Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)알에프텍 00260268 100000000000 262911 82026 257857 2220 N Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 알에프텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
다 산 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
| 페이지&cr&cr&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................ | 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연 결 재 무 상 태 표 ............................................ | 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ............................................ | 8 |
| 연 결 자 본 변 동 표 ............................................ | 9 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 .............................................. | 10 |
| 주 석 ............................................ | 11 |
| 외부감사 실시내용 ............................................ | 84 |
&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 알에프텍 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 알에프텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인감사사항 입니다. 해당 사항은 전체 연결재무제표 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품부채에 대한 공정가치 평가&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 35에서 언급한 바와 같이, 회사는 금융상품의 공정가치 측정시 관측가능하지 않은 투입변수가 유의적인 경우 수준 3으로 분류하고 있습니다. 수준 3 공정가치측정금융상품으로 분류된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 수준 3 |
| --- | --- |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | |
| 비상장주식 | 671,290 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |
| 파생상품부채 | 18,385,054 |
| 합 계 | 19,056,344 |
&cr수준 3 금융상품의 공정가치를 결정하는데 다양한 평가기법과 변수들을 사용합니다.이 때 경영진이 평가기법 및 관측가능하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 따라서 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 공정가치 서열체계 수준 3으로분류된 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 파생상품부채에 대한 공정가치 평가를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr우리는 당기말 현재 회사의 금융상품 공정가치 평가에 대한 적정성 확인을 위하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr- 금융상품 유형별 경영진의 평가기법 선정이 시장에서 보편적으로 사용되고 있는 평가기법인지 검토&cr- 보고기간종료일 현재 주요 수준 3 금융상품의 가치평가 항목의 변동사항에 대한 질문 및 분석적 절차&cr- 미래현금흐름, 할인율, 유사기업 선정 등 회사측 외부전문가가 사용한 가정 및 추정사항을 검토하고, 외부전문가에 서면 질의 수행
- 주요 금융계약에 대한 조회 확인&cr- 한국채택국제회계기준에서 요구하는 공정가치 평가기법, 주요 가정 및 변수의 적절한 공시 확인&cr&cr 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr- 전기 재무제표의 재작성&cr재무제표에 대한 주석 41번에서 설명하는 바와 같이, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도 중 취득하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 지분상품에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 재분류하고비교표시된 전기 연결재무제표를 소급하여 재작성 하였습니다. &cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로합리적으로 예상되어 해당사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아닌한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문봉진입니다.&cr
| 서울시 강남구 역삼로 98길 23 |
| 다 산 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 석 호 |
&cr2021년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 알에프텍과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 26(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 알에프텍 대표이사 이진형 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763번길 60 |
| (전 화) | 031-322-1114 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
| 제 26(당)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 25(전)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 알에프텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당)기말 | 제 25(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 142,563,045,037 | 144,932,675,145 | |
| 현금및현금성자산 | 3,5,34 | 63,528,097,110 | 72,746,845,518 |
| 매출채권 | 5,6,34 | 20,712,091,484 | 25,133,079,100 |
| 기타금융자산 | 4,5,34 | 24,234,471,211 | 6,359,390,497 |
| 재고자산 | 7 | 32,466,148,085 | 38,622,094,737 |
| 기타유동자산 | 34 | 822,232,739 | 1,930,538,577 |
| 당기법인세자산 | 32 | 800,004,408 | 140,726,716 |
| 비유동자산 | 104,463,076,976 | 105,231,868,353 | |
| 유형자산 | 8,25 | 55,473,485,039 | 53,691,071,456 |
| 무형자산 | 12 | 21,570,382,807 | 21,817,955,076 |
| 투자부동산 | 9 | 3,955,185,491 | 7,917,815,064 |
| 매각예정비유동자산 | 10 | 12,550,594,601 | - |
| 사용권자산 | 11 | 7,566,865,191 | 6,497,954,164 |
| 이연법인세자산 | 32 | - | 10,181,158,344 |
| 관계기업투자주식 | 1,044,566,496 | 460,774,218 | |
| 기타금융자산 | 4,5 | 2,301,997,351 | 4,665,140,031 |
| 자 산 총 계 | 247,026,122,013 | 250,164,543,498 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 78,214,059,041 | 119,449,827,406 | |
| 매입채무 | 5,14,34 | 14,883,443,773 | 23,529,696,335 |
| 단기차입금 | 5,16,34,37 | 14,388,000,000 | 14,034,100,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,16,34,37 | 7,731,535,576 | - |
| 기타금융부채 | 5,18,19,34,35,37 | 23,312,859,154 | 36,147,892,637 |
| 리스부채 | 17,37 | 1,372,972,922 | 812,750,829 |
| 전환사채 | 5,15,34,37 | 14,166,528,623 | 42,516,495,547 |
| 기타유동부채 | 2,197,733,827 | 845,162,737 | |
| 당기법인세부채 | 32 | 160,985,166 | 1,563,729,321 |
| 비유동부채 | 3,948,784,506 | 2,069,712,102 | |
| 퇴직급여채무 | 21 | 1,358,816,016 | 1,069,888,335 |
| 기타금융부채 | 5,18,34 | 880,664,613 | 320,449,872 |
| 리스부채 | 17,37 | 1,625,075,248 | 679,373,895 |
| 이연법인세부채 | 84,228,629 | - | |
| 부 채 총 계 | 82,162,843,547 | 121,519,539,508 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유주 지분 | 162,879,882,469 | 128,645,003,990 | |
| 자본금 | 22 | 14,449,959,000 | 10,810,709,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 103,147,802,488 | 37,762,036,894 |
| 기타자본구성요소 | 23 | (9,050,591,158) | (5,018,099,028) |
| 이익잉여금 | 24 | 54,332,712,139 | 85,090,357,124 |
| 비지배지분의 소유주 지분 | 1,983,395,997 | - | |
| 자 본 총 계 | 164,863,278,466 | 128,645,003,990 | |
| 부채 및 자본 총계 | 247,026,122,013 | 250,164,543,498 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 26(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알에프텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,36,38 | 257,857,914,707 | 284,492,014,820 |
| 매출원가 | 7,26 | (218,954,916,618) | (244,194,527,918) |
| 매출총이익 | 38,902,998,089 | 40,297,486,902 | |
| 판매비와관리비 | 26,28 | (29,150,767,419) | (27,160,325,940) |
| 판매관리비 | (22,741,918,595) | (20,797,808,933) | |
| 연구개발비 | (6,408,848,824) | (6,362,517,007) | |
| 영업이익 | 9,752,230,670 | 13,137,160,962 | |
| 금융수익 | 5,19,29 | 9,961,269,587 | 8,291,344,541 |
| 금융비용 | 5,19,29 | (39,442,483,959) | (27,223,603,742) |
| 종속기업및관계기업투자손실 | 13,30 | (2,513,767,316) | (446,839,672) |
| 기타이익 | 31 | 7,357,639,736 | 1,821,850,333 |
| 기타비용 | 31 | (2,530,393,490) | (795,397,672) |
| 법인세비용차감전순손실 | (17,415,504,772) | (5,215,485,250) | |
| 법인세수익(비용) | 32 | (13,474,984,022) | 2,634,655,764 |
| 당기순손실 | (30,890,488,794) | (2,580,829,486) | |
| 기타포괄손익 | (4,010,775,971) | (4,205,655,447) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 1,097,559,594 | (5,705,777,781) | |
| 해외사업환산손익 | (3,845,588,207) | 1,161,641,994 | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목과 관련된 법인세 | 384,787,660 | 1,255,271,112 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (1,432,209,967) | (896,500,000) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 21,716,159 | (278,872,785) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목과 관련된 법인세 | (237,041,210) | 258,582,013 | |
| 총포괄손실 | (34,901,264,765) | (6,786,484,933) | |
| 당기순손익의 귀속 : | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (30,862,241,195) | (2,580,829,486) | |
| 비지배기업의 소유주지분 | (28,247,599) | - | |
| 당기총포괄손익의 귀속 : | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (34,873,017,166) | (6,786,484,933) | |
| 비지배기업의 소유주지분 | (28,247,599) | - | |
| 주당손실 | 33 | ||
| 기본주당손실 | (1,308) | (129) | |
| 희석주당손실 | (1,308) | (129) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
| 제 26(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알에프텍과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019년 01월 01일(전기초) | 9,525,000,000 | 25,066,715,461 | (1,029,964,353) | 87,930,097,773 | - | 121,491,848,881 |
| 당기순손실 | - | - | - | (2,580,829,486) | - | (2,580,829,486) |
| 전환권재매입손실 | - | (159,812,155) | - | - | - | (159,812,155) |
| 전환권대가 | - | (364,653,932) | - | - | - | (364,653,932) |
| 지분법자본변동 | - | - | (4,450,506,669) | - | - | (4,450,506,669) |
| 해외사업환산이익 | - | - | 1,161,641,994 | - | - | 1,161,641,994 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (217,520,772) | - | (217,520,772) |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (699,270,000) | - | - | (699,270,000) |
| 전환사채의 전환 | 1,285,709,000 | 13,763,456,088 | - | - | - | 15,049,165,088 |
| 종속기업의 합병 | - | (543,668,568) | - | - | - | (543,668,568) |
| 종속기업의 처분에 따른 변동 | - | - | - | (41,390,391) | - | (41,390,391) |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 10,810,709,000 | 37,762,036,894 | (5,018,099,028) | 85,090,357,124 | - | 128,645,003,990 |
| 2020년 01월 01일(당기초) | 10,810,709,000 | 37,762,036,894 | (5,018,099,028) | 85,090,357,124 | - | 128,645,003,990 |
| 당기순손실 | - | - | - | (30,862,241,195) | (28,247,599) | (30,890,488,794) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | - | - | 1,998,716,000 | 1,998,716,000 |
| 주식매입선택권 | - | 590,863,550 | - | - | 24,619,315 | 615,482,865 |
| 전환권재매입손실 | - | 56,073,408 | - | - | - | 56,073,408 |
| 전환권대가 | - | (290,781,186) | - | - | - | (290,781,186) |
| 지분법자본변동 | - | - | 1,482,347,254 | - | - | 1,482,347,254 |
| 해외사업환산이익 | - | - | (3,845,588,207) | - | - | (3,845,588,207) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 21,716,159 | - | 21,716,159 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (1,669,251,177) | - | - | (1,669,251,177) |
| 전환사채의 전환 | 3,639,250,000 | 65,208,801,304 | - | - | - | 68,848,051,304 |
| 종속기업의 합병등의 변동 | - | (179,191,482) | - | 82,880,051 | (11,691,719) | (108,003,150) |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 14,449,959,000 | 103,147,802,488 | (9,050,591,158) | 54,332,712,139 | 1,983,395,997 | 164,863,278,466 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 26(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 25(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 알에프텍과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 26(당)기 | 제 25(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금 흐름 | 14,409,960,640 | 12,224,597,657 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 37 | 19,322,912,892 | 12,669,019,015 | ||
| 2. 이자의 지급으로 인한 현금의 유출 | (2,287,075,681) | (1,983,456,608) | |||
| 3. 이자의 수령으로 인한 현금의 유입 | 1,441,529,942 | 3,041,043,604 | |||
| 4. 법인세의 납부로 인한 현금흐름 | (4,067,406,513) | (1,502,008,354) | |||
| 5. 배당금 수령으로 인한 현금의 유입 | - | - | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (22,893,446,986) | (53,551,162,844) | |||
| 단기금융상품의 감소(증가) | (2,046,520,000) | 5,071,425,307 | |||
| 단기대여금의 감소 | (8,627,483,871) | 923,550,000 | |||
| 장기금융상품의 감소(증가) | 843,861,887 | 5,096,131,362 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 10,961,088,193 | 2,005,845,700 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (15,654,932,470) | (1,926,500,000) | |||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (3,000,000,000) | |||
| 관계기업투자의 취득 | (2,000,000,000) | (6,000,000,000) | |||
| 장기대여금의 증가 | 197,076,640 | (65,312,240) | |||
| 보증금의 증가 | 81,508,312 | (703,086,869) | |||
| 보증예치금의 감소 | - | 248,371,800 | |||
| 유형자산의 처분 | 7,433,162,211 | 1,971,024,883 | |||
| 매각예정비유동자산의 계약금 | 1,320,000,000 | - | |||
| 무형자산의 처분 | (17,612,322) | 1,090,851,296 | |||
| 투자부동산의 처분 | 6,000,000,000 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (16,425,420,030) | (32,695,372,965) | |||
| 투자부동산의 취득 | (4,793,129,940) | - | |||
| 무형자산의 취득 | (165,045,596) | (26,974,498) | |||
| 사용권자산의 취득 | - | (4,041,116,620) | |||
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | - | (21,500,000,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 37 | (669,624,502) | 52,795,707,124 | ||
| 단기차입금의 감소 | (1,662,000,000) | (3,746,054,776) | |||
| 장기차입금의 감소 | - | (1,051,000,000) | |||
| 리스부채의 감소 | (1,535,075,102) | (1,031,768,356) | |||
| 전환사채의 차입 | - | 60,231,561,623 | |||
| 전환사채의 상환 | - | (1,700,000,000) | |||
| 임대보증금의 증가 | 536,120,200 | 92,968,633 | |||
| 유상증자 | 1,998,716,000 | - | |||
| 주식보상비용 | (7,385,600) | - | |||
| IV. 외화환산으로 인한 현금의 변동 | (65,637,560) | 81,977,305 | |||
| V. 현금의 증가(감소)( I +Ⅱ+Ⅲ+IV) | (9,218,748,408) | 11,551,119,242 | |||
| VI. 기초의 현금 | 72,746,845,518 | 60,730,707,675 | |||
| VII. 연결범위변동으로 인한 현금의 변동 | - | 465,018,601 | |||
| VIII. 기말 현금 | 63,528,097,110 | 72,746,845,518 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 26(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 25(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 알에프텍과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr 가. 지배기업의 개요&cr &cr주식회사 알에프텍(이하 "지배기업")은 경기도 용인시 처인구 원삼면 죽양대로 1763 번길 60번지에 본사를 두고 있으며, 1995년 2월 22일에 설립되어 2002년 5월 16일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX코스닥시장에 상장한 상장회사로서 TRAVEL CHARGER, DATA LINK KIT, 무선충전기, DMB ANTENNA 등 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 보 고기간 종료일 현재의 자본금은 보통주 14,449,959천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지분율(주1) |
|---|---|---|
| 제이준코스메틱㈜ | 4,000,046 | 13.84% |
(주1) 자기주식 622,061주 차감전 지분율입니다&cr
나. 종속기업 및 관계기업에 대한 개요&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 사용재무제표일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. | 100.0 | 100.0 | 중국 | 12월 31일 | 전자부품제조 |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | 100.0 | 100.0 | 중국 | 12월 31일 | 전자부품제조 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | 100.0 | 100.0 | 베트남 | 12월 31일 | 전자부품제조 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 100.0 | 100.0 | 베트남 | 12월 31일 | 전자부품제조 |
| RFT TELECOM USA INC. | 100.0 | 100.0 | 미국 | 12월 31일 | 전자부품판매 |
| ㈜알에프아이씨티 | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 12월 31일 | 스마트미터링컨설팅외 |
| ㈜알에프메딕스(구 ㈜알에프헬스케어) | - | 100.0 | 대한민국 | 12월 31일 | 의약품 도소매외 |
| RFTECH MOBILE INDIA | 100.0 | 100.0 | 인도 | 12월 31일 | 전자부품판매 |
| ㈜이도파트너스 | 100.0 | 100.0 | 대한민국 | 12월 31일 | 서비스 경영컨설팅 |
| ㈜알에프바이오 | 96.0 | - | 대한민국 | 12월 31일 | 의약품 제조 |
(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄이익(손실) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. | 24,185 | 91,917 | (67,732) | - | - | (495) |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | 11,132,597 | 6,863,707 | 4,268,890 | 40,802,879 | 1,182,978 | 1,178,588 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | 5,062,728 | 1,579,172 | 3,483,556 | 492,396 | 402,678 | 181,850 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 82,966,827 | 33,406,538 | 49,560,289 | 214,794,178 | 11,642,688 | 8,407,856 |
| RFT TELECOM USA, INC. | 12,395,576 | 9,408,001 | 2,987,575 | 44,316,733 | 2,995,021 | 2,746,884 |
| ㈜알에프아이씨티 | 47,490 | - | 47,490 | - | 280,422 | 280,422 |
| RFTECH MOBILE INDIA | 4,490,887 | 2,074,183 | 2,416,704 | - | (805,558) | (978,480) |
| ㈜이도파트너스 | 2,155,715 | 451,099 | 1,704,616 | - | (483,547) | (483,547) |
| ㈜알에프바이오 | 34,412,966 | 5,186,212 | 29,226,754 | 6,007,733 | (706,190) | (706,190) |
&cr (3) 종속기업의 당기 현금흐름 요약 정보는 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 기업명 | 영업활동&cr현금흐름 | 투자활동&cr현금흐름 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동&cr효과 | 기초의 현금및&cr현금성자산 | 기말의 현금및&cr현금성자산 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| RFTECH(TIANJIN) ELECTRONICS CO.,LTD. | 666 | - | - | (495) | 23,243 | 23,414 |
| RFTECH(HUIZHOU) ELECTRONICS CO.,LTD. | (1,026,387) | 118,478 | (58,962) | (629,307) | 2,453,367 | 857,190 |
| RFTECH BAC NINH CO.,LTD. | 491,887 | 212,328 | (1,063,520) | 60,535 | 413,388 | 114,617 |
| RFTECH THAI NGUYEN CO.,LTD. | 12,191,623 | (9,037,310) | (13,181,528) | (1,286,320) | 14,711,494 | 3,397,959 |
| RFT TELECOM USA, INC. | 2,242,682 | - | - | (390,899) | 1,138,804 | 2,990,586 |
| ㈜알에프아이씨티 | 22,500 | - | (2,060) | - | - | 20,439 |
| RFTECH MOBILE INDIA | (315,261) | (2,007,784) | 904,725 | (176,333) | 2,176,016 | 581,362 |
| ㈜이도파트너스 | (837,729) | 276,580 | 398,000 | - | 305,787 | 142,638 |
| ㈜알에프바이오 | 310,155 | (833,392) | 6,773,416 | (488) | 3,000,000 | 9,249,691 |
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율(%) | 소재지 | 사용재무제표일 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜지오티스 | 28.0 | 28.0 | 대한민국 | 12월 31일 | 전자부품제조 |
| ㈜이도헬스케어 | 17.9 | 30.8 | 대한민국 | 12월 31일 | 화장품도소매 |
&cr 2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 &cr
2.1. 한국채택국제회계기준의 적용&cr
지배기업과 그 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
2.2 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인등을 리스이용자가회계처리하는데 실무적경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 ‘중요성’이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 ‘개념체계’를 수정하였습니다.
&cr2.3 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 또한 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 연결포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교 연결재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 연결실체자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
2.4. 연결
&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 지배기업이 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 지배기업이 다른기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서제외됩니다.&cr
연결실체는 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 취득과 관련한 원가는 발생시 비용으로 인식합니다. 사업결합으로 취득한 식별 가능한 자산, 부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 취득건별로 판단하여 지배기업은 비지배지분을 공정가치로 측정하거나 피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정할 수 있습니다.
&cr이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 만일 전자가 취득한 종속기업의 순자산의 공정가액 보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
다만, 동일지배하의 사업결합의 경우 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 상 명시적인 규정이 없으므로, 회계실무관행 및 유사 회계기준의 사례를 고려하여 취득한 자산 및 부채를 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 승계하며, 취득대가와 취득한 순자산의 차액은 기타자본으로 인식합니다. 연결실체내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현이익 및 미실현손실은 제거됩니다.
&cr(2) 비지배지분 거래&cr&cr연결실체는 비지배지분과의 거래를 연결실체의 소유주와의 거래로 처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산 장부가액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지급한 금액과의차이는 자본으로 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분으로 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 지배력을 상실한 후 잔여지분을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(3) 관계기업&cr
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결실체가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체의 관계기업투자 금액은 취득시 식별된 영업권을포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.
&cr관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.
&cr관계기업투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업투자 금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결실체는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.&cr
연결실체는 매 보고기간마다 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결실체는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 포괄손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.
&cr연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.5. 유의적인 회계정책&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
가. 영업부문&cr
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. &cr최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다. 배분되지 않은 항목은 주로 본사 건물과 같은 공통자산, 본사 관련 비용 및 법인세 자산과 부채입니다. 부문의 자본적 지출은 보고기간 중유형자산과 무형자산(영업권 제외)의 취득으로 발생한 총 원가입니다.&cr
나. 기능통화와 표시통화&cr&cr연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 표시통화는 원화(KRW)입니다.
&cr다. 현금 및 현금성자산&cr
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
&cr라. 재고자산&cr
재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.&cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr마. 금융상품&cr&cr(1) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 ‘금융이익’ 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 ‘기타영업외손익’ 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 ‘금융이익-기타’ 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 ‘기타영업외손익’ 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적 정보를 모두 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로재 분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(2) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류 &cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다.
&cr5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 ‘금융자산’ 참고)
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr바. 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며 후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적인 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여기간이 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시합니다.
&cr금융상품 또는 기타 주계약에 내재되어 있는 파생상품은, 내재파생상품의 위험 및 경제적 특성이 주계약의 위험 및 경제적 특성과 밀접하게 관련되어 있지 않으며 주계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 아니한 경우, 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr사. 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. &cr
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 구 분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 40년 | 공구와기구 | 6년 |
| 구축물 | 40년 | 비품 | 6년 |
| 기계장치 | 6년 | 금형 | 6년 |
| 차량운반구 | 6년 | 시설장치 | 40년 |
&cr연결실체는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr아. 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있으며, 기타 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 토지사용권 | 50년 |
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
| 제조기술 | 8년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr자. 정부보조금&cr
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
또한, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr차. 비금융자산의 손상&cr
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr카. 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 않으며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능 차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
타. 종업원급여&cr
(1) 단기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
(2) 기타장기종업원급여&cr
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 종료일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다.
&cr부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(3) 퇴직급여제도&cr&cr연결실체는 퇴직급여제도로 확정기여제도와 확정급여제도를 병행하여 시행하고 있습니다. &cr&cr① 확정기여제도&cr&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
②확정급여제도&cr
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 도입 및 변경 즉시 인식하고 있습니다. &cr
(4) 해고급여&cr
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 종료일 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. &cr&cr파. 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위해 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높고 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
하. 외화 &cr&cr(1) 외화거래&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 해외사업장&cr
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. &cr&cr(3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
거. 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
너. 주식기준보상&cr
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. &cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr더. 수익인식
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(1) 당기법인세&cr
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세&cr
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
머. 주당이익&cr
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr3. 현금및현금성자산 &cr &cr 보고기간 종료일 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 43,785 | 16,771 |
| 보통예금 | 17,845,664 | 30,974,213 |
| 외화예금 | 30,021,716 | 29,440,262 |
| 초단기금융상품 | 15,616,932 | 12,315,600 |
| 합 계 | 63,528,097 | 72,746,846 |
&cr4. 기타금융자산 &cr &cr 가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 7,855,053 | - | 16,000 | - |
| 미수금 | 6,891,593 | - | 2,167,775 | - |
| 미수수익 | 382,157 | - | 39,115 | - |
| 단기금융 자산 | 4,594,448 | - | 2,210,000 | - |
| 장기금융 자산 | - | 20,948 | - | 823,231 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,511,220 | - | 1,926,500 | 800 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 671,290 | - | 2,103,500 |
| 장기대여금 | - | 69,756 | - | 272,348 |
| 보증금 | - | 1,540,004 | - | 1,465,261 |
| 합 계 | 24,234,471 | 2,301,998 | 6,359,390 | 4,665,140 |
&cr나. 보고기간종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 지분율 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정항목 | ||||||
| 투자전환사채 | 진이어스 | - | 2,500,000 | 2,500,000 | - | - |
| 비상장주식 | 판교테크노벨리 | - | - | - | 800 | 800 |
| 상장주식 | 메드팩토 | - | 1,647,800 | 1,647,800 | 236,000 | 236,000 |
| 상장주식 | 솔루스첨단소재외 | - | 363,420 | 363,420 | 1,690,500 | 1,690,500 |
| 소 계 | 4,511,220 | 4,511,220 | 1,927,300 | 1,927,300 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정항목 | ||||||
| 비상장주식 | ㈜애덜린 | 10% | - | - | 103,500 | 103,500 |
| 비상장주식 | ㈜자스텍엠 | 10% | 671,290 | 671,290 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 소 계 | 671,290 | 671,290 | 2,103,500 | 2,103,500 | ||
| 합 계 | 5,182,510 | 5,182,510 | 4,030,800 | 4,030,800 |
다. 보고기간 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,927,300 | 2,120,076 |
| 취득금액 | 15,654,932 | 1,926,500 |
| 처분 | (13,238,793) | (2,005,846) |
| 평가이익(손실) | 167,781 | (113,430) |
| 기말금액 | 4,511,220 | 1,927,300 |
&cr 라. 보고기간 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,103,500 | - |
| 취득금액 | - | 3,000,000 |
| 평가손실 | (1,432,210) | (896,500) |
| 기말금액 | 671,290 | 2,103,500 |
&cr 마 . 보고기간 종료일 현재 단기대여금 및 미수금에 대한 손실충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기대여금 | 11,171,500 | 1,516,000 |
| - 손실충당금 | (3,316,447) | (1,500,000) |
| 미수금 | 7,028,642 | 2,304,824 |
| - 손실충당금 | (137,049) | (137,049) |
&cr바. 당기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 비 고 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 4,200,000 | 관계기업 차입금 지급보증에 대한 질권설정 |
| 단기금융상품 | 132,000 | 임직원 우리사주조합 취득자금대출 담보제공 |
| 합 계 | 4,332,000 |
&cr 5. 금융상품의 범주별 내역 및 관련 손익&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 63,528,097 | - | - | 63,528,097 |
| 매출채권 | 20,712,092 | - | - | 20,712,092 |
| 기타금융자산(유동) | 19,723,251 | 4,511,220 | - | 24,234,471 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,630,707 | - | 671,290 | 2,301,997 |
| 합 계 | 105,594,147 | 4,511,220 | 671,290 | 110,776,657 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 14,883,444 | 14,883,444 |
| 단기차입금 | - | 14,388,000 | 14,388,000 |
| 유동성장기차입금 | - | 7,731,536 | 7,731,536 |
| 기타금융부채(유동) | 18,385,054 | 4,927,805 | 23,312,859 |
| 전환사채 | - | 14,166,529 | 14,166,529 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 880,665 | 880,665 |
| 합 계 | 18,385,054 | 56,977,979 | 75,363,033 |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 72,746,846 | - | - | 72,746,846 |
| 매출채권 | 25,133,079 | - | - | 25,133,079 |
| 기타금융자산(유동) | 4,432,890 | 1,926,500 | - | 6,359,390 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,560,840 | 800 | 2,103,500 | 4,665,140 |
| 합 계 | 104,873,655 | 1,927,300 | 2,103,500 | 108,904,455 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 23,529,696 | 23,529,696 |
| 단기차입금 | - | 14,034,100 | 14,034,100 |
| 기타금융부채(유동) | 30,251,600 | 5,896,293 | 36,147,893 |
| 전환사채 | - | 42,516,496 | 42,516,496 |
| 기타금융부채(비유동) | - | 320,450 | 320,450 |
| 합 계 | 30,251,600 | 86,297,035 | 116,548,635 |
&cr나. 보고기간 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 774,029 | - | - | 774,029 |
| 외환차익 | 4,038,688 | - | - | 4,038,688 |
| 외화환산이익 | 1,049,255 | - | - | 1,049,255 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 190,765 | - | 190,765 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | - | 1,090,097 | - | 1,090,097 |
| 대손충당금환입 | 23,314 | - | - | 23,314 |
| 외환차손 | (1,905,077) | - | - | (1,905,077) |
| 외화환산손실 | (2,883,253) | - | - | (2,883,253) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | (3,122,714) | (3,122,714) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | (22,985) | - | (22,985) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | - | (874,802) | - | (874,802) |
| 합 계 | 1,096,956 | 383,075 | (3,122,714) | (1,642,683) |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 외환차익 | - | 251,739 | 251,739 |
| 외화환산이익 | - | 35,742 | 35,742 |
| 파생상품평가이익 | 2,530,955 | - | 2,530,955 |
| 이자비용 | - | (4,623,581) | (4,623,581) |
| 외화환산손실 | - | (280,251) | (280,251) |
| 외환차손 | - | (1,316,613) | (1,316,613) |
| 파생상품평가손실 | (27,535,923) | - | (27,535,923) |
| 합 계 | (25,004,968) | (5,932,964) | (30,937,932) |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 1,717,641 | - | - | 1,717,641 |
| 외환차익 | 3,463,001 | - | - | 3,463,001 |
| 외화환산이익 | 670,178 | - | - | 670,178 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | 1,112,353 | - | 1,112,353 |
| 사채상환이익 | 160,723 | - | - | 160,723 |
| 외환차손 | (704,636) | - | - | (704,636) |
| 외화환산손실 | (1,081,510) | - | - | (1,081,510) |
| 장기금융상품평가손실 | (42,933) | - | - | (42,933) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | - | (383,912) | (383,912) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | (976,797) | - | (976,797) |
| 대손상각비 | (401,844) | - | - | (401,844) |
| 합 계 | 3,780,620 | 135,556 | (383,912) | 3,532,264 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익인식금융부채 | 상각후원가측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 외환차익 | - | 981,196 | 981,196 |
| 외화환산이익 | - | 53,124 | 53,124 |
| 파생상품거래이익 | 10,328 | 10,328 | |
| 파생상품평가이익 | 122,801 | - | 122,801 |
| 이자비용 | - | (5,635,638) | (5,635,638) |
| 외화환산손실 | - | (295,975) | (295,975) |
| 외환차손 | - | (789,851) | (789,851) |
| 파생상품거래손실 | (228,900) | - | (228,900) |
| 파생상품평가손실 | (17,467,364) | - | (17,467,364) |
| 합 계 | (17,563,135) | (5,687,144) | (23,250,279) |
&cr6. 매출채권&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 21,606,434 | 26,038,362 |
| - 손실충당금 | (894,343) | (905,283) |
| 합 계 | 20,712,091 | 25,133,079 |
&cr 나. 신용위험 및 손실충당금&cr&cr매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다. 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며,차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 연결실체의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 90일이하 | 90일초과 &cr180일이하 | 180일초과&cr270일이하 | 270일초과&cr365일 이하 | 365일 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | - | - | - | - | - | 100.00% | |
| 총장부금액 | 18,273,517 | 2,336,464 | 76,245 | 25,435 | 430 | 894,343 | 21,606,434 |
| 전체기간 기대신용손실 | - | - | - | - | - | (894,343) | (894,343) |
| 순장부금액 | 18,273,517 | 2,336,464 | 76,245 | 25,435 | 430 | - | 20,712,091 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 905,283 | 491,520 |
| 합병 | - | 683,243 |
| 손실충당금 환입 | (23,314) | (281,398) |
| 환산차이 | 12,374 | 11,918 |
| 기말금액 | 894,343 | 905,283 |
7 . 재고자산&cr
가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 18,140,657 | (1,133,389) | 17,007,268 | 17,573,677 | (1,909,211) | 15,664,466 |
| 재공품 | 3,438,755 | (11,983) | 3,426,772 | 3,516,355 | (19,100) | 3,497,255 |
| 원재료 | 15,254,479 | (4,691,420) | 10,563,059 | 17,312,507 | (1,891,911) | 15,420,596 |
| 미착품 | 1,469,049 | - | 1,469,049 | 4,039,778 | - | 4,039,778 |
| 합 계 | 38,302,940 | (5,836,792) | 32,466,148 | 42,442,317 | (3,820,222) | 38,622,095 |
&cr 나. 당기 및 전기 중 매출원가에 인식한 재고자산평가손실은 2,016,570천원 및 3,215,978천원 입니다. &cr&cr 다. 당기말 현재 연결실체의 재고자산은 부보가액 334 억원 의 화재보험에 가입되어 있습니다.
&cr8. 유형자산&cr &cr 가. 보고기간 종료일 현재 유형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 113,769,466 | 106,723,533 |
| 감가상각누계액 | (58,259,825) | (52,359,703) |
| 손상차손누계액 | (36,156) | (672,758) |
| 장부가액 | 55,473,485 | 53,691,072 |
| 토지 | 1,098,140 | 1,098,140 |
| 건물 | 10,515,101 | 10,670,050 |
| 구축물 | 255,004 | 263,745 |
| 기계장치 | 14,266,416 | 13,081,165 |
| 정부보조금 | (8,786) | (10,762) |
| 차량운반구 | 466,549 | 479,133 |
| 공기구와기구 | 3,588,779 | 4,498,707 |
| 정부보조금 | (9,919) | (13,149) |
| 비품 | 2,065,936 | 1,434,840 |
| 금형 | 312,155 | 591,277 |
| 시설장치 | 601,821 | 622,555 |
| 건설중인자산 | 22,322,289 | 20,975,371 |
| 합 계 | 55,473,485 | 53,691,072 |
나. 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
&cr (1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,098,140 | - | - | - | - | - | 1,098,140 |
| 건물 | 10,670,050 | - | - | (357,321) | 605,619 | (403,247) | 10,515,101 |
| 구축물 | 263,745 | - | - | (8,741) | - | - | 255,004 |
| 기계장치 | 13,081,165 | 1,123,511 | (255,473) | (3,698,537) | 4,144,638 | (128,888) | 14,266,416 |
| 정부보조금 | (10,762) | - | - | 1,976 | - | - | (8,786) |
| 차량운반구 | 479,133 | 53,858 | (44,298) | (95,550) | 96,213 | (22,807) | 466,549 |
| 공구와기구 | 4,498,707 | 27,672 | (4) | (1,207,208) | 471,706 | (202,094) | 3,588,779 |
| 정부보조금 | (13,149) | - | - | 3,230 | - | - | (9,919) |
| 비품 | 1,434,840 | 1,096,918 | (120,850) | (333,004) | 64,121 | (76,089) | 2,065,936 |
| 금형 | 591,277 | 229,678 | (327,427) | (181,373) | - | - | 312,155 |
| 시설장치 | 622,555 | 2,860 | - | (23,594) | - | - | 601,821 |
| 건설중인자산(주2) | 20,975,371 | 14,227,117 | (7,576,660) | - | (4,802,389) | (501,150) | 22,322,289 |
| 합 계 | 53,691,072 | 16,761,614 | (8,324,712) | (5,900,122) | 579,908 | (1,334,275) | 55,473,485 |
(2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 합병승계 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 대체(주1) | 환산차이 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지(주3) | 2,307,080 | - | - | - | - | (1,208,940) | - | 1,098,140 |
| 건물(주3) | 15,805,671 | - | - | (904,580) | (304,980) | (4,323,078) | 397,017 | 10,670,050 |
| 구축물 | 272,486 | - | - | - | (8,741) | - | - | 263,745 |
| 기계장치 | 6,612,906 | 703,242 | 297,346 | (639,573) | (2,766,937) | 8,671,012 | 203,169 | 13,081,165 |
| 정부보조금 | - | (11,722) | - | - | 960 | - | - | (10,762) |
| 차량운반구 | 265,413 | - | 33,447 | (12,894) | (67,151) | 250,634 | 9,684 | 479,133 |
| 공구와기구 | 3,724,198 | - | 20,799 | (133,922) | (1,081,413) | 1,835,253 | 133,792 | 4,498,707 |
| 정부보조금 | (16,380) | - | - | - | 3,231 | - | - | (13,149) |
| 비품 | 638,592 | 24,488 | 993,612 | (123,407) | (263,155) | 149,248 | 15,462 | 1,434,840 |
| 금형 | 553,038 | 837 | 452,604 | (181,864) | (233,338) | - | - | 591,277 |
| 시설장치 | 360,827 | 165,116 | 113,209 | - | (16,597) | - | - | 622,555 |
| 건설중인자산(주2) | 6,570,502 | - | 30,811,331 | (3,624,277) | - | (12,861,283) | 79,098 | 20,975,371 |
| 합 계 | 37,094,333 | 881,961 | 32,722,348 | (5,620,517) | (4,738,121) | (7,487,154) | 838,222 | 53,691,072 |
&cr ( 주1) 당기 및 전기 중 금융기관 차입이자 336,194천원 및 215,930천원을 자본화 하 였습니다.&cr&cr (주2) 당기 및 전기 중 건설중인자산의 처분액 중 460,166천원 및 3,624,277 천원 은 선급비용등으로 계정대체 하였습 니다. &cr &cr(주3) 전기 중 토지, 건물의 일부 금액을 투자부동산으로 계정 대체 하였습니다.&cr&cr 다. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 토지 및 건물은 연결실체의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보(채권최고액 USD3,100,000 , 3,000,000천원), 신한은행 담보(10,800,000천원)로 제공되어 있습니다 .( 주석 25 참조 )
&cr 라. 당기말 현재 투자부동산을 포함한 건물, 기계장치등은 화재보험(부보금액: 430억원)에 가입되어 있으며, 동 보험증권은 산업은행 등에 5,000백만원 의 질권이 설정되어 있습니다.&cr &cr 9. 투자부동산 &cr&cr 가. 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부가액 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 70,553 | - | 70,553 | 1,279,494 |
| 건물 | 4,067,419 | (182,786) | 3,884,633 | 6,638,321 |
| 합 계 | 4,137,972 | (182,786) | 3,955,186 | 7,917,815 |
&cr당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 각각 1,114백만원 및 233백만원이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,138백만원입니다. &cr&cr나. 보고기간 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 취득 | 처분 | 상 각 | 대체 | 환율차이 | 매각예정자산 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,279,495 | 11,524,298 | (1,208,942) | - | - | - | (11,524,298) | 70,553 |
| 건물 | 6,638,320 | 1,050,367 | (1,738,411) | (182,786) | (605,619) | (250,942) | (1,026,296) | 3,884,633 |
| 합 계 | 7,917,815 | 12,574,665 | (2,947,353) | (182,786) | (605,619) | (250,942) | (12,550,594) | 3,955,186 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 합병승계 | 상 각 | 대체 | 환율차이 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 70,554 | - | 1,208,941 | - | 1,279,495 |
| 건물 | - | 397,300 | (193,650) | 6,434,146 | 524 | 6,638,320 |
| 합 계 | - | 467,854 | (193,650) | 7,643,087 | 524 | 7,917,815 |
&cr 10. 매각예정비유동자산&cr&cr회사는 경영진의 승인에 따라 당기 중 대표이사로부터 매입한 투자부동산을 매각하기로 결정하였습니다. 관련된 자산은 재무상태표상 매각예정비유동자산으로 재분류되었으며, 동 자산은 보고기간 이후인 2021년 3월 중 매각이 완료되었습니다.&cr&cr(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 투자부동산(토지) | 11,524,298 |
| 투자부동산(건물) | 1,026,296 |
| 합 계 | 12,550,594 |
&cr(2) 처분자산집단은 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 순공정가치와 장부금액 중 작은금액으로 측정하였으며, 이와 관련하여 당기에 인식한 영업외비용(수익)은 없습니다.&cr &cr 11 . 사용권자산&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 3,648,652 | 157,863 | 975,437 | 5,118,733 | 9,900,685 |
| 감가상각누계액 | (1,282,713) | (37,699) | (489,041) | (524,366) | (2,333,819) |
| 장부금액 | 2,365,939 | 120,164 | 486,396 | 4,594,367 | 7,566,866 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 1,452,279 | 93,707 | 698,282 | 5,402,179 | 7,646,447 |
| 감가상각누계액 | (533,094) | (51,113) | (164,956) | (399,331) | (1,148,494) |
| 장부금액 | 919,185 | 42,594 | 533,326 | 5,002,848 | 6,497,953 |
&cr나. 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 919,185 | 42,594 | 533,326 | 5,002,848 | 6,497,953 |
| 취득 | 2,618,400 | 115,962 | 391,139 | (2,575) | 3,122,926 |
| 감가상각비 | (1,063,715) | (29,634) | (438,005) | (125,036) | (1,656,390) |
| 기타(주1) | (107,931) | (8,759) | (64) | (280,870) | (397,624) |
| 기말금액 | 2,365,939 | 120,163 | 486,396 | 4,594,367 | 7,566,865 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 토지사용권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 672,154 | 122,613 | 356,929 | 2,024,947 | 3,176,643 |
| 취득 | 883,395 | - | 489,286 | 2,977,340 | 4,350,021 |
| 감가상각비 | (648,860) | (84,936) | (316,869) | (73,739) | (1,124,404) |
| 기타(주1) | 12,496 | 4,917 | 3,980 | 74,300 | 95,693 |
| 기말금액 | 919,185 | 42,594 | 533,326 | 5,002,848 | 6,497,953 |
&cr(주1) 리스계약의 변경 및 환율변동 등으로 인한 차이분을 포함하고 있습니다.&cr&cr다. 보고기간 중 손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 1,656,390 | 1,124,404 |
| 리스부채 이자비용 | 279,058 | 52,027 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 86,415 | 41,276 |
| 합 계 | 2,021,863 | 1,217,707 |
&cr 12 . 무형자산&cr &cr 가. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 48,621,330 | 48,442,064 |
| 상각누계액 | (14,248,998) | (13,822,159) |
| 손상차손누계액 | (12,801,950) | (12,801,950) |
| 장부가액 | 21,570,382 | 21,817,955 |
&cr 나. 보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 정부보조금 | 개발비 | 기타&cr무형자산 | 회원권 | 영업권 | 제조기술 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 77,292 | (9,165) | - | 923,352 | 1,703,043 | 18,159,104 | 964,329 | 21,817,955 |
| 분할 | - | - | - | (3,623) | - | (18,159,104) | (933,876) | (19,096,603) |
| 증가 | 34,778 | - | - | 148,889 | 20,000 | 18,159,104 | 933,876 | 19,296,647 |
| 처분 | - | - | - | (14,630) | - | - | - | (14,630) |
| 상각(주1) | (14,903) | 696 | - | (287,389) | - | - | (125,243) | (426,839) |
| 환산차이 | (1) | - | - | (6,147) | - | - | - | (6,148) |
| 기말 | 97,166 | (8,469) | - | 760,452 | 1,723,043 | 18,159,104 | 839,086 | 21,570,382 |
| 취득원가 | 205,361 | (12,083) | 19,137,485 | 4,442,419 | 3,636,132 | 20,200,920 | 1,011,096 | 48,621,330 |
| 상각누계액 | (108,195) | 3,614 | (10,296,491) | (3,675,916) | - | - | (172,010) | (14,248,998) |
| 손상차손누계액 | - | - | (8,840,994) | (6,051) | (1,913,089) | (2,041,816) | - | (12,801,950) |
&cr(2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 정부보조금 | 개발비 | 기타&cr무형자산 | 회원권 | 영업권 | 제조기술 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 88,090 | (9,861) | - | 431,665 | 2,438,961 | - | - | 2,948,855 |
| 합병시 승계 | 1,838 | - | - | 8,579 | - | - | - | 10,417 |
| 증가 | 1,783 | - | - | 720,278 | 255,500 | 18,159,104 | 1,011,096 | 20,147,761 |
| 처분 | - | - | - | - | (991,418) | - | - | (991,418) |
| 대체 | - | - | - | 60,000 | - | - | - | 60,000 |
| 상각(주1) | (14,419) | 696 | - | (292,475) | - | - | (46,767) | (352,965) |
| 환산차이 | - | - | - | (4,695) | - | - | - | (4,695) |
| 기말 | 77,292 | (9,165) | - | 923,352 | 1,703,043 | 18,159,104 | 964,329 | 21,817,955 |
| 취득원가 | 170,584 | (12,083) | 19,137,485 | 4,317,930 | 3,616,132 | 20,200,920 | 1,011,096 | 48,442,064 |
| 상각누계액 | (93,292) | 2,918 | (10,296,491) | (3,388,527) | - | - | (46,767) | (13,822,159) |
| 손상차손누계액 | - | - | (8,840,994) | (6,051) | (1,913,089) | (2,041,816) | - | (12,801,950) |
&cr ( 주1) 당기 및 전기 중 무형자산상각비 86,336천 원 및 40,991천원은 제조원가로 인식하였습니다 .&cr &cr13 . 관계기업투자&cr &cr가. 당기말 현재 연결실체가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜지오티스 | 대한민국 | 81,760 | 28.0% | 817,600 | - | - |
| ㈜이도헬스케어(주1) | 대한민국 | 26,792 | 17.9% | 2,000,000 | 1,044,566 | 460,774 |
| 합계 | 2,817,600 | 1,044,566 | 460,774 |
&cr(주1) 이도헬스케어는 당기에 자기주식을 처분하여 당사가 보유하는 유효지분율이 20%이하로 감소하였으나, 이도헬스케어에 대한 지배기업의 자금거래가 중요하고 지배기업의 대표이사가 이도헬스케어의 주요주주로 있어 관계기업으로 분류하였습니다. &cr&cr 나. 관계기업투자의 변동내역&cr &cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이도헬스케어 | 460,774 | 2,000,000 | (1,455,342) | (135,555) | 1,097,559 | (922,870) | 1,044,566 |
&cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이도헬스케어 | - | 6,000,000 | (1,088,719) | (4,450,507) | 460,774 |
&cr연결실체는 당기 중 이도헬스케어의 투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능금액을 초과하는 금액에 대해서 손상을 인식하였습니다. 손상차손은 포괄손익계산서의 관계기업투자손익에 반영되었습니다.&cr
14. 매입채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 외상매입금 | 14,527,934 | 23,022,431 |
| 지급어음 | 355,510 | 507,265 |
| 합계 | 14,883,444 | 23,529,696 |
&cr15. 전환사채&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환사채 액면금액(주1) | 15,800,000 | 52,100,000 |
| 전환권조정 | (1,633,471) | (9,583,504) |
| 장부금액 | 14,166,529 | 42,516,496 |
(주1) 당기 중 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 21억원에 대하여 전액전환청구권이 행사 되었습니다. 또한, 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 중 342억원에 대하여 전환청구권이 행사 되어, 당기말 현재 제2회 전환사채만 남아 있습니다.&cr&cr나. 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
| 사채의 명칭 | 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 | 15,800,000천원 |
| 용도 | 운영자금조달 |
| 발행일 | 2019-01-21 |
| 만기일 | 2022-01-21 |
| 액면이자율(%) | 2% |
| 보장수익율(%) | 2% |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 |
| 조기상환 청구권(Put Option) | 발행일로부터 12개월이 경과하는 날 및 이후 매 6개월 마다 청구 가능 |
| 전환사채의 행사가격 | 주당 4,954 원 |
| 전환가능 주식수 | 3,189,342주 |
| 전환청구에 따라 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 |
| 전환권 행사기간 | 2020년 01월 21일부터 2021년 12월 21일 |
| 당기말 장부가액 | 14,166,529천원 |
&cr동 전환사채는 유효이자율법에 따라 상각된 이자비용을 인식하고 있으며, 당기 중 이자비용으로 인식한 금액은 3,403,031천원입니다. 또한, 표면이자 금액은 745,616천원이며, 당기중 전환가액이 주당 5,648원에서 주당 4,954원으로 변경 되었습니다.&cr &cr16. 단기차입금&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 종 류 | 차입처 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | ||||
| 운영대 | 신한은행외 | 1.79~4.09 | 10,388,000 | 10,034,100 |
| 시설대 | 산업은행 | 1.39 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 상생대출 | 신한은행 | - | - | 2,000,000 |
| 한국수출입은행 | 중기포괄수출금융 | 2.33% | 2,000,000 | - |
| 소계 | 14,388,000 | 14,034,100 | ||
| 유동성 장기차입금 | ||||
| 신한은행 | 일반자금 | 3.50% | 7,731,536 | - |
| 소계 | 7,731,536 | - | ||
| 합 계 | 22,119,536 | 14,034,100 |
17. 리스부채&cr&cr가. 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 리스료 | 현재가치할인차금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1,395,077 | (22,104) | 1,372,973 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,794,548 | (169,472) | 1,625,075 |
| 합계 | 3,189,625 | (191,577) | 2,998,048 |
&cr(2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 리스료 | 현재가치할인차금 | 리스부채 |
|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 885,706 | (72,955) | 812,751 |
| 1년 초과 5년 이내 | 697,842 | (18,468) | 679,374 |
| 합계 | 1,583,548 | (91,423) | 1,492,125 |
&cr나. 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 현금의 지급 | 외환차이 | 기말장부가 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,492,125 | 3,069,422 | 279,058 | (1,693,224) | (149,333) | 2,998,048 |
&cr다. 보고기간 종료일 현재 금융리스부채의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 1,372,973 | 812,751 |
| 비유동부채 | 1,625,075 | 679,374 |
| 합계 | 2,998,048 | 1,492,125 |
&cr18. 기타 금융부채 &cr&cr 보고기간 종료일 현재 연결실체의 기타금융부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 2,023,544 | - | 2,789,663 | - |
| 미지급비용 | 2,904,261 | - | 3,106,629 | - |
| 파생상품부채 | 18,385,054 | - | 30,251,600 | - |
| 임대보증금 | - | 790,000 | - | 251,880 |
| 장기미지급금 | - | 90,665 | - | 68,570 |
| 합 계 | 23,312,859 | 880,665 | 36,147,892 | 320,450 |
19. 파생상품&cr
가. 보 고기간 종료일 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| - 파생상품부채 : | ||
| 기타파생상품부채(전환사채 Put Option) | 18,385,054 | 30,251,600 |
| 합 계 | 18,385,054 | 30,251,600 |
&cr나. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 파생상품은 전환사채에 내재된 파생상품으로 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환권 | 17,379,842 | 22,846,850 |
| Put Option | 1,005,212 | 7,404,750 |
| 합계 | 18,385,054 | 30,251,600 |
&cr다 . 보고기간 중 파생상품으로부터 발생한 손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 통화선물 | 거래손실 | - | (228,900) |
| 전환사채 | 평가이익 | 2,530,955 | 122,801 |
| 평가손실 | (27,535,923) | (17,467,364) | |
| 거래이익 | - | 10,328 | |
| 합 계 | (25,004,968) | (17,563,135) |
20. 특수관계자&cr &cr가. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 | 회사명 |
|---|---|
| 중대한 영항력(주1) | 제이준코스메틱㈜ |
| 관계기업 | ㈜지오티스,㈜이도헬스케어 |
| 기타(주2) | 주식회사 제이준에이치앤비, Jayjun International Inc, 상해걸군유한공사, 디알씨헬스케어, 주식회사 센시블, 주식회사 무무코스메틱,(주)제일피혁,(주)키스톤파메드,체리힐파트너스,㈜에프앤엔터테인먼트,(주)에프앤리퍼블릭, (주)에프앤코스메딕스, (주)더불유티아이코스메틱, (주)무무코스메틱,(주)제이온, FN REPUBLIC JAPAN, CO., LTD., HANGZHOU FNARUI BRAND MANAGEMENT CO., LTD,HONGKONG FNR LIMITED,주식회사 다오닉, 절강걸군브랜드유한공사, 유지에셋㈜ |
| 경영진 | 대표이사 이진영, 이사 차정운, 이사 반재상, 감사 송준우 |
| 경영진의 친족 | 반재인, 반재현, 반승현 |
&cr(주1) 전기 중 제이준코스메틱㈜가 지배기업의 지분을 14.95%(자기주식 차감전) 취득하여 중대한 영향력을 행사하는 기업으로서 특수관계자로 편입되었습니다.&cr&cr(주2) 전기 중 특수관계자로 편입된 제이준코스메틱㈜의 종속기업, 관계기업 및 기타특수관계자로서 연결실체의 특수관계자로 편입되었습니다.&cr
나. 주요 경영진에 대한 보상금액&cr&cr연결실체는 등기이사 및 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 4,429,718 | 3,831,874 |
| 퇴직급여 | 420,708 | 385,674 |
| 복리후생비 | 803,853 | 192,664 |
| 합 계 | 5,654,279 | 4,410,212 |
다. 보고기간 중 특수관계자와의 매출 ·매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 매입 | 유형자산 매각 | 투자부동산 매입 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜이도헬스케어 | 778,670 | - | - | - | 320,449 |
| 주요경영진 | 대표이사 이진형 | - | - | - | 12,574,665 | 12,574,665 |
| 중대한 영향력 | 제이준코스메틱㈜ | - | - | - | - | 42,093 |
&cr라. 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 (미수금포함) | 대여금 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이도헬스케어 | - | 8,160,000 | - |
&cr당기말 현재 관계기업 (주)이도헬스케어의 대여금에 대하여 1,546,447천원이 대손충당금으로 설정되어 있습니다. 당사는 상기 특수관계 회사간의 대여금 거래에 대하여 연 4.6% 의 이자율을 적용하고있습 니 다. &cr&cr마. 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | 지분출자 증권 | 지분취득 | 투자전환&cr사채양도 | 투자전환&cr사채매입 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | 매수 | 매도 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 제이준코스메틱㈜ | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - | 1,470,000 | 840,000 | - | - | - |
| 관계기업 | ㈜이도헬스케어 | 8,160,000 | - | - | - | - | 420,000 | - | - | 2,631,268 |
| 관계기업 | 제이준H&B | - | - | - | - | - | - | - | 1,563,015 | - |
| 주요경영진 | 차정운 | - | - | - | - | - | - | - | 1,041,023 | - |
| 주요경영진 | 반재상 | - | - | - | - | - | - | - | 468,905 | - |
| 감사 | 송준우 | - | - | - | - | - | - | - | 104,201 | - |
| 주요경영진의 친족 | 반재인 | - | - | - | - | - | - | - | 52,101 | - |
| 주요경영진의 친족 | 반재현 | - | - | - | - | - | - | - | 52,101 | - |
| 주요경영진의 친족 | 반승현 | - | - | - | - | - | - | 2,000,000 | 52,101 | - |
| 합 계 | 10,160,000 | 2,000,000 | - | - | 1,470,000 | 1,260,000 | 3,333,447 | 2,631,268 |
&cr바. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보제공자산은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.
(단위: 천USD, 천원)
| 특수관계구분 | 회사명 | 구분 | 보증처 | 지급보증금액 | 제공기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜이도헬스케어 | 정기예금 담보제공 | 기업은행 | 4,510,000 | 2020.07.20 - 2021.07.15 |
&cr사. 연결실체는 이도헬스케어의 대여금에 대하여 2021년 2월 15일에 4,280,000천원, 2021년 3월 2일에 3,420,000천원에 대한 대여기한을 연장하였으며, 이도헬스케어가 보유하고 있는 (주)에프앤리퍼블릭 보통주 6,993,010주, (주)에프앤엔터테인먼트 보통주378,000주, 제이준코스메틱(주) 29회차 전환사채 1,700,000천원(액면가)을 담보로 제공받았습니다.&cr&cr21. 퇴직급여 부채 &cr&cr가. 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr(1) 주요 보험수리적 가정&cr&cr보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.49% | 2.41% |
| 임금상승률 | 4.49% | 4.60% |
| 물가상승률 | 2.85% | 2.91% |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여 부채 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,177,625 | 7,537,642 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,818,809) | (6,467,754) |
| 기말 퇴직급여 부채 의 현재가치 | 1,358,816 | 1,069,888 |
&cr(3) 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,537,642 | 8,868,179 |
| 당기근무원가 | 1,384,082 | 957,057 |
| 이자원가 | 127,908 | 217,793 |
| 급여지급액 | (732,620) | (2,686,462) |
| 보험수리적이익 | (51,788) | 181,075 |
| 정산에 따른 소멸된 부채 | (2,159,407) | - |
| 정산으로 인한 손익 | 71,808 | - |
| 기말금액 | 6,177,625 | 7,537,642 |
&cr (4) 보고기간 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,467,754 | 8,084,989 |
| 사용자기여금 | 970,000 | 1,080,000 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 109,160 | 198,133 |
| 급여지급액 | (618,026) | (2,797,571) |
| 보험수리적손실 | (30,072) | (97,797) |
| 정산으로 인한 배분된 자산 | (2,080,007) | - |
| 기말금액 | 4,818,809 | 6,467,754 |
&cr(5) 보고기간 중 기타포괄손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세효과차감전 보험수리적이익 | 21,716 | (278,873) |
| 법인세효과 | - | 61,352 |
| 법인세효과차감후 보험수리적이익 | 21,716 | (217,521) |
&cr(6) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 가정의 민감도 분석의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승시 | 1%하락시 | 1%상승시 | 1%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 변동 : | ||||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (528,017) | 624,312 | (515,113) | 609,803 |
| 임금상승률의 변동 : | ||||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 617,074 | (532,218) | 600,810 | (517,752) |
&cr나. 제도별 퇴직급여&cr&cr보고기간 중 연결실체가 인식한 제도별 퇴직급여는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 : | ||
| 당기근무원가 | 1,384,082 | 957,057 |
| 이자원가 | 127,908 | 217,793 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (109,160) | (198,133) |
| 정산으로 인한 손익 | 112,544 | - |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,515,374 | 976,717 |
| 확정기여제도 : | ||
| 당기비용 인식 기여금 | 366,118 | 535,596 |
| 합계 | 1,881,492 | 1,512,313 |
&cr22. 자본금 및 기타자본&cr
가. 보고기간 중 지배기업의 보통주자본금 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식수 | 자본금 | 주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 10,810,709 | 21,621,418 | 9,525,000 | 19,050,000 |
| 전환권 행사 | 3,639,250 | 7,278,500 | 1,285,709 | 2,571,418 |
| 기말 | 14,449,959 | 28,899,918 | 10,810,709 | 21,621,418 |
&cr지배기업의 수권주식 총수는 120,000,000주이며 1주당 액면가는 500원입니다. &cr &cr 나. 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성 내역 및 보고기간 종료일까지의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 자기주식처분이익 | 기타자본잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초(2019.01.01) | 23,384,428 | (2,913,164) | 3,689,145 | 906,306 | 25,066,715 |
| 전환권재매입손실 | - | - | - | (159,812) | (159,812) |
| 전환권대가 | - | - | - | (364,654) | (364,654) |
| 전환청구권행사 | 13,763,456 | - | - | - | 13,763,456 |
| 종속기업의 합병 | - | - | - | (543,668) | (543,668) |
| 전기말(2019.12.31) | 37,147,884 | (2,913,164) | 3,689,145 | (161,828) | 37,762,037 |
| 당기초(2020.01.01) | 37,147,884 | (2,913,164) | 3,689,145 | (161,828) | 37,762,037 |
| 전환권재매입손실 | - | - | - | 56,073 | 56,073 |
| 전환권대가 | - | - | - | (290,781) | (290,781) |
| 전환청구권행사 | 65,208,801 | - | - | - | 65,208,801 |
| 주식매입선택권 | - | - | - | 590,863 | 590,863 |
| 종속기업의 합병 | - | - | - | (179,191) | (179,191) |
| 당기말(2020.12.31) | 102,356,685 | (2,913,164) | 3,689,145 | 15,136 | 103,147,802 |
다. 주식기준보상제도&cr &cr(1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 약정유형 | 대상자 | 부여일 | 최초부여수량 | 행사가격 | 가득조건 | 권리행사가능기간 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 약정유형1 | 임원 | 2020년 7월 7일 | 150,000주 | 12,951원 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 완료 후 5년간 |
| 약정유형2 | 우리사주조합 | 2020년 7월 7일 | 150,000주 | 9,066원 | 용역제공조건 2년 | 용역제공조건 완료 후 일주일간 |
주식기준보상거래와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 615,483천원이며, 전액 주식교부형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr&cr(2) 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 수량 | 가중평균행사가격 |
|---|---|---|
| 기초 | 300,000 | 11,009 |
| 부여 | - | - |
| 상실 | (3,100) | 9,066 |
| 행사 | - | - |
| 만기소멸 | - | - |
| 기말 | 296,900 | 11,029 |
| 기말행사가능 | - | - |
(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 약정유형1 | 약정유형2 |
|---|---|---|
| 가중평균주가(*) | 17,004 | 17,004 |
| 행사가격(**) | 12,951 | 9,066 |
| 기대주가변동성 | 38.5% | 38.5% |
| 옵션만기 | 7 | 2 |
| 기대배당금 | - | - |
| 무위험이자율 | 0.767 | 1.250 |
| 공정가치 | 8,526 | 8,477 |
(*) 주가는 현금흐름할인법(DCF)에 의해 산정되었습니다.
(**) 당기말 현재 존속하는 주식선택권의 행사가격은 12,951원, 9,066원이며, 가중평균잔여만기는 1.51년입니다. &cr
23. 기타자본구성요소 &cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역 및 보고기간 종료일까지의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 해외사업환산손익 | 지분법자본변동 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초(2019.01.01) | - | (1,029,964) | - | (1,029,964) |
| 지분법자본변동 | - | - | (4,450,507) | (4,450,507) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (699,270) | - | - | (699,270) |
| 해외사업환산 | - | 1,161,642 | - | 1,161,642 |
| 전기말(2019.12.31) | (699,270) | 131,678 | (4,450,507) | (5,018,099) |
| 당기초(2020.01.01) | (699,270) | 131,678 | (4,450,507) | (5,018,099) |
| 지분법자본변동 | - | - | 1,482,347 | 1,482,347 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (1,669,251) | - | - | (1,669,251) |
| 해외사업환산 | - | (3,845,588) | - | (3,845,588) |
| 당기말(2020.12.31) | (2,368,521) | (3,713,910) | (2,968,160) | (9,050,591) |
&cr(주1) 전기 중 신탁계약을 체결하여 자기주식 620,930주를 취득하였습니다.
&cr24. 이익잉여금&cr &cr보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 1,105,599 | 1,105,599 |
| 기업합리화적립금 | 245,502 | 245,502 |
| 미처분이익잉여금 | 52,981,611 | 83,739,256 |
| 합 계 | 54,332,712 | 85,090,357 |
&cr(*1) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.&cr&cr 25. 우발채무 및 약정사항&cr &cr 가. 보고기간 종료일 현 재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: USD, 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 | 차입금내역 |
|---|---|---|---|
| 산업은행 | 토지, 건물(유형자산) | USD 3,100,000 | 운영자금 |
| 3,000,000 | 운영자금 | ||
| 신한은행 | 토지, 건물(투자부동산) | 10,800,000 | 시설자금 |
| 기업은행 | 정기예금 | 4,510,000 | 운영자금(관계기업) |
| 수출입은행 | 재고자산 | 2,000,000 | 일반자금대출 |
나. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, 천원)
| 금융기관 | 약정 | 약정한도 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행&cr | 일반자금대출 | 12,731,536 | 12,731,536 |
| 무역금융 | 3,000,000 | - | |
| 외화지급보증 | USD 3,000,000 | - | |
| 매출채권할인(주1) | 1,000,000 | - | |
| 하나은행 | 매출채권할인(주1) | 1,000,000 | - |
| 산업은행 | 일반자금대출 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| 우리은행 | 일반자금대출 | 3,000,000 | - |
| 매출채권할인(주1) | 900,000 | - | |
| 기업은행 | 무역어음대출 | 2,000,000 | - |
| 선물환 | USD 800,000 | - | |
| 수출입은행 | 일반자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 미래에셋 | 운영자금대출 | 3,880,000 | 3,880,000 |
&cr(주1) 매출채권할인 약정은 연결실체가 발행한 어음을 어음인수인이 연결실체의 신용으로 할인할 수 있는 약정입니다.&cr&cr 다. 보고기간말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같습니다. 2020년 7월 27일 1심 승소 후 피고측의 항고가 진행중이며, 이러한 소송의 결과가 연결재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(단위: 천원)
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 소송명 | 소송가액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 서울중앙지방법원 | 주식회사 알에프바이오 | 메덱스젠 주식회사 | 가압류이의 | 500,000 | 1심 승소 후 피고측 항고진행 중 |
&cr 라. 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증내역 | 보증인 | 보증금액 |
|---|---|---|
| 이행지급 | 서울보증보험(주) | 626,323 |
26 . 비용의 성격별 분류&cr &cr연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 (원재료 제외) | (1,272,319) | (3,625,525) |
| 원재료 투입 | 173,605,113 | 195,735,305 |
| 종업원급여 | 29,386,448 | 28,767,112 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 8,166,136 | 6,409,142 |
| 운반비 | 3,912,166 | 3,920,410 |
| 연구개발비(주1) | 1,729,301 | 2,587,509 |
| 기타비용 | 32,578,839 | 37,560,901 |
| 매출원가와 판매비와관리비 합계 | 248,105,684 | 271,354,854 |
&cr(주1) 동 연구개발비는 포괄손익계산서상 연구개발비에 서 종업원급여, 감가상각비 등을 차감한 금액입니다.
27. 부문별 정보&cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 생산물과 용역의 유형
&cr연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가함에 있어 기업회계기준서 제1108호 ‘영업부문’을 따르고 있으며, 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 아래와 같이 영업부문을 결정하고 있습니다.
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| IT(이동통신 단말기등) | 이동통신 단말기 부가제품과 LED조명기기의 제조 및 판매 |
| 바이오(필러제조) | 조직수복용생체재료인 히알루론산을 기반으로 하는 HA필러 제품을 생산 및 판매 |
&cr(2) 부문별 수익 및 성과
(단위: 천원)
| 구 분 | 매출 | 매출총이익 |
|---|---|---|
| IT(이동통신 단말기등) | 251,820,916 | 35,690,004 |
| 바이오(필러제조) | 6,036,999 | 3,212,994 |
| 부문 총계 | 257,857,915 | 38,902,998 |
&cr상기에서 보고된 부문별 수익 및 성과는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.&cr&cr한편, 부문이익은 각 부문에서 획득한 매출총이익을 표시합니다. 상기에서 설명한 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고됩니다.&cr&cr(3) 부문별 자산과 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 자산 | 부채 |
|---|---|---|
| IT(이동통신 단말기등) | 224,441,477 | 80,621,557 |
| 바이오(필러제조) | 34,412,966 | 1,541,287 |
| 부문 총계 | 258,854,443 | 82,162,844 |
&cr상기에서 보고된 부문별 자산과 부채는 연결실체 내의 내부거래를 제거한 후의 금액에 해당합니다.&cr&cr(4) 기타부문정보
(단위: 천원)
| 구 분 | 감가상각비(주1) | 비유동자산의 취득(주2) |
|---|---|---|
| IT(이동통신 단말기등) | 7,572,383 | 64,077,993 |
| 바이오(필러제조) | 593,754 | 209,865 |
| 합 계 | 8,166,137 | 64,287,858 |
&cr(주1) 상기 금액은 유형자산, 투자부동산, 사용권자산 및 무형자산 관련 금액으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(주2) 부문별 유형자산, 무형자산, 투자부동산 및 비유동금융자산의 취득액이 포함됩니다.&cr&cr28. 판매비와관리비&cr&cr연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 9,657,033 | 8,388,722 |
| 퇴직급여 | 822,501 | 936,928 |
| 복리후생비 | 1,320,249 | 1,209,498 |
| 여비교통비 | 317,026 | 505,529 |
| 접대비 | 307,896 | 305,079 |
| 운반비 | 2,258,226 | 2,010,843 |
| 세금과공과 | 334,902 | 191,528 |
| 광고선전비 | - | 664,814 |
| 수출관리비 | 67,313 | 66,768 |
| 포장비 | 290,522 | 388,308 |
| 지급수수료 | 2,238,346 | 2,826,418 |
| 감가상각비 | 351,772 | 264,727 |
| 무형자산상각비 | 363,054 | 312,903 |
| 대손상각비 | (23,314) | 401,844 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,351,572 | 757,682 |
| 기타 | 3,084,821 | 1,566,218 |
| 판매관리비 소계 | 22,741,919 | 20,797,809 |
| 연구개발비 | 6,408,848 | 6,362,517 |
| 연구개발비 소계 | 6,408,848 | 6,362,517 |
| 판매비와관리비 합계 | 29,150,767 | 27,160,326 |
&cr29. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr연결실체의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 774,029 | 1,717,641 |
| 외환차익 | 4,290,427 | 4,444,197 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 232,140 | 1,112,353 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 1,048,722 | - |
| 파생상품거래이익 | - | 10,328 |
| 외화환산이익 | 1,084,997 | 723,302 |
| 파생상품평가이익 | 2,530,955 | 122,801 |
| 사채상환이익 | - | 160,723 |
| 금융수익 합계 | 9,961,270 | 8,291,345 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (4,623,581) | (5,635,638) |
| 장기금융상품평가손실 | - | (42,933) |
| 외환차손 | (3,221,690) | (1,494,486) |
| 파생상품거래손실 | - | (228,900) |
| 외화환산손실 | (3,163,504) | (1,377,485) |
| 파생상품평가손실 | (27,535,922) | (17,467,364) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (22,985) | (976,797) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (874,802) | - |
| 금융비용 합계 | (39,442,484) | (27,223,603) |
&cr 30. 종속기업및관 계기업투자손익
&cr연결실체의 종속기업및관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업처분이익 | - | 1,201,433 |
| 관계기업손상차손 | (922,870) | - |
| 종속기업처분손실 | (1,455,342) | (559,554) |
| 지분법평가손실 | (135,555) | (1,088,719) |
| 합계 | (2,513,767) | (446,840) |
&cr31. 기타이익 및 기타비용&cr &cr연결실체의 기타이익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타이익 | ||
| 유형자산처분이익 | 38,041 | 112,916 |
| 무형자산처분이익 | - | 25,318 |
| 투자부동산처분이익 | 3,052,648 | - |
| 잡이익 | 4,266,950 | 1,683,616 |
| 기타이익 합계 | 7,357,639 | 1,821,850 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | (469,425) | (138,131) |
| 무형자산처분손실 | (14,630) | - |
| 기타의대손상각비 | (1,816,447) | - |
| 기부금 | (16,800) | (17,650) |
| 잡손실 | (213,091) | (627,517) |
| 무형자산처분손실 | - | (12,100) |
| 기타비용 합계 | (2,530,393) | (795,398) |
&cr 32. 법인세비용 (수익)&cr &cr 가. 보고기간 중 법인세비용(수익)의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 3,061,850 | 2,179,261 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | 10,265,387 | (5,189,411) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 147,747 | 375,494 |
| 법인 세비용 (수익) | 13,474,984 | (2,634,656) |
&cr나. 법인세비용과 법인세비용차감전순이익간의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (17,415,505) | (5,215,485) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (3,831,411) | (1,147,407) |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 186,433 | 4,061,272 |
| 비과세수익 | (4,601,302) | (2,785) |
| 세액공제 | (253,665) | (225,494) |
| 법인세추납액 | 1,756,945 | |
| 미인식 일시적 차이 법인세 효과 | 12,203,931 | 38,826 |
| 기타 | 11,637,198 | (5,359,068) |
| 법인세비용(수익) | 13,010,845 | (2,634,656) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1) | (주1) | (주1) |
(주1) 부(-)의 법인세비용이 발생하여 유효법인세율은 산정하지 않습니다.&cr
다. 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 기초금액 | 변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 확정급여채무 | 1,532,776 | (1,532,776) | - |
| 매도가능증권 | 1,003,163 | (1,003,163) | - |
| 무형자산상각비(개발비) | 826,435 | (826,435) | - |
| 기타의무형자산상각비 | 23,508 | (23,508) | - |
| 기타대손상각비 | 15,400 | (15,400) | - |
| 대손상각비 | 6,406 | (6,406) | - |
| 지급보증수수료 | 271,886 | (271,886) | - |
| 재고자산평가손실 | 222,906 | (222,906) | - |
| 기술사용료 | 518,362 | (518,362) | - |
| 대손충당금 | 431,927 | (431,927) | - |
| 장기종업원급여 | 15,085 | (15,085) | - |
| 사외적립자산 | (1,422,906) | 1,422,906 | - |
| 미수수익 | 105,106 | (105,106) | - |
| 연차촉진제적용(급여) 부채 설정액 | 57,535 | (57,535) | - |
| 전환사채 | (2,123,095) | 2,123,095 | - |
| 파생상품평가손익 | 6,655,342 | (6,655,342) | - |
| 정부출연금 | 24,829 | (24,829) | - |
| 파생금융부채 | 311,978 | (311,978) | - |
| 종속기업 및 관계기업 투자 | 448,332 | (448,332) | - |
| 종속기업 자산/부채 일시적 차이 | 1,256,183 | (1,340,412) | (84,229) |
| 합 계 | 10,181,158 | (13,811,388) | (84,229) |
&cr 당기말 현재 지배기업이 인식한 이연법인세자산의 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 손상차손을 인식하고 이연법인세부채(8,377,750천원)와 상계처리 하였습니다. &cr &cr(2) 전기
(단위: 천원)
| 계 정 과 목 | 기초금액 | 증감 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이로 인한 이연법인세 | |||
| 확정급여채무 | 1,737,970 | (205,194) | 1,532,776 |
| 파상상품평가이익 | (1,386) | 1,386 | - |
| 매도가능증권 | 235,716 | 767,447 | 1,003,163 |
| 무형자산상각비(개발비) | 363,460 | 462,975 | 826,435 |
| 기타의무형자산상각비 | 31,840 | (8,332) | 23,508 |
| 기타대손상각비 | 15,400 | - | 15,400 |
| 대손상각비 | 6,406 | - | 6,406 |
| 지급보증수수료 | 271,886 | - | 271,886 |
| 재고자산평가손실 | 121,981 | 100,925 | 222,906 |
| 기술사용료 | 518,362 | - | 518,362 |
| 대손충당금 | 930,770 | (498,843) | 431,927 |
| 장기종업원급여 | 14,608 | 477 | 15,085 |
| 사외적립자산 | (1,737,970) | 315,064 | (1,422,906) |
| 미수수익 | (106,001) | 211,107 | 105,106 |
| 연차촉진제적용(급여) 부채 설정액 | 51,862 | 5,673 | 57,535 |
| 전환사채 | 1,129,916 | (3,253,011) | (2,123,095) |
| 파생상품평가손익 | (1,424,747) | 8,080,089 | 6,655,342 |
| 정부출연금 | 18,144 | 6,685 | 24,829 |
| 파생금융부채 | 148,007 | 163,971 | 311,978 |
| 종속기업 및 관계기업 투자 | 478,647 | (30,315) | 448,332 |
| 종속기업 자산/부채 일시적 차이 | 2,186,876 | (930,693) | 1,256,183 |
| 합 계 | 4,991,747 | 5,189,411 | 10,181,158 |
&cr 라. 자본에 직접 반영한 법인세비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | - | 61,352 |
| 전환권대가 | - | 116,912 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (237,041) | 197,230 |
| 지분법자본변동 | 384,788 | 1,255,271 |
| 합 계 | 147,747 | 1,630,765 |
33 . 지배기업에 대한 주당 손익&cr&cr 지배기업에 대한 주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석증권 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 1주당 순이익의 산출 내역은 다음과 같습니다.
&cr가. 기본주당손 익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정후 지배기업 소유주지분 당기순손익(A) | (30,862,241) | (2,580,829) |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 23,589,443주 | 19,989,200주 |
| 기본주당손익(A/B) | (1,308)원 | (129)원 |
&cr(주1) 당기 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 일 자 | 구 분 | 주식수(주) | 일수(일) | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 누적 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020-01-01 | 전기이월 | 21,621,418 | 366 | 7,913,438,988 |
| 2020-01-01 | 자기주식 | (622,061) | 366 | (227,674,326) |
| 2020-01-10 | 전환청구권 | 160,714 | 357 | 57,374,898 |
| 2020-01-22 | 전환청구권 | 71,428 | 345 | 24,642,660 |
| 2020-01-28 | 전환청구권 | 35,714 | 339 | 12,107,046 |
| 2020-01-29 | 전환청구권 | 71,428 | 338 | 24,142,664 |
| 2020-02-18 | 전환청구권 | 35,712 | 318 | 11,356,416 |
| 2020-06-19 | 전환청구권 | 3,330,641 | 196 | 652,805,636 |
| 2020-10-15 | 전환청구권 | 121,109 | 78 | 9,446,502 |
| 2020-10-22 | 전환청구권 | 383,528 | 71 | 27,230,488 |
| 2020-11-20 | 전환청구권 | 3,068,226 | 42 | 128,865,492 |
| 계 | 8,633,736,464 | |||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 23,589,443 |
&cr나. 희석주당손익&cr&cr당기 중 발생한 잠재적보통주의 반희석효과로 희석주당손익은 반영하지 않았습니다.
34. 위험관리
가. 위험관리의 개요
&cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(1) 외환위험&cr(2) 이자율위험
(3) 신용위험&cr(4) 유동성위험&cr
본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr
나. 위험관리 개념체계&cr
연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 연결실체의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험 관리전략을 수립하고위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
&cr 다. 시장위험
(1) 외환위험
&cr연결실체는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.
연결실체는 환율변동으로 인한 위험 최소화 및 안정적인 현금흐름 확보를 외환관리 원칙으로 하고 투기적 외환관리는 금하며, 필요에 따라 대외적 환율관리기법을 활용하여 환율변동위험을 최소화 합니다.
&cr보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산 및 외화부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: USD,JPY)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 31,815,791 | 13,124,696 | 26,699,209 | 4,094,566 |
| 매출채권 | 7,462,154 | 2,721,515 | 7,604,404 | 9,757,015 |
| 외화자산 합계 | 39,277,946 | 15,846,211 | 34,303,613 | 13,851,581 |
| 외화부채: | ||||
| 매입채무 | 12,552,112 | 397,500 | 10,325,865 | - |
| 외화부채 합계 | 12,552,112 | 397,500 | 10,325,865 | - |
&cr보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,907,771 | (2,907,771) | 2,776,144 | (2,776,144) |
| JPY | 16,287 | (16,287) | 14,731 | (14,731) |
&cr(2) 이자율 위험
&cr연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 사채나 일부 차입금의 경우 이자율변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr
보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 100bp 변동 시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (93,880) | 93,880 | (90,000) | 90,000 |
&cr(3) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
보고기간 종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 63,528,097 | 72,746,846 |
| 매출채권 | 20,712,092 | 25,133,079 |
| 기타금융자산(유동) | 24,234,471 | 6,359,390 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,301,997 | 4,665,140 |
| 금융보증채무 | 4,510,000 | - |
| 합 계 | 115,286,657 | 108,904,455 |
&cr(4) 유동성위험&cr
연결실체는 매 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서의 자금수지를 예측하고 있으며, 이를 통해 필요한 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지함으로써 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. &cr
보고기간 종료일 현재 연결실체의 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기말 | |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 2년 이하 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 14,883,444 | - |
| 단기차입금 | 14,388,000 | - |
| 유동성장기차입금 | 7,731,536 | - |
| 미지급금 | 2,023,544 | - |
| 미지급비용 | 2,904,261 | - |
| 금융보증채무(주1) | 4,510,000 | - |
| 전환사채 | 15,800,000 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 880,665 |
| 리스부채 | 1,177,195 | 1,794,548 |
| 파생상품부채 | 18,385,054 | - |
| 합 계 | 81,803,034 | 2,675,213 |
(주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른기간에 배분하였습니다.&cr
(단위: 천원)
| 계정과목 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 1년 미만 | 2년 이하 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 23,529,696 | - |
| 단기차입금 | 14,034,100 | - |
| 미지급금 | 2,789,663 | - |
| 미지급비용 | 3,106,629 | - |
| 전환사채 | 52,100,000 | - |
| 기타비유동금융부채 | - | 320,450 |
| 리스부채 | 885,706 | 697,842 |
| 파생상품부채 | 30,251,600 | - |
| 합 계 | 126,697,394 | 1,018,292 |
&cr라. 자본관리&cr
연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당과 자사주 이익소각을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와자본으로 구성되며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.
&cr한편, 보고기간 종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 순부채: | ||
| 부채(차입금,사채) | 36,286,065 | 56,550,596 |
| 차감: | ||
| ―현금및현금성자산 | (63,528,097) | (72,746,846) |
| 순부채 | (27,242,032) | (16,196,250) |
| 자본 | 164,863,278 | 128,645,004 |
35. 공정가치 측정&cr
연결실체는 금융자산과 금융부채의 공정가치를 다음과 같이 결정합니다.
&cr- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정합니다.
- 파생상품을 제외 한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라 결정됩니다.
- 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에는 옵션이 아닌 파생상품은 (보고기간 종료일 현재 관찰가능한시장이자율을 통해 추정한) 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를추정하였으며, 옵션은 옵션가격결정모형을 이용하여 공정가치를 추정합니다.
&cr연결실체의 경영진은 연결재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
&cr연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류합니다.
| 수준 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예:가격)또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수.단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr보고기간 종료일 현재 연결재무제표에 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다.
&cr가. 당기말
(단위: 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 투자전환사채 | - | 2,500,000 | - |
| 상장주식 | 2,011,220 | - | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | |||
| 비상장주식 | - | - | 671,290 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 기타파생상품부채 | - | - | 18,385,054 |
| 합 계 | 2,011,220 | 2,500,000 | 18,452,344 |
&cr나 . 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 비상장주식 | - | - | 800 |
| 상장주식 | 1,926,500 | - | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 | |||
| 비상장주식 | - | - | 2,103,500 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 기타파생상품부채 | - | - | 30,251,600 |
| 합 계 | 1,926,500 | - | 32,355,900 |
&cr다. 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 산정 방법
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않은&cr 투입변수 및 범위 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr 공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|
| 상장주식 | 활성시장에서 공시되는 가격 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 |
| 비상장주식 | 현금흐름할인모형&cr- 미래현금흐름을 추정하기 위하여 영업수익 증가율, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. | 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. | 매출액성장률이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. 할인율이 증가할수록 공정가치는 감소합니다. |
| 파생상품 | 이항모형&cr - 이항모형은 옵션가격을 결정하는 기초자산인 주가가 상승 또는 하락하는 두 가지의 경우를 시점 별로 주가트리를 생성하여, 옵션의 최적행사시점을 추정하고, 이 시점에서의 옵션가격을 산출하는 모형입니다. | 주가변동성등 | 주가변동성이 증가할수록 공정가치는 증가합니다. |
| 투자전환사채 | 전환사채의 주계약인 순채권으로부터 기대되는 미래 이자 및 원금의 현금흐름을 평가기준일 현재 회사의 신용등급을 고려한 할인율을 적용하여 산정한 일반사채의현재가치로 산정됩니다. &cr전환권의 공정가치는 옵션가격결정모형인 이항모형을 사용하였습니다. | 주가변동성 - 회사의 유사기업의 역사적 변동성에 기초하여 추정하였습니다. | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr -변동성이 증가(감소)하는 경우&cr -할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr당기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr&cr36. 부문별 정보&cr&cr연결실체는 단일 사업부문으로 구성되어 있어 부문별 자산, 부채, 손익 정보를 별도로 기재하지 아니합니다. 한편 지역별 정보는 다음과 같습니다.&cr
가. 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 한국 | 중국 | 베트남 | 미국 | 인도 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 102,825,343 | 40,802,879 | 215,286,574 | 44,316,733 | - | (145,373,614) | 257,857,915 |
| 내부매출액 | (55,164,203) | (320,482) | (89,888,929) | - | - | 145,373,614 | - |
| 순매출액 | 47,661,140 | 40,482,397 | 125,397,645 | 44,316,733 | - | - | 257,857,915 |
| 자산 | 224,538,046 | 11,156,781 | 88,029,555 | 12,395,576 | 4,490,887 | (93,584,723) | 247,026,122 |
&cr 나. 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 한국 | 중국 | 베트남 | 미국 | 인도 | 연결조정 | 연결후금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총매출액 | 134,276,638 | 35,004,803 | 225,745,396 | 30,989,069 | - | (141,523,891) | 284,492,015 |
| 내부매출액 | (71,858,689) | (2,050,409) | (67,614,793) | - | - | 141,523,891 | - |
| 순매출액 | 62,417,949 | 32,954,394 | 158,130,603 | 30,989,069 | - | - | 284,492,015 |
| 자산 | 194,289,949 | 16,797,839 | 112,072,317 | 11,714,611 | 2,284,449 | (86,994,622) | 250,164,543 |
37. 연결현금흐름표&cr&cr가. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (30,890,489) | (2,580,829) |
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | ||
| 외화환산손실 | 3,163,504 | 1,377,485 |
| 감가상각비 | 5,900,123 | 4,738,121 |
| 투자부동산상각비 | 182,786 | 193,650 |
| 무형자산상각비 | 426,838 | 352,964 |
| 사용권자산상각비 | 1,656,389 | 1,124,404 |
| 대손상각비 | - | 401,844 |
| 퇴직급여 | 1,515,374 | 976,717 |
| 기타의대손상각비 | 1,816,447 | - |
| 장기종업원급여 | 22,095 | 2,170 |
| 법인세비용(수익) | 13,474,984 | (2,634,656) |
| 유형자산처분손실 | 469,425 | 138,131 |
| 이자비용 | 4,623,581 | 5,635,638 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 42,933 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가손실 | 22,985 | 976,797 |
| 종속기업처분손실 | - | 559,554 |
| 관계기업처분손실 | 1,455,342 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 922,870 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분손실 | 874,802 | - |
| 지분법평가손실 | 135,555 | 1,088,719 |
| 파생상품평가손실 | 27,535,923 | 17,467,364 |
| 파생상품거래손실 | - | 228,900 |
| 재고자산평가손실 | 2,016,570 | 3,215,978 |
| 무형자산처분손실 | 14,630 | 12,100 |
| 지급수수료등 | - | 3,624,277 |
| 잡손실 | - | 48,313 |
| 주식보상비용 | 615,483 | - |
| 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | - | |
| 외화환산이익 | (1,084,997) | (723,302) |
| 대손충당금환입 | (23,314) | - |
| 유형자산처분이익 | (38,041) | (112,916) |
| 투자부동산처분이익 | (3,052,648) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (25,318) |
| 이자수익 | (774,029) | (1,717,641) |
| 종속기업처분이익 | - | (1,201,433) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (190,765) | (1,112,353) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,090,097) | - |
| 파생상품평가이익 | (2,530,955) | (122,801) |
| 파생상품거래이익 | - | (10,328) |
| 사채상환이익 | - | (160,723) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증가 | (2,697,751) | (10,491,726) |
| 미수금의 증가 | (1,497,635) | (1,921,547) |
| 선급금의 감소(증가) | (496,207) | 349,193 |
| 선급비용의 감소 | 447,433 | 288,368 |
| 재고자산의 감소(증가) | 4,136,496 | (10,759,588) |
| 매입채무의 증가(감소) | (8,793,842) | 644,364 |
| 미지급금의 증가(감소) | (1,086,215) | 890,739 |
| 예수금의 증가 | 2,333,118 | 256,998 |
| 선수금의 감소 | (268,394) | (49,960) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 339,866 | (226,542) |
| 퇴직금의 지급 | (2,892,027) | (2,686,462) |
| 퇴직연금운영자산의 증가 | 1,694,888 | 1,717,571 |
| 부가세대급금의 감소 | 932,812 | 2,853,852 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 19,322,913 | 12,669,019 |
&cr나. 연결실체는 연결현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 투자부동산으로 대체 | 605,619 | 7,643,087 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 4,132,116 | 12,861,283 |
&cr다. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금 변동 | 기타변동(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 14,034,100 | 353,900 | - | - | 14,388,000 |
| 유동성장기차입금 | - | (50,000) | 7,781,536 | - | 7,731,536 |
| 파생상품부채 | 30,234,717 | - | - | (11,849,663) | 18,385,054 |
| 전환사채 | 42,516,496 | - | (31,756,546) | 3,406,579 | 14,166,529 |
| 리스부채 | 1,442,671 | (1,693,224) | 2,969,543 | 279,058 | 2,998,048 |
&cr(주1) 기타 변동에는 이자비용의 발생, 사채상환손실 및 파생상품평가손익이 포함되어 있습니다.&cr &cr라. 연결현금흐름표 상의 현금은 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산입니다.&cr
38. 주요고객에 대한 의존도&cr&cr 보고기간 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객1 | 129,531,214 | 225,102,020 |
| 기타 | 128,326,701 | 59,389,994 |
| 합 계 | 257,857,915 | 284,492,014 |
&cr39. 종속기업간의 합병&cr&cr가. 합병의 개요&cr&cr회사는 효율적인 조직운영를 위하여 2020년 10월 14일 임시주주총회에서 2020년 11월 18일을 합병기 일 (합병등기일은 11월 20일)로 하여 ㈜알에프메딕스를 흡수합병하였습니다. 합병을 통하여 ㈜알에프바이오는 종속회사로, ㈜알에프메딕스는 소멸회사가 되었습니다.&cr&cr나. 합병비율&cr&cr합병법인인 ㈜알에프바이오는 피합병법인인 ㈜알에프메딕스의 주식을 100% 보유하였으며, 합병법인은 피합병법인의 주식에 대해 신주를 발행하지 않으므로 합병비율은 1:0으로 산출하였습니다.&cr&cr다. 회계처리&cr&cr상기 합병은 지배기업과 동일지배하에 있는 종속회사를 합병하므로 지배기업의 연결재무제표를 구성하는 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 이전대가와 취득한 순자산의 재무제표 상 장부금액의 차액 을 기타자본항목 에 반영하였습니다.&cr
라. 합병기일 현재 ㈜알에프메딕스로부터 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 142,213 |
| 기타수취채권(유동) | 5,546 |
| 당기법인세자산 | 50 |
| 기타수취채권(비유동) | 60,500 |
| 자산총계 | 208,309 |
| 부채 | |
| 기타지급채무 | 602 |
| 부채총계 | 602 |
&cr40. 물적분할&cr&cr가. 지배기업은 2020년 3월 30일자 주주총회 결의에 따라 2020년 4월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 필러 등 의료용 물질 및 의약품 제조업의 사업부문을 분할하여 ㈜알에프바이오를 설립하는 물적분할 방식의 회사분할을 완료하였습니다.&cr&cr나. 분할신설회사에 승계된 사업부문의 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 유동자산 | 5,556,094 |
| 비유동자산 | 21,435,187 |
| 자산 합계 | 26,991,281 |
| 유동부채 | 381,656 |
| 비유동부채 | 105,354 |
| 부채합계 | 487,010 |
| 순자산 | 26,504,271 |
&cr다. 상법 제530조의9 제1항에 의거 분할존속회사 및 분할신설회사는 분할 전의 회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr&cr41. 전 기 연결재무제표의 재작성&cr&cr가. 연결실체는 전기중 취득하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였던 지분상품에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 것으로 판단하여 관계기업으로 재분류하고 비교표시된 전기 연결재무제표를 소급하여 재작성 하였습니다. 전기 연결재무제표의 재작성으로 변경된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 2019년 | ||
|---|---|---|---|
| 수정전 | 수정효과 | 수정후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | - | 460,774 | 460,774 |
| 기타금융자산(비유동) | 9,231,694 | (4,566,554) | 4,665,140 |
| 기타자본구성요소 | (1,685,680) | (3,332,419) | (5,018,099) |
| 이익잉여금 | 85,863,718 | (773,361) | 85,090,357 |
| 세전손실 | (4,126,766) | (1,088,719) | (5,215,485) |
| 법인세수익 | 2,319,298 | 315,358 | 2,634,656 |
| 당기순이익 | (1,807,468) | (773,361) | (2,580,829) |
| 기타포괄손익 | (873,237) | (3,332,419) | (4,205,655) |
&cr42. COVID19 영향의 불확실성&cr
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 재무상태 및 현금흐름 등에 미칠 영향을 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr&cr43. 재무제표의 사실상 확정일 및 승인기관&cr&cr당사의 2020년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표는 2021년 3월 22일자 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.&cr&cr 44. 보고기간후 사건 &cr&cr 가. 투자부동산의 처분&cr 지 배회사의 한남동 건물 2021년 3월 2일자 인도조건으로 계약을 체결하여 처분을 완료하였습니다.&cr &cr나. 종속회사의 유상증자&cr 종속회사인 (주)알에프바이오는 2021년 1월 4일 임시 주주총회에 의거하여 보툴리눔톡신 및 HA필러 신공장 구축투자를 위해 지배회사가 전액 출자하여 유상증자를 실시하였 고 . 유상 증자 금액은 150억원이며, 발행주식총수는 390,625주가 증가하고, 자본금은 195,313천원이 증가합니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 알에프텍2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
&cr
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
42226411----13910143528302294------3473363111392977066444666----1,17581841254271251,0089384666----1,5221,154
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2020.07.011감사계획 수립2020.11.09 ~ 13551중간감사2021.02.15 ~ 19531기말감사2020.12.241본사 재고창고제품, 원재료2020.12.241본사 회의실현금 등OOO타처보관재고조회서22020.11.13, 2021.02.19---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 13일감사, 담당이사서면중간감사 결과 논의22021년 02월 19일감사, 담당이사대면기말감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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