Audit Report / Information • Mar 23, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사메디톡스 00260198 100000000000 20211231 1648110016928 000 431506 208971 123329 621 N Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 메디톡스
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| (첨부) 재무제표 | ||
| 재무상태표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| 자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| 현금흐름표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 메디톡스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 메디톡스(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 계속기업 관련 중요한 불확실성
감사보고서의 재무제표 이용자는 재무제표에 대한 주석 41에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2020년12월 31일로 종료되는 보고기간 중 회사의 주요 제품에 대해 대전식품의약품안전청으로부터 품목허가 취소 처분을 받았으며, 이에 대한 회사의 효력정지 가처분 신청이인용되어 본안 소송(행정처분 취소소송)의 판결까지 해당 제품의 제조 및 판매가 가능하나, 본안 소송 판결까지 소요되는 기간 및 재판 결과에 대한 불확실성이 존재하며, 이로 인해 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간 중 36,063백만원의 영업손실 및 28,241백만원의 당기순손실이 발생하였습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미하며, 이로 인해 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.
&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
개발비 손상
회사는 제품의 개발과 관련하여 당기말 현재 3,886백만원의 개발비를 인식하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 2(재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책)에 언급되어 있는 바와 같이 개발비는 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
개발비의 손상평가시에는 미래의 현금흐름 예측 등 경영자의 추정이 필요합니다. 이러한 경영자의 판단과 추정에는 과정의 복잡성, 경영자의 주관적 판단의 개입 등으로인한 오류가능성이 존재합니다. 따라서 우리는 개발비의 손상이 당기손익(또는 미래 손익)에 중요한 영향을 미칠 가능성이 존재한다고 판단하여 유의적인 위험으로 식별하였고, 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
우리가 당기말 현재 회사의 개발비 손상에 대하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 당기말 현재 개발중인 주요 프로젝트의 진행상황 및 업계전망에 대한 질문과 업계관행과의 비교를 통해 규제 승인 획득 가능성에 관한 회사 가정의 합리성을 평가
- 경영진이 사용한 평가 방법론 및 추정한 사업계획, 향후 현금흐름에 적용된 변수 검토&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조배건입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2021년 3월 23일
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 메디톡스
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 메디톡스 대표이사 정현호 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충북 청원군 오창읍 각리 1길 78 |
| (전 화) | 043-217-1555 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 메디톡스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 107,255,759,121 | 93,379,321,277 | |||
| 현금및현금성자산 | 24,36,37,38 | 34,665,710,518 | 7,884,893,056 | ||
| 단기금융상품 | 6,23,37,38,39 | 580,775,600 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,35,37,38,39 | 37,878,095,533 | 53,896,642,828 | ||
| 재고자산 | 8,34 | 31,877,060,785 | 25,988,228,963 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 2,254,116,685 | 2,112,003,362 | ||
| 당기법인세자산 | - | 3,497,553,068 | |||
| II. 비유동자산 | 324,250,580,864 | 295,277,169,392 | |||
| 장기금융상품 | 6,23,37,38,39 | - | 50,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 10,35,37,39 | 5,997,703,632 | 7,226,881,558 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 10,37,39 | 248,048,405 | 460,584,650 | ||
| 종속기업투자 | 12,35 | 6,135,000,000 | 6,435,000,000 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 12,35 | 11,347,954,510 | 11,529,657,080 | ||
| 기타장기채권 | 13,32,34,37,38,39 | 719,877,235 | 1,241,822,580 | ||
| 기타비유동자산 | - | 258,903,545 | |||
| 유형자산 및 사용권자산 | 14,19,22,24,34 | 196,497,207,723 | 169,577,351,912 | ||
| 무형자산 | 16,24 | 17,891,900,260 | 21,564,504,297 | ||
| 투자부동산 | 15,19,34 | 66,407,525,804 | 66,784,548,272 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 19,005,363,295 | 10,147,915,498 | ||
| 자 산 총 계 | 431,506,339,985 | 388,656,490,669 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 106,251,133,130 | 129,212,566,935 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,22,24,35,37,38,39 | 22,827,213,560 | 22,832,165,927 | ||
| 단기차입금 | 19,33,34,37,38,39 | 72,534,819,200 | 97,899,253,150 | ||
| 유동계약부채 | 1,416,618,370 | - | |||
| 유동파생상품부채 | 11,33,37,39 | 2,063,242,541 | 1,166,961,919 | ||
| 기타유동부채 | 18,34,35 | 7,409,239,459 | 7,314,185,939 | ||
| II. 비유동부채 | 102,719,552,625 | 19,857,014,813 | |||
| 장기차입금 | 19,33,34,37,38,39 | 37,000,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 20,39 | 28,150,652,974 | - | ||
| 비유동계약부채 | 656,718,336 | - | |||
| 확정급여부채 | 21 | 1,772,787,431 | 2,156,091,413 | ||
| 기타장기부채 | 37,38,39 | 142,274,223 | 61,918,646 | ||
| 기타비유동부채 | 6,23,24,34,35 | 34,997,119,661 | 17,639,004,754 | ||
| 부 채 총 계 | 208,970,685,755 | 149,069,581,748 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 25 | 3,058,275,500 | 2,907,545,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 25 | 48,688,184,951 | 23,621,749,297 | ||
| III. 자본조정 | 25,26,34 | (75,922,647,636) | (68,778,209,318) | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 25 | (2,224,378,968) | (2,063,276,494) | ||
| V. 이익잉여금 | 25 | 248,936,220,383 | 283,899,100,436 | ||
| 자 본 총 계 | 222,535,654,230 | 239,586,908,921 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 431,506,339,985 | 388,656,490,669 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디톡스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 5,35 | 123,329,298,002 | 181,011,434,520 |
| II. 매출원가 | 27 | (60,653,147,574) | (65,624,078,795) |
| III. 매출총이익 | 62,676,150,428 | 115,387,355,725 | |
| IV. 판매비와관리비 | 27,28,35 | 98,738,739,915 | 97,404,995,623 |
| V. 영업이익(손실) | (36,062,589,487) | 17,982,360,102 | |
| VI. 영업외손익 | (3,594,087,199) | (308,670,465) | |
| 1. 기타수익 | 29,35 | 15,132,288,583 | 79,527,789 |
| 2. 기타비용 | 29 | (12,499,175,849) | (1,164,179,641) |
| 3. 금융수익 | 30,35 | 6,787,015,542 | 4,917,569,266 |
| 4. 금융원가 | 30 | (13,014,215,475) | (4,141,587,879) |
| VII. 법인세비용차감전순이익(손실) | (39,656,676,686) | 17,673,689,637 | |
| VIII. 법인세수익 | 31 | (11,415,826,720) | (2,906,872,080) |
| IX. 당기순이익(손실) | (28,240,849,966) | 20,580,561,717 | |
| X. 법인세효과차감후기타포괄손익 | (1,263,241,061) | (752,984,797) | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | (1,263,241,061) | (752,984,797) | |
| 1. 순확정급여제도의 재측정요소 | (1,102,138,587) | (576,963,281) | |
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | (161,102,474) | (176,021,516) | |
| XI. 총포괄이익(손실) | (29,504,091,027) | 19,827,576,920 | |
| XII. 주당이익(손실) | 32 | ||
| 기본 및 희석주당이익(손실) | (5,096) | 3,793 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디톡스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자 본&cr잉여금 | 자 본&cr조 정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.1.1(전기초) | 2,828,267,500 | 23,581,383,897 | (55,772,043,456) | (1,887,254,978) | 268,307,424,485 | 237,057,777,448 |
| 회계정책의 변경효과 | - | - | - | - | (3,052,985) | (3,052,985) |
| 수정후 기초 자본 | 2,828,267,500 | 23,581,383,897 | (55,772,043,456) | (1,887,254,978) | 268,304,371,500 | 237,054,724,463 |
| 자본에 직접반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 주식배당 | 79,277,500 | (9,040,000) | - | - | (79,277,500) | (9,040,000) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (4,329,592,000) | (4,329,592,000) |
| 자기주식취득 | - | - | (14,557,068,194) | - | - | (14,557,068,194) |
| 주식선택권행사 | - | 49,405,400 | 16,340,600 | - | - | 65,746,000 |
| 주식보상비용 | - | - | 1,534,561,732 | - | - | 1,534,561,732 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 20,580,561,717 | 20,580,561,717 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | - | - | (176,021,516) | - | (176,021,516) |
| 확정급여제도의 재축정요소 | - | - | - | - | (576,963,281) | (576,963,281) |
| 총포괄손익합계 | - | - | - | (176,021,516) | 20,003,598,436 | 19,827,576,920 |
| 2019.12.31(전기말) | 2,907,545,000 | 23,621,749,297 | (68,778,209,318) | (2,063,276,494) | 283,899,100,436 | 239,586,908,921 |
| 2020.1.1(당기초) | 2,907,545,000 | 23,621,749,297 | (68,778,209,318) | (2,063,276,494) | 283,899,100,436 | 239,586,908,921 |
| 자본에 직접반영된 주주와의 거래 | ||||||
| 전환우선주발행 | 69,551,000 | 21,922,475,200 | - | - | - | 21,992,026,200 |
| 주식배당 | 81,179,500 | - | - | - | (81,179,500) | - |
| 중간배당 | - | - | - | - | (5,538,712,000) | (5,538,712,000) |
| 자기주식취득 | - | - | (10,405,171,790) | - | - | (10,405,171,790) |
| 주식선택권행사 | - | 144,813,600 | 52,424,400 | - | - | 197,238,000 |
| 전환권대가 | - | 2,899,795,588 | - | - | - | 2,899,795,588 |
| 주식보상비용 | - | - | 3,307,660,338 | - | - | 3,307,660,338 |
| 주식선택권소멸 | - | 99,351,266 | (99,351,266) | - | - | - |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (28,240,849,966) | (28,240,849,966) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 평가손익 | - | - | - | (161,102,474) | - | (161,102,474) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,102,138,587) | (1,102,138,587) |
| 총포괄손익합계 | - | - | - | (161,102,474) | (29,342,988,553) | (29,504,091,027) |
| 2020.12.31(당기말) | 3,058,275,500 | 48,688,184,951 | (75,922,647,636) | (2,224,378,968) | 248,936,220,383 | 222,535,654,230 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 메디톡스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 29,486,145,564 | 28,091,242,509 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | 21,038,550,470 | 42,028,357,313 | |||
| (1) 당기순이익(손실) | (28,240,849,966) | 20,580,561,717 | |||
| (2) 조정 | 33 | 48,989,755,249 | 32,545,994,159 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 33 | 289,645,187 | (11,098,198,563) | ||
| 2. 배당금의 수령 | 1,988,359,229 | - | |||
| 3. 법인세의 환급(납부) | 6,459,235,865 | (13,937,114,804) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (46,479,323,464) | (26,823,452,363) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,795,970,368 | 2,505,807,799 | |||
| (1) 장기대여금및수취채권의 감소 | 203,895,218 | 463,838,270 | |||
| (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | - | 100,000,000 | |||
| (3) 이자의 수취 | 82,591,219 | 143,299,165 | |||
| (4) 유형자산의 처분 | 53,909,091 | 16,416,364 | |||
| (5) 단기대여금의 감소 | 977,876,800 | 813,750,000 | |||
| (6) 단기금융상품의 감소 | - | 968,504,000 | |||
| (7) 임대보증금의 증가 | 477,698,040 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (48,275,293,832) | (29,329,260,162) | |||
| (1) 단기금융상품의 증가 | (530,775,600) | - | |||
| (2) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (1,704,600,000) | |||
| (3) 관계기업및공동기업투자의 취득 | (3,509,530,000) | (2,800,000,000) | |||
| (5) 장기대여금및수취채권의 증가 | (230,543,298) | (39,029,000) | |||
| (6) 장기금융상품의 증가 | - | (50,000,000) | |||
| (7) 유형자산의 취득 | (40,493,339,957) | (21,351,247,651) | |||
| (8) 무형자산의 취득 | (3,106,104,977) | (2,643,023,511) | |||
| (9) 단기대여금의 증가 | (405,000,000) | (741,360,000) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 46,404,820,880 | (5,022,121,541) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 167,445,538,000 | 94,911,318,915 | |||
| (1) 단기차입금의 증가 | 78,248,300,000 | 93,705,500,000 | |||
| (2) 장기차입금의 증가 | 37,000,000,000 | - | |||
| (3) 전환사채의 증가 | 30,000,000,000 | - | |||
| (4) 정부보조금의 수취 | - | 1,140,072,915 | |||
| (5) 주식선택권의 행사 | 197,238,000 | 65,746,000 | |||
| (6) 전환우선주의 발행 | 22,000,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (121,040,717,120) | (99,933,440,456) | |||
| (1) 단기차입금의 감소 | (102,268,029,093) | (78,975,300,000) | |||
| (2) 리스부채의감소 | (185,624,110) | (150,517,453) | |||
| (3) 자기주식 취득 | (10,405,171,790) | (14,557,068,194) | |||
| (4) 신주발행비 | (7,973,800) | (9,040,000) | |||
| (5) 이자의 지급 | (2,228,328,202) | (1,908,566,882) | |||
| (6) 정부보조금의 상환 | (406,878,125) | (3,355,927) | |||
| (7) 배당금의 지급 | (5,538,712,000) | (4,329,592,000) | |||
| Ⅳ. 현금의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 29,411,642,980 | (3,754,331,395) | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 7,884,893,056 | 11,720,678,270 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (2,630,825,518) | (81,453,819) | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 34,665,710,518 | 7,884,893,056 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 제 21(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 20(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 메디톡스 |
&cr&cr1. 회사의 개요
&cr주식회사 메디톡스(이하 '당사')는 A형ㆍB형 보톨리늄 독소 단백질 치료제 생산업, 단일클론항체 생산업, 재조합 단백질 생산업, 연구개발 및 연구개발용역업 등을 목적으로 2000년 5월 2일에 설립되었으며, 당사의 본사와 공장은 충북 청주시 청원구 오창읍 각리 1 길 78 오창과학산업단지에 소재하고 있습니다. 당사의 당기말 현재 납입자본금은 3,058,276천원이며, 총 발행주식수는 6,116,551주입니다.&cr &cr한편, 당사의 2020년 12월 31일 현재 주요 주주의 지분현황 은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | 우선주(주1) | 지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 정현호 | 1,130,750 | - | 18.92 |
| (주)메디톡스(자기주식) | 438,737 | - | 7.34 |
| 양기혁 | 161,167 | - | 2.70 |
| NORGES BANK | 99,253 | - | 1.66 |
| GOLDMAN SACHS INTERNATIONAL | 91,385 | - | 1.53 |
| DBS BANK LTD. | 89,661 | - | 1.50 |
| 양회희 | 74,290 | - | 1.24 |
| 국민연금공단 | 71,561 | - | 1.20 |
| VANGUARD TOTAL INTERNATIONAL &crSTOCK INDEX FUND,A SERIES OF V | 61,822 | - | 1.03 |
| 이석호 | 61,813 | - | 1.03 |
| 기타 | 3,697,010 | 139,102 | 61.85 |
| 합 계 | 5,977,449 | 139,102 | 100.00 |
(주1) 동 우선주는 의결권 없는 주식으로 지분율 산정 대상에서 제외하였습니다.&cr&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 &cr &cr 2.1 재무제표의 작성기준&cr &cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr
당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. &cr&cr2.2 중요한 회계정책&cr
2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.2 유동성/비유동성 분류 &cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr 2.2.3 공정가치 측정 &cr&cr 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 또는 가장 유리한 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr &cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가
이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr&cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr금융자산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.4 현금및현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr2.2.5 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현 가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr
2.2.6 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 30년, 40년 | 차량운반구 | 5년 |
| 구축물 | 20년 | 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5 ~ 10년 |
&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 투자부동산 &cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
&cr또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
&cr감가상각비는 투자부동산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물에 대하여 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr2.2.8 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 있으며, 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 한편, 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구분 | 내용연수 | 구분 | 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 특허권 | 5년 | 소프트웨어 | 5년 |
| 상표권 | 5년 | 회원권 | 비한정 |
| 개발비 | 5년 | 기타무형자산 | 5~8년 |
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연구개발비&cr당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
2.2.9 비금융자산의 손상
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.
무형자산
당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2.2.10 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
&cr2.2.11 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr당사는 중요한 사업으로 클로스트리디움 보툴리눔 A형독소 (Clostridium botulinum Toxin Type A) 및 보툴리눔 독소를 이용한 바이오 의약품의 연구ㆍ개발 및 제조ㆍ판매를 영위하고 있습니다 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr
(1) 수행의무의 식별&cr당사는 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 당사의 기술이전으로 인한 수익은 계약체결시점에 수령하는 계약금 (Upfront payment) 과 관련제품의 판매에 따라 수령하는 금액으로 구성되어 있습니다. 계약금(Upfront payment)은 반환의무가 없으나, 당사가 수행하여야 할 추가적인 의무가 존재하여 의무가 종료될 것으로 예상되는 기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 보증 의무
당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 교환하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2.2.20를 참조 바랍니다.
&cr (3) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 의약품 계약은 고객에 수량 무상공급을 제공합니다. 수량 무상공급은 변동대가에 해당합니다. 수량 무상공급 특정 고객에게 계약에서 정한 한도를 초과 구매하는 경우계약에 있는 수량 기준의 무상품 개수를 고려합니다. 당사는 변동대가 제약에 대한 요구사항을 적용해서 미래에 예상되는 무상공급예상 수량에 계약부채를 인식합니다.&cr&cr
2.2.13 퇴직급여&cr&cr당사는 확정기여형퇴직급여제도와 확 정급여형퇴직급여제도 를 운용하고 있습니다.&cr&cr확정기여형퇴직급여제도의 경우, 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때
- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2.2.14 주식기준보상거래&cr&cr당사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도를 운영하고 있습니다.&cr
(1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.
주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.
궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해선 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.
주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다.(주석32참조).&cr
(2) 현금결제형 주식기준보상거래
당사는 현금결제형 주식기준보상거래에서 제공받는 재화와 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정합니다. 공정가치는 최초 부여시점에 측정 후 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 결제일에 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 가득기간 동안 비용으로 인식하고 이에 상응하는 부채를 인식합니다.
&cr2.2.15 법인세&cr&cr(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부(과세당국으로부터 환급받을)할것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.
&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.2.16 외화환산&cr&cr당사는 기능통화인 원화로 표시하고 있으며, 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr(1) 거래와 잔액
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(2) 해외사업장의 환산
해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.2.17 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr 2.2.18 금융상품 : 최초인식과 후속측정
&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr- 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후 원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다&cr
- 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네가지의 범주로 분류됩니다.&cr ㆍ 상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr ㆍ 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채 무상품)&cr ㆍ 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr ㆍ 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr&cr ① 상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr 상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산의 공정가치 변동에서 발생하는 손익은 기타포괄손익으로 인식하며당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
④ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인금융자산과 내재파생상품은 상품전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.&cr&cr- 제거 &cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&crㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 는 경우로써 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 금융 자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산 에 대한 통제를 이전한 경우&cr
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
- 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr(2) 금융부채&cr- 최초인식&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr
당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.
다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.
한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐IASB 또는IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입을 포함합니다.
- 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당기말 현재 당사가 당기손익-공정가치 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.&cr&cr② 차입금 및 사채&cr최초 인식 이후에 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다.
&cr- 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr2.2.19 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr2.2.20 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
(1) 제품보증충당부채
당사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 교환하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다.
&cr2.2.21 리스&cr
당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 당사
당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 당사
당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - 사업의 정의
기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없으나향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁
기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'(개정)은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 당사의 재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의
기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 재무제표에서의 정보의 성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로 예상합니다.
&cr- 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)
개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등
동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
&cr
4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
4.1 회계적판단&cr&cr당사가 회계정책을 적용하는 과정에서 재무제표에 인식된 금액에 중요한 영향을 미친 추정과 관련없는 판단사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 기업
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다
당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).
&cr(2) 총주식의 과반수 이상을 보유하고 있는 기업의 공동기업분류
당사는 60%의 지분을 보유하고 있는 Medytox Taiwan 및 70%의 지분을 보유하고 있는 Medytox HK Ltd를 공동지배하고 있는 것으로 판단하였습니다. 당사는 동사의 최대주주이나 약정내용상 주요경영사항, 자금집행 권한에 제한이 있어 공동기업으로분류하였습니다.
4.2 회계 추정 및 변경
&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상&cr당사는 보고기간말에 존재하는 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위해 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고 있습니다.
&cr(2) 주식기준보상
당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. &cr&cr주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 26에 기술하였습니다.&cr
(3) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(4) 퇴직급여제도
확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.&cr
(5) 개발비
당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 당기말 현재 최선의 추정치에 근거하여 자산으로 인식한 개발비의 장부금액은 3,886백만(전기말: 6,825백만원)입니다.&cr &cr(6) 매출채권의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. &cr
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr(7) 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다. 당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. &cr&cr
5. 영업부문 &cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않으며, 기업전체수준에서의 영업부문 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당사의 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품 및 용역: | ||
| 제품의 판매 | 112,361,313 | 171,092,816 |
| 상품의 판매 | 1,483,444 | 476,216 |
| 용역의 제공 | 3,090,275 | 2,761,966 |
| 라이선스의 제공 | 6,394,266 | 6,680,437 |
| 합계 | 123,329,298 | 181,011,435 |
| 지리적 시장: | ||
| 국내 | 33,937,427 | 54,314,008 |
| 아시아 | 62,277,038 | 91,496,329 |
| 유럽 | 2,313,085 | 4,603,473 |
| 오세아니아 | 132,604 | 149,600 |
| 중동 | 4,193,098 | 5,405,686 |
| 아프리카 | 222,740 | 386,462 |
| 아메리카 | 20,253,306 | 24,655,877 |
| 합계 | 123,329,298 | 181,011,435 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 인식 | 113,844,756 | 171,569,032 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 9,484,542 | 9,442,403 |
| 합계 | 123,329,298 | 181,011,435 |
(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객에 대한 매출은 각각 30,528,781천원 및 45,354,847천원입니다. &cr&cr
6. 장ㆍ단기금융상품 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 등(주1) | 1.5~1.62 | 580,776 | - |
(주1) 해당 금융상품은 임대보증금에 대한 질권이 설정된 예금입니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 장기성예적금 | 1.50 | - | 50,000 |
&cr
7. 매출채권및기타채권 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 70,578,290 | 69,080,524 |
| 차감 : 대손충당금 | (37,211,862) | (18,340,266) |
| 매출채권(순액) | 33,366,428 | 50,740,258 |
| 미수수익 | 9,801 | 977 |
| 미수금 | 2,321,929 | 1,741,798 |
| 주임종단기대여금 | 1,468,560 | 1,413,610 |
| 유동임차보증금 | 711,378 | - |
| 합 계 | 37,878,096 | 53,896,643 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 18,340,266 | 5,922,036 |
| 대손상각비(주1) | 18,881,190 | 12,418,230 |
| 제각 | (9,594) | - |
| 기말금액 | 37,211,862 | 18,340,266 |
(주1) 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.&cr
8. 재고자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 691,746 | (81,237) | 610,509 | 584,609 | - | 584,609 |
| 제품 | 10,841,531 | (2,340,159) | 8,501,372 | 7,572,380 | (1,875,664) | 5,696,716 |
| 재공품 | 17,040,672 | (3,068,354) | 13,972,318 | 11,557,853 | - | 11,557,853 |
| 원재료 | 1,282,049 | - | 1,282,049 | 1,166,129 | - | 1,166,129 |
| 부재료 | 7,511,126 | (313) | 7,510,813 | 6,982,922 | - | 6,982,922 |
| 합 계 | 37,367,124 | (5,490,063) | 31,877,061 | 27,863,893 | (1,875,664) | 25,988,229 |
&cr당기말 현재 당사의 재고자산은 한국수출입은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다(주석 19,34 참조).&cr&cr
9. 기타유동자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 645,282 | 915,341 |
| 선급비용 | 1,608,835 | 1,196,662 |
| 합 계 | 2,254,117 | 2,112,003 |
&cr
10 . 공정가치측정 금융자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 공정가치측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 비상장 우선주(주1) | 5,997,704 | 7,226,882 |
| 소 계 | 5,997,704 | 7,226,882 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||
| 상장 보통주 | 43,717 | 62,454 |
| 비상장 보통주 | 166,800 | 360,600 |
| 비상장 우선주 | 37,531 | 37,531 |
| 소 계 | 248,048 | 460,585 |
| 합 계 | 6,245,752 | 7,687,466 |
(주1) 전환상환우선주로서 당사가 피투자회사에 대하여 유의적 영향력을 행사할 수 있다고 판단되지만 채무상품인 점을 고려하여 관계기업투자주식으로 분류하지 않았습니다. 다만, 기타의 특수관계자 로 주석 35 에 공시되었습니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,687,466 | 4,104,357 |
| 취득 | - | 1,704,600 |
| 처분 | - | (100,000) |
| 기타포괄손익으로 인식되는 평가손익 | (212,536) | (253,765) |
| 당기손익으로 인식되는 평가손익 | (1,229,178) | 2,232,274 |
| 기말금액 | 6,245,752 | 7,687,466 |
(3) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되는 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (2,743,548) | (2,489,783) |
| 평가 | (212,536) | (253,765) |
| 기말금액 | (2,956,084) | (2,743,548) |
| 법인세 누적효과 | 731,705 | 680,272 |
| 법인세효과 차감 후 | (2,224,379) | (2,063,276) |
&cr
11 . 파생상품부채 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 파생상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동파생상품부채(주1) | 2,063,243 | 1,166,962 |
(주1) 통화이자율스왑에 대한 파생상품으로 한국씨티은행의 차입금 USD18,000,000에 대한 이자율 Libor(1month)+0.6%를 1.40% 및 USD 1 당 1,198.2원으로 고정 지급하는 상품으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 파생상품부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 파생상품거래이익 | 618,053 | 114,386 |
| 파생상품평가손실 | 2,063,243 | 1,166,962 |
&cr
12. 종속기업투자와 관계기업 및 공동기업투자 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 종속기업과 관계기업 및 공동지배기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 주요 영업활동 | 영업소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부가액 | 지분율(%) | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| (주)메디톡스코리아 | 의약품도소매 | 대한민국 | 100.0 | 1,000,000 | 100.0 | 1,000,000 |
| MDT International | 의약품도소매 | 일본 | 100.0 | - | 100.0 | - |
| (주)벙커엠 | 임대업 | 대한민국 | 100.0 | - | 100.0 | 300,000 |
| (주)메디톡스벤처투자 | 투자업 | 대한민국 | 50.8 | 5,135,000 | 50.8 | 5,135,000 |
| 소계 | 6,135,000 | 6,435,000 | ||||
| 공동지배기업 | ||||||
| Medytox Taiwan(주1) | 의료기기 및 의약품의 &cr제품허가 및 판매 | 대만 | 60.0 | 923,400 | 60.0 | 923,400 |
| Medybloom China | 의료기기 및 의약품의&cr 제품허가 및 판매 | 홍콩 | 50.0 | 5,436,108 | 50.0 | 7,251,260 |
| Medytox HK Ltd(주1) | 의료기기 및 의약품의 &cr판매 | 홍콩 | 70.0 | 81,538 | 70.0 | 81,538 |
| MedyCeles Co., Ltd | 의료기기 및 의약품의 &cr제품허가 및 판매 | 태국 | 40.0 | 67,910 | 40.0 | 67,910 |
| 소 계 | 6,508,956 | 8,324,108 | ||||
| 관계기업 | ||||||
| Seraxis PTE Ltd | 연구개발업 | 싱가포르 | 22.3 | 405,549 | 22.3 | 405,549 |
| 메디톡스투자조합1호 | 투자조합 | 대한민국 | 46.7 | 4,433,450 | 46.7 | 2,800,000 |
| 소 계 | 4,838,999 | 3,205,549 | ||||
| 합 계 | 17,482,955 | 17,964,657 |
(주1) 지분율이 50%를 초과하나 주주협약에 의하여 지배력을 행사할 수 없다고 판단하여 공동지배기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당 기 및 전기 중 종속기업투자와 관계기업 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||
| (주)메디톡스코리아 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| MDT International | - | - | - | - |
| (주)벙커엠 | 300,000 | - | (300,000) | - |
| (주)메디톡스벤처투자 | 5,135,000 | - | - | 5,135,000 |
| 소계 | 6,435,000 | - | (300,000) | 6,135,000 |
| 공동기업 | ||||
| Medytox Taiwan | 923,400 | - | - | 923,400 |
| Medybloom China | 7,251,260 | 1,876,080 | (3,691,232) | 5,436,108 |
| Medytox HK Ltd | 81,538 | - | - | 81,538 |
| MedyCeles Co., Ltd | 67,910 | - | - | 67,910 |
| 소계 | 8,324,108 | 1,876,080 | (3,691,232) | 6,508,956 |
| 관계기업 | ||||
| Seraxis PTE Ltd | 405,549 | - | - | 405,549 |
| 메디톡스벤처투자조합1호 | 2,800,000 | 1,633,450 | - | 4,433,450 |
| 소계 | 3,205,549 | 1,633,450 | - | 4,838,999 |
| 합계 | 17,964,657 | 3,509,530 | (3,991,232) | 17,482,955 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 기초 | 취득 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ||||
| (주)메디톡스코리아 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| MDT International | - | - | - | - |
| ㈜벙커엠 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 메디톡스벤처투자 | 5,135,000 | - | - | 5,135,000 |
| 소계 | 6,435,000 | - | - | 6,435,000 |
| 공동지배기업 | ||||
| Medytox Taiwan | 923,400 | - | - | 923,400 |
| Medybloom China | 7,251,260 | - | - | 7,251,260 |
| Medytox HK Ltd | 81,538 | - | - | 81,538 |
| MedyCeles Co., Ltd | 67,910 | - | - | 67,910 |
| 소계 | 8,324,108 | - | - | 8,324,108 |
| 관계기업 | ||||
| Seraxis PTE Ltd | 405,549 | - | - | 405,549 |
| 메디톡스투자조합1호 | - | 2,800,000 | - | 2,800,000 |
| 소계 | 405,549 | 2,800,000 | - | 3,205,549 |
| 합계 | 15,164,657 | 2,800,000 | - | 17,964,657 |
&cr
보고기간종료일 현재 기타장기채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 140,202 | 1,068,451 |
| 기타보증금 | 419,313 | 3,956 |
| 장기대여금 | 137,052 | 145,166 |
| 장기미수금 | 9,586 | 16,991 |
| 장기미수수익 | 13,724 | 7,258 |
| 합 계 | 719,877 | 1,241,822 |
14. 유형자산 및 사용권자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 및 사용권자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 37,028,900 | - | - | 37,028,900 |
| 건물 | 71,395,881 | (9,369,412) | (1,590,750) | 60,435,719 |
| 구축물 | 1,241,639 | (349,443) | - | 892,196 |
| 시설장치 | 77,078,294 | (42,382,966) | (261,060) | 34,434,268 |
| 차량운반구 | 1,183,676 | (778,748) | - | 404,928 |
| 비품 | 19,508,231 | (13,467,854) | (810) | 6,039,567 |
| 건설중인자산 | 56,977,869 | - | - | 56,977,869 |
| 사용권자산 | 505,271 | (221,510) | - | 283,761 |
| 합 계 | 264,919,761 | (66,569,933) | (1,852,620) | 196,497,208 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,990,012 | - | - | 34,990,012 |
| 건물 | 71,063,784 | (7,561,401) | (1,611,750) | 61,890,633 |
| 구축물 | 1,241,639 | (287,342) | - | 954,297 |
| 시설장치 | 75,545,621 | (34,005,957) | (313,200) | 41,226,464 |
| 차량운반구 | 1,181,392 | (593,350) | - | 588,042 |
| 비품 | 18,498,573 | (10,068,589) | (2,430) | 8,427,554 |
| 건설중인자산 | 21,341,544 | - | - | 21,341,544 |
| 사용권자산 | 483,663 | (324,857) | - | 158,806 |
| 합 계 | 224,346,228 | (52,841,496) | (1,927,380) | 169,577,352 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 및 사용권자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 상각(주1) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,990,012 | - | - | 2,038,888 | - | - | 37,028,900 |
| 건물 | 61,890,633 | - | - | 332,097 | (1,787,011) | - | 60,435,719 |
| 구축물 | 954,297 | - | - | - | (62,101) | - | 892,196 |
| 시설장치 | 41,226,464 | - | - | 1,532,672 | (8,324,868) | - | 34,434,268 |
| 차량운반구 | 588,042 | - | (33,412) | 38,213 | (187,915) | - | 404,928 |
| 비품 | 8,427,554 | - | - | 1,009,658 | (3,397,333) | (312) | 6,039,567 |
| 건설중인자산 | 21,341,544 | 40,587,853 | - | (4,951,528) | - | - | 56,977,869 |
| 사용권자산 | 158,806 | 395,313 | (73,348) | - | (197,010) | - | 283,761 |
| 합 계 | 169,577,352 | 40,983,166 | (106,760) | - | (13,956,238) | (312) | 196,497,208 |
(주1) 당기의 감가상각비 중 9,382,899천원은 제조원가, 4,573,339천원은 판매비와 관리비 (경상연구개발비 포함)에 배부되어 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책&cr변경의효과 | 취득 | 처분 | 정부보조금 | 대체 | 상각(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 34,849,672 | - | - | - | - | 140,340 | - | 34,990,012 |
| 건물 | 64,869,374 | - | - | (764,059) | (840,000) | 414,121 | (1,788,803) | 61,890,633 |
| 구축물 | 1,016,379 | - | - | - | - | - | (62,082) | 954,297 |
| 시설장치 | 46,712,685 | - | - | (1,302) | - | 2,862,637 | (8,347,556) | 41,226,464 |
| 차량운반구 | 604,788 | - | - | (11,477) | - | 179,440 | (184,709) | 588,042 |
| 비품 | 10,234,732 | - | - | (8) | - | 1,570,609 | (3,377,779) | 8,427,554 |
| 건설중인자산 | 5,627,620 | - | 20,881,072 | - | - | (5,167,147) | - | 21,341,545 |
| 사용권자산 | - | 229,345 | 84,651 | - | - | - | (155,191) | 158,805 |
| 합 계 | 163,915,250 | 229,345 | 20,965,723 | (776,846) | (840,000) | - | (13,916,120) | 169,577,352 |
(주1) 전기의 감가상각비 중 9,355,950천원은 제조원가, 4,560,170천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr
(3) 당기말 현재 상기 유형자산 및 재고자산과 관련하여 화재보험 및 가스사고배상책임보험, 제조물배상책임보험에 가입하고 있으며, 보험가입 부보금액은 249,965,359천원 입니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부 토지,건물에 대하여 정부보조금의 수령을 위한 사전조치사항으로 1,320,000천원의 근저당이 설정된 내역이 존재합니다. 한편,당사의 건물 은 신한은행, KEB하나은행, 한국씨티은행 및 한국산업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있 습니다( 주석 19, 34 참조).
15. 투자부동산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 56,793,453 | - | 56,793,453 | 56,793,453 | - | 56,793,453 |
| 건물 | 11,310,674 | (1,696,601) | 9,614,073 | 11,310,674 | (1,319,579) | 9,991,095 |
| 합계 | 68,104,127 | (1,696,601) | 66,407,526 | 68,104,127 | (1,319,579) | 66,784,548 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 56,793,453 | - | 56,793,453 |
| 건물 | 9,991,095 | (377,022) | 9,614,073 |
| 합계 | 66,784,548 | (377,022) | 66,407,526 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 56,793,453 | - | 56,793,453 |
| 건물 | 10,368,118 | (377,023) | 9,991,095 |
| 합계 | 67,161,571 | (377,023) | 66,784,548 |
&cr(3) 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자부동산으로부터의 임대수익 | 3,043,154 | 2,719,295 |
| 임대수익 관련 직접 운영비용 | (1,778,229) | (1,807,350) |
| 합 계 | 1,264,925 | 911,945 |
&cr(4) 당기말 현재 일부 투자부동산에 대하여 1,450,000천원의 전세권이 설정된 내역이 존재합니다.(주석 19,34 참조).&cr&cr(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr
16. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 249,500 | (119,146) | - | - | 130,354 |
| 상표권 | 739,946 | (554,095) | - | - | 185,851 |
| 소프트웨어 | 4,260,507 | (1,851,154) | - | - | 2,409,353 |
| 개발비 | 24,706,395 | (13,390,845) | (7,393,583) | (35,955) | 3,886,012 |
| 회원권 | 1,384,440 | - | (436,640) | - | 947,800 |
| 기타무형자산 | 14,869,020 | (5,733,998) | - | - | 9,135,022 |
| 진행중인무형자산 | 1,197,508 | - | - | - | 1,197,508 |
| 합 계 | 47,407,316 | (21,649,238) | (7,830,223) | (35,955) | 17,891,900 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 192,254 | (84,519) | - | - | 107,735 |
| 상표권 | 647,412 | (490,329) | - | - | 157,083 |
| 소프트웨어 | 2,078,336 | (1,312,467) | - | - | 765,869 |
| 개발비 | 23,561,402 | (12,443,749) | (4,169,933) | (122,249) | 6,825,471 |
| 회원권 | 1,384,440 | - | (248,008) | - | 1,136,432 |
| 기타무형자산 | 14,819,020 | (3,865,454) | - | - | 10,953,566 |
| 진행중인무형자산 | 1,618,348 | - | - | - | 1,618,348 |
| 합 계 | 44,301,212 | (18,196,518) | (4,417,941) | (122,249) | 21,564,504 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내부개발 | 개별취득 | 대체 | 상각 | 손상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 107,735 | - | - | 57,246 | (34,627) | - | 130,354 |
| 상표권 | 157,083 | - | - | 92,534 | (63,766) | - | 185,851 |
| 소프트웨어 | 765,869 | - | - | 2,182,171 | (538,687) | - | 2,409,353 |
| 개발비 | 6,825,471 | 1,144,993 | - | - | (860,802) | (3,223,650) | 3,886,012 |
| 회원권 | 1,136,432 | - | - | - | - | (188,632) | 947,800 |
| 기타무형자산 | 10,953,566 | - | - | 50,000 | (1,868,544) | - | 9,135,022 |
| 진행중인무형자산 | 1,618,348 | - | 1,961,111 | (2,381,951) | - | - | 1,197,508 |
| 합계 | 21,564,504 | 1,144,993 | 1,961,111 | - | (3,366,426) | (3,412,282) | 17,891,900 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 내부개발 | 개별취득 | 대체(주1) | 정부보조금 | 상각 | 손상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 61,590 | - | 11,596 | 59,766 | - | (25,217) | - | 107,735 |
| 상표권 | 183,363 | - | 14,029 | 27,270 | - | (67,579) | - | 157,083 |
| 소프트웨어 | 965,000 | - | 175,679 | - | - | (374,810) | - | 765,869 |
| 개발비 | 5,402,450 | 2,441,720 | - | - | (266,989) | (438,356) | (313,354) | 6,825,471 |
| 회원권 | 1,136,432 | - | - | - | - | - | - | 1,136,432 |
| 기타무형자산 | 13,212,429 | - | - | - | - | (2,258,863) | - | 10,953,566 |
| 진행중인무형자산 | - | - | - | 1,618,348 | - | - | - | 1,618,348 |
| 합계 | 20,961,264 | 2,441,720 | 201,304 | 1,705,384 | (266,989) | (3,164,825) | (313,354) | 21,564,504 |
(주1) 전기 중 선급금에서 특허권,상표권 및 진행중인무형자산으로 대체 되었습니다.&cr
(3) 개발비 자산화기준은 다음과 같습니다.&cr내부창출 신약개발 프로젝트는 신약후보발굴, 비임상시험, 임상시험, 시판승인 신청 및 시판허가 등 단계로 구분됩니다.&cr&cr당사는 일반적으로 신약제품 프로젝트의 경우 해당 프로젝트가 비임상시험 단계를 거쳐 충분한 안전성과 유효성이 확보된 물질 중 임상시험 단계에 진입하여 유효성 및안전성이 어느 정도 확보되었다고 판단되는 단계(임상 3상 등)의 임상시험부터는 시판 허가 가능성이 높다고 판단하여 해당 프로젝트에서 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr개별 프로젝트 또한 라이선싱 계약 등을 통하여 기업회계기준서 제1038호의 자산화 요건을 충족하는 경우 해당 프로젝트에 투자한 금액을 무형자산으로 인식하고 있습니다.
(4) 당사는 매 보고기간말 프로젝트별로 손상징후를 검토하고 있으며, 당기 중 손상차손 3,223,650천원(전기: 313,354천원)을 인식하였습니다.&cr
(5) 당기말 현재 당사의 중요한 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 단계 | 개별자산명 | 장부금액 (주3) | 잔여 상각기간 |
|---|---|---|---|---|
| 바이오신약 외 | 제품개발완료&cr(주1) | 뉴라미스 외 | 2,391,357 | 1년 ~ 4년 |
| 메디톡신주 외 | 876,371 | 1년 ~ 4년 | ||
| 제품개발 중(주2) | 메디톡신주 외 | 618,284 | 개발 진행 중 | |
| 합 계 | 3,886,012 |
(주1) 보툴리눔톡신 A형 제품 및 HA Derma Filler 제품 등 개발이 완료되었으며 상각이 진행중입니다. &cr(주2) 보툴리눔톡신 A형 제품으로 큐녹스주의 미간주름 임상3상을 진행하고 있습니다.&cr(주3) 당기말 개발비 자산 중 신약과 관련된 개발비 자산은 전부 임상 3상 이후 발생한 원가입니다.&cr&cr(6) 당사가 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와 관리비 | 32,722,069 | 27,098,120 |
| 정부보조금 | - | (76,700) |
| 합 계 | 32,722,069 | 27,021,420 |
&cr
17. 매입채무및기타채무 &cr
보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 2,961,508 | 3,559,804 |
| 미지급금 | 17,801,010 | 17,232,682 |
| 미지급비용 | 1,934,622 | 1,944,429 |
| 유동리스부채 | 130,074 | 95,251 |
| 합 계 | 22,827,214 | 22,832,166 |
&cr
18. 기타유동부채 &cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금(주1) | 5,300,946 | 6,421,879 |
| 예수금 | 527,885 | 415,354 |
| 선수수익(주2) | 361,675 | 361,675 |
| 유동임대보증금 | 941,548 | - |
| 환불부채 | 277,185 | 115,278 |
| 합 계 | 7,409,239 | 7,314,186 |
(주1) 당기말 현재 선수금 중 4,514,690천 원(전 기 말 6,037,036천원 )은 기술이전계약과 관련한 선수금입니다(주석 34참 조).&cr(주2) 당기말 현재 선수수익 중 361,675천원은 공동기업인 Medybloom China에 부여한 독점판매권에 관한 선수수익입니다. (주석 34,35 참조)
19. 장ㆍ단기차입금 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, 천원) |
| 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 한국수출입은행(주1) | - | - | - | 6,831,020 | 만기일시상환 |
| 2021-12-21 | 2.40 | 18,000,000 | - | 만기일시상환 | |
| 2021-12-21 | 1.80 | EUR 2,205,000&cr원화환산액 2,950,819 | EUR 2,205,000&cr원화환산액 2,860,833 | 만기일시상환 | |
| 2021-07-29 | 2.50 | 4,000,000 | 14,000,000 | 만기일시상환 | |
| 한국씨티은행(주2) | - | - | - | 20,840,400 | 만기일시상환 |
| - | - | - | 17,367,000 | 만기일시상환 | |
| 2021-07-28 | Libor(1month)+0.6% | USD 18,000,000&cr원화환산액 19,584,000 | - | 만기일시상환 | |
| 현대차투자증권 | - | - | - | 750,000 | 수시상환 |
| - | - | - | 11,250,000 | 수시상환 | |
| 한국산업은행(주2) | 2021-05-16 | 1.54 | 9,000,000 | 9,000,000 | 수시상환 |
| - | - | - | 15,000,000 | 만기일시상환 | |
| 2021-08-06 | 1.46 | 15,000,000 | - | 만기일시상환 | |
| 국민은행 | 2021-06-24 | 3.06 | 4,000,000 | - | 만기일시상환 |
| 합 계 | 72,534,819 | 97,899,253 |
(주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 재고자산을 담보로 제공하고 있으며, &cr대표이사의 신용보증을 제공받고 있습니다. 담보 및 보증설정액은 28,600,000천원 및 EUR 2,866,500입니다.(주석 8,34참조)&cr (주2) 해당 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며 담보설정액은 48,000,000천원 및 USD 21,600,000입 니다.(주석 14,34,참조)&cr
(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행(주1) | 2022-03-27 | 2.04 | 12,000,000 | - | 만기일시상환 |
| KEB하나은행(주2) | 2023-07-28 | 2.02 | 5,000,000 | - | 만기일시상환 |
| 한국산업은행(주3) | 2024-10-13 | 1.13 | 20,000,000 | - | 원금균등분할상환 |
| 합 계 | 37,000,000 | - | |||
| 차 감: 유동성 대체 | - | - | |||
| 잔 액 | 37,000,000 | - |
(주1) 해당 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 대표이사의 신용보증을 제공하고 있으며, 담보설정액은 14,400,000천원입니다.&cr(주석 14참조)&cr(주2) 해당 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 6,000,000천원입니다.(주석 14참조)&cr(주3) 해당 차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 담보설정액은 30,000,000천원 입니다.(주석 14참조)&cr&cr (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성포함)의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 당기말 잔액 | 상환금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년이후 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 37,000,000 | - | 12,000,000 | 15,000,000 | 10,000,000 |
&cr
20. 전환사채&cr&cr (1) 당사는 2020년 05월 21일에 이사회의 결의로 전환사채를 발행하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
| 항 목 | 계약내용 |
|---|---|
| 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 인수자 | 유한회사 다리우스엔 |
| 발행금액 | 30,000,000,000원 |
| 만기 | 2023년 05월 29일 |
| 만기보장수익률 | 3.00% |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 전환 가능기간 | 2021년 05월 29일부터 2023년 05월 28일까지 |
| 전환 비율 | 100% |
| 전환가격 | 143,000원 |
| 전환가격의 조정 | (1) 당시의 전환가액보다 낮은 발행가액으로 발행회사가 유상증자, 당시의 전환가액보다 낮은 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 및 기타 방법으로 당시의 전환가액보다 낮은 발행가액으로 주식을 발행하는 경우, 기존 전환가액보다 낮은 위 발행가액, 전환가액 또는 행사가액이 새로운 전환가액이 되도록 전환가액을 조정함. &cr(2) 주식배당 또는 준비금 자본전입에 의한 무상증자를 통하여 주식을 발행하는 경우, 전환가액을 조정함.&cr(3) 합병, 주식의 포괄적 교환, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 당해 합병, 주식의 포괄적 교환, 자본의 감소,주식분할 또는 병합 등 직전에 전환사채가 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정함.&cr(4) 상기 사항으로 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함. |
| 원금상환방법 | 만기까지 보유하고 있는 전환사채에 대하여 2023년 05월 29일에 권면금액(전자등록금액)의 100%에 해당하는 금액에 만기보장수익률을 가산한 총액을 일시 상환 |
당사는 상기 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기말 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 만기이자율 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2020.05.21 | 2023.05.29 | 3.00% | 30,000,000 |
| 차감 : 전환권조정 | (4,631,157) | |||
| 가산 : 상환할증금 | 2,781,810 | |||
| 합 계 | 28,150,653 |
&cr
21. 퇴직급여부채 &cr
(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당사가 확정기여제도와 관련하여 당기 중 비용으로 인식한 금액은 511,250천원(전기: 511,250천원)입니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.
&cr1) 확정급여형 퇴직급여내역&cr보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 16,378,786 | 12,206,327 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,605,999) | (10,050,236) |
| 재무상태표에 인식하는 부채 | 1,772,787 | 2,156,091 |
2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,156,091 | 2,079,821 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 3,478,151 | 2,866,642 |
| - 순이자비용 | 51,290 | 56,459 |
| 소계 | 3,529,440 | 2,923,101 |
| 퇴직급여지급액 | (63,825) | 69,255 |
| 관계회사전출액 | (2,928) | (22,350) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (516,987) | 1,221 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 143,443 | 362,991 |
| - 사외적립자산의 수익(위 순이자비용에 포함된 금액 제외) | 25,952 | 37,233 |
| - 경험조정 | 1,801,600 | 359,719 |
| 소계 | 1,454,008 | 761,164 |
| 기여금 납입액 | (5,300,000) | (3,654,900) |
| 기말 | 1,772,787 | 2,156,091 |
3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 12,206,327 | 9,193,312 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 근무원가 | 3,478,151 | 2,866,643 |
| - 이자비용 | 279,371 | 239,741 |
| 소계 | 3,757,522 | 3,106,384 |
| 퇴직급여지급액 | (988,940) | (675,900) |
| 관계회사전출입액 | (24,179) | (141,400) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (516,987) | 1,221 |
| - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 143,443 | 362,991 |
| - 경험조정 | 1,801,600 | 359,719 |
| 소계 | 1,428,056 | 723,931 |
| 기말 | 16,378,786 | 12,206,327 |
4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,050,236 | 7,113,491 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| - 이자비용 | 228,081 | 183,281 |
| 퇴직급여지급액 | (925,115) | (745,154) |
| 관계회사전출액 | (21,251) | (119,049) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | ||
| - 사외적립자산의 수익(위 이자수익에 포함된 금액 제외) | (25,952) | (37,233) |
| 소계 | (25,952) | (37,233) |
| 기여금 납입액 | 5,300,000 | 3,654,900 |
| 기말 | 14,605,999 | 10,050,236 |
&cr5) 보고기간종료일 현재 주요 유형별 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주가연계파생결합사채 | 11,100,545 | 9,878,077 |
| 연금보험이율보증형 | 3,505,418 | 172,150 |
| 현금및현금성자산 | 36 | 9 |
| 합 계 | 14,605,999 | 10,050,236 |
&cr6) 보험수리적 가정&cr보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.43% | 2.38% |
| 물가상승률 | 3.00% | 3.00% |
7) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 가정 | 할인율 | 미래 임금상승률 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 민감도 수준 | 1% 증가 | 1% 감소 | 1% 증가 | 1% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무에 &cr미치는 영향 | 당기말 | (1,308,007) | 1,533,471 | 1,510,749 | (1,314,799) |
| 전기말 | (1,026,490) | 1,208,427 | 1,189,667 | (1,031,195) |
&cr8) 재무제표에 인식한 확정급여제도 관련비용의 계정과목별 금액&cr당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,729,651 | 1,430,407 |
| 판매관리비 | 801,366 | 660,838 |
| 연구개발비 등 | 998,423 | 831,856 |
| 합 계 | 3,529,440 | 2,923,101 |
22. 리스 &cr
(1) 일반사항&cr 당사는 영업에 사용되는 부동산, 차량운반구의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 2년에서 3년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다. 당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 차량운반구의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr &cr (2) 사용권자산&cr당 기 및 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 부동산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 157,765 | 1,041 | 158,806 |
| 증가 | 269,574 | 125,739 | 395,313 |
| 처분 | - | (73,348) | (73,348) |
| 감가상각비 | (143,578) | (53,432) | (197,010) |
| 기말 | 283,761 | - | 283,761 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 차량운반구 | 부동산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 회계정책의 변경 | 215,815 | 13,530 | 229,345 |
| 증가 | 84,651 | - | 84,651 |
| 감가상각비 | (142,702) | (12,489) | (155,191) |
| 기말 | 157,764 | 1,041 | 158,805 |
(3) 리스부채&cr 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 157,170 | - |
| 회계정책의 변경 | - | 225,896 |
| 증가 | 371,376 | 81,792 |
| 감소 | (70,574) | - |
| 이자비용 | 12,734 | 7,091 |
| 지급리스료 | (198,358) | (157,609) |
| 기말 | 272,348 | 157,170 |
보 고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 할인하지 않은 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동부채)(주1) | 130,074 | 95,251 |
| 리스부채(비유동부채)(주2) | 142,274 | 61,919 |
| 총리스부채 | 272,348 | 157,170 |
| 1년 이내 | 141,935 | 97,569 |
| 1년 초과 5년 미만 | 148,746 | 63,167 |
| 합계 | 290,681 | 160,736 |
(주1) 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다.&cr(주2) 기타장기부채로 계상되어 있습니다.
(4) 당 기 및 전기 중 리스계약 에서 인식한 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타비용 | ||
| 소액리스(관리비의 포함) | 125,619 | 133,722 |
| 단기리스(관리비의 포함) | 31,375 | 267,678 |
| 감가상각비 및 손상차손 | ||
| 사용권자산의 상각 | 197,010 | 155,191 |
| 순금융비용 | ||
| 리스부채의 이자비용 | 12,734 | 7,091 |
&cr
23. 기타비유동부채 &cr
보고기간종료일 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 1,627,089 | 2,090,939 |
| 장기선수금 (주1) | 30,852,035 | 12,755,554 |
| 반품충당부채 | - | 32,937 |
| 장기미지급금(주2) | 29,483 | 82,500 |
| 장기선수수익(주3) | 1,657,677 | 2,019,352 |
| 장기미지급비용 | 830,836 | 657,723 |
| 합 계 | 34,997,120 | 17,639,005 |
(주1) 당기말 현재 장기선수금 중 30,852,035천원(전기말 : 10,564,814천원)은 기술이전계약과 관련한 선수금입니다(주석 34참조).&cr(주2) 연구개발활동의 성공으로 인하여 상환의무가 예상되는 정부보조금에 대하여 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr(주3) 공동기업인 Medybloom China에 부여한 독점판매권에 관련한 선수수익입니다(주석 34,35 참조).&cr&cr
24. 정부보조금 &cr
당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 유형자산 | 무형자산 | 미지급금 | 장기미지급금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,927,380 | 122,249 | 99,677 | 82,500 | 2,231,806 |
| 정부출연금 | - | - | 292,110 | - | 292,110 |
| 반환 | - | - | (353,861) | (53,017) | (406,878) |
| 상각 | (74,760) | (86,294) | - | - | (161,054) |
| 기말 | 1,852,620 | 35,955 | 37,926 | 29,483 | 1,955,984 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 현금및현금성자산 | 유형자산 | 무형자산 | 미지급금 | 장기미지급금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 272 | 1,162,140 | 630,168 | 163,811 | 129,200 | 2,085,591 |
| 대체 | 76,700 | - | - | - | (76,700) | - |
| 정부출연금 | - | 840,000 | 270,073 | - | 30,000 | 1,140,073 |
| 비용과상계 | (76,700) | - | - | - | - | (76,700) |
| 반환 | (272) | - | (3,084) | (64,134) | - | (67,490) |
| 상각 | - | (74,760) | (155,154) | - | - | (229,914) |
| 손상 | - | - | (619,754) | - | - | (619,754) |
| 기말 | - | 1,927,380 | 122,249 | 99,677 | 82,500 | 2,231,806 |
25. 자본 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수(보통주)(주1) | 5,977,449주 | 5,815,090주 |
| 발행한 주식의 수(우선주) | 139,102주 | - |
| 자본금 (보통주) | 2,988,725 | 2,907,545 |
| 자본금 (우선주) | 69,551 | - |
(주1) 당기 중 주식배당을 통해 보통주 162,359주를 발행하였습니다.&cr&cr(2) 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 항목 | 계약내용 |
|---|---|
| 종류 | 기명식 전환우선주 |
| 인수자 | 타이거 5-03 전문투자형 사모투자신탁 외 |
| 계약일 | 2020-12-28 |
| 발행금액 | 21,992,026,200원 |
| 전환 가능기간 조항 | 발행일 이후 1년이 되는날 부터 본건 우선주의 발행일 이후 10년이 되는 날의 1개월 전까지 |
| 보통주 자동전환 조항 | 우선주 존속기간은 발행일로부터 10년동안이며,10년 후 전환청구가없더라도 자동으로 보통주로 전환됨. |
| 전환비율 | - 발행후 조정전 : 우선주 1주 당 보통주 1주&cr- 전환가격조정 : 전환청구 하기 전 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부 사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며,발행일 이후 매 3개월마다 전환가격이 조정될 수 있음 |
| 배당 관련 사항 | 1) 참가적, 누적적 우선주로서 액면가액의 1% 의 현금배당을 보통주에 우선하여 배당&cr2) 배당금액이 1) 배당금액에 미달하는 경우, 미달금액은 이후 사업연도에 보통주에 우선하여 배당&cr3) 배당결의가 있기 전 우선주를 보통주로 전환하는 경우 미지급배당의 지급청구 할 수 없음. |
| 의결권 관련 사항 | 1) 우선주는 의결권이 부여되지 아니함. 다만 회사가 우선배당을 하지 않는다고 결의한 경우, 보통주와 동일하게 의결권이 있음.&cr2) 종류주식의 변경, 주식교환, 주식이전, 합병 및 분할, 분할합병 등으로 인수인에게 손해를 미치게 될 경우에는 전체 주주총회와 별도로 그 안건에 대하여 인수인의 종류주총 결의를 거쳐야 함 |
(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 35,790,977 | 13,868,501 |
| 자기주식처분이익 | 9,898,061 | 9,753,248 |
| 전환권대가 | 2,899,796 | - |
| 기타자본잉여금 | 99,351 | - |
| 합 계 | 48,688,185 | 23,621,749 |
(4) 보고기간종료일 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (81,171,321) | (70,872,684) |
| 주식선택권 | 5,248,673 | 2,094,475 |
| 합 계 | (75,922,648) | (68,778,209) |
당기말 및 전기말 현재 자기주식은 각각 총 438,737주 및 403,100주이며 임직원 주식선택권행사대비, 주주가치제고 등의 사유로 취득하여 보유하고 있습니다.&cr
(5) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (2,224,379) | (2,063,276) |
(6) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 5,075,316 | 5,075,316 |
| 미처분이익잉여금 | 243,860,904 | 278,823,784 |
| 합 계 | 248,936,220 | 283,899,100 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
&cr(7) 이익잉여금처분계산서 &cr당사의 당기 및 전기의 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| (처분예정일 : 2021.3.31 ) | (처분확정일 : 2020.3.27) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 243,860,904,163 | 278,823,784,216 | ||
| 1.전기이월미처분이익잉여금 | 278,742,604,716 | 263,152,830,765 | ||
| 2.회계정책의 변경효과 | - | (3,052,985) | ||
| 3.당기순이익(손실) | (28,240,849,966) | 20,580,561,717 | ||
| 4.보험수리적손익 | (1,102,138,587) | (576,963,281) | ||
| 5.중간배당 | (5,538,712,000) | (4,329,592,000) | ||
| II .이익잉여금처분액 | 141,945,000 | 81,179,500 | ||
| 1. 주식배당&cr (당기: 보통주 및 종류주식 0.05주, &cr 전기: 보통주 0.03주) | 141,945,000 | 81,179,500 | ||
| III.차기이월미처분이익잉여금 | 243,718,959,163 | 278,742,604,716 |
&cr
26. 주식기준보상 &cr&cr(1) 주요사항&cr 당사는 여러차례에 걸쳐 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 부여일로부터 3년 이상 재임 또는 재직하여야 행사할 수 있습니다. 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2015.1.20 | 2017.1.2 | 2017.2.3 | 2017.8.31 | 2019.04.09 | 2019.08.22 | 2020.06.02 |
| 발행할주식의 총수 | 11,100주 | 1,000주 | 6,000주 | 1,000주 | 7,800주 | 48,520주 | 116,220주 |
| 부여방법 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형 | 주식결제형&cr/현금결제형 | 주식결제형&cr/현금결제형 | 주식결제형&cr/현금결제형 |
| 가득조건 | 용역제공 2년 | 용역제공 3년 | 용역제공 3년 | 용역제공3년 | 용역제공3년 | 용역제공3년 | 용역제공3년 |
| 행사가격 | 328,730원 | 350,700원 | 401,500원 | 549,230원 | 583,600원 | 364,200원 | 158,300원 |
| 행사가능기간 | 2017.1.20&cr~2020.1.19 | 2020.1.2&cr~2023.1.1 | 2020.2.3&cr~2023.2.2 | 2020.8.31&cr~2023.8.30 | 2022.4.9&cr~2025.4.8 | 2022.8.22&cr~2025.8.21 | 2023.6.02&cr~2026.5.31 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,380 | 1,000 | 5,100 | 1,000 | 7,600 | 46,840 | - |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | 116,220 |
| 행사 | (600) | - | - | - | - | - | - |
| 취소 | (780) | - | (100) | (1,000) | (500) | (1,390) | (3,830) |
| 기말 | - | 1,000 | 5,000 | - | 7,100 | 45,450 | 112,390 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1580 | 1,000 | 5,300 | 1,000 | 7,800 | 48,520 |
| 행사 | (200) | - | - | - | - | - |
| 취소 | - | - | (200) | - | (200) | (1,680) |
| 기말 | 1,380 | 1,000 | 5,100 | 1,000 | 7,600 | 46,840 |
(3) 주식선택권 부여시 적용된 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 무위험이자율(%) | 2.01 | 1.77 | 1.85 | 1.92 | 1.76 | 1.18 | 1.05 |
| 기대존속기간 | 3.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 | 4.5년 |
| 예상주가변동성(%) | 21.90 | 49.53 | 49.56 | 47.27 | 48.20 | 49.03 | 57.07 |
| 사용된 모델 | 블랙숄즈모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 | 이항모형 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 주식선택권과 관련하여 당사가 인식한 보상원가는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 누적인식 보상원가 | 933,415 | 113,406 | 717,386 | 138,254 | 369,687 | 631,286 | - |
| 당기 중 인식한 보상원가 | - | 104 | 36,795 | (138,254) | 449,101 | 1,679,708 | 1,280,207 |
| 잔여보상원가 | - | - | - | - | 598,892 | 2,775,049 | 5,301,140 |
| 총보상원가 | 933,415 | 113,510 | 754,181 | - | 1,417,680 | 5,086,043 | 6,581,347 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 12차 | 13차 | 14차 | 15차 | 16차 | 17차 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 누적인식 보상원가 | 933,415 | 48,026 | 331,426 | 56,005 | - | - |
| 당기 중 인식한 보상원가 | - | 65,380 | 385,960 | 82,249 | 369,687 | 631,286 |
| 잔여보상원가 | - | 104 | 22,292 | 39,386 | 1,147,829 | 4,610,304 |
| 총보상원가 | 933,415 | 113,510 | 739,678 | 177,640 | 1,517,516 | 5,241,590 |
&cr
27. 비용의 성격별 분류 &cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제ㆍ상품의 변동액 | (1,886,534) | (1,116,343) |
| 원재료와 부재료의 사용액 | 15,908,542 | 20,675,922 |
| 종업원급여 | 47,467,394 | 40,871,282 |
| 감가상각비(주1) | 14,136,250 | 14,137,952 |
| 사용권자산상각비 | 197,010 | 155,191 |
| 무형자산상각비 | 3,366,427 | 3,164,825 |
| 경상연구개발비 | 14,008,078 | 13,047,273 |
| 기타 | 66,194,720 | 72,092,972 |
| 합 계(주2) | 159,391,887 | 163,029,074 |
(주1) 투자부동산 상각비가 포함되어 있습니다.&cr(주2) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.&cr&cr
28. 판매비와 관리비 &cr
당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 12,509,596 | 12,102,223 |
| 여비교통비 | 186,042 | 678,707 |
| 접대비 | 149,717 | 224,639 |
| 통신비 | 108,821 | 46,801 |
| 수도광열비 | 127,667 | 177,152 |
| 세금과공과 | 1,368,352 | 1,190,643 |
| 감가상각비 | 1,380,197 | 1,545,033 |
| 지급임차료 | 87,046 | 118,896 |
| 수선비 | 7,163 | 56,045 |
| 보험료 | 96,520 | 103,175 |
| 차량유지비 | 132,043 | 138,249 |
| 경상연구개발비 | 32,722,069 | 27,021,420 |
| 운반비 | 527,933 | 634,797 |
| 교육훈련비 | 16,827 | 161,780 |
| 도서인쇄비 | 71,484 | 96,840 |
| 회의비 | 1,154 | 1,202 |
| 사무용품비 | 31,784 | 25,913 |
| 소모품비 | 154,148 | 457,479 |
| 지급수수료 | 27,517,025 | 33,951,554 |
| 광고선전비 | 1,375,751 | 5,257,827 |
| 대손상각비 | 18,881,190 | 12,418,231 |
| 건물관리비 | 96,939 | 6,055 |
| 무형자산상각비 | 639,946 | 534,423 |
| 주식보상비용 | 479,112 | 390,586 |
| 협회비 | 70,214 | 65,326 |
| 합 계 | 98,738,740 | 97,404,996 |
&cr
29. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 배당금수익 | 1,988,359 | - |
| 수입임대료 | 22,795 | 23,586 |
| 수입수수료 | 22,084 | 18,998 |
| 유형자산처분이익 | 20,497 | 3,629 |
| 사용권자산처분이익 | 678 | - |
| 잡이익 | 13,077,876 | 33,315 |
| 합 계 | 15,132,289 | 79,528 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | - | 60,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 764,059 |
| 종속기업투자손상차손 | 300,000 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 3,691,233 | - |
| 무형자산손상차손 | 3,412,282 | 313,354 |
| 기타비유동자산손상차손 | 258,904 | - |
| 잡손실 | 4,836,757 | 26,767 |
| 합 계 | 12,499,176 | 1,164,180 |
&cr
30. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 발생한 금융손익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 109,740 | 118,724 |
| 외화관련이익 | 5,431,396 | 2,452,185 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가이익 | - | 2,232,274 |
| 기타의대손충당금환입 | 627,827 | - |
| 파생상품거래이익 | 618,053 | 114,386 |
| 합 계 | 6,787,016 | 4,917,569 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,941,910 | 1,930,914 |
| 외화관련손실 | 5,779,884 | 1,043,712 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가손실 | 1,229,178 | - |
| 파생상품평가손실 | 2,063,243 | 1,166,962 |
| 합 계 | 13,014,215 | 4,141,588 |
(2) 당기 및 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||||||
| 이자수익 | 109,740 | - | - | - | - | 109,740 |
| 외화관련이익 | 1,265,566 | - | - | - | 4,165,830 | 5,431,396 |
| 파생상품관련이익 | - | - | - | 618,053 | - | 618,053 |
| 기타의대손충당금환입 | 627,827 | - | - | - | - | 627,827 |
| 합 계 | 2,003,133 | - | - | 618,053 | 4,165,830 | 6,787,016 |
| 금융비용 | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 3,941,910 | 3,941,910 |
| 외화관련손실 | 4,595,058 | - | - | - | 1,184,826 | 5,779,884 |
| 파생상품관련손실 | - | - | - | 2,063,243 | - | 2,063,243 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가손실 | - | 1,229,178 | - | - | - | 1,229,178 |
| 합 계 | 4,595,058 | 1,229,178 | - | 2,063,243 | 5,126,736 | 13,014,215 |
| 기타포괄손익(주1) | - | - | (161,102) | - | - | (161,102) |
(주1) 법인세 차감 후 금액입니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 금융자산 | 금융부채 | 합계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||||||
| 이자수익 | 114,883 | - | 3,841 | - | - | 118,724 |
| 외화관련이익 | 1,215,168 | - | - | - | 1,237,017 | 2,452,185 |
| 파생상품관련이익 | - | - | - | 114,386 | - | 114,386 |
| 금융상품평가이익 | - | 2,232,274 | - | - | - | 2,232,274 |
| 합 계 | 1,330,051 | 2,232,274 | 3,841 | 114,386 | 1,237,017 | 4,917,569 |
| 금융비용 | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | - | 1,930,914 | 1,930,914 |
| 외화관련손실 | 641,217 | - | - | - | 402,495 | 1,043,712 |
| 파생상품관련손실 | - | - | - | 1,166,962 | - | 1,166,962 |
| 합 계 | 641,217 | - | - | 1,166,962 | 2,333,409 | 4,141,588 |
| 기타포괄손익(주1) | - | - | (176,022) | - | - | (176,022) |
(주1) 법인세 차감 후 금액입니다.&cr&cr
31. 법인세 비용 (수익) &cr
(1) 법인세비용(수익)의 구성내역&cr&cr당사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) | (2,961,683) | 2,804,452 |
| 일시적차이등으로 인한 이연법인세 변동액 | (8,857,448) | (5,974,245) |
| 총 법인세비용 | (11,819,131) | (3,169,793) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(이익) | 403,304 | 261,946 |
| 회계정책변경으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 975 |
| 법인세비용(수익) | (11,415,827) | (2,906,872) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 재측정요소 | 351,870 | 184,202 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 51,434 | 77,744 |
| 합 계 | 403,304 | 261,946 |
(3) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (39,656,677) | 17,673,690 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (9,134,916) | 3,815,033 |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 및 비공제비용 | (154,730) | 110,008 |
| 세액공제 | - | (6,813,865) |
| 이연법인세 미인식 일시적차이 &cr 등의 변동 | 1,020,917 | - |
| 법인세환급액 | (2,961,683) | - |
| 기타 | (185,415) | (18,048) |
| 법인세비용(수익) | (11,415,827) | (2,906,872) |
| 유효세율 | (주1) | (주1) |
(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
(4) 이연법인세&cr&cr당기 및 전기 중 당사의 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용에 반영되는 일시적차이: | ||||
| 확정급여채무 | 12,206,327 | 4,172,459 | - | 16,378,786 |
| 반품충당부채 및 계약부채 | 148,215 | 2,350,522 | 148,215 | 2,350,522 |
| 미지급비용 | 2,383,388 | 2,778,828 | 2,383,388 | 2,778,828 |
| 금융상품손상차손 | 856,894 | - | 474,555 | 382,339 |
| 파생상품평가손익 | 168,862 | 79,643 | 168,862 | 79,643 |
| 투자주식손상차손(종속,관계,공동기업) | 2,412,386 | 3,991,233 | - | 6,403,619 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,722,001 | 212,536 | - | 2,934,537 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (2,454,291) | 1,035,375 | (193,803) | (1,225,113) |
| 대손상각비 | 17,649,461 | 36,522,334 | 17,649,461 | 36,522,334 |
| 감가상각비 | 902,254 | 55,360 | - | 957,614 |
| 무형자산손상차손 | 5,672,994 | 3,704,392 | 2,395,688 | 6,981,698 |
| 정부보조금 | 2,231,806 | 1,955,984 | 2,231,806 | 1,955,984 |
| 선급금 | 1,000,000 | 258,904 | - | 1,258,904 |
| 리스부채 | 3,615 | (232,923) | 3,615 | (232,923) |
| 미수수익 | (82) | - | (82) | - |
| 사외적립자산 | (10,050,236) | (4,555,763) | - | (14,605,999) |
| 감가상각누계액 | (4,639,788) | 221,510 | - | (4,418,278) |
| 전환사채 | - | (2,899,796) | (1,050,448) | (1,849,348) |
| 소 계 | 31,213,806 | 49,650,598 | 24,211,257 | 56,653,147 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | 528,758 | 1,549,676 | ||
| 실현가능한 이연법인세자산 | 7,024,983 | 12,160,386 | ||
| 이월결손금 관련 이연법인세자산 | - | 2,521,046 | - | 2,521,046 |
| 이월세액공제 관련 이연법인세자산 | 3,122,933 | 4,323,931 | 3,122,933 | 4,323,931 |
| 이연법인세자산 합계 | 10,147,916 | 19,005,363 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 법인세비용에 반영되는 일시적차이: | ||||
| 확정급여채무 | 9,193,312 | 3,013,015 | - | 12,206,327 |
| 반품충당부채 | 17,806 | 148,215 | 17,806 | 148,215 |
| 미지급비용 | 1,663,894 | 2,383,388 | 1,663,894 | 2,383,388 |
| 금융상품손상차손 | 856,894 | - | - | 856,894 |
| 파생상품평가손익 | 114,386 | 168,862 | 114,386 | 168,862 |
| 투자주식손상차손(종속,관계,공동기업) | 2,412,386 | - | - | 2,412,386 |
| 금융자산평가손익 | 2,434,589 | (222,870) | 1,944,010 | 267,709 |
| 대손상각비 | 5,302,727 | 17,649,461 | 5,302,727 | 17,649,461 |
| 감가상각비 | 902,254 | - | - | 902,254 |
| 무형자산손상차손 | 10,245,857 | 489,237 | 5,062,101 | 5,672,994 |
| 정부보조금 | 2,085,591 | 2,231,806 | 2,085,591 | 2,231,806 |
| 선급금 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 리스부채 | - | 3,615 | - | 3,615 |
| 미수수익 | (8,820) | (82) | (8,820) | (82) |
| 사외적립자산 | (7,113,491) | (2,936,744) | - | (10,050,236) |
| 감가상각누계액 | (8,675,861) | - | (4,036,072) | (4,639,788) |
| 소 계 | 19,431,524 | 23,927,903 | 12,145,623 | 31,213,805 |
| 실현가능성 없는 이연법인세자산 | 528,758 | 528,758 | ||
| 실현가능한 이연법인세자산 | 4,173,671 | 7,024,983 | ||
| 이월세액공제 관련 이연법인세자산 | - | 3,122,933 | - | 3,122,933 |
| 이연법인세 합계 | 4,173,671 | 10,147,916 |
&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다.&cr&cr(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 투자주식손상차손 | 6,403,618 | 2,184,951 |
&cr
32. 주당손익 &cr
주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익(손실)
| (단위: 원,주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (28,240,849,966) | 20,580,561,717 |
| 우선주배당금 | (695,510) | - |
| 조정후 당기순이익(손실) | (28,241,545,476) | 20,580,561,717 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,542,381 | 5,425,561 |
| 기본주당순이익(손실) | (5,096) | 3,793 |
(2) 가중평균유통보통주식수의 산출근거
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총발행보통주식수 | 5,977,449 | 5,815,090 |
| 가중평균자기주식 | (435,068) | (389,529) |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,542,381 | 5,425,561 |
&cr(3) 희석주당이익(손실)&cr잠재적 보통주에 따른 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 3,529,440 | 2,923,101 |
| 재고자산평가손실 | 3,614,400 | - |
| 감가상각비 | 14,136,250 | 14,137,952 |
| 무형자산상각비 | 3,366,426 | 3,164,825 |
| 사용권자산상각비 | 197,010 | 155,191 |
| 무형자산손상차손 | 3,412,282 | 313,353 |
| 기타비유동자산손상차손 | 258,904 | - |
| 주식보상비용 | 3,307,660 | 1,534,562 |
| 외화환산손실 | 3,901,562 | 596,871 |
| 유형자산처분손실 | - | 764,059 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 1,229,178 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | - | (2,232,274) |
| 파생상품평가손실 | 2,063,243 | 1,166,962 |
| 종속기업투자손상차손 | 300,000 | - |
| 관계기업투자손상차손 | 3,691,233 | - |
| 이자비용 | 3,941,910 | 1,930,914 |
| 대손상각비 | 18,881,190 | 12,418,231 |
| 법인세비용 | (11,415,827) | (2,906,872) |
| 이자수익 | (109,740) | (118,724) |
| 배당금수익 | (1,988,359) | - |
| 외화환산이익 | (2,466,435) | (1,237,851) |
| 유형자산처분이익 | (20,497) | (3,629) |
| 사용권자산처분이익 | (678) | - |
| 정부보조금 비용상계 | - | (76,700) |
| 파생상품거래이익 | (618,053) | (114,386) |
| 기타의대손충당금환입 | (627,827) | - |
| 반품충당부채환입 | 244,249 | 15,131 |
| 판매보증충당부채전입 | (115,279) | 115,279 |
| 종업원급여 | 277,514 | - |
| 합 계 | 48,989,756 | 32,545,995 |
(2) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | (2,261,952) | (7,157,486) |
| 기타채권의 감소(증가) | (987,976) | (1,010,978) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (142,113) | (1,956,252) |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | - | 4,812 |
| 재고자산의 증가 | (9,503,231) | (5,421,468) |
| 매입채무의 증가 | (597,454) | 1,388,503 |
| 기타채무의 증가(감소) | 1,143,718 | 14,018,626 |
| 기타유동부채의 감소 | (7,353,596) | (6,677,120) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 23,975,600 | (599,414) |
| 유동계약부채의증감(감소) | 1,416,618 | - |
| 사외적립자산의 증가 | (4,353,633) | (2,790,697) |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (1,046,335) | (896,725) |
| 합 계 | 289,646 | (11,098,199) |
(3) 당사는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 4,951,528 | 5,167,147 |
| 선급금의 특허권 대체 | - | 59,766 |
| 선급금의 상표권 대체 | - | 27,270 |
| 진행중인무형자산의 대체 | (2,381,951) | 1,618,348 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | (94,513) | 470,176 |
| 리스부채의 증가 | 371,376 | 151,170 |
| 개발비와 정부보조금의 상계 | 86,293 | 155,155 |
(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 파생상품&cr평가 및 거래손익 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 97,899,253 | (23,470,820) | (1,893,614) | - | - | 72,534,819 |
| 장기차입금 | - | 37,000,000 | - | - | - | 37,000,000 |
| 유동파생상품부채 | 1,166,962 | (548,909) | - | 1,445,190 | - | 2,063,243 |
| 리스부채 | 157,170 | (185,624) | - | - | 300,802 | 272,348 |
| 전환사채 | - | 30,000,000 | - | - | (1,849,347) | 28,150,653 |
| 합계 | 99,223,385 | 42,794,647 | (1,893,614) | 1,445,190 | (1,548,545) | 140,021,063 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 회계정책&cr의변경 | 재무활동&cr현금흐름 | 환율변동 | 파생상품&cr평가 및 거래&cr손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 68,814,638 | - | 29,730,200 | (723,585) | 78,000 | 97,899,253 |
| 유동성장기차입금 | 15,000,000 | - | (15,000,000) | - | - | - |
| 유동성파생상품부채 | 192,386 | - | - | - | 974,576 | 1,166,962 |
| 리스부채 | - | 225,896 | (157,609) | 88,883 | - | 157,170 |
| 합계 | 84,007,024 | 225,896 | 14,572,591 | (634,702) | 1,052,576 | 99,223,385 |
&cr
34. 약정사항과 우발사항 &cr
(1) 우발사항&cr당기말 현재 당사가 타인을 위한 지급보증은 없으며, 당사가 피고로 계류중인 소송은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 |
|---|---|---|---|
| 강OO 외 14 | 메디톡스 외 | 손해배상 | 1,383,288 |
| 검찰(청주지검) | 메디톡스 외 | 약사법 위반 | - |
| 검찰(청주지검) | 메디톡스 외 | 위계공무집행방해등 | - |
| 김OO 외 | 메디톡스 외 | 손해배상 | 224,536 |
| 이OO | 메디톡스 외 | 손해배상 | 100,000 |
&cr상기 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
&cr(2) 약정사항
| (단위: 천USD, 천EUR, 천원) |
| 구 분 | 약정한도 | 실행금액 | 거래은행 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수출성장중장기 | KRW | 18,000,000 | KRW | 18,000,000 | 한국수출입은행 |
| 수출성장중장기 | EUR | 2,205 | EUR | 2,205 | 한국수출입은행 |
| 수출성장중장기 | KRW | 4,000,000 | KRW | 4,000,000 | 한국수출입은행 |
| 외화차입금 | USD | 18,000 | USD | 18,000 | 한국씨티은행 |
| 운영자금 | KRW | 15,000,000 | KRW | 15,000,000 | 한국산업은행 |
| 운영자금 | KRW | 9,000,000 | KRW | 9,000,000 | 한국산업은행 |
| 시설자금 | KRW | 25,000,000 | KRW | 20,000,000 | 한국산업은행 |
| 운영자금 | KRW | 12,000,000 | KRW | 12,000,000 | 신한은행 |
| 운영자금 | KRW | 4,000,000 | KRW | 4,000,000 | 국민은행 |
| 시설자금 | KRW | 5,000,000 | KRW | 5,000,000 | KEB하나은행 |
(3) 지급보증 &cr당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.(주석19참조)
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 3,848,472 | 영업보증 등 |
&cr(4) 기술이전계약 체결 및 Upfront Fee 수취 및 수익인식 등&cr&cr1) 당사는 미국의 앨러간 사와 기술이전계약을 체결하고 2014년 중 U pfront fee US$65,000,000를 수취하였습니다. 동 Upfront fee는 향후 기술개발이 완료될 것으로 예상되는 기간동안 합리적인 방법으로 배분하여 수익으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 수취한 계약금 중 수익으로 인식되지 않은 부분은 선수금으로 계상하고 있습니다. 또한 2020년 중 Development Milestone의 일부인 US$ 20,000,000를 수취하였으며, 이에 대하여는 전액 선수금으로 인식하고 있습니다.&cr
2) 당사와 Bloomage 사는 2016년 중 각각 50% 출자하여 중국에 Medybloom China를 설립하였습니다. 당사는 총 주식수의 50%인 1,250,000주를 HKD 37,000,000 과 제품에 대한 독점판매권으로 취득하였으며 계약기간 10년에 걸쳐 합리적인 방법으로 배분하여 수익으로 인식하고 있으며, 이와 관련하여 수익으로 인식되지 않은 부분은 선수수익으로 계상하고 있습니다.&cr&cr3) 당사의 종속기업인 메디톡스코리아와 당사는 2013년 중 메디톡스 국내제품의 공급 및 유통권한을 부여하는 판매권 계약을 체결하였습니다.&cr
(5) 담보제공자산 &cr당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 대표이사가 지급보증을 제공하고 있으며, 당사의 재고자산, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석19참조)&cr&cr(6) 품목허가 취소에 대한 행정소송&cr 당사는 2020년 6월 18일에 대전식품의약품안전청으로부터 메디톡신주, 메디톡신주 50단위, 메디톡신주 150단위에 대하여 2020년 6월 25일부로 품목허가를 취소하는 처분을 받았습니다. 이에 대하여 당사는 즉시 집행정지신청(가처분) 및 품목허가취소취소소송을 제기하였으며, 집행정지신청 건에 대하여 2020년 11월 12일 대법원에서상대방측 재항고를 심리불속행 기각하여 집행정지가 확정되었으며, (대전고등법원에서 항고인용결정), 품목허가취소 취소소송(행정소송, 본안)은 현재 대전지방법원에서1심 진행중입니다. &cr&cr당사는 2020년 11월 13일에 대전지방식품의약품안전청으로부터 메디톡신주, 메디톡신주 50단위, 메디톡신주 150단위, 메디톡신주 200단위와 코어톡스주에 대하여 2020년 11월 20일부로 품목허가를 취소하는 처분을 받았습니다. 이에 대하여 당사는 즉시 집행정지신청(가처분) 및 품목허가취소 취소소송을제기하였으며, 집행정지신청건에 대하여 대법원에서 재항고심 진행중이며(대전지방법원에서 인용결정, 대전고등법원에서 항고기각결정되어 집행정지 되었음), 품목허가취소 취소소송(행정소송, 본안)은 현재 대전지방법원에서 1심 진행중입니다. &cr&cr당사는 2021년 1월 18일에 대전지방식품의약품안전청으로부터 이노톡스주에 대하여 2021년 1월 26일부로 품목허가를 취소하는 처분을 받았습니다. 이에 대하여 당사는 즉시 집행정지신청(가처분) 및 품목허가취소 취소소송을 제기하였으며, 집행정지신청 건에 대하여 대법원에서 재항고심 진행중이며(대전지방법원에서 인용결정, 대전고등법원에서 항고기각결정되어 집행정지 되었음), 품목허가취소 취소소송(행정소송, 본안) 또한 현재 대전지방법원에서 1심 진행중입니다. &cr&cr상기 소송의 결과는 예측할 수 없습니다.&cr&cr
35. 특수관계자거래 및 주요경영진에 대한 보상 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 지역 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)메디톡스코리아 | (주)메디톡스코리아 | 대한민국 |
| (주)벙커엠 | (주)벙커엠 | 대한민국 | |
| (주)메디톡스벤처투자 | (주)메디톡스벤처투자 | 대한민국 | |
| MDT International | MDT International | 일본 | |
| (주)하이웨이원 | (주)하이웨이원 | 대한민국 | |
| 공동기업 | Medytox Taiwan | Medytox Taiwan | 대만 |
| Medybloom China | Medybloom China | 홍콩 | |
| Medytox HK Ltd | Medytox HK Ltd | 홍콩 | |
| MedyCeles Co., Ltd | MedyCeles Co., Ltd | 태국 | |
| 관계기업 | Seraxis PTE Ltd | Seraxis PTE Ltd | 싱가포르 |
| 메디톡스투자조합1호 | 메디톡스투자조합1호 | 대한민국 | |
| 기타의 특수관계자 | (주)앰틱스바이오 | (주)앰틱스바이오 | 대한민국 |
| Lifesprout Inc. | Lifesprout Inc. | 미국 |
(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)메디톡스코리아 | 매출채권및기타채권 | 11,409,245 | 5,177,802 |
| 매입채무및기타채무 | 7,045 | 4,299 | |
| 기타비유동부채 | 230,366 | 230,366 | |
| (주)벙커엠 | 매출채권및기타채권(주3) | 679,282 | 376,783 |
| 매입채무및기타채무 | 98,660 | 104,135 | |
| 기타비유동부채 | 110,000 | 110,000 | |
| (주)메디톡스벤처투자 | 기타비유동부채 | 20,406 | 20,406 |
| MDT International | 매출채권및기타채권(주1) | 3,668,090 | 2,242,527 |
| Medytox HK Ltd | 매출채권및기타채권 | 60,770 | 7,258 |
| 대여금 | 145,166 | 145,166 | |
| Medybloom China | 기타부채(주2) | 2,019,352 | 2,381,027 |
| MedyCeles Co., Ltd | 매출채권및기타채권 | 595,307 | 3,658,815 |
| 매입채무및기타채무 | 1,836,318 | - | |
| 등기임원 | 대여금 | 300,000 | 300,000 |
(주1) 당기말 현재 MDT International에 대한 매출채권은 전액 대손충당금이 설정되었으며, 당기 중 추가로 인식한 대손상각비는 1,426,538원입니다.&cr(주2) Medybloom China에 부여한 독점판매권과 관련한 선수수익입니다. (주석 18,&cr34참조)
(주3) 당기말 현재 벙커엠에 대한 매출채권 전액을 대손설정하였습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| (주)메디톡스코리아 | 매출 | 30,528,781 | 45,354,847 |
| 배당금수익 | 1,000,000 | - | |
| 판매비와관리비 | 29,448 | 118,386 | |
| 기타수익 | 34,795 | 35,586 | |
| (주)벙커엠 | 매출 | 300,000 | 403,162 |
| 판매비와관리비 | 1,108,068 | 1,192,671 | |
| (주)메디톡스벤처투자 | 매출 | 37,139 | 37,139 |
| 기타수익 | 10,084 | 6,998 | |
| (주)하이웨이원 | 판매비와관리비 | 27,715 | - |
| MDT International | 매출 | 1,490,634 | 877,481 |
| Medytox HK Ltd | 매출 | 510,795 | 482,096 |
| 금융수익 | 6,466 | 7,258 | |
| Medybloom China | 매출 | 361,675 | 361,675 |
| MedyCeles Co., Ltd | 매출 | - | 10,976,853 |
| 배당금수익 | 988,359 | - |
(4) 특수관계자와의 자금거래 내역
| (단위: 천USD, 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 공동지배기업 | Medybloom China | 지분취득 | KRW 1,876,080 | - |
| 관계기업 | 메디톡스투자조합1호 | 지분취득 | KRW 1,633,450 | KRW 2,800,000 |
| 기타의 특수관계자 | Lifesprout Inc. | 우선주취득 | - | USD 1,500 |
(5) 지급보증&cr 당사는 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석19참조).&cr
(6) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,817,372 | 1,918,458 |
| 퇴직급여 (주1) | 511,250 | 511,250 |
| 합 계 | 2,328,622 | 2,429,708 |
(주1) 해당 퇴직급여는 퇴직연금 DC형 계상금액입니다.&cr&cr
36. 현금및현금성자산 &cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 951 | 587 |
| 보통예금 등 | 34,664,760 | 7,884,306 |
| 합 계 | 34,665,711 | 7,884,893 |
37. 범주별 금융상품 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 34,665,711 | - | - | 34,665,711 |
| 단기금융상품 | 580,776 | - | - | 580,776 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 5,997,704 | - | 5,997,704 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 248,048 | 248,048 |
| 매출채권및기타채권 | 37,878,096 | - | - | 37,878,096 |
| 기타장기채권 | 719,876 | - | - | 719,876 |
| 합 계 | 73,844,459 | 5,997,704 | 248,048 | 80,090,211 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,884,893 | - | - | 7,884,893 |
| 장기금융상품 | 50,000 | - | - | 50,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 7,226,882 | - | 7,226,882 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 460,585 | 460,585 |
| 매출채권및기타채권 | 53,896,643 | - | - | 53,896,643 |
| 기타장기채권 | 1,241,822 | - | - | 1,241,822 |
| 합 계 | 63,073,358 | 7,226,882 | 460,585 | 70,760,825 |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 | 당기손익인식-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | - | 22,827,214 | 22,827,214 | - | 22,832,166 | 22,832,166 |
| 단기차입금 | - | 72,534,819 | 72,534,819 | - | 97,899,253 | 97,899,253 |
| 장기차입금 | - | 37,000,000 | 37,000,000 | - | - | - |
| 전환사채 | - | 28,150,653 | 28,150,653 | - | - | - |
| 유동파생상품부채 | 2,063,243 | - | 2,063,243 | 1,166,962 | - | 1,166,962 |
| 기타장기부채(주1) | - | 142,274 | 142,274 | - | 61,919 | 61,919 |
| 기타비유동부채(주2) | - | 2,487,408 | 2,487,408 | - | 2,831,162 | 2,831,162 |
| 합 계 | 2,063,243 | 163,142,368 | 165,205,611 | 1,166,962 | 123,624,500 | 124,791,462 |
(주1) 리스부채가 포함되어 있습니다.&cr(주2) 임대보증금, 장기미지급금 및 장기미지급비용입니다.&cr&cr
38. 재무위험관리의 목적 및 정책
당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고 차입금, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금 및 단기예치금을 보유하고 있습니다. 또한 파생상품, 채무상품, 지분상품 등을 보유하고 있습니다.&cr
당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있습니다. 이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.
&cr(1) 시장위험
시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금,채무상품, 지분상품 및 파생상품입니다.&cr
1) 이자율위험&cr당사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.
&cr 보고기간종료일 현재 당사의 변동이자율이 적용되는 차입금 은 당 기말 46,000,000천원( 전기말 21,000,000천원 ) 입니다. 한국씨티은행의 외화단기차입금은 변동이자율로차입하였으나 파생상품거래를 통해 이자율위험과 환율변동 위험을 회피하였습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100 basis point 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100BPS상승시 | 100BPS하락시 | 100BPS상승시 | 100BPS하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (460,000) | 460,000 | (210,000) | 210,000 |
&cr2) 환율변동위험
당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.
&cr① 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 자산은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | |||
| USD | 3,312 | 3,857 | |
| JPY | 200,131 | 31,962 | |
| EUR | 149 | 205 | |
| 매출채권및기타채권 | |||
| USD | 12,397 | 13,900 | |
| JPY | 379,315 | 257,237 | |
| EUR | 501 | 760 | |
| HKD | 977 | 977 | |
| 합 계 | USD | 15,709 | 17,757 |
| JPY | 579,446 | 289,199 | |
| EUR | 650 | 965 | |
| HKD | 977 | 977 |
② 당사의 환율변동 위험에 노출된 외화 부채는 다음과 같습니다.
| (외화단위 : 천) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 단기차입금 | |||
| USD | 18,000 | 5,900 | |
| EUR | 2,205 | 2,205 | |
| 매입채무및기타채무 | |||
| USD | 5,916 | 7,467 | |
| EUR | 1 | 55 | |
| 합 계 | USD | 23,916 | 13,367 |
| EUR | 2,206 | 2,260 |
③ 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (892,892) | 892,892 | 508,276 | (508,276) |
| JPY | 610,887 | (610,887) | 307,555 | (307,555) |
| EUR | (208,231) | 208,231 | (168,126) | 168,126 |
| HKD | 13,705 | (13,705) | 14,517 | (14,517) |
3) 가격위험&cr당사는 금융상품 중 시장성 있는 지분증권과 관련하여 시장가격의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 시장성 있는 지분증권(상장주식)의주가가 10% 상승 및 하락할 경우 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 웅진홀딩스 | 4,372 | (4,372) | 6,245 | (6,245) |
&cr(2) 신용위험
당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도을 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 매출채권에 대해 개별평가를 제외하고 집합평가로 설정한 충당금 설정률표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 정상채권 | 연체기간 | 합계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 미만 | 4~12개월 미만 | 12개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평균기대신용손실률 | 6.53% | 26.05% | 15.93% | 100.00% | 13.26% |
| 장부금액 | 15,482,124 | 5,631,049 | 4,705,996 | 223,727 | 26,042,896 |
| 기대신용손실 | 1,011,623 | 1,467,075 | 749,697 | 223,727 | 3,452,122 |
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 580,776 | - |
| 장기금융상품 | - | 50,000 |
| 매출채권및기타채권 | 37,878,096 | 53,896,643 |
| 기타장기채권 | 719,876 | 1,241,822 |
| 합 계 | 39,178,748 | 55,188,465 |
&cr(3) 유동성 위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 : | |||
| 매입채무및기타채무(주1) | 22,827,214 | - | 22,827,214 |
| 단기차입금(주2) | 73,464,023 | - | 73,464,023 |
| 장기차입금(주2) | 571,800 | 37,846,216 | 38,418,016 |
| 기타장기부채(주1) | - | 148,746 | 148,746 |
| 기타비유동부채 (주3) | - | 2,487,408 | 2,487,408 |
| 합계 | 96,863,037 | 40,482,370 | 137,345,407 |
(주1) 리스부채가 포함되어 있습니다.&cr (주2) 이자지급예상액이 포함되어 있습니다.&cr (주3) 임대보증금, 장기미지급금 및 장기미지급비용입니다.&cr
(4) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 등을 실시하고 있습니다.
&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.&cr
보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 208,970,686 | 149,069,582 |
| 자본 | 222,535,654 | 239,586,909 |
| 부채비율 | 93.90% | 62.22% |
39. 공정가치 측정 &cr
(1) 금융상품의 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | 580,776 | 580,776 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,997,704 | 5,997,704 | 7,226,882 | 7,226,882 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 248,048 | 248,048 | 460,585 | 460,585 |
| 매출채권및기타채권 | 37,878,096 | 37,878,096 | 53,896,643 | 53,896,643 |
| 장기금융상품 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 기타장기채권 | 719,877 | 719,877 | 1,241,823 | 1,241,823 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 22,827,214 | 22,827,214 | 22,832,166 | 22,832,166 |
| 단기차입금 | 72,534,819 | 72,534,819 | 97,899,253 | 97,899,253 |
| 유동파생상품부채 | 2,063,243 | 2,063,243 | 1,166,962 | 1,166,962 |
| 장기차입금 | 37,000,000 | 37,000,000 | - | - |
| 기타장기부채 | 142,274 | 142,274 | 61,919 | 61,919 |
| 전환사채 | 28,150,653 | 28,150,653 | - | - |
&cr경 영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장 가격은 당기말 현재 종가입니다. &cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.
- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격
- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정
- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등
&cr유동자산인 매출채권 및 기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr
당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 설 명 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 외에 자산부채에 대하여 직간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||||
| 비상장주식 | - | - | 5,997,704 | 5,997,704 | - | - | 7,226,881 | 7,226,881 |
| 채무상품 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||||||
| 상장주식 | 43,717 | - | - | 43,717 | 62,454 | - | - | 62,454 |
| 비상장주식 | - | - | 204,331 | 204,331 | - | - | 398,131 | 398,131 |
| 공정가치로 측정되는 부채 : | ||||||||
| 유동파생상품부채 | - | 2,063,243 | - | 2,063,243 | - | 1,166,962 | - | 1,166,962 |
&cr
40. 재무제표의 승인 &cr&cr당사의 2020년 재무제표는 2021년 3월 31일 정기주주총회에서 최종승인될 예정입니다.&cr
41. 계속기업 관련 중요한 불확실성
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다.
그러나, 주석 34에 기재된 바와 같이 당사는 당기 중 당사의 주요 제품에 대해 대전식품의약품안전청으로부터 품목허가 취소 처분을 받았으며, 이에 대해 당사가 대전지방법원에 제기한 효력정지 가처분 신청이 인용되어 본안 소송(행정처분 취소소송)의 판결까지 해당 제품의 제조 및 판매가 가능합니다. 다만, 이로 인해 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간 중 36,063백만원의 영업손실 및 28,241백만원의 당기순손실이 발생하였으며, 본안 소송 판결까지 소요되는 기간 및 재판 결과에 대한 불확실성이 존재합니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의한 의문을불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.
이에 대해 당사의 경영진은 본안 소송의 진행경과를 고려하여 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
(1) 당사는 허가취소 효력정지 기간동안 당사 제품의 정상적인 판매를 위해 필요한 조치를 취하고 있으며, 신제품 개발을 통한 제품다변화를 추진하고 있습니다.
(2) 2021년 2월 EVOLUS, INC.(이하 "에볼루스") 및 Allergan, Inc (이하 "엘러간")과의 3자간 합의 계약에 따라 보툴리눔 신경독소 제품을 미국에서 21개월 동안 제조 및상용화할 수 있는 라이선스를 부여하여, 라이선스 선불수수료 (US$ 35,0000,0000를당사 및 앨러간에게 2년간 지급)와 특정 로열티를 수령할 예정이며, 에볼루스와의 양자간 합의에 따라 미국 외 ROW국가에서 에볼루스가 보툴리눔톡신 제품을 제조 및 상용화 할 수 있는 라이선스를 부여하여 에볼루스 주식 6,762,652주를 취득하고 로열티를 수령할 예정입니다.
(3) 당사의 당기말 현재 단기차입금 72,535백만원은 만기 도래시 재연장할 예정이며,필요한 경우 보유자산의 매각 또는 외부 투자유치 등을 통하여 자금을 조달할 계획입니다.
당사의 재무제표 작성에 전제가 되는 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 품목허가취소에 대한 행정처분 취소 소송의 결과와 당사의 영업 및자금조달계획에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일, 이러한 계획에 차질이 발생하여 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.
이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 위 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr&cr42. COVID19의 영향의 불확실성&cr&crCOVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr&crCOVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 당사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 충당부채의 인식 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 당사는 COVID19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID19가 당사에 미치는 영향의 추정에 불확실성이 존재합니다.
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 메디톡스의 2020년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨 부: 1. 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr
| 주식회사 메디톡스 |
| 대표이사 귀하 |
| 2021년 3월 23일 |
우리는 첨부된 주식회사 메디톡스의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 메디톡스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운용, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로서 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
&cr
210129 내부회계관리제도 운영실태 보고서(1).jpg 210129 내부회계관리제도 운영실태 보고서(1)
&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 메디톡스2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
461159741616--333613162610272203106726099--47740039178552304445402214176251--1,006979523311162576648508286236350--1,4831,379
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.05.19~2020.05.202유의적 감사위험 요인 파악 및 중간, 기말감사 업무수행계획 수립2020.07.27 ~ 2020.07.31542반기검토2020.12.02 ~ 2020.12.08542중간감사2020.02.04 ~ 2020.02.08542기말감사2020년 12월 31일1메디톡스 오송, 오창공장재고자산2020년 12월 31일1메디톡스 오송공장회원권 등OOO-32020.07.31, 2020.12.10, 2020.03.22---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 07월 31일회사측: 감사 외 2명&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명대면보고독립성준수확인 / 감사계획 등22020년 12월 10일회사측: 감사 외 2명&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명대면보고독립성준수확인 / 핵심감사사항 선정 등32021년 03월 22일회사측: 감사 외 2명&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명서면보고독립성준수확인 / 핵심감사사항 결과 보고 /&cr기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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