Audit Report / Information • Mar 29, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 에코캡 주식회사 00260055 100000000000 115549 59939 72659 268 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
에코캡 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 14(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
&cr&cr
대주회계법인
&cr
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 연 결 재 무 제 표 | 6 | |
| ·연 결 재 무 상 태 표 | ............................................ | 7 |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 9 |
| ·연 결 자 본 변 동 표 | ............................................ | 10 |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 11 |
| ·주 석 | ............................................ | 14 |
| 외부감사 실시내용 | ............................................ | 97 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 에코캡 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr
우리는 에코캡 주식회사와 그 종속기업들(이하 '연결기업')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다.
감사의견근거&cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr(1) 현금흐름창출단위 손상&cr&cr주석 29에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결기업은 기업회계기준서 제1036호에 따라손상평가를 수행하였으며, 연결기업의 재무상태표상 유형자산 및 무형자산에 대하여3,776백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr
연결기업은 보고기간 말마다 현금흐름창출단위에 대하여 손상징후가 있는지를 검토하며,영업권을 포함한 현금흐름창출단위의 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 연결기업의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 현금흐름창출단위 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr
현금흐름창출단위 손상에 대한 우리의 감사절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.&cr
ㆍ우리는 회사가 제시한 현금흐름창출단위별 손상징후에 대한 판단근거를 검토하였으며, 그 근거가 회사의 회계정책과 부합하는지 확인하였습니다. &crㆍ우리는 회사가 제시한 미래현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 여부를 확인하였습니다.&crㆍ우리는 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성을 확인하였습니다.&cr- 손상검사 대상 회사의 매출성장률, 영업이익률 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인.&cr- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교 대사.&cr- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 회사가 적용한 할인율과 비교 대사.
ㆍ우리는 회사가 사용한 손상검사 평가모형의 수학적인 정확성을 확인하였습니다.
ㆍ우리는 회수가능액 평가 시 참여한 회사 측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜 곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결기업의 계속기업으로서 존속을 중단시 킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 연결기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며, 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배성봉입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913(대치동) |
| 대주회계법인&cr 대표이사 권장시 |
&cr
2021년 3월 26 일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
에코캡 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 14(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13(전) 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에코캡 주식회사 대표이사 최영천 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 울주군 언양읍 반천반송산업로 137-66 |
| (전 화) | 052-264-1681 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연결재무상태표 | |
| 제 14(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 13(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| &cr에코캡 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 14(당) 기말 | 제 13(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 61,602,991,831 | 68,461,835,602 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5 | 8,802,869,027 | 14,338,994,866 |
| 단기금융상품 | 4,28 | 9,040,000,000 | 15,740,000,000 |
| 매출채권 | 4,6,29 | 19,527,512,114 | 15,170,715,561 |
| 기타수취채권 | 4,6,29 | 1,844,179,225 | 2,158,824,920 |
| 재고자산 | 7,11 | 17,930,617,058 | 17,667,443,946 |
| 기타자산 | 8 | 4,333,320,327 | 2,877,540,768 |
| 당기법인세자산 | 124,494,080 | 508,315,541 | |
| Ⅲ. 비유동자산 | 53,946,244,104 | 51,776,505,828 | |
| 장기금융상품 | 4 | 649,293,441 | 560,247,179 |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 | 4 | 371,035,762 | 291,874,064 |
| 기타수취채권 | 4,6,29 | 615,469,650 | 767,615,325 |
| 유형자산 | 9,10,28 | 49,093,265,234 | 47,084,833,638 |
| 사용권자산 | 11 | 1,202,590,022 | 1,323,974,451 |
| 투자부동산 | 12 | 1,259,957,289 | 787,536,754 |
| 무형자산 | 13 | 645,778,217 | 914,754,263 |
| 기타자산 | 8 | 29,680,813 | 45,670,154 |
| 이연법인세자산 | 23 | 79,173,676 | - |
| 자산총계 | 115,549,235,935 | 120,238,341,430 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 42,605,559,343 | 40,952,956,120 | |
| 매입채무 | 3,4,28 | 7,772,680,401 | 8,090,322,766 |
| 기타지급채무 | 3,4,14,28 | 7,685,424,878 | 7,247,226,700 |
| 리스부채 | 3,4,11 | 145,156,368 | 128,211,117 |
| 단기차입금 | 3,4,15 | 22,542,260,279 | 18,880,990,343 |
| 유동성장기차입금 | 3,4,15 | 2,403,135,758 | 4,513,260,000 |
| 기타부채 | 14 | 1,889,938,763 | 2,038,924,570 |
| 당기법인세부채 | 166,962,896 | 54,020,624 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 17,333,382,401 | 12,960,489,457 | |
| 기타지급채무 | 3,4,14,28 | 110,000,000 | 175,000,000 |
| 장기차입금 | 3,4,15 | 15,339,685,323 | 10,794,520,000 |
| 리스부채 | 3,4,11 | 1,008,536,095 | 1,112,576,842 |
| 퇴직급여부채 | 18 | 875,160,983 | 786,100,526 |
| 이연법인세부채 | 23 | - | 92,292,089 |
| 부채총계 | 59,938,941,744 | 53,913,445,577 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유주지분 | 55,610,294,191 | 66,324,895,853 | |
| 자본금 | 1,17 | 1,455,880,000 | 1,455,880,000 |
| 자본잉여금 | 17 | 31,753,962,998 | 31,753,962,998 |
| 자본조정 | 17 | (3,800,796,984) | (3,800,796,984) |
| 기타포괄손익누계액 | 17 | 107,345,608 | (257,357,344) |
| 이익잉여금 | 17 | 26,093,902,569 | 37,173,207,183 |
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 55,610,294,191 | 66,324,895,853 | |
| 부채와 자본 총계 | 115,549,235,935 | 120,238,341,430 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 14(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr에코캡 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 18,28 | 72,659,176,166 | 66,939,882,779 |
| Ⅱ. 매출원가 | 19,28 | 66,737,747,136 | 54,154,392,709 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 5,921,429,030 | 12,785,490,070 | |
| 판매비와관리비 | 19,20,28 | 12,684,513,364 | 12,490,922,342 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (6,763,084,334) | 294,567,728 | |
| 금융수익 | 4,21 | 338,218,060 | 424,999,990 |
| 금융비용 | 4,21 | 1,039,724,521 | 927,383,651 |
| 기타수익 | 22 | 2,099,370,340 | 2,400,926,306 |
| 기타비용 | 22 | 5,597,390,951 | 1,050,342,743 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,962,611,406) | 1,142,767,630 | |
| 법인세비용 | 23 | 138,796,453 | 90,311,690 |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (11,101,407,859) | 1,052,455,940 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 386,806,198 | 29,054,974 | |
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류되지 않는 항목 | 22,103,245 | 193,408,977 | |
| 확정급여제도의 재측정손익 | 24 | 22,103,245 | 193,408,977 |
| 후속적으로 당기손익으로&cr 재분류되는 항목 | 364,702,952 | (164,354,003) | |
| 해외사업환산손익 | 24 | 364,702,952 | (164,354,003) |
| Ⅷ. 총포괄손익 | (10,714,601,662) | 1,081,510,914 | |
| Ⅸ. 당기순이익(손실)의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주 | (11,101,407,859) | 1,052,455,940 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| Ⅹ. 총포괄이익(손실)의 귀속: | |||
| 지배기업의 소유주 | (10,714,601,662) | 1,081,510,914 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| XI. 주당손익 | |||
| 지배기업 기본 및 희석주당손익 | 25 | (805) | 76 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"
| 연결자본변동표 | |
| 제 14(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr에코캡 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계 | 이익잉여금 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019년 1월 1일(전기초) | 1,455,880,000 | 31,753,962,998 | (3,800,796,984) | (93,003,341) | 35,927,342,266 | 65,243,384,939 | - | 65,243,384,939 | |
| 총포괄이익 | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,052,455,940 | 1,052,455,940 | - | 1,052,455,940 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 24 | - | - | - | - | 193,408,977 | 193,408,977 | - | 193,408,977 |
| 해외사업환산손익 | 24 | - | - | - | (164,354,003) | - | (164,354,003) | - | (164,354,003) |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | (164,354,003) | 1,245,864,917 | 1,081,510,914 | - | 1,081,510,914 | |
| 2019년 12월 31일(전기말) | 1,455,880,000 | 31,753,962,998 | (3,800,796,984) | (257,357,344) | 37,173,207,183 | 66,324,895,853 | - | 66,324,895,853 | |
| 2020년 1월 1일(당기초) | 1,455,880,000 | 31,753,962,998 | (3,800,796,984) | (257,357,344) | 37,173,207,183 | 66,324,895,853 | - | 66,324,895,853 | |
| 총포괄이익 | |||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | - | (11,101,407,859) | (11,101,407,859) | - | (11,101,407,859) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 24 | - | - | - | - | 22,103,245 | 22,103,245 | - | 22,103,245 |
| 해외사업환산손익 | 24 | - | - | - | 364,702,952 | - | 364,702,952 | - | 364,702,952 |
| 총포괄이익 소계 | - | - | - | 364,702,952 | (11,079,304,614) | (10,714,601,662) | - | (10,714,601,662) | |
| 2020년 12월 31일(당기말) | 1,455,880,000 | 31,753,962,998 | (3,800,796,984) | 107,345,608 | 26,093,902,569 | 55,610,294,191 | - | 55,610,294,191 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"
| 연결현금흐름표 | |
| 제 14(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 13(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| &cr에코캡 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (7,658,427,692) | 3,770,014,680 |
| 1. 영업으로부터 창출된 현금 | ||
| 당기순이익 | (11,101,407,859) | 1,052,455,940 |
| 비현금항목의 조정 | 10,975,230,737 | 4,751,323,425 |
| 퇴직급여 | 120,082,434 | 143,233,992 |
| 감가상각비 | 4,364,686,487 | 3,606,997,641 |
| 투자부동산상각비 | 23,993,064 | 10,107,372 |
| 감가상각비(사용권자산) | 170,135,187 | 150,701,525 |
| 무형자산상각비 | 246,848,034 | 160,553,756 |
| 대손상각비 | 391,262,885 | 234,816,161 |
| 기타의대손상각비 | 669,251,106 | - |
| 외화환산손실 | 470,851,309 | 64,037,821 |
| 외화환산이익 | (66,712,180) | (46,343,359) |
| 유형자산처분손실 | 13,006,883 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,642,109,299 | - |
| 유형자산처분이익 | (43,703,277) | (2,544,454) |
| 무형자산처분손실 | - | 17,690,999 |
| 무형자산손상차손 | 133,116,592 | - |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | - | 1,356,847 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | (56,543,162) | (24,185,572) |
| 이자비용 | 1,039,724,521 | 926,026,804 |
| 이자수익 | (281,674,898) | (400,814,418) |
| 법인세비용 | 138,796,453 | (90,311,690) |
| 운전자본조정 | (6,604,054,684) | 9,354,563 |
| 매출채권 | (4,693,549,236) | 3,565,161,615 |
| 미수금 | (194,224,559) | (430,068,629) |
| 재고자산 | (259,765,877) | (5,287,806,613) |
| 선급금 | 543,030,682 | 78,625,279 |
| 선급비용 | 35,806,059 | (9,354,653) |
| 장기선급비용 | - | (45,670,154) |
| 부가세대급금 | (2,063,798,493) | (2,018,933,675) |
| 매입채무 | (282,970,217) | 1,319,189,267 |
| 미지급금 | 535,033,371 | 596,635,680 |
| 선수금 | (115,413,899) | 1,649,344,504 |
| 예수금 | (36,223,371) | 157,696,607 |
| 미지급비용 | (71,979,144) | 428,644,563 |
| 기타의운전자본변동 | - | 5,890,772 |
| 2. 이자의 수취 | 297,657,795 | 360,124,595 |
| 3. 이자의 지급 | (1,358,905,578) | (880,048,613) |
| 4. 법인세의 납부 | 133,051,897 | (1,523,195,230) |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (4,690,195,438) | (14,060,117,525) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입 | 47,284,894,278 | 58,720,922,428 |
| 단기금융상품의 감소 | 45,740,000,000 | 57,540,000,000 |
| 장기금융상품의 감소 | - | 7,464,195 |
| 단기대여금의 회수 | - | 5,380,000 |
| 장기대여금의 회수 | - | 2,036,000 |
| 기계장치의 처분 | 647,131,335 | 420,589,995 |
| 공구와기구의 처분 | - | 144,258,334 |
| 차량운반구의 처분 | 28,500,000 | 2,545,454 |
| 회원권의 처분 | - | 140,909,091 |
| 임차보증금의 감소 | - | 1,000,000 |
| 정부보조금의 수취 | 869,262,943 | 456,739,359 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출 | (51,975,089,716) | (72,781,039,953) |
| 단기금융상품의 증가 | (39,040,000,000) | (55,740,000,000) |
| 장기금융상품의 증가 | (89,046,262) | (78,000,000) |
| 단기대여금의 증가 | - | (5,087,816) |
| 장기대여금의 증가 | (70,000,000) | - |
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (22,618,536) | (22,648,392) |
| 토지의 취득 | (603,127,095) | (823,782,972) |
| 기계장치의 취득 | (2,286,406,374) | (1,414,768,305) |
| 공구와기구의 취득 | (394,672,359) | (421,462,540) |
| 시설장치의 취득 | (7,750,000) | (39,764,000) |
| 차량운반구의 취득 | (96,602,432) | (229,105,554) |
| 비품의 취득 | (129,247,934) | (564,407,172) |
| 건설중인자산의 취득 | (9,188,135,174) | (13,032,359,822) |
| 소프트웨어의 취득 | (26,000,000) | (236,000,000) |
| 임차보증금의 증가 | (21,483,550) | (173,653,380) |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,946,555,385 | 5,292,833,022 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입 | 27,901,546,588 | 43,006,873,640 |
| 단기차입금의 차입 | 19,907,590,698 | 34,529,373,640 |
| 장기차입금의 차입 | 7,993,955,890 | 8,447,500,000 |
| 임대보증금의 증가 | - | 30,000,000 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출 | (20,954,991,203) | (37,714,040,618) |
| 단기차입금의 상환 | (16,247,431,114) | (34,069,591,835) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (4,489,360,000) | (2,698,595,000) |
| 장기차입금의 상환 | - | (774,095,000) |
| 리스부채의 지급 | (153,200,089) | (171,758,783) |
| 임대보증금의 감소 | (65,000,000) | - |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (5,402,067,745) | (4,997,269,823) |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (134,058,094) | (255,336,286) |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 14,338,994,866 | 19,591,600,975 |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 8,802,869,027 | 14,338,994,866 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부임"
주석
| 제 14(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 13(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| &cr에코캡 주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 연결기업의 개요&cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr에코캡 주식회사(이하 '지배기업')는 2007년 8월 16일에 설립되었으며, 2018년 12월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 자동차부품제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본점 소재지는 울산광역시 울주군입니다.&cr&cr당기말 현재 지배기업의 자본금은 1,455,880천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김 창 규 | 5,462,100 | 37.52 |
| 최 영 천 | 2,880,000 | 19.78 |
| 김 창 원 | 1,440,000 | 9.89 |
| 자기주식 | 776,700 | 5.33 |
| 일반주주외 | 4,000,000 | 27.48 |
| 합계 | 14,558,800 | 100.00 |
1.2 연결대상 종속기업의 현황&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 100% | 중국 | 12월 | 제조업 |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 100% | 중국 | 12월 | 도소매업 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 100% | 미국 | 12월 | 제조업 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION &crS DE R L DE C V(주1) | 100% | 멕시코 | 12월 | 제조업 |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 100% | 베트남 | 12월 | 도소매업 |
(주1) 당기말 현재 지배기업과 ECOCAB AMERICA CORPORATION의 합산된 지분율입니다.&cr&cr1.3 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 9,721,542 | 7,703,242 | 2,018,300 | 10,526,473 | 657,600 | 652,568 |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 3,277,332 | 3,046,870 | 230,462 | 4,845,822 | 13,233 | 14,519 |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 10,970,411 | 16,221,612 | (5,251,200) | 14,185,767 | (6,814,729) | (6,334,150) |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | 19,210,307 | 16,299,393 | 2,910,914 | 6,043,150 | 504,007 | 210,477 |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 108,259 | - | 108,259 | - | (762) | (7,521) |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| AI KE WIRE HARNESS CO., LTD. | 8,708,675 | 7,342,943 | 1,365,732 | 12,272,654 | 1,981,139 | 1,937,298 |
| WEIHAI ECOCAB TRADE CO., LTD | 1,381,142 | 1,165,199 | 215,943 | 1,600,383 | (95,816) | (88,625) |
| ECOCAB AMERICA CORPORATION | 9,420,989 | 8,338,039 | 1,082,950 | 11,797,124 | 47,074 | 82,287 |
| ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V | 12,581,896 | 9,881,458 | 2,700,437 | - | (747,592) | (688,344) |
| ECOCAB VIETNAM COMPANY LIMITED | 115,780 | - | 115,780 | - | - | 2,357 |
2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2.1 연결재무제표 작성기준&cr
연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석2.24에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2. 회계정책과 공시의 변경&cr&cr2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
연결기업은 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의
중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의
사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결기업이 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정 사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회 피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하 도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기 지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 연결&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr2.4 유동성/비유동성 분류&cr&cr연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr
| - | 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. |
| - | 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. |
&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr
| - | 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. |
| - | 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. |
| - | 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. |
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.
&cr2.5 현금및현금성자산&cr&cr연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.&cr
2.6 금융자산&cr&cr2.6.1 최초 인식&cr&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2.6.2 후속 측정&cr&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr
| - | 상각후원가측정 금융자산(채무상품) |
| - | 누적손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) |
| - | 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) |
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
&cr(1) 상각후원가측정 금융자산(채무상품)&cr&cr연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
| - | 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생합니다. |
&cr상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서금융자산을 보유하고, |
| - | 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 손상 또는 환입은 상각후원가측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다.나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr&cr최초 인식 시점에 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장지분상품을 포함합니다. 상장지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.&cr
2.6.3 제거&cr&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr
| - | 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸하거나, |
| - | 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전 |
&cr연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through)계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
2.6.4 손상&cr&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr
| - | 유의적인 가정에 대한 공시 |
| - | 계약자산을 포함한 매출채권 |
&cr연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2.7 금융부채&cr&cr2.7.1 최초 인식&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr2.7.2 후속 측정&cr&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
&cr(2) 차입금&cr&cr최초 인식 이후에 이자부 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.&cr
2.7.3 제거&cr&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2.8 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr&cr인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr2.9 공정가치의 측정&cr&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
| - | 자산이나 부채의 주된 시장 |
| - | 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 |
&cr연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr
| 수준 1: | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2: | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 수준 3: | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 주석 4에 설명되어 있습니다.&cr&cr2.10 재고자산&cr&cr연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 개별법을 적용하는 미착품을 제외한 재고자산의 단위원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. &cr
2.11. 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 18 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr 2.12 유형자산 &cr &cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며 감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 다음과 같은 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 10년 ~ 40년 |
| 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구 | 4년 ~ 5년 |
| 공구와기구 | 5년 ~ 7년 |
| 비품 | 3년 ~ 7년 |
| 시설장치 | 10년 |
유형자산은 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
&cr2.13 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.&cr
2 .14 정부보조금 &cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.15 투자부동산&cr&cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr또한 해당 자산의 사용 목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.&cr&cr2.16 무형자산&cr&cr연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며, 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니 다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또 는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr소프트웨어는 5년의 범위에서 결정된 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각되고 있으며, 회원권은 미래경제적 효익이 계속적으로 창출될 것으로 기대되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 무형자산 제거시 순처분가액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
2.17 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 한편, 영업권의 경우 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. &cr&cr2.18 종업원급여&cr&cr연결기업은 퇴직급여제도로 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 모두 운영하고 있습니다.&cr&cr확정기여형퇴직급여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직급여제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 역무 제공과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 연결기업은 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 상장되거나 비상장으로 관리되고 있는 연금보험제도에 의무적으로나 계약에 의해 또는 자발적으로 기여금을 지급하고있으며 기여금은 그 지급기일에 비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 |
| - | 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 |
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.19 외화환산&cr
(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결기업은 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr&cr(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매수익은 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 인식됩니다.&cr
(2) 용역의 제공&cr&cr임가공용역으로부터 발생하는 수익은 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니 다.&cr&cr(3) 변동대가(CR)&cr&cr연결기업은 고객과 장기부품공급계약을 체결하고, 고객은 약정기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 권리(CR: Cost Reduction)를 제공하고 있습니다. 이에 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 사용하여 예상대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(4) 이자수익&cr&cr상각후원가로 측정되는 모든 금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 계상하고 있습니다.&cr&cr2.21 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 적용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니 다.&cr
| - | 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| - | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 |
| - | 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 |
&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
| - | 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 |
| - | 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 |
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하여, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면, 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간동안인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2.22 리스&cr
연결기업은 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결기업(리스이용자)이 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결기업(리스이용자)이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결기업(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결기업은 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 (reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
2.23 주당이익&cr&cr연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중 평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
2.24 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책이 있습니다(주석 3).&cr
(1) 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
&cr(2) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr
(3) 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세무전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.&cr&cr(4) 퇴직급여제도&cr&cr연결기업은 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 예측단위 적립방식을 이용하여 결정되는 바, 이러한 예측단위 적립방식의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr (5) 리스&cr&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 개별 신용등급과 같은 기업별추정치를 작성해야 합니다.&cr
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr
부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr
| - | 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결기업이 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - | 위 이외의 경우 연결기업은 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
&cr연결기업은 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 부동산 및차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결기업이 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결기업은 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
&cr
3. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 기타지급채무, 리스부채 및 차입금으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금 조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결기업은 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권과 장ㆍ단기금융상품과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.
&cr연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결기업의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.&cr
3.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험 및 외환위험으로 구성됩니다.
(1) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.
&cr연결기업의 변동금리부 예금은 금액적으로 중요하지 아니한 바, 관련 수익 및 현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 중요하게 영향을 받지는 않습니다.&cr
연결기업의 차입금은 주로 변동금리부 조건인 바, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 조건의 차입금으로 인한 이자비용이 순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여 각 각 310,456천원 및 246,187천원으로 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr
(2) 외환위험&cr&cr연결기업은 영업활동으로 인하여 다양한 통화로부터 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업이 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD), 유로화(EUR)와 중국위안화(CNY) 등입니다. 연결기업의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 4,744,627 | 10,223,384 | 5,438,909 | 5,391,719 |
| EUR | 10,060 | 190,804 | 6,782 | 563,792 |
| JPY | - | 431,719 | - | - |
| CNY | 3,813,627 | 486,227 | 2,056,063 | - |
| CHF | - | - | - | 204,446 |
| MXN | 52,400 | 619,272 | - | - |
| 합계 | 8,620,714 | 11,951,406 | 7,501,754 | 6,159,957 |
&cr보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 따른 원화의 환율 10% 변동시 환율 변동이 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (295,076) | 295,076 | 352,059 | (352,059) |
| EUR | (18,074) | 18,074 | (55,701) | 55,701 |
| JPY | (43,172) | 43,172 | - | - |
| CNY | 566,364 | (566,364) | 815 | (815) |
| CHF | - | - | (20,445) | 20,445 |
| 합계 | 210,042 | (210,042) | 276,728 | (276,728) |
3.2 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
&cr연결기업은 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래 상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 연결기업의 채권 관련 대손위험에 대한 최대 노출정도는 주석 6에서 기술하고 있는 채권의 장부금액과 동일합니다.&cr&cr또한, 연결기업은 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련한 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.
3.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험입니다.&cr&cr연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여,금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키는 정책을 포함하고 있습니다.&cr
또한, 연결기업은 일시적인 유동성 위험에 대비하기 위해 각종 여신한도를 개설하고 있으며, 장단기 차입금의 비율을 적절히 고려하여 자금을 조달하고 향후 사업규모 확대에 대비함과 동시에 보다 안정적인 유동성 확보 및 자금조달의 연속성과 유연성을 유지하기 위하여 자체적인 자금계획 수립 및 검토 절차를 지속적으로 수행하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년미만 | 5년미만 | 5년초과 | 계약상 현금흐름 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,772,680 | 7,772,680 | - | - | 7,772,680 |
| 기타지급채무 | 7,795,425 | 7,685,425 | 110,000 | - | 7,795,425 |
| 차입금 | 40,285,081 | 24,945,396 | 15,339,685 | - | 40,285,081 |
| 리스부채 | 1,153,692 | 145,156 | 795,472 | 213,064 | 1,153,692 |
| 합계 | 57,006,878 | 40,548,657 | 16,245,157 | 213,064 | 57,006,878 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 1년미만 | 5년미만 | 5년초과 | 계약상 현금흐름 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 8,090,323 | 8,090,323 | - | - | 8,090,323 |
| 기타지급채무 | 7,422,227 | 7,247,227 | 175,000 | - | 7,422,227 |
| 차입금 | 34,188,770 | 23,394,250 | 10,794,520 | - | 34,188,770 |
| 리스부채 | 1,240,788 | 128,211 | 869,570 | 243,007 | 1,240,788 |
| 합계 | 50,942,108 | 38,860,011 | 11,839,090 | 243,007 | 50,942,108 |
3.4 자본관리&cr&cr연결기업의 자본관리의 주요 목적은 자본성장과 분배를 통하여 주주들의 지속적인 투자수익을 창출하는 것입니다. 이러한 목적을 달성하기 위한 방안으로 연결기업은 위험과 수익간의 적절한 균형을 유지하고 전략적 투자 및 운전자본의 유지를 위한 충분한 자금조달능력을 유지하기 위하여 부채비율을 감독하고 있습니다. 또한, 배당정책의 변경,유상증자 또는 부채상환 등을 통한 자본구조의 변경 결정시 연결기업은 단기적 현황과 장기적인 영업전망 및 사업목표를 모두 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타지급채무 | 15,568,105 | 15,512,550 |
| 장ㆍ단기차입금 | 40,285,081 | 34,188,770 |
| 리스부채 | 1,153,692 | 1,240,788 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (8,802,869) | (14,338,995) |
| 순부채 | 48,204,009 | 36,603,113 |
| 자기자본 | 55,610,294 | 66,324,896 |
| 순부채 및 자기자본(총자본) | 103,814,303 | 102,928,009 |
| 부채비율 | 53.57% | 64.44% |
4. 범주별 금융상품&cr&cr4.1 금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,802,869 | - | - | 8,802,869 |
| 단기금융상품 | 9,040,000 | - | - | 9,040,000 |
| 매출채권 | 19,527,512 | - | - | 19,527,512 |
| 기타수취채권 | 1,844,179 | - | - | 1,844,179 |
| 비유동자산 : | ||||
| 장기금융상품 | 649,293 | - | - | 649,293 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 371,036 | - | 371,036 |
| 기타수취채권 | 615,470 | - | - | 615,470 |
| 합계 | 40,479,323 | 371,036 | - | 40,850,359 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 7,772,680 | 7,772,680 |
| 기타지급채무 | - | - | 7,685,425 | 7,685,425 |
| 리스부채 | - | - | 145,156 | 145,156 |
| 단기차입금 | - | - | 22,542,260 | 22,542,260 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 2,403,136 | 2,403,136 |
| 비유동부채 : | ||||
| 기타지급채무 | - | - | 110,000 | 110,000 |
| 장기차입금 | - | - | 15,339,685 | 15,339,685 |
| 리스부채 | - | - | 1,008,536 | 1,008,536 |
| 합계 | - | - | 57,006,878 | 57,006,878 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 14,338,995 | - | - | 14,338,995 |
| 단기금융상품 | 15,740,000 | - | - | 15,740,000 |
| 매출채권 | 15,170,716 | - | - | 15,170,716 |
| 기타수취채권 | 2,158,825 | - | - | 2,158,825 |
| 비유동자산 : | ||||
| 장기금융상품 | 560,247 | - | - | 560,247 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 291,874 | - | 291,874 |
| 기타수취채권 | 767,615 | - | - | 767,615 |
| 합계 | 48,736,398 | 291,874 | - | 49,028,272 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무 | - | - | 8,090,323 | 8,090,323 |
| 기타지급채무 | - | - | 7,247,227 | 7,247,227 |
| 리스부채 | - | - | 128,211 | 128,211 |
| 단기차입금 | - | - | 18,880,990 | 18,880,990 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 4,513,260 | 4,513,260 |
| 비유동부채 : | ||||
| 기타지급채무 | - | - | 175,000 | 175,000 |
| 장기차입금 | - | - | 10,794,520 | 10,794,520 |
| 리스부채 | - | - | 1,112,577 | 1,112,577 |
| 합계 | - | - | 50,942,108 | 50,942,108 |
4.2 금융상품 범주별 손익&cr&cr당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 : | ||||
| 이자수익 | 281,675 | - | - | 281,675 |
| 외화환산이익 | 66,712 | - | - | 66,712 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가이익 | - | 56,543 | - | 56,543 |
| 합계 | 348,387 | 56,543 | - | 404,930 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | 1,039,725 | 1,039,725 |
| 외화환산손실 | - | - | 470,851 | 470,851 |
| 대손상각비 | 391,263 | - | - | 391,263 |
| 기타의대손상각비 | 669,251 | - | - | 669,251 |
| 합계 | 1,060,514 | - | 1,510,576 | 2,571,090 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 당기손익&cr-공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 : | ||||
| 이자수익 | 400,814 | - | - | 400,814 |
| 외화환산이익 | 46,343 | - | - | 46,343 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가이익 | - | 24,186 | - | 24,186 |
| 합계 | 447,157 | 24,186 | - | 471,343 |
| 비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | 926,027 | 926,027 |
| 외화환산손실 | - | - | 64,038 | 64,038 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손실 | - | 1,357 | - | 1,357 |
| 대손상각비 | 234,816 | - | - | 234,816 |
| 합계 | 234,816 | 1,357 | 990,065 | 1,226,238 |
4.3 금융상품의 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 연결재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 8,802,869 | 8,802,869 | 14,338,995 | 14,338,995 |
| 단기금융상품 | 9,040,000 | 9,040,000 | 15,740,000 | 15,740,000 |
| 매출채권 | 19,527,512 | 19,527,512 | 15,170,716 | 15,170,716 |
| 기타수취채권 | 1,844,179 | 1,844,179 | 2,158,825 | 2,158,825 |
| 비유동자산 : | ||||
| 장기금융상품 | 649,293 | 649,293 | 560,247 | 560,247 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 | 371,036 | 371,036 | 291,874 | 291,874 |
| 기타수취채권 | 615,470 | 615,470 | 767,615 | 767,615 |
| 합계 | 40,850,359 | 40,850,359 | 49,028,272 | 49,028,272 |
| 유동부채 : | ||||
| 매입채무 | 7,772,680 | 7,772,680 | 8,090,323 | 8,090,323 |
| 기타지급채무 | 7,685,425 | 7,685,425 | 7,247,227 | 7,247,227 |
| 리스부채 | 145,156 | 145,156 | 128,211 | 128,211 |
| 단기차입금 | 22,542,260 | 22,542,260 | 18,880,990 | 18,880,990 |
| 유동성장기차입금 | 2,403,136 | 2,403,136 | 4,513,260 | 4,513,260 |
| 비유동부채 : | ||||
| 기타지급채무 | 110,000 | 110,000 | 175,000 | 175,000 |
| 장기차입금 | 15,339,685 | 15,339,685 | 10,794,520 | 10,794,520 |
| 리스부채 | 1,008,536 | 1,008,536 | 1,112,577 | 1,112,577 |
| 합계 | 57,006,878 | 57,006,878 | 50,942,108 | 50,942,108 |
(주1) 연결기업의 상각후원가로 측정된 금융상품은 할인효과가 중요하지 아니하여 공정가치가 장부금액에 근사한 것으로 판단하였습니다.
상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 한편, 연결기업은 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr4.4 공정가치 측정&cr&cr연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않 은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 금융자산은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | ||||
| 변액보험 | 371,036 | - | 371,036 | - |
<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 채무상품 | ||||
| 변액보험 | 291,874 | - | 291,874 | - |
&cr연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr&cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 동일하며, 그 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 6 | 714 |
| 단기예금 | 8,802,863 | 14,338,281 |
| 합계 | 8,802,869 | 14,338,995 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내역 | 예치기관 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 차입금 담보 및 질권 | 기업은행 | 6,300,000 | 5,000,000 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 차입금 담보 및 질권 | 신한은행 등 | 5,898,000 | 10,720,000 |
| 합계 | 12,198,000 | 15,720,000 |
&cr&cr6. 매출채권 및 기타수취채권&cr&cr6.1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||
| 매출채권 | 20,328,262 | 15,580,203 |
| 손실충당금 | (800,750) | (409,487) |
| 소계 | 19,527,512 | 15,170,716 |
| 기타수취채권(유동): | ||
| 미수금 | 2,219,373 | 2,030,510 |
| 손실충당금 | (439,957) | - |
| 단기대여금 | 51,700 | 56,788 |
| 손실충당금 | (30,000) | - |
| 미수수익 | 43,063 | 71,527 |
| 소계 | 1,844,179 | 2,158,825 |
| 기타수취채권(비유동): | ||
| 보증금 | 529,470 | 502,295 |
| 장기대여금 | 279,320 | 265,320 |
| 손실충당금 | (193,320) | - |
| 소계 | 615,470 | 767,615 |
| 합계 | 21,987,161 | 18,097,156 |
6.2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타수취채권 중 연체에 의하여 손상된 부분에 대해서는 손실충당금을 설정하고 있으며, 당기 및 전기 중 매출채권및기타수취채권에 대한 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 409,487 | 174,671 |
| 대손상각비 설정(환입) | 391,263 | 234,816 |
| 기타의대손상각비 설정 | 663,277 | - |
| 기말 | 1,464,027 | 409,487 |
&cr보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타수취채권에 대한 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.&cr &cr 6.3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 채권액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 연체되지&cr않은 채권 | 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월 이하 | 7~12개월 | 12개월 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 12,553,544 | 4,013,162 | 3,453,278 | 308,279 | 20,328,262 |
| 전기 | 9,896,642 | 3,005,899 | 2,054,742 | 622,920 | 15,580,203 |
6.4 보고기간종료일 현재 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하여 현재 매출채권 및 기타수취채권으로 계속 인식하고 있는 양도 또는 할인한 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(주1) | 800,000 | 1,862,502 | 소구의무부담 |
(주1) 수취한 양도대금은 전액 단기차입금에 계상하고 있습니다(주석 15 참조).
7. 재고자산&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 | 12,308,258 | 13,427,060 |
| 원재료평가충당금 | (238,487) | (296,087) |
| 제품 | 5,768,016 | 4,427,095 |
| 제품평가충당금 | (492,754) | (210,619) |
| 미착품 | 585,584 | 319,995 |
| 합계 | 17,930,617 | 17,667,444 |
&cr(2) 당기 중 연결기업은 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 224,535천원(전기: 205,455천원)을 손익계산서의 '매출원가'로 인식하였습니다.
&cr&cr 8. 기타자산&cr&cr보고기간종료일 현재 유동자산 및 비유동자산으로 분류된 기타자산의 내역은 다음과같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 217,068 | - | 788,249 | - |
| 손실충당금 | (5,974) | - | - | - |
| 정부보조금 | (18,330) | - | (8,870) | - |
| 선급비용 | 59,311 | 29,681 | 79,228 | 45,670 |
| 부가세대급금 | 4,081,245 | - | 2,018,934 | - |
| 합계 | 4,333,320 | 29,681 | 2,877,541 | 45,670 |
9. 유형자산&cr&cr 9.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,617,322 | - | - | - | 9,617,322 |
| 건물 | 20,640,811 | (1,497,933) | - | - | 19,142,878 |
| 기계장치 | 27,466,199 | (12,899,986) | (571,850) | (2,285,208) | 11,709,155 |
| 차량운반구 | 847,377 | (548,274) | - | - | 299,103 |
| 공구와기구 | 6,846,142 | (3,524,417) | (454,039) | (1,353,652) | 1,514,034 |
| 비품 | 1,711,272 | (1,042,775) | (26,285) | (3,250) | 638,962 |
| 시설장치 | 889,502 | (475,697) | - | - | 413,805 |
| 건설중인자산 | 5,836,467 | - | (78,461) | - | 5,758,006 |
| 합계 | 73,855,092 | (19,989,082) | (1,130,635) | (3,642,110) | 49,093,265 |
연결기업의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).&cr&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각 | 정부보조금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,101,267 | - | - | 9,101,267 |
| 건물 | 11,676,731 | (1,081,962) | - | 10,594,769 |
| 기계장치 | 24,470,008 | (10,451,719) | - | 14,018,289 |
| 차량운반구 | 841,690 | (476,665) | - | 365,025 |
| 공구와기구 | 5,340,411 | (2,528,682) | (77,641) | 2,734,088 |
| 비품 | 1,606,510 | (850,891) | (34,527) | 721,092 |
| 시설장치 | 689,025 | (407,559) | - | 281,466 |
| 건설중인자산 | 9,617,506 | - | (348,668) | 9,268,838 |
| 합계 | 63,343,148 | (15,797,478) | (460,836) | 47,084,834 |
연결기업의 유형자산은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).&cr&cr 9 .2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체&cr(주1) | 환율변동 등 | 손상차손&cr(주2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 9,101,267 | 603,127 | - | - | - | (87,072) | - | 9,617,322 |
| 건물 | 10,594,769 | - | - | (476,519) | 9,088,659 | (64,031) | - | 19,142,878 |
| 기계장치 | 14,018,289 | 2,286,406 | (617,768) | (2,540,141) | 1,155,406 | (307,829) | (2,285,208) | 11,709,155 |
| 차량운반구 | 365,025 | 96,602 | (27,167) | (125,621) | - | (9,736) | - | 299,103 |
| 공구와기구 | 2,734,088 | 350,158 | - | (968,618) | 789,237 | (37,179) | (1,353,652) | 1,514,034 |
| 비품 | 721,092 | 129,248 | - | (185,649) | - | (22,479) | (3,250) | 638,962 |
| 시설장치 | 281,466 | 7,750 | - | (68,138) | 192,727 | - | - | 413,805 |
| 건설중인자산 | 9,268,838 | 9,239,662 | - | - | (11,902,843) | (847,651) | - | 5,758,006 |
| 합계 | 47,084,834 | 12,712,953 | (644,935) | (4,364,686) | (676,814) | (1,375,977) | (3,642,110) | 49,093,265 |
(주1) 무형자산으로 103,560천원, 투자부동산으로 496,413천원, 원가로 76,840천원이 대체되었습니다.&cr(주2) 당기 중 현금창출단위에 대한 손상검토 수행 결과, 유형자산에 대한 손상차손을 인식하였습니다(주석 29 참조).&cr
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체(주1) | 환율변동 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,269,865 | 823,783 | - | - | - | 7,619 | 9,101,267 |
| 건물 | 10,887,695 | - | - | (293,246) | - | 320 | 10,594,769 |
| 기계장치 | 10,944,349 | 1,414,768 | (420,590) | (2,070,278) | 4,085,550 | 64,490 | 14,018,289 |
| 차량운반구 | 297,372 | 229,106 | (1) | (162,275) | - | 823 | 365,025 |
| 공구와기구 | 2,703,741 | 391,963 | (144,258) | (883,873) | 663,081 | 3,434 | 2,734,088 |
| 비품 | 253,487 | 564,407 | - | (134,111) | 36,732 | 577 | 721,092 |
| 시설장치 | 304,916 | 39,764 | - | (63,214) | - | - | 281,466 |
| 건설중인자산 | 819,777 | 13,478,629 | - | - | (5,107,777) | 78,209 | 9,268,838 |
| 합계 | 34,481,202 | 16,942,420 | (564,849) | (3,606,997) | (322,414) | 155,472 | 47,084,834 |
(주1) 무형자산으로 311,414천원, 원가로 11,000천원이 대체되었습니다.&cr
10. 보험가입자산&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 보험가입내역 및 부보금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원, CNY, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보자산 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 유형자산 및 &cr재고자산 | KRW | 49,648,090 | 41,606,820 |
| CNY | 28,186,392 | 30,196,494 | ||
| USD | 13,000,000 | 15,000,000 |
보고기간종료일 현재 상기 부보금액 중 기업은행 등의 차입금과 관련하여 20,260,465천원 (전기말 18,160,465천원)의 질권이 설정되어 있습니다.
11. 사용권자산과 리스부채&cr
11.1 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 당기초 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 1,491,121 | 1,453,199 |
| 감가상각누계액 | (296,652) | (143,442) |
| 차량운반구 | 20,302 | 20,301 |
| 감가상각누계액 | (12,181) | (6,084) |
| 합계 | 1,202,590 | 1,323,974 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 145,156 | 128,211 |
| 비유동 | 1,008,536 | 1,112,577 |
| 합계 | 1,153,692 | 1,240,788 |
11.2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,309,757 | 42,581 | (164,038) | 6,169 | 1,194,469 |
| 차량운반구 | 14,217 | - | (6,096) | - | 8,121 |
| 합계 | 1,323,974 | 42,581 | (170,134) | 6,169 | 1,202,590 |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 회계정책의&cr변경 | 취득 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,424,767 | 16,092 | (144,618) | 13,516 | 1,309,757 |
| 차량운반구 | 20,301 | - | (6,084) | - | 14,217 |
| 합계 | 1,445,068 | 16,092 | (150,702) | 13,516 | 1,323,974 |
11.3 당기 및 전기 중 리스부채의 장부금액 변동내역 및 만기분석 현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 128,211 | 1,112,577 | 113,731 | 1,220,709 |
| 증가 | 20,835 | 21,516 | 9,480 | - |
| 감소 | (153,200) | - | (171,758) | - |
| 상각 | 17,764 | - | 55,375 | - |
| 대체 | 131,206 | (131,206) | 119,513 | (119,513) |
| 환율변동효과 | 341 | 5,648 | 1,870 | 11,381 |
| 기말 | 145,157 | 1,008,535 | 128,211 | 1,112,577 |
| 1년 이내 | 145,156 | - | 128,211 | - |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | - | 795,473 | - | 626,154 |
| 5년 초과 | - | 213,063 | - | 486,422 |
&cr11.4 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 164,038 | 144,618 |
| 차량운반구 | 6,096 | 6,084 |
| 합계 | 170,134 | 150,702 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 17,764 | 55,375 |
| 임차보증금에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | 12,481 | 10,120 |
| 단기 및 소액자산리스료(판매관리비에 포함) | 103,561 | 86,742 |
11.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 287,006천원 및 323,995천원입니다.&cr&cr
12. 투자부동산&cr&cr12.1 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 576,590 | - | 576,590 | 576,590 | - | 576,590 |
| 건물 | 959,723 | (276,355) | 683,368 | 404,295 | (193,348) | 210,947 |
| 합계 | 1,536,313 | (276,355) | 1,259,958 | 980,885 | (193,348) | 787,537 |
&cr12.2 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 576,590 | - | - | 576,590 |
| 건물 | 210,947 | (23,993) | 496,414 | 683,368 |
| 합계 | 787,537 | (23,993) | 496,414 | 1,259,958 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 576,590 | - | 576,590 |
| 건물 | 221,054 | (10,107) | 210,947 |
| 합계 | 797,644 | (10,107) | 787,537 |
&cr12.3 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 108,400천원 및 79,600천원이며, 투자부동산에서 발생한 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr12.4 연결기업은 투자부동산을 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으 며, 취득원가는 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결기업의 투자부동산은 임대목적으로 보유중인 것으로서 매각계획은 없으며, 독립적인 외부평가인으로부터 시가감정을 받은 바는 없습니다.
&cr
13. 무형자산&cr&cr13.1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 손상누계액&cr(주1) | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,530,241 | (717,837) | (166,626) | - | 645,778 |
| 영업권 | 133,117 | - | - | (133,117) | - |
| 합계 | 1,663,358 | (717,837) | (166,626) | (133,117) | 645,778 |
(주1) 당기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 영업권에 대하여 손상검사를 수행한 결과, 영업권에 대한 손상차손을 인식하였습니다(주석 29참조).&cr
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,307,532 | (431,965) | (93,930) | 781,637 |
| 영업권 | 133,117 | - | - | 133,117 |
| 합계 | 1,440,649 | (431,965) | (93,930) | 914,754 |
13.2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 781,637 | 7,429 | (246,848) | 103,560 | 645,778 | |
| 영업권 | 133,117 | - | - | - | (133,117) | - |
| 합계 | 914,754 | 7,429 | (246,848) | 103,560 | (133,117) | 645,778 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 405,491 | 225,286 | - | (160,554) | 311,414 | 781,637 |
| 회원권 | 158,600 | - | (158,600) | - | - | - |
| 영업권 | 133,117 | - | - | - | - | 133,117 |
| 합계 | 697,208 | 225,286 | (158,600) | (160,554) | 311,414 | 914,754 |
14. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채&cr
14.1 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무: | ||
| 외상매입금 | 7,772,680 | 8,090,322 |
| 기타지급채무(유동): | ||
| 미지급금 | 4,773,722 | 4,229,331 |
| 미지급비용 | 2,911,703 | 3,017,896 |
| 소계 | 7,685,425 | 7,247,227 |
| 기타지급채무(비유동): | ||
| 임대보증금 | 110,000 | 175,000 |
| 합계 | 15,568,105 | 15,512,549 |
&cr14.2 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금(주1) | 1,471,465 | 1,653,376 |
| 예수금 | 348,373 | 385,549 |
| 부가세예수금 | 70,101 | - |
| 합계 | 1,889,939 | 2,038,925 |
(주1) ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V는 2018년 11월 12일 멕시코 DGO, Durango 주정부와 체결한 자동차 부품 제조공장 운영을 위한 인센티브 계약에 따라 2019년 2월 MXN 12,323,686.69과 2019년 12월 $ 9,289,548.01을 수령하였습니다(주석 27 참조).
15. 차입금&cr &cr15.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종별 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 농협은행 등 | 1.52~2.84 | 14,094,068 | 12,200,000 |
| 일반자금대출 | 기업은행(중국) 등 | 3개월 libor+2.40~2.95 | 3,268,192 | 3,468,706 |
| 무역어음대출 | 국민은행 등 | 1.60~1.94 | 2,200,000 | 2,200,000 |
| 시설자금대출 | 국민은행 등 | 2.63~2.74 | 2,180,000 | - |
| 어음할인액 | KEB하나은행 등 | 2.90 | 800,000 | 1,012,284 |
| 합계 | 22,542,260 | 18,880,990 |
15.2 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입종별 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 시설자금대출 | 기업은행 등 | 1.08~1.51 | 5,767,120 | 4,513,260 |
| 일반자금대출 | 국민은행 등 | 0.75~2.05 | 6,519,000 | 10,794,520 |
| 일반자금대출 | 신한은행(멕시코) 등 | 3.90 | 5,456,701 | - |
| 합계 | 17,742,821 | 15,307,780 | ||
| 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기차입금) | (2,403,136) | (4,513,260) | ||
| 차감계(장기차입금) | 15,339,685 | 10,794,520 |
16. 종업원급여&cr&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도와 확정기여형퇴직급여제도를운영하고 있습니다.&cr
16.1 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 1,433,670 | 1,338,320 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (558,509) | (552,219) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 875,161 | 786,101 |
&cr16.2 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 99,220 | 120,406 |
| 이자비용 | 36,987 | 37,758 |
| 이자수익 | (16,124) | (14,930) |
| 확정급여제도 소계 | 120,083 | 143,234 |
| 확정기여제도 | 1,049,554 | 645,571 |
| 합계 | 1,169,637 | 788,805 |
&cr한편, 당기말 현재 연결기업은 종업원의 확정기여제도와 관련하여 1,424,420천원의 미지급비용을 계상하고 있습니다.
16.3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 1,338,320 | 1,435,650 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 99,220 | 120,406 |
| 이자비용 | 36,987 | 37,758 |
| 소계 | 136,207 | 158,164 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동 | 2,739 | 28,071 |
| 경험조정 | (43,452) | (283,565) |
| 소계 | (40,713) | (255,494) |
| 환율변동효과 | (144) | - |
| 기말 금액 | 1,433,670 | 1,338,320 |
&cr16.4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 552,219 | 544,824 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 이자수익 | 16,124 | 14,930 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (9,834) | (7,535) |
| 기말 금액 | 558,509 | 552,219 |
16.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세 차감전 재측정요소 | 30,878 | 247,960 |
| 법인세효과 | (8,775) | (54,551) |
| 법인세 차감후 재측정요소 | 22,103 | 193,409 |
&cr16.6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.81% | 2.83% |
| 기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
&cr16.7 사외적립자산의 운용내역&cr
보고기간종료일 현재 사외적립자산의 운용내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 운용항목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비중 | 금액 | 비중 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 활성시장 공시가격이 없는 자산: | ||||
| 정기예금 | 558,509 | 100% | 552,219 | 100% |
16.8 보고기간종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%증가시 | 1%감소시 | 1%증가시 | 1%감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | (118,983) | 134,210 | (118,505) | 134,647 |
| 미래임금상승률 | 136,922 | (123,395) | 137,402 | (122,903) |
&cr상기 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr&cr 17. 자본
&cr17.1 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 1주당금액 | 100원 | 100원 |
| 발행주식수 | 14,558,800주 | 14,558,800주 |
| 자본금 | 1,455,880,000원 | 1,455,880,000원 |
17.2 자본잉여금&cr
보고기간종료일 현재 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 28,091,443 | 28,091,443 |
| 기타의자본잉여금 | 3,662,520 | 3,662,520 |
| 합계 | 31,753,963 | 31,753,963 |
&cr17.3 자본조정&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있으며, 주식수 776,700주, 장부금액은 3,800,797천원입니다. 당기와 전기 중 자기주식 변동내역은 없습니다.
17.4 기타포괄손익누계&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액은 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 107,346 | (257,357) |
&cr&cr17.5 이익잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 26,093,903 | 37,173,207 |
18. 부문정보&cr&cr연결기업은 영업수익을 창출하는 재화의 특성 등을 고려하여 연결기업 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.&cr
18.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr연결기업은 제품매출 등으로 발생한 수익인식은 한시점에 인식하는 인도기준을 적용하고 있으며, 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형별 : | ||
| 제품매출 | 72,231,373 | 66,939,883 |
| 기타매출 | 427,803 | - |
| 합계 | 72,659,176 | 66,939,883 |
| 지리적시장 : | ||
| 국내매출 | 33,843,164 | 39,724,659 |
| 아시아 | 23,381,969 | 10,345,390 |
| 아메리카 | 15,431,831 | 16,869,834 |
| 기타 | 2,212 | - |
| 합계 | 72,659,176 | 66,939,883 |
| 수익인식시기 : | ||
| 한 시점에 인식 | 72,659,176 | 66,939,883 |
18.2 외부고객으로부터의 수익정보&cr&cr당기 및 전기 중 연결기업 수익의 10%이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 비율 | 매출액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요거래처 A | 10,208,825 | 15.59% | 12,840,673 | 19.23% |
| 주요거래처 B | - | - | 7,034,545 | 10.53% |
| 합계 | 10,208,825 | 15.59% | 19,875,218 | 29.76% |
&cr19. 비용의 성격별 분류 내역&cr &cr 당기 및 전기 중 연결기업의 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료 및 상품 매입액 | 45,082,610 | 39,734,564 |
| 재고자산의 변동 | (1,340,921) | (5,298,807) |
| 종업원급여 | 17,980,705 | 13,678,407 |
| 감가상각비(사용권자산상각비포함) | 4,534,822 | 3,757,700 |
| 투자부동산감가상각비 | 23,993 | 10,107 |
| 무형자산상각비 | 246,848 | 160,554 |
| 외주가공비 | 1,297,506 | 2,597,795 |
| 지급수수료 | 1,822,902 | 2,544,334 |
| 기타 경비 | 9,773,795 | 9,460,661 |
| 합계 | 79,422,260 | 66,645,315 |
20. 판매비와관리비&cr&cr 당기 및 전기 중 연결기업의 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,077,999 | 4,846,759 |
| 퇴직급여 | 731,615 | 461,446 |
| 복리후생비 | 865,741 | 839,301 |
| 여비교통비 | 249,169 | 470,997 |
| 접대비 | 149,440 | 188,041 |
| 통신비 | 66,054 | 56,046 |
| 수도광열비 | 819 | 451 |
| 전력비 | 1,946 | 1,582 |
| 세금과공과금 | 219,657 | 283,115 |
| 감가상각비(사용권자산상각비 포함) | 1,195,372 | 841,096 |
| 투자부동산감가상각비 | 23,993 | 10,107 |
| 무형고정자산상각 | 246,848 | 160,554 |
| 임차료 | 103,561 | 86,742 |
| 수선비 | 92,155 | 36,747 |
| 보험료 | 74,813 | 126,085 |
| 차량유지비 | 28,410 | 27,196 |
| 경상연구개발비 | 293,087 | 467,279 |
| 운반비 | 1,276,264 | 1,182,751 |
| 교육훈련비 | 744 | 3,960 |
| 도서인쇄비 | 779 | 943 |
| 사무용품비 | 8,231 | 22,690 |
| 소모품비 | 294,299 | 294,432 |
| 지급수수료 | 1,286,105 | 1,841,506 |
| 보관료 | 6,149 | 6,209 |
| 광고선전비 | - | 71 |
| 대손상각비 | 391,263 | 234,816 |
| 합계 | 12,684,513 | 12,490,922 |
21. 금융수익 및 금융비용&cr&cr21.1 당기 및 전기중 연결기업의 금융수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 281,675 | 400,814 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 56,543 | 24,186 |
| 합계 | 338,218 | 425,000 |
&cr21.2 당기 및 전기중 연결기업의 금융비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,039,725 | 926,027 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 1,357 |
| 합계 | 1,039,725 | 927,384 |
22. 기타수익 및 기타비용&cr&cr22.1 당기 및 전기 중 기타수익의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 108,400 | 117,045 |
| 외환차익 | 1,263,163 | 2,122,461 |
| 외화환산이익 | 66,712 | 46,343 |
| 유형자산처분이익 | 43,703 | 2,544 |
| 국고보조금수익 | 10,480 | 4,000 |
| 잡이익 | 606,912 | 108,533 |
| 합계 | 2,099,370 | 2,400,926 |
22.2 당기 및 전기 중 기타비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 419,150 | 907,245 |
| 외화환산손실 | 470,851 | 64,038 |
| 기부금 | 3,600 | 4,766 |
| 기타의대손상각비 | 669,251 | - |
| 유형자산처분손실 | 13,007 | - |
| 유형자산손상차손 | 3,642,109 | - |
| 무형자산처분손실 | - | 17,691 |
| 무형자산손상차손 | 133,117 | - |
| 잡손실 | 246,306 | 56,603 |
| 합계 | 5,597,391 | 1,050,343 |
23. 법인세&cr&cr 23.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 319,037 | 210,635 |
| 일시적차이로 인한 법인세변동액 | (171,466) | (65,772) |
| 총 법인세비용 | 147,571 | 144,863 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (8,776) | (54,551) |
| 합계 | 138,795 | 90,312 |
&cr23.2 당기 및 전기 중 자본에 반영되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니 다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 8,776 | 54,551 |
23.3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (10,962,611) | 1,142,768 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (2,411,774) | 251,410 |
| 조정사항 | 2,550,570 | (161,098) |
| 비과세수익 | (8,775) | - |
| 비공제비용 | 71,055 | 42,525 |
| 세액공제 등 | - | (127,481) |
| 법인세환급액 | - | (21,617) |
| 이연법인세 미인식(결손금 등) | 2,539,142 | - |
| 기타(세율차이 등) | (50,852) | (54,525) |
| 법인세비용 | 138,796 | 90,312 |
| 유효세율(주1) | - | 7.90% |
(주1) 당기 중 법인세차감전전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.
23.4 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 605,682 | 633,612 | (27,930) | (38,621) |
| 미수수익 | (9,474) | (15,736) | 6,262 | 4,064 |
| 매출채권 | 98,341 | 55,246 | 43,095 | (801) |
| 손실충당금 | 367,817 | 49,462 | 318,355 | 6,999 |
| 재고자산 | 67,495 | 78,511 | (11,016) | (62,433) |
| 유형자산 | (1,151,663) | (1,019,995) | (131,668) | 12,213 |
| 미지급비용 | 79,296 | 58,341 | 20,955 | 9,680 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (22,254) | (9,814) | (12,440) | 5,022 |
| 염가매수차익 | (22,900) | (22,900) | - | - |
| 급여 | 99,086 | 99,086 | - | - |
| 사용권자산 등 | 3,973 | 1,895 | 2,078 | (1,895) |
| 손상차손 | 830,550 | - | 830,550 | - |
| 지급수수료 | 50,219 | - | 50,219 | - |
| 미지급금 | 44,000 | - | 44,000 | - |
| 기타 | 79,174 | - | 79,174 | - |
| 인식제외: 차감할일시적차이 | (1,040,168) | - | (1,040,168) | - |
| 법인세비용(수익) | 171,466 | (65,772) | ||
| 이연법인세자산(부채) | 79,174 | (92,292) |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 재무상태표 | 포괄손익계산서 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 633,612 | 594,991 | (38,621) | (277,560) |
| 미수수익 | (15,736) | (11,672) | 4,064 | 8,777 |
| 준비금 | - | - | - | (110,000) |
| 매출채권 | 55,246 | 54,445 | (801) | 43,414 |
| 손실충당금 | 49,462 | 56,460 | 6,999 | (56,461) |
| 재고자산 | 78,511 | 16,078 | (62,433) | (56,713) |
| 유형자산 | (1,019,995) | (1,007,782) | 12,213 | 162,172 |
| 미지급비용 | 58,341 | 68,021 | 9,680 | (10,189) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (9,814) | (4,792) | 5,022 | (5,750) |
| 염가매수차익 | (22,900) | (22,900) | - | - |
| 급여 | 99,086 | 99,086 | - | (21,011) |
| 사용권자산 등 | 1,895 | - | (1,895) | - |
| 법인세비용(수익) | (65,773) | (323,321) | ||
| 이연법인세자산(부채) | (92,292) | (158,065) |
23.5 당기 및 전기 중 인식하지 않은 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자(주1) | 976,324 | 976,324 |
| 미사용 이월결손금(주2) | 8,361,423 | - |
| 일시적차이(주2) | 4,728,032 | - |
| 합계 | 14,065,779 | 976,324 |
(주1) 관련 자산의 처분가능성이 불확실하여 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr(주2) 차기 이후 발생할 예상산출세액과 상계가 불가능할 것으로 판단되어, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr
23.6 보고기간 종료일 현재 상계된 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 9,474 | 340,646 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 1,275,991 | 635,507 |
| 상계 전 이연법인세자산 | 1,285,465 | 976,153 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (9,474) | (15,736) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (1,196,817) | (1,052,709) |
| 상계 전 이연법인세부채 | (1,206,291) | (1,068,445) |
| 상계 후 이연법인세자산(부채) | 79,174 | (92,292) |
24. 기타포괄손익&cr&cr당기 및 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 연결기업의 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 세전금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 30,879 | 247,960 |
| 해외사업환산손익 | 410,076 | (164,354) |
| 세전금액 소계 | 440,955 | 83,606 |
| 법인세효과 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (8,775) | (54,551) |
| 해외사업환산손익 | (45,373) | - |
| 법인세효과 소계 | (54,148) | (54,551) |
| 세후금액 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 22,103 | 193,409 |
| 해외사업환산손익 | 364,703 | (164,354) |
| 세후금액 소계 | 386,806 | 29,055 |
&cr&cr25. 주당순손익&cr &cr기본주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익은 지배기업지분 보통주소유주에게 귀속되는 지배기업소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수에 희석성 잠재적보통주가 보통주로 변경되는 경우 발행될 보통주의 가중평균주식수를 합한 주식수로 나누어 계산합니다. 한편, 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익 및 희석주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식 관련 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업 소유주지분 순손익 | (11,101,407,859) | 1,052,455,940 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 13,782,100 | 13,782,100 |
| 기본및희석주당손익 | (805) | 76 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 주, 일) | ||||
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2020-01-01 | 14,558,800 | 366 | 5,328,520,800 |
| 자기주식 | 2020-01-01 | (776,700) | 366 | (284,272,200) |
| 적수 합계 | 5,044,248,600 | |||
| 일수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 13,782,100 |
<전기>
| (단위: 주, 일) | ||||
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
| 기초 | 2019-01-01 | 14,558,800 | 365 | 5,313,962,000 |
| 자기주식 | 2019-01-01 | (776,700) | 365 | (283,495,500) |
| 적수 합계 | 5,030,466,500 | |||
| 일수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 13,782,100 |
26. 연결현금흐름표&cr&cr26.1 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | - | 876 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 11,226,029 | 5,107,777 |
| 건설중인무형자산의 본계정 대체 | 103,560 | - |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 496,413 | - |
| 미지급금에 의한 유무형자산 취득 | 894,252 | 862,794 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 2,414,136 | 2,690,265 |
| 회계정책의 변경 | - | 1,334,440 |
| 사용권자산의 취득 | 42,581 | 9,480 |
| 임차보증금의 미수금 대체 | - | 225,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 131,206 | 119,513 |
26.2 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 증가 | 상각 | 대체 등 | 환율변동 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 18,880,990 | 3,660,160 | - | - | - | 1,110 | 22,542,260 |
| 유동성장기차입금 | 4,513,260 | (4,489,360) | - | - | 2,414,136 | (34,900) | 2,403,136 |
| 장기차입금 | 10,794,520 | 7,993,956 | - | - | (2,414,136) | (1,034,655) | 15,339,685 |
| 유동성리스부채 | 128,211 | (153,200) | 20,835 | 17,764 | 131,206 | 341 | 145,157 |
| 리스부채 | 1,112,577 | - | 21,516 | - | (131,206) | 5,648 | 1,008,535 |
| 임대보증금 | 175,000 | (65,000) | - | - | - | - | 110,000 |
| 합계 | 35,604,558 | 6,946,556 | 42,351 | 17,764 | - | (1,062,456) | 41,548,773 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 회계정책&cr변경 | 재무활동&cr현금흐름 | 환산평가 | 상각 | 대체 등 | 환율변동 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 18,316,605 | - | 459,782 | - | - | - | 104,603 | 18,880,990 |
| 유동성장기차입금 | 4,521,590 | - | (2,698,595) | - | - | 2,690,265 | - | 4,513,260 |
| 장기차입금 | 5,847,230 | - | 7,673,405 | (35,850) | - | (2,690,265) | - | 10,794,520 |
| 유동성리스부채 | - | 113,731 | (171,759) | - | 55,375 | 128,993 | 1,872 | 128,212 |
| 리스부채 | - | 1,220,709 | - | - | - | (119,513) | 11,381 | 1,112,577 |
| 임대보증금 | 145,000 | - | 30,000 | - | - | - | - | 175,000 |
| 합계 | 28,830,425 | 1,334,440 | 5,292,833 | (35,850) | 55,375 | 9,480 | 117,856 | 35,604,559 |
27. 우발상황 및 약정사항&cr&cr27.1 담보제공자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결기업의 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- |
| 기업은행 | 현금및현금성자산 | 6,300,000 |
| 유형자산 및 투자부동산 | 10,836,800 | |
| 농협은행 | 유형자산 및 투자부동산 | 574,800 |
| 기술보증기금 보증서 | 1,200,000 | |
| 신한은행 | 단기금융상품 | 2,530,000 |
| 국민은행 | 단기금융상품 | 968,000 |
| 유형자산 | 4,380,000 | |
| 무형자산 | 1,800,000 | |
| 수출보증서 | 900,000 | |
| 기술보증기금 보증서 | 247,500 | |
| 산업은행 | 단기금융상품 | 2,400,000 |
| 유형자산 | 13,800,000 | |
| 합계 | 45,937,100 |
27.2 금융약정&cr&cr보고기간 종료일 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 한도는 다음은 같습니다.&cr
| (단위: 천원, USD, JYP) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 일반자금대출 | 기업은행 | 11,000,000 | 8,910,000 |
| 기업은행(중국) | USD 2,000,000 | USD 2,000,000 | |
| 신한은행 | 300,000 | 300,000 | |
| 신한은행(중국) | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | |
| 신한은행(멕시코) | USD 5,000,000 | USD 5,000,000 | |
| 국민은행 | 4,655,000 | 4,655,000 | |
| 시설자금대출 | 기업은행 | USD 2,000,000 | USD 500,000 |
| 5,360,720 | 1,964,520 | ||
| 산업은행 | 13,300,000 | 10,802,600 | |
| 무역금융 | 국민은행 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 농협은행 | 1,200,000 | 1,200,000 | |
| 외화지급보증 | 신한은행 | USD 6,000,000 | USD 6,000,000 |
| OPEN ACCOUNT 매입한도 | 기업은행 | USD 2,000,000 | USD 875,320 |
| Bankers Usance 인수 | JPY 40,950,000 | JPY 40,950,000 | |
| 수입LC(XU) | JPY 45,500,000 | JPY 45,500,000 | |
| 수입LC(NU) | JPY 45,500,000 | JPY 45,500,000 | |
| 외상매출채권담보대출 | KEB하나은행 | 840,000 | 800,000 |
| 기업은행 | 1,000,000 | - |
27.3 제공받고 있는 지급보증&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원, USD, JPY) | |||
|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 기업은행 | 20,272,800 | 차입금 등 지급보증 |
| USD 3,600,000 | |||
| JPY 54,600,000 | |||
| JPY 54,600,000 | |||
| 신한은행 | 5,506,567 | ||
| KEB하나은행 | 960,000 | ||
| 국민은행 | 2,420,000 | ||
| 농협은행 | 1,200,000 | ||
| 산업은행 | 16,080,000 | ||
| 기술보증기금 | 국민은행 | 247,500 | |
| 농협은행 | 1,200,000 | ||
| 수출신용보증 | 국민은행 | 900,000 | |
| 합 계 | 48,786,867 | ||
| USD 3,600,000 | |||
| JPY 109,200,000 |
&cr 한편, 연결기업은 서울보증보험으로부터 46,755천원 (전기 171,629천원)의 계약이행보증을 제공받고 있습니다.
27.4 계류중인 소송사건
&cr보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 원고 | 피고 | 소송금액 | 진행상황 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 관세청 | 에코캡㈜ | 1심결과 벌금&cr 3억원 부과 | 2심 진행중 | (주1) |
| 에코캡㈜ | 개인 | 110,000천원 | 1심 진행중 | 대여금 반환 형사고소 |
| 에코캡㈜ | 개인 | 110,000천원 | 1심 진행중 | 대여금 반환 민사소송 |
| 에코캡㈜ | 개인 | - | 2심 진행중 | 특허무효소송 |
| 기업 | 에코캡㈜ | - | 1심 진행중 | 특허침해소송 |
| 에코캡㈜ | 개인 | - | 1심 진행중 | 영업상 업무방해 형사고소 |
| 에코캡㈜ | 개인 | - | 1심 진행중 | 전용실시권자지위존재확인의 소 |
(주1) 보고기간종료일 현재 회사는 기타특수관계회사인 홍콩의 AECTS Limited(2016년 폐업) 및 CIC Trading Limited(2016년 폐업)와의 거래와 관련하여 부산세관으로부터 관세법 등 위반 혐의로 회사의 최대주주와 함께 조사를 받고 있습니다. 이에 최대주주는 회사의 경영안정성을 위해 향후에 발생할 수 있는 모든 벌과금에 대해 지급하기로 확약하면서, 기타특수관계회사의 폐업 시 발생된 청산금액 2,465,760천원 전액을 2018년에 회사에 증여하였습니다. 회사는 2018년에 증여받은 금액 중 법무법인 의견서에 따라 보수적인 관점에서 추정 최대 벌과금 1,250,000천원을 제외한 1,215,760천원을 기타의자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr&cr연결기업은 상기 소송에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며, 연결기업의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결기업의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
27.5 ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V는 2018년 11월 12일 멕시코 DGO, Durango 주정부와 체결한 자동차 부품 제조공장 운영을 위한 인센티브 계약에 따라 2019년 2월 MXN 12,323,686.69과 2019년 12월 $ 9,289,548.01을 수령하였으며, ECOCABLE MEXICO CORPORATION S DE R L DE C V는 계약에 따라 생산 개시시점부터 15년간 멕시코 DGO, Durango주의 Logistic and Industrial Center (CLID)에서 자동차 부품 제조공장을 운영하여야 합니다.
28. 특수관계자&cr&cr28.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 지배기업과의 관계 |
|---|---|
| 김창규 | 최대주주 |
&cr 29.2 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
| 특수관계자명 | 구분 | 내역 | 당기 | 전기 |
| 김창규 | 최대주주 | 리스부채상환 | 57,400 | 55,684 |
| 이자비용 | 16,999 | 18,716 |
28.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 통화 | 대여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 임직원 | KRW | 317,020 | 70,000 | 56,000 | 331,020 |
<전기>
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 통화 | 대여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | 임직원 | KRW | 324,436 | - | (7,416) | 317,020 |
28.3 보고기간종료일 현재 특수관계자 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대주주 | 김창규 | 임차보증금 | 420,000 | 420,000 |
| 사용권자산 | 600,669 | 677,195 | ||
| 단기리스부채 | 59,171 | 57,401 | ||
| 장기리스부채 | 468,566 | 527,737 | ||
| 미수금 | 251,866 | 251,866 | ||
| 선급금 | 7,819 | - | ||
| 임직원 | 기타 | 선급금 | 12,545 | 231,890 |
| 미수금 | 395,695 | 395,800 | ||
| 미지급금 | 200,000 | - | ||
| 단기대여금 | 51,700 | 51,700 | ||
| 장기대여금 | 279,320 | 265,320 |
&cr 28.5 보고기간종료일 현재 연결기업은 특수관계자로부터 차입금 등에 대해 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).
&cr28.6 주요 경영진에 대한 급여&cr&cr연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진은 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 구성되어 있습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 363,058 | 544,353 |
| 퇴직급여 | 119,490 | 150,208 |
| 합계 | 482,548 | 694,561 |
29. 현금창출단위에 대한 손상평가&cr&cr연결기업은 2018년부터 2020년까지 매출액이 감소하고 있으며, 이에 따라 영업이익도 감소하고 있는 추세입니다. 또한, 매출액의 감소에 따라 고정비 효과로 영업이익도 감소하고 있으므로 자산손상의 징후가 있는 것으로 판단하여 한국채택국제회계기준 제1036호 "자산손상"(이하 "K-IFRS 제1036호")의 규정을 준용하여 비교대상장부가액과 회수가능액(Max[사용가치, 처분부대원가를 뺀 공정가치])을 비교하여 손상을 인식하였습니다. &cr&cr이에 연결기업은 본 사업과 관련된 영업권 133백만원과 유형자산 3,643백만원을 감액하고 동 손상차손을 연결포괄손익계산서상 '기타비용' 항목으로 3,776백만원을 인식하였습니다. 본 사업의 회수가능액은 사용가치로 측정되었으며, 회수가능액(사용가치)은 58,388백만원이며, 비교대상장부금액은 62,164백만원입니다.&cr&cr연결기업의 본사업과 관련된 회수가능액은 경영자가 승인한 향후 5년간(2021년 01월부터 2025년 12월까지)의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 자본자산가격결정모형을 이용하여 산정된 자기자본비용 및 타인자본비용을 목표자본구조로 가중평균하여 계산된 연 9.51%의 세후할인율을 적용하여 계산한 사용가치로 측정하였습니다. (재무예산대상 기간인) 5년을 초과하는 기간에 발생할 것으로 예상되는 현금흐름에 대해서는 연 1%의 성장률이 지속될 것이라고 가정하여 추정하였으며, 이러한 성장률은 자동차부품시장의 장기평균 성장률을 초과하지 않을 것으로 예상합니다.&cr&cr경영진이 최초 5년간의 재무예산을 수립할 때 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr① 향후 매출액 추정&cr연결기업의 연도별 생산계획을 기초로 예상한 매출의 수주확도에 따라 85%, 90%, 100%가 달성되는 것으로 추정하고, 향후에는 연도별 예상물가상승률만큼 상승하는 것으로 가정하였습니다. Covid-19의 영향을 고려하여 연결기업이 계획한 매출을 보수적으로 적용하고자 하였으며, 3년차 이후는 연도별 물가상승률만큼 성장하는 것으로, 또한 원자재 매출의 경우는 사업계획상 해외법인의 원자재 수요 대비 50% 수준의 매출을 가정하였습니다.
② 향후 매출원가 및 판관비의 추정&cr인건비는 2020년에 발생된 금액을 기초로 하여 추정하였으며, 그 외는 2019년과 2020년의 평균비율을 고려하여 적용하였습니다.&cr&cr③ 순운전자본과 자본적지출의 추정&cr운전자본은 매출채권, 재고자산 및 매입채무로 구성되며, 회전기일의 경우 과거 회전기일을 적용하여 추정하였습니다. 다만, 매출채권의 경우 특수관계자 매출채권과 특수관계자 외 매출채권의 회전기일을 구분하여 추정하였으며 기타의 운전자본인 선급금, 선급비용, 미지급비용, 예수금은 그 금액이 중요하지 않아 운전자본투자의 변동이 없는 것으로 가정하였습니다. 자본적지출은 향후 대규모 투자는 발생하지 않을 것으로 예상되며, 현재의 영업수준을 유지하기 위한 투자금액을 산정하였으며 사용권자산의 경우 사용권자산의 내용연수가 완료되는 기간에 기존 사용권자산의 취득가액만큼 재투자가 발생함을 가정하여 투자금액을 산정하였습니다.&cr&cr
30. 연결재무제표의 사실상 확정 및 승인기관 &cr&cr 지배기업의 연결재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2021년 3월 2일 이사회에서 사실상 확정하였으며, 2021년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에코캡 주식회사2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 2 1 1 5 4 - - - - - - 7 7 5 5 16 68 288 228 - - - - - - 309 301 6 6 48 190 748 614 - - - - - - 802 810 11 11 64 258 1,036 842 - - - - - - 1,111 1,111
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.5.11~2020.5.122감사경험, 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기, 주요 계정과 중요성 기준 결정, 감사 전략 결정 등을 결정2020.11.2~2020.11.6551중간감사 및 내부회계관리제도 검토2021.2.22~2021.2.26551입증감사절차 및 감사종결절차 수행2020.12.311울산 본사, 아산 물류창고원재료, 제품 등 재고자산2020.12.311울산 본사현금, 회원권 등OOO타처보관재고조회32020.12, 2021.02, 2021.03---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 31일-회사측: 감사위원회&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면감사계획 및 감사 위험 요소 토의22021년 02월 22일-회사측: 감사위원회&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면감사 독립성 검토, &cr감사 시 발견한 주요 사항 토의, &cr2020년 핵심감사사항 논의32021년 03월 24일-회사측: 감사위원회&cr-감사인측: 업무수행이사 외 1인서면감사 결론 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl
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