Audit Report / Information • Mar 31, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사디지탈옵틱 00260204 100000000000 20210331 1101111905706 000 47201 39421 28569 97 Y Y N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 디지탈옵틱
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr
우리회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지 | |
| 독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------&cr | 1&cr |
| &cr&cr | |
| 재무제표&cr | |
| ㆍ재무상태표 ----------------------------------------- | 8 |
| &cr | |
| ㆍ포괄손익계산서 ----------------------------------------- | 10 |
| &cr | |
| ㆍ자본변동표 ----------------------------------------- | 11 |
| &cr | |
| ㆍ현금흐름표 ----------------------------------------- | 12 |
| &cr | |
| ㆍ주석 -------------------------------------------------- | 14 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디지탈옵틱 |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 디지탈옵틱(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항&cr &cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. &cr &cr (1) 계속기업 관련 중요한 불확실성&cr&cr재무제표에 대한 주석 35에 기술한 바와 같이 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 영업손실은 15,803 백만원이며, 당기순손실은 51,563 백만원 발생하였고, 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산을 3,300백만원 초과합니다. &cr&cr이러한 사건이나 상황은 주석 35에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr &cr (2) 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항&cr &cr주석 34에 기재된 바와 같이 전기 이전부터 유의적인 영향력을 상실한 관계기업을 비교표시된 전기말 재무제표에 당기손익공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.&cr&cr우리는 회사의 2019년 재무제표에 대한 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.&cr
(3) 특수관계자와의 자금거래&cr&cr 주석 31 에 기재된 바와 같이 당기 중 종속기업, 관계기업들과 다수의 자금거래를 하고 있습니다. 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 및 금융자산의 장부금액은 9,786백만원입니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
전환사채의 평가
주석 16에 기재된 바와 같이 다수의 전환사채 거래가 확인됩니다. 당기에도 전환사채의 중도상환, 재발행, 전환청구가 있었으며, 이로 인해 관련된 복잡한 회계처리가 수반됩니다. 또한, 전환사채와 분리하여 인식하는 파생상품 평가에는 고도의 전문지식이 필요합니다. 회사는 외부전문가를 활용하여 전환사채 및 파생상품의 공정가치평가를 수행하였으며, 우리는 해당 감사증거를 활용하였습니다. 따라서, 우리는 관련전환사채 금액의 중요성, 복잡한 회계처리, 파생상품 식별 및 평가와 관련하여 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 전환사채의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 회사의 전환사채 회계처리 검토 및 현황 파악
- 부채 및 자본의 분류 적정성 검토, 전환사채 공정가치 평가 적정성 검토
- 파생상품의 식별 및 평가의 적정성 검토
- 회사측 전문가(외부평가기관)의 적격성 및 독립성 평가
- 가치평가 전문가를 활용하여 평가방법론, 평가모델에 적용된 변수에 대한 검토
기타사항&cr
비교표시된 회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 7월 20일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 강조사항(재무제표 재작성)이 포함된 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석 34에서 기술되어 있는 조정사항이 반영하기 전의 재무제표이며, 비교표시되는 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박형주입니다.
| 서울특별시 강남구 영동대로86길17 | |
| 우 리 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 김 병 익 | |
| 2021년 3월 30일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 30일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 디지탈옵틱
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 30일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디지탈옵틱 대표이사 손 영 균 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄면 동탄산단2길 47 |
| (전 화) | 031-365-5650 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 | |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 26,720,537,603 | 58,661,118,236 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7 | 10,635,347,898 | 2,114,526,389 |
| 단기금융상품 | 5,7 | - | 10,000,000 |
| 매출채권 | 5,6 | 2,313,808,169 | 4,315,470,678 |
| 기타수취채권 | 5 | 6,532,866,770 | 13,817,963,719 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,8 | - | 26,054,326,953 |
| 재고자산 | 9 | 5,587,583,173 | 12,249,776,125 |
| 당기법인세자산 | 194,550 | 3,881,394 | |
| 기타유동자산 | 1,650,737,043 | 95,172,978 | |
| 비유동자산 | 20,480,435,102 | 34,983,163,190 | |
| 기타장기수취채권 | 5,7 | 669,110,496 | 705,690,300 |
| 상각후원가측정금융자산 | 5,7 | 4,806,061,435 | 845,647,772 |
| 종속기업투자주식 | 10 | 2,000,000,000 | 2,951,100,000 |
| 관계기업투자주식 | 10 | 515,337,328 | 2,672,636,916 |
| 유형자산 | 11 | 8,506,347,365 | 14,925,009,301 |
| 무형자산 | 13 | 207,795,086 | 287,584,745 |
| 사용권자산 | 12 | 3,775,783,392 | 4,553,399,189 |
| 이연법인세자산 | 27 | - | 8,042,094,967 |
| 자산총계 | 47,200,972,705 | 93,644,281,426 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 30,020,432,980 | 43,370,095,133 | |
| 매입채무 | 5 | 4,964,995,581 | 10,387,529,226 |
| 기타지급채무(유동) | 5,14 | 2,103,135,070 | 2,841,215,109 |
| 차입금(유동) | 5,15,16 | 8,714,246,857 | 17,656,856,119 |
| 파생금융부채 | 5,17 | 9,228,760,961 | 7,394,249,800 |
| 기타유동부채 | 19,20 | 4,154,367,967 | 4,305,571,231 |
| 리스부채(유동) | 12 | 854,926,544 | 784,673,648 |
| 비유동부채 | 9,400,955,031 | 7,105,911,060 | |
| 차입금(비유동) | 5,15,16 | 4,080,480,389 | 937,662,009 |
| 기타지급채무(비유동) | 14 | 53,760,521 | 53,760,521 |
| 퇴직급여채무 | 18 | 1,401,783,246 | 2,229,026,839 |
| 이연법인세부채 | 27 | 711,132,225 | - |
| 리스부채(비유동) | 12 | 3,153,798,650 | 3,885,461,691 |
| 부채총계 | 39,421,388,011 | 50,476,006,193 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 21 | 59,516,284,000 | 45,731,308,500 |
| 기타불입자본 | 21 | 122,424,806,331 | 120,535,931,087 |
| 결손금 | 21 | (172,478,711,773) | (121,416,170,490) |
| 자본조정 | 21 | (1,682,793,864) | (1,682,793,864) |
| 자본총계 | 7,779,584,694 | 43,168,275,233 | |
| 부채와자본총계 | 47,200,972,705 | 93,644,281,426 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 4 | 28,569,010,343 | 64,600,882,438 |
| 매출원가 | 35,611,148,348 | 52,781,275,726 | |
| 매출총이익(손실) | (7,042,138,005) | 11,819,606,712 | |
| 판매비와관리비 | 23 | 8,760,608,312 | 6,895,658,780 |
| 영업이익(손실) | (15,802,746,317) | 4,923,947,932 | |
| 금융수익 | 24 | 1,612,114,234 | 4,547,666,258 |
| 금융비용 | 24 | 17,584,079,650 | 12,563,552,087 |
| 기타영업외수익 | 25 | 1,470,182,560 | 1,955,890,595 |
| 기타영업외비용 | 25 | 9,408,840,669 | 8,159,057,619 |
| 종속기업및관계기업투자손익 | 10 | (3,095,499,588) | (4,973,878,595) |
| 법인세비용차감전순손실 | 42,808,869,430 | 14,268,983,516 | |
| 법인세비용 | 27 | 8,753,730,627 | (2,288,927,548) |
| 당기순손실 | 51,562,600,057 | 11,980,055,968 | |
| 기타포괄손익 | 500,058,774 | (166,885,678) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 500,058,774 | (166,885,678) | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 500,058,774 | (166,885,678) | |
| 총포괄손실 | 51,062,541,283 | 12,146,941,646 | |
| 주당손실 | |||
| 기본주당순손실 | 28 | 548 | 179 |
| 희석주당순손실 | 28 | 548 | 179 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기 타&cr불입자본 | 자 본&cr조 정 | 기 타&cr자본구성요소 | 이 익&cr잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(기초자본) | 25,247,921,000 | 113,979,904,687 | (1,682,793,864) | - | (108,986,563,499) | 28,558,468,324 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | (282,665,345) | (282,665,345) |
| 2019.01.01 (수정후 기초자본) | 25,247,921,000 | 113,979,904,687 | (1,682,793,864) | - | (109,269,228,844) | 28,275,802,979 |
| 유상증자 | 1,505,647,500 | 494,351,585 | - | - | - | 1,999,999,085 |
| 전환권행사 | 18,977,740,000 | 9,097,566,646 | - | - | - | 28,075,306,646 |
| 전환권대가 | - | (2,597,251,054) | - | - | - | (2,597,251,054) |
| 전환권매입손실 | - | (424,491,533) | - | - | - | (424,491,533) |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | (14,149,244) | - | - | - | (14,149,244) |
| 당기총포괄이익 | - | - | - | - | - | - |
| 당기순손익 | - | - | - | - | (11,980,055,968) | (11,980,055,968) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | (166,885,678) | (166,885,678) |
| 2019.12.31(기말 자본) | 45,731,308,500 | 120,535,931,087 | (1,682,793,864) | - | (121,416,170,490) | 43,168,275,233 |
| 2020.01.01(기초자본) | 45,731,308,500 | 120,535,931,087 | (1,682,793,864) | - | (121,416,170,490) | 43,168,275,233 |
| 유상증자 | 1,159,283,500 | 113,546,483 | - | - | - | 1,272,829,983 |
| 전환권행사 | 12,625,692,000 | 2,277,172,439 | - | - | - | 14,902,864,439 |
| 전환권대가 | (501,843,678) | - | - | - | (501,843,678) | |
| 당기총포괄이익 | - | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | - | (51,562,600,057) | (51,562,600,057) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | - | 500,058,774 | 500,058,774 |
| 2020.12.31(기말 자본) | 59,516,284,000 | 122,424,806,331 | (1,682,793,864) | - | (172,478,711,773) | 7,779,584,694 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디지탈옵틱 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21 (당) 기 | 제 20 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,963,274,755) | 3,877,841,342 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (5,753,862,310) | 4,014,744,563 | |
| 가. 당기순손실 | (51,562,600,057) | (11,980,055,968) | |
| 나. 손익조정 | 29 | 49,302,525,509 | 23,440,174,751 |
| 다. 운전자본의 증감 | 29 | (3,493,787,762) | (7,445,374,220) |
| 2.이자의 수취 | 38,578,459 | 2,840,921 | |
| 3.이자의 지급 | (251,677,748) | (136,062,948) | |
| 4.법인세의 환급(납부) | 3,686,844 | (3,681,194) | |
| II.투자활동으로 인한 현금흐름 | 209,097,659 | (10,496,415,571) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 8,237,484,069 | 4,183,373,379 | |
| 단기대여금의 회수 | 2,187,000,000 | 2,528,388,563 | |
| 단기금융상품의 회수 | 10,000,000 | - | |
| 임차보증금의 회수 | 211,000,000 | 146,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 2,316,584,069 | 1,451,008,218 | |
| 국고보조금의 수령 | - | 48,035,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 2,500,000,000 | 200,000 | |
| 상각후원가측정금융자산의 회수 | 1,000,000,000 | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 12,900,000 | - | |
| 장기미수금의 회수 | - | 2,575,425 | |
| 미수수익의 회수 | - | 7,166,173 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (8,028,386,410) | (14,679,788,950) | |
| 단기대여금의 대여 | (2,565,004,716) | (12,539,710,028) | |
| 임차보증금의 증가 | (195,984,000) | (900,000) | |
| 단기금융상품의 취득 | - | (10,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (5,266,664,058) | (1,474,910,222) | |
| 무형자산의 취득 | (733,636) | (141,368,700) | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | (512,900,000) | |
| III.재무활동으로 인한 현금흐름 | 14,271,707,425 | 7,161,139,193 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 17,197,829,983 | 16,687,367,750 | |
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | 7,893,061,521 | |
| 전환사채의 발행 | 14,925,000,000 | 6,794,307,144 | |
| 유상증자 | 1,272,829,983 | 1,999,999,085 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,926,122,558) | (9,526,228,557) | |
| 단기차입금의 상환 | (1,617,500,000) | (6,994,005,021) | |
| 유동성장기부채의 상환 | (420,720,000) | (420,720,000) | |
| 전환사채의 상환 | - | (2,111,503,536) | |
| 리스부채의 상환 | (887,902,558) | - | |
| IV. 현금의 증가(감소)(I+II+III) | 8,517,530,329 | 542,564,964 | |
| V. 기초의 현금 | 2,114,526,389 | 1,576,387,533 | |
| VI. 외화환산으로인한 현금의 변동 | 3,291,180 | (4,426,107) | |
| VII. 기말의 현금 | 10,635,347,898 | 2,114,526,390 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 21 (당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 제 20 (전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 주식회사 디지탈옵틱 |
&cr&cr 1.회사의 개요&cr&cr주식회사 디지탈옵틱(이하 "당사")은 2000년 3월 14일에 설립되어 프로젝션 방식의 디스플레이용광학투사계, 핸드폰용 카메라렌즈, 그리고 CD, DVD의 광픽업용 대물렌즈 개발과 제조 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 2012년 7월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였으며, 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기 보고기간 종료일 현재 보통주 자본 금은 59,516 백만원입니다. 당사는 2016년 11월 21일 이사회 결의에 의하여 본점소재지를 경기도 성남시 중원구 둔촌대로 484에서 경기도 화성시 동탄면 동탄산단 2길 47 으로 이전하였습니다.&cr &cr당기 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| (주)데비 | 4,238,872 | 3.56% |
| 알렉스2호 조합 | 3,816,793 | 3.21% |
| 에이알1호조합 | 3,816,793 | 3.21% |
| 제이엠1호조합 | 3,816,793 | 3.21% |
| (주)에스에프파이낸스대부 | 3,151,710 | 2.65% |
| 백계승 | 2,176,900 | 1.83% |
| KAISUN INTERNATIONAL GROUP LIMITED | 2,052,960 | 1.72% |
| 조병선 | 1,910,213 | 1.60% |
| 이효빈 | 1,870,818 | 1.57% |
| 김범준 | 1,860,112 | 1.56% |
| (주)데일리이엔엠 | 1,860,000 | 1.56% |
| 기타 소액주주 | 88,460,604 | 74.32% |
| 합계 | 119,032,568 | 100% |
2. 중요한 회계정책
2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준 을적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
&cr 2.2 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr
2.2.1 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행 이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행 중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.
또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운 공시 요구사항을 도입하였습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 ‘불분명’하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해 중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
당사는 동 제ㆍ개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)&cr
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2.3 회계정책 &cr
재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.&cr&cr 2.3.1 종속기업 및 관계기업투자&cr &cr기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다.&cr&cr또한 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr
2.3.2 외화환산&cr
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr2.3.3 현금및현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr 2.3.4 금융상품&cr
1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한, 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
&cr2.3.5 재고자산
&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3.6 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 10 년 |
| 비 품 | 5 년 |
| 공 구 와 기 구 | 5 년 |
| 금 형 | 5 년 |
| 시 설 장 치 | 10 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.3.7 무형자산&cr&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr &cr2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr3) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr5) 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.8 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대 응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr&cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr2.3.9 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.
1) 금융리스&cr&cr리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 운용리스&cr&cr운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. &cr &cr2.3.10 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr2.3.11 전환사채&cr&cr당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.&cr
2.3.12 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 ‘당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익’의 항목으로 ‘기타영업외비용’에서 인식하고 있습니다(주석 44 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr2.3.13 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr2.3.14 수익&cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 당사는 모바일, 차량용 렌즈 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr&cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의 무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다
&cr2.3.15 종업권 급여&cr&cr 1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr&cr2.3.16 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr2.3.17 법인세&cr
법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr&cr2.3.18 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환 시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr&cr2.3.19 오류수정&cr&cr특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr &cr 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19 확산에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr
4. 부문정보&cr
당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 그 결과 당사 전체를 단일의 보고부문으로 식별하였습니다. 한편, 기업 전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
&cr(1) 수익(매출)에 대한 정보
(단위 :천원)
| 주요재화 및 용역 | 당 기 | 전 기 |
| 핸드폰용 카메라렌즈 제품 등 | 27,324,198 | 61,076,495 |
| 상품 등 | 885,732 | 1,986,985 |
| 설계용역 | 359,080 | 1,537,402 |
| 합 계 | 28,569,010 | 64,600,882 |
(2) 지역에 대한 정보
(단위 :천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국 내 | 26,388,896 | 58,415,033 |
| 중 국 | 365,187 | 1,158,900 |
| 일 본 | 1,729,202 | 4,084,643 |
| 기 타 | 85,725 | 942,306 |
| 합 계 | 28,569,010 | 64,600,882 |
(3) 주요 고객에 대한 정보
(단위 :천원)
| 구 분 | 당 기 | |
|---|---|---|
| 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- |
| LG전자(주) | 11,434,737 | 40.02% |
| (주)파워로직스 | 8,403,756 | 29.42% |
| (주)엠씨넥스 | 2,454,252 | 8.59% |
| CHEMICON | 1,485,448 | 5.20% |
| 주식회사 메디트 | 1,543,834 | 5.40% |
| 기타 | 3,246,983 | 11.37% |
| 합 계 | 28,569,010 | 100.00% |
(단위 :천원)
| 구 분 | 전 기 | |
|---|---|---|
| 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- |
| (주)파워로직스 | 22,469,509 | 34.78% |
| LG전자(주) | 13,931,368 | 21.57% |
| (주)아이엠 | 9,546,392 | 14.78% |
| (주)엠씨넥스 | 3,546,313 | 5.49% |
| CHEMICON | 3,471,996 | 5.37% |
| 기타 | 11,635,305 | 18.01% |
| 합 계 | 64,600,883 | 100.00% |
&cr&cr 5. 금융자산의 범주별 장부가액&cr&cr (1) 금융자산의 범주별 장부금액
(단위 :천원)
| 금융자산 범주(주1) | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 공정가치측정금융자산 | - | 26,054,327 |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금 및 현금성자산 | 10,635,348 | 2,114,526 |
| 단기금융상품 | - | 10,000 | |
| 매출채권 | 2,313,808 | 4,315,471 | |
| 대여금 | 4,979,549 | 11,212,395 | |
| 미수금(비유동 포함) | 1,439,057 | 1,337,196 | |
| 미수수익 | - | 1,286,142 | |
| 보증금(비유동 포함) | 783,372 | 687,921 | |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,806,061 | 845,648 | |
| 소계 | 24,957,195 | 21,809,299 | |
| 금융자산 합계 | 24,957,195 | 47,863,626 |
(주1) 전기 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산의 분류를 개정 기업회계기준서 제1109호 "금융상품"의 분류체계에 따라 재분류하여 표시하였습니다. &cr&cr(2) 금융부채의 범주별 장부금액
(단위 :천원)
| 금융부채 범주 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익인식금융부채 | 파생금융부채 | 9,228,761 | 7,394,250 |
| 상각후원가 측정금융부채 | 매입채무 | 4,964,996 | 10,387,529 |
| 미지급금(비유동포함) | 1,991,071 | 2,697,752 | |
| 미지급비용 | 165,825 | 197,224 | |
| 단기차입금 (유동성장기부채포함) | 1,478,220 | 2,169,777 | |
| 장기차입금 | 315,680 | 736,400 | |
| 전환사채 | 11,000,827 | 15,688,342 | |
| 소계 | 19,916,618 | 31,877,023 | |
| 금융부채 합계 | 29,145,379 | 39,271,273 |
(3) 당기와 전기의 범주별 금융상품의 순손익 구분은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| 이자수익/비용 | ||
| 당기손익-공정가치 | - | 180,000 |
| 임차보증금 | 38,187 | 39,996 |
| 리스부채 | (294,991) | (246,760) |
| 상각후원가 | (2,557,862) | (3,167,299) |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (2,182,961) | (1,691,810) |
| 파생금융상품/부채 평가손익 | (3,038,927) | (3,883,765) |
| 기타손익 | ||
| 사채상환이익 | - | 1,139,886 |
| 공정가치측정금융자산처분손익 | (7,748,550) | (273,328) |
| 상각후원가측정처분이익 | 103,457 | - |
| 외환차손익 | (293,608) | (145,834) |
| 외화환산손익 | 3,291 | 33,028 |
| 합계 | (15,971,965) | (8,015,886) |
&cr
6. 매출채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 5,413,474 | 5,956,605 |
| 차감 : 대손충당금 | (3,099,666) | (1,641,134) |
| 매출채권(순액) | 2,313,808 | 4,315,471 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,641,134 | 1,392,415 |
| 대손상각비 | 1,458,532 | 248,719 |
| 기말잔액 | 3,099,666 | 1,641,134 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 2,064,221 | 2,667,486 |
| 연체채권 | 3,349,254 | 3,289,119 |
| 3개월 이하 | 39,948 | 474,179 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 51,319 | 345,037 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 183,235 | 195,907 |
| 12개월초과 | 3,074,753 | 2,273,996 |
| 매출채권 합계 | 5,413,474 | 5,956,605 |
| 손상채권 | (3,099,666) | (1,641,134) |
| 매출채권(순액) | 2,313,808 | 4,315,471 |
&cr
&cr7 . 현금 및 현금성자산, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산&cr&cr 보고기간 종료일 현재 현금 및 현금성자산, 기타수취채권 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,635,348 | - | 2,114,526 | - |
| 단기금융상품 | - | - | 10,000 | - |
| 대여금 | 16,944,602 | - | 21,747,709 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (11,965,054) | - | (10,535,314) | - |
| 미수금 | 1,444,080 | 35,733 | 1,360,587 | 38,308 |
| 차감 : 대손충당금 | (20,762) | (19,994) | (41,159) | (20,540) |
| 미수수익 | 1,427,066 | - | 1,427,676 | - |
| 차감 : 대손충당금 | (1,427,066) | - | (141,534) | - |
| 임차보증금 | 130,000 | 1,841,259 | - | 1,936,997 |
| 차감 : 대손충당금 | - | (999,217) | - | (1,013,284) |
| 차감 : 현재가치할인 | - | (188,670) | - | (235,791) |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 9,272,709 | - | 1,000,000 |
| 차감 : 현재가치할인 | - | (4,466,648) | - | (154,352) |
| 합 계 | 17,168,214 | 5,475,172 | 15,942,491 | 1,551,338 |
당사는 금융자산의 분류를 개정 기업회계기준서 제 1109호 "금융상품"의 분류체계에따라 분류, 표시하고 있습니다.&cr&cr당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
8. 공정가치 측정 금융자산&cr
(1) 당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr &cr (2) 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 개의 수준으로 분류합니다.&cr &cr(3) 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr&cr- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)&cr- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)&cr- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 :천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | 9,228,761 | - | 9,228,761 |
<전기말>
(단위 :천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 16,682,086 | 9,372,241 | 26,054,327 |
| <금융부채> | ||||
| 파생상품부채 | - | 7,394,250 | - | 7,394,250 |
(4) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 공정가치 '수준 1'로 분류되는 자산이나 부채는 시장성 있는 지분증권입니다.&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr&cr당기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
&cr<당기말>
(단위 :천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <파생상품부채> | ||||
| 파생상품부채 | 9,228,761 | 2 | 이항모형 | 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 |
<전기말>
(단위 :천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| <당기손익-공정가치 측정 금융자산> | ||||
| 수익증권 등 | 16,682,086 | 2 | 시장접근법 | 시장가치 |
| 신주인수권부사채 등 | 9,372,241 | 3 | 이항모형 | 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 |
| 소계 | 26,054,327 | |||
| <파생상품부채> | ||||
| 파생상품부채 | 7,394,250 | 2 | 이항모형 | 위험중립확률, 위험중립상승비율, 위험중립하락비율 등 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 금융자산범주 | 거래처명 | 상품명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부가액 | 취득원가 | 장부가액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식-&cr공정가치 측정 금융자산 | KTB투자증권 | 지지사모부동산투자신탁제10호 (주5) | - | - | 12,960,711 | 11,894,618 |
| DB금융투자주식회사 | 지지사모부동사투자신탁제10호 (주5) | - | - | 3,391,901 | 4,787,468 | |
| ㈜파마오넥스 | 신주인수권부사채(주1) | 368,802 | - | 368,802 | - | |
| ㈜스피어테크 | 전환사채(주1) | 2,800,000 | - | 2,800,000 | - | |
| ㈜케이엘에프 | 보통주(주1) | 150,000 | - | 150,000 | - | |
| 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 | 신주인수권부사채(주2) | - | - | 5,888,547 | 7,407,782 | |
| (유)가안인싸이트 | 보통주(주1) | 3,050,000 | - | 3,050,000 | - | |
| ㈜하랑테크 | 보통주(주1) | 1,600,000 | - | 1,600,000 | - | |
| ㈜퓨처로봇 | 상환전환우선주(주3) | 1,875,672 | - | 1,875,672 | 1,514,459 | |
| ㈜스타크 | 보통주(주4) | 700,000 | - | 700,000 | - | |
| ㈜성공투자스마트연구소 | 보통주(주4) | 8,000,000 | - | 8,000,000 | - | |
| 계신국제그룹 | 보통주(주4) | 23,022,434 | - | 23,022,434 | 450,000 | |
| 합 계 | 41,566,908 | - | 63,808,067 | 26,054,327 |
(주1) 취득원가와 공정가치의 차이를 전기 이전에 평가손실로 인식하였습니다.&cr(주2) 당기 중 종속회사인 농업회사법인㈜ 제이웰바이오팜이 발행한 일반사채권과 교환하면서 처분손실 3,284,968천원을 인식하였습니다.&cr(주3) 당기 중 평가손실 1,514,459천원을 인식하였습니다.&cr(주4) 전기 중 유의적 영향력을 상실하여 관계기업투자주식에서 당기손익인식-공정가치 측정 금융자산으로 재분류하였습니다.&cr(주5) 당기 중 ㈜디케이디에 매각하여 처분손실 4,463,582천원을 인식하였습니다.
9. 재고자산
보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 57,658 | (56,497) | 1,161 |
| 제품 | 4,721,978 | (2,219,082) | 2,502,896 |
| 반제품 | 4,225,196 | (3,390,773) | 834,423 |
| 원재료 | 3,974,445 | (1,725,343) | 2,249,102 |
| 합 계 | 12,979,278 | (7,391,695) | 5,587,583 |
&cr- 전기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 57,269 | - | 57,269 |
| 제품 | 5,393,427 | (261,602) | 5,131,825 |
| 반제품 | 2,709,722 | (249,368) | 2,460,354 |
| 원재료 | 4,668,878 | (68,550) | 4,600,328 |
| 합 계 | 12,829,296 | (579,520) | 12,249,776 |
&cr당기의 매출원가에는 재고자산평가손실 6,812,175천원과 조업도손실 1,698,298천원이 포함되어 있으며, 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 352,077천원이 포함되어 있 습니다.
10. 종속기업 및 관계기업투자&cr
(1) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 현황은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 기업명 | 주요 영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부가액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업(주1) | 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 | 약초집단재배,식품제조 및 유통 | 대한민국 | 89.29 | 17,323,867 | - |
| DO-BOEIM VN | 핸드폰용 카메라렌즈 임가공 | 베트남 | 49.94 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 농업회사법인청현㈜ | 농,축,수산 식품의 가공, 제조 및 유통업 | 대한민국 | 69.23 | 1,310,000 | - | |
| ㈜스마트옵틱 (주2) | 전자, 전기, 전자부품 제조, 판매업 | 대한민국 | 100.00 | 500,000 | - | |
| 소 계 | 21,133,867 | 2,000,000 | ||||
| 관계기업 | 주식회사 퓨처로봇 | 산업용 로봇제조 | 대한민국 | 29.80 | 7,906,592 | - |
| ㈜이투씨글로벌(주3) | 전자기기시스템, 화장품, 소프트웨어 개발 및 공급업 | 대한민국 | 48.02 | 2,500,000 | 515,337 | |
| 소 계 | 10,406,592 | 515,337 | ||||
| 합 계 | 31,540,459 | 2,515,337 |
(주1) 당사의 종속기업인 중국소재 천진덕우정광전자 유한공사는 이미 영업활동이 중단되었고, 보고 종료일 현재 사실상 청산상태이므로 주석공시를 생략하였습니다.&cr(주2) 당사는 전기 중 ㈜스마트옵틱과 ㈜디케이디의 자본금을 신규 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.&cr(주3) 당기 중 ㈜캡쳐는 ㈜이투씨글로벌로 합병되어 지분율이 변동되었습니다.&cr(주4) 당기 중 ㈜디케이디는 제 3자에게 보유 지분 100%를 매각하였습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업과 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기업명 | 기초 | 처분 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 | 438,200 | - | (438,200) | - | - |
| DO-BOEIM VN | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 | |
| (주)스마트옵틱 | 500,000 | - | (500,000) | - | - | |
| (주)디케이디(주1) | 12,900 | (12,900) | - | - | - | |
| 소 계 | 2,951,100 | (12,900) | (938,200) | - | 2,000,000 | |
| 관계기업 | 주식회사 퓨처로봇 | 1,283 | - | (1,283) | - | - |
| ㈜이투씨글로벌(주2) | 1,294,260 | - | (1,415,183) | 636,260 | 515,337 | |
| ㈜캡쳐(주2) | 1,377,094 | - | (1,305,867) | (71,227) | - | |
| 소 계 | 2,672,637 | - | (2,722,333) | 565,033 | 515,337 | |
| 합 계 | 5,623,737 | (12,900) | (3,660,533) | 565,033 | 2,515,337 |
(주1) 당기 중 제 3자에게 지분을 양도하여 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(주2) 당기 중 (주)이투씨글로벌을 합병법인, (주)캡쳐를 피합병기업으로 흡수합병하였고 이로 인해 관계기업투자주식처분이익 565,033천원이 발생하였습니다.&cr&cr- 전기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기업명 | 기초 | 취득 | 손상 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 | - | 1,097,290 | (659,090) | - | 438,200 |
| DO-BOEIM VN | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 | |
| ㈜퓨처로봇 | 1,049 | 589,000 | (588,766) | (1,283) | - | |
| ㈜이투씨글로벌 | 2,500,000 | - | - | (2,500,000) | - | |
| ㈜캡쳐 | 1,818,561 | - | - | (1,818,561) | - | |
| ㈜스마트옵틱 | - | 500,000 | - | - | 500,000 | |
| ㈜디케이디 | - | 12,900 | - | - | 12,900 | |
| 소 계 | 6,319,610 | 2,199,190 | (1,247,856) | (4,319,844) | 2,951,100 | |
| 관계기업 | 계신국제그룹 (KAISUN) (주1) | 2,529,615 | - | (2,079,615) | (450,000) | - |
| ㈜퓨처로봇 | - | - | - | 1,283 | 1,283 | |
| ㈜이투씨글로벌 (주2) | - | - | (1,205,740) | 2,500,000 | 1,294,260 | |
| ㈜캡쳐 (주1) | - | - | (441,467) | 1,818,561 | 1,377,094 | |
| (유)가안인싸이트 (주3) | 885,528 | - | - | (885,528) | - | |
| ㈜하랑테크 (주3) | 1,600,000 | - | - | (1,600,000) | - | |
| 소 계 | 5,015,143 | - | (3,726,822) | 1,384,316 | 2,672,637 | |
| 합 계 | 11,334,753 | 2,199,190 | (4,974,678) | (2,485,528) | 6,073,737 |
(주1) 전기 중 유의적인 영향력을 상실하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정대체되었습니다.&cr(주2) 전기 중 지분율 변동으로 인하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로계정대체되었습니다.&cr(주3) 전기 중 (유)가안인싸이트와 (주)하랑테크의 지분율 변동으로 인하여 관계기업투자주식에서 공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.
(3) 당기 및 전기 중 발생한 종속기업 및 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식손상차손 | (951,100) | (1,247,856) |
| 종속기업투자주식처분이익 | 12,900 | 800 |
| 관계기업투자주식손상차손 | (2,722,332) | (3,726,822) |
| 관계기업투자주식처분이익 | 565,033 | - |
| 합 계 | (3,095,499) | (4,973,878) |
&cr&cr11. 유형자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr-당기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 국고보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 28,792,748 | (18,896,204) | (4,163,635) | - | 5,732,909 |
| 비품 | 573,028 | (522,226) | - | - | 50,802 |
| 공구와기구 | 224,470 | (218,414) | - | - | 6,056 |
| 금형 | 8,633,269 | (6,344,917) | (946,544) | (38,512) | 1,303,296 |
| 시설장치 | 4,163,500 | (1,723,792) | (1,026,424) | - | 1,413,284 |
| 합 계 | 42,387,015 | (27,705,553) | (6,136,603) | (38,512) | 8,506,347 |
-전기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 기계장치 | 27,923,474 | (18,810,820) | 9,112,654 |
| 비품 | 568,685 | (488,049) | 80,637 |
| 공구와기구 | 223,770 | (176,952) | 46,818 |
| 금형 | 7,973,660 | (5,164,221) | 2,809,438 |
| 시설장치 | 4,155,000 | (1,308,538) | 2,846,462 |
| 건설중인자산 | 29,000 | - | 29,000 |
| 합 계 | 40,873,589 | (25,948,580) | 14,925,009 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 손상차손(주1) | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 9,112,654 | 4,614,570 | (1,415,292) | (2,415,387) | (4,163,635) | - | 5,732,910 |
| 비품 | 80,637 | 5,393 | (1,033) | (34,195) | - | - | 50,802 |
| 공구와기구 | 46,818 | 700 | - | (41,463) | - | - | 6,055 |
| 금형 | 2,809,438 | 582,469 | - | (1,171,068) | (946,543) | 29,000 | 1,303,296 |
| 시설장치 | 2,846,462 | 8,500 | - | (415,254) | (1,026,424) | - | 1,413,284 |
| 건설중인자산 | 29,000 | - | - | - | - | (29,000) | - |
| 합 계 | 14,925,009 | 5,211,632 | (1,416,324) | (4,077,367) | (6,136,603) | - | 8,506,347 |
(주1) 당사는 당기말 현재 현금창출단위로 관리되고 있는 모바일/차량용 렌즈사업부와 프로젝터 렌즈사업부에 대한 손상검사를 수행하였습니다.&cr &cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 사용가치 계산에 사용된 성장률 및 할인율 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 현금흐름창출단위 | 추정치 |
|---|---|---|
| 2021~2025 | ||
| --- | --- | --- |
| 매출액증가율(%) | 모바일/차량용 렌즈사업부 | 32.8% |
| 프로젝터렌즈 사업부 | 7.8% | |
| 영구성장률(%) | 0% | |
| 할인율(%) | 10.6% |
손상검사 결과 모바일/차량용 렌즈사업부에서 손상차손 6,137백만원이 발생하였고,&cr동 손상액은 시설장치, 기계장치, 금형에 배부하고 포괄손익계산서상 기타영업외비용으로 인식하였습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 기계장치는 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있습니 다( 주석 30 참조).
- 전기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 12,493,291 | 347 | (1,038,179) | (2,661,193) | 318,387 | 9,112,654 |
| 비품 | 108,783 | 1,136 | - | (35,385) | 6,102 | 80,637 |
| 공구와기구 | 89,562 | - | - | (42,744) | - | 46,818 |
| 금형 | 2,949,012 | - | - | (1,252,062) | 1,112,488 | 2,809,438 |
| 시설장치 | 3,254,156 | - | - | (415,143) | 7,450 | 2,846,462 |
| 건설중인자산 | 16,560 | 1,473,426 | (16,559) | - | (1,444,427) | 29,000 |
| 합 계 | 18,911,364 | 1,474,909 | (1,054,738) | (4,406,527) | - | 14,925,009 |
&cr(3) 당기말 현재 당사의 기계장치는 금융기관 등과의 약정사항과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석15, 30 참조).&cr&cr
12. 리스&cr
(1) 재무상태표에 인식된 금액
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 3,602,285 | 4,538,472 |
| 차량운반구 | 173,499 | 14,927 |
| 합 계 | 3,775,783 | 4,553,399 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 854,927 | 784,674 |
| 비유동 | 3,153,799 | 3,885,462 |
| 합 계 | 4,008,725 | 4,670,135 |
당기 중 증가된 사용권자산은 71,753천원입니다.
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 661,489 | 629,948 |
| 차량운반구 | 44,373 | 11,631 |
| 합 계 | 705,862 | 641,579 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 294,991 | 246,760 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 887,903천원(전기 : 360,000천원)입니다.&cr&cr
13. 무형자산&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 21,928 | - | (18,041) | 3,887 |
| 소프트웨어 | 434,238 | (29,622) | (200,708) | 203,908 |
| 합 계 | 456,166 | (29,622) | (218,749) | 207,795 |
&cr- 전기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 21,928 | - | (14,624) | 7,304 |
| 소프트웨어 | 433,504 | (39,229) | (113,995) | 280,280 |
| 합 계 | 455,432 | (39,229) | (128,619) | 287,584 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 7,304 | - | (3,417) | 3,887 |
| 소프트웨어 | 280,281 | 734 | (77,106) | 203,908 |
| 합 계 | 287,585 | 734 | (80,523) | 207,795 |
&cr- 전기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 정부보조금 | 대체 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 11,200 | - | - | - | (3,896) | 7,304 |
| 소프트웨어 | 217,315 | 5,000 | (39,229) | 173,384 | (76,190) | 280,280 |
| 건설중인자산 | 37,015 | 136,369 | - | (173,384) | - | - |
| 합 계 | 265,530 | 141,369 | (39,229) | - | (80,086) | 287,584 |
&cr
14. 기타지급채무&cr
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유 동 | 미지급금 | 1,937,310 | 2,643,991 |
| 미지급비용 | 165,825 | 197,224 | |
| 소 계 | 2,103,135 | 2,841,215 | |
| 비유동 | 장기미지급금 | 53,761 | 53,761 |
| 합 계 | 2,156,896 | 2,894,976 |
15. 차입금&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,057,500 | - | 1,749,057 | - |
| 장기차입금 | 420,720 | 315,680 | 420,720 | 736,400 |
| 전환사채 | 7,236,027 | 3,764,800 | 15,487,079 | 201,262 |
| 합 계 | 8,714,247 | 4,080,480 | 17,656,856 | 937,662 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 금 액 | 금 액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 우리은행(주1) | 5.16 | 607,500 | 675,000 |
| 신한은행(주2) | 4.07 | 450,000 | - | |
| 기업은행 | - | - | 74,057 | |
| 윈스턴사모투자조합 | - | - | 1,000,000 | |
| 합 계 | 1,057,500 | 1,749,057 |
(주1) 상기 우리은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).&cr(주2) 상기 신한은행 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(주석30 참조)&cr
(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | KB국민은행 | 2.31 | 2022-07-10 | 420,720 | 315,680 | 420,720 | 736,400 |
당기와 전기 보고기간 종료일 현재 상기 KB국민은행 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, ㈜케이피엠테크와 ㈜케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석30 참조).
16. 전환사채&cr&cr(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제20회 전환사채 | 제21회 전환사채 |
|---|---|---|
| 전환사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2018-04-04 | 2018-12-28 |
| 만기일 | 2021-04-04 | 2021-12-28 |
| 전환권의 행사기간 | 2019.4.4~2021.3.4 | 2019.12.28 ~ 2021.11.28 |
| 액면이자율 | 해당 없음 | 해당 없음 |
| 만기보장수익률 | 해당 없음 | 해당 없음 |
| 이자지급방법 | 해당 없음 | 해당 없음 |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | 만기 일시상환 |
| 잔여행사가능주식의 수(주1) | 480,769 주 | 15,458,015 주 |
| 행사가격(주1) | 520 원 | 524 원 |
| 사채발행금액(액면금액) | 250,000,000 원 | 8,100,000,000 원 |
| 조기상환권의 행사기간(주2) | 해당 없음 | 해당 없음 |
| 구 분 | 제22회 전환사채(주3) | 제23회 전환사채(주4) |
|---|---|---|
| 전환사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2019-11-26 | 2020-04-20 |
| 만기일 | 2022-11-26 | 2023-04-20 |
| 전환권의 행사기간 | 2020.11.26 ~ 2022.10.26 | 2021.04.20 ~ 2023.03.20 |
| 액면이자율 | 분기단위 연 3% | 분기단위 연 3% |
| 만기보장수익률 | 분기단위 연 5% | 분기단위 연 3% |
| 이자지급방법 | 매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급 | 매 3개월마다 연간 이자금액의 1/4씩 분할하여 후급 |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 | 만기 일시상환 |
| 잔여행사가능주식의 수(주1) | 330,578 주 | 8,576,329 주 |
| 행사가격(주1) | 605 원 | 583 원 |
| 사채발행금액(액면금액) | 200,000,000 원 | 5,000,000,000 원 |
| 조기상환권의 행사기간(주2) | 발행일로부터 1년 경과시부터 | 해당 없음 |
(주1) 전환사채의 잔여행사가능 주식의 수와 행사가격은 유상증자 등의 영향으로 조정된 금액입니다.&cr(주2) 당사는 행사가능한 조기상환권이 부여된 전환사채에 대하여 유동부채로 인식하고 있습니다.&cr(주3) 당사는 전기 중 제 22회차 총 발행금액 55억원 중 20억원의 전환사채를 재매입하였으며, 해당 전환사채는 당기 중 재발행하였습니다.&cr(주4) 당기 중 발행한 제 23회 전환사채에 대하여 특수관계자인 농업회사법인(주)제이웰바이오팜으로부터 유형자산을 담보로 제공받고 있습니다.(주석 31 참조)&cr&cr(2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 액면금액 | 상환할증금 | 전환권조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 제20차 | 250,000 | - | (10,215) | 239,785 |
| 제21차 | 8,100,000 | - | (1,274,209) | 6,825,791 |
| 제22차 | 200,000 | - | (29,549) | 170,451 |
| 소 계 | 8,550,000 | - | (1,313,973) | 7,236,027 |
| <비유동> | ||||
| 제23차 | 5,000,000 | - | (1,235,200) | 3,764,800 |
| 합 계 | 13,550,000 | - | (2,549,173) | 11,000,827 |
&cr- 전기말
(단위 :천원)
| 구 분 | 액면금액 | 상환할증금 | 전환권조정 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <유동> | ||||
| 제15차 | 753,914 | - | (108,146) | 645,768 |
| 제18차 | 8,000,000 | - | (1,423,217) | 6,576,783 |
| 제21차 | 8,100,000 | - | (2,356,895) | 5,743,105 |
| 제22차 | 3,500,000 | - | (978,577) | 2,521,423 |
| 소 계 | 20,353,914 | - | (4,866,835) | 15,487,079 |
| <비유동> | ||||
| 제20차 | 250,000 | - | (48,738) | 201,262 |
| 합 계 | 20,603,914 | - | (4,915,573) | 15,688,341 |
(3) 당기 및 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 15,688,342 | 26,256,587 |
| 유효이자율상각 | 2,985,344 | 3,650,266 |
| 발행 | 12,541,382 | 5,568,407 |
| 감소(주1) | (20,250,021) | (19,786,919) |
| 기타(주2) | 35,780 | - |
| 기말금액 | 11,000,827 | 15,688,341 |
(주1) 전환사채 전환청구등으로 인하여 감소한 금액입니다.&cr(주2) 제15회차 전환사채 기초 조정 금액입니다.&cr
(4) 당사는 전기 중에 제 21회차 전환사채의 발행(180.5억원)으로 종속기업 및 관계기업주식을 취득하였으며(주석 10참조), 동 주식의 취득과 관련하여 체결한 전환사채 인수계약서상의 특약사항은 다음과 같습니다.&cr&cr- 주식취득매매대금의 조정&cr정기주주총회에서 승인받은 피투자회사의 2018년 12월말 재무제표 상 법인세차감전순이익이 전기 법인세차감전순이익보다 하락 할 경우와 2019년 6월 기준 감사받은 재무제표상의 법인세차감전순이익이 전전기 법인세차감전순이익의 50%보다 하회할 경우 매매대금을 조정함.&cr
- 주식취득매매대금의 조정절차&cr매매대금 조정사유 발생시 전환사채 발행총액에서 조정가액만큼 전환사채를 소각하며 그 시기는 2019년 9월 30일까지 조정함. 다만 당사가 상장폐지 될 경우에는 전환사채를 전액 소각하고 취득한 주식은 원 소유주에게 원상회복함.&cr&cr- 주식매매대금조정 특약사항 일부 변경&cr상기의 주식취득매매대금의 조정 특약은 당기 중 변경되었으며, 변경된 내용은 다음과 같음&cr 1) 대상회사의 2018년 12월 말 기준 재무제표 : 정기주주총회에서 승인받은 재무제표에서 국세청에 법인세 신고시 제출한 재무제표로 변경&cr 2) 대상회사의 2019년 6월 말 기준 재무제표 : 감사받은 재무제표에서 당사가 검토한 재무제표로 변경&cr 3) 조정대상 매매대금의 변경: 2018년 12월 재무제표와 2019년 6월 재무제표의 법인세차감전순손익을 기준으로 산정된 각각의 감액금액에서 각각의 조정금액을 평균한 금액으로 변경
4) 신설규정: 전환사채 매매대금 조정 시 최소 보상금액을 당사가 취득한 주식의 액면금액으로 보장&cr &cr한편, 상기 특약사항으로 인한 매매대금 조정액은 총 94억원이며, 전기 중 14억원의 전환사채는 회수 후 소각하였습니다. 동 소각된 금액을 제외한 80억원의 전환사채는사채권자인 (주)스마트유의 전환사채 반환 거부로 인하여 당기 보고기간 종료일 현재전환사채 인도 청구 소송을 진행 중에 있으며, 소송 결과에 따라 소각할 예정입니다.&cr위 소송은 1심 소송 결과 기각 되었으며, 당사는 현재 2심 소송 준비 중에 있습니다.
&cr&cr17. 파생금융부채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 파생금융부채의 장부가액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권 및 조기상환권 | ||
| 제18회 전환사채 | - | 1,095,560 |
| 제21회 전환사채 | 9,197,187 | 5,805,092 |
| 제22회 전환사채 | 31,574 | 493,598 |
| 합 계 | 9,228,761 | 7,394,250 |
(2) 당기 및 전기 중 파생금융부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 당기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기초 | 증감액(주1) | 평가손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권 및 조기상환권 | ||||
| 제18회차 전환사채 | 1,095,560 | (515,440) | (580,120) | - |
| 제21회차 전환사채 | 5,805,092 | - | 3,392,095 | 9,197,187 |
| 제22회차 전환사채 | 493,598 | (688,977) | 226,953 | 31,574 |
| 합 계 | 7,394,250 | (1,204,417) | 3,038,928 | 9,228,761 |
(주1) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행, 전환 및 매입에 따른 변동내역입니다 .&cr- 전기
(단위 :천원)
| 구 분 | 기초 | 증감액(주1) | 평가손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 전환권 및 조기상환권 | ||||
| 제14회차 전환사채 | 311,670 | - | (311,670) | - |
| 제18회차 전환사채 | 1,825,640 | - | (730,080) | 1,095,560 |
| 제19회차 전환사채 | 234,752 | - | (234,752) | - |
| 제21회차 전환사채 | 7,501,580 | (7,130,946) | 5,434,458 | 5,805,092 |
| 제22회차 전환사채 | - | 767,789 | (274,191) | 493,598 |
| 합 계 | 9,873,642 | (6,363,157) | 3,883,765 | 7,394,250 |
(주1) 파생금융부채의 증감은 전환사채의 발행, 전환 및 매입에 따른 변동내역입니다
18. 퇴직급여&cr
(1) 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,569,215 | 2,517,786 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (167,432) | (288,759) |
| 순확정급여채무 | 1,401,783 | 2,229,027 |
&cr(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 576,563 | 611,610 |
| 순이자원가 | 16,127 | 15,611 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 592,690 | 627,221 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 손익 등에 반영된 금액의 계정과목 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여(제조원가) | 270,069 | 341,763 |
| 퇴직급여(경상연구비) | 46,486 | 81,886 |
| 퇴직급여(판매비와관리비) | 276,135 | 203,572 |
| 합 계 | 592,690 | 627,221 |
(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초잔액 | 2,517,786 | 2,838,505 |
| 근무원가 | 576,563 | 769,737 |
| 이자원가 | 20,103 | 36,000 |
| 보험수리적손익(법인세비용차감전) | (642,705) | 211,763 |
| 급여지급액 | (909,042) | (1,338,219) |
| 계열사 전입 | 6,510 | - |
| 기말잔액 | 1,569,215 | 2,517,786 |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 시장수익률을 사용하고 있습니다.&cr&cr (5) 당기 및 전기에 불입한 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 288,759 | 420,940 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 3,976 | 7,465 |
| 보험수리적손실(법인세비용차감전) | (1,604) | (2,193) |
| 급여지급액 | (123,700) | (137,453) |
| 기말금액 | 167,432 | 288,759 |
사외적립자산의 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익률을 가중평균하여 산정한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 향후 12개월의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다.&cr&cr(6) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예적금등 | 167,432 | 288,759 |
&cr(7) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.12% | 1.86% |
| 미래임금상승률 | 4.00% | 4.40% |
&cr(8) 보고기간 종료일현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr&cr-당기
(단위 :천원)
| 구분 | 1%감소 | 1%증가 |
| 할인율 | 1,657,096 | 1,494,495 |
| 임금상승률 | 1,495,043 | 1,654,551 |
&cr -전기
(단위 :천원)
| 구분 | 1%감소 | 1%증가 |
| 할인율 | 2,571,608 | 2,468,346 |
| 임금상승률 | 2,468,925 | 2,569,890 |
19. 기타부채
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | ||
| 예수금 | 68,301 | 57,400 |
| 부가세예수금 | - | 149,609 |
| 선수금 | 537,802 | 550,298 |
| 지급보증손실충당부채(주1) | 3,548,265 | 3,548,265 |
| 소계 | 4,154,368 | 4,305,572 |
(주1) 당사의 관계기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증과 관련하여 계상한 금액입니다(주석 31 참조).
&cr
20. 충당부채 &cr&cr (1) 보고기간 종료일 현재 충당부채는 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 지급보증충당부채(유동)(주1) | 3,548,265 | 3,548,265 |
(주1) 당사의 관계기업인 농업회사법인 청현(주)에게 제공한 지급보증과 관련하여 계상한 금액입니다.&cr
(2) 당 기 및 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위 :천원)
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 지급보증충당부채(유동) | 3,548,265 | - | - | 3,548,265 |
&cr- 전기
(단위 :천원)
| 구분 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 지급보증충당부채(유동) | 3,548,265 | - | - | 3,548,265 |
21. 자본&cr &cr(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 (단위 : 주) | 200,000,000 | 200,000,000 |
| 1주당 액면금액 (단위 : 원) | 500 | 500 |
| 발행된 주식의 수 (단위 : 주) | 119,032,568 | 91,462,617 |
| 보통주자본금 (단위 : 천원) | 59,516,284 | 45,731,309 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 45,731,309 | 25,247,921 |
| 유상증자(주1) | 1,159,284 | 1,505,648 |
| 전환권의 행사(주2) | 12,625,692 | 18,977,740 |
| 기말금액 | 59,516,284 | 45,731,309 |
&cr(주1) 당사는 당기 및 전기 중 제3자 배정 증자방식의 보통주 유상증자를 실시하였는바, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 1차 | 2차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행될 주식수 | 1,841,620주 | 476,947 주 | 1,310,615 주 | 1,700,680 주 |
| 1주당 발행가격 | 543 원 | 629 원 | 763 원 | 588 원 |
| 총 발행금액 | 999,999,660 원 | 299,999,663 원 | 999,999,245 원 | 999,999,840 원 |
| 자본금증가액 | 920,810,000 원 | 238,473,500 원 | 655,307,500 원 | 850,340,000 원 |
| 이사회결의일 | 2020-08-19 | 2020-10-15 | 2019-04-19 | 2019-06-28 |
| 주금대금 납입일 | 2020-08-27 | 2020-10-23 | 2019-04-29 | 2019-07-10 |
| 신주권 교부일 | 2020-09-09 | 2020-11-09 | 2019-05-14 | 2019-07-19 |
| 제3자배정 증자의 목적 | 운영자금 | 운영자금 | 운영자금 | 운영자금 |
&cr(주2) 전환사채의 전환청구 내역은 다음과같습니다.&cr&cr- 당기
(단위 :천원)
| 구 분 | 전환청구금액 | 전환청구발행주식수(주) | 전환가액(원) | 자본금증가액 |
|---|---|---|---|---|
| 제15차 전환사채 | 753,914 | 1,223,886 | 616 | 611,943 |
| 제22차 전환사채 | 5,100,000 | 8,429,749 | 605 | 4,214,875 |
| 제22차 전환사채 | 100,000 | 165,289 | 605 | 82,645 |
| 제22차 전환사채 | 100,000 | 165,289 | 605 | 82,645 |
| 제18차 전환사채 | 2,000,000 | 3,816,793 | 524 | 1,908,397 |
| 제18차 전환사채 | 2,000,000 | 3,816,793 | 524 | 1,908,397 |
| 제18차 전환사채 | 2,000,000 | 3,816,792 | 524 | 1,908,396 |
| 제18차 전환사채 | 2,000,000 | 3,816,793 | 524 | 1,908,397 |
| 합 계 | 14,053,914 | 25,251,384 | 4,527 | 12,625,692 |
&cr- 전기
(단위 :천원)
| 구 분 | 전환청구금액 | 전환청구발행주식수(주) | 전환가액(원) | 자본금증가액 |
|---|---|---|---|---|
| 제16차 전환사채 | 550,000 | 735,294 | 748 | 367,647 |
| 제15차 전환사채 | 2,000,000 | 2,770,083 | 722 | 1,385,042 |
| 제15차 전환사채 | 300,000 | 415,512 | 722 | 207,756 |
| 제20차 전환사채 | 125,000 | 239,005 | 523 | 119,503 |
| 제14차 전환사채 | 1,500,000 | 2,846,298 | 527 | 1,423,149 |
| 제19차 전환사채 | 120,000 | 227,703 | 527 | 113,852 |
| 제14차 전환사채 | 1,000,000 | 1,901,140 | 526 | 950,570 |
| 제17차 전환사채 | 100,000 | 190,839 | 524 | 95,420 |
| 제20차 전환사채 | 125,000 | 239,463 | 522 | 119,732 |
| 제15차 전환사채 | 3,777,008 | 5,245,843 | 720 | 2,622,922 |
| 제15차 전환사채 | 619,086 | 859,842 | 720 | 429,921 |
| 제14차 전환사채 | 500,000 | 950,570 | 526 | 475,285 |
| 제17차 전환사채 | 400,000 | 763,358 | 524 | 381,679 |
| 제20차 전환사채 | 250,000 | 478,927 | 522 | 239,464 |
| 제14차 전환사채 | 1,000,000 | 1,901,140 | 526 | 950,570 |
| 제19차 전환사채 | 1,000,000 | 1,904,760 | 525 | 952,380 |
| 제21차 전환사채 | 8,300,000 | 15,809,513 | 525 | 7,904,757 |
| 제21차 전환사채 | 250,000 | 476,190 | 525 | 238,095 |
| 합 계 | 21,916,095 | 37,955,479 | - | 18,977,740 |
전환청구금액과 전환청구발행주수에 대한 단수대금은 전환청구권자에게 지급하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 120,453,892 | 118,063,173 |
| 기타자본잉여금 | 97,810 | 97,810 |
| 주식선택권 | 46,797 | 46,797 |
| 전환권대가 | 1,222,713 | 1,936,045 |
| 전환권매입이익 | 603,595 | 392,106 |
| 합 계 | 122,424,806 | 120,535,931 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 120,535,931 | 113,979,904 |
| 유상증자로 인한 납입초과금 | 113,546 | 494,352 |
| 전환권 행사로 인한 납입초과금 | 1,406,623 | 9,097,567 |
| 전환권행사 및 전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 변동 | (1,251,557) | (2,597,251) |
| 전환사채 상환으로 인한 전환권매입이익의 변동 | 1,513,827 | - |
| 기타 | 106,435 | (438,641) |
| 기말금액 | 122,424,806 | 120,535,931 |
&cr(5) 보고기간 종료일 현재 자본조정은 전액 자기주식처분손실입니다.&cr&cr(6) 보고기간 종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 136,554 | 136,554 |
| 임의적립금 | 8,650,000 | 8,650,000 |
| 보험수리적손익 | (2,233,394) | (2,733,453) |
| 미처리결손금 | (179,031,872) | (127,469,272) |
| 합 계 | (172,478,712) | (121,416,171) |
(7) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (121,416,171) | (108,986,564) |
| 회계정책의 변경으로 인한 결손금 변동(주1) | - | (282,665) |
| 당기순손실 | (51,562,600) | (11,980,056) |
| 보험수리적손익 | 641,101 | (213,956) |
| 보험수리적손익에 대한 법인세효과 | (141,042) | 47,070 |
| 기말금액 | (172,478,712) | (121,416,171) |
(주1) 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 최초 적용하되, 최초적용 누적효과를 전기에 회계정책의 변경으로 인한 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다.&cr&cr(8) 결손금처리계산서&cr
당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 당기의 결손금처리예정일은 2021년 3월 31일이며, 전기의 결손금처리확정일은 2020년 3월 20일 입니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| Ⅰ. 처리전결손금 | (172,478,711) | (121,416,170) |
| 1. 전기이월미처리잉여금 | (121,416,170) | (108,986,564) |
| 2. 회계정책의 변경으로 인한 결손금 변동 | - | (282,665) |
| 3. 당기순이익 | (51,562,600) | (11,980,056) |
| 4. 보험수리적손익 | 500,059 | (166,885) |
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (172,478,711) | (121,416,170) |
22. 주 식기준보상&cr
(1) 당사가 부여한 주식선택권 중 당기 보고기간 종료일 현재 존속하는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 7차(주1) | 8차 |
|---|---|---|
| 결제방식 | 주식결제형 | 주식결제형 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여일 | 2014-05-29 | 2016-05-20 |
| 최초부여수량 | 200,000주 | 162,200주 |
| 행사가격 | 7,022원 | 6,571원 |
| 부여일의 공정가치 | 2,591원 | 255원 |
| 행사가능기간 | 2016년 5월 29일 ~ 2021년 5월 28일 | 2018년 5월 31일 ~ 2023년 5월 30일 |
(주1) 제 7차 주식선택권의 부여 당시 수량과 행사가격은 100,000주 및 15,627원이었으나 유ㆍ무상증자 등의 영향으로 보고기간 종료일 현재 조정된 가액입니다.
(2) 당기와 전기 중 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 개)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 7차 | 8차 | 합계 | 7차 | 8차 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 44,379 | 72,800 | 117,179 | 47,712 | 126,800 | 174,512 |
| 증감 | - | - | - | (3,333) | (54,000) | (57,333) |
| 합계 | 44,379 | 72,800 | 117,179 | 44,379 | 72,800 | 117,179 |
&cr(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의하여 산정하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위 :천원)
| 구 분 | 7차 | 8차 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 전기까지 인식한 보상비용 | 30,844 | 15,952 | 46,797 |
| 당기비용 계상한 보상비용 | - | - | - |
| 보상원가 합계 | 30,844 | 15,952 | 46,797 |
- 전기
(단위 :천원)
| 구 분 | 7차 | 8차 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 전기까지 인식한 보상비용 | 33,160 | 27,785 | 60,946 |
| 당기비용 계상한 보상비용 | (2,316) | (11,833) | (14,149) |
| 보상원가 합계 | 30,844 | 15,952 | 46,797 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전기이월액 | 46,797 | 60,946 |
| 주식보상비용계상액 | - | (14,149) |
| 기말잔액 | 46,797 | 46,797 |
23. 판매비와 관리비&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 판매비 및 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,438,484 | 2,524,761 |
| 잡급 | - | 473 |
| 퇴직급여 | 276,135 | 254,310 |
| 복리후생비 | 509,942 | 439,212 |
| 감가상각비 | 134,253 | 77,384 |
| 수선비 | 1,611 | - |
| 소모품비 | 40,466 | 27,670 |
| 수도광열비 | 9,314 | 23,373 |
| 여비교통비 | 143,369 | 249,372 |
| 접대비 | 211,645 | 155,851 |
| 통신비 | 20,595 | 18,073 |
| 운반비 | 50,226 | 96,099 |
| 차량유지비 | 5,561 | 1,017 |
| 세금과공과 | 173,686 | 227,742 |
| 보험료 | 7,285 | 4,366 |
| 지급수수료 | 1,359,310 | 615,830 |
| 지급임차료 | 25,867 | 27,794 |
| 도서인쇄비 | 4,845 | 4,637 |
| 교육훈련비 | 864 | 1,050 |
| 경상연구비 | 762,980 | 1,737,504 |
| 무형자산상각비 | 11,547 | 7,684 |
| 대손상각비 | 1,458,532 | 248,719 |
| 수출제비용 | 32,904 | 73,391 |
| 해외영업비 | 81,186 | 93,495 |
| 주식보상비용 | - | (14,149) |
| 합 계 | 8,760,608 | 6,895,658 |
24. 금융수익 및 금융비용&cr
당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 842,636 | 839,027 |
| 외환차익 | 82,523 | 37,777 |
| 외화환산이익 | 3,379 | 323 |
| 파생금융부채평가이익 | 580,120 | 1,555,698 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | 103,457 | - |
| 공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 200 |
| 공정가치측정금융자산 평가이익 | - | 974,755 |
| 사채상환이익 | - | 1,139,886 |
| 소 계 | 1,612,115 | 4,547,666 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 3,657,302 | 4,033,089 |
| 외환차손 | 376,131 | 146,158 |
| 외화환산손실 | 87 | 4,750 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 7,748,550 | 273,528 |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 2,182,961 | 2,666,564 |
| 파생금융부채평가손실 | 3,619,048 | 5,439,463 |
| 소 계 | 17,584,080 | 12,563,552 |
25. 기 타영업외수익 및 기타영업외비용&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업외수익 | ||
| 외환차익 (주1) | 289,851 | 952,173 |
| 외화환산이익 (주1) | 174,667 | 160,560 |
| 유형자산처분이익 | 905,758 | 407,734 |
| 기타의대손충당금환입 | 14,612 | 256,014 |
| 잡이익 | 85,296 | 179,409 |
| 소 계 | 1,470,183 | 1,955,890 |
| 기타영업외비용 | ||
| 외환차손 (주1) | 227,630 | 693,864 |
| 외화환산손실 (주1) | 239,588 | 75,083 |
| 유형자산처분손실 | 5,498 | 8,864 |
| 유형자산폐기손실 | - | 2,601 |
| 유형자산손상차손 | 6,136,603 | - |
| 기타의대손상각비 | 2,724,874 | 7,251,466 |
| 재고자산폐기손실 | - | 9,040 |
| 기부금 | - | 2,000 |
| 잡손실 | 74,648 | 116,140 |
| 소 계 | 9,408,841 | 8,159,058 |
(주1) 매출채권, 미수금, 매입채무 및 미지급금과 관련하여 발생한 외환차손익 및 외화환산손익입니다.
26. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품 등의 변동 | 6,662,193 | 4,914,885 |
| 상품 및 원재료의 사용액 | 9,153,361 | 1,796,900 |
| 종업원급여 | 7,566,140 | 9,290,976 |
| 감가상각비 | 4,783,229 | 5,048,105 |
| 무형자산상각비 | 80,523 | 71,278 |
| 지급수수료 | 1,589,429 | 941,209 |
| 외주가공비 | 3,592,527 | 11,797,173 |
| 외주용역비 | 2,809,623 | 5,180,062 |
| 기타 | 8,134,732 | 20,636,347 |
| 합 계 | 44,371,757 | 59,676,935 |
&cr
27. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세손익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세 부담액 | - | 80,208 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 8,753,227 | (3,148,764) |
| 자본에 직접 가감할 이연법인세 변동액 | 504 | 779,628 |
| 합 계 | 8,753,731 | (2,288,928) |
(2) 당기 및 전기의 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 기말 순이연법인세자산(부채) (주1) | (711,134) | 8,042,094 |
| 일시적차이에 대한 기초 순이연법인세자산(부채) | 8,042,094 | 4,893,330 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (8,753,227) | 3,148,764 |
&cr(3) 보고기간 중 회계이익과 법인세 비용의 관계는 다음과 같습니다
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순손익 | (42,808,869) | (14,268,984) |
| 적용세율로 계산된 법인세비용 | - | - |
| 조정사항 : | ||
| 과거기간 법인세와 관련 조정 | 8,753,227 | (3,148,764) |
| 자본에 직접 반영한 법인세비용 | 504 | 779,628 |
| 법인세부담액 | - | 80,208 |
| 법인세비용(수익) | 8,753,731 | (2,288,928) |
&cr(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위 :천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,517,786 | (955,081) | 1,562,705 |
| 대손충당금 | 13,294,860 | 4,165,236 | 17,460,096 |
| 국고보조금 | 39,228 | 28,905 | 68,134 |
| 개발비감액손실 | 24,474 | (8,158) | 16,316 |
| 사용권자산 | (4,553,400) | 777,616 | (3,775,783) |
| 리스부채 | 4,670,135 | (661,410) | 4,008,725 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | 235,791 | (47,122) | 188,670 |
| 상각후원가측정금융자산 | 154,352 | (837,599) | (683,246) |
| 재고자산평가손실 | 579,520 | 6,812,174 | 7,391,695 |
| 연차수당 | 122,678 | (94,968) | 27,710 |
| 감가상각누계액 | 379,368 | - | 379,368 |
| 대손금 | 59,112 | - | 59,112 |
| 지급보증대가(세무조사) | 53,632 | - | 53,632 |
| 지급보증손실충당부채 | 3,548,264 | - | 3,548,265 |
| 유형자산감액손실 | 827,355 | 6,136,603 | 6,963,958 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 23,524,451 | 938,201 | 24,462,652 |
| 업무용승용차 처분손실 | 45,286 | (8,000) | 37,286 |
| 미수수익 | (1,427,677) | - | (1,427,676) |
| 퇴직연금충당금 | (3,793,188) | 3,625,756 | (167,432) |
| 전환사채 | 2,940,114 | (5,489,287) | (2,549,173) |
| 관계기업투자주식손상차손 | 40,619,718 | 2,607,300 | 43,227,018 |
| 파생금융상품평가손실 | 5,854,866 | (3,111,453) | 2,743,413 |
| 파생금융부채평가손실 | 2,021,341 | 7,207,420 | 9,228,761 |
| 매도가능증권평가손익(이자수익) | (33,078) | 33,078 | - |
| 종속기업투자주식(인정이자) | 179,165 | 54,224 | 233,389 |
| 당기손익공정가치측정자산평가손실 | 6,665,795 | 427,959 | 7,093,754 |
| 보험수리적손익 | 3,504,425 | 641,101 | 4,145,526 |
| 전환권대가 | (2,482,110) | (643,389) | (3,125,499) |
| 이월결손금 | 53,460,185 | 20,612,399 | 74,072,584 |
| 일시적차이계 | 153,032,448 | 42,211,506 | 195,243,961 |
| 인식제외금액 | 116,477,484 | 81,998,895 | 198,476,379 |
| 인식대상금액 | 36,554,964 | (39,787,389) | (3,232,418) |
| 법인세율 | 22% | 22% | 22% |
| 총이연법인세자산(부채) | 8,042,092 | (8,753,226) | (711,132) |
- 전기
(단위 :천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당금 | 2,838,505 | (320,719) | 2,517,786 |
| 대손충당금 | 6,026,238 | 7,268,622 | 13,294,860 |
| 국고보조금 | 190,777 | (151,549) | 39,228 |
| 개발비감액손실 | 322,995 | (298,521) | 24,474 |
| 사용권자산 | - | (4,553,400) | (4,553,400) |
| 리스부채 | - | 4,670,135 | 4,670,135 |
| 현재가치할인차금(임차보증금) | - | 235,791 | 235,791 |
| 상각후원가측정금융자산 | - | 154,352 | 154,352 |
| 재고자산평가손실 | 256,844 | 322,676 | 579,520 |
| 연차수당 | 135,911 | (13,233) | 122,678 |
| 감가상각누계액 | 379,368 | - | 379,368 |
| 대손금 | 59,112 | - | 59,112 |
| 지급보증대가(세무조사) | 53,632 | - | 53,632 |
| 지급보증손실충당부채 | 3,548,264 | - | 3,548,264 |
| 유형자산감액손실 | 827,355 | - | 827,355 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 30,628,881 | (7,104,430) | 23,524,451 |
| 업무용승용차 처분손실 | 53,286 | (8,000) | 45,286 |
| 미수수익 | (655,499) | (772,178) | (1,427,677) |
| 퇴직연금충당금 | (3,711,413) | (81,775) | (3,793,188) |
| 전환사채 | 2,703,885 | 236,229 | 2,940,114 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 31,357,291 | 9,262,427 | 40,619,718 |
| 파생금융상품평가손실 | 5,854,866 | - | 5,854,866 |
| 파생금융부채평가손실 | 313,937 | 1,707,404 | 2,021,341 |
| 매도가능증권평가손익(이자수익) | (33,078) | - | (33,078) |
| 종속기업투자주식(인정이자) | 206,630 | (27,465) | 179,165 |
| 당기손익공정가치측정자산평가손실 | 4,309,514 | 2,356,281 | 6,665,795 |
| 보험수리적손익 | 3,290,470 | 213,955 | 3,504,425 |
| 전환권대가 | (5,811,919) | 3,329,809 | (2,482,110) |
| 이월결손금 | 57,959,573 | (4,499,388) | 53,460,185 |
| 일시적차이계 | 141,105,425 | 11,927,023 | 153,032,448 |
| 인식제외금액 | 118,863,023 | (2,385,539) | 116,477,484 |
| 인식대상금액 | 22,242,402 | 14,312,562 | 36,554,964 |
| 법인세율 | 22% | 22% | 22% |
| 총이연법인세자산(부채) | 4,893,328 | 3,148,764 | 8,042,092 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 자산으로서의 실현가능성이 없어 인식하지 않은 이연법인세 자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 당기증감 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 74,072,584 | 53,460,183 | 20,612,401 |
| 종속기업투자주식 | 24,696,041 | 19,292,957 | 5,403,084 |
| 관계기업투자주식 | 43,227,018 | 40,619,718 | 2,607,300 |
| 기타 미인식 이연법인세 자산 | 56,480,736 | 3,104,626 | 53,376,110 |
| 합 계 | 198,476,379 | 116,477,484 | 81,998,895 |
&cr(6) 보고기간 종료일 현재 자본에 직접 반영된 법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 항목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 641,101 | (141,042) | 500,059 | 213,955 | (47,070) | 166,885 |
| 전환권대가 | (643,389) | 141,546 | (501,843) | 3,329,809 | (732,558) | 2,597,251 |
| 합 계 | (2,288) | 504 | (1,784) | 3,543,764 | (779,628) | 2,764,136 |
&cr(7) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 부분에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여재무상태표에 표시하였습니다.
(8) 보고기간 종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 :천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세자산 | 195 | 3,881 |
&cr28. 주당손실&cr
(1) 기본주당손실&cr&cr당기 및 전기의 기본주당손실의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 (단위 : 천원) | (51,562,600) | (11,980,056) |
| 가중평균유통주식수 (단위 : 주) | 94,133,212 | 66,779,524 |
| 주당 이익(손실) (원/주) | (548) | (179) |
&cr한편 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치(일) | 유통보통주식수(주) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2020-01-01 | 2020-06-18 | 91,760,304 | 170 | 366 | 42,620,906 |
| 2020-06-19 | 2020-08-26 | 92,988,174 | 69 | 366 | 17,530,557 |
| 2020-08-27 | 2020-10-22 | 94,635,976 | 57 | 366 | 14,738,390 |
| 2020-10-23 | 2020-11-25 | 95,005,070 | 34 | 366 | 8,825,608 |
| 2020-11-26 | 2020-11-29 | 103,434,819 | 4 | 366 | 1,130,435 |
| 2020-11-30 | 2020-12-08 | 103,600,108 | 9 | 366 | 2,547,544 |
| 2020-12-09 | 2020-12-22 | 103,765,397 | 14 | 366 | 3,969,168 |
| 2020-12-23 | 2020-12-23 | 107,582,190 | 1 | 366 | 293,940 |
| 2020-12-24 | 2020-12-28 | 111,398,983 | 5 | 366 | 1,521,844 |
| 2020-12-29 | 2020-12-31 | 115,215,775 | 3 | 366 | 944,392 |
| 합 계 | 94,122,784 |
&cr- 전기
| 구 분 | 주식수(주) | 가중치(일) | 유통보통주식수(주) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 2019-01-01 | 2019-01-29 | 50,495,842 | 29 | 365 | 4,011,998 |
| 2019-01-30 | 2019-02-22 | 51,231,136 | 24 | 365 | 3,368,623 |
| 2019-02-23 | 2019-02-26 | 54,001,219 | 4 | 365 | 591,794 |
| 2019-02-27 | 2019-04-26 | 58,812,649 | 59 | 365 | 9,506,702 |
| 2019-04-27 | 2019-04-30 | 55,311,834 | 4 | 365 | 606,157 |
| 2019-05-01 | 2019-05-03 | 60,941,492 | 3 | 365 | 500,889 |
| 2019-05-04 | 2019-05-10 | 59,040,352 | 7 | 365 | 1,132,281 |
| 2019-05-11 | 2019-05-21 | 61,132,331 | 11 | 365 | 1,842,344 |
| 2019-05-22 | 2019-06-03 | 66,617,637 | 13 | 365 | 2,372,683 |
| 2019-06-04 | 2019-06-11 | 68,428,049 | 8 | 365 | 1,499,793 |
| 2019-06-12 | 2019-06-21 | 67,477,479 | 10 | 365 | 1,848,698 |
| 2019-06-22 | 2019-06-25 | 69,191,407 | 4 | 365 | 758,262 |
| 2019-06-26 | 2019-07-04 | 69,670,334 | 9 | 365 | 1,717,899 |
| 2019-07-05 | 2019-07-10 | 71,571,474 | 6 | 365 | 1,176,517 |
| 2019-07-11 | 2019-09-05 | 73,272,154 | 57 | 365 | 11,442,501 |
| 2019-09-06 | 2019-12-29 | 75,176,914 | 115 | 365 | 23,902,522 |
| 2019-12-30 | 2019-12-30 | 90,986,427 | 1 | 365 | 249,278 |
| 2019-12-31 | 2019-12-31 | 91,462,617 | 1 | 365 | 250,583 |
| 합 계 | 66,779,524 |
(2) 희석주당손실&cr&cr당기와 전기의 잠재적 희석보통주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 117,179 | 117,179 |
| 전환사채 | 46,942,555 | 36,203,913 |
| 합 계 | 47,059,734 | 36,321,092 |
&cr상기 희석성 잠재적 보통주에 대한 희석효과는 없으므로 당기와 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. &cr&cr
29. 현금흐름표&cr
(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 592,690 | 798,272 |
| 대손상각비 | 1,458,532 | 248,719 |
| 기타의대손상각비 | 2,724,874 | 7,251,466 |
| 기타의대손상각비환입 | (14,612) | - |
| 감가상각비 | 4,783,229 | 5,048,105 |
| 무형자산상각비 | 80,523 | 71,279 |
| 이자수익 | (842,636) | (839,027) |
| 외화환산이익 | (178,045) | (160,883) |
| 재고자산평가손실 | 6,812,174 | 322,676 |
| 재고자산폐기손실 | - | 9,040 |
| 공정가치측정금융자산처분손실 | 7,748,550 | 273,528 |
| 공정가치측정금융자산처분이익 | - | (200) |
| 공정가치측정금융자산평가손실 | 2,182,961 | 2,666,564 |
| 공정가치측정금융자산평가이익 | - | (974,755) |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | (103,457) | - |
| 파생금융부채평가손실 | 3,619,048 | 5,439,463 |
| 파생금융부채평가이익 | (580,120) | (1,555,698) |
| 유형자산처분이익 | (905,758) | (407,734) |
| 유형자산처분손실 | 5,498 | 8,864 |
| 유형자산폐기손실 | - | 2,601 |
| 유형자산손상차손 | 6,136,603 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | 2,722,332 | 3,726,822 |
| 관계기업투자주식처분이익 | (565,033) | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 951,100 | 1,247,856 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (12,900) | (800) |
| 대손충당금환입 | - | (256,014) |
| 이자비용 | 3,657,302 | 4,033,089 |
| 외화환산손실 | 239,675 | 79,833 |
| 순외환차손익 | - | (149,928) |
| 잡손실 | 36,263 | - |
| 사채상환이익 | - | (1,139,886) |
| 주식보상비용 | - | (14,149) |
| 법인세비용(수익) | 8,753,731 | (2,288,928) |
| 합계 | 49,302,526 | 23,440,175 |
&cr(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 | 416,829 | 2,862,982 |
| 기타단기수취채권의 증가 | (239,218) | (569,694) |
| 기타장기수취채권의 증가 | (6,360) | - |
| 재고자산의 증가 | (149,981) | (7,043,501) |
| 기타유동자산의 (증가)감소 | (1,656,484) | 318,099 |
| 기타비유동자산의 감소 | - | 275,788 |
| 이연법인세자산의 증가 | - | (159,576) |
| 매입채무의 감소(증가) | (5,285,954) | 737,340 |
| 기타단기지급채무의 감소(증가) | 4,321,425 | (1,532,270) |
| 기타유동부채의 감소 | (151,203) | (1,133,776) |
| 퇴직금의 지급 | (742,842) | (1,200,766) |
| 합계 | (3,493,788) | (7,445,374) |
&cr(3) 당사는 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 420,720 | 420,720 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 29,000 | 1,444,427 |
| 단기대여금의 출자전환을 통한 종속기업투자주식의 취득 | - | 1,686,290 |
| 전환권행사로 인한 자본금대체 | 12,625,692 | - |
| 전환권행사로 인한 주식발행초과금 대체 | 2,323,444 | 9,097,567 |
| 사용권자산과 리스부채의 발생 | 680,809 | 4,500,669 |
| 전환사채 매입시 미지급금 대체 | 9,500,000 | - |
| 당기손익인식공정가치금융자산 매각시 미수금 대체 | 9,500,000 | - |
| 미수금과 미지급금 상계 | 9,500,000 | - |
| 대여금과 미지급금의 상계 | 5,089,333 | - |
| 당기손익인식금융자산의 상각후원가측정금융자산 대체 | 4,122,815 | 828,800 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증감 | (55,032) | - |
| 매출채권과 단기차입금의 상계 | 74,057 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 201,262 | 645,769 |
| 종속기업투자주식의 관계기업투자주식으로 대체 | - | 4,319,844 |
| 관계기업투자주식의 공정가치측정금융자산으로 대체 | - | 2,485,528 |
(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 리스부채 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||||
| 기초장부가액 | 784,674 | 1,749,057 | 420,720 | 15,487,080 | 18,441,531 |
| 현금유입 | - | 1,000,000 | - | 10,000,000 | 11,000,000 |
| 현금유출 | (798,343) | (1,617,500) | (420,720) | - | (2,836,563) |
| 이자비용 | 2,575 | - | - | 2,710,056 | 2,712,631 |
| 전환청구 | - | - | - | (12,517,017) | (12,517,017) |
| 유동성대체 | 788,793 | - | 420,720 | 201,262 | 1,410,775 |
| 전환권대가, 파생상품부채 분류 | - | - | - | (919,284) | (919,285) |
| 기타비현금변동 | 77,227 | (74,057) | - | (7,726,070) | (7,722,900) |
| 기말 장부금액 | 854,926 | 1,057,500 | 420,720 | 7,236,027 | 9,569,172 |
| 비유동항목 | |||||
| 기초장부가액 | 3,885,462 | - | 736,400 | 201,262 | 4,823,124 |
| 이자비용 등 | 295,671 | - | - | 408,929 | 704,600 |
| 현금유입 | - | - | - | 4,925,000 | 4,925,000 |
| 현금유출 | (89,559) | - | - | - | (89,559) |
| 전환청구 | - | - | - | - | - |
| 유동성대체 | (788,794) | - | (420,720) | (201,262) | (1,410,776) |
| 전환권대가 분류 | (1,464,334) | (1,464,334) | |||
| 기타비현금변동 | (148,981) | - | - | (104,795) | (253,776) |
| 기말 장부금액 | 3,153,799 | - | 315,680 | 3,764,800 | 7,234,279 |
&cr- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 리스부채 | 단기차입금 | 장기차입금 | 전환사채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동항목 | |||||
| 기초장부가액 | - | 850,000 | 420,720 | 19,340,643 | 20,611,363 |
| 현금유입 | - | 7,893,062 | - | 5,980,216 | 13,873,278 |
| 현금유출 | (44,080) | (6,994,005) | (420,720) | (2,111,504) | (9,570,309) |
| 이자비용 | 5,227 | - | - | - | 5,227 |
| 전환청구 | - | - | - | (8,368,045) | (8,368,045) |
| 유동성대체 | 28,579 | - | 420,720 | 645,769 | 1,095,068 |
| 기타비현금변동 | 794,948 | - | - | - | 794,948 |
| 기말 장부금액 | 784,674 | 1,749,057 | 420,720 | 15,487,079 | 18,441,531 |
| 비유동항목 | |||||
| 기초장부가액 | - | - | 1,157,120 | 6,915,944 | 8,073,064 |
| 이자비용 | (734,400) | - | - | - | (734,400) |
| 현금유출 | 241,534 | - | - | - | 241,534 |
| 전환청구 | - | - | - | (6,068,913) | (6,068,913) |
| 유동성대체 | (28,579) | - | (420,720) | (645,769) | (1,095,068) |
| 기타비현금변동 | 4,406,907 | - | - | - | 4,406,907 |
| 기말 장부금액 | 3,885,462 | - | 736,400 | 201,262 | 4,823,124 |
&cr
30. 우발채무 및 약정사항&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 주요 금융약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 융 기 관 | 한 도 액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| 기업일반시설자금대출 | KB국민은행 | 736,400 | 736,400 |
| 기업운전자금 마스터론 | 우리은행 | 607,500 | 607,500 |
| 기업일반시설자금대출 | 신한은행 | 450,000 | 450,000 |
| 외상매출채권담보대출 | 기업은행 | 250,000 | - |
| 일반자금대출 | DB금융투자 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 4,043,900 | 1,793,900 |
&cr(2) 당기 보고기간 종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공한 회사 | 종 류 | 제공받는 회사 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 신용보증기금 | 차입금 신용보증 | 우리은행 | 486,000 |
| (주)케이피엠인베스트먼트 | 차입금 신용보증 | KB국민은행 | 2,082,720 |
| (주)케이피엠테크 | |||
| 카이선국제그룹 유한회사 (KAI SUN INTERNATIONAL) |
가압류 담보 | 서울보증보험 | 930,000 |
| 주식회사 스마트유 | 가처분 담보 | 서울보증보험 | 1,600,000 |
| 주식회사 스마트유 | 가처분 담보 | 서울보증보험 | 1,600,000 |
| 한국전력공사 | 한전 전기요금 지급보증 | 서울보증보험 | 1,000 |
| 합 계 | 6,699,720 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 당사가 담보로 제공한 자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액(주2) | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치(주1) | - | 5,640,000 | 736,400 | KB국민은행 |
| 기계장치 | 371,105 | 600,000 | 450,000 | 신한은행 |
(주1) ㈜케이피엠테크와 ㈜케이피엠인베스트먼트가 공동연대입보로 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15참조).&cr(주2) 담보로 제공된 기계장치의 장부가액은 모바일/차량용 렌즈사업부와 프로젝터 렌즈사업부에 대한 손상검사로 인하여 조정된 장부가액입니다(주석 11참조).
&cr(4) 당기 보고기간 종료일 당사의 계류중인 소송사건은 원고 4건(소송가액 15,940백만원), 피고 3건(소송가액 4,257백만원)이며, 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고서일 현재 예측할 수 없습니다. &cr&cr
31. 특 수관계자 거래&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자 및 기타특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 종류 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 |
| DO-BOEIM VN | DO-BOEIM VN | |
| 농업회사법인 청현㈜ | 농업회사법인 청현㈜ | |
| ㈜스마트옵틱 | ㈜스마트옵틱(주1) | |
| -(주5) | ㈜디케이디(주1) | |
| 관계기업 | 주식회사 퓨처로봇 (주4) | 주식회사 퓨처로봇 (주3) |
| ㈜이투씨글로벌 (주3,4) | ㈜이투씨글로벌 (주3) | |
| - | ㈜캡쳐 (주3,4) | |
| - | ㈜스타크 | |
| - | ㈜성공투자스마트연구소 | |
| 기타특수관계자 | ㈜데비 | ㈜데비(주2) |
| ㈜스타크 | ㈜스타크 | |
| ㈜성공투자스마트연구소 | ㈜성공투자스마트연구소 | |
| 계신국제그룹 | 계신국제그룹 |
(주1) 전기 중 ㈜스마트옵틱과 ㈜디케이디를 신규 자본금을 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.&cr(주2) 전기 중 당사의 최대주주의 상호가 ㈜씨앤케이대부에서 ㈜데비로 변경되었습니다.&cr(주3) 전기 중 (주)퓨처로봇, ㈜이투씨글로벌 및 ㈜캡쳐의 제3자 전환사채 전환청구 등으로 당사의 지분율이 감소하여 관계기업으로 변경되었습니다.&cr(주4) 당기 중 ㈜캡쳐는 ㈜이투씨글로벌에 흡수합병되었습니다.&cr(주5) 당기 중 ㈜디케이디는 제3자에 지분매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | 매입채무 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업(주1) | 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 (주2) | - | 1,200,791 | 1,200,791 | - | - | - |
| DO-BOEIM VN (주3) | 817,196 | 1,710,971 | 2,528,167 | - | - | - | |
| 농업회사법인 청현㈜(주4) | - | 121,948 | 121,948 | - | - | - | |
| ㈜스마트옵틱 (주5) | - | 99,873 | 99,873 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜퓨처로봇 | - | - | - | - | 2,394 | 2,394 |
| 기타특수관계자 | 계신국제그룹(주6) | 2,052,580 | - | 2,052,580 | - | - | - |
| 합 계 | 2,869,776 | 3,133,583 | 6,003,359 | - | 2,394 | 2,394 |
(주1) 천진덕우정광전자는 사실상 청산기업으로 종속기업에서 제외하였습니다.&cr(주2) 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜에 대한 기타채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주3) DO-BOEIM VN에 대한 매출채권은 586,568천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주4) 농업회사법인청현(주)에 대한 기타채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주5) ㈜스마트옵틱에 대한 기타채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주6) 계신국제그룹에 대한 매출채권은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.
- 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 채 권 | 채 무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 계 | 매입채무 | 기타채무 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 천진덕우정광전자 유한공사(주1) | 38,654 | 3,571 | 42,225 | - | - | - |
| 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | - | 1,200,791 | 1,200,791 | - | - | - | |
| DO-BOEIM VN | 731,471 | 370,716 | 1,102,187 | 753,322 | - | 753,322 | |
| 농업회사법인 청현㈜(주2) | - | 121,948 | 121,948 | - | - | - | |
| ㈜디케이디 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜스마트옵틱 | - | 100,856 | 100,856 | 482,252 | 1,081 | 483,333 | |
| 관계기업 | ㈜퓨처로봇 | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 계신국제그룹(주3) | 2,052,580 | - | 2,052,580 | - | - | - |
| 합 계 | 2,822,705 | 1,797,882 | 4,620,587 | 1,235,574 | 1,081 | 1,236,655 |
(주1) 천진덕우정광전자에 대한 매출채권 및 단기대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주2) 농업회사법인 청현㈜에 대한 대여금은 14억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있으며, 기타채권액은 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주3) 계신국제그룹의 매출채권은 7억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 계 | 매입 | 기타비용 | 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | - | 263,015 | 263,015 | - | 2,000 | 2,000 |
| DO-BOEIM VN | 85,725 | 49 | 85,775 | 2,001,252 | 271 | 2,001,523 | |
| 농업회사법인 청현㈜ | - | - | - | - | 1,000 | 1,000 | |
| ㈜스마트옵틱 | - | - | - | 5,677,334 | - | 5,677,334 | |
| ㈜디케이디 | - | 119,270 | 119,270 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜퓨처로봇 | - | - | - | 7,710 | - | 7,710 |
| 합 계 | 85,725 | 382,334 | 468,060 | 7,686,296 | 3,271 | 7,689,567 |
- 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | - | 560,687 | 560,687 | 155,643 |
| DO-BOEIM VN | 979,407 | 500,200 | 1,479,607 | 5,613,605 | |
| 농업회사법인 청현㈜ | - | 107,361 | 107,361 | 7,161 | |
| ㈜퓨처로봇 | - | 99,873 | 99,873 | 439,394 | |
| ㈜스마트옵틱 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 979,407 | 1,268,121 | 2,247,528 | 6,215,803 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
- 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
| 종속기업 | |||||
| 농업회사법인 ㈜제이웰바이오팜 | 단기대여금 | 8,639,387 | 1,286,144 | 532,252 | 9,393,279 |
| 대손충당금(단기대여금) | (5,264,134) | - | - | (5,264,134) | |
| 상각후원가측정금융자산(주2) | - | 9,272,709 | - | 9,272,709 | |
| (현재가치할인차금) | - | (5,139,402) | (672,754) | (4,466,648) | |
| 신주인수권부사채(주1) | 7,407,783 | - | 7,407,783 | - | |
| 농업회사법인 청현㈜ | 단기대여금 | 3,496,898 | 723,360 | - | 4,220,258 |
| 대손충당금(단기대여금) | (2,052,331) | (1,317,524) | - | (3,369,855) | |
| ㈜스마트옵틱 | 단기대여금 | 6,843,197 | 555,500 | 6,773,359 | 625,338 |
| 대손충당금(단기대여금) | (747,100) | - | (121,762) | (625,338) | |
| ㈜디케이디(주3) | 상각후원가측정금융자산 | 1,000,000 | 169,800 | 1,169,800 | - |
| (현재가치할인차금) | (154,352) | (249,511) | (403,863) | - | |
| 소 계 | 19,169,348 | 5,301,076 | 14,684,815 | 9,785,609 | |
| 관계기업 | |||||
| ㈜퓨처로봇 | 당기손익공정가치측정금융자산(주4) | 1,514,458 | - | 1,514,458 | - |
| 합 계 | 20,683,806 | 5,301,076 | 16,199,273 | 9,785,609 |
(주1) 농업회사법인(주)제이웰바이오팜이 발행한 신주인수권부사채 중 당기손익 공정가치측정금융자산 해당액이며 당기 중 만기가 도래하여 회사채로 상환되었습니다.&cr(주2) 농업회사법인(주)제이웰바이오팜이 발행한 신주인수권부사채의 만기 시 상환 대가로 취득한 회사채입니다. &cr(주3) 당기 중 (주)디케이디 지분을 매각하여 당기말 현재 시점 특수관계자에서 제외더었습니다.&cr(주4) (주)퓨처로봇이 발행한 상환전환우선주로 당기 중 100% 손상처리되었습니다.&cr
- 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
| 종속기업 | |||||
| 농업회사법인 (주)제이웰바이오팜 | 단기대여금 | 9,116,232 | 2,149,408 | 2,626,253 | 8,639,387 |
| 대손충당금(단기대여금) | - | (5,264,134) | - | (5,264,134) | |
| 신주인수권부사채 | 6,431,071 | 995,040 | 18,328 | 7,407,783 | |
| 농업회사법인 청현(주1) | 단기대여금 | 1,515,919 | 1,980,980 | - | 3,496,899 |
| 대손충당금(단기대여금) | (1,015,919) | (1,036,413) | - | (2,052,332) | |
| ㈜스마트옵틱 | 단기대여금 | - | 7,275,849 | 432,652 | 6,843,197 |
| 대손충당금(단기대여금) | - | (747,100) | - | (747,100) | |
| ㈜디케이디 | 상각후원가측정금융자산 | - | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| (현재가치할인차금) | - | (171,199) | (16,847) | (154,352) | |
| 천진덕우정광전자 유한공사(주2) | 단기대여금 | 1,340,460 | - | - | 1,340,460 |
| 대손충당금(단기대여금) | (1,340,460) | - | - | (1,340,460) | |
| 소 계 | 16,047,303 | 6,182,431 | 3,060,386 | 19,169,348 | |
| 관계기업 | |||||
| ㈜퓨처로봇 | 상환전환우선주 | 1,471,362 | 589,000 | 545,904 | 1,514,458 |
| 합 계 | 17,518,665 | 6,771,431 | 3,606,290 | 20,683,806 |
(주21 농업회사법인 청현㈜에 대한 대여금은 14억원을 제외한 금액에 대하여 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr(주2) 천진덕우정광전자에 대한 단기대여금은 100% 대손충당금이 설정되어 있습니다.&cr&cr(5) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공받은 기업 | 제공내역 | 지급보증처 | 보증금액 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||
| 농업회사법인 청현 주식회사 | 차입금 지급보증 | KDB산업은행 | 5,100,000 |
| DO-BOEIM VN | 차입금 지급보증 | KEB하나은행 | 783,360 |
| 합계 | 5,883,360 |
(6) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공한 기업 | 담보제공자산 | 담보설정금액 | 설정내용 |
| 종속기업 | |||
| 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 | 토지 | 5,000,000 | 23회 전환사채권 담보 |
| 농업회사법인㈜제이웰바이오팜 | 토지 | 13,150,000 | 근저당권 설정 |
&cr(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보상금액의 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 3,269,797 | 1,600,445 |
| 퇴직급여 | 270,810 | 208,510 |
| 합 계 | 3,540,607 | 1,808,955 |
&cr
32. 위험관리&cr&cr (1) 금융위험관리&cr 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.&cr당사는 시운전 및 납품 후 3개월이 경과한 미수채권에 대해 주기적으로 거래상대방에 대한 채무불이행의 원인 및 현재의 재무상태를 분석하여 손상원인을 파악하고 있으며 개별적으로 손상원인이 발생하지 않은 채권에 대해서는 모두 집합적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | 10,635,348 | 2,114,526 |
| 매출채권및기타채권 | 8,846,675 | 18,133,434 |
| 단기금융자산 | - | 10,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 25,604,327 |
| 상각후원가측정금융자산 | 4,806,061 | 845,648 |
| 기타비유동금융자산 | 669,110 | 705,690 |
| 합계 | 24,957,194 | 47,413,625 |
&cr2) 유동성위험관리&cr&cr① 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 |
| 매입채무및기타채무 | 7,068,131 | 7,068,131 | 7,068,131 | - | - |
| 단기차입금 | 1,057,500 | 1,057,500 | 1,057,500 | - | - |
| 유동성장기부채 | 420,720 | 420,720 | 420,720 | - | - |
| 전환사채 | 11,000,827 | 13,550,000 | 8,350,000 | 5,200,000 | - |
| 장기차입금 | 315,680 | 315,680 | - | 315,680 | - |
| 리스부채 | 4,008,725 | 4,740,813 | 883,593 | 1,701,923 | 2,155,297 |
| 합 계 | 23,871,583 | 27,152,844 | 17,779,944 | 7,217,603 | 2,155,297 |
&cr② 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년~3년 | 3년 초과 |
| 매입채무및기타채무 | 13,228,744 | 13,228,744 | 13,228,744 | - | - |
| 단기차입금 | 1,749,057 | 1,749,057 | 1,749,057 | - | - |
| 유동성장기부채 | 420,720 | 420,720 | 420,720 | - | - |
| 전환사채 | 15,688,342 | 20,603,914 | 20,353,914 | 250,000 | - |
| 장기차입금 | 736,400 | 736,400 | - | 736,400 | - |
| 리스부채 | 4,670,135 | 5,497,498 | 799,987 | 1,587,111 | 3,110,400 |
| 합 계 | 36,493,398 | 42,236,333 | 36,552,422 | 2,573,511 | 3,110,400 |
&cr3) 시장위험&cr당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(가) 외환위험관리&cr보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다&cr&cr① 당기말
(단위 : 천원, 외화 각 1단위)
| 구분 | 당기 | |||
| USD | JPY | |||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 금융자산 | 3,180,581 | 95,770 | ||
| 현금및현금성자산 | 845,342 | 919,732 | 3,476,979 | 36,658 |
| 매출채권 | 780,670 | 849,369 | 5,606,800 | 59,112 |
| 미수금 | 1,297,316 | 1,411,480 | - | - |
| 금융부채 | 2,857,242 | - | ||
| 매입채무 | 2,204,022 | 2,397,976 | - | - |
| 미지급금 | 422,119 | 459,266 | - | - |
당기 외화 대비 원화금액이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전이익은 42백만원 증가(감소)합니다.&cr&cr② 전기말
(단위 : 천원, 외화 각 1단위)
| 구분 | 전기 | |||||
| USD | JPY | CNY | ||||
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | |
| 금융자산 | 5,387,945 | 217,111 | 626,847 | |||
| 현금및현금성자산 | 1,337,473 | 1,548,549 | 11,759,000 | 125,053 | - | - |
| 매출채권 | 2,141,859 | 2,479,844 | 8,656,390 | 92,058 | 5,503,052 | 626,847 |
| 미수금 | 1,156,846 | 1,359,552 | - | - | - | - |
| 금융부채 | 7,036,151 | - | - | |||
| 매입채무 | 5,542,070 | 6,544,052 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 431,740 | 492,099 | - | - | - | - |
전기 외화 대비 원화금액이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세차감전이익은 80백만원 증가(감소)합니다.
당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다&cr
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| USD | 32,334 | (32,334) | (164,821) | 164,821 |
| JPY | 9,577 | (9,577) | 21,711 | (21,711) |
| CNY | - | - | 62,685 | (62,685) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 차입금 | 1,793,900 | 2,906,177 |
&cr당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 1% 상승시 | (17,939) | (29,062) |
| 1% 하락시 | 17,939 | 29,062 |
&cr(2) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익 극대화를 위한 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 이러한 목적을 달성하기 위하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있으며, 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부 채(A) | 39,421,388 | 50,476,006 |
| 자 본(B) | 7,779,585 | 43,168,275 |
| 부채비율(A/B) | 507% | 117% |
&cr&cr 33. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 제3자 배정 유상증자&cr&cr 당사는 운영자금 목적으로, 보고기간말 이전인 2020년 11월 30일 유상증자 이사회를 개최 후 2020년 12월 30일에 납입일 변경건에 대한 이사회를 개최하였습니다. 이후 2021년 1월 4일 49.9억은 납입완료되었습니다.
| 신주의 종류와 수 | 7,363,770 주 |
| 발행방법 | 제3자배정 유상증자 방식 |
| 금액 | 4,999,999,830 원 |
| 발행가액 | 1주당 679 원 |
| 배정대상자 | 주식회사 노블바이오 |
| 납입기일 | 2021.1.4 |
| 사용계획 | 운영자금 외 |
&cr(2) 최대주주 변경&cr&cr 2021년 1월 4일 주식회사 노블바이오가 제3자 유상증자 방식으로 신주를 취득함에 따라 당사의 최대 주주가 변경되었습니다.&cr- 변동 전 최대주주 : 주식회사 데비(소유주식수 4,238,872주)&cr- 변동 후 최대주주 : 주식회사 노블바이오(소유주식수 7,363,770주)&cr&cr(3) 무형자산 취득&cr&cr 당사는 2021년 1월 26일 ㈜노블바이오가 생산하는 바이러스의 진단과 관련된 사업의 국내 포함 해외 총판권을 취득하는 계약을 체결하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 취득금액: 38,000,000천원&cr- 대금지급조건 : 당사가 발행하는 전환사채 액면가 380억원을 ㈜노블바이오가 인 수하면서 지급한 대금으로 납입한다.&cr- 주요계약내용 : 당사와 주식회사 노블바이오는 3개년간 "Swab"에 관련하여 공동운영을 하기로하며, 이에 주식회사 노블바이오는 "Swab"에 대한 국내포함 전세계 판매권을 당사에 3개년간 부여하기로한다. &cr
(4) 전환사채 25회차 380억에 대한 사채권자와의 약정&cr&cr 2021년 1월 26일 당사는 최대주주인 ㈜노블바이오에게 제25회 전환사채를 발행하였으며, 발행가액 380억원을 ㈜노블바이오와의 총판권 무형자산 인수 대금으로 지급하였습니다.&cr&cr(5) 주식병합&cr 2021년 3월 16일 당사는 다음과 같이 주식병합을 위한 이사회 결의를 진행하였으며주식병합기준일은 2021년 4월 15일입니다.
| 구분 | 병합전 | 병합후 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 1주당 액면가액 (원) | 500 | 1,000 |
| 발행주식총수(주) | 126,917,740 | 63,458,870 |
&cr (6) (주)스마트옵틱 지분 매각&cr당사 2021년 3월 2일 종속기업인 ㈜스마트옵틱의 지분 100%을 제 3자에게 양도하였습니다.
- 매매대상 : ㈜스마트옵틱 보통주 1,000,000주&cr- 매매가액 : 1백만원(주당 1원)&cr- 매매목적 : 재무구조 개선
&cr
34. 비교표시 전기재무제표의 재작성&cr &cr 당사는 전 기 이전부터 유의적인 영향력을 상실한 관계기업을 공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다. 동 정정사 항으로 이 익잉여금 및 손익의 변동은 없습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 정정전 | 정정후 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 재무상태표 | 관계기업투자주식 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 450,000 |
&cr
35. 계속기업가정의 불확실성&cr
당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나, 영업실적 악화 등으로 당사의 당기영업손실은 15,803백만원이며, 당기순손실은 51,563백만원으로 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 대해 중대한 의문을 제기하고 있습니다.
&cr상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 당사는 경영정상화 도모를 위해 주석 33에 나타난 바와 같이, 주요 영업자산양수도계약을 통해 사업부문을 신설하여 재무구조 개선 추진중에 있습니다.&cr&cr당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황하에서는 상기 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.
&cr이와 같이 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디지탈옵틱의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 디지탈옵틱 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 3월 30일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 디지탈옵틱의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디지탈옵틱의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택 국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
우 리 회 계 법 인&cr대표이사 김 병 익 내부회계관리제도 운영실태보고서_디지탈옵틱.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디지탈옵틱2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
411148------910-626158240246------26641016201392421,760424------1,91568616261654002,000670------2,1811,096
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020. 06. 17~06. 193회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 재무제표 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2020. 10. 05~10. 06241중간감사2020. 12. 21~12. 24441내부회계관리제도 검토2021. 02. 22~02. 26541별도 및 연결 입증감사절차2021. 01. 041경기도 화성시 동탄 공장원재료, 재공품, 제품 등2021. 01. 041경기도 화성시 동탄 공장금융상품 등OOO타처보관재고자산조회42020. 06. 19, 2020. 12. 24, 2020. 12. 28, 2021. 02. 26---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 06월 19일회사 : 감사, 경영총괄이사, 재경팀부장&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 4인서면, 대면회의2020년 회계감사 전반계획22020년 12월 24일회사 : 감사, 경영총괄이사, 재경팀부장&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 4인대면회의2020년 회계감사 감사수행 계획32020년 12월 28일회사 : 감사, 경영총괄이사, 재경팀부장&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 4인서면핵심감사사항 선정을 위한 예비적 협의 및 감사절차 계획42021년 02월 26일회사 : 감사, 경영총괄이사, 재경팀부장&cr감사인 : 업무수행이사, 담당회계사 4인대면회의기말감사 진행경과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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