COXEM CO., LTD

Audit Report / Information • Mar 31, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 코셈 00603588 100000000000 20210330 1601110226195 000 10914 3127 8654 46 Y N Y Y N E N 4 ▶정정문서 작성시 이 부분을 클릭하여 『정오표』 삽입 : 정정시 작성 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 일반-정정*.LCommon

&cr&cr

주식회사 코셈

&cr

&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr

동아송강회계법인목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ················ ·	1
II. 재무제표··························	5
1. 재무상태표· ·······················	6
2. 손익계산서························	7
3. 자본변동표························	8
4. 현금흐름표························	9
5. 주석···················· ·······	10

&cr

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 코셈
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견&cr

우리는 주식회사 코셈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr&cr회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.

&cr본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였 으 며 , 2 02 0년 2월 21일자 감 사보 고 서에서 적 정의견을 표명하였습니다. 한편 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 31에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항 등이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항 등이 반영된 것입니다. &cr우리는 동 조정사항 등을 포함하여 회사의 2019년 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

&cr 재무제표에 대한 경영진의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr

서울시 서초구 강남대로 221
동아송강회계법인 대표이사 박 창 하

&cr&cr 2021년 3월 22일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 3월 22일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 코셈

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 14 기
부터
까지

제 13 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지
(감사받지 아니한 재무제표)

제 13 기 기초
2019년 01월 01일
(감사받지 아니한 재무제표)

&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 코셈 대표이사 이준희

본점 소재지 :	(도로명주소)	대전광역시 유성구 테크노2로 199, 미건테크노월드 201호
(전 화)	042-861-1685

재 무 상 태 표
제 14(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 13(전) 기말 2019년 12월 31일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표)
제 13(전) 기초 2019년 01월 01일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 코셈							(단위 : 원)

과 목	주 석	제 14(당) 기말		제 13(전) 기말&cr (감사받지 아니한 재무제표)		제 13(전) 기초&cr (감사받지 아니한 재무제표)
자 산
I.유동자산			8,729,345,992		7,045,848,499		8,417,545,129
현금및현금성자산	4,6,7	1,350,610,569		3,391,251,723		4,374,164,658
매출채권	4,6,8	2,079,244,766		1,362,403,694		1,357,390,219
기타금융자산	6,8	2,156,794,012		116,072,513		324,993,942
기타유동자산	10	130,916,486		161,220,089		292,489,380
당기법인세자산		-		5,831,893		113,015,413
재고자산	9	3,011,780,159		2,009,068,587		1,955,491,517
II.비유동자산			2,185,034,876		1,739,738,392		1,605,965,861
기타금융자산	6,8	550,512,733		453,972,367		380,385,067
유형자산	11,30	507,239,656		265,611,385		429,310,829
무형자산	12	34,936,950		17,381,227		13,817,540
기타비유동자산	10	41,578,911		41,578,911		41,578,911
이연법인세자산	17	1,050,766,626		961,194,502		740,873,514
자 산 총 계			10,914,380,868		8,785,586,891		10,023,510,990
부 채
I.유동부채			2,009,514,179		1,441,325,801		4,270,393,929
매입채무	4,6,13	1,582,275,433		1,097,042,228		1,122,203,857
기타금융부채	4,6,13	235,873,176		178,737,986		119,208,740
파생상품부채	5	-		-		2,866,370,866
리스부채	4,6,30	139,396,009		97,432,197		121,949,273
당기법인세부채	17	1,352,849		-		-
기타유동부채	16,21	50,616,712		68,113,390		40,661,193
II.비유동부채			1,117,571,561		824,448,124		5,929,515,632
상환전환우선주부채	6	-		-		5,113,777,060
기타금융부채	4,6,13	113,289,852		80,189,025		164,425,830
리스부채	6,30	62,418,717		31,364,543		114,771,915
충당부채	15	78,205,913		63,250,124		39,906,032
순확정급여부채	14	863,657,079		649,644,432		496,634,795
부 채 총 계			3,127,085,740		2,265,773,925		10,199,909,561
자 본
I.자본금	18	2,393,233,000		2,228,530,000		1,723,530,500
II.주식발행초과금	18	7,406,062,845		6,394,529,782		4,280,740,081
III.이익잉여금(결손금)	20	(2,549,113,110)		(2,886,149,427)		(6,783,477,407)
IV.기타자본항목	19	537,112,393		782,902,611		602,808,255
자 본 총 계			7,787,295,128		6,519,812,966		(176,398,571)
부채 및 자본 총계			10,914,380,868		8,785,586,891		10,023,510,990

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 &cr(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 코셈					(단위 : 원)

과 목	주 석	제 14(당) 기		제 13(전) 기&cr (감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ.매출액	21		8,654,459,058		7,721,961,188
Ⅱ.매출원가	23		4,934,973,637		4,334,010,604
Ⅲ.매출총이익			3,719,485,421		3,387,950,584
Ⅳ.판매비와관리비	22,23		3,466,690,719		3,159,275,638
Ⅴ.영업이익			252,794,702		228,674,946
기타수익	6,25	199,145,677		298,280,964
기타비용	6,25	223,846,752		144,443,097
금융수익	6,24	29,965,620		707,584,494
금융원가	6,24	5,180,202		846,300,678
Ⅵ.법인세비용차감전순손익			252,879,045		243,796,629
법인세비용(이익)	17	(84,157,272)		(453,531,351)
Ⅶ.당기순이익			337,036,317		697,327,980
Ⅷ.기타포괄손익			(55,683,751)		(59,609,396)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목	14		(55,683,751)		(59,609,396)
순확정급여부채의 재측정요소		(55,683,751)		(59,609,396)
Ⅸ.총포괄이익			281,352,566		637,718,584
X. 주당손익	26
기본주당이익(손실)			74		268
희석주당이익(손실)			74		107

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 코셈					(단위 : 원)

과 목	주 석	자 본 금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본항목	자본총계
2019.1.1(전기초)&cr (감사받지 아니한 재무제표)		1,723,530,500	4,280,740,081	(6,783,477,407)	602,808,255	(176,398,571)
총포괄손익:
당기순이익		-	-	697,327,980	-	697,327,980
순확정급여부채의 재측정요소	14	-	-	-	(59,609,396)	(59,609,396)
소 계		-	-	697,327,980	(59,609,396)	637,718,584
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
유상증자_주식매수선택권행사	18	5,000,000	33,676,446	-	(18,676,446)	20,000,000
상환전환우선주의 전환권 행사		499,999,500	5,280,113,255	-	-	5,780,112,755
주식보상비용	19	-	-	-	258,380,198	258,380,198
자본잉여금의 이익잉여금 이입		-	(3,200,000,000)	3,200,000,000	-	-
소 계		504,999,500	2,113,789,701	3,200,000,000	239,703,752	6,058,492,953
2019.12.31(전기말)&cr (감사받지 아니한 재무제표)		2,228,530,000	6,394,529,782	(2,886,149,427)	782,902,611	6,519,812,966
2020.1.1(당기초)&cr (감사받지 아니한 재무제표)		2,228,530,000	6,394,529,782	(2,886,149,427)	782,902,611	6,519,812,966
총포괄손익:
당기순이익		-	-	337,036,317	-	337,036,317
순확정급여부채의 재측정요소	14	-	-	-	(55,683,751)	(55,683,751)
소 계		-	-	337,036,317	(55,683,751)	281,352,566
자본에 직접 반영된 주주와의 거래:
유상증자	18	75,391,500	376,265,038	-	-	451,656,538
유상증자_주식매수선택권행사	18	89,311,500	635,268,025	-	(360,310,445)	364,269,080
주식보상비용	19	-	-	-	170,203,978	170,203,978
소 계		164,703,000	1,011,533,063	-	(190,106,467)	986,129,596
2020.12.31(당기말)		2,393,233,000	7,406,062,845	(2,549,113,110)	537,112,393	7,787,295,128

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 코셈					(단위 : 원)

구 분	주 석	제 14(당) 기		제 13(전) 기&cr (감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름			(316,818,318)		1,525,581,874
1. 영업에서 창출된 현금흐름		(350,509,091)		1,116,497,825
(1) 당기순이익		337,036,317		697,327,980
(2) 수익ㆍ비용의 조정	27	721,671,387		544,853,969
(3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	27	(1,409,216,795)		(125,684,124)
2. 이자의 수취		16,215,210		46,045,366
3. 법인세의 환급(납부)		17,475,563		363,038,683
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름			(2,361,362,261)		7,351,011
(1) 투자활동으로 인한 현금유입액		128,796,642		243,724,398
단기금융상품의 감소		-		160,000,000
장기대여금의 감소		78,796,642		48,724,398
임차보증금의 감소		50,000,000		35,000,000
(2) 투자활동으로 인한 현금유출액		(2,490,158,903)		(236,373,387)
단기금융상품의 증가		2,000,000,000		-
장기대여금의 증가		86,000,000		148,200,000
임차보증금의 증가		145,300,000		20,000,000
유형자산의 취득		228,682,213		65,973,387
무형자산의 취득		30,176,690		2,200,000
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름			646,142,030		(2,493,813,240)
(1) 재무활동으로 인한 현금유입액		815,925,618		20,000,000
유상증자		815,925,618		20,000,000
(2) 재무활동으로 인한 현금유출액	27	(169,783,588)		(2,513,813,240)
상환전환우선주 상환		-		2,383,180,328
리스부채의 상환		169,783,588		130,632,912
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			(2,032,038,549)		(960,880,355)
Ⅴ.기초의 현금및현금성자산			3,391,251,723		4,374,164,658
Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과			(8,602,605)		(22,032,580)
Ⅶ.기말의 현금및현금성자산			1,350,610,569		3,391,251,723

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『자본변동표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_PEF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF#*.dsl ▶이 부분을 클릭하여 『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760_CF-1#*.dsl 주석

제 14 기 2020년 12월 31일 현재
제 13(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 13(전)기 기초 2019년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 코셈

&cr&cr 1. 일반 사항

주식회사 코셈(이하 "당사")은 2007년 6월 13일, Nano Scale의 측정기술(Nano-Metrology)중에서 가장 널리 활용되고 있는 Platform 기술인 주사전자현미경(Scanning Electron Microscope)의 개발/생산 및 판매를 주사업 목적으로 설립되었으며, 대전광역시 유성구 용산동에 본사 및 공장을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 2,393,233천원(발행할 주식총수:20,000,000주, 발행한 주식수:4,786,466주)이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(소유주식수)	지분율
이노폴리스공공기술기반펀드	949,138	19.83%
이준희	872,600	18.23%
스틱4차산업혁명펀드	426,666	8.91%
에이티넘 성장투자조합2018	426,666	8.91%
스마일게이트 H-세컨더리 1호 조합	425,667	8.89%
케이투 레페리오 투자조합	425,666	8.89%
미래에셋 신성장 좋은기업 세컨더리 투자조합 18-1호	212,833	4.45%
미래에셋 좋은기업 세컨더리 투자조합 2호	212,834	4.45%
BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD	194,000	4.05%
우리사주조합	150,783	3.15%
기타	489,613	10.24%
합 계	4,786,466	100.00%

당사의 재무제표는 2021년 3월 12 일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

2. 중요한 회계처리방침&cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준&cr

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석31에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 개정되어 당기 적용된 회계기준&cr

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

동 개정은 사업여부 판단 시 사업 및 관련 구성요소(투입물, 과정, 산출물)의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 제공합니다. 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지를 판단할 수 있는 평가 방법이 신설되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 위험회피회계 예외규정 추가

이자율 개혁(2013년 금융안정위원회(FSB)는 이자율 지표의 투명하고 신뢰성 있는 관리를 위해 각국의 이자율 지표를 개혁하고 새로운 무위험 지표금리 개발을 권고)으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 재무보고를 위한 개념체계 개정

측정, 표시와 공시에 대한 개념, 제거에 대한 지침을 추가하고 자산과 부채의 정의와 인식하기 위한 원칙이 개정되었습니다. 또한, 신중성, 수탁책임, 측정의 불확실성, 실질의 우선에 대하여 명확히 하였습니다. 해당 개념체계의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr &cr(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정)&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-	기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
-	기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
-	기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
-	기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr2.3 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산&cr

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.(2) 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품&cr

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr

2.6 매출채권&cr

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산&cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산&cr

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 추정내용연수에 따라 정액법에 의하여 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
공구와기구	5년
비품	5년
시설장치	5년
차량운반구	5년
시험연구용자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산&cr

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
개발비	5년
소프트웨어	5년
산업재산권	10년
기타의무형자산	10년

2.11 비금융자산의 손상 &cr

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무 &cr

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 &cr

(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 &cr

복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 상환전환우선주등입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 부여된 전환권과 상환권은 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정됩니다.

2.15 충당부채 &cr

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세 &cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여 &cr

(1) 퇴직급여

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr

(2 ) 장 기종업원급여 &cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말 이후 12개월 이전에 전부 결제될 것으로 예상되지 않는 경우 기타장기종업원급여로 분류하고 있으며, 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 부채로 인식하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식매수선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 &cr

(1) 제품의 판매

당사는 주사전자현미경 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 구매자에게 인도되고, 인도시점부터 구매자가 재판매 및 사용수익에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 제품의 인도시점에 인식합니다. 이는 제품이 인도되는 시점으로부터 일정기간의 경과후 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다. &cr&cr(2) 상품의 판매

고객에 대한 상품 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.&cr

(3) 기타의 수익

기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 인식하고 있습니다.&cr

2.19 리스 &cr

당사는 부동산 및 차량을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 주석 3.(5)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.&cr

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함하여 표시하고 있으며, 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다.

&cr리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.&cr- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr&cr또한 리스부채의 측정에는 행사가 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

&cr당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr- 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용&cr- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 복구원가의 추정치&cr- 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. &cr

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스로 임직원 숙소 등이 이에 해당하며, 소액리스자산은 사무실 기기 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스와 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

공장, 창고, 사무실 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

&cr- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.

- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. &cr

4. 재무위험관리&cr&cr (1) 시장위험&cr1) 외환위험&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원 화단위: 천원 )

구 분	통 화	당기말		전기말		전기초
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	404,766	440,385	1,459,016	1,689,248	545	618
GBP	-	-	70	107	-	-
CNY	-	-	-	-	762	128
HKD	-	-	100	15	100	15
MYR	-	-	142	40	142	38
EUR	-	-	220	285	1,580	2,035
PLN	-	-	350	107	350	101
TWD	-	-	7,561	291	7,561	283
SAR	-	-	163	50	163	53
BR	-	-	-	-	763	16
INR	-	-	-	-	6,350	113
PKR	-	-	6,350	103	-	-
THB	-	-	2,315	89	2,260	82
매출채권	USD	1,631,450	1,776,490	1,189,218	1,377,496	985,962	1,103,509
매입채무	USD	791,899	861,586	502,725	582,055	456,444	510,350
EUR	-	-	321	417	552	706
JPY	1,599,800	16,866	359,900	3,827	-	-

&cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 다른 모든 변수가 일정한 상태에서 환율 변동 시, 당사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원 )

통 화	당기말		전기말		전기초
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---	---	---
USD	135,529	(135,529)	248,469	(248,469)	59,378	(59,378)
EUR	-	-	(13)	13	133	(133)
JPY	(1,687)	1,687	(383)	383	-	-
기타	-	-	80	(80)	83	(83)

2) 이자율위험

이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 차입부채는 없습니다. 따라서 당기말 현재 기준금리의 변동이 당사의 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 신용위험

신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다.

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.

1) 위험관리

당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

&cr① 당기말

(단위 : 천원 )

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액
정상채권
3개월 이하	1.54%	1,768,434	27,225	1,741,209
3개월 초과 6개월 이하	7.81%	270,388	21,108	249,280
6개월 초과 12개월 이하	27.07%	121,704	32,948	88,756
1년 초과	100.00%	557,898	557,898	-
합 계		2,718,424	639,179	2,079,245

② 전기말

(단위 : 천원 )

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액
정상채권
3개월 이하	7.97%	1,301,224	103,742	1,197,482
3개월 초과 6개월 이하	10.69%	2,489	266	2,223
6개월 초과 12개월 이하	18.78%	200,312	37,614	162,698
1년 초과	100.00%	491,787	491,787	-
합 계		1,995,812	633,409	1,362,403

&cr ③ 전기초

(단위 : 천원 )

구 분	기대손실율	채권잔액	손상된금액	장부가액
정상채권
3개월 이하	15.94%	353,444	56,337	297,107
3개월 초과 6개월 이하	20.53%	1,084,123	222,613	861,510
6개월 초과 12개월 이하	21.26%	252,446	53,673	198,773
1년 초과	100.00%	391,497	391,497	-
합 계		2,081,510	724,120	1,357,390

&cr 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr

(3) 유동성 위험

당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.

&cr① 당기말

(단위 : 천원 )

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내
매입채무	1,582,275	1,582,275	1,582,275	-
미지급금	157,531	157,531	108,639	48,891
리스부채	201,815	205,558	142,483	63,075

② 전기말

(단위 : 천원 )

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내
매입채무	1,097,042	1,097,042	1,097,042	-
미지급금	68,104	68,104	40,512	27,592
리스부채	128,797	130,869	99,188	31,681

&cr③ 전기초

(단위 : 천원 )

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 미만	1년 초과 5년 이내
매입채무	1,122,204	1,122,204	1,122,204	-
미지급금	140,306	140,307	28,671	111,636
리스부채	236,721	256,404	126,153	130,251

(4) 자본위험 관리

당사는 부채와 자본잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초
순부채(A)	1,776,475	(1,125,478)	5,825,745
부채총계	3,127,086	2,265,774	10,199,910
현금및현금성자산	1,350,611	3,391,252	4,374,165
차입금 및 사채(B)	-	-	-
자본(C)	7,787,295	6,519,813	(176,399)
순부채비율(A/C)	22.81%	(-)17.26%	자본잠식
순차입금비율(B/C)	0.00%	0.00%	0.00%
부채비율	40.16%	34.75%	자본잠식

&cr

5. 공정가치

(1) 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.

- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

① 당기말과 전기말에는 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채가 없습니다.

② 전기초

(단위 : 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
상환전환우선주 전환권	-	-	2,866,371	2,866,371
합 계	-	-	2,866,371	2,866,371

&cr(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr당사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.&cr&cr

6. 금융상품&cr

(1) 범주별 금융상품

당기말과 전기말 및 전기초 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr① 금융자산

(단위 : 천원 )

재무상태표 상 자산	당기말	전기말	전기초
상각후원가 금융자산(*):
현금및현금성자산	1,350,611	3,391,252	4,374,165
매출채권	2,079,245	1,362,404	1,357,390
기타금융자산	2,707,307	570,046	705,379
합 계	6,137,163	5,323,702	6,436,934

② 금 융부채

(단위 : 천원 )

재무상태표 상 부채	당기말	전기말	전기초
상각후원가 측정 금융부채(*):
매입채무	1,582,275	1,097,042	1,122,204
기타금융부채	349,163	258,927	283,635
리스부채	201,815	128,797	236,721
상환전환우선주부채	-	-	5,113,777
당기손익-공정가치 측정 금융부채(*):
파생상품부채	-	-	2,866,371
합 계	2,133,253	1,484,766	9,622,708

(*) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 장부가액과 공정가치 금액이 일치합니다.&cr

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품과 관련된 범주별 손익은 다음과 같습니다.

&cr① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계
상각후원가 측정 금융자산:
현금및현금성자산	12,338	(8,603)	(575)	-	3,160
매출채권	-	(65,805)	(46,670)	(5,770)	(118,245)
기타금융자산	17,627	-	-	(3,010)	14,617
상각후원가 측정 금융부채:
매입채무	-	26,328	5,522	-	31,850
리스부채	(4,643)	-	-	-	(4,643)
기타금융부채	(538)	-	-	-	(538)
합 계	24,784	(48,080)	(41,723)	(8,780)	(73,799)

② 전기

(단위 : 천원 )

구 분	이자손익	평가손익	거래손익	환입(손상)	합 계
상각후원가 측정 금융자산:
현금및현금성자산	45,085	(22,033)	111,127	-	134,179
매출채권	-	(8,634)	36,848	90,710	118,924
기타금융자산	5,640	-	-	(57,200)	(51,560)
상각후원가 측정 금융부채:
매입채무	-	1,939	(5,773)	-	(3,834)
리스부채	(4,460)	-	-	-	(4,460)
기타금융부채	(411)	-	30,194	-	29,783
상환전환우선주부채	(453,657)	-	-	-	(453,657)
당기손익-공정가치 측정 금융부채:
파생상품부채(상환전환우선주부채)	-	270,512	(1,426)	-	269,086
합 계	(407,803)	241,784	170,970	33,510	38,461

&cr&cr 7. 현금및현금성자산&cr &cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
보유현금	-	2,074	556,569
금융기관예치금	1,350,611	3,389,178	3,817,596
합 계	1,350,611	3,391,252	4,374,165

&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.&cr&cr

8. 매출채권 및 기타금융자산&cr

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타금융자산의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말		전기말		전기초
유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	2,718,424	-	1,995,813	-	2,081,509	-
차감: 대손충당금	(639,179)	-	(633,409)	-	(724,119)	-
매출채권(순액)	2,079,245	-	1,362,404	-	1,357,390	-
정기예금	2,000,000	-	-	-	160,000	-
미수금	161,416	-	121,816	-	125,666	-
차감: 대손충당금	(60,210)	-	(57,200)	-	-	-
미수금(순액)	101,206	-	64,616	-	125,666	-
미수수익	4,748	-	-	-	960	-
단기대여금	50,840		51,457		38,368
장기대여금	-	133,392	-	125,572	-	39,184
보증금	-	417,121	-	328,401	-	341,201
합 계	4,236,039	550,513	1,478,477	453,973	1,682,384	380,385

&cr(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
기초	690,609	724,119
대손상각비(환입)	8,780	(33,510)
제각	-	-
제각채권의 회수	-	-
기말	699,389	690,609

&cr매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당사의 손상 정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 4에서 제공됩니다.

9. 재고자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
제품	1,060,321	830,927	700,275
제품평가충당금	(73,677)	(41,361)	(3,885)
원재료	1,912,743	1,305,142	1,259,102
원재료평가충당금	(130,118)	(85,640)	-
미착품	242,510	-	-
합 계	3,011,779	2,009,068	1,955,492

&cr(2) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 3,595백만원 (전기: 3,722백만원) 입니다.&cr&cr(3) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실액은 77백만원 (전기 평가손실:123백만원)입니다.&cr &cr

10. 기타자산&cr

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
선급금	128,401	161,220	292,489
선급비용	2,515	-	-
회원권	41,579	41,579	41,579
합 계	172,495	202,799	334,068

&cr

11. 유형자산&cr

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말				전기말				전기초
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
공구와기구	15,175	5,752	-	9,423	11,235	3,177	-	8,058	204,977	192,991	2,574	9,412
비품	119,874	67,823	-	52,051	98,594	45,012	-	53,583	204,982	117,273	-	87,709
시설장치	-	-	-	-	-	-	-	-	83,494	55,535	-	27,959
차량운반구	92,637	9,990	-	82,647	-	-	-	-
시험용연구자산	246,160	99,038	-	147,122	135,334	67,205	-	68,129	277,678	221,400	-	56,278
사용권자산	387,027	171,030	-	215,997	271,348	135,506	-	135,842	249,563	1,609	-	247,954
합 계	860,873	353,633	-	507,240	516,511	250,900	-	265,612	1,020,694	588,808	2,574	429,312

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말
공구와기구	8,058	3,940	2,575	-	9,423
비품	53,583	21,279	22,811	-	52,051
시설장치	-	-	-	-	-
차량운반구	-	92,637	9,990	-	82,647
시험용연구자산	68,129	110,826	31,833	-	147,122
사용권자산	135,842	257,492	177,337	-	215,997
합 계	265,612	486,174	244,546	-	507,240

② 전기

(단위 : 천원 )

구 분	기 초	취 득	감가상각	처분 및 폐기	기 말
공구와기구	9,412	1,785	2,947	192	8,058
비품	87,709	1,333	26,849	8,610	53,583
시설장치	27,958	-	9,395	18,563	-
시험용연구자산	56,277	62,855	42,903	8,100	68,129
사용권자산	247,955	23,374	135,487	-	135,842
합 계	429,311	89,347	217,581	35,465	265,612

&cr (3) 감가상각비 중 2,940천원(전기:3,524천원)은 매출원가에 포함되어 있고, 241,606천원(전기: 214,057천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr

12. 무형자산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말				전기말				전기초
취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
산업재산권	31,331	18,027	710	12,594	25,054	15,975	1,043	8,036	32,698	18,256	9,528	4,914
소프트웨어	205,393	183,050	-	22,343	181,493	172,148	-	9,345	181,493	160,828	11,763	8,902
합계	236,724	201,077	710	34,937	206,547	188,123	1,043	17,381	214,191	179,084	21,291	13,816

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
기초장부가액	17,381	13,818
취득	30,177	2,200
무형자산상각비	12,621	5,734
손상차손	-	759
기타증감	-	7,856
기말장부가액	34,937	17,381

&cr무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.&cr &cr

13. 매입채무 및 기타금융부채&cr &cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말		전기말		전기초
유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
매입채무	1,582,275	-	1,097,042	-	1,122,204	-
미지급금	108,639	48,891	40,512	27,592	28,671	111,636
미지급비용	127,234	64,398	138,226	52,597	90,538	52,790
합 계	1,818,148	113,289	1,275,780	80,189	1,241,413	164,426

&cr (*) 임직원의 근속연수에 따라 지급하는 보상금을 보험수리적방법에 따라 장기종업원급여로 계상하고 관련 채무를 기타금융부채로 분류하였습니다.

14. 순확정급여부채&cr &cr가. 확정급여제도&cr&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 현재가치	1,058,712	840,253	667,724
사외적립자산의 공정가치	(195,055)	(190,609)	(171,089)
재무상태표상 순확정급여부채	863,657	649,644	496,635

&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
기초금액	840,253	667,724
당기근무원가	178,743	151,993
이자비용	24,248	21,192
재측정요소	68,599	73,873
급여의 지급	(3,916)	(74,528)
중간,중도인출 지급	(49,215)	-
기말금액	1,058,712	840,253

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
기초금액	190,609	171,089
기여금	3,219	38,628
이자수익	4,984	4,924
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(2,790)	(2,549)
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(967)	(21,483)
기말금액	195,055	190,609

&cr(4) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 운용은 모두 1년만기 정기예금으로 운영되고 있습니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
할인율	3.04%	2.97%
평균임금상승률	5.61%	6.00%
예상퇴직율	9.59%	7.35%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 할인율에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원 )

구 분	당기말 현재	할인률&cr1% 상승시	할인률&cr1% 하락시
확정급여채무 현재가치	1,058,712	952,029	1,186,231
Ratio (기본가정 대비)	100%	89.90%	112.00%

&cr② 임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위 : 천원 )

구 분	당기말 현재	임금인상률&cr1% 상승시	임금인상률&cr1% 하락시
확정급여채무 현재가치	1,058,712	1,181,608	953,418
Ratio (기본가정 대비)	100%	111.60%	90.10%

&cr

15. 충당부채&cr &cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기

(단위 : 천원 )

구 분	기초&cr금액	충당부채 &cr전입액	충당부채 &cr사용액	충당부채&cr환입액	기말&cr금액
복구충당부채	4,537	4,288	-	2,950	5,875
판매보증충당부채	58,713	74,532	60,915	-	72,330
합 계	63,250	78,820	60,915	2,950	78,205

(2) 전기

(단위 : 천원 )

구 분	기초&cr금액	충당부채 &cr전입액	충당부채 &cr사용액	충당부채&cr환입액	기말&cr금액
복구충당부채	4,352	2,097	-	1,912	4,537
판매보증충당부채	35,554	96,542	73,383	-	58,713
합 계	39,906	98,639	73,383	1,912	63,250

&cr&cr 16. 기타부채&cr &cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
선수금	23,870	46,787	8,861
예수금	26,746	21,326	31,801
합 계	50,616	68,113	40,662

17. 법인세비용&cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
I. 당기법인세	(10,291)	(250,023)
- 당기법인세부담액	4,253	-
- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(14,544)	(250,023)
II. 이연법인세 변동	(89,572)	(220,321)
- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(89,572)	(220,321)
III. 총법인세효과(I+II)	(99,863)	(470,344)
IV. 자본에 직접 반영된 이연법인세	15,706	16,813
V. 법인세비용(이익)(III+IV)	(84,157)	(453,531)

&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	252,879	243,796
적용세율에 따른 세부담액	33,633	31,635
조정사항
- 세액공제 및 감면	(143,088)	(237,326)
- 비과세수익/비공제비용	39,842	2,183
- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(14,544)	(250,023)
법인세비용(이익)	(84,157)	(453,531)
유효세율(*)	-	-

(*) 법인세이익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr

(3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	기 초	증가(감소)		기 말
당기손익	기타포괄손익 등
---	---	---	---	---
이연법인세자산:
국고보조금	6,304	4,608	-	10,912
재고자산평가충당금	27,940	16,895	-	44,835
퇴직급여충당부채	184,855	32,969	15,092	232,916
무형자산	116,705	13,773	-	130,478
대손충당금	147,073	362	-	147,435
리스미지급금	28,336	16,064	-	44,400
기타	155,519	(79,803)	-	75,716
이월결손금	18,780	(18,780)	-	-
이월세액공제	360,988	100,553	-	461,541
소계	1,046,500	86,641	15,092	1,148,233
이연법인세부채:
퇴직연금운용자산	(41,934)	(1,592)	614	(42,912)
연구개발출연금	(229)	73	-	(156)
사용권자산	(29,885)	(17,634)	-	(47,519)
기타	(13,256)	6,378	-	(6,878)
소 계	(85,304)	(12,775)	614	(97,465)
합 계	961,196	73,866	15,706	1,050,768

② 전기

(단위 : 천원 )

구 분	기 초	증가(감소)		기 말
당기손익	기타포괄손익 등
---	---	---	---	---
이연법인세자산:
국고보조금	82,903	(76,599)	-	6,304
재고자산평가충당금	855	27,085	-	27,940
퇴직급여충당부채	146,899	21,704	16,252	184,855
무형자산	140,170	(23,465)	-	116,705
대손충당금	154,257	(7,184)	-	147,073
리스미지급금	52,079	(23,743)	-	28,336
기타	136,469	19,050	-	155,519
이월결손금	175,068	(156,288)	-	18,780
이월세액공제	123,662	237,326	-	360,988
소계	1,012,362	17,886	16,252	1,046,500
이연법인세부채:
퇴직연금운용자산	(37,640)	(4,855)	561	(41,934)
연구개발출연금	(53,421)	53,192	-	(229)
사용권자산	(54,550)	24,665	-	(29,885)
기타	(125,877)	112,621	-	(13,256)
소 계	(271,488)	185,623	561	(85,304)
합 계	740,874	203,509	16,813	961,196

(4) 당기와 전기에 자본에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기			전 기
반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여부채의 재측정요소	(71,389)	15,706	(55,683)	(76,422)	16,813	(59,609)

(5) 당기말과 비교표시 회계기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기 말	전기초
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	437,512	417,118	467,225
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	710,721	629,382	545,137
소 계	1,148,233	1,046,500	1,012,362
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(90,588)	(72,049)	(145,611)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(6,877)	(13,255)	(125,877)
소 계	(97,465)	(85,304)	(271,488)
이연법인세자산(부채) 순액	1,050,768	961,196	740,874

&cr (6) 당기 말과 전기말 및 전기초 인식되지 않은 이연법인세부채는 없습니다.&cr&cr

18. 자본금등&cr &cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초
발행할 주식의 총수	20,000,000주	10,000,000주	5,000,000주
1주당 금액	500원	500원	500원
발행한 주식의 수:
보통주	4,786,466주	4,457,060주	2,477,061주
우선주	-	-	970,000주

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주 )

구 분	주식수	주당발행금액	자본금	주식발행초과금
전기초	3,447,061	-	1,723,531	4,280,740
결손금상계	-	-	-	(3,200,000)
주식매수선택권 행사	10,000	2,000	5,000	33,676
상환전환우선주 전환행사	999,999	2,000	499,999	5,280,114
전기말	4,457,060	-	2,228,530	6,394,530
당기초	4,457,060	-	2,228,530	6,394,530
유상증자	150,783	3,000	75,392	376,265
주식매수선택권 행사	178,623	2,048	89,311	635,268
당기말	4,786,466	-	2,393,233	7,406,063

&cr

19. 주식기준보상&cr

(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식매수선택권을 부여했으며, 당기말 현재 미행사된 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.&cr

- 주식매수선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식

- 부여방법: 보통주 신주발행

- 가득조건 및 행사 가능 시점: &cr

차 수	조 건
3차 ~ 6차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1, 2차년도에 개인부여 수량의 각 33% 한도로 행사가능하며, 2차년도 경과 후 전량행사 가능
7차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도에 개인부여 수량의 33% 한도로 행사가능하며, 2차년도부터 전량행사 가능
8차	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 1차년도부터 전량행사 가능

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 주식매수선택권의 수량은 같습니다.

(단위 : 주 )

구 분	당기말	전기말
수 량	수 량
---	---	---
기초 미행사분	388,157	398,157
부 여	90,000	-
행 사	178,623	10,000
기말 현재 행사가능 수량	299,534	388,157

(3) 보고기간말 현재 유효한 주식매수선택권의 잔여만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 , 원)

구분	잔여주	가중평균잔여만기	행사가격
3차수	23,500	0.34년	2,000
4차수	51,272	2.22년	2,200
5차수	113,479	3.22년	2,500
6차수	21,283	4년	2,900
7차수	60,000	5.21년	3,000
8차수	30,000	5.94년	3,100
합계	299,534

(4) 당사는 당기 및 전기 중 부 여된 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

	(단위 : 원)

구 분	3회차	4회차	5회차	6회차	7회차	8회차
평가기준일	2015년 06월 30일	2017년 03월 28일	2018년 03월 31일	2018년 12월 31일	2020년3월19일	2020년12월11일
부여일의 가중평균 주가	3,243	4,464	5,136	5,621	5,100	3,738
주가변동성(*1)	42.35%	43.51%	41.69%	46.72%	56.65%	55.98%
할인율	9.78%	6.67%	7.11%	4.54%	6.18%	12.59%
무위험이자율	1.92%	1.91%	2.41%	1.93%	1.54%	1.92%

(*1) 평가대상 당사의 지분이 활성에서 거래되고 있지 않기 때문에, 상장되어 있는 유사기업의 일일 주가변동성 평균값을 연환산하여 적용하였으며, 역사적 변동성 측정기간은 245일 영업일입니다.&cr&cr(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 170,204천원과 258,380천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 결손금&cr &cr(1 ) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
결손금	(2,549,113)	(2,886,149)	(6,783,477)

(2) 결손금처리계산서&cr당사의 당기와 전기의 결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기		전 기(*)
처리예정일: 2021년 3월 30일		처리확정일: 2020년 3월 19일
---	---	---	---	---
I. 미처리결손금		2,549,113		6,086,149
1. 전기이월미처리결손금	2,886,149		6,783,477
2. 당기순손실(이익)	(337,036)		(697,328)
II. 결손금처리액		-		3,200,000
1. 자본잉여금	-		3,200,000
III. 차기이월미처리결손금		2,549,113		2,886,149

(*) 비교 표시된 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 한국채택국제회계기준 도입 이전의 회계기준에 따라 작성되어 2020년 3월 19일 처분이 확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.&cr&cr

21. 매출 &cr&cr 21.1 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 매출 내역과 수익인식 시기에 대한 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
주요 수익의 구분:
상품매출	1,051,318	398,068
제품매출	7,373,677	7,136,914
용역매출	229,464	186,979
합 계	8,654,459	7,721,961
지리적 시장의 구분:
국내매출	2,411,143	1,802,162
해외매출	6,243,316	5,919,799
합 계	8,654,459	7,721,961
수익인식 시점: 인도시점에 모두 인식함.

&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr당기(전기) 매출액의 약 43%(41%) 이상을 차지하는 해외 매출처(중국)는 BEIJING OPTON OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD 입니다.&cr

21.2 고객과의 계약과 관련된 부채 추가&cr

(1 ) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구분	당기말	전기말	전기초
계약부채_선수금	23,870	45,357	8,860
합계	23,870	45,357	8,860

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr당기와 전기 중 인식한 수익 중 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구분	당기	전기
계약부채_선수금	45,357	8,860
합계	45,357	8,860

&cr

22. 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
급여	809,495	696,053
상여	35,879	11,400
퇴직급여	89,671	66,041
복리후생비	190,741	194,046
여비교통비	42,091	163,515
접대비	12,944	11,397
통신비	12,004	11,124
전력비	194	193
세금과공과금	22,706	639
감가상각비	241,606	214,056
무형자산감가상각비	12,621	5,734
지급임차료	6,686	7,142
보험료	1,803	525
차량유지비	17,093	13,711
경상연구개발비	1,325,662	1,114,207
운반비	5,086	9,339
교육훈련비	6,148	580
도서인쇄비	2,708	844
소모품비	13,883	29,296
지급수수료	253,811	149,491
광고선전비	115,935	121,860
대손상각비(환입)	8,780	(33,510)
건물관리비	11,726	11,367
수출제비용	64,356	49,182
협회비	3,000	3,700
판매보증비	74,532	96,542
주식보상비	85,529	210,802
합계	3,466,690	3,159,276

&cr

23. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
재고자산의변동	(760,201)	(53,577)
원재료및상품의매입	4,857,549	3,831,262
급여	1,298,525	1,060,203
퇴직급여	133,945	141,073
복리후생비	270,284	275,834
감가상각비	244,546	223,315
지급수수료	280,888	151,195
소모품비	184,047	38,741
경상연구개발비	1,325,662	1,114,207
주식보상비용	170,204	258,380
기타비용	480,890	500,232
합 계	8,486,339	7,540,865

24. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	29,966	50,726
파생상품평가이익	-	656,859
합 계	29,966	707,585
금융비용:
이자비용	5,180	458,528
파생상품평가손실	-	386,347
파생상품상환손실	-	1,426
합 계	5,180	846,301

&cr

25. 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
기타수익:
외환차익	101,638	208,633
외화환산이익	26,518	7,719
채무면제이익	-	30,194
지원금수익	66,821	33,860
복구충당부채환입	2,950	1,912
잡이익	1,219	15,963
합 계	199,146	298,281
기타비용:
외환차손	143,362	66,431
외화환산손실	74,598	36,447
기부금	-	5,000
무형자산손상차손	-	759
유형자산폐기손실	-	35,467
잡손실	5,887	339
합 계	223,847	144,443

&cr

26. 주당손익&cr &cr기본주당손익은 당사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr(1) 기본주당손익

(단위 : 원 , 주)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	337,036,317	697,327,980
가중평균유통보통주식수(*)	4,526,221	2,598,650
보통주 기본주당손익	74	268

(*) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
기초 발행보통주식수	4,457,060	2,477,061
유상증자	58,912	-
주식매수선택권행사	10,249	2,849
전환우선주의 전환	-	58,466
상환전환우선주의 전환	-	60,274
가중평균유통보통주식수	4,526,221	2,598,650

(2) 희석주당손익

(단위 : 원 , 주)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익	337,036,317	697,327,980
조정 : 상환전환우선주의 이자비용(*)	-	260,058,008
조정 : 상환전환우선주의 평가손익(*)	-	(511,237,708)
희석당기순이익	337,036,317	446,148,280
가중평균유통보통주식수	4,526,221	2,598,650
조정 : 상환전환우선주의 전환권(*)	-	593,381
조정 : 전환우선주의 전환권	-	911,534
조정 : 주식매수선택권	31,032	54,489
희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	4,557,253	4,158,054
희석주당손익	74	107

(*) 보통주로 전환된다고 가정할 경우 주당계속영업이익을 감소시키는 경우에만 희석성 잠재적보통주로 취급하였습니다.&cr&cr

27. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	337,036	697,328
조정항목 :
대손상각비	8,780	(33,510)
퇴직급여	198,007	168,261
감가상각비	244,546	217,581
무형자산상각비	12,621	5,734
무형자산손상차손	-	759
재고자산평가손실	76,795	123,115
파생상품평가손실	-	386,347
외화환산손실	74,598	36,447
주식보상비용	170,204	258,380
이자비용	5,180	458,528
법인세비용	(84,157)	(453,531)
파생상품평가이익	-	(656,859)
충당금환입	(2,950)	(1,912)
판매보증비	74,532	96,542
유형자산폐기손실	-	35,467
외화환산이익	(26,518)	(7,719)
채무면제이익	-	(30,194)
잡이익	-	(7,857)
이자수익	(29,966)	(50,726)
합 계	721,672	544,853
순운전자본의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(788,416)	77,062
선급금의 감소(증가)	32,819	74,069
미수금의 감소(증가)	(39,600)	61,050
선납세금의 감소(증가)	-	(5,832)
선급비용의 감소(증가)	(2,515)	-
재고자산의 감소(증가)	(1,140,421)	(250,075)
매입채무의 증가(감소)	511,561	(23,223)
미지급금의 증가(감소)	68,128	42,035
미지급비용의 증가(감소)	809	47,495
선수금의 증가(감소)	(22,917)	37,926
예수금의 증가(감소)	5,420	(10,474)
장기미지급금의 증가(감소)	21,299	(84,043)
퇴직급여지급	(53,132)	(74,528)
사외적립자산의 감소(증가)	(2,252)	(17,145)
합 계	(1,409,217)	(125,683)
영업으로부터 창출된 현금	(350,509)	1,116,498

&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 유의적인 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 취득	257,492	23,375
주식매수선택권 행사	360,310	18,676
상환전환우선주부채의 전환	-	5,780,113
자본잉여금의 이익잉여금 이입	-	3,200,000
전환우선주의 전환	-	485,000

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위 : 천원 )

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동		합 계
공정가치변동	기타변동
---	---	---	---	---	---
리스부채(*)	128,797	(169,784)	-	242,802	201,815

② 전기

(단위 : 천원 )

구 분	기 초	현금유출입	현금유출입이 없는 부채의 변동		합 계
공정가치변동	기타변동
---	---	---	---	---	---
리스부채(*)	236,721	(130,633)	-	22,708	128,796
상환전환우선주	5,113,777	(2,383,180)	453,657	(3,184,254)	-

&cr&cr 28. 우발상황 및 약정사항&cr &cr(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원 )

금융기관	약정명	한도액	실행액
KEB하나은행	전자외상매출채권할인약정	188,000	-
합 계		188,000	-

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

보증제공자	보증제공처	보증액		보증내용
당 기 말	전 기 말
---	---	---	---	---
서울보증보험㈜	계약당사자	90,273	81,975	이행지급보증 등

&cr

29. 특수관계자&cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
기타 특수관계자	임원	임원
-	세무회계사무소드림(주1)
유의적 영향력 행사(주2)	이노폴리스공공기술기반펀드	이노폴리스공공기술기반펀드
스틱4차산업혁명펀드	스틱4차산업혁명펀드

(주1) 당사의 주요경영진이 유의적인 영향력을 행사하는 기업이나, 주요경영진의 사임으로 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.&cr (주2) 회사에 대한 지분율은 20% 미만이나, 회사의 이사를 선임할 수 있어 유의적인 영향력을 행사하는 기업에 포함하였습니다. 보고기간이후 주주간계약 변경에 따라 특수관계가 소멸되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

특구관계구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기
기타	세무회계사무소드림(주1)	기타비용	1,500	-

(주1)당기 중 주요경영진의 사임으로 인해 특수관계자에서 제외되었으며, 상기 금액은 특수관계가 소멸되기 전까지의 거래금액입니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원 )

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말
기타	임원	대여금	47,983	32,000	41,483	38,500

&cr② 전기

(단위 : 천원 )

구분	특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말
기타	임원	대여금	9,050	54,000	15,067	47,983

(4) 당기와 전기 중 특수관계자의 주식매수선택권 행사내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주 )

구분	당기	전기
행사수량	162,503	-

보고기간이후 2021년 1월 18일 특수관계인의 주식매수선택권 51,867주가 행사 되었습니다.&cr&cr(5) 당사의 주요 경영진은 등기 및 비등기 이사 입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당 기	전 기
급여	558,780	466,839
퇴직급여	51,868	36,481
주식보상비	155,805	245,011
합 계	766,453	748,331

&cr

30. 리스&cr &cr당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기말	전기말	전기초
사용권자산:
부동산	166,700	98,927	193,086
차량운반구	49,297	36,915	54,869
합 계	215,997	135,842	247,955
리스부채:
유동	139,396	97,432	121,949
비유동	62,419	31,365	114,772
합 계	201,815	128,797	236,721

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
기초금액	135,842	247,955
취득액	257,492	23,374
감가상각비	177,337	135,487
손상	-	-
기말금액	215,997	135,842

(3) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
기초금액	128,797	236,721
증가	238,159	18,249
상환	165,141	126,173
기말금액	201,815	128,797

&cr(4) 손익계산서에 인식된 금액&cr당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비:
부동산	137,845	99,285
차량운반구	39,492	36,203
합 계	177,337	135,488
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,180	4,460
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	5,634	3,842
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,021	111

&cr(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 177백만원입니다.&cr

31. 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr

(1) 당사는 과거기간 재무제표를 일반기업회계기준에 따라 작성하였으나 2020년 1월1일로 개시되는 2020년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

당사가 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.

&cr 1) 리스&cr당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.&cr &cr (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용

1) 금융자산의 제거&cr당사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 당사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.&cr

2) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2019년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.

(4) 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	자 산	부 채	자 본
과거회계기준	10,581,947	1,801,942	8,780,005
오류수정액:
재고자산(*1)	(339,907)	-	(339,907)
유무형자산(*2)	(615,025)	-	(615,025)
기타(*3)	(46,996)	(9,100)	(37,896)
오류수정액합계	(1,001,928)	(9,100)	(992,828)
조정액:
상환전환우선주(*4)	-	7,980,148	(7,980,148)
확정급여채무(*5)	-	97,502	(97,502)
기업회계기준서 제1116호 도입(*6)	236,722	236,722	-
판매보증부채(*7)	-	35,554	(35,554)
대손상각비(*8)	(536,538)	-	(536,538)
기타(*9)	2,434	57,142	(54,708)
조정액에 대한 이연법인세효과(*10)	740,874	-	740,874
조정액합계	443,492	8,407,068	(7,963,576)
한국채택국제회계기준	10,023,511	10,199,910	(176,399)

(*1) 이동평균법에서 총평균법으로 변경효과 등으로 인식하였습니다.&cr(*2) 내용연수 등 가정의 변경, 자산성 판단여부 등의 변경효과를 인식하였습니다.&cr(*3) 연차부여일수 수정 등으로 인식하였습니다.&cr(*4) 과거회계기준에서 자본으로 분류되는 상환전환우선주를 부채로 분류하고 전환권 및 상환권의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr(*5) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영하였습니다.&cr(*6) 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산, 리스부채의 인식으로 반영하였습니다.&cr(*7) 충당부채 인식요건을 충족하여 인식하였습니다.&cr(*8) 충당금 설정율 변경으로 인식하였습니다.&cr(*9) 과거회계기준에서 중소기 업특례 에 의해 적용하지 않던 주식기준보상 등의 인식이 포함됩니다.&cr(*10) 회계정책 차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하였습니다.

(5) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	자 산	부 채	자 본	당기순손익	총포괄손익
과거회계기준	8,786,147	1,881,992	6,904,155	488,756	488,756
오류수정액:
재고자산(*1)	(249,774)	-	(249,774)	90,132	90,132
유무형자산(*2)	(546,954)	-	(546,954)	68,072	68,072
기타(*3)	-	(40,410)	40,410	78,305	78,305
오류수정액합계	(796,728)	(40,410)	(756,318)	236,509	236,509
조정액:
상환전환우선주(*4)	-	-	-	(184,571)	(184,571)
확정급여채무(*5)	(2,549)	179,549	(182,098)	(22,437)	(82,047)
기업회계기준서 제1116호 도입(*6)	127,351	128,796	(1,445)	(1,445)	(1,445)
판매보증부채(*7)	-	58,714	(58,714)	(23,159)	(23,159)
대손상각비(*8)	(294,270)	-	(294,270)	242,268	242,268
기타(*9)	4,441	57,133	(52,692)	(258,914)	(258,914)
조정액에 대한 이연법인세효과(*10)	961,195	-	961,195	220,321	220,321
조정액합계	796,168	424,192	371,976	(27,937)	(87,547)
한국채택국제회계기준	8,785,587	2,265,774	6,519,813	697,328	637,718

(*1) 이동평균법에서 총평균법으로 변경효과 등으로 인식하였습니다.&cr(*2) 내용연수 등 가정의 변경, 자산성 판단여부 등의 변경효과를 인식하였습니다.&cr(*3) 연차부여일수 수정 등으로 인식하였습니다.&cr(*4) 과거회계기준에서 자본으로 분류되는 상환전환우선주를 부채로 분류하고 전환권 및 상환권의 공정가치를 파생상품부채로 인식하였습니다.&cr(*5) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익으로 반영하였습니다.&cr(*6) 기업회계기준서 제1116호에 따른 사용권자산, 리스부채의 인식으로 반영하였습니다.&cr(*7) 충당부채 인식요건을 충족하여 인식하였습니다.&cr(*8) 충당금 설정율 변경으로 인식하였습니다.&cr(*9) 과거회계기준에서 중소기업 특례 에 의해 적용하지 않던 주식기준 보상 등의 인식이 포함됩니다.&cr(*10) 회계정책 차이에 대한 이연법인세자산ㆍ부채를 인식하였습니다.&cr

(6) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현름흐름표의 차이조정

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 일반기업회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취ㆍ지급액, 법인세의 납부액을 현금흐름표상 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한, 외화로 표시된 현금 및 현금성자산의 환율변동효과는 영업ㆍ투자ㆍ재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

&cr

▶이 부분을 클릭하여 『부속명세서 목차』 삽입 (⇒ 이 문구는 인쇄되지 않음) 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 코셈2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1-1-3-------5---------------10-114-420-------544-10-114-420-------544-

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.11.2~11.305회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 결정2020.12.212-기초잔액에 대한 검토2020.12.7~12.934-내부통제 이해 및 평가2021.2.16~2.1944-계정 잔액 입증 시사2021.1.41본사창고제품, 원재료----OO--22020.12.9, 2021.2.19---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 09일회사측: 대표이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의재무제표에 대한 감사 계획 보고사항, 감사인의 독립성,감사전략 등22021년 02월 19일회사측: 대표이사 등 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인대면회의재무제표에 대한 감사 종결 보고사항, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl

&cr&cr&cr