SKAI worldwide Co., Ltd.

Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 31, 2021

연결감사보고서 3.4 (주)비트나인 00260091 100000000000 7102 11189 11576 40 Y Y N Y E ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 비트나인 과 그 종속기업

&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr

삼덕회계법인

목 차

	페이지
&cr독립된 감사인의 감사보고서.................................................................&cr&cr&cr연 결 재 무 제 표......................................................................&cr&cr · 연 결 재 무 상 태 표 ..............................................................&cr&cr ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................................&cr ·&cr 연 결 자 본 변 동 표 ..............................................................&cr&cr · 연 결 현 금 흐 름 표 ..............................................................&cr&cr · 주석 .........................................................................................&cr&cr외부감사 실시내용 .............................................................................&cr	&cr1&cr&cr&cr5&cr&cr6&cr&cr8&cr&cr9&cr&cr10&cr&cr12&cr&cr72

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 비트나인
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr 우리는 주식회사 비트나인과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 이 보고서의 이용자는 주석 33 에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 지배기업은 2021년 2월 3일과 2021년 3월 12일 이사회 결의를 통해 상환전환우선주 324,675주와 전환사채 15억원을 보통주로 전환하였습니다. 또 한 , 지배기업은 2021년 3월 15일 이사회 결의를 통해 1:1.5의 무상증자를 결정하고 2,740,270주의 주식을 발행하였습니다.

기타사항 &cr 연결회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.

&cr

&cr

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모

&cr&cr2021년 3월 29일&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 비트나인 과 그 종속기업

&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 8 기
부터
까지

제 7 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

&cr &cr&cr

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 비트나인 대표이사 강철순

&cr

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 강서구 양천로 401, A동 1201호
(전 화)	070-4800-3517

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표

제 8(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 7(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 7(전) 기초 2019년 01월 01일 현재
주식회사 비트나인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 8(당 ) 기 말	제 7(전) 기말&cr"감사받지 아니함"	제 7(전) 기초&cr"감사받지 아니함"
자산
Ⅰ.유동자산		5,322,663,282	6,304,854,895	10,910,511,148
현금및현금성자산	4,30	4,148,507,731	1,825,749,412	6,020,912,284
매출채권	5,30	1,056,295,393	4,106,132,955	3,914,490,177
계약자산	5,20	75,200,000	1,000,000	10,342,093
기타유동금융자산	6,30	41,567,668	334,975,304	882,698,651
기타유동자산	7	989,450	36,572,354	82,067,943
당기법인세자산		103,040	424,870	-
Ⅱ.비유동자산		1,779,111,235	2,152,663,871	2,718,235,484
기타비유동금융자산	30	200,021,920	484,087,560	347,842,100
기타포괄손익금융자산	8	173,023,661	184,123,892	177,810,437
유형자산	9,11	817,814,696	827,453,325	1,531,452,658
투자부동산	10	-	617,839,481	631,793,984
무형자산	12,28	583,293,668	29,212,334	25,601,834
이연법인세자산	25	4,957,290	9,947,279	3,734,471
자산 총계		7,101,774,517	8,457,518,766	13,628,746,632
부채
Ⅰ.유동부채		10,048,301,041	14,525,812,407	7,581,755,804
기타유동금융부채	13,30	407,178,033	4,372,440,672	3,344,049,664
계약부채	20	-	382,508,284	163,223,764
단기차입금	14,28,30	3,240,215,217	2,883,220,267	3,060,023,822
유동성장기부채	14,28,30	24,990,000	99,960,000	99,960,000
상환전환우선주부채	15,26,30,33	1,043,560,894	1,644,252,977	-
전환사채	16,30,33	268,268,516	-	-
파생금융부채	15,16,26,30,33	4,895,889,149	4,655,894,745	-
리스부채	11,26,33	155,896,092	278,971,302	382,518,035
기타유동부채		12,303,140	208,564,160	504,518,999
당기법인세부채		-	-	27,461,520
Ⅱ.비유동부채		1,141,152,964	12,628,068,488	14,856,064,215
기타비유동금융부채	13,30	209,885,286	350,100,000	227,500,000
장기차입금	14,28,30	550,000,000	224,990,000	124,950,000
상환전환우선주부채	15,26,30	-	2,858,906,799	3,621,676,931
파생금융부채	15,16,26,30	-	8,621,649,601	9,965,928,699
리스부채	11,26,30	927,498	157,586,202	446,152,628
순확정급여부채	17	380,340,180	414,835,886	469,855,957
부채 총계		11,189,454,005	27,153,880,895	22,437,820,019
자본
Ⅰ. 지배기업 소유주지분		(4,087,679,488)	(18,696,362,129)	(8,809,073,387)
자본금	18,26	2,175,896,500	1,125,000,000	450,000,000
자본잉여금	18,26	23,125,842,611	(675,000,000)	-
기타포괄손익누계액		(56,757,211)	281,309	(2,813,219)
이익잉여금(결손금)		(29,332,661,388)	(19,146,643,438)	(9,256,260,168)
Ⅱ. 비지배지분		-	-	-
자본 총계		(4,087,679,488)	(18,696,362,129)	(8,809,073,387)
부채와 자본 총계		7,101,774,517	8,457,518,766	13,628,746,632

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 8(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 비트나인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 8 기	제 7 기&cr"감사받지 아니함"
Ⅰ.영업수익	20	11,576,351,668	13,660,466,631
Ⅱ.영업비용	21,22,27,32	12,435,613,908	20,198,970,234
Ⅲ.영업(손)익		(859,262,240)	(6,538,503,603)
금융수익	23,30	1,579,722	29,034,399
금융비용	23,30	9,431,164,111	3,330,843,890
기타수익	24	246,968,775	370,112
기타비용	24	184,513,643	173,024
Ⅳ.법인세비용차감전순(손)익		(10,226,391,497)	(9,840,116,006)
Ⅴ.법인세비용		-	-
Ⅵ.당기순손실		(10,226,391,497)	(9,840,116,006)
Ⅶ.기타포괄손익		(16,664,973)	(47,172,736)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		40,373,547	(50,267,264)
후속적으로 당기손익으로 재분류 될 수 있는 항목
해외사업환산손익		(57,038,520)	3,094,528
Ⅷ. 총포괄손익		(10,243,056,470)	(9,887,288,742)
당기순손실의 귀속 :
지배기업의 소유주 지분		(10,226,391,497)	(9,840,116,006)
비지배지분		-	-
총포괄손익의 귀속
지배기업의 소유주 지분		(10,243,056,470)	(9,887,288,742)
비지배지분		-	-

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표

제 8(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr"감사받지 아니함"
주식회사 비트나인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배지분					비지배지분	총 계
자본금	주식발행초과금	이익잉여금	기타자본구성요소	소 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2019년 01월 01일(전기초)	450,000,000	-	(2,813,219)	(9,256,260,168)	(8,809,073,387)	-	(8,809,073,387)
총 포괄손익 :
당기순이익(손실)	-	-	-	(9,840,116,006)	(9,840,116,006)	-	(9,840,116,006)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(50,267,264)	(50,267,264)	-	(50,267,264)
해외사업환산손익	-	-	3,094,528	-	3,094,528	-	3,094,528
총포괄손익	-	-	3,094,528	(9,890,383,270)	(9,887,288,742)	-	(9,887,288,742)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
무상증자	675,000,000	(675,000,000)	-	-	-	-	-
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계	675,000,000	(675,000,000)	-	-	-	-	-
2019년 12월 31일(전기말)	1,125,000,000	(675,000,000)	281,309	(19,146,643,438)	(18,696,362,129)	-	(18,696,362,129)
2020년 01월 01일(당기초)	1,125,000,000	(675,000,000)	281,309	(19,146,643,438)	(18,696,362,129)	-	(18,696,362,129)
총포괄손익:
당기순이익 (손실)	-	-	-	(10,226,391,497)	(10,226,391,497)	-	(10,226,391,497)
기타포괄손익
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	40,373,547	40,373,547	-	40,373,547
해외사업환산손익	-	-	(57,038,520)	-	(57,038,520)	-	(57,038,520)
총포괄손익	-	-	(57,038,520)	(10,186,017,950)	(10,243,056,470)	-	(10,243,056,470)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등:
유상증자	71,395,500	1,386,476,340	-	-	1,501,418,000	-	1,457,871,840
상환전환우선주의 보통주로의 전환	979,501,000	22,414,366,271	-	-	23,350,321,111	-	23,393,867,271
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 합계	1,050,896,500	23,800,842,611	-	-	24,851,739,111	-	24,851,739,111
2020년 12월 31일(당기말)	2,175,896,500	23,125,842,611	(56,757,211)	(29,332,661,388)	(4,087,679,488)	-	(4,087,679,488)

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표

제 8(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 7(전) 기 : 2018년 6월 1일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 비트나인과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 8(당 ) 기	제 7(전) 기&cr"감사받지 아니함"
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		(1,845,317,977)	(4,533,677,456)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름		(1,748,212,973)	(4,420,999,095)
당기순이익		(10,226,391,497)	(9,840,116,006)
조정	26	10,103,463,784	4,504,625,883
순운전자본의 변동	26	(1,625,285,260)	914,491,028
2. 이자의 수취		1,779,397	13,484,032
3. 이자의 지급		(99,206,231)	(98,276,003)
4. 법인세의 납부		321,830	(27,886,390)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(77,162,381)	(161,375,342)
1. 투자활동으로 인한 현금유입		1,117,442,619	29,882,240
장기금융상품의 감소		257,067,753	-
장기대여금의 감소		5,095,840	29,882,240
투자부동산의 처분		779,309,226	-
보증금의 감소		75,969,800	-
2. 투자활동으로인한현금유출		(1,194,605,000)	(191,257,582)
장기금융상품의 증가		60,000,000	92,000,000
장기대여금의 증가		-	70,000,000
유형자산의 취득		478,605,000	14,507,582
무형자산의 취득		650,000,000	12,250,000
보증금의 증가		6,000,000	2,500,000
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름		4,245,226,730	504,807,576
1. 재무활동으로인한현금유입		6,108,085,257	1,499,998,200
단기차입금의 차입		1,800,215,217	300,000,000
장기차입금의 차입		350,000,000	200,000,000
전환사채의 발행		1,500,000,000	-
상환전환우선주의 발행		999,998,200	999,998,200
보통주의 발행		1,457,871,840	-
2. 재무활동으로인한현금유출		(1,862,858,527)	(995,190,624)
단기차입금의 상환		1,443,220,267	480,000,000
유동성장기차입금의 상환		99,960,000	99,960,000
임대보증금의 감소		30,000,000	-
리스부채의 상환		289,678,260	415,230,624
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)		2,322,746,372	(4,190,245,222)
V. 기초의 현금및현금성자산		1,825,749,412	6,020,912,284
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과		11,947	(4,917,650)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		4,148,507,731	1,825,749,412

별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석

제 8(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 7(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지&cr"감사받지 아니함"
주식회사 비트나인과 그 종속기업

1. 일반적 사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr

주식회사 비트나인(이하 "지배기업"라 함)은 2013년 10월 28일에 소프트웨어 개발, 제작, 판매 등을 목적으로 설립되었으며, 당기말 현재 서울시 강서구 양천로에 본점을 두고 있습니다.&cr&cr 지배기업은 설립 이후 수차례 유상증자를 통해 당기말 현재 자본금은 2,176백만원으로 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	보통주(주)	우선주(주)(주1)	합계(주)	지분율(%)
강철순	1,586,212	-	1,586,212	33.92%
한국산업은행	-	324,675	324,675	6.94%
기술보증기금	250,000	-	250,000	5.35%
네오플럭스기술가치평가투자조합	250,000	-	250,000	5.35%
서울투자성장산업벤처조합	250,000	-	250,000	5.35%
포스코4차산업혁명펀드	214,530	-	214,530	4.59%
성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드	214,530	-	214,530	4.59%
현대투자파트너스 제1호 벤처투자조합	143,020	-	143,020	3.06%
중소기업은행	143,020	-	143,020	3.06%
충청권스타트업 액셀러레이팅 투자조합	125,000	-	125,000	2.67%
충청권글로벌 기술투자조합	125,000	-	125,000	2.67%
하나금융투자	121,951	-	121,951	2.61%
케이에이아이-케이빅 (KAI-KVIC) 스마트공장 투자조합	121,951	-	121,951	2.61%
기타	806,579	-	806,579	17.23%
합 계	4,351,793	324,675	4,676,468	100%

(주1)당기말 현재 우선주는 전액 상환전환우선주로, 동 우선주는 부채로 분류되어 있습니다.

(2) 종속기업의 개요&cr

① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.&cr

종속기업명	지분율		소재지	결산월	업종
당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
Bitnine Global, Inc.	100.00%	100.00%	미국	12월	소프트웨어 개발

&cr② 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출액	당기순손익
Bitnine Global, Inc.	742,916	12,223	590,025	(143,246)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr연결회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'에 따른 연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 영향은 주석 31에서 설명하고 있습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr

당기말 현재 제정ㆍ공표 되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업 회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

( 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등

실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.&cr

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2.4 외화환산&cr

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화입니다.&cr

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산&cr

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr① 채무상품&cr

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.&cr&cr

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr

(5) 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권&cr

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. &cr

2.7 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40 년
비 품	5 년
연 구 용 비 품	5 년
시 설 장 치	5 년
사 용 권 자 산	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr

2.9 무형자산&cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특 허 권	7년
소 프 트 웨 어	5년

2.10 비금융자산의 손상&cr&cr상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.11 매입채무와 기타 채무&cr

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채&cr &cr(1) 분류 및 측정&cr

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "미지급금", "차입금" 및 "미지급비용" 등으로 표시됩니다. &cr

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.&cr&cr(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr2.13 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr

(2) 주식기준보상&cr

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 주식보상비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr

2.16 수익인식&cr &cr연결회사는 기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이 기준서는 연결회사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.&cr

2.17 리스&cr

연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.&cr&cr연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 당회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. &cr

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.18 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 연결회사가 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.

&cr2.19 재무제표 승인&cr &cr연결회사의 재무제표는 2021년 2월 19일자로 이사회 에서 승인됐으며, 2021년 3월 30일 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(1) 법인세&cr

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. &cr

(5) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

사무실, 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 비품리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

4. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
현금	-	105	326
보통예금	4,148,508	1,825,645	6,020,587
합 계	4,148,508	1,825,750	6,020,913

&cr5. 매출채권 &cr &cr (1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
매출채권	1,394,615	4,447,450	4,116,941
차감: 손실충당금	(338,320)	(341,317)	(202,450)
매출채권(순액)	1,056,295	4,106,133	3,914,491
계약자산	75,200	1,000	10,342
합계	1,131,495	4,107,133	3,924,833

(2) 보고기간말의 매출채권 및 계약자산에 대한 연령분석 및 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권		합계
1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매출채권 및 계약자산	1,152,920	-	316,895	1,469,815
손실충당금	(21,425)	-	(316,895)	(338,320)
순액	1,131,495	-	-	1,131,495

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권		합계
1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매출채권 및 계약자산	4,131,555	-	316,895	4,448,450
손실충당금	(24,422)	-	(316,895)	(341,317)
순액	4,107,133	-	-	4,107,133

&cr3) 전기초

(단위: 천원)

구분	정상채권	연체채권		합계
1년 이하	1년 초과
---	---	---	---	---
매출채권 및 계약자산	3,847,249	162,752	117,281	4,127,282
손실충당금	(40,925)	(44,244)	(117,281)	(202,450)
순액	3,806,324	118,508	-	3,924,832

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	341,317	202,450
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감	(2,997)	138,867
기말	338,320	341,317

&cr

6. 기타금융자산&cr&cr보고기간말 현재 기타금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
미수금	41,568	-	334,975	-	882,699	-
장기금융상품	-	-	-	209,000	-	117,000
장기대여금	-	35,022	-	40,118	-	-
보증금	-	165,000	-	234,970	-	230,842
합계	41,568	200,022	334,975	484,088	882,699	347,842

&cr

7. 기타자산&cr&cr보고기간말 현재 기타자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
유동	유동	유동
---	---	---	---
선급금	5	34,044	77,027
선급비용	985	2,528	5,041
합계	990	36,572	82,068

&cr 8. 공정가치측정금융자산&cr

보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
기타포괄손익-공정가치측정금융자산
지분상품	173,024	184,124	177,810

9. 유형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말			전기초
취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액	취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액	취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
비품	143,384	(91,309)	52,075	142,657	(68,426)	74,231	128,400	(43,353)	85,047
연구용비품	1,769,340	(1,197,608)	571,732	1,300,340	(1,023,922)	276,418	1,300,340	(764,236)	536,104
시설장치	134,884	(91,961)	42,923	127,464	(70,174)	57,290	126,384	(44,753)	81,631
사용권자산	820,137	(669,052)	151,085	839,926	(420,412)	419,514	828,671	-	828,671
합 계	2,867,745	(2,049,930)	817,815	2,410,387	(1,582,934)	827,453	2,383,795	(852,342)	1,531,453

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	외환차이	기 말
비품	74,231	2,185	(23,663)	(678)	52,075
연구용비품	276,418	469,000	(173,686)	-	571,732
시설장치	57,289	7,420	(21,786)	-	42,923
사용권자산	419,515	-	(269,299)	869	151,085
합 계	827,453	478,605	(488,434)	191	817,815

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	외환차이	기 말
비품	85,047	13,428	(24,928)	684	74,231
연구용비품	536,105	-	(259,687)	-	276,418
시설장치	81,630	1,080	(25,421)	-	57,289
사용권자산	828,671	-	(422,002)	12,846	419,515
합 계	1,531,453	14,508	(732,038)	13,530	827,453

&cr

10. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 연결회사의 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말			전기초
취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액	취득원가	감가상각&cr누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---
토지	128,269	-	128,269	128,269	-	128,269
건물	558,180	(68,610)	489,570	558,180	(54,655)	503,525
합 계	686,449	(68,610)	617,839	686,449	(54,655)	631,794

&cr(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	처 분	기 말
토지	128,269	-	(128,269)	-
건물	489,571	(11,629)	(477,942)	-
합 계	617,840	(11,629)	(606,211)	-

&cr2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	상 각	기 말
토지	128,269	-	128,269
건물	503,525	(13,955)	489,570
합 계	631,794	(13,955)	617,839

&cr

11. 리스 &cr

(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
사용권자산
건물	151,085	408,522	806,686
차량	-	10,992	21,985
합 계	151,085	419,514	828,671

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
리스부채
유동	155,896	278,972	382,518
비유동	927	157,586	446,153
합 계	156,823	436,558	828,671

(2) 사 용권자산 및 리스부채의 변동 내역&cr &cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산			리스부채
건물	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---
기초	408,522	10,992	419,514	436,558
감가상각	(258,307)	(10,992)	(269,299)	-
이자비용	-	-	-	9,944
지급	-	-	-	(289,678)
대체(주1)	870	-	870	-
기말	151,085	-	151,085	156,824

(주1) 환율 변동 효과입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산			리스부채
건물 및 기계장치	차량운반구	합 계
---	---	---	---	---
기초	806,686	21,985	828,671	828,671
감가상각	(411,010)	(10,993)	(422,003)	-
이자비용	-	-	-	23,117
지급	-	-	-	(415,231)
대체(주1)	12,846	-	12,846	-
기말	408,522	10,992	419,514	436,558

(주1) 환율 변동 효과입니다.&cr

(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산에 대한 감가상각비	269,299	422,002
리스부채에 대한 이자비용	9,944	23,117
단기리스료	22,067	116,072

12. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말			전기초
취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
특허권	15,000	(6,568)	8,432	15,000	(4,438)	10,562	15,000	(2,308)	12,692
소프트웨어	685,610	(110,749)	574,861	35,610	(16,960)	18,650	35,610	(22,701)	12,909
합 계	700,610	(117,317)	583,293	50,610	(21,398)	29,212	50,610	(25,009)	25,601

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말
특허권	10,563	-	(2,130)	8,433
소프트웨어	18,649	650,000	(93,789)	574,860
합 계	29,212	650,000	(95,919)	583,293

&cr2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	기 말
특허권	12,693	-	(2,130)	10,563
소프트웨어	12,909	12,250	(6,510)	18,649
합 계	25,602	12,250	(8,640)	29,212

13. 기타금융부채&cr&cr보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
미지급금	308,857	-	4,272,772	-	3,333,520	-
미지급비용	98,321	-	99,668	-	10,530	-
장기미지급금	-	209,885	-	320,100	-	197,500
임대보증금	-	-	-	30,000	-	30,000
합 계	407,178	209,885	4,372,440	350,100	3,344,050	227,500

&cr

14. 차입금 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 단기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초
우리은행	2.51~4.25%	2,940,215	2,490,000	2,970,000
하나은행	4.96%	300,000	300,000	-
기타	-	-	93,220	90,024
단기차입금 합계		3,240,215	2,883,220	3,060,024

&cr(2) 보고기간말 현재 장기차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	최장만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초
우리은행	2024-05-22	2.51 ~ 3.10%	350,000	200,000	-
중소벤처기업진흥공단	2025-05-17	2.40 ~ 3.37%	224,990	124,950	224,910
소 계			574,990	324,950	224,910
1년이내 만기도래분(유동성장기부채)			(24,990)	(99,960)	(99,960)
장기차입금 합계			550,000	224,990	124,950

(3) 장기차입금의 연도별 상환금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	2021년	2022년	2023년 이후	합계
우리은행	-	150,000	200,000	350,000
중소벤처기업진흥공단	24,990	-	200,000	224,990
합 계	24,990	150,000	400,000	574,990

&cr&cr15. 상환전환우선주부채&cr

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 상환전환우선주부채는 전액 상환전환우선주("RCPS")로서 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말	전기말	전기초
유동	상화전환우선주	1,999,998	2,800,000	-
상환할증금	960,488	1,316,529	-
전환권조정	(1,916,925)	(2,472,276)	-
소계	1,043,561	1,644,253	-
비유동	상화전환우선주	-	8,999,975	10,799,977
상환할증금	-	4,319,398	5,155,684
전환권조정	-	(10,460,467)	(12,333,984)
소계	-	2,858,906	3,621,677
합계		1,043,561	4,503,159	3,621,677

&cr

(2) 보고기간말 현재 상환전환우선주부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	발행일	발행주식수	주당발행금액	총발행금액	전환된 주식수(*1)
1종	2016-04-12	250,000	3,200	800,000,000	250,000
2종	2017-12-05	250,000	4,000	1,000,000,000	250,000
2017-12-09	250,000	4,000	1,000,000,000	250,000
2018-03-15	250,000	4,000	1,000,000,000	250,000
3종	2018-06-29	324,675	6,160	1,999,998,000	-
4종	2018-10-25	429,060	6,992	2,999,987,520	429,060
2018-10-25	143,020	6,992	999,995,840	143,020
2018-10-30	143,020	6,992	999,995,840	143,020
5종	2019-12-31	121,951	8,200	999,998,200	121,951
2020-02-08	121,951	8,200	999,998,200	121,951
합 계		2,283,677		12,799,973,600	1,959,002

(*1)	해당 주식은 2020년 12월 31일자로 보통주로 전환되었습니다.

(3) 상환청구권 및 전환권에 관한 사항은 다음과 같습니다.

발행일	구 분	내 역
2016-04-12	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 4년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 3.8%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 전환가격은 우선주 인수가액과 기업공개시 공모가격의 70% 중 낮은 가격으로 조정
2017-12-05	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 5%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2017-12-09	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 5%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2018-03-15	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 5%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2018-06-29	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 4%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2018-10-25	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 4%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2018-10-25	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 4%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2018-10-30	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 4%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2019-12-31	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 4%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액
2020-02-08	상환청구권 행사기간	상환전환우선주의 발행일로부터 3년째 되는 날부터 존속기간 만료일까지
상환청구권 상환가액	상환전환우선주의 발행일로부터 상환기일까지의 기간동안 발행가액에 대하여 연복리 4%로 지급
전환권의 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주
전환가액의 조정	최초의 전환가격은 우선주의 주당 발행가격이며, 기업공개시 IPO 공모단가의 70%에 해당되는 금액이 본건 전환가격을 하회하는 경우에는 전환비율을 아래와 같이 조정&cr - 조정 후 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 = 조정 전 우선주 1주당 전환되는 보통주식의 수 X 조정 전 본건 우선주식의 전환가격 / 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액

16. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말
전환사채 발행금액	1,500,000
상환할증금	314,875
전환권조정	(1,546,606)
합계	268,269

(2) 상기 전환사채와 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역
사채의 종류	기명식 전환사채
사채의 권면총액	1,500,000,000 원
사채의 발행가액	사채 권면금액의 100%
표면금리	연 0.5%(단리)
만기보장금리	연 3%(단리)
자금의 사용목적	운영자금
사채의 납입 및 발행일	2020년 11월 19일
사채의 만기일	2027년 11월 18일
원금상환방법 및 기한	사채발행일을 기준으로 하여 4년 동안 거치하고, 거치기간 만료 후 3년 동안 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환방법으로 상환한다.
전환비율	사채권면액의 100%까지
전환가격	8,200 원
전환가능 주식수	182,926주
전환기간	사채의 발행익일로부터 상환만기전일까지
전환가액 조정	- 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우에는 다음과 같이 전환가격을 조정한다.&cr 조정후 전환가격 = (조정전전환가격×기발행주식수 + 1주당발행가격×발행주식수) / (기발행주식수 + 발행주식수)&cr - 유가증권시장 또는 코스닥시장 에 상장시 공모가격의 ( 70 )%에 해당하는 금액이 전환가격 미만일 경우에는 공모가격의 ( 70 )%로 전환가격을 조정한다.
상환청구권	전환권 행사일로부터 상환일까지 아래의 산식에 따라 만기보장금리를 적용하여 계산한 이자금액”의 합계액으로 하며, 전환권 행사일로부터 상환일까지 지급된 배당금이 있을 경우 이를 차감&cr - 상환하는 투자원금 × 만기보장금리 × N ÷ 365일(윤년은 366일)&cr - N : 상환하는 투자원금의 전환권 행사일로부터 상환일 전일까지 일수

17. 순확정급여부채&cr&cr연결회사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있으며, 1년 이상 근무한 직원이 퇴직할 경우 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 일정 배수를 곱하여 계산한 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행됐습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초
할인율(*)	2.44%	2.14%	2.66%
임금상승률	2.00%	2.00%	2.00%

(*) 할인율은 회사채I 공모무보증 AA+를 적용하였습니다..&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 현재가치	408,281	640,919	469,856
사외적립자산의 공정가치	(27,941)	(226,083)	-
순확정급여부채	380,340	414,836	469,856

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	640,919	469,856
당기근무원가	193,646	308,867
이자비용	13,172	11,803
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	9,438
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(13,687)	74,898
- 경험조정으로 인한 보험수리적손익	(34,861)	(27,856)
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(390,908)	(206,087)
기말금액	408,281	640,919

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	226,083	-
이자수익	2,830	3,734
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(3,184)	-
기여금:
- 사용자	149,661	396,074
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(347,449)	(173,725)
기말금액	27,941	226,083

&cr(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	193,646	308,867
순이자원가	10,342	8,069
종업원 급여에 포함된 총 비용(*)	203,988	316,936

(6) 당기말 현재, 다음의 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

구 분	확정급여채무
기본가정 + 1%	기본가정 - 1%
---	---	---
할인율	3.44% 하락	1.44% 증가
임금상승률	3.00% 증가	1.00% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여재무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr&cr연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무 지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	5년미만	5년이상	합계
급여지급액	291,732	3,768,912	4,060,644

확정급여채무의 가중평균만기는 11.23년입니다.&cr&cr &cr18. 자본&cr

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초
발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주	10,000,000 주
1주의 금액	500 원	500 원	500 원
발행한 보통주 주식수	4,351,793 주	2,250,000 주	900,000주
발행한 우선주 주식수(*1)	324,675 주	2,161,726 주	815,910주

&cr(*1) 한편, 발행된 우선주는 상환전환우선주로서 투자자에게 상환권이 존재하여 상환부채로 분류하고 있습니다(주석 15 참조). &cr

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보통주 자본금	자본잉여금
전기초	450,000	-
무상증자(*1)	675,000	(675,000)
전기말	1,125,000	(675,000)
당기초	1,125,000	(675,000)
보통주발행(*2)	71,396	1,386,476
보통주전환	979,501	22,414,366
당기말	2,175,897	23,125,842

(*1) 전기 중 무상증자로 보통주 1,350,000주를 발행하였습니다.&cr(*2) 당기 중 보통주 142,791주를 발행하였습니다.&cr(*3) 당기 중 상환전환우선주 1,959,002주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
미처리결손금	(29,332,661)	(19,146,643)	(9,256,260)

(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초
해외사업환산손익	(56,757)	281	(2,813)

19. 주식선택권 &cr

(1) 당기말 현재 주식매수선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차
대상	임직원	임직원
발행할 주식의 종류및수량	보통주 26,000주	보통주 14,000
부여일	2019.03.28	2019.09.03
부여방법	보통주 신주발행교부, 자기주식교부, 행사가와 시가차액만큼 현금 또는 자기주식 보상 ( 행사시점에 이사회에서 정함)
행사가격(*)	1주당 4,800원	1주당 4,800원
행사가능기간	2021.03.29 ~ 2024.03.28	2021.09.04 ~ 2024.09.03

(*) 1차 부여분의 당기말 행사가격은 당기 중 실시된 무상증자에 의해 조정된 금액임.&cr(**) 당기말 현재 퇴사와 부여취소로 인해 행사가능한 주식매수선택권은 없습니다.&cr

(2) 당기중 지배회사의 주식매수선택권 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차 부여분	2차 부여분
기초	26,000	14,000
기중증가	-	-
기중감소	(26,000)	(14,000)
기말	-	-

당기 감소는 퇴사와 부여취소로 인한 감소입니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr

(1) 당기 및 전기 중 연결회사가 인식한 영업수익은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.&cr

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. 연결회사의 대부분의 매출은 국내에서 발생하며, 외부고객으로부터의 수익입니다.

&cr1) 당기

(단위: 천원)

구분	AgensGraph&cr License	AgensGraph&cr Service	Professional&cr Service	SI	임대매출	합계
부문 수익:
외부고객으로부터 수익	3,625,687	1,776,265	2,807,676	3,337,823	28,900	11,576,351
수익인식 시점:
한 시점에 인식	3,625,687	-	-	-	-	3,625,687
기간에 걸쳐 인식	-	1,776,265	2,807,676	3,337,823	28,900	7,950,664
합계	3,625,687	1,776,265	2,807,676	3,337,823	28,900	11,576,351

&cr2) 전기

(단위: 천원)

구분	AgensGraph&cr License	AgensGraph&cr Service	Professional&cr Service	SI	임대매출	합계
부문 수익:
외부고객으로부터 수익	1,937,142	1,589,332	2,230,125	7,867,868	36,000	13,660,467
수익인식 시점:
한 시점에 인식	1,937,142	-	-	-	-	1,937,142
기간에 걸쳐 인식	-	1,589,332	2,230,125	7,867,868	36,000	11,723,325
합계	1,937,142	1,589,332	2,230,125	7,867,868	36,000	13,660,467

(3) 보고기간말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
계약자산	75,200	1,000	10,342
계약부채	-	382,508	163,224

계약자산은 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

&cr (4) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출처	당기	전기
S사	1,948,104	2,039,506

2 1. 비용의 성격별 분류 &cr&cr 당기 및 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
종업원급여	2,697,364	4,126,890
퇴직급여	289,376	316,936
복리후생비	271,908	402,128
감가상각, 무형자산상각	595,982	754,631
지급임차료	22,067	116,072
지급수수료	4,695,547	6,890,519
용역비	2,634,649	5,981,241
광고선전비	29,659	48,877
대손상각비(환입)	(2,997)	138,867
기타	1,202,059	1,422,809
합 계	12,435,614	20,198,970

22. 영업비용&cr

당기 및 전기 중 연결회사의 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,764,171	3,214,497
퇴직급여	289,376	151,301
복리후생비	271,908	402,128
여비교통비	90,586	371,850
접대비	28,132	41,661
통신비	4,340	7,420
수도광열비	4,071	4,205
전력비	28,636	27,399
세금과공과금	61,649	158,651
감가상각비	230,764	323,990
감가상각비-사용권자산	269,299	422,002
지급임차료	22,067	116,072
수선비	1,357	-
보험료	4,763	7,297
차량유지비	1,925	1,343
경상연구개발비	1,887,006	1,840,234
운반비	663	1,231
교육훈련비	2,467	606
도서인쇄비	340	830
소모품비	18,117	38,109
지급수수료	4,695,547	6,890,520
광고선전비	29,659	48,877
대손상각비(환입)	(2,997)	138,867
무형고정자산상각	95,919	8,640
용역비	2,634,649	5,981,240
인력개발비	1,200	-
합 계	12,435,614	20,198,970

&cr

23. 금융손익&cr&cr(1) 금융수익&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자수익	1,443	13,820
외환차익	123	10,384
외화환산이익	14	4,830
합 계	1,580	29,034

&cr(2) 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
이자비용	991,875	783,525
외환차손	1,309	6,555
외화환산손실	2	9,748
파생금융평가손실	8,437,978	2,531,016
합계	9,431,164	3,330,844

&cr

24. 기타손익&cr&cr(1) 기타수익&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분이익	245,877	-
잡이익	1,091	370
합 계	246,968	370

&cr(2) 기타비용&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
유형자산처분손실	73,942	-
투자자산처분손실	11,932	-
투자증권손상차손	-	-
기부금	1,000	-
잡손실	97,640	173
합 계	184,514	173

&cr

25. 법인세&cr

(1) 당기 및 전기 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
이연법인세
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,990	(6,213)
법인세비용(수익)	-	-

&cr(2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	(10,226,391)	(9,840,116)
국내법인세율로 계산된 법인세비용	(2,227,806)	(2,142,826)
법인세 효과:
- 이연법인세로 인식되지 않은 일시적 차이	1,738,511	1,343,296
- 기타	489,295	799,530
당기 조정항목	2,227,806	2,142,826
법인세비용(수익)	-	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미수금	-	482,311
외화환산손익	(12)	(637)
감가상각누계액	-	16,656
대손충당금	329,814	313,716
미지급비용	91,774	88,870
퇴직급여충당부채	408,281	469,380
퇴직연금운용자산	(27,941)	(224,697)
투자증권손상차손	1,724,704	1,724,704
감가상각비	250,091	-
리스부채	144,936	-
보험수리적이익	(45,364)	-
사용권자산	(511,674)	-
상환할증금_전환사채	314,875	-
상환할증금_전환우선주	960,488	-
전환권조정_전환사채	(1,546,606)	-
전환권조정_전환우선주부채	(1,916,925)	-
전환우선주부채	1,999,998	-
파생금융부채	4,895,889	-
장기미지급금	209,885	(197,500)
합 계	7,282,213	2,672,803

(*) 회사는 미래과세소득의 불확실성으로 인해 이연법인세자산(부채)를 인식하지 않았습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사 유
이월결손금	5,442,168	3,139,544	미래과세소득의 불확실
세액공제	941,136	689,802	미래과세소득의 불확실

(5) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과

(단위: 천원)

항 목	당 기			전 기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
순확정급여제도의 재측정요소	45,364	(4,990)	40,374	(56,480)	6,213	(50,267)

&cr26. 현금흐름표

&cr(1) 비현금항목 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
대손상각비	(2,997)	138,867
퇴직급여	289,376	320,670
감가상각비	500,063	745,992
무형자산상각비	95,919	8,640
유형자산처분손실	73,942	-
투자자산처분손실	11,932	-
이자비용	991,875	783,525
외화환산손실	2	9,748
파생금융평가손실	8,437,979	2,531,016
이자수익	(1,443)	(13,820)
외화환산이익	(14)	(4,830)
유형자산처분이익	(245,877)	-
해외사업환산손익	(47,292)	(15,181)
합계	10,103,464	4,504,626

(2) 순운전자본의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소(증가)	3,052,835	(330,509)
계약자산의 감소(증가)	(74,200)	9,342
미수금의 감소(증가)	293,071	548,060
선급금의 감소(증가)	34,040	42,983
선급비용의 감소(증가)	1,543	2,513
미지급금의 증가(감소)	(3,963,915)	939,252
계약부채의 증가(감소)	(382,508)	219,285
미지급비용의 증가(감소)	(1,167)	89,091
예수금의 증가(감소)	(161)	(9,743)
선수금의 증가(감소)	(196,100)	(286,211)
장기미지급금의 증가(감소)	(110,215)	122,600
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	194,958	(226,083)
퇴직금의 지급	(473,466)	(206,087)
합계	(1,625,285)	914,491

( 3) 재 무활동에서 생기는 부채의 변동 내역&cr &cr1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr현금흐름	이자비용 및 평가	대체	기 말
단기차입금	2,883,220	356,995	-	-	3,240,215
유동성장기부채	99,960	(99,960)	-	24,990	24,990
장기차입금	224,990	350,000	-	(24,990)	550,000
상환전환우선주부채	4,503,160	999,998	876,469	(5,336,066)	1,043,561
전환사채	-	1,500,000	6,436	(1,238,167)	268,269
파생금융부채	13,277,544	-	8,437,979	(16,819,634)	4,895,889
임대보증금	30,000	(30,000)	-	-	-
리스부채	436,558	(289,678)	9,944	-	156,824
합 계	21,455,432	2,787,355	9,330,828	(23,393,867)	10,179,748

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동&cr현금흐름	이자비용 및 평가	대체	기 말
단기차입금	3,060,024	(180,000)	-	3,196	2,883,220
유동성장기부채	99,960	(99,960)	-	99,960	99,960
장기차입금	124,950	200,000	-	(99,960)	224,990
상환전환우선주부채	3,621,677	999,998	662,084	(780,599)	4,503,160
파생금융부채	9,965,929	-	2,531,016	780,599	13,277,544
임대보증금	30,000	-	-	-	30,000
리스부채	828,671	(415,231)	23,118	-	436,558
합 계	17,731,211	504,807	3,216,218	3,196	21,455,432

(4) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
상환전환우선주부채의 보통주 전환	23,393,867	-
상환전환우선주부채의 유동성대체	-	1,644,253
파생금융부채의 유동성대체	-	4,655,895
리스부채의 유동성대체	144,936	186,516
무상증자	-	675,000

27. 특수관계자 등&cr&cr (1) 주요 경영진에 대한 보상&cr &cr주요 경영진은 이사회의 구성원 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	186,438	291,451
퇴직 급여	16,025	24,570
합 계	202,463	316,021

&cr

28. 우발부채 및 약정사항&cr &cr(1) 담보제공자산의 내용&cr

담보제공(소유권제한 포함)된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용
과 목	차입금액
---	---	---	---	---	---
특 허 권	-	360,000	하나은행	단기차입금	300,000

(2) 제공받은 보증의 내용&cr

연결회사가 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증처
서울보증보험	이행(계약)보증보험 등	19,718	국토교통과학기술진흥원 외
기술보증기금	신용보증	2,871,000	우리은행
합 계		2,890,718

연결회사의 대표이사는 차입금에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr

(3) 당기말 현재 연결회사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	한 도	약 정 사 항
우리은행	500,000	기업운전자금대출
하나은행	300,000	기업운전자금대출
기업은행	999,996	기업운전자금대출
합계	1,799,996

29. 재무위험관리&cr

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조 하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

29.1.1 시장위험 &cr&cr(1) 외환위험&cr

연결회사는 일부 외화 자산ㆍ부채를 보유하고 있으나, 대부분의 거래는 국내거래로 환율변동위험에 대한 노출은 제한적입니다. 연결회사는 투기적 목적의 외환관리는 수행하지 않고 있습니다.&cr

(2) 가격위험

연결회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.&cr

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 손익은 총포괄손익에 영향을 미치며, 연결회사의 투자금융상품이 총포괄손익에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr&cr(3) 이자율 위험&cr

연결회사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생합니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 연결회사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 이자율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

29.1.2 신용 위험&cr&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.&cr

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

&cr연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 용역 제공에 따른 계약자산

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr

(가) 매출채권과 계약자산

연결회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

&cr

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

(나) 상각후원가 측정 기타금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 장기대여금, 보증금 등이 포함됩니다. 연결회사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.&cr

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.&cr

29.1.3 유동성 위험

연결회사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.&cr

29.2 자본 위험 관리&cr

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 것과 더불어 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 부채비율 및 순차입금비율 등의 재무비율을 주기적으로 검토하고 있습니다.

&cr순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.

30. 금융상품 공정가치&cr &cr(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr당기말, 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말		전기초
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	4,148,508	4,148,508	1,825,749	1,825,749	6,020,912	6,020,912
매출채권	1,056,295	1,056,295	4,106,133	4,106,133	3,914,490	3,914,490
기타유동금융자산	41,568	41,568	334,975	334,975	882,699	882,699
기타비유동금융자산	200,022	200,022	484,088	484,088	347,842	347,842
기타포괄손익금융자산	173,024	173,024	184,124	184,124	177,810	177,810
소계	5,619,417	5,619,417	6,935,069	6,935,069	11,343,753	11,343,753
금융부채
차입금	3,815,205	3,815,205	3,208,170	3,208,170	3,284,934	3,284,934
상환전환우선주부채	1,043,561	1,043,561	4,503,160	4,503,160	3,621,677	3,621,677
전환사채	268,269	268,269	-	-	-	-
파생금융부채	4,895,889	4,895,889	13,277,544	13,277,544	9,965,929	9,965,929
기타유동금융부채	407,178	407,178	4,372,441	4,372,441	3,344,050	3,344,050
기타비유동금융부채	209,885	209,885	350,100	350,100	227,500	227,500
리스부채	156,824	156,824	436,558	436,558	828,671	828,671
소계	10,796,811	10,796,811	26,147,973	26,147,973	21,272,761	21,272,761

&cr

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계&cr

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	173,024	-	173,024
파생금품부채	-	-	4,895,889	4,895,889

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	184,124	-	184,124
파생금품부채	-	-	13,277,544	13,277,544

(단위: 천원)

전기초	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	177,810	-	177,810
파생금품부채	-	-	9,965,929	9,965,929

(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 관측가능한 시정정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이?, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr&cr당기말, 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치 금융자산
지분증권	173,024	2	시장가치법	-
파생금융부채
전환권(RCPS) (*1)	4,895,889	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치 금융자산
지분증권	184,124	2	시장가치법	-
파생금융부채
전환권(RCPS) (*1)	13,277,544	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(단위: 천원)

전기초	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치 금융자산
지분증권	177,810	2	시장가치법	-
파생금융부채
전환권(RCPS) (*1)	9,965,929	3	옵션모델(이항모형)	기초자산가액, 행사가액, 변동성, 할인률

(*1)	평가대상 옵션의 기초자산은 미래현금흐름할인법 또는 유사기업비교법을 적용하여 공정가치로 평가된 금액을 적용하였으며, 변동성은 발행회사의 유사상장회사의 평가기준일 이전 180영업일 평균 변동성을 적용하였습니다.&cr할인률의 경우 전환권의 payoff는 위험중립확률을 적용함에 따라 무위험수익률(Rf)로 할인하였으며, 만기상환 또는 조기상환 현금흐름이 반영되는 Payoff는 사채할인율(YTM)로 할인하였습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr &cr연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정 위해 외부전문가에게 평가를 의뢰하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 연결회사의 재무담당이사와 이사회에 직접 보고하며 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회와 협의합니다.&cr &cr(5) 금융상품의 범주별 손익&cr&cr당기 및 전기 중 연결회사의 금융상품별 범주별 손익은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

(단위: 천원)

당 기	상각후원가&cr측정 금융자산
이자수익	1,443
외환차익	123
외화환산이익	14
합 계	1,580

(단위: 천원)

전 기	상각후원가&cr측정 금융자산
이자수익	13,820
외환차익	10,384
외화환산이익	4,830
합 계	29,034

2) 금융부채

(단위: 천원)

당 기	상각후원가&cr측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	합 계
이자비용	981,930	-	9,944	991,874
파생상품평가손실	-	8,437,979	-	8,437,979
외환차손	1,309	-	-	1,309
외화환산손실	2	-	-	2
합 계	983,241	8,437,979	9,944	9,431,164

(단위: 천원)

전 기	상각후원가&cr측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	리스부채	합 계
이자비용	760,408	-	23,117	783,525
파생상품평가손실	-	2,531,016	-	2,531,016
외환차손	6,555	-	-	6,555
외화환산손실	9,748	-	-	9,748
합 계	776,711	2,531,016	23,117	3,330,844

&cr

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환 &cr

(1) 한국채택국제회계기준에 대한 적용 &cr

연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준채택일은 2020년 1월 1일입니다. &cr&cr연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용하여 작성되었습니다.

(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용&cr&cr한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(3) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

&cr① 수익

연결회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.

- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음

- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함

- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음

- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음

② 리스

연결회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

연결회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

③ 사업결합

연결회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 2019년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니했습니다

&cr④ 누적환산차이

연결회사는 2019년 1월 1일자로 과거에 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다.

&cr (4) 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

&cr1) 전기까지 과거 회계기준에 의하여 연결재무제표를 작성하지 않았으므로 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 재무적영향은 고려하지 않습니다.&cr&cr2) 연결현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명&cr

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 연결현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.

32. 정부보조금&cr

연결회사는 소프트웨어 등의 개발을 목적으로 정부보조금을 수령하고 있으며, 당기중 정부 보조금의 수령 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	수령액	경상연구개발비지출
국가 차원의 침해사고 대응을 위한 사이버 위협 인텔리전스 분석(CTI) 및 정보 공유 기술 개발	834,879	834,879
그래프 데이터베이스 분산기술 연구를 통한 빅그래프 분석 플랫폼 연구 개발	499,731	499,731
그래프 데이터베이스 기술 고도화 및 그래프 전용 시각화 분석 플랫폼 개발	186,730	186,730
빅데이터와 AI 환경에서의 실시간 상관관계 분석을 위한그래프 분석 플랫폼 개발	1,966,159	1,966,159
그래프 데이타베이스 기반 Pattern Detection 알고리즘을이용한 온라인 범죄 추적/탐지/ 예측 시스템 개발	149,905	149,905
그래프 기술(Graph Technology) 기반 Graph AI(Artificial Intelligence) 솔루션 연구개발	200,000	200,000
합계	3,837,404	3,837,404

&cr&cr 33. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 지배기업은 2021년 2월 3일 이사회 결의를 통해 한국산업은행에 발행된 상환전환우선주 324,675주(발행금액 1,999,998,000원)를 보통주로 전환하였습니다.&cr&cr(2) 지배기업은 2021년 3월 12일 이사회 결의를 통해 중소벤처기업진흥공단에 발행된 전환사채 15억원을 보통주 182,926주로 전환하였습니다. 1주당 전환가액은 &cr8,200원입니다.

&cr (3) 지배기업은 2021년 3월 15일 이사회 결의를 통해 1:1.5의 무상증자를 결정하고 &cr2,740,270주의 주식을 발행하였으며, 무상증자 후의 총발행주식수는 8,220,826주입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 비트나인과 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211132------64--------------1218214620154------7141691218214620154------714169

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

&cr&cr

3. 주요 감사실시내용 2020년 12월1회사 사업의 이해 및 감사위험 평가계획 수립2020년 12월, 1월64-내부통제 및&cr유의적 위험 파악2021년 3월54-별도 및 연결재무제표 기말감사--------OO--3 2 020년 12월 24일, 2021년 1 월 22일, 2021년 3월 22일 ---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 24일-회사: 감사, 이사, 회계팀장&cr-감사인: 담당이사 외 3인대면회의감사절차,&cr위험평가계획22021년 01월 22일-회사: 감사, 이사, 회계팀장&cr-감사인: 담당이사 외 3인대면회의위험평가&cr수행점검32021년 03월 22일-회사: 감사, 이사, 회계팀장&cr-감사인: 담당이사 외 3인대면회의입증감사&cr결과

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl