Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 31, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 바이오노트 00260116 100000000000 20210331 1348110324294 000 712853 187529 631310 170 Y N N Y N U Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 바이오노트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr
삼 정 회 계 법 인&cr
목 차
&cr&cr&cr&crⅠ. 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------------- 1&cr&cr&crⅡ. (첨부) 재무제표&cr&cr 재무상태표 --------------------------------------------------------- 6&cr&cr 포괄손익계산서 ----------------------------------------------------- 8&cr&cr 자본변동표 --------------------------------------------------------- 9&cr&cr 현금흐름표 -------------------------------------------------------- 10&cr&cr 주석 -------------------------------------------------------------- 11&cr&cr&crⅢ. 내부회계관리제도 검토의견&cr&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ------------------------ 73&cr&cr 내부회계관리제도 운영실태보고서 ----------------------------------- 75&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바이오노트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 3월 30일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 바이오노트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
기타사항
회사의 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼일회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 27일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼일회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 33에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다.
또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사 보고서일 (2021년 3월 30일 ) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 바이오노트
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이오노트 대표이사 조병기 |
&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 삼성1로 4길 22 |
| (전 화) | 031) 211-0516 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 18(당) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기말 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기초 : 2019년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 바이오노트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기말 | 제 17(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 제 17(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| 유동자산 | 572,917,913,875 | 23,588,598,166 | 20,601,572,410 | |
| 현금및현금성자산 | 5,7,8 | 122,533,780,328 | 5,526,294,955 | 3,941,765,038 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 | 6,7,9 | 40,530,571,199 | 1,001,420,524 | 1,003,103,227 |
| 매출채권 | 5,7,9,32 | 310,620,288,256 | 8,824,742,637 | 7,010,558,864 |
| 기타금융자산 | 5,7,9 | 40,086,832,198 | 145,946,788 | 173,521,051 |
| 기타자산 | 10 | 6,099,887,982 | 333,330,412 | 509,765,655 |
| 재고자산 | 11 | 53,046,553,912 | 7,756,862,850 | 7,962,858,575 |
| 비유동자산 | 139,935,385,653 | 107,600,242,493 | 58,490,546,866 | |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 | 6,7,9 | 5,047,622,400 | 1,059,412,860 | 34,484,040,926 |
| 기타금융자산 | 5,7,9 | 401,494,000 | 42,450,000 | 52,450,000 |
| 유형자산 | 12,13 | 49,647,312,159 | 23,568,001,502 | 23,406,098,294 |
| 무형자산 | 14 | 250,089,092 | 304,889,405 | 378,450,698 |
| 관계기업및종속관계기업투자 | 15 | 84,588,868,002 | 82,625,488,726 | - |
| 이연법인세자산 | 20 | - | - | 169,506,948 |
| 자산 총계 | 712,853,299,528 | 131,188,840,659 | 79,092,119,276 | |
| 부채 | ||||
| 유동부채 | 184,007,865,675 | 16,876,608,631 | 25,754,601,315 | |
| 매입채무 | 5,7,16,32 | 29,810,884,706 | 2,315,989,588 | 1,849,995,451 |
| 차입금 | 5,7,18,30 | - | 12,000,000,000 | 22,000,000,000 |
| 기타금융부채 | 5,7,16,30,32 | 6,033,833,369 | 994,525,422 | 779,214,893 |
| 계약부채 | 24 | 575,376,334 | 284,270,337 | 205,234,555 |
| 리스부채 | 5,7,13,30 | 137,820,763 | 41,680,496 | 36,766,708 |
| 기타유동부채 | 17 | 8,347,149,713 | 275,186,578 | 384,570,746 |
| 당기법인세부채 | 20 | 139,102,800,790 | 964,956,210 | 498,818,962 |
| 비유동부채 | 3,520,748,500 | 3,400,236,326 | 98,963,344 | |
| 기타금융부채 | 5,7,16,30 | - | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 리스부채 | 5,7,13,30 | 206,614,578 | 49,575,586 | 77,322,371 |
| 기타장기종업원급여부채 | 19 | 31,747,682 | 25,303,266 | 16,640,973 |
| 이연법인세부채 | 20 | 3,282,386,240 | 3,320,357,474 | - |
| 부채 총계 | 187,528,614,175 | 20,276,844,957 | 25,853,564,659 | |
| 자본 | ||||
| 자본금 | 1,21 | 2,923,626,500 | 2,923,626,500 | 2,548,491,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 55,731,835,040 | 55,731,835,040 | 19,311,880,901 |
| 자본조정 | 22 | 348,063,905 | - | - |
| 이익잉여금 | 23 | 466,321,159,908 | 52,256,534,162 | 31,378,182,716 |
| 자본 총계 | 525,324,685,353 | 110,911,995,702 | 53,238,554,617 | |
| 자본 및 부채 총계 | 712,853,299,528 | 131,188,840,659 | 79,092,119,276 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 18(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오노트 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 매출 | 4,24,32 | 631,310,435,126 | 40,047,496,797 |
| 매출원가 | 26 ,32 | 52,141,270,553 | 21,326,660,406 |
| 매출총이익 | 579,169,164,573 | 18,720,836,391 | |
| 판매비와관리비 | 25,26 , 32 | 20,147,133,209 | 8,686,261,519 |
| 영업이익 | 559,022,031,364 | 10,034,574,872 | |
| 기타수익 | 27 | 603,927,283 | 16,812,064,360 |
| 기타비용 | 27 | 6,409,778,889 | 270,943,907 |
| 금융수익 | 28 | 574,509,894 | 43,830,238 |
| 금융원가 | 28 | 172,627,980 | 1,114,597,052 |
| 법인세비용차감전순이익 | 553,618,061,672 | 25,504,928,511 | |
| 법인세비용 | 20 | 139,553,435,926 | 4,626,577,065 |
| 당기순이익 | 414,064,625,746 | 20,878,351,446 | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 당기 총포괄이익 | 414,064,625,746 | 20,878,351,446 | |
| 주당순이익 | |||
| 기본주당순이익 | 29 | 70,814 | 3,966 |
| 희석주당순이익 | 29 | 70,804 | 3,966 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 18(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오노트 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 잔액&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 2,548,491,000 | 19,311,880,901 | - | 31,378,182,716 | 53,238,554,617 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 20,878,351,446 | 20,878,351,446 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 375,135,500 | 36,419,954,139 | - | - | 36,795,089,639 |
| 전기말 잔액&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 2,923,626,500 | 55,731,835,040 | - | 52,256,534,162 | 110,911,995,702 |
| 당기초 잔액&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 2,923,626,500 | 55,731,835,040 | - | 52,256,534,162 | 110,911,995,702 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 414,064,625,746 | 414,064,625,746 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 주식기준보상 | - | - | 348,063,905 | - | 348,063,905 |
| 당기말 잔액 | 2,923,626,500 | 55,731,835,040 | 348,063,905 | 466,321,159,908 | 525,324,685,353 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 18(당) 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오노트 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 241,945,091,352 | 9,951,054,393 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 30 | 243,066,274,957 | 11,046,056,455 |
| 이자의 수취 | 37,557,679 | 43,830,238 | |
| 이자의 지급 | (165,715,444) | (468,256,905) | |
| 법인세의 납부 | (993,025,840) | (670,575,395) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (112,341,686,610) | (35,063,652,290) | |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산(유동)의 감소 | 8,107,424,862 | 9,200,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 78,078,005 | - | |
| 기타보증금의 감소 | - | 10,000,000 | |
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산(비유동)의 증가 | (3,480,408,000) | - | |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산(유동)의 증가 | (47,600,000,000) | (9,200,000,000) | |
| 기타금융자산의 취득 | (40,000,000,000) | - | |
| 관계기업투자의 취득 | (1,417,279,276) | (33,554,114,059) | |
| 유형자산의 취득 | (27,646,867,361) | (1,509,380,958) | |
| 무형자산의 취득 | (23,590,840) | (10,157,273) | |
| 임차보증금의 증가 | (359,044,000) | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (12,210,927,840) | 26,751,583,639 | |
| 유상증자 | - | 36,795,089,639 | |
| 단기차입금의 차입 | - | 11,600,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | 420,000,000 | - | |
| 종속기업투자의 취득 | (546,100,000) | - | |
| 단기차입금의 상환 | (12,000,000,000) | (21,600,000,000) | |
| 임대보증금의 감소 | (5,000,000) | - | |
| 리스부채의 상환 | (79,827,840) | (43,506,000) | |
| 현금및현금성자산의 순증가 | 117,392,476,902 | 1,638,985,742 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 5,526,294,955 | 3,941,765,038 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (384,991,529) | (54,455,825) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 122,533,780,328 | 5,526,294,955 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 18(당) 기 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 17 (전)기 기말 2019년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 제 17 (전)기 기초 2019년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표) |
| 주식회사 바이오노트 |
1. 일반사항&cr &cr주식회사 바이오노트(이하 "회사" 또는 "당사")는 체외진단용 동물 의약품 제조업 등을 영위할 목적으로 2003년 3월 28일 설립되었고, 경기도 화성시에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수(수권주식수)는 300,000,000주이며, 발행한 주식수(발행주식수)는 5,847,253주로, 주주구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 조영식 | 3,169,500 | 54.20 |
| 이노센스 주식회사(*1) | 833,500 | 14.25 |
| SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합 | 425,532 | 7.28 |
| 인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ | 407,756 | 6.97 |
| 브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합 | 342,515 | 5.86 |
| 하건우 | 218,750 | 3.74 |
| 기타주주(*2) | 449,700 | 7.70 |
| 합 계 | 5,847,253 | 100.00 |
(*1) 회사의 지배주주가 최대지분을 확보하고 있는 기타특수관계자입니다.&cr(*2) 회사의 지배주주의 특수관계자 및 회사의 임직원 등이 포함되어 있습니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사는 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.
기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준 으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33 에 제시되어 있습니다.
재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.
- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')
- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업
&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
2.5 금융자산&cr
(1) 분류
회사는 다 음의 측정 범주로 금융 자산을 분류합니다.
| - | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr 2.6 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익 또는 금융원가'로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 의한 미착품을 제외하고는 선입선출법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고있습니다.
2.9 유형자산&cr&cr 유형자산은 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년~8년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가&cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr 2.11 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산&cr &cr 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.13 비금융자산의 손상&cr &cr내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.14 매입채무와 기타채무&cr
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.15 금융부채 &cr&cr(1) 분류 및 측정
&cr회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금', '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.16 금융보증계약&cr&cr 회 사가 제공한 금융보증 계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.
| - | 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
회사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 '기타자산'으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.
&cr2.17 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다.&cr&cr 2.18 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
2.19 종업원급여 &cr&cr(1) 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 입 니다.&cr&cr확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr
(2) 장 ㆍ 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액이며, 장기종업원급여부채는 장기 근속한 종업원에게 주어지는 포상제도로확정급여제도와 동일한 방법으로 측정됩니다. 장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
2.20 수익인식 &cr&cr 당사는 의료기기 개발, 의약품 개발, 원료 및 화합물 제조, 의료기기의 제조와 수출입업을 주요 영업으로 하고 있습니다.&cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능&cr성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에&cr수익을 인식하고 있습니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조&cr건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr&cr수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받&cr았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시&cr하고 있습니다.
&cr 2.21 리스
&cr회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 '리스부채'에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 지급액은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 차량운반구를 포함한 자산을 리스를 하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
&cr리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.&cr
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치 기준으로 측정합니다. 리스부채는 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) 등의 순현재가치를 포함합니다.&cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 개별 리스이용자가 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액 등으로 구성된 원가로 측정하며, 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.
연장선택권 및 종료선택권
부동산 리스계약은 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습 니다.
2.22 재무제표 승인&cr &cr 회사의 재무제표는 2021년 3월 12일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 31일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr &cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가 정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 ( 주석 20 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다( 주석 6 참조).
&cr (3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단 합니다( 주석 5.1.2 참조).
4. 부문별 정보&cr &cr회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방법으로 보고되고 있습니다.&cr
5. 재무위험관리 &cr&cr 5.1 재무위험관리요소 &cr
회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정, 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
| 시장위험-이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율스왑 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 채무상품 | 연체율 분석, 신용등급 |
은행예치금 다원화, &cr신용한도 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.
5.1.1 시장위험 &cr
(1) 외환위험&cr&cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | USD | 30,793,136 | 3,559,099 | 3,077,906 |
| EUR | 49,637 | 61,981 | 18,153 | |
| CNY | 1,193 | 2,986 | 2,042 | |
| JPY | - | - | 147 | |
| INR | 25 | 27 | 27 | |
| 매출채권 | USD | 47,954,999 | 4,074,590 | 4,459,492 |
| JPY | 11,059,799 | 195,534 | 325,293 | |
| EUR | 573,034 | - | 1,339 | |
| 미수금 | USD | 70,615 | - | - |
| 자산 합계 | 90,502,438 | 7,894,217 | 7,884,399 | |
| 매입채무 | USD | 134,100 | 106,225 | 41,929 |
| EUR | 11,460 | 8,122 | 45 | |
| AUD | - | - | 6,145 | |
| GBP | - | - | 324 | |
| 미지급금 | USD | 11,460 | 29,165 | 16,217 |
| EUR | 321 | - | - | |
| AUD | - | 13,290 | - | |
| 부채 합계 | 157,341 | 156,802 | 64,660 |
당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시회사의 세후 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |
| --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 6,514,200 | 603,518 |
| 10% 하락시 | (6,514,200) | (603,518) |
&cr(2) 가격위험&cr&cr회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사가 보유하고 있는 상장주식은 코넥스시장에서 거래되고 있습니다. 당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세후 이익에 대한 영향 | 365,953 | (365,953) | 82,634 | (82,634) |
(3) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr보고기간일 현재 회사는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 아니하므로, 이자율변동에 따른 세후이익의 변동위험은 중요하지 않습니다.
5.1.2 신용위험
&cr신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리&cr
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.&cr&cr회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr&cr회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
| - | 재화의 제공에 따른 매출채권 |
| - | 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 |
&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
(가) 매출채권&cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.&cr
당기말과 전기말 및 전기초 현재 기대손실률을 적용하는 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 정상 | 3개월 | 6개월 | 9개월 | 1년이내 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.19% | 2.39% | 17.39% | 33.42% | 33.42% | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 310,455,734 | 709,123 | 25,127 | 6,922 | 42,458 | - | 311,239,364 |
| 손실충당금 | 581,274 | 16,928 | 4,370 | 2,313 | 14,191 | - | 619,076 |
| 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | |||||||
| 기대 손실률 | 0.78% | 6.51% | 11.16% | 21.20% | - | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 8,010,339 | 923,098 | 5,816 | 11,238 | - | 407,574 | 9,358,065 |
| 손실충당금 | 62,600 | 60,117 | 649 | 2,383 | - | 407,574 | 533,323 |
| 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | |||||||
| 기대 손실률 | 1.23% | 5.90% | 14.33% | 14.37% | - | 100.00% | |
| 총 장부금액 | 4,709,742 | 1,506,469 | 1,024,492 | 74,133 | - | 409,062 | 7,723,898 |
| 손실충당금 | 57,943 | 88,827 | 146,857 | 10,650 | - | 409,062 | 713,339 |
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초 | 533,323 | 713,339 |
| 개별평가로 인식된 손실충당금의 변동 | - | - |
| 기대손실률에 따른 손실충당금의 변동 | 470,163 | (180,016) |
| 제각 | (384,410) | - |
| 기말 | 619,076 | 533,323 |
&cr매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.&cr
매출채권에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(나) 상각후원가 측정 기타금융자산&cr&cr상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함되며, 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 금융상품의 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.&cr
(3) 대손상각비(대손충당금환입)&cr&cr당기와 전기 중 손익으로 인식한 금융자산의 손상 관련 대손상각비(대손충당금환입)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 매출채권 | 470,163 | (180,016) |
&cr(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 관련 최대 노출금액은 5,048백만원(전기말: 1,059백만원)입니다.
5.1.3 유동성 위험&cr
회사는 미사용 차입금 한도( 주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr&cr만기분석&cr&cr유동성 위험 분석에서는 회사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
| - | 모든 비파생 금융부채 |
| - | 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 |
&cr유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 금융보증계약 이외의 12개월 이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다. 금융보증계약은 즉시 지급을 요구받을 수 있으므로 계약금액 총액이 1년 미만 구분에 포함되어 있습니다.&cr
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 계정명 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 29,810,885 | 29,810,885 | 29,810,885 | - |
| 기타금융부채 | 6,033,833 | 6,033,833 | 6,033,833 | - |
| 리스부채 | 344,435 | 366,613 | 152,696 | 213,917 |
| - 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 계정명 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 2,315,990 | 2,315,990 | 2,315,990 | - |
| 기타금융부채 | 999,525 | 999,525 | 994,525 | 5,000 |
| 차입금 | 12,000,000 | 12,085,466 | 12,085,466 | - |
| 리스부채 | 91,256 | 94,452 | 43,536 | 50,916 |
| - 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 계정명 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년 ~ 5년 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,849,995 | 1,849,995 | 1,849,995 | - |
| 기타금융부채 | 784,215 | 784,215 | 779,215 | 5,000 |
| 차입금 | 22,000,000 | 22,309,194 | 22,309,194 | - |
| 리스부채 | 114,089 | 119,394 | 39,396 | 79,998 |
5.2 자본 위험 관리 &cr
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 차입금 및 사채, 리스부채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 총차입금 | 344,435 | 12,091,256 | 22,114,089 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 122,533,780 | 5,526,295 | 3,941,765 |
| 순부채 (A) | (122,189,345) | 6,564,961 | 18,172,324 |
| 자본총계 | 525,324,685 | 110,911,996 | 53,238,555 |
| 총자본 (B) | 403,135,341 | 117,476,957 | 71,410,879 |
| 자본조달비율 (A / B) | - | 5.59% | 25.45% |
6. 공정가치&cr
6.1 금융상품 종류별 공정가치&cr &cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr 금융자산(유동) | 40,530,571 | 40,530,571 | 1,001,421 | 1,001,421 | 1,003,103 | 1,003,103 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산(비유동) | 5,047,622 | 5,047,622 | 1,059,413 | 1,059,413 | 34,484,041 | 34,484,041 |
| 합 계 | 45,578,193 | 45,578,193 | 2,060,834 | 2,060,834 | 35,487,144 | 35,487,144 |
6.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
당기말과 전기말 및 전기초 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산금융자산 | - | 41,925,693 | 3,652,500 | 45,578,193 |
| - 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 | - | 1,974,104 | 86,730 | 2,060,834 |
| - 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 전기초 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 | - | 2,520,177 | 32,966,967 | 35,487,144 |
6.3 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2 또는 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.&cr
| - 당기말 | (단위: 천원) |
| 당기말 | 가치평가기법 | 수준 | 금액 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 동일상품 공시가격 | 2 | 40,530,571 | 시장위험이 반영된 할인율 |
| 지분증권 | 코넥스시장 공시가격 | 2 | 1,395,122 | - |
| 지분증권 | 현금흐름할인모형 | 3 | 3,652,500 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| - 전기말(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 전기말 | 가치평가기법 | 수준 | 금액 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 동일상품 공시가격 | 2 | 1,001,421 | 시장위험이 반영된 할인율 |
| 지분증권 | 코넥스시장 공시가격 | 2 | 972,683 | - |
| 지분증권 | 현금흐름할인모형 | 3 | 86,730 | 신용위험이 반영된 할인율 |
| - 전기초(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 전기초 | 가치평가기법 | 수준 | 금액 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 수익증권 | 동일상품 공시가격 | 2 | 1,003,103 | 시장위험이 반영된 할인율 |
| 지분증권 | 코넥스시장 공시가격 | 2 | 1,517,074 | - |
| 지분증권 | 현금흐름할인모형 | 3 | 32,966,967 | 신용위험이 반영된 할인율 |
7. 범주별 금융상품
7.1 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 금융상품 범주별 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융상품 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한&cr재무제표) |
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 현금및현금성자산 | 122,533,780 | 5,526,295 | 3,941,765 |
| 매출채권 | 310,620,288 | 8,824,743 | 7,010,559 | |
| 기타금융자산 | 40,086,832 | 145,947 | 173,521 | |
| 기타금융자산(비유동) | 401,494 | 42,450 | 52,450 | |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산(유동) | 40,530,571 | 1,001,421 | 1,003,103 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산(비유동) | 5,047,622 | 1,059,413 | 34,484,041 | |
| 금융자산 합계 | 519,220,587 | 16,600,269 | 46,665,439 | |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | 매입채무 | 29,810,885 | 2,315,990 | 1,849,995 |
| 기타금융부채(유동) | 6,033,833 | 994,525 | 779,215 | |
| 차입금(유동) | - | 12,000,000 | 22,000,000 | |
| 기타금융부채(비유동) | - | 5,000 | 5,000 | |
| 금융부채 합계 | 35,844,718 | 15,315,515 | 24,634,210 |
7.2 금융상품 범주별 순손익&cr&cr 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 평가손익(당기손익) | 536,952 | (646,340) |
| 처분손익(당기손익) | 7,425 | 16,291,404 |
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 37,558 | 43,830 |
| 외환손익 | (5,665,704) | 283,691 |
| 대손상각비 | (470,163) | 180,016 |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (165,715) | (465,565) |
| 외환손익 | (60,301) | (10,847) |
&cr
8. 현금및현금성자산&cr &cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 122,533,780 | 5,526,295 | 3,941,765 |
9. 금융자산&cr&cr 9.1 당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 | 40,530,571 | - | 1,001,421 | - | 1,003,103 | - |
| 지분증권 | - | 5,047,622 | - | 1,059,413 | - | 34,484,041 |
| 합 계 | 40,530,571 | 5,047,622 | 1,001,421 | 1,059,413 | 1,003,103 | 34,484,041 |
&cr(2) 당기와 전기 중 인식된 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 536,952 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | (646,340) |
| 합 계 | 536,952 | (646,340) |
&cr
9.2 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 311,239,364 | - | 9,358,066 | - | 7,723,898 | - |
| 차감: 손실충당금 | (619,076) | - | (533,323) | - | (713,339) | - |
| 장부금액 | 310,620,288 | - | 8,824,743 | - | 7,010,559 | - |
&cr(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 40,000,000 | - | - | - | - | - |
| 미수금 | 86,832 | - | 145,947 | - | 173,521 | - |
| 임차보증금 | - | 359,044 | - | - | - | - |
| 기타보증금 | - | 42,450 | - | 42,450 | - | 52,450 |
| 합 계 | 40,086,832 | 401,494 | 145,947 | 42,450 | 173,521 | 52,450 |
&cr 10. 기타자산&cr &cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 6,079,779 | - | 306,501 | - | 327,436 | - |
| 선급비용 | 20,109 | - | 26,829 | - | 25,041 | - |
| 부가세대급금 | - | - | - | - | 157,289 | - |
| 합 계 | 6,099,888 | - | 333,330 | - | 509,766 | - |
11. 재고자산&cr &cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,024,597 | - | 1,024,597 | 545,309 | - | 545,309 | 643,429 | - | 643,429 |
| 제품 | 9,749,295 | (692,504) | 9,056,791 | 524,830 | - | 524,830 | 1,601,338 | - | 1,601,338 |
| 반제품 | 17,547,815 | (1,033,566) | 16,514,249 | 2,682,244 | - | 2,682,244 | 1,791,962 | - | 1,791,962 |
| 원재료 등 | 27,198,623 | (1,114,422) | 26,084,201 | 3,998,039 | - | 3,998,039 | 3,905,166 | - | 3,905,166 |
| 미착품 | 366,716 | - | 366,716 | 6,441 | - | 6,441 | 20,964 | - | 20,964 |
| 합 계 | 55,887,046 | (2,840,492) | 53,046,554 | 7,756,863 | - | 7,756,863 | 7,962,859 | - | 7,962,859 |
12. 유형자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 14,540,910 | - | 14,540,910 | 10,242,504 | - | 10,242,504 | 10,242,504 | - | 10,242,504 |
| 건물 | 19,217,776 | (1,727,592) | 17,490,184 | 10,031,775 | (1,432,627) | 8,599,148 | 9,998,463 | (1,181,833) | 8,816,630 |
| 구축물 | 257,700 | (4,354) | 253,346 | 22,700 | (3,172) | 19,528 | 22,700 | (2,604) | 20,096 |
| 기계장치 | 15,320,979 | (3,981,680) | 11,339,299 | 6,503,638 | (3,140,203) | 3,363,435 | 5,656,057 | (2,498,226) | 3,157,831 |
| 차량운반구 | 125,825 | (24,557) | 101,268 | 34,420 | (28,363) | 6,057 | 34,420 | (25,072) | 9,348 |
| 공구와기구 | 211,935 | (171,496) | 40,439 | 201,435 | (151,462) | 49,973 | 176,435 | (136,390) | 40,045 |
| 비품 | 1,766,093 | (1,064,338) | 701,755 | 1,257,299 | (906,494) | 350,805 | 1,167,832 | (739,927) | 427,905 |
| 시설장치 | 2,038,677 | (1,418,012) | 620,665 | 1,687,254 | (1,187,465) | 499,789 | 1,449,268 | (985,887) | 463,381 |
| 사용권자산 | 458,165 | (118,025) | 340,140 | 132,070 | (41,857) | 90,213 | 114,089 | - | 114,089 |
| 건설중인자산 | 4,219,306 | - | 4,219,306 | 346,550 | - | 346,550 | 114,269 | - | 114,269 |
| 합 계 | 58,157,366 | (8,510,054) | 49,647,312 | 30,459,645 | (6,891,643) | 23,568,002 | 28,976,037 | (5,569,939) | 23,406,098 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 10,242,504 | 8,599,148 | 19,528 | 3,363,435 | 6,057 | 49,973 | 350,805 | 499,789 | 90,213 | 346,550 | 23,568,002 |
| 취득 | 4,298,406 | 9,181,001 | 235,000 | 8,711,817 | 102,869 | 5,250 | 541,794 | 351,423 | - | 4,219,306 | 27,646,866 |
| 대체 | - | 5,000 | - | 336,300 | - | 5,250 | - | - | 326,096 | (346,550) | 326,096 |
| 처분 | - | - | - | (84,573) | - | - | (4,950) | - | - | - | (89,523) |
| 감가상각비 | - | (294,965) | (1,182) | (987,680) | (7,658) | (20,034) | (185,894) | (230,547) | (76,169) | - | (1,804,129) |
| 기말 장부금액 | 14,540,910 | 17,490,184 | 253,346 | 11,339,299 | 101,268 | 40,439 | 701,755 | 620,665 | 340,140 | 4,219,306 | 49,647,312 |
| - 전기(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 10,242,504 | 8,816,630 | 20,096 | 3,157,831 | 9,348 | 40,045 | 427,905 | 463,381 | 114,089 | 114,269 | 23,406,098 |
| 취득 | - | 33,312 | - | 66,260 | - | - | 114,367 | 172,986 | - | 1,122,457 | 1,509,382 |
| 대체 | - | - | - | 781,320 | - | 25,000 | - | 65,000 | 17,981 | (890,176) | (875) |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | (20,320) | - | - | - | (20,320) |
| 감가상각비 | - | (250,794) | (568) | (641,976) | (3,291) | (15,072) | (171,147) | (201,578) | (41,857) | - | (1,326,283) |
| 기말 장부금액 | 10,242,504 | 8,599,148 | 19,528 | 3,363,435 | 6,057 | 49,973 | 350,805 | 499,789 | 90,213 | 346,550 | 23,568,002 |
&cr(3) 유형자산에 포함된 사용권자산은 차량운반구로 구성되어있습니다.
(4) 감가상각비 중 매출원가에 1,363,468천원(전기:963,161천원), 판매관리비에 440,661천원(전기: 363,123천원)이 포함되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 회사의 유형자산은 다음과 같이 보험에 가입되어 있습니다.
(단위: 천원)
| 보험의 종류 | 부보자산 | 부보금액 | 보험회사 |
|---|---|---|---|
| 자산종합보험 등 | 건물, 기계, 공기구,&cr집기비품 | 31,978,503 | 메리츠화재해상보험(주) |
&cr상기 보험과 관련하여 IBK기업은행에서 59억원을 한도로 질권을 설정 하고 있습니다.&cr&cr상기 자산 이외에 회사는 KB손해보험, 삼성화재해상보험 등에 자동차 종합보험 및 적하보험 등을 가입하고 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련계정과목 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,242,504 | 20,300,000 | 차입금 | IBK기업은행 |
| 건물 | 10,228,168 | |||
| 합 계 | 20,470,672 |
13. 리스&cr &cr회사는 차량운반구 등을 금융리스로 이용하고 있습니다. 사용권자산 장부금액 340,140천원(전기말: 90,213천원)에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| - 사용권자산 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 340,140 | 90,213 | 114,089 |
| - 리스부채 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 리스부채 | |||
| 유동 | 137,821 | 41,680 | 36,767 |
| 비유동 | 206,615 | 49,576 | 77,322 |
| 합 계 | 344,436 | 91,256 | 114,089 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | 90,213 | 90,213 |
| 취득 | - | 326,096 | 326,096 |
| 감가상각비 | - | (76,169) | (76,169) |
| 기말 장부금액 | - | 340,140 | 340,140 |
| - 전기(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | - | 114,089 | 114,089 |
| 취득 | - | 17,981 | 17,981 |
| 감가상각비 | - | (41,857) | (41,857) |
| 기말 장부금액 | - | 90,213 | 90,213 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 차량운반구 | 76,169 | 41,857 |
| 합 계 | 76,169 | 41,857 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 6,913 | 2,692 |
| 단기리스료 | 177,022 | 2,336 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 89,365 | 93,207 |
&cr당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 346,215천원(전기 : 139,049천원)입니다.
14. 무형자산&cr
(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 16,355 | 116,064 | 172,470 | 304,889 |
| 취득 | 23,591 | - | - | 23,591 |
| 감가상각비 | (7,401) | (70,989) | - | (78,390) |
| 기말장부가액 | 32,545 | 45,075 | 172,470 | 250,090 |
| - 전기(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 산업재산권 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초장부가액 | 18,877 | 187,104 | 172,470 | 378,451 |
| 취득 | 10,157 | - | - | 10,157 |
| 대체 | - | - | - | - |
| 감가상각비 | (12,679) | (71,040) | - | (83,719) |
| 기말장부가액 | 16,355 | 116,064 | 172,470 | 304,889 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함 되었으며, 회사가비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 7,612,176천원(전기: 3,627,784천원)입니다.
15. 종속기업 및 관계기업 투자주식&cr &cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 기업명 | 주요&cr영업활동 | 소재국가 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지&cr아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지&cr아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | Bionote USA Inc. | 판매 | 미국 | 100.00 | 1,725,826 | 100.00 | 1,179,726 | - | - |
| 관계기업 | 에스디바이오센서㈜(*1) | 생산및판매 | 한국 | 26.41 | 79,071,346 | 26.41 | 79,071,346 | - | - |
| PT SD Biosensor&crHealthcare Indonesia(*2) | 생산및판매 | 인도네시아 | 40.00 | 3,791,696 | 66.67 | 2,374,417 | - | - | |
| 합 계 | 84,588,868 | 82,625,489 | - |
(*1) 전기 중 단계적취득으로 유의적인 영향력을 획득하여 관계기업으로 분류하였습니다. &cr(*2) 전기 중 신규 설립되었으며, 자본불입 완료 후 약정 지분율이 40%인 관계로 전기말 기준 관계기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 82,625,489 | - |
| 취득 | 1,963,379 | 33,554,114 |
| 대체 | - | 49,071,375 |
| 기말장부금액 | 84,588,868 | 82,625,489 |
16. 매입채무 및 기타금융부채&cr&cr 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채 의 구성내역은 다 음과 같 습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 29,810,885 | - | 2,315,990 | - | 1,849,995 | - |
| 매입채무 소계 | 29,810,885 | - | 2,315,990 | - | 1,849,995 | - |
| 미지급금 | 3,022,437 | - | 811,451 | - | 656,526 | - |
| 미지급비용 | 2,589,237 | - | 177,318 | - | 116,933 | - |
| 임대보증금 | 420,000 | - | - | 5,000 | - | 5,000 |
| 기타 | 2,159 | - | 5,756 | - | 5,756 | - |
| 기타금융부채 소계 | 6,033,833 | - | 994,525 | 5,000 | 779,215 | 5,000 |
| 합 계 | 35,844,718 | - | 3,310,515 | 5,000 | 2,629,210 | 5,000 |
17. 기타부채 &cr &cr당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 구성내역은 다 음과 같 습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | - | - | 92,241 | - | 242,323 | - |
| 부가세예수금 | 8,095,213 | - | - | - | - | - |
| 단기종업원급여 | 251,937 | - | 182,946 | - | 142,248 | - |
| 합 계 | 8,347,150 | - | 275,187 | - | 384,571 | - |
18. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 차입금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장&cr만기일 | 연이자율&cr(%) | 당기말 | 전기말&cr(감사받지&cr아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지&cr아니한 재무제표) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 중소기업운전자금 | IBK 기업은행 | - | - | - | 2,000,000 | 5,000,000 |
| 중소기업운전자금 | IBK 기업은행 | - | - | - | 2,000,000 | 9,000,000 | |
| 산업부 R&D 사업화 자금 | IBK 기업은행 | - | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 산업부 R&D 사업화 자금 | IBK 기업은행 | - | - | - | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 계 | - | 12,000,000 | 22,000,000 |
&cr동 차입금은 당기 중 모두 상환되었으며, 상기 차입금와 관련된 담보(주석 12 참조)는2021년 1월 중 모두 해지되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 기초금액 | 12,000,000 | 22,000,000 |
| 금융기관으로부터의 차입 | - | 11,600,000 |
| 금융기관으로의 상환 | (12,000,000) | (21,600,000) |
| 기말금액 | - | 12,000,000 |
19. 퇴직급여 &cr&cr(1) 확정기여제도&cr&cr당기와 전기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 659,057천원(전기: 486,822천원)입니다. &cr&cr (2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타장단기종업원급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 단기종업원급여부채 | 251,937 | 182,946 | 142,248 |
| 기타장기종업원급여부채 | 31,748 | 25,303 | 16,641 |
| 합 계 | 283,685 | 208,249 | 158,889 |
20. 법인세비용 및 이연법인세&cr&cr (1) 당기와 전기 중 법인세 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 139,570,294 | 1,141,662 |
| 전기법인세조정액 | 21,113 | (4,949) |
| 총당기법인세 | 139,591,407 | 1,136,713 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (37,971) | 3,489,864 |
| 총이연법인세 | (37,971) | 3,489,864 |
| 법인세비용 | 139,553,436 | 4,626,577 |
(2) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 553,618,062 | 25,504,929 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 141,882,967 | 5,191,084 |
| 법인세 효과: | (2,329,531) | (564,507) |
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (2,200) | (3,368) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 8,358 | 1,851 |
| - 세액공제 | (3,173,941) | (963,634) |
| - 기타 | 838,252 | 400,644 |
| 법인세비용 | 139,553,436 | 4,626,577 |
| 유효법인세율 | 25.208% | 18.14% |
(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 95,941 | 16,140 | - | 112,081 |
| 감가상각비 | (14,759) | 29,265 | - | 14,506 |
| 세금과공과 | 939 | 235 | - | 1,174 |
| 미확정비용 | 40,248 | 86,416 | - | 126,664 |
| 재고자산평가충당금 | - | 781,135 | - | 781,135 |
| 무형자산상각비 | 16,237 | 6,741 | - | 22,978 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 150,686 | - | 150,686 |
| 정부보조금 | 238,680 | (234,873) | - | 3,807 |
| 잡손실 | 12 | 3 | - | 15 |
| 관계회사 | (3,703,451) | (925,863) | - | (4,629,314) |
| 사용권자산 | (19,847) | (73,691) | - | (93,538) |
| 리스부채 | 20,076 | 74,643 | - | 94,719 |
| 장기종업원급여부채 | 5,567 | 3,164 | - | 8,731 |
| 주식보상비용 | - | 95,718 | - | 95,718 |
| 즉시상각의제 | - | 28,252 | - | 28,252 |
| 합 계 | (3,320,357) | 37,971 | - | (3,282,386) |
&cr
| - 전기(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 전환효과 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 78,968 | 64,432 | (47,459) | - | 95,941 |
| 감가상각비 | (32,444) | - | 17,684 | - | (14,760) |
| 세금과공과 | 939 | - | - | - | 939 |
| 미확정비용 | 31,295 | - | 8,953 | - | 40,248 |
| 무형자산상각비 | 12,780 | - | 3,457 | - | 16,237 |
| 매도가능증권 | 106,244 | (128,732) | 261,167 | - | 238,679 |
| 정부보조금 | 32,353 | - | (32,351) | - | 2 |
| 잡손실 | 12 | - | - | - | 12 |
| 관계회사 | - | - | (3,703,451) | - | (3,703,451) |
| 사용권자산 | - | - | (19,847) | - | (19,847) |
| 리스부채 | - | - | 20,076 | - | 20,076 |
| 장기종업원급여부채 | - | 3,661 | 1,906 | 5,567 | |
| 합 계 | 230,147 | (60,639) | (3,489,865) | - | (3,320,357) |
21. 자본금과 주식발행초과금&cr
회사가 발행할 주식의 총수는 300,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,847,253주(전기: 5,847,253주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr
당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) | - | 5,096,982 | 2,548,491 | 19,311,881 | 21,860,372 |
| 자본의 증가 | 유상증자 | 750,271 | 375,136 | 36,419,954 | 36,795,090 |
| 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | - | 5,847,253 | 2,923,627 | 55,731,835 | 58,655,462 |
| 당기말 | - | 5,847,253 | 2,923,627 | 55,731,835 | 58,655,462 |
22. 주식기준보상 &cr&cr(1) 회사는 2020년 9월 28일 이사회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식&crㆍ 부여방법: 보통주 신주발행 또는 자기주식 교부
ㆍ 가득조건 및 행사 가능 시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며 2년 경과 시점부터 4년간 행사
&cr(2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 수량(주) | 가중평균행사가격(원) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | 당기 | 전기(감사받지 아니한 재무제표) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | - | - | - | - |
| 부여 | 45,000 | - | 75,000 | - |
| 기말 잔여주 | 45,000 | - | 75,000 | - |
보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 1.75년입니다.
(3) 회사는 당기 중 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 당기 중 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 | 88,225원 |
| 부여일의 주식가격 | 162,160원 |
| 주가변동성(*) | 31.67% |
| 기대만기 | 2026년 09월 30일 |
| 무위험수익률무위험수익률 | 1.331% |
(*) 회사와 관련 업종인 KOSDAQ시장 제약업종의 6년간 시장 주가변동성을 대용치로 사용하였습니다.
&cr(4) 당기 비용으로 인식한 주식기준보상은 348,064천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. &cr&cr
23 . 이익잉여금 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 265,000 | 265,000 | 265,000 |
| 미처분이익잉여금 | 466,056,160 | 51,991,534 | 31,113,183 |
| 합 계 | 466,321,160 | 52,256,534 | 31,378,183 |
(*) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서&cr&cr당기와 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 당 기&cr처분예정일: 2021년 3월 31일 | 전 기&cr처분확정일: 2020년 3월 31일&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 466,056,159,908 | 51,991,534,162 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 51,991,534,162 | 31,113,182,716 | ||
| 2. 당기순이익 | 414,064,625,746 | 20,878,351,446 | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 54,954,822,595 | - | ||
| 1. 이익준비금 | 4,995,892,963 | - | ||
| 2. 배당금(*) | 49,958,929,632 | - | ||
| 현금배당&cr 주당배당금(률)&cr 당기 : 534원(106.8%)&cr 전기 : - 원(-%) | 49,958,929,632 | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 411,101,337,313 | 51,991,534,162 |
(*) 배당금은 주석 34에서 설명하는 바와 같이 무상증자 후 발행주식수를 기준으로 결정 된 금액입니다.&cr
24 . 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 당기와 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 수익인식 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 631,310,435 | 40,047,497 | |||
| 재화의 판매 | 628,097,436 | 38,855,852 | 한시점에인식 | ||
| 용역매출 | 3,212,999 | 1,191,645 | 기간에 걸쳐 인식 | ||
| 총 수익 | 631,310,435 | 40,047,497 |
(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 회사가 인식하고 있는 계약부채는 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전기초&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|---|
| 선수금 | 575,376 | 284,270 | 205,235 |
25 . 판매비와관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 급여 | 5,551,824 | 2,242,340 |
| 퇴직급여 | 221,552 | 186,544 |
| 복리후생비 | 713,387 | 513,172 |
| 여비교통비 | 108,391 | 429,849 |
| 접대비 | 25,946 | 63,614 |
| 통신비 | 19,966 | 17,609 |
| 수도광열비 | 6,938 | 5,258 |
| 전력비 | 104,327 | 93,529 |
| 세금과공과금 | 45,457 | 30,881 |
| 감가상각비 | 210,114 | 161,545 |
| 지급임차료 | 56,911 | 28,846 |
| 수선비 | 11,389 | 13,845 |
| 보험료 | 57,458 | 11,045 |
| 차량유지비 | 11,302 | 4,258 |
| 경상연구개발비 | 7,612,483 | 3,627,784 |
| 운반비 | 204,180 | 87,048 |
| 교육훈련비 | 15,165 | 10,975 |
| 도서인쇄비 | 6,775 | 8,120 |
| 소모품비 | 120,664 | 34,154 |
| 지급수수료 | 1,627,563 | 848,421 |
| 광고선전비 | 452,235 | 351,347 |
| 대손상각비(환입) | 470,163 | (180,016) |
| 수출제비용 | 2,066,488 | 12,375 |
| 무형고정자산상각 | 78,391 | 83,719 |
| 주식보상비용 | 348,064 | - |
| 합 계 | 20,147,133 | 8,686,262 |
26 . 비용 의 성 격 별 분류 &cr &cr당기와 전기 중 비용의 성격별분류 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (21,729,350) | 284,346 |
| 상품의 매입 | 4,966,507 | 4,515,463 |
| 원재료 및 소모품사용 | 48,684,964 | 8,120,913 |
| 급여 | 15,078,283 | 5,985,115 |
| 퇴직급여 | 659,057 | 486,822 |
| 복리후생비 | 1,513,954 | 1,027,568 |
| 임차료 | 374,712 | 94,829 |
| 감가상각 및 무형자산상각 | 1,882,519 | 1,410,002 |
| 운반비 | 277,702 | 105,245 |
| 수출제비용 | 2,928,443 | 465,817 |
| 지급수수료 | 1,918,341 | 989,730 |
| 광고선전비 | 452,235 | 351,347 |
| 외주가공비 | 1,908,236 | 43,852 |
| 도급비 | 8,088,682 | 3,173,183 |
| 기타 | 5,284,119 | 2,958,690 |
| 합 계 | 72,288,404 | 30,012,922 |
27 . 기타수익과 기타비용&cr &cr 27.1 기타수익 &cr&cr 당기와 전기 중 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 외환차익 | 468,049 | 489,051 |
| 외화환산이익 | 18,175 | 3,166 |
| 유형자산처분이익 | 866 | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 7,425 | 16,291,404 |
| 잡이익 | 109,412 | 28,443 |
| 합 계 | 603,927 | 16,812,064 |
27.2 기타비용&cr &cr당기와 전기 중 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 외환차손 | 2,576,328 | 93,430 |
| 외화환산손실 | 3,635,901 | 125,943 |
| 기부금 | 174,000 | 6,720 |
| 유형자산처분손실 | 12,311 | 20,320 |
| 잡손실 | 11,239 | 24,531 |
| 합 계 | 6,409,779 | 270,944 |
28 . 금융수익과 금융원가&cr&cr 28.1 금융수익&cr &cr당기와 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 이자수익 | 37,558 | 43,830 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 536,952 | - |
| 합 계 | 574,510 | 43,830 |
28.2 금융원가&cr&cr 당기와 전기 중 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 이자비용 | 172,628 | 468,257 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 646,340 |
| 합 계 | 172,628 | 1,114,597 |
29 . 주당순이익 &cr
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 414,064,625,746 | 20,878,351,446 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 5,847,253 | 5,263,972 |
| 기본주당순이익 | 70,814 | 3,966 |
(2) 희석주당순이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 당기말 현재 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 현재 당기(2020년) 중 발행된 주식선택권(45,000주)입니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. &cr당기와 전기 희석주당순이익의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 &cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 414,064,625,746 | 20,878,351,446 |
| 주식보상비용(법인세효과차감후) | 348,063,905 | - |
| 합 계 | 414,412,689,651 | 20,878,351,446 |
| 가중평균유통보통주식수 | 5,847,253 | 5,263,972 |
| 조정내역 | ||
| 주식선택권 | 5,699 | - |
| 가중평균 희석성 잠재적보통주식수 | 5,699 | - |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 5,852,952 | 5,263,972 |
| 희석주당이익 | 70,804 | 3,966 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 414,064,626 | 20,878,351 |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 1,804,129 | 1,326,283 |
| 무형자산상각비 | 78,391 | 83,719 |
| 대손상각비 | 470,163 | (180,016) |
| 재고자산평가손실 | 2,840,492 | 47,095 |
| 주식보상비용 | 348,064 | - |
| 외화환산손실 | 3,635,901 | 125,943 |
| 장기종업원급여 | 15,624 | 12,637 |
| 연차충당부채전입 | 68,991 | 40,698 |
| 이자비용 | 172,628 | 468,257 |
| 법인세비용 | 139,553,436 | 4,626,577 |
| 유형자산처분손실 | 12,311 | 20,320 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 646,340 |
| 이자수익 | (37,558) | (43,830) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (536,952) | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (7,425) | (16,291,404) |
| 외화환산이익 | (18,175) | (3,166) |
| 유형자산처분이익 | (866) | - |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (305,514,983) | (1,705,607) |
| 미수금의 감소(증가) | 57,479 | 39,152 |
| 선급금의 감소(증가) | (6,233,814) | 20,935 |
| 선급비용의 감소(증가) | 6,720 | (1,788) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | - | 157,289 |
| 재고자산의 감소(증가) | (48,130,183) | 158,901 |
| 매입채무의 증가(감소) | 27,512,964 | 469,160 |
| 미지급금의 증가(감소) | 2,211,092 | 162,153 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 2,411,919 | 63,078 |
| 예수금의 증가(감소) | (92,241) | (150,082) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | 8,095,213 | - |
| 기타보증금의 증가(감소) | (3,597) | - |
| 계약부채의 증가(감소) | 291,106 | 79,036 |
| 장기종업원급여의 지급 | (9,180) | (3,975) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 243,066,275 | 11,046,056 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 대체 | - | 49,071,375 |
&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 비현금변동&cr대체 등 | 상각 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 12,000,000 | (12,000,000) | - | - | - |
| 리스부채 | 91,256 | (79,828) | 326,096 | 6,912 | 344,436 |
| 임대보증금 | 5,000 | 415,000 | - | - | 420,000 |
| 합 계 | 12,096,256 | (11,664,828) | 326,096 | 6,912 | 764,436 |
| - 전기(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 현금흐름 | 비현금변동&cr대체 등 | 상각 등 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 22,000,000 | (10,000,000) | - | - | 12,000,000 |
| 리스부채 | 114,089 | (43,506) | 17,981 | 2,692 | 91,256 |
| 임대보증금 | 5,000 | - | - | - | 5,000 |
| 합 계 | 22,119,089 | (10,043,506) | 17,981 | 2,692 | 12,096,256 |
31 . 약정사항
&cr(1) 회사는 당기말 현재 서울보증보험과 외상물품대금 지급보증 및 이행공탁보증보험과 관련하여 203백만원의 보증을 제공받는 약정을 체결하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 종 류 | 한 도 액 | 사 용 액 |
|---|---|---|---|
| IBK 기업은행(*1) | 중소기업자금대출 | 6,000,000 | - |
| IBK 기업은행(*1) | 중소기업자금대출 | 2,000,000 | - |
| IBK 기업은행(*1) | 중소기업자금대출 | 6,000,000 | - |
| IBK 기업은행(*1) | 중소기업자금대출 | 2,000,000 | - |
| 합 계 | 16,000,000 | - |
(*1) 상기 차입금 한도약정과 관련하여 회사의 일부 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다( 주석 12 참조).
&cr(3) 회사의 지배주주는 SEMA-인터베스트 바이오헬스케어 전문투자조합, 인터베스트 4차 산업혁명 투자조합Ⅱ, 브릭-오비트 6호 신기술사업투자조합(이하 '투자자')과각각의 주식인수계약을 체결하고 있으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 우선매수권 | 지배주주가 투자자의 동의를 득한 후 제3자에게 주식의 일부 또는 전부를 처분하고자하는 경우, 투자자는 제3자에 우선하여 처분의 상대방이 될 권리를 가짐 |
| 공동매도권 | 투자자는 지배주주가 주식을 처분하는 경우, 지배주주와 동일한 조건으로 처분에 참여할 수 있는 권리를 가짐 |
&cr
32 . 특수관계자 등 &cr&cr(1) 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 최상위지배자(최대주주) | 조영식 | 조영식 |
| 종속기업 | Bionote USA Inc. | Bionote USA Inc. |
| 관계기업 | 에스디바이오센서(주)(*1) | 에스디바이오센서(주)(*1) |
| PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | |
| 기타특수관계자 | 이노센스 주식회사(*1) | 이노센스 주식회사(*1) |
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1) | SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd.(*1) | |
| 이랩 주식회사(*2) | 이랩 주식회사(*2) | |
| 시크리티스 주식회사(*2) | 시크리티스 주식회사(*2) | |
| 주식회사 엠에스코(*2) | - | |
| 에임 주식회사(*2) | - |
(*1) 회사의 지배주주가 해당 회사의 임원을 겸임하고 있습니다.&cr(*2) 회사의 지배주주 및 그 특수관계자가 해당 회사를 지배하고 있습니다.&cr&cr(2) 특수관계자거래
&cr당기와 전기 중 특수관계자거래는 다음과 같습니다.
| - 당기 | (단위: 천원) |
| 당기 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 등 | 채무 등 | 출자입(출) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| Bionote USA Inc. | 327,302 | - | 140,480 | - | 546,100 |
| 관계기업 | |||||
| 에스디바이오센서(주) | 518,071,389 | 14,889,139 | 259,270,644 | 13,572,122 | - |
| PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | 72,251 | - | 32,890 | - | 1,417,279 |
| 기타특수관계자 | |||||
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. | 68,401,916 | 20,212 | 44,300,302 | 1,655 | - |
| 이랩 주식회사 | 37,981 | 4,100,378 | 4,686 | 802,189 | - |
| 주식회사 엠에스코 | - | 1,517,540 | - | 239,200 | - |
| 에임 주식회사 | - | 8,028,214 | - | - | - |
| 시크리티스 주식회사 | 5,100 | 1,757,948 | - | 788,861 | - |
| 합 계 | 586,915,939 | 30,313,431 | 303,749,002 | 15,404,027 | 1,963,379 |
| - 전기(감사받지 아니한 재무제표) | (단위: 천원) |
| 전기 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 등 | 채무 등 | 출자입(출) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | |||||
| Bionote USA Inc. | - | - | - | - | 1,179,726 |
| 관계기업 | |||||
| 에스디바이오센서(주) | 6,369,495 | 1,884,779 | 2,636,894 | 637,100 | 29,999,973 |
| PT. STANDARD BIOSENSOR HEALTHCARE | - | - | - | - | 2,374,416 |
| 기타특수관계자 | |||||
| SD Biosensor Healthcare Pvt. Ltd. | 1,584,843 | 150,267 | 761,244 | - | - |
| 이랩 주식회사 | 174,578 | 154,782 | 43,010 | - | - |
| 주식회사 엠에스코 | - | 312,196 | - | 51,408 | - |
| 에임 주식회사 | - | 584,760 | - | 161,130 | - |
| 시크리티스 주식회사 | - | 455,247 | - | 69,938 | - |
| 합 계 | 8,128,916 | 3,542,031 | 3,441,148 | 919,576 | 33,554,115 |
(3) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 이사(등기 및 비등기) 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
|---|---|---|
| 급여 | 2,426,743 | 852,555 |
| 퇴직급여 | 72,340 | 67,975 |
| 주식보상비용 | 309,390 | - |
| 합 계 | 2,808,473 | 920,530 |
33 . 한국채택국제회계기준으로의 전환
&cr 33.1 한국채택국제회계기준의 적용
회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일 입니다.&cr
회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.
&cr 33.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용
회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.&cr
(1) 차입원가 자본화&cr
회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택했습니다.&cr
(2) 수익
회사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.&cr- 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음.&cr- 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함.&cr- 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음.&cr- 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식 할 것으로 예상되는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음.&cr
(3) 리스
회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.
회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.
&cr(4) 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자&cr&cr종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다.&cr
33.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용
회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.&cr
(1) 금융자산의 제거&cr&cr회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.&cr
(2) 추정치에 대한 예외
&cr한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.
33.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr
(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향
&cr1) 전환일 시점인 2019년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 78,746,395 | 25,722,835 | 53,023,560 |
| 조정액 : | |||
| 금융상품 손실충당금(*1) | (292,873) | - | (292,873) |
| 금융상품 인식과 측정(*2) | 585,147 | - | 585,147 |
| 리스회계처리(*3) | 114,089 | 114,089 | - |
| 장기종업원급여채무 | - | 16,641 | (16,641) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) | (60,639) | - | (60,639) |
| 조정액 합계 | 345,724 | 130,730 | 214,994 |
| 한국채택국제회계기준 | 79,092,119 | 25,853,565 | 53,238,554 |
2) 2019년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 114,775,000 | 16,839,928 | 97,935,072 |
| 조정액 : | |||
| 금융상품 손실충당금(*1) | (112,856) | - | (112,856) |
| 금융상품 인식과 측정(*2) | 484,880 | - | 484,880 |
| 리스회계처리(*3) | 90,213 | 91,257 | (1,044) |
| 관계기업(*4) | 16,291,404 | - | 16,291,404 |
| 장기종업원급여채무 | - | 25,303 | (25,303) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) | (339,800) | 3,320,357 | (3,660,157) |
| 조정액 합계 | 16,413,841 | 3,436,917 | 12,976,924 |
| 한국채택국제회계기준 | 131,188,841 | 20,276,845 | 110,911,996 |
3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기순이익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|
| 과거 회계기준 | 8,541,047 | 424,624 | 8,116,423 |
| 조정액 : | |||
| 금융상품 손실충당금(*1) | 180,016 | - | 180,016 |
| 금융상품 인식과 측정(*2) | (524,892) | (424,624) | (100,268) |
| 리스회계처리(*3) | (1,043) | - | (1,043) |
| 관계기업(*4) | 16,291,404 | - | 16,291,404 |
| 장기종업원급여채무 | (8,662) | - | (8,662) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과(*5) | (3,599,519) | - | (3,599,519) |
| 조정액 합계 | 12,337,304 | (424,624) | 12,761,928 |
| 한국채택국제회계기준 | 20,878,351 | - | 20,878,351 |
(*1) 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식&cr(*2) 공정가치평가 대상 금융상품의 공정가치 평가&cr(*3) 1116호 리스기준서 도입으로 인한 사용권자산 및 리스부채 인식&cr(*4) 단계적취득에 의한 유의적인 영향력 획득으로 공정가치평가 대상 금융상품 처분이익 인식
(*5) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영
&cr(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향
한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.&cr
리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다.
34 . 보 고기간 후 사건&cr&cr(1) 무상증자&cr당사는 2021년 3월 2일 이사회를 통해 준비금의 자본전입을 결의하였습니다. 무상증자로 발행 한 신주의 종류 및 수는 보통주식 87,708,795주로 2021년 3월 17일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 15주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 무상증자의 재원은 주식발행초과금 43,854,398천원이며, 무상증자로 인하여 당사의 자본금은 43,854,397천원 증가하였습니다.&cr&cr(2) 소송사건&cr미국의 WorkCare, Inc는 2021년 2월 1일 A운송회사, B유통회사 및 관계회사인 에스디바이오센서(주)를 상대로 캘리포니아 법원에 손해배상청구의 소를 제기하였습니다. 이 소송상 청구의 주요 내용은 제품 보관상 하자에 대한 B유통회사 의 계약상 채무불이행책임을 묻는 것으로서, 소송가액은 $2,816,300 (3,064,134 천원)입니다. 관계회사인 에스디바이오센서(주)는 위 계약상 직접적인 당사자가 아니고, 관계회사인 에스디바이오센서(주)에 위 소장이 적법하게 송달된(소송이 정식으로 개시된) 상태도 아니나, 향후 위 소송의 상대방이 될 가능성이 있는 상태입니다.&cr&cr(3) 협조공문&cr관계회사인 에스디바이오센서(주)는 최근 코로나 면봉의 부자재와 관련한 언론보도가 있었습니다. 당사는 식품약품안전 처부터 현황파악 협조 공문을 수령하였습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바이오노트의 2020년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
주식회사 바이오노트&cr 대표이사 귀하 2021년 3월 30일
우리는 첨부된 주식회사 바이오노트의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영 실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바이오노트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고 내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고 하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다." 고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 주식회사 바이오노트2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
421253516---218--------------252582588822632788107---1,405341252582588822632788107---1,405341
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020년 12월 11일 ~ 15일3감사위험 파악과 중요성 설정, 감사업무의 조정, 지도, 감독 및 검토 등중간감사852중간감사 및 내부회계관리제도 검토재고실사14-재고자산 실사 입회기말감사952별도 및 연결재무제표 기말감사 및 내부회계관리제도 검토2021년 1월 1일1본사 / 동탄 창고재고자산2021년 1월 1일1본사현금, 회원권, 유가증권OOO타처보관조회22020.12.30 / 2021,3,25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 30일감사위원회 및 업무수행이사 등 3명서면보고감사계획 보고22021년 03월 25일감사위원회 및 업무수행이사 등 3명서면보고감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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