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Audit Report / Information • Apr 1, 2021

감사보고서 3.8 프롬바이오 00260091 100000000000 20210325 1358110127754 000 44992 21352 108045 99 Y N N Y N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 프롬바이오

&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr

삼덕회계법인

목 차

&cr&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································
1. 재무상태표·······························	6
2. 포괄손익계산서·····························	8
3. 자본변동표·······························	9
4. 현금흐름표·······························	10
5. 주석··································	12
Ⅲ. 외부감사 실시내용····························	83

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 62_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 프롬바이오
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 프롬바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 3 1일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항&cr &cr회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.&cr본 감사보고서에 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 대주회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 18일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 대주회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 34에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 모
2021년 3 월 24 일

&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 프롬바이오

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 15 기
부터
까지

&cr

제 14 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 프롬바이오 대표이사 심태진

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 수원시 영통구 신원로 88, 104동 102호&cr(신동, 디지털엠파이어2)
(전 화)	031-695-8200

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표
제 15기 기말 2020년 12월 31일 현재
제 14기 기말 2019년 12월 31일 현재
제 14기 기초 2019년 1월 1일 현재
주식회사 프롬바이오	(단위: 원)

과목	주석	제15(당) 기말		제14(전) 기말&cr(감사받지 아니한 재무제표)		제14(전) 기초&cr(감사받지 아니한 재무제표)
자산
Ⅰ. 유동자산			30,975,132,502		15,552,979,950		7,815,110,317
현금및현금성자산	4,5,6,7	7,557,096,575		3,754,682,969		1,710,029,608
단기금융상품	4,5,6,7	5,000,000,000		700,000,000		250,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	4,5,6,11	-		2,004,244,594		3,470,119
재고자산	8	11,448,918,134		3,614,174,635		2,816,329,336
매출채권	4,5,6	4,507,695,841		4,259,679,252		2,485,973,704
당기법인세자산	28	-		-		691,010
기타유동채권	5,6,9,32	119,666,531		135,348,682		165,738,943
기타유동자산	10,32	2,341,755,421		1,084,849,818		382,877,597
Ⅱ. 비유동자산			14,017,279,513		8,686,087,720		7,006,538,252
장기금융상품	4,5,6,7	68,165,342		135,894,053		103,934,381
유형자산	12	11,579,194,076		5,728,075,284		4,063,815,535
사용권자산	13	935,420,488		849,121,324		810,140,339
무형자산	14	470,799,660		1,346,600,417		1,614,277,588
이연법인세자산	29	603,279,541		290,637,993		132,000,000
기타비유동채권	4,5,6,9,10	360,420,406		335,758,649		282,370,409
자산총계			44,992,412,015		24,239,067,670		14,821,648,569
부채
Ⅰ. 유동부채			18,249,780,717		30,220,522,830		12,553,281,034
매입채무	4,5,6	4,643,496,914		2,487,886,807		1,038,757,554
단기차입금	4,5,6,15	1,000,000,000		3,130,000,000		5,140,000,000
유동성장기차입금	4,5,6,15	83,070,000		50,100,000		-
리스부채	4,5,6,16	418,131,611		220,917,666		230,845,343
전환사채	4,5,6,17	-		-		2,832,789,785
상환전환우선주	4,5,6,17	319,828,649		2,712,456,568		737,179,696
파생상품(부채)	4,5,6,17	4,295,250,140		19,663,622,236		2,075,369,935
당기법인세부채		4,048,948,289		293,625,937		-
계약부채	19	107,578,183		103,233,638		18,445,267
기타유동채무	4,6,21	3,023,323,029		1,262,560,193		372,803,097
기타유동부채	22	310,153,902		296,119,785		107,090,357
Ⅱ. 비유동부채			3,102,472,548		4,228,947,412		2,980,892,680
장기차입금	4,5,6,15	2,316,930,000		2,849,900,000		2,110,000,000
리스부채	4,6,16	430,103,533		544,834,461		509,291,272
퇴직급여부채	18	-		298,178,375		207,156,875
기타장기종업원부채		58,245,659		47,559,029		-
기타비유동채무	4,6,21	159,086,690		388,379,548		92,419,200
기타비유동부채	22	138,106,666		100,095,999		62,025,333
부채총계			21,352,253,265		34,449,470,242		15,534,173,714
자본	23
Ⅰ. 자본금		1,156,250,000		906,250,000		750,000,000
Ⅱ. 주식발행초과금		52,658,236,560		11,372,527,449		-
Ⅲ. 결손금		(29,935,308,281)		(22,122,527,840)		(1,097,525,145)
Ⅳ. 기타포괄손익누계액		73,955,405		(31,688,027)		-
Ⅴ. 기타자본항목		(312,974,934)		(334,964,154)		(365,000,000)
자본총계			23,640,158,750		(10,210,402,572)		(712,525,145)
부채와자본총계			44,992,412,015		24,239,067,670		14,821,648,569

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제15(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제14(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 프롬바이오	(단위 : 원)

과 목	주 석	제15(당)기	제14(전)기&cr(감사받지 아니한 재무제표)
Ⅰ. 매출	24	108,044,580,561	61,879,373,856
Ⅱ. 매출원가	26	23,025,384,134	13,737,768,055
Ⅲ. 매출총이익		85,019,196,427	48,141,605,801
판매비와관리비	25,26	63,966,663,033	42,778,073,958
Ⅳ. 영업이익		21,052,533,394	5,363,531,843
금융수익	5,27	109,992,352	184,694,640
금융비용	5,27	23,958,215,539	26,225,853,522
기타수익	28	174,892,923	169,418,445
기타비용	28	1,393,613,415	370,584,229
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)		(4,014,410,285)	(20,878,792,823)
법인세비용	29	3,798,370,156	146,209,872
Ⅵ. 당기순이익(손실)		(7,812,780,441)	(21,025,002,695)
Ⅶ. 기타포괄손익		105,643,432	(31,688,027)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여의 재측정요소		105,643,432	(31,688,027)
Ⅷ. 당기포괄이익(손실)		(7,707,137,009)	(21,056,690,722)
Ⅸ. 주당이익(손실)
기본주당이익(손실)	30	(94,817)	(307,457)
희석주당이익(손실)		(94,817)	(307,457)

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제15기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제14기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 프롬바이오	(단위: 원)

과 목	자 본 금	자본잉여금	기타자본항목	기타포괄손익&cr누계액	이익잉여금	총 계
2019.01.01(감사받지 아니한 재무제표)	750,000,000	-	(365,000,000)	-	(1,097,525,145)	(712,525,145)
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(21,025,002,695)	(21,025,002,695)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(31,688,027)	-	(31,688,027)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식보상비용	-	-	30,035,846	-	-	30,035,846
전환사채 전환	156,250,000	11,372,527,449	-	-	-	11,528,777,449
2019.12.31(감사받지 아니한 재무제표)	906,250,000	11,372,527,449	(334,964,154)	(31,688,027)	(22,122,527,840)	(10,210,402,572)
2020.01.01(감사받지 아니한 재무제표)	906,250,000	11,372,527,449	(334,964,154)	(31,688,027)	(22,122,527,840)	(10,210,402,572)
총포괄손익
당기순이익(손실)	-	-	-	-	(7,812,780,441)	(7,812,780,441)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	105,643,432	-	105,643,432
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식보상비용	-	-	21,989,220	-	-	21,989,220
상환전환우선주의 전환	250,000,000	41,285,709,111	-	-	-	41,535,709,111
2020.12.31 (당기말)	1,156,250,000	52,658,236,560	(312,974,934)	73,955,405	(29,935,308,281)	23,640,158,750

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제15기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제14기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 프롬바이오	(단위: 원)

과 목	주석	제15(당)기		제14(전)기 &cr(감사받지 아니한 재무제표)
I. 영업활동으로 인한 현금흐름			15,609,316,958		5,678,523,785
1. 영업에서 창출된 현금흐름		16,101,650,488		5,871,288,857
(1) 당기순이익(손실)		(7,812,780,441)		(21,025,002,695)
(2) 비현금항목조정	31	30,355,692,706		28,009,636,460
(3) 운전자본변동	31	(6,441,261,777)		(1,113,344,908)
2. 이자의 수취		43,140,370		6,100,033
3. 이자의 지급		(149,987,683)		(203,169,370)
4. 배당금 수령		-		5,897,535
5. 법인세납부		(385,486,217)		(1,593,270)
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			(8,767,698,691)		(4,626,375,388)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		21,229,293,128		8,228,369,019
단기금융상품의 감소		12,950,000,000		-
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분		8,011,298,756		8,008,758,006
임차보증금의 감소		70,000,000		17,500,000
기타보증금의 감소		22,680,000		18,426,800
유형자산의 처분		31,242,924		67,000,000
주임종단기채채의 회수		26,870,807		116,684,213
환급성보험상품의 처분		117,200,641		-
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(29,996,991,819)		(12,854,744,407)
단기금융상품의 증가		(17,250,000,000)		(450,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(6,000,000,000)		(10,000,000,000)
임차보증금의 증가		(80,000,000)		(55,000,000)
기타보증금의 증가		(36,618,000)		(33,998,000)
유형자산의 증가		(6,291,899,894)		(2,119,611,747)
무형자산의 취득		(338,473,925)		(164,174,988)
환급성보험상품의 취득		-		(31,959,672)
III. 재무활동으로 인한 현금흐름			(3,039,619,900)		994,644,600
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,001,000,000		3,290,000,000
단기차입금의 차입		2,001,000,000		-
장기차입금의 차입		-		790,000,000
상환전환우선주의 발행		-		2,500,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(5,040,619,900)		(2,295,355,400)
단기차입금의 상환		(4,131,000,000)		(2,010,000,000)
유동성장기부채의 상환		(50,100,000)		-
장기차입금의 상환		(449,900,000)		-
리스부채의 지급		(409,619,900)		(285,355,400)
IV. 현금의 증가(감소) (I + II + III)			3,801,998,367		2,046,792,997
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과			415,239		(2,139,636)
VI. 기초의 현금			3,754,682,969		1,710,029,608
VII. 기말의 현금			7,557,096,575		3,754,682,969

별첨 주석 참조

주석

당기 2020년 12월 31일 현재
전기 2019년 12월 31일 현재&cr (감사받지 아니한 재무제표)
전기초 2019년 1월 1일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 프롬바이오

&cr

1. 일 반사항&cr &cr회사는 2006년에 6월에 건강기능식품원료 도소매, 제조(식품원료) 및 생물학연구개발업을 주요 사업목적으로 하여 설립되었으며, 원료부터 생산까지 연구를 통과한 건강기능식품의 제조, 판매, 유통을 주요사업으로 운영하고 있습니다. 본점은 경기도 수원시 영통구 신원로 88로 입니다.

설 립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 1,156백만원입니다. &cr

구분	주주명	주식수(주)	지분율(%)
보통주	심태진	49,500	41.68%
자기주식	8,500	7.16%
김숙경	4,500	3.79%
김지훈	4,500	3.79%
TWI농식품상생투자조합	6,250	5.26%
중소벤처기업상생투자조합	6,250	5.26%
포스코여성전문투자조합	4,250	3.58%
엔베스터 킹메이커 8호 투자조합	3,125	2.63%
포스코농식품수출투자조합	7,500	6.32%
연구개발특구 일자리창출펀드 2호	5,000	4.21%
기타	16,250	13.69%
상환전환우선주	한국투자증권주식회사	3,125	2.63%
계		118,750	100.00%

&cr상환전환우선주는 금융부채로 분류되어 있습니다.&cr

2. 중요한 회계정책&cr &cr 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

&cr(1) 재무제표 작성 기준&cr

회사는 2020년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. &cr&cr기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 &cr주석 34에 제시되어 있습니다.

&cr재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(2) 회계정책과 공시의 변경&cr&cr1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 &cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준&cr&cr제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 외화환산&cr&cr1) 기능통화와 표시통화&cr&cr회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr2) 외화거래와 보고기간 말의 환산 &cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr(4) 금융자산 &cr&cr1) 분류&cr&cr회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2) 측정&cr&cr회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr(가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr② 지분상품&cr&cr회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr&cr3) 손상 &cr&cr회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. &cr

5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr(5) 재고자산 &cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(6) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr

과목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	10년
차량운반구	5년
비품	5년
연구개발장비	5년

&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr(7) 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr(8) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr(9) 리스&cr&cr회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. &cr&cr1) 리스이용자&cr&cr회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. &cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. &cr-고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr-지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr-잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)&cr-매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)&cr-리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr-리스부채의 최초 측정금액&cr-리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)&cr-리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr-기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가&cr&cr2) 리스제공자&cr&cr회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. &cr&cr(10) 무형자산 &cr&cr무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 개발비와 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr

과목	추정 내용연수
산업재산권	5년~7년
영상제작물	3년

&cr (11) 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr(12) 비금융부채&cr&cr1) 최초인식과 측정&cr&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금 등의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr2) 후속측정&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 회사는 전환사채 및 상환전환우선주를 당기손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.&cr&cr한편 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr3) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr(14) 납입자본&cr&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr(15) 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr(16) 종업원급여 &cr&cr1) 퇴직급여&cr&cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로 분류됩니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.&cr&cr순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식되며, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr3) 기타장기종업원급여&cr&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 수익인식모형&cr&cr회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 계약의 식별&cr&cr회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 수행의무의 식별&cr&cr수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr&cr③ 거래가격의 산정&cr&cr거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.&cr&cr④ 거래가격의 배분&cr&cr재화 판매로부터 받은 총 대가를 개별 거래가격에 근거하여 현재의 수행의무와 고객 선택권으로 인한 수행의무로 배분하여 인식합니다. 수행의무로 식별한 추가 재화나 용역에 대한 고객선택권의 개별판매가격을 선택권의 행사에 따라 받을 할인과 선택권의 행사가능성을 고려하여 추정합니다.&cr&cr⑤ 수익인식&cr&cr회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr&cr2) 본인과 대리인의 구분&cr&cr회사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 환불부채와 반환자산&cr&cr회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. &cr한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.&cr&cr(18) 주당이익&cr&cr회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr(19) 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 경영진에게 내부적으로 보고되는 자료와 동일한 방법으로 보고되고 있으며, 건강기능식품원료 도소매 및 제조(식품원료) 단일 부문으로 구성되어 있습니다.&cr&cr &cr 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr(1) 법인세 &cr&cr회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr(2) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr

(3) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융자산의 손상 &cr&cr회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.&cr&cr(5) 금융상품의 공정가치&cr&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. &cr회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr&cr 4. 재무위험 관리&cr &cr회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환율변동위험)과 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 단기금융상품 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 기타지급채무, 우선주 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 시장위험&cr&cr1) 이자율위험&cr&cr이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 회사는 대부분 단기예금에 투자하고 있고, 일부 변동금리부 차입금에서 이자율변동에 따른 위험이 존재합니다. &cr&cr보고기간말 현재 당사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
차입금	2,400,000,000	4,040,000,000

&cr 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 변동금리부 차입금으로 인한 회사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 원)
이자율	세전 이익에 대한 영향
---	---	---
당기	전기
---	---	---
100bp 상승 시	(24,000,000)	(40,400,000)
100bp 하락 시	24,000,000	40,400,000

2) 환위험 &cr&cr환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 AUD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	2,064,026,946	-	110,106,294	-
AUD	-	-	478	-

&cr당기말 및 전기말 현재 USD 및 AUD의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	206,402,695	(206,402,695)	11,010,629	(11,010,629)
AUD	-	-	48	(48)

&cr (2) 신용위험 &cr&cr신용위험은 회사차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. &cr

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
현금및현금성자산	7,557,096,575	3,754,682,969	1,710,029,608
단기금융상품	5,000,000,000	700,000,000	250,000,000
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,004,244,594	3,470,119
매출채권	4,507,695,841	4,259,679,252	2,485,973,704
장기금융상품	68,165,342	135,894,053	103,934,381
기타채권	480,086,937	471,107,331	448,109,352
합 계	17,613,044,695	11,325,608,199	5,001,517,164

&cr1) 매출채권 기대신용손실 평가&cr&cr회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.&cr&cr① 당기말&cr

(단위: 원)
구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과연체	합 계
---	---	---	---	---	---
기대손실률	0.00%	-	-	100.00%	1.37%
총 장부금액	4,507,695,841	-	-	62,409,941	4,570,105,782
손실충당금	-	-	-	62,409,941	62,409,941
합 계	4,507,695,841	-	-	-	4,507,695,841

&cr② 전기말&cr

(단위: 원)
구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과연체	합 계
---	---	---	---	---	---
기대손실률	0.00%	-	-	50.00%	0.57%
총 장부금액	4,235,164,495	-	-	49,029,515	4,284,194,010
손실충당금	-	-	-	24,514,758	24,514,758
합 계	4,235,164,495	-	-	24,514,757	4,259,679,252

&cr③ 전기초&cr

(단위: 원)
구 분	30일 이내 연체 및 정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과연체	합 계
---	---	---	---	---	---
기대손실률	0.00%	-	-	-	0.00%
총 장부금액	2,485,973,704	-	-	-	2,485,973,704
손실충당금	-	-	-	-	-
합 계	2,485,973,704	-	-	-	2,485,973,704

&cr2) 손실충당금의 변동 내역&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	24,514,758	-
설정	37,895,183	24,514,758
제각	-	-
기말	62,409,941	24,514,758

&cr(3) 유동성위험 &cr&cr회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. &cr&cr보고기간종료일 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름 및 조기상환권을 포함한 계약상 만기에 근거하여 작성된 금융부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말&cr

(단위: 원)
구분	6개월 이내	6개월 초과~1년이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~5년 이내	5년 초과	합계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무	4,643,496,914	-	-	-	-	4,643,496,914	4,643,496,914
기타유동채무	3,023,323,029	-	-	-	-	3,023,323,029	3,023,323,029
차입금	1,029,501,667	104,655,582	381,722,607	1,107,537,165	969,351,390	3,592,768,411	3,400,000,000
상환전환우선주 및&cr파생상품(부채)	662,082,192	-	-	-	-	662,082,192	4,615,078,789
리스부채	217,149,400	216,209,400	300,818,800	160,256,200	-	894,433,800	848,235,144
기타비유동채무	-	-	159,086,690	-	-	159,086,690	159,086,690
합계	9,575,553,202	320,864,982	841,628,097	1,267,793,365	969,351,390	12,975,191,036	16,689,220,566

&cr금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 현금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.&cr &cr ② 전기말&cr

(단위: 원)
구분	6개월 이내	6개월 초과~1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~5년 이내	5년 초과	합계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무	2,487,886,807	-	-	-	-	2,487,886,807	2,487,886,807
기타유동채무	1,262,560,193	-	-	-	-	1,262,560,193	1,262,560,193
차입금	2,053,484,667	1,227,207,221	237,203,164	1,483,398,213	1,332,258,669	6,333,551,934	6,030,000,000
상환전환우선주 및&cr파생상품(부채)	3,120,383,562	-	-	2,950,410,959	-	6,070,794,521	22,376,078,804
리스부채	143,276,000	124,403,000	243,106,000	359,470,300	1,102,300	871,357,600	765,752,127
기타비유동채무	-	-	388,379,548	-	-	388,379,548	388,379,548
합계	9,067,591,229	1,351,610,221	868,688,712	4,793,279,472	1,333,360,969	17,414,530,603	33,310,657,479

&cr③ 전기초&cr

(단위: 원)
구분	6개월 이내	6개월 초과~1년 이내	1년 초과~2년 이내	2년 초과~5년 이내	5년 초과	합계	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
매입채무	1,038,757,554	-	-	-	-	1,038,757,554	1,038,757,554
기타유동채무	372,803,097	-	-	-	-	372,803,097	372,803,097
차입금	2,869,927,667	2,437,647,000	99,484,265	1,099,960,386	1,116,422,929	7,623,442,247	7,250,000,000
전환사채	-	2,867,835,616	-	-	-	2,867,835,616	3,314,262,942
상환전환우선주 및&cr파생상품(부채)	-	3,092,986,301	-	-	-	3,092,986,301	2,707,026,963
리스부채	124,999,800	121,999,800	180,997,400	408,622,100	14,329,900	850,949,000	740,136,615
기타비유동채무	-	-	92,419,200	-	-	92,419,200	92,419,200
합계	4,406,488,118	8,520,468,717	372,900,865	1,508,582,486	1,130,752,829	15,939,193,015	15,515,406,371

&cr(4) 자본위험&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
부채	21,352,253,265	34,449,470,242	15,534,173,714
자본	23,640,158,750	(10,210,402,572)	(712,525,145)
부채비율	90.32%	(-)337.40%	(-)2180.16%

&cr5. 금융상품 범주별 분류 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr

(단위: 원)
구분	상각후원가 측정 &cr금융자산(부채)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정금융자산(부채)	합계
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	7,557,096,575	-	-	7,557,096,575
단기금융상품	5,000,000,000	-	-	5,000,000,000
매출채권	4,507,695,841	-	-	4,507,695,841
기타채권	480,086,937	-	-	480,086,937
장기금융상품	68,165,342	-	-	68,165,342
소계	17,613,044,695	-	-	17,613,044,695
금융부채
매입채무	4,643,496,914	-	-	4,643,496,914
기타채무	3,182,409,719	-	-	3,182,409,719
차입금	3,400,000,000	-	-	3,400,000,000
상환전환우선주	319,828,649	-	-	319,828,649
파생상품(부채)	-	-	4,295,250,140	4,295,250,140
리스부채	848,235,144	-	-	848,235,144
소계	12,393,970,426	-	4,295,250,140	16,689,220,566
차감계	5,219,074,269	-	( 4,295,250,140 )	923,824,129

&cr② 전기말&cr

(단위: 원)
구분	상각후원가 측정 금융자산(부채)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정금융자산(부채)	합계
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	3,754,682,969	-	-	3,754,682,969
단기금융상품	700,000,000	-	-	700,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,004,244,594	2,004,244,594
매출채권	4,259,679,252	-	-	4,259,679,252
기타채권	471,107,331	-	-	471,107,331
장기금융상품	135,894,053	-	-	135,894,053
소계	9,321,363,605	-	2,004,244,594	11,325,608,199
금융부채
매입채무	2,487,886,807	-	-	2,487,886,807
기타채무	1,650,939,741	-	-	1,650,939,741
차입금	6,030,000,000	-	-	6,030,000,000
상환전환우선주	2,712,456,568	-	-	2,712,456,568
파생상품(부채)	-	-	19,663,622,236	19,663,622,236
리스부채	765,752,127	-	-	765,752,127
소계	13,647,035,243	-	19,663,622,236	33,310,657,479
차감계	(4,325,671,638)	-	(17,659,377,642)	(21,985,049,280)

③ 전기초&cr

(단위: 원)
구분	상각후원가 측정 금융자산(부채)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정금융자산(부채)	합계
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	1,710,029,608	-	-	1,710,029,608
단기금융상품	250,000,000	-	-	250,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,470,119	3,470,119
매출채권	2,485,973,704	-	-	2,485,973,704
기타채권	448,109,352	-	-	448,109,352
장기금융상품	103,934,381	-	-	103,934,381
소계	4,998,047,045	-	3,470,119	5,001,517,164
금융부채
매입채무	1,038,757,554	-	-	1,038,757,554
기타채무	465,222,297	-	-	465,222,297
차입금	7,250,000,000	-	-	7,250,000,000
전환사채	2,832,789,785	-	-	2,832,789,785
상환전환우선주	737,179,696	-	-	737,179,696
파생상품(부채)	-	-	2,075,369,935	2,075,369,935
리스부채	740,136,615	-	-	740,136,615
소계	13,064,085,947	-	2,075,369,935	15,139,455,882
차감계	(8,066,038,902)	-	(2,071,899,816)	(10,137,938,718)

&cr(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기&cr

(단위: 원)
구분	상각후원가 측정 &cr금융자산(부채)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정금융자산(부채)	합계
---	---	---	---	---
금융수익 및 기타수익
외환차익	49,506,183	-	-	49,506,183
외화환산이익	415,239	-	-	415,239
이자수익	53,016,768	-	-	53,016,768
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	7,054,162	7,054,162
소계	102,938,190	-	7,054,162	109,992,352
금융원가 및 기타비용
이자비용	612,350,605	-	-	612,350,605
파생상품평가손실	-	-	23,288,879,164	23,288,879,164
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	648,497	648,497
장기금융상품처분손실	37,661	-	-	37,661
외환차손	56,299,612	-	-	56,299,612
소계	668,687,878	-	23,289,527,661	23,958,215,539
차감계	(565,749,688)	-	(23,282,473,499)	(23,848,223,187)

&cr② 전기&cr

(단위: 원)
구분	상각후원가 측정 &cr금융자산(부채)	기타포괄손익-공정가치측정금융자산(부채)	당기손익-공정가치측정금융자산(부채)	합계
---	---	---	---	---
금융수익 및 기타수익
외환차익	14,014,969	-	-	14,014,969
이자수익	9,116,881	-	-	9,116,881
배당금수익	-	-	5,897,535	5,897,535
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	774,475	774,475
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	8,758,006	8,758,006
거래일손익상각(이익)	146,132,774	-	-	146,132,774
소계	169,264,624	-	15,430,016	184,694,640
금융비용 및 기타비용
이자비용	1,009,548,526	-	-	1,009,548,526
파생상품평가손실	-	-	23,568,275,724	23,568,275,724
장기금융상품처분손실	2,858	-	-	2,858
외환차손	19,807,609	-	-	19,807,609
외화환산손실	2,139,636	-	-	2,139,636
거래일손익상각(손실)	1,626,079,169	-	-	1,626,079,169
소계	2,657,577,798	-	23,568,275,724	26,225,853,522
차감계	(2,488,313,174)	-	(23,552,845,708)	(26,041,158,882)

&cr&cr 6. 금융상품의 공정가치 측정&cr &cr(1) 금융상품의 종류별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
장부금액	(주1)공정가치	장부금액	(주1)공정가치	장부금액	(주1)공정가치
---	---	---	---	---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,004,244,594	2,004,244,594	3,470,119	3,470,119
상각후 원가로 측정되는 금융자산
현금및현금성자산	7,557,096,575	-	3,754,682,969	-	1,710,029,608	-
단기금융상품	5,000,000,000	-	700,000,000	-	250,000,000	-
매출채권	4,507,695,841	-	4,259,679,252	-	2,485,973,704	-
기타채권	480,086,937	-	471,107,331	-	448,109,352	-
장기금융상품	68,165,342	-	135,894,053	-	103,934,381	-
금융자산 합계	17,613,044,695		11,325,608,199	2,004,244,594	5,001,517,164	3,470,119
공정가치로 측정되는 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채
파생상품(부채)	4,295,250,140	4,295,250,140	19,663,622,236	19,663,622,236	2,075,369,935	2,075,369,935
상각후 원가로 측정되는 금융부채
매입채무	4,643,496,914	-	2,487,886,807	-	1,038,757,554	-
기타채무	3,182,409,719	-	1,650,939,741	-	465,222,297	-
차입금	3,400,000,000	-	6,030,000,000	-	7,250,000,000	-
전환사채	-	-	-	-	2,832,789,785	-
상환전환우선주	319,828,649	-	2,712,456,568	-	737,179,696	-
리스부채	848,235,144	-	765,752,127	-	740,136,615	-
금융부채 합계	16,689,220,566	4,295,250,140	33,310,657,479	19,663,622,236	15,139,455,882	2,075,369,935
차감계	923,824,129	( 4,295,250,140 )	(21,985,049,280)	(17,659,377,642)	(10,137,938,718)	(2,071,899,816)

(주1) 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.&cr&cr(2) 공정가치의 측정 &cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

수준	내용
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr공정가치로 측정되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr

① 당기말&cr

(단위 : 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
금융부채				-
파생상품(부채)	-	-	4,295,250,140	4,295,250,140

&cr② 전기말&cr

(단위 : 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,004,244,594	-	2,004,244,594
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
금융부채
파생상품(부채)	-	-	19,663,622,236	19,663,622,236

&cr③ 전기초&cr

(단위 : 원)
구분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,470,119	-	3,470,119
기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	-	-
금융부채
파생상품(부채)	-	-	2,075,369,935	2,075,369,935

&cr(3) 상기 수준3에 해당하는 금융상품 장부금액의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
공정가치로 측정되는 금융자산
기초잔액	2,004,244,594	3,470,119
취득	6,000,000,000	10,000,000,000
처분	(8,004,244,594)	(8,000,000,000)
평가	-	774,475
기말잔액	-	2,004,244,594
공정가치로 측정되는 금융부채
기초잔액	19,663,622,236	2,075,369,935
발행	-	2,489,989,006
상환/전환	(38,657,251,260)	(8,470,012,429)
평가	23,288,879,164	23,568,275,724
기말잔액	4,295,250,140	19,663,622,236

&cr(4) 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr회사는 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr&cr(5) 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정&cr&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계 수준 3의 공정가치측정에 사용된 평가관련 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말&cr

(단위 : 원)
구분	금액	서열체계	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융부채&cr (파생부채)	4,295,250,140	수준3	Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형	주가변동성&cr기초자산가액&cr 무위험이자율&cr 할인율

&cr② 전기말&cr

(단위 : 원)
구분	금액	서열체계	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융부채&cr (파생부채)	19,663,622,236	수준3	Tsiveriotis Fernandes and Hull 모형	주가변동성&cr기초자산가액&cr 무위험이자율&cr 할인율

&cr

7. 현금및현금성자산과 장단기금융상품&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
현금시재	-	2,668,247	55,380
보통예금등	7,557,096,575	3,752,014,722	1,709,974,228
합계	7,557,096,575	3,754,682,969	1,710,029,608

&cr(2) 보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
단기금융상품(주1)
정기예적금	5,000,000,000	700,000,000	250,000,000
소계	5,000,000,000	700,000,000	250,000,000
장기금융상품
환급성보험등	18,693,412	135,894,053	103,934,381
확정급여채무 초과예치금	49,471,930	-	-
소계	68,165,342	135,894,053	103,934,381
합계	5,068,165,342	835,894,053	353,934,381

&cr&cr 8. 재고자산 &cr&cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 당기말 &cr

(단위: 원)
구분	취득원가	평가손실 누계액	장부금액
---	---	---	---
상품	11,148,425	-	11,148,425
제품	6,665,095,270	(252,183,166)	6,412,912,104
원재료	4,817,974,778	-	4,817,974,778
재공품	187,628,974	-	187,628,974
미착품	19,253,853	-	19,253,853
합계	11,701,101,300	(252,183,166)	11,448,918,134

&cr2) 전기말&cr

(단위: 원)
구분	취득원가	평가손실 누계액	장부금액
---	---	---	---
상품	1,057,354,448	-	1,057,354,448
제품	2,130,220,001	(166,027,413)	1,964,192,588
원재료	16,591,384	-	16,591,384
재공품	86,199,255	-	86,199,255
미착품	489,836,960	-	489,836,960
합계	3,780,202,048	(166,027,413)	3,614,174,635

&cr3) 전기초&cr

(단위: 원)
구분	취득원가	평가손실 누계액	장부금액
---	---	---	---
상품	690,937,734	(8,333,172)	682,604,562
제품	1,783,673,049	(237,408)	1,783,435,641
재공품	45,410,680	-	45,410,680
미착품	304,878,453	-	304,878,453
합계	2,824,899,916	(8,570,580)	2,816,329,336

&cr 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,992,412,300원(전기: 5,948,057,648원)입니다. &cr&cr당기에 손익으로 인식한 재고자산평가손실환입은 86,155,753원(전기: 평가손실 전입 157,456,833원)이며, 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

&cr 9. 기타채권 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타채권 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말&cr

(단위: 원)
구 분	채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액
---	---	---	---	---
기타유동채권
미수수익	6,636,986	-	-	6,636,986
미수금	113,029,545	-	-	113,029,545
소 계	119,666,531	-	-	119,666,531
기타비유동채권
임차보증금	195,000,000	-	(6,937,594)	188,062,406
기타보증금	172,358,000	-	-	172,358,000
소 계	367,358,000	-	(6,937,594)	360,420,406
합 계	487,024,531	-	(6,937,594)	480,086,937

&cr2) 전기말&cr

(단위: 원)
구 분	채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액
---	---	---	---	---
기타유동채권
미수수익	409,152	-	-	409,152
미수금	108,068,723	-	-	108,068,723
단기대여금	26,870,807	-	-	26,870,807
소 계	135,348,682	-	-	135,348,682
기타비유동채권
임차보증금	185,000,000	-	(7,661,351)	177,338,649
기타보증금	158,420,000	-	-	158,420,000
소 계	343,420,000	-	(7,661,351)	335,758,649
합 계	478,768,682	-	(7,661,351)	471,107,331

&cr3) 전기초&cr

(단위: 원)
구 분	채권금액	손실충당금	현재가치할인차금	장부금액
---	---	---	---	---
기타유동채권
미수수익	663,696	-	-	663,696
미수금	21,520,227	-	-	21,520,227
단기대여금	143,555,020	-	-	143,555,020
소 계	165,738,943	-	-	165,738,943
기타비유동채권				-
임차보증금	147,500,000	-	(7,978,391)	139,521,609
기타보증금	142,848,800	-	-	142,848,800
소 계	290,348,800	-	(7,978,391)	282,370,409
합 계	456,087,743	-	(7,978,391)	448,109,352

10. 기타자산 &cr &cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
기타유동자산
선급금	259,964,542	616,651,667	130,587,170
정부보조금	-	(952,520)	(2,074,372)
선급비용	2,081,790,879	469,150,671	254,364,799
합계	2,341,755,421	1,084,849,818	382,877,597

&cr&cr 11. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
수익증권	-	3,817,198	3,470,119
CMA상품	-	2,000,427,396	-
합계	-	2,004,244,594	3,470,119

&cr(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	2,004,244,594	3,470,119
취득	6,000,000,000	10,000,000,000
처분	(8,004,244,594)	(8,000,000,000)
평가	-	774,475
기말	-	2,004,244,594

12. 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간종료일 현재의 유형자산 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말&cr

(단위: 원)
구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
토지	6,627,383,873	-	(26,563,000)	6,600,820,873
건물	3,788,626,075	(288,071,773)	(45,934,804)	3,454,619,498
차량운반구	122,844,108	(70,477,538)	-	52,366,570
기계장치	1,408,714,000	(257,869,187)	(30,717,867)	1,120,126,946
비품	638,539,348	(473,290,630)	-	165,248,718
연구개발장비	473,788,254	(287,776,783)	-	186,011,471
합계	13,059,895,658	(1,377,485,911)	(103,215,671)	11,579,194,076

상기의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었으며, 삼성화재보험 등에 화재보험 및 재산보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr2) 전기말&cr

(단위: 원)
구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액
---	---	---	---	---
토지	1,622,491,401	-	-	1,622,491,401
건물	2,659,437,473	(163,933,135)	-	2,495,504,338
차량운반구	182,229,108	(129,536,467)	-	52,692,641
기계장치	1,391,714,000	(117,847,788)	-	1,273,866,212
비품	571,581,348	(413,091,944)	-	158,489,404
연구개발장비	329,862,454	(204,831,166)	-	125,031,288
합계	6,757,315,784	(1,029,240,500)	-	5,728,075,284

상기의 토지와 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되었으며, 삼성화재보험 등에 화재보험 및 재산보험에 가입되어 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기&cr

(단위: 원)
구분	기초	취득	정부보조금	처분	감가상각	기말
---	---	---	---	---	---	---
토지	1,622,491,401	5,004,892,472	(26,563,000)	-	-	6,600,820,873
건물	2,495,504,338	1,129,188,602	(46,127,000)	-	(123,946,442)	3,454,619,498
차량운반구	52,692,641	33,601,020	-	(19,989,822)	(13,937,269)	52,366,570
기계장치	1,273,866,212	17,000,000	(30,976,000)	-	(139,763,266)	1,120,126,946
비품	158,489,404	66,958,000	-	-	(60,198,686)	165,248,718
연구개발장비	125,031,288	143,925,800	-	-	(82,945,617)	186,011,471
합계	5,728,075,284	6,395,565,894	(103,666,000)	(19,989,822)	(420,791,280)	11,579,194,076

&cr2) 전기&cr

(단위: 원)
구분	기초	취득	처분	감가상각	이자비용자본화	대체	기말
---	---	---	---	---	---	---	---
토지	1,617,890,366	-	-	-	4,601,035	-	1,622,491,401
건물	555,779,078	63,636,363	-	(107,275,728)	-	1,983,364,625	2,495,504,338
차량운반구	42,157,127	69,072,968	(53,133,471)	(30,903,983)	-	25,500,000	52,692,641
기계장치	-	397,284,000	-	(98,847,792)	-	975,430,004	1,273,866,212
비품	161,011,065	81,830,728	-	(102,819,572)	-	18,467,183	158,489,404
연구개발장비	203,003,778	-	-	(66,972,487)	-	(11,000,003)	125,031,288
건설중인자산	1,483,974,121	1,507,787,688	-	-	-	(2,991,761,809)	-
합계	4,063,815,535	2,119,611,747	(53,133,471)	(406,819,562)	4,601,035	-	5,728,075,284

&cr(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출원가	256,668,341	211,654,516
판매비와관리비	164,122,939	195,165,046
합계	420,791,280	406,819,562

&cr&cr 13. 사용권자산 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말&cr

(단위:원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
부동산	1,000,832,332	(468,230,213)	532,602,119
차량운반구	655,558,565	(252,740,196)	402,818,369
합계	1,656,390,897	(720,970,409)	935,420,488

&cr2) 전기말&cr

(단위:원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
부동산	611,711,338	(169,763,195)	441,948,143
차량운반구	532,207,448	(125,034,267)	407,173,181
합계	1,143,918,786	(294,797,462)	849,121,324

(2) 당기와 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기&cr

(단위:원)
구분	기초	취득	상각	기말
---	---	---	---	---
부동산	441,948,143	389,120,994	(298,467,018)	532,602,119
차량운반구	407,173,181	123,351,117	(127,705,929)	402,818,369
합계	849,121,324	512,472,111	(426,172,947)	935,420,488

&cr2) 전기&cr

(단위:원)
구분	기초	취득	상각	기말
---	---	---	---	---
부동산	423,234,251	188,477,087	(169,763,195)	441,948,143
차량운반구	386,906,088	145,301,360	(125,034,267)	407,173,181
합계	810,140,339	333,778,447	(294,797,462)	849,121,324

&cr (3) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비의 계정과목별 배부내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
매출원가	30,492,505	38,441,312
판매비와관리비	395,680,442	256,356,150
합계	426,172,947	294,797,462

&cr(4) 리스계약 관련하여 당기 및 전기 중에 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산 감가상각비	426,172,947	294,797,462
리스부채 이자비용	20,566,280	18,217,483
단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	7,836,439	38,532,750
합계	454,575,666	351,547,695

&cr &cr 14. 무형자산 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기&cr

(단위:원)
구분	기초	취득	감가상각	손상	기말
---	---	---	---	---	---
산업재산권	164,039,238	27,791,945	(54,651,853)	-	137,179,330
개발비	1,109,268,404	-	-	(1,109,268,404)	-
영상제작물	73,292,775	68,700,000	(50,354,425)	-	91,638,350
골프회원권	-	241,981,980	-	-	241,981,980
합계	1,346,600,417	338,473,925	(105,006,278)	(1,109,268,404)	470,799,660

당기에 진행중인 개발비의 자산성검토 결과 손상대상에 해당되어 전액 손상차손으로처리하였습니다. &cr&cr2) 전기&cr

(단위:원)
구분	기초	취득	감가상각	손상	기말
---	---	---	---	---	---
산업재산권	207,194,671	8,186,468	(51,341,901)	-	164,039,238
개발비	1,314,528,367	105,988,520	-	(311,248,483)	1,109,268,404
영상제작물	92,554,550	50,000,000	(69,261,775)	-	73,292,775
합계	1,614,277,588	164,174,988	(120,603,676)	(311,248,483)	1,346,600,417

&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비로 계상했습니다.&cr

&cr 15. 차입금&cr &cr(1) 단기차입금 &cr&cr보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
차입처	용도	이자율	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---	---	---
기업은행	운용자금	-	-	2,140,000,000	2,400,000,000
국민은행	운용자금	1.81%	1,000,000,000	-	-
산업은행	운용자금	-	-	-	1,400,000,000
신한은행	운용자금	-	-	990,000,000	1,340,000,000
합계			1,000,000,000	3,130,000,000	5,140,000,000

&cr(2) 장기차입금 &cr&cr보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
차입처	용도	이자율	최종만기	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---	---	---	---
중소기업진흥공단	시설자금	1.83%	2028-11-26	2,400,000,000	2,700,000,000	1,910,000,000
기업은행	운영자금	-	-	-	200,000,000	200,000,000
계				2,400,000,000	2,900,000,000	2,110,000,000
유동성장기부채				(83,070,000)	(50,100,000)	-
(차감후) 장기차입금				2,316,930,000	2,849,900,000	2,110,000,000

&cr(3) 당기말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
기 간	금액
---	---
2021. 1. 1~ 2021. 12. 31	83,070,000
2022. 1. 1~ 2022. 12. 31	342,720,000
2023. 1. 1~ 2023. 12. 31	342,720,000
2024. 1. 1 이후	1,631,490,000
합 계	2,400,000,000

&cr (4) 당기말 현재 상기의 단기차입금과 관련하여 회사의 특허권 일부가 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 장기차입금과 관련하여 전북 익산의 공장부지 및 공장건물에 근저당권 및 지상권이 설정되어 있습니다(주석 33 참조).&cr &cr&cr 16. 리스부채 &cr&cr (1) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	765,752,127	740,136,615
상각	20,566,280	18,217,483
부채의 지급	(409,619,900)	(285,355,400)
순계약의 변동	471,536,637	292,753,429
기말	848,235,144	765,752,127

&cr(2) 보고기간종료일 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
1년 이내	433,358,800	267,679,000
1년 초과 5년 이내	461,075,000	602,576,300
5년 초과	-	1,102,300
합계	894,433,800	871,357,600

&cr(3) 당기 중 회사의 리스로 인한 총 현금유출 금액은 417,456,339원(전기:323,888,150원)입니다. &cr &cr

17. 상환전환우선주, 전환사채 및 파생부채 &cr &cr(1) 상환전환우선주&cr&cr1) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말	전환일
---	---	---	---
상환전환우선주부채(유동)	319,828,649	2,712,456,568	737,179,696
파생상품부채(유동)	4,295,250,140	19,663,622,236	1,969,847,267
합계	4,615,078,789	22,376,078,804	2,707,026,963

&cr 2) 당기 및 전기 중 상환전환우선주의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	22,376,078,804	2,707,026,963
발행	-	2,500,000,000
보통주전환	(41,535,709,111)	-
내재파생상품평가	23,288,879,164	15,203,785,963
상각	485,829,932	1,965,265,878
기말잔액	4,615,078,789	22,376,078,804

&cr3) 상환전환우선주의 세부 발행 조건은 다음과 같습니다.&cr

구분	TWI 상환전환우선주	IKM 상환전환우선주	R&D상환전환우선주
명칭	기명식상환전환우선주	기명식상환전환우선주	기명식상환전환우선주
발행일	2016-11-12	2016-11-14	2019-06-25
만기	2026-11-11	2026-11-13	2029-06-24
발행금액	1,500,000,000원	1,000,000,000원	2,500,000,000원
우선배당률	1%	1%	1%
보장수익률	8%	8%	6%
조기상환수익률	8%	8%	6%
전환가능기간	발행일 익일부터 존속기간말일 전일까지 전환 가능	발행일 익일부터 존속기간말일 전일까지 전환 가능	발행일 익일부터 존속기간말일 전일까지 전환 가능
조기상환조건	2020년 9 월 17 일부터 상환청구 가능	2020년 9 월 17 일부터 상환청구 가능	발행일로부터 3 년이 경과한 날로부터 상환청구 가능
전환가격	160,000	160,000	200,000
전환가격의 조정	공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정	공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정	공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정

&cr TWI 상환전환우선주, R&D상환전환우선주는 당기 중 전액 보통주로 전환되었으며, IKM상환전환우선주 중 발행가액 5억원은 당기 중 보통주로 전환되었습니다.&cr

(2) 전환사채&cr

1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기말	전기말	전환일
---	---	---	---
전환사채(유동)	-	-	2,832,789,785
파생상품부채(유동)	-	-	105,522,668

&cr2) 당기 및 전기 중 전환사채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	-	2,938,312,453
보통주전환	-	(11,532,619,929)
내재파생상품평가	-	8,364,489,761
상각	-	229,817,715
기말잔액	-	-

&cr3) 전환사채의 세부 발행 조건은 다음과 같습니다. &cr

구 분		기명식 제 1회 무보증 사모 전환사채	기명식 제 2회 무보증 사모 전환사채	기명식 제 3회 무보증 사모 전환사채	기명식 제 4회 무보증 사모 전환사채
발 행 일 자		2016.11.11	2016.11.11	2016.12.13	2016.12.13
만 기 일		2019.11.10	2019.11.10	2019.12.12	2019.12.12
권 면 총 액		1,000,000,000원	500,000,000원	500,000,000원	500,000,000원
액면이자율		0%	0%	0%	0%
만기보장수익률		7%	7%	7%	7%
사채배정방법		사모	사모	사모	사모
전환청구가능기간		발행일의 익일부터 만기일까지	발행일의 익일부터 만기일까지	발행일의 익일부터 만기일까지	발행일의 익일부터 만기일까지
전환조건	전환비율(%)	100	100	100	100
전화가격의 조정	공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정	공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정	공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정	공모가격의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 공모가격의 70% 로 조정
전화가능 시점	발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능	발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능	발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능	발행일 익일부터 만기일 직전일까지 전환 가능
전환가액	160,000원	160,000원	160,000원	160,000원
조기상환권		2018년 11 월 11 일부터 상환청구 가능	2018년 11 월 11 일부터 상환청구 가능	2018년 12 월 13 일부터 상환청구 가능	2018년 12 월 13 일부터 상환청구 가능
전환대상주식의 종류		보통주	보통주	보통주	보통주
미전환	권면총액	1,000,000,000	500,000,000	500,000,000	500,000,000
사채	전환가능주식수	6,250	3,125	3,125	3,125

&cr상기의 전환사채는 전기 중에 모두 보통주로 전환되었습니다. &cr &cr

18. 퇴직급여부채 &cr&cr 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금은 기금에 적립되어 외부 전문신탁사에 의하여 운영되고 있습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부전문신탁사는 대한민국의 규제를 받습니다.

(1) 순확정급여부채 산정 내역 &cr

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,222,189,123	898,502,596	702,536,273
사외적립자산의 공정가치	(1,222,189,123)	(600,324,221)	(495,379,398)
순확정급여부채	-	298,178,375	207,156,875

(2) 확정급여채무 변동 내역 &cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초 금액	898,502,596	702,536,273
당기근무원가	529,409,349	324,769,607
이자원가	25,771,944	22,573,092
급여 지급액	(79,024,355)	(179,545,295)
재측정요소:
확정급여채무의 보험수리적손익	(152,470,411)	28,168,919
기말 금액	1,222,189,123	898,502,596

&cr(3) 사외적립자산 변동 내역 &cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초 금액	600,324,221	495,379,398
이자수익	22,721,172	18,363,900
재측정요소:
사외적립자산의 수익(이자수익에 &cr 포함된 금액 제외)	(17,030,114)	(12,456,756)
급여 지급액	(123,535,538)	(65,957,035)
기여금	789,181,312	164,994,714
장기금융자산으로 대체	(49,471,930)	-
기말 금액	1,222,189,123	600,324,221

(4) 사외적립자산 구성 내역 &cr

(단위: 원)
구분	당기말		전기말		전기초
---	---	---	---	---	---	---
공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)	공시가격	구성비(%)
---	---	---	---	---	---	---
원리금보장형 상품	1,222,189,123	100%	600,324,221	100%	495,379,398	100%

&cr(5) 주요 보험수리적 가정 &cr

구분	당기말	전기말	전환일
할인율	1.68%	2.23%	3.31%
미래임금상승률	3.75%	5.25%	7.00%

&cr(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 및 전기 확정급여채무의 민감도분석&cr

구분	당기말		전기말		전환일
확정급여채무에 대한 영향		확정급여채무에 대한 영향		확정급여채무에 대한 영향
---	---	---	---	---	---	---
1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소	1% 증가
---	---	---	---	---	---	---
할인율	117,381,721	(98,267,551)	90,892,284	(76,403,253)	71,702,852	(60,099,030)
미래임금상승률	(95,848,935)	111,731,870	(74,462,148)	86,383,151	(58,758,958)	68,395,492

&cr&cr 19. 계약부채 &cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
마일리지충당부채	99,630,417	43,392,634	18,445,267
쿠폰충당부채	7,947,766	59,841,004	-
합계	107,578,183	103,233,638	18,445,267

&cr(2) 당기 및 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr1) 당기&cr

(단위: 원)
구분	기초	설정	사용	기말
---	---	---	---	---
마일리지충당부채	43,392,634	56,237,783	-	99,630,417
쿠폰충당부채	59,841,004	(51,893,238)	-	7,947,766
합계	103,233,638	4,344,545	-	107,578,183

&cr2) 전기&cr

(단위: 원)
구분	기초	설정	사용	기말
---	---	---	---	---
마일리지충당부채	18,445,267	24,947,367	-	43,392,634
쿠폰충당부채	-	59,841,004	-	59,841,004
합계	18,445,267	84,788,371	-	103,233,638

&cr

20. 정부보조금 &cr&cr(1) 당기 중 정부기관 등과 채결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr

				(단위 : 천원)
국책과제명	주관기관	금액	협약기간	비 고
---	---	---	---	---
생육정보 정량화 시스템 및 빅데이터 서비스 플랫폼 사용화	산업통상자원부	1,398,000	2018.10.01~2019.12.31	1차(2차년도)
1,050,000	2018.10.01~2020.12.31	2차(2차년도)
해양바이오 전략소재 개발 및 상용화	해양수산부	1,172,500	2020.05.27~2022.12.31	1차년도
구절초 등 약용식물을 활용한 두피건강 및 발모 증진 바이오 푸드 개발	중소벤처기업부	162,700	2020.05.01~2021.12.31	1차년도
대한민국 자생 천연 식물 추출물의 모유두세포 활성 및 성장인자 조절을 통한 탈모개선 글로벌 기능성 화장품 개발	284,201	2020.11.12~2022.11.11	1차년도
합 계		4,067,401

&cr(2) 당기와 전기의 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선급금 계정으로 표시하고 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당 기	전 기
수령액	479,612	564,071
연구비 상계	479,612	458,083
개발비 사용	-	105,988
부채 계상(*)	66,667	-

&cr(*) 회사는 정부과제 성공 시 납부 할 의무가 있는 기술사용료를 부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 회사는 당기에 전라북도 투자지원금으로 186백만원을 지원받았으며, 일부의 금액을 유형자산의 정부보조금으로 계상하고 있습니다. 다만, 이 투자지원금은 5년간 사업유지 필수 미이행시에는 반환하여야 합니다.&cr

&cr 21. 기타채무 &cr&cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
기타유동채무
미지급금	2,435,279,966	1,136,880,052	324,748,466
미지급비용	588,043,063	125,680,141	48,054,631
소계	3,023,323,029	1,262,560,193	372,803,097
기타비유동채무
장기미지급금	159,086,690	132,281,548	92,419,200
미수보증금	-	256,098,000	-
소계	159,086,690	388,379,548	92,419,200
합계	3,182,409,719	1,650,939,741	465,222,297

&cr&cr 22. 기타부채 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기말	전기말	전기초
---	---	---	---
기타유동부채
예수금	267,013,186	200,416,643	35,643,559
반품환불부채	21,988,634	60,267,280	19,112,898
선수금	15,271,920	32,208,102	52,333,900
마켓팅충당부채	5,880,162	3,227,760	-
소계	310,153,902	296,119,785	107,090,357
기타비유동부채
복구충당부채	138,106,666	100,095,999	62,025,333
소계	138,106,666	100,095,999	62,025,333
합계	448,260,568	396,215,784	169,115,690

&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기&cr

(단위: 원)
구분	기초	설정	사용	기말
마켓팅충당부채	3,227,760	2,652,402	-	5,880,162
복구충당부채	100,095,999	38,010,667	-	138,106,666
합계	103,323,759	40,663,069	-	143,986,828

2) 전기&cr

(단위: 원)
구분	기초	설정	사용	기말
마켓팅충당부채	-	3,227,760	-	3,227,760
복구충당부채	62,025,333	38,070,666		100,095,999
합계	62,025,333	41,298,426	-	103,323,759

&cr&cr 23. 자본 &cr &cr(1) 자본금&cr&cr보고기간종료일 현재 수권주식수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.&cr

구분		당기말	전기말	전기초
수권주식수		1,000,000주	1,000,000주	1,000,000주
주당금액		10,000원	10,000원	10,000원
발행주식수	보통주	115,625주	90,625주	75,000주
우선주	3,125주	28,125주	15,625주
합계	118,750주	118,750주	90,625주
자본금	자본 분류(보통주)	1,156,250,000원	906,250,000원	750,000,000원
부채 분류(우선주)	31,250,000원	281,250,000원	156,250,000원

&cr 회 사 의 우선주는 상환전환우선주로서 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있으므로 부채로 분류하였습니다(주석17 참조).&cr&cr(2) 자본금 및 주식발행초과금의 변동&cr&cr당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기&cr

(단위: 주, 원)
구분	보통주			우선주(부채)
---	---	---	---	---	---
주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금
---	---	---	---	---	---
기초	90,625	906,250,000	11,372,527,449	28,125	281,250,000
우선주의 보통주전환	25,000	250,000,000	41,285,709,111	(25,000)	(250,000,000)
기말	115,625	1,156,250,000	52,658,236,560	3,125	31,250,000

&cr2) 전기&cr

(단위: 주, 원)
구분	보통주			우선주(부채)
---	---	---	---	---	---
주식수	자본금	주식발행초과금	주식수	자본금
---	---	---	---	---	---
기초	75,000	750,000,000	-	15,625	156,250,000
전환사채의 보통주전환	15,625	156,250,000	11,372,527,449	-	-
유상증자	-	-	-	12,500	125,000,000
기말	90,625	906,250,000	11,372,527,449	28,125	281,250,000

(3) 기타포괄손익누계액&cr&cr당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 세부내역 및 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기&cr

(단위: 원)
구분	기초	증감	기말
---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	(31,688,027)	105,643,432	73,955,405

&cr2) 전기&cr

(단위: 원)
구분	기초	증감	기말
---	---	---	---
확정급여제도의 재측정요소	-	(31,688,027)	(31,688,027)

(4) 기타자본 &cr&cr당기 및 전기 중 기타자본의 세부내역 및 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기&cr

(단위: 원)
구분	기초	증감	기말
---	---	---	---
자기주식	(365,000,000)	-	(365,000,000)
주식선택권	30,035,846	21,989,220	52,025,066
합계	(334,964,154)	21,989,220	(312,974,934)

&cr2) 전기&cr

(단위: 원)
구분	기초	증감	기말
---	---	---	---
자기주식	(365,000,000)	-	(365,000,000)
주식선택권	-	30,035,846	30,035,846
합계	(365,000,000)	30,035,846	(334,964,154)

&cr (5) 주식선택권&cr&cr1) 회사의 임직원에게 발행한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.&cr

구분	내용
부여일	2018.12.31
부여한 보통주식수	3,800주
당기말 현재 존속하는 주식선택권의 수량	3,200주
부여방법	보통주 신주발행
가득조건 및 행사가능시점	부여일기준으로 2년이상(재직) 경과한 날로부터 5년이내에 행사
행사가격	1주당 160,000원

&cr2) 회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	내용
---	---
부여일의 공정가치	16,258
부여일의 당사 주식의 1주당 가치	81,265
주가변동성	4.86%(주간)
무위험수익률	1.97%

&cr(6) 결손금처리계산서 &cr

(단위 : 원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
처리예정일: 2021년 3월 25일		처리확정일: 2020년 3월 26일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처리결손금		(29,935,308,281)		(22,122,527,840)
1. 전기이월미처리결손금	4,024,291,938		(758,477,421)
2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과	(26,146,819,778)		(339,047,724)
기준도입 변경 반영 후 전기이월	(22,122,527,840)		(1,097,525,145)
3. 당기순이익(손실)	(7,812,780,441)		(21,025,002,695)
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		(29,935,308,281)		(22,122,527,840)

&cr&cr 24. 유형별 수익인식 금액 &cr &cr당기와 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
국내매출
상품매출	1,311,927,700	1,007,718,000
제품매출	105,666,386,034	60,245,767,412
임가공매출	962,790,679	313,127,700
소계	107,941,104,413	61,566,613,112
수출	103,476,148	312,760,744
합계	108,044,580,561	61,879,373,856

25. 판매비와 관리비&cr &cr당기와 전기의 판매비와 관리비는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	3,319,318,957	2,671,788,306
퇴직급여	488,689,391	311,551,981
복리후생비	506,850,165	274,748,861
지급수수료	694,594,772	459,554,781
감가상각비	559,803,381	451,521,196
광고선전비	19,027,597,432	10,866,003,471
판매수수료	36,594,265,545	26,138,368,201
무형자산상각비	105,006,278	120,603,676
운반비	531,895,404	307,023,754
대손상각비	37,895,183	24,514,758
기타	2,100,746,525	1,152,394,973
합계	63,966,663,033	42,778,073,958

&cr&cr 26. 비용의 성격별 분류 &cr &cr당기와 전기의 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
원재료 등의 사용액 및 상품 순매입액	17,827,155,799	6,745,902,947
재고자산의 변동	(7,834,743,499)	(797,845,299)
급여	3,745,515,300	3,237,613,037
퇴직급여	532,460,121	328,978,799
복리후생비	544,185,006	308,190,339
지급수수료	748,046,780	518,796,579
감가상각비	846,964,227	701,617,024
광고선전비	19,027,597,432	10,866,003,471
판매수수료	36,594,265,545	26,138,368,201
무형자산상각비	105,006,278	120,603,676
외주가공비	9,982,906,308	5,472,862,570
운반비	567,093,594	324,359,591
기타	4,267,699,093	2,525,876,320
대손상각비	37,895,183	24,514,758
매출원가 및 판매비와관리비 합계	86,992,047,167	56,515,842,013

&cr&cr 27. 금융수익, 금융비용 &cr &cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익
외환차익	49,506,183	14,014,969
외화환산이익	415,239	-
이자수익	53,016,768	9,116,881
배당금수익	-	5,897,535
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	774,475
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,054,162	8,758,006
거래일손익상각(이익)	-	146,132,774
합계	109,992,352	184,694,640
금융비용
이자비용	612,350,605	1,009,548,526
파생상품평가손실	23,288,879,164	23,568,275,724
거래일손익상각(손실)	-	1,626,079,169
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	648,497	-
장기금융상품처분손실	37,661	2,858
외환차손	56,299,612	19,807,609
외화환산손실	-	2,139,636
합계	23,958,215,539	26,225,853,522

&cr&cr 28. 기타수익, 기타비용&cr &cr당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타수익
유형자산처분이익	12,461,327	25,331,548
잡이익	79,583,635	7,701,877
보상금	3,447,961	67,500,000
정부보조금	79,400,000	68,885,020
합계	174,892,923	169,418,445
기타비용
유형자산처분손실	1,208,225	11,465,019
무형자산손상차손	1,109,268,404	311,248,483
기부금	282,443,603	37,149,559
잡손실	497,500	10,721,168
재고자산폐기손실	195,683	-
합계	1,393,613,415	370,584,229

&cr&cr 29. 법인세비용 &cr &cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
당기법인세:
당기법인세	4,140,808,569	295,910,217
전기법인세 조정액	-	-
이연법인세:
일시적차이의 변동	(312,641,548)	(158,637,993)
자본에 직접 반영된 이연법인세	(29,796,865)	8,937,648
법인세비용	3,798,370,156	146,209,872

&cr(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
자본에 직접반영된 법인세
확정급여의 재측정요소	(29,796,865)	8,937,648

&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익(손실)과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(손실)	(4,014,410,285)	(20,878,792,823)
적용세율에 따른 세부담액	(883,170,263)	(4,593,334,421)
조정사항
비공제비용	789,826	186,083,133
세액공제 및 감면	(562,056,196)	(202,113,729)
이연법인세자산미인식효과(일시적차이 해당)	-	(105,844,199)
이연법인세자산미인식효과(결손금)	-	(121,761,205)
이연법인세자산미인식효과(기부금 이월공제)	-	(47,987,691)
이연법인세자산미인식효과(이월세액공제)	-	(536,333,733)
이연법인세자산미인식효과(기타)	5,230,436,002	5,585,229,942
기타	12,370,787	(17,728,225)
법인세비용	3,798,370,156	146,209,872
유효법인세율(주1)	-	-

(주1) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생되어 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.&cr&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	206,265,103	81,019,853
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	605,302,524	402,355,444
소계	811,567,627	483,375,297
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,495,579)	(5,930,613)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(205,792,507)	(186,806,691)
소계	(208,288,086)	(192,737,304)
미인식된 이연법인세자산	-	-
이연법인세자산(부채) 순액	603,279,541	290,637,993

&cr(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세 및 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기&cr

(단위: 원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이			법인세효과
---	---	---	---	---	---
기초	증가(감소)	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	(11,329,511)	11,329,511	-	(2,492,492)	-
미수금	13,638,008	(13,638,008)	-	3,000,362	-
선급금	(2,233,333)	2,233,333	-	(491,333)	-
반환제품회수권(제품)	(13,394,491)	8,687,935	(4,706,556)	(2,946,788)	(1,035,442)
유형자산	16,167,649	(29,011,350)	(12,843,701)	3,556,883	(2,825,614)
사용권자산	(849,121,324)	(86,299,164)	(935,420,488)	(186,806,691)	(197,430,160)
임차보증금	7,661,351	(723,757)	6,937,594	1,685,497	1,526,271
반품환불부채	60,267,280	(38,278,646)	21,988,634	13,258,802	4,837,499
미지급비용	21,877,960	528,060,541	549,938,501	4,813,151	120,986,470
리스부채	765,752,127	82,483,017	848,235,144	168,465,468	186,611,731
복구충당부채	100,095,999	-	100,095,999	22,021,120	22,021,120
확정급여채무	389,109,998	(16,277,633)	372,832,365	85,604,199	82,023,120
재고자산	166,027,413	86,155,753	252,183,166	36,526,031	55,480,297
미수수익	-	(6,636,986)	(6,636,986)	-	(1,460,137)
무형자산	462,679,880	718,094,809	1,180,774,689	101,789,574	259,770,432
마일리지충당부채	43,392,634	56,237,783	99,630,417	9,546,379	21,918,692
기타장기종업원급여부채	47,559,029	10,686,630	58,245,659	10,462,986	12,814,045
장기미지급금	39,862,348	119,224,342	159,086,690	8,769,717	34,999,072
쿠폰(리플렛)충당부채	59,841,004	(51,893,238)	7,947,766	13,165,021	1,748,509
마켓팅충당부채	3,227,760	2,652,402	5,880,162	710,107	1,293,636
소계	1,321,081,781	1,383,087,274	2,704,169,055	290,637,993	603,279,541
미인식 법인세자산	-	-	-	-	-
인식한 이연법인세자산	-	-	-	290,637,993	603,279,541

&cr2) 전기&cr

(단위: 원)
구분	차감할(가산할) 일시적차이			법인세효과
---	---	---	---	---	---
기초	증가(감소)	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	(118,723,083)	107,393,572	(11,329,511)	(26,119,078)	(2,492,492)
미수금	151,134,242	(137,496,234)	13,638,008	33,249,533	3,000,362
선급금	(32,411,159)	30,177,826	(2,233,333)	(7,130,455)	(491,333)
반환제품회수권(제품)	(4,139,263)	(9,255,228)	(13,394,491)	(910,638)	(2,946,788)
유형자산	16,235,133	(67,484)	16,167,649	3,571,729	3,556,883
사용권자산	(810,140,339)	(38,980,985)	(849,121,324)	(178,230,874)	(186,806,691)
임차보증금	7,978,391	(317,040)	7,661,351	1,755,246	1,685,497
반품환불부채	19,112,898	41,154,382	60,267,280	4,204,838	13,258,802
전환사채	460,935,226	(460,935,226)	-	101,405,749	-
미지급비용	42,842,225	(20,964,265)	21,877,960	9,425,290	4,813,151
리스부채	740,136,615	25,615,512	765,752,127	162,830,055	168,465,468
복구충당부채	62,025,333	38,070,666	100,095,999	13,645,573	22,021,120
확정급여채무	207,156,875	181,953,123	389,109,998	45,574,512	85,604,199
재고자산	-	166,027,413	166,027,413	-	36,526,031
무형자산	320,521,636	142,158,244	462,679,880	70,514,760	101,789,574
마일리지충당부채	18,445,267	24,947,367	43,392,634	4,057,959	9,546,379
기타장기종업원급여부채	-	47,559,029	47,559,029	-	10,462,986
장기미지급금	-	39,862,348	39,862,348	-	8,769,717
쿠폰(리플렛)충당부채	-	59,841,004	59,841,004	-	13,165,021
마켓팅충당부채	-	3,227,760	3,227,760	-	710,107
기부금한도초과 이월액	218,125,868	(218,125,868)	-	47,987,691	-
이월결손금	553,460,022	(553,460,022)	-	121,761,205	-
소계	1,852,695,887	(531,614,106)	1,321,081,781	407,593,095	290,637,993
세액공제	-	-	-	536,333,733	-
미인식 법인세자산	-	-	-	(811,926,828)	-
인식한 이연법인세자산	-	-	-	132,000,000	290,637,993

&cr&cr 30. 주당손익 (법인세비용 차감 후)&cr &cr(1) 기본주당손익 &cr&cr당기 및 전기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원, 주)
구분	당기	전기
---	---	---
당기순이익(손실)	(7,812,780,441)	(21,025,002,695)
가중평균유통보통주식수	82,398	68,384
기본주당이익(손실)	(94,817)	(307,457)

&cr당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
기초유통보통주식수	90,625	75,000
전환사채의 전환	-	1,884
우선주의 보통주 전환	273	-
자기주식	(8,500)	(8,500)
가중평균유통보통주식수	82,398	68,384

&cr(2) 회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.희석효과가 없어 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균 보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
주식선택권	2,524	3,291
전환사채	-	13,741
상환전환우선주	3,125	22,098
합계	5,649	39,130

&cr&cr 31. 현금흐름표 &cr &cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr

(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구 분	당 기	전 기
감가상각비	846,964,227	701,617,024
유형자산처분손실	1,208,225	11,465,019
무형자산상각비	105,006,278	120,603,676
무형자산손상차손	1,109,268,404	311,248,483
대손상각비	37,895,183	24,514,758
외화환산손실	-	2,139,636
재고자산평가손실	-	165,790,005
주식보상비용	21,989,220	30,035,846
기타장기종업원급여	10,686,630	47,559,029
이자비용	612,350,605	1,009,548,526
퇴직급여	532,460,121	328,978,799
광고선전비	2,652,402	3,227,760
법인세비용	3,798,370,156	146,209,872
거래일손익상각(손실)	-	1,626,079,169
파생상품평가손실	23,288,879,164	23,568,275,724
이자수익	(53,016,768)	(9,116,881)
외화환산이익	(415,239)	-
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(774,475)
배당금수익	-	(5,897,535)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(7,054,162)	(8,758,006)
유형자산처분이익	(12,461,327)	(25,331,548)
재고자산평가손실환입	86,155,753	(8,333,172)
반품관련원가조정	8,687,935	(9,255,228)
수익인식조정	(33,934,101)	125,942,753
거래일손익상각(이익)	-	(146,132,774)
합 계	30,355,692,706	28,009,636,460

&cr(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기	전기
외상매출금	(285,911,772)	(1,808,120,306)
받을어음	-	9,900,000
미수금	(4,960,822)	(86,548,496)
선급금	356,687,125	(486,064,497)
정부보조금(선급금)	(952,520)	(1,121,852)
선급비용	(1,612,640,208)	(214,785,872)
원재료	(4,801,383,394)	(16,591,384)
제품	(4,543,563,204)	(337,291,724)
미착품	470,583,107	(184,958,507)
재공품	(101,429,719)	(40,788,575)
외상매입금	2,155,610,107	1,449,129,253
미지급금	1,298,399,914	808,289,106
예수금	66,596,543	164,773,084
선수금	(16,936,182)	(20,125,798)
미지급비용	506,396,212	-
확정급여채무	(79,024,355)	(179,545,295)
사외적립자산	(665,645,774)	(99,037,679)
장기미지급금	26,805,142	39,862,348
상품	790,108,023	(110,318,714)
합 계	(6,441,261,777)	(1,113,344,908)

&cr(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr

(단위 : 원)
구분	당기	전기
장기차입금의 유동성 대체	83,070,000	50,100,000
건설중인자산의 본계정 대체	-	2,991,761,809
상환전환우선주의 보통주 전환	41,285,709,111	-
미수보증금 상품계정 대체	(256,098,000)	256,098,000
사용권자산 신규취득	512,472,111	333,778,447
전환사채 보통주전환 대체	-	11,532,619,929
리스부채 대체	474,217,194	174,224,666

&cr&cr 32.특수관계자 공시 &cr&cr (1) 특수관계자 &cr&cr 회 사는 임직원 이외의 특수관계자는 없습니다. 따라서 특수관계자를 별도로 공시하지 않습니다. &cr &cr (2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 거래 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.&cr

1) 당기&cr

(단위: 원)
특수관계자 명칭	구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
임직원	대여금	26,870,807	-	(26,870,807)	-

&cr2) 전기&cr

(단위: 원)
특수관계자 명칭	구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---	---
임직원	대여금	143,555,020	-	(116,684,213)	26,870,807

&cr (3) 회사는 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하여 직ㆍ간접적으로 당해기업활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자를 주요 경영진으로 하고 있습니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
급여	1,170,179,883	1,244,706,874
퇴직급여	120,453,538	166,403,688
주식기준보상	19,509,600	27,638,600
합계	1,310,143,021	1,438,749,162

&cr&cr 33. 약정사항과 우발사항 &cr&cr (1) 당기말 현재 당사가 원고 및 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 없습니다.&cr&cr (2) 제공하고 있는 담보등의 내역 &cr

(단위 : 원)
제공자산	장부금액	제공처	설정금액	비고
---	---	---	---	---
익산 토지	1,171,761,176	중소기업진흥공단	1,080,000,000	차입금
익산 공장	1,983,364,625	중소기업진흥공단	1,800,000,000	차입금
특허권	85,010,224	국민은행	1,200,000,000	차입금
합계	3,240,136,025		4,080,000,000

&cr(3) 제공받고 있는 담보내역 &cr&cr회사의 매출거래와 관련하여 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등 922백만원을 제공받고 있습니다.&cr&cr &cr34. 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정&cr &cr(1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정&cr

(단위: 원)
구분	자산	부채	자본
---	---	---	---
과거회계기준	13,993,519,205	11,725,540,511	2,267,978,694
오류수정액
반품충당부채 인식	4,139,263	1,776,000	2,363,263
복구충당부채 인식	62,025,333	62,025,333	-
사외적립자산 수정	-	(3,743,993)	3,743,993
오류수정액 합계	66,164,596	60,057,340	6,107,256
오류수정후 과거 회계기준	14,059,683,801	11,785,597,851	2,274,085,950
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
리스	740,136,615	740,136,615	-
전환사채	-	107,370,219	(107,370,219)
전환상환우선주	-	2,707,026,963	(2,707,026,963)
확정급여채무	-	194,042,066	(194,042,066)
차입원가	21,828,153	-	21,828,153
전환효과 합계	761,964,768	3,748,575,863	(2,986,611,095)
한국채택국제회계기준	14,821,648,569	15,534,173,714	(712,525,145)

(2) 2019년 12월 31일 현재 자본의 차이조정&cr

(단위: 원)
구분	자산	부채	자본
---	---	---	---
과거회계기준	23,325,553,806	10,722,946,419	12,602,607,387
오류수정액
반품충당부채 인식	13,394,491	14,050,417	(655,926)
복구충당부채 인식	100,095,999	100,095,999	-
사외적립자산 수정	-	(3,743,993)	3,743,993
연차충당부채 인식	-	21,877,960	(21,877,960)
정부보조금 조정	(75,164)	39,862,348	(39,937,512)
오류수정액 합계	113,415,326	172,142,731	(58,727,405)
오류수정후 과거 회계기준	23,438,969,132	10,895,089,150	12,543,879,982
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
고객선택권에 대한 거래가격 배분	-	63,068,764	(63,068,764)
리스	741,363,974	765,752,127	(24,388,153)
전환상환우선주	-	22,376,078,804	(22,376,078,804)
순확정급여부채	(90,931,623)	301,922,368	(392,853,991)
차입원가	26,429,188	-	26,429,188
장기종업원급여	-	47,559,029	(47,559,029)
조정액에 대한 이연법인세 효과 등	123,236,999	-	123,236,999
전환효과 합계	800,098,538	23,554,381,092	(22,754,282,554)
한국채택국제회계기준	24,239,067,670	34,449,470,242	(10,210,402,572)

&cr(3) 2019년 12월 31일에 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정&cr

(단위: 원)
구분	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익
---	---	---	---
과거회계기준	4,782,769,359	-	4,782,769,359
오류수정액
반품충당부채 인식	(3,019,189)	-	(3,019,189)
연차충당부채 인식	(21,877,960)	-	(21,877,960)
정부보조금 조정	(39,937,512)	-	(39,937,512)
오류수정액 합계	(64,834,661)	-	(64,834,661)
오류수정후 과거 회계기준	4,717,934,698	-	4,717,934,698
한국채택국제회계기준으로의 전환효과
고객선택권에 대한 거래가격 배분	(63,068,764)	-	(63,068,764)
리스	(24,388,153)	-	(24,388,153)
전환사채	(8,366,069,896)	-	(8,366,069,896)
전환상환우선주	(17,172,529,841)	-	(17,172,529,841)
순확정급여부채	(158,186,250)	(31,688,027)	(189,874,277)
차입원가	4,601,035	-	4,601,035
장기종업원급여	(47,559,029)	-	(47,559,029)
주식기준보상	(30,035,846)	-	(30,035,846)
조정액에 대한 이연법인세 효과 등	114,299,351	-	114,299,351
전환효과 합계	(25,742,937,393)	(31,688,027)	(25,774,625,420)
한국채택국제회계기준	(21,025,002,695)	(31,688,027)	(21,056,690,722)

&cr- 고객선택권에 대한 거래가격 배분&cr고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 쿠폰 또는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 한국채택국제회계기준에서 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 해당 수행의무와 재화의 판매에 배분합니다.&cr&cr- 리스&cr과거회계기준에서는 운용리스에 대하여 리스기간 동안 리스지급액을 정액 기준으로 비용 인식하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다.&cr&cr- 전환사채&cr전환권에 대하여 과거회계기준에서는 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환권을 부채로 분류하고 공정가치로 측정하였습니다.&cr&cr- 전환상환우선주&cr전환상환우선주에 대하여 과거회계기준에서는 자본으로 분류하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 전환권 및 조기상환청구권과 상환우선주를 분리하여 상환우선주는 부채로 분류하고 상각후원가로 측정하고 전환권 및 조기상환청구권은 공정가치로측정하였습니다.&cr

- 퇴직급여채무에 대한 보험수리적 평가&cr퇴직급여채무와 관련하여 과거회계기준에서는 보고기간 종료일 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준에 따라 보험수리적 평가방법인 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 퇴직급여채무로 계상하였습니다.&cr&cr- 차입원가&cr과거회계기준에서는 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가를 기간비용으로 처리하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 자본화합니다. &cr&cr- 기타장기종업원급여&cr기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하였습니다.&cr&cr- 주식기준보상&cr과거회계기준에서는 부여한 지분상품이 실제로 행사되거나 발행되기 전까지 별도의 회계처리를 하지 아니하였으나, 한국채택국제회계기준에서는 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하여, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식하였습니다. &cr&cr(4) 2019년 12월 31일 현재로 종료하는 회계기간의 현금흐름 조정내역&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 과거회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세부담액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.&cr

35. 보 고기간후 사건&cr&cr(1) 회사의 제 15기 정기주주총회 제출용 재무제표는 2021년 3월 10일자 이사회에서 승 인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr&cr(2) 2021년 1월 중소기업진흥공단 장기차입금 24억원을 조기 상환하였으며, 2021년 2월 IKM 상환전환우선주 발행가액 5억원이 보통주로 전환되었습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 프롬바이오2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111143--1---75--------------741610678266--2---703280741610678266--2---703280

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020년 9월 24일-회사에 대한 이해 및 전반감사계획에 대한 논의2020.12.14~12.18541내부통제제도엥 대한 이해 및 감사위험 평가2021.2.22~2.26541실증적 절차를 통한 입증감사 절차 수행-----2021.1.41익산공장, 동탄창고, 오송 및 제천 물류창고제품, 원재료2021.1.41본사현금 및 유가증권OO--22020년 12월 24일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 12월 16일회사측 : 감사등 2인&cr감사인측 : 이사포함 2인대면회의감사계획 커뮤니케이션22021년 03월 16일회사측 : 감사위원회&cr감사인측 : 이사포함 2인서면보고외부감사 수행 결과 보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl