WOORIRO CO., LTD

Audit Report / Information • Apr 7, 2021

감사보고서 3.8 주식회사 우리로 01018316 410000010000 20210413 2001110093313 000 58154 38541 97351 133 Y N N Y N A Y 2 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr

주식회사 우리로

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

서우회계법인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서&cr&cr	--------------------------------------------	1
(첨부)재무제표&cr&cr&cr 재무상태표&cr&cr&cr 포괄손익계산서&cr&cr&cr 자본변동표&cr&cr&cr 현금흐름표&cr&cr&cr 주석	&cr&cr&cr--------------------------------------------&cr&cr&cr--------------------------------------------&cr&cr&cr--------------------------------------------&cr&cr&cr--------------------------------------------&cr&cr&cr--------------------------------------------&cr	&cr&cr&cr5&cr&cr&cr6&cr&cr&cr7&cr&cr&cr8&cr&cr&cr11
내부회계관리제도 검토의견&cr&cr&cr외부감사 실시내용	--------------------------------------------&cr&cr&cr--------------------------------------------&cr	71&cr&cr&cr75

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 우리로
주주 및 이사회 귀중	2021년 4월 7일

&cr

의견거절

우리는 주식회사 우리로(이하 "회사")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

&cr 의견거절근거

&cr(1) 감사범위 제한&cr우리는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사를 수행하는과정에서 비정상적인 자금거래 등을 발견하고 회계부정으로 인한 재무제표의 왜곡표시 가능성을 평가하기 위하여 회사의 감사에게 조사를 요청하였습니다. 이에 감사는 외부조사인에게 조사를 의뢰하였으며 우리에게 외부조사인의 조사보고서를 제출하였습니다. 우리는 외부조사인의 조사에서 적용한 절차 및 범위가 불충분하여 조사보고서를 충분하고 적합한 감사증거로 채택할 수 없었습니다. 또한, 회사의 자금거래 등에 대한 충분한 감사절차를 취하지 못하여 비정상적인 자금거래 등이 회사의 재무제표에 미칠 영향과 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. &cr

(2) 내부통제운용미비&cr회사는 자금거래 및 부정방지와 관련하여 충분하고 적합한 통제절차를 운용하지 않았습니다. 이러한 상황은 회사의 자금거래 및 부정방지와 관련된 내부회계관리제도의 전반적 신뢰성에 심각한 훼손이 있는 상황으로 판단되며, 이로 인하여 동 사항들이 재무제표의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정하기 위한 충분하고 적합한 검토절차를 취하지 못하였으며, 대체적인 절차에 의해서도 만족할 만한 결과를 얻지 못했습니다. &cr

기타사항&cr회사의 2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 참회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 19일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다. 한편, 해당 감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 재무제표에 대한 주석35에서 기술되어 있는 수정사항들을 반영하기 전의 재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 해당 수정사항이 반영된 재무제표입니다. 우리는 동 수정사항을 포함하여 회사의 2019년 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다. &cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 책임은 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.

우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.

&cr&cr

서울특별시 강남구 테헤란로 123
서 우 회 계 법 인
대표이사 이 용 찬

이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고 서 일 (2021년 4월 7일) 현재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 우리로

&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 23 기
부터
까지

&cr

제 22 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 우리로 대표이사 박세철

본점 소재지 :	(도로명주소)	광주광역시 광산구 평동산단6번로 102-22(월전동)
(전 화)	062-602-8100

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표

제 23 기 2020년 12월 31일 현재
제 22 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 우리로	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
자 산
유동자산		24,614,559,051		28,888,149,405
현금및현금성자산(주석4,30,31)	1,136,452,269		627,283,796
매출채권및기타채권 (주석5,22,30,31,32)	5,980,246,407		11,836,118,593
유동금융자산(주석6,30,31)	8,064,038,451		8,441,037,797
재고자산(주석7)	9,248,135,034		7,817,091,673
기타유동자산(주석8)	171,950,260		151,140,226
미수법인세환급액	13,736,630		15,477,320
비유동자산		33,539,076,670		44,948,032,584
장기매출채권및기타채권(주석5,30,31)	2,318,302,007		4,355,424,560
비유동금융자산(주석6,30,31)	2,381,174,580		1,245,240,668
유형자산(주석9,10,12,31)	9,191,115,851		9,587,455,570
무형자산(주석11)	1,006,172,348		1,591,870,177
종속기업및관계기업투자(주석13)	18,642,311,884		28,168,041,609
자 산 총 계		58,153,635,721		73,836,181,989
부 채
유동부채		36,347,523,679		41,473,602,606
매입채무및기타채무(주석14,30,31,32)	8,014,341,369		10,673,184,226
단기차입금(주석15,30,32)	11,700,080,809		12,134,747,258
유동성장기부채(주석15,16,30,31)	14,095,540,078		17,497,534,901
유동금융부채	15,754,780		-
기타유동부채(주석17,22,26)	2,521,806,643		1,168,136,221
비유동부채		2,193,581,561		2,207,495,897
장기매입채무및기타채무(주석12,14,30)	313,319,465		203,393,895
장기차입금(주석15,30,32)	27,000,000		227,000,000
확정급여부채(주석26)	1,751,237,956		1,678,862,048
기타비유동부채(주석17,26)	102,024,140		98,239,954
부 채 총 계		38,541,105,240		43,681,098,503
자 본
자본금(주석18)		14,081,747,500		13,202,382,000
자본잉여금 (주석19)		41,849,940,577		39,810,007,709
기타자본 (주석20)		(1,877,146,455)		(1,877,146,455)
이익잉여금(결손금 )(주석21)		(34,442,011,141)		(20,980,159,768)
자 본 총 계		19,612,530,481		30,155,083,486
부 채 및 자 본 총 계		58,153,635,721		73,836,181,989

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서

제23기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제22기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 우리로	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기	제 22(전) 기
매출액(주석22,32)	97,351,104,661	101,536,210,762
매출원가(주석23,25,32)	92,271,526,835	96,535,001,757
매출총이익	5,079,577,826	5,001,209,005
판매비와관리비(주석24,25,32)	5,328,051,791	4,768,831,946
영업이익(손실)	(248,473,965)	232,377,059
금융수익(주석30,32)	5,901,341,806	1,263,058,374
금융비용(주석30,32)	3,382,587,436	4,687,904,448
기타수익(주석27)	1,690,003,194	1,432,191,496
기타비용(주석27)	7,767,806,506	5,637,319,248
종속기업및관계기업투자처분이익	-	151,368,315
종속기업및관계기업투자손상차손	9,800,781,725	1,047,261,286
법인세비용차감전순이익(손실)	(13,608,304,632)	(8,293,489,738)
법인세비용(수익)(주석28)	-	(226,202,182)
당기순이익(손실)	(13,608,304,632)	(8,067,287,556)
기타포괄손익	146,453,259	(592,152,155)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
(1) 확정급여부채의 재측정요소	146,453,259	(592,152,155)
당기총포괄이익(손실)	(13,461,851,373)	(8,659,439,711)
주당손익(주석29)
기본주당이익(손실)	(504)	(328)
희석주당이익(손실)	(504)	(328)

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

자 본 변 동 표

제23기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제22기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 우리로	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계
2019.01.01(전기초)	12,395,559,500	36,430,217,288	(1,877,146,455)	-	(12,320,720,057)	34,627,910,276
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(8,067,287,556)	(8,067,287,556)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	(592,152,155)	(592,152,155)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 :
전환사채의 전환	806,822,500	2,733,359,963	-	-	-	3,540,182,463
전환사채의 발행	-	95,451,429	-	-	-	95,451,429
전환권대가 조정	-	550,979,029	-	-	-	550,979,029
2019.12.31 (전기말)	13,202,382,000	39,810,007,709	(1,877,146,455)	-	(20,980,159,768)	30,155,083,486
2020.01.01(당기초)	13,202,382,000	39,810,007,709	(1,877,146,455)	-	(20,980,159,768)	30,155,083,486
총포괄손익:
당기순손실	-	-	-	-	(13,608,304,632)	(13,608,304,632)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	-	146,453,259	146,453,259
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등 :
전환사채의 전환	879,365,500	2,039,932,868	-	-	-	2,919,298,368
2020.12.31 (당기말)	14,081,747,500	41,849,940,577	(1,877,146,455)	-	(34,442,011,141)	19,612,530,481

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

&cr

현 금 흐 름 표

제23기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제22기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 우리로	(단위 : 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
영업활동 현금흐름		814,022,412		1,597,561,190
영업에서 창출된 현금	1,661,352,451		2,448,032,935
당기순이익(손실)	(13,608,304,632)		(8,067,287,556)
조정	15,374,333,747		11,050,097,575
법인세비용(수익)	-		(226,202,182)
감가상각비	873,534,452		1,346,621,081
무형자산상각비	71,596,319		41,875,326
무형자산손상차손	514,101,510		-
퇴직급여	573,703,020		576,343,649
재고자산평가손실(환입)	89,325,678		393,540,079
대손상각비(환입)	200,699,589		343,777,863
기타의대손상각비	6,016,907,210		4,307,504,837
이자비용	1,234,028,880		1,683,549,159
외화환산손실	191,803,415		128,531,282
금융보증비용	850,000,000		-
유형자산처분이익	(153,940,818)		(3,902,850)
유형자산처분손실	8,441,840		-
이자수익	(37,141,349)		(261,948,700)
외화환산이익	(40,604,803)		(160,341,277)
당기손익_공정가치측정금융자산평가이익	(3,124,486,417)		(272,620,668)
당기손익_공정가치측정금융자산처분이익	(2,602,272,753)		(724,669,406)
당기손익_공정가치측정금융자산평가손실	892,703,670		2,989,158,994
당기손익_공정가치측정금융자산처분손실	-		1,056,130
파생상품평가이익	(602,201)		-
파생상품평가손실	15,754,780		-
기술료채무면제이익	-		(8,068,713)
종속기업및관계기업투자손상차손	9,800,781,725		1,047,261,286
종속기업및관계기업투자처분이익	-		(151,368,315)
자산 및 부채의 증감	(104,676,664)		(534,777,084)
매출채권의 감소(증가)	5,466,174,213		(2,455,057,158)
미수금의 감소(증가)	(1,560,145,280)		(625,018,145)
불법행위미수금의 감소(증가)	(65,000,000)		(1,475,000,000)
선급금의 감소(증가)	(35,056,012)		(16,317,308)
선급비용의 감소(증가)	14,245,978		(72,460,880)
재고자산의 감소(증가)	(1,520,369,039)		386,453,960
매입채무의 증가(감소)	(4,030,082,313)		3,582,359,588
미지급금의 증가(감소)	74,194,560		(3,521,857)
미지급비용의 증가(감소)	487,871		45,057,601
선수금의 감소(증가)	1,413,901,480		4,974,802
예수금의 증가(감소)	5,407,470		19,895,750
선수수익의 증가(감소)	(85,050,325)		283,341,207
이행보증금의 증가(감소)	500,000,000		-
장기미지급금의 증가(감소)	67,704,400		(25,531,287)
장기미지급비용의 증가(감소)	3,784,186		25,910,030
퇴직금의 지급	(112,821,548)		(182,025,052)
사외적립자산의 감소(증가)	(242,052,305)		(27,838,335)
이자의 수취	55,365,763		88,400,912
이자의 지급	(904,436,492)		(1,017,838,247)
법인세의 환급(납부)	1,740,690		78,965,590
투자활동 현금흐름		1,148,905,698		(6,678,539,808)
투자활동으로 인한 현금유입액	7,366,540,757		10,927,485,178
단기금융상품의 처분	653,000,000		4,927,000,000
장기금융상품의처분	-		400,000,000
단기대여금의 회수	1,455,000,000		1,385,000,000
보증금의 회수	754,560		50,532,378
당기손익_공정가치측정금융자산의 처분	4,865,133,115		4,161,035,950
유형자산의 처분	262,705,082		3,916,850
관계기업투자의 처분	129,948,000		-
투자활동으로 인한 현금유출액	(6,217,635,059)		(17,606,024,986)
단기금융상품의 취득	-		1,753,000,000
장기금융상품의 취득	113,600,000		111,200,000
단기대여금의 대여	3,788,000,000		6,775,000,000
당기손익_공정가치측정금융자산의 취득	1,328,809,980		1,493,067,550
종속기업투자의 취득	405,000,000		-
관계기업투자의 취득	-		5,766,999,100
유형자산의 취득	539,225,079		1,342,848,281
개발비의 증가	-		268,155,495
보증금의 증가	43,000,000		95,754,560
재무활동 현금흐름		(1,453,693,511)		5,268,845,989
재무활동으로 인한 현금유입액	11,022,573,776		42,897,493,280
단기차입금의 차입	11,022,573,776		37,397,493,280
장기차입금의 차입	-		500,000,000
전환사채의 발행	-		5,000,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액	(12,476,267,287)		(37,628,647,291)
단기차입금의 상환	11,457,240,225		37,408,665,836
유동성장기부채의 상환			200,000,000
전환사채의 전환	7,027,062		-
전환사채의 상환	1,000,000,000		-
전환사채의 발행	-		7,981,455
리스부채의 상환	12,000,000		12,000,000
현금및현금성자산의 증가(감소)		509,234,599		187,867,371
기초의 현금및현금성자산		627,283,796		439,550,500
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과		(66,126)		(134,075)
기말의 현금및현금성자산		1,136,452,269		627,283,796

"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

2020년 12월 31일 현재
주식회사 우리로

1. 당사의 개요&cr&cr주식회사 우리로(이하 "당사")는 광통신 시스템 제조 및 광통신 부품 제조 등을 주사업 목적으로 하여 1998년 12월 29일에 설립되었으며, 2014년부터 System Integration(SI) 사업을시작하였습니다. 본사 및 제조시설은 광주광역시 광산구 평동산단6번로 102-22에 있습니다. &cr&cr당사의 주식은 2012년 11월 27일 한국거래소 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재의 자본금은 14,082백만원입니다. &cr&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)
(주)인피온	4,135,722	14.68
자기주식	425,842	1.51
기타	23,601,931	83.80
합 계	28,163,495	100.00

2. 재무제표 작성기준&cr

(1) 회계기준의 적용&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. &cr

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr재무제표 작성시 적용된 유의적 회계정책은 2020년 1월 1일부터 적용되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외 하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr

가. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr나. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

가. 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

나. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr다. 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

라. 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

마. 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

바. 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

사. 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr주석26 : 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr주석30 : 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산&cr&cr(5) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성되어 있습니다.&cr

(6) 중요한 회계추정 및 가정 &cr재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

가. 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr주석26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr주석28 : 이연법인세자산의 인식&cr

나. 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에 따라 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원이 검토하고 있습니다.&cr&cr당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr수준1 : 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우&cr수준2 : 투입변수가 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우&cr수준3 : 투입변수가 자산이나 부채에 대하여 관측가능하지 않은 경우&cr

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있습니다. 한편, 자산이나 부채의 공정가치 서열체계의 수준이 변동하는 경우, 당사는 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

&cr다. COVID-19 영향 &cr&cr2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19가 재무상태 및 영업성과에 미칠 영향의 범위를 예측하는 것은 현재 시점에는 매우 불확실하며, COVID-19의 효과는 당분간 당사의 영업성과에 완전히 반영되지 않을 수 있습니다.&cr &cr재무제표 작성시 사용된 중요한 미래에 대한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정을 유발할 수 있으며, 따라서 COVID-19와 영업활동 변경이 당사의 사업, 재무상태 및 성과, 유동성에 미칠 궁극적인 영향은 현재로는 예측할 수 없습니다. &cr&cr3. 유의적 회계정책&cr &cr(1) 영업부문&cr당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr

(2) 별도재무제표상의 종속기업 및 관계기업 투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법을 선택하여 회계처리 하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 상품 및 미착품은 개별법으로, 그외의 재고자산은 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 의하여 배부되나, 실제조업도가 정상조업도보다 낮은 경우에는 정상조업도에 기초하여 배부됩니다.&cr

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액함에 따른 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 매출원가에서 차감됩니다.&cr

(5) 금융자산&cr가. 분류&cr2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시합니다.

나. 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니 다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.&cr

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.&cr

2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때금융수익으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr다. 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(6) 금융부채&cr가. 분류 및 측정

금융부채는 그 성격과 보유목적에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr① 당기손익-공정가치측정금융부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr② 상각후원가측정금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가측정금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가측정금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가측정금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(7) 파생상품&cr당사는 파생상품을 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 장부에 인식됩니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정되는 경우에 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식됩니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식됩니다.&cr

유형자산 중 토지는 감가상각 되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각됩니다.

&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 영업외손익으로 인식합니다.&cr

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수
건물	40년
기계장치	8년
차량운반구	5년
기타유형자산	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산&cr무형자산은 최초에 원가로 장부에 인식되며, 무형자산의 장부금액은 최초 인식 후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 결정됩니다.&cr

당사는 무형자산을 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수
개발비	5년

&cr당사는 회원권을 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 있습니다.&cr&cr당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

가. 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생 시점에 비용으로 인식됩니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식되며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식됩니다.

&cr나. 후속지출

무형자산에 대한 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는경우에만 자본화되며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화됩니다.

(10) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 아래와 같이 인식하고 있습니다.&cr

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 '정부보조금수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상&cr당사는 재고자산 및 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서 당사는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정됩니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정됩니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 당사는 자산의 장부금액을 감소시키며 손상금액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당사는 매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(12) 종업원급여

가. 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 급여는 단기종업원급여로 분류되며, 근무용역과 교환하여 당사의 지급이 예상되는 금액이 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식됩니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다.

나. 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 급여는 장기종업원급여로 분류되며, 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의급여액을 현재가치로 할인한 금액으로 관련 부채가 인식됩니다. 장기종업원급여와 관련된부채의 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식됩니다.&cr

다. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산됩니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.&cr

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며, 순이자의 결정에 보고기간 동안 기여금 납부와급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr

(13) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식되며, 전환으로 인한 소멸시기 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 금액에 법인세효과를 반영한 금액으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상됩니다.&cr&cr(14) 금융보증계약&cr 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 당사는 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정되는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.&cr

(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류되며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감됩니다. 한편, 보통주의 발행 시 보통주의 액면금액을 초과하여 수령한 금액은 자본잉여금으로 분류됩니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사는 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익을 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식됩니다.&cr

(17) 수익&cr당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr수익은 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 할인, 공제, 장려금 및 성과보너스 등 변동대가를 고려하여 인식하며, 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 할인금액을 예측하고 유의적으로 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.&cr

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 상각후원가 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 금융상품의 거래이익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식됩니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 금융상품의 거래손실을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식됩니다.

(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr

가, 당기법인세&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr나. 이연법인세&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr(20) 리스&cr

당사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가 능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(21) 주당손익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산됩니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산됩니다.

4. 현금및현금성자산&cr 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금	2,797	2,226
요구불예금	1,133,655	625,058
합 계	1,136,452	627,284

5. 매출채권및기타채권&cr당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	8,134,158	-	13,717,271	-
대손충당금	(3,977,123)	-	(3,776,423)	-
대여금	7,723,000	-	5,390,000	-
대손충당금	(7,723,000)	-	(4,075,000)	-
미수금	2,060,843	-	575,139	-
대손충당금	(248,270)	-	(69,392)	-
미수수익	219,413	-	237,637	-
대손충당금	(216,774)	-	(163,113)	-
보증금	123,000	1,314,670	115,000	1,280,425
대손충당금	(115,000)	-	(115,000)	-
불법행위미수금	-	3,140,000	-	3,075,000
대손충당금	-	(2,136,368)	-	-
합 계	5,980,246	2,318,302	11,836,119	4,355,425

6. 금융자산&cr당기 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
장단기금융상품 :
당좌개설보증금(*1)	-	3,000	-	3,000
정기예금(*2)	20,000	114,800	653,000	21,200
소 계	20,000	117,800	653,000	24,200
당기손익공정가치측정금융자산 :
상장주식(*2)(*3)	8,043,436	-	7,788,038	-
비상장주식 등(*4)	-	2,263,375	-	1,221,041
파생상품자산	602	-	-	-
소 계	8,044,038	2,263,375	7,788,038	1,221,041
합 계	8,064,038	2,381,175	8,441,038	1,245,241

(*1) 당좌개설보증금은 사용이 제한된 예금입니다.&cr(*2) 당기말 현재 정기예금 및 상장주식의 일부는 차입금 및 지급보증 등의 담보로 사용이 제한되어 있습니다 (주석33참조). &cr (*3) 시장성 있는 지분증권으로 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하고 있습니다.&cr (*4) 비상장주식, 출자금, 신주인수권부사채로 구성되어 있습니다. &cr

7. 재고자산&cr(1) 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
원재료	1,616,602	1,621,450
원재료평가손실충당금	(508,360)	(456,693)
재공품	1,704,856	1,340,538
재공품평가손실충당금	(497,124)	(360,185)
제품	2,933,598	3,804,119
제품평가손실충당금	(1,782,331)	(1,852,190)
상품	4,164,772	3,309,647
상품평가손실충당금	(129,301)	(158,723)
미착품	1,745,424	569,128
합 계	9,248,135	7,817,092

(2) 당기 및 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,827,791	2,434,251
재고자산평가손실(환입)(*)	89,326	393,540
기말금액	2,917,117	2,827,791

(*) 재고자산평가손실(환입)은 매출원가에 가감되었습니다.&cr

8. 기타유동자산&cr 당기 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	61,646	26,590
선급비용	110,304	124,550
합 계	171,950	151,140

9. 유형자산&cr당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	2,423,463	4,421,627	18,163,424	457,352	3,934,943	20,385	360,184	29,781,378
취득	-	-	425,508	5,970	74,914	55,176	142,100	703,668
처분 및 폐기		(10,400)	(165,736)		-		-	(176,136)
대체			223,600		136,584	-	(360,184)	-
기말금액	2,423,463	4,411,227	18,646,796	463,322	4,146,442	75,561	142,100	30,308,910
감가상각누계액:
기초금액	-	(1,015,883)	(15,010,481)	(345,883)	(3,588,576)	(11,648)	-	(19,972,471)
처분 및 폐기	-	1,958	56,972	-	-	-	-	58,930
감가상각비	-	(110,332)	(647,439)	(52,886)	(59,935)	(11,495)	-	(882,087)
기말금액	-	(1,124,257)	(15,600,948)	(398,769)	(3,648,512)	(23,144)	-	(20,795,629)
손상차손누계액:
기초금액	-	-	(38,792)	-	(167,957)	-	-	(206,750)
기말금액	-	-	(38,792)	-	(167,957)	-	-	(206,750)
정부보조금:
기초금액	-	-	(14,681)	-	(21)	-	-	(14,702)
취득	-	-	-	-	(109,267)	-	-	(109,267)
감가상각비 상계	-	-	4,000	-	4,553	-	-	8,553
기말금액	-	-	(10,681)	-	(104,735)	-	-	(115,416)
장부금액:
기초금액	2,423,463	3,405,744	3,099,471	111,469	178,389	8,736	360,184	9,587,456
기말금액	2,423,463	3,286,970	2,996,376	64,553	225,237	52,417	142,100	9,191,116

(*) 당기말 현재 금융기관 차입금 등에 대하여 토지, 건물 및 기계장치가 담보로 제공되어 있 습니다 (주석33참조).

<전기>	(단위: 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계
취득원가:
기초금액	2,423,463	4,421,627	18,225,330	457,352	4,274,180	-	6,000	29,807,953
취득	-	-	203,391	-	16,893	-	1,122,564	1,342,848
처분 및 폐기	-	-	(1,015,677)	-	(374,130)	-		(1,389,807)
대체	-	-	750,380	-	18,000	20,385	(768,380)	20,385
기말금액	2,423,463	4,421,627	18,163,424	457,352	3,934,943	20,385	360,184	29,781,378
감가상각누계액:
기초금액	-	(905,289)	(14,925,078)	(290,805)	(3,890,471)	-	-	(20,011,644)
처분 및 폐기	-	-	1,015,668	-	374,125	-		1,389,793
감가상각비	-	(110,593)	(1,101,071)	(55,079)	(72,230)	(11,648)	-	(1,350,621)
기말금액	-	(1,015,883)	(15,010,481)	(345,883)	(3,588,576)	(11,648)	-	(19,972,471)
손상차손누계액:
기초금액	-	-	(38,792)	-	(167,957)	-	-	(206,750)
기말금액	-	-	(38,792)	-	(167,957)	-	-	(206,750)
정부보조금:
기초금액	-	-	(18,681)	-	(21)	-	-	(18,702)
감가상각비 상계	-	-	4,000	-	-	-	-	4,000
기말금액	-	-	(14,681)	-	(21)	-	-	(14,702)
장부금액:
기초금액	2,423,463	3,516,337	3,242,779	166,547	215,731	-	6,000	9,570,858
기말금액	2,423,463	3,405,744	3,099,471	111,469	178,389	8,736	360,184	9,587,456

10. 리스 &cr &cr(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산
부동산	52,417	8,736
합계	52,417	8,736

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채
유동	10,390	8,876
비유동	42,221	-
합계	52,611	8,876

(2) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	11,495	11,648
합계	11,495	11,648
리스부채에 대한 이자비용	(559)	(491)
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	(12,000)	(12,000)

11. 무형자산&cr

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합 계
취득원가:
기초금액	5,772,166	863,240	6,635,407
취득	-	-	-
기말금액	5,772,166	863,240	6,635,407
상각누계액:
기초금액	(3,075,982)	-	(3,075,982)
무형자산상각비	(71,596)	-	(71,596)
기말금액	(3,147,579)	-	(3,147,579)
손상차손누계액:
기초금액	(1,865,976)	(101,578)	(1,967,554)
손상차손	(514,102)	-	(514,102)
기말금액	(2,380,078)	(101,578)	(2,481,656)
장부금액:
기초금액	830,208	761,662	1,591,870
기말금액	244,510	761,662	1,006,172

<전기>	(단위: 천원)

구 분	개발비	회원권	합 계
취득원가:
기초금액	5,504,011	863,240	6,367,251
취득	268,155	-	268,155
기말금액	5,772,166	863,240	6,635,407
상각누계액:
기초금액	(3,034,107)	-	(3,034,107)
무형자산상각비	(41,875)	-	(41,875)
기말금액	(3,075,982)	-	(3,075,982)
손상차손누계액:
기초금액	(1,865,976)	(101,577)	(1,967,553)
손상차손	-	-	-
기말금액	(1,865,976)	(101,577)	(1,967,553)
장부금액:
기초금액	603,928	761,662	1,365,590
기말금액	830,208	761,662	1,591,870

(2) 당기 및 전기 중 연구와 개발 지출로 인하여 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
경상개발비	1,932,398	1,425,784

&cr12. 정부보조금&cr(1) 당기 및 전기 중 수익 관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	526,662	288,321
수령액	1,244,302	759,267
사용액	(1,250,352)	(475,926)
장기미지급금 대체액	(79,000)	(45,000)
기말금액	441,612	526,662

&cr(2) 당사는 정부보조금을 선수수익의 과목으로 하여 기타부채로 분류하고 있습니다. 한편,당기말 현재 정부보조금과 관련하여 해당 개발과제 완료 시 납부해야 하는 기 술료 271,098천원 을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.&cr

13. 종속기업및관계기업투자&cr당기 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
종속기업투자 :
(주)씨제이에스	서울특별시	사물인터넷, 보안솔루션,	100.0	5,791,367	100.0	5,791,367
주식회사 모바일에코	서울특별시	M2M모듈, 산업용모뎀,	69.97	-	62.62	-
소 계			-	5,791,367	-	5,791,367
관계기업투자 :
(주)미다움	경기도 화성시	농수산물 도소매	22.27	74,109	22.27	709,678
IBKC-UNION세컨더리메자닌투자조합	서울특별시	벤처투자조합	20.00	1,870,052	20.00	2,000,000
다믈멀티미디어(주)(*)	서울특별시	반도체 제조 및 판매	13.38	5,739,785	15.61	14,499,998
유니온피씨씨포트폴리오투자조합	서울특별시	벤처투자조합	23.54	2,500,000	23.54	2,500,000
(주)아이엠	경기도 용인시	전자부품제조업	3.30	1,499,999	3.30	1,499,999
Etern Wooriro	중국	광통신부품제조업	48.80	1,167,000	48.80	1,167,000
소 계				12,850,945	-	22,376,675
합 계				18,642,312	-	28,168,042

(*) 당기 중 해당기업의 전환사채 일부가 주식으로 전환되어 지분율이 감소하였습니다.

14. 매입채무및기타채무&cr 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매입채무	5,070,853	-	9,140,460	-
미지급금	543,390	271,098	469,918	203,394
미지급비용	138,568	-	152,789	-
미지급배당금	1,142	-	1,142	-
임대보증금	100,000	-	100,000	-
이행보증금	1,300,000	-	800,000	-
리스부채	10,390	42,221	8,876	-
금융보증부채	850,000	-	-	-
합 계	8,014,341	313,319	10,673,184	203,394

15. 차입금&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
산업은행	마이너스대출	3.24	966,740	1,511,993
운영자금대출	3.04~3.31	3,450,000	5,450,000
기업은행	중소기업자금대출	1.91~3.76	2,500,000	1,700,000
한국수출입은행	수출성장자금대출	1.02~3.18	2,000,000	1,400,000
대신증권	담보대출	4.76	243,601	1,822,754
하나금융투자	담보대출	-	-	250,000
유안타증권	담보대출	4.90	485,000	-
삼성증권	담보대출	6.20	984,740	-
미래에셋증권	담보대출	4.90	100,000	-
SK증권	담보대출	6.50	970,000	-
합 계			11,700,081	12,134,747

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
기업은행	시설자금대출	1.5	27,000	27,000
중소기업자금대출	0.36~0.72	500,000	500,000
합 계			527,000	527,000
유동성 대체			(500,000)	(300,000)
잔 액			27,000	227,000

16. 전환사채&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면금리(%)	당기말	전기말	상환방법
7회차(*1)	2018.01.24	2021.01.24	4.00	5,500,000	6,500,000	만기일시상환, 조기상환청구권
8회차	2018.12.26	2021.12.26	-	3,000,000	6,000,000	만기일시상환, 조기상환청구권, 매수청구권
9회차(*2)	2019.01.10	2022.01.10	4.00	5,000,000	5,000,000	만기일시상환, 조기상환청구권
사채상환할증금				381,816	763,631	-
전환권조정				(286,276)	(1,066,096)	-
유동성 대체				(13,595,540)	(17,197,535)	-
잔 액				-	-	-

(*1) 보고기간종료일 이후인 2021년 01월 24일에 7회차 전환사채의 만기가 도래하여 전액 상환되었습니다.&cr(*2) 보고기간종료일 이후인 2021년 03월 31일에 9회차 전환사채 중 1,000,000천원은 사채권자가 조기상환청구권을 행사하였습니다. &cr

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건 등에 관한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	7회차(*3)	8회차	9회차(*4)
발행형태	기명식 무보증 사모전환사채	기명식 무보증 사모전환사채	기명식 무보증 사모전환사채
사채원금	5,500,000	3,000,000	5,000,000
조기상환청구금액의 범위(*1)	사채원금의 100%	사채원금의 100%	사채원금의 100%
매수청구금액의 범위(*2)	-	사채원금의 50%	-
표면금리(%)	4.00	-	4.0
만기 보장수익율(%)	4.00	4.00	4.0
만기	2021.01.24	2021.12.26	2022.01.10
전환가격(원/주)	2,169	1,553	1,535
전환청구기간	2019.01.24~2020.12.24	2019.12.26~2021.11.26	2020.01.10~2021.12.10
전환으로 발행할 주식의 종류	(주)우리로 기명식 보통주식	(주)우리로 기명식 보통주식	(주)우리로 기명식 보통주식

(*1) 인수인의 조기상환청구권은 발행일 이후 1년(7회차 및 9회차) 및 3개월(8회차)이 경과하는 시점부터 행사가 가능합니다. &cr(*2) 당사의 매수청구권은 발행일 이후 1년이 경과하는 시점부터 매수청구권의 범위 내에서 행사가 가능하며, 기한전 상환 또는 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 요청할 수있습니다.&cr (*3) 7회차 전환사채는 보고기간종료일 이후인 2021년 01월 24일에 만기가 도래하여 전액상환 되었습니다.&cr (*4) 보고기간종료일 이후인 2021년 03월 31일에 9회차 전환사채 중 1,000,000천원은 사채권자가 조기상환청구권을 행사하였습니다.

17. 기타부채&cr 당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급비용	560,528	102,024	541,116	98,240
선수금	1,434,101	-	20,199	-
예수금	85,566	-	80,159	-
선수수익	441,612	-	526,662	-
합 계	2,521,807	102,024	1,168,136	98,240

18. 자본금&cr(1) 당기 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	100,000,000	100,000,000
주당금액	500	500
발행주식수	28,163,495	26,404,764
보통주자본금	14,081,747,500	13,202,382,000

&cr (2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기		전기
발행주식수	가중평균&cr유통주식수	발행주식수	가중평균&cr유통주식수
---	---	---	---	---
기초	26,404,764	25,978,922	24,791,119	24,365,277
전환사채의 전환	1,758,731	1,008,014	1,613,645	1,613,645
기말	28,163,495	26,986,936	26,404,764	25,978,922

19. 자본잉여금&cr 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식발행초과금	자기주식처분이익	전환권대가	기타자본잉여금	합 계
전기초	36,145,192	2,208	282,818	-	36,430,217
전환사채의 발행	(1,760)	-	121,543	-	119,783
전환사채의 전환	2,804,822	-	636,728	-	3,441,550
기타조정	-	-	(181,543)	-	(181,543)
전기말	38,948,253	2,208	859,547	-	39,810,008
당기초	38,948,253	2,208	859,547	-	39,810,008
전환사채의 발행	-	-	-	-	-
전환사채의 전환	2,357,258	-	(317,325)	-	2,039,933
기타조정	-	-	(19,915)	19,915	-
당기말	41,305,511	2,208	522,307	19,915	41,849,941

20. 기타자본&cr당기 및 전기말 현재 기타자본은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 장내거래를 통해 자기주식을 취득하였으며, 당기말 현재 자기주식수는 425,842주입니다.

&cr21. 결손금&cr(1) 당기 및 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	70,000	70,000
연구및인력개발준비금	773,423	773,423
미처리결손금	(35,285,434)	(21,823,583)
합 계	(34,442,011)	(20,980,160)

&cr (2) 상법 상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의결의에 의하여 결손금의 보전과 자본금 전입에만 사용될 수 있습니다. 또한, 당사는 적립된 자본준비금 및 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 23(당) 기	2020년 01월 01일	부터	제 22(전) 기	2019년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지	2019년 12월 31일	까지
처리예정일	2021년 04월 13일		처리확정일	2020년 03월 27일
주식회사 우리로				(단위: 원)

과 목	제 23(당) 기		제 22(전) 기
Ⅰ. 미처리결손금		35,285,433,878		21,823,582,505
전기이월미처리결손금	21,823,582,505		13,164,142,794
당기순손실	13,608,304,632		8,067,287,556
확정급여제도의 재측정요소	146,453,259		592,152,155
Ⅱ. 결손금처리액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처리결손금		35,285,433,878		21,823,582,505

&cr 22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채&cr&cr당사는 '유선 통신장비 제조업'과 '컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업'을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 고객이 재화(제품 및 상품)나 용역을 통제하는 시점에 수익을 인식합니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	13,375,788	12,724,960
상품매출	83,875,317	88,499,554
용역매출	100,000	311,697
합 계	97,351,105	101,536,211

(2) 당기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
고객과의 계약에서 생기는 수익	97,351,105
기타 원천으로부터의 수익	-
합 계	97,351,105

&cr(3) 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	국내매출액	해외매출액	합 계
유선 통신장비 제조업	제품매출	5,951,190	7,424,598	13,375,788
상품매출	-	47,526	47,526
용역매출	100,000	-	100,000
컴퓨터 및 주변장치, &cr소프트웨어 도매업	상품매출	83,827,790	-	83,827,790
합 계		89,878,980	7,472,124	97,351,105

(4) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
수취채권(*1)	4,157,035	9,940,847
계약자산	-	-
계약부채(*2)	1,434,101	20,199

(*1) 매출채권 금액과 일치합니다.&cr(*2) 계약부채는 고객에게 재화의 통제를 이전하기 이전에 수령한 거래가격이며, 선수금 금액과 일치합니다.&cr

(5) 당기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액
기초금액	20,199
기초금액 중 당기에 수익을 인식한 금액	(7,627)
당기 수령액 중 수익을 인식하지 않은 금액	1,421,528
기말금액	1,434,101

&cr(6) 고객별 부문정보&cr당기 및 전기 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 고객사는 2개사로 당기 및 전기 각각 매출액의 80.27% 및 78.96%를 차지하고 있습니다..&cr

23. 매출원가&cr당기 및 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	9,647,458	9,602,761
상품매출원가	82,589,361	86,850,320
용역매출원가	34,708	81,921
합 계	92,271,527	96,535,002

24. 판매비와관리비&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,344,753	1,338,184
퇴직급여	184,017	81,371
복리후생비	111,148	126,944
여비교통비	83,374	136,056
통신비	16,558	12,869
수도광열비	2,206	2,312
소모품비	26,651	27,726
지급임차료	76,168	70,007
수선비	5,465	568
차량관리비	32,705	23,072
접대비	217,171	146,883
보험료	35,754	91,349
운반비	16,118	34,417
지급수수료	707,006	517,404
도서인쇄비	4,514	4,412
세금과공과	80,600	100,556
광고선전비	36,319	68,630
교육훈련비	7,172	9,098
경상개발비	1,932,398	1,425,784
감가상각비	135,659	165,538
대손상각비	200,700	343,778
무형자산상각비	71,596	41,875
합 계	5,328,052	4,768,832

25. 성격별 비용&cr당기 및 전기의 성격별 비용의 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계
재고자산의 변동	(311,264)	-	(311,264)
원재료의 사용액	3,353,091	-	3,353,091
상품의 매입	83,474,092	-	83,474,092
급여	2,844,035	2,294,653	5,138,687
퇴직급여	300,737	272,966	573,703
복리후생비	239,095	189,215	428,310
감가상각비	583,220	290,314	873,534
지급수수료	137,193	776,952	914,145
외주가공비	273,856	-	273,856
대손상각비	-	200,700	200,700
여비교통비	1,891	98,112	100,003
운반비	29,085	16,118	38,490
전력비	286,470	-	286,470
소모품비	493,088	37,916	531,004
기타	566,937	1,151,107	1,718,045
합 계	92,271,527	5,328,052	97,592,866

(*) 판매비와관리비에는 경상개발비로 지출된 금액이 포함되어 있습니다.&cr

<전기>	(단위: 천원)

구 분	매출원가	판매비와관리비(*)	합 계
재고자산의 변동	660,064	-	660,064
원재료의 사용액	3,395,841	158,731	3,554,572
상품의 매입	85,917,009	-	85,917,009
급여	2,839,928	2,024,336	4,864,264
퇴직급여	286,539	147,469	434,008
복리후생비	239,884	196,237	436,122
감가상각비	1,099,624	165,538	1,265,162
지급수수료	143,357	570,152	713,509
외주가공비	349,905	-	349,905
대손상각비	-	343,778	343,778
여비교통비	17,949	190,939	208,889
운반비	24,467	34,417	58,884
전력비	276,597	-	276,597
소모품비	440,116	86,067	526,183
기타	843,721	851,168	1,694,889
합 계	96,535,002	4,768,832	101,303,834

(*) 판매비와관리비에는 경상개발비로 지출된 금액이 포함되어 있습니다.&cr (*) 개발비로 계상된 종업원급여가 포함되어 있습니다.&cr

26. 종업원급여&cr(1) 당기 및 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여(*1)	5,134,903	5,041,944
장기종업원급여	3,784	25,910
퇴직급여(*2)	573,703	449,928
합 계	5,712,390	5,517,782

(*1)전기 금액에는 개발비로 자산화된 183,590천원 및 용역매출원가 20,000천원이 포함되어 있습니다. &cr(*2)전기 금액에는 개발비로 자산화된 15,920천원이 포함되어 있습니다.&cr &cr (2) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	3,872,985	3,534,932
사외적립자산의 공정가치	(2,121,747)	(1,856,070)
순확정급여부채	1,751,238	1,678,862

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 기타종업원급여와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
미지급급여	358,715	349,894
누적유급휴가	201,813	191,222
장기근속자에 대한 포상(*)	102,024	98,240
합 계	662,552	639,356

(*) 당사는 장기근속자에 대한 포상을 기타비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr

(4) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무		사외적립자산		순확정급여부채
당기	전기	당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---	---
기초금액	3,534,932	2,647,039	(1,856,070)	(1,926,809)	1,678,862	720,230
당기비용 인식:
당기근무원가	527,948	428,654	-	-	527,948	428,654
이자원가(수익)	96,338	78,486	(50,583)	(57,212)	45,755	21,274
소 계	624,286	507,140	(50,583)	(57,212)	573,703	449,928
기타포괄손익 인식:
보험수리적손익	(173,412)	562,778	-	-	(173,412)	562,778
인구통계학 가정	-	(3,097)	-	-	-	(3,097)
재무적 가정	(11,482)	228,714	-	-	(11,482)	228,714
경험 조정	(161,930)	337,162	-	-	(161,930)	337,162
사외적립자산 수익	-	-	26,959	29,374	26,959	29,374
소 계	(173,412)	562,778	26,959	29,374	(146,453)	592,152
기타:
납부한 기여금	-	-	(300,000)	-	(300,000)	-
급여지급	(112,822)	(182,025)	57,948	98,577	(54,874)	(83,448)
소 계	(112,822)	(182,025)	(242,052)	98,577	(354,874)	(83,448)
기말금액	3,872,985	3,534,933	(2,121,747)	(1,856,070)	1,751,238	1,678,863

&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주가연계증권(ELS)	356,907	363,355
정기예금	1,764,840	1,492,715
합 계	2,121,747	1,856,070

(6) 당기 및 전기말 현재 확정급여채무 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.894%	2.859%
미래 임금상승률	3.47%	3.49%
가중평균듀레이션	8.788년	9.124년

&cr(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시
할인율	(307,424)	357,321
미래 임금상승률	357,711	(313,309)

27. 기타수익 및 기타비용&cr당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익:
외환차익	1,396,877	1,202,327
외화환산이익	40,605	160,341
정부보조금수익	24,693	800
유형자산처분이익	153,941	3,903
기술료채무면제이익	-	8,069
잡이익	73,894	56,752
합 계	1,690,009	1,432,191
기타비용:
외환차손	1,024,163	1,200,244
외화환산손실	191,803	128,531
기타의대손상각비	6,016,907	4,307,505
재고자산폐기손실	184	-
유형자산처분손실	8,442	-
무형자산손상차손	514,102	-
잡손실	12,206	1,039
합 계	7,767,807	5,637,319

28. 법인세비용(수익)&cr

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	-	-
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	(226,202)
법인세비용(수익)	-	(226,202)

&cr(2) 당기 및 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기			전기
세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
전환권대가	-	-	-	1,028,192	(226,202)	801,990

(3) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세비용차감전순이익(손실)	(13,608,305)	(8,293,490)
적용세율에 따른 세부담액	(2,993,827)	(1,824,568)
조정사항:
비공제비용	113,824	262,914
비과세수익	(1,126)	(132,049)
결손금공제 및 세액공제	91,166	(232,458)
인식하지 않은 이연법인세의 변동	2,789,963	1,617,885
기타	-	82,073
법인세비용(수익)	-	(226,202)

&cr(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익인식	자본항목	기말금액
미지급비용	42,069	(42,069)	-	-
전환사채	(66,542)	66,542	-	-
미수수익	(52,280)	4,009	-	(48,271)
이월결손금	76,754	(28,483)	-	48,271
합 계	-	-	-	-

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익인식	자본항목	기말금액
미지급비용	14,100	27,969	-	42,069
전환사채	(8,215)	167,875	(226,202)	(66,542)
미수수익	(14,100)	(38,181)	-	(52,280)
이월결손금	8,215	68,539	-	76,754
합 계	-	226,202	(226,202)	-

(5) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계연도에 소멸되는 차감할 일시적차이,이월결손금 및 이월세액공제액을 사용하는데 충분하지 않을 것으로 예상하여 이연법인세자산의 실현가능성이 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라, 당사는 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제액과 관련된 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr당기말 현재 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 이월결손금 및 세액공제 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
대손충당금	14,312,738	8,049,588
재고자산평가충당금	2,917,117	2,827,791
공정가치측정금융자산	4,084,747	9,096,404
확정급여부채	1,751,238	1,678,862
종속기업투자주식	5,661,113	5,256,113
관계기업투자주식	9,686,104	290,322
개발비	1,476,237	1,047,819
전환사채	95,540	-
기타	2,682,126	1,539,344
이월 세액공제(2020 소멸)	-	275,200
이월 세액공제(2021 소멸)	309,197	309,197
이월 세액공제(2022 소멸)	366,948	366,948
이월 세액공제(2023 소멸)	162,234	162,234
이월 세액공제(2024 소멸)	143,945	143,945
이월 세액공제(2025 소멸)	184,035	-
미사용 세무상 결손금(2024 소멸)	2,093,607	2,093,607
미사용 세무상 결손금(2026 소멸)	474,004	474,004
미사용 세무상 결손금(2027 소멸)	382,797	382,797
미사용 세무상 결손금(2035 소멸)	85,856	-

29. 주당손익&cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주 당기순이익(손실)	(13,608,304,632)원	(8,067,287,556)원
가중평균유통보통주식수	26,986,936주	24,574,325주
기본주당이익(손실)	(504)원/주	(328)원/주

&cr (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기
기초 발행보통주식수	26,404,764	24,791,119
전환사채 전환의 효과	1,008,014	209,047
자기주식의 효과	(425,842)	(425,842)
가중평균유통보통주식수	26,986,936	24,574,324

&cr (3) 당기 및 전기의 잠재적 보통주의 희석 효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.&cr

30. 금융상품&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

<금융자산>	(단위: 천원)

금융자산범주	내역	당기말	전기말
상각후원가측정&cr금융자산	현금및현금성자산	1,136,452	627,284
매출채권및기타채권	5,980,246	11,836,119
단기금융상품	20,000	653,000
장기매출채권및기타채권	2,318,302	4,355,425
장기금융상품	117,800	24,200
소 계	9,572,801	17,496,027
당기손익공정가치측정 금융자산	상장주식	8,043,436	7,788,038
비상장주식 등	2,263,375	1,221,041
파생상품자산	602	-
소 계	10,307,413	9,009,078
합 계		19,880,214	26,505,105

<금융부채>	(단위: 천원)

금융부채범주	내역	당기말	전기말
상각후원가측정&cr금융부채	매입채무및기타채무	8,014,341	10,673,184
단기차입금	11,700,081	12,134,747
유동성장기부채	14,095,540	17,497,535
장기매입채무및기타채무	313,319	203,394
장기차입금	27,000	227,000
소계	34,150,282	40,735,860
당기손익공정가치측정 금융부채	파생상품부채	15,755	-
소계	15,755	-
합 계		34,166,037	40,735,860

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품에 대한 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 인식된 금융자산 :
상장주식	8,043,436	-	-	8,043,436
비상장주식 등	-	-	2,263,375	2,263,375
파생상품자산	-	602	-	602
합 계	8,043,436	602	2,263,375	10,307,413
공정가치로 인식된 금융부채 :
파생상품부채	-	15,755	-	15,755
합계	-	15,755	-	15,755

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
공정가치로 인식된 금융자산 :
상장주식	7,788,038	-	-	7,788,038
비상장주식 등	-	-	1,221,041	1,221,041
합 계	7,788,038	-	1,221,041	9,009,078

(3) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범 주	구 분	당기	전기
금융수익:
상각후원가측정금융자산	이자수익	37,141	261,949
당기손익공정가치측정금융자산	이자수익	-	-
평가이익	3,124,486	272,621
처분이익	2,602,273	724,669
배당이익	27,842	3,820
소 계	5,754,601	1,001,110
파생상품	파생상품 평가이익	602	-
파생상품 거래이익	108,997	-
소계	109,599	-
금융수익 합계		5,901,342	1,263,058
금융비용:
상각후원가측정금융부채	이자비용	1,234,029	1,683,549
금융보증부채	금융보증비용	850,000	-
당기손익공정가치측정금융자산	평가손실	892,704	2,989,159
처분손실	-	15,196
수수료비용	8,816	-
소 계	901,519	3,004,355
파생상품	파생상품평가손실	15,755	-
파생상품거래손실	381,284	-
소계	397,039	-
금융비용 합계		3,382,587	4,687,904
순금융손익		2,518,754	(3,424,846)

31. 금융위험 관리&cr(1) 신용위험&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	1,133,655	625,058
매출채권및기타채권	5,980,246	11,836,119
단기금융상품	20,000	653,000
장기매출채권및기타채권	2,318,302	4,355,425
장기금융상품	117,800	24,200
합 계	9,570,003	17,493,801

(*) 보유현금과 당기손익공정가치측정금융자산 및 파생상품자산은 신용위험에 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.&cr&cr나. 당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
채권금액	손상금액	장부금액	채권금액	손상금액	장부금액
만기일 미도래	3,127,243	-	3,127,243	1,772,294	-	1,772,294
1~30일	2,766,279	(26,353)	2,739,927	8,003,871	(11,458)	7,992,413
31일~120일	763,864	(56,807)	707,057	1,244,787	(46,579)	1,198,208
121일~1년	970,400	(274,226)	696,173	267,613	(59,470)	208,143
1년 이상 경과	273,764	(249,247)	24,517	1,084,597	(454,111)	630,486
개별평가(*)	14,813,533	(13,809,901)	1,003,632	12,017,310	(7,627,310)	4,390,000
합 계	22,715,083	(14,416,535)	8,298,548	24,390,471	(8,198,928)	16,191,543

(*) 불법행위미수금이 포함되어 있습니다.&cr

다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	8,198,928	3,547,645
제각	-	-
대손상각(환입)(*)	6,217,607	4,651,283
기말금액	14,416,535	8,198,928

&cr (2) 유동성위험&cr당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하였으며, 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년 초과
매입채무및기타채무(*)	7,164,341	7,164,341	7,164,341	-	-	-
단기차입금	11,700,081	11,835,810	11,027,118	808,692	-	-
장기매입채무및기타채무	313,319	313,319	-	-	313,319
장기차입금	527,000	531,465	2,401	503,984	11,347	13,733
전환사채	13,595,540	14,136,816	14,136,816	-	-	-
금융보증(*)	850,000	3,300,196	3,300,196	-	-	-
합 계	34,150,282	37,281,948	35,630,873	1,312,676	324,666	13,733

(*)금융보증부채는 별도로 구분하여 표기하였습니다. &cr

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	6개월이내	6~12개월	1~3년	3년 초과
매입채무및기타채무	10,673,184	10,656,241	10,656,241	-	-	-
단기차입금	12,134,747	12,254,615	11,444,892	809,724	-	-
장기매입채무및기타채무	203,394	203,394	-	-	203,394	-
장기차입금	527,000	534,975	2,472	302,484	216,285	13,733
전환사채	17,733,063	17,960,000	17,960,000	-	-	-
금융보증	-	3,288,400	3,288,400	-	-	-
합 계	41,271,388	44,897,625	43,352,005	1,112,208	419,679	13,733

(3) 환위험&cr 가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
USD	JPY	EUR	USD	JPY	EUR
---	---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	415,420	306	747	56,171	4,531	724
매출채권	4,582,069	-	-	10,146,291	-	-
매입채무	(4,727,459)	(124,944)	-	(8,863,829)	(41,916)	-
미지급금	(14,141)	-	-	(11,018)	-	-
순외화자산(부채)	255,889	(124,638)	747	1,327,615	(37,384)	724

&cr나. 당기말 및 전기말 현재 외화자산 및 부채에 대한 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	25,589	(25,589)	132,761	(132,761)
JPY	(12,464)	12,464	(3,738)	3,738
EUR	75	(75)	72	(72)
세전순손익효과	13,200	(13,200)	129,095	(129,095)

(4) 이자율위험&cr가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
고정이자율
금융자산	7,857,800	6,021,800
금융부채	(20,678,881)	(17,433,063)
합 계	(12,821,081)	(11,411,263)
변동이자율
금융자산	1,133,655	625,058
금융부채	(5,143,740)	(12,134,747)
합 계	(4,010,085)	(11,509,689)

&cr나. 당기말 및 전기말 현재 이자율의 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
0.5%P 상승시	0.5%P 하락시	0.5%P 상승시	0.5%P 하락시
---	---	---	---	---
이자수익	5,668	(5,668)	3,125	(3,125)
이자비용	(25,719)	25,719	(60,674)	60,674
세전순손익효과	(20,050)	20,050	(57,548)	57,548

&cr (5) 자본관리&cr 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

&cr한편, 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채비율은 부채총계에서 현금및현금성자산을 제외한 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.&cr

당기 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계(A)	38,541,105	43,681,099
자본총계(B)	19,612,530	30,155,083
현금및현금성자산(C)	1,136,452	627,284
차입금(D)	25,822,621	29,859,282
부채비율(A/B)	196.51%	144.85%
순차입금비율((D-C)/B)	125.87%	96.94%

32. 특수관계자&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자	지분율(%)
당기말	전기말
---	---	---
당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 :
(주)인피온(*1)	-	-
종속기업 :
(주)씨제이에스	100.00	100.00
(주)퓨처스텝스(*2)	-	-
(주)모바일에코	69.97	62.62
관계기업:
(주)미다움	22.27	22.27
IBKC-UNION세컨더리메자닌투자조합	20.00	20.00
다믈멀티미디어 주식회사(*3)	13.38	15.61
유니온피씨씨투자조합	23.54	23.54
(주)아이엠 (*3)	3.30	3.30
Etern Wooriro	48.80	48.80

(*1) (주)인피온은 당사의 최대주주로 당분기말과 전기말 현재 당사의 지분 각각 14.68%, 15.66% 를 보유하고 있습니다.&cr (*2) 당사의 종속회사인 (주)씨제이에스 종속기업입니다. &cr (*3) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	채권		채무
당기말	전기말	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
(주)씨제이에스	미지급금	-	-	37,027	33,367
선수금	-	-	597,432	-
(주)모바일에코	대여금(*1,2)	7,223,000	4,890,000	-	-
미수수익(*2)	195,736	195,736	-	-
미수금(*2)	248,270	83,270	-	-
임대보증금	-	-	100,000	100,000
합 계		7,667,006	5,169,006	734,459	133,367

(*1) 당기 중 3,288,000천원의 대여금 증가와 955,000천원의 대여금 감소가 있었습니다. (*2) 당기 중 특수관계자 채권에 대해 3,360백만원의 기타의대손상각비를 인식하였으며, 당기말 현재 대손충당금이 7,667백만원이 설정되어 있습니다. &cr &cr(3) 당기 및 전기의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	매출 등		매입 등
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---	---
(주)씨제이에스	매출	5,093,244	7,710,781	-	-
지급수수료	-	-	217,200	156,000
기타비용	-	-	99,643	94,426
(주)모바일에코	이자수익	-	196,726	-	-
임차료	-	-	(150,000)	(150,000)
다믈멀티미디어(주)(*)	이자비용	-	-	53,520	14,720
합 계		5,093,244	7,907,507	220,363	115,146

(*) 당기 중 4,500,000천원의 차입금 증가 및 감소가 있었습니다. &cr

(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

특수관계자	보증 등 내용	금융기관 등	차입금 등 종류	실행금액	보증금액
대표이사	차입금 지급보증	수출입은행	단기차입금	2,000,000	2,040,000
기업은행	단기차입금	500,000	600,000
400,000	600,000
-	600,000
800,000	960,000
장기차입금	27,000	32,400
산업은행	단기차입금	2,500,000	3,000,000
950,000	1,140,000
966,740	2,160,000
STAND BY L/C &cr지급보증	우리은행	STAND BY L/C &cr지급보증	USD 4,000,000	USD 4,800,000
다믈멀티미디어(주)	1,500,000
합 계				USD 4,000,000	USD 4,800,000
8,143,740	12,632,400

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	보증 등 내용	금융기관	보증한도액
(주)씨제이에스	기업구매자금대출	기업은행	194,400
중소기업자금대출	기업은행	180,000
일반자금대출	광주은행	1,420,800
(주)모바일에코	일반자금대출	산업은행	851,000
다믈멀티미디어(주)	무역어음대출	기업은행	600,000
정보통신자금대출	기업은행	54,996
합 계			3,301,196

(6) 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기종업원급여	564,000	558,452
기타장기종업원급여	470	240
퇴직급여	137,106	70,000
합 계	701,576	628,692

33. 주요 약정사항 및 담보ㆍ보증 내역&cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보물건	관련 차입금 등	장부금액	담보설정액	실행금액
광주은행	단기금융상품	법인카드	20,000	24,000	20,000
기업은행	기계장치	단기차입금	2,996,376	600,000	500,000
산 업은행	단기차입금	12,500,000	966,740
토지	단기차입금	2,423,463	2,500,000
건물	단기차입금	3,286,970
지식재산권	단기차입금	-	1,200,000	950,000
대신증권	상장주식	단기차입금	631,394	631,394	243,601
우리은행	상장주식	STAND BY L/C 지급보증	1,788,000	5,222,400	USD 4,000,000
유안타증권	상장주식	단기차입금	725,826	725,826	485,000
삼성증권	상장주식	단기차입금	1,444,731	1,444,731	984,740
SK증권	상장주식	단기차입금	2,228,109	2,228,109	970,000
미래에셋대우	상장주식	단기차입금	113,872	113,872	100,000
합 계			15,658,741	24,690,332	7,720,081
USD 4,000,000

(2) 당기말 현재 당사가 제3자로부터 제공받는 금융보증 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	약정사항	약정금액
서울보증보험	계약이행보증 등	562,007
기술보증기금	지급보증	1,005,000
우리은행	STAND BY L/C 지급보증	USD 4,000,000
합 계		1,567,007
USD 4,000,000

(*) 관계기업인 다믈멀티미디어(주)가 정기예금 15억원을 담보로 제공하였습니다. &cr

(3) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 차입약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	차입약정	차입한도	실행금액
기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000
500,000	500,000
500,000	400,000
300,000	300,000
300,000	300,000
200,000	200,000
800,000	800,000
시설자금대출	27,000	27,000
산업은행	운영자금대출	1,800,000	966,740
950,000	950,000
2,500,000	2,500,000
수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000
대신증권	담보대출	2,000,000	243,601
유안타증권	담보대출	1,000,000	485,000
삼성증권	담보대출	1,000,000	984,740
교보증권	담보대출	1,000,000	-
SK증권	담보대출	1,000,000	970,000
미래에셋대우	담보대출	1,000,000	100,000
합 계		17,377,000	12,227,081

(4) 당사는 하드디스크(HDD) 및 SSD 등의 Enterprise Solution 사업과 관련하여 Western Digital Technologies, Inc와의 수입원 계약을 통해 고성능 저전력 저장장치의 국내 판매에 대한 권리를 보유하고 있습니다.&cr

34. 현금흐름표&cr(1) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
전환권의 행사로 인한 전환사채 감소	3,000,000	3,500,000
전환 및 교환권의 행사로 인한 금융자산의 증감	-	4,346,433
건설중인자산의 본계정 대체	360,184	-
장기차입금의 유동성 대체	200,000	300,000

&cr(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금변동		기말
자본전환	기타(*)
---	---	---	---	---	---
단기차입금	12,134,747	(434,666)	-	-	11,700,081
유동성차입금	300,000	-	-	200,000	500,000
장기차입금	227,000	-	-	(200,000)	27,000
리스부채	8,876	(12,000)		55,735	52,611
전환사채	17,197,535	(1,000,000)	(2,926,325)	324,331	13,595,540
합계	29,868,158	(1,446,666)	(2,926,325)	380,066	25,875,232

(*) 장기차입금의 유동성대체, 전환권조정의 상각액, 당기 중 리스부채 발생금액입니다. &cr

35. 전기재무제표의 재작성&cr횡령 발생으로 인해 전기재무제표를 재작성하였 으며, 재작성으로 인한 효과는 다음과 같습니다. &cr (1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	변경효과
장기매출채권및기타채권	1,280,425	4,355,425	3,075,000
유형자산	12,662,456	9,587,456	(3,075,000)

&cr(2) 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	수정전	수정후	변경효과
영업활동현금흐름	3,072,561	1,597,561	(1,475,000)
투자활동현금흐름	(8,153,540)	(6,678,540)	1,475,000

&cr(3) 재작성으로 인해 포괄손익계산서 및 자본변동표에 미치는 효과는 없습니다.&cr

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 우리로의 2020년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 우리로
대표이사 귀하

우리는 첨부된 주식회사 우리로의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 우리로의 경영진에게 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.

회사는 우리에게 별첨 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제시하였으나, 우리는 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축, 운영되고 있다는 확신을 위하여 필요한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 우리로의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다.

우리의 검토는 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2020년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

서 우 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 이 용 찬
2021년 4월 7일

&cr

내부회계관리자의 운용실태보고서__1.jpg 내부회계관리자의 운용실태보고서__1 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 우리로2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

3 1 1 1 12 4 2 - - - - - 18 6 6 2 20 68 116 254 - - - - - - 142 324 16 8 180 124 1,199 514 106 - - - - - 1,501 646 22 10 200 192 1,315 768 106 - - - - - 1,643 970

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

전기감사시간은 타감사인의 투입시간입니다.

3. 주요 감사실시내용 2020.9.14~15&cr2020.10.28, 11.304유의적 감사위험 요인 파악 및 중간/기말감사 업무수행 계획 수립2020.11.23~27541중간감사 및 통제의 설계 및&cr운영의 효과성 평가2021.2.15~19541기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2021.3.29~4.2&cr2021.4.5~67102기말 재무제표 감사 및 내부회계관리제도 검토2021년 1월 4일1본사 공장 및 서울 창고제품, 원재료 등 재고자산2021년 1월 4일1본사 사무실현금OOX-42020.11.27, 2021.3.16, 2021.3.20, 2021.4.7---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 27일회사측 : 감사 외 1명&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명서면보고감사계약 및 독립성, 감사계획&cr22021년 03월 16일회사측 : 감사 외 1명&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명서면보고감사수정사항, 그룹감사 관련사항, 서면진술32021년 03월 20일회사측 : 감사&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명서면보고회계처리 위반 및 회계부정 의심사실의 통지42021년 04월 07일회사측 : 감사 외 1명&cr감사인측: 업무수행이사 외 1명서면보고감사유의적사항, 감사의견

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl