Annual / Quarterly Financial Statement • Jun 16, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 (주)삼에스코리아 00260152 100000000000 54615 18068 23478 76 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 삼에스코리아와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 04월 01일2021년 03월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2019년 04월 01일 | 부터 |
| 2020년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
신 한 회 계 법 인
목 차
&cr
| 페 이 지 | ||
| &cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ..................................................... | 1 - 4 |
| 연 결 재 무 제 표 | ..................................................... | 5 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | ..................................................... | 6 - 7 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | ..................................................... | 8 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | ..................................................... | 9 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | ..................................................... | 10 - 11 |
| 주석 | ..................................................... | 12 - 92 |
| 외부감사 실시내용 | ..................................................... | 93 - 94 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 삼에스코리아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 6월 16 일 |
&cr
감사의견&cr 우리는 별첨된 주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 3월 31일과 2020년 3월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 3월 31일과 2020년 3월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
핵심감사사항으로 결정된 이유&cr 연 결회사는 다수의 수행의무가 포함된 거래처와의 명시적이거나 암묵적인 합의에 근거하여 장비를 제작, 납품 및 설치하고 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분과 관련하여 회사 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 수반되고, 수익이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 수익인식 회계처리를핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr연결회사의 수익인식 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
·수행의무 식별 및 거래가격을 수행의무에 배분하는 회계정책의 적절성 검토
·수행의무 이행 시기의 결정과 관련한 내부통제에 대한 이해와 평가
·표본추출을 통하여 당기 인식된 수익의 거래가격 배분의 적절성 및 수행의무 이행 시기 귀속의 정확성 확인&cr·표본추출을 통한 재무제표일 전후의 수익인식 회계전표의 적절성 확인&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고, 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. &cr또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr 기타 법규의 요구사항에 대한 보고&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형우 입니다.
&cr
| 서울특별시 영등포구 의사당대로 8 |
| 신 한 회 계 법 인 |
| 대표이사 최 종 만 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 6월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2020년 04월 01일2021년 03월 31일
| 제 31 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 30 기 | |
| 2019년 04월 01일 | 부터 |
| 2020년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삼에스코리아 대표이사 박종익, 김세완 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 금천구 가산디지털1로 75-24, 1310호 |
| (전 화) | 02-896-9474 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 31 기 2021년 3월 31일 현재 | |
| 제 30 기 2020년 3월 31일 현재 | |
| 주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 18,070,667,851 | 19,312,931,531 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,37 | 5,875,441,002 | 5,590,590,061 | ||
| 단기금융상품 | 5,37 | - | 62,342,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,26,37 | 5,007,371,764 | 4,105,165,182 | ||
| 재고자산 | 9 | 2,685,644,023 | 3,466,730,654 | ||
| 선급공사원가 | 3,009,923,753 | 2,728,059,230 | |||
| 당기법인세자산 | 6,271,580 | 1,159,380 | |||
| 기타유동자산 | 8 | 546,015,729 | 146,287,960 | ||
| 매각예정비유동자산 | 39 | 940,000,000 | 3,212,597,064 | ||
| II. 비유동자산 | 36,544,084,498 | 30,345,443,090 | |||
| 장기성매출채권및기타채권 | 6,37 | 983,266,916 | 468,750,543 | ||
| 장기금융상품 | 5,37 | 968,231,621 | 968,231,621 | ||
| 당기손익공정가치금융자산 | 7,37 | 1,227,805,942 | 877,852,890 | ||
| 관계기업투자자산 | 10 | 802,692,365 | 647,539,505 | ||
| 유형자산 | 11,17 | 30,913,167,795 | 24,339,206,963 | ||
| 사용권자산 | 13 | 328,617,133 | 537,936,374 | ||
| 투자부동산 | 12,17 | 382,692,000 | 1,391,884,443 | ||
| 무형자산 | 14 | 937,610,726 | 1,102,956,261 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | - | 11,084,490 | ||
| 자 산 총 계 | 54,614,752,349 | 49,658,374,621 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 15,766,999,142 | 13,519,968,653 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,36,37 | 2,539,924,830 | 1,652,309,965 | ||
| 당기법인세부채 | 5,171,343 | 64,135,832 | |||
| 단기차입금 | 17,36,37 | 7,700,000,000 | 7,489,000,000 | ||
| 유동성장기부채 | 17,36,37 | 960,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 17,18,36,37 | 1,060,674,990 | 1,592,236,212 | ||
| 리스부채 | 19,36,37 | 101,428,212 | 333,052,519 | ||
| 충당부채 | 21 | 660,649,205 | 359,823,966 | ||
| 기타유동부채 | 16,26 | 2,739,150,562 | 2,029,410,159 | ||
| II. 비유동부채 | 2,301,428,769 | 2,773,383,669 | |||
| 장기차입금 | 17,36,37 | 2,000,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| 리스부채 | 19,36,37 | 239,632,799 | 217,212,699 | ||
| 기타금융부채 | 36,37 | 8,170,970 | 56,170,970 | ||
| 기타비유동부채 | 16 | 53,625,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 18,068,427,911 | 16,293,352,322 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 36,195,156,089 | 33,365,022,299 | |||
| 자본금 | 22 | 22,838,270,000 | 22,401,255,500 | ||
| 기타불입자본 | 18,23 | 45,045,423,511 | 43,712,391,560 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 24 | (32,063,320,972) | (32,758,655,855) | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | 374,783,550 | 10,031,094 | ||
| II. 비지배지분 | 351,168,349 | - | |||
| 자 본 총 계 | 36,546,324,438 | 33,365,022,299 | |||
| 부채 및 자본 총계 | 54,614,752,349 | 49,658,374,621 |
&cr"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 31 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 | |
| 제 30 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 | |
| &cr주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,26 | 23,477,908,383 | 22,592,015,218 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 26,32 | (22,002,422,445) | (18,878,463,076) | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 1,475,485,938 | 3,713,552,142 | |||
| 판매비 | 27,32 | (595,966,907) | (924,383,884) | ||
| 관리비 | 27,32 | (2,287,784,981) | (2,321,987,185) | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (1,408,265,950) | 467,181,073 | |||
| 관계기업투자이익(손실) | (353,076,552) | (388,898,018) | |||
| 금융수익 | 28 | 12,643,677 | 20,569,302 | ||
| 금융비용 | 29 | (461,072,960) | (543,664,587) | ||
| 기타영업외이익 | 30 | 3,435,599,526 | 772,609,461 | ||
| 기타영업외비용 | 30 | (486,598,081) | (1,401,491,111) | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) | 739,229,660 | (1,073,693,880) | |||
| Ⅵ.법인세비용 | 31 | 43,894,777 | 6,664,439 | ||
| Ⅶ.당기순이익(손실) | 695,334,883 | (1,080,358,319) | |||
| Ⅷ.기타포괄손익 | 364,752,456 | 16,515,542 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | (1,373,124) | 21,173,772 | |||
| 지분법자본변동 | 366,125,580 | - | |||
| 당기손익으로 재분류될 수&cr 있는 항목의 법인세 | - | (4,658,230) | |||
| Ⅸ.총포괄이익(손실) | 1,060,087,339 | (1,063,842,777) | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속: | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 695,334,883 | (1,080,358,319) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 총포괄이익(손실)의 귀속: | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1,060,087,339 | (1,063,842,777) | |||
| 비지배지분 | - | - | |||
| X.주당손익 | |||||
| 기본및희석주당이익(손실) | 33 | 16 | (24) |
&cr"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 31 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 | |
| 제 30 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 | |
| &cr주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금&cr(결손금) | 기타자본구성요소 | 지배주주의&cr소유주귀속 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 감자차익 | 전환권대가 | 자기주식&cr처분손실 | 해외사업&cr환산차이 | 지분법&cr자본변동 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.04.01(전기초) | 22,386,071,500 | 41,952,126,059 | 200,000,000 | 1,711,556,989 | (198,802,861) | (31,672,784,858) | (6,484,448) | - | 34,371,682,381 | - | 34,371,682,381 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | - | - | (5,512,678) | - | - | (5,512,678) | - | (5,512,678) |
| 재작성된 금액 | 22,386,071,500 | 41,952,126,059 | 200,000,000 | 1,711,556,989 | (198,802,861) | (31,678,297,536) | (6,484,448) | - | 34,366,169,703 | - | 34,366,169,703 |
| 총 포괄이익: | - | - | - | - | - | (1,080,358,319) | 16,515,542 | - | (1,063,842,777) | - | (1,063,842,777) |
| 당기순손실 | - | - | - | - | - | (1,080,358,319) | - | - | (1,080,358,319) | - | (1,080,358,319) |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | 16,515,542 | - | 16,515,542 | - | 16,515,542 |
| 자본에 반영된 소유주와의 거래등 | 15,184,000 | 61,157,223 | - | (13,645,850) | - | - | - | - | 62,695,373 | - | 62,695,373 |
| 전환권행사 | 15,184,000 | 61,157,223 | - | (13,645,850) | - | - | - | - | 62,695,373 | - | 62,695,373 |
| 2020.3.31(전기말) | 22,401,255,500 | 42,013,283,282 | 200,000,000 | 1,697,911,139 | (198,802,861) | (32,758,655,855) | 10,031,094 | - | 33,365,022,299 | - | 33,365,022,299 |
| 2020.04.01(당기초) | 22,401,255,500 | 42,013,283,282 | 200,000,000 | 1,697,911,139 | (198,802,861) | (32,758,655,855) | 10,031,094 | - | 33,365,022,299 | - | 33,365,022,299 |
| 총 포괄이익: | - | - | - | - | - | 695,334,883 | (1,373,124) | 366,125,580 | 1,060,087,339 | - | 1,060,087,339 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 695,334,883 | - | - | 695,334,883 | - | 695,334,883 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | 366,125,580 | 366,125,580 | - | 366,125,580 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | - | - | - | - | (1,373,124) | - | (1,373,124) | - | (1,373,124) |
| 자본에 반영된 소유주와의 거래등 | 437,014,500 | 1,479,237,491 | - | (146,205,540) | - | - | - | - | 1,770,046,451 | - | 1,770,046,451 |
| 유상증자 | 437,014,500 | 1,479,237,491 | - | - | - | - | - | - | 1,916,251,991 | - | 1,916,251,991 |
| 전환권행사 | - | - | - | (146,205,540) | - | - | - | - | (146,205,540) | - | (146,205,540) |
| 종속기업의 취득 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 351,168,349 | 351,168,349 |
| 2021.3.31(당기말) | 22,838,270,000 | 43,492,520,773 | 200,000,000 | 1,551,705,599 | (198,802,861) | (32,063,320,972) | 8,657,970 | 366,125,580 | 36,195,156,089 | 351,168,349 | 36,546,324,438 |
&cr"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 31 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 | |
| 제 30 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 | |
| &cr주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 31(당) 기 | 제 30(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 871,088,551 | 1,188,555,065 | ||
| 1.영업에서 창출된 현금 | 1,120,262,890 | 1,570,571,842 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | 695,334,883 | (1,080,358,319) | ||
| (2) 가감 | (149,712,374) | 3,809,108,154 | ||
| 관계기업투자손실 | 353,076,552 | 388,898,018 | ||
| 염가매수차익 | (131,889,520) | - | ||
| 감가상각비 | 1,938,612,344 | 1,942,655,014 | ||
| 대손상각비(환입) | (91,836,039) | (41,529,121) | ||
| 무형자산상각비 | 195,950,535 | 181,967,193 | ||
| 이자수익 | (12,643,677) | (20,569,302) | ||
| 이자비용 | 461,072,960 | 543,664,587 | ||
| 외화환산이익 | (3,480,899) | (227,274,846) | ||
| 외화환산손실 | 41,311,957 | 1,330,947 | ||
| 유형자산처분이익 | (4,925,200) | (2,726,272) | ||
| 매각예정비유동자산손상차손 | 44,778,206 | - | ||
| 매각예정비유동자산처분이익 | (1,872,402,936) | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 4,189,635 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 739,508,485 | ||
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | (116,481,247) | (206,461,321) | ||
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 32,376,400 | - | ||
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | (1,042,701,691) | - | ||
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 471,643,542 | ||
| 기타의대손상각비 | 1,453,103 | 27,147,156 | ||
| 잡손실 | 14,122,001 | - | ||
| 법인세비용(수익) | 43,894,777 | 6,664,439 | ||
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 574,640,381 | (1,158,177,993) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (209,029,301) | 1,784,007,980 | ||
| 기타채권의 감소(증가) | (36,940,178) | 102,296,580 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 781,403,647 | (1,712,922,359) | ||
| 선급공사원가의감소(증가) | (279,274,224) | (196,599,721) | ||
| 기타유동자산의 감소(증가) | (1,300,970,187) | 631,107,658 | ||
| 장기기타채권의 감소(증가) | - | (31,652,980) | ||
| 기타비유동자산의 감소(증가) | - | 10,904,494 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 312,949,010 | (437,254,771) | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 558,674,079 | (86,624,733) | ||
| 기타유동부채의 증가(감소) | 447,002,296 | (1,221,440,141) | ||
| 충당부채의 증가(감소) | 300,825,239 | - | ||
| 2.이자지급 | (196,318,118) | (360,194,668) | ||
| 3.이자수취 | 7,709,447 | 8,658,802 | ||
| 4.법인세환급(납부) | (60,565,668) | (30,480,911) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,813,671,610) | (1,021,224,580) | ||
| 단기금융상품의 감소 | 62,342,000 | - | ||
| 장기대여금의 감소 | 29,162,928 | - | ||
| 당기손익공정가치금융자산의 감소 | 1,274,853,486 | 1,103,380,328 | ||
| 유형자산의 처분 | 4,925,200 | 2,727,272 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 5,085,000,000 | - | ||
| 임차보증금의 감소 | 105,446,000 | - | ||
| 임차보증금의 증가 | (59,570,000) | (50,000,000) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (4,317,950) | ||
| 장기금융상품의 증가 | - | (37,041,400) | ||
| 당기손익공정가치금융자산의 증가 | (698,000,000) | - | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (85,230,145) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (7,027,074,063) | (1,847,350,830) | ||
| 무형자산의 취득 | (30,605,000) | (188,622,000) | ||
| 연결범위변동으로 인한 순현금유출 | (474,922,016) | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 1,255,701,768 | (1,722,433,830) | ||
| 유상증자 | 998,986,750 | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 6,078,930,800 | 6,500,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 2,500,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | - | 92,114,900 | ||
| 전환사채의 상환 | - | (106,430,200) | ||
| 단기차입금의 상환 | (5,867,930,800) | (7,942,482,970) | ||
| 장기차입금의 상환 | (1,540,000,000) | (2,419,950,000) | ||
| 임대보증금의 감소 | (48,000,000) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (366,284,982) | (345,685,560) | ||
| Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (28,267,768) | 207,997,632 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 284,850,941 | (1,347,105,713) | ||
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 5,590,590,061 | 6,937,695,774 | ||
| VII.기말의 현금및현금성자산 | 5,875,441,002 | 5,590,590,061 |
&cr"별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 31 기 2020년 4월 1일부터 2021년 3월 31일까지 |
| 제 30 기 2019년 4월 1일부터 2020년 3월 31일까지 |
| 주식회사 삼에스코리아와 그 종속기업 |
&cr
1. 회사의 개요
(1) 지배기업&cr 한국채택국제 회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 삼에스코리아(이하 "당사")는 반도체 웨이퍼캐리어 및 공업용 열량계와 환경시험장치 등을 제조 판매하는 것을 목적으로 1991년 1월 28일 설립되었습니다. 당사는 서울시 금천구 가산디지털1로 75-24, 1310호에 본사를 두고 있으며, 경기도 안성시 서운면 제3공단 1길 68-44와 경기도 안성시 미양면 제2공단 1길 8에 공장을 두고 있습니다.&cr
당사는 2002년 4월 23일로 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 22,838백만원이며, 최대주주인 박종익 및 그 특수관계자에 대한 지분율은 8.05%입니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박종익 | 3,309,279 | 7.25 |
| 김세완 | 59,296 | 0.13 |
| 최인식 | 66,804 | 0.15 |
| 노경희 | 75,540 | 0.17 |
| 박현성 | 45,209 | 0.10 |
| 박민성 | 61,074 | 0.13 |
| 노경죽 | 10,267 | 0.02 |
| 박미혜 | 20,610 | 0.05 |
| 김광삼 | 20,000 | 0.04 |
| 박종락 | 3,000 | 0.01 |
| 기타 | 42,005,461 | 91.95 |
| 합 계 | 45,676,540 | 100.00 |
(2) 종속기업의 개요&cr1) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요영업활동 | 결산월 | 소유지분율(%) | 소재지 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상해삼에스공조기술유한공사 | 칼로리메타 제조 및 판매 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 중국 |
| 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) | 반도체장비용 히터 판매 | 12월 | 43.13 | 21.36 | 한국 |
(주1) 의결권 있는 지분율이 50%미만이나 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr&cr2) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 아래와 같습니다.
| 회사명 | 사유 |
|---|---|
| 주식회사 삼에스머터리얼즈 | 당기 중 지배력 획득 |
&cr3) 당기 및 전기 중 연결대상에서 제외된 종속기업은 없습니다.&cr&cr4) 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무상태 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 상해삼에스공조기술유한공사 | 주식회사 삼에스머터리얼즈 | 상해삼에스공조기술유한공사 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 1,842,497 | 694,310 | 1,352,108 |
| 비유동자산 | 2,881 | 1,736,472 | 243,771 |
| 자산계 | 1,845,378 | 2,430,782 | 1,595,879 |
| 유동부채 | 738,710 | 1,515,135 | 484,576 |
| 비유동부채 | - | 253,625 | - |
| 부채계 | 738,710 | 1,768,760 | 484,576 |
| 지배기업 소유주지분 | 1,106,668 | 310,854 | 1,111,303 |
| 비지배지분 | - | 351,168 | - |
| 자본계 | 1,106,668 | 662,022 | 1,111,303 |
5) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과 및 비지배지분의 몫은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 상해삼에스공조기술유한공사 | 주식회사 삼에스머터리얼즈 | 상해삼에스공조기술유한공사 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 3,170,125 | - | 3,971,752 |
| 영업손익 | 11,680 | - | 78,119 |
| 당기순손익 | (3,261) | - | 32,144 |
| 기타포괄손익 | (1,373) | - | 16,515 |
| 총포괄손익 | (4,634) | - | 48,659 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | - | - | - |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | - | - | - |
| 비지배지분에게 지급된 배당금 | - | - | - |
&cr
2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 &cr(1) 연결재무제표 작성기준&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 한편, 동 연결재무제표는 2021년 5월 26 일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2021년 6월 24 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)-이자율 지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
동 개정사항은 현행이자율 지표의 영향을 받는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단이 진행중인 이자율 지표 개혁의 결과로 변경되기 이전의 불확실성이 존재하는 기간 동안 위험회피회계를 계속 적용할 수 있도록 특정 위험회피회계 요구사항을 수정하였습니다.&cr&cr또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정에서 도입한 예외에 해당하는 위험회피관계에 대한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'의 새로운공시 요구사항을 도입하였습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)- 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
&cr동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&crㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음.
ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침&cr (예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감 소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족 함).
ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음.&cr
- 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조(개정)
동 개정사항은 개정된 기업회계기준서가 전면 개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록합니다. 그러나 모든 개정사항이 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된'개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 재무제표의 작성과 표시를 위한 '개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로 개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정된 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 개정된 기업회계기준서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호입니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다.
동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 중요성의 정의(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다.
기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성'이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다.
연결실체는 동 제, 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.&cr
동 개정사항은 이 개정 내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 연결기준 &cr 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.&cr- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도&cr- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권&cr- 계약상 약정에서 발생하는 권리&cr- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황
&cr당기 및 전기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다.비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.&cr&cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 금융상품를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr(4) 수익인식
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 ① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 수행의무에 거래가격 배분 → ⑤ 수행의무 충족시 수익 인식을 적용하여 인식합니다. 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다.또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
1) 재화 및 용역의 제공 &cr연결실체는 재화를 생산하여 고객에게 재화 및 용역의 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
2) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr3) 임대수익
운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(5) 에서 설명하고 있습니다. &cr&cr(5) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 유형자산의 회계정책(주석 2.(10)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 외화환산&cr각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 지 배회사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이&cr- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이&cr- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함
연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 해외사업환산손익(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
&cr해외사업 장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함 하는 금융자산이 되는 경우 ) , 지 배 기 업 에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다. &cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비 례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업 에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간종료일의 환율로 환산하고있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 부담금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr 2) 이연법인세 &cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 40년 |
| 기계장치 | 5, 10, 15년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
3) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융비용으로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
1) 하자보증
하자보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익공정가치금융자산의 취득이나 당기손익공정가치금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(17) 금융자산&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.&cr- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익공정가치로 측정합니다.&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr- 특정 요건을 충족하는 경우(아래1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&cr- 당기손익공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우 상각후원가금융자산이나 기타포괄손익공정가치금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&cr- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&cr- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. &cr
1-3) 당기손익공정가치금융자산
상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익공정가치로 측정합니다.&cr- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다.&cr- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1))은 당기손익공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나기타포괄손익공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익공정가치금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 37 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. &cr
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.&cr- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기 손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr- 당기손익공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.&cr- 기타포괄손익공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr- 금융상품의(이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도&cr- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가&cr - 현재에 존재하거나 미래에 예측되는사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
&cr금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. &cr- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. &cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서 제1116호 리스 에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면,연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(18) 금융부채와 지분상품&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품 &cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 금융부채 &cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr&cr4) 당기손익공정가치금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우&cr- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득목적이라는 증거가 있는 경우&cr- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 &cr- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&cr- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우
&cr당기손익공정가치금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.
그러나 금융부채를 당기손익공정가치측정항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 37 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr5) 상각후원가금융부채 &cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채 &cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&cr- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)&cr- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다 (위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr7) 금융부채의 제거 &cr연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(19) 복합금융상품
연 결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션 은 지분상품입니다. &cr&cr또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.&cr
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 .
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
(20) 매각예정비유동자산&cr매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 연결재무제표에인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1 ) 금융상품의 공정가치 평가&cr 주석 37 에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주 석 37 은 금융상품의 공정 가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다 .
2) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성&cr코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 당기말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.&cr
4. 부문정보&cr (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr
1) 냉동공조사업&cr냉동공조사업은 인공적으로 온도, 습도, 기류, 청정도를 사람, 물품에 가장 적합한 상태로 유지시키는 사업입니다.
2) 웨이퍼캐리어사업&cr웨이퍼캐리어사업은 반도체 제조공정 중 실리콘 웨이퍼를 웨이퍼 생산공정에서 제조하여 반도체 조립공정으로 운반하는 중에 사용되는 웨이퍼케이스를 생산하는 사업입니다.
(2) 부문수익 및 이익 &cr당 기 및 전기 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 부문 계속영업수익 | 부문 계속영업이익(손실) | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 냉동공조사업 | 11,520,325 | 11,518,376 | (1,519,838) | 14,633 |
| 웨이퍼캐리어사업 | 11,957,583 | 11,073,639 | 111,572 | 452,548 |
| 합 계 | 23,477,908 | 22,592,015 | (1,408,266) | 467,181 |
위에서 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 당기 및 전기에 기업내의 다른 영업부문과의 거래로 인한 수익은 없습니다.
보고부문의 회계정책은 주석 2에서 설명한 연결실체의 회계정책과 동일합니다. 부문이익은 본부관리원가와 임원보수, 기타영업외손익, 금융수익, 금융비용 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.
(3) 부문자산 및 부채
보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 냉동공조사업 | 11,026,484 | 9,208,803 |
| 웨이퍼캐리어사업 | 34,580,393 | 32,500,466 |
| 총부문자산 | 45,606,877 | 41,709,269 |
| 미배분자산 | 9,007,875 | 7,949,106 |
| 총자산 | 54,614,752 | 49,658,375 |
보고기간종료일 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 냉동공조사업 | 5,178,652 | 4,455,429 |
| 웨이퍼캐리어사업 | 1,880,544 | 1,461,278 |
| 총부문부채 | 7,059,196 | 5,916,707 |
| 미배분부채 | 11,009,232 | 10,376,645 |
| 총부채 | 18,068,428 | 16,293,352 |
&cr최고영업의사결정자는 부문성과를 관리하고 부문간 자원을 배분할 목적으로,&cr- 관계기업투자, 당기손익공정가치금융자산, 기타포괄손익공정가치금융자산, 기타금융자산, 당기법인세자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 자산을 보고부문에 배분합니다. 공동으로 사용하는 자산은 각 보고부문의 수익을 기준으로 배분됩니다.&cr- 차입금, 기타금융부채, 당기법인세부채 및 이연법인세부채를 제외한 모든 부채를 보고부문에 배분합니다. 보고부문이 공동으로 부담하는 부채는 부문자산에 비례하여배분됩니다.&cr
(4) 기타 부문정보 &cr당기 및 전기 보고부문별 감가상각비와 상각비 및 비유동자산(유형자산, 무형자산)의취득금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 감가상각비와 상각비 | 비유동자산의 취득 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 냉동공조사업 | 199,686 | 393,450 | 1,810,405 | 38,454 |
| 웨이퍼캐리어사업 | 1,738,926 | 1,731,172 | 2,831,738 | 1,905,404 |
| 합 계 | 1,938,612 | 2,124,622 | 4,642,143 | 1,943,858 |
(5) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 및 전기 연결실체의 주요고객에 대한 매출내역은 다음과 같습니다. 주요 고객에대한 매출액은 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체의 당기 및 전기 매출액의 10%이상인 경우를 기준으로 산정하였습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요고객(A) | 4,154,951 | 3,401,168 |
| 주요고객(B) | 193,962 | 3,890,086 |
| 주요고객(C) | 2,414,832 | 2,882,271 |
| 주요고객(D) | 5,640,231 | 1,529,230 |
5. 사 용이 제한된 현금및현 금 성 자산과 담보제공 금융자산&cr 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
(당기말)
(단위: 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 장부금액 | 제한사유 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 중소기업은행 | 145,860 | 서울보증보험 질권 |
| 438,230 | |||
| 384,142 | |||
| 합 계 | 968,232 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 계정과목 | 거래처 | 장부금액 | 제한사유 |
|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 중소기업은행 | 438,230 | 서울보증보험 질권 |
| 384,142 | |||
| 145,860 | |||
| 단기금융상품 | 62,342 | 당행 지급보증에 대한 담보 | |
| 중국건설은행 | 21,554 | 신용카드개설 보증금 | |
| 합 계 | 1,052,128 |
&cr&cr6. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,816,740 | - | 4,482,124 | - |
| 차감: 대손충당금 | (76,066) | - | (449,813) | - |
| 매출채권(순액) | 4,740,674 | - | 4,032,311 | - |
| 미수금 | 203,104 | - | 438,213 | - |
| 차감: 대손충당금 | (17,173) | - | (436,340) | - |
| 미수금(순액) | 185,931 | - | 1,873 | - |
| 미수수익 | 80,767 | - | 70,981 | - |
| 대여금 | - | 420,781 | - | 33,829 |
| 보증금 | - | 610,486 | - | 481,921 |
| 차감: 대손충당금 | - | (48,000) | - | (47,000) |
| 보증금(순액) | - | 562,486 | - | 434,921 |
| 합 계 | 5,007,372 | 983,267 | 4,105,165 | 468,750 |
(2) 신용위험 및 대손충당금&cr연결실체는 90일 초과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. &cr&cr 연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 및 전기 중 손실충당금 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다. &cr
보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없으며 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 대손충당금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 4,076,589 | 1,249,203 | - | 5,325,792 |
| 90~120일 | 671,154 | 660 | (41,384) | 630,430 |
| 120~360일 | 68,497 | 335 | (34,415) | 34,417 |
| 360일 초과 | 500 | 64,940 | (65,440) | - |
| 합 계 | 4,816,740 | 1,315,138 | (141,239) | 5,990,639 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 기타채권 | 대손충당금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 2,825,917 | 541,604 | - | 3,367,521 |
| 90~120일 | 902,468 | - | (74,402) | 828,066 |
| 120~360일 | 263,304 | - | (3,233) | 260,071 |
| 360일 초과 | 490,435 | 483,340 | (855,518) | 118,257 |
| 합 계 | 4,482,124 | 1,024,944 | (933,153) | 4,573,915 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 449,813 | 483,340 | 2,089,739 | 456,193 |
| 손상차손 인식금액 | - | 1,453 | - | 27,147 |
| 당기 제각 | (25,539) | - | (1,598,397) | - |
| 손상차손 환입 | (91,836) | - | (41,529) | - |
| 연결실체의 변동 | (256,372) | (419,620) | - | - |
| 기말금액 | 76,066 | 65,173 | 449,813 | 483,340 |
(4) 당기 및 전기 중 매출채권 총장부금액의 유의적인 변동이 손실충당금의 변동에 미친 영향은 없습니다.
7. 당기손익공정가치금융자산&cr보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부가액 |
| 지분상품 | |||
| ㈜아이엠티 | 422,083 | (342,611) | 79,472 |
| 유비머트리얼즈㈜(주1) | 498,000 | - | 498,000 |
| 소계 | 920,083 | (342,611) | 577,472 |
| 채무상품 | |||
| 자본재공제조합 | 94,252 | - | 94,252 |
| 주식회사 조인솔루션_전환사채 | 200,000 | (25,001) | 174,999 |
| 엘앤에스신성장동력알앤비디사모투자전문회사 | 264,602 | 116,481 | 381,083 |
| 소계 | 558,854 | 91,480 | 650,334 |
| 합계 | 1,478,937 | (251,131) | 1,227,806 |
(주1) 피투자회사의 성과에 유의적인 변동이 없고 비상장주식을 취득한 시점부터 2년이 경과하지 않아 취득원가로 평가하였습니다.&cr
(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 평가손익누계액 | 장부가액 |
| 지분상품 | |||
| ㈜아이엠티 | 422,083 | (342,611) | 79,472 |
| 채무상품 | |||
| 자본재공제조합 | 94,252 | - | 94,252 |
| ㈜삼에스머티리얼즈_전환사채 | 200,000 | 7,375 | 207,375 |
| 엘앤에스신성장동력알앤비디&cr사모투자전문회사 | 298,783 | 197,971 | 496,754 |
| 소계 | 593,035 | 205,346 | 798,381 |
| 합계 | 1,015,118 | (137,265) | 877,853 |
8. 기타자산 &cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 270,388 | - | 146,288 | - |
| 선급비용 | - | - | - | 11,084 |
| 부가세대급금 | 275,628 | - | - | - |
| 합 계 | 546,016 | - | 146,288 | 11,084 |
&cr
9. 재고자산&cr 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 1,725,852 | - | 1,725,852 | 2,026,565 | - | 2,026,565 |
| 원재료 | 847,434 | - | 847,434 | 1,369,773 | - | 1,369,773 |
| 부재료 | 112,358 | - | 112,358 | 70,393 | - | 70,393 |
| 합 계 | 2,685,644 | - | 2,685,644 | 3,466,731 | - | 3,466,731 |
&cr
10. 관계기업투자&cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 종속기업명 | 법인설립 및 영업소재지 | 결산월 | 주요영업활동 | 소유지분율(%) | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | 주식회사 조인솔루션 | 대한민국 | 12월 | 반도체장비 제조, 개조 및 개선 | 21.53 | 632,232 | 619,183 |
| 관계기업투자 | 삼에스반도체재료소주유한공사 | 중국 | 12월 | 반도체장비 판매업 | 20.00 | 170,460 | - |
| 종속기업투자 | 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) | 대한민국 | 12월 | 반도체장비용 히터 판매 | 43.13 | - | 28,356 |
| 합 계 | 802,692 | 647,539 |
(주1) 당기 중 실질지배력 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업에 대한 지분법 적용내역은 다음과 같습니다 .
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기취득(처분) | 대체(주1) | 지분법이익(손실) | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 조인솔루션 | 619,183 | - | - | (353,077) | 366,126 | 632,232 |
| 삼에스반도체재료소주유한공사 | - | 170,460 | - | - | - | 170,460 |
| 주식회사 삼에스머터리얼즈 | 28,356 | 827,100 | (855,456) | - | - | - |
| 합계 | 647,539 | 997,560 | (855,456) | (353,077) | 366,126 | 802,692 |
(주1) 당기 중 실질지배력 획득하여 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 되었습니다.
&cr(전기)
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기취득(처분) | 대체(주1) | 손상차손 | 지분법이익(손실) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 조인솔루션 | 1,008,081 | - | - | - | (388,898) | 619,183 |
| 주식회사 삼에스머터리얼즈 | - | - | 500,000 | (471,644) | - | 28,356 |
| 합계 | 1,008,081 | - | 500,000 | (471,644) | (388,898) | 647,539 |
(주1) 전기 중 연결실체 보유 주식회사 삼에스머터리얼즈의 전환사채가 전환되어 당기손익공정가치금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체 되었습니다.&cr&cr(3) 보고기간종료일 현재의 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr (당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 조인솔루션(주1) | 13,333,925 | 10,395,569 | 6,627,653 | (1,652,559) |
| 삼에스반도체재료소주유한공사(주1) | 430,657 | - | - | - |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 조인솔루션(주1) | 12,071,015 | 9,195,265 | 6,612,493 | (1,354,439) |
| 주식회사 삼에스머터리얼즈(주1) | 3,513,095 | 2,879,490 | 903,060 | 174,724 |
(주1) 2020년 12월 31일 (2019년 12월 31일) 기준 재무제표를 사용하였습니다.
&cr&cr11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr (당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 8,205,198 | 15,811,510 | 130,000 | 26,459,736 | 140,063 | 851,059 | 2,006,058 | 6,579,696 | 60,183,320 |
| 정부보조금 | - | - | - | (49,545) | - | (17) | (8) | - | (49,570) |
| 감가상각누계액 | - | (3,313,521) | (35,750) | (15,445,109) | (118,994) | (846,765) | (1,880,764) | - | (21,640,903) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (4,052,503) | - | - | - | (3,527,176) | (7,579,679) |
| 장부금액 | 8,205,198 | 12,497,989 | 94,250 | 6,912,579 | 21,069 | 4,277 | 125,286 | 3,052,520 | 30,913,168 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 7,523,330 | 13,937,286 | 23,948,432 | 140,155 | 849,656 | 1,963,523 | 4,670,826 | 53,033,208 |
| 정부보조금 | - | - | (88,746) | - | (17) | (8) | - | (88,771) |
| 감가상각누계액 | - | (2,956,843) | (14,871,506) | (111,305) | (842,298) | (1,816,490) | - | (20,598,442) |
| 손상차손누계액 | - | - | (4,479,612) | - | - | - | (3,527,176) | (8,006,788) |
| 장부금액 | 7,523,330 | 10,980,443 | 4,508,568 | 28,850 | 7,341 | 147,025 | 1,143,650 | 24,339,207 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr (당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 7,523,330 | 10,980,443 | - | 4,508,568 | 28,850 | 7,341 | 147,025 | 1,143,650 | 24,339,207 |
| 취득액 | 681,868 | 1,874,224 | - | 1,119,320 | - | 1,430 | 42,552 | 3,474,580 | 7,193,974 |
| 연결실체의 변동 | - | - | 94,250 | 837,662 | - | - | - | - | 931,912 |
| 감가상각비 | - | (368,885) | - | (1,118,681) | (7,781) | (4,473) | (64,279) | - | (1,564,099) |
| 건설중인자산에서 대체 | - | - | - | 1,565,710 | - | - | - | (1,565,710) | - |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | (245,607) | (739,172) | - | - | - | - | - | - | (984,779) |
| 투자부동산에서 대체 | 245,607 | 751,379 | - | - | - | - | - | - | 996,986 |
| 기타 | - | - | - | - | - | (21) | (12) | - | (33) |
| 기말금액 | 8,205,198 | 12,497,989 | 94,250 | 6,912,579 | 21,069 | 4,277 | 125,286 | 3,052,520 | 30,913,168 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 9,394,770 | 12,707,697 | 5,451,692 | 43,390 | 24,048 | 155,244 | 245,720 | 28,022,561 |
| 취득액 | - | - | 509,854 | 5,280 | 1,419 | 49,698 | 1,281,100 | 1,847,351 |
| 처분 | - | - | - | (1) | (4,127) | (63) | - | (4,191) |
| 감가상각비 | - | (405,097) | (1,077,640) | (19,809) | (14,405) | (57,652) | - | (1,574,603) |
| 손상차손 | - | - | (739,508) | - | - | - | - | (739,508) |
| 건설중인자산에서 대체 | - | 19,000 | 364,170 | - | - | - | (383,170) | - |
| 매각예정비유동자산으로 대체 | (1,871,440) | (1,341,157) | - | - | - | - | - | (3,212,597) |
| 기타 | - | - | - | (10) | 406 | (202) | - | 194 |
| 기말금액 | 7,523,330 | 10,980,443 | 4,508,568 | 28,850 | 7,341 | 147,025 | 1,143,650 | 24,339,207 |
(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산 및 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원
| 구 분 | 장부가액 | 채권최고액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 가산동 본사 토지 및 건물 | 2,429,643 | 2,400,000 | 근저당 설정 |
| 용인시 영덕동 사무실 토지 및 건물 | 940,000 | 1,000,000 | 근저당 설정 |
| 안성공장 토지 및 건물 | 6,641,703 | 3,000,000 | 근저당 설정 |
| 안성2공장 토지 및 건물 등 | 10,902,970 | 9,600,000 | 근저당 설정 |
| 안성시 대덕면 죽리 토지 및 건물 | 728,872 | 260,000 | 근저당 설정 |
| 합 계 | 21,643,188 | 16,260,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체는 유형자산에 대해 금융기관에 부보금액 16,384 백만원의 화재보험을 가입하고 있으며 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.&cr
12. 투자부동산&cr (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 |
|---|---|
| 취득원가 | 508,641 |
| 감가상각누계액 | (125,949) |
| 장부금액 | 382,692 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 754,248 | 976,569 | 1,730,817 |
| 감가상각누계액 | - | (212,984) | (212,984) |
| 손상차손누계액 | (125,949) | - | (125,949) |
| 장부금액 | 628,299 | 763,585 | 1,391,884 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 628,299 | 763,585 | 1,391,884 |
| 감가상각비 | - | (12,206) | (12,206) |
| 유형자산으로대체 | (245,607) | (751,379) | (996,986) |
| 기말금액 | 382,692 | - | 382,692 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 628,299 | 788,000 | 1,416,299 |
| 감가상각비 | - | (24,415) | (24,415) |
| 기말금액 | 628,299 | 763,585 | 1,391,884 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 각각 14,000천원 및 63,300 천원입니다.
&cr(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부가액과 중요한 차이가 없습니다.
&cr (5) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 채권최고액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 아산시 염치읍 동정리 토지 | 382,692 | 140,000 | 근저당 설정 |
&cr13. 사용권자산&cr(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 37,428 | 478,230 | 515,658 |
| 감가상각누계액 | (33,339) | (153,702) | (187,041) |
| 장부금액 | 4,089 | 324,528 | 328,617 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 501,487 | 383,524 | 885,011 |
| 감가상각누계액 | (264,808) | (82,267) | (347,075) |
| 장부금액 | 236,679 | 301,257 | 537,936 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 236,679 | 301,257 | 537,936 |
| 취득 | 14,136 | 129,855 | 143,991 |
| 감가상각비 | (255,723) | (106,584) | (362,307) |
| 기타 | 8,997 | - | 8,997 |
| 기말금액 | 4,089 | 324,528 | 328,617 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | - | - |
| 회계정책변경효과 | 478,195 | 155,743 | 633,938 |
| 증가 | 23,292 | 227,781 | 251,073 |
| 감가상각비 | (261,372) | (82,267) | (343,639) |
| 기타 | (3,436) | - | (3,436) |
| 기말금액 | 236,679 | 301,257 | 537,936 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 362,307 | 343,639 |
| 리스부채 이자비용 | 15,682 | 22,636 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 | 52,308 | 25,089 |
| 총현금유출 | 430,297 | 391,364 |
&cr
14. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,939,141 | 485,715 | 3,424,856 |
| 감가상각누계액 | (2,119,195) | (282,445) | (2,401,640) |
| 정부보조금 | - | (85,605) | (85,605) |
| 장부금액 | 819,946 | 117,665 | 937,611 |
(전 기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,939,141 | 455,110 | 3,394,251 |
| 감가상각누계액 | (1,965,619) | (240,071) | (2,205,690) |
| 정부보조금 | - | (85,605) | (85,605) |
| 장부금액 | 973,522 | 129,434 | 1,102,956 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 973,523 | 129,434 | 1,102,957 |
| 취득액 | - | 30,605 | 30,605 |
| 상각비 | (153,577) | (42,373) | (195,950) |
| 기말금액 | 819,946 | 117,666 | 937,612 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구 분 | 산업재산권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,149,848 | 38,568 | 1,188,416 |
| 취득 | - | 96,507 | 96,507 |
| 상각비 | (176,326) | (5,641) | (181,967) |
| 기말금액 | 973,522 | 129,434 | 1,102,956 |
당기 상 각비 중 7 백 만원 (전 기: 1백만원)은 관리비에 포함되고 나머지는 매출원가에 포함되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 563,463 | 65,798 |
| 판매비와관리비 | 93,628 | 42,332 |
| 합 계 | 657,091 | 108,130 |
&cr
15. 매입채무 및 기타채무&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,156,471 | - | 704,573 | - |
| 미지급금 | 726,901 | - | 390,776 | - |
| 미지급비용 | 656,553 | - | 556,961 | - |
| 합 계 | 2,539,925 | - | 1,652,310 | - |
&cr
16. 기타부채&cr 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 44,034 | - | 47,926 | - |
| 부가세예수금 | 40,373 | - | - | - |
| 선수금 | 2,654,744 | - | 1,981,484 | - |
| 미지급비용 | - | 53,625 | - | - |
| 합 계 | 2,739,151 | 53,625 | 2,029,410 | - |
&cr
17. 차입금&cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 8,660,000 | 2,000,000 | 7,489,000 | 2,500,000 |
| 전환사채 | 1,060,675 | - | 1,592,236 | - |
| 합 계 | 9,720,675 | 2,000,000 | 9,081,236 | 2,500,000 |
(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 내역 | 차입처 | 이자율&cr(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | 중소기업은행(주1) | 1.67~1.93 | 2,960,000 | 2,000,000 | 2,989,000 | 2,500,000 |
| 산업은행(주2) | 1.15~1.78 | 5,700,000 | - | 4,500,000 | - | |
| 합 계 | 8,660,000 | 2,000,000 | 7,489,000 | 2,500,000 |
(주1) 보고기간종료일 현재 연결실체는 중소기업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련하여 장부금액 11,123 백만원 의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11, 12 참고).
(주2) 보고기간종료일 현재 연결실체는 산업은행으로부터의 원화단기차입금과 관련 하여 장부 금액 10,903 백만원 의 토지와 건물 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11참고).
18. 전환사채&cr(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표시이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2019.01.19 | 2022.01.19 | 2.00% | 1,060,675 | 1,592,236 |
| 합계 | 1,060,675 | 1,592,236 |
(2) 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채&cr1) 2019년 1월 19일에 발행한 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 1,910백만원 |
| 발행가액 | 1,910백만원 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 2%, 발행일 기준 매3개월 후급 |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 4% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3412%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 782천주(액면가액 2,442원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 전환가격(주1) | 2,442원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및 | 해당사항 없음 |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
(주1) 제12회 무기명식 이권부 무보증 국내 사모전환사채의 발행당시의 행사가액은 1주당 2,442원이었으나, 보고기간종료일 현재의 행사가액은 1주 당 1,832원 입니 다.&cr&cr2) 제12회 무기명식 무보증 국내 사모전환사채의 발행일, 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 발행가액 | 1,910,000 | 1,090,000 | 1,840,000 |
| 전환사채의 장부금액 | 1,432,645 | 1,060,675 | 1,592,236 |
| 전환권대가 | 372,337 | 212,485 | 358,691 |
19. 리스부채&cr(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 101,428 | 333,052 |
| 비유동부채 | 239,633 | 217,213 |
| 합 계 | 341,061 | 550,265 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | ||
| 1년 이내 | 109,798 | 346,611 |
| 1년 초과 5년 이내 | 250,035 | 228,142 |
| 소 계 | 359,833 | 574,753 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (18,772) | (24,488) |
| 리스부채의 현재가치 | 341,061 | 550,265 |
20. 퇴직급여제도
연결실체는 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 연결실체는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결실체의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.
포괄손익계산서에 인식 된 335,716 천원 (전기 : 374,466천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 보고기간종료일 현재 419,498 천 원 (전기말: 417,570원)이 미지 급 되었습니다.
21. 충당부채&cr (1) 당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 충당부채 &cr전입(환입)액 | 충당부채 &cr사용액 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 359,824 | 43,890 | (43,890) | 359,824 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 충당부채 &cr전입(환입)액 | 충당부채 &cr사용액 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 359,824 | 326,554 | (326,554) | 359,824 |
&cr(2) 당기 중 손실부담충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 변동내역 | ||
|---|---|---|---|
| 기초 | 충당부채 &cr전입(환입)액 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 손실부담충당부채 | - | 300,825 | 300,825 |
22. 자본금&cr (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 50,000,000 | 45,676,540주 | 500원 | 22,838,270 | 22,401,256 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 발행주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 44,802,511 | 22,401,256 | 42,013,283 |
| 전환권 행사 | 409,384 | 204,692 | 712,573 |
| 유상증자 | 464,645 | 232,323 | 766,665 |
| 합 계 | 45,676,540 | 22,838,271 | 43,492,521 |
&cr(전기)
(단위: 주, 천원)
| 구 분 | 발행주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 44,772,143 | 22,386,072 | 41,952,126 |
| 전환권 행사 | 30,368 | 15,184 | 61,157 |
| 합 계 | 44,802,511 | 22,401,256 | 42,013,283 |
&cr23. 기타불입자본&cr (1) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 43,492,521 | 42,013,283 |
| 감자차익 | 200,000 | 200,000 |
| 전환권대가 | 1,551,706 | 1,697,911 |
| 자기주식처분손익 | (198,803) | (198,803) |
| 합 계 | 45,045,424 | 43,712,391 |
(2) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,697,911 | 1,711,557 |
| 전환사채 전환 | (187,443) | (17,495) |
| 법인세효과 | 41,238 | 3,849 |
| 기말금액 | 1,551,706 | 1,697,911 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자기주식처분손실의 변동은 없습니다.&cr
24. 이익잉여금(결손금)&cr(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 25,459 | 25,459 |
| 임의적립금 | ||
| 재평가적립금(주2) | 1,133,075 | 1,133,075 |
| 미처리결손금 | (33,221,855) | (33,917,190) |
| 합 계 | (32,063,321) | (32,758,656) |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr(주2) 연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (32,758,656) | (31,672,785) |
| 회계정책의 변경(주1) | - | (5,513) |
| 당기순이익(손실) | 695,335 | (1,080,358) |
| 기말금액 | (32,063,321) | (32,758,656) |
(주1) 전기 중 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 조정 금액입니다.&cr
25. 기타자본구성요소&cr보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산차이 | 8,658 | 10,031 |
| 지분법자본변동 | 366,126 | - |
| 합 계 | 374,784 | 10,031 |
26. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr (1) 수익정보 구분&cr연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 냉동공조사업부 | 웨이퍼캐리어사업부 | 합 계 | 냉동공조사업부 | 웨이퍼캐리어사업부 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재화 또는 용역의 유형 | ||||||
| 제품매출 | 11,519,901 | 11,886,714 | 23,406,615 | 11,503,756 | 11,088,259 | 22,592,015 |
| 용역매출 | 10,955 | 60,338 | 71,293 | - | - | - |
| 합 계 | 11,530,856 | 11,947,052 | 23,477,908 | 11,503,756 | 11,088,259 | 22,592,015 |
| 지리적 시장 | ||||||
| 국내 | 9,987,025 | 6,549,879 | 16,536,904 | 7,943,457 | 6,077,161 | 14,020,618 |
| 아시아 | 1,543,831 | 5,397,173 | 6,941,004 | 3,560,299 | 5,011,098 | 8,571,397 |
| 합 계 | 11,530,856 | 11,947,052 | 23,477,908 | 11,503,756 | 11,088,259 | 22,592,015 |
| 재화나 용역의 이전 시기 | ||||||
| 한 시점에 이전하는 재화 및 용역 | 11,530,856 | 11,947,052 | 23,477,908 | 11,503,756 | 11,088,259 | 22,592,015 |
(2) 계약잔액
(단위: 천원)
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 4,730,448 | 4,403,788 |
| 계약자산(주1) | 86,292 | 78,336 |
| 계약부채(주1) | 2,556,228 | 1,981,484 |
(주1) 보고기간종료일 현재 계약자산 86,292 천 원 (전기말: 78,336천원 )과 계약부채 2,556,228천원 (전기말: 1,981,484천원 )이 각각 매출채권과 선수금에 포함되어 있습니다. &cr 매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 90일입니다. 또한 당기 보고기간종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 76,066천원 입니다.&cr&cr계약자산은 재화의 공급 및 설치용역으로 부터 발생하는 수익과 관련하여 재화 및 용역의 이전을 수행하는 경우 인식하며, 재화의 완료 및 설치완료 시점에 계약자산으로인식한 잔액은 매출채권으로 재분류됩니다.&cr&cr계약부채는 재화 및 용역매출과 관련하여 수령한 장ㆍ단기 선수금 등이 포함됩니다. 당기 계약부채의 변동은 재화의 판매 등에 기인합니다.&cr&cr(3) 수행의무&cr1) 냉동공조사업부문&cr해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 장비를 이전하거나, 셋업이 완료되는 시점에 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 장비반입 또는 셋업 완료 후 30일에서 90일입니다. 또한 동 부문의 설치용역에 대한 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되며, 통상적인 회수기간은 용역제공 완료 후 30일에서 90일입니다.&cr&cr2) 웨이퍼캐리어사업부&cr해당 부문의 재화에 대한 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 90일입니다.&cr
(4) 매출원가
(단위: 천원)
| 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 22,002,422 | 18,878,463 |
&cr
27. 판매비 및 관리비&cr (1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 접대비 | 133,655 | 184,083 |
| 광고선전비 | 4,500 | 24,420 |
| 여비교통비 | 37,133 | 83,841 |
| 지급수수료 | 258,869 | 419,467 |
| 통신비 | 7,531 | 12,083 |
| 견본비 | 154,279 | 200,490 |
| 합 계 | 595,967 | 924,384 |
(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,326,292 | 1,383,670 |
| 퇴직급여 | 82,745 | 103,306 |
| 복리후생비 | 203,610 | 232,998 |
| 감가상각비 | 263,273 | 187,654 |
| 세금과공과 | 31,154 | 70,325 |
| 경상연구개발비 | 93,628 | 53,236 |
| 차량유지비 | 32,929 | 36,048 |
| 수도광열비 | 4,572 | 1,949 |
| 수선비 | 32,442 | 8,382 |
| 교육훈련비 | 1,092 | 2,090 |
| 보험료 | 3,929 | 35,871 |
| 소모품비 | 16,575 | 12,123 |
| 지급임차료 | 4,111 | 25,089 |
| 도서인쇄비 | 994 | 3,209 |
| 운반비 | 251,584 | 205,335 |
| 대손상각비 | (91,836) | (41,529) |
| 무형자산상각비 | 6,579 | 70 |
| 잡비 | 24,112 | 2,161 |
| 합 계 | 2,287,785 | 2,321,987 |
&cr
28. 금융수익 &cr 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | ||
| 상각후원가금융자산 | 12,644 | 20,569 |
&cr
29. 금융비용
당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | ||
| 일반차입금 이자 | 204,008 | 303,976 |
| 전환사채 이자 | 241,383 | 217,053 |
| 리스부채 이자 | 15,682 | 22,636 |
| 합 계 | 461,073 | 543,665 |
(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융부채 | 461,073 | 543,665 |
&cr&cr30. 기타영업외손익&cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 14,000 | 63,300 |
| 외환차익 | 37,487 | 153,540 |
| 외화환산이익 | 3,481 | 227,275 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익 | 1,042,702 | - |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 | 116,481 | 206,461 |
| 유형자산처분이익 | 4,925 | 2,726 |
| 잡이익 | 212,231 | 119,307 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 1,872,403 | - |
| 염가매수차익 | 131,890 | - |
| 합 계 | 3,435,600 | 772,609 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 320,145 | 57,934 |
| 외화환산손실 | 41,312 | 16,232 |
| 유형자산처분손실 | - | 4,190 |
| 유형자산손상차손 | - | 739,508 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 471,644 |
| 기부금 | 1,650 | 2,600 |
| 기타의감가상각비 | - | 57,723 |
| 기타의대손상각비 | 1,453 | 27,147 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 32,376 | - |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 44,779 | - |
| 잡손실 | 44,883 | 24,513 |
| 합 계 | 486,598 | 1,401,491 |
31. 법인세비용&cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 2,658 | 5,918 |
| 자본에 직접 가감되는 이연법인세 | 41,237 | 746 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | - | - |
| 법인세비용 | 43,895 | 6,664 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 739,230 | (1,073,694) |
| 적용세율에 따른 세부담액&cr(200백만원 이하 11.0%, 200억원 이하 22%, 200억원 초과 24.2%) | 140,631 | (258,213) |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이로 인한 효과 | 115,208 | 382,673 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금으로 인한 효과 | (223,586) | 3,594 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적 차이로 인한 효과 | (68,091) | (242,922) |
| 기타 | 79,733 | 121,532 |
| 소 계 | (96,736) | 264,877 |
| 법인세비용 | 43,895 | 6,664 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 41,237 | 3,849 |
| 해외사업환산차이 | - | (4,658) |
| 이익잉여금 | - | 1,555 |
| 합 계 | 41,237 | 746 |
(4) 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에인식된금액 | 자본에직접인식된금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 대손충당금 | 205,018 | (28,049) | - | 176,969 |
| 관계기업및종속기업투자 | 488,410 | 36,370 | - | 524,780 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 306,271 | (18,503) | - | 287,768 |
| 투자자산 | 40,909 | - | - | 40,909 |
| 국고보조금 | 38,363 | (8,624) | - | 29,739 |
| 전환사채 | (54,508) | 446 | 41,237 | (12,825) |
| 하자보수충당부채 | 79,161 | - | - | 79,161 |
| 손실부담충당부채 | - | 66,182 | - | 66,182 |
| 미지급비용 | 98,510 | (6,436) | - | 92,074 |
| 미수수익 | (15,616) | 2,022 | - | (13,594) |
| 건물 | 16,137 | - | - | 16,137 |
| 기계장치 | 330,699 | (164,081) | - | 166,618 |
| 비품 | 419 | (88) | - | 331 |
| 건설중인자산 | 643,888 | - | - | 643,888 |
| 사용권자산 | (71,770) | (526) | - | (72,296) |
| 리스부채 | 72,924 | 2,109 | - | 75,033 |
| 매각예정비유동자산손상차손 | - | 9,851 | - | 9,851 |
| 재평가차액 | (311,402) | - | - | (311,402) |
| 이월결손금 | 2,485,674 | (223,587) | - | 2,262,087 |
| 소 계 | 4,353,087 | (332,914) | 41,237 | 4,061,410 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | 4,353,087 | 4,061,410 | ||
| 합 계 | - | - |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에인식된금액 | 자본에직접인식된금액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 대손충당금 | 543,454 | (338,436) | - | 205,018 |
| 관계기업및종속기업투자 | 384,649 | 103,761 | - | 488,410 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 185,711 | 120,560 | - | 306,271 |
| 투자자산 | 40,909 | - | - | 40,909 |
| 국고보조금 | 30,091 | 8,272 | - | 38,363 |
| 전환사채 | (94,780) | 36,423 | 3,849 | (54,508) |
| 하자보수충당부채 | 79,161 | - | - | 79,161 |
| 미지급비용 | 201,693 | (103,183) | - | 98,510 |
| 미수수익 | (12,995) | (2,621) | - | (15,616) |
| 건물 | 16,137 | - | - | 16,137 |
| 기계장치 | 403,035 | (72,336) | - | 330,699 |
| 비품 | 786 | (367) | - | 419 |
| 건설중인자산 | 643,888 | - | - | 643,888 |
| 사용권자산 | - | (71,770) | - | (71,770) |
| 리스부채 | - | 71,369 | 1,555 | 72,924 |
| 재평가차액 | (311,402) | - | - | (311,402) |
| 이월결손금 | 2,482,080 | 3,594 | - | 2,485,674 |
| 소 계 | 4,592,417 | (244,734) | 5,404 | 4,353,087 |
| 이연법인세자산인식제외금액 | 4,592,417 | 4,353,087 | ||
| 합 계 | - | - |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 | 1,799,323 | 1,867,413 |
| 세무상결손금 | 2,262,087 | 2,485,674 |
| 합 계 | 4,061,410 | 4,353,087 |
32. 비용의 성격별 분류 &cr 당 기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 986,305 | (1,214,122) |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 11,884,473 | 10,973,011 |
| 종업원급여 | 4,932,360 | 5,380,780 |
| 감가상각, 상각 및 손상차손 | 2,026,995 | 2,124,622 |
| 물류비 | 365,796 | 379,078 |
| 광고비 및 판매촉진비 | 158,780 | 224,910 |
| 운용리스료 및 임차료 | 150,878 | 25,089 |
| 경상연구개발비 | 657,091 | 119,034 |
| 기타 | 3,723,496 | 4,112,432 |
| 매출원가 및 영업비용의 합계(주1) | 24,886,174 | 22,124,834 |
(주1) 영업비용은 판매비 및 일반관리비의 합계입니다.
&cr33. 주당손익&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 695,334,883 | (1,080,358,319) |
| 유통보통주식수 | 44,849,343 | 44,774,300 |
| 기본주당이익(손실) | 16 | (24) |
한편, 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 보통주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-04-01 | 44,802,511 | 365 | 44,802,511 |
| 전환권 행사 | 2021-03-05 | 409,384 | 27 | 30,283 |
| 유상증자 | 2021-03-19 | 464,645 | 13 | 16,549 |
| 합계 | 45,676,540 | 44,849,343 |
(전기)
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 일 자 | 보통주식수 | 적 수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2019-04-01 | 44,772,143 | 366 | 44,772,143 |
| 전환권 행사 | 2020-03-16 | 30,368 | 26 | 2,157 |
| 합계 | 44,802,511 | 44,774,300 |
&cr(2) 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 695,334,883 | (1,080,358,319) |
| 희석순이익(손실) | 695,334,883 | (1,080,358,319) |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 44,849,343 | 44,774,300 |
| 희석주당이익(손실)(주1) | 16 | (24) |
(주1) 당기 및 전기의 잠재적 보통주는 희석화 효과를 가지지 않으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr
다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로 희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외됩니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 | 594,978 | 1,004,367 |
&cr&cr34. 특수관계자거래 &cr(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)조인솔루션 |
| 관계기업 | 소주성리래무역유한공사 |
당사 와 당사 의 종속기업 사이 의 거래는 연결시 제거되었으며, 아 래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액 에는 주석으로 공시되지 않습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)조인솔루션 | 10,530 | 2,000 | - | - |
| 종속기업 | (주)삼에스머터리얼즈(주1) | 2,400 | 1,928,870 | 22,100 | 1,171,716 |
(주1) 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 대체 전 발생한 거래 내역입니다.&cr &cr (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무잔액은 없습니다
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여, 차입, 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사의 명칭 | 과목 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜조인솔루션 | 당기손익공정가치금융자산 | - | 200,000 | 200,000 |
(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 544,012 | 700,742 |
| 퇴직급여 | 60,350 | 69,314 |
| 합 계 | 604,362 | 770,056 |
(6) 대표이사로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 816,120 | 중소기업은행 대출,수입신용장 |
| 860,750 | 서울보증보험 연대보증 | |
| 합 계 | 1,676,870 |
(7) (주)조인솔루션에게 제공한 지급보증내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받는자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| (주)조인솔루션 | 433,342 | 서울보증보험 연대보증 |
&cr&cr35. 우발채무와 약정사항&cr(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증 &cr보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 2,626,452 | 영업이행 등 |
(2) 구매카드할인 약정 등&cr연결실체는 일반적 상거래에서 수취한 구매카드채권을 할인하기 위한 외상채권담보대출약정을 다음과 같이 체결하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 한도 | 만기미도래 할인액 |
|---|---|---|
| KEB하나은행 | 9,600,000 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 체결하고 있는 중요한 기타약정은 다음과 같습니다.
(단위: USD)
| 종류 | 거래은행 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 수입신용장 | 중소기업은행 | 600,000 | 4,396 |
36. 금융상품
(1) 자본 위험 관리&cr연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
보고기간종료일 현재 연결실체의 총부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 18,068,428 | 16,293,352 |
| 총자본 | 36,546,324 | 33,365,022 |
| 총부채비율 | 49.44% | 48.83% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.&cr
(3) 금융위험관리&cr1) 시장위험관리&cr(가) 외환위험 &cr연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 외화 각 1단위, 천원)
| 통화 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,993,031 | 2,248,139 | - | - |
| JPY | 16,155,119 | 167,221 | 7,000,000 | 73,798 |
| EUR | 13,335 | 17,650 | - | - |
| CNY | 3,026,339 | 520,077 | - | - |
(전기말)
(단위: 외화 각 1단위, 천원)
| 통화 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,164,134 | 6,300,244 | - | - |
| JPY | 6,585,249 | 74,149 | - | - |
| EUR | 13,515 | 18,113 | - | - |
| CNY | 4,891 | 840 | - | - |
연결실체는 주로 USD의 통화 대비 원화의 가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 224,814 | (224,814) | 630,024 | (630,024) |
| JPY | 934 | (934) | 7,415 | (7,415) |
| EUR | 1,765 | (1,765) | 1,811 | (1,811) |
| CNY | 52,008 | (52,008) | 84 | (84) |
(나) 이자율위험 &cr연결실체의 이자율위험은 대부분 단기차입금 및 장기차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는 변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 또한 고정이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다. 보고기간종료일 현재 변동이자부 차입금으로 인한 중요한 이자율위험은 없습니다.&cr
(다) 가격위험관리&cr연결실체는 공정가치로 측정하는 당기손익공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익공정가치금융자산은 577백만 원 입니다. &cr
1) 신용위험관리&cr연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말 담보나 기타 신용보강을 고려하지 않았을 경우에 계약상대방의 의무불이행으로 인해 연결실체가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 전기말과 비교하여 신용위험에 대한 최대 노출정도에 중요한 변동사항은 없습니다.&cr&cr신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.&cr
2) 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,539,925 | - | - | 2,539,925 |
| 차입금(주1) | 8,757,488 | 1,025,193 | 1,127,814 | 10,910,495 |
| 전환사채(주1) | 1,181,900 | - | - | 1,181,900 |
| 리스부채(주1) | 109,798 | 250,035 | - | 359,833 |
| 기타금융부채 | - | 8,171 | - | 8,171 |
| 합 계 | 12,589,111 | 1,283,399 | 1,127,814 | 15,000,324 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,652,310 | - | - | 1,652,310 |
| 차입금(주1) | 7,608,444 | 2,558,613 | - | 10,167,057 |
| 전환사채(주1) | 45,975 | 2,060,663 | - | 2,106,638 |
| 리스부채(주1) | 346,611 | 228,142 | - | 574,753 |
| 기타금융부채 | - | 56,171 | - | 56,171 |
| 합 계 | 9,653,340 | 4,903,589 | - | 14,556,929 |
(주1) 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름을 기준으로 산정하였습니다. &cr&cr&cr37. 범주별 금융상품 및 공정가치&cr성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.&cr(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격&cr(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액&cr(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 변수)
&cr (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. &cr(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | - | 5,875,441 | 5,875,441 | 5,875,441 |
| 매출채권및기타채권(주1) | - | 5,007,372 | 5,007,372 | 5,007,372 |
| 장기금융상품(주1) | - | 968,232 | 968,232 | 968,232 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 1,227,806 | - | 1,227,806 | 1,227,806 |
| 합 계 | 1,227,806 | 11,851,045 | 13,078,851 | 13,078,851 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치&cr금융자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(주1) | - | 5,590,590 | 5,590,590 | 5,590,590 |
| 매출채권및기타채권(주1) | - | 4,573,916 | 4,573,916 | 4,573,916 |
| 단기금융상품(주1) | - | 62,342 | 62,342 | 62,342 |
| 장기금융상품(주1) | - | 968,232 | 968,232 | 968,232 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 877,853 | - | 877,853 | 877,853 |
| 합 계 | 877,853 | 11,195,080 | 12,072,933 | 12,072,933 |
(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(주1) | 2,539,925 | 1,652,310 |
| 차입금(주1) | 10,660,000 | 9,989,000 |
| 전환사채(주1) | 1,060,675 | 1,592,236 |
| 리스부채(주1) | 341,061 | 550,265 |
| 기타금융부채(주1) | 8,171 | 56,171 |
| 합 계 | 14,609,832 | 13,839,982 |
(주1) 금융상품의 장부금액이 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
&cr(3) 당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(4) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. &cr(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 대체 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치금융자산 | 704,129 | 465,848 | (200,000) | 84,105 | 1,054,082 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(처분) | 대체 | 평가손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치금융자산 | 2,101,048 | (1,103,380) | (500,000) | 206,461 | 704,129 |
(5) 다음 표는 수준 3 공정가치측정에 사용된 가치평가기법, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 &cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익공정가치금융자산 | 1,054,082 | 704,129 | 이익접근법(현금흐름할인법),&cr시장접근법 및 이항모형 | 성장율, 할인율, &cr주가변동성 | (1) 성장율이 상승(하락)하고 할인율이 하락(상승)한다면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다.&cr(2) 주가가 상승(하락)하면 당기손익공정가치금융자산의 공정가치는 증가(감소)할 것입니다 |
&cr(6) 금융자산의 재분류&cr당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr
38. 현 금흐름표&cr (1) 당기 및 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채의 전환 | 750,000 | 70,000 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 960,000 | 200,000 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 1,565,710 | 383,170 |
| 매출채권 제각 | 25,538 | 1,598,397 |
| 당기손익공정가치금융자산에서 &cr 종속기업및관계기업투자주식으로 대체 | 200,000 | 500,000 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 143,992 | 461,592 |
| 유형자산에서 매각예정비유동 &cr 자산으로 대체 | 940,000 | 3,212,597 |
| 투자부동자산에서 유형자산으로 대체 | 996,985 | - |
(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr (당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 7,489,000 | 211,000 | 960,000 | - | 8,660,000 |
| 장기차입금 | 2,500,000 | 460,000 | (960,000) | - | 2,000,000 |
| 전환사채 | 1,592,236 | - | - | (531,561) | 1,060,675 |
| 리스부채 | 550,265 | (366,285) | - | 157,081 | 341,061 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 전환사채 상각 및 전환 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,670,473 | (2,381,473) | 200,000 | - | 7,489,000 |
| 장기차입금 | 1,679,950 | 1,020,050 | (200,000) | - | 2,500,000 |
| 전환사채 | 1,579,180 | (106,430) | - | 119,486 | 1,592,236 |
| 리스부채 | - | (345,686) | - | 895,951 | 550,265 |
39. 매 각예정비유동자산&cr 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 대체 전 금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 245,607 | 607 | 245,000 |
| 건물 | 739,171 | 44,171 | 695,000 |
| 합 계 | 984,778 | 44,778 | 940,000 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 대체 전 금액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지(주1) | 1,871,440 | - | 1,871,440 |
| 건물(주1) | 1,341,157 | - | 1,341,157 |
| 합 계 | 3,212,597 | - | 3,212,597 |
(주1) 당기 중 처분되었으며 매각예정비유동산처분이익으로 1,872,402천원을 인식하였습니다.&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 삼에스코리아2020년 04월 01일2021년 03월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111 1633-----115168181614012090-----264144161613844525800108-----787860322415660665920198-----1,0511,004
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.3. 17 1유의적 감사위험 요인 파악 및 감사업무수행계획 수립2021.3.22~3.26532중간감사 및 내부회계 관리제도 검토2021.5.17~5.21562별도재무제표 감사2021.5.31~6.2332연결재무제표 감사2021.4.11공장제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2021.4.11본사회사보유 현금 등 보유 금융자산 시재 확인OOO해당 사항 없음52020.10.27, 2021.3.17, 2021.3.26, 2021.5.21, 2021.6.02---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 10월 27일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의반기 검토 결과 논의22021년 03월 17일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)서면회의회계감사계획(일정, 인원 등)32021년 03월 26일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의중간감사 결과 논의42021년 05월 21일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의별도기말감사 결과 논의52021년 06월 02일회사측 1인 감사, 감사인 1인 담당이사 (총2인)대면회의연결기말감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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