Annual / Quarterly Financial Statement • Jun 21, 2021
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 (주)수프로 00260091 100000000000 20210630 1101112035130 000 9500 5046 19254 32 N N N Y N X N 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 수프로
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 04월 01일2021년 03월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2019년 04월 01일 | 부터 |
| 2020년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 6 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서- - - - - - - - | 74 | ||
| 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 -- - - - - - - - - - | 76 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 77 |
&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 수프로 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 수프로(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 3월 31일 및 2020년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 3월 31일 및 2020년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 수주산업 핵심감사사항&cr수주산업 핵심감사사항은「회계감사실무지침 2016-1(2018년 개정)」에 따라 감사인의 전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 수주산업과 관련하여 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 재무제표 전체에 대한 의견을 형성할 때 다루어진 사항이며, 감사인은 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다.&cr&cr(1) 일반사항&cr회사는 건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.&cr&cr(2) 공사진행률의 적정성&cr수주산업 현황을 검토한 결과 건설계약 특성상 총계약원가의 예측가능성에 대한 불확실성이 존재함에 따라 공사진행률 산정의 변동가능성이 있으므로 우리는 공사진행률의 적정성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액(진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외)과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ공사진행률의 재계산 검증&crㆍ총계약금액 및 추정총공사원가의 변경사항을 검토하고 승인하는 내부통제 설계에대한 이해&crㆍ주요 프로젝트에 대해 진행매출에 적용된 진행률과 공정진행률 비교를 통해 유의적으로 차이가 발생하는 프로젝트에 대한 질문 및 문서검사&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책 임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도형입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2021년 6월 15 일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고 서 일 (2021년 6월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 수프로
&cr&cr&cr
2020년 04월 01일2021년 03월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2019년 04월 01일 | 부터 |
| 2020년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 수프로 대표이사 채일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 서초구 강남대로 27 (양재동 AT센터) 1301 |
| (전 화) | 02-6300-2444 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 22(당) 기말 2021년 03월 31일 현재 | |
| 제 21(전) 기말 2020년 03월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기말 | 제 21(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 7,378,233,653 | 5,229,231,050 | |
| 현금및현금성자산 | 4,28,32 | 973,305,391 | 673,910,208 |
| 매출채권및기타채권 | 5,28,32 | 2,750,339,993 | 1,718,068,994 |
| 재고자산 | 6 | 1,787,521,205 | 1,486,336,262 |
| 투자금융상품(유동) | 7,28,29,30,32 | 1,712,905,988 | 806,100,000 |
| 당기법인세자산 | 25 | 2,202,920 | 6,490,800 |
| 기타유동자산 | 8 | 151,958,156 | 538,324,786 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 2,122,338,168 | 2,135,465,715 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 5,28,32 | - | - |
| 투자금융상품(비유동) | 9,28,29,32 | 317,674,389 | 336,777,797 |
| 유형자산 | 10,29 | 928,387,616 | 823,139,540 |
| 투자부동산 | 11 | 42,470,850 | 42,470,850 |
| 무형자산 | 12,29 | 67,608,750 | 37,049,375 |
| 리스사용권자산 | 14 | 279,539,342 | 359,453,499 |
| 이연법인세자산 | 25 | 411,547,102 | 448,973,066 |
| 기타비유동자산 | 13,28 | 75,110,119 | 87,601,588 |
| 자 산 총 계 | 9,500,571,821 | 7,364,696,765 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 3,168,533,968 | 2,262,861,630 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 15,28,32 | 1,487,045,859 | 1,241,081,806 |
| 단기차입금 | 17,28,29,32 | 1,055,000,000 | 600,000,000 |
| 충당부채 | 18 | 115,065,875 | 157,440,795 |
| 유동성리스부채 | 14,28,32 | 111,868,157 | 143,576,667 |
| 기타유동부채 | 16 | 399,554,077 | 120,762,362 |
| II. 비유동부채 | 1,877,888,493 | 1,558,308,144 | |
| 장기미지급금 | 15,28,32 | 48,222,252 | 31,415,111 |
| 장기차입금 | 17,28,29,32 | 200,000,000 | - |
| 확정급여부채 | 19 | 1,119,402,788 | 1,174,417,976 |
| 장기충당부채 | 18 | 104,750,750 | 167,439,778 |
| 리스부채 | 14,28,32 | 131,443,483 | 185,035,279 |
| 기타비유동부채 | 20 | 274,069,220 | - |
| 부 채 총 계 | 5,046,422,461 | 3,821,169,774 | |
| 자 본 | 21,32 | ||
| Ⅰ. 자본금 | 1,967,725,000 | 1,967,725,000 | |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 1,864,060,223 | 1,864,060,223 | |
| Ⅲ. 이익잉여금(결손금) | 622,364,137 | (288,258,232) | |
| 자 본 총 계 | 4,454,149,360 | 3,543,526,991 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 9,500,571,821 | 7,364,696,765 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 손 익 계 산 서 | |
| 제 22(당) 기 2020년 4월 1일 부터 2021년 3월 31일 까지 | |
| 제 21(전) 기 2019년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일 까지 | |
| 회사명 : 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 22,27 | 19,254,970,048 | 16,203,415,678 |
| Ⅱ. 매출원가 | 22 | 15,331,135,487 | 13,397,819,323 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 3,923,834,561 | 2,805,596,355 | |
| 판매비와관리비 | 22 | 3,408,650,580 | 3,731,870,374 |
| Ⅳ. 영업손익 | 515,183,981 | (926,274,019) | |
| 기타수익 | 24 | 27,545,256 | 644,348,070 |
| 기타비용 | 24 | 326,762,862 | 141,719,450 |
| 금융수익 | 23,28 | 579,882,196 | 43,033,316 |
| 금융비용 | 23,28 | 59,618,356 | 142,248,775 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순손익 | 736,230,215 | (522,860,858) | |
| 법인세비용 | 25 | 14,005,083 | (110,742,046) |
| Ⅵ. 당기순손익 | 722,225,132 | (412,118,812) | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 188,397,237 | (144,142,336) | |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 188,397,237 | (144,142,336) | |
| 재측정요소 | 19,25 | 188,397,237 | (144,142,336) |
| Ⅷ. 총포괄손익 | 910,622,369 | (556,261,148) | |
| Ⅸ. 주당손익 | |||
| 기본주당손익 | 26 | 195 | (112) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 22(당) 기 2020년 4월 1일 부터 2021년 3월 31일 까지 | |
| 제 21(전) 기 2019년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일 까지 | |
| 회사명 : 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2019.04.01(전기초) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | 268,002,916 | 4,099,788,139 |
| <총포괄손익> | ||||
| 당기순손익 | - | - | (412,118,812) | (412,118,812) |
| 재측정요소 | - | - | (144,142,336) | (144,142,336) |
| 2020.03.31(전기말) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | (288,258,232) | 3,543,526,991 |
| 2020.04.01(당기초) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | (288,258,232) | 3,543,526,991 |
| <총포괄손익> | ||||
| 당기순손익 | - | - | 722,225,132 | 722,225,132 |
| 재측정요소 | - | - | 188,397,237 | 188,397,237 |
| 2021.03.31(당기말) | 1,967,725,000 | 1,864,060,223 | 622,364,137 | 4,454,149,360 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 22(당) 기 2020년 4월 1일 부터 2021년 3월 31일 까지 | |
| 제 21(전) 기 2019년 4월 1일 부터 2020년 3월 31일 까지 | |
| 회사명 : 주식회사 수프로 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당) 기 | 제 21(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (62,655,192) | (1,336,403,830) | |||
| 영업에서 창출된 현금 | 31 | (55,361,305) | (1,273,911,688) | ||
| 이자의 수령 | 16,174,806 | 45,454,710 | |||
| 이자의 지급 | (30,598,866) | (106,817,602) | |||
| 배당금의 수령 | 2,706,463 | 4,480,000 | |||
| 법인세의 납부 | 4,423,710 | (5,609,250) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (101,141,945) | 4,591,749,400 | |||
| 단기금융상품의 취득 | - | (1,973,601,430) | |||
| 단기금융상품의 처분 | 450,000,000 | 2,981,601,430 | |||
| 장기금융상품의 취득 | (10,398,820) | (43,113,447) | |||
| 장기금융상품의 처분 | 32,197,930 | 88,632,800 | |||
| 단기대여금의 대여 | (58,000,000) | (60,000,000) | |||
| 단기대여금의 회수 | 2,400,000 | 2,400,000 | |||
| 유가증권의 취득 | (1,079,996,650) | (100,000,000) | |||
| 유가증권의 처분 | 784,004,500 | - | |||
| 유형자산의 취득 | (162,103,450) | (88,528,387) | |||
| 유형자산의 처분 | 8,954,545 | 14,545,454 | |||
| 무형자산의 취득 | (55,000,000) | (33,000,000) | |||
| 사용권자산의 취득 | (13,200,000) | - | |||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 3,802,812,980 | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 463,192,320 | (4,002,007,265) | |||
| 단기차입금의 차입 | 1,100,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (145,000,000) | (3,040,000,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | 200,000,000 | - | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (500,000,000) | (70,000,000) | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (700,000,000) | |||
| 리스부채의 지급 | (191,807,680) | (192,007,265) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | - | 691 | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 299,395,183 | (746,661,004) | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 673,910,208 | 1,420,571,212 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 973,305,391 | 673,910,208 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
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| 제 22(당) 기말 2021년 3월 31일 현재 |
| 제 21(전) 기말 2020년 3월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 수프로 |
1. 회사의 개요 &cr&cr주식회사 수프로(이하 "당사")는 2000년 7월 26일에 설립되어, 2013년 10월 29일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 당사의 주식을 상장하였습니다. 당사는 조경용 수목의 생산 및 유통, 수목의 연구 및 조경건설 등을 주사업목적으로 하고 있습니다. &cr당사의 설립자본금은 2억원이었으며, 수차례의 증자를 거쳐, 당기말 현재 자본금은 1,968백만원입니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
| 채일 | 1,484,467 | 40.17% |
| 임현택 | 454,770 | 12.31% |
| ㈜상지카일룸 | 370,000 | 10.01% |
| 조장연 | 293,740 | 7.95% |
| 기타 | 1,092,473 | 29.56% |
| 계 | 3,695,450 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr
2-1. 회계기준의 적용&cr당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr2-2. 추정과 판단&cr 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여 판단과 추정 및 가정을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며, 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr&cr(3) 확정급여채무&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 조기퇴직률, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함됩니다. 이러한 보험수리적 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.&cr &cr&cr3. 중요한 회계정책&cr&cr 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr3-1. 회계정책의 변경과 공시&cr&cr(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사 가 20 20년 4월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr&cr (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정&cr 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(다) "기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 4월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
3-2. 영업부문&cr 당사의 영업부문은 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자에게영업현황을 보고하고 있으며, 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr
3-3. 기능통화 및 외화환산&cr 당사는 재무제표를 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,&cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr
3-4. 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr3-5. 금융자산&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr
(1) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 상각후원가측정금융자산&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr
(4) 금융자산의 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.&cr&cr만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 금융자산과 부채의 상계&cr금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr&cr(6) 금융자산의 손상&cr상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외)는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.&cr&cr당사는 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하고 있습니다.
&cr3-6. 금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치측정부채&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(3) 금융부채의 제거&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3-7. 매출채권&cr매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr3-8. 재고자산 및 생물자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr당사가 판매를 목적으로 보유하는 수목은 소비용생물자산으로 분류하고 최초인식시점과 매 보고기간말에 공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 생물자산의 평가손익은 발생한 기간의 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr
3-9. 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 최초 인식후에는 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 기존 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선, 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 구축물 | 8~20년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 기 타 | 4년 |
&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.&cr&cr3-10. 투자부동산&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다.최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(15~30년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3-11. 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 취득원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 4년 |
| 산업재산권 | 4년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간 중 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 그 이외의 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산의 후속적 지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr3-12. 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능 차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr3-13. 리스
당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단하고 있습니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용하고 있습니다. &cr
(1) 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분하고 있습니다. &cr
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있습니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정하고 있습니다. 미지급 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인하고 있으며 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용하고 있습니다.
&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정하고 있습니다. &cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
(2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분하고 있습니다. &cr
리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. &cr&cr각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려하고 있습니다. &cr
3-14. 비금융자산의 손상
재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 영업권을 포함하여 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3-15. 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr3-16. 매입채무
매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
3-17. 차입금&cr차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. &cr&cr차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.&cr&cr차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr3-18. 종업원급여&cr&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr(2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(3) 퇴직급여 : 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 퇴직급여 : 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 해고급여&cr당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr&cr3-19. 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말 이후에 이행하기 위하여 소요되는 지출로서, 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려한 최선의추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr3-20. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 수익은 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr3- 24-1. 수행의무의 식별 &cr 고객과의 계약에서 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr&cr3-24-2. 한시점에 이행하는 수행의무&cr 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3-24- 3. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr 당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr &cr 3-24-4. 유의적인 금융요소&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. &cr&cr3-21. 금융수익과 비용&cr금융수익은 이자수익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하여 인식하며, 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하여 인식하며, 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3-22. 법인세비용&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경&cr우에 상계됩니다.&cr
3-23. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr
3-24. 주당손익
당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr &cr &cr 4. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 973,305 | 673,902 |
| 외화예금 | - | 9 |
| 합계 | 973,305 | 673,911 |
&cr
5 . 매출채권 및 기타채권&cr &cr5-1. 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr <유동성>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권총액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권총액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,272,359 | (841,837) | 2,430,522 | 2,311,984 | (616,856) | 1,695,128 |
| 미수금 | 11,102 | - | 11,102 | 5,654 | - | 5,654 |
| 공사미수금 | 270,766 | - | 270,766 | - | - | - |
| 미청구공사 | 35,402 | - | 35,402 | 10,470 | - | 10,470 |
| 미수수익 | 2,548 | - | 2,548 | 6,816 | - | 6,816 |
| 합 계 | 3,592,177 | (841,837) | 2,750,340 | 2,334,924 | (616,856) | 1,718,068 |
&cr<비유동성>
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권총액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권총액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기매출채권 | 160,853 | (160,853) | - | 777,057 | (777,057) | - |
당사는 매출채권및기타채권에 대하여 개별적 손상평가와 집합적 손상평가를 동시에 수행하고 있으며, 그에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr5-2. 보고기간 중 매출채권 및 장기매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,393,912 | 1,453,941 |
| 증가(제각채권의 회수 포함) | 224,981 | - |
| 상각(환입) | (616,204) | (60,029) |
| 기말 | 1,002,689 | 1,393,912 |
&cr&cr 6. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 생물자산(수목) | 1,756,834 | 1,444,747 |
| 원재료 | - | 8,275 |
| 부재료 | - | 33,315 |
| 저장품 | 30,687 | - |
| 합 계 | 1,787,521 | 1,486,336 |
&cr
7. 투자금융상품(유동)&cr&cr7-1. 보고기간말 현재 투자금융상품(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 | 정기예적금 | - | 450,000 |
| 단기대여금(*) | 311,700 | 256,100 | |
| 당기손익-공정가치측정 | 전환사채 | 1,401,206 | 100,000 |
| 합 계 | 합 계 | 1,712,906 | 806,100 |
(*) 단기대여금은 당사 임직원에게 제공하는 생활안정자금입니다.
&cr7-2. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정 | <전환사채> | |||
| ㈜위즈돔 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | |
| ㈜센트롤바이오 | 300,000 | 1,301,206 | 1,301,206 | |
| 합 계 | 400,000 | 1,401,206 | 1,401,206 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 취득가액 | 공정가치 | 장부가액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정 | <전환사채> | |||
| 상지카일룸 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
&cr&cr8. 기타유동자산&cr&cr보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 254,129 | 629,755 |
| 대손충당금 | (112,136) | (105,057) |
| 선급비용 | 9,965 | 13,627 |
| 합 계 | 151,958 | 538,325 |
&cr
9. 투자금융상품(비유동)&cr&cr 9-1. 보고기간말 현재 투자금융상품(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 | 유가증권 | 317,674 | 314,257 |
| 장기성보험 | - | 22,521 | |
| 합 계 | 317,674 | 336,778 |
&cr9-2. 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 내용 | 좌수 | 취득원가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유가증권 | 산림공제조합 출자금 | 163 | 500 | 815 |
| 건설공제조합 출자금 | 131 | 170,752 | 196,814 | |
| 전문건설공제조합 출자금 | 128 | 115,994 | 120,045 | |
| 합 계 | 287,246 | 317,674 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내용 | 내용 | 좌수 | 취득원가 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기성보험 | - | 22,521 | 22,521 | |
| 유가증권 | 산림공제조합 출자금 | 149 | 500 | 747 |
| 건설공제조합 출자금 | 131 | 170,752 | 194,404 | |
| 전문건설공제조합 출자금 | 128 | 115,994 | 119,106 | |
| 유가증권 소계 | 408 | 287,246 | 314,257 | |
| 합 계 | 309,767 | 336,778 |
&cr
10. 유형자산&cr&cr 10-1. 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 690,590 | - | 690,590 | 690,590 | - | 690,590 |
| 구축물 | 180,032 | (137,046) | 42,986 | 139,112 | (129,470) | 9,642 |
| 기계와기구 | 924 | (923) | 1 | 924 | (923) | 1 |
| 차량운반구 | 290,578 | (113,086) | 177,492 | 236,375 | (137,203) | 99,171 |
| 비품 | 95,598 | (86,900) | 8,698 | 92,335 | (81,924) | 10,411 |
| 시설장치 | 18,810 | (10,189) | 8,621 | 18,810 | (5,486) | 13,324 |
| 합 계 | 1,276,532 | (348,144) | 928,388 | 1,178,146 | (355,007) | 823,140 |
&cr10-2. 보고기간 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 폐기 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 690,590 | - | - | - | - | 690,590 |
| 구축물 | 9,642 | 40,920 | - | - | (7,576) | 42,986 |
| 기계장치 | 1 | - | - | - | - | 1 |
| 차량운반구 | 99,171 | 117,921 | (3) | - | (39,597) | 177,492 |
| 비품 | 10,412 | 3,262 | - | - | (4,976) | 8,698 |
| 시설장치 | 13,324 | - | - | - | (4,703) | 8,621 |
| 합 계 | 823,140 | 162,103 | (3) | - | (56,852) | 928,388 |
(*) 당기 중 유형자산 3천원이 처분 및 폐기되었으며, 이로 인한 유형자산처분이익 8,952천원은 기타수익으로 계상되었습니다.
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 폐기 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 690,590 | - | - | - | - | 690,590 |
| 구축물 | 12,103 | - | - | - | (2,461) | 9,642 |
| 기계장치 | 865 | 7,400 | (7,153) | (87) | (1,024) | 1 |
| 차량운반구 | 29,957 | 81,128 | (1) | - | (11,912) | 99,172 |
| 비품 | 16,978 | - | - | - | (6,566) | 10,411 |
| 시설장치 | 18,026 | - | - | - | (4,703) | 13,324 |
| 합 계 | 768,519 | 88,528 | (7,154) | (87) | (26,666) | 823,140 |
11. 투자부동산&cr&cr보고기간 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,471 | - | - | - | - | 42,471 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 42,471 | - | - | - | - | 42,471 |
당사의 투자부동산은 토지의 사용처가 불분명하여 투자부동산으로 분류하고 있으나,비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 신뢰성 있는 공정가치의 대체적 추정방법이 없어, 공정가치를 신뢰성 있게 결정할 수 없습니다.&cr&cr
12. 무형자산&cr&cr보고기간 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 32,313 | - | - | (8,250) | 24,063 |
| 소프트웨어 | 4,736 | 55,000 | - | (16,191) | 43,546 |
| 합 계 | 37,049 | 55,000 | - | (24,441) | 67,609 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | - | 33,000 | - | (688) | 32,312 |
| 소프트웨어 | 7,177 | - | - | (2,440) | 4,737 |
| 합 계 | 7,177 | 33,000 | - | (3,128) | 37,049 |
13. 기타비유동자산&cr&cr보고기간말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 73,019 | 88,928 |
| (현재가치할인차금) | (8,708) | (12,126) |
| 장기선급금 | 10,800 | 10,800 |
| 합 계 | 75,110 | 87,602 |
&cr
14. 리스&cr&cr14-1. 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득금액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득금액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 247,465 | (123,940) | 123,525 | 222,577 | (74,845) | 147,732 |
| 건물 | 245,594 | (151,280) | 94,314 | 245,583 | (103,079) | 142,503 |
| 차량 | 180,833 | (119,133) | 61,700 | 177,543 | (108,325) | 69,218 |
| 합계 | 673,892 | (394,353) | 279,539 | 645,702 | (286,249) | 359,453 |
&cr14-2. 보고기간 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차 량 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 147,732 | 200,539 | 142,503 | 197,660 | 69,218 | 136,575 | 359,453 | 534,774 |
| 증가 | 31,768 | 15,249 | 6,243 | 3,297 | 56,561 | - | 94,572 | 18,546 |
| 사용권자산상각비 | (55,975) | (68,056) | (54,432) | (58,453) | (64,078) | (67,357) | (174,486) | (193,867) |
| 기말 | 123,525 | 147,732 | 94,314 | 142,503 | 61,701 | 69,218 | 279,539 | 359,453 |
&cr14-3. 보고기간 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 차 량 | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 110,161 | 134,190 | 142,402 | 188,677 | 76,049 | 144,453 | 328,612 | 467,320 |
| 증가 | 18,197 | 15,249 | 5,653 | 2,903 | 56,561 | - | 80,412 | 18,152 |
| 리스료 지급 | (56,150) | (50,700) | (61,268) | (63,801) | (74,390) | (77,507) | (191,808) | (192,007) |
| 이자비용 | 9,444 | 11,423 | 10,545 | 14,622 | 6,107 | 9,102 | 26,096 | 35,147 |
| 기말 | 81,652 | 110,161 | 97,332 | 142,402 | 64,327 | 76,049 | 243,312 | 328,612 |
| 유동성대체 | (20,882) | (36,854) | (54,198) | (49,803) | (36,789) | (56,920) | (111,868) | (143,577) |
| 유동성대체후 | 60,770 | 73,307 | 43,134 | 92,599 | 27,539 | 19,129 | 131,443 | 185,035 |
14-4. 보고기간 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상되어 있는 단기리스료 및 소액리스료와 관련된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기리스 | 25,089 | 44,683 | 7,889 | 18,500 | 32,978 | 63,183 |
| 소액리스 | - | - | 5,273 | 1,440 | 5,273 | 1,440 |
| 합 계 | 25,089 | 44,683 | 13,162 | 19,940 | 38,251 | 64,623 |
&cr14-5. 당기중 리스로 인한 총 현금유출금액은 243,259천원이며, 단기리스 및 소액리스와 관련된 비용이 포함되어 있습니다.&cr
14-6. 당 기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| <당기말> | 최소리스료 | 이자비용 | 현재가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 127,576 | 15,708 | 111,868 |
| 1년 초과 5년이내 | 145,771 | 14,328 | 131,443 |
| 5년 초과 | - | - | - |
| 합계 | 273,347 | 30,036 | 243,311 |
&cr
15. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,329,306 | - | 1,329,306 | 847,120 | - | 847,120 |
| 미지급금 | 156,166 | 48,222 | 204,389 | 373,702 | 31,415 | 405,117 |
| 미지급비용 | 1,283 | - | 1,283 | - | - | - |
| 예수금 | 291 | - | 290 | 20,259 | - | 20,259 |
| 합 계 | 1,487,046 | 48,222 | 1,535,268 | 1,241,081 | 31,415 | 1,272,496 |
&cr&cr16. 기타유동부채&cr&cr보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 예수금 | 22,030 | - |
| 미지급금 | 192,814 | - |
| 부가세예수금 | 10,305 | - |
| 선수금 | 345 | 4,847 |
| 이연수익 | 173,672 | - |
| 초과청구공사 | 388 | 109,795 |
| 용역선수금 | - | 6,120 |
| 합 계 | 399,554 | 120,762 |
&cr
17. 차입금&cr&cr17-1. 보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 1,055,000 | 200,000 | 1,255,000 | 600,000 | - | 600,000 |
&cr17-2. 보고기간말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <유동> | ||||
| 우리은행 | 2022-03-15 | 3.15% | 500,000 | 500,000 |
| 우리은행 | 2021-06-08 | 3.21% | 455,000 | - |
| 건설공제조합 | 2021-09-03 | 1.20% | 100,000 | 100,000 |
| 소 계 | 1,055,000 | 600,000 | ||
| <비유동> | ||||
| 우리은행 | 2022-12-14 | 3.98% | 200,000 | - |
| 합 계 | 1,255,000 | 600,000 |
&cr
18. 충당부채&cr&cr18-1. 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 115,066 | 101,062 | 216,128 | 157,441 | 164,060 | 321,501 |
| 원상복구충당부채 | - | 3,689 | 3,689 | - | 3,380 | 3,380 |
| 합 계 | 115,066 | 104,751 | 219,817 | 157,441 | 167,440 | 324,881 |
&cr18-2. 보고기간 중 하자보수충당부채 및 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수&cr충당부채 | 공사손실&cr충당부채 | 하자보수&cr충당부채 | 공사손실&cr충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 321,501 | - | 126,575 | 18,624 |
| 설정(환입) | (105,373) | - | 299,763 | (18,624) |
| 지급등 | - | - | (104,837) | - |
| 기말 | 216,128 | - | 321,501 | - |
&cr18-3. 보고기간말 현재 원상복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 추정원상복구비 | 4,300 | 4,300 |
| 현재가치할인차금 | (611) | (920) |
| 합 계 | 3,689 | 3,380 |
&cr
19. 종업원급여부채&cr&cr19-1. 보고기간말 현재 회사의 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,246,498 | 1,300,659 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (127,095) | (126,241) |
| 순확정급여채무 | 1,119,403 | 1,174,418 |
&cr19-2. 보고기간 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,300,659 | 1,008,289 |
| 당기근무원가 | 165,183 | 134,707 |
| 이자비용 | 17,554 | 13,176 |
| 재측정요소 | (214,440) | 161,758 |
| 급여지급액 | (22,458) | (17,271) |
| 기말금액 | 1,246,498 | 1,300,659 |
&cr19-3. 보고기간 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 126,241 | 108,361 |
| 이자수익 | 3,612 | 3,080 |
| 재측정요소 | (2,758) | (200) |
| 기여금납부액 | - | 15,000 |
| 기말금액 | 127,095 | 126,241 |
19-4. 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 127,095 | 126,241 |
&cr19-5. 보고기간 중 위 종업원급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 165,183 | 134,707 |
| 순이자비용 | 13,942 | 10,096 |
| 합 계 | 179,125 | 144,803 |
&cr19-6. 보고기간 중 순확정급여채무와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무에서 발생한 재측정요소 | 214,440 | (161,758) |
| 사외적립자산에서 발생한 재측정요소 | (2,758) | (200) |
| 합 계 | 211,682 | (161,958) |
&cr19-7. 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.00% | 2.23% |
| 기대임금상승률 | 4.43% | 5.18% |
19-8. 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향을 분석한 민감도분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험수리적 가정의 변동 | 확정급여채무 현재가치 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인률 변동 | - 1% | 79,061 | 96,893 |
| + 1% | (67,305) | (81,912) | |
| 기대임금상승률 변동 | - 1% | (68,319) | (80,561) |
| + 1% | 78,777 | 93,072 |
&cr
20. 기타비유동부채&cr&cr20-1. 보고기간말 현재 기타비유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연수익 | 274,069 | - |
&cr&cr21. 자본금과 잉여금&cr&cr21-1. 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액(액면가액) | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 3,695,450주 | 3,695,450주 |
| 자본금 | 1,967,725,000원 | 1,967,725,000원 |
(*) 당사는 2017년 8월 25일 우선주 240,000주를 취득하여 이익소각하였으며 이로 인해 당기말 현재 자본금은 발행주식의 액면 총액과 일치하지 아니합니다.
21-2. 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,832,185 | 1,832,185 |
| 기타자본잉여금 | 31,875 | 31,875 |
| 합 계 | 1,864,060 | 1,864,060 |
&cr21-3. 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재측정요소 | (156,125) | (344,522) |
| 미처분이익잉여금 | 778,489 | 56,264 |
| 합 계 | 622,364 | (288,258) |
&cr21-4. 보고기간 중 이익잉여금(결손금)처분계산서 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일:2021.6.30) | (처리확정일:2020.6.29) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) | 622,364 | (288,258) | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | (288,258) | 33,397 | ||
| IFRS 도입으로 인한 회계정책변경효과 | - | 234,605 | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 188,397 | (144,142) | ||
| 당기순손익 | 722,225 | (412,118) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금(결손금)처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) | 622,364 | (288,258) |
&cr
22. 영업이익&cr&cr22-1. 당기 및 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수목매출 | 16,414,425 | 13,540,968 |
| 공사수익 | 2,804,044 | 2,363,599 |
| 용역매출 | 36,501 | 298,849 |
| 합 계 | 19,254,970 | 16,203,416 |
&cr22-2. 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수목매출원가 | 12,911,393 | 11,000,303 |
| 공사매출원가 | 2,387,414 | 2,190,022 |
| 용역매출원가 | 32,328 | 207,494 |
| 합 계 | 15,331,135 | 13,397,819 |
22-3. 당기 및 전기중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 950,121 | 1,052,357 |
| 잡급 | 964 | 17,987 |
| 퇴직급여 | 115,259 | 96,310 |
| 복리후생비 | 88,739 | 136,205 |
| 여비교통비 | 21,031 | 32,639 |
| 접대비 | 60,724 | 88,262 |
| 통신비 | 6,675 | 6,814 |
| 전력비 | 125 | 1,539 |
| 세금과공과금 | 104,507 | 72,038 |
| 감가상각비 | 43,124 | 23,181 |
| 지급임차료 | 7,294 | 7,076 |
| 수선비 | 180 | - |
| 보험료 | 32,332 | 17,996 |
| 차량유지비 | 86,760 | 86,020 |
| 경상연구개발비 | 316,342 | 295,277 |
| 운반비 | 1,494,729 | 1,238,600 |
| 교육훈련비 | 7,570 | 345 |
| 도서인쇄비 | 968 | 600 |
| 소모품비 | 25,349 | 17,122 |
| 지급수수료 | 224,437 | 302,078 |
| 대손상각비 | (403,870) | (60,029) |
| 무형고정자산상각 | 24,441 | 3,128 |
| 장비사용료 | 101,831 | 195,932 |
| 리스자산상각비 | 99,019 | 100,393 |
| 합 계 | 3,408,651 | 3,731,870 |
&cr22-4. 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수목등 매입액 | 12,941,210 | 10,545,182 |
| 종업원급여 및 복리후생비 | 1,795,596 | 2,015,441 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 81,293 | 29,794 |
| 리스사용권자산상각비 | 174,487 | 193,866 |
| 외주비 | 967,871 | 2,494,262 |
| 대손상각비 | (403,870) | (60,029) |
| 지급수수료 | 508,543 | 345,279 |
| 기타비용 | 2,674,656 | 1,565,895 |
| 합 계(*) | 18,739,786 | 17,129,690 |
(*) 매출원가, 판매비와관리비의 합계금액입니다.
&cr23. 금융수익과 금융비용&cr&cr23-1. 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 16,286 | 35,732 |
| 외화환산이익 | - | 1 |
| 배당금수익 | 2,706 | 4,480 |
| 공정가치측정금융상품평가이익 | 560,890 | 2,820 |
| 합 계 | 579,882 | 43,033 |
23-2. 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융상품처분손실 | 1,322 | - |
| 이자비용 | 58,287 | 142,249 |
| 외환차손 | 9 | - |
| 합 계 | 59,618 | 142,249 |
&cr
24. 기타수익과 기타비용&cr&cr24-1. 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 8,952 | 7,391 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | 606,460 |
| 잡이익 | 18,593 | 30,497 |
| 합 계 | 27,545 | 644,348 |
&cr24-2. 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 79,670 | 11,300 |
| 기타의대손상각비 | 7,079 | - |
| 재고자산폐기손실 | 8,008 | 130,275 |
| 유형자산폐기손실 | - | 87 |
| 잡손실 | 232,006 | 57 |
| 합 계 | 326,763 | 141,719 |
&cr
25. 법인세비용
&cr25-1. 보고기간의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| A. 당기법인세부담액 | (136) | 501 |
| B. 일시적차이등과 관련된 이연법인세(증)감 | 37,426 | (129,058) |
| C. 총법인세효과(C=A+B) | 37,290 | (128,557) |
| D. 자본에 직접 반영된 법인세효과의 차감 | (23,285) | 17,815 |
| E. 법인세비용(E=C-D) | 14,005 | (110,742) |
25-2. 당기와 전기중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| A. 법인세비용차감전순이익 | 736,230 | (522,861) |
| B. 적용세율에 따른 법인세등 | 139,971 | (57,515) |
| C. 조정사항 | ||
| 비과세수익 및 비공제비용의 법인세효과 | 66 | 3,752 |
| 기타조정 | (126,032) | (56,979) |
| D. 법인세비용(B+C) | 14,005 | (110,742) |
| E. 유효세율(D/A) | 1.9% | - |
25-3. 주요 이연법인세자산(부채)의 변동내역&cr미래의 법인세 과세소득에서 차감하거나 가산하는 일시적 차이 및 이월결손금과 이월세액공제로부터 발생하는 이연법인세자산(부채)의 당기중 증감내역은 다음과 같습니다. 당사는 영업상황 및 이익의 추이 등에 근거하여 다음 이연법인세자산(부채)의 실현가능성을 판단하였습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 143,073 | (5,958) | 137,115 |
| 대손충당금 | 160,902 | (42,676) | 118,226 |
| 감가상각비한도초과 | - | 873 | 873 |
| 하자보수충당금 | 35,365 | (11,591) | 23,774 |
| 미지급금(연차수당) | 6,643 | 608 | 7,251 |
| 리스부채 | 36,147 | (9,383) | 26,764 |
| 복구충당부채 | 473 | - | 473 |
| 현할차(임차보증금) | 1,334 | (376) | 958 |
| 이연수익 | - | 49,252 | 49,252 |
| 기부금한도초과 | 3,938 | 2,243 | 6,181 |
| 이월결손금 | 48,617 | (4,049) | 44,568 |
| 미수이자 | (750) | 470 | (280) |
| 수목공정가치차액 | (9,474) | 11,254 | 1,780 |
| 유가증권평가이익 | (2,971) | (376) | (3,347) |
| 리스사용권자산 | (39,540) | 8,791 | (30,749) |
| 현할차(복구충당부채) | (101) | 34 | (67) |
| 퇴직연금운용자산 | (13,886) | (95) | (13,981) |
| 전환사채평가이익 | - | (110,133) | (110,133) |
| 세액공제 | 79,203 | 73,686 | 152,889 |
| 합계 | 448,973 | (37,426) | 411,547 |
(*) 당 기말 현재 일시적차이의 법인세효과인 이연법인세자산(부채)는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 11.0%를 적용하여 산정하였습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초잔액 | 증감 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 110,912 | 32,161 | 143,073 |
| 대손충당금 | 168,094 | (7,192) | 160,902 |
| 장기금융상품평가손실 | 348 | (348) | - |
| 공사손실충당금 | 2,049 | (2,049) | - |
| 하자보수충당금 | 13,923 | 21,442 | 35,365 |
| 미지급금(연차수당) | 3,309 | 3,334 | 6,643 |
| 리스부채 | 51,405 | (15,258) | 36,147 |
| 복구충당부채 | 473 | - | 473 |
| 현할차(임차보증금) | 1,805 | (471) | 1,334 |
| 기부금한도초과 | 4,620 | (682) | 3,938 |
| 이월결손금 | 37,895 | 10,722 | 48,617 |
| 미수이자 | (2,333) | 1,583 | (750) |
| 수목공정가치차액 | (54,279) | 44,805 | (9,474) |
| 유가증권평가이익 | (2,661) | (310) | (2,971) |
| 리스사용권자산 | (58,825) | 19,285 | (39,540) |
| 현할차(복구충당부채) | (132) | 31 | (101) |
| 퇴직연금운용자산 | (11,920) | (1,966) | (13,886) |
| 건물상각비 | (2,359) | 2,359 | - |
| 구축물상각비 | (10,948) | 10,948 | - |
| 세액공제 | 68,539 | 10,664 | 79,203 |
| 합계 | 319,913 | 129,058 | 448,973 |
&cr25-4. 보고기간 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 재측정요소(*) | (23,285) | 17,815 |
(*) 재측정요소와 관련된 법인세효과는 이익잉여금으로 인식하였습니다.
25-5. 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산 및 부채와 당기법인세자산 및 부채의내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | |
|---|---|---|
| 이연법인세 | 당기법인세 | |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 570,104 | 2,203 |
| 부채 | (158,557) | - |
| 순액 | 411,547 | 2,203 |
&cr26. 주당이익&cr&cr26-1. 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 722,225,132 | (412,118,812) |
| 가중평균유통보통주식수 | 3,695,450 | 3,695,450 |
| 기본 보통주 주당순이익 | 195 | (112) |
&cr26-2. 가중평균유통보통주식수&cr보고기간의 기본주당이익을 산출하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 | 날짜 | 유통보통주식수(주) | 기간(일) | 적수 |
| 기초 유통보통주식 | 2020-04-01 | 3,695,450 | 365 | 1,348,839,250 |
| 합 계 | 1,348,839,250 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,695,450 |
&cr<전기>
| 구분 | 날짜 | 유통보통주식수(주) | 기간(일) | 적수 |
| 기초 유통보통주식 | 2019-04-01 | 3,695,450 | 366 | 1,352,534,700 |
| 합 계 | 1,352,534,700 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 3,695,450 |
&cr
27. 공사계약&cr &cr27-1. 보고기간 중 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,011,979 | 1,698,827 |
| 증감액 | 5,565,356 | 1,676,751 |
| 공사수익인식액 | (2,804,043) | (2,363,599) |
| 기말잔액 | 3,773,292 | 1,011,979 |
&cr27-2. 보고기간말 현재 당사의 진행 중인 건설계약과 관련한 누적공사손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 조경공사 | 29,892 | 24,199 | 5,693 |
| 전기말 | 조경공사 | 193,975 | 177,607 | 16,368 |
&cr27-3. 보고기간말 현재 당사의 건설계약과 관련한 매출채권 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 초과청구공사 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공사미수금 | 미청구공사 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 조경공사 | 270,766 | 35,402 | 306,168 | 389 |
| 전기말 | 조경공사 | - | 10,470 | 10,470 | 109,795 |
&cr27-4. 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행율&cr(%) | 미청구공사(초과청구공사) | 공사미수금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총액 | 손실충당금 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위례 A3-3bBL 아파트 조경공사 | 2021-03-22 | 2021-08-11 | 0.41% | 4,223 | - | - | - |
| 고덕국제화계획지구 택지개발사업 | 2021-03-04 | 2022-11-05 | 0.41% | 5,920 | - | - | - |
28. 금융상품의 범주별 구분&cr&cr28-1. 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 973,305 | - | - | 973,305 |
| 매출채권및기타채권 | 2,750,340 | - | - | 2,750,340 |
| 투자금융상품(유동) | 311,700 | 1,401,206 | - | 1,712,906 |
| 투자금융상품(비유동) | - | 317,674 | - | 317,674 |
| 기타비유동자산 | 64,310 | - | - | 64,310 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | (1,487,046) | (1,487,046) |
| 장기미지급금 | - | - | (48,222) | (48,222) |
| 리스부채 | - | - | (243,312) | (243,312) |
| 차입금 | - | - | (1,255,000) | (1,255,000) |
| 합 계 | 4,099,655 | 1,718,880 | (3,033,580) | 2,784,955 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로 측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 673,910 | - | - | 673,910 |
| 매출채권및기타채권 | 1,718,069 | - | - | 1,718,069 |
| 투자금융상품(유동) | 706,100 | 100,000 | - | 806,100 |
| 투자금융상품(비유동) | - | 336,778 | - | 336,778 |
| 기타비유동자산 | 76,802 | - | - | 76,802 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | (1,241,082) | (1,241,082) |
| 장기미지급금 | - | - | (31,415) | (31,415) |
| 리스부채 | - | - | (328,612) | (328,612) |
| 차입금 | - | - | (600,000) | (600,000) |
| 합 계 | 3,174,881 | 436,778 | (2,201,109) | 1,410,550 |
28-2. 보고기간 중 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||
| 이자수익 | 16,286 | - | - | 16,286 |
| 배당금수익 | - | 2,706 | - | 2,706 |
| 금융상품 평가이익 | - | 560,890 | - | 560,890 |
| 금융비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | (58,287) | (58,287) |
| 금융상품처분손실 | - | (1,322) | - | (1,322) |
| 외환차손 | - | - | (9) | (9) |
&cr<전기>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가로&cr측정하는&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 : | ||||
| 이자수익 | 35,732 | - | - | 35,732 |
| 배당금수익 | - | 4,480 | - | 4,480 |
| 금융상품 평가이익 | - | 2,820 | - | 2,820 |
| 외화환산이익 | 1 | - | - | 1 |
| 금융비용 : | ||||
| 이자비용 | - | - | (142,249) | (142,249) |
&cr
29. 우발부채와 주요 약정사항&cr&cr29-1. 보고기간말 현재 당사의 주요 약정사항 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 약정한도 | 실행액 | 약정한도 | 실행액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 농협은행 | 한도대출 | 300,000 | - | 300,000 | - |
| 우리은행 | 한도대출 | 500,000 | - | 500,000 | - |
| 일반자금대출 | 955,000 | 955,000 | 500,000 | 500,000 | |
| 기업은행 | 한도대출 | 660,000 | - | 400,000 | - |
| 일반자금대출 | 200,000 | 200,000 | - | - | |
| 산업은행 | 한도대출 | 400,000 | - | 400,000 | - |
| 건설공제조합 | 일반자금대출 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 합 계 | 3,115,000 | 1,255,000 | 2,200,000 | 600,000 |
&cr29-2. 보고기간말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산 등은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 담보제공자산&cr 장부금액 | 담보설정액 | 담보내역 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 우리은행 | 657,542 | 600,000 | 한도대출 | 500,000 | - |
| 일반대출 | 500,000 | 500,000 | ||||
| 산업재산권(특허권) | 14,438 | 600,000 | 일반대출 | 455,000 | 455,000 | |
| 투자금융상품 | 건설공제조합 | 196,814 | 196,814 | 한도대출 | 100,000 | 100,000 |
| 전문건설공제조합 | 120,045 | 120,045 | 한도대출 | - | - | |
| 차량운반구 | 제이비우리캐피탈 | 13,977 | 17,800 | 할부대금 | 22,000 | 6,411 |
| 현대캐피탈 | 76,964 | 4,000 | 할부대금 | 53,500 | 36,740 | |
| 신한카드 | 63,009 | 40,000 | 할부대금 | 40,000 | 38,171 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보권자 | 담보제공자산&cr 장부금액 | 담보설정액 | 담보내역 | 약정한도 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 우리은행 | 657,542 | 600,000 | 한도대출 | 500,000 | - |
| 투자금융상품 | 건설공제조합 | 194,404 | 194,404 | 한도대출 | 100,000 | 100,000 |
| 전문건설공제조합 | 119,106 | 119,106 | 한도대출 | - | - | |
| 차량운반구 | 제이비우리캐피탈 | 21,963 | 17,800 | 할부대금 | 22,000 | 13,795 |
| 차량운반구 | 현대캐피탈 | 77,203 | 4,000 | 할부대금 | 40,000 | 37,895 |
&cr29-3. 보고기간말 현재 당사를 위하여 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 제공자 | 물건/내용 | 금 액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 공탁보증보험 | 10,700 | 거래처 |
| 건설공제조합 | 계약보증 등 | 307,441 | ||
| 전문건설공제조합 | 하자보증 | 1,376,569 | ||
| 기술보증기금 | 대출보증 | 576,000 | 기업은행 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) | ||||
| 구분 | 제공자 | 물건/내용 | 금 액 | 담보권자 |
| 지급보증 | 서울보증보험 | 이행계약 보증 등 | 77,945 | 거래처 |
| 건설공제조합 | 계약보증 등 | 307,666 | ||
| 전문건설공제조합 | 하자보증 | 895,673 | ||
| 기술보증기금 | 대출보증 | 340,000 | 기업은행 |
&cr30. 특수관계자&cr&cr30-1. 당사의 특수관계자에 대한 기중 거래내용 및 기말 현재 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 계정과목 | 내역 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 임직원 | 투자금융상품 | 대여 | 256,100 | 58,000 | (2,400) | 311,700 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 계정과목 | 내역 | 기초금액 | 증가 | 감소 | 기말금액 |
| 임직원 | 투자금융상품 | 대여 | 198,500 | 60,000 | (2,400) | 256,100 |
30-2. 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
| 제공자 | 지급보증금액 | 지급보증내역 | 지급보증처 |
| 대표이사 | 330,000 | 차입금 지급보증 | 기업은행 |
| 1,360,000 | 우리은행 | ||
| 300,000 | 농협은행 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | |||
| 제공자 | 지급보증금액 | 지급보증내역 | 지급보증처 |
| 대표이사 | 90,000 | 차입금 지급보증 | 기업은행 |
| 900,000 | 우리은행 | ||
| 360,000 | 농협은행 | ||
| 480,000 | 산업은행 |
30-3. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 314,641 | 324,738 |
| 퇴직급여 | 27,361 | 25,495 |
| 합계 | 342,003 | 350,233 |
&cr30-4. 당사는 당기말 현재 임직원으로부터 경기도 이천시 부발읍 소재 수목생산부지 59,552㎡를 2026년 3월까지 매년 임차료 10,000천원에 임차하여 사용하고 있습니다. &cr
31. 현금흐름표&cr&cr31-1. 보고기간 중 영업에서 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익 | 722,225 | (412,119) |
| (2) 비현금 수익/비용 조정 | (488,780) | 25,198 |
| 대손상각비 | (403,870) | (60,029) |
| 기타대손상각비 | 7,079 | - |
| 수목공정가치평가손익 | 102,307 | 42,290 |
| 재고자산폐기손실 | (8,008) | - |
| 금융상품처분손실 | 722 | - |
| 감가상각비 | 56,852 | 26,666 |
| 유형자산폐기손실 | - | 87 |
| 무형자산상각비 | 24,441 | 3,128 |
| 사용권자산상각비 | 174,487 | 193,867 |
| 퇴직급여 | 179,125 | 144,803 |
| 이자비용 | 58,287 | 142,249 |
| 하자보수비 | (105,373) | 299,763 |
| 법인세비용 | 14,005 | (110,742) |
| 이자수익 | (16,286) | (35,732) |
| 배당금수입 | (2,706) | (4,480) |
| 금융상품평가이익 | (560,890) | (2,820) |
| 유형자산처분이익 | (8,952) | (7,391) |
| 매각예정비유동자산처분이익 | - | (606,460) |
| 외화환산이익 | - | (1) |
| (3) 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 | (288,807) | (886,991) |
| 매출채권의 감소(증가) | (331,525) | (270,380) |
| 재고자산의 감소(증가) | (395,484) | 92,967 |
| 미수금의 감소(증가) | (265,743) | 174,802 |
| 미청구공사의 감소(증가) | (35,402) | - |
| 선급금의 감소(증가) | 375,626 | (510,878) |
| 선급비용의 감소(증가) | 3,662 | 5,867 |
| 보증금의 감소(증가) | 15,909 | 13,130 |
| 매입채무의 증가(감소) | 482,187 | (39,834) |
| 미지급금의 증가(감소) | (7,915) | (39,087) |
| 예수금의 증가(감소) | 12,365 | 11,565 |
| 선수금의 증가(감소) | (4,502) | (36,906) |
| 하자보수충당부채의 지급 | - | (104,837) |
| 공사손실충당부채의 감소 | - | (18,624) |
| 공사선수금의 증가(감소) | (109,795) | (138,356) |
| 초과청구금의 증가(감소) | 389 | - |
| 용역선수금의 증가(감소) | (6,121) | 5,851 |
| 퇴직금의 지급 | (22,458) | (17,271) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | - | (15,000) |
| 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (55,361) | (1,273,912) |
&cr31-2. 당기 및 전기 중 현금흐름을 수반하지 않은 주요거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금 유동성대체 | - | 500,000 |
| 리스부채의 유동성대체 | 118,868 | 143,577 |
| 리스사용권자산의 인식 | 81,373 | 18,546 |
| 리스부채의 인식 | 80,411 | 18,152 |
31-3. 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금거래 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 600,000 | 455,000 | - | - | 1,055,000 |
| 장기차입금 | - | 200,000 | - | - | 200,000 |
| 유동성리스부채 | 143,577 | (191,808) | 111,868 | 48,231 | 111,868 |
| 리스부채 | 185,035 | - | (111,868) | 58,277 | 131,444 |
| 합 계 | 928,612 | 463,192 | - | 106,507 | 1,498,312 |
<전기>
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금거래 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 3,210,000 | (3,110,000) | 500,000 | - | 600,000 |
| 장기차입금 | 1,200,000 | (700,000) | (500,000) | - | - |
| 유동성리스부채 | 144,357 | (192,007) | 143,577 | 47,650 | 143,577 |
| 리스부채 | 322,963 | - | (143,577) | 5,649 | 185,035 |
| 합 계 | 4,877,320 | (4,002,007) | - | 53,299 | 928,612 |
&cr&cr32. 금융위험 관리&cr&cr32-1. 위험관리 체계&cr당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으며, 전반적인 위험정책은 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 당사의 담당부서에 의해 이루어지고 있으며, 담당부서는 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.&cr&cr32-2. 시장이자율위험&cr32-2-1. 이자부 금융기관 금융상품 보유 내역&cr보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 금융기관 이자부금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율 : | ||
| 금융자산 | - | 450,000 |
| 금융부채 | (555,000) | (100,000) |
| 순잔액 | (555,000) | 350,000 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융자산 | - | - |
| 금융부채 | (700,000) | (500,000) |
| 순잔액 | (700,000) | (500,000) |
&cr32-2-2. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 이자수취액과 이자지급액은 이에 따라 변동할 것입니다. 구체적인 현금흐름의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 현금흐름 변동액 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자율 금융부채 | 7,000 | (7,000) | 5,000 | (5,000) |
&cr32-3. 신용위험&cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금 및 현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr
32-3-1. 손상차손&cr당사의 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 선급금 | 매출채권 | 선급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,393,912 | 105,057 | 1,453,941 | 105,057 |
| 손상차손(환입)인식 등 | (391,223) | 7,079 | (60,029) | - |
| 기말잔액 | 1,002,689 | 112,136 | 1,393,912 | 105,057 |
&cr32-3-2. 매출채권및기타채권의 연령분석
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 공사미수금 | 미청구공사 | 미수금 | 합 계 | 매출채권 | 미수금 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 2,242,296 | 270,766 | 35,402 | 11,102 | 2,559,566 | 1,721,556 | 5,654 | 1,727,210 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 483,136 | - | - | - | 483,136 | - | - | - |
| 6개월 초과 9개월 이하 | - | - | - | - | - | 1,300 | - | 1,300 |
| 9개월 초과 12개월 이하 | - | - | - | - | - | 119,243 | - | 119,243 |
| 1년 초과 | 707,780 | - | - | - | 707,780 | 1,246,941 | - | 1,246,941 |
| 합 계 | 3,433,212 | 270,766 | 35,402 | 11,102 | 3,750,482 | 3,089,040 | 5,654 | 3,094,694 |
(*)매출채권은 장기매출채권을 포함한 금액입니다.&cr&cr32-3-3. 신용위험에 대한 노출&cr보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 973,305 | 673,910 |
| 매출채권및기타채권 | 2,750,340 | 1,718,069 |
| 투자금융상품(유동) | 1,712,906 | 806,100 |
| 투자금융상품(비유동) | 317,674 | 336,778 |
| 합 계 | 5,754,225 | 3,534,857 |
&cr32-4. 유동성위험&cr유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr &cr보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | 1년이내 | 1년초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 및 기타채무 | 1,487,046 | 48,222 | 1,535,268 | 1,241,082 | 31,415 | 1,272,497 |
| 리스부채 | 111,868 | 131,444 | 243,312 | 143,577 | 185,035 | 328,612 |
| 차입금 및 사채 | 1,055,000 | 200,000 | 1,255,000 | 600,000 | - | 600,000 |
| 합 계 | 2,653,914 | 379,666 | 3,033,580 | 1,984,659 | 216,450 | 2,201,109 |
&cr32-5. 자본위험관리&cr당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr&cr보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 5,046,422 | 3,821,170 |
| 자본(B) | 4,454,149 | 3,543,527 |
| 부채비율(A/B) | 113.30% | 107.84% |
32-6. 공정가치
&cr 32-6-1. 공정가치와 장부금액
당사의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 | (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| <공정가치로 측정되는 금융자산> | ||||
| 투자금융상품(유동) | 1,401,206 | 1,401,206 | 100,000 | 100,000 |
| 투자금융상품(비유동) | 317,674 | 317,674 | 336,778 | 336,778 |
| 합 계 | 1,718,880 | 1,718,880 | 436,778 | 436,778 |
| <공정가치로 측정되지 않는 금융자산> | ||||
| 현금및현금성자산(*1) | 973,305 | - | 673,910 | - |
| 매출채권 및 기타채권(*1) | 2,750,340 | - | 1,718,069 | - |
| 투자금융상품(*1) | 311,700 | - | 706,100 | - |
| 합 계 | 4,035,345 | - | 3,098,079 | - |
| 부채 | ||||
| <공정가치로 측정되지 않는 금융부채> | ||||
| 매입채무 및 기타채무(*1) | 1,535,268 | - | 1,272,497 | - |
| 차입금(*1) | 1,255,000 | - | 600,000 | - |
| 리스부채(*2) | 243,312 | - | 328,612 | - |
| 합 계 | 3,033,580 | - | 2,201,109 | - |
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*2) 관련 기업회계기준서에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
32-6-2. 공정가치 서열체계
아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.
| 구 분 | 비 고 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측 정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 투자금융상품(유동) | - | 100,000 | 1,301,206 | 1,401,206 |
| 투자금융상품(비유동) | - | 317,674 | - | 317,674 |
| <전기말> | (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||
| 투자금융상품(유동) | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 투자금융상품(비유동) | - | 336,778 | - | 336,778 |
&cr ① 수준1
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정하고 있습니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
&cr ② 수준2 &cr 당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 '수준 2'에 포함하고 있습니다. 당사는 비활성시장에서 관찰되는 가격으로 평가된 유가증권 등의 공정가치를 서열체계상 '수준2'로 분류하였습니다.&cr
③ 수준3&cr 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관 측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 '수준 3'에 포함하고 있습니다. '수준 3'에 포함된 자산 및 부채는 현금흐름 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다.&cr
당사 보유 전환사채 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 공정가치로 측정한 금융상품의 경우, 공정가치는 Tsiveriotis-Fernandes 모형 등을 사용하여 측정하며, 할인율이나 변동성 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 변동성은 평가일 기준 과거 변동성 자료를 활용하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 전환사채의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 전환사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 '수준 3'으로 분류하였습니다.&cr
당기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없었으며, 수준3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기 취득 | 당기손익 | 이연수익(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자금융상품(유동) | - | 300,000 | 553,464 | 447,742 | 1,301,206 |
(*) 전환사채의 취득시 취득가액과 공정가치의 차이를 전환사채의 존속기간동안 체계적으로 수익 인식하기 위해 이연한 금액입니다.&cr&cr 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 주요 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성에 대한 설명은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 1,301,206 | Tsiveriotis-Fernandes 모형 등 | 주가변동성 | 105.25% | 변동성이 증가하면 공정가치가 상승함. |
| 금리변동성 | 1.77% |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 수프로의 2021년3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 주식회사 수프로 | |
| 대표이사 귀하 | 2021년 6월 15일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 수프로의 2021년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대해 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 수프로의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 3월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 3월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중'14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2021년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼덕회계법인 대표이사 이용모 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 수프로2020년 04월 01일2021년 03월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121123------46--------------8814030260520------4085588814030260520------408558
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.8.241감사계획2021.3.29 ~ 4.143-중간감사2021.5.20 ~ 5.2543-입증감사2021.4.71경기센터조경수----OO--2중간감사 및 기말감사시---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 04월 01일감사, 담당회계사비대면회의감사 이슈 및 진행경과22021년 05월 25일감사, 담당회계사비대면회의감사결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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