Audit Report / Information • Dec 1, 2021
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 에이치엘비생명과학 주식회사 00260091 100000000000 404935 70510 114018 39 Y Y N Y A 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 12월 1일 |
1. 정정대상 공시서류 : 연결재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 17일
3. 정정사유 : 연결재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항&cr
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | 해당사항 없음 | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | 해당사항 없음 | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2020-03-17 | 2021-12-01 |
| 연결재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 연결포괄손익계산서 | (주4) | (주4) |
| 연결자본변동표 | (주5) | (주5) |
| 연결현금흐름표 | (주6) | (주6) |
| 주석 | (주7) | (주7) |
&cr(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 감사보고서의 이용자는 다음사항에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.&cr&cr감사보고서 재발행&cr주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 종속기업인 라이프리버㈜의 사업결합과 관련하여 영업권 손상차손에 관한 회계처리 오류를 수정하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 15,125백만원 감소하였으며, 2019년 12월 31일 및 2018년12월 31일로 종료하는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 15,125백만원 증가 및 15,125백만원 감소하였습니다. &cr&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr연결재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다. &cr&cr(1) 감사보고서의 재발행&cr우리는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 별첨 연결재무제표는 지배기업의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2021년 12월 1일에 수정 승인한 2019년 12월31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2020년3월 18일자 이사회에서 승인한 2019년 연결재무제표와 2019년 2월 25일자 이사회에서 승인된 2018년 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 및 2018년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr(주3) 연결재무상태표
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 239,086,216 | 239,086,216 | - |
| 비유동자산 | 147,169,263 | 132,044,222 | (15,125,041) |
| 총자산 | 386,255,479 | 371,130,438 | (15,125,041) |
| 유동부채 | 48,638,695 | 48,638,695 | - |
| 비유동부채 | 116,377,571 | 116,377,571 | - |
| 총부채 | 165,016,265 | 165,016,265 | - |
| 자본 | 221,239,214 | 206,114,173 | (15,125,041) |
| 부채와자본총계 | 386,255,479 | 371,130,438 | (15,125,041) |
&cr(주4) 연결포괄손익계산서
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 114,018,502 | 114,018,502 | - |
| 매출원가 | 106,411,693 | 106,411,693 | - |
| 매출총이익 | 7,606,809 | 7,606,809 | - |
| 판매비와관리비 | 12,086,081 | 12,086,081 | - |
| 영업손실 | 4,479,272 | 4,479,272 | - |
| 금융수익 | 43,821,772 | 43,821,772 | - |
| 금융원가 | 19,306,169 | 19,306,169 | - |
| 종속기업처분이익 | 802,861 | 802,861 | - |
| 기타영업외수익 | 703,802 | 703,802 | - |
| 기타영업외비용 | 28,104,148 | 12,979,106 | (15,125,041) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,561,154) | 8,563,888 | 15,125,041 |
| 법인세비용 | 1,001,880 | 1,001,880 | - |
| 당기순이익(손실) | (7,563,034) | 7,562,007 | 15,125,041 |
| 당기총포괄이익 | 21,220,924 | 36,345,966 | 15,125,041 |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실)(단위: 원) | (172) | 170 | 342 |
| 희석주당이익(손실)(단위: 원) | (172) | 170 | 342 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 102,475,886 | 102,475,886 | - |
| 매출원가 | 97,806,311 | 97,806,311 | - |
| 매출총이익 | 4,669,575 | 4,669,575 | - |
| 판매비와관리비 | 12,632,676 | 12,632,676 | - |
| 영업손실 | 7,963,101 | 7,963,101 | - |
| 금융수익 | 13,860,102 | 13,860,102 | - |
| 금융원가 | 9,726,049 | 9,726,049 | - |
| 지분법이익 | 28,506 | 28,506 | - |
| 기타영업외수익 | 798,824 | 798,824 | - |
| 기타영업외비용 | 268,667 | 15,393,709 | 15,125,041 |
| 법인세비용차감전순손실 | 3,270,385 | 18,395,426 | (15,125,041) |
| 법인세비용 | 28,498 | 28,498 | - |
| 당기순손실 | 3,298,883 | 18,423,925 | (15,125,041) |
| 당기총포괄손실 | 6,994,623 | 22,119,664 | (15,125,041) |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손실(단위: 원) | 107 | 635 | (528) |
| 희석주당손실(단위: 원) | 107 | 635 | (528) |
&cr(주5) 연결자본변동표
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 | 이익잉여금 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 7,026,192 | 52,826,406 | 7,026,192 | 52,826,406 | - | - |
| 당기순손실 | (3,066,164) | (3,298,883) | (18,191,206) | (18,423,925) | (15,125,041) | (15,125,041) |
| 2018.12.31(전기말) | 3,716,260 | 221,239,214 | (11,408,781) | 206,114,173 | (15,125,041) | (15,125,041) |
| 2019.1.1(당기초) | 3,716,260 | 221,239,214 | (11,408,781) | 206,114,173 | (15,125,041) | (15,125,041) |
| 당기순이익(손실) | (7,604,642) | (7,563,034) | 7,520,399 | 7,562,007 | 15,125,041 | 15,125,041 |
| 2019.12.31(당기말) | (4,250,327) | 334,424,815 | (4,250,327) | 334,424,815 | - | - |
&cr(주6) 연결현금흐름표
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (12,387,671) | (12,387,671) | - |
| 당기순이익(손실) | (7,563,034) | 7,562,007 | 15,125,041 |
| 비현금항목의 조정 | 5,680,514 | (9,444,527) | (15,125,041) |
| 무형자산손상차손 | 27,013,595 | 11,888,554 | (15,125,041) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (11,072,795) | (11,072,795) | - |
| 당기순손실 | 3,298,883 | 18,423,925 | (15,125,041) |
| 비현금항목의 조정 | (2,607,435) | 12,517,606 | 15,125,041 |
| 무형자산손상차손 | - | 15,125,041 | 15,125,041 |
&cr(주7) 주석&cr상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 또한, 라이프리버㈜에 대한 영업권손상차손과 관련 내역은 주석 17 및 주석 31에 기재하였습니다.
&cr
에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
삼덕회계법인
목 차
| Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 | ---------------------------------- | 1 |
| Ⅱ. 연결재무제표 | ------------------------------------------ | 5 |
| 연결재무상태표 | ------------------------------------------ | 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ------------------------------------------ | 8 |
| 연결자본변동표 | ------------------------------------------ | 9 |
| 연결현금흐름표 | ------------------------------------------ | 11 |
| 주석 | ------------------------------------------ | 14 |
| Ⅲ. 외부감사실시내용 | ------------------------------------------ | 119 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이치엘비생명과학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이 감사보고서의 이용자는 다음사항에 주의를 기울여야할 필요가 있습니다.&cr&cr감사보고서 재발행&cr주석 40에서 기술하고 있는 바와 같이 연결회사는 종속기업인 라이프리버㈜의 사업결합과 관련하여 영업권 손상차손에 관한 회계처리 오류를 수정하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료하는 양 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 연결회사의 순자산은 15,125백만원 감소하였으며, 2019년 12월 31일 및 2018년12월 31일로 종료하는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 15,125백만원 증가 및 15,125백만원 감소하였습니다. &cr&cr 기타사항&cr연결재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다. &cr&cr(1) 감사보고서의 재발행&cr우리는 연결회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무제표에 대하여 2020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 별첨 연결재무제표는 지배기업의 이사회가 종전 연결재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2021년 12월 1일에 수정 승인한 2019년 12월31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표이며, 이는 2020년3월 18일자 이사회에서 승인한 2019년 연결재무제표와 2019년 2월 25일자 이사회에서 승인된 2018년 연결재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정연결재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 17일 및 2019년 3월 15일자로 발행한 감사보고서는 더이상 유효하지 않으며 연결회사의 2019년 및 2018년 연결재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr1) 영업권의 손상검토
연결재무제표의 주석 17에 기술된 바와 같이, 연결실체는 사업결합을 통하여 당기말현재 영업권 22,603백만원을 인식하고 있습니다.
이 중 2018년 라이프리버㈜의 주식 22,542,527주(97.95%)를 인수함에 따라 발생한 영업권 48,215백만원의 경우 그 금액적 규모가 유의적입니다. 기업회계기준서 제1036호 자산손상에 따르면 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 손상검사를 수행해야 합니다. 우리는 영업권 손상평가와 관련하여 사용가치 추정에 이용된 경영진의 가정 및 판단의 중요성을 고려하여 라이프리버㈜ 관련 영업권에 대한 손상평가를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 손상검사 대상자산에 대한 이해 및 연결실체의 손상검토 관련 회계정책 검토
- 회사측 외부 평가전문가의 적격성, 경험 및 전문성 평가와 객관성 및 독립성 확인
- 회사측 외부 평가전문가에 의해 작성된 손상보고서 검토
- 내부 평가전문가 활용을 통한 평가방법의 적정성 및 사용된 가정의 적정성 검토
- 사용가치 측정에 사용된 재무예측치와 경영진에 의해 승인된 재무예측치의 비교
- 평가에 사용된 할인율 및 성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
- 기업회계기준서 제1036호 따른 공시사항의 적절성 및 완전성 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 독립된 감사인의 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손성배입니다.&cr&cr
| 2020년 3월 17일&cr(주석 40에 관한 사항 제외) |
| 2021년 12월 1일&cr(상기 강조사항 중 주석 40에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) |
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인&cr대 표 이 사 김 명 철 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 22 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 21 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이치엘비생명과학 주식회사 대표이사 진양곤 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 228번길 15, 3동 10층 |
| (전 화) | 02-2627-6700 |
| 연결재무상태표 | |
| 제22기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제21기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 22(당)기말 | 제 21(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 223,667,024,274 | 239,086,216,288 | |||
| 현금및현금성자산 | 7 | 36,768,747,226 | 16,862,217,699 | ||
| 금융기관예치금 | 8,35,36 | 31,479,421,014 | 177,929,080,364 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,10,34 | 107,507,793,600 | - | ||
| 매출채권 | 8,9,34,35,36 | 38,139,031,907 | 31,472,299,745 | ||
| 기타채권 | 8,9,34,35,36 | 2,016,126,389 | 2,564,988,720 | ||
| 재고자산 | 12 | 7,149,488,367 | 5,853,506,871 | ||
| 기타유동자산 | 13 | 26,515,856 | 651,509,079 | ||
| 파생상품자산 | - | 3,686,475,000 | |||
| 당기법인세자산 | 32 | 579,899,915 | 66,138,810 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 181,268,105,725 | 132,044,222,019 | |||
| 장기금융기관예치금 | 8,34,36 | 40,886,888,696 | 2,393,209,766 | ||
| 장기매출채권 | 8,9,36 | 777,400,953 | 1,108,076,946 | ||
| 장기기타채권 | 8,9,36 | 652,140,380 | 1,296,527,200 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,10,36 | 7,547,285,800 | 4,890,530,830 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,10,36 | 837,713,626 | 13,329,012,780 | ||
| 기타비유동자산 | 13 | 37,255,181 | - | ||
| 관계기업투자 | 14 | 5,445,473,408 | - | ||
| 유형자산 | 2,15 | 22,126,429,382 | 746,814,100 | ||
| 투자부동산 | 16 | 5,675,191,341 | 2,733,535,715 | ||
| 무형자산 | 17,38 | 96,352,406,289 | 105,546,514,682 | ||
| 사용권자산 | 18 | 929,920,669 | - | ||
| 자산총계 | 404,935,129,999 | 371,130,438,307 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 39,844,715,369 | 48,638,694,719 | |||
| 매입채무 | 8,19,36 | 26,726,166,832 | 22,805,432,962 | ||
| 기타채무 | 8,19,36 | 9,642,390,845 | 8,362,476,514 | ||
| 파생상품부채 | 8 | - | 1,448,565,000 | ||
| 단기차입금 | 8,19,20,36 | 700,000,000 | 1,405,314,071 | ||
| 유동성전환사채 | 8,19,20,36,37 | - | 12,217,301,118 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 1,401,503,374 | 2,123,201,423 | ||
| 금융보증계약부채 | 22 | 13,205,142 | 13,436,921 | ||
| 유동성충당부채 | 23 | 64,824,023 | 56,015,762 | ||
| 유동성금융리스부채 | 2,8,25,36,37 | 698,943,379 | - | ||
| 당기법인세부채 | 31 | 597,681,774 | 206,950,948 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 30,665,599,371 | 116,377,570,501 | |||
| 장기미지급금 | 8,19,20,36,37 | 8,796,551,064 | 16,857,267,017 | ||
| 임대보증금 | 8,19,20,36,37 | 276,100,000 | 202,000,000 | ||
| 장기차입금 | 8,20,36,37 | 3,900,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 8,20,36,37 | 6,436,401,013 | 80,074,029,122 | ||
| 비유동성파생상품부채 | 8,36 | - | 4,450,111,091 | ||
| 비유동금융보증계약부채 | 22 | 38,842,531 | 15,172,359 | ||
| 기타충당부채 | 13,778,564 | 8,559,492 | |||
| 순확정급여부채 | 24 | 740,080,557 | 649,403,112 | ||
| 비유동성금융리스부채 | 2,8,25,36,37 | 238,910,190 | - | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 10,224,935,452 | 14,121,028,308 | ||
| 부채총계 | 70,510,314,740 | 165,016,265,220 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 24,002,294,500 | 18,622,880,500 | |||
| Ⅱ.기타불입자본 | 26 | 290,597,981,442 | 179,954,990,240 | ||
| Ⅲ.자본조정 | 26 | (5,644,345,198) | (964,313,817) | ||
| Ⅳ.기타자본구성요소 | 26 | 29,117,070,557 | 17,755,762,459 | ||
| Ⅴ.이익잉여금(미처리결손금) | 26 | (4,250,326,756) | (11,408,780,884) | ||
| Ⅵ.비지배지분 | 602,140,714 | 2,153,634,589 | |||
| 자본총계 | 334,424,815,259 | 206,114,173,087 | |||
| 부채와자본총계 | 404,935,129,999 | 371,130,438,307 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 |
| 제 22 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 21 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 5,6 | 114,018,502,080 | 102,475,885,778 |
| Ⅱ.매출원가 | 28 | 106,411,693,213 | 97,806,310,967 |
| Ⅲ.매출총이익 | 7,606,808,867 | 4,669,574,811 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 27,28 | 12,086,081,008 | 12,632,676,062 |
| Ⅴ.영업손실 | 5 | 4,479,272,141 | 7,963,101,251 |
| Ⅵ.영업외손익 | |||
| 금융수익 | 5,8,30 | 43,821,772,161 | 13,860,101,746 |
| 금융원가 | 5,8,30 | 19,306,168,803 | 9,726,048,608 |
| 지분법이익(손실) | - | 28,506,337 | |
| 종속기업처분이익 | 802,861,062 | - | |
| 기타영업외수익 | 31 | 703,801,804 | 798,824,010 |
| 기타영업외비용 | 31 | 12,979,106,457 | 15,393,708,565 |
| Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실) | 5 | 8,563,887,626 | (18,395,426,331) |
| Ⅷ.법인세비용 | 32 | 1,001,880,367 | 28,498,227 |
| Ⅸ.당기순이익(손실) | 7,562,007,259 | (18,423,924,558) | |
| 지배기업 소유주지분 | 7,520,399,247 | (18,191,205,515) | |
| 비지배주주지분 | 41,608,012 | (232,719,043) | |
| X. 기타포괄손익 | 28,783,958,400 | (3,695,739,896) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 24 | (361,945,119) | (219,993,347) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 3,470,478,172 | (3,475,746,549) | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | 25,675,425,347 | - | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| XI. 당기총포괄이익(손실) | 36,345,965,659 | (22,119,664,454) | |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 36,267,407,274 | (21,885,509,423) | |
| 비지배주주지분 | 78,558,385 | (234,155,031) | |
| XII. 주당손익 | |||
| 지배기업소유주지분 기본주당이익(손실) | 33 | 170 | (635) |
| 지배기업소유주지분 희석주당이익(손실) | 33 | 170 | (635) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 |
| 제 22 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 21 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 자본금 | 기타불입자본 | 자본조정 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 &cr ( 미처리결손금) | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01(전기초) | 13,812,022,500 | 30,589,071,810 | 1,399,119,435 | 7,026,192,003 | 52,826,405,748 | - | 52,826,405,748 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 연결당기순손실 | - | - | - | - | (18,191,205,515) | (18,191,205,515) | (232,719,043) | (18,423,924,558) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (3,474,310,561) | - | (3,474,310,561) | (1,435,988) | (3,475,746,549) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익의 이익잉여금 대체 | - | - | - | 23,774,025 | (23,774,025) | - | - | - |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (219,993,347) | (219,993,347) | - | (219,993,347) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (3,450,536,536) | (18,434,972,887) | (21,885,509,423) | (234,155,031) | (22,119,664,454) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 유상증자 | 4,810,858,000 | 149,365,918,430 | - | - | - | 154,176,776,430 | - | 154,176,776,430 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 24,769,195 | - | 24,769,195 | - | 24,769,195 |
| 전환사채발행 | - | - | - | 19,782,410,365 | - | 19,782,410,365 | - | 19,782,410,365 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | 2,697,259,803 | 2,697,259,803 |
| 연결실체내의 자본거래 | - | - | (964,313,817) | - | - | (964,313,817) | (309,470,183) | (1,273,784,000) |
| 2018.12.31(전기말) | 18,622,880,500 | 179,954,990,240 | (964,313,817) | 17,755,762,459 | (11,408,780,884) | 203,960,538,498 | 2,153,634,589 | 206,114,173,087 |
| 2019.01.01(당기초) | 18,622,880,500 | 179,954,990,240 | (964,313,817) | 17,755,762,459 | (11,408,780,884) | 203,960,538,498 | 2,153,634,589 | 206,114,173,087 |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 7,520,399,247 | 7,520,399,247 | 41,608,012 | 7,562,007,259 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (361,945,119) | (361,945,119) | - | (361,945,119) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 3,470,478,172 | 3,470,478,172 | 3,470,478,172 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | - | - | - | 25,638,474,974 | - | 25,638,474,974 | 36,950,373 | 25,675,425,347 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 29,108,953,146 | 7,158,454,128 | 36,267,407,274 | 78,558,385 | 36,345,965,659 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | - | (13,207,364) | - | (13,207,364) | - | (13,207,364) |
| 전환사채전환 | 5,370,914,000 | 110,525,890,619 | - | (26,105,137,164) | - | 89,791,667,455 | - | 89,791,667,455 |
| 전환사채발행 | - | - | - | 9,768,798,000 | - | 9,768,798,000 | - | 9,768,798,000 |
| 주식선택권의 행사 | 8,500,000 | 117,100,583 | - | - | - | 125,600,583 | 125,600,583 | |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | - | (1,040,172,524) | (1,040,172,524) |
| 연결실체내의 자본거래 | - | - | (4,680,031,381) | (1,398,098,520) | - | (6,078,129,901) | (589,879,736) | (6,668,009,637) |
| 2019.12.31(당기말) | 24,002,294,500 | 290,597,981,442 | (5,644,345,198) | 29,117,070,557 | (4,250,326,756) | 333,822,674,545 | 602,140,714 | 334,424,815,259 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 |
| 제 22 (당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 21 (전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 22(당)기 | 제 21(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (12,387,671,041) | (11,072,794,550) | ||
| 1.연결당기순이익(손실) | 7,562,007,259 | (18,423,924,558) | ||
| 2.비현금항목 조정 | (9,444,527,217) | 12,517,606,112 | ||
| 법인세비용 | 1,001,880,367 | 28,498,227 | ||
| 퇴직급여 | 536,709,711 | 336,375,238 | ||
| 장기근속포상 | 9,219,072 | 8,559,492 | ||
| 감가상각비 | 1,533,749,878 | 246,514,621 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 83,205,614 | 46,134,960 | ||
| 유형자산처분손실 | 29,344,429 | 51,556,141 | ||
| 무형자산처분손실 | 16,094,030 | - | ||
| 무형자산상각비 | 284,556,348 | 53,291,954 | ||
| 무형자산손상차손 | 11,888,554,242 | 15,125,041,175 | ||
| 대손상각비(환입) | (421,588,484) | 965,369,375 | ||
| 기타의대손상각비 | 903,493,357 | - | ||
| 주식보상비용 | 3,547,619 | 24,769,195 | ||
| 외화환산손실 | 54,257,685 | - | ||
| 파생상품평가손실 | 5,403,975,000 | 441,472,178 | ||
| 이자비용 | 7,633,175,987 | 8,807,670,207 | ||
| 사채상환손실 | 6,112,593,972 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 86,285,812 | 460,827,910 | ||
| 하자보수비 | 9,243,661 | 8,013,984 | ||
| 기타의대손충당금환입 | (5,940,036) | (186,000,000) | ||
| 금융보증수수료수익 | (38,330,917) | (13,727,210) | ||
| 파생상품평가이익 | - | (1,656,990,000) | ||
| 종속기업투자처분이익 | (802,861,062) | - | ||
| 유형자산처분이익 | (7,533,363) | (14,270,728) | ||
| 이자수익 | (3,275,729,024) | (1,231,837,763) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (40,217,431,115) | (246,245,793) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | (10,708,225,714) | ||
| 지분법이익 | - | (28,506,337) | ||
| 배당금수익 | (265,000,000) | (685,000) | ||
| 3.운전자본의 변동 | (13,004,852,785) | (5,261,033,153) | ||
| 매출채권 | (6,943,604,987) | 3,416,383,839 | ||
| 미청구공사 | 138,014,487 | - | ||
| 기타채권 | (461,628,883) | 185,628,262 | ||
| 기타유동자산 | 113,334,765 | (373,417,197) | ||
| 재고자산 | (1,295,981,496) | (942,108,185) | ||
| 비유동기타채권 | (37,255,181) | - | ||
| 매입채무 | 3,310,624,662 | (7,012,508,358) | ||
| 기타채무 | (7,032,628,132) | 219,060,432 | ||
| 기타유동부채 | (45,799,257) | (379,261,047) | ||
| 장기미지급금 | (89,848,712) | 71,063,764 | ||
| 퇴직급여부채 | (655,644,651) | (431,974,663) | ||
| 기타충당부채 | (4,000,000) | - | ||
| 유동성충당부채 | (435,400) | (13,900,000) | ||
| 4.이자수익 수취 | 3,788,397,906 | 427,365,879 | ||
| 5.배당금 수취 | 265,000,000 | 685,000 | ||
| 6.이자비용 지급 | (697,049,309) | (279,506,800) | ||
| 7.법인세 납부 | (856,646,895) | (53,987,030) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 54,056,176,656 | (162,040,525,306) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 271,780,681,549 | 55,482,095,394 | ||
| 금융기관예치금의감소 | 259,220,789,904 | 30,563,933,046 | ||
| 장기금융상품의감소 | 30,652,730 | 572,994,135 | ||
| 대여금의감소 | 1,109,381,600 | 1,529,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 130,220,020 | 22,076,540,714 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 9,483,705,670 | 106,204,411 | ||
| 연결범위변동으로인한순현금흐름 | 1,039,713,436 | 484,317,617 | ||
| 유형자산의처분 | 25,211,029 | 140,105,471 | ||
| 무형자산의처분 | 162,405,960 | - | ||
| 임차보증금의감소 | 578,601,200 | 9,000,000 | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (217,724,504,893) | (217,522,620,700) | ||
| 금융기관예치금의증가 | 112,858,342,321 | 199,416,914,289 | ||
| 장기금융상품의증가 | 38,431,702,985 | 2,278,145,667 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 5,660,561,494 | 1,103,000,000 | ||
| 포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | 35,269,671,150 | 500,000,000 | ||
| 대여금의증가 | 1,201,440,000 | 3,333,000,000 | ||
| 사업결합으로인한순현금흐름 | 1,895,529,881 | - | ||
| 종속기업및관계기업투자주식의취득 | 3,780,000,000 | - | ||
| 유형자산의취득 | 6,052,011,595 | 385,971,653 | ||
| 무형자산의취득 | 9,433,839,227 | 10,150,909,091 | ||
| 투자부동산의취득 | 3,024,861,240 | - | ||
| 임차보증금의증가 | 116,545,000 | 354,680,000 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (21,751,850,588) | 176,530,899,261 | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 70,193,569,400 | 179,604,090,501 | ||
| 단기차입금의차입 | 5,650,000,000 | 325,314,071 | ||
| 장기차입금의차입 | 3,900,000,000 | - | ||
| 유상증자 | - | 154,176,776,430 | ||
| 주식매수선택권의행사 | 643,569,400 | 102,000,000 | ||
| 전환사채의발행 | 60,000,000,000 | 25,000,000,000 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (91,945,419,988) | (3,073,191,240) | ||
| 단기차입금의상환 | 13,665,071,007 | - | ||
| 유동성장기부채의상환 | - | 1,600,000,000 | ||
| 전환사채의 상환 | 60,000,000,000 | - | ||
| 전환사채의전환 | 3,877,220 | - | ||
| 비지배지분의감소로인한현금유출 | 17,351,908,000 | 1,473,191,240 | ||
| 금융리스부채의감소 | 924,563,761 | - | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 감소 | 19,916,655,027 | 3,417,579,405 | ||
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 16,862,217,699 | 13,444,638,294 | ||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (10,125,500) | - | ||
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 36,768,747,226 | 16,862,217,699 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 22(당)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 21(전)기 2018년 12월 31일 현재 |
| 에이치엘비생명과학 주식회사과 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 에이치엘비생명과학 주식회사(이하 "지배기업")와 7 개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr1.1 지배기업의 개요&cr&cr 지배기업은 1998년 7월 24일에 에너지 절약 관련 엔지니어링 서비스업을 위한 진단,설계, 시공 등을 목적으로 설립되어, ESCO(Energy Service Company) 사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 2008년에 보통주를 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr지배기업의 납입자본금은 24,002백만원이며, 당기말 현재 최대 주주는 에이치엘비 주식회사(지분율 : 18.49% )입니다.
1.2 종속기업 현황&cr&cr당기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함되는 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원, %) |
| 회사명 | 업종 | 자본금 | 보유주식수 | 지분율(주1) | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 신화어드밴스 | 도매업 | 1,522,730 | 304,546 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 에이치엘비엘이디 주식회사 | 제조업 | 10,000 | 2,000 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 라이프리버㈜ | 제조업 | 16,425,153 | 32,610,666 | 99. 2 7 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 에이치엘비에너지㈜ | 제조업 | 14,750,000 | 1,475,000 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 주식회사 케이오쏠라 | 서비스 | 995,000 | 99,500 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 주식회사 아이오쏠라 | 서비스 | 995,000 | 99,500 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 주식회사 엠오쏠라 | 서비스 | 995,000 | 99,500 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
(주1) 연결회사 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분을 의미하며, '비지배지분이 보유한 소유 지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.(즉, 비지배지분이 보유한 소유지분율은 "100% - 연결회사 내 기업이 소유한 유효지분율"을 의미함). &cr &cr(주2) 연결실체는 전기말 현재 주식회사 엘에스케이인베스트먼트의 지분을 39% 보유하여 관계기업으로 분류하고 있었으나 2018년 3월 28일 주식회사 엘에스케이인베스트먼트의 지분을 29% 보유하고 있는 라이프리버㈜의 지분 97.95%를 인수함에 따라 실질 지배력이 존재한다고 판단되어 종속기업으로 변경하였 으 나 , 당기 중 지분매각으로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다. &cr
| <전기말> | (단위: 천원, %) |
| 회사명 | 업종 | 자본금 | 보유주식수 | 지분율 | 소재지 | 결산일 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 신화어드밴스 | 도매업 | 660,000 | 132,000 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 에이치엘비엘이디 주식회사 | 제조업 | 10,000 | 2,000 | 100 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 주식회사 엘에스케이인베스트먼트(주2) | 창업투자업 | 5,000,000 | 680,000 | 68 | 대한민국 | 12월 31일 |
| 라이프리버㈜(주2) | 제조업 | 11,373,263 | 22,746,527 | 98.58 | 대한민국 | 12월 31일 |
1.3 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 신화어드밴스 | 52,010,818 | 28,172,196 | 23,838,622 | 107,852,565 | 729,533 | 1,521,991 |
| 에이치엘비엘이디 주식회사 | 3,497 | 1,146,610 | (1,143,113) | - | (477,619) | (124,800) |
| 주식회사 엘에스케이인베스트먼트 | - | - | - | 1,583,760 | (116,257) | (37,578) |
| 라이프리버㈜ | 54,762,511 | 1,209,015 | 53,553,496 | 209,995 | 13,432,468 | 18,394,554 |
| 에이치엘비에너지㈜ | 21,459,198 | 9,709,416 | 11,749,782 | 850,716 | (1,571,933) | (1,926,218) |
| 주식회사 케이오쏠라 | 2,532,318 | 1,597,212 | 935,106 | - | (53,954) | (54,208) |
| 주식회사 아이오쏠라 | 2,455,202 | 1,521,138 | 934,064 | - | (54,902) | (55,184) |
| 주식회사 엠오쏠라 | 2,492,677 | 1,560,044 | 932,633 | - | (56,059) | (56,332) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 신화어드밴스 | 42,291,074 | 34,438,148 | 7,852,926 | 96,685,339 | (26,501) | (22,669) |
| 에이치엘비엘이디 주식회사 | 511,751 | 1,177,245 | (665,494) | 731,349 | (498,088) | (498,088) |
| 주식회사 엘에스케이인베스트먼트 | 3,790,575 | 225,845 | 3,564,730 | 847,603 | (626,557) | (626,557) |
| 라이프리버㈜ | 5,525,007 | 3,375,053 | 2,149,954 | 135,665 | (1,697,683) | (1,791,370) |
당기 및 전기 종속기업의 요약 재무현황은 내부거래가 제거되지 아니한 재무현황입니다. &cr&cr1.4 당기 중 연결범위의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 변동내역 | 사유 |
|---|---|---|
| 에이치엘비에너지㈜ | 추가 | 지 분취득에 따른 지배력 획득 |
| 주식회사 케이오쏠라 | 추가 | 지분취득에 따른 지배력 획득 |
| 주식회사 아이오쏠라 | 추가 | 지분취득에 따른 지배력 획득 |
| 주식회사 엠오쏠라 | 추가 | 지분취득에 따른 지배력 획득 |
| 주식회사 엘에스케이인베스트먼트 | 제외 | 지분매각에 따른 지배력 상실 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr &cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결회사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 퇴직급여부채 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.
&cr2.2 중요한 회계정책&cr
2.2.1 사업결합 및 영업권&cr
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
&cr2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 연결회사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류&cr
연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소&cr 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기&cr 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 &cr 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.4 공정가치 측정&cr
연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니 다.&cr&cr ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,35 &crㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35&cr ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr
연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr
연결회사 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않&cr 은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결회사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 연결회사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
연결회사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
연결회사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결회사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니 다.
공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2.2.5 외화환산&cr&cr연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr2.2.6 유형자산&cr
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40 년 |
| 구 축 물 | 40 년 |
| 기 계 장 치 | 20년, 12년 |
| 차 량 운 반 구 | 4 년 |
| 공 구 와 기 구 | 5 년, 10 년 |
| 비 품 | 4 년 |
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연결회사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.7 투자부동산&cr
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.&cr&cr토지를 제외한 투자부동산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25년 ~ 50년 |
내용연수와 감가상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다&cr&cr2.2.8 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2.2.9 무형자산&cr&cr연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr
비한정 내용연수를 가진 영업권을 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 11~15년 |
&cr연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
(1) 내부창출 개발비&cr연결회사는 내부에서 개발중인 의약품은 신약개발 프로젝트이며 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 또한 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 해당 프로젝트가 임상3상 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 외부취득의 경우&cr연결회사는 제3자로부터 기술도입 또는 판권획득 등의 계약을 체결하면서 지급한 계약금등의 지출에 대하여 무형자산의 정의 및 인식기준을 충족하는 경우 무형자산으로 인식하고 있습니다.&cr
2.2.10 리스
&cr 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr&cr 리스이용자 &cr 회동 중요성의 정의 개정 사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니디. 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(1)사용권자산&cr연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다&cr&crㆍ차량운반구: 3년&cr ㆍ 사무실임차권: 2~3년&cr&cr리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr&cr(2) 리스부채&cr&cr리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. &cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. &cr&cr연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. &cr &cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr연결회사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다&cr&cr(4) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액&cr연결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 금융리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 사무실임차권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | - | - | - | - |
| 회계정책 변경효과 | 241,628 | 1,566,352 | 1,807,980 | 1,742,940 |
| 증가 | 63,904 | 101,978 | 165,882 | 159,274 |
| 감가상각비 | (132,744) | (862,165) | (994,909) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 120,774 |
| 지급 | - | - | - | (1,045,337) |
| 연결범위 변동 | (24,475) | (24,557) | (49,032) | (39,797) |
| 당기말 | 148,313 | 781,608 | 929,921 | 937,854 |
&cr 리스제공자 &cr 연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr2.2.11 재고자산&cr&cr연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
&cr2.2.12 비금융자산의 손상&cr
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
한편, 연결회사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
&cr2.2.13 현금 및 현금성자산
연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
&cr 2.2.14 금융상품 -최초 인식과 후속 측정 &cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr &cr(1) 금융자산&cr&cr 최초 인식과 측정&cr 금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합 니 다. 주석 2.2.20 의 회계 정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr 후속 측정&cr 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr ㆍ누적 손익을 당기손익으 로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&crㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&crㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr&cr이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr기 타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr 연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&crㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&crㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&crㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&crㆍ유의적인 가정에 대한 공시&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품&crㆍ계약자산을 포함한 매출채권&cr연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr(2) 금융부채&cr&cr최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr&cr후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr대여금 및 차입금&cr이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 19 에 언급되어 있습니다.&cr&cr제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr2.2.15 파생금융상품과 위험회피회계&cr&cr최초 인식 및 후속 측정&cr연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr&cr위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&crㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피&crㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&crㆍ해외사업장순투자의 위험회피&cr위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr&cr2018년 1월 1일 이전에, 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의성격 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하였습니다. 이 위험회피는 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과가 있을 것으로 기대되며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하였습니다.&cr&cr2018년 1월 1일부터 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&crㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 ‘경제적 관계’가 있습니다.&crㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 ‘가치 변동의 대부분’을 차지하지 않는다.&crㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr&cr공정가치위험회피&cr위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr&cr위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피&cr위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니 다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr&cr연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. &cr&cr포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr&cr만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr&cr해외사업장순투자의위험회피&cr해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.&cr&cr2.2.16 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr하자보수 충당부채&cr하자보수 관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공한 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 하자보수 관련 비용의 최초 추정은 매년 조정하고 있습니다.&cr&cr2.2.17 전환사채&cr&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.&cr&cr연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr&cr2.2.18 종업원급여&cr&cr연결회사는 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바, 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&crㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때&crㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2.2.19 주식기준보상&cr&cr연결회사는 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.&cr&cr용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. &cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니 다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니 다 .(주석 33 참조)
2.2.20 수익인식&cr
(1)계약과 수행의무의 식별&cr연결회사는 고객과의 계약을 통해 소각로 설비 설치, ESCO설비 설치, 태양광 설비 설치 및 의약품 유통업의 사업을 영위하고 있습니다. 동 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로써 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액을 수익으로 인식합니다.&cr &cr (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 설비 설치 용역&cr연결회사의 엔지니어링 및 건설사업부문은 고객이 주문한 설비를 제작 및 설치 용역을 제공하고 있고 일반적으로 3~9개월 기간동안 용역을 제공합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. &cr
(3) 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 변동 대가와 관련된 불확실성이 해소될 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. &cr
(5) 유의적인 금융요소
일반적으로 소각로 설비 설치 및 태양광 설비 설치용역의 경우 연결회사는 고객으로부터 계약금 10%를 수령하며, 중도금은 진행 정도에 따라 수차례 대금을 수령합니 다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr
한편, ESCO설비 설치 용역은 장기간에 용역 대금이 회수되므로 연결회사는 유의적인 금융요소를 식별하여 대금회수 기간동안 이자수익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (6) 보증의무&cr연결회사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 22을 참조바랍니다.&cr
(7) 계약 잔액
계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
매출채권
수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을 참조합니다.&cr
계약부채
계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr2.2.20 법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr이연법인세&cr연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&crㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우&crㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다&cr&cr2.2.21 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.&cr
2.3 회계정책 및 공시사항의 변경&cr
2.3.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
연결회사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다&cr&cr이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr &cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.&cr
연결회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다&cr
2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 | 1,904,898 |
| 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 | |
| 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 | 1,742,940 |
| 감소: | |
| 단기리스와 관련된 약정 | - |
| 소액자산리스와 관련된 약정 | - |
| 증가: | |
| 종전에 금융리스로 분류되었던 약정 | - |
| 2018년 12월 31일에 인식되지 않았던 연장선택권 지급액 | - |
| 2019년 1월 1일의 리스부채 | 1,742,940 |
&cr 연 결회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 사용권자산 | 금융리스부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 사무실임차권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | - | - | - | - |
| 회계정책 변경효과 | 241,628 | 1,566,352 | 1,807,980 | 1,742,940 |
| 증가 | 63,904 | 101,978 | 165,882 | 159,274 |
| 감가상각비 | (132,744) | (862,165) | (994,909) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 120,774 |
| 지급 | - | - | - | (1,045,337) |
| 연결범위 변동 | (24,475) | (24,556) | (49,031) | (39,796) |
| 당기말 | 148,313 | 781,609 | 929,922 | 937,855 |
&cr 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을 적용하였습니다. 연결회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다. 완전소급법을 적용함에 따라, 연결기업은 존재하는 리스계약의 개시일에 이미 기업회계기준서 제1116호가 유효했던 것처럼 최초적용일에 동 기준서를 적용하였습니다.&cr
기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)&cr &cr이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr
연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. &cr&cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr &cr기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산&cr &cr개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 연결회사가 보고기간 중 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다. &cr연결회사는 보고기간 중 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr &cr개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2015-2017 연차개선&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정)&cr &cr이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)&cr &cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결회사는 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없습니다.&cr
기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정)&cr &cr이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)&cr &cr이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 &cr&cr연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr &cr 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재 무위험관리( 주석 34) ,민감도 분석( 주석 34 ) 등이 있습니다.&cr &cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr3.1 비금융자산의 손상&cr
연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
&cr3.2 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. &cr
3.3 퇴직급여제도&cr
확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr3.4 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr
3.5 주식기준보상 &cr&cr연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수 립합 니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 24에 기술하였습니다. &cr &cr 3.6 리스- 증분차입이자율의 산정 &cr 연결 회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다 &cr &cr &cr 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr&cr2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정- 사업의 정의 &cr2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의'사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.&cr동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의 &cr2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요' 합니다.&cr동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.&cr
&cr 5. 영업부문 &cr
5.1 연결회사는 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영진의 의사결정을 위해 다음과 같이 2개의 부문으로 구분하여 보고하고 있습니다.
| 구 분 | 사업의 내용 |
|---|---|
| 엔지니어링 및 건설 | ESCO사업 및 재생에너지 시설 건설업 |
| 바이오 | 체외순환형 바이오인공간 개발업 |
| 유통업 | 의약품도매업 및 기타 판매업 |
| 기타 | 수수료매 출 및 건물 임대 등 |
5.2 당기 및 전기 현재 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건설업 및 &cr엔지니어링 | 바이오 | 유통업 | 기타 | 합 계 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | |||||||
| 외부거래 | 3,164,547 | 10,742 | 107,852,565 | 2,990,648 | 114,018,502 | - | 114,018,502 |
| 내부거래 | 8,653,500 | - | - | 256,208 | 8,909,708 | (8,909,708) | - |
| 소 계 | 11,818,047 | 10,742 | 107,852,565 | 3,246,856 | 122,928,210 | (8,909,708) | 114,018,502 |
| 성과 | |||||||
| 영업이익(손실) | 126,796 | (2,281,123) | 1,521,991 | (1,724,400) | (2,356,736) | (2,122,536) | (4,479,272) |
| 금융수익 | 27,585,681 | 16,243,669 | 124,406 | 20,982 | 43,974,738 | (152,966) | 43,821,772 |
| 금융원가 | 18,831,773 | 121,713 | 394,197 | 245,795 | 19,593,478 | (287,309) | 19,306,169 |
| 부문세전이익(손실) | 16,301,091 | 13,863,917 | 1,230,920 | (1,713,616) | 29,682,312 | (21,118,425) | 8,563,887 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건설업 및 &cr엔지니어링 | 바이오 | 유통업 | 기타 | 합 계 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익 | |||||||
| 외부거래 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 102,475,886 | - | 102,475,886 |
| 내부거래 | - | - | - | 194,770 | 194,770 | (194,770) | - |
| 소 계 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,195,557 | 102,670,656 | (194,770) | 102,475,886 |
| 성과 | |||||||
| 영업이익(손실) | (6,491,169) | (1,800,720) | 959,836 | (586,035) | (7,918,088) | (45,013) | (7,963,101) |
| 금융수익 | 13,872,615 | 3,167 | 72,870 | 9,058 | 13,957,710 | (97,608) | 13,860,102 |
| 금융원가 | 8,184,646 | 91,575 | 1,068,525 | 478,912 | 9,823,658 | (97,608) | 9,726,050 |
| 부문세전이익(손실) | (15,578,422) | (1,697,683) | 11,901 | (1,124,645) | (18,388,849) | (6,577) | (18,395,426) |
&cr5.3 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 건설업 및&cr엔지니어링 | 바이오 | 유통업 | 기타 | 합 계 | 조정 및 제거 | 연결 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부문자산 | |||||||
| 당기말 | 366,816,386 | 54,762,511 | 52,010,818 | 34,618,084 | 508,207,799 | (103,272,669) | 404,935,130 |
| 전기말 | 330,059,230 | 5,525,007 | 42,291,074 | 7,035,862 | 384,911,173 | (13,780,735) | 371,130,438 |
| 부문부채 | |||||||
| 당기말 | 26,974,540 | 1,209,015 | 28,172,196 | 15,534,419 | 71,890,170 | (1,379,855) | 70,510,315 |
| 전기말 | 121,132,110 | 3,375,053 | 34,438,148 | 1,605,089 | 160,550,400 | 4,465,865 | 165,016,265 |
6. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr6.1 당기 및 전기 중 고객과의 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설업 및&cr엔지니어링 | 바이오 | 유통업 | 기타 | 합 계 | 건설업 및&cr엔지니어링 | 바이오 | 유통업 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | ||||||||||
| 엔지니어링 및 건설매출 | 2,664,547 | - | - | - | 2,664,547 | 3,783,700 | - | - | - | 3,783,700 |
| 상품 및 제품매출 | - | - | 107,852,565 | - | 107,852,565 | - | - | 96,685,339 | 1,000,484 | 97,685,823 |
| 임대매출 | - | - | - | 291,907 | 291,907 | - | - | - | 152,701 | 152,701 |
| 금융매출 | - | - | - | 1,583,760 | 1,583,760 | - | - | - | 847,602 | 847,602 |
| 용역매출 | 500,000 | 10,742 | - | 1,114,981 | 1,625,723 | - | 6,060 | - | - | 6,060 |
| 합 계 | 3,164,547 | 10,742 | 107,852,565 | 2,990,648 | 114,018,502 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 102,475,886 |
| 지리적시장 | ||||||||||
| 국내 | 3,164,547 | 10,742 | 107,852,565 | 2,723,669 | 113,751,523 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 102,475,886 |
| 미국 | - | - | - | 266,979 | 266,979 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 3,164,547 | 10,742 | 107,852,565 | 2,990,648 | 114,018,502 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 102,475,886 |
| 수익인식 시기 | ||||||||||
| 한 시점에 인식 | 500,000 | 10,742 | 107,852,565 | 2,990,648 | 111,353,955 | - | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 98,692,186 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 2,664,547 | - | - | - | 2,664,547 | 3,783,700 | - | - | - | 3,783,700 |
| 합 계 | 3,164,547 | 10,742 | 107,852,565 | 2,990,648 | 114,018,502 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 102,475,886 |
&cr연 결 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약자산에 대해 당기 중 인식한 손상차손환입을 421,588천원, 전기 중 965,369 천원의 손상차손을 인식하고 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 표시하였습니다. &cr
6.2 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건설업 및&cr엔지니어링 | 바이오 | 유통업 | 기타 | 합 계 | 건설업 및&cr엔지니어링 | 바이오 | 유통업 | 기타 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익 | ||||||||||
| 외부거래 | 3,164,547 | 10,742 | 107,852,565 | 2,990,648 | 114,018,502 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 102,475,886 |
| 내부거래 | 8,653,500 | - | - | 256,208 | 8,909,708 | - | - | - | 194,770 | 194,770 |
| 소 계 | 11,818,047 | 10,742 | 107,852,565 | 3,246,856 | 122,928,210 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,195,557 | 102,670,656 |
| 조정 및 제거 | (8,653,500) | - | - | (256,208) | (8,909,708) | - | - | - | (194,770) | (194,770) |
| 합 계 | 3,164,547 | 10,742 | 107,852,565 | 2,990,648 | 114,018,502 | 3,783,700 | 6,060 | 96,685,339 | 2,000,787 | 102,475,886 |
6.3 당기 및 전기 중 고객의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 113,751,523 | 102,475,886 |
&cr 6.4 당기 및 전기 중 매출액의 10%이상인 주요 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 아주대학교의료원 | 46,757,773 | 40,443,189 |
&cr&cr 7. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 127 | 4 |
| 예금 | 36,768,620 | 16,863,501 |
| 국고보조금 | - | (1,288) |
| 합 계 | 36,768,747 | 16,862,217 |
8. 범주별금융상품 &cr&cr8.1 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산을 제외한 연결회사가 보유한 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 매출채권 | 38,139,032 | 31,472,300 |
| 기타채권(주1) | 1,916,126 | 2,184,989 |
| 장기매출채권 | 777,401 | 1,108,077 |
| 장기기타채권(주1) | 539,702 | 1,155,589 |
| 대여금 | ||
| 임직원 대여금 | 26,500 | 135,000 |
| 기타 | 185,938 | 385,938 |
| 단기금융상품 | 31,479,421 | 177,929,080 |
| 장기금융상품 | 40,886,889 | 2,393,210 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 837,714 | 13,329,013 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | 107,507,794 | - |
| 시장성 없는 지분증권 | - | 2,470,172 |
| 채무증권 | 5,300,000 | - |
| 출자금 | 2,247,286 | 2,120,359 |
| 신주인수권부사채 | - | 300,000 |
| 파생상품자산 | - | 3,686,475 |
| 합 계 | 229,843,803 | 238,670,202 |
| 유동성 | 135,887,004 | 215,652,844 |
| 비유동성 | 93,956,799 | 23,017,358 |
(주1) 기타채권 및 장기기타채권에는 단기 및 장기대여금이 제외되어 있습니다.
8.2 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 36,368,558 | 31,167,909 |
| 금융리스부채 | 937,854 | - |
| 단기차입금 | 700,000 | - |
| 비유동기타채무 | 8,796,551 | 16,857,267 |
| 임대보증금 | 276,100 | 202,000 |
| 장기차입금 | 3,900,000 | - |
| 전환사채 | 6,436,401 | 92,291,330 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||
| 파생상품부채 | - | 5,898,676 |
| 합 계 | 57,415,464 | 146,417,182 |
| 유동성 | 37,767,501 | 32,616,474 |
| 비유동성 | 19,647,963 | 113,800,708 |
8.3 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | ||||||
| 이자수익 | 3,275,729 | - | - | - | - | 3,275,729 |
| 배당금수익 | 265,000 | - | - | - | - | 265,000 |
| 금융보증수수료수익 | - | - | - | 38,331 | - | 38,331 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 40,217,431 | - | - | - | 40,217,431 |
| 외환차익 | 25,281 | - | - | - | - | 25,281 |
| 합 계 | 3,566,010 | 40,217,431 | - | 38,331 | - | 43,821,772 |
| <금융원가> | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 7,633,176 | - | 7,633,176 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 8,713 | 77,573 | - | - | - | 86,286 |
| 외화환산손실 | 54,258 | - | - | - | - | 54,258 |
| 외횐차손 | 15,880 | - | - | - | - | 15,880 |
| 단기투자자산평가손실 | - | - | - | - | - | - |
| 사채상환손실 | - | - | - | 6,112,594 | - | 6,112,594 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 5,403,975 | 5,403,975 |
| 합 계 | 78,851 | 77,573 | - | 13,745,770 | 5,403,975 | 19,306,169 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융수익> | ||||||
| 이자수익 | 1,231,838 | - | - | - | - | 1,231,838 |
| 배당금수익 | - | - | 685 | - | - | 685 |
| 금융보증수수료수익 | - | - | - | 13,727 | - | 13,727 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | - | 246,246 | - | - | - | 246,246 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 10,708,226 | - | - | - | 10,708,226 |
| 외환차익 | 2,167 | - | - | - | - | 2,167 |
| 단기투자자산처분이익 | 223 | - | - | - | - | 223 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,656,990 | - | - | - | 1,656,990 |
| 합 계 | 1,234,228 | 12,611,462 | 685 | 13,727 | - | 13,860,102 |
| <금융원가> | ||||||
| 이자비용 | - | - | - | 8,807,670 | - | 8,807,670 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | 460,828 | - | - | - | 460,828 |
| 외화환산손실 | - | - | - | 5,246 | - | 5,246 |
| 외횐차손 | - | - | - | 2,173 | - | 2,173 |
| 단기투자자산평가손실 | 8,660 | - | - | - | - | 8,660 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | 441,472 | 441,472 |
| 합 계 | 8,660 | 460,828 | - | 8,815,089 | 441,472 | 9,726,049 |
9. 매출채권및기타채권&cr &cr9.1 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <매출채권> | ||
| 매출채권 | 39,918,361 | 33,637,456 |
| 대손충당금 | (1,768,048) | (2,146,461) |
| 현재가치할인차금 | (11,281) | (18,695) |
| 소 계 | 38,139,032 | 31,472,300 |
| <기타채권> | ||
| 단기대여금 | 480,880 | 460,880 |
| 대손충당금 | (380,880) | (80,880) |
| 미수금 | 1,714,494 | 1,433,515 |
| 대손충당금 | (146,841) | (26,000) |
| 미수수익 | 687,520 | 1,113,078 |
| 대손충당금 | (339,046) | (335,605) |
| 소 계 | 2,016,127 | 2,564,988 |
| <기타비유동채권> | ||
| 장기매출채권 | 851,014 | 1,225,602 |
| 현재가치할인차금 | (73,613) | (117,525) |
| 장기대여금 | 1,073,322 | 1,101,822 |
| 대손충당금 | (960,884) | (960,884) |
| 장기보증금 | 568,781 | 1,155,589 |
| 현재가치할인차금 | (29,079) | - |
| 소 계 | 1,429,541 | 2,404,604 |
| 합 계 | 41,584,700 | 36,441,892 |
9.2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 매출채권 | 기타채권 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,146,461 | 361,605 | 80,880 | 117,525 | - | 960,884 |
| 연결실체 변동 | 251,332 | 3,923 | - | - | - | - |
| 대손상각비 | 83,028 | 146,359 | 300,000 | - | - | - |
| 대손충당금 환입 | (460,705) | (5,940) | - | (43,912) | - | - |
| 제각 | (252,068) | (20,060) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 1,768,048 | 485,887 | 380,880 | 73,613 | - | 960,884 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 단기대여금 | 매출채권 | 기타채권 | 장기대여금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,207,092 | 338,468 | 80,880 | - | - | 960,884 |
| 대손상각비 | - | - | - | - | - | - |
| 대손충당금 환입 | - | - | 780,000 | - | - | - |
| 유동성분류 | 939,369 | 26,000 | - | - | - | |
| 제각 | - | - | (186,000) | - | - | - |
| 연결범위 변동 | - | (2,863) | (594,000) | - | - | - |
| 기말금액 | 2,146,461 | 361,605 | 80,880 | - | - | 960,884 |
&cr 9.3 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상이 되지 않은 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 만기미도래 | 만기경과 미손상금액 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 30일 미만 | 30~60일 | 60일초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 40,553,138 | - | - | 1,031,562 | 41,584,700 |
| 전기말 | 34,727,857 | - | 15,526 | 1,698,509 | 36,441,892 |
&cr 9.4 연결회사는 양도 또는 할인된 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권으로 계속 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 양도 또는 할인된 매출채권은 없습니다.
10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr10.1 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 있는 지분증권 | 107,507,794 | - |
| 시장성 없는 지분증권 | - | 2,470,172 |
| 채무증권 | 5,300,000 | 300,000 |
| 출자금 | 2,247,286 | 2,120,359 |
| 파생상품자산 | - | 3,686,475 |
| 합 계 | 115,055,080 | 8,577,006 |
&cr 10.2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,577,006 | - |
| 회계정책변경효과 (주1) | - | 13,242,428 |
| 연결실체 변동으로 인한 증가(감소) | (2,770,557) | 2,128,000 |
| 취득 | 69,197,445 | 3,132,485 |
| 평가손익 | 40,051,185 | 1,442,408 |
| 처분 | - | (11,368,315) |
| 기말금액 | 115,055,079 | 8,577,006 |
10.3 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 전환사채에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 액면가액 | 취득원가 | 당기초 | 취득 | 처분/전환 | 손상 | 평가 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 포항지열발전 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜씨엘팜 | 5,000,000 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - | - | - | 5,000,000 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 액면가액 | 취득원가 | 당기초 | 취득 | 처분/전환 | 손상 | 평가 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 에이치엘비㈜ | - | - | 11,368,315 | - | (11,368,315) | - | - | - |
| 주식회사 포항지열발전 | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - | - | - | - | - |
&cr당기말 현재 보유 중인 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 주식회사 포항지열발전 | ㈜씨엘팜 |
|---|---|---|
| 명칭 | 제1회 무기명 무보증 사모 전환사채 | ㈜씨엘팜 제2회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 발행일 | 2017.03.02 | 2019.07.01 |
| 만기일 | 2019.03.02 | 2024.07.01 |
| 표시이자율 | - | - |
| 보장수익율 | 4% | - |
| 전환가액 | 1주당 10,000원 | 1주당 130,000원 |
| 전환청구기간 | 2018.03.04~2019.02.02 | 2020.07.01~2024.06.01 |
11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr &cr11.1 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 837,714 | 13,329,013 |
| 매도가능금융자산 | ||
| 합 계 | 837,714 | 13,329,013 |
11.2 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 13,329,013 | - |
| 회계정책변경효과(주1) | - | 14,004,510 |
| 연결실체 변동으로 인한 증가 | - | 2,406,454 |
| 취득 | 35,269,671 | 500,000 |
| 평가손익 | 3,471,914 | (3,467,001) |
| 처분 | (51,232,884) | (114,950) |
| 기말금액 | 837,714 | 13,329,013 |
&cr (주1) 전전기말에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었으나, 전기말 현재 기업회계기준서 제 1109호 금융상품에 따라 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산으로 분류하였습니다. &cr
12. 재고자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 7,057,558 | - | 7,057,558 | 5,761,577 | - | 5,761,577 |
| 원재료 | 91,930 | - | 91,930 | 91,930 | - | 91,930 |
| 합 계 | 7,149,488 | - | 7,149,488 | 5,853,507 | - | 5,853,507 |
&cr&cr 13. 기타유동자산 및 기타비유동자산&cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 선급금 | 570,337 | 511,352 |
| 대손충당금 | (658,476) | (206,684) |
| 선급비용 | 114,655 | 208,826 |
| 미청구공사 | 653,430 | 791,445 |
| 대손충당금 | (653,430) | (653,430) |
| 소 계 | 26,516 | 651,509 |
| <비유동> | ||
| 장기선급비용 | 37,255 | - |
| 합 계 | 63,771 | 651,509 |
14. 관계기업투자&cr
14.1 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자 | |||||||
| ㈜두산포천에너지(주1) | 대한민국 | 20 | 40,000 | - | 20 | 40,000 | - |
| 주식회사 엘에스케이인베스트먼트(주2) | 대한민국 | 38 | 1,665,475 | 1,665,475 | - | - | - |
| LSK 헬스케어 2호 펀드 | 대한민국 | 30 | 3,780,000 | 3,780,000 | - | - | - |
| 합 계 | 5,485,475 | 5,445,475 | 40,000 | - |
&cr (주1) ㈜두산포천에너지는 전기이전 관계기업투자의 장부가액이 0이 되어 지분법평가를 중단하였습니다. &cr&cr(주2) 연결회사가 보유하고 있는 전체 지분율이며, 당기 중 지분 매각으로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.&cr &cr 14.2 당기 및 전기 관계기업투자에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법이익 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜두산포천에너지 | - | - | - | - | - |
| ㈜ 엘에스케이인베스트먼트 | - | - | - | 1,665,475 | 1,665,475 |
| LSK 헬스케어 2호 펀드 | - | 3,780,000 | - | - | 3,780,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초금액 | 지분법이익 | 대체 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜두산포천에너지 | - | - | - | - |
| ㈜ 엘에스케이인베스트먼트 | 1,606,096 | 28,506 | (1,634,602) | - |
15. 유형자산 &cr &cr 15.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 10,296,297 | - |
| 건물 | 850,836 | - |
| 감가상각누계액 | (107,521) | - |
| 구축물 | 477,700 | - |
| 감가상각누계액 | (3,981) | - |
| 차량운반구 | 570,018 | 447,225 |
| 감가상각누계액 | (249,769) | (193,686) |
| 공구와기구 | 832,513 | 101,418 |
| 감가상각누계액 | (104,465) | (93,423) |
| 비품 | 860,474 | 654,369 |
| 감가상각누계액 | (651,198) | (421,144) |
| 기계장치 | 12,288,640 | 379,162 |
| 감가상각누계액 | (5,494,499) | (170,456) |
| 국고보조금 | (78,648) | (88,792) |
| 손상차손누계액 | (1,203,860) | - |
| 시설장치 | 347,194 | 427,494 |
| 감가상각누계액 | (289,185) | (295,353) |
| 건설중인자산 | 3,785,883 | - |
| 합 계 | 22,126,429 | 746,814 |
15.2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위 변동 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 8,324,397 | 1,971,900 | - | - | - | 10,296,297 |
| 건물 | - | 764,464 | - | - | (21,149) | - | 743,315 |
| 구축물 | - | - | 477,700 | - | (3,981) | - | 473,719 |
| 차량운반구 | 253,539 | 5 | 251,645 | (45,967) | (79,866) | (59,108) | 320,248 |
| 공구과기구 | 7,995 | - | 731,095 | - | (11,043) | - | 728,047 |
| 비품 | 233,225 | 1,356 | 70,643 | (1,056) | (94,891) | - | 209,277 |
| 기계장치 | 119,914 | 3,193,083 | 2,473,255 | - | (274,619) | - | 5,511,633 |
| 시설장치 | 132,142 | (20,840) | - | - | (53,292) | - | 58,010 |
| 건설중인자산 | - | - | 3,785,883 | - | - | - | 3,785,883 |
| 합 계 | 746,815 | 12,262,465 | 9,762,121 | (47,023) | (538,841) | (59,108) | 22,126,429 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위 변동 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,203,167 | - | - | - | - | (1,203,167) | - |
| 건물 | 1,576,503 | - | - | - | - | (1,576,503) | - |
| 차량운반구 | 222,448 | - | 123,129 | (20,244) | (71,794) | - | 253,539 |
| 공구과기구 | 15,424 | - | 22,460 | (23,814) | (6,075) | - | 7,995 |
| 비품 | 109,898 | 39,318 | 186,397 | (21,740) | (80,648) | - | 233,225 |
| 기계장치 | 90,164 | 124,283 | 53,986 | (111,593) | (36,926) | - | 119,914 |
| 시설장치 | 66,256 | 116,958 | - | - | (51,073) | - | 132,141 |
| 합 계 | 3,283,860 | 280,559 | 385,972 | (177,391) | (246,516) | (2,779,670) | 746,814 |
16. 투자부동산&cr &cr16.1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 토지 | 2,447,378 | 1,203,167 |
| 건물 | 3,625,004 | 1,844,353 |
| 감가상각누계액 | (397,191) | (313,985) |
| 합 계 | 5,675,191 | 2,733,535 |
&cr 16.2 당기 중 투자부동산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,203,167 | 1,244,211 | - | - | - | 2,447,378 |
| 건물 | 1,530,368 | 1,780,650 | - | (83,205) | - | 3,227,813 |
| 합 계 | 2,733,535 | 3,024,861 | - | (83,205) | - | 5,675,191 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | - | - | - | 1,203,167 | 1,203,167 |
| 건물 | - | - | - | (46,135) | 1,576,503 | 1,530,368 |
| 합 계 | - | - | - | (46,135) | 2,779,670 | 2,733,535 |
&cr연결회사는 전기 중 자가사용 목적에서 임대 및 시세차익을 위한 목적으로 변경되었으며,이에 유형자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. &cr
16.3 당기 및 전기 중 투자부동산 관련하여 수익으로 인식한 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 291,907 | 176,616 |
&cr16.4 연결회사는 투자부동산의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 않을 것으로 평가하고 있습니다. &cr &cr&cr 17. 무형자산&cr
17.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 회원권 | 1,249,700 | 1,260,200 |
| 라이선스 | 32,477,175 | 32,309,294 |
| 소프트웨어 | 8,763 | 9,175 |
| 기술가치 | 37,033,686 | 37,033,686 |
| 고객관계 | 1,204,131 | 1,249,145 |
| 영업권 | 22,603,377 | 33,676,401 |
| 허가권 | 1,768,474 | - |
| 기타의 무형자산 | 7,099 | 8,613 |
| 합 계 | 96,352,405 | 105,546,514 |
17.2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부가액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위 변동 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 손상 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 1,260,200 | - | 168,000 | (178,500) | - | 1,249,700 |
| 라이선스 | 32,309,294 | - | 167,881 | - | - | 32,477,175 |
| 소프트웨어 | 9,175 | (3,005) | 5,686 | - | (3,093) | 8,763 |
| 기술가치 | 37,033,686 | - | - | - | - | 37,033,686 |
| 고객관계 | 1,249,145 | - | - | - | (45,014) | 1,204,131 |
| 영업권 | 33,676,401 | 815,530 | - | (11,888,554) | - | 22,603,377 |
| 허가권 | - | - | 2,002,046 | - | (233,572) | 1,768,474 |
| 기타의 무형자산 | 8,613 | - | 1,363 | - | (2,877) | 7,099 |
| 합 계 | 105,546,514 | 812,525 | 2,344,976 | (12,067,054) | (284,556) | 96,352,405 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 연결범위 변동 | 취득 및 &cr자본적지출 | 처분 및 손상 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 200,200 | - | 1,060,000 | - | - | 1,260,200 |
| 라이선스 | - | - | 32,309,294 | - | - | 32,309,294 |
| 소프트웨어 | 13,419 | 1,383 | - | - | (5,627) | 9,175 |
| 기술가치 | - | - | 37,033,686 | - | - | 37,033,686 |
| 고객관계 | 1,294,160 | - | - | - | (45,015) | 1,249,145 |
| 영업권 | 586,024 | - | 48,215,418 | (15,125,041) | - | 33,676,401 |
| 기타의 무형자산 | 11,263 | - | - | - | (2,650) | 8,613 |
| 합 계 | 2,105,066 | 1,383 | 118,618,398 | (15,125,041) | (53,292) | 105,546,514 |
17.3 영업권관련 손상검토&cr&cr연결회사는 라이프리버㈜의 주식을 인수하면서 발생한 영업권의 손상 검토를 위하여회수가능액을 추정하였습니다. 영업권의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치 추정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.
| 주요가정치 | 추정치 |
|---|---|
| 할인율 | 13.04% |
| 로열티율 | 7.3% |
&cr2019년 12월 31일 현재 영업권의 회수가능액을 평가한 결과 장부가액에 미달되어 11,888백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
18. 사용권자산&cr&cr18.1 당기말 및 전기말 현재 기초자산의 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차량운반구 | 255,464 | - |
| 감가상각누계액 | (107,151) | - |
| 사무실임차권 | 1,570,104 | - |
| 감가상각누계액 | (788,496) | - |
| 합 계 | 929,921 | - |
&cr18.2 당기 중 사용권자산 장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr 변경효과 | 증가 | 감가상각 | 연결범위변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | - | 241,628 | 63,904 | (132,744) | (24,475) | 148,313 |
| 사무실임차권 | - | 1,566,352 | 101,978 | (862,165) | (24,557) | 781,608 |
| 합 계 | - | 1,807,980 | 165,882 | (994,909) | (49,032) | 929,921 |
19. 매입채무 및 기타채무 &cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <매입채무> | ||
| 매입채무 | 26,726,167 | 22,805,433 |
| <기타채무> | ||
| 미지급금 | 1,206,327 | 643,002 |
| 유동성장기미지급금 | 9,090,909 | 9,090,909 |
| 현재가치할인차금 | (1,120,042) | (1,741,751) |
| 미지급비용 | 465,197 | 370,317 |
| 소 계 | 9,642,391 | 8,362,477 |
| <기타비유동채권> | ||
| 임대보증금 | 276,100 | 202,000 |
| 장기미지급금 | 9,237,524 | 18,418,282 |
| 현재가치할인차금 | (440,973) | (1,561,015) |
| 소 계 | 9,072,651 | 17,059,267 |
| 합 계 | 45,441,209 | 48,227,177 |
20. 차입금 &cr&cr20.1 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 단기차입금 | 700,000 | 1,405,314 |
| 유동성전환사채 | - | 12,217,301 |
| 소 계 | 700,000 | 13,622,615 |
| <비유동> | ||
| 장기차입금 | 3,900,000 | - |
| 전환사채 | 6,436,401 | 80,074,029 |
| 소 계 | 10,336,401 | 80,074,029 |
| 합 계 | 11,036,401 | 93,696,644 |
&cr 20.2 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운전자금 | 우리은행 | - | - | 285,314 |
| 구매자금 | 우리은행 | - | - | 420,000 |
| 중소기업자금회전대출 | 기업은행 | 2.77 | 700,000 | 700,000 |
| 합 계 | 700,000 | 1,405,314 |
&cr20.3 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입내용 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 전북은행 | 4.00 | 3,900,000 | - |
| 차감: 유동성대체 | - | - | ||
| 차감잔액 | 3,900,000 | - |
20.4 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제5회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.03.21 | 2021.03.21 | - | - | 79,487,561 |
| 제6회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.03.21 | 2021.03.21 | - | - | 15,000,000 |
| 제7회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 2018.10.11 | 2023.10.11 | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제1회 기명식 무보증 사모 전환사채 | 2017.12.27 | 2020.12.26 | 1% | - | 10,500,000 |
| 합 계 | 10,000,000 | 114,987,561 | |||
| 상환할증금 | - | 6,949,702 | |||
| 전환권조정 | (3,563,599) | (29,645,933) | |||
| 사채잔액 | 6,436,401 | 92,291,330 | |||
| 차감: 유동성대체 | - | - | |||
| 차감잔액 | 6,436,401 | 92,291,330 |
&cr 20.5 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제7회 기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 10,000,000 |
| 발행회사 | 에이치엘비생명과학㈜ |
| 발행가액 | 권면금액의 100% |
| 만기일 | 2023년 10월 11일 |
| 보장수익률 | - |
| 유효이자율 | - |
| 원금상환방법 | 1. 만기일시상환 : 사채만기일에 미행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00%의 금액을 일시상환함 |
| 최초행사(전환)가액 | 16,954원 |
| 행사(전환)에 따라 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 행사(전환청구)기간 | 2019년 10월 11일부터 2023년 09월 11일까지 |
| 신주의 배당기산일 | 행사일이 속하는 사업연도의 개시일 |
20.6 당기말 현재 차입금의 상환 계획은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 1년 이내 | 700,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 243,750 |
| 2년 초과 3년 이내 | 243,750 |
| 3년 초과 4년 이내 | 10,243,750 |
| 4년 초과 5년 이내 | 243,750 |
| 5년 초과 | 2,925,000 |
&cr상환 스케줄 금액은 전환사채의 권면 총액에 상환할증금이 가산된 만기시 지급할 금액입니다.
21. 기타유동부채 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 예수금 | 459,345 | 60,807 |
| 부가가치세예수금 | 101,045 | 58,988 |
| 선수금 | 47,955 | 65,963 |
| 공사선수금 | 646,659 | 650,171 |
| 초과청구공사 | 146,500 | 1,287,273 |
| 합 계 | 1,401,504 | 2,123,202 |
&cr&cr 22. 금융보증계약부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 금융보증계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은회사 | 보증금액 | 보증제공처 | 만기 | 금융보증계약부채 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜창환개발 | 625,010 | 신한은행 | 2022.12.25 | 9,577 | 16,367 |
| 길상/신흥/한림태양광㈜ | - | 신한은행 | 2022.12.28 | - | 6,118 |
| 연지태양광발전소㈜ | 158,600 | 신한은행 | 2022.12.28 | 2,454 | 4,172 |
| 여주태양광발전소 | 669,600 | 신한은행 | 2 037 .12.27 | 39,584 | - |
| ㈜키프코프롬투 | 20,000 | 기업은행 | 2022.05.31 | 433 | 588 |
| ㈜키프코프롬투 | - | 중소기업진흥공단 | 2019.11.20 | - | 1,363 |
| 합 계 | 1,473,210 | 52,048 | 28,608 | ||
| 유동 | 311,350 | 13,205 | 13,437 | ||
| 비유동 | 1,161,860 | 38,843 | 15,172 |
23. 하자보수충당부채 &cr&cr당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 56,016 | 61,901 |
| 설정 | 9,244 | 8,014 |
| 사용 | (435) | (13,900) |
| 환입 | - | - |
| 기말 | 64,825 | 56,015 |
&cr&cr 24. 순 확정급여부채 &cr
24.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,382,654 | 1,282,912 |
| 사외적립자산 | (642,574) | (633,509) |
| 순확정급여부채 금액 | 740,080 | 649,403 |
24.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 1,282,912 | 524,572 |
| 급여비용(당기손익) | ||
| -당기근무원가 | 526,991 | 331,705 |
| -이자원가 | 19,737 | 16,584 |
| 소 계 | 546,728 | 348,289 |
| 퇴직급여지급액 | (699,179) | (181,974) |
| 확정급여채무의 재측정요소 | ||
| -인구통계적가정 변동으로 인한 효과 | 26,969 | - |
| -재무적가정 변동으로 인한 효과 | 22,127 | 128,950 |
| -경험조정으로 인한 효과 | 304,560 | 83,094 |
| 소 계 | 353,656 | 212,044 |
| 관계자전출입 | 43,534 | - |
| 연결범위변동 | (144,997) | 379,981 |
| 기말잔액 | 1,382,654 | 1,282,912 |
24.3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 633,509 | 379,544 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 16,662 | 11,914 |
| 재측정요소 | (8,289) | (7,949) |
| 사용자의 기여금 | - | 250,000 |
| 연결범위변동 | 692 | - |
| 기말잔액 | 642,574 | 633,509 |
2 4.4 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 526,991 | 331,705 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 3,075 | 4,670 |
| 합 계 | 530,066 | 336,375 |
&cr 24.5 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.51 | 2.73 |
| 미래임금상승율 | 7.00 | 6.79 |
24.6 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별로 각각의 공정가치 및 전체사외적립자산 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율(%) | 금액 | 비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원금보장형상품 | 642,574 | 100.00 | 633,509 | 100.00 |
&cr 24.7 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 가정 증가로 인한 영향 | 가정 감소로 인한 영향 |
|---|---|---|---|
| 할인율 | 100bp | (51,023) | 59,583 |
| 기대임금상승률 | 100bp | 56,399 | (49,510) |
&cr 위 민감도분석은 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향을 추정한 방법에 기초한 것입니다.&cr&cr24.8 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.06년이며, 할인되지않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 432,331 | 26,738 | 86,614 | 201,459 | 378,754 | 1,125,896 |
&cr 24.9 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련된 재측정요소로 이익잉여금에서 조정된금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무에서 발생한 재측정요소 | 353,656 | 212,044 |
| 사외적립자산에서 발생한 재측정요소 | 8,289 | 7,949 |
| 순 액 | 361,945 | 219,993 |
| 법인세효과(주1) | - | - |
| 법인세효과 차감 후 | 361,945 | 219,993 |
&cr (주1) 연결회사는 이연법인세자산의 실현가능성이 낮다고 판단하여 법인세효과를 차감하지 아니하였습니다. &cr
25. 금융리스부채&cr
25.1 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융리스부채와 관련된 계약의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은&cr 리스자산 종류 | 금융리스부채 | ||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산(주1) | 유동 | 698,943 | - |
| 비유동 | 238,910 | - | |
| 합 계 | 937,853 | - |
&cr(주1) K-IFRS 1116호 '리스' 적용으로 금융리스자산에서 사용권자산으로 분류하였으며, 당기말 현재 사용권자산은 차량운반구, 사무실임차권로 이루어져 있습니다.&cr&cr25.2 당기말 및 전기말 현재 금융리스에 따라 지급할 것으로 예상되는 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 현재가치 | 최소리스료 | 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 748,208 | 698,943 | - | - |
| 1년 초과 | 246,284 | 238,910 | - | - |
| 최소리스료 합계 | 994,492 | 937,853 | - | - |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (56,639) | - | ||
| 최소리스료의 현재가치 | 937,853 | - |
26. 자본&cr &cr26.1 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업의 발행할 주식의 총 수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식의 수 | ||
| 보통주 | 47,057,453 | 36,298,625 |
| 보통주자본금(주1) | 24,002,294,500 | 18,622,880,500 |
&cr(주1) 전기이전 상환청구된 947,136주의 상환전환우선주를 상환 후 이익소각함에 따라 총발행주식수의 액면총액이 보통주자본금과 일치하지 않습니다. &cr &cr 26.2 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본, 기타자본구성요소 및 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타불입자본 | ||
| 주식발행초과금 | 280,578,622 | 179,704,429 |
| 기타자본 | 10,019,359 | 250,561 |
| 기타불입자본 합계 | 290,597,981 | 179,954,990 |
| 자본조정 | ||
| 기타의 자본조정 | (5,644,345) | (964,314) |
| 기타자본구성요소 | ||
| 전환권대가(주1) | 3,446,071 | 21,180,509 |
| 주식매수선택권 | 32,524 | 45,732 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 | - | (3,470,478) |
| 매도가능증권평가처분 | 25,638,475 | |
| 기타자본구성요소 합계 | 29,118,506 | 17,755,763 |
| 이익잉여금 | ||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (191,926) | 170,019 |
| 미처분이익잉여금 | (4,058,400) | (11,578,800) |
| 이익잉여금 합계 | (4,250,326) | (11,408,781) |
&cr (주1) 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr 26.3 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 17,755,762 | 1,399,120 |
| 회계정책변동효과 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 3,470,478 | (3,474,310) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 이익잉여금 대체 | - | 23,774 |
| 매도가능증권평가처분 | 25,638,475 | - |
| 전환사채발행 | 9,768,798 | 19,782,410 |
| 주식보상비용 | (13,207) | 24,769 |
| 전환사채전환 | (27,503,236) | - |
| 기말 | 29,117,070 | 17,755,763 |
26.4 당기말 현재 주식매수선택권의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| - 부여대상자 | 임직원 4명 |
| - 부여주식수 | 보통주 50,000주 |
| - 행사주식수 | 보통주 17,000주 |
| - 미행사주식수 | 보통주 33,000주 |
| - 행사가격 | 6,500원 |
| - 행사기간 | 시작일: 2019.03.03 |
| 종료일: 2021.03.02 | |
| - 행사조건 | 주식매수선택권을 부여 받은 날로부터 2년 이상 재임 또는 재직하여야 함 |
| - 부여방법 | 신주교부 |
| - 부여일자 및 기관 | 2017년 3월 3일 이사회 결의 |
&cr보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 기초자산인 주식의 현재가액은 지배기업의 평가기준일 종가를 사용하여 계산하였습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 파라미터 | 주요내용 |
|---|---|---|
| 주가 | 5,820 | 평가기준일 종가 |
| 행사가격 | 6,500 | 평가시 적용된 행사가액 |
| 할인율 | 1.86% | 주식매수선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일 국고채 SPOT RATE CURVE 값 |
| 변동성 | 25.55% | 상장 종가 180영업일 기준 변동성 사용 |
| CLASS | 국고채수익률 | 무위험수익률 적용 |
&cr &cr 27. 건설계약
27.1 당기 및 전기 중 공사계약 잔액 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초잔액 | 회계정책 변경효과 | 증감액 | 당기이전인식 &cr공사수익 | 당기인식&cr공사수익 | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 25,005,668 | - | 100,684 | 14,145,849 | 2,244,547 | 8,715,956 |
| 건설부문 | 680,000 | - | 420,000 | 680,000 | 420,000 | - |
| 합 계 | 25,685,668 | - | 520,684 | 14,825,849 | 2,664,547 | 8,715,956 |
&cr전기인식 공사수익은 현재가치할인차금으로 인식한 55,558천원을 차감하기 전 명목가액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초잔액 | 증감액 | 전기이전인식 공사수익 | 전기인식 공사수익 | 전기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 31,003,361 | 2,089,159 | 19,073,443 | 3,159,258 | 10,859,819 |
| 건설부문 | - | 680,000 | - | 680,000 | - |
| 합 계 | 31,003,361 | 2,769,159 | 19,073,443 | 3,839,258 | 10,859,819 |
&cr전기인식 공사수익은 현재가치할인차금으로 인식한 101,455천원을 차감하기 전 명목가액입니다.
&cr27.2 당기말 및 전기말 현재 진행중인 건설계약 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 총계약금액 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 계약잔액 | 선수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 25,106,352 | 16,390,396 | 15,721,421 | 668,975 | 8,715,956 | 646,659 | - | - |
| 건설부문(주1) | 1,100,000 | 1,100,000 | 1,070,186 | 29,814 | - | - | - | - |
| 합 계 | 26,206,352 | 17,490,396 | 16,791,607 | 698,789 | 8,715,956 | 646,659 | - | - |
&cr(주1) 건설부문 누적공사이익의 손실은 총계약금액을 초과한 추가공사금액으로 추가공사비에 대해서는 협의 진행중입니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 총계약금액 | 누적공사수익 | 누적공사원가 | 누적공사이익 | 계약잔액 | 선수금 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어링부문 | 33,092,521 | 22,232,702 | 21,233,718 | 998,984 | 10,859,819 | 650,171 | 138,014 | 1,287,273 |
| 건설부문 | 680,000 | 680,000 | 1,012,998 | (332,998) | - | - | - | - |
| 합 계 | 33,772,521 | 22,912,702 | 22,246,716 | 665,986 | 10,859,819 | 650,171 | 138,014 | 1,287,273 |
&cr27.3 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정 총 계약&cr금액의 변동 | 추정 총 계약&cr원가의 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사&cr변동 | 초과청구공사&cr변동 | 공사손실&cr충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어부문 | - | - | - | - | - | - | - |
| 건설부문 | 420,000 | 448,834 | (28,834) | - | - | - | - |
| 합 계 | 420,000 | 448,834 | (28,834) | - | - | - | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정 총 계약&cr금액의 변동 | 추정 총 계약&cr원가의 변동 | 당기 손익에&cr미치는 영향 | 미래 손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사&cr변동 | 초과청구공사&cr변동 | 공사손실&cr충당부채 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 엔지니어부문 | - | - | - | - | - | - | - |
| 건설부문 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | - | - | - | - | - |
&cr
27.4 당기말 및 전기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 발주처 | 공사명 | 계약일 | 납품기한 | 진행률 | 수주총액 | 미청구공사 | 공사미수금 | 공사선수금 | 초과청구공사 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜포스코아이씨티 | 흥해지열발전&cr설비공사 | 2016.11.09 | 2019.10.31 | 100% | 2,545,634 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜포스코 (주1) | 흥해 지열수&cr순환시스템 | 2016.11.23 | 2019.09.30 | 92.50% | 1,220,000 | - | - | - | - | 15,423 | - | - | - |
| (유)개암이엔티 | 폐기물소각&cr발전사업 | 2017.04.07 | 2019.12.27 | 42.70% | 14,200,000 | - | - | - | - | 631,235 | - | - | - |
&cr(주1) ㈜포스코아이씨티 및 ㈜포스코 흥해지열 발전공사는 국책과제와 연관된 사업으로 현재 포항 지진과의 연관성 조사 중으로 완료시까지 공사가 연기된 상태였으나,제출일 현재 연구과제 중단으로 결정되어 공사비 정산 중에 있습니다. &cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 발주처 | 공사명 | 계약일 | 납품기한 | 진행률 | 수주총액 | 미청구공사 | 공사미수금 | 공사선수금 | 초과청구공사 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | 총액 | 대손충당금 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜거림(주1) | 폐기물 소각로&cr설치공사 | 2015.03.01 | 2015.06.30 | 100% | 5,690,000 | - | - | 1,416,000 | - | - | - | 1,287,273 | - |
| ㈜포스코아이씨티 | 흥해지열발전&cr설비공사 | 2016.11.09 | 2019.10.31 | 98.50% | 2,599,456 | 66,783 | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜포스코 | 흥해 지열수&cr순환시스템 | 2016.11.23 | 2019.09.30 | 92.30% | 1,220,000 | - | - | - | - | 18,319 | - | - | - |
| (유)개암이엔티 | 폐기물소각&cr발전사업 | 2017.04.07 | 2019.06.28 | 42.70% | 14,200,000 | - | - | - | - | 631,852 | - | - | - |
| ㈜영신물산 | 소각로 화재&cr복구공사 | 2018.11.29 | 2019.01.20 | 46.50% | 1,032,000 | - | - | 73,068 | - | - | - | - | - |
(주1) ㈜거림은 공사대금 회수의 불확실성 등으로 공사가 진행되었으나 매출채권으로 인식하지 않은 1,287,273천원은 당기 매출 로 인식하였으며, 공사대금 또한 회수완료 되었습니다.&cr
당기말 현재 상기 건설계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증, 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 발주처에 일정액의 유보금(예치보증금계정)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다. 당기말 현재 진행중인 공사 및 전기말 유보금은 없습니다.&cr &cr 회사는 공사이행 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 305,100천원 (전기 342,880천원), 기계설비건설공제조합으로부터 530,354천원 (전기 693,562천원) 및 엔지니어링공제조합으로부터 615,983 천원 (전기 1,103 ,919천원)을 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr &cr27.5 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr&cr당기말 및 당기초 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 당기초 |
|---|---|---|
| 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 | - | 138,014 |
| 자산으로 인식한 계약이행원가 | - | - |
| 계약 자산의 합계 | - | 138,014 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 | 646,659 | 650,171 |
| 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 | - | 1,287,273 |
| 예약매출 계약부채 - 선수금,선수수익 | - | - |
| 계약부채 합계 | 646,659 | 1,937,444 |
&cr 상기 건설 도급 계약에 따른 계약자산과 계약부채는 진행률에 따라 유의적으로 변동하며, 상기 계약부채 중 미이행 된 부분은 도급 계약이 종료되는 시점까지 진행률에 따라 인식 될 것으로 예상됩니다. 이외의 계약부채는 고객에 대한 수행의무가 완료되는 시점에 수익으로 인식 될 것으로 예상됩니다.&cr&cr자산으로 인식한 계약이행원가는 가격이 확정된 도급 건설계약, 기술이전 및 시제품 생산활동을 이행하기 위하여 직접적으로 소요되는 원가를 자산으로 인식한 것이며, 직접적인 관련이 없는 원가에 대해서는 당기 중 판매관리비로 인식하였습니다. 이 자산은 관련된 특정 계약의 기간에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 일관되게 상각됩니다. &cr&cr 전기에서 이월된 건설 도급계약에 대한 계약부채와 관련하여 당기 에 수익으로 인식한 금액은 1,287,273 천원입니다.
28. 판매비와관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임직원급여 | 5,084,009 | 4,216,528 |
| 퇴직급여 | 430,533 | 321,556 |
| 복리후생비 | 566,631 | 383,375 |
| 여비교통비 | 262,638 | 238,798 |
| 접대비 | 553,713 | 860,009 |
| 통신비 | 38,391 | 34,044 |
| 회의비 | 2,360 | - |
| 세금과공과금 | 157,624 | 77,343 |
| 감가상각비 | 1,210,812 | 188,400 |
| 지급임차료 | 69,896 | 1,105,109 |
| 보험료 | 179,900 | 135,723 |
| 차량유지비 | 221,914 | 287,581 |
| 교육훈련비 | 9,363 | 9,406 |
| 도서인쇄비 | 10,320 | 9,793 |
| 협회비 | 14,604 | 17,201 |
| 소모품비 | 61,558 | 31,607 |
| 지급수수료 | 1,758,712 | 2,116,558 |
| 광고선전비 | 30,100 | 82,236 |
| 건물관리비 | 84,597 | 103,294 |
| 무형자산상각비 | 284,556 | 53,292 |
| 전력비 | 10,563 | 8,956 |
| 수선비 | 13,402 | 17,700 |
| 운반비 | 10,357 | 16,631 |
| 주식보상비용 | 3,548 | 24,769 |
| 대손상각비 (환입) | (421,588) | 965,369 |
| 경상연구개발비 | 1,428,686 | 1,320,988 |
| 잡비 | 8,882 | 6,410 |
| 합 계 | 12,086,081 | 12,632,676 |
29. 비용의 성격별 분류&cr &cr29.1 당기 및 전기 중 비용(매출원가 및 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,295,981) | (942,108) |
| 원재료 및 상품매입액 | 104,911,884 | 93,749,800 |
| 종업원급여 | 8,386,808 | 4,936,278 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,901,512 | 345,942 |
| 지급수수료 | 2,657,639 | 2,116,558 |
| 기타 | 1,935,912 | 10,232,517 |
| 합 계 | 118,497,774 | 110,438,987 |
&cr29.2 당기 및 전기 중 종업원급여 비용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,715,361 | 4,216,528 |
| 퇴직급여 | 632,855 | 336,375 |
| 복리후생비 | 1,038,592 | 383,375 |
| 합 계 | 8,386,808 | 4,936,278 |
30. 금융수익 및 금융원가 &cr&cr당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <금융수익> | ||
| 이자수익 | 3,275,729 | 1,231,838 |
| 배당금수익 | 265,000 | 685 |
| 금융보증수수료수익 | 38,331 | 13,727 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 40,217,431 | 246,246 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | - | 10,708,226 |
| 외환차익 | 25,281 | 2,167 |
| 단기투자자산처분이익 | - | 223 |
| 파생상품평가이익 | - | 1,656,990 |
| 합 계 | 43,821,772 | 13,860,102 |
| <금융원가> | ||
| 이자비용 | 7,633,176 | 8,807,670 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 86,286 | 460,828 |
| 외화환산손실 | 54,258 | 5,246 |
| 사채상환손실 | 6,112,594 | - |
| 외환차손 | 15,880 | 2,173 |
| 단기투자자산평가손실 | - | 8,660 |
| 파생상품평가손실 | 5,403,975 | 441,472 |
| 합 계 | 19,306,169 | 9,726,049 |
31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 &cr&cr 당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <기타영업외수익> | ||
| 대손충당금환입 | 5,940 | 186,000 |
| 유형자산처분이익 | 7,533 | 14,271 |
| 잡이익 | 690,328 | 598,553 |
| 합 계 | 703,801 | 798,824 |
| <기타영업외비용> | ||
| 유형자산처분손실 | 29,344 | 51,556 |
| 무형자산처분손실 | 16,094 | - |
| 기부금 | - | 10,000 |
| 잡손실 | 141,620 | 207,111 |
| 기타의 대손상각비 | 903,493 | - |
| 무형자산손상차손 | 11,888,554 | 15,125,041 |
| 합 계 | 12,979,105 | 15,393,708 |
32. 법인세&cr &cr32.1 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세: | ||
| 법인세부담액 | 733,937 | 242,465 |
| 전기법인세 조정액 | (3,217) | (108,775) |
| 이연법인세: | ||
| 일시적차이의 변동 | (3,896,093) | 13,620,897 |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | 4,607,685 | (5,578,678) |
| 차감: 사업결합으로 인한 변동(주1) | (440,432) | (8,147,411) |
| 법인세비용 | 1,001,880 | 28,498 |
&cr (주 1) 사업결합 을 통해 발생된 식별가능한 무형자산에 대한 이연법인세부채입니다.&cr&cr32.2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자본에 직접 반영된 이연법인세: | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 | - | 976 |
| 전환권대가 | 4,607,685 | (5,579,654) |
| 합 계 | 4,607,685 | (5,578,678) |
32.3 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용(수익)의 조정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 8,563,888 | (18,395,426) |
| 법정적용세율(당기: 21.66%, 전기: 21.14%) | 1,862,055 | (4,024,994) |
| 전기 법인세조정액 | (3,217) | (108,775) |
| 비공제비용 | 25,837 | 21,155 |
| 비과세수익 | - | - |
| 기타차이(주1) | (882,795) | 4,141,112 |
| 법인세비용(수익) | 1,001,880 | 28,498 |
| 유효세율(주2) | - | - |
&cr(주1) 주식회사 신화어드밴스를 제외한 연결실체 내의 나머지 기업들의 당기 세무상이월결손금의 이연법인세자산 미인식과 전기 이월결손금 사용에 따른 차이입니다.&cr&cr(주2) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.&cr
32.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익거래 | 자본거래 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | |||||
| 상환할증금 | 256,588 | (256,588) | - | - | - |
| 미지급비용 | 8,943 | (1,866) | - | - | 7,077 |
| 장기금융기관예치금 | 20,480 | (12,471) | - | - | 8,009 |
| 대손충당금 | 22,734 | (5,231) | - | - | 17,503 |
| 감가상각비 | 751 | (751) | - | - | - |
| 퇴직급여 | 36,391 | 4,369 | - | - | 40,760 |
| 차량감가상각비 | 732 | 981 | - | - | 1,713 |
| 소 계 | 346,619 | (271,557) | - | - | 75,062 |
| <가산할 일시적 차이> | |||||
| 미수수익 | (11,808) | (3,683) | - | (15,491) | |
| 전환권조정 | (6,033,616) | 453,962 | 4,607,685 | - | (971,969) |
| 고객관계 | (274,812) | 9,903 | - | - | (264,909) |
| 기술가치 | (8,147,411) | - | - | - | (8,147,411) |
| 허가권(주1) | - | - | - | (440,432) | (440,432) |
| 공정가치차이 | - | - | - | (44,307) | (44,307) |
| 기타 | - | (415,478) | - | - | (415,478) |
| 소 계 | (14,467,647) | 44,704 | 4,607,685 | (484,739) | (10,299,997) |
| 합 계 | (14,121,028) | (226,853) | 4,607,685 | (484,739) | (10,224,935) |
&cr (주1) 허가권 금액인 440,432천원은 사업결합으로 인하여 증가하였습니다. &cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익거래 | 자본거래 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| <차감할 일시적 차이> | |||||
| 상환할증금 | 256,588 | - | - | - | 256,588 |
| 미지급비용 | 6,844 | 2,099 | - | - | 8,943 |
| 상품평가충당금 | 2,427 | (2,427) | - | - | - |
| 투자증권손상차손 | 10,560 | (10,560) | - | - | - |
| 장기금융기관예치금 | 17,519 | 2,961 | - | - | 20,480 |
| 대손충당금 | 17,630 | 5,104 | - | - | 22,734 |
| 감가상각비 | 751 | - | - | - | 751 |
| 퇴직급여 | 123,391 | (87,000) | - | - | 36,391 |
| 차량감가상각비 | - | 732 | - | - | 732 |
| 소 계 | 435,710 | (89,091) | - | - | 346,619 |
| <가산할 일시적 차이> | |||||
| 미수수익 | (1,821) | (9,987) | - | - | (11,808) |
| 전환권조정 | (648,329) | 194,367 | (5,579,654) | - | (6,033,616) |
| 고객관계 | (284,715) | 9,903 | - | - | (274,812) |
| 기술가치(주1) | - | - | - | (8,147,411) | (8,147,411) |
| 매도가능금융자산 | (976) | - | 976 | - | - |
| 소 계 | (935,841) | 194,283 | (5,578,678) | (8,147,411) | (14,467,647) |
| 합 계 | (500,131) | 105,192 | (5,578,678) | (8,147,411) | (14,121,028) |
&cr(주1) 기술가치 금액인 8,147,411천원은 사업결합으로 인하여 증가하였습니다.&cr &cr&cr33. 주당손익 &cr&cr 33.1 기본주당이익은 보통주 소유주에 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산합니다. 당기 및 전기에 기본주당이익 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. &cr
33.2 기본주당 이 익 (손실
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 7,520,399,247 | (18,191,205,515) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 44,242,463 | 28,637,270 |
| 기본주당순 이익(손실) | 170 | (635) |
| 희석주당순 이익(손실) | 170 | (635) |
&cr(주1) 가중평균유통보통주식수
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 유통보통주 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2019.01.01 - 2019.03.30 | 36,298,625 | 89 | 3,230,577,625 |
| 전환사채 전환 | 2019.03.31 - 2019.04.29 | 46,145,863 | 30 | 1,384,375,890 |
| 전환사채 전환 | 2019.04.30 - 2019.06.29 | 46,794,371 | 61 | 2,854,456,631 |
| 전환사채 전환 | 2019.06.30 - 2019.10.15 | 46,842,283 | 108 | 5,058,966,564 |
| 주식선택권 행사 | 2019.10.16 - 2019.10.30 | 46,852,283 | 15 | 702,784,245 |
| 전환사채 전환 | 2019.10.31 - 2019.12.01 | 47,050,453 | 32 | 1,505,614,496 |
| 주식선택권 행사 | 2019.12. 02 - 2019.12.31 | 47,057,453 | 30 | 1,411,723,590 |
| 합 계 | 365 | 16,148,499,041 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 44,242,463 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 기간 | 유통보통주 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기이월 | 2018.01.01 - 2018.08.12 | 26,676,909 | 224 | 5,975,627,616 |
| 유상증자(제3자배정) | 2018.08.13 - 2018.10.22 | 27,268,625 | 71 | 1,936,072,375 |
| 유상증자(주주배정) | 2018.10.23 - 2018.12.31 | 36,298,625 | 70 | 2,540,903,750 |
| 합 계 | 365 | 10,452,603,741 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 28,637,270 |
33.3 희석주당이익&cr
연결회사의 당기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.&cr
34. 특수관계자&cr &cr34.1 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | 에이치엘비㈜ | |
| 관계기업 | ㈜두산포천에너지 | ㈜두산포천에너지 | |
| LSK헬스케어2호펀드 | - | ||
| 주식회사 엘에스케이인베스트먼트 | - | (주1) | |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비일렉㈜ | 에이치엘비일렉㈜ | (주2) |
| 에이치엘비파워㈜ | 에이치엘비파워㈜ | (주2) | |
| Elevar Therapeutics, Inc.&cr(구, HLB USA, Inc.) | - | (주3) | |
| 임직원 | 임직원 |
&cr(주1) 전기 중 라이프리버㈜가 보유하고 있는 주식회사 엘에스케이인베스트먼트 지분 29%로 인하여 주식회사 엘에스케이인베스트먼트에 대하여 실질 지배력이 존재한다고 판단되어 주식회사 엘에스케이인베스트먼트는 종속기업으로 분류하였으나 당기 중 지분 매각으로 인하여 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.&cr&cr(주2) 기타의 특수관계자 중 유의적인 거래가 있는 기타의 특수관계자만 표시하였습니다. &cr&cr (주3) 당기 중 LSK Biopartners, Inc.를 흡수합병하였으며, 합병 이후 Elevar Therapeutics, Inc.로 사명이 변경되었습니다.&cr
34.2 지배 기업은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 지 배기 업의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 797,643 | 548,167 |
| 퇴직급여 | 331,500 | 96,426 |
| 합 계 | 1,129,144 | 644,593 |
34.3 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 기타수익 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | 44,927 | 3,643 |
| 합 계 | 44,927 | 3,643 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 임대료 | 유형자산 취득 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | - | 8,400 | 144,905 | - |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비파워㈜ | 249,486 | - | - | 15,897 |
| 합 계 | 249,486 | 8,400 | 144,905 | 15,897 |
34.4 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 대여금 | 미지급금 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | - | 17,926 | - | 4,016 | 6,436,401 |
| 관계기업 | ㈜두산포천에너지 | - | - | 505,804 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비파워㈜ | 1,085,014 | - | - | - | - |
| 임직원 | - | - | 26,500 | - | - | |
| 소 계 | 1,085,014 | - | 26,500 | - | - | |
| 합 계 | 1,085,014 | 17,926 | 532,304 | 4,007 | 6,436,401 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 채권 등 | 채무 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 미지급금 | 전환사채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | - | - | - | 30,848,620 |
| 관계기업 | ㈜두산포천에너지 | - | 505,804 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | 에이치엘비파워㈜ | 1,319,014 | - | - | - |
| 임직원 | - | 55,000 | - | 2,160,000 | |
| 소 계 | 1,319,014 | 55,000 | - | 2,160,000 | |
| 합 계 | 1,319,014 | 560,804 | - | 33,008,620 |
&cr34.5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자금 대여(차입) 거래 | 전환사채&cr전환 | 전환사채&cr발행 | 유상증자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여(차입) | 회수(상환) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을7 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | - | - | 30,840,127 | 10,000,000 | - |
| 관계기업 | LSK헬스케어2호펀드 | - | - | - | - | 3,780,000 |
| 기타의 특수관계자 | ㈜넥스트사이언스 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - |
| 임직원 | - | 28,500 | 2,160,000 | - | - | |
| 합 계 | 3,000,000 | 3,028,500 | 33,000,127 | 10,000,000 | 3,780,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 전환사채 | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 발행(전환) | 유상증자 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 에이치엘비㈜ | 30,840,127 | 27,473,888 |
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 2,160,000 | - |
34.6 당기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 제공받은회사 | 보증금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜케이오쏠라 | 188,400 | 전북은행 |
| 주식회사 엠오쏠라 | 208,800 | 전북은행 | |
| ㈜아이오쏠라 | 188,400 | 전북은행 |
&cr34.7 당기말 현재 지배기업이 특수관계자에게 제공한 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공받은회사 | 제공자산 | 차입구분 | 장부금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜신화어드밴스 | 금융기관예치금 | 지급보증서 발급 담보 | 8,700,000 | 9,570,000 |
| 유형자산 | 2,687,427 | 5,220,000 |
&cr34.8 당기말 현재 연결회사 특수관계자에게 제공받은 지급보증 내역은 없습니다.&cr
34.9 당기말 현재 연결회사 특수관계자에게 제공받은 담보제공 내역은 없습니다.
34.10 특수관계자와의 기타 유의적인 거래 및 약정사항&cr&cr (1) 전환사채&cr&cr연결회사는 전기 중 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 회사인 에이치엘비 주식회사 및 회사 임직원에게 제5회 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였고 에이치엘비 주식회사에게 제7회 기명식 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 당기말현재 에이치엘비 주식회사가 보유하고 있던 제5회 기명식 무보증 사모 전환사채는 모두 보통주로 전환되었으며, 제7회차 기명식 무보증 전환사채는 전환기간이 도래하지 아니하였습니다. &cr&cr한편, 연결회사가 발행한 제7회 전환사채의 전환가액이 2019년 10월 11일에 조정됨에 따라 전환가액은 15,183원, 전환가능주식수는 658,631주로 변경되었습니다.&cr&cr (2) 기타특수관계자간 합병계약&cr연결회사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 에이치엘비㈜가 신주 발행한 보통주935,664주를 기타특수관계자인 HLB USA, Inc.와 LSK BioPartners, Inc.간 합병 계약에 의 거하여 HLB USA, Inc.가 LSK BioPartners, Inc. 를 흡수합병하는 대가로 L HLB USA, Inc.에게 수령할 예정이며, 당기말 현재 보호예수 중입니다.&cr &cr
35. 우발사항 및 약정사항 &cr&cr35.1 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은 회사 | 보증금액 | 보증제공처 | 만기 |
|---|---|---|---|
| ㈜창환개발 | 625,010 | 신한은행 | 2022.12.25 |
| 연지태양광발전소㈜ | 158,600 | 신한은행 | 2022.12.28 |
| 여주태양광발전소 | 669,600 | 신한은행 | 203 7.12.27 |
| ㈜키프코전자항공 | 20,000 | 기업은행 | 2022.05.31 |
| 합 계 | 1,473,210 |
35.2 당기말 현재 특수관계자를 제외한 타인에게 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공한 회사 | 제공내역 | 금액 | 보증제공처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 하자, 인허가, 공탁보증 | 2,142,062 | 발주처 |
| 기계설비건설공제조합 | 계약, 선급, 하자보증 | 530,354 | |
| 엔지니어링공제조합 | 계약, 선급, 하자보증 | 615,983 | |
| 기업은행 | 원화지급보증 | 8,920,000 | |
| 우리은행 | 원화지급보증 | 4,690,000 | |
| 합 계 | 16,898,399 |
35.3 당기말 현재 연결회사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 없습니다.&cr
35.4 당기말 현재 연결회사가 견질 제공한 어음 및 수표의 내역은 없습니다.
35.5 당기 말 현재 계류중인 중요한 소송사건은 다음과 같습니다.
| <연결회사가 피고인 사건> | (단위: 천원) |
| 원고 | 계류법원 | 소송금액 | 소송 내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜애니테크 | 의정부지방법원 | 723,603 | 손해배상 |
| 주식회사 세원씨오 | 부산지방법원 | 121,892 | 대금 청구 |
| 동승종합 | 부산지방법원 | 46,290 | 대금 청구 |
| 지문규 | 부산지방법원 | 590,000 | 퇴직금 지급 |
| <연결회사가 원고인 사건> | (단위: 천원) |
| 피고 | 계류법원 | 소송금액 | 소송 내용 |
|---|---|---|---|
| ㈜재산에너지 | 서울중앙지방법원 | 1,940,000 | 파산신청 |
| 한맥개발 | 부산지방법원 | 23,765 | 용역대금 청구 |
&cr 당기말 현재 계류중인 소송사건에 대해서는 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으며, 보고기간 후 발생한 중요한 소송사건은 없습니다.&cr &cr 35.6 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 차입 등을 위하여 약정사항을 체결한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 약정금액 | 금융기관명 |
|---|---|---|
| 중소기업자금회전대출 | 500,000 | 기업은행 |
| 기업구매자금대출 | 700,000 | 기업은행 |
| 구매자금 | 663,000 | 우리은행 |
&cr 35.7 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
|---|---|---|---|
| 금융기관예치금 | 12,208,489 | 14,089,489 | 보증서 발급 담보 |
&cr
36. 재무위험관리의 목적 및 정책 &cr&cr연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금, 예금, 단기예치금, 매출채권, 기타채권, 매도가능금융자산 등을 보유하고 있습니다.
&cr연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별 관리정책 부합 여부를 검토하고 있습니다.
36.1 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 차입금,예금 및 매도가능금융자산입니다. &cr&cr다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있으며 분석대상 변수 외에 다른사항은 모두 동일하다고 가정하였습니다
&cr36.1.1 이자율 위험&cr&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 장기차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동이자부 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 변동이자부차입금 | 700,000 | 1,405,314 |
&cr아래의 표는 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결회사의당기순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을 받습니다.
(단위: 천원)
| 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자부차입금 | (7,000) | 7,000 | (14,053) | 14,053 |
36.1.2 환율변동위험&cr&cr환율변동위험은 환율변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 연결회사가 수익이나 비용이 연결회사의 기능통화와 다른 통화로 발생하는 영업활동으로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: EUR,USD, 원화단위: 천원)
| 구 분 | 화폐단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화 | 외화 | 원화 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 화폐성 외화부채 | EUR | - | - | 82,728.90 | 105,822 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 상기 자산부채 등으로부터 발생하는 환산손익이 당기순손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| EUR | - | - | (10,582) | 10,582 |
&cr 36.1.3 기타가격위험&cr&cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 시장성있는 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 | 107,507,794 | - |
&cr당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 10,750,779 | (10,750,779) | - | - |
&cr 36.2 신용위험&cr&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다
36.2.1 금융자산
&cr연결회사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 40,155,158 | 34,037,288 |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,429,541 | 2,404,604 |
| 기타유동금융자산 | 31,479,421 | 177,929,080 |
| 기타비유동금융자산 | 40,886,889 | 2,393,210 |
| 합 계 | 113,951,009 | 216,764,182 |
&cr 연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 연결회사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.&cr &cr 36.2.2 기타자산&cr&cr현금, 단ㆍ장기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
36.2.3 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr&cr연결회사는 당좌차월, 은행차입금, 사채 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 반영된 차입금 등의 장부금액을 기준으로 만기가 1년이내인 차입금 등의비율은 1.5% 입니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 금융부채의 만기정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 26,726,167 | - | 26,726,167 |
| 미지급금 | 9,556,106 | 9,237,524 | 18,793,630 |
| 미지급비용 | 465,197 | - | 465,197 |
| 임대보증금 | - | 276,100 | 276,100 |
| 단기차입금 | 700,000 | - | 700,000 |
| 장기차입금 | - | 3,900,000 | 3,900,000 |
| 전환사채 | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 금융리스부채 | 748,208 | 246,284 | 994,492 |
| 합 계 | 38,195,678 | 23,659,908 | 61,855,586 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 22,805,433 | - | 22,805,433 |
| 미지급금 | 9,733,911 | 18,418,282 | 28,152,193 |
| 미지급비용 | 370,317 | - | 370,317 |
| 임대보증금 | 202,000 | - | 202,000 |
| 단기차입금 | 1,405,314 | - | 1,405,314 |
| 전환사채 | - | 121,937,263 | 121,937,263 |
| 합 계 | 34,516,975 | 140,355,545 | 174,872,520 |
&cr 36.3 자본위험관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr&cr연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 동일 산업의 다른 기업과 마찬가지로 자본조정후 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다. 이 비율은 순부채를 조정자본으로 나누어 계산합니다. 순부채는 부채총계(재무상태표에 표시된것)에서 현금및현금성자산을 차감하여 계산합니다. &cr
한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 부채비율은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 70,510,315 | 165,016,265 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (36,768,747) | (16,862,218) |
| 순부채 | 33,741,568 | 148,154,047 |
| 자본총계 | 334,424,815 | 206,114,173 |
| 부채비율 | 10.09% | 71.88% |
37. 공정가치&cr &cr37.1 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 41,372,261 | 41,372,261 | 35,920,955 | 35,920,955 |
| 대여금 | 212,438 | 212,438 | 520,938 | 520,938 |
| 장단기금융상품 | 72,366,310 | 72,366,310 | 180,322,290 | 180,322,290 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 비상장지분증권 | 837,714 | 837,714 | 13,329,013 | 13,329,013 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | 107,507,794 | 107,507,794 | - | - |
| 비상장지분증권 | - | - | 2,470,172 | 2,470,172 |
| 채무증권 | 5,300,000 | 5,300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 출자금 | 2,247,286 | 2,247,286 | 2,120,359 | 2,120,359 |
| 파생상품자산 | - | - | 3,686,475 | 3,686,475 |
| 합 계 | 229,843,803 | 229,843,803 | 238,670,202 | 238,670,202 |
| 금융부채 | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 36,368,558 | 36,368,558 | 31,167,909 | 31,167,909 |
| 비유동기타채무 | 8,796,551 | 8,796,551 | 16,857,267 | 16,857,267 |
| 임대보증금 | 276,100 | 276,100 | 202,000 | 202,000 |
| 금융리스부채 | 937,854 | 937,854 | - | - |
| 단기차입금 | 700,000 | 700,000 | 1,405,314 | 1,405,314 |
| 장기차입금 | 3,900,000 | 3,900,000 | - | - |
| 전환사채 | 6,436,401 | 6,436,401 | 92,291,330 | 92,291,330 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 5,898,676 | 5,898,676 |
| 합 계 | 57,415,464 | 57,415,464 | 147,822,496 | 147,822,496 |
37.2 금융상품의 수준별 공정가치 서열체계&cr
금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1, 2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을 어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치의 서열체계는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 시장성 있는 지분증권 | 107,507,794 | - | - | 107,507,794 |
&cr
38. 현금흐름표&cr &cr38.1 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 결손금보전 | - | - |
| 전환사채전환 | 127,113,656 | - |
| 전환사채의 유동성대체 | 104,266,487 | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체 | 40,269,326 | - |
| 장기매출채권의 유동성대체 | - | 733,857 |
| 무형자산 취득의 미지급금 대체 | 9,090,909 | 27,272,727 |
| 장기미지급금의 유동성 대체 | 9,090,909 | - |
| 금융상품 재분류 | - | 27,111,651 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | - | 2,733,536 |
38.2 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위; 천원) |
| 구 분 | 기초 | 회계정책&cr변경 효과 | 증가 | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 대체(주1) | 연결범위의&cr변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,405,314 | - | - | (8,015,070) | - | - | 7,309,756 | 700,000 |
| 유동성전환사채 | 12,217,301 | - | - | - | 2,560,519 | (14,777,820) | - | - |
| 전환사채 | 80,074,029 | - | - | - | 2,411,405 | (76,049,033) | - | 6,436,401 |
| 금융리스부채 | - | 1,742,940 | 159,274 | (924,564) | - | - | (39,796) | 937,854 |
&cr(주1) 기초의 유동성전환사채 및 전환사채는 7회차 전환사채를 제외하고는 모두 전환이 완료되었습니다. &cr
| <전기> | (단위; 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 상각 | 대체(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,080,000 | 325,314 | - | - | 1,405,314 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 12,217,301 | 12,217,301 |
| 전환사채 | - | 25,000,000 | 6,990,709 | 38,480,476 | 70,471,185 |
&cr(주1) 전환사채를 발행하면서 종속기업주식, 전환권대가, 이연법인세부채 및 파생상품부채에서 대체되었습니다.&cr
39. 사업결합
&cr39.1 연결회사는 2019년 5월 29일자로 에이치엘비에너지㈜(구) 주식회사 거림)의 지분 94.00%를 인수하였습니다. 에이치엘비에너지㈜ 동 주식의 취득은 신재생에너지 사업 부문의 진출 및 성장동력 확보를 위하여 결정하였습니다. 동 취득은 2019년 5월 31일을 간주취득일로 하여 취득법으로 회계처리하였습니다.&cr&cr39.2 취득일 현재 에이치엘비에너지㈜의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 에이치엘비에너지㈜ |
|---|---|
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 52,032 |
| 매출채권및기타채권 | 173,600 |
| 금융자산 | 51,042 |
| 유형자산 | 12,284,613 |
| 무형자산 | 2,002,046 |
| 기타자산 | 60,590 |
| 자산 합계 | 14,623,923 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 4,692,457 |
| 단기차입금 | 7,309,755 |
| 확정급여채무 | 38,554 |
| 기타부채 | 965,486 |
| 부채 합계 | 13,006,252 |
| 순자산 공정가치 | 1,617,671 |
| 사업결합으로 인한 이연법인세부채 | (440,433) |
| 비지배지분 | (70,634) |
| 취득으로 인한 영업권 | 839,396 |
| 총 이전대가 | 1,946,000 |
&cr&cr 40. 재무제표 재작성&cr&cr연결회사는 종속기업인 라이프리버㈜에 대한 영업권손상차손과 관한 회계처리 오류를 수정하여 2018년 12월 31일 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 연결재무상태표
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 239,086,216 | 239,086,216 | - |
| 비유동자산 | 147,169,263 | 132,044,222 | (15,125,041) |
| 총자산 | 386,255,479 | 371,130,438 | (15,125,041) |
| 유동부채 | 48,638,695 | 48,638,695 | - |
| 비유동부채 | 116,377,571 | 116,377,571 | - |
| 총부채 | 165,016,265 | 165,016,265 | - |
| 자본 | 221,239,214 | 206,114,173 | (15,125,041) |
| 부채와자본총계 | 386,255,479 | 371,130,438 | (15,125,041) |
&cr(2) 연결포괄손익계산서
| <당기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 114,018,502 | 114,018,502 | - |
| 매출원가 | 106,411,693 | 106,411,693 | - |
| 매출총이익 | 7,606,809 | 7,606,809 | - |
| 판매비와관리비 | 12,086,081 | 12,086,081 | - |
| 영업손실 | 4,479,272 | 4,479,272 | - |
| 금융수익 | 43,821,772 | 43,821,772 | - |
| 금융원가 | 19,306,169 | 19,306,169 | - |
| 종속기업처분이익 | 802,861 | 802,861 | - |
| 기타영업외수익 | 703,802 | 703,802 | - |
| 기타영업외비용 | 28,104,148 | 12,979,106 | (15,125,041) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (6,561,154) | 8,563,888 | 15,125,041 |
| 법인세비용 | 1,001,880 | 1,001,880 | - |
| 당기순이익(손실) | (7,563,034) | 7,562,007 | 15,125,041 |
| 당기총포괄이익 | 21,220,924 | 36,345,966 | 15,125,041 |
| 주당손익 | |||
| 기본주당이익(손실)(단위: 원) | (172) | 170 | 342 |
| 희석주당이익(손실)(단위: 원) | (172) | 170 | 342 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 102,475,886 | 102,475,886 | - |
| 매출원가 | 97,806,311 | 97,806,311 | - |
| 매출총이익 | 4,669,575 | 4,669,575 | - |
| 판매비와관리비 | 12,632,676 | 12,632,676 | - |
| 영업손실 | 7,963,101 | 7,963,101 | - |
| 금융수익 | 13,860,102 | 13,860,102 | - |
| 금융원가 | 9,726,049 | 9,726,049 | - |
| 지분법이익 | 28,506 | 28,506 | - |
| 기타영업외수익 | 798,824 | 798,824 | - |
| 기타영업외비용 | 268,667 | 15,393,709 | 15,125,041 |
| 법인세비용차감전순손실 | 3,270,385 | 18,395,426 | (15,125,041) |
| 법인세비용 | 28,498 | 28,498 | - |
| 당기순손실 | 3,298,883 | 18,423,925 | (15,125,041) |
| 당기총포괄손실 | 6,994,623 | 22,119,664 | (15,125,041) |
| 주당손익 | |||
| 기본주당손실(단위: 원) | 107 | 635 | (528) |
| 희석주당손실(단위: 원) | 107 | 635 | (528) |
&cr(3) 연결자본변동표
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 | 이익잉여금 | 총 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.1.1(전기초) | 7,026,192 | 52,826,406 | 7,026,192 | 52,826,406 | - | - |
| 당기순손실 | (3,066,164) | (3,298,883) | (18,191,206) | (18,423,925) | (15,125,041) | (15,125,041) |
| 2018.12.31(전기말) | 3,716,260 | 221,239,214 | (11,408,781) | 206,114,173 | (15,125,041) | (15,125,041) |
| 2019.1.1(당기초) | 3,716,260 | 221,239,214 | (11,408,781) | 206,114,173 | (15,125,041) | (15,125,041) |
| 당기순이익(손실) | (7,604,642) | (7,563,034) | 7,520,399 | 7,562,007 | 15,125,041 | 15,125,041 |
| 2019.12.31(당기말) | (4,250,327) | 334,424,815 | (4,250,327) | 334,424,815 | - | - |
&cr(4) 연결현금흐름표
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (12,387,671) | (12,387,671) | - |
| 당기순이익(손실) | (7,563,034) | 7,562,007 | 15,125,041 |
| 비현금항목의 조정 | 5,680,514 | (9,444,527) | (15,125,041) |
| 무형자산손상차손 | 27,013,595 | 11,888,554 | (15,125,041) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정정 전 | 정정 후 | 차이 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | (11,072,795) | (11,072,795) | - |
| 당기순손실 | 3,298,883 | 18,423,925 | (15,125,041) |
| 비현금항목의 조정 | (2,607,435) | 12,517,606 | 15,125,041 |
| 무형자산손상차손 | - | 15,125,041 | 15,125,041 |
&cr(5) 주석&cr상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다. 또한, 라이프리버㈜에 대한 영업권손상차손과 관련 내역은 주석 17 및 주석 31에 기재하였습니다.
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에이치엘비생명과학 주식회사와 그 종속기업2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
321155------985414416460312------60933212815832556572------7266121712302481,016884------1,335944
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.06.27~282회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정반기검토&cr(2019.7.22~26)55-중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2019.12.11~13)35-중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획기말감사&cr(2020.2.18~20)36-후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 연결감사 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약----2020.01.021본점 사무실현금, 유가증권 등OOO-32019.7.26, 2019.12.13, 2020.2.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 26일감사 1명 및 감사팀 2명대면 회의반기검토 결과22019년 12월 13일감사 1명 및 감사팀 2명대면 회의기말 감사 계획32020년 02월 18일감사 1명 및 감사팀 2명대면 및 서면 회의기말 감사 결과,&cr외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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