Alan Allman Associates

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9 9 9 Annexe aux états financiers consolidés 01 - Information générale 39 10 - Notes sur le compte de résultat 39 10.1 Chiffre d’affaires 39 10.2 Achats consommés 02 - Evènements significatifs de l’exercice 10 03 - Evènements postérieurs à la clôture 39 10.3 Charges de personnel 40 10.4 Dotations aux amortissements 40 10.5 Autres produits et charges opérationnels non courants 10 04 - Principes comptables et règles de consolidation 11 4.1 Référentiel IFRS 12 4.2 Date de clôture 40 10.6 Impôt sur les bénéfices 12 4.3 Présentation des états financiers 12 4.4 Périmètre et méthodes de consolidation 13 4.5 Ventilation des actifs et des passifs courants et non courants (IAS 1) 41 11 - Informations complémentaires 41 11.1 Honoraires des commissaires aux comptes 41 11.2 Engagements hors bilan 13 4.6 Ecart d’acquisition (IFRS 3 - IAS 36) 13 4.7 Immobilisations Incorporelles (IAS 38) 13 4.8 Immobilisations Corporelles (IAS 16) 15 4.9 Autres actifs non courants (IFRS 9) 15 4.10 Dépréciation des actifs (IAS 36) 15 4.11 Impôt sur le résultat (IAS 12) 42 11.3 Effectifs 42 11.4 Transactions avec les parties liées 42 11.5 Rémunérations des dirigeants 16 4-12 Instruments financiers (IFRS 9 et IFRS 7) 17 4.13 Créances clients 17 4.14 Trésorerie et équivalents de trésorerie (IAS 7) 17 4.15 Capital (IAS 1) 17 4.16 Titre d’autocontrôle (IAS 32) 17 4.17 Provisions (non courantes et courantes) (IAS 37) 17 4.18 Avantages donnés au personnel (IAS 19 révisée) 18 4.19 Chiffre d’affaires 18 4.20 Travaux en cours et produits différés 18 4.21 Définitions et rapprochement des indicateurs alternatifs de performance avec les indicateurs IFRS 19 4.22 Coût de l’endettement financier 19 4.23 Subventions et aides de l’État (IAS 20) 19 05 - Information pro-forma au 31 décembre 2020 19 5.1 Objet des comptes pro-forma 19 5.2 Référentiel comptable et méthodologie 20 5.3 Rappel des états financiers publiés par Verneuil Finance au 31 Décembre 2020 23 06 – Périmètre de consolidation 23 6.1 Entreprises intégrées dans le périmètre de consolidation 24 6.2 Entreprises exclues du périmètre de consolidation 24 6.3 Evolution du périmètre de consolidation 26 6.4 Jugement critiques portés lors de l’application des méthodes comptables de l’Écosystème 26 6.5 Sources principales d’incertitude relatives aux estimations 27 07 - Information sectorielle 28 08 - Notes sur le bilan actif 28 8.1 Immobilisations incorporelles 28 8.2 Ecarts d’acquisition 30 8.3 Immobilisations corporelles 31 8.4 Autres actifs financiers 31 8.5 Impôts différés actifs 31 8.6 Clients et autres débiteurs 32 8.7 Créances d’impôts et Autres actifs courants 32 8.8 Trésorerie bilantielle 2 Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Etats consolidés de la situation ﬁnancière - Actif Etats consolidés de la situation ﬁnancière - Passif 31/12/2021 31/12/2020 * Note PASSIF 31/12/2021 31/12/2020 * Note ACTIF En K euros Valeurs nettes Valeurs nettes Capital social ........................................................................................................................................... Réserve légale ......................................................................................................................................... Autres réserves ...................................................................................................................................... Résultat de l’exercice ........................................................................................................................... 12 906 110 1 099 148 9.1 En K euros Immobilisations incorporelles .......................................................................................................... Ecarts d’acquisition ............................................................................................................................... Immobilisations corporelles .............................................................................................................. Autres actifs financiers ........................................................................................................................ Titres mis en équivalence ................................................................................................................... Impôts différés actif ............................................................................................................................. Autres actifs long terme ...................................................................................................................... 25 122 8 019 8.1 8.2 8.3 8.4 17 087 6 434 11 409 1 806 91 589 8 368 5 786 - 58 209 9 632 2 150 - Total Capitaux Propres, part du groupe 36 536 1 359 14 462 2 204 Intérêts ne conférant pas le contrôle ............................................................................................ Total Capitaux Propres 1 087 0 1 222 5 8.5 9.1 37 895 16 666 Emprunts et dettes financières ........................................................................................................ Dettes liées aux contrats de location ............................................................................................. Total Actifs Non Courants 131 953 79 236 79 215 4 599 4 914 2 510 192 43 521 4 667 8 219 1 558 258 9.2 9.2 9.2 9.4 9.4 9.5 Stocks et en-cours ................................................................................................................................ Clients et autres débiteurs ................................................................................................................. Créances d'impôt .................................................................................................................................. Autres actifs courants .......................................................................................................................... VMP et autres placements ................................................................................................................. Disponibilités .......................................................................................................................................... 620 41 267 4 868 1 346 - 372 23 693 3 682 1 423 0 Dettes liées aux sur intérêts minoritaires…........................................................................... put 8.6 8.7 8.7 8.8 8.8 Provisions au titre des avantages envers le personnel ............................................................ Autres provisions .................................................................................................................................. Impôts différés passif .......................................................................................................................... Autres passifs long terme .................................................................................................................. 5 740 695 2 302 686 26 935 16 994 Total Passifs Non Courants 97 866 61 210 Total Actifs Courants Total Actif 75 035 46 164 Emprunts, dettes financières et concours bancaires ............................................................... Dettes liées aux contrats de location ............................................................................................. Fournisseurs et autres créditeurs ................................................................................................... Dettes d'impôt ....................................................................................................................................... Autres passifs courants ...................................................................................................................... 206 989 125 399 15 168 1 950 10 533 1 636 26 432 496 9.2 9.2 9.6 * Données Pro-forma. Voir la Note 5 38 639 1 863 13 608 8 424 9.7 Total Passifs Courants 71 228 47 523 Total Passif 206 989 125 399 * Données Pro-forma. Voir la Note 5 Les notes ﬁgurant en annexe font partie intégrante des états ﬁnanciers. Les notes ﬁgurant en annexe font partie intégrante des états ﬁnanciers. 3 4 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Compte de résultat consolidé Etat du résultat global consolidé Note 31/12/2021 31/12/2020 * En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * Chiffre d’affaires ............................................................................................... Autres produits de l'activité ............................................................................................................... Achats consommés .............................................................................................................................. Charges externes .................................................................................................................................. Impôts et taxes ...................................................................................................................................... Charges de personnel .......................................................................................................................... Autres produits et charges opérationnels courants ................................................................. En K euros 10.1 10.2 188 270 140 404 83 129 (72 548) (10 672) (1 150) (88 044) 1 255 RESULTAT NET DE L'ENSEMBLE CONSOLIDE AUTRES ELEMENTS DU RESULTAT GLOBAL Pertes et gains actuariels 7 139 2 573 (658) (114) 32 (49 291) (8 438) (992) (863) 220 Impôt sur les pertes et gains actuariels Sous-total des éléments du résultat global non recyclables Différences de conversion (58) (70 161) 378 10.3 162 (82) (1 024) (1 024) 6 277 5 337 940 (576) (576) 1 914 1 344 570 Sous-total des éléments du résultat global recyclables RESULTAT GLOBAL RESULTAT OPERATIONNEL D'ACTIVITE 4.21 10.4 17 240 (3 935) 47 11 983 (3 344) 203 Dotations aux amortissements ....................................................................................................... Dotations nettes aux dépréciations et provisions ..................................................................... Part du groupe Intérêts ne conférant pas le contrôle RESULTAT OPERATIONNEL COURANT 13 353 (115) 8 842 41 Résultat sur cession de participations consolidées ................................................................... Autres produits et charges opérationnels non courants ........................................................ * Données Pro-forma. Voir la Note 5 (1 608) (1 277) 10.5 RESULTAT OPERATIONNEL 11 630 7 606 Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie ............................................................... Coût de l'endettement financier brut ............................................................................................ (83) (93) (1 018) (889) Coût de l'endettement financier net (1 101) (982) Autres produits et charges financiers ............................................................................................ 413 (215) Résultat des sociétés mises en équivalence ................................................................................. - - RESULTAT AVANT IMPOT 10 943 (3 803) 7 139 6 409 (3 788) 2 621 Impôt sur les bénéfices ....................................................................................................................... 10.6 RESULTAT APRES IMPOT Résultat net d'impôt des activités cédées .................................................................................... - (48) RESULTAT NET TOTAL 7 139 6 434 706 2 573 1 806 766 Résultat net part du groupe Résultat net des intérêts ne conférant pas le contrôle Résultat par action (dilué et non dilué) ............................................................ 9.1 0,15 0,04 * Données Pro-forma. Voir la Note 5 Les notes ﬁgurant en annexe font partie intégrante des états ﬁnanciers. Les notes ﬁgurant en annexe font partie intégrante des états ﬁnanciers. 5 6 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Tableau de ﬂux de trésorerie consolidés Tableau de variation des capitaux propres consolidés 31/12/2021 31/12/2020 * Intérêts ne conférant pas le contrôle Total Capitaux propres part du groupe Réserves de conversion Réserves Total Capitaux Réserve légale Réserves OCI Autres réserves Capital En K euros consolidées propres En euros Résultat net total consolidé 7 139 2 573 Situation à l’ouverture de l’exercice 2020-12 .................................. 1 099 148 148 156 (225) 17 361 17 292 18 539 1 191 19 731 Incidence des changements de méthode comptable ...................................... (74) (74) (74) (13) (87) Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence ....................................................................... Elim. des amortissements et provisions ................................................................................................................. Dont IFRS 16 - 4 459 829 1 - Situation ajustée à l'ouverture de l'exerice 2020-12 ....................... 1 099 156 (225) (75) 17 287 17 218 18 465 1 178 19 644 3 125 Variation de juste valeur ............................................................................................. Ecarts de conversion .................................................................................................... Résultat de la période ................................................................................................. Total des pertes et profits de la période .......................................... Dividendes versés ......................................................................................................... 0 150 (75) (237) 1 806 1 494 (2 000) 64 (75) (237) 1 806 1 494 (2 000) 64 (6) (207) 766 (82) (445) 2 573 2 046 (2 990) (428) - 1 690 (387) (387) 1 806 1 956 (2 000) 64 Elim. des profits / pertes sur actualisation ............................................................................................................. Elim. des résultats de cession et des pertes et profits de dilution ................................................................... Autres prod. et chges sans incidence trésorerie .................................................................................................. Elim. des produits de dividendes .............................................................................................................................. 0 - - (75) 552 (990) (491) 2 122 3 (105) sur intérêts minoritaires….......................................................... Put - - Augmentation de capital ............................................................................................ Autres variations ........................................................................................................... - - 22 (3 582) (3 560) (3 560) 1 954 (1 606) (1) Situation à la clôture de l’exercice 2020-12 1 099 148 (231) (279) 13 725 13 215 14 462 2 204 16 666 Capacité d'autofinancement après coût de l'endettement financier net et impôt 13 724 5 593 Elim. de la charge d'impôt ......................................................................................................................................... Elim. du coût de l'endettement financier net ......................................................................................................... Dont IFRS 16 3 803 1 101 61 3 788 974 78 Situation à l’ouverture de l’exercice 2021-12 .................................. 1 099 1 099 148 148 (231) (231) (279) 13 725 13 725 13 215 14 462 2 204 2 204 16 666 Incidence des changements de méthode comptable ...................................... - - - Situation ajustée à l'ouverture de l'exerice 2021-06 ....................... (279) 13 215 14 462 16 666 Variation de juste valeur ............................................................................................. Ecarts de conversion .................................................................................................... Résultat de la période ................................................................................................. 155 - - 155 (1 252) 6 434 5 337 - 155 (1 252) 6 434 5 337 - 7 227 162 (1 024) 7 139 6 277 (215) Capacité d'autofinancement avant coût de l'endettement financier net et impôt 18 628 10 356 (1 252) 6 434 6 434 706 Incidence de la variation du Besoin en Fond de Roulement ............................................................................... Impôts payés ................................................................................................................................................................. 3 444 7 261 Total des pertes et profits de la période .......................................... - - (1 252) 155 940 Dividendes versés ......................................................................................................... (215) 2 050 (3 340) (2 327) sur intérêts minoritaires….......................................................... Put (759) 14 256 (289) (759) 14 256 (289) (8 277) (759) 14 643 (289) 3 142 1 291 14 643 (289) Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles 18 732 15 290 Augmentation de capital ............................................................................................ Actions propres ............................................................................................................. Autres variations ........................................................................................................... 387 11 419 103 55 (8 435) (3 621) (479) Incidence des variations de périmètre ................................................................................................................... Acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles ............................................................................... Acquisition d'actifs financiers ................................................................................................................................... Variation des prêts et avances consentis ............................................................................................................... Cession d'immobilisations corporelles et incorporelles ..................................................................................... Cession d'actifs financiers ......................................................................................................................................... Dividendes reçus ......................................................................................................................................................... Autres flux liés aux opérations d'investissement ................................................................................................. (54 644) (2 769) (3 511) (264) 58 (8 782) (2 868) (5) Situation à la clôture de l’exercice 2021-06 12 906 148 (1 380) (69) 24 931 23 482 36 536 1 359 37 895 (665) 1 716 - * Données Pro-forma. Voir la Note 5 - 0 - (223) 25 Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement (61 354) (10 579) Augmentation de capital ............................................................................................................................................ Cession (acquisition) nette d'actions propres ....................................................................................................... Emission d'emprunts .................................................................................................................................................. Remboursement d'emprunts .................................................................................................................................... Dont IFRS 16 14 643 (289) - - 54 485 (17 131) (2 064) (1 180) 0 15 726 (7 992) (1 741) (895) (2 000) (990) (791) Intérêts financiers nets versés ................................................................................................................................. Dividendes payés aux actionnaires du groupe ..................................................................................................... Dividendes payés aux participations ne donnant pas le contrôle .................................................................... Autres flux liés aux opérations de financement ................................................................................................... (215) (2 740) Flux de trésorerie liés aux activités de financement 47 574 3 058 Incidence de la variation des taux de change ....................................................................................................... 293 (146) Variation de la trésorerie 5 244 16 963 22 207 7 624 9 339 Trésorerie d'ouverture ............................................................................................................................................... Trésorerie de clôture .................................................................................................................................................. 16 963 * Données Pro-forma. Voir la Note 5 Les notes ﬁgurant en annexe font partie intégrante des états ﬁnanciers. Les notes ﬁgurant en annexe font partie intégrante des états ﬁnanciers. 7 8 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Risques climatiques Ainsi Alan Allman Associates ambitionne de clôtu- rer l’exercice 2022 avec un chiﬀre d’aﬀaires d’au moins 240 M EUR. « RISE 2025 » c’est désormais l’ambition d’Alan All- man Associates de doubler son chiﬀre d’aﬀaires d’ici la ﬁn de l’exercice 2025 par rapport à l’exer- cice 2022. The Human Factory). Annexe aux états Face à l’urgence climatique marquée par la pol- lution et la disparition progressive d’espèces et de ressources, aux évolutions réglementaires en matière d’environnement qui concernent de plus en plus de sociétés, au changement du regard des consommateurs exigeants, aux engagements éthiques et éco-responsables de plus en plus nombreux de la part des fabricants, l’Ecosystème a engagé une démarche volontaire en matière de RSE. Notamment, en 2021, il a communiqué sur son site internet (www.alan-allman.com) sur les principaux engagements et actions qu’il compte mettre en place au cours des prochaines années, en lien avec la décarbonation de la phase de pro- duction à l’horizon de 2030. Sa stratégie consiste : A mettre en place des actions respectueuses de l’environnement et de fait, observe ses propres pratiques en termes de tri des déchets aﬁn de s’améliorer au quotidien ; Le 8 février 2022, Alan Allman Associates an- nonce avoir ﬁnalisé l’acquisition, via sa ﬁliale Alan Allman Associates Canada Inc., de 100% des ac- tions de Gurus Solutions, expert nord-américain dans l’intégration de solutions logicielles à forte valeur ajoutée. L’Ecosystème entend poursuivre sa stratégie de développement sur les métiers de l’intégration de solutions ERP au Canada. Le chiﬀre d’aﬀaires annuel en 2020 de la société Gu- rus Solutions s’est établi à 8,1 M EUR (soit 12,5 M CAD) et projette un atterrissage à 9,2 M EUR de chiﬀre d’aﬀaires (soit 13,6 M CAD) pour l’exercice 2021 (non certiﬁé, non audité et non approuvé). Cette acquisition est ﬁnancée principalement en numéraire par Alan Allman Associates Canada et pour une partie résiduelle directement par Alan Allman Associates. Le paiement par Alan Allman Associates correspond à 1 371 400 EUR (soit 2 000 000 CAD) réglé en 97 262 actions, sur le fon- dement de la 16ème résolution de l’Assemblée Générale Mixte du 23 juin 2021 (opération dite de placement privé auprès d’un cercle restreint d’investisseurs, c’est-à-dire réservée à certains actionnaires cédants de Gurus Solutions). ﬁnanciers consolidés L’Ecosystème a connu une croissance importante au cours de l’exercice clos au 31 décembre 2021. Le 31 août 2021, Alan Allman Associates a an- noncé avoir ﬁnalisé l’acquisition de la société Quadra Informatique, spécialiste du conseil et de l’accompagnement digital, via sa ﬁliale WE+ Hol- ding France. Cette acquisition vise à permettre un renforcement de l’Ecosystème dans le Nord de la France ainsi que sur son expertise dans le do- maine de la dématérialisation. L’opération prend la forme d'une acquisition par Alan Allman Asso- ciates, via sa ﬁliale WE+ Holding France, de l’en- semble des actions de la société Quadra Informa- tique. L’Ecosystème souhaite renforcer WE+ en tant qu’expert dans la transformation digitale ain- si que favoriser la création d’un pôle d’excellence dans la réalisation de projets complexes. En 2020, le chiﬀre d’aﬀaires de Quadra Informatique s’est établi à 18,6 M EUR (base 31/12/2020, comptes audités et certiﬁés). Cette acquisition est ﬁnancée principalement en numéraire par WE+ Holding France et pour une partie résiduelle directement par Alan Allman Associates. Le paiement par Alan Allman Associates correspond à 1 048 355 euros réglé en 160 296 actions, sur le fondement de la 16ème résolution de l’Assemblée Générale Mixte du 23 juin 2021 (opération dite de placement pri- vé auprès d’un cercle restreint d’investisseurs, c’est-à-dire réservée à certains actionnaires cé- dants de Quadra Informatique). 01 Information générale ALAN ALLMAN ASSOCIATES SA (anciennement VERNEUIL FINANCE SA) est une holding immatri- culée en France le 10 décembre 1954 et domiciliée au 15 Rue Rouget de Lisle, 92130 Issy-les-Mouli- neaux, France, dont l’objet est la prise de partici- pations dans des sociétés et de les accompagner dans leur croissance et leur développement. Les ﬁliales d’ALAN ALLMAN ASSOCIATES ont une activité de conseil hightech, conseil en transfor- mation industrielle et conseil en Stratégie & Ma- nagement et sont présentes en Europe, Amérique du Nord et en Asie.Les états ﬁnanciers consolidés de la Société ALAN ALLMAN ASSOCIATES, pour l’exercice clos le 31 décembre 2021 sont présen- tés en milliers d’Euros sauf mention contraire et comprennent les états ﬁnanciers de la société et ses participations (l’ensemble désigné comme « L’Ecosystème », « Le Groupe »). A mettre en place un environnement numérique responsable ; A mettre en place un bilan carbone aﬁn de disposer d’indicateurs permettant de ﬁxer des objectifs chiﬀrés pour les années à venir. Les sociétés du groupe The Human Factory et Gurus Solutions seront intégrées aux comptes consolidés (intégration globale) d’Alan Allman Associates respectivement à partir du 21 janvier 2022 et du 8 février 2022. L'Ecosystème n'est pas, directement ou indirec- tement, exposé à l'Ukraine, la Biélorussie ou la Russie et n'est donc pas impacté par le conﬂit en cours dans ces régions. 03 Les états ﬁnanciers consolidés pour l’exercice clos au 31 décembre 2021 ont été approuvés par le conseil d’administration en date du lundi 25 avril 2022. Evènements postérieurs à la clôture Le 26 janvier 2022, Alan Allman Associates an- nonce avoir ﬁnalisé l’acquisition du groupe belge The Human Factory, spécialiste de la transforma- tion digitale. L’opération prend la forme d'une acquisition par Alan Allman Associates, via sa ﬁliale Alan Allman Associates Belgium, de 100% des actions de The Human Factory portant les activités de plusieurs sociétés couvrant toute la zone nord de la Belgique par sa présence dans les régions de Bruxelles, Anvers, Gand et Hasselt. Cette acquisition devrait contribuer au renfor- cement de l’oﬀre de l’Ecosystème autour du dé- veloppement Java, de l’Internet des Objets (IoT), de la cybersécurité et de l’e-commerce haut de gamme. En 2020, le chiﬀre d’aﬀaires consolidé annuel du groupe The Human Factory s’est éta- bli à 15 M EUR et projette un atterrissage à 18 M EUR de chiﬀre d’aﬀaires pour l’exercice 2021 (non certiﬁé, non audité et non approuvé). Cette acquisition est ﬁnancée principalement en nu- méraire par Alan Allman Associates Belgium et pour une partie résiduelle directement par Alan Allman Associates. Le paiement par Alan Allman Associates correspond à 2 999 979 EUR réglé en 229 006 actions, sur le fondement de la 16ème résolution de l’Assemblée Générale Mixte du 23 juin 2021 (opération dite de placement privé auprès d’un cercle restreint d’investisseurs, c’est- à-dire réservée à certains actionnaires cédants de 04 Quadra Informatique a été intégrée aux comptes consolidés (intégration globale) d’Alan Allman As- sociates à partir du 1er septembre 2021. L’Ecosystème a également renforcé sa présence sur le périmètre canadien par la ﬁnalisation de plusieurs acquisitions en Amérique du Nord détaillées dans la note 6.3. Principes comptables et règles de consolidation 02 4.1 Référentiel IFRS Evènements signiﬁcatifs Les comptes de l’exercice clos le 31 décembre 2021 sont établis selon les principes et les conven- tions comptables généralement admis par le ré- férentiel IFRS. de l’exercice Activité Un des éléments signiﬁcatifs est la cotation en date du 29 mars 2021 de l’Ecosystème Alan Allman Associates, par apport de l’intégralité des titres de Alan Allman Associates International à Verneuil Finance (renommée Alan Allman Associates, nou- velle tête de l’Ecosystème) pour un montant de 63 M EUR. Cette cotation sur le marché réglementé d’Euronext Paris permet ainsi l'émergence d'un Ecosystème international unique coté en bourse dans le secteur du conseil aux entreprises. Le 21 juin 2021, Alan Allman Associates lance son programme « RISE 2025 » et, conforté par la dy- namique de l’exercice clos au 31 décembre 2021, annonce son objectif de croissance de chiﬀre d’aﬀaires de 28% sur l’année à venir. COVID-19 Les états financiers consolidés de l’Ecosystème ont été préparés en conformité avec la norme IAS 1 « Présentation des états ﬁnanciers », telle que publiée par l’IASB (International Accounting Standards Board) et adoptée dans l’Union Euro- péenne (UE). Ces comptes consolidés au 31 dé- cembre 2021 doivent être lus conjointement avec les comptes consolidés au 31 décembre 2020 L’événement le plus signiﬁcatif de la période est sans conteste, l’épidémie de COVID-19 dont le développement a débuté ﬁn janvier 2020, avant d’être reconnue comme une pandémie le 11 mars 2020 par l’Organisation Mondiale de la Santé. Le contexte économique général est très impacté par la crise du COVID-19 et par les mesures mises en œuvre par les gouvernements des pays où l’Ecosystème est implanté. L’Ecosystème a été impacté par la crise sanitaire (COVID-19) au niveau de son activité et sa perfor- mance ﬁnancière. L’impact COVID-19 porte essentiellement à ce jour sur le ralentissement dans des prises de dé- cisions et sur l’installation durable du télétravail. Nouvelles normes, amendements et interpré- tations applicables au 1er janvier 2021 : 1. Nouvelles normes, amendements et interpré- tations d’application obligatoire au 1er janvier 2021 9 10 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés L’IASB a publié les normes, amendements et in- terprétations adoptés par l’Union européenne suivants applicables au 1er janvier 2021 : Les états ﬁnanciers consolidés comprennent les états ﬁnanciers de la Société et les états ﬁnanciers des entités qu’elle contrôle (ses ﬁliales) à la date de clôture. La Société a le contrôle lorsqu’elle : • détient le pouvoir sur l’entité émettrice ; • est exposée ou a droit à des rendements va- riables en raison de ses liens avec l’entité émet- trice ; L’incidence sur les comptes des écritures passées pour la seule application de la législation ﬁscale est éliminée. A ce titre, sont notamment reprises sur les réserves et le résultat, les provisions pour amortis- sements dérogatoires pour leur montant net d’impôt. Transactions éliminées dans les états ﬁnanciers consolidés Réforme des taux d’in- Amendements IFRS Les soldes bilantiels, les pertes et gains latents, les produits et les charges résultant des transactions intragroupes sont éliminés lors de la préparation des états ﬁnanciers consolidés. Les pertes latentes sont éliminées de la même façon que les produits latents, mais seulement dans la mesure où elles ne sont pas représentatives d’une perte de valeur. térêts de référence – 9, IAS 39 & IFRS 7 Phase 2 • a la capacité d’exercer son pouvoir de manière à inﬂuer sur le montant des rendements qu’elle obtient. Prolongation de l'exemp- Amendements IFRS tion temporaire de l'ap- 4 Intérêts ne conférant pas le contrôle (IFRS 10) Les intérêts ne conférant pas le contrôle correspondent aux capitaux propres d'une ﬁliale qui ne sont pas attribuables, directement ou indirectement, à la société mère. Le compte de résultat enregistre leur quote-part dans le résultat net consolidé. Les intérêts ne confé- rant pas le contrôle débiteurs sont attribués à la part de l’Ecosystème, sauf si les actionnaires minori- taires ont l’engagement et la capacité à couvrir leur quote-part de pertes. plication d'IFRS 9 La Société doit réévaluer si elle contrôle l’entité émettrice lorsque les faits et circonstances in- diquent qu’un ou plusieurs des trois éléments du contrôle énumérés ci-dessus ont changé. Si la société ne détient pas la majorité des droits de vote dans une entité émettrice, elle a des droits qui sont suﬃsants pour lui conférer le pou- voir lorsqu’elle a la capacité pratique de diriger unilatéralement les activités pertinentes de l’en- tité émettrice. Lorsqu’elle évalue si les droits de vote qu’elle détient dans l’entité émettrice sont suﬃsants pour lui conférer le pouvoir, la Société prend en considération tous les faits et circons- tances pertinents, y compris les suivants : • le nombre de droits de vote que la Société dé- tient par rapport au nombre de droits détenus respectivement par les autres détenteurs de droits de vote et à leur dispersion ; • les droits de vote potentiels détenus par la So- ciété, les autres détenteurs de droits de vote ou d’autres parties ; • les droits découlant d’autres accords contrac- tuels ; • les autres faits et circonstances, le cas échéant, qui indiquent que la Société a, ou n’a pas, la ca- pacité actuelle de diriger les activités pertinentes au moment où les décisions doivent être prises, y compris les résultats du vote lors des précé- dentes assemblées des actionnaires. Les principes comptables appliqués par l’Ecosys- tème sont identiques à ceux appliqués dans les comptes consolidés au 31 décembre 2020. Les normes, amendements et interprétations d’appli- cation obligatoire au 1er janvier 2021 n’ont pas d’impact signiﬁcatif pour l’Ecosystème. Options de vente accordées aux détenteurs d’intérêts ne conférant pas le contrôle (put sur inté- rêts minoritaires) Lorsque des détenteurs d'intérêts ne conférant pas le contrôle disposent d'une option de vente de leur participation à l’Ecosystème, une dette est constatée en Passifs non courants pour un montant corres- pondant à la valeur actuelle du prix d'exercice estimé de l’option. La contrepartie de la dette induite par ces engagements est comptabilisée : - Par imputation prioritairement sur le montant des intérêts ne conférant pas le contrôle correspondant - Puis, pour le solde, par imputation sur les réserves consolidées en part du groupe. Les variations ultérieures de cette option de vente liées à d'éventuels changements d'estimations ou relatives à sa désactualisation sont comptabilisées en contrepartie des intérêts ne conférant pas le contrôle correspondant et pour le solde en diminution des réserves consolidées. 2. Autres nouvelles normes non encore ap- plicables au 1er janvier 2021 ou non appliquées par anticipation Les textes publiés par l’IASB mais non encore adoptés par l’Union Européenne n’ont pas fait l’objet d’une application anticipé par l’Ecosys- tème. 4.2 Date de clôture Les états ﬁnanciers des sociétés couvrent tous une période de 12 mois sauf pour les sociétés nouvellement entrées dans le périmètre au cours de l’année.Les dates de clôture des états ﬁnan- ciers des sociétés sont toutes au 31 décembre 2021. Monnaies étrangères Dans les états ﬁnanciers de l’Ecosystème et de chaque ﬁliale, les transactions en monnaie étrangère sont enregistrées, lors de leur comptabilisation initiale, dans la devise de référence de la société concer- née en appliquant le taux de change en vigueur à la date de transaction. A la clôture, les actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont convertis au cours du dernier jour de l’exercice. Les pro- ﬁts et pertes provenant de la réalisation ou de la conversion d’éléments monétaires libellés en devises étrangères sont enregistrés dans le compte de résultat de l’exercice. 4.3 Présentation des états ﬁnanciers Les états ﬁnanciers ont été préparés selon la mé- thode du coût historique, sauf en ce qui concerne la réévaluation de certains biens et instruments ﬁnanciers qui ont été évalués selon leur montant réévalué ou leur juste valeur à la ﬁn de chaque période de présentation de l’information ﬁnan- cière, comme l’expliquent les méthodes comp- tables ci-dessous. Le coût historique est générale- ment fondé sur la juste valeur de la contrepartie donnée en échange des biens et services. 4.4 Périmètre et méthodes de consolidation Périmètre Les sociétés dans lesquelles l’Ecosystème détient, directement ou indirectement, le contrôle exclu- sif sont consolidées par intégration globale. L’Eco- système n’exerce au 31 décembre 2021, directe- ment ou indirectement, aucun contrôle conjoint ni aucune inﬂuence notable. Lors de la consolidation, les actifs et les passifs des sociétés dont la comptabilité est tenue dans une autre devise que l’euro, sont convertis en euro au cours de change en vigueur à la date de clôture. Les revenus et les charges sont convertis en euro au cours de change moyen de l’année. Les éventuelles diﬀérences de change sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat étendu et cumulés en capitaux propres au poste « réserves consolidées ». En cas de cession, les écarts de conversion relatifs à la société concernée sont comptabilisés au compte de résultat de l’exercice durant lequel la cession a eu lieu. Les écarts d’acquisition et les ajustements de juste valeur provenant de l’acquisition d’une entité étran- gère sont considérés comme des actifs et passifs de l’entité étrangère et convertis au taux de clôture. Les taux de change utilisés pour convertir les états ﬁnanciers des ﬁliales de l’Ecosystème sont les sui- vants : Les sociétés de l’Ecosystème qui sont consolidées sont répertoriées dans la note 6.1. Les méthodes comptables exposées ci-dessous ont été appliquées d’une façon permanente à l’ensemble des périodes présentées dans les états ﬁnanciers consolidés. Les méthodes comptables ont été appliquées d’une manière uniforme dans les comptes des entités de l’Ecosystème compris dans les états ﬁ- nanciers consolidés. EUR / Devise Cours de clôture Cours moyen 31/12/2021 31/12/2021 31/12/2020 0,639672 0,925754 0,616599 0,81493 31/12/2020 0,653595 0,934143 0,635243 0,875503 Laméthodedel’intégrationglobalemiseenœuvre est celle par laquelle les actifs, passifs, produits et charges sont entièrement intégrés. La quote-part de l’actif net et du bénéﬁce net attribuable aux actionnaires minoritaires est présentée distinc- tement en tant qu’intérêts minoritaires au bilan consolidé et au compte de résultat consolidé. L’Ecosystème ne contrôle directement ou indirec- tement aucune entité ad‘hoc. Dollar canadien ..................................................... Franc suisse ......................................................... Dollar de Singapour ............................................... Dollar américain .................................................... 0,694782 0,967961 0,654493 0,882924 0,674491 0,924984 0,629287 0,845523 CAD CHF SGD USD L’Ecosystème détient le contrôle si trois condi- tions sont remplies : 1. Il détient le pouvoir sur l’entité 2.Iladroitouestexposéauxrendementsvariables; 3. Il a la capacité d’utiliser son pouvoir sur l’entité pour inﬂuer sur les rendements. Méthode de consolidation Amortissements dérogatoires 11 12 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés 4.5 Ventilation des actifs et des passifs courants et non courants (IAS 1) Matériel de transport Matériel de bureau Mobilier de bureau 3 à 5 ans 1 à 10 ans 2 à 10 ans Linéaire et dégressif Linéaire et dégressif Linéaire et dégressif Les actifs liés au cycle d’exploitation normal de l’Ecosystème, hors impôts diﬀérés, les actifs détenus dans la perspective d’une cession dans les douze mois suivant la clôture de l’exercice, ainsi que la tréso- rerie et les équivalents de trésorerie disponibles constituent des actifs courants. Tous les autres actifs sont non courants. Les dettes échues au cours du cycle d’exploitation normal de l’Ecosystème, hors passifs d’impôts diﬀé- rés ou dans les douze mois suivant la date de clôture constituent des éléments courants. Les passifs courants comprennent notamment : - Les dettes ﬁnancières pour la fraction inferieure à un an ; - Les avances et acomptes reçus sur commandes ; - Les provisions courantes : elles correspondent aux provisions liées au cycle normal d’exploitation ; - Les dettes fournisseurs, les dettes ﬁscales et sociales, les dettes sur immobilisations, les autres dettes et les produits constatés d’avance. Lorsque ces dettes ont une échéance supérieure à un an, elles sont classées en autres passifs non courants. Tous les autres passifs sont non courants. Actifs au titre de droits d’utilisation Le poste « Immobilisations corporelles » inclut les actifs au titre de droits d’utilisation relatifs aux contrats de location dans lesquels l’Ecosystème intervient en tant que preneur. Contrat de location La société détermine si un contrat est ou contient un contrat de location. La société comptabilise tous les contrats de location en comptabilisant un droit d'utilisation et un passif de location, à l'exception des contrats de location d'actifs de faible valeur et des contrats de location d'une durée de 12 mois ou moins qui sont directement comptabilisés en charges.Les obligations locatives sont évaluées à la valeur actuelle des paiements contractuels dus au bailleur sur la durée du contrat de location, le taux d'actualisation étant déterminé par référence au taux inhérent au contrat de location, sauf si cela n'est pas facilement déterminable, auquel cas le taux d'emprunt diﬀérentiel de la société au début du bail est utilisé. Les paiements de location variables ne sont inclus dans l'évaluation du passif de location que s'ils dépendent d'un indice ou d'un taux. Dans de tels cas, l'évaluation initiale de l'obligation locative suppose que l'élément variable restera inchangé pendant toute la durée du bail. Les autres paiements de location variables sont passés en charges dans la période à laquelle ils se rapportent. Les actifs liés aux droits d'utilisation sont initialement évalués au montant des obligations de location, réduits pour tout incitatif à la location revus et augmentés en fonction de ce qui suit : les paiements de location eﬀectués au plus tard au début du bail ; les coûts directs initiaux encourus ; et une estimation du coût à engager lorsque la société est contractuellement tenue de démanteler, de retirer ou de res- taurer l'actif loué. 4.6 Ecart d’acquisition (IFRS 3 - IAS 36) Tous les regroupements d’entreprises sont comptabilisés en appliquant la méthode de l’acquisition. L’écart d’acquisition est la diﬀérence à la date d’acquisition entre la juste valeur des éléments remis en échange pour prendre le contrôle, la valeur des intérêts ne conférant pas le contrôle , la juste valeur des prises de participation antérieures et la juste valeur des actifs, passifs et passifs éventuels identiﬁables de l’entreprise acquise. L’écart d’acquisition n’est pas amorti mais fait l’objet d’un test de dépréciation de valeur annuel. (Cf. note 8.2) En cas de perte de valeur, la dépréciation est inscrite au compte de résultat en résultat opérationnel dans les « Autres produits et charges opérationnels ». Après l'évaluation initiale, l'obligation locative est augmentée en fonction des intérêts eﬀectifs et réduite en fonction des paiements de location eﬀectués. L'obligation locative est réévaluée lorsqu'il y a un chan- gement dans les paiements de location futurs résultant d'un changement d'un indice ou d'un taux, ou, le cas échéant, de changements dans l'évaluation à savoir s'il est raisonnablement certain qu'une option d'achat ou de renouvellement sera exercée, ou s'il est raisonnablement certain qu'une option de rési- liation ne sera pas exercée. Les actifs liés aux droits d'utilisation sont amortis linéairement sur la durée résiduelle du bail ou de la durée de vie d'utilité de l'actif, selon la plus courte de ces durées. La société réévalue également l'actif au titre d'un droit d'utilisation pour dépréciation lorsque de tels indicateurs existent. Si la comptabilisation initiale d’un regroupement d’entreprises est inachevée à la ﬁn de la période de présentation de l’information ﬁnancière au cours de laquelle le regroupement d’entreprises survient, l’Ecosystème doit présenter les montants provisoires relatifs aux éléments pour lesquels la comptabili- sation est inachevée. Ces montants provisoires sont ajustés durant la période d’évaluation ou des actifs ou passifs additionnels sont comptabilisés pour tenir compte d’informations nouvelles obtenue à pro- pos des faits et circonstances qui prévalaient à la date d’acquisition et qui, si elles avaient été connues, auraient eu une incidence sur les montants comptabilisés à cette date. 4.7 Immobilisations Incorporelles (IAS 38) Les immobilisations incorporelles sont comptabilisées à leur coût d’acquisition, y compris les frais d’ac- quisition, diminuées des amortissements et des éventuelles pertes de valeur cumulées. Conformément à la norme IAS 38, seuls les éléments dont le coût peut être déterminé de façon ﬁable et pour lesquels il est probable que des avantages futurs existent, sont comptabilisés en immobilisations. L’amortissement est comptabilisé en charges selon le mode linéaire sur la durée d’utilité estimée des immobilisations incorporelles sauf si elle est indéterminée. Les durées d’utilité sont les suivantes : Lorsque la société comptabilise un contrat de location à titre de preneur, elle évalue la durée du contrat de location en fonction des conditions du contrat et détermine si elle a une certitude raisonnable qu'une option de prolongation ou une option de résiliation anticipée, le cas échéant, sera exercée. S'il existe . . Logiciels : 1 à 3 ans Clientèle : 5 à 20 ans 4.8 Immobilisations Corporelles (IAS 16) Les immobilisations corporelles sont comptabilisées à leur coût historique, y compris les frais d’acquisi- tion et déduction faite des escomptes de règlement, diminuées des amortissements et des éventuelles pertes de valeur cumulées. L’approche par composant n’a pas été utilisée eu égard à la nature des actifs immobilisés. Les valeurs résiduelles et les durées d’utilité des actifs sont revues et le cas échéant ajustées à chaque clôture. La valeur comptable d’un actif est immédiatement dépréciée pour la ramener à sa valeur recou- vrable lorsque la valeur comptable de l’actif est supérieure à sa valeur recouvrable estimée. Les durées d’amortissement sont les suivantes : Durée Mode Agencements Aménagement des locaux 5 à 10 ans 3 ans Linéaire Linéaire 13 14 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés une certitude raisonnable qu'une telle option sera exercée, elle tient compte de l'exercice de cette option lorsqu'elle détermine la durée du contrat de location. Ainsi, une modiﬁcation de l'hypothèse utilisée pourrait avoir une incidence importante sur le montant comptabilisé de l'actif au titre de droits d'utilisation et sur l'obligation locative, ainsi que sur le montant de l'amortisse- ment de l'actif au titre de droits d'utilisation et la charge d'intérêts sur l’obligation locative. lité. Dans la pratique, compte tenu du fait qu’il existe rarement une base ﬁable pour évaluer la juste valeur diminuée des coûts de la vente des UGT de l’Ecosystème, ALAN ALLMAN ASSOCIATES utilise, sauf indication contraire, la valeur d’utilité pour déterminer la valeur recouvrable d’une UGT, conformément au paragraphe 20 de la norme IAS 36. La valeur d’utilité correspond à la valeur ac- tuelle des ﬂux de trésorerie futurs que l’on espère obtenir d’un actif ou d’une UGT. Le taux d’actua- lisation est le taux qui reﬂète l’appréciation cou- rante du marché de la valeur temps de l’argent et des risques spéciﬁques à l’actif (ou groupe d’ac- tifs). L’impôt diﬀéré Niveau 1 : juste valeur évaluée sur la base de cours (non ajustés) observés sur des marchés ac- tifs pour des actifs ou passifs identiques ; Les impôts diﬀérés sont déterminés selon la mé- thode du report variable. L’évaluation des actifs et passifs d’impôts diﬀérés repose sur la façon dont l’Ecosystème s’attend à recouvrer ou régler la valeur comptable des actifs et passifs, en utili- sant les taux d’impôt qui ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture. Le taux d’impôt re- tenu à la clôture est celui applicable dans chaque pays. Niveau 2 : juste valeur évaluée à partir de don- nées autres que les prix cotés sur des marchés actifs, qui sont observables directement (prix) ou indirectement (données dérivées de prix) ; Niveau 3 : juste valeur pour l’actif ou le passif éva- luée à l’aide de données qui ne sont pas fondées sur des données de marché observables (don- nées non observables). L’Ecosystème ne comptabilise un actif d’impôt diﬀéré, au titre de ses pertes ﬁscales ou crédits d’impôt non utilisés, que dans la mesure où il dis- pose de diﬀérences temporelles suﬃsantes ou d’autres indications convaincantes qu’il disposera de bénéﬁces imposables suﬃsants, sur lesquels pourront s’imputer les pertes ﬁscales et crédits d’impôt non utilisés. La valeur comptable des actifs d’impôts diﬀérés est revue à chaque date de clôture et réduite dans la mesure où il n’est plus probable qu’un bé- néﬁce imposable suﬃsant sera disponible pour permettre l’utilisation de l’avantage de tout ou partie de cet actif. Quelle que soit leur date d’échéance de rever- sement ou de recouvrement, les passifs et actifs d’impôts diﬀérés sont présentés dans les élé- ments non courants du bilan. Ils sont compensés si les entités possèdent un droit légal de compen- sation et relèvent de la même administration ﬁs- cale. Ils ne sont pas actualisés. Un rapprochement de la charge d’impôt théo- rique avec la charge d’impôt consolidée est pré- senté dans la note 10.6. 4.9 Autres actifs non courants (IFRS 9) Ils comprennent les prêts, cautionnements et autres créances ayant une échéance supérieure à un an, avec des paiements ﬁxes ou détermi- nables. Ils sont reconnus à leur juste valeur à leur initiation et comptabilisés au coût amorti. A la date de clôture de l’exercice, la hiérarchisa- tion des méthodes d’évaluation selon les normes IFRS au sein de l’Ecosystème est la suivante : Niveau 1 : 0% Niveau 2 : 100% Niveau 3 : 0% La perte de valeur est allouée aux actifs de l’UGT dans l’ordre suivant en premier lieu, au goodwill aﬀecté le cas échéant à l’UGT, puis aux autres ac- tifs de l’UGT au prorata de leur valeur comptable. 4.10 Dépréciation des actifs (IAS 36) Une dépréciation est comptabilisée lorsque la valeur recouvrable d’un actif est inférieure à sa valeur comptable. La valeur recouvrable doit être estimée pour chaque actif pris individuellement. Si cela n’est pas possible, IAS 36 impose à une en- treprise de déterminer la valeur recouvrable de l’unité génératrice de trésorerie (UGT) à laquelle l’actif appartient. Les tests de dépréciation sont eﬀectués à chaque clôture annuelle ou dès l’apparition d’indice de perte de valeur pour les écarts d’acquisition et les immobilisations incorporelles à durée de vie in- déterminée. Actifs ﬁnanciers Les actifs ﬁnanciers de l’Ecosystème comprennent principalement les instruments (créances com- merciales et acomptes) qui remplissent les condi- tions ci-dessous et qui sont évalués ultérieure- ment à cout amorties : 4.11 Impôt sur le résultat (IAS 12) . la détention de l’actif financier s’inscrit dans un modèle économique dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels ; Les UGT sont des unités de gestion autonomes au niveau desquelles les processus d’allocation des ressources et d’analyse des résultats sont eﬀectués. Au sein de l’Ecosystème, les UGT rete- nues correspondent aux 3 zones géographiques dans lesquelles l’Ecosystème opère : L’impôt sur le résultat (charge ou produit) com- prend la charge ou le produit d’impôt exigible et la charge ou le produit d’impôt diﬀéré. . les conditions contractuelles de l’actif ﬁnancier donnent lieu, à des dates spéciﬁées, à des ﬂux de trésorerie qui correspondent uniquement à des remboursements de principal et à des verse- ments d’intérêts sur le principal restant dû. Lors de leur comptabilisation initiale, ces prêts et créances sont comptabilisés à leur juste valeur majorée des coûts de transaction. A chaque date de clôture, ces actifs sont évalués au coût amor- ti en appliquant la méthode du taux d’intérêt ef- fectif, sous déduction des pertes de valeur, le cas échéant. L’impôt exigible - Europe L’impôt exigible est le montant estimé de l’impôt dû au titre du bénéﬁce imposable d’une période, déterminé en utilisant le taux d’impôt à la clôture, et tout ajustement du montant de l’impôt exigible au titre des périodes précédentes. - Amérique du Nord - Autre La valeur recouvrable d’un actif ou d’une UGT est la valeur la plus élevée entre sa juste valeur di- minuée des coûts de la vente et sa valeur d’uti- 4-12 Instruments ﬁnanciers (IFRS 9 et IFRS 7) Les actifs ﬁnanciers et passifs ﬁnanciers sont comptabilisés dans le bilan de l’Ecosystème lorsque celui-ci devient partie aux dispositions contractuelles des instruments. Les actifs et passifs ﬁnanciers sont évalués ini- tialement à la juste valeur, majorés ou minorés des coûts de transaction selon la catégorie dans laquelle ils sont classés.L’Ecosystème détermine la classiﬁcation de ses instruments ﬁnanciers lors de leur comptabilisation initiale en fonction des caractéristiques contractuelles de leurs ﬂux de trésorerie et du modèle d’entreprise de l’Ecosys- tème pour la gestion de ces instruments ﬁnan- ciers. Les instruments ﬁnanciers comptabilisés sont évalués ultérieurement en totalité au coût amor- ti ou à la juste valeur, selon la catégorie dans la- quelle ils sont classés. Les méthodes d’évaluation à la juste valeur des actifs et passifs ﬁnanciers et non ﬁnanciers tels que déﬁnis ci-après, sont hiérarchisées selon les trois niveaux de juste valeur suivants : Le montant de la dépréciation est comptabilisé au compte de résultat. L’Ecosystème comptabilise une correction de va- leur pour pertes de crédit attendues sur ces actifs ﬁnanciers. Le montant des pertes de crédit atten- dues est mis à jour à chaque date de présentation de l’information ﬁnancière aﬁn de rendre compte des variations du risque de crédit qui ont eu lieu depuis la comptabilisation initiale de l’instrument ﬁnancier correspondant. L’Ecosystème applique l’approche simpliﬁé pour les créances commerciales et évalue la provision pour pertes à un montant égal aux pertes de cré- dit attendues sur la durée de vie. Les pertes de crédit attendues sont estimées en tenant compte de l’historique des pertes de crédit de l’Ecosys- tème, de facteurs propres aux débiteurs, de l’état général de l’économie. 15 16 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Passifs ﬁnanciers 4.15 Capital (IAS 1) 4.19 Chiﬀre d’aﬀaires 4.20 Travaux en cours et produits diﬀérés Les montants comptabilisés en tant qu'excédent des produits par rapport aux facturations sont classés à titre de travaux en cours. Les montants revus avant la prestation de services ou la livrai- son de produits sont classes à titre de produits diﬀérés. Les passifs ﬁnanciers comprennent les dettes fournisseurs et les emprunts. L’Ecosystème comptabilise les produits des activi- tés ordinaires lorsqu’il transfère le contrôle d’un produit ou d’un service au client. Les capitaux propres sont composés du capital social de la société mère, des primes d’émission, des réserves, du résultat et des écarts de conver- sion. Les réserves et le résultat consolidés corres- pondent à la part revenant à l’Ecosystème dans les résultats consolidés accumulés de toutes les sociétés comprises dans le périmètre de consoli- dation nets des distributions de dividendes. Pour reﬂéter ses performances économiques réelles et permettre leur suivi et leur comparabi- lité avec celles de ses concurrents, l’Ecosystème établit, en complément de ses comptes consoli- dés, des capitaux propres ajustés (voir Note 9.1). Les emprunts et autres passifs ﬁnanciers sont évalués selon la méthode du coût amorti en utili- sant le taux d’intérêt eﬀectif de l’emprunt. Lors de leur comptabilisation initiale, les primes / décotes d’émission, primes / décotes de remboursement et frais d’émission sont comptabilisés en aug- mentation ou en diminution de la valeur nomi- nale des emprunts concernés. Ces primes et frais d’émission sont pris en compte dans le calcul du taux d’intérêt eﬀectif et sont donc constatés en résultat de façon actuarielle sur la durée de vie de l’emprunt. Les emprunts dont l’échéance intervient dans les 12 mois suivant la date de clôture, sont classés en passifs courants, sauf lorsque l’Ecosystème dispose d’un droit inconditionnel de reporter le règlement de la dette au minimum 12 mois après la date de clôture, auquel cas ces emprunts sont classés en passifs non courants. La fraction à moins d’un an des emprunts et des dettes ﬁnan- cières est présentée en passif courant. Les ventes sont évaluées à leur juste valeur, c’est- à-dire nettes des taxes sur les ventes, des re- mises, rabais, escomptes et après élimination des ventes intra groupe. L’Ecosystème génère des revenus grâce à la pres- tation de services en conseils hightech, en straté- gie, en industrie ainsi qu’à la vente de licences, de matériels et de logiciels. 4.21 Déﬁnitions et rapprochement des indi- cateurs alternatifs de performance avec les indicateurs IFRS L’Ecosystème utilise un indicateur alternatif de performance choisis pour le suivi de ses activités opérationnelles. L’Ecosystème estime que cet in- dicateur fournis des renseignements supplémen- taires permettant aux utilisateurs de l’informa- tion ﬁnancière périodique d’apprécier de manière plus complète la performance de l’Ecosystème. Cet indicateur alternatif de performance doit être considéré comme complémentaire aux indica- teurs IFRS. Services en conseils Les prestations rendues par l’Ecosystème sont en grande majorité constituées de prestations de services en régie. En conséquence, il n’est pas fourni de désagrégation du chiﬀre d’aﬀaires par type de service ou d’obligation de performance. Le chiﬀre d’aﬀaires sur prestations en régie ou au forfait est constaté au fur et à mesure de la réalisation de la prestation, selon la méthode à l’avancement. 4.16 Titre d’autocontrôle (IAS 32) Les titres de la société mère détenus par elle-même ou par des entités consolidées sont portés en diminution des capitaux propres conso- lidés, pour leur coût d’acquisition. Le résultat de la cession éventuelle des actions propres est im- puté directement en capitaux propres pour l’eﬀet net d’impôt. La plus ou moins-value nette d’impôt ainsi réalisée n’aﬀecte donc pas le compte de ré- sultat de l’exercice (voir note 9.1). RESULTAT OPERATIONNEL D’ACTIVITE En dépit du caractère très récurrent de l’activité, les contrats conclus par l’Ecosystème avec ses clients ne possèdent pas d’engagement de durée ferme à long terme qui permette à l’Ecosystème de constituer un carnet de commandes ferme au-delà de l’année civile. Il n’existe donc pas d’obligation de performance résiduelle signiﬁca- tive à la clôture sur les contrats clients. 4.13 Créances clients L’Ecosystème utilise le résultat opérationnel d’ac- tivité comme un des indicateurs de performance. Cet agrégat correspond au résultat net avant la prise en compte : L’Ecosystème évalue la recouvrabilité des créances clients sur la base d'un modèle de pertes attendues à vie. Par conséquent, la direction éta- blit une provision pour les pertes estimatives découlant du non-paiement, en tenant compte de la solvabilité des clients, des tendances éco- nomiques actuelles et des informations prospec- tives touchant la capacité des clients à régler les créances clients. Si les recouvrements futurs dif- fèrent des estimations, les bénéﬁces futurs sont touchés. 4.17 Provisions (non courantes et courantes) (IAS 37) . Des autres produits et charges opérationnels qui comprennent principalement des provisions couvrant d’éventuels évènements inhabituels, anormaux et peu fréquents visés dans le cadre conceptuel des IFRS, Une provision est constituée, lorsque, à la clôture de l’exercice, il existe pour l’Ecosystème une obli- gation actuelle résultant d’évènements passés à l’égard d’un tiers, qui provoquera de manière certaine ou probable une sortie de ressources es- timables de façon ﬁable au bénéﬁce de ce tiers, sans contrepartie au moins équivalente attendue de celui-ci. Vente de licences, matériels et de logiciels Les produits de la vente de licences, matériels et de logiciels sont comptabilisés au moment de la livraison. . Des dépréciations de Goodwill et des autres éléments de l’actif immobilisé . Des dotations aux amortissements des actifs Dans le contexte de la crise sanitaire COVID-19, des mesures de renforcement du recouvrement des créances clients ont été déployées. L’Ecosys- tème n’a pas constaté de risques accrus. Les provisions sont évaluées en fonction de la meilleure estimation des dépenses prévisibles. Lors de l’exercice précédent, les sociétés de l’Eco- système Alan Allman Associates ayant recours à l’aﬀacturage (majoritairement les sociétés euro- péennes), ont modiﬁé leurs contrats, permettant ainsi des cessions de créances sans recours. Seules les créances cédées avec recours sont maintenues à l’actif avec une contrepartie au pas- sif, au sein du poste « Autres passifs courants ». 4.18 Avantages donnés au personnel (IAS 19 révisée) Avantages à court terme Les avantages à court terme de l’Ecosystème, constitués principalement des rémunérations, des charges sociales, de la participation et des primes à payer, sont comptabilisés en charges de l’exercice. 4.14 Trésorerie et équivalents de trésorerie (IAS 7) Les disponibilités et équivalents de trésorerie sont constitués de comptes bancaires et de pla- cements à court terme liquides et facilement convertibles en un montant connu de trésorerie et soumis à un risque négligeable de changement de valeur au regard des critères prévus par IAS 7. Avantages à long terme Les avantages à long terme de l’Ecosystème cor- respondent aux engagements relatifs aux indem- nités de ﬁn de carrière des sociétés françaises. 17 18 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés incorporels aﬀectés ; Au terme du traitement de cette acquisition inversée, le montant de la réévaluation de l’actif net de l’Ecosystème Alan Allman Associates International reﬂété dans l’augmentation de capital de Verneuil Finance, est neutralisé d’un montant équivalent dans le poste « Autres réserves » des capitaux propres. . . . Des résultats de sortie d’actifs immobilisés Des éléments de produits et charges ﬁnanciers ; De l’impôt sur le résultat (exigible et diﬀéré). 5.3 Rappel des états ﬁnanciers publiés par Verneuil Finance au 31 Décembre 2020 4.22 Coût de l’endettement ﬁnancier Le coût de l’endettement ﬁnancier comprend : 31/12/2020 COMPTE DE RÉSULTAT En K euros . . . Les produits d’intérêts générés par la trésorerie et les équivalents de trésorerie, Le résultat de cessions des équivalents de trésorerie, Les charges d’intérêts sur opérations de ﬁnancement. Chiffre d’affaires ..................................................................................................................................... 0 Autres produits de l'activité ................................................................................................................................................................. Achats consommés ................................................................................................................................................................................. Charges externes ..................................................................................................................................................................................... Impôts et taxes ........................................................................................................................................................................................ Charges de personnel ............................................................................................................................................................................ Autres produits et charges opérationnels courants .................................................................................................................... - 4.23 Subventions et aides de l’État (IAS 20) - (113) (21) - Le crédit d’impôt recherche (CIR pour la France) ou équivalent (CDAE pour le Canada) entre dans le champ d’application de la norme IAS 20 portant sur la comptabilisation des subventions publiques. Dans ce cadre, l’Ecosystème comptabilise ces produits immédiatement au compte de résultat au sein du poste Autres produits et charges opérationnels courants. 11 (123) - Les aides relatives aux charges de personnel découlant de la crise sanitaire sont comptabilisées en di- minution du poste Charges de personnel. RESULTAT OPERATIONNEL D'ACTIVITE Dotations aux amortissements .......................................................................................................................................................... Dotations aux dépréciations et provisions ..................................................................................................................................... Dotations nettes aux dépréciations et provisions ....................................................................................................................... - (9) RESULTAT OPERATIONNEL COURANT (132) - 05 Résultat sur cession de participations consolidées ..................................................................................................................... Autres produits et charges opérationnels non courants ........................................................................................................... Information pro-forma au 31 décembre 2020 5-1 Objet des comptes pro-forma (165) RESULTAT OPERATIONNEL (297) Les comptes pro-forma ont été établis dans le contexte de l’apport du contrôle des titres de Alan Allman Associates International à la société Verneuil Finance. Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie ................................................................................................................. Coût de l'endettement financier brut ............................................................................................................................................... - (8) Ils portent sur les comptes de la période comparative du 31 décembre 2020. Ils ont pour objet de préﬁgurer ce qu’auraient été les comptes consolidés de l’ensemble indépendam- ment de l’opération d’apport. Coût de l'endettement financier net (8) Autres produits et charges financiers ............................................................................................................................................... Résultat des sociétés mises en équivalence ................................................................................................................................... 9 5-2 Référentiel comptable et méthodologie - (296) - Les comptes consolidés pro-forma ont été établis conformément au référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union Européenne, en utilisant les mêmes règles et méthodes comptables que celles appliquées par l’Ecosystème Alan Allman Associates International, au titre des exercices concernés, dans ses comptes consolidés. RESULTAT AVANT IMPOT Impôt sur les bénéfices .......................................................................................................................................................................... Constatant le poids relatif des parties prenantes, et que les actionnaires actuels de l’Ecosystème Alan Allman Associates International allaient devenir fortement majoritaires dans le capital de la société Ver- neuil Finance postérieurement à l’apport, la direction a analysé l’opération comme une acquisition in- versée au sens de la norme comptable IFRS 3 « regroupements d’entreprises ». RESULTAT APRES IMPOT (296) (48) Résultat net d'impôt des activités cédées ....................................................................................................................................... (344) RESULTAT NET TOTAL Dans cette analyse, l’Ecosystème Alan Allman Associates International est considéré comme l’acqué- reur. Les comptes consolidés en IFRS de ce dernier demeurent par conséquent inchangés à l’issue de l’opération, aucune réévaluation ou allocation du prix d’acquisition n’étant pratiquée. La société Ver- neuil Finance est considérée comme l’acquise. Les actifs et passifs retraités en IFRS de la société doivent donc être évalués à leur juste valeur à la date de l’opération. L’ajustement correspondant à opérer sur les valeurs comptables n’a pas été eﬀectué dans les comptes pro-forma. Part du groupe (344) - Part des minoritaires En pratique, les comptes pro-forma résultent du cumul des états ﬁnanciers consolidés en IFRS de l’Eco- système Alan Allman Associates International et des états ﬁnanciers consolidés de la société Verneuil Finance, avant réalisation de l’opération. 19 20 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés 31/12/2020 Valeurs BILAN - ACTIF 31/12/2020 BILAN - PASSIF nettes En K euros En K euros Capital social .............................................................................................................................................................................................. Primes liées au capital ............................................................................................................................................................................ Ecart de réévaluation .............................................................................................................................................................................. Réserve légale ............................................................................................................................................................................................ Réserves de conversion groupe .......................................................................................................................................................... Autres réserves ......................................................................................................................................................................................... 1 099 Immobilisations incorporelles ............................................................................................................................................................. Ecarts d’acquisition ................................................................................................................................................................................. Immobilisations corporelles ................................................................................................................................................................ Autres actifs financiers ........................................................................................................................................................................... Titres mis en équivalence ...................................................................................................................................................................... Impôts différés actif ................................................................................................................................................................................ Autres actifs long terme ........................................................................................................................................................................ - - 1 - - - - - - 148 - (216) Résultat de l’exercice .............................................................................................................................................................................. Autres .......................................................................................................................................................................................................... (344) - Total Actifs Non Courants 0 Total Capitaux Propres, part du groupe 688 - Stocks et en-cours ................................................................................................................................................................................... Clients et autres débiteurs ................................................................................................................................................................... Créances d'impôt ..................................................................................................................................................................................... Autres actifs courants ............................................................................................................................................................................ VMP et autres placements ................................................................................................................................................................... Disponibilités ............................................................................................................................................................................................. - - - Intérêts ne conférant pas le contrôle ............................................................................................................................................... Total Capitaux Propres 688 230 - Emprunts et dettes financières ........................................................................................................................................................... Dettes liées aux contrats de location ................................................................................................................................................ - - - - - - - 1 071 Dettes liées aux sur intérêts minoritaires….............................................................................................. put Total Actifs Courants Total Actif 1 301 1 301 Engagements envers le personnel ..................................................................................................................................................... Autres provisions ..................................................................................................................................................................................... Impôts différés passif ............................................................................................................................................................................. Autres passifs long terme ..................................................................................................................................................................... Total Passifs Non Courants - Emprunts, dettes financières et concours bancaires (Part à moins d'un an) ...................................................................... Dettes liées aux contrats de location (Part à moins d'un an) ................................................................................................... Fournisseurs et autres créditeurs ...................................................................................................................................................... Dettes d'impôt .......................................................................................................................................................................................... Autres passifs courants ......................................................................................................................................................................... - - 613 - - Total Passifs Courants Total Passif 613 1 301 21 22 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés L’Ecosystème détient 50% des actions de participation de la ﬁliale HR PARTNERS. Toutefois compte tenu de l’intégration opérationnelle, administrative et ﬁnancière, la direction de l’Ecosystème a conclu que l’Ecosystème détenait le contrôle de HR PARTNERS et cette dernière est consolidée par intégration glo- bale dans les présents états ﬁnanciers. Le même raisonnement est appliqué pour la ﬁliale AIYO MA- NAGEMENT également détenue à 50%.Alan Allman Associates considère la société ALTCO PARTNERS comme contrôlée de fait puisqu’aucun autre associé ou actionnaire ne détenait, directement ou indirec- tement, une fraction supérieure à la sienne. 06 Périmètre de consolidation 6.1 Entreprises intégrées dans le périmètre de consolidation 6.2 Entreprises exclues du périmètre de consolidation Il n’existe aucune société exclue du périmètre de consolidation. 31/12/2021 31/12/2020 * Entreprises consolidées Siège Social Pays Siren Taux de contrôle Taux d'intérêt Taux de contrôle Taux d'intérêt Méthode Méthode 6.3 Evolution du périmètre de consolidation Mère IG IG IG IG IG NI IG IG IG IG IG IG IG IG IG NI IG NI IG NI IG IG IG NI IG NI NI IG IG IG IG NI IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG NI IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG Mère IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG IG NI NI NI NI NI NI NI NI NI NI NI NI Alan Allman Associates SA Issy-les-Moulineaux Luxembourg Issy-les-Moulineaux Saint-Herblain Issy-les-Moulineaux Issy-les-Moulineaux Bruxelles France 542099890 B174432 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% - 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% - 100,00% 100,00% 98,90% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 72,11% 90,00% 100,00% 100,00% 95,33% 100,00% 100,00% 100,00% 99,95% 100,00% 100,00% 100,00% 90,00% 100,00% 90,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 80,00% 69,89% 95,50% 100,00% 100,00% 100,00% 50,00% 66,67% 100,00% 100,00% 90,69% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 83,00% - 100,00% 100,00% 98,90% 98,90% 98,90% 98,90% 100,00% 100,00% 71,31% 90,00% 100,00% 98,90% 94,28% 100,00% 98,90% 98,65% 98,85% 98,90% 98,90% 90,00% 90,00% 90,00% 90,00% 90,00% 90,00% 98,90% 98,90% 90,00% 79,12% 69,89% 94,45% 94,45% 94,45% 94,45% 49,33% 66,67% 100,00% 100,00% 90,69% 90,69% 90,69% 90,69% 90,69% 90,69% 75,28% - Alan Allman Associates International Alan Allman Associates France ALPHA 2 F Luxembourg France ACQUISITION – ENTREE 511860611 France 431301878 En dehors de l’opération décrite dans les « Evénements signiﬁcatifs de l’exercice » et explicitée en note AAA ACADEMY France 523125904 5, l’Ecosystème a procédé à l’acquisition de plusieurs sociétés au cours de l’exercice clos au 31 décembre 2021. FWD France 424200947 ACT'M Belgium Belgique Luxembourg France BE 0839.948.833 B144051 ALAN ALLMAN ASSOCIATES BENELUX SARL AIYO OPUS FINANCE GROUP Alan Allman Associates Asia Alan Allman Associates Belgium ALIKE PARTNER Luxembourg Issy-les-Moulineaux Singapour 100,00% 96,31% 90,00% 100,00% 100,00% 95,33% 100,00% 95,05% 100,00% - 100,00% 87,14% 90,00% 100,00% 100,00% 95,33% 100,00% 95,05% 98,65% - 821657376 REFINE : Le 15 mars 2021, l’Ecosystème a finalisé l’acquisition de 100% du capital de Wal Holding détenant elle-même 100% de la société Reﬁne, toutes deux ensuite fusionnées au cours de l’année dans Dynaﬁn Consulting. Reﬁne est un cabinet spécialisé dans le secteur bancaire, de l’assurance et de l’énergie pro- posant des expertises métiers autour du risk management, du data management, de la compliance et du regulatory management. L’intégration de Reﬁne dans Dynaﬁn Consulting va permettre de devenir un acteur signiﬁcatif dans le secteur bancaire en Belgique. Singapour Belgique France 201318572G BE 0676.744.056 434942579 Bruxelles Issy-les-Moulineaux Issy-les-Moulineaux Luxembourg Issy-les-Moulineaux Bruxelles ARGAIN France 479663718 Brand Marketing International COMITEM Luxembourg France B174456 502367527 Dynafin Consulting GB OUEST Belgique France BE 0824.629.959 491325387 Le Havre QUADRA INFORMATIQUE : Le 31 août 2021, l’Ecosystème a ﬁnalisé l’acquisition de 100% du capital de Quadra Informatique. Quadra Informatique est un cabinet spécialisé dans le conseil, l’accompagnement et la formation informatique et intervient sur des prestations d’assistance technique, de centre de ser- vices, d’intégration et d’édition. L’intégration de Quadra Informatique avec la marque We+ va permettre de devenir un acteur signiﬁcatif en France, notamment dans le secteur public et bancaire. HELI AAA Issy-les-Moulineaux Issy-les-Moulineaux Bruxelles France 790179576 100,00% - 100,00% - MWA France 432444420 Satisco Belgium Belgique Luxembourg Luxembourg Suisse BE 0896.381.552 B198186 100,00% - 100,00% - SATISCO INTERNATIONAL HOLDING SATISCO S.A. Luxembourg Luxembourg Freienbach Issy-les-Moulineaux Woerden B110294 100,00% 100,00% 100,00% - 100,00% 100,00% 100,00% - Satisco Switzerland SATISCO France CH-130.3.023.007-4 538265893 France Satisco (The Netherlands) BV SIDERLOG Pays-Bas France 56926626 HELPOX : Le 1er octobre 2021, l’Ecosystème a ﬁnalisé l’acquisition d’un bloc de contrôle représentant 83.33% du capital de HelpOX. Le 1er décembre 2021, l’Ecosystème a acquis les 16.67% restant pour atteindre une détention de 100% du capital de HelpOX. HelpOX est une société spécialisée dans la gouvernance, les solutions informatiques et diﬀérentes technologies dans le domaine de la data. L’ac- quisition de HelpOX va permettre à l’Ecosystème de constituer une marque forte à Montréal au Québec dans les services techniques, d’hébergements, en équipements techniques et logiciels ou encore en cyber sécurité. Issy-les-Moulineaux Issy-les-Moulineaux Bruxelles 432993541 100,00% - 100,00% - SINAD France 493025001 SORINFA Belgique France BE 0417.693.282 792325797 - - ALTHEA Issy-les-Moulineaux Paal 100,00% 69,89% 95,50% 100,00% - 88,35% 69,89% 95,50% 95,50% - Jarchitects Belgique France BE 0476.495.177 799388301 WE + HOLDING FRANCE WE+ Biot Biot France 434100236 WE+ INNOVATION Biot France 483158481 WE+ MONACO SAM HR Partners Monaco Monaco Belgique Belgique Canada Canada Canada Canada Canada Canada Canada Canada Canada USA 08S04812 100,00% 50,00% 66,67% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% - 95,50% 49,33% 66,67% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% - GESTION INFO RAINBEAU : Le 27 octobre 2021, l’Ecosystème a finalisé l’acquisition, au travers de sa filiale Noxent, de 100% du capital de Gestion Info Rainbeau et ses ﬁliales, MS Geslam Informatique et Les Equipements MS Geslam, toutes deux également détenues à 100%. Ces sociétés oﬀrent des services incluant des services techniques, d’hébergement, en équipement et logiciel. L’objectif de cette acquisi- tion est de créer un acteur majeur canadien dans les métiers de Noxent et MS Geslam, de rapprocher les marques et de donner naissance à un nouvel ensemble créateur de nouvelles synergies. Bruxelles BE 0719.430.390 BE 0716.660.645 1174603986 1174604000 1163500940 1165610024 1167031799 1164694557 1149636699 1167753749 1175858282 35-2682220 1174603937 821541588 Dynafin Management Alan Allman Associates Amérique Inc. Alan Allman Associates Amérique Du Nord Inc. Alan Allman Associates Canada Inc. Noverka Conseil Inc Les Solutions Victrix Inc. Noxent Inc. (9205-2232 QUÉBEC INC.) VICTRIX CONSEIL INC. SERVICES CONSEILS VISION TI INC. EC SOLUTIONS INC. AIYO GROUP USA Bruxelles Montréal Montréal Montréal Montréal Montréal Brossard GDG : Le 1er décembre 2021, l’Ecosystème a finalisé l’acquisition de 100% des 3 sociétés du groupe GDG : GDG Informatique et Gestion, GDG Info, GDG Formation et Innovation. GDG est un groupe canadien spécialisé dans le conseil en technologie de l’information. L’objectif de la transaction est de créer un acteur majeur canadien dans les métiers de GDG, et de construire un projet industriel en conservant l’ADN et la culture du groupe. Montréal Montréal Laval 89,00% 100,00% 100,00% 50,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 41,74% 89,00% 100,00% 100,00% 50,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 41,74% Wilmington Montréal Aiyo Group Canada Inc. AIYO MANAGEMENT HELP OX Canada France - - Issy-les-Moulineaux Mascouche Saint-Hyacinthe Saint-Hyacinthe Montréal - - Canada Canada Canada Canada Canada Canada Canada Canada France 1176974526 1143911825 1173036220 1163156467 1160607280 1147027768 1167240994 1177074508 841064009 - - MS GESLAM - - En complément de ces informations opérationnelles, le tableau ci-dessous présente, selon les UGT définies en note 4.10, le coût global du regroupement et les actifs et passifs reconnus associés à ces acquisitions de l’exercice 2021 : LES EQUIPEMENTS MS GESLAM GESTION INFO RAINBEAU GDG FORMATION ET INNOVATION GDG INFO ET GESTION GDG INFO - - - - Québec - - Québec - - Québec - - Alan Allman Associates Québec Altco Partners Montréal - - Saclay - - IG : Intégration Globale NI : Non intégrée 23 24 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés EUROPE : Comptes consolidés Une fusion a été réalisée en décembre 2021 de la société SATISCO INTERNATIONAL HOLDING au sein de la société 3A BENELUX. Si la direction avait conclu que la participation de 41,74% était insuﬃsante pour donner le contrôle à l’Ecosystème, ALTCO PARTNERS aurait été clas- sée comme une coentreprise et l’Ecosystème l’au- rait comptabilisée selon la méthode de la mise en équivalence. En K Euros Acquisitions en Europe Total des actifs acquis 11 414 (5 351) 6 063 0 Une fusion simpliﬁée avec eﬀet rétroactif au 1er janvier 2021 a été réalisée en décembre 2021 de la société QUADRA INFORMATIQUE au sein de la société WE+. Total des passifs acquis Total des actifs nets acquis / (passifs nets repris) Intérêts ne conférant pas le contrôle 6.5 Sources principales d’incertitude rela- tives aux estimations 6.4 Jugement critiques portés lors de l’appli- cation des méthodes comptables de l’Écosys- tème Prix d'acquisition 24 095 18 032 La préparation d'états ﬁnanciers consolidés conformément aux IFRS exige que la direction fasse des estimations et exerce un jugement qui ont une incidence sur les montants déclarés des actifs et des passifs a la date des états ﬁnanciers consolides et sur les montants déclarés des pro- duits et des charges au cours de la période de dé- claration. Ces estimations et jugements sont fon- dés sur les informations disponibles à la date de publication des états ﬁnanciers consolidés. Par conséquent, les résultats réels peuvent diﬀérer de ces estimations. Ecart d'acquisition Contrôle de la ﬁliale HR PARTNERS AMERIQUE : En K Euros A la note 6.1 il est mentionné que la ﬁliale HR PARTNERS est une ﬁliale de l’Ecosystème même si ce dernier détient seulement 50% des droits de vote. La direction a examiné la question de sa- voir si l’Ecosystème détenait ou non le contrôle de HR PARTNERS en évaluant si l’Ecosystème avait ou non la capacité pratique de diriger uni- latéralement les activités pertinentes de la ﬁliale HR PARTNERS. La direction a conclu que l’Ecosys- tème détenait le contrôle. Acquisitions en Amérique Total des actifs acquis 23 665 (5 294) 18 371 0 Total des passifs acquis Total des actifs nets acquis / (passifs nets repris) Intérêts ne conférant pas le contrôle Prix d'acquisition 32 412 14 041 Les politiques comptables qui nécessitent des es- timations et des jugements de la direction sont listées ci-dessous : Ecart d'acquisition Si la direction avait conclu que la participation de 50% était insuﬃsante pour donner le contrôle à l’Ecosystème, HR PARTNERS aurait été classée comme une coentreprise et l’Ecosystème l’aurait comptabilisée selon la méthode de la mise en équivalence. . Dépréciation des créances clients (voir note 4.13) . SORTIES DE PERIMETRE Aucune sortie de périmètre n’a eu lieu au cours de la période considérée. janvier 2021 a été réalisée en juin 2021 des socié- tés GB OUEST et ACT’M ADVISORS au sein de la société A2F devenue ALPHA 2 F. Actifs d'impôts diﬀérés (voir note 4.11) . Estimation de la durée d'un contrat de location (voir note 4.8) . Une fusion simpliﬁée avec eﬀet rétroactif au 1er janvier 2021 a été réalisée en juin 2021 de la so- ciété MWA au sein de la société ACCELE devenue FWD. AUGMENTATION ET DIMINUTION DES POUR- CENTAGES D’INTERÊTS Test de dépréciation sur les écarts d’acquisi- Contrôle de la ﬁliale AIYO MANAGEMENT tion et clientèle (voir note 4.6, 4.7 et 4.10) Estimation du montant des provisions pour pensions et retraites (voir note 4.18) A la note 6.1 il est mentionné que la ﬁliale AIYO MANAGEMENT est une ﬁliale de l’Ecosystème même si ce dernier détient seulement 50% des droits de vote. La direction a examiné la ques- tion de savoir si l’Ecosystème détenait ou non le contrôle de AIYO MANAGEMENT en évaluant si l’Ecosystème avait ou non la capacité pratique de diriger unilatéralement les activités pertinentes de la ﬁliale AIYO MANAGEMENT. La direction a conclu que l’Ecosystème détenait le contrôle. Si la direction avait conclu que la participation de 50% était insuﬃsante pour donner le contrôle à l’Ecosystème, AIYO MANAGEMENT aurait été clas- sée comme une coentreprise et l’Ecosystème l’au- rait comptabilisée selon la méthode de la mise en équivalence. Au cours de l’exercice 2021, les pourcentages d’intérêts détenus dans les sociétés ALAN ALL- MAN ASSOCIATES FRANCE, AIYO OPUS FINANCE GROUP, AIYO MANAGEMENT, ALAN ALLMAN ASSOCIATES CANADA, EC SOLUTIONS, SATISCO INTERNATIONAL HOLDING et SATISCO SWITZER- LAND ont augmenté à la suite de rachats de mi- noritaires. . . Estimation du montant des provisions pour Une fusion simpliﬁée avec eﬀet rétroactif au 1er janvier 2021 a été réalisée en juin 2021 de la so- ciété WE+ INNOVATION au sein de la société WE+. litige (voir note 4.17) . La reconnaissance du chiﬀre d’aﬀaires à l’avan- cement (voir note 4.19) Une fusion simpliﬁée avec eﬀet rétroactif au 1er janvier 2021 a été réalisée en juin 2021 de la so- ciété SORINFA au sein de la société SATISCO BEL- GIUM. Le pourcentage d’intérêts détenu dans la société COMITEM a quant à lui diminué, en raison de l‘ar- rivée de minoritaires. FUSIONS ET RESTRUCTURATIONS INTERNES Une transmission universelle de patrimoine a été réalisée de la société SINAD vers la société ALAN ALLMAN ASSOCIATES FRANCE en janvier 2021. Une fusion simpliﬁée avec eﬀet au 1er jan- vier 2021 a été réalisée de la société SERVICES CONSEILS VISION TI INC au sein de la société LES SOLUTIONS VICTRIX INC. Une fusion simpliﬁée avec eﬀet rétroactif au 1er janvier 2021 a été réalisée en juin 2021 des socié- tés WAL HOLDING et REFINE au sein de la société DYNAFIN CONSULTING. Contrôle de la ﬁliale ALTCO PARTNERS A la note 6.1 il est mentionné que la ﬁliale ALTCO PARTNERS est une ﬁliale de l’Ecosystème même si ce dernier détient seulement 41,74% des droits de vote. La direction a examiné la question de sa- voir si l’Ecosystème détenait ou non le contrôle de ALTCO PARTNERS en évaluant si l’Ecosystème avait ou non la capacité pratique de diriger uni- latéralement les activités pertinentes de la ﬁliale ALTCO PARTNERS. La direction a conclu que l’Eco- système détenait le contrôle. UnefusionsimpliﬁéedessociétésGESTIONCHRO- NOS INC., GESTION BIG INC., GESTION SOMMA INC., CAPITAL MIMOSA INC. (anciennement les sociétés de gestion de HELPOX) a été réalisée en octobre 2021 au sein de la société HELPOX. Une transmission universelle de patrimoine a été réalisée de la société AIYO ADVISORY vers la so- ciété AIYO OPUS en novembre 2021. La dénomination de la société ALAN ALLMAN ASSOCIATES (SAS) a été modiﬁée pour ALAN ALLMAN ASSOCIATES FRANCE aﬁn d’éviter toute confusion avec la nouvelle société tête ALAN ALL- MAN ASSOCIATES SA (anciennement VERNEUIL FINANCE SA). Une fusion simpliﬁée avec eﬀet rétroactif au 1er 25 26 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés 07 08 Notes sur le bilan actif 8.1 Immobilisations incorporelles Information sectorielle La Direction de l’Ecosystème analyse et mesure la performance de l’activité dans les zones géogra- phiques où l’Ecosystème est présent représentant ainsi les diﬀérentes unités génératrices de trésorerie. Variations des Variations de périmètre Reclassements et mises au rebus Valeurs brutes 31/12/2020 Acquisitions Cessions Autres 31/12/2021 cours de change En K euros 31/12/2021 Résultat 31/12/2020 * Frais d'établissement ............................................................................. 1 - - - - - - (1) - - - - - Résultat Frais de recherche ................................................................................... Frais de développement ........................................................................ Concessions, brevets & droits similaires .......................................... Logiciels ....................................................................................................... Fonds commercial ................................................................................... Marque ........................................................................................................ Clientèle ...................................................................................................... Autres immobilisations incorporelles ............................................... Immobilisations incorporelles en cours ........................................... 493 6 - - - - - - - - - - (493) Chiffre Chiffre Opérationnel d'Activité Opérationnel d'Activité En K euros - - - 6 d'affaires d'affaires 101 23 (58) (0) 159 (133) 1 71 (14) 2 64 106 - - - - - - 180 34 34 - - - - Europe ......................................................................................................... Amérique .................................................................................................... Autres .......................................................................................................... 116 763 11 675 5 567 (1) 94 089 8 377 3 600 5 0 - 8 877 - 885 71 404 103 46 213 103 8 820 650 - - 1 106 17 611 - 27 537 653 (17) - 0 - - - 19 - 67 67 Total valeurs brutes 10 129 67 (88) 1 115 18 711 (502) 1 29 432 Total 188 270 17 240 140 404 11 983 0 0 0 0 0 0 0 0 Variations des Variations de périmètre Reclassements et mises au rebus Amortissements En K euros 31/12/2020 * Dotations Reprises Autres 31/12/2021 cours de change 31/12/2021 31/12/2020 * Actifs Non Courants En K euros Immobilisations incorporelles Immobilisations Immobilisations Immobilisations corporelles Ecarts Ecarts Amt/Dép. frais d'établissement .......................................................... Amt/Dép. frais de rech. .......................................................................... Amt/Dép. frais développ. ....................................................................... Amt/Dép. conc, brevets & dts similaires ........................................... Amt/Dép. logiciels .................................................................................... Amt/Dép. marques .................................................................................. Amt/Dép. clientèle ................................................................................... 0 - - - - - - - - (0) - - - - - corporelles incorporelles d'acquisition d'acquisition - - - (Valeurs nettes) (Valeurs nettes) (Valeurs nettes) (Valeurs nettes) (2) (75) (1) (0) (3) (6) - - - (3) 33 16 - 0 (151) (52) - 132 0 (61) (166) (6) 212 24 910 - 67 039 6 046 2 321 - 689 7 330 - 48 833 Europe .................................................... Amérique ................................................ Autres ...................................................... 8 401 1 230 0 (20) (1) (0) (181) (105) - - - 24 550 - 9 376 - - - - (1 496) (1 484) - (369) (3 530) Amt/Dép. autres immos incorp. ......................................................... Amt/Dép. immobilisations incorp. en cours ................................... (517) - (26) - 18 - (0) - - - (19) - - - (544) - Total 25 122 91 589 8 368 8 019 58 209 9 632 Amt/dép. immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles nettes (2 109) 8 019 (1 521) (1 455) 67 (182) 933 (572) 7 0 1 (4 310) 25 122 (21) 18 139 (495) La Clientèle correspond à la partie aﬀectée lors de l’allocation du prix d’acquisition dans le cadre d’ac- quisition d’entreprises. 8.2 Ecarts d’acquisition Les valeurs nettes comptables des écarts d’acquisition se répartissent par UGT de la façon suivante : Variations des Variations de périmètre Valeurs brutes 31/12/2020 * Augmentation Diminution cours de change Autres 31/12/2021 En K euros Ecart d'acquisition ............................................................................. Total Ecarts d'acquisition 58 209 58 209 32 136 - (1 764) 1 071 1 938 91 589 91 589 32 136 - (1 764) 1 071 1 938 Variations des cours de Amortissements 31/12/2020 * Dotations Reprises 31/12/2021 change En K euros Amt/Pertes val. écart d'acquisition .............................................. Amt/Pertes val. écart d'acquisition - - - - - - - - - - - - - - - Total Ecarts d'acquisition 58 209 32 136 (1 764) 1 071 1 938 91 589 27 28 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Au cours de la période, l’évolution des écarts d’acquisition s’explique par l’acquisition de plusieurs so- ciétés au cours de l’exercice (voir note 6.3) ainsi que par les écarts de conversion sur ceux libellés en devises étrangères. 8.3 Immobilisations corporelles Variations des cours de Incidence des Variations de Reclassements et périmètre Valeurs brutes En K euros 31/12/2020 * Acquisitions Cessions changements de méthodes 31/12/2021 mises au rebus change Ces écarts d’acquisition sont alloués aux diﬀérentes unités génératrices de trésorerie (telles que déﬁ- nies en note 4.10) en fonction de la valeur d’utilité apportée à chacune d’entre elles. Immobilier (1) ............................................................................................ Installations tech, matériel & outillage ............................................. Autres immobilisations corporelles ................................................... Matériel de bureau .................................................................................. Matériel de transport (1) ....................................................................... Matériel informatique (1) ...................................................................... 5 014 311 1 943 (353) 33 - (200) 2 142 70 8 650 3 (264) 93 (33) (28) - (55) (2 096) (139) - - 226 904 Un test de dépréciation de la valeur des immobilisations est eﬀectué en cas d’évènements ou de circons- tances, internes ou externes, indiquant qu’une réduction de valeur est susceptible d’être intervenue. 2 836 514 73 15 3 384 401 418 2 004 - (145) (2 370) (261) - 740 4 023 1 458 433 194 146 - 2 653 3 655 S’agissant des écarts d’acquisition et des immobilisations incorporelles non amortissables, le test de dépréciation est réalisé chaque année. 112 149 Total valeurs brutes 14 156 2 403 (3 190) 236 3 006 0 216 16 827 Les principales modalités de calcul du test de dépréciation sont les suivantes : Variations des cours de Incidence des Variations de Reclassements et Amortissements En K euros 31/12/2020 * Dotations Reprises changements de méthodes 31/12/2021 . . Plans à moyen terme élaborés par la Direction sur un horizon de 5 ans ; périmètre mises au rebus change Actualisation des ﬂux prévisionnels ressortant de ces plans à un taux représentatif du coût moyen pondéré du capital (CMPC ou WACC) ; . sion explicite au taux représentant la diﬀérence entre le WACC et le taux de croissance à long terme jugé approprié pour l’activité. Cette valeur est ensuite actualisée au WACC de l’Ecosystème. Amt/Dép. Immobilier (1) ........................................................................ Amt/Dép. install tech, matériel & outil. ............................................. Amt/Dép. autres immobilisations corp. ........................................... Amt/Dép. Matériel de bureau .............................................................. Amt/Dép. Matériel de transport (1) ................................................... Amt/Dép. Matériel informatique (1) .................................................. (760) (225) (1 354) (50) 67 33 (16) - 38 - (941) 21 (31) (2 997) (221) Détermination de la valeur terminale par capitalisation à l’inﬁni du dernier ﬂux de l’horizon de prévi- - (1 120) (357) (86) 26 (23) (10) (2) (280) (308) (282) (1 273) 943 101 - - (539) (68) 131 289 258 - (509) (998) (606) (249) (71) - (1 670) (2 523) (1 064) (70) (125) Les hypothèses suivantes ont été retenues pour chacune des UGT : Total amortissements (4 525) 9 632 (2 413) (11) 805 (121) 115 (2 104) 902 0 0 (102) 114 (8 460) 8 368 WACC Taux de croissance infini Immobilisations corporelles nettes (2 385) 31/12/2021 7,14% 31/12/2020 31/12/2021 1,40% 31/12/2020 Europe ......................................................................................................... Amérique .................................................................................................... 8,44% 1,50% (1) Droits d’utilisation ayant des sous-jacents corporels : 7,40% 1,50% Variations des cours de change Incidence des changements de méthodes Variations de périmètre Reclassements et mises au rebus Valeurs brutes En K euros 31/12/2020 * Acquisitions Cessions 31/12/2021 Le résultat de ces tests de dépréciation n’a pas conduit au 31 décembre 2021 à la reconnaissance de perte de valeur. Droits d'utilisation - Immobilier .............................................. Droits d'utilisation - Matériel de transport ............................. Droits d'utilisation - Matériel informatique .............................. 7 170 1 586 299 1 (341) 89 - (200) - - - 70 8 374 1 958 145 Parailleurs,uneanalysedesensibilitéducalculàunevariationconjointedesparamètresuivantsn’apasmis en évidence de valeur recouvrable inférieure à la valeur comptable des unités génératrices de trésorerie : .+/- 0,5% du WACC 1 630 - (49) - (68) 140 146 - 5 8 800 1 886 (390) 93 (128) - 216 10 477 Total Immobilisations corporelles .+/- 1% du taux de croissance inﬁni Variations des cours de Incidence des changements de méthodes Variations de périmètre Reclassements et mises au rebus Amortissements En K euros 31/12/2020 * Dotations Reprises 31/12/2021 change Amt/Dép. droits d'util. - Immobilier ....................................... Amt/Dép. droits d'util. - Matériel de transport ........................ Amt/Dép. droits d'util. - Matériel informatique ........................ (1 731) (778) - (1 299) (436) (4) 57 17 - (28) - 77 44 - - - (31) (2 956) (1 224) (84) (71) - (3) (78) (2 509) 6 291 (1 739) 147 74 (31) 62 43 - - (102) 114 (4 264) 6 213 Total Amt/dép. immobilisations corporelles Total Valeur Nette (316) (85) 29 30 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés 8.4 Autres actifs ﬁnanciers 8.7 Créances d’impôts et Autres actifs courants Variations des cours de Reclassements Incidence des Variations de périmètre Créances d'impôts En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * Valeurs brutes En K euros 31/12/2020 * Acquisitions Cessions et mises au rebus changements de méthodes 31/12/2021 change Titres de participation .................................................................................... Titres immobilisés (AFS - non courant) .................................................... Dépôts factor .................................................................................................... Prêts, cautionnements et autres créances - non courants ............... 10 3 000 (5) (0) 0 - (5) - - - - 3 000 Crédits d'impôts ......................................................................................................................................................... Créances d'impôts ..................................................................................................................................................... 2 277 2 462 1 220 40 763 - - - 13 (40) (17) 13 753 135 907 (128) (59) - 2 591 1 337 4 59 (214) 2 033 Total Créances d'impôts 4 868 3 682 Total valeurs brutes 2 150 4 041 (192) 4 72 (276) - 5 800 Variations des cours de Reclassements Incidence des Variations de périmètre Amortissements 31/12/2020 * Dotations Reprises et mises au rebus changements de méthodes 31/12/2021 change Autres actifs courants En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * En K euros Dép. des titres immobilisés - non courant .............................................. - - - - (13) - - (13) (13) Dép. immobilisations financières Immobilisations financières - - - - (13) 59 - - - Charges constatées d'avance ................................................................................................................................ Prêts, cautionn. & aut. créances - courants ...................................................................................................... 940 406 916 507 2 150 4 041 (192) 4 (276) 5 786 Total Autres actifs courants 1 346 1 423 8.5 Impôts diﬀérés actifs Variations des Reclassements Incidence des changements de méthodes Incidence résultat Variations de périmètre En K euros 31/12/2020 * cours de change et mises au rebus OCI 31/12/2021 Impôts différés - actif ........................................................................... 1 222 1 222 (257) (257) 1 327 327 (147) (147) (58) - 1 087 8.8 Trésorerie bilantielle Solde net d'impôt différé 1 (58) - 1 087 Trésorerie Actif En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * Comme indiqué en note 4.11, ce poste concerne essentiellement les impôts diﬀérés relatifs aux diﬀé- rences temporaires, engagements de retraite et autres retraitements.Les déﬁcits reportables non ac- tivés concernent principalement ceux des sociétés holdings, telles que ALAN ALLMAN ASSOCIATES SA (anciennement VERNEUIL FINANCE SA) qui dispose d’un déﬁcit reportable de plus de 17 M EUR, et pour lequel l’horizon d’utilisation est en cours d’analyse. Disponibilités ............................................................................................................................................................... 26 935 16 994 Total Trésorerie Actif 26 935 16 994 8.6 Clients et autres débiteurs Trésorerie Passif En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * 31/12/2021 31/12/2020 * En K euros Brut 35 351 Provisions Net Net Clients et comptes rattachés ............................................................................................. Créances sur personnel & org. sociaux .......................................................................... Créances fiscales - hors IS - courant ................................................................................ Comptes courants Groupe actif - courant .................................................................... Autres créances - courant ................................................................................................... Fournisseurs - Avances et acomptes versés ................................................................. Fournisseurs débiteurs (RRR et autres avoirs) ............................................................. (241) 35 109 494 19 726 Concours bancaires (trésorerie passive) ............................................................................................................ 4 728 4 728 31 31 494 2 436 35 - - - - - - 383 1 910 199 1 452 8 Total Disponibilités nettes Trésorerie nette 2 436 35 22 207 16 963 2 682 473 2 682 473 37 37 15 Total Clients et Autres débiteurs 41 508 (241) 41 267 23 693 L’échéance de ces postes est inférieure à un an. A la clôture de l’exercice, les sociétés de l’Ecosystème ayant recours à l’aﬀacturage ont cédé des créances commerciales pour 12 512 K EUR sans recours et 3 938 K EUR avec recours. Seules les créances cédées avec recours sont maintenues à l’actif avec une contrepartie au passif, au sein du poste « Autres passifs courants ». 31 32 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Résultat par action sulteront des instruments dilutifs, déduction faite du nombre d’actions qui pourraient être rache- tées au prix de marché avec les fonds recueillis de l’exercice des instruments concernés y compris des services à rendre par le personnel. Le prix de marché retenu correspond au cours moyen de l’action sur l’exercice. Il est tenu compte de l’ef- fet dilutif de l’instrument de capitaux propres dès lors que le prix d’exercice est inférieur au cours moyen du marché des actions ordinaires ajusté des services à rendre par le personnel. Le résultat net par action s’obtient par le rapport du résultat « part du Groupe » sur le nombre moyen pondéré annuel d’actions ordinaires en circulation au cours de l’exercice, en excluant les actions auto-détenues, le cas échéant. Le résultat net dilué par action s’obtient par le rapport du résultat net sur le nombre potentiel moyen pondéré d’actions ajusté des eﬀets de toutes les actions potentiellement dilutives (op- tions, actions gratuites). L’eﬀet des dilutions s’ob- tient par le nombre d’actions potentielles qui ré- 09 Notes sur le bilan passif 9.1 Capital social, Résultat par action et Dividende par action Capital social 31/12/2021 43 018 905 31/12/2020 * A noter qu’aucune opération dilutive n’est à consi- dérer sur l’exercice clos au 31 décembre 2021. Nombre de titres ....................................................................................................................................................... Valeur unitaire (en EUR) ........................................................................................................................................... 41 728 591 0,03 En euros 31/12/2021 31/12/2020 * 0,30 Résultat net - Part du Groupe ............................................................................................................................... Nombre moyen pondéré de titres en circulation ........................................................................................... Résultat net non dilué - Part du groupe par action .......................................................... Nombre de titres émis 31 décembre .................................................................................................................. Résultat net dilué - Part du groupe par action ................................................................. 6 433 559 1 806 428 41 728 591 0,04 Montant du capital (en EUR) 12 905 672 1 099 265 43 018 905 0,15 Tous les titres composant le capital social sont entièrement libérés. Actions propres 43 018 905 0,15 41 728 591 0,04 Au 31 décembre 2021, la valeur des actions propres portée en diminution des capitaux propres conso- lidés s’élève à 289 K EUR et est constituée de 155 912 actions, dont 143 997 détenues par une société inclue dans le périmètre de consolidation et de 11 915 actions acquises par ALAN ALLMAN ASSOCIATES SA dans le cadre d’un contrat de liquidité. Dividende par action NOMBRE DE TITRES En euros 31/12/2021 31/12/2020 * Achetés pendant l'exercice Transférés pendant Vendus pendant l'exercice 31/12/2020 * 31/12/2021 Montant du dividende versé .................................................................................................................................. Nombre de titres émis au 31 décembre ............................................................................................................ Dividende par action ......................................................................................................... 0 43 018 905 0,00 2 000 000 41 728 591 0,05 l'exercice Actions propres ....................................................... - 155 912 - - 155 912 Capitaux Propres Ajustés Pour reﬂéter ses performances économiques réelles et permettre leur suivi et leur comparabilité avec celles de ses concurrents, l’Ecosystème établit, en complément de ses comptes consolidés, des capitaux propres ajustés. Les capitaux propres consolidés de l’Ecosystème sont ajustés de l’incidence des put sur intérêts minoritaires. Table de passage des capitaux propres consolidés aux capitaux propres ajustés : 31/12/2021 31/12/2020 * En K euros Capital social ................................................................................................................................................................ Réserve légale .............................................................................................................................................................. Autres réserves ........................................................................................................................................................... Résultat de l’exercice ................................................................................................................................................ 12 906 1 099 110 17 087 6 434 148 11 409 1 806 Total Capitaux Propres, part du groupe 36 536 1 359 14 462 2 204 Intérêts ne conférant pas le contrôle ................................................................................................................. Total Capitaux Propres 37 895 4 914 16 666 8 219 Dettes liées aux sur intérêts minoritaires….................................................... put Total Capitaux Propres Ajustés 42 809 24 885 33 34 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés 9.2 Emprunts et dettes ﬁnancières Au 31/12/2021 En K CAD Autres Variations des cours de Variations de (Reclassement, 31/12/2020 * Augmentation Diminution 31/12/2021 périmètre Changement de méthodes) change Actif (a) 128 652 En K euros Emprunts et dettes financières .................................................................................................................................. Intérêts courus sur emprunts - non courant 43 419 50 327 (7 736) 1 235 - 382 (8 455) (59) 79 172 Passif (b) 102 066 102 4 667 8 219 - 1 361 - - (135) - - 43 4 599 4 914 Engagements en devises (c) - 26 586 - Dettes liées aux contrats de location ....................................................................................................................... 42 200 (426) (1 536) (3 006) Dettes liées aux sur intérêts minoritaires….............................................................................. put 128 Position nette en devises avant couverture (d) = (a) - (b) +/- (c) Instruments financiers de couverture (e) Position nette après couverture (f) = (d) - (e) Total Emprunts et dettes financières non courants 56 406 51 688 (7 871) 1 405 156 (13 056) 88 728 Emprunts et dettes financières (Part à moins d'un an) ..................................................................................... Intérêts courus sur emprunts - courant ................................................................................................................. Concours bancaires courants ..................................................................................................................................... Dettes liées aux contrats de location ....................................................................................................................... 7 570 159 1 969 107 (7 722) (127) - 30 - - 8 454 10 301 139 - - - 26 586 2 804 1 636 1 546 528 290 30 87 (49) 4 728 1 950 (1 929) 1 733 Total Emprunts et dettes financières courants Total Dettes financières 12 170 68 576 4 150 (9 777) 351 38 10 187 (2 869) 17 119 En K Euros 55 838 (17 648) 1 756 194 105 847 Taux de conversion au 31/12/2021 Position nette 0,694782 18 471 0,729521 19 395 A 5 ans et plus Echéancier En K euros 31/12/2021 Moins d'1 an 2 ans 3 ans 4 ans Hausse 5% taux de conversion au 31/12/2021 Position nette Emprunts et dettes financières .............................................................................................................................................................. Intérêts courus sur emprunts ................................................................................................................................................................ Concours bancaires courants ................................................................................................................................................................. Dettes liées aux contrats de location ................................................................................................................................................... 89 474 182 10 301 139 10 488 46 233 10 392 12 060 43 - - - - 4 728 6 549 4 914 4 728 1 950 - - 1 411 - - 1 078 - - Baisse de 5% taux de conversion au 31/12/2021 Position nette 0,660043 17 548 863 - 1 247 4 914 Dettes liées aux sur intérêts minoritaires…..................................................................................................... put Total Dettes financières 105 847 17 119 11 941 47 311 11 255 18 222 (a) (b) Total actif Total passif hors capitaux propres Dette des ﬁliales Les emprunts et dettes (hors Dettes liées aux contrats de location et aux put sur intérêts mi- noritaires) se composent essentiellement d’em- prunts bancaires. La juste valeur de ces dettes est considérée comme étant proche de la valeur présentée au bilan. Certains ﬁnancements de projets ou consentis par des organismes de développement multila- téraux à des ﬁliales de l’Ecosystème renferment des covenants ﬁnanciers (tels que déﬁnis ci-des- sus). Sur la base des diligences eﬀectuées auprès de ses ﬁliales, l’Ecosystème considère que les covenants inclus dans la documentation des ﬁ- nancements signiﬁcatifs étaient respectés au 31 décembre 2021. Au 31/12/2021 Résultat avant impôts (a) En K CAD 3 206 Engagements en devises (b) - 3 206 - Position nette en devises avant couverture (c) = (a) +/- (b) Instruments financiers de couverture (d) Les dettes relatives aux put sur intérêts minori- taires sont considérées à plus de 5 ans, compte tenu de l’incertitude quant à l’exercice eﬀectif de ces put. La variation des dettes liées aux put sur intérêts minoritaires s’explique principalement par le rachat de minoritaires au cours de l’exer- cice comme mentionné en note 6.3. Ces dettes ont été valorisées sur la base des der- niers états ﬁnanciers disponibles de chaque ﬁliale concernée. Position nette après couverture (e) = (c) - (d) 3 206 9.3 Analyse du risque ﬁnancier Risque de change En K Euros L’Ecosystème est exposé au risque de change dans la mesure où il existe une diﬀérence entre la monnaie dans laquelle sont libellés les ventes, les achats, les créances, et les emprunts et la mon- naie fonctionnelle de chaque entité de l’Ecosys- tème. Les monnaies fonctionnelles des entités de l’Ecosystème sont principalement l’euro (EUR) et le dollar canadien (CAD) et les transactions sont conclues dans ces mêmes devises. Taux de conversion au 31/12/2021 (taux moyen) Position nette 0,674491 2 163 0,708216 2 271 Hausse 5% taux de conversion au 31/12/2021 Position nette Informations sur les clauses de rembourse- ment anticipé des emprunts Baisse de 5% taux de conversion au 31/12/2021 Position nette 0,640766 2 054 Dette d’ALAN ALLMAN ASSOCIATES SA La part de chiﬀre d’aﬀaires réalisé au Canada s’élève à 38% au 31 décembre 2021. L’Ecosystème n’a pas mis en place de politique de couverture de change visant à couvrir les risques liés aux ventes de prestations en devises et aux avances de comptes courants intragroupe libel- lées en devises. La synthèse des positions nettes en devises étran- gères de l’Ecosystème au 31 décembre 2021 est la suivante : La documentation juridique des ﬁnancements bancaires et obligataires contractés par l’Eco- système ne renferme pas de covenant ﬁnancier, c'est-à-dire d’engagement de respecter un ratio de couverture ou une notation de crédit mini- mum dont le non-respect pourrait entraîner l’exi- gibilité anticipée du ﬁnancement considéré. 35 36 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés La sensibilité au risque de change sur le résultat et les capitaux propres de l’Ecosystème est présentée dans le tableau suivant : que toute évolution de +/- 1% des taux d’intérêts aurait une incidence estimée de 11 K EUR sur les charges et produits ﬁnanciers de l’exercice. 9.4 Autres provisions et engagement envers le personnel Variations de périmètre Au 31/12/2021 31/12/2020 * Dotations Reprises OCI 31/12/2021 Impact sur les capitaux propres avant En K euros Impact sur le résultat avant impôts impôts Provisions pour pensions et retraites ........................................ Provisions pour litiges ...................................................................... 1 558 387 (61) (220) - 846 2 510 En K Euros 258 29 (141) 47 192 Hausse de 5% Baisse de 5% Hausse de 5% Baisse de 5% 108 (108) 924 (924) Total provisions 1 817 416 (203) (220) 892 2 703 Le montant de l’engagement relatif aux indemnités de ﬁn de carrière des sociétés françaises de l’Eco- système est calculé sur la base de la méthode des unités de crédit projetées déﬁnie par IAS 19 et tient compte des paramètres suivants : Risques de crédit a été obtenue pour un montant de 11,25 M EUR. . . . . . . . . Départ en retraite : 65 ans ; Modalité de départ en retraite : départ volontaire ; Convention collective : Bureaux d’études techniques (SYNTEC) ; Table de mortalité : INSEE 2016 – 2018 ; Taux d’actualisation net : 1% ; Au 31 décembre 2021, l’Ecosystème dispose d’une trésorerie brute de 26,9 M EUR, le solde des créances transmises au factor avec recours et non encore réglées par les clients s’élève à 3,9 M EUR tandis que celui des créances transmises sans recours s’élève à 12,5 M EUR. Le risque de crédit correspond au risque qu’une contrepartie ne respecte pas ses obligations contractuelles et que ce manquement entraîne une perte ﬁnancière pour l’Ecosystème. La clientèle de l’Ecosystème étant très majoritai- rement constituée de grands comptes, le risque de défaut de règlement ou de défaillance client est limité. Taux d’évolution des salaires : 2% ; Taux de charges patronales : 45% ; Application d’un taux de turn-over global fort. La dette bancaire s’établit au 31 décembre 2021 à 94 M EUR et l’Ecosystème dispose de lignes de découverts bancaires non-utilisées et conﬁrmées pour 6,5 M EUR. L’estimation de l’engagement total, aboutit à une dette actuarielle totale de 2 510 K EUR. L’Ecosystème assure un suivi régulier du poste clients et des moyens mis en œuvre pour assurer le recouvrement des créances clients. Par ailleurs, l’Ecosystème a recours à un orga- nisme d’aﬀacturage dont le département risque crédit réalise une analyse de la contrepartie. L’application d’IFRIC 21 n’impacte pas la méthode de calcul des provisions pour pensions et retraites. Le détail de la durée contractuelle jusqu’à l’échéance des passifs ﬁnanciers de l’Ecosystème est indiqué à la note 9.2. 9.5 Impôts diﬀérés passif Variations des cours de Reclassements et mises au rebus Incidence des changements de méthodes Incidence résultat Variations de périmètre En K euros 31/12/2020 * OCI 31/12/2021 change Au cours de la période considérée et comme dé- crit en note 9.2 l’Ecosystème n’a pas rencontré de situation de non-respect de covenants ; l’essentiel des ﬁnancements n’étant pas soumis à covenant. Ainsi, au 31 décembre 2021, la position d’endette- ment net s’élève à 67,4 M EUR. Au 31 décembre 2021, les créances clients dé- préciées représentaient seulement 241 K EUR soit environ 0,7% des créances clients et comptes rattachés. Dans le contexte de la crise sanitaire COVID-19, des mesures de renforcement du recouvrement des créances clients ont été dé- ployées. Impôts différés - passif ........................................................................ 2 302 2 302 (353) (353) 229 3 710 (147) - (0) (0) 5 740 5 740 Solde net d'impôt différé 229 3 710 (147) - Ce poste concerne essentiellement les impôts diﬀérés relatifs à l’amortissement de la clientèle et n’a pas d’impact futur sur la trésorerie. 9.6 Fournisseurs et autres créditeurs L’Ecosystème Alan Allman Associates a procédé à une revue spéciﬁque de son risque de liquidité et considère être en mesure de faire face à ses échéances à venir au cours des douze prochains mois. Risques de liquidité 31/12/2021 31/12/2020 * En K euros Le risque de liquidité est le risque qu’une entité éprouve des diﬃcultés à honorer des engage- ments liés à des passifs ﬁnanciers. L’Ecosystème gère le risque de liquidité en conservant des réserves adéquates et en suivant de près les ﬂux de trésorerie projetés. Fournisseurs .......................................................................................................................................................................................... Dettes sociales ....................................................................................................................................................................................... Dettes fiscales (hors IS et CVAE) - courant .................................................................................................................................... Comptes courants - passif ................................................................................................................................................................. 16 571 10 517 14 228 7 806 34 8 948 6 640 328 Risques de taux d’intérêt L’Ecosystème ﬁnance ses opérations sur une par- tie de ses fonds propres et a recours à des em- prunts bancaire. Sur un total de 94 M EUR de dettes bancaires, seuls 6,8 M EUR sont à taux variable. Total Fournisseurs et autres créditeurs 38 639 26 432 De plus, l’Ecosystème a recours à l’aﬀacturage sur une partie de ses ﬁliales et a mis en place des conventions de lignes de trésoreries à court terme permettant de disposer d’un montant de liquidité immédiatement disponible. 9.7 Autres passifs courants Aﬁn de faire face à son exposition au risque de ﬂuctuation des taux d’intérêt sur ces emprunts à taux variable, l’Ecosystème a mis en place des instruments de couverture de taux (swap de taux d’intérêt) pour un encours de 5,7 M EUR. Ainsi, l’Ecosystème est en risque sur un montant résiduel de 1,1 M EUR. L’Ecosystème considère Ce poste est notamment composé : . des dettes factor, à hauteur de 3 938 K EUR au 31 décembre 2021, contre 3 504 K EUR au Pour se prémunir de ce risque pendant la crise sanitaire, l’Ecosystème a entrepris, par mesure de précaution et ce, dès le mois de mars 2020, un report de 6 mois des échéances de paiement des emprunts bancaires et une demande de PGE 31 décembre 2020 ; des compléments de prix à verser, à hauteur de 6 398 K EUR au 31 décembre 2021, contre 1 768 K EUR au 31 décembre 2020. . 37 38 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés 10.4 Dotations aux amortissements 31/12/2021 31/12/2020 * En K euros 10 Immobilisations incorporelles ............................................................................................................................... Immobilisations corporelles .................................................................................................................................. (1 521) (1 124) (2 220) Notes sur le compte de résultat 10.1 Chiﬀre d’aﬀaires (2 413) Total Dotations aux amortissements (3 935) (3 344) 31/12/2021 31/12/2020 * Les dotations aux amortissements incluent 1 739 K EUR de dotations liées aux droits d’utilisation des En K euros actifs (IFRS 16). Les amortissements relatifs aux immobilisations incorporelles comprennent notamment l’amortisse- Europe ........................................................................................................................................................................... Amérique ...................................................................................................................................................................... Autres ............................................................................................................................................................................ 116 763 94 089 ment de la clientèle à hauteur de 1 446 K EUR au 31 décembre 2021 contre 1 093 K EUR au 31 décembre 2020. 71 404 103 46 213 103 10.5 Autres produits et charges opérationnels non courants Total Chiffre d'affaires 188 270 140 404 Les autres produits et charges opérationnels non courants comprenaient pour l’exercice clos le 31 dé- cembre 2020 essentiellement la perte liée à un litige ﬁscal relatif au Crédit Impôt Recherche (988 K EUR). Les chiﬀres d’aﬀaires des deux périodes sont composés quasi exclusivement de prestations de services. 10.6 Impôt sur les bénéﬁces 10.2 Achats consommés La charge d’impôt de l’exercice s’analyse ainsi : En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * (643) Les achats consommés sont essentiellement composés du coût des consultants indépendants. Impôt différé .............................................................................................................................................................. CVAE impact IS .......................................................................................................................................................... Impôt exigible ............................................................................................................................................................ Autres impôts sans base d'imposition ........................................................................................................... Produit ou ch. d'impôt lié à l'intégration fiscale ....................................................................................... 97 31/12/2021 31/12/2020 * (431) (3 584) (41) (833) (2 460) (46) En K euros Europe ........................................................................................................................................................................ Amérique ................................................................................................................................................................... Autres ......................................................................................................................................................................... (30 474) (21 049) (42 074) - (28 243) - 156 194 TOTAL (3 803) (3 788) Total Achats consommés (72 548) (49 291) Réconciliation entre la charge d’impôt théorique et le taux eﬀectif d’impôt consolidé : 10.3 Charges de personnel 31/12/2021 31/12/2020 * 31/12/2021 31/12/2020 * 24,94% En K euros Taux d'impôt théorique 26,50% Rémunérations du personnel ............................................................................................................................... Charges sociales ......................................................................................................................................................... Autres charges de personnel ................................................................................................................................. Engagements de retraite ......................................................................................................................................... Participation des salariés ........................................................................................................................................ (67 150) (19 684) (594) (52 712) (16 425) (617) Résultat comptable avant impôt sur les sociétés (2 786) (1 465) Impact des crédits d'impôts ................................................................................................................................. Impact des différences permanentes ................................................................................................................ Impact des déficits non activés ............................................................................................................................ Incidence de l'écart de taux d'impôt .................................................................................................................. Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) ............................................................................. - - 355 (981) (330) (180) (833) (259) (166) (719) (222) (431) (356) (241) Total Charges de personnel (88 044) (70 161) Résultat comptable avant impôt sur les sociétés - retraité Taux effectif d'impôt (CVAE incluse) (3 803) 32,00% 28,37% (3 788) 34,03% 26,55% Taux effectif d'impôt (hors CVAE) 39 40 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés Comptes consolidés Conformément à l’Assemblée Générale Mixte du 05 mars 2021, il est prévu les autres engagements non quantiﬁables suivants : A titre informatif, les taux d’imposition en vigueur dans les pays où l’Ecosystème est implanté sont les - Par la Troisième résolution, une distribution exceptionnelle unitaire pour chaque action de la Société détenue par les actionnaires (préalablement à la Date de Réalisation de I'Apport) à I'exclusion de Ca- mahëal Finance (les « Actionnaires Eligibles ») liée à la cession éventuelle d'un droit résiduel immobilier ( « Distribution Exceptionnelle par Action liée à la Cession du Droit Immobilier ») leur conférant pendant une période de 4 ans à compter de la Date de Réalisation de I'Apport un montant correspondant à leur quote-part de la plus-value nette (nette d'impôt ou de tous frais aﬀérents à la cession du droit immobi- lier) de cession de ce droit immobilier. suivants : 31/12/2021 31/12/2020 FRANCE ......................................................................................................................................................................... BELGIQUE ..................................................................................................................................................................... CANADA ........................................................................................................................................................................ LUXEMBOURG ............................................................................................................................................................ MONACO ...................................................................................................................................................................... PAYS-BAS ...................................................................................................................................................................... SINGAPOUR ................................................................................................................................................................. SUISSE ............................................................................................................................................................................ 26,50% 28,00% 25,00% 26,50% 24,94% 26,50% N/A 25,00% 26,50% 24,94% 28,00% 25,00% 17,00% 11,78% - Par la Quatrième résolution, une ou plusieurs distributions exceptionnelles unitaires pour chaque action de la Société détenue par les actionnaires (préalablement à la Date de Réalisation de I'Apport) à I'exclusion de Camahëal Finance (les « Actionnaires Eligibles ») liées à l'utilisation du déﬁcit ﬁscal 2019 ( « Distributions Exceptionnelles par Action liées à l'Utilisation du Déﬁcit Fiscal 2019 ») leur conférant pendant une période de 4 exercices ﬁscaux complets à compter de la Réalisation de I'Apport (la « Pé- riode Couverte ») un montant correspondant à 30% de I'économie ﬁscale nette réalisée par la Société au prorata de leur quote-part. 17,00% 11,78% 11.3 Eﬀectifs 31/12/2021 1 920 31/12/2020 * 1 575 ETP moyen (y compris indépendants) ............................................................................................................ 11 Dont Informations complémentaires 11.1 Honoraires des commissaires aux comptes Europe ........................................................................................................................................................................ 1 247 672 1 1 103 471 1 Amérique ................................................................................................................................................................... Autres ......................................................................................................................................................................... Les honoraires des commissaires aux comptes pour l’exercice clos se décomposent de la manière sui- vante : Total Effectifs 1 920 1 575 TALENZ SOFIDEM GRANT THORNTON PAUL STEFANELLI 31/12/2021 JPA AUDITEM SEC BURETTE SINGASSURE HCA PSB BOISJOLI En K euros 11.4 Transactions avec les parties liées Certification des comptes .................................... Autres ......................................................................... 38 - 38 160 11 - 88 3 3 215 13 569 - - - - - 139 - 139 Aucune relation signiﬁcative avec des parties liées extérieures à l’Ecosystème n’est à signaler. Total 38 38 160 11 88 3 3 354 13 708 11.5 Rémunérations des dirigeants 11.2 Engagements hors bilan Le tableau ci-dessous analyse la rémunération au titre de l’année 2021 des membres des organes de direction qui comprennent d’une part les membres de la Direction générale de l’Ecosystème présents à la clôture de chaque exercice et d’autre part les administrateurs. Engagements reçus En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * 31/12/2021 31/12/2020 * Avals et cautions (reçus) ..................................................................................................................................................................... Hypothèques et nantissements (reçus) ....................................................................................................................................... Autres engagements reçus (découverts et lignes de crédits autorisés) ............................................................................. 16 100 14 336 En K euros 3 474 41 912 9 776 Avantages à court terme (1) ................................................................................................................................ Indemnités de cessation d'emploi (2) .............................................................................................................. Paiement fondé sur des actions (3) .................................................................................................................. 370 312 - - - - Total Engagements reçus 61 486 24 112 Engagements donnés En K euros 31/12/2021 31/12/2020 * Total Rémunérations des dirigeants 370 312 Hypothèques et nantissements (donnés) ................................................................................................................................... Autres engagements donnés ........................................................................................................................................................... 67 881 4 084 34 647 84 (1) (2) (3) Inclut les salaires bruts, rémunérations, primes, intéressements, jetons de présence, honoraires et avantages en nature (hors charges patronales). Ce montant comprend principalement la charge annualisée des indemnités de départ en re- traite conventionnelles et/ou contractuelles. Total Engagements donnés 71 965 34 731 Ce montant correspond à l’étalement de la charge annualisée, liée aux attributions d’actions sous condition de performance. A la clôture de l’exercice, en complément des éléments listés ci-dessus, les garanties de passif reçues s’élèvent 20 502 K EUR contre 7 043 K EUR à la clôture de l’exercice précédent. 41 42 Alan Allman Associates Alan Allman Associates Comptes consolidés 43 Alan Allman Associates

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