Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 4, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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감사보고서 3.8 진양화학(주) 00260116 100000000000 20220316 1101112141672 000 33655 8263 34785 36 Y N N Y N P N 1
&cr
진양화학 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
삼 정 회 계 법 인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 6 | ||
| 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 8 | ||
| 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 79 | ||
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 81 | ||
| Ⅳ | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 82 | |
독립된 감사인의 감사보고서
| 진양화학 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 4일 |
감사의견
우리는 별첨된 진양화학 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.&cr&cr회사는 다수의 이해관계가 존재하는 코스피 상장사로 영업성과에 대한 시장참여자의기대가 존재합니다. 또한 수익은 회사의 주요 성과지표에 포함되므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 고유위험이 높은 항목에 해당하며, 회사의 수익이 전기대비 감소했으며, 지속적으로 감소하는 추세에 있습니다. 따라서 우리는 부정한 매출과대 계상 위험을 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.&cr&cr- 수익인식기준에 대한 이해와 평가&cr- 매출의 실재성과 관련된 회사의 업무절차 확인 및 이에 대한 내부통제 설계 및 운영에 대한 이해와 평가&cr- 매출의 실재성 관련하여 질문 및 표본추출을 통한 문서검사&cr- 매출의 기간귀속 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사&cr- 보고기간 후 부의 매출 관련 질문 및 표본추출을 통한 문서검사
기타사항
회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 4일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 한진희입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김 교 태 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일( 2022년 3월 4 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
진양화학 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 진양화학 주식회사 대표이사 김 상 용 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 울산광역시 남구 장생포로 93(여천동) |
| (전 화) | 052-278-0701 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제21(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제20(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 진양화학 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기말 | 제20(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ.유 동 자 산 | 8,762,062,615 | 12,228,033,229 | |
| 현금및현금성자산 | 4 ,5 | 4,145,762,359 | 1,090,100,320 |
| 단기기타금융상품 | 4,5 | - | 2,695,820,134 |
| 매출채권 | 4 ,6 | 2,897,233,122 | 5,534,038,140 |
| 단기기타채권 | 4,6 | 27,304,059 | 21,948,146 |
| 재고자산 | 7 , 30 | 1,595,234,454 | 2,831,767,736 |
| 기타유동자산 | 8 | 46,531,794 | 54,358,753 |
| 매각예정비유동자산 | 9 | 30,745,307 | - |
| 당기법인세자산 | 19,251,520 | - | |
| Ⅱ .비 유 동 자 산 | 24,893,001,467 | 26,030,608,376 | |
| 유형자산 | 10, 14 , 30 | 21,087,889,650 | 25,228,062,591 |
| 사용권자산 | 11 | 14,657,763 | 91,146,880 |
| 무형자산 | 12 | 58,787,654 | 560,871,440 |
| 투자부동산 | 13,30 | 3,630,112,400 | - |
| 장기기타채권 | 4, 6 , 29 | 101,554,000 | 101,830,000 |
| 순확정급여자산 | 18 | - | 48,697,465 |
| 자 산 총 계 | 33,655,064,082 | 38,258,641,605 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ.유 동 부 채 | 5,124,754,825 | 8,046,490,872 | |
| 매입채무 | 4,15 ,32 | 4,120,894,968 | 6,075,515,050 |
| 단기차입금 | 4,16,28,32 | 63,921,554 | 218,758,894 |
| 리스부채 | 4,12,28,32 | 14,579,278 | 87,236,786 |
| 단기기타채무 | 4,15,28,32 | 744,361,498 | 1,367,109,673 |
| 유동성장기차입금 | 16,32 | - | 3,200,000 |
| 기타유동부채 | 17 | 180,997,527 | 294,670,469 |
| Ⅱ . 비 유 동 부 채 | 3,138,510,790 | 2,606,797,495 | |
| 리스부채 | 11,28,32 | 408,554 | 5,199,970 |
| 장기기타채무 | 15 ,28,32 | 101,000,000 | 241,000,000 |
| 순확정급여부채 | 18 | 28,531,773 | - |
| 이연법인세부채 | 26 | 3,008,570,463 | 2,360,597,525 |
| 부 채 총 계 | 8,263,265,615 | 10,653,288,367 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 1,19 | 6,000,000,000 | 6,000,000,000 |
| Ⅱ.자본잉여금 | 19 | 5,002,699,964 | 5,002,699,964 |
| Ⅲ.이익잉여금 | 20 | 14,389,098,503 | 16,602,653,274 |
| 자 본 총 계 | 25,391,798,467 | 27,605,353,238 | |
| 자본과부채총계 | 33,655,064,082 | 38,258,641,605 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 진양화학 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 21,31 | 34,785,240,802 | 43,288,270,258 |
| Ⅱ. 매출원가 | 21,23 | 34,057,601,074 | 38,399,099,861 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 727,639,728 | 4,889,170,397 | |
| 판매비와관리비 | 22,23 | 4,605,197,329 | 4,638,908,142 |
| 대손상각비(환입) | 6,23 | (21,229,671) | 54,057,730 |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | (3,856,327,930) | 196,204,525 | |
| 기타수익 | 24 | 2,710,872,425 | 954,111,520 |
| 기타비용 | 24 | 519,439,189 | 39,469,708 |
| 금융수익 | 25 | 210,685,539 | 263,140,518 |
| 금융비용 | 25 | 110,229,020 | 227,881,170 |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,564,438,175) | 1,146,105,685 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 26 | 648,224,543 | 320,004,163 |
| Ⅶ. 당기순이익(손실) | (2,212,662,718) | 826,101,522 | |
| Ⅷ.후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 포괄손익 | (892,053) | 125,598,622 | |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 18 | (892,053) | 125,598,622 |
| Ⅸ.당기총포괄손익(손실) | (2,213,554,771) | 951,700,144 | |
| Ⅹ.주당이익 | 27 | ||
| 기본및희석주당순이익(손실) | (184) | 69 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 진양화학 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 6,000,000,000 | 5,002,699,964 | 15,650,953,130 | 26,653,653,094 |
| 당기순이익 | - | - | 826,101,522 | 826,101,522 |
| 기타포괄손익 | - | - | 125,598,622 | 125,598,622 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | 125,598,622 | 125,598,622 |
| 2020.12.31(전기말) | 6,000,000,000 | 5,002,699,964 | 16,602,653,274 | 27,605,353,238 |
| 2021.1.1(당기초) | 6,000,000,000 | 5,002,699,964 | 16,602,653,274 | 27,605,353,238 |
| 당기순손실 | - | - | (2,212,662,718) | (2,212,662,718) |
| 기타포괄손익 | - | - | (892,053) | (892,053) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | (892,053) | (892,053) |
| 2021.12.31(당기말) | 6,000,000,000 | 5,002,699,964 | 14,389,098,503 | 25,391,798,467 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제21(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 진양화학 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,196,632,434) | 574,798,569 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | (2,300,945,272) | 508,595,269 | |
| 당기순이익(손실) | (2,212,662,718) | 826,101,522 | |
| 조정항목 | 28 | (782,415,175) | 469,377,906 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 28 | 694,132,621 | (786,884,159) |
| 2. 이자수취 | 125,252,274 | 73,231,029 | |
| 3. 이자지급 | (1,687,916) | (3,568,025) | |
| 4. 법인세 지급 | (19,251,520) | (3,459,704) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 5,689,691,134 | 455,871,228 | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 11,648,117,134 | 1,314,166,000 | |
| 단기금융상품의처분 | 5,695,820,134 | - | |
| 주주임원종업원단기채권의 감소 | 6,875,000 | 14,200,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 276,000 | 966,000 | |
| 토지의 처분 | 5,075,771,628 | 536,956,601 | |
| 건물의 처분 | 279,757,372 | 762,043,399 | |
| 기계장치의 처분 | 59,617,000 | - | |
| 무형자산의 처분 | 500,000,000 | - | |
| 유형자산 처분 계약금의 증가 | 30,000,000 | - | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (5,958,426,000) | (858,294,772) | |
| 단기금융상품의 취득 | 3,000,000,000 | 851,797,572 | |
| 주주임원종업원단기채권의 증가 | 3,300,000 | 3,900,000 | |
| 구축물의 취득 | 1,116,300,000 | - | |
| 기계장치의 취득 | 78,000,000 | - | |
| 투자부동산(건설중인자산)의 취득 | 1,756,826,000 | - | |
| 유형자산(건설중인자산)의 취득 | 4,000,000 | - | |
| 무형자산의취득 | - | 2,597,200 | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (437,460,752) | (431,628,146) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 63,921,554 | 218,758,894 | |
| 단기차입금의 차입 | 63,921,554 | 218,758,894 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (501,382,306) | (650,387,040) | |
| 단기차입금의 상환 | 218,758,894 | 65,356,745 | |
| 유동성장기차입금의 상환 | 3,200,000 | 12,800,000 | |
| 리스부채의 감소 | 139,423,412 | 142,230,295 | |
| 보증금의 감소 | 140,000,000 | 430,000,000 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 64,091 | (15,272,428) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 3,055,662,039 | 583,769,223 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 1,090,100,320 | 506,331,097 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 4,145,762,359 | 1,090,100,320 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제21(당)기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제20(전)기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 진양화학 주식회사 |
1. 회 사의 개요&cr 진양화학 주식회사(이하 "당사")는 2001년 1월에 설립되어 합성수지 제품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 울산광역시 남구 장생포로 93 (여천동)에 위치하고 있으며 울산광역시 남구 장생포로 93(여천동)에 제조시설을 보유하고 있습니다. &cr&cr당사는 2001년 1월 유가증권시장 에 주식을 상장하였으며 당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 주주명 | 당기먈 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜진양홀딩스 | 7,270,000 | 60.58% | 7,270,000 | 60.58% |
| 기타 | 4,730,000 | 39.42% | 4,730,000 | 39.42% |
| 합계 | 12,000,000 | 100% | 12,000,000 | 100% |
2. 재무제표 작성기준 &cr 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 16일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
(1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 기능통화이면서 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr 한편, 당기 중 세계적인 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 영업권을 포함한 현금창출단위 손상, 종속기업 손상, 재고자산충당금 및 이연법인세 자산의인식 등을 포함한 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.&cr
① 경영진의 판단&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ주석 11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부 &cr &cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr
③ 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr 당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&crㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&crㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 4: 금융상품
&cr (4) 회계정책의 변경 &cr 당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공 시' 및제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr&cr 당사는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않 았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.&cr
3. 유의적인 회계정책 &cr 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, '주석 2. (4) 회계정책의 변경'을 제외하고 당기 및 비교표시된전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 현금 및 현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(2) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품:개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(3) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정 &cr 금융자산&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&crㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&crㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&crㆍ 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr &cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
금융자산: 사업모형평가&cr 당사는 사업이 관리디되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&crㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&crㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&crㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&crㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&crㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 &cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr &cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&crㆍ 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&crㆍ 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&crㆍ 중도상환특성과 만기연장특성&crㆍ 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr &cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr
금융자산 - 후속측정과 손익
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는&cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr③ 제거&cr 금융자산&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
이자율지표 개혁&cr 이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.&crㆍ 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.&crㆍ 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.&cr&cr 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 당사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.&cr&cr④ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr(4) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
ㆍ 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
ㆍ 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,&cr계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr&cr (5) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15~30년 |
| 구 축 물 | 15~30년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공구와기구 | 4년 |
| 비 품 | 4년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.&cr
(6) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr ② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(7) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
이미 발생한 비용이나 손실에 대해 보전하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 기타수익으로 인식하고 있습니다. 이 경우에 정부보조금은 수취채권이 되었을 때 인식됩니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 30년을 적용하 여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(9) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr&cr (10) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&crㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&crㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&crㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&crㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr&cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 당사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.&cr&cr단기리스와 소액 기초자산 리스&cr&cr 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr&cr리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 리스료의 현재가치가 적어도 기초자산 공정가치의 대부분에 해당하는지 고려합니다.&cr &cr당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.&cr
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다.(주석 3 (9) 참조) 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr&cr당사는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
&cr(11) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.&cr &cr(12) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다&cr
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(13) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr (14) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(15) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(16) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 제품, 상품 매출 | 제품, 상품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 보통 30일 이내 발행합니다. | 제품, 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
&cr ( 18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&crㆍ이자수익&crㆍ이자비용&crㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&crㆍ상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(19) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&crㆍ 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&crㆍ 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.&cr&cr 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr&cr(20) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식 수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정.공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr① K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가&cr손실부담계약인지 여부를 평가하기 위한 목적으로 계약이행원가를 결정할 때 포함하는 원가의 범위를 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 시행일에 존재하는 계약에 대하여 2022년 1월 1일로 부터 시작되는 연차재무제표에 적용됩니다. 최초적용일에 개정사항 적용으로 인한 누적효과는 기초시점의 이익잉여금 또는 기타 자본에서 조정하고, 비교표시재무제표는 재작성하지 않습니다. 당사는 2021년 12월 31일에 존재하는 모든 계약에 대하여 개정사항이 시행되기 전에 모두 완료될 것입니다.&cr
② K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세&cr사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.&cr&cr사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.&cr
이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.&cr&cr당사는 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 이연법인세중 재무상태표에 순액으로 표시되는 이연법인세 세효과를 제외하고는 개정안과 유사한 결과를 도출하는 접근법을 적용해 회계 처리하고 있습니다.&cr
이 개정안 하에서 당사는 별도의 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식할 것입니다.&cr&cr2021년 12월 31일에 사용권자산과 관련된 과세가능한 일시적인차이는 14,988천원이며 리스부채와 관련된 공제가능한 일시적차이는 14,678천원이며, 73천원의 순액의 이연법인세자산을 발생시킵니다(주석 26 참조).&cr
이 개정안 하에서, 당사는 별도의 이연법인세부채 3,225천원과 이연법인세자산 3,297천원을 표시하게 됩니다. 이 개정안의 채택으로 이익잉여금에 미치는 영향은 미미할 것으로 예상됩니다. &cr&cr당사는 2023년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.&cr
다음의 제·개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예&cr (기업회계기준서 제1116호' 리스)&cr- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')&cr
4. 금 융상품&cr (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다 .&cr <당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,145,762,359 | - | 4,145,762,359 |
| 매출채권 | 2,897,233,122 | - | 2,897,233,122 |
| 단기기타채권 | 27,304,059 | - | 27,304,059 |
| 장기기타채권 | 101,554,000 | - | 101,554,000 |
| 금융자산 계 | 7,171,853,540 | - | 7,171,853,540 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무 | - | 4,120,894,968 | 4,120,894,968 |
| 단기차입금 | - | 63,921,554 | 63,921,554 |
| 단기기타채무 | - | 744,361,498 | 744,361,498 |
| 장기기타채무 | - | 101,000,000 | 101,000,000 |
| 리스부채 | - | 14,987,832 | 14,987,832 |
| 금융부채 계 | - | 5,045,165,852 | 5,045,165,852 |
<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 1,090,100,320 | - | 1,090,100,320 |
| 단기기타금융자산 | 2,695,820,134 | - | 2,695,820,134 |
| 매출채권 | 5,534,038,140 | - | 5,534,038,140 |
| 단기기타채권 | 21,948,146 | - | 21,948,146 |
| 장기기타채권 | 101,830,000 | - | 101,830,000 |
| 금융자산 계 | 9,443,736,740 | - | 9,443,736,740 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무 | - | 6,075,515,050 | 6,075,515,050 |
| 단기기타채무 | - | 1,367,109,673 | 1,367,109,673 |
| 단기차입금 | - | 218,758,894 | 218,758,894 |
| 유동성장기차입금 | - | 3,200,000 | 3,200,000 |
| 장기기타채무 | - | 241,000,000 | 241,000,000 |
| 리스부채 | - | 92,436,756 | 92,436,756 |
| 금융부채 계 | - | 7,998,020,373 | 7,998,020,373 |
&cr (2) 금융상품 범주별 순손 익 &cr 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다
<당기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유효이자율법에 따른 이자수익(비용) | 111,708,903 | - | 111,708,903 |
| 기타이자수익(비용) | 9,782,413 | (1,684,081) | 8,098,332 |
| 손상차손환입 | 21,229,671 | - | 21,229,671 |
| 외환차익(차손) | 41,599,586 | (62,477,548) | (20,877,962) |
| 외화환산이익(손실) | 2,478,558 | (951,312) | 1,527,246 |
| 합계 | 186,799,131 | (65,112,941) | 121,686,190 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유효이자율법에 따른 이자수익(비용) | 69,260,268 | - | 69,260,268 |
| 기타이자수익(비용) | 5,019,391 | (3,551,915) | 1,467,476 |
| 손상차손 | (54,057,730) | - | (54,057,730) |
| 외환차익(차손) | (54,519,168) | 20,335,958 | (34,183,210) |
| 외화환산이익(손실) | (21,353,425) | 20,068,239 | (1,285,186) |
| 합계 | (55,650,664) | 36,852,282 | (18,798,382) |
5 . 현금및현금성자산 과 단기기타금융상품 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | 1,234,380 |
| 예금 | 4,145,762,359 | 1,088,865,940 |
| 합계 | 4,145,762,359 | 1,090,100,320 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기기타금융상품(상각후원가측정금융자산)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 995,820,134 |
| 채무증권 | - | 1,700,000,000 |
| 합계 | - | 2,695,820,134 |
&cr
6 . 매출채권 및 기타채권 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,012,092,272 | (114,859,150) | 2,897,233,122 | 5,670,126,961 | (136,088,821) | 5,534,038,140 |
| 단기기타채권 | ||||||
| 미수금 | 26,504,059 | - | 26,504,059 | 13,812,188 | - | 13,812,188 |
| 주주임원종업원 단기채권 | 800,000 | - | 800,000 | 4,375,000 | - | 4,375,000 |
| 미수수익 | - | - | - | 3,760,958 | - | 3,760,958 |
| 소계 | 27,304,059 | - | 27,304,059 | 21,948,146 | - | 21,948,146 |
| 장기기타채권 | ||||||
| 보증금 | 101,554,000 | - | 101,554,000 | 101,830,000 | - | 101,830,000 |
| 합계 | 3,140,950,331 | (114,859,150) | 3,026,091,181 | 5,793,905,107 | (136,088,821) | 5,657,816,286 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미연체 | 3개월 이내 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 2,389,811,576 | 343,496,666 | 163,079,891 | 17,404,080 | 3,572,309 | 94,727,750 | 3,012,092,272 |
| 기대손실율 | 0.10% | 0.67% | 4.76% | 30.57% | 66.67% | 100% | |
| 전체기간기대손실 | 2,367,769 | 2,306,081 | 7,755,276 | 5,320,735 | 2,381,539 | 94,727,750 | 114,859,150 |
| 순장부금액 | 2,387,443,807 | 341,190,585 | 155,324,615 | 12,083,345 | 1,190,770 | - | 2,897,233,122 |
&cr <전기말>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 미연체 | 3개월 이내 | 3~6개월 | 6~9개월 | 9~12개월 | 12개월 초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,845,219,078 | 635,322,763 | 77,363,266 | 7,377,948 | 8,391,659 | 96,452,247 | 5,670,126,961 |
| 기대손실율 | 0.20% | 1.38% | 13.98% | 48.23% | 83.18% | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | 9,504,005 | 8,781,320 | 10,813,251 | 3,558,212 | 6,979,786 | 96,452,247 | 136,088,821 |
| 순장부금액 | 4,835,715,073 | 626,541,443 | 66,550,015 | 3,819,736 | 1,411,873 | - | 5,534,038,140 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 136,088,821 | - | - | (21,229,671) | 114,859,150 |
&cr <전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 242,831,546 | 54,057,730 | (160,800,455) | - | 136,088,821 |
&cr (4) 매출채권의 양도&cr 당사는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 당사는 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 보증 은행 차입금으로 인식하였습니다(주석 16 참조). &cr&cr당사가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.&cr &cr당기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 은행에 양도된 매출채권의 장부금액 | 63,921,554 |
| 관련된 부채의 장부금액 | 63,921,554 |
&cr
7 . 재고자산 &cr 당 기말 과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 571,563,872 | (70,075,187) | 501,488,685 | 1,181,813,451 | (64,708,612) | 1,117,104,839 |
| 상품 | 254,539,747 | (757,008) | 253,782,739 | 167,785,492 | (16,058,699) | 151,726,793 |
| 재공품 | 144,747,590 | (58,561,603) | 86,185,987 | 432,236,376 | - | 432,236,376 |
| 원재료 | 804,197,188 | (146,266,286) | 657,930,902 | 1,024,316,683 | - | 1,024,316,683 |
| 저장품 | 138,748,952 | (42,902,811) | 95,846,141 | 105,453,565 | - | 105,453,565 |
| 미착품 | - | - | - | 929,480 | - | 929,480 |
| 합계 | 1,913,797,349 | (318,562,895) | 1,595,234,454 | 2,912,535,047 | (80,767,311) | 2,831,767,736 |
당기와 전기 중 재고자산에 대한 평가손실(이익)을 각각 237,796천원 과 (18,156)천원을 인식하였으며, 매출원가에서 가감하였습니다.&cr
&cr 8 . 기타유동자산 &cr 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,384,000 | 1,384,000 |
| 선급비용 | 45,147,794 | 52,974,753 |
| 합계 | 46,531,794 | 54,358,753 |
&cr&cr 9. 매각예정비유동자산&cr당사는 사택을 처분하기로 결정하여 매각 계약을 체결함에 따라 매각예정으로 분류하였습니다. 당기말 현재 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |
|---|---|
| 구분 | 장부가액 |
| --- | --- |
| 토지 | 21,963,851 |
| 건물 | 8,781,456 |
| 합계 | 30,745,307 |
10 . 유형자산 &cr ( 1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,507,129,600 | - | - | - | 18,507,129,600 |
| 건물 | 3,804,368,803 | (3,400,621,687) | - | - | 403,747,116 |
| 구축물 | 1,638,616,138 | (358,087,671) | - | - | 1,280,528,467 |
| 기계장치 | 15,074,618,546 | (14,046,996,492) | (133,008,288) | (8,727,979) | 885,885,787 |
| 차량운반구 | 42,977,162 | (42,974,162) | - | - | 3,000 |
| 공구와기구 | 64,058,000 | (63,048,000) | - | - | 1,010,000 |
| 비품 | 631,056,637 | (624,555,277) | (915,680) | - | 5,585,680 |
| 건설중인자산 | 4,000,000 | - | - | - | 4,000,000 |
| 합계 | 39,766,824,886 | (18,536,283,289) | (133,923,968) | (8,727,979) | 21,087,889,650 |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,192,291,545 | - | - | 23,192,291,545 |
| 건물 | 4,460,904,804 | (3,988,883,168) | - | 472,021,636 |
| 구축물 | 522,316,138 | (324,313,805) | - | 198,002,333 |
| 기계장치 | 17,200,419,933 | (15,837,632,102) | (13,117,007) | 1,349,670,824 |
| 차량운반구 | 42,977,162 | (42,974,162) | - | 3,000 |
| 공구와기구 | 64,058,000 | (62,298,000) | - | 1,760,000 |
| 비품 | 631,056,637 | (616,743,384) | - | 14,313,253 |
| 합계 | 46,114,024,219 | (20,872,844,621) | (13,117,007) | 25,228,062,591 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각(*) | 대체(**) | 손상차손(***) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,192,291,545 | - | (2,789,911,694) | - | (1,895,250,251) | - | 18,507,129,600 |
| 건물 | 472,021,636 | - | (19,879,318) | (39,613,746) | (8,781,456) | - | 403,747,116 |
| 구축물 | 198,002,333 | 1,116,300,000 | - | (33,773,866) | - | - | 1,280,528,467 |
| 기계장치 | 1,349,670,824 | 78,000,000 | (7,813,788) | (400,962,961) | - | (133,008,288) | 885,885,787 |
| 차량운반구 | 3,000 | - | - | - | - | - | 3,000 |
| 공구와기구 | 1,760,000 | - | - | (750,000) | - | - | 1,010,000 |
| 비품 | 14,313,253 | - | - | (7,811,893) | - | (915,680) | 5,585,680 |
| 건설중인자산 | - | 4,000,000 | - | - | - | - | 4,000,000 |
| 합계 | 25,228,062,591 | 1,198,300,000 | (2,817,604,800) | (482,912,466) | (1,904,031,707) | (133,923,968) | 21,087,889,650 |
(*) 정부보조금 차감 후 금액입니다(주석 14 참조).&cr(**) 당기말 현재 제 3자에게 임대할 목적의 건물을 건설중이며, 관련 토지 1,873,286천원이 투자부동산으로 대체되었으며, 매각예정인 사택에 대하여 토지 및 건물에 각각 21,964천원 및 8,781천원을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다.&cr(***) 당기 중 사용하지 않는 것으로 결정된 기계장치 및 비품에 대하여 각각 133,008천원 및 916천원의 손상차손을 인식하였습니다.
&cr<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 처분 | 감가상각(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 23,391,803,694 | (199,512,149) | - | 23,192,291,545 |
| 건물 | 699,505,019 | (176,618,083) | (50,865,300) | 472,021,636 |
| 구축물 | 216,755,473 | - | (18,753,140) | 198,002,333 |
| 기계장치 | 1,824,656,234 | - | (474,985,410) | 1,349,670,824 |
| 차량운반구 | 3,000 | - | - | 3,000 |
| 공구와기구 | 2,510,000 | - | (750,000) | 1,760,000 |
| 비품 | 26,503,249 | - | (12,189,996) | 14,313,253 |
| 합계 | 26,161,736,669 | (376,130,232) | (557,543,846) | 25,228,062,591 |
(*) 정부보조금 차감후 금액입니다(주석 14 참조).&cr &cr (3) 담보제공&cr당기말과 전기말 현재 각각 장부금액 21,670,049천원 및 24,916,813천원의 토지, 건물 및 기계장치가 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).
11. 리 스 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | - | 63,500,407 |
| 차량운반구 | 14,657,763 | 27,646,473 |
| 합계 | 14,657,763 | 91,146,880 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 63,500,407 | 94,957,651 | (47,478,823) | (110,979,235) | - |
| 차량운반구 | 27,646,473 | 14,647,211 | - | (27,635,921) | 14,657,763 |
| 합계 | 91,146,880 | 109,604,862 | (47,478,823) | (138,615,156) | 14,657,763 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 47,086,233 | 127,000,813 | - | (110,586,639) | 63,500,407 |
| 차량운반구 | 46,162,665 | 13,340,261 | - | (31,856,453) | 27,646,473 |
| 합계 | 93,248,898 | 140,341,074 | - | (142,443,092) | 91,146,880 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 14,579,278 | 87,236,786 |
| 비유동부채 | 408,554 | 5,199,970 |
| 합계 | 14,987,832 | 92,436,756 |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 138,615,156 | 142,443,092 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 1,672,588 | 3,365,705 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 9,900,000 | 5,400,000 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 11,661,780 | 11,782,865 |
| 리스해지로 인한 이익 | 151,551 | - |
&cr(5) 현금흐름표에 인식한 금액
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스의 총 현금유출(단기, 소액리스료 포함) | 162,657,780 | 162,778,865 |
&cr
12. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 19,381,620 | (13,592,784) | 5,788,836 |
| 회원권 | 52,998,818 | - | 52,998,818 |
| 합계 | 72,380,438 | (13,592,784) | 58,787,654 |
&cr<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 19,381,620 | (11,508,998) | 7,872,622 |
| 회원권 | 552,998,818 | - | 552,998,818 |
| 합계 | 572,380,438 | (11,508,998) | 560,871,440 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 7,872,622 | - | - | (2,083,786) | 5,788,836 |
| 회원권 | 552,998,818 | - | (500,000,000) | - | 52,998,818 |
| 합계 | 560,871,440 | - | (500,000,000) | (2,083,786) | 58,787,654 |
<전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 7,121,131 | 2,597,200 | - | (1,845,709) | 7,872,622 |
| 회원권 | 552,998,818 | - | - | - | 552,998,818 |
| 합계 | 560,119,949 | 2,597,200 | - | (1,845,709) | 560,871,440 |
&cr (3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료비 | - | 152,716,039 |
| 인건비 | 229,560,395 | 206,920,504 |
| 기타 | 65,578,538 | 110,929,140 |
| 합계 | 295,138,933 | 470,565,683 |
&cr
13. 투 자부동산&cr (1) 당기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 1,873,286,400 | 1,873,286,400 |
| 건설중인자산 | 1,756,826,000 | 1,756,826,000 |
| 합계 | 3,630,112,400 | 3,630,112,400 |
당기말 현재 제3자에게 임대할 목적의 건물을 건설 중에 있습니다. &cr
(2) 당기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 유형자산에서 재분류 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 1,873,286,400 | 1,873,286,400 |
| 건설중인자산 | - | 1,756,826,000 | - | 1,756,826,000 |
| 합계 | - | 1,756,826,000 | 1,873,286,400 | 3,630,112,400 |
&cr
당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr <당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 13,117,007 | - | 4,389,028 | 8,727,979 |
<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 22,533,373 | - | 9,416,366 | 13,117,007 |
&cr
15 . 매입채무 및 기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,120,894,968 | 6,075,515,050 |
| 단기기타채무 | ||
| 미지급금 | 569,277,748 | 1,033,093,955 |
| 미지급비용 | 175,083,750 | 334,015,718 |
| 소계 | 744,361,498 | 1,367,109,673 |
| 장기기타채무 | ||
| 보증금 | 101,000,000 | 241,000,000 |
| 합계 | 4,966,256,466 | 7,683,624,723 |
&cr
16 . 차입금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| D/A 매입외환 등 | 우리은행 | 1.94% | 63,921,554 | 218,758,894 |
해당 차입금은 매출채권을 양도하고 수령한 금액으로, 당사가 위험과 보상을 계속해서 소유하고 있기 때문에 차입금으로 인식하고 있습니다(주석 6 참조).&cr&cr (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업시설자금대출 | 우리은행 | 1.75% | - | 3,200,000 | 분할상환 |
| 유동성대체액 | - | (3,200,000) | |||
| 비유동성잔액 | - | - |
&cr
17 . 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채 | 45,903,152 | 232,955,407 |
| 예수금 | 105,094,375 | 61,715,062 |
| 선수금 | 30,000,000 | - |
| 합계 | 180,997,527 | 294,670,469 |
&cr
18 . 종 업 원급여&cr (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무 현재가치 | 883,767,763 | 3,148,982,695 |
| 사외적립자산 공정가치 | (855,235,990) | (3,197,680,160) |
| 순확정급여부채 | 28,531,773 | (48,697,465) |
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,148,982,695 | 3,544,236,326 |
| 근무원가 | 309,374,718 | 355,446,897 |
| 이자원가 | 55,070,692 | 63,953,630 |
| 재측정요소 | (8,502,296) | (179,733,280) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 8,288,761 | (96,294,967) |
| 기타사항에 의한 효과 | (16,791,057) | (83,438,313) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익(*) | (193,961,027) | - |
| 급여지급액 | (2,427,197,019) | (634,920,878) |
| 기말 | 883,767,763 | 3,148,982,695 |
(*) 당기 중 종업원의 유의적인 감소로 인해 확정급여제도의 축소가 발생하였습니다.
(3) 사외적립자산 &cr① 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,197,680,160 | 3,622,418,460 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 60,934,253 | 71,200,244 |
| 재측정요소 | (9,645,954) | (18,709,406) |
| 사용자의 기여금 | 1,360,800 | 580,000,000 |
| 급여지급액 | (2,395,093,269) | (1,057,229,138) |
| 기말 | 855,235,990 | 3,197,680,160 |
&cr ② 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 855,235,990 | 3,197,680,160 |
③ 당기와 전기 중 사외적립자산 실제수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사외적립자산 | 51,288,299 | 52,490,838 |
&cr(4) 총비용&cr① 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,493,827,505 | 3,898,277,188 |
| 복리후생비 | 448,366,806 | 423,088,905 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 109,550,130 | 348,200,283 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 71,212,233 | 55,751,059 |
| 합계 | 4,122,956,674 | 4,725,317,435 |
② 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 309,374,718 | 355,446,897 |
| 과거근무원가 정산이익 | (193,961,027) | - |
| 순이자손익 | (5,863,561) | (7,246,614) |
| 합계 | 109,550,130 | 348,200,283 |
③ 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 33,234,512 | 219,438,807 |
| 판매비와관리비 | 147,527,851 | 184,512,535 |
| 합계 | 180,762,363 | 403,951,342 |
&cr(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세차감전 재측정요소 | (1,143,658) | 161,023,874 |
| 법인세 효과 | 251,605 | (35,425,252) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (892,053) | 125,598,622 |
(6) 보험수리적가정 &cr① 당기말과 전기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.06% | 2.21% |
| 미래임금상승률 | 3.38% | 2.50% |
| 퇴직률, 사망률 | 보험개발원공시퇴직률,사망률 |
② 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 860,960,555 | 97% |
| 1% 감소 | 910,922,896 | 103% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 910,565,753 | 103% |
| 1% 감소 | 860,810,792 | 97% |
&cr (7) 보고기간말 현재 할인된 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5 년~15년미만 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 657,967,908 | - | - | 225,799,855 | 883,767,763 |
당사 직원(임원 제외)에 대한 확정급여채무의 가중평균만기는 11.22년 입니다.&cr&cr(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 54,559,557 | 50,732,478 |
| 판매비와일반관리비 | 16,652,676 | 5,018,581 |
| 합계 | 71,212,233 | 55,751,059 |
19 . 자본금과 자본잉여금 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 40,000,000주 | 40,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 12,000,000주 | 12,000,000주 |
| 보통주자본금 | 6,000,000,000원 | 6,000,000,000원 |
(2) 당기말과 전기말 현재자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 4,887,576,646 | 4,887,576,646 |
| 기타자본잉여금 | 115,123,318 | 115,123,318 |
| 합계 | 5,002,699,964 | 5,002,699,964 |
&cr
20 . 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 1,110,000,000 | 1,110,000,000 |
| 이익준비금(*) | 1,110,000,000 | 1,110,000,000 |
| 임의적립금 | 240,000,000 | 240,000,000 |
| 기타적립금(**) | 240,000,000 | 240,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 13,039,098,503 | 15,252,653,274 |
| 합계 | 14,389,098,503 | 16,602,653,274 |
(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.&cr(**) 동 기타적립금은 주주총회의 결의에 의하여 배당이 가능한 잉여금입니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2022년 3월 16일 | 처분확정일 : 2021년 3월 17일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 13,039,098,503 | 15,252,653,274 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 15,252,653,274 | 14,300,953,130 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (892,053) | 125,598,622 | ||
| 당기순이익(손실) | (2,212,662,718) | 826,101,522 | ||
| 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 13,039,098,503 | 15,252,653,274 |
&cr &cr 21 . 매출액 및 매출원가 &cr (1) 수익&cr당사는 합성수지 제품의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문을 운영하고 있습니다. 당사의 수 익은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며, 한 시점에 이행되는 계약입니다.&cr
① 당기와 전기 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품국내매출액 | 23,029,418,419 | 29,467,436,403 |
| 제품수출매출액 | 5,511,542,150 | 8,054,523,621 |
| 상품국내매출액 | 4,324,549,255 | 3,672,348,200 |
| 상품수출매출액 | 1,919,730,978 | 2,093,962,034 |
| 매출합계 | 34,785,240,802 | 43,288,270,258 |
② 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 매출채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,897,233,122 | 5,534,038,140 |
| 계약부채 | 45,903,152 | 232,955,407 |
계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 구성되며, 전기에 인식된 계약부채 233백만원은 당기에 수익으로 인식되었습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 구성내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 28,642,468,402 | 33,411,517,024 |
| 기초제품 | 1,117,104,839 | 1,136,014,309 |
| 당기제품제조원가 | 27,880,649,463 | 33,395,932,488 |
| 타계정대체 등 | 146,202,785 | (3,324,934) |
| 기말제품 | (501,488,685) | (1,117,104,839) |
| 상품매출원가 | 5,415,132,672 | 4,987,582,837 |
| 기초상품 | 151,726,793 | 125,273,109 |
| 당기상품매입액 | 5,610,400,700 | 4,968,096,335 |
| 타계정대체 등 | (93,212,082) | 45,940,186 |
| 기말상품 | (253,782,739) | (151,726,793) |
| 매출원가 합계 | 34,057,601,074 | 38,399,099,861 |
22 . 판매비와 관리비
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,576,690,278 | 1,475,138,553 |
| 퇴직급여 | 147,527,851 | 184,512,535 |
| 복리후생비 | 175,224,686 | 109,941,490 |
| 임차료 | 65,077,500 | 65,017,600 |
| 여비교통비 | 75,377,506 | 76,716,718 |
| 통신비 | 51,905,946 | 54,289,070 |
| 세금과공과 | 214,044,527 | 204,461,272 |
| 감가상각비 | 138,615,156 | 142,443,092 |
| 무형자산상각비 | 2,083,786 | 1,845,709 |
| 수선비 | 15,034,368 | 10,490,777 |
| 보험료 | 21,693,685 | 20,863,172 |
| 접대비 | 40,844,720 | 39,301,180 |
| 광고선전비 | 138,337,160 | 116,532,011 |
| 견본비 | 93,100 | 58,771 |
| 운반비 | 1,006,060,001 | 1,211,096,539 |
| 지급수수료 | 661,018,745 | 677,296,951 |
| 개발비 | 170,063,817 | 145,511,634 |
| 차량유지비 | 37,190,104 | 26,703,421 |
| 도서교육비 | 4,032,000 | 3,934,200 |
| 소모품비 | 56,348,697 | 64,580,811 |
| 잡비 | 7,933,696 | 8,172,636 |
| 합계 | 4,605,197,329 | 4,638,908,142 |
&cr
23 . 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품, 제품 및 재공품의 변동 | 969,920,030 | (145,967,115) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 20,016,477,457 | 23,888,678,219 |
| 상품의 매입액 | 5,610,400,700 | 4,968,096,335 |
| 급여 | 3,493,827,505 | 3,898,277,188 |
| 퇴직급여 | 180,762,363 | 403,951,342 |
| 복리후생비 | 448,366,806 | 423,088,905 |
| 세금과공과 | 310,136,777 | 326,907,622 |
| 감가상각비 | 621,527,622 | 699,986,938 |
| 무형자산상각비 | 2,083,786 | 1,845,709 |
| 수선비 | 325,984,001 | 564,488,458 |
| 광고선전비 | 138,337,160 | 116,532,011 |
| 운반비 | 1,119,556,121 | 1,353,554,599 |
| 지급수수료 | 661,018,745 | 677,296,951 |
| 개발비 | 295,138,933 | 470,565,683 |
| 전력비 | 1,098,833,256 | 1,405,780,024 |
| 용수ㆍ연료비 | 865,728,711 | 891,445,604 |
| 외주가공비 | 1,193,617,232 | 1,508,326,268 |
| 포장비 | 453,227,730 | 609,344,442 |
| 대손상각비 | (21,229,671) | 54,057,730 |
| 기타 | 857,853,468 | 975,808,820 |
| 합계(*) | 38,641,568,732 | 43,092,065,733 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비 및 대손상각비의 합계액입니다.
24 . 기타수익 및 기타비용 &cr (1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 2,604,852,988 | 922,869,768 |
| 사용권자산처분이익 | 151,551 | - |
| 잡이익 | 105,867,886 | 31,241,752 |
| 합계 | 2,710,872,425 | 954,111,520 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분손실 | 7,305,788 | - |
| 유형자산폐기손실 | 350,006,000 | - |
| 유형자산손상차손 | 133,923,968 | - |
| 기부금 | 3,600,000 | 3,600,000 |
| 잡손실 | 24,603,433 | 35,869,708 |
| 합계 | 519,439,189 | 39,469,708 |
25 . 금융수익 및 금융 원 가
(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 111,708,903 | 69,260,268 |
| 금융수익-기타 | ||
| 기타이자수익 | 9,782,413 | 5,019,391 |
| 외환차익 | 85,239,596 | 166,483,918 |
| 외화환산이익 | 3,954,627 | 22,376,941 |
| 합계 | 210,685,539 | 263,140,518 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 금융원가의 상세내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 1,684,081 | 3,551,915 |
| 외환차손 | 106,117,558 | 200,667,128 |
| 외화환산손실 | 2,427,381 | 23,662,127 |
| 합계 | 110,229,020 | 227,881,170 |
&cr
26 . 법인세비용 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 : | ||
| 당기 법인세부담액 | - | 3,459,704 |
| 이연법인세비용 : | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (298,136,228) | 33,961,553 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 | 668,879,398 | 255,185,316 |
| 이월세액 공제로 인한 이연법인세 변동액 | 277,229,768 | 62,822,842 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 251,605 | (35,425,252) |
| 소계 | 648,224,543 | 316,544,459 |
| 법인세비용 | 648,224,543 | 320,004,163 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,143,658) | 251,605 | (892,053) | 161,023,874 | (35,425,252) | 125,598,622 |
(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (1,564,438,175) | 1,146,105,685 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (322,176,399) | 230,143,251 |
| 조정사항 | 970,400,942 | 89,860,912 |
| 비과세수익 및 비공제비용 | (503,764) | 1,440,650 |
| 인식하지 않은 일시적차이의 변동 | 174,075,939 | - |
| 인식하지 않은 이월결손금의 변동 | 539,534,986 | - |
| 인식하지 않은 이월세액공제의 변동 | 327,820,533 | - |
| 기타 | (70,526,752) | 88,420,262 |
| 법인세비용 | 648,224,543 | 320,004,163 |
| 평균유효세율(*) | - | 27.92% |
(*) 당기는 평균유효세율이 부(-)의 수치로 산출되어 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr
( 4) 당기와 전기 중 이연법인세부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이 | ||||||
| 퇴직급여충당금 | 3,083,199,115 | (2,233,362,787) | 251,605 | 850,087,933 | 187,019,345 | - |
| 퇴직연금 등 | (3,083,199,115) | 2,233,111,182 | - | (850,087,933) | - | (187,019,345) |
| 퇴직급여 | 51,288,061 | (14,088,353) | - | 37,199,708 | 8,183,936 | - |
| 리스자산,부채 | 1,289,876 | (959,807) | - | 330,069 | 72,615 | - |
| 대손충당금 | 82,765,546 | 4,804,057 | - | 87,569,603 | 19,265,313 | - |
| 미수이자 | (3,760,958) | 3,760,958 | - | - | - | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 47,740,439 | - | 47,740,439 | 10,502,897 | - |
| 국고보조금 | 11,441,229 | (2,713,250) | - | 8,727,979 | 1,920,155 | - |
| 무형자산손상차손 | 171,086,275 | (92,573,961) | - | 78,512,314 | 17,272,709 | - |
| 수선유지비 | 13,313,300 | (923,780) | - | 12,389,520 | 2,725,694 | - |
| 재고자산평가손실충당금 | 80,767,311 | 237,795,584 | - | 318,562,895 | 70,083,837 | - |
| 연차충당부채 | 102,740,884 | (36,443,111) | - | 66,297,773 | 14,585,510 | - |
| 압축기장충당금 | (1,771,253,073) | 205,584,086 | - | (1,565,668,987) | - | (344,447,177) |
| 토지재평가차액 | (13,770,163,411) | 1,660,512,111 | - | (12,109,651,300) | - | (2,664,123,286) |
| 유형자산손상차손 | - | 133,923,968 | - | 133,923,968 | 29,463,273 | - |
| 소계 | (15,030,484,960) | 2,146,167,336 | 251,605 | (12,884,066,019) | 361,095,284 | (3,195,589,808) |
| 이월결손금 | 3,040,360,902 | (587,929,147) | - | 2,452,431,755 | 539,534,986 | - |
| 이월세액공제 | 277,229,768 | 50,590,765 | - | 327,820,533 | 327,820,533 | - |
| 소계 | 3,317,590,670 | (537,338,382) | - | 2,780,252,288 | 867,355,519 | - |
| 합계 | (11,712,894,290) | 1,608,828,954 | 251,605 | (10,103,813,731) | 1,228,450,803 | (3,195,589,808) |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산 | 1,041,431,458 | - | ||||
| 상계전 이연법인세자산(부채) | 187,019,345 | (3,195,589,808) | ||||
| 순이연법인세부채 | - | 3,008,570,463 |
이연법인세자산(부채)은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하여 측정하고 있습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익 | 기말 | 이연법인세자산 | 이연법인세부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이 | ||||||
| 퇴직급여충당금 | 3,335,276,136 | (216,651,769) | (35,425,252) | 3,083,199,115 | 678,303,805 | - |
| 퇴직연금 등 | (3,335,276,136) | 252,077,021 | - | (3,083,199,115) | - | (678,303,805) |
| 퇴직급여 | 31,996,092 | 19,291,969 | - | 51,288,061 | 11,283,373 | - |
| 대손충당금 | 190,406,682 | (107,641,136) | - | 82,765,546 | 18,208,420 | - |
| 미수이자 | (2,712,328) | (1,048,630) | - | (3,760,958) | - | (827,411) |
| 국고보조금 | 14,154,479 | (2,713,250) | - | 11,441,229 | 2,517,070 | - |
| 수선유지비 | 25,612,080 | (12,298,780) | - | 13,313,300 | 2,928,926 | - |
| 무형자산손상차손 | 305,845,175 | (134,758,900) | - | 171,086,275 | 37,638,981 | - |
| 리스자산,부채 | 1,077,079 | 212,797 | - | 1,289,876 | 283,773 | - |
| 재고자산평가손실충당금 | 98,922,961 | (18,155,650) | - | 80,767,311 | 17,768,808 | - |
| 연차충당부채 | - | 102,740,884 | - | 102,740,884 | 22,602,995 | - |
| 압축기장충당금 | (1,771,253,073) | - | - | (1,771,253,073) | - | (389,675,676) |
| 토지재평가차액 | (13,770,163,411) | - | - | (13,770,163,411) | - | (3,029,435,950) |
| 소계 | (14,876,114,264) | (118,945,444) | (35,425,252) | (15,030,484,960) | 791,536,151 | (4,098,242,842) |
| 이월결손금 | 4,200,294,157 | (1,159,933,255) | - | 3,040,360,902 | 668,879,398 | - |
| 이월세액공제 | 340,052,610 | (62,822,842) | - | 277,229,768 | 277,229,768 | - |
| 소계 | 4,540,346,767 | (1,222,756,097) | - | 3,317,590,670 | 946,109,166 | - |
| 합계 | (10,335,767,497) | (1,341,701,541) | (35,425,252) | (11,712,894,290) | 1,737,645,317 | (4,098,242,842) |
| 상계전 이연법인세자산(부채) | 1,737,645,317 | (4,098,242,842) | ||||
| 순이연법인세부채 | - | 2,360,597,525 |
이연법인세자산(부채)은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하여 측정하고 있습니다.&cr
(5) 미인식 이연법인세자산&cr당사는 일부 차감할일시적차이, 세무상 결손금 및 세액공제액이 사용될 수 있는 미래과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 아니한 차감할일시적차이, 세무상 결손금 및 세액공제액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 만기일 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | 791,254,268 | |
| 미사용세무상결손금 | ||
| 2019년 발생분 | 2,452,431,755 | 2029년 |
| 이월세액공제 | ||
| 2018년 발생분 | 113,371,217 | 2028년 |
| 2019년 발생분 | 117,119,166 | 2029년 |
| 2020년 발생분 | 46,739,385 | 2030년 |
| 2021년 발생분 | 50,590,765 | 2031년 |
27 . 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당순손익 | ||
| 보통주당기순손익 | (2,212,662,718) | 826,101,522 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 기본주당순손익 | (184) | 69 |
(2) 가중평균유통보통주식수&cr가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 보고기간 중 취득된 자기주식수 또는 신규 발행된 보통주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 가중평균유통보통주식수 | 12,000,000 | 12,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로, 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.&cr
28 . 현금흐름표 &cr ( 1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr&cr (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | (121,491,316) | (74,279,659) |
| 이자비용 | 1,684,081 | 3,551,915 |
| 재고자산폐기손실 | 156,995,656 | - |
| 재고자산평가손실(환입) | 237,795,584 | (18,155,650) |
| 법인세비용 | 648,224,543 | 320,004,163 |
| 외화환산손실 | 2,427,381 | 23,662,127 |
| 외화환산이익 | (3,954,627) | (22,376,941) |
| 감가상각비 | 621,527,622 | 699,986,938 |
| 무형자산상각비 | 2,083,786 | 1,845,709 |
| 대손상각비(환입) | (21,229,671) | 54,057,730 |
| 유형자산처분이익 | (2,604,852,988) | (922,869,768) |
| 유형자산처분손실 | 7,305,788 | - |
| 유형자산폐기손실 | 6,000 | - |
| 유형자산손상차손 | 133,923,968 | - |
| 사용권자산처분이익 | (151,551) | - |
| 퇴직급여 | 109,550,130 | 403,951,342 |
| 장기종업원급여 | 47,740,439 | - |
| 합계 | (782,415,175) | 469,377,906 |
(3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의감소(증가) | 2,660,449,156 | (219,929,752) |
| 재고자산의감소(증가) | 841,742,042 | (149,915,129) |
| 미수금의감소(증가) | (12,691,871) | (7,451,978) |
| 선급금의감소(증가) | - | 1,363,600 |
| 선급비용의감소(증가) | 7,826,959 | (1,465,078) |
| 매입채무의증가(감소) | (1,955,571,394) | 291,105,778 |
| 계약부채의증가(감소) | (187,052,255) | (44,695,196) |
| 예수금의증가(감소) | 43,379,313 | (3,078,215) |
| 미지급금의증가(감소) | (511,556,646) | 222,344,328 |
| 미지급비용의증가(감소) | (158,928,133) | (661,719,718) |
| 퇴직금의지급 | (2,427,197,019) | (690,671,937) |
| 퇴직연금운용자산의감소(증가) | 2,393,732,469 | 477,229,138 |
| 합계 | 694,132,621 | (786,884,159) |
&cr (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다 .
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 토지의 투자부동산 대체 | 1,873,286,400 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | - | 3,200,000 |
| 매각예정비유동자산 대체 | 30,745,307 | - |
(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr <당기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 218,758,894 | (154,837,340) | - | - | 63,921,554 |
| 유동성장기차입금 | 3,200,000 | (3,200,000) | - | - | - |
| 리스부채 | 92,436,756 | (139,423,412) | 109,604,862 | (47,630,374) | 14,987,832 |
| 보증금 | 241,000,000 | (140,000,000) | - | - | 101,000,000 |
| 합계 | 555,395,650 | (437,460,752) | 109,604,862 | (47,630,374) | 179,909,386 |
&cr <전기>
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 65,356,745 | 153,402,149 | - | - | 218,758,894 |
| 유동성장기차입금 | 12,800,000 | (12,800,000) | - | 3,200,000 | 3,200,000 |
| 장기차입금 | 3,200,000 | - | - | (3,200,000) | - |
| 리스부채 | 94,325,977 | (142,230,295) | 140,341,074 | - | 92,436,756 |
| 합계 | 175,682,722 | (1,628,146) | 140,341,074 | - | 314,395,650 |
&cr
29 . 특수관계자거래&cr (1) 특수관계자 현황
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 당사에 영향력을 행사하는 기업 | |
| 최상위 지배기업 | KPX홀딩스㈜ |
| 지배기업 | ㈜진양홀딩스 |
| 기타특수관계자 | 진양산업㈜, 진양폴리우레탄㈜, 진양AMC㈜, 진양물산㈜, 진양모바일㈜, 세일인텍㈜, 한림인텍㈜, &cr진양개발㈜, 양산폴리켐㈜, 진례산업㈜, ㈜건덕상사,&cr㈜관악상사, ㈜씨케이엔터프리이즈, 경향흥산㈜, &cr경향AMC㈜, 티지인베스트먼트㈜, ㈜보현, ㈜진양, &cr케이엘에스㈜, ㈜일승산업, 평창인베스트먼트㈜, &crKPX케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, 그린케미칼㈜,&crKPX개발㈜, KPX글로벌㈜, VINA FOAM, KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX CHEMICAL(INDIA), KPX CHEMICAL(VIETNAM), KPX VINA, &cr케이씨지아이제1호사모투자합자회사, 케이씨지아이 제1호의6 사모투자합자회사, 케이피엑스헌츠만폴리우레탄오토모티브 주식회사 |
( 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. &cr <당기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 기타비용(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜진양홀딩스 | 지배기업 | - | 90,831,700 |
| 진양물산㈜ | 기타특수관계자 | - | 18,117,100 |
| 진양AMC㈜ | 기타특수관계자 | - | 180,693,500 |
| 진례산업 | 기타특수관계자 | 2,875,000 | - |
| KPX케미칼㈜ | 기타특수관계자 | - | - |
| 합계 | 2,875,000 | 289,642,300 |
(*) 기타비용에는 브랜드 사용계약 및 부동산 임대계약 등으로 발생한 비용이 포함되어 있습니다.&cr&cr 한편, 당기 중 기타특수관계자인 KPX케미칼㈜에 토지를 4,855,529천원에 매각하였으며, 관련하여 유형자산처분이익 2,109,545천원을 인식하였습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 기타비용(*) |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜진양홀딩스 | 지배기업 | - | 113,033,600 |
| 진양물산㈜ | 기타특수관계자 | - | 18,336,301 |
| 진양AMC㈜ | 기타특수관계자 | - | 180,564,366 |
| 진양산업㈜ | 기타특수관계자 | 400,000 | - |
| 세일인텍㈜ | 기타특수관계자 | 26,686,000 | - |
| 한림인텍㈜ | 기타특수관계자 | 525,000 | - |
| 합계 | 27,611,000 | 311,934,267 |
(*) 기타비용에는 브랜드 사용계약 및 부동산 임대계약 등으로 발생한 비용이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr <당기말>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 |
| --- | --- | --- |
| 기타채권(*) | ||
| --- | --- | --- |
| 진양AMC㈜ | 기타특수관계자 | 74,700,000 |
| 진양물산㈜ | 기타특수관계자 | 15,000,000 |
| 합계 | 89,700,000 |
(*) 기타채권에는 부동산임대계약으로 인한 보증금이 포함되어 있습니다.&cr
<전기말>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 특수관계자 | 관계 | 채권 |
| --- | --- | --- |
| 기타채권(*) | ||
| --- | --- | --- |
| 진양AMC㈜ | 기타특수관계자 | 74,700,000 |
| 진양물산㈜ | 기타특수관계자 | 15,000,000 |
| 합계 | 89,700,000 |
(*) 기타채권에는 부동산임대계약으로 인한 보증금이 포함되어 있습니다.
(4) 주요경영진에 대한 보상 &cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니 다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 398,198,641 | 356,340,000 |
| 퇴직급여 | 75,915,000 | 47,943,016 |
&cr&cr 30 . 우발상황과 약정사항 &cr (1) 당사는 보고기간말 현재 매입거래처에 매출채권(받을어음)을 배서하였습니다. 이거래는 금융자산을 제거할 수 있는 요건을 충족하지 않아 283,138 천원을 매입채무로 회계처리하였습니다.&cr &cr (2) 당사는 주식회사 진양홀딩스와 브랜드 사용계약을 체결하고 있으며, 동 계약에 의하여 총매출액의 0.15%에 해당하는 브랜드 사용료를 지급하고 있습니다.&cr &cr (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 | 18,507,129,600 | 14,000,000,000 | 우리은행 | 무역금융&cr수입연지급 외 |
| 건물 | 403,747,116 | ||||
| 기계장치 | 885,885,787 | ||||
| 투자부동산 | 토지 | 1,873,286,400 | |||
| 합계 | 21,670,048,903 | 14,000,000,000 |
(4) 보험가입내용
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 동산보험 | 비품 | 105,855,000 | 당사 |
| 화재보험(*) | 유형자산/재고자산 | 19,369,683,971 | 당사 |
| 화재보험(*) | 매각예정비유동자산 | 45,500,000 | 당사 |
| 사고배상책임보험 | 고압가스/ 승강기 | 40,080,000,000 | 당사 |
| 환경책임보험 | 대기/수질 | 10,000,000,000 | 당사 |
| 합계 | 69,601,038,971 |
(*) 상기 화재보험 부보금액 중 8,294백만원은 우리은행에 질권설정 되어 있습니다 .
(5) 당사는 계약이행보증과 관련하여 SGI서울보증보험으로부터 837백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(6) 금융기관 여신한도약정
| (단위 : 원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 사용액 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무역금융 | 우리은행 | 2,800,000,000 | 890,277,865 | - |
| 일람불수입 | 우리은행 | USD 300,000 | USD - | - |
| 수출 L/C Base 매입 | 우리은행 | USD 53,919 | USD 53,919 | - |
| 매입외환 약정 | 우리은행 | USD 1,000,000 | USD - | - |
| 합계 | 2,800,000,000&crUSD 1,353,919 | 890,277,865&crUSD 53,919 | - |
&cr(7) 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 울산지방법원 | 개인A | 진양화학 주식회사 | 손해배상 | 115,340,604 | 1심 승소 2심 계류중 |
| 울산지방법원 | 개인B | 진양화학 주식회사 | 채무부존재확인 | 91,695,830 | 1심 계류 중 |
| 울산지방법원 | 개인C | 진양화학 주식회사 | 채무부존재확인 | 91,695,830 | 1심 계류 중 |
상기 소송의 최종 결과 및 영향은 합리적으로 예측할 수 없으며, 당사의 경영진은 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
31 . 영업부문
(1) 사업별 부문정보&cr당사는 본사 소재지인 울산공장에서 합성수지제품을 제조하고 있으며, 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 당사의 보고부문은 단일부문입니다.
(2) 지역별 부문정보&cr당사는 국내사업장을 중심으로 국내에 제품을 판매하고 있으며 일부 제품과 상품을 수출하고 있습니다. 이러한 지역별 부문의 매출액 현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내지역 | 해외지역 | 합계 | 국내지역 | 해외지역 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매 출 액 | 27,353,967,674 | 7,431,273,128 | 34,785,240,802 | 33,139,784,603 | 10,148,485,655 | 43,288,270,258 |
(3) 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객 1 | 9,022,399 | 12,515,972 |
32 . 위험관리 &cr (1) 금융위험관리&cr당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr&cr① 신용위험관리&cr당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권(계약자산포함)의 손상차손 | 114,859,150 | 136,088,821 |
② 유동성위험관리&cr 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. &cr <당기말>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 4,865,256,466 | 4,865,256,466 | 2,176,485,946 | 2,688,770,520 | - | - |
| 단기차입금 | 63,921,554 | 63,921,554 | 63,921,554 | - | - | - |
| 장기기타채무 | 101,000,000 | 101,000,000 | - | - | - | 101,000,000 |
| 리스부채 | 14,987,832 | 15,170,000 | 1,640,000 | 3,280,000 | 9,840,000 | 410,000 |
| 합계 | 5,045,165,852 | 5,045,348,020 | 2,242,047,500 | 2,692,050,520 | 9,840,000 | 101,410,000 |
<전기말>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 7,442,624,723 | 7,442,624,723 | 214,520,000 | 7,228,104,723 | - | - |
| 차입금(*) | 221,958,894 | 221,958,894 | 218,758,894 | - | 3,200,000 | - |
| 장기기타채무 | 241,000,000 | 241,000,000 | - | - | - | 241,000,000 |
| 리스부채 | 92,436,756 | 93,698,000 | 12,133,000 | 24,266,000 | 51,969,000 | 5,330,000 |
| 합계 | 7,998,020,373 | 7,999,281,617 | 445,411,894 | 7,252,370,723 | 55,169,000 | 246,330,000 |
(*) 단기차입금 및 유동성장기차입금이 포함된 금액입니다.&cr
③ 시장위험&cr당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
&cr(가) 외환위험관리&cr당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (20,850,398) | 20,850,398 | 35,108,113 | (35,108,113) |
&cr (나) 이자율위험관리&cr당사는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출된 차입금은 없습니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 8,263,265,615 | 10,653,288,367 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,145,762,359) | (1,090,100,320) |
| 순부채 | 4,117,503,256 | 9,563,188,047 |
| 자본총계 | 25,391,798,467 | 27,605,353,238 |
| 부채비율 | 16.22% | 34.64% |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 진양화학 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 진양화학 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 4일 |
&cr우리는 첨부된 진양화학 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 진양화학 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
삼정회계법인 대표이사 김교태
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
&cr
&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 진양화학 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5121332-4---165281956115178149-----285242421062116354375275-31---764501441881172469553424-31---1,049743
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.07.161중간, 기말감사를 위한 감사계획의 수립2021.07.19~2021.07.224412분기 검토2021.10.18~2021.10.22542중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2022.01.24~2022.01.28542중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약&cr내부회계관리제도 평가내역검토2022년 1월 3일1진양화학주식회사 본사제품, 상품, 재공품, 원재료, 저장품2022년 1월 3일1진양화학주식회사 본사, 서울사무소받을어음, 회원권OOO-52021년 7월 22일, 2021년 9월 8일, 2021년 10월 22일, &cr2022년 1월 27일, 2022년 3월 3일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 22일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사, 담당업무팀원대면회의 FY2021 재무제표 감사 계획 및&cr반기검토 결과 등22021년 09월 08일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사, 담당업무팀원서면보고FY2021 재무제표 감사 계획,&cr독립성 등32021년 10월 22일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사, 담당업무팀원대면회의 FY2021재무제표 감사 계획 및&cr기말감사 예상 이슈사항42022년 01월 27일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사, 담당업무팀원대면회의FY2021재무제표 감사 결과 등52022년 03월 03일회사 : 감사&cr감사인 : 업무수행이사, 담당업무팀원서면보고FY2021 재무제표 감사 결과,&cr독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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