CHINYANG POLY URETHANE CO.,LTD

Audit Report / Information • Mar 7, 2022

감사보고서 3.8 진양폴리우레탄(주) 00260161 100000000000 20220315 1345110000387 000 47380 17975 50993 63 Y N N Y N P Y 1

&cr

진양폴리우레탄 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 47 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

&cr

한 길 회 계 법 인

목 차

&cr

		페 이 지&cr-------&cr
독립된 감사인의 감사보고서	............................................	1
재 무 제 표	............................................
ㆍ 재 무 상 태 표	............................................	6
ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서	............................................	7
ㆍ 자 본 변 동 표	............................................	8
ㆍ 현 금 흐 름 표	............................................	9
ㆍ 주 석	............................................	10
내부회계관리제도 검토의견	............................................	56
외부감사 실시내용	............................................	60

독립된 감사인의 감사보고서

진양폴리우레탄 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr

감사의견

우리는 진양폴리우레탄 주식회사(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다

&cr우리는 핵심감사사항으로 유형자산의 실재성을 선정하였습니다.&cr회사는 당기 포함 과거 5개년 평균 신규 유형자산 취득에 약 2,232,018천원을 지출하고 있습니다. 또한, 당기말 기준 유형자산 금액은 33,951,039천원으로 총자산 47,379,923천원 대비 약 72%를 차지하고 있어 회사의 자산에서 가장 유의적인 부분이기 때문에 유형자산의 실재성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다. &cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr·유형자산의 취득과 관련된 내부통제의 대한 평가&cr·회계기간 중 기록된 유형자산 취득거래 중 샘플을 추출하여 발주서 및 계약서 등 &cr 관련 근거문서와 장부기록 대사&cr·주요 부동산에 대한 등기부등본을 확인하여 실제 소유권자 및 해당 자산의 권리관 &cr 계에 대한 내용 확인&cr&cr 기타사항&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 8일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도영 이사입니다.&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 선릉로 514
한 길 회 계 법 인
대 표 이 사 김 도 영

2022년 03월 07일이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

진양폴리우레탄 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 47 기
부터
까지

&cr

제 46 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다."
진양폴리우레탄 주식회사 대표이사 조영태

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 세교산단로 85
(전 화)	(031) 657 - 2545

재 무 상 태 표
제 47(당) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 46(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
회사명:진양폴리우레탄 주식회사	(단위:원)

과 목	주 석	제 47 (당) 기		제 46 (전) 기
자 산
Ⅰ. 유동자산			11,890,306,449		9,297,694,230
1.현금및현금성자산	4,5,6,7	376,643,495		367,237,294
2.상각후원가측정금융자산	5,6,11	500,000,000		-
3.매출채권및기타채권	5,6,8,29	8,260,560,539		6,054,279,088
4.기타유동자산	10	247,701,581		2,629,359,010
5.재고자산	9,29,31	2,505,400,834		246,818,838
Ⅱ. 비유동자산			35,489,616,861		35,005,008,213
1.종속기업투자	12	87,265,758		87,265,758
2.유형자산	13,31,32	33,951,038,584		34,387,460,455
3.무형자산	14	1,045,519		-
4.기타비유동자산	5,6,15,31	1,450,267,000		530,282,000
자 산 총 계			47,379,923,310		44,302,702,443
부 채
Ⅰ. 유동부채			9,196,482,953		7,703,602,612
1.매입채무및기타채무	4,5,6,16,29	5,574,148,466		4,333,805,766
2.단기차입금	4,5,6,17,30,32	2,100,000,000		2,850,000,000
3.유동성장기부채	4,5,6,17,30	511,800,000		-
4.유동리스부채	4,5,6,30	147,617,162		131,639,427
5.당기법인세부채	27	706,397,509		297,340,963
6.기타유동부채	4,5,6,18	156,519,816		90,816,456
Ⅱ. 비유동부채			8,778,919,033		9,684,717,322
1.장기차입금	4,5,6,17,30,32	4,688,200,000		5,200,000,000
2.비유동리스부채	4,5,6,30	191,546,804		229,781,332
3.확정급여부채	19	515,807,924		762,831,293
4.이연법인세부채	27	3,383,364,305		3,492,104,697
부 채 총 계			17,975,401,986		17,388,319,934
자 본
Ⅰ. 자본금	1,20		5,000,000,000		5,000,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	21		2,429,745,735		2,429,745,735
Ⅲ. 이익잉여금	22		21,974,775,589		19,484,636,774
자 본 총 계			29,404,521,324		26,914,382,509
부채와 자본총계			47,379,923,310		44,302,702,443

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 47(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 46(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명: 진양폴리우레탄 주식회사	(단위:원)

과 목	주 석	제 47 (당) 기		제 46 (전) 기
Ⅰ. 매출액	23,29		50,992,856,842		35,461,350,041
Ⅱ. 매출원가	23,25,29		42,030,616,866		29,403,174,476
Ⅲ. 매출총이익			8,962,239,976		6,058,175,565
판매비와일반관리비	24,25	4,326,878,335		3,751,802,482
Ⅳ. 영업이익			4,635,361,641		2,306,373,083
금융수익	6,26	5,616,548		155,866
금융비용	4,6,26	152,761,147		158,268,616
기타수익	26	80,472,240		63,884,527
기타비용	26	112,923,120		266,444,452
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익			4,455,766,162		1,945,700,408
법인세비용	27	720,215,856		487,062,988
Ⅵ. 당기순이익			3,735,550,306		1,458,637,420
Ⅶ. 기타포괄손익			4,588,509		(32,097,438)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목		4,588,509		(32,097,438)
확정급여제도의 재측정요소	19,27	4,588,509		(32,097,438)
Ⅷ. 총포괄이익			3,740,138,815		1,426,539,982
Ⅸ. 주당손익	28
기본주당이익			374		146
희석주당이익			374		146

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 47(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 46(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명: 진양폴리우레탄 주식회사	(단위:원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	이 익&cr잉여금	총 계
2020.01.01(전기초)	5,000,000,000	2,429,745,735	19,308,096,792	26,737,842,527
당기순이익	-	-	1,458,637,420	1,458,637,420
확정급여제도의 재측정요소	-	-	(32,097,438)	(32,097,438)
배당	-	-	(1,250,000,000)	(1,250,000,000)
2020.12.31(전기말)	5,000,000,000	2,429,745,735	19,484,636,774	26,914,382,509
2021.01.01(당기초)	5,000,000,000	2,429,745,735	19,484,636,774	26,914,382,509
당기순이익	-	-	3,735,550,306	3,735,550,306
확정급여제도의 재측정요소	-	-	4,588,509	4,588,509
배당	-	-	(1,250,000,000)	(1,250,000,000)
2021.12.31(당기말)	5,000,000,000	2,429,745,735	21,974,775,589	29,404,521,324

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 47(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 46(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
회사명: 진양폴리우레탄 주식회사	(단위:원)

과 목	주 석	제 47 (당) 기		제 46 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름			4,795,009,724		2,406,271,300
1. 영업에서 창출된 현금흐름		5,352,201,085		3,509,564,919
(1) 당기순이익		3,735,550,306		1,458,637,420
(2) 조정	30	2,953,848,931		2,899,709,392
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	30	(1,337,198,152)		(848,781,893)
2. 이자의수취		4,520,656		155,866
3. 이자의지급		(140,518,120)		(152,049,813)
4. 법 인세의 납부		(421,193,897)		(951,399,672)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름			(2,618,986,660)		(1,260,236,422)
1. 단기대여금의감소		-		2,000,000
2. 상각후원가측정금융자산의 취득		(500,000,000)		-
3. 유형자산의 취득		(1,197,938,420)		(1,271,436,422)
4. 유형자산의 처분		-		9,200,000
5. 무형자산의 취득		(1,063,240)		-
6. 보증금의 증가		(20,800,000)		-
7. 선급금의 증가		(899,185,000)		-
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름			(2,175,929,548)		(1,111,854,455)
1. 단기차입금의 차입		41,371,776,658		33,729,755,621
2. 단기차입금의 상환		(42,121,776,658)		(33,679,755,621)
3. 장기차입금의 차입		-		200,000,000
4. 리스부채의 상환		(175,929,548)		(111,854,455)
5. 배당금의 지급		(1,250,000,000)		(1,250,000,000)
Ⅳ. 현금및현금성자산증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)			93,516		34,180,423
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산			367,237,294		333,056,871
Ⅵ. 외화표시현금의 환율변동효과			9,312,685		-
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산			376,643,495		367,237,294

별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.주석

제 47(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 46(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
진양폴리우레탄 주식회사

&cr1. 일반사항&cr&cr회사는 1975년에 설립되어 1989년 9월에 주식을 한국증권선물거래소에 상장한 상장회사로서 본사는 경기도 평택시에 위치하고 있으며 폴리우레탄 제품의 제조, 판매 등을 주 영업 목적으로 하고 있습니다. 회사는 계열회사인 진양산업㈜ 및 진양화학㈜와 더불어 각 회사의 투자사업부문을 2008년 1월 1일 기준으로 인적분할함과 동시에합병하여 주식회사 진양홀딩스를 설립하는 분할합병을 실시하였으며, 2008년 1월 1일에 한국폴리우레탄공업 주식회사에서 진양폴리우레탄 주식회사로 회사명을 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재의 자본금은 5,000백만원이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)
주주명	주식수	지분율
---	---	---
㈜진양홀딩스	5,049,883	50.50
기타	4,950,117	49.50
합 계	10,000,000	100.00

2. 재무제표 작성기준

회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1. 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

ⓛ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용 됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑩ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 .

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정&cr

3. 중요한 회계정책&cr&cr회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

3.1. 외화환산

3.1.1. 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

3.1.2. 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr

3.2. 금융자산&cr

3.2.1. 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

3.2.2. 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr3.2.2.1. 채무상품

&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr

3.2.2.1.1. 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr3.2.2.1.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

3.2.2.1.3. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr3.2.2.2. 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr

3.2.3. 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2.4. 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

3.2.5. 금융상품의 상계&cr

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr3.3. 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.4. 재고자산 &cr &cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다. 또한, 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

3.5. 유형자산 &cr &cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 한편, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있으며, 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수
건물	40년
구축물	20년
기계장치	8년
차량운반구	5년
공구와기구	5년
비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.6. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr 3.7. 금융부채 &cr &cr3.7.1. 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

3.7.2. 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.8. 충당부채 &cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr 3.9. 당기법인세 및 이연법인세 &cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr &cr 3.10. 퇴직급여 &cr &cr회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.&cr&cr한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3.11. 수익인식 &cr

회사는 제품을 직접 제조하거나 상품을 타사로부터 매입하여 판매합니다. 회사는 제품 등이 거래처에 인도되고, 거래처가 그 제품 등을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 거래처의 제품 등의 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품 등에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 회사가 제품 등을 특정한 위치에 운송하고, 진부화와 손실 위험이 거래처에 이전되며, 거래처가 매출 계약에 따라 제품 등을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품 등이 인도된 것으로 봅니다.

제품은 종종 총 매출액에 기초하여 소급하는 현금할인조건으로 판매됩니다. 이 매출에서 생기는 수익은 계약에 따른 가격에서 예상되는 현금할인을 차감한 금액으로 인식합니다. 축적된 경험에 기초하여 할인금액을 예측하고 유의적으로 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

3.12 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4. 위험관리 및 자본관리에 관한 기타 공시 &cr

4.1. 자본위험관리&cr회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금을 포함하는 부채, 현금 및 현금성자산, 주주에 귀속하는 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
부채(금융차입금)	7,300,000,000	8,050,000,000
현금및현금성자산	(376,643,495)	(367,237,294)
순부채	6,923,356,505	7,682,762,706
자본	29,404,521,324	26,914,382,509
순부채 대 자본비율	23.55%	28.55%

&cr4.2. 시장위험관리&cr회사는 회사의 운영과 관련한 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 자금관리부문은 재무성과에 잠재적으로 불리하게 작용할 수 있는 영향을 최소화하고 이러한 잠재적 위험을 식별하여 이를 허용 가능한 수준으로 제거하거나 감소, 회피하기 위해 노력하고 있습니다.

4.2.1. 신용위험관리&cr회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제유무를 파악하여 매출처의지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 보고기간말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

&cr4.2.2. 유동성위험 관리&cr회사는 유동성위험관리를 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 노력하고 있습니다. 회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정을 체결하고 있습니다. &cr&cr한편, 보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 만기 구조상금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며, 회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr<당기말>

(단위: 원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 이상
---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	5,574,148,466	5,574,148,466	5,574,148,466	-
차입금	7,312,441,383	7,312,441,383	2,623,172,488	4,689,268,894
리스부채	339,163,966	339,163,966	147,617,162	191,546,804
기타부채(*)	150,212,760	150,212,760	150,212,760	-
합 계	13,375,966,575	13,375,966,575	8,495,150,876	4,880,815,698

(*) 선수금이 제외된 금액입니다.

<전기말>

(단위: 원)
구 분	장부금액	계약상&cr현금흐름	1년 미만	1년 이상
---	---	---	---	---
매입채무 및 기타채무	4,333,805,766	4,333,805,766	4,333,805,766	-
차입금	8,050,000,000	8,050,000,000	2,850,000,000	5,200,000,000
리스부채	361,420,759	361,420,759	131,639,427	229,781,332
기타부채(*)	77,149,900	77,149,900	77,149,900	-
합 계	12,822,376,425	12,822,376,425	7,392,595,093	5,429,781,332

(*) 선수금이 제외된 금액입니다.

&cr 4.2.3. 이자율위험 관리&cr 회사는 이자부 차입금을 통해 일부 자금을 조달하고 있으며, 이에 따른 이자율위험에노출되어 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 보고기간종 료일 현재의 시장이자율이 변동하였을 경우 이러한 변동이 회사의 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
0.5% 상승시	0.5% 하락시	0.5% 상승시	0.5% 하락시
---	---	---	---	---
이자비용	(36,500,000)	36,500,000	(40,250,000)	40,250,000

&cr4.2.4. 기타가격위험 관리&cr 보고기간종료일 현재 회사는 활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있지 않아 이에 따른 가격변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

5. 금융상품의 공정가치

&cr회사의 보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
공정가치로 인식된 자산
현금및현금성자산	376,643,495	(*3)	367,237,294	(*3)
매출채권및기타채권	8,260,560,539	(*3)	6,054,279,088	(*3)
상각후원가측정금융자산	500,000,000	(*3)	-
기타비유동자산(*1)	551,082,000	(*3)	530,282,000	(*3)
소 계	9,688,286,034		6,951,798,382
상각후원가로 인식된 부채
매입채무및기타채무	5,574,148,466	(*3)	4,333,805,766	(*3)
단기차입금	2,100,000,000	(*3)	2,850,000,000	(*3)
유동성장기부채	511,800,000	(*3)	-
유동리스부채	147,617,162	(*3)	131,639,427	(*3)
기타유동부채(*2)	150,212,760		77,149,900	(*3)
장기차입금	4,688,200,000	(*3)	5,200,000,000	(*3)
비유동리스부채	191,546,804	(*3)	229,781,332	(*3)
소 계	13,363,525,192		12,822,376,425

(*1) 선급금이 제외된 금액입니다.&cr(*2) 선수금이 제외된 금액입니다.&cr(*3) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6. 범주별 금융상품&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr6.1. 금융자산

(단위: 원)
구 분	상각후원가금융자산
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
현금및현금성자산	376,643,495	367,237,294
매출채권및기타채권	8,260,560,539	6,054,279,088
상각후원가측정금융자산	500,000,000	-
기타비유동자산(*)	551,082,000	530,282,000
합 계	9,688,286,034	6,951,798,382

(*) 선급금이 제외된 금액입니다.

6.2. 금융부채

(단위: 원)
구 분	상각후원가금융부채
---	---	---
당기말	전기말
---	---	---
매입채무및기타채무	5,574,148,466	4,333,805,766
단기차입금	2,100,000,000	2,850,000,000
유동성장기부채	511,800,000	-
유동리스부채	147,617,162	131,639,427
기타유동부채(*)	150,212,760	77,149,900
장기차입금	4,688,200,000	5,200,000,000
비유동리스부채	191,546,804	229,781,332
합 계	13,363,525,192	12,822,376,425

(*) 선수금이 제외된 금액입니다.

6.3. 금융상품 범주별 손익

(단위: 원)
구 분	당기			전기
---	---	---	---	---	---
이자수익	외화환산이익	이자비용	이자수익	이자비용
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	-	9,312,685	-	-	-
상각후원가금융자산	5,616,548	-	-	155,866	-
상각후원가금융부채	-	-	152,761,147	-	158,268,616

7. 현금및현금성자산 &cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
현금	-	2,216,970
보통예금	376,643,495	365,020,324
합 계	376,643,495	367,237,294

&cr8. 매출채권및기타채권&cr&cr8.1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권
매출채권	8,382,918,124	6,141,742,544
(대손충당금)	(142,792,585)	(88,960,556)
소 계	8,240,125,539	6,052,781,988
기타채권
미수금	20,435,000	1,497,100
합 계	8,260,560,539	6,054,279,088

8.2. 보고기간중 매출채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초금액	88,960,556	2,415,137
대손상각비(환입)	53,832,029	86,545,419
기말금액	142,792,585	88,960,556

&cr8.3. 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
30일 미만	5,671,551,232	3,292,885,559
30일~60일 미만	1,867,067,703	1,676,271,722
60일~90일 미만	701,528,551	634,960,178
90일~180일 이하	146,067	402,943,979
180일 초과	142,624,571	134,681,106
합 계	8,382,918,124	6,141,742,544

&cr8.4. 매출채권 등의 양도

회사는 일부 매출채권을 타인에게 양도하여 대금을 회수하고 있습니다. 보 고기간종료일 현재 타인에 양도하여 대금을 회수한 만기 미도래 매출채권 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 원)
구 분	매출채권 내역	당기말	전기말	비 고
---	---	---	---	---
배 서	받을어음	599,762,970	554,468,723	매입채무결제

9. 재고자산&cr&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
상품	17,232,754	24,012,584
상품평가충당금	(5,543,064)	-
제품	1,573,449,370	1,512,599,751
제품평가충당금	-	(31,490,407)
재공품	169,590,022	130,804,776
원재료	649,969,321	916,205,439
원재료평가충당금	-	(28,653,229)
저장품	100,702,431	58,711,540
미착품	-	47,168,556
합 계	2,505,400,834	2,629,359,010

&cr10. 기타유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미수수익	1,095,892	-
선급금	6,217,800	10,920,000
선급비용	240,387,889	235,898,838
합 계	247,701,581	246,818,838

11. 상각후원가측정금융자산&cr

보고기간종료일 현재 상각후원가금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	당기말					전기말
---	---	---	---	---	---	---
주식수(좌)	지분율(%)	취득원가	공정가액	장부금액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
옐로우캐피탈대부(주)	-	-	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-

&cr12. 종속기업투자&cr

보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
회사명	업종	소재지	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---	---
지분율	장부금액	지분율	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
케이엘에스(주)	제조업	충남 천안시	100%	87,265,758	100%	87,265,758

&cr전기 중 종속기업투자주식에 대한 손상차손 212,734천원을 인식하였습니다.&cr

13. 유형자산&cr

13.1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>

(단위: 원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
토지(*)	17,371,270,200	-	17,371,270,200
건물(*)	12,252,521,740	(1,389,626,009)	10,862,895,731
구축물	305,798,072	(203,466,464)	102,331,608
기계장치(*)	10,379,921,274	(5,408,116,125)	4,971,805,149
차량운반구	176,693,195	(62,437,661)	114,255,534
공구와기구	85,204,181	(67,793,836)	17,410,345
비품	297,689,547	(159,222,954)	138,466,593
사용권자산	528,269,464	(195,066,040)	333,203,424
건설중인자산	39,400,000	-	39,400,000
합 계	41,436,767,673	(7,485,729,089)	33,951,038,584

&cr<전기말>

(단위: 원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
토지(*)	17,371,270,200	-	17,371,270,200
건물(*)	12,239,521,740	(1,083,389,622)	11,156,132,118
구축물	268,798,072	(191,668,765)	77,129,307
기계장치(*)	9,336,961,274	(4,203,018,806)	5,133,942,468
차량운반구	148,475,775	(31,801,925)	116,673,850
공구와기구	76,404,181	(56,162,333)	20,241,848
비품	269,128,547	(115,826,927)	153,301,620
사용권자산	457,770,765	(99,001,721)	358,769,044
합 계	40,168,330,554	(5,780,870,099)	34,387,460,455

(*) 당기말 현재 회사 토지의 공시지가는 16,004,088천원(전기말: 14,643,850천원)입니다. 한편, 토지 등이 회사의 차입금과 관련되어 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.

&cr13.2. 보고기간중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>

(단위: 원)
구 분	기 초	취 득	처분	대 체	상 각	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지	17,371,270,200	-	-	-	-	17,371,270,200
건물	11,156,132,118	13,000,000	-	-	(306,236,387)	10,862,895,731
구축물	77,129,307	-	-	37,000,000	(11,797,699)	102,331,608
기계장치	5,133,942,468	338,480,000	-	704,480,000	(1,205,097,319)	4,971,805,149
차량운반구	116,673,850	28,217,420	-	-	(30,635,736)	114,255,534
공구와기구	20,241,848	8,800,000	-	-	(11,631,503)	17,410,345
비품	153,301,620	20,811,000	-	7,750,000	(43,396,027)	138,466,593
사용권자산	358,769,044	141,429,728	(5,837,057)	-	(161,158,291)	333,203,424
건설중인자산	-	788,630,000	-	(749,230,000)	-	39,400,000
합 계	34,387,460,455	1,339,368,148	(5,837,057)	-	(1,769,952,962)	33,951,038,584

<전 기>

(단위: 원)
구 분	기 초	취 득	처분	대 체	상 각	기 말
---	---	---	---	---	---	---
토지	17,371,270,200	-	-	-	-	17,371,270,200
건물	8,923,399,426	161,670,000	-	2,373,388,930	(302,326,238)	11,156,132,118
구축물	39,908,097	41,900,000	-	-	(4,678,790)	77,129,307
기계장치	4,942,671,340	601,760,000	-	693,947,906	(1,104,436,778)	5,133,942,468
차량운반구	128,461,295	17,615,125	(1,000)	-	(29,401,570)	116,673,850
공구와기구	26,019,182	8,639,545	-	-	(14,416,879)	20,241,848
비품	78,416,411	103,655,960	-	-	(28,770,751)	153,301,620
사용권자산	85,047,220	-	-	380,920,517	(107,198,693)	358,769,044
건설중인자산	2,731,141,044	336,195,792	-	(3,067,336,836)	-	-
합 계	34,326,334,215	1,271,436,422	(1,000)	380,920,517	(1,591,229,699)	34,387,460,455

&cr 13.3. 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
건물	52,329,957	(7,842,325)	44,487,632
차량운반구	475,939,507	(187,223,715)	288,715,792
합 계	528,269,464	(195,066,040)	333,203,424

13.4. 당기중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. 한편, 당기&cr중 소액리스자산을 제외한 리스로 인한 총 현금유출 금액은 170,016,000원입니다.

(단위: 원)
구 분	금 액
---	---
사용권자산 감가상각비	161,158,291
리스부채 이자비용	12,243,027
소액리스자산 관련 비용	7,277,999

14.무형자산&cr&cr 보고기간중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)
구 분	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---
상표권	-	1,063,240	(17,721)	1,045,519

&cr15. 기타비유동자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
보증금	551,082,000	530,282,000
선급금	899,185,000	-
합 계	1,450,267,000	530,282,000

16. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매입채무	4,564,213,494	3,611,686,983
미지급금	275,777,146	176,769,381
미지급비용	734,157,826	545,349,402
합 계	5,574,148,466	4,333,805,766

17. 차입금&cr&cr 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	종 류	차입처	이자율(%)	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---
단기차입금	구매자금대출	신한은행	2.76	200,000,000	900,000,000
일반자금대출	2.94	900,000,000	950,000,000
일반자금대출	기업은행	1.89	1,000,000,000	1,000,000,000
소 계				2,100,000,000	2,850,000,000
장기차입금(*)	시설자금대출	기업은행	1.50~1.88	5,200,000,000	5,200,000,000
차감 : 유동성대체				(511,800,000)	-
차감후잔액				4,688,200,000	5,200,000,000

(*) 기업은행 장기차입금 중 2억원은 2022년 1월부터 2025년까지 매 3개월마다 균등분할상환되며, 나머지 금액은 2022년부터 2027년까지 매 3개월마다 균등분할 상환됩니다. &cr

18. 기타유동부채&cr&cr보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선수금	6,307,056	13,666,556
예수금	148,212,760	75,149,900
수입보증금	2,000,000	2,000,000
합 계	156,519,816	90,816,456

19. 확정급여부채&cr

19.1. 보고기간종료일 현재의 확정급여부채로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
퇴직급여채무의현재가치	2,566,610,298	2,366,411,453
사외적립자산의공정가치	(2,050,802,374)	(1,603,580,160)
합 계	515,807,924	762,831,293

19.2. 보고기간중 퇴직급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초금액	2,366,411,453	2,091,663,540
당기근무원가	305,077,074	292,684,332
이자비용	47,354,004	41,185,896
보험수리적손익	(12,789,283)	41,807,665
퇴직금 지급액	(139,442,950)	(100,929,980)
기말금액	2,566,610,298	2,366,411,453

&cr19.3. 보고기간중 퇴직급여제도와 관련되어 손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전 기
---	---	---
당기근무원가	305,077,074	292,684,332
이자원가	47,354,004	41,185,896
사외적립자산의기대수익	(25,755,566)	(20,790,570)
합 계	326,675,512	313,079,658

19.4. 보고기간중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
기초금액	1,603,580,160	1,323,970,204
사외적립자산의기대수익(*)	25,755,566	20,790,570
보험수리적손익	(6,906,579)	657,103
사용자의기여금	519,844,800	319,844,800
퇴직금 지급액	(91,471,573)	(61,682,517)
기말금액	2,050,802,374	1,603,580,160

(* ) 사외적립자산의 실제수익은 1 8,849 천원(전기:21,448천원)입니다. &cr

19.5. 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
할인율	2.60	1.80
미래임금상승률	3.00	3.00

19.6. 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 할인률 및 미래임금상승률에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr19.6.1. 할인률에 따른 민감도 분석

(단위: 원)
할인률	1.60%	2.60%	3.60%
---	---	---	---
확정급여채무	2,675,721,740	2,566,610,298	2,467,195,491
증가(감소)	109,111,442	-	(99,414,807)

19.6.2. 미래임금인상률에 따른 민감도 분석

(단위: 원)
임금인상률	2.00%	3.00%	4.00%
---	---	---	---
확정급여채무	2,466,403,382	2,566,610,298	2,674,437,808
증가(감소)	(100,206,916)	-	107,827,510

20. 자본금

&cr보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	15,000,000 주	15,000,000 주
1주의 금액	500원	500원
발행한 보통주식의 수	10,000,000 주	10,000,000 주
보통주자본금	5,000,000천원	5,000,000천원

21. 자본잉여금&cr&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
재평가적립금	2,429,731,337	2,429,731,337
자기주식처분이익	14,398	14,398
합 계	2,429,745,735	2,429,745,735

22. 이익잉여금&cr&cr22.1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
이익준비금(*)	965,000,000	840,000,000
미처분이익잉여금	21,009,775,589	18,644,636,774
합 계	21,974,775,589	19,484,636,774

(*) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

&cr22.2. 보고기간중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전 기
---	---	---
기초금액	19,484,636,774	19,308,096,792
당기순이익	3,735,550,306	1,458,637,420
보험수리적손익	4,588,509	(32,097,438)
배당금 지급	(1,250,000,000)	(1,250,000,000)
기말금액	21,974,775,589	19,484,636,774

22.3. 보고기간중 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기&cr(처분예정일 : 2022년 3월 15일)		전 기&cr(처분확정일 : 2021년 3월 16일)
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		21,009,775,589		18,644,636,774
1. 전기이월미처분이익잉여금	17,519,636,774		17,468,096,792
2. 당기순이익	3,735,550,306		1,458,637,420
3. 확정급여제도의 재측정요소	4,588,509		(32,097,438)
4. 중간배당	(250,000,000)		(250,000,000)
Ⅱ. 이익잉여금처분액		(1,675,000,000)		(1,125,000,000)
1. 이익준비금	(175,000,000)		(125,000,000)
2. 연차배당	(1,500,000,000)		(1,000,000,000)
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		19,334,775,589		17,519,636,774

&cr22.4. 당기중 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구 분	당기	전기
---	---	---
배당주식수 (A)	10,000,000주	10,000,000주
배당금액 (B)	1,750,000,000	1,250,000,000
주당배당금 (C=B/A)	175	125
주당액면가 (D)	500	500
배당률 (E=C/D)	35%	25%

23. 매출 및 매출원가&cr &cr 23.1. 보고기간중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출	48,313,683,709	33,360,937,477
상품매출	2,654,629,715	2,099,779,324
기타매출	24,543,418	633,240
합 계	50,992,856,842	35,461,350,041

23.2. 보고기간중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
제품매출원가
기초제품재고액	1,512,599,751	1,112,262,623
당기제품제조원가	39,611,109,483	27,756,401,863
타계정대체액	(11,347,601)	(11,870,025)
평가충당금설정(환입)	(60,143,636)	60,143,636
기말제품재고액	(1,573,449,370)	(1,512,599,751)
소 계	39,478,768,627	27,404,338,346
상품매출원가
기초상품재고액	24,012,584	17,303,351
당기상품매입액	2,516,358,027	2,060,181,628
타계정대체액	-	(55,027,265)
평가충당금설정(환입)	5,543,064	-
기말상품재고액	(17,232,754)	(24,012,584)
소 계	2,528,680,921	1,998,445,130
기타매출원가	23,167,318	391,000
합 계	42,030,616,866	29,403,174,476

24. 판매비와관리비 &cr

보고기간중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	1,381,797,932	1,136,047,329
퇴직급여	210,786,991	178,441,137
복리후생비	189,024,034	146,445,051
여비교통비	30,806,547	24,589,248
통신비	25,886,660	21,265,337
보험료	6,210,376	3,645,642
접대비	214,925,370	181,246,250
감가상각비	205,031,303	147,803,639
세금과공과	35,392,194	27,359,439
광고선전비	3,423,182	6,500,000
견본비	11,347,601	12,316,871
운반비	1,397,379,514	1,295,105,095
대손상각비	53,832,029	86,545,419
차량유지비	42,774,007	42,404,228
지급수수료	496,758,341	416,867,733
도서교육비	5,362,344	8,391,332
소모품비	15,889,910	15,818,732
잡비	250,000	1,010,000
합 계	4,326,878,335	3,751,802,482

25. 비용의 성격별 분류 &cr

보고기간중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
재고자산의변동	1,432,891,835	1,023,723,799
원재료 매입액	31,880,732,926	22,238,687,145
종업원급여	4,100,204,102	3,069,921,001
감가상각비와무형자산상각비	1,769,970,683	1,591,229,699
복리후생비	687,056,262	473,218,607
운반비	1,656,420,714	1,295,105,095
지급수수료	702,111,929	442,129,653
소모품비	651,417,794	528,240,191
연구개발비	150,251,357	109,502,472
기타비용	3,326,437,599	2,383,219,296
합 계	46,357,495,201	33,154,976,958

26. 금융손익 및 기타손익&cr&cr26.1 보고기간중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
금융수익
이자수익	5,616,548	155,866
금융비용
이자비용	152,761,147	158,268,616

&cr26.2 보고기간중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기타수익
외화환산이익	9,312,685	-
외환차익	445,702	4,374,638
유형자산처분이익	-	9,199,000
수입임대료	49,600,000	33,860,242
잡이익	21,113,853	16,450,647
소 계	80,472,240	63,884,527
기타비용
외화환산손실	-	9,119,417
외환차손	-	12,272,272
종속기업투자주식손상차손	-	212,734,242
잡손실	112,923,120	32,318,521
소 계	112,923,120	266,444,452

27. 법인세비용과 이연법인세자산(부채)

27.1. 법인세비용의 구성내역&cr&cr보고기간중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
당기법인세(법인세 추납액 포함)	830,250,443	651,779,919
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(108,740,392)	(173,770,055)
자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,294,195)	9,053,124
법인세비용	720,215,856	487,062,988

27.2. 보고기간중 회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순이익	4,455,766,162	1,945,700,408
적용세율(22%)에 따른 법인세비용	958,268,556	406,054,089
조정사항:
비공제비용	20,219,520	12,506,451
세액공제	(180,230,688)	(72,628,976)
미인식 이연법인세 변동	-	46,801,534
기타(법인세 추납액 등)	(78,041,532)	94,329,890
법인세비용	720,215,856	487,062,988
유효세율	16.16%	25.03%

27.3. 보고기간중 회사의 일시적 차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역 및 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr

<당 기>

(단위: 원)
구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	인식한&cr이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---
차감할 일시적 차이
연차수당	49,703,409	57,668,598	49,703,409	57,668,598	12,687,092
매출할인	19,618,410	29,407,366	19,618,410	29,407,366	6,469,621
리스부채	361,420,759	339,163,966	361,420,759	339,163,966	74,616,073
퇴직급여충당부채	2,313,892,259	352,431,078	104,260,856	2,562,062,481	563,653,746
종속기업투자주식손상차손	212,734,242	-	-	212,734,242	-
재고자산평가충당금	60,143,636	-	60,143,636	-	-
재고자산평가충당금(상품)	-	5,543,064	-	5,543,064	1,219,474
대손충당금	-	49,705,026	-	49,705,026	10,935,106
소 계	3,017,512,715	833,919,098	595,147,070	3,256,284,743	669,581,112
가산할 일시적 차이
미수수익	-	1,095,892	-	1,095,892	241,097
퇴직연금운용자산	1,603,580,160	538,693,787	91,471,573	2,050,802,374	451,176,523
일시상각충당금	7,004,064,279	-	678,254,967	6,325,809,312	1,391,678,049
사용권자산	358,769,044	333,203,424	358,769,044	333,203,424	73,304,753
토지재평가차액	9,486,990,000	-	-	9,486,990,000	2,087,137,800
토지압축기장충당금	224,578,158	-	-	224,578,158	49,407,195
소 계	18,677,981,641	872,993,103	1,128,495,584	18,422,479,160	4,052,945,417
인식한이연법인세자산(부채)
이연법인세자산	617,051,264	-	-	-	669,581,112
이연법인세부채	(4,109,155,961)	-	-	-	(4,052,945,417)
합 계 - 순액	(3,492,104,697)	-	-	-	(3,383,364,305)

<전 기>

(단위: 원)
구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	인식한&cr이연법인세&cr자산(부채)
---	---	---	---	---	---
차감할 일시적 차이
연차수당	37,987,946	49,703,409	37,987,946	49,703,409	10,934,750
현금할인	15,817,052	19,618,410	15,817,052	19,618,410	4,316,050
리스부채	86,135,894	380,920,517	105,635,652	361,420,759	79,512,567
퇴직급여충당부채	1,999,896,883	375,677,893	61,682,517	2,313,892,259	509,056,297
종속기업투자주식손상차손	-	212,734,242	-	212,734,242	-
재고자산평가충당금	-	60,143,636	-	60,143,636	13,231,600
소 계	2,139,837,775	1,098,798,107	221,123,167	3,017,512,715	617,051,264
가산할 일시적 차이
퇴직연금운용자산	1,323,970,204	341,292,473	61,682,517	1,603,580,160	352,787,635
일시상각충당금	7,682,319,246	-	678,254,967	7,004,064,279	1,540,894,141
사용권자산	85,047,220	380,920,517	107,198,693	358,769,044	78,929,190
토지재평가차액	9,486,990,000	-	-	9,486,990,000	2,087,137,800
토지압축기장충당금	224,578,158	-	-	224,578,158	49,407,195
소 계	18,802,904,828	722,212,990	847,136,177	18,677,981,641	4,109,155,961
인식한이연법인세자산(부채)
이연법인세자산	470,764,310	-	-	-	617,051,264
이연법인세부채	(4,136,639,062)	-	-	-	(4,109,155,961)
합 계 - 순액	(3,665,874,752)	-	-	-	(3,492,104,697)

&cr27.4. 자본에 직접 가감하는 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기		전 기
---	---	---	---	---
법인세효과반영전	법인세효과	법인세효과반영전	법인세효과
---	---	---	---	---
보험수리적손익	5,882,704	(1,294,195)	(41,150,562)	9,053,124

27.5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
종속회사 투자지분	212,734,242	212,734,242

28. 주당이익&cr&cr주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 회사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr28.1. 기본주당이익

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
보통주당기순이익	3,735,550,306	1,458,637,420
가중평균유통보통주식수(*)	10,000,000주	10,000,000주
기본주당순이익	374	146

(*) 보고기간중 보통주의 증감이 없으므로, 가중평균유통보통주식수는 보고기간말 현재 발행주식수와 동일합니다.

&cr28.2. 보고기간종료일 현재 보통주로 전환가능한 증권이 없으므로 희석화 효과가 발생하지 아니하는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.&cr

29. 특수관계자

&cr29.1. 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자
최상위 지배기업	KPX홀딩스㈜
차상위 지배기업	㈜진양홀딩스
종속기업	케이엘에스(주)
기타 특수관계자	진양산업㈜, 진양AMC㈜, 진양화학㈜, 진양물산㈜, 진양모바일㈜, 세일인텍㈜, 한림인텍㈜, 진양개발㈜, 진례산업㈜, ㈜건덕상사, ㈜관악상사, ㈜씨케이엔터프리이즈, 경향흥산㈜, 경향AMC㈜, 티지인베스트먼트㈜, ㈜보현, ㈜진양, 평창인베스트먼트㈜, KPX케미칼㈜, KPX라이프사이언스㈜, 그린케미칼㈜, KPX개발㈜, KPX글로벌㈜, ㈜일승산업, VINA FOAM, KPX CHEMICAL(NANJING), KPX CHEMICAL(VINA),KPX CHEMICAL(GEORGIA), KPX VINA

29.2. 특수관계자와의 주요 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액&cr&cr29.2.1. 거래내역

(단위: 원)
회사명	특수관계자 성격	거래내역	당기	전기
---	---	---	---	---
KPX케미칼㈜	기타 특수관계자	매입	18,333,254,058	13,061,203,844
매출	41,770,787	-
진양산업㈜	기타 특수관계자	매출	374,100,016	171,792,999
수입임대료	49,600,000	-
매입	2,305,841,304	1,963,022,835
지급임차료	9,600,000	-
(주)진양홀딩스	지배기업	지급수수료	111,719,600	89,371,700
KPX홀딩스㈜	최상위 지배기업	매출	2,749,082	-
진양AMC㈜	기타 특수관계자	지급수수료	20,000,000	20,000,000
케이엘에스㈜	종속기업	매출	1,831,453,993	1,592,570,785
매입	112,740,130	62,468,962
합 계		매 출	2,250,073,878	1,764,363,784
매 입	20,751,835,492	15,086,695,641
기 타	190,919,600	109,371,700

29.2.2. 매출채권 및 기타채권 증감내역&cr&cr<당 기>

(단위: 원)
구 분	거래유형	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
진양산업㈜	매출 등	37,445,989	466,070,013	401,214,639	102,301,363
케이엘에스(주)	매출 등	368,725,546	2,014,599,387	2,040,297,397	343,027,536
KPX홀딩스	매출 등	-	3,023,990	3,023,990	-
KPX케미칼(주)	매출 등	-	45,947,866	45,947,866	-
진양개발(주)	보증금	500,000,000	-	-	500,000,000
합 계		906,171,535	2,529,641,256	2,490,483,892	945,328,899

<전 기>

(단위: 원)
구 분	거래유형	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
진양산업㈜	매출 등	15,196,684	188,972,299	166,722,994	37,445,989
진양개발㈜	보증금	500,000,000	-	-	500,000,000
케이엘에스(주)	매출 등	311,975,950	1,751,827,864	1,695,078,268	368,725,546
합 계		827,172,634	1,940,800,163	1,861,801,262	906,171,535

29.2.3. 매입채무 및 기타부채 증감내역&cr &cr<당기>

(단위: 원)
구 분	거래유형	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
KPX케미칼㈜	원자재매입	1,711,792,116	20,166,579,465	20,151,621,946	1,726,749,635
진양산업㈜	상품매입	245,222,424	2,546,985,430	2,404,465,295	387,742,559
케이엘에스	종속기업	13,658,128	122,891,560	123,818,255	12,731,433
진양AMC㈜	기타	-	22,000,000	22,000,000	-
(주)진양홀딩스	지배기업	-	124,014,143	124,014,143	-
합 계		1,970,672,668	22,982,470,598	22,825,919,639	2,127,223,627

&cr<전 기>

(단위: 원)
구 분	거래유형	기 초	증 가	감 소	기 말
---	---	---	---	---	---
KPX케미칼㈜	원자재매입	1,183,340,380	14,367,324,228	13,838,872,492	1,711,792,116
진양산업㈜	상품매입	390,687,252	2,159,325,119	2,304,789,947	245,222,424
케이엘에스(주)	용역매입	-	68,715,858	55,057,730	13,658,128
(주)진양홀딩스	기타	-	98,308,870	98,308,870	-
진양AMC㈜	기타	-	22,000,000	22,000,000	-
합 계		1,574,027,632	16,715,674,075	16,319,029,039	1,970,672,668

29.3. 주요경영진에 대한 보상&cr&cr회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 회사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사를 포함하였습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
단기급여	765,902,000	686,731,000
퇴직급여	140,165,196	174,073,666
합 계	906,067,196	860,804,666

30 . 현금흐름표&cr&cr 30. 1. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 보고기간중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
건설중인자산 본계정대체	749,230,000	3,067,336,836
사용권자산의 인식	141,429,728	380,920,517
장기차입금의 유동성대체	511,800,000	-
합 계	1,402,459,728	3,448,257,353

30 .2. 회사의 보 고기간중 영업활동 현금흐름 중 조정과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
이자비용	152,761,147	158,268,616
감가상각비	1,769,970,683	1,591,229,699
대손상각비	53,832,029	86,545,419
퇴직급여	326,675,512	313,079,658
법인세비용	720,215,856	487,062,988
이자수익	(5,616,548)	(155,866)
유형자산처분이익	-	(9,199,000)
잡이익	(76,491)	-
종속기업투자주식손상차손	-	212,734,242
재고자산평가손실	5,543,064	60,143,636
재고자산평가환입	(60,143,636)	-
외화환산이익	(9,312,685)	-
합 계	2,953,848,931	2,899,709,392

30 .3. 회사의 보고기간중 영업활동 현금흐름 중 순운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
매출채권의증가	(2,241,175,580)	(772,048,961)
미수금의감소(증가)	(18,937,900)	1,738,000
재고자산의감소(증가)	178,558,748	(921,002,779)
선급금의감소	4,702,200	14,000,000
선급비용의감소(증가)	(4,489,051)	14,339,340
매입채무의증가	952,526,511	1,038,300,836
선수금의증가(감소)	(7,359,500)	12,247,020
예수금의증가(감소)	73,062,860	(13,753,950)
미지급금의증가	99,007,765	70,841,207
미지급비용의증가	194,721,972	65,649,657
퇴직금의지급	(139,442,950)	(100,929,980)
사외적립자산의증가	(428,373,227)	(258,162,283)
합 계	(1,337,198,152)	(848,781,893)

30 .4. 회사의 보고기간중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	기 초	차입 및 인식	상 각	상 환	대체	기말
---	---	---	---	---	---	---
<당 기>
단기차입금	2,850,000,000	41,371,776,658	-	(42,121,776,658)	-	2,100,000,000
유동성장기차입금	-	-	-	-	511,800,000	511,800,000
장기차입금	5,200,000,000	-	-	-	(511,800,000)	4,688,200,000
리스부채	361,420,759	141,429,728	12,243,027	(175,929,548)	-	339,163,966
<전 기>
단기차입금	2,800,000,000	33,729,755,621	-	(33,679,755,621)	-	2,850,000,000
장기차입금	5,000,000,000	200,000,000	-	-	-	5,200,000,000
리스부채	86,135,894	380,920,517	6,218,803	(111,854,455)	-	361,420,759

31 . 보험가입자산

보고기간종료일 현재 회사의 자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보험종류	부보자산	보험회사	부보액
---	---	---	---
화재보험 등(*)	재고자산 및 유형자산	KB손해보험	23,225,988,000
환경책임보험	-	DB손해보험	10,000,000,000
가스배상책임보험	-	KB손해보험	1,300,000,000

(*) 신한은행등은 상기 화재보험 등 부보액에 대하여 203억원을 질권설정하고 있습니다.

32 . 담보제공자산&cr

보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금 과 관련하여 금융기관에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융기관명	담보제공자산	차입금내역	채권최고액	장부금액
---	---	---	---	---
신한은행	토 지	단기차입금	9,000,000,000	12,957,840,000
건 물	8,438,167,103
기계장치	4,971,805,149
소 계				26,367,812,252
기업은행	토 지	장ㆍ단기차입금	7,440,000,000	4,413,430,200
건 물	2,424,728,628
소 계				6,838,158,828
합 계				33,205,971,080

33. 제공받은 담보 및 지급보증&cr&cr보고기간종료일 현재 회사가 제공받은 담보 및 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
보증제공자	보증금액(부보금액)	제공받은 지급보증의 내용
---	---	---
서울보증보험(주)	1,220,927,000	수출입폐기물 처리 허가등

34. 우발채무 및 약정사항&cr&cr 보고기간종료일 현재 금융기관과 대출한도 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	약정금액
---	---
일반운영자금대출	3,000,000,000
구매자금대출	2,500,000,000
중소기업시설자금대출	6,200,000,000
수입신용장	USD 300,000

&cr35. 재무제표의 승인&cr&cr회사의 재무제표는 2022년 2월 3 일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 15일 자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr진양폴리우레탄 주식회사&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 진양폴리우레탄 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

\=========================================&cr

진양폴리우레탄 주식회사
대표이사 귀하

우리는 첨부된 진양폴리우레탄 주식회사(이하 “회사”)의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.

2022년 03월 07일

한 길 회 계 법 인
대 표 이 사 김 도 영

내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용

&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 진양폴리우레탄 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211123-1----5617412010370180------50719421828058522337-76----823479381240068892517-76----1330673

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.07.06~072유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2021.07.19~23531반기 검토2021.10.25~29531중간 감사 및 내부회계검토2022.02.03~08431기말 감사2022.01.011본사원재료, 제품 등2022.01.011본사현금 등OO--32021.07.23, 2021.10.29, 2022.02.08---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 23일회사측 : 사내감사 및 회계팀장&cr감사인측: 담당이사 및 실무진대면 회의반기 검토 결과 공유22021년 10월 29일회사측 : 사내감사 및 회계팀장&cr감사인측: 담당이사 및 실무진대면 회의중간 감사 결과 공유&cr기말 감사 계획 및 주요 일정 공유32002년 02월 08일회사측 : 사내감사 및 회계팀장&cr감사인측: 담당이사 및 실무진대면 회의기말 감사 결과 공유

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용