Audit Report / Information • Mar 10, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 고려제약(주) 00260082 100000000000 20220318 1344110001840 100 88613 11923 74466 268 N N N Y N A N 1
&cr
고려제약주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- &cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 ----------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 주석 --------------------------------------------------------- &cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 -----------------------------------------&cr
&cr 외부감사 실시내용 -------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 고려제약주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 고려제약주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거 &cr
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항&cr &cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
(1) 매출 수익인식의 적정성
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr
회사는 의약품 제조 및 판매를 주 목적사업으로 영위하고 있으며 도매상, 병의원, 약국 등의 소액이 다수의 거래처에 대하여 매출이 발생하고 있습니다. 회사의 매출이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하며, 매출처가 다수의 소규모 거래처로 구성되어 있어 수익인식의 발생사실을 유의적인 위험으로 식별하고 감사인의 유의적인 주의가 필요하다고 판단하여 핵심감사사항으로 결정하였습니다(주석 2 참조). &cr
2) 핵심감사사항이 회사에서 다루어진 방법&cr
회사의 수익 인식 회계처리와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 이해
ㆍ수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위해 반품 및 할인금액의 적정성 평가
ㆍ표본추출을 통하여 수익인식 시점 및 금액 결정의 적정성 확인&crㆍ매출금액에 대한 분석적 절차 &crㆍ신규거래처의 실재성에 대한 검토절차&crㆍ보고기간말 전후 발생하거나 취소된 매출의 원천증빙과 회사의 수익인식시점간 &cr 정합성 검토
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
재무제표에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 , 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡 표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도 출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계&cr 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황&cr 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 나기영 입니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 홍 종 성 |
| 2022년 3월 10일 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 10일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
고려제약 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 42 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 41 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 고려제약주식회사 대표이사 박상훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 이천시 신둔면 원적로 69-10 |
| (전 화) | 031-634-7100 |
재 무 상 태 표
| 제 42 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 41 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 고려제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제42(당)기 | 제41(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 70,449,632,613 | 62,955,563,792 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,19,33,34 | 4,841,401,184 | 7,068,180,246 | ||
| 2. 매출채권 | 5,19,34 | 28,500,995,275 | 27,880,154,223 | ||
| 3. 기타채권 | 5,19,34 | 993,685,730 | 447,665,591 | ||
| 4. 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 6,19,34 | 23,039,156,635 | 15,161,713,491 | ||
| 5. 기타유동자산 | 8 | 180,687,704 | 338,107,028 | ||
| 6. 재고자산 | 7,31 | 12,893,706,085 | 10,744,399,457 | ||
| 7. 반품재고회수권 | 16 | - | 1,315,343,756 | ||
| II. 비유동자산 | 18,162,978,628 | 20,389,193,686 | |||
| 1. 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 6,19,34 | 1,350,002,000 | 2,607,106,500 | ||
| 2. 기타채권 | 5,19,34 | 693,692,920 | 480,692,920 | ||
| 3. 관계기업투자주식 | 9 | - | - | ||
| 4. 유형자산 | 10,31 | 13,945,329,634 | 13,733,323,543 | ||
| 5. 투자부동산 | 11 | 533,303,587 | 537,778,330 | ||
| 6. 사용권자산 | 12 | 53,659,870 | 50,892,215 | ||
| 7. 무형자산 | 13 | 263,021,648 | 672,788,708 | ||
| 8. 순확정급여자산 | 18 | 246,539,814 | 209,508,842 | ||
| 9. 이연법인세자산 | 28 | 820,319,155 | 307,155,104 | ||
| 10. 기타비유동자산 | 8 | 257,110,000 | 257,110,000 | ||
| 11. 반품재고회수권 | 16 | - | 1,532,837,524 | ||
| 자 산 총 계 | 88,612,611,241 | 83,344,757,478 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 10,329,033,515 | 9,771,195,397 | |||
| 1. 매입채무 | 14,19,34 | 3,212,610,881 | 2,662,110,037 | ||
| 2. 기타채무 | 14,19,34 | 1,785,313,000 | 1,643,415,565 | ||
| 3. 법인세부채 | 28 | 2,150,811,919 | 1,788,318,254 | ||
| 4. 기타부채 | 15 | 1,716,646,661 | 1,255,327,815 | ||
| 5. 리스부채 | 17,19 | 39,072,873 | 45,851,629 | ||
| 6. 환불부채 | 16 | 1,424,578,181 | 2,376,172,097 | ||
| II. 비유동부채 | 1,593,675,424 | 2,702,770,789 | |||
| 1. 기타부채 | 15,34 | 120,670,000 | 120,670,000 | ||
| 2. 환불부채 | 16 | 1,458,007,831 | 2,575,939,170 | ||
| 3, 리스부채 | 17,19 | 14,997,593 | 6,161,619 | ||
| 부 채 총 계 | 11,922,708,939 | 12,473,966,186 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 20 | 5,500,000,000 | 5,500,000,000 | ||
| II. 기타불입자본 | 20 | 1,844,603,293 | 2,882,866,459 | ||
| III. 이익잉여금 | 21 | 69,345,299,009 | 62,487,924,833 | ||
| 자 본 총 계 | 76,689,902,302 | 70,870,791,292 | |||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 88,612,611,241 | 83,344,757,478 |
&cr주석 참조포 괄 손 익 계 산 서
| 제 42 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 고려제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제42(당)기 | 제41(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 22 | 74,465,727,431 | 66,789,304,915 | ||
| II. 매출원가 | 23 | 43,400,382,479 | 38,099,835,679 | ||
| III. 매출총이익 | 31,065,344,952 | 28,689,469,236 | |||
| 1. 판매비와관리비 | 23,24 | 19,799,157,514 | 17,650,141,864 | ||
| IV. 영업이익 | 11,266,187,438 | 11,039,327,372 | |||
| 1. 금융수익 | 19,25 | 239,731,501 | 194,702,359 | ||
| 2. 금융비용 | 19,25 | 9,378,909 | 682,426,351 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융 자산 관련 손익 |
19,26 | (359,459,658) | (1,534,312,596) | ||
| 4. 기타영업외수익 | 27 | 206,788,337 | 228,098,784 | ||
| 5. 기타영업외비용 | 27 | 23,284,033 | 5,570,000 | ||
| V. 법인세비용차감전순이익 | 11,320,584,676 | 9,239,819,568 | |||
| VI. 법인세비용 | 28 | 2,278,266,812 | 1,880,165,822 | ||
| VII. 당기순이익 | 9,042,317,864 | 7,359,653,746 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | (550,622,888) | (418,177,836) | |||
| (1) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | (550,622,888) | (418,177,836) | |||
| 1. 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | (550,622,888) | (418,177,836) | ||
| IX. 당기총포괄이익 | 8,491,694,976 | 6,941,475,910 | |||
| X. 주당이익 | 29 | ||||
| 1. 기본주당순이익 | 828 | 677 | |||
| 2. 희석주당순이익 | 828 | 677 |
&cr주석 참조자 본 변 동 표
| 제 42 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 고려제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본 | 총 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1(전기초) | 5,500,000,000 | 2,913,803,464 | 56,635,909,023 | 65,049,712,487 | |
| 연차배당 | - | - | (1,089,460,100) | (1,089,460,100) | |
| 당기순이익 | - | - | 7,359,653,746 | 7,359,653,746 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | - | - | (418,177,836) | (418,177,836) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | 20 | - | (30,937,005) | - | (30,937,005) |
| 2020.12.31(전기말) | 5,500,000,000 | 2,882,866,459 | 62,487,924,833 | 70,870,791,292 | |
| 2021.1.1(당기초) | 5,500,000,000 | 2,882,866,459 | 62,487,924,833 | 70,870,791,292 | |
| 연차배당 | - | - | (1,634,320,800) | (1,634,320,800) | |
| 당기순이익 | 21,29 | - | - | 9,042,317,864 | 9,042,317,864 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 18 | - | - | (550,622,888) | (550,622,888) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | 20 | - | (1,038,263,166) | - | (1,038,263,166) |
| 2021.12.31(당기말) | 5,500,000,000 | 1,844,603,293 | 69,345,299,009 | 76,689,902,302 |
&cr주석 참조현 금 흐 름 표
| 제 42 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 41 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 고려제약주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제42(당)기 | 제41(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,805,858,569 | 12,330,082,429 | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 10,947,363,594 | 13,007,041,188 | |||
| (1) 당기순이익 | 21,29 | 9,042,317,864 | 7,359,653,746 | ||
| (2) 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 33 | 5,736,131,247 | 6,539,171,435 | ||
| (3) 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | 33 | (382,818,138) | (899,564,154) | ||
| (4) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 33 | (3,448,267,379) | 7,780,161 | ||
| 2. 이자수취 | 133,656,645 | 166,910,922 | |||
| 3. 이자지급 | (1,528,364) | (3,129,092) | |||
| 4. 법인세납부 | (2,273,633,306) | (840,740,589) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,254,369,193) | (10,290,102,165) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 19,152,023,809 | 6,720,140,350 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 18,966,523,809 | 6,240,140,350 | |||
| 보증금의 감소 | 10,000,000 | 90,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 4,500,000 | - | |||
| 무형자산의 처분 | 171,000,000 | 240,000,000 | |||
| 국고보조금의 수령 | - | 150,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (27,406,393,002) | (17,010,242,515) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (25,946,322,111) | (16,150,813,248) | |||
| 보증금의 증가 | (301,000,000) | (100,000,000) | |||
| 유형자산의 취득 | (1,145,803,786) | (738,465,112) | |||
| 무형자산의 취득 | (13,267,105) | (20,964,155) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금 흐름 | (2,789,219,617) | (1,161,422,013) | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 24,008,694 | 10,012,995 | |||
| 자기주식의 처분 | 24,008,694 | 10,012,995 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,813,228,311) | (1,171,435,008) | |||
| 리스부채의 상환 | (75,685,651) | (81,974,908) | |||
| 배당금의 지급 | (1,634,320,800) | (1,089,460,100) | |||
| 자기주식의 취득 | (1,103,221,860) | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(I + II + III) | (2,237,730,241) | 878,558,251 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 7,068,180,246 | 6,270,777,596 | |||
| VI. 현금 및 현금성자산 대한 환율변동효과 | 10,951,179 | (81,155,601) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 4,841,401,184 | 7,068,180,246 |
&cr주석 참조주석
| 제 42 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 41 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 고려제약주식회사 |
1. 회사의 개요&cr&cr고려제약 주식회사(이하 "회사")는 의약품의 제조 및 판매를 목적으로 1980년 1월 10일에 설립되었으며, 2000년 12월 5일자로 증권선물거래소의 코스닥시장(구, 협회중개시장(Kosdaq))에 주식을 상장하였습니다.
&cr회사의 본사 및 공장은 경기도 이천시 신둔면 원적로 69-10에 소재하고 있고, 당기말 현재 자본금은 5,500,000천원이며, 최대주주는 대표이사 박상훈 외 5명으로 50.19%의 지분을 소유하고 있습니다.&cr&cr&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
&cr1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. &cr
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
회사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr
| ㆍ | 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| ㆍ | 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). |
| ㆍ | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
&cr- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
회사는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 회사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.&cr
회사는 상기 제ㆍ개정사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(5) 금융자산&cr
금융자산은 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
&cr1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공 정가치는 주석 19에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익'항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타'항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 19에서 설명하고 있는 방법에 따라결정됩니다.
&cr2) 외화환산손익
&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
히사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
회사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 회사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 회사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 회사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 회사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 회사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
&cr- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 270일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 회사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
회사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
&cr금융보증계약의 경우 회사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
회사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
회사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 회사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 270일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 회사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 회사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 회사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 회사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(6) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
&cr4) 당기손익인식금융부채&cr&cr 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식 항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 |
| - | 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채 는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다&cr
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr5) 상각후원가측정 금융부채&cr
금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고) |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
&cr 7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr8) 금융부채의 제거&cr
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(7) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 회사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 회사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 회사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 회사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
&cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
회사는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 회사는기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
&cr(8) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 리스&cr
1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ 기업 특유의 위험조정
ㆍ 채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 회사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 회사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr2) 회사가 리스제공자인 경우
회사는 리스제공자로서 제공하고 있는 자산이 없습니다.&cr
&cr(10) 투자부동산&cr&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지와 입목에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
| 건 물 | 10 - 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 8 - 32년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 10년 | 정액법 |
| 기타유형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(12) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr&cr1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 내용연수 및 상각&cr
내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
| 산업재산권, 기타의무형자산 | 5 - 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 2년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
&cr(13) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
&cr(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(15) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
(16) 수익&cr&cr수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr1) 재화의 판매&cr&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익&cr&cr자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(17) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
&cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr&cr부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(18) 자산손상&cr&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr(19) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
&cr4) 법인세 처리의 불확실성
회사의 당기법인세부채 1,788,318천원은 과세당국과 합의해야 할 불확실한 납세지위와 관련된 법인세납부액과 관련된 것입니다. 불확실한 법인세 항목은 회사가 체결한 약정에 관한 세법 해석과 관련이 있습니다. 이러한 법인세 항목에 대한 불확실성 때문에 향후의 미해결된 세무분쟁의 결론에 따라 최종 결과는 유의적으로 다를 가능성이 있습니다. 회사는 합리적으로 발생가능한 부채의 범위는 재무제표에 인식한 금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(20) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr
&cr3. 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1 ) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. &cr&cr3) 확정급여채무&cr&cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
&cr &cr4. 현금및현 금 성 자산&cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 164,515 | 162,932 |
| 예적금 | 4,676,886 | 6,905,248 |
| 합 계 | 4,841,401 | 7,068,180 |
&cr5. 매 출채권 및 기 타채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*1) | 30,980,320 | - | 29,955,823 | - |
| 손실충당금 | (2,479,325) | - | (2,075,669) | - |
| 매출채권(순액) | 28,500,995 | - | 27,880,154 | - |
| 미수금 | 481,686 | - | 13,666 | - |
| 전신전화가입권 | - | 11,106 | - | 11,106 |
| 임차보증금 | 512,000 | 678,180 | 434,000 | 466,180 |
| 지급보증금 | - | 1,407 | - | 407 |
| 당좌개설보증금 | - | 3,000 | - | 3,000 |
| 합 계 | 29,494,681 | 693,693 | 28,327,820 | 480,693 |
| (*1) | 당기말 현재 배서양도되었으나, 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 453,071천원입니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 관련 부채를 매입채무 및 미지급금으로 인식하였습니다. |
&cr회 사는 채권 발생일로부터 평균정상회수기일(180일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 평균정상회수기일(180일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으 며 , 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
&cr (2) 당기말 과 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 1~3개월(*) | 4~9개월 | 10~15개월 | 16~21개월 | 21개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.90% | 1.37% | 3.55% | 9.25% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 7,242,326 | 8,116,433 | 8,478,758 | 3,462,552 | 1,759,489 | 1,920,762 | 30,980,320 |
| 전체기간 &cr기대신용손실 | - | 153,836 | 115,958 | 123,521 | 165,248 | 1,920,762 | 2,479,325 |
| 순장부금액 | 7,242,326 | 7,962,597 | 8,362,800 | 3,339,031 | 1,594,241 | - | 28,500,995 |
| (*) | 약가인하로 거래처와의 약정에 의해 보상해야 하는 정산금액 80,677천원이 포함되어 있으며, 채무불이행률은 해당금액을 제외하고 산정되었습니다.. |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 1~3개월 | 4~9개월 | 10~15개월 | 16~21개월 | 21개월 초과 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.00% | 0.57% | 0.81% | 2.45% | 6.61% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 7,567,013 | 6,897,933 | 8,430,629 | 4,078,242 | 1,194,991 | 1,787,015 | 29,955,823 |
| 전체기간 &cr기대신용손실 | - | 39,352 | 68,923 | 99,844 | 80,535 | 1,787,015 | 2,075,669 |
| 순장부금액 | 7,567,013 | 6,858,581 | 8,361,706 | 3,978,398 | 1,114,456 | - | 27,880,154 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 제각 | 회수 | 손상차손/환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (2,075,669) | 5,007 | (200) | (408,463) | (2,479,325) |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 제각 | 회수 | 손상차손/환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (2,856,652) | 67,700 | (1,200) | 714,483 | (2,075,669) |
&cr6. 당 기손익-공정가치측정금융자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내용은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권 등 | 23,039,157 | - | 15,161,713 | - |
| 지분증권 | - | 1,350,002 | - | 2,607,107 |
| 합 계 | 23,039,157 | 1,350,002 | 15,161,713 | 2,607,107 |
&cr&cr7. 재고자산&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 2,435,956 | (57,009) | 2,378,947 | 1,853,163 | (41,321) | 1,811,842 |
| 제품 | 5,601,883 | (130,138) | 5,471,745 | 5,201,297 | (131,988) | 5,069,309 |
| 재공품 | 1,109,259 | - | 1,109,259 | 981,965 | - | 981,965 |
| 원재료 | 3,136,699 | (780) | 3,135,919 | 2,139,893 | (26,988) | 2,112,905 |
| 부재료 | 704,667 | (18,158) | 686,509 | 788,304 | (83,071) | 705,233 |
| 저장품 | 42,424 | - | 42,424 | 48,364 | - | 48,364 |
| 미착자재 | 68,902 | - | 68,902 | 14,782 | - | 14,782 |
| 합 계 | 13,099,790 | (206,085) | 12,893,705 | 11,027,768 | (283,368) | 10,744,400 |
당기 및 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 43,400,382천원 및 38,099,836천원 입니다. &cr &cr 당기 중 재고자산의 손실현가능가치의 상승으로 재고자산평가손실 환입액이 77,283천원이 포함되어 있고, 전기 중 손실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실액 64,431천원이 포함되어 있습니다.
&cr8. 기타자산 &cr &cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 165,808 | - | 326,001 | - |
| 선급비용 | 14,880 | - | 12,106 | - |
| 기타투자자산 | - | 257,110 | - | 257,110 |
| 합 계 | 180,688 | 257,110 | 338,107 | 257,110 |
&cr9. 관계기업&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)피케이엘바이오 | 의약 및 약학 연구개발업 | 대한민국 | 12월 | 22.22 | 599,970 | - | 22.22 | 599,970 | - |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)피케이엘바이오 | - | - | - | - |
| (전기) | (단위:천원) |
| 관계기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)피케이엘바이오 | 576,860 | (37,243) | (539,617) | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 10,497 | 22,710 |
| 비유동자산 | 1,213 | 22,209 |
| 자산 계 | 11,710 | 44,919 |
| 유동부채 | 114,516 | 117,327 |
| 부채 계 | 114,516 | 117,327 |
| 지배기업 소유주지분 | (79,963) | (15,930) |
| 비지배지분 | (22,843) | (56,478) |
| 자본 계 | (102,806) | (72,408) |
| (주) | 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 회사와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 관계기업에 대하여 회사가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 8,000 | 23,000 |
| 매출총이익 | 8,000 | 23,000 |
| 판매비와관리비 | 42,138 | 192,983 |
| 영업이익 | (34,138) | (169,983) |
| 영업외손익 | 1,889 | 2,371 |
| 당기순이익 | (32,249) | (167,612) |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 기말 순자산(A) | (102,806) | (72,408) |
| 지분율(B) | 22.22% | 22.22% |
| 순자산 지분금액(AXB) | - | - |
| (+) 영업권 | - | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | - |
| 기말 장부금액 | - | - |
&cr(6) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)피케이엘바이오 | (79,963) | (15,930) |
&cr10. 유형자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,748,390 | - | 5,748,390 |
| 건물 | 9,947,222 | (5,915,067) | 4,032,155 |
| 구축물 | 1,316,985 | (1,025,727) | 291,258 |
| 기계장치 | 6,848,485 | (4,210,988) | 2,637,497 |
| 차량운반구 | 539,013 | (208,303) | 330,710 |
| 기타유형자산 | 7,605,873 | (6,856,624) | 749,249 |
| 임목 | 156,071 | - | 156,071 |
| 합 계 | 32,162,039 | (18,216,709) | 13,945,330 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 5,748,390 | - | 5,748,390 |
| 건물 | 9,688,664 | (5,577,084) | 4,111,580 |
| 구축물 | 1,316,985 | (992,628) | 324,357 |
| 기계장치 | 6,306,082 | (4,167,784) | 2,138,298 |
| 차량운반구 | 539,013 | (157,057) | 381,956 |
| 기타유형자산 | 7,447,877 | (6,578,806) | 869,071 |
| 임목 | 156,071 | - | 156,071 |
| 건설중인자산 | 3,600 | - | 3,600 |
| 합 계 | 31,206,682 | (17,473,359) | 13,733,323 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,748,390 | - | - | - | 5,748,390 | |
| 건물 | 4,111,580 | 251,358 | - | (337,983) | 7,200 | 4,032,155 |
| 구축물 | 324,357 | - | - | (33,099) | - | 291,258 |
| 기계장치 | 2,138,298 | 853,130 | (39) | (353,892) | - | 2,637,497 |
| 차량운반구 | 381,956 | - | - | (51,246) | - | 330,710 |
| 기타유형자산 | 869,071 | 245,617 | (25) | (365,414) | - | 749,249 |
| 임목 | 156,071 | - | - | - | - | 156,071 |
| 건설중인자산 | 3,600 | 3,600 | - | - | (7,200) | - |
| 합 계 | 13,733,323 | 1,353,705 | (64) | (1,141,634) | - | 13,945,330 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,748,390 | - | - | - | 5,748,390 |
| 건물 | 4,438,419 | - | (326,839) | - | 4,111,580 |
| 구축물 | 357,488 | - | (33,131) | - | 324,357 |
| 기계장치 | 2,248,490 | 147,000 | (320,192) | 63,000 | 2,138,298 |
| 차량운반구 | 433,202 | - | (51,246) | - | 381,956 |
| 기타유형자산 | 978,103 | 277,105 | (386,137) | - | 869,071 |
| 임목 | 156,071 | - | - | - | 156,071 |
| 건설중인자산 | 410,127 | 314,360 | - | (720,887) | 3,600 |
| 합 계 | 14,770,290 | 738,465 | (1,117,545) | (657,887) | 13,733,323 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 932,686 | 882,280 |
| 판매비와관리비 | 208,948 | 235,265 |
| 합 계 | 1,141,634 | 1,117,545 |
&cr 11. 투자부동산 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 476,785 | - | 476,785 |
| 건물 | 149,158 | (92,639) | 56,519 |
| 합 계 | 625,943 | (92,639) | 533,304 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 476,785 | - | 476,785 |
| 건물 | 149,158 | (88,165) | 60,993 |
| 합 계 | 625,943 | (88,165) | 537,778 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 476,785 | - | 476,785 |
| 건물 | 60,993 | (4,474) | 56,519 |
| 합 계 | 537,778 | (4,474) | 533,304 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 감가상각 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 476,785 | - | 476,785 |
| 건물 | 65,468 | (4,475) | 60,993 |
| 합 계 | 542,253 | (4,475) | 537,778 |
&cr (3) 당기 및 전기 중 회사의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 103,030 천 원 및 88,264천원입 니다. &cr&cr (4) 회사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며, 회사는 당기말 현재 투자부동산의 공정가치를 819,964 천 원(전기 말: 820,003천원) 으로 추정하고 있습니다. &cr&cr(5) 투자부동산의공정가치 평가시 회사는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근법 등이며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.
&cr12. 사용권자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득금액 | 127,757 | 143,535 |
| 감가상각누계액 | (74,097) | (92,643) |
| 합 계 | 53,660 | 50,892 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 50,892 | 80,373 | (75,431) | (2,174) | 53,660 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 79,048 | 53,822 | (81,978) | 50,892 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 75,432 | 81,978 |
| 리스부채 이자비용 | 1,528 | 3,129 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 6,000 | 6,000 |
&cr당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 83,214천원 및 91,104천원입니다.&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 감가상각비는 매출원가 및 판매비와관리비에 각각 12,791천원(전기 16,078천원), 62,641천원(전기 65,900천원)이 포함되어 있습니다.
13. 무형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 276,985 | (264,002) | 12,983 |
| 소프트웨어 | 846,132 | (679,793) | 166,339 |
| 차감: 정부보조금 | (250,000) | 187,500 | (62,500) |
| 회원권 | 129,550 | - | 129,550 |
| 기타의무형자산 | 676,500 | (659,850) | 16,650 |
| 합 계 | 1,679,167 | (1,416,145) | 263,022 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 271,914 | (257,831) | 14,083 |
| 소프트웨어 | 837,936 | (345,993) | 491,943 |
| 차감: 정부보조금 | (250,000) | 62,500 | (187,500) |
| 회원권 | 304,312 | - | 304,312 |
| 기타의무형자산 | 676,500 | (626,550) | 49,950 |
| 합 계 | 1,840,662 | (1,167,874) | 672,788 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 14,083 | 5,072 | - | (6,172) | 12,983 |
| 소프트웨어 | 491,943 | 8,196 | - | (333,800) | 166,339 |
| 차감: 정부보조금 | (187,500) | - | - | 125,000 | (62,500) |
| 회원권 | 304,312 | - | (174,762) | - | 129,550 |
| 기타의무형자산 | 49,950 | - | - | (33,300) | 16,650 |
| 합 계 | 672,788 | 13,268 | (174,762) | (248,272) | 263,022 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 13,749 | 7,531 | - | (7,197) | - | 14,083 |
| 소프트웨어 | 6,294 | 13,433 | - | (175,921) | 648,137 | 491,943 |
| 차감: 정부보조금 | - | (150,000) | - | 62,500 | (100,000) | (187,500) |
| 회원권 | 549,592 | - | (245,280) | - | - | 304,312 |
| 기타의무형자산 | 80,475 | - | - | (30,525) | - | 49,950 |
| 합 계 | 650,110 | (129,036) | (245,280) | (151,143) | 548,137 | 672,788 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr 14. 매입채무 및 기타채무&cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 3,212,611 | 2,662,110 |
| 미지급금 | 654,706 | 669,177 |
| 미지급비용 | 1,130,607 | 974,239 |
| 합 계 | 4,997,924 | 4,305,526 |
&cr
15. 기타부채 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 84,251 | - | 71,172 | - |
| 선수금 | 449,787 | - | 224,681 | - |
| 부가세예수금 | 1,182,609 | - | 959,474 | - |
| 수입보증금 | - | 120,670 | - | 120,670 |
| 합 계 | 1,716,647 | 120,670 | 1,255,327 | 120,670 |
&cr16. 환불부채 및 반품재고회수권 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반품재고회수권는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 2,882,586 | 4,952,111 |
| 반품재고회수권 | - | 2,848,181 |
| 합 계 | 2,882,586 | 2,103,930 |
환불부채는 구매 후 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.
&cr반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 인건비 및 물류비 상승으로 인해 반품재고를 재사용하지 않고 폐기하는 정책을 당기부터 적용하였으며, 이에 따라 반품재고회수권을 인식하지 않았습니다.&cr
회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있으며, 포트폴리오 수준에서 기댓값모형을 사용하고 있습니다.
&cr17. 리스부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 39,073 | 45,852 |
| 비유동 | 14,998 | 6,162 |
| 합 계 | 54,071 | 52,014 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 39,676 | 46,676 |
| 1년 초과 2년 이내 | 14,950 | 6,060 |
| 합 계 | 54,626 | 52,736 |
| (주) | 상기 금액은 현할차 금액을 포함하지 않은 금액입니다. |
&cr 18. 퇴직급여제도&cr
회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다. &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 14,192,357 | 12,472,840 |
| 국민연금 전환금 | (14,269) | (14,269) |
| 사외적립자산의 공정가치 | (14,424,628) | (12,668,080) |
| 합 계 | (246,540) | (209,509) |
&cr (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 12,472,840 | (12,668,080) | (195,240) |
| 당기근무원가 | 1,066,728 | - | 1,066,728 |
| 이자비용(이자수익) | 265,890 | (270,430) | (4,540) |
| 관리원가 | - | 26,462 | 26,462 |
| 소 계 | 1,332,618 | (243,968) | 1,088,650 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익 | 1,433,755 | - | 1,433,755 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (414,153) | - | (414,153) |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (313,675) | (313,675) |
| 소 계 | 1,019,602 | (313,675) | 705,927 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,750,000) | (1,750,000) |
| 지급액 | (632,703) | 551,095 | (81,608) |
| 당기말금액 | 14,192,357 | (14,424,628) | (232,271) |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 10,926,830 | (10,918,703) | 8,127 |
| 당기근무원가 | 996,908 | - | 996,908 |
| 이자비용(이자수익) | 231,576 | (231,398) | 178 |
| 관리원가 | - | 22,241 | 22,241 |
| 소 계 | 1,228,484 | (209,157) | 1,019,327 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 경험적 조정에 의해 발생하는 보험수리적손익 | 660,404 | - | 660,404 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (11,887) | - | (11,887) |
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | (112,391) | (112,391) |
| 소 계 | 648,517 | (112,391) | 536,126 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,700,000) | (1,700,000) |
| 지급액 | (330,991) | 272,171 | (58,820) |
| 당기말금액 | 12,472,840 | (12,668,080) | (195,240) |
&cr 당기 총 비용 중 691,909천원, 396,041천원(전기: 648,639천원, 371,721천원)은 각각 매출원가와 판매비와관리비에 배분되어 있습니다 . &cr&cr한편, 당기 중 확정급여형 퇴직급여제도 외에 내부규정에 의해 발생한 퇴직금 등으로25,762천원(전기: 23,273천원)이 발생하였습니다.&cr &cr (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기 초 | (2,671,606) | (2,253,428) |
| 당기변동 | (705,927) | (536,126) |
| 법인세효과 | 155,304 | 117,948 |
| 기 말 | (3,222,229) | (2,671,606) |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
(단위:%)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.76 | 2.21 |
| 미래임금상승률 | 2.00 | 2.00 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 14,424,628 | 12,668,080 |
&cr (6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (679,880) | 774,970 | (653,488) | 749,122 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 773,580 | (691,288) | 743,360 | (661,084) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생하지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr19. 금융상품 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 범주별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 재무상태표 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 4,841,401 | 4,841,401 | 7,068,180 | 7,068,180 |
| 매출채권 | 28,500,995 | 28,500,995 | 27,880,154 | 27,880,154 | |
| 기타채권(유동) | 993,686 | 993,686 | 447,666 | 447,666 | |
| 기타채권(비유동) | 693,693 | 693,693 | 480,693 | 480,693 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(유동) | 23,039,157 | 23,039,157 | 15,161,713 | 15,161,713 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(비유동) | 1,350,002 | 1,350,002 | 2,607,107 | 2,607,107 | |
| 합 계 | 59,418,934 | 59,418,934 | 53,645,513 | 53,645,513 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 범주별 구성내역과 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 재무상태표 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 매입채무 | 3,212,611 | 3,212,611 | 2,662,110 | 2,662,110 |
| 기타채무(유동) | 1,785,313 | 1,785,313 | 1,643,416 | 1,643,416 | |
| 리스부채(유동) | 39,073 | 39,073 | 45,852 | 45,852 | |
| 리스부채(비유동) | 14,998 | 14,998 | 6,162 | 6,162 | |
| 기타부채(비유동) | 120,670 | 120,670 | 120,670 | 120,670 | |
| 합 계 | 5,172,665 | 5,172,665 | 4,478,210 | 4,478,210 |
&cr(3) 회사는 상기 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.
&cr(4) 당기말 및 전기말 중 금융자산 및 금융부채 범주별로 발생한 손익내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 손실충당금 | (327,796) | - | - | (327,796) |
| 이자수익(비용) | 133,657 | - | (1,528) | 132,129 | |
| 외환차익(차손) | 87,273 | - | - | 87,273 | |
| 외화환산이익(손실) | 10,951 | - | - | 10,951 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(평가손실) | - | (543,874) | - | (543,874) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익(처분손실) | - | 184,414 | - | 184,414 | |
| 소 계 | (95,915) | (359,460) | (1,528) | (456,903) |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 손실충당금환입 | 714,483 | - | - | 714,483 |
| 이자수익(비용) | 166,911 | - | (3,129) | 163,782 | |
| 외환차익(차손) | 6,510 | - | - | 6,510 | |
| 외화환산이익(손실) | - | - | (81,156) | (81,156) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | (1,511,068) | - | (1,511,068) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | (23,244) | - | (23,244) | |
| 소 계 | 887,904 | (1,534,312) | (84,285) | (730,693) |
&cr 20. 자본금 및 기타불입자본 &cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 회사 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총발행주식수 | 11,000,000주 | 11,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행예정 주식 수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 자본금 | 5,500,000 | 5,500,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 3,406,561 | 3,406,561 |
| 자기주식(주1) | (1,585,714) | (536,164) |
| 자기주식처분이익(주1) | 23,757 | 12,470 |
| 합 계 | 1,844,604 | 2,882,867 |
| (주1) | 회사는 주가안정 목적으로 자기주식을 보유하고 있으며, 당기 중 110,000주를 취득하고 2,083주를 처분하여 당기말 현재 216,445주를 보유하고 있습니다. |
&cr21. 이익잉여금 &cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주1) | 2,750,000 | 2,750,000 |
| 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 1,076,117 | 1,076,117 |
| 기타임의적립금 | 40,000 | 40,000 |
| 소 계 | 1,116,117 | 1,116,117 |
| 미처분이익잉여금(주2) | 65,479,182 | 58,621,808 |
| 합 계 | 69,345,299 | 62,487,925 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 미처분이익잉여금 중 2,878,888천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익으로, 회사는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가차익은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 62,487,925 | 56,635,909 |
| 당기순이익 | 9,042,318 | 7,359,654 |
| 보험수리적손익 | (550,623) | (418,178) |
| 배당금 지급 | (1,634,321) | (1,089,460) |
| 기말금액 | 69,345,299 | 62,487,925 |
&cr(3) 당기 및 전기 현재 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.&cr
| 이 익 잉 여 금 처 분 계 산 서(안) | |||||
| 제 42(당)기 | 2021년 01월 01일 | 부터 | 제 41(전)기 | 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 03월 18일 | 처분확정일 | 2021년 03월 19일 |
| 주식회사 고려제약 | (단위 : 천원) |
| 과목 | 제 42(당) 기 | 제 41(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 65,479,182 | 58,621,808 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 56,987,487 | 51,680,332 | ||
| 2. 당기순이익 | 9,042,318 | 7,359,654 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정효과 | (550,623) | (418,178) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 1,833,204 | 1,634,321 | ||
| 1. 배당금 | 1,833,204 | 1,634,321 | ||
| 가.현금배당&cr 주당배당금(율): 당기 : 170원(34%) &cr 전기 : 150원(30%) | 1,833,204 | 1,634,321 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 63,645,978 | 56,987,487 |
&cr(4) 배당금&cr&cr1) 배당금 산정내역과 배당성향
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 총발행주식수 | 11,000,000주 | 11,000,000주 |
| 자기주식수 | 216,445주 | 104,528주 |
| 배당주식수 | 10,783,555주 | 10,895,472주 |
| 1주당 배당금(배당률) | 170원(34%) | 150원(30%) |
| 배당금 합계 | 1,833,204 | 1,634,321 |
| 당기순이익 | 9,042,318 | 7,359,654 |
| 배당성향 | 20.27% | 22.21% |
&cr2) 배당수익률
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식의 종류 | 보통주 | 보통주 |
| 1주당 배당금(배당률) | 170(34%) | 150(30%) |
| 결산일 종가 | 8,930 | 10,300 |
| 배당수익률 | 1.90% | 1.46% |
&cr 22. 수익&cr&cr당기 및 전기 중 회사의 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에서 인식하는 수익 | ||
| 제품매출 | 58,037,912 | 52,010,302 |
| 상품매출 | 16,427,816 | 14,779,003 |
| 소 계 | 74,465,728 | 66,789,305 |
&cr23. 비용항목의 성격별 분류 &cr &cr당기 및 전기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비및관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 원재료 등의 사용액 | 19,105,246 | - | 19,105,246 |
| 상품의 매입액 | 8,561,668 | - | 8,561,668 |
| 재고자산 등의 변동 | 1,622,670 | - | 1,622,670 |
| 종업원급여 | 4,816,807 | 10,008,110 | 14,824,917 |
| 감가상각비와 기타상각비용 | 591,250 | 524,335 | 1,115,585 |
| 외주가공비 | 1,461,484 | - | 1,461,484 |
| 여비교통비 | 94,092 | 2,094,072 | 2,188,164 |
| 지급수수료 | 1,230,810 | 1,473,525 | 2,704,335 |
| 경상개발비 | 3,711,789 | - | 3,711,789 |
| 기타 | 2,204,566 | 5,699,116 | 7,903,682 |
| 합 계 | 43,400,382 | 19,799,158 | 63,199,540 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 매출원가 | 판매비및관리비 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 원재료 등의 사용액 | 17,900,916 | - | 17,900,916 |
| 상품의 매입액 | 6,662,415 | - | 6,662,415 |
| 재고자산 등의 변동 | 1,067,292 | - | 1,067,292 |
| 종업원급여 등 | 4,446,712 | 8,970,423 | 13,417,135 |
| 감가상각비와 기타상각비용 | 551,949 | 456,783 | 1,008,732 |
| 외주가공비 | 1,722,389 | - | 1,722,389 |
| 여비교통비 | 77,844 | 2,114,266 | 2,192,110 |
| 지급수수료 | 1,172,640 | 1,407,679 | 2,580,319 |
| 경상개발비 | 2,505,621 | - | 2,505,621 |
| 기타 | 1,992,058 | 4,700,991 | 6,693,049 |
| 합 계 | 38,099,836 | 17,650,142 | 55,749,978 |
&cr 24. 판매비와관리비 &cr &cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 10,008,110 | 8,970,423 |
| 복리후생비 | 1,387,695 | 1,443,888 |
| 여비교통비 | 2,094,072 | 2,114,266 |
| 세금과공과 | 745,932 | 662,903 |
| 지급수수료 | 1,473,525 | 1,407,679 |
| 광고선전비 | 1,082,386 | 1,230,886 |
| 운반비 | 329,115 | 326,320 |
| 감가상각비 | 276,063 | 305,640 |
| 무형자산상각비 | 248,272 | 151,142 |
| 접대비 | 1,102,914 | 1,090,376 |
| 손실충당금(환입) | 327,796 | (714,483) |
| 기타비용 | 723,278 | 661,102 |
| 합 계 | 19,799,158 | 17,650,142 |
&cr25. 금융수익 및 금융원가 &cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 133,657 | 166,911 |
| 외환차익 | 90,449 | 27,791 |
| 외화환산이익 | 15,626 | - |
| 합 계 | 239,732 | 194,702 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,528 | 3,129 |
| 외환차손 | 3,176 | 21,282 |
| 외화환산손실 | 4,675 | 81,156 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 539,617 |
| 지분법투자손실 | - | 37,243 |
| 합 계 | 9,379 | 682,427 |
&cr 26. 당기손익-공정가치측정금융자산 손익 &cr&cr당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 197,517 | 35 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | (13,102) | (23,279) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 31,126 | 19,336 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (575,000) | (1,530,404) |
| 합 계 | (359,459) | (1,534,312) |
&cr&cr 27. 기타영업외이익 및 기 타영업외비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수입 | 103,030 | 88,264 |
| 유형자산처분이익 | 4,436 | - |
| 리스자산처분이익 | 456 | - |
| 잡이익 | 98,866 | 139,835 |
| 합 계 | 206,788 | 228,099 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 19,511 | 290 |
| 무형자산처분손실 | 3,762 | 5,280 |
| 잡손실 | 11 | - |
| 합 계 | 23,284 | 5,570 |
&cr28. 법인세비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기말 법인세 부담액 | 2,633,913 | 2,063,722 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (513,164) | (318,087) |
| 자본에서 직접 가감된 법인세비용 | 157,518 | 118,937 |
| 법인세 추가납입액 | - | 15,594 |
| 합 계 | 2,278,267 | 1,880,166 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1. 법인세비용차감전 순이익 | 11,320,585 | 9,239,820 |
| 2. 적용세율 | 21.81% | 21.76% |
| 3. 적용세율에 따른 법인세 | 2,468,529 | 2,010,760 |
| 4. 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 242,279 | 218,027 |
| 세액공제 | (458,125) | (506,051) |
| 미인식이연법인세자산의 증가 | - | 126,909 |
| 기타(세율차이 등) | 25,584 | (96,389) |
| 조정 계 | (190,262) | (257,504) |
| 5. 법인세비용 | 2,278,267 | 1,880,166 |
| 6. 유효세율 | 20.12% | 20.35% |
&cr(3) 당기 및 전기 중 주요 누적 일시적차이 증감내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 1,859,961 | 390,192 | - | 2,250,153 |
| 제품평가손실충당금 | 283,368 | (77,284) | - | 206,084 |
| 반품충당부채 | 2,103,928 | 778,658 | - | 2,882,586 |
| 연차수당 | 745,803 | 73,470 | - | 819,273 |
| 감가상각비 | (633,975) | 27,476 | - | (606,499) |
| 압축기장충당금 | (2,876,944) | - | - | (2,876,944) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | 1,382,595 | - | - | 1,382,595 |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | (1,492,809) | 1,140,764 | - | (352,045) |
| 관계기업투자 일시적차이 | 23,110 | - | - | 23,110 |
| 사용권자산 | (50,892) | (2,768) | - | (53,660) |
| 리스부채 | 52,013 | 2,057 | - | 54,070 |
| 자기주식처분이익 | 11,481 | 11,287 | - | 22,768 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (1,863,590) | (705,927) | - | (2,569,517) |
| 소 계 | (455,951) | 1,637,925 | - | 1,181,974 |
| 자본에 가감: | ||||
| 자기주식처분이익 | (11,481) | - | (11,287) | (22,768) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 1,863,590 | - | 705,927 | 2,569,517 |
| 소 계 | 1,852,109 | - | 694,640 | 2,546,749 |
| 합 계 | 1,396,158 | 1,637,925 | 694,640 | 3,728,723 |
| 세 율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채) | 307,155 | 820,319 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초잔액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | 2,619,745 | (759,784) | - | 1,859,961 |
| 제품평가손실충당금 | 218,938 | 64,430 | - | 283,368 |
| 반품충당부채 | 1,728,381 | 375,547 | - | 2,103,928 |
| 연차수당 | 586,672 | 159,131 | - | 745,803 |
| 감가상각비 | (679,328) | 45,353 | - | (633,975) |
| 압축기장충당금 | (2,876,944) | - | - | (2,876,944) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 손상차손 | 1,382,595 | - | - | 1,382,595 |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | (3,052,859) | 1,560,050 | - | (1,492,809) |
| 관계기업투자 일시적차이 | 23,110 | - | - | 23,110 |
| 사용권자산 | - | (50,892) | - | (50,892) |
| 리스부채 | - | 52,013 | - | 52,013 |
| 자기주식처분이익 | 6,986 | 4,495 | - | 11,481 |
| 확정급여부채의 재측정요소 | (1,327,465) | (536,125) | - | (1,863,590) |
| 소 계 | (1,370,169) | 914,218 | - | (455,951) |
| 자본에 가감: | ||||
| 자기주식처분이익 | (6,986) | - | (4,495) | (11,481) |
| 확정급여부채의 재측정요소 | 1,327,465 | - | 536,125 | 1,863,590 |
| 소 계 | 1,320,479 | - | 531,630 | 1,852,109 |
| 합 계 | (49,690) | 914,218 | 531,630 | 1,396,158 |
| 세 율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산(부채) | (10,931) | 307,155 |
(4) 당기 및 전기 중 자본(기타포괄손익)에 직접 가감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 항 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | 155,304 | 117,947 |
| 자기주식처분이익 | 2,214 | 989 |
| 합 계 | 157,518 | 118,936 |
&cr(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자주식 관련 손익 | 599,970 | 599,970 |
&cr&cr 29. 주당이익 &cr
(1) 당기말 및 전기말 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 9,042,317,864 | 7,359,653,746 |
| 가중평균유통보통주식수 (주1) | 10,925,443 | 10,864,629 |
| 기본주당이익 | 828 | 677 |
| (주1) | 기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다. |
&cr (2) 희석주당순이익 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.
&cr 30. 특수관계자와의 거래&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 관계기업 | (주)피케이엘바이오 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 거래내역 및 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 없습니다.
(4) 당기 및 전기 중 회사의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 경영진에 대한 분류별 보상금액과 총 보상금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,286,652 | 1,112,790 |
| 퇴직급여 | 674,617 | 333,579 |
| 합 계 | 1,961,269 | 1,446,369 |
&cr(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 | 제공처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 2,200,000 | 신용대출 | 국민은행 |
| 4,800,000 | 일반대출 | 하나은행 | |
| 합 계 | 7,000,000 |
&cr
31. 우발채무와 약정사항 &cr
(1) 당기말 현재 회사가 맺고 있는 대출약정 사항은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 계약처 | 약정한도 | 사용금액 |
|---|---|---|
| 국민은행 | 2,000,000 | - |
| 하나은행 | 4,000,000 | - |
| 합 계 | 6,000,000 | - |
한편, 당기말 현재 대출약정에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr (2) 보험가입내용
(단위:천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 화재보험 | 본사 및 공장 건물, 재고자산 | 19,838,205 | 고려제약(주) |
&cr
32. 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr&cr당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.
&cr 33. 현금흐름표 &cr
(1) 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 은행예치금 | 4,841,401 | 7,068,180 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용등의 가산내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | - | 64,431 |
| 퇴직급여 | 1,062,188 | 997,086 |
| 지급수수료 | - | 22,241 |
| 감가상각비 | 1,146,108 | 1,122,020 |
| 리스상각비 | 75,432 | 81,978 |
| 무형자산상각비 | 248,272 | 151,142 |
| 이자비용 | 1,528 | 3,129 |
| 무형자산처분손실 | 3,762 | 5,280 |
| 외화환산손실 | 4,675 | 81,156 |
| 손실충당금 | 327,796 | - |
| 법인세비용 | 2,278,267 | 1,880,166 |
| 지분법투자손실 | - | 37,243 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 539,617 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 575,000 | 1,530,404 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 13,102 | 23,278 |
| 합 계 | 5,736,130 | 6,539,171 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익등의 차감내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 133,657 | 166,911 |
| 외화환산이익 | 15,626 | - |
| 손실충당금환입 | - | 713,283 |
| 유형자산처분이익 | 4,436 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 31,126 | 19,336 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 197,517 | 35 |
| 리스자산처분이익 | 456 | - |
| 합 계 | 382,818 | 899,565 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | (948,638) | 872,878 |
| 미수금의 증감 | (468,020) | 26,599 |
| 기타유동자산의 증감 | 157,419 | (248,406) |
| 재고자산의 증감 | (2,149,306) | 1,030,371 |
| 반품재고회수권의 증감 | 2,848,181 | (457,339) |
| 매입채무의 증감 | 550,501 | (403,667) |
| 기타채무(유동)의 증감 | (25,053) | 375,571 |
| 기타유동부채의 증감 | 461,319 | (262,293) |
| 환불부채의 증감 | (2,069,525) | 832,886 |
| 순확정급여채무 증감 | (1,805,146) | (1,758,820) |
| 합 계 | (3,448,268) | 7,780 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 207,900 | - |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 3,600 | 720,887 |
| 사용권자산의 인식 | 80,373 | 53,822 |
| 리스부채의 인식 | 80,373 | 53,822 |
| 리스부채의 유동성대체 | 38,498 | 31,896 |
| 자기주식 취득 관련 미지급금 변동 | (40,950) | 40,950 |
| 정부보조금 관련 예수금 변동 | - | 100,000 |
(6) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구분 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 52,013 | (75,685) | 77,742 | 54,070 |
(단위: 천원 )
| 구분 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 80,166 | (81,975) | 53,822 | 52,013 |
&cr34 . 재 무위험관리 &cr&cr(1) 자본위험관리&cr
회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. &cr&cr회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 | - | - |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (4,841,401) | (7,068,180) |
| 순부채 | (4,841,401) | (7,068,180) |
| 자본총계 | 76,373,566 | 70,870,791 |
| 부채비율(*) | - | - |
| (*) | 당기말과 전기말 부의 순부채가 발생하여 부채비율은 산정하지 않았습니다. |
&cr&cr(2) 금융위험관리
&cr1) 금융위험관리의 목적
&cr회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
&cr2) 시장위험
&cr회사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr가. 외환위험관리&cr&cr 회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출됩니다. 당분기말 현재 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. &cr
| (당기말) | (단위:천원) |
| 통 화 | 화폐성자산 | 화폐성부채 |
|---|---|---|
| USD | 1,323,661 | - |
| JPY | 180,292 | - |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 통 화 | 화폐성자산 | 화폐성부채 |
|---|---|---|
| USD | 494,703 | - |
| JPY | 184,496 | - |
&crㄱ. 외화민감도분석&cr&cr회사는 주로 USD 등에 주로 노출되어 있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.
&cr민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만을 포함하며, 회계기간 말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 양수(+)는 원화 강세로 인한 손익 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 원화가 다른 통화에 비하여 10% 약세인 경우에는 손익과 기타자본항목에 반대의 방향으로 동일한 금액만큼 영향을 미치게 되어, 아래의 잔액은 음수(-)가 될 것입니다.
(단위:천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 증가시 | 10% 감소시 | 10% 증가시 | 10% 감소시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 132,366 | (132,366) | 49,470 | (49,470) |
| JPY | 18,029 | (18,029) | 18,450 | (18,450) |
&cr나. 이자율위험관리&cr &crㄱ. 이자율위험 관리정책&cr&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정이자율차입금과변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 위험회피활동은 이자율현황과 위험성향을 적절히 조정하면서 정기적으로 평가되며 재무상태표 항목의 포지션을변경하거나 다른 이자율 주기를 통하여 이자비용의 변동을 막음으로써 최적의 위험회피전략이 적용되도록 하고 있습니다.&cr
ㄴ. 이자율 민감도분석 &cr
민감도 분석은 당기말 현재 비파생상품의 이자율위험 노출에 근거하여 변동이자율부채의 경우 보고기간 말 현재 남아 있는 부채금액이 연도 중 계속 남아 있었다고 가정하고 분석을 수행 할 수 있습니다. 당기말 현재 회사는 차입금이 존재하지 아니하여 민감도분석을 수행하지 아니하였습니다.
&cr 3) 신용위험관리&cr
가. 신용위험 관리정책&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.&cr&cr한편, 회사는 하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의&cr신용위험은 제한적입니다.&cr
나. 신용위험의 최대노출금액&cr현금및현금성자산, 매출채권, 기타채권 등 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대노출 정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.
&cr 4) 유동성위험&cr
가. 유동성위험 관리정책&cr회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 주거래은행과 당좌차월약정을체결하고 있습니다.&cr&cr나. 금융부채의 잔존만기분석 &cr다음은 당기말 현재 회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 따른 분류입니다. 동 금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있으며, 지급시점의 환율에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 금융부채의 경우 당기말 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 잔존만기 | 장부금액 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 1년이내 | 1년초과 ~5년 이내 | 5년초과 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부 부채 | 5,037,600 | 135,620 | - | 5,173,220 | 5,172,665 |
&cr 5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). |
| - | 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. |
| - | (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
6 ) 회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr가. 보 고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 24,389,159 | - | 24,389,159 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 17,768,820 | - | 17,768,820 |
&cr당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준의 이동은 없었습니다.
&cr7) 금융자산의 재분류&cr&cr당기말 및 전기말 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.&cr&cr8) 금융자산의 양도 &cr&cr회사는 당기말 및 전기말 중 매출채권을 금융기관에 할인양도한 금액이 없습니다. &cr&cr9) 기타가격변동위험 &cr&cr회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 회사는 이러한 투자자산을 활발하게 매매하지는 않습니다. &cr
&cr35. 재무제표의 승인&cr
동 재무제표는 2022년 2월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 03월 18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 고려제약 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의 6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서
&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
고려제약 주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr&cr우리는 첨부된 고려제약 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 고려제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다." 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 다른 목적 또는 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 10일 |
고려제약_내부회계관리제도 운영실태평가보고서_2021jpg.jpg 고려제약_내부회계관리제도 운영실태평가보고서_2021jpg
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 고려제약 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
34115322-3--1113255201541745680----21727919165842301379248309-42--62678821216362455553304389-42--8431,067
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04~2021.123유의적 감사위험 요인 파악 및 중간·기말감사 업무수행계획 수립2021.11.22~2021.11.26532중간감사 및 내부회계 관리 제도 검토2022.02.07~2022.02.11542기말감사 업무 수행2022.01.031고려제약 본사 공장원재료, 부재료, 제품, 상품, 저장품 등2022.01.041고려제약 서울 사무소현금, 현금성자산, 무형자산 등OOO-22021.12.29 , 2022.02.18 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 29일감사,&cr업무수행이사서면보고2021년 중간감사 결과 보고22022년 02월 18일감사,&cr업무수행이사서면보고외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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