Pre-Annual General Meeting Information • Mar 11, 2022
Pre-Annual General Meeting Information
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주주총회소집공고 2.9 한올바이오파마(주)
주주총회소집공고
| 2022 년 3월 11일 | ||
| &cr | ||
| 회 사 명 : | 한올바이오파마 주식회사 | |
| 대 표 이 사 : | 박승국, 정승원 | |
| 본 점 소 재 지 : | 대전광역시 대덕구 상서당1길 43(상서동) | |
| (전 화) 042-932-5997 | ||
| (홈페이지)http://www.hanall.co.kr | ||
| &cr | ||
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 상무이사 | (성 명) 임성연 |
| (전 화) 02-2204-1922 | ||
&cr
주주총회 소집공고(제49기 정기)
주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.
우리회사 정관 제17조에 의하여 제49기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.
&cr
- 아 래 -&cr1. 일시: 2022년 3월 29일 (화) 오전 10시&cr&cr2. 장소: 경기도 수원시 영통구 광교로 147 (이의동) 경기바이오센터 1층 대회의실&cr ※ 주차시설이 유료이오니 가급적 대중교통을 이용해 주시기 바랍니다.&cr&cr3. 회의목적사항
《보고 안건》&cr - 감사보고 및 영업보고&cr - 제49기(2021년1월1일~2021년12월31일) 재무제표 (이익잉여금처분계산서(안) 포함)&cr 및 연결 재무제표 보고&cr - 내부회계관리제도 운영실태 보고&cr&cr 《부의 안건》
제1호 의안: 이사선임의 건 (사내이사 1명, 사외이사 1명)&cr - 제1-1호 사내이사 임성연 선임의 건&cr - 제1-2호 사외이사 이철헌 선임의 건&cr 제2호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건 (1명)&cr - 감사위원회 위원 이철헌 선임의 건&cr 제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건&cr 제4호 의안: 주식매수선택권 부여분 승인의 건&cr
4. 경영참고사항의 비치
상법 제542조의4 제3항에 의거하여 경영참고사항을 당사의 본 지점, 한국예탁결제원에 비치하고 금융위원회, 한국거래소에 전자공시하였으니 참조하시기 바랍니다.&cr&cr5. 전자증권제도 시행에 따른 실물증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항&cr2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며, 한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다. 따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원 증권대행부에 방문하여 전자등록으로 전환하시기 바랍니다.&cr
6. 전자투표에 관한 사항
당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래 안내된 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사 하실 수 있습니다.&cr
가. 전자투표 시스템
- 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」
- 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」
&cr나. 전자투표 행사기간
- 2022년 3월 19일 9시 ~ 2022년 3월 28일 17시
(상기 기간 중 시스템에 24시간 접속 가능하나, 첫날은 오전 9시 이후부터 마지막 날은 오후 5시 이전까지만 접속이 가능합니다.)&cr &cr다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사
- 주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서,
금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
&cr라. 수정동의안 처리
- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다. (한국예탁결제원 전자투표서비스 이용약관 제11조 제2항)
7. 의결권 행사에 관한 사항
당일 주주총회에 직접 참석하실 때에는 주주임을 확인할 수 있는 신분증을 지참하여 주시기 바라며, 의결권을 위임하실 경우에는 대리인은 대리인 본인의 신분증을 지참하고 기명날인된 위임장을 접수처에 제시하시기 바랍니다.
8. 주주총회 참석 시 준비물
- 직접행사: 본인 신분증
- 대리행사: 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감 날인), 대리인의 신분증
9. 기타사항&cr- 코로나19 감염 및 전파 예방을 위하여 현장참석보다는 한국예탁결제원 전자투표시스템을 활용한 의결권 행사를 권장 드립니다.
- 당사 정관 제17조 2항에 의거 의결권 있는 발행주식 수의 100분의 1이하를 소유하신 주주님에 대한 소집통지는 금융감독원 또는 한국거래소가 운용하는 전자공시시스템에 공고함으로써 소집통지를 갈음합니다.
&cr- 제49기 배당 예정금액은 없으며, 주주총회에서 확정 시 별도로 통지 드리겠습니다.
&cr- 주주총회 기념품은 지급하지 않을 예정이오니 양해 바랍니다.
2022년 3월 11일
&cr 한올바이오파마 주식회사
공동대표이사 박승국, 정승원 (직인생략)
I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항
1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부
| 회차 | 개최일자 | 의 안 내 용 | 가결여부 | 사외이사 등의 성명 | |||
| 조성종&cr (출석률: 100%) | 김진형&cr (출석률: 100%) | 이정규&cr (출석률: 89%) | 정헌&cr (출석률: 83%) | ||||
| 찬반여부 | |||||||
| 1 | 2021.01.29 | 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 결정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | 선임前 |
| 2 | 2021.02.08 | 주식매수선택권 행사에 따른 자기주식 처분 결정의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 3 | 2021.03.10 | 2020년 10월 29일 주식매수선택권 부여의 건 재결의 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 2020년 사업연도 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 제48기 정기주주총회 개최의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 내부회계관리제도 운영실태 및 평가 보고의 건 | 가결 | - | - | - | |||
| 4 | 2021.03.26 | 이사회 의장 윤재춘 선임의 건 | 가결 | 퇴임 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
| 공동대표이사 정승원 선임의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 5 | 2021.04.29 | 2021년 1분기 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 주식매수선택권 부여의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |||
| 6 | 2021.06.02 | 자기주식 처분 결정의 건 (스톡그랜트 부여) | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 | |
| 7 | 2021.07.28 | 2021년 2분기(상반기포함) 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 불참 | 찬성 | |
| 8 | 2021.10.27 | 2021년 3분기 재무제표 승인의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 불참 | |
| 9 | 2021.11.26 | 2021년 4월 29일 기 부여된 주식매수선택권 계약서 일부 변경(삭제)의 건 | 가결 | 찬성 | 찬성 | 찬성 |
나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역
| 위원회명 | 구성원 | 활 동 내 역 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개최일자 | 의안내용 | 가결여부 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 감사위원회 | 김진형, 이정규, 정헌 | 2021.03.10 | 2020년 내부회계관리제도 운영실태 및 평가 보고 | 가결 |
2. 사외이사 등의 보수현황(단위 : 천원)
| 구 분 | 인원수 | 주총승인금액 | 지급총액 | 1인당 &cr평균 지급액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사 | 3 | 2,000,000 | 33,000 | 11,000 | 주총승인금액은&cr이사보수한도 총액임.&cr(사내이사 포함) |
* 2021년 12월 31일 기준
II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항
1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래종류 | 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
- 해당사항 없음.&cr
2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래(단위 : 억원)
| 거래상대방&cr(회사와의 관계) | 거래종류 | 거래기간 | 거래금액 | 비율(%) |
|---|---|---|---|---|
| - | - | - | - | - |
- 해당사항 없음.
III. 경영참고사항
1. 사업의 개요 가. 업계의 현황
당사는 1973년 설립된 이래 국내 제약시장에서 각종 의약품 생산 및 판매를 통해 국민건강증진에 기여하고 있으며 1989년 한국거래소에 상장되었습니다.
당사의 주요 사업은 합성의약품과 바이오의약품의 연구개발 및 제조, 판매이며, 연구개발은 자가면역질환, 안구질환, 암 등 영역에서 바이오신약 개발에 집중하고 있습니다. 당사의 자회사인 HPI (HanAll Pharmaceutical International)는 미국 현지법인으로 당사가 개발하는 신약의 해외임상 진행 및 라이선스 업무 등을 담당하고 있습니다.&cr
(1) 산업의 특성&cr제약산업은 국민의 생명과 안전에 직결되는 산업으로 타 산업에 비하여 정부의 규제가 강하지만, 질병에 대한 이환율을 감소시켜 국민의 사망률을 낮추고 의ㆍ약사로 하여금 더 나은 치료를 더 많은 사람에게 행할 수 있도록 하는 등 사회에 많은 경제적 편익을 제공하는 산업입니다.
또한 제약산업은 기술집약도가 높은 첨단기술산업의 한 분야로서 특허 등 지적재산권에 의한 기술 보호장벽 및 기술우위에 따른 독점력이 강한 산업으로 신제품 개발에 막대한 비용 및 위험을 수반하기는 하지만 고부가가치를 창출하는 미래성장산업으로 분류되고 있습니다.
의약품은 처방전 없이 판매되는 일반의약품 (OTC)과 의사의 처방에 의해 판매되는 전문의약품 (ETC)으로 구분됩니다. 의약분업 이후 개발 및 도입능력, 병ㆍ의원 영업력, 시장지배력 등의 경쟁력을 보유한 대형제약사 위주로 시장이 재편되고 있습니다. 국내 제약회사들은 최근에는 새로운 물질과 접근방식의 신약개발과 우수한 약효를 가진 의약품을 개선해 출시하는 개량신약 등의 전략으로 다국적 회사와 경쟁하고 있습니다.
(2) 산업의 성장성
① 전세계 제약산업&cr 글로벌 의약품시장은 2021년 1조 310억 달러 (약 1,237조원, 처방의약품 기준)로 추정되며 2022년 1조750억 달러 약 1,290조원)로 전년대비 4.3% 성장할 것으로 예상됩니다. 중기적 성장률은 2021년부터 2026년까지 연평균 6.4% 성장세가 전망됩니다. &cr[자료: Evaluate Pharma, May 2021]
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특히 희귀 질환 치료제 시장이 빠르게 성장할 것으로 전망돼 신약 개발회사들의 관심이 이어지고 있고 관련 시장규모는 2020년 $138B (166조 원)에서 2026년 두 배 가까이 성장해 $268B (322조 원)에 달할 것으로 예상됩니다.&cr[출처: Evaluate Pharma, May 2021]
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2022년 전 세계에서 가장 매출이 높을 것으로 예상되는 의약품 중에는 Pfizer, Moderna 등에서 판매 중인Covid-19 백신과 Abbvie의 자가면역질환 치료제 Humira 등이 있습니다. 그리고 Keytruda, Opdivo 등 면역항암제의 성장이 클 것으로 예측됩니다.&cr[출처: Evaluate Vantage, Dec. 2021]
3.jpg 3
② 국내 제약산업&cr국내 의약품 시장 규모는 23조 1,722억원 (2020년 기준)으로 세계 의약품 시장의 약 1.6%를 차지하고 있습니다. &cr[출처: 한국제약바이오협회]
4.jpg 4
&cr한국 제약기업은 1999년 선플라주 (항암제)를 시작으로 2021년 12월까지 총 34의 신약을 개발했습니다. &cr[출처: 한국제약바이오협회]
5.jpg 5
&cr제약산업은 타산업 대비 R&D 투자비 비중이 매우 높은 기술집약적 산업으로 국내 제약업계는 신약개발 투자를 지속적으로 확대하고 있고 상장제약사의 연구개발비는 2020년 기준 매출액 대비 12.3%에 달하고 있습니다.
국내 주요 제약바이오기업의 매출 실적은 아래 표를 참고해주시기 바랍니다.&cr[출처: 한국제약바이오협회]
6.jpg 6
&cr (3) 경기변동의 특성
의약품은 생명과 건강에 직접적으로 연관되어 있기 때문에 제약산업은 타 산업에 비해 경기 변동에 비교적 비탄력적인 성향을 보여왔습니다. 의사처방이 필요 없는 일반의약품의 경우 경기 변동과 계절적 요인에 다소 영향을 받는 편이나 전문의약품의 경우 의약품의 특성상 안정적인 성장을 하고 있습니다. 제약산업이 타 산업에 비하여 경기변동에 둔감한 편이라고 할 수 있지만 환율 등 원료수급에 영향을 미치는 요인, 일괄 약가인하 등과 같은 정부의 정책변화 등에 따라 회사별로 매출 및 수익구조가 변동될 수 있습니다.&cr
나. 회사의 현황
(1) 영업개황 및 사업부문의 구분
(가) 영업개황
2021년 연결기준 매출액 1016억원, 영업이익 101억원, 당기순이익 100억원을 달성했습니다.
전년대비 매출액은 15% 성장, 영업이익은 70% 증가했습니다. 기술 수출 매출 증가 및 주력제품 중 노르믹스 (소화기 전문 항생제), 엘리가드 (전립선암 치료제), 바이오탑 (프로바이오틱스) 등 판매 증가가 전체 매출액 및 수익성을 향상시켰습니다.&cr
(나) 공시대상 사업부문의 구분
당사는 의약품제조 및 판매업이 매출액의 80% 이상을 점유하고 있으며 별도 구분되는 사업부문이 없습니다.&cr
(2) 시장점유율
2020년 말 기준 국내 완제의약품 생산업체수는 381개사에 달하며 총 완제의약품 생산금액은 21조원으로 국내 수많은 제약회사들이 경쟁하고 있는 상황입니다.&cr[출처: 식품의약품안전처]
| 회사명 | 결산월 | 매 출 액 | ||
| 2020년 | 2019년 | 2018년 | ||
| 유한양행 | 12월 | 1,567,941 | 1,463,261 | 1,506,766 |
| 녹십자 | 12월 | 1,227,761 | 1,146,094 | 1,141,423 |
| 종근당 | 12월 | 1,300,544 | 1,078,618 | 955,705 |
| 대웅제약 | 12월 | 944,752 | 1,005,180 | 943,522 |
| 한미약품 | 12월 | 872,405 | 863,647 | 795,016 |
| JW중외제약 | 12월 | 542,635 | 510,602 | 537,182 |
| 한독 | 12월 | 497,228 | 466,401 | 440,098 |
| 한올바이오파마 | 12월 | 88,602 | 108,452 | 91,839 |
주1) 상기 자료는 전자공시시스템에 공시한 자료를 근거로 작성함. (별도 기준)
(3) 시장의 특성
의약품 시장은 처방전 없이 판매되는 일반의약품과 의사의 처방에 의해 판매되는 전문의약품으로 구분됩니다. 의약분업 이후 개발 및 도입능력, 병ㆍ의원 영업력, 시장지배력 등의 경쟁력을 보유한 대형제약사 위주로 재편되고 있습니다. 국내 제약회사들은 최근에는 연구ㆍ개발을 통해 우수한 약효를 가진 의약품의 복용 편의성을 강화해 출시하는 개량신약 및 신약개발 위주의 전략으로 다국적 회사와 경쟁하고 있습니다.&cr
(4) 신규사업 등의 내용 및 전망
① HL161 (성분명: 바토클리맙, batoclimab)&crHL161은 자가면역질환 항체신약으로 현재 북미, 중국 등지에서 7개 적응증 (중증 근무력증, 갑상선 안병증, 온난항체 용혈성 빈혈, 시신경 척수염, 혈소판 감소증, 다발성 신경병증, 심상성 천포창)에서 개발되고 있습니다. 중국에서 지난 9월 중증 근무력증 임상 3상이 개시되어 진행 중이고, 나머지 질환은 임상 2상 시험 단계에서 개발 중 입니다.
자가면역질환은 외부 침입자 (세균, 바이러스)로부터 자신의 몸을 보호해주는 항체와 면역세포가 자기 자신의 몸을 공격함으로써 발생하는 병이며 항체가 몸의 어느 부위를 공격하는가에 따라 증상이 다양하게 나타나 100여 가지 질병으로 구분됩니다. 특히 HL161이 타깃하고 있는 자가항체 매개성 자가면역질환 (IgG-mediated autoimmune disease)의 경우 뚜렷한 치료약이 없어 스테로이드와 면역억제제 등으로 증상을 관리하고 있고 증상이 심해지면 Plasmapheresis* 또는 IVIG** 등의 치료를 받고 있습니다. HL161은 치료의 불편함과 고비용 등의 한계점을 가진 IVIG와 Plasmapheresis 시장을 대체하고 환자들에게 새로운 치료 옵션을 제공하고자 합니다. &cr
* Plasmapheresis: 혈장분리반출술 (혈액을 체외로 빼내 항체를 물리적으로 제거한 후 재주입하는 치료법)
** IVIG (Intravenous immunoglobulin): 타인의 혈액에서 모은 항체를 대량으로 투여하여 증세를 완화시키는 치료법&cr
ㄱ) HL161 시장 규모 및 전망
Anti-FcRn (IgG항체의 반감기를 늘려주는 FcRn의 역할을 억제하는 작용기전) 계열 의약품은 여러 자가면역질환 영역에서 사용될 것으로 예상되며, 2021년말 첫 번째 Anti-FcRn 치료제가 중증 근무력증 질환에서 FDA허가를 취득해 관련 시장이 빠르게 성장할 것으로 전망됩니다.
[출처: Evaluate Pharma, Sep. 2021]
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ㄴ) 경쟁상황
당사의 HL161 항체신약은 병원성항체로 작용할 수 있는 IgG (Immunoglobulin G)를 감소시켜 자가면역질환을 치료하는 메커니즘을 가진 치료제입니다. HL161의 주요 경쟁물질은 Argenx의 efgartigimod, J&J의 nipocalimab 등이 있습니다. Argenx는 중증 근무력증 치료제로 FDA의 허가를 받았고 나머지 신약은 임상시험 중에 있습니다.
② HL036 (성분명: 탄파너셉트, tanfanercept)
HL036은 안구건조증 (Dry eye disease) 치료 바이오의약품으로 미국에서 약 637명의 안구건조증 환자를 대상으로 임상 3-1상 (임상명: VELOS-2)을 2020년 상반기에 마치고 두 번째 임상3상 (VELOS-3)을 2021년 하반기에 착수해 진행 중에 있습니다. 안구건조증은 눈물이 부족하거나 지나치게 증발하여 안구 표면이 손상되고 자극감, 이물감 등의 증상을 느끼게 되는 눈의 질환입니다. HL036은 안구에서 염증을 유발하는 TNFα를 억제하여 안구건조증을 치료하는 작용기전을 가지고 있습니다.
ㄱ) 안구건조증 시장 규모 및 전망
전세계 4천만명 이상이 안구건조증을 앓고 있는 것으로 알려져 있으며 스마트폰 과다 사용, 미세먼지 등 환경변화에 따라 환자가 증가하고 있는 추세로 2018년 기준 전세계에 약 4조원의 시장이 형성되었고 연평균 6.5% 성장하여 2024년 6조원의 시장이 전망되고 있습니다.&cr[출처: Research and Markets 2019]
8.jpg 8
ㄴ) 경쟁상황
지금까지 FDA (미국 식품의약국)으로부터 허가받은 ETC (전문의약품) 안구건조증 치료제는 2가지 제품입니다. 2002년에 허가받은 Allergan의 Restasis와 2016년에 허가된 Novartis의 Xiidra가 미국의 ETC시장을 독과점하고 있는 상황이고 OTC (일반의약품) 시장에서는 인공눈물, 연고 등 여러 제품들이 경쟁을 벌이고 있습니다.
③ 후속 파이프라인
상기 신약 파이프라인 외에는 포도막염 등 안구 후면부 질환 치료 바이오신약인 HL189와 면역항암 치료항체인 HL186/187 등 신약이 연구, 개발되고 있습니다.&cr
(5) 조직도
한올바이오파마 조직도 (21.12.31).jpg 한올바이오파마 조직도 (21.12.31) 2. 주주총회 목적사항별 기재사항
&cr재무재표의 승인&cr(상법 제449조의2 및 정관 제41조에 따른 요건이 충족되어 이를 이사회에서 승인하고 주주총회 보고사항으로 변경되었습니다.)&cr
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
Ⅲ. 경영참고사항의 1.사업의 개요 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표&cr
※ 해당 사업연도의 당사 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성되었습니다.&cr&cr※ 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 3일 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시된 당사의 연결ㆍ별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.
1) 연결재무제표&cr- 연결 재무상태표
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 118,814,675,571 | 129,364,551,692 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,33 | 12,794,273,522 | 4,200,417,295 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6 | 67,775,273,375 | 86,505,314,740 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,31,32 | 15,554,721,982 | 15,728,664,106 | ||
| 재고자산 | 8 | 20,408,182,895 | 19,891,326,107 | ||
| 반환제품회수권 | 14 | 189,077,436 | 204,065,454 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 2,069,078,340 | 2,812,675,414 | ||
| 당기법인세자산 | 19 | 24,068,021 | 22,088,576 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 79,663,129,757 | 90,767,879,207 | |||
| 장기금융상품 | 5,6 | 11,048,433 | 69,048,433 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5 | 576,600,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6 | 22,832,226,369 | 52,709,606,787 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 570,549,441 | - | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,31,32 | 1,207,457,877 | 1,047,652,889 | ||
| 유형자산 | 11 | 17,732,952,518 | 14,941,021,397 | ||
| 무형자산 | 12 | 19,096,113,232 | 15,077,814,620 | ||
| 사용권자산 | 17 | 1,311,926,088 | 539,458,509 | ||
| 순확정급여자산 | 15 | 1,712,821,477 | 376,676,547 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 2,391,787,339 | 2,803,358,504 | ||
| 이연법인세자산 | 19 | 12,219,646,983 | 3,203,241,521 | ||
| 자 산 총 계 | 198,477,805,328 | 220,132,430,899 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,119,700,012 | 23,069,434,364 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,13,31,32 | 10,305,273,976 | 10,432,705,552 | ||
| 리스부채 | 6,17,31 | 423,433,184 | 274,755,271 | ||
| 충당부채 | 14 | 1,906,697,771 | 2,038,353,270 | ||
| 기타유동부채 | 16,32 | 9,389,426,195 | 9,505,390,146 | ||
| 당기법인세부채 | 19 | 94,868,886 | 818,230,125 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 12,865,961,607 | 15,789,513,570 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,13,31,32 | 313,000,112 | 934,962,743 | ||
| 리스부채 | 6,17,31,32 | 911,679,569 | 276,759,161 | ||
| 기타장기종업원급여 | 413,997,975 | 411,891,666 | |||
| 기타비유동부채 | 16,32 | 11,227,283,951 | 14,165,900,000 | ||
| 부 채 총 계 | 34,985,661,619 | 38,858,947,934 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 163,492,143,709 | 181,273,482,965 | |||
| 자본금 | 1,20 | 26,120,319,000 | 26,120,319,000 | ||
| 기타불입자본 | 21,24 | 112,846,499,180 | 111,015,571,138 | ||
| 기타자본구성요소 | 21 | (1,857,070,916) | 26,547,382,225 | ||
| 이익잉여금(결손금) | 22 | 26,382,396,445 | 17,590,210,602 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 163,492,143,709 | 181,273,482,965 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 198,477,805,328 | 220,132,430,899 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | |||||
| 매출 | 25,32,34,35 | 101,594,443,691 | 88,602,270,090 | ||
| 매출원가 | 26,28,32 | (41,261,830,704) | (37,951,231,683) | ||
| 매출총이익 | 60,332,612,987 | 50,651,038,407 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28,32 | (39,771,071,250) | (35,399,568,434) | ||
| 경상연구비 | 12,27,28,32 | (10,462,422,900) | (9,316,281,780) | ||
| 영업이익 | 10,099,118,837 | 5,935,188,193 | |||
| 금융수익 | 6,29 | 851,222,326 | 13,296,215,804 | ||
| 금융원가 | 6,29 | (450,241,047) | (168,910,741) | ||
| 기타이익 | 30 | 289,437,403 | 487,523,712 | ||
| 기타손실 | 30 | (2,087,447,198) | (324,728,065) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 8,702,090,321 | 19,225,288,903 | |||
| 법인세비용(수익) | 19 | (194,046,855) | (539,210,015) | ||
| 당기순이익 | 8,896,137,176 | 19,764,498,918 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||||
| 해외사업환산손익 | 21 | 14,479,333 | (10,151,823) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | 5,6,21 | (28,418,932,474) | 20,040,761,822 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15,22 | (103,951,333) | 123,337,661 | ||
| 기타포괄손익 합계 | (28,508,404,474) | 20,153,947,660 | |||
| Ⅲ. 총포괄이익 | (19,612,267,298) | 39,918,446,578 | |||
| Ⅳ. 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업주주지분순이익 | 8,896,137,176 | 19,764,498,918 | |||
| 비지배주주지분순이익 | - | - | |||
| Ⅴ. 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주지분 | (19,612,267,298) | 39,918,446,578 | |||
| 비지배주주지분 | - | - | |||
| Ⅵ. 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당순이익 | 23 | 174 | 386 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식&cr처분이익 | 기타&cr자본잉여금 | 자기주식 | 주식선택권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 01월 01일(전기초) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,198,677,479 | 991,540,922 | (3,346,577,194) | 1,071,081,097 | 7,325,174,628 | (3,106,028,379) | 140,417,490,513 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 19,764,498,918 | 19,764,498,918 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | - | 19,232,359,420 | 808,402,402 | 20,040,761,822 |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | - | - | - | (10,151,823) | - | (10,151,823) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 123,337,661 | 123,337,661 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | - | 19,222,207,597 | 20,696,238,981 | 39,918,446,578 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | |||||||||
| 주식선택권 보상원가 | - | - | - | 88,334,166 | - | 794,302,173 | - | - | 882,636,339 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 47,573,137 | - | 7,336,398 | - | - | - | 54,909,535 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | 47,573,137 | 88,334,166 | 7,336,398 | 794,302,173 | - | - | 937,545,874 |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,246,250,616 | 1,079,875,088 | (3,339,240,796) | 1,865,383,270 | 26,547,382,225 | 17,590,210,602 | 181,273,482,965 |
| 2021년 01월 01일(당기초) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,246,250,616 | 1,079,875,088 | (3,339,240,796) | 1,865,383,270 | 26,547,382,225 | 17,590,210,602 | 181,273,482,965 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 8,896,137,176 | 8,896,137,176 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | - | - | - | (28,418,932,474) | - | (28,418,932,474) |
| 해외사업장환산손익 | - | - | - | - | - | - | 14,479,333 | - | 14,479,333 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (103,951,333) | (103,951,333) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | - | (28,404,453,141) | 8,792,185,843 | (19,612,267,298) |
| 자본에 직접 인식된 거래: | |||||||||
| 주식선택권 보상원가 | - | - | - | (88,334,166) | - | 1,616,636,637 | - | - | 1,528,302,471 |
| 주식선택권의 행사 | - | - | - | - | - | (158,656,062) | - | - | (158,656,062) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 376,139,149 | - | 85,142,484 | - | - | - | 461,281,633 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | 376,139,149 | (88,334,166) | 85,142,484 | 1,457,980,575 | - | - | 1,830,928,042 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,622,389,765 | 991,540,922 | (3,254,098,312) | 3,323,363,845 | (1,857,070,916) | 26,382,396,445 | 163,492,143,709 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 839,871,903 | 929,290,569 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 1,308,868,799 | 755,787,412 | ||
| (1) 당기순이익 | 8,896,137,176 | 19,764,498,918 | ||
| (2) 비현금비용(수익)조정(주33) | 7,653,786,767 | (5,601,929,816) | ||
| (3) 영업자산ㆍ부채의 변동(주33) | (15,241,055,144) | (13,406,781,690) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,226,231,702 | 1,999,181,346 | ||
| 3. 법인세 환급(납부) | (1,695,228,598) | (1,825,678,189) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 8,029,663,062 | (2,317,735,008) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증감 | 17,423,400,000 | 3,310,754,076 | ||
| 유형자산의 처분 | 120,909,091 | 1,500,000 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 58,000,000 | 640,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,149,657,106 | ||
| 장기금융상품의 취득 | - | (30,000,000) | ||
| 관계기업투자 주식의 취득 | (570,549,441) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (4,605,902,107) | (2,562,323,867) | ||
| 무형자산의 취득 | (4,396,194,481) | (4,827,322,323) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (306,532,913) | (519,345,163) | ||
| 리스부채의 감소 | (715,249,013) | (587,672,763) | ||
| 자기주식의 처분 | 59,516,100 | 68,327,600 | ||
| 주식선택권행사로 인한 현금유입 | 349,200,000 | - | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 30,854,175 | (11,849,136) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 8,593,856,227 | (1,919,638,738) | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 4,200,417,295 | 6,120,056,033 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 12,794,273,522 | 4,200,417,295 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
- 연결주 석
| 제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재&cr제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 한올바이오파마주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요
(1) 지배기업의 개요&cr한국채택국제회계기준 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한올바이오파마주식회사(이하 '지배기업')는 1973년 11월 20일에 설립되어 의약품 제조및 판매를주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 서울특별시에 주사무소, 대전광역시에 본사 및 제조시설을 두고 있으며, 그 외 11개의 지방사무소를 두고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 18일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 2010년 3월 19일 "한올제약 주식회사"에서 "한올바이오파마주식회사"로 사명을 변경하였습니다.
&cr당 기말 현재 지배기업의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대웅제약 | 16,115,745 주 | 30.85% | 8,057,873 |
| 박승국 | 65,980 주 | 0.13% | 32,990 |
| 정승원 | 5,646 주 | 0.01% | 2,823 |
| 자기주식 | 1,034,371 주 | 1.98% | 517,186 |
| 국민연금 | 4,304,693 주 | 8.24% | 2,152,347 |
| 김홍철 | 2,336,885 주 | 4.47% | 1,168,443 |
| 김성욱 | 1,502,324 주 | 2.88% | 751,162 |
| 기타 | 26,874,994 주 | 51.44% | 13,437,495 |
| 합 계 | 52,240,638 주 | 100.00% | 26,120,319 |
(2) 종속기업 현황&cr당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업들의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 관계 | 지분율 | 결산일 | 소재지 |
|---|---|---|---|---|
| HPI, INC | 지배기업의 종속기업 | 100.00% | 12월31일 | 미국 |
&cr(3) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.&cr가. 재무상태 및 손익
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산 | 매출액 | 당기손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HPI, INC | 278,996 | 141,512 | 137,484 | 1,155,864 | (64,344) |
&cr나. 현금흐름
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동&cr 현금흐름 | 투자활동&cr 현금흐름 | 재무활동&cr 현금흐름 | 기타 | 현금및현금성&cr 자산의 순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HPI, INC | 9,937 | (8,885) | (70,391) | 12,576 | (56,763) |
&cr상기 재무정보는 내부거래 상계전 금액입니다.&cr&cr다. 당기 중 연결대상 종속기업의 비지배지분은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준&cr한올바이오파마주식회사와 그 종속기업(이하 "연결기업") 의 연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr연결기업의 재무제표는 2022년 1월 26일자 이사회에서 승인 후, 2022년 3월 10일자이사회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr (1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr - 공정가치로 평가되는 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결기업의 재무제표는 연결기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결기업의 재무제표는 연결기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr가. 가정과 추정의 불확실성&cr 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 12: 비금융자산의 손상&cr - 주석 14: 충당부채의 측정&cr - 주석 19: 이연법인세의 측정&cr &cr나. 공정가치 측정&cr연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 연결기업은 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서,연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액의 사용이 요구됩니다.
&cr연결기업은 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 제품 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 연결기업은 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 연결기업은 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될것입니다.
&cr 라. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 판단
연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
연결기업은 연장선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결기업은 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인과 연관되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결기업은 연결기업의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
&cr마. 리스 - 증분차입이자율의 산정
연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
&cr(4) 회계정책의 변경&cr2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결기업은 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.
&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성 되었습니다.&cr
(1) 연결&cr가. 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr나. 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr다. 종속기업
종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr연결기업을 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr라. 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr마. 관계기업&cr관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 일반적으로 연결기업이 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간의내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
&cr관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
&cr투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.
&cr바. 내부거래제거&cr연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 관계기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr(2) 현금및현금성자산&cr연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산&cr① 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합 니다. 주석 3-(16) 의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
&cr- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
- 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr연결기업은 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
③ 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권&cr
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급 이 30일 을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr &cr연결기업은 계약상 지급 이 90일 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(5) 금융부채 &cr① 최초인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금 이 있습니다.
&cr② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr- 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(6) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 8 ~ 40 년 |
| 구 축 물 | 8 ~ 35 년 |
| 기 계 장 치 | 4 ~ 8 년 |
| 차량운반구 | 4 년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 7 년 |
&cr 연결기업은 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. &cr &cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7 년 ~ 17 년 |
| 개발비 | 5 년 |
| 기타의무형자산 | 4 년 ~ 10 년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
가. 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결기업은 관련 프로젝트의 임상 3단계시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
&cr나. 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr (9) 리스&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
ㆍ리스이용자로서의 회계정책&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
가. 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
- 건물 : 8~40 년
- 차량운반구 : 4년&cr- 집기비품 : 4~7 년
리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 비금융자산의 손상 부분 의 회계정책을 참조합니다.
&cr나 . 리스부채
연결기업은 리스개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr&cr연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr
다. 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
ㆍ리스제공자로서의 회계정책&cr연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. &cr
(10) 정부보조금&cr정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
&cr연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(12) 종업원급여&cr가. 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
나. 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr다. 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr &cr라. 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(14) 외화&cr연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr (16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결기업은 의약품 등을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(3) 을 참조바랍니다.
가. 제품의 판매&cr제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결기업은 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의수행의무인지 고려합니다 (예: 보증, 고객충성포인트). 제품 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를고려합니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높 은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 제품판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
ㆍ 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
&cr② 유의적인 금융요소
일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr&cr③ 계약 잔액&cr수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3-(4)부분을 참조합니다.&cr&cr나. 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr① 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr② 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr&cr (17) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr가. 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
나. 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr
(20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr 연결기업은 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
&cr1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 이자율지표 개혁 - 2단계&cr&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함&cr이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr &cr 2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr (21) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보 험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.&cr- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)&cr- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.&cr &cr 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr&cr 3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr &cr 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr &cr 6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr&cr8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.&cr
4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 135,090 | 6,040 |
| 보통예금 등 | 12,659,183 | 4,194,377 |
| 합계 | 12,794,273 | 4,200,417 |
&cr 5. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 등 | 67,775,273 | - | 86,505,315 |
| 전환사채(*) | - | 576,600 | - |
| 합 계 | 67,775,273 | 576,600 | 86,505,315 |
| (*) | 당기 중 Alloplex Biotherapeutics inc. 의 전환사채를 취득하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금(*1) | - | 58,000 |
| 당좌개설보증금(*2) | 11,048 | 11,048 |
| 합 계 | 11,048 | 69,048 |
| (*1) | 전기말 현재 도시가스 공급과 관련하여 씨엔씨티에너지주식회사가 정기예금 58,000천원에 대해 질권을 설정하였습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 금융자산 | Immunovant Sciences Ltd. (*) | 9,488,321 | 47,209,033 |
| 시장성 없는 금융자산 | 한국제약협회 | 4,400 | 4,400 |
| Immunomet Therapeutics Inc. | 13,339,505 | 5,496,174 | |
| 합 계 | 22,832,226 | 52,709,607 |
| (*) | 전기 중 Earn-out Payment 조건에 따라 보통주 302,590주를 수령하였습니다. (주석 18-(7) 참조) |
&cr(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 52,709,607 | 17,250,161 |
| 취득 및 대체(*) | 6,557,148 | - |
| 처분 | - | (1,149,657) |
| 평가손익(법인세효과 차감 전) | (36,434,529) | 25,693,285 |
| 거래손익 | - | 10,915,818 |
| 기말금액 | 22,832,226 | 52,709,607 |
| (*) | 당기 중 기술이전계약으로 인해 ImmunoMet Therapeutics Inc.의 보통주 577,002주를 취득하고 R&D매출로 인식하였으며, 전환사채의 전환권 행사에 따라 보통주 53,073주를 취득하였습니다. (주석 18-(3) 참조) |
6. 공정가치&cr (1) 연결기업의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr
(2) 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr① 현금 및 단기예금, 매출채권, 기타 유동자산, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr&cr② 장기금융자산(지분상품 및 수익증권 이외) 및 보증금, 기타장기부채의 공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율 등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.&cr&cr③ 장기금융자산(지분상품 및 수익증권)의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 및 수익증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 가치평가기법을 사용하여 측정하거나 원가로 측정한 금액이 포함되어 있습니다.
(3) 공정가치 측정&cr① 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결기업은 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. &cr
ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &crㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
&cr② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr가. 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 67,775,273 | 576,600 | 68,351,873 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 9,488,321 | - | 13,343,905 | 22,832,226 |
| 합 계 | 9,488,321 | 67,775,273 | 13,920,505 | 91,184,099 |
당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
나. 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 : | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 86,505,315 | - | 86,505,315 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 47,209,033 | - | 5,500,574 | 52,709,607 |
| 합 계 | 47,209,033 | 86,505,315 | 5,500,574 | 139,214,922 |
전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr가. 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 12,794,273 | 12,794,273 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 68,351,873 | - | - | 68,351,873 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 15,554,722 | 15,554,722 |
| 장기금융상품 | - | - | 11,048 | 11,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 22,832,226 | - | 22,832,226 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 1,207,458 | 1,207,458 |
| 합 계 | 68,351,873 | 22,832,226 | 29,567,501 | 120,751,600 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 10,305,274 | 10,305,274 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 313,000 | 313,000 |
| 리스부채 | - | - | 1,335,113 | 1,335,113 |
| 합 계 | - | - | 11,953,387 | 11,953,387 |
나. 전기말&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,200,417 | 4,200,417 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 86,505,315 | - | - | 86,505,315 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 15,728,664 | 15,728,664 |
| 장기금융상품 | - | - | 69,048 | 69,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 52,709,607 | - | 52,709,607 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 1,047,653 | 1,047,653 |
| 합 계 | 86,505,315 | 52,709,607 | 21,045,782 | 160,260,704 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 10,432,706 | 10,432,706 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 934,963 | 934,963 |
| 리스부채 | - | - | 551,514 | 551,514 |
| 합 계 | - | - | 11,919,183 | 11,919,183 |
(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가 측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||||
| 이자수익 | - | - | 719,844 | 719,844 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가이익 | 47,288 | - | - | 47,288 |
| 외환차익 | - | - | 55,045 | 55,045 |
| 외화환산이익 | - | - | 29,046 | 29,046 |
| 금융수익 소계 | 47,288 | - | 803,935 | 851,223 |
| Ⅱ. 금융원가 | ||||
| 이자비용 | - | - | (25,480) | (25,480) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손실 | (224,727) | - | - | (224,727) |
| 외환차손 | - | - | (197,857) | (197,857) |
| 외화환산손실 | - | - | (2,177) | (2,177) |
| 금융원가 소계 | (224,727) | - | (225,514) | (450,241) |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ) | (177,439) | - | 578,421 | 400,982 |
| Ⅳ. 판매관리비 | ||||
| 대손상각비 환입 | - | - | 21,900 | 21,900 |
| V. 기타포괄손익 | ||||
| 공정가치 측정 금융상품 | - | (28,418,932) | - | (28,418,932) |
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가 측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 2,081,642 | - | 63,071 | 2,144,713 |
| 파생상품 거래이익 | 10,915,818 | - | - | 10,915,818 |
| 외환차익 | - | - | 231,894 | 231,894 |
| 외화환산이익 | - | - | 3,791 | 3,791 |
| 금융수익 소계 | 12,997,460 | - | 298,756 | 13,296,216 |
| Ⅱ. 금융원가 | ||||
| 이자비용 | - | - | (16,009) | (16,009) |
| 외환차손 | - | - | (147,860) | (147,860) |
| 외화환산손실 | - | - | (5,042) | (5,042) |
| 금융원가 소계 | - | - | (168,911) | (168,911) |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ) | 12,997,460 | - | 129,845 | 13,127,305 |
| Ⅳ. 판매관리비 | ||||
| 대손상각비 환입 | - | - | 126,792 | 126,792 |
| V. 기타포괄손익 | ||||
| 공정가치 측정 금융상품 | - | 20,040,762 | - | 20,040,762 |
7. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,109,236 | - | 12,823,869 | - |
| 대손충당금 | (1,248,675) | - | (1,270,575) | - |
| 미수금 | 5,707,575 | - | 4,187,712 | - |
| 대손충당금 | (13,415) | - | (13,415) | - |
| 미수수익 | - | - | 1,073 | - |
| 보증금 | - | 1,207,458 | - | 1,047,653 |
| 합 계 | 15,554,721 | 1,207,458 | 15,728,664 | 1,047,653 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 6개월 이하 | 9,779,986 | 3,306,546 | 11,311,412 | 3,548,658 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 43,449 | 2,125,234 | 216,629 | 741,943 |
| 1년 초과 | 37,126 | 1,469,838 | 25,253 | 932,422 |
| 소계 | 9,860,561 | 6,901,618 | 11,553,294 | 5,223,023 |
| Ⅱ. 손상된 금융자산 | ||||
| 집합적으로 손상된 금융자산 | 489,010 | - | 510,910 | - |
| 개별적으로 손상된 금융자산 | 759,665 | 13,415 | 759,665 | 13,415 |
| 소계 | 1,248,675 | 13,415 | 1,270,575 | 13,415 |
| 합계 | 11,109,236 | 6,915,033 | 12,823,869 | 5,236,438 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,283,990 | 1,410,782 |
| 대손설정(환입) | (21,900) | (126,792) |
| 기말금액 | 1,262,090 | 1,283,990 |
8. 재고자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 7,797,695 | (65,581) | 7,732,114 | 8,270,039 | (110,058) | 8,159,981 |
| 제 품 | 7,730,518 | (293,487) | 7,437,031 | 7,690,633 | (276,301) | 7,414,332 |
| 재공품 | 161,363 | - | 161,363 | 715,404 | - | 715,404 |
| 원재료 | 4,494,337 | (212,815) | 4,281,522 | 3,381,782 | (209,960) | 3,171,822 |
| 부재료 | 584,026 | (37,468) | 546,558 | 399,314 | (34,561) | 364,753 |
| 미착품 | 178,823 | - | 178,823 | - | - | - |
| 저장품 | 70,772 | - | 70,772 | 65,034 | - | 65,034 |
| 합 계 | 21,017,534 | (609,351) | 20,408,183 | 20,522,206 | (630,880) | 19,891,326 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 및 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <매출원가> | ||
| 재고자산폐기손실 | 980,275 | 2,089,063 |
| 재고자산평가손실(환입) | (21,528) | 301,873 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 622,350 | 216,331 | 1,159,406 | 160,179 |
| 선급비용 | 141,455 | - | 142,880 | - |
| 계약자산 | 1,305,274 | 2,175,457 | 1,510,389 | 2,643,180 |
| 합 계 | 2,069,079 | 2,391,788 | 2,812,675 | 2,803,359 |
&cr
10. 관계기업투자&cr(1) 당기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 소재지 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. (*) | 미국 | 2.37% | 570,549 |
| (*) | 당기 중 지분을 신규 취득하였으며, 의결권 있는 지분율은 20%미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. | 3,469,009 | 190,444 | 3,278,565 |
(3) 당기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. | 1,356 | (1,695,031) | (1,695,031) | - | (1,695,031) |
&cr(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산과 관계기업투자와의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 순자산 | 지분상당액 | 투자차액잔액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Nurron Pharmaceuticals INC. | 3,278,565 | 77,766 | 492,783 | 570,549 |
11. 유형자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,494,104 | - | - | 1,494,104 | 1,494,104 | - | - | 1,494,104 |
| 건 물 | 14,208,915 | (6,214,282) | - | 7,994,633 | 13,934,892 | (6,076,929) | - | 7,857,963 |
| 구 축 물 | 758,846 | (481,932) | - | 276,914 | 758,846 | (458,153) | - | 300,693 |
| 기 계 장 치 | 14,119,199 | (10,642,028) | - | 3,477,171 | 14,822,030 | (10,691,563) | - | 4,130,466 |
| 차 량 운 반 구 | 174,654 | (174,640) | - | 14 | 174,654 | (173,462) | - | 1,193 |
| 기타의유형자산 | 11,701,829 | (10,811,538) | (3,464) | 886,827 | 12,055,279 | (10,910,047) | (7,609) | 1,137,623 |
| 건설중인자산 | 3,603,290 | - | - | 3,603,290 | 18,980 | - | - | 18,980 |
| 합 계 | 46,060,837 | (28,324,420) | (3,464) | 17,732,953 | 43,258,785 | (28,310,154) | (7,609) | 14,941,022 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 1,494,104 | 7,857,963 | 300,693 | 4,130,466 | 1,193 | 1,137,623 | 18,980 | 14,941,022 |
| 취득 | - | - | - | 26,250 | - | 124,539 | 5,435,011 | 5,585,800 |
| 처분 | - | - | - | (991,101) | - | (9,896) | - | (1,000,997) |
| 폐기 | - | (46,254) | - | (5,657) | - | (122,960) | - | (174,871) |
| 감가상각비 | - | (497,628) | (23,779) | (742,927) | (1,179) | (355,610) | - | (1,621,123) |
| 정부보조금&cr감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | 4,143 | - | 4,143 |
| 대체 | - | 680,552 | - | 1,060,140 | - | 110,009 | (1,850,701) | - |
| 환산차이 | - | - | - | - | - | (1,021) | - | (1,021) |
| 기말 장부금액 | 1,494,104 | 7,994,633 | 276,914 | 3,477,171 | 14 | 886,827 | 3,603,290 | 17,732,953 |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| 기초 장부금액 | 1,494,104 | 6,223,629 | 169,998 | 4,279,983 | 13,016 | 1,334,620 | 858,143 | 14,373,493 |
| 취득 | - | 156,592 | 89,045 | 65,553 | - | 206,250 | 1,907,548 | 2,424,988 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (1) | - | (1) |
| 폐기 | - | (15,770) | (1) | (15) | - | (1) | - | (15,787) |
| 감가상각비 | - | (493,801) | (20,133) | (861,355) | (11,823) | (451,824) | - | (1,838,936) |
| 정부보조금&cr감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | 4,143 | - | 4,143 |
| 대체(*) | - | 1,987,313 | 61,784 | 646,300 | - | 44,545 | (2,746,711) | (6,769) |
| 환산차이 | - | - | - | - | - | (109) | - | (109) |
| 기말 장부금액 | 1,494,104 | 7,857,963 | 300,693 | 4,130,466 | 1,193 | 1,137,623 | 18,980 | 14,941,022 |
| (*) | 건설중인자산 중 6,769 천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다. |
12. 무형자 산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개 발 비 | 16,876,865 | - | 16,876,865 | 12,480,670 | - | 12,480,670 |
| 산 업 재 산 권 | 2,646,826 | (2,163,264) | 483,561 | 2,621,859 | (1,940,168) | 681,691 |
| 기타의무형자산 | 1,077,222 | (852,595) | 224,627 | 1,077,222 | (672,829) | 404,393 |
| 회 원 권 | 1,511,060 | - | 1,511,060 | 1,511,060 | - | 1,511,060 |
| 합 계 | 22,111,973 | (3,015,859) | 19,096,113 | 17,690,811 | (2,612,997) | 15,077,814 |
&cr ( 2 ) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr가. 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 12,480,670 | 681,691 | 404,393 | 1,511,060 | 15,077,814 |
| 취득 | 4,396,195 | - | - | - | 4,396,195 |
| 무형자산상각비 | - | (223,096) | (179,766) | - | (402,862) |
| 대체(*1) | - | 24,966 | - | - | 24,966 |
| 기말장부금액 | 16,876,865 | 483,561 | 224,627 | 1,511,060 | 19,096,113 |
| (*1) | 산업재산권은 선급금으로부터 대체되었습니다. |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 7,666,348 | 948,288 | 592,076 | 1,511,060 | 10,717,772 |
| 취득 | 4,814,322 | - | 13,000 | - | 4,827,322 |
| 무형자산상각비 | - | (272,940) | (207,453) | - | (480,393) |
| 손상차손(*1) | - | (44,819) | - | - | (44,819) |
| 대체(*2) | - | 51,162 | 6,770 | - | 57,932 |
| 기말장부금액 | 12,480,670 | 681,691 | 404,393 | 1,511,060 | 15,077,814 |
| (*1) | 전기 중 특허권 관련하여 44,819천원을 감액하였습니다. |
| (*2) | 기타의무형자산은 건설중인자산으로부터 대체되었으며, 산업재산권은 선급금으로부터 대체되었습니다. |
&cr (3) 주요 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr가. 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 회수가능액&cr평가방법 | 손상차손 금액 | 장부금액 | 개발단계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HL036(*) | 16,876,865 | 사용가치 | - | - | 16,876,865 | 임상 3상 |
| (*) | 안구건조증 치료제(점안액)로 대웅제약과 공동개발 중이며, 현재 미국 임상 3상 단계로 2023년 발매를 목표로 하고 있습니다. |
&cr나. 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 회수가능액&cr평가방법 | 손상차손 금액 | 장부금액 | 개발단계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HL036(*) | 12,480,670 | 사용가치 | - | - | 12,480,670 | 임상 3상 |
| (*) | 안구건조증 치료제(점안액)로 대웅제약과 공동개발 중이며, 현재 미국 임상 3상 단계로 2023년 발매를 목표로 하고 있습니다. |
&cr ( 4) 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 경상연구비 | 10,462,423 | 9,316,282 |
13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,759,329 | - | 4,946,351 | - |
| 미지급금 | 6,391,081 | 313,000 | 3,372,909 | 914,963 |
| 미지급비용 | 2,146,879 | - | 2,105,461 | - |
| 미지급배당금 | 7,985 | - | 7,985 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 10,305,274 | 313,000 | 10,432,706 | 934,963 |
&cr&cr14. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 환불부채 | ||
| 기초잔액 | 2,038,353 | 2,733,584 |
| 당기설정액 | 647,203 | 880,328 |
| 당기사용액 | (778,858) | (1,575,559) |
| 기말잔액 | 1,906,698 | 2,038,353 |
| 반환제품회수권 | ||
| 기초잔액 | 204,065 | 455,740 |
| 당기설정액 | 357,942 | 497,237 |
| 당기사용액 | (372,930) | (748,912) |
| 기말잔액 | 189,077 | 204,065 |
연결기업은 제품ㆍ상품의 매출과 관련하여 향후 예상되는 반품율을 과거의 경험율을바탕으로 추정하여 환불부채를 설정하였습니다.
15. 퇴직급여제도&cr연결기업은 종업원을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 연결기업은 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr &cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 19,574,120 | 17,725,400 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (21,286,941) | (18,102,077) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) | (1,712,821) | (376,677) |
&cr (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,725,400 | (18,102,077) | (376,677) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,836,116 | - | 1,836,116 |
| 이자비용(이자수익) | 369,516 | (346,785) | 22,731 |
| 소 계 | 2,205,632 | (346,785) | 1,858,847 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 기대수익 | - | 30,194 | 30,194 |
| 인구통계적가정의 변동 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동 | (1,026,103) | - | (1,026,103) |
| 경험조정 | 1,129,180 | - | 1,129,180 |
| 소 계 | 103,077 | 30,194 | 133,271 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,300,000) | (3,300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (459,989) | 431,727 | (28,263) |
| 기말금액 | 19,574,120 | (21,286,941) | (1,712,821) |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,284,823 | (17,675,399) | (1,390,576) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,766,564 | - | 1,766,564 |
| 이자비용(이자수익) | 313,191 | (340,896) | (27,705) |
| 소 계 | 2,079,755 | (340,896) | 1,738,859 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 기대수익 | - | (51,196) | (51,196) |
| 인구통계적가정의 변동 | 406,508 | - | 406,508 |
| 재무적가정의 변동 | (640,334) | - | (640,334) |
| 경험조정 | 126,897 | - | 126,897 |
| 소 계 | (106,929) | (51,196) | (158,125) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (600,000) | (600,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (532,249) | 565,414 | 33,165 |
| 기말금액 | 17,725,400 | (18,102,077) | (376,677) |
한편 당기 인식액 중 607,863 천원(전기: 603,374천원) 은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 경상연구비에 포함되어 있습니다.
(4) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 5,466,337 |
| 파생상품 | 21,286,941 | 12,635,740 |
| 합 계 | 21,286,941 | 18,102,077 |
&cr 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산ㆍ부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헷지하기 위해 사용됩니다.
( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (1,622,143) | 1,854,631 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 1,862,086 | (1,657,956) |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (1,581,545) | 1,821,612 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 1,817,950 | (1,607,909) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정할 때 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr&cr(6) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.51% | 1.94% |
| 기대임금상승률 | 1.21% | 1.21% |
&cr (7) 연결기업은 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있 습니다. 당기 퇴직급여 중 203,122천원 은 퇴직급여제도 에서 규정하고 있는 비율에따 라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입한 기여금입니다.
16. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 376,735 | - | 330,483 | - |
| 계약부채(*) | 7,126,370 | 11,227,284 | 8,151,943 | 14,165,900 |
| 예수금 | 1,884,722 | - | 1,021,365 | - |
| 예수보증금 | 1,599 | - | 1,599 | - |
| 합 계 | 9,389,426 | 11,227,284 | 9,505,390 | 14,165,900 |
| (*) | 기술이전계약으로 인하여 수령한 금액이며, 당기 중 3,964,188천원(전기: 7,893,068천원)을 기타매출로 인식하였습니다. |
&cr&cr 17. 리스
(1) 당 기 및 전기의 사용권자산과 리스부채 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 458,782 | 80,677 | 539,459 | 551,514 |
| 증가 | 1,487,774 | 94,490 | 1,582,264 | 1,582,264 |
| 감가상각 | (651,609) | (49,463) | (701,072) | - |
| 처분 | (119,801) | - | (119,801) | (120,622) |
| 이자비용 | - | - | - | 25,480 |
| 지급 | - | - | - | (715,248) |
| 기타 | 10,492 | 585 | 11,077 | 11,725 |
| 당기말 | 1,185,638 | 126,289 | 1,311,927 | 1,335,113 |
| 차감: 유동성리스부채 | - | - | - | 423,433 |
| 차감계 | - | - | - | 911,680 |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 442,892 | 111,037 | 8,789 | 562,718 | 568,183 |
| 증가 | 541,715 | 37,751 | - | 579,466 | 579,466 |
| 감가상각 | (515,795) | (54,450) | (8,789) | (579,034) | - |
| 처분 | (10,311) | (14,011) | - | (24,322) | (24,648) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 16,009 |
| 지급 | - | - | - | - | (587,673) |
| 기타 | 281 | 350 | - | 631 | 177 |
| 전기말 | 458,782 | 80,677 | - | 539,459 | 551,514 |
| 차감: 유동성리스부채 | - | - | - | - | (274,755) |
| 차감계 | - | - | - | - | 276,759 |
&cr(2) 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 701,072 | 579,035 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 25,480 | 16,009 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 40,463 | 40,019 |
&cr ( 3) 리스기간에 포함되지 않은 행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권의 할인되지 않은 잠재적인 미래 리스료는 없습니다.
18. 우발부채 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 통화 | 한도금액 | 실행금액(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 전자방식외담대 | KRW | 3,000,000 | 151,455 |
| KEB하나은행 | 구매론 | KRW | 2,000,000 | 398,652 |
| ㈜신한은행 | 수입신용장 | USD | 1,000,000 | - |
| 합 계 | KRW | 5,000,000 | 550,107 | |
| USD | 1,000,000 | - |
| (*) | 당기말 현재 매입채무에 계상되어 있습니다. |
&cr (2) 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 5,185 | 계약이행보증 등 |
&cr(3) 연결기업은 2015년 8월에 연결기업이 지분을 보유하고 있는 Immunomet Therapeutics, Inc.와 HL156 기술이전(기술 및 특허권 등) 계약을 체결하였으며, 당기 중 Immunomet Therapeutics, Inc.이 양도받은 기술을 활용하여 일으킨 순매출의 로열티 비율 및 기술 이전계약 시, 수취할 기술료의 비율을 50% 경감하는 변경계약을 체결하였습니다. 동 계약변경의 대가로 Immunomet Therapeutics, Inc.의 보통주 577,002주를 수령하였으며, 수령한 주식은 공정가치로 평가하여 기타매출로 인식하였습니다.&cr &cr(4) 당기말 현재 연결기업이 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.&cr &cr (5) 당기말 현재 연결기업의 계류 중인 소 송 사건은 연결기업이 제소한 1건이며, 소송의 승패는 예측할 수 없 습니다.
(6) 연결기업은 2019년 12월 19일 대전지방식품의약품안전청에서 실시한 정기약사감시에서 제조업무정지 3개월에 해당하는 위반사항이 지적되어, 2020년 5월 8일에 '2020년 5월 17일부터 3개월간 자사 허가품목(의약품 제조업) 제조업무정지 처분' 통지서를 수령하였습니다. 연결기업은 제조업무정지 행정처분에 대하여 대전지방법원에 집행정지 처분을 신청하였고, 2021년 11월 23일부로 행정처분 관련 소송을 취하하여 2021년 11월 24일부터 3개월간 자사허가품목 제조업무정지 행정처분을 받았습니다. 연결기업은 동 행정처분으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr&cr (7) 연결기업이 주식을 보유중이던 Immunovant, Inc.가 2019년 12월 HSAC와 SPAC 합병을 통해 상장하면서 기존 Immunovant, Inc.주주에게 Earn-out Payment 조건을 부여하였습니다. 상장 후 Immunovant, Inc.의 주가가 20일 거래일 이상 $17.5, $31.5을 초과할 경우 각각 10,000,000주를 상장 이전 지분 비율에 따라 지급하는 조건이며, 전기 중 조건을 충족하여 연결기업은 보통주 302,590주를 수령하였고, 수령한 주식은 공정가치로 평가하여 파생상품거래이익으로 인식하였습니다. &cr&cr 19. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 849,822 | 1,880,377 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 122,045 | (498,028) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (9,016,405) | 3,690,835 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 7,850,491 | (5,612,394) |
| 법인세비용(수익) | (194,047) | (539,210) |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 12,219,647 | 3,203,241 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 3,203,242 | 6,894,076 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 9,016,405 | (3,690,835) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,702,090 | 19,225,289 |
| 적용세율에 따른 부담액 | 1,892,460 | 4,207,564 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 14,945 | 28,204 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 미인식분의 변동 | (1,931,138) | (3,409,928) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 122,045 | (498,028) |
| 세액공제 | (689,852) | (1,261,458) |
| 기타 | 397,493 | 394,436 |
| 법인세비용(수익) | (194,047) | (539,210) |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 1,834,288 | (116,667) | 1,717,621 |
| 손실충당금 | 1,116,435 | (17,641) | 1,098,794 |
| 퇴직급여채무 | 17,303,009 | 1,876,983 | 19,179,992 |
| 사외적립자산 | (17,303,009) | (1,876,983) | (19,179,992) |
| 감가상각비 | 7,289,957 | (1,081,738) | 6,208,219 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (34,008,282) | 36,434,529 | 2,426,247 |
| 미수수익 | (1,073) | 1,073 | - |
| 정부보조금 | 7,609 | (4,145) | 3,464 |
| 연구개발출연금 | (7,609) | 4,145 | (3,464) |
| 연월차수당 | 1,462,726 | 1,064,617 | 2,527,343 |
| 계약부채 | 22,317,843 | (3,964,189) | 18,353,654 |
| 계약자산 | (4,153,568) | 672,837 | (3,480,731) |
| 리스부채 | 393,779 | 799,822 | 1,193,601 |
| 사용권자산 | (387,459) | (793,079) | (1,180,538) |
| 주식선택권 | 917,501 | (917,501) | - |
| 기타 | 579,255 | 123,700 | 702,955 |
| 소 계 | (2,638,598) | 32,205,763 | 29,567,165 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | - | - | - |
| 이연법인세 인식대상 금액 | (2,638,598) | 32,205,763 | 29,567,165 |
| 법인세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산 | (580,492) | 7,085,268 | 6,504,776 |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 3,783,733 | 1,931,138 | 5,714,871 |
| 이연법인세자산 합계 | 3,203,241 | 9,016,406 | 12,219,647 |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 2,277,844 | (443,556) | 1,834,288 |
| 손실충당금 | 1,550,407 | (433,972) | 1,116,435 |
| 퇴직급여채무 | 15,862,432 | 1,440,577 | 17,303,009 |
| 사외적립자산 | (15,862,432) | (1,440,577) | (17,303,009) |
| 감가상각비 | 8,322,389 | (1,032,432) | 7,289,957 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (9,351,411) | (24,656,871) | (34,008,282) |
| 미수수익 | (61) | (1,012) | (1,073) |
| 정부보조금 | 11,752 | (4,143) | 7,609 |
| 연구개발출연금 | (11,752) | 4,143 | (7,609) |
| 연월차수당 | 1,090,601 | 372,125 | 1,462,726 |
| 계약부채 | 30,210,911 | (7,893,068) | 22,317,843 |
| 계약자산 | (5,663,957) | 1,510,389 | (4,153,568) |
| 리스부채 | 482,184 | (88,405) | 393,779 |
| 사용권자산 | (478,280) | 90,821 | (387,459) |
| 주식선택권 | - | 917,501 | 917,501 |
| 기타 | 655,920 | (76,665) | 579,255 |
| 소 계 | 29,096,547 | (31,735,145) | (2,638,598) |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 10,609,163 | (10,609,163) | - |
| 이연법인세 인식대상 금액 | 18,487,384 | (21,125,982) | (2,638,598) |
| 법인세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산 | 4,067,224 | (4,647,716) | (580,492) |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 2,826,852 | 956,881 | 3,783,733 |
| 이연법인세자산 합계 | 6,894,076 | (3,690,835) | 3,203,241 |
(4) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 106,090 | 13,418 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (8,015,596) | 5,652,523 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (29,320) | 34,788 |
| 주식선택권 | 88,335 | (88,335) |
| 합 계 | (7,850,491) | 5,612,394 |
&cr(5) 연결기업은 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결기업이 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않은 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이월세액공제 등 | 2,232,836 | 3,034,028 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만료시기 | 이월세액공제 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | - |
| 2년 이내 | - |
| 3년 이내 | - |
| 3년 초과 | 2,232,836 |
| 합 계 | 2,232,836 |
20. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 90,000,000주 | 90,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 52,240,638주 | 52,240,638주 |
| 보통주자본금 | 26,120,319,000 | 26,120,319,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 연결기업의 발행주식수 변동내역은 없습니다.
&cr&cr21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 102,163,303 | 102,163,303 |
| 자기주식처분이익 | 9,622,390 | 9,246,251 |
| 기타자본잉여금 | 991,541 | 1,079,875 |
| 자기주식(*) | (3,254,098) | (3,339,241) |
| 주식선택권 | 3,323,364 | 1,865,383 |
| 합 계 | 112,846,500 | 111,015,571 |
| (*) | 당기말 현재 연결기업이 보유 중인 자기주식은 보통주 1,034,371 주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (1,892,472) | 26,526,460 |
| 해외사업장환산외환차이 | 35,401 | 20,922 |
| 합 계 | (1,857,071) | 26,547,382 |
&cr 2 2. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 2,219,000 | 2,219,000 |
| 2. 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 2,322,270 | 2,322,270 |
| 재무구조개선적립금 | 437,710 | 437,710 |
| 소 계 | 2,759,980 | 2,759,980 |
| 3. 재평가적립금 | 2,944 | 2,944 |
| 4. 미처분이익잉여금 | 21,400,472 | 12,608,286 |
| 합 계 | 26,382,396 | 17,590,210 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 12,608,286 | (8,087,952) |
| 기타포괄손익 대체 | - | 808,402 |
| 당기순이익 | 8,896,137 | 19,764,499 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (103,951) | 123,337 |
| 기말 금액 | 21,400,472 | 12,608,286 |
23. 주당손익&cr(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 8,896,137,176 | 19,764,498,918 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,202,904 주 | 51,177,865 주 |
| 기본주당이익 | 174 | 386 |
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr
(2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 51,179,203 | 51,176,871 |
| 자기주식처분 | 23,701 | 994 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,202,904 | 51,177,865 |
&cr (3) 희석주당손익&cr 당기와 전기의 주식선택권 및 신주인수권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 산정하지 않았습니다.
24. 주식기준보상&cr(1) 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 45차 부여분 | 46차 부여분 | 47차 부여분 | 48-1차 부여분 | 48-2차 부여분 | 49차 부여분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017.12.19 | 2018.01.31 | 2020.07.29 | 2020.10.29 | 2021.03.26 | 2021.04.29 |
| 부여주식의 총수 | 27,490 | 71,990 | 100,000 | 105,000 | 200,000 | 25,000 |
| 철회 및 소멸수량 | 3,240 | 11,200 | - | - | - | - |
| 기대소멸율 | 11.79% | 15.56% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 행사수량 | 24,250 | - | - | - | - | - |
| 당기말 수량 | - | 60,790 | 100,000 | 105,000 | 200,000 | 25,000 |
| 행사가격(단위: 원) | 14,400 | 33,700 | 30,300 | 32,600 | 23,363 | 23,810 |
| 무위험이자율 | 2.22% | 2.50% | 1.01% | 1.21% | 1.51% | 1.60% |
| 행사가능기간 | 2020.12.19 ~ 2022.12.18 | 2021.1.31 ~ 2023.1.30 | 2023.07.29 ~ 2026.07.28 | 2023.10.29 ~ 2026.10.28 | 2024.03.26 ~ 2027.03.25 | 2024.04.29 ~ 2027.04.28 |
| 만기 | 5년 | 5년 | 6년 | 6년 | 6년 | 6년 |
| 기대존속기간 | 4년 | 4년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 가득조건 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 |
| 총보상원가(단위: 천원) | 158,656 | 1,385,127 | 1,950,671 | 1,396,305 | 1,600,242 | 234,212 |
| 잔여보상원가(단위: 천원) | - | - | 1,022,543 | 849,259 | 1,189,961 | 181,429 |
&cr 연결기업은 주주총회 결의에 의거 일부 임직원을 대상으로 주식선택권(이사회결의에의하여 결정됨)을 부여하였으며, 제45차,46차 부여분에 대해서는 블랙-숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 제47차,48차,49차 부여분에 대해서는 이항모형을 적용한 공정가치접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다. 연결기업은 제45,46차 부여분에 대해서는 공정가치접근법을 적용함에 있어서 무위험이자율은 3년만기 국공채 이자율, 기대존속기간은 4년으로 가정하였습니다. 또한 예상주가변동성은 과거 4년동안 일주일을 단위기간으로 하여 최종거래일의 종가기준으로 추출하여 상기 보상원가를 산정하였습니다. 제47차, 48차, 49차 부여분에 대해서는 공정가치접근법을 적용함에 있어 무위험이자율은 5년만기 국공채 이자율, 기대존속기간은 5년으로 가정하였습니다. 또한 예상주가변동성은 과거 5년동안 일주일을 단위기간으로 하여 최종거래일의 종가기준으로 추출하여 상기 보상원가를 산정하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업이 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 290,040 | 91,210 |
| 부여 | 225,000 | 205,000 |
| 상실 | - | (6,170) |
| 행사 | (24,250) | - |
| 기말 | 490,790 | 290,040 |
| 기말 현재 행사가능수량 | 60,790 | 24,250 |
&cr(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용(판매비와관리비) | - | 128,231 |
| 경상연구비 | 1,616,637 | 666,071 |
| 합 계 | 1,616,637 | 794,302 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr(1) 당기와 전기의 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출액 | 45,892,253 | 43,251,640 |
| 상품매출액 | 39,279,483 | 32,678,902 |
| 기타매출액 | 16,422,708 | 12,671,728 |
| 합 계 | 101,594,444 | 88,602,270 |
| 지리적시장 | ||
| 수출 | 16,070 | 143,752 |
| 내수 | 101,578,374 | 88,458,518 |
| 합 계 | 101,594,444 | 88,602,270 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 97,630,255 | 80,709,202 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,964,189 | 7,893,068 |
| 합 계 | 101,594,444 | 88,602,270 |
&cr (2) 연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
가. 제품 등의 판매
해당 수행의무는 제품 등을 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기간은 제품 등 이전 후 30일에서 90일 입니다. 특정 계약의 경우 고객이 반품할 권리로부터 발생하는 변동대가 제약사항이 발생합니다. 반품권이 있는 제품의 이전과 관련하여 (1) 기업이받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식(반품이 예상되는 제품에대해서는 수익을 미인식)하고, (2) 환불부채를 인식하며, (3) 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산을 인식(이에 상응하는 매출원가 조정)합니다.
나. 공동연구
해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 동 계약에서 라이선스의 부여는 접근권에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 라이선스를 공동 개발하여 제품을 상용화하는 데 투입되는 시간을 기초로 산정합니다.
26. 매출원가&cr당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 제품매출원가 | 23,178,358 | 22,276,886 |
| 기초 재고액 | 7,414,332 | 5,037,011 |
| 당기제품제조원가 | 22,255,292 | 23,979,768 |
| 타계정이입(대체)액 | 945,765 | 674,439 |
| 기말 재고액 | (7,437,031) | (7,414,332) |
| (2) 상품매출원가 | 18,083,472 | 15,674,346 |
| 기초 재고액 | 8,159,981 | 4,035,120 |
| 당기매입액 | 17,694,440 | 19,785,762 |
| 타계정이입(대체)액 | (38,834) | 13,445 |
| 기말 재고액 | (7,732,115) | (8,159,981) |
| 합 계 | 41,261,830 | 37,951,232 |
27. 판매비와 관리비&cr당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 13,636,259 | 12,759,113 |
| 퇴직급여 | 1,198,179 | 1,100,542 |
| 복리후생비 | 1,823,635 | 1,829,009 |
| 여비교통비 | 1,917,339 | 1,852,080 |
| 통신비 | 45,128 | 54,728 |
| 수도광열비 | 1,908 | 2,580 |
| 세금과공과 | 605,747 | 541,026 |
| 임차료 | 1,289,273 | 1,065,476 |
| 감가상각비 | 37,617 | 35,801 |
| 사용권자산상각비 | 394,449 | 400,049 |
| 수리비 | 9,463 | 9,584 |
| 보험료 | 122,655 | 105,938 |
| 접대비 | 15,112 | 3,665 |
| 광고선전비 | 1,458,293 | 1,137,531 |
| 견본비 | 41,446 | 20,609 |
| 수출부대비 | 489 | 1,500 |
| 운반비 | 852,689 | 780,306 |
| 소모품비 | 74,341 | 85,927 |
| 도서인쇄비 | 69,734 | 81,512 |
| 지급수수료 | 4,340,416 | 3,699,728 |
| 차량유지비 | 92,331 | 66,267 |
| 회의비 | 2,156 | 2,059 |
| 교육훈련비 | 30,235 | 27,046 |
| 판매수수료 | 10,888,660 | 8,761,938 |
| 판매촉진비 | 653,435 | 751,139 |
| 무형자산상각비 | 181,237 | 209,415 |
| 대손상각비(환입) | (21,900) | (126,792) |
| 주식보상비용 | - | 128,231 |
| 기타장기종업원급여 | 1,358 | 2,602 |
| 잡비 | 9,387 | 10,959 |
| 합 계 | 39,771,071 | 35,399,568 |
당기와 전기 중 연결기업이 인식한 경상연구비는 각각 10,462,423 천원 및 9,316,282천원 입니다.
&cr&cr28. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 경상연구비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | - | (575,908) | (575,908) |
| 원재료, 상품의 매입 등 | - | - | 27,239,744 | 27,239,744 |
| 급여 | 13,636,259 | 2,820,135 | 6,523,253 | 22,979,647 |
| 퇴직급여 | 1,198,179 | 212,297 | 651,493 | 2,061,969 |
| 복리후생비 | 1,823,635 | 295,479 | 723,290 | 2,842,404 |
| 임차료 | 1,289,273 | 140,458 | 9,582 | 1,439,313 |
| 지급수수료 | 4,340,416 | 3,393,931 | 599,142 | 8,333,489 |
| 감가상각비 | 37,617 | 159,731 | 1,423,576 | 1,620,924 |
| 무형자산상각비 | 181,237 | 221,625 | - | 402,862 |
| 사용권자산상각비 | 394,449 | 295,167 | 11,456 | 701,072 |
| 대손상각비환입 | (21,900) | - | - | (21,900) |
| 기타비용 | 16,891,906 | 2,923,600 | 4,656,203 | 24,471,709 |
| 합 계 | 39,771,071 | 10,462,423 | 41,261,831 | 91,495,325 |
나 . 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 경상연구비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | - | (6,523,437) | (6,523,437) |
| 원재료, 상품의 매입 등 | - | - | 28,923,804 | 28,923,804 |
| 급여 | 12,759,113 | 2,581,209 | 6,437,792 | 21,778,114 |
| 퇴직급여 | 1,100,542 | 228,688 | 640,143 | 1,969,373 |
| 복리후생비 | 1,829,009 | 263,863 | 695,015 | 2,787,887 |
| 임차료 | 1,065,476 | 92,656 | 8,860 | 1,166,992 |
| 지급수수료 | 3,699,728 | 3,619,502 | 639,864 | 7,959,094 |
| 감가상각비 | 35,801 | 129,098 | 1,669,894 | 1,834,793 |
| 무형자산상각비 | 209,415 | 270,977 | - | 480,392 |
| 사용권자산상각비 | 400,049 | 165,302 | 13,683 | 579,034 |
| 대손상각비 | (126,792) | - | - | (126,792) |
| 기타비용 | 14,427,227 | 1,964,987 | 5,445,614 | 21,837,828 |
| 합 계 | 35,399,568 | 9,316,282 | 37,951,232 | 82,667,082 |
29. 금융손익&cr당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 719,844 | 2,144,713 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 47,288 | - |
| 파생상품 거래이익 | - | 10,915,818 |
| 외환차익 | 55,045 | 231,893 |
| 외화환산이익 | 29,046 | 3,792 |
| 합 계 | 851,223 | 13,296,216 |
| 금융원가 | ||
| 외환차손 | (197,857) | (147,859) |
| 외화환산손실 | (2,177) | (5,042) |
| 이자비용 | (25,480) | (16,009) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (224,727) | - |
| 합 계 | (450,241) | (168,910) |
30. 기타이익 및 기타손실&cr당기 및 전기 중 기타이익과 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타이익 | ||
| 임대료 | 20,553 | 24,784 |
| 유형자산처분이익 | 39,998 | 1,499 |
| 잡이익 | 228,065 | 460,914 |
| 리스해지이익 | 821 | 326 |
| 합 계 | 289,437 | 487,523 |
| 기타손실 | ||
| 기부금 | (294,754) | (100,028) |
| 유형자산폐기손실 | (172,050) | (15,787) |
| 유형자산처분손실 | (920,085) | - |
| 무형자산손상차손 | - | (44,819) |
| 잡손실 | (700,558) | (164,094) |
| 합 계 | (2,087,447) | (324,728) |
31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr(1) 자본위험관리&cr연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 34,985,662 | 38,858,948 |
| 자본 총계 | 163,492,144 | 181,273,483 |
| 부채비율 | 21.4% | 21.4% |
&cr(2) 금융위험관리&cr가. 금융위험요소&cr연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
나. 시장위험&cr① 외화위험관리&cr연결기업은 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 등을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 809,382 | 334,382 | 266,518 | 672,568 |
| EUR | - | 1,045 | - | 145,547 |
| JPY | - | 13,719 | - | - |
| SEK | - | - | 15,057 | - |
| 합 계 | 809,382 | 349,146 | 281,575 | 818,115 |
&cr 아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전기준으로 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전기준으로 당기손익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD 효과 | EUR 효과 | JPY 효과 | SEK 효과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익(*) | (54,286) | 33,819 | - | 14,450 | - | (1,372) | 1,506 | - |
| 자본(*) | (54,286) | 33,819 | - | 14,450 | - | (1,372) | 1,506 | - |
(*) 주로 연결기업의 당기말과 전기말 현재 외화채권 및 외화채무의 환율변동에 기인합니다.
② 이자율위험관리&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 이자부 금융상품의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr
다. 신용위험관리&cr 신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 연결기업은 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 연결기업의 매출채권의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 6개월 이하 | 6개월 초과~&cr12개월 이하 | 12개월 초과~&cr36개월 이하 | 36개월 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 3,939,542 | 5,850,823 | 46,429 | 57,151 | 1,215,292 | 11,109,237 |
| 기대신용손실 | - | 10,379 | 2,980 | 20,024 | 1,215,292 | 1,248,675 |
라. 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결기업의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결기업은 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 연결기업의 금융부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 3년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 10,305,274 | - | 313,000 | - | 10,618,274 |
| 리스부채 | 243,342 | 180,091 | 587,032 | 324,647 | 1,335,112 |
&cr금융부채의 경우 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 전기말과 비교하여 유의적인 변동은 없습니다.
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr연결기업의 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 처분 | 지급 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 551,514 | 1,582,264 | 25,480 | (120,622) | (715,248) | 11,725 | 1,335,113 |
32. 특수관계자거래&cr(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)대웅 |
| 지배기업 | (주)대웅제약 |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. |
| 기타 특수관계자 | Immunomet Therapeutics Inc. 등 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익 등 | 비용 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 잡이익 | 매출원가 | 판매비와&cr 관리비 | 경상연구비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | - | - | 336,749 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*) | 7,663,287 | 2,000 | 305,066 | 1,997,802 | 166,609 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | - | 69,937 | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | - | 122,318 | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | 3,046 | 3,925 | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | 34,614 | - | |
| (주)디엔코스메틱스 | - | - | - | 114,200 | - | |
| (주)바이오에이지 | - | - | - | 27,900 | - | |
| (주)시지바이오 | 120,799 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | 56,997 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | 348,835 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | 97,307 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | 3,185 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | 6,795 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | 1,260 | 444,143 | 440 | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | 1,601,783 | - | |
| (주)힐리언스 | - | - | - | 122,992 | - | |
| 대웅바이오(주) | 991,311 | 27,145 | 75,348 | 8,883,988 | - | |
| ㈜산웅개발 | - | - | - | 3,132 | - | |
| (주)에이치알그룹 | - | - | - | 3,000 | - | |
| (주)유와이즈원 | - | - | - | 47,786 | - | |
| Immunomet Therapeutics Inc | 5,964,460 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 14,739,857 | 29,145 | 800,446 | 13,907,737 | 170,974 |
(*) (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발 계약과 관련하여 연구개발비를 균등하게 부담하기로 약정하였으며, 당기 중 (주)대웅제약으로부터 수령한 정산액 1,825,681천원을 경상연구비에서 차감 처리하였습니다.
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익 등 | 비용 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 잡이익 | 매출원가 | 판매비와&cr 관리비 | 경상연구비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | - | - | 145,079 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*) | 6,182,598 | 18,393 | 299,230 | 3,108,346 | 125,901 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | - | 172,645 | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | - | 122,318 | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | 9,641 | 5,360 | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | 29,509 | - | |
| (주)디엔컴퍼니 | 3,515 | - | - | 96,659 | - | |
| (주)바이오에이지 | - | - | - | 4,100 | - | |
| (주)시지바이오 | 119,566 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | 183,840 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | 307,461 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | 20,785 | - | |
| (주)알피코프 | - | - | - | 169,167 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | 1,225 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | 2,839 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | 2,660 | 360,036 | - | |
| (주)이지메디컴 | - | 5,604 | - | 1,511,303 | - | |
| (주)인성정보 | - | - | - | 26,010 | - | |
| (주)힐리언스 | - | - | - | 46,844 | - | |
| 대웅바이오(주) | 1,920,200 | - | 185,482 | 5,695,690 | - | |
| ㈜산웅개발 | - | - | - | 45 | - | |
| 합 계 | 8,225,879 | 23,997 | 967,478 | 11,533,436 | 131,261 |
(*) (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발 계약과 관련하여 연구개발비를 균등하게 부담하기로 약정하였으며, 전기 중 (주)대웅제약으로부터 수령한 정산액 1,354,971천원을 경상연구비에서 차감 처리하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr 가. 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 보증금 | 매입채무 | 기타채무 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | 99,354 | - | - | 11,470 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*1) | 152,115 | 4,924,567 | 2,800 | - | 1,350,473 | 950,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)대웅개발 | - | - | 586,877 | - | - | - |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | - | 3,881 | - | |
| (주)디엔코스메틱스 | - | - | - | - | 9,853 | - | |
| (주)시지바이오 | - | 30,847 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | - | 13,200 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | - | 42,190 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | - | 13,338 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | - | 196 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | - | 884 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | - | - | 64,234 | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | - | 152,652 | - | |
| (주)힐리언스(*2) | - | - | - | - | 6,150 | - | |
| 대웅바이오(주) | - | 62,530 | - | - | 2,397,119 | - | |
| (주)산웅개발 | - | - | - | - | 258 | - | |
| (주)유와이즈원 | - | - | - | - | 23,415 | - | |
| 합 계 | 152,115 | 5,117,298 | 589,677 | 42,190 | 4,047,123 | 950,000 |
(*1) 당기말 현재 (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발계약 관련하여 계약부채 950,000 천원을 계상하고 있습니다.&cr (*2) 당기말 현재 (주)힐리언스의 회원권 1,507,760 천원 을 보유하고 있습니다.
나. 전기 말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 보증금 | 매입채무 | 기타채무 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | 112,476 | - | - | 412 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약 (*1) | 928,661 | 4,080,683 | 2,800 | 155,280 | 356,895 | 1,550,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | - | - | 3,687 | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | 586,877 | - | - | - | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | - | 3,301 | - | |
| (주)디엔컴퍼니 | - | 84 | - | - | 6,277 | - | |
| (주)시지바이오 | - | 19,727 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | - | 4,943 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | - | 113,718 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | - | 1,656 | - | |
| (주)알피코프 | - | - | - | - | 7,928 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | - | 305 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | - | 616 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | - | - | 32,551 | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | - | 153,072 | - | |
| (주)힐리언스 (*2) | - | - | - | - | 2,909 | - | |
| 대웅바이오(주) | - | 14,702 | - | 120,875 | 953,421 | - | |
| Immunomet Therapeutics Inc. | - | 545,400 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 928,661 | 4,773,072 | 589,677 | 393,560 | 1,524,286 | 1,550,000 |
(*1) 전기말 현재 (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발계약 관련하여 계약부채 1,550,000 천원을 계상하고 있습니다.&cr(*2) 전기말 현재 (주)힐리언스의 회원권 1,507,760천원을 보유하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.&cr &cr (5) 당기 중 연결기업의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 내용 | 당기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. | 관계기업 투자주식 취득 | 570,549 |
(6) 당기와 전기 중 연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,282,452 | 773,242 |
| 퇴직급여 | 43,824 | 43,724 |
| 주식기준보상 | 1,071,737 | 128,231 |
| 합 계 | 2,398,013 | 945,197 |
(7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 지급액 | 기말 리스부채 | 당기 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)대웅제약 | 9,042 | - | 2,111 |
| 기타 특수관계자 | (주)대웅개발 | 52,819 | 52,069 | 333 |
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 지급액 | 기말 리스부채(*) | 당기 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)대웅제약 | 22,510 | 26,965 | 845 |
| 기타 특수관계자 | (주)대웅개발 | 52,819 | 102,777 | 3,435 |
(*) 전기 중 사용권자산으로 인식한 금액은 127,427천원입니다.&cr &cr(8) 연결기업은 2016년 중 연결기업의 지배기업인 (주)대웅제약과 안구건조증 치료신약을 공동개발하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 (주)대웅제약으로부터 수취하게 될 총 기술료 는 7,800백만원이며 연결기업이 수취한 기술료 4,450백만원을 예상되는 기술제공기간에 걸쳐 이연하여 수익으로 인식하고 있으며 당기에 인식한 수익은 600 백만원(전기: 341 백만원)입니다. 관련된 연구개발비는 균등하게 부담하기로 약정하였습니다. 또한, 연결기업은 (주)대웅제약 등과 의약품, 의료기기 및 이와 유사한 품목 등에 대해 상호 판매대행계약을 체결하였습니다.
33. 현금흐름표&cr(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | (194,047) | (539,210) |
| 대손상각비(환입) | (21,900) | (126,792) |
| 재고자산폐기손실 | 980,275 | 2,089,063 |
| 재고자산평가손실(환입) | (21,528) | 301,873 |
| 퇴직급여 | 2,061,969 | 1,969,105 |
| 이자수익 | (719,844) | (2,144,713) |
| 이자비용 | 25,480 | 16,009 |
| 외화환산이익 | (29,046) | (3,792) |
| 외화환산손실 | 2,177 | 5,042 |
| 감가상각비 | 1,620,923 | 1,834,793 |
| 무형자산상각비 | 402,862 | 480,392 |
| 사용권자산상각비 | 701,072 | 579,034 |
| 유형자산처분이익 | (39,998) | (1,499) |
| 유형자산처분손실 | 920,085 | - |
| 유형자산폐기손실 | 172,051 | 15,787 |
| 무형자산손상차손 | - | 44,819 |
| 리스해지이익 | (821) | (326) |
| 파생생품 거래이익 | - | (10,915,818) |
| 당기손익 공정가치 금융자산 평가손실 | 224,727 | - |
| 당기손익 공정가치 금융자산 평가이익 | (47,288) | - |
| 주식보상비용 | 1,616,637 | 794,302 |
| 합 계 | 7,653,786 | (5,601,931) |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | (4,248,189) | 4,305,749 |
| 미수금 | (1,511,242) | 2,363,995 |
| 선급금 | (89,462) | (810,013) |
| 계약자산 | 672,838 | 1,510,389 |
| 선급비용 | 1,426 | (110,886) |
| 재고자산 | (1,475,604) | (8,435,101) |
| 매입채무 | (3,187,023) | 646,626 |
| 미지급금 | 2,036,925 | (2,686,786) |
| 미지급비용 | 41,302 | 238,129 |
| 선수금 | 46,253 | (427,824) |
| 계약부채 | (3,964,189) | (7,893,068) |
| 예수금 | 863,356 | (670,015) |
| 보증금 | (159,537) | (155,263) |
| 임대보증금 | (20,000) | - |
| 장기미지급금 | (601,963) | (46,146) |
| 퇴직금 | (663,112) | (762,494) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,868,273) | (34,586) |
| 장기종업원급여 | 2,106 | 4,069 |
| 환불부채 | (116,667) | (443,556) |
| 합 계 | (15,241,055) | (13,406,781) |
&cr (4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 1,850,702 | 2,746,712 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 24,966 | 51,162 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 979,579 | 137,335 |
34. 부문별 정보&cr(1) 연결기업은 기 업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문의 자산과 부채 및 수익과 비용을 표시하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr의약품 제조 및 판매 등으로 인한 당기 수익 101,594 백만원 에는 연결기업 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.&cr &cr &cr35. 기술이전계약&cr (1) 연결기업이 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.
가. 하버바이오메드사
연결기업은 2017년 9월 12일자로 중국에 소재한 하버바이오메드사와 자가면역질환 치료항체신약 HL161BKN 물질과 항TNF 단백질 바이오베터 HL036 점안액에 대한 기술이전 계약을 각각 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 하버바이오메드사는 중국(대만, 홍콩, 마카오 포함)에서 HL161BKN과 HL036에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및 판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결기업은 물질에 대해 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,000,000(각 계약별 USD 2,000,000)을 전기 이전에 일시에 수령하였습니다. 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 존재하지 않으므로 일시에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 연결기업은 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 77,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있고, 전기 이전에 USD 4,000,000, 당기에 USD 4,000,000 을 수령하였습니다. HL036 점안액은 한올바이오파마(주)와 (주)대웅제약이 공동개발계약을 맺은 과제로 계약조건에 의해 관련 수익을 양사간 각각 50%씩 인식하고 있습니다.
나. 로이반트사이언스사
연결기업은 2017년 12월 19일자로 스위스에 소재한 로이반트사이언스사와 자가면역질환 치료 항체신약 HL161BKN 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동계약으로 인하여 로이반트사이언스사는 북미(미국 포함)와 중남미, EU국가, 영국, 스위스, 중동, 북아프리카 지역에서 HL161BKN에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결기업은 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 30,000,000을 2017년 12월에 일시에 수령하였고, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 연결기업은 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 452,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있고, 2019년 6월에 USD 10,000,000을 수령하였습니다.
(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항
연결기업의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 HL161BKN 물질에 대한 기술이전계약과 관련하여 리간드사에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.&cr
36. COVID19의 영향의 불확실성
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19 에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr
연결기업은 COVID19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
&cr2) 재무제표&cr- 재무상태표
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 한올바이오파마주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 118,679,257,222 | 129,174,350,078 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,33 | 12,682,923,194 | 4,032,304,257 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6 | 67,775,273,375 | 86,505,314,740 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,31,32 | 15,554,721,982 | 15,728,664,106 | ||
| 재고자산 | 8 | 20,408,182,895 | 19,891,326,107 | ||
| 반환제품회수권 | 14 | 189,077,436 | 204,065,454 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 2,069,078,340 | 2,812,675,414 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 79,594,772,922 | 90,685,974,421 | |||
| 장기금융상품 | 5,6 | 11,048,433 | 69,048,433 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 5 | 576,600,000 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 5,6 | 22,832,226,369 | 52,709,606,787 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,31,32 | 1,204,203,679 | 1,044,666,329 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 75,220,399 | 75,220,399 | ||
| 관계기업투자 | 10 | 570,549,441 | - | ||
| 유형자산 | 11 | 17,724,017,440 | 14,938,882,160 | ||
| 무형자산 | 12 | 19,096,113,232 | 15,077,814,620 | ||
| 사용권자산 | 17 | 1,180,538,130 | 387,459,121 | ||
| 순확정급여자산 | 15 | 1,712,821,477 | 376,676,547 | ||
| 기타비유동자산 | 9 | 2,391,787,339 | 2,803,358,504 | ||
| 이연법인세자산 | 19 | 12,219,646,983 | 3,203,241,521 | ||
| 자 산 총 계 | 198,274,030,144 | 219,860,324,499 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 22,119,700,012 | 23,067,190,582 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,13,31,32 | 10,305,273,976 | 10,430,461,770 | ||
| 리스부채 | 6,17,31,32 | 423,433,184 | 274,755,271 | ||
| 충당부채 | 14 | 1,906,697,771 | 2,038,353,270 | ||
| 기타유동부채 | 16,32 | 9,389,426,195 | 9,505,390,146 | ||
| 당기법인세부채 | 19 | 94,868,886 | 818,230,125 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 12,724,449,752 | 15,631,778,681 | |||
| 매입채무및기타채무 | 6,13,31,32 | 313,000,112 | 934,962,743 | ||
| 리스부채 | 6,17,31,32 | 770,167,714 | 119,024,272 | ||
| 기타장기종업원급여 | 413,997,975 | 411,891,666 | |||
| 기타비유동부채 | 16,32 | 11,227,283,951 | 14,165,900,000 | ||
| 부 채 총 계 | 34,844,149,764 | 38,698,969,263 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 1,20 | 26,120,319,000 | 26,120,319,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 21,24 | 112,846,499,180 | 111,015,571,138 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 21 | (1,892,472,215) | 26,526,460,259 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 22 | 26,355,534,415 | 17,499,004,839 | ||
| 자 본 총 계 | 163,429,880,380 | 181,161,355,236 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 198,274,030,144 | 219,860,324,499 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익 | |||||
| 매출 | 25,32,34,35 | 101,594,443,691 | 88,602,270,090 | ||
| 매출원가 | 26,28,32 | (41,261,830,704) | (37,951,231,683) | ||
| 매출총이익 | 60,332,612,987 | 50,651,038,407 | |||
| 판매비와관리비 | 27,28,32 | (39,771,071,250) | (35,399,568,434) | ||
| 경상연구비 | 12,27,28,32 | (10,401,752,046) | (9,238,673,314) | ||
| 영업이익 | 10,159,789,691 | 6,012,796,659 | |||
| 금융수익 | 6,29 | 851,222,326 | 13,296,215,804 | ||
| 금융원가 | 6,29 | (446,988,834) | (164,781,309) | ||
| 기타이익 | 30 | 289,320,192 | 487,523,712 | ||
| 기타손실 | 30 | (2,086,909,321) | (324,728,065) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 8,766,434,054 | 19,307,026,801 | |||
| 법인세비용(수익) | 19 | (194,046,855) | (556,510,728) | ||
| 당기순이익 | 8,960,480,909 | 19,863,537,529 | |||
| Ⅱ. 기타포괄손익 | |||||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | 5,6,21 | (28,418,932,474) | 20,040,761,822 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 15,22 | (103,951,333) | 123,337,661 | ||
| 기타포괄손익 합계 | (28,522,883,807) | 20,164,099,483 | |||
| Ⅲ. 총포괄이익 | (19,562,402,898) | 40,027,637,012 | |||
| Ⅳ. 주당손익 | |||||
| 기본 및 희석주당순이익 | 23 | 175 | 388 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 자기주식&cr처분이익 | 기타&cr자본잉여금 | 자기주식 | 주식선택권 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 01월 01일(전기초) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,198,677,479 | 991,540,922 | (3,346,577,194) | 1,071,081,097 | 7,294,100,839 | (3,296,272,753) | 140,196,172,350 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 19,863,537,529 | 19,863,537,529 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | 19,232,359,420 | 808,402,402 | 20,040,761,822 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | 123,337,661 | 123,337,661 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | - | 19,232,359,420 | 20,795,277,592 | 40,027,637,012 |
| 자본에 직접 인식된 거래: | |||||||||
| 주식선택권 보상원가 | - | - | - | 88,334,166 | - | 794,302,173 | - | - | 882,636,339 |
| 자기주식의 처분 | - | - | 47,573,137 | - | 7,336,398 | - | - | - | 54,909,535 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | 47,573,137 | 88,334,166 | 7,336,398 | 794,302,173 | - | - | 937,545,874 |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,246,250,616 | 1,079,875,088 | (3,339,240,796) | 1,865,383,270 | 26,526,460,259 | 17,499,004,839 | 181,161,355,236 |
| 2021년 01월 01일(당기초) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,246,250,616 | 1,079,875,088 | (3,339,240,796) | 1,865,383,270 | 26,526,460,259 | 17,499,004,839 | 181,161,355,236 |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | - | - | 8,960,480,909 | 8,960,480,909 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | - | - | - | - | (28,418,932,474) | - | (28,418,932,474) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - | - | (103,951,333) | (103,951,333) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | - | - | - | (28,418,932,474) | 8,856,529,576 | (19,562,402,898) |
| 자본에 직접 인식된 거래: | |||||||||
| 주식선택권 보상원가 | - | - | - | (88,334,166) | - | 1,616,636,637 | - | - | 1,528,302,471 |
| 주식선택권의 행사 | - | - | - | - | - | (158,656,062) | - | - | (158,656,062) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 376,139,149 | - | 85,142,484 | - | - | - | 461,281,633 |
| 자본에 직접 인식된 거래 합계 | - | - | 376,139,149 | (88,334,166) | 85,142,484 | 1,457,980,575 | - | - | 1,830,928,042 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 26,120,319,000 | 102,163,302,960 | 9,622,389,765 | 991,540,922 | (3,254,098,312) | 3,323,363,845 | (1,892,472,215) | 26,355,534,415 | 163,429,880,380 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 49(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 48(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한올바이오파마주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 49(당) 기 | 제 48(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 829,934,698 | 976,173,589 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 1,298,931,594 | 761,412,344 | ||
| (1) 당기순이익 | 8,960,480,909 | 19,863,537,529 | ||
| (2) 비현금비용(수익)조정(주33) | 7,577,145,692 | (5,698,178,058) | ||
| (3) 영업자산ㆍ부채의 변동(주33) | (15,238,695,007) | (13,403,947,127) | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,226,231,702 | 1,999,181,346 | ||
| 3. 법인세 환급(납부) | (1,695,228,598) | (1,784,420,101) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 8,038,548,064 | (1,528,489,084) | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 순증감 | 17,423,400,000 | 4,100,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 120,909,091 | 1,500,000 | ||
| 장기금융상품의 처분 | 58,000,000 | 640,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 1,149,657,106 | ||
| 장기금융상품의 취득 | - | (30,000,000) | ||
| 관계기업투자 주식의 취득 | (570,549,441) | - | ||
| 유형자산의 취득 | (4,597,017,105) | (2,562,323,867) | ||
| 무형자산의 취득 | (4,396,194,481) | (4,827,322,323) | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (236,141,710) | (446,479,329) | ||
| 리스부채의 감소 | (644,857,810) | (514,806,929) | ||
| 자기주식의 처분 | 59,516,100 | 68,327,600 | ||
| 주식선택권행사로 인한 현금유입 | 349,200,000 | - | ||
| Ⅳ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 18,277,885 | (3,321,823) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ) | 8,650,618,937 | (1,002,116,647) | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 4,032,304,257 | 5,034,420,904 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 12,682,923,194 | 4,032,304,257 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
- 주석
| 제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재&cr제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 한올바이오파마주식회사 |
1. 회 사의 개요
한올바이오파마주식회사(이하 '당사')는 1973년 11월 20일에 설립되어 의약품 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 서울특별시에 주사무소, 대전광역시에 본사 및 제조시설을 두고 있으며, 그 외 11개의 지방사무소를 두고 있습니다. 당사는 1989년 12월 18일 한국증권거래소에 주식을 상장하였으며, 2010년 3월 19일 "한올제약 주식회사"에서 "한올바이오파마주식회사"로 사명을 변경하였습니다.&cr &cr당 기말 현재 당사의 주식분포상황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 소유주식수 | 지분율 | 금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대웅제약 | 16,115,745 주 | 30.85% | 8,057,873 |
| 박승국 | 65,980 주 | 0.13% | 32,990 |
| 정승원 | 5,646 주 | 0.01% | 2,823 |
| 자기주식 | 1,034,371 주 | 1.98% | 517,186 |
| 국민연금 | 4,304,693 주 | 8.24% | 2,152,347 |
| 김홍철 | 2,336,885 주 | 4.47% | 1,168,443 |
| 김성욱 | 1,502,324 주 | 2.88% | 751,162 |
| 기타 | 26,874,994 주 | 51.44% | 13,437,495 |
| 합 계 | 52,240,638 주 | 100.00% | 26,120,319 |
2. 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr &cr당사의 재무제표는 2022년 1월 26일자 이사회에서 승인 후, 2022년 3월 10일자 이사회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr (1) 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr - 공정가치로 평가되는 당기손익-공정가치측정 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr가. 가정과 추정의 불확실성&cr 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 12: 비금융자산의 손상&cr - 주석 14: 충당부채의 측정&cr - 주석 19: 이연법인세의 측정&cr &cr나. 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 당사는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 다음의 판단을 적용하였습니다.
- 변동대가와 추정치의 제약에 대한 판단
반품권을 포함한 제품 판매 특정 계약은 변동대가에 해당합니다. 변동대가 추정에서당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 것에 기초하여 기댓값 또는 가능성이 가장 높은 금액의 사용이 요구됩니다.&cr
당사는 비슷한 유형의 많은 고객에 주어지는 반품권이 있는 제품 판매에 대해 변동대가를 추정하는 방법으로서 기댓값이 적절한 방법이라고 판단하였습니다.
변동대가를 거래가격에 포함하기 전에, 당사는 변동대가의 제약 여부를 고려합니다. 당사는 과거 경험과 사업 전망, 현재 경제상황에 기초하여 변동대가 추정에 제약이 없다고 판단하였습니다. 또한, 변동대가의 불확실성은 단시일 내에 해결될 것입니다.
&cr 라. 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 판단
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
당사는 연장선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인과 연관되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
&cr마. 리스 - 증분차입이자율의 산정
당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.
&cr(4) 회계정책의 변경&cr2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 재무적 영향은 유의하지 않습니다.
&cr&cr3. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 종속기업 및 관계기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산 중 지분상품에 대하여는 원가법, 특정금전신탁에 대하여는 기업회계기준서 제1109호에 따른 방법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고자산은 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 금융자산&cr① 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합 니다. 주석 3-(16) 의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
② 후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산
&cr- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
&cr- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
- 제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
③ 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약 자산을 포함한 매출채권&cr
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향 후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실( 12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스 포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급 이 30일 을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr &cr당사는 계약상 지급 이 90일 을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(5) 금융부채 &cr① 최초인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 주요 금융부채는 매입채무, 미지급금 이 있습니다.
② 후속측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.
&cr- 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(6) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
&cr(7) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 8 ~ 40 년 |
| 구 축 물 | 8 ~ 35 년 |
| 기 계 장 치 | 4 ~ 8 년 |
| 차량운반구 | 4 년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 7 년 |
&cr 당사는 자산의 추정잔존가치와 기대내용연수를 매년 검토하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정잔존가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. &cr &cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7 년 ~ 17 년 |
| 개발비 | 5 년 |
| 기타의무형자산 | 4 년 ~ 10 년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
가. 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 관련 프로젝트의 임상 3단계시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.
&cr나. 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr (9) 리스&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
ㆍ리스이용자로서의 회계정책&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
가. 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따라 조정합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
- 건물 : 8~40 년
- 차량운반구 : 4년&cr- 집기비품 : 4~7 년
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
&cr사용권자산도 손상의 대상이 됩니다. 비금융자산의 손상 부분 의 회계정책을 참조합니다.
&cr나 . 리스부채&cr당사는 리스개시일에 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 당사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 당사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr
당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
다. 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
ㆍ리스제공자로서의 회계정책&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. &cr
(10) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 종업원급여&cr가. 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr
나. 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr다. 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr &cr라. 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(13) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(14) 외화&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr당사는 의약품 등을 제조 및 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 2-(3) 을 참조바랍니다.
가. 제품의 판매
제품의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제품의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일 입니 다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다 (예: 보증, 고객충성포인트). 제품 판매의 거래 가격을 산정할때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.
① 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높 은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 제품판매 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.
ㆍ 반품권
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.
&cr② 유의적인 금융요소
일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의 적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
&cr③ 계약 잔액&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3-(4) 부분을 참조 합니다.&cr&cr나. 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr① 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr
② 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr&cr (17) 금융수익과 금융비용&cr금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(18) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr가. 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr
나. 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(19) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(20) 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr당사는 2021년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 이자율지표 개혁 - 2단계&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.&cr이 개정사항은 당사의 별도재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr &cr (21) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr딩사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당가사 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.&cr- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)&cr- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.&cr &cr 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr&cr 3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr &cr 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. &cr&cr 6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr&cr 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr&cr 한국채택국 제회계기준 2018-2020 연차개선&cr &cr 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니 다.&cr
4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금시재 | 23,740 | 6,040 |
| 보통예금 등 | 12,659,183 | 4,026,264 |
| 합계 | 12,682,923 | 4,032,304 |
&cr&cr 5. 금융상품&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 등 | 67,775,273 | - | 86,505,315 |
| 전환사채(*) | - | 576,600 | - |
| 합 계 | 67,775,273 | 576,600 | 86,505,315 |
| (*) | 당기 중 Alloplex Biotherapeutics inc. 의 전환사채를 취득하였습니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금(*1) | - | 58,000 |
| 당좌개설보증금(*2) | 11,048 | 11,048 |
| 합 계 | 11,048 | 69,048 |
| (*1) | 전기말 현재 도시가스 공급과 관련하여 씨엔씨티에너지주식회사가 정기예금 58,000천원에 대해 질권을 설정하였습니다. |
| (*2) | 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 금융자산 | Immunovant Sciences Ltd.(*) | 9,488,321 | 47,209,033 |
| 시장성 없는 금융자산 | 한국제약협회 | 4,400 | 4,400 |
| Immunomet Therapeutics Inc. | 13,339,505 | 5,496,174 | |
| 합 계 | 22,832,226 | 52,709,607 |
| (*) | 전기 중 Earn-out Payment 조건에 따라 보통주 302,590주를 수령하였습니다. (주석 18-(7) 참조) |
&cr(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 52,709,607 | 17,250,161 |
| 취득 및 대체(*) | 6,557,148 | - |
| 처분 | - | (1,149,657) |
| 평가손익(법인세효과 차감 전) | (36,434,529) | 25,693,285 |
| 거래손익 | - | 10,915,818 |
| 기말금액 | 22,832,226 | 52,709,607 |
| (*) | 당기 중 기술이전계약으로 인해 ImmunoMet Therapeutics Inc.의 보통주 577,002주를 취득하고 R&D매출로 인식하였으며, 전환사채의 전환권 행사에 따라 보통주 53,073주를 취득하였습니다. (주석 18-(3) 참조) |
&cr&cr6. 공정가치&cr (1) 당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr
(2) 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다.&cr① 현금 및 단기예금, 매출채권, 기타 유동자산, 매입채무 및 기타 유동부채는 만기가단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다.&cr
② 장기금융자산(지분상품 및 수익증권 이외) 및 보증금, 기타장기부채의 공시목적으로 결정되는 공정가치는 미래 원금 및 이자 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율 등으로 할인한 현재가치에 근거하여 산정하였습니다.&cr&cr③ 장기금융자산(지분상품 및 수익증권)의 공정가치는 활성시장에서 이용가능한 시장가격에 기초하여 산정되었습니다. 또한, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 및 수익증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 가치평가기법을 사용하여 측정하거나 원가로 측정한 금액이 포함되어 있습니다.
&cr(3) 공정가치 측정&cr① 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. &cr
ㆍ수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산 및 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &crㆍ수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산 및 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
ㆍ수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 자산 ? 부채의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
② 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr가. 당기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 67,775,273 | 576,600 | 68,351,873 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 9,488,321 | - | 13,343,905 | 22,832,226 |
| 합 계 | 9,488,321 | 67,775,273 | 13,920,505 | 91,184,099 |
당기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr&cr나. 전기말
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 86,505,315 | - | 86,505,315 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 47,209,033 | - | 5,500,574 | 52,709,607 |
| 합 계 | 47,209,033 | 86,505,315 | 5,500,574 | 139,214,922 |
전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. &cr가. 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 12,682,923 | 12,682,923 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 68,351,873 | - | - | 68,351,873 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 15,554,722 | 15,554,722 |
| 장기금융상품 | - | - | 11,048 | 11,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 22,832,226 | - | 22,832,226 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 1,204,204 | 1,204,204 |
| 합 계 | 68,351,873 | 22,832,226 | 29,452,897 | 120,636,996 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 10,305,274 | 10,305,274 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 313,000 | 313,000 |
| 리스부채 | - | - | 1,193,601 | 1,193,601 |
| 합 계 | - | - | 11,811,875 | 11,811,875 |
나. 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 4,032,304 | 4,032,304 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 86,505,315 | - | - | 86,505,315 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 15,728,664 | 15,728,664 |
| 장기금융상품 | - | - | 69,048 | 69,048 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 52,709,607 | - | 52,709,607 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 1,044,666 | 1,044,666 |
| 합 계 | 86,505,315 | 52,709,607 | 20,874,682 | 160,089,604 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | - | - | 10,430,462 | 10,430,462 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 934,963 | 934,963 |
| 리스부채 | - | - | 393,780 | 393,780 |
| 합 계 | - | - | 11,759,205 | 11,759,205 |
(5) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가 측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||||
| 이자수익 | - | - | 719,844 | 719,844 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가이익 | 47,288 | - | - | 47,288 |
| 외환차익 | - | - | 55,045 | 55,045 |
| 외화환산이익 | - | - | 29,046 | 29,046 |
| 금융수익 소계 | 47,288 | - | 803,935 | 851,223 |
| Ⅱ. 금융원가 | ||||
| 이자비용 | - | - | (22,228) | (22,228) |
| 외환차손 | - | - | (197,857) | (197,857) |
| 당기손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손실 | (224,727) | - | - | (224,727) |
| 외화환산손실 | - | - | (2,177) | (2,177) |
| 금융원가 소계 | (224,727) | - | (222,262) | (446,989) |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ) | (177,439) | - | 581,673 | 404,234 |
| Ⅳ. 판매관리비 | ||||
| 대손상각비 환입 | - | - | 21,900 | 21,900 |
| V. 기타포괄손익 | ||||
| 공정가치측정 금융상품 | - | (28,418,932) | - | (28,418,932) |
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산/부채 | 상각후원가 측정&cr금융자산/부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 금융수익 | ||||
| 이자수익 | 2,081,642 | - | 63,071 | 2,144,713 |
| 파생상품 거래이익 | 10,915,818 | - | - | 10,915,818 |
| 외환차익 | - | - | 231,893 | 231,893 |
| 외화환산이익 | - | - | 3,792 | 3,792 |
| 금융수익 소계 | 12,997,460 | - | 298,756 | 13,296,216 |
| Ⅱ. 금융원가 | ||||
| 이자비용 | - | - | (11,880) | (11,880) |
| 외환차손 | - | - | (147,860) | (147,860) |
| 외화환산손실 | - | - | (5,042) | (5,042) |
| 금융원가 소계 | - | - | (164,782) | (164,782) |
| Ⅲ. 순금융손익(Ⅰ+Ⅱ) | 12,997,460 | - | 133,974 | 13,131,434 |
| Ⅳ. 판매관리비 | ||||
| 대손상각비 환입 | - | - | 126,792 | 126,792 |
| V. 기타포괄손익 | ||||
| 공정가치측정 금융상품 | - | 20,040,762 | - | 20,040,762 |
7. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 11,109,236 | - | 12,823,869 | - |
| 대손충당금 | (1,248,675) | - | (1,270,575) | - |
| 미수금 | 5,707,575 | - | 4,187,712 | - |
| 대손충당금 | (13,415) | - | (13,415) | - |
| 미수수익 | - | - | 1,073 | - |
| 보증금 | - | 1,204,204 | - | 1,044,666 |
| 합 계 | 15,554,721 | 1,204,204 | 15,728,664 | 1,044,666 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 손상되지 않은 금융자산 | ||||
| 6개월 이하 | 9,779,986 | 3,306,546 | 11,311,412 | 3,545,671 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 43,449 | 2,125,234 | 216,629 | 741,943 |
| 1년 초과 | 37,126 | 1,466,584 | 25,253 | 932,422 |
| 소계 | 9,860,561 | 6,898,364 | 11,553,294 | 5,220,036 |
| Ⅱ. 손상된 금융자산 | ||||
| 집합적으로 손상된 금융자산 | 489,010 | - | 510,910 | - |
| 개별적으로 손상된 금융자산 | 759,665 | 13,415 | 759,665 | 13,415 |
| 소계 | 1,248,675 | 13,415 | 1,270,575 | 13,415 |
| 합계 | 11,109,236 | 6,911,779 | 12,823,869 | 5,233,451 |
(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,283,990 | 1,410,782 |
| 대손설정(환입) | (21,900) | (126,792) |
| 기말금액 | 1,262,090 | 1,283,990 |
8. 재고자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 7,797,695 | (65,581) | 7,732,114 | 8,270,039 | (110,058) | 8,159,981 |
| 제 품 | 7,730,518 | (293,487) | 7,437,031 | 7,690,633 | (276,301) | 7,414,332 |
| 재공품 | 161,363 | - | 161,363 | 715,404 | - | 715,404 |
| 원재료 | 4,494,337 | (212,815) | 4,281,522 | 3,381,782 | (209,960) | 3,171,822 |
| 부재료 | 584,026 | (37,468) | 546,558 | 399,314 | (34,561) | 364,753 |
| 미착품 | 178,823 | - | 178,823 | - | - | - |
| 저장품 | 70,772 | - | 70,772 | 65,034 | - | 65,034 |
| 합 계 | 21,017,534 | (609,351) | 20,408,183 | 20,522,206 | (630,880) | 19,891,326 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 폐기손실 및 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| <매출원가> | ||
| 재고자산폐기손실 | 980,275 | 2,089,063 |
| 재고자산평가손실(환입) | (21,528) | 301,873 |
9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 622,350 | 216,331 | 1,159,406 | 160,179 |
| 선급비용 | 141,455 | - | 142,880 | - |
| 계약자산 | 1,305,274 | 2,175,457 | 1,510,389 | 2,643,180 |
| 합 계 | 2,069,079 | 2,391,788 | 2,812,675 | 2,803,359 |
&cr10. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HPI, INC. | 미국 | 100% | 75,220 | 100% | 75,220 |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC.(*) | 미국 | 2.37% | 570,549 | - | - |
| (*) | 당기 중 지분을 신규 취득하였으며, 의결권 있는 지분율은 20%미만이나 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. |
&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니 다.&cr 가. 당기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HPI, INC. | 278,996 | 141,512 | 137,484 |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. | 3,469,009 | 190,444 | 3,278,565 |
&cr나. 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HPI, INC. | 347,327 | 159,979 | 187,348 |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다. &cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HPI, INC. | 1,155,864 | (60,671) | (64,344) | 14,479 | (49,865) |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. | 1,356 | (1,695,031) | (1,695,031) | - | (1,695,031) |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | HPI, INC. | 477,920 | (77,608) | (99,039) | (10,152) | (109,191) |
&cr
11. 유형자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 국고보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 1,494,104 | - | - | 1,494,104 | 1,494,104 | - | - | 1,494,104 |
| 건 물 | 14,208,915 | (6,214,282) | - | 7,994,633 | 13,934,892 | (6,076,929) | - | 7,857,963 |
| 구 축 물 | 758,846 | (481,932) | - | 276,914 | 758,846 | (458,153) | - | 300,693 |
| 기 계 장 치 | 14,119,199 | (10,642,028) | - | 3,477,171 | 14,822,030 | (10,691,564) | - | 4,130,466 |
| 차 량 운 반 구 | 174,654 | (174,640) | - | 14 | 174,654 | (173,461) | - | 1,193 |
| 기타의유형자산 | 11,669,729 | (10,788,373) | (3,464) | 877,892 | 12,031,183 | (10,888,091) | (7,609) | 1,135,483 |
| 건설중인자산 | 3,603,290 | - | - | 3,603,290 | 18,980 | - | - | 18,980 |
| 합 계 | 46,028,737 | (28,301,255) | (3,464) | 17,724,018 | 43,234,690 | (28,288,198) | (7,609) | 14,938,882 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 1,494,104 | 7,857,963 | 300,693 | 4,130,466 | 1,193 | 1,135,483 | 18,980 | 14,938,882 |
| 취득 | - | - | - | 26,250 | - | 115,335 | 5,435,012 | 5,576,597 |
| 처분 | - | - | - | (991,101) | - | (9,896) | - | (1,000,997) |
| 폐기 | (46,254) | - | (5,657) | (119,601) | - | (171,512) | ||
| 감가상각비 | - | (497,628) | (23,779) | (742,927) | (1,179) | (357,582) | - | (1,623,095) |
| 정부보조금&cr감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | 4,143 | - | 4,143 |
| 대체 | - | 680,552 | - | 1,060,140 | - | 110,010 | (1,850,702) | - |
| 기말 장부금액 | 1,494,104 | 7,994,633 | 276,914 | 3,477,171 | 14 | 877,892 | 3,603,290 | 17,724,018 |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 기타유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 장부금액 | 1,494,104 | 6,223,628 | 169,998 | 4,279,984 | 13,016 | 1,330,917 | 858,143 | 14,369,790 |
| 취득 | - | 156,593 | 89,045 | 65,553 | - | 206,250 | 1,907,548 | 2,424,989 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (1) | - | (1) |
| 폐기 | - | (15,770) | (1) | (15) | - | (1) | - | (15,787) |
| 감가상각비 | - | (493,801) | (20,133) | (861,355) | (11,823) | (450,370) | - | (1,837,482) |
| 정부보조금&cr감가상각비 차감 | - | - | - | - | - | 4,143 | - | 4,143 |
| 대체(*) | - | 1,987,313 | 61,784 | 646,299 | - | 44,545 | (2,746,711) | (6,770) |
| 기말 장부금액 | 1,494,104 | 7,857,963 | 300,693 | 4,130,466 | 1,193 | 1,135,483 | 18,980 | 14,938,882 |
| (*) | 건설중인자산 중 6,770천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다. |
12. 무형자 산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 상각 및 손상&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개 발 비 | 16,876,865 | - | 16,876,865 | 12,480,670 | - | 12,480,670 |
| 산 업 재 산 권 | 2,646,825 | (2,163,264) | 483,561 | 2,621,859 | (1,940,168) | 681,691 |
| 기타의무형자산 | 1,077,222 | (852,595) | 224,627 | 1,077,222 | (672,829) | 404,393 |
| 회 원 권 | 1,511,060 | - | 1,511,060 | 1,511,060 | - | 1,511,060 |
| 합 계 | 22,111,972 | (3,015,859) | 19,096,113 | 17,690,811 | (2,612,997) | 15,077,814 |
&cr ( 2 ) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr가. 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 12,480,670 | 681,691 | 404,393 | 1,511,060 | 15,077,814 |
| 취득 | 4,396,195 | - | - | - | 4,396,195 |
| 무형자산상각비 | - | (223,096) | (179,766) | - | (402,862) |
| 대체(*1) | - | 24,966 | - | - | 24,966 |
| 기말장부금액 | 16,876,865 | 483,561 | 224,627 | 1,511,060 | 19,096,113 |
| (*1) | 산업재산권은 선급금으로부터 대체되었습니다. |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 개발비 | 산업재산권 | 기타의무형자산 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 7,666,348 | 948,288 | 592,076 | 1,511,060 | 10,717,772 |
| 취득 | 4,814,322 | - | 13,000 | - | 4,827,322 |
| 무형자산상각비 | - | (272,940) | (207,453) | - | (480,393) |
| 손상차손(*1) | - | (44,819) | - | - | (44,819) |
| 대체(*2) | - | 51,162 | 6,770 | - | 57,932 |
| 기말장부금액 | 12,480,670 | 681,691 | 404,393 | 1,511,060 | 15,077,814 |
| (*1) | 전기 중 특허권 관련하여 44,819천원을 감액하였습니다. |
| (*2) | 기타의무형자산은 건설중인자산으로부터 대체되었으며, 산업재산권은 선급금으로부터 대체되었습니다. |
&cr(3) 주요 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 회수가능액&cr평가방법 | 손상차손 금액 | 장부금액 | 개발단계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HL036(*) | 16,876,865 | 사용가치 | - | - | 16,876,865 | 임상 3상 |
| (*) | 안구건조증 치료제(점안액)로 대웅제약과 공동개발 중이며, 현재 미국 임상 3상 단계로 2023년 발매를 목표로 하고 있습니다. |
&cr나. 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 회수가능액&cr평가방법 | 손상차손 금액 | 장부금액 | 개발단계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 누계액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| HL036(*) | 12,480,670 | 사용가치 | - | - | 12,480,670 | 임상 3상 |
| (*) | 안구건조증 치료제(점안액)로 대웅제약과 공동개발 중이며, 현재 미국 임상 3상 단계로 2023년 발매를 목표로 하고 있습니다. |
&cr ( 4) 당 기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 경상연구비 | 10,401,752 | 9,238,673 |
13. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 1,759,329 | - | 4,946,351 | - |
| 미지급금 | 6,391,081 | 313,000 | 3,372,909 | 914,963 |
| 미지급비용 | 2,146,879 | - | 2,103,217 | - |
| 미지급배당금 | 7,985 | - | 7,985 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 20,000 |
| 합 계 | 10,305,274 | 313,000 | 10,430,462 | 934,963 |
&cr
14. 충당부채&cr당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 환불부채 | ||
| 기초잔액 | 2,038,353 | 2,733,584 |
| 당기설정액 | 647,203 | 880,328 |
| 당기사용액 | (778,858) | (1,575,559) |
| 기말잔액 | 1,906,698 | 2,038,353 |
| 반환제품회수권 | ||
| 기초잔액 | 204,065 | 455,740 |
| 당기설정액 | 357,942 | 497,237 |
| 당기사용액 | (372,930) | (748,912) |
| 기말잔액 | 189,077 | 204,065 |
당사는 제품ㆍ상품의 매출과 관련하여 향후 예상되는 반품율을 과거의 경험율을 바탕으로 추정하여 환불부채를 설정하였습니다.
15. 퇴직급여제도&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 및 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.&cr &cr(1) 확정급여형 퇴직급여제도 하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 동 제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr &cr(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 19,574,120 | 17,725,400 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (21,286,941) | (18,102,077) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) | (1,712,821) | (376,677) |
&cr (3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,725,400 | (18,102,077) | (376,677) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,836,116 | - | 1,836,116 |
| 이자비용(이자수익) | 369,516 | (346,785) | 22,731 |
| 소 계 | 2,205,632 | (346,785) | 1,858,847 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 기대수익 | - | 30,194 | 30,194 |
| 인구통계적가정의 변동 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동 | (1,026,103) | - | (1,026,103) |
| 경험조정 | 1,129,180 | - | 1,129,180 |
| 소 계 | 103,077 | 30,194 | 133,271 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (3,300,000) | (3,300,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (459,989) | 431,727 | (28,263) |
| 기말금액 | 19,574,120 | (21,286,941) | (1,712,821) |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,284,823 | (17,675,399) | (1,390,576) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 1,766,565 | - | 1,766,565 |
| 이자비용(이자수익) | 313,191 | (340,895) | (27,704) |
| 소 계 | 2,079,756 | (340,895) | 1,738,861 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 기대수익 | - | (51,196) | (51,196) |
| 인구통계적가정의 변동 | 406,508 | - | 406,508 |
| 재무적가정의 변동 | (640,334) | - | (640,334) |
| 경험조정 | 126,897 | - | 126,897 |
| 소 계 | (106,929) | (51,196) | (158,125) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (600,000) | (600,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | (532,249) | 565,414 | 33,164 |
| 기말금액 | 17,725,400 | (18,102,077) | (376,677) |
&cr 한편 당기 인식액 중 607,863 천원(전기: 603,374 천원) 은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비 및 경상연구비에 포함되어 있습니다.
(4) 당 기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 5,466,337 |
| 파생상품 | 21,286,941 | 12,635,740 |
| 합 계 | 21,286,941 | 18,102,077 |
&cr 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산ㆍ부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.
파생상품 거래는 상장주식 및 고정수익 투자자산의 관리자가 전통적인 증권투자를 효율적으로 대체하고 환율과 이자율 위험에 대한 노출을 관리할 목적으로 사용하는 경우에 허용됩니다. 이자율 및 환율 관련 파생상품은 이자율과 환율의 등락에서 발생하는 자산의 공정가치 변동을 헷지하기 위해 사용됩니다.
( 5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (1,622,143) | 1,854,631 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 1,862,086 | (1,657,956) |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 변동 | (1,581,545) | 1,821,612 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 1,817,950 | (1,607,909) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정할 때 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr&cr(6) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.51% | 1.94% |
| 기대임금상승률 | 1.21% | 1.21% |
&cr (7) 당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 퇴직급여 중 203,122천원 은 퇴직급여제도 에서 규정하고 있는 비율에 따 라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금입니다.
16. 기타부채&cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 376,735 | - | 330,483 | - |
| 계약부채(*) | 7,126,370 | 11,227,284 | 8,151,943 | 14,165,900 |
| 예수금 | 1,884,722 | - | 1,021,365 | - |
| 예수보증금 | 1,599 | - | 1,599 | - |
| 합 계 | 9,389,426 | 11,227,284 | 9,505,390 | 14,165,900 |
| (*) | 기술이전계약으로 인하여 수령한 금액이며, 당기 중 3,964,188천원(전기: 7,893,068천원)을 기타매출로 인식하였습니다. |
&cr&cr 17. 리스
(1) 당 기 및 전기의 사용권자산과 리스부채 변동내역 은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 315,049 | 72,410 | 387,459 | 393,780 |
| 증가 | 1,448,582 | 94,491 | 1,543,073 | 1,543,073 |
| 감가상각 | (585,078) | (45,115) | (630,193) | - |
| 처분 | (119,801) | - | (119,801) | (120,622) |
| 이자비용 | - | - | - | 22,228 |
| 지급 | - | - | - | (644,858) |
| 당기말 | 1,058,752 | 121,786 | 1,180,538 | 1,193,601 |
| 차감: 유동성리스부채 | - | - | - | 423,433 |
| 차감계 | - | - | - | 770,168 |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 358,454 | 111,037 | 8,789 | 478,280 | 482,185 |
| 증가 | 413,820 | 25,350 | - | 439,170 | 439,170 |
| 감가상각 | (446,914) | (49,966) | (8,789) | (505,669) | - |
| 처분 | (10,311) | (14,011) | - | (24,322) | (24,648) |
| 이자비용 | - | - | - | - | 11,880 |
| 지급 | - | - | - | - | (514,807) |
| 전기말 | 315,049 | 72,410 | - | 387,459 | 393,780 |
| 차감: 유동성리스부채 | - | - | - | - | 274,755 |
| 차감계 | - | - | - | - | 119,025 |
(2) 사용권자산과 리스부채와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산에 대한 감가상각비 | 630,193 | 505,670 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 22,228 | 11,880 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 38,471 | 37,966 |
&cr ( 3) 리스기간에 포함되지 않은 행사되지 않을 것으로 예상되는 연장선택권의 할인되지 않은 잠재적인 미래 리스료는 없습니다.
18. 우발부채 및 약정사항 &cr (1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정종류 | 통화 | 한도금액 | 실행금액(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜신한은행 | 전자방식외담대 | KRW | 3,000,000 | 151,455 |
| KEB하나은행 | 구매론 | KRW | 2,000,000 | 398,652 |
| ㈜신한은행 | 수입신용장 | USD | 1,000,000 | - |
| 합 계 | KRW | 5,000,000 | 550,107 | |
| USD | 1,000,000 | - |
| (*) | 당기말 현재 매입채무에 계상되어 있습니다. |
&cr (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 5,185 | 계약이행보증 등 |
(3) 당사는 2015년 8월에 당사가 지분을 보유하고 있는 Immunomet Therapeutics, Inc.와 HL156 기술이전(기술 및 특허권 등) 계약을 체결하였으며, 당기 중 Immunomet Therapeutics, Inc.이 양도받은 기술을 활용하여 일으킨 순매출의 로열티 비율 및 기술 이전계약 시, 수취할 기술료의 비율을 50% 경감하는 변경계약을 체결하였습니다. 동 계약변경의 대가로 Immunomet Therapeutics, Inc.의 보통주 577,002주를 수령하였으며, 수령한 주식은 공정가치로 평가하여 기타매출로 인식하였습니다.&cr &cr(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.&cr &cr(5) 당기말 현재 당사의 계류 중인 소송사건은 당사가 제소한 1건이며, 소송의 승패는&cr예측할 수 없 습니다.&cr
(6) 당사는 2019년 12월 19일 대전지방식품의약품안전청에서 실시한 정기약사감시에서 제조업무정지 3개월에 해당하는 위반사항이 지적되어, 2020년 5월 8일에 '2020년 5월 17일부터 3개월간 자사 허가품목(의약품 제조업) 제조업무정지 처분' 통지서를 수령하였습니다. 당사는 제조업무정지 행정처분에 대하여 대전지방법원에 집행정지 처분을 신청하였고, 2021년 11월 23일부로 행정처분 관련 소송을 취하하여 2021년 11월 24일부터 3개월간 자사허가품목 제조업무정지 행정처분을 받았습니다. 당사는 동 행정처분으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr&cr(7) 당사가 주식을 보유중이던 Immunovant, Inc.가 2019년 12월 HSAC와 SPAC 합병을 통해 상장하면서 기존 Immunovant, Inc.주주에게 Earn-out Payment 조건을 부여하였습니다. 상장 후 Immunovant, Inc.의 주가가 20일 거래일 이상 $17.5, $31.5을 초과할 경우 각각 10,000,000주를 상장 이전 지분 비율에 따라 지급하는 조건이며, 전기 중 조건을 충족하여 당사는 보통주 302,590주를 수령하였고, 수령한 주식은 공정가치로 평가하여 파생상품거래이익으로 인식하였습니다.
19. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | 849,822 | 1,863,077 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 122,045 | (498,028) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (9,016,405) | 3,690,835 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 | 7,850,491 | (5,612,394) |
| 법인세비용(수익) | (194,047) | (556,510) |
| 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 12,219,647 | 3,203,241 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 3,203,242 | 6,894,076 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 9,016,405 | (3,690,835) |
&cr(2) 당기와 전기의 법인세비용과 법인세비용차감전순이익의 관계는 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,766,434 | 19,307,027 |
| 적용세율에 따른 부담액 | 1,906,615 | 4,225,546 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 14,945 | 28,204 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세의 미인식분의 변동 | (1,931,138) | (3,409,928) |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 122,045 | (498,028) |
| 세액공제 | (689,852) | (1,261,458) |
| 기타 | 383,338 | 359,154 |
| 법인세비용(수익) | (194,047) | (556,510) |
| 평균유효세율 | - | - |
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 1,834,288 | (116,667) | 1,717,621 |
| 손실충당금 | 1,116,435 | (17,641) | 1,098,794 |
| 퇴직급여채무 | 17,303,009 | 1,876,983 | 19,179,992 |
| 사외적립자산 | (17,303,009) | (1,876,983) | (19,179,992) |
| 감가상각비 | 7,289,957 | (1,081,738) | 6,208,219 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (34,008,282) | 36,434,529 | 2,426,247 |
| 미수수익 | (1,073) | 1,073 | - |
| 정부보조금 | 7,609 | (4,145) | 3,464 |
| 연구개발출연금 | (7,609) | 4,145 | (3,464) |
| 연월차수당 | 1,462,726 | 1,064,617 | 2,527,343 |
| 계약부채 | 22,317,843 | (3,964,189) | 18,353,654 |
| 계약자산 | (4,153,568) | 672,837 | (3,480,731) |
| 리스부채 | 393,779 | 799,822 | 1,193,601 |
| 사용권자산 | (387,459) | (793,079) | (1,180,538) |
| 주식선택권 | 917,501 | (917,501) | - |
| 기타 | 579,255 | 123,700 | 702,955 |
| 소 계 | (2,638,598) | 32,205,763 | 29,567,165 |
| 이연법인세 인식제외 금액 | - | - | - |
| 이연법인세 인식대상 금액 | (2,638,598) | 32,205,763 | 29,567,165 |
| 법인세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산 | (580,492) | 7,085,268 | 6,504,776 |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 3,783,733 | 1,931,138 | 5,714,871 |
| 이연법인세자산 합계 | 3,203,241 | 9,016,406 | 12,219,647 |
나. 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 증가(감소) | 기말 잔액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 환불부채 | 2,277,844 | (443,556) | 1,834,288 |
| 손실충당금 | 1,550,407 | (433,972) | 1,116,435 |
| 퇴직급여채무 | 15,862,432 | 1,440,577 | 17,303,009 |
| 사외적립자산 | (15,862,432) | (1,440,577) | (17,303,009) |
| 감가상각비 | 8,322,389 | (1,032,432) | 7,289,957 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (9,351,411) | (24,656,871) | (34,008,282) |
| 미수수익 | (61) | (1,012) | (1,073) |
| 정부보조금 | 11,752 | (4,143) | 7,609 |
| 연구개발출연금 | (11,752) | 4,143 | (7,609) |
| 연월차수당 | 1,090,601 | 372,125 | 1,462,726 |
| 계약부채 | 30,210,911 | (7,893,068) | 22,317,843 |
| 계약자산 | (5,663,957) | 1,510,389 | (4,153,568) |
| 리스부채 | 482,184 | (88,405) | 393,779 |
| 사용권자산 | (478,280) | 90,821 | (387,459) |
| 주식선택권 | - | 917,501 | 917,501 |
| 기타 | 655,920 | (76,665) | 579,255 |
| 소 계 | 29,096,547 | (31,735,145) | (2,638,598) |
| 이연법인세 인식제외 금액 | 10,609,163 | (10,609,163) | - |
| 이연법인세 인식대상 금액 | 18,487,384 | (21,125,982) | (2,638,598) |
| 법인세율 | 22% | 22% | |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세자산 | 4,067,224 | (4,647,716) | (580,492) |
| 세액공제로 인한 이연법인세자산 | 2,826,852 | 956,881 | 3,783,733 |
| 이연법인세자산 합계 | 6,894,076 | (3,690,835) | 3,203,241 |
(4) 당기와 전기의 자본에 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | 106,090 | 13,418 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (8,015,596) | 5,652,523 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (29,320) | 34,788 |
| 주식선택권 | 88,335 | (88,335) |
| 합 계 | (7,850,491) | 5,612,394 |
&cr(5) 당사는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세자산을 인식하지 않은금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이월세액공제 등 | 2,232,836 | 3,034,028 |
(6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만료시기 | 이월세액공제 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | - |
| 2년 이내 | - |
| 3년 이내 | - |
| 3년 초과 | 2,232,836 |
| 합 계 | 2,232,836 |
20. 자본금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 90,000,000주 | 90,000,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 52,240,638주 | 52,240,638주 |
| 보통주자본금 | 26,120,319,000 | 26,120,319,000 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동내역은 없습니다.
&cr&cr21. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 102,163,303 | 102,163,303 |
| 자기주식처분이익 | 9,622,390 | 9,246,251 |
| 기타자본잉여금 | 991,541 | 1,079,875 |
| 자기주식(*) | (3,254,098) | (3,339,241) |
| 주식선택권 | 3,323,364 | 1,865,383 |
| 합 계 | 112,846,500 | 111,015,571 |
| (*) | 당기말 현재 당사가 보유 중인 자기주식은 보통주 1,034,371 주이며, 동 자기주식은 향후 임직원에게 성과급으로 지급하거나 처분할 예정입니다. |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (1,892,472) | 26,526,460 |
22. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1. 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*) | 2,219,000 | 2,219,000 |
| 2. 임의적립금 | ||
| 기업합리화적립금 | 2,322,270 | 2,322,270 |
| 재무구조개선적립금 | 437,710 | 437,710 |
| 소 계 | 2,759,980 | 2,759,980 |
| 3. 재평가적립금 | 2,944 | 2,944 |
| 4. 미처분이익잉여금 | 21,373,610 | 12,517,080 |
| 합 계 | 26,355,534 | 17,499,004 |
| (*) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 12,517,081 | (8,278,197) |
| 기타포괄손익 대체 | - | 808,402 |
| 당기순이익 | 8,960,480 | 19,863,538 |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (103,951) | 123,338 |
| 기말 금액 | 21,373,610 | 12,517,081 |
(3) 이익잉여금처리계산서&cr당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 이 익 잉 여 금 처 리 계 산 서&cr========================== | |||||
| 제49(당)기 | 2021년 1월 1일부터 | 제48(전)기 | 2020년 1월 1일부터 | ||
| 2021년 12월 31일까지 | 2020년 12월 31일까지 | ||||
| 처리예정일 | 2022년 3월 29 일 | 처리확정일 | 2021년 3월 26 일 | ||
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 21,373,609,817 | 12,517,080,241 | ||
| 전기이월미처리잉여금 | 12,517,080,241 | (8,278,197,351) | ||
| 기타포괄손익 대체 | - | 808,402,402 | ||
| 당기순이익 | 8,960,480,909 | 19,863,537,529 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (103,951,333) | 123,337,661 | ||
| Ⅱ. 임의적립금 등 이입액 | - | - | ||
| Ⅲ. 잉여금 처리액 | - | - | ||
| Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 | 21,373,609,817 | 12,517,080,241 |
23. 주당손익&cr(1) 당기와 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 8,960,480,909 | 19,863,537,529 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,202,904 주 | 51,177,865 주 |
| 기본주당이익 | 175 | 388 |
가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.&cr
(2) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 51,179,203 | 51,176,871 |
| 자기주식처분 | 23,701 | 994 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,202,904 | 51,177,865 |
&cr (3) 희석주당손익&cr 당기와 전기의 주식선택권 및 신주인수권의 행사로 인한 희석효과가 없으므로 희석주당순손익은 산정하지 않았습니다.
24. 주식기준보상&cr(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 45차 부여분 | 46차 부여분 | 47차 부여분 | 48-1차 부여분 | 48-2차 부여분 | 49차 부여분 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017.12.19 | 2018.01.31 | 2020.07.29 | 2020.10.29 | 2021.03.26 | 2021.04.29 |
| 부여주식의 총수 | 27,490 | 71,990 | 100,000 | 105,000 | 200,000 | 25,000 |
| 철회 및 소멸수량 | 3,240 | 11,200 | - | - | - | - |
| 기대소멸율 | 11.79% | 15.56% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 행사수량 | 24,250 | - | - | - | - | - |
| 당기말 수량 | - | 60,790 | 100,000 | 105,000 | 200,000 | 25,000 |
| 행사가격(단위: 원) | 14,400 | 33,700 | 30,300 | 32,600 | 23,363 | 23,810 |
| 무위험이자율 | 2.22% | 2.50% | 1.01% | 1.21% | 1.51% | 1.60% |
| 행사가능기간 | 2020.12.19 ~ 2022.12.18 | 2021.1.31 ~ 2023.1.30 | 2023.07.29 ~ 2026.07.28 | 2023.10.29 ~ 2026.10.28 | 2024.03.26 ~ 2027.03.25 | 2024.04.29 ~ 2027.04.28 |
| 만기 | 5년 | 5년 | 6년 | 6년 | 6년 | 6년 |
| 기대존속기간 | 4년 | 4년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 |
| 가득조건 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 | 용역제공조건:3년 |
| 총보상원가(단위: 천원) | 158,656 | 1,385,127 | 1,950,671 | 1,396,305 | 1,600,242 | 234,212 |
| 잔여보상원가(단위: 천원) | - | - | 1,022,543 | 849,259 | 1,189,961 | 181,429 |
&cr 당사는 주주총회 결의에 의거 일부 임직원을 대상으로 주식선택권(이사회결의에 의하여 결정됨)을 부여하였으며, 제45차,46차 부여분에 대해서는 블랙-숄즈모형을 적용한 공정가치접근법에 의하여 보상원가를 산정하였으며, 제47차,48차,49차 부여분에 대해서는 이항모형을 적용한 공정가치접근법에 의하여 보상원가를 산정하였습니다. 당사는 제45,46차 부여분에 대해서는 공정가치접근법을 적용함에 있어서 무위험이자율은 3년만기 국공채 이자율, 기대존속기간은 4년으로 가정하였습니다. 또한 예상주가변동성은 과거 4년동안 일주일을 단위기간으로 하여 최종거래일의 종가기준으로 추출하여 상기 보상원가를 산정하였습니다. 제47차, 48차, 49차 부여분에 대해서는 공정가치접근법을 적용함에 있어 무위험이자율은 5년만기 국공채 이자율, 기대존속기간은 5년으로 가정하였습니다. 또한 예상주가변동성은 과거 5년동안 일주일을 단위기간으로 하여 최종거래일의 종가기준으로 추출하여 상기 보상원가를 산정하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 290,040 | 91,210 |
| 부여 | 225,000 | 205,000 |
| 상실 | - | (6,170) |
| 행사 | (24,250) | - |
| 기말 | 490,790 | 290,040 |
| 기말 현재 행사가능수량 | 60,790 | 24,250 |
&cr(3) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식보상비용(판매비와관리비) | - | 128,231 |
| 경상연구비 | 1,616,637 | 666,071 |
| 합 계 | 1,616,637 | 794,302 |
25. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr(1) 당기와 전기의 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익: | ||
| 제품매출액 | 45,892,253 | 43,251,640 |
| 상품매출액 | 39,279,483 | 32,678,902 |
| 기타매출액 | 16,422,708 | 12,671,728 |
| 합 계 | 101,594,444 | 88,602,270 |
| 지리적시장 | ||
| 수출 | 16,070 | 143,752 |
| 내수 | 101,578,374 | 88,458,518 |
| 합 계 | 101,594,444 | 88,602,270 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 97,630,255 | 80,709,202 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 3,964,189 | 7,893,068 |
| 합 계 | 101,594,444 | 88,602,270 |
&cr (2) 당사의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.
가. 제품 등의 판매
해당 수행의무는 제품 등을 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 지급기간은 제품 등 이전 후 30일에서 90일 입니다. 특정 계약의 경우 고객이 반품할 권리로부터 발생하는 변동대가 제약사항이 발생합니다. 반품권이 있는 제품의 이전과 관련하여 (1) 기업이받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 수익으로 인식(반품이 예상되는 제품에대해서는 수익을 미인식)하고, (2) 환불부채를 인식하며, (3) 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 자산을 인식(이에 상응하는 매출원가 조정)합니다.
나. 공동연구
해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무입니다. 동 계약에서 라이선스의 부여는 접근권에 해당하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 진행률은 투입법에 따라 라이선스를 공동 개발하여 제품을 상용화하는 데 투입되는 시간을 기초로 산정합니다. &cr &cr 26. 매출원가&cr당기와 전기의 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 제품매출원가 | 23,178,358 | 22,276,886 |
| 기초 재고액 | 7,414,332 | 5,037,011 |
| 당기제품제조원가 | 22,255,292 | 23,979,768 |
| 타계정이입(대체)액 | 945,765 | 674,439 |
| 기말 재고액 | (7,437,031) | (7,414,332) |
| (2) 상품매출원가 | 18,083,472 | 15,674,346 |
| 기초 재고액 | 8,159,981 | 4,035,120 |
| 당기매입액 | 17,694,440 | 19,785,762 |
| 타계정이입(대체)액 | (38,834) | 13,445 |
| 기말 재고액 | (7,732,115) | (8,159,981) |
| 합 계 | 41,261,830 | 37,951,232 |
27. 판매비와 관리비&cr당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 13,636,259 | 12,759,113 |
| 퇴직급여 | 1,198,179 | 1,100,542 |
| 복리후생비 | 1,823,635 | 1,829,009 |
| 여비교통비 | 1,917,339 | 1,852,080 |
| 통신비 | 45,128 | 54,728 |
| 수도광열비 | 1,908 | 2,580 |
| 세금과공과 | 605,747 | 541,026 |
| 임차료 | 1,289,273 | 1,065,476 |
| 감가상각비 | 37,617 | 35,801 |
| 사용권자산상각비 | 394,449 | 400,049 |
| 수리비 | 9,463 | 9,584 |
| 보험료 | 122,655 | 105,938 |
| 접대비 | 15,112 | 3,665 |
| 광고선전비 | 1,458,293 | 1,137,531 |
| 견본비 | 41,446 | 20,609 |
| 수출부대비 | 489 | 1,500 |
| 운반비 | 852,689 | 780,306 |
| 소모품비 | 74,341 | 85,927 |
| 도서인쇄비 | 69,734 | 81,512 |
| 지급수수료 | 4,340,416 | 3,699,728 |
| 차량유지비 | 92,331 | 66,267 |
| 회의비 | 2,156 | 2,059 |
| 교육훈련비 | 30,235 | 27,046 |
| 판매수수료 | 10,888,660 | 8,761,938 |
| 판매촉진비 | 653,435 | 751,139 |
| 무형자산상각비 | 181,237 | 209,415 |
| 대손상각비(환입) | (21,900) | (126,792) |
| 주식보상비용 | - | 128,231 |
| 기타장기종업원급여 | 1,358 | 2,602 |
| 잡비 | 9,387 | 10,959 |
| 합 계 | 39,771,071 | 35,399,568 |
당기와 전기 중 당사가 인식한 경상연구비는 각각 10,401,752 천원 및 9,238,673천원 입니다.
&cr&cr28. 비용의 성격별 분류&cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 경상연구비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | - | (575,908) | (575,908) |
| 원재료, 상품의 매입 등 | - | - | 27,239,744 | 27,239,744 |
| 급여 | 13,636,259 | 2,820,135 | 6,523,253 | 22,979,647 |
| 퇴직급여 | 1,198,179 | 212,297 | 651,493 | 2,061,969 |
| 복리후생비 | 1,823,635 | 295,479 | 723,290 | 2,842,404 |
| 임차료 | 1,289,273 | 140,458 | 9,582 | 1,439,313 |
| 지급수수료 | 4,340,416 | 3,393,931 | 599,142 | 8,333,489 |
| 감가상각비 | 37,617 | 157,759 | 1,423,576 | 1,618,952 |
| 무형자산상각비 | 181,237 | 221,625 | - | 402,862 |
| 사용권자산상각비 | 394,449 | 224,288 | 11,456 | 630,193 |
| 대손상각비환입 | (21,900) | - | - | (21,900) |
| 기타비용 | 16,891,906 | 2,935,780 | 4,656,203 | 24,483,889 |
| 합 계 | 39,771,071 | 10,401,752 | 41,261,831 | 91,434,654 |
나 . 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 경상연구비 | 제조(매출)원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | - | - | (6,523,437) | (6,523,437) |
| 원재료, 상품의 매입 등 | - | - | 28,923,804 | 28,923,804 |
| 급여 | 12,759,113 | 2,581,209 | 6,437,792 | 21,778,114 |
| 퇴직급여 | 1,100,542 | 228,688 | 640,143 | 1,969,373 |
| 복리후생비 | 1,829,009 | 263,863 | 695,015 | 2,787,887 |
| 임차료 | 1,065,476 | 92,656 | 8,860 | 1,166,992 |
| 지급수수료 | 3,699,728 | 3,619,502 | 639,864 | 7,959,094 |
| 감가상각비 | 35,801 | 127,645 | 1,669,894 | 1,833,340 |
| 무형자산상각비 | 209,415 | 270,977 | - | 480,392 |
| 사용권자산상각비 | 400,049 | 91,938 | 13,683 | 505,670 |
| 대손상각비 | (126,792) | - | - | (126,792) |
| 기타비용 | 14,427,227 | 1,962,195 | 5,445,614 | 21,835,036 |
| 합 계 | 35,399,568 | 9,238,673 | 37,951,232 | 82,589,473 |
29. 금융손익&cr당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 719,844 | 2,144,713 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 47,288 | - |
| 파생상품 거래이익 | - | 10,915,818 |
| 외환차익 | 55,045 | 231,893 |
| 외화환산이익 | 29,046 | 3,792 |
| 합 계 | 851,223 | 13,296,216 |
| 금융원가 | ||
| 외환차손 | (197,857) | (147,859) |
| 외화환산손실 | (2,177) | (5,042) |
| 이자비용 | (22,228) | (11,880) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (224,727) | - |
| 합 계 | (446,989) | (164,781) |
30. 기타이익 및 기타손실&cr당기 및 전기 중 기타이익과 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타이익 | ||
| 임대료 | 20,553 | 24,784 |
| 유형자산처분이익 | 39,998 | 1,499 |
| 잡이익 | 227,948 | 460,914 |
| 리스해지이익 | 821 | 326 |
| 합 계 | 289,320 | 487,523 |
| 기타손실 | ||
| 기부금 | (294,754) | (100,028) |
| 유형자산폐기손실 | (171,513) | (15,787) |
| 유형자산처분손실 | (920,085) | - |
| 무형자산손상차손 | - | (44,819) |
| 잡손실 | (700,558) | (164,094) |
| 합 계 | (2,086,910) | (324,728) |
&cr&cr31. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr(1) 자본위험관리&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 34,844,150 | 38,698,969 |
| 자본 총계 | 163,429,880 | 181,161,355 |
| 부채비율 | 21.3% | 21.4% |
(2) 금융위험관리&cr가. 금융위험요소&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.&cr&cr전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.
&cr나. 시장위험&cr① 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약 등을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 698,032 | 166,269 | 266,518 | 672,568 |
| EUR | - | 1,045 | - | 145,547 |
| JPY | - | 13,719 | - | - |
| SEK | - | - | 15,057 | - |
| 합 계 | 698,032 | 181,033 | 281,575 | 818,115 |
아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간 종료일에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전기준으로 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전기준으로 당기손익 및자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD 효과 | EUR 효과 | JPY 효과 | SEK 효과 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익(*) | (43,151) | 50,630 | - | 14,450 | - | (1,372) | 1,506 | - |
| 자본(*) | (43,151) | 50,630 | - | 14,450 | - | (1,372) | 1,506 | - |
(*) 주로 당사의 당기말과 전기말 현재 외화채권 및 외화채무의 환율변동에 기인합니다.
&cr② 이자율위험관리&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 이자부 금융상품의 규모를 고려할 때 이자율변동이 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지아니합니다.
&cr다. 신용위험관리&cr 신용위험은 거래 상대방이 금융상품이나 고객계약에 따른 의무를 이행하지 못하여 재정적 손실을 초래할 수 있는 위험입니다. 당사는 영업활동(주로 매출채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융 상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.
당기말 현재 당사의 매출채권의 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체일수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 6개월 이하 | 6개월 초과~&cr12개월 이하 | 12개월 초과~&cr36개월 이하 | 36개월 초과 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 3,939,542 | 5,850,823 | 46,429 | 57,151 | 1,215,292 | 11,109,237 |
| 기대신용손실 | - | 10,379 | 2,980 | 20,024 | 1,215,292 | 1,248,675 |
&cr 라. 유동성위험관리&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측 현금흐름과 실제 현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr&cr 당 기말 현재 당사의 금융 부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~1년 | 1년 이상 | 3년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 10,305,274 | - | 313,000 | - | 10,618,274 |
| 리스부채 | 243,342 | 180,092 | 480,203 | 289,964 | 1,193,601 |
&cr 금융부채의 경우 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름은 전기말과 비교하여 유의적인 변동은 없습니다.
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr당사의 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증가 | 이자비용 | 처분 | 지급 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 393,780 | 1,543,073 | 22,228 | (120,622) | (644,858) | 1,193,601 |
32. 특수관계자거래&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | (주)대웅 |
| 지배기업 | (주)대웅제약 |
| 종속기업 | HPI, INC. |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. |
| 기타 특수관계자 | Immunomet Therapeutics Inc. 등 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익 등 | 비용 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 잡이익 | 매출원가 | 판매비와&cr 관리비 | 경상연구비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | - | - | 336,749 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*) | 7,663,287 | 2,000 | 305,066 | 1,997,802 | 166,609 |
| 종속기업 | HPI INC. | - | - | - | - | 1,147,303 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | - | 69,937 | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | - | 122,318 | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | 3,046 | 3,925 | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | 34,614 | - | |
| (주)디엔코스메틱스 | - | - | - | 114,200 | - | |
| (주)바이오에이지 | - | - | - | 27,900 | - | |
| (주)시지바이오 | 120,799 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | 56,997 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | 348,835 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | 97,307 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | 3,185 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | 6,795 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | 1,260 | 444,143 | 440 | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | 1,601,783 | - | |
| (주)힐리언스 | - | - | - | 122,992 | - | |
| 대웅바이오(주) | 991,311 | 27,145 | 75,348 | 8,883,988 | - | |
| ㈜산웅개발 | - | - | - | 3,132 | - | |
| (주)에이치알그룹 | - | - | - | 3,000 | - | |
| (주)유와이즈원 | - | - | - | 47,786 | - | |
| Immunomet Therapeutics Inc | 5,964,460 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 14,739,857 | 29,145 | 800,446 | 13,907,737 | 1,318,277 |
(*) (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발 계약과 관련하여 연구개발비를 균등하게 부담하기로 약정하였으며, 당기 중 (주)대웅제약으로부터 수령한 정산액 1,825,681 천원을 경상연구비에서 차감 처리하였습니다.
나. 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 수익 등 | 비용 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 잡이익 | 매출원가 | 판매비와&cr 관리비 | 경상연구비 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | - | - | 145,079 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*) | 6,182,598 | 18,393 | 299,230 | 3,108,346 | 125,901 |
| 종속기업 | HPI, INC. | - | - | - | - | 478,382 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | - | 172,645 | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | - | 122,318 | - | |
| (주)대웅경영개발원 | - | - | - | 9,641 | 5,360 | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | 29,509 | - | |
| (주)디엔컴퍼니 | 3,515 | - | - | 96,659 | - | |
| (주)바이오에이지 | - | - | - | 4,100 | - | |
| (주)시지바이오 | 119,566 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | 183,840 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | 307,461 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | 20,785 | - | |
| (주)알피코프 | - | - | - | 169,167 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | 1,225 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | 2,839 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | 2,660 | 360,036 | - | |
| (주)이지메디컴 | - | 5,604 | - | 1,511,303 | - | |
| (주)인성정보 | - | - | - | 26,010 | - | |
| (주)힐리언스 | - | - | - | 46,844 | - | |
| 대웅바이오(주) | 1,920,200 | - | 185,482 | 5,695,690 | - | |
| ㈜산웅개발 | - | - | - | 45 | - | |
| 합 계 | 8,225,879 | 23,997 | 967,478 | 11,533,436 | 609,643 |
(*) (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발 계약과 관련하여 연구개발비를 균등하게 부담하기로 약정하였으며, 전기 중 (주)대웅제약으로부터 수령한 정산액 1,354,971천원을 경상연구비에서 차감 처리하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.&cr 가. 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 보증금 | 매입채무 | 기타채무 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | 99,354 | - | - | 11,470 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*1) | 152,115 | 4,924,567 | 2,800 | - | 1,350,473 | 950,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)대웅개발 | - | - | 586,877 | - | - | - |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | - | 3,881 | - | |
| (주)디엔코스메틱스 | - | - | - | - | 9,853 | - | |
| (주)시지바이오 | - | 30,847 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | - | 13,200 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | - | 42,190 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | - | 13,338 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | - | 196 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | - | 884 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | - | - | 64,234 | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | - | 152,652 | - | |
| (주)힐리언스(*2) | - | - | - | - | 6,150 | - | |
| 대웅바이오(주) | - | 62,530 | - | - | 2,397,119 | - | |
| (주)산웅개발 | - | - | - | - | 258 | - | |
| (주)유와이즈원 | - | - | - | - | 23,415 | - | |
| 합 계 | 152,115 | 5,117,298 | 589,677 | 42,190 | 4,047,123 | 950,000 |
(*1) 당기말 현재 (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발계약 관련하여 계약부채 950,000 천원을 계상하고 있습니다.&cr (*2) 당기말 현재 (주)힐리언스의 회원권 1,507,760천원 을 보유하고 있습니다.
나. 전기 말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출채권 | 기타채권 | 보증금 | 매입채무 | 기타채무 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | (주)대웅 | - | 112,476 | - | - | 412 | - |
| 지배기업 | (주)대웅제약(*1) | 928,661 | 4,080,683 | 2,800 | 155,280 | 356,895 | 1,550,000 |
| 기타 특수관계자 | (주)DW메디팜 | - | - | - | 3,687 | - | - |
| (주)대웅개발 | - | - | 586,877 | - | - | - | |
| (주)대웅생명과학 | - | - | - | - | 3,301 | - | |
| (주)디엔컴퍼니 | - | 84 | - | - | 6,277 | - | |
| (주)시지바이오 | - | 19,727 | - | - | - | - | |
| (주)아이디에스앤트러스트 | - | - | - | - | 4,943 | - | |
| (주)알피바이오 | - | - | - | 113,718 | - | - | |
| (주)알피스페이스 | - | - | - | - | 1,656 | - | |
| (주)알피코프 | - | - | - | - | 7,928 | - | |
| ㈜에스티에이치이솔루션 | - | - | - | - | 305 | - | |
| (주)엠디웰아이앤씨 | - | - | - | - | 616 | - | |
| (주)엠서클 | - | - | - | - | 32,551 | - | |
| (주)이지메디컴 | - | - | - | - | 153,072 | - | |
| (주)힐리언스(*2) | - | - | - | - | 2,909 | - | |
| 대웅바이오(주) | - | 14,702 | - | 120,875 | 953,421 | - | |
| Immunomet Therapeutics Inc. | - | 545,400 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 928,661 | 4,773,072 | 589,677 | 393,560 | 1,524,286 | 1,550,000 |
(*1) 전기말 현재 (주)대웅제약과의 안구건조증 치료신약 공동개발계약 관련하여 계약부채 1,550,000 천원을 계상하고 있습니다.&cr (*2) 전기말 현재 (주)힐리언스의 회원권 1,507,760천원 을 보유하고 있습니다.
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없습니다.&cr &cr (5) 당기 중 당사의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 내용 | 당기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | Nurron Pharmaceuticals INC. | 관계기업 투자주식 취득 | 570,549 |
(6) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,282,452 | 773,242 |
| 퇴직급여 | 43,824 | 43,724 |
| 주식기준보상 | 1,071,737 | 128,231 |
| 합 계 | 2,398,013 | 945,197 |
&cr (7) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 지급액 | 기말 리스부채 | 당기 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)대웅제약 | 9,042 | - | 2,111 |
| 기타 특수관계자 | (주)대웅개발 | 52,819 | 52,069 | 333 |
&cr나. 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 지급액 | 기말 리스부채(*) | 당기 이자비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)대웅제약 | 22,510 | 26,965 | 845 |
| 기타 특수관계자 | (주)대웅개발 | 52,819 | 102,777 | 3,435 |
(*) 전기 중 사용권자산으로 인식한 금액은 127,427천원입니다.
&cr(8) 당사는 2016년 중 당사의 지배기업인 (주)대웅제약과 안구건조증 치료신약을 공동개발하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약에 따라 (주)대웅제약으로부터 수취하게 될 총 기술료 는 7,800백만원이며 당사는 수취한 기술료 4,450백만원을 예상되는 기술제공기간에 걸쳐 이연하여 수익으로 인식하고 있으며 당기에 인식한 수익은 600 백만원(전기: 341백만원)입니다. 관련된 연구개발비는 균등하게 부담하기로 약정하였습니다. 또한, 당사는 (주)대웅제약 등과 의약품, 의료기기 및 이와 유사한 품목 등에 대해 상호 판매대행계약을 체결하였습니다.
33. 현금흐름표&cr(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | (194,047) | (556,511) |
| 대손상각비(환입) | (21,900) | (126,792) |
| 재고자산폐기손실 | 980,275 | 2,089,063 |
| 재고자산평가손실(환입) | (21,528) | 301,873 |
| 퇴직급여 | 2,061,969 | 1,969,105 |
| 이자수익 | (719,844) | (2,144,713) |
| 이자비용 | 22,228 | 11,880 |
| 외화환산이익 | (29,046) | (3,792) |
| 외화환산손실 | 2,177 | 5,042 |
| 감가상각비 | 1,618,952 | 1,833,340 |
| 무형자산상각비 | 402,862 | 480,392 |
| 사용권자산상각비 | 630,193 | 505,670 |
| 유형자산처분이익 | (39,998) | (1,499) |
| 유형자산처분손실 | 920,085 | - |
| 유형자산폐기손실 | 171,513 | 15,787 |
| 무형자산손상차손 | - | 44,819 |
| 리스해지이익 | (821) | (326) |
| 파생생품 거래이익 | - | (10,915,818) |
| 당기손익 공정가치 금융자산 평가이익 | (47,288) | - |
| 당기손익 공정가치 금융자산 평가손실 | 224,727 | - |
| 주식보상비용 | 1,616,637 | 794,302 |
| 합 계 | 7,577,146 | (5,698,178) |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | (4,248,189) | 4,305,749 |
| 미수금 | (1,511,242) | 2,363,995 |
| 선급금 | (89,462) | (810,013) |
| 계약자산 | 672,838 | 1,510,389 |
| 선급비용 | 1,426 | (110,886) |
| 재고자산 | (1,475,604) | (8,435,101) |
| 매입채무 | (3,187,023) | 646,626 |
| 미지급금 | 2,036,925 | (2,686,786) |
| 미지급비용 | 43,662 | 240,521 |
| 선수금 | 46,253 | (427,824) |
| 계약부채 | (3,964,189) | (7,893,068) |
| 예수금 | 863,356 | (670,015) |
| 보증금 | (159,537) | (154,820) |
| 임대보증금 | (20,000) | - |
| 장기미지급금 | (601,963) | (46,146) |
| 퇴직금 | (663,112) | (762,494) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,868,273) | (34,586) |
| 장기종업원급여 | 2,106 | 4,069 |
| 환불부채 | (116,667) | (443,556) |
| 합 계 | (15,238,695) | (13,403,946) |
&cr (4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정대체 | 1,850,702 | 2,746,712 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 24,966 | 51,162 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | 979,579 | 137,335 |
34. 부문별 정보&cr(1) 당사는 기 업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문이므로부문의 자산과 부채 및 수익과 비용을 표시하지 아니하였습니다.&cr&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr의약품 제조 및 판매 등으로 인한 당기 수익 101,594 백만원 에는 당사 총수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.&cr &cr &cr35. 기술이전계약&cr (1) 당사가 체결한 주요 기술이전계약의 내용은 다음과 같습니다.
&cr가. 하버바이오메드사
당사는 2017년 9월 12일자로 중국에 소재한 하버바이오메드사와 자가면역질환 치료항체신약 HL161BKN 물질과 항TNF 단백질 바이오베터 HL036 점안액에 대한 기술이전 계약을 각각 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 하버바이오메드사는 중국(대만, 홍콩, 마카오 포함)에서 HL161BKN과 HL036에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및 판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 물질에 대해 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 4,000,000(각 계약별 USD 2,000,000)을 전기 이전에 일시에 수령하였습니다. 기술이전 시점 이후에 수행할 추가적인 의무가 존재하지 않으므로 일시에 수익으로 인식하였습니다. 또한, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 77,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있고, 전기 이전에 USD 4,000,000, 당기에 USD 4,000,000 을 수령하였습니다. HL036 점안액은 한올바이오파마(주)와 (주)대웅제약이 공동개발계약을 맺은과제로 계약조건에 의해 관련 수익을 양사간 각각 50%씩 인식하고 있습니다.
나. 로이반트사이언스사
당사는 2017년 12월 19일자로 스위스에 소재한 로이반트사이언스사와 자가면역질환 치료 항체신약 HL161BKN 물질에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동계약으로 인하여 로이반트사이언스사는 북미(미국 포함)와 중남미, EU국가, 영국, 스위스, 중동, 북아프리카 지역에서 HL161BKN에 대한 임상개발, 생산, 품목허가 및판매에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) USD 30,000,000을 2017년 12월에 일시에 수령하였고, 계약과 관련된 의무가종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 USD 452,500,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있고, 2019년 6월에 USD 10,000,000을 수령하였습니다.
(2) 기술이전계약과 관련된 불확실성 및 기타사항
당사의 향후 마일스톤 및 로열티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 또한 상기 HL161BKN 물질에 대한 기술이전계약과 관련하여 리간드사에게 지적재산 실시계약에 따라 일정 수수료를 지급하기로 약정하고 있습니다.&cr
36. COVID19의 영향의 불확실성
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19 에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr
당사는 COVID19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 당사에미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
□ 이사의 선임
제1호 의안: 이사선임의 건&cr - 제1-1호 의안: 사내이사 임성연 재선임의 건&cr - 제1-2호 의안: 사외이사 이철헌 신규선임의 건&cr
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 임성연 | 1968.07.17 | 사내이사 | 해당사항 없음 | 발행회사 임원 | 이사회 |
| 이철헌 | 1974.03.02 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 2 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임성연 | 한올바이오파마(주)&cr관리본부장 | 2015~현재&cr1994~2015 | 한올바이오파마㈜ 관리본부장 ㈜대웅제약 |
해당사항 없음 |
| 이철헌 | 이철헌세무회계사무소 | 2016~현재&cr2010~2016 | 이철헌세무회계사무소 우암홀딩스(극동유화그룹 비서실) |
해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 임성연 | 없음 | 없음 | 없음 |
| 이철헌 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)&cr- 이철헌 사외이사 후보자
본 후보자는 회사의 사외이사로서 독립적이고 책임있는 의사결정을 통해 이사회의 투명성을 높이는데 기여하고자 하며 회계, 세무 관련 경험 및 이해도를 바탕으로 이사회를 비롯 주요 경영 의사결정에 참여함으로써 회사의 성장 및 지배구조 개선, 주주의 권익 제고를 위해 노력하고자 합니다.
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유&cr- 임성연 사내이사 후보자
현재 한올바이오파마의 관리본부장으로서 탁월한 분석력과 통찰력을 바탕으로 경영전략을 수립하고 주요한 의사결정에 참여한 풍부한 경험을 갖추고 있습니다. 이를 바탕으로 이사회의 전문성을 강화하고 전략적인 의사결정을 통해 장기적 성장과 발전에 기여할 적임자로 판단됩니다.
- 이철헌 사외이사 후보자
다년간 회계 및 세무 분야에서의 경험을 바탕으로 회사의 내부통제 및 준법경영 수준을 향상시키는데 기여하고 독립적인 관점에서의 경영 적법성 감독의 역할을 충분히 수행할 수 있을 것으로 판단됩니다. &cr또한 관련 법령 등에서 요구하는 회사 임원의 자격요건을 충족하고 있으며 각 분야별 전문성을 바탕으로 사외이사 및 감사위원으로서의 역할을 충실하게 수행하고 회사의 경영 투명성을 제고하여 기업가치 증진과 지속적 성장에 기여할 적임자로 판단되어 사외이사 및 감사위원으로 선임하고자 합니다.
확인서 1.확인서_임성연.jpg 1.확인서_임성연 2.확인서_이철헌.jpg 2.확인서_이철헌
□ 감사위원회 위원의 선임
제2호 의안: 감사위원회 위원 선임의 건&cr
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자성명 | 생년월일 | 사외이사&cr후보자여부 | 감사위원회 위원인&cr이사 분리선출 여부 | 최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이철헌 | 1974.03.02 | 사외이사 | 해당사항 없음 | 해당사항 없음 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 |
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의&cr최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이철헌 | 이철헌세무회계사무소 | 2016~현재&cr2010~2016 | 이철헌세무회계사무소 우암홀딩스(극동유화그룹 비서실) |
해당사항 없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이철헌 | 없음 | 없음 | 없음 |
라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
다년간 회계 및 세무 분야에서의 경험을 바탕으로 회사의 내부통제 및 준법경영 수준을 향상시키는데 기여하고 독립적인 관점에서의 경영 적법성 감독의 역할을 충분히 수행할 수 있을 것으로 판단됩니다. &cr또한 관련 법령 등에서 요구하는 회사 임원의 자격요건을 충족하고 있으며 각 분야별 전문성을 바탕으로 사외이사 및 감사위원으로서의 역할을 충실하게 수행하고 회사의 경영 투명성을 제고하여 기업가치 증진과 지속적 성장에 기여할 적임자로 판단되어 사외이사 및 감사위원으로 선임하고자 합니다.
확인서 확인서_이철헌.jpg 확인서_이철헌
□ 이사의 보수한도 승인
제3호 의안: 이사 보수한도 승인의 건&cr
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
(당 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7 ( 3 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 2,000백만원 |
(전 기)
| 이사의 수 (사외이사수) | 7 ( 3 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,181백만원 |
| 최고한도액 | 2,000백만원 |
□ 주식매수선택권의 부여
제4호 의안: 주식매수선택권 부여분 승인의 건&cr
당사는 21년 4월 29일, 22년 1월 26일, 22년 3월 10일 이사회 결의를 통해 미래 성장을 주도할 임직원을 대상으로 주식매수선택권을 부여함으로써 목표의식을 고취시키고, 중장기적으로는 기업가치를 높일 수 있는 핵심 인재를 확보하여 이를 바탕으로 주주가치향상을 도모하고자 직원 총 3명을 대상으로 총 110,000주의 주식매수선택권을 부여하였습니다.&cr본 안건(제4호 의안)은 이사회에서 결의된 주식매수선택권 부여 내용을 제49기 정기주주총회에서 승인받기 위한 것이며 동 주식매수선택권 부여와 관련된 상세 내용은 주식매수선택권부여에 관한 신고 공시를 참조하시기 바랍니다.&cr
IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
가. 제출 개요 2022년 03월 21일1주전 회사 홈페이지 게재
| 제출(예정)일 | 사업보고서 등 통지 등 방식 |
|---|---|
나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부
- 상법시행령 제31조 (주주총회의 소집공고)에 의거하여 2022년 3월 3일 감사보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하였으며 주주총회개최 1주전까지 사업보고서를 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사 홈페이지에 게재할 예정입니다. 한편 이 사업보고서는 향후 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 이 경우 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 최종보고서를 공시할 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.&cr&cr※ 홈페이지 주소 : http://www.hanall.co.kr&cr (투자정보 - IR자료실 - 사업보고서)&cr
※ 참고사항
[주주총회 집중(예상)일 주주총회 개최 사유]&cr - 해당사항 없음 &cr- 상장회사협의회에서 주관하는 주총분산 자율준수프로그램 참여 여부: 참여&cr&cr [코로나바이러스(COVID-19) 관련 주총 참석 안내]&cr코로나바이러스 감염증-19 (COVID-19)의 감염 및 전파를 예방하기 위하여 직접 참석 없이 의결권 행사가 가능한 전자투표제도의 활용을 권장 드립니다.&cr특히 최근 해외 및 국내 감염지역을 방문하셨거나 발열 및 기침 등의 증상이 있으신주주님들께서는 가급적 전자투표를 통해 의결권을 행사해주시기 바랍니다. &cr아울러 주주총회장 입구에서 총회에 참석하시는 주주님들의 체온을 측정할 수 있으며 발열이 감지되는 경우 부득이하게 주주님들의 안전을 위해 주주총회 장소로의 출입을 제한할 수 있음을 알려드립니다. 또한 질병 예방을 위해 주주총회 참석 시 반드시 마스크 착용을 부탁드립니다. 만약 주주총회 개최 전 코로나바이러스 확산에 따른 불가피한 장소 변경이 있는 경우, 지체없이 재공시 하여 안내드릴 예정입니다.&cr
[전자투표에 관한 안내]&cr- 당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도를 활용하기로 결의하였고, 이 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래 안내된 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사 하실 수 있습니다.&cr&cr가. 전자투표 시스템
- 인터넷 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr」
- 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」
&cr나. 전자투표 행사기간
- 2022년 3월 19일 9시 ~ 2022년 3월 28일 17시
(상기 기간 중 시스템에 24시간 접속 가능하나, 첫날은 오전 9시 이후부터 마지막 날은 오후 5시 이전까지만 접속이 가능합니다.)&cr &cr다. 인증서를 이용하여 시스템에서 주주 본인 확인 후 의안별 전자투표 행사
- 주주확인용 인증서의 종류 : 코스콤 증권거래용 인증서,
금융결제원 개인용도제한용 인증서 등
&cr라. 수정동의안 처리
- 주주총회에서 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는 기권으로 처리됩니다. (한국예탁결제원 전자투표서비스 이용약관 제11조 제2항)
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