D&C MEDIA CO.,LTD.

Audit Report / Information • Mar 14, 2022

감사보고서 3.8 (주)디앤씨미디어 00344418 100000000000 20220329 1101114767153 100 63079 6294 25573 41 Y N N Y N A Y 1

&cr

주식회사 디앤씨미디어

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr

성현회계법인&cr&cr

목 차

&cr

독립된 감사인의 감사보고서 -----------------------------------------		1
(첨부)재무제표		5
	&cr
	재무상태표 -------------------------------------------------------&cr&cr	6
	포괄손익계산서 ---------------------------------------------------&cr&cr	8
	자본변동표 -------------------------------------------------------&cr&cr	9
	현금흐름표 -------------------------------------------------------&cr&cr	10
	주석 -----------------------------------------------------------	11
내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------------		67

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 디앤씨미디어
주주 및 이사회 귀중

감사의견

&cr우리는 주식회사 디앤씨미디어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 기타사항&cr &cr주 식회사 디앤씨미디어의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 4일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대한 적정의견이 표명되었습니다.&cr

핵심감사사항&cr

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 컨텐츠(전자책) 매출인식의 정 확성&cr&cr(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr2021년 중 발생한 컨텐츠(전자책) 매출은 22,090백만원으로 회사의 영업수익에서 차지하는 비중 및 복잡성을 고려하였습니다. 컨텐츠(전자책) 매출은 플렛폼을 운영하는회사와의 계약조건에 따라 일정한 수수료가 차감된 금액의 정산과정을 통해 인식됩니다. 플렛폼 운영사와의 계약조건의 다양성, 복잡성으로 인하여 영업수익 금액이 정확하게 인식되지 않을 잠재적 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 컨텐츠(전자책) 매출의 정확성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. &cr&cr(2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr

회사의 컨텐츠(전자책) 매출 수익인식 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

·전자책 매출 정산 및 확정 관련 회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해

·매출확정 결과에 대한 회사 내부의 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가

·매출확정 근거인 매출처의 실적 Data 및 청구결과 및 채권회수에 대한 증빙확인

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지 배 기 구 는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 : &cr

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상원입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 508
성 현 회 계 법 인
대표이사 윤 길 배
2022년 3월 14일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr&cr&cr

주식회사 디앤씨미디어

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 10 기
부터
까지

&cr

제 9 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 디앤씨미디어 대표이사 신현호

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 구로구 디지털로26길 111, 503호
(전 화)	02-6124-6391

재 무 상 태 표

제 10(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 디앤씨미디어	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 10(당) 기	제 9(전) 기
자 산
유동자산		36,843,606,136	54,898,246,560
현금및현금성자산	4,13,28	5,838,849,049	11,736,845,712
단기금융자산	4,13,28	21,011,358,739	33,484,408,905
매출채권	5,13,28	2,711,659,577	4,562,956,865
기타채권	6,13,28	161,999,783	176,031,116
당기법인세자산	25	68,343,792	-
선급금		4,940,816,210	3,100,400,793
선급비용		1,571,985,392	1,291,022,960
재고자산	7	490,670,196	492,665,791
계약자산	15	47,923,398	53,914,418
비유동자산		26,235,783,464	7,971,863,299
기타채권	6,13,28	76,720,000	60,720,000
종속기업및관계기업에 대한 투자자산	8	23,230,383,590	4,831,983,590
유형자산	9	2,838,228,336	2,774,238,332
무형자산	10	90,451,538	92,937,333
이연법인세자산	25	-	211,984,044
자 산 총 계		63,079,389,600	62,870,109,859
부 채
유동부채		5,783,317,013	10,168,376,445
매입채무	13,28	139,643,484	116,121,622
기타부채	11,13,28	5,414,236,596	8,022,868,237
당기법인세부채	25	-	1,766,094,226
계약부채	15	142,390,217	203,384,041
유동성리스부채	12,28	87,046,716	59,908,319
비유동부채		511,117,346	551,817,395
기타부채	11,13,28	145,000,000	110,000,000
리스부채	12,28	19,923,795	53,679,678
종업원급여부채	14	-	388,137,717
이연법인세부채	25	346,193,551	-
부 채 총 계		6,294,434,359	10,720,193,840
자 본
자본금	1,17	6,137,555,500	6,137,555,500
자본잉여금	18	15,982,061,402	15,982,061,402
기타자본구성요소	19	(1,161,947,710)	(1,161,947,710)
이익잉여금	20	35,827,286,049	31,192,246,827
자 본 총 계		56,784,955,241	52,149,916,019
부 채 및 자 본 총 계		63,079,389,600	62,870,109,859

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서

제 10(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 디앤씨미디어	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 10(당) 기	제 9(전) 기
영업수익	21,27,30	25,572,997,169	55,063,661,404
영업비용	21,23,27	(22,677,489,340)	(42,376,329,200)
영업이익		2,895,507,829	12,687,332,204
순금융손익	13,24	438,177,537	515,282,842
금융수익		452,596,320	593,652,802
금융원가		(14,418,783)	(78,369,960)
기타영업외손익		2,405,558,619	37,185,729
기타영업외수익	22	3,607,310,326	47,520,670
기타영업외비용	22	(1,201,751,707)	(10,334,941)
법인세비용차감전순이익		5,739,243,985	13,239,800,775
법인세비용	25	(1,104,204,763)	(2,584,446,117)
당기순이익		4,635,039,222	10,655,354,658
기타포괄손익		-	4,255,327
확정급여제도의 재측정요소	14	-	5,455,547
법인세 효과	25	-	(1,200,220)
총포괄이익		4,635,039,222	10,659,609,985
주당이익	26
기본주당이익(손실)		380	873

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표

제 10(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 디앤씨미디어	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	이 익&cr잉여금	총 계
2020.01.01 (전기초)	6,137,555,500	15,982,061,402	(797,876,710)	20,532,636,842	41,854,377,034
당기순이익	-	-	-	10,655,354,658	10,655,354,658
확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	4,255,327	4,255,327
자기주식 취득	-	-	(364,071,000)	-	(364,071,000)
2020.12.31 (전기말)	6,137,555,500	15,982,061,402	(1,161,947,710)	31,192,246,827	52,149,916,019
2021.01.01 (당기초)	6,137,555,500	15,982,061,402	(1,161,947,710)	31,192,246,827	52,149,916,019
당기순이익	-	-	-	4,635,039,222	4,635,039,222
2021.12.31 (당기말)	6,137,555,500	15,982,061,402	(1,161,947,710)	35,827,286,049	56,784,955,241

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표

제 10(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 9(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 디앤씨미디어	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 10(당) 기	제 9(전) 기
영업활동현금흐름		(2,139,905,990)	12,211,092,411
영업에서 창출된 현금(소계)		(161,337,374)	13,568,902,176
당기순이익		4,635,039,222	10,655,354,658
수익비용의 조정	29	(1,388,056,697)	2,521,628,346
영업활동으로 인한 자산부채의 증감	29	(3,408,319,899)	391,919,172
이자수취(영업)		401,896,570	488,245,946
법인세환급(납부)		(2,380,465,186)	(1,846,055,711)
투자활동현금흐름		(3,629,470,953)	(6,676,945,921)
투자활동으로 인한 현금유입액		12,530,729,947	52,913,021
정부보조금의 수령		-	52,913,021
단기금융상품의 처분		12,530,729,947	-
투자활동으로 인한 현금유출액		(16,160,200,900)	(6,729,858,942)
정부보조금의 사용		-	(52,913,021)
단기금융상품의 취득		-	(5,247,067,802)
보증금의 지급		(32,000,000)	(56,000,000)
유형자산의 취득		(123,967,900)	(669,027,119)
무형자산의 취득		(5,833,000)	(4,851,000)
종속기업투자자산의 취득		(15,998,400,000)	(700,000,000)
재무활동현금흐름		(128,619,720)	(2,546,940,768)
재무활동으로인한현금유입액		40,000,000	-
임대보증금의 증가		40,000,000	-
재무활동으로 인한 현금유출액		(168,619,720)	(2,546,940,768)
리스부채의 감소		(168,619,720)	(203,787,784)
지급보증채무의 감소		-	(1,979,081,984)
자기주식의 취득		-	(364,071,000)
현금및현금성자산의순증가(감소)		(5,897,996,663)	2,987,205,722
기초현금및현금성자산		11,736,845,712	8,749,639,990
기말현금및현금성자산		5,838,849,049	11,736,845,712

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 10(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 9(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 디앤씨미디어

1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 디앤씨미디어(이하 "당사")는 2012년 1월 4일 설립되어 서적 출판업 및 지적소유권의 출판물에 대한 대행판매업 등을 영위하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로26길 111 503호(구로동, 제이앤케이디지털타워 5층)에 소재하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 100,000천원이었으나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 6,137,556천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	출자주식수(주)	금 액(천원)	지분율(%)
신현호	3,703,068	1,851,534	30.17%
㈜카카오엔터테인먼트(*)	2,839,761	1,419,881	23.13%
이미자	1,968,066	984,033	16.03%
기타	3,764,216	1,882,108	30.67%
합 계	12,275,111	6,137,556	100.00%

(*)당기 중 ㈜카카오페이지에서 ㈜카카오엔터테인먼트로 사명이 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책&cr

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr

2.2 회계정책과 공시의 변경

&cr2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'

중요한 회계정 책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(8) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정&cr&cr

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.4 외화환산

&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

&cr(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

&cr(가) 상각후원가측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

&cr② 지분상품

&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

&cr(4) 인식과 제거&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr2.6 재고자산&cr

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

&cr2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

&cr

2.8 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	40년
차 량 운 반 구	4년
기타의 유형자산	4년
시 설 장 치	4년

&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금&cr

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

&cr2.10 무형자산&cr&cr영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

&cr내부적으로 창출한 무형자산은 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
회원권	비한정
소프트웨어	5년

2.11 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr2.12 금융부채&cr

(1) 분류 및 측정&cr당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타부채' 등으로 표시됩니다.

&cr특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.&cr

(2) 제거&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr

2.13 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

&cr2.14 당기법인세 및 이연법인세&cr

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.15 종업원급여

&cr(1) 퇴직급여&cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr2.16 수익인식&cr

(1) 수행의무의 식별&cr당사는 고객에게 종이책 및 컨텐츠(전자책) 판매의 제공을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용시, 재화의 공급, 컨텐츠의 전달 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

&cr(2) 거래가격의 배분 및 수익인식&cr당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 거래가격을 상대적 개별 판매가격에 기초하여 각 수행의무에 배분하기 위하여, 계약 개시시점에 수행의무의 대상인 재화나 용역의 개별 판매가격을 산정하고 이 개별 판매가격에 비례하여 거래가격을 배분합니다. 당사는 종이책과 컨텐츠 판매를 단일의 수행의무로 판단하고 있습니다.

&cr

2.17 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.&cr&cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '리스부채'로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr

2.18 영업부문

&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr&cr2.19 주당이익&cr&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr2.20 자기주식&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr

&cr 3. 중요한 회계적 추정 및 가정&cr&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

&cr다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25 참조)

&cr당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고,&cr&cr이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

&cr(4) 순확정급여부채&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 수익인식&cr당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
보유현금	544	970
요구불예금	5,838,305	11,735,876
합 계	5,838,849	11,736,846

&cr상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
<상각후원가 측정 금융자산>
정기예금	13,000,000	12,155,354
CP	787,689	787,640
중금채(*)	6,200,000	19,000,000
<당기손익-공정가치 측정 금융자산>
대출채권	1,023,670	1,541,415
합 계	21,011,359	33,484,409

(*) 당기말 현재 해당 기업은행 중금채 중 200백만원은 종속회사인 (주)더코믹스의 운전자금대출을 위한 담보로 기업은행에 제공되어있습니다.

5. 매출채권&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말			전기말
총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액
---	---	---	---	---	---	---
매출채권	2,716,360	(4,700)	2,711,660	4,562,957	-	4,562,957
장기매출채권	-	-	-	4,700	(4,700)	-
합계	2,716,360	(4,700)	2,711,660	4,567,657	(4,700)	4,562,957

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기 초 금 액	4,700	4,700
설정액(환입액)	-	-
채 권 회 수	-	-
기 말 금 액	4,700	4,700

&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
30일 이내	122,351	289,180
30 ~ 60일	102,799	109,496
60 ~ 150일	159,750	191,332
150일 초과	375,945	388,128
합 계	760,845	978,136

6. 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미수금	9,122	-	11,458	-
미수수익	65,878	-	93,573	-
보증금	87,000	76,720	71,000	60,720
합 계	162,000	76,720	176,031	60,720

(2) 당기말 및 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액기준에 의한 기타채권 관련 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
기타채권 총장부금액	238,720	236,751
대손충당금	-	-
기타채권 순장부금액	238,720	236,751

&cr&cr 7. 재고자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말			전기말
취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
제 품	1,081,428	(590,758)	490,670	931,046	(438,380)	492,666

(2) 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출원가:
-재고자산평가손실	152,377	240,377

&cr&cr 8. 종속기업 및 관계기업투자자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자자산에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

법 인 명	국가	주요영업활동	결산일	소유지분율	전기말	당기변동	당기말
종속기업
㈜디앤씨웹툰비즈	대한민국	웹툰 제작 및 출판업	12월31일	96.15%	2,232,484	-	2,232,484
㈜더코믹스(*1)	대한민국	온라인 콘텐츠 제공업	12월31일	100.00%	1,200,000	(1,200,000)	-
㈜더앤트(*2)	대한민국	웹툰 제작 및 출판업	12월31일	84.00%	-	20,997,900	20,997,900
관계기업
㈜더앤트(*2)	대한민국	웹툰 제작 및 출판업	12월31일	20.00%	1,399,500	(1,399,500)	-
합 계					4,831,984	18,398,400	23,230,384

(*1) 당기 중 ㈜더코믹스 영업중단에 따라 전액 손상 처리하였습니다.&cr(*2) 당기 중 ㈜더앤트의 지분 64%를 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr(2) 종속기업 및 관계기업의 당기 및 전기의 주요 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말 및 당기)	(단위:천원)

법 인 명		당기말		당 기
자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
종속기업 :	㈜디앤씨웹툰비즈	23,526,596	9,060,591	39,253,060	9,844,082
㈜더코믹스	10,535	-	17,899	(502,199)
㈜더앤트	3,743,842	2,005,835	6,160,614	1,264,607

(전기말 및 전기)	(단위:천원)

법 인 명		전기말		전 기
자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)
---	---	---	---	---	---
종속기업 :	㈜디앤씨웹툰비즈	7,462,022	4,456,134	2,661,494	773,404
㈜더코믹스	548,768	36,033	15,188	(511,949)
관계기업 :	㈜더앤트	2,013,396	1,618,813	3,294,639	232,131

&cr

9. 유형자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
취득금액	1,865,591	857,379	19,250	45,766	125,154	16,478	599,272	3,528,890
감가상각누계액	-	(46,160)	(17,186)	(33,695)	(100,560)	-	(493,061)	(690,662)
장부가액	1,865,591	811,219	2,064	12,071	24,594	16,478	106,211	2,838,228

<전기말>	(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
취득금액	1,865,591	326,306	19,250	34,543	94,222	465,739	441,327	3,246,978
감가상각누계액	-	(25,832)	(13,061)	(32,366)	(73,741)	-	(327,740)	(472,740)
장부가액	1,865,591	300,474	6,189	2,177	20,481	465,739	113,587	2,774,238

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초가액	1,865,591	300,474	6,189	2,177	20,481	465,739	113,587	2,774,238
취득	-	15,340	-	11,223	30,932	66,473	172,679	296,647
처분	-	-	-	-	-	-	(14,734)	(14,734)
대체	-	515,734	-	-	-	(515,734)	-	-
상각	-	(20,329)	(4,125)	(1,329)	(26,819)	-	(165,321)	(217,923)
기말가액	1,865,591	811,219	2,064	12,071	24,594	16,478	106,211	2,838,228

<전기>	(단위:천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타유형자산	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초가액	1,865,591	308,631	11,001	7,121	44,035	-	245,861	2,482,240
취득	-	-	-	1,590	35,730	465,739	165,967	669,026
대체(*)	-	-	-	(4,532)	(30,519)	-	(101,611)	(136,662)
상각	-	(8,157)	(4,812)	(2,002)	(28,765)	-	(196,630)	(240,366)
기말가액	1,865,591	300,474	6,189	2,177	20,481	465,739	113,587	2,774,238

(*) 전기 중 ㈜디앤씨웹툰비즈 물적분할에 따른 대체입니다.&cr&cr당기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.&cr

10. 무형자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계
취득금액	44,451	76,548	120,999
감가상각누계액	(30,547)	-	(30,547)
장부가액	13,904	76,548	90,452

&cr<전기말>

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계
취득금액	38,618	76,548	115,166
감가상각누계액	(22,229)	-	(22,229)
장부가액	16,389	76,548	92,937

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계
기초가액	16,389	76,548	92,937
취득	5,833	-	5,833
상각	(8,318)	-	(8,318)
대체	-	-	-
기말가액	13,904	76,548	90,452

&cr<전기>

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	회원권	합 계
기초가액	26,296	76,548	102,844
취득	4,851	-	4,851
상각	(9,339)	-	(9,339)
대체(*)	(5,419)	-	(5,419)
기말가액	16,389	76,548	92,937

(*) 전기 중 ㈜디앤씨웹툰비즈 물적분할에 따른 대체입니다.&cr

11. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
미지급금	73,845	-	3,937,421	-
미지급비용	2,982,760	-	1,926,165	-
예수금	81,018	-	93,969	-
선수금	2,276,614	-	2,065,313	-
임대보증금	-	40,000	-	-
예수보증금	-	105,000	-	110,000
합 계	5,414,237	145,000	8,022,868	110,000

&cr

12. 리스부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스기간	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
리스부채	89,805	20,568	62,709	56,893
현재가치할인차금	(2,758)	(644)	(2,801)	(3,213)
순장부가액	87,047	19,924	59,908	53,680

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

리스기간	당기말	전기말
1년 이내	89,804	66,265
1년 초과 5년 이내	20,568	53,337
합 계	110,372	119,602

(3) 소액리스 등 리스부채를 인식하지 않고 비용으로 인식한 내역은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	금액
단기리스료	-
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	8,158

13. 범주별 금융상품&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>

	(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
<금융자산>
현금및현금성자산	5,838,849	-	-	5,838,849
단기금융자산	19,987,689	1,023,670	-	21,011,359
매출채권	2,711,660	-	-	2,711,660
기타채권	162,000	-	-	162,000
비유동기타채권	76,720	-	-	76,720
소 계	28,776,918	1,023,670	-	29,800,588
<금융부채>
매입채무	-	-	139,643	139,643
리스부채	-	-	106,971	106,971
기타부채	-	-	3,056,604	3,056,604
비유동기타부채	-	-	145,000	145,000
소 계	-	-	3,448,218	3,448,218

&cr<전기말>

	(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계
<금융자산>
현금및현금성자산	11,736,846	-	-	11,736,846
단기금융자산	31,942,994	1,541,415	-	33,484,409
매출채권	4,562,957	-	-	4,562,957
기타채권	176,031	-	-	176,031
비유동기타채권	60,720	-	-	60,720
소 계	48,479,548	1,541,415	-	50,020,963
<금융부채>
매입채무	-	-	116,122	116,122
리스부채	-	-	113,588	113,588
기타부채	-	-	5,863,586	5,863,586
비유동기타부채	-	-	110,000	110,000
소 계	-	-	6,203,296	6,203,296

&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
<상각후원가측정금융자산>
이자수익	374,201	466,358
외환차익	7,695	22,308
외화환산이익	18	7
외환차손	(7,885)	(51,599)
외화환산손실	(244)	(5,855)
소 계	373,785	431,219
<당기손익-공정가치측정 금융자산>
금융자산평가이익	57,680	76,325
<상각후원가측정금융부채>
이자비용	(4,082)	(8,670)
외환차익	13,002	28,655
외환차손	(2,207)	(12,246)
소 계	6,713	7,739
합 계	438,178	515,283

14. 종업원급여&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무 현재가치	-	388,138

&cr당사는 당기 중 모든 임직원에 대하여 확정기여제도로 전환하였습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기 초	388,138	346,930
당기근무원가	10,176	41,109
이자원가	1,545	5,554
재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	-	-
가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익	-	(5,455)
과거근무원가	-	-
기타(확정기여제도로전환)	(399,859)
기 말	-	388,138

&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세차감전 재측정요소	-	5,455
법인세효과	-	(1,200)
법인세차감후 재측정요소	-	4,255

(4) 당기말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
할 인 율	-	1.75%
미래임금상승률	-	7.00%

(5) 당기와 전기에 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
퇴직급여(확정급여제도)	11,721	46,663
퇴직급여(확정기여제도)	199,415	216,238

15. 계약자산 및 계약부채&cr&cr(1) 당사의 당기와 전기 중 계약자산ㆍ부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	계약자산		계약부채
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기 초	53,914	72,667	(203,384)	(264,320)
증가(감소)	(5,991)	(15,378)	60,994	47,757
물 적 분 할	-	(3,375)	-	13,179
기 말	47,923	53,914	(142,390)	(203,384)

&cr(2) 당사는 제품의 반품과 관련하여 예상되는 비용을 과거의 경험률을 바탕으로 추정하여 계약부채를 설정하였습니다.&cr&cr(3) 계약자산 및 계약부채에 대한 수익 인식내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
예상반품매출 증감액	60,994	47,757
예상반품원가 증감액	(5,991)	(15,378)
합 계	55,003	32,379

&cr

16. 우발부채 및 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보증보험의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

가입기관	종류	가입내용	계약금액	가입기간
서울보증보험	이행(지급)보증보험	위탁판매계약에 따른 손해배상채무보증	20,000	2020-12-01 ~ 2022-11-30
위탁판매계약에 따른 손해배상채무보증	10,000	2021-01-09 ~ 2022-01-08
외상물품대금 지급보증	200,000	2021-04-21 ~ 2022-04-20
위탁판매계약에 따른 손해배상채무보증	30,000	2021-05-31 ~ 2022-05-30
위탁판매계약에 따른 손해배상채무보증	70,000	2021-06-16 ~ 2022-06-15

&cr(2) 당기말 현재 당사가 피고로 진행 중인 소송 사건은 존재하지 않습니다.

&cr(3) 당기말 현재 당사는 종속기업인 ㈜더코믹스의 운전자금대출을 위하여 기업은행 중금채 200백만원을 기업은행에게 담보로 제공하였습니다.

&cr17. 자본금 &cr

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	당기말	전기말
수권주식수	40,000,000	40,000,000
주당금액(원)	500	500
발행주식수	12,275,111	12,275,111
자본금	6,137,556	6,137,556

&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기			전 기
발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수
---	---	---	---	---	---	---
기초 발행주식수	12,275,111	(71,402)	12,203,709	12,275,111	(55,882)	12,219,229
자기주식 취득	-	-	-	-	(15,520)	(15,520)
기말 발행주식수	12,275,111	(71,402)	12,203,709	12,275,111	(71,402)	12,203,709

18. 자본잉여금

&cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	15,982,061	15,982,061

&cr&cr 19. 기타자본구성요소&cr

당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(1,161,948)	(1,161,948)

&cr

20. 이익잉여금

&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
이익준비금	40,000	40,000
미처분이익잉여금	35,787,286	31,152,247
합 계	35,827,286	31,192,247

(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

제 10(당) 기	2021년 1월 1일 부터	제 9(전) 기	2020년 1월 1일 부터
2021년 12월 31일 까지	2020년 12월 31일 까지
처분예정일	2022년 3월 29일	처분확정일	2021년 3월 29일

(단위:천원)

구 분	당 기		전 기
1. 미처분이익잉여금		35,787,286		31,152,247
- 전기이월미처분이익잉여금	31,152,247		20,492,637
- 당기순이익	4,635,039		10,655,355
- 확정급여제도의 재측정요소	-		4,255
2. 임의적림금등의 이입액		-		-
3. 이익잉여금처분액		-		-
4. 차기이월미처분이익잉여금		35,787,286		31,152,247

&cr

21. 영업이익&cr

(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
고객과의 계약에서 생기는 수익	25,528,038	55,055,084
기타 원천으로부터의 수익	44,959	8,577
합 계	25,572,997	55,063,661

&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
수익 인식 시점
한 시점에 인식	25,528,038	55,055,084

(3) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
원재료비	533,130	833,883
상품매입비	-	10,129
재고자산평가손실	152,377	240,377
급여	2,195,166	3,071,814
퇴직급여	211,135	262,901
복리후생비	434,181	683,601
여비교통비	26,160	38,656
통신비	6,543	7,283
지급임차료	8,158	11,919
감가상각비	217,923	240,366
무형자산상각비	8,319	9,339
광고선전비	45	9,819
판매촉진비	166,519	469,611
포장비	74,243	143,501
지급수수료	17,675,721	34,687,320
세금과공과	21,588	46,693
도서인쇄비	802,763	1,380,420
기타영업비용	143,518	228,697
합 계	22,677,489	42,376,329

22. 기타영업외손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
유형자산처분이익	25	-
투자자산처분이익	3,600,000	-
금융보증손실환입	-	20,918
잡이익	7,285	26,603
합 계	3,607,310	47,521

&cr(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
종속기업투자자산손상차손	1,200,000	-
잡손실	1,752	10,335
합 계	1,201,752	10,335

&cr&cr 23. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	1,996	506,820
원재료 매입액	590,198	789,438
급여	2,195,166	3,071,814
퇴직급여	211,135	262,901
복리후생비	434,181	683,601
감가상각비	217,923	240,366
무형자산상각비	8,319	9,339
지급수수료	17,675,721	34,687,320
도서인쇄비	802,763	1,380,420
포장비	74,243	143,501
지급임차료	8,158	11,919
재고자산평가손실	152,377	240,377
기타비용	305,309	348,513
합 계	22,677,489	42,376,329

24. 순금융수익(원가)&cr&cr(1) 당기와 전기 중 순금융수익(원가)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
금융수익:
이자수익	374,201	466,358
금융자산평가이익	57,680	76,325
외환차익	20,697	50,963
외화환산이익	18	7
금융수익 소계	452,596	593,653
금융원가:
이자비용	(4,082)	(8,670)
외환차손	(10,092)	(63,845)
외화환산손실	(244)	(5,855)
금융원가 소계	(14,418)	(78,370)
순금융수익(원가)	438,178	515,283

&cr(2) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

발생원천 금융부채	당 기	전 기
리스부채	(4,082)	(8,670)

25. 법인세&cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기
당기 법인세 부담액	546,027	2,541,806
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	558,178	61,939
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	(1,200)
기타(분할)	-	(18,099)
법인세비용	1,104,205	2,584,446

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기
법인세비용차감전순손익	5,739,244	13,239,801
적용세율에 따른 세부담액	1,240,634	2,890,756
조정사항
영구적차이	698	17,895
세액감면	(137,140)	(339,041)
기타	13	14,836
법인세비용	1,104,205	2,584,446
유효세율	19.24%	19.52%

&cr(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기
기말 이연법인세자산(부채)	(346,194)	211,984
기초 이연법인세자산(부채)	211,984	273,923
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(558,178)	(61,939)

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 22%를적용하여 산정하였습니다.

&cr(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

&cr(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
계약부채	44,743	(13,419)	-	31,324
확정급여채무	75,705	(75,705)	-	-
미지급비용	10,471	9,157	-	19,628
단기금융상품	(9,111)	3,904	-	(5,207)
종속기업투자주식	-	(528,000)	-	(528,000)
평가손실충당금	96,444	33,523	-	129,967
사용권자산	(24,990)	1,623	-	(23,367)
리스부채	26,312	(2,031)	-	24,281
현재가치할인차금	(1,323)	575	-	(748)
계약자산	(11,861)	1,318	-	(10,543)
미수수익	(20,585)	6,093	-	(14,492)
업무용승용차	26,179	4,784	-	30,963
합 계	211,984	(558,178)	-	(346,194)

&cr

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
계약부채	58,150	(13,407)	-	44,743
확정급여채무	76,324	581	(1,200)	75,705
미지급비용	11,254	(783)	-	10,471
단기금융상품	(8,880)	(231)	-	(9,111)
지분법손익	110,000	(110,000)	-	-
평가손실충당금	46,873	49,571	-	96,444
사용권자산	(54,090)	29,100	-	(24,990)
리스부채	56,463	(30,151)	-	26,312
현재가치할인차금	(2,374)	1,051	-	(1,323)
계약자산	(15,987)	4,126	-	(11,861)
미수수익	(25,400)	4,815	-	(20,585)
업무용승용차	21,590	4,589	-	26,179
합 계	273,923	(60,739)	(1,200)	211,984

&cr(8) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말
이연법인세자산	236,163	279,854
이연법인세부채	(582,357)	(67,870)
소 계	(346,194)	211,984
당기법인세부채	(55,479)	(2,541,806)
당기법인세자산	123,823	775,712
소 계	68,344	(1,766,094)

26. 주당이익&cr

기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

&cr(1) 기본주당이익

(단위:원)

내 역	당 기	전 기
당기순이익	4,635,039,222	10,655,354,658
가중평균유통보통주식수	12,203,709	12,210,864
기본주당이익	380	873

(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역

(단위:주)

내 역	당기			전기
주식수(주)	가중치(일)	적수	주식수(주)	가중치(일)	적수
---	---	---	---	---	---	---
기 초	12,203,709	365	4,454,353,785	12,219,229	366	4,472,237,814
자기주식취득	-		-	(15,520)		(3,061,700)
합 계	12,203,709		4,454,353,785	12,203,709		4,469,176,114
일 수	÷ 365			÷ 366
가중평균보통유통주식수			12,203,709			12,210,864

&cr&cr

27. 특수관계자&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr

구 분	당기말	전기말
주요 경영진	대표이사	대표이사
유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜카카오엔터테인먼트	㈜카카오엔터테인먼트
종속기업	㈜디앤씨웹툰비즈	㈜디앤씨웹툰비즈
㈜더코믹스	㈜더코믹스
㈜더앤트(*)	-
관계기업	-	㈜더앤트(*)
기타 특수관계자	㈜네오바자르	㈜네오바자르
㈜다온크리에이티브	㈜다온크리에이티브

(*) 당기 중 ㈜더앤트의 지분 64%를 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 매출ㆍ매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당기		전기
매출 등	매입 등	매출 등	매입 등
---	---	---	---	---
㈜네오바자르	-	-	327,561	-
㈜다온크리에이티브	-	-	1,590	-
㈜더코믹스	-	-	6,355	-
㈜디앤씨웹툰비즈	18,000	-	-	-
㈜더앤트	25,697	-	237,524	-
㈜카카오엔터테인먼트	9,765,019	647,844	27,380,294	802,215

&cr

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	당기말			전기말
채권	대여금	채무	채권	대여금	채무
---	---	---	---	---	---	---
㈜네오바자르	-	-	-	25,105	-	-
㈜디앤씨웹툰비즈	-	-	20,000	-	-	3,518,803
㈜더앤트	-	-	-	20,759	-	-
㈜카카오엔터테인먼트	861,439	-	2,213,999	2,110,402	-	2,094,006

&cr(4) 당기말 현재 회사는 종속회사인 ㈜더코믹스의 운전자금대출을 위하여 기업은행 중금채 200백만원을 기업은행에게 담보로 제공하였습니다.&cr&cr(5) 당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기부등본상에 등재되어 있는 사내이사와 사외이사 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	당기	전기
단기급여	358,382	247,244
퇴직급여	75,162	42,481
합 계	433,544	289,725

&cr

28. 위험관리&cr

본 주석은 아래의 위험에 대한 당사의 노출 정도 및 이와 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험 측정 방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr - 신용위험&cr - 유동성위험&cr - 시장위험(가격변동위험)&cr - 자본위험&cr&cr(1) 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

&cr1) 매출채권 및 기타채권&cr당사는 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 주기적으로거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 매출채권 및 기타채권에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

2) 투자자산

당사는 단기 여유자금을 주로 은행권 예금 또는 증권사 CMA와 같은 안정적인 금융상품에 예치하고 있으며, 국공채 외의 채권투자를 제한함에 따라 신용위험의 노출을 제한하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.&cr

3) 신용위험에 대한 노출&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산(*)	5,838,305	11,735,876
단기금융자산	21,011,359	33,484,409
매출채권	2,711,660	4,562,957
기타채권	162,000	176,031
비유동기타채권	76,720	60,720
합계	29,800,044	50,019,993

(*) 신용위험에 노출되지 않은 현금시재액은 제외하였습니다.&cr&cr4) 손상차손&cr당기말 및 전기말 현재 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기일 미도래	2,189,534	-	3,821,572	-
30일 이내	122,351	-	289,180	-
30 ~ 60일	102,799	-	109,496	-
60 ~ 150일	159,750	-	191,332	-
150일 경과	375,945	4,700	388,128	4,700
합 계	2,950,379	4,700	4,799,708	4,700

5) 매출채권을 포함한 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
기초금액	4,700	4,700
설정액(환입액)	-	-
채권회수	-	-
기말금액	4,700	4,700

(2) 유동성위험&cr유동성위험이란 당사가 현금이나 다른 금융자산으로 결제되는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험으로, 특정 시점에서 일시적으로 유동성을 확보하지 못할 가능성을 의미하며 자금조달에 관련된 위험을 의미합니다.&cr&cr영위하고 있는 사업의 동적인 특성상 당사의 재무관리 책임자는 약속된 신용공여한도를 가능한 한 유지하는 식으로, 자금조달의 유연성을 유지하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험 관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동자산총계	36,843,606	54,898,247
유동부채총계	5,783,317	10,168,376
유동비율	637.1%	539.9%

&cr당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. 금융부채의 미래유출 현금흐름은 원금 및 이자를 포함한 할인하지 않은 현금흐름으로, 변동금리부 부채의 경우 보고일 현재 변동금리에 의해 작성되었습니다. 당사는 금융기관 여신한도 유지를 통해 추가적인 자금조달 원천을 확보하고 있으며, 이를 통해 예상치 못한 현금유출에 대처할 수 있습니다.

&cr

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

과 목	장부금액	계약상&cr현금흐름	3개월 이하	3~12개월	1~5년
매입채무	139,643	139,643	139,643	-	-
리스부채	106,971	110,372	42,952	46,852	20,568
유동기타금융부채	3,056,604	3,056,604	3,056,604	-	-
비유동기타금융부채	145,000	145,000	-	-	145,000
부채 합계	3,448,218	3,451,619	3,239,199	46,852	165,568

(전기말)	(단위:천원)

과 목	장부금액	계약상&cr현금흐름	3개월 이하	3~12개월	1~5년
매입채무	116,122	116,122	116,122	-	-
리스부채	113,588	119,602	34,263	32,002	53,337
유동기타금융부채	5,863,586	5,863,586	5,863,586	-	-
비유동기타금융부채	110,000	110,000	-	-	110,000
부채 합계	6,203,296	6,209,310	6,013,971	32,002	163,337

&cr당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr

(3) 시장위험 &cr시장위험이란 금리, 주가, 환율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험으로 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.&cr&cr1) 환위험 &cr당사는 영업활동의 결과로 외환 위험을 보유하고 있으며 당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천)

통화	당기말		전기말
외화	원화환산금액	외화	원화환산금액
---	---	---	---	---
USD	5	5,403	108	117,975
JPY	3,203	32,996	10,804	113,905
CNY	9	1,685	185	30,849
THB	-	-	410	14,913

&cr② 민감도분석&cr당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 자본 및 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
10% 상승시	4,008	27,764
10% 하락시	(4,008)	(27,764)

&cr2) 이자율위험 &cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr

① 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융부채는 없습니다.&cr

3) 공정가치위험 &cr당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
공정가치로 인식된 금융자산
단기금융자산	1,023,670	1,023,670	1,541,415	1,541,415
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산	5,838,849	(*1)	11,736,846	(*1)
단기금융자산	19,987,689	(*1)	31,942,994	(*1)
매출채권	2,711,660	(*1)	4,562,957	(*1)
기타채권	162,000	(*1)	176,031	(*1)
비유동기타채권	76,720	(*1)	60,720	(*1)
소 계	28,776,918		48,479,548
금융자산 합계	29,800,588		50,020,963
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무	139,643	(*1)	116,122	(*1)
기타부채	3,056,604	(*1)	5,863,586	(*1)
리스부채	106,971	(*2)	113,588	(*2)
비유동기타부채	145,000	(*1)	110,000	(*1)
금융부채 합계	3,448,218		6,203,296

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr

4) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치

&cr공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위:천원)

과 목	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,023,670	-	1,023,670

(전기말)	(단위:천원)

과 목	수준1	수준2	수준3	합계
공정가치 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,541,415	-	1,541,415

&cr5) 금융자산의 양도 등&cr&cr당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출채권
자산의 장부금액	3,601
관련부채의 장부금액	(3,601)
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채 :	(3,601)
자산의 공정가치	3,601
관련 부채의 공정가치	(3,601)
순포지션	-

(4) 자본위험 &cr당사의 자본 관리 목적은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 당사의 자본은 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다.

당사의 당기말 및 전기말의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
부채총계	6,294,434	10,720,194
자본총계	56,784,955	52,149,916
부채비율	11.08%	20.56%

&cr

29. 영업활동으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
법인세비용	1,104,205	2,584,446
감가상각비	217,923	240,366
금융보증손실환입	-	(20,918)
퇴직급여	11,721	46,663
무형자산감가상각비	8,319	9,339
재고자산평가손실전입	152,377	240,376
계약부채 전입(환입)	(55,003)	(32,380)
이자수익	(374,202)	(466,357)
이자비용	4,082	8,670
외화환산이익	(18)	(7)
외화환산손실	244	5,855
금융자산평가이익	(57,680)	(76,325)
유형자산처분이익	(25)	-
투자자산처분이익	(3,600,000)	-
종속기업투자자산손상차손	1,200,000	-
합 계	(1,388,057)	2,539,728

&cr

(2) 당기 및 전기의 영업활동 중 자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기
매출채권의 감소	1,851,070	937,074
미수금의 감소	2,337	178,571
선급금의 증가	(1,840,415)	(451,125)
선급비용의 증가	(280,962)	(262,977)
재고자산의 감소(증가)	(150,381)	231,814
매입채무의 증가(감소)	23,522	(100,348)
미지급금의 감소	(3,863,578)	(2,718,441)
부가세예수금의 감소	-	(99,097)
미지급비용의 증가	1,056,594	1,498,905
예수금의 감소	(12,951)	(141,602)
선수금의 증가	211,302	1,158,178
예수보증금의 감소	(5,000)	(5,000)
퇴직금의 지급	(399,858)	-
리스부채의 증가(감소)	-	165,967
합 계	(3,408,320)	391,919

&cr(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 중 중요한 사항은 없습니다.&cr

(4) 당기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 없습니다.&cr&cr(5) 전기 중 ㈜디앤씨웹툰비즈 물적분할로 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 2,232 백만원이 발생하였습니다.&cr

30. 부문정보 &cr

(1) 영업부문&cr당사는 서적판매 단일부문을 영위하고 있습니다. 최고영업의사결정자에게 영업현황을 보고하고 있으며 당사의 영업부문과 관련된 손익은 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.&cr

(2) 주요 고객 부문&cr당사 영업수익의 10% 이상인 단일 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

주요 고객	영업수익	비율(%)
㈜카카오엔터테인먼트	9,765,019	38.18%

&cr

31. 물적분할&cr&cr 전기 중 당사는 2020년 10월 21일 이사회와 2020년 11월 30일 임시주주총회의 승인에 의하여 당사가 영위하는 사업의 일부를 물적분할(분할기일 : 2020년 12월 1일)하였으며 분할의 주요내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 주요내역&cr

구분	회사명	사업부문
분할존속회사	㈜디앤씨미디어	분할신설회사에 이전되는 사업부문을 제외한 사업 일체
분할신설회사	㈜디앤씨웹툰비즈	웹툰 제작 및 기타 이와 관련된 사업 일체

&cr

(2) 전기 중 물적분할로 분할된 주요 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	분할 전	분할 후
분할존속회사	분할신설회사
---	---	---	---
자산
유동자산	58,311,387	51,143,152	7,168,234
비유동자산	5,734,472	7,750,774	216,182
자산총계	64,045,859	58,893,926	7,384,416
부채
유동부채	11,344,087	6,225,217	5,118,870
비유동부채	586,447	553,384	33,062
부채총계	11,930,534	6,778,601	5,151,932
자본	52,115,325	52,115,325	2,232,484
자본과부채총계	64,045,859	58,893,926	7,384,416

&cr&cr 32. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 재무제표 확정일&cr&cr당사의 재무제표는 2022년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

주식회사 디앤씨미디어&cr &cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 디앤씨미디어의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨 부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr========================================
&cr
주식회사 디앤씨미디어
대표이사 귀하
2022년 3월 14일

&cr우리는 첨부된 주식회사 디앤씨미디어의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 디앤씨미디어의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 “본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.”고 기술하고 있습니다. &cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr

성 현 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 길 배

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr ========================================

내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서(싸인).jpg 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서(싸인) 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)디앤씨미디어2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1 2 1 1 2 3 4 2 - - - - 8 8 2 3 12 48 117 80 24 - - - - - 155 131 10 10 32 268 146 330 508 60 - - - - 696 668 12 13 44 316 263 410 532 60 - - - - 851 799

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.07.19 ~2021.12.099회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 감사계획시 사용될 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립2021.07.19 ~2021.07.23532 반기검토2021.12.06 ~2021.12.09452 내부통제의 이해, 평가 및 운영테스트2022.01.24 ~2022.01.28552 조회확인 등 입증절차, 조기입증감사, 내부통제 업데이트 테스트2022.02.08 ~2022.02.11452 재무제표검증 및 감사종결절차, 계정과목별 감사절차2021.12.311 디앤씨미디어 파주 물류창고 도서 등2021.12.311 디앤씨미디어 본사 사무실 현금 등OOX-22022.01.27, 2022.03.14---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 27일회사: 감사 1인&cr감사인: 파트너외 1인서면외부감사 계획(감사 목적 및 수행기준, 단계별 일정 및 수행절차 등)22022년 03월 14일회사: 감사 1인&cr감사인: 파트너외 1인서면외부감사 결과 (주요 감사절차, 감사결과 등)

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용