Annual Report • Mar 14, 2022
Annual Report
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연결감사보고서 3.4 한국조선해양㈜ 00260198 100000000000 27293094 14879339 15493382 649 N N N Y P
&cr
한국조선해양 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서-------------------------------------- | |||
| 재무제표 | |||
| 연결재무상태표---------------------------------------------- | |||
| 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------ | |||
| 연결자본변동표---------------------------------------------- | |||
| 연결현금흐름표---------------------------------------------- | |||
| 연결주석 --------------------------------------------------- | |||
| 외부감사 실시내용---------------------------------------------- | |||
독립된 감사인의 감사보고서
| 한국조선해양 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 별첨된 한국조선해양 주식회사와 그 종속기업(이하, "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결 재무제표는 2021년 12월 31일 과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항 &cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다. &cr&cr 1) 일반사항&cr
이 감사보고서에 기술된 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.&cr
연결재무제표에 대한 주석 4에 기재한 바와 같이 연결회 사의 건설계약은 계약 체결일로부터공사 완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요되며, 고객의 요구에 따라 맞춤 제작하는 수주산업으로서 다음과 같은 특성을 지니고 있음에 따라 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 투입법을 이용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr① 연결회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우&cr② 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 연결회사에 있는 경우 &cr &cr계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적발생계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생계약원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생계약원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.&cr
2) 투입법에 따른 수익인식 등 기업의 회계정책
연결재무제표에 대한 주석 4에 기재한 바와 같이 연결회사는 건설계약에 대해서 통제가 이전되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 발생원가에 기초한 투입법을 진행률 측정에 사용하고 있습니다.
투입법은 해당 수행의무의 이행에 예상되는 총 투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 노력이나 투입물(예: 소비한 자원, 사용한 노동시간, 발생원가, 경과한 시간, 사용한 기계시간)에 기초하여 수익을 인식하는 것입니다.&cr&cr건설계약은 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 해당 재화는 연결회사 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 재화를 재판매한 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. &cr &cr따라서 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 투입법을 이용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr
투입법은 기업의 투입물과 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 것 사이에 직접적인 관계가 없다면 당기 손익(또는 미래 손익)에 유의적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식 등 기업의 회계정책을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식 등 기업의 회계정책에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
- 투입법에 따른 수익인식과 관련한 수익인식 회계정책에 대한 이해&cr- 연결회사의 수익인식 프로세스에 대한 이해 및 내부통제평가&cr- 수행을 완료한 부분에 대하여 지급청구권이 연결회사에 있는지 확인하기 위해 표본추출하여 증빙 확인&cr- 총계약수익, 추정총계약원가, 진행률 및 계약자산 증감내역에 대한 분석적 절차&cr
3) 총계약원가에 대한 추정의 불확실성&cr연결재무제표에 대한 주석 33에서 설명한 바와 같이, 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에따라 변동될 위험이 존재합니다. 이에 따라 우리는 이러한 공사 계약에 대한 총계약원가 추정의 불확실성과 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 미치는 영향을 고려하여 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr- 추정총계약원가의 결정과 관련한 연결회사의 내부통제 검토&cr- 보고기간별 총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 주요원가 구성항목의 변동에 대한 질문 및 분석적절차&cr- 추정총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대해 총예정원가 추정 절차 소급적검토&cr- 추정총계약원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인&cr- 진행중인 프로젝트 총계약원가를 선종이 유사하나 종료된 프로젝트의 총발생원가와 비교 및 확인&cr- 주요 프로젝트에 대한 현업부서의 총계약원가의 각 구성요소(재료비 물량정보 및 노무시간 정보 등)에 대한 현업부서 추정자료와의 대사&cr- 총계약원가에 대한 적절한 승인권자의 승인 문서 확인&cr- 당기 인도완료된 프로젝트를 일부 샘플로 추출하여 확정원가가 전기말 추정원가와 유의적인 차이가 발생하는지 확인
&cr4) 공사진행률 산정&cr연결재무제표에 대한 주석 33에서 설명한 바와 같이, 진행률을 누적발생계약원가기준으로 산정하는 경우에는 수행한 공사를 반영하는 계약원가만 누적발생계약원가에 포함하여야 합니다. 당기 중 누적발생계약원가의 원가변동요인에는 공사 비효율원가등이 포함되어 있을위험이 존재함에 따라 우리는 수익 변동성에 대한 불확실성의 영향을 고려하여 연결회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 연결회사의 공사진행률 산정에 영향을 미치는 누적발생계약원가금액과 관련하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr- 보고기간별 공사진행률 증감원인에 대한 질문 및 분석적 절차&cr- 보고기간별 누적발생계약원가 구성항목에 대한 질문 및 분석적 절차&cr- 주요 프로젝트에 대하여 공정별 진행률(선급사 인증 등)과 원가기준 진행률과의 비교 검토&cr- 프로젝트별로 귀속된 재료비의 발생사실 확인을 위해 표본 추출 방법에 의한 증빙 확인&cr- 프로젝트별 간접비의 집계 및 배부 테스트&cr- 프로젝트별 직접비 전용 테스트&cr- 선박 건조 현장 실사를 바탕으로 현장 진행률과 회계상 진행률의 비교&cr- 계약별 진행률에 대한 감사인의 독립적인 재계산&cr
5) 계약자산금액의 회수가능성에 대한 평가
연결재무제표에 대한 주석 33에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사의 대금회수 조건은 Heavy Tail 방식이 큰 비중을 차지하고 있습니다. 이와 같은 Heavy Tail 수금방식은 계약취소 시 유의적인 손실이 발생할 수 있으며, 이에 따라 우리는 계약자산금액의 회수가능성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 연결회사의 계약자산금액의 회수가능성에 대한 평가와 관련하여다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr- 계약자산금액의 손상징후를 파악하고 관리하는 내부통제 검토&cr- 계약자산금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 계약상의 대금결제조건, 지연배상금, 인도시기 및 기타 의무사항에 대한 질문 및 계약서 확인&cr- 진행률 변동이 적은 프로젝트에 대하여 공사중단 여부 등을 질문하여 계약자산의 자산성을 검토&cr- 계약자산이 유의적인 수주계약을 파악하여 발주처의 재무적 리스크의 발생가능성에 대하여 질문 및 관련된 기타정보 입수를 통한 확인&cr- 금액이 유의적인 계약자산 금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토&cr- 당기말 계약자산금액의 실재성을 확인하기 위해 보고기간 후 완료공사에 대한 공사완료 증빙(인도의정서 등) 확인&cr- 주요 발주처에 대하여 수주계약의 실재성과 총계약금액, 청구금액을 확인하기 위하여 외부조회 및 증빙 확인&cr
6) 공사변경에 따른 회계처리의 적절성
연결재무제표에 대한 주석 33에 기재한 바와 같이, 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 건설계약은 사업의 특성상 발주처의 사양 및 설계 변경 등 공사변경이 빈번하게 발생하고 있으며, 이에 따라 계약수익의 변동가능성이 크다고 판단되어 우리는 건설계약의 공사변경에 따른 회계처리의 적절성을 유의적인 위험으 로 식 별하였습니다.&cr
우리는 당기말 현재 연결회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 다음의 감사절차를 수행하였습니다.&cr- 계약조건 변경에 대한 연결회사의 내부통제 검토&cr- 계약금액의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대한 질문 및 분석적 절차&cr- 계약금액 변동 사실을 확인하기 위한 관련 증빙 확인&cr- 계약상 인도일과 보고기간말 현재 인도 예정일의 비교 분석&cr- 지연배상금(Liquidated Damages) 추정액에 대한 재계산
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전상훈입니다.
&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 14일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
한국조선해양 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 48 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 47 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국조선해양 주식회사 대표이사 가 삼 현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 종로구 율곡로 75 |
| (전 화) | 1811-9114 |
| 연결 재무상태표 | |
| 제 48 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 47 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 48 기말 | 제 47 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 14,562,196,013 | 13,001,432,736 | ||
| 현금및현금성자산(주 6,8,42,43) | 4,567,468,098 | 3,703,409,917 | ||
| 단기금융자산(주 7,8,42,43) | 660,027,770 | 841,750,482 | ||
| 매출채권및기타채권(주 9,33,42,43,46) | 1,067,697,983 | 1,045,149,219 | ||
| 계약자산 (주 9,33,42,43) | 5,502,878,407 | 4,761,934,778 | ||
| 재고자산(주 10,20) | 1,554,136,717 | 1,252,994,979 | ||
| 파생상품자산(주 27,42,43) | 14,528,494 | 280,617,747 | ||
| 확정계약자산 (주 27) | 173,504,386 | 5,310,611 | ||
| 당기법인세자산 | 7,762,971 | 4,967,378 | ||
| 매각예정비유동자산 | 13,082,981 | 197,582,316 | ||
| 기타유동자산(주 11) | 1,001,108,206 | 907,715,309 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 12,730,897,965 | 12,242,758,516 | ||
| 관계기업및공동기업투자(주 12,13,20,46) | 321,972,070 | 460,240,393 | ||
| 장기금융자산(주 7,8,15,42,43) | 194,920,080 | 128,596,669 | ||
| 장기매출채권및기타채권(주 9,33,42,43,46) | 150,019,078 | 121,190,683 | ||
| 투자부동산 (주 16,34) | 231,498,677 | 243,193,478 | ||
| 유형자산 (주 17,20,34) | 9,872,011,979 | 9,970,539,162 | ||
| 사용권자산 (주 18,34) | 51,714,128 | 52,610,274 | ||
| 무형자산(주 19,34) | 133,535,874 | 117,284,009 | ||
| 파생상품자산 (주 27,42,43) | 44,764,332 | 95,499,409 | ||
| 확정계약자산(주 27) | 240,179,319 | 828,918 | ||
| 이연법인세자산 (주 39) | 1,429,918,529 | 1,001,600,963 | ||
| 기타비유동자산 (주 11,25) | 60,363,899 | 51,174,558 | ||
| 자 산 총 계 | 27,293,093,978 | 25,244,191,252 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 11,286,467,399 | 9,511,529,229 | ||
| 단기금융부채(주 20,21,24,42,43,44) | 2,375,236,564 | 3,746,147,030 | ||
| 유동리스부채(주 18,24,42,43) | 14,911,087 | 17,457,890 | ||
| 매입채무및기타채무 | 3,181,777,129 | 2,683,131,936 | ||
| 계약부채 (주 33) | 3,646,718,931 | 2,133,490,378 | ||
| 선수금 | 30,017,426 | 1,461,232 | ||
| 파생상품부채 (주 27,42,43) | 278,757,530 | 15,374,758 | ||
| 확정계약부채 (주 27) | 7,015,979 | 184,275,251 | ||
| 당기법인세부채 | 1,529,408 | 1,248,532 | ||
| 유동충당부채 (주 26) | 1,750,415,346 | 633,449,793 | ||
| 매각예정비유동부채(주 34,47) | - | 95,389,514 | ||
| 기타유동 부채(주 23) | 87,999 | 102,915 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 3,592,871,275 | 3,311,436,589 | ||
| 장기금융부채 (주 20,21,24,27,42,43,44) | 2,843,352,923 | 2,644,301,279 | ||
| 비유동리스부채(주 18,24,42,43) | 33,092,112 | 31,351,899 | ||
| 장기매입채무및기타채무(주 22,42,43,46) | 9,250,103 | 12,769,001 | ||
| 장기계약부채(주 33) | 22,415,224 | 23,006,496 | ||
| 확정급여부채(주 25) | 59,562,112 | 68,046,791 | ||
| 비유동충당부채(주 26) | 319,090,172 | 329,453,180 | ||
| 파생상품부채 (주 27,42,43) | 240,968,006 | 25,445,079 | ||
| 확정계약부채 (주 27) | 6,086,337 | 92,625,853 | ||
| 이연법인세부채(주 39) | 59,054,286 | 84,437,011 | ||
| 부 채 총 계 | 14,879,338,674 | 12,822,965,818 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 9,856,559,082 | 10,906,295,846 | ||
| 자본금(주 28) | 353,865,580 | 353,865,580 | ||
| 자본잉여금(주 28) | 2,400,507,228 | 2,400,507,228 | ||
| 자본조정(주 29) | (8,697,362,643) | (8,478,315,736) | ||
| 기타포괄손익누계액(주 17,27,30) | 1,332,378,580 | 1,211,159,200 | ||
| 이익잉여금(주 31) | 14,467,170,337 | 15,419,079,574 | ||
| Ⅱ. 비지배지분(주 1,32) | 2,557,196,222 | 1,514,929,588 | ||
| 자 본 총 계 | 12,413,755,304 | 12,421,225,434 | ||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 27,293,093,978 | 25,244,191,252 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 포괄손익계산서 | |
| 제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 48 기 | 제 47 기 |
|---|---|---|
| I. 매출액(주 27,33,34,46) | 15,493,381,773 | 14,903,657,734 |
| II. 매출원가(주 10,27,36,46) | 16,010,119,587 | 14,159,004,629 |
| III. 매출총이익(손실) | (516,737,814) | 744,653,105 |
| IV. 판매비와관리비(주 19,35,36,42) | 868,077,963 | 670,285,971 |
| V. 영업이익(손실)(주 34) | (1,384,815,777) | 74,367,134 |
| VI. 금융수익(주 27,37,42) | 918,409,856 | 1,304,393,048 |
| VII. 금융비용(주 27,37,42) | 1,628,852,416 | 1,328,343,931 |
| VIII. 기타영업외수익(주 27,32,38,42) | 886,295,863 | 246,751,466 |
| IX. 기타영업외비용(주 17,19,27,32,38,42) | 422,536,958 | 866,271,573 |
| X. 지분법 손익 (주 12,13) | (684,843) | 136,219 |
| XI. 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,632,184,275) | (568,967,637) |
| XII. 법인세비용(수익)(주 39) | (490,979,862) | 266,210,040 |
| XIII. 당기순이익(손실)(주 34,42) | (1,141,204,413) | (835,177,677) |
| XIV. 기타포괄손익(주 17,25,27,30,42) | 94,266,221 | 281,860,097 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익: | 89,766,753 | (24,543,367) |
| 파생상품평가손익 | 7,717,898 | 244,179 |
| 해외사업환산손익 | 64,335,809 | (20,363,024) |
| 지분법자본변동 | 17,713,046 | (4,424,522) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익: | 4,499,468 | 306,403,464 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 50,542,698 | 12,780,607 |
| 보험수리적손익 | (39,463,435) | 22,489,815 |
| 유형자산재평가손익 | (6,281,609) | 271,132,454 |
| 지분법이익잉여금 | (298,186) | 588 |
| XV. 총포괄이익(손실) | (1,046,938,192) | (553,317,580) |
| XVI. 당기순이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주지분 | (929,318,924) | (833,786,985) |
| 비지배지분 | (211,885,489) | (1,390,692) |
| XVII. 총포괄이익(손실)의 귀속 | ||
| 지배기업의 소유주지분 | (829,592,128) | (577,736,505) |
| 비지배지분 | (217,346,064) | 24,418,925 |
| XVIII. 지배기업의 소유주지분에 대한 주당이익(손실) | ||
| 기본주당이익(손실)(주 40) | (13,142)원 | (11,791)원 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 자본변동표 | |
| 제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1(제 47 기초) | 353,865,580 | 2,483,377,472 | (8,478,315,736) | 1,027,409,012 | 16,180,566,267 | 11,566,902,595 | 1,359,412,567 | 12,926,315,162 |
| 당기 총포괄이익 (손실) : | ||||||||
| 당기순 이익(손실) | - | - | - | - | (833,786,985) | (833,786,985) | (1,390,692) | (835,177,677) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 12,694,547 | - | 12,694,547 | 86,060 | 12,780,607 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 244,179 | - | 244,179 | - | 244,179 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (16,336,417) | - | (16,336,417) | (4,026,607) | (20,363,024) |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | 236,708,242 | - | 236,708,242 | 34,424,212 | 271,132,454 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (4,423,165) | - | (4,423,165) | (1,357) | (4,424,522) |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 27,162,506 | 27,162,506 | (4,672,691) | 22,489,815 |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | 588 | 588 | - | 588 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | - | (9,251,999) | (9,251,999) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 재분류 | - | - | - | 262,439 | (262,439) | - | - | - |
| 재평가잉여금 재분류 | - | - | - | (45,399,637) | 45,399,637 | - | - | - |
| 연결실체내 자본거래 | - | (82,870,244) | - | - | - | (82,870,244) | 140,350,095 | 57,479,851 |
| 2020.12.31(제47기 기말) | 353,865,580 | 2,400,507,228 | (8,478,315,736) | 1,211,159,200 | 15,419,079,574 | 10,906,295,846 | 1,514,929,588 | 12,421,225,434 |
| 2021.1.1(제48기 기초) | 353,865,580 | 2,400,507,228 | (8,478,315,736) | 1,211,159,200 | 15,419,079,574 | 10,906,295,846 | 1,514,929,588 | 12,421,225,434 |
| 당기 총포괄이익 (손실) : | ||||||||
| 당기순 이익(손실) | - | - | - | - | (929,318,924) | (929,318,924) | (211,885,489) | (1,141,204,413) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | - | 48,804,975 | - | 48,804,975 | 1,737,723 | 50,542,698 |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | 7,250,647 | - | 7,250,647 | 467,251 | 7,717,898 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 57,652,494 | - | 57,652,494 | 6,683,315 | 64,335,809 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | (6,281,609) | - | (6,281,609) | - | (6,281,609) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 17,712,451 | - | 17,712,451 | 595 | 17,713,046 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (25,113,976) | (25,113,976) | (14,349,459) | (39,463,435) |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | - | (298,186) | (298,186) | - | (298,186) |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업의 배당 | - | - | - | - | - | - | (3,770,766) | (3,770,766) |
| 종속기업의 유상증자 | - | - | (219,046,907) | - | - | (219,046,907) | 1,287,100,568 | 1,068,053,661 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 재분류 | - | - | - | 390,092 | (390,092) | - | - | - |
| 재평가잉여금 재분류 | - | - | - | (4,309,670) | 4,309,670 | - | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | (1,097,729) | (1,097,729) | (23,717,104) | (24,814,833) |
| 2021.12.31(제48기 기말) | 353,865,580 | 2,400,507,228 | (8,697,362,643) | 1,332,378,580 | 14,467,170,337 | 9,856,559,082 | 2,557,196,222 | 12,413,755,304 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결 현금흐름표 | |
| 제 48 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 47 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 한국조선해양 주식회사와 그 종속기업 | (단위:천원) |
| 과 목 | 제 48 기 | 제 47 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 835,843,497 | (89,969,458) | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름(주 41) | 886,272,198 | 42,753,445 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (1,141,204,413) | (835,177,677) | ||
| (2) 조정항목 | 2,027,476,611 | 877,931,122 | ||
| 2. 이자의 수취 | 53,382,372 | 63,707,507 | ||
| 3. 이자의 지급 | (166,211,716) | (188,583,879) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 46,580,880 | 13,341,728 | ||
| 5. 법인세의 환급(납부) | 15,819,763 | (21,188,259) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 181,471,920 | 457,083,409 | ||
| 단기금융자산의 순증감 | 183,955,057 | 636,905,092 | ||
| 기타채권의 감소 | 9,070,123 | 14,268,733 | ||
| 관계기업및공동기업투자의 감소 | 146,400,000 | - | ||
| 장기금융자산의 감소 | 1,035,372 | 14,767,079 | ||
| 장기기타채권의 감소 | 23,258,092 | 4,112,767 | ||
| 투자부동산의 처분 | - | 110,337 | ||
| 유형자산의 처분 | 29,272,278 | 47,071,864 | ||
| 무형자산의 처분 | 4,835,398 | 808,701 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | 171,273,509 | 123,836,284 | ||
| 정부보조금의 수령 | 419,876 | 1,005,562 | ||
| 기타채권의 증가 | - | (2,962,191) | ||
| 관계기업및공동기업투자의 증가 | (13,939,848) | (31,406,018) | ||
| 장기금융자산의 증가 | (861,045) | (4,913,175) | ||
| 장기기타채권의 증가 | (27,569,679) | (6,048,357) | ||
| 투자부동산의 취득 | - | (17,465) | ||
| 유형자산의 취득 | (382,988,973) | (378,436,876) | ||
| 무형자산의 취득 | (27,394,056) | (11,820,456) | ||
| 기타비유동자산의 증가 | - | (40,000) | ||
| 연결범위변동(지배력의 취득) | - | 36,930,881 | ||
| 연결범위변동(지배력의 상실) | 64,705,816 | 619,471 | ||
| 영업양도로 인한 변동 | - | 12,291,176 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (189,007,857) | 1,226,776,696 | ||
| 단기금융부채의 증가 | 2,133,254,312 | 3,780,974,212 | ||
| 장기금융부채의 증가 | 1,825,921,430 | 2,653,514,357 | ||
| 종속기업의 유상증자 | 1,068,422,903 | - | ||
| 비지배지분의 증가 | - | 57,570,841 | ||
| 단기금융부채의 감소 | (4,668,021,886) | (5,117,101,766) | ||
| 장기금융부채의 감소 | (525,886,000) | (121,344,033) | ||
| 리스부채의 상환 | (18,927,850) | (17,584,916) | ||
| 비지배지분에 대한 배당 | (3,770,766) | (9,251,999) | ||
| Ⅳ. 매각예정자산의 순현금변동 | 30,792,379 | - | ||
| Ⅴ. 매각예정자산 대체 | - | (101,900,045) | ||
| Ⅵ . 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 4,958,242 | (13,723,875) | ||
| Ⅶ . 현금및현금성자산의 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ+VI) | 864,058,181 | 1,478,266,727 | ||
| Ⅷ . 기초의 현금및현금성자산 | 3,703,409,917 | 2,225,143,190 | ||
| IX. 기말의 현금및현금성자산 | 4,567,468,098 | 3,703,409,917 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 48 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 47 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 한국조선해양 주식회사 와 그 종속기업 |
1. 연결대상기업의 개요&cr (1) 지배기업의 개요&cr 한국조선해양 주식회사(이하 "지배기업")는 1973년 설립되어 1999년에 ㈜한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 독점규제및공정거래에관한법률 제8조에&cr따른 지주회사로서 투자사업과 연구개발 등의 기타사업을 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 종로구 율곡로 75 이며, 당기말 현재 주요 주주는 현대중공업지주㈜(30.95%)와 ㈜케이씨씨(6.60%) 및 국민연금 (5 .94% ) 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(2) 종속기업의 현황 &cr 당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜(*1) | 선박 건조업 | 대한민국 | 12월 | 79.72 | 100.00 |
| 현대삼호중공업㈜ | 선박 건조업 | 대한민국 | 12월 | 80.54 | 80.54 |
| ㈜현대미포조선(*2) | 선박 건조업 | 대한민국 | 12월 | 42.40 | 42.40 |
| ㈜코마스 | 해운업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 현대이엔티㈜(*3) | 기타엔지니어링 서비스업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| ㈜현대중공업스포츠 | 프로축구단 흥행사업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 현대중공업모스㈜ | 사업시설 유지관리 서비스업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 현대에너지솔루션㈜ | 태양광 등 신재생에너지 관련 사업 | 대한민국 | 12월 | 53.57 | 53.57 |
| 현대인프라솔루션㈜ (*3, 4) | 운반하역설비 제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | - |
| 현대중공업파워시스템㈜ (*5) | 발전/산업용 보일러 제조업 | 대한민국 | 12월 | 20.00 | 100.00 |
| 현대신텍㈜ (*3, 5) | 보일러 설계업 | 대한민국 | 12월 | - | 100.00 |
| 현대 엔진유한회사 (구, 바르질라현대엔진유한회사) | 내연기관 제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| 연대현대빙윤중공유한공사 (*3, 5) | 산업용 보일러 제조 및 판매업 | 중국 | 12월 | - | 55.00 |
| Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. (*3) | 선박 건조업 | 베트남 | 12월 | 65.00 | 65.00 |
| Hyundai Transformers And Engineering India Private Limited | 변압기 제조 및 판매업 | 인도 | 3월 | 100.00 | 100.00 |
| Pheco Inc. (*6) | 설계용역업 | 미국 | 12월 | - | 100.00 |
| Hyundai Heavy Industries Brasil &cr - Manufacturing and Trading of Construction Equipment (*7) | 중장비기계 생산, 대여 및 수리 | 브라질 | 12월 | - | 100.00 |
| Hyundai Heavy Industries Miraflores Power Plant Inc. | 기타제조업 | 파나마 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| HHI Mauritius Limited | 기타제조업 | 모리셔스 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai West Africa Limited (* 8 ) | 기타운송장비 제조업 | 나이지리아 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Arabia Company L.L.C | 산업플랜트 건설업 | 사우디아라비아 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Samho Heavy Industries Panama, Inc. | 건설-산업설비공사업 | 파나마 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Energy Solutions America, Inc.(* 3 ) | 태양광모듈 판매업 | 미국 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Heavy Industries Technology Center India Private Limited | 연구개발업 | 인도 | 3월 | 100.00 | 100.00 |
| Hyundai Heavy Industries Free Zone Enterprise(*3) | 산업플랜트 건설업 | 나이지리아 | 12월 | 100.00 | 100.00 |
(*1) 당기 중 유가증권시장 상장공모를 실시하였으며, 이로 인해 지배기업의 지분율이 감소하였습니다 (주석 32 참조). &cr ( * 2 ) ㈜현대미포조선에 대해서는 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주는 &cr모 두 소액주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회에서 지배기업의 지분율만으로도 의사 결정과정에서 과반수의 의결권을 행사할 수 있었던 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.&cr (* 3) 간접소유를 포함한 지분율입니다.&cr (*4) 당기 중 종속기업인 현대삼호중공업㈜의 물적분할로 신규 설립되었습니다.&cr (*5 ) 현대중공업파워시스템㈜ 외 2개 종속기업은 전기말 현재 지분 매각 확정으로 인하여 종속기업의 모든 자산과 부채는 매각예정비유동자산과 매각예정비유동부채 로 분류하였 으 며, 당기 중 지분(80%) 매각이 완료되었습니다 (주석 32, 47 참조 ). &cr 한편, 매각 후 현대중공업파워시스템㈜에 대한 잔여지분(20%)은 당기말 연결재무상태표 상 관계기업 투자로 분류하였습니다 (주석 12 참조). &cr (*6) 당기 중 청산절차가 완료되었습니다. &cr(*7) 당기 중 특수관계자인 현대건설기계㈜에 지분을 전량 매각하였습니다.&cr (* 8 ) 당기말 현재 청산절차가 진행 중입니다.
(3) 연결대상범위의 변동
① 당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상회사에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| 현대인프라솔루션㈜ | 종속기업의 물적분할로 신규설립 |
&cr② 당기 중 연결재무제표의 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 사유 |
|---|---|
| Pheco Inc. | 청산 |
| 현대중공업파워시스템㈜(*) | 매각 |
| 현대신텍㈜ | |
| 연대현대빙윤중공유한공사 | |
| Hyundai Heavy Industries Brasil &cr - Manufacturing and Trading of Construction Equipment |
(*) 당기말 현재 지배기업이 보유한 현대중공업파워시스템㈜ 잔여지분(20%)은 관계기업투자로 분류하였습니다 (주석 12 참조). &cr
(4) 종속기업의 요약 재무정보&cr 당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 15,078,769 | 9,484,636 | 5,594,133 | 8,303,996 | (814,133) | (835,093) |
| 현대삼호중공업㈜ | 4,980,090 | 3,307,103 | 1,672,987 | 4,141,564 | (229,119) | (215,000) |
| ㈜현대미포조선 | 3,857,973 | 1,701,776 | 2,156,197 | 2,857,835 | (159,839) | (167,101) |
| 현대에너지솔루션㈜ | 605,028 | 284,917 | 320,111 | 559,507 | (8,971) | (8,588) |
| 현대인프라솔루션㈜ | 137,793 | 81,740 | 56,053 | 100,219 | (20,161) | (19,822) |
| Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. | 426,120 | 335,839 | 90,281 | 348,920 | (920) | 7,144 |
② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 13,799,674 | 8,438,871 | 5,360,803 | 8,310,181 | (431,463) | (262,104) |
| 현대삼호중공업㈜ | 4,581,475 | 2,688,132 | 1,893,343 | 3,917,959 | (59,061) | (33,933) |
| ㈜현대미포조선 | 3,553,619 | 1,230,321 | 2,323,298 | 2,780,781 | (31,072) | 15,944 |
| 현대에너지솔루션㈜ | 459,174 | 128,234 | 330,940 | 419,090 | 8,158 | 12,904 |
| Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. | 347,000 | 256,060 | 90,940 | 481,292 | 16,064 | 9,927 |
| Hyundai Heavy Industries Brasil &cr - Manufacturing and Trading of Construction Equipment | 123,570 | 53,670 | 69,900 | 129,255 | 4,479 | (20,642) |
(5) 비지배지분&cr 당기말과 전기말 현재 주요 종속기업의 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니 다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 현대중공업㈜(*1) | ㈜현대미포조선(*2) | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 20.28% | 57.60% | 57.60% |
| 순자산 | 5,594,133 | 2,156,197 | 2,323,298 |
| 비지배지분의 장부금액 | 1,172,897 | 1,240,588 | 1,336,732 |
| 당기순손익 | (814,133) | (159,839) | (31,072) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | (105,508) | (91,965) | (17,878) |
| 영업활동현금흐름 | 761,916 | 45,962 | 234,830 |
| 투자활동현금흐름 | 151,740 | (108,849) | 79,834 |
| 재무활동현금흐름 | (92,559) | (67,053) | (3,218) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 821,097 | (129,940) | 311,446 |
| 비지배지분에 지급한 배당금 | - | - | 8,032 |
(*1) 당기 중 유가증권시장 상장공모를 실시하여 비지배지분이 발생하였습니다. &cr (*2) 당기말과 전기말 현재 ㈜현대미포조선의 자기주식을 고려한 비지배지분율은 각각 57.54% 입니다.
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr 한 국조선해양 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하 였습니다.
&cr 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 7일 자 이사회에서 승인되 었 으며, 2 022년 3월 2 2일 자 주주총회에서 최종 승인될 예 정 입 니다. &cr
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 /부채
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr- 공정가치로 측정되는 토지&cr - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치 를 차감한 확정급여부채
&cr (2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 경영진의 판단&cr 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 1: 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 &cr - 주석 12: 관계기업투자 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr- 주석 13, 14: 공동약정 분류 &cr - 주 석 16 : 투자부 동산의 분류&cr - 주석 18 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr - 주석 33: 수익
&cr 한편, COVID-19의 확산에 따라 이를 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. &cr&cr COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성,유 ㆍ 무형자산의 손상, 투자주식의 손상, 이연법인세자산의 실현가능성, 충당부채의 인식 등 입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19 의 종식시점 및 COVID-19 가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. &cr &cr 2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재가 향후 연결실체에 미칠 재무적 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.
② 가정과 추정의 불확실성&cr 다 음 보고기간 이내에 중요 한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. &cr- 주석 5: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정&cr - 주석 11, 17, 19: 손상검사 - 기타자산, 유형자산 및 무형자산의 회수가능성을 포함한 회수가능가액 추정의 주요 가정&cr - 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 보험수리적 가정&cr - 주석 26, 44, 45 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정&cr - 주 석 33: 진행률에 따른 수익인식, 총계약원가의 추정&cr - 주석 39 : 이연법 인세의 측정 &cr &cr ③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr &cr 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 15: 공정가치측정금융자산&cr - 주석 16: 투자부동산&cr - 주석 17: 유형자산&cr - 주석 43: 금융상품 &cr
3. 회계정책의 변경&cr (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr연결실체는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 연결실체의 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정)- 이자율지표 개혁 - 2단계&cr개정사항은 은행 간 대출금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr&cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장&cr 이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&cr - 이자율지표 개혁이 요구되는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정&cr 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr - 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우&cr 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제&cr&cr
-기업회계기준서 제1116호 '리스’- 2021년 6월 30일 이후 COVID-19 관련 임차료 할인 등&cr 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 'COVID-19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 COVID-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 COVID-19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다.&cr이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
4. 유의적인 회계정책 &cr 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. &cr
(1) 영업부문
연결실체는 부문 에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최 고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습 니다. 주석 34 에서 기술한 대로 5개 의 보 고부문 이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다. 전략 적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.&cr
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
(2) 연결 &cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.&cr
⑥ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr⑦ 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.&cr
(3) 현금및 현금성자산
연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(4) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 전환원가 중 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 다만, 미착품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산&cr ① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&crⅰ) 금융자산: 분류&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 27참조). 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
ⅱ) 금융자산 : 사업모형&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상 방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr &cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr
ⅲ) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr &cr 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
ⅳ) 금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서 는 주석 27 을 참고하시기 바랍니다. |
| 상각후원가측정금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. |
③ 금융자산의 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr
④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr
(6) 파생금융상품&cr 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다. &cr &cr 1) 위험회피회계&cr 연결실체는 이자율위험과 환율위험 등을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑 등&cr의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채,&cr확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피 ), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험 (현금흐름위험회피) 을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계 , 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다.
&cr또한, 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
&cr① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품에 대한 위험회피의 경우에는 위험회피대상항목 및 위험회피수단의 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 공정가치위험회피회계는위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다.
② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 전진적으로 중단합니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익-공정가치 측정 항목 이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 금융자산의 손상&cr 1) 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr &cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 유의적으로 증가하는 경우&cr 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉,계약 에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr &cr 3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불 이행이나 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
&cr 4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 계약자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 직접 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다. 계약자산을 포함한 매출채권 및 기타채권과 관련된 손상차손은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에서 별도로 표시하지 않고 '판매비와관리비' 또는 '기타영업외비용'에 표시하였습니다. 기타 금융자산에 대한 손상차손은 중요성을 고려하여 연결포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않고 '금융비용'에 표시하였습니다. &cr
5) 제각&cr 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지에 대해 개별적으로 평가하고, 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 만기가 된 금액에 대한 연결실체의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr
(8) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습 니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기와 전 기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 25~50년 | 선박 | 15, 25년 |
| 구축물 | 20~45년 | 차량운반구 | 5~14년 |
| 기계장치 | 5~ 45년 | 공기구비품 | 3~20년 |
| 중기 | 8~ 19년 | 기타의유형자산 | 3~ 13년 |
&cr연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무 형자산은 사용 가능한 시점부 터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 | 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|---|---|
| 개발비 | 5년 | 산업재산권 | 4~10년 |
| 기타무형자산 | 3~50년 | 회원권, 상표권, 영업권 | 비한정 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. &cr&cr자산관련 보조금의 경우, 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련 보조금의 경우, 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같으며 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 25~50년 |
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연 수는 매 보고기간 말 에 재검 토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습 니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스&cr 연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr1) 리스이용자로서의 회계처리&cr연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr① 사용권자산&cr연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. &cr 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 4 .( 12) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr② 리스부채&cr리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr &cr ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 기계장치와 공기구비품의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr2) 리스제공자로서의 회계처리&cr연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
(14) 계약자산 및 계약부채
연결실체는 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역의 이전을 수행하는 경우에, 그 계약에 대해 수취채권으로 표시한 금액이 있다면 이를 제외하고 계약자산으로 표시하고 있습니다. 계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 그 대가를 받을 권리입니다.
연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 연결실체가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(수취채권)를 갖고 있는 경우에 연결실체는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른시기)에 그 계약을 계약부채로 표시하고 있습니다. 계약부채는 연결실체가 고객에게서 받은 대가 또는 지급받을 권리가 있는 대가(금액)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결실체의 의무입니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.
한편, 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약(손실부담계약)에서 예상되는 손실은 (유동성)충당부채로 인식하고 있습니다.
(15) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(16) 차입원가 &cr 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 또한, 건조 중인 선박 등의 도급공사계약은 적격자산의 정의를 충족하지 않으므로 금융원가를 금융비용으로 처리하고 있습니다. &cr&cr 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자 율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 한 편, 당 기와 전기 중 자본화 한 차입원가는 없습니다.
&cr(17) 비파생금융부채&cr 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채 와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr ① 당기손익인식금융부채 &cr 당기손익인식금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
다만, 연결실체 자체의 신용위험 변동에 따른 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 그러나 기타포괄손익으로 인식하면 그 금액을 당기손익으 로 인식한 것 보다 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손 익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr 당기손익인식금융부채 로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후 속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. &cr&cr 금융부채의 제거 시에 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(18) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간 말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr⑤ 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(19) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
① 하자보수충당부채&cr연결실체는 공사에 대한 하자보수가 예상되는 경우에는 과거의 하자보수경험에 따른일정금액을 하자보수충당부채로 계상하고 있습니다.&cr
② 판매충당부채&cr연결실체는 출고한 제품과 관련하여 보증수리기간내의 경상적인 부품수리 등에 충당하기 위하여 판매보증충당부채를 설정하고 있습니다.
&cr③ 공사손실충당부채&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr&cr ④ 기타충당부채&cr연결실체는 공표된 환경정책 및 적절한 법적 요구사항에 따라 오염에 복원되는 비용과 공사이행보증으로 인한 의제의무 등을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr(20) 온실가스 배출권&cr연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.&cr&cr① 온실가스 배출권&cr온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다.&cr
연결실체는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권은 무형자산으로, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 취득 후 매 보고기간말에 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.
&cr② 배출부채&cr배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 2015년부터 배출권 할당 및 거래 제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터 2025년 까지가 하나의 계획기간이며 연결실체가 계획기간 중 부여받을 것으로 예상하는 무상할당량은 다음과 같습니다.
| (단위:톤) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 2021년 | 2022년 | 2023년 | 2024년 | 2025년 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무상할당 배출권 | 943,130 | 943,130 | 943,130 | 934,296 | 934,296 | 4,697,982 |
당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없으며, 당기 중 배출한 온실가스 배출 추정량은 990,985톤 으로, 연결실체 내 일부 종속기업의 온실가스 배출 추정량이 무상으로 받은 배출수량을 초과하여 배출추정량 14,583톤에 해당하는 512백만원을 배출부채로 인식하였습니다(주석 26 참조).&cr
당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:톤, 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기(*1) | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수 량 | 장부금액 | 수 량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 256,254 | - | 373,688 | - |
| 무상할당 | 943,130 | - | 1,226,542 | - |
| 매입(매각) | - | - | (311,199) | - |
| 정부제출 | - | - | (958,381) | - |
| 배출추정량 | (990,985) | - | - | - |
| 차입(이월) | - | - | (256,254) | - |
| 기타(*2) | - | - | (74,396) | - |
| 기말 | 208,399 | - | - | - |
(*1) 당기의 정부제출, 매입(매각), 차입(이월) 및 당기말 수량은 차기에 확정됩니다.&cr(*2) 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률 제17조 및 시행령 제22조에 따른 배출권 할당 취소분입니다.
(21) 외화 &cr ① 외화거래
연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 해외사업장
해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류합니다.
&cr ③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산
해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
(22) 납입자본
① 지분상품&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
② 신종자본증권&cr연결실체는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결실체가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.&cr
(23) 주식 기준보 상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(24) 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다 . 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. &cr &cr - 거래가격의 산정&cr 고객으로부터 수령한 선수금 등과 관련하여 유의적인 금융효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 거래가격에 반영합니다. 다만, 고객에게 약속한 재화를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상되는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.&cr &cr- 수행의무의 식별 &cr고객 과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 구별되는 재화나 용역을 이전하기로 한 약속은 별도의 수행의무로 식별하나, 일부 주문변경이 계약의 맥락에서 구별되지 않는 경우 수행의무를 분리하지 않습 니 다. &cr
① 재화나 용역의 특성 및 수행의무 이행시기&cr 연결실체는 상선과 특수선을 건조하는 조선부문과 해양 유전 및 가스전 생산설비와 육상 화공플랜트를 제작설치하는 해양플랜트부문, 선박용 엔진 및 발전설비 제품을 생산하는 엔진부문, 태양광 모듈 등 신재생에너지 관련 제품을 제조ㆍ 판매ㆍ설치하는 그린에너지부문 등을 영위하고 있습니다.&cr&cr조선부문은 발주처로부터 수주한 선박을 건조하여 판매하고 있으며 계약체결일로부터 공사완료일까지 최소 1년 이상의 기간이 소요됩니다. 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 수주산업의 특성상 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 또한 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있으며, 계약서상 절차에 따라 해당 자산을 재판매 후 부족한 금액을 청구할 수도 있습니다. 따라서 연결실체가 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대하여 집행 가능한 지급청구권이 연결실체에 있는 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 보는 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결실체의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. &cr&cr조선부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 수행의무의 이행에 예상되는 총투입물 대비 수행의무를 이행하기 위한 기업의 투입물에 기초하여 수익을 인식하는 투입법이 연결실체의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다. &cr
해양플랜트부문은 조선부문과 유사한 장치산업이지만, 상대적으로 요구되는 설비의사양이 설치 지역 및 원유 또는 가스의 생산 조건 등에 따라 복잡하고 방대하여 제작및 공사 기간이 길고, 공사 금액도 큰 특성을 갖고 있습니다. 고객의 요구에 따라 맞춤 제작하는 수주산업으로서 다음과 같은 특성을 지니고 있음에 따라 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 대해 투입법을 이용하여 기간에 걸쳐 수익 을 인식하고 있습니다.&cr① 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우&cr② 회사가 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 회사에 있는 경우&cr &cr수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 연결실체의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다. 해양플랜트부문은 설계와 원재료 구매, 생산, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 건조공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 투입법이 연결실체의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.
&cr엔진부문은 선박의 추진용/발전용 엔진을 주요 제품으로 하여 선박용 재화를 공급하고 있습니다. 일반적인 계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아한 시점에 이행되는 것으로 보아 수익을 인식합니다. &cr&cr수행의무 이행시기는 연결실체가 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB와 같은 조건으로 이전되며, 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. &cr
그린에너지부문은 신재생에너지 관련 태양광모듈, 인버터, ESS 등의 제품을 제조ㆍ 판매하고 있습니다. 해당 부문의 매출유형은 크게 단일 수행의무로 구성된 표준품 공급계약, 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하는 복합요소 수주계약으로 분류됩니다. &cr&cr수주계약은 고객에게 제시받은 조건에 따라 맞춤 제작되고 있는 특성상 기업 자체에는 대체 용도가 없으며, 고객이나 다른 당사자의 사유로 계약을 종료하는 경우 이미 진행을 완료한 부분에 대해서는 투입한 원가 및 예상 이익을 청구할 수 있다는 내용이 기술되어 있는 계약의 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 수익을인식합니다.
&cr일반적인 판매계약의 경우 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에 해당하지 않아 한 시점에 이행되는 수행의무로 보아 수익을 인식하며, 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 계약의 경우에는 재화나 용역에 대한 통제를 고객에게 이전할 때 해당 부문의 수행정도를 나타내는 진행률 측정방법에 따라 이행시기를 결정합니다. 만약 수행정도를 합리적으로 측정하지 못하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수행 정도를 측정하고 있습니다.&cr
수행의무 이행시기는 해당 부문이 보유한 자산이 고객에게 이전되어 고객의 통제를 받는 시기이며, 지급청구권, 소유권, 물리적 점유, 유의적인 위험과 보상의 이전, 고객의 인수여부를 통제 이전의 지표로 하여 수행의무 이행시기를 판단하고 있습니다. 일반적으로 수출의 경우 주로 CIF, FOB, DDP와 같은 조건으로 이전되며 국내 매출의 경우 고객에게 물리적으로 이전되는 시기에 수행의무를 이행한 것으로 판단합니다. &cr
수주계약은 구성품들의 납품, 설치, 시운전 등을 제공하는 계약으로써 공정이 매우 다양하여 과다한 원가를 들이지 않고는 산출법을 적용하기 위한 정보를 얻기 어렵습니다. 따라서 투입법이 기업의 수행정도를 충실하게 나타낼 수 있다고 보아 원가를 투입하는 시점을 이행시기로 판단하고 있습니다.
② 유의적인 지급조건
조선부문은 건조 단계별로 수금하며 일반적인 상선의 수금시점은 계약, Steel Cutting, Keel Laying, Launching, Delivery 등으로 나누어지며, 특히 선박의 인도시점에 계약가의 상당부분을 수금하는 Heavy Tail 방식이 주를 이루고 있습니다.&cr
특수선은 '방위산업에 관한 착수금 및 중도금 지급규칙'에 따라 청구일로부터 180일 이내의 지출이 계획된 자금에 한하여 최대 6개월 가량에 해당하는 대금을 선수하게 됩니다.&cr&cr해양플랜트부문은 선수금, 기성고 및 Milestone 달성금, 성능유보금 등으로 공사의 진행정도에 따라 수금 청구하고 있으며, 엔진기계부문은 계약서에 명시된 수금조건에 따라 선수금, 중도금, 잔금으로 구분하여 수취하고 있습니다.&cr
그린에너지 부문은 표준품 공급계약의 경우 일반적으로 청구일로부터 60일에서 180일 이내에 대금을 수취하고 있으며, 설치계약의 경우에는 진행정도에 따라 수금 청구하며, 복합요소 수주계약의 경우에는 일반적으로 선수금, 중도금, 잔금 등으로 구분하여 수취하고 있습니다.&cr
지급조건에 따라 연결실체가 고객으로부터 재화나 용역에 대한 대가를 지급받는 시점과 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전할 것으로 예상하는 시점 간의 차이가 발생하면 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하는 유의적인 금융요소가 있을 수 있습니다. &cr
③ 보증의 성격 및 기간&cr조선부문은 일반적으로 선종에 따라 Delivery 시점으로부터 12개월 또는 24개월의 보증을 제공합니다. 해양플랜트부문은 각 공사별 목적물의 성격과 계약 조건에 따라 개별적인 보증 기간을 제공합니다. 엔진부문은 일반적으로 납품 후 24개월 또는 선박 인도 후 12개월 중 선도래일을 보증기간으로 제공하며, 그린에너지 부문은 제품 납품 후 12년 정도의 보증을 제공합니다. 이는 동종업체의 통상적인 보증기간과 유사합니다. 대개 일정기간 부여된 보증 기간이 지나면 유상AS로 전환됩니다. 제공되는 보증은 합의된 규격에 제품이 부합한다는 확신을 제공하기 위한 것으로 별도의 수행의무에 해당하지 않습니다.
④ 거래가격 산정방법, 변동대가의 추정, 투입변수, 정보
조선부문과 해양플랜트부문, 그린에너지부문의 표준품 공급계약의 경우 단일의 수행의무가 존재하므로 거래가격의 배분을 위해 개별판매가격을 추정할 필요는 없으나, 엔진부문의 경우 고객에게 설치 및 Supervision 등 별도의 용역을 제공하는 경우 계약 내에서 구별되는 의무가 존재하며, 그린에너지부문의 복합요소 수주계약의 경우에는 하나의 계약 내에 여러가지 제품과 용역을 공급하는 다수의 구별되는 수행의무를 포함하고 있어 이러한 각각의 수행의무에 거래가격을 배분하고 있습니다.&cr&cr거래가격을 배분시 개별판매가격을 기준으로 배분하며 개별판매가격이 시장에 존재하지 않는 경우 수행의무를 이행하기 위한 예상되는 원가를 예측하고 여기에 적절한 이윤을 더하는 예상원가이윤가산접근법을 통해 별도로 구분되는 수행의무에 총 계약금액을 배분하여 거래가격을 산정하고 있습니다.
&cr조선 또는 해양플랜트부문 발주처의 요구로 발생하는 설계변경 및 추가 작업에 의한공사변경과 납기지연 및 조건미달을 이유로 하는 지연배상금 등으로 인하여 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있습니다. 공사변경의 경우 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하며 지연배상금의 경우 연결실체는 계약조건에 의하여 발생된 예상금액을 계약가에서 차감하여 수익을 인식합니다.&cr
(25) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 사업결합에서 피취득자에 대한 기존 지분의 공정가치에 대한 재측정이익&cr- 금융부채로 분류된 조건부대가에 대한 공정가치손실&cr- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분&cr- 차입부채에 대한 이자율위험과 환위험의 현금흐름 위험회피회계에서 이전에 기타포괄손익으로 인식한 재분류된 순손익(주석 27참조)&cr
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치&cr시키는 이자율입니다.
&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(26) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발 생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr &cr 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택 이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr
(27) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익 을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
(28) 중단영업&cr연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr 중단영 업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
(29) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정 ㆍ 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결 재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서 를 조기적용하지 아니하였습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 동 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 동 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)&cr- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr&cr동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 동 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 동 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. &cr &cr 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분&cr류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성&cr 분류에 영향을 미치지 않음&cr
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr 6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
7)기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr동 개정사항은 기 업 의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 기 업 의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 기업 이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. &cr기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr 8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채/자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적 차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채/자산을 인식하도록 합니다.&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr &cr기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
5. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 금융위험관리&cr1) 위험관리 정책 &cr 연결실체의 전반적인 위험관리는 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 경영성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 그리고 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. &cr
2) 신용위험&cr 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권 (계약자산 포함) 과 투자자산에서 발생합니다.
&cr① 매출채권및기타채권 과 계약자산&cr 연결실체의 매출채권및기타채권, 계약자산 과 관련한 신용위험은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받 습니다. 연결실체 대부분의 고객은 전세계 시장을 대상으로 하는 국제적인 주요 선주사 등으로 고 객이 위치한 국가의 파산 위험 등은 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.
&cr연결실체는 개별 거래처별로 신용거래한도를 설정하고 신규거래처에 대해서는 정량적, 정성적 분석을 바탕으로 제3자 보증, 보험가입 또는 팩토링 이용 여부를 결정하고 있습니다.&cr
연결실체는 채권규모가 유의적이고 신용이 손상된 채권에 대해서는 보험가입여부와 신용도를 고려하여 개별적으로 손상차손 발생여부를 평가하고 있으며, 상기 채권 이외에 집합평가시 적용되는 기대손실율은 아래와 같습니다.
| 구 분 | 미연체 | 1년 이하 | 2년 이하 | 3년 이하 |
|---|---|---|---|---|
| 기대손실율 | 0.67% | 0.01%, 0.11%, 5%~38% | 3.54%, 47%~68% | 70%~100% |
&cr ② 투자자산
연결실체는 유동채권과 높은 신용등급을 가진 곳에만 투자를 함으로써 신용위험에의노출을 제한하고 있습니다. 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있습니다.
&cr③ 보증
연결실체가 지분을 보유한 종속기업 등을 위해 필요시 보증을 제공하고 있습니다.
3) 유동성위험
유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr 연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자본 조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자 지출 등에 필요한 현금 소요량을 충족하여 왔습니다. 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다.
&cr4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
연결실체는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 매입 및 매도하고 금융부채를 발생시키고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 연결실체의 제정된 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 연결실체는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.
&cr① 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR, CNY, JPY 등 입니다.&cr
연결실체는 향후 판매와 구매 예상금액과 관련하여 환위험에 노출된 외화표시 매출채권과 매입채무의 환위험을 회피하고 있습니다. 환위험의 회피수단으로 주로 보고기간 말부 터 만기가 2년 미만 인 선도거 래계약을 사용하고 있습니다. 필요한 경우, 선도거래 계약 만기를 연장합니다. USD 등 매출채권의 수금예정일에 만기가 도래하는선도거래계약을 통해 회피하고 있습니다. 외 화로 표시된 기타의 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 연결실체는 단기 불균형을 해소하기 위해 외화 를 현행 환율로 매입하거나 매각하는 방법으로 순 노출위험을 허용가능한 수준으로 유지하고 있습니다.&cr
② 이자율위험
연결실체는 변동이자부 사채 및 차입금 에 대하여 이자율스왑을 이용하여 이자율위험을 회피하고 있습니다. 이에 따라 변동이자부 사채 및 차입금의 가치변동이 연결실체의 당기순손익에 영향을 미칠 위험은 회피되고 있습니다.&cr
③ 기타 시장가격 위험
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. &cr &cr 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우당기와 전기 총포괄손익의 변동금액은 각각 1,331 백만원과 692백 만원 입니다. &cr
(2) 자본관리&cr 연결실체 경영진의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰를 유지하고 향후 사업의 발전을 지탱하기 위한 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율 및 순차입금을 총자본으로 나눈 순차입금비율을 자본관리지표로 이용하고 있습니다.&cr &cr당기말과 전기말 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 총계 | 14,879,339 | 12,822,966 |
| 자본 총계 | 12,413,755 | 12,421,225 |
| 예금(*1) | 5,227,866 | 4,545,482 |
| 차입금(*2) | 5,212,338 | 6,390,44 8 |
| 부채비율 | 119.86% | 103.23% |
| 순차입금비율(*3) | (*4) | 14.85% |
( * 1) 예금은 현금및현금성자산 및 장ㆍ단기금융상품이 포함되어 있습니다.&cr( *2 ) 사채의 경우 사채액면가액에서 사채할인발행차금이 차감되어 있습니다.&cr( *3 ) (차입금-예금)/자본 총계 입니다.&cr ( *4) 부(-)의 비율이므로 순차입금비율을 산정하지 않았습니다.&cr &cr 당기와 전기의 이자보상배율과 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 1. 영업이익 (손실) | (1,384,816) | 74,367 |
| 2. 이자비용 | 177,732 | 208,877 |
| 3. 이자보상배율(1÷2) | (*) | 0.36 |
(*) 영업손실이므로 이자보상배율을 산정하지 않았습니다.
6. 현금및현금성자산&cr 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 672 | 440 |
| 당좌예금 | 34,038 | 19,526 |
| 요구불예금 | 15,105 | 121,415 |
| 기타(MMDA 등) | 4,517,653 | 3,562,029 |
| 합 계 | 4,567,468 | 3,703,410 |
&cr&cr7. 장ㆍ단기금 융자산&cr 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 660,028 | 370 | 841,750 | 322 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 18,136 | - | 18,469 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 176,414 | - | 109,806 |
| 합 계 | 660,028 | 194,920 | 841,750 | 128,597 |
&cr
8. 사용이 제한된 예치금 등 &cr 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 150 | 150 | 기타사용제한 등 |
| 단기금융 상품 | 28 | 50 | 정부보조금 등 |
| 장기금융 상품 | 58 | 56 | 당좌개설보증금 등 |
| 합 계 | 236 | 256 |
이와는 별도로 당기말 현재 협력기업에 대한 금융지원을 위해 금융기관에 171,439백 만원 을 예치하고 있습니다.&cr
9. 매출채권및기타 채 권 과 계 약자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 1,700,487 | 365,150 | 1,733,312 | 285,250 |
| 대손충당금 | (864,576) | (265,485) | (894,542) | (207,825) |
| 소 계 | 835,911 | 99,665 | 838,770 | 77,425 |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 399,875 | 2,878 | 369,125 | 3,949 |
| 대손충당금 | (186,237) | (19) | (184,787) | - |
| 미수수익 | 14,055 | - | 6,111 | - |
| 대손충당금 | (1,905) | - | - | - |
| 대여금 | 3,651 | 5,749 | 15,098 | 19,274 |
| 대손충당금 | (494) | (292) | - | (787) |
| 보증금 | 2,842 | 42,038 | 832 | 21,330 |
| 소 계 | 231,787 | 50,354 | 206,379 | 43,766 |
| 합 계 | 1,067,698 | 150,019 | 1,045,149 | 121,191 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 5,503,423 | 4,762,371 |
| 대손충당금 | (545) | (436) |
| 합 계 | 5,502,878 | 4,761,935 |
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 27 | - | 27 | 7,379 | (511) | 6,868 |
| 제품 | 124,218 | (384) | 123,834 | 87,508 | (9,834) | 77,674 |
| 재공품 | 353,099 | (15,428) | 337,671 | 365,660 | (19,876) | 345,784 |
| 원재료 | 763,003 | (7,454) | 755,549 | 562,257 | (12,230) | 550,027 |
| 저장품 | 16,830 | - | 16,830 | 15,448 | - | 15,448 |
| 미착품 | 320,226 | - | 320,226 | 257,194 | - | 257,194 |
| 합 계 | 1,577,403 | (23,266) | 1,554,137 | 1,295,446 | (42,451) | 1,252,995 |
&cr 당기의 재고자산평가손실 환 입 19,185백만원 과 전기의 재고자산평가손실 환 입 8,838 백만원 은 매출원가에서 차감 하였습니다.&cr
11. 기타자산 &cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 773,884 | - | 713,718 | - |
| 선급비용 | 307,972 | 5,303 | 217,732 | 4,043 |
| 손상차손누계액(*1) | (128,323) | - | (78,135) | - |
| 기타 (*2) | 213,897 | 63,307 | 212,864 | 63,607 |
| 손상차손누계액 | (166,322) | (63,307) | (158,464) | (63,607) |
| 확정급여자산(*3) | - | 55,061 | - | 47,132 |
| 합 계 | 1,001,108 | 60,364 | 907,715 | 51,175 |
(*1) 손실부담계약에 대한 충당부채를 인식하기 전에 관련 자산에 대한 손상차손을 먼저 인식하였습니다.&cr (*2) 선박건조계약 취소로 인하여 취득한 건조중인 선박과 관련하여, 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 공정가치로 평가된 금액 등 입 니다. &cr (*3) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 55,061백만원 을 기타비유동자산으로 계상하 였습니다 (주석 25 참조).
12. 관계기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 대한민국 | 12월 | 골프장 및 부대사업 | 29.00% | 27,312 | 29.00% | 26,667 |
| 태백풍력발전㈜ | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 35.00% | 9,186 | 35.00% | 8,704 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ (*1) | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 37.50% | 5,036 | 37.50% | 4,521 |
| 평창풍력발전㈜(*1) | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 23.00% | 4,978 | 23.00% | 4,624 |
| 창죽풍력발전㈜ | 대한민국 | 12월 | 풍력발전사업 | 43.00% | 11,830 | 43.00% | 11,420 |
| Hyundai Green Industries Co., W.L.L. | 쿠웨이트 | 12월 | 교육서비스업 | 49.00% | - | 49.00% | 877 |
| 케이씨엘엔지테크㈜(*2) | 대한민국 | 12월 | 기타 엔지니어링 서비스업 | 16.60% | 746 | 16.60% | - |
| Zvezda- H yundai LLC | 러시아 | 12월 | 선박건조업 | 49.00% | 177 | 49.00% | 199 |
| International Maritime Industries Company( * 3) | 사우디아라비아 | 12월 | 선박건조업 | 20.00% | 55,989 | 20.00% | 68,360 |
| 현대중공(중국)투자유한공사(*4) | 중국 | 12월 | 지주회사 | - | - | 40.00% | 188,249 |
| 현대융자조임유한공사 | 중국 | 12월 | 융자임대등 금융업 | 41.26% | 115,871 | 41.26% | 104,553 |
| 현대힘스㈜(*5) | 대한민국 | 12월 | 선박부품 제조판매 등 | 25.00% | 40,818 | 25.00% | 42,066 |
| 현대중공업파워시스템㈜(*6) | 대한민국 | 12월 | 발전/산업용 보일러 제조업 | 20.00% | 36,579 | - | - |
| 합 계 | - | 308,522 | - | 460,240 |
(*1) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자인 태백귀네미풍력발전㈜와 평창풍력발전㈜를 위하여 해당 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다(주석 20, 46 참조).&cr(*2) 연결실체의 피투자자에 대한 지분율이 20%미만이나, 연결실체는 피투자자의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.&cr (*3) 전기 중 International Maritime Industries Company 의 지분 10%를 추가 인수하였습니다. &cr (*4) 당기 중 현대중공(중국)투자유한공사 의 지분 전부를 특수관계자인 현대건설기계㈜에 매각하였습니다.&cr (*5) 당기말 현재 연결실체는 현대힘스㈜의 대주주인 허큘리스홀딩스를 위하여 연결실체가 보유한 현대힘스㈜ 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다( 주석 20 참조 ).&cr (*6) 당기 중 현대중공업파워시스템㈜의 매각절차가 완료되어 관계기업투자로 재분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 관계기업의 요약 재무정보 | 관계기업에서&cr수령한&cr배당금 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 26,118 | 18,508 | 2,037 | 5,086 | 37,503 | 16,289 | 3,272 | 2,717 | - | 2,717 | 145 |
| 태백풍력발전㈜ | 5,253 | 25,016 | 764 | 2,584 | 26,921 | 5,744 | 1,338 | 1,311 | - | 1,311 | - |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 2,922 | 40,527 | 2,912 | 27,108 | 13,429 | 5,910 | 2,501 | 1,373 | - | 1,373 | - |
| 평창풍력발전㈜ | 9,875 | 60,064 | 5,219 | 43,076 | 21,644 | 10,087 | 2,810 | 1,537 | - | 1,537 | - |
| 창죽풍력발전㈜ | 6,498 | 22,994 | 1,071 | 1,344 | 27,077 | 6,213 | 2,618 | 2,494 | - | 2,494 | 645 |
| Hyundai Green Industries Co., W. L. L. | - | - | - | - | - | - | - | (1,896) | 108 | (1,788) | - |
| 케이씨엘엔지테크㈜ | 2,726 | 15,263 | 12,737 | 757 | 4,495 | 4,939 | (4,137) | (3,893) | - | (3,893) | - |
| Zvezda-hyundai LLC | 403 | 51 | 93 | 1 | 360 | 3,250 | (70) | (79) | 33 | (46) | - |
| International Maritime Industries Company | 481,630 | 459,153 | 297,061 | 428,050 | 215,672 | 205,599 | (104,769) | (92,205) | 21,865 | (70,340) | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사(*) | 991,170 | 232,416 | 564,767 | 73,972 | 584,847 | 669,398 | 5,357 | 16,879 | 48,181 | 65,060 | 43,585 |
| 현대융자조임유한공사 | 421,051 | 154,734 | 254,879 | 60,607 | 260,299 | 38,807 | 7,981 | 5,103 | 26,843 | 31,946 | 1,867 |
| 현대힘스 ㈜(*) | 37,431 | 174,659 | 20,364 | 24,703 | 167,023 | 120,982 | 6,408 | 4,987 | 235 | 5,222 | - |
| 현대중공업파워시스템㈜(*) | 163,573 | 43,763 | 85,492 | 8,786 | 113,058 | 205,331 | 4,739 | 2,033 | 5,157 | 7,190 | - |
| 합계 | 2,148,650 | 1,247,148 | 1,247,396 | 676,074 | 1,472,328 | 1,292,549 | (71,952) | (59,639) | 102,422 | 42,783 | 46,242 |
(*) 당기말 현재 관계기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.&cr &cr② 전기
| (단위:백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 관계기업의 요약 재무정보 | 관계기업에서&cr수령한&cr배당금 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 22,870 | 18,893 | 2,007 | 4,477 | 35,279 | 14,808 | 2,423 | 2,165 | - | 2,165 | 145 |
| 태백풍력발전㈜ | 1,448 | 27,428 | 788 | 2,478 | 25,610 | 4,364 | (627) | (519) | - | (519) | 245 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 3,207 | 41,026 | 2,209 | 29,969 | 12,055 | 5,023 | 2,286 | 1,074 | - | 1,074 | - |
| 평창풍력발전㈜ | 8,579 | 64,133 | 5,299 | 47,306 | 20,107 | 8,387 | 1,640 | (154) | - | (154) | 747 |
| 창죽풍력발전㈜ | 2,324 | 25,066 | 18 | 1,289 | 26,083 | 4,777 | 660 | 516 | - | 516 | 1,075 |
| Hyundai Green Industries Co., W.L.L. | - | 1,789 | - | - | 1,789 | - | - | - | (121) | (121) | - |
| 케이씨엘엔지테크㈜ | 2,390 | 9,434 | 17,035 | 1,402 | (6,613) | 867 | (4,112) | (17,894) | - | (17,894) | - |
| Zvezda-Hyundai LLC | 469 | 38 | 99 | 1 | 407 | 5,048 | 400 | 278 | (74) | 204 | - |
| International Maritime Industries Company | 522,208 | 255,158 | 236,201 | 263,638 | 277,527 | 184,429 | (436) | (81,517) | (23,840) | (105,357) | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사(*) | 845,336 | 199,228 | 373,859 | 63,660 | 607,045 | 707,723 | 17,422 | 33,451 | 3,190 | 36,641 | 5,009 |
| 현대융자조임유한공사 | 297,465 | 124,863 | 126,869 | 62,583 | 232,876 | 39,609 | 19,019 | 14,228 | 2,109 | 16,337 | 5,482 |
| 현대힘스 ㈜ | 58,564 | 141,400 | 16,540 | 12,644 | 170,780 | 115,530 | 5,191 | 1,179 | 3 | 1,182 | - |
| 합 계 | 1,764,860 | 908,456 | 780,924 | 489,447 | 1,402,945 | 1,090,565 | 43,866 | (47,193) | (18,733) | (65,926) | 12,703 |
(*) 전기말 현재 관계기업의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 관계기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타&cr자본변동 | 배당금수령 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 26,667 | - | 790 | - | (145) | - | 27,312 |
| 태백풍력발전㈜ | 8,704 | - | 482 | - | - | - | 9,186 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 4,521 | - | 515 | - | - | - | 5,036 |
| 평창풍력발전㈜ | 4,624 | - | 354 | - | - | - | 4,978 |
| 창죽풍력발전㈜ | 11,420 | - | 1,055 | - | (645) | - | 11,830 |
| Hyundai Green Industries Co., W.L.L. | 877 | - | (930) | 53 | - | - | - |
| 케이씨엘엔지테크㈜(*) | - | 2,490 | (646) | - | - | (1,098) | 746 |
| Zvezda-Hyundai LLC | 199 | - | (38) | 16 | - | - | 177 |
| International Maritime Industries Company | 68,360 | - | (16,744) | 4,373 | - | - | 55,989 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 188,249 | (166,644) | 3,669 | 18,311 | (43,585) | - | - |
| 현대융자조임유한공사 | 104,553 | - | 2,106 | 11,079 | (1,867) | - | 115,871 |
| 현대힘스 ㈜ | 42,066 | - | (947) | (301) | - | - | 40,818 |
| 현대중공업파워시스템㈜ | - | 36,000 | 341 | 238 | - | - | 36,579 |
| 합 계 | 460,240 | (128,154) | (9,993) | 33,769 | (46,242) | (1,098) | 308,522 |
(*) 당기 중 유상증자를 실시하였고, 이에 따라 지분법평가중단으로 인하여 인식하지 못한 지분변동액 1,098백만원을 전기이월이익잉여금의 감소로 처리하였습니다 (주석 31 참조). &cr
② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법손익 | 기타&cr자본변동 | 배당금수령 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 26,216 | - | 596 | - | (145) | 26,667 |
| 태백풍력발전㈜ | 9,572 | - | (623) | - | (245) | 8,704 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 3,830 | - | 691 | - | - | 4,521 |
| 평창풍력발전㈜ | 5,406 | - | (35) | - | (747) | 4,624 |
| 창죽풍력발전㈜ | 12,434 | - | 61 | - | (1,075) | 11,420 |
| Hyundai Green Industries Co., W.L.L. | 936 | - | - | (59) | - | 877 |
| 케이씨엘엔지테크㈜(*) | 1,873 | - | (1,873) | - | - | - |
| Zvezda-Hyundai LLC | 99 | - | 136 | (36) | - | 199 |
| International Maritime Industries Company | 22,864 | 66,353 | (14,857) | (6,000) | - | 68,360 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 183,802 | - | 8,180 | 1,276 | (5,009) | 188,249 |
| 현대융자조임유한공사 | 103,294 | - | 5,871 | 870 | (5,482) | 104,553 |
| 현대힘스 ㈜ | 43,950 | - | (1,899) | 15 | - | 42,066 |
| 합 계 | 414,276 | 66,353 | (3,752) | (3,934) | (12,703) | 460,240 |
(*) 결손누적으로 인하여 장부금액이 영("0")이 되어 지분법 적용을 중지하였으며, &cr지분법 적용 중지로 인해 인식하지 못한 지분변 동액은 1,098백만원입 니다. &cr
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기말&cr순자산 | 소유지분율 | 순자산&cr지분금액 | 영업권 등&cr투자차액 | 내부거래&cr미실현손익 | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 37,503 | 29.00% | 10,876 | 16,436 | - | 27,312 |
| 태백풍력발전㈜ | 26,921 | 35.00% | 9,422 | - | (236) | 9,186 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 13,429 | 37.50% | 5,036 | - | - | 5,036 |
| 평창풍력발전㈜ | 21,644 | 23.00% | 4,978 | - | - | 4,978 |
| 창죽풍력발전㈜ | 27,077 | 43.00% | 11,644 | - | 186 | 11,830 |
| Hyundai Green Industries Co., W.L.L. | - | 49.00% | - | - | - | - |
| 케이씨엘엔지테크㈜ | 4,495 | 16.60% | 746 | - | - | 746 |
| Zvezda-Hyundai LLC | 360 | 49.00% | 177 | - | - | 177 |
| International Maritime Industries Company | 215,672 | 20.00% | 43,134 | 12,855 | - | 55,989 |
| 현대중공(중국)투자유한공사( *1, 2) | 369,392 | - | - | - | - | - |
| 현대융자조임유한공사 | 260,299 | 41.26% | 107,403 | 8,468 | - | 115,871 |
| 현대힘스㈜(*1, 3) | 163,271 | 25.00% | 40,818 | - | - | 40,818 |
| 현대중공업파워시스템㈜(*1) | 87,613 | 20.00% | 17,523 | 17,577 | 1,479 | 36,579 |
| 합 계 | 1,227,676 | - | 251,757 | 55,336 | 1,429 | 308,522 |
( * 1) 당기말 현재 관계기 업의 연결재무제표 상 지배기업 지분상당액입니다.&cr(*2) 당기 중 현대중공(중국)투자유한공사 의 지분 전부를 특수관계자인 현대건설기계㈜에 매각하였습니다.&cr (*3) 현대힘스㈜는 자본으로 분류되는 누적적 우선주를 발행하였으며, 이에 따라 &cr누적적 우선주에 대한 배당금을 조정후 연결실체의 몫을 산정하였습니다. &cr
② 전기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업명 | 기말&cr순자산 | 소유지분율 | 순자산&cr지분금액 | 영업권 등&cr투자차액 | 내부거래&cr미실현손익 | 기타 (*3) | 기말&cr장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신고려관광㈜ | 35,279 | 29.00% | 10,231 | 16,436 | - | - | 26,667 |
| 태백풍력발전㈜ | 25,610 | 35.00% | 8,964 | - | (260) | - | 8,704 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 12,055 | 37.50% | 4,521 | - | - | - | 4,521 |
| 평창풍력발전㈜ | 20,107 | 23.00% | 4,624 | - | - | - | 4,624 |
| 창죽풍력발전㈜ | 26,083 | 43.00% | 11,216 | - | 204 | - | 11,420 |
| Hyundai Green Industries Co., W.L.L. | 1,789 | 49.00% | 877 | - | - | - | 877 |
| 케이씨엘엔지테크㈜ | (6,613) | 16.60% | (1,098) | - | - | 1,098 | - |
| Zvezda-Hyundai LLC | 407 | 49.00% | 199 | - | - | - | 199 |
| International Maritime Industries Company | 277,527 | 20.00% | 55,505 | 12,855 | - | - | 68,360 |
| 현대중공(중국)투자유한공사( *1) | 422,001 | 40.00% | 168,801 | 15,651 | 3,797 | - | 188,249 |
| 현대융자조임유한공사 | 232,876 | 41.26% | 96,085 | 8,468 | - | - | 104,553 |
| 현대힘스㈜(*2) | 168,264 | 25.00% | 42,066 | - | - | - | 42,066 |
| 합 계 | 1,215,385 | 401,991 | 53,410 | 3,741 | 1,098 | 460,240 |
( * 1) 전기말 현재 관계기 업의 연결재무제표 상 지배기업 지분상당액입니다.&cr(*2) 현대힘스㈜는 자본으로 분류되는 누적적 우선주를 발행하였으며, 이에 따라 &cr누적적 우선주에 대한 배당금을 조정후 연결실체의 몫을 산정하였습니다. &cr (*3) 지분법 중지로 인해 인식하지 못한 지분변동액입니다.&cr &cr
13. 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Saudi Engines&crManufacturing Company(*) | 사우디아라비아 | 12월 | 선박엔진 제작 | 30.00% | 13,450 | - | - |
(*) 주주간 협약에 따라, 중요한 재무정책과 영업정책에 대한 의사결정에 있어 다른 투자자와 공동지배력을 보유하고 있으므로 공동기업으로 분류하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 공동기업의 요약 재무정보 등은 다음과 같습니다.
① 당기
가. 요약 재무정보
| (단위:백만원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 기타포괄&cr손익 | 총포괄&cr손익 | 공동기업에서&cr수령한&cr배당금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Saudi Engines&crManufacturing Company | 44,933 | 2,783 | 2,441 | 442 | 44,833 | - | (4,203) | (4,329) | 2,695 | (1,634) | - |
&cr 나. 추가 재무정보
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업명 | 현금및&cr현금성자산 | 유동&cr금융부채 | 비유동&cr금융부채 | 감가상각비 | 이자수익 | 이자비용 | 법인세비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Saudi Engines &crManufacturing Company | 44,348 | - | 442 | 381 | - | 122 | - |
② 전기
해당사항 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 평가내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 공동기업명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 기타자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Saudi Engines&crManufacturing Company | - | 13,940 | (1,299) | 809 | 13,450 |
② 전기
해당사항 없습니다.&cr&cr(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 공동기업명 | 기말 순자산 | 소유 지분율 | 순자산 지분금액 | 기말 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Saudi Engines&crManufacturing Company | 44,833 | 30.0% | 13,450 | 13,450 |
&cr② 전기
해당사항 없습니다. &cr
14. 공동영업&cr당기말과 전기말 현재 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.
| 공동영업명 | 주된 사업장 | 주요 영업활동 | 소유지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FDH JV(*1) | 쿠웨이트 | 화공플랜트 건설업 | 33.33% | 33.33% |
| FDH JV(*2) | 쿠웨이트 | 화공플랜트 건설업 | 20.00% | 20.00% |
(*1) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의적인 공동영업인 FDH JV를 보유하고 있습니다. FDH JV는 Kuwait National Petroleum Company 로부터 수주한 Clean FuelsProject MAB2 EPC PKG공사의 시공 등이 약정의 주된 목적인 공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 수익 및 비용에 대해서도 자신의 몫을 인식하고 있습니다.&cr(*2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 유의적인 공동영업인 FDH JV를 보유하고 있습니다. FDH JV는 Kuwait Integrated Petroleum Industries Company 로부 터 수 주한 Al Zour Refinery Project Package 2 & 3 EPC PKG 공사의 시공 등이 약정의 주된 목적인 공동영업으로서, 연결실체는 FDH JV의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무에 대해 자신의 몫을 보유하고 있으며, 수익 및 비용에 대해서도 자신의 몫을 인식하고 있습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권: | ||||||
| 에이치엠엠㈜ | 1.00% | 314,455 | 131,206 | 1.49% | 314,455 | 68,04 2 |
| ㈜케이씨씨 | 0.06% | 1,071 | 1,609 | 0.06% | 1,071 | 1,009 |
| ㈜KCC글라스 | 0.03% | 201 | 287 | 0.03% | 201 | 176 |
| 소 계 | - | 315,727 | 133,102 | - | 315,727 | 69,22 7 |
| 시장성 없는 지분증권(*1): | ||||||
| ㈜벡스코(*2) | 7.96% | 9,460 | 7,364 | 7.96% | 9,460 | 7,169 |
| 현대엠파트너스㈜(*3) | 9.93% | 13,145 | 17,710 | 9.93% | 13,145 | 17,187 |
| OSX Construcao Naval S.A. | 0.20% | 57,498 | - | 0.20% | 57,498 | - |
| SK Hynix America Inc. | 1.33% | 34,526 | - | 1.33% | 34,526 | - |
| 기타 | - | 18,421 | 18,238 | - | 19,031 | 16,22 3 |
| 소 계 | - | 133,050 | 43,312 | - | 133,660 | 40,5 79 |
| 합 계 | - | 448,777 | 176,414 | - | 449,387 | 109,806 |
( * 1) 공정가치평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.&cr (*2) ㈜벡스코의 경우 현금흐름할인법과 유사상장회사비교법을 병행하여 공정가치를 산정하였습니다. &cr (*3) 현대엠파트너스㈜의 경우 순자산가치법을 이용하여 공정가치를 산정하였습니다. &cr&cr 전기말 대비 당기말 변동은 취득, 처분 및 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권(* 1 ): | ||||||
| KC상생투자조합 (*2) | 16.67% | 7,000 | 6,441 | 16.67% | 7,000 | 6,813 |
| 수익증권 등 | - | 2,671 | 2,408 | - | 3,427 | 2,675 |
| 건설공제조합(출자금) 등 | - | 7,167 | 9,287 | - | 6,483 | 8,981 |
| 합 계 | - | 16,838 | 18,136 | - | 16,910 | 18,469 |
(* 1 ) 공정가치평가시 기초자료가 부족하거나 자료의 객관성이 부족하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.&cr (*2) KC 상생투자조합의 경우 순자산가치법을 이용하여 공정가치를 산정하였습니다. &cr&cr 전기말 대비 당기말 변동은 취득, 처분, 공정가치평가 등으로 인한 것입니다.
16. 투자부동산 &cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 70,407 | 172,786 | 243,193 | 70,407 | 177,701 | 248,108 |
| 취득/대체 | - | 864 | 864 | - | 328 | 328 |
| 감가상각 | - | (5,235) | (5,235) | - | (5,113) | (5,113) |
| 처분 | - | - | - | - | (130) | (130) |
| 매각예정자산 대체 | (7,324) | - | (7,324) | - | - | - |
| 기말 | 63,083 | 168,415 | 231,498 | 70,407 | 172,786 | 243,193 |
| 취득원가 | 63,083 | 234,910 | 297,993 | 70,407 | 234,186 | 304,593 |
| 감가상각누계액 | - | (66,495) | (66,495) | - | (61,400) | (61,400) |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익 및 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 10,057 | 10,162 |
| 운영/유지보수비용(임대수익 발생분) | 6,038 | 5,427 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 63,083 | 56,259 | 70,407 | 97,941 |
| 건물 | 168,415 | 267,016 | 172,786 | 260,805 |
| 합 계 | 231,498 | 323,275 | 243,193 | 358,746 |
연결실체는 한국채택국제회계기준 전환일인 2010년 1월 1일에 투자부동산의 공정가치를 독립된 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정하였습니다. 평가법인은 대한민국에서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있으며, 동 평가는 대상물건의 시장성을 기준으로 하여 경제적 가치를 구하는 방법인 비교방식 등을 사용하여 이루어졌습니다. 한편, 연결실체는 보고기간 말의 투자부동산 공정가치 추정을 위해 전환일 이후 개별공시지가 등 기준시가의 변동을 고려하여 산정하였습니다.
17. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치(*) | 건설중인자산 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,093,074 | 1,933,762 | 1,453,116 | 819,073 | 139,381 | 532,133 | 9,970,539 |
| 취득/대체 | (27,261) | 18,891 | 33,508 | 145,593 | 50,264 | 112,870 | 333,865 |
| 처분 | (8,705) | (5,243) | (514) | (6,050) | (61) | (8,964) | (29,537) |
| 감가상각 | - | (67,357) | (54,803) | (139,081) | - | (106,995) | (368,236) |
| 손상차손 | - | (3,772) | (4,357) | (2,100) | - | (6,116) | (16,345) |
| 환율변동효과 | 48 | 12,176 | 8,384 | 12,778 | 758 | 2,036 | 36,180 |
| 연결범위변동 | (3,064) | (21,371) | (4,695) | (11,474) | - | (767) | (41,371) |
| 매각예정자산 대체 | (11,102) | (1,680) | (301) | - | - | - | (13,083) |
| 기말 | 5,042,990 | 1,865,406 | 1,430,338 | 818,739 | 190,342 | 524,197 | 9,872,012 |
| 취득원가 | 5,042,990 | 3,187,117 | 2,591,059 | 4,253,715 | 190,342 | 2,503,534 | 17,768,757 |
| 정부보조금 | - | (1,912) | (99) | (767) | - | (247) | (3,025) |
| 감가상각누계액 | - | (1,217,242) | (1,023,989) | (3,325,236) | - | (1,893,969) | (7,460,436) |
| 손상차손누계액 | - | (102,557) | (136,633) | (108,973) | - | (85,121) | (433,284) |
(*) 판매후리스 거래로 연결실체가 행한 자산 이전이 자산의 판매로 회계처리하는 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 충족하지 못하여 연결실체의 자산으로 계속인 식하는 기계장치 22,171백만원 이 포함 되어 있습니다 ( 주석 24 참조 ).&cr
② 전기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치(*2) | 건설중인자산 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,703,551 | 2,044,555 | 1,566,891 | 901,092 | 150,704 | 579,931 | 9,946,724 |
| 취득/대체 | 57,222 | 32,269 | 23,012 | 151,251 | (10,980) | 120,352 | 373,126 |
| 처분 | (12,169) | (17,333) | (2,314) | (27,830) | (150) | (5,241) | (65,037) |
| 감가상각 | - | (68,925) | (56,291) | (139,576) | - | (115,411) | (380,203) |
| 손상차손 | - | (47,598) | (71,648) | (58,806) | - | (44,066) | (222,118) |
| 환율변동효과 | (1,132) | (8,246) | (6,020) | (1,771) | (21) | (1,075) | (18,265) |
| 연결범위변동 | 118 | 12,017 | 1,900 | 750 | - | 130 | 14,915 |
| 영업양도로 인한 변동(*1) | - | - | - | - | - | (180) | (180) |
| 매각예정자산 대체 | - | (12,977) | (2,414) | (6,037) | (172) | (2,307) | (23,907) |
| 재평가 | 345,484 | - | - | - | - | - | 345,484 |
| 기말 | 5,093,074 | 1,933,762 | 1,453,116 | 819,073 | 139,381 | 532,133 | 9,970,539 |
| 취득원가 | 5,093,074 | 3,202,251 | 2,551,360 | 4,217,964 | 139,568 | 2,494,105 | 17,698,322 |
| 정부보조금 | - | (1,970) | (101) | (847) | - | (281) | (3,199) |
| 감가상각누계액 | - | (1,160,829) | (964,454) | (3,261,911) | - | (1,880,739) | (7,267,933) |
| 손상차손누계액 | - | (105,690) | (133,689) | (136,133) | (187) | (80,952) | (456,651) |
(*1) 전기 중 종속기업인 현대중공업㈜가 기타특수관계자인 현대글로벌서비스㈜에게 선박디지털사업 을 양도함에 따른 변동입니다(주석 47참조). &cr (*2) 판매후리스 거래로 연결실체가 행한 자산 이전이 자산의 판매로 회계처리하는 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 충족하지 못하여 연결실체의 자산으로 계속인식하는 기계장치 26,317백만원이 포함되어 있습니다(주석 24참조).&cr
( 2) 손상차손&cr 종속기업인 현대중공업㈜는 운휴중 인 군산조선소의 유형자산에 대해서 손상을 평가하였으며 손상평가결과, 당기 중 3,173백만원 (전기: 41,283백만원)의 손상차손을 인식하였습니다. 연결실체는 군산조 선소 자산의 회수가능액을 원가접근법 을 포함한 가치평가기법에 근거 하여 공정가치를 추정하였으며, 자산의 물리적ㆍ기술적 진부화 등을 반영하였습니다. &cr &cr 현대중공업㈜는 물량 감소 및 시황 악화로 인하여 손상징후가 존재하는 현금창출단위 자산에 대한 손상평가를 수행하여 당 기 중 유형자산에 대하여 손상차손 13,172백만원 (전기: 112,885백만원)을 인식하였습니다. 손상평가 수행결과 추정되는 회수가능금액은 개별 자산의 순공정가치로 이는 잠재적매수자와의 예상 매각 협의가액 또는 감정평가가액입니다. 감정평가액은 공정가치에 해당하며, 공시지가기준법 및 거래사례비교법 등의 평가방법에 근거하여 평가되었습 니다. &cr
전기 중 연결실체는 상기 외 유형자산에 대해서 태 풍 피해 등으로 인한 손상을 평 가하였으며, 손상평가결과 67,950백만원 의 손상차손을 인식하였습니다 .&cr
③ 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수
군산사업장 자산과 사용계획이 없는 유형자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 &cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 원가법 | 원료, 자재, 노임 등의 시세 변동 | 자재 등의 시세가 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 유지, 보수, 관리 등의 상태 | 유지, 보수 등의 상태가 양호(불량)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 거래사례&cr비교법 | 대상물건과 가치형성요인이&cr같거나 비슷한 물건의 거래사례 | 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인 비교 등의 과정을 거쳐 대상물건의 가액을 산정 |
한편, 연결실체는 매년 현금창출단위에 대한 손상검사를 실시하고 있습니다. 연결실체는 원칙적으로 독립된 사업부를 현금창출단위로 정의하고 있으며, 독립된 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상여부를 판단하고 있습니다. 각 사업부 현금창출단위의 회수가능액은 연결실체가 합리적으로 추정하고 있습니다. 미래현금흐름은 과거 경험, 외부 평가기관의 산업 전망, 실질적인 영업결과와 사업계획을 근거로 추정하였으며, 물가상승율과 투자계획을 반영하여 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 DCF(현금흐름할인법)을 통해 도출하였습니다. &cr&cr현금창출단위 손상검사를 수행함에 있어서 기초적으로 사용되는 할인율은 자기자본과 타인자본을 가중평균하여 산정하였으며, 평가기준일 현재 국가의 신용도가 반영된 무위험이자율 및 동종산업에 속한 회사의 베타를 이용한 자기자본비용, 회사의 신용도를 고려한 회사채 이자율을 적용하여 추정하였습니다. 영구성장률 은 CO VID-19 등의 시장환경을 고려하였으며, 장기의 관측기간 평균값을 적용하여 산출하였습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 할인율 | 영구성장률 |
| --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 8.77~10.65 | 1.00 |
| 현대삼호중공업㈜ | 10.10 | 1.00 |
| 현대인프라솔루션㈜ | 10.53 | 1.00 |
| ㈜현대미포조선 | 11.11 | 1.00 |
| 현대에너지솔루션㈜ | 12.17 | 1.00 |
| Hyundai Vietnam Shipbuilding Co., Ltd. | 11.11 | 1.00 |
(3) 당 기말 현 재 건설중인자산은 이화산업단지 조성공사 등입니다.&cr
(4) 토지 재평가
연결실체는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2020년 12월 31일 을 기준 일로 하여 연결실체와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한 가격으로 합리성을 검토하였습니다.&cr
당기말 현재 연결실체의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가모형 | 원가모형 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 5,044,030 | 3,026,919 |
한편, 상기 토지 재평가로 인해 당기말까지 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금의 누계액은 1,529,322 백만원 ( 법인세효과 차감 후)이며, 당기말 현재 보유 중인 토지에 대 하여 재평가 이후 당기까지 손익으로 인식한 재평가손실의 누계액은 55,385백 만원 입니다. 또한, 재평가한 토지의 일부 처분으로 인해 당기 중 재평가이익 4,310백 만원 을 이익잉여금으로 재분류하였습니다. &cr
토지의 공정가치 측정치 는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초 하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 &cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr ( 5) 운휴중인 자산 &cr 당기말 군산사업장 외 일시 운휴 중인 자산의 장부금액은 664,961백만원 입니다. &cr &cr (6) 감가상각이 완료되었으나 사용중인 유형자산&cr 당기말 현재 감가상각이 완료되었으나 사용중인 유형자산의 장부금액은 163백만 원 입니다. &cr
18. 사용권자산과 리스부채
(1) 사용권자산&cr당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,226 | 11,666 | 2,854 | 7,864 | 52,610 |
| 신규 | 16,807 | 5,976 | - | 2,980 | 25,763 |
| 종료 | (8,586) | (72) | - | (84) | (8,742) |
| 해지 /대체 | (50) | 1,247 | 43 | 641 | 1,881 |
| 감가상각 | (7,466) | (10,614) | (205) | (1,969) | (20,254) |
| 환율변동효과 | 447 | 6 | - | 1 | 454 |
| 매각예정자산의 변동 | - | 226 | - | (187) | 39 |
| 연결범위변동 | - | (33) | - | (4) | (37) |
| 기말 | 31,378 | 8,402 | 2,692 | 9,242 | 51,714 |
| 취득원가 | 37,770 | 20,084 | 2,734 | 11,628 | 72,216 |
| 감가상각누계액 | (6,392) | (11,682) | (42) | (2,386) | (20,502) |
&cr ② 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 12,992 | 14,335 | 157 | 2,510 | 29,994 |
| 신규 | 22,051 | 9,387 | 2,899 | 1,372 | 35,709 |
| 종료 | (311) | (424) | - | (17) | (752) |
| 해지/ 대체 | (22) | 616 | - | 6,029 | 6,623 |
| 감가상각 | (5,216) | (11,324) | (202) | (1,948) | (18,690) |
| 환율변동효과 | (321) | (24) | - | (4) | (349) |
| 연결범위변동 | 1,053 | - | - | - | 1,053 |
| 매각예정대체 | - | (900) | - | (78) | (978) |
| 기말 | 30,226 | 11,666 | 2,854 | 7,864 | 52,610 |
| 취득원가 | 37,760 | 25,301 | 2,900 | 10,901 | 76,862 |
| 감가상각누계액 | (7,534) | (13,635) | (46) | (3,037) | (24,252) |
( 2) 리스부채
① 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동리스부채 | 14,911 | 17,458 |
| 비유동리스부채 | 33,092 | 31,352 |
| 합 계 | 48,003 | 48,810 |
&cr ② 당기말 현재 리스부채의 계약에 따른 현금유출 시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 48,003 | 57,450 | 9,562 | 6,280 | 11,345 | 30,263 |
&cr (3) 리스 관련 손익과 현금유출&cr 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비: | ||
| 토지 | 7,466 | 5,216 |
| 건물 | 10,614 | 11,324 |
| 구축물 | 205 | 202 |
| 기타자산 | 1,969 | 1,948 |
| 합 계 | 20,254 | 18,690 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 1,024 | 738 |
| 단기리스료(*) | 24,668 | 29,736 |
| 단기리스가 아닌 소액 기초자산 리스료(*) | 1,189 | 1,094 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*) | 248 | 580 |
(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.
&cr 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금 유출은 46,057백만원 및 4 9,733백만원 입니다.
19. 무형자산
(1) 영업권
당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 13,141 | 14,600 |
| 영업양도로 인한 변동(*1) | - | (455) |
| 매각예정대체(*2) | - | (1,004) |
| 기말 | 13,141 | 13,141 |
| 취득가액 | 13,141 | 13,141 |
(*1) 전기 중 선박디지털사업부문을 기타특수관계자인 현대글로벌서비스㈜에 양도하였습니다 ( 주석 46 참 조) . &cr (*2) 전기 중 연대현대빙윤중공유한공사와 현대신텍㈜의 영업권은 매각예정자산으로 대체되었으며, 당기중 처분되었습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현대삼호중공업㈜ | 13,141 | 13,141 |
(2) 당기와 전기 중 개발비 등 기 타의 무형자산 변동내역 은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 36,674 | 67,469 | 104,143 |
| 취득/대체 | 11,238 | 16,191 | 27,429 |
| 정부보조금 수령 | (313) | - | (313) |
| 처분 등 | - | (4,030) | (4,030) |
| 상각 | (3,739) | (1,269) | (5,008) |
| 손상(*) | (1) | (403) | (404) |
| 환율변동효과 | - | 71 | 71 |
| 연결범위변동 | - | (1,492) | (1,492) |
| 기말 | 43,859 | 76,537 | 120,396 |
| 취득원가 | 83,861 | 93,202 | 177,063 |
| 상각누계액 | (32,767) | (14,897) | (47,664) |
| 손상차손누계액 | (5,934) | (1,768) | (7,702) |
| 정부보조금 | (1,301) | - | (1,301) |
(*) 당기 중 현대중공업 ㈜ 의 개발비와 기타자산 중 회원권에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
② 전기
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 개발비 | 기타자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 29,981 | 70,841 | 100,822 |
| 취득/대체 | 10,650 | 1,171 | 11,821 |
| 정부보조금 수령 | (423) | - | (423) |
| 처분 등 | - | (623) | (623) |
| 상각 | (3,168) | (1,989) | (5,157) |
| 손상차손(*) | (366) | - | (366) |
| 환율변동효과 | - | (80) | (80) |
| 매각예정대체 | - | (1,851) | (1,851) |
| 기말 | 36,674 | 67,469 | 104,143 |
| 취득원가 | 461,474 | 86,740 | 548,214 |
| 상각누계액 | (403,762) | (17,841) | (421,603) |
| 손상차손누계액 | (19,972) | (1,430) | (21,402) |
| 정부보조금 | (1,066) | - | (1,066) |
(*) 전기 중 현대에너지솔루션 ㈜ 의 개발비에 대하여 366백만원의 손상차손을 인식하였습 니 다 . &cr &cr당기말과 전기말 현재 기타의 무형자산 중 내용연수가 비한정인 무형자산의 장부 금액은 각 각 58,269 백만원 과 57,768 백만원 입니다. &cr
(3) 당기와 전기 중 연구비, 경상개발비 및 무형자산으로 계상된 개발비 상각비의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
| 구 분 | 종 류 | 당기 | 전기 |
| 연구비 | 판매비와관리비 | 7,255 | 6,874 |
| 정부보조금 | (393) | - | |
| 합 계 | 6,862 | 6,874 | |
| 경상개발비 | 판매비와관리비 | 74,021 | 67,664 |
| 정부보조금 | (106) | - | |
| 합 계 | 73,915 | 67,664 | |
| 개발비 상각비 | 제조원가 | 3,404 | 2,508 |
| 판매비와관리비 | 413 | 155 | |
| 기타 | - | 505 | |
| 정부보조금 | (78) | - | |
| 합 계 | 3,739 | 3,168 |
20. 담보제공자산
(1) 당기말 현재 차입금을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 26,937 | 23,737 | 시설대출 | 20,000 | KDB산업은행 |
&cr (2) 연결실체 는 당기말 현재 선박선수금과 관련하여 금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 이와 관련하여 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 44 참조) .&cr &cr (3) 연결실체는 당기말 현재 특수관계자인 태백귀네미풍력발전㈜와 평창풍력발전㈜를 위하여 지분증권을 담보로 제공하였습니다 (주석 46 참조). &cr &cr(4) 연결실체는 당기말 현재 현대힘스㈜의 대주주인 허큘리스홀딩스를 위하여 연결실체가 보유한 현대힘스㈜ 지분증권을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 44 참조).&cr &cr (5) 연결실체 는 Atlantic Specialty Insurance Company에 대하여 ㈜하나은행에서 발급한 보증신용장을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 44 참조). &cr
21. 장ㆍ단기금 융부채&cr 당기말과 전 기말 현재 장ㆍ단기금융부채의 상세 내역 은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 1,839,420 | 1,619,379 | 3,411,309 | 1,862,246 |
| 사채 | 535,970 | 959,100 | 335,000 | 522,320 |
| 사채할인발행차금 | (153) | (1,621) | (162) | (508) |
| 전환우선주 | - | 260,243 | - | 260,243 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 6,252 | - | - |
| 합 계 | 2,375,237 | 2,843,353 | 3,746,147 | 2,644,301 |
&cr
22. 매입채무및기타채무 &cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 2,065,860 | - | 1,461,337 | - |
| 미지급금(*) | 439,494 | - | 479,603 | - |
| 미지급비용 | 676,423 | - | 742,192 | 2,351 |
| 보증예수금 | - | 9,250 | - | 10,418 |
| 합 계 | 3,181,777 | 9,250 | 2,683,132 | 12,769 |
(*) 지배기업은 2018년 중 종속기업인 현대삼호중공업㈜와의 분할합병 시 기존 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식에 대하여 매수청구권을 보유한 재무적투자자에게 배정한 보통주 1,260,558주에 대해서 매수청구권을 부여하였으며, 지배기업은 매수청구권이 부여된 신주에 대해 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없다고 판단하여 상환금액의 현재가치를 부채로 계상하고 있습니다(주석 44 참조).&cr
23. 기타부채
당기 말과 전기말 현재 기타부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 선수수익 | 48 | 64 |
| 기타 | 40 | 39 |
| 합 계 | 88 | 103 |
&cr
24. 차입금과 사채
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내연결기업: | ||||
| 원화일반대출 | 한국산업은행 외 | 2.81%~3.58% | 98,000 | 270,000 |
| 외화일반대출 | FDH JV ZOR | 2.50% | 12,775 | 9,673 |
| Invoice Loan | 중국공상은행 외 | - | - | 9,248 |
| Usance L/C | ㈜하나은행 외 | 0.20%~1.96% | 1,029,776 | 829,022 |
| 상생협력대출 | 한국수출입은행 | - | - | 145,000 |
| 제작금융 | 한국수출입은행 | - | - | 292,248 |
| 소 계 | 1,140,551 | 1,555,191 | ||
| 해외연결기업: | ||||
| 외화대출 | 한국수출입은행 외 | 2.26%~2.46% | 79,429 | 79,884 |
| 단기차입금 합계 | 1,219,980 | 1,635,075 | ||
| 유동성장기차입금 | 619,440 | 1,776,234 | ||
| 합 계 | 1,839,420 | 3,411,309 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내연결기업: | ||||
| 원화일반대출 | 한국산업은행 외 | 2.33%~3.84% | 1,438,500 | 2,127,000 |
| 외화일반대출 | ㈜하나은행 외 | 2.03%~3.84% | 533,475 | 717,983 |
| 융 통 어음 | 한국투자증권㈜ 외 | 2.80%~3.59% | 210,000 | 380,000 |
| 국민주택기금 | ㈜국민은행 | - | - | 3,487 |
| 석유개발사업융자(*1) | 한국에너지공단 | 0.75%~3.75% | 9,527 | 8,743 |
| 제작금융차입금 | 한국수출입은행 | - | - | 357,752 |
| 판매후리스(*2) | IBK 캐피탈 | 4.05% | 19,317 | 26,515 |
| 시설대출 (*3) | 한국산업은행 | 2.25%~3.32% | 28,000 | 17,000 |
| 장기차입금 합계 | 2,238,819 | 3,638,480 | ||
| 유동성장기차입금 | (619,440) | (1,776,234) | ||
| 비유동성장기차입금 합계 | 1,619,379 | 1,862,246 |
(*1) 2013년 중 연결실체가 참여한 컨소시엄인 예멘 4광구와 카자흐스탄 광구개발사업에 대해 각각 사업철수 및 지분매각을 결정하였습니다. 이와 관련하여 한국에너지공단으로부터 석유개발사업융자로 차입한 금액( 당기말과 전기말 현재 각 각 9,527백만원 과 8,743백만원 ) 은 감독기관의 감면심의결과에 의해 상환여부가 결정되므로 현재로서는 차입금의 연도별 상환계획을 확정할 수 없습니다.&cr (*2) 판 매후리스 거래로 연결실체가 행한 자산 이전이 자산의 판매로 회계처리하는 기업회계기준서 제1115호의 요구사항을 충족하지 못하여 이전금액을 금융부채로 인식하였습니다.&cr (*3) 시설대출차입금과 관련하여 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 20 참조)
( 3) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종목 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기 | 전기 | 보증여부 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 제2회 | 2019-02-25 | 2021-11-25 | - | - | 110,000 | 무보증사채 |
| 제3회 | 2019-05-29 | 2022-02-28 | 3.75% | 100,000 | 100,000 | 무보증사채 | |
| 변동금리부사채 | 2019-12-12 | 2022-12-12 | 1.15% | 165,970 | 152,320 | 보증사채 | |
| 제4-1회 | 2021-03-05 | 2023-03-03 | 1.92% | 60,000 | - | 무보증사채 | |
| 제4-2회 | 2021-03-05 | 2024-03-05 | 2.50% | 240,000 | - | 무보증사채 | |
| 변동금리부사채 | 2021-04-01 | 2024-03-28 | 1.08% | 237,100 | - | 보증사채 | |
| 현대삼호중공업㈜ | 제3회 | 2019-01-25 | 2021-01-25 | - | - | 110,000 | 무보증사채 |
| 제4회 | 2019-01-29 | 2021-01-29 | - | - | 30,000 | 무보증사채 | |
| 제5회 | 2019-10-04 | 2021-10-04 | - | - | 50,000 | 무보증사채 | |
| 제6회 | 2019-10-25 | 2021-10-25 | - | - | 35,000 | 무보증사채 | |
| 제7회 | 2020-02-18 | 2022-02-17 | 3.77% | 30,000 | 30,000 | 무보증사채 | |
| 제8회 | 2020-02-25 | 2022-02-24 | 3.77% | 30,000 | 30,000 | 무보증사채 | |
| 제9-1회 | 2020-03-10 | 2022-03-10 | 3.80% | 30,000 | 30,000 | 무보증사채 | |
| 제9-2회 | 2020-03-10 | 2022-09-08 | 3.95% | 120,000 | 120,000 | 무보증사채 | |
| 제10회 | 2020-09-29 | 2022-09-28 | 3.67% | 30,000 | 30,000 | 무보증사채 | |
| 제11회 | 2020-10-14 | 2022-10-13 | 3.67% | 30,000 | 30,000 | 무보증사채 | |
| 제12-1회 | 2021-01-25 | 2023-01-25 | 3.50% | 35,000 | - | 무보증사채 | |
| 제12-2회 | 2021-01-25 | 2023-07-25 | 3.75% | 105,000 | - | 무보증사채 | |
| 제12-3회 | 2021-01-25 | 2024-01-25 | 3.90% | 25,000 | - | 무보증사채 | |
| 제13회 | 2021-02-10 | 2023-08-10 | 3.75% | 15,000 | - | 무보증사채 | |
| 제14회 | 2021-02-10 | 2023-02-09 | 3.47% | 20,000 | - | 무보증사채 | |
| 제15-1회 | 2021-02-25 | 2023-02-24 | 3.50% | 81,000 | - | 무보증사채 | |
| 제15-2회 | 2021-02-25 | 2023-08-25 | 3.75% | 11,000 | - | 무보증사채 | |
| 제15-3회 | 2021-02-25 | 2024-02-23 | 3.90% | 30,000 | - | 무보증사채 | |
| 제16-1회 | 2021-07-08 | 2023-07-08 | 2.80% | 34,000 | - | 무보증사채 | |
| 제16-2회 | 2021-07-08 | 2024-07-08 | 3.32% | 66,000 | - | 무보증사채 | |
| 소 계 | 1,495,070 | 857,320 | |||||
| 사채할인발행차금 | (1,774) | (670) | |||||
| 유동성사채 | (535,970) | (335,000) | |||||
| 유동성사채할인발행차금 | 153 | 162 | |||||
| 합 계 | 957,479 | 521,812 |
(4) 전환우선주&cr① 당 기 말과 전기말 현재 종속기업이 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 이자율 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환우선주 | 2017-07-27 | 2.00% | 260,243 | 260,243 |
&cr ② 상기 전환우선주의 발행조건 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 발행인 | 현대삼호중공업㈜ | |
| 발행주식의 종류 | 의결권부 배당우선 전환주식 | |
| 발행금액/발행주식수 | 최초 발행시점: 400,000백만원/7,142,858주&cr당기말: 260,243백만원/4,647,201주(*) | |
| 발행일 | 2017-07-27 | |
| 의결권에 관한 사항 | 1주당 1개의 의결권을 가짐. | |
| 이익배당에 관한 사항 | 의결권부 참가적·누적적 우선주로서, 연간 우선배당률은 주당 발행가액의 연 2.00%로 하고 배당금은 현금으로 지급함. | |
| 전환에 관한 사항 | 전환조건&cr(전환비율 변동여부 포함) | (a) 대상주식의 투자자는 전환청구기간 동안 자신의 선택에 의하여 현대삼호중공업㈜에 전환청구서를 제출함으로써 대상주식의 전부 또는 일부를 현대삼호중공업㈜에의 보통주식으로 전환해 줄 것을 청구할 수 있음. &cr(b) 전환권이 행사된 대상주식의 수에 전환비율(대상주식의 주당 발행가격/주당 전환가격)을 곱하여 계산한 값에서 소수점 이하를 버린 수로 함.&cr(c) 대상주식의 전환으로 인하여 발행될 보통주식 1주당 전환가격은 주당 발행가액으로 함. 단, 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병, 분할, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소 직전에 전환권을 행사하였다면 전환우선주의 주주가 가질 수 있었던 보통주식수를 기준으로 하여 이와 동등한 가치를 갖는 보통주식을 취득할 수 있도록 전환가격이 조정됨. |
| 전환으로 발행할 주식의 종류 | 보통주 | |
| 전환으로 발행할 주식수 | 최초 발행시점: 7,142,858주/당기말: 4,647,201주(*) | |
| 주주간 약정 및 재무약정 사항 등 | 지배기업은 대상주식의 투자자와 주주간 약정을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같음.&cr(a) 이사선임권&cr투자자는 현대삼호중공업㈜의 기타비상무이사 1인을 선임할 수 있음.&cr(b) 주식매수청구권&cr배당지급의무 등 주주간 약정에서 정한 특정 요건이 충족되지 못할 경우, 투자자는 지배기업 또는 지배기업이 지정하는 제3자에게 보유주식 전부를 매입할 것을 청구할 수 있음. |
(*) 2018년 중 지배기업과의 분할합병에 따라 변동되었습니다. &cr
(5) 당기말과 전기말 현재 차입금과 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사 채 | 전환우선주 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,839,420 | 535,970 | - | 2,375,390 |
| 1~5년 이내 | 1,618,829 | 959,100 | 260,243 | 2,838,172 |
| 5년 이후 | 550 | - | - | 550 |
| 합 계 | 3,458,799 | 1,495,070 | 260,243 | 5,214,112 |
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사 채 | 전환우선주 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 3,411,309 | 335,000 | - | 3,746,309 |
| 1~5년 이내 | 1,857,996 | 522,320 | 260,243 | 2,640,559 |
| 5년 이후 | 4,250 | - | - | 4,250 |
| 합 계 | 5,273,555 | 857,320 | 260,243 | 6,391,118 |
(6) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사 채 | 전환우선주 | 리스부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,273,555 | 856,650 | 260,243 | 48,810 | 6,439,258 | |
| 재무활동 &cr현금흐름 | 차입 | 3,013,001 | 946,175 | - | - | 3,959,176 |
| 상환 | (4,858,908) | (335,000) | - | (18,928) | (5,212,836) | |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | 62,943 | 24,230 | - | 130 | 87,303 |
| 사채할인발행차금상각 | - | 1,241 | - | - | 1,241 | |
| 연결범위변동 | (31,792) | - | - | - | (31,792) | |
| 매각예정부채의 변동 | - | - | - | 59 | 59 | |
| 기타 | - | - | - | 18,956 | 18,956 | |
| 영업활동현금흐름(*) | - | - | - | (1,024) | (1,024) | |
| 기말 | 3,458,799 | 1,493,296 | 260,243 | 48,003 | 5,260,341 |
(*) 당기 리스료 지급액 중 이자상당액으로써, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.
&cr ② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입금 | 사 채 | 전환우선주 | 리스부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 4,464,991 | 596,346 | 260,243 | 24,669 | 5,346,249 | |
| 재무활동 &cr현금흐름 | 차입 | 6,165,104 | 269,385 | - | - | 6,434,489 |
| 상환 | (5,238,446) | - | - | (17,585) | (5,256,031) | |
| 비현금흐름 | 환율변동효과 | (118,094) | (9,771) | - | (83) | (127,948) |
| 사채할인발행차금상각 | - | 690 | - | - | 690 | |
| 연결범위변동 | - | - | - | 1,053 | 1,053 | |
| 매각예정대체 | - | - | - | (1,046) | (1,046) | |
| 기타 | - | - | - | 42,540 | 42,540 | |
| 영업활동현금흐름(*) | - | - | - | (738) | (738) | |
| 기말 | 5,273,555 | 856,650 | 260,243 | 48,810 | 6,439,258 |
(*) 전기 리스료 지급액 중 이자상당액으로써, 영업활동 현금흐름으로 분류하고 있습니다.
25. 종업원급여
(1 ) 당기말과 전기말 현재 종업원급여 와 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,270,411 | 1,120,435 |
| 기타장기종업원급여 | 55,907 | 61,997 |
| 소 계 | 1,326,318 | 1,182,432 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | 1,321,817 | 1,161,518 |
(*) 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 초과하여 적립한 사외적립자산 55,061백만원(전기말 47,132백만원) 을 기타비유동자산으로 계상하였습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 퇴직연금(*) | 1,320,534 | 1,159,892 |
| 국민연금전환금 | 1,283 | 1,626 |
| 합 계 | 1,321,817 | 1,161,518 |
(*) 당기말 현재 퇴직연금은 전액 원리금보장형 금융상품 및 채권형 펀드 상품 등에 투자되어 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 118,683 | 124,985 |
| 과거근무원가 | 65,461 | 120 |
| 이자비용 | 26,168 | 24,531 |
| 이자수익 | (26,806) | (23,445) |
| 합 계 | 183,506 | 126,191 |
연결실체는 희망퇴직을 실시하 여 퇴직위로금이 발생하였으며, 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 퇴직위로금은 각각 11,788백만 원 및 29,441백만원 입니다.
(4) 당기와 전기 중 종업원급여 관련 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,182,432 | 1,189,575 |
| 당기근무원가 | 118,683 | 124,985 |
| 과거근무원가 | 65,461 | 120 |
| 이자비용 | 26,168 | 24,531 |
| 지급액 | (118,925) | (124,709) |
| 관계사 전출입 | 5,805 | 4,532 |
| 환율변동효과 | 257 | (247) |
| 보험수리적손익: | ||
| 인구통계적 가정 | - | - |
| 재무적 가정 | (27,000) | (26,634) |
| 경험조정 | 73,995 | (7,075) |
| 연결범위변동 | (228) | 736 |
| 매각예정대체 | (330) | (2,318) |
| 영업양도로 인한 변동 | - | (1,064) |
| 기말 | 1,326,318 | 1,182,432 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,161,518 | 1,061,766 |
| 지급액 | (87,659) | (102,613) |
| 부담금납입액 | 227,353 | 180,622 |
| 이자수익 | 26,806 | 23,445 |
| 보험수리적손익 | (6,229) | (2,573) |
| 연결범위변동 | - | 553 |
| 관계사 전출입 | - | 2,061 |
| 매각예정대체 | 28 | (1,743) |
| 기말 | 1,321,817 | 1,161,518 |
&cr 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 손실이 발생할 경우 이를 보전하는 정책을 취하고 있습니다. 당기말 현재 차기연도 예상 기금 납입액은 118,657백 만원 입니다.&cr
(6) 당기말 현재 확정급여채무의 예상지급일은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~5년 미만 | 5년~10년 미만 | 10년 이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상 지급액 | 46,194 | 352,954 | 470,561 | 2,292,605 | 3,162,314 |
&cr (7) 보험수리적가정
당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 할인율 | 2.48 ~ 2.81 | 1.71 ~ 2.52 |
| 미래임금인상률 | 2.08 ~ 3.21 | 1.64 ~ 4.14 |
| 사망률(남성, 45세인 경우) | 0.20 | 0.20 |
(8) 확정급여채무의 가중평균 듀레이션&cr 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 다음과 같습니다.
| (단위:년) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 가중평균 듀레이션 | 10.63 | 10.62 |
(9) 확정급여채무 민감도분석 &cr당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (116,964) | 137,284 | (102,985) | 125,402 |
| 미래임금인상률 (1% 변동) | 118,650 | (103,938) | 108,468 | (91,180) |
26. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 탄소배출충당부채 | 하자보수충당부채 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채 (*2) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 382,521 | - | 492,309 | 81,638 | 6,435 | 962,903 |
| 전입액 | 711,982 | 512 | 86,648 | 40,504 | 697,013 | 1,536,659 |
| 환입액 | (260,659) | - | (40,358) | (13,129) | (9,484) | (323,630) |
| 상계액 | - | - | (24,671) | (27,950) | (180) | (52,801) |
| 기타(*1) | (49,928) | - | - | - | - | (49,928) |
| 환율변동효과 | 460 | - | 647 | 132 | 331 | 1,570 |
| 연결범위변동 | - | - | - | (179) | (3,591) | (3,770) |
| 매각예정대체 | - | - | (2,305) | 807 | - | (1,498) |
| 기말 | 784,376 | 512 | 512,270 | 81,823 | 690,524 | 2,069,505 |
| 유동 | 784,376 | 512 | 218,150 | 60,135 | 687,242 | 1,750,415 |
| 비유동 | - | - | 294,120 | 21,688 | 3,282 | 319,090 |
(*1) 관련 자산에 대한 손상차손 선 인식금액의 변동 등입 니다. &cr (*2) 소송 관련 충당부채등으로 구성되어 있으며, 당기 중 통 상임금 관련 대법원 판결에 따라 예상되는 지급액을 추정하여 687,241 백만원의 통상임금 소송 관련 충당부채를 신규로 인식하였습니다 (주석 45 참조).&cr &cr ② 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 탄소배출충당부채 | 하자보수충당부채 | 판매보증충당부채 | 기타충당부채 (*3) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 348,721 | 152 | 564,149 | 72,121 | 35,106 | 1,020,249 |
| 전입액 | 316,305 | - | 33,053 | 44,936 | 8,989 | 403,283 |
| 환입액 | (247,886) | (71) | (47,542) | (1,629) | (36,213) | (333,341) |
| 상계액 | - | (81) | (52,997) | (23,027) | (149) | (76,254) |
| 기타(*1) | (34,182) | - | - | - | - | (34,182) |
| 환율변동효과 | (287) | - | (545) | (58) | (1,298) | (2,188) |
| 영업양도로 인한 변동( *2) | (150) | - | - | (1,358) | - | (1,508) |
| 매각예정대체 | - | - | (3,809) | (9,347) | - | (13,156) |
| 기말 | 382,521 | - | 492,309 | 81,638 | 6,435 | 962,903 |
| 유동 | 382,521 | - | 186,431 | 63,691 | 807 | 633,450 |
| 비유동 | - | - | 305,878 | 17,947 | 5,628 | 329,453 |
(*1) 관련 자산에 대한 손상차손 선 인식금액의 변동입니다. &cr(*2) 전기 중 종속기업인 현대중공업㈜가 기타특수관계자인 현대글로벌서비스㈜에 선박디지털사업을 양도함 에 따 른 변동입니다 (주석 47참조).&cr (*3) 중재 예상금액등을 충당부채로 인식한 금액입니다 . &cr
27. 파생금융상품&cr 연결실체는 장래에 선박대금 등의 입금시 예상되는 환율변동 및 이자율위험 등을 회피할 목적으로 ㈜하나은행 등 과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 모든 파생상품의 공정가치는 거래은행이 제공한 선도환율 등을 이용하여 평가하였습니다.&cr
(1) 파생상품 및 위험회피회계처리 개요
| 구 분 | 종 류 | 파생상품계약 및 위험회피회계처리 내용 |
|---|---|---|
| 공정가치위험회피 | 통화선도 | 1. 외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동에따른 위험을 회피&cr 2 . 외화매입에 대한 환율변동에 따른 위험을 회피 |
| 현금흐름위험회피 | 통화선도 | 외화수금 예상분과 외자재 도입 관련 외화지출 예상분의 환율변동에 따른&cr현금흐름위험을 회피 |
| 통화스왑 | 외화부채의 금리 및 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피 |
( 2) 당 기말 현재 연결실체가 체결한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화:백만원, 외화:천) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 파생상품 | 외화구분 | 계약금액 | 가중평균&cr약정환율(원) | 평균&cr만기일자 | 계약건수&cr(건) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매도 | 매입 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치&cr위험회피 | 통화선도 | USD | KRW | 12,938,966 | 1,145.59 | 2023-04-02 | 3,323 |
| EUR | KRW | 15,437 | 1,425.56 | 2022-04-26 | 6 | ||
| 현금흐름&cr위험회피 | 통화선도 | KRW | GBP | 3,140 | 1,474.08 | 2023-03-15 | 4 |
| USD | EUR | 18,622 | 0.83 | 2022-09-19 | 2 | ||
| 통화스왑 | KRW | USD | 904,670 | 1,145.15 | 2023-08-06 | 12 | |
| 매매목적 | 보통주&cr매도청구권(*) | KRW | KRW | 36,000 | - | - | 1 |
(*) 지배기업이 보유한 현대중공업파워시스템㈜ 의 보통주에 대하여 투자자에게 매도청구권을 부여하였습니다 ( 주석 44 참조 ) .&cr &cr ※ 대금수수방법 : 차액결제 또는 총액수수방법&cr ※ 계약금액의 화폐 단위는 매도통화 기준임
(3) 당기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 파생상품자산부채 | 당기손익-공정가치측정금융자산부채 | 확정계약자산부채 | |||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치&cr위험회피 | 통화선도 | 12,325 | 6,086 | 277,642 | 240,893 | - | - | - | - | 173,504 | 240,179 | 7,016 | 6,086 |
| 현금흐름&cr위험회피 | 통화선도 | 186 | 83 | 1,041 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 통화스왑 | 2,017 | 38,595 | 75 | 75 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 매매목적 | 통화선도 | - | - | - | - | - | - | - | 386 | - | - | - | - |
| 보통주매도청구권 | - | - | - | - | - | - | - | 5,866 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 14,528 | 44,764 | 278,758 | 240,968 | - | - | - | 6,252 | 173,504 | 240,179 | 7,016 | 6,086 |
(4) 당기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래목적 | 종류 | 매출 | 매출원가 | 금융수익 | 금융비용 | 기타&cr영업외수익 | 기타&cr영업외비용 | 기타포괄&cr손익(세전) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치&cr위험회피 | 통화선도 | (5,554) | - | 55,801 | 956,651 | 766,943 | 36,897 | - |
| 현금흐름&cr위험회피 | 통화선도 | - | 597 | - | - | - | - | (745) |
| 통화스왑 | - | - | 72,876 | - | - | - | 11,260 | |
| 매매목적 | 통화선도 | - | - | 1,589 | 3,839 | - | - | - |
| 보통주매도청구권 | - | - | 1,209 | - | - | - | - | |
| 합 계 | (5,554) | 597 | 131,475 | 960,490 | 766,943 | 36,897 | 10,515 |
&cr 연결실체는 당기 중 현금흐름위험회피회계처리가 적용된 파생상품의 평가손익 10,515백만원 에 대하여 이연법인세로 조정되는 2,797백만원 을 차감한 7,718백 만원 을 기타포괄손익으로 처리하고 있습니다. 이는 지배주주지분 귀속분 7,251백만원 으로 이 루어져 있습니다.&cr &cr 현금흐름위험회피와 관련하여 위험회피대상 예상거래로 인하여 현금흐름변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 당기말 로부터 27개 월 이내 입니 다. &cr
28. 자본금과 자본잉여금
(1) 자본금&cr 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은각각 160,000,000주, 70,773,116주 및 5,000원입니다.&cr &cr (2) 자본잉여금&cr 자본잉여금은 주식발행초과금과 종속기 업 및 지분법적용투자회사 관련 자본잉여금과 지배기업의 기타 자본잉여금으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 기타 자본잉여금은 과거 합병시 발생한 합병차익, 자기주식처분이익 등이 있으며 상법규정에 의하여 동 합병차익 등은 결손보전 또는 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다 .
① 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 1,794,083 | 1,794,083 |
| 자기주식처분이익 | 442,353 | 442,353 |
| 합병차익 | 21,830 | 21,830 |
| 기타자본잉여금 | 142,241 | 142,241 |
| 합 계 | 2,400,507 | 2,400,507 |
② 당기와 전기 중 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,400,507 | 2,483,377 |
| 연결실체내 자본거래 | - | (82,870) |
| 기말금액 | 2,400,507 | 2,400,507 |
&cr
29. 자본 조 정&cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | 10,532 | 10,532 |
| 지분법자본조정 | 2,333 | 2,333 |
| 감자차손 | 7,036,683 | 7,036,683 |
| 기타자본조정 | 1,647,815 | 1,428,768 |
| 합 계 | 8,697,363 | 8,478,316 |
(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,478,316 | 8,478,316 |
| 종속기업의 유상증자(*) | 219,047 | - |
| 기말금액 | 8,697,363 | 8,478,316 |
(*) 당기 중 종속기업인 현대중공업㈜의 유상증자에 따른 변동입니다.&cr &cr (3) 당기 와 전기 중 자기주식의 변동은 없습니다. 당기말 과 전기말 현재 지배기업이 보유한 자기주식 58,486주의 공정가치는 각 각 5,533백만원 및 6,346 백만원입니다. &cr
30. 기타포괄손익누계액
(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (160,267) | (209,462) |
| 파생상품평가손익 | 4,736 | (2,515) |
| 해외사업환산손익 | 54,130 | (3,522) |
| 지분법자본변동 | 10,686 | (7,027) |
| 유형자산재평가이익 | 1,423,094 | 1,433,685 |
| 합 계 | 1,332,379 | 1,211,159 |
&cr (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 | 지배기업&cr귀속분 | 비지배지분&cr귀속분 | 기타포괄손익 | 지배기업&cr귀속분 | 비지배지분&cr귀속분 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산평가손익 | 50,543 | 48,805 | 1,738 | 12,781 | 12,695 | 86 |
| 파생상품평가손익 | 7,718 | 7,251 | 467 | 244 | 244 | - |
| 해외사업환산손익 | 64,335 | 57,652 | 6,683 | (20,363) | (16,337) | (4,026) |
| 지분법자본변동 | 17,713 | 17,712 | 1 | (4,425) | (4,424) | (1) |
| 지분법이익잉여금 | (298) | (298) | - | 1 | 1 | - |
| 보험수리적손익 | (39,463) | (25,114) | (14,349) | 22,490 | 27,16 2 | (4,67 2 ) |
| 유형자산재평가이익 | (6,282) | (6,282) | - | 271,132 | 236,708 | 34,424 |
| 합 계 | 94,266 | 99,726 | (5,460) | 281,860 | 256,0 49 | 25,81 1 |
31. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금: | ||
| 이익준비금(*1) | 190,000 | 190,000 |
| 기업발전적립금(*2) | 30,000 | 30,000 |
| 재평가적립금 | 1,800,414 | 1,800,414 |
| 소 계 | 2,020,414 | 2,020,414 |
| 임의적립금:(*3) | ||
| 기업합리화적립금 | 87,277 | 87,277 |
| 시설적립금 | 78,270 | 78,270 |
| 기타임의적립금 | 13,968,850 | 14,301,111 |
| 소 계 | 14,134,397 | 14,466,658 |
| 미처분이익잉여금 | (1,687,641) | (1,067,992) |
| 합 계 | 14,467,170 | 15,419,080 |
( * 1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.&cr( * 2) 당기말 현재 구 법인세법 제56조에 의거 적립된 기업발전적립금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 처분이 제한되어 있습니다.&cr( * 3) 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의한 시설적립 금 등을 이익잉여금에서 적립하고 있는 바, 동 준비금의 적립과 처분은 관련 세법 규정에 의하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 15,419,080 | 16,180,566 |
| 당기순 이익(손실) | (1,141,204) | (835,178) |
| 차감: 비지배지분 | 211,885 | 1,391 |
| 지분법이익잉여금 | (298) | 1 |
| 보험수리적손익 | (25,114) | 27,162 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익 재분류 | (390) | (262) |
| 재평가잉여금 재분류 | 4,309 | 45,400 |
| 기타(*) | (1,098) | - |
| 기말금액 | 14,467,170 | 15,419,080 |
(*) 당기 중 관계기업 케이씨엘엔지테크㈜의 추가 유상증자를 통해 관계기업투자 지분 상당액이 증가하였으며, 당기 이전 해당 관계기업에 대한 연결실체의 지분 상당액 이 '영(0)' 이하로 내려감에 따라 인식하지 못하였던 지분변동액을 당기에 전기이월 이익 잉여금의 감소로 회계처리하였습니다. &cr &cr(3) 배당&cr지배기업이 당기와 전기 중 주주총회에서 결의한 배당금의 내역은 없습니다.&cr&cr
32. 종속기업의 취득과 비지배지분
(1) 사업결합&cr① 당기 &cr 당기 중 연결실체의 사업결합 거래는 없습니다. &cr &cr ② 전기&cr 연결실체는 공동기업인 현대엔진유한회사(구, 바르질라현대엔진유한회사)의 불균등 유상감자로 지배력을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.&cr
- 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr취득일 현재 식별가능한 취득자산 및 인수부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 현대엔진유한회사 | |
| --- | --- |
| 자산: | |
| 현금및현금성자산 | 36,931 |
| 매출채권및기타채권 | 48 |
| 기타유동자산 | 193 |
| 유형자산 | 14,915 |
| 사용권자산 | 1,053 |
| 이연법인세자산 | 113 |
| 자산총계 | 53,253 |
| 부채: | |
| 매입채무및기타채무 | 2,111 |
| 리스부채 | 1,053 |
| 기타비유동부채 | 184 |
| 부채 총계 | 3,348 |
| 순자산 금액 | 49,905 |
- 이전대가&cr취득일 현재 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 현대엔진유한회사 | |
| --- | --- |
| 공동기업투자주식 | 43,216 |
- 염가매수차익&cr 사업결합에서 발생한 염가매수차익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| --- | --- |
| 현대엔진유한회사 | |
| --- | --- |
| 이전대가 | 43,216 |
| 식별가능순자산 공정가치 | 49,905 |
| 비지배지분 | - |
| 순자산공정가치의 지분해당액 | 49,905 |
| 염가매수차익 | 6,689 |
(2) 당기와 전기 중 지배력 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr&cr① 소유지분이 증가한 경우&cr해당사항 없습니다. &cr&cr② 소유지분이 감소한 경우
1) 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 거래전 지분율 | 거래후 지분율 | 지분변동사유 | 매각대금 등 | 비지배지분의&cr증감 | 지배주주지분의&cr증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공업㈜ | 100.00% | 79.72% | 유가증권시장 상장공모 | - | 1,287,101 | (219,047) |
&cr2) 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 거래전 지분율 | 거래후 지분율 | 지분변동사유 | 매각대금 등 | 비지배지분의&cr증감 | 지배주주지분의&cr증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대에너지솔루션㈜ | 71.43% | 53.57% | 지분매각 | 57,571 | 57,051 | 429 |
(3) 당 기 와 전기 중 지배력 상실에 따라 계산된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배력을 상실한 종속기업 | PHECO Inc. | 현대중공업&cr파워시스템㈜ | Hyundai Heavy Industries Brasil &cr - Manufacturing and Trading of &cr Construction Equipment | 현대(산동)중공업&cr기계유한 공사 |
| 지배력 상실에 따른 처분손익(*1) | (11) | 88,539 | (34,195) | (2,169) |
| 종전 종속기업에 대한 투자를 공정가치로 &cr측정함에 따른 손익(*2) | - | 18,833 | - | - |
| 지배력상실로 제거되는 비지배지분 | - | 23,717 | - | - |
(*1) 지배력 상실에 따른 처분손익은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 해 외사업환산손익등의 재분류조정손익, 종전 종속기업에 대한 투자를 공정가치로 측정함에 따른 손익이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 현대중공업파워시스템㈜의 매각후 보유지분(20%)에 대하여 공정가치로 측정함에 따른 손익입니다.
33. 수익
( 1) 당기와 전기 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설계약 | 13,642,843 | 13,258,133 |
| 재화의 판매 | 1,640,487 | 1,451,146 |
| 용역의 제공 | 220,659 | 199,433 |
| 지분법손익(*) | (10,607) | (5,054) |
| 합 계 | 15,493,382 | 14,903,658 |
(*) 지배기업이 보유한 관계기업 및 공동기업투자 에 대한 지분법손익 계상액 입니다.&cr &cr (2) 당기 중 선박 건조 등과 관련하여 수주한 계약 등의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조 선 | 해양플랜트 | 기 타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초계약잔액 | 21,272,879 | 563,394 | 997,245 | 22,833,518 |
| 영업부문 변동 조정 | (340,014) | 340,014 | - | - |
| 신규계약액(*1) | 25,276,127 | 2,402,180 | 2,395,136 | 30,073,443 |
| 연결범위변동(*2) | - | (164,698) | - | (164,698) |
| 매출액 (*3) | (13,240,176) | (620,533) | (1,643,280) | (15,503,989) |
| 기말계약잔액 (*4) | 32,968,816 | 2,520,357 | 1,749,101 | 37,238,274 |
( *1 ) 신 규 계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액 등이 포함된 금액입니다.&cr (*2) 당기중 현대중공업파워시스템㈜의 매각절차가 완료되어 관계기업투자로 재 분류되어 변동되었습니다.&cr (*3) 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법손익 매출은 포함되어 있지 않습니다. &cr (*4) 공동영업(FDH JV)과 관련한 계약 잔액은 포함되어 있지 않습니다.
연결실체는 상기 도급공사계약과 관련하여 발주처에 공사의 입찰보증과 이행보증, 선수금지급보증 및 하자보증을 위하여 일정액의 유보금(보증예치금)을 예치하거나 금융기관 등의 지급보증서를 제출하고 있습니다.&cr
당기말 계약잔액 중 수익으로 인식할 것으로 예상되는 시기는 아래와 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 2022년 | 2023년 | 2024년 이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예상금액 | 17,611,424 | 13,620,430 | 6,006,420 | 37,238,274 |
&cr(3) 당기말 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사수익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사&cr수익 | 누적공사&cr원가 | 누적공사&cr이익(손실) | 공사미수금(*1) | 계약부채 | 공사손실&cr충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 청구분 | 미청구분 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조선 | 10,188,005 | 10,928,795 | (740,790) | 149,044 | 5,313,292 | 3,112,565 | 741,458 |
| 해양플랜트(*2) | 4,390,649 | 4,725,482 | (334,833) | 235,803 | 188,682 | 276,306 | 27,918 |
| 합 계 | 14,578,654 | 15,654,277 | (1,075,623) | 384,847 | 5,501,974 | 3,388,871 | 769,376 |
(*1) 당기말 현재 청구채권과 계약자산에 대한 대손충당금은 각각 15,509백 만원 및 545백만 원 이며, 상기 공사미수금은 대손충당금이 차감된 금액입니다. 한편, 상기 공 사미수금 중 계약조건에 따른 회수보류액은 190,284백만원 입니다.
(*2) 공동영업(FDH JV) 의 누적공사손익과 관련한 내용은 포함되어 있지 않습니다. &cr&cr 조선영업부문의 대금회수 조건은 Heavy Tail 방식이 큰 비중을 차지하며, 해양플랜트영업부문은 Progress 및 Milestone 방식으로 청구하고 있어 공사의 진행정도에 따라 청구채권 및 계약자산이 변동합니다.&cr
(4) 당기말 현재 진행 중인 주요 공사의 계약별 정보 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약명 | 계약일 | 공사기한&cr(*1) | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 대손충당금 | 총 액 | 대손충당금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 해 양&cr플랜트 | SHUQAIQ | 2013.08.04 | 2018.05.31 | 100.00% | - | - | 193,873 | - |
| ZOR | 2015.10.13 | 2019.07.27 | 91.41% | - | - | 96,947 | - | |
| CFP | 2014.04.13 | 2018.10.18 | 99.61% | 70,249 | - | 21,756 | - | |
| FPSO Petrobras 78 Project | 2021.05.08 | 2025.11.07 | 1.41% | - | - | 864 | - | |
| NASR 2 | 2014.07.08 | (*2) |
(*1) 공사기간이 경과한 공사의 경우, 목적물을 인도하고 일부 잔여 업무를 진행 중이 거나 발주처와의 공사기간 연장 협의를 진행 중 입니다.
(*2) 연결실체는 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당항목의 공시를 동의하지않아, 이를 감사위원회에 보고 후 관련 공시를 생략하고 있으며 당기말 현재 1건의 계약에 대하여 해당 항목의 공시를 생략하였습니다. 해당 건과 별도로, NASR 2 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시 규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일을 공시하였으므로 그 내용을 공시하였습니다.
(5) 총계약원가 및 총계약수익 추정치 변동에 따른 영향&cr① 총계약원가 및 총계약수익 변동의 영향&cr당기 중 전기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약원가 및 추정총계약수익이 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 계약자산과 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총계약수익의&cr변동(*1) | 추정총계약&cr원가의 변동 | 공사손익 변동 | 계약자산&cr변동 | 계약부채&cr변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 미래 | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조선 | 1,213,089 | 662,357 | 315,079 | 235,653 | 550,732 | (111) | (748) |
| 해양플랜트(*2) | 102,214 | 86,878 | 16,017 | (681) | 15,336 | 25,036 | 10,526 |
| 합 계 | 1,315,303 | 749,235 | 331,096 | 234,972 | 566,068 | 24,925 | 9,778 |
(*1) 추정총계약원가의 변동에 따라 직접적으로 변동되는 총계약수익을 구분할 수 없어 총계약수익 변동분(환율변동 포함)을 대상으로 하였습니다.&cr(*2) 공동영업(FDH JV) 의 공사손익과 관련된 내용은 포함되어 있지 않습니다.
&cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 당기에 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 총계약수익을 기준으로 산정한 것이며, 이러한 추정치는 미래의 상황 변화에 따라 변동될 수 있습니다.
② 총계약원가의 추정치 변동에 따른 민감도 분석&cr계약자산 및 계약부채 금액은 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 진행률의 영향을 받습니다. 추정총계약원가는 재료비, 노무비 및 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 산출되며 환율, 강재가격 및 생산공수의 변동에 따라 변동될 위험이 존재합니다.&cr
연결실체는 환율변동에 따른 위험을 감소시키기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 강재가격변동에 따른 위험에 대해서는 기간별 강재구입계약을 체결함으로써 단기적 가격 변동 위험을 감소시키고 있습니다. 생산공수변동에 따른 위험은 공수관리 전담부서를 설치하여 불확실성을 관리하고 있으며, 생산공수가 10% 변동하는 경우 당기손익, 미래손익, 계약자산 및 계약부채에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 손익에 미치는 영향 | 미래 손익에 미치는 영향 | 계약자산 변동 | 계약부채 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | 10% 증가 | 10% 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조선 | (348,566) | 277,050 | (299,126) | 370,675 | (55,639) | 56,831 | 14,619 | (14,441) |
| 해양플랜트(*) | (3,197) | 1,901 | (10,576) | 11,872 | (560) | 559 | 1,067 | (1,079) |
| 합 계 | (351,763) | 278,951 | (309,702) | 382,547 | (56,199) | 57,390 | 15,686 | (15,520) |
(*) 공동영업(FDH JV) 과 관련한 내용은 포함되어 있지 않습니다. &cr
(6) 수익의 원천
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 15,509,543 | 15,031,642 |
| 지분법평가손익 | (10,607) | (5,054) |
| 위험회피손익 | (5,554) | (122,930) |
| 합 계 | 15,493,382 | 14,903,658 |
(7) 수익의 구분&cr당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 제품: | ||
| 조선 | 13,247,173 | 12,562,062 |
| 해양플랜트 | 620,977 | 1,082,023 |
| 엔진 | 738,190 | 732,704 |
| 기타 | 903,203 | 654,853 |
| 합 계 | 15,509,543 | 15,031,642 |
| 지역별 수익: | ||
| 대한민국 | 4,874,921 | 4,465,801 |
| 북미 | 299,725 | 618,588 |
| 아시아 | 4,333,757 | 4,100,441 |
| 유럽 | 5,226,130 | 5,605,525 |
| 기타 | 775,010 | 241,287 |
| 합 계 | 15,509,543 | 15,031,642 |
| 계약의 존속기간: | ||
| 단기계약 | 1,326,165 | 915,252 |
| 장기계약 | 14,183,378 | 14,116,390 |
| 합 계 | 15,509,543 | 15,031,642 |
| 수익의 인식시기: | ||
| 한 시점에 이전되는 재화 또는 용역 | 1,562,185 | 1,307,619 |
| 기간에 걸쳐 이전되는 재화 또는 용역 | 13,947,358 | 13,724,023 |
| 합 계 | 15,509,543 | 15,031,642 |
(8) 계약 잔액&cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수취채권: | ||
| 수취채권 | 2,065,637 | 2,018,56 2 |
| 대손충당금 | (1,130,061) | (1,102,36 7 ) |
| 수취채권 합계 | 935,576 | 916,195 |
| 계약자산: | ||
| 계약자산 | 5,503,423 | 4,762,371 |
| 대손충당금 | (545) | (436) |
| 계약자산 합계 | 5,502,878 | 4,761,935 |
| 계약부채(*) | 3,669,134 | 2,156,497 |
(*) 전기말 인식된 계약부채 2,156,497백만원 중 2,031,547백만원 은 당기에 수익으로 인식하였습니다.&cr
(9) 자산으로 인식한 계약체결증분원가 &cr 연결실체는 계약과 관련하여 중개수수료(Commission fee)를 지급하고 있으며 이는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 부담하지 않았을 계약체결 증분원가입니다. 고객으로부터 회수될 것으로 예상되는 중개수수료는 계약이행자산으로 인식한 후 공사 진행 정도를 반영하여 상각하고 있습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 90,917 | 138,090 |
| 증가 | 182,260 | 108,956 |
| 상각(*) | (97,080) | (121,601) |
| 환입(손상) | (53,873) | (34,528) |
| 기말 | 122,224 | 90,917 |
(*) 고객에게 관련된 재화나 용역을 이전하는 방식과 동일하게 상각 합니다.&cr
34. 영업부문 &cr 연결실체는 아래와 같이 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있으며, 보고부문의 구분 및 측정기준 은 전기 연차연 결재무제표 의 기준과 동일합니다. &cr
① 조선: 원유운반선, 컨테이너선, 정유제품운반선, LNG선, 군함 등의 제조 및 판매
② 해양플랜트: 해상구조물, 부유식 원유생산설비, 발전설비, 설비단품 등의 제작 및 설치
③ 엔진: 선박용엔진, 디젤발전설비, 펌프, 유체기계 등의 제조 및 판매
④ 그린에너지: 태양광 등 신재생에너지 관련 사업&cr⑤ 기타: 프로축구단 흥행사업 등&cr
연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. &cr
(1) 부문별 손익
① 당 기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 내부매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 감가상각비 및 &cr무형자산상각비(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조선 | 13,744,650 | (504,474) | (720,623) | (559,273) | 254,801 |
| 해양플랜트 | 671,312 | (50,780) | (192,314) | (215,747) | 27,250 |
| 엔진 | 1,491,725 | (751,951) | 130,845 | 111,759 | 54,856 |
| 그린에너지 | 630,749 | (38,569) | 5,925 | (9,214) | 8,535 |
| 기타 | 593,215 | (292,495) | (556,063) | (371,789) | 55,928 |
| 연결조정 | (1,638,269) | 1,638,269 | (52,586) | (96,940) | (2,638) |
| 합 계 | 15,493,382 | - | (1,384,816) | (1,141,204) | 398,732 |
(*) 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출액 | 내부매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 감가상각비 및&cr무형자산상각비(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 조선 | 13,122,331 | (653,630) | 223,065 | (98,302) | 249,305 |
| 해양플랜트 | 1,213,956 | (137,396) | (60,815) | (265,709) | 44,540 |
| 엔진 | 1,472,784 | (764,186) | 131,883 | 92,826 | 52,751 |
| 그린에너지 | 496,603 | (102,206) | 12,274 | 8,762 | 6,647 |
| 기타 | 549,484 | (294,082) | (206,588) | (576,338) | 57,371 |
| 연결조정 | (1,951,500) | 1,951,500 | (25,452) | 3,583 | (1,451) |
| 합 계 | 14,903,658 | - | 74,367 | (835,178) | 409,163 |
(*) 사용권자산 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr&cr 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업 및 공동기업투자 에 대한 지분법평가 금액 등입니다. &cr
(2) 부문별 자산부채
① 당기
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조선 | 해양플랜트 | 엔진 | 그린에너지 | 기타 | 연결조정 | 매각예정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 12,868,068 | 962,501 | 1,065,771 | 608,015 | 20,825,141 | (9,049,485) | 13,083 | 27,293,094 |
| 부채총액 | 9,110,155 | 1,310,520 | 923,541 | 286,980 | 4,174,122 | (925,979) | - | 14,879,339 |
&cr ② 전기
| (단위:백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 조선 | 해양플랜트 | 엔진 | 그린에너지 | 기타 | 연결조정 | 매각예정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총액 | 13,778,410 | 1,131,574 | 1,132,421 | 492,067 | 17,407,255 | (8,895,118) | 197,582 | 25,244,191 |
| 부채총액 | 6,554,525 | 1,062,596 | 838,562 | 160,049 | 4,820,146 | (708,302) | 95,390 | 12,822,966 |
&cr 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거, 관계기업 및 공동기업투자에 대한 지분법평가 금액 등입니다. &cr
(3) 연결기업이 위치한 지역에 따른 현황 &cr ① 당기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 북미 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 16,496,708 | 71,242 | 391,524 | - | 172,177 | (1,638,269) | 15,493,382 |
| 내부매출액 | (1,272,568) | (1,097) | (364,604) | - | - | 1,638,269 | - |
&cr ② 전기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 대한민국 | 북미 | 아시아 | 유럽 | 기타 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 16,067,883 | 77,513 | 578,387 | - | 131,375 | (1,951,500) | 14,903,658 |
| 내부매출액 | (1,424,848) | - | (526,652) | - | - | 1,951,500 | - |
&cr 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 금액, 관계기업 및 공동기업투자 에 대한 지분법평가 금액 등입니다. &cr
③ 지역별 비유동자산의 현황
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 10,136,550 | 10,232,215 |
| 북미 | 12 | 7 |
| 아시아 | 190,542 | 184,689 |
| 기타 | 3 | 37,844 |
| 소 계 | 10,327,107 | 10,454,755 |
| 연결조정(*1) | (38,346) | (50,663) |
| 매각예정 자산집단(*2) | - | (20,465) |
| 합 계(*3) | 10,288,761 | 10,383,627 |
( * 1) 연결조정은 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거 등입니다.&cr (*2) 매각예정으로 분류된 종속부문의 비유동자산 합계액입니다.&cr (* 3) 투자부동산, 유형자산, 무형자산 및 사용권자산의 합계액입니다.
35. 판매비와관리비 &cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 206,559 | 132,294 |
| 상여금 | 53,434 | 60,370 |
| 퇴직급여 | 52,944 | 43,324 |
| 복리후생비 | 59,633 | 55,499 |
| 감가상각비 | 26,982 | 28,570 |
| 사용권자산감가상각비 | 9,682 | 9,633 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 91,440 | (252) |
| 경상개발비 | 73,915 | 67,664 |
| 광고선전비 | 7,762 | 1,938 |
| 도서비 | 829 | 853 |
| 동력비 | 1,683 | 1,619 |
| 보증수리비(환입) | 58,308 | 10,371 |
| 보험료 | 3,227 | 3,109 |
| 사무용품비 | 1,327 | 1,284 |
| 소모품비 | 1,391 | 1,343 |
| 수도광열비 | 800 | 692 |
| 수선비 | 2,532 | 4,427 |
| 여비교통비 | 3,114 | 3,425 |
| 연구비 | 6,862 | 6,874 |
| 교육훈련비 | 1,429 | 1,328 |
| 용역비 | 7,911 | 12,030 |
| 운반비 | 48,871 | 30,474 |
| 의식행사비 | 617 | 158 |
| 임차료 | 2,828 | 2,637 |
| 전산비 | 15,293 | 16,322 |
| 접대비 | 1,842 | 1,684 |
| 조세공과금 | 7,249 | 8,320 |
| 지급수수료 | 76,554 | 120,993 |
| 차량유지비 | 3,373 | 3,466 |
| 판매수수료 | 4,136 | 4,109 |
| 기타 | 35,551 | 35,728 |
| 합 계 | 868,078 | 670,286 |
36. 성격별 비용 &cr 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (400,369) | 10,529 |
| 재고자산 매입액 | 9,736,074 | 8,203,131 |
| 감가상각비 | 373,471 | 385,316 |
| 사용권자산상각비 | 20,254 | 18,690 |
| 무형자산상각비 | 5,008 | 5,157 |
| 인건비(*1) | 2,057,991 | 1,619,508 |
| 기타(*1) | 5,085,769 | 4,586,960 |
| 합 계(*2) | 16,878,198 | 14,829,291 |
(*1) 통상임금소송 패소로 인한 추가부담액이 포함되어 있습니다.&cr ( *2 ) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 63,142 | 62,409 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 1,170 | 1,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | 1,975 | 7,448 |
| 배당금수익 | 339 | 638 |
| 외화환산이익 | 159,028 | 154,653 |
| 외환차익 | 562,313 | 539,290 |
| 파생상품평가이익 | 80,399 | 444,732 |
| 파생상품거래이익 | 48,278 | 93,840 |
| 기타 | 1,766 | - |
| 합 계 | 918,410 | 1,304,393 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 177,732 | 208,877 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | 2,276 | 1,066 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | 2,452 | 2,005 |
| 외화환산손실 | 111,454 | 320,302 |
| 외환차손 | 378,287 | 526,117 |
| 파생상품평가손실 | 785,840 | 39,040 |
| 파생상품거래손실 | 170,811 | 230,872 |
| 기타 | - | 65 |
| 합 계 | 1,628,852 | 1,328,344 |
38. 기타영업외수익과 기타영업외비용 &cr 당기와 전기 중 기타영업외수익과 기타영업외비용의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 11,555 | 17,596 |
| 무형자산처분이익 | 3,148 | 244 |
| 매각예정비유동자산처분이익 | 88,678 | 81,260 |
| 유형자산재평가이익 | - | 2,754 |
| 확정계약평가이익 | 766,943 | 119,790 |
| 기타대손충당금환입액 | 162 | 4 |
| 기타 | 15,810 | 25,103 |
| 합 계 | 886,296 | 246,751 |
| 기타영업외비용: | ||
| 지급수수료 | 12,275 | 5,243 |
| 유형자산처분손실 | 13,093 | 35,679 |
| 무형자산처분손실 | 2,343 | 58 |
| 투자부동산처분손실 | - | 19 |
| 매각예정비유동자산처분손실 | 7,376 | 651 |
| 관계기업투자처분손실 | 9,894 | - |
| 유형자산손상차손 | 16,345 | 222,118 |
| 무형자산손상차손 | 404 | 366 |
| 기타유동자산손상차손 | 7,858 | 38,592 |
| 유형자산재평가손실 | - | 14,506 |
| 확정계약평가손실 | 36,897 | 416,958 |
| 기타의대손상각비 | 4,476 | 805 |
| 기부금 | 10,530 | 8,799 |
| 기타 | 301,046 | 122,478 |
| 합 계 | 422,537 | 866,272 |
39. 법 인세비용 (수익)&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | 3,070 | 14,878 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (23,547) | 18,612 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (477,888) | (71,707) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | (1,457) | (120,641) |
| 자산손상 | 8,842 | 425,068 |
| 법인세비용(수익) | (490,980) | 266,210 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (15,920) | (21,908) |
| 파생상품평가 손익 | (2,797) | (88) |
| 보험수리적 손익 | 13,804 | (8,647) |
| 유형자산재평가이익 | 2,351 | (86,104) |
| 기타 | 1,105 | (3,894) |
| 합 계 | (1,457) | (120,641) |
&cr 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 , 파생상품평가손익, 보험수리적손익 및 유형자산재평가이익 등과 관련 된 법인세는 기타포괄손익으로 인식하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실) 의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,632,184) | (568,968) |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(수익) | (372,666) | (154,860) |
| 조정사항: | ||
| -세율의 변경 | - | (19,642) |
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 6,374 | 5,943 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | (12,933) | (4,005) |
| -세액공제, 이월세액공제 | (5,256) | (3,796) |
| -미인식된 일시적차이 변동액 | (53,977) | (26,441) |
| -과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (28,749) | 20,553 |
| -자산손상 | 8,842 | 425,068 |
| -기타 | (32,615) | 23,390 |
| 법인세비용(수익) | (490,980) | 266,210 |
| 평균유효세율 | (*) |
(*) 세전손실 및 법인세수익이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세자산(부채) | 1,370,864 | 917,164 |
| 기초 이연법인세자산(부채) | 917,164 | 1,258,413 |
| 기타(*) | (15,346) | 12,112 |
| 자산손상 | 8,842 | 425,068 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 | (477,888) | (71,707) |
(*) 매각예정으로 대체된 이연법인세변동액등이 포함되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.
&cr (6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채 를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.&cr
(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 자산손상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | (26,958) | (13,818) | - | (40,776) |
| 공정가치측정금융자산 | 134,270 | (16,149) | - | 118,121 |
| 매출채권및기타채권 | 351,423 | 23,789 | - | 375,212 |
| 자산재평가차액 | (274,960) | 3,380 | - | (271,580) |
| 유형자산 | 32,477 | (1,267) | - | 31,210 |
| 파생상품 | (6,259) | 28,028 | - | 21,769 |
| 미지급비용 | 33,189 | (1,792) | - | 31,397 |
| 충당부채 | 241,312 | 111,788 | - | 353,100 |
| 기타 | 432,670 | 328,583 | (8,842) | 752,411 |
| 합 계 | 917,164 | 462,542 | (8,842) | 1,370,864 |
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 변동 | 자산손상 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | 40,963 | (67,921) | - | (26,958) |
| 공정가치측정금융자산 | 177,135 | (42,865) | - | 134,270 |
| 매출채권및기타채권 | 365,736 | (14,313) | - | 351,423 |
| 자산재평가차액 | (192,107) | (82,853) | - | (274,960) |
| 유형자산 | (33,816) | 66,293 | - | 32,477 |
| 파생상품 | 12,172 | (18,431) | - | (6,259) |
| 미지급비용 | 33,226 | (37) | - | 33,189 |
| 충당부채 | 276,024 | (34,712) | - | 241,312 |
| 기타 | 579,080 | 278,658 | (425,068) | 432,670 |
| 합 계 | 1,258,413 | 83,819 | (425,068) | 917,164 |
(8) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 사유 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | 146,113 | 34,104 | (919,779) | (215,398) | 소멸하지 않을 가능성이 높음 |
| 영업권 | (13,141) | (3,180) | (13,141) | (3,180) | 비상각자산 |
| 이월결손금 | 1,421,463 | 332,415 | 1,585,001 | 370,890 | 실현가능성 높지않음 |
| 이월세액공제 | 36,662 | 8,579 | - | - | 실현가능성 높지않음 |
| 유형자산 손상차손 등 | 35,222 | 7,749 | 40,816 | 8,980 | 실현가능성 높지않음 |
| 합 계(*) | 1,626,319 | 379,667 | 692,897 | 161,292 |
(*) 이연법인세자산(부채)의 경우 이연법인세자산(부채)를 인식할 경우의 세율을 적용하였습니다.&cr&cr (9) 미인식된 결손금의 완료시기는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2027년 | 65,827 | 15,197 | 252,547 | 59,096 |
| 2028년 | 930,234 | 217,675 | 918,788 | 214,996 |
| 2029년 | 425,402 | 99,543 | 413,666 | 96,798 |
| 합 계 | 1,421,463 | 332,415 | 1,585,001 | 370,890 |
(10) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산(부채) | 272,510 | 103,512 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산(부채) | 1,098,354 | 813,652 |
| 합 계 | 1,370,864 | 917,164 |
&cr (11) 연결실체는 차기 이후 예상평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금(실현가능성이 희박하여 인식하지 않은 이월결손금과 관련된 법인세효과 제외)을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.&cr
40. 주당이익 (손실)
(1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원, 주식수:천주 ) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업지분당기순이익(손실) | (929,319) | (833,787) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 70,715 | 70,715 |
| 기본주당이익(손실) | (13,142)원 | (11,791)원 |
&cr (*) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr유통보통주식수 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균&cr유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 70,714,630 | 365일/365일 | 70,714,630 | 70,714,630 | 366일/366일 | 70,714,630 |
| 가중평균유통보통주식수 | 70,714,630 | 70,714,630 | 70,714,630 | 70,714,630 |
(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 산출하지 아니합니다.&cr
41. 영업활동에서 창출된 현금흐름&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익(손실) | (1,141,204) | (835,178) |
| (2) 조정항목 | 2,027,477 | 877,931 |
| 퇴직급여 | 183,506 | 126,191 |
| 감가상각비 | 373,471 | 385,316 |
| 사용권자산감가상각비 | 20,254 | 18,690 |
| 무형자산상각비 | 5,008 | 5,157 |
| 대손상각비(대손충당금환입) | 91,440 | (252) |
| 금융수익 | (304,078) | (663,819) |
| 금융비용 | 1,077,302 | 569,349 |
| 기타영업외수익 | (871,358) | (228,625) |
| 기타영업외비용 | 136,790 | 731,960 |
| 지분법손익(매출) | 10,607 | 5,054 |
| 지분법손익 | 685 | (136) |
| 법인세비용(수익) | (490,980) | 266,210 |
| 매출채권의 감소(증가) | (43,528) | 315,890 |
| 기타채권의 감소(증가) | (37,556) | 18,394 |
| 계약자산의 감소(증가) | (696,592) | (289,193) |
| 재고자산의 감소(증가) | (400,369) | 10,529 |
| 파생상품의 감소(증가) | 100,368 | (35,757) |
| 확정계약의 감소(증가) | 58,703 | 13,773 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (171,918) | (19,935) |
| 장기매출채권의 감소(증가) | (5,527) | (79) |
| 장기기타채권의 감소(증가) | 1,000 | - |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | (17,272) | (1,311) |
| 매입채무의 증가(감소) | 685,814 | 49,520 |
| 장기매입채무의 증가(감소) | - | 2,595 |
| 기타채무의 증가(감소) | (116,766) | 141,696 |
| 선수금의 증가(감소) | 27,802 | (700) |
| 계약부채의 증가(감소) | 1,501,576 | (330,202) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (61) | (109) |
| 장기기타채무의 증가(감소) | (935) | 830 |
| 퇴직금의 지급 | (116,231) | (124,709) |
| 퇴직금의 승계 | 5,805 | 4,532 |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (139,694) | (80,070) |
| 충당부채의 증가(감소) | 1,160,248 | (12,831) |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | (37) | (27) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매각예정비유동자산 관련 선수금의 증감 | 1,351 | (170,010) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 123,743 | 140,571 |
| 유형자산 및 투자부동산의 매각예정비유동자산 대체 | 40,311 | 30,262 |
| 차입금과 사채의 유동성대체 | 1,154,961 | 2,337,503 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 증감 | 50,543 | 12,781 |
| 사용권자산과 리스부채의 증가 | 25,763 | 35,709 |
| 종속기업에서 관계기업으로의 재분류 | 36,000 | - |
| 보증금의 관계기업투자자산 대체 | - | 34,947 |
| 지배력취득에 따른 공동기업투자자산 감소 | - | (43,216) |
| 토지 재평가로 인한 증감 | - | 345,484 |
42. 금융상품의 범주별 분류 및 손익
(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 4,567,468 |
| 단기금융자산 | - | - | - | 660,028 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 1,067,698 |
| 계약자산 | - | - | - | 5,502,878 |
| 파생상품자산(유동) | 14,528 | - | - | - |
| 장기금융자산 | - | 18,136 | 176,414 | 370 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 150,019 |
| 파생상품자산(비유동) | 44,764 | - | - | - |
| 합 계 | 59,292 | 18,136 | 176,414 | 11,948,461 |
| 금융부채: | ||||
| 단기금융부채 | - | - | - | 2,375,237 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 14,911 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 3,181,777 |
| 파생상품부채(유동) | 278,758 | - | - | - |
| 장기금융부채 | - | 6,252 | - | 2,837,101 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 33,092 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 9,250 |
| 파생상품부채(비유동) | 240,968 | - | - | - |
| 합 계 | 519,726 | 6,252 | - | 8,451,368 |
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 3,703,410 |
| 단기금융자산 | - | - | - | 841,750 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 1,045,149 |
| 계약자산 | - | - | - | 4,761,935 |
| 파생상품자산(유동) | 280,618 | - | - | - |
| 장기금융자산 | - | 18,469 | 109,806 | 322 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | - | 121,191 |
| 파생상품자산(비유동) | 95,499 | - | - | - |
| 합 계 | 376,117 | 18,469 | 109,806 | 10,473,757 |
| 금융부채: | ||||
| 단기금융부채 | - | - | - | 3,746,147 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 17,458 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,683,132 |
| 파생상품부채(유동) | 15,375 | - | - | - |
| 장기금융부채 | - | - | - | 2,644,301 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 31,352 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | - | 12,769 |
| 파생상품부채(비유동) | 25,445 | - | - | - |
| 합 계 | 40,820 | - | - | 9,135,159 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손상각비 | - | - | - | (91,440) | (91,440) |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | - | - | - | 63,142 | 63,142 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | 1,170 | - | - | 1,170 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | - | 1,975 | - | - | 1,975 |
| 배당금수익 | - | 224 | 115 | - | 339 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 159,028 | 159,028 |
| 외환차익 | - | - | - | 562,313 | 562,313 |
| 파생상품평가이익 | 80,399 | - | - | - | 80,399 |
| 파생상품거래이익 | 48,278 | - | - | - | 48,278 |
| 기타 | - | - | - | 1,766 | 1,766 |
| 소 계 | 128,677 | 3,369 | 115 | 786,249 | 918,410 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용(*) | - | - | - | (177,732) | (177,732) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | (2,276) | - | - | (2,276) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | - | (2,452) | - | - | (2,452) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (111,454) | (111,454) |
| 외환차손 | - | - | - | (378,287) | (378,287) |
| 파생상품평가손실 | (785,840) | - | - | - | (785,840) |
| 파생상품거래손실 | (170,811) | - | - | - | (170,811) |
| 소 계 | (956,651) | (4,728) | - | (667,473) | (1,628,852) |
| 기타영업외수익: | |||||
| 기타대손충당금환입액 | - | - | - | 162 | 162 |
| 기타영업외비용: | |||||
| 기타의대손상각비 | - | - | - | (4,476) | (4,476) |
| 기타포괄손익(세후): | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | 50,543 | - | 50,543 |
| 파생상품평가손익 | 7,718 | - | - | - | 7,718 |
| 소 계 | 7,718 | - | 50,543 | - | 58,261 |
| 합 계 | (820,256) | (1,359) | 50,658 | 23,022 | (747,935) |
( *) 유효이자율 상각에 의한 이자수 익 /비용을 포함하였습니다. &cr
② 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손충당금환입 | - | - | - | 252 | 252 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | - | - | - | 62,409 | 62,409 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | - | 1,383 | - | - | 1,383 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분이익 | - | 7,448 | - | - | 7,448 |
| 배당금수익 | - | 73 | 565 | - | 638 |
| 외화환산이익 | - | - | - | 154,653 | 154,653 |
| 외환차익 | - | - | - | 539,290 | 539,290 |
| 파생상품평가이익 | 444,732 | - | - | - | 444,732 |
| 파생상품거래이익 | 93,840 | - | - | - | 93,840 |
| 소 계 | 538,572 | 8,904 | 565 | 756,352 | 1,304,393 |
| 금융비용: | |||||
| 이자비용(*) | - | - | - | (208,877) | (208,877) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 | - | (1,066) | - | - | (1,066) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품처분손실 | - | (2,005) | - | - | (2,005) |
| 외화환산손실 | - | - | - | (320,302) | (320,302) |
| 외환차손 | - | - | - | (526,117) | (526,117) |
| 파생상품평가손실 | (39,040) | - | - | - | (39,040) |
| 파생상품거래손실 | (230,872) | - | - | - | (230,872) |
| 기타 | - | (65) | - | - | (65) |
| 소 계 | (269,912) | (3,136) | - | (1,055,296) | (1,328,344) |
| 기타영업외수익: | |||||
| 기타대손충당금환입액 | - | - | - | 4 | 4 |
| 기타영업외비용: | |||||
| 기타의대손상각비 | - | - | - | (805) | (805) |
| 기타포괄손익(세후): | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | 12,781 | - | 12,781 |
| 파생상품평가손익 | 244 | - | - | - | 244 |
| 소 계 | 244 | - | 12,781 | - | 13,025 |
| 합 계 | 268,904 | 5,768 | 13,346 | (299,493) | (11,475) |
( *) 유효이자율 상각에 의한 이자수 익 /비용을 포함하였습니다. &cr
43. 금융상품
(1) 신용위험&cr ① 신용위험에 대한 노출
금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 4,566,796 | 3,702,970 |
| 공정가치-위험회피수단 | 59,292 | 376,117 |
| 당기손익-공정가치측정 | 18,136 | 18,469 |
| 상각후원가(*2) | 7,380,993 | 6,770,34 7 |
| 합 계 | 12,025,217 | 10,867,90 3 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 보유 중인 현금은 제외되어 있습니다.&cr(*2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 장부금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 연결실체가 지급보증계약으로 인해서 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정 도 는 52,054 백 만원 입 니다(주석 44참조). &cr
당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 금융자산(계약자산 포함)의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 1,831,685 | 2,165,796 |
| 북미 | 59,791 | 92,597 |
| 아시아 | 2,197,315 | 1,704,484 |
| 유럽 | 3,011,775 | 2,703,043 |
| 기타 | 280,427 | 104,427 |
| 합 계 | 7,380,993 | 6,770,34 7 |
② 손상차손&crⅰ) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에서 인식한 손상은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권(계약자산 포함)의손상차손(환입) | 95,754 | 549 |
&cr ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권, 계약자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된 금액 | 채권잔액 | 손상된 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 6,995,187 | (305,242) | 6,109,956 | (263,220) |
| 6개월 이내 | 52,496 | (32,264) | 60,602 | (9,438) |
| 6~12개월 | 12,873 | (12,532) | 8,068 | (6,596) |
| 1~3년 | 37,358 | (35,261) | 79,534 | (56,100) |
| 3년 이상 경과 | 942,234 | (934,254) | 958,492 | (953,023) |
| 합 계 | 8,040,148 | (1,319,553) | 7,216,652 | (1,288,377) |
ⅲ) 당 기와 전기 중 매출채권및기타채권과 계약자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,288,377 | 1,353,569 |
| 설정액 | 106,653 | 20,0 2 1 |
| 환입액 | (10,899) | (19,472) |
| 제각액 등 | (13,433) | (65,7 4 1) |
| 연결범위변동 | (51,145) | - |
| 기말 | 1,319,553 | 1,288,377 |
매출채권및기타채권과 계약자산의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다.
&cr당기와 전기 중 매출채권과 계약자산 이외의 채권에서 발생하는 손상차손과 손상차손환입은 기타영업외손익으로 계상하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | 4,476 | 805 |
| 기타대손충당금환입액 | (162) | (4) |
| 합 계 | 4,314 | 801 |
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산&cr당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권과 계약자산 | 30,650 | 20,232 | 341 | 2,097 | 7,980 |
전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산의 연령은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권과 계약자산 | 81,539 | 51,164 | 1,472 | 23,434 | 5,469 |
(2) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 차입금 | 3,458,799 | 3,554,298 | 715,002 | 1,187,044 | 1,632,743 | 19,509 |
| 사채 | 1,493,296 | 1,552,544 | 198,022 | 358,321 | 996,201 | - |
| 전환우선주 | 260,243 | 275,858 | 5,205 | - | 270,653 | - |
| 리스부채 | 48,003 | 57,450 | 9,562 | 6,280 | 11,345 | 30,263 |
| 매입채무및기타채무 | 3,191,027 | 3,191,027 | 3,181,777 | - | 3,114 | 6,136 |
| 파생금융부채: | ||||||
| 위험회피목적 통화선도 등 | 520,111 | 533,672 | 134,934 | 147,416 | 246,643 | 4,679 |
| 합 계 | 8,971,479 | 9,164,849 | 4,244,502 | 1,699,061 | 3,160,699 | 60,587 |
&cr 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식한 5,866백만원은 예상지출시기가 불확실하여 포함하지 않았습니다. 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액 은 52,054백만원 입 니다(주석 44 참조). &cr &cr 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다 .
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 이내 | 6~12개월 | 1~3년 | 3년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채: | ||||||
| 차입금 | 5,273,555 | 5,428,083 | 1,892,517 | 1,616,615 | 1,894,822 | 24,129 |
| 사채 | 856,650 | 887,15 2 | 152,70 4 | 202,49 8 | 531,95 0 | - |
| 전환우선주 | 260,243 | 281,063 | 5,205 | - | 275,858 | - |
| 리스부채 | 48,810 | 57,774 | 8,227 | 8,044 | 12,774 | 28,729 |
| 매입채무및기타채무 | 2,695,901 | 2,695,901 | 2,683,132 | - | 7,768 | 5,001 |
| 파생금융부채: | ||||||
| 위험회피목적 통화선도 | 5,142 | 5,164 | 3,214 | 1,102 | 848 | - |
| 합 계 | 9,140,301 | 9,355,13 7 | 4,744,99 9 | 1,828,25 9 | 2,724,020 | 57,859 |
&cr 전기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해서 부담할 수 있는 보증의 최대금액 은 104,735 백만원 입 니다(주석 44 참조).
&cr 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다 .
③ 현금흐름위험회피가 적용되는 파생상품과 관련된 현금흐름이 발생할 것으로 예상되는 기간은 다음과 같습니다.&cr가. 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 예상 &cr현금흐름 | 6개월&cr이내 | 6~12&cr개월 | 1~3년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도: | |||||
| 자산 | 269 | 281 | - | 193 | 88 |
| 부채 | (1,041) | (1,071) | - | (1,071) | - |
| 통화스왑: | |||||
| 자산 | 40,612 | 39,180 | 1,155 | 3,143 | 34,882 |
| 부채 | (150) | (468) | (165) | (65) | (238) |
| 합 계 | 39,690 | 37,922 | 990 | 2,200 | 34,732 |
&cr 나. 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 예상 &cr현금흐름 | 6개월&cr이내 | 6~12&cr개월 | 1~3년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도: | |||||
| 자산 | 72 | 76 | - | - | 76 |
| 부채 | (99) | (102) | (66) | (17) | (19) |
| 통화스왑: | |||||
| 자산 | 1,561 | 1,584 | 1,584 | - | - |
| 부채 | (35,678) | (35,919) | (2,8 14 ) | (9,5 15 ) | (2 3,590 ) |
| 합 계 | (34,144) | (3 4,361) | (1,296) | (9,5 32 ) | (2 3,533) |
(3) 환위험&cr① 환위험에 대한 노출
연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.&cr 가. 당기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 558,980 | 85 | 105 | 153 | 51,368 | 610,691 |
| 매출채권및기타채권 | 950,763 | 37,672 | 268 | 226 | 210,992 | 1,199,921 |
| 계약자산 | 5,403,491 | 22,238 | - | - | 70,249 | 5,495,978 |
| 자산계 | 6,913,234 | 59,995 | 373 | 379 | 332,609 | 7,306,590 |
| 매입채무및기타채무 | (1,362,747) | (64,914) | (1,098) | (3,908) | (320,918) | (1,753,585) |
| 차입금과 사채 | (1,777,936) | (188,820) | - | (7,279) | (14,587) | (1,988,622) |
| 부채계 | (3,140,683) | (253,734) | (1,098) | (11,187) | (335,505) | (3,742,207) |
| 재무제표상 순액 | 3,772,551 | (193,739) | (725) | (10,808) | (2,896) | 3,564,383 |
| 파생상품계약 | (460,939) | (150) | - | - | 269 | (460,820) |
| 순 노출 | 3,311,612 | (193,889) | (725) | (10,808) | (2,627) | 3,103,563 |
&cr 나 . 전기
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | EUR | CNY | JPY | 기타통화 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 732,806 | 132 | 384 | 211 | 17,535 | 751,068 |
| 매출채권및기타채권 | 897,454 | 7,352 | 73 | 226 | 153,397 | 1,058,502 |
| 계약자산 | 4,587,674 | 6,531 | - | - | 80,799 | 4,675,004 |
| 자산계 | 6,217,934 | 14,015 | 457 | 437 | 251,731 | 6,484,574 |
| 매입채무및기타채무 | (754,985) | (43,949) | (759) | (2,730) | (253,971) | (1,056,394) |
| 차입금과 사채 | (1,521,459) | (197,843) | - | - | (6,763) | (1,726,065) |
| 부채계 | (2,276,444) | (241,792) | (759) | (2,730) | (260,734) | (2,782,459) |
| 재무제표상 순액 | 3,941,490 | (227,777) | (302) | (2,293) | (9,003) | 3,702,115 |
| 파생상품계약 | 333,445 | 1,845 | - | - | 7 | 335,297 |
| 순 노출 | 4,274,935 | (225,932) | (302) | (2,293) | (8,996) | 4,037,412 |
&cr환위험은 연결실체 내 개별회사의 기능통화 이외의 통화로 표시된 금융상품을 &cr기준으로 작성하였으며, 파생상품계약은 환율변동위험을 회피하기 위하여 체결한 &cr파생상품 계약 등으로서, 위험회피효과를 고려하기 전의 환위험 노출정도입니다.
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전 기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| EUR | 1,352.79 | 1,345.99 | 1,342.34 | 1,338.24 |
| CNY | 177.43 | 170.88 | 186.26 | 166.96 |
| JPY(100) | 1,041.45 | 1,105.07 | 1,030.24 | 1,054.26 |
② 민감도분석
당기말과 전기말 현재 원화의 USD, EUR, CNY, JPY, 기타통화 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 전기에도 동일한 방법으로 분석하였으나, 합리적으로 가능하다고 판단 되는 환율 변동의 정도는 다릅니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 환율변동 | 손익 효과 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| USD | 3% 상승 | 99,353 | 128,248 |
| EUR | 3% 상승 | (5,817) | (6,778) |
| CNY | 3% 상승 | (22) | (9) |
| JPY | 3% 상승 | (324) | (69) |
| 기타통화 | 3% 상승 | (79) | (270) |
&cr 당기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.&cr
( 4) 이자율위험
① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고정이자율: | ||
| 금융자산 | 4,603,016 | 3,721,426 |
| 금융부채 | (3,523,533) | (4,837,664) |
| 합 계 | 1,079,483 | (1,116,238) |
| 변동이자율: | ||
| 금융자산 | 702,092 | 991,885 |
| 금융부채 | (1,690,579) | (1,553,454) |
| 합 계 | (988,487) | (561,569) |
&cr ② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석&cr 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금 계약으로부터 발생합니다. 연결실체는 이자율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 통하여 변동금리부 차입금의 이자율 변동 위험을 적절하게 관리하고 있습니다. 당기말 현재 이자율스왑 계약 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계약처 | 계약금액 | 약정이자율 | 계약만기일 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜하나은행 | 100,000 | 변동금리 수령 | US LIBOR(3M)+1.92% | 2024-02-26 |
| 고정금리 지급 | 2.21% | |||
| ㈜하나은행 | 100,000 | 변동금리 수령 | US LIBOR(3M)+2.48% | 2023-07-21 |
| 고정금리 지급 | 2.81% | |||
| ㈜하나은행 외 | 200,000 | 변동금리 수령 | US LIBOR(1M)+0.95% | 2024-03-28 |
| 고정금리 지급 | 1.47% | |||
| ㈜하나은행 외 | 140,000 | 변동금리 수령 | US LIBOR(3M)+0.95% | 2022-12-12 |
| 고정금리 지급 | 1.80% | |||
| ㈜하나은행 외 | 250,000 | 변동금리 수령 | US LIBOR(3M)+1.90% | 2023-03-29 |
| 고정금리 지급 | 2.10% |
③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석
당기말과 전기말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 손익과 자본은 증가또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익과 자본의 변동금액 은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 손익 | |
| --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- |
| 당기: | ||
| 변동이자율 금융상품 | (9,885) | 9,885 |
| 이자율스왑 | 9,365 | (9,365) |
| 현금흐름민감도(순액) | (520) | 520 |
| 전기: | ||
| 변동이자율 금융상품 | (5,616) | 5,616 |
| 이자율스왑 | 6,304 | ( 6,304) |
| 현금흐름민감도(순액) | 688 | (688) |
(5) 공정가치
① 공정가치와 장부금액
연결실체의 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다 .
가. 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | - | 18,136 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | - | 176,414 | - |
| 파생상품자산 | 59,292 | - | - | - |
| 소계 | 59,292 | 18,136 | 176,414 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 4,567,468 |
| 금융상품 | - | - | - | 660,398 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 1,217,717 |
| 계약자산 | - | - | - | 5,502,878 |
| 소계 | - | - | - | 11,948,461 |
| 금융자산 합계 | 59,292 | 18,136 | 176,414 | 11,948,461 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 6,252 | - | - |
| 파생상품부채 | 519,726 | - | - | - |
| 소계 | 519,726 | 6,252 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 차입금 | - | - | - | 3,458,798 |
| 사채 | - | - | - | 1,493,296 |
| 리스부채 | - | - | - | 48,003 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 3,191,027 |
| 전환우선주 | - | - | - | 260,243 |
| 소계 | - | - | - | 8,451,367 |
| 금융부채 합계 | 519,726 | 6,252 | - | 8,451,367 |
( * 1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 1,016백만원 이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 2,538백만원 이 포함되어 있습니다 .
나. 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치-&cr위험회피수단 | 당기손익-&cr공정가치측정 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정-&cr지분상품 | 상각후&cr원가 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) | - | 18,469 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) | - | - | 109,806 | - |
| 파생상품자산 | 376,117 | - | - | - |
| 소계 | 376,117 | 18,469 | 109,806 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | - | 3,703,410 |
| 금융상품 | - | - | - | 842,072 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | - | 1,166,340 |
| 계약자산 | - | - | - | 4,761,935 |
| 소계 | - | - | - | 10,473,757 |
| 금융자산 합계 | 376,117 | 18,469 | 109,806 | 10,473,757 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | 40,820 | - | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | ||||
| 차입금 | - | - | - | 5,273,555 |
| 사채 | - | - | - | 856,650 |
| 리스부채 | - | - | - | 48,810 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,695,901 |
| 전환우선주 | - | - | - | 260,243 |
| 소계 | - | - | - | 9,135,159 |
| 금융부채 합계 | 40,820 | - | - | 9,135,159 |
( * 1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 1,126백만원 이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가 등으로 평가한 금융자산 2,538백만원 이 포함되어 있습니다 .
② 공정가치 결정에 사용된 이자율
예상 현금흐름을 할인하는데 이용된 이자율은 보고기간 말 현재 국공채 수익률에 신용스프레드를 가산하는 방법 등을 사용하여 결정하였습니다. 연결실체가 당기말과 전기말에 적용한 이자율은 다음과 같습니다.
| (단위:%) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 6.40 ~ 10.25 | 7.40 ~ 8.43 |
| 파생상품 | 3.56 ~ 5.82 | 2.88 ~ 5.71 |
③ 공정가치 서열체계
연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,288 | 14,831 | 17,119 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 133,102 | - | 40,774 | 173,876 |
| 파생상품자산 | - | 59,292 | - | 59,292 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | 386 | 5,866 | 6,252 |
| 파생상품부채 | - | 519,726 | - | 519,726 |
| 전기: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,317 | 15,026 | 17,343 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 69,227 | - | 38,041 | 107,268 |
| 파생상품자산 | - | 376,117 | - | 376,117 |
| 파생상품부채 | - | 40,820 | - | 40,820 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장된 지분상품으로 구성됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. &cr금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 파생상품의 공정가치는 보고기간 말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용&cr&cr 한편, 연결실체는 신규설립이나 비교기업이 없는 경우 등 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권 및 출자금 등에 대해서는 공정가치평가에서 제외하였습니다.
(6) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||||
| 수익증권 등 | 2,288 | 2,317 | 시장접근법, 순자산가치,&cr현금흐름할인모형 등 | CER Future 가격, 할인율 등 |
| 파생상품자산: | ||||
| 파생상품 | 59,292 | 376,117 | 현금흐름할인모형 등 | 통화선도가격, 할인율 등 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | ||||
| 매매목적파생상품 | 386 | - | 현금흐름할인모형 등 | 통화선도가격, 할인율 등 |
| 파생상품부채: | ||||
| 파생상품 | 519,726 | 40,820 | 현금흐름할인모형 등 | 통화선도가격, 할인율 등 |
(7) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시&cr① 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 15,026 | 38,041 | - | 16,988 | 68,233 |
| 취득 | 683 | - | 7,075 | 106 | - |
| 처분 | (187) | (1) | - | - | (14,321) |
| 수준 3으로 이동 | - | - | - | 3,106 | - |
| 평가 | (676) | 2,734 | (1,209) | (558) | (15,871) |
| 매각예정자산의 변동 | (15) | - | - | (4,616) | - |
| 기말 | 14,831 | 40,774 | 5,866 | 15,026 | 38,041 |
② 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채 의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 &cr않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지&cr 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 지분증권 | 14,831 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 현금흐름할인모형,&cr 주주잉여현금흐름할인법,&cr 유사상장회사 비교법 | 할인율 | 할인율 | 6.40% ~ 10.25% | ||
| PBR | PBR | 1.28 ~ 1.40 | |||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산: | |||||
| 지분증권 등 | 40,774 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 유사상장회사 비교법 | PBR | PBR | 0.42 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||||
| 보통주 매도청구권 | 5,866 | 이항모형 | 주가변동성 | 주가변동성 | 26.92% |
&cr 나. 전기
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 &cr않은 투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지&cr 않은 투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||
| 지분증권 | 38,041 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 현금흐름할인모형,&cr 주주잉여현금흐름할인법,&cr 유사상장회사 비교법 | 할인율 | 할인율 | 7.40% ~ 8.43% | ||
| PBR | PBR | 1.56 ~ 1.61 | |||
| 당기손익 -공정가치측정금융자산: | |||||
| 지분증권 등 | 15,026 | 순자산가치법 | - | - | - |
| 유사상장회사 비교법 | PBR | PBR | 0.38 |
③ 당기말과 전기말 현재 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
가. 당기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관측가능 하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||||
| 지분증권 | 할인율 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 | 할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | - | - | 490 | (649) |
| 주가배수 | 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | - | - | 295 | (295) | |
| 당기손익-공정가치측정금 융자산: | |||||||
| 지분증권 등 | 주가배수 | 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | 69 | (69) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채: | |||||||
| 보통주 매도청구권 | 기초자산주가 | 기초자산 주가 상승에 따라 공정가치 상승 | 주가 10% 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | 1,498 | (1,707) | - | - |
&cr 나. 전기
| (단위:백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 관측가능 하지 않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 | 변동효과의 계산방법 | 공정가치 변동효과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: | |||||||
| 지분증권 | 할인율 | 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 | 할인율 1%P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | - | - | 102 | (97) |
| 주가배수 | 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | - | - | 3,095 | (3,095) | |
| 당기손익-공정가치측정금 융자산: | |||||||
| 지분증권 등 | 주가배수 | 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승 | 시장배수 1P 증가 및 감소에 따른 공정가치변동 | 72 | (72) | - | - |
&cr(8) 금융자산의 양도 등 &cr당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도금융자산의 내역은 없습니다.&cr
(9) 일괄 상계 또는 유사한 약정
① 당기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된&cr금융상품총액 | 상계되는 인식된 &cr금융상품총액 | 연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 | 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 수취한 금융담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 279 | (178) | 101 | - | - | 101 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 5,181 | (178) | 5,003 | - | - | 5,003 |
&cr순액계산 시 '연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액'은 '연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액'의 한도까지만 반영하였습니다. &cr
② 전기말 현재 상계 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산 및 금융부채의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 인식된&cr금융상품총액 | 상계되는 인식된 &cr금융상품총액 | 연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액 | 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액 | 순액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융상품 | 수취한 금융담보 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||||
| 매출채권및기타채권 | 160 | (100) | 60 | - | - | 60 |
| 금융부채: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 1,466 | (100) | 1,366 | - | - | 1,366 |
&cr순액계산 시 '연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련금액'은 '연결재무상태표에 표시되는 금융상품 순액'의 한도까지만 반영하였습니다. &cr
44. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 총 한도액 15,000백만원 의 당좌차월약정을 체결하고 있으며, 한국산업은행 등과 2,213,317백만원 , USD 605 ,000 천 의 일반대출약정을 체결하였습니다.&cr &cr (2) 당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 294,400백만원 및 USD 2,459,378천 상당액의 수출입 신용장 개설 등에 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr &cr (3) 당기말 현재 연결실체는 ㈜하나은행 등과 외상담보대출 등과 관련하여 220,300백만원 과 USD 3,000천 의 한도약정을 체결하고 있습니 다. &cr한편, 연결실체는 Atlantic Specialty Insurance Company에 대하여 ㈜하나은행에서 발급한 USD 3,000천의 보증신용장을 담보로 제공하고 있습니다.&cr
( 4) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 백지어음 3매를 거래처 에 견 질 로 제공하고 있습니다.&cr &cr (5) 당기말 현재 연결실체는 수출 및 국내공사 관련 계약이행보증 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 각각 2,681,588백만원 과 USD 20,444,555천 의 한도로 보증을 제공받고 있으며, 이 중 선박선수금과 관련하여 한국수출입은행 등의 금융기관으로부터 USD 18,025,923 천 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다. 선박선수금 지급보증과 관련하여 연결실체는 건조중인 선박 및 건조용 원자재 등을 담보로 제공하고 있습니다.&cr &cr (6) 당기말 현재 연결실체는 한국석유공사 등을 포함한 컨소시엄을 구성하여 자원개발사업에 투자하고 있으며, 연결실체는 동 사업과 관련하여 한국에너지공단으로부터 차입을 하고 있습니다 (주석 24 참조). &cr
(7) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 현대삼호중공업㈜의 전환우선주 발행을 위해 참여한 재무적투자자에게 매수청구권을 부여하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 매수청구권 대상회사 | 지배기업 및 지배기업이 지정하는 제3자 |
| 발행일 | 2017-07-27 |
| 대상주식의 종류 | 현대삼호중공업㈜의 의결권부 배당우선 전환주식 |
| 대상주식수/투자원금 | 4,647,201주/260,243백만원 |
| 매수청구금액 | 투자원금 및 미수령배당금에 해당하는 금액 |
| 주식매수청구권 &cr행사사유 | 다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우&cr① 현대삼호중공업㈜ 상장시 공모가격이 조건기준에 이르지 못하여 상장연기권 을 행 사한 경우&cr② 현대삼호중공업㈜ 상장시 공모가격이 조건기준에 이르지 못하여 구주매출을 철회한 경우&cr③ 지배기업과 현대삼호중공업㈜가 합병상장후 투자자가 주식을 처분하는 것이 가능해지는 시점부터 2년이 되는 날까지&cr④ 지배기업이 현대삼호중공업㈜의 지분을 매각시에 투자자가 우선매수권을 미행사하는 경우 &cr ⑤ 현대삼호중공업㈜가 발행가액보다 낮은 가격으로 신주 등을 발행시 우선인수권을 미행사한 경우&cr⑥ 지배기업과 현대삼호중공업㈜의 합병 및 분할합병의 결과 지배기업이 법령에 따른 제한으로 매수청구권 등의 매입이 금지되는 경우&cr⑦ 배당금지급의무 등 일정 재무조건 기준에 이르지 못한 경우 |
지배기업은 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 종속기업인 현대삼호중공업㈜로부터 인적분할된 분할부문을 흡수합병하였습니다. 지배기업은 종속기업인 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식 2,495,656주에 대하여 합병비율에 따라 지배기업의 보통주 1,260,558주를 배정하였으며 이에 따라 매수청구권이 부여된 종속기업 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식수는 7,142,858주에서 4,647,201주(거래 후 투 자원금 260,243백만원)로 감소하였습니다.&cr
지배기업은 기존 현대삼호중공업㈜의 전환우선주식에 대하여 매수청구권을 보유한 재무적투자자에게 배정한 보통주 1,260,558주에 대해 매수청구권을 부여하였으며, 매수청구권이 부여된 신주에 대해 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리가 없다고 판단하여 매수청구권 행사시 상환 예정 금액을 자본에서 부채로 재분류하였습니다.
| 구 분 | 내 용 |
| 매수청구권 대상회사 | 지배기업 |
| 발행일 | 2018-12-04 |
| 대상주식의 종류 | 보통주 |
| 대상주식수/투자원금 | 1,260,558주/139,757백만원 |
| 매수청구금액 | 110,869원/주 |
| 주식매수청구권 행사 기한 |
2023년 9월 30일까지 1회 행사 가능 |
| 행사방법 | 지배기업이 매수청구권 행사통지를 수령하는 경우 (가), (나) 중 하나를 선택하여 행사통지일로부터 1개월 이내에 투자자에게 통지 (가) 대상주식을 매입할 제3자 지정 (나) 투자자의 매각대금과 매수청구대금의 차액정산 ※ (가)를 선택할 경우 지배기업은 제3자 매수인과 모든 의무에 대해 연대채무를 부담함 ※ (나)를 선택한 후 주식의 전부 또는 일부가 매각되지 아니하는 경우 지배기업이 제3자를 지정하고 (가)를 준용하여 처리함 |
(8) 당기말 현재 지배기업은 유상증자 시 우리사주조합 배정 물량에 대한 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출에 대하여 종속기업인 현대중공업㈜와 연대하 여 52 ,054백만원 을 한도로 채무보증을 제공하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 우리사주조합원의 총 채무금액은 47,322백만원 입니다. 한편, 2022년 3월 8일 해당 우리사주 취득자금 대출을 연장하면서 기존 채무보증을 해지하는 대신 우리사주 취득자금 대출 잔액의 10% 상당액의 현금(4,100백만원)을 담보로 제공하기로 하였습니다.
(9) 2018년에 연결실체는 현대중공업지주㈜의 공정거래법상 지주회사 행위제한 규정을 준수할 목적으로 종속기업인 ㈜현대미포조선이 보유 중인 하이투자증권㈜의 지분을 4,720억원에 ㈜DGB금융지주에 매각하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 매도인 의 진 술 및 보장이 허위이거나 사실에 부합하지 않을 경우 손해배상책임이 있습니다. 매수인에게 발생한 손해액의 총액이 매매대금의 1%를 초과하는 경우 전체 손해액(손해배상액의 총액은 매매대금의 5%를 초과할 수 없음)에 대하여 보상 책임을 부담합니다. &cr&cr한편, 연결실체는 2019년 10월에 ㈜DGB금융지주로부터 예상 손해배상금액 133억원을 통지받았으며, 예상 손해배상금액은 향후 협 의 과 정에서 변동될 수 있습니다. 연결실체는 청구로 인한 자원의 유출가능성이 높지 않다고 판단하여 충당부채를 계상하지 않았습니다. &cr &cr(10) 지배기업은 2017년 4월 1일을 분할기일로 하여 선박건조 등을 수행하는 사업부문을 영위할 존속법인인 현대중공업㈜와 전기전자 사업부문, 건설장비 사업부문 및 로봇/투자사업부문을 영위할 분할신설법인인 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜, 현대건설기계㈜ 및 현대중공업지주㈜로 인적분할되었으며, 이와 관련하여 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 각 분할신설회사 및 분할존속회사는 분할 전의회사채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr
(11) 지배기업은 2019년 4월 종속기업인 현대힘스㈜의 지분을 975억원에 허큘리스홀딩스에 매각하였습니다. 이와 관련하여 매도인의 진술 및 보장, 확약 기타의무의 위반으로 매수인에게 손해가 발생한 경우 매매대금의 5% 한도 내에서 손해배상책임을 부담합니다. 또한, 동 매각과 관련한 주주간 계약에는 지배기업의 동반매도참여권과 허큘리스홀딩스의 동반매각요청권이 포함되어 있으며, 이에 따라 지배기업은 허큘리스홀딩스의 동반매각요청에 따른 주식매각의무이행을 담보하기 위하여 지배기업이 보유한 현대힘스㈜ 지분증권을 허큘리스홀딩스에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 허큘리스홀딩스는 참가적, 누적적 우선주주로서 투자원금 기준 매년 최대 9%에 해당하는 금액을 우선적으로 배당 받을 권리를 보유하고 있습니다.&cr
(12) 당기말 현재 지배기업은 관계기업인 현대중공업파워시스템㈜가 체결한 공사계약(계약금액: USD 97,688천)과 현대중공업터보기계㈜가 체결한 공사계약 (계약금액:USD 9,024천) 에 대하여 공사이행보증을 제공하고 있습니다 (주석 46 참조). &cr &cr (13) 지배기업은 2019년 6월 1일을 분할기일로 하여 투자사업부문 등을 영위할 존속법인인 한국조선해양㈜와 선박건조 등을 수행하는 사업부문을 영위할 분할신설법인인 현대중공업㈜로 물적분할하였습니다. 이와 관련하여 지배기업과 분할신설회사인 현대중공업 ㈜ 는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할 전 현대중공업 ㈜ 의 채 무 에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다 . &cr또 한 지배기업은 2018년 12월 1일을 합병기일로 하여 현대삼호중공업㈜로부터 인적분할 된 분 할부문을 흡수합병하였습니 다 . 이와 관련하여 지배기업과 현대삼호중공업㈜는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할합 병 전 현대삼호중공업 ㈜의 채 무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다 .
&cr(14) 지 배기업은 2021년 7월 종속기업인 현대중공업파워시스템㈜ 의 일부지분(800,000주)을 1,440억원에 에이치자산운용 주식회사에 매각하였습니다. 이와 관련하여 매도인의 진술 및 보장, 확약 기타의무의 위반으로 매수인에게 매매대금의 1%를 초과하여 손해가 발생한 경우 매매대금의 5% 한도 내에서 손해배상책임을 부담합니다. 또한 동매각과 관련한 주주간 계약에는 지배기업이 보유한 현대중공업파워시스템㈜ 의 잔여지분증권에 대한 동반매도 요구권 및 매도청구권이 포함되어 있습니다 (주석 27 참조).
| 구 분 | 내 용 |
| 매도청구권 대상회사 | 지배기업 |
| 발행일 | 2021-07-30 |
| 대상주식의 종류 | 현대중공업파워시스템㈜의 보통주 |
| 대상주식수 | 200,000주 |
| 매도청구권 행사기간 | 거래종결일로부터 3년이 경과한 날의 익일(2024-07-31)부터 행사가능 |
| 매도청구권 행사금액(주당) | 본건 주당 매매금액에 거래종결일로부터 매도청구권 행사 대금 지급일까지&cr내부수익률 기준 연복리 5%를 가산한 금액 |
(15) 지배기업은 2021년12월 관계기업인 현대중공(중국)투자유한회사의 지분을 특수관계자인 현대건설기계㈜에 매각하였습니다. 이와 관련하여, 매도인의 진술 및 보장, 확약 기타의무의 위반으로 매수인에게 개별항목당 1억원 이상 발생하는 경우 해당 손해액의40%(지배기업 매각 지분율)에 대해 손해배상책임을 부담합니다.
&cr
45. 주요 소송사건
(1) 손해배상청구(서울중앙지방법원 2016가합519022)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2015년 10월 14일 |
| 소송 당사자 | 원고: 한국가스공사, 피고: 현대중공업 ㈜ 외 18개사 |
| 소송의 내용 | 한국가스공사는 두산중공업, 현대건설 등 22개 건설사(연결실 체 포 함)가 한국가스공사가 발주한 1차, 2차 주배관망공사의 입찰 담합을 이유로 연결실체를 포함한 19개 회사에 일 부 청 구로 1,660억원 을 청구 |
| 소송가액 | 1,660억원 |
| 진행상황 | 2015년 10월 14일: 소송 제기&cr2022년 01월 13일 : 1심 판결(원고 일부 승소 : 판결원금 1,161억원) |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 연결실체 및 한국가스공사 모두 항소기한(2022년 2월 4일)까지 항소하지 않음으로써, 연결실체와 한국가스공사 사이에서는 1심 판결 내용대로 확정됨 |
| 향후소송결과에 따라&cr 연결실체에 미치는 영향 | 당기말 현재 연결실체가 패소 시 지급하여야 하는 금액을 추정하여 105억원을 충당금으로 인식하였으며, 보고기간 후인 2022년 1월에 피고 회사들 사이에 합의된 당사 분담액 105억원 지급 완료함 |
&cr (2) 통상임금청구(대법원 2016다7975)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2012년 12월 28일 |
| 소송 당사자 | 원고: 정OO 외 9명, 피고: 지배기업 및 현대중공업㈜ |
| 소송의 내용 | 통상임금 항목에 상여금이 포함되어야 한다고 주장하면서, 법정수당 및 약정수당 등을 재산정하여 지급하라는 임금청구소송 제기 |
| 소송가액 | 6.3억원 |
| 진행상황 | 2015년 02월 12일 : 1심(울산지법 2012가합10108) 피고 일부 패소&cr2016년 01월 13일 : 2심(부산고법 2015나1888) 피고 전부 승소&cr2021년 12월 16일 : 3심(대법원 2016다7975) 피고 패소 취지로 파기환송&cr2022년 01월 03일 : 파기환송심(부산고법 2022나29) 사건 접수 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 향후 부산고법에서 파기환송심 절차 진행 예정임 |
| 향후소송결과에 따라 &cr연결실체에 미치는 영향 | 상기 대법원 판결내용에 따라 당기말에 연결실체가 소속 근로자들에게 지급하여야 하는 금액을 추정하여 5,967억원을 기타충당부채로 인식하였으며, 최종 판결금액은 파기환송심 결과에 따라 연결실체 가 추정한 금액과 달라질 수 있음 |
(3) 통상임금청구(대법원 2016다10544)
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2012년 12월 28일 (대법원 상고장 접수일: 2016년 02월 23일) |
| 소송 당사자 | 원고: 장OO 외 4명, 피고: ㈜현대미포조선 |
| 소송의 내용 | ㈜현대미포조선 소속근로자들 5명은 통상임금 항목에 상여금, 하계휴가비, 설/추석 귀향비, 생일축하금, 개인연금보조금이 누락되었다고 주장하면서, 통상임금을 기준으로 산정하는 각종 법정수당 및 격려금, 퇴직금 등 임금 일부가 미지급되었음을 이유로 최근 3년간(2009년 12월 28일 ~ 2012년 12월 27일) 미지급된 임금을 청구하는 소송을 제기(현재 2009년 12월 28일 ~ 2014년 5월 31일까지로 변경) |
| 소송가액 | 2.7억원 |
| 진행상황 | 2015년 02월 12일: 원고 일부 승소(쌍방 항소) &cr2016년 01월 13일: 원고 항소심 패소(피고 전부 승소) &cr2016년 01월 28일: 원고 상고제기하여 상고심(3심) 진행 중&cr2016년 10월 18일: 쟁점에 대한 재판부 논의 중&cr2018년 12월 04일: 상고이유답변서 제출&cr 2019년 05월 14일 ~ 2020년 01월 06일 : 피고답변서 제출 및 의견서 제출&cr2020년 11월 16일 : 노동조합 탄원서 제출(조속한 선고 요청 취지)&cr2021년 12월 16일 : 판결 선고 (회사 패소 파기환송) |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 향후 부산고법에서 파기환송심 절차 진행 예정임 |
| 향후소송결과에 따라 &cr연결실체에 미치는 영향 | 상기 대법원 판결내용에 따라 당기말에 연결실체가 소속 근로자들에게 지급하여야 하는 금액을 추정하여 905억원을 기타충당부채로 인식하였으며, 최종 판결금액은 파기환송심 결과에 따라 연결실체가 추정한 금액과 달라질 수 있음 |
(4) LDK 장기공급계약 손해배상청구 소송
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2017년 05월 03일 |
| 소송 당사자 | 원 고: 강서새유 LDK 태양에너지첨단기술 유한회사, 피 고 : 지배기업 |
| 소송의 내용 | 다결정 웨이퍼 장기공급계약과 관련하여 LDK Solar Co., Ltd.(이하 LDK)가 지배기업의 계약 불이행을 주장하며 2017년 05월 03일 강서성 신위시 중급인민법원에 손해배상청구소송을 제기함 |
| 소송가액 | USD 27백만 |
| 진행상황 | 2018년 11월 28일: 사법공유를 통한 소장 송달&cr2018년 12월 28일: 관할항변 제출&cr2019년 09월 06일: 합의종결 협상 진행에 따라 상대 측에 Settlement Agreement 초안 송부&cr2019년 11월 05일: LDK로부터 Settlement Agreement 수정안 입수하여 최종 협의 진행 중&cr2019년 12월 09일: LDK의 소송 비용 미납에 따른 관할 법원의 소취하 결정서 입수 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 2022년 중 양사 Settlement Agreement 체결로 해당 사건 종결함 |
&cr
(5) KOC 하자 클레임 중재
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 소제기일 | 2020년 02월 17일 |
| 소송 당사자 | 원 고: Kuwait Oil Company, 피 고: 지배기업 및 현대중공업㈜ |
| 소송의 내용 | 해양플랜트부문에서 수행한 KOC 공사 관련하여 발주처의 일부 구간 하자에 대한 배상 청구 |
| 소송가액 | USD 64백만 |
| 진행상황 | 2020년 02월 17일: KOC가 런던 국제중재재판소에 중재신청서 제출&cr 2021년 01월 30일: KOC가 일부 구간 하자에 대한 배상청구 진술서 접수&cr 2021년 05월 07일: 원고 진술서에 대한 지배기업 반박서면 제출 &cr 2021년 06월 25일: KOC 측 답변 및 반박서면 제출 &cr 2021년 07월16일: 문서교환절차(Document Production) 개시&cr2021년 11월 16일: 문서교환절차(Document Production)완료 |
| 향후소송일정 및 대응방안 | 중재 대응 및 화해협상 재개 추진 예정 |
| 향후소송결과에 따라&cr연결실체에 미치는 영향 | 연결실체가 패소하는 경우 패소금액에 대한 손실이 예상되며, 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없음 |
상기 소송 외 당기말 현재 연결실체가 피소된 소 송으로 50건 (소송가액: 2,053억원) 이 계류 중에 있습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. &cr
한편, 지배기업 과 현 대중공업㈜는 2019년 6월 17일에 2019년 6월 1일을 분할기일로 하는 물적분할과 관련하여 분할무효 청구의 소를 제기 받았습니다.
46. 특수관계자 &cr (1) 지배기업과 종속기업 사이의 거래는 연결재무제표를 작성하는 과정에서 제거되었으며, 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 | 주요 영업활동 |
|---|---|---|
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | 현대중공업지주㈜ | 투자사업 |
| 관계기업 및 공동기업 (*1) | 현대힘스㈜ | 선박부품 제조판매 등 |
| 현대중공업파워시스템㈜(*2) | 발전/산업용 보일러 제조업 | |
| 현대융자조임유한공사 | 융자임대등 금융업 | |
| International Maritime Industries Company | 선박건조업 | |
| Saudi Engines Manufacturing Company 외 10개사 | 선박엔진제작업 등 | |
| 기타(대규모기업집단계열회사 등) | 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 산업용 전기제품의 제조 및 판매업 |
| 현대건설기계㈜ | 건설기계장비 제조 및 판매업 | |
| 현대오일뱅크㈜ | 석유류 제품 제조 | |
| 현대글로벌서비스㈜ | 엔지니어링 서비스업 | |
| 현대두산인프라코어㈜ | 건설장비 등의 생산판매 | |
| 현대제뉴인 ㈜(*3) | 건설 및 광업용 기계장비 제조업 | |
| 현대중공업지주㈜ 의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대건설기계㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대오일뱅크㈜의 기타계열회사(*4) | 기타 | |
| 현대글로벌서비스㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 현대두산인프라코어㈜의 기타계열회사 | 기타 | |
| 기타계열회사 | 기타 |
(*1) 관계기업 및 공동기업 은 그 종속기업을 포함합니다.&cr(*2) 당기 중 지분매각에 따라 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다.&cr (*3) 현대건설기계 ㈜ 및 현대두산인프라코어 ㈜ 의 지주회사로 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다. &cr(*4) 현대오일터미널㈜는 당기 중 대 규모집단계열회사에서 제외되었습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 연 결실체와 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출(*1) | 배당수익 | 원재료매입 | 기타매입(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 : | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 7,461 | - | 76 | 4,493 |
| 관계기업 및 공동기업 ( * 3): | ||||
| 현대힘스㈜ | 7,299 | - | 112,065 | 179 |
| 현대중공업파워시스템㈜ | 466 | - | 14,638 | 110 |
| 현대융자조임유한공사 | 19 | 1,867 | - | - |
| International Maritime Industries Company | 97,695 | - | - | - |
| Saudi Engines Manufacturing Company(*4) | 2,840 | - | - | - |
| 기타 | 4,647 | 790 | 71 | 250 |
| 소 계 | 112,966 | 2,657 | 126,774 | 539 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 39,908 | - | 136,517 | 6,083 |
| 현대건설기계㈜(*5) | 66,814 | - | 100,429 | 8,454 |
| 현대오일뱅크㈜ | 18,866 | - | 86,106 | 2,191 |
| 현대글로벌서비스㈜ | 33,690 | - | 46,373 | 52,266 |
| 현대제뉴인㈜ | 2,270 | - | 6 | - |
| 현대두산인프라코어㈜ | 255 | - | - | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사(*6) | 162 | 43,585 | 464 | 1,902 |
| 기타 | 8,355 | - | 24,003 | 293 |
| 소 계 | 170,320 | 43,585 | 393,898 | 71,189 |
| 합 계 | 290,747 | 46,242 | 520,748 | 76,221 |
(*1) 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 유형자산 취득, 지 급리스료(197백만원) 등이 포함되어 있습니다.&cr( * 3) 관계기업 및 공동기업은 그 종속기업을 포함합니다.&cr (*4) 당기 중 신규취득하였습니다 (주석 12 참조).&cr(*5) 당기 중 현대코어모션㈜을 흡수합병하였으며 현대코어모션㈜의 당기 거래 내역이 포함되어 있습니다.&cr(*6) 당기 중 지분 매각에 따라 관계기업에서 기타특수관계자로 분류되었습니다.&cr
상기 거래 외에 당기 중 지배기업은 Saudi Engines Manufacturing Company에 SAR 46,800천을 납입하여 지분 30%를 신규취득하였습니다. 또한 지배기업은 당기 중 International Maritime Industries Company의 유상증자에 참여하여 SAR 63,750천을 납입하였고, 당기 말 현재 현지 유상증자 절차가 진행 중이므로 해당 금액은 보 증금으로 인식하였습니다. &cr
종속기업인 현대중공업㈜는 관계기업 케이씨엘엔지테크㈜의 유상증자에 참여하였으며, 유상증자 금액은 2,490백만원입니다.&cr
당기 중 특수관계자와의 주식거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래 상대방 | 매각 대상자산 | 매각 대상회사 | 처분가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대건설기계㈜ | 종속기업투자주식 | Hyundai Heavy Industries Brasil&cr-Manufacturing and Trading of &crConstruction Equipment | 73,800 | 보유지분의 전량(100%) |
| 현대건설기계㈜ | 관계기업투자주식 | 현대중공(중국)투자유한공사 | 146,400 | 보유지분의 전량(40%) |
&cr연대현대빙윤중공유한공사는 중국 소재 일부 계열회사와 캐시풀링(CashPooling) 약정을 맺고 있으며, 약정에 따른 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천CNY) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 거래 상대방 | 당기 | 전기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 및 &cr연결범위변동 | 기말 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대중공(중국)&cr투자유한공사 | 차입 | - | - | - | - | 2,073 | - | (2,073) | - |
| 대여 | 17,335 | 927 | (18,262) | - | - | 17,335 | - | 17,335 |
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출(*1) | 배당수익 | 원재료매입 | 기타매입(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 : | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 8,378 | - | - | 3,846 |
| 관계기업 및 공동기업 ( * 3): | ||||
| 현대엔진유한회사(*4) | - | - | - | 32 |
| 현대힘스㈜ | 7,676 | - | 111,274 | 106 |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | 164 | 5,009 | 369 | 1,984 |
| 현대융자조임유한공사 | 6 | 5,482 | - | - |
| International Maritime Industries Company | 37,983 | - | - | - |
| 기타 | 2,110 | 2,212 | - | - |
| 소 계 | 47,939 | 12,703 | 111,643 | 2,122 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 40,504 | - | 116,854 | 37,764 |
| 현대건설기계㈜ | 44,206 | - | 71,051 | 6,183 |
| 현대오일뱅크㈜ | 24,093 | - | 71,781 | 521 |
| 현대글로벌서비스㈜ | 88,669 | - | 37,432 | 51,764 |
| 기타 | 10,897 | - | 4,056 | 11,651 |
| 소 계 | 208,369 | - | 301,174 | 107,883 |
| 합 계 | 264,686 | 12,703 | 412,817 | 113,851 |
(*1) 유형자산 매각 및 이자수익 등이 포함되어 있습니다.&cr (*2) 유형자산 취득 등이 포함되어 있습니다. &cr( * 3) 관계기업 및 공동기업은 그 종속기업을 포함합니다.&cr (*4) 전기 중 지배력을 취득하여 공동기업에서 종속기업으로 재분류하였으며, 재분류일 전일까지의 거래금액입니다.
&cr 상기 거래 외에 지배기업은 전기 중 관계기업인 International Maritime IndustriesCompany의 유상증자에 참여하여 SAR 96,750천을 납입하였습니다.&cr
전기 중 특수관계자와의 주식거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 거래 상대방 | 매각 대상자산 | 매각 대상회사 | 처분가액 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현대오일뱅크㈜ | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | ㈜대한송유관공사 | 14,386 | 보유지분의 전량 |
한편, 전기 중 종속기업인 현대중공업㈜는 기타특수관계자인 현대글로벌서비스㈜에 선박디지털사업을 12,291백만원 에 양도하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 연결실체의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 1,111 | 422 | 645 | 38 |
| 관계기업 및 공동기업(*1): | ||||
| 현대힘스㈜ | 615 | 11 | 4,862 | 1 |
| 현대중공업파워시스템㈜ | 162 | 1,474 | 3,180 | 14 |
| 현대융자조임유한공사 | - | 8 | - | - |
| International Maritime Industries Company | 2,741 | - | - | - |
| Saudi Engines Manufacturing Company | 292 | - | - | - |
| 기타 | 14 | 25 | - | - |
| 소 계 | 3,824 | 1,518 | 8,042 | 15 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 3,636 | 4,526 | 42,845 | 1,640 |
| 현대건설기계㈜ | 2,751 | 1,114 | 1,469 | 104 |
| 현대오일뱅크㈜ | 119 | 757 | 31,053 | 1,035 |
| 현대글로벌서비스㈜ | 4,648 | 42 | 25,637 | 1,530 |
| 현대제뉴인㈜ | 843 | 362 | - | - |
| 현대두산인프라코어㈜ | 5 | - | - | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | 42 | 83 | - |
| 기타 | 801 | 4,553 | 2,728 | 536 |
| 소 계 | 12,803 | 11,396 | 103,815 | 4,845 |
| 합 계 | 17,738 | 13,336 | 112,502 | 4,898 |
( *1 ) 관계기업 및 공동기업은 그 종속기업을 포함합니다.&cr(*2) 리스부채 14백만원이 포함되어 있습니다. &cr
② 전기
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결실체에 유의적인 영향력을 행사하는 기업: | ||||
| 현대중공업지주㈜ | 623 | 359 | 520 | - |
| 관계기업 및 공동기업(*1): | ||||
| 현대힘스㈜ | 643 | 11 | 3,344 | - |
| 현대중공(중국)투자유한공사 | - | 2,965 | 279 | - |
| International Maritime Industries Company | 2,720 | - | - | 19,343 |
| 기타 | - | 178 | - | 5 |
| 소 계 | 3,363 | 3,154 | 3,623 | 19,348 |
| 기타특수관계자(대규모기업집단계열회사 등): | ||||
| 현대일렉트릭앤에너지시스템㈜ | 4,119 | 4,174 | 47,155 | - |
| 현대건설기계㈜ | 5,556 | 974 | 40,076 | 63 |
| 현대오일뱅크㈜ | 124 | 253 | 25,310 | 1,115 |
| 현대글로벌서비스㈜ | 9,092 | 657 | 38,532 | 7,821 |
| 기타 | 1,052 | 697 | 1,072 | 1,682 |
| 소 계 | 19,943 | 6,755 | 152,145 | 10,681 |
| 합 계(*2) | 23,929 | 10,268 | 156,288 | 30,029 |
( *1 ) 관계기업 및 공동기업은 그 종속기업을 포함합니다.&cr (*2) 매각예정자산(부채)로 분류된 금액이 포함되어 있습니다. &cr
(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과같습니다.
| (단위:천USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보증제공처 | 보증내역 | 통화 | 보증금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | ||||
| 현대중공업파워시스템㈜ | PSS Netherlands B.V. | 이행보증 | USD | 97,688 |
(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공받은회사 | 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 제공처 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업: | ||||
| 평창풍력발전㈜ | 관계기업투자-평창풍력발전㈜ | 4,978 | 79,200 | ㈜우리은행 외 |
| 태백귀네미풍력발전㈜ | 관계기업투자-태백귀네미풍력발전㈜ | 5,036 | 40,224 | 교보악사자산운용 ㈜ |
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 보증의 내역은 없습니다.
(7) 주요 경영진과의 거래
당기와 전기 중 인식한 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 7,226 | 7,640 |
| 퇴직급여 | 2,183 | 1,561 |
| 합 계 | 9,409 | 9,201 |
상기의 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사로 구성되어 있습니다.
47. 매각예정비유동자산
(1) 주요 종속기업(현대중공업파워시스템㈜)의 매각&cr 현대중공업파워시스템㈜ 와 그 종속기업인 현대신텍㈜ 및 연대현대빙윤중공유한공사는 2020년 6월 1일 이사회의 결정에 따라 매각예정으로 분류하였으며, 2021년 7월 30일 매각절차가 완료되었습니다. &cr
(2) 매각예정처분자산집단의 자산과 부채&cr 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 매각예정비유동부채 의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | - | 151,792 | ||
| 현금및현금성자산 | - | 101,900 | ||
| 단기금융자산 | - | 3,731 | ||
| 매출채권및기타채권 | - | 12,038 | ||
| 재고자산 | - | 21,324 | ||
| 기타유동자산 | - | 12,799 | ||
| 비유동자산 | 13,083 | 45,790 | ||
| 장기금융자산 | - | 7,569 | ||
| 유형자산 (*) | 13,083 | 29,519 | ||
| 무형자산 | - | 2,855 | ||
| 기타비유동자산 | - | 5,847 | ||
| 매각예정비유동자산 총계 | 13,083 | 197,582 | ||
| 유동부채 | - | 78,530 | ||
| 매입채무및기타채무 | - | 27,947 | ||
| 계약부채 | - | 29,407 | ||
| 단기충당부채 | - | 11,318 | ||
| 기타유동부채 | - | 9,858 | ||
| 비유동부채 | - | 16,860 | ||
| 확정급여채무 | - | 576 | ||
| 장기충당부채 | - | 1,829 | ||
| 이연법인세부채 | - | 14,034 | ||
| 기타비유동부채 | - | 421 | ||
| 매각예정비유동부채 총계 | - | 95,390 |
(*) 매각계획이 확정된 유형자산은 매각예정비유동자산으로 분류하고 있습니다 .
(3) 사업부문의 양도
연결실체의 종속기업인 현대중공업㈜는 고객 맞춤형 제품 개발 및 일관되고 차별화된 서비스 제공을 위해 선박관리서비스를 통합하고자 조선부문의 선박 디지털/제어사업을 기타특수관계자인 현대글로벌서비스㈜에 영업 양도하기로 2020년 5월 21일 자 이사회에서 결의하였습니다. 이에 따라 해당 부문에서 보유중이던 자산 및 부채를 매각예정비유동자산 및 부채로 대체하였으며, 매각예정처분자산집단의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 매각예정비유동자산: | |
| 현금및현금성자산 | 2,986 |
| 매출채권및기타채권 | 63 0 |
| 재고자산 | 16,98 2 |
| 유ㆍ무형자산 | 635 |
| 합 계 | 21,233 |
| 매각예정 비유동 부채: | |
| 매입채무및기타채무 | 5,986 |
| 확정급여부채 | 1,064 |
| 공사손실충당부채 | 150 |
| 판매보증충당부채 | 1,358 |
| 합 계 | 8,558 |
&cr 상기 처분자산집단은 전기 중 매각 완료되었으며, 장부금액과 매각금액의 차액은 영업외손익으로 인식하였습니다.
4 8. 대우조선해양㈜의 지분 인수 및 유상증자 참여 결정
지배기업은 2019년 1월 31일자 이사회 및 2019년 3월 8일자 이사회에서 한국산업은행이 보유하고 있 는 대우조선해양㈜의 지분 취득과 대우조선해양㈜의 유상증자 참여를 결의하였으며, 2019년 3월 8일에 한국산업은행과 인수 본계약을 체결하였습니다.
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 거래상대방 | 취득예정&cr 주식수 | 거래전&cr 지분율 | 거래후&cr 지분율 | 취득예정금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분 인수(*) | 한국산업은행 | 59,738,211주 | - | 55.70% | 2,086,178 |
| 유상증자참여 | 대우조선해양㈜ | 42,750,877주 | 55.70% | 68.35% | 1,500,000 |
(*) 한국산업은행이 보유한 대우조선해양㈜의 보통주를 지배기업에 현물출자 하고, 지배기업은 한국산업은행에 보통주 및 우선주를 발행할 예정입니다. 이와 관련하여 지배기업은 2019년 1월 31일자 이사회에서 제3자 배정 유상증자(보통주 6,099,570주, 우선주 9,118,231주)를 결의하였습니다.&cr한편, 보고기간 이후인 2022년 1월 13일 지배기업과 대우조선해양㈜간 기업결합 건에 대해 EU의 심사결과가 최종 불허로 발표됨에 따라, 2022년 1월 14일 지배기업은 한국 및 일본 공정거래위원회에 기업결합에 대한 신고 철회를 통보하였습니다.
(1) 2022년 1월 13일 개최된 현대중공업파워시스템㈜ 임시주주총회에서 지배기업이보유중인 현대중공업파워시스템㈜의 보통주 200,000주에 대해 무의결권부 전환주로 변경을 결의하였습니다.&cr&cr(2) 지배기업의 종속기업인 현대삼호중공업㈜는 2022년 1월 19일 이사회에서 2022년 중 국내 주식시장에 상장을 추진하기로 결정하였습니다.&cr&cr(3) 종속기업인 현대삼호중공업㈜는 2022년 1월 10일 만기도래 차입금의 차환 및 운영자금 목적을 위해 원화사채를 발행하였으며, 발행내역은 다음과 같습니다.
| 단위: 백만원 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종목 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 발행금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화사채 | 제 17회 무보증원화사모사채 | 2022-01-10 | 2023-07-10 | 2.80 | 90,000 |
| 합 계 | 90,000 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 한국조선해양 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5711913722027--4250806980852,6203,5159531,02658247--3,7914,94281155881571,0784,103572726498760--2,3175,9011612241682423,6987,6181,5251,7525561,007--6,10810,843
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.271회사 및 환경에 대한 이해 등을 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가,감사팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제에 대한 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립 및 중요성 금액 결정21.04.19 ~ 21.04.3010521분기 재무제표에 대한 검토21.07.08 ~ 21.07.231262반기 재무제표에 대한 검토21.10.18 ~ 21.10.2910723분기 재무제표에 대한 검토21.06.14 ~ 21.06.25&cr21.11.29 ~ 21.12.10&cr22.02.07 ~ 22.02.112592내부회계관리제도 감사22.01.17 ~ 22.01.281072기말감사(실증감사절차, 핵심감사, 전산감사, 내부회계관리제도 감사)2021-12-311호텔사업부 창고(강릉)저장품2022-01-031본사현금시재액, 유가증권, 회원권, 받을어음, 미사용어음수표 등OOO-52021.02.04, 2021.04.28, 2021.07.21, 2021.10.28, 2022.02.07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 02월 04일감사위원회 위원 및&cr업무수행이사대면회의1) 2021년 감사계획 사전논의&cr2) 기타사항 논의22021년 04월 28일감사위원회 위원 및&cr업무수행이사대면회의1) 2021년 1분기 검토 결과 보고&cr2) 기타사항 논의32021년 07월 21일감사위원회 위원 및&cr업무수행이사대면회의1) 2021년 반기 검토 결과 보고&cr2) 2020년 내부회계관리제도 설계평가 경과에 대한 논의&cr3) 기타사항 논의42021년 10월 28일감사위원회 위원 및&cr업무수행이사대면회의1) 2021년 3분기 검토 결과 보고&cr2) 2021년 내부회계관리제도 운영평가 경과에 대한 논의&cr3) 핵심감사사항 선정 논의&cr4) 기타사항 논의52022년 02월 07일감사위원회 위원 및&cr업무수행이사대면회의1) 2021년 기말 감사 결과 보고&cr2) 2021년 내부회계관리제도 감사결과 논의&cr3) 핵심감사사항 감사결과 논의&cr4) 기타사항 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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