Audit Report / Information • Mar 14, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 에이프로젠제약 00260277 100000000000 20220323 1101110036396 100 495499 10320 34050 120 N N N Y N P Y 1
&cr
에이프로젠제약 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 63 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 62 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
인덕회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 포괄손익계산서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 자본변동표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 99 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 101 | ||
| IV. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 102 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 에이프로젠제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 에이프로젠제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
특수관계자 대여금의 회수가능성 평가&cr&cr회사는 당기말 현재 특수관계자에 대한 대여금 272,296백만원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있으며, 해당 자산은 재무제표 전체에서 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석3 (유의적인 회계정책)에 기술한 바와 같이 회사는 금융자산에 대한 손상여부를 검토하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 자산의 금액적 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 특수관계자 대여금의 회수가능성 평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 손상징후 파악 및 손상검사 관련 내부통제 설계 및 운영 효과성 평가
- 경영진이 활용한 외부전문가의 객관성 및 적격성 평가
- 손상평가시 적용한 평가방법의 적정성 검토
- 손상평가시 사용된 주요 가정에 대한 평가
- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 구본명입니다. &cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로 70길 19 대하빌딩 2층 |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 종 필 |
2022년 3월 11일
이 감사보고서는 감사보고서일 (2022년 3월 11일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
에이프로젠제약 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 63 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 62 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 에이프로젠제약 주식회사 대표이사 김정출 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 송파구 오금로 19길 6, 301호(방이동, 강호빌딩) |
| (전 화) | 02-561-4011 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 63 (당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 62 (전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 에이프로젠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63(당)기말 | 제 62(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 235,842,240,790 | 231,586,767,213 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6,35 | 21,574,178,542 | 30,643,465,720 |
| 2. 매출채권및기타유동채권 | 4,7,21,33,35,36 | 158,256,310,635 | 50,898,655,220 |
| 3. 기타유동금융자산 | 4,6,8,35,36 | 45,001,685,000 | 140,279,118,840 |
| 4. 당기법인세자산 | 30 | 1,498,923,749 | 955,612,924 |
| 5. 재고자산 | 9 | 9,458,701,134 | 8,702,001,595 |
| 6. 기타유동자산 | 10 | 52,441,730 | 107,912,914 |
| Ⅱ. 비유동자산 | 259,656,923,720 | 256,544,555,504 | |
| 1. 장기매출채권및기타비유동채권 | 4,7,35,36 | 124,950,685,782 | 119,772,104,144 |
| 2. 기타비유동금융자산 | 4,6,8,35,36 | 44,400,000 | 44,400,000 |
| 3. 종속기업투자 | 11 | 114,448,039,576 | 114,448,039,576 |
| 4. 유형자산 | 12,18 | 16,490,442,098 | 17,306,714,880 |
| 5. 무형자산 | 13 | 2,763,213,400 | 3,997,370,484 |
| 6. 투자부동산 | 14,36 | 960,142,864 | 975,926,420 |
| 자 산 총 계 | 495,499,164,510 | 488,131,322,717 | |
| 부 채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 6,102,583,366 | 5,389,547,078 | |
| 1. 매입채무및기타유동채무 | 4,15,35,36 | 3,050,655,429 | 2,383,115,765 |
| 2. 단기차입금 | 4,16,21,33,36 | 2,089,335,966 | 2,469,656,705 |
| 3. 유동성신주인수권부사채 | 4,16,35,36 | 72,300,474 | 151,443,707 |
| 4. 파생상품부채 | 4,16,36 | 2,661,717 | 25,329,373 |
| 5. 기타유동금융부채 | 4,18,36 | 117,355,912 | 39,635,478 |
| 6. 기타유동부채 | 19 | 770,273,868 | 320,366,050 |
| Ⅱ. 비유동부채 | 4,217,451,551 | 3,914,339,054 | |
| 1. 장기매입채무및기타비유동채무 | 4,15,35,36 | 429,000,000 | 429,000,000 |
| 2. 확정급여부채 | 20 | 3,147,426,233 | 3,171,259,956 |
| 3. 비유동충당부채 | 17 | 137,157,273 | - |
| 4. 이연법인세부채 | 30 | 460,575,197 | 309,119,754 |
| 5. 기타비유동금융부채 | 4,18,36 | 43,292,848 | 4,959,344 |
| 부 채 총 계 | 10,320,034,917 | 9,303,886,132 | |
| 자 본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 22 | 199,287,883,500 | 199,287,883,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 320,143,158,484 | 320,144,113,724 |
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 23 | (41,271,227) | (41,271,227) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 1,632,948,424 | 1,095,970,038 | |
| Ⅴ. 이익잉여금(결손금) | 24 | (35,843,589,588) | (41,659,259,450) |
| 자 본 총 계 | 485,179,129,593 | 478,827,436,585 | |
| 부 채 와 자 본 총 계 | 495,499,164,510 | 488,131,322,717 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 63(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 62(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 에이프로젠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 63(당)기 | 제 62(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 25,34,35 | 34,050,417,337 | 31,831,238,395 |
| Ⅱ. 매출원가 | 25,26 | (29,647,118,676) | (27,965,693,956) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,403,298,661 | 3,865,544,439 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 26,27,35 | (6,616,042,054) | (5,869,251,660) |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (2,212,743,393) | (2,003,707,221) | |
| 1. 기타영업외수익 | 14,28,35 | 174,433,587 | 144,710,508 |
| 2. 기타영업외비용 | 14,28 | (2,842,263,186) | (395,020,681) |
| 3. 금융수익 | 4,29,35 | 10,321,227,001 | 8,240,416,457 |
| 4. 금융비용 | 4,29,35 | (39,658,558) | (6,911,538,172) |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) | 5,400,995,451 | (925,139,109) | |
| Ⅶ. 법인세비용 | 30 | 242,969,328 | 18,607,876 |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) | 31 | 5,158,026,123 | (943,746,985) |
| Ⅸ. 기타포괄손익 | 1,194,622,125 | (189,073,529) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 | 1,194,622,125 | (189,073,529) | |
| (1) 순확정급여부채 재측정요소 | 20 | 582,767,505 | 120,046,225 |
| (2) 재평가잉여금 | 12 | 611,854,620 | (309,119,754) |
| Ⅹ. 총포괄이익(손실) | 6,352,648,248 | (1,132,820,514) | |
| XI. 주당이익 | 31 | ||
| 1.기본주당이익(손실) | 13 | (3) | |
| 2.희석주당이익(손실) | 13 | (3) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 63(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 62(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 에이프로젠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄&cr 손익누계액 | 이익잉여금&cr (결손금) | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 120,829,164,000 | 165,571,453,085 | (41,271,227) | 1,405,089,792 | (40,835,558,690) | 246,928,876,960 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (943,746,985) | (943,746,985) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 120,046,225 | 120,046,225 |
| 토지재평가차액 | - | - | - | (309,119,754) | - | (309,119,754) |
| 총포괄손익소계 | - | - | - | (309,119,754) | (823,700,760) | (1,132,820,514) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 신주인수권행사 | 10,500 | (1,872,855) | - | - | - | (1,862,355) |
| 유상증자 | 78,458,709,000 | 154,574,533,494 | - | - | - | 233,033,242,494 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 | 78,458,719,500 | 154,572,660,639 | - | - | - | 233,031,380,139 |
| 2020.12.31 (전기말) | 199,287,883,500 | 320,144,113,724 | (41,271,227) | 1,095,970,038 | (41,659,259,450) | 478,827,436,585 |
| 2021.01.01 (당기초) | 199,287,883,500 | 320,144,113,724 | (41,271,227) | 1,095,970,038 | (41,659,259,450) | 478,827,436,585 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 5,158,026,123 | 5,158,026,123 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | - | 582,767,505 | 582,767,505 |
| 토지재평가차액 | - | - | - | 611,854,620 | - | 611,854,620 |
| 총포괄손익소계 | - | - | - | 611,854,620 | 5,740,793,628 | 6,352,648,248 |
| 기타: | ||||||
| 토지 처분에 따른 잉여금 재분류 | - | - | - | (74,876,234) | 74,876,234 | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||
| 신주발행비 | - | (955,240) | - | - | - | (955,240) |
| 2021.12.31 (당기말) | 199,287,883,500 | 320,143,158,484 | (41,271,227) | 1,632,948,424 | (35,843,589,588) | 485,179,129,593 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 63(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 62(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 에이프로젠제약 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 63(당)기 | 제 62(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 5,684,996,968 | 3,245,472,729 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (384,398,082) | (14,858,601) | |
| (1) 당기순이익(손실) | 5,158,026,123 | (943,746,985) | |
| (2) 수익ㆍ비용의 조정 | 32 | (4,443,034,960) | 1,254,299,835 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 32 | (1,099,389,245) | (325,411,451) |
| 2. 이자의 수취 | 6,885,424,284 | 4,266,223,866 | |
| 3. 이자의 지급 | (8,630,144) | (385,731,426) | |
| 4. 법인세의 납부 | (807,399,090) | (620,161,110) | |
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (14,543,131,650) | (188,571,377,505) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 375,690,863,273 | 229,221,190,823 | |
| (1) 기타유동금융자산의 감소 | 375,568,406,000 | 229,021,164,510 | |
| (2) 기타유동채권의 감소 | 13,730,000 | 31,160,000 | |
| (3) 기타비유동금융자산의 처분 | - | 104,611,768 | |
| (4) 유형자산의 처분 | 38,727,273 | 44,254,545 | |
| (5) 기타비유동채권 감소 | 70,000,000 | 20,000,000 | |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (390,233,994,923) | (417,792,568,328) | |
| (1) 기타유동금융자산의 증가 | (280,000,000,000) | (310,000,000,000) | |
| (2) 기타유동채권의 증가 | (104,000,000,000) | (16,027,005,000) | |
| (3) 유형자산의 취득 | (754,915,943) | (883,445,572) | |
| (4) 무형자산의 취득 | (228,750,000) | (445,200,000) | |
| (5) 기타비유동채권의 증가 | (5,250,328,980) | (79,519,671,020) | |
| (6) 종속기업 주식취득 | - | (10,917,246,736) | |
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (218,887,892) | 204,198,746,999 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | - | 235,376,175,125 | |
| (1) 신주인수권의 행사 | - | 48,125 | |
| (2) 유상증자 | - | 235,376,127,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (218,887,892) | (31,177,428,126) | |
| (1) 신주인수권부사채의 상환 | (113,905,516) | (28,745,845,442) | |
| (2) 신주발행비용 | (955,240) | (2,344,794,986) | |
| (3) 리스부채의 상환 | (104,027,136) | (86,787,698) | |
| Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) | (9,077,022,574) | 18,872,842,223 | |
| Ⅴ. 현금성자산의 환율변동효과 | 7,735,396 | 553,570 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (9,069,287,178) | 18,873,395,793 | |
| Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 | 30,643,465,720 | 11,770,069,927 | |
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 21,574,178,542 | 30,643,465,720 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 63(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 62(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 에이프로젠제약 주식회사 |
&cr
1. 일반사항&cr&cr에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및판매 등을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증권거래소에 상장하였습니다.&cr&cr당사는 2002년 3월 8일에 주식회사 신동방메딕스에서 건풍제약 주식회사로, 2002년 12월 26일에 한국슈넬제약 주식회사로, 2009년 10월 23일에 슈넬생명과학 주식회사로, 2017년 3월 24일에 에이프로젠제약 주식회사로 상호를 변경하였습니다.&cr&cr당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 &cr199,287,883천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)에이프로젠메디신(*1) | 179,342,916 | 45.00% |
| (주)에이프로젠 | 1,000 | 0.00% |
| 김정출 | 218,804 | 0.05% |
| 기타소액주주 | 219,013,047 | 54.95% |
| 합 계 | 398,575,767 | 100.00% |
(*1) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 (주)에이프로젠메디신으로 사명 변경 되었습니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 &cr &cr (1) 회계기준의 적용&cr 당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과같습니다. &cr&cr 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr(나) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조&cr인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
&cr(다) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr(라) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
&cr동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr(2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
(3) 기능통화와 표시통화&cr&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr(4) 추정과 판단&cr&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr&cr- 주석14: 투자부동산의 분류&cr&cr다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr &cr- 주석12: 유형자산&cr - 주석 20: 확정급여부채&cr- 주석 21: 우발부채 및 주요약정사항
3. 유의적인 회계정책&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.
&cr(1) 종속기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금 및 현금성자산&cr&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr&cr(3) 재고자산&cr&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산 및 금융부채&cr&cr① 금융자산의 분류 및 측정&cr당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 | 계약상 현금흐름 특성 | |
|---|---|---|
| 원금과 이자만으로 구성 | 그 외의 경우 | |
| --- | --- | --- |
| <사업모형> | ||
| 계약상 현금흐름 수취 목적 | 상각후원가 측정(주1) | 당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 | 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) | |
| 매도 목적, 기타 | 당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr&cr가. 채무상품 : 상각후원가 항목&cr&cr계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다.&cr&cr나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목&cr&cr계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목&cr&cr단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.&cr&cr라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목&cr&cr계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr② 금융부채의 분류 및 측정&cr당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr
또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.&cr
| 구분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
&cr당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.&cr&cr(5) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr&cr당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건물 | 20년~40년 | 정액법 |
| 구축물 | 15년 | 정액법 |
| 기계장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구와 기구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
&cr당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(6) 무형자산&cr&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.
| 구분 | 내용년수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 소프트웨어 | 5년~10년 |
| 상표권 | 10년 |
&cr 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr(7) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(8) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.&cr&cr자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.&cr
(9) 비금융자산의 손상&cr&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr(10) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(11) 종업원급여&cr&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr
(12) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(13) 외화&cr개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상&cr&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 수익&cr&cr 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익&cr인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
(16) 금융수익과 금융비용&cr&cr금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(17) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr&cr배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr(18) 주당손익&cr&cr당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 리스&cr
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습 니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.&cr&cr소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr
회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.&cr&cr(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
&cr(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
&cr(20) 재무제표 승인&cr&cr회사의 별도재무제표는 2022년 2월 17일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
4. 범주별금융상품&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,574,179 | - | 21,574,179 |
| 매출채권및기타유동채권 | 158,256,311 | - | 158,256,311 |
| 기타유동금융자산 | 45,000,000 | 1,685 | 45,001,685 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 124,950,686 | - | 124,950,686 |
| 기타비유동금융자산 | - | 44,400 | 44,400 |
| 합 계 | 349,781,176 | 46,085 | 349,827,261 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 30,643,466 | - | 30,643,466 |
| 매출채권및기타유동채권 | 50,898,655 | - | 50,898,655 |
| 기타유동금융자산 | 140,000,000 | 279,119 | 140,279,119 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 119,772,104 | - | 119,772,104 |
| 기타비유동금융자산 | - | 44,400 | 44,400 |
| 합 계 | 341,314,225 | 323,519 | 341,637,744 |
( 2) 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr 측정 금융부채 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | - | 3,050,655 | 3,050,655 |
| 단기차입금 | - | 2,089,336 | 2,089,336 |
| 기타유동금융부채 | - | 117,356 | 117,356 |
| 유동성파생상품부채 | 2,662 | - | 2,662 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 429,000 | 429,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 43,293 | 43,293 |
| 유동성신주인수권부사채 | - | 72,300 | 72,300 |
| 합 계 | 2,662 | 5,801,940 | 5,804,602 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가 측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | - | 2,383,116 | 2,383,116 |
| 단기차입금 | - | 2,469,657 | 2,469,657 |
| 기타유동금융부채 | - | 39,635 | 39,635 |
| 유동성파생상품부채 | 25,329 | - | 25,329 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | - | 429,000 | 429,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 4,959 | 4,959 |
| 유동성신주인수권부사채 | - | 151,444 | 151,444 |
| 합 계 | 25,329 | 5,477,811 | 5,503,140 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산: | ||
| 이자수익 | 10,003,138 | 4,872,633 |
| 외화환산이익 | 7,735 | 554 |
| 외환차익 | 11,452 | 10,477 |
| 외환차손 | 11,417 | 12,008 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 : | ||
| 이자수익 | - | 1,405,335 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 291,332 | 33,219 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 360 | 3,065,886 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | ||
| 이자비용 | 23,124 | 1,979,530 |
| 사채상환손실 | 4,758 | 1,854,115 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | ||
| 파생상품부채평가이익 | 7,570 | 1,918,199 |
&cr 5. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 21,574,179 | 30,643,466 |
&cr 6. 사용제한예금&cr&cr당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타유동채권: | ||||||
| 매출채권(*) | 10,764,037 | - | 10,764,037 | 10,324,671 | - | 10,324,671 |
| 미수수익 | 5,260,921 | - | 5,260,921 | 2,148,997 | - | 2,148,997 |
| 미수금 | 1,577 | - | 1,577 | 5,858 | - | 5,858 |
| 단기대여금 | 147,595,665 | (5,365,889) | 142,229,776 | 43,609,395 | (5,190,266) | 38,419,129 |
| 소 계 | 163,622,200 | (5,365,889) | 158,256,311 | 56,088,921 | (5,190,266) | 50,898,655 |
| 장기매출채권및기타비유동채권: | ||||||
| 장기대여금 | 124,700,000 | - | 124,700,000 | 119,509,671 | - | 119,509,671 |
| 보증금 | 250,686 | - | 250,686 | 262,433 | - | 262,433 |
| 소 계 | 124,950,686 | - | 124,950,686 | 119,772,104 | - | 119,772,104 |
| 합 계 | 288,572,886 | (5,365,889) | 283,206,997 | 175,861,025 | (5,190,266) | 170,670,759 |
(*) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 2,089,336천원, 전기말 2,469,656천원)이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).&cr
(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 유동 | 유동 | 유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 5,190,266 | - | 5,081,843 |
| 대손상각비 | - | 175,622 | - | 108,423 |
| 기말금액 | - | 5,365,888 | - | 5,190,266 |
(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 10,764,037 | 270,808,848 | 10,324,671 | 158,536,355 |
| 손상채권 | ||||
| 개별적으로 손상된 채권(*) | - | 7,000,000 | - | 7,000,000 |
| 합 계 | 10,764,037 | 277,808,848 | 10,324,671 | 165,536,355 |
(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 5,365,888 천원 입니다.&cr
(4) 당사는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금에 대해 회수가능성을 평가하기 위해 경영진에 의해 승인된 평가대상 회사의 10년의 사업계획을 기초로하여 외부평가기관으로부터 평가를 수행하였고, 평가결과 대여금에 대한 원리금은 회수가 가능할 것으로 판단하였으며 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 평가에 사용한 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 거래처 | 구분 | 금액 | 평가방법 | 평가결과(*2) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실모형(*1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | 장.단기대여금 | 264,613,005 | 기업평가등급 | CCC- | 회수가능 |
| 현금흐름등급 | CF5 | ||||
| Watch등급 | 주의 | ||||
| 기대손실인식기간 | 전체기간 |
(*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름이차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 대손충당금을 인식합니다. 또한 금융자산의 '예상손실'을 반영하기 위하여 최초인식 이후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지 여부에 따라 12개월 또는 전체기간의 기대신용손실을 인식할지 결정합니다.&cr(*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략 등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다.
(5) 상기 (주)에이프로젠바이오로직스에 대한 대여금 외 특수관계자 대여금에 대한 회수가능성을 검토한 결과 에이지티(주)에 대한 대여금 이외의 대여금은 원리금 상환이 가능할 것으로 판단하였기에 추가적으로 인식할 손상금액은 없습니다. 에이지티(주)에 대한 대여금에 대해서는 176백만원의 대손상각비를 추가 설정하였습니다.
8. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동금융자산: | ||
| 단기금융상품 | 45,000,000 | 140,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,685 | 279,119 |
| 소 계 | 45,001,685 | 140,279,119 |
| 기타비유동금융자산: | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 44,400 | 44,400 |
| 합 계 | 45,046,085 | 140,323,519 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익- 공정가치 측정 금융자산은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 지분상품: | ||
| 상장주식(*) | 1,685 | 279,119 |
| 채무상품: | ||
| 풋가능 금융상품 | 44,400 | 44,400 |
| 합 계 | 46,085 | 323,519 |
(*) 시장성있는 주식의 공정가치는 당기말과 전기말 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보유주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식: | ||||||
| (주)이수앱지스 | - | - | - | - | - | 277,074 |
| (주)에이프로젠메디신 | 1,000 | 0.00% | 3,600 | 1,685 | 1,685 | 2,045 |
| 합 계 | 1,000 | 0.00% | 3,600 | 1,685 | 1,685 | 279,119 |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과같습니다. &cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기이자율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무상품: | |||||
| 풋가능 금융상품 | - | 36,800 | 44,400 | 44,400 | 44,400 |
| 합 계 | - | 36,800 | 44,400 | 44,400 | 44,400 |
(5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 323,519 | 21,899,248 |
| 처분 | (568,406) | (19,944,544) |
| 이자수익 | - | 1,401,482 |
| 평가 | 290,972 | (3,032,667) |
| 기말장부금액 | 46,085 | 323,519 |
9. 재고자산 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 64,769 | 105,105 |
| 제품 | 6,011,991 | 5,948,458 |
| 제품평가손실충당금 | (272,253) | (179,045) |
| 원재료 | 1,764,740 | 1,738,602 |
| 원재료평가손실충당금 | (19,330) | (5,880) |
| 부재료 | 129,005 | 130,271 |
| 재공품 | 1,913,393 | 1,064,639 |
| 재공품평가손실충당금 | (133,613) | (100,147) |
| 합 계 | 9,458,702 | 8,702,003 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실(환입) | 140,125 | (40,537) |
10. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 46,212 | 99,446 |
| 선급비용 | 6,230 | 8,467 |
| 합 계 | 52,442 | 107,913 |
11. 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이프로젠파마 | 대한민국 | 의약품 판매업 | 12월 | 100.00% | 6,461,669 | 3,000,000 | 100.00% | 6,461,669 | 3,000,000 |
| (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*) | 대한민국 | 기타무선 통신장비 의약품사업 | 12월 | 59.70% | 118,497,158 | 111,448,040 | 59.70% | 118,497,158 | 111,448,040 |
| 합 계 | 124,958,827 | 114,448,040 | 124,958,827 | 114,448,040 |
(*) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672 주를 추가취득 하였으며, 지분율은 총발행주식수 기준 입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| (주)에이프로젠파마 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 | 111,448,040 | - | - | 111,448,040 |
| 합 계 | 114,448,040 | - | - | 114,448,040 |
&cr<전 기>
| (단위: 천원) | ||||
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| (주)에이프로젠파마 | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| (주)에이프로젠 헬스케어앤게임즈 | 100,530,793 | 10,917,247 | - | 111,448,040 |
| 합 계 | 103,530,793 | 10,917,247 | - | 114,448,040 |
12. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 사용권자산&cr(건물) | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||||||||
| 취득원가 | 8,332,563 | 7,390,457 | 1,930,803 | 4,837,409 | 573,332 | 3,109,122 | 1,340,881 | 261,344 | - | 27,775,911 |
| 감가상각누계액 | - | (2,073,751) | (763,741) | (3,379,605) | (185,221) | (2,467,721) | (1,208,684) | (98,029) | - | (10,176,752) |
| 손상차손누계액 | - | (14,823) | (798,381) | - | - | - | (132,197) | (163,315) | - | (1,108,716) |
| 장부금액 | 8,332,563 | 5,301,882 | 368,682 | 1,457,804 | 388,110 | 641,401 | - | - | - | 16,490,442 |
| 전기말: | ||||||||||
| 취득원가 | 7,548,134 | 7,390,457 | 1,930,803 | 4,277,409 | 474,881 | 2,863,056 | 1,323,085 | 184,150 | 392,000 | 26,383,975 |
| 감가상각누계액 | - | (1,824,993) | (635,022) | (2,811,419) | (328,601) | (2,192,376) | (1,148,533) | (136,316) | - | (9,077,260) |
| 장부금액 | 7,548,134 | 5,565,464 | 1,295,781 | 1,465,990 | 146,280 | 670,680 | 174,552 | 47,834 | 392,000 | 17,306,715 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지(*) | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 사용권자산&cr(건물) | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,548,134 | 5,565,464 | 1,295,782 | 1,465,990 | 146,280 | 670,679 | 174,552 | 47,834 | 392,000 | 17,306,715 |
| 취득 | 3,193 | - | - | - | 306,054 | 246,066 | 7,796 | 227,618 | 195,000 | 985,727 |
| 처분 | (3,193) | - | - | - | (1) | - | (1,868) | - | - | (5,062) |
| 감가상각비 | - | (248,759) | (128,720) | (568,186) | (65,222) | (275,345) | (74,283) | (112,137) | - | (1,472,652) |
| 본계정대체 | - | - | - | 560,000 | 1,000 | - | 26,000 | - | (587,000) | - |
| 손상차손 | - | (14,823) | (798,381) | - | - | - | (132,197) | (163,315) | - | (1,108,716) |
| 재평가이익 | 784,429 | - | - | - | - | - | - | - | - | 784,429 |
| 기말 | 8,332,563 | 5,301,882 | 368,681 | 1,457,804 | 388,111 | 641,400 | - | - | - | 16,490,441 |
(*) 당사는 자사소유 경기도 화성시 양감면 대양리 1106-9, 1117-1 토지를 1116-2, 1116-3 및 1116-4 토지와 자산교환 하였으며, 이에 따른 유형자산처분손실은 3,193백만원입니다.&cr
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 사용권자산&cr(건물) | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,548,134 | 5,814,222 | 1,424,502 | 1,812,013 | 118,285 | 828,629 | 151,084 | 108,105 | - | 17,804,974 |
| 취득 | - | - | - | 125,000 | 134,046 | 127,400 | 105,000 | 33,726 | 392,000 | 917,172 |
| 처분 | - | - | - | (1) | (46,486) | (1) | - | - | - | (46,488) |
| 감가상각비 | - | (248,758) | (128,720) | (471,023) | (59,564) | (285,349) | (81,533) | (92,076) | - | (1,367,023) |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | (1,920) | - | (1,920) |
| 기말 | 7,548,134 | 5,565,464 | 1,295,782 | 1,465,989 | 146,281 | 670,679 | 174,551 | 47,835 | 392,000 | 17,306,715 |
( 3) 유형자산의 재평가&cr&cr토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다. &cr&cr 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인이 2021년 11월말을 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. &cr&cr (주)대화감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. &cr &cr(4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 8,332,563 | 8,332,563 |
&cr(5) 당기말 현재 토지의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수는 다음과 같습니다. &cr
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성 |
| 공시지가기준법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함. |
| 개별요인(획지조건 등) | 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함. |
(6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 재평가금액 | 원가모형으로 평가하는 경우 장부금액 |
| --- | --- | --- |
| 토 지 | 8,332,563 | 6,239,039 |
&cr (7) 유형자산의 손상&cr당사는 누적된 당기순손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를 진행하였습니다. &cr&cr당사는 의약품사업부 하나의 현금창출단위를 가지고 있으며, 매년말 유무형자산을 포함하는 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는 지 검토를 하고 있으며, 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된 할인율은 14.71%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.&cr&cr상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 의약품사업부 현금창출단위에 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 유형자산을 제외하고 1,109백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 허가권 | 특허권 | 개발비 | 소프트웨어 | 상표권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||||
| 취득원가 | 1,320,000 | 20,000 | 1,995,671 | 1,002,968 | 60,000 | 2,874,982 | 7,273,621 |
| 감가상각누계액 | - | (13,667) | - | (550,480) | (21,525) | - | (585,672) |
| 손상차손누계액 | (1,320,000) | (6,333) | (1,995,671) | (452,488) | (38,475) | (111,769) | (3,924,736) |
| 장부금액 | - | - | - | - | - | 2,763,213 | 2,763,213 |
| 전기말: | |||||||
| 취득원가 | 1,320,000 | 20,000 | 1,995,671 | 770,818 | 60,000 | 2,874,982 | 7,041,471 |
| 감가상각누계액 | - | (13,667) | - | (471,161) | (21,525) | - | (506,353) |
| 손상차손누계액 | (863,500) | (6,333) | (1,517,671) | - | (38,475) | (111,769) | (2,537,748) |
| 장부금액 | 456,500 | - | 478,000 | 299,657 | - | 2,763,213 | 3,997,370 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 허가권 | 특허권 | 개발비 | 소프트웨어 | 상표권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 456,500 | - | 478,000 | 299,657 | - | 2,763,213 | 3,997,370 |
| 증가 | - | - | - | 232,150 | - | - | 232,150 |
| 무형자산상각비 | - | - | - | (79,319) | - | - | (79,319) |
| 손상차손 | (456,500) | - | (478,000) | (452,488) | - | - | (1,386,988) |
| 기말 | - | - | - | - | - | 2,763,213 | 2,763,213 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 허가권 | 특허권 | 개발비 | 소프트웨어 | 상표권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 456,500 | 8,000 | 274,300 | 371,032 | - | 2,763,213 | 3,873,045 |
| 증가 | - | - | 445,200 | - | - | - | 445,200 |
| 무형자산상각비 | - | (1,667) | - | (71,375) | - | - | (73,042) |
| 손상차손 | - | (6,333) | (241,500) | - | - | - | (247,833) |
| 기말 | 456,500 | - | 478,000 | 299,657 | - | 2,763,213 | 3,997,370 |
(3) 당기말과 전기말 현재 주요 개발 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 단계 | 구분 | 제제명칭&cr(변경예정) | 자산화환 개발비 금액(누계) | 장부금액 | 손상차손누계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 생동 | 판매승인 | 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발중 | 제네릭 | 고지혈증 치료제 | 448,000 | - | 448,000 | - | 448,000 |
| 제네릭 | 당뇨치료제 | 30,000 | - | 30,000 | - | 30,000 | ||
| 합 계 | 478,000 | - | 478,000 | - | 478,000 |
&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 단계 | 구분 | 제제명칭&cr(변경예정) | 자산화환 개발비 금액(누계) | 장부금액 | 손상차손누계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 생동 | 판매승인 | 계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 개발중 | 제네릭 | 고지혈증 치료제 | 448,000 | - | 448,000 | 448,000 | - |
| 제네릭 | 당뇨치료제 | 30,000 | - | 30,000 | 30,000 | - | ||
| 제네릭 | 고지혈증 치료제 | 241,500 | - | 241,500 | - | 241,500 | ||
| 합 계 | 719,500 | - | 719,500 | 478,000 | 241,500 |
(4) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손을 인식한 내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 손상차손금액 | 회수가능액&cr평가방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 누적 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 로젯탐 | - | 478,000 | 478,000 | 사용가치 |
| 허가권 | 래피탈질정외 | - | 456,500 | 456,500 | 사용가치 |
| 소프트웨어 | Lims구축 외 | - | 452,488 | 452,488 | 사용가치 |
| 합 계 | 1,386,988 | 1,386,988 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 분류 | 개별자산 | 장부금액 | 손상차손금액 | 회수가능액&cr평가방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 누적 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 파록세틴 제조관련 특허 | - | 6,333 | 6,333 | 사용가치 |
| 개발비 | 로젯탐 | - | 241,500 | 241,500 | 사용가치 |
| 합 계 | - | 247,833 | 247,833 | - |
(5) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외비용 : | ||
| 무형자산손상차손 | 1,386,988 | 247,833 |
&cr(6) 허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하여 상각하지 않고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr&cr당기말 회원권의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.
허가권 중 88,000천원은 개별자산에 대한 손상차손이 확인되어 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr (7) 당사는 누적된 당기순손실과 COVID19로 인한 사업의 불확실성을 고려하여 손상검사를 진행하였습니다. &cr&cr당사는 의약품사업부 하나의 현금창출단위를 가지고 있으며, 매년말 유무형자산을 포함하는 현금창출단위에 대해 손상징후가 있는 지 검토를 하고 있으며, 손상징후가 발견될 경우 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획을 기초로 하여 객관적이고 적격성이 있는 외부평가기관의 평가결과에 따라 손상검사를 실시하였습니다. 손상검사를 함에 있어서사용된 할인율은 14.71%이며, 영구성장율은 0%를 적용하였습니다.&cr&cr상기와 같은 손상검사를 수행한 결과 개별자산에서 손상차손이 발생한 개발비 478,000천원 및 허가권 88,000천원을 제외하고 의약품사업부 현금창출단위에 손상차손이 발생한 것을 확인하였으며, 개별적인 공정가치가 장부금액을 초과하는 일부 무형자산을 제외하고 930,488백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(허 가권 368,500천원, 소프트웨어 452,488천원)&cr &cr(8) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 연구개발비 총액은 다음과같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 669,508 | 716,654 |
| 판매비와관리비 | 1,735,386 | 697,701 |
| 합 계 | 2,404,894 | 1,414,355 |
14. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||
| 취득원가 | 433,678 | 631,344 | 1,065,022 |
| 감가상각누계액 | - | (104,880) | (104,880) |
| 장부금액 | 433,678 | 526,464 | 960,142 |
| 전기말: | |||
| 취득원가 | 433,678 | 631,344 | 1,065,022 |
| 감가상각누계액 | - | (89,096) | (89,096) |
| 장부금액 | 433,678 | 542,248 | 975,926 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 433,678 | 542,248 | 975,926 |
| 감가상각비 | - | (15,784) | (15,784) |
| 기말 | 433,678 | 526,464 | 960,142 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 433,678 | 558,032 | 991,710 |
| 감가상각비 | - | (15,784) | (15,784) |
| 기말 | 433,678 | 542,248 | 975,926 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료(기타수익) | 35,617 | 35,674 |
| 감가상각비(기타비용) | 15,784 | 15,784 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치(*) |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 433,678 | 660,389 |
| 건물 | 526,465 | 551,605 |
| 합 계 | 960,143 | 1,211,994 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2021년 11월말독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.&cr&cr<전기말>
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 433,678 | 611,721 |
| 건물 | 542,248 | 546,020 |
| 합 계 | 975,926 | 1,157,741 |
15. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무: | ||
| 매입채무 | 606,782 | 706,649 |
| 미지급금 | 2,443,594 | 1,675,774 |
| 미지급비용 | 280 | 693 |
| 소 계 | 3,050,656 | 2,383,116 |
| 장기매입채무및기타비유동채무: | ||
| 임대보증금 | 429,000 | 429,000 |
| 소 계 | 429,000 | 429,000 |
| 합 계 | 3,479,656 | 2,812,116 |
16. 차입금 및 사채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동: | ||
| 단기차입금 | 2,089,336 | 2,469,657 |
| 유동성신주인수권부사채 | 72,300 | 151,444 |
| 합 계 | 2,161,636 | 2,621,101 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타(*) | 배서어음 | - | 2,089,336 | 2,469,657 |
(*)만기가 미도래한 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채(*) | 2017.07.20 | 2022.07.20 | 2.00% | 71,540 | 177,096 |
| 사채상환할증금 (BW/유동) | 7,876 | 19,497 | |||
| 신주인수권부조정 (BW/유동) | (7,116) | (45,150) | |||
| 합 계 | 72,300 | 151,443 |
(*) 전기말 현재 1년 이내에 행사가능한 조기상환청구권이 부여되어 있어 유동성부채로 분류하였습니다. 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈가 보유한 제13회신주인수권부사채 (권면총액 26,998,644,000원)를 조기 상환하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며, 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부가액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동: | |||
| 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 | 25,882 | 2,662 | 25,329 |
(5) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 이자율및이자지급시기 | 1. 표면이자율 : 연 2%&cr2. 만기이자율 : 연 4% &cr&cr 이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다.&cr&cr - 다 음 -&cr&cr2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, &cr&cr2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, &cr&cr2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, &cr&cr2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, &cr&cr2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일, 2022년 07월 20일. |
| 상환방법 | (1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 "영업일"에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr&cr&cr&cr(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는&cr&cr2019년 01월 20일에 103.0760%,&cr2019년 07월 20일에 104.1428%,&cr2020년 01월 20일에 105.2311%,&cr2020년 07월 20일에 106.3412%,&cr2021년 01월 20일에 107.4737%,&cr2021년 07월 20일에 108.6289%,&cr2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.&cr&cr&cr&cr1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%&cr&cr2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사&cr&cr3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 &cr&cr4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.&cr5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. |
| 신주인수권행사에 관한 사항 | |
| (1) 행사기간 | 1. 시작일: 2017년 08월 20일&cr2. 종료일: 2022년 06월 20일 |
| (2) 행사가격 | 2,125원 |
| (3) 발행가능주식수 | 21,524,726 주 |
| (4) 발행될 주식 | 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원) |
| 행사가액의 조정 | (1) 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. &cr&cr조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)]&cr&crA : 기발행주식수&cr&crB : 신발행주식수&cr&crC : 1주당 발행가격&cr&crD : 시가&cr&cr다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다.&cr&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.&cr&cr(3) 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.&cr&cr(4) 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)&cr&cr(5) 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr&cr(6) 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.&cr&cr(7) 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. &cr&cr- 아 래 -&cr&cr▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격&cr&cr(단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.)&cr |
(6) 당기와 전기 중 전환권 및 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr <당기>
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 발행가능주식수 | 증 가 | 행 사 | 기 타 | 기말 발행&cr가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 | 21,524,726 | - | - | - | 21,524,726 |
<전기>
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 발행가능주식수 | 증 가 | 행 사 | 기 타(*) | 기말 발행&cr가능주식수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 | 19,886,998 | - | (21) | 1,637,749 | 21,524,726 |
(*) 전기 중 진행한 유상증자로 신주인수권 행사가액 Re-fixing이 발생하여 발행가능주식수가 변동하였습니다. &cr
17. 충당부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 당기말 | 전기말 | |
| 비유동: | ||
| 기타비유동충당부채(*) | 137,157 | - |
(*) 당사는 당기말 현재 국민건강보험공단과의 '콜린알포세레이트'의 처방액의 일부 환수조건에 합의 하였으며, 임상재평가 결과에 따라 환수금액 등은 변동 될 수 있습니다.
18. 리스&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채(유동) | 117,356 | 39,636 |
| 리스부채(비유동) | 43,293 | 4,959 |
| 합 계 | 160,649 | 44,595 |
한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 리스사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 취득금액 | 261,344 | 184,150 |
| 감가상각누계액 | (98,029) | (136,316) |
| 손상차손누계액 | (163,315) | - |
| 장부금액 | - | 47,834 |
&cr(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 리스개시 | 이자비용 | 지급한 리스료 | 기타증감 | 당기말 |
| 리스부채(건물) | 44,595 | 220,081 | 6,273 | (110,300) | - | 160,649 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
| 구 분 | 기초 | 리스개시 | 이자비용 | 지급한 리스료 | 기타증감 | 당기말 |
| 리스부채(건물) | 103,357 | 29,959 | 3,212 | (90,000) | (1,933) | 44,595 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 117,356 | 119,800 | 39,635 | 40,200 |
| 1년 초과 5년 이내 | 43,293 | 45,700 | 4,959 | 5,200 |
| 소 계 | 160,649 | 165,500 | 44,594 | 45,400 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | - | (4,851) | - | (805) |
| 금융리스부채의 현재가치 | - | 160,649 | - | 44,595 |
&cr (5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 112,137 | 92,076 |
| 사용권자산 손상차손 | 163,315 | - |
| 리스부채 이자비용 | 6,273 | 3,212 |
| 단기리스 관련 비용 | 65,500 | 65,536 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 21,325 | 18,260 |
&cr (6) 당기 중 리스부채의 상환, 단기리스, 소액리스, 변동리스료 등을 포함한 리스의 총 현금유출액은 197,125천원 입니다.(전기 173,795천원)
19. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채: | ||
| 예수금 | 69,389 | 70,696 |
| 선수금 | 411,014 | - |
| 미지급비용(급여) | 289,871 | 249,670 |
| 합 계 | 770,274 | 320,366 |
20. 확정급여부채 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,199,253 | 6,203,748 |
| 국민연금전환금 | (968) | (968) |
| 사외적립자산 공정가치 | (3,050,859) | (3,031,520) |
| 확정급여부채 | 3,147,426 | 3,171,260 |
(2) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 806,403 | 762,572 |
| 이자비용 | 72,177 | 79,017 |
| 사외적립자산 기대수익 | (54,490) | (49,276) |
| 퇴직급여비용 | 824,090 | 792,313 |
&cr(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 479,066 | 341,115 |
| 판매비와관리비 | 345,023 | 451,198 |
| 퇴직급여비용 | 824,089 | 792,313 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,203,748 | 5,683,142 |
| 당기근무원가 | 806,403 | 762,572 |
| 이자비용 | 72,177 | 79,017 |
| 퇴직급여지급액 | (291,621) | (179,811) |
| 재측정 : | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한&cr 보험수리적손익 | (352,795) | 110,474 |
| - 기타사항에 의한 효과 | (243,124) | (227,582) |
| 관계사전입 | 10,180 | 9,663 |
| 관계사전출 | (5,714) | (33,727) |
| 기말금액 | 6,199,254 | 6,203,748 |
(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,031,520 | 2,478,724 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 54,490 | 49,276 |
| 회사납입액 | 240,000 | 700,000 |
| 퇴직급여지급액 | (256,286) | (169,125) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (13,151) | 2,939 |
| 관계사전출 | (5,714) | (30,294) |
| 기말금액 | 3,050,859 | 3,031,520 |
(6 ) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 2.50% | 1.85% |
| 미래임금상승률 | 5.40% | 5.88% |
(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (274,333) | 315,829 |
| 임금상승율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 303,698 | (269,870) |
&cr(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr &cr 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 718,760천원입니다 . &cr&cr 확정급여채무의 가중평균만기는 8.59년이며 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5~20년 미만 | 20년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 1,030,656 | 399,834 | 1,073,410 | 4,943,435 | 2,024,513 | 9,471,848 |
21. 우발부채 및 주요약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 배서어음(*) | 2,089,336 | 2,469,657 |
(*) 상기 배서어음은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.&cr
(3)당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다.&cr
(4) 당사는 2021년 7월 8일자로 삼성제약에서 위탁생산하고 있는 [헬스나민주]에 대한 [잠정 제조.판매 중지명령 및 회수등 필요조치]를 권고받았으며, 유통기한이 남아있는 의약품을 거래처로부터 회수하였습니다. 회수된 의약품에 대해서는 현재 제조사와 반품 및 보상에 대한 절차를 진행중에 있습니다. 기말 현재 보유재고 115백만원에 대한 재고자산평가손실을 인식하였습니다.&cr
22. 납입자본금 및 자본잉여금&cr
(1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 수권주식수(주) | 1,000,000,000 |
| 발행주식수(주) | 398,575,767 |
| 1주당 금액(원) | 500 |
| 자본금(천원) | 199,287,884 |
(2) 당기와 전기 중 자본금, 주식발행초과금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 신주인수권대가 | 기타자본잉여금 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 120,829,164 | 146,369,343 | 6,313,995 | 12,888,115 | 165,571,453 |
| 신주인수권의 행사 | 11 | (1,866) | (7) | - | (1,873) |
| 유상증자 | 78,458,709 | 154,574,533 | - | - | 154,574,533 |
| 전기말 | 199,287,884 | 300,942,010 | 6,313,988 | 12,888,115 | 320,144,113 |
| 당기초 | 199,287,884 | 300,942,010 | 6,313,988 | 12,888,115 | 320,144,113 |
| 신주인수권의 행사 | - | (955) | - | - | (955) |
| 당기말 | 199,287,884 | 300,941,055 | 6,313,988 | 12,888,115 | 320,143,158 |
&cr 23. 기타자본구성요소&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식(*) | (41,271) | (41,271) |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하는 자기주식의 수는 5,361주 입니다.
24. 결손금처리계산서&cr &cr 당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.&cr
결 손 금 처 리 계 산 서
| 제63(당)기 | 2021년 1월 1일 부터 | 제62(전)기 | 2020년 1월 1일 부터 |
| 2021년 12월 31일 까지 | 2020년 12월 31일 까지 | ||
| 처리예정일 | 2022년 03월 23일 | 처리확정일 | 2021년 03월 29일 |
| 에이프로젠제약 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제63(당)기 | 제62(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 35,843,589,588 | 41,659,259,450 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 41,659,259,450 | 40,835,558,690 | ||
| 2.보험수리적이익 | (582,767,505) | (120,046,225) | ||
| 3.기타포괄손익누계액의 대체 | (74,876,234) | - | ||
| 4.당기순손실(이익) | (5,158,026,123) | 943,746,985 | ||
| Ⅱ. 차기이월미처리결손금 | 35,843,589,588 | 41,659,259,450 |
25. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 33,966,646 | 31,713,358 |
| 상품매출액 | 83,771 | 117,880 |
| 합 계 | 34,050,417 | 31,831,238 |
&cr (2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 29,593,267 | 27,886,759 |
| 상품매출원가 | 53,852 | 78,935 |
| 합 계 | 29,647,119 | 27,965,694 |
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원부자재매입 | 6,523,050 | 7,159,509 |
| 재화의 변동 | (883,308) | (745,365) |
| 급여 | 5,455,813 | 5,455,977 |
| 퇴직급여 | 824,089 | 792,313 |
| 복리후생비 | 847,847 | 885,454 |
| 감가상각비 | 1,472,652 | 1,367,022 |
| 무형자산상각비 | 79,319 | 73,042 |
| 외주가공비 | 16,439,714 | 14,337,217 |
| 광고선전비 | 132 | 3,000 |
| 지급수수료 | 1,489,095 | 1,321,364 |
| 경상연구개발비 | 2,404,894 | 1,414,355 |
| 전력비 | 284,590 | 293,833 |
| 세금과공과 | 310,983 | 302,852 |
| 소모품비 | 358,618 | 531,036 |
| 기타 | 655,674 | 643,337 |
| 합 계 | 36,263,162 | 33,834,946 |
27. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 2,235,450 | 2,267,895 |
| 제수당 | 103,440 | 92,956 |
| 퇴직급여 | 345,023 | 451,198 |
| 경상연구개발비 | 1,735,386 | 697,701 |
| 복리후생비 | 461,651 | 498,419 |
| 여비교통비 | 10,739 | 6,398 |
| 접대비 | 30,714 | 25,444 |
| 통신비 | 8,318 | 175,759 |
| 세금과공과 | 145,673 | 149,058 |
| 감가상각비 | 200,043 | 181,149 |
| 수선비 | 48,000 | - |
| 보험료 | 5,526 | 6,365 |
| 차량유지비 | 39,336 | 46,146 |
| 운반비 | 54,917 | 59,690 |
| 교육훈련비 | 9,649 | 7,684 |
| 도서인쇄비 | 13,122 | 126,268 |
| 소모품비 | 32,335 | 43,610 |
| 지급수수료 | 999,765 | 875,071 |
| 지급임차료 | 46,263 | 40,936 |
| 광고선전비 | 132 | 3,000 |
| 무형자산상각비 | 79,319 | 73,042 |
| 견본비 | 11,241 | 41,463 |
| 합 계 | 6,616,042 | 5,869,252 |
28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr&cr당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 수입임대료 | 35,617 | 35,674 |
| 유형자산처분이익 | 38,181 | 3,016 |
| 잡이익 | 100,636 | 106,021 |
| 합 계 | 174,434 | 144,711 |
| 기타영업외비용: | ||
| 기부금 | - | 5,000 |
| 기타의대손상각비 | 175,622 | 108,423 |
| 무형자산손상차손 | 1,386,988 | 247,833 |
| 유형자산처분손실 | 4,515 | 5,249 |
| 감가상각비(투자부동산) | 15,784 | 15,784 |
| 기타 | 13,481 | 12,732 |
| 기타손실 | 137,157 | - |
| 유형자산손상차손 | 1,108,716 | - |
| 합 계 | 2,842,263 | 395,021 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 10,003,138 | 6,277,968 |
| 외환차익 | 11,452 | 10,477 |
| 외환환산이익 | 7,735 | 554 |
| 파생상품평가이익 | 7,570 | 1,918,199 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 291,332 | 33,219 |
| 합 계 | 10,321,227 | 8,240,417 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 23,124 | 1,979,530 |
| 외환차손 | 11,417 | 12,008 |
| 사채상환손실 | 4,758 | 1,854,115 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 360 | 3,065,886 |
| 합 계 | 39,659 | 6,911,539 |
30. 법인세비용 &cr
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세비용 | 263,088 | 18,608 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 1,000 | - |
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 151,455 | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 | (172,574) | - |
| 법인세비용 | 242,969 | 18,608 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 5,400,995 | (925,139) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,166,217 | (225,531) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 29,459 | 92,738 |
| 이월결손금공제효과 | (716,122) | (68,006) |
| 세액공제효과 | (240,408) | (4,729) |
| 추계액, 농특세 | 49,082 | 946 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 | (44,851) | 221,527 |
| 세무조정차이 | (408) | 1,663 |
| 기타 | - | - |
| 법인세비용 | 242,969 | 18,608 |
&cr(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및 종속기업 | 4,583,360 | - | - | 4,583,360 |
| 확정급여부채 | 1,364,610 | 130,112 | (131,101) | 1,363,622 |
| 퇴직연금운용자산 | (666,935) | (7,148) | 2,893 | (671,189) |
| 대손충당금 | 1,141,858 | 38,636 | - | 1,180,495 |
| 제품평가손실 | 39,389 | 20,506 | - | 59,895 |
| 원재료평가손실 | 1,293 | 2,959 | - | 4,252 |
| 파생상품부채(BW) | 5,573 | (4,987) | - | 587 |
| 신주인수권부사채(신수인주권조정) | (9,931) | 8,368 | - | (1,564) |
| 신주인수권부사채(상환할증금) | 4,290 | (2,557) | - | 1,733 |
| 토지 | (309,120) | 21,119 | (172,574) | (460,575) |
| 기타 | 116,654 | (230,743) | - | (114,089) |
| 소 계 | 6,271,041 | (23,735) | (300,783) | 5,946,526 |
| 이월결손금 | 10,878,288 | (716,266) | - | 10,162,022 |
| 이월세액공제 | 379,542 | (133,263) | - | 246,278 |
| 합 계 | 17,528,871 | (873,262) | (300,783) | 16,354,827 |
| 인식하지않은 이연법인세자산(*) | 17,837,991 | (894,381) | (128,209) | 16,815,401 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | (309,120) | 21,119 | (172,574) | (460,575) |
(*) 당기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및 종속기업 | 4,583,360 | - | - | 4,583,360 |
| 확정급여부채 | 1,253,212 | 137,162 | (25,764) | 1,364,610 |
| 퇴직연금운용자산 | (545,319) | (120,969) | (647) | (666,935) |
| 대손충당금 | 1,114,913 | 26,945 | - | 1,141,858 |
| 대손금 | 2,831 | (2,831) | - | - |
| 제품평가손실 | 20,517 | 18,872 | - | 39,389 |
| 원재료평가손실 | 451 | 842 | - | 1,293 |
| 파생상품부채(BW) | 1,650,867 | (1,645,294) | - | 5,573 |
| 신주인수권부사채(신수인주권조정) | (2,299,577) | 2,289,646 | - | (9,931) |
| 신주인수권부사채(상환할증금) | 659,706 | (655,416) | - | 4,290 |
| 토지 | (309,120) | - | - | (309,120) |
| 매도가능증권 | (566,033) | 566,033 | - | - |
| 기타 | 510,116 | (393,462) | - | 116,654 |
| 소 계 | 6,075,924 | 221,528 | (26,411) | 6,271,041 |
| 이월결손금 | 10,927,858 | (49,570) | - | 10,878,288 |
| 이월세액공제 | 384,271 | (4,729) | - | 379,542 |
| 합 계 | 17,388,053 | 167,229 | (26,411) | 17,528,871 |
| 인식하지않은 이연법인세자산(*) | 17,388,053 | 167,229 | 282,709 | 17,837,991 |
| 이연법인세자산 | - | - | - | - |
| 이연법인세부채 | - | - | (309,120) | (309,120) |
(*) 전기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급법인세 | (1,498,924) | (955,613) |
| 상계후 금액 | (1,498,924) | (955,613) |
&cr (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
| 2022년 | 4,682,032 | - |
| 2023년 | 30,191,541 | - |
| 2024년 | 6,283,103 | - |
| 2025년 | - | |
| 2026년 이후 | 5,034,333 | 246,278 |
| 합 계 | 46,191,008 | 246,278 |
31. 주당이익&cr&cr (1) 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주순이익(손실) | 5,158,026,123 | (943,746,985) |
| 가중평균보통유통주식수 | 398,570,406 | 317,539,271 |
| 기본주당이익(손실) | 13 | (3) |
&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| 일자 | 내역 | 총발행주식수(*) | 자기주식 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2021-01-01 | 전기이월 | 398,575,767 | 5,361 | 398,570,406 | 365 | 145,478,198,190 |
| 합 계 | 365 | 145,478,198,190 |
가중평균 유통보통주식수 : 145,478,198,190주÷365일 = 398,570,406 주
&cr<전기>
| 일자 | 내역 | 총발행주식수(*) | 자기주식 | 유통보통주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020-01-01 | 전기이월 | 241,658,328 | 5,361 | 241,652,967 | 128 | 30,931,579,776 |
| 2020-05-08 | 13회 신주인수권 행사 | 241,658,332 | 5,361 | 241,652,971 | 24 | 5,799,671,304 |
| 2020-06-01 | 13회 신주인수권 행사 | 241,658,348 | 5,361 | 241,652,987 | 37 | 8,941,160,519 |
| 2020-07-08 | 유상증자 | 398,575,766 | 5,361 | 398,570,405 | 173 | 68,952,680,065 |
| 2020-12-28 | 13회 신주인수권 행사 | 398,575,767 | 5,361 | 398,570,406 | 4 | 1,594,281,624 |
| 합 계 | 366 | 116,219,373,288 |
가중평균 유통보통주식수 : 116,219,373,288주÷366일 = 317,539,271 주
(3) 희석주당이익의 계산&cr
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주순손실 | 5,158,026,123 | (943,746,985) |
| 희석순순손실 | 5,158,026,123 | (943,746,985) |
| 가중평균보통유통주식수 | 398,570,406 | 317,539,271 |
| 합 계 | 398,570,406 | 317,539,271 |
| 희석주당이익(손실) | 13 | (3) |
(4) 당기말과 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 전환권이 있으나 주당순이익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.&cr&cr(5) 보통주청구가능증권&cr &cr당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 | 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 | 21,524,726 |
32. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 조정을 위한 가감: | ||
| 기타의대손상각비 | 175,622 | 108,423 |
| 재고자산폐기손실 | 425,901 | - |
| 재고자산평가손실 | 140,125 | (40,537) |
| 유형자산처분손실 | 4,515 | 5,249 |
| 유형자산손상차손 | 1,108,716 | - |
| 감가상각비 | 1,472,652 | 1,367,022 |
| 감가상각비(투자부동산) | 15,784 | 15,784 |
| 무형자산상각비 | 79,319 | 73,042 |
| 무형자산손상차손 | 1,386,988 | 247,833 |
| 퇴직급여 | 824,089 | 792,313 |
| 사채상환손실 | 4,758 | 1,854,115 |
| 이자비용 | 23,124 | 1,979,530 |
| 유형자산처분이익 | (38,181) | (3,016) |
| 법인세비용 | 242,969 | 18,608 |
| 외화환산이익 | (7,735) | (554) |
| 잡이익 | - | (12) |
| 이자수익 | (10,003,138) | (6,277,968) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (291,332) | (33,219) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 360 | 3,065,886 |
| 파생상품평가이익 | (7,570) | (1,918,199) |
| 합 계 | (4,443,034) | 1,254,300 |
| 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (819,687) | 1,235,676 |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 4,281 | 387,597 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | 52,278 | 6,785 |
| 선납법인세의 감소(증가) | - | 3,853 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,322,725) | (755,240) |
| 매입채무의 증가(감소) | (99,867) | 288,195 |
| 기타유동채무의 증가(감소) | 764,420 | (413,393) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 449,908 | (374,428) |
| 퇴직금의 지급 | (291,621) | (179,811) |
| 관계회사전출 | (5,714) | (33,727) |
| 퇴직연금운용자산의 감소(증가) | 22,000 | (500,581) |
| 관계회사전입 | 10,180 | 9,663 |
| 비유동충당부채의 증가 | 137,157 | - |
| 합 계 | (1,099,390) | (325,411) |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산취득관련 선급금변동 | 3,193 | - |
| 무형자산취득관련 미지급금변동 | 3,400 | - |
| 리스계약에 따른 사용권자산 변동 | 227,618 | 33,726 |
| 리스계약에 따른 리스부채 변동 | 220,081 | 29,959 |
| 리스계약에 따른 임차보증금 변동 | 7,537 | 3,767 |
| 단기차입금의 대체 | 380,321 | 697,610 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 587,000 | 230,000 |
| 토지의 재평가 | 784,429 | - |
| 단기대여금의 장기대여금 대체 | - | 40,000,000 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr <당기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| 공정가치변동 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 2,469,657 | - | - | (380,321) | 2,089,336 |
| 파생상품부채 | 25,329 | - | (7,570) | (15,098) | 2,661 |
| 신주인수권부사채 | 151,444 | (113,906) | - | 34,762 | 72,300 |
| 리스부채 | 44,595 | (104,027) | - | 220,081 | 160,649 |
| 재무활동관련 총부채 | 2,691,025 | (217,933) | (7,570) | (140,576) | 2,324,946 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금 변동 | 당기말 | |
| 공정가치변동 | 대체 | ||||
| 단기차입금 | 3,167,267 | - | - | (697,610) | 2,469,657 |
| 파생상품부채 | 7,503,941 | - | (1,918,199) | (5,560,412) | 25,330 |
| 신주인수권부사채 | 19,783,078 | (28,745,845) | - | 9,114,211 | 151,444 |
| 리스부채 | 103,357 | (86,788) | - | 28,026 | 44,595 |
| 재무활동관련 총부채 | 30,557,643 | (28,832,633) | (1,918,199) | 2,884,215 | 2,691,026 |
33. 금융자산의 양도&cr&cr전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권(*) | |
| --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 양도 자산의 장부금액 | 2,089,336 | 2,469,657 |
| 관련 부채의 장부금액 : | ||
| - 단기차입금 | 2,089,336 | 2,469,657 |
| 양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우: | ||
| 양도 자산의 공정가치(A) | 2,089,336 | 2,469,657 |
| 관련 부채의 공정가치(B) | 2,089,336 | 2,469,657 |
| 순포지션(A-B) | - | - |
(*) 당사는 당기 중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
34. 부문정보 &cr &cr당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 의약품 매출 | 34,050,417 | 31,831,238 |
| 합 계 | 34,050,417 | 31,831,238 |
&cr(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.&cr&cr(3) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| (주)에이프로젠파마 | 12,814,740 | 11,355,773 |
| (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 5,062,900 | 5,307,617 |
| (주)아젠팜 | 5,129,882 | 6,473,367 |
| 합 계 | 23,007,522 | 23,136,757 |
35. 특수관계자거래&cr
(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 회 사 명 |
|---|---|
| 지배기업 | (주)에이프로젠메디신(구,(주)에이프로젠케이아이씨)(*1) |
| 종속기업 | (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈, 에이프로젠파마(주), (주)비전브로스(*2), (주)에이프로젠비저너리(*2) |
| 기타 | (주)에이프로젠,(주)아이벤트러스,(주)지베이스,(주)넥스코닉스,에이지티(주) ,(주)그랑비즈, (주)에이프로젠바이오로직스,케이아이씨공업기계(장가항)유한공사, (주)이너스텍, 국제전자제어(주), 에이프로젠아이앤씨(주)(*3), (주)제3글로브(*4) |
(*1) 당기중 (주)에이프로젠케이아이씨 에서 (주)에이프로젠메디신 으로 사명 변경 되었습니다.&cr(*2) 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 종속회사입니다. 당기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명변경되었습니다.&cr(*3) 당기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에서 분할설립 되었습니다.&cr(*4) 당기 중 신규설립 되었습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래구분 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에이프로젠메디신 | 비용 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (360) | (680) |
| 종속기업 | 에이프로젠파마(주) | 수익 | 제품매출 | 12,741,900 | 11,261,340 |
| 상품매출 | 72,839 | 94,433 | |||
| 수입임대료 | 10,109 | 10,037 | |||
| (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1) | 수익 | 제품매출 | 5,052,295 | 5,291,461 | |
| 상품매출 | 10,605 | 16,156 | |||
| 수입임대료 | 2,709 | 2,837 | |||
| 비용 | 이자비용 | - | (271,163) | ||
| 지급임차료 | (60,000) | (60,000) | |||
| 기타 | (주)에이프로젠 | 수익 | 수입임대료 | 19,200 | 19,200 |
| (주)넥스코닉스 | 수익 | 수입임대료 | 3,600 | 3,600 | |
| 비용 | 지급수수료 | (125,796) | (192,462) | ||
| 소모품비 | (13,043) | (44,789) | |||
| 에이지티(주)(*2) | 수익 | 이자수익 | 175,000 | 175,479 | |
| (주)에이프로젠바이오로직스(*3) | 수익 | 이자수익 | 8,833,204 | 5,184,584 | |
| 비용 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | - | (3,065,206) | ||
| 임직원 | 수익 | 이자수익 | 9,314 | 9,403 |
(*1) 당사는 전기 중 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채를 소유한 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈에 전액 조기상환을 하였습니다.&cr(*2) 당사는 에이지티(주)의 대여금에 대해 추가손상검토하여 당기 176백만원, 전기 108백만원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.&cr(*3) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로부터 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672 주를 취득하였습니다.&cr &cr (3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)에이프로젠바이오로직스 | 155,422,676 | 109,190,329 | - | 264,613,005 | - | - | - | - |
| 에이지티(주) | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 | - | - | - | - | |
| 임직원 | 696,390 | - | 13,730 | 682,660 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 163,119,066 | 109,190,329 | 13,730 | 272,295,665 | - | - | - | - |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 기말 | 기초 | 차입 | 상환 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타 | (주)에이프로젠바이오로직스 BW | 15,000,000 | - | 15,000,000 | - | - | - | - | - |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | 60,000,000 | 95,422,676 | - | 155,422,676 | - | - | - | - | |
| 에이지티(주) | 7,000,000 | - | - | 7,000,000 | - | - | - | - | |
| 임직원 | 613,550 | 114,000 | 31,160 | 696,390 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 82,613,550 | 95,536,676 | 15,031,160 | 163,119,066 | - | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에이프로젠메디신(*1) | 유상증자 참여 | - | 102,500,001 |
| 기타 | (주)에이프로젠바이오로직스(*2) | 투자주식매수 | - | 10,917,247 |
| 합 계 | - | 113,417,248 |
(*1) 전기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다.&cr(*2) 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로 부터 종속기업인 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 17,111,672주를 장외매수하였습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금&cr(충당금) | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에이프로젠메디신 | - | - | 1,685 | - | - |
| 종속기업 | 에이프로젠파마(주) | 5,716,164 | - | 1,008 | - | 210,000 |
| (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 1,981,890 | - | 50,238 | - | 200,000 | |
| 기타 | (주)에이프로젠 | - | - | - | - | 16,000 |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | - | 264,613,005 | 5,104,388 | - | - | |
| 에이지티(주) | - | 7,000,000&cr(5,365,889) | - | - | - | |
| (주)넥스코닉스 | - | - | 330 | - | 3,000 | |
| 임직원 | - | 682,660 | 4,067 | - | - | |
| 합 계 | 7,698,054 | 266,929,776 | 5,161,716 | - | 429,000 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금&cr(충당금) | 기타채권 | 미지급금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | (주)에이프로젠케이아이씨 | - | - | 2,045 | - | - |
| 종속기업 | 에이프로젠파마(주) | 4,982,203 | - | 949 | - | 210,000 |
| (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 | 2,108,804 | - | 50,289 | - | 200,000 | |
| 기타 | (주)에이프로젠 | - | - | - | - | 16,000 |
| (주)에이프로젠바이오로직스 | - | 155,422,676 | 1,873,496 | - | - | |
| 에이지티(주) | - | 7,000,000&cr(5,190,266) | 11,986 | - | - | |
| (주)넥스코닉스 | - | - | 330 | 33,356 | 3,000 | |
| 임직원 | - | 696,390 | 4,600 | - | - | |
| 합 계 | 7,091,007 | 157,928,800 | 1,943,695 | 33,356 | 429,000 |
&cr (6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대해 비용으로 인식한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 598,400 | 621,667 |
| 퇴직급여 | 92,966 | 152,610 |
| 합 계 | 691,366 | 774,277 |
상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.
36. 위험관리&cr&cr당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr&cr(1) 자본관리&cr&cr당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채비율: | ||
| 부채총계 | 10,320,035 | 9,303,886 |
| 자본총계 | 485,179,130 | 478,827,437 |
| 부채비율 | 2.13% | 1.94% |
| 순차입금비율: | ||
| 현금및현금성자산 | (21,574,179) | (30,643,466) |
| 기타유동금융자산 | (45,001,685) | (140,279,119) |
| 차입금및사채 | 2,161,636 | 2,621,100 |
| 순차입금 | (64,414,227) | (168,301,485) |
| 순차입금비율(*) | - | - |
(*) 순차입금이 부의 금액인 경우 순차입금비율은 산정하지 않습니다.
(2) 유동성위험&cr&cr당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다 .&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | 3,050,655 | 3,050,655 | 3,050,655 | - | - |
| 단기차입금 | 2,089,336 | 2,089,336 | 2,089,336 | - | - |
| 유동성신주인수권부사채 | 72,300 | 81,205 | 81,205 | - | - |
| 리스부채 | 160,649 | 165,500 | 119,800 | 45,700 | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 429,000 | 429,000 | - | 429,000 | - |
| 유동성파생상품부채 | 2,662 | 2,662 | 2,662 | - | - |
| 합 계 | 5,804,602 | 5,818,358 | 5,343,658 | 474,700 | - |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 이내 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타유동채무 | 2,383,116 | 2,383,116 | 2,383,116 | - | - |
| 단기차입금 | 2,469,657 | 2,469,657 | 2,469,657 | - | - |
| 유동성신주인수권부사채 | 151,444 | 201,021 | 3,542 | 197,479 | - |
| 리스부채 | 44,595 | 45,400 | 40,200 | 5,200 | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 429,000 | 429,000 | - | 429,000 | - |
| 유동성파생상품부채 | 25,329 | 25,329 | 25,329 | - | - |
| 합 계 | 5,503,141 | 5,553,523 | 4,921,844 | 631,679 | - |
(3) 신용위험&cr&cr1) 신용위험의 노출정도 &cr&cr당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,574,179 | 30,643,466 |
| 매출채권및기타유동채권 | 158,256,311 | 50,898,655 |
| 기타유동금융자산 | 45,001,685 | 140,279,119 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 124,950,686 | 119,772,104 |
| 기타비유동금융자산 | 44,400 | 44,400 |
| 합 계 | 349,827,261 | 341,637,744 |
한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr (4) 시장위험&cr
1) 이자율위험 관리
당사의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로인식하여 단기차입금으로 계상한것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.
(5) 공정가치 &cr
당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,574,179 | 21,574,179 | 30,643,466 | 30,643,466 |
| 매출채권및기타유동채권 | 158,256,311 | 158,256,311 | 50,898,655 | 50,898,655 |
| 기타유동금융자산 | 45,000,000 | 45,000,000 | 140,000,000 | 140,000,000 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 | 124,950,686 | 124,950,686 | 119,772,104 | 119,772,104 |
| 소 계 | 349,781,176 | 349,781,176 | 341,314,225 | 341,314,225 |
| 공정가치로 인식된 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 46,085 | 46,085 | 323,519 | 323,519 |
| 소 계 | 46,085 | 46,085 | 323,519 | 323,519 |
| 합 계 | 349,827,261 | 349,827,261 | 341,637,744 | 341,637,744 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 인식된 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타유동채무 | 3,050,655 | 3,050,655 | 2,383,116 | 2,383,116 |
| 단기차입금 | 2,089,336 | 2,089,336 | 2,469,657 | 2,469,657 |
| 유동신주인수권부사채 | 72,300 | 72,300 | 151,444 | 151,444 |
| 기타유동금융부채 | 117,356 | 117,356 | 39,635 | 39,635 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 429,000 | 429,000 | 429,000 | 429,000 |
| 기타비유동금융부채 | 43,293 | 43,293 | 4,959 | 4,959 |
| 소 계 | 5,801,940 | 5,801,940 | 5,477,811 | 5,477,811 |
| 공정가치로 인식된 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | 2,662 | 2,662 | 25,329 | 25,329 |
| 소 계 | 2,662 | 2,662 | 25,329 | 25,329 |
| 합 계 | 5,804,602 | 5,804,602 | 5,503,140 | 5,503,140 |
1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr&cr- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).&cr- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.&cr- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
&cr2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격&cr(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)
가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타유동&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,685 | - | - | 1,685 | 279,119 | - | - | 279,119 |
| 기타비유동&cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 44,400 | 44,400 | - | - | 44,400 | 44,400 |
| 파생상품부채 | 파생상품부채 | - | 2,662 | - | 2,662 | - | 25,329 | - | 25,329 |
&cr나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내재파생상품(조기상환청구권) | ||||
| 파생상품부채 | 2,662 | 2,662 | 이항모형,현금흐름할인 | 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 내재파생상품(조기상환청구권) | ||||
| 파생상품부채 | 25,329 | 25,329 | 이항모형,현금흐름할인 | 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율 |
다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 내역 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기초 | - | 17,572,876 |
| 당기손익에 포함된 손익 | - | (1,659,871) | ||
| 매입, 발행, 매도 및 결제 | - | (15,913,005) | ||
| 기말 | - | - | ||
| 기타비유동금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기초 | 44,400 | 44,400 |
| 당기손익에 포함된 손익 | - | - | ||
| 기말 | 44,400 | 44,400 |
&cr 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. &cr &cr 가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부가액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | 장부가액 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 투자부동산 | 960,143 | - | - | 1,211,994 | 1,211,994 | 975,926 | - | - | 1,157,741 | 1,157,741 |
나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 투입&cr변수 범위&cr(가중평균) | 관측가능하지 않은 투입변수가 &cr공정가치 측정에 미치는 영향 |
| 투자부동산 | 1,211,994 | 거래사례비교법등 | 거래가격 등 | 거래가격 등 | 거래가격상승하면 공정가치 상승 |
37. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사항&cr당사는 보고기간 종료일 이후 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 운영자금으로 13,000백만원을 추가 대여하였으며, 기존 대여금 27,000백만원이 만기도래함에 따라 기한을 연장하였습니다. 또한 종속기업인 (주)에이프로젠파마에 운영자금으로 3,500백만원을 대여하였습니다.&cr&cr38. COVID19 영향의 불확실성&cr&crCOVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유,무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에이프로젠제약 주식회사 의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 에이프로젠제약 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 11일 |
우리는 첨부된 에이프로젠제약 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에이프로젠제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다" 라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수있습니다.
&cr
인덕회계법인 대표이사 김종필
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 에이프로젠제약(주)2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
441157------10125532117128412------16553412232901591,154865------1,4561,04717283222761,2821,277------1,6211,581
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.4.28~2021.4.303감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.4.28~2021.4.30351감사계획 수립목적 사전 검토2021.7.22~2021.7.27451반기재무제표에 대한 검토2021.12.6~2021.12.10551내부통제 이해 및 평가2022.2.3~2022.2.8461재무제표 및 연결재무제표감사2022.2.25~2022.2.28231 연결재무제표감사2021.12.311에이프로젠제약 화성공장원재료, 재공품, 제품 등2021.12.311회원권 등성남시 소재 사무실OOO타처보관재고자산 조회32021.8.9, 2021.12.10, 2022.3.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 09일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의반기검토 결과보고 등22021년 12월 10일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 핵심감사사항 등32022년 03월 10일회사측 : 감사, 재무담당이사&cr감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사항목 감사결과, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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