Audit Report / Information • Mar 14, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)큐로컴 00260091 100000000000 20220322 1101111407314 000 75100 27158 8635 28 N Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 큐로컴
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
&cr
삼덕회계법인
목 차
&cr
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 재무제표································ | 6 |
| 1. 재무상태표······························ | 7 |
| 2. 포괄손익계산서···························· | 8 |
| 3. 자본변동표······························ | 9 |
| 4. 현금흐름표······························ | 10 |
| 5. 주석································· | 11 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견······················· | 103 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서·············· | 103 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서················ | 106 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 107 |
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 큐로컴 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 주식회사 큐로컴(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
(1) COVID-19 관련 불확실성&cr주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.&cr&cr &cr 핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 , 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr주석2에서 언급된 바와 같이 회사는 별도재무제표 작성시 종속기업과 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 2021년 12월 31일 현재 회사가 보유하고 있는 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 장부금액은 572억원으로 총자산의 76%입니다. 또한 당기 중 관계기업의 순손익 변동에 대해 회사가 인식한 지분법손실은 130억원으로 회사의 세전손실의 90%입니다.&cr종속기업과 관계기업투자의 장부금액이 재무제표에서 차지하는 금액이 중요하므로 종속기업 및 관계기업투자주식의 지분법 회계처리를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr&cr우리는 당기말 현재 회사의 지분법 회계처리의 적정성을 확인하기 위해 다음의 감사절차를 수행하였습니다.
| - | 회사가 적용한 지분율을 확인하기 위해 회사가 제시한 자료와 외부증빙의 대사 |
| - | 회사가 제시한 지분법 회계처리의 재계산 |
| - | 회사가 종속 및 관계회사 관련 사항을 충분히 공시하였는지 여부 검토 |
&cr
&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr &cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손지선입니다.&cr
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2022년 03월 14 일 |
이 감사보고서는 감사보고서 일 (2022년 3월 14일 ) 현 재로 유효한 것 입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 큐로컴
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 25 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 큐로컴 대표이사 조중기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층) |
| (전 화) | 02-2141-3000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 큐로컴 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제25(당)기말 | 제24(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 15,054,281,604 | 9,872,582,267 | |
| 현금및현금성자산 | 3, 4, 5, 36 | 523,529,025 | 975,998,303 |
| 매출채권 | 3, 6 ,36 | 1,401,908,657 | 753,792,190 |
| 단기기타채권 | 3, 4, 6 | 11,554,396,520 | 6,765,200,295 |
| 재고자산 | 8 | 6,173,635 | 389,258,051 |
| 당기법인세자산 | 321,257,030 | 440,523,510 | |
| 기타유동자산 | 9 | 1,247,016,737 | 547,809,918 |
| II. 비유동자산 | 60,045,598,015 | 69,713,973,429 | |
| 장기기타채권 | 3, 4, 6 | 1,532,808,095 | 2,903,384,549 |
| 장기기타금융자산 | 3, 4, 7 | 618,394,020 | 638,394,020 |
| 종속기업투자 | 10 | 1,103,301,747 | 2,184,524,876 |
| 관계기업투자 | 10 | 56,184,374,285 | 63,448,698,341 |
| 유형자산 | 11, 13 | 152,558,909 | 83,555,867 |
| 무형자산 | 12 | 454,160,959 | 455,415,776 |
| 자 산 총 계 | 75,099,879,619 | 79,586,555,696 | |
| 부 채 | |||
| I. 유동부채 | 24,009,579,106 | 24,763,017,487 | |
| 매입채무 | 3, 14, 36 | 569,118,822 | 612,017,458 |
| 단기기타채무 | 3, 4, 14, 36 | 2,102,485,998 | 863,977,486 |
| 단기기타금융부채 | 3, 4, 13, 18, 36 | 239,343,103 | 287,912,835 |
| 기타유동부채 | 15 | 525,771,394 | 505,165,091 |
| 단기차입금 | 3, 4, 16, 33, 36 | 18,000,000,000 | 20,200,000,000 |
| 전환사채 | 3, 4, 17, 36 | 2,572,859,789 | 2,293,944,617 |
| II. 비유동부채 | 3,148,835,355 | 2,370,846,330 | |
| 확정급여부채 | 19 | 2,014,650,804 | 2,068,599,755 |
| 장기기타금융부채 | 3, 4, 18, 36 | 1,134,184,551 | 302,246,575 |
| 부 채 총 계 | 27,158,414,461 | 27,133,863,817 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 21 | 62,986,736,000 | 59,733,444,500 |
| II. 자본잉여금 | 21, 24 | 159,897,974,059 | 154,771,666,696 |
| III. 기타자본요소 | 22 | (1,034,090,337) | (2,101,231,424) |
| Ⅳ. 결손금 | 23 | (173,909,154,564) | (159,951,187,893) |
| 자 본 총 계 | 47,941,465,158 | 52,452,691,879 | |
| 부채및자본총계 | 75,099,879,619 | 79,586,555,696 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 큐로컴 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 25, 35 | 8,640,674,658 | 9,995,854,924 |
| II. 매출원가 | 25, 30 | 5,920,833,763 | 7,513,166,509 |
| III. 매출총이익 | 2,719,840,895 | 2,482,688,415 | |
| 판매비와관리비 | 26, 30, 32 | 2,209,726,673 | 2,180,044,582 |
| 대손상각비 | (14,820,000) | (15,833,222) | |
| 기타 | 2,224,546,673 | 2,195,877,804 | |
| Ⅳ. 영업이익(손실) | 510,114,222 | 302,643,833 | |
| 기타수익 | 27 | 734,303 | 985,347 |
| 기타비용 | 3, 27 | 1,748,040,082 | 2,141,012,145 |
| 기타의 대손상각비 | 1,513,427,921 | 180,695,052 | |
| 기타 | 234,612,161 | 1,960,317,093 | |
| 금융수익 | 3, 28 | 1,416,990,808 | 2,162,987,247 |
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | 791,618,994 | 1,284,779,291 | |
| 금융이익-기타 | 625,371,814 | 878,207,956 | |
| 금융비용 | 3, 28 | 2,119,394,894 | 2,549,870,303 |
| 지분법손익 | 10 | (13,089,105,043) | (13,650,177,829) |
| 관계기업투자주식처분손익 | 10 | 1,647,780,266 | 4,164,616,326 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 10 | 1,188,055,453 | - |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (14,568,975,873) | (11,709,827,524) | |
| VI. 법인세비용 | 29 | (513,704,020) | - |
| VII. 당기순이익(손실) | 23 | (14,055,271,853) | (11,709,827,524) |
| VIII. 기타포괄손익 | 1,164,446,269 | (1,509,487,526) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 953,164,125 | (1,991,745,927) | |
| 지분법자본변동 | 22 | 953,164,125 | (1,991,745,927) |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 211,282,144 | 482,258,401 | |
| 보험수리적손익 | 97,305,182 | 9,239,046 | |
| 지분법자본변동 | 113,976,962 | 483,019,355 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 10,000,000 | |
| IX. 총포괄이익(손실) | (12,890,825,584) | (13,219,315,050) | |
| X. 주당이익(손실) | 31 | ||
| 기본주당순이익(손실) | (114) | (103) | |
| 희석주당순이익(손실) | (114) | (103) |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 큐로컴 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금&cr(미처리결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 54,829,840,500 | 141,456,897,471 | (582,504,852) | (148,250,599,415) | 47,453,633,704 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (11,709,827,524) | (11,709,827,524) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익 | - | - | - | 9,239,046 | 9,239,046 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (10,000,000) | - | (10,000,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | (1,508,726,572) | - | (1,508,726,572) |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 2,049,180,000 | 8,919,493,447 | - | - | 10,968,673,447 |
| 전환청구권 행사 | 2,854,424,000 | 3,873,127,310 | - | - | 6,727,551,310 |
| 전환권 대가 | - | 522,148,468 | - | - | 522,148,468 |
| 2020.12.31(전기말) | 59,733,444,500 | 154,771,666,696 | (2,101,231,424) | (159,951,187,893) | 52,452,691,879 |
| 2021.01.01(당기초) | 59,733,444,500 | 154,771,666,696 | (2,101,231,424) | (159,951,187,893) | 52,452,691,879 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손익 | - | - | - | (14,055,271,853) | (14,055,271,853) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익 | - | - | - | 97,305,182 | 97,305,182 |
| 지분법자본변동 | - | - | 1,067,141,087 | - | 1,067,141,087 |
| 소유주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 3,253,291,500 | 5,126,307,363 | - | - | 8,379,598,863 |
| 2021.12.31(당기말) | 62,986,736,000 | 159,897,974,059 | (1,034,090,337) | (173,909,154,564) | 47,941,465,158 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 큐로컴 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 2,016,805,859 | (12,140,951,423) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 32 | 1,102,378,444 | (11,007,791,851) |
| 2. 이자 수취 | 11,868,971 | 388,937,177 | |
| 3. 이자 지급 | (51,669,086) | (1,696,435,629) | |
| 4. 법인세 납부 | 954,227,530 | 174,338,880 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,571,954,000) | (5,457,293,921) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 465,568,000 | 5,272,572,504 | |
| 단기기타채권의 감소 | 445,568,000 | 1,350,000,326 | |
| 장기기타금융자산의 감소 | 20,000,000 | 500,000 | |
| 장기기타채권의 감소 | - | 1,661,030,679 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | 2,260,405,135 | |
| 유형자산의 처분 | - | 636,364 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (9,037,522,000) | (10,729,866,425) | |
| 단기기타채권의 증가 | (8,270,000,000) | (8,330,000,000) | |
| 종속기업및관계기업투자의 증가 | (755,944,000) | (2,384,284,106) | |
| 유형자산의 취득 | 11 | (8,670,000) | (15,582,319) |
| 무형자산의 취득 | 12 | (2,908,000) | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 32 | 6,102,678,863 | 18,145,755,431 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 11,199,998,653 | 29,599,998,240 | |
| 단기차입금의 증가 | 2,800,000,000 | 15,600,000,000 | |
| 유상증자 | 8,399,998,653 | 10,999,998,240 | |
| 전환사채의 발행 | - | 3,000,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (5,097,319,790) | (11,454,242,809) | |
| 단기차입금의 감소 | (5,000,000,000) | (11,422,918,016) | |
| 주식발행비용의 지출 | (20,399,790) | (31,324,793) | |
| 리스부채의 감소 | (76,920,000) | - | |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ) | (452,469,278) | 547,510,087 | |
| V. 기초의 현금및현금성자산 | 975,998,303 | 428,488,216 | |
| VI. 기말의 현금및현금성자산 | 523,529,025 | 975,998,303 |
별첨 주석 참조
주석
| 제 25(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 24(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 큐로컴 |
1. 일반사항&cr
주식회사 큐로컴(이하 "회사")은 1997년 4월에 설립되어 소프트웨어 개발ㆍ공급과 통신기기 및 컴퓨터 주변기기 제조 및 판매업을 사업목적으로 하고 있으며, 2008년 12월 8일에 본사를 서울 강남구 테헤란로77길 7(삼성동, 동원빌딩 4층)으로 이전하였습니다. 회사는 2002년 1월에 코스닥증권시장에 등록되어 주식의 거래가 이루어지고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, %)
| 주 주 명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율(%) | 주식수 | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 케이파트너스(주) | 13,984,134 | 11.10 | 13,984,134 | 11.71 |
| (주)큐로홀딩스 | 13,935,297 | 11.06 | 9,210,278 | 7.71 |
| 큐캐피탈파트너스(주) | 6,195,924 | 4.92 | 4,414,360 | 3.70 |
| (주)지엔코 | 20,566 | 0.02 | 20,566 | 0.02 |
| 권경훈 | 13,380 | 0.01 | 13,380 | 0.01 |
| 황인창 | 3,344 | 0.00 | 3,344 | 0.00 |
| 기타 | 91,820,827 | 72.89 | 91,820,827 | 76.85 |
| 합 계 | 125,973,472 | 100.00 | 119,466,889 | 100.00 |
&cr 2. 중요한 회계정책&cr&cr 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . &cr &cr 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr (1) 회계정책의 변경과 공시&cr &cr 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr &cr 회사가 2021 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. &cr &cr(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등
개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr
상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr&crㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr&cr 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 &cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr &cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr2 ) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr 3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리하고 있습니다 &cr&cr (4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr
(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr
(7) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 총 평 균 법 을 사용 하여 결정하고 있습니다. &cr &cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 비품 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 3 ~ 5년 | 정액법 |
&cr (10) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '기타금융부채'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(11) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr (12) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr
(13) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr &cr (14) 수익
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr1) 수행의무의 식별 &cr
회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하고 컴퓨터 및 IT상품을 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.&cr
2) 한 시점에 이행하는 수행의무&cr
컴퓨터 및 IT상품 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다&cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr회사는 고객사에 IT전산보안시스템용역을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr&cr - 용역의 제공&cr IT 전산보안시스템 용역의 제공&cr회사는 IT 전산보안시스템 용역을 제공함에 따라 발생하는 수익에 대해 프로젝트의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 수익과 비용을 인식하고 있습니다.&cr계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 프로젝트에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다.&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시되며,진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다.
4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr 6) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.&cr&cr7) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다
8) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.&cr
(15) 종업원급여&cr&cr 1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr (나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr &cr(16) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr (17) 법인세&cr&cr 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr 3) 중간기간의 법인세비용&cr&cr회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr&cr (18) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr 회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr&cr 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr&cr 2) 확정급여채무&cr &cr 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
(20) 전기 재무제표의 계정과목 재분류&cr&cr전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 문단36에 기술된 내용을 제외하고 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치 등에 영향을 미치지 아니합니다.
3. 금융상품의 범주 &cr&cr(1) 금융자산의 범주&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 523,529 | - | 523,529 |
| 매출채권 | - | 1,401,909 | - | 1,401,909 |
| 단기기타채권 | - | 11,554,397 | - | 11,554,397 |
| 장기기타채권 | - | 1,532,808 | - | 1,532,808 |
| 장기기타금융자산 | - | 618,394 | - | 618,394 |
| 합 계 | - | 15,631,037 | - | 15,631,037 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 975,998 | - | 975,998 |
| 매출채권 | - | 753,792 | - | 753,792 |
| 단기기타채권 | - | 6,765,200 | - | 6,765,200 |
| 장기기타채권 | - | 2,903,385 | - | 2,903,385 |
| 장기기타금융자산 | - | 638,394 | - | 638,394 |
| 합 계 | - | 12,036,769 | - | 12,036,769 |
&cr(2) 금융부채의 범주&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 569,119 | - | 569,119 |
| 단기기타채무 | - | 2,102,486 | - | 2,102,486 |
| 단기기타금융부채 | - | 71,339 | 168,004 | 239,343 |
| 단기차입금 | - | 18,000,000 | - | 18,000,000 |
| 전환사채 | - | 2,572,860 | - | 2,572,860 |
| 장기기타금융부채 | - | 62,513 | 1,071,671 | 1,134,185 |
| 합 계 | - | 23,378,317 | 1,239,675 | 24,617,993 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 금융보증부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 612,017 | - | 612,017 |
| 단기기타채무 | - | 863,977 | - | 863,977 |
| 단기기타금융부채 | - | 61,811 | 226,102 | 287,913 |
| 단기차입금 | - | 20,200,000 | - | 20,200,000 |
| 전환사채 | - | 2,293,945 | - | 2,293,945 |
| 장기기타금융부채 | - | - | 302,247 | 302,247 |
| 합 계 | - | 24,031,750 | 528,349 | 24,560,099 |
(3) 금융상품 범주별 순손익&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 이자수익(비용) | 대손상각비 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 791,619 | 14,820 |
| 소 계 | 791,619 | 14,820 |
| 금융부채 | ||
| 상각후원가측정금융부채 | (1,494,023) | - |
| 소 계 | (1,494,023) | - |
| 합 계 | (702,404) | 14,820 |
(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(625,372천원)으로 표시를 생략하였습니다.&cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 이자수익(비용) | 평가손익 | 대손상각비 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | (1,935,364) | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 1,284,779 | - | 15,833 |
| 소 계 | 1,284,779 | (1,935,364) | 15,833 |
| 금융부채 | |||
| 상각후원가측정금융부채 | (1,671,662) | - | - |
| 소 계 | (1,671,662) | - | - |
| 합 계 | (386,883) | (1,935,364) | 15,833 |
(주) 금융보증부채평가이익과 금융보증비용은 동일금액(878,208천원)으로 표시를 생략하였습니다.&cr
4. 공정가치&cr
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 523,529 | 523,529 |
| 매출채권 | 1,401,909 | 1,401,909 |
| 기타채권 | 11,554,397 | 11,554,397 |
| 장기기타채권 | 1,532,808 | 1,532,808 |
| 장기금융상품 | 542,394 | 542,394 |
| 보증금 | 76,000 | 76,000 |
| 합 계 | 15,631,037 | 15,631,037 |
| <금융부채> | ||
| 단기기타채무 | 2,102,486 | 2,102,486 |
| 단기금융보증부채 | 168,004 | 168,004 |
| 차입금 | 18,000,000 | 18,000,000 |
| 전환사채 | 2,572,860 | 2,572,860 |
| 장기금융보증부채 | 1,071,671 | 1,071,671 |
| 합 계 | 23,915,021 | 23,915,021 |
(주) 기업회계기준서 1107호에 따라 보고기간말 현재 회사의 경영진은 (1) 리스부채와 (2) 장부금액과 공정가치가 근사한 것으로 판단한 금융상품은 공정가치 공시를 제외하였습니다. 이하동일
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 975,998 | 975,998 |
| 매출채권 | 753,792 | 753,792 |
| 기타채권 | 6,765,200 | 6,765,200 |
| 장기기타채권 | 2,903,385 | 2,903,385 |
| 장기금융상품 | 542,394 | 542,394 |
| 보증금 | 96,000 | 96,000 |
| 합 계 | 12,036,769 | 12,036,769 |
| <금융부채> | ||
| 단기기타채무 | 863,977 | 863,977 |
| 단기금융보증부채 | 226,102 | 226,102 |
| 차입금 | 20,200,000 | 20,200,000 |
| 전환사채 | 2,293,945 | 2,293,945 |
| 장기금융보증부채 | 302,247 | 302,247 |
| 합 계 | 23,886,271 | 23,886,271 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr
자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.&cr&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 소 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | - |
(주) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가후 잔액은 없습니다.&cr
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr&cr보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 공정&cr가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 &cr투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은&cr투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 지분증권 | - | 순자산가치법 | - | - | - |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 공정&cr가치 | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 &cr투입변수 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 &cr투입변수의 범위 |
|---|---|---|---|---|---|
| <자산> | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||||
| 지분증권 | - | 순자산가치법 | - | - | - |
5. 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 523,529 | 975,998 |
| 합 계 | 523,529 | 975,998 |
6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동항목] | ||||||
| 매출채권 | 1,401,935 | (26) | 1,401,909 | 753,818 | (26) | 753,792 |
| 미수금 | 242,579 | (171,338) | 71,241 | 1,468,786 | (186,158) | 1,282,628 |
| 미수수익 | 1,711,747 | (780,540) | 931,207 | 2,088,786 | (1,263,756) | 825,030 |
| 단기대여금 | 11,246,983 | (695,035) | 10,551,948 | 5,316,983 | (659,440) | 4,657,543 |
| 소 계 | 14,603,244 | (1,646,939) | 12,956,305 | 9,628,373 | (2,109,380) | 7,518,993 |
| [비유동항목] | ||||||
| 장기대여금 | 3,670,601 | (2,137,793) | 1,532,808 | 6,528,385 | (3,625,000) | 2,903,385 |
| 합 계 | 18,273,845 | (3,784,732) | 14,489,113 | 16,156,758 | (5,734,380) | 10,422,378 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,401,909 | - | - | - | - | 26 | 1,401,935 |
| 기대손실율 | 0.00% | - | - | - | - | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 26 | 26 |
| 순장부금액 | 1,401,909 | - | - | - | - | - | 1,401,909 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 753,792 | - | - | - | - | 26 | 753,818 |
| 기대손실율 | 0.00% | - | - | - | - | 100.00% | |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | - | - | 26 | 26 |
| 순장부금액 | 753,792 | - | - | - | - | - | 753,792 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (26) | - | - | - | (26) |
| 단기기타채권 | |||||
| 미수금 | (186,158) | - | - | 14,820 | (171,338) |
| 미수수익 | (1,263,756) | (917,674) | - | 1,400,890 | (780,540) |
| 단기대여금 | (659,440) | (365,595) | - | 330,000 | (695,035) |
| 장기기타채권 | |||||
| 장기대여금 | (3,625,000) | (459,979) | - | 1,947,186 | (2,137,793) |
| 합 계 | (5,734,380) | (1,743,248) | - | 3,692,896 | (3,784,732) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (1,039) | - | - | 1,013 | (26) |
| 단기기타채권 | |||||
| 미수금 | (200,978) | - | - | 14,820 | (186,158) |
| 미수수익 | - | (1,263,756) | - | - | (1,263,756) |
| 단기대여금 | (178,745) | (480,695) | - | - | (659,440) |
| 장기기타채권 | |||||
| 장기대여금 | (9,747,748) | - | - | 6,122,748 | (3,625,000) |
| 합 계 | (10,128,510) | (1,744,451) | - | 6,138,581 | (5,734,380) |
7. 기타금융자산 &cr&cr(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기기타금융자산 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 618,394 | 638,394 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - |
| 합 계 | 618,394 | 638,394 |
(2) 상각후원가측정금융자산&cr&cr1) 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 비유동항목 | ||
| 장기금융상품 | 542,394 | 542,394 |
| 보증금 | 76,000 | 96,000 |
| 합 계 | 618,394 | 638,394 |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시장성 없는 지분증권 | - | - |
| 합 계 | - | - |
(가) 시장성 없는 지분증권&cr
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국에너지이앤피(주) | 5,999주 | 10.0% | 200,000 | - | - | - |
| 합 계 | 200,000 | - | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현&cr보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 한국에너지이앤피(주) | 5,999주 | 10.0% | 200,000 | - | - | - |
| 합 계 | 200,000 | - | - | - |
8. 재고자산&cr&cr재고자산의 평가내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 6,174 | 6,174 | - | - |
| 합 계 | 6,174 | 6,174 | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기 | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 389,258 | 389,258 | - | - |
| 합 계 | 389,258 | 389,258 | - | - |
9. 기타자산&cr&cr기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,000 | 11,000 |
| 선급비용 | 1,246,017 | 536,810 |
| 합 계 | 1,247,017 | 547,810 |
10. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr
(1) 관계기업 및 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| 구 분 | 회사명 | 업 종 | 소재지 | 투자주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)스마젠 | 신약 및 백신 연구개발 | 대한민국 서울 강남 | 14,376,344 | 64.78 |
| Inferrex, Ltd. | 의학 및 약학 연구개발업 | 캐나다 온타리오 | 1,421,401 | 51.44 | |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스(주1, 3) | 커피유통사업 외 | 대한민국 서울 강남 | 9,048,251 | 7.27 |
| (주)큐로에프앤비 | 커피체인점업 | 대한민국 서울 강남 | 20,791,146 | 38.47 | |
| (주)큐로트레이더스 | 가공식품 도매업 | 대한민국 서울 강남 | 474,564 | 35.22 | |
| (주)지엔코(주2, 3) | 의복 제조업 | 대한민국 서울 송파 | 28,082,472 | 28.65 | |
| (주)큐로(주2, 3) | 화공기기 및 에너지사업 | 대한민국 울산 남구 | 47,255,695 | 20.44 |
(주1) (주)큐로홀딩스에 대한 지분율은 20%미만이지만 유의적인 영향력을 행사할 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr (주2) (주)지엔코와 (주)큐로에 대한 지분율은 20%이상 및 최대주주로서 관계기업으로 분류하였습니다.&cr ( 주3) (주)큐로홀딩스 및 (주)지엔코는 코스닥 시장에, (주)큐로는 유가증권 시장에 상장된 주식으로 당기말 현재 주당 시장가치는 각각 509원, 688원, 457원 입니다 . &cr
<전기>
| 구 분 | 회사명 | 업 종 | 소재지 | 투자주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)스마젠 | 신약 및 백신 연구개발 | 대한민국 서울 강남 | 13,954,849 | 64.78 |
| (주)큐로트레이더스 | 가공식품 도매업 | 대한민국 서울 강남 | 37,282 | 50.43 | |
| Inferrex, Ltd. | 의학 및 약학 연구개발업 | 캐나다 온타리오 | 1,421,401 | 51.44 | |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | 커피유통사업 외 | 대한민국 서울 강남 | 9,048,251 | 7.50 |
| (주)큐로에프앤비 | 커피체인점업 | 대한민국 서울 강남 | 15,721,095 | 37.34 | |
| (주)지엔코 | 의복 제조업 | 대한민국 서울 송파 | 28,082,472 | 28.65 | |
| (주)큐로 | 화공기기 및 에너지사업 | 대한민국 울산 남구 | 47,255,695 | 20.80 |
(2) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분손익 등 | 지분법손상차손 | 지분법 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | ||||||||
| (주)스마젠 | 2,184,525 | 1,943,513 | (3,129,432) | 104,696 | - | - | - | 1,103,302 |
| Inferrex, Ltd. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | 2,184,525 | 1,943,513 | (3,129,432) | 104,696 | - | - | - | 1,103,302 |
| [관계기업] | ||||||||
| (주)큐로홀딩스 | 5,236,060 | - | (177,023) | 36,113 | 88,907 | - | - | 5,184,057 |
| (주)큐로에프앤비 | 1,653,313 | 2,535,026 | (1,233,993) | 23,222 | - | - | - | 2,977,568 |
| (주)큐로트레이더스(주1) | - | 2,186,410 | (291,198) | 19,911 | 1,533,135 | - | (3,448,258) | - |
| (주)지엔코 | 27,214,256 | - | (5,596,697) | 708,533 | - | - | - | 22,326,092 |
| (주)큐로 | 29,345,069 | - | (2,660,761) | 174,666 | 25,738 | (1,188,055) | - | 25,696,657 |
| 소 계 | 63,448,698 | 4,721,436 | (9,959,673) | 962,445 | 1,647,780 | (1,188,055) | (3,448,258) | 56,184,374 |
| 합 계 | 65,633,223 | 6,664,949 | (13,089,105) | 1,067,141 | 1,647,780 | (1,188,055) | (3,448,258) | 57,287,676 |
(주1) 당기 중 지분율 변동으로 인하여 종속회사에서 관계회사로 대체되었으며, 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치 평가가 완료되지 않았으며, 이에 따라 동 자산과 부채는 잠정금액으로 인식되었습니다. 측정기간 동안 공정가치 평가 변동에 따라 영업권 금액은 소급하여 조정될 수 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분손익 등 | 지분법 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | |||||||
| (주)스마젠 | 28,804 | 5,643,984 | (3,127,794) | (360,469) | - | - | 2,184,525 |
| (주)큐로트레이더스 | - | - | (1,568,007) | 13,698 | - | 1,554,309 | - |
| Inferrex, Ltd. | 3,057 | - | (3,057) | - | - | - | - |
| 소 계 | 31,861 | 5,643,984 | (4,698,858) | (346,771) | - | 1,554,309 | 2,184,525 |
| [관계기업] | |||||||
| (주)큐로홀딩스 | 3,919,606 | 1,906,349 | (746,236) | (43,080) | 199,421 | - | 5,236,060 |
| (주)큐로에프앤비 | - | 7,674,949 | (2,745,035) | 99,823 | 2,736,877 | (6,113,301) | 1,653,313 |
| (주)지엔코 | 33,303,321 | - | (5,260,880) | (828,185) | - | - | 27,214,256 |
| (주)큐로 | 28,706,433 | - | (199,169) | (390,513) | 1,228,318 | - | 29,345,069 |
| 소 계 | 65,929,360 | 9,581,298 | (8,951,320) | (1,161,955) | 4,164,616 | (6,113,301) | 63,448,698 |
| 합 계 | 65,961,221 | 15,225,282 | (13,650,178) | (1,508,726) | 4,164,616 | (4,558,992) | 65,633,223 |
&cr(3) 지분법중단되었으나 장기투자지분에 추가로 인식한 지분법손실 내역은 다음과 같습니다. &cr
&cr (단위 : 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기증감 | 누적액 | 전기증감 | 누적액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)큐로에프앤비 | - | - | (6,113,301) | - |
| (주)큐로트레이더스 | (3,448,257) | 1,269,501 | 1,554,310 | 4,717,758 |
| 합 계 | (3,448,257) | 1,269,501 | (4,558,991) | 4,717,758 |
&cr(4) 보고기간말 현재 관계기업 및 종속기업투자 관련 지분법자본변동 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법자본변동 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)스마젠 | (1,177,155) | 104,696 | - | (1,072,459) |
| Inferrex, Ltd. | 32,720 | - | - | 32,720 |
| (주)큐로홀딩스 | (340,321) | 36,113 | - | (304,208) |
| (주)큐로에프앤비 | (61,694) | 23,222 | - | (38,472) |
| (주)큐로트레이더스 | 3,193 | 19,911 | - | 23,104 |
| (주)지엔코 | (657,437) | 708,533 | - | 51,096 |
| (주)큐로 | 647,434 | 174,667 | - | 822,101 |
| 합 계 | (1,553,260) | 1,067,142 | - | (486,118) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 지분법자본변동 | 처분 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)스마젠 | (816,686) | (360,469) | - | (1,177,155) |
| (주)큐로트레이더스 | (10,505) | 13,698 | - | 3,193 |
| Inferrex, Ltd. | 32,720 | - | - | 32,720 |
| (주)큐로홀딩스 | (297,241) | (43,080) | - | (340,321) |
| (주)큐로에프앤비 | (161,517) | 99,823 | - | (61,694) |
| (주)지엔코 | 170,748 | (828,185) | - | (657,437) |
| (주)큐로 | 1,037,948 | (390,514) | - | 647,434 |
| 합 계 | (44,533) | (1,508,727) | - | (1,553,260) |
(5) 보고기간말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자 관련 투자차액의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)큐로홀딩스 | 2,176,086 | - | - | 2,176,086 |
| (주)큐로에프앤비 | 193,646 | 247,131 | - | 440,777 |
| (주)지엔코 | 5,775,846 | - | - | 5,775,846 |
| (주)큐로 | 5,647,308 | - | (1,188,055) | 4,459,253 |
| 합 계 | 13,792,886 | 247,131 | (1,188,055) | 12,851,962 |
&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| (주)큐로에프앤비 | 60,286 | 136,254 | - | 196,540 |
| Inferrex, Ltd. | 23,010 | - | (23,010) | - |
| (주)큐로홀딩스 | 2,166,388 | 311,239 | (301,541) | 2,176,086 |
| (주)지엔코 | 7,265,400 | - | (1,489,554) | 5,775,846 |
| (주)큐로 | 6,503,262 | - | (855,954) | 5,647,308 |
| 합 계 | 16,018,346 | 447,493 | (2,670,059) | 13,795,780 |
(6) 보고기간말 현재의 관계기업 및 종속기업의 요약 재무상태표는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 |
|---|---|---|---|
| (주)스마젠(주1) | 9,263,415 | 7,560,263 | 1,703,152 |
| Inferrex, Ltd.(주1) | 19,958 | 202,901 | (182,943) |
| (주)큐로홀딩스(주2) | 52,286,597 | 13,230,517 | 39,056,080 |
| (주)큐로에프앤비(주1) | 12,979,014 | 7,800,567 | 5,178,447 |
| (주)큐로트레이더스(주1) | 464,045 | 4,068,533 | (3,604,488) |
| (주)지엔코(주2) | 140,933,115 | 84,911,162 | 56,021,954 |
| (주)큐로 | 165,866,104 | 65,661,700 | 100,204,404 |
(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.&cr(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 |
|---|---|---|---|
| (주)스마젠(주1) | 5,847,611 | 2,475,390 | 3,372,221 |
| (주)큐로트레이더스(주1) | 565,774 | 9,680,014 | (9,114,240) |
| Inferrex, Ltd.(주1) | 41,546 | 176,845 | (135,299) |
| (주)큐로홀딩스(주2) | 45,343,041 | 10,200,467 | 35,142,574 |
| (주)큐로에프앤비(주1) | 11,065,915 | 8,717,319 | 2,348,596 |
| (주)지엔코(주2) | 153,033,036 | 80,211,011 | 72,822,025 |
| (주)큐로 | 197,708,845 | 87,658,676 | 110,050,169 |
(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.&cr(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.
(7) 관계기업 및 종속기업의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 | 당기순손익 |
|---|---|---|
| (주)스마젠(주1) | - | (4,828,386) |
| Inferrex, Ltd.(주1) | - | (34,726) |
| (주)큐로홀딩스(주2) | 53,596,904 | 840,787 |
| (주)큐로에프앤비(주1) | 5,283,649 | (3,208,689) |
| (주)큐로트레이더스(주1) | - | (655,409) |
| (주)지엔코(주2) | 90,289,663 | (18,004,596) |
| (주)큐로 | 80,705,227 | (12,767,597) |
(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.&cr(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 매출 | 전기순손익 |
|---|---|---|
| (주)스마젠(주1) | - | (4,821,414) |
| (주)큐로트레이더스(주1) | 483,283 | (1,890,272) |
| Inferrex, Ltd.(주1) | - | (10,606) |
| (주)큐로홀딩스(주2) | 30,903,690 | (9,865,867) |
| (주)큐로에프앤비(주1) | 4,692,769 | (5,940,615) |
| (주)지엔코(주2) | 82,475,272 | (17,355,386) |
| (주)큐로 | 124,944,880 | 1,340,474 |
(주1) 비상장기업인 바, 일반기업회계기준 등에 의한 재무제표에 한국채택국제회계기준에 의한 조정사항을 반영한 후의 재무상황입니다.&cr(주2) 해당 회사들은 회사간에 순환적인 출자구조를 이루고 있는 바, 순환적인 출자구조로 인한 지분법의 영향을 반영하기전의 금액입니다.
&cr (8) 회사가 당기 중에 인식하지 못한 종속기업 손실은 종속기업인 Inferrex, Ltd. 18백만원 이며 , 당기말 기준 인식하지 못한 종속기업 손실 누적액은 94백만원 입니다. &cr
11. 유형자산&cr&cr(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 47,001 | (45,063) | - | 1,938 |
| 차량운반구 | 7,226 | (2,047) | - | 5,179 |
| 비품 | 40,892 | (28,713) | - | 12,179 |
| 사용권자산 | 157,493 | (24,230) | - | 133,263 |
| 합 계 | 252,612 | (100,053) | - | 152,559 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 47,001 | (42,814) | - | 4,187 |
| 차량운반구 | 7,226 | (602) | - | 6,624 |
| 비품 | 30,910 | (25,498) | - | 5,412 |
| 사용권자산 | 91,818 | (24,485) | - | 67,333 |
| 합 계 | 176,955 | (93,399) | - | 83,556 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,187 | 6,624 | 5,412 | 67,333 | 83,556 |
| 증가 | |||||
| 취득 | - | - | 8,670 | 189,471 | 198,141 |
| 기타 | - | - | 1,312 | - | 1,312 |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | - | - | (51,302) | (51,302) |
| 감가상각 | (2,249) | (1,445) | (3,215) | (72,239) | (79,148) |
| 기말 | 1,938 | 5,179 | 12,179 | 133,263 | 152,559 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,983 | - | 5,428 | - | 10,411 |
| 증가 | |||||
| 취득 | 1,800 | 10,706 | 3,076 | 91,818 | 107,400 |
| 감소 | |||||
| 처분 | - | (3,480) | - | - | (3,480) |
| 감가상각 | (2,596) | (602) | (3,092) | (24,485) | (30,775) |
| 기말 | 4,187 | 6,624 | 5,412 | 67,333 | 83,556 |
&cr(3) 유형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.&cr
12. 무형자산 &cr
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 554,931 | (100,770) | - | 454,161 |
| 합 계 | 554,931 | (100,770) | - | 454,161 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 552,023 | (96,607) | - | 455,416 |
| 합 계 | 552,023 | (96,607) | - | 455,416 |
&cr(2) 기타의 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 455,416 | 460,069 |
| 증가 | ||
| 개별취득 | 2,908 | - |
| 감소 | ||
| 상각 | (4,163) | (4,654) |
| 기말 | 454,161 | 455,416 |
(3) 무형자산상각비는 포괄손익계산서의 판매비와관리비 계정으로 처리되어 있습니다.&cr
13. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부동산 | 133,263 | 67,333 |
| 합 계 | 133,263 | 67,333 |
&cr (2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 72,239 | 24,485 |
| 합계 | 72,239 | 24,485 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 4,703 | 2,043 |
| 단기리스료 | - | - |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | - | - |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 | - | - |
&cr (3) 보고기간말 현재 리스부채의 만기분석(할인되지 아니한 계약상 현금흐름)은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 1개월 이하 | 6,410 | 6,410 |
| 1개월~1년 이내 | 70,510 | 57,690 |
| 1년~5년 이내 | 64,100 | - |
| 합 계 | 141,020 | 64,100 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 71,339 | 61,811 |
| 비유동 | 62,513 | - |
| 합 계 | 133,852 | 61,811 |
14. 매입채무 및 기타채무&cr&cr매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 외상매입금 | 569,119 | 612,017 |
| 미지급비용 | 1,743,484 | 591,821 |
| 미지급금 | 359,002 | 272,156 |
| 합 계 | 2,671,605 | 1,475,994 |
15. 기타부채&cr&cr기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| [유동항목] | ||
| 예수금 | 368,099 | 437,417 |
| 부가세예수금 | 123,863 | 67,587 |
| 선수금 | 28,259 | 160 |
| 선수수익 | 5,550 | - |
| 합 계 | 525,771 | 505,164 |
16. 차입금&cr
단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율&cr(당기) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 큐캐피탈파트너스(주) | 5.5~8.5% | 18,000,000 | 15,700,000 |
| 단기차입금 | (주)큐로홀딩스 | - | - | 3,900,000 |
| 단기차입금 | (주)스마젠 | - | - | 600,000 |
| 합 계 | 18,000,000 | 20,200,000 |
17. 전환사채 &cr
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 이자율(%)(주1) | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 전환사채 | 0.00 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 91,245 | 91,245 |
| 전환권조정 | - | (518,385) | (797,300) |
| 합 계 | 2,572,860 | 2,293,945 |
(주1) 상기 이자율은 액면이자율이며, 보장수익률은 1%입니다.&cr(주2) 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권(신주인수권)을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr(2) 전환사채의 상세내용은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| 구 분 | 제20회차 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채 발행일 | 2020년 8월 6일 |
| 발행가액 | 3,000,000천원(액면발행) |
| 전환가액(주1) | 1주당 1,697원 |
| 전환청구기간 | 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 사채 만기일 | 2023년 8월 6일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 원금의 103.04150를 일시상환 |
| 사채이자율 | 표면이자율 0%, 만기이자율 1% |
| 조기상환청구권 | 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 |
(주1) (주)큐로컴의 주식 시가가 하락함에 따라 전환가액이 조정되었습니다.&cr
<전기>
| 구 분 | 제20회차 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채 발행일 | 2020년 8월 6일 |
| 발행가액 | 3,000,000천원(액면발행) |
| 전환가액 | 1주당 2,322원 |
| 전환청구기간 | 2021년 8월 6일 부터 2023년 7월 6일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 사채 만기일 | 2023년 8월 6일 |
| 원금상환방법 | 만기일에 원금의 103.04150를 일시상환 |
| 사채이자율 | 표면이자율 0%, 만기이자율 1% |
| 조기상환청구권 | 발행일 이후 1년이 경과한 시점(2021년 8월 6일) 및 2023년 4월 6일까지 매 3개월 단위로 조기상환 청구 가능 |
(3) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.&cr
1) 제20회차 전환사채 전환가액 조정에 관한 사항
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 조정사유 | 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우 |
| 2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | |
| 3) 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. | |
| 4) 감자ㆍ주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자ㆍ주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 이를 반영하여야 함. | |
| 조정시기 | 상기사유가 발생하는 경우 |
| 최저조정가액비율 | 70% |
&cr 2) 전환사채 전환가액의 조정내역
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 조정가액&cr적용일 | 조정사유 | 전환가격 | 전환가능주식수 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 조정전 | 조정후 | 조정전 | 조정후 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제20회차 전환사채 | 2020.11.06 | 시가하락 | 2,423 | 2,322 | 1,238,134 | 1,291,989 |
| 2021.02.06 | 시가하락 | 2,322 | 1,697 | 1,291,989 | 1,767,825 |
18. 기타금융부채 &cr &cr기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기기타금융부채 | ||
| 금융보증부채 | 168,004 | 226,102 |
| 금융리스부채 | 71,339 | 61,811 |
| 소 계 | 239,343 | 287,913 |
| 장기기타금융부채 | ||
| 금융보증부채 | 1,071,672 | 302,247 |
| 금융리스부채 | 62,513 | |
| 소 계 | 1,134,185 | 302,247 |
| 합 계 | 1,373,528 | 590,160 |
19. 퇴직급여부채&cr&cr(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 2,014,651 | 2,068,600 |
| 사외적립자산 공정가치 | - | - |
| 합 계 | 2,014,651 | 2,068,600 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,068,600 | 1,503,990 |
| 근무원가 | 187,501 | 149,831 |
| 이자원가 | 55,893 | 42,497 |
| 재측정요소 : | ||
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (97,305) | (9,239) |
| 기타사항에 의한 효과 | ||
| 환율변동효과 | - | - |
| 급여지급액 | (385,370) | - |
| 과거근무원가 | - | - |
| 사업결합과 사업처분 | - | - |
| 관계사전출입 | 185,332 | 381,521 |
| 기말 | 2,014,651 | 2,068,600 |
(3) 총비용&cr&cr1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 187,501 | 149,831 |
| 이자원가 | 55,893 | 42,497 |
| 합 계 | 243,394 | 192,328 |
&cr2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 용역매출원가 | 75,586 | 66,814 |
| 판매비와관리비 | 167,808 | 125,514 |
| 합 계 | 243,394 | 192,328 |
(4) 보험수리적가정&cr&cr 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.40% | 2.85% |
| 미래임금상승률 | 3.03% | 3.02% |
&cr 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 1,923,810 | (-)4.72% |
| 1% 감소 | 2,115,878 | 4.78% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 2,116,388 | 4.81% |
| 1% 감소 | 1,921,705 | (-)4.84% |
&cr (5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.356년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 215,259 | 466,958 | 636,607 | 1,127,040 | 1,722,060 | 4,167,924 |
20. 계약자산과 계약부채 &cr
(1) 보고기간말 현재 계약자산의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시스템구축 및 유지보수 | 1,207,179 | 287,904 |
| 차감: 손실충당금 | - | - |
| 합 계 | 1,207,179 | 287,904 |
&cr당기중 용역계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다 .
&cr (2) 보 고 기간말 현재 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시스템구축 및 유지보수 | 33,809 | 114 |
| 합 계 | 33,809 | 114 |
(3) 이 월 된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 시스템구축 및 유지보수 | 114 | 92,500 |
| 합 계 | 114 | 92,500 |
(4) 당기초 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익,계약자산 및 계약부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 추정총계약&cr금액의 변동 | 추정총계약&cr원가의 변동 | 당기 손익에 &cr미치는 영향 | 미래손익에&cr미치는 영향 | 계약자산(계약부채)&cr(변동)(주1) |
|---|---|---|---|---|---|
| 시스템구축 및 유지보수 | - | 12,097 | (7,297) | (4,800) | - |
(주1) 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총공사원가와 당기말 현재 공사수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 공사원가와 공사수익은 미래기간에 변동될 수 있습니다.&cr
(5) 당기중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 계약일 | 계약상 완성기한 | 진행률 | 계약자산 | 계약부채 | 매출채권&cr(공사미수금) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 손상차손누계액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산림조합 차세대 유지보수 | 2019-12-14 | 2022-12-13 | 66.67% | - | - | 10,904 | - | 73,826 | - |
| 산림조합 재해복구시스템 | 2020-04-01 | 2022-12-31 | 66.67% | - | - | - | - | 22,172 | - |
| 수협은행 계정계 시스템 고도화 SW 및 솔루션 전환 | 2021-04-07 | 2022-03-31 | 66.91% | 112,834 | - | - | - | - | - |
| 금융 마이데이터 제공자 시스템 구축 | 2021-04-12 | 2022-02-27 | 81.77% | 282,466 | - | - | - | - | - |
| 계정계 이행검증시스템 구축 | 2021-12-20 | 2022-03-19 | 12.59% | 121,208 | - | - | - | - | - |
21. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 자본금&cr&cr1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 125,973,472 | 119,466,889 |
| 보통주자본금 | 62,986,736,000 | 59,733,444,500 |
&cr2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금(천원) |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 119,466,889 | 500 | 59,733,445 |
| 제3자배정 유상증자(2021.05.21) | 6,506,583 | 500 | 3,253,292 |
| 기 말 | 125,973,472 | 62,986,737 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금(천원) |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 109,659,681 | 500 | 54,829,841 |
| 제3자배정 유상증자(2020.02.22) | 4,098,360 | 500 | 2,049,180 |
| 전환청구권행사(2020.12.03) | 5,708,848 | 500 | 2,854,424 |
| 기 말 | 119,466,889 | 59,733,445 |
(2) 자본잉여금&cr&cr1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 151,207,066 | 146,080,759 |
| 전환권대가 | 809,043 | 809,043 |
| 기타자본잉여금 | 7,881,865 | 7,881,865 |
| 합 계 | 159,897,974 | 154,771,667 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 146,080,759 | 5,146,707 | (20,400) | 151,207,066 |
| 전환권대가 | 809,043 | - | - | 809,043 |
| 기타자본잉여금 | 7,881,865 | - | - | 7,881,865 |
| 합 계 | 154,771,667 | 5,146,707 | (20,400) | 159,897,974 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 133,288,138 | 12,823,946 | (31,325) | 146,080,759 |
| 전환권대가 | 286,895 | 1,177,990 | (655,842) | 809,043 |
| 기타자본잉여금 | 7,881,865 | - | - | 7,881,865 |
| 합 계 | 141,456,898 | 14,001,936 | (687,167) | 154,771,667 |
22. 기타자본&cr
기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 자기주식(*1) | (536,769) | (536,769) |
| 자기주식처분손익 | (1,202) | (1,202) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (10,000) | (10,000) |
| 지분법자본변동 | (486,119) | (1,553,260) |
| 합 계 | (1,034,090) | (2,101,231) |
(*1) 당기말 현재 회사는 2005년 에프엔에스닷컴(주)를 흡수합병하면서 536,769천원에 취득한 자기주식을 포함하여 396,453주를 보유하고 있습니다.
23. 결손금&cr&cr회사의 당기와 전기의 미처리결손금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초결손금 | 159,951,188 | 148,250,599 |
| 당기순손실 | 14,055,272 | 11,709,828 |
| 보험수리적손실(이익) | (97,305) | (9,239) |
| 기말결손금 | 173,909,155 | 159,951,188 |
24. 전환권 &cr&cr보고기간말 현재 미행사된 전환권의 내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 주된사항 | 제20회차 전환사채 |
| 사채발행일 | 2020년 8월 6일 |
| 발행금액 | 액면발행 3,000,000천원 |
| 조정후 전환권 행사가격 | 1주당 1,697원 |
| 부여된 전환권 수 | 1,767,825주 |
| 전환권행사기간 | 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 |
&cr<전기>
| 주된사항 | 제20회차 전환사채 |
| 사채발행일 | 2020년 8월 6일 |
| 발행금액 | 액면발행 3,000,000천원 |
| 조정후 전환권 행사가격 | 1주당 2,322원 |
| 부여된 전환권 수 | 1,291,989주 |
| 전환권행사기간 | 2021년 8월 6일 ~ 2023년 7월 6일 |
25. 매출액 및 매출원가&cr &cr (1) 매출액&cr&cr 1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 949,128 | 3,427,263 |
| 용역매출 | 7,413,747 | 5,668,592 |
| 라이선스매출 | 277,800 | 900,000 |
| 합 계 | 8,640,675 | 9,995,855 |
&cr 2) 용역계약 잔액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,288,340 | 3,572,102 |
| 증가 | 7,552,995 | 6,284,829 |
| 용역수익 | 7,691,547 | 6,568,592 |
| 기말 | 3,149,788 | 3,288,340 |
&cr 3) 현재 진행중인 계약과 관련하여 인식한 용역수익 등의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적수익 | 9,902,568 | 7,584,676 |
| 누적원가 | 6,894,863 | 4,878,899 |
| 누적이익 | 3,007,705 | 2,705,777 |
| 청구액 | 8,729,197 | 7,296,886 |
| 현금회수액 | 8,552,419 | 6,940,188 |
| 미청구공사(주1) | 1,207,179 | 287,904 |
| 초과청구공사(주1) | 33,809 | 114 |
(주1) 미청구공사와 초과청구공사는 계약자산과 계약부채로 계상되어 있습니다.
&cr (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 827,138 | 3,210,481 |
| 용역매출원가 | 5,093,696 | 4,302,686 |
| 합 계 | 5,920,834 | 7,513,167 |
26. 판매비와 관리비&cr
판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,346,955 | 1,332,566 |
| 퇴직급여 | 167,808 | 125,514 |
| 복리후생비 | 107,527 | 131,029 |
| 여비교통비 | 10,776 | 7,954 |
| 접대비 | 56,275 | 43,466 |
| 통신비 | 17,553 | 14,850 |
| 세금과공과 | 84,271 | 69,487 |
| 감가상각비 | 79,149 | 30,775 |
| 무형자산상각비 | 4,163 | 4,654 |
| 임차료 | 19,731 | 87,677 |
| 보험료 | 55,458 | 44,733 |
| 차량유지비 | 17,343 | 14,197 |
| 운반비 | 9,167 | 36,935 |
| 교육훈련비 | 419 | 1,440 |
| 도서인쇄비 | 613 | 1,449 |
| 소모품비 | 2,970 | 6,641 |
| 지급수수료 | 237,362 | 235,721 |
| 광고선전비 | 7,007 | 6,790 |
| 대손상각비 | (14,820) | (15,833) |
| 합 계 | 2,209,727 | 2,180,045 |
27. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - |
| 잡이익 | 734 | 985 |
| 합 계 | 734 | 985 |
&cr(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 1,513,428 | 180,695 |
| 지급수수료 | 228,524 | 22,109 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,844 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,935,364 |
| 잡손실 | 6,088 | - |
| 합 계 | 1,748,040 | 2,141,012 |
28. 금융수익 및 금융비용&cr
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 791,619 | 1,284,779 |
| 금융보증부채평가이익 | 625,372 | 878,208 |
| 합 계 | 1,416,991 | 2,162,987 |
(2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,494,023 | 1,671,662 |
| 금융보증비용 | 625,372 | 878,208 |
| 합 계 | 2,119,395 | 2,549,870 |
29. 법인세비용&cr
회사의 지방소득세를 포함한 법인세의 법정세율은 당기와 전기에 22%이며 당기 부담할 법인세액은 없으며, 전기에도 없습니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 높지 아니하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다 . &cr
30. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품의 매입 | 827,138 | 3,210,481 |
| 급여 및 외주용역비 | 6,365,064 | 5,568,438 |
| 퇴직급여 | 243,395 | 192,328 |
| 복리후생비 | 107,528 | 131,029 |
| 감가상각비및무형자산상각비 | 83,312 | 35,429 |
| 기타판관비 | 504,124 | 555,507 |
| 기타비용 | 1,748,040 | 2,141,012 |
| 금융비용 | 2,119,395 | 2,549,870 |
| 합 계(주1) | 11,997,996 | 14,384,094 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와관리비, 기타비용 및 금융비용의 합계액입니다.
31. 주당이익&cr
(1) 기본주당순손익&cr&cr회사의 당기와 전기에 대한 기본주당순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로서 그 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 손익계산서상 당기순이익(손실) | (14,055,271,853) | (11,709,827,524) |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 123,081,343 | 113,231,647 |
| 기본주당순이익(손실) | (114) | (103) |
(주1) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2021-01-01 | 119,466,889 | 365 | 43,605,414,485 |
| 자기주식 | 2021-01-01 | (396,453) | 365 | (144,705,345) |
| 제3자배정유상증자 | 2021-05-21 | 6,506,583 | 225 | 1,463,981,175 |
| 적수합계 | 44,924,690,315 | |||
| 일 수 | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 123,081,343 |
| <전기> | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 일 자 | 주식수 | 일 수 | 적 수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2020-01-01 | 109,659,681 | 366 | 40,135,443,246 |
| 자기주식 | 2020-01-01 | (396,453) | 366 | (145,101,798) |
| 제3자배정유상증자 | 2020-02-22 | 4,098,360 | 314 | 1,286,885,040 |
| 전환청구권행사 | 2020-12-03 | 5,708,848 | 29 | 165,556,592 |
| 적수합계 | 41,442,783,080 | |||
| 일 수 | 366 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 113,231,647 |
&cr(2) 희석주당순손익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 누 적 | 누 적 | |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순이익(손실) | (14,055,271,853) | (11,709,827,524) |
| 보통주희석당기순이익(손실) | (14,055,271,853) | (11,709,827,524) |
| 희석증권의 주식수(주1) | - | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 123,081,343 | 113,231,647 |
| 희석주당순이익(손실) | (114) | (103) |
(주1) 당기와 전기는 순손실의 발생으로 인하여 보통주 청구가능증권의 희석화효과가 없으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다.
&cr(3) 보통주청구가능증권&cr&cr보고기간말 현재 청구가 가능한 잠재적보통주는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 사채권면액 | 행사(전환)가액 | 잠재적보통주 |
|---|---|---|---|
| 제20회차 전환사채 | 3,000,000,000 | 1,697 | 1,767,825 |
| <전기> | (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 사채권면액 | 행사(전환)가액 | 잠재적보통주 |
|---|---|---|---|
| 제20회차 전환사채 | 3,000,000,000 | 2,322 | 1,291,989 |
32. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
(2) 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음고 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (14,055,272) | (11,709,828) |
| 손익의 조정항목(주1) | 14,649,482 | 12,203,271 |
| 영업활동자산부채의 증가(주2) | 508,168 | (11,501,235) |
| 합 계 | 1,102,378 | (11,007,792) |
&cr(주1) 당기순이익(손실)에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 79,149 | 30,775 |
| 무형자산상각비 | 4,163 | 4,654 |
| 퇴직급여 | 243,395 | 192,328 |
| 대손상각비 | (14,820) | (15,833) |
| 기타의 대손상각비 | 1,513,428 | 180,695 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,844 |
| 금융수익 | (1,416,991) | (2,162,987) |
| 금융비용 | 2,119,395 | 2,549,870 |
| 지분법이익 | - | (1,749,157) |
| 지분법손실 | 13,089,105 | 15,399,334 |
| 지분법주식처분이익 | (1,647,780) | (4,164,616) |
| 지분법주식손상차손 | 1,188,055 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,935,364 |
| 법인세비용 | (513,704) | - |
| 잡손실 | 6,088 | - |
| 합 계 | 14,649,482 | 12,203,271 |
(주2) 영업활동 자산 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소 (증가) | (648,116) | (215,578) |
| 기타채권의 감소 (증가) | 1,226,206 | 15,820 |
| 기타유동자산의 감소 (증가) | (699,207) | (417,755) |
| 당기법인세자산의 감소 (증가) | (321,257) | (440,524) |
| 재고자산의 감소 (증가) | 381,772 | 58,756 |
| 지분법주식의 감소 (증가) | - | (9,091) |
| 매입채무의 증가 (감소) | (42,899) | 383,187 |
| 기타채무의 증가 (감소) | 85,323 | (11,769,496) |
| 기타유동부채의 증가 (감소) | 15,056 | (16,423) |
| 단기금융보증부채 증가 | (58,097) | 226,102 |
| 장기금융보증부채 증가 | 769,425 | 302,247 |
| 퇴직금관계사전출입 | 185,332 | 381,521 |
| 퇴직금의 지급 | (385,370) | - |
| 합 계 | 508,168 | (11,501,234) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환청구권 행사 | - | 6,727,551 |
| 지분법자본변동 | 1,067,141 | (1,508,727) |
| 보험수리적손익 | 97,305 | 9,239 |
| 장기대여금의 출자전환 | 2,857,784 | 5,704,989 |
| 단기대여금의 출자전환 | 1,894,432 | 4,470,000 |
| 미수수익의 출자전환 | 1,156,789 | 856,350 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 전환권행사 등 | 상환할증금감소 등 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 20,200,000 | (2,200,000) | - | - | - | - | 18,000,000 |
| 전환사채 | 2,293,945 | - | - | - | 278,915 | 2,572,860 | |
| 리스부채 | 61,811 | (76,920) | - | - | - | 148,961 | 133,852 |
| 합 계 | 22,555,756 | (2,276,920) | - | - | 278,915 | 148,961 | 20,706,712 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 전환권행사 등 | 상환할증금감소 등 | 기 타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 16,100,000 | 4,177,082 | - | - | - | (77,082) | 20,200,000 |
| 전환사채 | 6,082,161 | 3,000,000 | - | (6,000,000) | (788,216) | - | 2,293,945 |
| 리스부채 | - | (32,050) | 93,861 | 61,811 | |||
| 합 계 | 22,182,161 | 7,145,032 | - | (6,000,000) | (788,216) | (77,082) | 22,555,756 |
3 3. 특수관계자거래&cr&cr(1) 특수관계자 현황
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | (주)스마젠 | (주)스마젠 |
| - | (주)큐로트레이더스 | |
| Sumagen Canada, Inc. | Sumagen Canada, Inc. | |
| Inferrex, Ltd. | Inferrex, Ltd. | |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | (주)큐로홀딩스 |
| (주)큐로에프앤비 | (주)큐로에프앤비 | |
| (주)큐로트레이더스 | - | |
| (주)지엔코 | (주)지엔코 | |
| (주)큐로 | (주)큐로 | |
| <기타특수관계자> | ||
| 기타 | 큐캐피탈파트너스(주) | 큐캐피탈파트너스(주) |
| 케이파트너스(주) | 케이파트너스(주) | |
| 큐로모터스(주) | 큐로모터스(주) | |
| 영풍제지(주) | 영풍제지(주) | |
| 임직원 | 임직원 |
(2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출(주1) | 기타수익 | 매입(주2) | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)스마젠 | 5,333 | 178,417 | - | 60,008 |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | 310,334 | 24,928 | - | 72,757 |
| (주)큐로에프앤비 | 15,607 | 253,326 | - | 2,874 | |
| (주)큐로트레이더스 | - | 215,986 | - | - | |
| (주)지엔코 | 250,200 | 118,000 | - | - | |
| 기타의&cr특수관계자 | 큐캐피탈파트너스(주) | - | - | - | 1,186,774 |
| 케이파트너스(주) | - | - | - | 130,252 | |
| 큐로모터스(주) | 177,421 | - | - | - | |
| 영풍제지(주) | 143,004 | - | - | - | |
| 합 계 | 901,899 | 790,657 | - | 1,452,665 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출(주1) | 기타수익 | 매입(주2) | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | (주)스마젠 | 85,933 | 189,995 | - | 73,840 |
| (주)큐로트레이더스 | 34,902 | 322,769 | - | - | |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | 125,126 | 40,487 | - | 36,864 |
| (주)큐로에프앤비 | 63,555 | 693,077 | - | 1,719 | |
| (주)지엔코 | 229,383 | 37,123 | - | 6,334 | |
| 기타의 &cr특수관계자 | 큐캐피탈파트너스(주) | - | - | - | 961,267 |
| 케이파트너스(주) | - | - | - | 618 | |
| 큐로모터스(주) | 194,293 | - | - | - | |
| 영풍제지(주) | 57,096 | - | - | - | |
| 합 계 | 790,288 | 1,283,451 | - | 1,080,642 |
(주1) 매출액에는 재화의 판매와 용역의 제공이 포함되어 있습니다.&cr(주2) 매입액에는 재화와 용역(경영서비스)의 구입이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(주1) | 기타채권 | 차입금(주2) | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스마젠 | - | 5,100,000 | 221,919 | - | 83,736 |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | 35,737 | 800,000 | 78,931 | - | 26,710 |
| (주)큐로에프앤비 | - | 3,332,808 | 632,728 | - | 112,339 | |
| (주)큐로트레이더스 | - | 2,467,793 | 780,540 | - | 101,091 | |
| (주)지엔코 | 22,935 | 2,500,000 | 155,123 | - | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 큐캐피탈파트너스(주) | - | - | - | 18,000,000 | 1,704,427 |
| 큐로모터스(주) | 28,609 | - | - | - | - | |
| 영풍제지(주) | 11,880 | - | - | - | - | |
| 임직원 | - | 7,186 | - | - | - | |
| 합 계 | 99,161 | 14,207,787 | 1,869,241 | 18,000,000 | 2,028,303 |
(주1) 대손충당금 2,467,793천 원 이 차감전 금액입니다 . &cr(주2) 큐캐피탈파트너스(주)가 회사가 발행한 전환사채 액면 3,000백만원을 보유하고 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금(주1) | 기타채권 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스마젠 | 15,052 | - | 118,052 | 600,000 | 62,492 |
| (주)큐로트레이더스 | - | 3,925,000 | 1,263,756 | - | - | |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | 11,000 | - | - | 3,900,000 | 4,424 |
| (주)큐로에프앤비 | 1,271 | 4,703,385 | 787,907 | - | 175,764 | |
| (주)지엔코 | 21,923 | 2,500,000 | 37,123 | - | - | |
| 기타&cr특수관계자 | 큐캐피탈파트너스(주) | - | - | - | 15,700,000 | 540,588 |
| 큐로모터스(주) | 31,106 | - | - | - | 36,810 | |
| 영풍제지(주) | 14,976 | - | - | - | - | |
| 임직원 | - | 7,186 | - | - | - | |
| 합 계 | 95,328 | 11,135,571 | 2,206,838 | 20,200,000 | 820,078 |
(주1) 대손충당금 3,625,000천 원이 차감전 금액입니다 . &cr
(4) 특수관계자와의 중요한 자금 거래 내용은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 등 | 회수 등 | 차입 등 | 상환 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스마젠(주1) | 7,240,000 | 2,140,000 | - | 600,000 |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | 1,000,000 | 200,000 | 500,000 | 4,400,000 |
| (주)큐로에프앤비(주1) | - | 1,370,576 | - | - | |
| (주)큐로트레이더스(주1) | 30,000 | 1,487,207 | - | - | |
| 기타의 &cr특수관계자 | 큐캐피탈파트너스(주) | - | - | 2,300,000 | - |
| 합 계 | 8,270,000 | 5,197,783 | 2,800,000 | 5,000,000 |
(주1) 당기 중 (주)스마젠에 대한 대여금 1,894백만원 및 미수수익 49백만원, (주)큐로에프앤비에 대한 대여금 1,371백만원 및 미수수익 408백만원, (주)큐로트레이더스에 대한 대여금 1,487백만원 및 미수수익 699백만원을 출자전환하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 대여 등 | 회수 등 | 차입 등 | 상환 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)스마젠 | 2,880,000 | 4,970,000 | 700,000 | 100,000 |
| (주)큐로트레이더스 | 300,000 | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)큐로홀딩스 | 650,000 | 2,091,031 | 5,400,000 | 1,500,000 |
| (주)큐로에프앤비 | 2,000,000 | 6,191,629 | - | - | |
| (주)지엔코 | 2,500,000 | - | - | - | |
| 기타의&cr특수관계자 | 큐캐피탈파트너스(주) | - | - | 9,500,000 | 9,800,000 |
| 케이파트너스(주) | - | - | - | 100,000 | |
| 합 계 | 8,330,000 | 13,252,660 | 15,600,000 | 11,500,000 |
(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 회사가 제공한 담보&cr&cr 회사는 보고기간말 현재 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공처 | 당기 | 담보설정자산 | 관련 채무 등 |
|---|---|---|---|
| 큐캐피탈파트너스(주) | 32,719,147 | (주)지엔코 주식 26,114,359 주&cr(주)큐로 주식 27,558,856 주 | 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금 외 |
2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,천USD)
| 회사명 | 보증처 | 채무금액 | 채무보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| (주)지엔코 | 산업은행 판교지점 | 800,000 | 960,000 | 2021.10.05 ~ 2022.10.05 |
| IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합 | 5,000,000 | 7,000,000 | 2021.10.27 ~ 2025.10.27 | |
| 시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 | 15,000,000 | 21,000,000 | 2021.10.27 ~ 2025.10.27 | |
| (주)큐로 | 산업은행 | 6,000,000 | 7,200,000 | 2021.03.31 ~ 2022.03.31 |
| 산업은행 | 4,000,000 | 4,800,000 | 2021.07.23 ~ 2022.07.23 | |
| USD15,000 | USD18,000 | 2021.07.16 ~ 2022.07.16 | ||
| 원화합계 | 30,800,000 | 40,960,000 | - | |
| 외화합계 | USD15,000 | USD18,000 | - |
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr회사의 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 189,580 | 60,000 |
| 퇴직급여 | 24,250 | 5,000 |
| 합 계 | 213,830 | 65,000 |
34. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등&cr &cr보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 등으로부터 다음과 같은 보증을 받고 있습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공처 | 보증금액 | 보증내용 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험 | 1,227,935 | 795,374 | 계약이행보증 외 |
(2) 회사가 제공한 지급보증 및 담보&cr&cr1) 회사가 제공한 담보&cr&cr 보고기간말 현재 회사는 서울보증보험(주) 및 큐캐피탈파트너스(주)에 다음과 같은 담보를 제공하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공처 | 당기 | 담보설정자산 | 관련 채무 등 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험(주) | 542,394 | 장기금융상품 | 계약이행보증서 등 |
| 큐캐피탈파트너스(주) | 32,719,147 | (주)지엔코 주식 26,114,359 주&cr(주)큐로 주식 27,558,856 주 | 회사의 큐캐피탈파트너스로부터의 차입금외 |
2) 회사는 관계회사의 차입금에 대해 채무보증을 제공하고 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원,천USD)
| 회사명 | 보증처 | 채무금액 | 채무보증금액 | 보증기간 |
|---|---|---|---|---|
| (주)지엔코 | 산업은행 판교지점 | 800,000 | 960,000 | 2021.10.05 ~ 2022.10.05 |
| IBK 금융그룹 시너지아이비 사업재편 신기술투자자조합 | 5,000,000 | 7,000,000 | 2021.10.27 ~ 2025.10.27 | |
| 시너지 턴어라운드 17호 신기술투자조합 | 15,000,000 | 21,000,000 | 2021.10.27 ~ 2025.10.27 | |
| (주)큐로 | 산업은행 | 6,000,000 | 7,200,000 | 2021.03.31 ~ 2022.03.31 |
| 산업은행 | 4,000,000 | 4,800,000 | 2021.07.23 ~ 2022.07.23 | |
| USD15,000 | USD18,000 | 2021.07.16 ~ 2022.07.16 | ||
| 원화합계 | 30,800,000 | 40,960,000 | - | |
| 외화합계 | USD15,000 | USD18,000 | - |
35. 영업부문&cr&cr(1) 회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며, 이에 따라 회사의 보고부문은 솔루션사업부문, 상품유통사업부문으로 구분됩니다.&cr&cr(2) 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 솔루션사업부 | 상품유통사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 7,691,547 | 949,128 | 8,640,675 |
| 내부영업수익 | - | - | - |
| 외고객으로부터의 수익 | 7,691,547 | 949,128 | 8,640,675 |
| 보고부문영업이익(손실) | 568,205 | (58,091) | 510,114 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 83,312 | - | 83,312 |
| 보고부문당기순이익(손실) | (13,997,757) | (57,515) | (14,055,272) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 솔루션사업부 | 상품유통사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 6,568,592 | 3,427,263 | 9,995,855 |
| 내부영업수익 | - | - | - |
| 외고객으로부터의 수익 | 6,568,592 | 3,427,263 | 9,995,855 |
| 보고부문영업이익(손실) | 511,052 | (208,408) | 302,644 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 35,429 | - | 35,429 |
| 보고부문당기순이익(손실) | (11,498,769) | (211,058) | (11,709,828) |
&cr(3) 영업부문별 지역 정보는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 솔루션사업부 | 상품유통사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 국내매출 | 7,691,547 | 949,128 | 8,640,675 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 솔루션사업부 | 상품유통사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 국내매출 | 6,568,592 | 3,427,263 | 9,995,855 |
&cr(4) 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 솔루션사업부 | 상품유통사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 75,071,496 | 28,384 | 75,099,880 |
| 관계기업투자자산 | 57,287,676 | - | 57,287,676 |
| 비유동자산의 취득액(주1) | 201,049 | - | 201,049 |
| 보고부문 부채 | 27,144,958 | 13,456 | 27,158,414 |
(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 솔루션사업부 | 상품유통사업부 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 보고부문자산 | 78,949,501 | 637,055 | 79,586,556 |
| 관계기업투자자산 | 65,633,223 | - | 65,633,223 |
| 비유동자산의 취득액(주1) | 12,102 | - | 12,102 |
| 보고부문 부채 | 26,762,980 | 370,884 | 27,133,864 |
(주1) 금융자산의 취득액은 제외하였습니다.
&cr (5) 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 2개업체(하나은행,산림조합중앙회IT전략부)로 37.4%(각 2,220백만원 및 1,015백만원)를 차지하고 있 으며 , 전 기에는 1개업체(산림조합중앙회IT본부)로 매출액 대비10.8%(1,080백만원)를 차지 하고 있습니다 .
36 위험관리&cr
회사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됨). 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr
1) 이자율위험&cr이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이 자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금 등을 거의 부담하거나 보유하고 있지 않습니다.
2) 가격위험&cr회사는 유동성 관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.
&cr3) 환위험&cr회사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 중요한 화폐성자산은 환율변동위험에 대하여 노출되지 않습니다.&cr
4) 신용위험&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 523,529 | 975,998 |
| 매출채권 | 1,401,909 | 753,792 |
| 기타채권 | 13,087,205 | 9,668,585 |
| 기타금융자산 | ||
| 장기금융상품 | 542,394 | 542,394 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | - |
| 보증금 | 76,000 | 96,000 |
| 합 계 | 15,631,037 | 12,036,769 |
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
5) 유동성위험&cr유동성위험은 회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 회사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사의 자금관리주관부서는향후 예상되는 부족자금에 대하여 금융비용의 최소화, 소요자금의 적기충당, 자금상환능력, 담보능력등 제반 여건을 고려하여 자금을 조달합니다.
&cr보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따른 만기별 구분 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 569,119 | 569,119 | - | - | - | - | 569,119 |
| 기타채무 | 2,102,486 | 409,865 | 23,206 | 1,669,415 | - | - | 2,102,486 |
| 단기금융보증부채 | 168,004 | 168,004 | - | - | - | - | 168,004 |
| 장기금융보증부채 | 1,071,671 | - | - | - | 1,071,671 | - | 1,071,671 |
| 단기차입금 | 18,000,000 | - | - | 20,477,837 | - | - | 20,477,837 |
| 전환사채 (주1) | 2,572,860 | - | - | 2,614,942 | - | - | 2,614,942 |
| 리스부채 | 133,852 | 6,410 | 12,820 | 57,690 | 64,100 | - | 141,020 |
| 합 계 | 24,617,992 | 1,153,398 | 36,026 | 24,819,884 | 1,135,771 | - | 27,145,079 |
(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 612,017 | 612,017 | - | - | - | - | 612,017 |
| 기타채무 | 863,977 | 170,744 | 149,348 | 543,885 | - | - | 863,977 |
| 단기금융보증부채 | 226,102 | 226,102 | - | - | - | - | 226,102 |
| 장기금융보증부채 | 302,247 | - | - | - | 302,247 | - | 302,247 |
| 단기차입금 | 20,200,000 | - | - | 21,709,485 | - | - | 21,709,485 |
| 전환사채 (주1) | 2,293,945 | - | - | 2,306,027 | - | - | 2,306,027 |
| 리스부채 | 61,811 | 6,410 | 12,820 | 44,870 | - | - | 64,100 |
| 합 계 | 24,560,099 | 1,015,273 | 162,168 | 24,604,267 | 302,247 | - | 26,083,955 |
(주1) 계약현금흐름이며, 해당 사채의 경우 조기상환청구권이 존재하므로 만기를 1년이하로 분류하였습니다.
6) 민감도분석&cr-이자율변동에 따른 민감도 분석&cr회사는 이자율 변동에 대한 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사의 각 차입금에 대한 이자율 10% 변동시 이자율변동이 당기 손익과 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | (121,511) | 121,511 | (98,844) | 98,844 |
&cr - 환율변동에 따른 민감도 분석&cr회사는 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산은 USD 0.04, CAD 0.07로 환율변동에 따른 손익에 미치는 영향이 미비합니다.
&cr(2) 자본위험&cr회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 27,158,414 | 27,133,864 |
| 자본(B) | 47,941,465 | 52,452,692 |
| 현금및현금성자산(C) | 523,529 | 975,998 |
| 차입금(D) | 20,572,860 | 22,493,945 |
| 부채비율(A-C)/B(%) | 55.56 | 49.87 |
| 순차입금비율(D-C)/B(%) | 41.82 | 41.02 |
37. 보 고기간 후 사건 &cr&cr(1) 회사는 이사회결의를 통하여 계열회사의 차입금과 관련하여 큐로 주식&cr 7,708,610주를 큐캐피탈파트너스(주)에 담보제공하였습니다.&cr&cr(2) 회사의 제 25기 재무제표는 2022년 03월 22일 주주총회에서 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
주식회사 큐로컴&cr&cr외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 큐로컴의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
| 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| 주식회사 큐로컴 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 14일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 큐로컴의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 큐로컴의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 삼 덕 회 계 법 인 | |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 큐로컴2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
231167---1--912969692324266------4293642317213172699799---1--93598932233092641,0231065---1--1,3641353
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 5월2회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2021년 07월 26일~&cr2021년 07월 30일551반기검토, 계장잔액에 대한 분석적 검토2021년 12월 6일~&cr2021년 12월 9일451중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트 및 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2022년 1월 26일~&cr2022년 1월 28일&cr2022년 2월 3일~&cr2022년 2월 4일552분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토----2022년 1월 26일1서울특별시 강남구 삼성동 본사회원권 등OOX-22021년 8월, 2022년 3월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 31일감사 및 감사팀대면회의감사계획, 독립성, 핵심감사사항, 반기검토 주요내용 등22022년 03월 14일감사 및 감사팀서면회의감사수행내용, 독립성, 기말감사주요사항, 금감원주요감리조치 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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