Atinum Investment Co., Ltd

Audit Report / Information • Mar 15, 2022

감사보고서 3.8 (주)에이티넘인베스트먼트 00655855 100000000000 20220323 1301110012050 000 198803 47098 117619 30 Y N N Y N A N 1

&cr

주식회사 에이티넘인베스트먼트

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 34 기
부터
까지

&cr

&cr&cr&cr&cr

태성회계법인

목 차

&cr

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표································	5
1. 재무상태표·······························	6
2. 포괄손익계산서·····························	7
3. 자본변동표·······························	8
4. 현금흐름표·······························	9
5. 주석··································	10
III. 내부회계관리제도 검토의견························	70
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서···············	71
2. 회사의 내부회계관리자의 운영실태보고서·················	73
IV. 외부감사 실시내용····························	74

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이티넘인베스트먼트
주주 및 이사회 귀중

감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 에이티넘인베스트먼트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr조합지분법손익&cr&cr핵심감사사항으로 결정한 이유&cr&cr투자실적자산은 회사의 주요 영업자산이며, 기말시점에 보유하고 있는 투자실적자산공정가치평가결과에 따라 발생하는 조합지분법손익이 회사의 영업수익 대부분을 차지하고 있습니다. 투자실적자산에 대한 공정가치평가로 인한 조합지분법손익은 회사의 손익 및 자산규모에 유의적인 영향을 미치며 공정가치평가과정에서의 평가대상선정, 평가방법론, 평가과정에서 사용한 추정과 가정 등에 따라 달라집니다. 회사의 판단이 개입되며 공정가치평가결과에 따라 영업수익과 자산규모가 형성되는 바, 공정하고 일관된 기준으로 합리적인 가정을 적용한 투자실적자산에 대한 공정가치평가 수행여부 및 조합지분법손익의 인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다

&cr동 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr

- 투자실적자산 공정가치평가시 외부 전문가의 독립성 및 적격성 검토&cr- 공정가치평가 대상 선정기준의 합리성 검토&cr- 공정가치평가 방법론, 사용한 가정과 추정 및 외부데이터에 대한 적정성 검토&cr

기타사항&cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료된 보고기간의 재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 11일자 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.&cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

· 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr &cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이기환 회계사입니다.

서울특별시 강남구 역삼로25길35
태 성 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 남 상 환
2022년 3월 10일

이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 에이티넘인베스트먼트

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 34 기
부터
까지

&cr

제 33 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이티넘인베스먼트 대표이사 신기천, 이승용

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 강남구 테헤란로 103길 9
(전 화)	02-555-0781

재 무 상 태 표
제 34(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이티넘인베스트먼트		(단위 : 원)

과목	주석	제 34(당)기말	제 33(전)기말
자 산
Ⅰ. 창업투자자산		103,366,839,287	51,971,248,424
1. 투자실적자산	6	103,366,839,287	51,971,248,424
Ⅱ. 비유동자산		37,829,933,145	12,949,333,524
1. 당기손익-공정가치측정금융자산	5,8,29	29,756,173,472	9,577,544,925
2. 유형자산	11,13	3,399,996,754	1,135,592,675
3. 무형자산	12	3,617,351,540	2,055,496,090
4. 기타비유동금융자산	5,9,12,29	1,056,411,379	180,699,834
Ⅲ. 유동자산		57,606,615,818	35,481,922,491
1. 현금및현금성자산	5,7,29	50,260,979,648	26,268,864,620
2. 기타유동금융자산	5,9,29	7,249,052,340	9,181,827,729
3. 기타유동자산	10	96,583,830	31,230,142
자 산 총 계		198,803,388,250	100,402,504,439
자 본
Ⅰ. 자본금	16	24,000,000,000	24,000,000,000
Ⅱ. 자본잉여금	16	6,135,651,101	6,135,651,101
Ⅲ. 기타자본	17	(1,426,186,403)	(11,894,888)
Ⅳ. 이익잉여금	18	122,996,363,581	61,800,709,579
자 본 총 계		151,705,828,279	91,924,465,792
부 채
Ⅰ. 비유동부채		14,763,795,493	1,999,988,286
1. 장기기타금융부채	5,13,14,29	6,291,338,770	1,316,540,599
2. 이연법인세부채	24	8,214,281,659	683,447,687
3. 기타충당부채	11,15	258,175,064	-
Ⅱ. 유동부채		32,333,764,478	6,478,050,361
1. 단기기타금융부채	5,13,14,29	22,680,859,082	4,887,739,420
2. 기타유동부채	15	161,806,946	324,752,331
3. 당기법인세부채	24	9,491,098,450	1,265,558,610
부 채 총 계		47,097,559,971	8,478,038,647
부채및자본총계		198,803,388,250	100,402,504,439

별첨 주석 참조

포 괄 손 익 계 산 서
제 34(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에이티넘인베스트먼트		(단위 : 원)

과 목	주 석	제 34(당)기	제 33(전)기
Ⅰ. 영업수익		117,619,456,870	32,189,109,435
1. 투자조합수익	6,19,27	112,964,456,595	30,974,954,448
2. 기타의영업수익	5,19,27	4,655,000,275	1,214,154,987
Ⅱ. 영업비용		34,404,776,325	14,990,198,137
1. 투자조합비용	6,19,23,27	-	856,489,864
2. 기타의영업비용	19,23,27	129,360,280	660,392,652
3. 일반관리비	19,23,27	34,275,416,045	13,473,315,621
Ⅲ. 영업이익		83,214,680,545	17,198,911,298
Ⅳ. 기타수익	21	136,338,693	36,101,728
Ⅴ. 기타비용	21	507,194,308	531,721,593
Ⅵ. 금융수익	5,22	270,554,106	349,918,376
Ⅶ. 금융비용	5,13,22	40,986,392	27,148,408
Ⅷ. 법인세비용차감전순이익		83,073,392,644	17,026,061,401
Ⅸ. 법인세비용	24	17,078,281,142	2,402,919,188
Ⅹ. 당기순이익		65,995,111,502	14,623,142,213
XI. 기타포괄손익		-	-
XII. 총포괄이익		65,995,111,502	14,623,142,213
XIII. 주당손익	25	1,380	305
기본 및 희석주당순이익		1,380	305

별첨 주석 참조

자 본 변 동 표
제 34(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에이티넘인베스트먼트		(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	기타자본	이익잉여금	총 계
2020.01.01(전기초)	24,000,000,000	6,135,651,101	(11,894,888)	49,577,296,116	79,701,052,329
연차배당	-	-	-	(2,399,728,750)	(2,399,728,750)
당기순이익	-	-	-	14,623,142,213	14,623,142,213
2020.12.31(전기말)	24,000,000,000	6,135,651,101	(11,894,888)	61,800,709,579	91,924,465,792
2021.01.01(당기초)	24,000,000,000	6,135,651,101	(11,894,888)	61,800,709,579	91,924,465,792
연차배당	-	-	-	(4,799,457,500)	(4,799,457,500)
자기주식취득	-	-	(1,414,291,515)	-	(1,414,291,515)
당기순이익	-	-	-	65,995,111,502	65,995,111,502
2021.12.31(당기말)	24,000,000,000	6,135,651,101	(1,426,186,403)	122,996,363,581	151,705,828,279

별첨 주석 참조

현 금 흐 름 표
제 34(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 33(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에이티넘인베스트먼트		(단위 : 원)

과 목	주 석	제 34(당)기	제 33(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		33,706,834,411	14,590,039,100
1. 영업에서 창출된 현금		34,793,110,799	15,712,713,668
가. 당기순이익		65,995,111,502	14,623,142,213
나. 당기순이익에 대한 조정	26	(83,520,493,677)	(14,685,973,022)
다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감	26	52,318,492,974	15,775,544,477
2. 이자수취		208,795,147	331,739,072
3. 이자지급		-	(210,540)
4. 배당금수익		26,835,795	-
5. 법인세지급		(1,321,907,330)	(1,454,203,100)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		(3,034,227,350)	(265,030,299)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		60,000,000	270,000,000
가. 임직원대여금의 감소		60,000,000	-
나. 무형자산의 처분		-	270,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(3,094,227,350)	(535,030,299)
가. 보증금의 증가		189,600,000	-
나. 비품의 취득		43,807,900	11,456,500
다. 시설장치의 취득		568,964,000	-
라. 무형자산의 취득		2,261,855,450	401,455,170
마. 차량운반구의 취득		-	72,118,629
바. 임직원대여금의 증가		30,000,000	50,000,000
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(6,696,365,197)	(2,399,728,750)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		-	-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(6,696,365,197)	(2,399,728,750)
가. 배당금의 지급		4,799,457,500	2,399,728,750
나. 자기주식의 취득		1,414,291,515	-
다. 리스부채의 지급		482,616,182	-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		15,873,164	(18,090,421)
Ⅴ. 현금및현금성자산 증가(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ)		23,992,115,028	11,907,189,630
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산		26,268,864,620	14,361,674,990
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산		50,260,979,648	26,268,864,620

별첨 주석 참조주석

제34(당)기 2021년 12월 31일 현재
제33(전)기 2020년 12월 31일 현재
(주)에이티넘인베스트먼트

1. 일반사항

&cr주식회사 에이티넘인베스트먼트(이하 "회사"라 함)는 창업자에 대한 투자, 벤처기업에 대한 투자 및 벤처투자조합의 결성 및 운영 등을 목적사업으로 1988년 10월에 설립되었고, 1991년 7월 한국거래소에 코스닥 상장법인(장외시장등록)으로 상장하였습니다. 또한 회사는 2010년 3월 19일 정기주주총회 결의에 의거 상호를 한미창업투자 주식회사에서 주식회사 에이티넘인베스트먼트로 변경하였습니다. 회사의 본사소재지와 주요사업내용은 다음과 같습니다.&cr

(1) 본사소재지 : 서울시 강남구 테헤란로 103길 9 (제일빌딩 2층)

(2) 주요사업 내용 : 창업자에 대한 투자, 벤처기업에 대한 투자 및 벤처투자조합의 결성 및 운영

(3) 대표이사 : 신 기 천, 이 승 용

(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	당 기		전 기
소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)
---	---	---	---	---
(주)에이티넘파트너스	15,880,157	33.08%	15,880,157	33.08%
기타	31,754,178	66.16%	32,114,418	66.91%
자기주식	365,665	0.76%	5,425	0.01%
합 계	48,000,000	100.00%	48,000,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준

&cr(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ당기손익-공정가치측정 금융자산

ㆍ투자실적자산&cr

(3) 기능통화와 표시통화

회사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 보고기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 5-(4) : 공정가치&crㆍ주석 8 : 공정가치측정금융자산&crㆍ주석 24 : 법인세비용

&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr&cr아래에서 설명하고 있는 2021 년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.&cr &cr( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr &cr ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으 나 2021 년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr ⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 &cr &cr 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

&cr ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 &cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr

4. 유의적인 회계정책&cr&cr회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr &cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr(2) 현금및현금성자산&cr&cr 회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr

(3) 비파생금융자산&cr&cr가. 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr나. 분류 및 후속측정&cr1) 분류&cr 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어 집니다. &cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr2) 사업모형 &cr회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. &cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3 자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr3) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 회사는 다음을 고려합니다. &cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 회사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. &cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr

4) 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정 &cr	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

다. 제거&cr 회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr라. 상계&cr회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr

마. 금융자산의 손상 &cr1) 손실충당금의 인식&cr회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. &crㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산&crㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&crㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. &cr- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. &cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. &cr&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서 는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. &cr&cr(4) 관계기업투자&cr

회사는 관계기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업의 당기순손익 중 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업의 당기순손익을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

회사와 그 관계기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이 추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 투자가 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. &cr

(5) 유형자산&cr

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산에 대해서는 취득원가에서 4년의 내용연수에 따라 정액법으로 계산된 감가상각누계액을 차감하여 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr

(6) 무형자산&cr

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다

&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr

(7) 리스&cr

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

&cr (8) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr&cr(9) 자기주식&cr&cr회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr(10) 종업원 급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr2) 퇴직급여&cr 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 기타장기종업원급여&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 해고급여&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. &cr&cr(11) 비금융자산의 손상&cr

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr(12) 주식기준보상&cr

회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(13) 수익인식&cr&cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr&cr 1) 수행의무의 식별 &cr 회사는 중소벤처기업에 대한 투자, 벤처투자조합의 결성 및 업무의 집행 등을 주 업무로 하고 있습니다. 회사는 투자조합을 결성하여 업무집행조합원으로서 투자조합 규약에 따른 조합관리용역을 제공하며 이를 수행의무로 식별하였습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr 회사는 조합원들과 조합에 대한 관리계약(규약)을 체결하고 있습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr &cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr

3) 변동대가&cr회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 조합원에게 약속한 용역을 제공하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 성과보수, 우선손실충당금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. &cr&cr 4) 유의적인 금융요소&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 조합원에게 용역을 제공하면서 유의적인 금융 효익이 조합원이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만,계약을 개시할 때 기업이 조합원에게 용역을 제공하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

5) 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(14) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산과 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동기업약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동기업약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr

5 . 금융상품 &cr&cr (1) 범주별 금융자산&cr보고기간말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

&cr 1) 당 기말

(단위: 원)
금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가로 측정&cr하는 금융자산	합 계
---	---	---	---
유동금융자산
현금및현금성자산	-	50,260,979,648	50,260,979,648
기타유동금융자산	-	7,249,052,340	7,249,052,340
소계	-	57,510,031,988	57,510,031,988
비유동금융자산
당기손익-공정가치&cr 측정금융자산	29,756,173,472	-	29,756,173,472
기타비유동금융자산	-	1,056,411,379	1,056,411,379
소계	29,756,173,472	1,056,411,379	30,812,584,851
합계	29,756,173,472	58,604,723,367	88,360,896,839

2) 전 기 말

(단위: 원)
금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가로 측정&cr하는 금융자산	합 계
---	---	---	---
유동금융자산
현금및현금성자산	-	26,268,864,620	26,268,864,620
기타유동금융자산	-	9,181,827,729	9,181,827,729
소계	-	35,450,692,349	35,450,692,349
비유동금융자산
당기손익-공정가치측 정금융자산	9,577,544,925	-	9,577,544,925
기타비유동금융자산	-	180,699,834	180,699,834
소계	9,577,544,925	180,699,834	9,758,244,759
합계	9,577,544,925	35,631,392,183	45,208,937,108

(2) 범주별 금융부채

보고기간말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
금융부채	당기말	전기말
---	---	---
상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채
---	---	---
유동금융부채
단기기타금융부채	22,680,859,082	4,887,739,420
비유동금융부채
장기기타금융부채	6,291,338,770	1,316,540,599
합계	28,972,197,852	6,204,280,019

&cr(3) 금융상품 범주별 순손익&cr당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익 상세내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기

(단위: 원)
구분	이자수익	이자비용(*1)	배당수익
---	---	---	---
당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	-	-	26,835,795
상각후원가로 측정&cr하는 금융자산	270,554,106	-	-
상각후원가로 측정&cr하는 금융부채	-	40,986,392	-
합계	270,554,106	40,986,392	26,835,795

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.&cr

2) 전기

(단위: 원)
구분	당기손익 - 공정가치측정 금융자산처분손익	이자수익	이자비용(*1)
---	---	---	---
당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	211,902,845	-	-
상각후원가로 측정&cr하는 금융자산	-	346,135,217	-
상각후원가로 측정&cr하는 금융부채	-	-	27,148,408
합계	211,902,845	346,135,217	27,148,408

(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.&cr

(4) 공정가치&cr

1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
1.당기손익-공정가치측정금융자산
지분증권	29,756,173,472	29,756,173,472	9,577,544,925	9,577,544,925
2.기타비유동비금융자산
보증금	1,056,411,379	1,056,411,379	180,699,834	180,699,834
3.현금및현금성자산
현금 및 예치금	50,260,979,648	50,260,979,648	26,268,864,620	26,268,864,620
4.기타유동금융자산
대여금 및 수취채권	20,000,000	20,000,000	50,000,000	50,000,000
미수금	-	-	285,857,341	285,857,341
미수수익	7,229,052,340	7,229,052,340	8,845,970,388	8,845,970,388
소 계	7,249,052,340	7,249,052,340	9,181,827,729	9,181,827,729
합 계	88,322,616,839	88,322,616,839	45,208,937,108	45,208,937,108
금융부채
1.장기기타금융부채
장기미지급금	4,821,073,601	4,821,073,601	922,052,186	922,052,186
장기리스부채	1,470,265,169	1,470,265,169	394,488,413	394,488,413
소 계	6,291,338,770	6,291,338,770	1,316,540,599	1,316,540,599
2.단기기타금융부채
미지급금	21,889,739,433	21,889,739,433	4,673,624,830	4,673,624,830
단기리스부채	791,119,649	791,119,649	214,114,590	214,114,590
소 계	22,680,859,082	22,680,859,082	4,887,739,420	4,887,739,420
합 계	28,972,197,852	28,972,197,852	6,204,280,019	6,204,280,019

&cr2) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같이 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr

구분	투입변수의 유의성
수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한요소)

3) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---
당기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	10,282,932,997	19,473,240,475	29,756,173,472
전기말
당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,020,891,184	8,556,653,741	9,577,544,925

한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 수준 3에 해당하는 당기손익 - 공정가치측정 금융자산에 대하여는 예상현금흐름을 기초로 투자대상회사의 신용위험을 반영한 할인율을 적용한 현금흐름할인모형과 자산가치를 적용한 순자산가치평가법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다.&cr &cr4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열수준 간의 이동&cr&cr당기와 전기 중 수준 2에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	1,020,891,184	-
수준 2로의 이동	-	-
수준 2에서의 이동	-	-
처분금액	-	-
매입금액	9,000,000,000	1,000,000,000
평가손익	262,041,813	20,891,184
기말잔액	10,282,932,997	1,020,891,184

&cr당기와 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초잔액	8,556,653,741	6,479,169,753
수준 3으로의 이동	-	-
수준 3에서의 이동	-	-
처분금액	(667,942,402)	(1,368,989,628)
매입금액	7,347,766,749	3,125,505,310
평가손익	4,236,762,387	320,968,306
기말잔액	19,473,240,475	8,556,653,741

5) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	평가금액	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---
당기말(주1)
크레스트아시아 WISDOM 코리아 절대수익1호(삼성증권)	1,139,266,201	시장가치법	주가 등
크레스트아시아 WISDOM 코리아 절대수익1호(유진투자증권)	2,088,542,250	시장가치법	주가 등
로보어드바이저(미래에셋증권)	2,055,124,546	시장가치법	주가 등
이지스리츠플랫폼 부동산투자신탁(IBK투자증권)	5,000,000,000	시장가치법	주가 등
합 계	10,282,932,997
전기말(주1)
크레스트아시아 WISDOM 코리아 절대수익1호(삼성증권)	1,020,891,184	시장가치법	주가 등

(주1) 수준 2의 금융상품 평가금액은 구성자산의 주가 등을 활용하여, 시장가치법을 이용한 수탁 금융기관의 평가가액을 공정가치로 설정하고 있습니다.

&cr6) 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

&cr가. 당 기 말

(단위: 원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 &cr 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수의 범위
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
㈜매일방송	211,081,350	현금흐름할인법	할인율&cr영구성장률	할인율&cr영구성장률	20.11%&cr1%
㈜유티플러스인터랙티브	3,788,238,041	현금흐름할인법	할인율&cr영구성장률&cr변동성	할인율&cr영구성장률&cr변동성	17.79%&cr1%&cr59.82%
KHC Micro	512,550,000	매매사례가액	매매사례가액	매매사례가액	-
Kaiwu Walden Capital(주1)	637,134,583	순자산가치법	-	-	-
Vertex Veutures (SG)Ⅲ(주1)	1,662,434,147	순자산가치법	-	-	-
Vertex Veutures (SG)Ⅳ(주1)	1,129,750,590	순자산가치법	-	-	-
Openspace Ventures Ⅱ(주1)	3,598,481,926	순자산가치법	-	-	-
Openspace Ventures Ⅲ(주1)	853,626,827	순자산가치법	-	-	-
Tech Council Ventures Ⅱ-AI(주1)	723,269,779	순자산가치법	-	-	-
Primer Sazze Fund Ⅰ(주1)	988,658,828	순자산가치법	-	-	-
Primer Sazze Fund Ⅱ(주1)	1,175,365,895	순자산가치법	-	-	-
스마트스프링펀드(주1)	1,754,907,663	순자산가치법	-	-	-
퓨처플레이혁신솔루션펀드(주1)	1,444,744,336	순자산가치법	-	-	-
패스트2021Seed투자조합(주1)	992,996,510	순자산가치법	-	-	-
합 계	19,473,240,475

(주1) 투자조합 혹은 펀드의 평가보고서상 평가금액과 지분율을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr&cr나. 전기말

(단위: 원)
구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 &cr 관측 가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수의 범위
---	---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정금융자산
㈜유티플러스인터랙티브	1,440,917,888	유사기업비교법	PBR/PSR	-	2.644 / 2.701
KHC Micro	512,550,000	매매사례가액	-	-	-
Kaiwu Walden Capital(주1)	671,886,308	순자산가치법	-	-	-
Vertex Veutures (SG)Ⅲ(주1)	1,682,798,478	순자산가치법	-	-	-
Vertex Veutures (SG)Ⅳ(주1)	424,440,719	순자산가치법	-	-	-
Openspace Ventures Ⅱ(주1)	2,166,400,618	순자산가치법	-	-	-
Openspace Ventures Ⅲ(주1)	197,169,460	순자산가치법	-	-	-
Tech Council Ventures Ⅱ-AI(주1)	371,085,705	순자산가치법	-	-	-
Primer Sazze Fund Ⅰ(주1)	689,482,734	순자산가치법	-	-	-
스마트스프링펀드(주1)	399,921,831	순자산가치법	-	-	-
합 계	8,556,653,741

(주1) 투자조합 혹은 펀드의 평가보고서상 평가금액과 지분율을 적용하여 공정가치를 산정하였습니다.&cr

6. 투자실적자산&cr

(1) 투자실적자산으로 분류되는 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
<관계기업>
에이티넘고성장기업투자조합(주2)	11.33%	한국	2021.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)
에이티넘뉴패러다임투자조합	10.40%	한국	2021.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)
에이티넘성장투자조합2018	4.37%	한국	2021.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)
에이티넘성장투자조합2020(주3)	3.82%	한국	2021.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)

(주1) 에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, 에이티넘성장투자조합2018 및 에이티넘성장투자조합2020에 대한 지분율은 20%미만이나, 회사가 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.&cr(주2) 당기 추가 지분인수로 인한 지분율 증가입니다.&cr(주3) 타 조합원의 추가출자로 인한 지분율 감소입니다.&cr&cr2) 전기말

기업명	지분율(%)	주된사업장	보고기간종료일	관계의성격	측정방법
<관계기업>
에이티넘고성장기업투자조합	11.30%	한국	2020.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)
에이티넘뉴패러다임투자조합	10.40%	한국	2020.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)
에이티넘성장투자조합2018	4.37%	한국	2020.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)
에이티넘성장투자조합2020	4.50%	한국	2020.12.31	업무집행조합원	지분법(주1)

(주1) 에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, 에이티넘성장투자조합2018 및 에이티넘성장투자조합2020에 대한 지분율은 20%미만이나, 회사가 업무집행조합원으로서 투자조합에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 지분법을 적용하였습니다.

&cr

(2) 투자실적자산의 취득가액 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
기업명	당기			전기
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	순자산&cr지분가액	장부금액	취득원가	순자산&cr지분가액	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
<관계기업>
에이티넘고성장기업투자조합	2,528,900,000	57,419,850,921	57,419,850,921	8,029,000,000	19,110,573,744	19,134,241,382
에이티넘뉴패러다임투자조합	3,504,800,000	9,564,423,397	9,564,423,397	6,458,400,000	11,492,477,138	11,491,473,252
에이티넘성장투자조합2018	12,197,160,000	23,634,072,980	23,634,072,980	14,706,360,000	17,173,181,757	17,173,181,757
에이티넘성장투자조합2020	12,600,000,000	12,748,491,989	12,748,491,989	4,200,000,000	4,172,352,034	4,172,352,033
합계	30,830,860,000	103,366,839,287	103,366,839,287	33,393,760,000	51,948,584,673	51,971,248,424

&cr(3) 투자실적자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 당기말

(단위: 원)
기업명	기초	취득	지분법손익	배당	기말
---	---	---	---	---	---
<관계기업>
에이티넘고성장기업투자조합	19,134,241,382	67,200,000	83,069,529,539	(44,851,120,000)	57,419,850,921
에이티넘뉴패러다임투자조합	11,491,473,252	-	3,366,550,145	(5,293,600,000)	9,564,423,397
에이티넘성장투자조합2018	17,173,181,757	-	9,933,991,223	(3,473,100,000)	23,634,072,980
에이티넘성장투자조합2020	4,172,352,033	8,400,000,000	179,809,873	(3,669,917)	12,748,491,989
합 계	51,971,248,424	8,467,200,000	96,549,880,780	(53,621,489,917)	103,366,839,287

2) 전기말

(단위: 원)
기업명	기초	취득	지분법손익	배당	기말
---	---	---	---	---	---
<관계기업>
에이티넘팬아시아조합	2,885,673,896	-	-	(2,885,673,896)	-
에이티넘고성장기업투자조합	17,363,307,098	-	9,960,514,284	(8,189,580,000)	19,134,241,382
에이티넘뉴패러다임투자조합	12,999,168,232	-	4,430,705,020	(5,938,400,000)	11,491,473,252
에이티넘성장투자조합2018	11,401,307,903	2,656,080,000	3,115,793,854	-	17,173,181,757
에이티넘성장투자조합2020	-	4,200,000,000	(25,849,875)	(1,798,092)	4,172,352,033
합 계	44,649,457,129	6,856,080,000	17,481,163,283	(17,015,451,988)	51,971,248,424

(4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr1) 당기말

(단위: 원)
구분	에이티넘고성장기업&cr투자조합	에이티넘뉴패러다임&cr투자조합	에이티넘성장투자조합 2018	에이티넘성장투자조합 2020
---	---	---	---	---
자산총액(주1)	508,268,203,921	93,027,249,760	546,014,356,869	333,912,305,928
부채총액(주1)	1,255,166,208	1,061,640,171	5,365,628,573	23,230,014
영업수익(주1)	734,202,370,522	48,758,556,915	226,819,202,425	4,585,376,802
당기순이익(주1)	734,359,288,356	32,361,021,722	227,248,165,230	4,585,376,802

(주1) 관계기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

&cr2) 전기말

(단위: 원)
구분	에이티넘고성장기업&cr투자조합	에이티넘뉴패러다임&cr투자조합	에이티넘성장투자조합 2018	에이티넘성장투자조합 2020	에이티넘팬아시아조합
---	---	---	---	---	---
자산총액(주1)	170,647,883,930	111,805,700,462	399,086,055,914	93,383,267,172	-
부채총액(주1)	1,535,134,573	1,301,112,595	6,235,492,848	617,973,645	-
영업수익(주1)	89,664,066,959	52,932,226,653	79,238,919,642	32,406,960	919,587
당기순이익(주1)	88,142,301,644	42,602,932,881	71,276,329,994	(584,147,479)	(6,269,235)

(주1) 관계기업의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

7. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
현금	710,574	3,179,000
보통예금 등	50,260,269,074	26,265,685,620
합 계	50,260,979,648	26,268,864,620

&cr

8. 공정가치측정금융자산&cr

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	범 주	당기말	전기말
---	---	---	---
시장성 없는 지분증권	당기손익-공정가치측정 금융자산	29,756,173,472	9,577,544,925

(2) 당기말 현재 공정가치측정금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치
---	---	---	---	---
㈜매일방송	143,106	0.28%	1,340,000,000	211,081,350
메디프렉스	10,000	2.32%	625,485,714	-
㈜피아이기술연구소	100,000	5.49%	427,452,500	-
㈜유티플러스인터랙티브	114,286	9.78%	570,000,000	3,788,238,041
KHC Micro(Micropoint)	-	-	512,550,000	512,550,000
Kaiwu Walden Capital	-	0.94%	641,924,248	637,134,583
Vertex Ventures SEA Fund Ⅲ	-	1.19%	1,502,048,699	1,662,434,147
Vertex Ventures SEA Fund Ⅳ	-	0.82%	1,210,139,562	1,129,750,590
Openspace Ventures II L.P.	-	1.85%	2,282,761,581	3,598,481,926
Openspace Ventures III L.P.		2.07%	715,125,745	853,626,827
Tech Council Ventures II-AI, LP	-	2.73%	724,402,456	723,269,779
Primer Sazze Fund Ⅰ	-	2.33%	1,131,583,187	988,658,828
Primer Sazze Fund Ⅱ	-	3.08%	1,175,365,895	1,175,365,895
스마트스프링펀드	1,800	7.14%	1,800,000,000	1,754,907,663
퓨처플레이혁신솔루션펀드	1,466	6.72%	1,466,000,000	1,444,744,336
패스트2021Seed투자조합	10	8.93%	1,000,000,000	992,996,510
삼성증권(크레스트아시아)	-	-	1,000,000,000	1,139,266,201
유진투자증권(크레스트아시아)	-	-	2,000,000,000	2,088,542,250
미래에셋증권(로보어드바이저)	-	-	2,000,000,000	2,055,124,546
IBK투자증권(이지스리츠플랫폼&cr 부동산투자신탁)	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000
합 계			27,124,839,587	29,756,173,472

(3) 전기말 현재 공정가치측정금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	주식수	지분율	취득원가	공정가치
---	---	---	---	---
㈜매일방송	143,106	0.28%	1,340,000,000	-
메디프렉스	10,000	2.32%	625,485,714	-
㈜케이에이치이	1,428,571	2.84%	1,480,499,556	-
㈜피아이기술연구소	100,000	5.49%	427,452,500	-
㈜유티플러스인터랙티브	114,286	9.78%	570,000,000	1,440,917,888
KHC Micro(Micropoint)	-	-	512,550,000	512,550,000
Kaiwu Walden Capital L.P.	-	0.94%	641,924,248	671,886,308
Vertex Ventures (SG) SEA III LP	-	1.19%	1,936,451,664	1,682,798,478
Vertex Ventures (SG) SEA IV LP	-	0.82%	483,494,459	424,440,719
Openspace Ventures Ⅱ, L.P.	-	1.85%	2,048,788,163	2,166,400,618
Openspace Ventures Ⅲ, L.P.	-	2.07%	221,091,617	197,169,460
Tech Council Ventures II-AI, LP	-	2.73%	385,167,631	371,085,705
Primer Sazze Fund	-	2.33%	852,609,244	689,482,734
스마트스프링펀드	-	7.14%	400,000,000	399,921,831
크레스트아시아펀드	-	-	1,000,000,000	1,020,891,184
합 계			12,925,514,796	9,577,544,925

&cr9. 기타금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타유동금융자산
대여금 및 수취채권	20,000,000	50,000,000
미수금	-	285,857,341
미수수익	7,229,052,340	8,845,970,388
합계	7,249,052,340	9,181,827,729
기타비유동금융자산
보증금	1,088,800,000	199,200,000
현재가치할인차금	(32,388,621)	(18,500,166)
합계	1,056,411,379	180,699,834

&cr10. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
선급비용	96,583,830	31,230,142

11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기말

(단위: 원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
시설장치	1,246,019,064	(247,458,214)	998,560,850
차량운반구	376,503,259	(318,287,093)	58,216,166
기구비품	175,256,204	(89,489,492)	85,766,712
사용권자산	2,955,287,372	(697,834,346)	2,257,453,026
합계	4,753,065,899	(1,353,069,145)	3,399,996,754

&cr2) 전기말

(단위: 원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
시설장치	418,880,000	(126,412,917)	292,467,083
차량운반구	376,503,259	(224,161,278)	152,341,981
기구비품	666,232,815	(591,187,711)	75,045,104
사용권자산	839,643,423	(223,904,916)	615,738,507
합계	2,301,259,497	(1,165,666,822)	1,135,592,675

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 원)
구분	시설장치	차량운반구	가구비품	사용권자산	합계
---	---	---	---	---	---
기초	292,467,083	152,341,981	75,045,104	615,738,507	1,135,592,675
증가 :
취득	568,964,000	-	43,807,900	2,094,411,605	2,986,590,913
기타(주1)	258,175,064	-	-	-	258,175,064
감소 :
처분	-	-	-	-	-
감가상각	(121,045,297)	(94,125,815)	(33,086,292)	(452,697,086)	(722,186,834)
기말	998,560,850	58,216,166	85,766,712	2,257,453,026	3,399,996,754

(주1) 시설장치에 대한 복구충당부채로 인한 증가입니다.&cr&cr2) 전기

(단위: 원)
구분	시설장치	차량운반구	가구비품	사용권자산	합계
---	---	---	---	---	---
기초	397,187,083	172,846,696	91,528,345	815,903,996	1,477,466,120
증가
취득	-	72,118,629	11,456,500	23,739,427	107,314,556
감소
감가상각	(104,720,000)	(92,623,344)	(27,939,741)	(223,904,916)	(449,188,001)
기말	292,467,083	152,341,981	75,045,104	615,738,507	1,135,592,675

&cr(3) 당기 취득한 시설장치에 대한 복구충당의무가 존재함에 따라 회사는 해당의무에 대한 최선의 추정치인 258,175,064원의 복구충당부채를 설정하였습니다.&cr&cr

12. 무형자산 &cr

(1) 당기말과 전기말 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
회원권(주1)	3,617,351,540	2,055,496,090

(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	기초	취득	기타(주1)	기말
---	---	---	---	---
회원권	2,055,496,090	2,261,855,450	(700,000,000)	3,617,351,540

(주1) 보증금으로의 계정 재분류로 인한 감소입니다.&cr&cr(3) 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	기초	취득	처분	기말
---	---	---	---	---
회원권	1,895,349,510	401,455,170	(241,308,590)	2,055,496,090

&cr13. 리스&cr&cr회사는 (주)에이티넘파트너스와 부동산 임대차계약을 체결하고 관련 자산과 부채를 사용권자산과 장단기 리스부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
---	---	---	---
당기말
건물 임대차	2,955,287,372	(697,834,346)	2,257,453,026
전기말
건물 임대차	839,643,423	(223,904,916)	615,738,507

(2) 당기와 전기중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산의 감가상각비	473,929,430	223,904,916
리스부채에 대한 이자비용	40,986,392	26,937,868
단기리스료	36,175,613	126,104,460
단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,167,220	8,524,320

당기 중 사용권자산의 전대리스 및 판매후리스에서 발생한 손익은 없으며 리스의 총 현금유출은 483백만원 입니다.

&cr(3) 당기말과 전기말 최소리스료 및 유동성분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
리스기간	최소리스료	조정액	현재가치
---	---	---	---
당기말
1년이내	851,675,616	(60,555,967)	791,119,649
1년초과 5년이내	1,525,918,812	(55,653,643)	1,470,265,169
합 계	2,377,594,428	(116,209,610)	2,261,384,818
전기말
1년이내	233,208,000	(19,093,410)	214,114,590
1년초과 5년이내	408,114,000	(13,625,587)	394,488,413
합 계	641,322,000	(32,718,997)	608,603,003

(4) 연장선택권 및 종료선택권

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출을 리스부채 측정치에 포함하지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.&cr

14. 기타금융부채&cr&cr당기말과 전기말 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동
미지급금	21,889,739,433	4,673,624,830
리스부채	791,119,649	214,114,590
합 계	22,680,859,082	4,887,739,420
비유동
장기미지급금	4,821,073,601	922,052,186
리스부채	1,470,265,169	394,488,413
합 계	6,291,338,770	1,316,540,599

15. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
유동
예수금	161,806,946	324,752,331
비유동
복구충당부채(주1)	258,175,064	-

(주1)당기 신규 취득한 시설장치에 대한 복구충당부채 설정금액입니다.&cr

16. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 자본금은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주
1주당 액면금액	500원	500원
발행한 주식수	48,000,000주	48,000,000주
보통주 자본금	24,000,000,000원	24,000,000,000원

&cr

(2) 당기말과 전기말 자본잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
주식발행초과금	4,670,731,716	4,670,731,716
기타자본잉여금	1,464,919,385	1,464,919,385
합계	6,135,651,101	6,135,651,101

&cr17. 기타자본&cr

(1) 당기말과 전기말 기타자본은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(1,429,969,765)	(15,678,250)
기타자본	3,783,362	3,783,362
합계	(1,426,186,403)	(11,894,888)

&cr

(2) 당기와 전기 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr

1) 당기

(단위: 원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
자기주식	(15,678,250)	(1,414,291,515)	-	(1,429,969,765)
기타자본	3,783,362	-	-	3,783,362
합계	(11,894,888)	(1,414,291,515)	-	(1,426,186,403)

&cr2) 전기

(단위: 원)
구분	기초	증가	감소	기말
---	---	---	---	---
자기주식	(15,678,250)	-	-	(15,678,250)
기타자본	3,783,362	-	-	3,783,362
합계	(11,894,888)	-	-	(11,894,888)

18. 이익잉여금&cr

(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
이익준비금(주1)	3,453,000,000	2,973,000,000
미처분이익잉여금	119,543,363,581	58,827,709,579
합 계	122,996,363,581	61,800,709,579

(주1) 상법에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 이익잉여금 처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
과 목	제 34(당) 기		제 33(전) 기
---	---	---	---	---
처분예정일 : 2022년 03월 23일		처분 확정일 : 2021년 03월 24일
---	---	---	---	---
Ⅰ. 미처분이익잉여금		119,543,363,581		58,827,709,579
1. 전기이월미처분이익잉여금	53,548,252,079		44,204,567,366
2. 당기순이익	65,995,111,502		14,623,142,213
Ⅱ. 이익잉여금처분액		10,479,867,000		(5,279,457,500)
1. 이익준비금	953,000,000		480,000,000
2. 배당금	9,526,867,000		4,799,457,500
현금배당&cr 주당배당금(률)보통주: 당기 200원(40%)&cr 전기 100원(20%)	9,526,867,000		4,799,457,500
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		109,063,496,581		53,548,252,079

&cr (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
발행주식수(주)	48,000,000	48,000,000
자기주식수(주)	(365,665)	(5,425)
배당주식수(주)	47,634,335	47,994,575
주당배당금(원)	200	100
배당금	9,526,867,000	4,799,457,500

19. 영업손익&cr&cr(1) 당기와 전기 영업수익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
1. 투자조합수익
(1) 조합관리보수	16,414,575,815	8,825,825,185
(2) 조합성과보수	-	4,641,692,480
(3) 조합지분법이익	96,549,880,780	17,507,013,158
(4) 조합출자금처분이익	-	423,625
소 계	112,964,456,595	30,974,954,448
2. 기타의영업수익
(1) 배당금수익	26,835,795	-
(2) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	4,628,164,480	1,002,252,142
(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	211,902,845
소 계	4,655,000,275	1,214,154,987
합 계	117,619,456,870	32,189,109,435

(2) 당기와 전기 영업비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
1. 투자조합비용	-	856,489,864
(1) 조합지분법손실	-	26,273,500
(2) 조합지분법처분손실	-	830,216,364
2. 기타의영업비용	129,360,280	660,392,652
(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	129,360,280	660,392,652
3. 일반관리비	34,275,416,045	13,473,315,621
(1) 인건비	30,490,120,882	10,591,110,885
(2) 일반관리비	3,785,295,163	2,882,204,736
합 계	34,404,776,325	14,990,198,137

(3) 일반관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
1. 인건비	30,490,120,882	10,591,110,885
급여	29,726,563,830	10,059,846,198
퇴직급여	763,557,052	531,264,687
2. 일반관리비	3,785,295,163	2,882,204,736
감가상각비	722,186,834	449,188,001
복리후생비	419,231,874	278,059,289
지급수수료	1,407,184,269	766,178,949
수도광열비	21,705,367	230,634,408
협회비	40,950,000	48,650,000
여비교통비	8,201,645	7,378,467
통신비	64,779,907	60,635,209
소모품비	13,573,030	8,146,685
도서인쇄비	20,084,644	33,748,447
광고선전비	2,926,000	2,864,400
보험료	4,953,432	5,988,748
교육훈련비	10,300,600	19,118,500
접대비	546,920,566	441,519,043
임차료	36,175,613	125,529,804
차량유지비	36,038,196	36,578,636
세금과공과	43,782,131	29,676,050
사회보험료	386,301,055	338,310,100
합 계	34,275,416,045	13,473,315,621

&cr20. 퇴직급여&cr확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
퇴직급여	763,557,052	531,264,687

21. 기타수익 및 기타비용&cr &cr 당기와 전기 기타수익, 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기타수익
외화환산이익	19,220,096	-
무형자산처분이익	-	28,691,410
외환차익	24,391,485	7,286,691
잡이익	92,727,112	123,627
합 계	136,338,693	36,101,728
기타비용
기부금	502,000,000	510,000,000
외환차손	1,847,376	3,631,172
외화환산손실	3,346,932	18,090,421
합 계	507,194,308	531,721,593

22. 금융수익 및 금융비용&cr

당기와 전기 금융수익, 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
금융수익
이자수익	270,554,106	349,918,376
금융비용
이자비용(주1)	40,986,392	27,148,408

(주1) 리스부채 상각에 따른 이자비용입니다.

23. 비용의 성격별 분류&cr&cr비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
투자조합비용	-	856,489,864
인건비 및 복리후생비	30,909,352,756	10,869,170,174
감가상각비	722,186,834	449,188,001
소모품비	13,573,030	8,146,685
지급수수료	1,407,184,269	766,178,949
여비교통비	8,201,645	7,378,467
접대비	546,920,566	441,519,043
수도광열비	21,705,367	230,634,408
사회보험료	386,301,055	338,310,100
기타영업비용	259,990,523	1,023,182,446
합계	34,275,416,045	14,990,198,137

24. 법인세비용&cr&cr(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
법인세부담액	9,547,447,170	1,826,745,670
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	7,530,833,972	576,173,518
법인세비용	17,078,281,142	2,402,919,188

&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다.

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용차감전순손익	83,073,392,644	17,026,061,401
적용세율에 따른 법인세	18,276,146,381	3,745,733,508
조정사항:
비과세수익(주1)	(1,748,431,673)	(1,429,569,314)
비공제비용	83,732,062	100,397,289
기타	466,834,372	(19,189,185)
법인세비용	17,078,281,142	2,402,919,188
평균유효세율	20.56%	14.08%

(주1) 회사는 「중소기업창업 지원법」에 따른 중소기업창업투자회사로서 「조세특례제한법」제13조에 따라 일정요건에 해당하는 주식 취득에 대하여 양도차익 비과세를 적용받고 있습니다.

&cr(4) 당기와 전기 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위: 원)
구분	기초	당기증감	기말
---	---	---	---
미수이자	(20,145,203)	(54,415,070)	(74,560,273)
감가상각비	44,832,256	18,825,163	63,657,419
퇴직연금	-	16,545,129	16,545,129
미지급급여	4,599,382,569	21,502,831,328	26,102,213,897
연차수당	119,371,451	31,142,459	150,513,910
외화환산손익	18,090,421	(33,963,585)	(15,873,164)
당기손익-공정가치측정금융자산	5,386,594,947	(5,890,221,066)	(503,626,119)
지분법손익	(16,541,914,122)	(53,896,790,863)	(70,438,704,985)
지분법자본변동	(1,998,974,302)	-	(1,998,974,302)
조합분배금	5,166,154,566	4,006,726,592	9,172,881,158
업무용승용차감가상각비	108,662,355	43,300,652	151,963,008
사용권자산	(839,643,423)	(2,115,643,949)	(2,955,287,372)
리스부채	608,603,003	1,652,781,815	2,261,384,818
현재가치할인차금(보증금)	18,500,166	13,888,455	32,388,621
감가상각비(사용권자산)	223,904,916	473,929,430	697,834,346
시설장치(복구충당부채)	-	(258,175,064)	(258,175,064)
복구충당부채	-	258,175,064	258,175,064
일시적차이 합계	(3,106,580,400)	(34,231,063,510)	(37,337,643,909)
법인세율	22%	22%	22%
법인세등 산출세액	(683,447,687)	(7,530,833,972)	(8,214,281,659)
일시적차이 법인세효과	(683,447,687)	(7,530,833,972)	(8,214,281,659)

2) 전기말

(단위: 원)
구분	전기초	전기증감	전기말
---	---	---	---
미수이자	-	(20,145,203)	(20,145,203)
감가상각비	26,307,587	18,524,669	44,832,256
미지급급여	2,189,534,832	2,409,847,737	4,599,382,569
연차수당	78,559,700	40,811,751	119,371,451
외화환산손익	(13,301,247)	31,391,668	18,090,421
당기손익-공정가치측정금융자산	5,777,949,417	(391,354,470)	5,386,594,947
지분법손익	(9,854,211,613)	(6,687,702,509)	(16,541,914,122)
지분법자본변동	(2,075,163,251)	76,188,949	(1,998,974,302)
조합분배금	3,291,437,118	1,874,717,448	5,166,154,566
업무용승용차감가상각비	87,494,438	21,167,917	108,662,355
사용권자산	(870,297,596)	30,654,173	(839,643,423)
리스부채	794,916,867	(186,313,864)	608,603,003
현재가치할인차금(보증금)	24,770,288	(6,270,122)	18,500,166
감가상각비(사용권자산)	54,393,600	169,511,316	223,904,916
일시적차이 합계	(487,609,860)	(2,618,970,540)	(3,106,580,400)
법인세율	22%	22%	22%
법인세등 산출세액	(107,274,168)	(576,173,519)	(683,447,687)
일시적차이 법인세효과	(107,274,168)	(576,173,519)	(683,447,687)

&cr(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.&cr

25. 주당이익 &cr

(1) 기본주당순이익

&cr1) 기본주당순이익

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
기본주당순이익
보통주당기순이익	65,995,111,502	14,623,142,213
가중평균유통보통주식수(주)	47,824,117	47,994,575
기본주당순이익(원)	1,380	305

&cr2) 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)
구분	당기	전기
---	---	---
발행주식수	48,000,000	48,000,000
차감: 가중평균자기주식수	175,883	5,425
가중평균유통보통주식수	47,824,117	47,994,575

&cr(2) 희석주당순이익&cr 보통주 청구가 가능한 희석성 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

&cr

26. 현금흐름표&cr

(1) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
법인세비용	17,078,281,142	2,402,919,188
조합지분법손실	-	26,273,500
조합지분법적용투자주식처분손실	-	830,216,364
당기손익-공정가치금융자산평가손실	129,360,280	660,392,652
감가상각비	722,186,834	449,188,001
이자비용	40,986,392	27,148,408
외화환산손실	3,346,932	18,090,421
조합지분법이익	(96,549,880,780)	(17,507,013,158)
조합지분법적용투자주식처분이익	-	(423,625)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,628,164,480)	(1,002,252,142)
당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(211,902,845)
이자수익	(270,554,106)	(346,135,217)
외화환산이익	(19,220,096)	-
배당금수익	(26,835,795)	-
무형자산처분이익	-	(28,691,410)
조정리스료수익	-	(3,783,159)
합 계	(83,520,493,677)	(14,685,973,022)

(2) 영업활동 자산부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
미수금의 감소(증가)	285,857,341	(285,857,341)
미수수익의 감소(증가)	1,671,333,118	(4,313,843,749)
장기미수금의 감소	-	10,556,524,256
선급비용의 증가	(65,353,688)	(30,736,137)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(15,679,824,347)	(2,544,612,837)
투자실적자산의 감소	45,154,289,917	9,329,155,624
장기미지급금의 증가	3,835,620,063	445,981,725
미지급금의 증가	17,279,515,955	2,383,454,576
예수금의 증가(감소)	(162,945,385)	235,478,360
합 계	52,318,492,974	15,775,544,477

&cr(3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
사용권자산/리스부채의 인식	2,094,411,605	-
복구충당부채의 인식	258,175,064	-
장기미지급금의 유동성 분류	(4,363,314,659)	760,904,479

(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)
구분	당기	전기
---	---	---
리스부채	리스부채
---	---	---
기초	608,603,003	794,916,867
재무현금흐름에서 생기는 변동
리스부채의 상환	(482,616,182)	(367,000,000)
그 밖의 변동
신규리스발생	2,094,411,605	153,537,728
이자비용	40,986,392	27,148,408
기말	2,261,384,818	608,603,003

27. 특수관계자거래&cr

(1) 특수관계자 현황

관계	기업명	비고
최상위지배기업	㈜에이티넘파트너스	-
관계기업	에이티넘고성장기업투자조합, 에이티넘뉴패러다임투자조합, 에이티넘성장투자조합2018, 에이티넘성장투자조합2020, 에이티넘팬아시아조합	(주1)

(주1) 당사가 업무집행조합원으로 참여한 조합입니다. &cr&cr(2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자	구분	당기		전기
---	---	---	---	---	---
영업수익(주1)	영업비용	영업수익(주1)	영업비용
---	---	---	---	---	---
㈜에이티넘파트너스	최상위지배기업	-	813,162,201	-	637,205,924
에이티넘팬아시아조합	관계기업	-	-	4,641,692,480	-
에이티넘고성장기업투자조합	관계기업	1,192,904,525	-	1,523,412,116
에이티넘뉴패러다임투자조합	관계기업	1,054,949,443	-	1,265,083,824	-
에이티넘성장투자조합2018	관계기업	4,906,638,099	-	5,540,205,830	-
에이티넘성장투자조합2020	관계기업	9,260,083,748	-	497,123,415	-
합계		16,414,575,815	813,162,201	13,467,517,665	637,205,924

(주1) 상기 운영조합과의 거래는 당사가 업무집행조합원으로 조합을 운영하며 수령하는 관리보수 및 성과보수 금액입니다.

&cr (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
특수관계자	구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
채권	채무(주1)	채권	채무
---	---	---	---	---	---
㈜에이티넘파트너스	최상위지배기업	-	2,261,384,818	-	83,065,039
에이티넘고성장기업투자조합	관계기업	1,192,904,525	-	1,523,412,116	-
에이티넘뉴패러다임투자조합	관계기업	1,054,949,443	-	1,265,083,824	-
에이티넘성장투자조합2018	관계기업	4,906,638,099	-	5,540,205,830	-
에이티넘성장투자조합2020	관계기업	-	-	497,123,415	-
합계		7,154,492,067	2,261,384,818	8,825,825,185	83,065,039

(주1) 건물 임대차에 대한 리스부채입니다.

(4) 주요경영진에 대한 보상 &cr 회사의 주요경영진은 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기와전기중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
단기급여	2,366,619,254	2,042,448,029
퇴직급여	273,645,000	249,900,000
합계	2,640,264,254	2,292,348,029

28. 우발상황과 약정사항&cr &cr(1) 조합 해산시의 자산매입약정

&cr회 사는 투자조합의 업무집행조합원으로서 투자조합이 해산할 경우 제 3자에게 처분되지 아니한 조합의 재산을 규약에 정하는 바에 따라 매입할 의무를 부담합니다. 당기말 현재 조합 해산에 따른 자산매입의무는 발생하지 않았습니다.&cr&cr(2) 손실우선부담약정&cr&cr회사는 에이티넘고성장투자조합과 에이티넘뉴패러다임투자조합의 청산시 투자조합의 규약에 의해 산정된 잔여손실금에 대해 일정범위 내에서 우선적으로 손실을 부담합니다. 당기말 현재 조합 청산에 따른 손실우선부담의무는 발생하지 않았습니다.&cr

29. 위험관리&cr &cr (1) 금융위험관리&cr&cr 회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. &cr

1) 신용위험관리&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 보고기간말 현재 금융자산으로 인식된장부금액으로 한정되며, 관련 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	신용위험 최대노출금액	장부금액	신용위험 최대노출금액
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치측정 금융자산	29,756,173,472	-	9,577,544,925	-
기타금융자산(유동)	7,249,052,340	7,249,052,340	9,181,827,729	9,181,827,729
기타금융자산(비유동)	1,056,411,379	1,056,411,379	180,699,834	180,699,834
합계	38,061,637,191	8,305,463,719	18,940,072,488	9,362,527,563

&cr 2) 유동성위험관리&cr 유동성위험이란 회사가 현금 또는 기타금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하는 것입니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간 말 현재 회사가 설유한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 장부가액은 다음과 같습니다.&cr

(단위: 원)
구분	장부금액	1년 이하	1년~5년
---	---	---	---
당기말
기타금융부채(유동)	22,680,859,082	22,680,859,082	-
기타금융부채(비유동)	6,291,338,770	-	6,291,338,770
합계	28,972,197,852	22,680,859,082	6,291,338,770
전기말
기타금융부채(유동)	4,906,832,830	4,906,832,830	-
기타금융부채(비유동)	1,330,166,186	-	1,330,166,186
합계	6,236,999,016	4,906,832,830	1,330,166,186

&cr3) 시장위험관리

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

&cr1) 환위험

회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 외화자산의 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

(단위: 원)
구분	당기		전기
---	---	---	---	---
10%상승	10%하락	10%상승	10%하락
---	---	---	---	---
USD	224,985,355	224,985,355	25,756,257	25,756,257

&cr2) 이자율위험관리&cr 회 사는 당기말 현재 차입금 잔액이 존재하지 않아 노출된 이자율위험은 없습니다.&cr

3) 기타가격위험요소&cr회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재공정가치로 평가하는 당기손익 - 공정가치측정금융자산은 당기말과 전기말 현재 각각 29,756백만원과 9,578백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 2,976백만원 및 958백만원입니다.

&cr(2) 자본위험관리&cr&cr 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
---	---	---
부채총계	47,097,559,971	8,478,038,647
차감: 현금및현금성자산	(50,260,979,648)	(26,268,864,620)
순부채	-	-
자본총계	151,705,828,279	91,924,465,792
순부채비율	0.00%	0.00%

30. 보고기간후 사건&cr

(1) 재무제표 발행 승인&cr동 재무제표는 2022년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

주식회사 에이티넘인베스트먼트&cr &cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 에이티넘인베스트먼트의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr주식회사 에이티넘인베스트먼트&cr대표이사 귀하&cr&cr 2022년 3월 10일&cr

우리는 첨부된 주식회사 에이티넘인베스트먼트의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 에이티넘인베스트먼트의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "내부회계관리제도 운영실태 평가결과,2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업 으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

&cr

태 성 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 남 상 환

운영실태보고서_page-0001.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 에이티넘인베스트먼트2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

1211252--1--69456030120130120--20--3041856310952218531218--60--55164610816982338661338--80--855831

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021.04.29~302회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용검토, 기업수준 통제의 이해, 유의적 계정 및 공시식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정2021.08.02~0655-전산운영환경의 일반통제 검토, 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차 계획2021.11.22~2435-2021년 9월 재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 분석적절차, 기중거래에 대한 표본테스트2022.01.17~2155-중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약----2022.01.031본사 사무실현금, 회원권 등O---42021.04.29 / 2021.08.06 / 2021.11.24 / 2022.01.21---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 04월 29일회사측 감사(1인) / &cr감사인 담당이사(1인)대면회의회계감사계획, 기업 및 업계수준 위험평가 등22021년 08월 06일회사측 감사(1인) / &cr감사인 담당이사 및 참여자(5인)대면회의반기검토결과보고32021년 11월 24일회사측 감사(1인) / &cr감사인 담당이사 및 참여자(5인)대면회의중간감사수행결과보고42022년 01월 21일회사측 감사(1인) / &cr감사인 담당이사 및 참여자(5인)대면회의기말감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용