Audit Report / Information • Mar 16, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 삼화페인트공업 00260116 100000000000 612098 316176 631606 868 N N Y Y P
&cr
삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 75 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 74 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼 정 회 계 법 인
&cr
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1 &cr &cr &cr (첨부) 연결재무제표 &cr &cr 연결재무상태표 ----------------------------------------------- 6&cr &cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- 8
&cr 연결자본변동표 -----------------------------------------------9
&cr 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 10&cr &cr 주석 ------------------------------------------------------ 12
외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 115&cr
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 삼화페인트공업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 8일 |
&cr
감사의견&cr우리는 별첨된 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr - 수익인식&cr수익은 연결회사의 주요 성과지표 중에 하나이며, 수익이 적절하지 않은 기간에 인식되거나 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조작되는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 제품 등의 판매로 인한 수익인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다:&crㆍ회계기간 중 기록된 매출 거래 중 추출된 샘플 매출 거래의 인보이스, 수출신고필증, 입금내역 등을 입수하고 거래의 실질이 연결회사의 수익인식 정책과 부합하는지 평가하였습니다.&crㆍ수익인식 관련 영업에 대한 통제 이해 및 설계, 운영의 효과성에 대하여 평가하였습니다.&crㆍ보고기간말 전ㆍ후로 발생한 매출에 대하여 적절한 기간에 매출을 인식하였는지 인보이스, 선적서류 등의 문서에 기록된 발생일자, 선적일자를 확인하였습니다.&cr &cr 연 결 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락 , 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상 황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중 요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의 견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속 을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지 휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니 다. &cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김도현입니다.&cr
&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고 서는 감사 보고 서 일 ( 2022년 3월 8일 ) 현 재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 75 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 74 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼화페인트공업주식회사 대표이사 오 진 수, 류 기 붕 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안산시 단원구 별망로 178 |
| (전 화) | (031) 499-0394 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제75기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제74기말 2020년 12월 31일 현재 &cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제75(당) 기 말 | 제74(전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 303,516,203,271 | 305,492,601,886 | |||
| 현금및현금성자산 | 35 | 32,706,474,299 | 46,315,030,481 | ||
| 단기금융상품 | 6,35,40 | 909,047,515 | 22,068,611,851 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,7,35,37,40 | 148,963,798,770 | 143,397,938,975 | ||
| 기타유동금융자산 | 8,35 | - | 160,000 | ||
| 재고자산 | 9,37 | 113,195,331,680 | 90,212,428,004 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 3,523,809,948 | 3,219,445,871 | ||
| 금융업채권 | 24,35 | 276,000,807 | 278,986,704 | ||
| 매각예정자산 | 42 | 3,941,740,252 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 308,581,532,895 | 288,800,371,878 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 7,35,37 | 2,397,876,560 | 2,883,039,304 | ||
| 장기금융상품 | 6,35 | 6,000,000 | 6,000,000 | ||
| 기타비유동금융자산 | 8,35 | 6,441,320,096 | 7,288,591,296 | ||
| 관계기업및공동기업투자 | 12,37 | 1,919,467,215 | 1,694,767,391 | ||
| 유형자산 | 5,13,37,40,42 | 257,180,552,490 | 253,148,055,730 | ||
| 사용권자산 | 5,16 | 5,267,127,021 | 5,132,451,843 | ||
| 투자부동산 | 5,14,40,42 | 18,517,424,723 | 4,359,617,010 | ||
| 영업권 | 41 | 2,318,394,799 | 2,318,394,799 | ||
| 영업권 이외의 무형자산 | 5,15 | 6,882,816,790 | 5,916,811,466 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 1,534,059,964 | 548,907,151 | ||
| 이연법인세자산 | 32 | 597,788,698 | 787,063,090 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 721,143,186 | 844,923,236 | ||
| 금융업채권 | 24,35 | 4,797,561,353 | 3,871,749,562 | ||
| 자 산 총 계 | 612,097,736,166 | 594,292,973,764 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 218,092,920,344 | 207,904,967,189 | |||
| 매입채무및기타채무 | 17,35,37 | 114,797,810,522 | 126,857,252,077 | ||
| 단기차입부채 | 5,6,16,18&cr35,40 | 94,674,767,182 | 72,639,759,146 | ||
| 당기법인세부채 | 32 | 2,455,220,069 | 3,147,803,420 | ||
| 유동충당부채 | 21 | 1,198,703,470 | 1,110,356,789 | ||
| 이연수익 | 22 | 111,071,776 | 143,351,019 | ||
| 기타유동금융부채 | 19,35 | 770,800,000 | 219,300,000 | ||
| 기타유동부채 | 23 | 4,084,547,325 | 3,671,815,088 | ||
| 파생상품부채 | 35 | - | 115,329,650 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 98,082,807,141 | 94,072,899,338 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 17,35,37 | 171,696,534 | 156,650,672 | ||
| 장기차입부채 | 5,16,18&cr35,40 | 80,787,213,128 | 75,057,083,781 | ||
| 이연법인세부채 | 32 | 15,400,174,546 | 16,783,567,187 | ||
| 기타비유동금융부채 | 19,35 | 272,100,000 | 603,600,000 | ||
| 종업원급여부채 | 20 | 1,451,622,933 | 1,471,997,698 | ||
| 부 채 총 계 | 316,175,727,485 | 301,977,866,527 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업의 소유주에게 &cr귀속 되는 자본 | 294,741,759,683 | 291,257,339,600 | |||
| 자본금 | 1,25 | 13,601,734,500 | 13,407,368,500 | ||
| 기타불입자본 | 26,36 | 9,470,082,872 | 4,383,615,054 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 843,893,181 | (2,947,002,999) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 270,826,049,130 | 276,413,359,045 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 11 | 1,180,248,998 | 1,057,767,637 | ||
| 자 본 총 계 | 295,922,008,681 | 292,315,107,237 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 612,097,736,166 | 594,292,973,764 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제75기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제74기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제75(당) 기 | 제74(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 5,28,37 | 631,605,900,694 | 551,718,832,662 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 33,37 | 536,116,745,169 | 445,916,544,012 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 95,489,155,525 | 105,802,288,650 | |||
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 94,665,495,597 | 90,781,834,345 | |||
| 판매비 | 29,33 | 34,647,601,891 | 33,995,471,652 | ||
| 관리비 | 29,33 | 60,017,893,706 | 56,786,362,693 | ||
| Ⅴ. 영업이익 | 5 | 823,659,928 | 15,020,454,305 | ||
| Ⅵ. 금융손익 | (3,880,558,741) | (6,332,161,738) | |||
| 금융이익 | 31,35 | 1,410,462,077 | 1,510,888,020 | ||
| 금융원가 | 31,35 | 5,291,020,818 | 7,843,049,758 | ||
| Ⅶ. 기타영업외손익 | 1,741,623,426 | 17,000,626 | |||
| 기타이익 | 30,37 | 4,667,162,033 | 4,482,531,049 | ||
| 기타손실 | 30,37 | 2,925,538,607 | 4,465,530,423 | ||
| Ⅷ. 지분법투자손익 | 174,740,601 | 235,129,940 | |||
| 지분법투자이익 | 12 | 174,740,601 | 238,317,116 | ||
| 지분법투자손실 | 12 | - | 3,187,176 | ||
| Ⅸ. 관계기업투자처분손익 | - | (45,521,301) | |||
| X. 법인세비용차감전순손익 | (1,140,534,786) | 8,894,901,832 | |||
| XI. 법인세비용 | 32 | 1,285,136,504 | 2,412,111,239 | ||
| XII. 당기순손익 | (2,425,671,290) | 6,482,790,593 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (2,447,636,571) | 6,550,989,891 | |||
| 비지배지분 | 11 | 21,965,281 | (68,199,298) | ||
| XIII. 기타포괄손익 | 4,140,049,466 | (1,727,456,644) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr분류될 수 있는 항목 | 4,526,603,107 | (1,644,688,398) | |||
| 외화환산외환차이 | 4,476,643,884 | (1,617,550,661) | |||
| 지분법자본변동 | 12 | 49,959,223 | (27,137,737) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되지 않는 항목 | (386,553,641) | (82,768,246) | |||
| 기타금융자산평가손익 | 32 | (706,590,847) | 72,219,840 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20,32 | 320,037,206 | (154,988,086) | ||
| XIV. 총포괄손익 | 1,714,378,176 | 4,755,333,949 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 1,663,296,815 | 4,941,532,737 | |||
| 비지배지분 | 11 | 51,081,361 | (186,198,788) | ||
| XV. 주당손익 | 34 | ||||
| 기본주당손익 | (104) | 294 | |||
| 희석주당손익 | (104) | 292 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 |
| 제75기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제74기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01(전기초) | 13,219,375,500 | (3,663,711,647) | (1,420,314,091) | 272,774,981,275 | 1,257,123,317 | 282,167,454,354 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (2,829,843,875) | (19,800,000) | (2,849,643,875) |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 6,550,989,891 | (68,199,298) | 6,482,790,593 |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | (154,988,086) | - | (154,988,086) |
| 외화환산외환차이 | - | - | (1,499,551,171) | - | (117,999,490) | (1,617,550,661) |
| 기타금융자산 평가손익 | - | - | - | 72,219,840 | - | 72,219,840 |
| 지분법자본변동 | - | - | (27,137,737) | - | - | (27,137,737) |
| 주식선택권의행사 | - | 445,500,000 | - | - | - | 445,500,000 |
| 전환사채의 상환 | - | (235,930,000) | - | - | - | (235,930,000) |
| 전환사채의 전환 | 187,993,000 | 2,731,385,185 | - | - | - | 2,919,378,185 |
| 자기주식의 처분 | - | 7,157,661,261 | - | - | - | 7,157,661,261 |
| 자기주식의 취득 | - | (2,051,289,745) | - | - | - | (2,051,289,745) |
| 종속기업신규취득 | - | - | - | - | 6,643,108 | 6,643,108 |
| 2020.12.31(전기말) | 13,407,368,500 | 4,383,615,054 | (2,947,002,999) | 276,413,359,045 | 1,057,767,637 | 292,315,107,237 |
| 2021.01.01(당기초) | 13,407,368,500 | 4,383,615,054 | (2,947,002,999) | 276,413,359,045 | 1,057,767,637 | 292,315,107,237 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (3,459,710,550) | (19,800,000) | (3,479,510,550) |
| 총포괄이익 : | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (2,447,636,571) | 21,965,281 | (2,425,671,290) |
| 확정급여제도의재측정요소 | - | - | - | 320,037,206 | - | 320,037,206 |
| 외화환산외환차이 | - | - | 4,443,588,532 | - | 33,055,352 | 4,476,643,884 |
| 기타금융자산 평가손익 | - | - | (702,651,575) | - | (3,939,272) | (706,590,847) |
| 지분법자본변동 | - | - | 49,959,223 | - | - | 49,959,223 |
| 전환사채의 전환 | 194,366,000 | 2,846,357,601 | - | - | - | 3,040,723,601 |
| 주식선택권의 행사 | - | (18,482,547) | - | - | - | (18,482,547) |
| 교환사채의 발행 | - | 1,061,507,438 | - | - | - | 1,061,507,438 |
| 교환사채의 교환 | - | 1,288,285,326 | - | - | - | 1,288,285,326 |
| 종속기업 신규취득 | - | (91,200,000) | - | - | 91,200,000 | - |
| 2021.12.31(당기말) | 13,601,734,500 | 9,470,082,872 | 843,893,181 | 270,826,049,130 | 1,180,248,998 | 295,922,008,681 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 |
| 제75기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제74기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제75(당) 기 | 제74(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (27,003,473,097) | 33,500,444,556 | ||
| 영업에서 창출된 현금(주38) | (19,916,888,382) | 40,487,261,552 | ||
| 이자의 수취 | 172,618,426 | 402,633,876 | ||
| 배당금의 수취 | 285,200,000 | 117,515,000 | ||
| 이자의 지급 | (4,039,476,902) | (4,258,282,652) | ||
| 법인세의 납부 | (3,504,926,239) | (3,248,683,220) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (14,112,804,616) | (33,915,665,494) | ||
| 장ㆍ단기금융상품의 증가 | (11,618,154,470) | (31,479,678,967) | ||
| 기타채권의 증가 | (157,614,867) | (663,552,992) | ||
| 유형자산의 취득 | (15,543,814,336) | (15,185,646,120) | ||
| 투자부동산의 취득 | (18,560,773,376) | - | ||
| 무형자산의 취득 | (2,974,909,865) | (775,866,743) | ||
| 연결범위변동으로 인한 순현금 증감 | - | (812,138,084) | ||
| 장ㆍ단기금융상품의 감소 | 32,846,003,923 | 11,337,990,181 | ||
| 기타채권의 감소 | 678,483,741 | 1,328,210,774 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 160,000 | 104,090,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 174,627,410 | 605,408,794 | ||
| 사용권자산의 처분 | - | 892,004,193 | ||
| 무형자산의 처분 | 507,949,807 | 345,454,545 | ||
| 정부보조금의 증가 | 535,237,417 | 348,907,310 | ||
| 관계기업투자의 처분 | - | 39,151,615 | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 27,519,319,512 | 9,049,065,489 | ||
| 단기차입금의 상환 | (34,579,676,056) | (27,333,481,089) | ||
| 장기차입금의 상환 | (4,386,783,762) | (1,905,492,730) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (4,244,134,030) | (19,751,699,984) | ||
| 사채의 상환 | (25,000,000,000) | (25,000,000,000) | ||
| 전환사채의 상환 | - | (13,066,058,000) | ||
| 파생상품부채의 상환 | - | (1,374,942,000) | ||
| 리스부채의 상환 | (1,213,275,462) | (976,868,136) | ||
| 자기주식의 취득 | - | (2,051,289,745) | ||
| 배당금의 지급 | (3,479,302,215) | (2,849,506,580) | ||
| 신주발행비용 | (8,932,832) | (2,538,600) | ||
| 주식선택권의 행사 | (6,270) | - | ||
| 단기차입금의 차입 | 70,086,550,139 | 36,596,472,603 | ||
| 장기차입금의 차입 | 20,430,000,000 | 19,000,000,000 | ||
| 사채의 발행 | - | 39,188,560,000 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 8,575,909,750 | ||
| 교환사채의 발행 | 9,914,880,000 | - | ||
| IV.현금및현금성자산의 증감 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (13,596,958,201) | 8,633,844,551 | ||
| V.기초의 현금및현금성자산 | 46,315,030,481 | 37,744,134,736 | ||
| 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 | (11,597,981) | (62,948,806) | ||
| VI.기말의 현금및현금성자산 | 32,706,474,299 | 46,315,030,481 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제75 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제74 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr |
| 삼화페인트공업주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 지배기업의 개요
삼화페인트공업주식회사(이하 "지배기업")는 1946년 4월 9일에 설립되었으며, 1993년 9월 10일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장한 회사입니다. 당기말 현재 지배기업은 경기도 안산시를 본점 소재지로 하고 있으며, 주요 생산시설인 안 산공장 을 비롯하여 국내 다수의 지점과 영업소를 운영하고 있습니다. &cr&cr 2021년 12월31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 주요사업 내용 : 각종 도료의 제조, 판매 및 시공
(2) 대표이사 : 오 진 수, 류 기 붕
(3) 당기말 현재 주요 주주 및 지분율
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 김장연 | 7,427,422 | 27.30 |
| 기타주주 | 19,776,047 | 72.70 |
| 합 계 | 27,203,469 | 100.00 |
&cr&cr2. 연결재무제표 작성기준 &cr연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제 표는 2022년 1월 21일자 이사회에서 승인 되 었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr(1) 측정기준&cr연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품&crㆍ 기타포괄손익 - 공정가치로 측정되는 금융상품&crㆍ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 12: 관계기업투자주식 - 연결실체가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr ㆍ 주석 16: 리 스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ 주석 32: 이연법인세자산의 인식- 차감할 일시적차이의 사용&cr&cr③ 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr ㆍ 주석 14: 투 자부동산&cr ㆍ 주석 35: 금융상품 &cr ㆍ 주석 36: 주 식기준보상
&cr&cr3. 회계정책의 변경&cr 연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이없습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr (1) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하 기 에 충 분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr &cr 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉, 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.&cr
(2) 사업결합
종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하 였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일(교환일)의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음) 동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr&cr측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일 의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr
관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.
또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류 합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.&cr
연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr &cr관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 공동영업에 대한 투자&cr공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
&cr연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동영업자로서 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 다음을 인식합니다.
| - | 자신의 자산. 공동으로 보유하는 자산 중 자신의 몫을 포함 |
| - | 자신의 부채. 공동으로 발생한 부채 중 자신의 몫을 포함 |
| - | 공동영업에서 발생한 산출물 중 자신의 몫의 판매 수익 |
| - | 공동영업의 산출물 판매 수익 중 자신의 몫 |
| - | 자신의 비용. 공동으로 발생한 비용 중 자신의 몫을 포함 |
&cr연결실체는 공동영업에 대한 자신의 지분에 해당하는 자산, 부채, 수익 및 비용을 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용하는 기준서에 따라 회계처리하고 있습니다.&cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거 래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. &cr&cr공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.
&cr(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 4 (3)에 설명되어 있습니다. &cr &cr(6) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(7) 매각예정비유동자산
비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각 가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(8) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식하고 있습니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 도료 등 제품판매 | 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 구체적인 유형별, 품목별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 변동대가로 보아 수익에서 조정하고있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.&cr환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 연결실체는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. |
| 화학제품의 위수탁제조 계약 및 기술 서비스의 제공 | 위수탁 제조 계약 제품의 제조 용역 및 기술 서비스를 제공합니다. 용역은 계약기간에 걸쳐 지속적으로 제공되며, 청구서는 용역서비스가 완료되는 대로 고객에게 발행됩니다. | 위수탁 제조 계약 및 기술 서비스의 경우 용역이 제공되는 동안에 고객이 통제하는 자산 가치를 높이므로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 위수탁 제조 계약 및 기술 서비스의 경우 용역이 제공되는 동안에 고객이 통제하는 자산 가치를 높이므로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. |
| 고객충성제도 | 고객충성제도 하에서 연결실체는 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다. | 연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. |
(9) 리스 &cr 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 된다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr ① 연결실체가 리스이용자인 경우&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
&cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr &cr 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr &cr 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr &cr 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 유형자산과 구분하여 표시하고 리스부채는 '차입부채'로 표시하였습니다.&cr &cr 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결실체는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 연결실체가 리스제공자인 경우&cr 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. &cr&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr&cr연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr &cr연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr
&cr
(10) 외화환산
각 연결대상 기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 대한민국 원화(KRW)로 표시하고 있습니다.&cr
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.
해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.&cr
해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(11) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(12) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이 로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr⑤ 해고급여&cr연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr② 이연법인세 &cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. &cr
(15) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 10 년 ~ 40 년 |
| 구축물 | 20 년 |
| 기계장치 | 3 년 ~ 10 년 |
| 공구기구비품 | 2 년 ~ 5 년 |
| 차량운반구 | 1 년 ~ 10 년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위해 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산
① 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr③ 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
④ 무형자산의 제거&cr 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(19) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(20) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr - 사업결합으로 인수한 우발부채 &cr사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서, 적절하다면 기 업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr(21) 전환사채&cr전환사채의 부채요소는 최초 인식시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.
( 22) 비 파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. &cr&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr &cr 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr1) 사업모형&cr 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
3) 후속측정과 손익
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산&cr | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr ③ 제거&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr (23) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr&cr- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr &cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. &cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 연결재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr(24) 비 파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr ④ 금융보증부채 &cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .
| (가) | 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 |
| (나) | 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 |
&cr(25) 주식기준보상&cr 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr
(26) 주당이익&cr 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(27) 금융수익과 비용&cr연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr &cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(28) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 계약이행원가(기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')&cr- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 '법인세')
&cr5. 부문정보
(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다.
기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| - 도료 및 화학제품 제조 | 직접판매 및 대리점 판매 |
| - IT | IT서비스 및 IT장비 판매 |
| - 기타 | 투자자문 |
| 소매금융 | |
| 운송주선 | |
| 부동산 투자 및 임대 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 영위하는 영업에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 및 화학제품 | IT | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 647,890,470,474 | 9,597,028,197 | 20,657,386,272 | (46,538,984,249) | 631,605,900,694 |
| 내부매출액 | (23,172,419,829) | (4,198,238,619) | (19,168,325,801) | 46,538,984,249 | - |
| 순매출액 | 624,718,050,645 | 5,398,789,578 | 1,489,060,471 | - | 631,605,900,694 |
| 영업이익 | (2,069,002,476) | 415,613,522 | 1,296,870,981 | 1,180,177,901 | 823,659,928 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 및 화학제품 | IT | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 562,016,593,411 | 9,982,467,572 | 19,835,125,960 | (40,115,354,281) | 551,718,832,662 |
| 내부매출액 | (17,569,207,322) | (4,146,596,588) | (18,399,550,371) | 40,115,354,281 | - |
| 순매출액 | 544,447,386,089 | 5,835,870,984 | 1,435,575,589 | - | 551,718,832,662 |
| 영업이익 | 13,142,490,075 | 248,343,005 | 940,571,833 | 689,049,392 | 15,020,454,305 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 및 화학제품 | IT | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 634,440,731,471 | 7,852,024,409 | 35,715,836,859 | (65,910,856,573) | 612,097,736,166 |
| 부채총계 | 324,881,737,054 | 4,806,676,761 | 18,266,092,965 | (31,778,779,295) | 316,175,727,485 |
| 차입금 및 사채 | 168,797,709,139 | 2,642,800,000 | 16,121,387,907 | (12,099,916,736) | 175,461,980,310 |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 도료 및 화학제품 | IT | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산총계 | 630,290,031,722 | 6,556,541,872 | 14,616,179,202 | (57,169,779,032) | 594,292,973,764 |
| 부채총계 | 318,663,546,122 | 3,978,304,812 | 4,973,691,181 | (25,637,675,588) | 301,977,866,527 |
| 차입금 및 사채 | 152,621,274,708 | 2,642,800,000 | 3,383,885,090 | (10,951,116,871) | 147,696,842,927 |
(4) 당기 및 전기 중 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대한민국 | 중국 | 베트남 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 585,564,493,233 | 61,058,212,530 | 23,295,215,301 | 8,226,963,879 | (46,538,984,249) | 631,605,900,694 |
| 내부매출액 | (40,153,004,985) | (5,552,625,141) | (762,620,183) | (70,733,940) | 46,538,984,249 | - |
| 순매출액 | 545,411,488,248 | 55,505,587,389 | 22,532,595,118 | 8,156,229,939 | - | 631,605,900,694 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 대한민국 | 중국 | 베트남 | 기타 | 연결조정 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 516,101,977,855 | 49,555,350,720 | 19,972,669,569 | 6,204,188,799 | (40,115,354,281) | 551,718,832,662 |
| 내부매출액 | (34,125,253,819) | (5,098,127,993) | (781,306,808) | (110,665,661) | 40,115,354,281 | - |
| 순매출액 | 481,976,724,036 | 44,457,222,727 | 19,191,362,761 | 6,093,523,138 | - | 551,718,832,662 |
(5) 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 대한민국 | 269,520,256,400 | 248,883,166,695 |
| 중국 | 7,898,963,070 | 7,086,420,179 |
| 베트남 | 10,684,528,095 | 10,481,769,809 |
| 기타 | 614,070,383 | 650,489,745 |
| 소계 | 288,717,817,948 | 267,101,846,428 |
| 연결조정 | (869,896,924) | 1,455,089,621 |
| 합계(주) | 287,847,921,024 | 268,556,936,049 |
(주) 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 합계액입니다.
&cr(6) 주요고객에 대한 정보&cr연결실체의 주요 고객 중 가장 큰 고객에 대한 매출은 당기 20,400백 만원(전기 17,406 백 만원) 입니다. 당기 및 전기 중 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
6 . 사용이 제한된 금 융 자산
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 원, CNY) | |||
|---|---|---|---|
| 계 정 명 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 단기금융상품 | 차입금 지급보증(주) | CNY 2,000,000 | CNY 2,000,000 |
| 매출채권 | CNY 3,583,944 | CNY 3,355,558 |
| (주) | 삼화도료(장가항) 유한공사의 차입금 CNY 5,000,000와 관련하여 KB국민은행(소주)에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 40 참조) |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권 &cr (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 159,987,087,354 | - | 153,140,859,971 | - |
| 차감: 대손충당금 | (13,640,634,292) | - | (12,580,819,209) | - |
| 미수금 | 1,143,349,775 | - | 1,210,349,301 | - |
| 차감: 대손충당금 | (56,173,600) | - | (61,787,200) | - |
| 미수수익 | 529,938,406 | - | 339,770,505 | - |
| 차감: 대손충당금 | (102,943,962) | - | (102,943,962) | - |
| 대여금 | 145,000,000 | 1,665,960,618 | 190,000,000 | 1,973,655,218 |
| 임차보증금 | 490,321,163 | 241,592,753 | 754,383,169 | 237,991,817 |
| 전세권 | 467,853,926 | 434,378,386 | 508,126,400 | 614,960,231 |
| 전신전화가입권 | - | 11,331,310 | - | 11,331,310 |
| 지급보증금 등 | - | 44,613,493 | - | 45,100,728 |
| 합 계 | 148,963,798,770 | 2,397,876,560 | 143,397,938,975 | 2,883,039,304 |
(2) 신용위험 및 대손충당금 &cr 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가측정 금융자산으로 분류되며 상각 후 원가로 측정됩니다. &cr&cr 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 36개월 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 36개월이 경과한 채권에 대하여 회수가능가액을 제외하고 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 발생시점부터 36개월 이내 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. &cr&cr ① 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 만기가 경과된 채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0~90일 | 90일~180일 | 180일 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 128,695,634,307 | 13,304,133,243 | 1,962,849,232 | 16,024,470,572 | 159,987,087,354 |
| 미수금 | 849,107,891 | 233,998,438 | - | 60,243,446 | 1,143,349,775 |
| 미수수익 | 426,994,444 | - | - | 102,943,962 | 529,938,406 |
| 대여금 | 1,810,960,618 | - | - | - | 1,810,960,618 |
| 임차보증금 | 731,913,916 | - | - | - | 731,913,916 |
| 전세권 | 902,232,312 | - | - | - | 902,232,312 |
| 전신전화가입권 | 11,331,310 | - | - | - | 11,331,310 |
| 지급보증금 등 | 44,613,493 | - | - | - | 44,613,493 |
| 대손충당금 | (558,071,762) | (139,565,035) | (100,359,580) | (13,001,755,477) | (13,799,751,854) |
| 합 계 | 132,914,716,529 | 13,398,566,646 | 1,862,489,652 | 3,185,902,503 | 151,361,675,330 |
2) 전기 말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 정상채권 | 만기가 경과된 채권 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0~90일 | 90일~180일 | 180일 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 124,283,729,207 | 11,629,897,812 | 1,896,552,597 | 15,330,680,355 | 153,140,859,971 |
| 미수금 | 1,140,799,298 | 3,789,992 | 500,880 | 65,259,131 | 1,210,349,301 |
| 미수수익 | 236,826,543 | - | - | 102,943,962 | 339,770,505 |
| 대여금 | 2,163,655,218 | - | - | - | 2,163,655,218 |
| 임차보증금 | 992,374,986 | - | - | - | 992,374,986 |
| 전세권 | 1,123,086,631 | - | - | - | 1,123,086,631 |
| 전신전화가입권 | 11,331,310 | - | - | - | 11,331,310 |
| 지급보증금 등 | 45,100,728 | - | - | - | 45,100,728 |
| 대손충당금 | (505,253,254) | (60,081,270) | (67,652,577) | (12,112,563,270) | (12,745,550,371) |
| 합 계 | 129,491,650,667 | 11,573,606,534 | 1,829,400,900 | 3,386,320,178 | 146,280,978,279 |
② 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 12,580,819,209 | 164,731,162 | 10,147,426,655 | 163,106,262 |
| 손상차손 인식 | 696,180,644 | - | 1,201,335,365 | 1,624,900 |
| 제각 | (86,304,588) | - | (190,410,957) | - |
| 회수 | 46,259,496 | - | 24,314,558 | - |
| 손상차손 환입 | - | (5,572,000) | - | - |
| 환율변동차이 | 403,679,531 | (41,600) | (94,535,186) | - |
| 연결범위변동(주1) | - | - | 1,492,688,774 | - |
| 기말금액 | 13,640,634,292 | 159,117,562 | 12,580,819,209 | 164,731,162 |
&cr (주1) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 이노에프앤아이㈜로 인하여 발생하였습니다.
&cr연결실체는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.
8. 기 타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 비상장주식 | - | 6,348,691,900 | - | 7,195,963,100 |
| 출자금 | - | 92,628,196 | - | 92,628,196 |
| 채무상품 | ||||
| 국공채 | - | - | 160,000 | - |
| 합 계 | - | 6,441,320,096 | 160,000 | 7,288,591,296 |
&cr
9. 재고자산 &cr당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 16,360,632,169 | (1,678,698,967) | 14,681,933,202 | 12,470,856,201 | (1,165,182,869) | 11,305,673,332 |
| 제 품 | 42,263,010,190 | (4,565,216,239) | 37,697,793,951 | 33,742,917,354 | (4,736,359,020) | 29,006,558,334 |
| 재 공 품 | 14,151,686,872 | (1,740,556,119) | 12,411,130,753 | 14,083,093,765 | (1,790,821,197) | 12,292,272,568 |
| 원 재 료 | 39,786,551,380 | (3,555,250,035) | 36,231,301,345 | 33,410,001,907 | (3,189,888,207) | 30,220,113,700 |
| 미 착 품 | 12,173,172,429 | - | 12,173,172,429 | 7,387,810,070 | - | 7,387,810,070 |
| 합 계 | 124,735,053,040 | (11,539,721,360) | 113,195,331,680 | 101,094,679,297 | (10,882,251,293) | 90,212,428,004 |
&cr 당기 중 비용 으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 2,974백만 원 (전기: 2,924백만원)이 포함되어 있습니다.
&cr
10. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,473,997,744 | - | 2,220,562,771 | - |
| 선급비용 | 802,777,348 | 721,143,186 | 753,368,066 | 844,923,236 |
| 환불자산 | 247,034,856 | - | 245,515,034 | - |
| 합 계 | 3,523,809,948 | 721,143,186 | 3,219,445,871 | 844,923,236 |
11. 종속기업
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 및 &cr영업소재지 | 결산월 | 연결실체 내 기업이 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율(%) (주1) | 종속기업&cr소유지분 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해삼화도료유한공사 | 도료 | 중국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 삼화도료(장가항)유한공사 22.5% |
| 삼화도료(장가항)유한공사 | 도료 | 중국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| SAMHWA PAINTS VINA COMPANY LIMITED | 도료 | 베트남 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜에스엠투네트웍스 | 서비스 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜삼화로지텍 | 운송주선 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| Samhwa Paints(M) Sdn. Bhd | 도료 | 말레이시아 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| 홈앤톤즈㈜ | 도료 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜유씨에이치 파트너스 | 투자자문 | 한국 | 12월 | 81.76 | 81.76 | - |
| UCH Credit microcredit Company.,LLC | 금융 | 키르기스스탄 | 12월 | 100.00 | 100.00 | ㈜유씨에이치 파트너스 100%&cr (유효지분율 81.76%) |
| SAMHWA PAINTS INDIA PRIVATE LIMITED | 도료 | 인도 | 3월 | 100.00 | 100.00 | ㈜삼화로지텍 1% |
| SAMHWA-VH COMPANY LIMITED | 도료 | 베트남 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| ㈜삼화대림화학 | 화학제품 제조 | 한국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | - |
| 삼화재료과기(광동)유한공사 | 도료 | 중국 | 12월 | 70.00 | 70.00 | 삼화도료(장가항)유한공사 30% |
| SAMHWA PAINTS SOUTH INDIA LLP | 도료 | 인도 | 3월 | 100.00 | 100.00 | ㈜삼화로지텍 10% |
| 이노에프앤아이㈜ | 필름 및 &cr화학제품 제조 | 한국 | 12월 | 90.00 | 90.00 | ㈜삼화대림화학 40% |
| 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제30호 | 부동산&cr투자임대 | 한국 | 7월 | 100.00 | - | ㈜유씨에이치 파트너스 7.69%&cr (유효지분율 98.60%) |
| (주1) | 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다. UCH Credit microcredit Company.,LLC 및 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제30호를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다. |
(2) 당기말 현재 의결권을 과반이상 보유하였으나, 연결대상 종속기업에서 제외한 기업은 없습니다.&cr&cr (3) 당기 중 제이알전문투자형사모부동산투자신탁제30호를 신규로 취득함에 따라 연결대상 종속기업에 포함하였으며, 지분율은 수익증권을 기준으로 산정되었습니다.
&cr (4) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 없습니다. &cr&cr (5) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. &cr &cr 하기 요약 재무정 보는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해삼화도료유한공사 | 5,170,827,856 | 6,178,421,351 | (1,007,593,495) | 8,368,917,961 | (1,343,439,336) | (1,846,677,206) |
| 삼화도료(장가항)유한공사 | 38,693,785,596 | 13,614,113,187 | 25,079,672,409 | 51,311,662,619 | 2,140,263,136 | 1,657,606,456 |
| SAMHWA PAINTS VINA&crCOMPANY LIMITED | 20,393,507,076 | 7,406,239,117 | 12,987,267,959 | 18,997,831,458 | 981,833,369 | 967,719,927 |
| ㈜에스엠투네트웍스 | 7,852,024,409 | 4,806,676,761 | 3,045,347,648 | 9,597,028,197 | 415,613,522 | 467,110,588 |
| ㈜삼화로지텍 | 2,556,989,527 | 1,467,475,829 | 1,089,513,698 | 18,705,617,654 | 110,137,434 | 141,005,848 |
| Samhwa Paints(M) Sdn. Bhd | 608,531,212 | 924,120,556 | (315,589,344) | 501,544,423 | (335,082,356) | (399,684,023) |
| 홈앤톤즈㈜ | 251,932,635 | 1,221,787,682 | (969,855,047) | 613,482,869 | (193,822,414) | (207,130,267) |
| ㈜유씨에이치 파트너스 (주1) | 6,500,505,005 | 472,859,066 | 6,027,645,939 | 1,219,342,254 | 746,882,864 | 851,683,483 |
| SAMHWA PAINTS INDIA &crPRIVATE LIMITED | 6,163,047,314 | 6,950,113,260 | (787,065,946) | 6,506,916,992 | (126,326,168) | (468,083,724) |
| SAMHWA-VH COMPANY &crLIMITED | 9,540,073,505 | 1,800,841,634 | 7,739,231,871 | 4,297,383,843 | (238,543,830) | (257,968,606) |
| ㈜삼화대림화학 | 12,031,863,342 | 4,720,176,111 | 7,311,687,231 | 6,124,415,885 | 440,023,565 | 382,854,034 |
| 삼화재료과기(광동)유한공사 | 548,483,613 | 258,589,982 | 289,893,631 | 1,377,631,950 | (190,825,173) | (177,054,125) |
| SAMHWA PAINT SOUTH INDIALLP | 116,568,677 | - | 116,568,677 | (839,790) | (155,050,995) | (172,016,254) |
| 이노에프앤아이㈜ | 10,331,107,294 | 11,078,513,538 | (747,406,244) | 5,257,480,264 | (265,962,329) | (763,482,325) |
| 제이알전문투자형&cr사모부동산투자신탁제30호 | 19,954,561,774 | 13,734,370,163 | 6,220,191,611 | - | (87,330,681) | (279,808,389) |
| (주1) | 중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다. |
&cr ② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 영업손익 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 위해삼화도료유한공사 | 5,900,881,485 | 6,038,150,593 | (137,269,108) | 8,791,621,839 | 595,104,779 | 106,964,687 |
| 삼화도료(장가항)유한공사 | 35,354,991,446 | 13,332,124,133 | 22,022,867,313 | 39,901,254,788 | 4,391,689,122 | 3,941,763,818 |
| SAMHWA PAINTS VINA&crCOMPANY LIMITED | 17,048,582,289 | 6,221,112,201 | 10,827,470,088 | 14,754,652,960 | (43,963,507) | 305,692,708 |
| ㈜에스엠투네트웍스 | 6,556,541,872 | 3,978,304,812 | 2,578,237,060 | 9,982,467,572 | 248,343,005 | (962,879,799) |
| ㈜삼화로지텍 | 2,516,839,663 | 1,568,331,813 | 948,507,850 | 18,341,400,590 | 100,533,955 | 121,810,147 |
| Samhwa Paints(M) Sdn. Bhd | 826,224,189 | 735,697,493 | 90,526,696 | 816,119,385 | (111,492,908) | (118,595,691) |
| 홈앤톤즈㈜ | 330,213,627 | 1,092,938,407 | (762,724,780) | 759,316,579 | (274,566,552) | (297,434,537) |
| ㈜유씨에이치 파트너스 (주1) | 5,646,263,850 | 521,474,278 | 5,124,789,572 | 1,187,159,233 | 746,228,741 | 19,220,933 |
| SAMHWA PAINTS INDIA &crPRIVATE LIMITED | 2,697,848,258 | 2,982,711,682 | (284,863,424) | 3,986,857,677 | (27,807,437) | (85,711,186) |
| SAMHWA-VH COMPANY &crLIMITED | 8,632,467,498 | 1,392,470,789 | 7,239,996,709 | 5,218,016,609 | 522,034,463 | 475,332,355 |
| ㈜삼화대림화학 | 12,767,992,000 | 5,839,158,803 | 6,928,833,197 | 6,052,198,242 | 518,253,831 | 320,658,867 |
| 삼화재료과기(광동)유한공사 | 575,033,183 | 148,571,608 | 426,461,575 | 862,474,093 | (240,357,511) | (239,017,323) |
| SAMHWA PAINT SOUTH INDIALLP | 324,476,971 | 50,611,353 | 273,865,618 | 214,052,504 | (255,940,994) | (256,232,647) |
| 이노에프앤아이㈜ | 9,151,368,513 | 9,141,641,488 | 9,727,025 | 2,433,375,943 | (111,378,968) | 487,934,546 |
| (주1) | 중간지배기업인 ㈜유씨에이치 파트너스의 연결재무제표 기준 재무정보입니다. |
(6) 당기말 현재 연결실체에 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | ㈜유씨에이치 &cr파트너스 | 삼화재료과기&cr(광동)유한공사 | 이노에프앤아이(주) | 제이알전문투자형&cr사모부동산투자신탁제30호 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분이 보유한 소유지분율 | 18.24% | 30.00% | 10.00% | 1.40% |
| 누적 비지배지분 | 1,079,642,620 | 86,968,091 | (73,644,396) | 87,282,683 |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 | 155,347,067 | (53,116,237) | (76,348,232) | (3,917,317) |
| 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 | 176,256,564 | (40,970,382) | (80,287,504) | (3,917,317) |
| 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 | 19,800,000 | - | - | - |
&cr
12. 관계기업 및 공동기업투자 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 &cr및 &cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율&cr(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 서비스 | 한국 | 12월 | 29.50 | 739,132,384 | 1,353,939,634 | 29.50 | 739,132,384 | 1,256,081,699 |
| SAMHWA HAI PHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY | 도료 | 베트남 | 12월 | 50.00 | 353,987,100 | 565,527,581 | 50.00 | 353,987,100 | 438,685,692 |
| 합 계 | 1,093,119,484 | 1,919,467,215 | 1,093,119,484 | 1,694,767,391 |
&cr (2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 종목별 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 기초잔액 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 1,256,081,699 | 97,857,935 | - | 1,353,939,634 |
| SAMHWA HAI PHONG PAINT &crLIMITED LIABILITY COMPANY | 438,685,692 | 76,882,666 | 49,959,223 | 565,527,581 |
| 합 계 | 1,694,767,391 | 174,740,601 | 49,959,223 | 1,919,467,215 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 법인명 | 기초잔액 | 지분법손익 | 처분 | 지분법자본변동 | 대체 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 1,106,475,410 | 149,606,289 | - | - | - | 1,256,081,699 |
| 동관시흠채신재료유한공사(주1) | 86,590,437 | (3,187,176) | (86,869,150) | 1,269,655 | 2,196,234 | - |
| SAMHWA HAI PHONG PAINT &crLIMITED LIABILITY COMPANY | 378,382,257 | 88,710,827 | - | (28,407,392) | - | 438,685,692 |
| 합 계 | 1,571,448,104 | 235,129,940 | (86,869,150) | (27,137,737) | 2,196,234 | 1,694,767,391 |
| (주1) | 전기 중 지분매각으로 유의적 영향력을 상실하여 동관시흠채신재료유한공사의 금액은 매각일까지의 인식액입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. 하기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. &cr ① 당기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜코아네트 | SAMHWA HAI PHONG PAINT &crLIMITED LIABILITY COMPANY |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 4,463,850,447 | 5,170,522,845 |
| 부채 | 829,127,749 | 4,039,149,773 |
| 자본 | 3,634,722,698 | 1,131,373,072 |
| 매출액 | 5,395,673,357 | 1,499,489,826 |
| 영업이익 | 381,342,155 | 195,323,600 |
| 당기순이익 | 345,444,814 | 154,069,822 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜코아네트 | SAMHWA HAI PHONG PAINT &crLIMITED LIABILITY COMPANY |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 4,335,151,064 | 1,506,532,109 |
| 부채 | 1,032,150,180 | 629,160,724 |
| 자본 | 3,303,000,884 | 877,371,385 |
| 매출액 | 6,568,058,724 | 3,738,303,244 |
| 영업이익 | 459,379,137 | 212,576,907 |
| 당기순이익 | 457,385,965 | 177,262,455 |
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜코아네트 | SAMHWA HAI PHONG PAINT &cr LIMITED LIABILITY COMPANY |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 3,634,722,698 | 1,131,373,072 |
| 연결실체 지분율(B) | 29.50% | 50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 1,072,243,195 | 565,686,536 |
| (+) 영업권 | 281,696,439 | - |
| (-) 내부거래효과 제거 | - | (158,955) |
| 기말 장부금액 | 1,353,939,634 | 565,527,581 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | ㈜코아네트 | SAMHWA HAI PHONG PAINT &cr LIMITED LIABILITY COMPANY |
| --- | --- | --- |
| 관계기업 기말 순자산(A) | 3,303,000,884 | 877,371,385 |
| 연결실체 지분율(B) | 29.50% | 50.00% |
| 순자산 지분금액(AXB) | 974,385,260 | 438,685,692 |
| (+) 영업권 | 281,696,439 | - |
| 기말 장부금액 | 1,256,081,699 | 438,685,692 |
13. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 124,944,950,844 | 99,894,704,273 | 19,426,946,494 | 135,490,201,520 | 7,460,360,413 | 36,657,734,613 | 3,701,476,521 | 427,576,374,678 |
| 정부보조금 | - | (2,425,000,000) | (2,634,215) | (191,269,372) | - | (98,155,800) | - | (2,717,059,387) |
| 감가상각누계액 | - | (31,687,091,658) | (10,174,564,554) | (89,323,955,475) | (6,043,540,794) | (30,064,793,803) | - | (167,293,946,284) |
| 손상차손누계액 | - | (108,633,980) | - | (276,182,537) | - | - | - | (384,816,517) |
| 장부금액 | 124,944,950,844 | 65,673,978,635 | 9,249,747,725 | 45,698,794,136 | 1,416,819,619 | 6,494,785,010 | 3,701,476,521 | 257,180,552,490 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 124,820,644,324 | 96,850,215,031 | 18,825,049,544 | 127,397,070,122 | 7,034,319,303 | 34,616,631,856 | 440,884,400 | 409,984,814,580 |
| 정부보조금 | - | (2,500,000,000) | (2,914,199) | (204,033,386) | - | (53,920,100) | - | (2,760,867,685) |
| 감가상각누계액 | - | (28,142,839,115) | (9,289,526,927) | (81,889,876,408) | (5,799,571,947) | (28,569,260,251) | - | (153,691,074,648) |
| 손상차손누계액 | - | (108,633,980) | - | (276,182,537) | - | - | - | (384,816,517) |
| 장부금액 | 124,820,644,324 | 66,098,741,936 | 9,532,608,418 | 45,026,977,791 | 1,234,747,356 | 5,993,451,505 | 440,884,400 | 253,148,055,730 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 124,820,644,324 | 66,098,741,936 | 9,532,608,418 | 45,026,977,791 | 1,234,747,356 | 5,993,451,505 | 440,884,400 | 253,148,055,730 |
| 취득액 | 200,866,421 | 410,333,327 | - | 595,355,490 | 452,609,122 | 1,277,149,253 | 14,504,157,723 | 17,440,471,336 |
| 처분 | - | - | (304,166,698) | (67,982,496) | (14,353,413) | (65,917,460) | - | (452,420,067) |
| 감가상각비 | - | (2,619,522,094) | (951,087,778) | (8,427,294,551) | (489,271,209) | (2,342,859,401) | - | (14,830,035,033) |
| 건설중인자산 등에서 대체 | 92,767,612 | 811,161,078 | 484,300,000 | 8,116,452,240 | 186,088,614 | 1,576,514,772 | (11,267,284,316) | - |
| 투자부동산에서 대체 | 789,895,851 | 541,444,433 | - | - | - | - | - | 1,331,340,284 |
| 무형자산에서 대체 | - | - | - | - | - | 7,350,000 | - | 7,350,000 |
| 환율 등으로 인한 변동 내역 | - | 431,819,955 | 488,093,783 | 455,285,662 | 46,999,149 | 49,096,341 | 23,718,714 | 1,495,013,604 |
| 매각예정자산으로 &cr 대체 | (959,223,364) | - | - | - | - | - | - | (959,223,364) |
| 기말금액 | 124,944,950,844 | 65,673,978,635 | 9,249,747,725 | 45,698,794,136 | 1,416,819,619 | 6,494,785,010 | 3,701,476,521 | 257,180,552,490 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 120,316,026,371 | 63,622,434,805 | 10,806,974,626 | 40,693,402,616 | 1,420,229,793 | 6,091,515,181 | 3,203,877,761 | 246,154,461,153 |
| 취득액 | - | 19,337,568 | - | 692,418,417 | 330,008,001 | 1,417,453,070 | 11,768,944,064 | 14,228,161,120 |
| 정부보조금 | - | - | - | (9,482,000) | - | (54,834,000) | - | (64,316,000) |
| 처분 | (87,571,000) | (216,602,634) | (1,621,073) | (104,554,874) | (36,312,138) | (39,314,244) | - | (485,975,963) |
| 감가상각비 | - | (2,491,659,984) | (986,458,354) | (7,520,161,053) | (566,534,047) | (2,490,081,656) | - | (14,054,895,094) |
| 건설중인자산 등에서 대체 | 1,419,174,579 | 2,209,707,471 | - | 9,086,811,966 | 103,088,501 | 1,111,137,648 | (13,929,920,165) | - |
| 투자부동산에서 대체 | 678,735,774 | 310,270,170 | - | - | - | - | - | 989,005,944 |
| 연결범위변동 (주1) | 2,494,278,600 | 2,600,146,360 | - | 2,361,768,563 | 3,000 | 21,000 | - | 7,456,217,523 |
| 환율등으로 인한 변동 내역 | - | 45,108,180 | (286,286,781) | (173,225,844) | (15,735,754) | (42,445,494) | 875,047 | (471,710,646) |
| 기타 (주2) | - | - | - | - | - | - | (602,892,307) | (602,892,307) |
| 기말금액 | 124,820,644,324 | 66,098,741,936 | 9,532,608,418 | 45,026,977,791 | 1,234,747,356 | 5,993,451,505 | 440,884,400 | 253,148,055,730 |
(주1) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 이노에프앤아이㈜로 인하여 발생하였습니다. &cr(주2) 전기 중 건설중인자산에서 기타비유동자산으로 대체되었습니다.&cr &cr (3) 담보로 제공된 자산 &cr 당 기말 현재 토지와 건물 등이 은행차입금 등에 대한 담보( 주석 40 참조 )로 제공되 어있습니다. &cr&cr
14. 투자부동산
(1) 당 기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 10,827,341,585 | - | 10,827,341,585 | 3,624,991,974 | - | 3,624,991,974 |
| 건물 | 8,076,875,086 | (386,791,948) | 7,690,083,138 | 1,036,858,446 | (302,233,410) | 734,625,036 |
| 합계 | 18,904,216,671 | (386,791,948) | 18,517,424,723 | 4,661,850,420 | (302,233,410) | 4,359,617,010 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합 계 | 토지 | 건물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,624,991,974 | 734,625,036 | 4,359,617,010 | 4,303,727,748 | 1,076,022,298 | 5,379,750,046 |
| 취득액 | 10,974,762,350 | 7,586,011,026 | 18,560,773,376 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (89,108,491) | (89,108,491) | - | (31,127,092) | (31,127,092) |
| 유형자산 등으로 &cr 대체 | (789,895,851) | (541,444,433) | (1,331,340,284) | (678,735,774) | (310,270,170) | (989,005,944) |
| 매각예정자산으로 대체 | (2,982,516,888) | - | (2,982,516,888) | - | - | - |
| 기말금액 | 10,827,341,585 | 7,690,083,138 | 18,517,424,723 | 3,624,991,974 | 734,625,036 | 4,359,617,010 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 66,353,700 | 79,085,080 |
| 운영비용 | 113,283,146 | 31,127,092 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 10,827,341,585 | 11,514,016,534 | 3,624,991,974 | 5,941,591,710 |
| 건 물 | 7,690,083,138 | 8,181,335,721 | 734,625,036 | 1,211,305,224 |
| 합 계 | 18,517,424,723 | 19,695,352,255 | 4,359,617,010 | 7,152,896,934 |
(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며 , 당기말 현재 토지와 건물이 은행차입금에 대한 담보( 주석 40 참조 )로 제공되 어 있습니다.
15. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,017,542,465 | 1,275,797,452 | 5,827,365,140 | 9,422,060,976 | 60,000,000 | 21,602,766,033 |
| 정부보조금 | - | - | (808,685,379) | (966,686) | - | (809,652,065) |
| 감가상각누계액 | - | (949,030,921) | (3,685,573,149) | (9,009,105,874) | - | (13,643,709,944) |
| 손상차손누계액 | (266,587,234) | - | - | - | - | (266,587,234) |
| 장부금액 | 4,750,955,231 | 326,766,531 | 1,333,106,612 | 411,988,416 | 60,000,000 | 6,882,816,790 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,238,432,759 | 1,263,051,860 | 5,042,806,261 | 9,301,249,350 | 60,000,000 | 19,905,540,230 |
| 정부보조금 | - | - | (1,056,576,883) | (6,766,682) | - | (1,063,343,565) |
| 감가상각누계액 | - | (811,690,934) | (3,036,557,197) | (8,665,549,834) | - | (12,513,797,965) |
| 손상차손누계액 | (411,587,234) | - | - | - | - | (411,587,234) |
| 장부금액 | 3,826,845,525 | 451,360,926 | 949,672,181 | 628,932,834 | 60,000,000 | 5,916,811,466 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 3,826,845,525 | 451,360,926 | 949,672,181 | 628,932,834 | 60,000,000 | 5,916,811,466 |
| 외부취득액 | 1,088,066,169 | 42,670,432 | - | 120,565,051 | - | 1,251,301,652 |
| 내부개발로 인한 증가 | - | - | 1,723,608,213 | - | - | 1,723,608,213 |
| 유형자산으로 대체 | - | - | (7,350,000) | - | - | (7,350,000) |
| 정부보조금 | - | - | (535,237,417) | - | - | (535,237,417) |
| 처분 | (338,372,256) | (12,951,978) | - | - | - | (351,324,234) |
| 상각비 | - | (154,312,849) | (287,046,196) | (339,378,735) | - | (780,737,780) |
| 손상차손환입 | 145,000,000 | - | - | - | - | 145,000,000 |
| 손상차손 | - | - | (488,994,850) | - | - | (488,994,850) |
| 기타 | - | - | (21,545,319) | - | - | (21,545,319) |
| 환율변동에 의한 차이 | 29,415,793 | - | - | 1,869,266 | - | 31,285,059 |
| 기말금액 | 4,750,955,231 | 326,766,531 | 1,333,106,612 | 411,988,416 | 60,000,000 | 6,882,816,790 |
② 전기
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회원권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,094,476,963 | 546,876,180 | 1,000,210,777 | 822,190,321 | 60,000,000 | 6,523,754,241 |
| 외부취득액 | - | 75,512,610 | - | 220,579,878 | - | 296,092,488 |
| 내부개발로 인한 증가 | - | - | 479,774,255 | - | - | 479,774,255 |
| 정부보조금 | - | - | (284,591,310) | - | - | (284,591,310) |
| 처분 | (358,082,393) | - | - | - | - | (358,082,393) |
| 상각비 | - | (171,027,864) | (245,721,541) | (415,085,616) | - | (831,835,021) |
| 손상차손환입 | 99,541,323 | - | - | - | - | 99,541,323 |
| 환율변동에 의한 차이 | (9,090,368) | - | - | (153,028) | - | (9,243,396) |
| 연결범위변동 (주1) | - | - | - | 1,401,279 | - | 1,401,279 |
| 기말금액 | 3,826,845,525 | 451,360,926 | 949,672,181 | 628,932,834 | 60,000,000 | 5,916,811,466 |
(주1) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 이노에프앤아이㈜로 인하여 발생하였습니다. &cr
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발활동과 관련하여 지출은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 경상연구개발비 | 226,306,603 | 254,240,095 |
| 연구시험비 등 | 12,104,346,033 | 14,529,738,509 |
| 합 계 | 12,330,652,636 | 14,783,978,604 |
&cr&cr16. 리스 &cr (1) 연결실체가 리스이용자인 경우 &cr ① 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,132,451,843 | 6,265,744,838 |
| 증가 | 1,181,248,050 | 376,122,792 |
| 감소 | (26,687,028) | (160,727,713) |
| 감가상각비 | (1,386,899,447) | (1,170,151,257) |
| 환율변동 | 367,013,603 | (178,536,817) |
| 기말금액 | 5,267,127,021 | 5,132,451,843 |
② 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 3.40 ~ 5.70 | 1,230,586,664 | 376,332,052 | 750,573,085 | 969,662,615 |
연결실체는 리스부채를 차입부채 항목에 포함하여 표시하였습니다.&cr&cr ③ 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,720,235,700 | 2,479,313,282 |
| 증가 | 1,126,681,857 | 292,752,808 |
| 감소 | (28,003,328) | (73,274,801) |
| 이자비용 | 91,744,540 | 98,956,177 |
| 지급 | (1,305,020,002) | (1,075,824,313) |
| 환율변동 | 1,279,949 | (1,687,453) |
| 기말금액 | 1,606,918,716 | 1,720,235,700 |
④ 당기와 전기 중 리스로 인하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 91,744,540 | 98,956,177 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,386,899,447 | 1,170,151,257 |
| 단기리스와 관련된 비용 | 1,300,657,025 | 1,853,083,083 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 &cr리스에 관련된 비용 | 59,840,688 | 80,353,028 |
| 합 계 | 2,839,141,700 | 3,202,543,545 |
⑤ 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 1,305,020,002 | 1,075,824,313 |
| 단기리스 관련 비용 | 1,300,657,025 | 1,853,083,083 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 59,840,688 | 80,353,028 |
| 총현금유출액 | 2,665,517,715 | 3,009,260,424 |
&cr(2) 연결실체가 리스제공자인 경우 &cr연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 연결실체가 당기에 인식한 리스료 수익은 66,353,700원(전기: 79,085,080 원) 입니다.&cr &cr다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 운용리스 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 149,020,000 | 64,320,000 |
| 1년 초과 ~ 2년 이내 | 168,340,000 | 50,140,000 |
| 2년 초과 ~ 3년 이내 | 166,440,000 | 34,440,000 |
| 3년 초과 ~ 4년 이내 | 166,440,000 | 34,440,000 |
| 4년 초과 ~ 5년 이내 | 155,440,000 | 34,440,000 |
| 합 계 | 805,680,000 | 217,780,000 |
&cr&cr17. 매입채무 및 기타채무 &cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 101,374,766,065 | - | 112,992,159,825 | - |
| 미지급금 | 8,473,640,955 | 171,696,534 | 8,780,481,587 | 156,650,672 |
| 미지급비용 | 4,948,199,882 | - | 5,082,883,510 | - |
| 미지급배당금 | 1,203,620 | - | 1,727,155 | - |
| 합 계 | 114,797,810,522 | 171,696,534 | 126,857,252,077 | 156,650,672 |
18. 차입부채
(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 75,729,980,518 | - | 39,817,362,491 | - |
| 장기차입금 | 17,714,200,000 | 33,235,500,000 | 4,168,962,029 | 34,853,483,762 |
| 사채 | - | 40,000,000,000 | 25,000,000,000 | 40,000,000,000 |
| 사채할인발행차금 | - | (501,385,716) | (7,027,704) | (766,062,596) |
| 전환사채 | - | - | 3,050,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | - | - | 237,082,600 | - |
| 전환권조정 | - | - | (377,193,355) | - |
| 리스부채 | 1,230,586,664 | 376,332,052 | 750,573,085 | 969,662,615 |
| 교환사채 | - | 8,400,000,000 | - | - |
| 교환권조정 | - | (723,233,208) | - | - |
| 합 계 | 94,674,767,182 | 80,787,213,128 | 72,639,759,146 | 75,057,083,781 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반대출 | KB국민은행 외 | 1.39 ~ 7.75 | 73,587,180,518 | 37,674,562,491 |
| 시설자금 | KB국민은행 | 2.75 | 2,142,800,000 | 2,142,800,000 |
| 합 계 | 75,729,980,518 | 39,817,362,491 |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금 | 산업은행 | 1.97 | 15,000,000,000 | - | - | 15,000,000,000 |
| 시설자금 | 산업은행 외 | 2.20 ~ 4.00 | 2,714,200,000 | 33,235,500,000 | 4,168,962,029 | 19,853,483,762 |
| 합 계 | 17,714,200,000 | 33,235,500,000 | 4,168,962,029 | 34,853,483,762 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 내역 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제16회 무보증 사채 | 2021년 3월 31일 | 3.391 | - | - | 25,000,000,000 | - |
| 제19회 무보증 사채 | 2023년 10월 28일 | 1.902 | - | 20,000,000,000 | - | 20,000,000,000 |
| 제20회 무보증 사채 | 2023년 10월 28일 | 1.902 | - | 20,000,000,000 | - | 20,000,000,000 |
| 소 계 | - | 40,000,000,000 | 25,000,000,000 | 40,000,000,000 | ||
| 사채할인발행차금 | - | (501,385,716) | (7,027,704) | (766,062,596) | ||
| 합 계 | - | 39,498,614,284 | 24,992,972,296 | 39,233,937,404 |
&cr (5) 전환사채
① 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 (주) | 2018년 7월 20일 | 2023년 7월 20일 | - | - | 2,909,889,245 |
(주) 당기 중 전환청구가 발생하였으며, 연결실체의 보통주 388,732주가 발행되었습니다.
② 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 발행조건 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 20,000,000,000원 |
| 발행가액 | 20,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함. |
| 표시이자율(%) | 0.00 |
| 만기이자율(%) | 1.50 |
| 원금상환방법 | 2023년 7월 20일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의 107.7732%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단, 상환 기일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 전환비율 | 100% |
| 전환청구기간 | 2019년 7월 20일부터 2023년 6월 20일까지 |
| 전환가액(원/주) | 7,846원 |
| 전환가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전 일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일(청약일이없는 경우는 납입일) 전 3거래일 가중산술평균주가 중 높은 가액으로 하되, 원단위 미만은 절상한다. |
| 전환에 따라 발행할 주식 | 삼화페인트공업주식회사 기명식 보통주 2,549,069주 |
| 옵션에 관한 사항 | 본 전환사채는 만기 전 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자가 사채권자로부터 본 사채를 매수할 수있는 권리(Call Option) 및 사채권자가 발행회사에게 본 사채를 매도할 수 있는 권리(Put Option)가 부여된 사채임.&cr&cr[Call Option에 관한 사항] &cr가. 제3자의 성명 : 발행일 시점 미정&cr나. 제3자와 회사와의 관계 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자 &cr다. 취득규모 : 최대 60억원 (사채의 권면총액의 30% 이내)&cr라. 취득목적 : 중도상환, 전략적 제휴 등&cr마. 제3자가 될 수 있는 자 : 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자&cr바. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 지배기업 보통주 764,720주를 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 지배기업 지분율을 2.64%까지 보유 가능. 이 경우 전환으로 인한 이익은 행사시점의 주가 수준에 따라 달라질 수 있음.&cr&cr[Put Option에 관한 사항]&cr본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구(Put Option)할 수 있음. |
③ 당기말 및 전기말 현재 전환사채 등의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 전환사채의 부채요소 | ||
| 전환사채 | - | 3,050,000,000 |
| 사채상환할증금 | - | 237,082,600 |
| 파생상품부채 | - | 115,329,650 |
| 전환권조정 | - | (377,193,355) |
| 합 계 | - | 3,025,218,895 |
| 전환권대가 | - | 287,303,386 |
(6) 교환사채&cr① 당기말과 전기말 현재 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제21회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 2021년 2월 26일 | 2024년 2월 26일 | - | 7,676,766,792 | - |
② 교환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 발행조건 |
|---|---|
| 사채의 명칭 | 제21회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
| 액면금액 | 10,000,000,000원 |
| 발행가액 | 10,000,000,000원 |
| 이자지급조건 | 본 사채의 표면 이자율은 0.00%로 만기 이전에 별도로 이자를 지급하지 아니함. |
| 표시이자율(%) | 0.00 |
| 만기이자율(%) | 0.00 |
| 원금상환방법 | 2024년 2월 26일에 본 사채의 원금에 대하여는 만기일에 사채 원금의 100%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. 단 상환기일이 대한민국 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니함. |
| 교환비율 | 100% |
| 교환청구기간 | 2021년 3월 2일부터 2024년 1월 26일까지 |
| 교환가액(원/주) | 11,880원 |
| 교환가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일을 기산일로 하여 교환대상 주식의 직전 1개월 간 가중평균산술평균주가, 직전 1주일 간 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 (청약일이 없는 경우는 납입일) 3거래일 전 가중산술평균주가 중 높은 가액을 기준주가로 하여 기준주가의 100%를 최초교환가액으로 하되 원단위 미만은 절상하며 교환가액이 액면가액보다 낮은 경우에는 액면가액으로 한다. |
| 교환에 따라 교부할 주식 | 삼화페인트공업 주식회사 기명식 보통주 841,750주 |
| 조기상환 청구권에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 2월 26일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급기일")에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전조기상환을 청구할 수 있다. |
③ 당기말과 전기말 현재 교환사채 등의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 교환사채의 부채요소 | ||
| 교환사채 | 8,400,000,000 | - |
| 교환권조정 | (723,233,208) | - |
| 합 계 | 7,676,766,792 | - |
| 교환권대가 | 891,666,250 | - |
&cr
19. 기타금융부채 &cr 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수입보증금 | 770,800,000 | 272,100,000 | 219,300,000 | 603,600,000 |
&cr
20. 종업원급여
(1) 확정기여형 퇴직급여 제도&cr연결실체는 일정 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여 제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결실체는 확정기여형 퇴직연금 제도에따라 운용결과에 관계없이 확정된 부담금을 납부하며 당해 회계기간 중에 연결실체가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 인식하고 있습니다.
&cr연결포괄손익 계산서 에 인식된 총비 용 3,749백만원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금 을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 미지급된 금액은 없습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여 제도 &cr 연결실체는 일정의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여 제도를운영하고 있습니다. 가 장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는(유)딜로그에 의하여 2022년 1월 5 일에 수행되 었습니다. 확정급여채무의 현재가치,관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 연결실체는 일년마다 사외적립자산과 확정급여채무의 보험계 리평가를 받고 있으며, 연중 계리적 가정이 일정하다는 전제하에 기말 시점을 제외한 매분기마다 전기 말시점의 금액을 안분하여 인식 한 뒤 기말시점에 새로운 평가보고서 금액을 통해 차액을 정산하고 있습니다. &cr
① 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생 하는 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,932,853,171 | 16,902,358,389 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (17,466,913,135) | (17,451,265,540) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) | (1,534,059,964) | (548,907,151) |
② 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 16,902,358,389 | 15,974,943,275 |
| 당기 비용으로 인식 : | ||
| 당기근무원가 | 2,145,356,465 | 2,313,237,196 |
| 이자원가 | 387,338,628 | 380,644,164 |
| 기타포괄손익으로 인식 : | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | ||
| - 인구통계적 가정 | - | (13,161,494) |
| - 재무적 가정 | (452,039,773) | 88,123,218 |
| - 경험조정 | (203,509,597) | (50,058,264) |
| 지급액 | (2,846,650,941) | (1,862,035,056) |
| 관계사 전출입액 | - | (41,290,000) |
| 연결범위변동 (주1) | - | 111,955,350 |
| 기말금액 | 15,932,853,171 | 16,902,358,389 |
(주1) 전기 중 연결대상 종속기업에 포함된 이노에프앤아이㈜로 인하여 발생하였습니다.
연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 통화 및 만기가확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA-) 의 수익률 을 할인율로 사용하고 있습니다.&cr
③ 당기와 전기 중 사외적립자산 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,451,265,540 | 16,579,489,451 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 372,457,339 | 376,754,256 |
| 사용자 기여금 | 2,573,924,233 | 2,579,980,732 |
| 퇴직급여 지급액 | (2,684,282,402) | (1,870,276,446) |
| 관계사 전출액 | - | (41,290,000) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (246,451,575) | (173,392,453) |
| 기타 | - | - |
| 기말금액 | 17,466,913,135 | 17,451,265,540 |
&cr④ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 17,460,819,135 | 17,445,171,540 |
| 국민연금전환금 | 6,094,000 | 6,094,000 |
| 합 계 | 17,466,913,135 | 17,451,265,540 |
&cr⑤ 당기와 전기 중 기타장기종업원급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,471,997,698 | 1,438,702,719 |
| 당기근무원가 | 134,146,068 | 132,478,020 |
| 이자원가 | 40,743,192 | 40,106,832 |
| 급여지급액 | (216,838,000) | (257,442,500) |
| 기타장기종업원급여채무의 재측정요소 | 21,573,975 | 118,152,627 |
| 기말금액 | 1,451,622,933 | 1,471,997,698 |
⑥ 당기와 전기 중 확정급여제도 및 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| <확정급여부채> | ||
| 당기근무원가 | 2,145,356,465 | 2,313,237,196 |
| 이자원가 | 387,338,628 | 380,644,164 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (372,457,339) | (376,754,256) |
| 소 계 | 2,160,237,754 | 2,317,127,104 |
| <기타장기종업원급여> | ||
| 당기근무원가 | 134,146,068 | 132,478,020 |
| 이자원가 | 40,743,192 | 40,106,832 |
| 기타장기종업원급여채무의 재측정요소 | 21,573,975 | 118,152,627 |
| 소 계 | 196,463,235 | 290,737,479 |
| 합 계 | 2,356,700,989 | 2,607,864,583 |
&cr당 기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 연결포괄손익계산서에서 다음 항목으로인식되었습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제조원가 | 1,564,301,523 | 1,829,361,703 |
| 판매비와관리비 | 792,399,466 | 778,502,880 |
| 합 계 | 2,356,700,989 | 2,607,864,583 |
&cr⑦ 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 3.37 | 2.77 |
| 기대임금상승률 | 3.44 | 3.46 |
⑧ 확정급여채무 민감도 분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 (1% 변동) | (691,743,401) | 768,267,301 |
| 기대임금상승률 (1% 변동) | 772,333,718 | (707,935,878) |
&cr
21. 충당부채 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 907,200,844 | 813,411,333 |
| 반품충당부채 | 291,502,626 | 296,945,456 |
| 합 계 | 1,198,703,470 | 1,110,356,789 |
&cr(2) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 813,411,333 | 760,271,000 |
| 설정 | 1,073,299,822 | 962,845,240 |
| 사용 | (979,510,311) | (909,704,907) |
| 기말 | 907,200,844 | 813,411,333 |
&cr(3) 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 296,945,456 | 296,766,861 |
| 증가 | - | 178,595 |
| 감소 | (5,442,830) | - |
| 기말 | 291,502,626 | 296,945,456 |
22. 이연수익
당기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객충성제도 관련 이연수익 | 111,071,776 | 143,351,019 |
&cr연결실체는 구매액의 일정액 또는 일정비율을 구매 고객에게 부여하는 고객적립금제도를 운영하고 있습 니다.&cr
23. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,299,963,998 | 254,854,746 |
| 예수금 | 2,784,583,327 | 3,416,960,342 |
| 합 계 | 4,084,547,325 | 3,671,815,088 |
&cr
24. 금융업채권 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융업채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대출채권(소매금융) | 381,746,995 | 5,080,294,266 | 396,557,562 | 4,054,599,885 |
| 대손충당금 | (105,746,188) | (282,732,913) | (117,570,858) | (182,850,323) |
| 합 계 | 276,000,807 | 4,797,561,353 | 278,986,704 | 3,871,749,562 |
(2) 당기 및 전기 중 금융업채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 300,421,181 | 319,539,583 |
| 대손상각비 | 67,390,737 | 54,531,485 |
| 환율변동차이 | 20,667,183 | (73,649,887) |
| 기말금액 | 388,479,101 | 300,421,181 |
25. 자본금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 45,000,000주 | 23,000,000주 | 45,000,000주 | 23,000,000주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 27,203,469주 | - | 26,814,737주 | - |
| 자본금 | 13,601,734,500원 | - | 13,407,368,500원 | - |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 26,814,737 | - | 26,438,751 | - |
| 전환사채의 전환 | 388,732 | - | 375,986 | - |
| 기말 | 27,203,469 | - | 26,814,737 | - |
26. 기타불입자본 및 기타자본구성요소
(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 28,550,691,267 | 25,417,030,280 |
| 자기주식 | (29,589,285,821) | (30,712,962,011) |
| 자기주식처분이익 | 8,721,834,855 | 8,300,627,078 |
| 주식선택권 | 526,200,000 | 631,440,000 |
| 전환권대가 | - | 287,303,386 |
| 전환권대가청산이익 | 1,082,839,639 | 1,082,839,639 |
| 교환권대가 | 891,666,250 | - |
| 종속기업 지분의 추가 취득으로 발생한 차이 | (713,863,318) | (622,663,318) |
| 합 계 | 9,470,082,872 | 4,383,615,054 |
(2) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 25,417,030,280 | 22,407,761,492 |
| 전환사채의 전환 | 3,133,660,987 | 3,009,268,788 |
| 기말금액 | 28,550,691,267 | 25,417,030,280 |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 장부금액 | 주식수(주) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 3,750,000 | 30,712,962,011 | 3,800,000 | 32,915,155,419 |
| 취득 | - | - | 469,343 | 2,051,289,745 |
| 처분 | - | - | (469,343) | (3,843,976,993) |
| 교환사채의 교환 | (134,678) | (1,103,012,820) | - | - |
| 주식선택권행사 | (2,523) | (20,663,370) | (50,000) | (409,506,160) |
| 기말 | 3,612,799 | 29,589,285,821 | 3,750,000 | 30,712,962,011 |
(4) 당기 및 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 8,300,627,078 | 4,819,398,970 |
| 자기주식의 처분 | - | 4,453,976,597 |
| 교환사채의 교환 | 454,109,583 | - |
| 주식선택권행사 | 84,570,360 | - |
| 법인세효과 | (117,472,166) | (972,748,489) |
| 기말금액 | 8,721,834,855 | 8,300,627,078 |
(5) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 287,303,386 | 1,883,956,628 |
| 조기상환 | - | (1,318,769,639) |
| 전환청구 | (287,303,386) | (277,883,603) |
| 기말금액 | - | 287,303,386 |
(6) 당기 중 교환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당 기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 발행 | 1,061,507,438 |
| 교환청구 | (169,841,188) |
| 기말금액 | 891,666,250 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 외화환산외환차이 | 1,518,640,437 | (2,924,948,095) |
| 지분법자본변동 | 27,904,319 | (22,054,904) |
| 기타금융자산평가손익 | (702,651,575) | - |
| 합 계 | 843,893,181 | (2,947,002,999) |
27. 이익잉여금과 배당금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 8,156,077,202 | 7,146,999,975 |
| 재평가적립금(주2) | 35,051,241,216 | 35,051,241,216 |
| 기업합리화적립금(주3) | 3,805,639,810 | 3,805,639,810 |
| 기타임의적립금 | 2,515,297,296 | 2,515,297,296 |
| 미처분이익잉여금 | 221,297,793,606 | 227,894,180,748 |
| 합 계 | 270,826,049,130 | 276,413,359,045 |
| (주1) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주2) | 연결실체는 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가를 실시하였으며, 이에 따른 재평가차익을 재평가적립금으로 계상하고 있습니다. 동 재평가잉여금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
| (주3) | 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 276,413,359,045 | 272,774,981,275 |
| 배당금 지급 | (3,459,710,550) | (2,829,843,875) |
| 당기순손익 | (2,447,636,571) | 6,550,989,891 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 320,037,206 | (154,988,086) |
| 기타금융자산평가손익 | - | 72,219,840 |
| 기말금액 | 270,826,049,130 | 276,413,359,045 |
(3) 당기 및 전기의 지배기업의 배당금 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 27,203,469 주 | 26,814,737 주 |
| 자기주식수 | 3,612,799 주 | 3,750,000 주 |
| 배당받을 주식수 | 23,590,670 주 | 23,064,737 주 |
| 배당(예정)액 | 2,359,067,000 | 3,459,710,550 |
| 배당성향 (주) | - | 89% |
| 1주당배당금 | 100 | 150 |
| 배당수익율 | 1.2% | 1.1% |
(주) 당기 배당성향은 당기순손실이므로 산정하지 않았습니다.
&cr
28. 수익 &cr (1) 당기 및 전기 중 고 객과의 계약에서 발생하는 수익을 주요 지리적 시장, 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 502,002,955,122 | 450,133,637,537 |
| 해외 | 129,602,945,572 | 101,585,195,125 |
| 합 계 | 631,605,900,694 | 551,718,832,662 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 621,050,076,206 | 538,097,275,811 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 10,555,824,488 | 13,621,556,851 |
| 합 계 | 631,605,900,694 | 551,718,832,662 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재화의 판매 | 621,050,076,206 | 538,097,275,811 |
| 용역의 제공 | 9,336,482,234 | 12,434,397,618 |
| 금융수익 | 1,219,342,254 | 1,187,159,233 |
| 합 계 | 631,605,900,694 | 551,718,832,662 |
29. 판매비 및 관리비 &cr(1) 당기 및 전기 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 여비교통비 | 931,883,822 | 937,965,398 |
| 접대비 | 1,458,451,418 | 1,502,095,396 |
| 광고선전비 | 6,524,802,422 | 5,919,601,338 |
| 운반비 | 19,474,578,285 | 19,091,125,937 |
| 차량유지비 | 902,148,099 | 834,312,746 |
| 대손상각비 | 763,571,381 | 1,255,866,850 |
| 견본비 | 2,473,740,980 | 2,550,997,451 |
| 포장비 | 427,483,478 | 290,011,321 |
| 검사수수료 | 461,834,437 | 478,299,989 |
| 기타 | 1,229,107,569 | 1,135,195,226 |
| 합 계 | 34,647,601,891 | 33,995,471,652 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 31,567,023,762 | 29,120,818,248 |
| 퇴직급여 | 3,176,875,836 | 3,163,213,265 |
| 복리후생비 | 4,903,859,922 | 4,730,843,494 |
| 세금과공과 | 1,706,478,719 | 1,700,831,731 |
| 감가상각비 | 3,531,432,746 | 3,231,925,068 |
| 보험료 | 1,003,234,183 | 987,367,133 |
| 지급수수료 | 7,154,655,781 | 6,923,717,682 |
| 무형자산상각비 | 780,737,780 | 831,835,021 |
| 지급임차료 | 960,121,760 | 1,302,949,139 |
| 건물관리비 | 577,931,180 | 582,408,656 |
| 기타 | 4,655,542,037 | 4,210,453,256 |
| 합 계 | 60,017,893,706 | 56,786,362,693 |
30. 기타손익
(1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 1,249,425,017 | 1,068,953,933 |
| 수입임대료 | 117,928,559 | 63,891,952 |
| 외화환산이익 | 347,504,565 | 200,226,175 |
| 이연수익의 환입 | 1,100,781 | 1,100,993 |
| 유형자산처분이익 | 49,917,828 | 276,745,948 |
| 무형자산처분이익 | 190,367,455 | - |
| 무형자산손상차손환입 | 145,000,000 | 99,541,323 |
| 보험차익 | 6,669,000 | - |
| 잡이익 | 2,553,676,828 | 2,772,070,725 |
| 기타의대손상각비환입 | 5,572,000 | - |
| 합 계 | 4,667,162,033 | 4,482,531,049 |
(2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 328,861,198 | 1,174,034,826 |
| 기부금 | 31,870,657 | 41,348,000 |
| 기타의대손상각비 | - | 1,624,900 |
| 외화환산손실 | 234,158,925 | 595,739,044 |
| 유형자산처분손실 | 376,365,466 | 6,477,729 |
| 무형자산처분손실 | 31,767,106 | 12,627,848 |
| 무형자산손상차손 | 488,994,850 | - |
| 잡손실 | 1,433,520,405 | 2,633,678,076 |
| 합 계 | 2,925,538,607 | 4,465,530,423 |
31. 금융손 익
(1) 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 427,786,709 | 535,399,170 |
| 소 계 | 427,786,709 | 535,399,170 |
| 배당금수익 | 285,200,000 | 117,515,000 |
| 파생상품평가이익 | - | 396,470,000 |
| 사채상환이익 | - | 290,153,993 |
| 외화환산이익 | 469,041,780 | 8,005,806 |
| 외환차익 | 228,433,588 | 163,344,051 |
| 합 계 | 1,410,462,077 | 1,510,888,020 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용: | ||
| 일반차입금 | 3,001,684,007 | 2,658,603,605 |
| 사채 | 1,775,499,380 | 2,260,556,117 |
| 리스부채 | 91,744,540 | 98,956,177 |
| 소 계 | 4,868,927,927 | 5,018,115,899 |
| 파생상품평가손실 | - | 857,090,000 |
| 외화환산손실 | 234,450,382 | 946,443,628 |
| 외환차손 | 13,690,245 | 64,653,080 |
| 금융수수료 | 173,952,264 | 956,747,151 |
| 합 계 | 5,291,020,818 | 7,843,049,758 |
32. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,574,412,412 | 3,540,842,354 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기 에 인식한 조정액 | 1,210,663,696 | (148,427,604) |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,194,118,249) | (30,682,689) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련 된 법인세비용(수익) | (305,821,355) | (949,620,822) |
| 법인세비용 | 1,285,136,504 | 2,412,111,239 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | (1,140,534,786) | 8,894,901,832 |
| 적용세율에 따른 법인세 | (157,453,291) | 2,315,528,790 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (176,986,592) | (247,768,909) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 789,179,464 | 1,236,544,768 |
| 세액공제로 인한 효과 | (706,221,621) | (1,153,268,772) |
| 기타 | 325,954,848 | 409,502,966 |
| 소 계 | 231,926,099 | 245,010,053 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 1,210,663,696 | (148,427,604) |
| 법인세비용 | 1,285,136,504 | 2,412,111,239 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주) | - | 27% |
(주) 당기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율은 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 변 동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (35,508,346) | (8,342,383) | (43,850,729) |
| 대손충당금 | 5,946,004,028 | 600,452,643 | 6,546,456,671 |
| 이연수익 | 143,351,019 | (32,279,243) | 111,071,776 |
| 충당부채 | 757,641,664 | 101,756,606 | 859,398,270 |
| 반품충당부채 | 51,430,422 | (6,962,652) | 44,467,770 |
| 관계기업투자 | (601,647,907) | (201,535,024) | (803,182,931) |
| 유형자산 | (89,515,993,582) | 55,581,945 | (89,460,411,637) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (2,651,449,785) | 697,792,278 | (1,953,657,507) |
| 재고자산 | 6,324,601,759 | 604,647,781 | 6,929,249,540 |
| 미지급비용 | 3,887,751,698 | 97,377,235 | 3,985,128,933 |
| 무형자산 | 330,307,485 | (145,000,000) | 185,307,485 |
| 전환사채 | (288,794,320) | 288,794,320 | - |
| 주식선택권 | 631,440,000 | (105,240,000) | 526,200,000 |
| 리스 | 74,666,120 | 648,178,821 | 722,844,941 |
| 교환사채 | - | (723,233,208) | (723,233,208) |
| 이월세액공제 | - | 733,536,385 | 733,536,385 |
| 기타 | 8,095,662,217 | - | 8,095,662,217 |
| 합 계 | (66,850,537,528) | 2,605,525,504 | (64,245,012,024) |
| 이연법인세자산(부채) | (15,996,504,097) | 1,194,118,249 | (14,802,385,848) |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초잔액 | 변 동 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미수이자 | (30,779,203) | (4,729,143) | (35,508,346) |
| 대손충당금 | 5,558,248,243 | 387,755,785 | 5,946,004,028 |
| 이연수익 | 129,717,398 | 13,633,621 | 143,351,019 |
| 충당부채 | 696,534,236 | 61,107,428 | 757,641,664 |
| 반품충당부채 | 48,488,872 | 2,941,550 | 51,430,422 |
| 관계기업투자 | (446,350,845) | (155,297,062) | (601,647,907) |
| 유형자산 | (89,553,647,538) | 37,653,956 | (89,515,993,582) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | (1,998,619,785) | (652,830,000) | (2,651,449,785) |
| 재고자산 | 5,449,581,359 | 875,020,400 | 6,324,601,759 |
| 미지급비용 | 3,484,549,719 | 403,201,979 | 3,887,751,698 |
| 무형자산 | 512,438,405 | (182,130,920) | 330,307,485 |
| 전환사채 | (667,100,351) | 378,306,031 | (288,794,320) |
| 주식선택권 | 762,990,000 | (131,550,000) | 631,440,000 |
| 리스 | 46,872,539 | 27,793,581 | 74,666,120 |
| 기타 | 8,081,534,027 | 14,128,190 | 8,095,662,217 |
| 합 계 | (67,925,542,924) | 1,075,005,396 | (66,850,537,528) |
| 이연법인세자산(부채) | (16,027,186,786) | 30,682,689 | (15,996,504,097) |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세: | ||
| 확정급여제도 재측정요소 | (89,060,589) | 43,307,827 |
| 자기주식처분이익 | (117,472,166) | (972,748,489) |
| 교환권대가 | (295,918,953) | - |
| 이연법인세: | ||
| 기타금융자산평가손익 | 196,630,353 | (20,180,160) |
| 합 계 | (305,821,355) | (949,620,822) |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 차감할 일시적차이는 18,444백 만원(전기말 17,233백만원)이며, 가산할 일시적차이는 22,362 백만원 (전기말 15,373백만원)입니다.
&cr 33. 비 용의 성격별 분류 &cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (56,341,072,441) | (36,997,425,516) |
| 사용된 원재료 | 323,397,805,413 | 253,010,631,807 |
| 사용된 상품 | 171,634,477,393 | 138,257,124,000 |
| 종업원급여 | 65,265,976,090 | 62,902,356,385 |
| 퇴직급여 | 6,149,312,595 | 6,793,889,887 |
| 감가상각비 | 16,306,042,971 | 15,256,173,443 |
| 무형자산상각비 | 780,737,780 | 831,835,021 |
| 운반비 | 22,147,752,484 | 20,361,671,154 |
| 광고선전비 | 6,524,802,422 | 5,919,601,338 |
| 기타 | 74,916,406,059 | 70,362,520,838 |
| 합 계 | 630,782,240,766 | 536,698,378,357 |
34. 주당손익
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당손익을 계산하기 위한 순손익 | (2,447,636,571) | 6,550,989,891 |
| 가중평균유통보통주식수 | 23,482,117 | 22,298,541 |
| 기본주당손익 | (104) | 294 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
| (단위: 원, 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 희석주당손익을 계산하기 위한 순손익 | 7,058,123,254 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,158,784 |
| 희석주당손익 (주) | 292 |
(주) 당기는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr&cr희석주당손익을 계산하기 위한 순손익은 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 기본주당손익을 계산하기 위한 순손익 | 6,550,989,891 |
| 전환사채 이자비용 | 507,133,363 |
| 희석주당손익을 계산하기 위한 순손익 | 7,058,123,254 |
&cr희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 주) | |
|---|---|
| 구 분 | 전 기 |
| --- | --- |
| 기본주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 22,298,541 |
| 전환사채에 의해 발행된 것으로 간주된 무상주식수 | 1,860,243 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 24,158,784 |
(3) 당기말 현재 반희석화 효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 이자비용(법인세효과차감후) | 잠재적 보통주식수 |
| --- | --- | --- |
| 교환사채 | 396,328,637 | 707,072주 |
| 주식선택권 | - | 200,000주 |
&cr&cr35. 금융상품 &cr (1) 자본위험관리&cr 연결실체의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
&cr연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채 | 316,175,727,485 | 301,977,866,527 |
| 자본 | 295,922,008,681 | 292,315,107,237 |
| 부채비율 | 106.8% | 103.3% |
&cr (2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2 및 4에 상세히 공시되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치측정 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 92,628,196 | 6,348,691,900 | - | 6,441,320,096 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 32,706,474,299 | 32,706,474,299 |
| 단기금융상품 | - | - | 909,047,515 | 909,047,515 |
| 장기금융상품 | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 148,963,798,770 | 148,963,798,770 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 2,397,876,560 | 2,397,876,560 |
| 유동금융업채권 | - | - | 276,000,807 | 276,000,807 |
| 비유동금융업채권 | - | - | 4,797,561,353 | 4,797,561,353 |
| 합계 | 92,628,196 | 6,348,691,900 | 190,056,759,304 | 196,498,079,400 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익&cr-공정가치측정 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 92,628,196 | 7,195,963,100 | - | 7,288,591,296 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 46,315,030,481 | 46,315,030,481 |
| 단기금융상품 | - | - | 22,068,611,851 | 22,068,611,851 |
| 장기금융상품 | - | - | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 143,397,938,975 | 143,397,938,975 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | - | 2,883,039,304 | 2,883,039,304 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 160,000 | 160,000 |
| 유동금융업채권 | - | - | 278,986,704 | 278,986,704 |
| 비유동금융업채권 | - | - | 3,871,749,562 | 3,871,749,562 |
| 합계 | 92,628,196 | 7,195,963,100 | 218,821,516,877 | 226,110,108,173 |
(4) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 114,797,810,522 | 114,797,810,522 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 171,696,534 | 171,696,534 |
| 단기차입부채 | - | 94,674,767,182 | 94,674,767,182 |
| 장기차입부채 | - | 80,787,213,128 | 80,787,213,128 |
| 기타유동금융부채 | - | 770,800,000 | 770,800,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 272,100,000 | 272,100,000 |
| 합계 | - | 291,474,387,366 | 291,474,387,366 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 115,329,650 | - | 115,329,650 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | - | 126,857,252,077 | 126,857,252,077 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 156,650,672 | 156,650,672 |
| 단기차입부채 | - | 72,639,759,146 | 72,639,759,146 |
| 장기차입부채 | - | 75,057,083,781 | 75,057,083,781 |
| 기타유동금융부채 | - | 219,300,000 | 219,300,000 |
| 기타비유동금융부채 | - | 603,600,000 | 603,600,000 |
| 합계 | 115,329,650 | 275,533,645,676 | 275,648,975,326 |
(5) 금융위험관리&cr 연결실체의 재무위험 관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 재무위험 관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 기타금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채, 리스부채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.
① 시장위험
1) 환율변동위험
연결실체는 글로벌 영업활동을 수행함에 따라 보고통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 등이 있습니다. &cr&cr연결실체는 영업활동에서 발생하는 환위험의 최소화를 위하여 수출입 등의 경상거래및 예금, 차입 등의 자금거래시 현지통화로 거래하거나 입금 및 지출 통화를 일치시키는 것을 원칙으로 함으로써 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다. 연결실체의 환위험 관리 규정에서는 환위험의 정의, 측정주기, 관리주체, 관리절차, 헷지 기간, 헷지 비율 등을 정의하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니 다.
| (단위 : USD, JPY ) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 20,052,644 | 126,819,626 | 13,161,325 | 125,007,429 |
| 외화금융부채 | 13,285,744 | 13,156,500 | 12,774,643 | - |
아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | USD | JPY | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 802,215,960 | 42,071,015 | 117,100,299 | 131,790,333 |
| 자본 | 802,215,960 | 42,071,015 | 117,100,299 | 131,790,333 |
2) 이자율 위험&cr이자율 위험은 가격시장금리 변동으로 인한 연결재무상태표 항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 주로 변동금리부차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr&cr 한편, 연결실체는 변동금리부 부채로 인하여 당기손익에 영향을 미치는 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말 현재 이자율 변동으로 인해 추가적으로 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 당기손익에 미치는 영향 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 변동금리부 부채 | 6,674,336,007 | (55,154,623) | 55,154,623 |
&cr② 신용위험 &cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.
&cr연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 상각후원가측정 금융자산을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금 및 지급보증 한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
&cr ③ 유동성 위험&cr 연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여 적정 유동성 위험을 유지, 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. &cr1) 당기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 114,969,507,056 | 114,969,507,056 | 114,797,810,522 | - | 171,696,534 | - |
| 단기차입금 | 75,729,980,518 | 76,800,810,870 | 12,795,009,414 | 64,005,801,456 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 17,714,200,000 | 18,071,166,191 | 772,401,512 | 17,298,764,679 | - | - |
| 장기차입금 | 33,235,500,000 | 36,057,246,259 | 227,165,594 | 673,061,590 | 31,415,341,469 | 3,741,677,606 |
| 사채(교환사채포함) | 47,175,381,076 | 49,921,600,000 | 190,200,000 | 570,600,000 | 49,160,800,000 | - |
| 유동리스부채 | 1,230,586,664 | 1,265,609,635 | 229,219,980 | 1,036,389,655 | - | - |
| 비유동리스부채 | 376,332,052 | 428,668,570 | - | - | 428,668,570 | - |
| 기타금융부채 | 1,042,900,000 | 1,042,900,000 | - | 770,800,000 | 272,100,000 | - |
| 합 계 | 291,474,387,366 | 298,557,508,581 | 129,011,807,022 | 84,355,417,380 | 81,448,606,573 | 3,741,677,606 |
&cr2) 전기말
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 127,013,902,749 | 127,013,902,749 | 126,857,252,077 | - | 156,650,672 | - |
| 단기차입금 | 39,817,362,491 | 40,345,758,482 | 9,744,158,022 | 30,601,600,460 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 4,168,962,029 | 4,266,386,835 | 710,112,800 | 3,556,274,035 | - | - |
| 장기차입금 | 34,853,483,762 | 36,814,397,533 | 176,583,425 | 518,641,320 | 33,550,431,864 | 2,568,740,924 |
| 사채(전환사채포함) | 67,136,798,945 | 70,781,420,100 | 402,137,500 | 28,857,682,600 | 41,521,600,000 | - |
| 유동리스부채 | 750,573,085 | 767,541,009 | 195,998,400 | 571,542,609 | - | - |
| 비유동리스부채 | 969,662,615 | 1,067,179,170 | - | - | 1,067,179,170 | - |
| 기타금융부채 | 822,900,000 | 822,900,000 | - | 219,300,000 | 603,600,000 | - |
| 합 계 | 275,533,645,676 | 281,879,485,878 | 138,086,242,224 | 64,325,041,024 | 76,899,461,706 | 2,568,740,924 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 변동금리부 부채와 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다.
(6) 금융상품의 공정가치
① 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 &cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. |
| - | 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. |
② 연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
③ 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 5,892,000,000 | 5,892,000,000 | 6,744,866,200 | 6,744,866,200 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | 2,397,876,560 | 2,121,578,284 | 2,883,039,304 | 2,635,123,453 |
| 합 계 | 8,289,876,560 | 8,013,578,284 | 9,627,905,504 | 9,379,989,653 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 115,329,650 | 115,329,650 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 장기차입부채 | 80,787,213,128 | 80,113,872,975 | 75,057,083,781 | 72,238,848,410 |
| 기타비유동금융부채 | 272,100,000 | 221,469,343 | 603,600,000 | 573,894,203 |
| 합 계 | 81,059,313,128 | 80,335,342,318 | 75,776,013,431 | 72,928,072,263 |
경영진은 상기 표에 상술되어 있는 사항을 제외하고는 연결재무제표에 상각후원가로인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습&cr니다.
&cr④ 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. &cr 1) 당기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | - | - | 5,892,000,000 | 5,892,000,000 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 2,121,578,284 | - | 2,121,578,284 |
| 합 계 | - | 2,121,578,284 | 5,892,000,000 | 8,013,578,284 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 장기차입부채 | - | 80,113,872,975 | - | 80,113,872,975 |
| 기타비유동금융부채 | - | 221,469,343 | - | 221,469,343 |
| 합 계 | - | 80,335,342,318 | - | 80,335,342,318 |
&cr2) 전기말
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | - | - | 6,744,866,200 | 6,744,866,200 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | ||||
| 장기매출채권및기타채권 | - | 2,635,123,453 | - | 2,635,123,453 |
| 합 계 | - | 2,635,123,453 | 6,744,866,200 | 9,379,989,653 |
| 금융부채 | ||||
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 115,329,650 | 115,329,650 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 | ||||
| 장기차입부채 | - | 72,238,848,410 | - | 72,238,848,410 |
| 기타비유동금융부채 | - | 573,894,203 | - | 573,894,203 |
| 합 계 | - | 72,812,742,613 | 115,329,650 | 72,928,072,263 |
&cr당기 및 전기 중 수준1과 수준2 간의 대체는 없었습니다.
가. 장기매출채권및기타채권(주임종장기대여금), 장기차입부채(장기차입금, 사채), 기타금융부채(수입보증금) 현금흐름할인 에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 회사채( BBB+ )이자율을 사용하였으며, 잔존기간 에 따 라 2.90% ~ 6.13% 를 적용 하였습니다.&cr &cr 나. 장기매출채권및기타채권(전세권 등, 임차보증금)&cr현금흐름할인에 사용된 이자율은 당기말 현재 시장에서 공시된 국고채이자율을 사용하였으며, 잔존기간에 따라 1.35% ~ 2.00% 를 적용하였습니다.&cr &cr 다. 파생상품부채&cr당기와 전기 중 공정가치 서열체계 상 수준3으로 공정가치를 측정하는 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 최초인식금액 | 115,329,650 | 1,141,200,000 |
| 공정가치평가 | - | 460,620,000 |
| 당기감소 | (115,329,650) | (1,486,490,350) |
| 기말금액 | - | 115,329,650 |
&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품 | 이항모형(Binomial Tree Model) | 주가변동성 무위험이자율 할인율 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. ① 주가변동성이 높아지는(낮아지는) 경우&cr② 무위험이자율이 높아지는(낮아지는) 경우&cr③ 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
라. 기타비유동금융자산&cr당기 및 전기 중 공정가치 서열체계 상 수준3으로 공정가치를 측정하는 기타비유동금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,744,866,200 | 6,744,866,200 |
| 공정가치평가 | (852,866,200) | - |
| 기말금액 | 5,892,000,000 | 6,744,866,200 |
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 &cr않은 투입변수 | 공정가치 측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 기타비유동금융자산 | 현금흐름할인법 | 예상현금흐름 할인율 |
추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.① 예상현금흐름이 높아지는(낮아지는) 경우&cr② 할인율이 낮아지는(높아지는) 경우 |
&cr⑤ 공 정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장 부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 범주 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타비유동금융자산 | 비상장주식 (주) | 456,691,900 | 451,096,900 |
| 출자금 | 92,628,196 | 92,628,196 | |
| 합 계 | 549,320,096 | 543,725,096 |
| (주) | 당해 비상장주식은 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나, 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. |
(7) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||
| 배당금수익 | 285,200,000 | 117,515,000 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 이자수익 | 427,786,709 | 535,399,170 |
| 외화환산이익 | 787,269,255 | 7,779,384 |
| 외화환산손실 | (106,214,350) | (841,840,950) |
| 외환차익 | 1,266,766,897 | 726,123,900 |
| 외환차손 | (167,738,882) | (891,575,064) |
| 대손상각비 | (757,999,381) | (1,257,491,750) |
| 당기손익인식금융부채: | ||
| 파생상품평가손실 | - | (857,090,000) |
| 파생상품평가이익 | - | 396,470,000 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 이자비용 | (4,868,927,927) | (5,018,115,899) |
| 외화환산이익 | 29,277,090 | 200,452,597 |
| 외화환산손실 | (362,394,957) | (700,341,722) |
| 외환차익 | 211,091,708 | 506,174,084 |
| 외환차손 | (174,812,561) | (347,112,842) |
| 사채상환이익 | - | 290,153,993 |
36. 주식기준보상
(1) 연결실체는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 약정사항 |
|---|---|
| 부여일 | 2017.3.14 |
| 미행사 잔여수량 | 200,000주 |
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부, 차액보상 중 &cr이사회 결의로 결정 |
| 행사가격 | 8,910원 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 동안 근무용역 제공 |
| 행사기간 | 2019.3.14 ~ 2026.3.13 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 631,440,000 | 762,990,000 |
| 행사 | (105,240,000) | (131,550,000) |
| 기말 | 526,200,000 | 631,440,000 |
&cr(3) 동 주식선택권의 공정가치 평가모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 적용변수 |
|---|---|
| 주식가격 | 8,890 원 |
| 행사가격 | 8,910 원 |
| 기대변동성 | 41.19% |
| 옵션만기 | 2026년 3월 13일 |
| 배당수익률 | 3.13% |
| 무위험이자율 | 2.04% |
37. 특수관계자와의 주요 거래내용
(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 연결실체의 관계기업 및 공동기업투자 | ㈜코아네트 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 매출 | 유형자산 취득 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 9,000,000 | 1,580,150,000 | 2,280,000 | 113,070,000 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY | 168,950,608 | - | - | - |
| 합 계 | 177,950,608 | 1,580,150,000 | 2,280,000 | 113,070,000 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 매출 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타수익 | 기타비용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 18,000,000 | - | 1,315,068,000 | 2,280,000 | 17,110,000 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY | 55,546,239 | 10,665,460 | - | - | - |
| 합 계 | 73,546,239 | 10,665,460 | 1,315,068,000 | 2,280,000 | 17,110,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 4,950,000 | 449,570,000 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY | 25,273,710 | - |
| 합 계 | 30,223,710 | 449,570,000 |
&cr② 전기말
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 회사의 명칭 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채무 | |
| --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 2,475,000 | 325,479,000 |
&cr (4) 당기말과 전기말 현재 상기 특수관계자 매출채권잔 액 관련 대손충당금 설정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사의명칭 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대손충당금 | 매출채권 | 대손충당금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜코아네트 | 4,950,000 | 49,500 | 2,475,000 | 24,750 |
| SAMHWA HAIPHONG PAINT LIMITED LIABILITY COMPANY | 25,273,710 | - | - | - |
| 합 계 | 30,223,710 | 49,500 | 2,475,000 | 24,750 |
(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분매각 | 임원 | 현금 | - | 51,150,000 |
&cr (6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 거래상대방 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 1,973,655,218 | 366,000,000 | 673,694,600 | 1,665,960,618 |
&cr② 전기
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 거래상대방 | 기초잔액 | 기중증가액 | 기중감소액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기대여금 | 주주ㆍ임원ㆍ종업원 | 2,074,768,816 | 693,000,000 | 794,113,598 | 1,973,655,218 |
&cr(7) 지배회사의 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였습 니다. 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보수금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,408,310,000 | 1,854,110,000 |
| 퇴직급여 | 465,432,000 | 412,440,000 |
| 합 계 | 2,873,742,000 | 2,266,550,000 |
38. 현금흐 름 표 &cr (1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손익 | (2,425,671,290) | 6,482,790,593 |
| 가감: | ||
| 법인세비용 | 1,285,136,504 | 2,412,111,239 |
| 이자수익 | (427,786,709) | (535,399,170) |
| 이자비용 | 4,868,927,927 | 5,018,115,899 |
| 감가상각비 | 16,306,042,971 | 15,256,173,443 |
| 무형자산상각비 | 780,737,780 | 831,835,021 |
| 퇴직급여 | 2,160,237,754 | 2,317,127,104 |
| 대손상각비 | 763,571,381 | 1,255,866,850 |
| 기타의대손상각비(환입) | (5,572,000) | 1,624,900 |
| 재고자산평가손실 | 2,973,576,887 | 2,923,930,098 |
| 유형자산처분이익 | (49,917,828) | (276,745,948) |
| 유형자산처분손실 | 376,365,466 | 6,477,729 |
| 외화환산이익 | (816,546,345) | (208,231,981) |
| 외화환산손실 | 468,609,307 | 1,542,182,672 |
| 지분법투자손실 | - | 3,187,176 |
| 지분법투자이익 | (174,740,601) | (238,317,116) |
| 하자보수비 | 1,073,299,822 | 962,845,240 |
| 배당금수익 | (285,200,000) | (117,515,000) |
| 경상연구개발비 | 21,545,319 | - |
| 무형자산처분이익 | (190,367,455) | - |
| 무형자산처분손실 | 31,767,106 | 12,627,848 |
| 무형자산손상차손 | 488,994,850 | - |
| 무형자산손상차손환입 | (145,000,000) | (99,541,323) |
| 장기종업원급여 | 196,463,235 | 290,737,479 |
| 파생상품평가손실 | - | 857,090,000 |
| 잡이익 | (55,643,695) | (810,500,730) |
| 파생상품평가이익 | - | (396,470,000) |
| 사채상환이익 | - | (290,153,993) |
| 기타수익비용 | 159,798,106 | 1,575,928,516 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (6,631,832,069) | (7,800,984,826) |
| 대출채권의 감소(증가) | (1,010,883,814) | 1,407,290,666 |
| 기타유동채권의 감소(증가) | 66,999,526 | (580,074,942) |
| 재고자산의 감소(증가) | (26,113,244,984) | 429,221,568 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (277,122,657) | 525,849,291 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 123,780,050 | 156,629,805 |
| 기타비유동채권의 감소(증가) | 308,181,835 | (19,985,049) |
| 매입채무의 증가(감소) | (11,791,740,786) | 12,503,524,912 |
| 기타채무의 증가(감소) | (2,366,826,630) | 907,922,006 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 412,732,237 | 356,165,066 |
| 기타비유동부채의 증가(감소) | 15,045,862 | 10,027,376 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | 220,000,000 | (165,400,000) |
| 충당부채의 증가(감소) | (1,171,939,350) | (909,704,907) |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (2,736,292,772) | (2,571,739,342) |
| 해외사업환산 | 3,874,464,678 | (2,127,140,296) |
| 기타 | (216,838,000) | (412,116,322) |
| 합 계 | (19,916,888,382) | 40,487,261,552 |
(2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 11,267,284,316 | 13,929,920,165 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 | 1,896,657,000 | (957,485,000) |
| 투자부동산에서 유형자산 대체 | 1,331,340,284 | 989,005,944 |
| 유형자산에서 매각예정자산 대체 | 959,223,364 | - |
| 투자부동산에서 매각예정자산 대체 | 2,982,516,888 | - |
| 금융리스차입금의 유동성 대체 | 1,570,596,563 | 715,211,720 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 17,714,200,000 | 4,301,699,984 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 24,972,253,272 |
| 전환사채의 전환청구 | 2,934,326,783 | 2,810,368,435 |
| 교환사채의 교환청구 | 1,387,306,575 | - |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 유동성&cr장기차입금 | 유동성&cr장기사채 | 사채 | 장기차입금 | 전환사채 | 파생상품부채 | 리스부채 | 교환사채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 39,817,362,491 | 4,168,962,029 | 24,992,972,296 | 39,233,937,404 | 34,853,483,762 | 2,909,889,245 | 115,329,650 | 1,720,235,700 | - | 147,812,172,577 |
| 증감액 | - | - | - | - | - | - | - | 1,098,678,529 | - | 1,098,678,529 |
| (순)재무활동현금흐름 | 35,506,874,083 | (4,244,134,030) | (25,000,000,000) | - | 16,043,216,238 | - | - | (1,213,275,462) | 9,914,880,000 | 31,007,560,829 |
| 유동성대체 | - | 17,714,200,000 | - | - | (17,714,200,000) | - | - | - | - | - |
| 전환청구 | - | - | - | - | - | (2,934,326,783) | (115,329,650) | - | - | (3,049,656,433) |
| 외화환산손실 | 29,244,580 | - | - | - | 138,880,702 | - | - | - | - | 168,125,282 |
| 외화환산이익 | - | (11,310,666) | - | - | - | - | - | - | - | (11,310,666) |
| 해외사업환산 | 376,499,364 | 86,482,667 | - | - | (85,880,702) | - | - | 1,279,949 | - | 378,381,278 |
| 사채할인발행차금상각 | - | - | 7,027,704 | 264,676,880 | - | - | - | - | - | 271,704,584 |
| 전환권조정상각 | - | - | - | - | - | 24,437,538 | - | - | - | 24,437,538 |
| 교환권조정상각 | - | - | - | - | - | - | - | - | 506,619,758 | 506,619,758 |
| 교환청구 | - | - | - | - | - | - | - | - | (1,387,306,575) | (1,387,306,575) |
| 교환권대가대체 | - | - | - | - | - | - | - | - | (1,357,426,391) | (1,357,426,391) |
| 기말잔액 | 75,729,980,518 | 17,714,200,000 | - | 39,498,614,284 | 33,235,500,000 | - | - | 1,606,918,716 | 7,676,766,792 | 175,461,980,310 |
&cr&cr39. 우발채무 및 주요 약정사항
(1) 계류중인 소송사건 &cr 보고기간 종료일 현재 연결실체와 관련된 계류 중인 소송은 연결실체 제소건 6건 (476백만원) 이 있으 며, 동 소송의 결과는 현재로서는 예측할 수 없습니다.
(2) 주요 약정사항&cr당기말 및 전기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위 : 원, USD, CNY, VND, INR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액(주) | 사용 | 미사용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배회사 | 전자방식매담대 | KEB하나은행 | 20,000,000,000 | 10,203,993,533 | 9,796,006,467 |
| 당좌차월 | 신한은행 외 | 12,000,000,000 | - | 12,000,000,000 | |
| 수입신용장 | 신한은행 | USD 3,000,000 | USD 960,652 | USD 2,039,348 | |
| 운전자금 | KEB하나은행 외 | 97,000,000,000 | 77,000,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 시설자금 | 산업은행 | 23,499,700,000 | 19,299,700,000 | 4,200,000,000 | |
| 위해삼화도료 유한공사 |
운전자금 | 신한은행(청도) | CNY 2,000,000 | CNY 2,000,000 | - |
| 삼화도료(장가항)&cr유한공사 | 운전자금 | 한국수출입은행 | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | - |
| 운전자금 | KB국민은행(소주) | CNY 10,000,000 | CNY 10,000,000 | - | |
| SAMHWA PAINTS VINA COMPANY &crLIMITED | 운전자금 | 신한베트남은행 | USD 3,000,000 | USD 186,550 | USD 2,813,450 |
| SAMHWA PAINTS&cr INDIA PRIVATE&crLIMITED | 운전자금 | 신한은행(뉴델리) | INR 116,000,000 | INR 58,322,563 | INR 57,677,437 |
| SAMHWA-VH COMPANY LIMITED | 운전자금 | 우리은행(하이퐁) | VND 23,800,000,000 | VND 14,654,238,044 | VND 9,145,761,956 |
| 에스엠투네트웍스 | 시설자금 | KB국민은행 | 2,142,800,000 | 2,142,800,000 | - |
| 운전자금 | KB국민은행 | 1,500,000,000 | 500,000,000 | 1,000,000,000 | |
| ㈜삼화대림화학 | 운전자금 | 산업은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
| 시설자금 | 산업은행 | 2,500,000,000 | 2,020,000,000 | 480,000,000 |
| (주) | 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않습니다. |
② 전기말
| (단위: 원, USD, CNY, VND, INR) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구 분 | 금융기관명 | 약정한도액(주) | 사용 | 미사용 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배회사 | 전자방식매담대 | KEB하나은행 | 20,000,000,000 | 7,433,550,760 | 12,566,449,240 |
| 당좌차월 | 신한은행 외 | 12,000,000,000 | - | 12,000,000,000 | |
| 수입신용장 | 신한은행 | USD 3,000,000 | USD 258,752 | USD 2,741,248 | |
| 구매전용카드 | 신한카드 | 25,000,000,000 | 22,010,367,657 | 2,989,632,343 | |
| 운전자금 | KEB하나은행 외 | 30,000,000,000 | - | 30,000,000,000 | |
| 시설자금 | 산업은행 | 22,213,900,000 | 16,213,900,000 | 6,000,000,000 | |
| 위해삼화도료 유한공사 |
운전자금 | 신한은행(청도) | CNY 2,000,000 | CNY 2,000,000 | - |
| 삼화도료(장가항)&cr유한공사 | 운전자금 | 한국수출입은행 | USD 1,000,000 | USD 1,000,000 | - |
| 운전자금 | KB국민은행(소주) | CNY 10,000,000 | CNY 10,000,000 | - | |
| SAMHWA PAINTS&crVINA COMPANY&crLIMITED | 운전자금 | 신한베트남은행 | USD 3,000,000 | - | USD 3,000,000 |
| 시설자금 | 신한은행(홍콩) | USD 1,333,333 | USD 1,333,333 | - | |
| SAMHWA PAINTS&cr INDIA PRIVATE&crLIMITED | 운전자금 | 신한은행(뉴델리) | INR 58,000,000 | INR 11,438,032 | INR 46,561,968 |
| SAMHWA-VH &crCOMPANY LIMITED | 운전자금 | 우리은행(하이퐁) | VND 27,000,000,000 | VND 6,207,030,312 | VND 20,792,969,688 |
| 에스엠투네트웍스 | 시설자금 | KB국민은행 | 2,142,800,000 | 2,142,800,000 | - |
| 운전자금 | KB국민은행 | 1,500,000,000 | 500,000,000 | 1,000,000,000 | |
| ㈜삼화대림화학 | 운전자금 | 산업은행 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
| 시설자금 | 산업은행 | 2,500,000,000 | 2,020,000,000 | 480,000,000 |
| (주) | 약정 한도가 없는 차입금 등은 포함되어 있지 않습니다. |
40. 담보제공자산
당기말 현재 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD , CNY, VND) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 담보제공 | 장부금액 | 담보설정금액 | 설정권자 | 관련채무의 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과 목 | 차입금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지,건물 외 | (삼화페인트공업)토지, 건물, 기계장치 외 | 135,274,009,424 | 72,000,000,000&cr USD 5,000,000 | 산업은행 | 유동성장기부채 | 17,714,200,000 |
| 장기차입금 | 16,585,500,000 | |||||
| 단기차입금 | 14,000,000,000 | |||||
| (위해삼화)토지사용권,건물 | CNY 4,702,829 | CNY 2,000,000 | 신한은행&cr (청도) | 단기차입금 | CNY 2,000,000 | |
| (에스엠투네트웍스)토지,&cr건물 | 3,132,898,484 | 3,771,360,000 | KB국민은행 | 단기차입금 | 2,142,800,000 | |
| (㈜삼화대림화학)토지, 건물,&cr 구축물, 기계장치 | 7,018,680,895 | 4,200,000,000 | 산업은행 | 단기차입금 | 1,000,000,000 | |
| 장기차입금 | 2,020,000,000 | |||||
| (삼화비나)토지사용권, 공장, 기계 외 | VND 89,858,386,971 | USD 3,000,000 | 신한은행 &cr박린지점 | 단기차입금 | VND 4,260,238,000 | |
| (삼화 VH)토지사용권, &cr 기계장치, 공장 | VND 89,573,932,218 | VND 44,420,000,000 | 우리은행 &cr하이퐁지점 | 단기차입금 | VND 14,654,238,044 | |
| (이노에프앤아이)토지, 건물,&cr 기계장치 | 8,182,768,237 | 6,600,000,000 | 신한은행 | 단기차입금 | 4,320,000,000 | |
| 장기차입금 | 1,530,000,000 | |||||
| (제이알부동산신탁)토지,&cr건물 | 18,560,773,376 | 12,720,000,000 | KB국민은행 | 장기차입금 | 10,600,000,000 | |
| 3,000,000,000 | 유안타저축은행 | 장기차입금 | 2,500,000,000 | |||
| 단기금융상품&cr 매출채권 | (장가항삼화)&cr 단기금융상품, 매출채권 | CNY 5,583,944 | CNY 5,000,000 | KB국민은행&cr(소주) | 단기차입금 | CNY 5,000,000 |
&cr&cr41. 영 업권 &cr 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,318,394,799 | 1,479,082,771 |
| 종속기업 신규취득 | - | 839,312,028 |
| 기말금액 | 2,318,394,799 | 2,318,394,799 |
42. 매각예정자산
연결실체는 당기말 보유하고 있는 토지에 대한 매각 계약을 체결하였으며, 이에 연결실체는 관련자산을 매각예정자산으로 분류하였습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 토지(유형자산) (주) | 959,223,364 |
| 토지(투자부동산) (주) | 2,982,516,888 |
| 합 계 | 3,941,740,252 |
(주) 매각예정자산으로 분류된 동 토지는 순공정가치가 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있어 손상차손을 인식하지 않았습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 삼화페인트공업주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
561256221416--2732171348359011,176417485----1,3831,70976661521851,9641,671865472424484--3,4812,87893792002202,8652,8471,282957424484--4,8644,587
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021- 07-08 1회사에 대한 이해를 통한 감사계획의 수립과 수행시기 등의 결정2021.04.12~04.2310521분기검토2021.07.15~07.23752반기검토2021.07.26~08.061059통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2021.10.14~10.227523분기검토2021.11.29~12.101049통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2022.01.17~02.0915512실증감사절차 및 내부회계관리제도 감사2022.01.031안산공장, 공주공장재고자산2021.12.311서울본사회사보유 현금시재, 유가증권 및 회원권 등OOO타처보관재고조회2 2021. 12.30 , 2022. 02.28 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 30일삼정회계법인 3인 및 감사서면회의감사계획22022년 02월 28일삼정회계법인 3인 및 감사서면회의감사결과, 외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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