Audit Report / Information • Mar 16, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 디와이파워(주) 00260082 100000000000 20220324 1942110234534 100 230610 51605 274228 401 N N N Y N P Y 1
&cr
디와이파워 주식회사
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- &cr&cr&cr재무제표 &cr&cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- &cr&cr 자본변동표 ----------------------------------------------------
&cr 현금흐름표 ---------------------------------------------------- &cr&cr 주석 --------------------------------------------------------- &cr&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 -----------------------------------------&cr&cr&cr외부감사 실시내용 -------------------------------------------------
독립된 감사인의 감사보고서
| 디와이파워 주식회사 | |
| 주주및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 디와이파워 주식회사의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표 는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 재무제표는 디와이파워 주식회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
우리는 특수관계자에 대한 가공의 매출이 재무제표에 기록되어 재무제표가 왜곡 표시될 위험을 핵심감사사항으로 결정하였습니다. 재무제표에 대한 주석 31(특수관계자거래)에서 설명한 바와 같이, 당사 매출액의 상당 부분은 특수관계자에 대한 매출로 구성되어 있습니다. 특수관계자에 대한 매출은 거래 상대방과의 공모 등을 통해 부정의 발생 위험이 높은 거래로 간주되며, 특수관계자에 대한 매출이 왜곡될 경우 이로 인해 재무제표에 미치는 영향이 클 것으로 판단하였습니다. 따라서 우리는 이러한 특수관계자와의 거래에 개입될 경영진의 의도 가능성을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr당기중 발생한 회사의 특수관계자에 대한 매출과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ매출 프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가&crㆍ특수관계자에 대한 매출 인식과 관련하여 수익인식기준에 따른 매출 인식 요건 충 족 여부에 대한 경영진의 판단 평가&crㆍ특수관계자 매출에 대한 세부 입증절차 수행&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr&cr
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허규만 입니다.&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 15일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 15일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
디와이파워 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 8 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 7 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 디와이파워 주식회사 대표이사 박치웅 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 창원시 성산구 웅남로 812 (성주동) |
| (전 화) | 255)278-0800 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제 8 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 7 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 디와이파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기말 | 제 7(전) 기말 | ||
| 자산 | |||||
| 유동자산 | 118,889,890,275 | 97,354,836,760 | |||
| 현금및현금성자산 | 29,31,32 | 11,150,347,129 | 22,247,017,907 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,29,30 | 57,294,836,864 | 41,961,782,540 | ||
| 재고자산 | 6 | 39,330,047,239 | 20,283,343,219 | ||
| 기타금융자산 | 7,8,29 | 6,186,145,489 | 10,320,359,680 | ||
| 기타자산 | 9 | 4,928,513,554 | 2,506,699,694 | ||
| 당기법인세자산 | 27 | - | 35,633,720 | ||
| 비유동자산 | 111,719,741,006 | 106,898,594,331 | |||
| 기타금융자산 | 8,29 | 409,623,249 | 271,017,000 | ||
| 종속기업투자 | 10 | 41,814,175,070 | 41,814,175,070 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,29,30 | 1,432,875,699 | 1,360,493,793 | ||
| 유형자산 | 11 | 65,011,174,439 | 59,916,148,960 | ||
| 무형자산 | 12 | 538,444,537 | 710,174,489 | ||
| 이연법인세자산 | 3,27 | 2,513,448,012 | 2,826,585,019 | ||
| 자 산 총 계 | 230,609,631,281 | 204,253,431,091 | |||
| 부채 | |||||
| 유동부채 | 45,440,830,527 | 28,085,201,228 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,29,30 | 30,226,481,403 | 17,440,384,653 | ||
| 차입금 | 14,29,33 | 4,900,000,000 | - | ||
| 기타부채 | 16 | 2,610,974,025 | 2,227,096,275 | ||
| 당기법인세부채 | 27 | 1,660,238,190 | 336,581,393 | ||
| 기타금융부채 | 15,29 | 1,005,295,276 | 282,727,005 | ||
| 충당부채 | 17,33 | 5,037,841,633 | 7,798,411,902 | ||
| 비유동부채 | 6,164,298,676 | 13,291,597,490 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,29,30 | 1,042,495,865 | 314,022,993 | ||
| 차입금 | 14,29,33 | 4,000,000,000 | 8,900,000,000 | ||
| 충당부채 | 17 | 1,121,802,811 | 1,144,595,461 | ||
| 순확정급여부채 | 3,18 | - | 2,932,979,036 | ||
| 부 채 총 계 | 51,605,129,203 | 41,376,798,718 | |||
| 자본 | |||||
| 자본금 | 1,19 | 5,520,854,000 | 5,520,854,000 | ||
| 기타불입자본 | 20 | 100,481,557,457 | 100,481,557,457 | ||
| 이익잉여금 | 21 | 73,002,090,621 | 56,874,220,916 | ||
| 자 본 총 계 | 179,004,502,078 | 162,876,632,373 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 230,609,631,281 | 204,253,431,091 |
주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 디와이파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 8(당) 기 | 제 7(당) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 4,22,30 | 274,228,415,429 | 171,990,416,072 | ||
| 매출원가 | 28,30 | 254,941,394,034 | 155,927,054,322 | ||
| 매출총이익 | 19,287,021,395 | 16,063,361,750 | |||
| 판매비와관리비 | 23,28 | 7,553,455,941 | 9,730,512,963 | ||
| 영업이익 | 11,733,565,454 | 6,332,848,787 | |||
| 금융이익 | 24 | 1,437,817,683 | 3,301,330,543 | ||
| 금융원가 | 25 | 2,518,100,503 | 2,305,168,815 | ||
| 기타영업외이익 | 26 | 11,528,270,088 | 5,841,550,470 | ||
| 기타영업외비용 | 26 | 1,330,832,130 | 3,065,770,377 | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 20,850,720,592 | 10,104,790,608 | |||
| 법인세비용 | 27 | 2,595,581,789 | 1,916,435,752 | ||
| 당기순이익 | 18,255,138,803 | 8,188,354,856 | |||
| 기타포괄손익 | 300,618,122 | (452,604,980) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 300,618,122 | (452,604,980) | |||
| 보험수리적손익 | 18,21 | 385,407,848 | (580,262,794) | ||
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 | 27 | (84,789,726) | 127,657,814 | ||
| 당기총포괄이익 | 18,555,756,925 | 7,735,749,876 |
주석 참조
| 자 본 변 동 표 |
| 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 디와이파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 5,520,854,000 | 100,481,557,457 | 51,345,641,240 | 157,348,052,697 |
| 배당금 지급 | - | - | (2,207,170,200) | (2,207,170,200) |
| 당기순이익 | - | - | 8,188,354,856 | 8,188,354,856 |
| 보험수리적손실 | - | - | (452,604,980) | (452,604,980) |
| 2020.12.31(전기말) | 5,520,854,000 | 100,481,557,457 | 56,874,220,916 | 162,876,632,373 |
| 2021.01.01(당기초) | 5,520,854,000 | 100,481,557,457 | 56,874,220,916 | 162,876,632,373 |
| 배당금 지급 | - | - | (2,427,887,220) | (2,427,887,220) |
| 당기순이익 | - | - | 18,255,138,803 | 18,255,138,803 |
| 보험수리적이익 | - | - | 300,618,122 | 300,618,122 |
| 2021.12.31(당기말) | 5,520,854,000 | 100,481,557,457 | 73,002,090,621 | 179,004,502,078 |
주석 참조
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 8 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 디와이파워 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 8(당) 기 | 제 7(당) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (2,819,509,682) | 11,990,457,095 | ||
| 당기순이익 | 18,255,138,803 | 8,188,354,856 | ||
| 법인세비용 | 2,595,581,789 | 1,916,435,752 | ||
| 이자수익 | (134,788,334) | (477,410,897) | ||
| 이자비용 | 187,737,042 | 285,891,528 | ||
| 퇴직급여 | 2,287,124,553 | 2,320,840,545 | ||
| 장기종업원급여 전입 | 144,395,195 | 112,379,436 | ||
| 충당부채환입 | (2,447,385,782) | (738,632,941) | ||
| 외화환산손실 | 169,978,406 | 1,064,331,675 | ||
| 외화환산이익 | (514,301,489) | (46,849,685) | ||
| 유형자산감가상각비 | 6,107,544,072 | 6,202,648,509 | ||
| 무형자산상각비 | 180,818,852 | 180,396,946 | ||
| 유형자산처분이익 | - | (28,625,000) | ||
| 유형자산처분손실 | 34,771,971 | 102,916,376 | ||
| 파생상품평가손실 | 859,649,462 | - | ||
| 파생상품평가이익 | (224,802,496) | (1,962,652,059) | ||
| 리스자산변동이익 | (351,395) | (147,339) | ||
| 배당금수익 | (8,300,368,421) | (3,791,684,214) | ||
| 재고자산평가손실 | 854,511,644 | (768,574,632) | ||
| 운전자본 변동 | (30,081,849,843) | (3,276,399,009) | ||
| 매출채권의 증가 | (14,574,782,668) | (3,925,465,856) | ||
| 기타채권의 증가 | (412,116,007) | (357,107,544) | ||
| 기타자산의 감소(증가) | (2,241,813,860) | 93,369,359 | ||
| 재고자산의 증가 | (19,901,215,664) | (532,901,705) | ||
| 파생상품자산의 감소 | 1,975,359,680 | 845,117,089 | ||
| 파생상품부채의 감소 | (12,707,621) | (61,755,021) | ||
| 매입채무의 증가 | 7,947,548,513 | 3,295,520,060 | ||
| 기타채무의 증가(감소) | 2,634,152,047 | (350,402,524) | ||
| 기타부채의 증가(감소) | 383,877,750 | (50,496,740) | ||
| 퇴직금의 지급 | (293,401,990) | (159,159,882) | ||
| 사외적립자산의 적립 | (4,950,000,000) | (1,190,000,000) | ||
| 금융보증부채의 증가(감소) | (156,377,691) | 77,549,215 | ||
| 충당부채의사용 | (332,772,332) | (850,265,460) | ||
| 장기종업원급여의 사용 | (147,600,000) | (110,400,000) | ||
| 영업활동으로 발생한 현금 | 7,207,086,289 | 2,707,237,248 | ||
| 법인세의 납부 | (1,007,943,991) | (1,911,439,658) | ||
| 이자비용의 지급 | (175,848,230) | (280,901,233) | ||
| 이자수익의 수취 | 90,510,089 | 1,107,893,925 | ||
| 배당금의 수취 | 8,300,368,421 | 3,791,684,214 | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,420,720,814) | (1,510,253,775) | ||
| 유형자산의 취득 | (7,916,618,635) | (5,149,856,626) | ||
| 유형자산의 처분 | 4,886,721 | 318,178,580 | ||
| 무형자산의 취득 | (9,088,900) | (5,954,900) | ||
| 장기대여금의 감소 | - | 8,583,859,171 | ||
| 장기,단기 금융상품의 감소(증가) | 2,500,000,000 | (500,000,000) | ||
| 종속기업투자의 취득 | - | (4,756,480,000) | ||
| 보증금의 감소 | 100,000 | - | ||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | - | (2,848,340,867) | (2,845,548,856) | |
| 단기차입금의 차입 | 9,848,837,008 | 17,791,507,378 | ||
| 단기차입금의 상환 | (9,848,837,008) | (18,855,999,670) | ||
| 장기차입금의 증가 | - | 4,000,000,000 | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (3,000,000,000) | ||
| 리스부채의 원금 상환 | (420,453,647) | (573,886,364) | ||
| 배당금의 지급 | (2,427,887,220) | (2,207,170,200) | ||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (11,088,571,363) | 7,634,654,464 | ||
| 기초 현금및현금성자산 | 22,247,017,907 | 14,869,664,261 | ||
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 | (8,099,415) | (257,300,818) | ||
| 기말 현금및현금성자산 | 11,150,347,129 | 22,247,017,907 |
주석 참조주석
| 제 8 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 7 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 디와이파워 주식회사 |
&cr1. 당사의 개요&cr
디와이파워 주식회사(이하 '당사')는 2014년 12월 1일을 분할일로 디와이 주식회사 (구, 동양기전 주식회사) 의 유압기계 부품의 제조 및 판매업을 수행하는 유압기계 사업부문이 인적분할하여 분할신설되었으며 유압기계 부품의 제조 및 판매업을 목적으로 하는 회사로서 경상남도 창원시 성산구 웅남로 812 에 본점이 있습니다. &cr&cr당기말 현재 당사의 자본금은 5,521백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 최대주주의 특수관계인 | 2,146 | 0.02 |
| 주식회사 디와이 | 4,244,268 | 38.44 |
| 기타 | 6,795,294 | 61.54 |
| 합 계 | 11,041,708 | 100.00 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간말에 재평가금액이나공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr 경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.
동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며, 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.
●리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
●리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
●그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 제, 개정 사항이 회사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 2) 재무제표 발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007)) 대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용 하되 조기적용이 허용됩니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
&cr 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(2) 종속기업투자&cr&cr종속기업은 당사가 재무 및 영업 정책을 결정할 수 있는 능력이 있는 모든 기업이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 현재 시점에서 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향은 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부를 평가하는데 고려됩니다.&cr&cr당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 수익인식&cr&cr당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
&cr1) 재화의 판매&cr당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.
&cr2) 용역의 제공&cr용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업 수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.
&cr3) 로열티 수익&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 배당금수익과 이자수익&cr투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr (4) 리스&cr
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
- 국고채 금리에 기초한 무위험이자율
- 기업 특유의 위험조정
- 채권수익률에 기초한 신용위험조정
- 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액
&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(12)참고)에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
&cr(5) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 기능통화이면서 재무상태표의 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
&cr 재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr(6) 차입원가&cr&cr당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(8) 퇴직급여비용과 장기종업원급여&cr&cr1) 퇴직급여비용&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
&cr당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr재무상태표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 장기종업원급여&cr당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에의해 평가됩니다.
&cr (9) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정 항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr &cr 법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr
2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무상태표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며부채법을 이용하여 회계처리됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.
&cr또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(10) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 유형자산 중 건물과 구축물에 대해서는 20~40년을, 그외의 유형자산에 대해서는 4년~15년의 내용연수를 적용하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr
당사의 무형자산별 대표 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5~10년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
● 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
● 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
● 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
● 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
● 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
● 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
4) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(12) 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분 할 수 없는경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(14) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr판매보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
(15) 금융자산&cr&cr금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익- 공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
- 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.&cr
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 26 참고). 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 24 참고). 공정가치는 주석 29에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24 , 25 참고 ).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고). 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가 치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 24, 25 참고 ).
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr
- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&cr- 현재에존재하거나미래에예측되는사업적, 재무적, 경제적상황의불리한변동으로서차입자가채무를지급할수있는능력에유의적인하락을일으킬것으로예상되는변동
- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 5년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(16) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 금융부채&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.
&cr4) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식 항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr5) 상각후원가측정 금융부채
금융부채는 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
&cr6) 금융보증부채&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| (가) | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기'금융자산' 참고) |
| (나) | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr
8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(17) 파생상품&cr&cr당사는 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.&cr&cr공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 값는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기 타파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr
(18) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 &cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외)다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.&cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr
1) 확정급여형 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무(사외적립자산의 공정가치 차감 전 금액)는 24,949,134 천원(전기: 24,045,209 천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 18에서 기술하고 있습니다.&cr &cr 2) 금융상품의 공정가치 평가&cr당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 29는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
&cr3) 이연법인세&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 미사용 세액공제 등의 이연법인세자산 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr&cr
4. 부문정보&cr&cr(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr
부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 분류에 초점이 맞추어져 있습니다. 당사의 보고부문은 다음과 같은 단일사업부문이므로 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않습니다.
| 사업부문 | 주요재화 및 용역 | 주요 고객정보 |
|---|---|---|
| 유압기기사업부문 | 유압실린더 등 유공압기기 및 유공압기계 | 현대두산인프라코어㈜, 현대건설기계㈜, TEREX, Caterpillar, Hitachi, JCBamford Excavators, DY AMERICA Inc., DY JAPAN Co., Ltd. 등 |
(2) 지역에 대한 정보&cr&cr당기 및 전기의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 내 수 | 124,304,285 | 75,780,046 |
| 미 국 | 54,570,423 | 26,038,296 |
| 유 럽 | 22,834,186 | 17,470,686 |
| 일 본 | 48,371,833 | 38,149,832 |
| 중 국 | 18,652,503 | 11,780,385 |
| 인 도 | 4,703,494 | 2,641,712 |
| 기 타 | 791,691 | 129,459 |
| 합 계 | 274,228,415 | 171,990,416 |
(3) 주요고객에 대한 정보&cr &cr당사의 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객 에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 109,776,344 | 73,218,603 |
| B사 | 68,868,080 | 40,115,114 |
&cr
5. 매출채권및기타채권 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 55,921,705 | - | 41,105,367 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 55,921,705 | - | 41,105,367 | - |
| 미수금 | 1,295,896 | 22,644 | 823,458 | 56,294 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 미수금(순액) | 1,295,896 | 22,644 | 823,458 | 56,294 |
| 미수수익 | 77,236 | - | 32,957 | - |
| 대여금 | - | 1,410,231 | - | 1,304,200 |
| 합 계 | 57,294,837 | 1,432,875 | 41,961,782 | 1,360,494 |
&cr(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr상기 매출채권및기타채권은 상각후원가금융자산으로 측정됩니다. 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 3개월입니다. 당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. &cr&cr당사는 개별적으로 유의적인 금융자산 및 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하거나 또는 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있는 등 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단되는 금융자산에 대해 개별적으로 평가하여 손실&cr충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr당사는 개별적으로 회수가능성을 평가한 채권을 제외하고는 과거 경험상 회수기일이1년 이상 경과한 채권은 회수가능성이 낮을 것으로 판단해 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사는 신규고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 매 보고기간말 주기적으로 검토합니다.&cr&cr1) 당기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내역은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부문이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회수기일 경과채권 | 손실충당금 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 3개월이하 | 3개월초과 ~&cr6개월이하 | 6개월초과 ~&cr9개월이하 | 9개월초과 ~&cr12개월미만 | 12개월초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 53,673,034 | 2,248,671 | - | - | - | - | - | 55,921,705 |
| 미수금 | 1,318,540 | - | - | - | - | - | - | 1,318,540 |
| 미수수익 | 77,236 | - | - | - | - | - | - | 77,236 |
| 대여금 | 1,410,231 | - | - | - | - | - | - | 1,410,231 |
| 합 계 | 56,479,041 | 2,248,671 | - | - | - | - | - | 58,727,712 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회수기일 경과채권 | 손실충당금 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 정상채권 | 3개월이하 | 3개월초과 ~&cr6개월이하 | 6개월초과 ~&cr9개월이하 | 9개월초과 ~&cr12개월미만 | 12개월초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 40,828,912 | 269,772 | 5,354 | 1,329 | - | - | - | 41,105,367 |
| 미수금 | 879,752 | - | - | - | - | - | - | 879,752 |
| 미수수익 | 32,957 | - | - | - | - | - | - | 32,957 |
| 대여금 | 1,304,200 | - | - | - | - | - | - | 1,304,200 |
| 합 계 | 43,045,821 | 269,772 | 5,354 | 1,329 | - | - | - | 43,322,276 |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역 없습니다.&cr&cr
6. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 20,396 | - | 20,396 | 26,360 | - | 26,360 |
| 제품 | 18,674,761 | (1,151,955) | 17,522,806 | 9,848,316 | (396,220) | 9,452,096 |
| 재공품 | 12,789,190 | (394,824) | 12,394,366 | 5,856,474 | (202,856) | 5,653,618 |
| 원재료 | 7,456,666 | (82,415) | 7,374,251 | 4,877,025 | (175,607) | 4,701,418 |
| 미착품 | 2,018,228 | - | 2,018,228 | 449,851 | - | 449,851 |
| 합 계 | 40,959,241 | (1,629,194) | 39,330,047 | 21,058,026 | (774,683) | 20,283,343 |
&cr 당기 및 전기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 각각 176,218백만원 및 101,071백만원 입니다.&cr &cr 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 978백만원(전기: 11백만원 )이 포함되어 있고, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실환입액 123백만원(전기 : 780백만원 )이 차감되었습니다.&cr
&cr 7. 사용이 제한된 금융자산 &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 차입금 지급보증 등 (주1) | 5,565,000 | 8,065,000 |
| (주1) | 종속기업인 DY POWER INDIA Pvt사에 제공한 한도금액 3,678백만원의 차입금 지급보증과 관련하여 KDB산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. |
&cr&cr8. 기타금융자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 5,565,000 | 8,065,000 |
| 통화선도계약 | 251,145 | 1,975,360 |
| 임차보증금 | 370,917 | 551,017 |
| 퇴직급여자산 | 408,706 | - |
| 합 계 | 6,595,768 | 10,591,377 |
&cr(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 6,186,145 | 10,320,360 |
| 비유동자산 | 409,623 | 271,017 |
| 합 계 | 6,595,768 | 10,591,377 |
&cr(3) 기타금융자산의 손상 &cr&cr경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발생자가 속한 산업의 미래전망도 고려하고있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안에 각 금융자산의 채무불이행 발생확률과 채무불이행시의 손실금액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를 고려하고 있습니다.&cr
당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.&cr&cr당기까지 손상사건이 발생하지 않아 동 기타금융자산에 대한 충당금을 인식하지 아니하였습니다. &cr&cr당기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.&cr&cr
9. 기타자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 167,551 | 227,742 |
| 선급비용 | 1,278,649 | 236,641 |
| 부가세 환급금 | 3,482,314 | 2,042,317 |
| 합 계 | 4,928,514 | 2,506,700 |
&cr(2) 보고기간말 현재 기타자산의 유동성분류의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 4,928,514 | 2,506,700 |
&cr
10. 종속기업&cr
(1) 종속기업의 현황과 장부금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 설립소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Dongyang Mechatronics&crJiangyin Co., Ltd. | 중국 | 유압부품 제조, 판매 | 12월 | 100.00 | 24,316,475 | 100.00 | 24,316,475 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 인도 | 유압부품 제조, 판매 | 3월 | 100.00 | 17,497,700 | 100.00 | 17,497,700 |
| 합계 | 41,814,175 | 41,814,175 |
(2) 당기 종속기업의 변동내역은 없습니다. 전기 내역은 아래와 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|
| Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 24,316,475 | - | 24,316,475 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 12,741,220 | 4,756,480 | 17,497,700 |
| 합 계 | 37,057,695 | 4,756,480 | 41,814,175 |
&cr
(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Dongyang Mechatronics&crJiangyin Co., Ltd. | DY POWER INDIA Pvt. |
|---|---|---|
| 유동자산 | 98,144,851 | 17,327,068 |
| 비유동자산 | 32,911,329 | 17,107,084 |
| 자산계 | 131,056,180 | 34,434,152 |
| 유동부채 | 44,368,696 | 26,284,341 |
| 비유동부채 | 1,098,063 | 3,552,524 |
| 부채계 | 45,466,759 | 29,836,865 |
| 자본계 | 85,589,421 | 4,597,287 |
| 매출액 | 147,252,019 | 30,540,076 |
| 영업손익 | 29,622,630 | 679,765 |
| 당기순손익 | 22,333,496 | (462,036) |
| 총포괄손익 | 22,333,496 | (462,036) |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | Dongyang Mechatronics&crJiangyin Co., Ltd. | DY POWER INDIA Pvt. |
|---|---|---|
| 유동자산 | 77,276,920 | 11,578,276 |
| 비유동자산 | 30,388,450 | 16,343,121 |
| 자산계 | 107,665,370 | 27,921,397 |
| 유동부채 | 43,606,609 | 18,781,397 |
| 비유동부채 | 374,170 | 4,407,977 |
| 부채계 | 43,980,779 | 23,189,374 |
| 자본계 | 63,684,591 | 4,732,023 |
| 매출액 | 126,685,693 | 14,589,331 |
| 영업손익 | 29,362,947 | (126,811) |
| 당기순손익 | 22,834,196 | (1,791,928) |
| 총포괄손익 | 22,834,196 | (1,791,928) |
&cr상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr
(4) 자산 손상평가&cr당사는 당기말 현재 DY POWER INDIA Pvt.의 자산 손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였습니다. 현금흐름창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 2021년 12월 31일 현재의 현금창출단위의 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 주요 가정치 |
|---|---|
| 영업이익율 | 5.8% ~ 15.9% |
| 매출성장율(주1) | -10.7% ~ 19.5% |
| 영구성장율 | 0% |
| 세후할인율(주2) | 11.34% |
| (주1) | 향후 5년간의 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로서 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 산정되었습니다. |
| (주2) | 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 세후할인율입니다. |
&cr&cr 11. 유형자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 14,062,965 | 25,966,660 | 8,936,126 | 60,819,504 | 67,995 | 5,734,269 | 2,655,592 | 7,789,802 | 2,062,023 | 128,094,936 |
| 정부보조금 | - | - | (2,683) | (429,898) | - | (58,832) | - | - | - | (491,413) |
| 감가상각누계액 | - | (9,128,539) | (5,251,867) | (41,005,395) | (67,995) | (4,436,653) | (2,118,644) | - | (583,256) | (62,592,349) |
| 장부금액 | 14,062,965 | 16,838,121 | 3,681,576 | 19,384,211 | - | 1,238,784 | 536,948 | 7,789,802 | 1,478,767 | 65,011,174 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 14,062,965 | 25,966,660 | 8,411,760 | 59,868,793 | 67,995 | 5,726,160 | 2,933,779 | 392,100 | 1,147,134 | 118,577,346 |
| 정부보조금 | - | - | (3,248) | (559,160) | - | (94,856) | - | - | - | (657,264) |
| 감가상각누계액 | - | (8,503,390) | (5,037,131) | (37,415,013) | (67,995) | (4,191,041) | (2,307,104) | - | (482,260) | (58,003,934) |
| 장부금액 | 14,062,965 | 17,463,270 | 3,371,381 | 21,894,620 | - | 1,440,263 | 626,675 | 392,100 | 664,874 | 59,916,148 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 (주1) | 14,062,965 | 17,463,270 | 3,371,381 | 21,894,620 | 1,440,263 | 626,675 | 392,100 | 664,874 | 59,916,148 |
| 취득액 | - | - | 3,405 | 300,500 | 111,000 | 155,436 | 9,449,163 | 1,291,676 | 11,311,180 |
| 처분 | - | - | (3,166) | (36,492) | - | - | - | (10,999) | (50,657) |
| 감가상각비 | - | (625,149) | (221,005) | (4,208,817) | (398,579) | (245,163) | - | (408,831) | (6,107,544) |
| 건설중인자산 등에서 대체 | - | - | 530,961 | 1,434,400 | 86,100 | - | (2,051,461) | - | - |
| 기타 | - | - | - | - | - | - | - | (57,953) | (57,953) |
| 기말금액(주1) | 14,062,965 | 16,838,121 | 3,681,576 | 19,384,211 | 1,238,784 | 536,948 | 7,789,802 | 1,478,767 | 65,011,174 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 공구와기구 | 비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 (주1) | 14,062,965 | 18,162,028 | 3,595,766 | 21,473,201 | 1,223,423 | 509,821 | 1,800,171 | 468,396 | 61,295,771 |
| 취득액 | - | 4,200 | - | 946,779 | 544,500 | 341,130 | 2,979,259 | 765,341 | 5,581,209 |
| 처분 | - | (72,475) | - | (318,152) | - | (1,843) | - | (7,940) | (400,410) |
| 감가상각비 | - | (630,483) | (224,385) | (4,200,764) | (363,660) | (222,433) | - | (560,923) | (6,202,648) |
| 건설중인자산 등에서 대체 (주2) | - | - | - | 3,993,556 | 36,000 | - | (4,387,330) | - | (357,774) |
| 기말금액(주1) | 14,062,965 | 17,463,270 | 3,371,381 | 21,894,620 | 1,440,263 | 626,675 | 392,100 | 664,874 | 59,916,148 |
| (주1) | 기초 및 기말 장부금액은 정부보조금 상계 후 금액입니다. |
| (주2) | 전기 중 건설중인자산 대체증감은 무형자산 대체를 포함하고 있습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 83,497 | 581,377 | - | 664,874 |
| 취득 | 1,064,729 | 226,947 | - | 1,291,676 |
| 처분 | - | (10,999) | - | (10,999) |
| 감가상각비 | (101,243) | (307,588) | - | (408,831) |
| 기타 | - | (57,953) | - | (57,953) |
| 기말금액 | 1,046,983 | 431,784 | - | 1,478,767 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 기타 | 합 계 |
| 기초금액 | 288,162 | 175,832 | 4,402 | 468,396 |
| 취득 | 112,386 | 652,955 | - | 765,341 |
| 처분 | - | (7,939) | - | (7,939) |
| 감가상각비 | (317,051) | (239,471) | (4,402) | (560,924) |
| 기말금액 | 83,497 | 581,377 | - | 664,874 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 408,831 | 560,924 |
| 리스부채 이자비용 | 11,420 | 14,197 |
| 단기리스 관련 비용 | 46,080 | - |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 11,193 | 3,050 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | - | - |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | - | - |
| 합 계 | 477,524 | 578,171 |
12. 무형자산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 전신전화&cr가입권 | 건설중인자산&cr(무형) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 152,684 | 1,543,216 | 190,067 | 444 | 8,911 | 1,895,322 |
| 정부보조금 | (7,646) | - | - | - | - | (7,646) |
| 상각누계액 | (114,598) | (1,234,633) | - | - | - | (1,349,231) |
| 장부금액 | 30,440 | 308,583 | 190,067 | 444 | 8,911 | 538,445 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 전신전화&cr가입권 | 건설중인자산&cr(무형) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 148,359 | 1,543,216 | 190,067 | 444 | 4,147 | 1,886,233 |
| 정부보조금 | (9,855) | - | - | - | - | (9,855) |
| 상각누계액 | (106,020) | (1,060,183) | - | - | - | (1,166,203) |
| 장부금액 | 32,484 | 483,033 | 190,067 | 444 | 4,147 | 710,175 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 전신전화&cr가입권 | 건설중인자산&cr(무형) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액(주1) | 32,484 | 483,033 | 190,067 | 444 | 4,147 | 710,175 |
| 취득액 | - | - | - | - | 9,089 | 9,089 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 상각비(주2) | (6,369) | (174,450) | - | - | - | (180,819) |
| 건설중인자산 등에서 대체 | 4,325 | - | - | - | (4,325) | - |
| 기말금액(주1) | 30,440 | 308,583 | 190,067 | 444 | 8,911 | 538,445 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 회원권 | 전신전화&cr가입권 | 건설중인자산&cr(무형) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액(주1) | 34,888 | 299,054 | 190,067 | 444 | 2,390 | 526,843 |
| 취득액 | - | - | - | - | 5,955 | 5,955 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - |
| 상각비(주2) | (6,602) | (173,795) | - | - | - | (180,397) |
| 건설중인자산 등에서 대체 | 4,198 | 357,774 | - | - | (4,198) | 357,774 |
| 기말금액(주1) | 32,484 | 483,033 | 190,067 | 444 | 4,147 | 710,175 |
| (주1) | 기초 및 기말 현재 장부금액은 정부보조금 상계 후 금액입니다. |
| (주2) | 당기 및 전기 상각비는 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. |
&cr
13. 매입채무및기타채무&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 19,955,418 | - | 11,991,688 | - |
| 미지급금 | 9,561,340 | 44,541 | 4,868,822 | - |
| 미지급비용 | 222,889 | - | 222,447 | - |
| 리스부채 | 486,833 | 997,955 | 357,427 | 314,023 |
| 합 계 | 30,226,481 | 1,042,496 | 17,440,384 | 314,023 |
&cr국내 재화구입에 대한 매입채무및기타채무의 평균지급기일은 1개월 이내이며, 대금청구일로부터 60일을 초과함에 따라 지급하는 이자는 없습니다. 또한 국외 재화구입에 대한 매입채무의 평균지급기일은 2개월 이내로 국외 수입 재화는 중국, 일본, 미국 등에서 조달합니다.
&cr(2) 보고기간말 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최소리스료 | ||
| 1년 이내 | 512,731 | 365,539 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,032,529 | 317,529 |
| 5년 초과 | - | - |
| 소 계 | 1,545,260 | 683,068 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (60,472) | (11,618) |
| 합 계 | 1,484,788 | 671,450 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채 | ||
| 유동 | 486,833 | 357,427 |
| 비유동 | 997,955 | 314,023 |
| 합 계 | 1,484,788 | 671,450 |
&cr
14. 차입금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 4,900,000 | 4,000,000 | - | 8,900,000 |
| 합 계 | 4,900,000 | 4,000,000 | - | 8,900,000 |
(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | KDB산업은행 | 산금채(3년)+0.65% | 2022.06.10 | 2,800,000 | - |
| KDB산업은행 | 산금채(3년)+0.65% | 2022.06.10 | 2,100,000 | - | |
| KDB산업은행 | 산금채(고정)-0.54% | 2023.05.29 | - | 4,000,000 | |
| 합 계 | 4,900,000 | 4,000,000 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 만기 | 유동 | 비유동 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | KDB산업은행 | 산금채(3년)+0.65% | 2022.06.10 | - | 2,800,000 |
| KDB산업은행 | 산금채(3년)+0.65% | 2022.06.10 | - | 2,100,000 | |
| KDB산업은행 | 산금채(고정)-0.54% | 2023.05.29 | - | 4,000,000 | |
| 합 계 | - | 8,900,000 |
&cr(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환스케쥴은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2022.01.01~2022.12.31 | 4,900,000 |
| 2023.01.01~2023.12.31 | 4,000,000 |
| 합 계 | 8,900,000 |
&cr
15. 기타금융부채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증부채(주1) | 119,303 | 270,019 |
| 통화선도계약 | 885,992 | 12,708 |
| 합 계 | 1,005,295 | 282,727 |
| (주1) | 당사는 종속기업의 차입금 등에 대하여 차입금액의 120% 이내로 지급보증을 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 당사는 금융보증 제공 시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업에 대한 금융자산을 인식하고 있습니다. |
&cr(2) 보고기간말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 1,005,295 | 282,727 |
| 비유동부채 | - | - |
| 합 계 | 1,005,295 | 282,727 |
16. 기타부채&cr&cr보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 15,378 | - | 7,068 | - |
| 예수금 | 38,033 | - | 19,463 | - |
| 종업원급여(주1) | 2,555,333 | - | 2,093,415 | - |
| 선수수익 | - | - | 102,426 | - |
| 기타 | 2,230 | - | 4,724 | - |
| 합 계 | 2,610,974 | - | 2,227,096 | - |
| (주1) | 종업원급여 관련 기타부채는 발생된 연차휴가와 종업원의 보상청구액 등을 포함하고 있습니다. |
&cr&cr17. 충당부채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(주1) | 5,037,842 | 56,376 | 7,798,412 | 75,964 |
| 장기종업원급여 | - | 1,065,426 | - | 1,068,631 |
| 합 계 | 5,037,842 | 1,121,802 | 7,798,412 | 1,144,595 |
| (주1) | 판매보증충당부채는 당사 제품의 보증프로그램에 따라 소요되는 경제적효익의 미래유출에 대한 최선의 추정치를 현재가치로 평가한 것입니다. 이러한 추정은 과거보증경험을 기초로 하였습니다. 이 금액에는 보고기간종료일 현재 존재하는 의제의무를 이행하기 위하여 필요하다고 생각되는 지출에 대한 최선의 추정치가 포함되어 있습니다. |
&cr
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 충당부채&cr전입 ( 환 입)액 | 충당부채&cr사용액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 7,874,376 | (2,447,386) | (332,772) | 5,094,218 | 5,037,842 | 56,376 |
| 장기종업원급여 | 1,068,631 | 144,395 | (147,600) | 1,065,426 | - | 1,065,426 |
| 합 계 | 8,943,007 | (2,302,991) | (480,372) | 6,159,644 | 5,037,842 | 1,121,802 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구분 | 변동내역 | 유동성분류 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 충당부채&cr전입(환입)액 | 충당부채&cr사용액 | 기말금액 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 9,463,275 | (738,633) | (850,266) | 7,874,376 | 7,798,412 | 75,964 |
| 장기종업원급여 | 1,066,652 | 112,379 | (110,400) | 1,068,631 | - | 1,068,631 |
| 합 계 | 10,529,927 | (626,254) | (960,666) | 8,943,007 | 7,798,412 | 1,144,595 |
&cr 18. 퇴직급여제도&cr&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr당사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 포괄손익계산서에 당기 중 인식된 비용 128,548천원(전기: 115,220천원) 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형퇴직급여제도&cr당사는 당사의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 외부보험계리법인(교보생명)에 의하여 2021년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr&cr(3) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.90% | 2.40% |
| 기대임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(4) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 24,949,134 | 24,045,209 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (25,357,840) | (21,112,230) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(자산) | (408,706) | 2,932,979 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 24,045,209 | (21,112,230) | 2,932,979 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,206,526 | - | 2,206,526 |
| 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | 9,945 | - | 9,945 |
| 이자원가(이자수익) | 560,867 | (490,213) | 70,654 |
| 소 계 | 2,777,338 | (490,213) | 2,287,125 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 199,311 | 199,311 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (1,032,898) | - | (1,032,898) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 448,180 | - | 448,180 |
| 소 계 | (584,718) | 199,311 | (385,407) |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (4,950,000) | (4,950,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,288,694) | 995,292 | (293,402) |
| 소 계 | (1,288,694) | (3,954,708) | (5,243,402) |
| 기말 | 24,949,135 | (25,357,840) | (408,706) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립&cr자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 22,649,683 | (21,268,647) | 1,381,036 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,304,487 | - | 2,304,487 |
| 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익 | (18,522) | - | (18,522) |
| 이자원가(이자수익) | 556,726 | (521,850) | 34,876 |
| 소 계 | 2,842,691 | (521,850) | 2,320,841 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | - | 170,727 | 170,727 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | - | - | - |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | (897,335) | - | (897,335) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 1,306,870 | - | 1,306,870 |
| 소 계 | 409,535 | 170,727 | 580,262 |
| 기여금 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (1,190,000) | (1,190,000) |
| 제도에서 지급한 금액 | |||
| 지급액 | (1,856,700) | 1,697,540 | (159,160) |
| 소 계 | (1,856,700) | 507,540 | (1,349,160) |
| 기말 | 24,045,209 | (21,112,230) | 2,932,979 |
한편, 당 기 및 전기 인식액은 포괄손익계산서의 퇴직급여에 포함되어 있습니다. 당기인식액 중 2,087백만원(전기: 1,908 백만원) 은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr
(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 사외적립의 공정가치 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 25,357,840 | 21,112,230 |
사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 최소화하려는 목적은 기본적으로 자산의 분산투자, 부분적인 자산부채 대응전략 그리고 헷징을 통해 이루어지고 있습니다.부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.&cr &cr 보고기간 중 사외적립자산의 실제 수익은 291백만원(전기: 351 백만원)입니다. &cr
(7) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (1,883,751) | 2,132,881 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 | 2,225,597 | (1,998,924) |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증가 | 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (1,943,962) | 2,217,585 |
| 기대임금상승률의 100 basis point (bp) 변동 | 2,294,676 | (2,046,861) |
&cr 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr &cr (8) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 5,125백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다.
&cr&cr19. 자본금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 발행주식수 | 액면금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 11,041,708주 | 500원 | 5,520,854 | 5,520,854 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 유통주식수의 변동내역은 없습니다.&cr
20. 기타불입자본&cr&cr(1) 보고기간말 현재 당사의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 100,552,431 | 100,552,431 |
| 자기주식 | (70,874) | (70,874) |
| 합 계 | 100,481,557 | 100,481,557 |
(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.&cr&cr
21. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(주) | 1,110,000 | 860,000 |
| 임의적립금 | 53,000,000 | 48,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 18,892,091 | 8,014,221 |
| 합 계 | 73,002,091 | 56,874,221 |
| (주) | 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익 준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 56,874,221 | 51,345,641 |
| 배당금 지급 | (2,427,887) | (2,207,170) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 385,408 | (580,263) |
| 법인세효과 | (84,790) | 127,658 |
| 당기순이익 | 18,255,139 | 8,188,355 |
| 기말금액 | 73,002,091 | 56,874,221 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (1,445,583) | (992,978) |
| 당기변동 | 385,408 | (580,263) |
| 법인세효과 | (84,790) | 127,658 |
| 기말금액 | (1,144,965) | (1,445,583) |
(4) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
| 제 8 기 | 2021년 01월 01일부터 | 제 7 기 | 2020년 01월 01일부터 |
| 2021년 12월 31일까지 | 2020년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 3월 24일 | 처분확정일 | 2021년 3월 25일 |
| (단위: 천원) |
| 과목 | 제 8 (당) 기 | 제 7 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 18,892,090 | 8,014,221 | ||
| 1. 전기이월이익잉여금 | 336,334 | 278,471 | ||
| 2. 당기순이익 | 18,255,138 | 8,188,355 | ||
| 3. 확정급여제도의 보험수리적손익 | 300,618 | (452,605) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | 18,660,755 | 7,677,887 | ||
| 1. 이익준비금 | 350,000 | 250,000 | ||
| 2. 임의적립금 | 15,000,000 | 5,000,000 | ||
| 3. 배당금&cr 보통주배당금(율):&cr 당기: 300원(60%)&cr 전기: 220원(44%) | 3,310,755 | 2,427,887 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 231,335 | 336,334 |
&cr&cr22. 수익&cr&cr당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 금융이익을 제외한 당사의 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화의 판매로 인한 수익 | 269,142,779 | 168,131,943 |
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 5,085,637 | 3,858,473 |
| 합 계 | 274,228,416 | 171,990,416 |
&cr
23. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 3,502,393 | 2,857,468 |
| 퇴직급여 | 324,855 | 429,019 |
| 복리후생비 | 374,652 | 335,827 |
| 여비교통비 | 62,101 | 54,616 |
| 접대비 | 23,593 | 27,102 |
| 지급수수료 | 4,726,469 | 5,548,897 |
| 보험료 | 338,512 | 244,199 |
| 세금과공과 | 20,203 | 23,452 |
| 소모품비 | 9,966 | 28,069 |
| 경상개발비 | 108,922 | 245,859 |
| 차량유지비 | 6,245 | 12,172 |
| 감가상각비 | 104,943 | 108,727 |
| 무형자산상각비 | 180,819 | 180,397 |
| 충당부채환입 | (2,447,386) | (738,633) |
| 기타 | 217,169 | 373,342 |
| 합 계 | 7,553,456 | 9,730,513 |
&cr&cr24. 금융이익&cr&cr당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 134,788 | 477,411 |
| 외환차익 | 420,450 | 538,133 |
| 외화환산이익 | 102,273 | 105 |
| 지급보증료(금융수익) | 384,980 | 237,078 |
| 기타 | 351 | 147 |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 | ||
| 파생상품평가이익 | 224,802 | 1,962,653 |
| 파생상품거래이익 | 170,173 | 85,804 |
| 합 계 | 1,437,817 | 3,301,331 |
&cr
25. 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 187,737 | 285,892 |
| 외환차손 | 14,404 | 125,468 |
| 외화환산손실 | 9,898 | 321,541 |
| 파생상품평가손실 | 859,649 | - |
| 파생상품거래손실 | 1,446,413 | 1,572,268 |
| 합 계 | 2,518,101 | 2,305,169 |
&cr&cr26. 기타영업외이익(비용)&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료 | 39,333 | 38,186 |
| 외환차익 | 2,729,732 | 1,823,061 |
| 외화환산이익 | 412,029 | 46,745 |
| 유형자산처분이익 | - | 28,625 |
| 배당수익 | 8,300,368 | 3,791,684 |
| 잡이익 | 46,808 | 113,249 |
| 합 계 | 11,528,270 | 5,841,550 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,045,681 | 2,098,250 |
| 외화환산손실 | 160,081 | 742,791 |
| 기부금 | 82,000 | 120,000 |
| 유형자산처분손실 | 34,772 | 102,916 |
| 잡손실 | 8,298 | 1,813 |
| 합 계 | 1,330,832 | 3,065,770 |
&cr&cr27. 계속영업과 관련된 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | 2,282,445 | 1,883,763 |
| 당기법인세부담액 | 2,344,837 | 1,786,519 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 22,398 | (30,413) |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | (84,790) | 127,657 |
| 이연법인세비용 | 313,137 | 32,673 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 724,505 | 23,300 |
| 세액공제의 이월로 인한 금액 | (411,368) | 9,373 |
| 계속영업과 관련된 법인세비용 | 2,595,582 | 1,916,436 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 20,850,721 | 10,104,790 |
| 적용세율(주1)에 따른 법인세비용 | 4,583,874 | 2,201,054 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 725,500 | 384,388 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (2,903,849) | (1,430,591) |
| 소 계 | 2,405,525 | 1,154,851 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 22,398 | (30,413) |
| 세율차이 등 | 167,659 | 791,998 |
| 계속영업과 관련하여 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 2,595,582 | 1,916,436 |
| 유효세율 | 12.45% | 18.97% |
| (주1) | 당기 및 전기 과세소득에 적용된 세율은 22%(2억원 11%, 2억원~200억원 22%, 200억원~3,000억원 24.2%, 3,000억원 초과 27.5%) 입니다. |
&cr (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (84,790) | 127,657 |
(4) 보고기간말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과&cr같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 확정급여채무 | 341,333 | (588,580) | (84,789) | (332,036) |
| 장기종업원급여부채 | 235,098 | (705) | - | 234,393 |
| 연차수당 | 439,541 | 149,825 | - | 589,366 |
| 유형자산 | (118,369) | 221,197 | - | 102,828 |
| 판매보증충당부채 | 1,732,362 | (611,635) | - | 1,120,727 |
| 재고자산평가손실충당금 | 170,431 | 187,992 | - | 358,422 |
| 기타 | (5,044) | 2,189 | - | (2,855) |
| 소 계 | 2,795,352 | (639,717) | (84,789) | 2,070,847 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세액공제 | 31,233 | 411,369 | - | 442,601 |
| 소 계 | 31,233 | 411,369 | - | 442,601 |
| 합 계 | 2,826,585 | (228,348) | (84,789) | 2,513,448 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익에&cr인식된금액 | 기타포괄손익에&cr인식된금액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | ||||
| 확정급여채무 | 82,362 | 131,314 | 127,657 | 341,333 |
| 장기종업원급여부채 | 234,663 | 435 | - | 235,098 |
| 연차수당 | 446,740 | (7,199) | - | 439,541 |
| 유형자산 | (339,295) | 220,926 | - | (118,369) |
| 판매보증충당부채 | 2,081,920 | (349,558) | - | 1,732,362 |
| 재고자산평가손실충당금 | 339,517 | (169,086) | - | 170,431 |
| 기타 | (27,256) | 22,212 | - | (5,044) |
| 소 계 | 2,818,651 | (150,956) | 127,657 | 2,795,352 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | ||||
| 세액공제 | 40,608 | (9,375) | - | 31,233 |
| 소 계 | 40,608 | (9,375) | - | 31,233 |
| 합 계 | 2,859,259 | (160,331) | 127,657 | 2,826,585 |
&cr (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자(주1) | 65,536 | 65,536 |
| (주1) | 종속기업투자지분과 관련하여 발생한 일시적차이 중 예측 가능한 미래에 종속기업투자지분의 처분 또는 배당에 따른 일시적차이의 소멸가능성이 희박한 일시적차이는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. |
&cr28. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (16,743,951) | - | (16,743,951) |
| 원재료와 상품의 사용액 | 192,962,105 | - | 192,962,105 |
| 종업원급여 | 31,378,014 | 3,827,248 | 35,205,262 |
| 감가상각비 및 상각비 | 6,002,601 | 285,762 | 6,288,363 |
| 운반및보관비 | 9,167,095 | 77,779 | 9,244,874 |
| 지급수수료 | 2,893,268 | 4,726,469 | 7,619,737 |
| 충당금 환입액 | - | (2,447,386) | (2,447,386) |
| 기타 | 29,282,262 | 1,083,584 | 30,365,846 |
| 합 계 | 254,941,394 | 7,553,456 | 262,494,850 |
| (전 기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,413,947) | - | (1,413,947) |
| 원재료와 상품의 사용액 | 102,484,503 | - | 102,484,503 |
| 종업원급여 | 22,478,392 | 3,286,487 | 25,764,879 |
| 감가상각비 및 상각비 | 6,093,921 | 289,124 | 6,383,045 |
| 운반및보관비 | 4,290,553 | - | 4,290,553 |
| 지급수수료 | 2,013,454 | 5,548,898 | 7,562,352 |
| 판매보증충당금전입액 | - | (738,633) | (738,633) |
| 기타 | 19,980,178 | 1,344,637 | 21,324,815 |
| 합 계 | 155,927,054 | 9,730,513 | 165,657,567 |
&cr
29. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 51,605,129 | 41,376,799 |
| 자본 | 179,004,502 | 162,876,632 |
| 부채비율 | 28.8% | 25.4% |
&cr(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 공시되어있습니다.&cr
(3) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정&cr금융자산 | 당기손익인식&cr공정가치측정&cr금융자산 | 위험회피목적&cr파생상품 | 기타포괄손익인식&cr공정가치측정&cr채무상품 | 기타포괄손익인식 공정가치측정&cr지분상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 58,727,713 | - | - | - | - | 58,727,713 |
| 기타금융자산 | 5,935,917 | 251,145 | - | - | - | 6,187,062 |
| 합 계 | 64,663,630 | 251,145 | - | - | - | 64,914,775 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 &cr측정 &cr금융자산 | 당기손익인식&cr공정가치측정&cr금융자산 | 위험회피목적&cr파생상품 | 기타포괄손익인식&cr공정가치측정&cr채무상품 | 기타포괄손익인식 공정가치측정&cr지분상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권및기타채권 | 43,322,276 | - | - | - | - | 43,322,276 |
| 기타금융자산 | 8,616,017 | 1,975,360 | - | - | - | 10,591,377 |
| 합 계 | 51,938,293 | 1,975,360 | - | - | - | 53,913,653 |
&cr2) 금융부채
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr공정가치측정 금융부채 | 위험회피목적&cr파생상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 31,268,977 | - | - | 31,268,977 |
| 차입금 | 8,900,000 | - | - | 8,900,000 |
| 기타금융부채 | 119,303 | 885,992 | - | 1,005,295 |
| 합 계 | 40,288,280 | 885,992 | - | 41,174,272 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정&cr금융부채 | 당기손익인식&cr공정가치측정 금융부채 | 위험회피목적&cr파생상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 17,754,408 | - | - | 17,754,408 |
| 차입금 | 8,900,000 | - | - | 8,900,000 |
| 기타금융부채 | 270,019 | 12,708 | - | 282,727 |
| 합 계 | 26,924,427 | 12,708 | - | 26,937,135 |
&cr당사는 당기손익인식금융자산, 당기손익인식금융부채 및 기타포괄손익공정가치측정금융자산을 제외한 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr(4) 금융위험관리&cr&cr1) 금융위험관리의 목적&cr당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.
&cr2) 시장위험&cr당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 이자율과 외화위험을 관리하기 위해 다음을 포함한 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr가. 외화위험관리&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 환율변동으로 인한 위험의 노출정도는 통화선도계약을 활용하여 승인된 정책에서 정하는 한도 내에서 관리하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 자산 | 부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 28,915,726 | 25,480,790 | 427,852 | 1,201,087 |
| JPY | 11,017,546 | 9,858,904 | 600,432 | 189,635 |
| EUR | 4,374,768 | 2,590,935 | 45,843 | 32,050 |
| CNY | 4,682,256 | 3,705,211 | 4,613,948 | 12,844 |
| INR | 162,722 | 53,496 | 39,986 | 23,743 |
| 합 계 | 49,153,018 | 41,689,336 | 5,728,061 | 1,459,359 |
&cr당사는 주로 미국의 통화(USD 통화) 및 일본의 통화(JPY 통화)에 노출되어 있으며, 아래표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.&cr
민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 당기말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산 조정합니다.&cr
아래표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 세전손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 세전손익에 미치는 영향은 음수(-)가 될 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 원화약세 | 10% 원화강세 | 10% 원화약세 | 10% 원화강세 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,848,787 | (2,848,787) | 2,427,970 | (2,427,970) |
| JPY | 1,041,711 | (1,041,711) | 966,927 | (966,927) |
| EUR | 432,893 | (432,893) | 255,888 | (255,888) |
| CNY | 6,831 | (6,831) | 369,237 | (369,237) |
| INR | 12,274 | (12,274) | 2,975 | (2,975) |
| 합 계 | 4,342,496 | (4,342,496) | 4,022,997 | (4,022,997) |
&cr경영진은 당기말 현재의 노출정도가 연간 노출정도를 반영하지 못하기 때문에 민감도 분석은 본질적인 외화위험을 적절하게 나타내지 못한다고 판단합니다.&cr&cr나. 이자율위험관리&cr당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사의 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한의사결정을 수행하고 있습니다.&cr
당사의 민감도 분석은 보고기간말 현재 파생상품 및 비파생상품의 이자율위험노출에근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당기말 당사의 당기순이익은 0원(전기: 0 원) 감소/증가할 것이며, 이는 주로 변동금리부 차입금의 이자율변동위험 때문입니다.&cr
3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으 며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 경영진에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.&cr&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | 39,980,760 | 38,777,760 |
| (주1) | 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. |
신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
&cr4) 유동성위험&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.&cr
가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 고정금리부 부채 | 1.92% | 14,531 | 27,656 | 4,972,902 | 4,024,822 | - | 9,039,911 |
| 금융보증계약(주) | - | 39,980,760 | - | - | - | - | 39,980,760 |
| 리스부채 | - | 43,359 | 86,718 | 382,655 | 1,032,529 | - | 1,545,261 |
| 합계 | - | 40,038,650 | 114,374 | 5,355,557 | 5,057,351 | - | 50,565,932 |
| (주) | 실제 잔존만기는 1개월 이상이나 피보증회사의 채권불이행시 무조건적인 지급유예에 대한 권리가 없기 때문에 1개월 미만으로표기하였습니다. |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 고정금리부 부채 | 1.92% | 14,531 | 27,656 | 128,903 | 9,040,379 | - | 9,211,469 |
| 금융보증계약 | - | 38,777,760 | - | - | - | - | 38,777,760 |
| 리스부채 | - | 39,845 | 70,239 | 255,455 | 317,529 | - | 683,068 |
| 합계 | - | 38,832,136 | 97,895 | 384,358 | 9,357,908 | - | 48,672,297 |
&cr다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약 상만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 고정금리부 자산 | 0.77% | - | - | 5,607,958 | - | - | 5,607,958 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 가중평균&cr유효이자율(%) | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 고정금리부 자산 | 0.70% | - | - | 8,121,287 | - | - | 8,121,287 |
당사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.&cr&cr다음 표는 파생금융상품의 유동성 분석내역을 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 차액결제되는 파생금융상품의 경우 할인되지 않은 계약상 순현금유입 및 순현금유출에 기초하였으며, 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총현금유입 및 총현금유출에 기초하여 작성되었습니다. 수취금액이나 지급금액이 확정되지 않은 경우에는 보고기간말 현재 수익률곡선에 기초한 추정이자율을 사용하였습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 총액결제 | ||||
| 통화선도 | ||||
| 유입 | 5,347,415 | 9,847,730 | 33,839,102 | - |
| 유출 | (5,441,984) | (9,982,146) | (34,099,898) | - |
| 합 계 | (94,569) | (134,416) | (260,796) | - |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 |
|---|---|---|---|---|
| 총액결제 | ||||
| 통화선도 | ||||
| 유입 | 2,278,730 | 6,163,418 | 26,304,445 | - |
| 유출 | (2,142,260) | (5,702,294) | (24,920,238) | - |
| 합 계 | 136,470 | 461,124 | 1,384,207 | - |
나. 자금조달약정&cr보고기간말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 차입한도약정 | 사용금액 | 8,900,000 | 8,900,000 |
| 미사용금액 | 37,480,198 | 41,683,502 | |
| 합 계 | 46,380,198 | 50,583,502 |
5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.
| - | 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채). |
| - | 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여 적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다. |
| - | 상기에 기술된 금융상품을 제외한 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. |
&cr6) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| 파생금융상품 | - | 251,145 | - | 251,145 |
| 당기손익인식금융부채 | ||||
| 파생금융상품 | - | 885,992 | - | 885,992 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식금융자산 | ||||
| 파생금융상품 | - | 1,975,360 | - | 1,975,360 |
| 당기손익인식금융부채 | ||||
| 파생금융상품 | - | 12,708 | - | 12,708 |
&cr&cr30. 특수관계자거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | 디와이 주식회사 |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. |
| DY POWER INDIA Pvt. | |
| 기타특수관계자 | 디와이오토주식회사 |
| 디와이이노베이트 주식회사 | |
| DY AMERICA Inc. | |
| DY JAPAN Co., Ltd. | |
| Dongyang Mechatronics China Co., Ltd. | |
| DY AUTO INDIA Pvt. | |
| DY AUTO MEXICO, S.A DE C.V. | |
| Dongyang Mechatronics yancheng Co., Ltd | |
| 주식회사 나누리 | |
| ㈜에이치에스테크놀로지 | |
| 재단법인 디와이나눔장학재단 | |
| DY ESSYS㈜ | |
| 주식회사 포스트포에틱스 |
(2) 당기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 원재료 매입 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | - | 2,973,587 |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 5,685,142 | 8,331,361 | 4,094,470 | - |
| DY POWER INDIA Pvt. | 4,489,263 | 411,349 | 44,205 | - | |
| 기타특수관계자 | DY AMERICA Inc. | 46,102,645 | 704,652 | - | 13,842 |
| DY JAPAN Co., Ltd. | 47,800,708 | 4,699 | 32,217 | 79,228 | |
| 디와이 이노베이트 | 5,698,586 | - | - | - | |
| 디와이오토 주식회사 | - | - | - | 39,334 | |
| 재단법인 디와이나눔장학재단 | - | - | - | 82,000 | |
| 합 계 | 109,776,344 | 9,452,061 | 4,170,892 | 3,187,991 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 기타수익 | 원재료 매입 | 유형자산 취득 | 기타비용 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | 1,080,232 | - | - | 830 | 2,377,597 |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 5,484,896 | 5,041,607 | 621,582 | - | - |
| DY POWER INDIA Pvt. | 1,847,103 | 571,585 | 320 | - | - | |
| 기타특수관계자 | DY AMERICA Inc. | 24,806,485 | - | - | - | 1,198,234 |
| DY JAPAN Co., Ltd. | 37,484,877 | - | 68,661 | - | 606 | |
| 디와이 이노베이트 | 1,652,785 | - | - | - | - | |
| 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 28,545 | |
| 재단법인 디와이나눔장학재단 | - | - | - | - | 120,000 | |
| 합 계 | 72,356,378 | 5,613,192 | 690,563 | 830 | 3,724,982 |
&cr(3) 보고기간말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | 매입채무 | 기타채무 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | - | - | 393,624 | - |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 4,797,598 | 33,527 | - | 1,347,210 | - | 14,473 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 1,771,765 | 686,622 | 1,353,486 | - | - | 104,830 | |
| 기타특수관계자 | DY AMERICA Inc. | 14,796,007 | 190,819 | - | - | 1,520 | - |
| DY JAPAN Co., Ltd. | 6,057,181 | 824 | - | - | 188 | - | |
| 디와이 이노베이트 | 718,203 | - | - | - | - | - | |
| 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 2,840 | - | |
| 합 계 | 28,140,754 | 911,792 | 1,353,486 | 1,347,210 | 398,172 | 119,303 |
&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타자산 | 매입채무 | 기타채무 | 기타부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 디와이 주식회사 | - | - | - | - | 277,630 | - |
| 종속기업 | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 4,230,763 | 30,053 | - | 82,891 | - | 27,223 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 3,103,264 | 618,675 | 1,193,225 | - | - | 311,557 | |
| 기타특수관계자 | DY AMERICA Inc. | 7,597,069 | 11,393 | - | - | - | - |
| DY JAPAN Co., Ltd. | 9,500,350 | 16,549 | - | 8,151 | 14,063 | - | |
| 디와이 이노베이트 | 354,747 | - | - | - | - | - | |
| 디와이오토 주식회사 | - | - | - | - | 2,048 | - | |
| 합 계 | 24,786,193 | 676,670 | 1,193,225 | 91,042 | 293,741 | 338,780 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.
(외화단위: 천)
| 특수관계자명 | 계정과목 | 화폐단위 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| DY POWER INDIA Pvt. | 장기대여금 | USD | 1,088 | - | - | 1,088 |
&cr (5) 당기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래내역은 없습니다. 전기 내역은 아래와 같습니다.
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 거래상대방 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 출자 | DY POWER INDIA Pvt. | 증자 | - | 4,756,480 |
&cr(6) 보고기간말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (외화단위: 천) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 디와이파워㈜ | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 은행도어음발행&cr 지급보증 | CNY | 36,000 | 우리은행 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | USD | 19,200 | 하나은행 외 | |
| 차입금 채무보증 | INR | 660,000 | 신한은행 외 |
| (전기말) | (외화단위: 천) |
| 제공한 기업 | 제공받은 기업 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 디와이파워㈜ | Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. | 은행도어음발행&cr 지급보증 | CNY | 36,000 | 우리은행 |
| DY POWER INDIA Pvt. | 차입금 채무보증 | USD | 25,200 | 하나은행 외 | |
| 차입금 채무보증 | INR | 360,000 | 신한은행 |
&cr
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.&cr
(8) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,428,336 | 1,190,965 |
| 퇴직급여 | 233,824 | 306,265 |
| 합계 | 1,662,160 | 1,497,230 |
(9) 특수관계자와의 계약&cr&cr당사는 당사의 자회사인 중국 소재 Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd. 및 인도 소재DY POWER INDIA Pvt.와 유압실린더 제품의 생산,사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에관하여 "기 술사용 허가 계약"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 당사는 2025년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다.
&cr 한편, 당사는 당사의 기타특수관계자인 중국 소재 Dongyang Mechatronics China Co., Ltd.와 유압실린더 제품의 생산,사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술용역 및 관리협정"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 당사는 2026년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다.&cr &cr또한, 당사는 당사의 자회사인 인도 소재 DY POWER INDIA Pvt.와 유압실린더 제품의 생산,사용 및 판매에 관한 기술정보와 이에 관련된 특허권의 사용에 관하여 "기술사용 허가 계약"을 체결하고 있습니다. 동 협정서에 의하여 당사는 2026년까지 순매출액의 3%에 해당하는 Running Royalty를 수취하도록 되어 있습니다.&cr &cr(10) 당사는 2014년 12월 1일을 분할기일로 하여 상법 제530조의3 제1항에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할되었으며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할되는 회사 또는 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 이에 합의된 분할계획서에 따라 분할기일 전일까지 발생한 거래에 대하여 디와이 주식회사(분할후존속회사)와 당사(인적분할신설회사) 및 디와이오토 주식회사(물적분할신설회사)가 모두 연대하여 책임을 집니다.&cr
31. 현금및현금성자산&cr&cr현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한금액입니다. 보고기간말 현재 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표 상 관련 항목으로 조정됩니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 및 은행예치금 | 11,150,347 | 22,247,018 |
&cr&cr32. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인 자산의 본계정 대체 | 2,055,785 | 4,391,528 |
| 유형자산의 취득 관련 미지급금 변동 | 2,102,885 | 333,988 |
| 차입금의 유동성 대체 | 4,900,000 | 3,000,000 |
&cr(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 4,900,000 | 4,900,000 |
| 장기차입금 | 8,900,000 | - | - | (4,900,000) | 4,000,000 |
| 유동성리스부채 | 357,427 | (420,454) | - | 549,861 | 486,834 |
| 비유동성리스부채 | 314,023 | - | - | 683,932 | 997,955 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 9,571,450 | (420,454) | - | 1,233,793 | 10,384,789 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름에서&cr발생한 변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,064,492 | (1,064,492) | - | - | - |
| 유동성장기차입금 | - | (3,000,000) | - | 3,000,000 | - |
| 장기차입금 | 7,900,000 | 4,000,000 | - | (3,000,000) | 8,900,000 |
| 유동성리스부채 | 319,781 | (573,886) | - | 611,532 | 357,427 |
| 비유동성리스부채 | 154,103 | - | - | 159,920 | 314,023 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 9,438,376 | (638,378) | - | 771,452 | 9,571,450 |
&cr
33. 우발부채 및 약정사항&cr
(1) 보고기간말 현재 당사는 우리은행과 50억원의 무역금융 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 신용장개설(일람부) 및 수입화물선취보증 USD 1,500천을 한도로 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(3) 보고기간말 현재 당사는 국민은행과 외상매출채권 전자대출 약정을 체결하고 있으며, 체결 한도는 20억원 입니다.&cr&cr(4) 보고기간말 현재 당사는 한국수출입은행과 USD 7,300천 / JPY 770,000천 수출성장자금 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(5) 보고기간말 현재 당사는 경남은행과 USD 4,000천 외화운전자금대출 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr
(6) 보고기간말 현재 당사는 우리은행(손실한도기준 USD 3,000천 한도), 국민은행(계약금액기준 USD 34,950천 한도), 하나은행(손실한도기준 10억원)과 선물환 한도 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(7) 보고기간말 현재 당사는 산업은행과 149억원 시설자금 한도약정이 체결되어 있으며 차입금 잔액은 89억원입니다. 또한 JPY 500,000천 외화 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr(8) 보고기간말 현재 당사는 DY Power India Private Limited에 USD 19,200천 및 INR 660,000천, Dongyang Mechatronics Jiangyin Co., Ltd.에 CNY 36,000천의 채무보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr(9) 보고기간말 현재 회사는 해외 소송사건에 피소되어 계류중에 있습니다. 회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다.
34. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2022년 2월 8일자 이사회에서 발행 승인 되었으며, 2022년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 디와이파워 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태평가보고서
&cr&cr
&cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr디와이파워 주식회사&cr대표이사 귀하 &cr &cr우리는 첨부된 디와이파워 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 디와이파워 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 당사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 15일 |
캡처.jpg 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 디와이파워 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
34115826114--22234494331237-152----34439721178384748712250449166109--1,2681,371252192881,079949250601166109--1,6121,768
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.05.06~2021.05.072유의적 감사위험 요인 파악 및 중간,기말감사 업무수행계획 수립2021.11.22~26545중간감사2022.01.17~21545별도재무제표 감사2022.01.24~28535연결재무제표 감사2022.02.21~23535내부회계관리제도 검토2021.12.291창원 본사 창고제품, 반제품, 원재료 등 회사 보유 재고자산2021.12.291회사 회의실회사보유 현금, 받을어음, 회원권 등 보유 유가증권 시재 확인OOO타처보관재고조회서22021.12.28, 2022.03.15확정급여채무 평가보고서 검토2022.02.01~2022.02.119
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 28일감사, 업무수행이사 허규만서면보고2021년 외부감사 계획 보고22022년 03월 15일감사, 업무수행이사 허규만서면보고2021년 외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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