Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 16, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 (주)와이지플러스 00260198 100000000000 223118 77401 154303 103 N N N Y P
&cr
주식회사 와이지플러스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1&cr&cr(첨부)연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ---------------------------------------------- 7&cr&cr 연결포괄손익계산서 ------------------------------------------- 9&cr&cr 연결자본변동표 ---------------------------------------------- 10&cr&cr 연결현금흐름표 ---------------------------------------------- 11&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 --------------------------------------- 13&cr&cr외부감사 실시내용 ---------------------------- ----------------- 129&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결 포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사 의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결 재무성과 및 연결 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리 는 믿습니다.&cr
핵심감사사항 &cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 영업권의 손상검사
보고기간말 현재 연결기업의 영업권 장부금액은 243억으로 전체 연결 총자산 2,231억 중 11%를 차지합니다.
연결기업은 미래 현금 흐름을 현재가치로 계상하여 매년 영업권의 손상을 평가하고 있습니다. 비한정내용연수 무형자산인 영업권의 금액이 중요하고 해당 영업권 손상평가시 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 유효한 판단이 개입되므로 우리는 이를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
영업권에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 영업권 평가를 실시한 외부평가전문가의 독립성 및 적격성 평가
- 회사가 주장하는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등 주요 가정의 적정성 검토
- 경영진이 확인한 최근 사업계획과 과거 실적 및 외부자료 비교를 통해 사용가치평가에 사용된 주요 가정 및 변수의 합리성 평가
- 회사 추정의 정확성을 평가하기 위해 전기의 현금흐름예측과 당기 실적 등 비교
- 회사의 추정에 대하여 내부 전문가를 활용하여 회사의 추정치 검토
- 회사가 계상한 종속기업 투자주식의 평가금액이 추정과 일치하는지 여부 검토
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr
우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김동민입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
2022년 3월 16 일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 와이지플러스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 26 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 와이지플러스 대표이사 최성준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 여의도동 국제금융로10 |
| (전 화) | 02-3140-4600 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제26기 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제25기 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 106,871,975,651 | 63,848,035,698 | ||
| (1)현금및현금성자산(주석4,5,36) | 18,853,081,721 | 17,323,056,183 | ||
| (2)단기금융자산(주석4,7,36) | 43,225,896,510 | 17,315,288,457 | ||
| (3)매출채권(주석4,6,24,32,36) | 24,900,656,732 | 11,858,429,585 | ||
| (4)대행미수금(주석4,6,36) | 5,156,213,853 | 644,796,352 | ||
| (5)기타유동금융자산(주석4,6,32,36) | 296,382,884 | 431,413,443 | ||
| (6)선급금(주석8) | 8,164,741,330 | 9,697,806,529 | ||
| (7)재고자산(주석9) | 4,521,567,534 | 5,072,524,681 | ||
| (8)기타유동자산(주석10) | 1,753,435,087 | 1,504,720,468 | ||
| Ⅱ. 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산(주석37) | 4,000,497,098 | 6,046,866,952 | ||
| Ⅲ. 비유동자산 | 112,245,356,987 | 81,083,534,643 | ||
| (1)장기금융자산(주석4,7,36) | 50,634,996,341 | 26,453,137,312 | ||
| (2)기타비유동금융자산(주석4,6,32,36) | 4,676,599,913 | 4,180,621,972 | ||
| (3)관계기업투자주식(주석11) | 8,666,754,681 | 2,270,584,427 | ||
| (4)유형자산(주석12) | 10,001,762,322 | 4,549,471,755 | ||
| (5)무형자산(주석13) | 35,852,285,437 | 39,088,416,845 | ||
| (6)기타비유동자산(주석10) | 48,965,446 | 107,177,966 | ||
| (7)이연법인세자산(주석29) | 2,363,992,847 | 4,434,124,366 | ||
| 자 산 총 계 | 223,117,829,736 | 150,978,437,293 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 53,384,411,046 | 37,258,228,621 | ||
| (1)매입채무및기타금융부채(주석4,14,32,36) | 35,848,772,063 | 19,887,255,148 | ||
| (2)단기차입부채(주석4,18,31,36) | 3,375,618,212 | 6,290,443,260 | ||
| (3)단기리스부채(주석4,19,31) | 2,001,452,062 | 2,933,533,804 | ||
| (4)선수금(주석24) | 7,463,278,144 | 4,750,421,024 | ||
| (5)선수수익(주석24) | 833,326,845 | 1,041,554,939 | ||
| (6)당기법인세부채(주석29) | 2,625,482,686 | 584,757,881 | ||
| (7)기타유동부채(주석15) | 1,236,481,034 | 1,770,262,565 | ||
| Ⅱ. 매각예정으로 분류된 처분집단의 부채(주석37) | 4,661,827,126 | 5,102,498,744 | ||
| Ⅲ. 비유동부채 | 19,354,749,775 | 4,468,425,003 | ||
| (1)장기차입부채(주석4,18,31,36) | - | 3,018,752,036 | ||
| (2)장기리스부채(주석4,19,31) | 4,899,160,990 | 472,957,756 | ||
| (3)기타비유동금융부채(주석4,14,36) | 3,058,175,551 | 293,028,647 | ||
| (4)이연수익(주석16) | 163,568,090 | 170,515,669 | ||
| (5)기타비유동부채(주석17) | 4,562,104,770 | 80,696,551 | ||
| (6)이연법인세부채(주석29) | 6,671,740,374 | 432,474,344 | ||
| 부 채 총 계 | 77,400,987,947 | 46,829,152,368 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 자본금(주석1,20) | 32,339,705,000 | 30,373,022,500 | ||
| Ⅱ. 자본잉여금(주석20) | 98,561,692,904 | 79,917,273,430 | ||
| Ⅲ. 자본조정(주석20) | (180,678,479) | 357,374,032 | ||
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액(주석7,21) | 3,109,487,896 | (248,582,952) | ||
| Ⅴ. 이익잉여금(주석23) | 927,501,203 | (21,126,779,898) | ||
| Ⅵ. 매각예정자산처분집단관련 자본(주석37) | (725,305) | (725,305) | ||
| Ⅶ. 비지배지분 | 10,959,858,570 | 14,877,703,118 | ||
| 자 본 총 계 | 145,716,841,789 | 104,149,284,925 | ||
| 자본과부채총계 | 223,117,829,736 | 150,978,437,293 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 매출액(주석24,32,34) | 154,302,563,674 | 107,139,764,398 | ||
| II. 매출원가(주석24,26,32,34) | (116,841,243,360) | (78,679,487,640) | ||
| III. 매출총이익 | 37,461,320,314 | 28,460,276,758 | ||
| IV. 기타영업수익(주석25,34) | 22,664,776,257 | 4,754,167,418 | ||
| V. 기타영업비용(주석25,34) | (944,212,841) | - | ||
| VI. 판매비와관리비(주석26,34) | (33,610,432,597) | (27,075,814,978) | ||
| VII. 영업손익 | 25,571,451,133 | 6,138,629,198 | ||
| VIII. 영업외손익 | 4,628,387,519 | (5,347,185,927) | ||
| 금융수익(주석27) | 7,168,675,246 | 3,659,890,895 | ||
| 금융비용(주석27) | (6,118,056,561) | (2,379,714,381) | ||
| 기타수익(주석28) | 4,040,617,785 | 1,559,117,564 | ||
| 기타비용(주석28) | (462,848,951) | (8,186,480,005) | ||
| IX. 법인세비용차감전순이익(주석29) | 30,199,838,652 | 791,443,271 | ||
| X. 법인세수익(비용)(주석29) | (5,959,054,912) | 765,454,687 | ||
| XI. 계속영업이익 | 24,240,783,740 | 1,556,897,958 | ||
| XII. 중단영업손실(주석37) | (1,624,920,744) | (9,026,821,435) | ||
| XIII. 연결당기순이익(손실) | 22,615,862,996 | (7,469,923,477) | ||
| XIV. 기타포괄손익 | 3,486,138,030 | (2,937,485) | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 2,698,758,206 | (73,265,202) | ||
| (1) 지분법자본변동(주석11,21) | 2,698,758,206 | 433,249 | ||
| (2) 매각예정자산처분집단 관련 자본 (주석37) | - | (73,698,451) | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | 787,379,824 | 70,327,717 | ||
| (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(주석7,21) | 787,379,824 | 70,327,717 | ||
| XV. 총포괄이익(손실) | 26,102,001,026 | (7,472,860,962) | ||
| XVI. 연결당기순손익의 귀속 | 22,615,862,996 | (7,469,923,477) | ||
| 1. 지배주주지분 | 21,926,213,919 | (6,294,915,529) | ||
| (1) 계속영업이익(손실) | 23,011,064,800 | (74,539,546) | ||
| (2) 중단영업손실 | (1,084,850,881) | (6,220,375,983) | ||
| 2. 비지배지분 | 689,649,077 | (1,175,007,948) | ||
| (1) 계속영업이익 | 1,229,718,940 | 1,631,437,504 | ||
| (2) 중단영업손실 | (540,069,863) | (2,806,445,452) | ||
| XVII. 총포괄손익의 귀속 | 26,102,001,026 | (7,472,860,962) | ||
| (1) 지배주주지분 | 25,412,351,949 | (6,267,145,326) | ||
| (2) 비지배지분 | 689,649,077 | (1,205,715,636) | ||
| XVIII. 지배기업 지분에 대한 기본주당이익(손실)(주석30) | ||||
| 계속영업 기본주당이익(손실) | 365 | (1) | ||
| 중단영업 기본주당손실 | (17) | (106) | ||
| XIX. 지배기업 지분에 대한 희석주당이익(손실)(주석30) | ||||
| 계속영업 희석주당이익(손실) | 365 | (1) | ||
| 중단영업 희석주당손실 | (17) | (106) |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 매각예정처분자산집단 관련 자본 | 비지배지분 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(전기초) | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 1,894,234,922 | (319,343,918) | (14,831,864,369) | 42,265,458 | 19,608,265,504 | 111,775,810,310 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 70,760,966 | (6,294,915,529) | (42,990,763) | (1,205,715,636) | (7,472,860,962) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (6,294,915,529) | - | (1,175,007,948) | (7,469,923,477) |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | 70,327,717 | - | - | - | 70,327,717 |
| 지분법자본변동차이 | - | - | - | 433,249 | - | (42,990,763) | (30,707,688) | (73,265,202) |
| 자본에직접반영된 소유주와의 거래 등 | 662,670,500 | 4,245,372,717 | (1,536,860,890) | - | - | - | (3,524,846,750) | (153,664,423) |
| 주식매입선택권의 행사 | 515,612,000 | 3,385,818,728 | (1,230,003,368) | - | - | - | - | 2,671,427,360 |
| 전환상환우선주의 전환권행사 | 147,058,500 | 859,553,989 | - | - | - | - | - | 1,006,612,489 |
| 주식보상비용 | - | - | 187,852,903 | - | - | - | 24,900,363 | 212,753,266 |
| 종속기업지분변동 | - | - | (494,710,425) | - | - | - | 482,730,185 | (11,980,240) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | - | (4,032,477,298) | (4,032,477,298) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 30,373,022,500 | 79,917,273,430 | 357,374,032 | (248,582,952) | (21,126,779,898) | (725,305) | 14,877,703,118 | 104,149,284,925 |
| 2021년 1월 1일 (당기초) | 30,373,022,500 | 79,917,273,430 | 357,374,032 | (248,582,952) | (21,126,779,898) | (725,305) | 14,877,703,118 | 104,149,284,925 |
| 총포괄손익 | - | - | - | 3,486,138,030 | 21,926,213,919 | - | 689,649,077 | 26,102,001,026 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 21,926,213,919 | - | 689,649,077 | 22,615,862,996 |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr 측정 금융자산 평가이익 | - | - | - | 787,379,824 | - | - | - | 787,379,824 |
| 지분법자본변동차이 | - | - | - | 2,698,758,206 | - | - | - | 2,698,758,206 |
| 자본에직접반영된 소유주와의 거래 등 | 1,966,682,500 | 18,644,419,474 | (538,052,511) | (128,067,182) | 128,067,182 | - | (4,607,493,625) | 15,465,555,838 |
| 유상증자 | 1,576,292,000 | 18,405,198,706 | - | - | - | - | - | 19,981,490,706 |
| 주식선택권의 행사 | 114,655,000 | 600,235,483 | (215,567,683) | - | - | - | - | 499,322,800 |
| 전환상환우선주의 전환권 행사 | 275,735,500 | 2,511,848,220 | - | - | - | - | - | 2,787,583,720 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 처분으로 인한 재분류 | - | - | - | (128,067,182) | 128,067,182 | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | - | - | - | 70,300,184 | 70,300,184 |
| 종속기업지분변동 | - | (2,872,862,935) | - | - | - | - | (2,267,368,806) | (5,140,231,741) |
| 연결범위변동 | - | - | (322,484,828) | - | - | - | (2,410,425,003) | (2,732,909,831) |
| 2021년 12월 31일 (당기말) | 32,339,705,000 | 98,561,692,904 | (180,678,479) | 3,109,487,896 | 927,501,203 | (725,305) | 10,959,858,570 | 145,716,841,789 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 7,800,716,725 | (7,456,771,525) | ||
| 영업에서 창출된 현금흐름(주석31) | 10,385,960,955 | (841,156,687) | ||
| 법인세의 납부 | (1,494,516,902) | (1,125,654,625) | ||
| 이자의 수취 | 486,820,562 | 582,860,961 | ||
| 이자의 지급 | (34,610,031) | (97,459,055) | ||
| 배당금의 수취 | 337,117,763 | 181,704,007 | ||
| 중단영업의 순영업활동현금흐름(주석37) | (1,880,055,622) | (6,157,066,126) | ||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (22,883,915,542) | 8,223,627,758 | ||
| 단기금융자산의 증가 | (318,697,509,818) | (129,283,166,613) | ||
| 단기금융자산의 감소 | 301,867,923,052 | 131,541,651,903 | ||
| 장기금융자산의 증가 | (8,046,892,266) | (2,002,745,722) | ||
| 장기금융자산의 감소 | 1,270,972,061 | 6,011,545,526 | ||
| 관계기업투자주식의 취득 | (2,779,500,000) | (91,000,000) | ||
| 관계기업투자주식의 처분 | 3,645,185,404 | 3,053,172,393 | ||
| 유형자산의 취득 | (3,072,864,347) | (937,130,895) | ||
| 유형자산의 처분 | 51,486,819 | 77,312,679 | ||
| 무형자산의 취득 | (634,159,005) | (452,744,828) | ||
| 무형자산의 처분 | 2,394,000,000 | 1,200,000,000 | ||
| 대여금의 증가 | (170,000,000) | (145,000,000) | ||
| 대여금의 감소 | 110,034,911 | 143,118,824 | ||
| 보증금의 증가 | (1,380,585,394) | (589,700,000) | ||
| 보증금의 감소 | 675,525,000 | 157,036,300 | ||
| 연결범위 변동 | (33,368,474) | (2,256,428,341) | ||
| 중단영업의 순투자활동현금흐름(주석37) | 1,915,836,515 | 1,797,706,532 | ||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 16,585,967,664 | 4,413,749,222 | ||
| 유상증자 | 19,981,490,706 | - | ||
| 주식매입선택권의 행사 | 496,463,260 | 2,671,427,360 | ||
| 단기차입부채 차입 | 1,004,298,241 | 5,278,561,153 | ||
| 단기차입부채 상환 | (4,501,000,000) | (3,278,561,153) | ||
| 리스부채(유동)의 상환 | (3,460,428,543) | (4,087,435,058) | ||
| 비지배주주부채의 증가 | 3,200,000,000 | - | ||
| 종속기업지분변동 | (72,000,000) | (11,980,240) | ||
| 중단영업의 순재무활동현금흐름(주석37) | (62,856,000) | 3,841,737,160 | ||
| Ⅳ.환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 1,502,768,847 | 5,180,605,455 | ||
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 17,398,756,420 | 12,224,266,817 | ||
| Ⅵ.매각예정처분자산집단의 기초현금및현금성자산(주석37) | (75,700,237) | (273,368,185) | ||
| Ⅶ.기초 재무상태표상 현금및현금성자산(주석5) | 17,323,056,183 | 11,950,898,632 | ||
| Ⅷ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 181,584 | (6,115,852) | ||
| Ⅸ.기말현금및현금성자산 | 18,901,706,851 | 17,398,756,420 | ||
| Ⅹ.매각예정처분자산집단의 기말현금및현금성자산(주석37) | (48,625,130) | (75,700,237) | ||
| ⅩⅠ.기말 재무상태표상 현금및현금성자산(주석5) | 18,853,081,721 | 17,323,056,183 |
" 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. "
주석
| 제26기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제25기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사 |
1. 일반 사항
&cr 주식회사 와이지플러스와 그 종속회사(이하 '연결기업')의 지배회사인 주식회사 와이지플러스(이하'지배기업')는 1996년 11월 15일에 종합광고대행, 광고물의 제작 등을주요사업목적으로 설립된 종합광고대행사로서 프로모션, 전시, 이벤트 등 BTL(Below-the-Line) 및 미디어 광고제작 등의 사업을 영위하고 있습니다. 또한, 신규사업 추진을 위해 2014년 12월 29일 임시주주총회에서 캐릭터 개발 사업, 패션브랜드사업, 화장품 제조 및 유통(도ㆍ소매 포함)사업 등을 사업 목적에 추가 하였으며, 2017년 9월 음악사업본부를 신설하여 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱에이전시 사업을 영위하고 있습니다.&cr&cr 지배기업은 2014년 1월 1일을 분할기일로 하여 지배기업이 영위하는 사업 중 광고대행부문을 물적 분할하여 주식회사 휘닉스커뮤니케이션즈(분할신설회사)를 설립하고 분할 후 존속회사의 상호를 주식회사 휘닉스홀딩스로 변경하였으며, 2014년 12월 29일 임시주주총회에 의거 상호를 주식회사 와이지플러스로 변경하였으며, 2016년 1월 1일자로 지배기업의 종속회사인 주식회사 와이지넥스트를 흡수합병 하였습니다.&cr &cr 지배기업은 2003년 8월 1일에 주식을 한국증권거래소에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 아래와 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)YG엔터테인먼트 | 19,170,124 | 30.22 |
| (주)위버스컴퍼니 | 6,486,085 | 10.23 |
| (주)하이브 | 4,864,565 | 7.67 |
| 양민석 | 2,220,914 | 3.50 |
| 기 타 | 30,687,722 | 48.38 |
| 합 계 | 63,429,410 | 100.00 |
&cr 1-1. 종속기업의 개요&cr &cr 1-1-1. 당기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 회사명 | 자본금 | 투자주식수(주) | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 사용재무제표일 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 종속기업 | 코드코스메 인터내셔널(주) | 5,130,000,000 | 858,376 | 83.66 | 화장품 제조 및 판매 | 한국 | 2021.12.31 |
| (주)케이플러스홀딩스&cr(구,(주)YG케이플러스) | 80,920,000 | 16,184 | 100.00 | 모델양성 및 매니지먼트 | 한국 | 2021.12.31 | |
| (주)YG푸즈 | 6,000,000,000 | 700,000 | 58.33 | 외식 및 외식서비스식품 | 한국 | 2021.12.31 | |
| 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠) | 1,350,910,000 | 149,311 | 55.26 | 골프사업 | 한국 | 2021.12.31 | |
| (주)YG인베스트먼트 | 15,300,000,000 | 3,060,000 | 100.00 | 경영컨설팅업 및 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | |
| (주)YG인베스트먼트의 종속기업 | 와이지 디지털 아이피 신기술투자조합 | 1,600,000,000 | 1,000 | 62.50 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 |
| 와이지 글로벌 컨텐츠 신기술투자조합 | 1,650,000,000 | 1,050 | 63.64 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | |
| 와이지 메타버스 신기술투자조합 | 4,600,000,000 | 2,600 | 56.52 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | |
| (주)케이플러스홀딩스의 종속기업 | (주)케이플러스씨앤씨 | 1,000,000 | 200 | 100.00 | 모델양성 및 매니지먼트 | 한국 | 2021.12.31 |
&cr 1-1-2. 당기 중 연결범위의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 지 역 | 종속기업명 | 사 유 |
|---|---|---|---|
| 증 가 | 한국 | 신,(주)YG스포츠 | 분할신설 |
| 한국 | (주)케이플러스씨앤씨 | 설립 | |
| 한국 | 와이지 디지털 아이피 신기술투자조합 | 설립 | |
| 한국 | 와이지 글로벌 컨텐츠 신기술투자조합 | 설립 | |
| 한국 | 와이지 메타버스 신기술투자조합 | 설립 | |
| 감 소 | 한국 | 구,(주)그린웍스 | 합병소멸 |
| 한국 | 신,(주)YG스포츠 | 매각 |
&cr
1-1-3. 종속기업의 요약재무정보&cr&cr당기말 및 전기말 현재 종속기업(연결기준)의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 코드코스메 인터내셔널(주)(*1) | 4,015,028,536 | 6,346,157,004 | 3,048,222,092 | (748,034,972) |
| (주)케이플러스홀딩스&cr(구,(주)YG케이플러스)(*2) | 6,754,693,728 | 3,801,604,547 | 9,444,337,022 | (603,234,296) |
| (주)YG푸즈(*1) | 26,688,631 | 9,747,445,194 | - | (1,002,860,970) |
| 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠)(*2) | 49,356,135,428 | 15,060,889,156 | 13,563,419,818 | 2,269,878,333 |
| (주)YG인베스트먼트(*2) | 41,923,291,531 | 7,698,023,481 | 22,539,407,782 | 12,795,941,283 |
(*1) 중단영업손익으로 분류되었습니다.&cr(*2) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 코드코스메 인터내셔널(주)(*1) | 5,994,299,999 | 7,577,393,495 | 4,171,301,870 | (5,170,313,039) |
| (주)케이플러스홀딩스&cr(구,(주)YG케이플러스)(*2) | 7,732,498,684 | 4,176,175,207 | 7,050,727,862 | (943,126,408) |
| (주)YG푸즈(*1) | 58,724,728 | 8,776,620,321 | 874,476,472 | (4,704,727,186) |
| 구,(주)YG스포츠)(*2) | 58,841,541,623 | 16,887,754,630 | 29,689,405,081 | 2,398,098,414 |
| (주)YG인베스트먼트(*2) | 14,184,035,864 | 1,069,422,025 | 4,771,720,844 | 2,606,346,992 |
(*1) 중단영업손익으로 분류되었습니다.&cr(*2) 중간지배회사의 연결기준 금액입니다.&cr &cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr 2-1. 재무제표 작성기준 &cr &cr 연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 정기주주총회 제출용 당기 재무제표는 2022년 2월 23일 이사회에서 승인되었습니다.&cr&cr재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr &cr 2-2. 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr&cr연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
2-2-1. 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 1107호, 1104호 및 1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.
- 대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr &cr 2-2-2. 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr&cr2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 Covid-19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 Covid-19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일까지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결기업은 Covid-19 관련 임차료 할인에 대하여 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr
2-3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 2-3-1. 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr&cr2017년 5월, IASB는 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 IFRS 17 ' 보험계약 ' 을 공표하였으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 ' 보험계약 ' 은 2005년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 ' 보험계약 ' 을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험,손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에 서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니 다.&cr ㆍ 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료 접근법)&cr ㆍ 주 로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)&cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' 과 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다. &cr
2-3 -2. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr&cr 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 &cr ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향 을 미치지 않음&cr ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr2-3-3. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr
2-3-4. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2-3-5. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. &cr
2-3-6. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr &cr 2-3-7. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2-3-8. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.&cr동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr2-3-9. 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
2-3-10. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr&cr동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가 하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. &cr기준서 제1001호 재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr
2-3-11. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr
2-4. 연결&cr&cr연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr&cr연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.
&cr연결기업이 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 관계기업&cr&cr관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결기업은 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
&cr2-5. 영업부문&cr&cr연결기업의 대표이사는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr
2-6. 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
2-7. 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
2-8. 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 비품 | 5 년 |
| 차량운반구 | 5 년 |
| 시설장치 | 5 년 ~ 7 년 |
| 금형 | 5 년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-9. 무형자산&cr&cr(1) 소프트웨어&cr취득한 컴퓨터 소프트웨어는 특정 소프트웨어를 취득하고 사용하기 위해 발생한 원가를 기준으로 자본화합니다. 발생한 원가는 예상 내용연수인 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr(2) 회원권&cr회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
&cr(3) 영업권&cr영업권은 주석 2-4(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 종속기업 및 사업의 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 기업의 처분으로 인한 처분손익 계산에는 매각되는 기업의 영업권 장부금액이 포함됩니다.&cr&cr영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어집니다. &cr&cr영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배부된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다. 손상차손은 즉시비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.&cr
2-10. 리스&cr&cr(1) 사용권자산 &cr&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결기업은 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
&cr(2) 리스부채
&cr연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
&cr연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다. 리스부채는 재무상태표에 '단기리스부채' 또는 '장기리스부채'로 분류합니다.
(3) 단기리스 및 소액자산리스
&cr연결기업은 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, 500만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다. 단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(4) 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단
&cr연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 일부 리스에 대해 2년 또는 3년의 기간을 연장할 수 있는 연장선택권을 보유하고 있습니다. 연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다. 연결기업은 차량운반구에 대해서는 3년 이하의 기간동안 임차하는 정책을 가지고 있기 때문에 연장선택권을 행사하지 않을 것으로 보아, 차량운반구 리스에대해서는 연장선택권 대상기간을 리스기간에 포함하지 않습니다.&cr
2-11. 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2-12. 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 분류&cr&cr2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr&cr- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.
&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr2) 측정&cr&cr연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr채무상품&cr&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr- 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr- 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. &cr&cr지분상품&cr&cr연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 &cr'기타수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타손익'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손 (환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. &cr
3) 손상&cr&cr연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
&cr매출채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 연결기업은 지난 2년간의 실제 신용손실 경험을 토대로 추정 기대신용손실을 계산한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피수단이 아닌 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고, 위험회피수단인 파생상품은 위험회피대상의 특성과 지정된 위험회피 관계의 유형에 따라 회계처리됩니다.&cr&cr(3) 금융부채
&cr연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr
1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 일반적으로 다음과 같이 표시합니다.&cr&cr- 부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동: 기타포괄손익&cr- 나머지 공정가치 변동: 당기손익&cr&cr한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr3) 금융부채의 제거
&cr금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
2-13. 당기법인세 및 이연법인세
&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결기업이 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2-14. 종업원급여
&cr(1) 퇴직급여&cr&cr연결실체는 확정기여 연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr(2) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr&cr주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr&cr2-15. 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr연결기업은 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD의 제조ㆍ판매사업 및 보유하고 있는 IP와 노하우를 이용한 용역사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
&cr(1) 수행의무 식별&cr&cr연결기업의 계약은 단일의 수행의무로 식별되며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 수행의무가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr&cr1) 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠 소싱&cr&cr연결기업의 음악사업수익은 음반/음원 투자유통과 음악플랫폼 콘텐츠 소싱 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업의 음반 투자유통 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 고객에게 인도된 시점에 인식됩니다. 연결기업의 음원 투자유통 수익은 온라인 음원서비스 제공업체가 음원을 사용한 사용량에 따라 정산대가가 확정되는 시점에 인식됩니다. 음악플랫폼 콘텐츠 소싱수익은 플랫폼의 독점 음원 및 콘텐츠공급, 서비스 운영, 고도화 용역의 제공에 대한 대가가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr2) 광고의 대행 및 제작&cr&cr연결기업의 광고사업수익은 광고대행매출과 광고제작매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결기업은 광고대행매출의 경우 발생주의에 따라 수수료금액만을 수익으로 인식하고 있으며 광고제작매출 등은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 진행기준을 적용함에 있어 용역제공과 관련한 수익, 원가 또는 진행률 등을 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 회수가능한 금액을 수익으로 인식하고 발생원가 전액을 비용으로 계상하고 있습니다.&cr&cr3) 재화의 판매&cr&cr연결기업은 MD 및 화장품 등의 제조ㆍ판매사업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 용역의 제공&cr&cr연결기업은 전속매니지먼트 계약 및 노하우를 이용한 용역 등을 제공하고 있습니다. 동 용역은 시간 및 재료 기준 또는 정액계약에 의하여 제공되며, 계약기간은 일반적으로 1년 미만에서 3년까지 입니다. 연결기업은 용역 유형별로 수행의무를 구분하고수행의무조건을 만족시켰을 때 수행의무가 완료된 것으로 판단합니다.&cr
(2) 변동대가&cr&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr&cr(3) 유의적인 금융요소&cr&cr일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr&cr(4) 계약 잔액&cr&cr1) 계약자산&cr&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업은 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
&cr2) 매출채권
&cr수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-12 부분을 참조합니다.
3) 계약부채
&cr계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr2-16. 이자수익 및 배당수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다. 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.&cr&cr2-17. 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. &cr &cr3-1. 회계 추정 및 가정
&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr3-1-1. 비금융자산의 손상&cr&cr연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.
3-1-2. 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr&cr연결기업은 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
&cr충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr&cr3-1-3. 주식기준보상
&cr연결기업은 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.
&cr3-1-4. 이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.
3-1-5. 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
&cr3-1-6. 복구충당부채&cr&cr연결기업은 임차하여 사용중인 건물과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 건물의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. &cr&cr3-1-7. 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr&cr연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr&cr 연결기업은 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 범주별 금융상품&cr &cr4-1. 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 유동자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 18,853,081,721 | - | 18,853,081,721 |
| 단기금융자산 | 17,253,817,711 | - | 25,972,078,799 | - | 43,225,896,510 |
| 매출채권 | - | - | 24,900,656,732 | - | 24,900,656,732 |
| 대행미수금 | - | - | 5,156,213,853 | - | 5,156,213,853 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 296,382,884 | - | 296,382,884 |
| 소 계 | 17,253,817,711 | - | 75,178,413,989 | - | 92,432,231,700 |
| 비유동자산 | |||||
| 장기금융자산 | 45,107,178,641 | 5,527,817,700 | - | - | 50,634,996,341 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 4,676,599,913 | - | 4,676,599,913 |
| 소 계 | 45,107,178,641 | 5,527,817,700 | 4,676,599,913 | - | 55,311,596,254 |
| 합 계 | 62,360,996,352 | 5,527,817,700 | 79,855,013,902 | - | 147,743,827,954 |
| <금융부채> | |||||
| 유동부채 | |||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | - | 35,848,772,063 | 35,848,772,063 |
| 단기차입부채 | - | - | - | 3,375,618,212 | 3,375,618,212 |
| 단기리스부채 | - | - | - | 2,001,452,062 | 2,001,452,062 |
| 소 계 | - | - | - | 41,225,842,337 | 41,225,842,337 |
| 비유동부채 | |||||
| 장기리스부채 | - | - | - | 4,899,160,990 | 4,899,160,990 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | 3,058,175,551 | 3,058,175,551 |
| 소 계 | - | - | - | 7,957,336,541 | 7,957,336,541 |
| 합 계 | - | - | - | 49,183,178,878 | 49,183,178,878 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정&cr가치측정 금융자산 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||||
| 유동자산 | ||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 17,323,056,183 | - | - | 17,323,056,183 |
| 단기금융자산 | 5,133,381,000 | - | 12,181,907,457 | - | - | 17,315,288,457 |
| 매출채권 | - | - | 11,858,429,585 | - | - | 11,858,429,585 |
| 대행미수금 | - | - | 644,796,352 | - | - | 644,796,352 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 431,413,443 | - | - | 431,413,443 |
| 소 계 | 5,133,381,000 | - | 42,439,603,020 | - | - | 47,572,984,020 |
| 비유동자산 | ||||||
| 장기금융자산 | 25,663,809,132 | 789,328,180 | - | - | - | 26,453,137,312 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 4,180,621,972 | - | - | 4,180,621,972 |
| 소 계 | 25,663,809,132 | 789,328,180 | 4,180,621,972 | - | - | 30,633,759,284 |
| 합 계 | 30,797,190,132 | 789,328,180 | 46,620,224,992 | - | - | 78,206,743,304 |
| <금융부채> | ||||||
| 유동부채 | ||||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | - | - | 19,887,255,148 | 19,887,255,148 |
| 단기차입부채 | - | - | - | 2,790,443,260 | 3,500,000,000 | 6,290,443,260 |
| 단기리스부채 | - | - | - | - | 2,933,533,804 | 2,933,533,804 |
| 소 계 | - | - | - | 2,790,443,260 | 26,320,788,952 | 29,111,232,212 |
| 비유동부채 | ||||||
| 장기차입부채 | - | - | - | - | 3,018,752,036 | 3,018,752,036 |
| 장기리스부채 | - | - | - | - | 472,957,756 | 472,957,756 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | - | - | 293,028,647 | 293,028,647 |
| 소 계 | - | - | - | - | 3,784,738,439 | 3,784,738,439 |
| 합 계 | - | - | - | 2,790,443,260 | 30,105,527,391 | 32,895,970,651 |
&cr 4-2. 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치는 장부금액과 같습니다.&cr
5. 현금 및 현금성자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,584,100 | 2,383,000 |
| 보통예금 | 18,276,149,867 | 14,245,859,558 |
| 기타현금성자산 | 546,366,844 | 3,000,677,969 |
| 외화보통예금 | 28,980,910 | 74,135,656 |
| 합 계 | 18,853,081,721 | 17,323,056,183 |
&cr&cr 6. 매출채권 및 기타금융자산&cr&cr6-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| 매출채권 | 25,273,314,669 | 12,359,714,242 |
| 대손충당금 | (372,657,937) | (501,284,657) |
| 합 계 | 24,900,656,732 | 11,858,429,585 |
| 대행미수금 | ||
| 대행미수금 | 5,208,296,820 | 651,309,450 |
| 대손충당금 | (52,082,967) | (6,513,098) |
| 합 계 | 5,156,213,853 | 644,796,352 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 93,391,762 | 61,000,000 |
| 미수금 | 173,515,462 | 391,314,305 |
| 대 손충당금 | (38,418,748) | (41,555,462) |
| 미수수익 | 67,922,381 | 20,661,266 |
| 대손충당금 | (27,973) | (6,666) |
| 합 계 | 296,382,884 | 431,413,443 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 장기보증금 | 4,406,803,764 | 3,872,019,150 |
| 장기대여금 | 269,796,149 | 308,602,822 |
| 합 계 | 4,676,599,913 | 4,180,621,972 |
&cr 6-2. 당기말 및 전기말 현재 매출채권, 대행미수금, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산의 공정가치는 장부금액과 같습니다.&cr&cr 6 -3. 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 전입 | 연결범위변동 | 제각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 501,284,657 | 16,041,439 | (141,199,195) | (3,468,964) | 372,657,937 |
| 대행미수금 | 6,513,098 | 45,569,869 | - | - | 52,082,967 |
| 미수금 | 41,555,462 | 654,712 | (3,791,426) | - | 38,418,748 |
| 미수수익 | 6,666 | 21,307 | - | - | 27,973 |
| 합 계 | 549,359,883 | 62,287,327 | (144,990,621) | (3,468,964) | 463,187,625 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 전기초 | 전입(환입) | 연결범위변동 | 대체(*1) | 기타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,413,412,612 | (27,089,125) | (42,111,783) | (842,927,047) | - | 501,284,657 |
| 대행미수금 | 3,337,676 | 3,175,422 | - | - | - | 6,513,098 |
| 미수금 | 120,782,503 | (27,827,041) | - | (40,400,000) | (11,000,000) | 41,555,462 |
| 미수수익 | - | 6,666 | - | - | - | 6,666 |
| 장기대여금 | 386,611,349 | - | - | (386,611,349) | - | - |
| 합 계 | 1,924,144,140 | (51,734,078) | (42,111,783) | (1,269,938,396) | (11,000,000) | 549,359,883 |
(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다(주석37 참조).
7. 장ㆍ단기금융자산 &cr &cr7-1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr연결기업은 다음의 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 요건을 충족하지 않는 채무상품&cr- 단기매매항목의 지분상품과 파생상품&cr- 후속적으로 공정가치 평가손익을 기타포괄손익으로 인식할 것을 선택하지 않은 지분상품&cr&cr 7-1-1. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | ||
| 지분상품 | 1,261,682,455 | - |
| 채무상품 | 15,992,135,256 | 5,133,381,000 |
| 소 계 | 17,253,817,711 | 5,133,381,000 |
| 비유동자산 | ||
| 지분상품 | 5,990,322,702 | 4,154,259,800 |
| 채무상품 | 39,116,855,939 | 21,509,549,332 |
| 소 계 | 45,107,178,641 | 25,663,809,132 |
| 합 계 | 62,360,996,352 | 30,797,190,132 |
7-1-2. 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 30,797,190,132 | 15,269,324,256 |
| 취득 | 43,655,005,333 | 21,053,060,717 |
| 처분 | (27,079,955,360) | (10,641,097,595) |
| 평가 | 14,988,756,247 | 5,115,902,754 |
| 기말 | 62,360,996,352 | 30,797,190,132 |
7-1-3. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 지분상품및 기타상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| TENCENT MUSIC GROUP | 153,623 | 0.01 | 885,138,098 | 1,247,522,455 | 362,384,357 |
| 아이비케이에스제13호기업인수목적 주식회사 | 20,000 | 0.39 | 20,000,000 | 42,600,000 | 22,600,000 |
| 미래에셋대우기업인수목적5호 주식회사 | 17,000 | 0.34 | 17,000,000 | 36,040,000 | 19,040,000 |
| 신한제7호기업인수목적 주식회사 | 25,000 | 0.55 | 25,000,000 | 52,000,000 | 27,000,000 |
| 유안타제8호기업인수목적 주식회사 | 10,000 | 0.15 | 10,000,000 | 20,900,000 | 10,900,000 |
| 교보11호기업인수목적 주식회사 | 10,000 | 0.23 | 10,000,000 | 21,800,000 | 11,800,000 |
| 주식회사 래몽래인 | 590 | 0.01 | 8,850,000 | 14,160,000 | 5,310,000 |
| 소 계 | 975,988,098 | 1,435,022,455 | 459,034,357 | ||
| <시장성없는지분상품> | |||||
| 주식회사 에이피알 | 25,500 | 0.37 | 892,500,000 | 959,616,000 | 67,116,000 |
| 주식회사 토이트론 | 43,000 | 1.20 | 301,000,000 | 301,000,000 | - |
| 주식회사 트웬티메디코스 | 3,000 | 3.00 | 30,000,000 | 30,000,000 | - |
| 두나무 주식회사 | 15,000 | 0.27 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - |
| 영창케미칼 주식회사 | 260 | 0.01 | 935,660,000 | 935,660,000 | - |
| 주식회사 코인플러그 | 50,000 | 1.21 | 1,500,000,000 | 1,287,616,050 | (212,383,950) |
| 주식회사 쓰리아이 | 2,582 | 0.22 | 300,012,908 | 303,090,652 | 3,077,744 |
| 소 계 | 5,959,172,908 | 5,816,982,702 | (142,190,206) | ||
| 합 계 | 6,935,161,006 | 7,252,005,157 | 316,844,151 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| 아이비케이에스제13호기업인수목적 주식회사 | 20,000 | 0.39 | 20,000,000 | 41,900,000 | 21,900,000 |
| 미래에셋대우기업인수목적5호 주식회사 | 17,000 | 0.34 | 17,000,000 | 35,785,000 | 18,785,000 |
| 소 계 | 37,000,000 | 77,685,000 | 40,685,000 | ||
| <시장성없는지분상품> | |||||
| 신한제7호기업인수목적 주식회사 | 25,000 | 4.55 | 25,000,000 | 25,000,000 | - |
| 유안타제8호기업인수목적 주식회사 | 10,000 | 4.17 | 10,000,000 | 10,000,000 | - |
| 주식회사 에이피알 | 25,500 | 0.37 | 892,500,000 | 959,616,000 | 67,116,000 |
| 주식회사 맥스트 | 140,000 | 1.92 | 742,000,000 | 742,000,000 | - |
| 주식회사 토이트론 | 43,000 | 1.20 | 301,000,000 | 301,000,000 | - |
| 주식회사 셀리버리 우선주 | 10,834 | 0.12 | 999,978,200 | 2,038,958,800 | 1,038,980,600 |
| 소 계 | 2,970,478,200 | 4,076,574,800 | 1,106,096,600 | ||
| 합 계 | 3,007,478,200 | 4,154,259,800 | 1,146,781,600 |
7-1-4. 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 투자일 | 만기일 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <출자금>(*1) | ||||
| UTC Sports-1 Fund | 2015-07-14 | 2023-07-13 | 1,660,000,000 | 964,823,192 |
| <기타풋가능금융자산>(*1) | ||||
| YIXIA TECH CO LTD | 2016-02-22 | - | 3,092,000,000 | - |
| 네이버제트 주식회사 전환상환우선주 | 2020-11-03 | 2030-11-03 | 4,999,269,117 | 20,428,596,366 |
| 네이버제트 주식회사 전환상환우선주 | 2021-12-07 | 2031-12-07 | 7,100,181,729 | 6,932,057,634 |
| 주식회사 바로고 전환상환우선주 | 2020-12-09 | 2030-12-09 | 1,500,098,600 | 1,535,190,030 |
| 주식회사 아이브이웍스 상환전환 우선주 | 2021-07-09 | 2031-07-10 | 999,915,000 | 1,007,714,070 |
| 주식회사 아이브이웍스 상환전환 우선주 | 2021-07-23 | 2025-10-28 | 499,732,800 | 504,372,342 |
| 주식회사 쓰리아이 전환상환우선주 | 2021-09-03 | 2031-09-03 | 1,499,941,890 | 1,499,941,890 |
| 소 계 | 19,691,139,136 | 31,907,872,332 | ||
| <수익증권>(*1) | ||||
| 국제 성동 청년주택 전문투자형 사모투자신탁 | 2021-05-31 | 2022-06-01 | 2,000,000,000 | 2,004,940,000 |
| 푸른시그니처 전문투자형 사모투자신탁 2호 | 2018-06-28 | - | 2,255,690,856 | 2,422,218,558 |
| 삼성 공모주 플러스 전문투자형 &cr 사모투자신탁 제1호 | 2021-07-08 | 2022-07-08 | 4,950,495,050 | 5,007,029,703 |
| 한화스마트법인 MMF1호-C | 2021-07-09 | - | 1,524,324,642 | 1,528,445,995 |
| 소 계 | 10,730,510,548 | 10,962,634,256 | ||
| <채권형 상품> | ||||
| 안산 고잔동 오피스텔 후순위 DLS | 2021-09-24 | 2022-09-02 | 5,000,000,000 | 5,029,500,000 |
| (주)디미디어앤컴퍼니 제1회 무기명식&cr 사모 분리형 신주인수권부사채 | 2017-09-29 | 2020-09-29 | 1,428,808,170 | 1,000 |
| 아이비케이에스제13호기업인수목적주식회사&cr 전환사채 | 2020-03-16 | 2025-03-16 | 580,000,000 | 1,226,329,380 |
| 미래에셋대우기업인수목적5호주식회사&cr 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2020-04-09 | 2025-04-09 | 400,000,000 | 848,868,400 |
| 신한제7호기업인수목적주식회사 제1회&cr 무보증 사모 전환사채 | 2020-09-15 | 2025-09-15 | 675,000,000 | 1,418,348,475 |
| 유안타제8호기업인수목적주식회사&cr 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2020-10-12 | 2025-10-12 | 790,000,000 | 1,671,232,360 |
| 교보11호기업인수목적 주식회사 &cr 제1회 전환사채 | 2021-08-13 | 2026-08-13 | 490,000,000 | 1,079,381,800 |
| 소 계 | 9,363,808,170 | 11,273,661,415 | ||
| 합 계 | 41,445,457,854 | 55,108,991,195 |
(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 투자일 | 만기일 | 취득가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| <출자금>(*1) | ||||
| UTC Sports-1 Fund | 2015-07-14 | 2023-07-13 | 1,660,000,000 | 1,394,295,484 |
| <기타풋가능금융자산>(*1) | ||||
| YIXIA TECH CO LTD | 2016-02-22 | 행사시 | 3,092,000,000 | - |
| TENCENT MUSIC GROUP | 2018-01-25 | 2021-01-25 | 2,141,200,706 | 7,779,228,854 |
| 네이버제트 주식회사 전환상환우선주 | 2020-11-03 | 2030-11-03 | 4,999,269,117 | 4,999,269,117 |
| 주식회사 바로고 전환상환우선주 | 2020-12-09 | 2030-12-09 | 1,500,098,600 | 1,500,098,600 |
| 소 계 | 11,732,568,423 | 14,278,596,571 | ||
| <수익증권>(*1) | ||||
| 국제 YD 청년주택 전문투자형 사모투자신탁 | 2020-08-31 | 2021-06-01 | 2,000,000,000 | 2,004,680,000 |
| 푸른시그니처 전문투자형 사모투자신탁 2호 | 2018-06-28 | - | 2,051,995,942 | 2,296,459,497 |
| 소 계 | 4,051,995,942 | 4,301,139,497 | ||
| <채권형 상품> | ||||
| (주)디미디어앤컴퍼니 제1회 무기명식&cr 사모 분리형 신주인수권부사채 | 2017-09-29 | 2020-09-29 | 1,428,808,170 | 1,000 |
| 아이비케이에스제13호기업인수목적주식회사 &cr 전환사채 | 2020-03-16 | 2025-03-16 | 580,000,000 | 1,226,329,380 |
| 미래에셋대우기업인수목적5호주식회사 &cr 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2020-04-09 | 2025-04-09 | 400,000,000 | 848,868,400 |
| 신한제7호기업인수목적주식회사 제1회&cr 무보증 사모 전환사채 | 2020-09-15 | 2025-09-15 | 675,000,000 | 675,000,000 |
| 유안타제8호기업인수목적주식회사 &cr 제1회 무보증 사모 전환사채 | 2020-10-12 | 2025-10-12 | 790,000,000 | 790,000,000 |
| 삼성증권_현대오일뱅크 신종자본증권(A+)&cr 신용연계 콜러블 스텝업 DLS | 2020-10-14 | 2021-01-18 | 3,000,000,000 | 3,128,700,000 |
| 소 계 | 6,873,808,170 | 6,668,898,780 | ||
| 합 계 | 24,318,372,535 | 26,642,930,332 |
(*1) 투자자의 환매 요청시 발행자가 환매 의무를 부담하게 되어 발행자가 현금 등 금융자산을 인도하기로 한 계약상 의무가 존재하므로 채무상품으로 분류하였습니다. &cr
7-2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr연결기업은 다음의 두 조건을 모두 충족하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr- 지분상품 중 단기매매항목이 아니면서 회사가 보유하는 전략적 투자상품 등을 &cr 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 &cr 선택한 경우&cr- 채무상품 중 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 이루어져 있고 회사가 &cr 계약현금흐름의 수취와 금융상품의 매도 모두를 통해 목적으로 이루는 &cr 사업모형인 경우
&cr7-2-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비유동자산 | ||
| 지분상품 | 5,527,817,700 | 789,328,180 |
&cr 7 -2-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 789,328,180 | 699,164,440 |
| 취득 | 5,000,000,268 | - |
| 처분 | (1,270,972,061) | - |
| 평가 | 1,009,461,313 | 90,163,740 |
| 기말 | 5,527,817,700 | 789,328,180 |
7 -2-3. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분상품의내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| (주)초록뱀미디어 | 1,783,167 | 0.80 | 5,000,000,268 | 5,527,817,700 | 527,817,432 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 평가손익누계액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분상품 | |||||
| <시장성있는지분상품> | |||||
| 잉글우드랩(주) | 158,182 | 0.80 | 1,106,783,316 | 789,328,180 | (317,455,136) |
&cr 연결기업은 잉글우드랩(주)가 연결기업의 투자 전략과 일치하지 않기 때문에 2021년중 동 지분을 매각하였습니다. 매각일의 공정가치는 1,271백만원이며, 기타포괄손익누계액에서 인식된 누적 이익 128백만원은 이익잉여금으로 대체되었습니다. &cr &cr 7-2-4. 당기와 전기 중 기타포괄손익에 반영된 공정가치평가손익의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 평가 | 법인세효과 | 대체(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (247,615,045) | 1,009,461,313 | (222,081,489) | (128,067,182) | 411,697,597 |
(*1) 당기 중 일부 처분되어 이익잉여금으로 대체 되었습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 평가 | 법인세효과 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (317,942,762) | 90,163,740 | (19,836,023) | (247,615,045) |
&cr 위 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr
7-3. 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr 7-3-1. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 채무증권 | 25,977,448,875 | 11,874,382,457 |
| 정기예금 | - | 310,000,000 |
| 소 계 | 25,977,448,875 | 12,184,382,457 |
| 신용손실충당금 | (5,370,076) | (2,475,000) |
| 차감계 | 25,972,078,799 | 12,181,907,457 |
&cr 7-3-2. 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 총장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 12,184,382,457 | - | - | 12,184,382,457 |
| 실행 및 회수 | 13,793,066,418 | - | - | 13,793,066,418 |
| 기말 | 25,977,448,875 | - | - | 25,977,448,875 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 25,512,450,699 | - | - | 25,512,450,699 |
| 실행 및 회수 | (10,697,473,338) | - | - | (10,697,473,338) |
| 연결범위변동 | (100,000,000) | - | - | (100,000,000) |
| 대체(*1) | (2,530,594,904) | - | - | (2,530,594,904) |
| 기말 | 12,184,382,457 | - | - | 12,184,382,457 |
(*1) 중단영업으로 대체하였습니다.(주석37 참조).&cr
7-3-3. 당기와 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 신용손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2,475,000 | - | - | 2,475,000 |
| 전입 | 2,895,076 | - | - | 2,895,076 |
| 기말 | 5,370,076 | - | - | 5,370,076 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 12개월 | 전체기간 기대신용손실 측정 | 합계 | |
|---|---|---|---|---|
| 기대신용손실 측정 | 손상되지 않은 자산 | 손상된 자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | - | - |
| 전입 | 2,475,000 | - | - | 2,475,000 |
| 기말 | 2,475,000 | - | - | 2,475,000 |
8. 선급금&cr&cr 8-1. 당기말 및 전기말 현재 선급금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 8,316,346,333 | 9,803,765,446 |
| 대손충당금 | (151,605,003) | (105,958,917) |
| 합 계 | 8,164,741,330 | 9,697,806,529 |
&cr 8-2. 당기와 전기 중 선급금의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 전입 | 환입 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 선급금 | 105,958,917 | 45,894,996 | (248,910) | 151,605,003 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 전입 | 환입 | 대체(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 선급금 | 58,984,781 | 53,674,568 | (13,112) | (6,687,320) | 105,958,917 |
(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다.(주석37 참조)
9. 재고자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기발생액 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 1,058,269,529 | 932,671,978 | (30,649,887) | (125,597,551) |
| 제 품 | 4,190,761,655 | 3,530,193,556 | 13,148,084 | (660,568,099) |
| 미착품 | 58,702,000 | 58,702,000 | - | - |
| 합 계 | 5,307,733,184 | 4,521,567,534 | (17,501,803) | (786,165,650) |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금(*1) | |
|---|---|---|---|---|
| 전기발생액 | 누계액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 품 | 2,799,135,326 | 2,598,030,209 | (116,924,781) | (201,105,117) |
| 제 품 | 3,148,210,655 | 2,474,494,472 | (263,566,311) | (673,716,183) |
| 합 계 | 5,947,345,981 | 5,072,524,681 | (380,491,092) | (874,821,300) |
(*1) 전기발생액과 평가충당금누계액의 증감과의 차이는 매각예정처분자산집단으로대체하였습니다.
10. 기타자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급비용 | 1,027,731,641 | 1,257,244,632 |
| 당기법인세자산 | 8,909,980 | 155,049,840 |
| 부가세대급금 | 320,905,590 | 92,425,996 |
| 기타유동자산 | 395,887,876 | - |
| 소 계 | 1,753,435,087 | 1,504,720,468 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급비용 | 48,965,446 | 107,177,966 |
| 합 계 | 1,802,400,533 | 1,611,898,434 |
&cr
11. 관계기업 투자&cr&cr11-1. 당기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 회사명 | 자본금 | 투자주식수(주, 좌) | 지분율(%) | 업종 | 소재지 | 사용재무제표일 | 구분 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 9,446,146,524 | 18.9 | 20.00 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩(*1) | 1,000,000 | 200 | 100.00 | 음악콘텐츠 투자업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| 문샷코리아 주식회사 | 50,000,000 | 3,900 | 39.00 | 화장품 제조 및 판매업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| Moonshot China, Inc.(*2) | - | - | - | - | 중국 | - | (주)와이지플러스의 관계기업 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드(*3) | 55,000,000,000 | 1 | 1.82 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호(*3) | 19,300,000,000 | 90 | 0.47 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지아이온모빌리티펀드(*3) | 5,100,000,000 | 100 | 1.96 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드(*3) | 7,584,000,000 | 200 | 2.64 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합제1호(*3) | 20,027,000,000 | 700 | 3.50 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지아이온오름신기술투자조합(*3) | 10,600,000,000 | 175,000,000 | 1.65 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 펜타스톤글로벌이커머스신기술투자조합(*3) | 5,315,000,000 | 95,000,000 | 1.79 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합(*3) | 4,350,000,000 | 90,000,000 | 2.07 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호(*3) | 3,350,000,000 | 100 | 2.99 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합 (*3) | 8,700,000,000 | 1,100,000,000 | 12.64 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
| 와이지포레스트신기술투자조합 (*3) | 1,100,000,000 | 100 | 9.09 | 금융업 | 한국 | 2021.12.31 | (주)YG인베스트먼트의 관계기업 |
(*1) 다른 투자자 및 구조화기업과의 약정에 따라 연결기업이 실질적으로 지배하지 않는다고 판단하 였습니다. &cr(*2) 당기 중 설립되었으나 당기말 현재 출자금이 납입되지 않았습니다. &cr(*3) 지분율 20% 미만이나 연결기업이 업무집행사원으로 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정과정에 참여하는 등 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다.&cr
11-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 1,889,229,305 | 4,753,610,649 | 4,753,610,649 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 1,000,000 | 98,455,011 | 98,455,011 |
| 문샷코리아 주식회사 | 19,500,000 | 128,019,755 | 128,019,755 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,000,000,000 | 957,621,636 | 957,621,636 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 90,000,000 | 87,984,884 | 87,984,884 |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 100,000,000 | 98,311,315 | 98,311,315 |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 200,000,000 | 210,501,502 | 210,501,502 |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합제1호 | 700,000,000 | 708,875,635 | 708,875,635 |
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | 175,000,000 | 172,052,585 | 172,052,585 |
| 펜타스톤글로벌이커머스신기술투자조합 | 95,000,000 | 93,683,348 | 93,683,348 |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 90,000,000 | 88,579,669 | 88,579,669 |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 100,000,000 | 99,261,080 | 99,261,080 |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합 | 1,100,000,000 | 1,070,175,706 | 1,070,175,706 |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 100,000,000 | 99,621,906 | 99,621,906 |
| 합 계 | 5,659,729,305 | 8,666,754,681 | 8,666,754,681 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 672,583,144 | 54,028 | - |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 3,800,000,000 | - | - |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 1,889,229,305 | 1,081,825,457 | 1,081,825,457 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 1,000,000 | (30,402,924) | - |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,000,000,000 | 965,513,120 | 965,513,120 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 30,000,000 | 133,536,447 | 133,536,447 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 90,000,000 | 89,709,403 | 89,709,403 |
| 합 계 | 7,482,812,449 | 2,240,235,531 | 2,270,584,427 |
11-3. 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 1,081,825,457 | - | 171,062,778 | 3,500,722,414 | - | 4,753,610,649 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | - | - | 98,455,011 | - | - | 98,455,011 |
| 문샷코리아 주식회사 | - | 19,500,000 | 108,519,755 | - | - | 128,019,755 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 965,513,120 | - | 32,884,512 | (40,775,996) | - | 957,621,636 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 133,536,447 | - | 53,454,904 | - | (186,991,351) | - |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 89,709,403 | (1,724,519) | - | - | 87,984,884 | |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | - | 100,000,000 | (1,688,685) | - | - | 98,311,315 |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | - | 200,000,000 | 10,501,502 | - | - | 210,501,502 |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합제1호 (*1) | - | 800,000,000 | 83,099,333 | - | (174,223,698) | 708,875,635 |
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | - | 175,000,000 | (2,947,415) | - | - | 172,052,585 |
| 펜타스톤글로벌이커머스신기술투자조합 | - | 95,000,000 | (1,316,652) | - | - | 93,683,348 |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | - | 90,000,000 | (1,420,331) | - | - | 88,579,669 |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | - | 100,000,000 | (738,920) | - | - | 99,261,080 |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합 | - | 1,100,000,000 | (29,824,294) | - | - | 1,070,175,706 |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | - | 100,000,000 | (378,094) | - | - | 99,621,906 |
| 합 계 | 2,270,584,427 | 2,779,500,000 | 517,938,885 | 3,459,946,418 | (361,215,049) | 8,666,754,681 |
(*1) 중 간 분 배 실시하여 분배금을 수령하였습니다.
| <전기> | (단위: 원 |
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 5,105,995,335 | - | (5,105,995,335) | - | - | - |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 (*1) | 1,854,605,823 | - | (590,591,119) | - | (182,189,247) | 1,081,825,457 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | - | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - | - |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 953,114,137 | - | 11,843,535 | 555,448 | - | 965,513,120 |
| YG-IBKC 라이프스타일 Value-up 펀드 | 2,032,120,547 | - | 28,949,507 | - | (2,061,070,054) | - |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 (*1) | 920,208,338 | - | 73,539,467 | - | (860,211,358) | 133,536,447 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | - | 90,000,000 | (290,597) | - | - | 89,709,403 |
| 합 계 | 10,866,044,180 | 91,000,000 | (5,583,544,542) | 555,448 | (3,103,470,659) | 2,270,584,427 |
(*1) 중 간 분 배 실시하여 분배금을 수령하였습니다.
11-4. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 23,904,955,551 | 136,902,305 | 1,000,208,623 | 855,313,892 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 3,966,343,942 | 3,867,888,931 | 1,177,687,212 | 128,857,935 |
| 문샷코리아 주식회사 | 5,931,438,249 | 5,603,182,468 | 6,973,163,526 | 278,255,781 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 52,669,189,985 | - | 4,882,854,421 | 1,808,648,166 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 18,870,763,975 | - | 2,496,174 | (366,919,026) |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 5,013,842,577 | - | 446,245 | (86,157,423) |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 7,981,784,178 | - | 544,715,592 | 397,784,178 |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합제1호 | 20,277,726,663 | - | 2,799,669,881 | 2,374,266,663 |
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | 10,421,368,786 | - | 3,184,575 | (178,631,214) |
| 펜타스톤글로벌이커머스신기술투자조합 | 5,241,443,998 | - | 153,311 | (73,556,002) |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 4,281,384,980 | - | 222,366 | (68,615,020) |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 3,326,606,966 | 1,320,000 | 509,334 | (24,713,034) |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합 | 8,464,048,306 | - | 270,529 | (235,951,694) |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 1,095,840,546 | - | 285,026 | (4,159,454) |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
|---|---|---|---|---|
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 401,557 | - | 631,696,166 | 5,778,428,742 |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 263,055,132 | 82,726,025 | 37,456 | (15,573,285,772) |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 5,587,086,690 | 177,959,407 | 25,197,462 | (2,952,955,596) |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 3,295,145,340 | 3,325,548,264 | 246,348 | (31,402,924) |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 53,103,221,594 | - | 2,800,646,186 | 651,394,404 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 1,402,132,691 | - | 1,348,836,802 | 772,164,403 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 19,237,683,001 | - | 559,486 | (62,316,999) |
12. 유형자산 &cr&cr12-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 329,495,551 | (145,731,994) | 183,763,557 |
| 비품 | 1,317,806,999 | (760,524,286) | 557,282,713 |
| 시설장치 | 2,039,066,000 | (299,165,167) | 1,739,900,833 |
| 금형 | 483,840,290 | (242,611,540) | 241,228,750 |
| 사용권자산(건물) | 14,697,367,976 | (8,340,926,059) | 6,356,441,917 |
| 사용권자산(차량운반구) | 1,055,266,872 | (299,761,917) | 755,504,955 |
| 사용권자산(기타) | 46,866,195 | (11,716,548) | 35,149,647 |
| 건설중인자산 | 132,489,950 | - | 132,489,950 |
| 합 계 | 20,102,199,833 | (10,100,437,511) | 10,001,762,322 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 423,558,278 | (350,612,852) | 72,945,426 |
| 비품 | 1,452,097,789 | (1,014,926,347) | 437,171,442 |
| 시설장치 | 79,783,000 | (12,714,115) | 67,068,885 |
| 금형 | 391,090,290 | (157,271,506) | 233,818,784 |
| 사용권자산(건물) | 11,305,441,054 | (8,143,468,090) | 3,161,972,964 |
| 사용권자산(차량운반구) | 415,400,910 | (189,006,656) | 226,394,254 |
| 건설중인자산 | 350,100,000 | - | 350,100,000 |
| 합 계 | 14,417,471,321 | (9,867,999,566) | 4,549,471,755 |
12-2. 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 대체(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 72,945,426 | 205,837,345 | (91,933,061) | (66,877,181) | (22,143,514) | 85,934,542 | 183,763,557 |
| 비품 | 437,171,442 | 395,211,884 | (35,260,058) | (194,084,656) | (94,305,899) | 48,550,000 | 557,282,713 |
| 시설장치 | 67,068,885 | 762,526,000 | - | (288,457,711) | (3,593,341) | 1,202,357,000 | 1,739,900,833 |
| 금형 | 233,818,784 | 97,000,000 | (5,312,500) | (92,777,534) | - | 8,500,000 | 241,228,750 |
| 사용권자산(건물) | 3,161,972,964 | 6,954,543,197 | (77,740,413) | (3,589,983,620) | (92,350,211) | - | 6,356,441,917 |
| 사용권자산(차량운반구) | 226,394,254 | 703,189,022 | (1,000) | (174,077,321) | - | - | 755,504,955 |
| 사용권자산(기타) | - | 46,866,195 | - | (11,716,548) | - | - | 35,149,647 |
| 건설중인자산 | 350,100,000 | 1,432,731,492 | - | - | - | (1,650,341,542) | 132,489,950 |
| 합 계 | 4,549,471,755 | 10,597,905,135 | (210,247,032) | (4,417,974,571) | (212,392,965) | (305,000,000) | 10,001,762,322 |
(*1) 유형자산 중 305백만원은 무형자산으로 대체하였습니다(주석13 참조).
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 연결범위변동 | 대체(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 144,489,648 | - | (2,849,608) | (68,694,614) | - | - | 72,945,426 |
| 비품 | 990,373,384 | 381,870,425 | (93,700,799) | (235,497,457) | (283,706,268) | (322,167,843) | 437,171,442 |
| 시설장치 | 36,667,777 | 74,183,000 | - | (11,687,450) | - | (32,094,442) | 67,068,885 |
| 금형 | 311,254,692 | 105,400,000 | - | (60,162,287) | - | (122,673,621) | 233,818,784 |
| 사용권자산(건물) | 8,756,741,055 | 1,265,816,754 | (47,216,179) | (4,178,421,703) | (1,189,012,282) | (1,445,934,681) | 3,161,972,964 |
| 사용권자산(차량운반구) | 167,973,028 | 202,575,038 | (22,795,568) | (106,536,730) | (14,821,514) | - | 226,394,254 |
| 건설중인자산 | - | 350,100,000 | - | - | - | - | 350,100,000 |
| 합 계 | 10,407,499,584 | 2,379,945,217 | (166,562,154) | (4,661,000,241) | (1,487,540,064) | (1,922,870,587) | 4,549,471,755 |
(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다(주석37 참조).
&cr12-3. 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 3,775,777,489 | 4,284,958,433 |
| 리스부채의 이자비용 | 222,324,546 | 221,384,188 |
| 합 계 | 3,998,102,035 | 4,506,342,621 |
13. 무형자산&cr&cr13-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 8,580,368,731 | - | - | 8,580,368,731 |
| 개발비 | 15,546,718 | (3,368,454) | - | 12,178,264 |
| 소프트웨어 | 513,409,939 | (435,372,752) | - | 78,037,187 |
| 기타무형자산 | 5,048,888,074 | (2,582,682,612) | - | 2,466,205,462 |
| 상표권 | 428,674,892 | - | - | 428,674,892 |
| 영업권 | 26,190,117,724 | - | (1,903,296,823) | 24,286,820,901 |
| 합 계 | 40,777,006,078 | (3,021,423,818) | (1,903,296,823) | 35,852,285,437 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 10,810,410,681 | - | - | 10,810,410,681 |
| 개발비 | 15,546,718 | (259,111) | - | 15,287,607 |
| 소프트웨어 | 631,639,467 | (490,290,623) | - | 141,348,844 |
| 기타무형자산 | 4,814,752,000 | (2,192,902,430) | - | 2,621,849,570 |
| 상표권 | 423,929,492 | (241,870) | - | 423,687,622 |
| 영업권 | 29,131,717,921 | - | (4,055,885,400) | 25,075,832,521 |
| 합 계 | 45,827,996,279 | (2,683,694,034) | (4,055,885,400) | 39,088,416,845 |
&cr 연결기업은 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있 습니다. 회원권의 회수가능가액은 공정가치에 근거하여 결정되었으며 공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 참조할 수 있는 회원권거래소 상의 보고기간말 현재 시세를 사용하였습니다. &cr
13-2. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 상각 | 연결범위변동 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 10,810,410,681 | 212,605,250 | (2,394,000,000) | - | (48,647,200) | - | 8,580,368,731 |
| 개발비 | 15,287,607 | - | - | (3,109,343) | - | - | 12,178,264 |
| 소프트웨어 | 141,348,844 | 1,957,000 | (225,799) | (63,435,345) | (1,607,513) | - | 78,037,187 |
| 기타무형자산 | 2,621,849,570 | 15,000,000 | (2,000) | (475,642,108) | - | 305,000,000 | 2,466,205,462 |
| 상표권 | 423,687,622 | 5,000,000 | - | (9,540) | (3,190) | - | 428,674,892 |
| 영업권 | 25,075,832,521 | - | - | - | (789,011,620) | - | 24,286,820,901 |
| 합 계 | 39,088,416,845 | 234,562,250 | (2,394,227,799) | (542,196,336) | (839,269,523) | 305,000,000 | 35,852,285,437 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분및폐기 | 상각 | 손상 | 연결범위변동 | 대체(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 12,010,410,681 | - | (1,200,000,000) | - | - | - | - | 10,810,410,681 |
| 개발비 | 54,511,906 | 15,546,718 | (48,773,812) | (5,997,205) | - | - | - | 15,287,607 |
| 소프트웨어 | 375,504,118 | 88,736,364 | - | (72,203,996) | - | (845,674) | (249,841,968) | 141,348,844 |
| 기타무형자산 | 2,353,839,939 | 738,434,380 | - | (394,891,754) | - | (33,550,008) | (41,982,987) | 2,621,849,570 |
| 상표권 | 914,595,626 | 9,624,121 | (21,409,661) | (1,615,728) | - | (8,460,288) | (469,046,448) | 423,687,622 |
| 임차권리금 | 81,000,000 | - | - | - | - | - | (81,000,000) | - |
| 영업권 | 27,185,944,880 | - | - | - | (2,110,112,359) | - | - | 25,075,832,521 |
| 합 계 | 42,975,807,150 | 852,341,583 | (1,270,183,473) | (474,708,683) | (2,110,112,359) | (42,855,970) | (841,871,403) | 39,088,416,845 |
(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다(주석37 참조).
&cr 13-3. 영업권의 손상평가&cr&cr영업권은 연결기업의 경 영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다. 당기 및 전기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)케이플러스홀딩스&cr(구,(주)YG케이플러스) | 2,732,353,897 | 2,732,353,897 |
| 신,(주)YG스포츠 | - | 789,011,620 |
| 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠) | 21,554,467,004 | 21,554,467,004 |
| 합 계 | 24,286,820,901 | 25,075,832,521 |
14. 매입채무및기타금융부 채 와 기타비유동금융부채&cr &cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타금융부채와 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타금융부채 | ||
| 외상매입금 | 23,046,048,501 | 13,948,125,449 |
| 미지급금 | 2,194,932,364 | 2,665,632,324 |
| 대행미지급금 | 8,118,245,401 | 615,487,430 |
| 미지급비용 | 2,489,545,797 | 2,658,009,945 |
| 소 계 | 35,848,772,063 | 19,887,255,148 |
| 기타비유동금융부채 | ||
| 예수보증금 | - | 293,028,647 |
| 비지배지분부채 | 3,058,175,551 | - |
| 소 계 | 3,058,175,551 | 293,028,647 |
| 합 계 | 38,906,947,614 | 20,180,283,795 |
&cr&cr 15. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 319,396,999 | 838,157,038 |
| 부가세예수금 | 393,442,901 | 932,105,527 |
| 기타유동부채 | 523,641,134 | - |
| 합 계 | 1,236,481,034 | 1,770,262,565 |
16. 이연수익&cr &cr당기와 전기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 사용 | 설정 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 170,515,669 | (63,772,360) | 56,824,781 | 163,568,090 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 사용 | 설정 | 대체(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연수익 | 247,846,810 | (44,580,001) | 56,474,360 | (89,225,500) | 170,515,669 |
(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다(주석37 참조).
&cr&cr17. 기타비유동부채&cr&cr17-1. 당기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 복구충당부채(*1) | 822,185,001 | 80,696,551 |
| 장기종업원급여(*2) | 3,739,919,769 | - |
| 합 계 | 4,562,104,770 | 80,696,551 |
&cr (*1) 연결기업은 본점 등의 임차계약에 따라 계약만기시 임차시설물의 복구의무를 부담하고 있으며, 이와 관련하여 미래 발생할 것으로 예상되는 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하였습니다. 미래복구비용은 과거비용을 근거로 추정하였으므로 실제복구비용과는 다를 수 있습니다.&cr&cr(*2) 연결기업은 임직원을 대상으로 근속기간 및 성과에 따른 장기종업원급여제도를운영하고 있는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 부채로 계상하고있습니다.&cr
17-2. 당기와 전기 중 기타비유동부채에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 복구충당부채 | 장기종업원급여 |
|---|---|---|
| 기초 | 80,696,551 | - |
| 취득 | 744,564,434 | 3,739,919,769 |
| 전입 | 6,811,192 | - |
| 연결범위변동 | (9,887,176) | - |
| 기말 | 822,185,001 | 3,739,919,769 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 복구충당부채 |
|---|---|
| 기초 | 116,361,769 |
| 취득 | 31,992,943 |
| 환입 | (21,094,532) |
| 대체(*1) | (24,358,470) |
| 연결범위변동 | (22,205,159) |
| 기말 | 80,696,551 |
(*1) 중단영업으로 대체하였습니다(주석37 참조).
&cr
18. 차입부채&cr&cr18-1. 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 일반자금대출 | 산업은행 | 3.74 | 3,298,241 | 2,500,000,000 |
| 하나은행 | - | - | 1,000,000,000 | ||
| 전환상환우선주 | 주요경영진 | - | - | 2,790,443,260 | |
| 전환사채 | 주요경영진 | - | 3,372,319,971 | - | |
| 소 계 | 3,375,618,212 | 6,290,443,260 | |||
| 장기차입부채 | 전환사채 | 주요경영진 | - | - | 3,018,752,036 |
| 합 계 | 3,375,618,212 | 9,309,195,296 |
&cr18-2. 전기말 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 전환상환우선주 |
|---|---|
| 발행회사 | (주)와이지플러스 |
| 발행일 | 2016년 02월 01일 |
| 발행주식수 | 551,471주 |
| 주당 발행가액 | 2,720원 |
| 우선주식의 종류 | 전환상환우선주(의결권 있음, 잔여재산분배에 관한 우선주식) |
| 배당 | 1주당 액면가액 기준 연 1% (단, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과할 경우 보통주와 동일함) |
| 전환기간 | 발행일로부터 1년이후 5년까지 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주(전환비율 1:1) |
| 전환가액 | 최초발행가액과 동일함. 단, 통상적인 희석화 방지조치(anti-dilution)에 따라 전환가액에 대한 조정이 이루어질 수 있음. |
| 상환기간 | 발행일로부터 5년 후에 상환권 행사 가능 |
| 상환가액 | 최초 발행가액 x (1.02)^5 |
18-3. 전환사채&cr&cr18-3-1. 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 사채의 명칭 | 무보증사모전환사채 |
|---|---|
| 발행회사 | 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠) |
| 액면금액 | 3,500,000,000원 |
| 발행가액 | 3,500,000,000원 |
| 발행일 | 2017.05.08 |
| 만기일 | 2022.05.08 |
| 이자지급조건 | 액면이자 연 0% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 연 0% |
| 상환방법 | 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 35,000주(액면가액 5,000원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 5영업일전까지 |
| 전환가격 | 100,000원 |
| 배당기산일(전환간주일) | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권 | 해당사항 없음 |
&cr 18-3-2. 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 3,500,000,000 | 3,500,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 2,011,691,500 | 3,372,319,971 |
| 전환사채의 자본요소 | 1,488,308,500 | 1,488,308,500 |
부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 무보증사모전환사채와 관&cr련하여 유효이자율에 따라 353,568천 원의 이자비용을 인식하였습니다.
19. 리스부채&cr&cr19-1. 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | 차입처 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기리스부채 | 부동산 | IFC 등 | 1,810,162,270 | 2,824,023,211 |
| 차량운반구 | 에스케이렌터카 등 | 175,219,679 | 109,510,593 | |
| 기타 | (주)넥스트씨앤씨 | 16,070,113 | - | |
| 소 계 | 2,001,452,062 | 2,933,533,804 | ||
| 장기리스부채 | 부동산 | IFC 등 | 4,285,643,716 | 351,634,323 |
| 차량운반구 | 미래에셋캐피탈 등 | 594,064,167 | 121,323,433 | |
| 기타 | (주)넥스트씨앤씨 | 19,453,107 | - | |
| 소 계 | 4,899,160,990 | 472,957,756 | ||
| 합 계 | 6,900,613,052 | 3,406,491,560 |
&cr19-2. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 유동성대체 | 이자비용 | 연결범위변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기리스부채 | 부동산 | 2,824,023,211 | 1,326,254,955 | (3,298,876,127) | 951,897,877 | 96,164,907 | (89,302,553) | 1,810,162,270 |
| 차량운반구 | 109,510,593 | 76,977,630 | (182,272,728) | 166,543,498 | 4,460,686 | - | 175,219,679 | |
| 기타 | - | 16,070,113 | (12,240,000) | 11,895,507 | 344,493 | - | 16,070,113 | |
| 장기리스부채 | 부동산 | 351,634,323 | 4,778,178,182 | - | (951,897,877) | 107,729,088 | - | 4,285,643,716 |
| 차량운반구 | 121,323,433 | 626,211,392 | - | (166,543,498) | 13,072,840 | - | 594,064,167 | |
| 기타 | - | 30,796,082 | - | (11,895,507) | 552,532 | - | 19,453,107 | |
| 합 계 | 3,406,491,560 | 6,854,488,354 | (3,493,388,855) | - | 222,324,546 | (89,302,553) | 6,900,613,052 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 유동성대체 | 이자비용 | 연결범위변동 | 대체(*1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기리스부채 | 부동산 | 3,503,459,242 | 741,306,898 | (3,931,842,896) | 3,036,210,354 | 177,137,681 | - | (702,248,068) | 2,824,023,211 |
| 차량운반구 | 48,529,609 | 24,994,578 | (117,237,853) | 150,273,846 | 2,950,413 | - | - | 109,510,593 | |
| 장기리스부채 | 부동산 | 4,401,691,696 | 383,739,443 | - | (3,036,210,354) | 35,896,092 | (824,374,688) | (609,107,866) | 351,634,323 |
| 차량운반구 | 127,390,878 | 177,580,460 | (23,830,148) | (150,273,846) | 5,400,002 | (14,943,913) | - | 121,323,433 | |
| 합 계 | 8,081,071,425 | 1,327,621,379 | (4,072,910,897) | - | 221,384,188 | (839,318,601) | (1,311,355,934) | 3,406,491,560 |
(*1) 매각예정처분자산집단으로 대체하였습니다(주석37 참조).
&cr 19-3. 당기 중 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료에 해당하는 비용은 326,518천원입니다.&cr
19-4. 당기와 전기 중 지급임차료 등에 포함된 단기리스 및 소액자산과 관련한 임차료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부동산 | 16,396,070 | - |
| 차량운반구 | 7,199,573 | 1,157,000 |
| 기타 | 95,175,196 | 128,088,951 |
| 합 계 | 118,770,839 | 129,245,951 |
&cr 19-5. 당기와 전기 중 리스와 관련한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 단기리스부채 | 부동산 | 3,269,678,042 | 3,974,454,476 |
| 차량운반구 | 179,870,501 | 108,723,311 | |
| 기타 | 10,880,000 | - | |
| 단기리스 | 부동산 | 16,396,070 | - |
| 차량운반구 | 7,199,573 | 1,157,000 | |
| 기타 | 9,512,500 | - | |
| 소액리스 | 81,228,168 | 127,148,951 | |
| 변동리스 | 301,862,673 | 107,696,333 | |
| 합 계 | 3,876,627,527 | 4,319,180,071 |
&cr
19-6. 당기와 전기 현재 리스부채의 할인전 계약현금흐름의 잔존만기에 따른 만기별구성 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,837,682,546 | 4,744,391,404 | - | 6,582,073,950 |
| 차량운반구 | 183,185,233 | 650,962,910 | - | 834,148,143 |
| 기타 | 16,320,000 | 20,400,000 | - | 36,720,000 |
| 합 계 | 2,037,187,779 | 5,415,754,314 | - | 7,452,942,093 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 2,878,523,205 | 366,666,546 | - | 3,245,189,751 |
| 차량운반구 | 73,645,203 | 171,614,771 | - | 245,259,974 |
| 합 계 | 2,952,168,408 | 538,281,317 | - | 3,490,449,725 |
&cr
20. 자본금과 자본잉여금 및 자본조정&cr&cr당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금 및 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 주식수 | 보통주자본금(*1) | 자본잉여금 | 자본조정 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 58,170,704 | 29,710,352,000 | 75,671,900,713 | 1,894,234,922 |
| 전환권청구 | 294,117 | 147,058,500 | 859,553,989 | - |
| 주식선택권행사 | 1,031,224 | 515,612,000 | 3,385,818,728 | (1,230,003,368) |
| 주식선택권부여 | - | - | - | 187,852,903 |
| 종속기업지분변동 | - | - | - | (494,710,425) |
| 전기말 | 59,496,045 | 30,373,022,500 | 79,917,273,430 | 357,374,032 |
| 당기초 | 59,496,045 | 30,373,022,500 | 79,917,273,430 | 357,374,032 |
| 유상증자 | 3,152,584 | 1,576,292,000 | 18,405,198,706 | - |
| 전환권청구 | 551,471 | 275,735,500 | 2,511,848,220 | - |
| 주식선택권행사 | 229,310 | 114,655,000 | 600,235,483 | (215,567,683) |
| 종속기업지분변동 | - | - | (2,872,862,935) | - |
| 연결범위변동 | - | - | - | (322,484,828) |
| 당기말 | 63,429,410 | 32,339,705,000 | 98,561,692,904 | (180,678,479) |
(*1) 연결기업은 2014년 중에 자기주식의 이익소각으로 인하여 당기말 및 전기말 현재 유통발행주식수에 주당액면가액을 곱한 금액과 재무상태표상 자본금 금액에 차이가 발생합니다.&cr
21. 기타포괄손익누계액&cr &cr 21-1. 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 411,697,597 | (247,615,045) |
| 지분법자본변동 | 2,697,790,299 | (967,907) |
| 합 계 | 3,109,487,896 | (248,582,952) |
&cr 21-2. 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 대체(*1) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (247,615,045) | 787,379,824 | (128,067,182) | 411,697,597 |
| 지분법자본변동 | (967,907) | 2,698,758,206 | - | 2,697,790,299 |
| 합 계 | (248,582,952) | 3,486,138,030 | (128,067,182) | 3,109,487,896 |
(*1) 당기 중 모두 처분되어 이익잉여금으로 대체 되었습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 | (317,942,762) | 70,327,717 | (247,615,045) |
| 지분법자본변동 | (1,401,156) | 433,249 | (967,907) |
| 합 계 | (319,343,918) | 70,760,966 | (248,582,952) |
22. 주식기준보상&cr &cr22-1. 연결기업은 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 전량 행사 완료되었습니다.
&cr 22-2. 당기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | (주)와이지플러스 | 신,(주)그린웍스&cr(구,(주)YG스포츠)(*1) | 신,YG스포츠(*1) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 229,310 | 2,198 | 3,925 | 54,510 | - | - |
| 분할이전(19.03.21) | - | - | (3,785) | 54,510 | - | - |
| - | - | 2,691 | 67,695 | 598 | 40,389 | |
| 행사(16.07.29) | (29,310) | 3,280 | - | - | - | - |
| 행사(17.03.17) | (200,000) | 2,040 | - | - | - | - |
| 소멸(19.03.21) | - | - | (140) | 54,510 | - | - |
| - | - | (2,691) | 67,695 | (18) | 40,389 | |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | (580) | (40,389) |
| 기말 | - | - | - | - | - | - |
| 기말행사가능 | - | - | - | - | - | - |
(*1) 당기 중 합병ㆍ분할로 인하여 수량 및 행사가격이 변동되었습니다.
22-3. 연결기업은 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 2016년 07월 29일 | 2017년 03월 17일 | 2019년 03월 21일 |
|---|---|---|---|
| 행사가격 | 3,280 (*1) | 2,040 (*1) | 40,389 (*2) |
| 기대주가변동성 | 70.22% | 68.17% | 32.36% |
| 옵션만기 | 3년 | 3년 | 3년 |
| 기대배당율 | - | - | - |
| 무위험이자율(*3) | 1.20% | 1.69% | 1.89% |
| 공정가치 | 1,457 | 864 | 52,617 |
(*1) 주식기준보상의 계약조건에 따라, 유상증자, 무상증자를 실시하여 주식가치의 희석화가 이루어지는 경우에는 행사가격 및 부여수량을 조정하도록 되어 있습니다.따라서 유상증자, 무상증자를 실시하더라도 계약서상 희석화 방지 조건에 따라 공정가치의 변화가 없기 때문에 최초 부여시 행사가격을 사용하였습니다.&cr(*2) 당기 중 합병ㆍ분할로 인하여 행사가격이 변동되었습니다.&cr(*3) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.&cr&cr22-4. 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총보상원가 | 1,820,094,181 | 2,139,789,298 |
| 주식선택권 소멸 | (248,208,179) | (266,648,406) |
| 연결범위변동 | (4,761,454) | - |
| 소계 | 1,567,124,548 | 1,873,140,892 |
| 주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가 | ||
| 당기에 인식한 주식보상비용 | 17,151,750 | 212,753,266 |
| 과거 인식된 보상원가 | 1,549,972,798 | 1,497,886,398 |
| 소 계 | 1,567,124,548 | 1,710,639,664 |
| 잔여보상원가(미인식한 주식선택권) | - | 162,501,228 |
23. 이익잉여금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금(*1) | 1,390,000,000 | 1,390,000,000 |
| 미처리결손금 | (462,498,797) | (22,516,779,898) |
| 합 계 | 927,501,203 | (21,126,779,898) |
(*1) 상법상 연결기업은 납입자본금의 50%에 달할때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr24-1. 수익정보 구분&cr&cr당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의계약에서 생기는 수익 | ||
| 광고사업매출 | 141,389,891 | 1,438,395,833 |
| 상제품매출 | 26,631,470,893 | 24,160,841,711 |
| 음악서비스매출 | 86,263,557,026 | 52,853,668,036 |
| 용역매출 | 41,266,145,864 | 28,686,858,818 |
| 합 계 | 154,302,563,674 | 107,139,764,398 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 80,567,835,355 | 47,246,692,395 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 73,734,728,319 | 59,893,072,003 |
| 합 계 | 154,302,563,674 | 107,139,764,398 |
&cr 24-2. 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 24,900,656,732 | 11,858,429,585 |
| 선수금(*1) | 6,440,147,917 | 4,730,675,342 |
| 선수수익 | 806,018,542 | 1,041,554,939 |
(*1) 재화나 용역을 제공하기 이전에 대가를 미리받은 계약이 증가함에 따라 증가하였습니다.
24-3. 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 연결기업이 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권의 손상 | 47,044,697 | 71,538,570 |
&cr 24-4. 연결기업이 당기말 및 전기말 현재까지 체결한 주요 계약 상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 수행의무 미이행 거래가격 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| 용역의 제공 등(*1) | 7,246,166,459 | 5,772,230,281 |
(*1) 동 수행의무 미이행 거래가격은 용역 등이 제공되는 기간에 수익으로 인식될 예정입니다.&cr&cr24-5. 연결기업이 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.
&cr24-6. 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 광고사업매출원가 | 98,584,710 | 1,276,090,176 |
| 상제품매출원가 | 20,066,848,784 | 16,994,813,739 |
| 음악서비스매출원가 | 78,385,353,706 | 47,538,227,923 |
| 용역매출원가 | 18,290,456,160 | 12,870,355,802 |
| 합 계 | 116,841,243,360 | 78,679,487,640 |
25. 기타영업수익 및 기타영업비용&cr&cr당기와 전기 중 기타영업수익 및 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업수익 | ||
| 관리보수 | 1,643,607,989 | 1,193,958,753 |
| 성공보수 | - | 217,490,816 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 | 9,252,174,050 | 1,021,122,750 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 | 11,576,435,774 | 2,241,979,380 |
| 배당수익 | 575,000 | - |
| 이자수익(*1) | 26,691,729 | 79,615,719 |
| 비지배지분부채 조정이익 | 165,291,715 | - |
| 합 계 | 22,664,776,257 | 4,754,167,418 |
| 기타영업비용 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실 | 607,561,150 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 | 313,184,425 | - |
| 이자비용 | 23,467,266 | - |
| 합 계 | 944,212,841 | - |
(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 27백만원 (전기:80백만원)입니다.&cr
26. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출원가 | 판관비 | 합 계 | 매출원가 | 판관비 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | 609,659,147 | - | 609,659,147 | 71,111,547 | - | 71,111,547 |
| 연결범위변동 | (2,300,811,310) | - | (2,300,811,310) | - | - | - |
| 상품매입액 | 14,162,792,509 | - | 14,162,792,509 | 10,392,586,164 | - | 10,392,586,164 |
| 인지대 | 76,532,082,075 | - | 76,532,082,075 | 46,430,899,975 | - | 46,430,899,975 |
| 외주가공비등 | 6,001,419,650 | - | 6,001,419,650 | 5,005,556,404 | - | 5,005,556,404 |
| 지급인세 | 7,542,958,632 | - | 7,542,958,632 | 4,912,698,511 | - | 4,912,698,511 |
| 급여 | 1,674,450,383 | 15,491,876,877 | 17,166,327,260 | 1,755,918,257 | 11,817,634,951 | 13,573,553,208 |
| 퇴직급여 | 137,250,710 | 890,992,182 | 1,028,242,892 | 131,938,221 | 1,026,791,784 | 1,158,730,005 |
| 복리후생비 | 170,036,321 | 1,518,379,982 | 1,688,416,303 | 166,833,321 | 1,571,421,823 | 1,738,255,144 |
| 감가상각비 | 2,442,818,185 | 1,975,156,386 | 4,417,974,571 | 2,897,124,566 | 1,763,875,675 | 4,661,000,241 |
| 무형자산상각비 | 268,487,451 | 273,708,885 | 542,196,336 | 162,600,988 | 312,107,695 | 474,708,683 |
| 지급수수료 | 7,283,640,802 | 5,957,004,225 | 13,240,645,027 | 5,196,271,974 | 3,215,732,481 | 8,412,004,455 |
| 여비교통비 | 64,631,912 | 280,377,386 | 345,009,298 | 110,661,716 | 335,546,712 | 446,208,428 |
| 임차료 | 217,515,896 | 265,011,336 | 482,527,232 | (44,148,125) | 31,184,265 | (12,963,860) |
| 차량유지비 | 18,883,589 | 79,654,924 | 98,538,513 | 9,224,860 | 63,573,375 | 72,798,235 |
| 광고선전비 | 294,394,332 | 325,551,021 | 619,945,353 | 26,460,000 | 429,808,997 | 456,268,997 |
| 판매대행료 | - | 2,636,034,225 | 2,636,034,225 | - | 3,465,923,232 | 3,465,923,232 |
| 주식보상비용 | - | 17,151,750 | 17,151,750 | - | 253,062,208 | 253,062,208 |
| 타계정대체 및 기타비용 | 1,721,033,076 | 3,899,533,418 | 5,620,566,494 | 1,453,749,261 | 2,789,151,780 | 4,242,901,041 |
| 합 계 | 116,841,243,360 | 33,610,432,597 | 150,451,675,957 | 78,679,487,640 | 27,075,814,978 | 105,755,302,618 |
27. 금융수익 및 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익(*1) | 519,896,876 | 444,850,637 |
| 배당금수익 | 336,542,763 | 181,704,007 |
| 외환차익 | 39,097,344 | 36,510,159 |
| 외화환산이익 | 7,123,158 | 2,831,674 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 | 64,815,823 | 43,048,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가이익 | 6,201,199,282 | 2,950,946,418 |
| 합 계 | 7,168,675,246 | 3,659,890,895 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 617,313,704 | 615,052,716 |
| 외환차손 | 184,143,639 | 98,835,928 |
| 외화환산손실 | 1,251,620 | 12,245,799 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 처분손실 | 2,523,344,347 | 36,785,269 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 평가손실 | 2,475,694,384 | 1,611,420,600 |
| 기타금융비용 | 316,308,867 | 5,374,069 |
| 합 계 | 6,118,056,561 | 2,379,714,381 |
(*1) 유효이자율을 적용한 이자수익은 520백만원(전기:445백만원)입니다. &cr
28. 기타수익 및 기타비용&cr&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 | ||
| 기타의대손충당금환입 | 270,217 | 40,131,190 |
| 유형자산처분이익 | 39,510,576 | 14,085,935 |
| 지분법이익 | 557,977,795 | 114,332,509 |
| 관계기업투자주식처분이익 | 3,395,127,804 | 586,267,115 |
| 수수료수익 | - | 636,786,390 |
| 잡이익 | 47,731,393 | 167,514,425 |
| 합 계 | 4,040,617,785 | 1,559,117,564 |
| 기타비용 | ||
| 기타의대손상각비 | 49,487,398 | 68,447,271 |
| 재고자산폐기손실 | 169,310,646 | - |
| 기부금 | 5,000,000 | 4,000,000 |
| 유형자산처분손실 | 28,768,037 | 7,420,221 |
| 유형자산폐기손실 | 49,559,212 | 27,097,659 |
| 무형자산폐기손실 | 227,799 | 70,183,473 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,110,112,359 |
| 지분법손실 | 40,038,910 | 5,697,877,051 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 59,133,249 |
| 잡손실 | 120,456,949 | 142,208,722 |
| 합 계 | 462,848,951 | 8,186,480,005 |
29. 법인세비용&cr &cr 29-1. 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세 부담액 | 2,332,728,416 | 947,625,071 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 8,309,397,549 | (1,828,685,645) |
| 합병에 따른 이연법인세 변동액 | (5,068,231,741) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (176,989,257) | (19,958,222) |
| 전기 법인세 추납액 | 72,654,165 | 38,319,063 |
| 공제불가 외국납부세액 | 489,495,780 | 97,245,046 |
| 매각예정처분자산집단 관련 자본 | - | (2,030,355) |
| 법인세비용(수익) | 5,959,054,912 | (767,485,042) |
| 계속영업법인세비용(수익) | 5,959,054,912 | (765,454,687) |
| 중단영업법인세비용(수익) | - | (2,030,355) |
&cr 29-2. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (185,959,976) | (19,836,023) |
| 지분법자본변동 | 8,970,719 | (2,152,554) |
| 합 계 | (176,989,257) | (21,988,577) |
29-3. 당기 및 전기 중 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 28,574,917,908 | (8,237,408,519) |
| 계속영업법인세비용차감전 순이익 | 30,199,838,652 | 791,443,271 |
| 중단영업법인세비용차감전 순손실 | (1,624,920,744) | (9,028,851,790) |
| 적용세율에 따른 법인세&cr(당기: 22%, 전기: 22%) | 6,675,390,429 | (1,966,251,874) |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익 | 36,566,406 | (1,195,051,656) |
| 비공제비용 | 772,312,615 | 391,530,615 |
| 세액공제 | (172,163,491) | (138,405,178) |
| 이월결손금 공제 | (879,449,656) | (46,868,491) |
| 농특세 | 42,344,783 | 328,000 |
| 종속회사 결손금 등 미인식효과 등 | (900,193,555) | 2,269,665,190 |
| 법인세추납액 | 62,037,002 | 32,640,609 |
| 기타 | 322,210,379 | (115,072,257) |
| 법인세비용(수익) | 5,959,054,912 | (767,485,042) |
| 계속영업법인세비용(수익) | 5,959,054,912 | (765,454,687) |
| 중단영업법인세비용(수익) | - | (2,030,355) |
| 유효세율 | 21% | - |
29-4. 당기말 및 전기말 현재 기업회계와 세무회계간의 누적 일시적차이의 증감내용과 누적일시적차이에 따른 이연법인세자산(부채)의 계산내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 당기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,413,517,478 | (182,154,095) | 1,231,363,383 |
| 이연수익 | 217,092,619 | (53,524,529) | 163,568,090 |
| 재고자산평가충당금 | 874,821,300 | (88,655,650) | 786,165,650 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (1,387,948,787) | (10,822,222,518) | (12,210,171,305) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 317,371,896 | (845,272,568) | (527,900,672) |
| 미확정비용 | 1,248,934,828 | 3,115,077,478 | 4,364,012,306 |
| 업무용승용차 | 54,820,839 | (34,687,185) | 20,133,654 |
| 지분법적용투자주식 | 7,345,636,016 | (8,008,006,520) | (662,370,504) |
| 전환상환우선주 | 2,906,660,486 | (2,914,636,772) | (7,976,286) |
| 복구충당부채 | 98,192,558 | 723,992,443 | 822,185,001 |
| 종속기업이월결손금 등(*1) | 782,553,364 | (1,902,289,742) | (1,119,736,378) |
| 감가상각비 | 4,266,513,998 | 2,045,040,155 | 6,311,554,153 |
| 미수수익 | (517,099,614) | 75,452,821 | (441,646,793) |
| 영업권 | - | (21,554,467,004) | (21,554,467,004) |
| 기타무형자산 | - | (1,382,600,000) | (1,382,600,000) |
| 시설장치 | 203,894,751 | (203,888,751) | 6,000 |
| 리스부채 | 3,481,115,466 | 3,431,705,137 | 6,912,820,603 |
| 사용권자산 | (6,043,987,439) | (7,412,872,067) | (13,456,859,506) |
| 사용권자산(상각부인액) | (408,761,732) | 408,761,732 | - |
| 반품제품회수권 | (978,931,850) | 968,897,785 | (10,034,065) |
| 환불부채 | 1,325,230,226 | (824,815,873) | 500,414,353 |
| 전환권조정 | (811,694,238) | 811,694,238 | - |
| 임차보증금 | - | 93,066,406 | 93,066,406 |
| 소 계 | 14,387,932,165 | (44,556,405,079) | (30,168,472,914) |
| 이월결손금 | 31,331,277,274 | (4,891,794,244) | 26,439,483,030 |
| 합 계 | 45,719,209,439 | (49,448,199,323) | (3,728,989,884) |
| 인식할이연법인세대상 | 18,189,318,280 | (37,769,988,858) | (19,580,670,578) |
| 이연법인세자산(부채) | 4,001,650,022 | (8,309,397,549) | (4,307,747,527) |
| 미인식이연법인세대상(*2) | 27,529,891,159 | (11,678,210,465) | 15,851,680,694 |
| 미인식이연법인세자산 | 6,056,576,055 | (2,569,206,302) | 3,487,369,753 |
(*1) 종속기업 중 이월결손금의 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세 자산을 인식하였습니다.&cr(*2) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 1,785,913,765 | (372,396,287) | 1,413,517,478 |
| 이연수익 | 212,488,880 | 4,603,739 | 217,092,619 |
| 재고자산평가충당금 | 719,782,448 | 155,038,852 | 874,821,300 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,321,135,546 | (5,709,084,333) | (1,387,948,787) |
| 미확정비용 | 700,031,516 | 548,903,312 | 1,248,934,828 |
| 업무용승용차 | 46,438,454 | 8,382,385 | 54,820,839 |
| 지분법적용투자주식 | 515,246,002 | 6,830,390,014 | 7,345,636,016 |
| 전환상환우선주 | (423,355,167) | 3,330,015,653 | 2,906,660,486 |
| 복구충당부채 | 283,272,860 | (185,080,302) | 98,192,558 |
| 종속기업이월결손금 등(*1) | 14,282,396 | 768,270,968 | 782,553,364 |
| 감가상각비 | 2,248,767,710 | 2,017,746,288 | 4,266,513,998 |
| 미수수익 | (448,953,528) | (68,146,086) | (517,099,614) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 407,535,636 | (90,163,740) | 317,371,896 |
| 시설장치 | 310,968,783 | (107,074,032) | 203,894,751 |
| 리스부채 | 8,093,278,976 | (4,612,163,510) | 3,481,115,466 |
| 사용권자산 | (10,380,231,120) | 4,336,243,681 | (6,043,987,439) |
| 사용권자산(상각부인액) | (98,476,041) | (310,285,691) | (408,761,732) |
| 반품제품회수권 | - | (978,931,850) | (978,931,850) |
| 환불부채 | - | 1,325,230,226 | 1,325,230,226 |
| 전환권조정 | (1,128,998,243) | 317,304,005 | (811,694,238) |
| 기타 | 8,802,000 | (8,802,000) | - |
| 소 계 | 7,187,930,873 | 7,200,001,292 | 14,387,932,165 |
| 이월결손금 | 31,272,263,046 | 59,014,228 | 31,331,277,274 |
| 합 계 | 38,460,193,919 | 7,259,015,520 | 45,719,209,439 |
| 인식할이연법인세대상 | 9,955,180,372 | 8,234,137,908 | 18,189,318,280 |
| 이연법인세자산(부채) | 2,190,139,682 | 1,811,510,340 | 4,001,650,022 |
| 미인식이연법인세대상(*2) | 28,505,013,547 | (975,122,388) | 27,529,891,159 |
| 미인식이연법인세자산 | 6,271,102,980 | (214,526,925) | 6,056,576,055 |
(*1) 종속기업 중 이월결손금의 실현가능성이 있는 금액에 대하여 이연법인세 자산을 인식하였습니다.&cr(*2) 이월결손금 등 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
30. 주당이익&cr&cr30-1. 기본주당이익&cr&cr 당기 및 전기 중 지배기업 지분에 대한 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업 기본주당이익(손실) | ||
| 지배기업보통주당기순이익(손실) | 23,011,064,800 | (74,539,546) |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,063,453 | 58,665,340 |
| 보통주주당이익(손실) | 365 | (1) |
| 중단영업 기본주당손실 | ||
| 지배기업보통주당기순손실 | (1,084,850,881) | (6,220,375,983) |
| 가중평균유통보통주식수 | 63,063,453 | 58,665,340 |
| 보통주주당손실 | (17) | (106) |
&cr
30-2. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 59,496,045 | 365 | 59,496,045 |
| 주식매입선택권(2021/01/18) | 150,000 | 348 | 143,014 |
| 전환권행사(2021/01/28) | 551,471 | 338 | 510,677 |
| 제3자배정유상증자(2021/02/05) | 3,152,584 | 330 | 2,850,281 |
| 주식매입선택권(2021/03/04) | 50,000 | 303 | 41,507 |
| 주식매입선택권(2021/04/01) | 20,000 | 275 | 15,068 |
| 주식매입선택권(2021/04/07) | 9,310 | 269 | 6,861 |
| 기말 | 63,429,410 | 365 | 63,063,453 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 58,170,704 | 366 | 58,170,704 |
| 전환권행사(2020/07/23) | 294,117 | 162 | 130,183 |
| 주식매입선택권(2020/08/12) | 654,258 | 142 | 253,838 |
| 주식매입선택권(2020/09/10) | 307,466 | 113 | 94,928 |
| 주식매입선택권(2020/09/28) | 6,500 | 95 | 1,687 |
| 주식매입선택권(2020/10/08) | 56,000 | 85 | 13,005 |
| 주식매입선택권(2020/11/10) | 7,000 | 52 | 995 |
| 기말 | 59,496,045 | 366 | 58,665,340 |
30-3. 희석주당손익&cr&cr30-3-1 . 전기 중 반희석효과로 인하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하 며, 당기 중 희석주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 내역 | 당기 |
|---|---|
| 계속영업 희석주당이익 | |
| 보통주당기순이익 | 23,011,064,800 |
| 당기순이익희석효과 | - |
| 보통주희석당기순이익 | 23,011,064,800 |
| 희석증권주식수 | 63,120,884 |
| 희석주당이익 | 365 |
| 중단영업 희석주당손실(*1) | |
| 보통주당기순손실 | (1,084,850,881) |
| 당기순이익희석효과 | - |
| 보통주희석당기순손실 | (1,084,850,881) |
| 희석증권주식수 | 63,063,453 |
| 희석주당손실 | (17) |
(*1) 당기 중 반희석효과로 인하여 중단영업 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr&cr30-3-2. 당기 중 희석증권주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 내역 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 63,063,453 |
| 전환상환우선주 | 42,305 |
| 주식선택권 | 15,126 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 63,120,884 |
31. 현금흐름표
&cr 31-1. 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속영업당기순이익 | 24,240,783,740 | 1,556,897,958 |
| 조정 | ||
| 법인세비용(수익) | 5,959,054,912 | (765,454,687) |
| 대손상각비전입(환입) | 61,611,308 | (23,913,703) |
| 기타의대손상각비전입 | 49,487,398 | 68,447,271 |
| 기타의대손충당금환입 | (270,217) | (40,131,190) |
| 감가상각비 | 4,417,974,571 | 4,661,000,241 |
| 무형자산상각비 | 542,196,336 | 474,708,683 |
| 외화환산이익 | (7,123,158) | (2,831,674) |
| 외화환산손실 | 1,251,620 | 12,245,799 |
| 주식보상비용 | 17,151,750 | 253,062,208 |
| 재고자산평가손실 | 17,501,803 | 380,491,092 |
| 재고자산폐기손실 | 169,310,646 | - |
| 유형자산처분이익 | (39,510,576) | (14,085,935) |
| 유형자산처분손실 | 28,768,037 | 7,420,221 |
| 유형자산폐기손실 | 49,559,212 | 27,097,659 |
| 무형자산폐기손실 | 227,799 | 70,183,473 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,110,112,359 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (17,777,635,056) | (5,192,925,798) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 2,788,878,809 | 1,611,420,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (64,815,823) | (43,048,000) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 2,523,344,347 | 36,785,269 |
| 투자주식처분이익 | (3,395,127,804) | (586,267,115) |
| 투자주식처분손실 | - | 59,133,249 |
| 이자수익 | (546,588,605) | (524,466,356) |
| 이자비용 | 640,780,970 | 615,052,716 |
| 비지배부채조정손익 | (165,291,715) | - |
| 배당금수익 | (337,117,763) | (181,704,007) |
| 지분법이익 | (557,977,795) | (114,332,509) |
| 지분법손실 | 40,038,910 | 5,697,877,051 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (16,038,619,173) | (3,018,636,885) |
| 대행미수금 | (4,556,987,370) | (317,541,840) |
| 미수금 | 120,207,209 | 43,081,744 |
| 선급금 | 1,177,843,002 | (5,259,296,902) |
| 선급비용 | 214,260,581 | (3,314,355) |
| 기타유동자산 | (395,887,876) | - |
| 부가세대급금 | (228,161,014) | (112,123,694) |
| 재고자산 | (1,936,666,612) | (309,263,264) |
| 장기선급비용 | 58,212,520 | 79,064,712 |
| 매입채무 | 11,088,118,318 | (1,139,948,426) |
| 대행미지급금 | 7,502,757,971 | 396,602,039 |
| 미지급금 | 1,121,450,638 | 639,805,288 |
| 미지급비용 | (98,726,172) | 82,758,894 |
| 예수금 | (126,227,656) | 389,485,272 |
| 부가세예수금 | (384,477,015) | 284,370,804 |
| 예수보증금 | 67,500,000 | 45,500,000 |
| 선수금 | 3,046,653,161 | 2,700,332,283 |
| 선수수익 | (208,228,094) | 471,271,402 |
| 기타유동부채 | 523,641,134 | - |
| 이연수익 | (6,947,579) | 11,894,359 |
| 기타비유동부채 | 3,739,919,769 | - |
| 상각후원가금융자산 | (3,200,000,000) | 3,439,015,756 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (9,750,138,443) | (9,416,988,749) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 10,385,960,955 | (841,156,687) |
&cr31-2. 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 유형자산 대체 | 1,650,341,542 | - |
| 유무형자산취득대금 미지급금 | (473,608,755) | 482,796,755 |
| 유무형자산처분대금 미수금 | 54,545,455 | - |
| 리스부채 미지급액 | 32,437,773 | 83,991,566 |
| 주식매입선택권 행사 | 215,567,683 | 1,230,003,368 |
| 전환상환우선주 전환권 행사 | 2,790,443,260 | 1,006,612,489 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가 | 1,009,461,313 | 90,163,740 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가대체 | 128,067,182 | - |
| 장기금융자산 유동성 대체 | 13,060,342,065 | - |
| 장기대여금 유동성 대체 | 103,391,762 | 80,000,000 |
| 장기차입부채 유동성 대체 | 3,187,334,719 | 2,262,658,193 |
| 장기리스부채 유동성 대체 | 1,130,336,882 | 3,186,484,200 |
| 복구충당부채 인식 | 744,564,434 | - |
| 신규리스 취득 | 6,854,488,354 | 1,327,621,379 |
| 리스계약 종료 | 65,398,085 | 527,519,720 |
| 지분법자본변동 | 3,459,946,418 | 555,448 |
31-3. 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 증가 | 감소(*1) | 비현금수익비용 | 연결범위변동 | 유동성대체 등 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 6,290,443,260 | (3,496,701,759) | - | (2,790,443,260) | 184,985,252 | - | 3,187,334,719 | 3,375,618,212 |
| 단기리스부채 | 2,933,533,804 | (3,460,428,543) | 1,419,302,698 | (65,398,085) | 100,970,086 | (89,302,553) | 1,162,774,655 | 2,001,452,062 |
| 장기차입부채 | 3,018,752,036 | - | - | - | 168,582,683 | - | (3,187,334,719) | - |
| 장기리스부채 | 472,957,756 | - | 5,435,185,656 | - | 121,354,460 | - | (1,130,336,882) | 4,899,160,990 |
| 합 계 | 12,715,686,856 | (6,957,130,302) | 6,854,488,354 | (2,855,841,345) | 575,892,481 | (89,302,553) | 32,437,773 | 10,276,231,264 |
(*1) 단기차입부채 중 2,790백만원은 당기 중 전환권행사로 인하여 자본으로 대체 되었습니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구분 | 기초 | 재무활동현금흐름 | 증가 | 감소(*1) | 비현금수익비용 | 연결범위변동 | 유동성대체 등(*2) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입부채 | 1,500,000,000 | 2,000,000,000 | - | (1,006,612,489) | 1,534,397,556 | - | 2,262,658,193 | 6,290,443,260 |
| 단기리스부채 | 3,551,988,851 | (4,087,435,058) | 766,301,476 | (45,637,257) | 180,088,094 | - | 2,568,227,698 | 2,933,533,804 |
| 장기차입부채 | 5,578,092,224 | - | - | - | 317,304,005 | - | (2,876,644,193) | 3,018,752,036 |
| 장기리스부채 | 4,529,082,574 | - | 561,319,903 | (23,830,148) | 41,296,094 | (839,318,601) | (3,795,592,066) | 472,957,756 |
| 합 계 | 15,159,163,649 | (2,087,435,058) | 1,327,621,379 | (1,076,079,894) | 2,073,085,749 | (839,318,601) | (1,841,350,368) | 12,715,686,856 |
(*1) 단기차입부채 중 1,007백만원은 전기 중 전환권행사로 인하여 자본으로 대체 되었습니다. &cr (*2) 유동성대체 및 중단영업으로 대체되었습니다.
32. 특수관계자거래&cr&cr 32-1. 최상위 지배기업&cr&cr당 기말 현재 연결기업의 최상위 지배기업은 (주)YG엔터테인먼트 입 니다. (주)YG엔터테인먼트는 2014년 11월 27일 홍석규 외 6인으로부터 구주취득 및 제3자배정 유상증자를 통하여 주식회사 와이지플러스(구, 주식회사 휘닉스홀딩스)에 대한 지배력이 발생하였습니다.&cr &cr32-2. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| 특수관계자명 | 구분 |
|---|---|
| (주)YG엔터테인먼트 | 최상위지배기업 |
| YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (주)스튜디오플렉스 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (주)YG엑스 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| Projectree | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG Entertainment Beijing Limited | 최상위지배기업의 종속기업 |
| HASHTAG LLC | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)철인왕후 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)설렘주의보 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)경계의증언 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)빛나리 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 관계기업 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 관계기업 |
| 문샷코리아 주식회사 | 관계기업 |
| Moonshot China, Inc. | 관계기업 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 관계기업 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 관계기업 |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 관계기업 |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 관계기업 |
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | 관계기업 |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 관계기업 |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합 | 관계기업 |
| 펜타스톤글로벌이커머스신기술투자조합 | 관계기업 |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 관계기업 |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합 | 관계기업 |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 관계기업 |
| (주)더블랙레이블 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (주)프로젝트지 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| 메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (유)닥터브레인 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (유)조선구마사 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| YGMM. Co., Ltd. | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (주)하이브(*1) | 기타특수관계자 |
| 재단법인 무주와이지재단 | 기타특수관계자 |
| (주)씨디엔에이 | 기타특수관계자 |
| 쇼골프 | 기타특수관계자 |
| (주)더블에이치웍스 | 기타특수관계자 |
| (주)이엔캐스트 | 기타특수관계자 |
| 주요경영진 | 기타특수관계자 |
(*1) (주)하이브와 그 종속회사입니다.
| <전기말> |
| 특수관계자명 | 구분 |
|---|---|
| (주)YG엔터테인먼트 | 최상위지배기업 |
| YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG ENTERTAINMENT ASIA LIMITED | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (주)스튜디오플렉스 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (주)YG엑스 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| Projectree | 최상위지배기업의 종속기업 |
| YG Entertainment Beijing Limited | 최상위지배기업의 종속기업 |
| HASHTAG LLC | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)철인왕후 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)설렘주의보 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)경계의증언 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| (유)조선구마사 | 최상위지배기업의 종속기업 |
| NEXT INTERACTIVE K LIMITED | 관계기업 |
| 플루터스트리니티코스메틱제1호 | 관계기업 |
| 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | 관계기업 |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 관계기업 |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 관계기업 |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 관계기업 |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 관계기업 |
| YG FOODS ASIA CO.,LTD | 관계기업 |
| (주)더블랙레이블 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (주)프로젝트지 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| 메리츠증권 대한 제21호 부동산리츠 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (주)와이엔컬쳐앤스페이스 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| (유)닥터브레인 | 최상위지배기업의 관계기업 |
| 재단법인 무주와이지재단 | 기타특수관계자 |
| (주)씨디엔에이 | 기타특수관계자 |
| (주)카카오페이지 | 기타특수관계자 |
| (주)더블에이치웍스 | 기타특수관계자 |
| 주요경영진 | 기타특수관계자 |
32-3. 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 4,229,274,266 | - | 28,005,947,811 | 135,967,403 |
| 최상위지배기업의 &cr종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 221,914,432 | - | - | - |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 7,502,617 | - | - | 419,938,291 | |
| YG Entertainment Beijing Limited | 185,300,840 | - | 8,021,826 | - | |
| (주)YG엑스 | 14,907,572 | - | 40,518,744 | 470,000 | |
| 관계기업 | (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 173,419,140 | 49,151 | 1,047,963,876 | - |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,100,000,000 | - | - | 348,420,463 | |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 20,712,329 | - | - | - | |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 108,015,000 | - | - | - | |
| 와이지아이온모빌리티펀드 | 41,358,904 | - | - | - | |
| 제이엠와이지소셜네트워크펀드 | 71,476,603 | - | - | - | |
| 와이지아이온오름신기술투자조합 | 88,865,753 | - | - | - | |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | 30,986,297 | - | - | - | |
| 에이피알와이지세컨더리신기술조합 | 125,570,466 | - | - | - | |
| 펜타스톤글로벌이커머스신기술투자조합 | 35,205,650 | - | - | - | |
| 엠티아이와이지시큐리티유니콘투자조합1호 | 11,013,699 | - | - | - | |
| 교보와이지일구이무신기술투자조합 | 9,438,904 | - | - | - | |
| 와이지포레스트신기술투자조합 | 964,384 | - | - | - | |
| 최상위지배기업의 관계기업 | (주)더블랙레이블 | 1,161,818 | - | 644,053 | - |
| 기타특수관계자 | (주)하이브 | 1,842,267,096 | - | 2,061,863,784 | - |
| (주)빅히트뮤직(*1) | 1,594,693,482 | - | 7,109,929,496 | - | |
| 주식회사 하이브쓰리식스티&cr(구, 주식회사 빅히트쓰리식스티)(*1) | 1,053,144,294 | - | 963,103,488 | - | |
| (주)위버스컴퍼니(*1) | - | - | - | 341,914,819 | |
| 쇼골프 | 39,039,580 | - | - | - | |
| 주요경영진 | - | - | - | 140,210,985 | |
| 합 계 | 11,006,233,126 | 49,151 | 39,237,993,078 | 1,386,921,961 |
(*1) (주)하이브의 종속회사입니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 3,293,710,749 | 133,138,258 | 16,217,544,756 | 203,482,735 |
| 최상위지배기업의 &cr종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 73,642,872 | - | - | 649,170 |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 7,296,987 | - | - | 32,559,944 | |
| YG Entertainment Beijing Limited | 196,041,170 | - | - | - | |
| (주)YG엑스 | 18,100,000 | - | 26,058,052 | 150,000 | |
| 관계기업 | 유니온미디어앤콘텐츠투자조합 | - | 71,418,552 | - | - |
| (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | - | 186,818 | - | - | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | 1,100,000,000 | - | - | - | |
| YG-IBKC 에듀컨텐츠 Value-up 펀드 | 63,000,000 | - | - | - | |
| 와이지에이피알커머스펀드1호 | 18,643,685 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | 재단법인 무주와이지재단 | 518,190 | - | - | - |
| 주요경영진 | - | - | - | 185,635,251 | |
| 합 계 | 4,770,953,653 | 204,743,628 | 16,243,602,808 | 422,477,100 |
32-4. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 890,195,430 | 54,172,433 | 4,601,540,362 | 2,378,074,323 |
| 최상위지배기업의 종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 3,406,004 | - | - | - |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 240,905 | - | - | 223,629,390 | |
| YG Entertainment Beijing Limited | 70,286,792 | - | - | - | |
| (주)YG엑스 | - | - | 6,255,582 | 131,692 | |
| 관계기업 | (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 20,052,296 | 45,000,000 | 176,224,767 | 48,105,420 |
| 문샷코리아 주식회사 | - | 30,000,000 | - | 391,225 | |
| Moonshot China, Inc. | - | 1,500,000,000 | - | - | |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | - | - | - | 2,038,657,963 | |
| 와이지펜타스톤로봇모빌리티신기술투자조합 | - | - | - | 12,513,703 | |
| 펜타스톤글로벌이커머스신기술투자조합 | - | - | - | 14,794,600 | |
| 최상위지배기업의관계기업 | (주)더블랙레이블 | - | - | 708,461 | 2,982,000 |
| 기타특수관계자 | (주)하이브 | 214,649,380 | - | 20,402,517 | 514,871,380 |
| (주)빅히트뮤직(*1) | - | - | - | 5,359,661,385 | |
| (주)위버스컴퍼니(*1) | - | 480,461,740 | - | 16,879,371 | |
| 주요경영진 | - | - | - | 4,050,485,496 | |
| 합 계 | 1,198,830,807 | 2,109,634,173 | 4,805,131,689 | 14,661,177,948 |
(*1) (주)하이브의 종속회사입니다.
| <전기말> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 최상위지배기업 | (주)YG엔터테인먼트 | 493,165,077 | - | 2,532,599,931 | 711,706,702 |
| 최상위지배기업의 &cr종속기업 | YG ENTERTAINMENT JAPAN Co., Ltd. | 41,821,655 | - | - | - |
| YG ENTERTAINMENT USA, INC. | 1,579,623 | - | - | 9,185,940 | |
| (주)YG엑스 | - | - | 2,459,149 | 1,650,000 | |
| 관계기업 | (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 81,180 | 5,063,644 | 902,000 | - |
| YG 네이버 컨텐츠&라이프스타일 펀드 | - | - | - | 1,500,000,000 | |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | - | 100,000,000 | - | 5,472,003,053 |
| 합 계 | 536,647,535 | 105,063,644 | 2,535,961,080 | 7,694,545,695 |
32-5. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금거래 | 유상증자 | 전환상환우선주 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 회수 | 발행 | 납입 | 전환청구(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 5,000,000 | - | - | - |
| 문샷코리아 주식회사 | - | - | 19,500,000 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)하이브 | - | 8,571,429,152 | - | (642,858,400) |
| (주)위버스컴퍼니(*1) | - | 11,428,563,744 | - | (857,142,720) | |
| 합 계 | 5,000,000 | 19,999,992,896 | 19,500,000 | (1,500,001,120) |
(*1) (주)하이브의 종속회사입니다.&cr(*2) 당기 중 주요경영진으로부터 양수하였으며 전환권행사로 자본으로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계구분 | 회사명 | 자금거래 | 전환상환우선주 |
|---|---|---|---|
| 대여 | 전환청구(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (유)와이지플러스음악콘텐츠랩 | 5,000,000 | - |
| 기타특수관계자 | 주요경영진 | - | (499,998,560) |
| 합 계 | 5,000,000 | (499,998,560) |
(*1) 전기 중 전환권행사로 자본으로 대체되었습니다. &cr&cr 32-6. 주요경영진에 대한 보상&cr &cr주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 4,447,028,809 | 3,087,620,366 |
| 퇴직급여 | 199,195,451 | 220,660,166 |
| 주식기준보상 | 8,340,013 | 44,239,351 |
| 합 계 | 4,654,564,273 | 3,352,519,883 |
33. 우발상황과 약정사항&cr &cr33-1. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 금융기관과 맺고 있는 약정은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도액 | 기말실행액 |
|---|---|---|---|
| 종합통장대출 | 신한은행 | 500,000,000 | 3,298,241 |
| 일반자금대출 | 하나은행 | 1,000,000,000 | - |
| KDB산업은행 | 1,000,000,000 | - |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 금융기관 | 약정한도액 | 기말실행액 |
|---|---|---|---|
| 일반자금대출 | 신한은행 | 500,000,000 | - |
| KB국민은행 | 1,500,000,000 | - | |
| 지급어음 | 신한은행 | 3,512,000,000 | 446,904,428 |
&cr 33-2. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공한 담보제공과 지급보증 및 사용제한자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 내용 | 해당자산 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 담보 | 차입금에 대한 담보제공 | 특허권 | 467,052,000 | 522,000,000 |
| 회원권 | 1,080,000,000 | 1,140,000,000 |
&cr 33-3. 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 제공자 | 내용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 임대보증금 및 채무불이행에 따른손해배상, 위약금 등 지급보증 | 1,815,000,150 | 1,815,000,150 |
| 서울보증보험 | 계약이행보증 등 | 980,684,000 | 1,447,274,900 |
33-4. 당기말 현재 계류중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 소송내용 | 소송건수 | 소송금액 |
|---|---|---|---|
| 원고 | 채권채무 소송 | 1 | 244,653 |
연결기업은 이러한 소송사건들로 인하여 연결재무제표에 중요한 영향을 미치는 손실이 발생하지 않을 것으로 예상하고 충당부채를 설정하지 않았습니다.&cr&cr 33-5. 당기말 현재 연결기업이 금융자산 및 관계기업투자에 제공하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원, RMB)
| 구 분 | 회사명 | 환종 | 출자약정액 | 출자액 | 미이행출자액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | UTC Sports-1 Fund | KRW | 2,000,000,000 | 1,660,000,000 | 340,000,000 |
| 관계기업투자 | Moonshot China, Inc. | RMB | 7,273,000 | - | 7,273,000 |
&cr 33-6. COVID-19 영향&cr&cr COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제에 광범위한 영향을 미치고 있으며 그 지속기간과 강도는 예측하기 어렵습니다. 이러한 정부나 회사의 보호조치로 인하여 산업 전반에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. &cr&cr연결기업의 모델 및 골프 관련 행사사업 등 COVID-19 확산으로 인하여 향후 수익 창출 및 현금 흐름에 대한 불확실성이 확대되고 있습니다. 연결기업은 COVID-19가회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 연결기업의 재무상태, 재무성과 및 현금흐름에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측하기 어렵습니다.
33-7. 합병과 인적분할
&cr33-7-1. 합병&cr&cr 연결기업의 종속회사인 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠)는 국내 외 경영환경변화에적극 대처하고 경영효율성 증대를 도모하기 위하여 2021년 2월 25일 이사회 및 임시주주총회 결의에 의거, 2021년 4월 1일을 합병기일로 하여 완전자회사인 구,(주)그린웍스를 합병비율 1:0으로 흡수합병하였습니다. &cr &cr(1) 피합병회사의 주요정보
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 내 용 | |||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 구,(주)그린웍스 | |||
| 주요산업 | 온라인골프부킹서비스 및 패키지를 판매 | |||
| 합병회사와의 관계 | 100% 자회사 | |||
| 최근 사업연도 재무정보 | 자산총계 | 27,411 | 자본금 | 2,000 |
| 부채총계 | 10,651 | 매출액 | 11,228 | |
| 자본총계 | 16,759 | 당기순이익 | 2,447 |
&cr(2) 합병회계처리&cr해당 합병에 대해 K-GAAP 32장 동일지배거래를 준용하여, 피합병법인의 순자산을 장부금액으로 인식하였으며, 순자산 장부금액과 이전대가의 차이는 자본잉여금에 반영하였습니다. 합병회사는 해당 합병에서 피합병법인 고객관계에 대한 기타무형자산및 영업권을 인식하였습니다. 기타무형자산과 영업권의 가액은 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠)가 구,(주)그린웍스 연결 시 인식했던 가액을 준용하였습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 이전대가 | (31,650,619,440) |
| 지분법적용투자주식 | (31,650,619,440) |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | 16,893,516,992 |
| 현금및현금성자산 | 7,101,889,918 |
| 단기금융자산 | 10,000,000 |
| 매출채권 | 568,724,579 |
| 기타유동금융자산 | 267,227,186 |
| 선급금 | 7,902,797,627 |
| 재고자산 | 24,584,880 |
| 기타유동자산 | 2,017,233 |
| 기타비유동금융자산 | 2,050,369,546 |
| 유형자산 | 2,078,917,197 |
| 무형자산 | 8,576,718,438 |
| 기타비유동자산 | 120,937,984 |
| 이연법인세자산 | 132,656,483 |
| 매입채무및기타금융부채 | (904,106,217) |
| 선수금 | (4,956,730,972) |
| 당기법인세부채 | (219,254,549) |
| 기타유동부채 | (191,148,219) |
| 차입부채 | (5,523,207,923) |
| 충당부채(비유동) | (108,276,706) |
| 장기차입부채 | (40,599,493) |
| 합병으로 인해 계상되는 계정 | 22,711,168,004 |
| 기타무형자산 | 1,482,950,000 |
| 이연법인세부채 | (326,249,000) |
| 영업권 | 21,554,467,004 |
| 기타자본잉여금 조정액 | (7,954,065,556) |
33-7-2. 인적분할&cr&cr 연결기업의 종속회사인 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠)는 골프선수 매니지먼트, 골프이벤트 대행, 골프의류 및 용품 유통 사업부문에 적합한 경영시스템 확립 및 전문성 강화를 통한 경영효율성 제고를 위하여 2021년 2월 25일 이사회 및 임시주주총회에 의거, 관련 사업부문을 2021년 4월 1일을 분할기일로 하여 다음과 같이 분할하였습니다. &cr&cr(1) 인적분할의 내용
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 분할회사 | 신,(주)그린웍스(구,(주)YG스포츠) |
| 분할신설회사 | 신,(주)YG스포츠 |
| 분할대상사업 | 골프대회대행, 골프용품 및 골프의류 온라인 유통, 골프선수 매니지먼트 및 에이전시 사업부문 |
| 분할 방식 | 상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할회사가 영위하는 사업부분 중 분할 대상 사업부분을 분할하여 분할신설회사를 설립하고, 분할회사가 분할신설회사 발행주식의 100%를 배정받는 단순 인적분할 방식 |
| 발행주식 | 보통주식 60,000주 (액면가액 5,000원) |
&cr(2) 분할신설회사로 이전되는 재산&cr분할존속회사는 분할 대상 사업에 속하는 일체의 적극/소극재산과 공법상의 권리/의무를 포함한 기타의 권리/의무 및 재산적 가치가 있는 사실관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송, 지적재산권 등을 모두 포함하고, 이하 "이전대상 재산"이라 함)를 각 신설회사에 이전하였습니다. 해당 분할에 대해 K-GAAP 32장 동일지배거래를 준용하여, 분할신설회사에 귀속되는 자산, 부채를 분할회사의 장부금액으로 이전하였습니다.&cr분할로 인한 이전대상 재산은 2021년 4월 1일 기준으로 작성된 분할재무상태표와 이전대상 재산 목록에 분할기일 전까지 분할대상 사업의 영업 또는 재무적 활동 등으로인한 재산(적극재산 및 상거래 채무와 같은 소극재산을 포함)의 증감사항을 분할 재무상태표와 이전대상 재산 목록에서 가감하여 산출되었습니다. 분할로 인한 이전대상 재산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,512,073,700 |
| 매출채권 | 1,518,103,573 |
| 기타유동금융자산 | 164,991,820 |
| 선급금 | 216,788,642 |
| 재고자산 | 2,651,233,274 |
| 기타유동자산 | 19,698,244 |
| 기타비유동금융자산 | 233,130,000 |
| 유형자산 | 267,823,649 |
| 무형자산 | 51,043,255 |
| 이연법인세자산 | 28,005,338 |
| 자산 총계 | 7,662,891,495 |
| 매입채무및기타금융부채 | 2,004,676,454 |
| 선수금 | 44,304,979 |
| 당기법인세부채 | 1,521,036 |
| 기타유동부채 | 337,884,040 |
| 차입부채 | 116,771,226 |
| 기타비유동금융부채 | 275,028,647 |
| 복구충당부채 | 9,820,439 |
| 부채 총계 | 2,790,006,821 |
| 순자산 | 4,872,884,674 |
&cr(3) 상법 제530조의9 제2항에 의거 분할회사와 분할신설회사는 분할계획서에 별도로정하지 않는 한 분할 전 회사 채무에 관하여 서로 연대하여 책임을 부담하지 아니합니다. 이에 따라서 분할신설회사는 분할 전 회사의 채무 중에서 분할로 인하여 분할신설회사에 이전되는 채무만을 부담하며, 분할회사는 분할 전 채무 중 위와 같이 분할신설회사로 이전되지 아니하는 채무만을 부담합니다.
34. 영업부문 정보&cr&cr연결기업은 당기말 현재 주된 영업부문으로 음반/음원 투자유통 및 음악플랫폼 콘텐츠를 소싱하는 음악사업, 종합광고대행, 광고물의 제작 등을 수행하는 광고사업, MD등의 제조ㆍ판매사업 및 연결기업의 전속 매니지먼트와 노하우를 이용한 용역사업, 골프행사와 온라인 부킹업 및 금융업을 영위하고 있습니다. 다만, 최고영업의사결정자는 부문성과평가와 자원배분 의사결정에 각 부문의 매출 정보만을 이용하며 내부보고자료에는 부문당기손익, 부문자산 및 부문부채 등의 정보가 포함되지 않습니다.
| 구 분 | 주요 사업 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 음악서비스, 광고 등 | 음원 콘텐츠 서비스 및 관련 부대사업 | 개인 및 법인 |
| 모델 | 모델 매니지먼트 및 모델 관련 행사 사업 | |
| 골프 | 온라인 골프 부킹 및 골프관련 행사 사업 | |
| 금융 | 금융업 |
&cr34-1. 당기 및 전기 중 연결기업의 각 영업단위별 매출은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 음악서비스, 광고 등 | 모델 | 골프 | 금융 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 120,431,125,929 | 9,444,337,022 | 24,582,143,186 | - | (155,042,463) | 154,302,563,674 |
| 매출원가 | (97,197,755,239) | (8,620,665,888) | (11,023,341,465) | - | 519,232 | (116,841,243,360) |
| 판매관리비 | (17,873,015,893) | (1,433,485,726) | (9,369,488,571) | (5,165,679,682) | 231,237,275 | (33,610,432,597) |
| 기타영업손익 | - | - | - | 21,830,829,520 | (110,266,104) | 21,720,563,416 |
| 영업이익 | 5,360,354,797 | (609,814,592) | 4,189,313,150 | 16,665,149,838 | (33,552,060) | 25,571,451,133 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 음악서비스, 광고 등 | 모델 | 골프 | 금융 | 조정 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 70,470,966,418 | 7,050,727,862 | 29,794,141,636 | - | (176,071,518) | 107,139,764,398 |
| 매출원가 | (57,847,573,595) | (6,434,353,650) | (14,438,907,003) | - | 41,346,608 | (78,679,487,640) |
| 판매관리비 | (11,935,441,633) | (1,556,056,191) | (11,980,870,503) | (1,593,177,133) | (10,269,518) | (27,075,814,978) |
| 기타영업손익 | - | - | - | 4,771,720,844 | (17,553,426) | 4,754,167,418 |
| 영업이익 | 687,951,190 | (939,681,979) | 3,374,364,130 | 3,178,543,711 | (162,547,854) | 6,138,629,198 |
34-2. 지역별 매출
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 135,247,873,279 | 100,516,115,791 |
| 일본 | 1,642,232,323 | 1,055,723,480 |
| 기타 국외 | 17,412,458,072 | 5,567,925,127 |
| 합 계 | 154,302,563,674 | 107,139,764,398 |
&cr 34-3. 당 기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1개사로 이에 대한 매출액은 39,555백만원입니다.
&cr&cr35. 재무위험관리
&cr재무위험관리요소
&cr 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 전반적인위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr 위험관리는 연결기업의 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 연결기업은 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있으며 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문 서화된 정책 을 제공합니다.
35-1. 시장위험
&cr 35-1-1. 외환위험&cr&cr 연결기업은 국제적으로 영업활동을 하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 영업활동, 재무활동의 수행 중에 환율위험에 노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. 연결기업의 현금흐름에 영향을 미치지 아니하는 외화위험(즉, 해외사업 자산 및 부채의 환산 등)은 위험회피를 사용하지 아니하나, 특수한 상황에서는 이러한 외화위험에 대해 위험회피를 사용할 수 있습니다. &cr&cr 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 환율의 변동 | 세전순이익에 미치는 효과 |
|---|---|---|
| 당기 | 10% | 104,221,699 |
| -10% | (104,221,699) | |
| 전기 | 10% | 50,152,713 |
| -10% | (50,152,713) |
(*) 상기 민감도 분석은 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였으며, 상기 자본에 미치는 효과는 이연법인세효과를 반영하기 전의 금액입니다. &cr
당기말 및 전기말 현재 외화자산과 외화부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
(단위:달러, 싱가포르달러, 위안, 엔, 유로, 원)
| 구 분 | 화 폐 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 금 액 | 원화환산액 | 금 액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | |||||
| 현금및예치금 | USD | 24,446 | 28,980,910 | 68,139 | 74,135,656 |
| 외상매출금 | USD | 751,600 | 891,021,790 | 404,279 | 439,855,410 |
| EUR | 145,265 | 194,994,537 | 2,645 | 3,540,046 | |
| JPY | 2,787,340 | 28,716,291 | 7,404,576 | 78,063,483 | |
| CNY | 187 | 34,913 | - | - | |
| 기타 | 39,251 | 18,671,756 | 206 | 305,463 | |
| 소 계 | 1,133,439,287 | 521,764,402 | |||
| 기타비유동금융자산 | CNY | 150,000 | 27,939,000 | 150,000 | 25,044,000 |
| 합 계 | 1,190,359,197 | 620,944,058 | |||
| 외화부채 | |||||
| 외상매입금 | USD | 25,939 | 30,751,016 | 20,749 | 22,574,868 |
| JPY | 14,803 | 152,506 | - | - | |
| 소 계 | 30,903,522 | 22,574,868 | |||
| 미지급금 | USD | 98,894 | 117,238,683 | 84,943 | 92,418,516 |
| SGD | - | - | 5,380 | 4,423,544 | |
| 소 계 | 117,238,683 | 96,842,060 | |||
| 합 계 | 148,142,205 | 119,416,928 |
3 5-1-2. 가격 위험
&cr활성거래시장이 존재하는 지분상품을 보유하고 있는 경우 연결기업은 이에 따른 가격변동 위험에 노출되어 있습니다. 보유하고 있는 지분상품이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 10% 증가 또는 감소한 경우 이러한 변동이 연결기업의 총포괄이익(법인세효과 차감전)에 미치는 효과를 연결기업은 측정하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 가격의 변동 | 총포괄이익에 미치는 효과 |
| 당기 | 10% | 696,284,016 |
| -10% | (696,284,016) | |
| 전기 | 10% | 864,624,203 |
| -10% | (864,624,203) |
&cr 35-2. 신용위험
&cr 신용위험은 연결기업의 위험관리정책에 의하여 채권 연령분석, 연체관리 및 채권 안전장치 등의 마련을 통한 손실 최소화 및 회수율을 높이는 것을 목적으로 관리되고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결기업의 매출채권 중 연체되지 않고 손상되지 않은 금융자산의 신용도는 가능한 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 이력정보 등을 고려하여 측정할 수 있습니다. 연결기업의 신용위험 최대노출정도는 장부금액입니다.&cr&cr 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 국제 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. &cr&cr 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않 습니다.
35-3. 유동성 위험
&cr연결기업은 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결기업의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결기업 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고있습니다.
&cr 연결기업은 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기 나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금, 시장성 유가증권 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니 다 . 당기말 현재 연결기업은 유동성위험을 관리할 수 있도록 현금 및 즉시 출금이 가능한 보통예금 및 RP 등에 34,425백만원(전기말: 24,197백만원)을 보유 하고 있습니다.
&cr 한편, 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석 은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부부채 | 35,848,772,063 | 360,528,647 | - | 36,209,300,710 |
| 이자부부채 | 5,683,420,330 | 5,417,635,842 | - | 11,101,056,172 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 명목현금흐름 | |||
|---|---|---|---|---|
| 1년 이내 | 1년초과~&cr5년이내 | 5년 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 무이자부부채 | 19,887,255,148 | 293,028,647 | - | 20,180,283,795 |
| 이자부부채 | 8,998,456,559 | 4,982,202,952 | - | 13,980,659,511 |
&cr 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
35 -4. 자본위험관리
&cr연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
&cr연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 부채 및 자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 부채비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
&cr당기말 및 전기말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 77,400,987,947 | 46,829,152,368 |
| 자본(B) | 145,716,841,789 | 104,149,284,925 |
| 부채비율(A/B) | 53.12% | 44.96% |
36. 금융상품의 공정가치 &cr&cr 연결기업의 금융상품 중 대여금및수취채권과 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr &cr36-1. 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr &cr수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)&cr&cr연결기업은 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다.
36-2. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 468,474,453 | 18,384,607,268 | - | 18,853,081,721 |
| 단기금융자산 | 1,261,682,455 | 27,500,524,794 | 14,463,689,261 | 43,225,896,510 |
| 매출채권 | - | - | 24,900,656,732 | 24,900,656,732 |
| 대행미수금 | - | - | 5,156,213,853 | 5,156,213,853 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 296,382,884 | 296,382,884 |
| 소 계 | 1,730,156,908 | 45,885,132,062 | 44,816,942,730 | 92,432,231,700 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융자산 | 5,701,157,700 | - | 44,933,838,641 | 50,634,996,341 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 4,676,599,913 | 4,676,599,913 |
| 소 계 | 5,701,157,700 | - | 49,610,438,554 | 55,311,596,254 |
| 합 계 | 7,431,314,608 | 45,885,132,062 | 94,427,381,284 | 147,743,827,954 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 35,848,772,063 | 35,848,772,063 |
| 단기차입부채 | - | 3,298,241 | 3,372,319,971 | 3,375,618,212 |
| 소 계 | - | 3,298,241 | 39,221,092,034 | 39,224,390,275 |
| 비유동부채 | ||||
| 기타비유동금융부채 | - | - | 3,058,175,551 | 3,058,175,551 |
| 소 계 | - | - | 3,058,175,551 | 3,058,175,551 |
| 합 계 | - | 3,298,241 | 42,279,267,585 | 42,282,565,826 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 2,383,000 | 17,320,673,183 | - | 17,323,056,183 |
| 단기금융자산 | - | 12,181,907,457 | 5,133,381,000 | 17,315,288,457 |
| 매출채권 | - | - | 11,858,429,585 | 11,858,429,585 |
| 대행미수금 | - | - | 644,796,352 | 644,796,352 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 431,413,443 | 431,413,443 |
| 소 계 | 2,383,000 | 29,502,580,640 | 18,068,020,380 | 47,572,984,020 |
| 비유동자산 | ||||
| 장기금융자산 | 8,646,242,034 | - | 17,806,895,278 | 26,453,137,312 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 4,180,621,972 | 4,180,621,972 |
| 소 계 | 8,646,242,034 | - | 21,987,517,250 | 30,633,759,284 |
| 합 계 | 8,648,625,034 | 29,502,580,640 | 40,055,537,630 | 78,206,743,304 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 19,887,255,148 | 19,887,255,148 |
| 단기차입부채 | - | 3,500,000,000 | 2,790,443,260 | 6,290,443,260 |
| 소 계 | - | 3,500,000,000 | 22,677,698,408 | 26,177,698,408 |
| 비유동부채 | ||||
| 장기차입부채 | - | - | 3,018,752,036 | 3,018,752,036 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 293,028,647 | 293,028,647 |
| 소 계 | - | - | 3,311,780,683 | 3,311,780,683 |
| 합 계 | - | 3,500,000,000 | 25,989,479,091 | 29,489,479,091 |
36-3. 당기말 및 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수와 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융자산 | 27,500,524,794 | 12,181,907,457 | 2 | DCF 등 | 할인율 등 |
| 단기금융자산 | 14,463,689,261 | 5,133,381,000 | 3 | 순자산가치평가, 부도확률 산출방법 | 기초자산 가격, 부도율, 회수율 등 |
| 장기금융자산 | 44,933,838,641 | 17,806,895,278 | 3 | DCF, 옵션모형 등 | 할인율, 변동성, 주가 지수 등 |
| 단기차입부채 | 3,372,319,971 | 2,790,443,260 | 3 | DCF, 옵션모형 등 | 할인율, 변동성, 주가 지수 등 |
| 장기차입부채 | - | 3,018,752,036 | 3 | DCF, 옵션모형 등 | 할인율, 변동성, 주가 지수 등 |
| 합계 | 90,270,372,667 | 40,931,379,031 |
&cr 36-4. 당기와 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 평가유형 수준3의 변동내역은다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 등(*1) | 수준간 이동(*2) | 유동성대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 5,133,381,000 | 19,973,445,050 | 13,038,800 | (13,156,330,000) | - | 2,500,154,411 | 14,463,689,261 |
| 장기금융자산 | 17,806,895,278 | 19,569,813,241 | 16,883,917,333 | (6,039,632,800) | (787,000,000) | (2,500,154,411) | 44,933,838,641 |
| 단기차입부채 | 2,790,443,260 | - | 184,985,252 | (2,790,443,260) | - | 3,187,334,719 | 3,372,319,971 |
| 장기차입부채 | 3,018,752,036 | - | 168,582,683 | - | (3,187,334,719) | - |
(*1) 단기차입부채 중 2,790백만원은 당기 중 전환권행사로 인하여 자본으로 대체 되었습니다.&cr(*2) 지분증권의 상장으로 인하여 수준1로 대체되었습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 평가 | 처분 등(*1) | 수준간이동(*2) | 대체(*3) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융자산 | 1,000 | 9,967,800,800 | 133,380,000 | (4,967,800,800) | - | - | 5,133,381,000 |
| 장기금융자산 | 9,683,410,872 | 14,050,140,297 | 1,001,326,904 | (6,890,982,795) | (37,000,000) | - | 17,806,895,278 |
| 단기차입부채 | - | - | 1,534,397,556 | (1,006,612,489) | - | 2,262,658,193 | 2,790,443,260 |
| 장기차입부채 | 5,578,092,224 | - | 317,304,005 | - | - | (2,876,644,193) | 3,018,752,036 |
(*1) 단기차입부채 중 1,007백만원은 전기 중 전환권행사로 인하여 자본으로 대체되었습니다. &cr (*2) 지분증권의 상장으로 인하여 수준1로 대체되었습니다.&cr (*3) 유동성대체 및 중단영업으로 대체되었습니다. &cr
36-5. 연결기업은 금융상품의 공정가치를 측정하기 위하여 다음과 같은 기준을 적용하고 있습니다.&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.&cr&cr연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격을 적용한 상품들은 수준1에 포함됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측 가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr&cr36-5-1. 연결기업은 활성시장에서 거래되지 않은 금융상품인 일부 중요한 비상장 주식 등 금융상품의 공정가치를 외부평가기관을 통하여 제공받고 있으며, 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model), IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model), 배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법 중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr &cr36-5-2. 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산 및 유동부채로 분류된 매출채권 및 기타채권과 매입채무 및 기타채무의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
37. 매각예정비유동자산과 중단영업&cr&cr37-1. 연결기업은 2019년 12월 및 2020년 12월에 종속기업인 (주)YG푸즈 및 코드코스메 인터내셔널(주)를 각각 청산하기로 결의하였으며, 이로 인해 관련 자산은 매각예정처분집단의 자산으로 표시되었습니다. 연결기업은 청산을 위한 준비작업을 진행중에 있으며, 동 거래는 2022년 중으로 완료될 예정입니다. &cr &cr37-2. 당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산 및 부채로 분류한 매각예정처분자산집단의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매각예정으로 분류된 처분집단의 자산 | 4,000,497,098 | 6,046,866,952 |
| 현금및현금성자산 | 48,625,130 | 75,700,237 |
| 단기금융자산 | 2,143,963,743 | 1,276,000,378 |
| 매출채권 | 116,620,424 | 1,322,522,944 |
| 기타유동금융자산 | 1,500,627,735 | 17,064,488 |
| 선급금 | 55,000 | 2,226,095 |
| 재고자산 | - | 1,581,359,656 |
| 기타유동자산 | 190,605,066 | 2,659,470 |
| 기타비유동금융자산 | - | 234,170,000 |
| 유형자산 | - | 78,340,706 |
| 무형자산 | - | 477,891,128 |
| 기타비유동자산 | - | 978,931,850 |
| 매각예정으로 분류된 처분집단의 부채 | 4,661,827,126 | 5,102,498,744 |
| 매입채무및기타금융부채 | 1,949,650,350 | 1,414,238,603 |
| 선수금 | 1,805,200 | 7,236,739 |
| 기타유동부채 | 15,980 | 22,849,138 |
| 단기차입부채 | 2,209,941,243 | 2,206,454,726 |
| 단기리스부채 | - | 62,416,355 |
| 이연수익 | - | 46,576,950 |
| 충당부채 | 500,414,353 | 1,342,726,233 |
| 매각예정으로 분류된 처분집단의 자본 | (725,305) | (725,305) |
&cr37-3. 당기와 전기 중 중단영업으로 표시된 주요 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| I. 매출액 | 2,990,197,290 | 4,972,403,942 |
| II. 매출원가 | (1,182,832,148) | (2,289,549,202) |
| III. 매출총이익 | 1,807,365,142 | 2,682,854,740 |
| IV. 판매비와관리비 | (4,049,570,093) | (7,405,462,285) |
| V. 영업손실 | (2,242,204,951) | (4,722,607,545) |
| 금융수익 | 11,552,437 | 860,634,882 |
| 금융비용 | (1,577,472,079) | (603,728,440) |
| 기타수익 | 3,780,710,300 | 93,820,963 |
| 기타비용 | (1,597,506,451) | (4,656,971,650) |
| VI. 중단영업손실 | (1,624,920,744) | (9,028,851,790) |
| 법인세비용(수익) | - | 2,030,355 |
| VII. 세후중단영업손실 | (1,624,920,744) | (9,026,821,435) |
&cr 37-4. 당기와 전기 중 중단영업의 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업현금흐름 | (1,880,055,622) | (6,157,066,126) |
| 투자현금흐름 | 1,915,836,515 | 1,797,706,532 |
| 재무현금흐름 | (62,856,000) | 3,841,737,160 |
| 합 계 | (27,075,107) | (517,622,434) |
상기 중단영업의 현금흐름은 내부거래가 제거되지 않은 금액입니다.&cr
37-5. 당기말 및 전기말 현재 중단영업 금융상품의 공정가치의 수준별 분류는 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 48,625,130 | - | 48,625,130 |
| 단기금융자산 | - | 2,143,963,743 | - | 2,143,963,743 |
| 매출채권 | - | - | 116,620,424 | 116,620,424 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 1,500,627,735 | 1,500,627,735 |
| 합 계 | - | 2,192,588,873 | 1,617,248,159 | 3,809,837,032 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 1,949,650,350 | 1,949,650,350 |
| 단기차입금 | - | 2,209,941,243 | 2,209,941,243 | |
| 합 계 | - | - | 4,159,591,593 | 4,159,591,593 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 75,700,237 | - | 75,700,237 |
| 단기금융자산 | - | 1,276,000,378 | - | 1,276,000,378 |
| 매출채권 | - | - | 1,322,522,944 | 1,322,522,944 |
| 기타유동금융자산 | - | - | 17,064,488 | 17,064,488 |
| 소 계 | - | 1,351,700,615 | 1,339,587,432 | 2,691,288,047 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | - | - | 234,170,000 | 234,170,000 |
| 합 계 | - | 1,351,700,615 | 1,573,757,432 | 2,925,458,047 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 1,414,238,603 | 1,414,238,603 |
| 단기차입부채 | - | - | 2,206,454,726 | 2,206,454,726 |
| 소 계 | - | - | 3,620,693,329 | 3,620,693,329 |
| 비유동부채 | ||||
| 기타비유동금융부채 | - | - | 62,416,355 | 62,416,355 |
| 합 계 | - | - | 3,683,109,684 | 3,683,109,684 |
37-6. 당기말 및 전기말 현재 중단영업의 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자부부채 | 1,949,650,350 | - | - | 1,949,650,350 |
| 이자부부채 | 2,239,683,709 | - | - | 2,239,683,709 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 1년이내 | 1년~5년 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 무이자부부채 | 1,414,238,603 | 62,416,355 | - | 1,476,654,958 |
| 이자부부채 | 2,206,454,726 | - | - | 2,206,454,726 |
&cr 37-7. 당기말 및 전기말 현재 중단영업의 범주별 금융상품은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 48,625,130 | - | - | 48,625,130 |
| 단기금융자산 | 2,143,963,743 | - | - | 2,143,963,743 |
| 매출채권 | 116,620,424 | - | - | 116,620,424 |
| 기타유동금융자산 | 1,500,627,735 | - | - | 1,500,627,735 |
| 합 계 | 3,809,837,032 | - | - | 3,809,837,032 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 1,949,650,350 | 1,949,650,350 |
| 단기차입부채 | - | 116,217,226 | 2,093,724,017 | 2,209,941,243 |
| 합 계 | - | 116,217,226 | 4,043,374,367 | 4,159,591,593 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | ||||
| 유동자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 75,700,237 | - | - | 75,700,237 |
| 단기금융자산 | 1,276,000,378 | - | - | 1,276,000,378 |
| 매출채권 | 1,322,522,944 | - | - | 1,322,522,944 |
| 기타유동금융자산 | 17,064,488 | - | - | 17,064,488 |
| 소 계 | 2,691,288,047 | - | - | 2,691,288,047 |
| 비유동자산 | ||||
| 기타비유동금융자산 | 234,170,000 | - | - | 234,170,000 |
| 합 계 | 2,925,458,047 | - | - | 2,925,458,047 |
| <금융부채> | ||||
| 유동부채 | ||||
| 매입채무및기타금융부채 | - | - | 1,414,238,603 | 1,414,238,603 |
| 단기차입부채 | - | 116,217,226 | 2,090,237,500 | 2,206,454,726 |
| 소 계 | - | 116,217,226 | 3,504,476,103 | 3,620,693,329 |
| 비유동부채 | ||||
| 기타비유동금융부채 | - | - | 62,416,355 | 62,416,355 |
| 합 계 | - | 116,217,226 | 3,566,892,458 | 3,683,109,684 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 와이지플러스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2
3
2
1
5
4
4
2
16
6
-
-
29
16
11
6
9
4
454
226
70
77
-
-
-
-
544
313
40
35
60
49
605
696
449
432
262
143
-
-
1,416
1,355
51
41
69
53
1,059
922
519
509
262
143
-
-
1,960
1,668
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 8월 10일1회사와 산업에 대한 이해 및 부정이나 오류의 가능성을 고려한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토,내부통제제도 이해, 유의적 계정및 공시사항 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2021.12.13 ~ 12.17 5 4 25중간감사2022.02.03 ~ 02.095 4 25기말감사-----2022년 1월 3일1인천 패스트박스 창고, 위버스 창고재고자산 2022년 1월 4일1와이지플러스 본사현금, 유가증권, 회원권OOO-32021년 3월 8일, 2021년 8월 10일, 2022년 3월 11일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 03월 08일회사 : 감사&cr 감사인 : 업무집행사원외 1인서면 감사결과보고&cr 독립성 준수확인&cr 핵심감사사항&cr 강조사항 기재22021년 08월 10일회사 : 감사&cr 감사인 : 업무집행사원외 1인서면 감사계획보고&cr 핵심감사사항&cr 반기검토 결과보고32022년 03월 11일회사 : 감사&cr감사인 : 업무집행사원 외 1인서면 감사결과보고&cr 독립성 준수확인
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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