Audit Report / Information • Mar 16, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 이더블유케이 01005808 100000000000 94383 31223 52923 47 N N N Y A
&cr
주식회사 이더블유케이와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
&cr&cr
안 경 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- | 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 ------------------------------------------------ | 11 |
| 연결포괄손익계산서 -------------------------------------------- | 13 |
| 연결자본변동표 ------------------------------------------------ | 14 |
| 연결현금흐름표 ------------------------------------------------ | 15 |
| 주석 --------------------------------------------------------- | 17 |
| 외부감사 실시내용 ------------------------------------------------ | 105 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 이더블유케이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 주식회사 이더블유케이와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약 을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .&cr &cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵 심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
1. 수주산업 관련 수익인식&cr&cr가. 일반사항&cr&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다.
재무제표에 대한 주석 2(중요한 회계정책)에서 언급되어 있는 바와 같이, 연결회사는건설형 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 매출 중 지열발전 설비 사업부와 화공/LNG플랜트 사업부 에서 발생한 수익의 대부분을 건설형 공사계약으로 보아 진행률을 적용하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사로 표시하고 있습니다.
나. 투입법에 따른 수익인식&cr
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 및 간접경비 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.
또한, 플랜트 설비 산업은 국내외화학/에너지 관련 설비투자 및 세계 경기 변동에 민감하게 영향을 받고 있으며, 수주산업의 불확실성 등으로 총계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성이 증가할 수도 있을 것으로 판단하게 되었습니다. 이러한 상황으로 인해 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 연결회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr
당기말 현재 연결회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ신규 수임한 건설계약에 대하여 정당한 승인권자가 관련 계약서를 검토하고 승인 하는 내부통제를 검토
ㆍ각 계약별 수익인식 회계정책의 적정성 검토
ㆍ당기말 현재 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대하여 질문 및 분석적 검토
다. 총계약원가 추정의 불확실성&cr
연결회사의 수주산업은 국내외 화학/에너지 관련 설비투자 및 세계 경기변동과 상관관계를 가지고 있으며, 우리는 수주산업의 불확실성 등으로 인해 총계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성이 증가할 수도 있을 것으로 판단하게 되었습니다. 또한, 사양의 변경을 요구하는 계약에 대하여 계약 당시에는 예상하지 못한 추가원가가 발생하고 있음이 확인되었습니다. 이러한 상황으로 인해 총계약수익 및 총계약원가 추정의 불확실성이 증가하고, 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 및 미래 손익에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
당기말 현재 연결회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ각 계약별 총계약원가에 대해서 정당한 승인권자가 검토하고 승인하는 내부통제 를 검토
ㆍ당기말 현재 주요 프로젝트의 총계약원가 관련 증빙을 확인
ㆍ누적발생계약원가와 총계약원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트 에 대하여 차이원인 파악 및 필요한 경우 관련 증빙을 확인
라. 공사진행률 산정&cr
공사원가는 전기 이전에는 예측할 수 없었던 사양의 변경 등으로 인하여 공정지연 및자재의 투입이 추가적으로 발생할 경우 변동됩니다. 공사원가에 이러한 비효율 원가 등이 포함되어 있을 위험이 존재함에 따라 수익변동성에 대한 불확실성의 영향을 받습니다. 이러한 상황으로 인해 공사예정원가 추정의 불확실성이 증가함에 따라 우리는 연결회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
공사진행률 산정에 영향을 미치는 공사예정원가와 누적발생원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ발생계약원가가 집계되고 각 계약 별로 정확하게 집계되는지 검토하고 승인하는 내부통제를 검토
ㆍ총계약원가의 추정금액 변동에 대한 검토
ㆍ공사진행률 재계산 수행
ㆍ당기 발생한 발생계약원가 중 각 계약 별 원가귀속의 적정성을 확인
마. 공사변경에 대한 회계처리의 적절성&cr
총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 플랜트 사업부문은 사업의 특성 상 발주처의사양 및 설계 변경 등 공사변경이 빈번하게 발생하고 있으며, 이에 따라 계약수익의 변동가능성이 크다고 판단되어 우리는 플랜트 계약의 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
연결회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr
ㆍ공사변경의 회계처리와 관련된 연결회사의 회계정책에 대한 질문
ㆍ계약조건이 변경된 계약에 대해 정당한 승인권자가 변경사항을 검토하고 승인하는 관련 내부통제 테스트
ㆍ공사변경에 따라 변경내역이 주석에 적절히 공시되었는지 확인
ㆍ공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되 었는지 여부 확인
&cr2. 영업권 손상검사&cr&cr연결재무제표에 대한 주석 2에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
우리는 영업권 금액의 규모가 유의적이며(당기말 현재 22,795백만원), 영업권의 사용가치 평가에 포함된 미래현금흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 유의적인 판단의 개입가능성을 고려하여 영업권에 대한 손상검사를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr- 손상평가를 위하여 연결회사가 활용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr- 미래현금흐름 추정이 이사회(경영진)에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인&cr- 연결회사가 회수가능액 추정에서 사용한 가치평가 모델의 적합성 평가&cr- 연결회사가 회수가능액 추정에서 사용한 주요 가정의 합리성 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
● 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr● 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr● 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr● 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이진군입니다.&cr&cr&cr&cr
| 부산시 부산진구 중앙대로 709 |
| 안 경 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 진 선 |
| 2022년 3월 16일 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 독립된 감사인의 감사보고서는 감사보고서 일 (2022년 3월 16일 ) 현재로 유효한 것입니다.&cr따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 독립된 감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 이더블유케이와 그 종속기업
&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 13 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 12 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 이더블유케이 대표이사 권마이클 |
&cr&cr
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동) |
| (전 화) | 051-941-3511 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 13 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 이더블유케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13 (당) 기 말 | 제 12 (전) 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 21,382,321,188 | 25,930,243,195 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,7 | 4,615,977,661 | 5,853,679,389 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,11, 17, 32 | 1,762,458,142 | 1,889,046,912 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,5,8,23,33 | 3,703,178,780 | 4,710,693,673 | ||
| 미청구공사 | 8,23 | 2,041,872,655 | 3,294,681,524 | ||
| 재고자산 | 9 | 1,695,457,252 | 389,888,399 | ||
| 기타유동자산 | 10,17 | 2,529,135,658 | 9,771,817,968 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 18,604,797 | 20,435,330 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,11, 17 | 1,007,268,246 | - | ||
| 매각예정분류자산 | 12,32,34 | 4,008,367,997 | - | ||
| 비유동자산 | 73,000,630,293 | 108,114,212,886 | |||
| 유형자산 | 12,32,34 | 18,942,907,219 | 23,639,031,816 | ||
| 무형자산 | 13 | 48,426,623,745 | 60,496,054,960 | ||
| 사용권자산 | 19 | 1,699,228,581 | 1,899,822,232 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,11, 18 | 208,345,738 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,11 | 45,038,880 | 45,038,880 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,5,11 | 49,973,260 | 1,560,361,500 | ||
| 기타비유동채권 | 4,5,8 | 2,371,332,700 | 808,023,700 | ||
| 기타비유동자산 | 10,17 | 1,038,234,110 | 15,855,115,542 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 218,946,060 | 3,810,764,256 | ||
| 자 산 총 계 | 94,382,951,481 | 134,044,456,081 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 22,998,924,685 | 59,009,606,366 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,14, 33 | 2,530,900,379 | 1,180,794,282 | ||
| 초과청구공사 | 23 | 221,447,287 | - | ||
| 단기차입금 | 4,5,17,32 ,35 | 4,700,000,000 | 5,700,000,000 | ||
| 전환사채 | 4,5,17 ,33,35 | 6,289,172,455 | 16,942,432,440 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,16,17 | 5,176,848,455 | 33,634,680,827 | ||
| 기타유동부채 | 15,23 | 718,473,556 | 888,406,334 | ||
| 리스부채 | 4,5,19 ,35 | 652,082,553 | 663,292,483 | ||
| 유동성장기부채 | 4,5,17,32 ,35 | 2,710,000,000 | - | ||
| 비유동부채 | 8,223,814,954 | 14,367,288,097 | |||
| 장기차입금 | 4,5,17,32 ,35 | 5,420,000,000 | 8,130,000,000 | ||
| 기타비유동채무 | 4,5,14 | 164,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 4,5,19 ,35 | 1,096,663,421 | 1,272,393,134 | ||
| 순확정급여부채 | 18 | 189,481,579 | 237,196,796 | ||
| 이연법인세부채 | 29 | 1,353,669,954 | 4,727,698,167 | ||
| 부 채 총 계 | 31,222,739,639 | 73,376,894,463 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배회사 소유주지분 | 53,513,800,259 | 44,360,497,379 | |||
| 자본금 | 20 | 9,117,120,000 | 7,237,262,500 | ||
| 자본잉여금 | 20 | 64,461,383,369 | 35,964,004,394 | ||
| 기타자본항목 | 12,21,35 | 1,898,786,559 | 717,508,093 | ||
| 이익잉여금 | 22 | (21,963,489,669) | 441,722,392 | ||
| 비지배지분 | 9,646,411,583 | 16,307,064,239 | |||
| 자 본 총 계 | 63,160,211,842 | 60,667,561,618 | |||
| 부채와 자본총계 | 94,382,951,481 | 134,044,456,081 |
주석 참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이더블유케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,23,33 | 52,923,301,514 | 11,490,864,202 | ||
| 매출원가 | 24 | (49,153,795,205) | (9,477,040,720) | ||
| 매출총이익 | 3,769,506,309 | 2,013,823,482 | |||
| 판매비와관리비 | 24,25,33 | (10,220,343,858) | (5,079,994,985) | ||
| 영업이익(손실) | 6 | (6,450,837,549) | (3,066,171,503) | ||
| 금융수익 | 5,26 | 14,072,145,106 | 707,216,600 | ||
| 금융비용 | 5,26 | (25,083,307,845) | (7,148,310,346) | ||
| 기타수익 | 27 | 271,221,082 | 135,854,399 | ||
| 기타비용 | 27 | (11,916,259,819) | (1,886,887,209) | ||
| 종속기업투자손익 | 28 | 47,332,402 | - | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (29,059,706,623) | (11,258,298,059) | |||
| 법인세비용(수익) | 29 | (3,969,740,871) | (2,477,731,667) | ||
| 당기순이익(손실) | (25,089,965,752) | (8,780,566,392) | |||
| 기타포괄손익 | 13,096,220 | (28,264,099) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 13,096,220 | (28,264,099) | |||
| 총포괄손익 | (25,076,869,532) | (8,808,830,491) | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배회사소유주지분 | (22,418,276,786) | (7,935,084,775) | |||
| 비지배지분 | (2,671,688,966) | (845,481,617) | |||
| 총포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배회사소유주지분 | (22,405,212,061) | (7,996,857,982) | |||
| 비지배지분 | (2,671,657,471) | (811,972,509) | |||
| 지배회사 소유주 지분에 대한 주당손익 | 30 | ||||
| 기본및희석주당순손익 | (1,491) | (628) |
주석 참조
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이더블유케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 잔액 | 4,836,472,000 | 18,364,798,244 | 1,460,170,535 | 8,438,580,374 | - | 33,100,021,153 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (7,935,084,775) | (845,481,617) | (8,780,566,392) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (61,773,207) | 33,509,108 | (28,264,099) |
| 총기타포괄손익 | - | - | - | (61,773,207) | 33,509,108 | (28,264,099) |
| 총포괄손익 | - | - | - | (7,996,857,982) | (811,972,509) | (8,808,830,491) |
| 유상증자 | 2,400,790,500 | 17,599,206,150 | - | - | - | 19,999,996,650 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (527,146,450) | - | - | (527,146,450) |
| 자기주식의 처분 | - | - | 41,104,680 | - | - | 41,104,680 |
| 연결실체의 변동(사업결합) | - | - | - | - | 22,503,050,995 | 22,503,050,995 |
| 연결실체의 변동&cr(종속기업투자 추가취득) | - | - | (256,620,672) | - | (5,384,014,247) | (5,640,634,919) |
| 전기말 잔액 | 7,237,262,500 | 35,964,004,394 | 717,508,093 | 441,722,392 | 16,307,064,239 | 60,667,561,618 |
| 당기초 잔액 | 7,237,262,500 | 35,964,004,394 | 717,508,093 | 441,722,392 | 16,307,064,239 | 60,667,561,618 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (22,418,276,786) | (2,671,688,966) | (25,089,965,752) |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | 13,064,725 | 31,495 | 13,096,220 |
| 총기타포괄손익 | - | - | - | 13,064,725 | 31,495 | 13,096,220 |
| 총포괄손익 | - | - | - | (22,405,212,061) | (2,671,657,471) | (25,076,869,532) |
| 전환사채의 전환권 행사 | 1,879,857,500 | 28,497,378,975 | - | - | - | 30,377,236,475 |
| 토지 재평가이익 | - | - | 1,356,252,981 | - | - | 1,356,252,981 |
| 연결실체의 변동&cr(종속기업투자 추가취득) | - | - | (174,974,515) | - | (3,988,995,185) | (4,163,969,700) |
| 당기말 잔액 | 9,117,120,000 | 64,461,383,369 | 1,898,786,559 | (21,963,489,669) | 9,646,411,583 | 63,160,211,842 |
주석 참조
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 이더블유케이와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 13 (당) 기 | 제 12 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 순현금흐름 | (1,615,419,585) | (1,871,980,497) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 35 | (1,236,270,342) | (1,787,800,560) |
| (1) 당기순이익(손실) | (25,089,965,752) | (8,780,566,392) | |
| (2) 조정항목 | 23,853,695,410 | 6,992,765,832 | |
| 2. 이자의 수취 | 128,099,466 | 147,307,618 | |
| 3. 이자의 지급 | (508,937,702) | (372,381,449) | |
| 4. 법인세의 환급(납부) | 1,688,993 | 140,893,894 | |
| II. 투자활동으로 인한 순현금흐름 | 262,751,914 | (26,713,448,452) | |
| 단기대여금의 대여 | (500,000,000) | (5,500,000,000) | |
| 단기대여금의 회수 | 1,000,000,000 | 5,000,000,000 | |
| 단기금융자산의 증가 | (4,228,120,813) | - | |
| 단기금융자산의 감소 | 4,099,598,466 | 10,494,050,080 | |
| 장기금융자산의 증가 | (200,000,000) | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (49,973,260) | (1,500,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,500,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융부채의 감소 | - | (63,980,863) | |
| 사업결합으로 인한 현금유출 | - | (34,782,445,804) | |
| 유형자산의 취득 | (301,614,928) | (172,863,991) | |
| 유형자산의 처분 | 545,921,449 | 147,958 | |
| 무형자산의 취득 | (17,220,000) | (9,690,132) | |
| 보증금의 증가 | (1,898,739,000) | (178,665,700) | |
| 보증금의 감소 | 312,900,000 | - | |
| III. 재무활동현금흐름 | (253,536,564) | 31,219,807,395 | |
| 단기차입금의 차입 | 1,000,000,000 | 6,000,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (2,000,000,000) | (4,813,600,000) | |
| 전환사채의 발행 | 6,810,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 전환사채의 상환 | (1,327,500,000) | - | |
| 상환할증금의 지급 | (17,832,156) | - | |
| 리스부채의 상환 | (718,234,708) | (394,923,037) | |
| 임대보증금의 증가 | 164,000,000 | - | |
| 임대보증금의 반환 | - | (30,000,000) | |
| 유상증자 | - | 19,999,996,650 | |
| 종속기업투자주식의 추가취득 | (4,163,969,700) | (9,055,624,448) | |
| 자기주식의 취득 | - | (527,146,450) | |
| 자기주식의 처분 | - | 41,104,680 | |
| IV. 연결범위의 변동으로 인한 증감 | 368,038,528 | - | |
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 463,979 | (7,972,864) | |
| VI. 현금및현금성자산의증가(감소) ( I + II + III +I V) | (1,237,701,728) | 2,626,405,582 | |
| VII. 기초 현금및현금성자산 | 5,853,679,389 | 3,227,273,807 | |
| VIII. 기말 현금및현금성자산 | 4,615,977,661 | 5,853,679,389 |
주석 참조
주석
| 제 13 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 12 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| &cr주식회사 이더블유케이와 그 종속기업 |
1. 연결회사의 개요&cr&cr(1) 지배회사&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 이더블유케이(이하 "지배회사") 는 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비의 제조를 주요 사업목적으로 2009년 5월 19일 설립되었습니다. 지배회사는 2013년 3월 21일자 주주 총회에서 회사명을 주식회사 엘리스앤왓츠코리아에서 주식회사 이더블유케이로 변경하였으며, 부산광역시 강서구 범방2로 6(범방동)에 본점을 두고 있습니다. &cr&cr또한, 지배회사는 2017년 8월 16일 공모를 통한 자본금 865,800천원의 유상증자를 실시하여, 2017년 8월 22일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니 다.&cr&cr한편 , 지배회사는 상장 이후 주식양수도, 전환사채의 전환권행사 및 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,117,120천원이며, 최대주 주는 케일럼에이앤디조합1호 (지분율 12.21%) 입니다.
(2) 종속기업&cr&cr① 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
가) 당기말
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요사업내용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)키위플러스 | 80.42% | 대한민국 | 12월 | IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업 |
&cr나) 전기말
| 회사명 | 지분율 | 소재지 | 결산월 | 주요사업내용 |
|---|---|---|---|---|
| (주)키위플러스 (*) | 74.01% | 대한민국 | 12월 | IoT/Wearable 디바이스 제조 및 IoT/Wearable 플랫폼 사업 |
&cr (*) 전기 중 신규로 취득하여 연결대상 범위에 포함되었습니다.&cr&cr ② 보 고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.&cr&cr가) 당기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)키위플러스 | 8,953,071 | 2,445,672 | 6,507,399 | 40,297,300 | (1,727,947) |
| 커넥트인베스트먼트(주) (*) | - | - | - | - | (357,332) |
&cr (*) 연결회사는 당기 중 신규로 취득하여 연결대상 범위에 포함하였다가, 당기 중 전액 처분되어 연결범위에서 제외되었습니다. 연결회사는 지배력 취득 시점 이후 부터 지배력 상실시점까지 기간의 상기 손익을 연결손익에 포함하였습니다.&cr &cr나) 전기말
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자본총계 | 매출액 (*) | 당기순손실 (*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)키위플러스 | 10,046,715 | 1,811,530 | 8,235,185 | 412,598 | (2,046,508) |
&cr(*) 지배력 취득 시점 이후 부터 기말까지 기간의 손익입니다.
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 "연결회사)의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 별도의 언급이 없 다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr &cr (1) 연결재무제표 작성기준&cr
연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr 연 결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
&cr (2) 회계정책과 공시의 변경&cr &cr 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 &cr
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 &cr&cr 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) &cr&cr 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나,아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 &cr&cr 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
&cr - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr&cr 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 &cr &cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 회계정책의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
&cr - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련&cr수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정&cr &cr연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(3) 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배회사의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(4) 외화환산&cr&cr 1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사 의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간 종료일의 환산
&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. &cr &cr (6) 금융자산&cr
1) 분류&cr
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr &cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2) 측정&cr
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
① 채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
&cr (가) 상각후원가&cr&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함되며, 외환손익 및 손상차손 또한 '금 융수익 또는 금융비용' 으로표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.
&cr ② 지분상품&cr
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr &cr 3) 손상&cr
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr 4) 제거
&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금 "으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 , 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr (7) 파생금융상품&cr
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.
&cr1) 위험회피회계&cr&cr연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr
연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피&cr
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 현금흐름위험회피&cr
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다.
&cr현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품&cr
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품&cr
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가 치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 재고자산&cr &cr 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 재고자산의 단위원가는 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문은 특정 프로젝트 별로 생산되고 분리됨에 따라 개별법을 사용하여 결정하고 있으며, IoT/Wearable 디바이스 제조 및 플랫폼 사업부문의 재고자산은 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있으며, 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr (9) 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간 종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.&cr&cr 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 건 물 | 20년, 40년 |
| 구 축 물 | 5년 |
| 기 계 장 치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 금 형 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
연결회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(10) 차입원가&cr
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.&cr
자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
&cr (11) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
(12) 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것 으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용년수 |
|---|---|
| 고객관계 무형자산 | 20년 |
| 로열티 무형자산 | 20년 |
| 특허권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(13) 비금융자산의 손상 &cr
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr (14) 금융부채 &cr &cr1) 분류 및 측정 &cr&cr 연결회 사의 당 기손익인식금융부채는 전환사채의 발행으로 투자자에게 부여한 조기상환권 및 전환권으로 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. &cr
당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.
&cr2) 제거 &cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조 건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.
&cr (15) 충당부채 &cr
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간 종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 종료일 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 미청구공사 및 초과청구공사&cr
미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미청구공사로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에부채로 표시하고 있습니다. &cr&cr(17) 전환사채
&cr 연결회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 당기손익-공정가치측정금융부채로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시의 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다. 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우, 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
&cr (18) 당기법인세 및 이연법인세 &cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간 종료일 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다 . &cr &cr (19) 종업원급여
연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. &cr&cr일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기 손익으 로 인식됩니다.&cr&cr(20) 납입자본&cr
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(21) 수익인식 &cr
(가) 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문&cr&cr 1) 수행의무의 식별&cr
연결회사의 사업부문 중 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문은 열수 기화기, 응축기, 압력용기 및 공조설비 등의 설계, 제작, 설치 등을 수행하여 고객에 제공하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 해당 사업부문은 고객과의 계약에서구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 해당 사업부문의 수익인식 시점이 변경됩니다.
&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비&cr
해당 사업부문은 고객으로부터 주문받은 장비를 제작하여 판매함에 따라 투입원가를기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있거나, 또는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.
3) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr
기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며,이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다.
&cr4) 변동대가&cr
기업회계기준서 제1115호 적용 시 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. &cr
5) 거래가격의 배분&cr
기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 해당 사업부문은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산접근법'을 사용합니다.
&cr (나) IoT/Wearable 디바이스 제조 및 플랫폼 사업부문&cr &cr1 ) 수행의무의 식별&cr&cr해 당 사업부문은 고객에게 IoT/Wearable 디바이스 등을 제조하여 공급하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품의 공급을 수행의무로 식별하고, 고객에게 당사의 제품을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. &cr &cr2) 변동대가&cr&cr해당 사업부문은 고객에게서 받을 대가가 변동될 수 있으며, 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘예측할 것으로 예상하는 기댓값방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 해당 계약기간 종료 시 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격 에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채로 계상합니다. &cr
(22) 리스
1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
2) 리스이용자
연결회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 리스계약에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부 담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니 다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 토지에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(23) 금융수익과 비용 &cr
금융수익은 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외환손익, 금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외환손익, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(24) 주당이익&cr
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(25) 재무제표 승인 &cr &cr 연결회사의 재 무 제표 는 2022년 3월 24일 개최 예정인 정기주주총회에서 확정될 예정입니다. &cr
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr &cr연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하 고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 법인세 &cr &cr연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr (2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 ( 주석 5 참조).
&cr(3) 순확정급여부채 &cr &cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율 의 변동에 영향을 받습니다.&cr &cr
4. 재무위험관리&cr&cr연결회사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
&cr(1) 위험관리 정책&cr
연결회사의 위험관리 정책은 연결회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고 적절한 위험 한계치및 통제를 설정하여 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다.
&cr연결회사의 감사는 경영진이 연결회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
(2) 신용위험&cr
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같으며, 현금및현금성자산의 경우, 신용위험의 노출정도가 제한적입니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 4,615,978 | 5,853,679 |
| 매출채권및기타채권 | 6,074,511 | 5,518,717 |
| 기타금융자산 | 1,970,804 | 1,889,047 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 45,039 | 45,039 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,057,242 | 1,560,362 |
| 합 계 | 13,763,574 | 14,866,844 |
매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 보고기간 종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 4,967,990 | 2,371,332 | 5,641,725 | 808,024 |
| 대손충당금 | (1,264,811) | - | (931,032) | - |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 3,703,179 | 2,371,332 | 4,710,693 | 808,024 |
&cr 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된금액 | 채권잔액 | 손상된금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 6,074,511 | - | 5,191,937 | - |
| 6개월 이하 | - | - | - | - |
| 6개월 초과 1년 이하 | - | - | - | - |
| 1년 초과 3년 이하 | 1,264,811 | 1,264,811 | 1,257,812 | 931,032 |
| 3년 초과 | - | - | - | - |
| 합 계 | 7,339,322 | 1,264,811 | 6,449,749 | 931,032 |
&cr 보고기간 종료일 현재 연체되었으나 손상되지 않은 금액은 없습니다.&cr&cr당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 931,032 | - |
| 당기손익으로 인식된 충당금의 증가 | 333,779 | 931,032 |
| 기말 | 1,264,811 | 931,032 |
&cr (3) 유동성위험&cr&cr유동성위험이란 연결회사가 현금 또는 기타 금융자산의 인도로 결제되는 금융부채와관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 비정상적으로 과도한 손실을 발생시키거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
&cr 당기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월이내 | 1년 미만 | 1 ~ 2년 | 2 ~ 3년 | 3년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,700,000 | 4,700,000 | - | 4,700,000 | - | - | - |
| 유동성장기부채 | 2,710,000 | 2,710,000 | 677,500 | 2,032,500 | - | - | - |
| 장기차입금 | 5,420,000 | 5,420,000 | - | - | 2,710,000 | 2,710,000 | - |
| 리스부채 | 1,748,746 | 1,808,667 | 178,736 | 506,207 | 586,942 | 415,452 | 121,330 |
| 전환사채 | 6,289,172 | 9,119,224 | - | - | 3,293,865 | 5,825,359 | - |
| 매입채무및기타채무 | 2,694,900 | 2,694,900 | 2,530,900 | - | 164,000 | - | - |
| 합 계 | 23,562,818 | 26,452,791 | 3,387,136 | 7,238,707 | 6,754,807 | 8,950,811 | 121,330 |
&cr (4) 시장위험&cr
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
&cr연결회사는 시장위험을 관리하기 위해서 금융자산 및 부채를 발생시키고 있으며, 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다.&cr
1) 환위험&cr
연결회사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, EUR 등입니다. &cr
① 환위험에 대한 노출&cr
보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | GBP | USD | EUR | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | 409,751 | - | 28,805 | 518,853 | 76 |
| 단기금융자산 | 972,110 | 290,348 | - | 882,586 | 289,461 |
| 매출채권및기타채권 (*) | 5,202,421 | 1,261,665 | - | 6,695,090 | 1,257,812 |
| 자산 계 | 6,584,282 | 1,552,013 | 28,805 | 8,096,529 | 1,547,349 |
&cr (*) 미청구공사 금액을 포함하고 있습니다.
&cr② 민감도분석&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 당기와 전기 중 외화에 대한 원화 환율변동이 손익(법인세반영후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 256,787 | (256,787) | 315,765 | (315,765) |
| EUR | 60,529 | (60,529) | 60,347 | (60,347) |
| GBP | 1,123 | (1,123) | - | - |
2) 이자율위험&cr
① 연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
&cr연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지 수 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 비 율 | 금 액 | 비 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 - 이자율 재설정일&cr 또는 만기일(*): | ||||
| 1년 미만 | 700,000 | 5% | - | - |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일&cr 또는 만기일(*): | ||||
| 1년 미만 | 6,710,000 | 53% | 5,700,000 | 18% |
| 1 ~ 3년 | 5,420,000 | 42% | 22,362,432 | 73% |
| 3년 초과 | - | - | 2,710,000 | 9% |
| 합 계 | 12,830,000 | 100% | 30,772,432 | 100% |
&cr(*) 만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr
② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr
상기의 변동금리 차입금과 관련하여 보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 손익(법인세반영후) 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 이자율 | 손익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승 시 | (5,460) | - | (5,460) | - |
| 1% 하락 시 | 5,460 | - | 5,460 | - |
(5) 자본관리&cr
연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본(비지배지분 포함)으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 및 전환사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 19,119,173 | 30,772,432 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,615,978) | (5,853,679) |
| 순부채 | 14,503,195 | 24,918,753 |
| 자본총계 | 63,160,212 | 60,667,562 |
| 총자본 | 77,663,407 | 85,586,315 |
| 자본조달비율 | 19% | 29% |
당기의 자본조달비율은 주로 전환사채의 전환권행사로 인한 부채의 자본 대체로 감소 하였습니다. &cr
5 . 금융상품 &cr&cr (1) 범주 별 금융상품자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융자산 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 비유동금융자산 | ||
| 장기금융자산 | 208,346 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 45,039 | 45,039 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 49,973 | 1,560,362 |
| 보증금 | 2,371,333 | 808,024 |
| 비유동금융자산 계 | 2,674,691 | 2,413,425 |
| 유동금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 4,615,978 | 5,853,679 |
| 단기금융자산 | 1,762,458 | 1,889,047 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,007,268 | - |
| 매출채권 | 3,510,302 | 4,185,177 |
| 미수금 | 191,090 | 25,011 |
| 미수수익 | 1,787 | 505 |
| 단기대여금 | - | 500,000 |
| 유동금융자산 계 | 11,088,883 | 12,453,419 |
| 합 계 | 13,763,574 | 14,866,844 |
(2) 범주별 금융상품부채&cr
연결회사의 범주별 금융상품부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융부채 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로&cr 측정하는 &cr금융부채 | 합 계 | 당기손익인식&cr 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 &cr금융부채 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동금융부채 | ||||||
| 차입금 | - | 5,420,000 | 5,420,000 | - | 8,130,000 | 8,130,000 |
| 리스부채 | - | 1,096,663 | 1,096,663 | - | 1,272,393 | 1,272,393 |
| 임대보증금 | - | 164,000 | 164,000 | - | - | - |
| 비유동부채 계 | - | 6,680,663 | 6,680,663 | - | 9,402,393 | 9,402,393 |
| 유동금융부채 | ||||||
| 전환사채 | - | 6,289,172 | 6,289,172 | - | 16,942,432 | 16,942,432 |
| 차입금 | - | 7,410,000 | 7,410,000 | - | 5,700,000 | 5,700,000 |
| 리스부채 | - | 652,083 | 652,083 | - | 663,292 | 663,292 |
| 매입채무 | - | 1,834,919 | 1,834,919 | - | 590,612 | 590,612 |
| 미지급금 | - | 281,274 | 281,274 | - | 243,476 | 243,476 |
| 미지급비용 | - | 414,707 | 414,707 | - | 346,706 | 346,706 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융부채 | 5,176,848 | - | 5,176,848 | 33,634,681 | - | 33,634,681 |
| 유동부채 계 | 5,176,848 | 16,882,155 | 22,059,003 | 33,634,681 | 24,486,518 | 58,121,199 |
| 합 계 | 5,176,848 | 23,562,818 | 28,739,666 | 33,634,681 | 33,888,911 | 67,523,592 |
&cr(3) 범주별 금융수익과 금융비용&cr&cr당기 및 전기 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 (*1) | 기타손익 (*2) | 합 계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,962 | 10,733 | - | - | 65,647 | (259,479) | 74,609 | (248,746) |
| 단기금융자산 | 12,223 | 7,220 | - | - | 80,744 | 52,747 | 92,967 | 59,967 |
| 매출채권및기타채권 | 4,219 | 38,053 | - | - | 533,267 | (340,740) | 537,486 | (302,687) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 103,978 | - | - | - | (134,543) | 60,361 | (30,565) | 60,361 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | 12,967,671 | (5,236,684) | 12,967,671 | (5,236,684) |
| 상각후원가측정금융부채 | - | (2,339,918) | (773,305) | (22,261,891) | - | (24,601,809) | (773,305) | |
| 합 계 | 129,382 | 56,006 | (2,339,918) | (773,305) | (8,749,105) | (5,723,795) | (10,959,641) | (6,441,094) |
&cr(*1) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 기타손익은 당기손익-공정가치측정금융자산(부채)평가손익, 사채발행손실, 외화환산손익 및 외환차손익 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(4) 공정가치
① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표 상 자산 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,057,242 | 1,560,362 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 45,039 | 45,039 |
| 상각후원가 금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 4,615,978 | 5,853,679 |
| 매출채권및기타채권 | 6,074,511 | 5,518,717 |
| 기타금융자산 | 1,970,804 | 1,889,047 |
| 소 계 | 12,661,293 | 13,261,443 |
| 합 계 | 13,763,574 | 14,866,844 |
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 재무상태표 상 부채 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 5,176,848 | 33,634,681 |
| 상각후원가 금융부채 | ||
| 매입채무및기타채무 | 2,694,900 | 1,180,794 |
| 리스부채 | 1,748,746 | 1,935,686 |
| 전환사채 | 6,289,172 | 16,942,432 |
| 차입금 | 12,830,000 | 13,830,000 |
| 소 계 | 23,562,818 | 33,888,912 |
| 합 계 | 28,739,666 | 67,523,593 |
&cr② 공정가치 서열체계
&cr1) 상각후원가로 계상되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
2) 금융상품 공정가치 서열체계
&cr연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr(단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수 |
&cr보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,057,242 | 1,057,242 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 45,039 | 45,039 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 5,176,848 | 5,176,848 |
| <전기말> | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,560,362 | 1,560,362 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 45,039 | 45,039 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | 33,634,681 | 33,634,681 |
&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장주식으로 구성됩니다.
&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr&cr 한편, 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 설비건설공제조합 출자금과 당기손익-공정가치측정금융자산 중 (주)루트원소프트는 시장성 없는 지분증권으로서 공정가치와 원가의 차이가 유의적이지 않다고 판단하여 원가로 측 정하고 있습니 다 (주 석 11참 조) .
&cr
6. 영업부문&cr&cr(1) 연결회사의 영업부문은 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 사업부문 과 IoT/Wearable사업부문으로 이루어져 있으며, 당기와 전기의 부문별 손익은 다음과 같습니다.
&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총부문 수익 | 부문간 수익 | 외부고객 수익 | 영업손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 | 12,626,002 | - | 12,626,002 | (2,518,378) |
| IoT/Wearable | 40,297,300 | - | 40,297,300 | (3,573,998) |
| 벤처기업 투자사업 (*) | - | - | - | (358,462) |
| 합 계 | 52,923,302 | - | 52,923,302 | (6,450,838) |
&cr(*) 당기 중 신규로 취득하여 연결대상 범위에 포함하였다가, 당기 중 전액 처분하여 연결범위에서 제외된 커넥트인베스트먼트(주)의 영업손실입니다.&cr&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총부문 수익 | 부문간 수익 | 외부고객 수익 | 영업손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 | 11,078,266 | - | 11,078,266 | (1,936,113) |
| IoT/Wearable | 412,598 | - | 412,598 | (1,130,058) |
| 합 계 | 11,490,864 | - | 11,490,864 | (3,066,171) |
&cr(2) 당기 중 단일 외부 고객으로부터 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 1개사로 수익 금액의 합계는 37,035백 만원입니다.
&cr
7. 현금및현금성자산 등&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 2,900 | 4,377 |
| 은행예금 | 4,613,078 | 5,849,302 |
| 합 계 | 4,615,978 | 5,853,679 |
&cr8. 매출채권과 기타채권&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권: | ||||
| 매출채권 | 4,771,967 | - | 5,116,209 | - |
| 대손충당금 | (1,261,665) | - | (931,032) | - |
| 소 계 | 3,510,302 | - | 4,185,177 | - |
| 기타채권: | ||||
| 미수금 | 194,236 | - | 25,011 | - |
| 대손충당금 | (3,146) | - | - | - |
| 미수수익 | 1,787 | - | 505 | - |
| 대여금 | - | - | 500,000 | - |
| 보증금 | - | 2,371,332 | - | 808,024 |
| 소 계 | 192,876 | 2,371,332 | 525,516 | 808,024 |
| 합 계 | 3,703,179 | 2,371,332 | 4,710,693 | 808,024 |
&cr (2) 보고기간 종료일 현재 미청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | 총장부금액 | 대손충당금 | 순장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사 | 2,041,873 | - | 2,041,873 | 3,294,682 | - | 3,294,682 |
&cr(3) 매출채권및기타채권과 미청구공사에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및&cr기타채권 | 미청구공사 | 합 계 | 매출채권및 기타채권 |
미청구공사 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 931,032 | - | 931,032 | - | - | - |
| 충당금 설정 | 333,779 | - | 333,779 | 931,032 | - | 931,032 |
| 대손 처리 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 1,264,811 | - | 1,264,811 | 931,032 | - | 931,032 |
&cr9. 재고자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 | 544,640 | - | 544,640 | 334,640 | - | 334,640 |
| 미착품 | - | - | - | 48,960 | - | 48,960 |
| 재공품 | 87,374 | - | 87,374 | 4,068 | - | 4,068 |
| 상품 | 1,063,443 | - | 1,063,443 | 2,220 | - | 2,220 |
| 합 계 | 1,695,457 | - | 1,695,457 | 389,888 | - | 389,888 |
&cr10. 기타자산&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 1,005,360 | 490,962 |
| 선급비용 | 57,046 | 22,568 |
| 부가세대급금 | 47,421 | 101,457 |
| 이연사채발행손실 (*) | 1,419,309 | 9,156,831 |
| 유동자산 계 | 2,529,136 | 9,771,818 |
| 기타비유동자산 | ||
| 이연사채발행손실 (*) | 1,038,234 | 15,855,116 |
| 비유동자산 계 | 1,038,234 | 15,855,116 |
| 합 계 | 3,567,370 | 25,626,934 |
&cr (*) 전기 중 발행한 제3회차 전환사채와 관련하여 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격의 차이로 발행한 사채발행손실을 이연한 금액입니다 (주 석 17참 조 ). &cr&cr
11. 금융자산
&cr(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융상품 | 1,762,458 | 208,346 | 1,889,047 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 45,039 | - | 45,039 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,007,268 | 49,973 | - | 1,560,362 |
| 합 계 | 2,769,726 | 303,358 | 1,889,047 | 1,605,401 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 설비건설공제조합 | - | 45,039 | - | 45,039 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹원씨엔아이&cr제17회 전환사채 | - | - | - | 1,560,362 |
| 재4회차 전환사채 매도청구권 | 1,007,268 | - | - | - |
| (주)루트원소프트 | - | 49,973 | - | - |
| 합 계 | 1,007,268 | 49,973 | - | 1,560,362 |
&cr12. 유형자산&cr
(1) 당기 및 전기중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 금 형 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||||||
| 당기초 | 14,805,923 | 6,689,599 | 235,800 | 5,527,313 | 375,870 | 135,646 | 649,640 | 444,261 | 594,860 | 29,458,912 |
| 취득 | - | - | - | - | 73,468 | - | 81,684 | 146,462 | - | 301,614 |
| 처분 | - | - | - | (1,499,730) | (154,646) | - | (16,722) | (161,000) | - | (1,832,098) |
| 대체증감(*) | (3,273,675) | (1,596,575) | - | (72,750) | - | - | - | - | - | (4,943,000) |
| 재평가 | 1,738,786 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,738,786 |
| 손상차손 | - | - | - | (462,528) | - | - | - | - | - | (462,528) |
| 당기말 | 13,271,034 | 5,093,024 | 235,800 | 3,492,305 | 294,692 | 135,646 | 714,602 | 429,723 | 594,860 | 24,261,686 |
| 감가상각누계액: | ||||||||||
| 당기초 | - | 1,411,487 | 153,586 | 2,749,734 | 330,042 | 103,095 | 399,596 | 239,012 | 433,328 | 5,819,880 |
| 처분 | - | - | - | (356,867) | (138,391) | - | (9,566) | (53,667) | - | (558,491) |
| 대체증감(*) | - | (861,885) | - | (72,746) | - | - | - | - | - | (934,631) |
| 감가상각 | - | 207,154 | 30,802 | 458,310 | 38,872 | 15,354 | 79,373 | 50,235 | 111,921 | 992,021 |
| 당기말 | - | 756,756 | 184,388 | 2,778,431 | 230,523 | 118,449 | 469,403 | 235,580 | 545,249 | 5,318,779 |
| 장부금액: | ||||||||||
| 당기초 | 14,805,923 | 5,278,112 | 82,214 | 2,777,579 | 45,828 | 32,551 | 250,044 | 205,249 | 161,532 | 23,639,032 |
| 당기말 | 13,271,034 | 4,336,268 | 51,412 | 713,874 | 64,169 | 17,197 | 245,199 | 194,143 | 49,611 | 18,942,907 |
&cr(*) 대체감소액은 매각예정분류자산으로 대체된 금액입니다 (주석 34참조).
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비 품 | 시설장치 | 금 형 | 건설중인&cr자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||||
| 당기초 | 14,805,923 | 6,689,599 | 235,800 | 5,527,313 | 375,869 | 135,646 | 278,379 | 221,379 | - | 231,622 | 28,501,530 |
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | - | 149,472 | 40,582 | 594,860 | - | 784,914 |
| 취득 | - | - | - | - | - | - | 96,650 | 76,214 | - | - | 172,864 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | (396) | - | - | - | (396) |
| 대체증감 | - | - | - | - | - | - | 125,536 | 106,086 | - | ( 231,622 ) | - |
| 당기말 | 14,805,923 | 6,689,599 | 235,800 | 5,527,313 | 375,869 | 135,646 | 649,641 | 444,261 | 594,860 | - | 29,458,912 |
| 감가상각누계액: | |||||||||||
| 당기초 | - | 1,204,333 | 110,670 | 2,141,557 | 281,148 | 85,177 | 237,699 | 169,980 | - | - | 4,230,564 |
| 연결범위 변동 | - | - | - | - | - | - | 101,803 | 11,907 | 403,585 | - | 517,295 |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | (358) | - | - | - | (358) |
| 감가상각 | - | 207,154 | 42,916 | 608,177 | 48,894 | 17,918 | 60,452 | 57,125 | 29,743 | - | 1,072,379 |
| 당기말 | - | 1,411,487 | 153,586 | 2,749,734 | 330,042 | 103,095 | 399,596 | 239,012 | 433,328 | - | 5,819,880 |
| 장부금액: | |||||||||||
| 당기초 | 14,805,923 | 5,485,266 | 125,130 | 3,385,756 | 94,722 | 50,469 | 40,679 | 51,399 | - | 231,622 | 24,270,966 |
| 당기말 | 14,805,923 | 5,278,112 | 82,214 | 2,777,579 | 45,828 | 32,551 | 250,044 | 205,249 | 161,532 | - | 23,639,032 |
&cr(2) 토지 재평가&cr&cr연결회사는 토지에 대하여 재평가모형을 적용하고 있으며, 2021년 12월 31일 및 2016년 12월 31일을 기준일로 하여 연결회사와 독립적이고 전문적자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가 하였습니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 최근 시장거래에 근거하여 평가한가격으로 합리성을 검토하였습니다.
보고기간 종료일 현재 연결회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 매각예정분류자산 (*) | 계 | 토 지 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가모형 | 13,271,034 | 3,273,675 | 16,544,709 | 14,805,923 |
| 원가모형 | 9,136,703 | 2,520,448 | 11,657,151 | 11,657,151 |
&cr(*) 토지 중 매각이 예정되어 매각예정자산으로 분류한 금액입니다 (주석 34참조).
&cr상기 토지 재평가로 인해 발생한 재평가이익 3,812,295천원은 법인세 효과를 반영한후의 금액이며, 기타자본항목인 재평가이익으로 계상하였습니다.
&cr(3) 공정가치 측정&cr&cr토지의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 의해 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3공정가치로 분류되었습니다. 토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적이지만 관측가능&cr하지 않은 투입변수 | 주요 관측불가능한 변수와 &cr공정가치의 상관관계 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치가 증가(감소) | |
| 개별요인 | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인 | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr한편, 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 7,939백만원입니다.
&cr(4) 당 기말 현재 연결회사의 유형자산 및 매각예정분류자산은 MG손해보험(주)에 21,771,023천원의 화재보험에 가입되어 있으며, 동 부보금액 중 6,559,795천원은 한국산업은행에 질권 설정되어 있습니다. 또한 차량운반구는 자동차종합보험 및 책임보험에 가입되어 있습니다. &cr &cr(5) 당기말 현재 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치는 당사의 차입금과 관련하여 한국산업은행과 경남은행에 각각 17,500백만원 및 1,100백만원을 채권최고액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17과 32참조 ).&cr
13. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산의 내역 &cr&cr연결회사의 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 손상 및 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 33,488,698 | (10,693,541) | 22,795,157 |
| 고객관계무형자산 | 7,798,000 | (487,375) | 7,310,625 |
| 로열티무형자산 | 19,494,000 | (1,218,375) | 18,275,625 |
| 특허권 | 23,506 | (14,957) | 8,549 |
| 소프트웨어 | 163,535 | (130,408) | 33,127 |
| 기타의무형자산 | 4,720 | (1,180) | 3,540 |
| 합 계 | 60,972,459 | (12,545,836) | 48,426,623 |
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 33,488,698 | - | 33,488,698 |
| 고객관계무형자산 | 7,798,000 | (97,475) | 7,700,525 |
| 로열티무형자산 | 19,494,000 | (243,675) | 19,250,325 |
| 특허권 | 23,506 | (5,521) | 17,985 |
| 소프트웨어 | 146,315 | (112,278) | 34,037 |
| 기타의무형자산 | 4,720 | (236) | 4,484 |
| 합 계 | 60,955,239 | (459,185) | 60,496,054 |
&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초장부가액 | 60,496,054 | 24,768 |
| 연결범위의 변동으로 인한 증감 | - | 36,645 |
| 인수가액 배분으로 인한 증감 (*) | - | 60,780,698 |
| 취 득 | 17,220 | 9,690 |
| 처 분 | - | - |
| 상 각 | (1,393,110) | (355,747) |
| 손상차손 | (10,693,541) | - |
| 기말장부가액 | 48,426,623 | 60,496,054 |
&cr(*) 전기에 종속회사를 신규로 인수하여 지배력을 획득함에 따라 발생한 금액으로서 구체적인 항목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 고객관계무형자산 | 7,798,000 |
| 로열티무형자산 | 19,494,000 |
| 영업권 | 33,488,698 |
| 합 계 | 60,780,698 |
&cr한편, 전기 신규 취득 종속회사 주식의 간주 취득일은 2020년 9월 30일로서 상기 무형자산 중 고객관계 및 로열티 무형자산은 20년의 내용연수를 적용하여 상각하고 있으며, 당기말 비상각자산인 영업권에 대한 손상검토 결과 10,694백만원의 손상차손을 인식하였습니다.&cr&cr또한, 연결회사의 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 인식되었습니다.
&cr(3) 연구개발비&cr&cr당기와 전기 중 발생한 경상개 발비는 각각 937,303천원 과 235,190천원이며, 연결회사의 경상연구개발비로 반영되어 있습니다.
&cr&cr14. 매입채무및기타채무&cr&cr보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | ||
| 매입채무 | 1,834,919 | 590,612 |
| 미지급금 | 281,274 | 243,476 |
| 미지급비용 | 414,707 | 346,706 |
| 소 계 | 2,530,900 | 1,180,794 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 164,000 | - |
| 합 계 | 2,694,900 | 1,180,794 |
&cr&cr 15. 기타유동부채&cr&cr보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 627,845 | 806,077 |
| 예수금 | 90,628 | 82,329 |
| 합 계 | 718,473 | 888,406 |
&cr16. 당기손익-공정가치측정금융부채 &cr
보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 파생금융부채(상환권) (*) | 1,652,492 | 1,972,058 |
| 파생금융부채(전환권) (*) | 3,524,356 | 31,662,623 |
| 합 계 | 5,176,848 | 33,634,681 |
&cr(*) 당기 및 전기중 발행한 전환사채와 관련하여 사채에 부여된 상환권 및 전환권을 공정가치로 평가한 것입니다.
&cr&cr17. 차입금 및 전환사채&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금: | ||||
| 산업은행 | 운전자금 | 2.81 | 3,500,000 | 4,000,000 |
| 경남은행 | 일반자금 | 2.10 ~ 5.69 | 1,200,000 | 700,000 |
| 장재영 | 일시차입금 | 3.00 | - | 1,000,000 |
| 단기차입금 계 | 4,700,000 | 5,700,000 | ||
| 장기차입금: | ||||
| 산업은행 | 시설자금 | 2.09 | 8,130,000 | 8,130,000 |
| 차감: 1년 이내 만기도래분(유동성장기부채) | (2,710,000) | - | ||
| 장기차입금 계 | 5,420,000 | 8,130,000 |
&cr 당기말 현재 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 기타금융상품을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 12와 32참조).
(2) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 화 폐 | 명목이자율 | 만 기 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 담보부 은행대출 | 원화 | 2.09% ~ 5.69% | 2022년 | 7,410,000 |
| 2023년 | 2,710,000 | |||
| 2024년 | 2,710,000 | |||
| 합 계 | 12,830,000 |
&cr(3) 전환사채 &cr&cr① 전환사채 내역&cr&cr가) 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제3회차 | 표면이자율 1%, 만기이자율 3% | 3,100,000 | 20,000,000 |
| 가산: 상환할증금 | 193,865 | 1,250,740 | |
| 차감: 전환권조정 | (442,579) | (4,308,308) | |
| 합 계 | 2,851,286 | 16,942,432 | |
| 차감: 유동성대체분 (*) | (2,851,286) | (16,942,432) | |
| 전환사채(비유동) | - | - |
&cr나) 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제 회차 | 표면이자율 1%, 만기이자율 3% | 5,482,500 | - |
| 가산: 상환할증금 | 342,859 | - | |
| 차감: 전환권조정 | (2,387,473) | - | |
| 합 계 | 3,437,886 | - | |
| 차감: 유동성대체분 (*) | (3,437,886) | - | |
| 전환사채(비유동) | - | - |
&cr(*) 전환사채 발행일로부터 1년 후부터 행사할 수 있는 조기상환청구권이 부여되었으므로 연결회사는 당기와 전기에 발행한 전환사채 전액을 유동부채로 분류하였습니다.
② 발행 조건&cr&cr가) 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행일 | 2020-09-24 |
| 최종 상환일 | 2023-09-24 |
| 사채권자 및 권면총액(원) | 사채권면 총액 20,000,0000,000 (캠브리지1호조합, 르네상스1호조합 각 10,000,000,000) |
| 이자지급시기 | 2020.12.24 부터 2023.9.24 까지 매 3개월 마다 |
| 전환청구기간 | 2021.9.25 부터 2023.8.24 까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함. |
| 초기 전환가액 | 4,495원/주 |
| 전환주식수 | 4,449,388주 |
| 전환가액의 조정 사유 | A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&crB. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&crC. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&crD. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 중도상환청구권&cr(Call Option) | 본 사채는 Call Option 없음 |
&cr나) 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채
| 구 분 | 내 역 |
|---|---|
| 최초 발행일 | 2021-04-29 |
| 최종 상환일 | 2024-04-29 |
| 사채권자 및 권면총액(원) | 사채권면 총액 6,810,000,000 (NH투자증권(주)외 15인) |
| 이자지급시기 | 2021.7.29 부터 2024.4.29 까지 매 3개월 마다 |
| 전환청구기간 | 2022.4.29 부터 2024.3.29 까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 각 사채 권면금액의 100%를 전환가격으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주미만의 단수주는 배정하지 않고 단수주에 해당하는 금액을 현금으로 지급함. |
| 초기 전환가액 | 7,670원/주 |
| 전환주식수 | 887,874주 |
| 전환가액의 조정 사유 | A. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상 또는 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&crB. 합병, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우&crC. 감자 및 주식병합등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우&crD. 사채 발행후 매 1개월이 경과한 날 을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로 부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 사채 발행일에서 1년이 지난 날로부터 만기일 전일까지 매 3개월이 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 발행회사의 매도청구권&cr(Call Option) | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 9개월이 되는 날부터 15개월이 되는날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채에 대해 매수할 수 있는권리를 가진다. (단, 본 사채 발행가액의 35%를 초과하여 콜옵션을 행사 할 수 없음) |
③ 사채액면금액 변동내역
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 신규발행 | 전환권행사 | 조기상환 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회차 | 20,000,000 | - | (16,900,000) | - | 3,100,000 |
| 제4회차 | - | 6,810,000 | - | (1,327,500) | 5,482,500 |
| 계 | 20,000,000 | 6,810,000 | (16,900,000) | (1,327,500) | 8,582,500 |
&cr④ 옵션가치&cr&cr상기 전환사채는 일정 요건에 따라 전환가액을 조정할 수 있는 전환권과 조기상환권옵션을 전환사채 보유자에게 부여한 것으로서, 연결회사는 이와 같은 전환권 및 상환권 가치를 다음과 같이 파생상품부채로 분류하여 당기손익-공정가치측정금융부채로계상하고 있습니다.&cr&cr또한, 상기 전 환사채 중 당기 중 발행한 제4회차 전환사채의 경우 연결회사가 발행자에게 사채를 매수할 수 있는 옵션이 부여되어 있으며, 연결회사는 이러한 매도청구권가치를 다음과 같이 파생상품자산으로 분류하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제3회차 | 제4회차 | 계 | 제3회차 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채(상환권) | 543,092 | 1,109,400 | 1,652,492 | 1,972,058 |
| 파생상품부채(전환권) | 1,307,438 | 2,216,918 | 3,524,356 | 31,662,623 |
| 파생상품부채 계 | 1,850,530 | 3,326,318 | 5,176,848 | 33,634,681 |
| 파생상품자산(매도청구권) | - | 1,007,268 | 1,007,268 | - |
| 파생상품자산 계 | - | 1,007,268 | 1,007,268 | - |
&cr ⑤ 사채발행손실&cr&cr전기중 발행한 제3회차 전환사채의 옵션인 파생상품부채는 최초 인식시점(발행시점)의 공정가치와 거래가격 간의 차이가 발생하였으며, 그 차이 금액에 대하여 연결회사가 손익을 이연한 금액 및 손익 인식액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제3회차 | 제3회차 | |
| --- | --- | --- |
| 최초 인식시점 공정가치 | 47,470,493 | 47,470,493 |
| 거래가격 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 차이 (사채발행손실) | 27,470,493 | 27,470,493 |
| 당기손실 인식액 | (22,554,404) | (2,458,546) |
| 기말 이연사채발행손실 | 2,457,543 | 25,011,947 |
| - 유동성 | 1,419,309 | 9,156,831 |
| - 비유동성 | 1,038,234 | 15,855,116 |
연결회사는 상기 제3회차 전환사채 최초 인식시점의 공정가치에 대하여 활성시장의 공시가격(수준1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한 것이 아니므로, 동 공정가치와 거래가격 간의 차이인 사채발행손실을 이연처리하고 시간 요소 등을 고려하여 사채의 만기 동안에 걸쳐 손실을 인식하고 있으며, 이연처리된 금액은 손실이 인식될 기간별로 유동성 분류를 하고 있습니다. &cr&cr한편, 상기 이연처리된 금액 중 당기 전환분에 대해서는 전환 시점에 일시에 손실을 인식하였습니다. &cr
&cr18. 종업원급여&cr&cr 18.1 확정급여제도&cr &cr (1) 연결회사의 확정급여채무와 관련된 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 916,127 | 937,876 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (748,554) | (700,680) |
| 재무상태표상 확정급여채무 | 167,573 | 237,196 |
&cr(*) 당기말 현재 사외적립자산 중 21,908천원은 기타금융자산(비유동)으로 인식되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 937,876 | 255,655 |
| 연결범위의 변동으로 인한 증감 | - | 596,345 |
| 당기근무원가 | 322,139 | 221,967 |
| 이자비용 | 22,783 | 18,396 |
| 퇴직금지급액 | (315,580) | (176,647) |
| 보험수리적손익 | ||
| 인구통계적 가정 | - | - |
| 재무적 가정 | (10,536) | 74,426 |
| 경험조정 | (40,555) | (52,266) |
| 기말 | 916,127 | 937,876 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 700,679 | 275,671 |
| 연결범위의 변동으로 인한 증감 | - | 364,965 |
| 기대수익 | 22,207 | 18,664 |
| 기여금불입액 | 200,000 | 171,708 |
| 지급액 | (140,032) | (116,253) |
| 보험수리적손익 | (34,300) | (14,076) |
| 기말 | 748,554 | 700,679 |
&cr(4) 당기 및 전기 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 322,139 | 221,967 |
| 이자원가 | 22,783 | 18,396 |
| 사외적립자산 기대수익 | (22,207) | (18,664) |
| 합 계 | 322,715 | 221,699 |
(5) 보험수리적가정&cr
보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기말 할인율 | 2.07% ~ 3.52% | 2.56% ~ 2.97% |
| 기초 사외적립자산 기대수익률 | 2.07% ~ 3.52% | 2.56% ~ 2.97% |
| 미래임금인상률 | 3.44% ~ 4.16% | 3.69% ~ 4.33% |
&cr(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 임금상승률의 변동 | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | 97,428 | (84,201) |
| 할인율의 변동 | ||
| 확정급여채무의 증가(감소) | (83,650) | 98,758 |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 10.21 ~ 11.36년 및 10.82 ~ 11.34년 입니다.
&cr 18.2 확정기여제도&cr&cr당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 95,956천원입니다.&cr&cr &cr19. 리스&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 당기말 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,239,312 | (702,788) | 1,536,524 |
| 차량운반구 | 290,072 | (127,368) | 162,704 |
| 합 계 | 2,529,384 | (830,156) | 1,699,228 |
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 전기말 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 2,303,304 | (569,568) | 1,733,736 |
| 차량운반구 | 219,030 | (52,944) | 166,086 |
| 합 계 | 2,522,334 | (622,512) | 1,899,822 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 당 기 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 1,733,736 | 166,086 | 1,899,822 |
| 신규계약 | 395,432 | 110,725 | 506,157 |
| 종료 및 중도해지 | - | (13,689) | (13,689) |
| 감가상각비 | (592,734) | (100,328) | (693,062) |
| 기말순장부금액 | 1,536,434 | 162,794 | 1,699,228 |
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 전 기 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초순장부금액 | 412,764 | - | 412,764 |
| 연결범위의 변동으로 인한 증감 | 1,648,416 | 5,128 | 1,653,544 |
| 신규계약 | - | 206,723 | 206,723 |
| 종료 | - | - | - |
| 감가상각비 | (327,444) | (45,765) | (373,209) |
| 기말순장부금액 | 1,733,736 | 166,086 | 1,899,822 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 693,062 | 373,209 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 39,220 | 19,093 |
| 단기리스료 | 44,989 | 9,240 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 16,553 | 8,304 |
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 684,943 | 652,083 | 673,146 | 663,293 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,123,724 | 1,096,663 | 1,347,661 | 1,272,393 |
| 합 계 | 1,808,667 | 1,748,746 | 2,020,807 | 1,935,686 |
&cr상기 리스부채 측정시 사용한 가중평균증분차입이 자율은 2.28% ~ 2.47%입 니다.
&cr(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 이자비용 | 지 급 | 종료 및 해지 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 1,935,686 | 506,157 | 39,220 | (718,235) | (14,082) | 1,748,746 |
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 연결범위의&cr변동 | 증 가 | 이자비용 | 지 급 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 441,919 | 1,662,874 | 206,723 | 19,093 | (394,923) | 1,935,686 |
&cr20. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 지배회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 18,234,240주 | 14,474,525주 |
| 보통주자본금 | 9,117,120 | 7,237,263 |
&cr(2) 당기와 전기 중 지배회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 14,474,525 | 9,672,944 |
| 유상증자 | - | 4,801,581 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 3,759,715 | - |
| 기말 발행주식수 | 18,234,240 | 14,474,525 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 64,461,383 | 35,964,004 |
&cr(4) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,237,263 | 35,964,004 |
| 전환사채의 전환권 행사 | 1,879,857 | 28,497,379 |
| 기말 | 9,117,120 | 64,461,383 |
&cr② 전기
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자본금 | 자본잉여금 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 4,836,472 | 18,364,798 |
| 유상증자 | 2,400,791 | 17,599,206 |
| 기말 | 7,237,263 | 35,964,004 |
&cr
21. 기타자본항목&cr&cr보고기간 종료일 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 재평가이익 (*1) | 3,812,295 | 2,456,042 |
| 자기주식 | (1,474,950) | (1,474,950) |
| 자기주식처분손실 | (6,963) | (6,963) |
| 연결자본조정 (*2) | (431,595) | (256,621) |
| 합 계 | 1,898,787 | 717,508 |
&cr(*1) 토지를 재평가모형으로 평가함에 따른 평가이익으로서 법인세 효과를 차감한 후의 금액 입니다.&cr(*2) 당기 및 전기 중 종속회사에 대한 지배력을 획득한 이후에 추가로 지분을 취득하면서 발생한 투자차액입니다.
&cr22. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 30,000 | 30,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (21,993,490) | 411,722 |
| 합 계 | (21,963,490) | 441,722 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 (결손금) 의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 441,722 | 8,438,580 |
| 지배회사 소유주 지분에 대한 순손익 | (22,418,277) | (7,935,085) |
| 지배회사 소유주 지분에 대한 보험수리적손익 | 13,065 | (61,773) |
| 기말금액 | (21,963,490) | 441,722 |
&cr&cr 23. 건설계약
&cr(1) 당기와 전기 중 건설계약 잔액의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 7,584,103 | 4,003,759 |
| 변동 (*1) | 10,181,582 | 14,881,784 |
| 수익 인식 (*2) | (11,810,018) | (10,756,213) |
| 환율차이 | 515,520 | (545,227) |
| 기말 | 6,471,187 | 7,584,103 |
&cr(*1) 당기 의 변동액 은 신규수주액 10,041백만원 및 계약변경 증액 146백만원과 계약변경 감소액 5백만원 입니다. 한편, 전기 의 변동액은 신규수주액 14,554백만원 및 계약변경 증액 328백만원 입니다.&cr&cr(*2) 당기의 전체 매출액 대비 수주산업 관련 매출액의 비중은 약 93.54%입니다.
(2) 당기 및 전기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr ① 당기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 완성기한 | 진행율 | 미청구공사 | 청구채권(선수금) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 손상차손&cr누계액 | 총 액 | 대손충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| PTT LNG NONG FAB RECEIVING TERMINAL&cr(압력용기) | 2019.9.5 | 2021.3.5 | 100% | - | - | - | - |
| JIANGSU LNG (압력용기) | 2020.4.30 | 2021.4.20 | 100% | - | - | - | - |
| 2021_2023 PROCESS EQUIPMENT (열교환기) | 2020.6.29 | 2021.4.25 | 100% | - | - | - | - |
| LNG 2 LLC. RUSSIA (기타) | 2020.8.5 | 2021.11.26 | 100% | - | - | 357,179 | - |
| LNG PLANT CPC THIRD TEMINAL L 10502&cr(압력용기) | 2020.10.9 | 2022.3.15 | 84% | - | - | 580,113 | - |
| PLN (열교환기) | 2020.10.23 | 2021.10.30 | 100% | - | - | 363,937 | - |
| Unit 155 SRU/TGTU (열교환기) | 2020.11.30 | 2021.12.8 | 100% | 89,057 | - | 1,262,960 | - |
| DAHSHOUR (열교환기) | 2021.4.7 | 2022.3.31 | 42% | 363,743 | - | - | - |
| Shin-Sejong CombinedCyclePower Plant&cr(열교환기) | 2021.7.5 | 2022.8.31 | 1% | - | - | (46,120) | - |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계약일 | 완성기한 | 진행율 | 미청구공사 | 청구채권(선수금) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 액 | 손상차손&cr누계액 | 총 액 | 대손&cr충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| LITTLE BARFORD COOLING&crTOWER HYBRIDISATION (공랭식 응축기) | 2019.7.10 | 2020.3.2 | 100% | - | - | 606,016 | - |
| NSK (열교환기) | 2020.2.13 | 2020.9.30 | 100% | 48,960 | - | 636,480 | - |
| 2021_2023 PROCESS EQUIPMENT (열교환기) | 2020.6.29 | 2021.3.3 | 80% | 948,454 | - | - | - |
| PLN(열교환기) | 2020.10.23 | 2021.7.30 | - | - | - | - | - |
| Unit 155 SRU/TGTU (열교환기) | 2020.11.30 | 2021.7.30 | 1% | 21,223 | - | - | - |
&cr(3) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 항목은 없습니다.
&cr(4) 전기말 현재 진행 중인 건설계약으로서 당기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 추청총계약&cr수익의 변동 | 추청총계약&cr원가의 변동 | 당기 손익에&cr 미치는 영향 | 미래 손익에 &cr미치는 영향 | 미청구공사(초과&cr청구공사) 변동 | 공사손실&cr충당부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지열발전 설비 및 화공/LNG플랜트 &cr(전체 부문) | 140,963 | 222,216 | (378,795) | (4,767) | (104,508) | - |
24. 성격별 비용
&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료의 사용액 | 38,331,912 | 3,777,269 |
| 제품과 재공품의 변동 | (83,306) | 129,167 |
| 상품의 판매 | 3,447,869 | 352,626 |
| 종업원급여 | 4,568,647 | 2,432,291 |
| 감가상각비 | 992,021 | 1,072,379 |
| 사용권자산 상각비 | 693,062 | 373,209 |
| 무형자산상각비 | 1,393,110 | 355,747 |
| 외주가공비 | 3,173,290 | 2,378,363 |
| 지급수수료 | 1,164,394 | 845,692 |
| 기타비용 | 5,693,140 | 2,840,293 |
| 합 계 (*) | 59,374,139 | 14,557,036 |
(*) 매출원가와 판매비와관리비의 합계입니다. &cr
&cr25. 판매비와관리비&cr
당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 3,410,325 | 1,371,907 |
| 퇴직급여 | 223,554 | 129,005 |
| 복리후생비 | 653,139 | 220,599 |
| 세금과공과 | 330,332 | 133,322 |
| 지급수수료 | 1,037,054 | 788,172 |
| 감가상각비 | 517,069 | 169,320 |
| 사용권자산상각비 | 370,417 | 373,209 |
| 무형자산상각비 | 1,393,110 | 355,747 |
| 대손상각비 | 330,633 | 931,032 |
| 경상연구개발비 | 937,303 | 235,190 |
| 기타비용 | 1,017,408 | 372,492 |
| 합 계 | 10,220,344 | 5,079,995 |
&cr26. 금융수익과 금융비용&cr
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 금융수익 | ||
| 이자수익 | 129,382 | 56,007 |
| 외환차익 | 154,919 | 270,874 |
| 외화환산이익 | 527,661 | 319,974 |
| 사채상환이익 | 292,512 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | 12,967,671 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 60,362 |
| 합 계 | 14,072,145 | 707,217 |
| (2) 금융비용 | ||
| 이자비용 | 2,339,917 | 773,305 |
| 외환차손 | 22,964 | 277,048 |
| 외화환산손실 | 31,479 | 861,273 |
| 파생상품거래손실 | - | 42,889 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 74,182 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 2,735,249 |
| 사채발행손실 | 22,554,404 | 2,458,546 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 60,362 | - |
| 합 계 | 25,083,308 | 7,148,310 |
&cr27. 기타수익 및 기타비용&cr
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 17,563 | 62 |
| 잡이익 | 253,658 | 135,792 |
| 합 계 | 271,221 | 135,854 |
| (2) 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | 742,448 | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 238,253 |
| 유형자산손상차손 | 462,529 | - |
| 영업권손상차손 | 10,693,541 | - |
| 기타의대손상각비 | 3,146 | - |
| 잡손실 | 14,596 | 1,648,634 |
| 합 계 | 11,916,260 | 1,886,887 |
&cr28. 종속기업투자손익&cr
연결회사는 당기에 종속기업투자주식을 처분하였으며, 처분으로 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 종속기업투자처분이익 | 47,332 |
&cr29. 법인세비용
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세부담액 | - | - |
| 법인세 추납(환급)액 (*1) | (32) | 922 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 217,789 | (2,486,626) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 (*2) | (4,187,498) | 7,972 |
| 법인세비용(수익) | (3,969,741) | (2,477,732) |
&cr(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | 16,789 | (3,693) | 13,096 | (36,236) | 7,972 | (28,264) |
| 재평가이익 | 1,738,786 | (382,533) | 1,356,253 | - | - | - |
| 주식발행초과금 | 17,278,508 | (3,801,272) | 13,477,236 | - | - | - |
| 합 계 | 19,034,083 | (4,187,498) | 14,846,585 | (36,236) | 7,972 | (28,264) |
&cr(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (29,059,707) | (11,258,298) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (6,393,136) | (2,476,826) |
| 조정사항: | ||
| -세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 | 56,958 | 6,944 |
| -세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 | - | (1,532) |
| -이연법인세 미인식 효과 | 2,784,165 | - |
| -세액공제감면 | - | - |
| -법인세추납(환급)액 | (32) | 922 |
| -기타 | (417,696) | (7,240) |
| 법인세비용(수익) | (3,969,741) | (2,477,732) |
| 평균유효세율 | (*) | (*) |
&cr(*) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익 및 법인세비용이 (-) 금액이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. &cr&cr(3) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
&cr (4) 당기 및 전기 중 연결회사의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간 종료일 현재 법인세 효과를 인식한 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 변동 | 인식한 이연법인세&cr자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 미수수익 | (505) | (1,282) | (1,787) | (393) |
| 확정급여채무 | 863,656 | 52,471 | 916,127 | 201,548 |
| 퇴직연금운용자산 | (658,695) | (67,951) | (726,646) | (159,862) |
| 사용권자산 | (338,883) | (1,360,345) | (1,699,228) | (373,830) |
| 리스부채 | 361,556 | 1,387,190 | 1,748,746 | 384,724 |
| 감가상각비 | 76,308 | (8,452) | 67,856 | 14,928 |
| 감가상각누계액(시설장치) | - | (6,470) | (6,470) | (1,423) |
| 감가상각누계액(금형) | - | 7,969 | 7,969 | 1,753 |
| 감가상각누계액(비품) | - | (827) | (827) | (182) |
| 기계장치 손상차손 | - | 462,528 | 462,528 | 101,756 |
| 연차충당부채 | 82,272 | 43,003 | 125,275 | 27,560 |
| 파생금융부채 | 33,634,681 | (28,457,832) | 5,176,849 | 1,138,907 |
| 세금과공과 | 3 | - | 3 | 1 |
| 파생금융자산 | - | (1,007,268) | (1,007,268) | (221,599) |
| 감가상각비(업무용승용차) | 6,567 | 69,726 | 76,293 | 16,784 |
| 업무용차량처분손실 | 38,959 | 1,205 | 40,164 | 8,836 |
| 토지 재평가이익 | (3,148,771) | (1,738,786) | (4,887,557) | (1,075,263) |
| 대손충당금 | 880,062 | 339,852 | 1,219,914 | 268,381 |
| 전환권조정 | (4,308,308) | 1,478,257 | (2,830,051) | (622,611) |
| 사채상환할증금 | 1,250,740 | (714,016) | 536,724 | 118,079 |
| 이연사채발행손실 | (25,011,947) | 22,554,404 | (2,457,543) | (540,659) |
| 매도가능증권평가손익 | (60,362) | 60,362 | - | - |
| 금융보증비용 | - | 49,629 | 49,629 | 10,918 |
| 금융보증수익 | - | (49,629) | (49,629) | (10,918) |
| 무형자산손상차손 | 510,824 | (422,654) | 88,170 | 19,397 |
| 고객관계무형자산 | (7,700,525) | 389,900 | (7,310,625) | (1,608,338) |
| 로열티무형자산 | (19,250,325) | 974,700 | (18,275,625) | (4,020,638) |
| 종속기업 (*1) | - | 12,655,297 | 12,655,297 | 2,784,165 |
| 이월결손금 (*2) | 18,575,770 | 5,003,403 | 23,579,173 | 5,187,420 |
| 소 계 | (4,196,923) | 11,694,384 | 7,497,461 | 1,649,441 |
| 이연법인세 인식제외 금액 (*1) | - | (12,655,297) | (12,655,297) | (2,784,165) |
| 합 계 | (4,196,923) | (960,913) | (5,157,836) | (1,134,724) |
&cr(*1) 종속기업과 관련한 차감할 일시적차이로서 이러한 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않으며, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할가능성도 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr
② 전기
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 일시적차이 변동 | 인식한 이연법인세&cr자산(부채) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 증 감 | 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 | ||||
| 미수수익 | (91,806) | 91,301 | (505) | (111) |
| 확정급여채무 | 255,655 | 608,001 | 863,656 | 190,004 |
| 퇴직연금운용자산 | (255,655) | (403,040) | (658,695) | (144,913) |
| 사용권자산 | (412,764) | 73,881 | (338,883) | (74,554) |
| 리스부채 | 441,919 | (80,363) | 361,556 | 79,542 |
| 감가상각비 | 73,451 | 2,857 | 76,308 | 16,788 |
| 연차충당부채 | 71,816 | 10,456 | 82,272 | 18,100 |
| 파생금융부채 | 21,092 | 33,613,589 | 33,634,681 | 7,399,630 |
| 세금과공과 | 3 | - | 3 | 1 |
| 주식보상비용 | 37,319 | (37,319) | - | - |
| 감가상각비(업무용승용차) | 4,786 | 1,781 | 6,567 | 1,445 |
| 업무용차량처분손실 | 46,959 | (8,000) | 38,959 | 8,571 |
| 토지 재평가이익 | (3,148,771) | - | (3,148,771) | (692,730) |
| 대손충당금 | - | 880,062 | 880,062 | 193,614 |
| 전환권조정 | - | (4,308,308) | (4,308,308) | (947,828) |
| 사채상환할증금 | - | 1,250,740 | 1,250,740 | 275,163 |
| 이연사채발행손실 | - | (25,011,947) | (25,011,947) | (5,502,628) |
| 매도가능증권평가손익 | - | (60,362) | (60,362) | (13,280) |
| 무형자산손상차손 | - | 510,824 | 510,824 | 112,381 |
| 무형자산상각 | - | (26,950,850) | (26,950,850) | (5,929,187) |
| 이월결손금(*2) | - | 18,604,810 | 18,604,810 | 4,093,058 |
| 합 계 | (2,955,996) | (1,211,887) | (4,167,883) | (916,934) |
&cr(*2) 이연법인세자산에는 세무상 이월결손금과 관련한 5,187백만원이 포함되었습니다. 연결회사는 당 기 및 전기에 발생한 손실이 코로나-19로 인한 일시적인 현상이며, 사업계획 및 예산에 근거한 예측된 미래 과세소득을 사용하여 해당 이연법인세자산이 회수가능할 것으로 결론 내림에 따라 이연법인세자산을 인식하였습니다.&cr&cr (5) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | 7,495,635 | 12,388,296 |
| 이연법인세부채 | (8,630,359) | (13,305,230) |
| 당기법인세부채 | - | - |
| 당기법인세자산 | 18,605 | 20,435 |
&cr
30. 주당이익&cr
(1) 기본주당이익&cr
당기와 전기 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr
① 가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 14,474,525 | 9,672,944 |
| 유상증자 | - | 3,202,050 |
| 전환사채의 전환권행사 | 819,506 | - |
| 가중평균 자기주식수 차감 | (258,652) | (235,626) |
| 가중평균유통보통주식수 | 15,035,379 | 12,639,368 |
&cr ② 기본주당이익&cr&cr기본주당순이익은 연결회사의 지배회사소유주지분 보통주당기순이익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순손익(지배회사소유주지분) | (22,418,276,786) | (7,935,084,775) |
| (2) 가중평균유통보통주식수 | 15,035,379주 | 12,639,368주 |
| (3) 기본주당손익[(1)÷(2)] | (1,491) | (628) |
&cr(2) 희석주당손익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며, 당기순손익(지배회사소유주지분)에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순손익(지배회사소유주지분)에 가산했습니다. 당기말현재 지배회사가 발행한 전환사채는 희석효과가 발생하지 아니하였습니다.&cr
&cr31. 우발부채 및 약정사항 등&cr
(1) 금융기관과의 약정사항
| (외화단위 : USD, EUR) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 종 류 | 약정한도 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 외화지급보증 | - | EUR 216,300 |
| - | USD 267,890 | ||
| 산업은행 | 외화지급보증 | USD 2,000,000 | USD 1,038,949 |
| 경남은행 | 외화지급보증 | USD 500,000 | - |
| 신한은행 | 외화지급보증 | USD 900,000 | USD 306,990 |
&cr (2) 금융자산의 양도&cr&cr 연결회사는 보고기간 종료일 현재 은행과의 수출채권 할인 계약을 통해 매출채권을 할인하는 거래에 대하여 매출거래처의 부도가 발생하 는 경우, 연결회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하 고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 매출채권 할인액 중 만기가 미도래한 금액은 없습니다. &cr
(3) 당기말 현재 금융기관 등으로부터 보증받은 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 제공자 | 피보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
| 서울보증보험 | 대우건설 등 | 1,447,920 | 이행보증 |
| 서울보증보험 | 삼성전자 | 2,090,000 | 이행보증 |
| 서울보증보험 | 케이티 | 5,000,000 | 이행보증 |
&cr (4) 당기말 현재 연결회사는 생산물배상책임보험에 가입하고 있습니다.
&cr&cr32. 담보제공자산 등&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (외화단위 : USD, EUR, 원화단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산 | 우리은행 | USD 320,000 | USD 811,200 | 외화지급보증 담보 |
| 기타금융자산 | 우리은행 | EUR 216,300 | EUR 216,300 | 외화지급보증 담보 |
| 기타금융자산 | 신한은행 | USD 500,000 | - | 외화지급보증 담보 |
| 기타금융자산 | 경남은행 | 500,000 | - | 차입금 담보 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 및 기계장치 | 17,500,000 | 장단기차입금 | 산업은행 |
| 토지, 건물 | 1,100,000 | 단기차입금 | 경남은행 |
| 기타금융자산 | 500,000 | 단기차입금 | 경남은행 |
&cr
33. 특수관계자&cr
(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 비 고 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)케이엘파트너스 | 주주 |
| 기타특수관계자 | (주)그린테크시스템 | |
| 기타특수관계자 | (주)스테이지파이브 |
&cr(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엘파트너스 | 단기대여금 (*1) | - | 500,000 |
| (주)그린테크시스템 | 전환사채 (*2) | 3,100,000 | - |
| (주)스테이지파이브 | 매출채권 | 213,542 | 5,053 |
| 임차보증금 | 100,000 | 100,000 | |
| 미지급금 및 선수금 | 71,959 | 37,318 |
&cr(*1) 상기 대여금과 관련하여 설정한 대손충당금은 없습니다.&cr&cr(*2) 당기 중 기타특수관계자인 ( 주)그린테크시스템은 연결회사 가 발행한 제3회차 전환사채 중 31억원을 다른 투자자로부터 취득하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대 여 | 회 수 | 대 여 | 회 수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)케이엘파트너스 | - | 500,000 | 5,500,000 | 5,000,000 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기 &cr
| <매출 등> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 제품 및 상품 매출 | 서비스수입 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)스테이지파이브 | 36,993,182 | 42,000 |
| <매입 등> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 지급임차료 | 건물관리비 | 수수료 등 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)스테이지파이브 | 238,416 | 150,024 | 67,052 |
&cr② 전기&cr
| <매출 등> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 제품 및 상품 매출 | 서비스수입 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)스테이지파이브 | 26,924,053 | 100,000 |
| <매입 등> | (단위 : 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 지급임차료 | 건물관리비 | 수수료 등 |
|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)스테이지파이브 | 238,416 | 149,484 | 13,363 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,074,387 | 708,102 |
| 퇴직급여 | 136,200 | 56,756 |
| 합 계 | 1,210,587 | 764,858 |
&cr상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사로 구성되어 있습니다. &cr&cr
34. 매각예정분류자산&cr&cr (1) 연결회사 는 당기말 현재 매각이 예정된 유형자산(부산시 강서구 지사동 소재 부동산 및 기계장치 일부)에 대하여 다음과 같이 매각예정분류자산으로 하여 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 장부가액 | 매각예정가액 | 예상처분손익 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 3,273,675 | 3,360,531 | 86,856 |
| 건물 | 734,689 | 754,181 | 19,492 |
| 기계장치 | 4 | 35,288 | 35,284 |
| 합 계 | 4,008,368 | 4,150,000 | 141,632 |
&cr상 기 매각예정자산 은 2021년 12월 17일 자로 매매계 약이 체결되었으며, 계약일에 계약금을 수령하였습니다. 상기 매각예정가액은 실제 계약금액으로서 계약서 상 잔금 및 소유권이전 등기일은 2022년 3월 31일 입니다. &cr&cr (2) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 매각예정분류자산의 토지 공시지가는 2,350백만원입니다.
35. 현금흐름표
&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| (1) 당기순이익(손실) | (25,089,966) | (8,780,566) |
| (2) 조정항목 | ||
| 퇴직급여 | 322,715 | 221,699 |
| 보험료 | 13,562 | - |
| 감가상각비 | 992,021 | 1,072,379 |
| 사용권자산상각비 | 693,062 | 373,209 |
| 무형자산상각비 | 1,393,110 | 355,747 |
| 대손상각비 | 330,633 | 931,032 |
| 기타의대손상각비 | 3,146 | - |
| 주식보상비용 | - | (37,319) |
| 이자비용 | 2,339,917 | 773,305 |
| 외화환산손실 | 31,479 | 861,273 |
| 재고자산폐기손실 | - | 238,253 |
| 파생상품평가손실 | - | 42,889 |
| 유형자산처분손실 | 742,448 | - |
| 유형자산손상차손 | 462,528 | - |
| 영업권손상차손 | 10,693,541 | - |
| 사채발행손실 | 22,554,404 | 2,458,546 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 74,182 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 60,362 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가손실 | - | 2,735,249 |
| 법인세수익 | (3,969,741) | (2,477,732) |
| 이자수익 | (129,382) | (56,007) |
| 외화환산이익 | (527,661) | (319,974) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | (60,362) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 | (12,967,671) | - |
| 유형자산처분이익 | (17,563) | (62) |
| 사채상환이익 | (292,512) | - |
| 종속기업투자처분이익 | (47,332) | - |
| 잡이익 | (391) | - |
| 소 계 | 22,754,857 | 7,112,125 |
| (3) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 795,568 | 205,253 |
| 미청구공사의 감소(증가) | 1,252,312 | (317,586) |
| 미수금의 감소(증가) | (169,224) | 159,919 |
| 선급금의 감소(증가) | (514,398) | (465,860) |
| 선급비용의 감소(증가) | (34,478) | 37,308 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 51,942 | 58,815 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,305,569) | 419,232 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,244,307 | (644,327) |
| 초과청구공사의 증가(감소) | 221,447 | (10,225) |
| 미지급금의 증가(감소) | 40,951 | (108,532) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 57,722 | 64,197 |
| 선수금의 증가(감소) | (178,232) | 687,295 |
| 예수금의 증가(감소) | 12,039 | 27,253 |
| 퇴직금의 지급 | (315,580) | (176,647) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (59,968) | (55,455) |
| 소 계 | 1,098,839 | (119,360) |
| (3) 영업에서 창출된 현금흐름 | (1,236,270) | (1,787,801) |
&cr(2) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산의 매각예정분류자산 대체 | 4,008,368 | - |
| 토지의 재평가(법인세효과 차감 후) | 1,356,253 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,710,000 | - |
| 전환사채의 발행 | 4,644,621 | 32,150,171 |
| 이연사채발행손실의 유동성 대체 | 1,419,309 | - |
| 전환사채의 자본전환 | 30,377,236 | - |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 506,157 | 206,723 |
| 건설중인자산의 본계정대체 | - | 231,622 |
&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,700,000 | (1,000,000) | - | 4,700,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 2,710,000 | 2,710,000 |
| 리스부채 | 1,935,686 | (718,235) | 531,295 | 1,748,746 |
| 장기차입금 | 8,130,000 | - | (2,710,000) | 5,420,000 |
| 전환사채의 액면금액 | 20,000,000 | 5,482,500 | (16,900,000) | 8,582,500 |
| 임대보증금 | - | 164,000 | - | 164,000 |
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 전 기 | 기 초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 4,513,600 | 1,186,400 | - | 5,700,000 |
| 리스부채 | 441,919 | 394,923 | 1,098,844 | 1,935,686 |
| 전환사채의 액면금액 | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 임대보증금 | 30,000 | (30,000) | - | - |
36. 보고기간 후 사건&cr
(1) 제3자배정 유상증자
| 1. 신주의 종류와 수 | 보통주식 (주) | 3,222,867 |
| 2. 1주당 액면가액 (원) | 500 | |
| 3. 증자전 발행주식총수 (주) | 보통주식 (주) | 18,234,240 |
| 4. 자금조달의 목적 | 운영자금 (원) | 3,000,000,000 |
| 타법인 증권 취득자금 (원) | 11,599,587,510 | |
| 5. 증자방식 | 제3자배정증자 |
| 6. 신주 발행가액 | 보통주식 (원) | 4,530 |
| 7. 기준주가 | 보통주식 (원) | 5,027 |
| 7-1. 기준주가 산정방법 | 최소값[이사회결의일 전일을 기산일로 하여 과거 1개월간ㆍ1주일간ㆍ최근일 가중산술평균주가의 단순평균, 최근일 가중산술평균주가] | |
| 7-2. 기준주가에 대한 할인율 또는 할증율 (%) | 10 | |
| 7-3. 할인율(할증률) 산정 근거 | 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-18조 제2항 | |
| 8. 제3자배정에 대한 정관의 근거 | 정관 제10조 제2항 | |
| 9. 납입일 | 2022년 01월 26일 | |
| 10. 신주의 배당기산일 | 2022년 01월 01일 | |
| 11. 신주권교부예정일 | 2022년 02월 16일 | |
| 12. 신주의 상장 예정일 | 2022년 02월 16일 | |
| 15. 이사회결의일(결정일) | 2021년 11월 25일 | |
| 16. 신주 배정대상자 | (주)그린테크시스템&cr(주)티엠씨&cr(주)홈캐스트&crWSA Capital Partners Limited&cr권마이클윤준 |
&cr(2) 4회차 전환사채 일부 만기전 취득
| 회차 | 4회차 | |||
| 발행일 | 2021.04.29 | |||
| 만기일 | 2024.04.29 | |||
| 발행금액 | 6,810,000,000 | |||
| 이율 | 표면이자 | 1% | ||
| 만기이자 | 3% | |||
| 전환가액 | 최초전환가 | 7,670 | ||
| 조정일 | 2021.05.31 | 2021.10.29 | 2021.12.29 | |
| 조정전환가 | 7,430 | 5,580 | 5,370 | |
| 조기상환 | 상환일 | 2021.12.29 | 2021.12.30 | 2022.02.04 |
| 상환금액 | 600,000,000 | 727,500,000 | 1,072,500,000 | |
| 사채잔액 | 6,210,000,000 | 5,482,500,000 | 4,410,000,000 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr
1. 감사대상업무 주식회사 이더블유케이2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111223------4644208138160------1621721812101142618576------7377302216121150756736------899902
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.21 ~ 2021.04.233회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.11.03 ~&cr2021.11.0531-내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가, 조기입증감사2021.12.20 ~&cr2021.12.2453-내부통제 설계의 이해 및 운영의 효과성 평가, 조기입증감사2022.02.14 ~&cr2022.02.1633-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2022.02.2812-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2022.03.03 ~&cr2022.03.0421-중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산등)2022.01.041본사공장, 지사공장원재료, 재공품, 진행중인 공사2022.01.041본사현금시재OO-타처보관재고자산조회32021.08.11, 2021.12.23, 2022.02.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 11일- 회사: 감사 1인, 임원 2인, 회계팀 직원 1인&cr- 감사인: 업무수행팀 1인대면회의반기검토 주요 회계이슈 사항 논의22021년 12월 23일- 회사: 임원 1인, 회계팀 직원 1인&cr- 감사인: 업무수행팀 3인대면회의중간감사시 유의적 발견사항 및 주요 이슈 사항 논의32022년 02월 28일- 회사: 임원 1인, 회계팀 직원 1인&cr- 감사인: 업무수행팀 2인대면회의기말감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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