Audit Report / Information • Mar 16, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 오리온홀딩스 00260295 100000000000 4961788 1090941 2415059 12 N Y N Y P
주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 66 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 65 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2002년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
삼일회계법인
목 차
&cr
| 페 이 지&cr | |
| 독립된 감사인의 감사보고서........................................................ | 1 - 5 |
| 연결재무제표............................................................................ | 6 |
| ㆍ연결재무상태표...................................................................... | 7 - 8 |
| ㆍ연결포괄손익계산서................................................................ | 9 |
| ㆍ연결자본변동표...................................................................... | 10 |
| ㆍ연결현금흐름표...................................................................... | 11 - 13 |
| ㆍ주석..................................................................................... | 14 - 97 |
| 외부감사 실시내용..................................................................... | 103 - 104 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 오리온홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견&cr&cr우리는 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr &cr (1) 제과부문 재화의 판매 관련 매출장려활동&cr &cr 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr &cr연결회사는 제과류 등을 제조ㆍ판매하며, 소비재의 특성상 매출 견인을 위해 다양한 방식의 판매장려 및 촉진정책을 적용하고 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2에 기재되어 있는 바와 같이, 연결회사는 고객에게 지급할 대가 중 고객이 연결회사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는지 여부에 따라 매출에서 차감하거나 비용으로 처리합니다. 연결재무제표 상 매출액은 연결회사의 핵심 재무성과 지표 중 하나로서, 판매장려금 등 고객에게 지급할 대가를 고려하여 측정되는 바, 이러한 고객에게 지급할 대가의 인식과정에서 매출 차감 및 판매비와관리비 간 계정분류의 유의성과 금액의 중요성 등을 고려한 결과, 우리는 고객에게 지급할 대가의 인식 오류로 인한 매출의 과대 계상 위험에 관심을 기울였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr ㆍ고객에게 지급할 대가의 유형 이해, 분류별 회계정책의 적절성 검토 및 관련 내부통제의 이해 및 평가
ㆍ고객에게 지급할 대가와 관련한 계약서 등의 문서를 시사의 방법을 통해 징구 및 관련 거래 테스트를 수행하여 해당 계약에서 고객에게 지급할 대가 인식의 적정성 확인&crㆍ고객에게 지급할 대가의 매출 차감 및 판매비와관리비 간 계정 분류의 적절성에 대한 검토를 통해 매출액의 적정성 확인
&cr(2) 영업권 손상검사
핵심감사사항으로 결정된 이유
연결재무제표에 대한 주석 8에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권은 874,350백만원으로, 연결회사는 영업권의 손상검사를 매년 수행하고 있습니다. 우리는 현금창출단위의 영업실적 및 영업권의 규모를 고려하여 연결회사의 종속기업인 주식회사 오리온 및 그 연결실체를 현금창출단위(집단)으로 하는 영업권 873,853백만원에 대하여 집중하였습니다.
연결회사는 상기 현금창출단위의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 현금창출단위의 회수가능가액과 그 장부가액 사이에 충분한 여유가 존재한다고 판단하였습니다. 그러나, 우리는 영업권의 규모가 유의적이며, 회수가능가액 평가 시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 연결회사 경영진의 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&crㆍ 경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가&crㆍ 미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인
ㆍ추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교&crㆍ회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr- 현금창출단위의 매출성장률, 원가율 및 투자활동 예측이 과거 성과, 시장상황과 비교하여 일관성이 있는지 확인&cr- 경제 및 산업 예측과 장기 성장률을 비교&cr- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교
ㆍ회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ회수가능가액 평가에 사용된 주요 가정과 중요한 판단에 대해 경영진 및 경영진 측전문가와의 논의를 포함한 평가&crㆍ주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석결과 평가&crㆍ영업권 손상평가와 관련하여 연결재무제표 주석 공시사항의 적합성을 평가
&cr 강조사항&cr&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성을 설명합니다. &cr &cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이승희입니다.
&cr&cr&cr
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 | |
| 삼 일 회 계 법 인 | |
| 대표이사 윤 훈 수 | |
| 2 0 22년 3 월 16일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 16일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 66 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 65 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 오리온홀딩스 대표이사 허인철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 백범로 90다길 13 |
| (전 화) | 02-710-6000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 66(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 65(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 비유동자산합계 | 3,660,994,399,481 | 3,555,084,225,129 | |
| 유형자산 | 6 | 2,042,973,604,188 | 1,933,053,426,296 |
| 무형자산 | 7 | 429,179,712,654 | 460,302,103,434 |
| 영업권 | 8 | 874,350,163,010 | 874,327,688,210 |
| 투자부동산 | 9 | 81,624,574,939 | 79,756,935,976 |
| 사용권자산 | 10 | 106,134,627,393 | 96,942,271,122 |
| 관계기업 및 공동기업투자 | 11 | 47,486,352,910 | 31,078,447,769 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 12,34 | 7,113,462,175 | 6,197,551,140 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 12,34 | 24,124,009,137 | 19,295,425,527 |
| 장기매출채권 및 기타채권 | 16,34,36 | 1,295,883,466 | 1,467,405,928 |
| 장기금융예치금 | 17,34,36 | 2,535,269,418 | 9,097,745,144 |
| 기타비유동자산 | 13 | 26,233,797,181 | 24,864,713,150 |
| 이연법인세자산 | 35 | 17,942,943,010 | 18,700,511,433 |
| 매각예정비유동자산 | 15 | 23,549,235,000 | - |
| 유동자산합계 | 1,277,244,705,780 | 942,466,720,981 | |
| 재고자산 | 14 | 209,362,083,053 | 204,062,042,797 |
| 매출채권 및 기타채권 | 16,34,36 | 201,157,281,330 | 169,050,164,876 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 12,34 | 73,639,848,401 | 7,006,399,509 |
| 단기금융예치금 | 17,34,36 | 138,101,844,073 | 77,968,290,364 |
| 기타유동자산 | 13 | 82,646,744,408 | 97,272,985,968 |
| 당기법인세자산 | 35 | 3,564,276,196 | 377,592,288 |
| 현금및현금성자산 | 17,34,36 | 568,772,628,319 | 386,729,245,179 |
| 자산총계 | 4,961,788,340,261 | 4,497,550,946,110 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 2,097,493,354,798 | 1,966,411,367,233 | |
| 자본금 | 1,18 | 31,322,711,000 | 31,322,711,000 |
| 주식발행초과금 | 18 | 1,251,350,081,390 | 1,251,350,081,390 |
| 자기주식 | 19 | (11,625,409,024) | (11,625,409,024) |
| 기타자본 | 20 | 420,957,866,565 | 349,634,161,948 |
| 적립금 | 21 | 163,038,891,825 | 153,116,522,953 |
| 미처분이익잉여금 | 242,449,213,042 | 192,613,298,966 | |
| 비지배지분 | 4 | 1,773,353,528,551 | 1,528,298,537,781 |
| 자본총계 | 3,870,846,883,349 | 3,494,709,905,014 | |
| 부채 | |||
| 비유동부채합계 | 449,897,471,308 | 564,649,429,083 | |
| 장기차입금 | 26,34,36 | 69,890,942,446 | 229,674,752,578 |
| 장기매입채무 및 기타채무 | 24,34,36 | 2,798,977,948 | 2,521,042,120 |
| 비유동리스부채 | 10 | 12,440,153,847 | 11,361,765,099 |
| 순확정급여부채 | 27 | 1,901,414,801 | 871,342,127 |
| 이연법인세부채 | 35 | 361,385,679,757 | 318,963,722,055 |
| 기타비유동부채 | 28 | 1,480,302,509 | 1,256,805,104 |
| 유동부채합계 | 641,043,985,604 | 438,191,612,013 | |
| 유동성장기차입금 | 26,34,36 | 159,956,352,732 | 60,000,000,000 |
| 단기차입금 | 26,34,36 | 95,734,777,670 | 19,516,962,956 |
| 매입채무 및 기타채무 | 24,34,36 | 285,951,633,145 | 276,435,391,836 |
| 유동리스부채 | 10 | 9,691,517,079 | 7,910,375,385 |
| 당기법인세부채 | 35 | 36,515,443,930 | 31,353,878,103 |
| 기타유동부채 | 25,28 | 53,194,261,048 | 42,975,003,733 |
| 부채총계 | 1,090,941,456,912 | 1,002,841,041,096 | |
| 자본과부채총계 | 4,961,788,340,261 | 4,497,550,946,110 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 66(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 65(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 29 | 2,415,059,149,467 | 2,280,487,378,280 |
| 매출원가 | 29,33 | (1,445,964,162,178) | (1,317,085,603,639) |
| 매출총이익 | 969,094,987,289 | 963,401,774,641 | |
| 판매비 | 30,33 | (509,033,050,079) | (492,061,381,724) |
| 관리비 | 30,33 | (144,364,538,343) | (162,711,758,085) |
| 영업이익 | 315,697,398,867 | 308,628,634,832 | |
| 순기타수익(비용) | 31 | (159,596,259) | 13,086,780,411 |
| 순금융수익 | 32,34 | 5,259,097,501 | 2,540,142,362 |
| 지분법이익(손실) | 11 | (776,792,657) | 21,196,276 |
| 법인세비용차감전순이익 | 320,020,107,452 | 324,276,753,881 | |
| 법인세비용 | 35 | (94,691,766,683) | (105,744,875,162) |
| 당기순이익 | 225,328,340,769 | 218,531,878,719 | |
| 기타포괄손익: | 194,377,037,843 | (37,730,371,621) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목: | |||
| 해외사업장외화환산차이 | 201,308,916,323 | (36,234,054,681) | |
| 관계기업 및 공동기업 기타포괄손익 중 지분해당액 | 11 | 1,029,675,397 | 32,259,941 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 27,35 | (3,798,379,289) | (182,431,952) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | 12 | (5,178,189,441) | (1,397,628,650) |
| 공동기업 순확정급여부채의 재측정요소 중 지분해당액 | 53,502,580 | 14,463,907 | |
| 관련 법인세효과 | 961,512,273 | 37,019,814 | |
| 총포괄이익 | 419,705,378,612 | 180,801,507,098 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 85,985,012,798 | 77,512,476,206 | |
| 비지배지분 | 139,343,327,971 | 141,019,402,513 | |
| 총포괄이익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | 156,186,625,979 | 63,396,846,856 | |
| 비지배지분 | 263,518,752,633 | 117,404,660,242 | |
| 주당이익 | 22 | ||
| 기본주당이익 | 1,429 | 1,289 | |
| 희석주당이익 | 1,429 | 1,289 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 66(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 65(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 자기주식 | 기타자본 | 적립금 | 미처분이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1(전기초) | 31,322,711,000 | 1,251,350,081,390 | (11,625,409,024) | 363,680,452,067 | 145,806,013,740 | 145,596,954,054 | 1,411,494,642,891 | 3,337,625,446,118 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 77,512,476,206 | 141,019,402,513 | 218,531,878,719 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (514,572,688) | - | - | (873,043,966) | (1,387,616,654) |
| 해외사업장외화환산차이 | - | - | - | (13,567,936,960) | - | - | (22,666,117,721) | (36,234,054,681) |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에&cr 대한 지분 | - | - | - | 36,219,529 | - | - | (3,959,588) | 32,259,941 |
| 공동기업의 순확정급여부채의&cr 재측정요소 중 지분해당액 | - | - | - | - | - | 5,405,340 | 9,058,567 | 14,463,907 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (74,744,571) | (80,679,563) | (155,424,134) |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | (14,046,290,119) | - | 77,443,136,975 | 117,404,660,242 | 180,801,507,098 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | - | - | - | - | 15,571,524,648 | 15,571,524,648 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (23,116,282,850) | (16,172,290,000) | (39,288,572,850) |
| 법정적립금 전입 | - | - | - | - | 5,360,451,569 | (5,360,451,569) | - | - |
| 임의적립금 전입 | - | - | - | - | 17,450,057,644 | (17,450,057,644) | - | - |
| 임의적립금 이입 | - | - | - | - | (15,500,000,000) | 15,500,000,000 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계: | - | - | - | - | 7,310,509,213 | (30,426,792,063) | (600,765,352) | (23,717,048,202) |
| 2020.12.31(전기말) | 31,322,711,000 | 1,251,350,081,390 | (11,625,409,024) | 349,634,161,948 | 153,116,522,953 | 192,613,298,966 | 1,528,298,537,781 | 3,494,709,905,014 |
| 2021.1.1(당기초) | 31,322,711,000 | 1,251,350,081,390 | (11,625,409,024) | 349,634,161,948 | 153,116,522,953 | 192,613,298,966 | 1,528,298,537,781 | 3,494,709,905,014 |
| 총포괄이익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | - | 85,985,012,798 | 139,343,327,971 | 225,328,340,769 |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (1,905,523,917) | - | - | (3,239,398,958) | (5,144,922,875) |
| 해외사업장외화환산차이 | - | - | - | 72,394,907,986 | 128,914,008,337 | 201,308,916,323 | ||
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에&cr 대한 지분 | - | - | - | 838,096,178 | 191,579,219 | 1,029,675,397 | ||
| 공동기업의 순확정급여부채의&cr 재측정요소 중 지분해당액 | - | - | - | - | - | 19,994,572 | 33,508,008 | 53,502,580 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | - | (1,145,861,638) | (1,724,271,944) | (2,870,133,582) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 처분으로 인한 대체 | - | - | - | (13,612,766) | - | 13,612,766 | - | - |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 71,313,867,481 | - | 84,872,758,498 | 263,518,752,633 | 419,705,378,612 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래: | ||||||||
| 주식보상비용 | - | - | - | - | - | - | 111,312,773 | 111,312,773 |
| 연차배당 | - | - | - | - | - | (25,114,475,550) | (18,565,237,500) | (43,679,713,050) |
| 법정적립금 전입 | - | - | - | - | 5,285,714,801 | (5,285,714,801) | - | - |
| 임의적립금 전입 | - | - | - | - | 16,136,654,071 | (16,136,654,071) | - | - |
| 임의적립금 이입 | - | - | - | - | (11,500,000,000) | 11,500,000,000 | - | - |
| 종속회사 취득으로 인한 지분율 변동 | - | - | - | 9,837,136 | - | - | (9,837,136) | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 합계: | - | - | - | 9,837,136 | 9,922,368,872 | (35,036,844,422) | (18,463,761,863) | (43,568,400,277) |
| 2021.12.31(당기말) | 31,322,711,000 | 1,251,350,081,390 | (11,625,409,024) | 420,957,866,565 | 163,038,891,825 | 242,449,213,042 | 1,773,353,528,551 | 3,870,846,883,349 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 66(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 65(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 제 66(당) 기 | 제 65(전) 기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 | 446,496,362,728 | 420,303,273,309 |
| 당기순이익 | 225,328,340,769 | 218,531,878,719 |
| 가감: | ||
| 퇴직급여원가 | 14,127,166,315 | 14,468,315,545 |
| 유형자산감가상각비 | 132,823,081,595 | 126,617,813,721 |
| 투자부동산감가상각비 | 409,789,039 | 391,410,578 |
| 무형자산상각비 | 91,520,774,001 | 101,119,078,592 |
| 사용권자산상각비 | 12,191,103,774 | 9,951,770,257 |
| 주식보상비용 | 2,715,060,838 | 16,487,782,502 |
| 무형자산손상차손 | - | 440,718,080 |
| 사용권자산손상차손 | - | 705,050,880 |
| 선급금손상차손 | 130,000,000 | 2,153,068,158 |
| 매출채권손상차손 | 96,403,963 | 170,706,444 |
| 매출채권처분손실 | 22,557,546 | 37,966,805 |
| 유형자산처분손실 | 4,389,543,540 | 8,456,808,772 |
| 무형자산처분손실 | 48,362,858 | 26,065,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | 106,880,501 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 680,835,582 | 4,044,535 |
| 기타의대손상각비 | 273,675,403 | 21,387,766 |
| 외화환산손실 | 370,660,895 | 419,310,439 |
| 이자비용 | 9,038,653,861 | 9,019,144,907 |
| 기타 현금유출이 없는 비용 | 841,790,536 | 1,460,206,166 |
| 법인세비용 | 94,691,766,683 | 105,744,875,162 |
| 지분법이익(손실) | 776,792,657 | (21,196,276) |
| 유형자산처분이익 | (979,676,763) | (4,987,265,630) |
| 투자부동산처분이익 | (771,377,834) | - |
| 무형자산처분이익 | - | (402,216,845) |
| 유형자산손상차손환입 | - | (785,000,000) |
| 무형자산손상차손환입 | (152,310,000) | (476,700,000) |
| 관계기업투자처분이익 | - | (1,901,340,276) |
| 외화환산이익 | (359,107,010) | (191,350,892) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | (198,363,022) | (407,177,954) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | (161,104,752) | (308,370,183) |
| 이자수익 | (14,430,357,490) | (11,817,841,181) |
| 배당금수익 | (332,284,902) | (502,916,622) |
| 기타 현금유입이 없는 수익 | (205,856,717) | (94,863,249) |
| 소계 | 347,557,580,596 | 375,906,165,702 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (16,900,806,038) | 28,030,357,776 |
| 기타채권의 증감 | 4,403,263,495 | (5,305,044,472) |
| 재고자산의 증감 | (14,630,666,411) | (35,408,975,309) |
| 기타유동자산의 증가 | 1,482,736,635 | (56,336,965,542) |
| 기타비유동자산의 증감 | (1,041,804,308) | (1,762,101,990) |
| 매입채무의 증감 | 3,911,413,754 | 15,052,684,935 |
| 기타채무의 증감 | (23,295,005,440) | (16,606,176,876) |
| 기타유동부채의 증감 | 3,013,684,707 | (11,950,778,814) |
| 사외적립자산의 증감 | (1,760,470,917) | (7,818,881,434) |
| 퇴직금지급액 | (15,357,311,298) | (6,341,152,922) |
| 기타장기종업원급여부채의 지급 | (80,437,243) | - |
| 소계 | (60,255,403,064) | (98,447,034,648) |
| 이자의 수취 | 13,624,619,979 | 11,339,097,260 |
| 배당금의 수취 | 332,284,902 | 521,316,622 |
| 이자의 지급 | (7,020,297,227) | (9,046,543,310) |
| 법인세의 납부 | (73,070,763,227) | (78,501,607,036) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 | (273,595,695,442) | (129,927,399,437) |
| 관계기업투자의 처분 | - | 1,927,291,247 |
| 유형자산의 처분 | 3,555,995,038 | 7,213,269,063 |
| 무형자산의 처분 | 1,714,064,668 | 3,808,508,820 |
| 투자부동산의 처분 | 3,475,500,000 | - |
| 매각예정비유동자산의 처분 | 2,500,000,000 | - |
| 영업보증금의 감소 | 133,690,000 | 124,580,000 |
| 임차보증금의 감소 | 1,209,087,058 | 1,186,504,560 |
| 단기대여금의 회수 | 5,347,337 | 1,236,670,515 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (224,091,216,884) | (152,418,241,864) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 156,220,489,149 | 189,424,922,608 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가 | (10,139,993,050) | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 감소 | 158,528,800 | - |
| 유형자산의 취득 | (142,700,607,393) | (164,327,946,969) |
| 무형자산의 취득 | (4,757,807,753) | (6,335,030,414) |
| 투자부동산의 취득 | (44,701,900) | - |
| 관계기업투자 및 공동기업투자의 취득 | (16,101,519,823) | - |
| 영업보증금의 증가 | (93,400,000) | (128,690,000) |
| 임차보증금의 증가 | (1,256,047,024) | (712,830,002) |
| 금융예치금의 순증감 | (43,383,103,665) | (12,335,071,671) |
| 사업결합으로 인한 현금의 증가 | - | 1,408,664,670 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 | (37,020,356,324) | (84,917,148,284) |
| 임대보증금의 증가 | 820,100,000 | - |
| 단기차입금의 증가 | 532,761,398,466 | 452,505,736,541 |
| 사채의 증가 | - | 69,753,780,000 |
| 임대보증금의 감소 | (563,500,000) | (90,000,000) |
| 단기차입금의 상환 | (456,543,281,285) | (439,977,036,746) |
| 유동성장기차입금의 상환 | (60,000,000,000) | (60,000,000) |
| 유동성사채의 상환 | - | (120,000,000,000) |
| 배당금의 지급 | (43,679,713,050) | (39,288,572,850) |
| 리스부채의 상환 | (9,815,360,455) | (7,761,055,229) |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 등 | 46,163,072,178 | (9,048,550,655) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 182,043,383,140 | 196,410,174,933 |
| 기초 현금및현금성자산 | 386,729,245,179 | 190,319,070,246 |
| 기말 현금및현금성자산 | 568,772,628,319 | 386,729,245,179 |
&cr별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.주석
| 제 66(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 65(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 오리온홀딩스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
이 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 (주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 (주)오리온홀딩스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr &cr(주)오리온홀딩스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1956년 7월 25일에 각종 과자류의 제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1975년 6월 27일에 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 용산구 백범로에 위치하고 있습니다. 당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 31,323백만원이며, 당사의 대주주는 이화경(32.63%) 외 특수관계자 6인(31.21%)으로 구성되어 있습니다.&cr&cr한편, 당사는 2016년 11월 22일자 이사회에서 '투자사업부문'과 '과자류 제조 및 판매부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 3월 31일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 6월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)오리온을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)오리온홀딩스로 변경하였습니다.&cr
(2) 지배ㆍ종속기업의 현황&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 지배ㆍ종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 상위 지배기업 | 소유지분율 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위&cr지배기업 | 종속기업 | 합계 | 최상위&cr지배기업 | 종속기업 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온홀딩스 | 국내 | 최상위지배기업 | - | - | - | - | - | - |
| (주)오리온(*1) | 국내 | (주)오리온홀딩스 | 37.37% | - | 37.37% | 37.37% | - | 37.37% |
| (주)리온자산개발 | 국내 | (주)오리온홀딩스 | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% |
| (주)쇼박스 | 국내 | (주)오리온홀딩스 | 57.50% | - | 57.50% | 57.50% | - | 57.50% |
| (주)메가마크 | 국내 | (주)오리온홀딩스 | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% |
| (주)하이랜드디앤씨 | 국내 | (주)오리온홀딩스 | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% |
| PAN Orion Corp. Limited | 홍콩 | (주) 오리온 | - | 95.15% | 95.15% | - | 95.15% | 95.15% |
| Orion International Euro LLC. | 러시아 | (주) 오리온 | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food VINA Co., Ltd. | 베트남 | (주) 오리온 | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Nutritionals Private Ltd. | 인도 | (주) 오리온 | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Supreme Star Investment Limited | 홍콩 | (주)오리온홀딩스 | 62.66% | 11.23% | 73.89% | 62.66% | 11.23% | 73.89% |
| SHOWBOX Inc. | 중국 | (주)쇼박스 | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| (주)미소인 | 국내 | (주)메가마크 | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food Co., Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food (Shanghai) Co.,Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food Guangzhou Co.,Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Food (Shen Yang) Co.,Ltd. | 중국 | PAN Orion Corp. Limited | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion (Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd.(*2) | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | - | - | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Consulting Co.,Ltd.(*3) | 중국 | Supreme Star Investment Limited | - | - | - | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Agro Co.,Ltd. | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| Orion Agro DuoLun Co.,Ltd. | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| LangFang Green Eco Packaging Co.,Ltd. | 중국 | Orion Food Co., Ltd. | - | 100.00% | 100.00% | - | 100.00% | 100.00% |
| (주)오리온제주용암수 | 국내 | (주) 오리온홀딩스 | 94.56% | - | 94.56% | 94.56% | - | 94.56% |
| Beijing Zhongguan MegaboxCinema Co.,Ltd. | 중국 | Supreme Star Investment Limited | - | 90.00% | 90.00% | - | 90.00% | 90.00% |
| Orion F&B US, Inc. ( *4) | 미국 | (주)오리온 | - | 100.00% | 100.00% | - | - | - |
(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 대주주 등과의 의결권행사 등에 관한 약정의 존재 등을 종합적으로 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr (*2) 당기 중 Orion (Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd.는 청산되었습니다.&cr (*3) 당기 중 Orion Consulting Co.,Ltd.는 청산되었습니다.&cr(*4) 당기 중 Orion F&B US, Inc.는 설립되었습니다.&cr
(3) 지배기업과 종속기업의 요약 재무정보&cr&cr당기와 전기의 지배기업과 연결대상 종속기업에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다.
&cr① 당기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 사업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온홀딩스 | 투자사업 | 1,943,950 | 61,575 | 1,882,375 | 27,554 | 23,625 | 23,312 |
| (주)오리온 | 과자류 생산/판매 | 1,268,635 | 399,647 | 868,988 | 807,372 | 92,263 | 89,385 |
| (주)메가마크 | 종합 건설업 | 27,330 | 409 | 26,921 | - | (15) | (15) |
| (주)리온자산개발 | 부동산 개발 및 분양 | 8,067 | 54,617 | (46,550) | - | (2,278) | (2,278) |
| (주)하이랜드디앤씨 | 주거용 건물 개발 및 공급업 | 6,722 | 41,203 | (34,481) | - | (1,732) | (1,732) |
| (주)미소인 | 주거용 건물 개발 및 공급업 | 10,730 | 78,188 | (67,458) | - | (2,876) | (2,876) |
| (주)쇼박스 | 영화, 방송 및 공연산업 | 160,138 | 22,998 | 137,140 | 50,676 | 2,320 | 2,516 |
| SHOWBOX Inc. | 영화기획/개발 | 583 | 5 | 578 | 258 | (258) | (183) |
| (주)오리온제주용암수 | 음료사업 | 123,706 | 60,746 | 62,960 | 15,163 | (4,099) | (4,052) |
| Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd. | 영화관운영 | 15,374 | 5,767 | 9,607 | 7,399 | 2,583 | 2,583 |
| Supreme Star Investment Limited | 투자지주회사 | 8,093 | - | 8,093 | - | 2,545 | 2,545 |
| Orion Consulting Co., Ltd.(*) | 컨설팅 | - | - | - | - | (46) | (46) |
| PAN Orion Corp. Limited | 지주회사 | 367,190 | 3,829 | 363,361 | - | (1,231) | (6,257) |
| Orion International Euro LLC. | 과자류 생산/판매 | 132,318 | 13,158 | 119,160 | 116,987 | 13,780 | 13,780 |
| Orion Food VINA Co., Ltd. | 과자류 생산/판매 | 419,802 | 53,945 | 365,857 | 341,449 | 56,912 | 56,912 |
| Orion Nutritionals Private Ltd. | 과자류 생산/판매 | 23,885 | 1,908 | 21,977 | 3,129 | (4,401) | (4,401) |
| Orion Food Co., Ltd. | 과자류 생산/판매 | 791,318 | 164,862 | 626,456 | 1,100,237 | 88,737 | 88,735 |
| Orion Food (Shanghai) Co., Ltd. | 과자류 생산 | 368,552 | 39,174 | 329,378 | 192,572 | 18,099 | 18,099 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. | 과자류 생산 | 237,565 | 30,153 | 207,412 | 129,257 | 12,797 | 12,797 |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. | 과자류 생산 | 188,502 | 51,080 | 137,422 | 91,701 | 7,458 | 7,458 |
| Orion (Bei Tun) Agro Processing Co., Ltd. (*) | 농산물 가공 | - | - | - | - | 111 | 111 |
| Orion Agro Co., Ltd. | 음식료품 제조업 | 12,412 | 1,589 | 10,823 | 10,460 | 807 | 807 |
| Orion Agro DuoLun Co., Ltd. | 농산물 가공 | 4,761 | 992 | 3,769 | 3,539 | 133 | 133 |
| LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd. | 포장제조 | 33,587 | 5,836 | 27,751 | 27,747 | 3,104 | 3,104 |
| Orion F&B US, Inc. | 과자류 판매 | 869 | 693 | 176 | 858 | 136 | 136 |
| 합계 | 6,154,089 | 1,092,374 | 5,061,715 | 2,926,358 | 308,474 | 300,573 |
(*) 당기 중 Orion (Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd. 및 Orion Consulting Co., Ltd.은 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.&cr&cr 상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
&cr② 전기
| (단위: 백만원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요 사업 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익&cr(손실) | 총포괄이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온홀딩스 | 투자사업 | 1,926,894 | 43,333 | 1,883,561 | 26,052 | 13,482 | 13,505 |
| 주식회사 오리온 | 과자류 생산 / 판매 | 1,206,951 | 398,318 | 808,633 | 769,223 | 75,659 | 75,580 |
| (주)메가마크 | 종합 건설업 | 27,334 | 398 | 26,936 | - | (111) | (111) |
| (주)리온자산개발 | 부동산 개발 및 분양 | 8,001 | 52,273 | (44,272) | - | (2,023) | (2,023) |
| (주)하이랜드디앤씨 | 주거용 건물 개발 및 공급업 | 6,661 | 39,410 | (32,749) | - | (1,532) | (1,532) |
| (주)미소인 | 주거용 건물 개발 및 공급업 | 10,651 | 75,233 | (64,582) | - | (2,466) | (2,466) |
| (주)쇼박스 | 영화, 방송 및 공연산업 | 150,430 | 15,918 | 134,512 | 46,686 | (2,612) | (3,082) |
| SHOWBOX Inc. | 영화기획/개발 | 765 | 4 | 761 | 147 | (382) | (369) |
| PAN Orion Corp. Limited | 지주회사 | 336,283 | 623 | 335,660 | - | (228) | (1,580) |
| Orion International Euro LLC | 과자류 생산 / 판매 | 79,246 | 9,116 | 70,130 | 89,040 | 13,873 | 13,873 |
| Orion Food VINA Co.,Ltd. | 과자류 생산 / 판매 | 325,030 | 48,004 | 277,026 | 291,989 | 56,645 | 56,645 |
| Orion NUTRITIONALS Private Limited | 과자류 판매 | 20,499 | 677 | 19,822 | 348 | (1,921) | (1,921) |
| Supreme Star Investment Limited | 투자지주회사 | 7,846 | 3,172 | 4,674 | - | (713) | (713) |
| Orion Food Co.,Ltd. | 과자류 생산 / 판매 | 688,817 | 211,014 | 477,803 | 1,095,335 | 108,420 | 108,420 |
| Orion Food(Shanghai) Co.,Ltd. | 과자류 생산 | 314,797 | 36,935 | 277,862 | 171,835 | 15,753 | 15,753 |
| Orion Food Guangzhou Co.,Ltd. | 과자류 생산 | 208,932 | 35,282 | 173,650 | 125,105 | 15,126 | 15,126 |
| Orion Food (Shen Yang) Co.,Ltd. | 과자류 생산 | 169,236 | 53,301 | 115,935 | 78,743 | 8,172 | 8,172 |
| Orion (Bei Tun) Agro Processing Co.,Ltd. | 농산물 가공 | 18,333 | 9 | 18,324 | - | 12,006 | 12,006 |
| Orion Agro BeiTun Co.,Ltd.(*1) | 농산물 생산/판매 | - | - | - | - | 391 | 391 |
| Orion Agro Co.,Ltd. | 음식료품 제조업 | 9,538 | 596 | 8,942 | 10,796 | 1,035 | 1,035 |
| Orion Agro DuoLun Co.,Ltd. | 농산물 가공 | 3,433 | 179 | 3,254 | 3,720 | 237 | 237 |
| Orion Consulting Co.,Ltd. | 컨설팅 | 3,928 | 1 | 3,927 | - | 1,907 | 1,907 |
| 북경메가미디어유한공사 (*2) | 영화제작자문 | - | - | - | - | (5) | (5) |
| LangFang Green Eco Packaging Co.,Ltd.(*3) | 포장제조 | 27,153 | 5,198 | 21,955 | 25,364 | 3,360 | 3,360 |
| ㈜오리온제주용암수 | 음료사업 | 127,726 | 60,714 | 67,012 | 7,963 | (6,137) | (6,209) |
| 오리온투자개발(*3) | 투자개발 | - | - | - | - | (4) | (4) |
| Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co.,Ltd.(*4) | 영화관운영 | 14,067 | 7,887 | 6,180 | 2,506 | (846) | (846) |
| 합계 | 5,692,551 | 1,097,595 | 4,594,956 | 2,744,852 | 307,086 | 305,149 |
(*1) 전기 중 Orion Agro BeiTun Co., Ltd.는 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.&cr(*2) 전기 중 랑방애보포장유한공사는 LangFang Green Eco Packaging Co., Ltd.로 사명을 변경하였습니다.&cr(*3) 전기 중 오리온투자개발 및 북경메가미디어유한공사는 청산하였으며, 상기 재무정보는 청산 이전까지의 금액입니다.&cr (*4) Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co.,Ltd.의 재무정보는 지배력 획득 이후의 금액입니다.&cr &cr상기 주요 재무현황은 지배기업과 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
&cr 2.1 재무제표 작성 기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - | 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - | 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - | 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판 단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr &cr 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr&cr손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr &cr (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr&cr보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시&cr&cr중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의&cr &cr회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세&cr &cr자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
( 9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정&cr
2.3 연결
&cr연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
&cr연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖 의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr&cr연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
금융기관과의 거래와 관련된 외환차이는 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr(3) 표시통화로의 환산
연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
&cr 2.5 현금및현금성자산&cr
연결 실 체 는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.6 금융자산&cr
(1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr
(가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시하고 손상차손은 '금융원가'로 표시합니다. &cr
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가' 로 표시합니다.
&cr② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다 .
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.&cr
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
&cr 2.9 재고자산 &cr
재고자산의 단위원가는 가중평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr 2.10 유형자산 &cr
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15년 ~ 55년 |
| 구축물 | 10년 ~ 30년 |
| 기계장치 | 5년 ~ 17년 |
| 기타의유형자산 | 3년 ~ 10년, 비한정 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr
2.11 차입원가 &cr &cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.12 정부보조금 &cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
2.13 무형자산&cr &cr영업권은 주석 2.3 (1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측 가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5년 ~ 1 0년 |
| 사업권 | 10년 |
| 판권 | 관련 수익의 실현기간 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
&cr2.14 투자부동산 &cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 ~ 55년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr &cr 2.15 비금융자산의 손상&cr &cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
&cr 2.17 금융부채 &cr &cr(1) 분류 및 측정
연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.&cr&cr보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2.18 충당부채&cr &cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간 경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr &cr 2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.&cr &cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr &cr 2.20 종업원급여 &cr &cr(1) 퇴직급여&cr &cr연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr
(2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr&cr 연결실체 내 기업 간 주식기준보상거래에서 연결실체가 재화나 용역을 제공받는 경우, (1)부여된 권리의 속성, (2)재화나 용역을 제공받는 기업의 권리와 의무를 평가하여 주식결제형이나 현금결제형 주식기준보상거래 중 하나로서 제공받는 재화나 용역을 측정합니다. 재화나 용역을 제공받는 기업이 인식하는 금액은 주식기준보상거래를 결제하는 연결실체나 연결실체 내 다른 기업이 인식하는 금액과 다를 수도 있습니다.&cr&cr또한, 재화나 용역을 제공받는 기업은 부여된 권리가 기업 자신의 지분상품이거나, 기업이 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없을 경우, 제공받는 재화나 용역을 주식결제형 주식기준보상거래로 측정합니다.&cr &cr (3) 기타장기종업원급여&cr&cr연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.&cr
2.21 수익인식 &cr
(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익
&cr재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.
① 변동대가
&cr연결 실체 가 고객에게서 받은 대가 중 고객에게 지급하는 할인, 장려금, 위약금 등에 대해서 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정하였습니다.
② 고객에게 지급할 대가
&cr연결실체가 고객에게 지급할 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 유무에 따라 수익에서 차감하거나 비용으로 처리합니다.&cr &cr2.22 리스
(1) 리스제공자
연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결실체는 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 일부 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.
연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
&cr리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.&cr
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
ㆍ개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&crㆍ담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정의 변경을 반영&cr
연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
ㆍ리스부채의 최초 측정금액
ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 변동리스료
지게차, 팔렛트 등 사용량에 따라 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 사용 횟수의 변동이 빈번함 등에 따라 다양한 이유로 사용됩니다. 사용량에 따라 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr
일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 임차 기간이 1년 이내 단기간임에 따라 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 변동리스료 조건을 사용하고 있습니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
&cr(4) 연장선택권 및 종료선택권
연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다.
&cr2.23 영업부문 &cr
연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 5에서 설명한 바와 같이 단일의 제과부문이 있으며, 동 부문은 연결실체의 전략적 영업단위입니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다.
최고경영자에게 보고되는 부문정보는 부문에 직접 귀속되는 항목과 합리적으로 배분할 수 있는 항목을 포함합니다.
&cr 2.24 연결재무제표 승인&cr &cr연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr &cr3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다,
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .
(5) 리스&cr
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. &cr &cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr &cr (6) 주식기준보상&cr&cr연결실체는 주식기준보상거래의 보상원가를 주식선택권 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 주식선택권 부여조건 을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 변동성, 무위험이자율 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23에 기술하였습니다.
4. 비지배지분 &cr
연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다. &cr&cr (1) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업 현황
| 회사명 | 비지배지분의 소유지분율 | 소재지 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 62.63% | 62.63% | 국내 |
| (주)쇼박스 | 42.50% | 42.50% | 국내 |
&cr (2) 누적 비지배지분과 비지배지분에 지급한 배당금 &cr &cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에&cr지급한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 137,833,009 | 1,709,750,263 | 18,565,238 |
| (주)쇼박스 | 961,754 | 58,636,753 | - |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 비지배지분에&cr배분된 당기순손익 | 누적 비지배지분 | 비지배지분에&cr지급한 배당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 142,863,392 | 1,465,832,559 | 14,852,190 |
| (주)쇼박스 | (1,106,305) | 57,483,922 | 1,320,100 |
&cr(3) 비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보&cr&cr ① 재무상태 및 경영성과&cr &cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 1,146,230,732 | 2,488,752,796 | 521,911,014 | 431,944,683 | 2,355,499,706 | 216,957,820 | 411,194,681 |
| (주)쇼박스 | 110,635,962 | 49,513,674 | 20,922,512 | 2,080,220 | 50,933,935 | 2,248,106 | 2,503,160 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 797,543,594 | 2,401,074,917 | 345,503,462 | 552,712,872 | 2,229,819,934 | 225,078,208 | 187,558,153 |
| (주)쇼박스 | 105,475,920 | 44,978,438 | 13,185,740 | 2,736,187 | 46,799,889 | (2,628,586) | (3,085,262) |
&cr(주)오리온의 비유동자산에는 동 사업결합으로 발생한 영업권은 포함하고 있지 않습니다.&cr&cr② 현금흐름&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동으로&cr인한 현금흐름 | 투자활동으로&cr인한 현금흐름 | 재무활동으로&cr인한 현금흐름 | 환율변동으로 인한&cr현금의 증감 등 | 현금및현금성자산의&cr순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 404,732,645 | (226,682,942) | (39,849,698) | 44,783,741 | 182,983,746 |
| (주)쇼박스 | 25,526,017 | (27,535,925) | (263,081) | 59,597 | (2,213,392) |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 영업활동으로&cr인한 현금흐름 | 투자활동으로&cr인한 현금흐름 | 재무활동으로&cr인한 현금흐름 | 환율변동으로 인한&cr현금의 증감 등 | 현금및현금성자산의&cr순증감 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온 | 460,996,137 | (163,179,779) | (86,498,675) | (8,857,532) | 202,460,151 |
| (주)쇼박스 | (34,401,560) | 36,911,010 | (3,390,615) | (20,910) | (902,075) |
&cr(주)오리온과 (주)쇼박스의 요약재무정보는 연결재무제표 기준으로 작성되었습니다.
5. 영업부문&cr &cr 연결실체는 전략적인 영업단위인 5개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위는 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위에 대한 내부보고자료를 최소한 분기 단위로 검토하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.&cr&cr① 제과: 과자 및 스낵의 제조 및 판매 등&cr② 영상: 영화 투자 및 배급업 등&cr③ 건설: 건설 및 분양사업 등&cr④ 지주: 지주사 배당수익, 로열티수익, 임대수익 등&cr⑤ 기타: 음료사업, 정보서비스업, 투자 및 무역업 등&cr
(1) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출액 등은 다음과 같습니다. &cr
① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제과 | 영상 | 건설 | 지주 | 기타 | 보고부문합계 | 연결조정 등 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 2,825,307,202 | 58,333,324 | - | 27,554,079 | 15,163,321 | 2,926,357,926 | (511,298,777) | 2,415,059,149 |
| 부문간 매출액 | (469,555,790) | (1,989) | - | (26,588,487) | (15,152,511) | (511,298,777) | 511,298,777 | - |
| 외부매출액 | 2,355,751,412 | 58,331,335 | - | 965,592 | 10,810 | 2,415,059,149 | - | 2,415,059,149 |
| 감가상각비 등(*) | (150,126,539) | (21,716,759) | - | (1,084,847) | (6,242,536) | (179,170,682) | (57,774,067) | (236,944,748) |
| 영업이익(손실) | 375,292,279 | 2,649,776 | (288,599) | 14,974,703 | (3,147,145) | 389,481,014 | (73,783,615) | 315,697,399 |
(*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제과 | 영상 | 건설 | 지주 | 기타 | 보고부문합계 | 연결조정 등 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 2,661,497,701 | 49,338,835 | - | 26,051,792 | 7,962,866 | 2,744,851,194 | (464,363,816) | 2,280,487,378 |
| 부문간 매출액 | (431,677,767) | (69,819) | - | (24,653,364) | (7,962,866) | (464,363,816) | 464,363,816 | - |
| 외부매출액 | 2,229,819,934 | 49,269,016 | - | 1,398,428 | - | 2,280,487,378 | - | 2,280,487,378 |
| 감가상각비 등(*) | (139,076,407) | (32,519,121) | - | (923,657) | (5,895,171) | (178,414,356) | (59,665,717) | (238,080,073) |
| 영업이익(손실) | 375,974,713 | (2,996,334) | (333,318) | 13,166,359 | (4,854,522) | 380,956,898 | (72,328,263) | 308,628,635 |
(*) 감가상각비 등에는 유무형자산, 투자부동산, 사용권자산의 감가상각비가 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. &cr&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제과 | 영상 | 건설 | 지주 | 기타 | 보고부문 합계 | 연결조정 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 3,849,395,663 | 176,094,076 | 52,848,003 | 1,943,949,718 | 131,799,080 | 6,154,086,540 | (1,192,298,200) | 4,961,788,340 |
| 총부채 | 766,866,082 | 28,770,075 | 174,416,649 | 61,575,158 | 60,746,260 | 1,092,374,224 | (1,432,767) | 1,090,941,457 |
| 공동기업투자 | 61,669,445 | 2,504,167 | - | 10,483,957 | - | 74,657,569 | (27,171,216) | 47,486,353 |
| 비유동자산 증가액(*) | 149,586,970 | 307,255 | (120,000) | 7,243,544 | (5,952,149) | 151,065,620 | (43,430,848) | 107,634,772 |
(*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제과 | 영상 | 건설 | 지주 | 기타 | 보고부문 합계 | 연결조정 | 연결합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총자산 | 3,408,247,875 | 165,261,743 | 52,647,013 | 1,926,893,842 | 139,499,998 | 5,692,550,471 | (1,194,999,525) | 4,497,550,946 |
| 총부채 | 799,252,152 | 23,808,437 | 167,314,109 | 43,333,263 | 63,887,267 | 1,097,595,228 | (94,754,187) | 1,002,841,041 |
| 공동기업투자 | 31,656,116 | - | - | - | - | 31,656,116 | (577,668) | 31,078,448 |
| 비유동자산 증가액(*) | 608,820 | 6,319,427 | 785,000 | 8,262 | 316,934 | 8,038,443 | (57,250,436) | (49,211,993) |
(*) 상기 비유동자산은 금융자산, 영업권 및 이연법인세자산을 제외한 금액입니다.&cr&cr (3) 연결실체의 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체는 지배기업의 소재지와 기타 국가별로 연결실체의 수익과 비유동자산을 분석하고 있습니다. 다음 정보를 표시함에 있어서 부문수익은 수익이 창출되는 지역별 위치에, 부문자산은 지역별 위치에 근거하였습니다.&cr&cr① 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 841,130,175 | 800,618,880 |
| 중국 | 1,113,322,338 | 1,100,131,665 |
| 기타 | 460,606,636 | 379,736,833 |
| 합계 | 2,415,059,149 | 2,280,487,378 |
② 당기말과 전기말 현재 연결실체의 지역별 비유동자산(내부거래 제거 후)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 1,500,651,696 | 1,520,337,821 |
| 중국 | 923,284,363 | 863,612,467 |
| 기타 | 309,696,610 | 242,047,610 |
| 합계 | 2,733,632,669 | 2,625,997,898 |
(4) 기업 전체 수준 공시&cr&cr ① 당기와 전기 중 연결실체의 수익의 상세내역은 주석 29를 참고하시기 바랍니다. &cr &cr ② 주요 고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.
6. 유형자산&cr &cr (1) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 383,511,100 | 719,140,696 | 17,977,544 | 919,075,689 | 79,755,071 | 64,900,001 | 2,184,360,101 |
| 취득금액 | 1,946,889 | 1,168,909 | 153,381 | 11,721,328 | 8,526,200 | 115,720,885 | 139,237,592 |
| 처분금액 | (21) | (1,209,037) | (26,000) | (22,190,541) | (10,969,261) | (1,804,474) | (36,199,334) |
| 본계정대체 | 7,153 | 33,674,709 | - | 69,746,753 | 6,674,623 | (110,103,238) | - |
| 투자부동산 대체 | (3,977,041) | (411,605) | - | - | - | - | (4,388,646) |
| 기타증감액(*) | 103,886 | 67,258,969 | 391,536 | 105,777,549 | 9,517,518 | 4,727,591 | 187,777,049 |
| 기말금액 | 381,591,966 | 819,622,641 | 18,496,461 | 1,084,130,778 | 93,504,151 | 73,440,765 | 2,470,786,762 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (63,022,947) | (2,039,668) | (177,434,595) | (8,809,465) | - | (251,306,675) |
| 감가상각비 | - | (22,233,310) | (1,500,221) | (95,221,024) | (13,868,526) | - | (132,823,081) |
| 처분금액 | - | 950,916 | 25,999 | 18,180,438 | 10,076,119 | - | 29,233,472 |
| 투자부동산 대체 | - | 77,857 | - | - | - | - | 77,857 |
| 기타증감액(*) | - | (11,833,086) | (164,395) | (55,460,710) | (5,536,540) | - | (72,994,731) |
| 기말금액 | - | (96,060,570) | (3,678,285) | (309,935,891) | (18,138,412) | - | (427,813,158) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 383,511,100 | 656,117,749 | 15,937,876 | 741,641,094 | 70,945,606 | 64,900,001 | 1,933,053,426 |
| 기말금액 | 381,591,966 | 723,562,071 | 14,818,176 | 774,194,887 | 75,365,739 | 73,440,765 | 2,042,973,604 |
(*) 기타 증감액에는 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr(2) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의유형자산 | 건설중인자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 385,537,747 | 692,346,459 | 19,711,884 | 897,008,896 | 68,348,387 | 52,864,890 | 2,115,818,263 |
| 취득금액 | - | 1,022,937 | 279,394 | 24,244,323 | 7,153,255 | 134,218,892 | 166,918,801 |
| 처분금액 | (1,684,175) | (5,109,616) | (1,244,979) | (57,932,547) | (10,040,377) | (456,626) | (76,468,320) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 526,077 | 112,862 | - | 638,939 |
| 본계정대체 | - | 35,164,112 | 45,996 | 73,793,574 | 13,168,245 | (122,171,927) | - |
| 기타증감액(*) | (342,472) | (4,283,196) | (814,751) | (18,564,634) | 1,012,699 | 444,772 | (22,547,582) |
| 기말금액 | 383,511,100 | 719,140,696 | 17,977,544 | 919,075,689 | 79,755,071 | 64,900,001 | 2,184,360,101 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | - | (45,203,838) | (2,092,705) | (144,188,659) | (5,843,379) | - | (197,328,581) |
| 감가상각비 | - | (19,906,020) | (1,515,174) | (92,617,197) | (12,579,422) | - | (126,617,813) |
| 손상차손환입 | - | - | - | - | 785,000 | - | 785,000 |
| 처분금액 | - | 1,342,055 | 1,242,909 | 53,776,338 | 9,423,626 | - | 65,784,928 |
| 기타증감액(*) | - | 744,856 | 325,302 | 5,594,923 | (595,290) | - | 6,069,791 |
| 기말금액 | - | (63,022,947) | (2,039,668) | (177,434,595) | (8,809,465) | - | (251,306,675) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 385,537,747 | 647,142,621 | 17,619,179 | 752,820,237 | 62,505,008 | 52,864,890 | 1,918,489,682 |
| 기말금액 | 383,511,100 | 656,117,749 | 15,937,876 | 741,641,094 | 70,945,606 | 64,900,001 | 1,933,053,426 |
(*) 기타 증감액에는 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.
&cr (3) 연결실체는 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 당해 자산 취득원가의 일부로 자본화하고 있으며, 전기 중 자본화한 금액은 110,460 천원 으로 건설중인자산으로 계상하였습니다. 전기에 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 2.40%입니다.&cr &cr(4) 당기말 현재 연결실체는 건물 및 기계장치 등과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 70,516백만원(전기말: 50,865백만원)입니다.&cr &cr(5) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 및 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 화재보험 등에 가입되어 있습니다. 연결실체는 상기 이외에 현금도난보험, 가스사고배상보험, 생산물책임보험 및 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 연결실체 소유 차량운반구에 대한 자동차 종합보험에 가입하고 있습니다.&cr &cr7. 무형자산 &cr &cr (1) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 판권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 브랜드가치 | 고객관계가치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 11,108,226 | 636,733,913 | 16,603,097 | 20,757,443 | 226,748,205 | 390,893,623 | 1,302,844,507 |
| 취득금액 | 98,729 | 391,304 | 1,619,011 | 2,962,249 | - | - | 5,071,293 |
| 처분금액 | (6,928) | - | (1,720,973) | (160,513) | - | - | (1,888,414) |
| 기타증감액(*) | 344,824 | 18,944,679 | 115,511 | 1,953,115 | 18,598,298 | 39,366,726 | 79,323,153 |
| 기말금액 | 11,544,851 | 656,069,896 | 16,616,646 | 25,512,294 | 245,346,503 | 430,260,349 | 1,385,350,539 |
| 상 각 누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | (4,597,761) | (636,024,526) | (606,398) | (7,788,649) | (68,024,461) | (125,500,609) | (842,542,404) |
| 무형자산상각비 | (1,230,625) | (19,154,004) | - | (3,299,384) | (23,699,393) | (44,137,367) | (91,520,773) |
| 무형자산손상차손환입 | - | - | 152,310 | - | - | - | 152,310 |
| 처분금액 | - | - | - | 125,986 | - | - | 125,986 |
| 기타증감액(*) | (11,088) | (79,123) | (22,793) | (1,250,081) | (6,414,747) | (14,608,113) | (22,385,945) |
| 기말금액 | (5,839,474) | (655,257,653) | (476,881) | (12,212,128) | (98,138,601) | (184,246,089) | (956,170,826) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 6,510,465 | 709,387 | 15,996,699 | 12,968,794 | 158,723,744 | 265,393,014 | 460,302,103 |
| 기말금액 | 5,705,377 | 812,243 | 16,139,765 | 13,300,166 | 147,207,902 | 246,014,260 | 429,179,713 |
(*) 기타 증감액에는 당기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr(2) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 판권 | 회원권 | 기타의무형자산 | 브랜드가치 | 고객관계가치 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 10,269,803 | 607,107,914 | 15,472,038 | 17,578,241 | 229,102,750 | 390,278,921 | 1,269,809,667 |
| 취득금액 | 765,990 | - | 1,921,014 | 3,345,991 | - | - | 6,032,995 |
| 처분금액 | - | - | (797,658) | (11,605) | - | - | (809,263) |
| 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | 10,263 | - | - | 10,263 |
| 기타증감액(*) | 72,433 | 29,625,999 | 7,703 | (165,447) | (2,354,545) | 614,702 | 27,800,845 |
| 기말금액 | 11,108,226 | 636,733,913 | 16,603,097 | 20,757,443 | 226,748,205 | 390,893,623 | 1,302,844,507 |
| 상 각 누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | (3,061,776) | (605,731,065) | (647,010) | (4,804,886) | (45,820,550) | (83,882,056) | (743,947,343) |
| 무형자산상각비 | (1,531,564) | (30,293,461) | - | (3,029,828) | (23,259,141) | (43,005,085) | (101,119,079) |
| 무형자산손상차손 | - | - | (440,718) | - | - | - | (440,718) |
| 무형자산손상차손환입 | - | - | 476,700 | - | - | - | 476,700 |
| 처분금액 | - | - | - | 7,894 | - | - | 7,894 |
| 기타증감액(*) | (4,421) | - | 4,630 | 38,171 | 1,055,230 | 1,386,532 | 2,480,142 |
| 기말금액 | (4,597,761) | (636,024,526) | (606,398) | (7,788,649) | (68,024,461) | (125,500,609) | (842,542,404) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 7,208,027 | 1,376,849 | 14,825,028 | 12,773,355 | 183,282,200 | 306,396,865 | 525,862,324 |
| 기말금액 | 6,510,465 | 709,387 | 15,996,699 | 12,968,794 | 158,723,744 | 265,393,014 | 460,302,103 |
(*) 기타 증감액에는 전기 중 선급금에서 대체된 금액 및 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다. &cr&cr(3) 당기말 현재 연결실체는 기타무형자산 취득과 관련하여 매입약정 등을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 향후 추가적으로 지출될 것으로 예상되는 금액은 494백만원(전기말: 1,726백만원)입니다.&cr
8. 영업권&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 현금창출단위(집단) | 당기말 | 전기말 | 취득자 | 내용 |
| (주)오리온의 연결실체 | 873,853,289 | 873,853,289 | (주)오리온홀딩스 | (주)오리온의 연결실체 사업결합 |
| (주)오리온제주용암수 | 279,975 | 279,975 | (주)오리온홀딩스 | (주)오리온제주용암수 사업결합 |
| Beijing Zhongguan&crMegabox Cinema Co., Ltd. | 216,899 | 194,424 | Supreme Star &crInvestment Limited | Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.의 사업결합 |
| 합계 | 874,350,163 | 874,327,688 |
&cr연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr &cr(1) (주)오리온 연결실체 영업권&cr&cr연결재무제표에서 중요한 (주)오리온의 연결실체 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 순공정가치가 사용가치를 상회하여 순공정가치를 회수가능가액으로 하였습니다. 공정가치 계산은 평가기준일 당시의 주가에 기초하여 산정하였으며, 처분부대원가는 자산의 처분에 직접 귀속되는 증분원가입니다. 한편 순공정가치의 산출에는 경영권 프리미엄이 포함되어 있습니다. 영업권 손상검사시 연결실체의 경영진이 사용한 주요 추정치에 대한 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 현금창출단위(집단) | 주가 | 경영권프리미엄(*1) | 처분부대원가(*2) |
| --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | |||
| (주)오리온의 연결실체 | 117,500 | 28.8% | 1% |
| <전기말> | |||
| (주)오리온의 연결실체 | 131,000 | 30.4% | 1% |
(*1) 평가기준일 직전 1년간 금융감독원 전자공시시스템에 공시된 국내 상장기업의 최대주주변경 내역을 대상으로, 거래가액과 기준주가(1개월, 1주일 및 최근 주가의 산술평균)를 비교하여 산정하였습니다.&cr(*2) 자산의 처분에 직접 귀속되는 증분원가로 법률원가, 인지세 및 이와 유사한 거래세, 자산제거원가, 자산을 매각가능한 상태로 만드는 과정과 직접 관련된 증분원가 등이 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결실체는 회수가능가액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 현금창출단위(집단)의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.
현금창출단위집단의 회수가능액은 현재의 연결실체 영업권 손상평가에 사용된 회사의 주요 변수에 대한 가정에 따라 변동되며, 주가 등 주요 가정치가 5% 증가 또는 감소할 경우 손상차손에 미치는 영향은 없습니다.
&cr(2) (주)오리온제주용암수 영업권&cr&cr(주)오리온제주용암수 현금창출단위(집단)의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 당기말과 전기말 현재 유의적인 영업권이 배부된 현금창출단위(집단)에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 매출액이익률(*1) | 매출액성장률(*2) | 영구성장률(*3) | 세전할인율(*4) |
|---|---|---|---|---|
| <당기말> | ||||
| (주)오리온제주용암수 | 25.16% | 34.21% | 1~1.5% | 10.62% |
(*1) 향후 5년간 매출총이익율의 평균입니다.&cr(*2) 향후 5년간 매출액성장률의 평균입니다.&cr(*3) 5년 이후 예상되는 성장율입니다.&cr(*4) 예상현금흐름에 적용된 세전할인율입니다.&cr - Beta: 평가기준일 기준 과거 5년 평균 Monthly adjusted Beta 적용&cr- 무위험이자율: 평가기준일 기준 10년 만기 국공채이자율 적용&cr- 시장위험프리미엄: 평가기준일 기준 과거 5년 평균 Equity Risk Premium 적용&cr&cr 경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 재무예산에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 5년 초과하는 구간에 대해서는 기업의 성장 주기상 시장에 진출한 사업초기라는 점을 고려하여 기계장치 상각이 완료되는 시점까지는 1.5%의 중기 성장률을 가정하였고, 그 이후는 1% 성장율을 가정하였습니다.&cr&cr연결실체는 COVID-19에 따른 시장불확실성의 증대로 할인율 추정시 주요 지표들의 변동성이 확대된 상황을 고려하였으며, 평가대상회사의 할인율(가중평균자본비용)은 CAPM 방법을 적용하여 산출한 자기자본비용과 타인자본비용을 가중평균하여 합리적으로 추정하였습니다.&cr
9. 투자부동산&cr
(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초금액 | 68,201,105 | 16,869,658 | 85,070,763 | 68,201,105 | 16,818,224 | 85,019,329 |
| 취득금액 | - | 44,702 | 44,702 | - | - | - |
| 유형자산에서 대체 | 3,977,041 | 411,605 | 4,388,646 | - | - | - |
| 처분금액 | (3,264,570) | (934,354) | (4,198,924) | - | - | - |
| 기타증감액(*) | - | 771,412 | 771,412 | - | 51,434 | 51,434 |
| 기말금액 | 68,913,576 | 17,163,023 | 86,076,599 | 68,201,105 | 16,869,658 | 85,070,763 |
| 감가상각누계액: | ||||||
| 기초금액 | (1,260,925) | (4,052,902) | (5,313,827) | (1,260,925) | (3,650,826) | (4,911,751) |
| 감가상각비 | - | (409,789) | (409,789) | - | (391,411) | (391,411) |
| 유형자산에서 대체 | - | (77,857) | (77,857) | - | - | - |
| 처분금액 | 1,011,764 | 483,039 | 1,494,803 | - | - | - |
| 기타증감액(*) | - | (145,354) | (145,354) | - | (10,665) | (10,665) |
| 기말금액 | (249,161) | (4,202,863) | (4,452,024) | (1,260,925) | (4,052,902) | (5,313,827) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초금액 | 66,940,180 | 12,816,756 | 79,756,936 | 66,940,180 | 13,167,398 | 80,107,578 |
| 기말금액 | 68,664,415 | 12,960,160 | 81,624,575 | 66,940,180 | 12,816,756 | 79,756,936 |
(*) 기타 증감액에는 당기와 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 임대수익 | 1,303,108 | 1,321,700 |
| 임대원가 | 1,471,637 | 1,311,490 |
(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 토지 | 102,124,965 | 83,293,313 |
| 건물 | 13,946,524 | 11,327,871 |
| 합계 | 116,071,489 | 94,621,184 |
&cr(4) 당기말 현재 연결실체의 투자부동산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 현대해상화재보험(주) 등에 화재보험 등이 가입되어 있습니다. 연결실체는 상기 이외에 임원배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 투자부동산(건물)에 대해서는 수입보증금과 관련하여 384백만원의 전세권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(6) 운용리스 제공 내역&cr&cr투자부동산은 매달 임차료를 지급 받는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었으며 지수나 요율에 따라 달라지는 그 밖의 변동리스료는 없습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결실체가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,588,323 | 617,410 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,901,289 | 452,300 |
| 합계 | 3,489,612 | 1,069,710 |
10. 리스&cr&cr 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 연결재무상태표에 인식된 금액&cr&cr리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 103,815,245 | 95,053,702 |
| 기계장치 | 35,940 | 12,312 |
| 차량운반구 | 2,283,442 | 1,876,257 |
| 합계 | 106,134,627 | 96,942,271 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 9,691,517 | 7,910,375 |
| 비유동 | 12,440,154 | 11,361,765 |
| 합계 | 22,131,671 | 19,272,140 |
(2 ) 연결포괄손익계산서 에 인 식된 금액
리스와 관련 해서 연결포괄손익계산서 에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 11,003,856 | 9,095,887 |
| 기계장치 | 13,252 | 1,050 |
| 차량운반구 | 1,173,995 | 854,833 |
| 합계 | 12,191,103 | 9,951,770 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 963,621 | 591,957 |
| 단기리스료 (매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) | 18,092,234 | 16,941,502 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) | 632,867 | 509,205 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 (매출원가 및 판매비, 관리비에 포함) | 1,647,251 | 1,627,619 |
당기 중 리스의 총 현금유출 은 31,151백 만원 (전기: 27,431백만원) 입 니 다.&cr
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각 | 기타증감액 (*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 95,053,702 | 10,237,311 | (647,295) | (11,003,856) | 10,175,383 | 103,815,245 |
| 기계장치 | 12,312 | 39,856 | (5,452) | (13,252) | 2,476 | 35,940 |
| 차량운반구 | 1,876,257 | 1,546,014 | (19,975) | (1,173,995) | 55,141 | 2,283,442 |
| 합계 | 96,942,271 | 11,823,181 | (672,722) | (12,191,103) | 10,233,000 | 106,134,627 |
(*) 기타 증감액은 당기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동금액 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 사업결합효과 | 감소 | 감가상각 | 손상차손(*1) | 기타증감액(*2) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 91,377,366 | 8,024,828 | 6,764,860 | (227,867) | (9,095,887) | (705,051) | (1,084,547) | 95,053,702 |
| 기계장치 | - | - | 13,554 | - | (1,050) | - | (192) | 12,312 |
| 차량운반구 | 1,461,555 | 1,286,204 | - | (6,795) | (854,833) | - | (9,874) | 1,876,257 |
| 합계 | 92,838,921 | 9,311,032 | 6,778,414 | (234,662) | (9,951,770) | (705,051) | (1,094,613) | 96,942,271 |
(*1) 연결실체는 전기에 발생한 화재로 인하여 사용권자산 손상 705백만원을 인식하였습니다.&cr (*2) 기타 증감액은 전기 중 해외 소재 종속기업의 외화환산으로 인한 변동금액 등이 포함되어 있습니다.&cr &cr 11. 관계기업투자 및 공동기업 투자 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 회사명 | 소재지 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | Shandong Lukang Biotechnology Development&crCo., Ltd. (*1)(*2) | 중국 | 65.00% | 13,327,043 | - | - |
| 관계기업 | 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합(*3) | 한국 | 49.98% | 2,504,167 | - | - |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd. | 싱가포르 | 50.00% | 791,336 | 50.00% | 660,736 |
| 공동기업 | 농업회사법인 오리온농협(주)(*4) | 국내 | 49.00% | 30,863,807 | 49.00% | 30,417,712 |
| 합계 | 47,486,353 | 31,078,448 |
(*1) 당기 중 연결실체는 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.의 지분을 13,602백만원에 취득하였습니다.&cr(*2) 연결실체가 보유한 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd의 지분율은 65.00%이나, 정관에 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. &cr (*3) 당기 중 연결실체는 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합의 지분을 2,500백만원에 취득하였습니다.&cr(*4) 연결실체가 보유한 농업회사법인 오리온농협(주)의 지분율은 49.00%이나, 합작투자계약서에 사실상 만장일치의 규정이 존재하는 등 공동기업의 분류기준을 충족하므로 공동기업으로 분류하였습니다. 합작투자계약서상 공장사용승인일(2018년 1월 12일)로부터 5년이 되는 날인 2023년 1월 12일에 발행주식총수의 1%에 해당하는 주식을 농협경제지주(주)가 연결실체에게 매도하고, 연결실체는 이를 매수하는 약정이 포함되어 있습니다.
연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.&cr&cr연결재무제표의 작성에 사용되는 관계기업투자 및 공동기업투자 재무제표의 보고기간종료일은 2021년 12월 31일입니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 순손익에 대한 증감 | 기타증감액(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. | - | 13,601,520 | (1,242,467) | 967,990 | 13,327,043 |
| 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 | - | 2,500,000 | 4,167 | - | 2,504,167 |
| Delfi-Orion Pte Ltd | 660,736 | - | 68,915 | 61,685 | 791,336 |
| 농업회사법인 오리온농협 (주) | 30,417,712 | - | 392,592 | 53,503 | 30,863,807 |
| 합계 | 31,078,448 | 16,101,520 | (776,793) | 1,083,178 | 47,486,353 |
(*) 기타 증감액에는 당기 중 해외 소재 관계기업 및 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 순손익에 대한 증감 | 기타증감액(*) | 사업결합 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co.,Ltd. | 3,997,747 | (596,206) | 76,110 | (3,477,651) | - |
| (주)대한물류센타 | - | - | - | - | - |
| Delfi-Orion Pte Ltd. | 627,104 | 77,482 | (43,850) | - | 660,736 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | 29,863,328 | 539,920 | 14,464 | - | 30,417,712 |
| 합계 | 34,488,179 | 21,196 | 46,724 | (3,477,651) | 31,078,448 |
(*) 기타 증감액에는 전기 중 해외 소재 관계기업 및 공동기업의 외화환산으로 인한 변동 등이 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
① 당 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Shandong Lukang Biotechnology Development&crCo., Ltd. | 22,337,341 | 1,980,354 | 20,356,987 | - | (2,005,005) | (2,005,005) |
| 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 | 5,010,338 | - | 5,010,338 | 73,165 | 8,338 | 8,338 |
| Delfi-Orion Pte Ltd. | 2,099,605 | 516,933 | 1,582,672 | 2,675,508 | 137,829 | 137,829 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | 71,080,431 | 9,146,969 | 61,933,462 | 39,406,166 | 796,814 | 903,819 |
② 전 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Beijing Zhongguan MEGABOX Cinema Co., Ltd.(*1) | 15,732,951 | 8,612,524 | 7,120,427 | 705,795 | (1,216,746) | (1,216,746) |
| (주)대한물류센타(*2) | 6,727,074 | 20,488,740 | (13,761,666) | - | (148,780) | (148,780) |
| Delfi-Orion Pte Ltd. | 2,009,615 | 688,142 | 1,321,473 | 1,881,067 | 154,965 | 154,965 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | 71,206,732 | 10,177,090 | 61,029,642 | 36,139,632 | 615,198 | 644,125 |
(*1) 전기 중 Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.는 연결실체의 종속기업으로 편입되었으며, 편입 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.&cr (*2) 전기 중 연결실체는 (주)대한물류센타를 매각하였으며, 매각 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. | 20,356,987 | 65.00% | 13,232,042 | 13,327,043 |
| 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 | 5,010,338 | 49.98% | 2,504,167 | 2,504,167 |
| Delfi-Orion Pte Ltd. | 1,582,672 | 50.00% | 791,336 | 791,336 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | 61,933,462 | 49.00% | 30,347,396 | 30,863,807 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 연결실체지분율 | 순자산지분금액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Delfi-Orion Pte Ltd. | 1,321,473 | 50.00% | 660,736 | 660,736 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | 61,029,642 | 49.00% | 29,904,525 | 30,417,712 |
&cr (5) 당기말과 전기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 없습니다.
&cr12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동항목 | ||
| 특수채 | 73,639,848 | 7,006,400 |
| 소계 | 73,639,848 | 7,006,400 |
| 비유동항목 | ||
| 수익증권 | 6,959,988 | 6,045,186 |
| 출자금 | 153,474 | 152,365 |
| 소계 | 7,113,462 | 6,197,551 |
| 합계 | 80,753,310 | 13,203,951 |
② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 161,105 | 308,370 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 198,363 | 407,178 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (680,836) | (4,045) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | (106,881) |
| 이자수익 | - | 45,602 |
| 합계 | (321,368) | 650,224 |
(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 상장지분상품: | ||||
| - (주)지노믹트리(*) | 4,539,250 | 4,539,250 | - | - |
| - (주)크라운해태홀딩스 | 52 | 52 | 53 | 53 |
| - (주)크라운제과 | 73 | 73 | 71 | 71 |
| - 롯데지주(주) | 508 | 508 | 600 | 600 |
| - 롯데제과(주) | 241 | 241 | 204 | 204 |
| - Taokaenoi Food & Marketing&cr Public Company Limited | 13,230,944 | 13,230,944 | 18,257,921 | 18,257,921 |
| 소계 | 17,771,068 | 17,771,068 | 18,258,849 | 18,258,849 |
| 비상장지분상품: | ||||
| - (주)큐라티스 | 4,999,992 | 4,999,992 | - | - |
| - (주)대구시민프로축구단 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| - (주)이마트에브리데이 | 81 | 81 | 81 | 81 |
| - (주)청구 | 195 | 195 | 195 | 195 |
| - (주)한국경제신문 | 28,400 | 28,400 | 28,400 | 28,400 |
| - (주)이랜드리테일 | - | - | 1,077 | 1,077 |
| - (주)이랜드파크 | 80 | 80 | 80 | 80 |
| - (주)동양레저 | 1,311,440 | 1,311,440 | 993,990 | 993,990 |
| - 호원 | 9,753 | 9,753 | 9,753 | 9,753 |
| 소계 | 6,352,941 | 6,352,941 | 1,036,576 | 1,036,576 |
| 합계 | 24,124,009 | 24,124,009 | 19,295,425 | 19,295,425 |
(*) (주)지노믹트리의 보호예수 기간은 2022년 8월 23일까지 입니다. &cr &cr 13. 기타자산 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 70,439,423 | 19,293,282 | 88,466,791 | 18,742,896 |
| 선급비용 | 5,198,528 | 5,094,534 | 4,980,632 | 4,362,082 |
| 기타 | 7,008,793 | 1,845,981 | 3,825,562 | 1,759,736 |
| 합계 | 82,646,744 | 26,233,797 | 97,272,985 | 24,864,714 |
14. 재고자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 36,504,279 | (1,002,158) | 35,502,121 | 32,280,348 | (710,849) | 31,569,499 |
| 제품 | 55,570,010 | (71,600) | 55,498,410 | 46,855,095 | (32,954) | 46,822,141 |
| 재공품 | 8,217,536 | - | 8,217,536 | 15,512,461 | (6,787,227) | 8,725,234 |
| 원재료 | 85,168,298 | - | 85,168,298 | 69,143,193 | - | 69,143,193 |
| 원서 | 1,707,739 | - | 1,707,739 | 1,953,130 | - | 1,953,130 |
| 미착자재 | 23,267,979 | - | 23,267,979 | 22,299,611 | - | 22,299,611 |
| 용지(*) | - | - | - | 45,768,501 | (22,219,266) | 23,549,235 |
| 합계 | 210,435,841 | (1,073,758) | 209,362,083 | 233,812,339 | (29,750,296) | 204,062,043 |
(*) 당기 중 용지는 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다 &cr&cr(2) 당 기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 991,803 백만원 ( 전 기: 891,961백만원) 입니다.&cr
15. 매각예정비유동자산&cr
당기 중 당사의 종속기업인 (주)메가마크, (주)리온자산개발 및 (주)하이랜드디앤씨에대한 주식양수도 계약이 체결됨에 따라, 연결실체의 재무제표 상에서 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매각예정비유동자산의 주요항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 용지 등 | 23,549,235 | - |
&cr1 6. 매출채권 및 기타채권&cr &cr 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 187,162,840 | 354,296 | 179,517,280 | 894,133 |
| 손실충당금(*) | (1,302,150) | - | (24,218,807) | - |
| 미수금 | 11,944,581 | - | 10,605,744 | - |
| 손실충당금 | (1,143,087) | - | (1,044,996) | - |
| 미수수익 | 3,064,055 | 3,077 | 2,054,649 | 15,024 |
| 보증금 | 1,431,042 | 938,510 | 1,872,965 | 558,249 |
| 대여금(*) | 257,982 | - | 885,655 | - |
| 손실충당금(*) | (257,982) | - | (622,325) | - |
| 합계 | 201,157,281 | 1,295,883 | 169,050,165 | 1,467,406 |
(*)일부금액이 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.(매출채권 22,918백만원 및 손상충당금 22,918백만원, 대여금 622백만원 및 손상충당금 622백만원).&cr&cr 매출채권 및 기타채권은 정상적인 영업과정에서 발상한 금융상품으로 매출채권, 미수금 등으로 구성됩니다. 연결실체는 계약상 현금흐름을 회수하는 목적으로 매출채권및기타채권을 보유하고 있으므로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결실체의 손상정책 및 손실충당금 계산에 대한 사항은 주석 36에 서 제공됩니다.&cr
17. 현금및현금성자산 및 사용이 제한된 금융자산 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 39,505 | 45,367 |
| 요구불예금 | 568,733,124 | 386,683,878 |
| 합계 | 568,772,629 | 386,729,245 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융예치금 | 6,000 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
| 49,357 | 132,970 | 질권설정 | |
| 단기금융예치금 | 5,000,000 | - | 질권설정 |
| 합계 | 5,055,357 | 136,970 |
18. 자본금 및 주식발행초과금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 480,000,000주 | 480,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 62,645,422주 | 62,645,422주 |
| 보통주자본금 | 31,322,711 | 31,322,711 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 62,645,422주 | 31,322,711 | 1,251,350,081 | 62,645,422주 | 31,322,711 | 1,251,350,081 |
| 증감 | - | - | - | - | - | - |
| 기말 | 62,645,422주 | 31,322,711 | 1,251,350,081 | 62,645,422주 | 31,322,711 | 1,251,350,081 |
(3) 당사의 정관에 의하면 누적참가적우선주(배당률:액면금액을 기준으로 연 5% 이상으로 발행 시 이사회가 정한 우선배당률)를 240,000,000주의 범위 내에서 무의결권기명식으로 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 당기말 현재 발행된 우선주는 없습니다.&cr&cr(4) 당사의 정관에 의하면 당사는 당사의 설립 및 경영과 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주주총회의 특별결의에 의해서 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있으며, 발행주식 총수의 100분의 3 범위 내에서 이사회 결의로써 임직원에게 주식매수선택권을 부여할 수 있습니다. &cr
(5) 당사의 정관에 의하면, 당사는 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채와 신주인수권부사채의 액면총액을 합산한 금액이 3천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 전환사채와 신주인수권부사채를 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 발행된 전환사채와 신주인수권부사채는 없습니다.
&cr19. 자기주식 &cr
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 보통주식 2,488,769주(취득원가 11,625,409천원)이며, 향후 시장상황 등에 따라 처분할 예정입니다.&cr
20. 기타자본 &cr
당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자본거래로 인한 변동누계액 | 43,976,187 | 43,976,187 |
| 자기주식처분이익 | 312,098,858 | 312,098,858 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | (2,367,247) | (448,110) |
| 해외사업장외화환산차이 | 66,878,736 | (5,516,172) |
| 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분누계액 | 1,171,916 | 333,820 |
| 기타 | (800,583) | (810,421) |
| 합계 | 420,957,867 | 349,634,162 |
&cr21. 적립금 &cr
당기말과 전기말 현재 적립금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 100,289,178 | 95,003,463 |
| 임의적립금 | 62,749,714 | 58,113,060 |
| 합계 | 163,038,892 | 153,116,523 |
22. 주당이익 &cr
(1) 기본주당이익&cr
① 기본주당이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 85,985,012,798 | 77,512,476,206 |
| 가중평균유통보통주식수 | 60,156,653주 | 60,156,653주 |
| 기본주당이익 | 1,429 | 1,289 |
&cr② 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 62,645,422 | 62,645,422 |
| 자기주식 | (2,488,769) | (2,488,769) |
| 가중평균유통보통주식수 | 60,156,653 | 60,156,653 |
(2) 희석주당이익&cr&cr희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr
23. 주식기준보상
(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
&cr① PAN Orion Corp. Limited.&cr&cr연결실체의 종속기업인 Pan Orion Corp. Limited.는 이사회 결의를 통하여 연결실체 내 일부 기업 소속 임직원들에게 주식기준보상을 부여하였습니다. 동 주식기준보상을 부여받은 임직원으로부터 용역을 제공받은 당사를 포함한 기업들이 주식보상비용을 인식하였으며, 동 주식기준보상의 결제의무는 Pan Orion Corp. Limited.에 있습니다.
| 구분 | 주식결제형 | 현금결제형 |
|---|---|---|
| 부여일자 | 2020년 10월 19일 | 2020년 10월 19일 |
| 최초부여수량 | 170,876,500주 | 39,613,000주 |
| 행사수량 | - | - |
| 취소수량 | - | - |
| 당기말 수량 | 170,876,500주 | 39,613,000주 |
| 당기말 현재 행사가능 수량(*) | - | - |
| 행사가격 | 1.31HKD | 1.31HKD |
| 만기 | 2030년 10월 19일 | 2030년 10월 19일 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 1.5개월 | 용역제공조건: 12.5개월 |
(*) 본 주식선택권의 효력 발생일과 홍콩거래소 상장일 이후 180일이 경과되기 전에 주식선택권의 행사를 통하여 취득한 주식을 매도 또는 이와 유사한 거래가 제한되어 있습니다.&cr&cr② (주)쇼박스
| 구분 | 주식결제형 | ||
|---|---|---|---|
| 부여일자 | 2018년 4월 1일 | 2019년 4월 1일 | 2020년 4월 1일 |
| 최초부여수량 | 106,000주 | 195,000주 | 186,000주 |
| 행사수량 | - | - | - |
| 취소수량 | (30,000)주 | (25,000)주 | (9,500)주 |
| 당기말 수량 | 76,000주 | 170,000주 | 176,500주 |
| 당기말 현재 행사가능 | - | - | - |
| 행사가격 | 5,785원 | 3,316원 | 3,819원 |
| 만기 | 2028년 3월 31일 | 2026년 3월 31일 | 2027년 3월 31일 |
| 가득조건 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 3년 | 용역제공조건: 3년 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다. &cr
① PAN Orion Corp. Limited.
| (외화단위: HKD) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 주식결제형 | 현금결제형 | 주식결제형 | 현금결제형 | |
| 부여일자 | 2020년 10월 19일 | 2020년 10월 19일 | 2020년 10월 19일 | 2020년 10월 19일 |
| 부여일 현재 공정가치 | 0.59 HKD , 0.64HKD, 1.39 HKD | 0.54 HKD | 0.59 HKD , 0.64HKD, 1.39 HKD | 0.54 HKD |
| 결산일 현재 공정가치 | 0.59 HKD , 0.64HKD, 1.39 HKD | 0.59 HKD | 0.59 HKD , 0.64HKD, 1.39 HKD | 0.54 HKD |
| 무위험이자율(%) | 3.22 | 2.78 | 3.22 | 3.13 |
| 적용변동성(%) | 32.8 | 33.12 | 32.8 | 29.7 |
| 사용된 모델 | 이항옵션가격모형 | 이항옵션가격모형 | 이항옵션가격모형 | 이항옵션가격모형 |
&cr ② (주)쇼박스
| 구분 | 주요 가정 | ||
|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 권리부여일 | 2018년 4월 1일 | 2019년 4월 1일 | 2020년 3월 19일 |
| 무위험이자율(%) | 2.645% | 1.820% | 1.355% |
| 적용변동성(%) | 17.56% | 19.10% | 50.782% |
| 사용된 모델 | CRR이항모형 | CRR이항모형 | CRR이항모형 |
| 공정가치 | 1,207원 | 504원 | 652원 |
&cr (3) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 2,715백만원(전기: 16,488백만원)입니다.&cr
24. 매 입채무 및 기타채무&cr
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 118,639,591 | 522,441 | 103,344,469 | 575,715 |
| 미지급금 | 82,375,539 | 782,804 | 103,716,222 | 873,521 |
| 예수금 | 18,867,120 | 129,943 | 12,539,214 | 441,484 |
| 미지급비용 | 65,492,309 | - | 55,635,555 | - |
| 임대보증금 | 576,765 | 1,363,790 | 1,199,621 | 630,322 |
| 기타 | 309 | - | 311 | - |
| 합계 | 285,951,633 | 2,798,978 | 276,435,392 | 2,521,042 |
25. 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 &cr &cr당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약부채(*) | 50,879,511 | 39,974,132 |
(*) 계약부채는 연결 재무상태표 상 기타유동부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr 연결실체가 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 38,259백만원입니다.
26. 차입금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 : | ||||
| 사채 | 160,000,000 | 70,000,000 | - | 230,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (43,647) | (109,058) | - | (325,247) |
| 장기차입금 | - | - | 60,000,000 | - |
| 소계 | 159,956,353 | 69,890,942 | 60,000,000 | 229,674,753 |
| 단기차입금: | ||||
| 원화단기차입금 | 95,294,432 | - | 18,735,370 | - |
| 외화단기차입금 | 440,346 | - | 781,593 | - |
| 소계 | 95,734,778 | - | 19,516,963 | - |
| 합계 | 255,691,131 | 69,890,942 | 79,516,963 | 229,674,753 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 만기일 | 당기말&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 101회 | 2022-03-02 | 2.24 | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 102회 | 2022-05-29 | 2.37 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 103-2회 | 2022-11-06 | 2.87 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 104회 | 2023-04-23 | 1.8 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 합계 | 230,000,000 | 230,000,000 | ||
| 유동성 대체 | (160,000,000) | - | ||
| 차감후 잔액 | 70,000,000 | 230,000,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 만기일 | 당기말&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국민은행 | - | - | - | 60,000,000 |
| 합계 | - | 60,000,000 | ||
| 유동성 대체 | - | (60,000,000) | ||
| 차감후 잔액 | - | - |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD) | ||||
| 차입처 | 내역 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 국민은행 | 유산스차입금 | Libor 3M+0.3 | 34,024&cr (USD 28,700) | 67,456&cr(USD 62,000) |
| 매입외환 | Libor 1M+1 | 406,322&cr (USD 342,743) | 98,547&cr(USD 90,576) | |
| 신한은행 | 유산스차입금 | - | - | 615,590&cr(EUR 460,000) |
| 현대카드 | 채권구매카드 | 1.44 | 1,294,432 | 1,735,370 |
| KB증권 | 기업어음 | 2.31 | 34,000,000 | 17,000,000 |
| KB증권 | 기업어음 | 1.15 | 60,000,000 | - |
| 합계 | 95,734,778 | 19,516,963 |
(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련 차입금 | 담보권자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 장부금액 | 내역 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| - | - | - | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 담보설정액 | 관련 차입금 | 담보권자 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 구분 | 장부금액 | 내역 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지, 건물 | 52,763,996 | 72,000,000 | 시설자금대출 | 60,000,000 | 국민은행 |
(6) 당기말과 전기말 현재 차입금의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 | (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금(유동성장기차입금 포함) | 255,691,131 | 255,691,131 | 79,516,963 | 79,516,963 |
| 장기차입금 | 69,890,942 | 69,996,899 | 229,674,753 | 230,007,652 |
| 합계 | 325,582,073 | 325,688,030 | 309,191,716 | 309,524,615 |
&cr공정가치 측정 시 단기차입금 및 유동성장기차입금은 할인에 따른 효과가 유의적이지 아니하므로 공정가치와 장부금액이 동일합니다. 한편, 장기차입금의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 가중평균 차입이자율 2.23%(전기말: 2.64%)로 할인하여 산출하였습니다.&cr
27. 종업원급여
&cr연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 확정기여제도에 대한 납부 | 1,193,498 | 1,201,996 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 14,127,166 | 14,468,316 |
| 합계 | 15,320,664 | 15,670,312 |
( 2) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 공정가치 | 순확정급여부채(자산) | |||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| 기초금액 | 106,258,891 | 97,538,324 | (105,387,549) | (95,654,503) | 871,342 | 1,883,821 |
| 당기비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 13,624,638 | 14,427,695 | - | - | 13,624,638 | 14,427,695 |
| 이자비용(수익) | 2,145,000 | 1,783,807 | (1,642,472) | (1,743,187) | 502,528 | 40,621 |
| 소계 | 15,769,638 | 16,211,502 | (1,642,472) | (1,743,187) | 14,127,166 | 14,468,316 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 재측정손익 | ||||||
| - 보험수리적손익 | - | - | - | - | - | - |
| 경험조정효과 | 3,069,847 | (1,976,009) | - | - | 3,069,847 | (1,976,009) |
| 인구통계적가정변경효과 | 5,767,120 | (525,430) | - | - | 5,767,120 | (525,430) |
| 재무적가정변경효과 | (4,956,638) | 2,830,095 | - | - | (4,956,638) | 2,830,095 |
| - 사외적립자산의 재측정손익 | - | - | (81,950) | (146,224) | (81,950) | (146,224) |
| 소계 | 3,880,329 | 328,656 | (81,950) | (146,224) | 3,798,379 | 182,432 |
| 기타: | ||||||
| 사외적립자산 납입액 | - | - | (17,085,870) | (14,122,247) | (17,085,870) | (14,122,247) |
| 관계사 전입액 | 367,372 | 44,943 | (1,971,698) | (44,943) | (1,604,326) | - |
| 관계사 전출액 | (204,967) | (24,492) | 2,034,785 | 20,188 | 1,829,818 | (4,304) |
| 지급액 | (16,244,238) | (7,645,139) | 16,209,144 | 6,303,366 | (35,094) | (1,341,773) |
| 기타 | 1 | (194,903) | (1) | - | - | (194,903) |
| 소계 | (16,081,832) | (7,819,591) | (813,640) | (7,843,636) | (16,895,472) | (15,663,227) |
| 기말금액 | 109,827,026 | 106,258,891 | (107,925,611) | (105,387,549) | 1,901,415 | 871,342 |
&cr ( 3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 채무증권 | 17,681,479 | 100,588,925 |
| 기타 | 90,244,132 | 4,798,624 |
| 합계 | 107,925,611 | 105,387,549 |
(4) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.37% ~ 3.06% | 1.63% ~ 2.55% |
| 임금상승률 | 4.38% ~ 7.58% | 4.35% ~ 6.88% |
&cr연결실체가 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 사용한 할인율은 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 결정되었습니다.&cr &cr(5) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 1% 상승 시 | 1% 하락 시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 변동: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | (6,757,820) | 7,714,760 |
| 임금상승률의 변동: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 7,543,819 | (6,837,512) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.&cr&cr민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr &cr(6) 당기말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.007년 ~ 10.90년(전기말: 3.254년 ~ 10.84년)입니다.&cr &cr(7) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 10,114,962 | 11,576,986 | 62,042,541 | 181,885,292 | 265,619,781 |
&cr(8) 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 13,538백만원 입니다. &cr
28. 기타부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 (*) | 50,879,511 | - | 39,974,132 | - |
| 선수수익 | 1,703 | 51,463 | 9,798 | 30,126 |
| 품질보증충당부채 | 1,937,839 | - | 2,863,526 | - |
| 기타 | 375,208 | 1,428,840 | 127,548 | 1,226,679 |
| 합계 | 53,194,261 | 1,480,303 | 42,975,004 | 1,256,805 |
(*) 당기말과 전기말 현재 선수금은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채입니다.&cr
29. 매출액과 매출원가&cr
당기와 전기 중 연결실체의 매출액과 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(1) 당기와 전기 중 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 2,413,756,041 | 2,279,165,678 |
| 기타 원천으로부터의 수익 | 1,303,108 | 1,321,700 |
| 합계 | 2,415,059,149 | 2,280,487,378 |
&cr (2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다. &cr
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재화판매 | 로열티 매출 | 용역 매출 및 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 2,363,174,855 | - | 7,996,704 | 2,371,171,559 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 267,439 | 42,317,043 | 42,584,482 |
| 합계 | 2,363,174,855 | 267,439 | 50,313,747 | 2,413,756,041 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 재화판매 | 로열티 매출 | 용역 매출 및 기타 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식 | 2,242,781,019 | - | 3,938,821 | 2,246,719,840 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | 111,105 | 32,334,733 | 32,445,838 |
| 합계 | 2,242,781,019 | 111,105 | 36,273,554 | 2,279,165,678 |
&cr (3) 당기와 전기 중 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재화판매 | 1,396,924,391 | 1,234,782,485 |
| 용역원가 및 기타 | 49,039,771 | 82,303,119 |
| 합계 | 1,445,964,162 | 1,317,085,604 |
30. 판매비와 관리비&cr
당기와 전기 중 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 판매비
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 156,525,227 | 154,055,189 |
| 퇴직급여원가 | 4,893,341 | 5,199,212 |
| 복리후생비 | 33,446,578 | 25,342,817 |
| 여비교통비 | 5,204,052 | 4,681,866 |
| 세금과공과 | 17,973,740 | 16,226,861 |
| 지급임차료 | 13,081,460 | 9,555,644 |
| 감가상각비 | 8,699,763 | 7,777,302 |
| 무형자산상각비 | 1,598,168 | 1,822,405 |
| 광고선전비 | 31,178,636 | 32,956,825 |
| 경상개발비 | 931,017 | 1,138,091 |
| 운반비 | 75,805,459 | 71,915,708 |
| 지급수수료 | 57,462,713 | 58,940,831 |
| 판매촉진비 | 7,946,319 | 10,488,109 |
| 매출채권손상차손 | 96,404 | 17 0,706 |
| 사업결합 관련 상각비(*) | 68,437,948 | 66,856,571 |
| 사용권자산상각비 | 4,050,465 | 3,045,625 |
| 기타 | 21,701,760 | 21,887,620 |
| 합계 | 509,033,050 | 492,061,382 |
(*) 판매비의 사업결합 관련 상각비는 2017년 (주)오리온에 대한 지배력 취득 시 발생한 유형자산 및 무형자산 평가 등에 대한 상각비입니다.&cr
(2) 관리비
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 60,319,291 | 67,348,836 |
| 퇴직급여원가 | 7,927,378 | 7,970,459 |
| 복리후생비 | 11,498,221 | 10,538,231 |
| 주식보상비용 | 2,715,061 | 15,997,483 |
| 여비교통비 | 1,070,598 | 1,283,471 |
| 세금과공과 | 3,147,194 | 3,052,295 |
| 지급임차료 | 4,324,247 | 4,904,631 |
| 감가상각비 | 6,985,062 | 7,525,456 |
| 무형자산상각비 | 2,928,742 | 2,805,110 |
| 지급수수료 | 28,146,839 | 25,846,440 |
| 사용권자산상각비 | 5,808,534 | 5,736,530 |
| 기타 | 9,493,371 | 9,702,816 |
| 합계 | 144,364,538 | 162,711,758 |
31. 기타수익과 기타비용 &cr &cr 당기와 전기 중 전기 기타수익과 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 1,126,125 | 777,911 |
| 외화환산이익 | 30,825 | 5,310 |
| 유형자산처분이익 | 979,677 | 4,987,266 |
| 무형자산처분이익 | - | 402,217 |
| 투자부동산처분이익 | 771,378 | - |
| 유형자산손상차손환입 | - | 785,000 |
| 무형자산손상차손환입 | 152,310 | 476,700 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 1,901,340 |
| 보험금수익(*) | - | 13,164,595 |
| 기타 | 6,047,466 | 9,814,234 |
| 소계 | 9,107,780 | 32,314,573 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | (191,752) | (570,197) |
| 외화환산손실 | (334,031) | (76,176) |
| 유형자산처분손실 | (4,389,544) | (8,456,809) |
| 무형자산처분손실 | (48,363) | (26,065) |
| 무형자산손상차손 | - | (440,718) |
| 사용권자산손상차손 | - | (705,051) |
| 기부금 | (2,718,082) | (1,178,219) |
| 매출채권처분손실 | (22,558) | (37,967) |
| 선급금손상차손 | (130,000) | (2,153,068) |
| 기타 | (1,433,046) | (5,583,523) |
| 소계 | (9,267,376) | (19,227,793) |
| 순기타수익(비용) | (159,596) | 13,086,780 |
(*) 전기 중 종속기업 Orion (Bei Tun)Agro Processing CO.,Ltd.의 화재 관련 보험금을 보험사로부터 수령하였습니다.&cr &cr32. 금융수익과 금융원가 &cr &cr 당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 14,430,357 | 11,817,842 |
| 외환차익 | 1,261,734 | 1,733,276 |
| 외화환산이익 | 328,283 | 186,041 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 161,105 | 308,370 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 198,363 | 407,178 |
| 소계 | 16,379,842 | 14,452,707 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (9,038,654) | (9,019,144) |
| 외환차손 | (1,364,624) | (2,439,360) |
| 외화환산손실 | (36,630) | (343,135) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (680,836) | (4,045) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | - | (106,881) |
| 소계 | (11,120,744) | (11,912,565) |
| 순금융수익 | 5,259,098 | 2,540,142 |
33. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매관리비 | 성격별 비용 | 매출원가 | 판매관리비 | 성격별 비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원재료 등의 사용액 | 908,017,940 | - | 908,017,940 | 786,523,580 | - | 786,523,580 |
| 상품의 구매액 | 93,504,014 | - | 93,504,014 | 115,331,830 | - | 115,331,830 |
| 재고자산의 변동 | (9,719,340) | - | (9,719,340) | (9,893,996) | - | (9,893,996) |
| 종업원급여 | 85,277,476 | 232,380,298 | 317,657,774 | 82,381,048 | 250,571,180 | 332,952,228 |
| 감가상각비 등 | 136,103,960 | 88,649,683 | 224,753,643 | 141,341,459 | 86,786,844 | 228,128,303 |
| 사용권자산상각비 | 2,332,104 | 9,858,999 | 12,191,103 | 1,169,615 | 8,782,155 | 9,951,770 |
| 지급수수료 | 43,099,737 | 85,609,552 | 128,709,289 | 39,690,471 | 84,787,271 | 124,477,742 |
| 광고선전비 | - | 31,178,636 | 31,178,636 | - | 32,956,825 | 32,956,825 |
| 운반비 | 1,597,784 | 75,805,459 | 77,403,243 | 1,198,668 | 71,915,708 | 73,114,376 |
| 기타 | 185,750,487 | 129,914,961 | 315,665,448 | 159,342,929 | 118,973,157 | 278,316,086 |
| 합계 | 1,445,964,162 | 653,397,588 | 2,099,361,750 | 1,317,085,604 | 654,773,140 | 1,971,858,744 |
&cr 34. 금융상품의 범주별 분류&cr &cr (1) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 | 법인세효과차감전&cr기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 15,706,648 | - | 15,706,648 | - | 15,706,648 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 359,468 | (680,836) | (321,368) | - | (321,368) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) | - | - | - | (5,178,189) | (5,178,189) |
| 소계 | 16,066,116 | (680,836) | 15,385,280 | (5,178,189) | 10,207,091 |
| 금융부채: | |||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 313,726 | (9,476,287) | (9,162,561) | - | (9,162,561) |
| 리스부채 | - | (963,621) | (963,621) | - | (963,621) |
| 소계 | 313,726 | (10,439,908) | (10,126,182) | - | (10,126,182) |
| 합계 | 16,379,842 | (11,120,744) | 5,259,098 | (5,178,189) | 80,909 |
(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생한 배당금수익은 매출액에 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융수익 | 금융원가 | 순손익 | 법인세효과차감전&cr기타포괄손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 13,446,605 | - | 13,446,605 | - | 13,446,605 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 761,150 | (110,925) | 650,225 | - | 650,225 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*) | - | - | - | (1,397,629) | (1,397,629) |
| 소계 | 14,207,755 | (110,925) | 14,096,830 | (1,397,629) | 12,699,201 |
| 금융부채: | |||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 244,952 | (11,209,683) | (10,964,731) | - | (10,964,731) |
| 리스부채 | - | (591,957) | (591,957) | - | (591,957) |
| 소계 | 244,952 | (11,801,640) | (11,556,688) | - | (11,556,688) |
| 합계 | 14,452,707 | (11,912,565) | 2,540,142 | (1,397,629) | 1,142,513 |
(*) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 발생한 배당금수익은 매출액에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 공정가치 측정&cr&cr① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가 측정 금융자산 | 911,763,479 | 911,763,479 | 644,213,424 | 644,213,424 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 80,753,311 | 80,753,311 | 13,203,951 | 13,203,951 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 24,124,009 | 24,124,009 | 19,295,426 | 19,295,426 |
| 합계 | 1,016,640,799 | 1,016,640,799 | 676,712,801 | 676,712,801 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가 측정 금융부채 | 582,386,548 | 582,492,504 | 564,723,795 | 565,056,695 |
| 리스부채(*) | 22,131,671 | 22,131,671 | 19,272,140 | 19,272,140 |
| 합계 | 604,518,219 | 604,624,175 | 583,995,935 | 584,328,835 |
(*) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.&cr &cr 연결실체는 장기차입금, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산을 제외한 금융상품의 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.
② 공정가치 서열체계&cr&cr연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 79,556,115 | 1,197,196 | 80,753,311 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 17,771,068 | - | 6,352,941 | 24,124,009 |
| <전기말> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 12,066,546 | 1,137,405 | 13,203,951 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 18,258,849 | - | 1,036,576 | 19,295,425 |
&cr③ 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 회사채 | 79,556,115 | 2 | DCF모형 | 할인율 |
| 출자금 | 1,197,196 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장 지분증권 | 5,041,501 | 3 | 원가법(*) | - |
| 1,311,440 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | |
| 유사기업비교법 | PSR,PBR | |||
| <전기말> | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 회사채 | 12,066,546 | 2 | DCF모형 | 할인율 |
| 출자금 | 1,137,405 | 3 | 자산접근법 | 순자산가액 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 비상장 지분증권 | 43,514 | 3 | 원가법(*) | - |
| 879,299 | 3 | 현금흐름할인법 | 가중평균자본비용 | |
| 유사기업비교법 | PSR,PBR |
(*) 해당 상품의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.&cr
35. 법인세비용 및 이연법인세&cr &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기 법인세부담액 | 60,809,716 | 85,321,883 |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 | (10,258,987) | 122,917 |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 43,179,526 | 20,263,055 |
| 총법인세효과 | 93,730,255 | 105,707,855 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 961,512 | 37,020 |
| 법인세비용 | 94,691,767 | 105,744,875 |
(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기말 이연법인세부채 | (343,442,737) | (300,263,211) |
| 기초 이연법인세부채 | (300,263,211) | (280,000,156) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (43,179,526) | (20,263,055) |
(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 928,246 | 27,008 |
| 기타포괄-공정가치 측정 금융상품 평가손익 | 33,266 | 10,012 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | 961,512 | 37,020 |
(4) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 320,469,278 | 324,276,754 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 78,906,454 | 79,392,380 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용(수익) | (1,368,791) | 1,581,841 |
| 공제감면세액 | (1,836,867) | (3,533,814) |
| 과거기간 법인세에 대한 당기 조정액 | (10,258,987) | 122,917 |
| 투자ㆍ상생 협력 촉진에 대한 법인세 | 3,092,756 | 4,874,120 |
| 종속기업 손익 등에 대한 법인세 효과 | 25,082,053 | 19,936,919 |
| 기타 | 1,075,149 | 3,370,512 |
| 법인세비용 | 94,691,767 | 105,744,875 |
| 유효세율 | 29.55% | 32.61% |
(5) 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채가 각각 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr① 당기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각 | 520,914 | 34,360 | - | 555,274 |
| 품질보증충당부채 | 566,050 | (278,187) | - | 287,863 |
| 감가상각누계액 | (92,140,487) | (17,184,380) | - | (109,324,867) |
| 확정급여부채 | 7,535 | (944,326) | 928,246 | (8,545) |
| 토지 | (44,271,975) | 3,882 | - | (44,268,093) |
| 건물 및 기계장치 평가증 | 10,346,519 | (2,220,315) | - | 8,126,204 |
| 선급비용 | (9,488,680) | (773,279) | - | (10,261,959) |
| 식별가능무형자산 | (103,795,524) | 7,330,370 | - | (96,465,154) |
| 종속기업투자 | (70,086,383) | (2,650,907) | - | (72,737,290) |
| 기타 | 8,078,820 | (27,462,096) | 37,106 | (19,346,170) |
| 합계 | (300,263,211) | (44,144,878) | 965,352 | (343,442,737) |
&cr② 전 기
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본에직접반영 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손상각 | 818,017 | (297,103) | - | 520,914 |
| 품질보증충당부채 | 690,573 | (124,523) | - | 566,050 |
| 감가상각누계액 | (82,522,872) | (9,617,615) | - | (92,140,487) |
| 확정급여부채 | 11,104 | (30,577) | 27,008 | 7,535 |
| 토지 | (44,319,572) | 47,597 | - | (44,271,975) |
| 건물 및 기계장치 평가증 | 12,450,265 | (2,103,746) | - | 10,346,519 |
| 선급비용 | (9,019,832) | (468,848) | - | (9,488,680) |
| 식별가능무형자산 | (119,486,910) | 15,691,386 | - | (103,795,524) |
| 종속기업투자 | (49,171,038) | (20,915,345) | - | (70,086,383) |
| 기타 | 10,550,109 | (2,481,301) | 10,012 | 8,078,820 |
| 합계 | (280,000,156) | (20,300,075) | 37,020 | (300,263,211) |
&cr(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 차감할 일시적차이 등 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 162,329,032 | 162,329,031 |
| 대손충당금 | 105,623,457 | 105,356,433 |
| 기타 | 34,090,567 | 35,756,750 |
| 이월결손금 | 48,738,664 | 47,503,324 |
&cr연결실체는 상기 차감할 일시적차이 등이 예측 가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 아니하고 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높지 않을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr&cr(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 발생연도 | 세무상 결손금 | 만료시기 |
| --- | --- | --- |
| 2012년 | 6,101,256 | 2022년 |
| 2013년 | 3,454,768 | 2023년 |
| 2014년 | 3,229,028 | 2024년 |
| 2015년 | 4,395,051 | 2025년 |
| 2016년 | 3,058,755 | 2026년 |
| 2017년 | 4,073,866 | 2027년 |
| 2018년 | 4,459,937 | 2028년 |
| 2019년 | 6,006,736 | 2029년 |
| 2020년 | 7,606,124 | 2030년 |
| 2020년 | 6,353,143 | 2031년 |
| 합계 | 48,738,664 |
&cr (9) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 가산할 일시적차이 등 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | (414,825,985) | (414,825,985) |
| 기타 | (16,046,653) | (16,084,729) |
&cr연결실체는 종속기업투자 등과 관련된 가산할 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 동 일시적차이가 예측 가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.&cr
(10) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 60,854,786 | 60,767,922 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 1,082,511 | 9,019,868 |
| 소계 | 61,937,297 | 69,787,790 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (380,646,271) | (369,934,983) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (24,733,763) | (116,018) |
| 소계 | (405,380,034) | (370,051,001) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (343,442,737) | (300,263,211) |
36. 재무위험관리&cr &cr(1) 위험관리의 개요&cr&cr연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및기타 가격위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.&cr&cr(2) 위험관리 개념체계&cr&cr연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하고 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다.&cr&cr (3) 신용위험 &cr
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr&cr① 신용위험에 대한 노출&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 장단기금융예치금 | 140,637,113 | 87,066,036 |
| 매출채권 및 기타채권 | 202,453,165 | 170,517,571 |
| 현금성자산(*) | 568,772,629 | 386,729,245 |
| 합계 | 911,862,907 | 644,312,852 |
(*) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.&cr &cr당기말과 전기말 현재 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편, 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr② 금융자산의 손상&cr&cr(가) 매출채권&cr &cr연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 2021년 12월 31일 기준으로부터 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. &cr
당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 정상 | 60일 초과 | 90일 초과 | 180일 초과 | 부실채권(*) | 합계 |
| <당기말> | ||||||
| 기대 손실률 | 0.03% | 0.08% | 0.08% | 0.36% | 81.41% | 0.69% |
| 총 장부금액 | 159,565,108 | 12,558,741 | 3,901,447 | 10,012,633 | 1,479,209 | 187,517,138 |
| 손실충당금 | 49,888 | 9,428 | 3,024 | 35,555 | 1,204,255 | 1,302,150 |
| <전기말> | ||||||
| 기대 손실률 | 0.02% | 0.05% | 0.12% | 72.64% | 81.12% | 13.42% |
| 총 장부금액 | 132,237,996 | 14,450,530 | 605,541 | 31,598,082 | 1,519,264 | 180,411,413 |
| 손실충당금 | 23,884 | 7,637 | 713 | 22,954,143 | 1,232,430 | 24,218,807 |
(*) 연결실체는 부실채권에 대해 개별분석하여 손실충당금을 적용하였습니다.&cr&cr당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 24,218,807 | 24,264,808 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 21,494 | (25,806) |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (25,387) | (15,807) |
| 기타 | (22,912,764) | (4,388) |
| 기말 | 1,302,150 | 24,218,807 |
&cr 연결실체는 매출채권의 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 부실채권을 매각하거나 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않아 추심이 불가능한 경우 등이 포함됩니다.&cr&cr매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 매출채권손상차손으로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 기타수익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr (나) 기타채권&cr&cr 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,820,389 | 1,822,481 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증감 | 478,585 | 2,370,967 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | (60,628) | (368,082) |
| 기타 | (614,761) | (4,977) |
| 기말 | 3,623,585 | 3,820,389 |
&cr 당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타채권에는 미수금, 대여금 등이 포함됩니다. 연결실체는 당기말과 전기말 현재 신용이 손상된 미수금, 대여금 등에 대해서 손실충당금을 인식하고 있습니다.
&cr (4) 유동성위험&cr&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 (주)KEB하나은행 등과 당좌차월약정을 체결하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 유동성 위험 분석에서는 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였고, 유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상 할인되지 않은 현금흐름입니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월이내 | 6~12개월 | 1~2년 | 2년 이상 |
| <당기말> | ||||||
| 차입금 | 325,582,073 | 327,577,980 | 206,346,433 | 50,602,597 | 70,628,950 | - |
| 매입채무 및 기타채무 | 256,804,475 | 256,884,803 | 252,866,658 | 1,345,424 | 2,024,496 | 648,225 |
| 리스부채 | 22,131,671 | 28,008,907 | 5,500,936 | 4,454,728 | 6,386,923 | 11,666,320 |
| 합계 | 604,518,219 | 612,471,690 | 464,714,027 | 56,402,749 | 79,040,369 | 12,314,545 |
| <전기말> | ||||||
| 차입금 | 309,191,716 | 319,284,723 | 82,417,823 | 2,613,600 | 163,624,350 | 70,628,950 |
| 매입채무 및 기타채무 | 255,532,080 | 255,597,293 | 252,323,071 | 981,316 | 791,595 | 1,501,311 |
| 리스부채 | 19,272,140 | 21,290,670 | 4,239,461 | 3,774,119 | 5,914,920 | 7,362,170 |
| 합계 | 583,995,936 | 596,172,686 | 338,980,355 | 7,369,035 | 170,330,865 | 79,492,431 |
&cr 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr&cr(5) 환위험&cr&cr① 환위험에 대한 노출&cr&cr연결실체의 환위험은 개별기업의 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산과 부채에서 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | JPY | EUR | CNY | HKD | MMK |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 3,736,619 | 45,757 | - | 2,116,182 | 239 | 481 |
| 매출채권 및 기타채권 | 8,409,038 | 1,881,581 | 532,071 | 1,323,187 | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | (15,012,162) | (285,740) | (1,825,488) | - | - | (757) |
| 차입금 | (342,139) | - | - | - | - | - |
| 연결재무상태표상 순액 | (3,208,644) | 1,641,598 | (1,293,417) | 3,439,369 | 239 | (276) |
| <전기말> | ||||||
| 현금및현금성자산 | 4,625,513 | 12,031 | 1 | 1,670 | - | - |
| 매출채권 및 기타채권 | 4,636,614 | 1,091,141 | - | 1,616,782 | - | - |
| 매입채무 및 기타채무 | (5,015,718) | (129,138) | (1,210,677) | (21,015) | - | - |
| 차입금 | (166,003) | - | (615,590) | - | - | - |
| 연결재무상태표상 순액 | 4,080,406 | 974,034 | (1,826,266) | 1,597,437 | - | - |
② 민감도분석&cr&cr당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (320,864) | 320,864 | 408,041 | (408,041) |
| JPY | 164,160 | (164,160) | 97,403 | (97,403) |
| EUR | (129,342) | 129,342 | (182,627) | 182,627 |
| CNY | 343,937 | (343,937) | 159,744 | (159,744) |
| HKD | 24 | (24) | - | - |
| MMK | (28) | 28 | ||
| 합계 | 57,887 | (57,887) | 482,561 | (482,561) |
&cr(6) 이자율위험 &cr&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 95,734,778 | 781,593 |
| 장기차입금 | - | 60,000,000 |
| 합계 | 95,734,778 | 60,781,593 |
&cr② 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동하는 경우법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순금융원가 | (95,735) | 95,735 | (60,782) | 60,782 |
&cr ③ 당기말 현재 연결실체는 금융예치금을 이자수익 획득 목적으로 운영하고 있는 바,&cr향 후 금융상품 예치시 적용되는 시장이자율의 변동에 따라 이자수익의 규모에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr
(7) 자본관리&cr&cr연결실체의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 순부채와 자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 325,582,073 | 309,191,716 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (568,772,629) | (386,729,245) |
| 순부채 | (243,190,556) | (77,537,529) |
| 자본총계 | 3,870,846,883 | 3,494,709,905 |
| 순차입비율 | (6.28%) | (2.22%) |
37. 우발부채와 약정사항&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, CNY,EUR, RUB, VND) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 체결회사 | 금융기관 | 내역 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온홀딩스 | KEB하나은행 | 기업운전당좌대출 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 |
| DBS은행 | 한도대출 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| ㈜오리온 | 국민은행 | 신용장개설 | USD | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 구매론 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | ||
| 신한은행 | 당좌거래 | KRW | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 신용장개설 | USD | 5,900,000 | 5,900,000 | ||
| 농협은행 | 구매론 | KRW | 20,000,000 | - | |
| 하나은행 | 구매론 | KRW | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 미즈호은행 | 한도대출 | KRW | 20,000,000 | 20,000,000 | |
| 현대카드 | 기업구매전용카드 | KRW | 12,000,000 | 12,000,000 | |
| Orion Food Co., Ltd. | 중국은행 | 신용장개설 | CNY | 60,000,000 | 60,000,000 |
| 중국은행 | 일반차입금 | CNY | 80,000,000 | 80,000,000 | |
| 한국산업은행 | 신용장개설 | USD | - | 5,000,000 | |
| 한국산업은행 | 신용장개설 | EUR | - | 2,000,000 | |
| Orion Food (Shanghai)Co., Ltd. | 중국공상은행 | 일반차입금 | CNY | - | 140,000,000 |
| 중국은행 | 일반차입금 | CNY | - | 15,000,000 | |
| 중국은행 | 신용장개설 | CNY | 55,000,000 | 40,000,000 | |
| Orion Food (Shen Yang) Co., Ltd. | 하나은행 | 신용장개설 | EUR | 1,000,000 | 1,000,000 |
| Orion Food Guangzhou Co., Ltd. | 하나은행 | 신용장개설 | EUR | 2,000,000 | 2,000,000 |
| Orion International Euro. LLC | Sumitomo Mitsui&cr Rus Bank | 한도대출 | RUB | 500,000,000 | 500,000,000 |
| Orion Food VINA Co., Ltd. | Techcombank | 신용장개설 | VND | - | 120,000,000,000 |
| 신한은행 | 신용장개설 | USD | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| ㈜오리온제주용암수 | 국민은행 | 시설자금대출 | KRW | - | 60,000,000 |
| ㈜쇼박스 | 신한은행 | 한도대출 | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합계 | KRW | 135,000,000 | 175,000,000 | ||
| USD | 20,900,000 | 25,900,000 | |||
| CNY | 195,000,000 | 335,000,000 | |||
| EUR | 3,000,000 | 5,000,000 | |||
| RUB | 500,000,000 | 500,000,000 | |||
| VND | - | 120,000,000,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 지방배급사의 영화부금 관련 매출채권 회수를 위하여 보증금융기관으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 피보증제공자 | 보증기관 | 당기말 | 전기말 | 보증목적 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울영배사 | 하나은행 | 300,000 | 300,000 | 계약이행보증 |
| 태경영화사 | 우리은행 | 300,000 | 300,000 | |
| 동보시네마 | 한국스탠다드차타드은행 | 200,000 | 200,000 | |
| ㈜홈앤쇼핑 | 서울보증보험 | - | 100,000 | 계약이행보증 |
| 합계 | 800,000 | 900,000 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 쿠팡(주)의 매출채권에 대하여 우리은행과 팩토링 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체가 매출채권 팩토링거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행시의 소구의무가 존재하지 않아 대부분의 위험과 보상을 우리은행이 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하여 제거되었습니다. &cr &cr (4) 당기말 현재 연결실체는 이행계약 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 2,183백만원(전기말: 2,328백만원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr (5) 당기말 현재 연결실체는 PARSONS Pvt.Ltd.와 매입약정 등을 체결하고 있습니다.&cr&cr (6) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 현대카드의 기업구매전용카드와 관련하여 해당 거래처에게 12,000백만원의 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.&cr &cr (7) 연결실체의 종속기업인 메가마크는 2016년 7월 11일자로 등록사항 신고불이행의 사유로 건설업등록이 말소 처분되었으며, 이에 따라 등록말소일 이후부터 신규건설계약을 체결할 수 없습니다. &cr&cr (8) 당기말 현재 연결실체의 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 내용 | 소송가액(*) | 소송결과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)오리온홀딩스 | 전 계열사 임직원 | 손해배상(기) | 2,989,830 | 3심 진행중 |
| (주)오리온홀딩스 | 국민건강보험공단 | 부당이득금 | 317,592 | 1심 진행중 |
| 씨제이대한통운(주) | (주)오리온 | 미지급 운송료 | 363,336 | 1심 진행 중 |
| MBF | (주)오리온 | 감자대금청구 | 249,184 | 본재판 미정 |
| (주)오리온 | 국민건강보험공단 | 부당이득 반환 | 543,519 | 1심 진행 중 |
| (주)오리온 | 개인 | 토지인도 등 | 2,928 | 1심 진행 중 |
| 전 임직원 | Orion Food Co., Ltd. | 임금 | 179,766 | 2심 진행 중 |
| Orion Food Co., Ltd. | 경양백열도상무역유한공사 | 반품관련 소송 | 187,057 | 법원 중재신청 |
| Orion International Euro LLC | 슈가 하우스 | 부당이득 반환 | 579 | 1심 진행 중 |
(*) 소송가액은 원화로 환산한 금액입니다.&cr
(9) 당기말 현재 연결실체는 제주특별자치도와 제주도 지역경제 발전 및 용암해수 일반산업단지 활성화를 위해 상생협약을 체결하고 있습니다.&cr
(10) 당기말 현재 연결실체의 지배기업인 (주)오리온홀딩스와 종속회사인 Orion Food Co., Ltd.는 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd.와 합자투자계약을 체결하고 있습니다.&cr
38. 특수관계자 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 지배ㆍ종속관계를 제외한 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업(*1) | 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 |
| 공동기업(*2) | Delfi-Orion Pte Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주),&crShandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. |
| 기타 | (재)오리온재단 |
(*1) 당기 중 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 지분을 취득하였습니다.&cr(*2) 당기 중 Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. 지분을 취득하였습니다. &cr&cr② 전기말
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 관계기업(*) | - |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd., 농업회사법인 오리온농협(주) |
| 기타 | (재)오리온재단 |
(*) 전기 중 Beijing Zhongguan Megabox Cinema Co., Ltd.는 연결실체의 종속기업으로 편입되었으며, (주)대한물류센타는 매각하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 | 영화수익(비용)의 정산(*) | 17,610 | - |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd. | 매출 | 2,004,287 | 1,404,393 |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | 매출 | 13,527 | 4,267 | |
| 매입 | 31,712,832 | 29,258,213 | ||
| 기타 | (재)오리온재단 | 매출 | 334,425 | 373,575 |
| 기타비용 | 1,150,000 | - | ||
| 주요 주주 | 매출 | 43,945 | 48,784 |
(*) 연결실체는 영화수익(비용)의 정산에 대하여 매출원가로 계상하였습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 예수금 | 미지급금 | 보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 | - | - | - | 1,900,000 | 17,610 | - | - |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd. | 83,781 | - | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | - | 1,424,824 | 7,638,031 | - | 17,643 | - | - | |
| 기타 | (재)오리온재단 | 2,574 | 564 | - | - | - | 396,000 | - |
| 주요 주주 | 1,050 | - | - | - | - | - | 3,548,971 | |
| 합계 | 87,405 | 1,425,388 | 7,638,031 | 1,900,000 | 35,253 | 396,000 | 3,548,971 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 매입채무 | 미지급금 | 보증금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | Delfi-Orion Pte Ltd. | 333,645 | - | - | - | - | - |
| 농업회사법인 오리온농협(주) | - | 891,577 | 5,873,937 | 49,505 | - | - | |
| 기타 | (재)오리온재단 | 2,161 | 526 | - | - | 396,000 | - |
| 주요 주주 | 1,050 | - | - | - | - | 552,476 | |
| 합계 | 336,856 | 892,103 | 5,873,937 | 49,505 | 396,000 | 552,476 |
&cr(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | 캐피탈원 쇼박스-iMBC 콘텐츠 투자조합 | 현금 출자 | (2,500,000) | - |
| 공동기업 | Shandong Lukang Biotechnology Development Co., Ltd. | 현금 출자 | (13,601,520) | - |
| 기타 | 주요 주주 | 배당금 지급 | (13,907,686) | (11,530,127) |
&cr(5) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 12,452,857 | 18,822,083 |
| 퇴직급여 | 3,016,723 | 3,502,219 |
| 주식기준보상비용 | 2,603,748 | 3,471,002 |
| 합계 | 18,073,328 | 25,795,304 |
&cr상기의 주요 경영진에는 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 특수관계자인 대주주 등으로부터 (주)오리온의 의결권행사 등에 관한 약정을 체결하고 있습니다. &cr
39. 현금흐름표&cr
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인 유형자산의 본계정 대체 | 110,103,238 | 122,171,927 |
| 건설중인 무형자산의 본계정 대체 | 1,885,406 | 2,771,648 |
| 유형자산의 취득 관련 미지급금 | (3,463,016) | 2,590,854 |
| 무형자산의 취득 관련 미지급금 | (44,729) | (302,035) |
| 퇴직금 지급 관련 미지급금 | (222,310) | 1,341,773 |
| 배당금수익 관련 미수금 | - | 18,400 |
| 투자부동산에서 유형자산으로 계정 대체 | 4,388,646 | - |
| 용지의 매각예정비유동자산 대체 | 23,549,235 | - |
| 선급비용의 유동성대체 | 600,454 | 1,793,816 |
| 선급금의 판권 대체 | 18,599,173 | 29,626,067 |
| 장기미수금의 유동성대체 | - | 10,103 |
| 임차보증금의 유동성대체 | 430,000 | 210,000 |
| 임대보증금의 유동성대체 | 29,698 | 578,921 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 159,910,337 | 60,000,000 |
| 장기선급금 유동성대체 | - | 2,690,000 |
| 매출채권등의 제각 | 49,777 | 383,889 |
| 신규리스계약에 따른 사용권자산 증가 | (11,728,215) | (9,311,032) |
| 신규리스계약에 따른 리스부채 증가 | 11,727,944 | 9,301,128 |
| 리스 계약조건 변경에 따른 사용권자산 감소 | 557,781 | 234,662 |
| 리스 계약조건 변경에 따른 리스부채 감소 | (605,668) | (240,815) |
| 리스부채 유동성대체 | 6,144,304 | 3,565,509 |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. &cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 등 | 환율변동효과 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 19,516,963 | 76,218,117 | - | (302) | - | - | 95,734,778 |
| 유동성장기차입금 | 60,000,000 | (60,000,000) | 46,016 | - | 159,910,337 | - | 159,956,353 |
| 장기차입금 | 229,674,753 | - | 126,526 | - | (159,910,337) | - | 69,890,942 |
| 유동성임대보증금 | 1,199,621 | (563,500) | 8,378 | - | 29,698 | (97,432) | 576,765 |
| 임대보증금 | 630,321 | 820,100 | 17,491 | - | (29,698) | (74,424) | 1,363,790 |
| 유동성리스부채 | 7,910,375 | (9,815,360) | - | 762,045 | 6,144,304 | 4,690,153 | 9,691,517 |
| 리스부채 | 11,361,765 | - | - | 1,062,722 | (6,144,304) | 6,159,971 | 12,440,154 |
| 합계 | 330,293,798 | 6,659,357 | 198,411 | 1,824,465 | - | 10,678,268 | 349,654,299 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각 등 | 환율변동효과 | 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 6,980,144 | 12,528,700 | - | 8,119 | - | - | 19,516,963 |
| 유동성장기차입금 | 120,005,916 | (120,060,000) | 54,084 | - | 60,000,000 | - | 60,000,000 |
| 장기차입금 | 219,776,995 | 69,753,780 | 143,978 | - | (60,000,000) | - | 229,674,753 |
| 유동성임대보증금 | 420,969 | (40,000) | 5,981 | - | 578,921 | 233,750 | 1,199,621 |
| 임대보증금 | 1,078,167 | (50,000) | 182,501 | - | (578,921) | (1,426) | 630,321 |
| 유동성리스부채 | 5,771,722 | (7,761,055) | - | (294,553) | 3,565,509 | 6,628,752 | 7,910,375 |
| 리스부채 | 6,396,868 | - | - | (814,529) | (3,565,509) | 9,344,935 | 11,361,765 |
| 합계 | 360,430,781 | (45,628,575) | 386,544 | (1,100,963) | - | 16,206,011 | 330,293,798 |
&cr(3) 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 예치금 등으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr
40. 사업결합&cr
연결실체의 종속기업인 Supreme Star Investment Limited는 2020년 7월 6일자를 기준으로 영화관운영업 을 영위 하는 Beijing Zhongguan MegaboxCinema Co., Ltd.의 지분 41.0%를 추가로 취득하였습니다. 이는 중국의 영화사 소유권 제한 폐지에 따른 지분 확대입니다. 추가 취득 후 Beijing Zhongguan MegaboxCinema Co., Ltd. 에 대한 연결실체의 지분율은 90%로 변경되었습니다. 만일 2020년 1월 1일부터 Beijing Zhongguan MegaboxCinema Co., Ltd.가 연결실체에 연결되었다면, 전기 연결포괄손익계산서에 계상되었을 매출은 722백만원 증가하고 순이익은 510백만원 감소하게 됩니다.
| (단위: 천원) | |
| 구분 | 금액 |
| 이전대가 | |
| 현금 | 3,104,778 |
| 관계기업투자(기존 보유 지분) | 3,501,175 |
| 이전대가합계 | 6,605,953 |
| 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 | |
| 현금및현금성자산 | 4,513,443 |
| 매출채권및기타채권 | 730,772 |
| 재고자산 | 102,173 |
| 기타유동자산 | 2,858,282 |
| 유형자산 | 638,940 |
| 사용권자산 | 6,778,414 |
| 무형자산 | 10,263 |
| 기타비유동자산 | 100,664 |
| 매입채무및기타채무 | (1,352,654) |
| 리스부채 | (6,714,956) |
| 기타부채 | (544,914) |
| 기타금융부채 | (712,043) |
| 식별가능순자산의 공정가치 | 6,408,384 |
| 영업권 | 197,569 |
| 합계 | 6,605,953 |
&cr 41. 보고기간 후 사건&cr &cr연결실체는 2022년 3월 중 차입금 58,000백만원에 대하여 차입연장계약을 체결하였습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 오리온홀딩스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1091115163226--31341517473571985812975----910985574034471,1291,2224392349152--1,6681,695725781821,8482,0805683099152--2,5782,680
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.10.5 ~ 2021.10.148 2021년 회계감사에 대한 감사계획 수립(회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 금액 결정 등)2021.6.21 ~ 2021.6.25&cr2021.8.30 ~ 2021.9.101594내부회계관리제도의 이해, 설계 및 운영평가, 전산감사 등2021.11.29 ~ 2021.12.101094조기입증절차 등(연중감사), 내부회계관리제도 감사2022.2.9 ~ 2022.2.18885기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행, 연결재무제표 감사, 내부회계관리제도 감사----2022.1.31본사현금, 유가증권 등OOO-52021.4.20, 2021.7.20, 2021.11.16, 2022.1.27, 2022.3.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 04월 20일회사 측: 감사위원회 3명&cr감사인 측: 업무수행이사 외 1명대면회의2021년 통합감사 감사계획 보고22021년 07월 20일회사 측: 감사위원회 3명&cr감사인 측: 업무수행이사 외 1명서면회의2021년 핵심감사항목의 선정32021년 11월 16일회사 측: 감사위원회 3명&cr감사인 측: 업무수행이사 외 1명대면회의2021년 내부회계관리제도 감사 진행경과42022년 01월 27일회사 측: 감사위원회 3명&cr감사인 측: 업무수행이사 외 1명서면회의2021년 핵심감사항목 추가 논의52022년 03월 15일회사 측: 감사위원회 3명&cr감사인 측: 업무수행이사 외 1명서면회의2021년 통합감사 감사진행/종결 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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