COSMECCA KOREA CO., LTD.

Annual Report • Mar 17, 2022

사업보고서 4.7 (주)코스메카코리아 C A 154511-0016091 사 업 보 고 서 &cr;&cr;&cr; (제 23 기) 2021.01.012021.12.31 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2022 년 3 월 17 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 코스메카코리아 대 표 이 사 : 조임래, 박은희 본 점 소 재 지 : 충청북도 음성군 대소면 대금로 196번길 17-12, 17-9 (전 화) 043-535-7161 (홈페이지) http://www.cosmecca.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 전무이사 (성 명) 김기현 (전 화) 043-535-7161 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 4q21_코스메카코리아_대표이사등의확인서.jpg 　 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황 &cr; 1) 연결대상회사수 (단위 : 사) 1--116--627--73 구분 연결대상회사수 주요&cr;종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 2) 연결대상회사의 변동내용 -------- 구 분 자회사 사 유 신규&cr;연결 연결&cr;제외 주) 당기 중 신규연결 회사나 연결제외 회사는 없습니다.&cr; 주 ) 공시서류작성기준일 이후 사업경쟁력 강화를 목적으로 SP BEAUTY GLOBAL INC.를 설립하였습니다. &cr; &cr; 나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭&cr; 당사의 명칭은 '주식회사 코스메카코리아'라고 표기합니다.&cr;또한 영문으로는 'COSMECCA KOREA CO., LTD.'라 표기합니다.&cr;&cr; 다. 설립일자 및 존속기간&cr; 당사는 1999년 10월 5일에 설립하였습니다.&cr;&cr; 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소&cr; 1) 주소 : 충청북도 음성군 대소면 대금로 196번길 17-12, 17-9&cr;2) 전화번호 : 043-535-7161&cr;3) 홈페이지 : http://www.cosmecca.com&cr; 마. 중소기업 등 해당여부 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 &cr; 바. 주요 사업 의 내용 &cr; 주식회사 코스메카코리아는 화장품 주문자 표시 제조 및 판매, 개발 등을 영위하며, 기초화장품의 ODM(생산자 개발방식) 제조 및 OEM(주문자 상표부착방식) 제조를 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 최근 판매 국가의 트렌드, 유통구조, 법적 규제 등을 고려한 독자적인 글로벌 토탈 서비스 O GM(Original Global Standard and Good Manufacturing)을 제공하며, 글로벌 선두 기업을 포함한 국내외 다수의 화장품 브랜드 업체를 고객사로 확보하고 있습니다. 또한, 2018년 미국 뉴저지에 본사를 두고 있는 잉글우드랩 인수를 통해 미국 등에 생산거점을 추가 확보하였습니다. 당사의 사업과 관련된 기타 자세한 사항은 II. 사업의 내용을 참고하여 주시기 바랍니다.&cr; 사. 신용평가에 관한 사항&cr; 당사는 신용평가 전문기관으로부터 평가를 받았으며, 신용평가 현황은 다음과 같습니다. 평가일 신용평가사 신용등급 비고 2020.03.20 NICE평가정보 BBB0 - 2020.04.10 이크레더블 BBB+ - 2021.08.12 한국기업데이터 A- - 아. 회사의 주권상장 여부 및 특례상장에 관한 사항 코스닥시장2016.10.28해당사항없음해당사항없음 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 변경일자 변경소재지 1999.10.05 충청북도 음성군 대소면 대풍리 1번지 2011.10.31 충청북도 음성군 대소면 대금로 196번길 17-12&cr;(도로명 새주소로 인한 표기 변경) 2015.10.07 충청북도 음성군 대소면 대금로 196번길 17-9, 17-12, 21&cr;(연구소, 창고, 공장 분할 표기 변경) 2016.02.16 충청북도 음성군 대소면 대금로 196번길 17-12, 17-9&cr; (창고, 공장 통합 표기 변경) 나. 경영진의 중요한 변동 2017.03.31정기주총- 사외이사 손용근&cr;- 감사 오선택&cr;- 사내이사 박은희- 사내이사 조임래&cr;- 사내이사 박선기- 사내이사 이창원2017.03.31--- 대표이사 조임래&cr;- 대표이사 박은희-2020.03.27정기주총- 사외이사 부진효 - 사내이사 박은희&cr;- 사내이사 조임래&cr;- 사내이사 박선기&cr; - 감사 오선택 - 사외이사 손용근2020.03.27--- 대표이사 조임래&cr;- 대표이사 박은희- 변동일자 주총종류 선임 임기만료&cr;또는 해임 신규 재선임 &cr; 다. 최대주주의 변동&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 라. 상호의 변경&cr; 해 당사 항 없음&cr; 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과&cr; 해당사항 없음&cr; &cr; 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 &cr; 해당사항 없음&cr; 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 해당사항 없음&cr; 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용&cr; 해당사항 없음&cr; 자. 회사 의 연혁 시기 내용 2017년 01월 중국 왓슨스 오딧 통과 2017년 03월 중국 광저우 포산공장 화장품 생산허가 취득 2017년 04월 월드클래스300 선정 2017년 06월 코스메카차이나 토지허가증 취득 2017년 09월 중소기업 기술유출 방지 표창(중소벤처기업부) 2017년 11월 제43회 국가품질경영대회 대통령상 수상 2017년 11월 제9회 중소기업 IP경영인대회 특허청장상 수상 2017년 11월 제24회 기업혁신대상 산업통상자원부장관상 수상 2018년 02월 고용노동부 청년친화 강소기업 선정 2018년 04월 美 잉글우드랩 인수 계약 2018년 06월 2018년 충청북도 품질경영상 수상 2018년 06월 2018 대한민국 일자리 으뜸기업 선정 2018년 07월 경제협력권산업육성사업 우수사례 산업부장관상 수상 2018년 09월 지역산업진흥 유공 산업부장관 표창 수상 2018년 09월 2018 한국IR대상 최우수상 수상 2018년 11월 한국유화학회 국제학술대회 우수논문상 수상 2018년 11월 제44회 국가품질경영대회 금상 수상 2019년 02월 소주법인, 우수화장품 OEM/ODM상 수상 2019년 03월 한국거래소 '공시우수법인' 선정 2019년 03월 'iF 디자인 어워드 2019' 수상 2019년 06월 2019 충청북도 품질분임조 경진대회 최우수상 수상 2019년 07월 중국 절강성 평호공장 화장품 생산허가 취득 2019년 09월 종속회사 잉글우드랩코리아, 미국 OTC허가 2020년 01월 무이(MUI) 할랄 인증 2020년 05월 직무발명보상 우수기업 인증 2021년 08월 사빅코리아와 찬환경 화장품 포장재 개발 MOU 체결 2021년 09월 에코패키지솔루션과 친환경 화장품 용기 개발 MOU 체결 2021년 11월 서스틴베스트 2021년 상장기업 ESG평가 A등급 획득 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 제22기&cr;(2020년말) 제21기&cr;(2019년말) 제20기&cr;(2018년말) 제19기&cr;(2017년말) 보통주 발행주식총수 10,680,000 10,680,000 10,680,000 10,680,000 5,340,000 액면금액 500 500 500 500 500 자본금 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 2,670,000,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 2,670,000,000 주) 2018년 05월 18일 무상증자 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 2021.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주 20,000,000 - 20,000,000 - 10,680,000 - 10,680,000 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10,680,000 - 10,680,000 - - - - - 10,680,000 - 10,680,000 - 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) &cr; 나. 자기주식&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 다. 다양한 종류의 주식&cr;해당사항 없음 5. 정관에 관한 사항 가 . 정관 개요 &cr; 1) 당 사 최근 사업보고서에 첨부된 정관은 2021년 3월 26일자로 개정된 정관입니다.&cr;2) 당사의 정관은 2022년 3월 25일에 개최되는 제23기 정기주주총회의 승인을 통해 아래와 같이 변경될 예정입니다.&cr; 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 <신설> 제15조의2(주주명부 작성, 비치) ① 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성, 비치하여야 한다. - 전자증권법 제37조제6항의 규정 내용을 반영함. ② 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다. - 전자증권법 시행령 제31조제4항제3호가목에 의거하여 회사의 소유자명세 작성요청이 가능하도록 근거 규정을 마련함. ③ 회사의 주주명부는 상법 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다. - 상법 제352조의2(전자주주명부)의 전자주주명부제도를 도입함. 제44조 (감사의 수) 회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다. 제44조 (감사의 수) 회사는 1인 이상의 감사를 둘 수 있다. 그 중 1인 이상은 상근으로 한다. - 상법 542조의 10(상근감사)1항을 반영함. 제 45 조 (감사의 선임) ① 감사는 주주총회에서 선임한다. 제 45 조 (감사의 선임 및 해임 ) &cr; ① 감사 는 주 주총회 에서 선임 , 해임 한다. - 감사해임에 관한 조문 추가함. ② 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. ② 감사의 선임 또는 해임 을 위한 의안은 이사의 선임 또는 해임 을 위한 의안과는 별도로 상정하여 의결하여야 한다. - 감사해임에 관한 조문 추가함. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 감사의 선임에는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다. - 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함. <신설> ④ 감사의 해임은 출석한 주주의 의결권의 3분의 2 이상의 수로 하되, 발행주식총수의 3분의 1 이상의 수로 하여야 한다. - 감사해임의 주주총회 결의요건을 추가함. <신설> ⑤ 제3항·제4항의 감사의 선임 또는 해임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수를 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. - 감사 선임 또는 해임 시 의결권 제한에 관한 내용을 반영함. <신설> 부 칙 제1조 (시행일) 이 정관은 2022년 3월 25일부터 시행한다. 다만, 제45조 제3항·제5항의 개정규정(선임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 이후 선임하는 감사부터 적용하며, 제45조 제4항·제5항의 개정규정(해임에 관한 부분에 한한다)은 이 정관 시행 당시 종전 규정에 따라 선임된 감사를 해임하는 경우에도 적용한다. - 정관 변경에 따른 부칙을 신설함. 주) 향후 정기주주총회에서 정관 일부 변경 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 나. 정관 변경 이력 2019.03.29제20기 정기주주총회제8조(주권의 발행과 종류)&cr;제9조(신주인수권)&cr;제13조(명의개서대리인)&cr;제15조(주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고)&cr;제19조(사채발행에 관한 준용규정)&cr;제52조(외부감사인의 선임)- 법률 개정 반영&cr;- 법률 개정 반영&cr;- 법률 개정 반영&cr;- 법률 개정 반영&cr;- 법률 개정 반영&cr;- 법률 개정 반영2020.03.27제21기 정기주주총회제32조(이사의 수)- 상법 542조의 8(사외이사의 선임) 1항 반영2021.03.26제22기 정기주주총회제2조(목적) - 사업목적 추가 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 코스메카코리아는 화장품 ODM/OEM 기업으로서, 글로벌 선두 기업을 포함한 국내외 다수의 화장품 브랜드 업체를 고객사로 확보하고 있습니다. ODM에서 나아가 OGM(Original Global Standard and Good Manufacturing)이라고 불리는 판매 국가의 트렌드, 유통구조, 법적 규제 등을 고려한 독자적인 글로벌 토탈 서비스를 제공하고 있습니다. 독자적인 자동화 생산 시스템(CPS, Cosmecca Production System)을 구축하여 불량률 감소 및 생산 효율화를 이루었으며, 제품의 품질을 향상시키기 위한 혁신 활동을 지속적으로 수행하고 있습니다.&cr; 코스메카코리아는 국내 최초 3중 기능성 BB크림을 개발하며, 전세계 화장품 시장에 불어 닥친 BB크림 열풍을 선도한 독보적인 '유화 메이크업의 강자'이며, 그 후로도 다수의 혁신적인 신제형으로 시장을 선도하고 있습니다. 연구개발 인력이 전체 인력의 약 40%에 달하며, 전문 인력 인프라를 바탕으로 지식재산권 등록 활동을 진행하고 있습니다. 이러한 당사의 선도적인 제품 개발 능력은 과감한 R&D 투자에 기반합니다.&cr;&cr;당사의 생산사업장은 '혁신'과 '품질경영'을 기반합니다. 국제표준화기구가 제정한 안전, 보건 분야 최고 수준의 국제 인증인 ISO45001(안전보건경영시스템)을 비롯하여, ISO14001(환경경영시스템)과 ISO9001(품질경영시스템), ISO22716(우수 화장품 제조 및 품질관리 기준) 등을 획득하여 글로벌화를 위한 생산 경영 시스템을 완벽하게 장착했습니다.&cr;&cr;2018년 미국 뉴저지에 본사를 두고 있는 잉글우드랩을 인수하며, 한국, 중국, 미국에 생산거점을 확보하였습니다. 잉글우드 랩은 기초 및 OTC 제품 생산 차별화를 바탕으로 글로벌 업체의 요구에 대응하고 있습니다. 중국에서는 현지 트렌드를 반영한 제품을 생산하고 있습니다. &cr; 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품, 서비스 등&cr; 1) 주요 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품목 구체적 용도 주요상표 매출액 비중 화장품 제품 제이엠솔루션청광마린진주선스프레이펄 외 기초,색조화장품 J사 외 373,558 94.2 상품 BEAUTYLISH NIACINAMIDE BRIGHTENING TONER 외 기초,색조화장품 E사 외 19,957 5.0 기타 용역매출 외 기타 기초,색조화장품 E사 외 2,951 0.7 합계 396,466 100.0 2) 주요 가격 변동 추이 (단위 : 원) 품목 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 기초 1,439 1,494 1,353 색조 1,498 1,537 1,326 주) 산출기준 : 당사는 제품구성 및 거래조건의 다양성으로 동일 제품의 가격비교는 어렵습니다. 해당기간별 매출금액을 매출수량으로 나눈 단순평균가격으로 산정 하였 습니 다. &cr; 3. 원재료 및 생산설비 &cr; 가. 원재료&cr; 1) 주요 현황 (단위 : 백만원) 유형 품목 구체적용도 매입액 비중 비고 원재료 TINOSORB 등 자외선차단제 등 49,647 37.5% 동양에프티 외 부자재 BEAUTYLISH NIACINAMIDE BRIGHTENING TONER 용기 외 기본 화장품 용기 등 82,669 62.5% 동림 외 합계 132,316 100.0% - &cr; 2 ) 주요 가 격 변동 추이 (단위 : 원) 품목 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) TINOSORB 110,000 131,587 158,383 BEAUTYLISH NIACINAMIDE BRIGHTENING TONER 용기 1,090 - - 주) 각 품목별 구성이 다양하여 주력 원재료 품목만 산출하여 산정하였습니다.&cr; 나. 생산 및 설비&cr; 1) 생산능력 및 생산능력 의 산출근거&cr; (1) 생산능력 &cr; (가) 한국법인 (단위 : 천개) 품명 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 기초 381,121 318,257 264,337 색조 45,397 41,057 36,306 합계 426,518 359,314 300,643 &cr; (나) 중국법인 (단위 : 천개) 품명 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 기초 112,781 125,294 80,088 색조 12,165 12,799 9,628 합계 124,946 138,093 89,716 (다) 미국법인 (단위 : 천개) 품명 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 제품 124,360 84,075 84,989 반제품 9,780 8,398 4,788 합계 134,140 92,473 89,777 주) 미국법인의 생산능력은 잉글우드랩㈜ 기준이며, ㈜ 잉글우드랩코리아 가 포함되어 있습니다. 연결 매출 인식기준으로 작성하였습니다.&cr; &cr; (2) 생산능력의 산출근거&cr;(가) 산출기준&cr;- 주요사용 생산설비의 기본능력 기준&cr;- 가마 용량의 평균능력을 기준&cr;- 주야 2교대 운영&cr;&cr;(나) 산출방법&cr;- 설비 능력 x 기간 작업일수(월 22일)&cr;&cr;(다) ODM/OEM의 특성상 생산은 기계적인 요인보다는 인적요인의 배치 및 작업전환에 많은 영향을 받으므로 실제 생산능력과는 많은 차이를 보일 수 있음 &cr; &cr; 2) 생산실적 및 가동률&cr; (1) 생산실적&cr;(가) 한국법인 (단위 : 천개) 품명 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 기초 171,833 163,389 172,629 색조 8,865 9,573 11,205 합계 180,698 172,962 183,834 &cr;(나) 중국법인 (단위 : 천개) 품명 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 기초 68,377 23,376 27,016 색조 9,651 3,479 5,733 합계 78,028 26,855 32,749 (다) 미국법인 (단위 : 천개) 품명 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 제품 53,075 50,036 55,066 반제품 2,830 2,303 2,948 합계 55,906 52,339 58,014 주) 미국법인의 생산실적은 잉글우드랩㈜ 기준이며, ㈜잉글우드랩코리아가 포함되어 있습니다. 연결 매출 인식기준으로 작성하였습니다.&cr; &cr;(2) 가동률&cr;당사는 OEMㆍODM 전문 기업이며 B2B 수주가 생산계획 및 실적에 미치는 영향이 크므로 가동시간에 의한 가동률 측정이 부적절합니다.&cr;&cr; 3) 생산설비의 현황 (1) ㈜코스메카코리아 (단위 : 천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 토지 자가보유 음성군 10,518,781 10,518,781 - 토지 자가보유 진천군 1,939,150 1,939,150 - 토지 자가보유 판교 15,088,155 663,951 15,752,106 - 건물 자가보유 음성군 33,592,381 938,204 32,654,177 - 건물 자가보유 진천군 21,821 21,690 131 - 구축물 자가보유 음성군 469,700 167,154 41,959 594,895 - 기계장치 자가보유 음성군 13,908,377 1,962,135 95,302 3,026,692 12,748,518 - 공구와기구 자가보유 음성군 142,631 29,629 65,411 106,849 - 차량운반구 자가보유 음성군 199,289 22,300 94,524 127,065 - 비품 자가보유 음성군 342,459 71,677 169,452 244,684 - 건설중인자산 자가보유 음성군 2,358,143 3,402,524 1,485,629 4,275,038 - 조경 자가보유 음성군 9,270 9,270 - 시설장치 자가보유 음성군 3,225,993 42,900 597,924 2,670,969 - 합계 81,816,150 6,362,270 1,602,621 4,934,297 81,641,502 - (2) COSMECCA SUZHOU (단위 : 천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 해외사업장환산차이 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 기계장치 자가보유 중국 2,173,559 24,651 650,179 423,303 199,060 1,323,788 - 차량운반구 자가보유 중국 51,172 17,976 22,030 3,925 15,091 - 구축물 자가보유 중국 - 비품 자가보유 중국 30,272 45,064 1,022 13,824 5,003 65,493 - 건설중인자산 자가보유 중국 - 시설장치 자가보유 중국 13,770 2,090 1,488 13,168 - 합계 2,268,773 69,715 669,177 461,247 209,476 1,417,540 - &cr;(3) ㈜씨엠글로벌&cr;해당사항 없음&cr; (4) COSMECCA CHINA (단위 : 천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 해외사업장환산차이 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 건물 자가보유 중국 12,476,355 686,888 1,408,040 13,197,507 - 기계장치 자가보유 중국 10,184,201 2,032,183 1,392,995 1,209,068 12,032,457 - 차량운반구 자가보유 중국 147,699 44,745 14,847 117,801 - 비품 자가보유 중국 372,324 21,154 116,824 38,278 314,932 - 건설중인자산 자가보유 중국 10,677 532 11,209 - 합계 23,180,579 2,064,014 2,241,452 2,670,765 25,673,906 - (5) COSMECCA FOSHAN (단위 : 천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 해외사업장환산차이 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 기계장치 자가보유 중국 701,648 622,626 123,022 44,000 - 차량운반구 자가보유 중국 10,911 6,626 4,969 684 - 구축물 자가보유 중국 - 비품 자가보유 중국 6,756 3,809 3,341 425 31 - 건설중인자산 자가보유 중국 - 시설장치 자가보유 중국 159,426 68,618 100,806 9,998 - 합계 878,741 701,679 232,138 55,107 31 - (6) 잉글우드랩㈜ (단위 : 천USD) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 환율변동 당기상각 대체 기말 증가 감소 본사 토지 미국 뉴저지주 2,857 2,857 건물 8,629 36 232 84 8,517 기계장치 4,683 165 100 1,098 845 4,495 리스개량자산 949 805 53 91 시설장치 1,457 19 226 78 1,328 차량운반구 48 6 32 10 집기비품 610 126 1 248 278 765 건설중인자산 2,590 1,117 681 (1,517) 1,509 연결대상&cr; 종속회사 집기비품 한국 인천시 182 14 (13) 79 3 107 차량운반구 24 (2) 8 14 기계장치 1,461 124 7 (126) 366 408 1,494 시설장치 130 (12) 73 105 150 토지 4,983 (410) 4,573 건물 3,574 (289) 140 3,145 건설중인자산 154 386 (8) (512) 20 합계 32,331 1,987 1,600 (860) 2,555 (228) 29,075 주) 연결 기준으로 기재하였습니다.&cr; (7) ㈜ 엔돌핀코스메틱 (단위 : 천원) 구분 소유형태 소재지 기초장부가액 증감 상각 기말장부가액 비고(공시지가) 증가 감소 기계장치 자가보유 음성 1,370 1,370 - 비품 자가보유 음성 1 1 - 합계 1,371 1,371 - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 &cr; 1) 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 구 분 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 화장품 제품 내 수 339,345 171,250 320,389 수 출 34,212 161,015 20,089 합 계 373,558 332,265 340,478 상품 내 수 19,957 2,446 403 수 출 - 1,682 4,271 합 계 19,957 4,128 4,674 용역 내수 - - - 수 출 - - - 합 계 - - - 기타 내수 2,951 798 56 수 출 - 1,865 1,810 합 계 2,951 2,663 1,866 합 계 내 수 362,253 174,495 320,848 수 출 34,212 164,561 26,170 합 계 396,466 339,056 347,018 &cr; 2) 판 매경로와 방법, 전략, 주요 매출처 등&cr; (1) 판매 조직&cr;- 국내/해외 거래처별로 마케팅사업부 조직&cr;&cr; (2) 판매경로 사업부문 구분 판매경로 매출액(백만원) 매출비중(%) 화장품 제품 내 수 339,345 85.6 수 출 34,212 8.6 합 계 373,558 94.2 상품 내 수 19,957 5.0 수 출 - - 합 계 19,957 5.0 기타 내수 2,951 0.7 수 출 - - 합 계 2,951 0.7 합계 내 수 362,253 91.4 수 출 34,212 8.6 합 계 396,466 100.0 (3) 판매방법&cr;(가) 내수 : 거래선에 직접판매 후 현금 또는 어음수금&cr;(나) 수출 : T/T 및 L/C 방식에 의한 직수출 &cr;(4) 판매전략&cr;(가) 국내&cr; ① 히트상품 개발&cr;국내, 해외 대학 및 병원과의 산학협동을 통해서 기능성과 효율이 높은 피부친화적인제품, 융복합제품 등 트렌드를 선도하는 제품을 지속적으로 연구, 개발하여 급변하는 시장환경에 대응하고 유통사별 니즈에 맞는 상품개발 및 마케팅 전략을 통하여 히트 상품을 론칭합니다. ② 서비스 차별화 소비자품평단인 메카프렌즈를 업계 최초로 도입하여 고객사별 니즈에 맞는 상품개발 및 새로운 마케팅을 기획 제공하여 서비스 차별화를 제공합니다. OEM(주문자상표부착생산), ODM(제조업자개발생산) 방식에서 진일보하여 유통구조 분석과 글로벌 법적 규제 검토에서 출하에 이르기까지 전 과정을 책임지는 OGM(글로벌 토털 서비스, Original Global Standard and Good Manufacturing)를 제공합니다. ③ 생산특화시스템 시장 환경 상황에 따른 다양한 고객 요청 사항에 대응하기 위하여 TPS(Toyota Production System) 시스템을 접목한 당사만의 CPS(Cosmecca Production System) 시스템을 확립하여 생산납기, 품질클레임 등 경쟁력 제고를 향상 시킵니다. 또한 MES(Manufacturing Execution System), POP(Point Of Production) 등 생산시스템을 접목해서 경쟁업체 대비 차별성을 부각합니다. &cr;(나) 해외&cr;① 가격 전략 &cr;경쟁사 가격 비교에 대응, 국가별 맞춤 가격 제안 전략으로 대응합니다. 기존 제품의 생산 효율화를 통해 영업이익을 극대화하고, 원료 수급을 유연화하여 비용 절감에 최선을 다합니다. &cr;② 유통 전략&cr;고객사 포트폴리오를 분석하여 상대적으로 SKU(Stock Keeping Unit)가 부족한 제품군을 우선 제안하고, 고객사 유통채널에 적절한 제품을 제안합니다. &cr;③ 프로모션 전략&cr;각 국가별/유통채널 별로 해외 현지 파트너들에 의한 프로모션이 이루어지고 있고, 제품 론칭 후 포럼 사이트 등을 통하여 신규 제품 이미지를 공유하여 고객 매출 상승에 기여하는 마케팅 전략을 구사합니다.&cr; &cr; (5) 주요 매출처 &cr; 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은 없습니다. 나. 수주상황 당사는 매출처의 판매계획에 따라 발주량과 납기를 결정하고 있습니다. 수주잔고는 매출처의 상황에 따라 수시로 확정되므로 특정일의 정확한 수주잔고를 표시할 수 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 &cr; 가. 시장위험과 위험관리&cr; 연결회사의 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 금융보증부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. &cr; 1) 시장위험&cr; &cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채, 차입금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.&cr;&cr; (1) 이자율위험 &cr; &cr; 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr; 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 65,747,273 천원 (전기 : 64,045,258천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (657,473) 657,473 (640,453) 640,453 (2) 외환위험&cr; &cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래 등으로 인해 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 USD 52,429,577 27,990,859 36,351,968 23,481,645 JPY 2,216 2,118 226,735 948,834 EUR 308,204 19,163 569 67,486 CNY 20,144,706 35,019,523 14,546,045 17,814,811 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,221,936 (1,221,936) 643,516 (643,516) JPY 5 (5) (36,105) 36,105 EUR 14,452 (14,452) (3,346) 3,346 CNY (743,741) 743,741 (163,438) 163,438 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 2) 신용위험&cr;&cr; 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 매출채권과 기타채권&cr;연결회사의 매출채권 및 기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권 및 기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 최대노출도는 주석 5에서 기술된 금융자산 장부금액입니다.&cr; (2) 기타의 금융자산&cr;현금성자산, 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 현금성자산 및 기타금융자산을 기업은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr; 3) 유동성위험관리&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 한편, 연결회사의 금융부채별 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 45,875,311 608,347 46,483,658 차입금 78,799,306 49,609,594 128,408,900 파생상품부채 83,051 - 83,051 리스부채 2,216,568 3,210,860 5,427,428 합 계 126,974,236 53,428,801 180,403,037 <전기> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 41,825,367 512,409 42,337,777 기타금융부채 2,091,740 - 2,091,740 차입금 71,597,926 32,653,935 104,251,861 전환사채 15,773,982 - 15,773,982 리스부채 2,222,347 4,483,245 6,705,593 합 계 133,511,362 37,649,589 171,160,951 4) 자본위험관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. &cr; 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 195,231,552 186,404,950 자본총액 196,337,919 172,558,393 부채비율 99.44% 108.02% &cr; 5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 41,721,466 42,775,786 (22,050,309) - (1,697,687) 60,749,256 유동성장기차입금 28,371,868 - (2,760,708) 3,203,009 (14,691,239) 14,122,930 장기차입금 30,981,031 3,000,000 - (3,203,009) 16,789,018 47,567,040 전환사채 15,773,982 - (20,000,000) - 4,226,018 - 리스부채 6,705,593 - (2,743,194) - 1,465,029 5,427,428 합 계 123,553,940 45,775,786 (47,554,211) - 6,091,139 127,866,654 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 36,786,936 50,805,443 (48,641,472) - 2,770,559 41,721,466 유동성장기차입금 16,104,082 - (7,569,464) 28,371,868 (8,534,618) 28,371,868 장기차입금 34,609,034 20,694,479 (650,000) (28,371,868) 4,699,386 30,981,031 전환사채 14,314,838 - - - 1,459,144 15,773,982 리스부채 10,345,703 - (3,270,366) - (369,744) 6,705,593 합 계 112,160,593 71,499,922 (60,131,302) - 24,727 123,553,940 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 해당사항 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 &cr; 가. 경영상의 주요계약 등 해당사항 없음&cr; 나. 연구개발활동&cr; 1) 연구개발활동의 개요&cr; 당사는 고객의 요구를 먼저 파악하고 동 업계 내 차별화된 기술을 지속적으로 창출하기 위해 기술연구원에서 연구개발을 담당하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 연구개발 담당조직&cr; (1) 스킨케어제품연구소 : 스킨, 로션, 크림, 에센스류, 선케어, 클렌징, 팩류 등 연구&cr;(2) 메이크업제품연구소 : 비비크림, 씨씨크림, 파운데이션류, 립스틱, 메이크업밤, 파우더류, 아이메이크업류 등 연구&cr; (3) 글로벌연구소 및 디자인연구소 : 전세계 화장품 시장 환경 분석 및 그에 따른 제품류, 용기 연구개발 조직도_기술연구원 (공시용).jpg 기술연구원 조직도 3) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 비고 연구개발비 총계 12,117 12,194 10,834 - (정부보조금) (325) (1,100) (1,087) - 연구개발비 계 11,793 11,094 9,747 - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용÷당기매출액×100] 3.0% 3.3% 2.8% - &cr; 4) 연구개발실적&cr; 코스메카코리아는 '1품목1처방' 원칙을 바탕으로 고객사의 만족을 극대화하는 우수한 효능의 제형 개발을 하고 있으며 축적된 제품 개발 노하우로서 정통 화장품연구개발 전문 기업으로 성장하였습니다. 당사의 매출은 신규 고객뿐 아니라 기존 고객들의 재발주에서 나오는데 이는 뛰어난 제품의 품질력을 기반으로 고객의 신뢰를 얻기 위해 노력한 결과 입니다. &cr; <주요 특허 보유현황(5개년)> 연도 등록특허 건수 주요 특허의 내용 2017 국내 3건 미세먼지를 함유한 인공대기환경 조성장치를 이용한 화장료의 미세먼지 차단능 분석 시스템 2018 국내 7건 산딸기 잎 추출물을 함유한 항아토피 효능을 갖는 피부 개선용 화장료 조성물 2019 국내 9건/해외 3건 레스베라트롤 함량이 증가된 호장근추출물의 제조방법과 이를 함유하는 항진균용 조성물 2020 국내 21건/해외 7건 레티날 함유 층상이중수산화물을 포함한 멀티라멜라 구조체, 그 제조방법 및 이를 포함한 화장료 조성물 2021 국내 18건/해외 9건 오스톨 유효성분을 함유하는 벌사상자 발아 추출물 제조방법 및 이를 유효성분으로 함유하는 미백 화장료 조성물 7. 기타 참고사항 &cr; 가. 지적재산권 특허, 실용, 디자인, 상표 포함 국내 총 447건과 해외 총 141건의 지식재산권 등록 및 출원을 보유하고 있으며, 식약처로부터 1,480여건 이상의 기능성화장품 인증 을 받았습니다. &cr;&cr; 주요 특허로는 △가수분해 식물추출물을 함유하는 보습용 화장료 조성물 △복합 히아 루론산을 함유하는 화 장료용 조성물 △오스톨 유효성분을 함유하는 벌사상자 발아 추출물 제조방법 및 이를 유효성분으로 함유하는 미백 화장료 조성물 △이산화티탄이 코팅된 복합안료 및 이를 포함한 화장료 조성물 △피부밀착력과 화장지속성이 증가된 화장료 조성물 및 그 제조방법 △양파 추출물을 포함하는 피부 손상 예방 및 피부 재생 촉진용 조성물 및 그 제조방법 △감마선 조사를 통한 유연성을 가지는 고형의 경시적 색변 화 하이드로겔 화장료 조성물 △화장료의 유동방지수단을 구비한 화장품 용기 및 이 용기를 이용한 화장료의 충전방법 △이중 티슈팩용 캡 및 이러한 캡이 적용된 이중 티슈팩 △스크럽용 메쉬망 및 이를 포함하는 스크럽용 페이스타올 △이종 화장료 화장품 용기 △경피흡수 촉진용 리포좀 조성물 △현호색, 캣츠클로, 센티드제라늄, 아그리모니, 인동덩굴, 개박하 및 솔잣나무 복합추출물을 유효성분으로 함유하는 피지생성 억제 및 여드름 개선용 화장료 조성물 △멤브레인 필름을 이용한 화장용 퍼프의 제작방법 및 이를 이용하여 제조된 화장용 퍼프 △해마추출물 제조방법, 및 제조된 해마추출물을 유효성분으로 함유하는 보습, 주름개선, 미백, 항알러지 또는 피부진정용 화장료 조성물 △산딸기 잎 추출물을 함유한 항아토피 효능을 갖는 피부 개선용 화장료 조성물 △젤 형태의 모델링 마스크 팩 화장료 조성물 △다공성 패브릭과 방수필름을 구비한 화장품 용기 △이산화티탄이 코팅된 복합안료 및 그 제조방법, 및 이를 함유하는 화장료 조성물 △한천을 유효성분으로 함유하는 피부 보습 및 피부 각질형성 세포 분화 촉진용 화장용 조성물의 제조방법 및 이에 따라 제조된 화장료 조성물 △중약재를 함유하는 피부 보습 및 탄력 증진을 위한 화장료 조성물 △미세먼지를 함유한 인공대기환경 조성장치 △미세먼지를 함유한 인공대기환경 조성장치를 이용한 화장료의 미세먼지 차단능 분석 시스템 △메시부가 구비된 휴대용 화장품 △유중수형 피커링 에멀젼 화장료 조성물 및 이의 제조방법 △황기 펩타이드를 포함하 는 피부 노화 방지를 위한 화장료 조성물 △아토피성 피부염의 예방 효 과를 가지는 화장료 조성물 및 그 제조 방법 등이 있습니다. &cr; <주요 현황> 구분 시용 권리자 출원일 등록일 주무관청 특허 이중 티슈팩용 캡 및 이러한 캡이 적용된 이중 티슈팩 ㈜코스메카코리아 2018.03.05 2019.08.26 한국특허청 특허 감마선 조사를 통한 유연성을 가지는 고형의 경시적 색변화 하이드로겔 화장료 조성물 ㈜코스메카코리아 2018.03.12 2020.03.03 한국특허청 특허 스크럽용 메쉬망 및 이를 포함하는 스크럽용 페이스타올 ㈜코스메카코리아 2018.05.18 2019.08.16 한국특허청 특허 레스베라트롤 함량이 증가된 호장근추출물의 제조방법과 이를 함유하는 항진균용 조성물 ㈜코스메카코리아 &cr;㈜제이투케이바이오 &cr;㈜티에스트릴리온 2018.05.28 2019.02.19 한국특허청 특허 현호색, 캣츠클로, 센티드제라늄, 아그리모니, 인동덩굴, 개박하 및 솔잣나무 복합추출물을 유효성분으로 함유하는 피지생성 억제 및 여드름 개선용 화장료 조성물 ㈜코스메카코리아 ㈜더마랩 2018.07.16 2018.12.12 한국특허청 특허 이산화티탄이 코팅된 복합안료 및 이를 포함한 화장료 조성물 ㈜ 코스메카코리아 2018.08.28 2020.12.08 한국특허청 특허 피부밀착력과 화장지속성이 증가된 화장료 조성물 및 그 제조방법 ㈜ 코스메카코리아 2019.02.11 2020.09.24 한국특허청 특허 오스톨 유효성분을 함유하는 벌사상자 발아 추출물 제조방법 및 이를 유효성분으로 함유하는 미백 화장료 조성물 ㈜ 코스메카코리아 2019.09.25 2021.01.25 한국특허청 특허 복합 히아루론산을 함유하는 화장료용 조성물 ㈜코스메카코리아 ㈜제이투케이바이오 2019.07.17 2021.08.09 한국특허청 특허 가수분해 식물추출물을 함유하는 보습용 화장료 조성물 ㈜코스메카코리아 ㈜코씨드바이오팜 2021.08.24 2021.12.30 한국특허청 디자인 이중 티슈팩 ㈜코스메카코리아 2018.07.27 2019.10.10 한국특허청 디자인 토출량 조절 클립 ㈜코스메카코리아 2019.02.08 2019.11.22 한국특허청 디자인 화장용 콤팩트 ㈜코스메카코리아 2020.11.16 2021.05.13 한국특허청 상표 SUNTER ㈜코스메카코리아 2018.04.23 2019.02.12 한국특허청 상표 HUGDERM ㈜코스메카코리아 2018.04.23 2019.02.12 한국특허청 상표 SUNTOX ㈜코스메카코리아 2018.04.23 2019.06.20 한국특허청 상표 앰플데이션 ㈜코스메카코리아 2018.08.17 2019.07.08 한국특허청 상표 gammathenol 감마테놀 ㈜코스메카코리아 2018.09.20 2019.08.12 한국특허청 상표 올이지원스 ㈜코스메카코리아 2018.10.01 2019.08.12 한국특허청 상표 뮤어큐어 Muircure ㈜코스메카코리아 2018.12.05 2019.09.24 한국특허청 상표 쟈르뎅드보떼 jardin de beaute ㈜코스메카코리아 2018.12.05 2019.09.24 한국특허청 상표 메디쉴드MEDISHIELD ㈜코스메카코리아 2018.10.16 2019.10.10 한국특허청 상표 애니뺌ANIBAAM ㈜코스메카코리아 2018.12.05 2019.10.10 한국특허청 상표 CENTELLAMIDE ㈜코스메카코리아 2019.01.11 2020.02.27 한국특허청 상표 CROSSBIOME ㈜ 코스메카코리아 2020.01.14 2021.01.25 한국특허청 상표 락토멜리아 LACTOMELLIA ㈜코스메카코리아 2020.04.17 2021.07.19 한국특허청 상표 RETIALURON 레티알루론 ㈜코스메카코리아 2020.07.23 2021.12.14 한국특허청 해외상표 vita benon complex ㈜코스메카코리아 2019.02.15 2019.10.07 중국상표청 &cr; 나. 법률 규제 등에 의한 규제사항&cr; 해당사항 없음&cr; 다. 시장여건 및 영업의 개황 등 1) 화장품 및 화장품제조업의 개요&cr;(1) 화장품의 개요&cr;화장품이란 인체를 청결ㆍ미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부·모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위하여 인체에 바르고 문지르거나 뿌리는 등 이와 유사한 방법으로 사용되는 물품으로서 인체에 대한 작용이 경미한 것을 말합니다.(화장품법 제2조1항)&cr;&cr;화장품은 기능성 화장품과 기능성 화장품을 제외한 나머지 (일반)화장품으로 분류됩니다. 기능성 화장품이란 화장품 중에서 피부의 미백에 도움을 주거나, 주름개선에 도움을 주거나, 피부를 곱게 태워주거나 자외선으로부터 피부를 보호하는 데에 도움을 주는 제품으로서 화장품법 시행규칙에 따라 식품의약품안전평가원장의 심사를 받은 제품을 의미합니다.(화장품법 제2조2항)&cr; 일반화장품 기능성화장품.jpg 일반화장품 기능성화장품 &cr;화장품은 「화장품법 시행규칙」 별표 3에 의거하여, 다음과 같이 총 13가지 유형으로 나눌 수 있습니다. 화장품 유형.jpg 화장품 유형 &cr;(2) 화장품제조업의 개요&cr;「화장품법」에 따른 화장품 영업의 종류에는 ① 화장품제조업과 ② 화장품책임판매업 ③ 맞춤형 화장품 판매업이 있으며, 그 개념은 아래와 같습니다. 종류 영업의 개념 화장품 제조업 화장품의 전부 또는 일부를 제조(2차 포장 또는 표시만의 공정의 제외)하는 영업 화장품 책임판매업 취급하는 화장품의 품질 및 안전 등을 관리하면서 이를 유통·판매하거나 수입대행형 거래를 목적으로 알선ㆍ수여하는 영업 맞춤형화장품 판매업 다음의 맞춤형화장품을 판매하는 영업① 제조 또는 수입된 화장품의 내용물에 다른 화장품의 내용물이나 식품의약품안전처장이 정하는 원료를 추가하여 혼합한 화장품, ② 제조 또는 수입된 화장품의 내용물을 소분(小分)한 화장품을 말함[다만, 화장 비누(고체 형태의 세안용 비누)의 내용물을 단순 소분한 화장품은 제외] &cr;당사가 전개하고 있는 화장품 OEM(Original Equipment Manufacturing)ㆍODM(Original Development Manufacturing) 비즈니스는 화장품 제조업에 해당하며, 해당 세부 종류와 범위는 ① 화장품을 직접 제조하는 영업 ② 화장품 제조를 위탁받아 제조하는 영업 ③ 화장품의 포장(1차 포장만 해당)을 하는 영업을 의미합니다.&cr;&cr;2) 화장품 산업의 특성과 성장성&cr;(1) 화장품 산업의 특성&cr;화장품 산업은 화장품을 제조, 수입, 판매하는 산업으로, 아래와 같은 특성을 지닙니다. &cr;&cr;감성 하이테크산업: 일반 소비제품과 달리 인간의 미와 신체에 관련한 소비자의 욕구를 충족시켜주는 특수한 소비재로, '감성 공학'이 반영되는 감성 하이테크산업입니다. 유행에 민감한 패션상품으로 기호성과 유행성이 강하며 제품의 라이프사이클이 짧아 신상품 개발이 빈번한 특성을 지닙니다. 그러나 최근에는 화장품이 필수 소비재로 인식되면서 이전보다는 경기변동에 비탄력적인 사업으로 인식되고 있습니다.&cr;&cr;사회적 산업: 화장품 산업의 발전은 소득 및 소비 수준의 변화, 시대를 반영하는 가치관, 사회적 습관 등에 민감하게 영향을 받는 특성이 있습니다. 따라서, 신흥시장의 중산층 확대와 여성 경제활동 증가, 인터넷 발달에 따른 온라인ㆍ오프라인 공유 플랫폼 확산, 화장품 소비층 다양화 및 확대에 따라 안정적으로 지속 성장하는 유망 산업입니다.&cr;&cr;신유통 산업: 화장품 유통 채널은 면세점, 드럭스토어, 온라인 등으로 다각화됐으며, 특히 온라인 및 모바일을 활용하여 구매하는 소비자의 비중이 크게 증가함에 따라 화장품 소비 양상이 변화하고 있습니다. 전 세계적으로 전통 유통채널인 화장품 브랜드숍, 백화점의 매출 비중은 감소하는 반면, 온라인 유통의 매출 비중은 지속적으로 증가하고 있습니다. &cr;&cr;글로벌 산업: 과거의 화장품 산업은 인종에 따른 피부특성 및 화장습관의 차이 등으로 내수 중심으로 발전했으나, 현재에는 선진화된 공법과 정제된 고급원료 등의 사용으로 인해 글로벌화가 가능해졌습니다. 과거 국내 화장품산업은 교역 적자를 지속해오던 산업군으로 대표되었으나, 글로벌 시장에서 K-뷰티로 불리는 국내 화장품 산업이 주목 받기 시작하면서 2014년도부터 화장품 수출이 급격히 확대되어 글로벌 화장품 시장의 선진화를 주도하고 있습니다. 특히, 온라인 채널의 다양화, 활성화는 화장품 산업의 글로벌화를 더욱 가속, 글로벌 화장품 시장은 치열한 각축장이 되고 있으며 국내 화장품 산업은 미래 우리나라 경제의 신수종 사업으로 전망되고 있습니다. &cr;(출처: 삼정KPMG 경제연구원, 화장품산업 9대 트렌드 및 글로벌 M&A동향, 2020 | 미래한국, [시장분석] 화장품 산업의 특성과 성장, 2019)&cr;&cr;(2) 화장품 산업의 성장성&cr;전세계 화장품 시장규모는 2017년 기준 4,648억 달러의 규모입니다. 선진시장의 새로운 소비 트렌드 부상과 신흥시장의 소득향상에 따른 매출 확대로 향후 5년간 연평균 5% 이상의 성장세를 기록할 것으로 예측됩니다. &cr; 글로벌 화장품 시장규모 추이.jpg 글로벌 화장품 시장규모 추이 &cr;화장품 산업은 융복합을 통해 고부가가치 첨단산업으로 진화하고 있는 산업입니다. 최근에는 글로벌 화장품 시장은 인수합병(M&A)을 통해 산업재편이 빠르게 진행되고 있으며, 패션과 같은 이종 분야에서의 진입이 확대되는 등 산업 내 경합이 확대되고 있습니다. 또한 글로벌 화장품 산업의 주요 트렌드인 천연원료와 프리미엄 제품을 중심으로 큰 폭으로 성장세를 기록하고 있습니다.&cr;&cr; [화장품시장 규모 TOP10 국가(2017)] &cr; (단위 : 백만 달러) 화장품시장규모(국가).jpg 화장품시장규모(국가) (출처 : Euromonitor 2019)&cr;&cr;글로벌 화장품 시장 중에서는 1,476억 달러 규모의 아시아가 최대 규모를 형성하고 있으며, 유럽과 북미가 각각 1,060억 달러, 940억 규모로 세계 2,3위 시장을 보유하고 있습니다. 국가별로는 860억 달러로 18.5%의 시장점유율을 차지한 미국이 최대 규모의 시장이며, 한국은 125억 달러로 2.7% 비중을 차지하여 순위상 9위 국가입니다. 2017년 한국 화장품의 해외 수출액은 50억 달러로 4년 전에 비해 4배 이상 크게 성장하였으며, 자동차부품, 가전, 휴대폰 등과 더불어 대표적인 수출품목으로 진입하였습니다.(출처 : KOTRA 글로벌 화장품 산업 백서, 2018)&cr;&cr;(3) OEM ㆍ ODM 산업의 성장성&cr;자사의 비즈니스 모델인 OEM은 주문자의 요구사항에 적합한 제형을 개발하고 디자인을 제공받아 상표를 부착한 완제품을 생산하여 납품하는 방식을 말하며, ODM은 독자적인 연구개발 능력을 바탕으로 전 과정 서비스를 실현하는 Turn-key 방식을 뜻합니다.&cr;&cr;OEMㆍODM 시장의 비중은 글로벌 화장품 시장의 약 30%로 추정되며, 글로벌 화장품 OEMㆍODM 시장은 2019년에서 2027년까지 연평균 5.7%씩 증가할 것으로 예상됩니다. 특히, 한국은 세계 OEMㆍ ODM 시장 점유율 14.0%를 차지하고 있는 글로벌 화장품 제조 강국입니다. 한국 화장품 산업은 글로벌 시장에서도 인정받는 상위권의 OEMㆍODM 기업을 보유하고 있으며, 비교적 저렴한 제조원가와 우수한 개발역량을 가진 실험적이고 창의적인 생태계를 보유하고 있습니다.&cr;&cr; [글로벌 주요 화장품 OEM/ODM 점유율 변화 추정]&cr; oem odm 점유율.jpg OEM ODM 점유율 (출처 : Euromonitor | NH투자증권 리서치본부, 2020) &cr; 국내에서 OEMㆍODM 산업 규모는 전체 시장의 약 40% 정도로, 이는 2012년 32.8%에서 7%p 이상 증가한 수치입니다. 국내 OEMㆍODM 매출액 기준 상위 3개 업체(한국콜마, 코스맥스, 자사)의 시장점유율은 약 50~60%로 추산되고 있어, 자사를 포함한 상위 제조 업체들의 점유율과 입지가 공고한 것으로 분석됩니다.&cr;&cr;한국의 화장품 OEMㆍODM 산업이 성장할 수 있었던 요인으로는 지속적인 기술개발, 산업환경의 변화에 대한 적극적 대응 그리고 기술력과 창의적 아이디어를 기반으로 ODM을 하나의 시스템으로 정착시키는 등 한국만의 차별화된 비즈니스 모델을 개발한 데서 찾을 수 있습니다. 이러한 우수한 경쟁력을 바탕으로 당사를 포함한 국내 OEMㆍODM 업체들은 국내를 넘어, 유럽ㆍ미국ㆍ중국 등 다양한 해외 브랜드 기업을 고객사로 적극 확보함으로써, 성장성을 키워가고 있습니다.&cr;&cr;한편 유통의 측면에서 온라인 등으로 채널이 다변화되고 있으며, 유통망 및 제조시설을 보유하지 않은 중소기업들이 참신한 상품기획력을 바탕으로 활발하게 화장품 시장에 진입하면서 전문 수탁생산기업을 활용하는 비중이 높아지는 것도 OEMㆍODM 산업이 성장하는 요인으로 작용하고 있습니다.&cr;&cr;화장품 산업은 낮은 장벽으로 인해 완전 경쟁시장으로 볼 수 있으나, 축적된 R&D 기술력과 대량생산을 통한 가격 경쟁력을 가진 상위업체의 지속적인 시장 지위 강화가 예상되어 실질적으로는 진입 장벽이 높다고 볼 수 있습니다. 또한 화장품은 우리의 신체에 사용하는 제품이기 때문에 타 제품에 비해 제조와 생산, 유통, 판매 과정에서의 안전과 관련된 법률적 규제가 엄격하여 신규 시장 진입 업체에 진입장벽으로 작용하고 있습니다. &cr;&cr;최근에는 중국의 업체들이 한 제품을 대량으로 생산해 내는 것에서 국내 업체들을 상당 수준까지 쫓아왔으나, 다품종 소량 생산의 ODM 업체 고유의 특성에 있어서는 한국의 제조사들이 아직도 글로벌 탑급의 수준을 보유하여 독보적인 경쟁력을 가지고 있는 것으로 판단됩니다. (출처 : NH투자증권, 화장품. 위기는 비즈니스 모델 혁신 기회, 2020 | 더케이뷰티사이언스, 화장품 OEMㆍODM 기업의 성장과 산업적 역할, 2020)&cr; &cr; 3) 화장품 산업의 트렌드&cr;클린뷰티&서스테이너블 뷰티: 화장품 업계 내 윤리 소비, 착한 소비, 환경동물보호 등에 대한 소비자 인식이 확산되며 '클린뷰티' 를 추구하는 소비자가 증가하고 있습니다. 이 같은 추세에 힘입어 원재료부터 생산 과정에 동물실험을 배제함은 물론, 동물성 원료가 일체 들어가지 않은 비건(Vegan)화장품, 유기농 원료로 만든 유기농 화장품 등 친환경 콘셉트의 화장품이 관심을 받고 있습니다. 올바른 바를 거리를 찾는 소비자가 많아지고 지속가능한 뷰티를 고려하는 경향성이 커지며, 화장품의 성분뿐 아니라 용기 및 포장지의 친환경성까지 꼼꼼히 따져 구매를 하는 소비자가 많아지고 있습니다. 당사는 2019년 프랑스 비건 인증 기관인 이브(EVE, Expertise Ve´gane Europe)로부터 화장품 생산설비 및 제품에 대한 인증을 획득했으며, 지구의 미래 환경을 고려한 서스테이너블 뷰티(Sustainable Beauty)를 실현하기 위해 지속 가능한 용기 및 포장재 개발에 힘쓰고 있습니다.&cr;&cr;인디브랜드의 확산: 대규모 화장품 브랜드를 중심으로 형성되었던 화장품 시장이 인디 뷰티 브랜드로 다양화되고 있습니다. 인디 뷰티 브랜드는 흔히 알려진 메이저 브랜드가 아닌, 독립적으로 설립돼 '새롭고 생소한' 콘셉트로 소비자에게 다가가려는 뷰티 브랜드로 정의할 수 있습니다. 디지털 기반의 매체와 온라인 채널은 인디 뷰티 브랜드 성장에 주요 역할을 한 것으로 평가됩니다. 당사는 2019년부터 다양한 온라인 고객사를 확보하는 데 주력하고 있으며, 시장 내 유망 인디 브랜드 유치를 위해 공격적인 맞춤형 영업 활동을 전개하고 있습니다. &cr;&cr;크로스오버 뷰티: 크로오버는 경계를 자유럽게 넘나든다는 의미로, 크로스오버 뷰티 트렌드에 따라 타 업종과 화장품 산업과의 콜라보레이션이 다양하게 전개되고 있으며 이종 업계에서의 화장품 비즈니스로의 신규 확장이 관찰되고 있습니다. 특히, 국내외패션, 식품, 제약, 럭셔리 업계 등 비 화장품 기업의 자체 화장품 브랜드 론칭 바람이 거세며, 이는 제조사에게 새로운 고객사를 확보할 수 있는 기회요인으로 작용하고 있습니다.&cr;&cr;케미포비아(Chemophobia): 성분을 까다롭게 체크하는 체크슈머의 증가로 성분을 최소화한 미니멀리즘이 트렌드로 부상하고 있습니다. 전 성분 8개 미만의 '최소 성분 화장품' 또는 피부에 작용하는 유효성분을 단 한가지만 포함한 '단일성분 화장품'을 표방하기도 합니다. 그 일환으로 당사에서는 글로벌 클린 뷰티 트렌드를 이어갈 차세대 아이템으로 100% 식품용 성분을 사용한 푸드 그레이드 화장품을 선보인 바 있습니다.&cr;&cr;코스메슈티컬: 화장품과 의약품의 중간 개념인 코스메슈티컬(Cosmeceutical)에 대한 관심이 고조되고 있습니다. 환경오염과 고령화라는 환경적 요인과 성형과 미용의 발달로 시술 이후 케어에 대한 수요가 증가하였으며, 아울러 첨단 물질과 기술이 개발되어 고기능 제품 생산 능력에 따라 코스메슈티컬에 대한 니즈가 증가하였습니다. 당사에서는 미세먼지 차단 지수인 Dust Protection Factor(DPF) 를 기반으로 한 안티폴루션 화장품 개발과 마이크로바이옴 함유 화장품 등 다수의 코스메슈티컬 화장품 개발에 특화 역량을 보유하고 있습니다.&cr;(출처: 삼정KPMG 경제연구원, 화장품산업 9대 트렌드 및 글로벌 M&A동향, 2020) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 연결요약재무정보 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제23기말 제22기말 제21기말 　 2021년 12월 말 2020년 12월 말 2019년 12월 말 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 적정 적정 [유동자산] 183,262,096,202 148,717,994,140 128,271,820,427 ㆍ현금및현금성자산 30,097,011,635 31,435,595,677 15,586,747,795 ㆍ기타유동금융자산 　 350,000,000 350,000,000 ㆍ매출채권 및 기타채권 79,059,237,822 53,676,101,401 57,915,605,474 ㆍ재고자산 66,958,658,392 59,782,866,084 49,253,903,955 ㆍ당기법인세자산 2,979,217,888 528,203,854 89,295,308 ㆍ기타유동자산 4,167,970,465 2,945,227,124 5,076,267,895 [비유동자산] 208,307,375,033 210,245,348,976 222,637,699,995 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 1,347,455,838 1,214,018,468 1,150,594,089 ㆍ관계기업투자주식 82,429,675 139,416,826 113,225,228 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 2,012,971,650 1,901,257,092 1,734,984,023 ㆍ유형자산 146,983,192,771 147,139,932,212 145,838,014,864 ㆍ사용권자산 8,041,849,844 9,091,192,888 12,781,844,635 ㆍ무형자산 42,432,921,196 44,630,731,701 46,121,948,560 ㆍ기타비유동자산 810,000 810,000 656,010,000 ㆍ기타비유동금융자산 152,378,243 136,484,160 145,240,221 ㆍ매각예정비유동자산 471,462,681 1,082,293,440 10,187,851,538 ㆍ이연법인세자산 6,781,903,135 4,909,212,189 3,907,986,837 자산총계 391,569,471,235 358,963,343,116 350,909,520,422 [유동부채] 135,407,288,751 141,436,701,778 109,882,918,787 [비유동부채] 59,824,263,144 44,968,248,528 68,616,832,920 부채총계 195,231,551,895 186,404,950,306 178,499,751,707 [지배기업의 소유주지분] 142,249,662,048 129,758,564,478 127,715,087,522 ㆍ자본금 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 ㆍ자본잉여금 58,372,042,604 69,963,932,942 69,434,087,523 ㆍ기타자본구성요소 3,479,267,340 (964,544,589) 104,053,127 ㆍ이익잉여금(결손금) 75,058,352,104 55,419,176,125 52,836,946,872 [비지배지분] 54,088,257,292 42,799,828,332 44,694,681,193 자본총계 196,337,919,340 172,558,392,810 172,409,768,715 　 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 매출액 396,465,785,819 339,055,733,911 347,017,988,294 영업이익 20,101,690,521 9,902,599,067 8,267,036,015 법인세비용차감전순이익 17,514,062,824 4,336,085,075 6,334,908,745 당기순이익 16,967,233,195 3,416,483,561 4,034,207,867 지배기업주주지분 8,904,077,196 2,621,759,257 4,865,586,485 비지배주주지분 8,063,155,999 794,724,304 (831,378,618) 기본주당순이익 834 245 456 희석주당순이익 834 245 456 연결에 포함된 회사수(개) 7 7 7 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; &cr; 나. 별도요약재무정보 주식회사 코스메카코리아 (단위 : 원) 과 목 제23기말 제22기말 제21기말 　 2021년 12월 말 2020년 12월 말 2019년 12월 말 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 감사인(감사의견) 적정 적정 적정 [유동자산] 69,296,251,356 75,957,014,632 59,013,390,275 ㆍ현금및현금성자산 14,670,847,737 18,214,415,228 8,229,467,643 ㆍ기타유동금융자산 　 350,000,000 350,000,000 ㆍ매출채권 및 기타채권 35,883,920,275 35,352,182,106 33,680,104,274 ㆍ재고자산 17,374,368,736 21,415,533,570 15,547,831,920 ㆍ당기법인세자산 　 　 15,717,477 ㆍ기타유동자산 1,367,114,608 624,883,728 1,190,268,961 [비유동자산] 179,268,943,333 182,641,970,832 177,240,164,729 ㆍ장기매출채권 및 기타채권 2,359,379,670 2,363,407,780 1,005,044,800 ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 2,012,971,650 1,901,257,092 1,734,984,023 ㆍ종속기업투자 85,966,075,646 90,371,638,945 91,852,630,420 ㆍ관계기업투자 465,790,500 465,790,500 310,527,000 ㆍ유형자산 81,641,502,672 81,816,150,471 76,194,828,529 ㆍ무형자산 1,588,875,731 1,663,789,016 638,854,229 ㆍ사용권자산 1,473,392,984 936,194,598 1,554,655,697 ㆍ기타비유동자산 810,000 810,000 656,010,000 ㆍ이연법인세자산 3,760,144,480 3,122,932,430 3,292,630,031 자산총계 248,565,194,689 258,598,985,464 236,253,555,004 [유동부채] 73,201,599,515 98,671,383,068 58,262,279,685 [비유동부채] 36,733,545,362 22,473,356,107 46,091,801,806 부채총계 109,935,144,877 121,144,739,175 104,354,081,491 ㆍ자본금 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 ㆍ자본잉여금 70,728,945,168 71,656,045,051 71,656,045,051 ㆍ이익잉여금(결손금) 62,561,104,644 60,458,201,238 54,903,428,462 자본총계 138,630,049,812 137,454,246,289 131,899,473,513 종속·관계·공동기업&cr;투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 　 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31 2019.01.01~2019.12.31 매출액 217,364,581,053 197,146,224,295 194,650,605,991 영업이익 8,367,297,035 10,543,595,643 8,115,154,677 법인세비용차감전순이익 3,305,099,337 6,765,200,072 7,232,715,971 당기순이익 2,057,228,582 5,602,259,515 7,344,367,315 기본주당이익 193 525 688 희석주당이익 193 525 688 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 　 　 　 　유동자산 183,262,096,202 148,717,994,140 128,271,820,427 　　현금및현금성자산 30,097,011,635 31,435,595,677 15,586,747,795 　　기타유동금융자산 　 350,000,000 350,000,000 　　매출채권 및 기타채권 79,059,237,822 53,676,101,401 57,915,605,474 　　재고자산 66,958,658,392 59,782,866,084 49,253,903,955 　　당기법인세자산 2,979,217,888 528,203,854 89,295,308 　　기타유동자산 4,167,970,465 2,945,227,124 5,076,267,895 　비유동자산 208,307,375,033 210,245,348,976 222,637,699,995 　　장기매출채권 및 기타채권 1,347,455,838 1,214,018,468 1,150,594,089 　　관계기업투자주식 82,429,675 139,416,826 113,225,228 　　당기손익-공정가치측정금융자산 2,012,971,650 1,901,257,092 1,734,984,023 　　유형자산 146,983,192,771 147,139,932,212 145,838,014,864 　　사용권자산 8,041,849,844 9,091,192,888 12,781,844,635 　　무형자산 42,432,921,196 44,630,731,701 46,121,948,560 　　기타비유동자산 810,000 810,000 656,010,000 　　기타비유동금융자산 152,378,243 136,484,160 145,240,221 　　매각예정비유동자산 471,462,681 1,082,293,440 10,187,851,538 　　이연법인세자산 6,781,903,135 4,909,212,189 3,907,986,837 　자산총계 391,569,471,235 358,963,343,116 350,909,520,422 부채 　 　 　 　유동부채 135,407,288,751 141,436,701,778 109,882,918,787 　　매입채무 및 기타유동채무 46,599,162,129 41,825,367,349 46,399,608,714 　　단기차입금 60,749,255,564 41,721,465,780 36,786,936,078 　　유동성장기차입금 14,122,930,569 28,371,867,584 16,104,082,381 　　전환사채 　 15,773,981,793 　 　　당기법인세부채 46,579,251 1,069,733,983 350,143,034 　　리스유동부채 2,216,567,586 2,222,347,304 2,859,449,620 　　충당부채 490,794,634 480,760,800 466,068,037 　　유동성파생상품부채 83,051,388 　 　 　　기타유동부채 11,098,947,630 7,879,437,185 6,916,630,923 　　기타금융부채 　 2,091,740,000 　 　비유동부채 59,824,263,144 44,968,248,528 68,616,832,920 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 608,346,914 512,409,499 1,054,529,019 　　장기차입금 47,567,039,935 30,981,031,360 34,609,033,742 　　순확정급여부채 4,104,155,736 4,586,660,513 3,760,600,585 　　전환사채 　 　 14,314,837,932 　　기타비유동부채 　 　 2,033,200,000 　　리스비유동부채 3,210,860,450 4,483,245,287 7,486,252,976 　　이연법인세부채 4,333,860,109 4,404,901,869 5,358,378,666 　부채총계 195,231,551,895 186,404,950,306 178,499,751,707 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 142,249,662,048 129,758,564,478 127,715,087,522 　　자본금 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 　　자본잉여금 58,372,042,604 69,963,932,942 69,434,087,523 　　기타자본구성요소 3,479,267,340 (964,544,589) 104,053,127 　　이익잉여금(결손금) 75,058,352,104 55,419,176,125 52,836,946,872 　비지배지분 54,088,257,292 42,799,828,332 44,694,681,193 　자본총계 196,337,919,340 172,558,392,810 172,409,768,715 자본과부채총계 391,569,471,235 358,963,343,116 350,909,520,422 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 연결 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 396,465,785,819 339,055,733,911 347,017,988,294 매출원가 323,726,024,356 278,273,581,924 283,335,084,038 매출총이익 72,739,761,463 60,782,151,987 63,682,904,256 판매비와관리비 52,638,070,942 50,879,552,920 55,415,868,241 영업이익 20,101,690,521 9,902,599,067 8,267,036,015 금융수익 5,911,719,156 1,831,375,627 2,294,424,762 금융원가 5,694,182,997 6,137,407,818 5,325,495,396 기타영업외수익 509,480,361 526,779,315 2,063,405,716 기타영업외비용 3,314,644,217 1,787,261,116 964,462,352 법인세비용차감전순이익 17,514,062,824 4,336,085,075 6,334,908,745 법인세비용 546,829,629 919,601,514 2,300,700,878 당기순이익(손실) 16,967,233,195 3,416,483,561 4,034,207,867 당기순이익(손실)의 귀속 　 　 　 　지배기업소유주지분 8,904,077,196 2,621,759,257 4,865,586,485 　비지배지분 8,063,155,999 794,724,304 (831,378,618) 기타포괄손익 7,739,393,218 (3,267,859,466) 2,615,284,208 　당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 　　해외사업환산손익 7,630,555,565 (3,240,774,611) 2,377,629,382 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 　　순확정급여제도의 재측정요소 108,837,653 (27,084,855) 237,654,826 총포괄손익 24,706,626,413 148,624,095 6,649,492,075 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　지배기업소유주지분 13,418,197,453 1,513,631,537 6,030,201,824 　비지배지분 11,288,428,960 (1,365,007,442) 619,290,251 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 834 245 456 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 연결 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,340,000,000 71,656,045,051 (1,030,774,596) 49,009,572,771 124,974,843,226 46,641,280,804 171,616,124,030 당기순이익(손실) 　 　 　 4,865,586,485 4,865,586,485 (831,378,618) 4,034,207,867 누적환산차이증감 　 　 1,134,827,723 　 1,134,827,723 1,242,801,659 2,377,629,382 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 29,787,616 29,787,616 207,867,210 237,654,826 배당금지급 　 　 　 (1,068,000,000) (1,068,000,000) 　 (1,068,000,000) 종속기업지분추가취득 　 (2,221,957,528) 　 　 (2,221,957,528) (2,565,889,862) (4,787,847,390) 이익잉여금대체 　 　 　 　 　 　 　 전환권대가 　 　 　 　 　 　 　 전환권재매입 　 　 　 　 　 　 　 2019.12.31 (기말자본) 5,340,000,000 69,434,087,523 104,053,127 52,836,946,872 127,715,087,522 44,694,681,193 172,409,768,715 2020.01.01 (기초자본) 5,340,000,000 69,434,087,523 104,053,127 52,836,946,872 127,715,087,522 44,694,681,193 172,409,768,715 당기순이익(손실) 　 　 　 2,621,759,257 2,621,759,257 794,724,304 3,416,483,561 누적환산차이증감 　 529,845,419 (1,068,597,716) 　 (538,752,297) (2,702,022,314) (3,240,774,611) 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 (39,530,004) (39,530,004) 12,445,149 (27,084,855) 배당금지급 　 　 　 　 　 　 　 종속기업지분추가취득 　 　 　 　 　 　 　 이익잉여금대체 　 　 　 　 　 　 　 전환권대가 　 　 　 　 　 　 　 전환권재매입 　 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 5,340,000,000 69,963,932,942 (964,544,589) 55,419,176,125 129,758,564,478 42,799,828,332 172,558,392,810 2021.01.01 (기초자본) 5,340,000,000 69,963,932,942 (964,544,589) 55,419,176,125 129,758,564,478 42,799,828,332 172,558,392,810 당기순이익(손실) 　 　 　 8,904,077,196 8,904,077,196 8,063,155,999 16,967,233,195 누적환산차이증감 　 　 4,443,811,929 　 4,443,811,929 3,186,743,636 7,630,555,565 확정급여제도의 재측정요소 　 　 　 70,308,328 70,308,328 38,529,325 108,837,653 배당금지급 　 　 　 　 　 　 　 종속기업지분추가취득 　 　 　 　 　 　 　 이익잉여금대체 　 (10,664,790,455) 　 10,664,790,455 　 　 　 전환권대가 　 (4,166,381,051) 　 　 (4,166,381,051) 　 (4,166,381,051) 전환권재매입 　 3,239,281,168 　 　 3,239,281,168 　 3,239,281,168 2021.12.31 (기말자본) 5,340,000,000 58,372,042,604 3,479,267,340 75,058,352,104 142,249,662,048 54,088,257,292 196,337,919,340 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 연결 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 7,888,284,241 11,909,538,986 19,352,656,327 　당기순이익 16,967,233,195 3,416,483,561 4,034,207,867 　비현금항목의 조정 20,507,138,988 24,266,174,416 25,296,041,237 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (22,413,106,208) (11,132,074,875) (4,634,175,207) 　이자수취 57,160,291 104,136,262 160,908,316 　이자지급 (2,656,894,492) (2,058,383,546) (1,984,182,496) 　법인세납부 (4,573,247,533) (2,686,796,832) (3,520,143,390) 투자활동현금흐름 (8,507,233,550) (4,914,555,314) (34,312,835,358) 　기타유동금융자산의 처분 350,000,000 　 　 　기타유동금융자산의 취득 　 　 (350,000,000) 　단기대여금및수취채권의 처분 1,436,000 　 218,732,363 　기타비유동금융자산의 처분 　 250,171 　 　기타비유동금융자산의 취득 (3,536,258) 　 (146,224,964) 　당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (120,091,200) (120,091,200) (120,091,200) 　당기손익공정가치측정금융자산의 처분 　 　 656,710,162 　연결범위 변동 　 　 (4,799,967,893) 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 　 (155,263,500) (310,527,000) 　유형자산의 처분 346,695,957 759,227,473 1,431,235,563 　유형자산의 취득 (8,979,436,347) (14,223,686,790) (30,716,489,122) 　무형자산의 취득 (203,057,556) (720,679,955) (243,565,558) 　사용권자산의 처분 　 296,193 　 　매각예정비유동자산의 처분 　 9,387,182,105 　 　임차보증금의 감소 40,551,258 71,712,163 443,239,749 　임차보증금의 증가 (167,571,814) (146,009,875) (375,887,458) 　국고보조금의 수령 227,776,410 232,507,901 　 재무활동현금흐름 (1,778,424,136) 10,284,839,164 17,226,270,102 　단기차입금의 차입 42,775,786,442 50,805,443,142 63,658,442,987 　단기차입금의 상환 (22,050,308,668) (48,641,471,588) (49,911,311,933) 　유동성장기차입금의 상환 (2,760,707,889) (7,569,463,766) (6,378,287,544) 　장기차입금의 차입 2,999,999,754 20,694,478,968 13,384,946,860 　장기차입금의 상환 　 (649,999,861) 　 　리스부채(유동)의 지급 (2,743,193,775) (3,272,096,813) (2,459,520,268) 　임대보증금의 감소 　 (15,000,000) 　 　임대보증금의 증가 　 15,000,000 　 　미지급금의 감소 　 (1,082,050,918) 　 　전환사채의 상환 (20,000,000,000) 　 　 　배당금지급 　 　 (1,068,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,058,789,403 (1,430,974,954) 9,991,348 현금및현금성자산의순증감 (1,338,584,042) 15,848,847,882 2,276,082,419 기초현금및현금성자산 31,435,595,677 15,586,747,795 13,310,665,376 기말현금및현금성자산 30,097,011,635 31,435,595,677 15,586,747,795 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 3. 연결재무제표 주석 제 23(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 1. 일반사항&cr;&cr;1-1 지배회사의 개요&cr; 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 코스메카코리아(이하 "지배기업")는 1999년 10월 5일에 설립되어 화장품 제조 및 판매업을 주요영업으로 하고 있으며, 본점은 충북 음성군에 위치하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2016년 10월 28일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr; 당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금은 5,340백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 보유주식수(주) 지분율 조임래 826,000 7.73% 박은희 2,694,000 25.22% 박선기 648,000 6.07% 조현석 320,000 3.00% 조현철 320,000 3.00% 조현대 300,000 2.81% 기타기관 및 개인투자자 5,572,000 52.17% 합 계 10,680,000 100.00% 1-2 종속기업의 현황&cr;&cr;보고기간종료일 현재 종속기업현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 소재지 지분율(%) 결산월 당기말 전기말 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD 화장품 제조 및 판매업 중국 100% 100% 12월 ㈜엔돌핀코스메틱 화장품 판매업 한국 100% 100% 12월 ㈜씨엠글로벌 화장품 제조 및 판매업 한국 100% 100% 12월 COSMECCA CHINA CO.,LTD 화장품 제조 및 판매업 중국 100% 100% 12월 COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 화장품 제조 및 판매업 중국 100% 100% 12월 잉글우드랩㈜(주1) 화장품 제조 및 판매업 미국 39% 39% 12월 ㈜잉글우드랩코리아(주2) 화장품 제조 및 판매업 한국 100% 100% 12월 (주1) 지배기업은 잉글우드랩㈜에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 다른 의결권 보유자나 의결권 보유자의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주 들이 널리 분산되어 있는 등의 이유로 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. &cr; (주2) 잉글우드랩㈜가 100% 소유한 종속기업입니다.&cr;&cr;1-3 종속기업의 주요 재무현황 요약&cr;&cr;보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD 9,285,313 7,492,644 1,792,669 4,688,492 (1,525,050) ㈜엔돌핀코스메틱 107,332 9,622 97,710 20,625 (2,083) ㈜씨엠글로벌 7,158 24,417 (17,259) - (5,807) COSMECCA CHINA CO.,LTD 60,321,545 40,516,517 19,805,028 49,399,605 (389,026) COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 1,962,514 1,805,947 156,567 2,855,861 (181,012) 잉글우드랩㈜ 104,106,542 21,677,116 82,429,426 110,926,964 12,590,918 ㈜잉글우드랩코리아 40,068,932 28,005,128 12,063,804 50,526,708 6,044,510 <전기> (단위: 천원 종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD 12,232,023 9,190,050 3,041,973 7,796,452 (3,909,956) ㈜엔돌핀코스메틱 105,114 5,321 99,793 56,078 (1,473) ㈜씨엠글로벌 12,967 24,420 (11,452) - (5,966) COSMECCA CHINA CO.,LTD 38,281,668 20,192,175 18,089,493 14,267,498 (1,370,266) COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 4,264,460 3,952,961 311,499 2,684,662 (99,037) 잉글우드랩㈜ 89,360,792 25,680,859 63,679,933 111,197,562 5,584,037 ㈜잉글우드랩코리아 28,866,186 22,910,053 5,956,133 26,038,765 374,786 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;2-1 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr; 연결재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산, 조건부대가를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.&cr; 2-2 연결기준&cr; 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사의 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사의 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사의 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 중요한 회계정책 &cr;2-3-1 사업결합 및 영업권&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.&cr;&cr;취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr;&cr;영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr;&cr;영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2-3-2 관계기업 및 공동기업 투자&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr;&cr;공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr;&cr;연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결회사의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결회사의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결회사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결회사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.&cr; 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결회사 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결회사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr;&cr;지분법을 적용한 이후, 연결회사는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결회사는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.&cr;&cr;2-3-3 유동성/비유동성 분류 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;2-3-4 공정가치 측정&cr;연결회사는 파생상품, 당기손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr;- 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr; 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr; 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr; 공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 38 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 38&cr; 2-3-5 외화환산 연결회사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr;(1) 거래와 잔액 연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr;(2) 해외사업장의 환산&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr;2-3-6 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. &cr;감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구 분 내 용 연 수(년) 건물 20~40 구축물 20 기계장치, 시설장치 5~10 기타유형자산 1~10 &cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr;2-3-7 리스&cr;&cr;연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;&cr; 리스이용자로서의 회계처리&cr;연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 사용권자산&cr;&cr;연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr; &cr;리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr;사용권자산도 손상의 대상이 되며 주 석 2-3-11 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr; &cr;(2) 리스부채&cr;&cr;리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr;&cr; 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;&cr;연결회사는 건물, 차량운반구 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 비품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업외수익으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. &cr;2-3-8 차입원가&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2-3-9 무형자산 연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결회사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;연구개발비 연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 2-3-10 재고자산 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-11 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. &cr;연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. &cr;영업권&cr;연결회사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr; 무형자산 연결회사는 영업권을 제외한 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr;2-3-12 현금 및 현금성자산 연결재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2-3-13 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. &cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사의 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr;연결회사은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니 다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr; 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr;연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. &cr; 연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. &cr;3) 제거&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 연결회사이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr; 연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. &cr;4) 금융자산의손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권 연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. &cr;기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. &cr;연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr;(2) 금융부채&cr;1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.&cr;&cr;연결회사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 연결회사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr;&cr;2) 후속 측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. &cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. &cr;단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. ② 대여금 및 차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr;&cr;3) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;4) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr; 2-3-14 파생금융상품 및 위험회피 &cr;최초인식 및 후속측정 연결회사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.&cr; 위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피&cr;- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr;- 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;위험회피관계의 개시 시점에 연결회사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr;&cr;문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr;- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr;- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.&cr;- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다.&cr; 위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr;&cr;공정가치위험회피&cr;위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr;&cr;위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr;&cr;연결회사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. &cr;연결회사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr;&cr;만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다. 해외사업장순투자의위험회피&cr;해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. 2-3-15 매각예정 비유동자산과 중단영업 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 연결재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. &cr;다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 2-3-16 종업원급여 연결회사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 확정급여제도&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr; - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;2-3-17 충당부채 연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. &cr;2-3-18 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 변동대가&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.&cr;&cr;(2) 유의적인 금융요소&cr;일반적으로 연결회사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 비현금 대가&cr;연결회사는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다. (4) 계약 잔액&cr;1) 계약자산&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr;2) 매출채권&cr;수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.&cr;&cr;3) 계약부채&cr;게약부채는 연결회사가 고객에세서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 연결회사의 의무입니다. 만약 연결회사의 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객기 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;2-3-19 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-3-20 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr; 2-3-21 정부보조금&cr;&cr;연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr; 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; &cr; 2-4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr; 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr; ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr;&cr;동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. ㆍ상각후원가 측정 금융상품 : 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 ㆍ위험회피 : 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 ㆍ리스 : 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인&cr; 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr; 연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr; &cr; 3-1 회계적 판단&cr;연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결회사&cr;연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr;&cr;연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. &cr;연결회사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 연결회사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr; &cr;3-2 회계 추정 및 변경&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr; 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr;연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거 합니다.&cr;&cr;충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr;이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. &cr;퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 비금융자산의 손상&cr;연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr; 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 연결회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr; 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. 5. 범주별 금융상품 및 손익&cr; &cr;5-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 30,097,012 - - - 30,097,012 매출채권및기타채권 79,201,010 - - - 79,201,010 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 2,012,972 - - 2,012,972 기타비유동금융자산(주1) 152,378 - - - 152,378 합 계 109,450,400 2,012,972 - - 111,463,372 금융부채 매입채무및기타채무 - - 46,483,658 - 46,483,658 차입금 - - 122,439,226 - 122,439,226 유동성파생상품부채 - - - 83,051 83,051 리스부채 - - 5,427,428 - 5,427,428 합 계 - - 174,350,312 83,051 174,433,363 (주1) 양도성 예금증서로 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다.&cr; <전기말> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합 계 금융자산 현금및현금성자산 31,435,596 - - - 31,435,596 기타유동금융자산(주1) 350,000 - - - 350,000 매출채권및기타채권 52,804,512 - - - 52,804,512 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,901,257 - - 1,901,257 기타비유동금융자산(주2) 136,484 - - - 136,484 합 계 84,726,592 1,901,257 - - 86,627,849 금융부채 매입채무및기타채무 - - 42,337,777 - 42,337,777 차입금 - - 101,074,365 - 101,074,365 전환사채 15,773,982 - 15,773,982 기타유동금융부채 - - - 2,091,740 2,091,740 리스부채 - - 6,705,593 - 6,705,593 합 계 - - 165,891,717 2,091,740 167,983,457 (주1) 한국증권금융에 질권설정된 예금으로 기타유동금융자산으로 분류하였습니다.&cr;(주2) 양도성 예금증서로 기타비유동금융자산으로 분류하였습니다. 5-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합 계 <금융수익> 이자수익 34,974 - - - 34,974 외환차익 2,201,674 - 33,432 - 2,235,106 외화환산이익 736,909 - 709,971 - 1,446,880 리스해지이익 - - 45,763 - 45,763 당기손익-공정가치평가이익 - 28,421 - 669,237 697,658 내재파생금융부채처분이익(주1) - - - 1,451,338 1,451,338 합 계 2,973,557 28,421 789,166 2,120,575 5,911,719 <금융비용> 이자비용 - - 2,818,312 - 2,818,312 외환차손 88,791 - 380,391 - 469,182 외화환산손실 27,071 - 326,946 - 354,017 리스부채이자비용 - - 145,790 - 145,790 리스해지손실 - - 2,917 - 2,917 파생상품평가손실 - - - 83,052 83,052 사채상환손실(주2) - - 1,755,282 - 1,755,282 당기손익-공정가치평가손실 - 65,632 - - 65,632 대손상각비 2,468,439 - - - 2,468,439 합 계 2,584,301 65,632 5,429,638 83,052 8,162,623 (주1) 전환사채의 조기상환으로 인해 전환권이 감소함에 따라 발생하였습니다.&cr;(주2) 전환사채의 조기상환으로 인해 발생하였습니다. &cr; <전기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 합 계 <금융수익> 이자수익 66,147 - - - 66,147 외환차익 318,882 - 67,562 - 386,444 외화환산이익 28,687 - 1,217,323 - 1,246,010 리스해지이익 - - 70,906 - 70,906 당기손익-공정가치평가이익 - 61,869 - - 61,869 합 계 413,716 61,869 1,355,791 - 1,831,376 <금융비용> 이자비용 - - 3,031,527 - 3,031,527 외환차손 459,773 - 666,093 - 1,125,866 외화환산손실 1,157,733 - 505,021 - 1,662,754 리스부채이자비용 - - 215,398 - 215,398 리스해지손실 - - 2,311 - 2,311 매출채권처분손실 25,323 - - - 25,323 당기손익-공정가치평가손실 - 74,228 - - 74,228 대손상각비 470,718 - - - 470,718 합 계 2,113,547 74,228 4,420,350 - 6,608,125 &cr;6. 현금및현금성자산 &cr; &cr;연결회사의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 11,918 18,989 보통예금 30,131,533 31,421,306 정부보조금 (46,439) (4,699) 합 계 30,097,012 31,435,596 7. 매출채권및기타채권 &cr; 7-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(주1) 78,095,740 - 50,616,536 - 차감: 손실충당금 (2,834,372) - (1,219,043) - 매출채권(순액) 75,261,368 - 49,397,493 - 단기대여금 576,044 - 577,480 - 미수금 2,974,459 - 3,697,750 - 미수수익 247,367 - 3,379 - 임차보증금 - 1,275,630 - 1,122,638 기타보증금 - 71,826 - 91,380 합 계 79,059,238 1,347,456 53,676,102 1,214,018 (주1) 당기말 현재 연결회사는 상기 매출채권과 관련하여 기업은행 외 2개 금융기관과 매출채권할인 약정을 체결하고 있습니다(주석 37 참조). 7-2 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 손상미인식&cr;채권(주1) 6개월이내 6개월초과&cr;1년이내 1년초과&cr;2년이내 2년초과 및&cr;개별손상채권 연결조정 합 계 매출채권 948,957 81,629,183 1,705,935 1,865,830 306,822 (8,360,987) 78,095,740 손실충당금 - (419,958) (582,368) (1,525,224) (306,822) - (2,834,372) 합 계 948,957 81,209,225 1,123,567 340,606 - (8,360,987) 75,261,368 (주1) 받을어음은 손실률을 적용하지 않았습니다. <전기말> (단위: 천원) 구 분 손상미인식&cr;채권(주1) 6개월이내 6개월초과&cr;1년이내 1년초과&cr;2년이내 2년초과 및&cr;개별손상채권 연결조정 합 계 매출채권 933,040 57,162,928 433,109 1,332,606 945,602 (10,190,749) 50,616,536 손실충당금 - (166,439) (90,954) (310,988) (764,687) 114,025 (1,219,043) 합 계 933,040 56,996,489 342,155 1,021,618 180,915 (10,076,724) 49,397,493 주1) 받을어음은 손실률을 적용하지 않았습니다. 7-3 신용위험 및 손실충당금(대손충당금)&cr;&cr; (1) 연결회사는 개별적으로 손상이 발생한 채권의 경우 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금(대손충당금)으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상이 발생하지 않은 채권의 경우에는 과거 신용손실 경험 정보를 이용하여 Roll-Rate 방식으로 매출채권을 집합평가하여 연령기준에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다. &cr; (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 1,219,043 748,325 손상차손 인식금액 2,468,439 470,718 채권 제각 (932,843) - 환율차이 79,733 - 기말금액 2,834,372 1,219,043 &cr; 8. 기타자산&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 3,415,447 - 2,203,558 - 선급비용 441,509 - 409,129 - 반품권자산 311,014 - 332,540 - 기타자산 - 810 - 810 합 계 4,167,970 810 2,945,227 810 9. 재고자산&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실&cr;충당금 장부금액 취득원가 평가손실&cr;충당금 장부금액 상품 18,159 - 18,159 237,034 - 237,034 제품 11,512,448 (472,417) 11,040,031 16,102,891 (549,333) 15,553,558 재공품 9,448,529 (884,332) 8,564,197 7,850,559 (488,681) 7,361,878 원재료 27,605,394 (2,856,869) 24,748,525 19,560,896 (4,528,395) 15,032,501 부재료 23,135,161 (1,818,882) 21,316,279 21,524,667 (1,768,242) 19,756,425 미착품 1,271,469 - 1,271,469 1,841,470 - 1,841,470 합 계 72,991,160 (6,032,500) 66,958,660 67,117,517 (7,334,651) 59,782,866 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환 입은 1,302,151천원 (전기재고자산평가손실환입: 147,796천원)입니 다 . 10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 대한생명 장기저축플랜 674,331 865,841 674,331 846,990 삼성생명 장기저축플랜 52,099 85,170 52,099 84,288 한화생명 무배당행복 종신연금플러스형 1,090,828 1,061,960 960,729 969,977 합 계 1,817,258 2,012,971 1,687,159 1,901,255 11. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품 - - 350,000 - 장기금융상품(양도성예금증서) - 152,378 - 136,484 합 계 - 152,378 350,000 136,484 12. 관계기업투자&cr; &cr;12-1 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 취득금액 장부금액 더블유에스씨에이치 주식회사(주1) 한국 34.5% 465,790 82,430 (주1) 각 주주와 컨소시엄을 구성하여 판교 제2테크노밸리 내 벤처타운을 분양받아 사옥을 건설 및 운영할 목적으로 설립된 회사입니다. 12-2 당기 및 전기 중 관계기업투자장부가액의 변동 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 회사명 기초 증가 지분법손익 당기말 더블유에스씨에이치 주식회사 139,417 - (56,987) 82,430 <전기> (단위: 천원) 회사명 기초 증가 지분법손익 당기말 더블유에스씨에이치 주식회사 113,225 155,263 (129,071) 139,417 12-3 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 더블유에스씨에이치 주식회사 242,533 3,627 238,906 - (165,166) <전기> (단위: 천원) 회사명 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손익 더블유에스씨에이치 주식회사 404,072 - 404,072 - (374,089) 13. 유형자산&cr; 13-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 40,089,842 - - 40,089,842 건물 69,425,057 - (8,866,917) 60,558,140 구축물 952,419 - (357,524) 594,895 기계장치 63,423,328 (172,448) (30,082,202) 33,168,678 시설장치 12,686,616 (20,231) (8,222,340) 4,444,045 공구와기구 267,249 - (160,400) 106,849 차량운반구 1,710,306 - (1,421,103) 289,203 비품 6,167,290 (15,987) (4,481,197) 1,670,106 건설중인자산 6,126,812 (181,823) - 5,944,989 조경 9,270 - - 9,270 임차개량자산 129,605 - (22,429) 107,176 합 계 200,987,794 (390,489) (53,614,112) 146,983,193 연결회사의 당기말 유형자산 중 일부가 주석 37에서 설명하는 바와 같이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr; <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 39,147,356 - - 39,147,356 건물 66,845,707 - (6,572,079) 60,273,628 구축물 785,265 - (315,564) 469,701 기계장치 57,889,066 (146,763) (24,126,301) 33,616,002 시설장치 12,685,393 (26,975) (7,524,723) 5,133,695 공구와기구 237,620 - (94,989) 142,631 차량운반구 1,897,005 - (1,409,416) 487,589 비품 5,291,579 - (3,666,084) 1,625,495 건설중인자산 5,349,933 (147,870) - 5,202,063 조경 9,270 - - 9,270 임차개량자산 1,499,715 - (467,213) 1,032,502 합 계 191,637,909 (321,608) (44,176,369) 147,139,932 13-2 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득(주1) 처분 대체(주2) 감가상각비 기타(주3) 합 계 토지 39,147,356 663,951 - - - 278,535 40,089,842 건물 60,273,628 40,970 (21,690) 95,896 (2,075,391) 2,244,727 60,558,140 구축물 469,701 167,154 - - (41,960) - 594,895 기계장치 33,616,002 3,078,142 (1,489,880) 2,705,141 (6,640,776) 1,900,049 33,168,678 시설장치 5,133,695 25,817 (68,618) 248,234 (1,043,317) 148,234 4,444,045 공구와기구 142,631 2,000 - 27,629 (65,411) - 106,849 차량운반구 487,589 22,300 (31,538) - (211,733) 22,585 289,203 비품 1,625,495 297,345 (5,833) 322,021 (678,416) 109,494 1,670,106 건설중인자산 5,202,063 5,131,860 (779,022) (3,807,195) - 197,283 5,944,989 조경 9,270 - - - - - 9,270 임차개량자산 1,032,502 - (921,659) - (60,924) 57,257 107,176 합 계 147,139,932 9,429,539 (3,318,240) (408,274) (10,817,928) 4,958,164 146,983,193 (주1) 건설중인자산 취득금액 중 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 당기 건설중인자산이 무형자산 등으로 대체되었습니다.&cr; (주3) 해외종속기업에서 발생한 기타증감, 순외환차이로 구성되어 있습니다.&cr; <전기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득(주1) 처분 대체(주2) 감가상각비 기타(주3) 합 계 토지 23,861,723 7,517,393 - 7,967,643 - (199,403) 39,147,356 건물 59,869,352 19,628 (22,214) 3,025,822 (2,024,866) (594,094) 60,273,628 구축물 506,584 4,500 (2,038) - (39,345) - 469,701 기계장치 35,497,165 2,887,702 (780,608) 2,518,374 (6,299,478) (207,153) 33,616,002 시설장치 6,013,948 316,697 - 100,255 (1,203,861) (93,344) 5,133,695 공구와기구 173,463 27,090 - - (57,922) - 142,631 차량운반구 793,731 25,593 (10,371) - (323,494) 2,130 487,589 비품 2,152,528 228,334 (20,218) - (703,026) (32,123) 1,625,495 건설중인자산 15,189,780 4,422,868 (525,562) (14,006,304) - 121,281 5,202,063 조경 9,270 - - - - - 9,270 임차개량자산 1,770,471 11,730 (570,688) 118,977 (244,657) (53,331) 1,032,502 합 계 145,838,015 15,461,535 (1,931,699) (275,233) (10,896,649) (1,056,037) 147,139,932 (주1) 건설중인자산 취득금액 중 차입원가 자본화 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(주2) 전기 건설중인자산이 무형자산 등으로 대체되었습니다.&cr; (주3) 해외종속기업에서 발생한 기타증감, 순외환차이로 구성되어 있습니다. 14. 무형자산&cr; 14-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 33,003,824 - - - 33,003,824 특허권 504,586 (93,906) (139,805) - 270,875 상표권 202,120 (13,391) (132,076) - 56,653 소프트웨어 3,236,753 (234,248) (1,505,017) - 1,497,488 회원권 330,298 - - (77,666) 252,632 기타무형자산 7,351,449 - - - 7,351,449 합 계 44,629,030 (341,545) (1,776,898) (77,666) 42,432,921 <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 영업권 33,003,824 - - - 33,003,824 특허권 332,280 (63,859) (102,340) - 166,081 상표권 167,832 (8,169) (106,747) - 52,916 소프트웨어 2,518,116 (103,533) (1,061,237) - 1,353,346 회원권 330,297 - - (77,665) 252,632 기타무형자산 9,801,933 - - - 9,801,933 합 계 46,154,282 (175,561) (1,270,324) (77,665) 44,630,732 14-2 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체 상각비 기타차이 합 계 영업권 33,003,824 - - - - 33,003,824 특허권 166,081 23,069 110,466 (28,741) - 270,875 상표권 52,916 1,058 24,825 (22,145) (1) 56,653 소프트웨어 1,353,346 178,931 358,293 (403,551) 10,469 1,497,488 회원권 252,632 - - - - 252,632 기타무형자산 9,801,933 - - (2,450,484) - 7,351,449 합 계 44,630,732 203,058 493,584 (2,904,921) 10,468 42,432,921 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 취득 대체(주1) 상각비 손상 기타차이 합 계 영업권 33,017,621 - - - - (13,797) 33,003,824 특허권 92,828 - 91,813 (18,560) - - 166,081 상표권 52,810 - 20,279 (20,174) - 1 52,916 소프트웨어 446,708 1,161,563 - (254,925) - - 1,353,346 회원권 259,567 - - - (6,935) - 252,632 기타무형자산 12,252,415 - - (2,450,482) - - 9,801,933 합 계 46,121,949 1,161,563 112,092 (2,744,141) (6,935) (13,796) 44,630,732 14-3 영업권의 손상검사&cr; &cr;(1) 손상검사 전 현금창출단위에 배분된 영업권은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 현금창출단위 당기말 주요사업 잉글우드랩㈜ 33,003,824 화장품 개발, 제조, 마케팅, 판매 및 유통 &cr; (2) 현금창출단위의 회수가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 산정하였으며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. 구 분 가치평가기법 할인율 영구성장률 영업권 현금흐름할인법 8.0% 1.0% &cr;(3) 사용가치 계산을 위한 추정의 내용은 다음과 같습니다.&cr;경영진에 의해 승인된 향후 5개년의 사업계획에 근거한 추정현금흐름을 사용하였으며, 사업계획은 과거실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은 시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다.&cr;&cr;당기말 현재 현금창출단위와 관련한 사용가치인 회수가능액이 현금창출단위의 영업권을 포함한 순자산장부금액을 상회함에 따라 영업권에 대해 당기중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다. 14-4 경상연구개발비&cr; &cr;당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 11,792,565천원 및 11,006,677천원 입니다. 15. 매입채무및기타채무&cr; &cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 30,363,698 - 29,700,926 - 미지급금 14,031,413 206,234 10,189,427 146,574 미지급비용 2,204,051 - 1,935,014 - 임대보증금 - 52,000 - 52,000 선수수익 - 350,113 - 313,835 합 계 46,599,162 608,347 41,825,367 512,409 16. 기타유동부채&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 469,352 465,213 선수금 190,748 48,417 계약부채 10,438,848 7,365,807 합 계 11,098,948 7,879,437 17. 충당부채&cr; 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환불부채 품질보증충당부채 합 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초금액 404,050 393,007 76,711 73,061 480,761 466,068 전입액(환입액) (39,521) 11,043 49,554 3,650 10,033 14,693 기말금액 364,529 404,050 126,265 76,711 490,794 480,761 18. 차입금&cr; &cr;보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 기업은행 2.33 - 8,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.97 - 800,000 운전자금대출 기업은행(중국) 4.52 1,862,600 1,705,439 일반자금대출 농협은행 2.22 5,000,000 기업운전일반자금대출 신한은행 2.24 8,000,000 8,000,000 기업운전일반자금대출 신한은행 2.26 - 2,000,000 운전자금대출 신한은행(중국) 4.08 10,241,619 5,006,154 기업운전일반대출 우리은행 2.21 - 3,000,000 한국정책금융공사간접대출 우리은행 2.41 6,000,000 - 운전자금대출 우리은행 2.85 3,769,000 - 운전자금대출 우리은행 2.88 2,000,000 - 운전자금대출 우리은행 3.36 2,000,000 - 운영자금대출 우리은행(중국) 2.75 1,425,703 1,891,369 기업운전일반자금대출 하나은행 2.49 - 5,000,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 1.70 10,000,000 - 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.45 2,375,076 2,178,795 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.40 1,187,538 1,089,397 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.50 3,325,106 3,050,312 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.20 3,562,614 - 합 계 60,749,256 41,721,466 유동성장기부채 시설자금대출 기업은행 2.46 1,117,370 695,160 시설자금대출 기업은행 2.91 189,000 210,000 시설자금대출 기업은행 2.61 597,840 373,650 산업시설자금대출 산업은행 0.88~1.42 - 25,000,000 산업시설자금대출 산업은행 1.45 2,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 1.79 7,000,000 한국정책금융공사간접대출 우리은행 2.06 3,000,000 - Mortgage Bank of Hope 3.10 218,720 163,985 PPP Loan JP Morgan Chase 1.00 - 1,929,072 합 계 14,122,930 28,371,867 장기차입금 시설자금대출 기업은행 2.46 2,357,630 2,779,840 시설자금대출 기업은행 2.61 2,316,630 2,540,820 운전자금대출 기업은행 2.70 1,178,000 1,178,000 운전자금대출 기업은행 2.56 2,000,000 - 운전자금대출 기업은행 3.13 1,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 1.79 - 7,000,000 산업시설자금대출 산업은행 1.45 21,500,000 - 산업시설자금대출 산업은행 1.97 8,500,000 8,500,000 산업시설자금대출 산업은행 2.19 2,500,000 2,500,000 Mortgage Bank of Hope 3.10 6,214,780 5,927,148 PPP Loan JP Morgan Chase 1.00 - 555,224 합 계 47,567,040 30,981,032 19. 전환사채&cr; 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말() 전기말 전환사채 2018.06.14 2023.06.14 0% - 20,000,000 전환권조정 - (4,208,426) 사채할인발행차금 - (17,593) 합 계 - 15,773,983 전환권대가 - 4,166,381 () 전환사채 전액에 대하여 2021년 3월 15일자로 18,500,000천원, 2021년 9월 14일자로 1,500,000천원을 조기상환하였습니다.&cr; 20. 기타금융부채&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 내재파생금융부채(조기상환청구권) - - 2,091,740 - 21. 퇴직급여&cr;&cr;21-1 확정급여제도&cr;&cr;연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr;21-1-1 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 비고 할인율 2.51% 1.93% 코스메카코리아 기대임금상승률 7.10% 8.20% 코스메카코리아 할인율 3.40% 2.82% ㈜잉글우드랩코리아 기대임금상승률 4.23% 4.30% ㈜잉글우드랩코리아 &cr;21-1-2 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 7,723,434 7,520,649 사외적립자산의 공정가치 (3,619,278) (2,933,988) 순확정급여부채의 금액 4,104,156 4,586,661 21-1-3 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무&cr; 현재가치 사외적립자산 순확정급여&cr; 부채 기초 7,520,649 (2,933,988) 4,586,661 당기손익으로 인식되는 금액 - - - 당기근무원가 1,025,167 - 1,025,167 이자비용(이자수익) 163,476 (58,481) 104,995 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 (268,287) - (268,287) 소 계 920,356 (58,481) 861,875 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 - - - 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 19,561 19,561 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (199,404) - (199,404) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 40,307 - 40,307 소 계 (159,097) 19,561 (139,536) 기업이 납부한 기여금 - (1,030,891) (1,030,891) 지급액 (558,474) 384,521 (173,953) 기말 7,723,434 (3,619,278) 4,104,156 <전기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무&cr; 현재가치 사외적립자산 순확정급여&cr; 부채 기초 6,644,420 (2,883,819) 3,760,601 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,082,903 - 1,082,903 이자비용(이자수익) 151,559 (56,489) 95,070 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 - - - 소 계 1,234,462 (56,489) 1,177,973 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (4,250) (4,250) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (104,426) - (104,426) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 143,400 - 143,400 소 계 38,974 (4,250) 34,724 기업이 납부한 기여금 - (198,394) (198,394) 지급액 (397,207) 208,964 (188,243) 기말 7,520,649 (2,933,988) 4,586,661 21-1-4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장형상품 3,619,278 2,933,988 &cr;21-1-5 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) &cr;구 분 당기말 전기말 증 가 감 소 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (211,919) 235,697 (186,186) 208,090 기대임금상승률의 1% 변동 228,328 (209,276) 199,275 (181,915) &cr;보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr;21-2 확정기여제도&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,037,950 1,146,600 제조원가 738,793 851,992 합 계 1,776,743 1,998,592 22. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;22-1 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 액면가액 발행주식수 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 500원 10,680,000주 5,340,000 5,340,000 22-2 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 56,824,874 67,489,664 전환권대가 - 4,166,381 전환권재매입이익 3,239,281 - 기타자본잉여금 (1,692,112) (1,692,112) 합 계 58,372,043 69,963,933 &cr; 23. 기타자본구성요소&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 해외사업환산손익 3,479,267 (964,545) 24. 이익잉여금&cr; &cr;24-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 333,600 333,600 미처분이익잉여금 74,724,752 55,085,576 합 계 75,058,352 55,419,176 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.&cr; 24-2 당기 및 전기 중 지배기업의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 55,419,176 52,836,947 이익잉여금 대체 10,664,791 - 당기순이익 8,904,077 2,621,759 순확정급여부채의 재측정요소 90,139 (50,679) 법인세효과 (19,831) 11,149 기말금액 75,058,352 55,419,176 24-3 당기 및 전기 중 지배기업의 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (1,401,722) (1,362,192) 당기변동 90,139 (50,679) 법인세 효과 (19,831) 11,149 기말금액 (1,331,414) (1,401,722) 25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr; &cr;연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 화장품 기술료 기타 합 계 주요 제품/용역 상품 19,957,226 - - 19,957,226 제품 373,557,528 - - 373,557,528 기타 - 317,303 2,633,729 2,951,032 합계 393,514,754 317,303 2,633,729 396,465,786 지리적 시장 국내 172,435,482 317,303 2,182,391 174,935,176 미국 148,631,874 - 451,338 149,083,212 중국 53,083,734 - - 53,083,734 동남아시아 4,149,218 - - 4,149,218 유럽 11,994,007 - - 11,994,007 기타 3,220,439 - - 3,220,439 합계 393,514,754 317,303 2,633,729 396,465,786 수익인식시기 한 시점에 인식 393,514,754 - 2,633,729 396,148,483 기간에 걸쳐 인식 - 317,303 - 317,303 합계 393,514,754 317,303 2,633,729 396,465,786 <전기> (단위: 천원) 구 분 화장품 기술료 기타 합 계 주요 제품/용역 상품 4,128,001 - - 4,128,001 제품 332,264,654 - - 332,264,654 기타 2,049,109 613,969 - 2,663,078 합계 338,441,764 613,969 - 339,055,733 지리적 시장 국내 167,856,178 308 - 167,856,486 미국 134,173,659 613,661 - 134,787,320 중국 22,159,632 - - 22,159,632 동남아시아 2,972,873 - - 2,972,873 유럽 3,779,057 - - 3,779,057 기타 7,500,365 - - 7,500,365 합계 338,441,764 613,969 - 339,055,733 수익인식시기 한 시점에 인식 338,441,764 - 338,441,764 기간에 걸쳐 인식 - 613,969 - 613,969 합계 338,441,764 613,969 - 339,055,733 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구분 화장품 기술료 기타 합 계 수익 외부거래 393,514,754 317,303 2,633,729 396,465,786 내부거래 32,897,559 1,787,482 3,994,778 38,679,819 소계 426,412,313 2,104,785 6,628,507 435,145,605 조정및제거 (32,897,559) (1,787,482) (3,994,778) (38,679,819) 합계 393,514,754 317,303 2,633,729 396,465,786 <전기> (단위: 천원) 구분 화장품 기술료 기타 합 계 수익 외부거래 338,441,764 613,969 - 339,055,733 내부거래 18,199,860 1,134,318 729,124 20,063,302 소계 356,641,624 1,748,287 729,124 359,119,035 조정및제거 (18,199,860) (1,134,318) (729,124) (20,063,302) 합계 338,441,764 613,969 - 339,055,733 26. 매출액 및 매출원가&cr; &cr; 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출액 매출원가 상품 19,957,226 14,639,518 4,128,001 738,443 제품 373,557,528 309,086,506 332,264,654 277,535,139 기타 2,951,032 - 2,663,078 - 합 계 396,465,786 323,726,024 339,055,733 278,273,582 27. 판매비와관리비&cr; &cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여 1,041,472 1,221,599 직원급여 13,863,114 15,362,032 상여금 305,542 292,138 잡급 - 381 퇴직급여 1,692,641 2,182,518 복리후생비 3,424,777 3,038,973 여비교통비 331,600 269,649 접대비 476,595 496,865 판매촉진비 18,699 - 통신비 217,244 315,471 수도광열비 355,373 341,452 전력비 38,403 38,234 세금과공과 1,049,341 1,003,629 감가상각비 1,006,609 1,227,662 임차료 750,528 771,646 수선비 381,416 358,113 보험료 439,580 620,730 차량유지비 470,596 448,836 경상연구개발비 11,792,565 11,094,197 운반비 2,320,856 1,080,112 교육훈련비 52,937 53,776 도서인쇄비 11,794 22,205 창고보관료 298,602 68,198 사무용품비 348,106 539,604 소모품비 164,344 308,259 지급수수료 3,574,698 3,811,972 광고선전비 217,631 163,551 대손상각비 2,468,439 470,718 건물관리비 749,056 704,843 수출제비용 345,452 208,759 무형자산상각비 2,848,244 2,732,141 사용권자산상각비 1,190,660 1,373,318 견본비 3,137 3,296 품질보증비 388,020 197,499 해외시장개척비 - 57,177 합 계 52,638,071 50,879,552 28. 비용의 성격별분류&cr; &cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 (137,601) (9,922,778) 원재료 및 상품 매입액 228,006,722 195,224,074 외주가공비 21,784,659 27,554,594 외주비 1,305,888 1,657,504 감가상각비 10,817,928 10,896,649 무형자산상각비 2,904,921 2,744,141 사용권자산상각비 2,685,003 3,201,781 여비교통비 341,858 294,387 종업원급여 50,691,964 49,419,174 경상연구개발비 11,792,566 11,006,677 지급수수료 8,633,108 8,571,758 운반비 2,704,079 1,390,875 해외시장개척비 - 57,177 기타비용 34,833,000 27,057,122 합 계 376,364,095 329,153,135 29. 금융수익&cr; &cr;당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익: 34,974 66,147 현금및현금성자산 22,444 14,000 장단기대여금 11,373 3,096 기타금융자산 1,157 49,051 외환차익 2,235,106 386,444 외화환산이익 1,446,880 1,246,010 리스해지이익 45,763 70,906 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 697,658 61,869 내재파생금융부채처분이익 1,451,338 - 합 계 5,911,719 1,831,376 30. 금융비용&cr; &cr;당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용: 2,818,312 3,031,527 장단기차입금 2,449,808 1,572,383 전환사채 368,504 1,459,144 외환차손 469,182 1,125,866 외화환산손실 354,017 1,662,754 리스부채이자비용 145,790 215,398 리스해지손실 2,917 2,311 파생상품평가손실 83,052 - 매출채권처분손실 - 25,323 사채상환손실 1,755,282 - 당기손익-공정가치측정금융상품평가손실 65,632 74,228 합 계 5,694,184 6,137,407 31. 기타영업외수익&cr; &cr;당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 143,055 161,104 잡이익 366,425 365,675 합 계 509,480 526,779 &cr; 32. 기타영업외비용&cr; &cr; 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 462,625 9,130 잡손실 565,674 235,317 유형자산처분손실 1,763,720 1,067,478 투자자산손상차손 - 47,202 무형자산손상차손 - 6,935 지분법평가손실 56,987 129,071 기타의대손상각비 46,911 - 유형자산폐기손실 - 270 매각예정비유동자산처분손실 50,754 291,858 매각예정비유동자산평가손실 367,973 - 합 계 3,314,644 1,787,261 33. 법인세&cr; 33-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 1,229,703 2,918,356 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,943,733) (1,954,702) ±자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) 1,144,435 7,639 환율변동효과 116,424 (51,691) 법인세비용 546,830 919,602 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세부채(자산) (2,448,043) (504,310) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세부채(자산) (504,310) 1,450,392 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,943,733) (1,954,702) (주1) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 보험수리적손익 139,536 (30,698) 108,838 (34,724) 7,639 (27,085) 전환권대가 (5,341,514) 1,175,133 (4,166,381) 4,166,381 - 4,166,381 합 계 (5,201,978) 1,144,435 (4,057,543) 4,131,657 7,639 4,139,296 33-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 17,154,063 4,336,085 적용세율에 따른 법인세비용 5,714,221 2,923,391 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 173,401 190,906 비과세수익으로 인한 효과 (918,742) - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (2,317,681) (2,086,366) 미인식이연법인세자산의 변동등 (3,816,093) (118,249) 법인세추납액 695 (112,343) 기타(주1) 1,711,029 122,263 소 계 (5,167,391) (2,003,789) 법인세비용 546,830 919,602 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 3.12% 21.21% (주1) 세율차이 및 기타 유보조정사항이 포함되어 있습니다.&cr; 33-3 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 환율변동효과 기말 기초 증감 환율변동효과 기말 대손충당금 937,184 228,967 - 1,166,152 206,181 50,373 - 256,554 대손금 177,009 28,100 - 205,109 38,942 6,182 - 45,124 공정가치측정금융자산 (204,090) 8,377 - (195,713) (44,900) 1,843 - (43,057) 국고보조금 501,614 190,193 - 691,808 110,356 41,843 - 152,199 감가상각누계액 75,333 304,582 - 379,914 16,573 67,008 - 83,581 미지급비용(연차수당) 976,124 (44,459) - 931,665 214,747 (9,781) - 204,966 미지급금 160,618 (9,753) - 150,864 35,336 (2,146) - 33,190 장기미지급금 146,575 59,659 - 206,234 32,247 13,125 - 45,372 퇴직급여충당부채 3,649,288 (571,016) - 3,078,273 802,844 (125,624) - 677,220 재고자산평가손실 1,286,939 (157,522) - 1,129,417 283,127 (34,655) - 248,472 종속기업투자주식 (521,661) (147,071) - (668,732) 348,784 (32,356) (463,549) (147,121) 종속기업투자주식(손상) 2,107,042 5,126,901 - 7,233,943 - - - - 기타비유동자산손상차손 78,333 1 - 78,333 17,233 - - 17,233 금융보증부채 521,661 36,886 - 558,547 114,765 8,115 - 122,880 반품충당부채 71,510 (17,994) - 53,516 15,732 (3,959) - 11,773 업무용승용차 9,076 (8,000) - 1,076 1,997 (1,760) - 237 품질보증충당부채 76,711 49,554 - 126,265 16,876 10,902 - 27,778 기술료 2,771,682 - - 2,771,682 609,770 - - 609,770 내재파생상품금융자산(부채) 2,091,740 (2,091,740) - - 460,183 (460,183) - - 전환권조정 (4,208,426) 4,208,426 - - (925,854) 925,854 - - 사용권자산 (936,195) (537,198) - (1,473,393) (205,963) (118,184) - (324,147) 리스부채 944,521 540,666 - 1,485,187 207,795 118,947 - 326,742 이월세액공제 3,545,893 2,414,705 479,468 6,440,066 1,113,714 735,577 119,867 1,969,158 즉시상각의제 1,014,070 (399,930) - 614,139 223,095 (87,985) - 135,110 건설자금이자 - (9,672) - (9,672) - (2,128) - (2,128) 잡손실 - 481,400 - 481,400 - 105,908 - 105,908 파견직원 인건비 3,042,727 - - 3,042,727 669,400 - - 669,400 엔돌핀 매출누락 69,000 - - 69,000 15,180 - - 15,180 재고자산 8,741,078 (5,549,871) 584,105 3,775,312 2,453,599 (1,561,852) 163,813 1,055,560 유형자산 (9,390,655) 573,000 (820,966) (9,638,621) (2,486,697) 128,191 (218,244) (2,576,750) 종속기업투자 15,947,142 (6,428,207) 1,198,340 10,717,276 - - - - 사용권자산및리스부채 92,410 41,719 9,779 143,908 25,951 11,733 2,747 40,431 매도가능금융자산 10,099,109 (488,067) 887,502 10,498,543 - - - - 퇴직급여충당금 937,372 172,278 90,186 1,199,835 206,222 37,901 19,841 263,964 외화환산손익 137,325 (564,747) (7,966) (435,388) 30,212 (124,244) (1,752) (95,784) 미확정비용 102,387 17,157 9,791 129,336 22,525 3,774 2,154 28,453 파생상품 - 80,173 2,878 83,051 - 17,638 633 18,271 매각예정자산 - 301,933 10,838 312,772 - 66,426 2,384 68,810 매출채권 44,270 929,361 37,327 1,010,958 9,740 231,632 9,187 250,559 사업결합 (13,780,231) 2,474,662 - (11,305,569) (4,135,402) 695,631 - (3,439,771) 종속기업이월결손금 12,525,646 (6,185,610) 900,435 7,240,471 - 1,537,709 55,197 1,592,906 합 계 43,840,131 (4,942,157) 3,381,717 42,279,691 504,310 2,251,455 (307,722) 2,448,043 <전기> (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 환율변동효과 기말 기초 증감 환율변동효과 기말 대손충당금 501,603 483,058 (3,207) 981,454 104,190 112,555 (824) 215,921 대손금 177,009 - - 177,009 38,942 - - 38,942 공정가치측정금융자산 (157,908) (46,182) - (204,090) (34,740) (10,160) - (44,900) 국고보조금 323,111 178,503 - 501,614 71,085 39,271 - 110,356 감가상각누계액 (292,944) 368,277 - 75,333 (64,448) 81,021 - 16,573 미지급비용(연차수당) 850,872 125,252 - 976,124 187,192 27,555 - 214,747 미지급금 153,851 6,767 - 160,617 33,847 1,489 - 35,336 장기미지급금 482,984 (336,409) - 146,575 106,257 (74,010) - 32,247 퇴직급여충당부채 3,760,601 890,046 (63,986) 4,586,661 651,948 374,565 (17,447) 1,009,066 종속기업투자주식 16,465,249 2,090,354 (1,023,080) 17,532,523 (111,094) 459,878 - 348,784 기타비유동자산손상차손 71,398 6,936 - 78,333 15,708 1,526 - 17,233 금융보증부채 554,972 (33,311) - 521,661 122,094 (7,328) - 114,765 반품충당부채 68,002 3,508 - 71,510 14,960 772 - 15,732 업무용승용차 7,261 1,815 - 9,076 1,597 399 - 1,997 품질보증충당부채 73,061 3,650 - 76,711 16,073 803 - 16,876 기술료 2,710,045 61,637 - 2,771,682 596,210 13,560 - 609,770 내재파생상품금융자산(부채) 2,033,200 58,540 - 2,091,740 447,304 12,879 - 460,183 전환권조정 (5,661,495) 1,453,070 - (4,208,426) (1,245,529) 319,675 - (925,854) 사용권자산 (1,554,656) 618,461 - (936,195) (342,024) 136,061 - (205,963) 리스부채 1,885,879 (847,412) (1,537) 1,036,931 434,866 (200,690) (430) 233,746 이월세액공제 858,491 2,761,751 (74,350) 3,545,893 858,491 273,809 (18,588) 1,113,714 즉시상각의제 1,477,022 (462,952) - 1,014,070 324,945 (101,849) - 223,095 파견직원인건비 3,042,727 - - 3,042,727 669,400 - - 669,400 제품매출 69,000 - - 69,000 15,180 - - 15,180 재고자산 10,275,684 335,632 (583,300) 10,028,017 2,703,275 198,159 (164,708) 2,736,726 유형자산 (7,846,433) (2,187,928) 643,706 (9,390,655) (2,235,095) (419,036) 167,434 (2,486,697) 매도가능금융자산 10,747,011 - (647,902) 10,099,109 - - - - 외화환산손익 (158,819) 310,815 (14,670) 137,325 - 32,768 (2,556) 30,212 미확정비용 3,846 107,130 (8,589) 102,387 - 24,430 (1,905) 22,525 사업결합 (16,254,893) 2,474,662 - (13,780,231) (4,831,026) 695,624 - (4,135,402) 종속기업이월결손금 13,063,140 271,194 (808,689) 12,525,646 - - - - 합 계 37,728,871 8,696,864 (2,585,604) 43,840,131 (1,450,392) 1,993,726 (39,024) 504,310 33-4 보고기간일 종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사유 종속회사 이월결손금 - 12,525,645 미래과세소득이 불확실함 종속기업투자 12,308,743 13,758,148 처분계획이 없음. 매도가능금융자산 10,498,543 9,762,869 투자주식 자본손실은 자본이익에 의해서만 과세소득을 감소시킴 합 계 22,807,286 36,046,662 　 34. 주당이익 &cr; &cr; 기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;34-1 기본주당이익&cr;당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업소유주 귀속 당기순이익 8,904,077,196 2,621,759,257 가중평균유통보통주식수 (주1) 10,680,000주 10,680,000주 기본주당순이익 834 245 (주1) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다. 35. 특수관계자 거래&cr;&cr; 35-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 관계기업 더블유에스씨에이치 주식회사 35-2 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 기초 증가 감소 기말 우리사주조합 대여거래 577,480 - 1,436 576,044 <전기> (단위: 천원) 특수관계자명 구 분 기초 증가 감소 기말 우리사주조합 대여거래 577,480 - - 577,480 &cr;35-3 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 당기 전기 지분출자 더블유에스씨에이치 주식회사 - 155,263 34-4 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 지급보증내역 한도금액 지급보증처 대표이사 연대지급보증 12,000,000 신한은행 대표이사 연대지급보증 7,200,000 우리은행 35-5 보고기간종료일 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 지급보증내역 한도금액 지급보증처 우리사주조합 대출지급보증 933,392 한국증권금융 35-6 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 4,048,639 3,848,404 퇴직급여 557,516 649,472 합 계 4,606,155 4,497,876 &cr;35-7 보고기간종료일 현재 연결회사의 임원 및 특수관계자를 피보험자로 하고 수익자를 연결회사로 하여 가입하고 있는 저축성보험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험 2,012,971 1,901,257 36. 부문정보&cr; 연결회사의 부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;36-1 영업부문정보&cr;기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 연결회사의 영업부문은 하나이므로, 부문별정보를 공시하지 않습니다.&cr;&cr;36-2 지역에 대한 정보 &cr;&cr;36-2-1 지역에 대한 일반정보 구 분 주요재화 주요 고객 국내 화장품 (주)브이티코스메틱,(주)제이오알알앤디,(주)지피클럽 등 국외 화장품 바이췌링(百雀羚) 등 36-2-2 지역별 재무현황&cr; (1) 당기 및 전기 중 지역별 손익은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 국내 중국 미국 연결조정 연결후금액 매출액 외부매출액 217,364,580 51,188,956 160,816,441 (32,904,191) 396,465,786 내부매출액 20,625 5,755,002 - (5,775,627) - 총매출액 217,385,205 56,943,958 160,816,441 (38,679,818) 396,465,786 영업이익 8,359,282 (2,621,555) 16,952,079 (2,588,116) 20,101,690 <전기> (단위: 천원) 구 분 국내 중국 미국 연결조정 연결후금액 매출액 외부매출액 197,146,529 20,885,483 137,168,122 (16,144,401) 339,055,733 내부매출액 55,772 3,863,128 - (3,918,900) - 총매출액 197,202,301 24,748,611 137,168,122 (20,063,301) 339,055,733 영업이익 10,536,003 (6,142,090) 7,869,323 (2,360,637) 9,902,599 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 지역별 자산은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 국내 중국 미국 연결조정 연결후금액 지역별자산 248,679,685 71,569,371 128,180,776 (56,860,360) 391,569,472 <전기말> (단위: 천원) 구 분 국내 중국 미국 연결조정 연결후금액 지역별자산 259,180,616 54,778,150 108,717,131 (63,712,554) 358,963,343 (3) 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산(유ㆍ무형ㆍ사용권자산)은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 국내 중국 미국 연결조정 연결후금액 지역별 비유동자산 84,705,145 30,521,948 38,080,538 44,150,333 197,457,964 <전기말> (단위: 천원) 구 분 국내 중국 미국 연결조정 연결후금액 지역별 비유동자산 84,417,508 30,669,843 39,137,084 46,637,421 200,861,856 36-3 영업상의 주요 고객과의 거래내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결회사의 매출에서 10%이상 비중을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 37. 우발채무 및 약정사항&cr; 37-1 당기 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관명 약정내용 약정금액 회사 JP Morgan Chase(1) Line of Credit USD 10,000,000 잉글우드랩㈜ 신한은행(중국) 운전자금대출 CNY 35,000,000 COSMECCA CHINA CO.,LTD 신한은행(중국) 운전자금대출 CNY 20,000,000 COSMECCA CHINA CO.,LTD 기업은행(중국) 운전자금대출 CNY 10,000,000 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD 우리은행 운전자금대출 8,000,000 ㈜잉글우드랩코리아 기업은행 시설자금대출 7,500,000 ㈜잉글우드랩코리아 기업은행 운전자금대출 4,828,000 ㈜잉글우드랩코리아 기업은행 중소기업자금대출 800,000 ㈜잉글우드랩코리아 산업은행 시설자금대출 40,000,000 ㈜코스메카코리아 한국수출입은행 수출성장자금대출 10,000,000 ㈜코스메카코리아 농협은행 마이너스대출 5,000,000 ㈜코스메카코리아 신한은행 마이너스대출 2,000,000 ㈜코스메카코리아 기업은행 외상매출채권담보대출 1,000,000 ㈜코스메카코리아 기업은행 일반자금대출 1,000,000 ㈜코스메카코리아 하나은행 WOR상생e안심팩토링대출 40,000 ㈜코스메카코리아 (1) 연결회사는 전기 중 JP Morgan Chase 은행과 총 USD 29,000,000의 한도약정(매출채권 및 재고자산 금액에 따라 실질 차입 한도 변동, 약정 만료기일은 2023년 1월 9일)을 체결하였으며, 당기 중 동 약정한도액이 USD 10,000,000으로 변동되었습니다. 연결회사는 이를 위하여, 매출채권, 재고자산, 유형자산(토지, 건물 제외) 등 회사의 자산을 담보로 제공하고 있습니다.&cr; 37-2 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 금융기관명 약정내용 약정금액 서울보증보험 이행지급 및 인허가 933,385 Bank of Hope Letter of Credit USD 128,535 37-3 당기 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 차입금액 재고자산 재고자산 17,374,369 13,000,000 한국수출입은행 10,000,000 유형자산 토지 6,794,159 38,400,000 산업은행 30,500,000 건물 32,596,968 기계장치 1,475,017 건설중인자산 토지분양대금 반환청구권 14,365,685 12,928,240 11,000,000 유형자산 토지 3,038,393 7,109,400 Bank of Hope 6,433,500 건물 9,505,831 토지, 건물, 기계장치 10,756,469 11,100,000 기업은행 7,756,472 우리은행 2,000,000 건물 15,180,453 12,293,160 신한은행 10,241,619 합 계 111,087,344 94,830,800 77,931,591 37-4 당기 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 수원지방법원&cr; 성남지원 주식회사&cr;제이판교파트너스 당사 외 2개사 사업 주관사 지위 확인 및 성공보수금 등 3,049,353 1심 진행중 수원지방법원&cr; 평택지원 동원시스템즈 주식회사 당사 외 12개사 공탁금청구 확인 2,295,370 1심 진행중 서울중앙지방법원 주식회사&cr;오앤오인터내셔널 당사 외 1개사 손해배상 1,493,142 1심 진행중 서울중앙지방법원 주식회사 바노바기 당사 외 3개사 손해배상 271,119 1심 진행중 &cr;37-5 당기 보고기간종료일 현재 연결회사는 과거 퇴사한 전 임원과 보상과 관련한 분쟁 건이 있습니다. 해당 분쟁은 현재 Arbitration Court에 계류중이며, 보고기간말 현재 동 분쟁의 전망은 예측할 수 없습니다. 38. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr; 연결회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 금융보증부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편연결회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; 연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. &cr; 38-1 시장위험&cr; &cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채, 차입금, 당기손익-공정가치측정금융자산입니다.&cr;&cr; 38-1-1 이자율위험 &cr; &cr; 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr; 당기 보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 65,747,273 천원 (전기 : 64,045,258천원)으로, 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (657,473) 657,473 (640,453) 640,453 38-1-2 외환위험&cr; &cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래 등으로 인해 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 USD 52,429,577 27,990,859 36,351,968 23,481,645 JPY 2,216 2,118 226,735 948,834 EUR 308,204 19,163 569 67,486 CNY 20,144,706 35,019,523 14,546,045 17,814,811 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 1,221,936 (1,221,936) 643,516 (643,516) JPY 5 (5) (36,105) 36,105 EUR 14,452 (14,452) (3,346) 3,346 CNY (743,741) 743,741 (163,438) 163,438 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 38-2 신용위험&cr;&cr; 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;38-2-1 매출채권과기타채권&cr;연결회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험에 대한 최대노출도는 주석 5에서 기술된 금융자산 장부금액입니다.&cr; 38-2-2 기타의 금융자산&cr;현금성자산, 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 보증금 등으로 구성되는 연결회사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 현금성자산 및 기타금융자산을 기업은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr; 38-3 유동성위험관리&cr;&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. &cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다.연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 한편, 연결회사의 금융부채별 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 45,875,311 608,347 46,483,658 차입금 78,799,306 49,609,594 128,408,900 파생상품부채 83,051 - 83,051 리스부채 2,216,568 3,210,860 5,427,428 합 계 126,974,236 53,428,801 180,403,037 <전기> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 41,825,367 512,409 42,337,777 기타금융부채 2,091,740 - 2,091,740 차입금 71,597,926 32,653,935 104,251,861 전환사채 15,773,982 - 15,773,982 리스부채 2,222,347 4,483,245 6,705,593 합 계 133,511,362 37,649,589 171,160,951 38-4 자본위험관리&cr;&cr;자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. &cr; 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총액 195,231,552 186,404,950 자본총액 196,337,919 172,558,393 부채비율 99.44% 108.02% &cr; 38-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동 <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 41,721,466 42,775,786 (22,050,309) - (1,697,687) 60,749,256 유동성장기차입금 28,371,868 - (2,760,708) 3,203,009 (14,691,239) 14,122,930 장기차입금 30,981,031 3,000,000 - (3,203,009) 16,789,018 47,567,040 전환사채 15,773,982 - (20,000,000) - 4,226,018 - 리스부채 6,705,593 - (2,743,194) - 1,465,029 5,427,428 합 계 123,553,940 45,775,786 (47,554,211) - 6,091,139 127,866,654 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 기타 단기차입금 36,786,936 50,805,443 (48,641,472) - 2,770,559 41,721,466 유동성장기차입금 16,104,082 - (7,569,464) 28,371,868 (8,534,618) 28,371,868 장기차입금 34,609,034 20,694,479 (650,000) (28,371,868) 4,699,386 30,981,031 전환사채 14,314,838 - - - 1,459,144 15,773,982 리스부채 10,345,703 - (3,270,366) - (369,744) 6,705,593 합 계 112,160,593 71,499,922 (60,131,302) - 24,727 123,553,940 39. 공정가치&cr; &cr;39-1 금융상품의 공정가치 &cr; 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 <금융자산> - 현금및현금성자산 30,097,012 30,097,012 31,435,596 31,435,596 - 기타유동금융자산 - - 350,000 350,000 - 매출채권및기타채권 77,853,554 77,853,554 51,590,494 51,590,494 - 장기매출채권및기타채권 1,347,456 1,347,456 1,214,018 1,214,018 - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,012,972 2,012,972 1,901,257 1,901,257 - 기타비유동금융자산 152,378 152,378 136,484 136,484 합 계 111,463,372 111,463,372 86,627,849 86,627,849 <금융부채> - 매입채무및기타채무 45,875,311 45,875,311 41,825,367 41,825,367 - 단기차입금 60,749,256 60,749,256 41,721,466 41,721,466 - 유동성장기차입금 14,122,930 14,122,930 28,371,868 28,371,868 - 유동전환사채 - - 15,773,982 15,773,982 - 리스유동부채 2,216,568 2,216,568 2,222,347 2,222,347 - 유동성파생상품부채 83,051 83,051 - - - 기타유동금융부채 - - 2,091,740 2,091,740 - 장기매입채무및기타채무 608,347 608,347 512,409 512,409 - 장기차입금 47,567,040 47,567,040 30,981,031 30,981,031 - 리스비유동부채 3,210,860 3,210,860 4,483,245 4,483,245 금융부채 합계 174,433,363 174,433,363 167,983,455 167,983,455 39-2 공정가치 서열체계&cr; 39-2-1 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 39-2-2 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 <공정가치로 측정되는 자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,012,972 <공정가치가 공시되는 부채> 유동성파생상품부채 - 83,051 - <전기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 <공정가치로 측정되는 자산> 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,901,257 &cr;한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 40. 현금흐름표 &cr; 40-1 당기 및 전기 중 비현금비용(수익)조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산평가손실환입 (1,302,151) (147,796) 퇴직급여 861,874 1,177,973 감가상각비 10,817,928 10,896,649 무형자산상각비 2,904,921 2,744,141 사용권자산상각비 2,685,003 3,201,781 투자자산손상차손 - 47,202 대손상각비 2,468,439 470,718 기타의대손상각비 46,911 - 품질보증비 388,020 54,787 외화환산손실 354,017 1,662,754 외환차손 58,467 - 유형자산처분손실 1,763,720 1,067,478 유형자산폐기손실 - 270 매각예정비유동자산처분손실 50,754 291,858 매각예정비유동자산평가손실 367,973 - 무형자산손상차손 - 6,935 지분법평가손실 56,987 129,071 이자비용 2,818,312 3,031,527 리스부채이자비용 145,790 215,398 리스해지손실 2,917 2,311 파생상품평가손실 83,052 - 매출채권처분손실 - 25,323 사채상환손실 1,755,282 - 당기손익-공정가치평가손실 65,632 74,228 당기손익-공정가치평가이익 (697,658) (61,869) 직원급여 (2,613,124) - 내재파생금융부채처분이익 (1,451,338) - 잡이익 (747) - 법인세비용 546,830 919,602 리스해지이익 (45,763) (70,906) 이자수익 (34,974) (66,147) 외화환산이익 (1,446,880) (1,246,010) 유형자산처분이익 (143,055) (161,104) 합 계 20,507,139 24,266,174 40-2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가(감소) (24,760,578) 5,870,391 미수금의 감소(증가) 1,420,115 (2,063,723) 선급금의 증가 (1,084,596) (187,917) 선급비용의 증가(감소) (11,532) 16,370 부가세대급금의 증가 - 391,324 반품권자산의 감소(증가) 21,527 (7,534) 재고자산의 증가 (2,078,952) (12,061,260) 매입채무의 감소 (1,006,981) (4,739,878) 미지급금의 증가 3,479,149 1,397,897 장기미지급금의증가(감소) 59,659 (336,409) 미지급비용의 증가 353,118 286,063 품질보증충당부채의 감소 (339,037) (51,137) 선수금의 증가 2,775,226 905,275 선수수익의 증가 - (214,455) 예수금의 증가 4,139 38,511 환불부채의 감소(증가) (39,521) 11,043 퇴직금의 지급 (173,951) (188,243) 사외적립자산의 적립 (1,030,891) (198,394) 합 계 (22,413,106) (11,132,075) 41. 리스&cr; 41-1 보고기간종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지(사용권) 3,016,007 (207,220) 2,808,787 건물 8,154,600 (4,183,277) 3,971,323 기계장치 836,329 (385,540) 450,789 차량운반구 1,567,045 (756,094) 810,951 합 계 13,573,981 (5,532,131) 8,041,850 <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 토지(사용권) 2,703,492 (130,209) 2,573,283 건물 8,831,380 (3,560,592) 5,270,788 기계장치 767,546 (190,115) 577,431 차량운반구 1,311,776 (642,085) 669,691 합 계 13,614,194 (4,523,001) 9,091,193 &cr;41-2 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 당기초 증가 감소 감가상각 환율변동효과 당기말 토지(사용권) 2,573,283 - - (59,021) 294,525 2,808,787 건물 5,270,788 1,549,566 (1,127,007) (2,078,942) 356,918 3,971,323 기계장치 577,431 - - (172,207) 45,565 450,789 차량운반구 669,691 513,984 (35,225) (374,833) 37,334 810,951 합 계 9,091,193 2,063,550 (1,162,232) (2,685,003) 734,342 8,041,850 <전기> (단위: 천원) 구 분 전기초 증가 감소 감가상각 환율변동효과 전기말 토지(사용권) 2,609,612 - - (56,842) 20,513 2,573,283 건물 9,169,524 195,158 (1,388,392) (2,612,963) (92,539) 5,270,788 기계장치 292,120 485,468 - (156,917) (43,240) 577,431 차량운반구 710,588 409,439 (46,799) (375,059) (28,478) 669,691 합 계 12,781,844 1,090,065 (1,435,191) (3,201,781) (143,744) 9,091,193 &cr;41-3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 당기초 증가 감소 이자비용 지급 환율변동효과 당기말 리스부채 6,705,592 2,063,550 (1,201,157) 145,790 (2,743,194) 456,847 5,427,428 <전기> (단위: 천원) 구 분 당기초 증가 감소 이자비용 지급 환율변동효과 당기말 리스부채 10,345,702 1,090,065 (1,391,529) 215,398 (3,270,365) (283,679) 6,705,592 &cr;41-4 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지(사용권) 59,021 56,842 건물 2,078,942 2,612,963 기계장치 172,207 156,917 차량 374,833 375,059 합계 2,685,003 3,201,781 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 145,790 215,398 단기리스료 675,977 582,831 소액리스료 380,990 382,922 &cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 2,743,194천원이고, 전기 중 리스의 총 현금유출은 3,270,365천원입니다. 42. 매각예정비유동자산&cr; &cr; 보고기간말 현재 연결회사는 경영진과 주주의 승인에 의하여 유형자산의 일부를 매각하기로 결정했으며, 이로 인해 관련된 자산은 매각예정비유동자산으로 표시됐습니다.&cr;&cr;한편, 매각예정으로 분류한 자산의 세부내역 및 당기증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 취득 처분 대체 당기말 처분자산 집단 : 기계장치 1,027,555 - (367,973) (188,119) 471,463 집기비품 54,738 - (50,754) (3,984) - 합 계 1,082,293 - (418,727) (192,103) 471,463 43. 보고기간후사건&cr;&cr; 43-1 연결회사는 미국 내 화장품 판매 회사를 대상으로 화장품 용기를 공급하는 사업을 영위할 목적으로 SP BEAUTY GLOBAL INC. 를 설립하였습니다. 당 회사의 설립일은 2022년 2월 3일, 소재지는 미국 NEW JERSEY, TOTOWA 이며 코스메카코리아가 100%를 투자하였고, 자본금은 USD 100,000 입니다. &cr; 4. 재무제표 재무상태표 제 23 기 2021.12.31 현재 제 22 기 2020.12.31 현재 제 21 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 자산 　 　 　 　유동자산 69,296,251,356 75,957,014,632 59,013,390,275 　　현금및현금성자산 14,670,847,737 18,214,415,228 8,229,467,643 　　기타유동금융자산 　 350,000,000 350,000,000 　　매출채권 및 기타채권 35,883,920,275 35,352,182,106 33,680,104,274 　　재고자산 17,374,368,736 21,415,533,570 15,547,831,920 　　당기법인세자산 　 　 15,717,477 　　기타유동자산 1,367,114,608 624,883,728 1,190,268,961 　비유동자산 179,268,943,333 182,641,970,832 177,240,164,729 　　장기매출채권 및 기타채권 2,359,379,670 2,363,407,780 1,005,044,800 　　당기손익-공정가치측정금융자산 2,012,971,650 1,901,257,092 1,734,984,023 　　종속기업투자 85,966,075,646 90,371,638,945 91,852,630,420 　　관계기업투자 465,790,500 465,790,500 310,527,000 　　유형자산 81,641,502,672 81,816,150,471 76,194,828,529 　　무형자산 1,588,875,731 1,663,789,016 638,854,229 　　사용권자산 1,473,392,984 936,194,598 1,554,655,697 　　기타비유동자산 810,000 810,000 656,010,000 　　이연법인세자산 3,760,144,480 3,122,932,430 3,292,630,031 　자산총계 248,565,194,689 258,598,985,464 236,253,555,004 부채 　 　 　 　유동부채 73,201,599,515 98,671,383,068 58,262,279,685 　　매입채무 및 기타유동채무 24,671,133,260 24,213,896,630 26,613,182,311 　　단기차입금 29,000,000,000 26,000,000,000 27,000,000,000 　　유동성장기부채 12,000,000,000 25,000,000,000 　 　　전환사채 　 15,773,981,793 　 　　당기법인세부채 46,579,251 1,069,733,983 　 　　충당부채 490,794,634 480,760,800 466,068,037 　　기타유동부채 5,877,908,017 3,192,081,096 3,265,265,153 　　기타금융부채 325,715,859 2,350,602,462 173,083,012 　　리스유동부채 789,468,494 590,326,304 744,681,172 　비유동부채 36,733,545,362 22,473,356,107 46,091,801,806 　　장기매입채무 및 기타비유동채무 266,733,992 207,074,787 584,145,841 　　장기차입금 32,500,000,000 18,000,000,000 25,000,000,000 　　전환사채 　 　 14,314,837,932 　　기타비유동금융부채 232,831,032 262,798,283 2,415,088,969 　　순확정급여부채 3,038,262,016 3,649,288,673 2,963,402,026 　　리스비유동부채 695,718,322 354,194,364 814,327,038 　부채총계 109,935,144,877 121,144,739,175 104,354,081,491 자본 　 　 　 　자본금 5,340,000,000 5,340,000,000 5,340,000,000 　자본잉여금 70,728,945,168 71,656,045,051 71,656,045,051 　이익잉여금(결손금) 62,561,104,644 60,458,201,238 54,903,428,462 　자본총계 138,630,049,812 137,454,246,289 131,899,473,513 자본과부채총계 248,565,194,689 258,598,985,464 236,253,555,004 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 포괄손익계산서 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 매출액 217,364,581,053 197,146,224,295 194,650,605,991 매출원가 181,279,871,129 160,880,619,890 161,359,340,468 매출총이익 36,084,709,924 36,265,604,405 33,291,265,523 판매비와관리비 27,717,412,889 25,722,008,762 25,176,110,846 영업이익 8,367,297,035 10,543,595,643 8,115,154,677 금융수익 4,620,034,739 1,308,130,666 2,294,027,962 금융원가 3,695,906,215 3,277,689,905 2,806,810,595 기타영업외수익 134,672,188 274,737,407 161,150,310 기타영업외비용 6,120,998,410 2,083,573,739 530,806,383 법인세비용차감전순이익 3,305,099,337 6,765,200,072 7,232,715,971 법인세비용 1,247,870,755 1,162,940,557 (111,651,344) 당기순이익(손실) 2,057,228,582 5,602,259,515 7,344,367,315 기타포괄손익 45,674,824 (47,486,739) (96,214,002) 　당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 　 　 　 　　순확정급여제도의 재측정요소 45,674,824 (47,486,739) (96,214,002) 총포괄손익 2,102,903,406 5,554,772,776 7,248,153,313 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 193 525 688 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 자본변동표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 5,340,000,000 71,656,045,051 48,723,275,149 125,719,320,200 당기순이익(손실) 　 　 7,344,367,315 7,344,367,315 확정급여제도의 재측정요소 　 　 (96,214,002) (96,214,002) 배당금지급 　 　 (1,068,000,000) (1,068,000,000) 전환권의 대가 　 　 　 　 전환권재매입이익 　 　 　 　 2019.12.31 (기말자본) 5,340,000,000 71,656,045,051 54,903,428,462 131,899,473,513 2020.01.01 (기초자본) 5,340,000,000 71,656,045,051 54,903,428,462 131,899,473,513 당기순이익(손실) 　 　 5,602,259,515 5,602,259,515 확정급여제도의 재측정요소 　 　 (47,486,739) (47,486,739) 배당금지급 　 　 　 　 전환권의 대가 　 　 　 　 전환권재매입이익 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 5,340,000,000 71,656,045,051 60,458,201,238 137,454,246,289 2021.01.01 (기초자본) 5,340,000,000 71,656,045,051 60,458,201,238 137,454,246,289 당기순이익(손실) 　 　 2,057,228,582 2,057,228,582 확정급여제도의 재측정요소 　 　 45,674,824 45,674,824 배당금지급 　 　 　 　 전환권의 대가 　 (4,166,381,051) 　 (4,166,381,051) 전환권재매입이익 　 3,239,281,168 　 3,239,281,168 2021.12.31 (기말자본) 5,340,000,000 70,728,945,168 62,561,104,644 138,630,049,812 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 현금흐름표 제 23 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 22 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 21 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 23 기 제 22 기 제 21 기 영업활동현금흐름 13,932,137,988 5,746,237,606 6,457,134,590 　당기순이익 2,057,228,582 5,602,259,515 7,344,367,315 　비현금항목의 조정 14,579,659,512 11,642,440,375 6,228,311,245 　영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (31,421,954) (10,809,102,401) (3,227,717,927) 　이자수취 398,776,722 185,785,950 26,059,291 　이자지급 (1,326,117,811) (980,748,033) (844,878,420) 　법인세납부 (1,745,987,063) 105,602,200 (3,069,006,914) 투자활동현금흐름 (1,070,947,966) (11,021,289,600) (21,815,356,108) 　기타유동금융자산의 처분 350,000,000 　 　 　기타유동금융자산의 취득 　 　 (350,000,000) 　단기대여금및수취채권의 처분 　 　 214,944,000 　단기대여금의 증가 　 　 (2,000,000,000) 　단기대여금의 감소 3,198,236,000 　 　 　당기손익공정가치측정금융자산의 취득 (120,091,200) (120,091,200) (120,091,200) 　당기손익공정가치측정금융자산의 처분 　 　 656,710,162 　종속기업에 대한 투자자산의 취득 　 　 (4,799,967,893) 　관계기업에 대한 투자자산의 취득 　 (155,263,500) (310,527,000) 　유형자산의 처분 145,000,000 95,681,818 　 　유형자산의 취득 (4,559,962,165) (10,338,224,122) (15,047,571,034) 　무형자산의 취득 (195,835,121) (683,137,517) (175,610,343) 　임차보증금의 증가 (150,471,890) (83,812,980) (290,842,800) 　임차보증금의 감소 34,400,000 31,050,000 407,600,000 　국고보조금의 수령 227,776,410 232,507,901 　 재무활동현금흐름 (16,427,118,174) 15,978,531,568 14,537,727,373 　단기차입금의 차입 26,000,000,000 23,000,000,000 49,000,000,000 　단기차입금의 상환 (20,000,000,000) (24,000,000,000) (36,200,000,000) 　유동성장기차입금의 상환 (1,500,000,000) 　 　 　장기차입금의 차입 　 18,000,000,000 3,500,000,000 　리스부채(유동)의 감소 (927,118,174) (871,871,783) (694,272,627) 　임대보증금의 감소 　 (15,000,000) 　 　임대보증금의 증가 　 15,000,000 　 　미지급금의 감소 　 (149,596,649) 　 　전환사채의 상환 (20,000,000,000) 　 　 　배당금지급 　 　 (1,068,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 22,360,661 (718,531,989) (13,245,895) 현금및현금성자산의순증감 (3,543,567,491) 9,984,947,585 (833,740,040) 기초현금및현금성자산 18,214,415,228 8,229,467,643 9,063,207,683 기말현금및현금성자산 14,670,847,737 18,214,415,228 8,229,467,643 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 이익잉여금처분계산서&cr;===================== 제 23(당) 기 2021년 01월 01일 부터 제 22(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 25일 처분확정일 2 021 년 03월 26일 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 62,227,504,644 60,124,601,238 1. 전기이월이익잉여금 60,124,601,238 54,569,828,462 2. 당기순이익 2,057,228,582 5,602,259,515 3. 확정급여제도의 재측정요소 45,674,824 (47,486,739) II. 이익잉여금처분액 - - 1. 이익준비금 - - 2. 배당금&cr; 주당배당금(률)&cr; 당기 - 보통주 - 원( -%)&cr; 전기 - 보통주 - 원( -%) - - III. 차기이월미처분이익잉여금 62,227,504,644 60,124,601,238 주) 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr; 5. 재무제표 주석 제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 주식회사 코스메카코리아 1. 회사의 개요&cr; &cr;주식회사 코스메카코리아(이하 "당사")는 1999년 10월 5일에 설립되어 화장품 제조 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 본점은 충북 음성군에 위치하고 있습니다. 한편, 당사는 2016년 10월 28일에 기업공개를 통해 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. &cr; 보고기간종료일 현재 당사의 자본금은 5,340백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 보유주식수(주) 지분율 조임래 826,000 7.73% 박은희 2,694,000 25.22% 박선기 648,000 6.07% 조현석 320,000 3.00% 조현철 320,000 3.00% 조현대 300,000 2.81% 기타기관 및 개인투자자 5,572,000 52.17% 합 계 10,680,000 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr; 2-1 재무제표 작성기준&cr;&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr; &cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;2-2 종속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; 2-3 중요한 회계정책 &cr;2-3-1 유동성/비유동성 분류&cr; 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;2-3-2 공정가치 측정&cr;&cr;당사는 파생상품, 당기손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장&cr;- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr;재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr; ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr; 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr; 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37 2-3-3 외화환산&cr; 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. &cr;(1) 거래와 잔액 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. &cr;이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. &cr;(2) 해외사업장의 환산&cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr;2-3-4 유형자산&cr; 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. &cr;감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다. 구 분 내 용 연 수(년) 건물 40 구축물 20 기계장치, 시설장치 8 기타유형자산 5 &cr;유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2-3-5 리스&cr;&cr;당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr;&cr;리스이용자로서의 회계처리&cr;당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr;&cr;(1) 사용권자산&cr;당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr; &cr;리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr;&cr;사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-9 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr;&cr;(2) 리스부채&cr;리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr;&cr;(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;당사는 건물, 차량운반구 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 비품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 기타영업외수익으로 인식합니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 2-3-6 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2-3-7 무형자산&cr; 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; 한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있으나, 당기말 현재 자산화된 개발비는 없습니다. &cr;2-3-8 재고자산&cr; 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-9 비금융자산의 손상&cr; 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr;손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr; 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. 무형자산 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-10 현금 및 현금성자산&cr; 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. &cr;2-3-11 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr; 금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다. (1) 금융자산&cr;1) 최초인식 및 측정&cr;금융상품은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다. 2) 후속측정&cr;후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr;- 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) - 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) - 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품) - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr;① 상각후원가 측정 금융자산(채무상품) 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타채권에 포함된 관계기업 대여금,임원 대여금을 포함합니다.&cr;&cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr;당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. &cr;기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr;&cr;③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr;최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. &cr;당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. &cr;3) 제거&cr;금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나 - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있으며, 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr; 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. &cr;4) 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. - 유의적인 가정에 대한 공시 - 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 - 계약자산을 포함한 매출채권 &cr;당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. &cr;기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. &cr;당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. &cr;(2) 금융부채&cr;&cr;1) 최초 인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. &cr;당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환사채를 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094에 따라 전환사채의 최초장부가액에서 사채부분을차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.&cr;&cr;2) 후속 측정&cr;금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr; ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. &cr;② 대여금및차입금&cr;최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr;&cr;3) 제거&cr;금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;4) 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr; 2-3-12 파생금융상품 및 위험회피&cr; 최초인식 및 후속측정 당사는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약, 이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다. &cr;위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.&cr;- 인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피&cr;- 인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피&cr;- 해외사업장순투자의 위험회피&cr;&cr;위험회피관계의 개시 시점에 당사는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.&cr;&cr;문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.&cr;- 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.&cr;- 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않습니다.&cr;- 위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 당사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같습니다. &cr;위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.&cr;&cr;공정가치위험회피&cr;위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.&cr;&cr;위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.&cr;&cr;당사는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다. &cr;당사는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.&cr;&cr;기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.&cr;&cr;현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr;&cr;만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.&cr;&cr;해외사업장순투자의위험회피&cr;해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다. &cr;2-3-13 종업원급여&cr; 당사는 종업원의 선택에 따라 확정기여제도 및 확정급여제도를 각각 운영하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 확정급여제도&cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr;&cr;과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr; - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때&cr; - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr;&cr;순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;2-3-14 충당부채&cr; 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-3-15 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 변동대가&cr;계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권과 수량 리베이트는 변동대가에 해당합니다.&cr;&cr;(2) 유의적인 금융요소&cr;일반적으로 당사는 고객으로부터 단기계약부채를 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr;&cr;(3) 비현금 대가&cr;당사는 기업회계기준서 제1113호‘공정가치 측정’의 요구사항을 비현금 대가의 공정가치 측정에 적용합니다. 비현금 대가의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없는 경우에는 개별 판매가격을 참조하여 간접적으로 그 대가를 측정합니다.&cr; (4) 계약 잔액&cr;1) 계약자산&cr;계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr;2) 매출채권&cr;수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.&cr;&cr;3) 계약부채&cr;계약부채는 당사가 고객에세서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 당사의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객기 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;2-3-16 법인세 (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr;또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외&cr;의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr; 2-3-17 정부보조금&cr;&cr;당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.&cr; 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr; 2-4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr; 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr; ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 ㆍ리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음&cr;&cr;동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다. ㆍ상각후원가 측정 금융상품 : 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함 ㆍ위험회피 : 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 ㆍ리스 : 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인&cr; 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr; 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;3-1 회계적 판단&cr;당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자&cr;당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. &cr;당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. 당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr; &cr; 3-2 회계 추정 및 변경&cr;다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. &cr; 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr;당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr;&cr;충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr;&cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는향후 세금전략과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.&cr;&cr;리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr;당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr; 제정ㆍ공표되었으나, 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것' 의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법" 을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. (8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시' 를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다. (9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의 동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 5 . 범주별 금융상품 및 손익 &cr; 5-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가 측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 합 계 <금융자산> 현금및현금성자산 14,670,848 - - - 14,670,848 매출채권및기타채권 37,971,749 - - - 37,971,749 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 2,012,972 - - 2,012,972 합 계 52,642,597 2,012,972 - - 54,655,569 <금융부채> 매입채무및기타채무 - - 24,214,016 - 24,214,016 차입금 - - 73,500,000 - 73,500,000 금융보증부채 - - 558,547 - 558,547 리스부채 - - 1,485,187 - 1,485,187 합 계 - - 99,757,750 - 99,757,750 <전기말> (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정&cr;금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 상각후원가 측정&cr;금융부채 당기손익-공정가치&cr;측정 금융부채 합 계 <금융자산> 현금및현금성자산 18,214,415 - - - 18,214,415 기타유동금융자산(주1) 350,000 - - - 350,000 매출채권및기타채권 37,451,140 - - - 37,451,140 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 1,901,257 - - 1,901,257 합 계 56,015,555 1,901,257 - - 57,916,812 <금융부채> 매입채무및기타채무 - - 24,420,971 - 24,420,971 차입금 - - 69,000,000 - 69,000,000 전환사채 - - 15,773,982 - 15,773,982 내재파생금융부채 - - - 2,091,740 2,091,740 금융보증부채 - - 521,661 - 521,661 리스부채 - - 944,521 - 944,521 합 계 - - 110,661,135 2,091,740 112,752,875 (주1) 한국증권금융에 질권설정된 예금으로 기타유동금융자산으로 분류하였습니다. 5-2 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 &cr;금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 &cr;금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 <금융수익> 　 　 　 이자수익 198,257 - - - 198,257 외환차익 1,293,178 - 20,585 - 1,313,763 외화환산이익 274,344 - 224 - 274,568 금융보증수익 - - 684,451 - 684,451 당기손익-공정가치평가이익 - 28,421 - 669,237 697,658 내재파생금융부채처분이익(주1) - - - 1,451,338 1,451,338 합 계 1,765,779 28,421 705,260 2,120,575 4,620,035 <금융비용> 이자비용 - - 1,702,769 - 1,702,769 외환차손 88,790 - 50,183 - 138,973 외화환산손실 3,085 - 1,179 - 4,264 리스부채이자비용 - - 28,985 - 28,985 사채상환손실(주2) - - 1,755,282 - 1,755,282 당기손익-공정가치평가손실 - 36,798 - 28,835 65,633 대손상각비 1,068,236 - - - 1,068,236 합 계 1,160,111 36,798 3,538,398 28,835 4,764,142 (주1) 전환사채의 조기상환으로 인해 전환권이 감소함에 따라 발생하였습니다.&cr;(주2) 전환사채의 조기상환으로 인해 발생하였습니다.&cr; <전기> (단위: 천원) 구 분 상각후원가 측정 &cr;금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정 &cr;금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 <금융수익> 　 　 　 　 이자수익 270,927 - - - 270,927 외환차익 293,377 - 67,060 - 360,437 외화환산이익 2,950 - 2,551 - 5,501 리스해지이익 - - 34 - 34 당기손익-공정가치평가이익 - 61,269 - 600 61,869 금융보증수익 - - 609,363 - 609,363 합 계 567,254 61,269 679,008 600 1,308,131 <금융비용> 이자비용 - - 1,770,780 - 1,770,780 외환차손 395,131 - 16,225 - 411,356 외화환산손실 990,611 - 149 - 990,760 리스부채이자비용 - - 30,566 - 30,566 당기손익-공정가치평가손실 - 74,228 - - 74,228 대손상각비 525,591 - - - 525,591 합 계 1,911,333 74,228 1,817,720 - 3,803,281 6. 현금및현금성자산 &cr; &cr; 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 4,303 5,780 보통예금 14,712,984 18,213,334 정부보조금 (46,439) (4,699) 합 계 14,670,848 18,214,415 7. 매출채권및기타채권 &cr; 7-1 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권(주1) 35,419,497 - 31,274,673 - 차감: 손실충당금 (1,756,537) - (1,261,733) - 매출채권(순액) 33,662,960 - 30,012,940 - 단기대여금 576,044 - 3,556,680 - 유동성장기대여금 237,100 - 217,600 - 미수금 1,150,137 - 1,106,763 - 미수수익 257,680 - 458,199 - 장기대여금 - 1,185,500 - 1,305,600 임차보증금 - 1,113,802 - 978,176 기타보증금 - 60,078 - 79,632 합 계 35,883,921 2,359,380 35,352,182 2,363,408 (주1) 당기말 현재 회사는 상기 매출채권과 관련하여 기업은행 및 하나은행과 매출채권할인 약정을 체결하고 있습니다. (주석 35 참조) 7-2 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기대여금 관계사대여금 - 2,979,200 기타대여금 576,044 577,480 유동성장기대여금 관계사대여금 237,100 217,600 소 계 813,144 3,774,280 장기대여금 관계사대여금 1,185,500 1,305,600 합 계 1,998,644 5,079,880 &cr;7-3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 손상미인식&cr;채권(주1) 6개월이내 6개월초과&cr;1년이내 1년초과&cr;2년이내 2년초과 및&cr;개별손상채권 합 계 매출채권(주1) 948,957 32,057,532 1,139,303 980,798 292,907 35,419,497 기대손실율 - 0.85% 43.45% 80.77% 100.00% 손실충당금 - (218,357) (453,074) (792,199) (292,907) (1,756,537) 합 계 948,957 31,839,175 686,229 188,599 - 33,662,960 (주1) 받을어음은 손실률을 적용하지 않았습니다. <전기말> (단위: 천원) 구 분 손상미인식&cr;채권(주1) 6개월이내 6개월초과&cr;1년이내 1년초과&cr;2년이내 2년초과 및&cr;개별손상채권 합 계 매출채권(주1) 933,040 29,073,265 203,180 371,836 693,352 31,274,673 기대손실율 - 0.57% 44.77% 83.64% 100.00% 손실충당금 - (166,439) (90,954) (310,988) (693,352) (1,261,733) 합 계 933,040 28,906,826 112,226 60,848 - 30,012,940 (주1) 받을어음은 손실률을 적용하지 않았습니다. &cr; 7-4 신용위험 및 손실충당금(대손충당금)&cr; (1) 회사는 개별적으로 손상이 발생한 채권의 경우 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금(대손충당금)으로 설정하고 있으며, 개별적으로 손상이 발생하지 않은 채권의 경우에는 과거 신용손실 경험 정보를 이용하여 Roll-Rate 방식으로 매출채권을 집합평가하여 연령기준에 따른 손실충당금을 설정하고 있습니다. &cr; (2) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 1,261,733 736,141 손상차손 인식금액 1,068,236 525,592 채권 제각 (573,432) - 기말금액 1,756,537 1,261,733 8. 기타자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 선급금 877,891 - 123,595 - 선급비용 178,210 - 168,749 - 반품권자산 311,014 - 332,540 - 기타자산 - 810 - 810 합 계 1,367,115 810 624,884 810 9 . 재 고 자산&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실&cr; 충당금 장부금액 취득원가 평가손실&cr; 충당금 장부금액 제품 5,224,577 (284,874) 4,939,703 8,397,741 (396,789) 8,000,952 재공품 2,583,246 (238,059) 2,345,187 2,858,423 (333,922) 2,524,501 원재료 3,950,271 (162,419) 3,787,852 3,762,616 (75,358) 3,687,258 부재료 6,654,183 (444,065) 6,210,118 7,607,479 (480,870) 7,126,609 미착품 91,509 - 91,509 76,214 - 76,214 합 계 18,503,786 (1,129,417) 17,374,369 22,702,473 (1,286,939) 21,415,534 &cr; 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 157,522천원이며 전 기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입은 858,791천원입니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr; 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 대한생명 장기저축플랜 674,331 865,841 674,331 846,991 삼성생명 장기저축플랜 52,099 85,170 52,099 84,289 한화생명 무배당행복 종신연금플러스형 1,090,828 1,061,960 960,729 969,977 합 계 1,817,258 2,012,971 1,687,159 1,901,257 11. 종속기업투자 &cr;&cr;11-1 보고기간종료일 현재 종속기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 중국 100% 1,792,670 100% 6,647,016 ㈜엔돌핀코스메틱 한국 100% 1 100% 1 ㈜씨엠글로벌 한국 100% 25,000 100% 25,000 COSMECCA CHINA CO.,LTD 중국 100% 20,466,055 100% 20,132,305 COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 중국 100% 156,566 100% 311,499 잉글우드랩㈜(주1) 미국 39% 63,525,783 39% 63,255,818 합 계 85,966,075 90,371,639 (주1) 당 종속기업에 대한 지분율이 50%이하이나, 연결기업이 실질적인 지배력을 행사할 수 있어 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. &cr;&cr;11-2 당기 및 전기 중의 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 종속기업명 기 초 취 득 손 상(주1) 기 말 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 6,647,017 117,620 4,971,968 1,792,670 ㈜엔돌핀코스메틱 1 - - 1 ㈜씨엠글로벌 25,000 - - 25,000 COSMECCA CHINA CO.,LTD 20,132,305 333,750 - 20,466,055 COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 311,499 - 154,933 156,566 잉글우드랩㈜ 63,255,817 269,966 - 63,525,783 합 계 90,371,639 721,336 5,126,901 85,966,075 (주1) 당기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손 5,127백만원을 인식하였습니다. <전기> (단위: 천원) 종속기업명 기 초 취 득 손 상(주1) 기 말 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 6,439,420 207,597 - 6,647,017 ㈜엔돌핀코스메틱 1 - - 1 ㈜씨엠글로벌 25,000 - - 25,000 COSMECCA CHINA CO.,LTD 19,812,459 319,846 - 20,132,305 COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 2,368,542 - 2,057,043 311,499 잉글우드랩㈜ 63,207,208 48,609 - 63,255,817 합 계 91,852,630 576,052 2,057,043 90,371,639 (주1) 전기 중 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손 2,057백만원을 인식하였습니다.&cr; 11-3 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 9,285,313 7,492,644 1,792,669 4,688,492 (1,525,050) ㈜엔돌핀코스메틱 107,332 9,622 97,710 20,625 (2,083) ㈜씨엠글로벌 7,158 24,417 (17,259) - (5,807) COSMECCA CHINA CO.,LTD 60,321,545 40,516,517 19,805,028 49,399,605 (389,026) COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 1,962,514 1,805,947 156,567 2,855,861 (181,012) 잉글우드랩㈜ 104,106,542 21,677,116 82,429,426 110,926,964 12,590,918 <전기> (단위: 천원) 종속기업명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순손익 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 12,232,023 9,190,050 3,041,973 7,796,452 (3,909,956) ㈜엔돌핀코스메틱 105,114 5,321 99,793 56,078 (1,473) ㈜씨엠글로벌 12,967 24,420 (11,452) - (5,966) COSMECCA CHINA CO.,LTD 38,281,668 20,192,175 18,089,493 14,267,498 (1,370,266) COSMECCA FOSHAN CO.,LTD 4,264,460 3,952,961 311,499 2,684,662 (99,037) 잉글우드랩㈜ 89,360,792 25,680,859 63,679,933 111,197,562 5,584,037 11-4 보고기간종료일 현재 종속기업투자 중에서 활성시장에서 공시되는 시장가격은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부가액 공정가치 장부가액 공정가치 잉글우드랩㈜ 63,525,783 66,636,825 63,255,818 38,664,855 12. 관계기업투자&cr; &cr;12-1 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율 장부금액 더블유에스씨에이치 주식회사(주1) 한국 34.5% 465,791 (주1) 각 주주와 컨소시엄을 구성하여 판교 제2테크노밸리 내 벤처타운을 분양받아 사옥을 건설 및 운영할 목적으로 설립된 회사입니다.&cr; 12-2 당기의 관계기업투자장부가액의 변동 내역은 없습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 증가 감소 당기말 더블유에스씨에이치 주식회사 465,791 - - 465,791 13. 유형자산&cr; 13-1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 28,210,037 - - 28,210,037 건물 37,522,046 - (4,867,869) 32,654,177 구축물 952,419 - (357,524) 594,895 기계장치 27,960,028 (172,448) (15,039,062) 12,748,518 시설장치 8,273,636 (20,231) (5,582,436) 2,670,969 공구와기구 267,249 - (160,400) 106,849 차량운반구 960,386 - (833,321) 127,065 비품 2,004,058 (15,987) (1,743,387) 244,684 건설중인자산 4,456,861 (181,823) - 4,275,038 조경 9,270 - - 9,270 합 계 110,615,990 (390,489) (28,583,999) 81,641,502 당사의 당기말 유형자산 중 일부가 주석35에서 설명하는 바와 같이 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.&cr; <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 장부금액 토지 27,546,086 - - 27,546,086 건물 37,553,488 - (3,939,286) 33,614,202 구축물 785,265 - (315,565) 469,700 기계장치 26,053,656 (146,509) (11,998,770) 13,908,377 시설장치 8,230,736 (26,975) (4,977,768) 3,225,993 공구와기구 237,620 - (94,989) 142,631 차량운반구 938,086 - (738,797) 199,289 비품 1,915,601 - (1,573,142) 342,459 건설중인자산 2,506,013 (147,870) - 2,358,143 조경 9,270 - - 9,270 합 계 105,775,821 (321,354) (23,638,317) 81,816,150 13-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득(1) 처분 감가상각비 대체(2) 기말금액 토지 27,546,086 663,951 - - - 28,210,037 건물 33,614,202 - (21,690) (938,335) - 32,654,177 구축물 469,700 167,154 - (41,959) - 594,895 기계장치 13,908,377 690,807 (95,302) (3,026,692) 1,271,328 12,748,518 시설장치 3,225,993 3,900 - (597,924) 39,000 2,670,969 공구와기구 142,631 2,000 - (65,411) 27,629 106,849 차량운반구 199,289 22,300 - (94,524) - 127,065 비품 342,459 71,677 - (169,452) - 244,684 건설중인자산 2,358,143 3,402,524 - - (1,485,629) 4,275,038 조경 9,270 - - - - 9,270 합 계 81,816,150 5,024,313 (116,992) (4,934,297) (147,672) 81,641,502 (1) 건설중인자산에 차입원가자본화 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 당기 건설중인자산이 무형자산 등으로 대체되었습니다. <전기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득(1) 처분 감가상각비 대체(2) 기말금액 토지 12,061,050 7,517,393 - - 7,967,643 27,546,086 건물 34,555,742 19,628 (22,214) (938,954) - 33,614,202 구축물 506,584 4,500 (2,038) (39,346) - 469,700 기계장치 14,813,548 1,879,836 - (2,839,507) 54,500 13,908,377 시설장치 3,625,838 296,784 - (696,629) - 3,225,993 공구와기구 173,463 27,090 - (57,922) - 142,631 차량운반구 352,444 7,200 - (160,355) - 199,289 비품 431,319 84,644 - (173,504) - 342,459 건설중인자산 9,665,570 989,950 - - (8,297,377) 2,358,143 조경 9,270 - - - - 9,270 합 계 76,194,828 10,827,025 (24,252) (4,906,217) (275,234) 81,816,150 (1) 건설중인자산에 차입원가자본화 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(2) 전기 건설중인자산이 무형자산 등으로 대체되었습니다. 14. 무형자산&cr; 14-1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 504,586 (93,906) (139,805) - 270,875 상표권 202,114 (13,391) (132,076) - 56,647 소프트웨어 2,396,400 (147,582) (1,240,095) - 1,008,723 회원권 330,297 - - (77,666) 252,631 합 계 3,433,397 (254,879) (1,511,976) (77,666) 1,588,876 <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 특허권 332,280 (63,859) (102,340) - 166,081 상표권 167,825 (8,169) (106,747) - 52,909 소프트웨어 2,212,310 (103,533) (916,609) - 1,192,168 회원권 330,297 - - (77,666) 252,631 합 계 3,042,712 (175,561) (1,125,696) (77,666) 1,663,789 14-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체 상각비 합 계 특허권(1) 166,081 23,070 110,465 (28,741) 270,875 상표권(1) 52,909 1,058 24,825 (22,145) 56,647 소프트웨어 1,192,168 171,707 (57,438) (297,714) 1,008,723 회원권 252,631 - - - 252,631 합 계 1,663,789 195,835 77,852 (348,600) 1,588,876 (1) 당기 중 건설중인자산에서 특허권 및 상표권으로 대체되었습니다.&cr; <전기> (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 대체 상각비 손상 합 계 특허권 92,828 63,740 28,074 (18,560) - 166,082 상표권 52,803 10,590 9,689 (20,174) - 52,908 소프트웨어 233,657 607,763 545,200 (194,452) - 1,192,168 회원권 259,566 - - - (6,935) 252,631 합 계 638,854 682,093 582,963 (233,186) (6,935) 1,663,789 14-3 경상연구개발비&cr; 당기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 7,580,910천원(전기: 7,743,750천원) 입니다. 15. 매입채무및기타채무&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 매입채무 17,306,673 - 17,308,223 - 미지급금 6,379,426 206,234 5,909,737 146,575 미지급비용 985,034 - 995,937 - 임대보증금 - 60,500 - 60,500 합 계 24,671,133 266,734 24,213,897 207,075 16. 기타유동부채 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 358,814 425,468 선수금 190,748 48,417 계약부채 5,328,346 2,718,196 합 계 5,877,908 3,192,081 17. 충당부채&cr; 보고기간종료일 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 환불부채 품질보증충당부채 합계 당기말 전기말 당기말 전기말 당기말 전기말 기 초 금 액 404,050 393,007 76,711 73,061 480,761 466,068 전입(환입)액 (39,520) 11,043 49,554 3,650 10,034 14,693 기 말 금 액 364,530 404,050 126,265 76,711 490,795 480,761 18. 차입금&cr; 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 만기일 당기말 전기말 장기차입금 산업시설자금대출 산업은행 1.45 2025-03-30 21,500,000 - 산업시설자금대출 산업은행 1.97 2030-06-29 8,500,000 8,500,000 산업시설자금대출 산업은행 2.19 2030-06-29 2,500,000 2,500,000 산업운영자금대출 산업은행 1.79 2022-08-12 - 7,000,000 합 계 32,500,000 18,000,000 유동성장기부채 산업시설자금대출 산업은행 0.88~1.63 2021-03-30 - 25,000,000 산업시설자금대출 산업은행 1.45 2022-12-30 2,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 1.79 2022-08-12 7,000,000 - 한국정책금융공사간접대출 우리은행 2.47 2022-12-15 3,000,000 - 합 계 12,000,000 25,000,000 단기차입금 일반자금대출 기업은행 2.33 2021-03-21 - 8,000,000 일반자금대출 농협은행 2.22 2022-08-02 5,000,000 - 기업운전일반자금대출 신한은행 2.26 2021-12-19 - 2,000,000 기업운전일반자금대출 신한은행 2.24 2022-03-24 8,000,000 - 기업운전일반자금대출 신한은행 1.39 2021-03-24 - 5,000,000 기업운전일반자금대출 신한은행 1.39 2021-03-24 - 3,000,000 한국정책금융공사간접대출 우리은행 2.41 2022-03-15 6,000,000 - 기업운전일반대출 우리은행 2.21 2021-02-17 - 3,000,000 기업운전일반자금대출 하나은행 2.49 2021-07-31 - 5,000,000 수출성장자금대출 수출입은행 1.70 2022-04-16 10,000,000 - 합 계 29,000,000 26,000,000 19. 전 환사채 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 이자율(%) 당기말() 전기말 전환사채 2018.06.14 2023.06.14 0% - 20,000,000 전환권조정 - (4,208,426) 사채할인발행차금 - (17,592) 합 계 - 15,773,982 전환권대가 - 4,166,381 (*) 전환사채 전액에 대하여 2021년 3월 15일자로 18,500,000천원, 2021년 9월 14일자로 1,500,000천원을 조기상환하였습니다.&cr; 20. 기타금융부채&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융보증부채 (주1) 325,716 232,831 258,863 262,798 내재파생금융부채(조기상환청구권) - - 2,091,740 - 합 계 325,716 232,831 2,350,603 262,798 (주1) 회사는 종속기업인 잉글우드랩㈜, ㈜잉글우드랩코리아, COSMECCA SUZHOU CO., LTD., COSMECCA CHINA CO., LTD.의 차입금에 대하여 지급보증을 제공(주석34 참조)하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족합니다. 회사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 상대계정으로 종속기업투자를 인식하고 있습니다.&cr; 21. 퇴직급여&cr;&cr;21-1 확정급여제도&cr;&cr;회사는 종업원을 위하여 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. &cr;21-1-1 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.51% 1.93% 기대임금상승률 7.10% 8.20% 21-1-2 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 6,559,843 6,493,757 사외적립자산의 공정가치 (3,521,581) (2,844,469) 순확정급여부채의 금액 3,038,262 3,649,289 21-1-3 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무&cr; 현재가치 사외적립자산 순확정급여&cr; 부채 기초 6,493,757 (2,844,469) 3,649,289 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 692,752 - 692,752 이자비용(이자수익) 131,348 (57,380) 73,967 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 (268,287) - (268,287) 소 계 555,813 (57,380) 498,432 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - 18,891 18,891 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (148,046) - (148,046) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 70,597 - 70,597 소 계 (77,449) 18,891 (58,557) 기업이 납부한 기여금 - (1,010,891) (1,010,891) 지급액 (412,278) 372,267 (40,011) 기말 6,559,843 (3,521,581) 3,038,262 <전기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무&cr; 현재가치 사외적립자산 순확정급여&cr; 부채 기초 5,757,691 (2,794,289) 2,963,402 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 790,422 - 790,422 이자비용(이자수익) 126,691 (55,105) 71,586 소 계 917,113 (55,105) 862,008 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) - (4,770) (4,770) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (105,310) - (105,310) 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 170,960 - 170,960 소 계 65,650 (4,770) 60,880 기업이 납부한 기여금 - (178,394) (178,394) 지급액 (246,697) 188,089 (58,608) 기말 6,493,757 (2,844,469) 3,649,289 한 편, 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 437,705 741,825 제조원가 60,727 120,183 합 계 498,432 862,008 21-1-4 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원리금보장형상품 3,521,581 2,844,469 21-1-5 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (125,532) 134,513 기대임금상승률의 1% 변동 127,668 (121,716) <전기> (단위: 천원) 구 분 증 가 감 소 할인율의 1% 변동 (107,964) 116,392 기대임금상승률의 1% 변동 108,607 (103,043) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr;21-2 확정기여제도&cr;&cr;당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와관리비 1,037,950 1,146,600 제조원가 738,793 851,992 합 계 1,776,743 1,998,592 22. 자본금 및 자본잉여금&cr;&cr;22-1 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수권주식수 액면가액 발행주식수 당기말 전기말 보통주 20,000,000주 500원 10,680,000주 5,340,000 5,340,000 &cr;22-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,489,664 67,489,664 전환권대가 - 4,166,381 전환권재매입이익 3,239,281 - 합 계 70,728,945 71,656,045 23. 이익잉여금&cr; &cr;23-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 333,600 333,600 미처분이익잉여금 62,227,505 60,124,601 합 계 62,561,105 60,458,201 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 23-2 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 60,458,201 54,903,428 당기순이익 2,057,229 5,602,260 확정급여제도의 재측정요소 58,557 (60,881) 법인세효과 (12,882) 13,394 기말금액 62,561,105 60,458,201 &cr;23-3 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (1,558,353) (1,510,866) 당기변동 58,557 (60,881) 법인세 효과 (12,882) 13,394 기말금액 (1,512,678) (1,558,353) 23-4 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. &cr;이익잉여금처분계산서&cr;===================== 제 23(당) 기 2021년 01월 01일 부터 제 22(전) 기 2020년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 2020년 12월 31일 까지 처분예정일 2022년 03월 25일 처분확정일 2 021 년 03월 26일 (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 62,227,504,644 60,124,601,238 1. 전기이월이익잉여금 60,124,601,238 54,569,828,462 2. 당기순이익 2,057,228,582 5,602,259,515 3. 확정급여제도의 재측정요소 45,674,824 (47,486,739) II. 이익잉여금처분액 - - 1. 이익준비금 - - 2. 배당금&cr; 주당배당금(률)&cr; 당기 - 보통주 - 원( -%)&cr; 전기 - 보통주 - 원( -%) - - III. 차기이월미처분이익잉여금 62,227,504,644 60,124,601,238 &cr; 23-5 주당배당금&cr;&cr;당기 및 전기 중 배당금은 발생하지 아니하였습니다. 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; &cr;24-1 당기 및 전기 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 화장품 기술료 기 타 합 계 주요 제품/용역 상품 23,610,626 - - 23,610,626 제품 188,530,585 - - 188,530,585 기타 - 2,104,785 3,118,585 5,223,370 합 계 212,141,211 2,104,785 3,118,585 217,364,581 지리적 시장 국내 186,916,674 317,303 3,077,353 190,311,330 미국 6,163,643 522,887 41,232 6,727,762 중국 6,413,368 1,264,595 - 7,677,963 동남아시아 4,117,084 - - 4,117,084 유럽 8,480,038 - - 8,480,038 기타 50,404 - - 50,404 합 계 212,141,211 2,104,785 3,118,585 217,364,581 수익인식시기 한 시점에 인식 212,141,211 - 3,118,585 215,259,796 기간에 걸쳐 인식 - 2,104,785 - 2,104,785 합 계 212,141,211 2,104,785 3,118,585 217,364,581 <전기> (단위: 천원) 구 분 화장품 기술료 기 타 합 계 주요 제품/용역 상품 14,386,089 - - 14,386,089 제품 180,917,786 - - 180,917,786 기타 - 1,113,226 729,123 1,842,349 합 계 195,303,875 1,113,226 729,123 197,146,224 지리적 시장 국내 175,463,574 308 482,482 175,946,364 미국 6,768,745 808,046 246,641 7,823,432 중국 3,115,584 304,872 - 3,420,456 동남아시아 2,828,510 - - 2,828,510 유럽 2,460,679 - - 2,460,679 기타 4,666,783 - - 4,666,783 합 계 195,303,875 1,113,226 729,123 197,146,224 수익인식시기 한 시점에 인식 195,303,875 - 729,123 196,032,998 기간에 걸쳐 인식 - 1,113,226 - 1,113,226 합 계 195,303,875 1,113,226 729,123 197,146,224 &cr;24-2 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 고객 1 25,059,705 12,065,256 고객 2 24,019,107 16,236,735 고객 3 11,406,250 24,284,968 25. 매출액 및 매출원가&cr; 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 매출원가 매출액 매출원가 상품 23,610,626 18,070,969 14,386,089 10,453,107 제품 188,530,585 163,208,902 180,917,786 150,427,513 기타 5,223,370 - 1,842,349 - 합 계 217,364,581 181,279,871 197,146,224 160,880,620 26. 판매비와관리비&cr; 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 임원급여 1,041,472 1,221,599 직원급여 6,196,321 5,986,986 상여금 286,528 292,138 퇴직급여 1,475,655 1,888,425 복리후생비 1,736,199 1,807,064 여비교통비 69,015 46,486 접대비 412,955 351,305 통신비 45,162 40,966 전력비 38,403 38,234 세금과공과 342,171 244,617 감가상각비 208,808 217,988 임차료 603,334 706,798 수선비 6,739 5,046 보험료 154,264 192,795 차량유지비 379,064 357,955 경상연구개발비 7,580,910 7,743,750 운반비 1,247,110 407,811 교육훈련비 40,933 43,617 도서인쇄비 11,440 21,915 창고보관료 298,602 68,198 소모품비 140,877 217,752 지급수수료 1,509,944 1,184,091 광고선전비 112,716 66,026 대손상각비 1,068,236 525,591 건물관리비 703,226 674,639 수출제비용 404,988 208,759 무형자산상각비 348,600 233,185 사용권자산상각비 865,150 816,308 품질보증비 388,591 54,787 해외시장개척비 - 57,178 합 계 27,717,413 25,722,009 27. 비용의 성격별분류 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 4,041,165 (5,867,702) 원재료 및 상품 매입액 132,315,910 113,548,091 외주가공비 18,436,267 27,435,743 외주비 1,305,888 1,657,504 감가상각비 4,934,297 4,906,217 무형자산상각비 348,600 233,186 사용자산상각비 901,601 845,313 여비교통비 70,719 46,844 종업원급여 19,817,037 18,888,898 경상연구개발비 7,580,910 7,743,750 지급수수료 3,825,905 2,379,838 운반비 1,278,168 469,624 해외시장개척비 - 57,178 기타비용 14,140,817 14,258,145 합 계 208,997,284 186,602,629 28. 금융수익 &cr; &cr;당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익: 198,257 270,927 현금및현금성자산 8,351 5,524 기타유동금융자산 11,373 49,051 장단기대여금 178,533 216,352 외환차익 1,313,763 360,437 외화환산이익 274,568 5,501 리스해지이익 - 34 금융보증수익 684,451 609,363 당기손익-공정가치금융상품평가이익 697,658 61,869 내재파생금융부채처분이익 1,451,338 - 합 계 4,620,035 1,308,131 29. 금융비용 &cr; &cr;당기 및 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용: 1,702,769 1,770,780 장단기차입금 1,334,266 311,636 전환사채 368,503 1,459,144 외환차손 138,973 411,356 외화환산손실 4,264 990,760 리스부채이자비용 28,985 30,566 사채상환손실 1,755,282 - 당기손익-공정가치평가손실 65,633 74,228 합 계 3,695,906 3,277,690 30. 기타영업외수익&cr; 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 잡이익 61,362 201,951 유형자산처분이익 73,310 72,786 합 계 134,672 274,737 31. 기타영업외비용&cr; 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 457,807 4,350 유형자산처분손실 45,302 1,357 잡손실 490,988 13,889 투자자산손상차손 5,126,901 2,057,043 무형자산손상차손 - 6,935 합 계 6,120,998 2,083,574 32. 법인세&cr; &cr; 32-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 722,833 979,849 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (637,212) 169,698 ±자본에 직접 반영된 법인세비용(주1) 1,162,250 13,394 법인세비용 1,247,871 1,162,941 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 (3,760,144) (3,122,932) 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 (3,122,932) (3,292,630) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (637,212) 169,698 &cr; (주1) 보고기간종료일 현재 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 이연법인세 :　 보험수리적손익 58,557 (12,883) 45,674 (60,880) 13,394 (47,486) 전환권대가 (5,341,514) 1,175,133 (4,166,381) - - - 합 계 (5,282,957) 1,162,250 (4,120,707) (60,880) 13,394 (47,486) 32-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 3,305,099 6,765,200 적용세율 21.33% 21.67% 적용세율에 따른 법인세비용 705,122 1,466,344 조정사항 　 비공제비용으로 인한 효과 153,133 71,670 비과세수익으로 인한 효과 (918,742) - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (981,565) (1,276,102) 법인세추납액 695 (112,343) 기타(주1) 2,289,228 1,013,372 소 계 542,749 (303,403) 법인세비용 1,247,871 1,162,941 유효세율&cr;(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 37.76% 17.19% (주1) 세율차이 및 기타 유보조정사항이 포함되어 있습니다.&cr; 32-3 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증(감) 기말 기초 증(감) 기말 대손충당금 937,184 228,968 1,166,152 206,181 50,372 256,553 대손금 177,008 28,100 205,108 38,942 6,182 45,124 공정가치측정금융자산 (204,090) 8,377 (195,713) (44,900) 1,843 (43,057) 국고보조금 501,614 190,194 691,808 110,355 41,843 152,198 감가상각누계액 75,333 304,581 379,914 16,573 67,008 83,581 미지급비용(연차수당) 976,125 (44,459) 931,666 214,747 (9,781) 204,966 미지급금 160,618 (9,753) 150,865 35,336 (2,146) 33,190 장기미지급금 146,575 59,659 206,234 32,246 13,125 45,371 퇴직급여충당부채 3,649,289 (571,016) 3,078,273 802,844 (125,624) 677,220 재고자산평가손실 1,286,939 (157,522) 1,129,417 283,127 (34,655) 248,472 종속기업투자주식 (521,661) (147,071) (668,732) (114,765) (32,356) (147,121) 종속기업투자주식(손상) 2,107,042 5,126,901 7,233,943 - - - 기타비유동자산손상차손 78,333 - 78,333 17,233 - 17,233 금융보증부채 521,661 36,886 558,547 114,765 8,115 122,880 반품충당부채 71,510 (17,994) 53,516 15,732 (3,958) 11,774 업무용승용차 9,076 (8,000) 1,076 1,997 (1,760) 237 품질보증충당부채 76,711 49,554 126,265 16,876 10,902 27,778 내재파생상품금융자산(부채) 2,091,740 (2,091,740) - 460,183 (460,183) - 전환권조정 (4,208,426) 4,208,426 - (925,854) 925,854 - 사용권자산 (936,195) (537,198) (1,473,393) (205,963) (118,183) (324,146) 리스부채 944,521 540,666 1,485,187 207,795 118,946 326,741 건설자금이자 - (9,672) (9,672) - (2,128) (2,128) 잡손실 - 481,400 481,400 - 105,908 105,908 즉시상각의제 1,014,070 (399,932) 614,138 223,095 (87,984) 135,111 기술료 2,771,682 - 2,771,682 609,770 - 609,770 파견직원 인건비 3,042,727 - 3,042,727 669,400 - 669,400 엔돌핀 매출누락 69,000 - 69,000 15,180 - 15,180 이월세액공제 379,187 135,884 515,071 322,037 165,872 487,909 합 계 15,217,573 7,405,239 22,622,812 3,122,932 637,212 3,760,144 <전기> (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 증(감) 기말 기초 증(감) 기말 대손충당금 473,588 463,596 937,184 104,189 101,992 206,181 대손금 177,008 - 177,008 38,942 - 38,942 공정가치측정금융자산 (157,908) (46,182) (204,090) (34,740) (10,160) (44,900) 국고보조금 323,111 178,503 501,614 71,084 39,271 110,355 감가상각누계액 (292,944) 368,277 75,333 (64,448) 81,021 16,573 미지급비용(연차수당) 850,872 125,253 976,125 187,192 27,555 214,747 미지급금 153,852 6,766 160,618 33,847 1,489 35,336 장기미지급금 482,984 (336,409) 146,575 106,257 (74,011) 32,246 퇴직급여충당부채 2,963,402 685,887 3,649,289 651,949 150,895 802,844 재고자산평가손실 2,145,730 (858,791) 1,286,939 472,061 (188,934) 283,127 종속기업투자주식 (554,972) 33,311 (521,661) (111,094) (3,671) (114,765) 종속기업투자주식(손상) 49,999 2,057,043 2,107,042 - - - 기타비유동자산손상차손 71,398 6,935 78,333 15,708 1,525 17,233 금융보증부채 554,972 (33,311) 521,661 122,094 (7,329) 114,765 반품충당부채 68,002 3,508 71,510 14,960 772 15,732 업무용승용차 7,261 1,815 9,076 1,597 400 1,997 품질보증충당부채 73,061 3,650 76,711 16,073 803 16,876 내재파생상품금융자산(부채) 2,033,200 58,540 2,091,740 447,304 12,879 460,183 전환권조정 (5,661,495) 1,453,069 (4,208,426) (1,245,529) 319,675 (925,854) 사용권자산 (1,554,656) 618,461 (936,195) (342,024) 136,061 (205,963) 리스부채 1,559,008 (614,487) 944,521 342,982 (135,187) 207,795 즉시상각의제 1,477,022 (462,952) 1,014,070 324,945 (101,850) 223,095 기술료 2,710,045 61,637 2,771,682 596,210 13,560 609,770 파견직원 인건비 3,042,727 - 3,042,727 669,400 - 669,400 엔돌핀 매출누락 69,000 - 69,000 15,180 - 15,180 이월세액공제 858,491 (479,305) 379,186 858,491 (536,454) 322,037 합 계 11,922,758 3,294,814 15,217,572 3,292,630 (169,698) 3,122,932 32-4 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사유 종속기업투자 1,591,467 463,549 처분계획 없음 33. 주당이익 &cr;&cr; 기본주당이익은 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr; &cr;33-1 기본주당이익&cr;당기 및 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순이익 2,057,228,582 5,602,259,515 가중평균유통보통주식수 10,680,000주 10,680,000주 기본주당순이익 193 525 34. 특수관계자 거래 &cr; 34-1 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. COSMECCA CHINA CO.,LTD. COSMECCA FOSHAN CO.,LTD. ㈜엔돌핀코스메틱 ㈜씨엠글로벌 잉글우드랩㈜ ㈜잉글우드랩코리아 관계기업 더블유에스씨에이치㈜ 34-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 COSMECCA SUZHOU CO., LTD. 389,361 6,122 8,053 - COSMECCA CHINA CO.,LTD. 5,385,770 - - - COSMECCA FOSHAN CO.,LTD. - 82,680 22,803 - ㈜엔돌핀코스메틱 - - 20,625 - 잉글우드랩㈜ 990,031 - 144,819 92,518 ㈜잉글우드랩코리아 25,059,706 89,731 747,280 64,422 합 계 31,824,868 178,533 943,580 156,940 <전기> (단위: 천원) 특수관계자명 매출 기타수익 매입 기타비용 등 COSMECCA SUZHOU CO., LTD. 1,032,979 42,415 17,466 - COSMECCA CHINA CO.,LTD. 1,435,230 17,803 8,060 - COSMECCA FOSHAN CO.,LTD. - 61,039 7,737 - ㈜엔돌핀코스메틱 30,307 - 25,465 - 잉글우드랩㈜ 388,283 - 542,780 10,053 ㈜잉글우드랩코리아 12,065,256 92,000 595,056 29,952 합 계 14,952,055 213,257 1,196,564 40,005 &cr;34-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권/채무의 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 임대보증금 COSMECCA SUZHOU CO., LTD 11,101 43,599 - - - COSMECCA CHINA CO.,LTD. 2,824,183 - - - - COSMECCA FOSHAN CO.,LTD. - 1,680,280 - - - ㈜엔돌핀코스메틱 - - 5,881 - 1,500 ㈜씨엠글로벌 23,962 - - - 7,000 잉글우드랩㈜ 84,846 40,062 32,530 8,586 - ㈜잉글우드랩코리아 3,446,385 - 7,102 73,909 - 합 계 6,390,477 1,763,941 45,513 82,495 8,500 <전기말> (단위: 천원) 특수관계자명 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 임대보증금 COSMECCA SUZHOU CO., LTD 498,999 1,145,249 - - - COSMECCA CHINA CO.,LTD. 921,181 - - - - COSMECCA FOSHAN CO.,LTD. - 1,733,991 6,936 - - ㈜엔돌핀코스메틱 - - 5,554 - 1,500 ㈜씨엠글로벌 23,962 - - - 7,000 잉글우드랩㈜ 95,902 11,861 - 9,461 - ㈜잉글우드랩코리아 8,086,065 2,265,555 29,201 88,914 - 합 계 9,626,109 5,156,656 41,691 98,375 8,500 34-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 환율효과 기말 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 979,200 - (979,200) - - COSMECCA FOSHAN CO.,LTD. 217,600 1,305,600 (217,600) 117,000 1,422,600 ㈜잉글우드랩코리아 2,000,000 - (2,000,000) - - 우리사주조합(주1) 577,480 - (1,436) - 576,044 합 계 3,774,280 1,305,600 (3,198,236) 117,000 1,998,644 (주1) 회사는 우리사주조합 주식취득을 위한 자금을 대여하였습니다. &cr; <전기말> (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 환율효과 기말 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 1,042,020 - - (62,820) 979,200 COSMECCA CHINA CO.,LTD. - 1,187,620 (1,187,620) - - COSMECCA FOSHAN CO.,LTD. 1,620,920 - (1,305,600) (97,720) 217,600 ㈜잉글우드랩코리아 2,000,000 - - - 2,000,000 우리사주조합(주1) 577,480 - - - 577,480 합 계 5,240,420 1,187,620 (2,493,220) (160,540) 3,774,280 &cr;34-5 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 당기 전기 지분출자 더블유에스씨에이치㈜ - 155,264 합 계 - 155,264 34-6 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 지급보증내역 한도금액 지급보증처 대표이사 연대지급보증 12,000,000 신한은행 대표이사 연대지급보증 7,200,000 우리은행 34-7 당기 보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: USD, 천원) 특수관계자명 지급보증내역 한도금액 지급보증처 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 대출지급보증 USD 2,000,000 한국수출입은행 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 대출지급보증 1,713,600 우리은행 COSMECCA SUZHOU CO.,LTD. 대출지급보증 CNY 12,000,000 기업은행 COSMECCA CHINA CO.,LTD. 대출지급보증 USD 1,300,000 한국수출입은행 COSMECCA CHINA CO.,LTD. 대출지급보증 USD 3,000,000 한국수출입은행 COSMECCA CHINA CO.,LTD. 대출지급보증 USD 2,800,000 한국수출입은행 COSMECCA CHINA CO.,LTD. 대출지급보증 CNY 42,000,000 신한은행 COSMECCA CHINA CO.,LTD. 대출지급보증 CNY 24,000,000 신한은행 ㈜잉글우드랩코리아 대출지급보증 1,653,910 기업은행 ㈜잉글우드랩코리아 대출지급보증 1,200,000 기업은행 ㈜잉글우드랩코리아 대출지급보증 4,800,000 우리은행 ㈜잉글우드랩코리아 대출지급보증 2,400,000 우리은행 잉글우드랩㈜ 대출지급보증 USD 6,000,000 Bank of Hope 우리사주조합 대출지급보증 933,392 한국증권금융 34-8 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,212,677 2,198,511 퇴직급여 557,516 649,472 합 계 2,770,193 2,847,983 34-9 보고기간종료일 현재 회사의 임원 및 특수관계자를 피보험자로 하고 수익자를 회사로 하여 가입하고 있는 저축성보험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험 2,012,971 1,901,257 &cr;35. 우발채무및약정사항 &cr; 35-1 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 한도 약정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관명 약정내용 금 액 산업은행 시설자금대출 40,000,000 한국수출입은행 수출성장자금대출 10,000,000 농협은행 마이너스대출 5,000,000 신한은행 마이너스대출 2,000,000 기업은행 외상매출채권담보대출 1,000,000 기업은행 일반자금대출 1,000,000 하나은행 WOR상생e안심팩토링대출 40,000 &cr;35-2 당기 말 현재 회사는 이행지급 및 인허가 등과 관련하여 서울보증보험㈜ 으로부터각각 930,385천원 의 지급보증을 받고 있습니다.&cr; 35-3 당기 말 현재 담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 차입금액 재고자산 재고자산 17,374,369 13,000,000 한국수출입은행 10,000,000 유형자산 토지 6,794,159 38,400,000 산업은행 30,500,000 건물 32,596,968 기계장치 1,475,017 건설중인자산 토지분양대금반환청구권 14,365,685 12,928,240 11,000,000 합 계 72,606,198 64,328,240 51,500,000 35-4 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 진행상황 수원지방법원&cr; 성남지원 주식회사&cr;제이판교파트너스 당사 외 2개사 사업 주관사 지위 확인 및 성공보수금 등 3,049,353 1심 진행중 수원지방법원&cr; 평택지원 동원시스템즈 주식회사 당사 외 12개사 공탁금청구 확인 2,295,370 1심 진행중 서울중앙지방법원 주식회사&cr;오앤오인터내셔널 당사 외 1개사 손해배상 1,493,142 1심 진행중 서울중앙지방법원 주식회사 바노바기 당사 외 3개사 손해배상 271,119 1심 진행중 36. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;&cr;회사의 금융부채는 매입채무및기타채무, 금융보증부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 회사는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 및 당기손익-공정가치인식 금융자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr; 36-1 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동될 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율변동위험 및 가격위험의 세가지 유형의 위험으로 구성되어 있습니다. 시장위험에 영향을 받는 주요 금융상품은 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채, 차입금, 매도가능금융자산입니다.&cr; 36-1-1 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.&cr; 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 37,500,000천원으로 이자율변동이 금융부채의 보고기간종료일 이후 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 (375,000) 375,000 (380,000) 380,000 36-1-2 외환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래 등으로 인해 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 외화부채 USD 9,223,351 2,189,224 11,711,343 146,050 JPY 2,216 - 226,735 948,834 EUR 308,204 19,163 569 67,486 CNY 3,978,195 - 4,080,170 6,936 &cr;회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 351,706 (351,706) 578,265 (578,265) JPY 111 (111) (36,105) 36,105 EUR 14,452 (14,452) (3,346) 3,346 CNY 198,910 (198,910) 203,662 (203,662) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 36-2 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;&cr;36-2-1 매출채권과기타채권&cr;회사의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권및기타채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험에 대한 최대노출도는 주석 7에서 기술된 금융자산 장부금액입니다.&cr; 36-2-2 기타의 금융자산&cr;현금성자산, 기타금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산, 보증금 등으로 구성되는 회사의 기타 금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로인하여 발생합니다. 이 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품의 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 현금성자산 및 기타금융자산을 기업은행 등의 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr; 36-3 유동성위험관리&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;또한, 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 회사의 금융부채별 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 23,947,282 266,734 24,214,016 기타금융부채 325,716 232,831 558,547 차입금 41,878,105 33,960,854 75,838,959 리스부채 789,469 695,718 1,485,187 합 계 66,940,572 35,156,137 102,096,709 <전기> (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년 초과 합 계 매입채무및기타채무 24,213,897 207,074 24,420,971 기타금융부채 2,350,602 262,799 2,613,401 차입금 51,596,862 19,215,864 70,812,726 전환사채 15,773,982 - 15,773,982 리스부채 590,326 354,195 944,521 합 계 94,525,669 20,039,932 114,565,601 36-4 자본위험관리&cr;자본관리의 주 목적은 회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및절차에 대한 변경사항은 없습니다. &cr;&cr;회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 109,935,145 121,144,739 자본 138,630,050 137,454,246 부채비율 79.30% 88.13% 36-5 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr;보고기간종료일 현재 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 유동성 대체 기타 단기차입금 26,000,000 26,000,000 (20,000,000) - (3,000,000) 29,000,000 유동성장기부채 25,000,000 - (1,500,000) 1,500,000 (13,000,000) 12,000,000 장기차입금 18,000,000 - - (1,500,000) 16,000,000 32,500,000 전환사채 15,773,982 - (20,000,000) - 4,226,018 - 리스부채 944,520 - (927,118) - 1,467,785 1,485,187 미지급금 (149,597) - - - 149,597 - 합 계 85,568,905 26,000,000 (42,427,118) - 5,843,400 74,985,187 <전기말> (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 유동성 대체 기타 단기차입금 27,000,000 23,000,000 (24,000,000) - - 26,000,000 유동성장기부채 - - - 25,000,000 - 25,000,000 장기차입금 25,000,000 18,000,000 - (25,000,000) - 18,000,000 전환사채 14,314,838 - - - 1,459,144 15,773,982 리스부채 1,559,008 - (871,871) - 257,384 944,521 미지급금 - - (149,598) - - (149,598) 임대보증금 - 15,000 (15,000) - - - 합 계 67,873,846 41,015,000 (25,036,469) - 1,716,528 85,568,905 37. 공정가치&cr; 37-1 금융상품의 공정가치 &cr; 보고기간종료일 현재 회사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 <금융자산> - 현금및현금성자산 14,670,848 14,670,848 18,214,415 18,214,415 - 기타유동금융자산 - - 350,000 350,000 - 매출채권및기타유동채권 35,612,369 35,612,369 35,087,732 35,087,732 - 장기매출채권및기타비유동채권 2,359,380 2,359,380 2,363,408 2,363,408 - 당기손익-공정가치측정금융자산 2,012,972 2,012,972 1,901,257 1,901,257 금융자산 합계 54,655,569 54,655,569 57,916,812 57,916,812 <금융부채> - 매입채무및기타채무 23,947,282 23,947,282 24,213,897 24,213,897 - 단기차입금 29,000,000 29,000,000 26,000,000 26,000,000 - 유동성장기차입금 12,000,000 12,000,000 25,000,000 25,000,000 - 전환사채 - - 15,773,982 15,773,982 - 내재파생금융부채 - - 2,091,740 2,091,740 - 기타금융부채 325,716 325,716 258,862 258,862 - 리스유동부채 789,468 789,468 590,326 590,326 - 장기매입채무및기타채무 266,734 266,734 207,076 207,076 - 장기차입금 32,500,000 32,500,000 18,000,000 18,000,000 - 기타비유동금융부채 232,831 232,831 262,798 262,798 - 리스비유동부채 695,719 695,719 354,194 354,194 금융부채 합계 99,757,750 99,757,750 112,752,875 112,752,875 37-2 공정가치 서열체계&cr; (1) 회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식된 자산 및 부채와 공정가치가 공시되는 자산 및 부채는 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 <공정가치로 측정되는 자산> 당기손익 공정가치측정금융자산: - - 2,012,972 <전기말> (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 <공정가치로 측정되는 자산> 당기손익-공정가치측정금융자산: - - 1,901,257 &cr; 한편, 당기 및 전기 중 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 공정가치 서열체계의 수준사이의 이동은 없습니다. 38. 현금흐름표 &cr; 38-1 당기 및 전기 중 비현금비용(수익)조정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 498,432 862,008 감가상각비 4,934,297 4,906,217 사용권자산상각비 901,601 845,313 무형자산상각비 348,600 233,186 대손상각비 1,068,236 525,592 외화환산손실 4,264 990,760 재고자산평가손실환입 (157,522) (858,791) 유형자산처분손실 45,302 1,357 무형자산손상차손 - 6,935 품질보증비 388,590 54,787 이자비용 1,702,769 1,770,778 당기손익-공정가치평가손실 65,633 74,228 리스부채이자비용 28,985 30,566 사채상환손실 1,755,282 - 법인세비용 1,247,871 1,162,941 투자자산손상차손 5,126,901 2,057,043 유형자산처분이익 (73,310) (72,786) 이자수익 (198,257) (270,927) 외화환산이익 (274,568) (5,501) 리스해지이익 - (34) 당기손익인식금융자산평가이익 (697,658) (61,869) 금융보증수익 (684,451) (609,363) 내재파생금융부채처분이익 (1,451,338) - 합 계 14,579,659 11,642,440 38-2 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 증가 (4,593,332) (5,302,538) 미수금의 증가(감소) (587,132) 2,129,250 선급금의 증가(감소) (790,866) 415,644 선급비용의 증가 (9,461) (49,886) 반품권자산의 감소(증가) 21,527 (7,534) 재고자산의 감소(증가) 4,198,687 (5,008,910) 매입채무의 감소 (1,729) (258,729) 미지급금의 증가(감소) 459,317 (2,164,962) 미지급비용의 감소(증가) (44,459) 125,252 선수금의 감소(증가) 2,752,480 (114,915) 품질보증충당부채 감소 (339,036) (51,137) 환불부채의 감소(증가) (39,520) 11,043 예수금의 감소(증가) (66,655) 41,731 장기미지급금의 증가(감소) 59,659 (336,409) 퇴직금의 지급 (40,011) (58,608) 사외적립자산의 적립 (1,010,891) (178,394) 합 계 (31,422) (10,809,102) 38-3 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산취득 미지급금의 증가 46,167 43,800 무형자산취득 미지급금의 증가 - 3,992 건설중인자산의 본계정대체 1,532,806 8,106,967 장기선급금의 무형자산대체 - 655,200 선급금의 건설중인 자산 대체 - 316,862 유동성장기대여금의 장기대여금 대체 - 1,305,600 선급금 정부보조금의 무형자산 정부보조금대체 - 266,762 건설중인자산 정부보조금의 무형자산 정부보조금대체 47,177 - 장기차입금의 유동성대체 1,500,000 25,000,000 유동성차입부채의 장기차입금 대체(연장) 28,000,000 - 금융보증으로 인한 종속기업투자 증가 721,337 576,052 미수금과 임대보증금 상계 - 40,662 내재파생금융부채 유동성 분류 - 2,050,160 사용권자산의 취득 및 리스부채의 증가 1,438,799 229,843 리스부채의 유동성 대체 1,024,217 654,263 전환사채 유동성 대체 - 14,314,838 미수금의 건설중인자산 대체 - 554,633 기타보증금에서 임차보증금으로 대체 57,844 - 39. 리스&cr; 39-1 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건 물 2,778,526 (1,700,993) 1,077,533 차 량 776,647 (380,787) 395,860 합 계 3,555,173 (2,081,780) 1,473,393 <전기말> (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 건 물 1,697,200 (978,087) 719,113 차 량 495,753 (278,671) 217,082 합 계 2,192,953 (1,256,758) 936,195 &cr;39-2 당기 및 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건 물 719,112 1,081,327 - (722,906) 1,077,533 차 량 217,083 357,472 - (178,695) 395,860 합 계 936,195 1,438,799 - (901,601) 1,473,393 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 기말 건 물 1,280,133 130,509 - (691,530) 719,112 차 량 274,523 99,334 (2,991) (153,783) 217,083 합 계 1,554,656 229,843 (2,991) (845,313) 936,195 39-3 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 당기말 리스부채 944,521 1,438,799 - 28,985 (927,118) 1,485,187 <전기> (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 이자비용 지급 당기말 리스부채 1,559,008 229,843 (3,025) 30,567 (871,872) 944,521 &cr;39-4 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 722,906 691,530 차량 178,695 153,783 합계 901,601 845,313 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 28,985 30,566 단기리스료 479,579 465,504 소액리스료 252,850 267,459 당기 중 리스의 총 현금유출은 927,118천원이고, 전기 중 리스의 총 현금유출은 871,872천원입니다. &cr;&cr; 40. 보고기간후사건&cr; &cr;40-1 당사는 미국 내 화장품 판매 회사를 대상으로 화장품 용기를 공급하는 사업을 영위할 목적으로 SP BEAUTY GLOBAL INC. 를 설립하였습니다. 당 회사의 설립일은 2022년 2월 3일, 소재지는 미국 NEW JERSEY, TOTOWA 이며 코스메카코리아가 100%를 투자하였고, 자본금은 USD 100,000 입니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당 관련 사항&cr; 당사는 정관에 의거 주주총회 결의를 통해 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위 내에서 주주가치 제고를 위해 지속적인 배당 정책을 유지하고자 합니다. &cr;&cr;연간 발생 이익 및 과거 유보 이익은 미래의 성장을 위한 동력을 확보하는데 최우선적으로 사용할 예정이며, 또한 미래의 성장과 이익의 주주환원을 균형있게 고려하여 배당을 실시할 계획입니다.&cr;&cr;배당에 관한 회사의 중요한 정책, 배당의 제한에 관한 사항 등은 아래와 같이 당사 정관에서 규정하고 있습니다. &cr;&cr; 배당에 대한 재원인 이익잉여금에 대한 세부내용은 III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석의 이익잉여금을 참고하여 주시기 바랍니다.&cr;&cr; 당사는 현재 자사주 매입 및 소각에 대한 계획은 가지고 있지 아니합니다. 당사의 향후 배당방향 등 주주환원정책은 IR 활동을 통하여 주주에게 충분히 안내드릴 예정이며, 주주 친화적인 배당정책이 달성 가능하도록 지속적으로 노력하겠습니다. 향후 배당정책의 결정은 내부 이사회 등의 결의를 거쳐 공시, 회사 홈페이지 등을 통해 안내드릴 수 있도록 할 예정입니다. &cr; 제11조 (신주의 배당기산일) 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업연도의 직전영업연도말에 발행된 것으로 본다.&cr; 제53조 (이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정준비금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액&cr; 제54조 (이익배당) &cr;① 이익배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다.&cr;&cr;제55조 (배당금지급청구권 소멸시효) 배당금지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 소멸시효 완성으로 인한 배당금은 본 회사에 귀속한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 50050050016,9673,4164,0342,0575,6027,344834245456---------보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제23기 제22기 제21기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) ---0.12 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 제19기(2017년) 기말배당 주당 200원, 배당총액 1,068백만원이 지급되었습니다.&cr; 제20기(2018년) 기말배당 주당 100원, 배당총액 1,068백만원이 지급되었습니다.&cr;주) 평균 배당수익률은 단순평균법 으로 계산하였습니다. 주) 평균 배당횟수 및 평균 배당수익률은 제23기(2021년)을 포함하여 산출하였습니다.&cr; 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2021.12.31(단위 : 원, 주) (기준일 : ) ------ 주식발행&cr;(감소)일자 발행(감소)&cr;형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당&cr;액면가액 주당발행&cr;(감소)가액 비고 - 나. 전환사채 발행현황 2021.12.31(단위 : 천원, 천주) (기준일 : ) 제1회&cr;무기명식 무이권부&cr;무보증사모 전환사채12018.06.142023.06.1420,000,000기명식&cr;보통주2019.06.14&cr;~2023.05.1410040---20,000,000-10040--- 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상&cr;주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율&cr;(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 합 계 - - - - 주) 당기 중 사채권자의 조기상환 청구로 제1회 무기명식 무이권부 무보증사모 전환사채 발행액 20,000백만원(100%)이 전액 상환되었습니다.&cr; 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 발행현황&cr;해당사항 없음 [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] <채무증권 발행실적> 2021.12.31(단위 : 천원, %) (기준일 : ) ㈜코스메카코리아회사채사모2018.06.1420,000,000--2023.06.14상환------ 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급&cr;(평가기관) 만기일 상환&cr;여부 주관회사 합 계 - - - - 주) 당기 중 사채권자의 조기상환 청구로 제1회 무기명식 무이권부 무보증사모 전환사채 발행액 20,000백만원(100%)이 전액 상환되었습니다.&cr; <기업어음증권 미상환 잔액> 2021.12.31(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <단기사채 미상환 잔액> 2021.12.31(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 <회사채 미상환 잔액> 2021.12.31(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <신종자본증권 미상환 잔액> 2021.12.31(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;15년이하 15년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 <조건부자본증권 미상환 잔액> 2021.12.31(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 사모자금의 사용내역 2021.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 전환사채1회차2018.06.14원/부재료 매입 및 유보금20,000원/부재료 대금 지급&cr;자회사 지분투자 및 신규공장 건설자금20,000- 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의&cr; 자금사용 계획 실제 자금사용&cr; 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주) 당기 중 사채권자의 조기상환 청구로 제1회 무기명식 무이권부 무보증사모 전환사채 발행액 20,000백만원(100%)이 전액 상환되었습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 &cr;해당사항 없음&cr; 나. 대손충당금 설정현황&cr; 1) 계정과목별 대손 충당금 설정내 용 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제23기&cr;(2021년) 매출채권 78,095,740 2,834,372 3.6% 단기대여금 576,044 - - 미수수익 247,368 - - 미수금 2,974,459 - - 합 계 81,893,610 2,834,372 3.5% 제22기&cr;(2020년) 매출채권 50,616,536 1,219,043 2.4% 단기대여금 577,480 - - 미수수익 3,379 - - 미수금 3,697,750 - - 합 계 54,895,145 1,219,043 2.2% 제21기&cr;(2019년) 매출채권 57,535,726 748,325 1.3% 단기대여금 577,480 - - 미수수익 755 - - 미수금 549,969 - - 합 계 58,663,930 748,325 1.3% 주) 당사는 각각의 매출채권에 대하여 회수 가능성 여부 등을 검토하여 대손충당금 설정을 하고 있습니다. &cr; 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,219,043 748,325 896,543 2. 순대손처리액(①-②±③) (853,110) - - ① 대손처리액(상각채권액) (932,843) - (177,008) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 79,733 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 2,468,439 470,718 28,790 4. 기말 대손충당금 잔액합계 2,834,372 1,219,043 748,325 &cr; 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침&cr; 당사는 개별채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있으며, 회수기일이 신용공여기간을 경과한 채권에 대하여는 집합평가를 통하여 연령기준에 따른 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr; &cr; 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 경과기간 구분 손상미인식 6개월이내 6개원초과 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 및 개별손상채권 계 금액 948,957 73,388,660 1,609,433 1,865,830 282,859 78,095,740 구성비율 1.2% 94.0% 2.1% 2.4% 0.4% 100.0% 다. 재고자산의 현 황 등&cr; 1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) 비고 화장품 상품 18,159 237,034 63,998 - 제품 11,040,031 15,553,558 8,047,207 - 재공품 8,564,197 7,361,878 8,194,209 - 원재료 24,748,525 15,032,501 18,467,035 - 부재료 21,316,279 19,756,425 19,808,414 - 미착품 1,271,469 1,841,470 2,555,734 - 합 계 66,958,660 59,782,866 57,136,597 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.2% 16.7% 16.3% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.2회 4.8회 5.4회 - &cr; 2) 재고자산 실사내용&cr; (1) 실사일자 (가) 회사는 결산시 정기 재고조사와 필요시 수시 재고조사를 실시하고 있습니다. (나) 정기 재고조사&cr; - 2021년 정기(결산) 재고조사일: 2022년 1월 3일 &cr; (2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부&cr; 당사의 재고실사는 정기(결산) 재고조사시 회계감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하며, 수시 재고조사시 회계감 사인의 입회없이 자체적으로 실시합니다.&cr; &cr; (3) 장 기체화재고 등 현황&cr;해당사항 없음 &cr; (4) 기 타 사항&cr; 당사의 재고자산에 대한 담보제공 및 기타 특이사항은 없습니다.&cr;&cr; 라. 수주계약 현황&cr; 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역&cr; 해당사항은 III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석의 공정가치 서열체계를 참고하여 주시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 &cr; 1.예측정보에 대한 주의사항&cr;&cr; 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 및 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무 성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업 환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.&cr;&cr;당사는 동 예측정보 작성 시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. &cr; &cr; 2. 개요 &cr; 2021년 세계경제는 코로나19(COVID-19)의 확산 및 장기화로 성장세가 둔화되고, 미ㆍ중 간 무역분쟁 등 불확실성이 확대되며 어려운 경영 여건이 지속되었습니다.&cr; &cr; 당사는 국내외 여건에도 불구하고 내실성장의 노력을 지속한 결과 2021년(제23기) 연결 기준 매출액은 전년대비 16.9% 성장한 396,466백만원, 영업이익은 전년대비 103.0% 증가한 20,102백만원을 기록하였습니다. 별도 기준 매출액은 전년대비 10.3% 증가한 217,365백만원 영업이익은 전년대비 20.6% 감소한 8,367백만원 입니다 . &cr; &cr; 재무적인 측면에서는 연결기준 부채비율 99.4%, 자기자본비율 50.1%, 별도기준으로는 부채비율 79.3%, 자기자본비율 55.8%로 견실한 재무구조를 유지하고 있 습니다.&cr; &cr; 아드로이트 마켓 리서치에 따르면 글로벌 화장품 ODM·OEM 시장은 2021년부터 연평균 5.7% 증가해 2027년까지 804억달러(92조1700억원)로 성장할 전망입니다&cr;. 당사는 화장품 제조업을 영위하고 있으며, 화장품의 OEM(주문자 상표부착방식) 및 ODM(생산자 개발방식) 제조를 주된 영업활동으로 하고 있습니다. 대부분 제품을 주문 생산하여 공급하는 MTO(Make-to-Order) 방식에 따른 생산을 수행하고 있습니다. &cr; 당사는 화장품의 단순 주문생산(OEM)을 수행하기보다 보유한 처방을 고객사에 적극 제시하는 자체 연구개발 경쟁력을 보유하였습니다. 이를 기반으로 제품을 생산하는 ODM위주의 사업을 영위하고 있으며 당사의 수익성뿐만 아니라 가격경쟁력, 교섭력 등 당사의 영업 전반에 긍정적인 요소가 되고 있습니다.&cr; &cr; 2022년에도 코로나19 확산과 함께 정치적 불안 등 세계 경제의 불확실성이 여전히 클 것으로 전망됩니다. 하지만 당사는 끊임없이 혁신하고 철저한 준비와 도전을 통해 기존 고객사에 대한 교섭력을 높이고 신규 고객을 창출하기 위해 부단히 노력할 것 입니다. &cr;&cr; 3. 재무상태 및 영업실적(연결)&cr; &cr; 가. 재무상태 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 (단위: 백만원) 과목 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 증감 증감율 [유동자산] 183,262 148,718 34,544 23.2% ㆍ현금및현금성자산 30,097 31,436 -1,339 -4.3% ㆍ기타유동금융자산 - 350 - - ㆍ매출채권및기타채권 79,059 53,676 25,383 47.3% ㆍ재고자산 66,959 59,783 7,176 12.0% ㆍ당기법인세자산 2,979 528 2,451 464.0% ㆍ기타유동자산 4,168 2,945 1,223 41.5% [비유동자산] 208,307 210,245 -1,938 -0.9% ㆍ장기매출채권및기타채권 1,347 1,214 133 11.0% ㆍ관계기업투자주식 82 139 -57 -40.9% ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 2,013 1,901 112 5.9% ㆍ유형자산 146,983 147,140 -157 -0.1% ㆍ사용권자산 8,042 9,091 -1,049 -11.5% ㆍ무형자산 42,433 44,631 -2,198 -4.9% ㆍ기타비유동자산 1 1 0 0.0% ㆍ기타비유동금융자산 152 136 16 11.6% ㆍ매각예정비유동자산 471 1,082 -611 -56.4% ㆍ이연법인세자산 6,782 4,909 1,873 38.1% 자산총계 391,569 358,963 32,606 9.1% [유동부채] 135,407 141,437 -6,029 -4.3% [비유동부채] 59,824 44,968 14,856 33.0% 부채총계 195,232 186,405 8,827 4.7% 자본총계 196,338 172,558 23,780 13.8% 부채및자본총계 391,569 358,963 32,606 9.1% 자기자본비율 50.1% 48.1% 2.1% - 부채비율 99.4% 108.0% -8.6% - &cr; 1) 자산&cr;2021년말 자산은 전년대비 32,606백만원(9.1%) 증가한 391,569백만원 입니다. 유동자산의 경우 34,544백만원(23.2%) 증가하였으며, 비유동자산은 1,938(0.9%) 감소하였습니다. 자산의 주요 증가원인은 매출증가에 따른 매출채권 증가 등 입니다. &cr; &cr; 2) 부채&cr;2021년말 부채는 전년대비 8,827(4.7%)증가한 195,232백만원 입니다. 유동부채는 135,407백만원, 비유동부채는 59,824백만원입니다. 유동부채는 6,029백만원(4.3%) 감소하였고, 비유동부채는 14,856(33.0%)증가하였습니다. &cr; &cr; 3) 자본&cr;2021년말 자본은 196,338백만원으로 전년대비 23,780백만원(13.8%)증가하였습니다. 자본의 주요 증가요인은 당기순이익 증가에 따른 이익잉여금 증가 때문입니다. &cr; 나. 영업실적 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 (단위: 백만원) 　 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 증감 증감율 I. 매출액 396,466 339,056 57,410 16.9% II. 매출원가 323,726 278,274 45,452 16.3% III. 매출총이익 72,740 60,782 11,958 19.7% IV. 판매비와관리비 52,638 50,880 1,759 3.5% V. 영업이익 20,102 9,903 10,199 103.0% 1. 금융수익 5,912 1,831 4,080 222.8% 2. 금융비용 5,694 6,137 -443 -7.2% 3. 기타영업외수익 509 527 -17 -3.3% 4. 기타영업외비용 3,315 1,787 1,527 85.5% VI. 법인세비용차감전순이익 17,514 4,336 13,178 303.9% VII. 법인세비용 547 920 -373 -40.5% VIII. 당기순이익 16,967 3,416 13,551 396.6% &cr; 2021년 매출액은 전년대비 57,410백만원(16.9%) 증가한 396,466백만원 입니다. 매출총이익은 전년대비 11,958백만원(19.7%) 증가한 72,740백만원을 기록하였습니다. 판매비와 관리비는 1,759백만원(3.5%) 증가하였으며, 영업이익은 10,199백만원(103.0%) 증가한 20,102백만원을 기록하였습니다. 당기순이익은 전년대비 13,551백만원(396.6%) 증가한 16,967백만원을 기록하였습니다.&cr; &cr; [법인별 영업실적 분석] 주식회사 코스메카코리아와 그 종속기업 (단위: 백만원) 구분 과 목 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 증감 증감율 매출 한국법인 217,365 197,146 20,218 10.3% 미국법인 160,816 137,168 23,648 17.2% 중국법인 51,291 24,749 26,542 107.2% 연결조정 -33,006 -20,007 -12,999 -65.0% 연결매출액 396,466 339,056 57,410 16.9% 영업&cr; 이익 한국법인 8,367 10,544 -2,176 -20.6% 미국법인 16,952 7,869 9,083 115.4% 중국법인 -2,622 -6,142 3,521 57.3% 연결조정 -2,596 -2,368 -228 -9.6% 연결영업이익 20,102 9,903 10,199 103.0% &cr; 1) 한국법인&cr;2021년 매출은 전년대비 20,218백만원(10.3%)증가한 217,365백만원이고, 영업이익은 전년대비 2,176백만원(20.6%) 감소한 8,367백만원 입니다. 한국법인 내수의 경우 기존 주요 고객사 매출이 견조하게 발생했고, 온라인 유통 중심의 벤처브랜드 매출이 더해지고 있습니다. 수출의 경우 중국향 고객사의 매출이 증가하고 있으며, 이외에도 글로벌 고객사의 품목 수 확대 및 수출 지역 확대로 매출이 증가하게 되었습니다. &cr;&cr; 2) 미국법인&cr;2021년 매출은 전년대비 23,648백만원(17.2%)증가한 160,816백만원이고, 영업이익은 전년대비 9,083백만원(115.4%) 증가한 16,952백만원 입니다 . 매출성장의 주요한 요인은 글로벌 고객사의 안정적인 수주와 함께 미국 인디 뷰티브랜드 고객사의 유통처 확대에 따른 수주 증가 때문입니다. &cr; &cr; 3) 중국법인&cr;2021년 매출은 전년대비 26,542백만원(107.2%) 증가한 51,291백만원이고, 영업이익은 3,521백만원(57.3%) 증가한 -2,622백만원 입니다. 매출 성장의 주요한 요인은 중국 로컬 온라인 브랜드 발굴 및 유통 기반의 대형 그룹형 고객사의 품목수(SKU) 증가 때문입니다.&cr; &cr; 다. 신 규사업&cr; 해당사항 없음&cr; &cr;라. 조직개편&cr; 해당사항 없음&cr; &cr; 4. 유동성 및 자금조달 당사는 장단기 자금계획 수립을 통한 안정적 자금조달 및 상환계획을 가지고 자금운영을 하고 있으며, 재무구조개선을 위해 주요 임원 및 CFO 등이 재무관리중입니다. &cr; 가. 유동성&cr; 1) 유동성지표 &cr;당사의 유동성 지표는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 유동자산총계 183,262 148,718 유동부채총계 135,407 141,437 유동비율(%) 135.3% 105.1% &cr;2021년말 당사의 유동비율은 30.2%증가한 135.3%입니다. &cr;&cr;2) 자금조달과 지출&cr;<현금흐름표> (단위: 백만원) 구 분 2021년&cr;(제23기) 2020년&cr;(제22기) 증감 증감율 기초 현금 및 현금성자산 31,436 15,587 15,849 101.7% 영업활동으로 인한 현금흐름 7,888 11,910 -4,021 -33.8% 투자활동으로 인한 현금흐름 -8,507 -4,915 -3,593 -73.1% 재무활동으로 인한 현금흐름 -1,778 10,285 -12,063 -117.3% 환율변동효과 1,059 -1,431 2,490 174.0% 기말 현금 및 현금성자산 30,097 31,436 -1,339 -4.3% &cr; 당사는 우량한 재무구조와 현금창출력이 있습니다. 또한 금융 자산을 투자할때 다양한 상품을 비교하여 적절한 상품에 투자할 수 있도록 협조해 줄 수있는 금융네트워크를 갖추고 있으며, 공격적인 금융투자 보다는 안정적인 금융자산에 투자중에 있습니다. &cr; &cr; 나 . 차입금&cr; 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 일반자금대출 기업은행 2.33 - 8,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.97 - 800,000 운전자금대출 기업은행(중국) 4.52 1,862,600 1,705,439 일반자금대출 농협은행 2.22 5,000,000 기업운전일반자금대출 신한은행 2.24 8,000,000 8,000,000 기업운전일반자금대출 신한은행 2.26 - 2,000,000 운전자금대출 신한은행(중국) 4.08 10,241,619 5,006,154 기업운전일반대출 우리은행 2.21 - 3,000,000 한국정책금융공사간접대출 우리은행 2.41 6,000,000 - 운전자금대출 우리은행 2.85 3,769,000 - 운전자금대출 우리은행 2.88 2,000,000 - 운전자금대출 우리은행 3.36 2,000,000 - 운영자금대출 우리은행(중국) 2.75 1,425,703 1,891,369 기업운전일반자금대출 하나은행 2.49 - 5,000,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 1.70 10,000,000 - 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.45 2,375,076 2,178,795 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.40 1,187,538 1,089,397 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.50 3,325,106 3,050,312 현지법인사업자금대출 한국수출입은행 1.20 3,562,614 - 합 계 60,749,256 41,721,466 유동성장기부채 시설자금대출 기업은행 2.46 1,117,370 695,160 시설자금대출 기업은행 2.91 189,000 210,000 시설자금대출 기업은행 2.61 597,840 373,650 산업시설자금대출 산업은행 0.88~1.42 - 25,000,000 산업시설자금대출 산업은행 1.45 2,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 1.79 7,000,000 한국정책금융공사간접대출 우리은행 2.06 3,000,000 - Mortgage Bank of Hope 3.10 218,720 163,985 PPP Loan JP Morgan Chase 1.00 - 1,929,072 합 계 14,122,930 28,371,867 장기차입금 시설자금대출 기업은행 2.46 2,357,630 2,779,840 시설자금대출 기업은행 2.61 2,316,630 2,540,820 운전자금대출 기업은행 2.70 1,178,000 1,178,000 운전자금대출 기업은행 2.56 2,000,000 - 운전자금대출 기업은행 3.13 1,000,000 - 산업운영자금대출 산업은행 1.79 - 7,000,000 산업시설자금대출 산업은행 1.45 21,500,000 - 산업시설자금대출 산업은행 1.97 8,500,000 8,500,000 산업시설자금대출 산업은행 2.19 2,500,000 2,500,000 Mortgage Bank of Hope 3.10 6,214,780 5,927,148 PPP Loan JP Morgan Chase 1.00 - 555,224 합 계 47,567,040 30,981,032 &cr; 5. 부외거래 &cr; - 해당사항 없음&cr; &cr; 6. 그밖의 투자의사결정에 필요한 사항 &cr; - 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참고하여 주시기 바랍니다.&cr; V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제23기(당기)대주회계법인 적정 해당사항없음 영업권에 대한 손상평가&cr; 특수관계자 거래 및 잔액 공시의 적정성 제22기(전기)대주회계법인 적정 해당사항없음 영업권에 대한 손상평가 제21기(전전기)한영회계법인적정해당사항없음해당사항없음 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결현황 제23기(당기)대주회계법인연결재무제표104백만원1,331시간104백만원1,518시간제22기(전기)대주회계법인연결재무제표99백만원1,323시간99백만원1,419시간제21기(전전기)한영회계법인연결재무제표104백만원1,608시간104백만원1,456시간 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 제23기(당기)-----제22기(전기)-----제21기(전전기)----- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12021.02.10오선택 감사 및&cr;대주회계법인 감사팀서면보고감사인의 독립성 확인&cr;핵심감사항목 및 기말감사 진행 보고22021.03.17오선택 감사 및&cr;대주회계법인 담당이사서면보고감사인의 독립성 확인&cr;기말감사 진행결과 보고32021.07.07오선택 감사 및&cr;대주회계법인 감사팀 대면보고 감사인의 독립성 확인&cr;2021년 핵심감사항목 선정 논의&cr;외부감사 계획 보고42021.08.06오선택 감사 및&cr;대주회계법인 감사팀 대면보고 반기검토 결과보고&cr;중간/기말감사 계획52021.12.17오선택 감사&cr;대주회계법인 감사팀서면보고감사인의 독립성 확인&cr;핵심감사항목 및 중간감사 진행결과 보고62022.02.11오선택 감사&cr;대주회계법인 감사팀서면보고감사인의 독립성 확인&cr;핵심감사항목 및 기말감사 진행 보고72022.03.15오선택 감사&cr;대주회계법인 담당이사서면보고감사인의 독립성 확인&cr;기말감사 진행결과 보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 마. 적정의견 이외의 감사의견을 받은 종속회사&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 바. 조정협의회 주요 협의 내용 및 재무제표 불일치정보&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 사. 회계감사인의 변경&cr;해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 &cr; 가. 내부통제 &cr; 당사는 내부통제 관련 검토를 연 1회 실시합니다. 본 감사는 당사의 2021년 감사보고서상 내부통제에 이상이 없다는 의견을 표명하였습니다.&cr;&cr; 나. 내부회계관리제도&cr; 당 사는 내부회계관리제도의 운영실태 관련 검토를 연 1회 실시합니다.&cr;&cr; 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다.&cr; &cr;회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 2021년 감사보고서에서 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요&cr; 공 시 서류작성기준일 현재 당사의 이사회는 주주총회에서 선임된 사내이사 3인(대표이사 2인 포함), 사외이사 1인으로 구성되어 있으며, 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다.&cr;대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며, 원활하고 효율적인 이사회 운영을 위해 회사 업무 전반을 파악하고 있는 조임래 대표이사를 이사회 의장으로 선임하였습니다.&cr; 또한, 당사는 이사회 내 별도의 위원회를 운영하고 있지 않습니다. &cr;이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며, 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다.&cr;각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항을 참고하여 주시기 바랍니다. <사외이사 및 그 변동현황> (단위 : 명) 41--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 &cr; 나. 중요의결사항 등 회차 개최일자 의안내용 가결&cr;여부 조임래&cr;(출석률 : 100%) 박은희&cr;(출석률 : 100%) 박선기&cr;(출석률 : 100%) 부진효&cr;(출석률 : 100%) 2021-01회차 2021-01-29 1. 내부회계관리제도 운영 실태 및 평가 보고의 건&cr;2. 안전보건계획 보고 및 승인의 건&cr;3. 우리은행 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-02회차 2021-02-24 1. 전자투표제도 도입의 건&cr;2. 결산이사회 가결 찬성 찬성 찬성 천송 2021-03회차 2021-03-11 1. 주주총회 소집결의 &cr;2. 우리은행 차입의 건&cr;3. 종속회사 COSMECCA CHINA CO., LTD. 연대보증 입보에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-04회차 2021-03-15 1. 제1회 전환사채 만기전 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-05회차 2021-03-23 1. 산업은행 차입의 건&cr;2. 신한은행 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-06회차 2021-03-26 1. 공동대표이사 규정 폐지의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-07회차 2021-03-29 1. 수출입은행 차입 연장의 건&cr;2. 종속회사 잉글우드랩 지급보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-08회차 2021-04-15 1. 잉글우드랩코리아 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-09회차 2021-05-12 1. 잉글우드랩코리아 연대보증의 건&cr;2. COSMECCA CHINA CO.,LTD. 차입금 연대보증의 건&cr;3. COSMECCA CHINA CO.,LTD. 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-10회차 2021-06-16 1. COSMECCA SUZHOU CO., LTD. 연대보증 입보에 관한 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-11회차 2021-07-27 1. NH농협은행 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-12회차 2021-09-14 1. 전환사채 만기전 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-13회차 2021-09-30 1. COSMECCA SUZHOU CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-14회차 2021-10-28 1. COSMECCA CHINA CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-15회차 2021-11-09 1. COSMECCA SUZHOU CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-16회차 2021-11-22 1. 사옥 신축공사 도급계약의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-17회차 2021-12-08 1. 잉글우드랩코리아의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-18회차 2021-12-09 1. COSMECCA CHINA CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2021-19회차 2021-12-27 1. 한국산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 &cr; 다. 이사의 독립성&cr; 당사의 (대표이사를 제외한) 각 이사는 최대주주와 친인척관계에 해당하지 않는 자들로 구성되어 있습니다. 성명 직책명 담당업무 주요경력 최대주주와의 관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 조임래&cr;(의장) 대표이사 회사총괄 성균관대학교 화학과 학사 1978. ㈜피어리스 1992. ㈜한국콜마 1999.~現 ㈜코스메카코리아 배우자 이사회 - 3년 연임(18) 박은희 대표이사 회사총괄 1974. ㈜피어리스 1999. ㈜코스메카코리아 2006.~現 ㈜코스메카코리아 본인 이사회 - 3년 연임(2) 박선기 사내이사 중국법인&cr;공장총괄 아주대학교 화장품과학전공 박사 1991. ㈜한국콜마 1994. 태웅화장품㈜ 2000.~現 ㈜코스메카코리아 - 이사회 - 3년 연임(3) 부진효 사외이사 전사 경영 전반 성균관대학교 화학과 박사&cr;1992. 한국화학연구원&cr;1997.~現 성균관대학교 화학과 교수&cr;2020.~現 ㈜코스메카코리아 - 이사회 - 3년 - 주) 당사는 사외이사 선출을 위한 별도의 위원회를 구성하고 있지 않습니다.&cr; 라. 사외이사의 전문성&cr; 1) 사 외이사의 지원 조직 현황&cr; 회사 내 지 원조직은 사 외이사가 이사회내에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도 설명을 하고 있으며, 기타 사내 주요 현안에 대해서도 정기적으로 정보를 제공하고 있습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위 및 근속년수 주요 활동내역 경영기획실 1명 과장(26개월) - 사업 전반에 관한 사항 보고&cr;- 이사회 안건설명 등의 업무 지원 2) 사외이사의 교육 현황 사외이사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인 지식을&cr;보유한 전문가로 사외이사의 업무 수행 관련 교육을&cr;이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다.&cr;향후 적합한 교육이 있을시 실시할 예정입니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항&cr;당사는 주주총회 결의에 의하여 선임된 상근 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다.&cr;&cr; 나. 감사의 인적사항 및 독립성 &cr; 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이 사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 해당 부서에 관련 장부 및 관계서류 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영 정보에 접근할 수 있습니다. 성명 직책명 주요업무 주요경력 최대주주와의 관계 선임배경 회사와의 거래 임기 연임여부(횟수) 오선택 감사 회계 및 업무 전반 충북대학교 약학대 천연약품학 박사 1992. ㈜남양알로에&cr;2010. ㈜유셀&cr;2017.~現 ㈜코스메카코리아 - 이사회 - 3년 연임(1) 다. 감사의 주요 활동내용 회차 개최일자 의안내용 가결&cr;여부 오선택&cr;(출석률 : 100%) 2021-01회차 2021-01-29 1. 내부회계관리제도 운영 실태 및 평가 보고의 건&cr;2. 안전보건계획 보고 및 승인의 건&cr;3. 우리은행 차입의 건 가결 찬성 2021-02회차 2021-02-24 1. 전자투표제도 도입의 건&cr;2. 결산이사회 가결 찬성 2021-03회차 2021-03-11 1. 주주총회 소집결의 &cr;2. 우리은행 차입의 건&cr;3. 종속회사 COSMECCA CHINA CO., LTD. 연대보증 입보에 관한 건 가결 찬성 2021-04회차 2021-03-15 1. 제1회 전환사채 만기전 취득의 건 가결 찬성 2021-05회차 2021-03-23 1. 산업은행 차입의 건&cr;2. 신한은행 차입의 건 가결 찬성 2021-06회차 2021-03-26 1. 공동대표이사 규정 폐지의 건 가결 찬성 2021-07회차 2021-03-29 1. 수출입은행 차입 연장의 건&cr;2. 종속회사 잉글우드랩 지급보증의 건 가결 찬성 2021-08회차 2021-04-15 1. 잉글우드랩코리아 연대보증의 건 가결 찬성 2021-09회차 2021-05-12 1. 잉글우드랩코리아 연대보증의 건&cr;2. COSMECCA CHINA CO.,LTD. 차입금 연대보증의 건&cr;3. COSMECCA CHINA CO.,LTD. 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 2021-10회차 2021-06-16 1. COSMECCA SUZHOU CO., LTD. 연대보증 입보에 관한 건 가결 찬성 2021-11회차 2021-07-27 1. NH농협은행 차입의 건 가결 찬성 2021-12회차 2021-09-14 1. 전환사채 만기전 취득의 건 가결 찬성 2021-13회차 2021-09-30 1. COSMECCA SUZHOU CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 2021-14회차 2021-10-28 1. COSMECCA CHINA CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 2021-15회차 2021-11-09 1. COSMECCA SUZHOU CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 2021-16회차 2021-11-22 1. 사옥 신축공사 도급계약의 건 가결 찬성 2021-17회차 2021-12-08 1. 잉글우드랩코리아의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 2021-18회차 2021-12-09 1. COSMECCA CHINA CO., LTD.의 차입금 연대보증의 건 가결 찬성 2021-19회차 2021-12-27 1. 한국산업은행 시설자금 차입의 건 가결 찬성 라. 감사의 전문성&cr; 1) 감사의 교육 현황 감사는 당사 경영활동의 적정성을 판단할 전문적인 지식을&cr;보유한 전문가로 감사의 업무 수행 관련 교육을&cr;이사회 업무 보고 및 질의응답으로 갈음합니다.&cr;향후 적합한 교육이 있을시 실시할 예정입니다. 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 2) 감사의 지원조직 현황 경영기획실1부장(30개월)- 경영정보 등의 보고, 제공 및 발송 지원&cr;- 이사회 운영 실무 및 기타 감사 업무 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 마. 준법지원인 현황 해당사항 없음 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2021.12.31 (기준일 : ) 배제미도입도입--실시 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 주) 당사는 상법 제368조의4 및 동법 시행령 제13조에 따른 전자투표제도를 제22기(2020년) 정기주주총회에서 실시하였으며, 제23기(2021년) 정기주주총회 또한 전자투표제도를 도입하였습니다. 주주님들께서는 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표 방식으로 의결권을 행사하실 수 있습니다. &cr; &cr; 나. 소수주주권&cr; 해당사항 없음&cr;&cr; 다. 경영권 경쟁&cr; 해당사항 없음 라. 의결권 현황 2021.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주 10,680,000-우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주 10,680,000-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E) &cr; 마. 주식사무 구분 내용 정관상&cr;신주인수권의 내용 제9조(신주인수권) ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「근로복지기본법」 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산·판매·자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 주권을 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 8. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조2항의 규정에 따라 재무구조의 개선, 전략적 제휴 또는 사업 구조의 제휴 또는 개편 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 결산일 매년 12월 31일 정기주주총회 매사업연도 종료 후 3월 이내 주주명부 폐쇄시기 제14조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)&cr;① 회사는 매년 1월 1일부터 1월 31일까지 주주의 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 회사는 매년 12월 31일 현재 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나, 이사회의 결의로 3월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 이 경우 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. 주권의 종류 - 명의개서대리인 KB 국민은행 증권대행부(Tel : 2073-8114) : 서울시 영등포구 여의도동 국제금융로 8길 26 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 인터넷 홈페이지(www.cosmecca.com) 또는 매일경제신문 &cr; 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 의안내용 가결여부 제20기&cr;정기주주총회&cr;(2019.03.29) 제1호 의안 : 제20기 재무제표 승인의 건&cr;제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr;제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr;제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건&cr;제5호 의안 : 임원보수 및 퇴직금지급규정 개정의 건 가결 제21기&cr;정기주주총회&cr;(2020.03.27) 제1호 의안 : 제21기 재무제표 승인의 건&cr;제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr;제3호 의안 : 이사 선임의 건(사내이사 3명, 사외이사 1명)&cr;제3-1호 의안 : 사내이사 조임래 재선임의 건&cr;제3-2호 의안 : 사내이사 박은희 재선임의 건&cr;제3-3호 의안 : 사내이사 박선기 재선임의 건&cr;제3-4호 의안 : 사외이사 부진효 신규선임의 건&cr;제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사 1명)&cr;제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr;제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결 제22기&cr;정기주주총회&cr;(2021.03.26) 제1호 의안 : 제22기 재무제표 승인의 건&cr;제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr;제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr;제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건&cr;제5호 의안 : 임원보수 및 퇴직급지급규정 개정의 건 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황&cr; &cr; 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 2021.12.31(단위 : 주, %) (기준일 : ) 박은희 최대주주 본인 보통주 2,694,00025.22,694,00025.2-조임래최대주주의 배우자보통주826,0007.7826,0007.7- 조현석 최대주주의 자 보통주 320,0003.0320,0003.0- 조현철 최대주주의 자 보통주 320,0003.0320,0003.0-박선기발행회사 임원보통주648,0006.1648,0006.1-조현대발행회사 임원보통주300,0002.8300,0002.8-지재성발행회사 임원보통주60006000-부선종발행회사 임원보통주2,73602,7360-보통주5,111,33647.95,111,33647.9-우선주----- 성 명 관 계 주식의&cr;종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주) 2021.12.31자로 부선종 전무이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다. <최대주주 주요 경력> 성명 직책명 약 력 비고 박은희 - 1974.08~1980.05 피어리스 경영지원팀 - 감사 1999.10~2006.06 ㈜코스메카코리아 감사 - 이사 2006.06~2015.03 ㈜코스메카코리아 이사 - 대표이사 2017.03~2021.03 ㈜코스메카코리아 대표이사 공동대표 대표이사 2021.03~현재 ㈜코스메카코리아 대표이사 각자대표 2. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 2021.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 박은희2,694,00025.2조임래826,0007.7박선기648,0006.1114,5261.1 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 대표이사,&cr;최대주주 대표이사 부사장 우리사주조합 - 주) 상기 5% 이상 주주는 최근 주주명부폐쇄일(2021년 12월 31일) 기준 의결권 있는 발행주식 총수(10,680,000주)의 5% 이상의 주식 소유자입니다.&cr; &cr; 나. 소액주주현황 2021.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 12,06712,07899.94,498,08310,680,00042.1- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액&cr;주주수 전체&cr;주주수 비율&cr;(%) 소액&cr;주식수 총발행&cr;주식수 비율&cr;(%) 소액주주 주) 상기 소액주주는 최근 주주명부폐쇄일(2021년 12월 31일) 기준 의결권 있는 발행주식 총수(10,680,000주)의 100분의 1에 미달하는 주식 소유자입니다.&cr; &cr; 3. 주가 및 주식거 래 실적 &cr; 당사 최근 6개월간의 주가(종가 기준) 및 거래량은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 종류 2021.07 2021.08 2021.09 2021.10 2021.11 2021.12 보통주 주가 최고 18,000 16,100 17,200 15,950 15,500 13,550 최저 15,850 14,700 15,000 14,300 12,150 12,450 평균 16,773 15,705 16,153 15,126 14,211 12,823 거래량 최고(일) 144,725 136,791 345,011 76,039 165,165 232,711 최저(일) 30,652 25,391 21,399 22,861 22,297 16,237 월간 1,589,156 1,042,346 1,360,581 776,943 1,194,951 1,007,156 주) 출처 : 한국거래소(www.krx.co.kr) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 1) 등기임원 2021.12.31(단위 : 주) (기준일 : ) 조임래남1953.03대표이사사내이사상근회사총괄 성균관대학교 화학과 학사 1978. ㈜피어리스 1992. ㈜한국콜마 1999.~現 ㈜코스메카코리아 826,000-배우자 99년10월&cr;~現 2023.03.31박은희여1957.02대표이사사내이사상근회사총괄 1974. ㈜피어리스 1999.~現 ㈜코스메카코리아 2,694,000-본인 99년10월&cr;~現 2023.03.31박선기남1965.08부사장사내이사상근중국법인&cr;영업총괄 아주대학교 화장품과학전공 박사 1991. ㈜한국콜마 1994. 태웅화장품㈜ 2000.~現 ㈜코스메카코리아 648,000-- 00년02월&cr;~現 2023.03.31부진효남1961.08사외이사사외이사비상근전사 경영 전반성균관대학교 화학과 박사&cr;1992. 한국화학연구원&cr;1997.~現 성균관대학교 화학과 교수&cr;2020.~現 ㈜코스메카코리아--- 20년03월&cr;~現 2023.03.31오선택남1953.08감사감사상근회계 및 업무 전반 충북대학교 약학대 천연약품학 박사 1992. ㈜남양알로에&cr;2010. ㈜유셀&cr;2017.~現 ㈜코스메카코리아 --- 17년03월&cr;~現 2023.03.31 성명 성별 출생년월 직위 등기임원&cr;여부 상근&cr;여부 담당&cr;업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의&cr;관계 재직기간 임기&cr;만료일 의결권&cr;있는 주식 의결권&cr;없는 주식 주) 상기 임원의 겸직현황은 XII. 상세표 - 2. 계열회사 현황(상세)의 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 을 참고하여 주시기 바랍니다.&cr; 2) 미등기임원 (기준일 : 2021.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생&cr;년월 직위 등기임원&cr;여부 상근&cr;여부 담당&cr;업무 주요경력 소유주식수 최대주주&cr;와의관계 재직기간 임기&cr;만료일 의결권&cr;있는 주식 의결권&cr;없는 주식 지재성 남 1956.05 사장 미등기임원 상근 - 한국법인 생산 - 경영지원 총괄 동국대학교 대학원 산업공학과 석사 1982. ㈜아모레퍼시픽 (김천.진천) 2007. ㈜아모레퍼시픽 (창원성산) 2016.~現 ㈜코스메카코리아 600 - - 16년07월~現 - 박정윤 여 1967.11 부사장 미등기임원 상근 - 국내 마케팅사업부 총괄 FIDM(Fashion Institute of Design &&cr;Merchandising)&cr;2004. FGN-GIVENCHY(LVMH)&cr;2014. 동아원그룹 패션법인 모다리슨&cr;2018. ㈜코디&cr;2021.~現 ㈜코스메카코리아 - - - 21년 10월~現 - 김기현 남 1964.05 전무이사 미등기임원 상근 - 경영기획 총괄 University of Washington MBA 1989. NH(구 LG)투자증권 2016.~現 ㈜코스메카코리아 - - - 16년05월~現 - 부선종 남 1966.03 전무이사 미등기임원 상근 - 중국법인 경영지원 중국북경 청화대학교 경영학 석사 2008. 테스텍 2010. 디아이씨 2012.~現 ㈜코스메카코리아 2,736 - - 12년08월~現 - 김인성 남 1962.03 전무이사 미등기임원 상근 - 한국법인 공장총괄 충남대학교 화학과 학사 1988. ㈜아모레퍼시픽 2009. 유씨엘 2013.~現 ㈜코스메카코리아 - - - 13년11월~現 - 조현대 남 1967.01 상무이사 미등기임원 상근 - 해외영업총괄&cr; - CCM 연구소 총괄 서울과학기술대학교 정밀화학과 석사 1994. 태웅화장품㈜ 1999. ㈜코스맥스 2000.~現 ㈜코스메카코리아 300,000 - - 00년04월~現 - 조현석 남 1981.08 상무이사 미등기임원 상근 - 한국법인 부공장장 - 경영기획실 부실장 - 경영지원사업부 부사업부장 성균관대학교 MBA&cr;2010. ㈜엔돌핀코스메틱&cr;2013.~現 ㈜코스메카코리아 320,000 - 최대주주의 자 13년08월~現 - 나수민 남 1967.12 상무이사 미등기임원 상근 - 경영지원사업부 총괄 성균관대학교 글로벌 MBA&cr;2002. 유안타증권&cr;2018. ㈜잉글우드랩코리아&cr;2019.~現 ㈜코스메카코리아 180 - - 19년 9월~現 - 차영권 남 1972.08 이사 미등기임원 상근 - CCS 연구소 총괄 아주대학교 응용생명공학 박사&cr;2004. 에버코스㈜&cr;2004. ㈜코스케어텍&cr;2006.~現 ㈜코스메카코리아 - - - 06년03월~現 - 황현숙 여 1969.12 이사 미등기임원 상근 - GB팀 총괄 고려대학교 대학원 마케팅 석사&cr;1992. 보령메디앙스㈜&cr;2014. 한국콜마㈜&cr;2016.~現 ㈜코스메카코리아 - - - 16년05월~現 - 김홍규 남 1971.08 이사 미등기임원 상근 - 중국평호법인 총괄 인하대학교 산업공학 학사&cr;1997. ㈜에이텍&cr;2005.~現 ㈜코스메카코리아 - - - 05년07월~現 - 주) 2021.12.31자로 부선종 전무이사와 황현숙 이사가 일신상의 사유로 사임하였습니다.&cr; 주) 상기 임원의 겸직현황은 XII. 상세표 - 2. 계열회사 현황(상세)의 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 을 참고하여 주시기 바랍니다. 나. 직원 등 현황 2021.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 화장품남 266 - 9 - 275 4.8년 15,2485534229263-화장품여 216 - 7 - 223 4.4년 9,68943- 482 - 16 - 498 4.6년 24,93750- 직원 소속 외&cr;근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균&cr;근속연수 연간급여&cr;총 액 1인평균&cr;급여액 남 여 계 기간의 정함이&cr;없는 근로자 기간제&cr;근로자 합 계 전체 (단시간&cr;근로자) 전체 (단시간&cr;근로자) 합 계 주) 상기 직원수 및 연간급여총액은 등기임원을 제외한 재직인원(휴직자 제외) 기준입니다. 주) 직원 수의 단위는 '명' 이며, 국내법인 기준으로 작성하였습니다.&cr; 주) 연간급여총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득 지급 명세서의 근로소득을 기준으로 산출하였습니다.(근로소득공제 반영前)&cr; 다. 미등기임원 보수 현황 2021.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 111,410128- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 주) 인원수는 공시서류작성기준일 기준으로 작성하였으며, 보수총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득 지급 명세서의 근로소득을 기준으로 산출하였습니다.(근로소득공제 반영前)&cr; 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 등기이사42,000-감사1100- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 5917 183 - 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2) 유형별 (단위 : 백만원) 3 843281- 1 1212--- - - 1 6262- 구 분 인원수 보수총액 1인당&cr;평균보수액 비고 등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주) 인원수는 공시서류작성기준일 기준으로 작성하였으며, 보수총액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득 지급 명세서의 근로소득을 기준으로 산출하였습니다.(근로소득공제 반영前)&cr; 다. 이사ㆍ감사의 보수지급기준 구분 세부내역 보수지급기준 등기이사&cr;(사외이사, &cr;감사 제외) 급여 이사ㆍ감사의 보수는 주주총회의 결의로 정함. 직위, 근속기간, 경영성과 등을 종합적으로 고려하여 1년간의 보수를 12회로 분할하여 지급함 상여 해당사항 없음 퇴직소득 주주총회결의를 거친 임원퇴직금지급규정 따름 사외이사, 감사 급여 주주총회 승인금액 내에서 이사회에서 승인된 임원보수규정에 의거하여 직위 및 역할에 따라 집행 상여 해당사항 없음 퇴직소득 해당사항 없음 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) ---- 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황(요약) 2021.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사) ㈜ 코스메카코리아 279 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 2. 타법인출자 현황(요약) 2021.12.31(단위 : 백만원) (기준일 : ) 16790,837721-5,12786,432--------------16790,837721-5,12786,432 출자&cr;목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초&cr;장부&cr;가액 증가(감소) 기말&cr;장부&cr;가액 취득&cr;(처분) 평가&cr;손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 가. 가지급금 및 대여금 (단위 : 백만원) 이해관계자 관계 계정과목 거래내역 비고 기초 증감 기말 COSMECCA SUZHOU 종속기업 단기대여금 979 -979 - USD 900,000 상환 완료 ㈜잉글우드랩코리아 종속기업 단기대여금 2,000 -2,000 - 20억원 상환 완료 COSMECCA FOSHAN 종속기업 유동성&cr; 장기대여금 218 20 237 USD 200,000 상환 완료&cr;장기대여금 USD 300,000 中 USD 200,000 유동성 대체 COSMECCA FOSHAN 종속기업 장기대여금 1,306 -120 1,186 2017.04.04~2027.12.31 USD 300,000&cr;2018.05.02~2027.12.31 USD 900,000&cr;장기대여금 USD 300,000 中 USD 200,000 유동성 대체 주) 별도 기준으로 작성하였습니다.&cr; &cr; 나. 채무보증 (단위 : USD, 천원, CNY) 이해관계자 기준 거래내용 제23기&cr;(2021년) COSMECCA SUZHOU 종속기업 지급보증한도 USD 2,000,000 COSMECCA SUZHOU 종속기업 지급보증한도 1,713,600 COSMECCA SUZHOU 종속기업 지급보증한도 CNY 12,000,000 ㈜잉글우드랩코리아 종속기업 지급보증한도 1,653,910 ㈜잉글우드랩코리아 종속기업 지급보증한도 1,200,000 ㈜잉글우드랩코리아 종속기업 지급보증한도 4,800,000 ㈜잉글우드랩코리아 종속기업 지급보증한도 2,400,000 잉글우드랩㈜ 종속기업 지급보증한도 USD 6,000,000 COSMECCA CHINA 종속기업 지급보증한도 CNY 42,000,000 COSMECCA CHINA 종속기업 지급보증한도 CNY 24,000,000 COSMECCA CHINA 종속기업 지급보증한도 USD 1,300,000 COSMECCA CHINA 종속기업 지급보증한도 USD 2,800,000 COSMECCA CHINA 종속기업 지급보증한도 USD 3,000,000 주) 별도 기준으로 작성하였습니다.&cr; 2. 대주주와의 자산양수도 등 &cr; 해당사항 없음&cr; 3. 대주주와의 영업거래&cr; 가 . 매출 및 매입 거래 (단위:백만원) 이해관계자 관계 거래내용 제23기&cr;(2021년) 제22기&cr;(2020년) 제21기&cr;(2019년) ㈜엔돌핀코스메틱 종속기업 매출거래 - 30 65 매입거래 21 25 98 COSMECCA SUZHOU 종속기업 매출거래 395 1,075 3,317 매입거래 8 17 224 COSMECCA CHINA 종속기업 매출거래 5,386 1,453 96 매입거래 - 8 - ㈜씨엠글로벌 종속기업 매출거래 - - 31 매입거래 - - 31 ㈜잉글우드랩코리아 종속기업 매출거래 25,149 12,157 222 매입거래 812 625 2,407 잉글우드랩㈜ 종속기업 매출거래 990 388 3,083 매입거래 237 553 1,618 COSMECCA &cr; FOSHAN 종속기업 매출거래 83 61 77 매입거래 23 8 - 주) 별도 기준으로 작성하였습니다. &cr; 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래&cr; 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 &cr; 가. 중요한 소송사건&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표현황&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 다. 채무보증 현황&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 라. 채무인수약정 현황&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 마. 그 밖의 우발채무 등&cr;충당부채 및 우발부채 등에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석의 충당부채를 참고하여 주시기 바랍니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 &cr; 가. 제재현황&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재&cr;해당사항 없음&cr;&cr; 다. 단기매매차익의 발생 및 반환에 관한 사항&cr; 해당사항 없음 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항 없음 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) ㈜엔돌핀코스메틱 2010.04.09 충청북도 음성군 화장품 판매업 107의결권의 과반수보유&cr;(회계기준서 1110호) 미해당 COSMECCA SUZHOU, LTD. 2013.03.06 중국 소주화장품 제조 및 판매업9,285상동미해당 ㈜씨엠글로벌 2015.01.15 충청북도 음성군 화장품 제조 및 판매업7상동 미해당 COSMECCA CHINA, LTD.2016.06.06중국 평호화장품 제조 및 판매업60,322상동해당&cr;(지배회사 자산총액의 10% 이상)COSMECCA FOSHAN, LTD.2016.07.28중국 불산화장품 제조 및 판매업1,963상동미해당잉글우드랩㈜2004.07.14미국 뉴저지주화장품 제조 및 판매업104,107사실상 지배력해당&cr;(자산총액이 750억원 이상)㈜잉글우드랩코리아2004.02.26인천 남동구화장품 제조 및 판매업40,069상동해당&cr;(지배회사 자산총액의 10% 이상) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부 주) ㈜엔돌핀코스메틱, COSMECCA SUZHOU, LTD., ㈜씨엠글로벌, COSMECCA CHINA, LTD., COSMECCA FOSHAN, LTD.는 지분율 100% 자회사입니다.&cr;주) 잉글우드랩㈜는 지분율 39%이며, 사실상 지배력에 의해 종속회사로 편입되었습니다.&cr;주) ㈜잉글우드랩코리아는 잉글우드랩㈜가 100% 지분을 보유하고 있습니다.&cr;주) 주요종속회사 기준은 아래와 같습니다 (1) 직전연도 자산총액이 지배회사 자산총액의 10% 이상인 종속회사 (2) 직전연도 자산총액이 750억원 이상인 종속회사&cr; 주 ) 공시서류작성기준일 이후 사업경쟁력 강화를 목적으로 SP BEAUTY GLOBAL INC.를 설립하였습니다. &cr; 2. 계열회사 현황(상세) 가. 기업집단의 명칭 : ㈜ 코스메카코리아 &cr; 공 시 서류작성기준일 현재 ㈜ 코스메카코리아 기업집단에는 9개의 계열회사가 있습니다. 이중 상장사는 당사를 포함하여 2개사이며, 비상장사는 7개사입니다 .&cr; &cr; 나. 소속회사의 명칭 ☞ 본문 위치로 이동 2021.12.31 (기준일 : ) (단위 : 사) 2 ㈜ 코스메카코리아 154511-0016091잉글우드랩㈜-7㈜엔돌핀코스메틱135811-0179945COSMECCA SUZHOU, LTD.-㈜씨엠글로벌154511-0061898COSMECCA CHINA, LTD.-COSMECCA FOSHAN, LTD.-㈜잉글우드랩코리아120111-0339681더블유에스씨에이치㈜131111-0564673 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 &cr; 다 . 계통도 회사명 보유주식수(주) 지분율(%) 비고 ㈜엔돌핀코스메틱 100,000 100.0 비상장사 COSMECCA SUZHOU, LTD. - 100.0 비상장사 ㈜씨엠글로벌 50,000 100.0 비상장사 COSMECCA CHINA, LTD. - 100.0 비상장사 COSMECCA FOSHAN, LTD. - 100.0 비상장사 잉글우드랩㈜ 7,748,468 39.0 상장사 ㈜잉글우드랩코리아 2,490,524 100.0 비상장사&cr;(잉글우드랩㈜ 종속회사) 더블유에스씨에이치㈜ 103,509 34.5 비상장사 주) ㈜잉글우드랩코리아는 잉글우드랩㈜의 보유주식수 및 지분율을 표기하였습니다.&cr; &cr; 라. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸임ㆍ겸직 현황 성명 당사 내 직책 상근 여부 법인명 직책 회사의 주된 사업목적 조임래 대표이사 상근 COSMECCA SUZHOU, LTD. 대표이사 화장품 제조 및 판매업 COSMECCA CHINA, LTD. 대표이사 화장품 제조 및 판매업 COSMECCA FOSHAN, LTD. 대표이사 화장품 제조 및 판매업 잉글우드랩㈜ 기타비상무이사 화장품 제조 및 판매업 박은희 대표이사 상근 ㈜잉글우드랩코리아 사내이사 화장품 제조 및 판매업 지재성 사장 상근 ㈜잉글우드랩코리아 대표이사 화장품 제조 및 판매업 김기현 전무이사 상근 ㈜엔돌핀코스메틱 대표이사 화장품 판매업 잉글우드랩㈜ 기타비상무이사 화장품 제조 및 판매업 ㈜잉글우드랩코리아 감사 화장품 제조 및 판매업 더블유에스씨에이치㈜ 사내이사 부동산 임대 및 매매업 조현석 상무이사 상근 잉글우드랩㈜ 사내이사 화장품 제조 및 판매업 ㈜잉글우드랩코리아 사내이사 화장품 제조 및 판매업 조현대 상무이사 상근 ㈜씨엠글로벌 대표이사 화장품 제조 및 판매업 차영권 이사 상근 ㈜엔돌핀코스메틱 사내이사 화장품 판매업 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021.12.31(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) ㈜엔돌핀코스메틱 비상장2010.04.05경영참여25100,000100.0----100,000100.0-107-2 COSMECCA SUZHOU, LTD. 비상장2013.04.09경영참여1,112-100.06,647-118-4,972-100.01,7939,285-1,525 ㈜씨엠글로벌 비상장2015.01.28경영참여1050,000100.025---50,000100.0257-6 COSMECCA CHINA, LTD. 비상장2016.08.29경영참여1,012-100.020,132-334--100.020,46660,322-389 COSMECCA FOSHAN, LTD. 비상장2016.09.22경영참여558-100.0311---155-100.01571,963-181 잉글우드랩㈜ 상장2018.06.08경영참여57,7617,748,46839.063,256-270-7,748,46839.063,526104,10712,591 더블유에스씨에이치㈜ 비상장2019.09.04경영참여311 103,509 34.5466----34.5466243-165--90,837-721-5,127--86,432-- 법인명 상장&cr;여부 최초취득일자 출자&cr;목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도&cr;재무현황 수량 지분율 장부&cr;가액 취득(처분) 평가&cr;손익 수량 지분율 장부&cr;가액 총자산 당기&cr;순손익 수량 금액 합 계 주) 재무현황이 미기재된 투자회사들은 최근 사업연도의 재무현황을 수취하기가 어려워 해 당 기재를 생략하였습니다.&cr;주) 상기 비상장주식의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 &cr; 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음