Inscobee, Inc

Audit Report / Information • Mar 17, 2022

연결감사보고서 3.4 주식회사 인스코비 00469045 100000000000 762 330 578 60 Y Y N Y P 정 정 신 고 (보고)

2022년 3월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 연결감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2021년 3월 22일

3. 정정사유 : 지분법 회계처리 수정

4. 정정사항&cr

재무상태표 (단위:원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
비유동자산	43,267,172,755	50,226,067,642
관계기업투자	21,066,905,442	28,025,800,329
자산총계	69,274,880,945	76,233,775,832
지배기업의소유주지분	35,972,193,069	42,931,087,956
기타자본구성요소	1,057,220,036	1,262,626,628
결손금	(70,428,856,447)	(63,675,368,152)
자본총계	36,224,347,139	43,183,242,026
부채및자본총계	69,274,880,945	76,233,775,832

손익계산서 (단위:원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
기타수익	2,760,406,713	11,300,035,934
기타비용	1,612,869,566	3,297,986,883
관계기업투자이익	1,385,366,928	1,284,343,319
법인세비용차감전순이익	2,692,887,827	9,446,376,122
당기순이익	2,342,934,563	9,096,422,858
지배기업소유주지분 순이익(손실)	2,552,873,126	9,306,361,420
당기총포괄이익(손실)	2,366,831,910	9,120,320,205
지배기업소유주지분 총포괄이익(손실)	2,576,770,473	9,330,258,767
기본 및 희석주당이익(손실)	26	95

자본변동표 (단위:원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
당기순이익	2,552,873,126	9,306,361,420
연결범위변동	14,337,472	219,744,064
당기말(기타자본구성요소)	1,057,220,036	1,262,626,628
당기말(결손금)	(70,428,856,447)	(63,675,368,153)
당기말(합계)	35,972,193,069	42,931,087,955
당기말(총자본)	36,224,347,139	43,183,242,026

주석4 (단위:천원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
자본	36,224,347	43,183,242
부채비율	59.7%	50.1%

&cr

주석13-(1) (단위:천원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
당기말 장부가액(셀루메드)	5,437,587	12,396,482
합계(장부가액)	21,066,905	28,025,800

&cr

주석13-(2) (단위:천원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
처분	-	(1,685,117)
환입(손상)	2,437,587	10,977,217
지분법손익	1,385,366	1,284,343
지분법자본변동	14,337	219,744
기말금액	21,066,908	28,025,802

&cr

주석19-(3) (단위:천원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
지분법 자본변동	(554,487)	(349,081)
합 계	1,057,220	1,262,626

&cr

주석24 (단위:천원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
기타수익	2,760,407	11,300,035
투자주식손상차손환입	2,437,588	10,977,216
기타비용	1,612,870	3,297,987
지분법주식처분손실	-	1,685,117

&cr

주석27 (단위:원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
보통주순이익	2,552,873,126	9,306,361,420
기본주당이익(손실)	26	95

&cr

주석28 (단위:천원)
항 목	정정전	정정후
---	---	---
당기순이익(손실)	2,342,935	9,096,423
조정	(762,333)	(7,515,821)
관계기업투자주식손상환입	(2,437,588)	(10,977,217)
지분법주식처분손실	-	1,685,117
지분법손실	(1,385,367)	(1,284,343)

&cr

&cr

주식회사 인스코비와 그 종속회사

&cr&cr&cr

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 51(당) 기
부터
까지

&cr&cr&cr&cr&cr

&cr&cr

정 동 회 계 법 인

목 차

	&cr
독립된 감사인의 감사보고서	1
연결재무제표
연결재무상태표 ........................................................................	8
연결포괄손익계산서 ...................................................................	10
연결자본변동표 .........................................................................	11
연결현금흐름표 ........................................................................	12
연결재무제표에 대한 주석 ...........................................................	14
외부감사 실시내용 .......................................................................	89

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인스코비
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 00일

감사의견&cr

우리는 주주식회사 인스코비와 그 종속기업의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 연결재무제표는 주식회사 인스코비와 그 종속기업의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

당기 연결재무제표 재작성 등에 대한 감사인의 강조사항

&cr 전기 연결재무제표의 재작성&cr&cr이용자는 연결재무제표에 대한 주석 31에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 31에 기술하고 있는 바와 같이 주식회사 인스코비와 그 종속기업은 수익인식, 이연법인세회계 처리에 대하여 오류를 발견하여 비교목적으로 표시된 전기재무제표 상 손익 과소계상 710백만원, 자산 과소계상 140백만원 등에 대한 수정사항을 반영하여 전기 연결재무제표를 재작성하였습니다.

기타사항

&cr별첨 전기 연결재무제표는 상기의 수정사항을 반영하여 재작성된 것이므로 2020년 2월 27일자 회사의 이사회에서 승인된 연결재무제표와 상이하며, 2021년 3월 2일자 이사회에서 승인된 수정 연결재무제표를 재발행하게 되었습니다.&cr

회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 현대회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 23일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 주석 31에서 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며 비교표시된 2019년 12월 31일 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 연결재무제표입니다.우리는 동 조정사항을 포함하여 회사의 2019년 12월 31일 연결재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2019년 12월 31일 연결재무제표에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

핵심감사사항&cr

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

관계기업 투자주식 손상평가&cr

연결재무제표에 대한 주석 13에서 설명하는 바와 같이, 회사의 연결재무상태표 상 관계기업 투자주식 장부금액은 21,066백만원입니다.

회사는 매년 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토하고,손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 해당 기업의 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 관계기업 투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.

핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.

- 일부 투자주식의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가&cr - 투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가&cr- 손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인

- 이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출성장률의 합리성 평가&cr- 내부의 가치평가 전문가를 활용하여, 일부 투자주식의 손상평가에 사용한 할인율과 관측가능한 정보로 재계산한 할인율과의 비교를 통해 적용된 할인율의 적정성을 평가&cr- 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인&cr- 회사의 추정의 적정성을 평가하기 위해 전년도의 현금흐름예측과 당기 실적 비교

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 박재홍 입니다.

서울시 강남구 언주로 651(논현동) 삼원빌딩 7층
정동회계법인
대표이사 공인회계사 이 윤 생

&cr&cr&cr&cr&cr&cr

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr

주식회사 인스코비

&cr&cr&cr

2020년 01월 01일2020년 12월 31일

제 51(당) 기
부터
까지

&cr

제 50(전) 기
2019년 01월 01일	부터
2019년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 인스코비 대표이사 유인수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 금천구 디지털로9길 47, 3층
(전 화)	1661-9641

연 결 재 무 상 태 표
제 51(당) 기 : 2020년 12월 31일 현재
제 50(전) 기 : 2019년 12월 31일 현재

주식회사 인스코비와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 51(당)기말	제 50(전)기말
자 산
유동자산		26,007,708,190	20,615,401,990
현금및현금성자산	5,7	11,416,434,207	9,293,383,904
단기금융상품	5,7,8	1,090,253,667	3,290,253,647
매출채권및기타수취채권	5,7,8	7,495,578,004	5,330,644,434
재고자산	6,9	5,572,007,277	2,085,883,034
기타유동자산	10	433,435,035	615,236,971
비유동자산		50,226,067,642	30,243,890,830
장기금융자산	5,7,8	414,836,056	353,855,839
유형자산	11	3,331,830,968	1,690,072,299
무형자산	12	16,124,840,381	17,594,916,430
당기손익-공정가치금융자산	5,7,8	1,062,962,669	398,995,621
관계기업투자	13	28,025,800,329	8,933,469,679
장기매출채권		285,682,497	-
기타비유동수취채권	5,7,8	966,084,122	1,016,924,858
기타비유동자산	5	14,030,620	16,580,842
이연법인세자산	26	-	84,637,872
자 산 총 계		76,233,775,832	50,859,292,820
부 채
유동부채		26,448,170,428	12,794,317,282
매입채무및기타지급채무	5,7,15	9,324,991,034	6,149,120,430
기타유동채무	16	6,126,126,324	6,645,196,852
전환사채	5,7,17	10,997,053,070	-
비유동부채		6,602,363,378	12,225,044,975
전환사채	5,7,17	5,202,065,312	10,541,374,667
확정급여부채	18	713,729,956	761,166,168
기타비유동지급채무	5,7,15	386,446,257	922,504,140
이연법인세부채	26	300,121,853	-
부 채 총 계		33,050,533,806	25,019,362,257
자 본
지배기업의 소유주지분		42,931,087,956	25,377,837,930
자본금	19	50,454,548,000	48,618,455,500
기타불입자본	19	54,889,281,480	48,194,633,884
기타자본구성요소	19	1,262,626,628	1,570,375,466
결손금	19	(63,675,368,152)	(73,005,626,920)
비지배지분		252,154,070	462,092,633
자 본 총 계		43,183,242,026	25,839,930,563
부채및자본총계		76,233,775,832	50,859,292,820

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 51 (당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 50 (전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 인스코비와 그 종속기업	(단위 : 원)

과　 목	주 석	제 51(당) 기	제 50(전) 기
매출액	6,21	57,817,812,934	75,765,281,531
매출원가	21	25,191,686,787	40,510,671,715
매출총이익		32,626,126,147	35,254,609,816
판매비와관리비	22,23	33,631,270,046	30,383,051,108
영업이익		(1,005,143,899)	4,871,558,708
기타수익	24	11,300,035,934	59,901,896
기타비용	24	3,297,986,883	553,407,671
금융수익	25	3,010,751,156	363,472,572
금융비용	25	1,845,623,505	4,629,818,967
관계기업투자이익	13	1,284,343,319	(24,685,208,159)
법인세비용차감전순이익		9,446,376,122	(24,573,501,621)
법인세비용	26	349,953,264	(378,244,957)
당기순이익		9,096,422,858	(24,195,256,664)
지배기업소유주지분 순이익(손실)		9,306,361,420	(24,195,256,664)
비지배지분 순이익(손실)		(209,938,562)	-
기타포괄손익		23,897,347	159,066,865
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	18	23,897,347	(188,483,098)
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	8	-	916,375,423
지분법자본변동		-	(568,825,460)
당기총포괄이익(손실)		9,120,320,205	(24,036,189,799)
지배기업소유주지분 총포괄이익(손실)		9,330,258,767	(24,036,189,799)
비지배지분 총포괄이익(손실)		(209,938,562)	-
주당손익	27
기본 및 희석주당이익(손실)		95	(266)

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 51 (당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 50 (전)기 : 2019년 01월 01일부터 201년 12월 31일까지

주식회사 인스코비와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주지분					비지배지분	총자본
납입자본	기타불입자본	기타자본&cr구성요소	결손금	합 계
---	---	---	---	---	---	---	---
2019.01.01(당기초)	44,861,732,000	33,825,988,390	2,340,722,195	(50,135,044,861)	30,893,397,724	-	30,893,397,724
전기오류수정		(1,186,272,579)	(896,627,657)	2,223,221,048	140,320,812		140,320,812
수정후 자본	44,861,732,000	32,639,715,811	1,444,094,538	(47,911,823,813)	31,033,718,536		31,033,718,536
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	(24,905,320,009)	(24,905,320,009)	-	(24,905,320,009)
기타포괄손익
순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	(188,483,098)	(188,483,098)	-	(188,483,098)
금융자산 평가손익	-	-	916,375,423	-	916,375,423	-	916,375,423
지분법 자본변동	-	-	(568,825,460)	-	(568,825,460)	-	(568,825,460)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
보통주식의 발행	1,793,609,500	5,494,020,855	-	-	7,287,630,355	-	7,287,630,355
주석선택권의 행사	210,000,000	785,820,000	(241,920,000)	-	753,900,000	-	753,900,000
전환사채 전환권행사	1,753,114,000	9,275,077,218	(2,589,247,827)	-	8,438,943,391	-	8,438,943,391
전환사채의 발행	-	-	2,589,738,792	-	2,589,738,792	-	2,589,738,792
주식보상비용	-	-	20,160,000	-	20,160,000	-	20,160,000
연결범위 변동	-	-	-	-	-	462,092,633	462,092,633
2019.12.31(당기말)	48,618,455,500	48,194,633,884	1,570,375,466	(73,005,626,920)	25,377,837,930	462,092,633	25,839,930,563
2020.01.01(당기초)	48,618,455,500	49,380,906,463	2,467,003,123	(75,228,847,968)	25,237,517,118	462,092,633	25,699,609,751
전기오류수정		(1,186,272,579)	(896,627,657)	2,223,221,048	140,320,812	-	140,320,812
수정후 자본	48,618,455,500	48,194,633,884	1,570,375,466	(73,005,626,920)	25,377,837,930	462,092,633	25,839,930,563
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	9,306,361,420	9,306,361,420	(209,938,562)	9,096,422,858
기타포괄손익
순확정급여채무의 재측정요소	-	-	-	23,897,347	23,897,347	-	23,897,347
자본에 직접 인식된 주주와의 거래:
전환사채 전환권행사	1,836,092,500	6,694,647,596	(1,780,158,805)	-	6,750,581,291	-	6,750,581,291
전환사채의 발행	-	-	1,065,921,714	-	1,065,921,714	-	1,065,921,714
주식보상비용	-	-	186,744,189	-	186,744,189	-	186,744,189
연결범위 변동	-	-	219,744,064	-	219,744,064		219,744,064
2020.12.31(당기말)	50,454,548,000	54,889,281,480	1,262,626,628	(63,675,368,153)	42,931,087,955	252,154,071	43,183,242,026

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 51 (당)기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 50 (전)기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지

주식회사 인스코비와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 51(당) 기		제 50(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름			(846,831,414)		14,529,577,773
영업으로부터 창출된 현금	28	(933,763,700)		14,593,546,193
이자의 수취		(73,222,705)		333,431,438
이자의 지급		(267,917,677)		(291,500,000)
법인세의 납부		428,072,668		(105,899,858)
투자활동으로 인한 현금흐름			(8,486,191,498)		(29,327,489,039)
투자활동으로 인한 현금유입액		17,658,407,799		19,273,435,560
단기금융상품의 감소		2,300,000,000		1,003,521,506
단기대여금의 회수		12,500,000,000		372,839,260
금융자산의 처분		2,600,000,000		1,500,000,000
관계기업투자의 처분		-		15,940,999,500
유형자산의 처분		4,271,728		25,454,546
보증금의 감소		145,822,271		291,138,748
리스채권의 회수		108,313,800		139,482,000
투자활동으로 인한 현금유출액		(26,144,599,297)		(48,600,924,599)
단기대여금의 대여		14,000,000,000		372,839,260
단기금융상품의 증가		100,000,000		2,100,000,000
장기금융상품의 증가		60,980,217		108,951,383
종속기업투자취득에 따른 순현금흐름		-		326,575,233
금융자산의 취득		559,962,669		3,100,000,000
유형자산의 취득		2,372,172,661		252,691,443
무형자산의 취득		54,520,000		9,000,000
관계기업투자의 취득		8,296,143,750		41,947,288,890
보증금의 증가		92,520,000		261,141,000
기타투자자산의 취득		608,300,000		122,437,390
재무활동으로 인한 현금흐름	28		11,456,073,215		15,336,392,212
재무활동으로 인한 현금유입액		12,418,320,000		16,061,370,665
유상증자		-		7,299,990,665
국고보조금의 수령		15,000,000		-
전환사채의 발행		12,300,000,000		7,842,500,000
주식선택권의 행사		-		753,900,000
임대보증금의 수취		103,320,000		164,980,000
재무활동으로 인한 현금유출액		(962,246,785)		(724,978,453)
신주발행 비용		-		12,360,310
임대보증금의 수취		157,980,000		-
리스부채의 감소		804,266,785		712,618,143
현금의 증가			2,123,050,303		538,480,946
기초의 현금			9,293,383,904		8,754,902,958
기말의 현금			11,416,434,207		9,293,383,904

별첨 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 51 (당)기 : 2020년 12월 31일 현재
제 50 (전)기 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 인스코비와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요 &cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 인스코비(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 (주)프리텔레콤, (주)파인파이어(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

&cr (1) 회사의 개요 &cr&cr주식회사 인스코비(이하 "회사")는 1970년 2월 28일에 설립되어, 1985년 1월에 한국거래소 유가증권시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 한편, 회사는 2018년 5월 11일 스마트그리드 사업을 주목적으로 하는 (주)아이엔에스를 흡수합병하였습니다. 회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입 자본금은 50,454백만원 이며, 당기말 현재 회사의 사업장, 주요 사업목적 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr&cr① 주요 사업장&cr

사업장	소재지
본사	서울시 금천구 디지털로 9길 47, 3층
서울사무소	서울시 강남구 학동로 401 금하빌딩 9층
성동지점	서울시 성동구 성수이로 22길 37, 7층

② 주요 사업목적&cr&cr- 시계 및 시계부품의 제조와 판매&cr- 스마트그리드 관련 사업&cr- 전자식 계량기칩(PLC) 제조 판매업 등&cr- 별정통신(알뜰폰)업&cr- 바이오사업&cr

③ 주요 주주현황

주주명	소유 주식수(주)	지분율(%)
밀레니엄홀딩스㈜	4,861,172	4.8
유인수	4,512,935	4.5
자기주식	903,885	1.0
소액주주	90,631,104	89.8
합 계	100,909,096	100

(2) 종속기업의 개요&cr &cr① 일반적인 사항&cr당기말 및 전기말 현재 회사의 연결회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	유효 지배지분율(%)		결산월	소재지
당기말	전기말
---	---	---	---	---
(주)프리텔레콤(주1)	100	100	12월	한국
(주)파인파이어(주2)	45.5	45.5	12월	한국

( 주1) (주)프리텔레콤은 2009년 12월 3일 설립되어, 별정통신 사업을 목적으로 하고 있으며, 서울시 성동구에 본사를 두고 있습니다. 2015년 8월 6일 회사는 (주)스페이스네트를 흡수합병하였으며, 피합병회사가 100%의 지분을 보유한 (주)프리텔레콤을 2015년 8월 중 종속기업으로 편입하였습니다.

(주2)파인파이어는 2013년 11월 19일 설립되어, 전기경보 및 신호장치 제조업을 사업목적으로 하고 있으며,경기도 군포시에 본사를 두고 있습니다.지분율과 경영권 행사력을 판단하여 종속기업으로 편입하였습니다. &cr

② 연결회사 재무정보&cr&cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
㈜프리텔레콤	18,093,370	10,865,064	7,228,306	28,935,870	2,619,107
(주)파인파이어	524,606	66,107	458,499	90,820	(385,444)

<전기말>	(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
㈜프리텔레콤	15,795,025	10,739,039	5,055,986	29,191,227	534,676
(주)파인파이어	868,978	20,582	848,396	54,118	(24,552)

2. 중요한 회계정책&cr &cr다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr

(1) 연결재무제표 작성기준&cr

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(*).

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용&cr

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정&cr

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연 결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr

① 종속기업 &cr &cr종속기업은 회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr &cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

② 관계기업 &cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.&cr

(3) 외화환산

① 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

② 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr

(5) 금융자산&cr

금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

&cr1) 유효이자율법&cr

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산&cr

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

-	단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있으며, 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있 으며, 포괄손익계산서상 "기타수익" 항목으로 계상하고 있습니다.&cr

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차 손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

&cr4) 매도가능금융자산&cr

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

&cr매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

&cr5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

&cr6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

&cr매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

-	발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
-	이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
-	차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
-	재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

&cr매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. &cr

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

&cr 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. &cr

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

&cr상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다.

&cr매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

&cr7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하 거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있 는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기 존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

&cr(6) 재고자산

&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.

(7) 유형자산

&cr유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
차량운반구	4년
기계장치
비품
기타의유형자산

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. &cr

(8) 무형자산

&cr영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	4년
고객관계	5년
판권	4년
특허권	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 신제품, 신기술 등의 개발비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 다음 요건을 모두 충족하는 경우에 무형자산으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr

① 무형자산을 사용 또는 판매를 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

③ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

④ 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성

⑥ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력&cr &cr (9) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr(10) 금융부채와 지분상품&cr

1) 부채ㆍ자본 분류 &cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

&cr2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr&cr 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

&cr3) 복합금융상품

&cr당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr &cr또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

&cr 자본요 소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또 한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다 . &cr

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr

4) 금융부채

&cr 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. &cr

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

-	주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
-	최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 당사가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
-	위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

-	당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
-	금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
-	금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

&cr당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있 으 며, 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr7) 금융보증부채

&cr 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가)	기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

&cr8) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 충당부채

&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.

(12) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr

(13) 종업원급여

① 확정급여부채

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 이연하여 가득기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 주식기준보상&cr &cr연결회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도 및 회사의 지분상품을 부여하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 주식선택권부여의 대가로 제공받은 종업원의 근무용역에 대한 공정가치는 가득기간에 걸쳐 보상원가로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr1) 재화의 판매 &cr

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

&cr2) 배당금수익과 이자수익&cr

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있으며, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr&cr3) 거래가격의 배분&cr

당사는 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용합니다.

당사는 동일한 고객에게 단말기 판매와 무선통신서비스를 동시에 제공하는 경우, 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.&cr&cr4) 계약체결 증분원가&cr&cr당사는 이동전화서비스 등 당사 서비스 고객 모집 및 재계약 실적에 따라 대리점에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 당사는 자산으로 인식하여 예상계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. &cr

(15) 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니 다 (주석6참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

&cr 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. &cr &cr연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기연결재무제표의 작성시적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. &cr

(1) 법인세

연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(3) 순확정급여부채

&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr

4. 재무위험관리&cr&cr (1) 재무위험관리 요소&cr&cr 연 결 회 사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.&cr

(2) 신용위험&cr

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 결정하고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급은 지속적으로 검토되고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 연결회사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 연결회사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다.&cr

(3) 유동성위험&cr

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr 당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기는 전액 1년 이내입니다.&cr &cr(4) 시장위험&cr&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr

① 환위험&cr&cr연결회사는 국제적인 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 주로 일본 엔화(JPY)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 하지만, 환율의 변동으로 인하여 매출 또는 매입가격이 중요하게 변동하는 경우 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하여 판매가격에 반영하는 노력을 기울이는 방식으로 대응하므로, 연결회사의 손익에 미치는 영향이 중요하게 변동할 가능성은 높지 않습니다.

&cr② 이자율위험&cr

이자율위험은 시장금리 변동으로 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름(이자수익 및 비용)이 변동될 위험을 의미합니다.

연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금으로 인해 발생하며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 관리방안을수립, 운용하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 외부차입을 최소화함으로써 금융비용 절감 및 이자율 위험에 대한 노출을 축소하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다. &cr

(5) 자본위험관리 &cr&cr연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 연결재무상태표상의 총자본을 기준으로 계산합니다. 당기말 과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총부채	33,050,534	25,019,362
차감: 현금및현금성자산	(11,416,434)	(9,293,384)
순부채	21,634,100	15,725,978
자본	43,183,242	25,839,931
부채비율	50.1%	60.9%

5. 공정가치&cr &cr당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr

(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr

당기말 과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	11,416,434	11,416,434	9,293,384	9,293,384
단기금융상품	1,090,254	1,090,254	3,290,254	3,290,254
매출채권및기타수취채권	7,495,578	7,495,578	5,330,644	5,330,644
장기금융자산	414,836	414,836	353,856	353,856
장기매출채권	285,682	285,682	-	-
당기손익-공정가치금융자산	1,062,963	1,062,963	398,996	398,996
기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-
기타비유동수취채권	966,084	966,084	1,016,925	1,016,925
소 계	22,731,831	22,731,831	19,684,059	19,684,059
금융부채
매입채무및기타지급채무	9,324,991	9,324,991	6,149,120	6,149,120
전환사채	16,199,118	16,199,118	10,541,375	10,541,375
기타비유동지급채무	386,446	386,446	922,504	922,504
소 계	25,910,555	25,910,555	17,612,999	17,612,999

(2) 공정가치 서열체계&cr

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.&cr

수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr수준2 : 직접적으로(예 : 가격) 또는 간접적으로(예 : 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함.&cr수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)를 이용한 공정가치&cr

당기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품은 다음과 같습니다

(당기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,062,963	1,062,963

(전기말)	(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	-	-	398,996	398,996

&cr 한편, 회사의 연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산(매출채권및기타수취채권)및 금융부채의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr

(3) 가치평가기법 및 투입변수 등 &cr &cr연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	취득금액	수준	가치평가기법
당기손익-공정가치금융자산
비상장주식	1,062,963	1,062,963	3	공정가치평가
투자전환사채	-	2,600,000	3	현금흐름할인법
합계	1,062,963	3,662,963

&cr(4) 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr 당사는 이동전화서비스 등 당사 서비스 고객 모집 및 재계약 실적에 따라 대리점에 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료 중 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가를 선급비용으로 인식하였습니다.&cr이 자산은 관련된 고객과의 예상 계약기간에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
유동자산
단기선급비용	241,217	241,217	278,369	278,369
비유동자산
장기선급비용	14,031	14,031	16,581	16,581
합계	255,248	255,248	294,950	294,950

(5) 자산으로 인식된 계약체결 증분원가

(단위: 천원)

당기			전기
단기	장기	합계	단기	장기	합계
132,145	43,224	175,369	152,645	64,404	217,049

당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서 상의 판매수수료로 인식한 금액은 각각 195,069천원과 77,815천원 입니다.&cr&cr(6) 자산으로 인식된 계약체결 증분원가&cr&cr당사는 동일한 고객에게 단말기 판매와 무선통신서비스를 동시에 제공하는 경우, 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며, 단말기 판매에 배분된 거래가격 중 향후 대가를 받을 부분을 계약자산으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

당기			전기
단기	장기	합계	단기	장기	합계
7,613	762	8,375	20,689	10,230	30,919

6. 영업부문&cr

(1) 영업부문별 정보&cr&cr연결회사의 경영진은 영업부문을 구분하고 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 영업부문은 MVNO(별정통신), 스마트그리드, 시계, 유통 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 당기와 전기의 영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

＜ 당기 ＞	(단위: 천원)

구분	MVNO	스마트그리드	시계	유통 외	기타	합 계
외부매출액	49,517,766	3,295,381	990,780	4,013,886	-	57,817,813
영업이익(손실)	4,166,229	(1,647,620)	(310,430)	(3,213,323)	-	-1,005,144
보고부문 재고자산	1,213,719	1,536,360	453,410	2,368,518	-	5,572,007
보고부문 자산총액	36,501,967	1,990,515	614,410	23,772,101	13,354,783	76,233,776
보고부문 부채총액	12,446,767	1,886,479	30,949	911,423	17,774,916	33,050,534

＜ 전기 ＞	(단위: 천원)

구분	MVNO	스마트그리드	시계	유통 외	기타	합 계
외부매출액	46,945,973	26,958,295	1,038,447	334,720	-	75,277,435
영업이익(손실)	2,561,798	5,679,340	(709,784)	(2,659,796)	-	4,871,558
보고부문 재고자산	677,724	813,868	293,389	300,902	-	2,085,883
보고부문 자산총액	48,892,978	1,987,184	761,909	(9,761,933)	8,979,154	50,859,292
보고부문 부채총액	11,004,274	1,330,250	63,908	150,896	12,470,034	25,019,362

(2) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기 당사 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

매출처	당기		전기
매출액	매출비율	매출액	매출비율
---	---	---	---	---
R사	1,391,351	2.4%	206,335	0.3%
K사	3,136,725	5.4%	26,194,795	34.6%

7. 범주별 금융상품&cr

(1) 금 융상품 범주별 장부금액&cr&cr 1) 당기말 과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

자산	상각후원가측정&cr 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계
현금및현금성자산	11,416,434	-	11,416,434
단기금융상품	1,090,254	-	1,090,254
매출채권및기타수취채권	7,495,578	-	7,495,578
당기손익-공정가치금융자산	-	1,062,963	1,062,963
장기금융자산	414,836	-	414,836
장기매출채권	285,682	-	285,682
기타비유동수취채권	966,084	-	966,084
합 계	21,668,868	1,062,963	22,731,831

<전기말>	(단위: 천원)

자산	상각후원가측정&cr 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계
현금및현금성자산	9,293,384	-	9,293,384
단기금융상품	3,290,254	-	3,290,254
매출채권및기타수취채권	5,330,644	-	5,330,644
당기손익-공정가치금융자산	-	398,996	398,996
장기금융자산	353,856	-	353,856
기타비유동수취채권	1,016,925	-	1,016,925
합 계	19,285,063	398,996	19,684,059

) 당기말 과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

부채	당기말	전기말
상각후원가측정&cr 기타금융부채	상각후원가측정&cr 기타금융부채
---	---	---
매입채무및기타지급채무	9,324,991	6,149,120
전환사채	16,199,118	10,541,375
기타비유동지급채무	386,446	922,504
합 계	25,910,555	17,612,999

(2) 금융상품 범주별 순손익&cr

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정&cr 금융부채	합 계
이자수익	202,930	101,144	-	-	304,074
대손상각비(환입)	(154,687)	-	-	-	(154,687)
기타의대손상각비환입	138,741	-	-	-	138,741
외환차익	711	-	-	-	711
외환차손	(733)	-	-	-	(733)
단기금융상품처분이익	2,672	-	-	-	2,672
당기손익-공정가치금융자산손상환입	-	2,704,004	-	-	2,704,004
이자비용	-	-	-	(1,845,624)	(1,845,624)
합 계	189,634	2,805,148	-	(1,845,624)	1,149,158

<전기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정&cr 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정&cr 금융부채	합 계
이자수익	355,625	7,848	-	-	363,473
대손상각비	(52,959)	-	-	-	(52,959)
기타의대손상각비환입	1,000	-	-	-	1,000
외환차익	4,132	-	-	-	4,132
외환차손	(921)	-	-	-	(921)
투자자산처분손실	(8,180)	-	-	-	(8,180)
금융자산손상차손	-	(2,704,004)	-	-	(2,704,004)
금융자산평가이익	-	-	916,375	-	916,375
이자비용	-	-	-	(1,917,635)	(1,917,635)
합 계	298,697	(2,696,156)	916,375	(1,917,635)	(3,398,719)

8. 금융자산&cr &cr주석2에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석31을 참고하시기 바랍니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치 금융자산&cr

당기말 과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당기말		전기말
취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---
지분상품	한국에너지효율화협동조합	3,000	3,000	3,000	3,000
칼론인베스트먼트자산운용(주)	500,000	500,000	500,000	395,996
WWG중소중견기업성장지원사모투자합자회사	559,963	559,963	-	-
복합금융상품	㈜셀루메드	-	-	2,600,000	-
합 계		1,062,963	1,062,963	3,103,000	398,996

(2) 매출채권 &cr&cr1) 매출채권 및 대손충당금&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	4,294,503	3,575,724
차감: 대손충당금	(572,657)	(418,257)
상각후원가	3,721,846	3,157,467

&cr 2) 매출채권의 연령분석&cr

① 손상되지 않은 매출채권의 발생일 기준 연령분석

	(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
6개월 이내	3,679,046	3,148,094
6개월 초과 1년 이하	42,800	9,373
합 계	3,721,846	3,157,467

② 손상된 매출채권의 발생일 기준 연령분석

	(단위:천원)

구 분	당 기 말	전 기 말
6개월 이내	41,662	33,081
6개월 초과 1년 이하	94,667	33,089
1년 초과	436,328	352,087
합 계	572,657	418,257

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
단기대여금	3,943,549	-	2,443,549	-
미수금	1,637,922	-	1,249,652	-
불법행위미수금	30,715,500	-	30,715,500	-
차감 : 대손충당금	(32,429,960)	-	(32,569,461)	-
상각후원가	3,867,011	-	1,839,240	-

(4) 손실충당금의 변동내역&cr&cr당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
기초	418,257	32,429,960	990,247	32,620,124
손상된 채권에 대한 대손상각비	212,784	-	52,959	-
손상된 채권의 회수	(58,384)	-	-	(1,000)
채권 제각	-	-	(624,949)	(49,663)
기말	572,657	32,429,960	418,257	32,569,461

(5) 사용이 제한된 금융상품&cr&cr 당기말 과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	제한사유
단기금융상품	1,090,254	1,190,254	매입채무 지급 담보

9. 재고자산 &cr&cr (1) 재고자산의 내역&cr&cr 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
상품	2,434,545	2,067,648
(-)상품평가충당금	(827,596)	(1,096,535)
제품	2,019,713	415,944
(-)제품평가충당금	(11,568)	(44,320)
원재료	1,493,821	250,812
(-)원재료평가충당금	(67,594)	(67,594)
재공품	695,072	728,440
(-)재공품평가충당금	(164,386)	(168,512)
합 계	5,572,007	2,085,883

&cr(2) 재고자산평가충당금의 변동&cr

당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,376,962	816,700
환입액	(305,818)	-
전입액	-	560,261
기말금액	1,071,144	1,376,961

&cr당기와 전기 중 재고자산평가손실로 매출원가에 인식한 금액은 각각 (-)305,817천원과 560,261천원입니다.

10. 기타유동자산 &cr

당기말 과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
선급금	134,451	304,619
선급비용	241,217	155,955
미수법인세환급액	57,767	32,249
합 계	433,435	492,823

11. 유형자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

＜당기말＞	(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
토지	360,000	-	-	360,000
건물	1,503,000	(34,313)	-	1,468,688
기계장치	312,311	(165,116)	-	147,194
공구와기구	12,663	(12,663)	-	-
차량운반구	71,982	(31,351)	-	40,631
비품	1,348,219	(1,075,435)	(13,125)	259,659
시설장치	248,290	(151,213)	-	97,077
사용권자산(주1)	2,008,247	(1,230,166)	-	778,081
금형	166,550	(33,049)	-	133,501
건설중인자산	47,000	-	-	47,000
합 계	6,078,262	(2,733,306)	(13,125)	3,331,831

(주1) 당기말 현재 사용권자산은 건물과 차량운반구로 구성되어 있습니다.

＜전기말＞	(단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
기계장치	132,232	(130,407)	-	1,825
공구와기구	12,663	(12,619)	-	44
차량운반구	69,194	(42,397)	-	26,797
비품	1,221,472	(903,585)	(842)	317,045
시설장치	206,287	(105,741)	-	100,546
금형	80,000	(20,000)	-	60,000
사용권자산	1,732,781	(548,965)	-	1,183,816
합 계	3,454,629	(1,763,714)	(842)	1,690,073

&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

＜당기＞	(단위: 천원)

과 목	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말
토지	-	360,000	-	-	-	360,000
건물	-	1,503,000	-	-	(34,313)	1,468,687
기계장치	1,825	180,079	-	-	(34,709)	147,195
공구와기구	44	-	-	-	(44)	-
차량운반구	26,796	25,145	-	(1)	(11,309)	40,631
비품	317,045	128,396	(15,000)	(893)	(169,889)	259,659
시설장치	100,546	42,003	-	-	(45,472)	97,077
금형	60,000	86,550	-	-	(13,049)	133,501
사용권자산	1,183,816	431,193	-	(155,727)	(681,201)	778,081
건설중인자산	-	-	47,000		-	47,000
합 계	1,690,072	2,756,366	32,000	(156,621)	(989,986)	3,331,831

＜전기＞	(단위: 천원)

과 목	기초	회계정책변경	연결범위변동	취득	처분	감가상각비	기말
기계장치	28,631	-	1,250	-	-	(28,056)	1,825
공구와기구	-	-	44	-	-	-	44
차량운반구	3	-	-	34,760	(1)	(7,966)	26,796
비품	335,934	-	847	184,379	-	(204,115)	317,045
시설장치	107,502	-	-	33,552	-	(40,508)	100,546
금형	-	-	60,000	-	-	-	60,000
사용권자산	-	858,222	-	874,559	-	(548,965)	1,183,816
합 계	472,070	858,222	62,141	1,127,250	(1)	(829,610)	1,690,072

12. 무형자산&cr

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	569,468	(350,020)	(135,942)	83,506
고객관계	6,300,000	(6,300,000)	-	-
판권	2,000,000	(1,500,000)	(500,000)	-
특허권	19,940	(3,692)	-	16,248
영업권	21,544,723	-	(6,282,374)	15,262,349
회원권	762,737	-	-	762,737
합 계	31,196,868	(8,153,712)	(6,918,316)	16,124,840

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	취득금액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	479,968	(324,907)	(135,942)	19,119
고객관계	6,300,000	(5,565,000)	-	735,000
판권	2,000,000	(1,500,000)	(500,000)	-
특허권	23,064	(3,479)	-	19,585
영업권	21,544,723	-	(4,723,511)	16,821,212
합 계	30,347,755	(7,393,386)	(5,359,453)	17,594,916

&cr(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	17,594,916	19,173,102
연결범위변동	-	682,572
취득	849,113	9,000
상각	(760,326)	(1,769,758)
손상	(1,558,863)	(500,000)
당기말	16,124,840	17,594,916

(3) 영업권&cr

경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을 영업부문수준에서 관리하고 있습니다. 당기말 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득금액	손상차손누계액	장부금액
MVNO	10,607,464	(2,723,511)	7,883,953
스마트그리드(주1)	895,168	(895,168)	-
㈜파인파이어(주2)	663,696	(663,696)	-
합 계	12,166,328	(3,618,679)	7,883,953

(주1) 종속회사인 (주)아이엔에스의 합병으로 발생한 영업권입니다. 당기 중 영업권손상차손 895,168천원을 인식하였습니다.&cr(주2) 당기 중 영업권손상차손 663,696천원을 인식하였습니다.

&cr MVNO 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 할인율은 18.9%이며, 5년 이후 현금흐름의성장율은 0%로 가정하여 추정하였습니다.

13. 관계기업투자&cr

(1) 관계기업투자의 내역 &cr

당기말 과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유효지분율(%)		소재지	당기말		전기말
당기말	전기말	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---
㈜셀루메드(*)	14.4	15.4	한국	36,440,988	12,396,482	33,440,988	-
아피메즈㈜(*)	15.2	15.2	한국	5,097,605	-	5,097,605	-
㈜환경이엔지	46.3	46.3	한국	8,933,470	10,520,443	8,933,470	8,933,470
(주)온코태그디아그노스틱	35.7	35.7	한국	4,999,843	4,916,725	-	-
아피메즈(주) 미국법인	25.0	25.0	미국	296,300	192,150	-	-
합 계				55,768,206	28,025,800	47,472,063	8,933,470

(*) 회사는 해당 기업에 대한 의결권을 20% 미만 보유하였으나, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr(*) 셀루메드는 제3자 유상증자로 추가 취득하였으며, 공정가치를 반영하여 장부금액에 기재하였습니다.

&cr (2) 관계기업투자 변동내역&cr&cr 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	8,933,470	8,181,214
취득	8,296,145	41,947,289
처분	(1,685,117)	(15,941,000)
환입(손상)	10,977,217	(22,611,320)
대체	-	3,550,654
지분법손익	1,284,343	(5,624,542)
지분법자본변동	219,744	(568,825)
기말금액	28,025,802	8,933,470

(3) 관계기업투자회사의 요약재무현황&cr&cr당기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
㈜셀루메드	72,246,766	43,848,682	28,398,084	90,909,172	1,361,036
아피메즈㈜	2,672,626	8,107,757	(5,435,131)	60,000	(1,596,999)
㈜환경이엔지	33,081,038	10,985,005	22,096,033	45,485,418	2,810,800
㈜온코태그디아그노스틱	1,895,377	309,859	1,585,518	64,840	(489,173)
아피메즈㈜미국법인	646,872	373	646,499	-	(473,950)

&cr상기 요약 재무정보는 2020년 12월 31일 현재의 재무제표(내부거래 제거 전)를 이용하였습니다. &cr

14. 기타비유동자산&cr

당기말 과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
장기선급비용	14,031	14,031	16,581	16,581

15. 매입채무 및 기타지급채무&cr

당기말 과 전기말 현재 매입채무및기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분		당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---
매입채무		5,858,257	-	3,831,946	-
기타지급채무	미지급금	2,600,367	-	1,437,578	-
미지급비용	229,710	-	147,061	-
미지급세금	-	-	3,726	-
보증금	-	113,320	4,000	167,980
리스부채	636,656	273,126	724,809	754,524
소 계	3,466,734	386,446	2,317,174	922,504
합 계		9,324,991	386,446	6,149,120	922,504

16. 기타유동채무&cr

(1) 당기말 과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	150,659	79,509
선수금	5,045,378	5,574,393
충당부채	930,089	991,295
합 계	6,126,126	6,645,197

(2) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위:천원)

구분	기초금액	전입액	사용액	기말금액
판매보증충당부채	991,295	19,339	(80,545)	930,089

17. 전환사채 &cr

(1) 당기말 과 전기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말
제21회 전환사채	2018년 03월 27일	2021년 03월 27일	-	3,050,000
제22회 전환사채(주1)	2018년 04월 11일	2021년 04월 11일	1,200,000	2,200,000
제23회 전환사채(주1)	2018년 05월 04일	2021년 05월 04일	200,000	300,000
제24회 전환사채	2019년 08월 07일	2022년 08월 07일	2,252,500	4,602,500
제25회 전환사채	2019년 11월 22일	2022년 11월 22일	2,040,000	3,240,000
제26회 전환사채(주2)	2020년 04월 23일	2023년 04월 23일	5,000,000	-
제27회 전환사채(주2)	2020년 04월 23일	2023년 04월 23일	5,000,000	-
제28회 전환사채	2020년 09월 28일	2023년 09월 28일	2,300,000	-
가산: 상환할증금			1,334,092	1,079,151
차감: 전환권조정			(3,127,474)	(3,930,276)
합 계			16,199,118	10,541,375

(주1) 만기일이 1년미만으로 유동부채로 계정분류합니다.&cr(주2) 전환권행사에 대한 상환청구권이 행사발생일 1년미만으로 유동부채로 계정분류합니다.

&cr (2) 당기말 현재 회사의 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	이자 및 원금 상환	표면이자율&cr(연,%)	고정보장수익률&cr(연,%)	전환청구가능기간	전환가격&cr(원/주)
제22회 전환사채	이자: 매3개월마다 후급&cr 원금: 만기 일시상환	2.0	4.0	2019년 4월 11일 ~&cr 2021년 3월 11일	2,038
제23회 전환사채	이자: 매3개월마다 후급&cr 원금: 만기 일시상환	2.0	4.0	2019년 5월 4일 ~&cr 2021년 4월 4일	1,982
제24회 전환사채	이자: 별도의 지급 없음&cr 원금: 만기 일시상환	0.0	3.0	2020년 8월 7일 ~&cr 2022년 7월 7일	2,071
제25회 전환사채	이자: 별도의 지급 없음&cr 원금: 만기 일시상환	0.0	3.0	2020년 11월 22일 ~&cr 2022년 10월 22일	1,990
제26회 전환사채	이자: 매3개월마다 후급&cr 원금: 만기 일시상환	3.0	5.0	2021년 4월 23일 ~&cr 2023년 3월 23일	1,983
제27회 전환사채	이자: 매3개월마다 후급&cr 원금: 만기 일시상환	3.0	5.0	2021년 4월 23일 ~&cr 2023년 3월 23일	1,983
제28회 전환사채	이자: 매3개월마다 후급&cr 원금: 만기 일시상환	0.0	3.0	2021년 9월 28일 ~&cr 2023년 8월 28일	2,103

상기 발행된 전환사채의 전환가격은 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행 계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정이 가능합니다. 당기말 현재 전환권 행사가격에 따른 행사 가능한 잔여주식수는 8,939,022주 입니다.&cr

18. 확정급여부채 &cr

(1) 확정급여부채 산정내역&cr&cr 당기말 과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,505,034	2,205,454
(-)사외적립자산의 공정가치	(1,791,304)	(1,444,288)
순확정급여부채	713,730	761,166

&cr(2) 확정급여채무의 변동내역 &cr&cr 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	2,205,454	1,852,991
당기근무원가	473,259	444,734
이자원가	39,368	34,591
재측정요소:
보험수리적손실	(50,522)	217,575
급여지급액	(162,525)
기말금액	2,505,034	2,205,454

(3) 사외적립자산의 변동내역&cr&cr 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	1,444,288	1,427,150
이자수익	39,084	41,264
재측정요소:
사외적립자산의 수익	(17,257)	(24,070)
기여금	421,568	220,356
급여지급액	(96,378)	(220,412)
기말금액	1,791,305	1,444,288

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용(전액 판매비와관리비)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기근무원가	473,259	442,327
순이자원가:
확정급여채무의 이자원가	18,890	34,591
사외적립자산의 기대수익	(18,606)	(41,264)
합 계	473,543	435,654

(5) 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	2.91%~2.97%	1.97%~2.62%
미래임금인상률	3.00%~4.50%	3.0%~4.5%
정년연령(년)	60	60

(6) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세차감전 보험수리적손실	33,265	(379,981)
법인세효과	(9,367)	191,498
법인세차감후 보험수리적손실	23,898	(188,483)

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다&cr

구 분	확정급여채무에 대한 영향
가정의 1.0% 증가	가정의 1.0% 감소
---	---	---
할인율	6.0% 감소	6.9% 증가
미래임금인상률	6.9% 증가	6.1% 감소

19. 자본 &cr

(1) 수권주식수 및 발행된 주식의 총수&cr&cr회사의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 500,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 100,909,096주입니다.

(2) 자본금의 변동&cr&cr 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수&cr(단위: 주)	보통주&cr자본금	주식발행&cr초과금	합 계
전기초(2019.01.01)	89,723,464	44,861,732	30,799,750	75,661,482
주식매수선택권행사(2019.03.07)	100,000	50,000	187,100	237,100
주식매수선택권행사(2019.03.12)	120,000	60,000	224,520	284,520
주식매수선택권행사(2019.04.03)	200,000	100,000	374,200	474,200
전환사채 전환권 행사(2019.06.05)	10,237	5,119	49,605	54,724
유상증자(2019.08.13)	3,587,219	1,793,610	5,494,021	7,287,631
전환사채 전환권 행사(2019.08.22)	136,879	68,439	319,173	387,612
전환사채 전환권 행사(2019.10.14)	99,469	49,735	294,529	344,264
전환사채 전환권 행사(2019.10.18)	430,190	215,095	1,018,083	1,233,178
전환사채 전환권 행사(2019.11.12)	215,516	107,758	638,145	745,903
전환사채 전환권 행사(2019.11.13)	1,323,367	661,683	3,812,155	4,473,838
전환사채 전환권 행사(2019.11.15)	1,290,570	645,285	3,143,388	3,788,673
전기말(2019.12.31)	97,236,911	48,618,456	46,354,669	94,973,125
당기초(2020.01.01)	97,236,911	48,618,456	46,354,669	94,973,125
전환사채 전환권 행사(2020.04.27)	1,393,329	696,664	2,976,778	3,673,442
전환사채 전환권 행사(2020.08.10)	482,857	241,428	332,822	574,250
전환사채 전환권 행사(2020.08.14)	231,771	115,885	420,841	536,726
전환사채 전환권 행사(2020.08.26)	36,214	18,107	65,756	83,863
전환사채 전환권 행사(2020.09.07)	120,714	60,357	219,188	279,545
전환사채 전환권 행사(2020.09.14)	94,157	47,078	170,965	218,043
전환사채 전환권 행사(2020.09.17)	50,454	25,227	98,309	123,536
전환사채 전환권 행사(2020.10.21)	245,338	122,670	509,733	632,403
전환사채 전환권 행사(2020.10.21)	72,428	36,214	131,513	167,727
전환사채 전환권 행사(2020.11.11)	245,338	122,670	509,733	632,403
전환사채 전환권 행사(2020.11.30)	603,014	301,507	1,041,818	1,343,325
전환사채 전환권 행사(2020.12.03)	96,571	48,285	175,350	223,635
당기말(2020.12.31)	100,909,096	50,454,548	53,007,475	103,462,023

&cr(3) 기타자본구성요소의 내역&cr

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타자본잉여금	206,128	206,128
자기주식	(2,162,255)	(2,162,255)
전환권대가	2,464,715	4,075,580
신주인수권대가	-	-
주식선택권	186,744	-
공정가치측정평가손익	916,375	916,375
지분법 자본변동	(349,081)	(568,825)
전기오류수정	-	(896,628)
합 계	1,262,626	1,570,375

&cr(4) 자기주식&cr&cr 당기말 과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구 분	당기말		전기말
주식수	취득가액	주식수	취득가액
---	---	---	---	---
보통주	903,885	2,162,255	903,885	2,162,255

20. 주식선택권&cr

(1) 주식매입선택권의 부여 내역&cr

회사는 설립,경영,기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임ㆍ직원을 대상으로 주식매입선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여할 수 있는바, 당기말 현재 주식매입선택권의 부여와 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일
2020.03.12	2020.06.01
---	---	---
행사가능주식수	550,000주	150,000주
부여방법	신주교부	신주교부
행사가격(1주당)	2,964원	2,642원
행사가능기간	2022.03.12~2024.03.11	2022.06.01~2024.05.31

(2) 주식매입선택권의 변동 내역&cr

당기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다

(단위: 주, 원)

구 분	주식매입선택권 수량		가중평균행사가격
당기	전기	당기	전기
---	---	---	---	---
기초	-	420,000	-	1,795
부여	700,000	-	2,895	-
행사	-	(420,000)	-	1,795
기말	700,000	-	2,895	-

당기와 전기 비용(전액 판매비와관리비)으로 인식한 주식기준보상은 각각 186,744천원과 20,160천원입니다.

21. 매출액 및 매출원가&cr

(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
상품매출	3,123,222	3,332,753
제품매출	6,008,579	26,998,621
통신서비스	45,635,627	43,917,877
기타매출	3,050,385	1,516,030
합 계	57,817,813	75,765,281

&cr(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
상품매출원가	2,738,319	3,638,489
제품매출원가	1,638,597	17,481,643
통신서비스원가	20,814,771	19,390,540
합 계	25,191,687	40,510,672

22. 판매비와관리비&cr

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기	전기
급여	5,255,641	4,854,970
퇴직급여	466,535	435,654
복리후생비	925,501	885,251
여비교통비	222,493	284,013
접대비	510,433	588,752
통신비	349,152	352,502
세금과공과금	57,614	131,145
감가상각비	972,147	829,609
지급임차료	26,365	20,969
수선비	358,576	2,258
보험료	209,880	158,975
차량유지비	60,814	75,256
경상연구개발비	1,073,261	1,351,901
운반비	366,545	166,562
도서인쇄비	123,187	197,590
소모품비	105,738	70,830
지급수수료	4,668,873	4,156,822
광고선전비	2,106,095	641,246
대손상각비	154,687	52,959
건물관리비	294,015	208,134
판매수수료	9,513,047	6,133,000
무형자산상각비	763,449	1,769,758
주식보상비용	186,744	20,160
판매촉진비	4,785,201	6,047,762
판매보증비	19,339	856,487
기타	55,938	90,486
합 계	33,631,270	30,383,051

23. 비용의 성격별 분류&cr&cr 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(3,486,124)	6,344,694
상품 및 원ㆍ부재료 매입액	26,026,824	33,703,702
종업원급여(주1)	6,908,118	6,196,034
지급수수료	4,676,119	4,156,822
임차료	26,365	20,969
감가상각 및 무형자산상각	3,976,014	2,599,367
판매수수료	3,961,671	6,271,995
외주가공비	2,557,087	9,292,422
기타비용	14,176,883	2,307,718
합 계	58,822,957	70,893,723

(주1) 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 주식보상비용의 합계입니다.

24. 기타수익 및 기타비용&cr&cr 당기와 전기 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기타수익	11,300,035	59,902
외환차익	711	4,132
기타의대손상각비환입	138,741	1,000
투자주식손상차손환입	10,977,216	-
유형자산처분이익	4,272	25,454
잡이익	179,095	29,316
기타비용	3,297,987	553,408
외환차손	733	921
기부금	10,000	42,230
유형자산처분손실	11,274	3
무형자산손상차손	1,558,864	500,000
지분법주식처분손실	1,685,117	-
전기오류수정	852	-
잡손실	31,147	10,254

25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
금융수익	3,010,751	363,473
이자수익	304,074	363,473
금융자산평가이익	2,704,005	-
금융상품처분이익	2,672	-
금융비용	1,845,624	4,629,819
이자비용	1,845,624	1,917,635
금융자산평가손실	-	2,704,004
금융상품처분손실	-	8,180

26. 법인세비용 &cr

(1) 법인세비용의 산출내역&cr&cr당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
법인세부담액	275,205	68,293
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,809,619)	(6,798,085)
이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	19,625	2,138,472
자본에 직접 반영된 법인세비용	(310,011)	(775,045)
이연법인세 미인식효과	2,174,754	4,988,120
법인세비용	349,953	(378,245)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계

&cr당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기		전기
법인세비용차감전순손실		9,446,376		(24,713,822)
적용세율에 따른 세부담액		2,078,203		(5,437,041)
조정사항		(1,728,250)		5,058,796
비과세수익	61,793		(658,110)
손금불인정비용	73,635		923,938
자본에 직접 반영된 이연법인세	(310,011)		(775,045)
일시적차이 중 이연법인세 미인식	2,174,754		4,998,120
기타	(3,728,421)		569,893
법인세비용		349,953		(378,245)

(3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) &cr

당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

＜당기＞	(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 말	기 초
대손충당금	32,821,618	(79,744)	32,741,874	7,203,212	7,220,756
재고자산	902,525	(184,037)	718,488	158,067	198,556
종속기업투자주식	8,877,207	-	8,877,207	1,952,986	1,952,986
매도가능금융자산	5,973,579	-	5,973,579	1,314,187	1,314,187
유형자산	132,727	(18,483)	114,244	25,134	29,200
기타	41,919,244	(10,851,436)	31,067,808	6,834,918	6,048,360
일시적차이 소계	90,626,900	(11,133,700)	79,493,200	18,958,424	16,764,045

＜전기＞	(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할)일시적차이			이연법인세자산(부채)
기 초	증 감	기 말	기 말	기 초
대손충당금	32,482,887	338,731	32,821,618	7,220,756	7,146,235
재고자산	367,070	535,455	902,525	198,556	80,755
종속기업투자주식	8,877,207	-	8,877,207	1,952,986	1,952,986
매도가능금융자산	875,974	5,097,605	5,973,579	1,314,187	192,714
유형자산	113,787	18,940	132,727	29,200	25,033
기타	1,089,683	26,402,862	27,492,545	6,048,360	239,730
일시적차이 소계	43,806,608	32,393,593	76,200,201	16,764,045	9,637,453

&cr(4) 이연법인세자산의 실현가능성 &cr

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 현재의 경제상황을 고려하여 당기말과 전기말 현재 종속회사((주)프리텔레콤)의 일시적차이를 제외한 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이와 세무상 이월결손금에 대하여 실현가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익&cr

당기와 전기 의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기
보통주순이익(손실)	9,306,361,420	(24,195,256,664)
가중평균유통보통주식수	97,804,225	91,072,772
기본주당이익(손실)	95	(266)

&cr(2) 희석주당손익&cr

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권과 전환권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 한편, 당기와 전기 에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기와 전기 의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr

(3) 잠재적보통주&cr&cr 당기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가능기간	발행될 보통주식수(주)
전환권(제22회전환사채)	2019.04.11~2021.03.11	588,812
전환권(제23회전환사채)	2019.05.04~2021.04.04	100,908
전환권(제24회전환사채)	2020.08.07~2022.07.07	1,087,638
전환권(제25회전환사채)	2020.11.22~2022.10.22	1,025,125
전환권(제26회전환사채)	2021.04.23~2023.03.23	2,521,432
전환권(제27회전환사채)	2021.04.23~2023.03.23	2,521,432
전환권(제28회전환사채)	2021.09.28~2023.09.28	1,093,675
주식선택권	2022.03.12~2024.03.11	550,000
주식선택권	2022.06.01~2024.05.31	150,000
합 계		9,639,022

28. 현금흐름표 &cr

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
당기순이익(손실)	9,096,423	(24,334,251)
조정	(7,515,821)	33,011,485
퇴직급여	473,543	435,654
감가상각비	989,986	829,609
대손상각비	155,446	52,959
주식보상비용	186,744	20,160
기타의대손상각비(환입)	(139,500)	(1,000)
관계기업투자주식손상환입	(10,977,217)	8,180
투자자산처분손실(이익)	663,696	21,208,098
무형자산손상차손	895,168	500,000
무형자산상각비	763,449	1,769,758
유형자산처분손실(이익)	7,002	(25,451)
지분법주식처분손실	1,685,117	(2,147,432)
이자비용	1,845,624	1,917,635
지분법손실	(1,284,343)	5,624,542
금융자산손상차손(환입)	(2,704,004)	2,704,004
판매보증비	19,339	856,487
전기오류수정	(7,024)	-
법인세비용	349,953	(378,244)
이자수익	(302,277)	(363,473)
잡이익	(136,523)	-
영업활동관련 자산ㆍ부채의 변동	(2,514,365)	5,916,312
매출채권	(467,341)	572,660
미수금	(333,512)	71,767
선급금	134,428	1,440,347
선급비용	37,152	11,014
재고자산	(3,486,124)	6,350,934
장기매출채권	(255,727)	-
장기선급비용	2,550	-
매입채무	2,026,312	(2,456,451)
미지급금	675,969	(784,869)
선수금	(392,492)	553,885
미지급비용	22,626	26,661
충당부채	(80,545)	(53,521)
예수금	71,151	3,723
보증금	4,000	524,542
퇴직금의 지급	(74,981)	(344,437)
사외적립자산	(397,831)	57
합 계	(933,763)	14,593,546

&cr(2) 당기 와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	7,700,000	9,650,000
매출채권 등 대손충당금 제각	-	49,663
리스자산과 관련된 리스부채 증가	407,153	2,136,624
리스자산과 관련된 리스채권 증가	145,298	260,843

&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름		비현금변동		기말금액
유입	유출	상각	대체
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	10,541,375	12,300,000	-	5,515,936	(12,158,193)	16,199,118
리스부채	1,424,007	-	(814,606)	45,318	255,064	909,783

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름		비현금변동		기말금액
유입	유출	상각	대체
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	12,124,931	7,842,500	-	1,861,804	(11,287,860)	10,541,375
리스부채	-	-	(712,618)	55,326	2,136,625	1,424,007

29. 특수관계자와의 거래&cr

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말
관계기업	(주)셀루메드	(주)셀루메드
아피메즈(주)	아피메즈(주)

&cr(2) 매출 및 매입 등 거래

<당기>	(단위: 천원)

특수관계자&cr구분	회사명	계정과목
매출	매입	기타수익	기타비용
---	---	---	---	---	---
관계기업	아피메즈(주)	-	60,000	72,182	-
(주)셀루메드	355	2,645,651	124,093	11,110

<전기>	(단위: 천원)

특수관계자&cr구분	회사명	계정과목
매출	매입	기타수익
---	---	---	---	---
관계기업	아피메즈㈜	-	-	6,900
㈜셀루메드	127	324,255	19,151

&cr(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

＜ 당기말 ＞	(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권		채 무
단기대여금	기타	매입채무	기타
---	---	---	---	---	---
관계기업	아피메즈(주)	3,000,000	57,626	-	-
(주)셀루메드	-	-	594,000	-

＜ 전기말 ＞	(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권		채 무
단기대여금	기타	기타
---	---	---	---	---
관계기업	아피메즈㈜	1,500,000	1,512	-
㈜셀루메드	-	2,876,011	154,980

(4) 특수관계자와의 자금거래

	(단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래
대여	회수
---	---	---	---
관계기업	아피메즈㈜	4,500,000	1,500,000
㈜셀루메드	11,000,000	11,000,000

&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr 주요 경영진은 이사(비등기 포함), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기 와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,095,584	1,641,852
퇴직급여	154,613	142,800
주식보상비용	172,939	17,760
합 계	2,423,136	1,802,412

30. 우발상황 및 약정사항&cr

(1) 계류중인 소송사건&cr&cr당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같으며, 회사의 경영진은 소송사건의 결과를 현재 시점에 예측할 수 없으나, 당해 소송의 결과가 당기말 현재 소송충당부채의 금액을 중요하게 초과하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.&cr

소송내용	제소자	소송금액(천원)	비고
사해행위취소	에스케이엠앤서비스㈜	92,882	1심 계류중

&cr(2) 지 급보증 수혜내역&cr

당기말 현재 회사의 계약이행 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜처	내용	보증기관	보증수혜액
한국전력공사 외	이행보증 등	서울보증보험	4,818,279
㈜케이티 외	이행보증 등	서울보증보험	6,616,000
합 계			11,434,279

&cr회사는 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사(보증한도: 4,057백만원)로부터 보증을 제공받고 있습니다. &cr

31. 재 무제표 재작성&cr

회사는 2019년 12월 31일 회계연도의 오류사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다. &cr&cr회사는 2019년 12월 31일 이전 회계연도에서 발생한 회계처리 중 수익인식, 이연법인세 회계처리에 대하여 오류를 발견 하였습니다. 이로 인한 재무제표의 영향이 중요하다고 판단하여, 비교표시된 전기의 재무제표를 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다. &cr&cr (1)재무제표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기
수익 과소계상	487,846
비용 과소계상	347,525
법인세비용 과소계상	569,742
선급비용 과소계상	140,320
주식발행초과금 과대계상	1,186,272
전환권대가 과대계상	896,627
이익잉여금 과소계상	1,513,157

&cr (2)포괄손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기
매출액	487,846
매출원가	-
매출총이익	487,846
판매비와관리비	347,525
영업이익	140,320
세전손익	140,320
법인세비용	(569,742)

&cr (3) 전기 재무제표의 재작성으로 인하여 이전 보고기간말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기
수정전	수정후
---	---	---
유동자산	20,491,663	20,615,402
비유동자산	30,227,309	30,243,890
자산총계	50,718,972	50,859,292
유동부채	12,794,318	12,794,318
비유동부채	12,225,044	12,225,044
부채총계	25,019,362	25,019,362
자본총계	25,699,610	25,839,930
부채및자본총계	50,718,972	50,859,292

&cr (4) 재무제표의 재작성으로 인하여 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기
수정전	수정후
---	---	---
매출액	75,277,435	75,765,281
매출원가	40,510,671	40,510,671
매출총이익	34,766,764	35,254,610
판매비와관리비	30,035,525	30,380,051
영업이익	4,731,239	4,871,559
세전손익	(24,713,822)	(24,573,501)
법인세비용	191,498	(378,244)
당기순이익	(24,905,320)	(24,195,257)

외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 인스코비2020년 01월 01일2020년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

211144------76446040120168------1842121012290130652470------9526121416350170772638------1,136824

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2020.04.16~04.173감사위험평가, 감사절차의 계획2020.07.27~08.0163-반기검토2020.11.23~11.28,&cr2020.12.07~12.0884-중간감사2021.03.01~03.10104-기말감사2021.01.061청담동사무실창고, 가산동사무실창고, 성수동사무실창고 등상품 및 제품 실사2021.01.061청담동 사무실, 성수동 사무실현금 실사OOO타처재고자산조회32020년 08월 01일, 2020년 12월 08일, 2021년 03월 10일---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 08월 01일회사측 : 감사외 1인&cr감사인: 1명대면방식반기검토 결과보고22020년 12월 08일회사측 : 감사외 2인&cr감사인: 1명대면방식기말감사 착수 전 요청사항 및 주요 이슈 공유32021년 03월 10일회사측 : 감사외 1인&cr감사인: 2명대면방식감사결과보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용