Audit Report / Information • Mar 17, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 주식회사 용평리조트 00469373 100000000000 20220325 1450110002801 000 841488 455085 236127 327 N N N Y N P Y 1
&cr
(주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트
&cr&cr&cr
재무제표 및 내부회계관리제도에 대한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 울 회 계 법 인
목 차
&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | --------------------------------- |
| (첨부) 재무제표 | |
| 재무상태표 | --------------------------------- |
| 포괄손익계산서 | --------------------------------- |
| 자본변동표 | --------------------------------- |
| 현금흐름표 | --------------------------------- |
| 주석 | --------------------------------- |
| II. 내부회계관리제도 감사의견 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 | --------------------------------- |
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 | --------------------------------- |
독립된 감사인의 감사보고서
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 첨부된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr &cr우리는 또한 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며 2022년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
투입법에 따른 수익인식의 적정성 평가
주석 3에서 설명하는 바와 같이, 회사는 분양계약과 관련하여 회사가 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해집행가능한 지급청구권이 회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하며, 회사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
총계약수익은 공사변경, 보상금, 장려금 및 위약금 등 미래사건의 결과와 관련한 다양한 불확실성에 영향을 받고 있으며, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 주석 25에서 설명하는 바와 같이, 당기에 분양계약과 관련하여 진행률로 인식된 수익은 26,770,901천원으로 총수익의 11.3%를 차지하고 있습니다.
총계약수익, 총계약원가 및 누적발생원가를 기준으로 한 투입법에 따른 진행기준으로 수익을 인식하는 회사의 회계정책상, 수익 인식에 경영진의 회계추정 및 판단이 수반되며, 그 결과가 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 우리는 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 판단하였습니다.&cr
우리는 회사의 투입법에 따른 진행률 및 수익인식 등 관련 회계정책을 이해하고 변경사항을 평가하였으며, 내부통제에 대한 테스트와 실증적 감사 절차를 수행하였습니다. 상기 핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음을 포함합니다.
| ㆍ | 총계약수익과 총계약원가에 대한 정당한 승인권자의 검토 및 승인 등 관련 내부통제 테스트 |
| ㆍ | 완료된 프로젝트의 추정총계약원가와 누적발생원가의 비교를 통한 총계약원가추정의 신뢰성 검토 |
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는 데필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업 전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고 절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
| ㆍ | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ㆍ | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. |
| ㆍ | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ㆍ | 경영진이 사용한 회계의 계속기업 전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서의 존속을중단시킬 수 있습니다. |
| ㆍ | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김태욱입니다.
&cr
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 남 기 봉 | |
| 2022년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
(주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 23 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 22 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 대표이사 신달순, 임학운 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 강원도 평창군 대관령면 올림픽로 715 |
| (전 화) | 033-335-5757 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 23(당) 기 2021년 12월 31일 현재&cr제 22(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,31,32 | 35,300,450,264 | 71,779,602,729 |
| 단기금융상품 | 31,32 | 6,000,000,000 | 9,624,212,915 |
| 유동성기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,32 | 67,652,666 | 540,571 |
| 매출채권 | 6,30,32 | 24,295,994,084 | 17,670,343,507 |
| 기타채권 | 6,30.32,33 | 30,016,182,643 | 21,520,130,498 |
| 선급금 | 1,403,926,253 | 851,544,339 | |
| 선급비용 | 2,173,719,287 | 5,731,215,163 | |
| 당기법인세자산 | 28 | - | 57,924,160 |
| 재고자산 | 5 | 1,306,673,300 | 39,586,320,679 |
| 유동자산 합계 | 100,564,598,497 | 166,821,834,561 | |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 11,32 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,32 | 610,189,014 | 295,452,364 |
| 종속기업 및 공동기업투자 | 8,11 | 311,632,000 | 190,000,000 |
| 장기기타채권 | 6,30,32 | 929,522,926 | 1,254,652,673 |
| 파생상품자산 | 15,32 | 1,897,179,140 | - |
| 유형자산 | 9,11 | 717,862,544,655 | 730,749,565,700 |
| 무형자산 | 10 | 11,377,686,371 | 11,770,601,957 |
| 투자부동산 | 9 | 7,651,179,000 | - |
| 장기선급비용 | 281,196,656 | 686,583,152 | |
| 비유동자산 합계 | 740,923,129,762 | 744,948,855,846 | |
| 자산총계 | 841,487,728,259 | 911,770,690,407 | |
| 부채 및 자본 | |||
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 32 | 1,453,570,956 | 428,530,495 |
| 기타채무 | 12,30,32,33 | 26,998,085,855 | 40,113,704,762 |
| 선수금 | 19,25 | 16,223,732,831 | 93,943,913,745 |
| 당기법인세부채 | 28 | 258,144,021 | - |
| 예수금 | 610,096,811 | 521,279,779 | |
| 단기차입금 | 11,13,31,32,33,34 | 135,000,000,000 | 115,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 11,13,31,32,34 | 2,214,439,996 | 2,294,689,996 |
| 유동성사채 | 14,31,32,34 | - | 32,551,949,249 |
| 유동성파생상품부채 | 15,32 | 146,820,645 | 1,578,941,631 |
| 유동성장기예수보증금 | 16,32,34 | 16,500,901,133 | 58,032,016,089 |
| 유동성리스부채 | 17,34 | 1,437,344,626 | 1,460,617,199 |
| 유동성반환부채 | 18 | 361,015,562 | 574,650,348 |
| 유동부채 합계 | 201,204,152,436 | 346,500,293,293 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기선수금 | 26,802,990,346 | 18,241,570,738 | |
| 장기기타채무 | 12,32 | 651,491,580 | 974,414,458 |
| 장기차입금 | 11,13,31,32,34 | 7,724,166,676 | 9,938,606,672 |
| 사채 | 14,31,32,34 | 35,301,107,700 | - |
| 장기예수보증금 | 11,16,32,34 | 126,094,650,785 | 101,558,645,422 |
| 리스부채 | 17,34 | 25,975,919,339 | 25,850,859,960 |
| 반환부채 | 18 | 656,116,312 | 939,490,489 |
| 순확정급여부채 | 20 | 129,937,644 | 53,799,091 |
| 이연법인세부채 | 28 | 30,544,464,612 | 29,911,541,265 |
| 비유동부채 합계 | 253,880,844,994 | 187,468,928,095 | |
| 부채총계 | 455,084,997,430 | 533,969,221,388 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 1,21 | 240,666,665,000 | 240,666,665,000 |
| 주식발행초과금 | 18,029,627,244 | 18,029,627,244 | |
| 기타포괄손익누계액 | 22 | 65,446,348 | (259,315,069) |
| 이익잉여금 | 23 | 127,640,992,237 | 119,364,491,844 |
| 자본총계 | 386,402,730,829 | 377,801,469,019 | |
| 부채및자본총계 | 841,487,728,259 | 911,770,690,407 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 24,25,30 | 236,126,624,333 | 127,150,516,202 |
| 매출원가 | 24,25,30 | (185,112,748,792) | (117,864,793,233) |
| 매출총이익 | 51,013,875,541 | 9,285,722,969 | |
| 판매비와관리비 | 24,30 | (20,059,266,982) | (16,061,582,157) |
| 영업이익(손실) | 30,954,608,559 | (6,775,859,188) | |
| 기타수익 | 26 | 2,860,671,325 | 3,140,104,770 |
| 기타비용 | 26 | (14,596,033,940) | (6,694,490,981) |
| 금융수익 | 27,30,32 | 5,277,490,856 | 509,895,206 |
| 금융원가 | 27,32 | (13,749,219,836) | (13,935,680,566) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 10,747,516,964 | (23,756,030,759) | |
| 법인세수익(비용) | 28 | (1,958,465,597) | 6,234,460,029 |
| 당기순이익(손실) | 8,789,051,367 | (17,521,570,730) | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (512,550,974) | (37,702,526) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익: | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,32 | (17,870,779) | 1,567,645 |
| 파생상품평가손익 | 15,32 | 342,632,196 | (480,925,423) |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | (187,789,557) | (517,060,304) | |
| 총포괄손익 | 8,601,261,810 | (18,038,631,034) | |
| 주당손익: | |||
| 기본및희석주당이익(손실) | 29 | 183 | (364) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 |
| 제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 | (단위 : 원) |
| &cr과목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 01월 01일(전 기 초) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | 220,042,709 | 136,923,765,100 | 395,840,100,053 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순손실 | - | - | - | (17,521,570,730) | (17,521,570,730) |
| 기타포괄손익: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (37,702,526) | (37,702,526) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | 1,567,645 | - | 1,567,645 |
| 파생상품평가손익 | - | - | (480,925,423) | - | (480,925,423) |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | (479,357,778) | (37,702,526) | (517,060,304) |
| 총포괄손익 | - | - | (479,357,778) | (17,559,273,256) | (18,038,631,034) |
| 2020년 12월 31일 (전 기 말) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | (259,315,069) | 119,364,491,844 | 377,801,469,019 |
| 2021년 01월 01일(당 기 초) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | (259,315,069) | 119,364,491,844 | 377,801,469,019 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 8,789,051,367 | 8,789,051,367 |
| 기타포괄손익: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (512,550,974) | (512,550,974) |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | - | (17,870,779) | - | (17,870,779) |
| 파생상품평가손익 | - | - | 342,632,196 | - | 342,632,196 |
| 기타포괄손익 소계 | - | - | 324,761,417 | (512,550,974) | (187,789,557) |
| 총포괄손익 | - | - | 324,761,417 | 8,276,500,393 | 8,601,261,810 |
| 2021년 12월 31일 (당 기 말) | 240,666,665,000 | 18,029,627,244 | 65,446,348 | 127,640,992,237 | 386,402,730,829 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 |
| 제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | |||
| 영업에서 창출(유출)된 현금흐름 | 34 | (10,578,821,240) | 50,104,118,790 |
| 법인세의 환급(납부) | (956,507,784) | 932,523,770 | |
| 영업활동순현금흐름 | (11,535,329,024) | 51,036,642,560 | |
| 투자활동 현금흐름 | 34 | ||
| 이자의 수취 | 721,971,665 | 464,222,538 | |
| 단기금융상품의 순증감 | 3,624,212,915 | 1,499,899,219 | |
| 장기금융상품의 증가 | - | (5,181,178) | |
| 장기금융상품의 감소 | - | 1,500,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (412,260,000) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 7,500,000 | 2,885,000 | |
| 대여금의 증가 | (15,000,000,000) | (15,000,000,000) | |
| 대여금의 감소 | 142,222,220 | - | |
| 유형자산의 취득 | (20,137,960,479) | (19,573,341,946) | |
| 유형자산의 처분 | 659,028,540 | 639,999,997 | |
| 무형자산의 취득 | (78,068,840) | (450,966,880) | |
| 임차보증금의 순증감 | 323,120,000 | (450,000,000) | |
| 투자활동순현금흐름 | (30,150,233,979) | (32,870,983,250) | |
| 재무활동 현금흐름 | 34 | ||
| 이자의 지급 | (6,181,870,549) | (5,672,055,357) | |
| 임대보증금의 순증감 | 3,214,000,000 | (25,000,000) | |
| 단기차입금의 순증감 | 20,000,000,000 | - | |
| 장기차입금의 상환 | (2,294,689,996) | (2,012,973,332) | |
| 장기차입금의 차입 | - | 10,000,000,000 | |
| 사채의 상환 | (33,815,976,036) | - | |
| 사채의 발행 | 33,547,332,000 | - | |
| 장기예수보증금의 감소 | (71,050,025,206) | (1,250,500,000) | |
| 장기예수보증금의 증가 | 62,198,772,911 | 4,337,437,858 | |
| 리스부채의 상환 | (411,132,586) | (579,023,883) | |
| 재무활동순현금흐름 | 5,206,410,538 | 4,797,885,286 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (36,479,152,465) | 22,963,544,596 | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 71,779,602,729 | 48,816,058,133 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 35,300,450,264 | 71,779,602,729 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 23(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 22(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 |
1. 회사의 개요&cr(주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트(이하 "당사")는 2000년 2월 7일 설립되어 호텔, 콘도미니엄, 스키장 및 골프장 등의 리조트 운영과 콘도미니엄 및 골프장의 회원권 분양을 주요사업으로 영위하고 있으며, 강원도 평창군 대관령면과 충청남도 보령시 웅천읍에 종합휴양지를 가지고 있습니다.
당사는 2016년 5월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 한편, 당사는 2019년 중 사명을 (주)용평리조트에서 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트로 변경하였습니다.
당사의 설립시 자본금은 190,000,000천원이며, 설립 이후 증자를 거쳐 당기말 현재의 자본금은 240,666,665천원입니다. 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주주명 | 주식수 | 지분율 | 자본금 |
| --- | --- | --- | --- |
| (재)세계평화통일가정연합유지재단&cr(구, (재)세계기독교통일신령협회유지재단) | 17,321,787주 | 35.99% | 86,608,935 |
| 선원건설(주) | 4,717,820주 | 9.80% | 23,589,100 |
| 기타 | 26,093,726주 | 54.21% | 130,468,630 |
| 합계 | 48,133,333주 | 100.00% | 240,666,665 |
2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2022년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품 &crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
● 주석 8: 공동지배력의 보유 여부&cr● 주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식&cr● 주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
● 주석 3, 18: 반환권이 부여된 매출의 수익 인식&cr● 주석 20: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr● 주석 3, 25: 분양계약의 수익 인식&cr● 주석 28: 이연법인세와 당기법인세의 인식&cr● 주석 33: 우발부채 - 자원의 유출가능성
③ 공정가치 측정
당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차는 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.
| 구분 | 투입변수 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
● 주석 32: 금융상품의 공정가치
④ 코로나바이러스감염증-19(이하 '코로나19')의 영향
2021년도 중 코로나19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 코로나19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 코로나19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr
(1) 회계정책의 변경
당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 적용되는 다음 기업회계기준서의 주요 제ㆍ개정사항을 제외하고는, 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁
개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
① 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.
가. 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
나. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
다. 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.
② 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
③ 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초 인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 지분증권을 제외한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
④ 위험회피회계
당사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동 및 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.
당사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 외험회피효과의 비효과성에 대한 분석내용을 포함하고 있습니다.
가. 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 위험회피수단의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
나. 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지, 코스, 슬로프 및 입목은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 15 ∼ 50 년 |
| 구축물 | 10 ∼ 50 년 |
| 차량운반구 | 5 ∼ 15 년 |
| 기계장치 | 5 ∼ 50 년 |
| 공구와기구 | 5 년 |
| 집기비품 | 5 년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 년 |
| 사용수익기부자산 | 50 년 |
| 소프트웨어 | 5 ~ 15 년 |
| 회원가입권 | 비한정 |
영업권을 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 구입가격에 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가를 가산한 가액을 취득원가로 계상하고 있습니다. 한편, 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치를취득원가로 하고, 동일한 업종 내에서 유사한 용도로 사용되고 공정가치가 비슷한 동종자산과의 교환으로 받은 무형자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 장부금액으로, 다른 종류의 자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 측정하고, 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우에는 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 측정하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(9) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.
당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(10) 비금융자산의손상
건설계약에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(11) 장기예수보증금
당사는 콘도미니엄과 골프장 등의 회원제 회원권 분양과 관련하여 발생한 입회금을 상각후원가측정금융부채에 해당하는 장기예수보증금으로 계상하고 있습니다. 장기예수보증금은 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식하고 있습니다.
기존 장기예수보증금을 소멸시키기 위하여 실질적으로 다른 조건으로 교환한 경우, 최초의 장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하며 기존 장기예수보증금 또는 장기예수보증금의 일부의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 최초의장기예수보증금을 제거하고 새로운 장기예수보증금을 인식하고 있습니다. 이 경우 소멸하는 장기예수보증금의 장부금액과 새로운 장기예수보증금의 측정금액의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스&cr당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. &cr
① 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. &cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)&cr- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)&cr- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가&cr
사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. &cr
② 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. &cr
(13) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr② 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급 받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
확정급여원가는 근무원가, 순확정급여부채의 순이자 및 순확정급여부채의 재측정요소로 구성됩니다. 근무원가와 순확정급여부채의 순이자는 당기손익으로 인식되며 순확정급여부채의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
순확정급여부채의 순이자는 사외적립자산에 대한 이자수익, 확정급여채무에 대한 이자원가 및 자산인식상한효과에 대한 이자로 구성됩니다. 순확정급여부채의 순이자는연차보고기간 초에 결정된 순확정급여부채과 할인율을 곱하여 결정되며, 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 반영하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성됩니다. 보험수리적손익은 보험수리적 가정의 변동과 경험조정으로 인하여 확정급여채무 현재가치의 증감이 있을 때 발생하고 있습니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
③ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 및 분양수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.
당사는 반환권이 부여된 매출과 관련하여 당사가 부담하는 소유에 따른 위험이 중요하지 않고 매출발생시점에 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 유인이 존재하지 않는다고 판단하고 있는바, 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로 추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하고, 부채를 결제할 때 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 재고자산으로 인식하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
당사는 분양과 관련하여 당사의 시설을 이용할 수 있는 이용권("인센티브")을 지급하고 있으며, 인센티브에 배분된 대가는 재무상태표상 선수금으로 계상하고, 이용기간의 경과에 따라 수익으로 인식하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고, 용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 분양수익은 당사가 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 진행률과 분양률을 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.
수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고, 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.
누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액을 매출채권으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 초과청구공사 총액을 선수금으로 표시하고 있습니다.
당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.
&cr(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세부채(자산)는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세자산(부채)은 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)을 측정할 때 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(18) 환율변동효과
당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성 외화항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 주당손익
당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순순익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문
영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서, 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정 불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
⑥ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
⑦ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
4. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 86,075 | 118,411 |
| 요구불예금 | 35,214,375 | 71,661,192 |
| 합계 | 35,300,450 | 71,779,603 |
상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
&cr
5. 재고자산
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품 | 445,599 | 399,490 |
| 원재료 | 215,019 | 202,757 |
| 저장품 | 91,344 | 113,388 |
| 건설중인콘도 | - | 37,983,271 |
| 기타재고자산 | 554,711 | 887,415 |
| 합계 | 1,306,673 | 39,586,321 |
주석 18에서 설명하고 있는 바와 같이, 당사는 반환권의 행사시 고객으로부터 재화를 회수할 권리를 기타재고자산으로 인식하였습니다.
&cr
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(*) | 24,295,994 | - | 17,670,344 | - |
| 기타채권: | ||||
| 대여금 | 29,878,368 | - | 15,142,222 | - |
| 미수금 | 111,198 | - | 6,342,820 | - |
| 미수수익 | 26,617 | - | 35,088 | - |
| 임차보증금 | - | 929,523 | - | 1,254,653 |
| 소계 | 30,016,183 | 929,523 | 21,520,130 | 1,254,653 |
| 합계 | 54,312,177 | 929,523 | 39,190,474 | 1,254,653 |
(*) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 포함된 계약자산은 각각 16,269,187천원과 12,433,234천원입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 및 기타채권 총장부금액 | 55,101,169 | 929,523 | 39,357,705 | 1,254,653 |
| 손실충당금: | ||||
| 매출채권 | (788,992) | - | (167,231) | - |
| 매출채권 및 기타채권 순장부금액 | 54,312,177 | 929,523 | 39,190,474 | 1,254,653 |
매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 167,231 | 161,330 |
| 손상차손 | 4,751,726 | 20,073 |
| 손상차손환입 | - | (8,428) |
| 제각 | (4,129,965) | (5,744) |
| 기말금액 | 788,992 | 167,231 |
매출채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전체기간 기대신용손실 | 전체기간 기대신용손실 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 실무적간편법&cr적용대상 | 보고기간말에&cr신용이 손상된 경우 | 합계 | 실무적간편법&cr적용대상 | 보고기간말에&cr신용이 손상된 경우 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 34,953 | 754,039 | 788,992 | 14,407 | 152,824 | 167,231 |
당사의 매출채권 및 기타채권은 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 아니하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 손실충당금을 설정하였으며, 취득시 신용이 손상되어있는 금융자산은 없습니다.
7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 295,993 | 296,868 |
| 취득 | 412,260 | - |
| 처분 | (7,500) | (2,885) |
| 평가손익(법인세 차감전) | (22,911) | 2,010 |
| 기말금액 | 677,842 | 295,993 |
| 재무상태표: | ||
| 유동 | 67,653 | 541 |
| 비유동 | 610,189 | 295,452 |
| 합계 | 677,842 | 295,993 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 채무상품: | ||
| 국채 및 공채 | 588,792 | 199,443 |
| 지분상품: | ||
| 비상장지분상품 | ||
| ―(주)케이티에스씨 | 150 | 7,650 |
| ―티이엠(유) | 88,900 | 88,900 |
| 소계 | 89,050 | 96,550 |
| 합계 | 677,842 | 296,868 |
8. 종속기업 및 공동기업투자
당기말과 전기말 현재 종속기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 회사명 | 소재지 | 주요&cr영업활동 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 종속기업투자: | ||||||
| (주)비체팰리스 | 국내 | 인력공급 | 100.00% | 50,000 | 100.00% | 50,000 |
| (주)해피마루 | 국내 | 단체급식 | 90.00% | 90,000 | 90.00% | 90,000 |
| (주)피크아일랜드 | 국내 | 유원시설운영 | 100.00% | 50,000 | 100.00% | 50,000 |
| 소계 | 190,000 | 190,000 | ||||
| 공동기업투자: | ||||||
| 경포올림픽카운티(주) | 국내 | 부동산개발 | 32.00% | 121,632 | - | - |
| 합계 | 311,632 | 190,000 |
당기 중 당사는 강릉 해양프리미엄 콘도미니엄 개발사업을 위한 공동사업약정을 결하고, 해당 사업의 준공 완료 후 본 건 개발법인인 경포올림픽카운티(주)의 주식 전부, 콘도미니엄 일부, 부대시설 및 콘도미니엄의 운영권리 등의 취득을 위하여 총 30,000,000천원을 투자하기로 약정하였습니다. 이와 관련하여 당사는 당기 중 경포올림픽카운티(주)의 지분 121,632천원을 인수하고, 공동지배력을 획득하였습니다.
주석 11과 30에서 설명하는 바와 같이, 상기 공동기업투자는 경포올림픽카운티(주)의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.
9. 유형자산
(1) 당기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지, 코스,&cr슬로프 및 입목 | 건물 및&cr구축물 | 차량운반구&cr및 기계장치 | 공구와기구&cr및 집기비품 | 사용권자산 | 건설중인 자산 |
합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||||
| 취득원가 | 445,797,648 | 405,110,029 | 71,021,946 | 34,461,563 | 28,393,876 | 10,727,445 | 995,512,507 |
| 감가상각및손상차손 누계액 | (125,081) | (193,564,103) | (42,125,197) | (28,298,812) | (649,748) | - | (264,762,941) |
| 장부금액 | 445,672,567 | 211,545,926 | 28,896,749 | 6,162,751 | 27,744,128 | 10,727,445 | 730,749,566 |
| 기중변동: | |||||||
| 취득(*1) | 278,564 | 6,206,794 | 4,010,860 | 1,838,359 | 654,407 | 4,107,409 | 17,096,393 |
| 처분(*2) | (255,599) | (121,904) | (1,669) | (1) | (145,818) | - | (524,991) |
| 감가상각 | - | (9,779,842) | (4,922,676) | (2,967,398) | (460,023) | - | (18,129,939) |
| 손상차손 | (154,322) | (5,819,153) | (10,684) | (4) | - | - | (5,984,163) |
| 재고자산에서 대체 | 261,445 | 3,746,501 | - | - | - | - | 4,007,946 |
| 재고자산으로 대체 | (293,270) | (1,407,818) | - | - | - | - | (1,701,088) |
| 투자부동산으로 대체 | (7,651,179) | - | - | - | - | - | (7,651,179) |
| 건설중인자산 대체 | - | 12,747,328 | 142,600 | 256,930 | - | (13,146,858) | - |
| 합계 | (7,814,361) | 5,571,906 | (781,569) | (872,114) | 48,566 | (9,039,449) | (12,887,021) |
| 기말금액: | |||||||
| 취득원가 | 438,137,609 | 400,799,562 | 75,152,825 | 36,552,952 | 28,435,211 | 1,687,996 | 980,766,155 |
| 감가상각및손상차손 누계액 | (279,403) | (183,681,730) | (47,037,645) | (31,262,315) | (642,517) | - | (262,903,610) |
| 장부금액 | 437,858,206 | 217,117,832 | 28,115,180 | 5,290,637 | 27,792,694 | 1,687,996 | 717,862,545 |
| (*1) 리스계약 체결에 따른 사용권자산의 증가 및 변경과 대물변제로 취득한 유형자산을 포함하고 있습니다. |
| (*2) 리스계약 해지로 인한 사용권자산의 감소 및 변경을 포함하고 있습니다. |
&cr당사는 당기 중 평창군 대관령면 소재 평창돔을 강원도 평창군에 기부채납하고 관련 토지를 임대함에 따라 해당 토지를 투자부동산으로 재분류하였습니다.&cr&cr당사는 당기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 자산에 대하여 5,984,163천원의 유형자산손상차손을 인식하였습니다.&cr
(2) 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 토지, 코스,&cr슬로프 및 입목 | 건물 및&cr구축물 | 차량운반구&cr및 기계장치 | 공구와기구&cr및 집기비품 | 사용권자산 | 건설중인 자산 |
합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||||
| 취득원가 | 445,390,183 | 390,077,271 | 66,339,385 | 41,334,188 | 27,801,400 | 6,802,983 | 977,745,410 |
| 감가상각및손상차손누계액 | - | (179,243,578) | (37,504,794) | (33,452,336) | (374,981) | - | (250,575,689) |
| 장부금액 | 445,390,183 | 210,833,693 | 28,834,591 | 7,881,852 | 27,426,419 | 6,802,983 | 727,169,721 |
| 기중변동: | |||||||
| 취득(*1) | 386,725 | 5,249,212 | 4,716,437 | 1,502,620 | 967,366 | 8,610,074 | 21,432,434 |
| 처분(*2) | (255,599) | (123,101) | - | (9,454) | (13,993) | - | (402,147) |
| 감가상각 | - | (9,717,271) | (4,654,278) | (3,212,267) | (635,664) | - | (18,219,480) |
| 손상차손 | (125,081) | (6,451,168) | - | - | - | - | (6,576,249) |
| 재고자산에서 대체 | 1,155,388 | 10,491,561 | - | - | - | - | 11,646,949 |
| 재고자산으로 대체 | (928,049) | (3,373,612) | (1) | - | - | - | (4,301,662) |
| 건설중인자산 대체 | 49,000 | 4,636,612 | - | - | - | (4,685,612) | - |
| 합계 | 282,384 | 712,233 | 62,158 | (1,719,101) | 317,709 | 3,924,462 | 3,579,845 |
| 기말금액: | |||||||
| 취득원가 | 445,797,648 | 405,110,029 | 71,021,946 | 34,461,563 | 28,393,876 | 10,727,445 | 995,512,507 |
| 감가상각및손상차손누계액 | (125,081) | (193,564,103) | (42,125,197) | (28,298,812) | (649,748) | - | (264,762,941) |
| 장부금액 | 445,672,567 | 211,545,926 | 28,896,749 | 6,162,751 | 27,744,128 | 10,727,445 | 730,749,566 |
| (*1) 리스계약 체결에 따른 사용권자산의 증가 및 변경을 포함하고 있습니다. |
| (*2) 리스계약 해지로 인한 사용권자산의 감소 및 변경을 포함하고 있습니다. |
당사는 전기 중 장부금액이 회수가능액을 초과하는 자산에 대하여 6,576,249천원의 유형자산손상차손을 인식하였습니다.
(3) 사용권자산의 기초자산 유형별 당기말과 전기말 현재 장부금액과 당기와 전기 중인식된 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 감가상각비 | 장부금액 | 감가상각비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 26,877,052 | 4,763 | 26,772,497 | 4,763 |
| 건물 | 240,995 | 256,283 | 225,865 | 349,920 |
| 차량운반구 | 149,953 | 114,106 | 221,312 | 117,375 |
| 기계장치 | 377,963 | 45,081 | 423,044 | 53,995 |
| 집기비품 | 146,731 | 39,790 | 101,410 | 109,611 |
| 합계 | 27,792,694 | 460,023 | 27,744,128 | 635,664 |
10. 무형자산
(1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 사용수익&cr기부자산 | 소프트웨어 | 회원가입권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||
| 취득원가 | 112,383 | 2,216,000 | 7,671,623 | 6,374,214 | 16,374,220 |
| 상각누계액 | (75,007) | (494,906) | (4,033,705) | - | (4,603,618) |
| 장부금액 | 37,376 | 1,721,094 | 3,637,918 | 6,374,214 | 11,770,602 |
| 기중변동: | |||||
| 취득 | 41,269 | - | 36,800 | - | 78,069 |
| 상각 | (16,265) | (44,320) | (410,399) | - | (470,984) |
| 합계 | 25,004 | (44,320) | (373,599) | - | (392,915) |
| 기말금액: | |||||
| 취득원가 | 153,652 | 2,216,000 | 7,708,423 | 6,374,214 | 16,452,289 |
| 상각누계액 | (91,273) | (539,226) | (4,444,104) | - | (5,074,603) |
| 장부금액 | 62,379 | 1,676,774 | 3,264,319 | 6,374,214 | 11,377,686 |
(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 산업재산권 | 사용수익&cr기부자산 | 소프트웨어 | 회원가입권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액: | |||||
| 취득원가 | 93,516 | 2,216,000 | 7,239,523 | 6,374,214 | 15,923,253 |
| 상각누계액 | (64,964) | (450,586) | (3,652,636) | - | (4,168,186) |
| 장부금액 | 28,552 | 1,765,414 | 3,586,887 | 6,374,214 | 11,755,067 |
| 기중변동: | |||||
| 취득 | 18,867 | - | 432,100 | - | 450,967 |
| 상각 | (10,043) | (44,320) | (381,069) | - | (435,432) |
| 합계 | 8,824 | (44,320) | 51,031 | - | 6,711 |
| 기말금액: | |||||
| 취득원가 | 112,383 | 2,216,000 | 7,671,623 | 6,374,214 | 16,374,220 |
| 상각누계액 | (75,007) | (494,906) | (4,033,705) | - | (4,603,618) |
| 장부금액 | 31,376 | 1,721,094 | 3,637,918 | 6,374,214 | 11,770,602 |
11. 담보제공자산과 사용제한금융자산
(1) 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 관련채무 | 채무금액 | 설정금액 |
| 토지 등 | 449,835,914 | KDB산업은행 | 장ㆍ단기차입금 | 120,271,940 | 190,000,000 |
| (주)우리은행 | 사채 | 35,565,000 | 43,519,075 | ||
| 토지 등 | 26,688,872 | (주)국민은행 | 장기차입금 | 3,666,667 | 6,000,000 |
| 건물 | 4,386,596 | (주)신한은행 | 단기차입금 | 10,000,000 | 13,000,000 |
| 건물 | 259,714 | 삼성전자(주) | 장기예수보증금 | 714,500 | 714,500 |
| 합계 | 481,171,096 | 170,218,107 | 253,246,060 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 제공받은 기업 | 담보제공자산 | 제공된 내용 | 장부금액 | 채권최고액 | 채권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 경포올림픽카운티(주) | 공동기업투자 | 경포올림픽카운티(주) | 121,632 | 9,100,000 | (주)에이치제이매그놀리아&cr용평파인리즈골프앤리조트 |
| 3,900,000 | 하이스톰메이커제구차(주) |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 당좌개설보증금 | 2,000 | 2,000 |
12. 기타채무
당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 17,717,016 | 651,492 | 38,114,432 | 974,414 |
| 미지급비용 | 5,675,070 | - | 1,607,273 | - |
| 임대보증금 | 3,606,000 | - | 392,000 | - |
| 합계 | 26,998,086 | 651,492 | 40,113,705 | 974,414 |
13. 장ㆍ단기차입금
(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 연이자율 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 2.45% ~ 2.87% | 119,000,000 | 105,000,000 |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 3.32% | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 국민은행 | 국민운영자금대출 | 2.88% | 6,000,000 | - |
| 합계 | 135,000,000 | 115,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 종류 | 연이자율 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 관광개발기금대출 | 2.25% | 1,271,940 | 2,486,380 |
| 에너지시설자금대출 | - | - | 80,250 | |
| (주)국민은행 | 운전자금대출 | 2.65% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금대출 | 2.78% | 3,666,667 | 4,666,667 | |
| 합계 | 9,938,607 | 12,233,297 | ||
| 재무상태표: | ||||
| 유동 | 2,214,440 | 2,294,690 | ||
| 비유동 | 7,724,167 | 9,938,607 | ||
| 합계 | 9,938,607 | 12,233,297 |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기간 | 금액 |
| --- | --- |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 2,214,440 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 6,057,500 |
| 2024.01.01 ~ 2024.12.31 | 1,000,000 |
| 2025.01.01 이후 | 666,667 |
| 합계 | 9,938,607 |
14. 사채
당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 발행금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화사채 | 2018.11.16 | 2021.11.16 | - | - | - | 32,640,000 |
| 외화사채 | 2021.06.17 | 2024.06.17 | 3M LIBOR + 0.95% | USD 30,000,000 | 35,565,000 | - |
| 합계 | 35,565,000 | 32,640,000 | ||||
| 차감: 현재가치할인차금 | (263,892) | (88,051) | ||||
| 가감계 | 35,301,108 | 32,551,949 | ||||
| 재무상태표: | ||||||
| 유동 | - | 32,551,949 | ||||
| 비유동 | 35,301,108 | - | ||||
| 합계 | 35,301,108 | 32,551,949 |
상기 사채는 만기에 일시 상환될 예정입니다.
한편, 당기말 현재 (주)우리은행은 상기 사채와 관련하여 USD 30,600,000의 외화지급보증을 제공하고 있습니다.
15. 파생상품&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 체결한 파생상품 계약의 내용은 다음과 같습니다.
| 거래목적 | 파생상품&cr종류 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | 금융기관 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수취 | 지급 | 수취 | 지급 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치&cr위험회피 | 통화스왑 | USD 30,000,000 | 33,852,000천원 | USD 30,000,000 | 33,840,000천원 | (주)우리은행 |
| 현금흐름&cr위험회피 | 통화스왑 및&cr이자율스왑 | 3M LIBOR + 0.95% | 1.98% | 3M LIBOR + 1.00% | 2.31% |
(2) 당사는 외화사채의 원금으로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑 계약을 체결하고 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 파생상품평가이익 | 4,584,698 | - |
| 파생상품평가손실 | - | 1,421,570 |
(3) 당사는 외화사채의 변동금리이자로부터 예상되는 USD의 KRW에 대한 환율변동위험과 이자율위험을 회피하기 위하여 통화스왑 및 이자율스왑 계약을 체결하고 현금흐름위험회피회계를 적용하였습니다. 이와 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 파생상품평가손익(법인세 차감전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 공정가치의 변동 | 475,626 | (692,709) |
| 당기손익(이자비용)으로 재분류 | (36,354) | 76,138 |
| 파생상품평가손익 | 439,272 | (616,571) |
현금흐름위험회피회계를 적용함에 따라 현금흐름 변동위험에 노출되는 예상 최장기간은 2024년 6월 17일까지입니다.
16. 장기예수보증금
(1) 당기말과 전기말 현재 장기예수보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 콘도및호텔회원권 | 93,897,120 | 35,172,738 |
| 골프회원권 | 56,766,000 | 124,356,500 |
| 시설보증금 | 23,579,392 | 23,578,026 |
| 합계 | 174,242,512 | 183,107,264 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (31,646,960) | (23,516,603) |
| 가감계 | 142,595,552 | 159,590,661 |
| 재무상태표: | ||
| 유동 | 16,500,901 | 58,032,016 |
| 비유동 | 126,094,651 | 101,558,645 |
| 합계 | 142,595,552 | 159,590,661 |
당사는 1년 이내에 상환청구가능기일이 도래하는 장기예수보증금을 유동성 항목으로 재분류하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 장기예수보증금과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 운영수익 | 7,142,549 | 6,187,283 |
| 이자비용 | 7,264,501 | 6,578,347 |
&cr(3) 당기말 현재 장기예수보증금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기간 | 금액 |
| --- | --- |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 16,630,715 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 4,906,852 |
| 2024.01.01 ~ 2024.12.31 | 4,603,010 |
| 2025.01.01 ~ 2025.12.31 | 11,636,000 |
| 2026.10.01 이후 | 136,465,935 |
| 합계 | 174,242,512 |
17. 리스
(1) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 27,311,477 | 26,925,452 |
| 신규계약 및 계약변경 | 496,569 | 952,635 |
| 지급 | (1,515,541) | (1,685,595) |
| 이자비용 | 1,120,759 | 1,118,985 |
| 기말금액 | 27,413,264 | 27,311,477 |
| 재무상태표: | ||
| 유동 | 1,437,345 | 1,460,617 |
| 비유동 | 25,975,919 | 25,850,860 |
| 합계 | 27,413,264 | 27,311,477 |
(2) 당기말 현재 연도별 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 기간 | 금액 |
| --- | --- |
| 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 1,449,321 |
| 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 1,228,367 |
| 2023.01.01 ~ 2023.12.31 | 1,150,933 |
| 2024.01.01 이후 | 23,596,993 |
| 합계 | 27,425,614 |
(3) 당기와 전기 중 단기리스와 소액자산 리스와 관련하여 인식한 당기비용은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 단기리스 | 113,397 | 113,423 |
| 소액리스 | 49,458 | 63,142 |
| 합계 | 162,855 | 176,565 |
&cr
18. 반환부채
당사는 분양 후 5~20년이 경과한 시점에 고객의 선택에 따라 콘도를 재매입해야 하는 의무가 부여된 상품을 판매하고 과거의 경험과 기타 관련 요인에 따라 합리적으로추정되는 반환금액을 반환부채로 인식하였습니다.
당기말과 전기말 현재 반환부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 361,016 | 574,650 |
| 비유동 | 656,116 | 939,490 |
| 합계 | 1,017,132 | 1,514,140 |
한편, 당기말과 전기말 현재 구매자가 반환권을 행사할 중요한 경제적 요인이 존재하지 않는다고 판단한 누적 판매금액은 각각 14,936,602천원과 24,187,943천원입니 다.
19. 이연수익
당기와 전기 중 인센티브에 배분되어 선수금으로 계상된 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 125,888 | 155,010 |
| 수익이연 | 490,316 | - |
| 수익인식 | (130,987) | (29,122) |
| 기말금액 | 485,217 | 125,888 |
20. 퇴직급여제도
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익: | ||
| 근무원가 | 1,363,843 | 1,410,598 |
| 순확정급여부채의 순이자 | (10,281) | 5,275 |
| 당기손익 소계 | 1,353,562 | 1,415,873 |
| 기타포괄손익: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 657,117 | 48,336 |
&cr(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 53,799 | 631,018 |
| 근무원가 | 1,363,843 | 1,410,598 |
| 순확정급여부채의 순이자 | (10,281) | 5,275 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | 657,117 | 48,336 |
| 사외적립자산 납입액 | (2,020,000) | (2,210,000) |
| 지급액 | 85,460 | 168,572 |
| 기말금액 | 129,938 | 53,799 |
| 재무상태표: | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,874,665 | 14,478,609 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,744,727) | (14,424,810) |
| 합계 | 129,938 | 53,799 |
&cr(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 기초금액 | 14,478,609 | 14,019,523 |
| 당기근무원가 | 1,363,843 | 1,410,598 |
| 이자원가 | 405,086 | 383,485 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | 330,898 | (155,845) |
| 지급액 | (703,771) | (1,179,152) |
| 기말금액 | 15,874,665 | 14,478,609 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 기초금액 | 14,424,810 | 13,388,505 |
| 이자수익 | 415,367 | 378,210 |
| 재측정요소(법인세 차감전) | (326,219) | (204,181) |
| 사외적립자산 납입액 | 2,020,000 | 2,210,000 |
| 지급액 | (789,231) | (1,347,724) |
| 기말금액 | 15,744,727 | 14,424,810 |
당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생한 실제 이자수 익은 각각 89,148천원과 174,029천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| 재무적 가정 | (660,048) | 78,149 |
| 경험조정 | 329,150 | 77,696 |
| 소계 | (330,898) | 155,845 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | (326,219) | (204,181) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | (657,117) | (48,336) |
| 법인세효과 | 144,566 | 10,634 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | (512,551) | (37,702) |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 운용되고 있습니다.&cr
(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| 할인율 | 3.49% | 2.96% |
| 미래 임금상승률 | 4.50% | 3.50% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을결정하였습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 9.8년과 10.08년입니다.
(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| 미래 임금상승률 | 1,592,181 | (1,395,934) |
| 할인율 | (1,395,381) | 1,624,618 |
확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다
&cr
21. 납입자본
당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 액면금액은 각각 100,000,000주, 48,133,333주 및 5,000원입니다.
22. 기타포괄손익누계액
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (14,967) | 2,904 |
| 파생상품평가손익 | 80,413 | (262,219) |
| 합계 | 65,446 | (259,315) |
23. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 1,299,600 | 1,299,600 |
| 미처분이익잉여금 | 126,341,392 | 118,064,892 |
| 기말금액 | 127,640,992 | 119,364,492 |
상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 119,364,492 | 136,923,765 |
| 당기순이익(손실) | 8,789,051 | (17,521,571) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감후) | (512,551) | (37,702) |
| 기말금액 | 127,640,992 | 119,364,492 |
(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2022년 3월 25일 | 처분확정일: 2021년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 126,341,392 | 118,064,892 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 118,064,891 | 135,624,165 | ||
| 당기순이익(손실) | 8,789,051 | (17,521,571) | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (512,550) | (37,702) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 126,341,392 | 118,064,892 |
24. 영업손익
&cr(1) 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익으로, 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 사업 성격: | ||
| 운영수익 | 109,006,001 | 100,759,724 |
| 분양수익 | 127,120,623 | 26,390,792 |
| 합계 | 236,126,624 | 127,150,516 |
| 수익인식: | ||
| 한 시점에 이행 | 182,045,356 | 84,556,568 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 54,081,268 | 42,593,948 |
| 합계 | 236,126,624 | 127,150,516 |
&cr(2) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출원가 | 판매비와&cr관리비 | 합계 | 매출원가 | 판매비와&cr관리비 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 98,752,134 | - | 98,752,134 | 29,447,331 | - | 29,447,331 |
| 급여 | 12,139,948 | 3,882,735 | 16,022,683 | 12,710,044 | 3,807,227 | 16,517,271 |
| 퇴직급여 | 927,735 | 425,827 | 1,353,562 | 1,000,150 | 415,723 | 1,415,873 |
| 복리후생비 | 3,632,579 | 461,404 | 4,093,983 | 3,793,001 | 422,157 | 4,215,158 |
| 연료동력비 | 8,059,973 | - | 8,059,973 | 8,545,488 | - | 8,545,488 |
| 감가상각비 | 17,736,119 | 393,820 | 18,129,939 | 17,810,158 | 409,322 | 18,219,480 |
| 무형자산상각비 | - | 470,984 | 470,984 | - | 435,432 | 435,432 |
| 용역비 | 22,665,525 | 460,740 | 23,126,265 | 23,099,767 | 345,024 | 23,444,791 |
| 지급수수료 | 5,353,870 | 9,203,113 | 14,556,983 | 5,359,675 | 6,130,364 | 11,490,039 |
| 수선유지비 | 5,059,282 | 83,574 | 5,142,856 | 5,888,186 | 200,877 | 6,089,063 |
| 차량유지비 | 1,203,567 | 23,221 | 1,226,788 | 1,227,767 | 14,670 | 1,242,437 |
| 세금과공과 | 5,978,044 | 207,396 | 6,185,440 | 5,330,458 | 176,746 | 5,507,204 |
| 임차료 | 927,679 | 129,994 | 1,057,673 | 1,058,808 | 128,644 | 1,187,452 |
| 광고선전비 | - | 846,787 | 846,787 | - | 1,494,722 | 1,494,722 |
| 기타비용 | 2,676,294 | 3,469,672 | 6,145,966 | 2,593,960 | 2,080,674 | 4,674,634 |
| 합계 | 185,112,749 | 20,059,267 | 205,172,016 | 117,864,793 | 16,061,582 | 133,926,375 |
25. 분양계약
(1) 당기와 전기 중 건설이 진행된 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 착공연도 | 준공연도 | 공사진행률 | |
|---|---|---|---|---|
| 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 아폴리스(콘도) | 2019년 | 2021년 | 100.00% | 46.74% |
(2) 당기와 전기 중 분양계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초계약잔액 | 124,754,302 | 52,407,873 |
| 신규 | 542,366 | 89,058,160 |
| 이연수익 대체 | (70,867) | - |
| 수익인식(*1) | (125,225,801) | (16,711,731) |
| 기말계약잔액(*2) | - | 124,754,302 |
| (*1) | 당기 중 인도기준으로 인식한 수익 98,454,900천원을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 전기말 현재 인도기준으로 수익을 인식하는 계약잔액 97,912,534천원을 포함하고 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 누적분양원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적분양수익 | 누적분양원가 | 초과청구공사 | 선수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 아폴리스(콘도) | 50,324,026 | 37,441,234 | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적분양수익 | 누적분양원가 | 초과청구공사 | 선수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 아폴리스(콘도) | 23,533,125 | 19,892,375 | 21,827,764 | 58,903,575 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 42,140 | 1,558 |
| 외화환산이익 | - | 2,089,798 |
| 기타채권손상차손환입 | - | 6,462 |
| 유형자산처분이익 | 283,892 | 261,385 |
| 보험차익 | 1,872,875 | - |
| 기타영업외수익 | 661,764 | 780,902 |
| 합계 | 2,860,671 | 3,140,105 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타채권손상차손 | 3,743,688 | - |
| 외화환산손실 | 4,600,046 | - |
| 유형자산처분손실 | 2,969 | 9,454 |
| 유형자산손상차손 | 5,984,163 | 6,576,249 |
| 기부금 | 124,650 | 106,332 |
| 기타영업외비용 | 140,518 | 2,456 |
| 합계 | 14,596,034 | 6,694,491 |
27. 순금융원가
(1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 13,422,715 | 12,285,857 |
| 보증수수료 | 326,505 | 228,254 |
| 파생상품평가손실 | - | 1,421,570 |
| 금융원가계 | 13,749,220 | 13,935,681 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | (679,293) | (503,895) |
| 파생상품평가이익 | (4,584,698) | - |
| 장기예수보증금상환이익 | (13,500) | (6,000) |
| 금융수익 합계 | (5,277,491) | (509,895) |
| 순금융원가 | 8,471,729 | 13,425,786 |
(2) 당기와 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 장단기차입금 및 사채 | 4,877,858 | 4,450,750 |
| 장기예수보증금 및 기타채무 | 7,303,468 | 6,613,965 |
| 리스부채 | 1,120,759 | 1,118,985 |
| 반환부채 | 120,630 | 102,157 |
| 합계 | 13,422,715 | 12,285,857 |
(3) 당기와 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융기관예치금 | 191,029 | 277,004 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,769 | 3,451 |
| 매출채권 및 기타채권 | 482,495 | 223,440 |
| 합계 | 679,293 | 503,895 |
&cr
28. 법인세비용(수익)
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 1,243,605 | - |
| 과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 | 28,971 | (942,254) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | 632,924 | (5,438,044) |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | 52,966 | 145,838 |
| 법인세비용(수익) | 1,958,466 | (6,234,460) |
당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안의 과세소득 및 투자, 임금증가, 배당 등에 대한 추정과 실제 결과는 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세수익의추정에 불확실성이 존재합니다.
(2) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익에 반영: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,041 | (442) |
| 파생상품평가손익 | (96,641) | 135,646 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 144,566 | 10,634 |
| 합계 | 52,966 | 145,838 |
(3) 당기와 전기의 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 10,747,517 | (23,756,031) |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 2,342,454 | - |
| 조정사항: | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 등의 법인세효과 | 204,277 | - |
| 세액공제 | (618,818) | - |
| 과거기간 법인세의 환급 및 추납 | 28,971 | (942,254) |
| 이월결손금 등에 대한 이연법인세 인식 | - | (5,292,206) |
| 단계적세율의 적용으로 인한 효과 등 | 1,582 | - |
| 법인세비용(수익) | 1,958,466 | (6,234,460) |
| 평균유효세율 | 18.22% | - |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | - | (144,566) | 144,566 | - |
| 토지재평가 | (41,233,536) | - | - | (41,233,536) |
| 유형자산 | 5,477,595 | 756,789 | - | 6,234,384 |
| 감가상각비 | (769,298) | 1,264,287 | - | 494,989 |
| 건설자금이자 | (458,561) | 24,076 | - | (434,485) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (820) | - | 5,041 | 4,221 |
| 파생상품 | 73,960 | - | (96,641) | (22,681) |
| 대손상각비 | - | 1,026,739 | - | 1,026,739 |
| 미지급연차 | 129,086 | (1,762) | - | 127,324 |
| 장기예수보증금 | (226,383) | 44,236 | - | (182,147) |
| 반환부채 | 421,685 | (170,744) | - | 250,941 |
| 기타재고자산 | (217,568) | 95,532 | - | (122,036) |
| 리스 | (90,866) | 7,391 | - | (83,475) |
| 이월결손금 | 6,989,548 | (3,599,667) | - | 3,389,881 |
| 기타 | (6,383) | 11,799 | - | 5,416 |
| 계 | (29,911,541) | (685,890) | 52,966 | (30,544,465) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초금액 | 당기손익&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | (11,689) | 1,055 | 10,634 | - |
| 토지재평가 | (41,233,536) | - | - | (41,233,536) |
| 유형자산 | 4,367,919 | 1,109,676 | - | 5,477,595 |
| 감가상각비 | (1,046,605) | 277,307 | - | (769,298) |
| 건설자금이자 | (482,636) | 24,075 | - | (458,561) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (378) | - | (442) | (820) |
| 파생상품 | (61,686) | - | 135,646 | 73,960 |
| 미지급연차 | 117,233 | 11,853 | - | 129,086 |
| 장기예수보증금 | (393,194) | 166,811 | - | (226,383) |
| 반환부채 | 588,058 | (166,373) | - | 421,685 |
| 기타재고자산 | (288,853) | 71,285 | - | (217,568) |
| 리스 | (111,315) | 20,449 | - | (90,866) |
| 이월결손금 | 3,020,402 | 3,969,146 | - | 6,989,548 |
| 기타 | 186,695 | (193,078) | - | (6,383) |
| 계 | (35,349,585) | 5,292,206 | 145,838 | (29,911,541) |
(5) 당사는 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세의 인식과 관련하여 당해 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등의 법인세효과가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당사는 충분한 가산할 일시적차이가 있거나 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수 있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되는 부분에 대해서 이연법인세자산을 인식하였는바, 미래 예상 과세소득이 변경되는 경우에는 이연법인세자산(부채)이 변동될 수 있습니다.
29. 주당손익
당기와 전기의 기본및희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | 8,789,051천원 | (17,521,571천원) |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,133,333주 | 48,133,333주 |
| 기본및희석주당이익(손실) | 183원 | (364원) |
30. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 당사와 지배ㆍ종속 및 기타 특수관계에 있는 법인 또는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
|---|---|
| 지배기업 | (재)세계평화통일가정연합유지재단(구, (재)세계기독교통일신령협회유지재단) |
| 종속기업 | (주)비체팰리스, (주)해피마루, (주)피크아일랜드 |
| 공동기업 | 경포올림픽카운티(주) |
| 기타 | (주)세계일보, (주)세일로, 선원건설(주), (주)일신석재, (주)일화, (주)HJ매그놀리아용평디오션호텔앤리조트(이하 "디오션호텔앤리조트"), (주)에이치제이매그놀리아용평파인리즈골프앤리조트(이하 "파인리즈골프앤리조트") 등 통일그룹계열사 |
주석 8에서 설명하는 바와 같이, 당기 중 당사는 경포올림픽카운티(주)에 대한 공동지배력을 획득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분양대금&cr수취 | 운영수익 | 금융수익 | 자산매입 | 용역매입(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업: | |||||
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 | - | 52,356 | - | - | 327,780 |
| 종속기업: | |||||
| (주)비체팰리스 | - | 9,081 | - | - | 1,451,598 |
| (주)해피마루 | - | 1,122 | - | - | 1,536,540 |
| (주)피크아일랜드 | - | 926 | - | - | 985,171 |
| 공동기업: | |||||
| 경포올림픽카운티(주) | - | - | 411,986 | - | - |
| 기타: | |||||
| (주)세계일보 | - | 50,000 | - | - | 85,200 |
| (주)세일로 | - | 10,000 | - | 78,600 | 5,284,959 |
| (주)일신석재 | - | 10,000 | - | - | 3,960 |
| (주)선원건설 | - | 10,000 | - | - | - |
| (주)일화 | 224,621 | 45,237 | - | 2,727 | 62,759 |
| (주)세일여행사 | - | 57,465 | - | - | - |
| 디오션호텔앤리조트 | - | 24,970 | - | 12,000 | 7,294 |
| 파인리즈골프앤리조트 | - | 190,684 | - | - | 3,299 |
| 합계 | 224,621 | 461,841 | 411,986 | 93,327 | 9,748,560 |
| (*) | (재)세계평화통일가정연합유지재단에 대한 리스부채 상환액 205,566천원을 포함하고 있습니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 분양수익 | 운영수익 | 자산매입 | 용역매입(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업: | ||||
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 | - | 81,866 | - | 346,247 |
| 종속기업: | ||||
| (주)비체팰리스 | - | 9,795 | - | 1,680,310 |
| (주)해피마루 | - | 1,174 | - | 1,531,628 |
| (주)피크아일랜드 | - | 1,863 | - | 1,513,918 |
| 기타: | ||||
| (주)세계일보 | - | 5,000 | - | 182,000 |
| (주)세일로 | - | 5,000 | 243,809 | 4,800,251 |
| 선원건설(주) | - | 15,083 | - | - |
| (주)일신석재 | - | 10,000 | - | 6,520 |
| (주)일화 | 56,155 | 21,054 | - | 60,409 |
| 디오션호텔앤리조트 | - | 19,774 | - | 463 |
| 파인리즈골프앤리조트 | - | 114,150 | 39,000 | 16,247 |
| 합계 | 56,155 | 284,759 | 282,809 | 10,137,993 |
| (*) | (재)세계평화통일가정연합유지재단에 대한 리스부채 상환액 335,965천원을 포함하고 있습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 특수관계자명 | 매출채권 | 대여금 | 임차보증금 | 미지급금 | 장기예수&cr보증금 |
| 지배기업: | |||||
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 | - | - | 192,624 | 4,566 | 4,268,554 |
| 종속기업: | |||||
| (주)비체팰리스 | - | - | - | 145,352 | - |
| (주)해피마루 | 5 | - | - | 172,918 | - |
| (주)피크아일랜드 | - | - | - | 111,626 | - |
| 공동기업: | |||||
| 경포올림픽카운티(주) | - | 15,000,000 | - | - | - |
| 기타: | |||||
| (주)세계일보 | - | - | - | 10,500 | - |
| (주)세일로 | - | - | - | 593,816 | - |
| (주)일신석재 | - | - | - | - | 180,000 |
| (주)일화 | - | - | - | 34 | - |
| (주)세일여행사 | 40,947 | - | - | - | - |
| 디오션호텔앤리조트 | 185 | - | - | - | 600,000 |
| 파인리즈골프앤리조트 | 35,851 | - | - | - | - |
| 합계 | 76,988 | 15,000,000 | 192,624 | 1,038,812 | 5,048,554 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자명 | 매출채권 | 임차보증금 | 미지급금 | 장기예수보증금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업: | ||||
| (재)세계평화통일가정연합유지재단 | - | 192,624 | 626 | 5,600,490 |
| 종속기업: | ||||
| (주)비체팰리스 | - | - | 136,749 | - |
| (주)해피마루 | 6 | - | 125,804 | - |
| (주)피크아일랜드 | - | - | 75,084 | - |
| 기타: | ||||
| (주)세계일보 | - | - | 15,335 | - |
| (주)세일로 | - | - | 539,579 | - |
| (주)일신석재 | - | - | 5,060 | 180,000 |
| 디오션호텔앤리조트 | 92 | - | - | 600,000 |
| 파인리즈골프앤리조트 | 34,056 | - | 5,819 | - |
| 합계 | 34,154 | 192,624 | 904,056 | 6,380,490 |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 특수관계자명 | 거래 | 기초 | 증가 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공동기업 | 경포올림픽카운티(주) | 대여 | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
당기말 현재 당사는 상기 대여금과 관련하여 강릉시 소재 부동산과 부동산담보신탁의 수익권 및 공동사업자가 보유한 경포올림픽카운티(주)의 지분을 담보로 제공받고 있으며, (주)강릉아이앤디로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 제공받은 기업 | 담보제공자산 | 제공된 내용 | 장부금액 | 채권최고액 | 채권자 |
| 공동기업 | 경포올림픽카운티(주) | 공동기업투자 | 경포올림픽카운티(주) | 121,632 | 9,100,000 | (주)에이치제이매그놀리아&cr용평파인리즈골프앤리조트 |
| 3,900,000 | 하이스톰메이커제구차(주) |
(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 941,807 | 830,535 |
| 퇴직급여 | 132,067 | 121,423 |
| 합계 | 1,073,874 | 951,958 |
31. 자본관리
당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.&cr
당사는 부채와 자본의 비율(부채 비율)과 차입금 등 이자부 부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순차입금과 자본의 비율(순차입금 비율)을 기준으로 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 관리하고 있는 자본구조의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 부채 비율: | ||
| 부채 | 455,084,997 | 533,969,221 |
| 자본 | 386,402,731 | 377,801,469 |
| 부채 비율 | 117.77% | 141.34% |
| 순차입금 비율: | ||
| 이자부 부채 | 180,239,715 | 159,785,246 |
| 차감: 현금및현금성자산 및 단기금융상품 | (41,300,450) | (81,403,816) |
| 순차입금 | 138,939,265 | 78,381,430 |
| 자본 | 386,402,731 | 377,801,469 |
| 순차입금 비율 | 35.96% | 20.75% |
&cr&cr 32. 금융상품의 위험관리와 공정가치
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 이자율위험 및 환위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.
(1) 위험관리 개념체계
당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(2) 신용위험
당 사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 35,214,375 | 71,661,192 |
| 장단기금융상품 | 6,002,000 | 9,626,213 |
| 매출채권 및 기타채권(계약자산 제외) | 38,972,513 | 28,011,893 |
| 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 | 588,792 | 199,443 |
| 합계 | 80,777,680 | 109,498,741 |
당사는 KDB산업은행 등 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 해당 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(3) 유동성위험
당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 장기예수보증금의 상환청구추정액을 고려할 때 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 KDB산업은행과 한도대출약정 등을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1~2년 | 2~3년 | 3년 초과 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||||
| 파생부채 | 146,821 | 146,821 | 146,821 | - | - | - |
| 비파생부채 | 351,938,416 | 388,926,864 | 186,113,086 | 12,097,828 | 41,863,862 | 148,852,088 |
| 합계 | 352,085,237 | 389,073,685 | 186,259,907 | 12,097,828 | 41,863,862 | 148,852,088 |
| 전기말: | ||||||
| 파생부채 | 1,578,942 | 1,578,942 | 1,578,942 | - | - | - |
| 비파생부채 | 360,892,556 | 390,124,275 | 254,571,731 | 20,141,246 | 16,436,219 | 98,975,079 |
| 합계 | 362,471,498 | 391,703,217 | 256,150,673 | 20,141,246 | 16,436,219 | 98,975,079 |
상기 금융부채의 장부금액에는 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 차입금, 임대보증 금, 장기예수보증금 및 파생상품부채가 포함되어 있습니다&cr
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
(4) 이자율위험
당사는 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 이자율의 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 위하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 변동금리부 차입금 및 예금에 대하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동할 때 관련 자산 및 부채에서 1년간 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 증가(감소) | 352,144 | (352,144) | 716,612 | (716,612) |
| 이자비용 감소(증가) | (222,719) | 222,719 | (174,864) | 174,864 |
&cr(5) 환위험
당사는 외화사채와 관련하여 외화의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 필요한 경우 환위험관리를 목적으로 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 외화사채 | 35,301,108 | 32,551,949 |
| 미지급비용 | 29,341 | 94,248 |
| 합계 | 35,330,449 | 32,646,197 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (3,533,045) | 3,533,045 | (3,264,620) | 3,264,620 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr
(6) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 677,842 | 295,993 |
| 파생상품자산 | 1,897,179 | - |
| 소계 | 2,575,021 | 295,993 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: | ||
| 현금및현금성자산 | 35,300,450 | 71,779,603 |
| 장단기금융상품 | 6,002,000 | 9,626,213 |
| 매출채권(계약자산 제외) | 8,026,807 | 5,237,110 |
| 기타채권 | 30,945,706 | 22,774,783 |
| 소계 | 80,274,963 | 109,417,709 |
| 금융자산 합계 | 82,849,984 | 109,713,702 |
| 금융부채: | ||
| 공정가치로 측정하는 금융부채: | ||
| 파생상품부채 | 146,821 | 1,578,942 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: | ||
| 매입채무 | 1,453,571 | 428,530 |
| 기타채무 | 27,649,578 | 41,088,119 |
| 단기차입금 | 135,000,000 | 115,000,000 |
| 장기차입금 | 9,938,607 | 12,233,297 |
| 사채 | 35,301,108 | 32,551,949 |
| 장기예수보증금 | 142,595,552 | 159,590,661 |
| 소계 | 351,938,416 | 360,892,556 |
| 금융부채 합계 | 352,085,237 | 362,471,498 |
(7) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 677,842 | 677,842 | - | 588,792 | 89,050 |
| 파생상품자산 | 1,897,179 | 1,897,179 | - | 1,897,179 | - |
| 파생상품부채 | 146,821 | 146,821 | - | 146,821 | - |
| 전기말: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 295,993 | 295,993 | - | 199,443 | 96,550 |
| 파생상품부채 | 1,578,942 | 1,578,942 | - | 1,578,942 | - |
당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(8) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 파생상품 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 5,769 | - | 673,524 | - | 679,293 |
| 파생상품평가이익 | - | 4,584,698 | - | - | 4,584,698 |
| 장기예수보증금상환이익 | - | - | - | 13,500 | 13,500 |
| 이자비용 | - | - | - | (12,181,326) | (12,181,326) |
| 보증수수료 | - | - | - | (326,504) | (326,504) |
| 합계 | 5,769 | 4,584,698 | 673,524 | (12,494,330) | (7,230,339) |
| 기타포괄손익(법인세 차감전): | |||||
| 공정가치의 변동 | (22,911) | 475,626 | - | - | 452,715 |
| 당기손익으로 재분류 | - | (36,354) | - | - | (36,354) |
| 합계 | (22,911) | 439,272 | - | - | 416,361 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정&cr금융자산 | 파생상품 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익: | |||||
| 이자수익 | 3,451 | - | 500,444 | - | 503,895 |
| 장기예수보증금상환이익 | - | - | - | 6,000 | 6,000 |
| 이자비용 | - | - | - | (12,183,700) | (12,183,700) |
| 파생상품평가손실 | - | (1,421,570) | - | - | (1,421,570) |
| 보증수수료 | - | - | - | (228,254) | (228,254) |
| 합계 | 3,451 | (1,421,570) | 500,444 | (12,405,954) | (13,323,629) |
| 기타포괄손익(법인세 차감전): | |||||
| 공정가치의 변동 | 2,010 | (692,709) | - | - | (690,699) |
| 당기손익으로 재분류 | - | 76,138 | - | - | 76,138 |
| 합계 | 2,010 | (616,571) | - | - | (614,561) |
&cr
33. 우발부채와 약정사항
(1) 당기말 현재 당사가 체결하고 있는 한도대출약정 등의 약정한도액과 실행액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정 | 약정한도액 | 실행액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 단기한도대출 | 5,000,000 | - |
| 산업운영자금대출 | 120,000,000 | 119,000,000 | |
| (주)신한은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전자채권대출 | 60,000,000 | 6,449,755 | |
| (주)우리은행 | 일반자금대출 | 10,000,000 | - |
(2) 당기말 현재 당사는 영업을 위한 인허가 및 계약이행 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 35,767,260천원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
&cr (3) 당기말 현재 손해배상청구 등과 관련하여 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건(소송가액 207,721 천원)입니다. 당기말 현재 당사는 1심 패소한 계류중인 소송사건 1건(소송가액 136,51 5천원)과 관련하여 21,408천 원의 충당부채를 인식하고 있으며, 기타 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
(4) 당기 중 당사는 강릉 해양프리미엄 콘도미니엄 개발사업에 30,000,000천원을 투자하는 공동사업약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 당사는 당기 중 해당 사업의 개발법인인 경포올림픽카운티(주)의 지분 32.00%를 인수하고, 인수대금을 공동사업자인 강릉아이앤디(주)에 대여한 15,000,000천원에서 상계지급하였습니다.
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(손실) | 8,789,051 | (17,521,571) |
| 조정: | ||
| 법인세비용(수익) | 1,958,466 | (6,234,460) |
| 금융원가 | 13,749,220 | 13,935,681 |
| 금융수익 | (5,277,491) | (509,895) |
| 감가상각비 | 18,129,939 | 18,219,480 |
| 무형자산상각비 | 470,984 | 435,432 |
| 외화환산손실 | 4,600,046 | - |
| 외화환산이익 | - | (2,089,798) |
| 유형자산처분손실 | 2,969 | 9,454 |
| 유형자산처분이익 | (283,892) | (261,385) |
| 유형자산손상차손 | 5,984,163 | 6,576,249 |
| 퇴직급여 | 1,353,562 | 1,415,873 |
| 매출채권손상차손 | 1,008,038 | 18,107 |
| 기타채권손상차손(환입) | 3,743,688 | (6,462) |
| 기타비용 | 92,428 | - |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권 | (7,633,685) | 3,213,624 |
| 미수금 | 1,372,584 | (1,373,849) |
| 선급금 | (552,382) | 1,144,801 |
| 선급비용 | 3,962,882 | (1,452,011) |
| 재고자산 | 35,972,789 | (23,982,667) |
| 매입채무 | 1,025,040 | (1,308,919) |
| 미지급금 | (15,862,523) | 17,301,535 |
| 미지급비용 | 4,020,536 | 467,220 |
| 선수금 | (84,678,356) | 45,003,463 |
| 예수금 | 88,817 | 83,258 |
| 반환부채 | (595,694) | (769,041) |
| 사외적립자산의 납입 | (2,020,000) | (2,210,000) |
| 영업에서 창출(유출)된 현금 | (10,578,821) | 50,104,119 |
(2) 당기와 전기의 투자활동 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 23(당) 기 | 제 22(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 대여금의 공동기업투자 대체 | 121,632 | - |
| 계약변경에 따른 장기예수보증금의 증가 | - | 7,000,148 |
| 유형자산에서 재고자산으로 계정대체 | 1,701,087 | 4,301,662 |
| 재고자산에서 유형자산으로 계정대체 | 4,007,946 | 11,646,949 |
| 유형자산에서 투자부동산으로 계정대체 | 7,651,179 | - |
| 대물변제로 취득한 유형자산 | 1,115,350 | - |
| 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) | (4,811,325) | 891,726 |
| 사용권자산의 증가 | 654,407 | 967,366 |
| 리스계약 해지로 인한 리스부채 등의 감소 | 146,886 | 14,079 |
| 리스부채의 증가 | 496,569 | 966,714 |
| 매출채권 및 기타채권의 제각 | 4,129,965 | 5,744 |
| 미지급퇴직금의 감소 | 85,460 | 168,572 |
&cr(3) 당사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품,단기차입금 및 임대차보증금의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 사채 | 장기예수보증금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 115,000,000 | 12,233,297 | 32,551,949 | 159,590,661 | 27,311,477 |
| 현금흐름: | |||||
| 차입과 상환 | 20,000,000 | (2,294,690) | (1,999,668) | (8,851,252) | (411,133) |
| 이자의 지급 | - | - | - | - | (1,104,407) |
| 비현금흐름: | |||||
| 할인차금의 인식과 상각 | - | - | 148,781 | (8,511,926) | 1,120,758 |
| 외화환산 등 | - | - | 4,600,046 | 368,069 | - |
| 신규계약 및 계약변경 | - | - | - | - | 496,569 |
| 기말금액 | 135,000,000 | 9,938,607 | 35,301,108 | 142,595,552 | 27,413,264 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 단기차입금 | 장기차입금 | 사채 | 장기예수보증금 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 115,000,000 | 4,246,270 | 34,535,780 | 151,966,878 | 26,925,452 |
| 현금흐름: | |||||
| 차입과 상환 | - | 7,987,027 | - | 3,086,938 | (579,024) |
| 이자의 지급 | - | - | - | - | (1,107,224) |
| 비현금흐름: | |||||
| 할인차금의 인식과 상각 | - | - | 105,967 | (2,457,303) | 1,118,985 |
| 외화환산 등 | - | - | (2,089,798) | (6,000) | - |
| 신규계약 및 계약변경 | - | - | - | 7,000,148 | 953,288 |
| 기말금액 | 115,000,000 | 12,233,297 | 32,551,949 | 159,590,661 | 27,311,477 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨부: | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서&cr2. 내부회계관리제도 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
&cr
| (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거한 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
&cr우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중 요 성 의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.&cr
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 및 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 17일자 감사보고서에서 적 정의견 을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니 다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
&cr내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
&cr내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김태욱입니다.
&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로88길 14 | |
| 한 울 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 남 기 봉 | |
| 2022년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
내부회계관리제도 운영실태보고서_용평리조트_2021.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)HJ 매그놀리아 용평 호텔 앤 리조트2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1 1 1 1 6 6 - - 2 2 - - 10 10 7 3 96 200 820 800 - - - - - - 923 1,003 12 5 182 164 992 836 - - 215 192 - - 1,401 1,197 19 8 278 364 1,812 1,636 - - 215 192 - - 2,324 2,200
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.05.211회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2021.11.22~11.26562프로세스/통제 및 기타 위험 평가2022.02.14~02.17462실증절차를 통한 감사증거 획득2022.01.051용평 본사상품, 저장품 등2022.01.051용평 본사유가증권, 회원가입권 등OOO-32021.07.23 / 2021.11.26 / 2022.03.10---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 23일내부감사, 외부감사인 2인대면회의핵심감사항목 선정 등 전반감사계획22021년 11월 26일내부감사, 외부감사인 2인대면회의위험평가 등 회계감사 진행상황32022년 03월 10일내부감사, 외부감사인 2인유선회의입증감사 등 회계감사 진행결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.