Audit Report / Information • Mar 17, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 일지테크 00559409 100000000000 381384 281592 195847 510 Y Y N Y A
&cr
주식회사 일지테크와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 36 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
회계법인 리안
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 |
| II. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | |
| 연결포괄손익계산서 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | |
| 연결자본변동표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | |
| 연결현금흐름표 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | |
| 주석 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 15 | |
| III. | 외부감사 실시내용 | - - - - - - - - - - - - - - - - - | 84 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 일지테크 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 16일 |
감사의견
우리는 주식회사 일지테크와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr &cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 핵 심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
현금창출단위에 대한 손상평가&cr연결재무제표에 대한 주석 4에서 기술한 바와 같이, 연결회사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토합니다. 현금창출단위에 대한 손상징후가있는 경우, 연결회사는 현금창출단위의 회수가능액과 장부금액을 비교하여 각 개별 평가 항목에 배분된 금액의 손상차손의 반영여부를 결정합니다. 연결회사는 특정 현금창출단위의 지속적 영업손실을 고려하여 손상징후가 존재한다고 판단하였습니다.&cr&cr당기말 현재 경영진은 장기간 실적악화 등 손상징후가 발견된 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가를 위해 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액을 추정하는데 있어서 경영진의 유의적 판단과 편향가능성 및 연결재무제표상 손상의 잠재적인 영향을 고려하여 현금창출단위의 손상평가의적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr① 손상 평가를 위해 연결회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 평가&cr② 미래현금흐름 추정의 적정성 검토&cr③ 손상평가에 사용한 재무데이터와 경영진이 확인한 사업계획의 비교 대사&cr④ 손상평가에 사용된 주요 예측치의 신뢰성 검토 및 계산내역의 정확성 검토&cr⑤ 비교대상 장부금액의 정확성 검토&cr&cr 강조사항&cr전기재무제표의 재작성&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 30에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 30에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사의 전기 연결재무제표는 매출채권 대손충당금에 대한 기대신용손실 측정 오류, 종업원급여 관련 부채계상 누락, 이연법인세자산 실현가능성 추정 오류 및 재고자산 평가충당금 계상 오류 등으로 매출원가 및 법인세비용이 각각2,367백만원, 3,988백만원 과소계상되었고 판매비와관리비가 204백만원 과대계상되었으며, 당기순이익 및 순자산이 6,151백만원 과대계상되어 있습니다. 비교표시된전기 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
우리는 당기의 감사를 수행하는 과정에서 비교정보에 대해 중요한 왜곡표시 가능성을 알게 되었으며, 전기오류수정이 존재한다는 결론을 내리기 위해 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
① 연결회사의 전기 연결재무제표 재작성 내용과 관련한 사실관계가 적절한지 검토&cr② 연결회사의 기존 회계정책 및 재작성시 적용한 회계정책을 검토하여 재작성 근거가 적합한지 검토&cr③ 연결회사가 제시한 회계처리를 뒷받침하는 세부자료가 있는 경우 이에 대한 검토&cr&cr한편, 우리는 전기오류수정과 관련하여 연결회사 및 전기 감사인과 3자간 커뮤니케이션을 실시하였으며, 전기 감사인은 전기오류수정에 동의하지 않았습니다.&cr&crCOVID-19 및 러시아 제재 영향&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 연결재무제표에 대한 주석 2에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 2는 경영진이 COVID-19 바이러스가 기업에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성과 러시아에 대한 국제 제재 조치에 따른 불확실성에 대하여 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.&cr
기타사항&cr연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 17일의 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. 한편 해당 감사인이 적정의견을 표명한 연결재무제표는 연결재무제표에 대한 주석 30에 기술되어 있는 조정사항들을 반영하기 전의 연결재무제표이며, 비교표시된 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 해당 조정사항이 반영된 재무제표입니다.&cr&cr우리는 동 조정사항을 포함하여 연결회사의 비교표시 연결재무제표에 대하여 감사나검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 비교표시 연결재무제표에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위해 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김준호입니다.&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 서초구 서초중앙로 209 |
| 회 계 법 인 리 안 |
| 대표이사 이 상 은 |
&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 일지테크 및 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 36 (당)기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 35 (전)기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 일지테크 대표이사 구본일, 구준모 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경북 경산시 진량읍 공단4로 50 |
| (전 화) | 053-856-8080 |
| 연결재무상태표 | |
| 제 36(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 35(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 일지테크 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 149,944,126,343 | 120,786,113,426 | ||
| 현금및현금성자산(주7,26) | 20,017,958,320 | 10,589,964,919 | ||
| 단기금융상품(주26) | - | 10,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(유동)(주9,26) | 626,000,000 | 714,000,000 | ||
| 기타유동금융자산(주26) | 1,272,963,356 | - | ||
| 매출채권(주8,26,28,30) | 39,583,967,643 | 54,761,690,920 | ||
| 미수금(주8,26,30) | 394,637,200 | 257,890,428 | ||
| 미수수익(주26) | 87,037,122 | 57,097,484 | ||
| 단기대여금(주26) | 400,000,000 | 142,500,000 | ||
| 선급금(주8) | 54,184,274,528 | 27,268,402,585 | ||
| 선급비용 | 263,910,359 | 449,290,955 | ||
| 부가세대급금 | 4,107,723,792 | 3,356,191,800 | ||
| 재고자산(주11,15,30) | 29,005,654,023 | 23,179,084,335 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 231,440,243,511 | 230,075,773,572 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)(주9,26) | 1,273,171,854 | - | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(비유동)(주10,26) | 241,342,000 | 321,940,000 | ||
| 장기금융상품(주26) | 10,810,674,157 | 9,632,492,902 | ||
| 기타비유동금융자산(주26) | 60,000,000 | 263,074,560 | ||
| 기타비유동자산 | 3,322,871,623 | 3,053,993,796 | ||
| 유형자산(주12,15) | 193,914,432,440 | 195,017,840,089 | ||
| 무형자산(주13) | 627,502,070 | 626,384,991 | ||
| 사용권자산(주14) | 6,131,718,461 | 6,278,924,790 | ||
| 이연법인세자산(주23,30) | 12,912,131,532 | 13,947,954,378 | ||
| 보증금(주26) | 1,348,599,374 | 131,400,000 | ||
| 장기미수금(주8,26,30) | 797,800,000 | 797,800,000 | ||
| 확정급여자산(주20) | - | 3,968,066 | ||
| 자산총계 | 381,384,369,854 | 350,861,886,998 | ||
| 부 채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 264,851,102,597 | 235,045,833,049 | ||
| 단기차입금(주11,12,15,26,27) | 116,203,452,000 | 96,365,946,000 | ||
| 유동성장기부채(주12,15,26,27) | 22,028,700,000 | 3,270,000,006 | ||
| 매입채무(주26) | 26,202,755,045 | 41,327,194,218 | ||
| 미지급금(주26,28) | 64,444,627,502 | 71,592,065,482 | ||
| 선수금 | 20,291,949,758 | 11,106,067,224 | ||
| 예수금 | 12,065,778 | 15,178,599 | ||
| 미지급비용(주26,30) | 10,459,540,602 | 8,409,957,662 | ||
| 당기법인세부채 | 2,521,592,877 | 1,272,724,658 | ||
| 유동금융리스부채(주14,26) | 1,274,173,835 | - | ||
| 임대보증금(주26) | 1,412,245,200 | 1,686,699,200 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 16,741,364,752 | 14,901,309,997 | ||
| 장기차입금(주12,15,26,27) | 11,731,300,000 | 9,010,000,000 | ||
| 확정급여채무(주20) | 574,184,984 | - | ||
| 장기미지급비용(주20,30) | 446,357,645 | 453,661,418 | ||
| 리스부채(주14) | 3,989,522,123 | 5,437,648,579 | ||
| 부채총계 | 281,592,467,349 | 249,947,143,046 | ||
| 자 본 | ||||
| Ⅰ. 지배회사소유주지분 | 99,791,902,505 | 100,914,743,952 | ||
| 자본금(주16) | 6,756,750,000 | 6,756,750,000 | ||
| 자본잉여금(주16) | 5,502,835,652 | 5,502,835,652 | ||
| 기타자본구성요소(주16) | (3,660,716,206) | (3,474,956,671) | ||
| 이익잉여금(주17) | 91,193,033,059 | 92,130,114,971 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | - | - | ||
| 자본총계 | 99,791,902,505 | 100,914,743,952 | ||
| 부채와자본총계 | 381,384,369,854 | 350,861,886,998 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결포괄손익계산서 | |
| 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 일지테크 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액(주6,28) | 195,847,448,312 | 191,662,429,196 | ||
| 총매출액 | 283,787,427,136 | 294,618,936,201 | ||
| 유상사급상계 | (87,939,978,824) | (102,956,507,005) | ||
| Ⅱ. 매출원가(주19,28) | 185,730,519,776 | 188,737,596,833 | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 10,116,928,536 | 2,924,832,363 | ||
| Ⅳ. 판매비와관리비(주19,21) | 15,378,115,974 | 14,241,358,222 | ||
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (5,261,187,438) | (11,316,525,859) | ||
| Ⅵ. 영업외손익 | 10,186,991,485 | 524,450,808 | ||
| 기타수익(주22) | 15,980,559,979 | 7,267,700,155 | ||
| 기타비용(주22) | 799,716,036 | 1,852,009,180 | ||
| 금융수익(주24) | 503,035,593 | 174,775,379 | ||
| 금융비용(주24) | 5,496,888,051 | 5,066,015,546 | ||
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익(손실) | 4,925,804,047 | (10,792,075,051) | ||
| Ⅷ. 법인세비용(주23) | 5,533,585,493 | 7,972,689,866 | ||
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | (607,781,446) | (18,764,764,917) | ||
| 지배회사소유주지분순손익 | (607,781,446) | (18,764,764,917) | ||
| 비지배지분순손익 | - | - | ||
| Ⅹ. 기타포괄손익 | (515,060,001) | 635,936,338 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류 되지 않는 포괄손익 | (392,166,906) | (27,559,487) | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (62,866,440) | 66,122,550 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (329,300,466) | (93,682,037) | ||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr재분류되는 포괄손익 | (122,893,095) | 663,495,825 | ||
| 해외사업환산손익 | (122,893,095) | 663,495,825 | ||
| XI. 총포괄이익(손실) | (1,122,841,447) | (18,128,828,579) | ||
| 지배회사소유주지분 | (1,122,841,447) | (18,128,828,579) | ||
| 비지배지분 | - | - | ||
| XII. 주당손익(주18) | ||||
| 기본주당이익(손실) | (46) | (1,420) | ||
| 희석주당순이익(손실) | (46) | (1,420) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결자본변동표 | |
| 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 일지테크 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| &cr과 목 | 지배회사 소유주 지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 2020년 1월 1일(전기초) | 6,756,750,000 | 5,502,835,652 | (4,204,575,046) | 110,924,988,142 | - | 118,979,998,748 |
| Ⅱ. 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | (18,764,764,917) | - | (18,764,764,917) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (93,682,037) | - | (93,682,037) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 663,495,825 | - | - | 663,495,825 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 66,122,550 | 63,573,783 | - | 129,696,333 |
| Ⅲ. 2020년 12월 31일(전기말) | 6,756,750,000 | 5,502,835,652 | (3,474,956,671) | 92,130,114,971 | - | 100,914,743,952 |
| Ⅰ. 2021년 1월 1일(당기초) | 6,756,750,000 | 5,502,835,652 | (3,474,956,671) | 92,130,114,971 | - | 100,914,743,952 |
| Ⅱ. 총포괄이익 | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (607,781,446) | - | (607,781,446) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (329,300,466) | - | (329,300,466) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (122,893,095) | - | - | (122,893,095) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (62,866,440) | - | - | (62,866,440) |
| Ⅲ. 2021년12월 31일 (당기말) | 6,756,750,000 | 5,502,835,652 | (3,660,716,206) | 91,193,033,059 | - | 99,791,902,505 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연결현금흐름표 | |
| 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 일지테크 및 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 36(당) 기 | 제 35(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동현금흐름 | 3,686,592,198 | 18,506,769,072 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금 | 10,411,756,254 | 24,470,697,360 | ||
| (1) 당기순이익(손실) | (607,781,446) | (18,764,764,917) | ||
| (2) 손익조정항목 | 40,598,309,726 | 52,446,319,852 | ||
| 법인세비용 | 5,533,585,493 | 7,972,689,866 | ||
| 이자비용 | 5,199,839,625 | 5,002,015,546 | ||
| 외화환산손실 | 1,124,271 | 632,976,673 | ||
| 감가상각비 | 35,353,090,856 | 37,828,019,783 | ||
| 퇴직급여 | 988,462,039 | 928,544,683 | ||
| 대손상각비 | 158,331,889 | 31,766,593 | ||
| 무형자산상각비 | 5,620,121 | 6,084,389 | ||
| 사용권자산상각비 | 1,431,254,543 | 885,119,972 | ||
| 유형자산처분손실 | 143,812,001 | 1,007,562,591 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 214,493,426 | 64,000,000 | ||
| 파생상품거래손실 | 82,555,000 | - | ||
| 이자수익 | (146,513,593) | (152,786,094) | ||
| 배당금수익 | (9,600,000) | (9,600,000) | ||
| 유형자산처분이익 | (2,881,675,453) | (121,059,288) | ||
| 외화환산이익 | (5,476,070,492) | (1,629,014,862) | ||
| (3) 자산ㆍ부채증감 | (29,578,772,026) | (9,210,857,575) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 23,171,555,533 | (19,899,737,772) | ||
| 미수금의 감소(증가) | 149,148,022 | (156,465,681) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (27,091,652,017) | (3,108,507,714) | ||
| 선급비용의 감소(증가) | 194,981,548 | (435,894,741) | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (680,086,614) | (294,964,193) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (3,737,855,410) | (1,067,570,284) | ||
| 장기선급비용의 감소(증가) | 80,163,875 | 77,204,548 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | (18,086,893,807) | 2,473,253,277 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (13,635,473,886) | 11,943,276,826 | ||
| 선수금의 증가(감소) | 9,185,882,534 | 2,298,062,445 | ||
| 예수금의 증가(감소) | (4,307,254) | (711,663) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,715,558,296 | (576,086,630) | ||
| 장기미지급비용의 증가(감소) | (7,303,773) | 453,661,418 | ||
| 사외적립자산의 감소(증가) | (74,010,233) | (169,856,317) | ||
| 퇴직금의 지급 | (758,478,840) | (746,521,094) | ||
| 2.이자의 수취 | 116,433,283 | 97,447,504 | ||
| 3.이자의 지급 | (5,038,526,879) | (5,250,661,228) | ||
| 4.법인세의 환급(납부) | (1,812,670,460) | (820,314,564) | ||
| 5.배당금의 수령 | 9,600,000 | 9,600,000 | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (27,837,866,267) | (22,225,436,161) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 4,047,042,212 | 28,019,271,714 | ||
| 대여금의 감소 | 157,500,000 | 5,880,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 3,878,942,212 | 10,793,885,070 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 3,006,700,479 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | - | 1,156,258,638 | ||
| 상각후원가금융자산의 처분 | - | 4,150,000 | ||
| 보증금의 감소 | 600,000 | 2,000,000 | ||
| 매각예정비유동자산의 처분 | - | 6,976,277,527 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 10,000,000 | 200,000,000 | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (31,884,908,479) | (50,244,707,875) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 10,000,000 | ||
| 기타단기금융자산의 증가 | 1,272,963,356 | - | ||
| 기타장기금융자산의 증가 | 161,590,720 | 37,590,720 | ||
| 장기금융상품의 증가 | 342,394,141 | 9,961,345,379 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동)의 취득 | 1,000,000,000 | - | ||
| 대여금의 증가 | 330,000,000 | 5,890,000,000 | ||
| 장기대여금의 대여 | 120,000,000 | - | ||
| 유형자산의 취득 | 27,350,598,547 | 34,333,267,685 | ||
| 무형자산의 취득 | 6,737,200 | 4,807,600 | ||
| 사용권자산의 취득 | - | 7,296,491 | ||
| 보증금의 증가 | 1,300,624,515 | 400,000 | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 32,122,352,582 | 2,552,342,024 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 95,738,720,115 | 82,508,442,185 | ||
| 단기차입금의 차입 | 64,250,000,115 | 72,278,944,585 | ||
| 장기차입금의 차입 | 31,188,720,000 | 9,200,000,000 | ||
| 수입보증금의 증가 | - | 601,497,600 | ||
| 임대보증금의 수령 | - | 36,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 300,000,000 | 392,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (63,616,367,533) | (79,956,100,161) | ||
| 단기차입금의 상환 | 51,968,563,365 | 75,911,805,897 | ||
| 임대보증금의 상환 | 63,000,000 | 78,000,000 | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 9,708,720,006 | 2,661,666,664 | ||
| 리스부채의 지급 | 1,609,939,162 | 532,250,000 | ||
| 수입보증금의 감소 | 266,145,000 | 772,377,600 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 7,971,078,513 | (1,166,325,065) | ||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 10,589,964,919 | 11,495,957,281 | ||
| Ⅵ. 외화현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,456,914,888 | 260,332,703 | ||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 20,017,958,320 | 10,589,964,919 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 36(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 35(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 일지테크와 그 종속기업 |
&cr1. 연결대상회사의 개요&cr 주식회사 일지테크(이하 "당사"라 함)는 경상북도 경산시 진량읍 공단 4로 50에 소재하고 있으며 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업 (이하 "연결실체"라 함)으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 자동차 차체용 부품 제조업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.&cr&cr당사는 1992년 11월 3일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| 구준모 | 4,628,959주 | 34.25% |
| 구본일 | 690,000주 | 5.11% |
| 이경옥 | 400,000주 | 2.96% |
| 구대희 | 266,050주 | 1.97% |
| 구준희 | 266,050주 | 1.97% |
| 이윤주 | 20,550주 | 0.15% |
| 자기주식 | 298,034주 | 2.21% |
| 기 타 | 6,943,857주 | 51.38% |
| 합 계 | 13,513,500주 | 100.00% |
&cr2. 연결재무제표 작성기준&cr연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr
연결실체의 연결재무제 표는 2022년 3월 10일자 이사회 에 서 승인 되었으며, 20 22년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체 내 개별기업의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화 (기능통화)이며 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr① 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 8 : 매출채권및기타유동채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr- 주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr- 주석 23 : 이연법인세자산의 인식
② 공정가치 측정&cr연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 26: 금융상품
③ Covid-19의 영향&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 연결의 연결재무제표에 미칠 영향에 대해 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr&cr&cr④ 우크라이나 사태 영향의 불확실성&cr2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역 내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 연결실체는 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
3. 회계정책의 변경
연결실체는 2021년 1월 1일부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 최초로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니 다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4. 유의적인 회계정책&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 영업부문&cr연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 6에서 기술한 대로 연결실체는 단일부문으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결&cr① 종속기업&cr종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr② 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr
③ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.
&cr(3) 현금및현금성자산&cr연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
&cr(4) 재고자산&cr재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.
재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(5) 금융상품
1) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
&cr② 분류 및 후속측정
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.
&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름&cr
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr금융자산 - 사업모형
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영
계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.
&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. &cr이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.&cr상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. &cr배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. |
&cr③ 제거&cr- 금융자산&cr연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
- 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준이 변경됩니다.&cr- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함&cr- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준과 경제적으로 동등함&cr&cr④ 상계&cr연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr2) 비파생금융부채&cr연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr3) 파생상품
- 파생상품과 위험회피회계 &cr내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.
&cr - 현금흐름위험회피&cr파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.
위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.
&cr다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.
&cr위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.
&cr비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.&cr
위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.
&cr(6) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
&cr유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당기와 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 6~20년 |
| 시설장치 | 9년 |
| 기계장치 | 4~9년 |
| 차량운반구, 공구와기구, 비품, 금형 | 2~4년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(7) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용년수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(8) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다.
&cr자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(9) 자산손상&cr1) 금융자산의 손상
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
&cr연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금
&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.
&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr &cr연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr② 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr2) 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.
&cr연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(11) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr
(12) 리스&cr계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr&cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. &cr &cr사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. &cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr &cr연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. &cr
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. &cr- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. &cr &cr리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr &cr연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. &cr&cr이자율지표 개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.&cr&cr연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
&cr리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.&cr&cr약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.
&cr(13) 외화거래&cr재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(14) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.
&cr연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(16) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익, 이자비용
- 배당금수익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분
&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr
(17) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당손익&cr연결실체는 보통주 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19 관련 임차료 면제/할인/&cr 유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')
- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')
- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')
- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr- 회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')&cr- 회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')&cr- 계약이행원가 (기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약')&cr- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 (기업회계기준서 제1012호 &cr '법인세')
&cr연결실체는 상기의 제ㆍ개정 기준 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.&cr
5. 종속기업&cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 소유지분율 |
|---|---|---|---|
| 북경일지차과기유한공사 | 중국 북경 | 자동차 차체부품 생산 | 100% |
&cr(2) 당기와 전기의 종속기업의 내부거래제거 전 요약재무제표는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자산총계 | 180,932,320,850 | 195,899,002,909 |
| 부채총계 | 187,291,062,474 | 193,051,675,895 |
| 자본총계 | (6,358,741,624) | 2,847,327,014 |
| 매출액 | 56,595,174,384 | 74,905,979,501 |
| 당기순이익(손실) | (9,083,175,543) | (25,485,429,703) |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,861,642,987 | 1,692,034,853 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 9,150,209,491 | (8,438,903,429) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (7,988,039,412) | 5,595,558,688 |
&cr&cr6. 부문정보&cr(1) 사업별 부문정보&cr연결실체는 자동차 부품사업을 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. 연결실체가 위치한 지역별로 수익을 창출하는 재화 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재 화 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 국 내 | 차체 Parts | 현대자동차(주) |
| 중 국 | Beijing-Hyundai Motor Company |
&cr(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 내부거래제거 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 172,381,875,044 | 56,595,174,384 | (33,129,601,116) | 195,847,448,312 |
| 법인세차감전 부문수익(손실) | (8,216,876,662) | (6,775,973,956) | 19,918,654,665 | 4,925,804,047 |
| 보고부문 당기순이익(손실) | (12,240,964,413) | (9,083,175,543) | 20,716,358,510 | (607,781,446) |
| 보고부문 자산총액 | 263,465,747,116 | 180,932,320,850 | (63,013,698,112) | 381,384,369,854 |
| 보고부문 부채총액 | 131,723,520,280 | 187,291,062,474 | (37,422,115,405) | 281,592,467,349 |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 국 내 | 중 국 | 내부거래제거 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외부수익 | 124,138,443,024 | 74,905,979,501 | (7,381,993,329) | 191,662,429,196 |
| 법인세차감전 부문수익(손실) | 5,634,388,142 | (23,385,956,325) | 6,959,493,132 | (10,792,075,051) |
| 보고부문 당기순손익 | 4,754,832,038 | (25,485,429,703) | 1,965,832,748 | (18,764,764,917) |
| 보고부문 자산총액 | 223,524,809,266 | 195,899,002,909 | (68,561,925,177) | 350,861,886,998 |
| 보고부문 부채총액 | 79,149,451,111 | 193,051,675,895 | (22,253,983,960) | 249,947,143,046 |
&cr(3) 연결실체는 자동차 부품사업을 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다. 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 거래처 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| A | 99,489,772,201 | 85,356,213,157 |
| B | 52,067,812,238 | 70,228,445,277 |
7. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 1,256,268 | 7,857,245 |
| 요구불예금 | 20,016,702,052 | 10,582,107,674 |
| 합 계 | 20,017,958,320 | 10,589,964,919 |
&cr
8. 매출채권 및 기타채권&cr(1) 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 장기미수금 | 매출채권 | 미수금 | 선급금 | 장기미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 39,583,967,643 | 394,637,200 | 54,685,904,831 | 797,800,000 | 54,761,690,920 | 257,890,428 | 27,542,274,586 | 797,800,000 |
| 대손충당금 | - | - | (501,630,303) | - | - | - | (273,872,001) | - |
| 순장부금액 | 39,583,967,643 | 394,637,200 | 54,184,274,528 | 797,800,000 | 54,761,690,920 | 257,890,428 | 27,268,402,585 | 797,800,000 |
&cr상기 매출채권및기타채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간 말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각분류별 금액의 합계와 일치합니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 신용손실의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도&cr 손상되지도 않은 채권 | 개별평가채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 기대신용손실률 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 39,583,967,643 | - | 0.00% | - | 39,583,967,643 |
| 미수금 | 394,637,200 | - | 0.00% | - | 394,637,200 |
| 선급금 | 54,184,274,528 | 501,630,303 | 100.00% | - | 54,184,274,528 |
| 장기미수금 | 797,800,000 | - | 0.00% | - | 797,800,000 |
| 합 계 | 94,960,679,371 | 501,630,303 | - | 94,960,679,371 |
② 전기말
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 연체되지도&cr 손상되지도 않은 채권 | 개별평가채권 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 기대신용손실률 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 54,761,690,920 | - | 0.00% | - | 54,761,690,920 |
| 미수금 | 257,890,428 | - | 0.00% | - | 257,890,428 |
| 선급금 | 27,268,402,585 | 273,872,001 | 100.00% | - | 27,268,402,585 |
| 장기미수금 | 797,800,000 | - | 0.00% | - | 797,800,000 |
| 합 계 | 83,085,783,933 | 273,872,001 | - | 83,085,783,933 |
&cr (3) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 매출채권 | 미수금 | 선급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 273,872,001 | 246,899,194 | 3,869,197 | - |
| 대손상각비 | 158,331,889 | (238,236,211) | (3,869,197) | 273,872,001 |
| 외화환산효과 | 69,426,413 | (8,662,983) | - | - |
| 기말금액 | 501,630,303 | - | - | 273,872,001 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 지분증권 | 626,000,000 | 714,000,000 |
| 비유동 | 지분증권 | 926,795,000 | - |
| 보험상품 | 346,376,854 | ||
| 합 계 | 1,899,171,854 | 714,000,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기 업 명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보유주식수(주) | 취득원가 | 장부금액&cr(공정가치) | 장부금액&cr(공정가치) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 삼성에스디에스(주) | 4,000 | 972,844,000 | 626,000,000 | 714,000,000 |
| 엔에이치 IBKC 덴탈 솔루션 신기술투자조합 | - | 1,000,000,000 | 926,795,000 | - |
| 저축성보험 | - | 399,665,280 | 346,376,854 | |
| 합 계 | 2,372,509,280 | 1,899,171,854 | 714,000,000 |
(*) 당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실은 유동과 비유동에서 각각 88백만원, 126백만원입니다.&cr
10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 시장성 없는 지분증권 | 241,342,000 | 321,940,000 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 시장성 없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)매일방송 | 1,001,250,000 | 239,632,500 | 239,632,500 | 1,001,250,000 | 320,400,000 | 320,400,000 |
| 출자금 등 | 1,540,000 | 1,709,500 | 1,709,500 | 1,540,000 | 1,540,000 | 1,540,000 |
| 합 계 | 1,002,790,000 | 241,342,000 | 241,342,000 | 1,002,790,000 | 321,940,000 | 321,940,000 |
&cr&cr11. 재고자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 제품 | 6,336,028,551 | 5,556,521,496 |
| 재공품 | 6,301,852,314 | 5,801,966,707 |
| 원재료 | 9,014,931,413 | 7,958,207,007 |
| 부재료 | 7,236,715,527 | 3,689,804,577 |
| 미착품 | 116,126,218 | 172,584,548 |
| 합 계 | 29,005,654,023 | 23,179,084,335 |
&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산 관련 평가손실충당금은 각각 53,282천원과 1,424,657천원이 설정되었습니다.
&cr(3) 당기말 현재 한국수출입은행 단기차입금에 대하여 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 15 참조).
12. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액(*) | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액(*) | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 21,908,986,771 | - | 21,908,986,771 | 15,554,862,373 | - | 15,554,862,373 |
| 건물 | 44,133,740,724 | (20,095,375,259) | 24,038,365,465 | 41,589,153,223 | (17,322,145,736) | 24,267,007,487 |
| 구축물 | 8,435,381,438 | (2,751,935,846) | 5,683,445,592 | 7,767,842,393 | (2,292,803,861) | 5,475,038,532 |
| 시설장치 | 2,036,381,690 | (1,334,948,516) | 701,433,174 | 2,026,907,860 | (1,109,437,280) | 917,470,580 |
| 기계장치 | 280,667,489,499 | (184,943,309,308) | 95,724,180,191 | 281,632,817,310 | (182,415,602,256) | 99,217,215,054 |
| 차량운반구 | 439,043,195 | (407,750,969) | 31,292,226 | 437,100,335 | (371,820,714) | 65,279,621 |
| 공구와기구 | 10,143,183,801 | (7,185,186,185) | 2,957,997,616 | 9,381,353,772 | (7,462,912,181) | 1,918,441,591 |
| 비품 | 3,923,927,165 | (3,473,024,311) | 450,902,854 | 4,580,327,264 | (4,025,081,070) | 555,246,194 |
| 금형 | 64,001,742,630 | (35,882,640,280) | 28,119,102,350 | 49,469,575,556 | (45,167,244,634) | 4,302,330,922 |
| 건설중인자산 | 14,298,726,201 | - | 14,298,726,201 | 42,744,947,735 | - | 42,744,947,735 |
| 합 계 | 449,988,603,114 | (256,074,170,674) | 193,914,432,440 | 455,184,887,821 | (260,167,047,732) | 195,017,840,089 |
(*) 감가상각누계액에는 정부보조금이 포함되어 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액(자본적&cr지출 포함) | 처 분 액 | 감가상각비 | 순외환차이 | 기타증(감)액(*) | 기말장부잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,554,862,373 | 6,411,784,398 | (57,660,000) | - | - | - | 21,908,986,771 |
| 건물 | 24,267,007,487 | - | (2,073,986) | (1,952,789,869) | 1,697,270,877 | 28,950,956 | 24,038,365,465 |
| 구축물 | 5,475,038,532 | 667,539,045 | - | (459,131,985) | - | - | 5,683,445,592 |
| 시설장치 | 917,470,580 | 9,473,830 | - | (225,511,236) | - | - | 701,433,174 |
| 기계장치 | 99,217,215,054 | 4,577,034,556 | (908,526,270) | (28,769,092,224) | 7,032,993,935 | 14,574,555,140 | 95,724,180,191 |
| 차량운반구 | 65,279,621 | 1,942,860 | - | (35,930,255) | - | - | 31,292,226 |
| 공구와기구 | 1,918,441,591 | 1,101,960,000 | (99,144,629) | (1,090,985,573) | 87,940,689 | 1,039,785,538 | 2,957,997,616 |
| 비품 | 555,246,194 | 127,718,155 | (221,000) | (262,367,617) | 25,777,122 | 4,750,000 | 450,902,854 |
| 금형 | 4,302,330,922 | 2,201,000,000 | (73,452,875) | (2,557,282,097) | 1,198,945,269 | 23,047,561,131 | 28,119,102,350 |
| 건설중인자산 | 42,744,947,735 | 11,458,465,703 | - | - | 1,404,395,528 | (41,309,082,765) | 14,298,726,201 |
| 합 계 | 195,017,840,089 | 26,556,918,547 | (1,141,078,760) | (35,353,090,856) | 11,447,323,420 | (2,613,480,000) | 193,914,432,440 |
(*) 당기 중 건설중인 자산에서 상품, 잡이익, 잡손실로 각각 548백만원, 2,055백만원, 11백만원이 대체되었으며, 당기 중 기계장치와 관련하여 정부보조금 300백만원을 수령하였습니다.
② 전기
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초장부금액 | 취득액(자본적&cr지출 포함) | 처 분 액 | 감가상각비 | 순외환차이 | 기타증(감)액(*) | 기말장부잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 15,554,862,373 | - | - | - | - | - | 15,554,862,373 |
| 건물 | 23,747,152,322 | 2,657,186,640 | - | (1,897,220,599) | 145,224,804 | (385,335,680) | 24,267,007,487 |
| 구축물 | 4,915,314,012 | 971,312,680 | - | (411,588,160) | - | - | 5,475,038,532 |
| 시설장치 | 895,067,688 | 231,411,990 | - | (209,009,098) | - | - | 917,470,580 |
| 기계장치 | 104,858,843,628 | 2,021,500,862 | (1,063,648,306) | (30,439,501,358) | 733,022,259 | 23,106,997,969 | 99,217,215,054 |
| 차량운반구 | 114,777,632 | - | - | (49,498,011) | - | - | 65,279,621 |
| 공구와기구 | 2,268,873,367 | 817,420,000 | (228,499,158) | (954,984,781) | 15,632,163 | - | 1,918,441,591 |
| 비품 | 736,334,322 | 65,841,873 | (31,000) | (255,500,682) | 3,851,681 | 4,750,000 | 555,246,194 |
| 금형 | 16,437,836,882 | - | (10,388,209,909) | (3,610,717,094) | 56,189,043 | 1,807,232,000 | 4,302,330,922 |
| 건설중인자산 | 39,555,356,394 | 27,935,113,640 | - | - | 180,121,990 | (24,925,644,289) | 42,744,947,735 |
| 합 계 | 209,084,418,620 | 34,699,787,685 | (11,680,388,373) | (37,828,019,783) | 1,134,041,940 | (392,000,000) | 195,017,840,089 |
(*) 전기 중 건물과 관련하여 392,000천원의 정부보조금을 수령하였습니다.&cr
(3) 담보제공자산&cr당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석15 참조).&cr
13. 무형자산&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득원가 | 682,836,819 | 676,099,619 |
| 상각누계액 | (55,334,749) | (49,714,628) |
| 장부금액 | 627,502,070 | 626,384,991 |
&cr
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 73,835,019 | 602,264,600 | 676,099,619 |
| 취득금액 | 6,737,200 | - | 6,737,200 |
| 기말금액 | 80,572,219 | 602,264,600 | 682,836,819 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | (49,714,628) | - | (49,714,628) |
| 무형자산상각비 | (5,620,121) | - | (5,620,121) |
| 기말금액 | (55,334,749) | - | (55,334,749) |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 회원권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||
| 기초금액 | 69,027,419 | 602,264,600 | 671,292,019 |
| 취득금액 | 4,807,600 | - | 4,807,600 |
| 기말금액 | 73,835,019 | 602,264,600 | 676,099,619 |
| 상각누계액: | |||
| 기초금액 | (43,630,239) | - | (43,630,239) |
| 무형자산상각비 | (6,084,389) | - | (6,084,389) |
| 기말금액 | (49,714,628) | - | (49,714,628) |
&cr(3) 당기와 전기 중 제조원가로 인식한 경상연구개발비는 각각 10,854,914천원 및 8,302,042천원입니다.&cr
14. 리스&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득금액 | 9,569,506,042 | 8,861,392,869 |
| 감가상각누계액 | (4,063,912,160) | (2,632,657,617) |
| 외화환산효과 | 626,124,579 | 50,189,538 |
| 장부금액 | 6,131,718,461 | 6,278,924,790 |
사용권자산 금액은 건물 및 기계설비등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr (2) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산상각비 | 1,431,254,543 | 885,119,972 |
| 리스부채 이자비용 | 244,874,346 | 165,489,265 |
| 단기리스 및 소액리스 관련 비용 | 359,256,050 | 267,543,075 |
당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,969,195천원 및 817,103천원 입니다.&cr &cr(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 6,764,208,285 | 7,501,592,000 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (1,500,512,327) | (2,063,943,421) |
| 리스부채의 현재가치 | 5,263,695,958 | 5,437,648,579 |
| 유동 | 1,274,173,835 | - |
| 비유동 | 3,989,522,123 | 5,437,648,579 |
&cr
15. 차입금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 단기차입금
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)KEB하나은행 | 무역금융 | 2.53% | 6,000,000,000 | 7,000,000,000 |
| 운전자금 | 3.13% | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | |
| 운전자금 | 5.32% | 14,248,890,000 | 13,022,880,000 | |
| (주)대구은행 | 운전자금 | 3.13% | 250,000,000 | - |
| 무역금융 | 2.92% | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 운전자금 | 5.40% | 5,960,320,000 | 22,372,640,000 | |
| 운전자금 | 5.20% | 13,038,200,000 | - | |
| 운전자금 | 5.20% | 8,940,480,000 | 6,010,560,000 | |
| (주)신한은행 | 무역금융 | - | - | 11,000,000,000 |
| 운전자금 | 5.50% | 11,734,380,000 | 11,687,200,000 | |
| 운전자금 | 4.30% | 15,031,182,000 | 14,437,866,000 | |
| 한국수출입은행 | 수출포괄금융 | 2.92% | 15,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| 2.37% | 10,000,000,000 | - | ||
| (주)우리은행 | 무역금융 | 2.99% | 2,000,000,000 | - |
| 운전자금 | - | - | 834,800,000 | |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 2.37% | 5,000,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 산업운영자금 | 2.78% | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 2.80% | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | ||
| 소 계 | 116,203,452,000 | 96,365,946,000 |
② 장기차입금
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)국민은행 | 운전자금 | - | - | 575,000,006 |
| 시설자금 | - | - | 675,000,000 | |
| (주)KEB하나은행 | 시설자금 | 2.23% | 225,000,000 | 525,000,000 |
| 2.69% | 1,000,000,000 | 1,500,000,000 | ||
| (주)농협은행 | 운전자금 | 3.79% | 8,750,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 신디케이트론 | 4.08% | 5,000,000,000 | - |
| (주)대구은행 | 운전자금 | 3.44% | 2,925,000,000 | 3,100,000,000 |
| 시설자금 | 3.52% | 3,100,000,000 | 3,705,000,000 | |
| 운전자금 | 3.20% | 1,760,000,000 | 2,200,000,000 | |
| 시설자금 | 3.21% | 1,000,000,000 | - | |
| 신디케이트론 | 4.08% | 10,000,000,000 | - | |
| 소 계 | 33,760,000,000 | 12,280,000,006 | ||
| 차감 : 유동성장기부채 | (22,028,700,000) | (3,270,000,006) | ||
| 장기차입금 | 11,731,300,000 | 9,010,000,000 |
&cr(2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년 초과 2년 이내 | 2년 초과 3년 이내 | 3년 이후 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 22,028,700,000 | 8,769,920,000 | 1,419,920,000 | 1,541,460,000 | 33,760,000,000 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 제공되어 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산 | 14,219,676,638 | 28,750,000,000 | 25,000,000,000 | 한국수출입은행 |
| 장기금융상품 | 10,810,674,157 | 11,820,432,120 | - | (주)신한은행 |
| 토지ㆍ건물 | 3,803,185,000 | 12,000,000,000 | - | (주)신한은행 |
| 3,496,992,783 | 3,480,000,000 | 1,000,000,000 | (주)KEB하나은행 | |
| 11,788,405,207 | 9,600,000,000 | 8,785,000,000 | (주)대구은행 | |
| 4,819,926,659 | 24,000,000,000 | 10,000,000,000 | (주)대구은행 | |
| 12,000,000,000 | 5,000,000,000 | 한국산업은행 | ||
| 합 계 | 48,276,034,830 | 101,650,432,120 | 49,785,000,000 |
&cr(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 무역보험공사와 신용보증기금 (한도 45.3억)으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.
(5) 한국산업은행과 대구은행으로부터 차입한 신디케이트론과 관련하여 당사가 가입되어 있거나 가입할 보험에 대한 포괄적인 질권이 설정되어 있습니다. 또한 동차입금과 관련하여 대구은행 자금관리계좌에 질권이 설정되어 있으며, 당기말 현재 질권설정금액은 1천원입니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공되고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 주식수량 | 차입금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 당사 주식 | 4,628,959 주 | 15,000,000,000 | 36,000,000,000 | (주)대구은행, 한국산업은행 |
&cr 상기차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr
16. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 26,400,000주 | 26,400,000주 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 13,513,500주 | 13,513,500주 |
| 보통주자본금 | 6,756,750,000 | 6,756,750,000 |
&cr(2) 자본잉여금&cr당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 3,690,230,176 | 3,690,230,176 |
| 자기주식처분이익 | 1,812,605,476 | 1,812,605,476 |
| 합 계 | 5,502,835,652 | 5,502,835,652 |
(3) 기타자본&cr당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (2,498,776,390) | (2,498,776,390) |
| 공정가치금융자산평가손익 | (571,555,253) | (508,688,813) |
| 해외사업환산손익 | (590,384,563) | (467,491,468) |
| 합 계 | (3,660,716,206) | (3,474,956,671) |
17. 이익잉여금&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금 | 2,167,804,000 | 2,167,804,000 |
| 임의적립금 | 127,175,822,028 | 121,175,822,028 |
| 미처분이익잉여금 | (38,150,592,969) | (31,213,511,057) |
| 합 계 | 91,193,033,059 | 92,130,114,971 |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 92,130,114,971 | 110,924,988,142 |
| 당기순이익(손실) | (607,781,446) | (18,764,764,917) |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 | - | 63,573,783 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (329,300,466) | (93,682,037) |
| 기말금액 | 91,193,033,059 | 92,130,114,971 |
(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 처분예정일: 2022년 3월 25일 | 처분확정일: 2021년 3월 26일 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | (6,790,653,201) | 11,779,611,678 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 5,779,611,678 | 7,054,887,894 |
| 당기순이익(손실) | (12,240,964,413) | 4,754,832,038 |
| 확정급여제도의재측정요소 | (329,300,466) | (93,682,037) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의처분 | - | 63,573,783 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | 6,000,000,000 |
| 기업발전적립금 | - | 3,000,000,000 |
| 임의적립금 | - | 3,000,000,000 |
| 배당금&cr 주당배당금(률)&cr 당기 : -원(-%)&cr 전기 : -원(-%) | - | - |
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | (6,790,653,201) | 5,779,611,678 |
&cr&cr18. 주당이익(손실)&cr(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익(손실) : | ||
| 보통주순이익(손실) | (607,781,446) | (18,764,764,917) |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,215,466주 | 13,215,466주 |
| 기본주당이익(손실) | (46) | (1,420) |
&cr(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초발행보통주식수 | 13,513,500 | 13,513,500 |
| 자기주식효과 | (298,034) | (298,034) |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,215,466 | 13,215,466 |
(3) 희석주당이익&cr당기와 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당이익은 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr
19. 성격별비용&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,424,657,481) | (2,508,611,258) |
| 재고자산의 사용액 | 103,133,068,447 | 67,068,494,864 |
| 종업원급여 | 45,281,399,932 | 38,834,528,560 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 36,789,965,520 | 38,719,224,144 |
| 기타비용 | 17,328,859,332 | 60,865,318,745 |
| 합 계 | 201,108,635,750 | 202,978,955,055 |
20. 종업원급여&cr(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 15,588,529,524 | 14,793,731,577 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (15,014,344,540) | (14,797,699,643) |
| 재무상태표상 확정급여부채(자산) | 574,184,984 | (3,968,066) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,793,731,577 | 14,276,664,144 |
| 당기근무원가 | 1,221,896,240 | 1,129,864,844 |
| 이자비용 | 201,236,385 | 173,699,380 |
| 퇴직금지급액 | (758,478,840) | (746,521,094) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 130,144,162 | (39,975,697) |
| 기말금액 | 15,588,529,524 | 14,793,731,577 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,797,699,643 | 14,412,904,658 |
| 기대수익 | 434,670,586 | 375,019,541 |
| 기여금불입액 | 600,000,000 | 916,377,411 |
| 지급액 | (525,989,767) | (746,521,094) |
| 사외적립자산의 재측정요소 | (292,035,922) | (160,080,873) |
| 기말금액 | 15,014,344,540 | 14,797,699,643 |
(4) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 15,009,268,540 | 14,792,623,643 |
| 국민연금전환금 | 5,076,000 | 5,076,000 |
| 합 계 | 15,014,344,540 | 14,797,699,643 |
(5) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,221,896,240 | 1,129,864,844 |
| 순이자원가 | (233,434,201) | (201,320,161) |
| 합 계 | 988,462,039 | 928,544,683 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.94% | 2.89% |
| 미래임금인상률 | 3.5%~4.26% | 4.32% |
(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 시 | 1% 감소 시 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (759,920,420) | 882,830,241 |
| 미래임금인상률 | 863,178,769 | (758,312,712) |
&cr(8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.45년입니다.&cr&cr(9) 당기와 전기에 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 비용으로 인식한 금액은각각 833,318천원 및 725,933천원입니다.&cr&cr(10) 당기말과 전기말 현재 당사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(장기미지급비용)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타장기종업원급여부채 | 446,357,645 | 453,661,418 |
당기와 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 비용은 각각 (-)7,304천원, 453,661천원 입니다.
21. 판매비와 관리비&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 4,315,856,197 | 4,072,781,732 |
| 퇴직급여 | 141,017,776 | 297,330,085 |
| 용역비 | 161,432,916 | 185,630,084 |
| 수출제비용 | 264,511,890 | 309,558,011 |
| 세금과공과 | 479,022,988 | 833,719,591 |
| 지급수수료 | 1,045,905,231 | 1,036,862,468 |
| 여비교통비 | 65,791,682 | 78,960,795 |
| 복리후생비 | 766,509,969 | 760,050,885 |
| 소모품비 | 46,012,402 | 32,188,445 |
| 감가상각비 | 1,176,090,412 | 983,688,211 |
| 접대비 | 186,780,952 | 113,446,095 |
| 교육훈련비 | 173,354,878 | 37,105,506 |
| 수도광열비 | 97,184,655 | 57,903,373 |
| 잡비 | 58,230,459 | 43,888,109 |
| 차량유지비 | 118,925,830 | 119,529,713 |
| 지급임차료 | 80,163,875 | 84,106,986 |
| 통신비 | 71,127,107 | 61,587,031 |
| 회의비 | 14,709,312 | 17,085,085 |
| 운반비 | 5,842,237,238 | 5,013,019,999 |
| 사무용품비 | 31,494,119 | 9,042,171 |
| 인쇄료 | 6,417,646 | 6,746,274 |
| 보험료 | 29,693,415 | 32,052,237 |
| 수선비 | 47,313,136 | 23,308,743 |
| 대손상각비 | 158,331,889 | 31,766,593 |
| 합 계 | 15,378,115,974 | 14,241,358,222 |
22. 기타수익과 기타비용&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 기타이익과 기타손실은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 수입수수료 | 61,200,000 | 124,200,000 |
| 유형자산처분이익 | 2,881,675,453 | 121,059,288 |
| 잡이익 | 6,081,699,539 | 4,982,693,810 |
| 외환차익 | 1,396,412,105 | 410,732,195 |
| 외화환산이익 | 5,476,070,492 | 1,629,014,862 |
| 수입임대료 | 83,502,390 | - |
| 합 계 | 15,980,559,979 | 7,267,700,155 |
| 기타비용 | ||
| 외환차손 | 272,264,821 | 102,149,826 |
| 잡손실 | 338,414,943 | 67,720,090 |
| 기부금 | 44,100,000 | 41,600,000 |
| 유형자산처분손실 | 143,812,001 | 1,007,562,591 |
| 외화환산손실 | 1,124,271 | 632,976,673 |
| 합 계 | 799,716,036 | 1,852,009,180 |
23. 법인세비용&cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용: | ||
| 당기법인세 | 4,465,264,975 | 1,788,966,334 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (78,113,507) | (280,958,745) |
| 소 계 | 4,387,151,468 | 1,508,007,589 |
| 이연법인세비용: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 1,035,822,846 | 6,414,930,638 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 | 110,611,179 | 49,751,639 |
| 소 계 | 1,146,434,025 | 6,464,682,277 |
| 법인세비용 | 5,533,585,493 | 7,972,689,866 |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 130,144,162 | (28,631,716) | 101,512,446 | (39,975,697) | 8,794,653 | (31,181,044) |
| 사외적립자산 | 292,035,922 | (64,247,903) | 227,788,019 | 160,080,873 | (35,217,792) | 124,863,081 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 80,598,000 | (17,731,560) | 62,866,440 | 106,038,637 | (23,328,500) | 82,710,137 |
| 합 계 | 502,778,084 | (110,611,179) | 392,166,905 | 226,143,813 | (49,751,639) | 176,392,174 |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전계속영업이익 | 4,925,804,047 | (10,792,075,051) |
| 당사의 적용세율에 따른 세부담액 | 1,061,676,890 | - |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용 | 6,694,010 | 725,076,591 |
| 이월결손금효과 | 5,223,505,682 | 6,174,799,080 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (280,800) | - |
| 세액공제 | (913,680,120) | - |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (78,113,507) | (1,540,792,088) |
| 과거기간 일시적차이에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (773,861,373) | - |
| 기타 | 1,007,644,711 | 2,613,606,283 |
| 합 계 | 5,533,585,493 | 7,972,689,866 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (12,561,446) | (6,586,721) | - | (19,148,167) |
| 사외적립자산 | (3,023,616,873) | (254,634,861) | 28,631,716 | (3,249,620,018) |
| 확정급여채무 | 3,023,616,873 | 161,755,242 | 64,247,903 | 3,249,620,018 |
| 장기투자증권평가손익 | 181,907,000 | (21,120,000) | 17,731,560 | 178,518,560 |
| 당기손익인식금융자산 | 56,945,680 | 19,360,000 | - | 76,305,680 |
| 건설자금이자(건물) | 3,908,574 | (404,312) | - | 3,504,262 |
| 토지 | (379,073,762) | - | - | (379,073,762) |
| 건물 | 161,517,244 | 6,846,781 | - | 168,364,025 |
| 종속기업투자주식 | 121,861,012 | - | - | 121,861,012 |
| 업무용승용차 | 18,403,291 | 3,432,256 | - | 21,835,547 |
| 정상이자 | 311,390,632 | - | - | 311,390,632 |
| 금융리스부채 | 395,922,962 | (219,524,890) | - | 176,398,072 |
| 사용권자산 | (402,027,741) | 235,932,031 | - | (166,095,710) |
| 미지급비용 | - | 154,097,148 | - | 154,097,148 |
| 국고보조금(건물) | 85,162,000 | (4,312,000) | - | 80,850,000 |
| 국고보조금(기계장치) | - | 64,166,667 | - | 64,166,667 |
| 국고보조금(선수금) | 791,340,000 | 2,226,292 | - | 793,566,292 |
| 장기종업권급여 | - | 98,198,682 | - | 98,198,682 |
| 장기투자증권평가손실 | - | 27,828,554 | - | 27,828,554 |
| 종속기업 미실현손익의 변동 | 1,118,703,214 | 305,759,390 | - | 1,424,462,604 |
| 소 계 | 2,453,398,660 | 573,020,259 | 110,611,179 | 3,137,030,098 |
| 이월결손금 | 8,817,937,316 | (492,634,739) | - | 8,325,302,577 |
| 이월세액공제 | 2,676,618,402 | (1,226,819,545) | - | 1,449,798,857 |
| 이연법인세자산(부채) | 13,947,954,378 | (1,146,434,025) | 110,611,179 | 12,912,131,532 |
② 전기
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 기타포괄&cr손익반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수수익 | (386,957) | (12,174,489) | - | (12,561,446) |
| 사외적립자산 | (2,909,862,038) | (104,960,182) | (8,794,653) | (3,023,616,873) |
| 확정급여채무 | 2,909,862,038 | 78,537,043 | 35,217,792 | 3,023,616,873 |
| 장기투자증권평가손익 | 194,246,282 | (35,667,782) | 23,328,500 | 181,907,000 |
| 당기손익인식금융자산 | 38,344,123 | 18,601,557 | - | 56,945,680 |
| 건설자금이자(건물) | 4,312,887 | (404,313) | - | 3,908,574 |
| 토지 | (379,073,762) | - | - | (379,073,762) |
| 건물 | 144,438,482 | 17,078,762 | - | 161,517,244 |
| 종속기업투자주식 | 121,861,012 | - | - | 121,861,012 |
| 업무용승용차 | 12,018,904 | 6,384,387 | - | 18,403,291 |
| 정상이자 | 311,390,632 | - | - | 311,390,632 |
| 금융리스부채 | 255,761,904 | 140,161,058 | - | 395,922,962 |
| 사용권자산 | (258,752,301) | (143,275,440) | - | (402,027,741) |
| 국고보조금(건물) | - | 85,162,000 | - | 85,162,000 |
| 국고보조금(선수금) | - | 791,340,000 | - | 791,340,000 |
| 종속기업 미실현손익의 변동 | 1,879,842,913 | (761,139,699) | - | 1,118,703,214 |
| 소 계 | 2,324,004,119 | 79,642,902 | 49,751,639 | 2,453,398,660 |
| 이월결손금 | 14,992,736,396 | (6,174,799,080) | - | 8,817,937,316 |
| 이월세액공제 | 3,046,144,501 | (369,526,099) | - | 2,676,618,402 |
| 이연법인세자산(부채) | 20,362,885,016 | (6,464,682,277) | 49,751,639 | 13,947,954,378 |
(5) 기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 2021년 이후 실현분에 대해서는 각 국가별세율을 적용하여 산정하였습니다.
&cr(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.
24. 금융손익&cr당기와 전기 중 발생한 금융수익과 금융비용의 범주별 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 - &cr공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 146,513,593 | - | - | 146,513,593 |
| 배당금수익 | 9,600,000 | - | - | - | 9,600,000 |
| 파생상품거래이익 | 346,922,000 | - | - | - | 346,922,000 |
| 금융수익 합계 | 356,522,000 | 146,513,593 | - | - | 503,035,593 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,199,839,625) | (5,199,839,625) |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손실 | - | - | (62,866,440) | - | (62,866,440) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (214,493,426) | - | - | - | (214,493,426) |
| 파생상품거래손실 | (82,555,000) | - | - | - | (82,555,000) |
| 금융비용 합계 | (297,048,426) | - | (62,866,440) | (5,199,839,625) | (5,559,754,491) |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | 59,473,574 | 146,513,593 | - | (5,199,839,625) | (4,993,852,458) |
| 기타포괄에 인식된 순금융손익 | - | - | (62,866,440) | - | (62,866,440) |
&cr② 전기
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익 - &cr공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융자산 | 기타포괄손익-&cr 공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 152,786,094 | - | - | 152,786,094 |
| 배당금수익 | 9,600,000 | - | - | - | 9,600,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | - | 66,122,550 | - | 66,122,550 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가이익 | 12,389,285 | - | - | - | 12,389,285 |
| 금융수익 합계 | 21,989,285 | 152,786,094 | 66,122,550 | - | 240,897,929 |
| 이자비용 | - | - | - | (5,002,015,546) | (5,002,015,546) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (64,000,000) | - | - | - | (64,000,000) |
| 금융비용 합계 | (64,000,000) | - | - | (5,002,015,546) | (5,066,015,546) |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | (42,010,715) | 152,786,094 | - | (5,002,015,546) | (4,891,240,167) |
| 기타포괄에 인식된 순금융손익 | - | - | 66,122,550 | - | 66,122,550 |
25. 위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 금융위험관리&cr① 위험관리 정책
연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.&cr
연결실체의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니 다. 위험관리 정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
② 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.&cr
ⅰ) 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.
대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않습니다. 고객에 대한 신용위험 검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래고객으로부터 발생합니다.&cr&cr연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.&cr&cr③ 유동성위험&cr연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr
④ 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr
ⅰ) 환위험
연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 보유 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, CNH, EUR 등입니다.
&crⅱ) 이자율위험
연결실체는 일부 변동금리 차입금에 대하여 이자율위험에 노출되어 있습니다.
ⅲ) 기타 시장가격 위험
연결실체가 보유하고 있는 공정가치측정금융자산은 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.&cr
(2) 자본관리
연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.&cr
연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 281,592,467,349 | 249,947,143,046 |
| 자본총계 | 99,791,902,505 | 100,914,743,952 |
| 부채비율 | 282.18% | 247.68% |
&cr
26. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류&cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가금융자산 | ||
| 현금및현금성자산 | 20,017,958,320 | 10,589,964,919 |
| 매출채권 | 39,583,967,643 | 54,761,690,920 |
| 미수금 | 394,637,200 | 257,890,428 |
| 미수수익 | 87,037,122 | 57,097,484 |
| 단기대여금 | 400,000,000 | 142,500,000 |
| 단기금융상품 | - | 10,000,000 |
| 기타단기금융상품 | 1,272,963,356 | - |
| 장기금융상품 | 10,810,674,157 | 9,632,492,902 |
| 기타비유동금융자산 | 60,000,000 | 263,074,560 |
| 보증금 | 1,348,599,374 | 131,400,000 |
| 장기미수금 | 797,800,000 | 797,800,000 |
| 소 계 | 74,773,637,172 | 76,643,911,213 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 상장주식 | 626,000,000 | 714,000,000 |
| 조합출자금 | 926,795,000 | - |
| 저축성보험 | 346,376,854 | - |
| 소 계 | 1,899,171,854 | 714,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 시장성 없는 지분증권 | 241,342,000 | 321,940,000 |
| 금융자산 합계 | 76,914,151,026 | 77,679,851,213 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 매입채무 | 26,202,755,045 | 41,327,194,218 |
| 단기차입금 | 116,203,452,000 | 96,365,946,000 |
| 유동성장기부채 | 22,028,700,000 | 3,270,000,006 |
| 장기차입금 | 11,731,300,000 | 9,010,000,000 |
| 미지급금 | 64,444,627,502 | 71,592,065,482 |
| 미지급비용 | 10,459,540,602 | 8,409,957,662 |
| 보증금 | 1,412,245,200 | 1,686,699,200 |
| 리스부채 | 5,263,695,958 | 5,437,648,579 |
| 금융부채 합계 | 257,746,316,307 | 237,099,511,147 |
(2) 공정가치&cr① 공정가치와 장부금액&cr당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [자산] | ||||
| 상각후원가금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 20,017,958,320 | 20,017,958,320 | 10,589,964,919 | 10,589,964,919 |
| 매출채권 | 39,583,967,643 | 39,583,967,643 | 54,761,690,920 | 54,761,690,920 |
| 미수금 | 394,637,200 | 394,637,200 | 257,890,428 | 257,890,428 |
| 미수수익 | 87,037,122 | 87,037,122 | 57,097,484 | 57,097,484 |
| 단기대여금 | 400,000,000 | 400,000,000 | 142,500,000 | 142,500,000 |
| 단기금융상품 | - | - | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 기타단기금융상품 | 1,272,963,356 | 1,272,963,356 | - | - |
| 장기금융상품 | 10,810,674,157 | 10,810,674,157 | 9,632,492,902 | 9,632,492,902 |
| 기타비유동금융자산 | 60,000,000 | 60,000,000 | 263,074,560 | 263,074,560 |
| 보증금 | 1,348,599,374 | 1,348,599,374 | 131,400,000 | 131,400,000 |
| 장기미수금 | 797,800,000 | 797,800,000 | 797,800,000 | 797,800,000 |
| 소 계 | 74,773,637,172 | 74,773,637,172 | 76,643,911,213 | 76,643,911,213 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장주식 | 626,000,000 | 626,000,000 | 714,000,000 | 714,000,000 |
| 조합출자금 | 926,795,000 | 926,795,000 | - | - |
| 저축성보험 | 346,376,854 | 346,376,854 | - | - |
| 소 계 | 1,899,171,854 | 1,899,171,854 | 714,000,000 | 714,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 241,342,000 | 241,342,000 | 321,940,000 | 321,940,000 |
| 합 계 | 76,914,151,026 | 76,914,151,026 | 77,679,851,213 | 77,679,851,213 |
| [부채] | ||||
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무 | 26,202,755,045 | 26,202,755,045 | 41,327,194,218 | 41,327,194,218 |
| 단기차입금 | 116,203,452,000 | 116,203,452,000 | 96,365,946,000 | 96,365,946,000 |
| 유동성장기부채 | 22,028,700,000 | 22,028,700,000 | 3,270,000,006 | 3,270,000,006 |
| 장기차입금 | 11,731,300,000 | 11,731,300,000 | 9,010,000,000 | 9,010,000,000 |
| 미지급금 | 64,444,627,502 | 64,444,627,502 | 71,592,065,482 | 71,592,065,482 |
| 미지급비용 | 10,459,540,602 | 10,459,540,602 | 8,409,957,662 | 8,409,957,662 |
| 보증금 | 1,412,245,200 | 1,412,245,200 | 1,686,699,200 | 1,686,699,200 |
| 리스부채 | 5,263,695,958 | 5,263,695,958 | 5,437,648,579 | 5,437,648,579 |
| 합 계 | 257,746,316,307 | 257,746,316,307 | 237,099,511,147 | 237,099,511,147 |
공정가치로 인식된 자산 및 부채 중 통화선도자산 및 부채는 시장에서 거래되지 않는선도계약으로 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 시장성 있는 지분증권은 보고기간말의 종가로 평가하고 있습니다.&cr&cr② 공정가치 서열체계&cr공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.&cr- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 (수준 1)&cr- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 2)&cr- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (수준 3)&cr&cr연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.&cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.&cr
금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격&cr- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정&cr&cr당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 상장주식 | 626,000,000 | - | - | 626,000,000 |
| 조합출자금 | - | - | 926,795,000 | 926,795,000 |
| 저축성보험 | - | - | 346,376,854 | 346,376,854 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | 239,632,500 | 1,709,500 | 241,342,000 |
| 합 계 | 626,000,000 | 239,632,500 | 1,274,881,354 | 2,140,513,854 |
전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||||
| 상장주식 | 714,000,000 | - | - | 714,000,000 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | - | 320,400,000 | 1,540,000 | 321,940,000 |
| 합 계 | 714,000,000 | 320,400,000 | 1,540,000 | 1,035,940,000 |
회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr
(3) 신용위험&cr① 신용위험에 대한 노출&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 39,583,967,643 | 54,761,690,920 |
| 미수금 | 394,637,200 | 257,890,428 |
| 미수수익 | 87,037,122 | 57,097,484 |
| 단기대여금 | 400,000,000 | 142,500,000 |
| 단기금융상품 | - | 10,000,000 |
| 기타단기금융상품 | 1,272,963,356 | - |
| 장기금융상품 | 10,810,674,157 | 9,632,492,902 |
| 기타비유동금융자산 | 60,000,000 | 263,074,560 |
| 보증금 | 1,348,599,374 | 131,400,000 |
| 장기미수금 | 797,800,000 | 797,800,000 |
| 현금및현금성자산(*) | 20,016,702,052 | 10,582,107,674 |
| 합 계 | 74,772,380,904 | 76,636,053,968 |
(*) 당기말과 전기말 현재 현금시재액을 제외한 금액입니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 지역별 신용위험 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 국 내 | 12,454,768,713 | 10,404,275,145 |
| 국 외 | 27,129,198,930 | 44,357,415,775 |
| 합 계 | 39,583,967,643 | 54,761,690,920 |
&cr② 손상차손&cr당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별 손상금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상된금액 | 채권잔액 | 손상된금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일미도래 | 39,583,967,643 | - | 54,761,690,920 | - |
매출채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거 됩니다.
(4) 유동성위험&cr① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||||
| 은행차입금 | 149,963,452,000 | 153,892,680,542 | 69,022,061,107 | 72,617,685,675 | 9,140,161,230 | 3,112,772,530 | - |
| 매입채무 | 26,202,755,045 | 26,202,755,045 | 26,202,755,045 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 5,263,695,958 | 6,749,208,284 | 784,523,742 | 524,503,742 | 779,757,200 | 1,829,271,600 | 2,831,152,000 |
| 기타금융부채(*) | 76,278,813,304 | 76,278,813,304 | 76,278,813,304 | - | - | - | - |
| 합 계 | 257,708,716,307 | 263,123,457,175 | 172,288,153,198 | 73,142,189,417 | 9,919,918,430 | 4,942,044,130 | 2,831,152,000 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr(*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| (단위 : 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 6개월 | 6-12개월 | 1-2년 | 2-5년 | 5년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||||
| 은행차입금 | 108,645,946,006 | 111,620,459,694 | 70,374,712,951 | 30,888,774,871 | 239,042,609 | 10,117,929,263 | - |
| 매입채무 | 41,327,194,218 | 41,327,194,218 | 41,327,194,218 | - | - | - | - |
| 리스부채 | 5,437,648,579 | 7,501,592,000 | - | - | 1,145,286,514 | - | 6,356,305,486 |
| 기타금융부채(*) | 81,688,722,344 | 81,688,722,344 | 81,688,722,344 | - | - | - | - |
| 합 계 | 237,099,511,147 | 242,137,968,256 | 193,390,629,513 | 30,888,774,871 | 1,384,329,123 | 10,117,929,263 | 6,356,305,486 |
연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr(*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용 및 보증금이 포함되어 있습니다.&cr
(5) 시장위험&cr① 환위험&cr연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | CNY | EUR | USD | CNY | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 930,312,826 | - | - | - | 62,816,012 | - |
| 장기금융상품 | - | 10,810,674,157 | - | - | - | - |
| 매출채권 | - | 93,890,313 | - | 1,905,610,240 | 18,106,828,195 | 30,994,498 |
| 미수금 | - | - | - | - | 1,881,709,388 | - |
| 외상매입금 | 33,552,613 | 5,406,754 | 2,208,882,216 | - | - | - |
| 재무제표 총액 | 963,865,439 | 10,909,971,224 | 2,208,882,216 | 1,905,610,240 | 20,051,353,595 | 30,994,498 |
&cr당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| JPY | 10.4145 | 11.0507 | 10.3024 | 10.5426 |
| EUR | 1,352.79 | 1,345.99 | 1,342.34 | 1,338.24 |
| CNY | 177.43 | 170.88 | 186.26 | 167 |
&cr② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 USD 등의 환율이 상승(하락)할 경우, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 본 | 손 익 | 자 본 | 손 익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD 10% 상승 | 96,386,544 | 96,386,544 | 190,561,024 | 190,561,024 |
| USD 10% 하락 | (96,386,544) | (96,386,544) | (190,561,024) | (190,561,024) |
| CNY 10% 상승 | 1,090,997,122 | 1,090,997,122 | 2,005,135,360 | 2,005,135,360 |
| CNY 10% 하락 | (1,090,997,122) | (1,090,997,122) | (2,005,135,360) | (2,005,135,360) |
| 기타 10% 상승 | 220,888,222 | 220,888,222 | 3,099,450 | 3,099,450 |
| 기타 10% 하락 | (220,888,222) | (220,888,222) | (3,099,450) | (3,099,450) |
상기 자본과 손익의 증가(감소)는 법인세 차감 전 금액입니다.
(6) 이자율위험&cr① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 변동이자부 금융자산 | 20,016,702,052 | 10,592,107,674 |
| 변동이자부 금융부채 | (149,963,452,000) | (108,645,946,006) |
&cr② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr기말 현재 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동한다면, 향후 1년간 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 손 익 | 자 본 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승 | 100bp 하락 | 100bp 상승 | 100bp 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [당 기] | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (1,299,467,499) | 1,299,467,499 | (1,299,467,499) | 1,299,467,499 |
| [전 기] | ||||
| 변동이자율 금융상품 | (980,538,383) | 980,538,383 | (980,538,383) | (980,538,383) |
&cr
27. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 금융회사와 체결한 주요 금융거래의 약정 한도금액, 실행금액 및한도잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 실행금액 | 실행후 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)대구은행 | 일반자금(통장대출) | 2,500,000,000 | 250,000,000 | 2,250,000,000 |
| (주)대구은행 | 무역금융 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - |
| (주)KEB하나은행 | 무역금융 | 7,000,000,000 | 6,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| (주)KEB하나은행 | WOR외담대 직접익스포져 | 2,000,000,000 | 645,921,127 | 1,354,078,873 |
| (주)KEB하나은행 | 운전자금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
| (주)국민은행 | 무역금융 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 산업운영자금 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | - |
| 한국산업은행 | 무역금융 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | - |
| (주)신한은행 | 무역금융 | 14,000,000,000 | - | 14,000,000,000 |
| (주)신한은행 | 기타약정 | 3,000,000,000 | 492,589,948 | 2,507,410,052 |
| (주)신한은행 | 동반전자외담대 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 한국수출입은행 | 수출포괄금융 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | - |
| 한국수출입은행 | 수출포괄금융 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | - |
| (주)우리은행 | 무역금융 | 3,900,000,000 | 2,000,000,000 | 1,900,000,000 |
| (주)KEB하나은행 | 시설자금 | 900,000,000 | 225,000,000 | 675,000,000 |
| (주)KEB하나은행 | 시설자금 | 2,000,000,000 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 |
| (주)대구은행 | 운전자금 | 3,120,000,000 | 2,925,000,000 | 195,000,000 |
| (주)대구은행 | 시설자금 | 3,100,000,000 | 3,100,000,000 | - |
| (주)대구은행 | 운전자금 | 1,980,000,000 | 1,760,000,000 | 220,000,000 |
| (주)대구은행 | 시설자금 | 1,000,000,000 | 1,000,000,000 | - |
| (주)대구은행 | 신디케이트론 | 20,000,000,000 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 |
| (주)대구은행 | 외화한도 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 |
| 한국산업은행 | 신디케이트론 | 10,000,000,000 | 5,000,000,000 | 5,000,000,000 |
| (주)농협은행 | 시설자금 | 10,000,000,000 | 8,750,000,000 | 1,250,000,000 |
| (주)신한은행 북경 | 운전자금 | 26,765,562,000 | 26,765,562,000 | - |
| (주)대구은행 상해 | 운전자금 | 27,939,000,000 | 27,939,000,000 | - |
| (주)KEB하나은행 북경 | 운전자금 | 14,248,890,000 | 14,248,890,000 | - |
| (주)신한은행 북경(*) | 지급어음 | 26,076,400,000 | 7,576,064,682 | 18,500,335,318 |
| 합 계 | 222,529,852,000 | 158,678,027,757 | 63,851,824,243 |
(*) 지급어음과 관련하여 북경현대기차유한공사의 매출채권이 담보로 설정되어 있습니다.&cr
(2) 당기말 현재 연결실체가 거래하고 있는 파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 거래목적 | 파생상품종류 | 금융기관 | 계약내용 | 행사환율 | 계약금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매매보유목적 | 선물거래 | 삼성선물 | 미결제약정 | 1,375.1 | EUR 8,000,000 |
상기 파생상픔과 관련하여 회사는 파생상품거래이익을 264백만원 인식하였습니다.
&cr(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증내역 |
| --- | --- | --- |
| 서울보증보험(주) | 3,663,496,714 | 이행지급보증 등 |
&cr&cr28. 특수관계자&cr(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 기타의 특수관계자 | (주)케이앤씨, (주)디앤피, (주)아이제이에스 |
&cr(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,254,854,880 | 1,254,854,880 |
&cr(3) 특수관계자 거래&cr당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타의 특수관계자 | (주)케이앤씨 | 매출 등 | 8,301,004,632 | 84,559,699 |
| 매입 등 | 11,507,083,962 | 4,669,525,869 | ||
| (주)디앤피 | 매출 등 | 1,239,040,830 | 501,268,742 | |
| 매입 등 | 7,435,693,825 | 6,679,880,551 | ||
| (주)아이제이에스 | 매출 등 | 275,424,495 | 122,167,831 | |
| 매입 등 | 11,406,279,775 | 10,348,384,375 | ||
| 합 계 | 매출 등 | 9,815,469,957 | 707,996,272 | |
| 매입 등 | 30,349,057,562 | 21,697,790,795 |
(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 &cr당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 회사명 | 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [채권] | ||||
| 기타의 특수관계자 | (주)케이앤씨 | 매출채권 등 | 10,487,868 | 335,322,988 |
| (주)디앤피 | 매출채권 등 | 660,000 | 425,096,739 | |
| (주)아이제이에스 | 매출채권 등 | 50,209,101 | 4,380,000,294 | |
| 합 계 | 61,356,969 | 5,140,420,021 | ||
| [채무] | ||||
| 기타의 특수관계자 | (주)케이앤씨 | 매입채무 등 | 13,707,168,818 | 15,216,003,095 |
| (주)디앤피 | 매입채무 등 | 17,800,426,316 | 16,119,601,019 | |
| (주)아이제이에스 | 매입채무 등 | 22,322,357,065 | 21,281,239,681 | |
| 합 계 | 53,829,952,199 | 52,616,843,795 |
&cr
(5) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공되고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자 | 담보제공자산 | 주식수량 | 차입금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 당사 주식 | 4,628,959 주 | 15,000,000,000 | 36,000,000,000 | (주)대구은행, 한국산업은행 |
&cr
29. 현금흐름표
(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 변동 | (793,680,000) | 908,710,000 |
| 건설중인자산의 계정 대체 | 42,256,880,439 | 7,372,873,604 |
&cr(2) 당기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 환율변동 | 대체 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 96,365,946,000 | 12,281,436,750 | 7,556,069,250 | - | 116,203,452,000 |
| 임대보증금 | 99,000,000 | (63,000,000) | - | - | 36,000,000 |
| 유동성장기부채 | 3,270,000,006 | (9,708,720,006) | - | 28,467,420,000 | 22,028,700,000 |
| 유동금융리스부채 | - | (1,609,939,162) | 65,406,715 | 2,818,706,282 | 1,274,173,835 |
| 장기차입금 | 9,010,000,000 | 31,188,720,000 | - | (28,467,420,000) | 11,731,300,000 |
| 리스부채 | 5,437,648,579 | - | 531,523,107 | (1,979,649,563) | 3,989,522,123 |
30. 전기재무제표의 재작성&cr연결실체는 대손충당금 기대신용손실률 측정오류 등의 회계처리 오류와 관련하여 과거 재무제표를 수정하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
연결실체는 전기 회계연도의 오류와 관련하여 2020년 12월31일 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며 이에 다음과 같은 비교표시 재무제표 재작성 사항이 존재합니다.
- 대손충당금 기대신용손실률 측정오류
- 종업원급여(연차, 장기종업원급여) 회계처리 오류&cr- 이연법인세의 실현가능성 회계처리 오류&cr- 재고자산평가충당금 설정오류&cr&cr상기 오류수정이 2020년 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr(1) 연결재무상태표
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 유동자산 | 121,849,546,679 | (1,063,433,253) | 120,786,113,426 |
| 매출채권 | 54,401,946,480 | 359,744,440 | 54,761,690,920 |
| 미수금 | 256,410,640 | 1,479,788 | 257,890,428 |
| 재고자산 | 24,603,741,816 | (1,424,657,481) | 23,179,084,335 |
| 기타 | 42,587,447,743 | - | 42,587,447,743 |
| II. 비유동자산 | 234,056,445,214 | (3,980,671,642) | 230,075,773,572 |
| 장기미수금 | 789,822,000 | 7,978,000 | 797,800,000 |
| 이연법인세자산 | 17,936,604,020 | (3,988,649,642) | 13,947,954,378 |
| 기타 | 215,330,019,194 | - | 215,330,019,194 |
| 자산총계 | 355,905,991,893 | (5,044,104,895) | 350,861,886,998 |
| I. 유동부채 | 234,392,148,086 | 1,107,346,381 | 235,045,833,049 |
| 미지급비용 | 7,756,272,699 | 653,684,963 | 8,409,957,662 |
| 기타 | 226,635,875,387 | - | 226,635,875,387 |
| II. 비유동부채 | 14,447,648,579 | 453,661,418 | 14,901,309,997 |
| 장기미지급비용 | - | 453,661,418 | 453,661,418 |
| 기타 | 14,447,648,579 | - | 14,447,648,579 |
| 부채총계 | 248,839,796,665 | 1,107,346,381 | 249,947,143,046 |
| Ⅰ. 자본금 | 6,756,750,000 | - | 6,756,750,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 5,502,835,652 | - | 5,502,835,652 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | (3,474,956,671) | - | (3,474,956,671) |
| IV.이익잉여금 | 98,281,566,247 | (6,151,451,276) | 92,130,114,971 |
| 자본총계 | 107,066,195,228 | (6,151,451,276) | 100,914,743,952 |
| 부채및자본총계 | 355,905,991,893 | (5,044,104,895) | 350,861,886,998 |
&cr② 연결포괄손익계산서
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 수정전 | 전기오류 수정 | 수정후 |
| --- | --- | --- | --- |
| I. 매출액 | 191,662,429,196 | - | 191,662,429,196 |
| II. 매출원가 | 186,370,582,413 | 2,367,014,420 | 188,737,596,833 |
| III. 매출총이익 | 5,291,846,783 | (2,367,014,420) | 2,924,832,363 |
| IV. 판매비와관리비 | 14,445,571,008 | (204,212,786) | 14,241,358,222 |
| 급여 | 3,907,792,290 | 164,989,442 | 4,072,781,732 |
| 대손상각비 | 400,968,821 | (369,202,228) | 31,766,593 |
| 기타 | 10,136,809,897 | - | 10,136,809,897 |
| V. 영업이익(손실) | (9,153,724,225) | (2,162,801,634) | (11,316,525,859) |
| Ⅵ. 영업외손익 | 524,450,808 | - | 524,450,808 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순이익 | (8,629,273,417) | (2,162,801,634) | (10,792,075,051) |
| Ⅷ. 법인세비용 | 3,984,040,224 | 3,988,649,642 | 7,972,689,866 |
| Ⅸ. 당기순이익(손실) | (12,613,313,641) | (6,151,451,276) | (18,764,764,917) |
| X. 총포괄손익 | (11,977,377,303) | (6,151,451,276) | (18,128,828,579) |
&cr③ 전기 재무제표 재작성으로 인해 변경되는 주석내용은 다음과 같습니다.
| 항 목 | 정정내용 |
|---|---|
| 주석 8 | 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 금액 수정 |
| 주석 17 | 이익잉여금 금액 수정 |
| 주석 18 | 주당이익 수정 |
| 주석 19 | 성격별비용 수정 |
| 주석 21 | 판매비와관리비 수정 |
| 주석 23 | 법인세비용 수정 |
| 주석 25 | 부채비율 수정 |
| 주석 26 | 매출채권 및 기타채권, 미지급비용, 장기미지급비용 금액 수정 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 일지테크2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211243-6----712888826350150-46----446230144201156716552-238----93195022122891821,066702-284----1,3771,180
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.6.14~174회사와 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기 결정2021.06.14&cr~ 2021.06.17441회사와 산업에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 전반감사계획 수립2021.11.29&cr~ 2021.12.02441내부통제의 평가, 내부회계관리제도 검토 및 중요 거래유형의 파악을 통한 입증감사절차 계획 수립2022.01.24&cr~2022.01.28541계정잔액에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트 및 주석 검토2022.02.21&cr~2022.02.23312종속기업 재무제표 검토 및 회사의 연결 결산내역에 대한 검토2022.01.031본사 및 경주공장재고자산(제품, 재공품, 부재료, 원재료)2022.01.031본사 및 경주공장회원권OO-타처보관재고조회32021.07.05, 2021.12.13, 2022.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 05일회사: 감사외 2인&cr감사인: 업무수행이사외 1인서면회의감사팀 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22021년 12월 13일회사: 감사외 2인&cr감사인: 업무수행이사외 1인서면회의중간감사 결과 보고, 핵심감사 사항에 대한 설명 및 기말감사전략 설명32022년 03월 11일회사: 감사외 2인&cr감사인: 업무수행이사외 1인서면회의기말감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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