Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 17, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 키다리스튜디오 00469373 100000000000 290122 67350 119118 202 N N N Y P
&cr
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 울 회 계 법 인
목 차
| 페 이 지 | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ................................................... | 1 |
| (첨부)재무제표 | ||
| · 재무상태표 | ................................................... | 5 |
| · 손익계산서 | ................................................... | 7 |
| · 자본변동표 | ................................................... | 9 |
| · 현금흐름표 | ................................................... | 10 |
| · 주 석 | ................................................... | 12 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속기업(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어 졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr(1) 종속기업 현금창출단위 손상평가&cr
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
2021년 12월 31일 현재 회사가 계상중인 영업권 금액은 158,146 백만원입니다. 이러한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있으며, 회수가능가액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)이 장부금액을 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
2) 감사에서 다루어진 방법
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&crㆍ투자주식의 사용가치 평가를 위해 회사가 고용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
ㆍ 사용가치 산정시 사용된 주요 가정의 적정성 검토
ㆍ 평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변 동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션 합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 강성태입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
&cr2022년 3월 16일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 35 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 34 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 키다리스튜디오 대표이사 김영훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 독막로 311(염리동,재화스퀘어) |
| (전 화) | 02-6320-8510 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제35(당)기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제34(전)기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당)기말 | 제 34(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 79,964,058,777 | 25,249,526,745 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7 | 26,965,004,899 | 11,000,259,386 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,6,9 | 12,433,444,021 | - |
| 매출채권 | 4,5,6,8 | 8,456,997,544 | 2,776,895,769 |
| 재고자산 | 345,070,630 | - | |
| 기타금융자산 | 4,5,6,18 | 1,945,954,141 | 80,263,744 |
| 기타자산 | 19 | 28,925,053,382 | 11,392,107,846 |
| 당기법인세자산 | 17 | 892,534,160 | - |
| Ⅱ.비유동자산 | 210,158,115,979 | 22,905,756,444 | |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 4,5,6,9 | 5,801,524,363 | 223,605,399 |
| 관계기업투자주식 | 10 | 6,784,011,801 | 5,439,565,394 |
| 유형자산 | 11,13 | 2,519,267,263 | 1,564,247,992 |
| 무형자산 | 12 | 174,476,804,889 | 12,779,068,741 |
| 기타금융자산 | 4,5,6,18 | 5,075,828,153 | 1,768,167,655 |
| 기타자산 | 19 | 11,875,834,332 | |
| 이연법인세자산 | 17 | 3,624,845,178 | 1,131,101,263 |
| 자산총계 | 290,122,174,756 | 48,155,283,189 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 64,890,884,912 | 20,219,010,255 | |
| 매입채무 | 4,5,6 | 142,104,127 | 120,078,960 |
| 단기차입금 | 4,5,6,14 | 18,571,170,000 | 3,985,279,200 |
| 전환사채 | 4,5,6,15 | 2,290,374,831 | 4,120,172,420 |
| 신주인수권부사채 | 4,5,6,15 | 365,104,350 | 340,414,087 |
| 파생금융부채 | 419,976,496 | 3,306,862,373 | |
| 기타금융부채 | 4,5,6,18 | 14,927,432,925 | 3,788,721,310 |
| 기타부채 | 19 | 28,011,160,071 | 3,602,641,139 |
| 당기법인세부채 | 17 | 163,562,112 | 954,840,766 |
| Ⅱ.비유동부채 | 2,460,021,832 | 744,810,003 | |
| 종업원급여부채 | 1,538,029,718 | 14,250,846 | |
| 장기차입금 | 16 | 241,621,200 | - |
| 기타금융부채 | 4,5,6,18 | 338,280,914 | 730,559,157 |
| 기타부채 | 19 | 342,090,000 | - |
| 부채총계 | 67,350,906,744 | 20,963,820,258 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 222,781,542,182 | 27,185,651,076 | |
| 자본금 | 20 | 17,354,653,000 | 9,252,845,500 |
| 자본잉여금 | 20 | 201,502,774,537 | 13,081,291,849 |
| 기타자본구성요소 | 21 | (9,481,888,884) | (4,545,917,065) |
| 기타포괄손익 | 238,608,182 | 167,150,689 | |
| 이익잉여금 | 22 | 13,167,395,347 | 9,230,280,103 |
| II.비지배지분 | (10,274,170) | 5,811,855 | |
| 자본총계 | 222,771,268,012 | 27,191,462,931 | |
| 자본과부채총계 | 290,122,174,756 | 48,155,283,189 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제35(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 35(당) 기 | 제 34(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23 | 119,118,155,904 | 45,506,775,565 |
| 매출원가 | 24 | 68,079,893,836 | 28,232,967,871 |
| 매출총이익 | 51,038,262,068 | 17,273,807,694 | |
| 판매비와관리비 | 24 | 44,116,392,703 | 12,687,679,442 |
| 영업이익 | 6,921,869,365 | 4,586,128,252 | |
| 기타수익 | 321,955,866 | 731,521,600 | |
| 기타비용 | 1,709,258,125 | 949,065,016 | |
| 금융수익 | 2,447,824,024 | 167,721,327 | |
| 금융비용 | 3,636,348,334 | 4,394,426,548 | |
| 법인세비용차감전순이익 | 4,346,042,796 | 141,879,615 | |
| 법인세비용 | 814,182,500 | 69,149,356 | |
| 당기순이익 | 3,531,860,296 | 72,730,259 | |
| 기타포괄손익 | 460,626,416 | 129,770,828 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정손익 | (38,732,045) | (30,287,477) | |
| 지분법이익잉여금변동 | 427,757,790 | (22,828,641) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 71,600,671 | 183,778,178 | |
| 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | (891,232) | |
| 총포괄손익 | 3,992,486,712 | 202,501,087 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 3,548,089,499 | 53,154,794 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (16,229,203) | 19,575,465 | |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | 4,008,572,737 | 184,103,811 | |
| 총 포괄손익, 비지배지분 | (16,086,025) | 18,397,276 | |
| 주당이익 | |||
| 기본주당이익 (단위 : 원) | 26 | 114 | 3 |
| 희석주당이익 (단위 : 원) | 26 | 114 | 3 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제35(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본&cr구성요소 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 지배기업&cr소유주지분 | 비지배지분 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 8,479,633,000 | 6,011,917,200 | (3,140,356,901) | (16,914,446) | 9,230,241,427 | 20,564,520,280 | 404,353,873 | 20,968,874,153 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 53,154,794 | 53,154,794 | 19,575,465 | 72,730,259 |
| 종업원급여재측정요소 | - | - | - | - | (30,287,477) | (30,287,477) | - | (30,287,477) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (891,232) | - | (891,232) | - | (891,232) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | - | (22,828,641) | (22,828,641) | - | (22,828,641) |
| 주식선택권 | - | - | 332,183,839 | - | - | 332,183,839 | - | 332,183,839 |
| 전환사채 전환 | 571,680,500 | 4,923,622,043 | - | - | - | 5,495,302,543 | - | 5,495,302,543 |
| 신주인수권 청구 | 201,532,000 | 2,145,752,606 | - | - | - | 2,347,284,606 | - | 2,347,284,606 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 184,956,367 | - | 184,956,367 | (1,178,189) | 183,778,178 |
| 종속기업주식 추가취득 | - | - | (1,737,744,003) | - | (1,737,744,003) | (416,939,294) | (2,154,683,297) | |
| 2020.12.31(전기말) | 9,252,845,500 | 13,081,291,849 | (4,545,917,065) | 167,150,689 | 9,230,280,103 | 27,185,651,076 | 5,811,855 | 27,191,462,931 |
| 2021.01.01(당기초) | 9,252,845,500 | 13,081,291,849 | (4,545,917,065) | 167,150,689 | 9,230,280,103 | 27,185,651,076 | 5,811,855 | 27,191,462,931 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,548,089,499 | 3,548,089,499 | (16,229,203) | 3,531,860,296 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (38,732,045) | (38,732,045) | - | (38,732,045) |
| 주식기준보상거래 부여 | - | - | 2,145,892,546 | - | - | 2,145,892,546 | - | 2,145,892,546 |
| 주식선택권 행사 | 375,500,000 | 2,247,562,760 | (294,962,760) | - | - | 2,328,100,000 | - | 2,328,100,000 |
| 전환사채 전환 | 306,880,000 | 5,574,526,766 | - | - | - | 5,881,406,766 | - | 5,881,406,766 |
| 주식의 포괄적 교환 | 6,734,190,500 | 156,906,638,650 | 1,026,192,301 | - | - | 164,667,021,451 | - | 164,667,021,451 |
| 사업결합으로 인한 변동 | 685,237,000 | 23,692,754,512 | (5,722,883,162) | - | - | 18,655,108,350 | - | 18,655,108,350 |
| 자기주식 매입 | - | - | (201,723) | - | - | (201,723) | - | (201,723) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 71,457,493 | - | 71,457,493 | 143,178 | 71,600,671 |
| 기타자본변동 | - | - | (2,090,009,021) | - | 427,757,790 | (1,662,251,231) | - | (1,662,251,231) |
| 2021.12.31(당기말) | 17,354,653,000 | 201,502,774,537 | (9,481,888,884) | 238,608,182 | 13,167,395,347 | 222,781,542,182 | (10,274,170) | 222,771,268,012 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제35(당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제34(전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 35(당)기 | 제 34(전)기 |
|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 17,275,838,074 | 5,216,050,943 |
| 1. 당기순이익 | 3,531,860,296 | 72,730,259 |
| 2. 당기순이익조정을위한가감 | 11,880,824,215 | 7,588,027,750 |
| 3. 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 5,143,479,532 | (2,257,084,045) |
| 4. 이자수취(영업) | 78,147,734 | 92,874,704 |
| 5. 이자지급(영업) | (172,272,559) | (173,615,839) |
| 6. 법인세납부(환급) | (3,186,201,144) | (106,881,886) |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (236,341,190) | (5,045,132,038) |
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 18,891,844,543 | 150,249,978 |
| 합병으로인한현금성자산변동효과 | 5,303,927,478 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 6,033,333,333 | - |
| 대여금의 감소 | 538,988,862 | 150,249,978 |
| 무형자산의 처분 | 64,172,233 | - |
| 연결범위변동으로 인한 유입 | 6,870,922,637 | - |
| 임차보증금의 감소 | 80,420,000 | - |
| 기타보증금의 감소 | 80,000 | - |
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (19,128,185,733) | (5,195,382,016) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (9,336,503,762) | - |
| 대여금의 증가 | (1,974,800,000) | (280,000,000) |
| 종속기업투자주식의 취득 | (1,690,667,198) | (2,465,591,888) |
| 관계기업투자주식의 취득 | (999,985,000) | - |
| 유형자산의 취득 | (855,427,399) | (121,060,164) |
| 무형자산의 취득 | (4,180,706,351) | (2,107,413,564) |
| 임차보증금의 증가 | (89,711,023) | (221,316,400) |
| 기타보증금의 증가 | (385,000) | - |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (1,339,808,745) | 51,851,600 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 265,254,283 | 415,574,413 |
| 주식매수선택권의 행사 | 265,254,283 | - |
| 단기차입금의 차입 | - | 415,574,413 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (1,605,063,028) | (363,722,813) |
| 자기주식의 매입 | (201,723) | - |
| 리스부채의 상환 | (1,528,766,867) | (363,722,813) |
| 단기차입금의 상환 | (76,094,438) | - |
| Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) | 15,699,688,139 | 222,770,505 |
| Ⅴ.기초현금및현금성자산 | 11,000,259,386 | 10,863,705,619 |
| Ⅵ.현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 265,057,374 | (86,216,738) |
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 26,965,004,899 | 11,000,259,386 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 35(당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 34(전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 키다리스튜디오와 그 종속회사 |
1. 연결대상회사의 개요&cr &cr(1) 지배기업의 개요&cr
주식회사 키다리스튜디오(이하 "지배회사")는 컴퓨터 및 주변기기의 매입과 판매를 목적으로 1987년 7월 29일에 설립되어 1996년 7월 3일자로 한국거래소에 상장하였습니다.&cr&cr1998년까지 애플제품의 한국 내 독점판매를 주된 사업으로 영위하여 왔으나 2000년구조조정을 통하여 동 사업을 중단하였으며 2009년부터 전자책과 관련된 부대사업으로 업종을 다각화하였습니다. 2017년 (주)봄코믹스 지분을 취득하여 웹툰서비스 관련 사업을 추가하였으며, 2018년 1월 1일을 합병기일로 하여 합병하였습니다. 또한, 지배회사의 명칭을 "주식회사 다 우인큐브"에서 "주식회사 키다리스튜디오"로 변경하였습니다.&cr2019년 07월 ㈜키다리이엔티의 웹툰사업부분을 영업양수도 하였으며, 2021년 12월28일을 합병기일로 하여 합병 하였습니다.&cr 2019년 7월 25일 DELITOON SAS(구, WOS MU SAS)의 지분을 추가 획득, 관계기업에서 자회사로 편입 하였으며, 2021년 12월 23일 (주)레진엔터테인먼트의 지분을&cr획득하여 종속회사로 편입 하였습니다.&cr&cr지배회사는 서울특별시 마포구 독막로 311에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재납입 자본금은 17,354,653 천원 이며 , 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수 | 지분율 |
|---|---|---|
| ㈜다우데이타 | 12,919,237 | 37.22% |
| ㈜다우기술 | 1,370,474 | 3.95% |
| ㈜이머니 | 790,491 | 2.28% |
| 김동준 | 320,959 | 0.92% |
| 김익래 | 250,000 | 0.72% |
| 김영훈 | 265,000 | 0.76% |
| 기타 | 18,793,145 | 54.14% |
| 합 계 | 34,709,306 | 100% |
(2) 종속회사의 개요&cr&cr당기말 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 업종 | 지분율 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| DELITOON SAS | 프랑스 | 웹툰서비스 | 98.82% | 98.82% |
| (주)레진엔터테인먼트(*1) | 대한민국 | 웹툰서비스 | 100.00% | - |
| Lezhin Entertainment, LLC(*1) | 미국 | 웹툰서비스 | 100.00% | - |
| Lezhin Entertainment, Corp(*1) | 일본 | 웹툰서비스 | 100.00% | - |
(*1) 당기 중 지분 취득으로 종속회사로 편입되었습니다.&cr&cr(3) 연결대상 종속회사의 당기말 현재 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 자산 | 부채 | 자본 | 영업수익&cr(매출액) | 당기순이익&cr(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DELITOON SAS | 7,101,643 | 8,783,095 | (1,681,452) | 12,288,091 | (582,451) |
| (주)레진엔터테인먼트(*1) | 34,982,078 | 24,244,418 | 10,737,660 | 62,248,382 | 6,046,373 |
(*1) 연결재무제표의 요약재무정보로 손익정보는 지분 인수시점 이후부터 보고기간종료일까지의 결과입니다.
2. 재무제표 작성기준&cr &cr(1) 회계기준의 적용
연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다
가. 연결회사가 적용한 제 · 개정 기준서
연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’(개정): 이자율지표 개혁
개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 (전기에 조기도입한 경우 삭제)
개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (주: 실무적 간편법을 적용했고 그 결과 중요한 영향이 있었으면 구체적인 영향을 기재)
나. 연결회사가 적용하지 않은 제 · 개정 기준서
제정 · 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제 · 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’(개정): ‘개념체계’에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 ‘회계추정의 변경’에 대한 정의를 삭제하고 ‘회계추정치’에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치 개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 ‘거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다’는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체
기준서 제1117호 ‘보험계약’은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
- 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브
- 제1041호 ‘농림어업’: 공정가치 측정
(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
6) COVID-19의 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr
3. 유의적인 회계정책&cr &cr(1) 연결재무제표
지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.
(2) 사업결합
사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 1102호 ‘주식기준보상’에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산 중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.
연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.
연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.
(3) 관계기업및공동기업
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(4) 외화환산
개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.
(5) 현금 및 현금성자산
연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.
(6) 금융상품
1) 금융자산의 인식 및 측정
연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 구축물 | 5년 | 정액법 |
| 기타의 유형자산 | 4~5년 | 정액법 |
연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 리스
연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) |
| - | 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) |
| - | 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) |
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 |
2) 리스제공자
연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
(9) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr&cr무형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정내용년수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권/상표권/저작권 | 3~5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 4~5년 | 정액법 |
| 고객관의관계 | 6~8년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(10) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(11) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(14) 주식기준보상
연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
1) 수익인식모형
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 서비스매출으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
서비스매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(16) 환율변동효과
연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(18) 주당이익
연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 위 험 관리 &cr
연결회사의 주요 금융부채는 차입금과 매입채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 경영활동을 위한 자금조달 과정에서 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 기타수취채권, 현금및현금성자산, 기타금융자산과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험이며, 연결회사의 경영자는 이러한 위험을 최소화시키기 위해 재무담당 관계자들의 관리기능 및 운영현황을 점검하고 평가하는 등의 감독기능을 지속적으로 실행함으로써 재무적으로 발생할 수 있는 위험을 최소화하고 있습니다.
&cr(1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간종료일 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 외환위험&cr&cr영업활동으로 인하여 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 EUR가 있습니다. 연결회사는 외화채권에 대하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 외화표시 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (외화단위:USD,JPY,EUR,CNY,THB 원화단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계 정 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외 화 | 원화환산액 | 외 화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (외화자산) | ||||||
| 현금및현금성자산 | USD | 4,259,946 | 5,050,167 | USD | 599,960 | 652,757 |
| JPY | 962,416,461 | 9,915,199 | JPY | 51,755,139 | 545,634 | |
| EUR | 2,116,047 | 2,840,455 | EUR | 2,589,340 | 3,465,158 | |
| CNY | 1,117,779 | 208,197 | CNY | 23,965 | 4,001 | |
| 매출채권 | USD | 3,612,245 | 4,282,316 | USD | 209 | 228 |
| JPY | 215,322,891 | 2,218,343 | JPY | 4,125,982 | 43,499 | |
| EUR | 182,669 | 245,204 | EUR | 207,006 | 277,024 | |
| CNY | 417,337 | 77,733 | CNY | 275,402 | 45,981 | |
| THB | 621,624 | 22,111 | THB | 547,786 | 19,907 | |
| HKD | 3,831 | 582 | - | - | - | |
| TWD | 473,233 | 20,273 | - | - | - | |
| 임차보증금 | EUR | 23,754 | 31,887 | EUR | 17,980 | 24,062 |
| 미수금 | USD | 188,370 | 223,313 | - | - | - |
| 자산 합계 | USD | 8,060,561 | 9,555,796 | USD | 600,170 | 652,985 |
| JPY | 1,177,739,352 | 12,133,542 | JPY | 55,881,121 | 589,132 | |
| HKD | 3,831 | 582 | - | - | - | |
| TWD | 473,233 | 20,273 | - | - | - | |
| EUR | 2,322,470 | 3,117,546 | EUR | 2,814,326 | 3,766,244 | |
| CNY | 1,535,115 | 285,930 | CNY | 299,367 | 49,982 | |
| THB | 621,624 | 22,111 | THB | 547,786 | 19,907 | |
| (외화부채) | ||||||
| 매입채무 | EUR | 99,613 | 133,714 | EUR | 83,460 | 111,689 |
| 미지급금 | EUR | 142,235 | 190,928 | - | - | - |
| JPY | 701,276,561 | 7,224,832 | JPY | 2,012,536 | 21,217 | |
| USD | 4,933,704 | 5,848,906 | - | - | - | |
| CNY | 20,898 | 3,893 | ||||
| 미지급비용 | EUR | 122,067 | 163,855 | - | - | - |
| 단기차입금 | EUR | 680,000 | 912,791 | EUR | 736,250 | 985,279 |
| 부채 합계 | USD | 4,933,704 | 5,848,906 | - | - | - |
| EUR | 1,046,814 | 1,405,180 | EUR | 819,710 | 1,096,968 | |
| JPY | 701,276,561 | 7,224,832 | JPY | 2,012,536 | 21,217 | |
| CNY | 20,898 | 3,893 |
&cr한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통 화 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 370,689 | (370,689) | 65,299 | (65,299) |
| JPY | 490,871 | (490,871) | 56,792 | (56,792) |
| EUR | 171,626 | (171,626) | 266,928 | (266,928) |
| CNY | 28,204 | (28,204) | 4,998 | (4,998) |
| THB | 2,211 | (2,211) | 1,991 | (1,991) |
| HKD | 58 | (58) | - | - |
| TWD | 2,027 | (2,027) | - | - |
&cr2) 이자율위험&cr
연결회사의 이자율위험은 예금 또는 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율위험의 일부는변동이자부 현금성자산으로부터의 이자율위험과 상쇄됩니다.&cr
연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 정의된 이자율 변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 예금 및 차입금에 대해서만 적용됩니다.&cr
당기말 및 전기말에 변동금리부 예금 및 차입금이 존재하지 않습니다.&cr
(2) 신용위험
&cr신용위험은 계약에서 채무자가 지급불능 또는 지급거절에 의하여 지급이 이행되지 않는 위험을 의미합니다. 연결회사는 부실징후거래처에 대한 조기 인지 및 체계적인 신용위험 관리를 위하여 신용위험 관리정책으로 신용도가 일정수준 이상인 거래와 거래하고 있으며, 신규거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 주기적으로 재평가하고 있습니다.
연결회사의 신용정책은 채권회수를 위한 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 운영되고 있으며 ①계약체결관리기준 ②채권관리기준 ③채권위험 모니터링 ④불량채권관리기준 등으로 체계적으로 구성되어 있습니다.
특히, 불량채권관리는 각 지사가 독립적으로 운영되는 연결회사의 특성상 지사장 책임하에 상시 불량채권위험 모니터링이 이루어지고 있습니다. 또한 채권명세 및 채권회수기일을 본사, 지사 이중 모니터링을 통하여 불량채권 발생 여부를 확인하고 있으며, 채권위험 발생 즉시 전담팀을 통해 신속한 채권회수를 위한 대응을 하고 있습니다.&cr
또한, 사내 교육 및 영업채권 관리요령를 통하여 신속하게 대응할 수 있도록 준비되어 있습니다.
신용위험은 현금 및 현금성자산, 단ㆍ장기금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.
기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에 중요한 손상의 징후는 발생하지 않았으며, 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단되고 있습니다.
&cr또한, 공신력 있는 신용평가사의 정기평가와 수시평가 등을 통하여 연결회사의 재무상태와 신용등급을 객관적으로 평가 관리하여 재무 건전성 감독 수단으로 활용하고 거래처 및 투자자에게 기초자료로 제공함으로써 연결회사의 신인도를 관리 유지하고있습니다.&cr
보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 26,965,005 | 11,000,259 |
| 매출채권 | 8,631,569 | 2,776,896 |
| 기타금융자산 | 7,021,782 | 1,848,431 |
| 합 계 | 42,618,356 | 15,625,586 |
&cr 연결회사는 타인에게 지급보증한 금융보증 중 피보증인의 청구에 의하여 지급하여야 할 최대금액은 부채로 인식한 금액보다 유의적으로 클 수 있습니다(주석 28 참조).
&cr (3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 연결회사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 특히 회사의 효율적인 유동성위험관리를 위해 전 지사(점)의 자금관리 및 유동성관리업무를 통합관리 하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 당좌예금을 보유함으로써 향후 발생 가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 142,104 | - | - | - | - | 142,104 |
| 미지급금 | 10,018,805 | - | - | - | - | 10,018,805 |
| 미지급비용 | 3,958,039 | - | - | - | - | 3,958,039 |
| 차입금 | - | 18,571,170 | - | - | 241,621 | 18,812,791 |
| 리스부채 | 482,911 | 475,529 | 305,623 | 4,935 | - | 1,268,998 |
| 전환사채 및&cr신주인수권부사채 | - | 3,553,720 | - | - | - | 3,553,720 |
| 기타금융부채 | - | - | - | - | 34,958 | 34,958 |
| 합 계 | 14,601,859 | 22,600,419 | 305,623 | 4,935 | 276,579 | 37,789,415 |
&cr(전기말)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 3개월 미만 | 3개월~1년 | 1년~2년 | 2년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 120,079 | - | - | - | - | 120,079 |
| 미지급금 | 1,298,042 | - | - | - | - | 1,298,042 |
| 미지급비용 | 1,864,843 | - | - | - | - | 1,864,843 |
| 차입금 | 236,714 | 3,692,985 | - | - | 94,848 | 4,024,547 |
| 리스부채 | 169,074 | 479,014 | 470,423 | 271,622 | - | 1,390,133 |
| 전환사채 및&cr신주인수권부사채 | - | - | - | - | 6,218,662 | 6,218,662 |
| 합 계 | 3,688,752 | 4,171,999 | 470,423 | 271,622 | 6,313,510 | 14,916,306 |
(4) 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 유동비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 연결회사의 재무안정성지표의 기준에 관리하여 지속적인 재무구조 개선을 위하여 실행하고 있습니다.&cr
보고기간종료일 현재의 부채비율, 차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 67,350,907 | 20,963,820 |
| 자본(B) | 222,771,268 | 27,191,463 |
| 차입금(C) | 21,468,270 | 8,445,866 |
| 부채비율(A/B) | 30.23% | 77.10% |
| 차입금비율(C/B) | 9.64% | 31.06% |
&cr
5. 공정가치 &cr&cr당기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr
(1) 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 상각후원가로 측정된 금융자산 | ||||
| -현금및현금성자산 | 26,965,005 | 26,965,005 | 11,000,259 | 11,000,259 |
| -매출채권 | 8,456,998 | 8,456,998 | 2,776,896 | 2,776,896 |
| -기타금융자산 | 7,021,782 | 7,021,782 | 1,848,431 | 1,848,431 |
| 상각후원가로 측정된 금융자산 소계 | 42,443,785 | 42,443,785 | 15,625,586 | 15,625,586 |
| 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 | ||||
| -지분상품 | - | - | 223,605 | 223,605 |
| -채무상품 | 18,234,968 | 18,234,968 | - | - |
| 당기손익-공정가치로 측정된 금융자산 소계 | 18,234,968 | 18,234,968 | 223,605 | 223,605 |
| 금융자산 합계 | 60,678,753 | 60,678,753 | 15,849,191 | 15,849,191 |
| 금융부채: | ||||
| 상각후원가로 측정된 금융부채 | ||||
| -매입채무 | 142,104 | 142,104 | 120,079 | 120,079 |
| -기타금융부채 | 15,265,714 | 15,265,714 | 4,519,280 | 4,519,280 |
| -장단기차입금 | 18,812,791 | 18,812,791 | 3,985,279 | 3,985,279 |
| -전환사채 | 2,290,375 | 2,290,375 | 4,120,172 | 4,120,172 |
| -신주인수권부사채 | 365,104 | 365,104 | 340,414 | 340,414 |
| 상각후원가로 측정된 금융부채 소계 | 36,876,088 | 36,876,088 | 13,085,224 | 13,085,224 |
| 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 | ||||
| -파생상품부채 | 419,976 | 419,976 | 3,306,862 | 3,306,862 |
| 당기손익-공정가치로 측정된 금융부채 소계 | 419,976 | 419,976 | 3,306,862 | 3,306,862 |
| 금융부채 합계 | 37,296,064 | 37,296,064 | 16,392,086 | 16,392,086 |
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr&cr1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정한 자산 | ||||
| -채무상품 | - | 18,234,968 | - | 18,234,968 |
| 공정가치로 측정한 부채 | ||||
| -파생상품부채 | - | - | 419,976 | 419,976 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정한 자산 | ||||
| -투자증권(지분상품) | - | 223,605 | - | 223,605 |
| 공정가치로 측정한 부채 | ||||
| -파생상품부채 | - | - | 3,306,862 | 3,306,862 |
2) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr
보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|
| 채무상품 | 현재가치평가,순자산가치평가 등 | 할인율, 금리, 채권 및 주식 등 기초자산의 가격 등 |
&cr보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 비관측변수의&cr추정 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품부채, | 이항모형 | 기초자산의&cr변동성 | 13.73%~51.50% | 변동성의 상승/하락에 따른&cr공정가치 상승/하락 |
&cr
6. 금융상품의 범주&cr &cr(1) 금융자산의 범주&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 26,965,005 | 26,965,005 |
| 매출채권 | - | 8,456,998 | 8,456,998 |
| 기타금융자산 | - | 7,021,782 | 7,021,782 |
| 채무상품 | 18,234,968 | - | 18,234,968 |
| 합계 | 18,234,968 | 42,443,785 | 60,678,753 |
(전기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 11,000,259 | 11,000,259 |
| 매출채권 | - | 2,776,896 | 2,776,896 |
| 기타금융자산 | - | 1,848,431 | 1,848,431 |
| 지분상품 | 223,605 | - | 223,605 |
| 합계 | 223,605 | 15,625,586 | 15,849,191 |
(2) 금융부채의 범주&cr&cr(당기)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 142,104 | 142,104 |
| 기타금융부채 | - | 15,265,714 | 15,265,714 |
| 장단기차입금 | - | 18,812,791 | 18,812,791 |
| 전환사채 | - | 2,290,375 | 2,290,375 |
| 신주인수권부사채 | - | 365,104 | 365,104 |
| 파생상품부채 | 419,976 | - | 419,976 |
| 합계 | 419,976 | 36,876,088 | 37,296,064 |
(전기)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 120,079 | 120,079 |
| 기타금융부채 | - | 4,519,280 | 4,519,280 |
| 단기차입금 | - | 3,985,279 | 3,985,279 |
| 전환사채 | - | 4,120,172 | 4,120,172 |
| 신주인수권부사채 | - | 340,414 | 340,414 |
| 파생상품부채 | 3,306,862 | - | 3,306,862 |
| 합계 | 3,306,862 | 13,085,224 | 16,392,086 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 대손상각비 | - | (101,799) |
| 대손충당금환입 | 85,474 | - |
| 기타의대손상각비 | - | (187,585) |
| 이자수익 | 64,313 | 71,964 |
| 외환차익 | 141,393 | 86,229 |
| 외화환산이익 | 714,159 | 6,708 |
| 외화환산손실 | (470,729) | (131,238) |
| 외환차손 | (314,464) | (114,757) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 외화환산손실 | (42) | - |
| 평가손실 | 1,503 | (93,900) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 32,009 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 15,729 | - |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 외환환산이익 | 87,839 | 83 |
| 외화환산손실 | (179,518) | - |
| 외환차익 | 30,877 | 2,737 |
| 외환차손 | (25,108) | (7,910) |
| 이자비용 | (176,000) | (139,797) |
| 이자비용(리스부채) | (35,982) | (14,631) |
| 이자비용(전환상품 등) | (224,848) | (517,521) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가이익 | 1,171,074 | - |
| 평가손실 | (2,087,172) | (3,374,647) |
&cr
7. 현금및현금성자산 &cr&cr현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | - |
| 예금 | 26,965,005 | 11,000,259 |
| 합계 | 26,965,005 | 11,000,259 |
&cr&cr 8. 매출채권&cr
(1) 보고기간종료일 현재 회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,631,569 | 2,904,331 |
| 대손충당금 | (174,572) | (127,435) |
| 합 계 | 8,456,997 | 2,776,896 |
&cr(2) 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 127,436 | 110,724 |
| 대손상각비(환입) | (85,478) | 101,799 |
| 제각 | - | (85,087) |
| 연결범위변동 | 119,350 | - |
| 합병 | 13,264 | - |
| 보고기간종료일 금액 | 174,572 | 127,436 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총 장부금액 | 기대 손실률 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 8,278,142 | 0.31% | 26,012 |
| 3개월초과 6개월이내 | 174,232 | 14.41% | 25,099 |
| 6개월초과 9개월이내 | 86,075 | 36.67% | 31,568 |
| 9개월초과 12개월이내 | 859 | 66.06% | 567 |
| 1년초과 | 92,261 | 98.99% | 91,326 |
| 합 계 | 8,631,569 | 174,572 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총 장부금액 | 기대 손실률 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이내 | 2,784,659 | 0.96% | 26,692 |
| 3개월초과 6개월이내 | 38,643 | 55.68% | 21,518 |
| 6개월초과 9개월이내 | 15,117 | 88.07% | 13,314 |
| 9개월초과 12개월이내 | 17,040 | 100.00% | 17,040 |
| 1년초과 | 48,872 | 100.00% | 48,872 |
| 합 계 | 2,904,331 | 127,436 |
&cr(4) 보고기간 종료일 현재 개별적으로 손상된 매출채권은 없습니다.
&cr&cr 9. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr &cr(1) 연결회사의 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 223,606 | 317,506 |
| 취 득 | 9,336,504 | - |
| 연결범위변동 | 14,755,279 | - |
| 처 분 | (6,033,333) | (93,900) |
| 평 가 | (47,088) | - |
| 기말금액 | 18,234,968 | 223,606 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보유주식수&cr(주/좌) | 지분율(%) | 당기초 | 취득 | 처분 | 연결범위&cr변동 | 합병 | 공정가치&cr평가손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <채무상품> | |||||||||
| 중금채 | - | - | - | 4,000,000 | (6,000,000) | 6,000,000 | - | - | 4,000,000 |
| MMF상품 | - | 5,086,504 | - | - | 2,000,003 | 14,807 | 7,101,314 | ||
| 이에스3호디지털콘텐츠창업초기투자조합 | 467 | 4.71% | 223,606 | - | (33,333) | - | - | (61,895) | 128,378 |
| 가이아방송콘텐츠투자조합2호 | 25 | 3.30% | - | 250,000 | - | - | - | - | 250,000 |
| ISU-글로벌콘텐츠코리아펀드 | 35 | 3.29% | - | - | - | - | 339,235 | - | 339,235 |
| 케이씨한국영화투자조합 | 70 | 6.10% | - | - | - | - | 565,121 | - | 565,121 |
| 포스코문화융합콘텐츠펀드 | 4 | 1.67% | - | - | - | - | 488,686 | - | 488,686 |
| ISU콘텐츠기업재기지원펀드 | 100 | 7.14% | - | - | - | - | 958,444 | - | 958,444 |
| 가이아문화콘텐츠투자조합 | 50 | 2.71% | - | - | - | - | 353,138 | - | 353,138 |
| ISU-S&M콘텐츠투자조합2호 | 150 | 6.25% | - | - | - | - | 1,119,214 | - | 1,119,214 |
| KOREA콘텐츠가치평가투자조합 | - | - | - | - | - | - | 426,734 | - | 426,734 |
| 가이아영화투자조합 | 60 | 9.13% | - | - | - | - | 543,063 | - | 543,063 |
| 케이씨드림업투자조합 | 40 | 5.00% | - | - | - | - | 400,000 | - | 400,000 |
| 캐피탈원콘텐츠가치평가투자조합 | 1,000 | 9.99% | - | - | - | - | 948,727 | - | 948,727 |
| 유니온시네마투자조합 | 5 | 5.91% | - | - | - | - | 212,914 | - | 212,914 |
| 쏠레어메인 영화투자조합 | 40 | 3.33% | - | - | - | - | 400,000 | - | 400,000 |
| 합계 | 223,606 | 9,336,504 | (6,033,333) | 6,000,000 | 8,755,279 | (47,088) | 18,234,968 |
&cr (전기)
&cr1) 지분상품
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장&cr여부 | 종목명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 지분율 | 시가 또는&cr순자산가액 | 평가손익&cr누계액 | 장부가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비상장 | 이에스3호디지털콘텐츠창업초기&cr투자조합 | 500,000 | 4.17% | 223,605 | (276,395) | 223,605 | 317,506 |
&cr
10. 관계기업투자&cr
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 설립국가 | 결산월 | 주식수(주) | 지분율(%) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이매진스 | 대한민국 | 12월 | 125,000 | 41.67% |
| ㈜예랑 | 대한민국 | 12월 | 666 | 25.00% | |
| ㈜툰잉(*1) | 대한민국 | 12월 | 28,571 | 22.22% | |
| ㈜스튜디오질풍(*2) | 대한민국 | 12월 | 7,393 | 18.03% |
(*1) 당기 중 신규 취득&cr(*2) 종속회사 레진엔터테인먼트의 취득으로 인해 관계기업으로 편입되었으며, 지분율이 20% 미만이나 이사회를 통하여 영업정책의 결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있어 관계기업 투자주식으로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기말 | 당기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 순이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이매진스 | 10,085,363 | 791,134 | 9,294,229 | 2,097,529 | 528,942 |
| ㈜예랑 | 54,124 | 250,811 | (196,687) | 230,205 | 502 | |
| ㈜툰잉 | 1,501,670 | 74,874 | 1,426,796 | 1,556,771 | 416,811 | |
| ㈜스튜디오질풍 | 875,614 | 242,432 | 633,182 | 837,967 | 91,696 |
&cr(전기)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 전기말 | 전기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 순이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이매진스 | 9,402,257 | 660,700 | 8,741,556 | 1,917,033 | 1,077,218 |
| ㈜예랑 | 64,899 | 262,088 | (197,189) | 168,155 | (53,062) |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 종속기업 및 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 당기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(axb) | 영업권 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이매진스 | 9,294,229 | 41.67% | 3,872,595 | 1,797,250 | 5,669,845 |
| ㈜예랑 (*) | (196,687) | 25.00% | - | - | - | |
| ㈜툰잉 | 1,426,796 | 22.22% | 317,062 | 682,923 | 999,985 | |
| ㈜스튜디오질풍 | 633,182 | 18.03% | 114,180 | 114,180 | ||
| 합계 | 6,784,010 |
(*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다.&cr
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 전기말&cr순자산(a) | 지분율(b) | 순자산지분&cr금액(axb) | 영업권 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이매진스 | 8,741,556 | 41.67% | 3,642,315 | 1,797,250 | 5,439,565 |
| ㈜예랑 (*) | (197,189) | 25.00% | - | - | - | |
| 합계 | 5,439,565 |
(*) 2019년 7월 중 관계회사로부터 양수한 지분증권으로 피투자회사의 지속적인 결손으로 미인식지분법손실이 존재합니다.&cr
(4) 당기 및 전기 중 종속기업투자 및 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 연결범위&cr변동 | 지분법손익 | 지분법이익잉여금 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이매진스 | 5,439,566 | - | - | 220,392 | 9,888 | - | 5,669,846 |
| ㈜예랑 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜툰잉 | - | 999,985 | - | - | - | - | 999,985 | |
| ㈜스튜디오질풍 | - | - | 95,380 | 18,800 | - | - | 114,180 | |
| 합계 | 5,439,566 | 999,985 | 95,380 | 239,192 | 9,888 | - | 6,784,011 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기업명 | 기초 | 취득(처분) | 연결범위&cr변동 | 지분법손익 | 지분법이익잉여금 | 지분법자본변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜이매진스 | 5,009,754 | - | - | 453,532 | (22,829) | (891) | 5,439,565 |
| ㈜예랑 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 5,009,754 | - | - | 453,532 | (22,829) | (891) | 5,439,565 |
&cr(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미반영이익(손실) | 미반영손실누계액 | 미반영이익(손실) | 미반영손실누계액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜예랑 | 125 | (49,172) | (13,279) | (49,297) |
&cr
11. 유형자산&cr &cr당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위:천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 연결범위변동 | 합병 | 감가상각 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 집기비품 | 221,032 | 579,427 | - | 235,316 | 16,065 | (314,717) | 65 | 737,188 |
| 구축물 | 14,968 | 276,000 | (4,151) | - | 3,836 | (50,176) | (2,500) | 237,977 |
| 기타유형자산 | - | - | - | 723,863 | - | (435,714) | - | 288,149 |
| 사용권자산 | 1,328,247 | 199,296 | (105,791) | 1,241,526 | 72,469 | (1,479,796) | - | 1,255,951 |
| 합계 | 1,564,247 | 1,054,723 | (109,942) | 2,200,705 | 92,370 | (2,280,403) | (2,435) | 2,519,265 |
&cr(전기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 폐기 | 연결범위변동 | 감가상각 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 집기비품 | 218,351 | 112,360 | (187) | - | (109,885) | 393 | 221,032 |
| 구축물 | 12,857 | 8,700 | - | - | (6,589) | - | 14,968 |
| 사용권자산 | 251,984 | 1,455,379 | (6,291) | - | (372,825) | - | 1,328,247 |
| 합계 | 483,192 | 1,576,439 | (6,478) | - | (489,299) | 393 | 1,564,247 |
한편, 당기와 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr
12. 무형자산&cr &cr(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 연결범위변동 | 합병 | 상각 | 폐기 등 | 손상차손 | 대체 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권(*) | 14,666 | - | - | - | - | - | - | - | - | 14,666 |
| 상표권 | 2,690 | - | 9,453 | - | (3,139) | - | - | - | 6 | 9,010 |
| 소프트웨어 | 181,967 | 116,700 | 3,057 | 203 | (54,239) | (148,897) | - | 207,500 | - | 306,291 |
| 영업권(*) | 7,501,790 | - | 149,713,973 | 915,128 | - | - | - | - | 15,172 | 158,146,063 |
| 산업재산권 | 37,030 | 97 | 298 | 3,128 | (13,233) | - | - | - | - | 27,320 |
| 고객과의관계 | 2,210,502 | - | 11,616,000 | - | (1,902,389) | (152,271) | (568,996) | - | 10,970 | 11,213,816 |
| 저작권 | 57,400 | - | 2 | - | (48,620) | - | - | - | - | 8,782 |
| 개발중인자산 | 28,500 | 95,000 | - | - | - | - | - | (123,500) | - | - |
| 기타의무형자산 | 2,744,522 | 3,968,910 | - | - | (1,078,137) | - | (873,427) | - | (11,013) | 4,750,855 |
| 합 계 | 12,779,067 | 4,180,707 | 161,342,783 | 918,459 | (3,099,757) | (301,168) | (1,442,423) | 84,000 | 15,135 | 174,476,803 |
(*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr
(전기)
| (단위:천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 손상차손 | 환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 회원권(*) | 14,666 | - | - | - | - | 14,666 |
| 상표권 | 2,959 | - | (330) | - | 61 | 2,690 |
| 소프트웨어 | 260,898 | 565 | (79,496) | - | - | 181,967 |
| 영업권(*) | 7,415,798 | - | - | - | 85,992 | 7,501,790 |
| 산업재산권 | 2,586 | 44,600 | (10,156) | - | 37,030 | |
| 고객과의관계 | 3,355,094 | - | (540,764) | (699,559) | 95,731 | 2,210,502 |
| 저작권 | 104,931 | - | (47,531) | - | - | 57,400 |
| 개발중인자산 | - | 28,500 | - | - | - | 28,500 |
| 기타의무형자산 | 1,126,413 | 2,033,748 | (441,904) | - | 26,265 | 2,744,522 |
| 합 계 | 12,283,345 | 2,107,413 | (1,120,181) | (699,559) | 208,049 | 12,779,067 |
(*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr
당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.&cr
(2) 영업권 및 고객과의관계&cr&cr지배기업의 영업권은 전자책서비스부문과 웹툰서비스에 배분되었으며, 회수가능액은 각 서비스 부문에서 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 미래현금흐름 추정 및 회수가능액 계산에 사용된 주요한 가정은 현금창출단위가 기반하는 산업의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거역사적정보)를 고려하여 결정하였습니다.&cr&cr당기 중 지배기업이 수행한 영업권 손상검사 결과, 회수가능액이 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액을 초과하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 연결회사의 경영진은 전자책서비스 및 웹툰서비스 사업단위의 회수가능액을 결정할 때 사용한 주요 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동하더라도 각 현금창출단위의 순장부금액과 영업권의 합계액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하였습니다.&cr
지배기업은 과거 (주)바로북, (주)봄코믹스, DELITOON SAS, (주)레진엔터테인먼트의 지분 취득시 기존 고객과의 관계로 인한 초과이익을 고객관계자산으로 인식하였으며, 당기중 (주)바로북 플랫폼을 매각함에 따라 고객관계 처분을 인식하였습니다.&cr&cr
13. 리스&cr
(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 4,579,970 | (3,438,835) | 1,141,135 |
| 차량운반구 | 191,716 | (96,385) | 95,331 |
| 기타 | 136,426 | (116,940) | 19,486 |
| 합계 | 4,908,112 | (3,652,160) | 1,255,952 |
&cr(전기말)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득금액 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 1,802,288 | (551,886) | 1,250,402 |
| 차량운반구 | 131,653 | (53,807) | 77,846 |
| 합계 | 1,933,941 | (605,693) | 1,328,248 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,328,247 | 251,984 |
| 신규 사용권자산 | 199,296 | 1,455,379 |
| 연결범위변동 | 1,241,526 | - |
| 합병 | 72,469 | |
| 처분 등 | (105,791) | (6,291) |
| 감가상각 | (1,479,796) | (372,825) |
| 보고기간종료일 | 1,255,951 | 1,328,247 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 1,356,384 | 256,388 |
| 신규 리스부채 | 199,296 | 1,455,379 |
| 연결범위의 변동 | 1,221,393 | - |
| 합병 | 75,405 | |
| 이자비용 | 35,982 | 14,631 |
| 지급 | (1,528,767) | (363,723) |
| 처분 등 | (105,791) | (6,291) |
| 기말 | 1,253,902 | 1,356,384 |
(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,378,460 | 326,803 |
| 차량운반구 | 64,979 | 46,023 |
| 기타 | 36,357 | - |
| 소계 | 1,479,796 | 372,826 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 35,982 | 14,631 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 등 리스료 | 93,419 | 40,844 |
&cr 당기 리스의 총 현금유출은 1,529백만원(전기 364백만원)입니다.&cr &cr
14. 차입금&cr &cr당기말 및 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 당기말&cr연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 산업은행 | 2022년 07월 30일 | 2.17% | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 한국증권금융 | 2022년 04월 30일 | 2.98% | 8,600,000 | - | |
| 한국증권금융 | 2022년 06월 12일 | 3.19% | 6,300,000 | - | |
| KEB하나은행&cr(파리지점) | 2022년 12월 15일 | 1.4% | 671,170 | 669,120 | |
| 장기차입금 | BPI&cr(프랑스국책은행) | 2021년 03월 31일 | - | - | 221,311 |
| 2024년 03월 31일 | - | 241,621 | 94,848 | ||
| 합계 | 18,812,791 | 3,985,279 |
&cr
15. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%)/&cr보장수익률(%) | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제22회 무보증사모전환사채 | 2019-07-19 | 2024-07-19 | - / 분기단위 연&cr복리 연 1% | 806,584 | 1,106,584 |
| 제23회 무보증사모전환사채 | 2019-09-18 | 2024-09-18 | 560,000 | 2,800,000 | |
| 제24회 무보증사모신주인수권부사채 | 2019-09-18 | 2024-09-18 | 420,000 | 420,000 | |
| 기타사모전환사채 | 2019-09-09 | 2024-09-09 | - / 연 5% | 1,342,340 | 1,338,240 |
| 소 계 | 3,128,924 | 5,664,824 | |||
| 가산 : 상환할증금 | 424,796 | 553,838 | |||
| 차감 : 전환권조정 및 신주인수권조정 | (898,241) | (1,758,076) | |||
| 합 계 | 2,655,479 | 4,460,586 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 각 사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제22회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 제22회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 5,600,000,000원 |
| 발행가액 | 5,600,000,000원 |
| 누적 전환청구가액 | 4,793,416,000원 |
| 사채잔액 | 806,584,000원 |
| 표면금리 | -% |
| 만기보장수익율 | 분기단위 연 복리 연 1% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 7월 20일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하 본항 제1호의 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2020년 7월 19일 이후 2022년 7월 19일까지 매 3개월이 되는 날(이하 "매도청구권 행사에 의한 매매일" 및 "매수대금 지급기일"이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 권면금액 금 오십육억 원(\5,600,000,000)의 20/100 이내 범위의 사채(이하 "매도청구권 대상 사채")에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할수 있는 권리를 가진다. |
| 행사청구기간 | 2020년 7월 20일 ~ 2024년 6월 19일 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 기명 보통주 |
| 행사가액(*) | 3,930원 |
| 행사가능주식수 | 281,574주 |
| 행사가격의조정 | 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. |
(*) 최초발행 당시 전환가격은 5,090원이나 2019년 10월 30일 4,660원으로 조정되었으며, 2020년 1월 20일 3,930원으로 다시 조정되었습니다.&cr&cr2) 제23회 무기명식 무보증 사모 전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 제23회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액 | 2,800,000,000원 |
| 발행가액 | 2,800,000,000원 |
| 누적 전환청구가액 | 2,240,000,000원 |
| 사채잔액 | 560,000,000원 |
| 표면금리 | -% |
| 만기보장수익율 | 분기단위 연 복리 연 1% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년 9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년 9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,800,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. |
| 행사청구기간 | 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 기명 보통주 |
| 행사가액 | 4,168원 |
| 행사가능주식수 | 134,355주 |
| 행사가격의 조정 | 사채권을 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 행사가격액을 조정한다. 본 목에 따른 행사가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. |
(*) 최초발행 당시 전환가격은 4,370원이나 2020년 2월 18일 4,168원으로 조정되었습니다.&cr&cr3) 제24회 무기명식 무보증 사모 신주인수권부사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 제24회 무기명식 이권부 무보증 사모 비분리형&cr신주인수권부사채 |
| 권면총액 | 2,100,000,000원 |
| 발행가액 | 2,100,000,000원 |
| 상환가액 | 1,680,000,000원 |
| 사채잔액 | 420,000,000원 |
| 표면금리 | -% |
| 만기보장수익율 | 분기단위 연 복리 연 1% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 18일및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 | 발행회사는 본 사채 발행일 이후 12개월이 되는 날(2020년9월 18일)부터 발행일 이후 36개월에 해당하는 날(2022년9월 18일)까지 매3개월에 해당되는 날(이하"매도청구권 행사에 의한 매매일” 및 "매수대금 지급기일”이라 한다)에 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 총 전자등록금액 금 이십팔억 원(\ 2,100,000,000)의 20/100이내 범위의 사채(이하“매도청구권 대상 사채”)에 대하여, 발행회사의 선택으로 (i) 만기 전 조기상환을 하거나 (ii) 사채권자로 하여금 발행회사의 이사회가 지정하는자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. |
| 행사청구기간 | 2020년 9월 18일 ~ 2024년 8월 16일 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 기명 보통주 |
| 행사가액 | 4,168원 |
| 행사가능주식수 | 100,768주 |
| 행사가격의조정 | 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. |
(*) 최초발행 당시 전환가격은 4,370원이나 2020년 2월 18일 4,168원으로 조정되었습니다.&cr
4) 기타사모전환사채
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행형태 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 권면총액(*) | EUR 1,500,000 |
| 발행가액(*) | EUR 1,500,000 |
| 사채잔액(*) | EUR 1,500,000 |
| 표면금리 | 0% |
| 만기보장수익율 | 5% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 9월 9일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | - |
| 행사청구기간 | 2021년 9월 9일~2024년 09월 9일 |
| 행사에 따른 발행주식 종류 | 기명 보통주 |
| 행사가액 | EUR 5,355 |
| 행사가능주식수 | 186주 |
| 행사가격의조정 | 매년 초 전년도 매출 목표달성여부를 기준으로 전환가격조정&cr - 매출목표 90% 이상 달성 시 조정 없음&cr - 매출목표 80%~90% 달성 시 직전 전환가격의 90%&cr - 매출목표 70%~80% 달성 시 직전 전환가격의 80%&cr - 매출목표 70% 미만 달성 시 직전 전환가격의 70% |
(*) 전체 발행가액 중 EUR 500,000는 지배기업 보유분입니다.&cr&cr주계약인 채무상품은 일반적으로 시장이자율 변동위험에 노출되어 있지만 전환권 및신주인수권은 발행기업의 기업가치 또는 주식가격 변동위험에 노출되어 있으므로 내재파생상품(전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권)의 경제적 특성ㆍ위험이 주계약인 채무상품의 경제적 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 전환권 및 신주인수권을 주계약에 분리하여 인식하였습니다.&cr&cr또한, 전환권 및 신주인수권과 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권은 발행자의 보통주가치 변동에 동일하게 노출되어 있고, 하나의 권리가 행사되면 나머지 권리가 소멸되므로 상호 의존적이므로 전환권 및 신주인수권 뿐만 아니라 보유자의 조기상환청구권 및 발행자의 매수청구권도 모두 분리하여 인식합니다.&cr&cr연결회사는 시가하락에 따른 전환가액 인하조건이 내재된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대하여 발행시점의 전환권대가 및 신주인수권대가를 부채로 분류하고, 최초 인 식시점 이후의 공정가액 변동을 평가손익으로 인식하였습니다. 보고기간말 현재 공정가치는 420백만원으로 당기중 1,171백만원 을 파생상품평가이익, 2,087백만원 을 파생상품평가손 실로 인식하였습니다.&cr &cr
16. 확정급여채무&cr &cr연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립되는 확정급여채무의 현재가치 | 3,455,220 | 1,366,938 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,917,190) | (1,352,687) |
| 합 계 | 1,538,030 | 14,251 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,112,555 | 428,798 |
| 순이자원가 | 50,648 | 3,129 |
| 합 계 | 1,163,203 | 431,927 |
&cr당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용은 전액 판매비와관리비로 인식하였습니다. 한편, 당기 및 전기에 발생한 보험수리적손익(법인세효과 반영후) (-)368,124천원 및 38,830천원은 포괄손익계산서에서 종업원급여 재측정요소로 인식하였습니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,366,938 | 1,105,688 |
| 당기근무원가 | 1,112,555 | 428,798 |
| 이자원가 | 83,453 | 21,936 |
| 재측정요소 | (370,972) | 26,227 |
| 연결범위변동 | 2,295,387 | - |
| 합 병 | 390,986 | |
| 퇴직금지급액 | (1,423,128) | (215,711) |
| 기 말 | 3,455,219 | 1,366,938 |
&cr(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기 초 | 1,352,687 | 838,785 |
| 이자수익 | 32,805 | 18,807 |
| 재측정요소 | (2,758) | (12,603) |
| 퇴직금지급액 | (279,925) | (139,298) |
| 기여금납입액 | 500,000 | 646,996 |
| 합 병 | 314,381 | - |
| 기 말 | 1,917,190 | 1,352,687 |
&cr(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.04% ~ 3.62% | 2.54% |
| 사외적립자산의 기대수익률 | 3.04% | 2.54% |
| 미래임금상승률(인플레이션 포함) | 4.28% ~ 5.00% | 4.27% |
&cr사외적립자산의 기대수익률은 사외적립자산에 대한 각각의 가중평균시장가치를 기준으로 계산된 기대수익률입니다. 기대수익률은 장기 역사적 수익률과 현재의 시장상황 그리고 전략적 자산배분 등을 반영하여 동일하게 계산됩니다.&cr
(6) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 구성비율(%) | 금 액 | 구성비율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 580 | 0.03% | 20 | 0.00% |
| 채무증권 | 850,351 | 44.35% | 894,730 | 66.14% |
| 기타 | 1,066,259 | 55.62% | 457,937 | 33.85% |
| 합 계 | 1,917,190 | 100.00% | 1,352,687 | 100.00% |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
| --- | --- | --- |
| 1% 증가시 | 1% 감소시 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (317,517) | 380,039 |
| 임금상승률 | 376,332 | (320,599) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다.
(8) 보고기간종료일 현재 연결회사의 확정급여채 무의 가중평균만기는 11.2308 년 ~ 11.651년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2년~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 307,456 | 419,792 | 1,458,631 | 33,614,315 | 35,800,194 |
&cr
17. 법인세&cr &cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 2,114,327 | 993,922 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 | 10,924 | 8,543 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (1,311,069) | (933,316) |
| 법인세비용(수익) | 814,182 | 69,149 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 10,924 | 8,543 |
&cr(3) 당기 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전손익 | 4,346,043 | 2,233,281 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 849,209 | 469,322 |
| 조정사항 | ||
| - 비공제비용 | 2,491,343 | 609,810 |
| - 비과세수익 | (3,895,505) | (15,325) |
| - 과거 기간의 당기법인세액에 대한 조정 효과 | (9,299) | - |
| - 세무상 이월결손금 공제효과 | (2,412,826) | (477,951) |
| - 미인식 이연법인세 변동효과 | 1,626,640 | (524,445) |
| - 기타 | 2,164,621 | 7,738 |
| 법인세비용(수익) | 814,183 | 69,149 |
&cr(4) 이연법인세자산과 부채의 내역
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 240,317 | 320,751 |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세자산 | 4,334,432 | 1,849,858 |
| 상계전 이연법인세자산 | 4,574,749 | 2,170,609 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (35,210) | (13,756) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 | (914,694) | (1,025,753) |
| 상계전 이연법인세부채 | (949,904) | (1,039,509) |
| 상계후 이연법인세자산(부채) | 3,624,845 | 1,131,100 |
&cr(5) 회사의 당기 및 전기 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산&cr(부채) (주1) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 연결범위변동 | 합병승계 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 354,293 | 2,879,894 | 6,587,905 | 9,598,581 | 9,822,092 | 9,598,581 | 2,111,688 |
| 대손금 | 6,221,537 | - | - | - | - | 6,221,537 | 1,368,738 |
| 기타대손상각 | 187,080 | - | - | - | - | 187,080 | 41,158 |
| 재고자산평가손실 | 990,331 | - | - | - | - | 990,331 | 217,873 |
| 관계/종속기업투자 | 2,673,314 | 1,734,794 | - | (4,058,050) | - | 350,058 | 77,013 |
| 투자자산감액손실 | 3,003,253 | - | - | - | - | 3,003,253 | 660,716 |
| 감가상각비 | 23,983 | (107,695) | - | 85,495 | (75,742) | 77,525 | 17,056 |
| 무형자산상각비 | 9,467 | 230 | - | 8,563 | 3,292 | 14,968 | 3,292 |
| 미지급비용 | 266,027 | 326,344 | - | 1,391,998 | 592,371 | 1,391,998 | 306,239 |
| 미수수익 | (62,527) | (28,620) | - | (531,986) | (91,147) | (531,986) | (117,037) |
| 영업권 | (2,550,059) | - | (915,128) | - | - | (3,465,187) | (762,341) |
| 고객관계자산 | (619,271) | - | - | - | (289,442) | (329,829) | (72,562) |
| 기타자산손상차손 | 837,641 | - | - | - | 708,991 | 128,650 | 28,303 |
| 무형자산손상차손 | 18,750 | - | - | - | 18,750 | - | - |
| 투자증권(지분,채무) | (472,901) | - | 1,436,111 | (5,813) | (661,917) | 1,619,314 | 356,249 |
| 상환할증금 | 221,542 | - | - | - | 130,060 | 91,482 | 20,126 |
| 전환권조정 등 | (1,035,262) | - | - | - | (715,963) | (319,299) | (70,246) |
| 지급보증 | 3,001 | - | - | 19,270 | (121) | 22,392 | 4,926 |
| 미수금 | 133,191 | - | - | - | - | 133,191 | 29,302 |
| 리스부채 | 1,356,385 | - | 75,405 | 1,253,903 | 1,431,790 | 1,253,903 | 275,859 |
| 사용권자산 | (1,328,247) | - | (72,469) | (1,255,952) | (1,400,716) | (1,255,952) | (276,310) |
| 파생상품부채 | 2,049,583 | - | - | - | 1,728,710 | 320,873 | 70,592 |
| 확정급여채무,퇴직연금 | - | 1,689,629 | 37,201 | 607,390 | 1,245,494 | 1,088,726 | 239,520 |
| 선급비용 | - | - | 2,398,044 | - | - | 2,398,044 | 527,570 |
| 선급금 | - | 200,000 | 1,783,399 | - | 200,000 | 1,783,399 | 392,348 |
| 기타 | 204,857 | 2,751,969 | 753,561 | 603,736 | (771) | 4,314,894 | 949,278 |
| 이월결손금(기한내) | 15,920,161 | 22,345,473 | 3,072,369 | 4,132,987 | 2,955,421 | 42,515,569 | 9,353,425 |
| 합 계 | 28,406,129 | 31,792,018 | 15,156,398 | 11,850,122 | 15,601,152 | 71,603,515 | 15,752,775 |
| 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의&cr미인식액(15.(6,7)참조) | (12,127,930) | ||||||
| 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 | 3,624,845 |
(주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다.&cr
(전기)
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산&cr(부채) (주1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대손충당금 | 739,070 | 354,293 | 739,070 | 354,293 | 77,944 |
| 대손금 | 6,221,537 | - | - | 6,221,537 | 1,368,738 |
| 기타대손상각 | 187,080 | - | - | 187,080 | 41,158 |
| 재고자산평가손실 | 990,331 | - | - | 990,331 | 217,873 |
| 관계기업투자 | 1,302,997 | - | 429,812 | 873,185 | 192,101 |
| 투자자산감액손실 | 3,003,253 | - | - | 3,003,253 | 660,716 |
| 감가상각비 | 18,060 | 9,386 | 3,463 | 23,983 | 5,276 |
| 무형자산상각비 | 2,863 | 6,604 | - | 9,467 | 2,083 |
| 미지급연차 | 201,144 | 266,027 | 201,144 | 266,027 | 58,526 |
| 미수수익 | (9,331) | (62,527) | (9,331) | (62,527) | (13,756) |
| 영업권 | (2,550,059) | - | - | (2,550,059) | (561,013) |
| 고객관계자산 | (842,309) | - | (223,038) | (619,271) | (136,240) |
| 기타자산손상차손 | 219,268 | 618,373 | - | 837,641 | 184,281 |
| 무형자산손상차손 | 64,833 | - | 46,083 | 18,750 | 4,125 |
| 투자증권(지분,채무) | (90,919) | (475,882) | (93,900) | (472,901) | (104,038) |
| 상환할증금 | 537,652 | - | 316,110 | 221,542 | 48,739 |
| 전환권조정 등 | (3,079,481) | - | (2,044,219) | (1,035,262) | (227,758) |
| 지급보증 | 976 | 2,025 | - | 3,001 | 660 |
| 미수금 | 133,191 | - | - | 133,191 | 29,302 |
| 리스부채 | 256,388 | 1,356,385 | 256,388 | 1,356,385 | 298,405 |
| 사용권자산 | (251,984) | (1,328,247) | (251,984) | (1,328,247) | (292,214) |
| 파생상품부채 | 2,607,666 | 2,381,534 | 2,939,617 | 2,049,583 | 450,908 |
| 기타 | 204,857 | - | - | 204,857 | 45,251 |
| 이월결손금(기한내) | 18,092,665 | - | 2,172,504 | 15,920,161 | 3,502,435 |
| 합 계 | 27,959,748 | 3,127,971 | 4,481,719 | 26,606,000 | 5,853,502 |
| 이연법인세자산및부채의 인식 판단에 의한 이연법인세자산및부채의&cr미인식액(15.(6,7)참조) | (4,722,401) | ||||
| 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 | 1,131,101 |
(주1) 이연법인세의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 22%로 적용하였습니다.&cr
(6) 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대손금 | 1,368,738 | 1,368,738 | 유보발생사유 불분명 등으로 인하여 실현가능성 없음 |
| 투자자산감액손실 | 660,484 | 660,716 | |
| 재고자산평가손실 | 217,873 | 217,873 | |
| 지분법투자주식 | 1,139,986 | 192,101 | 종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 |
| 대손충당금 | 2,064,045 | - | 피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승 |
| 매도가능증권 손상차손 | 381,778 | - | 피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승 |
| 선급비용 | 527,570 | - | 키다리이엔티 승계유보. 대금 회수 가능성이 희박하며 실현가능성이 낮다고 판단됨 |
| 투자제작비 | 392,348 | - | 키다리이엔티 승계유보. 대금 회수 가능성이 희박하며 실현가능성이 낮다고 판단됨 |
| 기타 | 782,110 | - | 낮은 실현가능성 |
| 이월결손금 | 6,503,298 | 2,843,985 | 요건 불충족 이월결손금 |
| 합 계 | 14,038,230 | 5,283,413 |
(7) 인식하지 아니한 가산할 일시적차이의 이연법인세부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사 유 |
| --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 561,013 | 561,013 | 바로북사업부 관련 영업권으로 가산할 일시적차이의 통제가능성으로 인해 이연법인세부채 미인식 |
| 영업권_분할 | 201,328 | - | 피합병법인 유보 의 낮은 실현가능승 |
| 지분법투자주식 | 1,147,960 | - | 종속/관계기업 관련 일시적차이의 낮은 실현가능성 |
| 합계 | 1,910,301 | 561,013 |
&cr
18. 기타금융자산과 기타금융부채&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 미수금 | 1,845,856 | 60,906 |
| 단기대여금 | 65,003 | 3 |
| 미수수익 | 35,095 | 19,355 |
| 소 계 | 1,945,954 | 80,264 |
| 비유동자산 | ||
| 장기대여금 | 1,741,178 | 315,367 |
| 장기금융상품 | 4,707 | - |
| 보증금 | 3,329,943 | 1,452,801 |
| 소 계 | 5,075,828 | 1,768,168 |
| 합 계 | 7,021,782 | 1,848,432 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 미지급금 | 10,018,805 | 1,298,042 |
| 미지급비용 | 3,958,039 | 1,864,843 |
| 미지급배당금 | 10 | 10 |
| 리스부채 | 950,579 | 625,826 |
| 소 계 | 14,927,433 | 3,788,721 |
| 비유동부채 | ||
| 리스부채 | 303,323 | 730,559 |
| 예치보증금 | 34,958 | - |
| 소 계 | 338,281 | 730,559 |
| 합 계 | 15,265,714 | 4,519,280 |
&cr
19. 기타자산과 기타부채&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 9,534,348 | 1,442,535 |
| 선급비용 | 19,278,719 | 9,797,707 |
| 임차보증금 | 120 | |
| 중단영업귀속자산 | 111,866 | 151,866 |
| 소 계 | 28,925,053 | 11,392,108 |
| 비유동자산 | ||
| 투자제작비 | 6,600,000 | - |
| 선급금 | 497,147 | - |
| 선급비용 | 4,778,688 | - |
| 소 계 | 11,875,835 | - |
| 합 계 | 40,800,888 | 11,392,108 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | ||
| 선수금 | 19,957,583 | 9,864 |
| 선수수익 | 6,416,309 | 3,527,001 |
| 예수금 | 1,637,267 | 65,776 |
| 소 계 | 28,011,159 | 3,602,641 |
| 비유동부채 | ||
| 복구충당부채 | 342,090 | - |
| 소 계 | 342,090 | - |
| 합 계 | 28,353,249 | 3,602,641 |
&cr&cr 20. 자본과 자본잉여금&cr
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 34,709,306주 | 18,505,691주 |
| 보통주 자본금 | 17,354,653천원 | 9,252,846천원 |
(2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기> | |||||
| 전환사채 전환(*1) | 2021년 1월 4일 | 76,335 | 3,930 | 38,167 | 272,121 |
| 전환사채 전환(*1) | 2021년 1월 15일 | 537,425 | 4,168 | 268,712 | 5,302,406 |
| 주식교환 | 2021년 2월 23일 | 13,468,381 | 12,150 | 6,734,191 | 156,906,639 |
| 주식매수선택권 | 2021년 03월 19일 외 | 751,000 | 3,100 | 375,500 | 2,247,563 |
| 합병 | 2021년 12월 28일 | 1,370,474 | 17,788 | 685,237 | 23,692,755 |
| <전기> | |||||
| 전환사채 전환(*1) | 2020년 07월 20일 외 | 1,143,361 | 3,930 | 571,682 | 4,923,623 |
| 신주인수권부사채 신주 인수(*1) | 2020년 09월 18일 외 | 403,064 | 4,168 | 201,532 | 2,145,752 |
(*1) 2021년, 2020년 중 전환상품의 전환 시, 전환상품 장부가액의 자본대체로 인해 액면가액과 주당발행금액에 기초한 이론적 주식발행초과금과 실제 주식발행초과금이 일치하지 않습니다.&cr&cr
21. 기타자본구성요소&cr &cr(1) 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자기주식 | (1,797) | (1,595) |
| 기타자본조정 | (10,744,355) | (5,021,471) |
| 주식선택권 | 1,264,263 | 477,149 |
| 합계 | (9,481,889) | (4,545,917) |
&cr(2) 주식선택권(주식기준보상)
1) 당기말 현재 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| 종류 | 내용 |
|---|---|
| 선택형 주식선택권 | 신주발행형과 차액정산형(행사가격과 시가와의 차액을 현금으로 지급)중 행사기준일에 이사회에서 정하는 방법. 단, 회사는 향후 신주발행 교부 할 것으로 예상하여 주식결제형 주식선택권에 따른 회계처리함. |
&cr2-1) ㈜키다리스튜디오가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2019-03-15 | 2020-02-13 | 2020-03-19 | 2020-12-01 | 2021-04-23 | 2021-07-23 |
| 기말수량 | 117,000 | 428,000 | 59,000 | 22,000 | 206,000 | 134,500 |
| 만기 | 2024-03-14 | 2025-02-12 | 2025-03-18 | 2025-11-30 | 2026-04-22 | 2026-07-22 |
| 가득조건 | 주식선택권을 부여 받은 날로부터 2년 ~ 3년 근무 | |||||
| 행사가격 | 3,100 | 4,000 | 4,400 | 8,700 | 16,450 | 16,850 |
| 주당 공정가치 | 2년근무 : 393 | 2년근무 : 811 | 2년근무 : 375 | 2년근무 : 3,879 | 2년근무 : 6,537&cr 3년근무 : 8,257 | 2년근무 : 6,033&cr 3년근무 : 7.707 |
2-2) ㈜레진엔터테인먼트가 부여한 주식선택권의 주요사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5-1차 | 5-2차 | 6차 | 7차 | 8차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여일 | 2017-04-13 | 2018-03-28 | 2018-08-09 | 2018-11-20 | 2019-04-05 | 2019-04-05 | 2020-03-30 | 2021-04-23 | 2021-07-23 |
| 기말수량 | 6,800 | - | - | 4,000 | 6,060 | 11,300 | 12,400 | 86,700 | 53,400 |
| 만기 | 2024-04-12 | 2025-03-27 | 2025-08-08 | 2024-11-19 | 2026-04-04 | 2026-04-04 | 2027-03-29 | 2026-04-22 | 2026-07-22 |
| 가득조건 | 부여계약 체결일로부터 2년 미만의 기간 동안 회사에 재직한 경우, 주식매수선택권을 행사할 수 없으며, 2년 이상 회사에 재직한 경우 재직기간의경과에 따라 행사할 수 있는 주식매수선택권의 주식수가 증가한다 | ||||||||
| 행사가격 | 7,296 | 7,296 | 7,296 | 7,296 | 7,296 | 48,641 | 7,296 | 63,510 | 65,050 |
| 주당 공정가치 | 2년근무 : 35,999&cr3년근무 : 36,147&cr 4년근무 : 36,4055년근무 : 36,405 | 2년근무 : 36,139&cr3년근무 : 36,392&cr 4년근무 : 36,734&cr 5년근무 : 36,734 | 2년근무 : 36,218&cr 3년근무 : 36,512&cr 4년근무 : 36,869&cr 5년근무 : 36,869 | 4년근무 : 36,974 | 2년근무 : 36,398&cr 3년근무 : 36,741&cr 4년근무 : 37,131&cr 5년근무 : 37,131 | 2년근무 : 14,904&cr 3년근무 : 17,484&cr 4년근무 : 19,733&cr 5년근무 : 19,733 | 2년근무 : 36,736&cr 3년근무 : 36,564&cr 4년근무 : 37,476&cr 5년근무 : 37,476 | 2년근무 : 2,226&cr3년근무 : 4,471 | 2년근무 : 4,839&cr 3년근무 : 7,823 |
&cr3-1) 당기중 ㈜키다리스튜디오가 부여한 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여시점 | 합 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 868,000 | 436,000 | 59,000 | 32,000 | - | - | 1,395,000 |
| 부여 | - | - | - | - | 255,000 | 134,500 | 389,500 |
| 행사 | (751,000) | - | - | - | - | (751,000) | |
| 소멸 | - | (8,000) | - | (10,000) | (49,000) | (67,000) | |
| 기말 잔여주 | 117,000 | 428,000 | 59,000 | 22,000 | 206,000 | 134,500 | 966,500 |
&cr3-2) 당기중 ㈜레진엔터테인먼트가 부여한 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여시점 | 합 계 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5-1차 | 5-2차 | 6차 | 7차 | 8차 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 42,620 | - | 1,200 | 4,000 | 14,640 | 24,800 | 14,800 | - | - | 102,060 |
| 부여 | - | - | - | - | - | - | - | 96,100 | 66,100 | 162,200 |
| 행사 | (30,920) | - | (600) | - | (1,800) | (4,100) | - | - | - | (37,420) |
| 소멸 | (4,900) | - | (600) | - | (6,780) | (9,400) | (2,400) | (9,400) | (12,700) | (46,180) |
| 기말 잔여주 | 6,800 | - | - | 4,000 | 6,060 | 11,300 | 12,400 | 86,700 | 53,400 | 180,660 |
&cr4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 선택형 주식선택권 | 2,145,893 | 332,184 |
&cr
22. 이익잉여금 &cr
보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 74,489 | 74,489 |
| 미처분이익잉여금 | 13,092,906 | 9,155,791 |
| 합 계 | 13,167,395 | 9,230,280 |
(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.&cr&cr&cr 23. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr(1) 수익의 상세내역&cr&cr당사의 수익은 전부 컨텐츠의 제공과 관련하여 발생하는 수익이며, 당기 및 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 웹소설 | 웹툰 | 영화 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | ||||
| - 컨텐츠의 제공 | 6,131,896 | 112,985,560 | 700 | 119,118,156 |
| 지리적 시장 | ||||
| - 국내 | 6,131,896 | 76,210,594 | 700 | 82,343,190 |
| - 국외 | - | 36,774,966 | - | 36,774,966 |
| 수익인식시기 | ||||
| - 한 시점에 인식 | 6,131,896 | 112,985,560 | 700 | 119,118,156 |
(전기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 웹소설 | 웹툰 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주요 제품/용역 | |||
| - 컨텐츠의 제공 | 5,731,148 | 39,775,627 | 45,506,775 |
| 지리적 시장 | |||
| - 국내 | 5,731,148 | 26,408,557 | 32,139,705 |
| - 국외 | - | 13,367,070 | 13,367,070 |
| 수익인식시기 | |||
| - 한 시점에 인식 | 5,731,148 | 39,775,627 | 45,506,775 |
&cr(2) 주요 고객에 대한 정보&cr
당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
&cr
24. 비용의 성격별 분류&cr &cr당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선급비용 상각액, 지급수수료 등 | 68,079,894 | 28,239,010 |
| 인건비 및 복리후생비 | 19,155,227 | 7,290,081 |
| 소모품, 수선비 | 123,257 | 19,435 |
| 수수료, 임차료, 운반비 | 3,768,382 | 1,288,315 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 5,044,861 | 1,609,480 |
| 기 타 | 16,024,666 | 2,474,326 |
| 합 계 | 112,196,287 | 40,920,647 |
25. 영업외손익&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 기타손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 지분법이익 | 239,192 | 453,532 |
| 잡이익 | 82,763 | 277,990 |
| 합 계 | 321,955 | 731,522 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 5,000 | - |
| 유형자산처분손실 | 4,151 | 59,167 |
| 잡손실 | 18,889 | 2,754 |
| 무형자산손상차손 | 1,442,423 | 699,559 |
| 무형자산처분손실 | 236,996 | - |
| 기타자산손상차손 | - | 187,585 |
| 복구공사손실 | 1,800 | - |
| 합 계 | 1,709,259 | 949,065 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 금융손익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 64,434 | 71,964 |
| 외화환산이익 | 1,011,046 | 6,792 |
| 외환차익 | 153,532 | 88,966 |
| 파생상품처분이익 | 1,171,074 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 32,009 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 15,729 | - |
| 합 계 | 2,447,824 | 167,722 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 436,830 | 671,950 |
| 외화환산손실 | 724,163 | 131,238 |
| 외환차손 | 325,368 | 122,692 |
| 파생상품평가손실 | 2,087,172 | 3,374,647 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 62,815 | 93,900 |
| 합 계 | 3,636,348 | 4,394,427 |
&cr
26. 주당이익&cr
(1) 기본주당손익
| (단위:원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 지배주주 귀속 보통주 당기순이익 | 3,548,089,499 | 72,730,259 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 30,991,020 | 17,427,948 |
| 기본주당순이익 | 114 | 3 |
(주1) 가중평균 유통보통주식수의 산정내역&cr&cr(당기)
| (단위:주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 누적 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2020-12-31 | 18,505,136 | 18,505,136 | 365 | 6,754,374,640 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-04 | 76,335 | 18,581,471 | 361 | 27,556,935 |
| 전환사채 전환 | 2021-01-15 | 537,425 | 19,118,896 | 350 | 188,098,750 |
| 주식교환 | 2021-02-23 | 13,468,362 | 32,587,258 | 311 | 4,188,660,582 |
| 주식매수선택권 | 2021-03-19 | 150,000 | 32,737,258 | 287 | 43,050,000 |
| 주식매수선택권 | 2021-06-01 | 404,000 | 33,141,258 | 213 | 86,052,000 |
| 주식매수선택권 | 2021-09-02 | 155,000 | 33,296,258 | 120 | 18,600,000 |
| 주식매수선택권 | 2021-12-02 | 42,000 | 33,338,258 | 29 | 1,218,000 |
| 합병 | 2021-12-28 | 1,370,474 | 34,708,732 | 3 | 4,111,422 |
| 기말 | 2021-12-31 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 30,991,020 |
(전기)
| (단위:주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 주식수 | 누적 | 일수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 2019-12-31 | 16,958,707 | 16,958,707 | 219 | 3,713,956,833 |
| 전환사채 전환 | 2020-08-06 | 55,979 | 17,014,686 | 12 | 204,176,232 |
| 전환사채 전환 | 2020-08-18 | 74,643 | 17,089,329 | 6 | 102,535,974 |
| 전환사채 전환 | 2020-08-24 | 712,468 | 17,801,797 | 25 | 445,044,925 |
| 전환사채 전환 | 2020-09-18 | 76,335 | 17,878,132 | 17 | 303,928,244 |
| 전환사채 전환 | 2020-10-05 | 223,936 | 18,102,068 | 2 | 36,204,136 |
| 신주인수권 청구 | 2020-10-07 | 393,468 | 18,495,536 | 16 | 295,928,576 |
| 신주인수권 청구 | 2020-10-23 | 9,596 | 18,505,132 | 69 | 1,276,854,108 |
| 기말 | 2020-12-31 | ||||
| 가중평균유통보통주식수 | 17,427,948 |
&cr(2) 희석주당손익&cr&cr당기 및 전기에 희석가능한 전환사채, 신주인수권부사채, 주식선택권이 존재하지만 희석주당순이익은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 동일합니다.
&cr
27. 현금흐름표&cr &cr(1) 당기 및 전기 중 영업활동현금흐름의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | 17,243,829 | 7,307,452 |
| 당기순이익(손실) | 3,531,860 | 2,164,131 |
| 당기순이익조정을위한가감 | 11,880,824 | 7,588,027 |
| 이자수익 | (64,434) | (71,964) |
| 이자비용 | 436,830 | 671,950 |
| 법인세비용 | 814,183 | 69,149 |
| 퇴직급여 | 1,163,201 | 431,927 |
| 유형자산폐기손실 | - | 187 |
| 유형자산처분손실 | 4,151 | - |
| 대손상각비 | (85,478) | 101,799 |
| 기타의대손상각비 | - | 187,585 |
| 감가상각비 | 2,280,403 | 489,299 |
| 무형자산상각비 | 3,099,756 | 1,120,181 |
| 무형자산처분손실 | 236,996 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,442,423 | 699,559 |
| 기타자산손상차손 | - | 671,676 |
| 외화환산이익 | (1,011,046) | (6,792) |
| 외화환산손실 | 724,163 | 131,238 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (32,009) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (15,729) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 62,815 | 93,900 |
| 파생상품평가이익 | (1,171,074) | - |
| 파생상품평가손실 | 2,087,172 | 3,374,647 |
| 지분법이익 | (239,192) | (453,532) |
| 지분법손실 | - | - |
| 주식보상비용 | 2,145,893 | 332,184 |
| 잡이익 | - | (255,179) |
| 잡손실 | - | 213 |
| 복구공사손실 | 1,800 | - |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 5,111,471 | (2,257,083) |
| 매출채권의 증감 | 4,827,523 | (901,682) |
| 미수금의 증감 | 290,366 | 115,677 |
| 선급금의 증감 | (844,771) | (217,250) |
| 선급비용의 증감 | (2,486,776) | (2,496,713) |
| 재고자산의 증감 | (345,071) | - |
| 매입채무의증감 | (1,071,167) | (389,389) |
| 미지급금의 증감 | (1,912,694) | 287,123 |
| 미지급비용의 증감 | 1,011,935 | 1,002,630 |
| 선수금의 증감 | 3,540,388 | 145 |
| 선수수익의 증감 | 2,889,008 | 1,081,758 |
| 예수금의 증감 | 855,933 | (15,973) |
| 퇴직금의 지급 | (1,423,128) | (76,413) |
| 사외적립자산의 증가 | (220,075) | (646,996) |
| 이자수취(영업) | 78,148 | 92,875 |
| 이자지급(영업) | (172,273) | (173,616) |
| 법인세납부(환급) | (3,186,201) | (106,882) |
&cr(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 현금흐름 조정내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 리스부채 | 전환사채 | 신주인수권부사채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 1,356,385 | 4,120,172 | 340,414 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동(*) | (1,528,767) | - | - |
| 비현금흐름 | 1,426,285 | (1,829,797) | 24,690 |
| 기말잔액 | 1,253,903 | 2,290,375 | 365,104 |
(*) 비현금흐름에는 상각, 신규리스, 연결범위변동 등이 포함되어 있습니다.&cr
(전기)
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 리스부채 | 전환사채 | 신주인수권부사채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 256,388 | 7,234,931 | 1,586,923 |
| 재무현금흐름에서 생기는 변동 | (363,723) | - | - |
| 비현금흐름 | 1,463,720 | (3,114,759) | (1,246,509) |
| 기말잔액 | 1,356,385 | 4,120,172 | 340,414 |
(4) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권 행사 | 2,065,541 | 3,568,531 |
| 신주인수권 청구 | - | 1,334,475 |
| 사용권자산 인식 | 194,066 | 1,455,379 |
| 매출채권의 제각 | - | 85,087 |
| 미수금의 제각 | - | 46,931 |
| 유형자산처분 미수금 | 2,500 | - |
| 합병으로인한 비현금거래 | 18,676,680 | - |
| 연결범위변동으로인한 비현금거래 | 163,640,829 | - |
&cr
28. 우발상황과 약정사항&cr
(1) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 100,000 | (주)카카오페이 | 2018.07.30 ~ 2022.07.29 | 이행(지급)보증보험 |
| 232,610 | 네이버파이낸셜(주) | 2021.11.20 ~ 2022.11.19 | 이행(지급)보증보험 | |
| 400 | 서울도시가스㈜ | 2021.01.25 ~ 2023.01.24 | 이행(지급)보증보험 | |
| 2,112,850 | 주식회사 비에이엔터테인먼트 외 11 | 2019.01.08 ~ 2024.01.26 | 공탁보증보험 | |
| 1,000 | 비즈톡㈜ | 2021.07.01 ~ 2022.06.30 | 이행(지급)보증보험 | |
| 100,000 | 토스페이먼츠(주) | 2021.07.20 ~ 2022.07.19 | 이행(지급)보증보험 | |
| 349,000 | 네이버파이낸셜(주) | 2021.04.04 ~ 2022.04.03 | 이행(지급)보증보험 |
&cr(2) 당기말 현재 연결회사의 차입금 등의 약정한도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 금융기관명 | 외화 | 약정한도액 | 사용액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업운전일반자금대출 | NH농협은행 | KRW | 2,000,000 | - |
| 제3자담보제공대출 | 한국증권금융 | KRW | 14,900,000 | 14,900,000 |
| 산업시설자금대출 | 산업은행 | KRW | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 지급보증신용장 | KEB하나은행 | KRW | 738,287 | 738,287 |
| 일반자금대출 | BPI(프랑스국책은행) | EUR | 180,000 | 180,000 |
| 일반자금대출 | KEB하나은행&cr(파리지점) | EUR | 500,000 | 500,000 |
| 합계 | KRW | 20,638,287 | 18,638,287 | |
| EUR | 680,000 | 680,000 |
(3) 회사가 계류 중인 소송사건은 아래와 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 원고 | 피고 | 소송의 내용 | 소송금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜키다리스튜디오 | ㈜OOOOOO | 손해배상 등 | 673,548 |
| 개인 | 개인/ ㈜레진엔터테인먼트 | 하자보수 등 | 39,934 |
&cr
29. 특수관계자거래&cr
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소재지 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|---|
| 지배기업 | 대한민국 | ㈜다우데이타 |
| 관계기업 | 대한민국 | ㈜이매진스, ㈜예랑, ㈜스튜디오질풍. ㈜툰잉 |
| 기타 특수관계자 | 대한민국 | (주)다우기술&cr(주)이머니&cr키움증권(주)&cr한국정보인증(주)&cr(주)사람인에이치알&cr(주)사람인에이치에스&cr(주)게티이미지코리아&cr(주)미래테크놀로지&cr(주)알트탭&cr(주)와이즈버즈&cr(주)키다리스타&cr(주)키움이앤에스&cr에스지서비스(주)&cr(주)키움예스저축은행&cr(주)키움저축은행&cr글로벌강소기업키움 엠앤에이전략창업벤 처전문사모투자합자회사&cr비엔더블유키움 엔이엑스사모투자합자회사&cr스탠다드키움2021 제1호기업재무안정사모투자합자회사&cr에스케이에스키움파이오니어사모투자합자회사&cr코파칠레태양광(유)&cr키움시리우스사모투자합자회사&cr키움뉴마진글로벌파트너쉽사모투자합자회사&cr키움아이온코스닥스&cr케일업창업벤처전문사모투자합자회사&cr키움에셋플래너(주)&cr키움에프앤아이(주)&cr키움인베스트먼트(주)&cr키움캐피탈(주)&cr키움크리스제이호 사모투자합자회사&cr키움크리스제일호 사모투자합자회사&cr키움크리스제일호 투자목적회사(주)&cr키움투자자산운용(주)&cr키움푸드테크사모투자합자회사&cr키움프라이빗에쿼티(주)&cr키움프라이빗에쿼티 앤트맨창업벤처전문사모투자합자회사&cr키움프라이빗에쿼티 에스테틱사모투자합자회사&cr키움프라이빗에쿼티 자이언트사모투자합자회사&cr키움히어로제3호사모투자합자회사&cr키움히어로제4호사모투자합자회사&cr포스코우리이아이지 글로벌사모투자전문회사&cr한국전력우리스프랏 글로벌사모투자전문회사&cr한국전력우리스프랏 글로벌제1차(유)&cr한국전력우리스프랏 글로벌제2차(유)&cr한국전력우리스프랏 글로벌해외자원개발사모투자전문회사&cr한국전력우리스프랏 글로벌해외자원개발제3차(유) |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 거래내역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜다우데이타 | 매 입 등 | 473,622 | 364,796 |
| 기타 | ㈜다우기술 | 매 출 등 | - | - |
| 매 입 등 | 823,262 | 348,285 | ||
| ㈜키움이앤에스 | 매 출 등 | - | - | |
| 매 입 등 | 36,012 | 30,361 | ||
| 한국정보인증㈜ | 매 출 등 | - | - | |
| 매 입 등 | - | 800 | ||
| 키움증권㈜ | 매 입 등 | - | 2,142 | |
| ㈜키다리이엔티 | 매 출 등 | 30,160 | 7,900 | |
| 매 입 등 | - | 109,696 | ||
| ㈜게티이미지코리아 | 매 출 등 | - | - | |
| 매 입 등 | 4,692 | 1,072 | ||
| ㈜사람인에이치알 | 매 입 등 | 10,948 | 5,830 | |
| ㈜사람인에이치에스 | 매 입 등 | 92,484 | 23,913 | |
| ㈜키움저축은행 | 매 출 등 | - | - | |
| ㈜키움예스저축은행 | 매 출 등 | - | - | |
| 키움코어랜드사모부동산신탁제1호 | 매 입 등 | 310,151 | 272,647 | |
| ㈜예랑 | 매 입 등 | 14,000 | 77,880 | |
| ㈜스튜디오질풍 | 매 입 등 | 269,554 | - |
(3) 특수관계자와의 거래에서 발생된 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 등 | 임차보증금 | 미지급금 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜다우데이타 | 316,835 | 191,185 | - | - | - | |
| 기타 | ㈜다우기술 | - | - | - | - | 100,481 | 28,449 |
| ㈜키움이앤에스&cr (구, ㈜다우와키움) | - | - | 120,000 | 120,000 | 8,839 | 4,184 | |
| ㈜사람인에이치알 | - | - | - | - | 297 | 116 | |
| 사람인에이치에스 | - | - | - | - | 13,286 | - | |
| ㈜스튜디오질풍 | - | - | - | - | 4,095 | - | |
| ㈜게티이미지코리아 | - | - | - | - | 550 | - | |
| 합 계 | 316,835 | 191,185 | 120,000 | 120,000 | 127,548 | 32,749 |
&cr(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 영업양수 | 기말 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 327,844 | 1,669,800 | (273,989) | 30,000 | 1,753,655 | - | - |
(전기)
| (단위:천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 대여 | 회수 | 영업양수 | 기말 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 임직원 | 198,094 | 280,000 | (150,250) | - | 327,844 | - | - |
&cr (5) 특수관계자로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 수혜자 | 담보금액(*) | 담보제공자 | 담보제공자산 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜키다리스튜디오 | 26,750,000 | ㈜다우기술 | 키움증권㈜&cr보통주 | 차입금 담보 |
(*) 담보제공된 주식 수량은 250,000주이며, 담보금액은 보고기간말 현재의 종가를 기준으로 계산된 금액입니다.&cr
(6) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여(연봉, 상여 등) | 6,173,391 | 603,942 |
| 기타장기급여(퇴직급여 등) | 254,891 | 53,552 |
| 계 | 6,428,282 | 657,494 |
&cr
30. 사 업결합&cr
(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 피취득회사 | 주요 영업활동 | 취득 목적 | 취득일 | 취득후 지분율 | 이전대가 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜레진엔터테인먼트 | 웹툰 제작 및 유통 | 웹툰 제작 스튜디오와 플랫폼 사업의 시너지 창출 | 2021년 02월 23일 | 100% | 166,330,525 |
| ㈜키다리이엔티 | 영화 콘텐츠 투자, 제작 및 배급업 | 웹툰, 웹소설, 영상 등 IP를 활용한 종합 콘텐츠 기업으로 사업모델 구축 | 2021년 12월 28일 | 100% | 24,377,992 |
(*) 각각 ㈜레진엔터테인먼트는 주식의 포괄적 교환 방식으로, ㈜키다리이엔티는 합병의 방식으로 사업결합이 이루어졌습니다.
(2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr&cr① ㈜레진엔터테인먼트
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 6,870,923 |
| 매출채권 | 9,340,246 |
| 기타금융자산 | 3,169,663 |
| 기타자산 | 908,627 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 6,000,000 |
| 당기법인세자산 | 477,004 |
| 관계기업투자주식 | 415,340 |
| 유형자산 | 2,041,827 |
| 무형자산(식별가능한 무형자산) | 12,810 |
| 합계 | 29,236,440 |
| 부채 | |
| 기타금융부채 | 11,913,403 |
| 기타부채 | 9,613,770 |
| 종업원급여부채 | 2,295,387 |
| 합계 | 23,822,560 |
| 총 식별가능한 순자산의 공정가치 | 5,413,880 |
② ㈜키다리이엔티
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 현금및현금성자산 | 5,303,927 |
| 매출채권및기타채권 | 1,235,600 |
| 기타금융자산 | 30,000 |
| 기타자산 | 25,508,356 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 8,755,279 |
| 당기법인세자산 | 202,473 |
| 이연법인세자산 | 1,094,531 |
| 유형자산 | 92,371 |
| 무형자산 | 918,459 |
| 합계 | 43,140,996 |
| 부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 1,226,226 |
| 기타금융부채 | 38,582 |
| 차입금 | 14,900,000 |
| 종업원급여부채 | 37,201 |
| 기타부채 | 8,262,307 |
| 합계 | 24,464,316 |
| 총 식별가능한 순자산의 공정가치 | 18,676,680 |
(3) 당기에 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜레진엔터테인먼트 | ㈜키다리이엔티 |
| --- | --- | --- |
| 이전대가 | 166,330,525 | 24,377,992 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 x 지분율 | 16,616,552 | 18,655,109 |
| 영업권 | 149,713,973 | - |
(*) ㈜키다리이엔티의 합병은 동일지배하의 거래에 해당되어 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하였습니다.&cr &cr&cr31. 보고기간후 사건&cr &cr회사는 2022년 1월 21일자 이사회결의에 따라 제3자배정 방식의 유상증자를 결정하였습니다. 배정예정자는 BYTEDANCE PTE.LTD이고 배정주식수는 1,378,600주, 발행 예정금액은 USD 20,000,000입니다. 주금납입은 2022년 2월 25일에 완료되었으며, 신주 상장 예정일은 2022년 3월 16일입니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 키다리스튜디오2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2111441211--9922322420812872-----3141542081581929445362402801820--13801036221019021611526643122801820--16941,190
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.26~2021.04.305회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정반기검토&cr(2021.07.19 ~ 21)332중요계정의 변동사항에 대한 재무제표 분석적 절차수행중간감사&cr(2021.10.25 ~ 29)541내부통제에 대한 이해 및 평가 / 입증감사를 위한 사전 검토기말감사&cr(2022.01.17 ~ 21&cr02.03 ~ 04)741계정과목에 대한 입증절차 수행--------OOO해당없음.22021년 10월 29일 / 2022년 01월 25일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 10월 29일감사 및 감사팀 2명대면 회의중간 감사 결과22022년 01월 25일감사 및 감사팀 2명대면 회의기말 감사 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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