Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 17, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
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연결감사보고서 3.4 대성산업주식회사 00391221 100000000000 1652414 1191520 1129133 392 N Y N Y P
&cr
대성산업주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
이촌회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 6 |
| 1. 연결재무상태표···························· | 7 |
| 2. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 3. 연결자본변동표···························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표···························· | 12 |
| 5. 연결재무제표에 대한 주석························ | 14 |
| IV. 외부감사 실시내용··························· | 160 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 대성산업주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 17일 |
감사의견&cr우리는 별첨된 대성산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr&cr 영업권 손상평가&cr
핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사는 전기 및 당기 중 사업결합거래를 통해 2021년 12월 31일 현재 영업권 99,600백만원을 인식하고 있습니다. 우리는 영업권의 금액적 중요성과 손상평가시 경영진의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점을 고려하여 영업권 손상평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 회사가 활용한 외부 전문가의 경력, 자격사항 및 이해관계 확인 등을 통하여 적격성 및 독립성을 평가
- 회사의 내부 관계자 및 외부 전문가와의 커뮤니케이션을 통하여 손상검토시 적용한 가정의 합리성 검토
- 외부 평가보고서에서 사용된 회수가능가액 측정 방법론 및 평가 모델에 적용된 변수 검토
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교&cr- 영업권 손상평가 보고서 계산의 정확성 재계산 검증
&cr 강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr주석 43에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 당기 중 디에스파워(주)의 지분을 추가 취득하여 2021년 9월 30일을 사업결합일로 하는 중요한 사업결합 거래가 발생하였습니다. 그러나 감사보고서일 현재 인식대상 무형자산의 완전한 식별 및 그 공정가치에 대한 평가가 완료되지 못하여 잠재적으로 존재할 수 있는 무형자산을 영업권으로 표시하였습니다.&cr&cr잠정가액으로 표시됨에 따라 사업결합배분절차 완료 이후 2021년의 매출원가 및 영업이익 등의 경영성과와 무형자산 등의 재무상태는 중요하게 변동될 수 있습니다.&cr&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다.
중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조경복입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의나루로 60 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 외부감사인의 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
대성산업 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대성산업 주식회사 공동 대표이사 김영대, 이은우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 구로구 경인로 662 |
| (전 화) | 02-2170-2160 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 12(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 318,496,756,037 | 208,494,929,631 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,8 | 83,293,432,737 | 63,152,979,838 | ||
| 매출채권 | 8,9,40 | 104,389,072,307 | 44,496,130,321 | ||
| 미수금 및 기타채권 | 8,9,26,40 | 14,941,969,291 | 5,418,615,312 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,8,25 | 14,770,893,634 | 25,274,624,451 | ||
| 기타유동자산 | 14,40 | 17,929,990,069 | 14,615,417,271 | ||
| 당기법인세자산 | 36 | 483,017,474 | 4,622,193 | ||
| 재고자산 | 12 | 75,577,420,842 | 54,864,869,255 | ||
| 매각예정비유동자산 | 41 | 7,110,959,683 | 667,670,990 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 1,333,917,856,548 | 893,181,234,093 | |||
| 장기미수금 및 장기기타채권 | 8,9,40 | 12,936,915,899 | 14,078,886,147 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,10 | 892,071,638 | 882,061,638 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,11,18,25 | 31,258,067,999 | 26,844,613,747 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,8 | 545,893,845 | 506,893,845 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자자산 | 13, 25,40 | 15,168,665,469 | 32,495,270,891 | ||
| 이연법인세자산 | 36 | 5,615,803,563 | 3,968,423,762 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 4,957,796,628 | 4,606,648,695 | ||
| 유형자산 | 15, 16,25,39 | 1,107,653,271,207 | 736,593,800,652 | ||
| 무형자산 | 17,18,39 | 115,220,839,584 | 36,269,082,094 | ||
| 투자부동산 | 19, 25,39 | 39,668,530,716 | 36,935,552,622 | ||
| 자 산 총 계 | 1,652,414,612,585 | 1,101,676,163,724 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 246,526,028,725 | 221,613,091,933 | |||
| 매입채무 | 5,8,40 | 85,059,507,665 | 27,118,647,480 | ||
| 미지급금 및 기타채무 | 5,8,40 | 40,323,405,764 | 34,915,841,119 | ||
| 차입금 및 사채 | 5,8,20,21,25,40 | 89,710,242,376 | 130,185,251,029 | ||
| 기타유동금융부채 | 5,8,16,40 | 5,755,174,642 | 6,506,838,999 | ||
| 당기법인세부채 | 36 | 4,807,595,773 | 7,754,024,885 | ||
| 충당부채 | 24 | 5,084,512,482 | 4,819,766,993 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 14,213,403,722 | 10,312,721,428 | ||
| 매각예정비유동부채 | 41 | 1,572,186,301 | - | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 944,994,547,639 | 394,049,599,927 | |||
| 장기미지급금 및 장기기타채무 | 5,8,40 | 11,375,860,418 | 3,287,278,822 | ||
| 차입금 및 사채 | 5,8,20,21,25,40 | 771,554,329,022 | 251,614,505,177 | ||
| 기타비유동금융부채 | 5,8,16,21,40 | 14,239,428,215 | 16,022,621,455 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 18,685,248,588 | 21,236,713,087 | ||
| 충당부채 | 24 | 25,289,492,050 | 26,373,850,209 | ||
| 이연법인세부채 | 36 | 79,604,946,384 | 74,894,162,122 | ||
| 기타비유동부채 | 22 | 24,245,242,962 | 620,469,055 | ||
| 부 채 총 계 | 1,191,520,576,364 | 615,662,691,860 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업 소유주지분 | 458,054,424,236 | 504,417,884,517 | |||
| 자본금 | 27 | 226,177,390,000 | 226,177,390,000 | ||
| 자본잉여금 | 27 | 832,178,480,105 | 826,929,685,608 | ||
| 기타자본항목 | 25,29 | (1,028,922,499,084) | (1,047,746,947,396) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 29 | 144,433,574,505 | 162,458,850,042 | ||
| 이익잉여금 | 28 | 284,187,478,710 | 336,598,906,263 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 2,839,611,985 | (18,404,412,653) | |||
| 자 본 총 계 | 460,894,036,221 | 486,013,471,864 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,652,414,612,585 | 1,101,676,163,724 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 30,39,40 | 1,129,133,659,980 | 832,382,901,948 |
| II. 매출원가 | 31,40 | 994,627,355,873 | 729,132,561,902 |
| III. 매출총이익 | 134,506,304,107 | 103,250,340,046 | |
| 판매비와관리비 | 31,32,40 | 115,162,771,475 | 93,222,865,005 |
| IV. 영업이익 | 33 | 19,343,532,632 | 10,027,475,041 |
| 기타영업외수익 | 34 | 34,585,747,551 | 87,789,517,270 |
| 기타영업외비용 | 34 | 14,295,111,094 | 28,547,296,049 |
| 금융수익 | 35 | 1,636,025,103 | 1,496,848,706 |
| 금융비용 | 35 | 19,461,767,833 | 15,285,933,373 |
| 관계기업에 대한 지분법손익 | 13 | (33,294,264,150) | 7,157,940,987 |
| V. 법인세비용차감전순이익(손실) | (11,485,837,791) | 62,638,552,582 | |
| 법인세비용 | 36 | 5,028,699,056 | 3,229,246,910 |
| VI. 계속사업이익(손실) | (16,514,536,847) | 59,409,305,672 | |
| VII. 중단사업이익(손실) | (22,220,624,479) | (11,238,542,683) | |
| VIII. 당기순이익(손실) | 39 | (38,735,161,326) | 48,170,762,989 |
| IX. 기타포괄손익 | 8,279,346,252 | 46,978,633,730 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (1,053,218,415) | 612,565,120 |
| 유형자산재평가손익 | (4,008,354,164) | 45,552,711,862 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr 금융자산 평가손익 | 10 | (49,912,200) | (165,160,602) |
| 관계기업의 이익잉여금변동 | 13 | 2,126,107 | 148,072,867 |
| 관계기업의 지분법자본변동 | 13 | 12,737,743,453 | 783,955,931 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 650,961,471 | (84,018,065) | |
| 관계기업의 자본변동 | 13 | - | 130,506,617 |
| X. 당기총포괄손익 | (30,455,815,074) | 95,149,396,719 | |
| XI. 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (60,948,783,298) | 48,474,133,309 | |
| 계속사업손익 | (38,728,158,819) | 59,712,675,992 | |
| 중단사업손익 | (22,220,624,479) | (11,238,542,683) | |
| 비지배지분 | 22,213,621,972 | (303,370,320) | |
| 계속사업손익 | 22,213,621,972 | (303,370,320) | |
| 중단사업손익 | - | - | |
| XII. 당기총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | (52,693,223,768) | 95,442,350,254 | |
| 계속사업총포괄손익 | (25,273,764,913) | 106,353,892,937 | |
| 중단사업총포괄손익 | (27,419,458,855) | (10,911,542,683) | |
| 비지배지분 | 22,237,408,694 | (292,953,535) | |
| 계속사업총포괄손익 | 22,237,408,694 | (292,953,535) | |
| 중단사업총포괄손익 | - | - | |
| XIII. 주당손익 | 37 | ||
| 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,700) | 1,414 | |
| 계속사업 기본주당순손익 | (1,080) | 1,742 | |
| 중단사업 기본주당순손익 | (620) | (328) | |
| 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | (1,700) | 1,347 | |
| 계속사업 희석주당순손익 | (1,080) | 1,652 | |
| 중단사업 희석주당순손익 | (620) | (305) |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01( 전기초) | 226,177,390,000 | 824,726,642,041 | (1,042,223,481,270) | 120,431,477,308 | 283,353,560,114 | 412,465,588,193 | (25,155,488,327) | 387,310,099,866 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결순손익 | - | - | - | - | 48,474,133,309 | 48,474,133,309 | (303,370,320) | 48,170,762,989 |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | 603,348,366 | 603,348,366 | 9,216,754 | 612,565,120 |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | 41,928,717,024 | 3,622,794,807 | 45,551,511,831 | 1,200,031 | 45,552,711,862 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (165,160,602) | - | (165,160,602) | - | (165,160,602) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (84,018,065) | - | (84,018,065) | - | (84,018,065) |
| 관계기업의 이익잉여금변동 | - | - | - | - | 148,072,867 | 148,072,867 | - | 148,072,867 |
| 관계기업의 지분법자본변동 | - | - | - | 913,792,243 | 670,305 | 914,462,548 | - | 914,462,548 |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | - | (7,044,029,209) | - | - | (7,044,029,209) | 7,044,029,209 | - |
| 연결대상 범위의 변동 | - | - | - | (565,957,866) | 396,326,495 | (169,631,371) | - | (169,631,371) |
| 교환권 행사에 따른 자기주식 교부 | - | 1,761,435,455 | 412,523,897 | - | - | 2,173,959,352 | - | 2,173,959,352 |
| 자기주식의 처분 | - | 441,608,112 | 1,108,039,186 | - | - | 1,549,647,298 | - | 1,549,647,298 |
| 2020. 12.31(전기말) | 226,177,390,000 | 826,929,685,608 | (1,047,746,947,396) | 162,458,850,042 | 336,598,906,263 | 504,417,884,517 | (18,404,412,653) | 486,013,471,864 |
| 2021.01.01(당기초) | 226,177,390,000 | 826,929,685,608 | (1,047,746,947,396) | 162,458,850,042 | 336,598,906,263 | 504,417,884,517 | (18,404,412,653) | 486,013,471,864 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 연결순손익 | - | - | - | - | (60,948,783,298) | (60,948,783,298) | 22,213,621,972 | (38,735,161,326) |
| 기타포괄손익: | ||||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (977,312,965) | (977,312,965) | (75,905,450) | (1,053,218,415) |
| 유형자산재평가손익 | - | - | - | (12,154,300,023) | 8,046,253,687 | (4,108,046,336) | 99,692,172 | (4,008,354,164) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 &cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (49,912,200) | - | (49,912,200) | - | (49,912,200) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 650,961,471 | - | 650,961,471 | - | 650,961,471 |
| 관계기업의 이익잉여금변동 | - | - | - | - | 2,126,107 | 2,126,107 | - | 2,126,107 |
| 관계기업의 지분법자본변동 | - | - | - | 12,737,743,453 | - | 12,737,743,453 | - | 12,737,743,453 |
| 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | - | 8,406,859 | - | - | 8,406,859 | (8,606,859) | (200,000) |
| 연결대상 범위의 변동 | - | - | 17,743,479,322 | (19,209,768,238) | 1,466,288,916 | - | (984,777,197) | (984,777,197) |
| 교환권 행사에 따른 자기주식 교부 | - | 5,248,794,497 | 1,072,562,131 | - | - | 6,321,356,628 | - | 6,321,356,628 |
| 2021. 12.31(당기말) | 226,177,390,000 | 832,178,480,105 | (1,028,922,499,084) | 144,433,574,505 | 284,187,478,710 | 458,054,424,236 | 2,839,611,985 | 460,894,036,221 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (22,278,857,829) | 26,219,372,161 | |||
| 1. 계속영업으로부터 창출된 현금흐름 | 11,565,492,045 | 44,789,219,487 | |||
| 계속사업이익(손실) | (16,514,536,847) | 59,409,305,672 | |||
| 조정 | 38 | 63,409,165,908 | 13,383,973,686 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 38 | (35,329,137,016) | (28,004,059,871) | ||
| 이자의 수취 | 857,201,678 | 1,005,707,480 | |||
| 이자의 지급 | (14,055,492,832) | (12,525,602,301) | |||
| 배당금의 수령 | 4,992,679,745 | 3,668,261,464 | |||
| 법인세의 납부 | (13,791,207,321) | (5,804,567,727) | |||
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (11,847,531,144) | (4,913,646,242) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 78,442,500,339 | (16,657,652,419) | |||
| 단기대여금의 증가 | (285,485,092) | (221,366,453) | |||
| 단기대여금의 감소 | 290,814,205 | 710,687,677 | |||
| 장기대여금의 증가 | (33,100,215,366) | (2,388,346,680) | |||
| 장기대여금의 감소 | 32,505,817,546 | 635,822,590 | |||
| 수입보증금의 증가 | 467,260,790 | 503,336,260 | |||
| 수입보증금의 감소 | (3,327,424,090) | (302,313,560) | |||
| 보증금의 증가 | (1,485,855,026) | (2,857,408,330) | |||
| 보증금의 감소 | 459,475,478 | 1,665,559,384 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (46,577,386,335) | (19,665,430,657) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 53,515,255,475 | 4,053,756,835 | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (513,260,000) | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 2,942,960,262 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (79,338,713,050) | (28,299,480,790) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (1,918,282,130) | (900,522,240) | |||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 1,748,801,140 | 178,254,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 | (10,010,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (24,299,057,948) | (30,138,427,578) | |||
| 유형자산의 처분 | 28,320,756,136 | 11,559,056,542 | |||
| 무형자산의 취득 | (1,105,964,580) | (987,836,186) | |||
| 무형자산의 처분 | 20,000,000 | 14,904,000 | |||
| 투자부동산의 처분 | 584,624,000 | 688,000 | |||
| 정부보조금의 수령 | 45,245,000 | 271,532,000 | |||
| 매각예정자산의 처분 | 710,000,000 | 50,607,000,000 | |||
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | 151,222,844,186 | (3,526,817,495) | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 38 | (92,209,730,645) | 357,699,668 | ||
| 단기차입금 및 사채의 상환 | (147,154,331,653) | (210,855,312,100) | |||
| 단기차입금 및 사채의 차입 | 65,665,948,640 | 144,910,063,700 | |||
| 유동성장기차입금 및 사채의 상환 | (13,234,733,030) | (36,120,341,530) | |||
| 장기차입금 및 사채의 상환 | - | (26,000,000,000) | |||
| 장기차입금 및 사채의 차입 | 135,000,000,000 | 148,843,000,000 | |||
| 리스부채의 상환 | (7,970,350,848) | (5,174,448,915) | |||
| 중단영업으로 인한 순현금흐름 | (124,516,263,754) | (15,245,261,487) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 | (36,046,088,135) | 9,919,419,410 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 63,152,979,838 | 51,440,592,833 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 96,385,379 | (29,119,841) | |||
| Ⅶ. 연결범위변동으로 인한 효과 | 56,090,155,655 | 1,822,087,436 | |||
| Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 | 83,293,432,737 | 63,152,979,838 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제 12(당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 11(전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| 대성산업주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반사항&cr 대성산업주식회사(이하 "당사")는 2010년 5월 25일에 개최된 주식회사 대성합동지주의 임시주주총회 결의에 따라 2010년 6월 29일에 주식회사 대성합동지주로부터 인적분할 방식으로 설립됐으며, 2010년 7월 30일에 유가증권시장에 상장되었습 니다. &cr&cr당사와 그 종속기업(이하 "연결회사")는 석유가스류 판매, 보일러 판매, 증기ㆍ전기의생산ㆍ판매, 건설사업 및 유통업을 주사업으로 하고 있습니다. 당기 말 현재 당사의 자본금은 226,177백만원이며, 주요 주주는 김영대 (31.87%) 등 입니다.&cr &cr 당 사는 경영효율성 증대와 시너지효과의 극대화를 도모하고 주주가치 제고를 위하여2017년 5월 4일 이사회 결의와 2017년 6월 30일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 8월 1일을 합병기일로 하여 주식회사 대성합동지주를 흡수합병하였습니다 .
1.1 연결대상 종속기업, 관계기업 및 공동기업 현황 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 직접지분 보유기업 | 결산월 | 업 종 | 지분율(%)(*1) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성계전(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 기계 및 장비 제조 등 | 100.00 | 100.00 |
| (주)가하컨설팅 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 공공관계 서비스업 | 90.00 | 90.00 |
| 문경새재관광(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 부동산 개발 등 | 100.00 | 100.00 |
| (주)가하이엠씨 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 부동산 임대차 등 | 100.00 | 100.00 |
| (주)남곡이지구(*7) | 대한민국 | (주)가하이엠씨, 대성산업(주) | 12월 | 부동산 개발 등 | - | 70.00 |
| 대성나찌유압공업(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 기계 및 장비 제조 등 | 55.00 | 55.00 |
| 대성물류건설(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 육상운송 등 | 100.00 | 100.00 |
| 대성히트에너시스(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 기계 및 장비 제조 등 | 100.00 | 100.00 |
| DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. | 호주 | 대성산업(주) | 12월 | 자원개발 | 100.00 | 100.00 |
| 농업회사법인 (주)파주영농 | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 작물 재배 등 | 99.95 | 99.95 |
| (주)대성아트센터(*2) | 대한민국 | 대성산업(주) | 6월 | 광고대행 등 | 100.00 | 98.00 |
| 대성기계소주유한공사 | 중국 | 대성산업(주) | 12월 | 유압기계 부품 제조 | 100.00 | 100.00 |
| 한국물류용역(주) | 대한민국 | 대성물류건설(주) | 12월 | 제조, 도소매업 등 | 100.00 | 100.00 |
| (주)제이알제12호기업구조조정&cr부동산투자회사 (*6) | 대한민국 | 대성산업(주)&cr 키웨스트인컴포머스전문사모&cr투자신탁 제51호 | 6,12월 | 부동산임대차 | 100.00 | 100.00 |
| 키웨스트인컴포머스전문사모&cr투자신탁 제51호 (*4) | 대한민국 | 대성산업(주)&cr문경새재관광(주) | 12월 | 부동산투자신탁 | - | 100.00 |
| 대성씨앤에스(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 세제 제조 등 | 100.00 | 100.00 |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 보일러 제조 등 | 100.00 | 100.00 |
| VESTA.DS.,Inc | 미국 | 대성쎌틱에너시스(주) | 12월 | 가스보일러 판매 등 | 100.00 | 100.00 |
| 천진대성열능과기 유한공사 | 중국 | 대성쎌틱에너시스(주) | 12월 | 가스보일러 생산 등 | 100.00 | 100.00 |
| DAESUNG RUS | 러시아 | 대성쎌틱에너시스(주) | 12월 | 가스보일러 판매 등 | 100.00 | 100.00 |
| 에이블대성제이차(유)(*3,4) | 대한민국 | 대성산업(주) | 6,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| 디에스이제일차(유)(*3,4) | 대한민국 | 대성산업(주) | 3,6,9,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| 뉴디에스제일차(유)(*3,4) | 대한민국 | 대성산업(주) | 3,6,9,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| 제이온에이치(주)(*3,4) | 대한민국 | 대성산업(주) | 3,6,9,12월 | 자산 유동화 업무 | - | - |
| 소주대성세은사화학유한공사 | 중국 | 대성씨앤에스(주) | 12월 | 도소매 및 수출입 | 100.00 | 100.00 |
| 디에스파워(주)(*5) | 대한민국 | 대성산업(주) | 12월 | 전기가스업 | 81.80 | 34.91 |
| (*1) | 종속기업 보유 지분율을 포함한 의결권 있는 주식수 기준입니다. |
| (*2) | 당기 중 지분 추가 취득으로 당사 보유 지분 비율이 변동하였습니다. |
| (*3) | 연결회사가 자산 유동화 전문회사에 대해 보유하고 있는 지분은 없으나 연결회사의 회계정책에 따라 판단시 지배력이 있다고 판단되어 &cr종속기업에 포함하였습니다. |
| (*4) | 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외하였습니다. |
| (*5) | 당기 중 우선매수권 행사를 통한 지분 46.88%를 추가 취득으로 보유 지분 비율이 과반 이상이고 신 주주협약으로 의사결정기구의 의사&cr결정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있어 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. |
| (*6) | 당기 중 목적사업의 중단이 이사회에서 결의되어 매각예정자산으로 대체되었으며, 향후 청산될 예정입니다. |
| (*7) | 당기 중 파산되어 종속기업에서 제외하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 관계 기업 및 공동기업 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 업 종 | 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | |||||
| 디에스파워(주)(*1) | 대한민국 | 12월 | 전기가스업 | - | 34.91 |
| (주)푸르메주택개발(*3) | 대한민국 | 12월 | 부동산 개발 등 | - | 30.00 |
| (주)엘프주택개발(*3) | 대한민국 | 12월 | 부동산 개발 등 | - | 22.20 |
| (주)바피아노삼성(*3) | 대한민국 | 12월 | 음식물 및 식자재수입 | - | 29.69 |
| (주)바피아노강남(*3) | 대한민국 | 12월 | 음식물 및 식자재수입 | - | 49.00 |
| 리치먼드멀티플렉스 전문투자형 &cr 사모부동산투자신탁 10호(*2) | 대한민국 | 2,8월 | 부동산투자신탁 | 14.56 | 14.56 |
| 공동기업 | |||||
| 한국캠브리지필터(주) | 대한민국 | 12월 | 산업용 필터 제조 등 | 50.00 | 50.00 |
| (*1) | 연결회사는 우선매수권 행사를 통한 지분 46.88%를 추가 취득으로 보유 지분 비율이 과반 이상이고 신 주주협약으로 의사결정기구의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있어 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. |
| (*2) | 연결회사는 해당 관계기업의 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 당기말 현재 청산간주되어 관계기업에서 제외되었습니다. |
1.2 연결대상 종속기업의 재무정보 요약&cr 연결대상 종속기업의 당기말과 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.&cr
(1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성계전(주) | 22,244,525 | 12,053,781 | 10,190,744 | 35,187,496 | 650,187 | 641,177 |
| (주)가하컨설팅 | 97,487 | 2,944 | 94,543 | 1,658 | (5,443) | (5,443) |
| 문경새재관광(주) | 5,772,558 | 472,043 | 5,300,515 | 5,998 | (172,645) | (172,645) |
| (주)가하이엠씨 | 2,070,594 | 388,122 | 1,682,472 | 1,683,000 | (91,671) | (52,435) |
| (주)남곡이지구(*2) | - | - | - | - | 69,944,261 | 69,944,261 |
| 대성나찌유압공업(주) | 15,171,053 | 8,765,924 | 6,405,129 | 23,990,998 | 658,073 | 825,961 |
| 대성물류건설(주) | 11,323,827 | 6,018,032 | 5,305,795 | 11,964,283 | (661,062) | (672,988) |
| 대성히트에너시스(주) | 17,414,633 | 8,463,865 | 8,950,768 | 33,201,789 | 2,507,376 | 2,451,622 |
| DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. | 184,464 | 932,381 | (747,917) | - | (166,177) | (181,201) |
| 농업회사법인 (주)파주영농 | 1,375,849 | - | 1,375,849 | - | (15,416) | (15,416) |
| (주)대성아트센터 | 6,336,599 | 6,874,487 | (537,888) | 2,975,017 | (978,951) | (968,231) |
| 대성기계소주유한공사 | 4,660,740 | 1,642,848 | 3,017,892 | 6,192,898 | (2,150,158) | (1,710,570) |
| 한국물류용역(주) | 2,166,348 | 756,105 | 1,410,243 | 1,004,669 | 102,507 | 82,079 |
| (주)제이알제12호기업구조조정&cr부동산투자회사 | 7,110,960 | 1,572,186 | 5,538,774 | 4,760,000 | (10,833,778) | (17,498,951) |
| 키웨스트인컴포머스전문사모&cr투자신탁 제51호(*2) | - | - | - | - | 1,290,003 | 1,290,003 |
| 대성씨앤에스(주) | 33,521,729 | 17,664,974 | 15,856,755 | 26,519,154 | 334,012 | 403,931 |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 71,550,521 | 45,872,377 | 25,678,144 | 132,568,575 | (1,216,412) | (1,042,484) |
| VESTA.DS.,Inc | 5,650,463 | 7,377,645 | (1,727,182) | 5,522,649 | (1,578,449) | (1,657,835) |
| 천진대성열능과기 유한공사 | 12,137,860 | 6,091,029 | 6,046,831 | 26,721,928 | 204,380 | 724,747 |
| DAESUNG RUS | 2,536,846 | 3,489,481 | (952,635) | 2,601,982 | (336,996) | (540,140) |
| 에이블대성제이차(유)(*2) | - | - | - | - | - | - |
| 디에스이제일차(유)(*2) | - | - | - | - | - | - |
| 뉴디에스제일차(유)(*2) | - | - | - | - | - | - |
| 제이온에이치(주)(*2) | - | - | - | - | (1) | (1) |
| 소주대성세은사화학유한공사 | 24,232 | 5,757 | 18,475 | - | (4,379) | (2,207) |
| 디에스파워(주)(*1) | 644,824,833 | 644,832,751 | (7,918) | 99,232,819 | 5,686,136 | 5,401,786 |
| (*1) | 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 지배력 상실일 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다. |
(2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성계전(주) | 20,731,894 | 11,182,328 | 9,549,566 | 33,265,190 | 1,963,708 | 1,963,559 |
| (주)가하컨설팅 | 104,236 | 4,250 | 99,986 | 1,530 | (5,276) | (5,276) |
| 문경새재관광(주) | 5,944,579 | 471,419 | 5,473,160 | 6,002 | (19,750) | 612,711 |
| (주)가하이엠씨 | 2,204,294 | 469,386 | 1,734,908 | 1,623,000 | (688,715) | (638,931) |
| (주)남곡이지구 | 19,855 | 77,406,473 | (77,386,618) | - | (836,573) | (836,573) |
| 대성나찌유압공업(주) | 11,509,165 | 5,929,996 | 5,579,169 | 18,258,691 | (656,174) | (632,992) |
| 대성물류건설(주) | 11,412,737 | 5,433,954 | 5,978,783 | 14,769,805 | (746,011) | (885,769) |
| 대성히트에너시스(주) | 11,697,402 | 5,198,256 | 6,499,146 | 28,213,152 | 2,202,436 | 2,322,025 |
| DAESUNG AUSTRALIA PTY LTD. | 161,599 | 728,315 | (566,716) | - | (157,363) | (174,518) |
| 농업회사법인 (주)파주영농 | 1,395,268 | 4,004 | 1,391,264 | - | (62,041) | (48,779) |
| (주)대성아트센터 | 7,789,565 | 7,359,222 | 430,343 | 801,124 | (160,170) | (161,249) |
| 대성기계소주유한공사 | 6,002,434 | 1,273,973 | 4,728,461 | 4,003,061 | (834,578) | (774,922) |
| 한국물류용역(주) | 1,964,639 | 636,476 | 1,328,163 | 1,009,209 | 107,111 | 129,822 |
| (주)제이알제12호기업구조조정&cr부동산투자회사(*1) | 156,615,583 | 128,067,939 | 28,547,644 | 5,600,000 | (3,731,511) | (3,404,511) |
| 키웨스트인컴포머스전문사모&cr투자신탁 제51호 | 21,681,735 | 7,884 | 21,673,851 | - | 1,546,813 | 1,546,813 |
| 대성씨앤에스(주)(*1) | 32,556,221 | 17,103,397 | 15,452,824 | 24,040,945 | 105,057 | 271,376 |
| 대성쎌틱에너시스(주)(*2) | 68,842,153 | 40,253,515 | 28,588,638 | 38,331,263 | 1,177,922 | 1,648,456 |
| VESTA.DS.,Inc(*2) | 2,765,068 | 2,849,568 | (84,500) | 574,293 | (608,389) | (614,616) |
| 천진대성열능과기 유한공사(*2) | 9,764,855 | 5,567,272 | 4,197,583 | 6,073,498 | (349,737) | (474,582) |
| DAESUNG RUS(*2) | 1,303,976 | 1,716,471 | (412,495) | 594,636 | 79,507 | 63,437 |
| 에이블대성제이차(유) | 982 | 982 | - | - | 0 | - |
| 디에스이제일차(유) | 799 | 799 | - | - | 0 | - |
| 뉴디에스제일차(유) | - | - | - | - | (49,138) | (49,138) |
| 제이온에이치(주) | 44,009 | 44,008 | 1 | - | (2,795) | (2,795) |
| 소주대성세은사화학유한공사 | 26,539 | 5,858 | 20,681 | 12,830 | (16,655) | (16,003) |
| (*1) | 종속기업인 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사와 대성씨앤에스(주)의 2020년 12월말 기준의 자산재평가 효과가 추가 반영되어 있습니다. |
| (*2) | 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. |
&cr 1.3 연결대상범위의 변동&cr당기에 신규로 연결재무 제표에 포함되거나 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 연결대상의 변동 | 사 유 |
|---|---|---|
| 디에스파워(주) | 포 함 | 지배력 보유 |
| 뉴디에스제일차(유) | 제 외 | 청 산 |
| 에이블대성제이차(유) | 제 외 | 청 산 |
| 제이온에이치(주) | 제 외 | 청 산 |
| 디에스이제일차(유) | 제 외 | 청 산 |
| (주)남곡이지구 | 제 외 | 파 산 |
| 키웨스트인컴포머스전문사모&cr투자신탁 제51호 | 제 외 | 펀드 해지 |
2. 연결재무제표의 작성기준 &cr&cr(1) 회계기준의 적용&cr연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 10일 자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr &cr (2 ) 측정기준&cr연결회사의 연결재무제표는 아 래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr - 공정가치로 측정되는 파생상품&cr - 공정가치로 측정되는 금융상품&cr - 공정가치로 측정되는 토지 및 기계장치&cr- 공정가치로 측정되는 투자부동산&cr- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채&cr &cr(3) 기능통화와 표시통화&cr 연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr &cr (4) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
&cr1) 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr- 주석 13 : 지분법적용투자주식 - 연결회사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부 &cr &cr2) 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 9 : 매출채권 및 기타채권&cr - 주석 23: 퇴 직 급 여 제 도&cr - 주석 24: 충당부채&cr- 주석 25 : 우발채무 및 약정사항&cr - 주석 36: 법 인 세 비용과 이연법인세
&cr3) 공정가치 측정&cr연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 5: 재 무 위 험관리&cr- 주석 15: 유형자산 &cr - 주석 19: 투자부동산
3. 회계정책의 변경&cr
연 결 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr아래에 기술한 사항을 제외하면, 이번 연차재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.&cr &cr 회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr(2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연 결회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
4. 유의적인 회계정책 &cr
연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr &cr (1) 연결&cr&cr1) 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상 검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr2) 종속기업&cr종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.&cr&cr3) 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr4) 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.
5) 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.&cr&cr관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.&cr&cr관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.
&cr6) 내부거래제거&cr연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr&cr7) 동일지배하 사업결합&cr동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.
(2) 중단영업&cr연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. &cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr - 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단영업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr &cr(3) 현금및현금성자산&cr연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr &cr (4) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 단위원가는 미착품을 제외하고는 평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산&cr
1) 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr2) 분류 및 후속측정&cr&cr ① 금융자산 &cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유함&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유함&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생함&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
② 사업모형
연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&cr③ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr &cr 이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.&cr - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr - 중도상환특성과 만기연장특성&cr - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는&cr 계약조건(예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr &cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr ④ 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
3) 금융자산의 제거&cr연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr연결회사가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 부채의 상계&cr연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
&cr(6) 파생상품&cr 연결회사는 외국환과 이자율 익스포저에서 발생하는 위험을 회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니 다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하 는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr&cr파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을, 해외사업 순투자에 대한 외환 위험 회피 목적으로서 특정 파생상품 및 비파생금융부채를 위험회피수단으로 지정합니다.&cr&cr위험회피의 개시시점에, 연결회사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결회사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.
(7) 금융자산의 손상&cr &cr1) 금융상품과 계약자산&cr 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 채무자가 연결회사에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr2) 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr3) 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr&cr5) 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr &cr(8) 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
토지와 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습 니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20 ~ 40년 |
| 구축물 | 10 ~ 40년 |
| 차량운반구 | 3 ~ 5년 |
| 기계장치 | 5 ~ 25년 |
| 기타의유형자산 | 2 ~ 15년 |
연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법(해외광구개발비의 경우 생산량비례법)으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 해외광구개발비 | 생산가능기간 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 해외 유전 및 광물자원 등의 탐사 및 개발사업과 직접 관련하여 발생한 지출을 광구권으로 분류하고 있으며, 개발에 성공하여 상업적 생산을 개시한 광구(생산광구)는 해외광구개발비로 분류하고 있습니다.&cr&cr1) 연구와 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr(10) 정부보조금&cr연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
(11) 차입원가
연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(12) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.
&cr자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있&cr습니다.
(13) 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(14) 리스&cr연결회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성 되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습 니다.&cr &cr 1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책&cr연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합 니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.&cr&cr이 회계정책은 2019년 1월 1일부터 체결되는 계약에 적용합니다.&cr &cr① 리스이용자&cr리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr &cr연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr &cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr &cr 연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr &cr 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.&cr - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)&cr - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함&cr - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액&cr - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액&cr &cr 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.&cr
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr연결회사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.&cr &cr연결회사는 IT 장비를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr &cr ② 리스제공자&cr리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.&cr &cr리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr &cr각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 회사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.&cr&cr연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.&cr &cr연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.&cr &cr연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.&cr &cr2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책 &cr2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.&cr - 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부&cr - 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨&cr&cr - 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐&cr - 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐&cr - 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 연결회사가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음&cr
① 리스이용자&cr비교기간에 연결회사가 리스이용자인 경우, 회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다.&cr &cr금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.&cr
운용리스로 분류되는 경우에 연결회사의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합 니다.&cr &cr ② 리스제공자&cr리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.&cr &cr각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합 니다.
&cr(15) 미청구공사 및 초과청구공사&cr미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 미수금 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에 기타유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr(16) 매각예정비유동자산&cr비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(17) 비파생금융부채&cr연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. &cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr3) 금융부채의 제거&cr 연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(18) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
4) 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr
(19) 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습 니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
해외광구에 대한 복구충당부채는 계약사항에 따라 생산량을 고려하여 관련 비용을 인식하고 있습니다.&cr&cr구조조정충당부채는 연결회사가 구체적이고 공식적인 구조조정 계획을 승인하고, 구조조정 계획의 이행에 착수하였거나 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 구조조정을 이행할 것이라는 정당한 기대를 가지는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr &cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(20) 교환사채
연결회사가 발행한 교환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환(자기주식 교부)될 수 있는 교환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 교환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr
내재파생상품인 교환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 교환사채의 공정가치에서 교환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 교환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 교환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 교환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 교환권의 공정가치로 결정합니다.&cr&cr 만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 교환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 교환권은 자본으로 재분류됩니다.
&cr(21) 외화&cr&cr1) 외화거래&cr연결회사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산&cr해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(22) 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결회사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결회사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결회사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(23) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 30. (3)에 기술되어 있습니다. &cr&cr (24) 금융수익과 비용&cr금융수익은 지분증권을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산에 대한 처분손익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(25) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr2) 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(26) 주당이익&cr연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
5. 재무위험관리&cr &cr5.1 금융위험관리&cr연 결회사는 금융자산 및 금융부채와 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
&cr위험관리는 연결회사의 사업부 및 종속기업들과 긴밀히 협조하여 재무관리부서에 의해 이루어지고 있으며, 전반적인 금융위험 관리전략은 이사회에서 승인한 정책에 따르고 있습니다.
&cr(1) 시장위험&cr&cr1) 외환위험&cr연결회사는 수출입 등의 경상거래, 해외광구 투자와 관련하여 외환위험에 일부 노출되어 있습니다. 연결회사는 현지통화거래, 매칭 등 일반적인 외환관리기법을 통해 환포지션 발생을 최대한 억제하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 외화금융자산과 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 11,857,208 | 6,597,846 | 9,849,131 | 1,228,235 |
| JPY | 236,118 | 15,264,105 | 229,708 | 402,888 |
| EUR | 1,762,701 | 9,126 | 1,930,384 | 134,244 |
| CNY | 1,960,248 | 3,719,865 | 561,619 | - |
| RUR | 117,715 | - | - | - |
| 합 계 | 15,933,990 | 25,590,942 | 12,570,842 | 1,765,367 |
법인세비용차감전순손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것이며, 해당 통화의 5% 상승 및 하락인 경우를 가정하였습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 승 | 하 락 | 상 승 | 하 락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금융자산 | 796,699 | (796,699) | 628,542 | (628,542) |
| 외화금융부채 | (1,279,547) | 1,279,547 | (88,268) | 88,268 |
| 순효과 | (482,848) | 482,848 | 540,274 | (540,274) |
2) 이자율위험 &cr연결회사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 변동이자부 금융부채는 장ㆍ단기차입금으로 구성되어 있습니다.
&cr당기말과 전기말 현재 이자율 변동위험에 노출되어 있는 금융부채의 내역은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 20,581,188 | 6,926,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,125,000 | 168,310 |
| 장기차입금 | 202,966,482 | 21,353,653 |
| 합 계 | 228,672,670 | 28,447,963 |
&cr연결회사는 이자율위험으로 인한 노출에 대해 주기적으로 다각적인 분석을 실시하고있습니다. 이러한 분석은 기존 차입금의 연장, 대체적인 융자 및 위험회피를 고려한 다양한 방법이 포함되며, 모든 통화에 대하여 주요 금리부 자산, 부채에 대해서 적용하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 금융부채에 대하여 해당 기간에 대한 이자율이 1%p 변동할 경우 자본(법인세비용차감 전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 승 | 하 락 | 상 승 | 하 락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자율변동효과 | (2,286,727) | 2,286,727 | (284,480) | 284,480 |
&cr3) 가격위험&cr연결회사는 연결재무상태표 상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습 니다. 지분증권 관련 가격의 상승 또는 하락이 연결회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 연결회사가 보유하고 있는 지분증권의 가격이 당기말과 전기말 현재 30%의 증가 또는 감소한 경우를 가정하여 분석한 것입니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상 승 | 하 락 | 상 승 | 하 락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장주식 | - | - | - | - |
| 비상장주식 | 7,207,470 | (7,207,470) | 6,319,562 | (6,319,562) |
&cr(2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타요소들을 고려하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 주기적으로 신용도를 재평가하여 담보수준을 재조정하는 등 신용거래한도를 관리하고 있습니다.
신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및 기타채권을 포함한 모든 금융상품(지분상품 제외)의 장부금액입니다.
(3) 유동성위험&cr 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중ㆍ장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 연결회사의 이자를 포함한 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 연령분석은 다음과 같으며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다. &cr&cr1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 | 118,963,653 | 92,212,986 | 335,558,696 | 598,580,647 | 1,145,315,982 |
| 원화단기차입금 | 21,293,165 | - | - | - | 21,293,165 |
| 외화단기차입금 | 2,248,715 | - | - | - | 2,248,715 |
| 원화장기차입금 | 93,399,565 | 71,551,011 | 325,558,696 | 597,314,165 | 1,087,823,437 |
| 외화장기차입금 | - | - | - | 1,266,482 | 1,266,482 |
| 사채 | 2,022,208 | 20,661,975 | 10,000,000 | - | 32,684,183 |
| 매입채무 | 85,059,508 | - | - | - | 85,059,508 |
| 미지급금 및 기타채무 | 39,585,414 | 8,678,798 | 20,000 | 2,677,062 | 50,961,274 |
| 미지급금 | 31,560,556 | 8,602,866 | - | - | 40,163,422 |
| 미지급배당금 | 5,392 | - | - | - | 5,392 |
| 미지급비용 | 6,324,117 | - | - | - | 6,324,117 |
| 수입보증금 | 1,695,349 | 75,932 | 20,000 | 2,677,062 | 4,468,343 |
| 이행보증계약 등(*1) | 21,076,988 | - | - | - | 21,076,988 |
| 합 계 | 264,685,563 | 100,891,784 | 335,578,696 | 601,257,709 | 1,302,413,752 |
| (*1) | 연결회사는 수주공사에 대해 공사이행책임과 완공 후 일정기간동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 전 사업장과 관련하여 21,077 백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. &cr또한, 해당 금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 908 백만원을 포함하고 있으며, 262 백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다 (주석 25) |
&cr2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 이하 | 2년 ~ 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 및 사채 | 132,335,928 | 153,508,558 | 111,863,225 | 29,170,830 | 426,878,541 |
| 단기차입금 | 102,065,139 | - | - | - | 102,065,139 |
| 원화장기차입금 | 9,653,325 | 144,898,498 | 91,511,250 | 28,017,177 | 274,080,250 |
| 외화장기차입금 | - | - | - | 1,153,653 | 1,153,653 |
| 사채 | 20,617,464 | 8,610,060 | 20,351,975 | - | 49,579,499 |
| 매입채무 | 27,118,647 | - | - | - | 27,118,647 |
| 미지급금 및 기타채무 | 33,853,889 | 2,911,902 | 420,000 | 500 | 37,186,291 |
| 미지급금 | 20,125,798 | - | - | - | 20,125,798 |
| 미지급배당금 | 5,392 | - | - | - | 5,392 |
| 미지급비용 | 7,359,595 | - | - | - | 7,359,595 |
| 수입보증금 | 6,363,104 | 2,911,902 | 420,000 | 500 | 9,695,506 |
| 이행보증계약 등(*1) | 15,570,938 | - | - | - | 15,570,938 |
| 합 계 | 208,879,402 | 156,420,460 | 112,283,225 | 29,171,330 | 506,754,417 |
| (*1) | 연결회사는 수주공사에 대해 공사이행책임과 완공 후 일정기간동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 전 사업장과 관련하여 15,571백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. &cr또한, 해당 금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 908백만원을 포함하고 있으며, 96백만원에상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공받고 있습니다. |
5.2 자본 위험 관리&cr연 결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하거나 부채 감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 부채조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본총계에 순차입금을 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 부채조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 (a) | 861,264,571 | 381,799,756 |
| 차감 : 현금및현금성자산 (b) | 83,293,433 | 63,152,980 |
| 순차입금 (c)=(a)-(b) | 777,971,138 | 318,646,776 |
| 부채총계 (d) | 1,191,520,576 | 615,662,692 |
| 자본총계 (e) | 460,894,036 | 486,013,472 |
| 총자본 (f)=(c)+(e) | 1,238,865,174 | 804,660,248 |
| 부채조달비율(%) ((c)/(f)) | 62.80% | 39.60% |
| 부채비율(%) ((d)/(e)) | 258.52% | 126.68% |
5.3 공정가치 측정&cr활성시장이란 빈번한 거래를 통해 매수, 매도 가격차이가 작게 나타나는 시장으로 보통 증권시장에서 나타나게 됩니다.
연결회사는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
&cr - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 &cr 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적&cr 으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 지분증권(*) | - | - | 892,072 | 892,072 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 출자금 등(*) | - | - | 29,909,081 | 29,909,081 |
| 채무증권 | - | - | 1,348,987 | 1,348,987 |
| 소 계 | - | - | 31,258,068 | 31,258,068 |
| 파생상품부채 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 32,150,140 | 32,150,140 |
| (*) | 연결회사는 당기말 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산 중 1,505 백만원에 대해서는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며, 가능한 공정가치 측정치 범위에서 원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 전기말과 동일한 금액으로 측정하였습니다. |
2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 지분증권(*) | - | - | 882,062 | 882,062 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 출자금 등(*) | - | - | 26,124,613 | 26,124,613 |
| 채무증권 | - | - | 720,000 | 720,000 |
| 소 계 | - | - | 26,844,613 | 26,844,613 |
| 파생상품부채 | - | - | 594,247 | 594,247 |
| 합 계 | - | - | 28,320,922 | 28,320,922 |
| (*) | 연결회사는 당기말 현재 보유 중인 공정가치 측정 금융자산 중 1,857백만원에 대해서는 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하고 가치변동에 대한 명확한 증거가 없으며, 가능한 공정가치 측정치 범위에서 원가가 공정가치의 최선을 추정치를 나타낸다고 판단하여 전기말과 동일한 금액으로 측정하였습니다. |
&cr(2) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 파생상품부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 882,062 | 26,844,613 | 594,247 |
| 취득 및 발행 | 74,000 | 1,922,643 | - |
| 처분 | - | (1,296,080) | (367,390) |
| 평가 | (63,990) | 3,786,892 | (226,857) |
| 기말잔액 | 892,072 | 31,258,068 | - |
&cr 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 당기말 기준 연결회사는 활성시장에서 거래되는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다. 당기말 기준 연결회사는 수준 2에 해당하는 금융상품을 보유하고 있지 않습니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 수준 3에 포함됩니다.
&cr(3) 가치평가 기법
수준 3으로 분류된 Korea Ras Laffan LNG Limited 지분증권의 평가를 위해 연결회사는 이익기준 산정접근법을 적용하였으며, 구체적으로 미래현금흐름 할인법을 채택하였습니다. 향후 현금흐름에 대한 추정은 향후 8개년의 미래현금흐름을 7.59%의 할인율을 적용하여 할인한 현재가치를 공정가치로 산정하였습니다.&cr
나머지 금융상품에 대해서는 이항모형, 자산가치접근법 등을 사용하며, 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.&cr
(4) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석&cr금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.&cr&cr민감도분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 당기손익 | 기타포괄손익 | ||
| 유리한변동 | 불리한변동 | 유리한변동 | 불리한변동 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 지분증권(*1) | - | - | 267,621 | (267,621) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | ||||
| 출자금 등(*2) | 729,793 | (697,785) | - | - |
| 채무증권(*3) | 105,000 | (105,000) | - | - |
| (*1) | 주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 30%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
| (*2) | 자원개발자산의 주요 관측불가능한 투입변수인 할인율을 (-)1~1%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였으며, 기타 출자금 등은 제외하였습니다. |
| (*3) | 주요 관측불가능한 투입변수인 유동화회사의 대손추산액 비율을 (-)10~10%p로 조정하여 공정가치 변동을 산출하였습니다. |
6. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 은행예금 및 보유현금 | 63,372,261 | 17,741,546 |
| 단기은행예치금 등 | 19,921,171 | 45,411,434 |
| 합 계 | 83,293,432 | 63,152,980 |
7. 사용이 제한된 금융상품
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 금 액 | 사용제한내역 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 농협은행 외 | 50,089,676 | - | 질권설정 |
| 기타유동금융자산 | 국민은행 외 | 190,894 | 21,710,134 | 질권설정 |
| 기타비유동금융자산 | SC제일은행 외 | 71,694 | 506,894 | 당좌개설보증금 등 |
| 합 계 | 50,352,264 | 22,217,028 |
8. 범주별 금융상품&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 83,293,433 | - | - | 83,293,433 |
| 매출채권 | 104,389,072 | - | - | 104,389,072 |
| 미수금 및 기타채권 | 14,941,969 | - | - | 14,941,969 |
| 기타유동금융자산 | 14,770,893 | - | - | 14,770,893 |
| 장기미수금 및 장기기타채권 | 12,936,916 | - | - | 12,936,916 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | 892,072 | - | 892,072 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | - | 31,258,068 | 31,258,068 |
| 기타비유동금융자산 | 545,894 | - | - | 545,894 |
| 합 계 | 230,878,177 | 892,072 | 31,258,068 | 263,028,317 |
2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 63,152,980 | - | - | 63,152,980 |
| 매출채권 | 44,496,130 | - | - | 44,496,130 |
| 미수금 및 기타채권 | 5,418,615 | - | - | 5,418,615 |
| 기타유동금융자산 | 25,274,624 | - | - | 25,274,624 |
| 장기미수금 및 장기기타채권 | 14,078,886 | - | - | 14,078,886 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | 882,062 | - | 882,062 |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | - | - | 26,844,614 | 26,844,614 |
| 기타비유동금융자산 | 506,894 | - | - | 506,894 |
| 합 계 | 152,928,129 | 882,062 | 26,844,614 | 180,654,805 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| 매입채무 | 85,059,508 | - | 85,059,508 |
| 미지급금 및 기타채무 | 40,323,406 | - | 40,323,406 |
| 차입금 및 사채(유동) | 89,710,242 | - | 89,710,242 |
| 기타유동금융부채(*) | - | - | - |
| 장기미지급금 및 장기기타채무 | 11,375,860 | - | 11,375,860 |
| 차입금 및 사채(비유동) | 771,554,329 | - | 771,554,329 |
| 합 계 | 998,023,345 | - | 998,023,345 |
| (*) | 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다. |
&cr2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| 매입채무 | 27,118,648 | - | 27,118,648 |
| 미지급금 및 기타채무 | 34,915,841 | - | 34,915,841 |
| 차입금 및 사채(유동) | 130,185,251 | - | 130,185,251 |
| 기타유동금융부채(*) | - | 594,247 | 594,247 |
| 장기미지급금 및 장기기타채무 | 3,287,279 | - | 3,287,279 |
| 차입금 및 사채(비유동) | 251,614,505 | - | 251,614,505 |
| 합 계 | 447,121,524 | 594,247 | 447,715,771 |
| (*) | 리스부채의 경우 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 제외하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 |
| --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | |
| 대손상각비 | (664,779) |
| 이자수익 | 1,005,539 |
| 외환차손익 | 532,239 |
| 외화환산손익 | 608,511 |
| 소 계 | 1,481,510 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 배당수익 | 29 |
| 평가손익 | (63,990) |
| 소 계 | (63,961) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 배당수익 | 5,427,184 |
| 이자수익 | 251 |
| 평가손익 | 3,786,892 |
| 처분손익 | (32,490) |
| 소 계 | 9,181,837 |
| 상각후원가 측정 금융부채: | |
| 이자비용 | (17,483,039) |
| 외환차손익 | 82,728 |
| 외화환산손익 | (63,885) |
| 소 계 | (17,464,196) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | |
| 평가손익 | 226,857 |
| 거래손익 | 16,446 |
| 소 계 | 243,303 |
| 합 계 | (6,621,507) |
2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산: | |
| 대손상각비 | (430,820) |
| 이자수익 | 488,641 |
| 외환차손익 | 81,427 |
| 외화환산손익 | (379,426) |
| 소 계 | (240,178) |
| 기타포괄)손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 배당수익 | 20,029 |
| 평가손익 | (211,744) |
| 소 계 | (191,715) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: | |
| 배당수익 | 3,517,184 |
| 이자수익 | 15 |
| 평가손익 | (9,142,528) |
| 처분손익 | (1,746) |
| 소 계 | (5,627,075) |
| 상각후원가 측정 금융부채: | |
| 이자비용 | (12,853,171) |
| 외환차손익 | 71,101 |
| 외화환산손익 | 139,174 |
| 조기상환손실 | (208,108) |
| 소 계 | (12,851,004) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: | |
| 평가손익 | 827,833 |
| 소 계 | 827,833 |
| 합 계 | (18,082,139) |
9 . 매출채권 및 기타채권 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 장부금액 내역은 &cr다음과 같습니다. &cr
1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 차감:&cr대손충당금 | 차감:&cr현재가치할인 | 소 계 | 차감:&cr비유동항목 | 유동항목 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 105,092,447 | (703,374) | - | 104,389,073 | - | 104,389,073 |
| 미수금 및 기타채권: | ||||||
| 미수금 | 13,358,690 | (6,647,464) | - | 6,711,226 | (343,015) | 6,368,211 |
| 미수수익 | 47,327 | - | - | 47,327 | - | 47,327 |
| 대여금 | 9,108,244 | (3,178,459) | - | 5,929,785 | (5,519,142) | 410,643 |
| 보증금 | 10,087,086 | - | (594,810) | 9,492,276 | (7,074,759) | 2,417,517 |
| 공사미수금 | 5,847,622 | (149,351) | - | 5,698,271 | - | 5,698,271 |
| 소 계 | 38,448,969 | (9,975,274) | (594,810) | 27,878,885 | (12,936,916) | 14,941,969 |
| 합 계 | 143,541,416 | (10,678,648) | (594,810) | 132,267,958 | (12,936,916) | 119,331,042 |
2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 총장부금액 | 차감:&cr대손충당금 | 차감:&cr현재가치할인 | 소 계 | 차감:&cr비유동항목 | 유동항목 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 45,230,511 | (734,381) | - | 44,496,130 | - | 44,496,130 |
| 미수금 및 기타채권: | ||||||
| 미수금 | 8,898,876 | (5,679,670) | - | 3,219,206 | (1,362,587) | 1,856,619 |
| 미수수익 | 154,567 | - | - | 154,567 | - | 154,567 |
| 대여금 | 8,999,176 | (3,178,460) | - | 5,820,716 | (5,497,445) | 323,271 |
| 보증금 | 8,970,226 | - | (808,346) | 8,161,880 | (7,218,854) | 943,026 |
| 공사미수금 | 2,270,666 | (129,534) | - | 2,141,132 | - | 2,141,132 |
| 소 계 | 29,293,511 | (8,987,664) | (808,346) | 19,497,501 | (14,078,886) | 5,418,615 |
| 합 계 | 74,524,022 | (9,722,045) | (808,346) | 63,993,631 | (14,078,886) | 49,914,745 |
&cr 연결회사가 당기말과 전기말 현재 보유한 채권은 장부금액을 공정가치의 합리적인&cr근사치로 하고 있습니다.
(2) 당기와 전기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 공사미수금 | 미수금 및 기타채권 | 매출채권 | 공사미수금 | 미수금 및 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 734,381 | 129,534 | 8,858,130 | 556,043 | 157,100 | 212,400,259 |
| 대손상각비 | 92,887 | 19,830 | 1,018,010 | 512,997 | 3,871 | 390,552 |
| 대손충당금환입 | (345,322) | (13) | (120,613) | (156,160) | (31,437) | (289,003) |
| 제각 | (16,427) | - | - | (217,108) | - | (203,643,399) |
| 사업결합(*1) | 235,213 | - | 413 | 39,466 | - | - |
| 기타(*2) | 2,642 | - | 69,983 | (857) | - | (279) |
| 기말 | 703,374 | 149,351 | 9,825,923 | 734,381 | 129,534 | 8,858,130 |
| (*1) | 당기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액입니다. |
| (*2) | 중단영업으로 인한 손익을 포함하고 있습니다 |
&cr (3) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 설정액은 연결포괄손익계산서상의 판매비와관리비 및 기타영업외손익에 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간종료일 현재 매출채권 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 연체되지 않은 채권 | 92,521,818 | 40,028,523 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 초과 6개월 이하 | 5,640,494 | 2,371,117 |
| 6개월 초과 | 6,545,425 | 2,830,871 |
| 소 계 | 12,185,919 | 5,201,988 |
| 손상채권(*2) | ||
| 6개월 초과 | 384,710 | - |
| 합 계 | 105,092,447 | 45,230,511 |
| (*1) | 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없으며 정상적으로 영업을 영위하고 있는 거래처와 관련되어 있습니다. |
| (*2) | 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 손상채권으로 분류합니다. 손상채권은 예상변제금액과 담보의 종류 및 금액을 고려하여 손상차손을 인식하며 이들 손상채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있습니다. |
10 . 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr(1) 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 882,062 | 1,093,806 |
| 취득 | 74,000 | - |
| 손상 | (63,990) | (211,744) |
| 기말금액 | 892,072 | 882,062 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 지분증권 | ||
| (주)JTBC 외(*) | 892,072 | 882,062 |
| 합 계 | 892,072 | 882,062 |
| (*) | 상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 취득원가나 순자산장부금액(지분율 고려)이 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 연결회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. |
11. 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr &cr (1) 당기와 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 26,844,613 | 35,184,230 |
| 취득(*1) | 1,922,643 | 982,911 |
| 평가(*2) | 3,786,892 | (9,142,528) |
| 처분 | (1,296,080) | (180,000) |
| 기말금액 | 31,258,068 | 26,844,613 |
| (*1) | 당사는 당기 중 신보2021제1차유동화전문유한회사 후순위채권 330 백만원 및 국민주택채권 1,143 백만원, 기계설비건설공제조합 출자금 84 백만원 등을 취득하고, 문경시산림조합 배당금 1 백만원을 출자전환 등을 하였습니다. |
| (*2) | 당사는 당기 중 Korea Ras Laffan LNG Limited 주식에 대하여 평가이익 3,769 백만원을 인식하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 출자금 등 | ||
| 경기자연학교(주) | 137,332 | 137,332 |
| 중구에너지 등 | 814,048 | 798,181 |
| Korea Ras Laffan LNG Limited(*1) | 26,981,000 | 23,212,000 |
| IMM인프라제8호 사모투자합자회사 | - | 100,000 |
| 건설공제조합 등 출자금 | 2,275,688 | 1,877,100 |
| 소 계 | 30,208,068 | 26,124,613 |
| 채무증권 | ||
| 신보2020제9차유동화전문유한회사후순위채권 외&cr (*2) | 1,050,000 | 720,000 |
| 합 계 | 31,258,068 | 26,844,613 |
| (*1) | 자원개발과 관련된 지분증권으로 당기말 현재 상업적 생산이 진행되고 있으며 미래현금흐름의신뢰성 있는 추정이 가능합니다. |
| (*2) | 동 채무증권은 사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조). |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 출자금 등 | ||
| 경기자연학교(주) | 137,332 | 137,332 |
| 중구에너지 등(*) | 814,048 | 798,180 |
| IMM인프라제8호 사모투자합자회사 | - | 100,000 |
| 합 계 | 951,380 | 1,035,512 |
| (*) | 연결회사가 출자한 문경시산림조합의 배당으로 인한 당기 지분증가액이 포함되어 있습니다. |
&cr상기 주식은 거래되는 시장이 없는 지분증권으로써 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하였습니다. 연결회사는 상기 주식을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 향후 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.
12. 재고자산&cr 당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | 평가전금액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 23,446,875 | (468,629) | 22,978,246 | 18,322,297 | (837,843) | 17,484,454 |
| 미착상품 | 4,127,907 | - | 4,127,907 | 3,364,260 | - | 3,364,260 |
| 제품 | 17,873,331 | (440,805) | 17,432,526 | 14,788,955 | (556,878) | 14,232,077 |
| 재공품 | 3,188,242 | (14,957) | 3,173,285 | 3,922,643 | - | 3,922,643 |
| 원재료 | 24,404,355 | (107,190) | 24,297,165 | 15,205,281 | (131,243) | 15,074,038 |
| 저장품 | 3,365,162 | (6,299) | 3,358,863 | 632,742 | (4,228) | 628,514 |
| A/S부품 | 201,038 | (5,033) | 196,005 | 152,795 | (6,620) | 146,175 |
| 기타 | 13,424 | - | 13,424 | 12,708 | - | 12,708 |
| 합 계 | 76,620,334 | (1,042,913) | 75,577,421 | 56,401,681 | (1,536,812) | 54,864,869 |
13. 관계기업 및 공동기업
(1) 당기말 현재 중요한 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 소유지분율(%) | 주사업장 | 사용 재무제표일 |
|---|---|---|---|
| 한국캠브리지필터(주)(*1) | 50.00 | 대한민국 | 2021년 12월 31일 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호(*2) | 14.56 | 대한민국 | 2021년 12월 31일 |
| (*1) | 합병 전 (주)대성합동지주와 CAMBRIDGE FILTER JAPAN, LTD.의 합작투자로 설립되었으며, 고성능에어필터의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. |
| (*2) | 연결회사는 디큐브거제백화점 일부층을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였습니다. 연결회사가 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정 과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당 기 와 전 기 의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니 다. &cr
1) 제 12(당 ) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 취득 | 배당금수취 | 지분법평가 | 기타(*1) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타포괄손익 등 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주)(*1) | 17,790,072 | 78,543,267 | - | (33,834,219) | 12,755,307 | (75,254,427) | - |
| 한국캠브리지필터(주) | 14,705,198 | - | (60,000) | 538,904 | (15,437) | - | 15,168,665 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호 | - | - | (1,051) | 1,051 | - | - | - |
| 합 계 | 32,495,270 | 78,543,267 | (61,051) | (33,294,264) | 12,739,870 | (75,254,427) | 15,168,665 |
| (*1) | 연결회사는 우선매수권 행사를 통한 지분 46.88%를 추가 취득으로 보유 지분 비율이 과반 이상이고 신 주주협약으로 의사결정기구의 의사결정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있어 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. |
&cr2) 제 11(전 ) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 기초 | 배당금수취 | 지분법평가 | 기타(*1) | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분법손익 | 기타포괄손익 등 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 10,445,119 | - | 6,559,202 | 785,751 | - | 17,790,072 |
| 대성쎌틱에너시스(주)(*1) | 19,982,862 | - | (13,933) | 252,730 | (20,221,659) | - |
| 한국캠브리지필터(주)(*2) | 14,218,991 | (60,000) | 522,154 | 24,053 | - | 14,705,198 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호 | - | (90,518) | 90,518 | - | - | - |
| 합 계 | 44,646,972 | (150,518) | 7,157,941 | 1,062,534 | (20,221,659) | 32,495,270 |
| (*1) | 연결회사는 전기 중 지분 49.0%를 추가 취득으로 지배력을 보유하여 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하였습니다. |
| (*2) | 연결회사는 관계기업인 한국캠브리지필터(주) 주식 30,000주를 연결회사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다. |
(3) 주요 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr &cr1) 제 12(당 ) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 요약재무정보 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주)(*1) | 89,171,996 | 525,700,659 | 50,997,600 | 569,284,758 | 248,756,284 | (38,051,525) | 15,594,029 | (22,457,496) |
| 한국캠브리지필터(주) | 22,409,378 | 11,362,362 | 2,446,496 | 987,913 | 15,252,851 | 1,077,807 | (30,875) | 1,046,932 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 | 270,375 | 6,608,931 | 68,224 | 14,000,000 | 988,800 | 15,211 | - | 15,211 |
| (*1) | 지배력 획득일 이전 기간의 경영성과 입니다. |
&cr2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 요약재무정보 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 매출액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 95,066,365 | 560,503,992 | 68,206,415 | 570,316,149 | 298,266,223 | 17,833,700 | 2,250,689 | 20,084,388 |
| 한국캠브리지필터(주) | 21,075,545 | 11,215,478 | 1,908,054 | 972,570 | 12,120,174 | 1,044,308 | 48,107 | 1,092,415 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 | 497,731 | 6,806,189 | 76,248 | 14,000,000 | 1,209,000 | 58,902 | - | 58,902 |
&cr(4) 당 기 와 전기의 중요한 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 보고기간말&cr순자산 (a) | 연결회사&cr지분율(%) (b) | 순자산지분금액 (a×b) |
투자차액 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국캠브리지필터(주) | 30,337,331 | 50.00 | 15,168,665 | - | 15,168,665 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 | (7,188,919) | 14.56 | (1,046,368) | - | - |
| 합 계 | 23,148,412 | 14,122,297 | - | 15,168,665 |
2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 보고기간말&cr순자산 (a) | 연결회사&cr지분율(%) (b) | 순자산지분금액 (a×b) |
투자차액 등 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 17,047,793 | 34.91 | 5,951,657 | 11,838,415 | 17,790,072 |
| 한국캠브리지필터(주) | 29,410,399 | 50.00 | 14,705,198 | - | 14,705,198 |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 | (6,772,327) | 14.56 | (985,732) | - | - |
| 합 계 | 39,685,865 | 19,671,123 | 11,838,415 | 32,495,270 |
&cr (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 회사명 | 제 12(당) 기 |
| --- | --- |
| 미반영 손실 누계액 | |
| --- | --- |
| (주)푸르메주택개발(*1,4) | (74,713,916) |
| (주)엘프주택개발(*2,4) | (13,326,832) |
| (주)바피아노강남(*3,4) | (961,993) |
| (주)바피아노삼성(*3,4) | (15,531) |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호 | (835,446) |
| (*1) | 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 미반영 손실 누계액은 2012년 기말 재무제표 기준으로 반영되어 있습니다. |
| (*2) | 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 미반영 손실 누계액은 2011년 기말 재무제표 기준으로 반영되어 있습니다. |
| (*3) | 최근 결산 재무제표를 입수할 수 없어 미반영 손실 누계액은 2014년 반기말 재무제표 기준으로 반영되어 있습니다. |
| (*4) | 당기말 현재 상법 제520조의2 제4항에 의해 청산간주되었습니다. |
&cr
14. 기타자산&cr 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 16,145,544 | 4,833,638 | 12,734,333 | 4,519,021 |
| 선급비용 | 1,769,708 | 124,159 | 1,881,084 | 87,627 |
| 선급공사원가 | 14,738 | - | - | - |
| 합 계 | 17,929,990 | 4,957,797 | 14,615,417 | 4,606,648 |
15. 유형자산&cr &cr(1) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr &cr1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치(*1) | 차량운반구 | 사용권자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 542,219,150 | 156,246,153 | 3,493,673 | 8,832,311 | 636,569 | 15,577,578 | 8,058,102 | 1,530,265 | 736,593,801 |
| 취득원가 | 542,398,033 | 269,685,895 | 24,124,208 | 29,657,865 | 3,908,491 | 33,334,956 | 58,206,308 | 2,806,162 | 964,121,918 |
| 감가상각누계액 | - | (62,467,815) | (12,270,688) | (11,709,527) | (3,110,544) | (10,395,357) | (42,910,855) | - | (142,864,786) |
| 손상차손누계액 | - | (50,692,954) | (8,358,272) | (9,108,449) | (159,313) | (7,362,021) | (7,200,540) | (654,324) | (83,535,873) |
| 정부보조금 | (178,883) | (278,973) | (1,575) | (7,578) | (2,065) | - | (36,811) | (621,573) | (1,127,458) |
| 취득(자본적지출포함) | 3,531,183 | 1,934,751 | 802,594 | 5,686,150 | 245,875 | 3,214,893 | 3,595,419 | 15,645,603 | 34,656,468 |
| 건설중인자산 대체 | 411,746 | 1,094,551 | 738,727 | 335,094 | - | 8,605,770 | (11,827,113) | (641,225) | |
| 감가상각 | - | (3,055,668) | (679,336) | (6,130,280) | (210,101) | (5,323,866) | (3,987,954) | - | (19,387,205) |
| 처분/폐기 | (13,569,276) | (7,030) | (8,306) | (192,831) | (5) | (229,558) | (282,432) | (43,000) | (14,332,438) |
| 재평가 | - | - | - | 1,680,682 | - | - | - | 1,680,682 | |
| 손상 | - | (610,870) | (825,258) | (1,135,275) | (5,582) | (2,963,986) | (922,029) | 377,215 | (6,085,785) |
| 중단영업부문의 순변동&cr(*2) | (59,880,000) | (89,613,469) | - | (71,069) | - | (2,258) | (1,409,004) | - | (150,975,800) |
| 정부보조금의 변동 | - | - | - | (30,150) | - | (15,095) | - | (45,245) | |
| 사업결합(*3) | 66,834,676 | 90,541,948 | 22,793,526 | 341,458,323 | 3 | 1,235,159 | 340,719 | 2,385,722 | 525,590,076 |
| 기타(*4) | (111,857) | (369,337) | (155,614) | 1,010,839 | (2,079) | 1,796,369 | (375,947) | (1,192,433) | 599,941 |
| 기말장부금액 | 539,435,622 | 156,161,029 | 26,160,006 | 351,443,794 | 664,680 | 13,304,331 | 13,607,549 | 6,876,259 | 1,107,653,270 |
| 취득원가 | 539,614,505 | 268,041,777 | 56,656,458 | 376,416,820 | 4,092,336 | 37,404,877 | 57,823,564 | 7,432,588 | 1,347,482,925 |
| 감가상각누계액 | - | (60,495,202) | (21,416,455) | (14,684,964) | (3,256,260) | (15,273,976) | (38,761,252) | - | (153,888,109) |
| 손상차손누계액 | - | (51,116,333) | (9,079,996) | (10,251,349) | (169,751) | (8,826,570) | (5,439,770) | (44,756) | (84,928,525) |
| 정부보조금 | (178,883) | (269,213) | (1) | (36,713) | (1,645) | (14,993) | (511,573) | (1,013,021) |
| (*1) | 연결회사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다(주석 25 참조). |
| (*2) | 중단영업부문의 순변동은 당기 중 연결회사의 쉐라톤 서울 디큐브시티 호텔 건물 및 대지권 매각과 디큐브시티 호텔 영업종료와 관련 있습니다. . |
| (*3) | 당기 중 사용권자산을 제외한 디에스파워의 종속기업 편입으로 증가한 금액 입니다. |
| (*4) | 당기 중 리스 계약 변경으로 인한 변동 등입니다(주석 16 참조). |
2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||||
| 계정과목 | 토지(*1) | 건물(*1) | 구축물 | 기계장치(*1) | 차량운반구 | 사용권자산 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| 기초장부금액 | 471,388,014 | 154,246,771 | 1,908,128 | 8,269,582 | 668,734 | 18,848,600 | 5,780,360 | 8,176,758 | 669,286,947 |
| 취득원가 | 471,566,897 | 258,269,936 | 21,125,786 | 26,602,717 | 3,453,491 | 29,147,469 | 49,548,200 | 9,642,814 | 869,357,310 |
| 감가상각누계액 | - | (55,127,894) | (11,779,040) | (9,605,742) | (2,717,302) | (5,519,290) | (39,326,634) | - | (124,075,902) |
| 손상차손누계액 | - | (48,606,538) | (7,434,943) | (8,727,393) | (67,455) | (4,779,579) | (4,440,343) | (12,453) | (74,068,704) |
| 정부보조금 | (178,883) | (288,733) | (3,675) | - | - | - | (863) | (1,453,603) | (1,925,757) |
| 취득(자본적지출포함) | 8,538,424 | 4,117,747 | 1,930,078 | 630,112 | 348,889 | 1,158,074 | 2,150,043 | 12,891,714 | 31,765,081 |
| 건설중인자산 대체 | 15,167,515 | 751,622 | - | - | - | - | 3,070,710 | (19,037,203) | (47,356) |
| 감가상각 | - | (4,928,556) | (188,991) | (1,510,995) | (248,122) | (5,053,675) | (2,375,823) | - | (14,306,162) |
| 처분/폐기 | (11,670,169) | (349,498) | (105,196) | (10,135) | (71,118) | (772,146) | (88,678) | (113,144) | (13,180,084) |
| 재평가 | 55,559,925 | - | - | - | - | - | - | - | 55,559,925 |
| 손상(*2) | - | (2,099,743) | (945,438) | (405,670) | (86,583) | (2,316,013) | (2,768,528) | (641,870) | (9,263,845) |
| 정부보조금의 변동 | - | - | - | (7,642) | (2,100) | - | (2,429) | (259,361) | (271,532) |
| 사업결합(*3) | 3,283,440 | 4,567,873 | 895,092 | 1,847,990 | 27,658 | 2,245,138 | 2,824,571 | 513,371 | 16,205,133 |
| 기타(*4) | (47,999) | (60,063) | - | 19,069 | (789) | 1,467,600 | (532,124) | - | 845,694 |
| 기말장부금액 | 542,219,150 | 156,246,153 | 3,493,673 | 8,832,311 | 636,569 | 15,577,578 | 8,058,102 | 1,530,265 | 736,593,801 |
| 취득원가 | 542,398,033 | 269,685,895 | 24,124,208 | 29,657,865 | 3,908,491 | 33,334,956 | 58,206,307 | 2,806,162 | 964,121,917 |
| 감가상각누계액 | - | (62,467,815) | (12,270,688) | (11,709,527) | (3,110,544) | (10,395,357) | (42,910,855) | - | (142,864,786) |
| 손상차손누계액 | - | (50,692,954) | (8,358,272) | (9,108,449) | (159,313) | (7,362,021) | (7,200,539) | (654,324) | (83,535,872) |
| 정부보조금 | (178,883) | (278,973) | (1,575) | (7,578) | (2,065) | - | (36,811) | (621,573) | (1,127,458) |
| (*1) | 연결회사는 유형자산으로 계상된 토지, 건물 및 기계장치 일부를 연결회사의 차입금 담보로 제공하고 있습니다. |
| (*2) | 현금창출단위에 대한 손상평가 결과 건물 2,100백만원을 포함한 유형자산손상차손 9,263백만원을 인식하였습니다. |
| (*3) | 전기 중 사용권자산을 제외한 대성쎌틱에너시스의 종속기업 편입으로 증가한 금액 입니다. |
| (*4) | 전기 중 리스 계약 변경으로 인한 변동 등입니다(주석 16 참조). |
&cr (2) 당기 중 발생한 감가상각비 19,387백만원 중 12,193백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 7,115백만원은 판매비와관리비, 80백만원은 기타비용에 포함되어 있습니다.&cr &cr ( 3) 연결회사는 이전 평가일 이후 토지의 공정가치 변동이 중요하지 않아 당기 재평가를 수행하지 않았으며, 기계장치의 경우 공정가치 변동이 중요하여 재평가를 수행하였습니다.&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 토 지와 기계장치에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다. &cr
1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 539,435,622 | 539,435,622 |
| 기계장치 | - | - | 351,443,794 | 351,443,794 |
| 합 계 | - | - | 890,879,416 | 890,879,416 |
&cr 2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 542,219,150 | 542,219,150 |
| 기계장치 | - | - | 8,832,311 | 8,832,311 |
| 합 계 | - | - | 551,051,461 | 551,051,461 |
(5) 공정가치로 측정되는 유형자산 중 공정가치 측정치가 수준 3으로 분류되는 유형자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 551,051,461 | 479,657,596 |
| 취득 | 9,207,056 | 9,168,537 |
| 감가상각 | (6,130,280) | (1,510,995) |
| 처분/폐기/손상 | (14,897,782) | (12,085,974) |
| 공정가치 변동 | 1,681,082 | 55,559,925 |
| 사업결합 | 408,292,999 | 5,131,430 |
| 중단영업의 순변동 | (59,880,000) | |
| 건설중인자산 대체 | 746,840 | 15,167,515 |
| 기타 | 808,040 | (36,573) |
| 기말잔액 | 890,879,416 | 551,051,461 |
(6) 토지와 기계장치의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법&cr&cr측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인&cr(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 거래사례 비교법&cr &cr시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별요인을 비교하여 공정가치를 측정 | 사정보정 | 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 개별요인비교치 | 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 원가법에 의한 적산가격 평가법&cr &cr구조, 사용자재, 시공상태, 부대설비, 용도, 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정 | 재조달원가 | 재조달원가가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
&cr (7) 당기말과 전기말 현재 재평가모형을 적용한 토지와 기계장치에 대해 역사적 원가로 인식하는 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 토 지 | 기계장치 |
| --- | --- | --- |
| 취득금액 | 422,524,264 | 384,122,610 |
| 감가상각누계액 | - | (24,974,737) |
| 손상차손누계액 | - | (9,426,445) |
| 정부보조금 | (178,883) | (36,713) |
| 장부금액 | 422,345,381 | 349,684,715 |
2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 토 지 | 기계장치 |
| --- | --- | --- |
| 취득금액 | 400,388,474 | 37,222,808 |
| 감가상각누계액 | - | (19,333,958) |
| 손상차손누계액 | - | (9,108,448) |
| 정부보조금 | (219,600) | - |
| 장부금액 | 400,168,874 | 8,780,402 |
(8) 현금창출단위의 손상평가 &cr 연결회사는 기업회계기준서 제 1036호 '자산손상' 기준서 문단12에서 제시하고 있는자산손상의 징후가 있다고 판단하여 당기 현금창출단위에 대한 손상평가를 수행하였습니다. 연결회사의 개별 사업부는 독립된 사업을 통해 현금을 창출하고 있으므로 개별 사업부를 현금창출단위로 판단하였습니다. 당기 손상평가가 수행된 현금창출단는 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 현금창출단위 | 업 종 |
|---|---|---|
| 기계사업부문 | 대성기계소주유한공사 | 기계장치 제조업 |
1) 대성기계소주유한공사&cr현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후현금흐름 추정을 사용하여 계산되었으며 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 1%를 적용하였으며 할인율은 13.5%를 적용하였습니다. 토지의 경우 순공정가치를 회수가능가액으로 평가하였으며 당기 평가된 금액 및 처분부대비용으로 반영하여 산출하였습니다. 현금창출단위의 자산 분류별 인식한 손상차손금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 현금창출단위 | 손상차손 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 공기구비품 | 사용권자산 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대성기계소주유한공사 | 785,799 | 92,802 | 651,622 | 1,530,223 |
16. 리스 &cr
(1) 당기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
&cr 1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | - | 14,510,683 | 258,796 | 625,908 | 62,842 | 119,350 | 15,577,579 |
| 취득 | - | 2,255,138 | 587,601 | 366,184 | - | 5,970 | 3,214,893 |
| 변경 | 3,925 | 944,504 | 20,761 | 25,713 | - | 625,998 | 1,620,901 |
| 감가상각 | (1,222) | (4,695,776) | (99,658) | (407,300) | (15,390) | (104,520) | (5,323,866) |
| 처분 | - | (158,657) | - | (40,171) | - | (30,730) | (229,558) |
| 손상 | - | (1,949,706) | (503,202) | (60,411) | - | (450,667) | (2,963,986) |
| 중단영업 부문의 순변동 | - | - | (2,258) | - | - | - | (2,258) |
| 사업결합(*1) | 54,336 | 285 | - | 199,853 | - | 980,685 | 1,235,159 |
| 기타 | - | 177,003 | - | (1,535) | - | - | 175,468 |
| 기말장부금액 | 57,039 | 11,083,474 | 262,040 | 708,241 | 47,452 | 1,146,086 | 13,304,332 |
| 취득원가 | 67,990 | 28,412,851 | 2,315,091 | 1,646,034 | 76,949 | 4,885,962 | 37,404,877 |
| 감가상각누계액 | (10,951) | (13,523,069) | (420,983) | (721,284) | (29,497) | (568,192) | (15,273,976) |
| 손상차손누계액 | - | (3,806,308) | (1,632,068) | (216,509) | - | (3,171,684) | (8,826,569) |
| (*1) | 당기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액 입니다. |
&cr 2 ) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 31,864 | 17,843,720 | 434,118 | 398,569 | - | 140,329 | 18,848,600 |
| 취득 | - | 141,090 | 238,490 | 533,983 | 76,949 | 167,562 | 1,158,074 |
| 변경 | - | 1,078,943 | 104,788 | 7,128 | - | 298,345 | 1,489,204 |
| 감가상각 | - | (4,506,026) | (131,030) | (325,389) | (14,107) | (77,123) | (5,053,675) |
| 처분 | (31,864) | (730,306) | (1,947) | (4,752) | - | (3,277) | (772,146) |
| 손상 | - | (1,490,310) | (385,623) | (33,594) | - | (406,486) | (2,316,013) |
| 사업결합(*1) | - | 2,195,582 | - | 49,556 | - | - | 2,245,138 |
| 기타 | - | (22,011) | - | 406 | - | - | (21,605) |
| 기말장부금액 | - | 14,510,683 | 258,796 | 625,908 | 62,842 | 119,350 | 15,577,579 |
| 취득원가 | - | 26,916,564 | 1,876,564 | 1,201,566 | 76,949 | 3,263,313 | 33,334,956 |
| 감가상각누계액 감가상각누계액 | - | (9,256,707) | (402,249) | (421,059) | (14,107) | (301,235) | (10,395,357) |
| 손상차손누계액 | - | (3,149,174) | (1,215,519) | (154,599) | - | (2,842,728) | (7,362,020) |
| (*1) | 전기 중 대성쎌틱에너시스의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액입니다. |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| 기초장부금액 | 21,935,212 | 22,892,390 |
| 증가 | 2,952,660 | 1,084,956 |
| 변경 | 1,569,407 | 1,468,622 |
| 이자비용(*1) | 1,004,849 | 1,138,823 |
| 지급 | (7,031,739) | (6,303,695) |
| 처분 | (1,529,554) | (772,939) |
| 중단영업부문의 순변동 | (6,344) | - |
| 사업결합(*2) | 872,661 | 2,466,821 |
| 기타 | 227,451 | (39,766) |
| 기말장부금액 | 19,994,603 | 21,935,212 |
| (*1) | 현재가치할인차금 상각액입니다. |
| (*2) | 당기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 증가한 금액 입니다. |
(3) 당기말 현재 리스부채(유동성리스부채 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 6,014,359 |
| 1년 초과 2년 이내 | 4,250,273 |
| 2년 초과 3년 이내 | 3,352,351 |
| 3년 초과 4년 이내 | 2,293,888 |
| 4년 초과 5년 이내 | 1,969,233 |
| 5년 초과 | 5,945,806 |
| 합 계 | 23,825,910 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
&cr(4) 당기 중 리스로 인한 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 | 7,031,740 |
| 단기리스 관련 비용 | 149,788 |
| 소액자산 리스 관련 비용 | 431,590 |
| 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 1,338,588 |
| 총현금유출액 | 8,951,706 |
&cr (5) 연결회사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였으며, 해당 계약을 운용리스로 분류하였습니다. 당기 중 연결회사가 전대리스를 제공하고 인식한 수익은 1,354백만원 입니다.
17. 무형자산&cr &cr(1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 산업재산권 | 영업권 | 소프트웨어 | 해외광구개발비 | 광구권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 3,133,274 | 19,925,015 | 1,410,663 | 4,190,735 | 3,139,240 | 4,470,154 | 36,269,081 |
| 취득(자본적지출포함) | 1,578 | 700,000 | 439,386 | - | - | 75,000 | 1,215,964 |
| 상각 | (458,355) | - | (636,860) | (487,427) | - | (357,001) | (1,939,643) |
| 처분/폐기 | - | - | - | - | - | (20,000) | (20,000) |
| 손상 | - | (700,000) | (12,834) | - | - | - | (712,834) |
| 중단영업부문의 순변동 | (4,930) | (4,930) | |||||
| 건설중인자산 대체 | - | - | 641,225 | - | - | - | 641,225 |
| 사업결합(*) | 3,767 | 79,679,353 | 3,176 | - | - | 4 | 79,686,300 |
| 기타 | - | - | 997 | 63,427 | - | 21,251 | 85,675 |
| 기말장부금액 | 2,680,264 | 99,604,368 | 1,840,823 | 3,766,735 | 3,139,240 | 4,189,408 | 115,220,838 |
| (*1) | 당기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액으로 디에스파워 지분 추가 취득으로 발생한 영업권 79,679백만원 및 무형자산 7백만원이 포함 되어 있습니다. |
&cr 2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 산업재산권 | 영업권 | 소프트웨어 | 해외광구개발비 | 광구권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 31,790 | - | 652,395 | 4,459,560 | 3,139,240 | 1,184,983 | 9,467,968 |
| 취득(자본적지출포함) | 496 | 10,000 | 254,248 | 369,421 | - | 353,671 | 987,836 |
| 상각 | (118,153) | - | (324,436) | (225,791) | - | (110,512) | (778,892) |
| 처분/폐기 | - | - | (3,020) | - | - | (21,455) | (24,475) |
| 손상 | - | (10,000) | (19,333) | (238,669) | - | (2,500) | (270,502) |
| 건설중인자산 대체 | 1,126 | - | 46,230 | - | - | - | 47,356 |
| 사업결합(*) | 3,218,015 | 19,925,015 | 804,347 | - | - | 3,307,000 | 27,254,377 |
| 기타 | - | - | 232 | (173,786) | - | (241,033) | (414,587) |
| 기말장부금액 | 3,133,274 | 19,925,015 | 1,410,663 | 4,190,735 | 3,139,240 | 4,470,154 | 36,269,081 |
| (*1) | 전기 중 대성쎌틱에너시스의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액으로 대성쎌틱에너시스 지분 추가 취득으로 발생한 영업권 19,925백만원 및 무형자산 7,329백만원이 포함 되어 있습니다. |
(2) 당기 중 발생한 무형자산상각비 1,940백만원 중 583백만원은 매출원가에 포함되어 있으며, 1,356백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 현금창출단위의 손상평가
&cr1) 대성기계소주유한공사&cr현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 세후현금흐름 추정을 사용하여 계산되었으며 5년을 초과한 현금흐름의 성장율은 1%를 적용하였으며 할인율은 13.5%를 적용하였습니다. 토지의 경우 순공정가치를 회수가능가액으로 평가하였으며 당기 평가된 금액 및 처분부대비용으로 반영하여 산출하였습니다. 현금창출단위의 자산 분류별 인식한 손상차손금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 현금창출단위 | 손상차손 | |
| --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 합 계 | |
| --- | --- | --- |
| 대성기계소주유한공사 | 12,834 | 12,834 |
&cr(4) 영업권 손상평가&cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 영업권은 2020년과 2021년 사업인수시 발생한 영업권입니다. 영업권은 회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위집단으로배부되었습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 영업권 배분금액 |
| --- | --- |
| 보일러 제조 및 판매사업 | 19,925,015 |
| 민간발전사업(*1) | 79,679,353 |
| (*1) | 당기 중 디에스파워 사업결합에서 발생한 영업권으로 당기말 현재 최종 평가가 완료되지 못하여 잠정적으로 결정된 상태로서 동 금액은 향후 조정될 수 있습니다. |
&cr연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위집단의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 경영계획에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출성장률과 이를 초과하는 기간에 대한 영구성장률은 아래와 같습니다. 동 성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 또한, 영구현금흐름의 산출에는 일정 성장률 가정이 사용되었습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 주요 가정치 | 내 용 |
|---|---|
| 영업이익률 | 5.4~9.2% |
| 매출성장률(CAGR)(*1) | 15.0% |
| 영구성장률 | 1.00% |
| 세후할인율(*2) | 13.80% |
| (*1) | 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장률로 과거 성장치를 기초로 산정됩니다. |
| (*2) | 예상현금흐름에 적용된 세후할인율 |
연결회사는 매출성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고있습니다. &cr&cr영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않는 것으로 추정 되었습니다.
18. 자원개발 관련 자산&cr
당기말과 전기말 현재 무형자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류된 자원의 탐사 및 개발과 관련된 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분율(%) | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무형자산(해외광구개발비) | |||
| 리비아 NC174광구(*1) | 0.20 | 3,766,735 | 4,190,735 |
| 베트남 11-2광구(*1) | 6.94 | - | - |
| 소 계 | 3,766,735 | 4,190,735 | |
| 무형자산(광구권) | |||
| 예멘 70 | 5.70 | 3,139,240 | 3,139,240 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | |||
| Korea Ras Laffan LNG Limited(*2) | 0.27 | 26,981,000 | 23,212,000 |
| 합 계 | 33,886,975 | 30,541,975 |
| (*1) | 자원생산이 이루어지고 있는 자산으로, 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 전기연결회사는 리비아 NC174 광구자산 및 베트남 11-2광구자산의 향후 생산예상기간의 미래현금흐름의 현재가치를 회수가능액으로 평가하였습니다. 그 결과 베트남 11-2광구자산은 회수가능액이 장부금액에 미달하여 239백만원의 손상차손을 인식하였습니다. |
| (*2) | 자원탐사와 관련된 지분증권으로, 상업적 생산이 진행됨에 따라 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정이 가능합니다. 당기 연결회사는 향후 8개년의 미래현금흐름의 현재가치를 회수가능액으로 평가하였으며, 3,769백만원의 평가이익을 인식하였습니다. |
19. 투자부동산&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지(*) | 건 물(*) | 합 계 | 토 지(*) | 건 물(*) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 38,777,074 | 891,457 | 39,668,531 | 36,071,826 | 863,727 | 36,935,553 |
| (*) | 연결회사는 투자부동산으로 계상된 토지 및 건물 중 일부를 연결회사의 차입금에 대한 담보로 제공하고 있습니다&cr(주석 25 참조). |
(2) 당기와 전기의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 건 물 | 합 계 | 토 지 | 건 물 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초장부금액 | 36,071,826 | 863,727 | 36,935,553 | 65,512,211 | 1,209,168 | 66,721,379 |
| 처분/폐기 | (255,167) | (364,000) | (619,167) | (166) | - | (166) |
| 공정가치 변동(1*) | 2,848,557 | 17,250 | 2,865,807 | 21,154,181 | (449,841) | 20,704,340 |
| 사업결합(*2) | - | - | - | 203,100 | 473,900 | 677,000 |
| 기타(*3) | 111,858 | 374,480 | 486,338 | (50,797,500) | (369,500) | (51,167,000) |
| 기말장부금액 | 38,777,074 | 891,457 | 39,668,531 | 36,071,826 | 863,727 | 36,935,553 |
| (*1) | 공인된 전문자격을 갖추고 있으며, 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 외부평가인이 2021년 12월 31일을 기준으로 투자부동산을 재평가하였습니다. |
| (*2) | 전기 중 대성쎌틱에너시스의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 금액 입니다 |
| (*3) | 당기 중 토지 및 건물 임대계약을 체결함에 따라 투자부동산으로 재 분류한 금액 입니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 38,777,074 | 38,777,074 |
| 건물 | - | - | 891,457 | 891,457 |
| 합 계 | - | - | 39,668,531 | 39,668,531 |
&cr2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | - | - | 36,071,826 | 36,071,826 |
| 건물 | - | - | 863,727 | 863,727 |
| 합 계 | - | - | 36,935,553 | 36,935,553 |
&cr연결회사는 보유중인 투자부동산을 모두 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치 측정치가 모두 수준 3으로 분류되고 있습니다.
(4) 투자부동산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 가치평가기법 | 유의적인 관측가능하지&cr않은 투입변수 | 관측가능하지 않은 투입변수와&cr공정가치측정치 간의 연관성 |
|---|---|---|
| 공시지가기준평가법&cr&cr측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정 | 시점수정(지가변동률) | 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 개별요인(획지 조건 등) | 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 그 밖의 요인(지가수준 등) | 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 거래사례 비교법&cr &cr시장성에 근거하여 대상물건과 유사성있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 지역요인, 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정 | 사정보정 | 사정보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
| 지역요인 | 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) | |
| 개별요인비교치 | 개별요인비교치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소) |
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 단기차입금 | 23,089,355 | 100,566,628 |
| 단기사채 | - | 15,000,000 | |
| 유동성장기차입금 | 65,626,278 | 3,334,662 | |
| 유동성장기사채 | 994,609 | 11,283,961 | |
| 소 계 | 89,710,242 | 130,185,251 | |
| 비유동 | 장기차입금 | 741,554,329 | 231,614,505 |
| 장기사채 | 30,000,000 | 20,000,000 | |
| 소 계 | 771,554,329 | 251,614,505 | |
| 총 차입금 | 861,264,571 | 381,799,756 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화 단기차입금 | 담보대출 | 한국산업은행 | 3.96 | - | 6,000,000 |
| 4.54 | - | 77,630,000 | |||
| 3.96 | - | 10,000,000 | |||
| SC제일은행 | 3.75 | 10,000,000 | - | ||
| 담보대출 등 | 한국산업은행 외 | 1.96~4.13 | 10,849,167 | 6,936,628 | |
| 외화 단기차입금 | 국민은행 | 0.92 | 2,240,188 | - | |
| 합 계 | 23,089,355 | 100,566,628 |
(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화 장기차입금 | 담보대출 | KB캐피탈 외 | 3.6~4.7 | - | 99,500,000 |
| IBK기업은행 | 3.43 | 15,000,000 | 15,000,000 | ||
| 새마을금고 | 4.0 | 62,000,000 | 62,000,000 | ||
| 하나은행 | 3.56 | 8,500,000 | - | ||
| 농협은행 | 3.12 | 20,000,000 | - | ||
| 국민은행 | 3.38 | 30,000,000 | - | ||
| 하나은행 | 3.79 | 20,000,000 | - | ||
| 대구은행 | 3.41 | 40,000,000 | - | ||
| 신한은행 | 2.95 | 5,000,000 | - | ||
| IBK기업은행 | 3.06 | 10,000,000 | - | ||
| 한국자산관리공사(*1) | - | 42,063,339 | 42,065,428 | ||
| 프로젝트 금융 | 새마을금고중앙회 외(*2) | 3.2~5.0 | 544,392,200 | - | |
| 운영자금 | 대한주택보증(주) | - | 681,525 | 711,157 | |
| GS칼텍스(주) | - | 2,125,000 | 2,500,000 | ||
| 시설자금대출 외 | 중소기업은행 외 | 1.58~3.38 | 14,424,301 | 14,229,330 | |
| 소 계 | 814,186,365 | 236,005,915 | |||
| 차감 : 현재가치할인차금 | (8,272,239) | (2,210,401) | |||
| 차감 : 유동성 대체 | (65,626,279) | (3,334,662) | |||
| 차감 계 | 740,287,847 | 230,460,852 | |||
| 외화 장기차입금 | 광구권 (성공불) | 한국에너지공단 | 0.75 | 1,266,482 | 1,153,653 |
| 합 계 | 741,554,329 | 231,614,505 |
| (*1) | 전기 중 보유자산을 매각하였으나, 재매입 옵션으로 인하여 차입금 회계처리 하였습니다. |
| (*2) | 종속기업 디에스파워의 프로젝트 금융으로 상세내역은 주석 25에 기재하였습니다. |
(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 원화장기차입금 | 외화장기차입금 | 합 계 |
| 1년 이내 | 66,457,462 | - | 66,457,462 |
| 1년 초과 2년 이내 | 46,068,442 | - | 46,068,442 |
| 2년 초과 3년 이내 | 153,711,422 | - | 153,711,422 |
| 3년 초과 4년 이내 | 88,270,862 | - | 88,270,862 |
| 4년 초과 5년 이내 | 27,848,962 | - | 27,848,962 |
| 5년 초과 | 431,829,215 | 1,266,482 | 433,095,697 |
| 합 계 | 814,186,365 | 1,266,482 | 815,452,847 |
21. 사채&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 만기일 | 이자율(%) | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제72회 회사채 | 2021.01.21 | 5.70 | - | 15,000,000 |
| 제73회 회사채 | 2023.06.25 | 3.33 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제74회 회사채 | 2023.07.23 | 3.18 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 제75회 회사채 | 2024.01.14 | 3.10 | 10,000,000 | - |
| 합계 | 단기사채 | - | 15,000,000 | |
| 사채 | 30,000,000 | 20,000,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 교환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 보장수익률(%) | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 2018.06.15 | 2021.06.15 | 3.00 | - | 4,500,000 |
| 제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | 2019.07.24 | 2022.07.24 | 2.00 | 1,000,000 | 7,500,000 |
| 가산: 상환할증금 | 61,208 | 876,331 | |||
| 차감: 교환권조정 | (66,599) | (1,592,370) | |||
| 합 계 | 994,609 | 11,283,961 |
연결회사가 발행한 교환사채의 전환에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | |
| 사채의 명칭 | 제69회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | |
| 교환비율 | 100% | |
| 교환가액(원/주)(*) | 5,750 | |
| 교환대상 | 대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식) | |
| 교환청구기간 | 시작일 | 2018.06.18 |
| 종료일 | 2021.05.15 |
| (*) | 교환사채 발행계약에 따라 2018년 9월 15일 교환가액이 5,750원으로 조정되었습니다. &cr2019년 4월 16일사채원금 5억원에 대한 교환청구로 86,956주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부되었으며, 2021년 6월 15일 사채원금 45억원에 대하여 일시 상환하였습니다. |
| 구 분 | 내 용 | |
| 사채의 명칭 | 제70회 무기명식 무보증 사모 교환사채 | |
| 교환비율 | 100% | |
| 교환가액(원/주)(*) | 5,000 | |
| 교환대상 | 대성산업(주) 기명식 보통주(자기주식) | |
| 교환청구기간 | 시작일 | 2019.07.25 |
| 종료일 | 2022.06.24 |
| (*) | 교환사채 발행계약에 따라 2019년 10월 24일 교환가액이 5,000원으로 조정되었습니다. &cr당기말 현재 사채원금 90억원에 대한 교환청구로 1,800,000주의 기명식 보통주(자기주식)가 교부 되었습니다. |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채로 계상된 교환사채의 교환권대가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 교환권대가(*) | - | 594,247 |
| (*) | 지분상품의 인식요건을 충족하지 못하여 부채로 계상하였습니다. |
22. 기타부채&cr 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 3,558,015 | - | 1,773,368 | - |
| 초과청구공사 | 1,842,135 | - | 919,265 | - |
| 선수금 | 5,945,572 | - | 4,549,613 | - |
| 공사선수금 | 22,330 | - | - | - |
| 선수수익(*1) | 970,107 | 203,200 | 2,682,493 | 620,469 |
| 이연매출(*2) | 1,574,110 | 24,042,043 | 64,912 | - |
| 상품권 | 301,135 | - | 323,070 | - |
| 합 계 | 14,213,404 | 24,245,243 | 10,312,721 | 620,469 |
| (*1) | 당기 선수수익에는 시스템 유지보수계약에 따른 선수수익 373 백만원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 디에스파워(주)의 종속기업 편입으로 증가한 금액이 포함되어 있습니다. 디에스파워㈜는 집단에너지 사업법에 의거하여 사용자가 부담하는 공급시설의 건설비용을 수용자로부터 징수하여 이연수익으로 계상하고 공급설비의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. |
23. 퇴직급여제도&cr &cr (1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr연결회사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.&cr&cr 한편, 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당기에 인식한 비용은 108 백만원 입니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.
&cr1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 47,394,089 | 43,515,418 |
| 사외적립자산의 공정가치(*) | (28,708,840) | (22,278,705) |
| 재무상태표상 부채 | 18,685,249 | 21,236,713 |
| (*) | 당기말 사외적립자산 잔액에는 국민연금전환금 19백만원 (전기말: 20백만원) 이 포함되어있습니다. |
2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 5,025,905 | 4,494,015 |
| 이자비용 | 752,223 | 553,871 |
| 사외적립자산의 이자수익(*) | (526,116) | (297,814) |
| 종업원급여에 포함된 총비용 | 5,252,012 | 4,750,072 |
| (*) | 당기 사외적립자산의 실제수익은 226 백만원 (전기: 212 백만원) 입니다. |
3) 당기와 전기의 종업원급여에 포함된 총비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 2,108,999 | 1,910,822 |
| 판매비와관리비 | 3,143,013 | 2,839,250 |
| 합 계(*) | 5,252,012 | 4,750,072 |
| (*) | 확정기여형 퇴직급여제도 가입자 종업원 급여 및 퇴직위로금 등 150백만원은 제외되어있습니다. |
&cr4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 43,515,418 | 32,339,406 |
| 관계사간 전출입 | (35,322) | - |
| 당기근무원가 | 5,025,905 | 4,494,015 |
| 이자비용 | 752,223 | 553,871 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 791,449 | (821,834) |
| 급여지급액 | (4,396,948) | (3,927,433) |
| 중단영업부문의 순변동(*1) | 277,548 | 327,532 |
| 사업결합(*2) | 1,463,816 | 10,549,861 |
| 기말 | 47,394,089 | 43,515,418 |
| (*1) | 중단영업으로 인한 손익을 포함하고 있습니다 |
| (*2) | 당기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한금액 입니다. |
&cr5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 22,278,705 | 14,051,054 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 526,116 | 297,814 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (316,304) | (85,788) |
| 급여지급액 | (2,094,931) | (1,534,757) |
| 사용자의 기여금 | 6,330,000 | 4,871,211 |
| 관계사 전출입으로 인한 변동 | 69,848 | - |
| 국민연금전환금 증감 | (1,037) | (4,047) |
| 운용관리원가 | (48,476) | (16,695) |
| 사업결합(*1) | 1,964,919 | 4,699,913 |
| 기말 | 28,708,840 | 22,278,705 |
| (*1) | 당기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한금액 입니다. |
| (*2) | 당기말 사외적립자산 잔액에는 국민연금전환금 19백만원 (전기: 20백만원)이 포함되어 있습니다. |
6) 당기와 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 재무적 가정 변동-제도부채 | (710,772) | (576,466) |
| 추정과 실제의 차이-제도부채 | 1,502,221 | (245,369) |
| 순이자 포함금액을 제외한 제도자산 손익 | (316,304) | 85,788 |
| 합 계 | 475,145 | (736,047) |
&cr7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 액 | 구성비 | 금 액 | 구성비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예금 | 28,708,840 | 100% | 22,278,705 | 100% |
8) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| 할인율 | 2.50~3.88 | 1.87~3.25 |
| 미래임금상승률 | 3.45~5.10 | 3.78~4.82 |
&cr9 ) 주요 가정에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요가정의 변동 | 확정급여채무의 변동 |
| 할인율 | 1% 증가 / 감소 | 5.00% 감소 / 5.77% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1% 증가 / 감소 | 5.74% 증가 / 5.06% 감소 |
10) 보고기간 종료일 이후 개시하는 회계연도에 제도자산에 불입할 것으로 예상되는기여금액은 4,851백만원입니다.
&cr11) 당기말 현재 확정급여채무의 만기 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무(*) |
| --- | --- |
| 1~5차 년도 | 26,565,260 |
| 6~10차 년도 | 15,471,808 |
| 11~20차 년도 | 5,357,021 |
| 합 계 | 47,394,089 |
| (*) | 당기말 확정급여채무의 만기 구성금액은 현재가치로 할인된 금액입니다. |
&cr 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.67년 입니다. &cr
24. 충당부채 &cr 당기말과 전기말 현재 충당부채의 구성과 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송충당부채(*1) | 기타충당부채(*2) | 환불충당부채(*3) | 복구충당부채(*4) | 하자보수충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 23,224 | 20,490,668 | 1,215,096 | 6,609,564 | 2,855,064 | 31,193,616 |
| 증가 | 471,067 | 2,603,870 | 1,486,711 | 643,328 | 1,184,492 | 6,389,468 |
| 감소 | (136,156) | (4,787,855) | (1,146,321) | (2,682) | (1,674,454) | (7,747,468) |
| 사업결합(*5) | - | - | - | 538,388 | - | 538,388 |
| 기말 | 358,135 | 18,306,683 | 1,555,486 | 7,788,598 | 2,365,102 | 30,374,004 |
| 차감 : 비유동항목 | - | (17,399,843) | - | (6,996,598) | (893,050) | (25,289,491) |
| 유동항목 | 358,135 | 906,840 | 1,555,486 | 792,000 | 1,472,052 | 5,084,513 |
| (*1) | 당기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다. |
| (*2) | 전기 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액 등을 기타충당부채로 인식하였으며, 당기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 2,183 백만원이 감소하였습니다. |
| (*3) | 당기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (*4) | 당기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 약 792 백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,618 백만원, 778 백만원, 기타 복구비용 600 백만원을 계상하였습니다. |
| (*5) | 당기 중 디에스파워의 종속기업 편입으로 인하여 증가한 복구충당부채 금액 538 백만원이 포함되어 있습니다. |
&cr(2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소송충당부채(*1) | 기타충당부채(*2) | 환불충당부채(*3) | 복구충당부채(*4) | 하자보수충당부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 22,080,010 | 342,102 | 7,354,650 | 1,914,385 | 31,691,147 |
| 증가 | 374,666 | 1,831,947 | 1,734,235 | (42,918) | 2,531,891 | 6,429,821 |
| 감소 | (351,442) | (3,421,289) | (861,241) | (702,168) | (1,591,212) | (6,927,352) |
| 기말 | 23,224 | 20,490,668 | 1,215,096 | 6,609,564 | 2,855,064 | 31,193,616 |
| 차감 : 비유동항목 | - | (19,466,758) | - | (5,817,564) | (1,089,527) | (26,373,849) |
| 유동항목 | 23,224 | 1,023,910 | 1,215,096 | 792,000 | 1,765,537 | 4,819,767 |
| (*1) | 전기말 현재 계류중인 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없으나, 피고로 계류중인 소송의 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 그 결과를 반영하여 소송충당부채를 설정하고 있습니다. |
| (*2) | 베트남 11-2광구자산의 예상 채굴량 및 채굴기간 감소예상으로 인한 손실예상액을 기타충당부채로 인식하였으며, 전기 중 이자와 환율변동 및 지급정산하여 1,589백만원이 감소하였습니다. |
| (*3) | 전기말 현재 과거 반품률을 기준으로 추정한 반품금액을 환불충당부채로 설정하고 있습니다. |
| (*4) | 전기말 현재 석유사업부의 주유소와 관련하여 토양오염 정화비용으로 792 백만원, 해외유전개발사업과 관련하여 베트남 11-2광구 및 리비아 광구에 복구비용으로 각 5,110 백만원, 707 백만원을 계상하였습니다. |
25 . 우발채무와 약정사항&cr
(1) 당기말 현재 차입금 과 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제공처 | 매 수 | 내 용 |
|---|---|---|---|
| 어음 | 한국에너지공단 | 15 | 융자금채권 |
| GS칼텍스(주) | 2 | 위약보증금 | |
| 어음 계 | 17 | ||
| 수표 | 한국에너지공단 | 3 | 융자금채권 |
| GS칼텍스(주) | 1 | 위약보증금 | |
| 수표 계 | 4 |
&cr (2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 존재하지 않습니다.
&cr (3) 연결회사는 수주공사에 대하여 공사이행책임과 완공 후 일정기간 동안 하자보증책임을 지고 있으며, 이를 위해 연결회사의 전사업장과 관련하여 서울보증보험주식회사가 16,415백만원, 주택도시보증공사가 2,658백만원, 소프트웨어공제조합이 148백만원, 건설공제조합이 518백만원, 전문건설공제조합이 1,097백만원, 기계설비건설공제조합이 241백만원에 상당하는 공사이행 및 하자보수이행보증을 제공하고 있습니다. 또한 상기의 보증제공금액은 연결회사가 연대채무자로 타인에게 제공한 연대보증금액 908백만원을 포함하고 있습니다. 한편, 연결회사는 서울보증보험주식회사로부터 연대보증을 포함하여 262 백만원에 상당하는 인허가보증 및 공탁보증을 제공 받고 있습니다.&cr &cr (4) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건 등은 8건 (소송가액 등 18,402백만원)이며, 원고로 계류중인 소송사건은 8건(소송가액 : 17,806백만원)입니다. 당기말 현재 이러한 소송의 결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 다만, 피고로 계류중인 소송 중 1심 또는 2심에서 패소한 경우에는 최근판결 내용에 따라 충당부채를 설정하고 있습니다.
( 5) 당기말 현재 연결회사의 금융기관 한도약정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 한 도 금 액 | 사 용 금 액 | 잔 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대구은행 | 당좌대출 | 500,000 | - | 500,000 |
| 국민은행 | 외화지급보증 | USD 5,000,000 | USD 1,889,657 | USD 3,110,343 |
| 기업시설일반자금대출 | 6,000,000 | 6,000,000 | - | |
| 당좌차월 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | |
| 한국산업은행 | 일반자금대출 | 7,000,000 | 3,000,000 | 4,000,000 |
| 농협은행 | 일반자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 | - |
| 하나은행 | 외화지급보증 | USD 1,000,000 | - | USD 1,000,000 |
| 기업시설일반자금대출 등 | 4,700,000 | 3,700,000 | 1,000,000 | |
| 당좌차월 | 1,500,000 | - | 1,500,000 | |
| 외상매출채권 담보대출 | 14,580,000 | 842,715 | 13,737,285 | |
| IBK기업은행 | 기업시설일반자금대출 | 11,500,000 | 9,741,300 | 1,758,700 |
| 당좌차월 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | |
| 일반자금대출 | 4,000,000 | - | 4,000,000 | |
| 외상매출담보채권 | 3,000,000 | 333,884 | 2,666,116 | |
| 외화지급보증 | USD 1,000,000 | USD 27,073 | USD 972,927 | |
| 신한은행 | 당좌차월 | 500,000 | - | 500,000 |
| 어음할인약정대출 | 30,000 | 8,166 | 21,834 | |
| 외상매출채권 담보대출 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | |
| 일반자금대출 | 2,500,000 | 1,000,000 | 1,500,000 | |
| 외화지급보증 | USD 2,000,000 | - | USD 2,000,000 |
(6) 당기말 현재 연결회사의 차입금과 관련하여 제공된 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보권자 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 차입금종류 | 차입금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| SC제일은행 | 토지, 건물 | 19,051,353 | 12,000,000 | 단기차입금 | 10,000,000 |
| 신한은행 | 토지, 건물 | 10,973,582 | 6,000,000 | 장기차입금 | 5,000,000 |
| 국민은행 | 토지, 건물 | 47,798,265 | 36,000,000 | 장기차입금 | 30,000,000 |
| 토지, 건물 | 7,055,016 | 4,200,000 | 단기차입금 | 3,500,000 | |
| 농협은행 | 토지, 건물 | 32,289,906 | 24,000,000 | 장기차입금 | 20,000,000 |
| 대구은행 | 토지, 건물 | 68,689,233 | 48,000,000 | 장기차입금 | 40,000,000 |
| IBK기업은행 | 토지, 건물, 투자부동산 | 37,886,727 | 30,000,000 | 장기차입금 | 25,000,000 |
| 토지, 건물, 기계장치 외 (*3) | 4,874,807 | 4,000,000 | 장기차입금 | - | |
| 토지, 건물 | 15,701,353 | 12,600,000 | 장기차입금 | 8,224,300 | |
| 토지, 건물 | 4,539,362 | 4,800,000 | 단기차입금 | 1,517,000 | |
| 하나은행 | 토지, 건물, 매출채권 등 | 49,468,511 | 36,000,000 | 장기차입금 | 28,500,000 |
| 토지, 건물 | 8,272,178 | 6,240,000 | 장기차입금 | 5,200,000 | |
| 새마을금고 대주단 | 토지, 건물, 매출채권(*1) | 104,335,774 | 74,400,000 | 장기차입금 | 62,000,000 |
| 농협은행 외 | 토지, 건물, 기계장치 (*2) | 524,761,541 | 684,000,000 | 장기차입금 | 544,392,200 |
| 신용보증기금 | 당기손익-공정가치측정&cr금융자산(*3) | 1,050,000 | 30,000,000 | 회사채 | 30,000,000 |
| (*1) 상기 자산 외에 연결회사의 매출채권 일부가 금전신탁되어 있습니다. |
| (*2) 종속기업인 디에스파워(주) 주식 14,741,837주가 담보제공되어 있으며, 연결회사의 일부로 연결재무제표상&cr 별도 장부금액은 없습니다 |
| (*3 ) 연결회사는 동 회사채 및 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. |
&cr 한편, 연결회사는 영업상 거래에서 발생하는 외상매입대금의 지급을 보증하기 위하여 GS칼텍스(주)에 토지와 건물의 장부금액 30,894백만원이 담보로 제공되어 있습니다. &cr&cr또한, 수입보증금과 선급임대료의 지급보증을 위해서 롯데컬쳐웍스(주)에 145백만원의 예금이 질권설정 되어 있습니다.
(7) 디에스파워 프로젝트 금융약정&cr 당사의 종속회사인 디에스파워(주)는 2021년 9월 17일 사업시행과 관련하여 새마을금고중앙회 등 대주단과 프로젝트 금융약정을 체결하였습니다. 당기말 현재 프로젝트 금융과 관련된 차입금은 후순위대출 70,000만원, 중순위대출 80,000백만원, 선순위대출 400,000백만원입니다.&cr &cr프로젝트 금융의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 약정금액
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 분류 | 약정금액 |
| --- | --- | --- |
| 선순위 대출약정 | Tranche 1 | 400,000,000 |
| Tranche 2(*1) | 20,000,000 | |
| 중순위 대출약정 | - | 80,000,000 |
| 후순위 대출약정 | - | 70,000,000 |
| 합 계 | 570,000,000 |
| (*1) | 선순위 TR2 약정금액 200억원은 고덕열배관 투자발생시 차입예정으로 당기말 현재 전액 미차입 상태입니다. |
2) 인출&cr선순위 TR1, 중순위, 후순위는 인출완료 하였으며, 선순위 TR2는 인출가능기간 동안 매 인출가능일에 최소 1억원 단위의 금액으로 하여 인출할 수 있으며 고덕열배관 투자비확정이 200억원에 미달할때에는 그 금액만큼만 약정금액으로 합니다.
3) 이자율
| 구 분 | 분 류 | 이자율(*1,2) | 미인출수수료 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 선순위 | Tranche 1 | 3.2% (고정) | - | - |
| Tranche 2 | 기준금리 + 1.3% (변동) | 0.3% | 미인출 | |
| 중순위 | - | 기준금리 + 1.9% (변동) | - | - |
| 후순위 | - | 5.0% (고정) | - | - |
| (*1) | 이자율결정일 : 이자율결정일 : 인출일 및 매 인출일로부터 매 1년이 경과한 날 |
| (*2) | 기준금리 : 이자율결정일의 3영업일 전에 해당하는 날부터 소급하여 7영업일 동안 한국금융투자협회가 고시하는 3년만기 AA- 신용평가등급 무보증회사채의 최종호가 수익률의 산술평균값 |
4) 원금상환
| 구 분 | 내 용 | |
|---|---|---|
| 선순위(TR1) | 최초상환일 | 최초인출일로부터 최초로 도래하는 이자지급일 |
| 상환방법 | 최초상환일로부터 17년 동안 매 이자지급일마다 상환계획표에 따른 분할상환 | |
| 선순위(TR2) | 최초상환일 | 최초인출일로부터 1년 6개월이 되는 시점 이후 도래하는 선순위대출금 TR1의 상환기일의 다음 상환기일 |
| 상환방법 | 선순위대출금 TR1의 최종상환일을 TR2의 최종상환일로 하여 선순위대출금 TR1의 잔액 대비 매 상환기일의 분할상환금이 차지하는 비율을 적용하여 분할상환원금을 계산하고 선순위대출금 TR1 상환계획표에 따른 분할상환 | |
| 중순위 | 최초상환일 | 최초인출일로 부터 1년 거치후 최초로 도래되는 이자지급일 |
| 상환방법 | 최초상환일로부터 16년 동안 매 이자지급일마다 상환계획표에 따른 분할상환 | |
| 후순위 | 최초상환일 | 최초인출일로부터 20년 거치후 최초로 도래되는 이자지급일 |
| 상환방법 | 최초상환일로부터 4년6개월 동안 매 이자지급일마다 상환계획표에 따른 분할상환 |
5) 담보의 제공&cr 대출약정과 관련하여 당사의 운영출자자는 대주단과 주식근질권설정계약을 체결하고 주권과 함께 처분승낙서와 백지양도증서를 발행하여 채권단 대리은행에게 교부하도록 되어 있습니다. 당사가 약정서에 따라 개설한 예금 (열요금수금계정, 배당계정&cr 및 소액경비 운용계정 제외) 및 보험계약상의 보험금청구권에 대하여 대주단과 질권설정계약을 체결하고 양도담보계약에서 정하는 바에 따라 양도대상계약에 대한 양도담보설정을 하도록 되어 있습니다.
6) 재무약정비율&crPF약정서에서 정의하고 있는 단순부채상환비율, 누적부채상환비율, 부채자본비율은다음과 같습니다.&cr
ㄱ)단순부채상환비율&crPF약정서상 단순부채상환비율은 회사의 영업활동현금흐름에서 공사비부담금, 관련 지급수수료, 선, 증, 후순위차입금의 이자비용을 가산하고 자본적지출을 차감한 금액과 선순위차입금의 원리금 및 수수료의 합계액으로 나눈 비율로 정의하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | 27,924,626 |
| 공사비부담금 | 2,586,566 |
| 관련 지급수수료 | 7,259,022 |
| 선, 중, 후순위차입금의 이자비용 | 28,548,505 |
| 지본적지출(*) | (12,793,624) |
| 소 계(A) | 53,525,095 |
| 선순위차입금의 원리금 및 수수료 (B) | 40,102,042 |
| 단순부채상환비율(A/B) | 1.33 |
| (*) | 당기 중 유형자산 및 무형자산 취득을 위하여 지출한 금액입니다. |
ㄴ)누적부채상환비율&crPF약정서상 누적부채상환비율은 보고기간말 현금및현금성자산에서 선, 중, 후순위차입금의 원리금 상환액, 관련 지급수수료를 가산한 금액과 선순위차입금의 원리금상환액 비율로 정의하고 있습니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 현금 및 현금성자산 | 50,482,612 |
| 선, 중, 후순위 대출 원리금 | 53,986,305 |
| 관련 지급수수료 | 7,259,022 |
| 소계 (A) | 111,727,939 |
| 선순위차입금의 원리금 및 수수료 (B) | 40,102,042 |
| 누적부채상환비율 (A/B) | 2.79 |
ㄷ)부채자본비율&crPF약정서상 부채자본비율은 PF약정서에서 정의된 총부채 대비 자기자본의 비율을 말합니다. 이 때 총부채는 재무상태표상에 기재된 부채총액에서 자금차입과 무관한금액과 중순위대출금 및 후순위대출금을 차감한 금액으로 정의되어 있으며 자기자본은 재무상태표 상의 자본총계와 중순위대출금 및 후순위대출금을 합산한 금액입니다.
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 부채총액 | 644,832,751 |
| 퇴직급여충당금 | (2,935,918) |
| 기타미지급금 | (104,372,620) |
| 중순위 차입금(미지급이자 포함) | (80,059,733) |
| 후순위 차입금(미지급이자 포함) | (70,068,056) |
| 총부채(A) | 387,396,424 |
| 자본총액 | (7,917) |
| 중순위 차입금(미지급이자 포함) | 80,059,733 |
| 후순위 차입금(미지급이자 포함) | 70,068,056 |
| 자기자본(B) | 150,119,872 |
| 부채자본비율(A/B) | 2.58 |
&cr(8) 당사는 중단영업과 관련하여 신도림 디큐브 쉐라톤 호텔의 운영 계약을 조기 종료하기로 결정하였으며, 보고기간 말 현재 합리적으로 추정가능한 해지위약금 손실 예상 금액을 중단 손익으로 반영하였으나, 향후 예상치 못한 추가적인 손실이 발생 할 수 있습니다.&cr
26. 중요 도급공사의 개요 및 공사 계약 잔액&cr
(1) 당기 중 중요 도급공사의 개요 및 공사계약 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | 계약내용 | 기초잔액 | 신규(변동)계약 | 당기수익인식액 | 사업결합 | 기말 잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이랜드 | 마곡이랜드 | 2,127,525 | - | - | - | 2,127,525 |
| 평화토공씨엔씨 | 가톨릭학원 60주년 기념관 | 438,320 | - | - | - | 438,320 |
| 지지케이 | 동대구벤처밸리 기업성장지원센터 | 135,577 | (23,123) | 112,454 | - | - |
| 북위례세계로병원 | 북위례 세계로병원 | 803,697 | (120,000) | 663,911 | - | 19,786 |
| 지엘건설 | 부경대 복합교육센터 | 248,782 | (20,500) | 228,282 | - | - |
| 중앙건설 | 구리시여성회관 | 491,127 | - | 434,893 | - | 56,234 |
| 롯데건설 | 마포풍농 복합타워 | 909,197 | - | 207,268 | - | 701,929 |
| 지에스건설 | 서초무지개아파트 | 674,113 | (30,330) | 643,783 | - | - |
| 청솔건설외 | 염리2구역 주민편익시설 | 136,539 | (15,020) | 117,098 | - | 4,421 |
| 우평코리아㈜ | 숭인동 오피스텔 | 429,095 | - | - | - | 429,095 |
| 풍산건설㈜ | 송파위례리치안 오피스텔 | 428,011 | - | 125,266 | - | 302,745 |
| 동서건설㈜ | 마곡 대상연구소 | 296,961 | - | 109,610 | - | 187,351 |
| 금광기업㈜ | 순천대학교 체육관 | 20,107 | (15,600) | 4,507 | - | - |
| 금호산업㈜ | 연세대 미우관 | 223,362 | (129,999) | 93,363 | - | - |
| 개인 | 2020지열 주택지원사업 | 467,515 | 254,048 | 664,614 | - | 56,949 |
| 쌍용건설 | 서울잠실오피스텔 | 273,027 | - | 33,593 | - | 239,434 |
| 선이앤씨 | 대구뇌연구센터 1차 | 301,170 | - | 192,765 | - | 108,405 |
| 한진중공업 | 울산제2실내종합체육관 | 1,206,093 | (403,900) | 802,193 | - | - |
| 해유건설 | 방이동오피스텔 | 245,826 | - | - | - | 245,826 |
| 대우건설 | 가산지식산업센터 | - | 2,494,790 | 1,306,987 | - | 1,187,803 |
| 괴산군청 | 괴산군융복합 | - | 1,244,436 | 896,446 | - | 347,990 |
| 캡코에너지솔루션 | 스마트에너지플랫폼(롯데칠성음료) | - | 1,186,447 | 1,186,447 | - | - |
| 태안군 | 2021 태안융복합 | - | 1,191,855 | 1,191,855 | - | - |
| 디엘이엔씨 | 고양성사 도시재생 혁신지구조성사업 | - | 3,200,000 | 778,465 | - | 2,421,535 |
| 롯데건설 | 마곡MICE 1 복합단지 개발사업 | - | 2,253,864 | 251,801 | - | 2,002,063 |
| 다우건설㈜ | 영동 일라이트 CC(레인보우) | - | 1,996,222 | 9,836 | - | 1,986,386 |
| 디에스파워㈜ | DSP 오산동 복합문화센터 열수송관공사 외 | 51,429 | 3,820,387 | 890,324 | (2,981,492) | - |
| 지엔원㈜ 외 | 강동성내5구역 도시정비형 재개발사업 외 | 1,401,676 | 18,828,008 | 12,570,559 | - | 7,659,125 |
| 합 계 | 11,309,149 | 35,711,585 | 23,516,320 | (2,981,492) | 20,522,922 |
&cr(2) 당기말 현재 진행중인거나 완료된 도급공사와 관련된 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 누적공사원가 | 누적공사수익 | 청구 공사미수금 | 미청구 공사미수금 | 초과청구공사 | 공사선수금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건축 | 36,102,157 | 40,572,779 | 3,301,605 | 2,546,017 | 1,842,135 | 22,330 |
&cr (3) 연결회사는 당기말 현재 대손충당금을 차감하기 전 금액을 기준으로 공사미수금 5,848백만원(대손충당금 149백만원)을 계상하고 있으며, 이 중 당기말 현재 &cr 진행중인 도급공사와 관련된 공사미수금은 5,180백만원입니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 발주처 | 계약내용 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미청구공사(*1) | 초과청구공사(*2) | 미청구공사(*1) | 초과청구공사(*2) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 세교2지구 및 운암배관공사 등 | - | - | 16,564 | 250 |
| (주)에너솔라 | 강원도농업기술원 | 14,630 | - | 14,630 | - |
| (주)이랜드건설 | 마곡이랜드 | 133,538 | - | 133,538 | - |
| (주)평화토공씨앤씨 | 가톨릭학원성의교정60주년기념관 | - | 396,790 | - | 346,790 |
| (주)지지케이 | 동대구벤처밸리기업성장지원센터 | - | - | - | 49,511 |
| 북위례세계로병원 | 북위례세계로병원 | 46,440 | - | 229,802 | - |
| 롯데건설(주) | 마포풍농복합타워 | - | 16,446 | 21,785 | - |
| 지에스건설(주) | 서초무지개아파트 | - | - | 133,788 | - |
| 롯데건설 | 마곡MICE 1 복합단지 개발사업 | 251,801 | - | - | - |
| 괴산군청 | 괴산군융복합 | 287,372 | - | - | - |
| 대우건설 | 가산지식산업센터 | 331,982 | - | - | - |
| 풍산건설㈜ 외 | 송파위례리치안 오피스텔 외 | 1,480,254 | 1,428,899 | 454,665 | 522,714 |
| 합계 | 2,546,017 | 1,842,135 | 1,004,772 | 919,265 |
| (*1) | 연결재무상태표 상 전액 미수금 및 기타채권으로 계상되어 있습니다. |
| (*2) | 연결재무상태표 상 전액 기타유동부채로 계상되어 있습니다. |
&cr(5) 당기 중 발생한 개별공사별 계약 중 계약수익금액이 직전 사업년도 매출액의 5%를 초과하는 계약은 없습니다.
&cr (6) 추정총계약원가의 변동
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 공사손실&cr충당부채 | 추정 총계약원가의&cr변동 | 당기손익에&cr미치는 영향 | 미래손익에&cr미치는 영향 | 미청구공사에&cr미치는 영향 |
| 건설공사 | - | (13,942) | (142,058) | 15,080 | (142,058) |
&cr27. 자본금과 자본잉여금 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 액면금액 | 5,000 | 5,000 |
| 발행주식수 | 45,235,478 | 45,235,478 |
| 보통주자본금 | 226,177,390,000 | 226,177,390,000 |
(2) 당기와 전기의 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 45,235,478 | 10,087,607 | 35,147,871 | 45,235,478 | 11,930,607 | 33,304,871 |
| 교환청구에 따른 자기주식 교부 | - | (1,300,000) | 1,300,000 | - | (500,000) | 500,000 |
| 자기주식 처분 | - | - | - | - | (1,343,000) | 1,343,000 |
| 기말 발행주식수 | 45,235,478 | 8,787,607 | 36,447,871 | 45,235,478 | 10,087,607 | 35,147,871 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 511,646,698 | 511,646,698 |
| 기타자본잉여금 | 320,531,782 | 315,282,988 |
| 합 계 | 832,178,480 | 826,929,686 |
28. 이익잉여금&cr
(1) 당 기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 8,238,000 | 8,238,000 |
| 임의적립금 | 176,292,825 | 176,292,825 |
| 미처분이익잉여금 | 99,656,654 | 152,068,081 |
| 합 계 | 284,187,479 | 336,598,906 |
| (*) | 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. 자본금의 50%를 초과하는 금액에 대해서는 배당으로 사용할 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기의 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 336,598,905 | 283,353,560 |
| 자본분류조정 | ||
| 당기순손익 | (60,948,782) | 48,474,133 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (977,313) | 603,348 |
| 재평가잉여금 대체 | 8,046,254 | 3,622,795 |
| 지분법이익잉여금 | 2,126 | 148,743 |
| 지분변동차액(연결범위변동) | 1,466,289 | 396,326 |
| 기말금액 | 284,187,479 | 336,598,905 |
29. 기타자본항목과 기타포괄손익누계액
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목과 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본항목 | ||
| 자기주식 | (7,250,196) | (8,322,758) |
| 자기주식처분손실 | (1,595,060) | (1,595,061) |
| 감자차손 | (198,370,294) | (198,370,294) |
| 합병차손 | (839,270,958) | (839,270,957) |
| 기타자본조정 | 17,564,009 | (187,877) |
| 합 계 | (1,028,922,499) | (1,047,746,947) |
| 기타포괄손익누계액 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (3,141,272) | (3,091,360) |
| 해외사업환산손익 | (2,823,984) | (3,474,946) |
| 지분법자본변동 | 2,223,836 | 8,695,861 |
| 유형자산재평가이익 | 148,174,995 | 160,329,295 |
| 합 계 | 144,433,575 | 162,458,850 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
| --- | --- | --- |
| 주식수(*) | 8,787,607주 | 10,087,607주 |
| 취득원가 | 7,250,196 | 8,322,758 |
| (*) | 당기 교환사채의 교환권 행사로 인하여 자기주식이 교부되어 감소하였습니다. |
30. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr (1) 수익 원천&cr연결회사의 주요 수익은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,129,133,660 | 832,382,902 |
(2) 수익의 구분&cr다음과 같이 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 제품과 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다(주석 39 참조).
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 주요 지리적 시장 | ||
| 국내 | 1,093,546,378 | 813,101,479 |
| 국외 | 35,587,282 | 19,281,423 |
| 소 계 | 1,129,133,660 | 832,382,902 |
| 주요 상품과 서비스 계열 | ||
| 상품매출 | 790,048,842 | 671,387,901 |
| 제품매출 | 295,684,040 | 125,318,527 |
| 공사수익 | 23,516,320 | 16,780,392 |
| 기타수익 | 19,884,458 | 18,896,082 |
| 소 계 | 1,129,133,660 | 832,382,902 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | 1,105,231,593 | 815,602,510 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 23,902,067 | 16,780,392 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 1,129,133,660 | 832,382,902 |
&cr(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 | 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기,&cr 유의적인 지급조건 | 수익인식 정책 |
|---|---|---|
| 석유, 가스류 | 석유, 가스류는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다. 석유, 가스류는 할인이 제공되지 않으나, 고객은 대신 고객충성제도에 의한 판매장려금을 받습니다. 재화의 특성상 고객에게 반품권은 부여되지 않습니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.&cr고객충성제도에 의한 판매장려금은 매출에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. |
| 윤활유 및 리필캔 | 윤활유 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다. 일부 계약은 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 반품된 제품은 새 제품으로만 교체되며 현금 환불은 없습니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
| 세차 용역 서비스 | 세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다. | 세차 용역 서비스는 서비스가 완성된 시점에 수익을 인식합니다. |
| 건설계약 | 각 프로젝트는 고객에 따라 선수금 비중이 다르며, 설계의복잡성에 따라 그 범위가 결정됩니다. 그러나, 프로젝트는보통 6개월 이내에 수행됩니다. | 투입법 기준 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고관련 원가는 발생 시 인식합니다.&cr선수금은 계약부채에 포함되어 있습니다. |
| 신재생에너지 제품 및 &cr부대 건설사업 | 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다.&cr고객과의 대부분의 건설계약은 하나의 상업적 목적으로 일괄 협상하는 등 단일계약의 요건을 충족하여 단일의 수행의무로 식별합니다. 대부분의 건설 계약은 고객이 요구하는 아파트, 상업시설 등 다양한 시설물을 제작하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 공사 기간이 소요됩니다. | 제품은 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 건설계약은 계약기간 동안 고객에게 건설 공사 및 유지보수용역을 제공할 의무가 있으며 연결회사가 만들거나 가치를 높이는 대로 그 자산을 고객이 통제할 수 있는 것으로 판단되어 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. |
| 백화점 | 상품은 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며 이 시점에수익이 인식됩니다.&cr상품 판매액의 일부를 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트 제공으로 배분하고 있습니다 | 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분하고 있으며 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. |
| 기계 상품 및 제품 | 상품 및 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다.&cr청구서는 고객에게 인도된 시점 혹은 월별 합산하여 발행됩니다.&cr인도된 상품 및 제품에 대하여 반품이 발생할 수 있으며, 반품된 상품 및 제품은 새 상품 및 제품으로 교체되거나 일부 현금 환불이 이루어지고 있습니다. | 상품 및 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 반품과 관련하여 계약 유형별 과거정보(반품률)를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한금액을수익(매출)에서 차감하고 있습니다.&cr이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 상품 및 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 반품자산으로 인식하고 매출원가에서 차감하고 있습니다. |
| 산업용세제/세척제 제품 | 산업용 세제/세척제는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 청구서는 즉시 또는 수시, 30일 이내 발행합니다. | 제품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. |
| 로봇 공급 및 설치용역 | 계약상 구별되지 않는 상품의 공급과 용역의 제공이 이루어지는 경우, 계약서상 수행의무와 지급조건을 별도 명시하고 해당 내용에 따라 청구서 발행을 진행하고 있습니다. | 로봇 공급에 따른 수익은 검수 완료 시점(상품이 공급되어 설치가 완료된 시점)에 인식합니다.&cr로봇은 설치과정에서 고객의 공장 특성에 맞게 조정되어야 하며, 유의적인 고객 맞춤화가 일어나므로 재화의공급과 설치용역은 계약상 구별되지 않습니다. |
| 가스보일러의 제조 및 판매 | 일부 판매계약에는 가스보일러의 설치 용역이 포함되어 있습니다. 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 가스보일러의 설치용역은 설치 용역의 제공이 완료된 때 고객에게 통제가 이전됩니다. 청구서는 월별 합산하여 발행하고 있습니다 | 제품 및 상품이 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 반품과 관련하여 과거정보(반품율)를 이용한 예상되는반품 추정치를 반영한 금액을 수익(매출)에서 차감하고 있으며, 고객에게 지급하는 보상도 수익에서 차감하고 있습니다 |
| 전기제조 및 판매 | LNG를 연료로 하는 전력을 생산하여 소내소비를 제외하고 전기공급계약에 따라 한국전력에 전량 공급합니다. &cr용량요금(CP)과 전력판매금액을 매월 4회 정산하여 한국전력이 세금계산서와 정산내역서를 역발행 합니다. &cr형체가 없고 저장이 불가능한 전기의 특성상 고객에게 계량기를 통해 전력이 공급되는 시점에 통제가 이전됩니다. | 당사의 전력매출은 한국전력거래소에 매일 전력생산가능량 입찰에 따른 용량요금(CP)이 발생하며 입찰시점에 수익으로 인식합니다. 또한 입찰에 따른 급전지시로 한국전력에 전력을 공급하며 회사가 발전 및 송전을 수행한 전력량에 비례하여 수익으로 인식됩니다. |
| 열제조 및 판매 | LNG를 연료로 하는 발전 또는 폐기물소각업체로부터 발생되는 증기를 공급받아 중온수를 통한 오산인근 일대의 주택용 및 업무시설에 열배관을 통하여 열을 공급하고 있습니다. 또한 동탄지역에 지역난방을 공급하고 있는 한국지역난방공사와 열연계를 통하여 열을 공급하고 있습니다.&cr매월초일~말일까지 공급한 열을 정산하여 익월초에 청구서를 발행합니다. 고객에게 열이 계량기를 통해 공급되는 시점에 통제가 이전됩니다. | 당사가 소유하고 있는 열배관을 통하여 열이 각 수용가와체결한 지역난방 공급 계약에 따라 각수용가에 열이 인도되는 시점 및 열연계 계약을 통한 한국지역난방공사에 열이 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. |
| 증기판매 | 폐기물소각업체로부터 발생되는 증기 및 공정용 증기보일러에 발생되는 증기를 공급받아 인근 산업체에 증기배관을 통하여 공급하고 있습니다. &cr매월초일~말일까지 공급한 증기를 정산하여 익월초에 청구서를 발행합니다. 고객에게 증기가 계량기를 통해 공급되는 시점에 통제가 이전됩니다. | 당사가 소유하고 있는 증기배관을 통하여 각산업체와 체결한 증기공급계약에 따라 각 산업체에 증기가 인도되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. |
31 . 비용의 성격별 분류 &cr 당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품과 재공품의 변동 | 2,971,390 | 9,378,034 |
| 원재료와 저장품의 사용액 | 214,980,428 | 73,056,523 |
| 상품판매 | 709,056,311 | 598,034,505 |
| 급여 | 65,906,101 | 53,260,151 |
| 퇴직급여 | 5,354,143 | 4,757,253 |
| 복리후생비 | 10,460,175 | 7,524,566 |
| 리스료(*1) | 1,919,965 | 1,617,726 |
| 감가상각비(*2) | 19,307,698 | 10,827,680 |
| 무형자산상각비 | 1,939,642 | 777,116 |
| 세금과공과 | 6,982,840 | 3,591,834 |
| 외주가공비 | 17,768,889 | 14,444,261 |
| 지급수수료 | 22,688,236 | 20,240,531 |
| 수선비 | 4,479,457 | 1,147,224 |
| 운반비 | 10,416,346 | 7,936,392 |
| 수도광열비 | 3,523,213 | 3,040,640 |
| 대손충당금전입(환입)액 | (358,451) | 414,600 |
| 기타 | 12,393,745 | 12,306,391 |
| 합 계 | 1,109,790,128 | 822,355,427 |
| (*1) | 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료관련 비용이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다. |
32. 판매비와관리비&cr 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 35,078,713 | 28,044,761 |
| 퇴직급여 | 2,905,497 | 2,713,797 |
| 복리후생비 | 6,304,846 | 5,199,788 |
| 여비교통비 | 640,440 | 455,268 |
| 차량유지비 | 1,336,424 | 942,473 |
| 수도광열비 | 1,684,305 | 1,676,454 |
| 소모품비 | 567,555 | 349,979 |
| 리스료(*1) | 983,341 | 931,995 |
| 감가상각비(*2) | 7,114,903 | 6,866,954 |
| 무형자산상각비 | 1,356,192 | 514,215 |
| 보험료 | 718,333 | 636,589 |
| 접대비 | 717,897 | 629,671 |
| 광고선전비 | 4,920,350 | 2,628,120 |
| 판매촉진비 | 100,459 | 117,412 |
| 지급수수료 | 22,395,932 | 21,148,282 |
| 판매수수료 | 1,153,780 | 764,469 |
| 운반비 | 9,644,273 | 7,403,891 |
| 용기관리비 | 1,189,962 | 1,297,254 |
| 하자보수비 | 906,328 | 1,477,861 |
| 통신비 | 414,555 | 312,497 |
| 경상개발비 | 4,758,743 | 2,881,648 |
| 대손상각비 | 120,405 | 867,401 |
| 대손충당금환입 | (465,515) | (448,912) |
| 수선비 | 579,338 | 391,455 |
| 세금과공과 | 6,775,128 | 3,435,553 |
| 기타 | 3,260,587 | 1,983,990 |
| 합 계 | 115,162,771 | 93,222,865 |
| (*1) | 리스료에는 단기리스 관련 비용, 소액자산 리스 관련 비용 및 리스부채에 포함되지 않은 변동리스료관련 비용이 포함되어 있습니다. |
| (*2) | 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 사용권자산에 대한 감가상각비를 인식하였습니다. |
33 . 조정영업손익
연결포괄손익계산서상 영업손익에 포함되지 않은 항목 중 기업의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 연결포괄손익계산서상 영업손익 | 19,343,533 | 10,027,475 |
| 기타영업외수익(*) | 5,391,648 | 3,495,553 |
| 조정영업손익 | 24,735,181 | 13,523,028 |
| (*) | 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류한 Korea Ras Laffan LNG Limited 투자주식의 배당금수익입니다. |
34. 기타영업외수익 및 비용&cr 당기와 전기의 기타영업외수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타영업외수익: | ||
| 외환차익 | 887,357 | 399,353 |
| 외화환산이익 | 679,998 | 165,092 |
| 유형자산처분이익 | 14,575,191 | 192,571 |
| 배당금수익 | 5,427,213 | 3,537,213 |
| 유형자산재평가이익 | 248,458 | 436,972 |
| 투자부동산재평가이익 | 2,883,623 | 21,393,173 |
| 투자부동산자산처분이익 | 21,540 | 522 |
| 소송충당부채전입액환입 | 247,191 | - |
| 기타충당부채전입액환입 | 2,562,078 | 1,330,808 |
| 매각예정자산처분이익 | 42,329 | - |
| 지분법적용투자주식처분이익 | - | 6,427,122 |
| 사용권자산처분이익 | 1,378,093 | 13,873 |
| 기타대손충당금환입 | 433 | 27,688 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 3,786,892 | 31,300 |
| 유형자산손상차손환입 | 8,134 | - |
| 잡이익 | 1,837,218 | 53,833,830 |
| 합 계 | 34,585,748 | 87,789,517 |
| 기타영업외비용: | ||
| 외환차손 | 385,972 | 276,535 |
| 외화환산손실 | 170,580 | 415,184 |
| 투자부동산자산처분손실 | 56,083 | - |
| 투자부동산재평가손실 | 13,915 | 688,833 |
| 유형자산처분손실 | 209,690 | 3,972,820 |
| 유형자산감액손실 | 3,129,932 | 4,866,529 |
| 자산재평가손실 | 87,118 | 2,612,577 |
| 무형자산처분손실 | - | 9,571 |
| 무형자산감액손실 | 712,834 | 270,502 |
| 기부금 | 96,421 | 353,106 |
| 재고자산폐기손실 | 119,492 | - |
| 기타감가상각비 | 79,507 | 79,741 |
| 기타대손상각비 | 1,010,322 | 40,020 |
| 사용권자산처분손실 | 2,410 | 8,378 |
| 사용권자산감액손실 | 2,963,986 | 2,634,351 |
| 소송충당부채전입액 | 374,481 | 374,667 |
| 기타충당부채전입액 | 2,247,470 | 1,465,755 |
| 기타지급수수료 | 127,576 | 1,104,399 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 9,173,828 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 32,490 | 1,746 |
| 잡손실 | 2,474,832 | 198,754 |
| 합 계 | 14,295,111 | 28,547,296 |
35 . 금융수익 및 금융비용&cr 당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,005,789 | 488,656 |
| 외환차익 | 236,829 | 93,215 |
| 외화환산이익 | 150,104 | 87,145 |
| 파생상품평가이익 | 226,857 | 827,833 |
| 파생상품거래이익 | 16,446 | - |
| 합 계 | 1,636,025 | 1,496,849 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 18,847,004 | 14,551,014 |
| 외환차손 | 123,245 | 63,505 |
| 외화환산손실 | 114,895 | 77,305 |
| 조기상환손실 | - | 208,108 |
| 금융수수료 | 376,624 | 386,001 |
| 합 계 | 19,461,768 | 15,285,933 |
36. 법인세비용과 이연법인세
(1) 연결회사의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기 법인세부담액 | 10,516,325 | 11,273,614 |
| 과거기간 법인세와 관련 인식한 당기조정액 | (628,420) | (679,647) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (7,000,387) | 4,700,679 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 1,191,202 | (12,640,110) |
| 법인세비용(수익) | 4,078,720 | 2,654,536 |
| 계속사업법인세비용(수익) | 5,028,699 | 3,229,247 |
| 중단사업법인세비용(수익) | (949,980) | (574,711) |
&cr(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세이익차감전순이익(손실) | (34,656,441) | 50,825,300 |
| 법인세법상 세율로 계산된 법인세비용 | (7,624,417) | 11,181,566 |
| 법인세 효과 | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 등 | 27,164,803 | 16,967,390 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 등 | (3,190,263) | (1,280,706) |
| 세액공제 및 감면 | (224,039) | (41,681) |
| 법인세환급액 등 | (628,421) | (681,140) |
| 이연법인세 미인식효과 | (8,754,737) | (5,635,969) |
| 이월결손금 공제효과 | (13,873,291) | (14,867,922) |
| 연결조정으로 인한 법인세비용 변동 | 12,506,497 | (3,820,526) |
| 기타 | (1,297,412) | 833,524 |
| 법인세비용(수익) | 4,078,720 | 2,654,536 |
| 계속사업 법인세비용(수익) | 5,028,699 | 3,229,247 |
| 중단사업 법인세비용(수익) | (949,979) | (574,710) |
| 평균유효세율(*) | - | 5.51% |
(*) 당기 법인세이익차감전 순손실로 유효세율을 계산하지 않았습니다.
&cr(3) 당기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유형자산재평가이익 | (5,174,003) | 1,138,281 | (4,035,722) |
| 공정가치측정금융자산 평가손익 | (63,990) | 14,078 | (49,912) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (766,855) | 38,844 | (728,011) |
| 합 계 | (6,004,848) | 1,191,203 | (4,813,645) |
&cr(4) 당기와 전기의 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 기초조정 및&cr항목 재분류 | 조정후 기초 | 손익계산서&cr반영 | 연결범위변동 | 기타포괄손익&cr반영 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | |||||||
| 자산재평가이익 | (54,290,618) | - | (54,290,618) | 11,242,930 | (10,063,791) | (328,057) | (53,439,536) |
| 건설중인자산 | (57,741) | - | (57,741) | (166,444) | - | - | (224,185) |
| 채무면제이익 | (2,427,464) | - | (2,427,464) | 1,596,384 | - | - | (831,080) |
| 취득세 | 275 | - | 275 | (275) | - | - | - |
| 합병(부채) | (33,834,460) | - | (33,834,460) | 21,369,133 | - | - | (12,465,327) |
| 기타 | 269,978 | - | 269,978 | (772,211) | - | - | (502,233) |
| 교환사채 | (26,794) | - | (26,794) | 25,608 | - | - | (1,186) |
| 금융자산평가이익 | (74,414) | - | (74,414) | (2,860) | - | - | (77,274) |
| 사용권자산 | (4,118,342) | - | (4,118,342) | 855,436 | - | - | (3,262,906) |
| 현재가치할인차금 | (486,288) | - | (486,288) | 256,722 | - | - | (229,566) |
| 소 계 | (95,045,868) | - | (95,045,868) | 34,404,423 | (10,063,791) | (328,057) | (71,033,293) |
| 이연법인세자산 | |||||||
| 대손금 | 64,747,162 | - | 64,747,162 | (24,201,618) | - | - | 40,545,544 |
| 대손충당금 | 1,569,865 | - | 1,569,865 | 2,118,914 | - | - | 3,688,779 |
| 모래영업권상각부인 | 1,609,716 | - | 1,609,716 | - | - | 1,609,716 | |
| 차입금원본전입액 | 25,757 | - | 25,757 | 84,231 | - | - | 109,988 |
| 미지급비용 | 1,155,585 | - | 1,155,585 | 238,497 | - | - | 1,394,082 |
| 퇴직급여충당금한도초과 | 4,123,937 | - | 4,123,937 | (133,862) | - | 38,844 | 4,028,919 |
| 충당부채 | 7,066,136 | - | 7,066,136 | (296,417) | - | - | 6,769,719 |
| 기타 | (1,733,623) | - | (1,733,623) | 3,541,562 | - | - | 1,807,939 |
| 이월결손금 | 50,223,542 | - | 50,223,542 | 5,499,328 | - | - | 55,722,871 |
| 관계/종속기업투자자산 | 3,525,473 | - | 3,525,473 | 5,779,767 | - | - | 9,305,240 |
| 합병(자산) | 7,696,184 | - | 7,696,184 | (991,815) | - | - | 6,704,369 |
| 장기차입금 | 2,945 | - | 2,945 | 320,123 | - | - | 323,068 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 17,832,551 | - | 17,832,551 | (4,043,357) | - | 14,078 | 13,803,272 |
| 리스부채 | 8,175,277 | - | 8,175,277 | (3,341,218) | - | - | 4,834,059 |
| 해외광구개발비 | 3,628,253 | - | 3,628,253 | (232,456) | - | - | 3,395,797 |
| 소 계 | 169,648,760 | - | 169,648,760 | (15,658,320) | - | 52,922 | 154,043,362 |
| 미인식 이연법인세자산(*) | (145,528,631) | - | (145,528,631) | (11,470,581) | - | - | (156,999,212) |
| 합 계 | (70,925,739) | - | (70,925,739) | 7,275,522 | (10,063,791) | (275,135) | (73,989,143) |
| (*) | 당사는 구조조정 대상이 아닌 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다. |
&cr2) 당기말 현재 미인식 이연법인세자산과 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 미인식&cr 이연법인세 자산 | 미인식&cr 차감할 일시적차이 |
| --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 54,621,003 | 249,306,549 |
| 종속및관계기업투자 | 9,724,138 | 44,200,625 |
| 기타 실현가능성이 없는 항목 | 92,654,071 | 421,684,577 |
| 소계 | 156,999,212 | 715,191,751 |
&cr3) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 기초조정 및&cr항목 재분류 | 조정후 기초 | 손익계산서&cr반영 | 기타포괄손익&cr반영 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | ||||||
| 자산재평가이익 | (36,463,423) | 125,647 | (36,337,776) | (5,389,629) | (12,563,213) | (54,290,618) |
| 건설중인자산 | (704,871) | - | (704,871) | 647,130 | - | (57,741) |
| 채무면제이익 | (3,490,632) | - | (3,490,632) | 1,063,168 | - | (2,427,463) |
| 취득세 | (457,544) | 139 | (457,405) | 457,680 | - | 275 |
| 합병(부채) | (55,203,591) | (2) | (55,203,593) | 21,369,133 | - | (33,834,460) |
| 기타 | 1,206,452 | (12,633) | 1,193,819 | (923,840) | - | 269,979 |
| 교환사채 | (283,742) | - | (283,742) | 256,948 | - | (26,794) |
| 금융자산평가이익 | (70,064) | 1,101 | (68,963) | (5,451) | - | (74,414) |
| 사용권자산 | (6,749,031) | (122,698) | (6,871,729) | 2,753,387 | - | (4,118,342) |
| 현재가치할인차금 | (139,398) | (1) | (139,399) | (346,890) | - | (486,288) |
| 소 계 | (102,355,844) | (8,447) | (102,364,291) | 19,881,636 | (12,563,213) | (95,045,868) |
| 이연법인세자산 | ||||||
| 대손금 | 6,763,143 | 7,739 | 6,770,882 | 57,976,281 | - | 64,747,162 |
| 대손충당금 | 62,349,885 | (36,328) | 62,313,557 | (60,743,691) | - | 1,569,865 |
| 모래영업권상각부인 | 1,609,716 | - | 1,609,716 | - | - | 1,609,716 |
| 차입금원본전입액 | 223,663 | 9,115 | 232,778 | (207,022) | - | 25,757 |
| 미지급비용 | 895,391 | 1 | 895,392 | 260,194 | - | 1,155,585 |
| 퇴직급여충당금한도초과 | 3,320,555 | 217,501 | 3,538,056 | 709,362 | (123,481) | 4,123,937 |
| 충당부채 | 10,309,452 | 244,623 | 10,554,075 | (3,487,939) | - | 7,066,136 |
| 기타 | (1,605,996) | 80,733 | (1,525,263) | (208,360) | - | (1,733,623) |
| 이월결손금 | 64,345,405 | 743,298 | 65,088,703 | (14,865,160) | - | 50,223,542 |
| 관계/종속기업투자자산 | 2,972,645 | - | 2,972,645 | 552,828 | - | 3,525,473 |
| 합병(자산) | 8,637,323 | 464,949 | 9,102,272 | (1,406,088) | - | 7,696,184 |
| 파생상품금융부채&cr(대성쎌틱) | 703,840 | (1) | 703,839 | (703,839) | - | - |
| 장기차입금 | - | - | - | 2,945 | - | 2,945 |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 15,731,944 | - | 15,731,944 | 2,054,023 | 46,584 | 17,832,551 |
| 리스부채 | 9,267,903 | 172,829 | 9,440,732 | (1,265,455) | - | 8,175,277 |
| 금융자산평가손실 | 1,100 | (1,100) | - | - | - | - |
| 해외광구개발비 | 3,693,359 | (1) | 3,693,358 | (65,105) | - | 3,628,253 |
| 소 계 | 189,219,328 | 1,903,356 | 191,122,684 | (21,397,027) | (76,897) | 169,648,760 |
| 미인식 이연법인세자산(*) | (153,112,920) | (1,896,152) | (155,009,072) | 9,480,441 | - | (145,528,631) |
| 합 계 | (66,249,436) | (1,243) | (66,250,679) | 7,965,050 | (12,640,110) | (70,925,739) |
| (*) | 당사는 구조조정 대상이 아닌 영업용 고정자산에 대해 이연법인세를 인식하고 있고, 그 외의 일시적차이에 대한 이연법인세는 실현가능성이 낮다고 판단하여 인식하고 있지 않습니다. |
37 . 주당순손익 &cr
(1) 기본주당순손 익&cr 기본주당순손익은 연결회사의 보통주당기순손익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(2) 당기와 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 누적유통보통주식수(A) | 13,083,272,915 | 12,544,837,786 |
| 일수(B) | 365일 | 366일 |
| 가중평균유통보통주식수(A/B) | 35,844,583 | 34,275,513 |
&cr 2) 기본주당순손 익
| (단위: 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순손실 | ||
| 지배회사 소유주계속영업손익(A) | (38,728,158,819) | 59,712,675,992 |
| 지배회사 소유주중단영업손익(B) | (22,220,624,479) | (11,238,542,683) |
| 가중평균유통보통주식수(C) | 35,844,583 | 34,275,513 |
| 기본주당순손익 | ||
| 계속영업(A/C) | (1,080) | 1,742 |
| 중단영업(B/C) | (620) | (328) |
| 총기본주당순손익 | (1,700) | 1,414 |
( 3) 당기말 당기 및 전기 현재 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당이익은 다 음 과 같습니다.&cr &cr1) 가중평균희석잠재적주식수
| (단위: 원, 주) | |
| 내 역 | 제 11(전) 기 |
| 누적희석잠재적보통주식수(A) | 13,456,572,680 |
| 일수(B) | 366 |
| 가중평균희석잠재적주식수(A/B) | 36,766,592 |
2) 희석주당순이 익 &cr
| (단위: 원, 주) | |
|---|---|
| 내 역 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- |
| 희석당기순손실 | |
| 지배회사 소유주계속영업손익(A) | 60,749,451,547 |
| 지배회사 소유주중단영업손익(B) | (11,238,542,683) |
| 가중평균희석잠재적주식수(C) | 36,766,592 |
| 희석주당순손익 | |
| 계속영업(A/C) | 1,652 |
| 중단영업(B/C) | (305) |
| 희석주당순손익 | 1,347 |
| (*) | 당기말 유통중인 보통주청구가능증권이 행사된다고 가정한 희석주당이익은반희석효과가&cr발생하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. |
38 . 현금흐름표 &cr&cr (1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 | ||
| 법인세비용 | 5,028,699 | 3,229,247 |
| 이자수익 | (1,005,790) | (488,656) |
| 이자비용 | 18,847,004 | 14,551,014 |
| 배당금수익 | (5,427,213) | (3,537,213) |
| 지분법손익 | 33,294,264 | (7,157,941) |
| 퇴직급여 | 5,354,143 | 4,826,817 |
| 감가상각비 | 19,387,205 | 10,907,421 |
| 무형자산상각비 | 1,939,642 | 777,116 |
| 대손충당금전입(환입)액 | 664,779 | 430,820 |
| 충당부채순전입액 | (106,727) | 509,614 |
| 유형자산처분이익 | (15,953,283) | (206,444) |
| 유형자산처분손실 | 212,100 | 3,981,198 |
| 유형자산손상차손 | 6,093,919 | 7,500,881 |
| 유형자산손상차손환입 | (8,134) | - |
| 유형자산재평가이익 | (248,458) | (436,972) |
| 유형자산재평가손실 | 87,118 | 2,612,577 |
| 무형자산처분손실 | - | 9,571 |
| 무형자산손상차손 | 712,834 | 270,502 |
| 투자부동산처분이익 | (21,540) | (522) |
| 투자부동산처분손실 | 56,083 | - |
| 투자부동산평가이익 | (2,883,623) | (21,393,173) |
| 투자부동산평가손실 | 13,915 | 688,833 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (6,427,122) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (3,786,892) | (31,300) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 9,173,828 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 32,490 | 1,746 |
| 매각예정자산처분이익 | (42,329) | - |
| 외화환산이익 | (830,102) | (252,237) |
| 외화환산손실 | 285,475 | 492,489 |
| 파생상품평가이익 | (226,857) | (827,833) |
| 기타 | 1,940,444 | (5,820,287) |
| 합 계 | 63,409,166 | 13,383,974 |
(2) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권의 증감 | (36,439,860) | (708,560) |
| 미수금 및 기타채권의 증감 | (6,851,310) | (20,457,991) |
| 기타유동자산의 증감 | (2,968,480) | (6,468,363) |
| 재고자산의 증감 | (18,374,148) | (2,332,026) |
| 장기미수금 및 기타채권의 증감 | 178,610 | 465,915 |
| 기타비유동자산의 증감 | (314,616) | (86,070) |
| 매입채무의 증감 | 36,266,751 | (40,406,084) |
| 미지급금 및 기타채무의 증감 | (150,000) | 53,940,020 |
| 기타유동부채의 증감 | 2,572,064 | (710,737) |
| 장기미지급금 및 기타채무 | - | 8,333 |
| 기타비유동부채 | - | 154,763 |
| 순확정급여의 증감 | (8,500,420) | (6,761,626) |
| 충당부채의 증감 | (1,602,277) | (4,603,432) |
| 기타 | 854,549 | (38,202) |
| 합 계 | (35,329,137) | (28,004,060) |
(3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금의 유동성대체 | 153,509,285 | 22,702,231 |
| 리스부채의 유동성대체 | 9,344,540 | 4,030,392 |
| 리스부채 등의 인식으로 인한 사용권자산의 증가 | 4,835,795 | 6,257,786 |
| 교환사채 교부시 자본 대체 | 6,321,357 | 1,761,435 |
| 유형자산재평가이익 대체 | 1,519,742 | 57,735,529 |
| 매각예정자산 대체 | 138,964,665 | 51,274,671 |
| 매각예정부채 대체 | 101,213,923 | - |
(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 현금흐름 | 비현금거래 | 기 말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 환율변동 | 사업결합 | 중단영업 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 100,566,628 | (76,488,383) | (3,500,000) | - | - | - | 2,511,110 | 23,089,355 |
| 유동성장기차입금 | 3,334,662 | (8,317,462) | 153,509,285 | - | 18,163,118 | (101,559,816) | 496,492 | 65,626,279 |
| 장기차입금 | 231,614,505 | 135,000,000 | (150,009,285) | 103,584 | 525,533,195 | - | (687,670) | 741,554,329 |
| 단기사채 | 26,283,961 | (19,917,272) | - | - | - | - | (5,372,080) | 994,609 |
| 사채 | 20,000,000 | 10,000,000 | - | - | - | - | - | 30,000,000 |
| 파생상품부채 | 594,247 | - | - | - | - | - | (594,247) | - |
| 리스부채 | 21,935,213 | (7,970,351) | - | - | - | - | 6,029,741 | 19,994,603 |
| (*) | 할인차금 및 사채상환할증금 등이 포함되어 있습니다. |
&cr39 . 부문정보
&cr (1) 사업부문에 대한 일반정보&cr연결회사는 사업종류 및 사업장별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화(또는 용역) | 주요 고객 | 지역 정보 |
|---|---|---|---|
| 석유가스부문 | 석유, 가스류 | 부판점 및 개인고객 | 서울 및 대구 |
| 건설부문 | 주택공사 등 | 재건축조합 등 | 서울 등 |
| 유통부문 | 백화점 | 개인고객 등 | 거제 |
| 기계사업부문 | 기계 | 일반기업 | 서울 등 |
| 에너지사업부문 | 보일러 등 | 일반기업 및 개인고객 | 서울 등 |
| 전력발전부분 | 전력 등 | 일반기업 및 개인고객 | 서울 및 수도권 |
| 기타 | 본사 공통 등 | 일반기업 및 개인고객 | 서울 등 |
&cr(2) 당기와 전기의 계속영업부문의 부문별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 에너지사업부문 | 전력발전부문(*2) | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | ||||||||
| 손익계산서 매출액 | 731,643,533 | 1,566,489 | 5,935,452 | 72,961,223 | 166,138,385 | 99,232,819 | 51,655,759 | 1,129,133,660 |
| 부문간 내부매출액 | 521,021 | 1,599,352 | 56,296 | 24,747,543 | 2,921 | - | 17,320,281 | 44,247,414 |
| 합 계 | 732,164,554 | 3,165,841 | 5,991,748 | 97,708,766 | 166,141,306 | 99,232,819 | 68,976,040 | 1,173,381,074 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(*1) | 30,748,315 | (2,280,383) | 687,282 | 342,528 | 6,398,826 | 6,263,108 | (53,645,514) | (11,485,838) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,223,953 | 51,309 | 2,022,422 | 1,852,632 | 3,943,584 | 7,005,326 | 4,227,622 | 21,326,848 |
| 유형자산손상차손 | 3,079,369 | - | - | 3,005,607 | 8,942 | - | - | 6,093,918 |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | 12,834 | 700,000 | - | - | 712,834 |
| (*1) | 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다. |
| (*2) | 디에스파워(주) 지배력 획득일 이후의 경영성과를 포함하고 있습니다. |
&cr2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 에너지사업부문 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | |||||||
| 손익계산서 매출액 | 635,311,061 | 1,385,187 | 6,141,052 | 62,569,774 | 66,529,874 | 60,445,954 | 832,382,902 |
| 부문간 내부매출액 | 345,791 | 3,402,587 | 36,137 | 18,398,730 | 14,541 | 18,458,340 | 40,656,126 |
| 합 계 | 635,656,852 | 4,787,774 | 6,177,189 | 80,968,504 | 66,544,415 | 78,904,294 | 873,039,028 |
| 법인세비용차감전순이익(손실)(*) | 11,445,471 | 52,749,290 | 666,424 | (2,203,455) | 4,939,603 | (4,958,780) | 62,638,553 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,305,285 | 48,368 | 2,092,591 | 2,161,746 | 847,578 | 4,228,969 | 11,684,537 |
| 유형자산손상차손 | 3,444,169 | - | - | 1,583,366 | - | 2,473,346 | 7,500,881 |
| 무형자산손상차손 | 10,000 | - | - | 19,333 | - | 241,169 | 270,502 |
| (*) | 전사 공통비 등을 조정한 금액입니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문의 부문별 자산부채는 다음과 같습니다 . &cr&cr1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 에너지사업부문 | 전력발전부문 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유,무형자산 및 투자부동산 | 411,884,017 | 1,951,255 | 50,627,075 | 10,016,242 | 52,732,865 | 612,602,594 | 122,728,594 | 1,262,542,642 |
| 보고부문자산 | 466,805,060 | 4,299,826 | 51,750,538 | 49,123,133 | 122,393,125 | 724,504,187 | 233,538,744 | 1,652,414,613 |
| 보고부문부채 | 23,893,656 | 5,074,133 | 5,452,986 | 23,476,755 | 58,094,697 | 643,736,515 | 431,791,834 | 1,191,520,576 |
&cr2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 석유가스부문 | 건설부문 | 유통부문 | 기계사업부문 | 에너지사업부문 | 기타 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유,무형자산 및 투자부동산 | 425,344,480 | 1,937,221 | 51,679,474 | 11,097,008 | 24,245,406 | 295,494,846 | 809,798,435 |
| 보고부문자산 | 469,123,094 | 5,206,327 | 52,757,543 | 45,537,437 | 80,415,145 | 448,636,618 | 1,101,676,164 |
| 보고부문부채 | 38,469,888 | 41,134,205 | 5,773,388 | 20,097,960 | 45,103,884 | 465,083,367 | 615,662,692 |
&cr(4) 당기와 전기의 영업부문의 지역별 정보는 다음과 같습니다 .&cr&cr1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 기타의 국가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 1,093,546,378 | 35,587,282 | 1,129,133,660 |
| 비유동자산 | 1,292,103,304 | 41,814,553 | 1,333,917,857 |
2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 한 국 | 기타의 국가 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 순매출액 | 813,101,479 | 19,281,423 | 832,382,902 |
| 비유동자산 | 856,591,259 | 36,589,975 | 893,181,234 |
(5) 당기와 전기의 연결회사 매출액의 상세내역은 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 790,048,842 | 671,387,901 |
| 제품매출 | 295,684,040 | 125,318,527 |
| 공사수익 | 23,516,320 | 16,780,392 |
| 기타수익 | 19,884,458 | 18,896,082 |
| 합 계 | 1,129,133,660 | 832,382,902 |
&cr (6) 당 기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
40 . 특수관계자 거래 &cr &cr (1) 당 기 말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 12(당) 기 말 | 제 11(전) 기 말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배자 | 김영대 | 김영대 |
| 관계기업 및 공동기업 | -(*1) | (주)푸르메주택개발 |
| -(*1) | (주)엘프주택개발 | |
| -(*1) | (주)바피아노삼성 | |
| -(*1) | (주)바피아노강남 | |
| -(*2) | 디에스파워(주)(*2) | |
| 한국캠브리지필터(주) | 한국캠브리지필터(주) | |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 &cr사모부동산투자신탁10호(*3) | 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 &cr사모부동산투자신탁10호(*3) | |
| 기타 특수관계자 | (주)대성지주 등 | (주)대성지주 등 |
| (*1) | 당기 중 청산간주되어 관계기업에서 제외되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 우선매수권 행사를 통한 지분 추가 취득으로 지배력을 보유하여 종속기업으로 분류하였습니다. |
| (*3) | 디큐브거제백화점 부동산을 매각하면서 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형 사모부동산투자신탁10호에 출자하였으며 직접 보유한 지분은 14.56%이지만 의사결정과정에 참여할 수 있는 능력이 있어 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. |
(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 제 12(당) 기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | 고정자산 매각 | 기타수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및&cr공동기업 | 한국캠브리지필터(주)(*1) | 292,816 | 177,998 | 6,572 | 60,164 |
| 디에스파워(주)(*2) | 1,791,338 | 4,694 | - | 389,260 | |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형사모부동산투자신탁10호 | - | - | - | 1,051 | |
| 기타 특수관계자 | 기타 | - | 85,836 | - | - |
| 합 계 | 2,084,154 | 268,528 | 6,572 | 450,475 |
| (*1) | 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다. |
| (*2) | 종속기업으로 분류 변경 전 거래 내역 입니다. |
&cr 2) 제 11(전) 기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출 등 | 매입 등 | 기타수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및공동기업 | 한국캠브리지필터(주)(*2) | 281,141 | 23,765 | 60,154 |
| 대성쎌틱에너시스(주) | 748,806 | 11,501 | 2,104 | |
| 디에스파워(주) | 1,601,369 | 18,717 | - | |
| 디에스이앤이(주)(*1) | 386,073 | - | - | |
| 리치먼드 멀티플렉스 전문투자형&cr사모부동산투자신탁10호(*2) | - | - | 90,518 | |
| 기타 특수관계자 | 기타 | - | 43,400 | - |
| 합 계 | 3,017,389 | 97,383 | 152,776 |
| (*1) | 지분 매각 전까지의 거래입니다. |
| (*2) | 기타수익은 배당금수익을 포함하고 있습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 제 12(당) 기 말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및&cr공동기업 | 한국캠브리지필터(주) | 23,884 | 17,508 | - | - |
| 기타 특수관계자 | 기타 | - | - | - | 770 |
| 합 계 | 23,884 | 17,508 | - | 770 |
&cr 2) 제 11(전) 기 말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권 | 채무 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 및&cr공동기업 | 한국캠브리지필터(주) | 24,677 | 19,320 | - | - |
| 디에스파워(주) | 11,728 | 196,145 | - | 1,541 | |
| 기타 특수관계자 | 기타 | - | - | - | 770 |
| 합 계 | 36,405 | 215,465 | - | 2,311 |
| (*) | 상기 채권 중 (주)푸르메주택개발에 대한 기타채권 39,333백만원, (주)바피아노강남에 대한 대여금 및 기타채권1,424백만원은 회수가능성이 없다고 판단하여 전액 제각하였습니다. |
(4) 연결회사는 관계기업 및 공동기업과 다음과 같은 브랜드 라이선스 제공 계약을 체결하고 있습니다.
| 구 분 | 대 상 | 사용처 | 사용료 |
|---|---|---|---|
| 브랜드사용료 | 상표권 및 서비스표권 | 관계기업 및 공동기업 | 매출액의 0.2% &cr(10년 주기로 갱신) |
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 없습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공한자 | 지급보증금액 | 지급보증처 | 보증만료일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 김영대 | 600,000 | 대구은행 | 2022.02.03 |
| 3,600,000 | 한국산업은행 | 2022.09.02 | |
| 10,000,000 | 신용보증기금 | 2023.06.25 | |
| 10,000,000 | 신용보증기금 | 2023.07.23 | |
| 10,000,000 | 신용보증기금 | 2024.01.14 |
(6) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 2,908,536 | 2,298,448 |
| 퇴직급여 | 676,013 | 655,262 |
&cr주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.
(7) 당기 중 특수관계자와의 리스 약정계약에 따라 지급한 금액과 연결재무제표에 인식한 리스부채 및 이자비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 지급액(*1) | 제 12(당) 기 말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 이자비용(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 디에스파워(주) | 3,200 | - | 738 |
(*1) 디에스파워가 종속기업에 편입되기 전 재무제표에 계상된 금액입니다. &cr&cr 41. 매각예정자산 및 부채&cr ( 1) 당사의 종속회사인 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사는 2021년 9월 14일 이사회에서 쉐라톤 서울 디큐브시티 호텔 건물 및 대지권과 그에 직접관련되어 있는 기계장치등의 유형자산을 매각하기로 결의하였으 며, 2021년 11월 매각 완&cr료 후 당기말 현재 청산절차 진행 중으로 관련된 당기말 자산 및 부채를 매각예정&cr으로 표시하였습니다. &cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 12(당) 기 말(*1) | 제 11(전) 기 말(*2) |
| 현금 및 현금성자산 등 | 7,110,960 | - |
| 투자부동산 | - | 560,000 |
| 유형자산 | - | 107,671 |
| 합계 | 7,110,960 | 667,671 |
| 미지급비용 등 | 1,572,186 | - |
| 합계 | 1,572,186 | - |
&cr(*1) 당기 중 연결회사는 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사 청산절차 진행 중으로 관련된 당기말 자산 및 부채를 매각예정으로 재분류 하였습니다.&cr&cr(*2) 전기 중 연결회사는 서울시 영등포구 및 부산시 사하구 소재 토지 및 건물의 매각계약체결에 따라 장부금액과 매각금액 차이인 673백만원을 투자부동산평가손실로 인식하고 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당기 중 매각을 완료하였습니다.&cr
(3) 당기와 전기의 매각예정자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| 기초잔액 | 667,671 | - |
| 대체(*) | 138,964,665 | 51,274,671 |
| 처분 | 132,521,376 | 50,607,000 |
| 기말잔액 | 7,110,960 | 667,671 |
| (*) | 당기 중 연결회사는 쉐라톤 서울 디큐브시티 호텔 건물 및 대지권과 그에 직접관련되어 있는 기계장치 등의 유형자산 131,854백만원 등에 대하여 매각예정자산으로 재분류하였습니다. |
(4) 당기와 전기의 매각예정부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| 기초잔액 | - | - |
| 대체(*) | 101,213,923 | |
| 처분 | 99,641,737 | - |
| 기말잔액 | 1,572,186 | - |
| (*) | 당기 중 매각예정자산으로 분류된 쉐라톤 서울 디큐브시티 호텔 건물 및 대지권이&cr차입금 99,000 백만원의 담보로 제공되어 매각예정부채로 재분류 하였습니다. |
&cr42. 중단영업&cr 당사의 종속회사인 (주)제이알제12호기업구조조정부동산투자회사는 쉐라톤 서울 디큐브시티 호텔 건물 및 대지권과 그에 직접관련되어 있는 기계장치등의 유형자산을 매각하였습니다. 또한, 쉐라톤 서울 디큐브시티 호텔의 영업종료에 따라 키웨스트인컴포머스전문사모투자신탁 제51호 (주)는 펀드 해지하여 청산완료하였으며, 제이알&cr제12호기업구조조정부동산투자회사는 청산절차 진행중으로 관련 손익을 중단영업&cr손익으로 표시하였습니다. &cr &cr (1) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단영업은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액 | 10,662 | 12,654 |
| 매출원가 | 8,114 | 8,304 |
| 매출총이익 | 2,548 | 4,350 |
| 판매비와관리비 | 10,437 | 10,444 |
| 영업손익 | (7,889) | (6,094) |
| 기타영업외수익 | 1,844 | 6 |
| 기타영업외비용 | 14,056 | 2,009 |
| 금융수익 | 34 | 60 |
| 금융비용 | 3,103 | 3,776 |
| 법인세비용 | (950) | (575) |
| 중단영업손익 | (22,220) | (11,238) |
(2) 중단영업으로부터 발생한 현금흐름
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 영업현금흐름 | (11,848) | (4,914) |
| 투자현금흐름 | 151,223 | (3,527) |
| 재무현금흐름 | (124,516) | (15,245) |
| 총현금흐름 | 14,859 | (23,686) |
&cr43. 사업결합&cr
당기 중 연결회사는 디에스파워(주)의 지분 46.88%를 78,543백만원에 추가 취득함에 따라 지배력을 보유하게 되었습니다.&cr
(1) 디에스파워(주)의 취득 시점에 식별가능한 자산과 부채의 공정가치 잠정가액은 다음과 같습니다.(단위: 백만원).
| 구 분 | 금 액 |
| 유동자산 | 89,172 |
| 비유동자산 | 525,701 |
| 자 산 총 계 | 614,873 |
| 유동부채 | 50,998 |
| 비유동부채 | 569,285 |
| 부 채 총 계 | 620,283 |
| 순자산 공정가치 | (5,410) |
| 차감 : 이전대가(*) | 75,254 |
| 차감 : 비지배주주지분 | 985 |
| 취득으로 인한 영업권 | 79,679 |
(*) 연결회사가 디에스파워(주) 지분 46.88% 취득 이전에 보유하고 있던 지분 34.91% 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. &cr&cr(2) 연결회사는 상기 사업결합 발생 이후 외부평가인을 선임하여 인수가격배분을 위한 무형자산 공정가치 평가를 진행하였으나, 평가대상 사업의 구조 및 계약관계 등이복잡하고 미래현금흐름의 신뢰성 있는 추정을 위해 필요한 외부정보 확보 등에 예상보다 많은 시일이 소요되어 당기말 현재 평가를 완료하지 못하였습니다.&cr&cr(3) 잠정가액으로 표시됨에 따라 연결재무제표의 계약관계, 기술가치 등의 식별 가능한 잠재적인 무형자산 그리고 사업결합일 이후 기간의 무형자산상각비(매출원가 및 판관비) 등의 재무상태 및 경영성과의 회계처리가 완료되지 않았으며, 동 금액은 향후 중요하게 조정될 수 있습니다.&cr&cr(4) 사업결합대가의 배분과 관련하여 인수한 유형자산 및 운전자본 등의 공정가치 평가는 당기말 현재 완료되어 조정되었습니다.&cr&cr 44. 보고기간 후 사건&cr 연결회사는 2022년 02월 28일 이사회를 통해 노 량진주유소의 토지, 건물 및 부속 시설물의 일체를 제3자에게 양도하는 자산 매각을 의결하였습니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)대성산업2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
22111815--11--22192032152061,3361,075------1,5711,28435572185232,7862,729--370200--3,4093,50955604337294,1223,804--370200--4,9804,793
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.4.10~112연간 전반감사계획의 수립2021.04월~05월8711분기 재무제표 검토2021.07월~08월771반기 재무제표 검토2021.09월~10월1071내부회계관리제도 설계평가2021.10월~11월7713분기 검토2021.11월~11월771중간감사2021.11월~12월1071내부회계관리제도 중간운영평가2022.01월~01월371내부회계관리제도 기말운영평가2022.01월~01월881별도기말감사2022.02월~03월551연결기말감사2022.01.041본사, 거점주유소, 물류센터, 저유소 등판매용 유류 등 재고자산2021.01.041본사미사용어음, 유가증권, 현금 등OOO-42021.05월 / 2021.08월 / 2021.11월 / 2022.3월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 11일회사: 감사위원회 위원&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인비대면보고분기재무제표에 대한 검토결과22021년 08월 12일회사: 감사위원회 위원&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인비대면보고반기재무제표에 대한 검토결과32021년 11월 11일회사: 감사위원회 위원&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인비대면보고분기재무제표에 대한 검토결과&cr감사계획, 핵심감사사항 선정42022년 03월 10일회사: 감사위원회 위원&cr감사인 :업무수행이사와 업무팀원 1인비대면보고감사종결, 핵심감사사항 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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