Maeil Dairies Co., Ltd.

Annual Report • Mar 17, 2022

사업보고서 4.7 매일유업(주) C A 110111-6390770 사 업 보 고 서 &cr;&cr; (제 5 기) 2021년 01월 01일2021년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2022 년 3 월 17 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 매일유업 주식회사 대 표 이 사 : 김선희 본 점 소 재 지 : 서울 종로구 종로1길 50 (전 화) 02-2127-2113 (홈페이지) http://www.maeil.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 재무부문장 (성 명) 박병두 (전 화) 02-2127-2113 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사확인서_2021.jpg 대표이사확인서_2021 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함)&cr;&cr;연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) -----22-4-22-4- 구분 연결대상회사수 주요&cr;종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 &cr; 나. 연결대상회사의 변동내용 매일헬스뉴트리션(주)분할엠즈베이커스(주)사업양도---- 구 분 자회사 사 유 신규&cr;연결 연결&cr;제외 다. 중소기업 등 해당 여부&cr; 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 라. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항&cr; 코스닥 시장 상장2017년 06월 05일-- 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장&cr;(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등&cr;여부 특례상장 등&cr;적용법규 마. 회사의 법적, 상업적 명칭&cr;당사의 명칭은 '매일유업 주식회사'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 Maeil Dairies Co., Ltd.라고 표기합니다. 단, 약식으로 표기할 경우에는 매일유업(주)라고 표기 합니다. &cr;&cr; 바. 설립일자 및 존속기간&cr;당사는 2017년 05월 01일(분할기준일)자로 존속회사인 매일홀딩스 주식회사와 신설회사 매일유업 주식회사(당사)로 분할되어 2017년 05월 01일 설립되었습니다. 또한 당사는 2017년 06월 05일자로 코스닥시장에 재상장되어 매매가 개시되었습니다.&cr;&cr; 사. 본점의 주소, 전화번호 및 홈페이지&cr;주소 : 서울 종로구 종로1길 50 더 케이 트윈타워 A동&cr;전화번호 : 02-2127-2113&cr;홈페이지 : http://www.maeil.com&cr;&cr; 아. 주요 사업의 내용&cr;☞ 사업 부문별 자세한 사항은 Ⅱ. 사업의 내용을 참조하시기 바랍니다.&cr; 자. 공시서류작성기준일 현재 계열회사의 총수, 주요계열회사의 명칭 및 상장여부&cr;기업집단의 명칭 : 매일홀딩스 주식회사&cr;우리회사의 계열회사는 우리회사를 포함하여 모두 17개 입니다. &cr; - 상장사 3개, 비상장사 14개&cr;&cr;☞ 계열회사에 관한 세부사항은 본 보고서 'IX. 계열회사 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.&cr; 차. 신용평가에 관한 사항 평가일 평가대상&cr;유가증권 등 평가대상 유가증권의&cr;신용등급 평가회사&cr;(신용평가등급범위) 평가구분 2019.07.12 제1~3회 &cr;무보증사채 A+/안정적 나이스신용평가&cr;(AAA~D) 정기평정&cr; 2019.07.15 제1~3회 &cr;무보증사채 A+/안정적 한국신용평가&cr;(AAA~D) 정기평정&cr; 2019.07.24 제1~3회 &cr;무보증사채 A+/안정적 한국기업평가&cr;(AAA~D) 정기평정&cr; 2020.04.29 제2~4회 &cr;무보증사채 A+/긍정적 한국기업평가&cr;(AAA~D) 본평정 2021.05.08 제2~4회 &cr;무보증사채 A+/긍정적 나이스신용평가&cr;(AAA~D) 본평정 2020.12.21 제3~4회 &cr;무보증사채 AA-/안정적 한국기업평가&cr;(AAA~D) 수시평정 2021.02.05 제3~4회 &cr;무보증사채 AA-/안정적 나이스신용평가&cr;(AAA~D) 수시평정 2021.04.16 제3~5회 &cr;무보증사채 AA-/안정적 한국기업평가&cr;(AAA~D) 본평정 2021.04.15 제3~5회 &cr;무보증사채 AA-/안정적 나이스신용평가&cr;(AAA~D) 본평정 2021.04.15 제3~5회 &cr;무보증사채 AA-/안정적 한국신용평가&cr;(AAA~D) 본평정 2. 회사의 연혁 가. 경영진의 중요한 변동 &cr; 2017년 05월 01일정기주총대표이사 김선희&cr;사외이사 김옥경&cr;사외이사 윤장배&cr;사외이사 한인구--2018년 03월 23일정기주총사외이사 최효성-사외이사 한인구2019년 03월 29일정기주총사외이사 노연홍&cr;사외이사 유영기대표이사 김선희사외이사 김옥경&cr;사외이사 윤장배2020년 03월 27일정기주총사내이사 조성형&cr;사내이사 김환석&cr;사외이사 박광우&cr;사외이사 노소라-사외이사 최효성2021년 03월 26일정기주총사외이사 정원재-- 변동일자 주총종류 선임 임기만료&cr;또는 해임 신규 재선임 나. 회사의 본점소재지 및 그 변경&cr;&cr; 당기 중 회사의 본점소재지 변경은 없었으며, 관련 내용은 상기 'I. 회사의 개요' 중'라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소'를 참조 바랍니다.&cr; &cr; 다. 최대주주의 변동&cr;&cr; 회사의 지배기업인 매일홀딩스 주식회사는 "독점규제 및 공정거래에 관한 법률"에 따른 지주회사로 전환하기 위하여 회사를 자회사로 편입시키고 "독점규제 및 공정거래에 관한 법률" 제8조의2 제2항 제2호에 따른 비율 이상을 소유하기 위해 2017년 10월 12일자로 회사의 주식 1,892,174주를 공개매수함에 따라 최대주주로 변경되었습니다. &cr;&cr; 라. 상호의 변경&cr;&cr; 유가공사업 부문을 인적분할하여 신설된 법인으로서, 설립 후 상호 변경이 없습니다.&cr; &cr;마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과&cr;&cr; - 해당사항 없음.&cr; &cr;바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용&cr; &cr;1) 당사는 2017년 5월 1일을 분할기일로 매일유업 주식회사에서 인적분할되어 식품 제조 및 판매를 목적으로 신규 설립되었으며, 2017년 6월 5일에 코스닥 시장에 주권을 상장하였습니다. &cr;&cr;2) 당사는 2021년 8월 23일자 이사회 결의에 의거 2021년 10월 1일자로 헬스앤뉴트리션판매사업부문(R&D부문 포함)을 분할하여 종속회사 매일헬스뉴트리션(주)를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 헬스뉴트리션사업에 역량을 집중하기위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다. &cr;&cr;☞ 매일헬스뉴트리션(주)의 분할에 관한 자세한 사항은 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 내 합병등의 사후 정보를 참조하시기 바랍니다.&cr; &cr;사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화&cr;&cr; - 해당사항 없음.&cr; &cr;아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용&cr;&cr; - 해당사항 없음.&cr; 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 천원, 주) 종류 구분 제5기&cr;(2021년 당기말) 제4기&cr;(2020년말) 제3기&cr;(2019년말) 보통주 발행주식총수 7,843,638 7,843,638 7,843,638 액면금액(원) 500 500 500 자본금 3,921,819 3,921,819 3,921,819 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액(원) - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액(원) - - - 자본금 - - - 합계 자본금 3,921,819 3,921,819 3,921,819 4. 주식의 총수 등 &cr; 가. 주식의 총수 현황&cr;&cr; 당 사 의 정관상 발행 가능한 수권주식수는 40,000,000주이며, 2021년 말 현재 당사가발행한 기명식 보통주식(이하 보통주) 수는 7,843,638주입니다. &cr; 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주40,000,000-40,000,000-7,843,638-7,843,638---------------------7,843,638-7,843,638-449,658-449,658-7,393,980-7,393,980- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 나. 자기주식 취득 및 처분 현황 &cr; 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) --------------------------------------------------------보통주식-210,547--210,547--------보통주식230,36515,3269,617-236,074--------보통주식230,365225,8739,617-446,621--------보통주식3,037---3,037--------보통주식233,402225,8739,617-449,658-------- 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당&cr;가능&cr;이익&cr;범위&cr;이내&cr;취득 직접&cr;취득 장내 &cr;직접 취득 장외&cr;직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁&cr;계약에 의한&cr;취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 다. 자기주식 직접 취득ㆍ처분 이행현황&cr; 2021년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 직접 처분2021.02.262021.03.059,6179,617100.02021.03.03 구 분 취득(처분)예상기간 예정수량&cr;(A) 이행수량&cr;(B) 이행률&cr;(B/A) 결과&cr;보고일 시작일 종료일 라. 자기주식 신탁계약 체결ㆍ해지 이행현황&cr; 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %, 회) (기준일 : ) 신탁 해지2018.04.202021.04.2020,00018,40392.0--2021.03.03신탁 체결2021.06.042023.06.055,0004,16883.3--2021.09.08신탁 체결2021.11.052023.11.0410,0009,94599.4--2022.02.08 구 분 계약기간 계약금액&cr;(A) 취득금액&cr;(B) 이행률&cr;(B/A) 매매방향 변경 결과&cr;보고일 시작일 종료일 횟수 일자 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력&cr; 2022년 03월 25일제5기 정기주주총회 제2조 사업의목적 내'경영컨설팅업' 추가&cr;전자증권제도 도입에 따른 기준일 변경 신사업추가&cr;기준일 관련 조문 정비2021년 03월 26일제4기 정기주주총회 '20.12.29일 개정된 상법 시행령 개정내용 반영에 따른 표준정관 개정 상법개정 2020년 03월 27일제3기 정기주주총회 제2조 사업의목적 내 '상품 중개업' 추가 신사업추가 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 * 2022년 3월 25일 제5기 정기주주총회에서 정관이 개정될 예정 입니다. &cr;주요 정관개정 예정 내용 : &cr;1) '경영컨설팅업' 신사업 추가, 2) 전자증권제도 도입에 따른 기준일 관련 조문 정비, 3) 지배구조 개선을 위한 이사회 및 위원회 관련 조문 정비 등 자세한 정관 변경에 대한 사항은 당사 제5기 정기주주총회 소집공고를 참조하시기 바랍니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 낙농품 및 음료 제조판매수출입 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.&cr;&cr; 영업부문 정보&cr;&cr;회사의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다. 당기와 전기 중 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr; <당기> (단위 : 천원) 구 분 유가공부문 기타부문 합 계 매출액 1,287,464,128 264,405,419 1,551,869,547 영업이익 68,983,105 18,814,301 87,797,406 감가상각비,무형자산상각비 32,350,200 6,643,733 38,993,933 <전기> (단위 : 천원) 구 분 유가공부문 기타부문 합 계 매출액 1,223,493,624 239,602,195 1,463,095,819 영업이익 73,073,539 13,413,654 86,487,193 감가상각비,무형자산상각비 29,774,985 5,810,546 35,585,531 * 각부문별 사업에 관한 자세한 사항은 '7. 기타참고사항'의' 라. 각 사업부문의 시장여건및 영업의개황'의 항목을 참조하시기 바랍니다. &cr;&cr; 2021년 당사의 연결재무제표기준 매출액은 1조 5,518억원으로 내수매출액 1조 5,138억원, 해외매출액 380억원을 달성하였습니다.&cr;매출 및 수주상황에 대한 자세한 사항은 '4. 매출및수주상황'의 자세한 항목을 참조하시기바랍니다.&cr; &cr; 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표 등 2021년 매출액 비율 2020년 매출액 비율 유제품 외 제품 및&cr;상품 유가공 식용 매일우유, 앱솔루트명작, 카페라떼, 매일바이오 등 1,287,464,128 82.96 1,223,493,624 83.62 기타 식용 페레로 등 264,405,419 17.04 239,602,195 16.38 총 계 - - 1,551,869,547 100.00 1,463,095,819 100.00 * 매출액 : 2021년 1월 ~ 12월 연 결재무제표 누계 매출액 기준&cr; &cr; 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원/EA) 품 목 2021년 2020년 2019년 2018년 시유(매일우유 1000ml) 1,614 1,612 1,622 1,655 조제분유(앱솔루트명작 3단계 800g) 14,632 15,029 15,490 15,396 커피음료(카페라떼-컵) 697 737 725 733 발효유(매일바이오 100g) 260 260 278 308 * 산출기준 - 품목별 가격은 출고가를 기준으로 한 2021년 누적 평균가격이며 산출대상은 매출액 비율별 대표상품을 기재하였습니다.&cr; &cr; 다. 시장점유율 추이 (판매액 기준) (단위 : %) 제 품 2021년 2020년 2019년 2018년 비 고 백색시유 11.4 12.7 12.1 11.8 - 가공유 9.7 10.7 13.4 13.5 - 발효유 12.3 12.3 10.9 10.3 - 음료/기타(커피) 15.7 16.3 16.5 16.7 - * 백색시유, 가공유, 발효유, 음료/기타(커피)는 닐슨 MT 기준 자료 입니다.&cr; 음료/기타(커피) 부문은 전체 RTD 커피시장 내 자사 커피의 MS입니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 2021년 매입액 비율 2020년 매입액 비율 유제품 부문 외 상 품 치즈 외 유제품 제조 외 127,013,253 14.08 121,690,623 14.06 원 재 료 원유 외 464,493,293 51.51 445,261,076 51.43 일반부재료 식물성유지 외 174,658,382 19.37 166,158,993 19.19 포장부재료 멸균팩 외 135,645,984 15.04 132,647,916 15.32 계 901,810,912 100.00 865,758,608 100.00 &cr; 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이&cr;&cr; 당사는 원재료 중 가장 큰 비중을 차지하는 원유를 국내산지 직접조달(농가) 및 낙농진흥회를 통한 구매로 조달하고 있습니다. 주요 원재료인 원유에 대한 가격변동추이는 다음과 같습니다. (단위 : 원/liter) 품 목 2021년 2020년 2019년 원유 1,172.46 1,164.43 1,168.32 &cr;(1) 산출기준&cr;- 단순가중평균에 의해 작성된 금액임 (집유비, 검사비, 물류비 포함)&cr;&cr;(2) 주요가격변동 요인&cr;- 계절적 요인과 유지방 함량 및 위생등급별 가격차등, 유류대 및 물류비 인상 등에 의한 변동&cr; 다. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : EA/일평균) 사업부문 2021년 생산량 2020년 생산량 유음료 5,168,772 4,751,451 분유/유아식 70,177 83,330 치즈 1,009,391 973,824 기타 17,575 14,069 합 계 6,265,915 5,822,675 * 상기 생산실적은 전품목을 기재하지 아니하고, 주요품목에 대한 생산실적을 기재하였습니다. (상기 실적은 2021년 1월 1일 ~ 12월 31일까지의 생산량 입니다.)&cr;&cr; (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : EA/일평균, % ) 사업부문 2021년 2020년 실제생산량 생산가능량(CAPA) 평균가동률 실제생산량 생산가능량(CAPA) 평균가동률 유음료 5,168,772 6,329,434 81.7 4,751,451 5,764,330 82.4 분유/유아식 70,177 201,259 34.9 83,330 200,877 41.5 치즈 1,009,391 1,492,095 67.6 973,824 1,519,278 64.1 기타 17,575 18,514 94.9 14,069 18,514 76.0 합 계 6,265,915 8,041,302 77.9 5,822,675 7,502,998 77.6 * 상기 가동률은 2021년 1월 1일 ~ 12월 31일까지의 평균가동률 입니다.&cr; &cr;&cr; 라. 생산설비의 현황 등 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업소 소유&cr;형태 소재지 구분 기초장부가액 증감 상각 장부가액 비고 증가 감소 총괄 자가&cr;보유&cr;　&cr;　&cr;　&cr;　&cr;　&cr;　&cr;　 서울시 &cr;종로구 &cr;종로1길 50 외　&cr;　&cr;　&cr;　&cr;　 토지 39,716,787 1,908,725 - - 41,625,512 - 건물 70,053,265 10,658,422 (187,711) (3,249,792) 77,274,184 - 구축물 10,570,397 2,135,691 (9) (822,714) 11,883,365 - 기계장치 105,083,236 27,045,243 (922,396) (23,467,540) 107,738,543 - 차량운반구 7,604 32,980 (2) (6,795) 33,787 - 공기구비품 10,050,861 4,225,453 (48,252) (5,227,927) 9,000,135 - 건설중인자산 13,995,614 10,034,233 - - 24,029,847 - 기타유형자산 286,255 - - - 286,255 - 합 계 249,764,019 56,040,747 (1,158,370) (32,774,768) 271,871,628 - 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 천원) 사업부문 매출유형 품 목 2021년 2020년 2019년 총괄 제품 외 유제품&cr;외&cr;　 수 출 37,978,412 39,576,753 53,874,362 내 수 1,513,891,135 1,423,519,066 1,339,382,164 합 계 1,551,869,547 1,463,095,819 1,393,256,526 &cr; 나. 판매경로 및 판매방법 등 &cr; &cr; (1) 판매경로 부 문 구 분 판 매 경 로 유가공 사업 &cr;　&cr;　&cr;　 대리점 공장 ⇒ 대리점 ⇒ 고객 직판 공장 ⇒ 고객 수출 공장 ⇒ 도매상 ⇒ 고객 이커머스 공장 ⇒ 이커머스몰 ⇒ 고객 &cr; (2) 판매방법 및 조건 구 분 거래유형 시판 대리점 납품 직거래 공장 직배송 &cr;(3) 판매전략&cr;&cr;1. 경영 목표를 지향하는 영업활동&cr; 가. 매출 및 이익목표 초과달성&cr; 나. 주력 전략 품목이 우선하는 판매활동&cr; 다. 현장 중심의 강력한 실행력 중심의 영업조직 운영&cr;&cr;2. 합리적인 대리점 육성 지원&cr; 가. 합리적인 규모의 대리점 육성&cr; 나. 적극적인 개척 지원&cr; 다. 시스템 중심의 대리점 운영&cr;&cr;3. 적극적인 유통채널전략&cr; 가. 철저한 자가 진단 체계 구축&cr; 나. 유통별 자사 점유율 향상&cr; 다. 내부 조율을 통한 업무협조 체제 정비&cr;&cr;4. 공격적인 거래선 개척&cr; 가. 거래선 조사, 개척, 납품, 결산 시스템의 안정적인 운영&cr; 나. 공격적이고 지속적인 개척활동&cr; 다. 수 주 현황 &cr; &cr; - 해당사항 없음.&cr; 5. 위험관리 및 파생거래 가. 재무위험관리&cr; &cr;1. 재무위험관리요소 연결기업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 신용위험 현금및현금성자산, 매출채권,&cr;파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1-1. 시장위험 &cr; (1) 가격위험&cr; 연결기업은 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 연결기업의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영향 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 당기손익 1,534,728 (1,534,728) - - 비상장주식 당기손익 157,103 (157,103) 104,691 (104,691) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 기타포괄손익 134,300 (134,300) 491,820 (491,820) 비상장주식 기타포괄손익 50,000 (50,000) - - 합 계 1,876,131 (1,876,131) 596,511 (596,511) &cr;(2) 환율위험&cr;&cr;연결기업은 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 USD 15,883,397 23,826,049 CNY 6,922,940 18,997,805 합 계 22,806,337 42,823,854 외화금융부채 USD 14,799,501 8,825,254 EUR 10,494,371 9,215,376 DKK 798,691 59,627 GBP 220,259 137,585 JPY 88,343 43,926 CNY 13,038 11,687 AUD 5,845 31,877 합 계 26,420,048 18,325,332 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기 중법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 1,417,467 (1,417,467) 2,141,193 (2,141,193) 외화금융부채 (1,321,002) 1,321,002 (916,267) 916,267 순효과() 96,465 (96,465) 1,224,926 (1,224,926) () 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.&cr; 1-2. 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결기업은 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산() 120,114,659 68,807,369 매출채권 및 기타채권 170,846,072 191,327,820 단기금융상품 39,806,093 22,705,633 장기금융상품 10,006,000 6,000 금융보증계약 - 5,220,000 합 계 340,772,824 288,066,822 () 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. &cr;1-3. 유동성위험&cr; 유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년 초과 합 계 사채 1,411,850 4,235,550 75,051,700 112,351,000 103,633,000 296,683,100 리스부채 738,681 3,225,072 3,678,907 3,575,559 - 11,218,219 매입채무 및 기타채무() 154,931,516 - - - - 154,931,516 합 계 157,082,047 7,460,622 78,730,607 115,926,559 103,633,000 462,832,835 () 매입채무 및 기타채무 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.&cr; <전기말> (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 사채 496,225 31,091,925 1,191,400 70,297,850 - 103,077,400 리스부채 829,758 3,030,188 3,612,138 6,572,316 581,816 14,626,216 매입채무 및 기타채무() 148,847,147 1,287,034 - - - 150,134,181 파생상품부채 3,058,303 - - - - 3,058,303 금융보증계약 5,220,000 - - - - 5,220,000 합 계 158,451,433 35,409,147 4,803,538 76,870,166 581,816 276,116,100 () 매입채무 및 기타채무 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.&cr; 2. 자본위험관리 &cr;&cr;연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결기업의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 484,407,344 304,685,438 자본 497,291,841 440,131,224 부채비율 97% 69% 나. 파 생 상품거래&cr;&cr;- 해당 사항 없음. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경 영상의 주요계약 &cr; 관련회사 계약일자 내용 매일홀딩스(주) 2017년 5월 경영자문계약 체결 매일홀딩스(주) 2017년 5월 상표권 사용 계약 체결 MCC FOOD PRODUCTS CO., LTD 2010년 1월 MCC 기술 사용 라이선스 계약 체결 Hershey 2011년 11월 Chocolate Drink 제품에 Hershey 브랜드 사용 Citrus World, Inc 2012년 6월 Florida's Natural 라이선스 계약 체결 Blue Diamond Growers 2014년 11월 Blue Diamond 브랜드 사용 라이선스 계약 체결 Chr.Hansen 2017년 12월 유산균(LGG) 사용 등에 관한 건 Universal Studios Licensing LLC 2019년 4월 미니언즈 브랜드 사용 라이선스 계약 체결 PEANUTS WORLDWIDE LLC 2019년 10월 스누피 브랜드 사용 라이선스 계약 체결 SWISS WATER DECAFFEINATED COFFEE INC., 2020년 3월 Swiss Water? 상표 라이선스 계약 체결 나. 연구개발활동의 개요&cr;&cr; (1) 연구개발 담당조직&cr; &cr; 당사는 끊임없는 연구 개발과 소비자가 필요로 하는 신제품을 개발하고 있습니다. 최첨단 연구시설과 우수한 인재를 확보하고 있는 매일유업(주) MIC(Maeil Innovation Center)는 제품을 비롯한 유아식, 음료, 발효유, 유지식품, 프로바이오틱 균주 개발, 준의약식품, 환자식 등을 개발하고 있습니다. 제품별 각 특성에 맞는 과학연구와 바이오테크놀러지로 접근하여 유아에서 청장년, 노년층에 이르기까지 누구나 건강해 질 수 있는 전생애 건강시스템을 위한 연구 개발을 지속적으로 실시하고 있습니다. &cr; 조직 담당 부문 인원 MIC 연구소 총괄 및 지원 13명 유제품연구그룹 유제품 카테고리 연구 16명 음료연구그룹 음료 카테고리 연구 16명 영양과학연구그룹 영양식/환자식/유아식 카테고리 연구 16명 유지연구그룹 유지/아이스크림 연구 6명 소재개발연구소 신소재 관련 연구 3명 아시아모유연구소 모유분석 및 연구 5명 포장연구팀 포장재/용기 연구 6명 HMR셀 HMR 연구 5명 총 계 총 86명 * 위 연구개발조직은 매일유업(주) MIC에 관련된 사항입니다.&cr; (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 2021년 2020년 2019년 비 고 연구개발비용 계 13,138,483 11,334,780 11,756,433 - (정부보조금) - - - - 회계처리 판매비와 관리비 13,138,483 11,334,780 11,756,433 - 제조경비 - - - - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율&cr;[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.85% 0.77% 0.84% - * 연구개발비용 : 인건비 + 경상시험연구비 &cr; 다. 연구개발 실적&cr; &cr; * 최근 3사업연도의 제품개발 실적 연도 제품명 2021년 상하목장 무항생제 인증 우유 바이오 그릭요거트 소용량 3종 매일두유 식이섬유 저당 키즈부스트 앱솔루트 명작 리뉴얼 맘스앱솔루트 비타민D 드롭스&cr;셀렉스 썬화이버 프리바이오틱스 셀렉스 면역 프로바이오틱스 맘마밀 안심소스 3종 앱솔루트 킨더밀쉬 바나나 상하목장 저온살균 무항생제 인증 우유 2종 상하키친 죽 2종 어메이징 오트 2종 소화가 잘되는 우유 미숫가루 피크닉컵 허쉬초콜릿드링크 프로틴 매일 바이오 토핑요거트 (Flip) 매일두유 고단백 바리스타룰스 대용량 PET 썬업 VITA-C 썬업 과야샐 ABC (쿠팡 NPB) 유기농 어린이 칼슘치즈 (리뉴얼) 얼려먹는 아이스크림/주스 (FINO) 셀렉스 너츠바 상하키친 브리또 (마켓컬리 NPB) 매일 골든밀크 셀렉스 스포츠 웨이프로틴 드링크 상하목장 유기농 버터 상하 체다슬라이스 치즈 리뉴얼 상하키친 감자크림스프 상하키친 버터치킨카레 2020년 앱솔루트 유당불내증 킨더밀쉬 아몬드브리즈 뉴트리플러스 식이섬유 셀렉스 마시는 프로틴 TBA125ML 바이오 알로에 호상 슬로우밀크 리뉴얼_후레쉬팩&cr;바리스타룰스 민트라임라떼 325ML 셀렉스 스포츠 생크림R 셀렉스 분말 확장 식이섬유 요미요미 씨리얼 상하목장 유기농 주스 상하목장 무항생제인증 멸균우유&cr;바리스타룰스 디카페인 라떼 바리스타룰스 로어슈거(+락토프리)리뉴얼 요미요미 통패키지 과자 상하목장 마이리틀 요거트 플레인 바이오 드링킹 NEW FLAVOR 코어프로틴플러스 상하치즈 미니치즈2ND FLAVOR 2019년 임산수유부 영양파우더 FLAVOR 대체출시 도마슈노 FLAVOR 익스텐션 매일두유 설탕0% 검은콩 아몬드 브리즈 뉴트리플러스 마이카페라떼 말차 아몬드브리 상하목장 유기농 우유 후레쉬팩 900ML 마이리틀 유기농 치즈 슬로우키친 스프 3종 소화가잘되는우유 가공유 요미요미 고월령 과자&cr;엔요 300&cr;셀렉스 음료(로우슈거)&cr;요미요미 튼튼주스&cr;맘마밀 완료기 이유식&cr;임산수유부 영양파우더 FLAVOR 대체출시&cr;도마슈노FLAVOR 익스텐션&cr;매일연유 소프트 슬로우키친_파스타 소스 3종 소화가잘되는우유 저지방(2%) 멸균 바이오생크림요거트 셀렉스 매일 코어 프로틴 스틱&cr;상하목장 슬로우버터 상하목장 유기농 저지방 멸균우유 200ml 상하목장 유기농 우유 엣지팩 900ml 더블업 모짜렐라 슬라이스 우유속에 신규플레이버 짜지않고 고소한 치즈 바리스타룰스 코스타리카 블랙TPA 330ml 7. 기타 참고사항 가. 상표 관리 정책&cr; - 당사는 고객이 선망하는 최고의 제품, 디자인을 목표로 고객의 니즈 반영을 위해 소비자 조사 및 디자인개발을 하고 있습니다.&cr; &cr; 나. 지적재산 권 보유현황&cr; 상표 : 국내등록 265건/ 해외등록 240건&cr; 특허 : 국내 32건 / 해외 2건 &cr; 실용신안 : 0건&cr; 디자인 : 국내등록 16건 / 해외등록 5건 저작권 : 국내 6건 / 해외 2건 &cr; 다. 법률/규정 등에 의한 규제사항&cr; - 당사는 식품위생, 축산물위생관리, 공정거래법 및 환경안전 규정상의 규제 및 지원을 받고 있습니다.&cr;&cr; 라. 각 사업부문의 시장여건 및 영업의 개황 &cr; 1) 분유부문&cr; [ 산업의 특성 ]&cr; 분유는 아기의 주식인 모유를 대체하는 유일한 수단으로 2012년 까지만 해도 꾸준한신생아 출생수 유지와 더불어 안정적인 수요를 유지해 왔던 시장입니다. 하지만, 최근 10여년 간 경기침체, 결혼지연 등 다양한 사회적 요인으로 신생아수가 줄어들며, 안정적으로 유지되어 왔던 시장규모가 감소하고 있는 추세입니다. 또한 전통적으로 분유사업은 초기 큰 규모의 생산설비 투자와 제조사의 브랜드력 확보가 사업의 핵심역량으로 주요 유업체 및 제약업체 중심으로 경쟁구도가 형성되어 있었으나 최근 소비자들의 수입분유에 대한 관심증대, 해외직구 및 E-commerce 발달로 수입분유 시장이 지속 성장하고 있으며 수입분유를 유통, 판매하는 다양한 신규업체의 유입도 활발해지고 있습니다. 이러한 인구통계학적 요인 및 신규 경쟁자 진입에 따라 분유시장에서의 경쟁은 더욱 치열해지고 있습니다. [ 국내외 시장여건 ] &cr; 최근 5년 간 국내 분유시장의 가장 큰 변화는 판매채널의 변화와 수입분유의 성장을 꼽을 수 있습니다. 모바일기기 사용 보편화 및 온라인 쇼핑의 주류를 이루는 Y세대가부모가 되며, 주요 육아용품인 기저기와 분유의 구매가 E-commerce 중심으로 확대되기 시작했고, 각 E-commerce 채널에서는 편의성을 강조하는 정기배송 서비스 및 최저가 전략을 펼치며 볼륨을 키워 나갔습니다. 2011년 30% 미만이었던 E-commerce의 매출비중은 2020년 약 70%로 성장하여 현재는 분유 판매의 주요채널로 자리매김하였습니다. 또한 코로나 사태에 따른 비대면 소비 증가, 모바일을 통한 쌍방향 소통에 익숙한 MZ세대의 부상으로 라이브커머스를 활용한 판매 비중이 지속적으로 증가하는 추세입니다. 최근에는 유통사 뿐만 아니라 여행사, 숏폼 플랫폼 등 다양한 업계에서도 진출하여 시장 규모는 더욱 커질 것으로 전망됩니다. 오프라인 유통채널도 온라인몰의 판매비중이 지속 증가하는 추세이며, 분유 제조사 역시 E-commerce의 성장트렌드와 함께 온라인 중심의 마케팅활동을 전개해 나가고 있습니다. 국내 주요 분유 및 유아식 업체는 6개사로, 다른 제품 카테고리에 비해 적은 수가 경쟁하고 있으나, 글로벌 브랜드의 한국 진출 및 직수입 이외에도 E-commerce발달로 인한 직구가 활성화되며 유통 장벽이 낮아져 해외 브랜드와도 직접적인 경쟁관계가 형성되어 있습니다. 현재 국내에 정식으로 통관/유통되는 수입분유 브랜드는 약 15개 이상으로 집계되고 있습니다. [ 영업현황 및 경쟁우위 ]&cr; 당사는 1974년 처음 분유를 시장에 선보인 이후 지난 47년 간 '단 한 명의 아이도 건강한 삶에서 소외되지 않아야 한다'는 창업정신을 사업의 기본 방향으로 삼아왔습니다. 47년간 사업을 영위하며 축적된 독보적인 기술과 숙련된 생산노하우로 지금은 한국을 넘어 전 세계 엄마들이 안심하고 먹일 수 있는 분유를 세계 각지로 생산, 공급하고 있습니다. 품질우선경영을 최우선으로 하고 있는 당사는 2019년 7월 국내최초로 중국수출용 특수분유 2종의 배합비 등록에 성공하는 쾌거를 이루며 2019년 9월 정식으로 중국에 무유당분유(푸얼지아, LF), 조산아분유(천얼후이, Preemie) 등 2종을 수출하였습니다. 당사가 배합비 등록에 성공한 특수분유 2종은 중국의 특수의학용도조제식품(Food for Special Medical Purpose, 이하 FSMP)유형에 속하는데, FSMP는 중국에서 가장 엄격하게 관리, 감독하는 식품유형으로 품질과 안전이 입증된 제품에 한하여 등록제로 운영되고 있으며, 2019년 FSMP 등록에 성공한 유일한 국내 기업으로 생산설비와 기술을 다시 한번 입증하였습니다.&cr; 분유는 기술력이 대단히 중요한 사업영역으로, 그 기술력의 대표적인 척도 중 하나는'얼마나 많은 종류의 특수분유를 생산해 낼 수 있는가' 입니다. 매일유업은 국내에서는 유일하게 선천성대사이상질환자용 특수분유를 1999년 이래 지속 공급해오고 있으며, 2017년 11월 2종의 특수분유 추가 출시로, 2021년 12월 말 기준 국내업계 중 최다인 총 17품목의 특수분유를 운영하고 있습니다. 또한 매년 선천성대사이상질환 환아가족과 환아를 응원하고, 일반 소비자에게도 선천성 대사이상질환에 대한 인식을 제고하는 활동을 지속해 오고 있습니다. 최근 코로나 사태로 인한 Untact 시대에 대응하여 SNS 및 모바일 상에서의 고객접점을 더욱 강화하고 있으며, 2020년 5월 업계 최초로 온라인 맘스쿨을 진행하는 등 변화된 예비맘과 육아맘들을 위해 온라인 채널에서의 접점을 확대하고 있습니다.&cr; 2) 시유부문 [ 산업의 특성 ]&cr; 우유 산업은 집유선 확보, 판매 네트워크, 브랜드 인지도 등이 높은 진입장벽으로 작용하여 신규 업체의 시장진입이 매우 어려운 산업 중 하나입니다. &cr;하지만 기존 전형적인 내수산업이었던 우유 산업은 유대인상에 따른 가격인상, 인구 수 감소, 식물성 음료의 성장으로 완만하게 감소하는 추세이며, 또한 외국산 멸균우유의 시장 유입으로 인하여 경쟁은 점차 치열해지고 있습니다. [ 국내외 시장여건 ]&cr; 2021년 기준 우유 시장(백색우유, 유기농)은 리테일 기준 1조 449억 원 규모로 금액 기준 전년 동기 대비 4.5% 하락하였습니다. 작년 초 코로나19의 영향으로 인한 패닉바잉으로 물량이 늘어나 상대적으로 시장이 축소된 것으로 보여집니다. 소비자 간편 구매생활패턴으로 인해 편의점 채널 판매액 기준 전년 동기 대비 4.2% 성장하였으며, 편의점 외 전 채널 모두 감소세를 보였습니다. 백색우유 시장의 전체 판매채널중 가장 큰 비중을 차지하는 채널은 개인채널로 40% 비중 차지하고 있으며, 그 다음으로 대형마트가 23% 수준 유지하고 있습니다. &cr;(근거자료: 2021년 12월말 Nielsen MT)&cr; 한편 국내 유기농 우유시장은 2008년 약 50억 원 규모였으나, 2021년 약 1,220억 원규모(리테일 시장: 354억 원 / DS, 온라인: 866억 원 추정)로 성장한 것으로 예측하고 있습니다. 시장을 리딩하고 있는 상하목장은 2019년 10월 출시한 유기농우유 후레쉬팩판매량 기여로 유기 냉장우유의 리테일 매출은 전년대비 금액기준 13% 성장하였으며, 온라인 시장의 성장과 함께 멸균유가 꾸준히 성장 추세에 있습니다. 소비자의 건강에 대한 관심 증대 및 유기농 원유 목장을 보유한 제조사들의 시장참여 확대 등으로 전체 유기농 우유 시장은 꾸준히 증가하고 있는 상황입니다. &cr;(근거자료_리테일 시장: 2021년 12월말 Nielsen MT 기준 / DS, 온라인: MS 및 내부 매출자료 비중 고려하여 추정) [ 영업현황 및 경쟁우위 ]&cr; 당사는 백색우유 시장 내 상위 3개 업체 중 하나로 회사 및 브랜드의 인지도가 높습니다. 변화하는 백색우유 시장에서의 경쟁력을 확보하기 위해 브랜드 육성에 힘쓰고 있으며 특히 지속적으로 성장하는 프리미엄(저온살균, 무항생제, 유기농, 락토프리) 시장을 선도하고 있습니다. '소화가 잘되는 우유'는 매일유업만의 LF(락토프리)공법을 통해 미세한 필터로 배 아픔의 원인인 유당만을 제거하여 우유 본연의 고소한 맛과 영양을 그대로 살린 것이 특징으로, 시장점유율 65%로 1위 유지하며 락토프리 우유 시장을 선도하고 있습니다. (근거자료: 2021년 12월말 Nielsen RI)&cr; 국내에서 락토프리 우유 시장 규모는 전체 흰 우유 시장의 3% 수준이지만 2년간 연평균 성장률이 26%를 상회하며 크게 성장하고 있는 카테고리입니다. 전년 동기 대비 금액 기준 39% 성장하였으며 향후 그 비중이 전체 우유 시장의 5% 이상으로 성장할 것으로 기대하고 있습니다. (근거자료: 2021년 12월말 Nielsen RI) 당사에서는 락토프리 우유를 더 많은 소비자들에게 알리기 위한 다양한 활동을 하고 있는데, 그 중 매출액의 1%를 ‘어르신의 안부를 묻는 우유배달’에 기부하는 사회공헌활동이 좋은 반응을 얻고 있습니다. 또한 폴바셋과 같은 커피전문점과의 코-프로모션(co-promotion)을 강화하여 소비자들이 라떼 류의 커피를 주문할 때에 일반 우유 대신 '소화가 잘되는 우유'를 선택할 수 있도록 차별화된 메뉴를 개발한 것 또한긍정적인 반응을 얻고 있습니다. 앞으로도 신규 고객 확보를 위한 제품 인지도 상승을 위해 지속적인 투자와 함께 타깃 마케팅을 전개할 예정입니다.&cr; 백색우유 시장 내 매일유업의 유기농 제품은 여러 신규 업체의 진입에도 불구하고, 시장점유율 87%로 1위를 견고히 지키고 있고, 상하목장 브랜드를 활용하여 멸균가공유, 요거트, 아이스크림 믹스, 주스 등을 출시하면서 지속 성장하고 있습니다. 또한 PET 우유 플라스틱 경량화, 빨대 제거 멸균우유, 종이빨대 멸균우유 출시 등 친환경 브랜드로서 브랜드 이미지는 더욱 견고해질 것으로 예상됩니다. &cr;(근거자료: 2021년 12월말 Nielsen MT) 3) 발효유부문 [ 산업의 특성 ]&cr;&cr;미생물인 유산균을 기반으로 한 발효유 산업은 식품의 위해 요소관리 등 안정적인 품질관리가 중요하고 동시에 이에 대한 지속적인 연구개발과 기술개발이 필요한 산업인 반면, 유제품 중 단위당 부가가치가 높은 산업군으로 우수한 수익성을 기대할 수 있습니다. 가격적인 특성으로는 유가공 제품 중 용량 당 단위가격이 비교적 고가에 속하며 경기변동에 따른 일부 소비자 이탈/유입이 발생하나, 건강식품으로서 반복적이고 지속적인 음용 행태를 나타내며, 제품종류별로 가격대 범위가 넓어 변동폭은 크지 않습니다. [ 국내외 시장여건 ] &cr; 국내 발효유 시장은 2021년 기준 약 1조 534억 원규모로 전년동기대비 1.9% 감소하였습니다. 물량 기준으로는 4.0% 감소 하였습니다. 2021년 기준 호상 시장은 전년동기대비 판매액 기준 0.4% 증가, 물량 기준 1.1% 감소한 반면, 드링킹 시장은 가장 높은 비중을 차지하는 소용량 시장이 전년동기대비 판매금액은 3.4% 감소, 물량은 7.2% 감소 하였으나, 대용량 시장은 전년동기대비 각각 39.0%, 46.5% 성장하여 드링킹 시장은 전체적으로 판매액 기준 약 3.4% 감소, 물량 기준 약 4.8% 감소하였습니다. 한편, 액상 발효유 부문은 2021년 기준 전년동기대비 판매액 기준 약 3.3% 감소하였고 물량기준으로는 약 9.3% 감소하였습니다. 주된 감소의 원인은 출산율 감소로서, 이로 인하여 액상 발효유 및 소용량 호상 부문의 감소세가 나타나고 있으며 반면, 대용량 플레인과 그릭 요거트 부문은 성장하며 건강 지향적인 소비는 늘어나는 추세입니다. &cr;(근거자료 : 2021년 12월 Nielsen RI / 배달시장 제외 실적) &cr;[ 영업현황 및 경쟁우위 ]&cr;&cr;발효유 사업은 건강식품으로써 성장지속성과 안정성을 내포하고 있는 만큼, 모든 유가공업체에서 발효유 사업에 참여하여 시판시장 기준 약 30개 업체가 치열한 경쟁을전개하고 있습니다. 이러한 치열한 시장에서 핵심 성공요인은 차별화된 신제품 개발 및 브랜드력의 육성, 적정수준의 판촉지원과 품질관리, 소매점에서의 취급율의 확보입니다. 당사는 매일 바이오 브랜드로 발효유의 기본이 되는 대용량 플레인부터 출발하여 플레인 요거트 1위를 수성하고 있으며, 고객 니즈에 부합하도록 제품 포트폴리오를 확대하며 시장을 견인하고 있습니다. 이에 2016년 드링킹 카테고리로 라인을 확장하여, 기존의 드링킹 발효유와 차별화된 용량과 유산균으로 시장을 선도하고 있으며, 액상 카테고리에서는 2017년에 엔요 리뉴얼(용량 증량(80ml a 100ml) 및 성분 강화(세계 No.1 LGG 포함 프로바이오틱 유산균 첨가) 를 하였고 최근 친환경 정책에 맞춰 빨대를 제거하고 지속 성장하고 있습니다. 2020년에는 건강지향적인 호상 소용량 시장 확대를 위하여 매일 바이오 알로에 제품을 출시하였으며, 2021년 5월에는 토핑 요거트 제품을 출시였습니다. 또한, 2 021년부터 바이오 그릭요거트, 바이오 그릭요거트 소용량 제품을 출시하여 그릭요거트 시장에 진입하였습니다. &cr; &cr; 4) 음료 및 기타부문&cr;&cr; - 치즈 부문 [ 산업의 특성 ]&cr; 국내 치즈 시장은 일반적으로 할인점 등 소매 매장에서 완제품으로 판매되는 B2C 시장과 피자업체, 패스트푸드 업체, 베이커리 업체 등에 원료치즈를 공급하는 B2B 시장으로 크게 나뉩니다. 또한 치즈는 우유를 직접 숙성하여 만든 자연치즈 시장과 이 자연치즈를 취식하기 편하게 2차 가공하여 만든 가공치즈 시장으로 분류할 수 있습니다. 치즈 산업은 가공치즈의 경우 원료치즈의 구매처 확보 및 수입 네트워크, 원료 관리의 노하우 등이 필요하며 자연치즈의 경우 원유에서부터 응유, 숙성, 살균 등 제조공정과 관리에 있어 상당 수준의 기술력과 관리능력이 필요한 사업으로 신규 업체의 시장 진입이 매우 어려운 산업 중 하나입니다. [ 국내외 시장여건 ]&cr; 한국의 1인당 연간 치즈 소비량은 3.1kg 로 프랑스의 17kg에 훨씬 못 미치는 성장 초기단계라고 할 수 있습니다. 그러나 낙농진흥회 자료에 따르면 이 수치는 10년 전에 비해 2배 가량 증가한 수치로 국내 치즈시장의 성장세는 타 유가공 산업 대비 높은 상황입니다. 국내 치즈 시장은 약 1조원으로 원료치즈를 공급하는 B2B 원료치즈 시장이 약 6,500억원, 완제품을 제조, 유통하는 B2C 소매치즈 시장이 약 3,800억원 수준으로 추산되고 있습니다. 코로나 사태의 영향으로 시장이 감소할 것으로 예상하였으나, 비대면 소비 증가와 홈쿠킹의 증가로 B2C 소매시장의 경우 전년 대비 시장 약 2% 성장하였으며, 자연치즈 카테고리에서 높은 성장을 보이고 있습니다. &cr;(근거자료: 2021년 12월 말 Nielsen MT) [ 영업현황 및 경쟁우위 ]&cr; 상하치즈는 전문 치즈 브랜드 답게 다양한 가공치즈, 자연치즈를 소매용과 업소용으로 공급하고 있습니다. 그 중에서도 차별화된 제품으로는, 진한 맛과 두툼한 두께의 '더블업 체다 슬라이스', '더블업 모짜렐라 슬라이스', 소아과 전문의가 영양 설계한 국내 최초 '유기농 아이치즈', 치즈 두 장으로 일일 칼슘 권장량을 섭취할 수 있는 '뼈로가는 칼슘치즈' 등이 있고, 2018년 상반기에는 온 가족이 더 쉽고 가깝게 즐겨먹는스낵치즈 상하치즈 미니를 출시하여 치즈 소비의 대중화를 이끌고 있습니다. 이외에도, 신선한 국산원유로 만든 상하치즈 후레쉬 모짜렐라, 까망베르, 브리, 리코타치즈 제품의 판매가 지속적으로 확대되며 국내 치즈 시장의 식문화 트렌드를 선도하고 있습니다. 더불어 당사는 고창군 상하면에 국내 최대 자연치즈 공장을 보유, 독자적인 기술과 엄격한 공정을 통하여, 까망베르, 브리, 후레쉬모짜렐라, 리코타치즈 등 기술 집약적인 정통 자연치즈를 운영하여, 자연치즈 시장을 선도하고, 국산 자연치즈의 자존심을지키고 있습니다. 또한, 매일유업 상하치즈는 식탁에서 만날 수 있는 다양한 치즈 활용 요리법을 지속적으로 전파하면서 국내 식문화의 선진화 및 글로벌화에 기여하고 있습니다. &cr; - 가공유 부문 [ 산업의 특성 ]&cr; 전통적으로 가공유 제품은 식사 대용 또는 기분 전환 시 음용하는 제품으로 중/고등학생, 대학생과 같은 학생이 주요 고객이며, 국내 시장의 경우 20~30대 직장인들의 식사대용식으로도 확대되고 있는 시장입니다. 주요 구매 요인은 맛이지만 최근 CVS내 경쟁이 치열해짐에 따라 판촉 프로모션의 영향을 많이 받고 있는 제품군입니다. 가공유는 플레이버, 용기, 용량 별로 시장을 구분할 수 있는데 전통적인 맛인 바나나,초콜릿, 딸기, 커피맛이 시장의 대부분을 형성하고 있습니다. [ 국내 외 시장여건 ]&cr; 가공유 시장 규모는 2021년 약 6,122억 원 규모로 전년동기 대비 약 5% 감소하였고,편의점이 판매 채널의 약 60%를 차지하는 주요 채널이나 코로나로 인한 소비심리 위축및 외부활동 감소로 인해 전년대비 성장률이 약 4%로 수준으로 감소하였습니다. 플레이버별로는 바나나가 36%로 가장 큰 시장이며, 초콜릿 26%, 딸기 15%, 커피 12%, 기타 11%로 구성되어 있습니다. 용기의 경우, PE(PET) 40%, 카톤 33%가 메인 용기로 운영되고 있습니다. 용량별 비중은 PE(PET) 용기에서 201-250ml(98%), 카톤 용기에서 200ml(24%), 250ml(8%), 300ml(58%), 500ml(8%) 입니다. &cr;(근거자료 : 2021년 12월말 Nielsen MT) [ 영업현황 및 경쟁우위 ]&cr; 가공유 사업은 영양과 기호를 동시에 제공해주는 식품으로서 성장성과 수익성을 내포하고 있으며 특히 수익성이 높아 모든 유가공 업체에서 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다. 가공유 시장은 빙그레 '바나나맛 우유'와 서울우유 200ml 커피우유(카톤, 포일백)가 주를 이루고, 당사의 '우유속에 시리즈' 300ml 외에 500ml, 125ml 등 다양한 용량과 맛의 제품이 출시되고 있습니다. 또한 유업체의 NB제품 외 다양한 PB제품도 지속 출시되고 있습니다. 이에 당사는 소화가 잘되는 가공유 출시(2019년 11월)로 불경기 속에서 소비자들이 믿고 선택할 수 있는 제품군의 확대를 진행하였고, 허쉬초콜릿드링크 프로틴 제품 출시(2021년 6월), 소화가 잘되는 우유 미숫가루(2021년 8월) 출시하여 다양한 제품을 시장에 선보이고 있습니다. - 커피 부문 [ 산업의 특성 ]&cr; RTD (주1) 커피 산업 중 컵커피 시장의 경우 우유가 들어간 라떼 커피 중심으로 형성되며 유업체가 리드해오고 있는 시장입니다. 최근에는 커피 수요가 증가함에 따라 원두, 로스팅, 추출 기술 등이 고급화되고 많은 음용량을 충족시켜주는 대용량 형태의 다양한 제품들이 출시되고 있습니다. 최근에는 OEM 업체를 통해 기존 유업체 뿐만 아니라 다양한 브랜드들이 시장에 새롭게 진출하며 양적 경쟁과 함께 기술력에 기반한 품질 경쟁이 더욱 강해져 가고 있는 시장입니다.&cr; (주1) RTD (Ready to Drink) : 바로 마실 수 있도록 포장되어 있는 음료 &cr; [ 국내외 시장여건 ]&cr; RTD 커피 시장 규모는 최근 1년 기준 약 1조 3,700억원 규모로 전년대비 4.7% 성장했고, 당사가 집중하고 있는 컵커피 시장은 약 4,344억원으로 (RTD 커피 시장 내 약 31.6%) 가장 많은 비중을 차지하고 있습니다. 캔커피 시장이 감소하고, 대용량 커피 시장이 성장하면서 PET 커피 시장이 2,921억원으로 (RTD 커피 시장 내 약 21.2%) 컵커피 시장 다음으로 큰 시장으로 성장하고 있습니다. 일인당 전체 커피 음용량이 증가됨에 따라 커피는 일상화, 보편화 되고 있으며 RTD 커피는 편의성에 맞는 음용 상황에 따라 내가 원하는 맛을 선택하는 것으로 보여집니다. 향후에도 기호식품으로의 '맛'과 다양한 형태의 '편의성'이 RTD 커피 시장의 주 구매 요인이 될 것으로 보입니다.&cr;(근거자료 : 2021년 12월 Nielsen RI) &cr; [ 영업현황 및 경쟁우위 ] &cr; 당사의 대표 컵커피 브랜드 '카페라떼'는 2017년 9월, 출시 20주년을 맞이하여 경쟁력 강화를 위해 '마이카페라떼'로 브랜드 리뉴얼을 진행하였으며, 국내 최초 냉장 컵커피 브랜드의 위상을 새롭게 확대하기 위해 지속적으로 노력하고 있습니다.&cr; 국내 No.1 MS(Market Share) 컵커피 '바리스타룰스'는 룰을 지켜 만든 맛있는 커피 음료로, 2007년 브랜드 런칭 이후 지속 성장하여 RTD 컵커피 시장 내 MS 42.6%를 달성하고 있습니다. 특히 2016년 6월과 2017년 3월에 출시한 대용량 컵커피(300ml이상) 4종과 더불어 2020년 4월 출시한 신제품 디카페인 라떼와 7월 출시한 민트라임 라떼가 브랜드 성장에 기여하고 있습니다. 2020년 5월에는 RTD 커피 최초이자 유일하게 락토프리 우유로 로어슈거 에스프레소 라떼를 리뉴얼 하여 제품 경쟁력을 강화하였습니다. 2021년 4월에는 성장하는 PET커피 시장으로의 진출을 위해 ‘최고등급 싱글오리진 원두로 만든 맛있는 커피’ 바리스타룰스 그란데 아메리카노와 라떼 2종을 출시하여 PET커피 시장 내 MS 를 추가 확보하고, RTD커피 전체 시장에서의 M/S 확대에 주력하고 있습니다. 바리스타룰스는 지속적인 CF 광고 집행과 프로모션 활동을 진행하고 있으며, 다양한 BTL 활동을 통한 커뮤니케이션 활동을 이어나가며, 바리스타룰스 브랜드의 고객선호도를 강화하고, 매출 성장에 기여하고 있습니다. &cr;(근거자료 : 2021년 12월 Nielsen RI)&cr; - 주스 부문 [ 산업의 특성 ]&cr; 최근 주스 시장은 지속적으로 하락 정체 중이며(최근3개년 CAGR -3.9%), 2020년 Covid-19 이슈로 하락했던 편의점, 할인점 등은 전년비 -1% 수준에서 감소폭은 완화되고 있으며, 온라인 채널의 수요는 증가하는 추세가 지속되고 있습니다. 기존 과일주스는 당과 칼로리에 대한 우려로 지속 감소하고 있으나,(최근3개년 CAGR -4.6%), 건강에 대한 꾸준한 관심으로 과채주스의 감소폭은 상대적으로 낮습니다. (3개년 CAGR -1.2%). 다양한 맛을 경험할 수 있는 저과즙 음료, 건강 컨셉의 과채주스 위주로 꾸준히 신제품이 출시되고 있으나, 시장 성장을 견인할 만한 히트 제품은 없는 상황입니다. (근거자료 : 2021년 12월 Nielsen RI) &cr; [ 국내외 시장여건 ]&cr; 2021년 기준으로 리테일 주스 시장은 6,163억원 규모로, 전년대비 -0.8%로 감소세를 보이고 있고, 온라인 채널을 포함한 전체 주스 시장도 유지 또는 -1% ~ -2% 수준의 낮은 성장률로 시장이 축소되고 있습니다.&cr; (근거자료 : 2021년 12월 Nielsen RI) &cr; [ 영업현황 및 경쟁우위 ]&cr; 다양한 과일과 야채를 담아 하루 과일야채 부족분을 충족하며, 기존 과일주스와 차별화한 '썬업 과일야채샐러드'는 주 판매채널인 편의점 및 온라인 채널에서 성장세를 높여가고 있으며, 소비자 트렌드에 맞춰 ABC 주스와 같은 신제품 출시를 통해 소비자들의 선택 폭을 넓혀가고 있습니다. 썬업 브랜드는 기존 과일야채샐러드와 100%주스 외에도, 취학 아동 타겟으로 영양설계한 신제품 썬업 Vita-C (2021년 5월)를 출시하는 등, 주스 시장 내 점유율 증대 및 국내 과채 주스 시장을 선도하는 대표 브랜드로 지속 육성할 계획입니다.&cr; 또한, 출시 후 38년이 된 피크닉의 경우 레트로 열풍에 맞추어 편의점 상품으로 출시하여 시장에 선보이고 있습니다. (국내 주스 시장 자료 출처 : AC닐슨 2021년 12월 금액 기준)&cr; III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제5기 제4기 제3기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 641,585,227 446,304,392 391,914,420 1.현금및현금성자산 120,115,059 68,807,769 84,349,576 2.당기손익-공정가치측정금융자산 135,215,717 19,465,834 12,089,572 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,686,000 9,836,400 - 4.단기금융상품 39,806,093 22,705,632 8,792,984 5.매출채권 및 기타채권 157,239,575 174,162,046 163,585,611 6.파생금융자산 - - 119,717 7.계약자산 618,492 481,199 - 8.재고자산 174,959,903 145,118,065 116,263,543 9.단기법인세자산 1,824,113 - - 10.기타유동자산 9,120,273 5,727,444 6,713,414 [비유동자산] 340,113,956 298,512,269 283,281,533 1.관계기업투자 5,118,862 - - 2.당기손익-공정가치측정금융자산 11,715,142 2,293,826 - 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 999,999 - - 4.장기금융상품 10,006,000 6,000 6,000 5.기타채권 13,606,495 17,165,772 25,360,795 6.유형자산 271,871,627 249,764,018 228,839,045 7.무형자산 10,320,124 10,038,005 8,218,406 8.사용권자산 11,068,915 14,697,675 17,733,194 9.이연법인세자산 1,339,199 1,160,168 41,108 10.기타비유동자산 4,067,588 3,386,802 3,082,983 자산총계 981,699,184 744,816,661 675,195,953 [유동부채] 196,596,810 215,468,327 214,665,669 [비유동부채] 287,810,532 89,217,110 56,895,825 부채총계 484,407,343 304,685,437 271,561,494 1.자본금 3,921,819 3,921,819 3,921,819 2.이익잉여금 270,134,404 199,893,854 148,507,949 3.기타자본항목 223,235,617 236,315,550 251,204,690 자본총계 497,291,840 440,131,223 403,634,458 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.1.1 ~ 2021.12.31) (2020.1.1 ~ 2020.12.31) (2019.1.1 ~ 2019.12.31) 매출액 1,551,869,546 1,463,095,818 1,393,256,526 영업이익 87,797,405 86,487,192 85,294,893 법인세비용차감전순이익 96,645,615 80,474,681 85,156,782 당기순이익 74,245,215 57,653,481 64,335,095 기본 및 희석주당순이익(단위 : 원) 9,820 7,498 8,206 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr;나. 연결회사의 변동현황 사업연도 당기에 연결에&cr;포함된 회사 전기대비 연결에&cr;추가된 회사 전기대비 연결에서&cr;제외된 회사 제5기&cr; 매일유업(주)&cr;외 4사 매일헬스뉴트리션(주)&cr;엠즈베이커스(주) - 제4기&cr; 매일유업(주)&cr;외 2사 Maeil Australia Pty Ltd. (매일 호주 유한회사) - 제3기 매일유업(주)&cr;외 1사 - - &cr; 다 . 요약별도재무정보 (단위 : 천원) 구 분 제5기 제4기 제3기 (2021년 12월말) (2020년 12월말) (2019년 12월말) [유동자산] 610,997,326 444,448,528 391,133,751 1.현금및현금성자산 100,247,518 66,413,952 83,389,312 2.당기손익-공정가치측정금융자산 135,215,717 19,465,834 12,089,572 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,686,000 9,836,400 - 4.단기금융상품 34,806,093 22,705,632 8,792,984 5.매출채권 및 기타채권 155,993,951 174,980,815 164,020,793 6.계약자산 618,492 481,199 - 7.파생금융자산 - - 119,717 8.리스채권 69,502 - - 9.재고자산 173,187,781 145,002,416 116,176,542 10.당기법인세자산 1,820,375 - - 11.기타유동자산 6,351,892 5,562,277 6,544,828 [비유동자산] 380,550,870 307,687,539 287,522,240 1.종속기업투자 및 관계기업투자 82,695,082 9,444,085 4,387,432 2.당기손익-공정가치측정금융자산 11,715,142 2,293,826 - 3.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 999,999 - - 4.장기금융상품 10,006,000 6,000 6,000 5.기타채권 13,429,700 17,103,162 25,332,738 6.리스채권 82,325 7.유형자산 230,042,168 249,749,329 228,811,260 8.무형자산 8,788,452 9,937,654 8,136,701 9.투자부동산 6,543,557 10.사용권자산 10,841,653 14,606,509 17,724,015 11.이연법인세자산 1,339,199 1,160,168 41,108 12.기타비유동자산 4,067,588 3,386,802 3,082,983 자산총계 991,548,197 752,136,068 678,655,992 [유동부채] 192,510,430 214,610,500 211,204,921 [비유동부채] 287,991,030 89,217,110 56,895,825 부채총계 480,501,460 303,827,611 268,100,747 1.자본금 3,921,819 3,921,819 3,921,819 2.이익잉여금 284,445,629 208,117,642 155,431,090 3.기타자본항목 222,679,288 236,268,995 251,202,335 자본총계 511,046,736 448,308,456 410,555,244 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.1.1 ~ 2021.12.31) (2020.1.1 ~ 2020.12.31) (2019.1.1 ~ 2019.12.31) 매출액 1,543,572,644 1,460,441,790 1,391,694,716 영업이익 93,903,412 88,355,740 89,532,960 법인세비용차감전순이익 102,464,687 81,775,328 89,272,311 당기순이익 80,332,653 58,954,127 68,450,624 기본 및 희석주당순이익(단위:원) 10,625 7,668 8,731 ※ 한국채택국제회계기준(K-IFRS) 작성기준에 따라 작성되었습니다. ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 5 기 2021.12.31 현재 제 4 기 2020.12.31 현재 제 3 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 　 　 　 　유동자산 641,585,227,759 446,304,392,178 391,914,420,164 　　현금및현금성자산 120,115,059,280 68,807,769,265 84,349,576,094 　　당기손익-공정가치측정금융자산 135,215,717,424 19,465,834,686 12,089,572,791 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,686,000,000 9,836,400,000 　 　　단기금융상품 39,806,093,330 22,705,632,899 8,792,984,518 　　매출채권 및 기타채권 157,239,575,068 174,162,046,567 163,585,611,400 　　파생상품자산 　 　 119,717,227 　　계약자산 618,492,590 481,199,379 　 　　재고자산 174,959,903,718 145,118,065,376 116,263,543,331 　　당기법인세자산 1,824,113,000 　 　 　　기타유동자산 9,120,273,349 5,727,444,006 6,713,414,803 　비유동자산 340,113,956,715 298,512,269,583 283,281,533,094 　　종속기업 및 관계기업투자 5,118,862,262 　 　 　　당기손익-공정가치측정금융자산 11,715,142,884 2,293,826,412 　 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산 999,999,985 　 　 　　장기금융상품 10,006,000,000 6,000,000 6,000,000 　　기타채권 13,606,495,914 17,165,772,750 25,360,795,494 　　유형자산 271,871,627,045 249,764,018,813 228,839,045,402 　　무형자산 10,320,124,829 10,038,005,167 8,218,406,056 　　사용권자산 11,068,915,324 14,697,675,535 17,733,194,233 　　이연법인세자산 1,339,199,852 1,160,168,654 41,108,526 　　기타비유동자산 4,067,588,620 3,386,802,252 3,082,983,383 　자산총계 981,699,184,474 744,816,661,761 675,195,953,258 부채 　 　 　 　유동부채 196,596,810,927 215,468,327,058 214,665,669,168 　　매입채무 및 기타채무 165,002,414,039 156,955,247,955 148,786,546,087 　　단기차입금 　 　 2,654,282,215 　　유동성장기차입금 　 　 5,300,000,000 　　유동성사채 　 29,984,839,403 30,000,000,000 　　파생상품부채 　 3,058,302,638 12,375,878 　　리스부채 3,731,428,213 3,765,405,878 3,618,235,372 　　계약부채 1,982,667,027 1,879,682,115 1,614,102,114 　　당기법인세부채 15,181,671,676 11,882,054,235 12,944,747,902 　　기타유동부채 10,698,629,972 7,942,794,834 9,735,379,600 　비유동부채 287,810,532,582 89,217,110,846 56,895,825,692 　　기타채무 4,021,782,659 4,292,572,833 4,182,158,110 　　사채 269,393,965,581 69,828,755,658 29,938,869,080 　　순확정급여부채 3,944,364,555 1,563,485,563 6,865,683,479 　　리스부채 7,065,428,609 10,543,976,675 13,283,046,702 　　충당부채 131,020,067 121,764,872 129,735,746 　　기타비유동부채 3,253,971,111 2,866,555,245 2,496,332,575 　부채총계 484,407,343,509 304,685,437,904 271,561,494,860 자본 　 　 　 　지배기업 소유주지분 497,291,840,965 440,131,223,857 403,634,458,398 　　자본금 3,921,819,000 3,921,819,000 3,921,819,000 　　이익잉여금 270,134,404,727 199,893,854,404 148,507,949,147 　　기타자본항목 223,235,617,238 236,315,550,453 251,204,690,251 　자본총계 497,291,840,965 440,131,223,857 403,634,458,398 부채및자본총계 981,699,184,474 744,816,661,761 675,195,953,258 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 연결 손익계산서 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 1,551,869,546,714 1,463,095,818,551 1,393,256,526,261 매출원가 1,088,638,946,009 1,033,395,423,806 983,827,427,910 매출총이익 463,230,600,705 429,700,394,745 409,429,098,351 판매비와관리비 375,433,194,837 343,213,202,050 324,134,205,209 영업이익 87,797,405,868 86,487,192,695 85,294,893,142 기타수익 6,144,251,120 4,772,100,536 4,145,630,625 기타비용 6,083,111,495 10,425,341,351 5,429,503,301 금융수익 19,931,073,195 5,851,938,415 4,973,458,731 　배당금수익 1,102,689,212 　 　 　이자수익 2,312,712,458 2,027,113,628 2,264,123,048 　파생상품거래이익 2,413,276,639 2,885,671,081 2,088,300,023 　파생상품평가이익 　 　 119,717,227 　당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,454,064,448 21,037,013 　 　당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 10,648,330,438 918,116,693 501,318,433 금융비용 11,262,827,870 6,211,208,787 3,827,696,302 　이자비용 4,954,069,440 2,393,723,213 2,790,458,794 　파생상품거래손실 123,000,000 546,769,930 910,884,373 　파생상품평가손실 　 3,058,302,638 12,375,878 　당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 419,882,439 　 　 　당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,765,875,991 212,413,006 113,977,257 관계기업투자손익 118,825,106 　 　 　지분법이익 118,825,106 　 　 법인세비용차감전순이익 96,645,615,924 80,474,681,508 85,156,782,895 법인세비용 22,400,400,129 22,821,200,251 20,821,687,020 당기순이익 74,245,215,795 57,653,481,257 64,335,095,875 당기순이익의 귀속 　 　 　 　지배기업 소유주지분 74,245,215,795 57,653,481,257 64,335,095,875 　비지배지분 　 　 　 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 9,820 7,498 8,206 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) 9,820 7,498 8,206 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 연결 포괄손익계산서 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 당기순이익 74,245,215,795 57,653,481,257 64,335,095,875 기타포괄손익 4,109,238,013 937,483,302 (1,347,018,480) 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,826,978,544 893,283,388 (1,324,591,921) 　　순확정급여부채의 재측정요소 1,499,623,094 1,385,161,780 (1,324,591,921) 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,327,355,450 (491,878,392) 　 　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 282,259,469 44,199,914 (22,426,559) 　　해외사업환산손익 282,259,469 44,199,914 (22,426,559) 당기총포괄이익 78,354,453,808 58,590,964,559 62,988,077,395 당기포괄이익의 귀속 　 　 　 　지배기업 소유주지분 78,354,453,808 58,590,964,559 62,988,077,395 　비지배지분 　 　 　 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 연결 자본변동표 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 이익잉여금 기타자본항목 지배기업 소유주지분 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,921,819,000 89,661,273,972 253,377,250,831 346,960,343,803 　 346,960,343,803 당기순이익 　 64,335,095,875 　 64,335,095,875 　 64,335,095,875 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 (1,324,591,921) (1,324,591,921) 　 (1,324,591,921) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 　 　 　 　 　 　 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 대체 　 　 　 　 　 　 해외사업환산손익 　 　 (22,426,559) (22,426,559) 　 (22,426,559) 연차배당 　 (5,488,420,700) 　 (5,488,420,700) 　 (5,488,420,700) 자기주식의 취득 및 처분 　 　 (825,542,100) (825,542,100) 　 (825,542,100) 주식보상비용 　 　 　 　 　 　 주식선택권 행사 　 　 　 　 　 　 2019.12.31 (기말자본) 3,921,819,000 148,507,949,147 251,204,690,251 403,634,458,398 　 403,634,458,398 2020.01.01 (기초자본) 3,921,819,000 148,507,949,147 251,204,690,251 403,634,458,398 　 403,634,458,398 당기순이익 　 57,653,481,257 　 57,653,481,257 　 57,653,481,257 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 1,385,161,780 1,385,161,780 　 1,385,161,780 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 　 　 (491,878,392) (491,878,392) 　 (491,878,392) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 대체 　 　 　 　 　 　 해외사업환산손익 　 　 44,199,914 44,199,914 　 44,199,914 연차배당 　 (6,267,576,000) 　 (6,267,576,000) 　 (6,267,576,000) 자기주식의 취득 및 처분 　 　 (16,514,238,600) (16,514,238,600) 　 (16,514,238,600) 주식보상비용 　 　 687,615,500 687,615,500 　 687,615,500 주식선택권 행사 　 　 　 　 　 　 2020.12.31 (기말자본) 3,921,819,000 199,893,854,404 236,315,550,453 440,131,223,857 　 440,131,223,857 2021.01.01 (기초자본) 3,921,819,000 199,893,854,404 236,315,550,453 440,131,223,857 　 440,131,223,857 당기순이익 　 74,245,215,795 　 74,245,215,795 　 74,245,215,795 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 1,499,623,094 1,499,623,094 　 1,499,623,094 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 　 　 2,327,355,450 2,327,355,450 　 2,327,355,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 대체 　 2,088,323,328 (2,088,323,328) 　 　 　 해외사업환산손익 　 　 282,259,469 282,259,469 　 282,259,469 연차배당 　 (6,092,988,800) 　 (6,092,988,800) 　 (6,092,988,800) 자기주식의 취득 및 처분 　 　 (15,263,232,400) (15,263,232,400) 　 (15,263,232,400) 주식보상비용 　 　 850,000,000 850,000,000 　 850,000,000 주식선택권 행사 　 　 (687,615,500) (687,615,500) 　 (687,615,500) 2021.12.31 (기말자본) 3,921,819,000 270,134,404,727 223,235,617,238 497,291,840,965 　 497,291,840,965 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 연결 현금흐름표 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동으로 인한 현금흐름 100,649,760,645 62,602,197,786 92,368,366,812 　영업으로부터 창출된 현금 122,832,386,129 89,508,664,787 110,919,068,323 　이자수취 2,128,395,715 1,167,828,759 1,757,477,367 　이자지급 (3,845,577,085) (2,796,934,399) (2,803,878,377) 　배당금의 수취 1,102,689,212 　 　 　법인세 납부 (21,568,133,326) (25,277,361,361) (17,504,300,501) 투자활동으로 인한 현금흐름 (193,169,034,643) (81,627,503,750) (41,361,407,806) 　당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 53,850,559,457 　 18,362,179,579 　당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (171,105,122,211) (8,943,347,607) (17,996,277,809) 　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 9,551,183,618 　 　 　기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (999,999,985) (10,479,378,290) 　 　단기금융상품의 감소 　 　 94,559,293 　단기금융상품의 증가 (17,100,460,431) (13,912,648,381) (8,882,196,065) 　장기금융상품의 증가 (10,000,000,000) 　 　 　대여금의 감소 1,367,900,000 4,467,364,776 2,720,600,000 　보증금의 감소 3,022,688,530 3,212,895,806 2,219,775,248 　보증금의 증가 (77,566,182) (1,181,622,937) (514,374,449) 　종속기업 및 관계기업투자의 취득 (5,000,037,156) 　 　 　유형자산의 처분 269,817,186 330,249,011 849,268,219 　유형자산의 취득 (53,663,910,633) (51,607,366,385) (36,431,356,298) 　무형자산의 처분 2,927,500 256,392,800 　 　무형자산의 취득 (2,309,972,610) (3,770,042,543) (1,078,657,040) 　기타비유동자산의 증가 (977,041,726) 　 (704,928,484) 재무활동으로 인한 현금흐름 143,280,889,192 4,834,165,149 (30,530,993,731) 　단기차입금의 차입 　 　 2,699,764,063 　단기차입금의 상환 　 (2,751,033,726) 　 　유동성장기차입금의 상환 　 (5,300,000,000) (3,189,960,000) 　사채의 발행 199,432,460,000 69,787,788,400 　 　유동성사채의 상환 (30,000,000,000) (30,000,000,000) (20,000,000,000) 　리스부채의 감소 (4,107,734,108) (4,120,774,925) (3,726,834,994) 　배당금의 지급 (6,092,988,800) (6,267,576,000) (5,488,420,700) 　자기주식의 취득 (15,950,847,900) (16,514,238,600) (825,542,100) 외화표시 현금의 환율변동효과 545,674,821 (1,350,666,014) (222,784,071) 현금및현금성자산의 증가(감소) 51,307,290,015 (15,541,806,829) 20,253,181,204 기초의 현금및현금성자산 68,807,769,265 84,349,576,094 64,096,394,890 기말의 현금및현금성자산 120,115,059,280 68,807,769,265 84,349,576,094 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 3. 연결재무제표 주석 제 5(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 4(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 매일유업 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항&cr;&cr;1.1 지배기업의 개요&cr;&cr;매일유업 주식회사(이하 "지배기업")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로신규 설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장 하였습니다. 한편, 지배기업은 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택시 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다. &cr;1.2 종속기업의 현황&cr; (1) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 결산일 북경매일유업유한공사 100 중국 12월 31일 매일호주유한회사(1) 100 호주 12월 31일 매일헬스뉴트리션(주)(2) 100 한국 12월 31일 엠즈베이커스(주)(3) 100 한국 12월 31일 (1) 전기 중 유가공 제품 사업을 영위하는 매일호주유한회사를 신규설립하였습니 다.&cr;(2) 당기 중 지배기업의 핼스앤뉴트리션 판매사업부문이 물적분할되어 신규설립되었습니다.&cr;(3) 당기 중 엠즈베이커스 주식회사를 신규설립하고 지배기업의 CK디저트 사업부문의 사업을 양도하였습니다. (2) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 북경매일유업유한공사 4,303,064 2,303,787 1,999,277 매일호주유한회사 36,924,392 776,753 36,147,639 매일헬스뉴트리션(주) 22,515,707 4,315,190 18,200,517 엠즈베이커스(주) 9,255,950 1,772,596 7,483,354 <전기말> (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 북경매일유업유한공사 1,410,914 1 ,817,722 (406,808) 매일호주유한회사 1,673,660 - 1,673,660 (3) 연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 회사명 매출 당기순손익 총포괄손익 북경매일유업유한공사 9,098,509 (788,674) (677,287) 매일호주유한회사 - (1,597,565) (1,458,349) 매일헬스뉴트리션(주) 6,268,106 (3,557,585) (3,406,647) 엠즈베이커스(주) 2,004,066 (599,023) (522,446) <전기> (단위 : 천원) 회사명 매출 당기순손실 총포괄손실 북경매일유업유한공사 7,122,971 (1,910,466) (1,863,911) 매일호주유한회사 - - - 2. 중 요한 회계정책 &cr;다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr; 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr;- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산&cr; 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.2.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr; (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr; 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으며, 이 개정사항은 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr; &cr; 연결기업의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr; (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr; 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 &cr;'보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 연결기업은 보험계약을 발행하는 기업이 아니므로 이 기준서는 연결기업에 해당사항이 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr; 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr; 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr; 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; (5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr; 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr; 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정 기준서는 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr; 동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr;(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr;&cr;동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식 여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. (9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr; 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 연결기준 &cr;연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. &cr; - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존권리)&cr;- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr;- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr;- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr;- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr;- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr;연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.&cr; 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr; &cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.4 중요한 회계정책&cr;&cr;2.4.1 사업결합 및 영업권&cr;&cr;사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr; 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;2.4.2 관계기업투자&cr;&cr;관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr; 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr; 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2.4.3 유동성/비유동성 분류&cr; 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr; 2.4.4 공정가치 측정&cr; 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr; 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr; 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr; 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 5 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 주석 5, 6, 7 2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;연결기업은 유제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr; (1) 거래가격산정&cr;&cr;고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 연결기업은 변동 대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.&cr; ① 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 매매할인을 제공합니다. 반품권과 매매할인은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결기업은 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결기업은 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr; ② 고객에게 지급할 대가&cr;연결기업은 고객과의 계약에 따라 고객의 물류네트워크를 사용함으로써 고객에게 물류대행비를 지급하고 있으며, 또한 고객의 통제하지 못하는 선반(매대)을 사용하면서고객에게 대가 등을 지급하고 있습니다.&cr;연결기업의 고객에게 지급할 대가에는 연결기업이 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함하며, 또한 고객이 연결기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.&cr; 고객에게 지급할 대가에 변동금액이 포함되는 경우에는 변동대가 추정치의 제약에 대한 평가를 포함하여 거래가격을 추정합니다. 또한 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 다른 공급자에게서 구매한 경우와 같은 방법으로 회계처리하고, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하여 회계처리하되, 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하고 있습니다. &cr;(2) 계약 잔액 ⓛ 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 회계정책은 주석 2.4.14를 참조합니다. &cr;② 매출채권 무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.4.14를 참조합니다. ③ 계약부채 계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 ⓛ 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 연결기업의권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결기업은 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 연결기업이 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결기업은 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr;&cr;2.4.6 법인세&cr; (1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr;과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 연결재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.4.7 외화환산 &cr;(1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만연결기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결기업은 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (2) 거래와 잔액 &cr;연결기업의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 연결기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (3) 해외사업장의 환산 &cr;해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 연결손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. &cr;2.4.8 현금배당&cr;&cr;지배기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더상상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr; 2.4.9 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 10년, 20년, 40년 구축물 10년, 20년, 40년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 연결기업은 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 연결기업은 내용연수 및 잔존 가치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. &cr;2.4.10 무형자산 &cr; 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr;&cr; 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5~7년 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 5년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr; 2.4.11 리스&cr; 연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr; (1) 리스이용자&cr; ⓛ 사용권자산 연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함하며, 리스인센티브로 받은 금액을 차감하여 표시합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 10년, 20년, 40년 구축물 10년, 20년, 40년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.4.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr; ② 리스부채 리스개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결기업의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결기업은 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. &cr;(2) 리스제공자&cr; 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr; 2.4.12 차입원가&cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr; 2.4.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr; 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. &cr;2.4.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 &cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;최초 인식과 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로측정되는금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다. &cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.4.5 고객과의 계약에서 수익의 회계정책을 참조합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr;&cr;시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr;&cr;후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(채무상품)&cr;연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr; 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr; 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr; 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 연결손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. &cr;현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. &cr; 당기손익-공정가치측정금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr;이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&cr;ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. &cr;보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시: 주석 3&cr;ㆍ계약자산을 포함한 매출채권: 주석 8, 19&cr;&cr;연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 연결기업이 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 8에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;연결기업은 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업이 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr; (2) 금융부채&cr; 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 &cr;당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 17 참조).&cr; 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(3) 금융상품의 상계&cr; 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr;2.4.15 파생금융상품&cr; 최초인식 및 후속측정 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.&cr; 파생상품의 공정가치의 변동은 연결손익계산서에 직접 반영됩니다. &cr;2.4.16 재고자산 &cr;&cr;연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(미착품) 및 이동평균법(기타 재고자산)으로 결정하고 있습니다. &cr; 2.4.17 비금융자산의 손상&cr; 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. &cr;2.4.18 현금및현금성자산&cr; 연결재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다. 2.4.19 자기주식&cr;&cr;연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득,매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr; 2.4.20 충당부채&cr;&cr;연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.4.21 종업원급여 &cr;(1) 퇴직급여 &cr; 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 장기종업원급여 연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리 방법을사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4.22 금융보증계약 &cr; &cr;연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식 됩니다. &cr;&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr;2.4.23 온실가스배출권 및 배출부채 &cr; 연결기업은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 연결기업은 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. &cr; 연결기업은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다. &cr; 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다.&cr; 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다. (1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 (2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치&cr; 해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다. &cr; 2.4.24 연결재무제표 승인 &cr;&cr; 연결기업 의 연결재무제표는 2022년 2월 10일 자 로 지배기업의 이사회에서 승인되 었으며, 2022년 3월 25일자 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.&cr; &cr;2.4.25 영업부문&cr;&cr; 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr; 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr; 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr;연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 , 민감도 분석 이 있습니다(주석 4 참조). &cr; 3.1 회계적 판단&cr;&cr;연결기업의 회계정책을 적용하는 과정에서, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;연결기업이 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.4.5 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr; (2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자 &cr;연결기업은 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 연결기업은 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. &cr;3.2 회계 추정 및 가정&cr;&cr; 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생 시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr; (1) 비금융자산의 손상&cr;연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;(2) 퇴직급여제도&cr;확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr; (3) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. (4) 매출채권의 기대손실충당금&cr;연결기업은 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr; 충당금 설정률표는 연결기업의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결기업은 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. &cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결기업의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.&cr;&cr;(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;&cr;연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결기업이 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr; 연결기업은 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 연결기업은 매 결산일에 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 검토하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결기업이 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결기업의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 신용위험 현금및현금성자산, 매출채권,&cr;파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험 &cr; (1) 가격위험&cr; 연결기업은 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결기업은 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결기업이 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 연결기업의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영향 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 당기손익 1,534,728 (1,534,728) - - 비상장주식 당기손익 157,103 (157,103) 104,691 (104,691) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 기타포괄손익 134,300 (134,300) 491,820 (491,820) 비상장주식 기타포괄손익 50,000 (50,000) - - 합 계 1,876,131 (1,876,131) 596,511 (596,511) (2) 환율위험&cr;&cr;연결기업은 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr;&cr; 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 USD 15,883,397 23,826,049 CNY 6,922,940 18,997,805 합 계 22,806,337 42,823,854 외화금융부채 USD 14,799,501 8,825,254 EUR 10,494,371 9,215,376 DKK 798,691 59,627 GBP 220,259 137,585 JPY 88,343 43,926 CNY 13,038 11,687 AUD 5,845 31,877 합 계 26,420,048 18,325,332 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당 통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기 와 전기 중 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 1,417,467 (1,417,467) 2,141,193 (2,141,193) 외화금융부채 (1,321,002) 1,321,002 (916,267) 916,267 순효과() 96,465 (96,465) 1,224,926 (1,224,926) () 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다.&cr; 4.1.2 신용위험&cr;&cr;신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결기업은 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결기업의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산() 120,114,659 68,807,369 매출채권 및 기타채권 170,846,072 191,327,820 단기금융상품 39,806,093 22,705,633 장기금융상품 10,006,000 6,000 금융보증계약 - 5,220,000 합 계 340,772,824 288,066,822 () 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. &cr;4.1.3 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.&cr;&cr;연결기업은 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 연결기업의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년 초과 합 계 사채 1,411,850 4,235,550 75,051,700 112,351,000 103,633,000 296,683,100 리스부채 738,681 3,225,072 3,678,907 3,575,559 - 11,218,219 매입채무 및 기타채무() 154,931,516 - - - - 154,931,516 합 계 157,082,047 7,460,622 78,730,607 115,926,559 103,633,000 462,832,835 () 매입채무 및 기타채무 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.&cr; <전기말> (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 사채 496,225 31,091,925 1,191,400 70,297,850 - 103,077,400 리스부채 829,758 3,030,188 3,612,138 6,572,316 581,816 14,626,216 매입채무 및 기타채무() 148,847,147 1,287,034 - - - 150,134,181 파생상품부채 3,058,303 - - - - 3,058,303 금융보증계약 5,220,000 - - - - 5,220,000 합 계 158,451,433 35,409,147 4,803,538 76,870,166 581,816 276,116,100 () 매입채무 및 기타채무 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다.&cr; 4.2 자본위험관리&cr;&cr;연결기업의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 484,407,344 304,685,438 자본 497,291,841 440,131,224 부채비율 97% 69% 5. 공정가치&cr;&cr;당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr; 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 135,215,717 135,215,717 11,715,143 11,715,143 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 2,686,000 2,686,000 1,000,000 1,000,000 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 19,465,835 19,465,835 2,293,826 2,293,826 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 9,836,400 9,836,400 - - 금융부채 파생상품부채 3,058,303 3,058,303 - - &cr;금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 5.2 공정가치 서열체계 &cr;&cr;연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치&cr; - 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공&cr; 정가치&cr; - 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr;&cr;연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr;보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 70,147,055 66,090,397 10,693,408 146,930,860 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 2,686,000 - 1,000,000 3,686,000 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 - 19,665,835 2,093,826 21,759,661 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 9,836,400 - - 9,836,400 파생상품부채 - 3,058,303 - 3,058,303 5.3 가치평가기법 및 투입변수 &cr;&cr;연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr; 5.3.1 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 9,712,410 공정가치법 해당사항없음 사모투자신탁 56,377,987 발행자공시가격 해당사항없음 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 사모투자신탁 19,665,835 발행자공시가격 해당사항없음 파생상품부채 선물환 3,058,303 DCF모형 할인율 5.3.2 당기말 현재 연결기업의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 평가대상 평가기법 관측가능하지&cr;않은 유의적인&cr;투입변수 투입변수 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 투입변수의&cr;변동 증가 감소 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)지아이바이옴 2,136,394 기초자산 현금흐름할인모형 영구성장률 1.00% 1.00% 19,127 (16,861) 가중평균자본비용 16.88% 1.00% (248,509) 42,425 (주)알엑스씨 1,005,660 기초자산 취득원가 - - - - - 옵션 이항모형 변동성 39.0% 5.0% - - 투자조합 7,551,354 기초자산 원가기준접근법 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)로그싱크 1,000,000 보통주 현금흐름할인모형 영구성장률 0.50% 1.00% 42,744 (41,271) 가중평균자본비용 15.31% 1.00% (71,128) 77,341 6. 금융상품의 범주별 분류 등&cr; &cr; 6.1 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 146,930,860 146,930,860 21,759,661 21,759,661 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,686,000 3,686,000 9,836,400 9,836,400 매출채권 140,889,308 140,889,308 162,468,715 162,468,715 기타채권 29,956,764 29,956,764 28,859,105 28,859,105 장단기금융상품 49,812,093 49,812,093 22,711,633 22,711,633 현금 및 현금성자산 120,115,059 120,115,059 68,807,769 68,807,769 합 계 491,390,084 491,390,084 314,443,283 314,443,283 6.2 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무 94,423,601 94,423,601 80,257,801 80,257,801 기타채무 74,600,595 74,600,595 80,990,020 80,990,020 사채 269,393,966 269,393,966 99,813,595 99,813,595 파생상품부채 - - 3,058,303 3,058,303 합 계 438,418,162 438,418,162 264,119,719 264,119,719 6.3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 4,882,454 705,704 거래손익 3,034,182 21,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 487,105 109 평가손익 2,327,355 (491,878) 상각후원가금융상품 이자수익 1,825,607 2,027,003 이자비용 (4,954,069) (2,393,723) 대손상각비환입(대손상각비) 16,105 (110,143) 환손익 1,160,480 (1,320,135) 파생상품 평가손익 - (3,058,303) 거래손익 2,290,277 2,338,901 6.4 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 비고 단기금융상품 ANZ은행 1,228,872 - 질권설정(공사이행보증금) 장기금융상품 하나은행 2,000 2,000 질권설정(당좌개설보증금) 우리은행 2,000 2,000 신한은행 2,000 2,000 신한은행 5,000,000 3,000,000 상생협약 정기예금 소 계 5,006,000 3,006,000 합 계 6,234,872 3,006,000 &cr; 7 . 공정가치측정금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 43,840,766 - 채무상품 99,948,041 19,665,835 기타금융상품 3,142,053 2,093,826 소 계 146,930,860 21,759,661 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 3,686,000 9,836,400 합 계 150,616,860 31,596,061 8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 141,505,607 - 163,100,957 - 대여금 1,288,273 - 1,380,459 1,200,704 미수금 11,342,668 - 7,288,441 - 미수수익 126,386 - 332,694 - 보증금 3,611,793 13,606,496 2,704,978 15,977,009 차감: 대손충당금 (635,152) - (645,482) (11,940) 합 계 157,239,575 13,606,496 174,162,047 17,165,773 &cr;8.2 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 정상 6개월 이하 6개월 초과&cr;1년미만 1년 이상 합 계 매출채권 140,649,465 25,411 305,514 525,217 141,505,607 대손충당금 65,671 25,411 - 525,217 616,299 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 정상 6개월 이하 6개월 초과&cr;1년미만 1년 이상 합 계 매출채권 162,470,848 2,930 121,576 505,603 163,100,957 대손충당금 123,710 2,930 - 505,602 632,242 8.3 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 632,242 493,961 대손상각비 (9,778) 153,243 제각 (6,165) (15,425) 기타 - 463 기말 616,299 632,242 &cr;8.4 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 25,180 52,854 대손충당금환입 (6,327) (27,674) 기말 18,853 25,180 &cr;연결기업은 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 9. 기타자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,519,069 - 3,380,536 - 선급비용 3,376,811 444,374 2,341,451 740,630 기타자산 1,224,393 3,623,215 5,457 2,646,172 합 계 9,120,273 4,067,589 5,727,444 3,386,802 &cr;10. 재고자산&cr; &cr; 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 18,245,464 (30,545) 18,214,919 14,389,336 (46,506) 14,342,830 제품 44,728,207 (369,045) 44,359,162 46,812,402 (160,341) 46,652,061 반제품 2,386,047 - 2,386,047 2,898,045 - 2,898,045 원재료 21,698,368 - 21,698,368 16,361,600 - 16,361,600 저장품 1,675,935 - 1,675,935 1,582,693 - 1,582,693 부재료 30,843,616 (38,501) 30,805,115 26,516,365 - 26,516,365 미착품 55,820,358 - 55,820,358 36,764,471 - 36,764,471 합 계 175,397,995 (438,091) 174,959,904 145,324,912 (206,847) 145,118,065 &cr; 당기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 906,730,524 천원(전기 : 855,537,735 천원 )입니다. 11. 유형자산&cr; &cr;11.1 당기와 전기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구기구비품 기타&cr;유형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 39,716,787 70,053,265 10,570,397 105,083,237 10,050,861 293,858 13,995,614 249,764,019 취득 1,908,726 9,763,915 2,135,691 14,194,586 4,170,210 32,980 23,834,638 56,040,746 처분 - (187,711) (9) (536,797) (48,252) (2) - (772,771) 손상차손 - - - (385,599) - - - (385,599) 감가상각비 - (3,249,792) (822,714) (23,467,539) (5,229,078) (6,795) - (32,775,918) 대체 - 894,507 - 12,850,655 55,243 - (13,800,405) - 기타 - - - - 1,150 - - 1,150 기말 순장부금액 41,625,513 77,274,184 11,883,365 107,738,543 9,000,134 320,041 24,029,847 271,871,627 기말 취득원가 41,625,513 139,080,548 27,048,552 408,219,759 79,959,288 700,820 24,029,847 720,664,327 감가상각누계액 - (61,806,364) (15,165,187) (299,728,847) (70,959,154) (380,779) - (448,040,331) 손상차손누계액 - - - (752,369) - - - (752,369) 기말 순장부금액 41,625,513 77,274,184 11,883,365 107,738,543 9,000,134 320,041 24,029,847 271,871,627 <전기> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구기구비품 기타&cr;유형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 39,716,787 71,894,476 10,195,238 86,939,893 10,873,887 338,224 8,880,540 228,839,045 취득 - 1,391,538 1,022,091 30,917,004 4,336,481 - 13,744,249 51,411,363 처분 - - (8) (29,820) (123,097) (37,443) - (190,368) 손상차손 - - - (696,506) (8,311) - - (704,817) 감가상각비 - (3,259,484) (819,849) (20,124,089) (5,084,249) (6,923) - (29,294,594) 대체 - 26,735 172,925 8,076,755 55,618 - (8,629,175) (297,142) 기타 - - - - 532 - - 532 기말 순장부금액 39,716,787 70,053,265 10,570,397 105,083,237 10,050,861 293,858 13,995,614 249,764,019 기말 취득원가 39,716,787 128,925,628 25,573,454 389,520,232 76,845,301 709,532 13,995,614 675,286,548 감가상각누계액 - (58,872,363) (15,003,057) (283,740,488) (66,786,129) (415,674) - (424,817,711) 손상차손누계액 - - - (696,507) (8,311) - - (704,818) 기말 순장부금액 39,716,787 70,053,265 10,570,397 105,083,237 10,050,861 293,858 13,995,614 249,764,019 &cr; 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 각각 4,475,314 천원과&cr;4,275,461천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 각각&cr; 28,300,604천원과 25,019,132천원 입니다. 12. 무형자산&cr;&cr;당기와 전기 중 무형자산의 주요변동은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 31,937 4,676,269 343,958 3,119,874 1,865,967 10,038,005 취득 19,467 1,210,898 750 34,200 1,007,343 2,272,658 무형자산상각비 (14,375) (1,862,678) (124,419) - - (2,001,472) 대체 - 834,600 - 1,090,000 (1,924,600) - 기타 - 10,934 - - - 10,934 기말 순장부가액 37,029 4,870,023 220,289 4,244,074 948,710 10,320,125 기말 취득원가 1,259,026 15,547,052 622,845 4,244,074 948,710 22,621,707 상각누계액 (1,221,997) (10,677,029) (402,556) - - (12,301,582) 기말 순장부가액 37,029 4,870,023 220,289 4,244,074 948,710 10,320,125 <전기> (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 31,115 4,342,647 468,377 3,376,267 - 8,218,406 취득 13,971 1,782,685 - - 1,865,967 3,662,623 처분 - - - (256,393) - (256,393) 무형자산상각비 (13,149) (1,747,108) (124,419) - - (1,884,676) 대체 - 297,143 - - - 297,143 기타 - 902 - - - 902 기말 순장부가액 31,937 4,676,269 343,958 3,119,874 1,865,967 10,038,005 기말 취득원가 1,239,828 13,487,024 622,095 3,119,874 1,865,967 20,334,788 상각누계액 (1,207,891) (8,810,755) (278,137) - - (10,296,783) 기말 순장부가액 31,937 4,676,269 343,958 3,119,874 1,865,967 10,038,005 &cr; 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비는 각각 1,586,773천원과 1,476,918천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 무형자산상각비는 각각&cr; 414,699천원과 407,758천원 입니다. &cr; 13. 리스&cr; &cr;13.1 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 시설장치 합 계 기초 7,241,949 174,416 7,281,311 14,697,676 14,309,383 설정 540,917 20,195 - 561,112 561,112 감가상각비 (2,768,950) (104,399) (1,343,195) (4,216,544) - 이자비용 - - - - 291,579 리스료지급 - - - - (4,399,313) 기타 26,671 - - 26,671 34,096 기말 5,040,587 90,212 5,938,116 11,068,915 10,796,857 유동 3,731,428 비유동 7,065,429 <전기> (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 시설장치 합 계 기초 9,294,058 87,460 8,351,676 17,733,194 16,901,281 설정 885,877 176,065 288,511 1,350,453 1,350,453 감가상각비 (2,958,276) (89,109) (1,358,876) (4,406,261) - 이자비용 - - - - 359,070 리스료지급 - - - - (4,496,220) 기타 20,290 - - 20,290 194,799 기말 7,241,949 174,416 7,281,311 14,697,676 14,309,383 유동 3,765,406 비유동 10,543,977 13.2 연결기업은 리스 관련하 여 당기와 전기 중 총 13,839,649 천원 및 12,551,602 천원 의 현금유출이 있었으며, 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에 발생한 비 용은 각각 700,474천원 및 643,197천원입니다.&cr; &cr; 13.3 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 2022년 12월 31일 이내 3,963,753 2023년 12월 31일 이내 3,678,907 2024년 12월 31일 이내 1,684,937 2025년 이후 1,890,622 14. 관계기업투자&cr;&cr;14.1 보고기간말 현재 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 관계기업 더베이커스(주)() 한국 36 5,118,862 - () 당기 중 제과제빵 사업을 영위하는 더베이커스(주)의 지분 36%를 인수하였습니다.&cr;&cr;14.2 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초 - 취득 5,000,037 지분법이익 118,825 기말 5,118,862 &cr;14.3 당기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순이익 더베이커스(주) 13,233,177 5,155,301 8,077,876 8,838,446 1,139,932 &cr;14.4 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 관계기업 순자산 순자산 지분금액 기타 장부금액 더베이커스(주) 8,077,877 2,883,802 2,235,060 5,118,862 15. 매입채무 및 기타채무&cr;&cr; 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 94,423,602 - 80,257,801 - 미지급금 45,502,127 - 55,181,894 - 미지급비용 18,003,659 - 14,357,942 - 예수보증금 7,073,026 4,021,783 7,100,026 4,205,783 금융보증부채 - - 57,585 86,790 합 계 165,002,414 4,021,783 156,955,248 4,292,573 16. 기타부채&cr;&cr;보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 669,185 - 659,115 - 선수수익 - 648,458 - 591,589 부가세예수금 8,144,197 - 6,339,003 - 예수금 1,358,274 - 944,677 - 장기종업원급여부채 - 2,605,513 - 2,274,966 배출부채 526,974 - - - 합 계 10,698,630 3,253,971 7,942,795 2,866,555 &cr; 17. 사채&cr;&cr; 보 고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기상환일 당기말&cr;이자율 금액 이자지급방법 및 상환방법 당기말 전기말 제3회 무보증사채 2018.05.29 2021.05.28 - - 30,000,000 3개월후급, 만기일시상환 제4회 무보증사채 2020.05.28 2023.05.26 1.70% 70,000,000 70,000,000 3개월후급, 만기일시상환 제5-1회 무보증사채 2021.04.29 2026.04.29 2.03% 100,000,000 - 3개월후급, 만기일시상환 제5-2회 무보증사채 2021.04.29 2028.04.28 2.42% 100,000,000 - 3개월후급, 만기일시상환 차감: 사채할인발행차금 (606,034) (186,405) 차감: 유동성사채 - (29,984,839) 합 계 269,393,966 69,828,756 18. 순확정급여부채&cr; 18.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 95,927,836 88,295,332 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 412,739 391,776 소 계 96,340,575 88,687,108 사외적립자산의 공정가치 (92,396,210) (87,123,622) 연결재무상태표상 순확정급여부채 3,944,365 1,563,486 18.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 88,687,108 82,961,754 당기근무원가 13,998,118 11,694,004 이자비용 2,051,059 1,933,082 재측정요소(보험수리적손익) 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (158,207) (64,693) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,528,201) (1,435,191) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,935,900 742,848 제도에서의 지급액 퇴직급여의 지급 (5,460,023) (6,975,757) 전출입으로 인한 채무의 감소 (185,179) (168,939) 기말 96,340,575 88,687,108 18.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 87,123,622 76,096,071 이자수익 1,973,324 1,794,026 재측정요소 　 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (860,107) 1,053,632 기여금 　 기여금 납입 10,700,000 14,000,000 제도에서의 지급 　 퇴직급여의 지급 (6,393,453) (5,634,489) 전출입으로 인한 자산의 감소 (147,176) (185,618) 기말 92,396,210 87,123,622 18.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,781,006 5,404,965 채무상품 16,170,827 4,279,876 투자신탁 25,280,756 38,097,037 기타 43,163,621 39,341,744 합 계 92,396,210 87,123,622 &cr; 연결기업의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 16,298,900 천원으로 추정하고 있습니다.&cr; 18.5 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.04%~3.56% 2.39% 임금상승률 3.88%~4.68% 4.69% 18.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (6,372,803) 7,228,555 임금상승률 1.00% 7,192,614 (6,461,005) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr; 18.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 11,962,174 9,743,767 24,927,909 75,719,153 122,353,003 &cr; 확정급여채무의 가중평균만기는 7.02~10.12년입니다. &cr; 19. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;19.1 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 제상품매출 1,551,560,272 1,463,095,819 기타매출 309,275 - 소 계 1,551,869,547 1,463,095,819 지리적 시장 국내 1,522,680,369 1,423,519,065 해외 29,189,178 39,576,754 소 계 1,551,869,547 1,463,095,819 19.2 보고기간말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 예상 고객 환불 618,493 481,199 계약부채 예상 고객 환불 841,697 718,496 고객충성제도 1,140,970 1,161,186 소 계 1,982,667 1,879,682 &cr;19.3 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제상품매출원가 1,088,638,946 1,033,395,424 &cr; 20. 법인세비용 및 이연법인세&cr; 20.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 23,043,637 24,214,667 이연법인세 변동액 (179,031) (1,119,060) 자본에 직접 반영된 이연법인세 (464,206) (274,407) 법인세비용 22,400,400 22,821,200 20.2 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 96,645,616 80,474,682 적용세율에 따른 법인세 24,334,454 19,012,873 법인세 효과 　 비공제비용 712,476 908,506 비과세수익 (600,051) - 미인식일시적차이 105,860 - 세액공제 (20) (12,828) 기타 (2,152,319) 2,912,649 법인세비용 22,400,400 22,821,200 유효세율 23.2% 28.4% 20.3 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익 반영 순확정급여부채의 재측정요소 (390,778) (425,507) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (73,428) 151,100 합 계 (464,206) (274,407) 20.4 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 기초 기말 확정급여채무 88,682,888 7,447,121 96,130,009 20,840,478 22,380,322 사외적립자산 (81,026,831) (11,134,603) (92,161,434) (19,041,305) (21,405,963) 감가상각비 14,333,737 458,987 14,792,724 3,368,428 3,465,105 계약부채 1,879,682 102,985 1,982,667 441,725 439,111 압축기장충당금 (26,776,772) - (26,776,772) (6,292,541) (6,292,541) 기타 8,884,648 8,617,982 17,502,630 1,843,383 2,753,166 합계 5,977,352 5,492,472 11,469,824 1,160,168 1,339,200 <전기> (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 기초 기말 확정급여채무 82,957,535 5,725,353 88,682,888 18,250,658 20,840,478 사외적립자산 (76,091,852) (4,934,979) (81,026,831) (16,740,207) (19,041,305) 감가상각비 11,006,740 3,326,997 14,333,737 2,421,483 3,368,428 계약부채 1,614,102 265,580 1,879,682 355,102 441,725 압축기장충당금 (26,776,772) - (26,776,772) (5,890,890) (6,292,541) 기타 7,503,904 1,380,744 8,884,648 1,644,963 1,843,383 합계 213,657 5,763,695 5,977,352 41,109 1,160,168 20.5 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사유 종속기업투자 14,873,270 8,837,734 처분하지 않을 예정 미사용결손금 15,514,340 8,037,595 미래과세소득의 불확실 21. 자본금&cr; &cr;보고기간말 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 7,843,638주 7,843,638주 &cr; 22. 이익잉여금&cr; &cr;보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금() 2,127,140 1,517,841 미처분이익잉여금 268,007,265 198,376,013 합 계 270,134,405 199,893,854 () 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이가능합니다. 23. 기타자본항목&cr;&cr; 23.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 256,794,213 256,794,213 주식기준보상 850,000 687,616 자본조정 자기주식 () (32,827,839) (17,598,564) 자기주식처분손실 (33,958) - 기타포괄손익누계액 해외사업환산손익 328,814 46,553 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손실 (252,846) (491,878) 순확정급여부채 재측정요소 (1,622,767) (3,122,390) 합 계 223,235,617 236,315,550 () 지배기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습 니다. 23.2 주식기준보상 당기말 현재 연결기업은 임원을 위하여 지배기업의 주식을 부여하는 주식선택권(RSU; Restricted StockUnit)을 제공하고 있습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1102호에 따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 연결기업이 당기에 인식한 주식보상비용과 자본잉여금은 &cr;850,000천원(전기 : 687,616천원)입니다. &cr;23.3 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 449,658 233,402 취득가액 32,827,839 17,598,564 24. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 69,281,398 64,168,617 퇴직급여 7,378,311 7,224,592 판매수수료 52,167,821 45,922,049 지급수수료 69,730,382 62,978,362 감가상각비 7,413,720 7,353,660 무형자산상각비 1,586,773 1,476,918 광고선전비 74,949,040 67,108,857 운반비 46,697,750 43,541,538 기타판매비와관리비 46,228,000 43,438,609 합 계 375,433,195 343,213,202 25. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 임대료수익 114,702 154,970 외화환산이익 336,086 196,752 외환차익 2,527,893 2,370,722 유형자산처분이익 197,654 256,503 무형자산처분이익 2,928 - 잡이익 2,964,988 1,793,154 합 계 6,144,251 4,772,101 기타비용 외화환산손실 133,392 1,961,805 외환차손 1,570,107 1,925,804 기부금 2,302,862 1,866,240 유형자산처분손실 700,606 79,201 유형자산손상차손 385,599 704,817 잡손실 990,545 3,887,474 합 계 6,083,111 10,425,341 26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr; 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상품, 제품, 반제품의 변동 (1,067,191) (12,962,542) 원재료, 부재료 사용 및 상품 매입 907,797,715 868,500,277 종업원급여 156,822,254 149,685,917 감가상각, 무형자산 상각 38,993,934 35,585,531 운반비 51,210,401 47,993,342 광고비 74,949,040 67,108,857 기타 235,365,988 220,697,244 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 1,464,072,141 1,376,608,626 27. 주당이익&cr; &cr; 27.1 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당이익은 지배기업의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 순이익 74,245,215,795원 57,653,481,257원 가중평균 유통보통주식수() 7,560,675주 7,688,825주 기본주당이익 9,820원 7,498원 () 가중평균 유통보통주식수 구 분 당기 전기 유통보통주식수 기초 7,610,236주 7,830,616주 자기주식 취득 (216,256)주 (220,380)주 기말 7,393,980주 7,610,236주 유통보통주식수 적수 2,759,646,375 2,814,109,805 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 7,560,675주 7,688,825주 27.2 희석주당순이익&cr;&cr;보고기간말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 28. 배당금 &cr; 지 배기업의 20 21년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각 1,200원(전기 : 800 원)과 8,872,776 천원(전기 : 6,092,988 천원 )이며,&cr;2022년 3월 25 일로 예정된 지배기업의 정기주주총회에 의 안으로 상정될 예정입니다.당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr; &cr;&cr; 29. 현금흐름표&cr; 29.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 74,245,216 57,653,481 조정 1.법인세비용 22,400,400 22,821,200 2.이자수익 (2,312,712) (2,027,114) 3.이자비용 4,954,069 2,393,723 4.배당금수익 (1,102,689) - 5.재고자산폐기손실 802,883 1,258,387 6.재고자산평가손실 225,263 92,237 7.퇴직급여 14,075,854 11,833,060 8.상여 850,000 687,616 9.감가상각비 36,992,461 33,700,854 10.무형자산상각비 2,001,472 1,884,676 11.유형자산처분손실 700,606 79,201 12.유형자산손상차손 385,599 704,817 13.유형자산처분이익 (197,654) (256,503) 14.무형자산처분이익 (2,928) - 15.외화환산손실 133,392 1,961,805 16.외화환산이익 (336,086) (196,752) 17.대손상각비(환입) (16,105) 110,143 18.당기손익-공정가치금융자산 처분손실 419,882 - 19.당기손익-공정가치금융자산 평가손실 5,765,876 212,413 20.당기손익-공정가치금융자산 처분이익 (3,454,064) (21,037) 21.당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (10,648,330) (918,117) 22.지분법이익 (118,825) - 23.배출원가 526,974 - 소 계 72,045,338 74,320,609 순운전자본의 변동 1.매출채권 21,189,810 (9,306,011) 2.기타채권 (5,398,787) 609,380 3.기타유동자산 (3,138,679) 506,012 4.재고자산 (30,869,984) (30,204,506) 5.기타비유동자산 84,382 (43,276) 6.매입채무 14,519,905 6,857,215 7.기타채무 (9,430,410) 2,336,223 8.충당부채 102,985 265,580 9.기타유동부채 2,228,861 (1,807,736) 10.장기기타채무 (270,790) 110,415 11.파생상품자산및부채 (3,058,303) 3,165,645 12.퇴직금의 지급 933,429 (1,341,268) 13.관계사전출입 (38,003) 16,679 14.사외적립자산 (10,700,000) (14,000,000) 15.기타비유동부채 387,416 370,223 소 계 (23,458,168) (42,465,425) 합 계 122,832,386 89,508,665 29.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 13,800,405 8,629,175 건설중인자산의 무형자산 대체 1,924,600 - 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 2,376,836 (196,003) 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 (37,315) (107,420) 무형자산 처분 관련 미수금 증감 - (37,421) 사용권자산의 취득 561,112 1,391,757 &cr;29.3 당 기와 전기 중 재 무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 단기차입금 유동성장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 합 계 전기초 2,654,282 5,300,000 30,000,000 29,938,869 16,901,281 84,794,432 현금흐름 (2,654,282) (5,300,000) (30,000,000) 69,787,788 (4,496,220) 27,337,286 외환차이 - - - - 194,798 194,798 리스 취득 - - - - 1,350,453 1,350,453 유동성대체 - - 29,966,409 (29,966,409) - - 기타 - - 18,430 68,508 359,070 446,008 전기말 - - 29,984,839 69,828,756 14,309,382 114,122,977 당기초 - - 29,984,839 69,828,756 14,309,382 114,122,977 현금흐름 - - (30,000,000) 199,432,460 (4,399,313) 165,033,147 외환차이 - - - - 34,096 34,096 리스 취득 - - - - 561,112 561,112 기타 - - 15,161 132,750 291,580 439,491 당기말 - - - 269,393,966 10,796,857 280,190,823 30. 우발부채와 약정사항 &cr; &cr; 30.1 당기말 현재 지배기업의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 교부처 매수 금액 내용 수표 　낙농진흥회 1 12,479,724 　원유공급계약보증금 30.2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, CNY, 천원) 구 분 통화 금융기관 약정금액 차입금 등 KRW 수출입은행 외 54,000,000 CNY DBS은행 12,000,000 수입신용장 USD 하나은행 2,000,000 KRW KB국민은행 5,000,000 원화지급보증 KRW 하나은행 42,000,000 전자어음 KRW 신한은행 외 30,000,000 파생상품 USD 신한은행 10,000,000 &cr;30.3 당기말 현재 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : AUD) 금융기관 금액 내용 ANZ은행 1,500,000 공사이행지급보증 30 .4 지배기업은 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습 니다. &cr;&cr;30.5 지배기업은 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;30.6 지배기 업은 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 2,142,699 천원(전기말 : 2,122,157 천원 )입니다. &cr; &cr;30.7 지배기업은 주주가치제고 및 주가안정을 위하여 자사주신탁계약 약정을 맺고 있습니다. &cr; 30.8 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션 주식회사와 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. &cr;30.9 지배기업이 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 지배기업의 연결재무제표 기준으로 부채비율 400%이하 유지, 자기자본의 300%이내 담보권 설정제한,자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 지배기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 지배기업이 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 270,000백만원이며, 당기말 현재 규정의 위반은 없습니다. &cr; 31. 특수관계자와의 거래 &cr; &cr; 31 .1 보고기간말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 매일홀딩스(주) 매일홀딩스(주) 관계기업 더베이커스(주)(1) - 기타특수관계자 (주)제로투세븐 (주)제로투세븐 (주)레뱅드매일 (주)레뱅드매일 크리스탈제이드코리아(주) 크리스탈제이드코리아(주) 엠즈베버리지(주) 엠즈베버리지(주) (주)엠즈푸드시스템 (주)엠즈푸드시스템 엠즈씨드(주) 엠즈씨드(주) (주)상하낙농개발 (주)상하낙농개발 상하농원(유) 상하농원(유) 코리아후드써비스(주) 코리아후드써비스(주) (주)엠디웰아이엔씨 (주)엠디웰아이엔씨 (주)엠즈파트너스 (주)엠즈파트너스 (주)본만제 (주)본만제 (주)평택물류 (주)평택물류 (주)PTL International (주)PTL International 씨케이코퍼레이션즈(주) 씨케이코퍼레이션즈(주) (1) 당기 중 제과제빵 사업을 영위하는 더베이커스(주)의 지분 36%를 취득하였습니다. 31.2 매출 및 매입 등 거래 &cr;&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 매입 임대수익 임차료 광고비 판매 및&cr;지급수수료 기타 매출 기타 매입 사용권자산취득 지배기업 매일홀딩스(주) - - - - - 9,440,653 12,414 402 37,947 기타 &cr;특수관계자 (주)제로투세븐 7,067,496 1,475,809 900 - - 705 - 1,070 - (주)레뱅드매일 - 1,914 - - - - 2,124 6,217 - 크리스탈제이드코리아(주) - - - - - - 3,925 - - (주)엠즈푸드시스템 11,886,379 1,749,166 - - - 415,121 10,403 27,545 - 엠즈씨드(주) 4,542,022 80,510 - - 26,726 - - 523 - (주)상하낙농개발 - 1,677,000 - - - - 18,508 - - 상하농원(유) 941,168 4,242,822 - 86,400 11,037 560 99,081 265,708 - 코리아후드써비스(주) 7,648,761 - - 4,819 - - 2,746 - - (주)엠디웰아이엔씨 9,116,757 - - - - - 25,773 - - 엠즈베버리지(주) - - 7,200 - - - - - - (주)엠즈파트너스 36,068 10,940 - - 2,534,561 8,591,510 - 4,367 - (주)본만제 79,771 5,494 - - - - - - - (주)평택물류 91,164 299,688 18,733 3,913,797 276,726 19,724,846 8,877 70,699 - 씨케이코퍼레이션즈(주) 41,173 15,264,185 - - - - - 34,561 - (주)PTL international - 6,999,896 - - - 2,390 - 734,144 - 합 계 41,450,759 31,807,424 26,833 4,005,016 2,849,050 38,175,785 183,851 1,145,236 37,947 <전기> (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 매입 임대수익 임차료 광고비 판매 및&cr;지급수수료 기타 매출 기타 매입 사용권자산취득 지배기업 매일홀딩스(주) - - - - - 9,516,358 16,474 - 35,511 기타 &cr;특수관계자 (주)제로투세븐 14,632,406 1,410,427 5,142 - 7,682 2,590 142,019 - - (주)레뱅드매일 - 2,014 2,124 - - - - 7,216 - 크리스탈제이드코리아(주) - - - - - - 6,211 - - (주)엠즈푸드시스템 7,745,365 876,943 - - - 395,883 12,079 103,197 - 엠즈씨드(주) 2,758,968 122,574 - - 48,415 - 34,775 844 - (주)상하낙농개발 - 1,624,147 - - - 2,550 17,733 - - 상하농원(유) 843,109 2,548,937 - 51,045 46,997 53,684 109,884 206,986 - 코리아후드써비스(주) 13,265,390 - - 2,471 - - 22,495 1,352 - (주)엠디웰아이엔씨 8,110,661 - - - - - 21,551 - - 엠즈베버리지(주) - - 7,200 - - - - - - (주)엠즈파트너스 43,175 - - - 5,027,983 7,975,276 - - - (주)본만제 80,197 11,930 - - - - - - - (주)평택물류 58,379 405,087 18,893 3,703,886 205,923 18,331,552 - 28,654 - 씨케이코퍼레이션즈(주) 74,540 13,774,794 - - - - - 43,142 - (주)PTL international - 5,513,542 - - - 3,551 - 659,456 - 합 계 47,612,190 26,290,395 33,359 3,757,402 5,337,000 36,281,444 383,221 1,050,847 35,511 31.3 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액&cr; &cr; 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 매일홀딩스(주) - 150,686 - 1,885,526 5,735 기타 특수관계자 (주)제로투세븐 850,905 496 145,532 66,486 - (주)레뱅드매일 - - - 825 - 크리스탈제이드코리아(주) - 3,805 - 9,865 - (주)엠즈푸드시스템 1,778,908 - 133,496 62 - 엠즈씨드(주) 455,259 5,220 8,124 36,155 - (주)상하낙농개발 - 2,022 70,533 15,994 - 상하농원(유) 77,152 4,717 414,062 36,452 - 코리아후드써비스(주) 1,356,744 - - 219 - (주)엠디웰아이엔씨 2,665,619 35,670 - - - (주)엠즈파트너스 - - - 1,112,422 - (주)본만제 5,470 - - - - (주)평택물류 3,263 1,759 54,507 1,947,990 - 씨케이코퍼레이션즈(주) 992 - 1,076,417 1,412 - (주)PTL international - - - 156,521 - 합 계 7,194,312 204,375 1,902,671 5,269,929 5,735 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 매일홀딩스(주) - 153,854 - 1,674,153 5,986 기타 특수관계자 (주)제로투세븐 2,373,903 27,823 117,911 187,079 - (주)레뱅드매일 - 2,561 880 - - 크리스탈제이드코리아(주) - 5,229 - 6,191 - (주)엠즈푸드시스템 826,636 24,193 254,249 10,227 - 엠즈씨드(주) 21 97,119 9,162 30,750 - (주)상하낙농개발 - 7,803 83,041 18,330 - 상하농원(유) 49,742 29,858 212,959 43,821 - 코리아후드써비스(주) 1,638,257 - - 949 - (주)엠디웰아이엔씨 2,225,852 15,445 - - - (주)엠즈파트너스 - 2,889 - 110,445 - (주)본만제 3,245 - 99 - - (주)평택물류 3,589 2,465 37,662 1,923,370 - 씨케이코퍼레이션즈(주) 616 - 743,376 5,539 - (주)PTL international - - - 85,141 - 합 계 7,121,861 369,239 1,459,339 4,095,995 5,986 &cr; 31.4 특수관계자와의 자금거래&cr; 당기와 전기 중 특수관계자 의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당기 전기 비고 지배기업 매일홀딩스(주) 1,949,211 1,949,211 배당금지급 31.5 주요 경영진에 대한 보상 &cr; 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,143,358 1,747,035 퇴직급여 386,139 298,349 주식기준보상 850,000 687,616 합 계 4,379,497 2,733,000 &cr; 32. 영업부문 정보&cr;&cr;32.1 연결기업의 영업부문은 생산하는 제품의 형태에 따라 유가공부문, 기타부문으로 분류하였습니다.&cr;&cr;32.1.1 당기와 전기 중 연결기업의 영업부문에 대한 주요 손익 정보는 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 유가공부문 기타부문 합 계 매출액 1,287,464,128 264,405,419 1,551,869,547 영업이익 68,983,105 18,814,301 87,797,406 감가상각비,무형자산상각비 32,350,200 6,643,733 38,993,933 <전기> (단위 : 천원) 구 분 유가공부문 기타부문 합 계 매출액 1,223,493,624 239,602,195 1,463,095,819 영업이익 73,073,539 13,413,654 86,487,193 감가상각비,무형자산상각비 29,774,985 5,810,546 35,585,531 &cr;32.1.2 보고기간말 현재 연결기업의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 유가공부문 기타부문 조정&cr;(3), (4) 합 계 자산 (1), (3) 765,225,048 157,153,621 59,320,515 981,699,184 비유동자산의 취득액 (2) 48,378,046 9,935,358 - 58,313,404 부채 (1), (4) 165,784,653 34,047,054 284,575,637 484,407,344 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 유가공부문 기타부문 조정&cr;(3), (4) 합 계 자산 (1), (3) 586,757,120 114,907,255 43,152,287 744,816,662 비유동자산의 취득액 (2) 44,494,469 8,713,550 - 53,208,019 부채 (1), (4) 158,827,576 31,103,910 114,753,952 304,685,438 (1) 최고의사결정자인 대표이사에게 보고된 영업부문별 자산 및 부채는 하기 (3), (4)를 반영한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업이익에 근거하여 배부되었습니 다. (2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. (3) 연결기업의 자산 중 이연법인세자산, 단기금융상품, 장기금융상품, 공정가치측정금융자산, 종속기업 및 관계기업투자, 파생상품 등은 영업부문으로 배부되지 않는 자산입니다. (4) 연결기업의 부채 중 당기법인세부채, 단기차입금, 장기차입금, 사채, 파생상품부채 등은 영업부문으로 배부되지 않는 부채입니다. 32.2 연결기업 전체 수준의 공시&cr;&cr; 32.2.1 당기와 전기 중 연결기업 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주요 제품 및 용역 제품매출 1,404,317,724 1,331,883,785 상품매출 147,242,548 131,212,034 기타매출 309,275 - 소 계 1,551,869,547 1,463,095,819 수익인식시기 한 시점에 인식 1,551,560,272 1,463,095,819 기간에 걸쳐 인식 309,275 - 소 계 1,551,869,547 1,463,095,819 32.2.2 당 기와 전기 중 연결기업 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 한국 1,508,204,129 1,423,519,065 아시아 36,412,895 29,586,358 기타 7,252,523 9,990,396 합 계 1,551,869,547 1,463,095,819 &cr;32.2.3 당기와 전기 중 연결기업 매출액에서 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. &cr; 33. 배출권 및 배출부채 &cr; &cr;33.1 온실가스배출권&cr; 33.1.1 당 기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 이행연도 별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구분 2020년도 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 2021년~2025년&cr;계획기간 계 무상할당배출권 50,722 106,953 101,953 101,953 100,998 100,998 512,855 배출량 42,928 미확정 미확정 미확정 미확정 미확정 미확정 &cr;33.1.2 당기와 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위 : KAU, 금액단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - 무상할당 106,953 - 50,722 - 매각 - - (2,794) - 정부제출 - - (42,928) - 이월 5,000 - (5,000) - 기말 111,953 - - - &cr;33.1.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다. 33.2 온실가스배출부채&cr;&cr;33.2.1 당기 이행연도(2021년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는 126,967톤(tCO2-eq)이며, 부족예상분 약 15,014톤(tCO2-eq)에 대하여 526,974천원의 배출부채를 계상하였습니다. &cr; &cr;33.2.2 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 - 증가 526,974 기말 526,974 &cr;&cr; 34. 코로나19 영향의 불확실성&cr;&cr;코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr;&cr;코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산,유무형자산 및 사용권자산의 손상(주석 10, 11, 12, 13 참조), 관계기업투자의 손상(주석 14 참조), 이연법인세자산 평가(주석 20 참조) 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr; 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2021.12.31 현재 제 4 기 2020.12.31 현재 제 3 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 　 　 　 　유동자산 610,997,326,657 444,448,528,872 391,133,751,338 　　현금및현금성자산 100,247,518,606 66,413,952,661 83,389,312,134 　　당기손익-공정가치측정금융자산 135,215,717,424 19,465,834,686 12,089,572,791 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,686,000,000 9,836,400,000 　 　　단기금융상품 34,806,093,330 22,705,632,899 8,792,984,518 　　매출채권 및 기타채권 155,993,951,501 174,980,815,329 164,020,793,086 　　파생상품자산 　 　 119,717,227 　　계약자산 618,492,590 481,199,379 　 　　리스채권 69,502,376 　 　 　　재고자산 173,187,781,948 145,002,416,809 116,176,542,760 　　당기법인세자산 1,820,375,990 　 　 　　기타유동자산 6,351,892,892 5,562,277,109 6,544,828,822 　비유동자산 380,550,870,818 307,687,539,180 287,522,240,739 　　종속기업 및 관계기업투자 82,695,082,254 9,444,085,372 4,387,432,927 　　당기손익-공정가치측정금융자산 11,715,142,884 2,293,826,412 　 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산 999,999,985 　 　 　　장기금융상품 10,006,000,000 6,000,000 6,000,000 　　기타채권 13,429,700,020 17,103,162,082 25,332,738,695 　　리스채권 82,325,187 　 　 　　유형자산 230,042,168,564 249,749,329,886 228,811,260,760 　　무형자산 8,788,452,545 9,937,654,854 8,136,701,045 　　투자부동산 6,543,557,068 　 　 　　사용권자산 10,841,653,839 14,606,509,668 17,724,015,403 　　이연법인세자산 1,339,199,852 1,160,168,654 41,108,526 　　기타비유동자산 4,067,588,620 3,386,802,252 3,082,983,383 　자산총계 991,548,197,475 752,136,068,052 678,655,992,077 부채 　 　 　 　유동부채 192,510,430,276 214,610,500,221 211,204,921,530 　　매입채무 및 기타채무 161,650,537,253 156,577,263,335 148,361,737,456 　　유동성장기차입금 　 　 5,300,000,000 　　유동성사채 　 29,984,839,403 30,000,000,000 　　파생상품부채 　 3,058,302,638 12,375,878 　　리스부채 3,661,954,939 3,686,428,439 3,611,962,866 　　계약부채 1,868,556,137 1,879,682,115 1,614,102,114 　　당기법인세부채 15,181,671,676 11,882,054,235 12,944,747,902 　　기타유동부채 10,147,710,271 7,541,930,056 9,359,995,314 　비유동부채 287,991,030,434 89,217,110,846 56,895,825,692 　　기타채무 4,021,782,659 4,292,572,833 4,182,158,110 　　사채 269,393,965,581 69,828,755,658 29,938,869,080 　　순확정급여부채 4,146,208,056 1,563,485,563 6,865,683,479 　　리스부채 7,053,216,222 10,543,976,675 13,283,046,702 　　충당부채 126,959,701 121,764,872 129,735,746 　　기타비유동부채 3,248,898,215 2,866,555,245 2,496,332,575 　부채총계 480,501,460,710 303,827,611,067 268,100,747,222 자본 　 　 　 　자본금 3,921,819,000 3,921,819,000 3,921,819,000 　이익잉여금 284,445,629,646 208,117,642,079 155,431,090,237 　기타자본항목 222,679,288,119 236,268,995,906 251,202,335,618 　자본총계 511,046,736,765 448,308,456,985 410,555,244,855 부채및자본총계 991,548,197,475 752,136,068,052 678,655,992,077 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 손익계산서 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 1,543,572,644,708 1,460,441,790,417 1,391,694,716,494 매출원가 1,087,333,029,214 1,032,739,272,630 982,951,005,416 매출총이익 456,239,615,494 427,702,517,787 408,743,711,078 판매비와관리비 362,336,203,154 339,346,777,129 319,210,750,640 영업이익 93,903,412,340 88,355,740,658 89,532,960,438 기타수익 6,233,021,301 4,712,568,054 4,019,982,025 기타비용 6,401,403,580 10,921,366,981 5,421,422,472 금융수익 19,869,012,368 5,819,170,603 4,966,290,982 　배당금수익 1,102,689,212 　 　 　이자수익 2,250,651,631 1,994,345,816 2,256,955,299 　파생상품거래이익 2,413,276,639 2,885,671,081 2,088,300,023 　파생상품평가이익 　 　 119,717,227 　당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 3,454,064,448 21,037,013 　 　당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 10,648,330,438 918,116,693 501,318,433 금융비용 11,258,180,148 6,190,784,241 3,825,499,870 　이자비용 4,949,421,718 2,373,298,667 2,788,262,362 　파생상품거래손실 123,000,000 546,769,930 910,884,373 　파생상품평가손실 　 3,058,302,638 12,375,878 　당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 419,882,439 　 　 　당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 5,765,875,991 212,413,006 113,977,257 관계기업투자손익 118,825,106 　 　 　지분법이익 118,825,106 　 　 법인세비용차감전순이익 102,464,687,387 81,775,328,093 89,272,311,103 법인세비용 22,132,034,348 22,821,200,251 20,821,687,020 당기순이익 80,332,653,039 58,954,127,842 68,450,624,083 주당이익 　 　 　 　기본주당이익(손실) (단위 : 원) 10,625 7,668 8,731 　희석주당이익(손실) (단위 : 원) 10,625 7,668 8,731 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 포괄손익계산서 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 당기순이익 80,332,653,039 58,954,127,842 68,450,624,083 기타포괄손익 3,599,463,441 893,283,388 (1,324,591,921) 　후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 3,599,463,441 893,283,388 (1,324,591,921) 　　순확정급여부채의 재측정요소 1,272,107,991 1,385,161,780 (1,324,591,921) 　　기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 2,327,355,450 (491,878,392) 　 당기총포괄이익 83,932,116,480 59,847,411,230 67,126,032,162 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금 처분계산서 제5기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지&cr;제4기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 (단위 : 원) 과 목 제 5 (당)기 제 4 (당)기 Ⅰ.미처분이익잉여금 　 282,318,489,851 　 206,599,801,164 1.전기이월미처분이익잉여금 199,897,513,484 　 147,645,673,322 　 2.기타포괄손익-공정가치 측정&cr; 금융자산 평가이익 대체 2,088,323,328 　 - 　 3.당기순이익 80,332,653,039 　 58,954,127,842 　 Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ.이익잉여금처분액 (9,760,053,600) (6,702,287,680) 1.이익준비금 887,277,600 609,298,880 2.배당금 8,872,776,000 6,092,988,800 현금배당 &cr;(주당배당금(율): &cr;당기 : 1,200원(240%)&cr;전기 : 800원(160%) 8,872,776,000 6,092,988,800 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 272,558,436,251 199,897,513,484 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 자본변동표 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 3,921,819,000 92,468,886,854 253,352,469,639 349,743,175,493 당기순이익 　 68,450,624,083 　 68,450,624,083 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 (1,324,591,921) (1,324,591,921) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 　 　 　 　 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 대체 　 　 　 　 연차배당 　 (5,488,420,700) 　 (5,488,420,700) 자기주식의 취득 및 처분 　 　 (825,542,100) (825,542,100) 주식보상비용 　 　 　 　 주식선택권 행사 　 　 　 　 2019.12.31 (기말자본) 3,921,819,000 155,431,090,237 251,202,335,618 410,555,244,855 2020.01.01 (기초자본) 3,921,819,000 155,431,090,237 251,202,335,618 410,555,244,855 당기순이익 　 58,954,127,842 　 58,954,127,842 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 1,385,161,780 1,385,161,780 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 　 　 (491,878,392) (491,878,392) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 대체 　 　 　 　 연차배당 　 (6,267,576,000) 　 (6,267,576,000) 자기주식의 취득 및 처분 　 　 (16,514,238,600) (16,514,238,600) 주식보상비용 　 　 687,615,500 687,615,500 주식선택권 행사 　 　 687,615,500 687,615,500 2020.12.31 (기말자본) 3,921,819,000 208,117,642,079 236,268,995,906 448,308,456,985 2021.01.01 (기초자본) 3,921,819,000 208,117,642,079 236,268,995,906 448,308,456,985 당기순이익 　 80,332,653,039 　 80,332,653,039 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 1,272,107,991 1,272,107,991 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 　 　 2,327,355,450 2,327,355,450 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가이익 대체 　 2,088,323,328 (2,088,323,328) 　 연차배당 　 (6,092,988,800) 　 (6,092,988,800) 자기주식의 취득 및 처분 　 　 (15,263,232,400) (15,263,232,400) 주식보상비용 　 　 850,000,000 850,000,000 주식선택권 행사 　 　 (687,615,500) (687,615,500) 2021.12.31 (기말자본) 3,921,819,000 284,445,629,646 222,679,288,119 511,046,736,765 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 현금흐름표 제 5 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 4 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 3 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동으로 인한 현금흐름 103,734,207,853 64,039,824,232 99,156,723,184 　영업으로부터 창출된 현금 125,954,877,683 90,958,634,499 117,713,342,963 　이자수취 2,077,739,927 1,135,060,947 1,750,309,618 　이자지급 (3,836,702,653) (2,776,509,853) (2,802,628,896) 　배당금의 수취 1,102,689,212 　 　 　법인세 납부 (21,564,396,316) (25,277,361,361) (17,504,300,501) 투자활동으로 인한 현금흐름 (213,485,311,944) (87,218,754,997) (44,677,001,704) 　당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 53,850,559,457 　 18,362,179,579 　당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (171,105,122,211) (8,943,347,607) (17,996,277,809) 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 감소 9,551,183,618 　 　 　기타포괄손익-공정가치금융자산의 증가 (999,999,985) (10,479,378,290) 　 　단기금융상품의 감소 　 　 94,559,293 　단기금융상품의 증가 (12,100,460,431) (13,912,648,381) (8,882,196,065) 　장기금융상품의 증가 (10,000,000,000) 　 　 　대여금의 감소 1,367,900,000 4,467,364,776 2,720,600,000 　보증금의 감소 3,010,726,426 3,212,895,806 2,226,552,164 　보증금의 증가 (67,106,182) (1,146,469,162) (514,374,449) 　종속기업 및 관계기업투자의 취득 (43,984,080,727) (5,658,980,445) (3,374,273,958) 　유형자산의 처분 269,817,186 329,897,159 848,895,799 　유형자산의 취득 (20,306,629,432) (51,606,035,789) (36,419,022,255) 　무형자산의 처분 2,927,500 256,392,800 　 　무형자산의 취득 (1,997,985,437) (3,738,445,864) (1,038,715,519) 　기타비유동자산의 증가 (977,041,726) 　 (704,928,484) 　물적분할 및 사업양도로 인한 현금유출 (20,000,000,000) 　 　 재무활동으로 인한 현금흐름 143,312,636,061 7,657,903,808 (33,156,569,071) 　유동성장기차입금의 상환 　 (5,300,000,000) (3,189,960,000) 　사채의 발행 199,432,460,000 69,787,788,400 　 　유동성사채의 상환 (30,000,000,000) (30,000,000,000) (20,000,000,000) 　리스부채의 감소 (4,075,987,239) (4,048,069,992) (3,652,646,271) 　배당금의 지급 (6,092,988,800) (6,267,576,000) (5,488,420,700) 　자기주식의 취득 (15,950,847,900) (16,514,238,600) (825,542,100) 외화표시 현금의 환율변동효과 272,033,975 (1,454,332,516) (361,114,075) 현금및현금성자산의 증가(감소) 33,833,565,945 (16,975,359,473) 20,962,038,334 기초의 현금및현금성자산 66,413,952,661 83,389,312,134 62,427,273,800 기말의 현금및현금성자산 100,247,518,606 66,413,952,661 83,389,312,134 ※ 제5기(당기)는 주주총회 승인 전 별도재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련&cr; 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.&cr; 5. 재무제표 주석 제 5(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 4(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 매일유업 주식회사 &cr;1. 일반사항&cr;&cr;매일유업 주식회사(이하 "당사")는 2017년 5월 1일을 분할기준일로 하여 매일홀딩스 주식회사에서 유가공사업부문이 인적분할되어 유제품 제조 및 판매를 목적으로 신규설립되었으며, 2017년 6월 5일에 한국거래소 코스닥시장에 주권을 재상장하였습니다. 한편, 당사는 서울특별시 종로구에 본사를 두고 있으며 경기도 평택시 등 7개소에 생산공장을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;2. 중요한 회계정책 &cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;&cr;2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr; 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)&cr;- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. &cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr; 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계 개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다. - 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함. - 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함. - 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr; 2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으며, 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr; 2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr; &cr; 당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr; 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 &cr;'보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 당사는 보험계약을 발행하는 기업이 아니므로 이 기준서는 당사에 해당사항이 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr; 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr; 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. &cr;(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr; 동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr;(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr; 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. (6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr; 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 동 개정 기준서는 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr; 동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr; (8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr;&cr;동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식 여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제 1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr; (9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr; 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. 2.3 중요한 회계정책&cr;&cr;2.3.1 사업결합 및 영업권&cr; 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr; 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr; 2.3.2 종속기업 및 관계기업투자 &cr;(1) 종속기업투자&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 관계기업투자&cr; 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr; 당사는 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. &cr;관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사의 지분에 해당하는 부분을 손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. &cr; 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 당사는 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '지분법손익'의 계정으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. &cr;2.3.3 유동성/비유동성 분류&cr; 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. &cr;2.3.4 공정가치 측정&cr; 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr; 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr; 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr; 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 5 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 주석 5, 6, 7 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;당사는 유제품 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다. &cr;&cr;(1) 거래가격산정&cr;&cr;고객과의 계약에서 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 고객에게 지급할 대가 등을 고려합니다.&cr; ① 변동대가 계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권과 매매할인을 제공합니다. 반품권과 매매할인은 변동대가에 해당합니다. ㆍ반품권 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr; ② 고객에게 지급할 대가&cr;당사는 고객과의 계약에 따라 고객의 물류네트워크를 사용함으로써 고객에게 물류대행비를 지급하고 있으며, 또한 고객의 통제하지 못하는 선반(매대)을 사용하면서 고객에게 대가 등을 지급하고 있습니다.&cr;당사의 고객에게 지급할 대가에는 당사가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함하며, 또한 고객이 당사에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 수익에서 차감하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;고객에게 지급할 대가에 변동금액이 포함되는 경우에는 변동대가 추정치의 제약에 대한 평가를 포함하여 거래가격을 추정합니다. 또한 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역에 대한 지급이라면, 다른 공급자에게서 구매한 경우와 같은 방법으로 회계처리하고, 고객에게 지급할 대가가 고객에게서 받은 구별되는 재화나 용역의 공정가치를 초과한다면, 그 초과액을 거래가격에서 차감하여 회계처리하되, 고객에게서 받은 재화나 용역의 공정가치를 합리적으로 추정할 수 없다면, 고객에게 지급할 대가 전액을 거래가격에서 차감하고 있습니다. &cr;(2) 계약 잔액 ⓛ 계약자산 계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. 계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 회계정책은 주석 2.3.14를 참조합니다. &cr;② 매출채권 무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우(즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.14를 참조합니다. ③ 계약부채 계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (3) 반품권에서 생기는 자산과 부채 ⓛ 반환제품회수권 반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다. ② 환불부채 환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr; 2.3.6 법인세&cr; (1) 당기법인세&cr; 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세&cr; 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. (3) 판매세&cr; 수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr;과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. &cr;2.3.7 외화환산 &cr; (1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 거래와 잔액&cr; 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr; 2.3.8 현금배당&cr; 당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. &cr; 2.3.9 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 10년, 20년, 40년 구축물 10년, 20년, 40년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히, 당사는 내용연수 및 잔존 가치를 검토할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다. 유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다. 2.3.10 무형자산 &cr; 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr; 회원권은 이용가능기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 산업재산권 5~7년 소프트웨어 5 년 기타의 무형자산 5 년 무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.&cr; 2.3.11 리스&cr; 당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr; (1) 리스이용자&cr; ⓛ 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용합니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료를 포함하며, 리스인센티브로 받은 금액을 차감하여 표시합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 10년, 20년, 40년 구축물 10년, 20년, 40년 기계장치 8년 차량운반구 4년 공기구비품 4년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr; ② 리스부채 리스개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다. 당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다. ③ 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr; (2) 리스제공자&cr; 당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 손익계산서에서 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. &cr; 2.3.12 차입원가 &cr;&cr;의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2.3.13 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산 관련 보조금은 이연수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr; 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 &cr;금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr;&cr;(1) 금융자산&cr;&cr;최초 인식과 측정&cr;금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.&cr; 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr;&cr;금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr; 후속 측정 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다. ㆍ상각후원가측정금융자산(채무상품) ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산(채무상품)&cr;당사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr; 상각후원가측정금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무상품) 당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 측정합니다.&cr;ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유&cr;ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr; 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가측정금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr; 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품) 최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr; 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. &cr;당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다. &cr; 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다. 복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다. 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr;ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸&cr;ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through)계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr;&cr;당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식하고 있습니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다. &cr;금융자산의 손상&cr;금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr;ㆍ유의적인 가정에 대한 공시: 주석 3&cr;ㆍ계약자산을 포함한 매출채권: 주석 8, 20&cr;&cr; 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당사가 매출채권에 대해 설정한 충당금 설정률표는 주석 8에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;당사는 매출채권의 발생일로부터 1년을 초과하는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr; (2) 금융부채&cr; 최초인식과 측정 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 당사는 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다. 후속측정 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다. 당기손익-공정가치측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 &cr;당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다. 대여금 및 차입금 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 사채 주석에 언급되어 있습니다(주석 18 참조).&cr; 제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(3) 금융상품의 상계&cr; 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. 2.3.15 파생금융상품&cr; 최초인식 및 후속측정 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.&cr; 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다. 2.3.16 재고자산 &cr;&cr;당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법(미착품) 및 이동평균법(기타 재고자산)으로 결정하고 있습니다. &cr;&cr;2.3.17 비금융자산의 손상&cr; 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.&cr; 2.3.18 현금및현금성자산&cr; 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표 상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.&cr;&cr;2.3.19 자기주식&cr; &cr;당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;2.3.20 충당부채&cr;&cr;당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.21 종업원급여 &cr;(1) 퇴직급여 &cr; &cr;확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여연금제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리 방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.22 금융보증계약 &cr; &cr;당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr;&cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr;&cr;2.3.23 온실가스배출권 및 배출부채 &cr; 당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무상으로 할당받고 있습니다. 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수량의 배출권을 제출하여야 합니다. &cr; 당사는 정부에서 무상으로 할당받은 배출권(이하 '무상할당 배출권')은 영(0)으로 측정하여 인식하며 매입 배출권은 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 또한 배출권은 정부에 제출하거나 매각하는 때 제거하고 있습니다. &cr; 정부에 제출하고도 남을 것으로 확정된 무상할당 배출권을 매각하는 경우 그 처분손익은 배출원가에서 차감하고, 매입 배출권을 매각하는 경우에는 그 처분손익을 영업외손익으로 분류하고 있습니다.&cr; 배출부채는 할당된 배출권을 실제 배출량이 초과할 때에만 인식하며, 배출원가는 영업원가로 인식하고 있습니다. 배출부채는 다음 (1)과 (2)를 더하여 측정하고 있습니다. (1) 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액 (2) (1)의 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해 해당 의무를 이행하는 데에 소요되는 지출에 대한 보고기간 말 현재 최선의 추정치&cr; 해당 이행연도 분의 배출권 제출의무를 이행하기 위하여 다음 이행연도 분 무상할당 배출권의 일부를 차입하는 경우에는 배출부채를 제거할 때 차입하는 부분에 해당하는 배출부채의 금액을 이연수익으로 인식하며 해당 이연수익은 차입으로 부족해진 배출권을 매입하여 사용할 이행연도 분의 배출원가에서 상계하고 있습니다. 2.3.24 재무제표 승인 &cr;&cr; 당사의 재무제표는 2022년 2월 10일 자 로 이사회에서 승인되 었으며, 2022년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.&cr;&cr;2.3.25 영업부문&cr;&cr; 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사&cr;결정자로 보고 있습니다. &cr;&cr;3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr;&cr; 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. &cr;&cr;당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 , 민감도 분석 이 있습니다(주석 4 참조).&cr; 3.1 회계적 판단&cr;&cr;당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;당사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.5 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.&cr; (2) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자&cr; 당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다. 당사는 연장선택권이 있는 계약의 경우 계약기간 종료 전 연장 여부를 확인하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. &cr;3.2 회계 추정 및 가정&cr;&cr; 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr; (1) 비금융자산의 손상&cr;&cr;당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr;(2) 퇴직급여제도&cr;&cr;확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr; (3) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr;(4) 매출채권의 기대손실충당금&cr;&cr;당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다. &cr;과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr;(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr;&cr;당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.&cr; 당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. 당사는 매 결산일에 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 검토하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-주가 지분상품 투자 민감도 분석 포트폴리오 분산 시장위험-환율 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는금융자산 및 금융부채 현금흐름 추정 민감도 분석 통화선도 및 통화옵션 신용위험 현금및현금성자산, 매출채권,&cr;파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 신용등급 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C, 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 &cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 4.1.1 시장위험&cr;&cr;(1) 가격위험&cr; 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치가 5% 상승 및 하락할 경우 당사의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세 고려 전)에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영향 당기말 전기말 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 당기손익-공정가치측정금융자산 상장주식 당기손익 1,534,728 (1,534,728) - - 비상장주식 당기손익 157,103 (157,103) 104,691 (104,691) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상장주식 기타포괄손익 134,300 (134,300) 491,820 (491,820) 비상장주식 기타포괄손익 50,000 (50,000) - - 합 계 1,876,131 (1,876,131) 596,511 (596,511) (2) 환율위험&cr;&cr;당사는 외화금융자산 및 외화금융부채를 보유함에 따라 환율변동 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무에 대한 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간말 현재 외화금융자산 및 외화금융부채의 원화환산금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금융자산 USD 14,850,174 23,826,049 CNY 5,507,574 18,277,648 합 계 20,357,748 42,103,697 외화금융부채 USD 14,799,501 8,825,254 EUR 10,494,371 9,215,376 DKK 798,691 59,627 GBP 220,259 137,585 JPY 88,343 43,926 CNY 13,038 11,687 AUD 5,845 31,877 합 계 26,420,048 18,325,332 보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 해당통화의 5% 절상 및 절하인 경우 당기와 전기 중 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 절상시 절하시 절상시 절하시 외화금융자산 1,017,887 (1,017,887) 2,105,185 (2,105,185) 외화금융부채 (1,321,002) 1,321,002 (916,267) 916,267 순효과() (303,115) 303,115 1,188,918 (1,188,918) () 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. &cr;4.1.2 신용위험 &cr;&cr;신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr;&cr;당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 보고기간말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 외화단위 : CNY) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산() KRW 100,247,119 66,413,553 매출채권 및 기타채권 KRW 169,423,652 192,083,977 단기금융상품 KRW 34,806,093 22,705,633 장기금융상품 KRW 10,006,000 6,000 금융보증계약 KRW - 5,220,000 CNY 12,000,000 - 합 계 KRW 314,482,864 286,429,163 CNY 12,000,000 - () 현금및현금성자산과의 차액은 직접 보유하고 있는 현금입니다. &cr;4.1.3 유동성위험 유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원, 외화단위 : CNY) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년 초과 합 계 사채 KRW 1,411,850 4,235,550 75,051,700 112,351,000 103,633,000 296,683,100 리스부채 KRW 731,900 3,162,137 3,666,627 3,575,559 - 11,136,223 매입채무 및 기타채무() KRW 151,579,640 - - - - 151,579,640 금융보증계약 CNY 12,000,000 - - - - 12,000,000 합 계 KRW 153,723,390 7,397,687 78,718,327 115,926,559 103,633,000 459,398,963 CNY 12,000,000 - - - - 12,000,000 () 매입채무 및 기타채무 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다. <전기말> (단위 : 천원) 구 분 3개월 미만 3개월에서 1년 이하 1년에서 2년 이하 2년에서 5년이하 5년초과 합 계 사채 496,225 31,091,925 1,191,400 70,297,850 - 103,077,400 리스부채 750,780 3,030,188 3,612,138 6,572,316 581,816 14,547,238 매입채무 및 기타채무() 147,509,268 1,287,034 - - - 148,796,302 파생상품부채 3,058,303 - - - - 3,058,303 금융보증계약 5,220,000 - - - - 5,220,000 합 계 157,034,576 35,409,147 4,803,538 76,870,166 581,816 274,699,243 () 매입채무 및 기타채무 중 퇴직금, 이자비용, 연차수당, 금융보증부채는 제외하였습니다. &cr;4.2 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 480,501,461 303,827,611 자본 511,046,737 448,308,457 부채비율 94% 68% 5. 공정가치 &cr;&cr;당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr; 5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr; 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 135,215,717 135,215,717 11,715,143 11,715,143 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 2,686,000 2,686,000 1,000,000 1,000,000 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 19,465,835 19,465,835 2,293,826 2,293,826 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 9,836,400 9,836,400 - - 금융부채 파생상품부채 3,058,303 3,058,303 - - 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr; 5.2 공정가치 서열체계&cr; 당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치&cr; - 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공&cr; 정가치&cr; - 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr;&cr;당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 70,147,055 66,090,397 10,693,408 146,930,860 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 2,686,000 - 1,000,000 3,686,000 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 19,465,835 2,293,826 21,759,661 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 9,836,400 - - 9,836,400 파생상품부채 - 3,058,303 - 3,058,303 5.3 가치평가기법 및 투입변수 &cr;&cr;당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr; 5.3.1 보고기간말 현재 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 파생결합증권 9,712,410 공정가치법 해당사항없음 사모투자신탁 56,377,987 발행자공시가격 해당사항없음 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 사모투자신탁 19,465,835 발행자공시가격 해당사항없음 파생상품부채 선물환 3,058,303 DCF모형 할인율 5.3.2 당기말 현재 당사의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 평가대상 평가기법 관측가능하지&cr;않은 유의적인&cr;투입변수 투입변수 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 투입변수의&cr;변동 증가 감소 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)지아이바이옴 2,136,394 기초자산 현금흐름할인모형 영구성장률 1.00% 1.00% 19,127 (16,861) 가중평균자본비용 16.88% 1.00% (248,509) 42,425 (주)알엑스씨 1,005,660 기초자산 취득원가 - - - - - 옵션 이항모형 변동성 39.0% 5.0% - - 투자조합 7,551,354 기초자산 원가기준접근법 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주)로그싱크 1,000,000 보통주 현금흐름할인모형 영구성장률 0.50% 1.00% 42,744 (41,271) 가중평균자본비용 15.31% 1.00% (71,128) 77,341 &cr; 6. 금융상품의 범주별 분류 등 &cr; 6.1 보고기간말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치측정금융자산 146,930,860 146,930,860 21,759,661 21,759,661 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,686,000 3,686,000 9,836,400 9,836,400 매출채권 140,910,758 140,910,758 163,360,901 163,360,901 기타채권 28,512,894 28,512,894 28,723,076 28,723,076 장단기금융상품 44,812,093 44,812,093 22,711,633 22,711,633 현금및현금성자산 100,247,519 100,247,519 66,413,953 66,413,953 합 계 465,100,124 465,100,124 312,805,624 312,805,624 6.2 보고기간말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 매입채무 93,619,776 93,619,776 80,203,313 80,203,313 기타채무 72,052,544 72,052,544 80,666,523 80,666,523 사채 269,393,966 269,393,966 99,813,595 99,813,595 파생상품부채 - - 3,058,303 3,058,303 합 계 435,066,286 435,066,286 263,741,734 263,741,734 6.3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 4,882,454 705,704 거래손익 3,034,182 21,037 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익 487,105 109 평가손익 2,327,355 (491,878) 상각후원가금융상품 이자수익 1,763,547 1,994,237 이자비용 (4,949,422) (2,373,299) 대손상각비환입(대손상각비) 16,105 (125,568) 환손익 1,172,115 (1,258,265) 파생상품 평가손익 - (3,058,303) 거래손익 2,290,277 2,338,901 6.4 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 당기말 전기말 비고 장기금융상품 하나은행 2,000 2,000 질권설정(당좌개설보증금) 우리은행 2,000 2,000 신한은행 2,000 2,000 신한은행 5,000,000 3,000,000 상생협약 정기예금 합 계 5,006,000 3,006,000 &cr; 7 . 공정가치측정금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 　 지분상품 43,840,766 - 채무상품 99,948,041 19,665,835 기타금융상품 3,142,053 2,093,826 소 계 146,930,860 21,759,661 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분상품 3,686,000 9,836,400 합 계 150,616,860 31,596,061 8. 매출채권 및 기타채권&cr;&cr;8.1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 141,527,057 - 163,993,143 - 대여금 1,288,273 - 1,380,459 1,200,705 미수금 11,316,692 - 7,215,023 - 미수수익 114,162 - 332,694 - 보증금 2,382,920 13,429,700 2,704,978 15,914,398 차감: 대손충당금 (635,152) - (645,482) (11,941) 합 계 155,993,952 13,429,700 174,980,815 17,103,162 8.2 보고기간말 현재 매출채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 정상 6개월 이하 6개월 초과&cr;1년미만 1년 이상 합 계 매출채권 140,670,915 25,411 305,514 525,217 141,527,057 대손충당금 65,671 25,411 - 525,217 616,299 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 정상 6개월 이하 6개월 초과&cr;1년미만 1년 이상 합 계 매출채권 163,363,035 2,930 121,576 505,602 163,993,143 대손충당금 123,710 2,930 - 505,602 632,242 8.3 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 632,242 478,999 대손상각비(환입) (9,779) 153,243 제각 (6,164) - 기말 616,299 632,242 8.4 당기와 전기 중 상각후원가로 측정되는 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 25,180 52,854 대손충당금환입 (6,327) (27,674) 기말 18,853 25,180 &cr;당사는 매출채권과 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 기타채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr; 9 . 기타자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 4,236,698 - 3,293,823 - 선급비용 2,115,195 444,374 2,268,455 740,630 기타자산 - 3,623,215 - 2,646,172 합 계 6,351,893 4,067,589 5,562,278 3,386,802 &cr; 10. 재고자산&cr; 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 상품 17,617,955 (24,565) 17,593,390 14,389,336 (46,506) 14,342,830 제품 43,806,730 (369,045) 43,437,685 46,705,601 (160,341) 46,545,260 반제품 2,295,818 - 2,295,818 2,898,045 - 2,898,045 원재료 21,698,368 - 21,698,368 16,361,600 - 16,361,600 저장품 1,666,766 - 1,666,766 1,582,693 - 1,582,693 부재료 30,675,397 - 30,675,397 26,507,518 - 26,507,518 미착품 55,820,358 - 55,820,358 36,764,471 - 36,764,471 합 계 173,581,392 (393,610) 173,187,782 145,209,264 (206,847) 145,002,417 &cr;당기에 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 905,275,032천원&cr;(전기 855,644,537천원)입니다. 11. 유형자산&cr;&cr;11.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 합 계 기초 순장부금액 39,716,787 70,053,265 10,570,397 105,083,237 10,036,172 293,858 13,995,614 249,749,330 취득 11,975 2,297,690 171,088 14,194,587 3,920,183 7,199 1,970,830 22,573,552 처분 - (187,711) (9) (536,797) (48,208) (2) - (772,727) 물적분할 - - - - (31,242) - - (31,242) 사업양도 - - (8,387) (1,861,392) (163,071) - (47,000) (2,079,850) 투자부동산 대체 - (6,588,995) - - - - - (6,588,995) 손상차손 - - - (219,166) - - - (219,166) 감가상각비 - (3,204,353) (822,587) (23,370,232) (5,184,766) (6,795) - (32,588,733) 대체 - 894,507 - 12,850,655 55,243 - (13,800,405) - 기말 순장부금액 39,728,762 63,264,403 9,910,502 106,140,892 8,584,311 294,260 2,119,039 230,042,169 기말 취득원가 39,728,762 124,344,314 25,073,885 405,105,917 78,952,190 675,040 2,119,039 675,999,147 감가상각누계액 - (61,079,911) (15,163,383) (298,379,090) (70,367,879) (380,780) - (445,371,043) 손상차손누계액 - - - (585,935) - - - (585,935) 기말 순장부금액 39,728,762 63,264,403 9,910,502 106,140,892 8,584,311 294,260 2,119,039 230,042,169 <전기> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 공구기구비품 기타유형자산 건설중인자산 합계 기초 순장부금액 39,716,787 71,894,476 10,195,238 86,939,893 10,846,103 338,224 8,880,540 228,811,261 취득 - 1,391,537 1,022,091 30,917,004 4,335,181 - 13,744,249 51,410,062 처분 - - (8) (29,820) (122,429) (37,443) - (189,700) 손상차손 - - - (696,506) (8,311) - - (704,817) 감가상각비 - (3,259,483) (819,849) (20,124,089) (5,069,989) (6,923) - (29,280,333) 대체 - 26,735 172,925 8,076,755 55,617 - (8,629,175) (297,143) 기말 순장부금액 39,716,787 70,053,265 10,570,397 105,083,237 10,036,172 293,858 13,995,614 249,749,330 기말 취득원가 39,716,787 128,925,628 25,573,454 389,520,232 76,801,233 709,533 13,995,614 675,242,481 감가상각누계액 - (58,872,363) (15,003,057) (283,740,489) (66,756,750) (415,675) - (424,788,334) 손상차손누계액 - - - (696,506) (8,311) - - (704,817) 기말 순장부금액 39,716,787 70,053,265 10,570,397 105,083,237 10,036,172 293,858 13,995,614 249,749,330 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 감가상각비는 각각 4,410,588천원과&cr;4,261,201천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 감가상각비는 각각&cr; 28,178,145천원과 25,019,132천원입니다.&cr; 12. 무형자산&cr; 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 31,937 4,575,919 343,958 3,119,874 1,865,967 9,937,655 취득 16,539 891,988 - 34,200 738,458 1,681,185 물적분할 (12,524) (707,612) - - (115,200) (835,336) 사업양도 - (19,839) - - (32,000) (51,839) 무형자산상각비 (13,389) (1,805,404) (124,419) - - (1,943,212) 대체 - 834,600 - 1,090,000 (1,924,600) - 기말 순장부가액 22,563 3,769,652 219,539 4,244,074 532,625 8,788,453 기말 취득원가 1,238,324 14,222,131 622,095 4,244,074 532,625 20,859,249 상각누계액 (1,215,761) (10,452,479) (402,556) - - (12,070,796) 기말 순장부가액 22,563 3,769,652 219,539 4,244,074 532,625 8,788,453 <전기> (단위 : 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 기타무형자산 회원권 건설중인자산 합 계 기초 순장부가액 31,115 4,260,942 468,377 3,376,267 - 8,136,701 취득 13,971 1,751,813 - - 1,865,967 3,631,751 처분 - - - (256,393) - (256,393) 무형자산상각비 (13,149) (1,733,979) (124,419) - - (1,871,547) 대체 - 297,143 - - - 297,143 기말 순장부가액 31,937 4,575,919 343,958 3,119,874 1,865,967 9,937,655 기말 취득원가 1,239,828 13,361,317 622,095 3,119,874 1,865,967 20,209,081 상각누계액 (1,207,891) (8,785,398) (278,137) - - (10,271,426) 기말 순장부가액 31,937 4,575,919 343,958 3,119,874 1,865,967 9,937,655 &cr; 당기와 전기 중 판매비와관리비에 계상된 무형자산상각비는 각각 1,528,529천원과 1,463,790천원이며, 매출원가 및 재고자산으로 계상된 무형자산상각비는 각각&cr;414,683 천원과 407,758 천원 입니다. 13. 투자부동산&cr;&cr;13.1 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 기초 순장부가액 - 대체 6,588,995 감가상각비 (45,438) 기말 순장부가액 6,543,557 기말 취득원가 7,270,010 감가상각누계액 (726,453) 기말 순장부가액 6,543,557 &cr;13.2 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. &cr; 14. 리스 &cr;14.1 리스이용자&cr;&cr; 14.1.1 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 시설장치 합 계 기초 7,150,781 174,417 7,281,312 14,606,510 14,230,405 설정 523,936 20,194 - 544,130 544,130 감가상각비 (2,707,601) (104,399) (1,343,195) (4,155,195) - 이자비용 - - - - 285,697 리스료지급 - - - - (4,361,684) 기타 (153,791) - - (153,791) 16,623 기말 4,813,325 90,212 5,938,117 10,841,654 10,715,171 유동 3,661,955 비유동 7,053,216 <전기> (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 부동산 차량운반구 시설장치 합 계 기초 9,284,880 87,461 8,351,676 17,724,017 16,895,010 설정 717,819 176,064 288,512 1,182,395 1,182,395 감가상각비 (2,881,384) (89,108) (1,358,876) (4,329,368) - 이자비용 - - - - 355,666 리스료지급 - - - - (4,403,736) 기타 29,466 - - 29,466 201,070 기말 7,150,781 174,417 7,281,312 14,606,510 14,230,405 유동 3,686,428 비유동 10,543,977 14.1.2 당사는 리스 관련하여 당기와 전기 중 총 13,570,403천원 및 12,299,789천원현금유출이 있었으며, 당기와 전기 중 단기리스 및 소액자산리스에 발생한 비 용은 각각 525,426천원 및 483,868천원입니다.&cr; 14.1.3 리스부채의 할인 전 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 2022년 12월 31일 이내 3,894,037 2023년 12월 31일 이내 3,666,627 2024년 12월 31일 이내 1,684,937 2025년 이후 1,890,622 14.2 리스제공자&cr; 14.2.1 당기말 현재 금융리스의 총투자, 순투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 최소리스료 미경과이자 리스순투자 장부금액 유동금융리스채권 72,038 (2,536) 69,502 69,502 비유동금융리스채권 83,551 (1,226) 82,325 82,325 합 계 155,589 (3,762) 151,827 151,827 &cr;14.2.2 당기말 현재 금융리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 건물 최소리스료 리스순투자 1년 이내 72,038 69,502 1년 초과 ~ 2년 이내 71,682 70,526 2년 초과 ~ 3년 이내 11,869 11,799 할인되지 않은 총 리스료 155,589 151,827 &cr;14.2.3 당기 중 리스채권에 대한 이자수익으로 820천원을 인식하였습니다.&cr; 15. 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;15.1 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 소재국가 지분율(%) 장부금액 당기말 당기말 전기말 종속기업 북경매일유업유한공사(1) 중국 100 10,357,267 7,770,425 매일호주유한회사(2) 호주 100 37,605,989 1,673,660 매일헬스뉴트리션(주)(3) 한국 100 21,607,164 - 엠즈베이커스(주)(4) 한국 100 8,005,800 - 소 계 77,576,220 9,444,085 관계기업 더베이커스(주)(5) 한국 36 5,118,862 - 합 계 82,695,082 9,444,085 (1) 회수가능액이 장부금액보다 낮아, 당사는 회수가능액인 10,357,267천원과 장부금액 10,822,140천원의 차이 464,873천원을 당기 중 손상차손으로 인식하였으며, 포괄손익계산서상 기타영업외손익에 포함하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되며, 당기말 현재 사용가치계산에 사용된 할인율 및 영구성장률은 다음과 같습니다. 구분 당기말 할인율 11.98% 영구성장률 1.0% (2) 전기 중 유가공 제품 사업을 영위하는 매일호주유한회사를 신규설립하였습니다.&cr;(3) 당기 중 당사의 핼스앤뉴트리션 판매사업부문이 물적분할되어 신규설립되었습니다.&cr;(4) 당기 중 엠즈베이커스 주식회사를 신규설립하고 당사의 CK디저트 사업부문의 사업을 양도하였습니다. &cr;(5) 당기 중 제과제빵 사업을 영위하는 더베이커스(주)의 지분 36%를 취득하였습니다.&cr; 15.2 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 9,444,085 4,387,433 취득 73,597,045 5,658,980 지분법이익 118,825 - 손상 (464,873) (602,328) 기말 82,695,082 9,444,085 &cr;15.3 당기 중 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본 매출액 당기순이익 더베이커스(주) 13,233,177 5,155,301 8,077,876 8,838,446 1,139,932 &cr;15.4 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 관계기업 순자산 순자산 지분금액 기타 장부금액 더베이커스(주) 8,077,877 2,883,802 2,235,060 5,118,862 16. 매입채무 및 기타채무&cr; 보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 93,619,776 - 80,203,313 - 미지급금 43,486,383 - 54,960,794 - 미지급비용 17,470,625 - 14,255,545 - 예수보증금 7,073,026 4,021,783 7,100,026 4,205,783 금융보증부채 727 - 57,585 86,790 합 계 161,650,537 4,021,783 156,577,263 4,292,573 &cr; 17. 기타부채&cr; 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 175,822 - 279,361 - 선수수익 - 648,458 - 591,589 부가세예수금 8,101,032 - 6,321,094 - 예수금 1,343,882 - 941,475 - 장기종업원급여부채 - 2,600,440 - 2,274,966 배출부채 526,974 - - - 합 계 10,147,710 3,248,898 7,541,930 2,866,555 18. 사채&cr; 보 고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기상환일 당기말&cr;이자율 금액 이자지급방법 및 상환방법 당기말 전기말 제3회 무보증사채 2018.05.29 2021.05.28 - - 30,000,000 3개월후급, 만기일시상환 제4회 무보증사채 2020.05.28 2023.05.26 1.70% 70,000,000 70,000,000 3개월후급, 만기일시상환 제5-1회 무보증사채 2021.04.29 2026.04.29 2.03% 100,000,000 - 3개월후급, 만기일시상환 제5-2회 무보증사채 2021.04.29 2028.04.28 2.42% 100,000,000 - 3개월후급, 만기일시상환 차감: 사채할인발행차금 (606,034) (186,405) 차감: 유동성사채 - (29,984,839) 합 계 269,393,966 69,828,756 &cr; 19. 순확정급여부채&cr;&cr;19.1 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 94,866,179 88,295,332 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 373,452 391,776 소 계 95,239,631 88,687,108 사외적립자산의 공정가치 (91,093,423) (87,123,622) 재무상태표상 순확정급여부채 4,146,208 1,563,486 19.2 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 88,687,108 82,961,754 당기근무원가 13,945,960 11,694,004 이자비용 2,044,472 1,933,082 재측정요소(보험수리적손익) 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - (64,694) 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (4,494,097) (1,435,191) 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 1,973,364 742,848 제도에서의 지급액 퇴직급여의 지급 (5,409,684) (6,975,757) 전출입으로 인한 채무의 감소 (1,507,492) (168,938) 기말금액 95,239,631 88,687,108 19.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 87,123,622 76,096,071 이자수익 1,967,019 1,794,026 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (857,848) 1,053,632 기여금 기여금 납입 10,500,000 14,000,000 제도에서의 지급 퇴직급여의 지급 (6,393,453) (5,634,489) 전출입으로 인한 자산의 감소 (1,245,917) (185,618) 기말금액 91,093,423 87,123,622 19.4 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,478,219 5,404,965 채무상품 16,170,827 4,279,876 투자신탁 25,280,756 38,097,037 기타 43,163,621 39,341,744 합 계 91,093,423 87,123,622 &cr; 당사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액을 16,191,700 천원으로 추정하고 있습니다.&cr; 19.5 보고기간말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.04% 2.39% 임금상승률 4.68% 4.69% 19.6 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (6,273,572) 7,113,495 임금상승률 1.00% 7,075,954 (6,358,738) 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr;&cr;19.7 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합 계 급여지급액 11,882,113 9,666,101 24,710,038 74,445,097 120,703,349 &cr; 확정급여채무의 가중평균만기는 7.02년입니다. 20. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;&cr;20.1 당기와 전기 중 발생한 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 제상품매출 1,543,572,645 1,460,441,790 지리적 시장 국내 1,508,980,372 1,423,519,065 해외 34,592,273 36,922,725 소 계 1,543,572,645 1,460,441,790 20.2 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 예상 고객 환불 618,493 481,199 계약부채 예상 고객 환불 841,697 718,496 고객충성제도 1,026,859 1,161,186 소 계 1,868,556 1,879,682 &cr;20.3 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제상품매출원가 1,087,333,029 1,032,739,273 21. 법인세비용 및 이연법인세&cr; 21.1 당기와 전기 중 발생한 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세 부담액 22,775,271 24,214,667 이연법인세 변동액 (179,031) (1,119,060) 자본에 직접 반영된 법인세 (464,206) (274,407) 법인세비용 22,132,034 22,821,200 &cr;21.2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 102,464,687 81,775,328 적용세율에 따른 법인세 24,334,454 19,327,629 법인세 효과: 비공제비용 712,476 908,506 비과세수익 (600,051) - 세액공제 (20) (12,828) 기타 (2,314,825) 2,597,893 법인세비용 22,132,034 22,821,200 유효세율 21.6% 27.9% 21.3 당기와 전기 중 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 반영: 순확정급여부채의 재측정요소 1,662,886 (390,778) 1,272,108 1,810,669 (425,507) 1,385,162 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가손익 312,460 (73,428) 239,032 (642,978) 151,100 (491,878) 합 계 1,975,346 (464,206) 1,511,140 1,167,691 (274,407) 893,284 21.4 당기와 전기 중 일시적 차이의 변동내역 및 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 기초 물적분할 및&cr;사업양도 증감 기말 이연법인세자산(부채) 기초 기말 확정급여채무 88,682,888 (1,322,313) 7,874,837 95,235,412 20,840,478 22,380,322 사외적립자산 (81,026,831) - (10,062,373) (91,089,204) (19,041,305) (21,405,963) 감가상각비 14,333,737 - 411,392 14,745,129 3,368,428 3,465,105 계약부채 1,879,682 - (11,126) 1,868,556 441,725 439,111 압축기장충당금 (26,776,772) - - (26,776,772) (6,292,541) (6,292,541) 기타 8,884,648 - 3,898,525 12,783,173 1,843,383 2,753,166 합 계 5,977,352 (1,322,313) 2,111,255 6,766,294 1,160,168 1,339,200 <전기> (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 이연법인세자산(부채) 기초 기말 확정급여채무 82,957,535 5,725,353 88,682,888 18,250,658 20,840,478 사외적립자산 (76,091,852) (4,934,979) (81,026,831) (16,740,207) (19,041,305) 감가상각비 11,006,740 3,326,997 14,333,737 2,421,483 3,368,428 계약부채 1,614,102 265,580 1,879,682 355,102 441,725 압축기장충당금 (26,776,772) - (26,776,772) (5,890,890) (6,292,541) 기타 7,503,904 1,380,744 8,884,648 1,644,963 1,843,383 합 계 213,657 5,763,695 5,977,352 41,109 1,160,168 21.5 당기와 전기 중 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 종속기업투자 등 1,067,928 1,040,464 &cr; 22. 자본금&cr; &cr;보고기간말 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 40,000,000주 40,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 7,843,638주 7,843,638주 &cr;&cr;23. 이익잉여금&cr; &cr;23.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 1. 법정적립금 이익준비금() 2,127,140 1,517,841 2. 미처분이익잉여금 282,318,490 206,599,801 합 계 284,445,630 208,117,642 () 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 23.2 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미처분이익잉여금 282,318,490 206,599,801 전기이월이익잉여금 199,897,514 147,645,673 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 평가이익 대체 2,088,323 - 당기순이익 80,332,653 58,954,128 이익잉여금 처분액 (9,760,054) (6,702,287) 이익준비금 887,278 609,299 배당금&cr; 현금배당주당배당금(률): &cr; 보통주: 당기 1,200원(240% )&cr; 전기 800원(160%) 8,872,776 6,092,988 차기이월 미처분이익잉여금 272,558,436 199,897,514 &cr; 전기의 이익잉여금 처분확정일은 2021년 3월 26일이었으며, 당기의 이익잉여금처분계산서는 2022년 3월 25 일 주주총회에서 확정될 예정입니다. 24. 기타자본항목&cr; &cr;24.1 보고기간말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 256,794,213 256,794,212 주식기준보상 850,000 687,616 자본조정 자기주식 () (32,827,839) (17,598,564) 자기주식처분손실 (33,958) - 기타포괄손익누계액 기타포괄-공정가치측정금융자산 평가손실 (252,846) (491,878) 순확정급여부채 재측정요소 (1,850,282) (3,122,390) 합 계 222,679,288 236,268,996 () 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본항목으로 계상하고 있습 니다. 24.2 주식기준보상 당기말 현재 당사는 임원을 위하여 당사의 주식을 부여하는 주식선택권(RSU; Restricted StockUnit)을 제공하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준서 제 1102호에 따라 주식선택권의 공정가치를 가득기간에 걸쳐 주식보상비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다. 당사가 당기에 인식한 주식보상비용과 자본잉여금은 &cr;850,000천원(전기 : 687,616천원)입니다. &cr;24.3 보고기간말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 449,658 233,402 취득가액 32,827,839 17,598,564 25. 판매비와관리비&cr; 당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 66,243,522 63,012,151 퇴직급여 7,176,382 7,101,190 판매수수료 48,537,541 45,385,974 지급수수료 68,851,824 62,908,973 감가상각비 7,287,645 7,262,508 무형자산상각비 1,528,529 1,463,789 광고선전비 72,204,698 66,919,625 운반비 45,751,384 42,775,243 기타판매비와관리비 44,754,678 42,517,324 합 계 362,336,203 339,346,777 26. 기타수익 및 기타비용&cr; 당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기타수익 임대료수익 199,815 154,969 외화환산이익 333,401 161,995 외환차익 2,527,865 2,370,722 유형자산처분이익 197,654 256,493 무형자산처분이익 2,928 - 사용권자산처분이익 10,233 - 잡이익 2,961,125 1,768,389 합 계 6,233,021 4,712,568 기타비용 외화환산손실 130,874 1,895,761 외환차손 1,558,278 1,895,221 기부금 2,297,315 1,866,240 유형자산처분손실 700,564 78,859 유형자산손상차손 219,166 704,817 투자부동산 감가상각비 45,438 - 종속기업투자손상차손 464,873 602,328 잡손실 984,896 3,878,141 합 계 6,401,404 10,921,367 27. 비용의 성격별 분류&cr; &cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 상품, 제품, 반제품의 변동 459,241 (12,910,068) 원재료, 부재료 사용 및 상품 매입 904,815,791 868,554,605 종업원급여 153,582,450 148,406,049 감가상각, 무형자산 상각 38,687,140 35,481,249 운반비 50,264,034 47,227,046 광고비 72,204,698 66,919,625 기타 229,655,878 218,407,544 매출원가 및 판매비와관리비 합계 1,449,669,232 1,372,086,050 28. 주당이익&cr; &cr; 28.1 기본주당순이익&cr;&cr;기본주당이익은 당사의 소유주에게 귀속되는 순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 계산하며, 가중평균유통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산합니다.&cr;&cr;당기와 전기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 당기순이익 80,332,653,039원 58,954,127,842원 가중평균 유통보통주식수() 7,560,675주 7,688,825주 기본주당이익 10,625원 7,668원 () 가중평균 유통보통주식수 구 분 당 기 전 기 유통보통주식수 기초 7,610,236주 7,830,616주 자기주식 취득 (216,256)주 (220,380)주 기말 7,393,980주 7,610,236주 유통보통주식수 적수 2,759,646,375 2,814,109,805 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 7,560,675주 7,688,825주 28.2 희석주당순이익&cr;&cr;보고기간말 현재 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 배당금 20 21년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총배당금은 각각&cr; 1,200원(전기 : 800원)과 8,872,776 천원(전기 : 6,092,988천원)이며 2022년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다.&cr; &cr; 30. 현금흐름표&cr; &cr; 30.1 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 80,332,653 58,954,128 조정 1.법인세비용 22,132,034 22,821,200 2.이자수익 (2,250,652) (1,994,346) 3.이자비용 4,949,422 2,373,299 4.배당금수익 (1,102,689) - 5.재고자산폐기손실 773,450 1,258,387 6.재고자산평가손실 186,763 92,237 7.퇴직급여 14,023,413 11,833,060 8.상여 850,000 687,616 9.감가상각비 36,789,365 33,609,702 10.무형자산상각비 1,943,212 1,871,547 11.유형자산처분손실 700,564 78,859 12.유형자산손상차손 219,166 704,817 13.유형자산처분이익 (197,654) (256,493) 14.무형자산처분이익 (2,928) - 15.사용권자산처분이익 (10,233) - 16.외화환산손실 130,874 1,895,761 17.외화환산이익 (333,401) (161,995) 18.대손상각비(환입) (16,105) 125,568 19.당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 419,882 - 20.당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 5,765,876 212,413 21.당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (3,454,064) (21,037) 22.당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (10,648,330) (918,117) 23.종속기업투자손상차손 464,873 602,328 24.지분법이익 (118,825) - 25.배출원가 526,974 - 소 계 71,740,987 74,814,806 순운전자본의 변동 1.매출채권 16,224,352 (9,615,928) 2.기타채권 (4,106,718) 610,512 3.기타유동자산 (1,704,866) 501,352 4.재고자산 (29,683,637) (30,176,498) 5.기타비유동자산 84,382 (43,276) 6.매입채무 13,622,191 6,799,973 7.기타채무 (10,243,413) 2,344,356 8.충당부채 80,814 265,580 9.기타유동부채 2,083,162 (1,818,065) 10.장기기타채무 (270,790) 110,415 11.파생상품자산및부채 (3,058,303) 3,165,645 12.퇴직금의 지급 983,769 (1,341,268) 13.관계사전출입 (38,003) 16,679 14.사외적립자산 (10,500,000) (14,000,000) 15.기타비유동부채 387,417 370,223 16.리스채권 20,881 - 소 계 (26,118,762) (42,810,300) 합 계 125,954,878 90,958,634 &cr;30.2 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 유형자산 대체 13,800,405 8,629,175 건설중인자산의 무형자산 대체 1,924,600 - 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 2,266,923 (195,972) 무형자산 취득 관련 미지급금 증감 (316,800) (106,695) 무형자산 처분 관련 미수금 증감 - (37,421) 사용권자산의 취득 544,130 1,182,395 30.3 당 기와 전기 중 재 무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동성장기차입금 유동성사채 사채 리스부채 합 계 전기초 5,300,000 30,000,000 29,938,869 16,895,010 82,133,879 현금흐름 (5,300,000) (30,000,000) 69,787,788 (4,403,736) 30,084,052 외환차이 - - - 201,070 201,070 리스 취득 - - - 1,182,395 1,182,395 유동성대체 - 29,966,409 (29,966,409) - - 기타 - 18,430 68,508 355,666 442,604 전기말 - 29,984,839 69,828,756 14,230,405 114,044,000 당기초 - 29,984,839 69,828,756 14,230,405 114,044,000 현금흐름 - (30,000,000) 199,432,460 (4,361,684) 165,070,776 외환차이 - - - 16,623 16,623 리스 취득 - - - 544,130 544,130 기타 - 15,161 132,750 285,697 433,608 당기말 - - 269,393,966 10,715,171 280,109,137 31. 우발부채와 약정사항&cr; 31.1 당기말 현재 당사의 견질 수표의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 교부처 매수 금액 내용 수표 낙농진흥회 1 12,479,724 　원유공급계약보증금 &cr;31.2 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구 분 통화 금융기관 약정금액 차입금 등 KRW 수출입은행 외 54,000,000 수입신용장 USD 하나은행 2,000,000 KRW KB국민은행 5,000,000 원화지급보증 KRW 하나은행 42,000,000 전자어음 KRW 신한은행 외 30,000,000 파생상품 USD 신한은행 10,000,000 &cr; 31.3 당사는 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습 니다. &cr;&cr;31.4 당사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;31.5 당사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 2,142,699 천원(전기말 : 2,122,157 천원 )입니다. &cr; 31.6 당사는 주주가치제고 및 주가안정을 위하여 NH투자증권과 자사주신탁계약 약정을 맺고 있습니다. &cr; &cr;31.7 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션주식회사와 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr; 31.8 당사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 당사의 연결재무제표 기준으로 부채비율 400%이하 유지, 자기자본의 300%이내 담보권 설정제한, 자산총액 100%이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 당사는 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 당사가 보유한 사채 중상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 270,000백만원이며, 당기말 현재 규정의 위반은 없습니다. 32. 특수관계자와의 거래 &cr; &cr; 32.1 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 지배기업 매일홀딩스(주) 매일홀딩스(주) 종속기업 북경매일유업유한공사 북경매일유업유한공사 매일호주유한회사 (1) 매일호주유한회사 (1) 매일헬스뉴트리션(주)(2) - 엠즈베이커스(주)(3) - 관계기업 더베이커스(주)(4) - 기타특수관계자 (주)제로투세븐 (주)제로투세븐 (주)레뱅드매일 (주)레뱅드매일 크리스탈제이드코리아(주) 크리스탈제이드코리아(주) 엠즈베버리지(주) 엠즈베버리지(주) (주)엠즈푸드시스템 (주)엠즈푸드시스템 엠즈씨드(주) 엠즈씨드(주) (주)상하낙농개발 (주)상하낙농개발 상하농원(유) 상하농원(유) 코리아후드써비스(주) 코리아후드써비스(주) (주)엠디웰아이엔씨 (주)엠디웰아이엔씨 (주)엠즈파트너스 (주)엠즈파트너스 (주)본만제 (주)본만제 (주)평택물류 (주)평택물류 (주)PTL International (주)PTL International 씨케이코퍼레이션즈(주) 씨케이코퍼레이션즈(주) (1) 전기 중 유가공 제품 사업을 영위하는 매일호주유한회사를 신규설립하였습니 다.&cr;(2) 당기 중 지배기업의 핼스앤뉴트리션 판매사업부문이 물적분할되어 신규설립되었습니다.&cr;(3) 당기 중 엠즈베이커스 주식회사를 신규설립하고 지배기업의 CK디저트 사업부문의 사업을 양도하였습니다.&cr;(4) 당기 중 제과제빵 사업을 영위하는 더베이커스(주)의 지분 36%를 취득하였습니다. 32.2 매출 및 매입 등 거래&cr;&cr;당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. <당기> (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 매입 임대수익 임차료 광고비 판매 및 &cr;지급수수료 기타 매출 기타 매입 사용권자산&cr;취득 사용권자산&cr;처분 지배기업 매일홀딩스(주) - - - - - 9,416,487 12,414 402 37,947 - 종속기업 북경매일유업유한공사 5,712,370 - - - - - - - - - 매일헬스뉴트리션(주) 3,134,935 - 11,003 - - - 15,387 - - 335,459 엠즈베이커스(주) 226,474 21,908 91,546 - - - 63,189 49,236 - - 기타 &cr;특수관계자 (주)제로투세븐 7,067,496 1,475,809 900 - - 705 - 1,070 - - (주)레뱅드매일 - 1,914 - - - - 2,124 6,217 - - 크리스탈제이드코리아(주) - - - - - - 3,925 - - - (주)엠즈푸드시스템 11,559,409 1,341,642 - - - 365,291 10,403 24,146 - - 엠즈씨드(주) 4,542,022 80,510 - - 26,726 - - 523 - - (주)상하낙농개발 - 1,677,000 - - - - 18,508 - - - 상하농원(유) 940,578 4,063,993 - 73,800 11,037 560 99,081 265,708 - - 코리아후드써비스(주) 7,648,761 - - 4,819 - - 2,746 - - - (주)엠디웰아이엔씨 9,116,757 - - - - - 25,773 - - - 엠즈베버리지(주) - - 7,200 - - - - - - - (주)엠즈파트너스 36,068 10,940 - - 2,534,561 8,591,510 - 4,367 - - (주)본만제 63,674 5,494 - - - - - - - - (주)평택물류 91,164 299,688 18,733 3,913,797 276,726 19,713,035 8,877 70,699 - - 씨케이코퍼레이션즈(주) 41,173 15,264,185 - - - - - 34,561 - - (주)PTL international - 6,999,896 - - - 2,390 - 734,144 - - 합 계 50,180,881 31,242,979 129,382 3,992,416 2,849,050 38,089,978 262,427 1,191,073 37,947 335,459 <전기> (단위 : 천원) 구 분 회사명 매출 매입 임대수익 임차료 광고비 판매 및 &cr;지급수수료 기타 매출 기타 매입 사용권자산&cr;취득 지배기업 매일홀딩스(주) - - - - - 9,516,358 16,474 - 35,511 종속기업 북경매일유업유한공사 4,468,942 - - - - - - - - 기타 &cr;특수관계자 (주)제로투세븐 14,632,406 1,410,427 5,142 - 7,682 2,590 142,019 - - (주)레뱅드매일 - 2,014 2,124 - - - - 7,216 - 크리스탈제이드코리아(주) - - - - - - 6,211 - - (주)엠즈푸드시스템 7,745,365 876,943 - - - 395,883 12,079 103,197 - 엠즈씨드(주) 2,758,968 122,574 - - 48,415 - 34,775 844 - (주)상하낙농개발 - 1,624,147 - - - 2,550 17,733 - - 상하농원(유) 843,109 2,548,937 - 51,045 46,997 53,684 109,884 206,986 - 코리아후드써비스(주) 13,265,390 - - 2,471 - - 22,495 1,352 - (주)엠디웰아이엔씨 8,110,661 - - - - - 21,551 - - 엠즈베버리지(주) - - 7,200 - - - - - - (주)엠즈파트너스 43,175 - - - 5,027,983 7,975,276 - - - (주)본만제 80,197 11,930 - - - - - - - (주)평택물류 58,379 405,087 18,893 3,703,886 205,923 18,331,552 - 28,654 - 씨케이코퍼레이션즈(주) 74,540 13,774,794 - - - - - 43,142 - (주)PTL international - 5,513,542 - - - 3,551 - 659,456 - 합 계 52,081,132 26,290,395 33,359 3,757,402 5,337,000 36,281,444 383,221 1,050,847 35,511 32.3 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액&cr; &cr;보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 리스채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 매일홀딩스(주) - 150,686 - - 1,868,466 5,735 종속기업 북경매일유업유한공사 1,408,483 - - - - - 매일헬스뉴트리션(주) 2,568,682 84,415 151,828 - 9,869 - 엠즈베이커스(주) 104,883 314,974 - - 54,160 - 기타 특수관계자 (주)제로투세븐 850,905 496 - 145,532 66,486 (주)레뱅드매일 - - - - 825 - 크리스탈제이드코리아(주) - 3,805 - - 9,865 - (주)엠즈푸드시스템 1,417,677 - - - 62 - 엠즈씨드(주) 455,259 5,220 - 8,124 36,155 - (주)상하낙농개발 - 2,022 - 70,533 15,994 - 상하농원(유) 77,152 4,717 - 380,232 31,832 - 코리아후드써비스(주) 1,356,744 - - - 219 - (주)엠디웰아이엔씨 2,665,619 35,670 - - - - (주)엠즈파트너스 - - - - 1,112,422 - (주)평택물류 3,263 1,759 - 54,507 1,935,229 - 씨케이코퍼레이션즈(주) 992 - - 1,076,416 1,412 - (주)PTL international - - - - 156,521 - 합 계 10,909,659 603,764 151,828 1,735,344 5,299,517 5,735 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 리스부채 지배기업 매일홀딩스(주) - 153,854 - 1,674,153 5,986 종속기업 북경매일유업유한공사 959,895 - - - - 기타 특수관계자 (주)제로투세븐 2,373,903 27,823 117,911 187,079 - (주)레뱅드매일 - 2,561 880 - - 크리스탈제이드코리아(주) - 5,229 - 6,191 - (주)엠즈푸드시스템 826,636 24,193 254,249 10,227 - 엠즈씨드(주) 21 97,119 9,162 30,750 - (주)상하낙농개발 - 7,803 83,041 18,330 - 상하농원(유) 49,742 29,858 212,959 43,821 - 코리아후드써비스(주) 1,638,257 - - 949 - (주)엠디웰아이엔씨 2,225,852 15,445 - - - (주)엠즈파트너스 - 2,889 - 110,445 - (주)본만제 3,245 - 99 - - (주)평택물류 3,589 2,465 37,662 1,923,370 - 씨케이코퍼레이션즈(주) 616 - 743,376 5,539 - (주)PTL international - - - 85,141 - 합 계 8,081,756 369,239 1,459,339 4,095,995 5,986 &cr;32.4 특수관계자와의 자금거래&cr; 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 출 자 배당금지급 출 자 배당금지급 지배기업 매일홀딩스(주) - 1,949,211 - 1,949,211 종속기업 북경매일유업유한공사 3,051,715 - 3,985,320 - 매일호주유한회사 35,932,329 - 1,673,660 - 합 계 38,984,044 1,949,211 5,658,980 1,949,211 32.5 지급보증 및 담보제공&cr;&cr;당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : CNY) 구 분 보증내역 피보증인 보증금액 여신금융기관 종속기업 차입금보증 북경매일유업유한공사 12,000,000 DBS은행 북경지점 &cr;32.6 주요 경영진에 대한 보상&cr; 주요 경영진은 이사(등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 2,460,235 1,747,035 퇴직급여 377,017 298,349 주식기준보상 850,000 687,616 합 계 3,687,252 2,733,000 &cr; 33. 영업부문 정보&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표 주석 32에서 공시하고 있으며, 동 재무제표에서는 별도로 공시하지 않았습니다.&cr; 34. 배출권 및 배출부채 &cr; &cr;34.1 온실가스배출권&cr; 34.1.1 당 기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년) 및 이행연도 별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : KAU) 구분 2020년도 분 2021년도 분 2022년도 분 2023년도 분 2024년도 분 2025년도 분 2021년~2025년&cr;계획기간 계 무상할당배출권 50,722 106,953 101,953 101,953 100,998 100,998 512,855 배출량 42,928 미확정 미확정 미확정 미확정 미확정 미확정 &cr;34.1.2 당기와 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다. (수량단위 : KAU, 금액단위 : 천원) 구 분 당기 전기 수량 장부금액 수량 장부금액 기초 - - - - 무상할당 106,953 - 50,722 - 매각 - - (2,794) - 정부제출 - - (42,928) - 이월 5,000 - (5,000) - 기말 111,953 - - - &cr;34.1.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스배출권은 없습니다. 34.2 온실가스배출부채&cr;&cr;34.2.1 당기 이행연도(2021년)에 대한 온실가스 배출량 추정치는 126,967 톤(tCO2-eq)이며, 부족예상분 약 15,014톤(tCO2-eq)에 대하여 526,974천원의 배출부채를 계상하였습니다. &cr; &cr;34.2.2 당기 중 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 기초 - 증가 526,974 기말 526,974 &cr;&cr;35. 물적분할&cr; 당기 중 2021년 8월 23일자 이사회에서 당사의 헬스앤뉴트리션 판매사업부문을 분할하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션 주식회사에 이전하고 매일헬스뉴트리션 주식회사의 지분 100%를 소유하는 물적분할을 결의하였으며, 2021년 10월 1일자 임시주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 분할 진행 경과는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 매일유업 주식회사(분할존속회사)&cr;매일헬스뉴트리션 주식회사(분할신설회사) 주주총회승인 2021년 10월 1일 분할기일 2021년 10월 1일 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액을 종속기업투자주식의 취득원가로 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 15,000,000 매출채권 및 기타채권 5,199,464 기타유동자산 1,169,400 유형자산 31,242 무형자산 835,336 사용권자산 572 이연법인세자산 213,318 자산총계 22,449,332 부채 매입채무 및 기타채무 564,790 순확정급여부채 181,377 충당부채 96,001 부채총계 842,168 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 21,607,164 36. 사업양도&cr;&cr;당기 중 2021년 8월 23일자 이사회에서 지분 100% 종속기업인 엠즈베이커스 주식회사 설립 및 당사의 CK디저트 사업부문에 대한 양도를 결의하였습니다.&cr; 당사는 동 사업양도로 인하여 감소하는 순자산 장부금액을 종속기업투자주식의 취득원가로 결정하였으며, 사업양도로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 5,000,000 매출채권 및 기타채권 1,090,202 재고자산 538,059 유형자산 2,079,850 무형자산 51,839 이연법인세자산 55,047 자산총계 8,814,997 부채 매입채무 및 기타채무 757,574 기타유동부채 4,356 순확정급여부채 42,195 기타비유동부채 5,072 부채총계 809,197 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 8,005,800 37. 코로나19 영향의 불확실성&cr;&cr;코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr;&cr;코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산,유무형자산, 투자부동산 및 사용권자산의 손상(주석 10, 11, 12, 13, 14 참조), 종속기업 및 관계기업투자 손상(주석 15 참조), 이연법인세자산 평가(주석 21 참조) 등 입니다. 당사는 코로나19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 6. 배당에 관한 사항 &cr; 가. 주요배당지표 및 배당정책 &cr;&cr;당사는 제품 및 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요 수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 현금배당등의 규모는 지속성장을 위한투자와 경영활동, 잉여현금흐름(Free Cash Flow) 및 과거 배당수준 등을 종합적으로 반영하여 전략적으로 결정하고 있습니다. &cr; 50050050074,24557,65364,33580,33258,95468,4509,8207,4988,2068,8726,0926,267---11.9510.579.74보통주1.751.150.94------------기말배당금1,200800800중간, 분기배당금----------- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제 5기 제 4기 제 3기 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) ※ 상기 표의 당기(제5기) 현금배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. &cr;※(연결) 당 기순이익은 연결당기순이익의 지배기업 소유주지분 귀속분입니다.&cr;※(연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 기본주당이익 산출근거는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주당이익' 항목을 참조하시기 바랍니다.&cr; &cr; 나. 과거배당이력&cr; (단위: 회, %) -30.99- 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 * 평균 배당수익률은 2018 ~ 2020년 최근 3년간의 평균수익률 입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 2021년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2017년 05월 01일-보통주7,184,968500-2017년 06월 05일신주인수권행사보통주94,09650033,5932017년 06월 08일신주인수권행사보통주15,68250033,5932017년 07월 05일신주인수권행사보통주156,82650033,5932017년 09월 01일신주인수권행사보통주156,82650033,5932018년 05월 31일신주인수권행사보통주235,24050033,593 주식발행&cr;(감소)일자 발행(감소)&cr;형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당&cr;액면가액 주당발행&cr;(감소)가액 비고 인적분할 - - - - - &cr; 나. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황&cr; &cr; - 해당사항 없음.&cr; [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] &cr; 가. 채무증권 등의 발행 실적 &cr; &cr; (1) 채무증권 발행실적 2021년 12월 31일(단위 : 백만원, %) (기준일 : ) 매일유업&cr;(제4회)회사채공모2020년 05월 26일70,000 1.70AA-&cr;(나이스신용평가한국기업평가&cr;한국신용평가)2023년 05월 26일미상환KB증권매일유업&cr;(제5-1회)회사채공모2021년 04월 29일100,000 2.03AA-&cr;(나이스신용평가한국기업평가&cr;한국신용평가)2026년 04월 29일미상환KB증권,&cr;NH투자증권매일유업&cr;(제5-2회)회사채공모2021년 04월 29일100,000 2.42AA-&cr;(나이스신용평가한국기업평가&cr;한국신용평가)2028년 04월 28일미상환KB증권,&cr;NH투자증권270,000 ---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급&cr;(평가기관) 만기일 상환&cr;여부 주관회사 합 계 - - - - &cr; (2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등&cr; 1) 제4회 무보증사채 사채관리계약&cr; (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리&cr;계약체결일 사채관리회사 제4회 무보증사채 2020년 05월 28일 2023년 05월 26일 70,000 2020년 05월 27일 신영증권(주) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 97% 담보권설정 제한현황 계약내용 직전회계년도 자본총계의 300% 이내 이행현황 300%이내에서 제한하고 있음 자산처분 제한현황 계약내용 직전회계년도 자산총계의 100% 이상 이행현황 100% 이상으로 처분한 사실 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2020년 9월 15일 (2020년 반기)&cr;2021년 4월 15일 (2020년)&cr;2021년 9월 15일 (2021년 반기) 2) 제5-1, 2회 무보증사채 사채관리계약&cr; (작성기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리&cr;계약체결일 사채관리회사 제5-1회 무보증사채 2021년 04월 29일 2026년 04월 29일 100,000 2021년 04월 29일 유진투자증권(주) 제5-2회 무보증사채 2021년 04월 29일 2028년 04월 28일 100,000 2021년 04월 29일 유진투자증권(주) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 97% 담보권설정 제한현황 계약내용 직전회계년도 자본총계의 300% 이내 이행현황 300%이내에서 제한하고 있음 자산처분 제한현황 계약내용 직전회계년도 자산총계의 100% 이상 이행현황 100% 이상으로 처분한 사실 없음 이행상황보고서 제출현황 이행현황 2021년 9월 15일 (2021년 반기) &cr; (3) 기업어음증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 &cr; (4) 전 자단기사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과&cr;30일이하 30일초과&cr;90일이하 90일초과&cr;180일이하 180일초과&cr;1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 &cr; (5) 회 사채 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) -70,000-100,000-100,000-270,000---------70,000-100,000-100,000-270,000 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 &cr; (6) 신 종자본증권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;15년이하 15년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 &cr; (7) 조건부자본증 권 미상환 잔액 2021년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과&cr;2년이하 2년초과&cr;3년이하 3년초과&cr;4년이하 4년초과&cr;5년이하 5년초과&cr;10년이하 10년초과&cr;20년이하 20년초과&cr;30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 억 원) 구분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 회사채 제4회 2020년 05월 28일 차환자금&cr;운영자금 300&cr;400 차환자금 : 기 발행된 회사채 상환(제2-2회 회사채 상환 300억) &cr;운영자금 : 원재료 매입, 매입채무의 상환, 물대지급 300&cr;400 - 회사채 제5회 2021년 04월 29일 차환자금&cr;운영자금 300&cr;1,700 차환자금 : 기 발행된 회사채 상환(제3회 회사채 상환 300억)&cr;운영자금 : 원유구매 600억원, 국내 및 해외 원재료 구매 200억원&cr;신규투자 : 헬스&뉴트리션 부문 마케팅 및 R&D 등 400억원&cr;타법인증권취득 : 매일호주유한회사(Maeil Australia Pty Ltd.) 증자 500억원 300&cr;800&cr;150&cr;136 &cr;&cr;투자집행 미완료&cr;투자집행 미완료 &cr; 나. 사모자금의 사용내역&cr;&cr;- 해당사항 없음.&cr; 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항&cr;&cr; - 해당사항 없음.&cr; &cr; 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 &cr; (매일헬스뉴트리션 분할)&cr;&cr;1) 당사는 2021년 8월 23일자 이사회 결의에 의거 2021년 10월 1일자로 헬스앤뉴트리션판매사업부문(R&D부문 포함)을 분할하여 종속회사 매일헬스뉴트리션(주)를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 헬스뉴트리션사업에 역량을 집중하기위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다. &cr;&cr;- 분할 사업부문 구분 회사명 사업부문 분할되는 회사 (분할존속회사) 매일유업 주식회사 분할신설회사에 이전되는 사업을 제외한 모든 사업부문 분할신설회사 매일헬스뉴트리션 주식회사 헬스 앤 뉴트리션 판매사업부문 (R&D부문 포함) &cr;- 분할의 일정 구 분 일 자 분할 관련 이사회결의일 2021. 8. 23. (월) 분할 주주총회를 위한 주총 소집통지 2021. 9. 16. (목) 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2021. 10. 1. (금) 분할기일 2021. 10. 1. (금) 분할보고총회 및 창립총회 2021. 10. 1. (금) 분할등기(신청)일 2021. 10. 1. (금) &cr;- 분할 당사회사의 개요 &cr; 분할되는 회사&cr;(존속회사) 상호 매일유업 주식회사 소재지 서울특별시 종로구 종로1길 50 더케이트윈타워 대표이사 김선희 법인구분 코스닥시장 상장법인 사업부문 분할신설회사에 이전되는 사업을 제외한 모든사업부문 분할신설회사 상호 매일헬스뉴트리션 주식회사 소재지 서울특별시 종로구 종로1길 50 더케이트윈타워 대표이사 김환석 법인구분 비상장법인 사업부문 헬스앤뉴트리션판매사업부문(R&D부문 포함) - 분할 전ㆍ후의 재무상태표 (단위 : 원) 계정과목 분할 전 분할 후 2021.06.30 분할존속회사 분할신설회사 자산 Ⅰ. 유동자산 589,072,028,852 569,680,211,289 19,391,817,563 현금및현금성자산 134,307,353,200 119,307,353,200 15,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 96,807,226,121 96,807,226,121 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,869,600,000 2,869,600,000 - 단기금융상품 8,978,323,288 8,978,323,288 - 매출채권 및 기타채권 180,915,049,871 176,852,291,320 4,062,758,551 기타유동자산 8,352,743,940 8,023,684,928 329,059,012 재고자산 156,128,417,247 156,128,417,247 - 계약자산 713,315,185 713,315,185 - Ⅱ. 비유동자산 359,593,411,982 377,874,534,863 1,116,125,067 종속기업투자 33,824,664,619 53,221,912,567 - 당기손익-공정가치측정금융자산 15,856,759,015 15,856,759,015 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 999,999,985 999,999,985 - 장기금융상품 19,962,000,000 19,962,000,000 - 기타채권 14,240,049,865 14,157,889,985 82,159,880 유형자산 247,008,959,157 246,979,408,632 29,550,525 무형자산 9,813,529,532 9,054,388,921 759,140,611 사용권자산 12,966,855,803 12,960,857,970 5,997,833 이연법인세자산 1,236,862,867 997,586,649 239,276,218 기타비유동자산 3,683,731,139 3,683,731,139 - 자산총계 948,665,440,834 947,554,746,152 20,507,942,630 부채 　 　 　 Ⅰ. 유동부채 174,228,163,969 173,274,525,447 953,638,522 매입채무 및 기타채무 146,108,546,459 145,165,371,498 943,174,961 파생상품부채 763,605,599 763,605,599 - 리스부채 3,851,304,682 3,851,304,682 - 계약부채 2,079,480,636 2,079,480,636 - 당기법인세부채 11,806,333,424 11,806,333,424 - 기타유동부채 9,618,893,169 9,608,429,608 10,463,561 Ⅱ. 비유동부채 293,558,611,604 293,401,555,444 157,056,160 기타채무 4,159,926,840 4,159,926,840 - 사채 269,311,852,578 269,311,852,578 - 순확정급여부채 7,838,041,505 7,743,343,803 94,697,702 리스부채 9,119,030,354 9,119,030,354 - 충당부채 129,735,746 123,737,913 5,997,833 기타비유동부채 3,000,024,581 2,943,663,956 56,360,625 부채총계 467,786,775,573 466,676,080,891 1,110,694,682 자본 　 　 　 Ⅰ. 자본금 3,921,819,000 3,921,819,000 5,000,000,000 Ⅱ. 이익잉여금 241,718,360,574 241,718,360,574 - Ⅲ. 기타자본항목 235,238,485,687 235,238,485,687 14,397,247,948 자본총계 480,878,665,261 480,878,665,261 19,397,247,948 부채와자본총계 948,665,440,834 947,554,746,152 20,507,942,630 주1) 상기 분할재무상태표는 2021년 6월 30일 기준 분할되는 회사의 별도재무상태표상의 장부가액을 기초로 작성하였으므로 실제 분할기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 있을 수 있음. 주2) 승계대상 재산목록 : 승계대상 재산목록은 종래 사업 관행에 따른 사업의 운영, 예정된 사업 및 재무계획의 이행, 통상적인 영업수행, 관련 법령 및 회계기준의 변경 등의 사유로 분할기일 기준으로 변동될 수 있음.&cr;&cr;- 재무제표에 미치는 영향&cr; 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액을 종속기업투자주식의 취득원가로 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 15,000,000 매출채권 및 기타채권 5,199,464 기타유동자산 1,169,400 유형자산 31,242 무형자산 835,336 사용권자산 572 이연법인세자산 213,318 자산총계 22,449,332 부채 매입채무 및 기타채무 564,790 순확정급여부채 181,377 충당부채 96,001 부채총계 842,168 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 21,607,164 &cr;2) 관련 공시서류 제출일자 및 자세한 사항&cr;: 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/) 상 2021년 9월 14일 공시한 '주요사항보고서(회사분할결정)' 및 2021년 10월 7일 공시한 '합병등종료보고서'를 참조 하시기 바랍니다.&cr;&cr;(엠즈베이커스 사업양도)&cr; 당기 중 2021년 8월 23일자 이사회에서 지분 100% 종속기업인 엠즈베이커스 주식회사 설립 및 당사의 CK디저트 사업부문에 대한 양도를 결의하였습니다. - 신설회사의 개요 &cr; 신설회사&cr;(사업양도) 상호 엠즈베이커스 주식회사 소재지 경기도 평택시 진위면 진위서로 63 대표이사 조성형 법인구분 비상장법인 - 재무제표에 미치는 영향&cr; 당사는 동 사업양도로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 사업양도로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 5,000,000 매출채권 및 기타채권 1,090,202 재고자산 538,059 유형자산 2,079,850 무형자산 51,839 이연법인세자산 55,047 자산총계 8,814,997 부채 매입채무 및 기타채무 757,574 기타유동부채 4,356 순확정급여부채 42,195 기타비유동부채 5,072 부채총계 809,197 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 8,005,800 다. 대손충당금 설정현황 &cr; 1. 대손충당금 설정 기준 　 　&cr;재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 기초로 대손충당금을 설정.&cr;&cr;2. 유사신용등급별 분류 　 　&cr;① 개별평가에서 손상 징후가 발견되지 않거나 신뢰성 있게 미래현금흐름을 추정하지 못하는 채권은 집합적 평가를 위해 유사 신용등급별로 분류함&cr;② 유사 신용등급별 분류 예시&cr;&cr;분류1) 신용위험별 분류 　 　&cr;ㄱ) 유통거래처(대리점,할인점등)&cr;ㄴ) 소액거래처(병원, 약국, 외식 등) 　&cr;ㄷ) 수출 　 　&cr;&cr;분류2) 담보유무 구분 　 　&cr;&cr;③ 다만, 상기 기준을 적용하기 위해서는 담보물에 대해 가치가 적절하게 업데이트되어 담보채권에 대해서는 대손이 발생하지 않는다는 가정임.&cr;&cr;3. 대손설정방법(채권비율법) 　 　&cr;대손충당금= 구분별 채권잔액 X 대손경험율&cr;&cr;4. 대손처리 기준 　 　&cr;매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 　&cr;- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우&cr;- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 　 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우&cr;&cr;① 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금&cr;설정률 2021년&cr;(제5기) 매출채권 141,505,606 616,299 0.44% 장기대여금 - - - 미수금 11,342,668 - 0.00% 단기대여금 1,288,273 18,853 1.46% 합 계 154,136,547 635,152 0.41% 2020년&cr;(제4기) 매출채권 163,100,957 632,242 0.39% 장기대여금 1,200,705 11,940 0.99% 미수금 7,288,441 - 0.00% 단기대여금 1,380,459 13,240 0.96% 합 계 172,970,561 657,422 0.38% 2019년&cr;(제3기) 매출채권 154,099,590 493,961 0.32% 장기대여금 4,631,825 35,978 0.78% 미수금 7,897,292 - 0.00% 단기대여금 2,082,339 16,876 0.81% 합 계 168,711,046 546,815 0.32% &cr;② 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2021년(제5기) 2020년(제4기) 2019년(제3기) 기초금액 657,422 546,815 463,899 대손상각비(환입) (22,270) 110,607 82,916 기말금액 635,152 657,422 546,815 &cr; ③ 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과&cr;1년 이하 1년 초과&cr;3년 이하 3년 초과 계 금 액&cr;　 일반 133,847,266 305,514 282,802 242,415 134,677,997 특수관계자 6,827,610 - - - 6,827,610 계 140,674,876 305,514 282,802 242,415 141,505,607 구성비율 99.41% 0.22% 0.20% 0.17% 100.00% &cr; 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)&cr; ① 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 2021년(제5기) 2020년(제4기) 2019년(제3기) 비고 유제품 외 상품 18,214,918 14,342,830 8,590,112 - 제품 44,359,162 46,652,061 39,678,904 - 반제품 2,386,047 2,898,045 2,661,378 - 원재료 21,698,368 16,361,600 14,176,975 - 부재료 30,805,116 26,516,365 22,796,276 - 저장품 1,675,935 1,582,693 1,523,719 - 미착품 55,820,358 36,764,471 26,836,179 - 소 계 174,959,904 145,118,065 116,263,543 - 합 계 상품 18,214,918 14,342,830 8,590,112 - 제품 44,359,162 46,652,061 39,678,904 - 반제품 2,386,047 2,898,045 2,661,378 - 원재료 21,698,368 16,361,600 14,176,975 - 부재료 30,805,116 26,516,365 22,796,276 - 저장품 1,675,935 1,582,693 1,523,719 - 미착품 55,820,358 36,764,471 26,836,179 - 합 계 174,959,904 145,118,065 116,263,543 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)&cr;[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.82% 19.48% 17.22% - 재고자산회전율(회수)&cr;[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.80 7.91 8.65 - &cr; ② 재고자산의 실사내역 등&cr;&cr;1) 실사일자&cr; 당사는 재고자산 관리의 목적으로 매월마다 재고자산 실사를 자체적으로 하고 있으며, 재무제표를 작성함에 있어서, 사업장별로 실시 하였음.&cr;&cr;2) 실사방법&cr;- 사내보관재고 : 표본조사 실시&cr;- 사외보관재고 : 제3자 보관재고에 대해선 타처보관조회서를 보관처에서 외부감사인이 징구하여 확인함.&cr;&cr;3) 장기재고 등 내역&cr;: 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있음. 각 사업년도마다 외부감사인이 재고자산 평가의 적정성을 검토함.&cr;&cr;4) 재고자산 평가내용 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 평가전금액 당기 평가손실 기말잔액 비 고 상품 18,245,464 18,245,464 (30,545) 18,214,918 - 제품 44,728,207 44,728,207 (369,045) 44,359,162 - 반제품 2,386,047 2,386,047 - 2,386,047 - 원재료 21,698,368 21,698,368 - 21,698,368 - 부재료 30,843,616 30,843,616 (38,501) 30,805,116 - 저장품 1,675,935 1,675,935 - 1,675,935 - 미착품 55,820,358 55,820,358 - 55,820,358 - 합 계 175,397,995 175,397,995 (438,091) 174,959,904 - &cr; 라. 공정가치 평가 기준&cr; (1) 평가방법&cr; 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장&cr;ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr; 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr;ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;ㆍ수준2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&cr;ㆍ수준3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr; 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단하고 있습니다.&cr; 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 5 ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 5 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 금융상품 포함): 주석 5, 6, 7 &cr; &cr; (2) 공정가치 측정&cr; 공정가치 &cr;&cr;당기 중 연결기업의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;1. 금융상품 종류별 공정가치 &cr; 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 135,215,717 135,215,717 11,715,143 11,715,143 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 2,686,000 2,686,000 1,000,000 1,000,000 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 유동 비유동 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치측정&cr; 금융자산 19,465,835 19,465,835 2,293,826 2,293,826 기타포괄손익-공정가치측정&cr; 금융자산 9,836,400 9,836,400 - - 금융부채 파생상품부채 3,058,303 3,058,303 - - 금융상품 중 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr; 2. 공정가치 서열체계 &cr; &cr;연결기업은 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 수준 1 : 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치&cr; - 수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공&cr; 정가치&cr; - 수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치&cr;&cr;연결기업은 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없었습니다. &cr;보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 70,147,055 66,090,397 10,693,408 146,930,860 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 2,686,000 - 1,000,000 3,686,000 파생상품부채 - - - - <전기말> (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 - 19,665,835 2,093,826 21,759,661 기타포괄손익-공정가치측정&cr;금융자산 9,836,400 - - 9,836,400 파생상품부채 - 3,058,303 - 3,058,303 3. 가치평가기법 및 투입변수 &cr;&cr;연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr; (1) 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. <당기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 지분상품 9,712,410 공정가치법 해당사항 없음 사모투자신탁 56,377,987 발행자공시가격 해당사항 없음 <전기말> (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산 사모투자신탁 19,465,835 발행자공시가격 해당사항없음 파생상품부채 선물환 3,058,303 DCF모형 할인율 (2) 당기말 현재 연결기업의 공정가치 서열체계의 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말&cr;공정가치 평가대상 평가기법 관측가능하지&cr;않은 유의적인&cr;투입변수 당기말&cr;투입변수 공정가치의 투입변수에 대한 민감도 투입변수의&cr;변동 증가 감소 당기손익-공정가치측정금융자산 (주)지아이바이옴 2,136,393 기초자산 현금흐름할인모형 영구성장률 1.00% 1.00% 19,127 (16,861) 가중평균자본비용 16.88% 1.00% (248,509) 42,425 (주)알엑스씨 1,005,660 기초자산 취득원가 - - - - - 옵션 이항모형 변동성 39.0% 5.0% - - 투자조합 7,551,354 기초자산 원가기준접근법 - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 로그싱크 1,000,000 보통주 현금흐름할인모형 영구성장률 0.50% 1.00% 42,744 (41,271) 가중평균자본비용 15.31% 1.00% (71,128) 77,341 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항&cr;&cr;당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.&cr;또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다.&cr; 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다.&cr; 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.&cr; 2. 개 요&cr;&cr;당사는 2017년 5월 1일을 기점으로 존속회사인 매일홀딩스 주식회사와 신설회사인 매일유업 주식회사(당사)로 분할되었습니다. 이를 통해 지배구조의 투명성을 제고하고, 핵심역량 강화를 통해 기업의 장기성장을 도모하고 있습니다. 당사의 2021년 제5기 연결 기준 매출액은 1조 5,518억원 입니다. 영업이익은 878억원, 당기순이익은 742억원을 기록하였습니다.&cr; &cr; 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준)&cr; &cr; 가. 재무상태 (단위 : 천원, %) 구 분 2021년 2020년 증감 증감액 증감율 유동자산 641,585,227 446,304,392 195,280,835 43.76% 비유동자산 340,113,956 298,512,269 41,601,687 13.94% 자산총계 981,699,184 744,816,661 236,882,523 31.80% 유동부채 196,596,810 215,468,327 (18,871,517) -8.76% 비유동부채 287,810,532 89,217,110 198,593,422 222.60% 부채총계 484,407,343 304,685,437 179,721,906 58.99% 자본금 3,921,819 3,921,819 0 0.00% 자본총계 497,291,840 440,131,223 57,160,617 12.99% 부채와자본총계 981,699,184 744,816,661 236,882,523 31.80% &cr; 나. 주요재무비율 (단위 : %) 구 분 2021년 2020년 비 고 자기자본비율 50.66% 59.09% - 유동비율 326.34% 207.13% - 부채비율 97.41% 69.23% - 이자보상배율(배) 17.7 36.1 총자산수익률&cr;(ROA) 7.56% 7.74% - 자기자본수익률(ROE) 14.93% 13.10% - &cr; 다. 영업실적 (단위 : 천원, %) 구 분 영 업 실 적 증 가 율 (%) 비 고 2021년 2020년 매출액 1,551,869,546 1,463,095,818 6.07% - 매출원가 1,088,638,946 1,033,395,423 5.35% - 매출총이익 463,230,600 429,700,294 7.80% - 판매비와 관리비 375,433,194 343,213,202 9.39% - 영업이익 87,797,405 86,487,192 1.51% - 기타수익 6,144,251 4,772,101 28.75% - 기타비용 (6,083,111) (10,425,341) -41.65% - 금융수익 19,931,073 5,851,938 240.59% - 금융원가 (11,262,827) (6,211,208) 81.33% - 법인세비용차감전순이익 96,645,615 80,474,681 20.09% - 법인세비용 (22,400,400) (22,821,200) -1.84% - 당기순이익 74,245,215 57,653,481 28.78% - &cr;&cr; 4. 유동성 및 자금조달과 지출&cr; &cr; 가. 유동성 현황 (단위 : 천원, %) 구 분 2021년 2020년 증감 증감액 증감율 영업이익 87,797,405 86,487,192 1,310,213 1.51% 영업활동으로 인한 현금흐름 100,649,760 62,602,197 38,047,563 60.78% 투자활동으로 인한 현금흐름 (193,169,034) (81,627,503) (111,541,531) 136.65 재무활동으로 인한 현금흐름 143,280,889 4,834,165 138,446,724 - 기말의 현금 120,115,059 68,807,769 51,307,290 74.57% &cr; 나. 자금조달에 관한 사항 &cr; * 사채&cr; 보 고기간말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기상환일 연이자율 금액 이자지급방법 및 상환방법 당기말 당기말 전기말 제3회 무보증사채 2018.05.29 2021.05.28 2.65% - 30,000,000 3개월후급, 만기일시상환 제4회 무보증사채 2020.05.28 2023.05.26 1.70% 70,000,000 70,000,000 3개월후급, 만기일시상환 제5-1회 회사채 2021.04.29 2026.04.29 2.03% 100,000,000 - 3개월후급, 만기일시상환 제5-2회 회사채 2021.04.29 2028.04.28 2.42% 100,000,000 - 3개월후급, 만기일시상환 차감: 사채할인발행차금 (606,034) (186,405) 차감: 유동성사채 - (29,984,839) 합 계 269,393,966 69,828,756 &cr; V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 &cr; 가. 회계감사인의 감사의견 등 &cr;&cr; (1) 회 계 감사인의 명칭 및 감사의견 &cr;&cr;한영회계법인은 당사의 제4기 및 제5기 재무제표에 대한 감사를 수행하였으며, 감사결과 감사의견은 적정입니다. 한편, 당사의 제3기 재무제표에 대한 감사는 삼일회계법인이 수행하였고 감사의견은 적정입니다.&cr;&cr;한편, 당사의 감사 대상 종속기업은 공시 대상기간 중 모두 적정의견을 받았습니다. &cr; 제5기&cr;(당기)한영회계법인적정해당사항없음(연결재무제표)&cr; 1. 고객에게 지급할 대가&cr;(별도재무제표)&cr; 1. 고객에게 지급할 대가&cr; 2. 북경매일유업유한공사 종속기업 투자주식 손상제4기(전기)한영회계법인적정해당사항없음(연결재무제표)&cr; 1. 고객에게 지급할 대가&cr;(별도재무제표)&cr; 1. 고객에게 지급할 대가&cr; 2. 북경매일유업유한공사 종속기업 투자주식 손상제3기(전전기)삼일회계법인적정해당사항없음(연결재무제표)&cr; 1. 수익의 발생사실 &cr;(별도재무제표)&cr; 1. 수익의 발생사실 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 ※ 감사의견은 별도ㆍ연결 재무제표에 대한 감사의견입니다.&cr; <제5기 회계감사 일정> 구 분 감사기간 제5기 1분기 연결 및 별도 회계감사 2021.04.19 ~ 2021.04.28 제5기 반기 연결 및 별도 회계감사 2021.07.19 ~ 2021.07.30 제5기 3분기 연결 및 별도 회계감사 2021.10.18 ~ 2021.10.29 제5기 연간 연결 및 별도 회계감사 2022.01.19 ~ 2022.02.04 &cr; (2) 감 사 용역 체결현황&cr; (단위 : 천원) 제5기한영회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토&cr;별도 및 연결재무제표에 대한 감사 490,000( 연간 ) 4,300 490,000( 연간 ) 4,533제4기(전기)한영회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토&cr;별도 및 연결재무제표에 대한 감사 390,000( 연간 ) 3,500 390,000( 연간 ) 4,065제3기(전전기)삼일회계법인분ㆍ반기 별도 및 연결재무제표 검토&cr;별도 및 연결재무제표에 대한 감사 259,000( 연간 ) 2,575 259,000( 연간 ) 2,575 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 (3) 회 계 감 사 인과의 비감사용역 체결 현황 &cr; 제5기(당기)----------제4기(전기)----------제3기(전전기)---------- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 (4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 12021년 05월 07일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 5인&cr;ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의- 2021년 1분기 검토 결과 요약, 외부감사 계획 22021년 08월 06일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 5인&cr;ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의- 2021년 반기 검토 결과 요약, 외부감사 계획,&cr;- 핵심감사사항에 대한 예비식별 보고 32021년 11월 05일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 5인&cr;ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의 - 2021년 3분기 검토 결과 요약, 외부감사 계획,&cr;- 내부회계관리제도 감사 경과 보고,&cr;- 핵심감사사항에 대한 선정 보고 42022년 02월 10일ㆍ회사측: 감사위원, 재무담당이사 등 5인&cr;ㆍ감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 등 2인대면회의 - 2021년 기말 감사 결과&cr;- 내부회계관리제도 감사결과&cr;- 외부감사인의 독립성 보고 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 &cr; (5) 조 정협의회 내용 및 재무제표 불일치 정보 &cr;&cr; - 해당사항 없음.&cr;&cr; 나. 회계감사인의 변경&cr;&cr;당사의 종속회사는 제5기 말 현재 4개이며, 북경매일유업유한공사는 Beijing P&D Accouting Corp.를 외부감사인으로 선임했으며, 매일헬스뉴트리션, 엠즈베이커스는 대현회계법인을 외부감사인으로 선임하였습니다. 회계감사인의 신규 선임은 각 회사의 결정에 의한 것입니다.&cr; &cr; [당사 및 종속기업의 회계감사인 현황] 법인명 당기 회계감사인 전기 회계감사인 매일유업㈜ 한영회계법인(EY) 한영회계법인(EY) 북경매일유업유한공사 Beijing P&D Accouting Corp. Beijing P&D Accouting Corp. 매일호주유한회사 한영회계법인(EY) - 매일헬스뉴트리션(주) 대현회계법인 - 엠즈베이커스(주) 대현회계법인 - 2. 내부통제에 관한 사항 (1) 회 계감사인의 내부회계관리제도 감사의견 &cr; 사업연도 감사인 감사의견 및 검토의견 지적사항 제5기 &cr;(당기) 한영회계법인 [감사의견] 우리는 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 매일유업 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 매일유업 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서,자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2022년 3월 17 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니 다. 해당사항 없음 제4기&cr;(전기) 한영회계법인 [감사의견]우리는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도운영위원회가 발표한 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」(이하 "내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계")에 근거한 매일유업 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다. 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 매일유업 주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2021년 3월 18 일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 해당사항 없음 제3기&cr;(전전기) 삼일회계법인 [검토의견] 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요&cr; 2021년 12월 31일 기준 현재 당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 4명으로 총 7명으 로 구성되어 있으며 이사회 내에는 감사위원회 및 ESG경영위원회, 사외이사후보추천위원회, 보상위원회가 있습니다. 이사회 의장은 김선희 사내이사이며 대표이사를 겸직하고 있습니다. (이사회 의장 선임사유: 사외이사에게 정보를 충분히 제공하여 이사회를 원활하게 운영하고, 관련 법령 및 내부규정에 따른 역할과 책임을 적정하게 수행할 수 있도록 하기 위함)&cr;이사회의장은 당사 이사회 규정에 의거 대표이사로 선임하고 있습니다. 또한, 이사회내 감사위원회 위원장을 사외이사로 선임하도록 규정함으로써 독립성과 감독기능 강화를 위한 충분한 노력을 기울이고 있습니다. &cr; 나. 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결&cr;여부 사외이사 사내이사 노연홍&cr;(출석률: 86%) 박광우&cr;(출석률: 86%) 노소라&cr;(출석률: 100%) 정원재&cr;(출석률: 86%) 김선희&cr;(출석률: 100%) 조성형&cr;(출석률: 100%) 김환석&cr;(출석률: 100%) 1 2021.02.26 - 제4기 재무제표(연결 및 별도) 승인 및 현금배당 결의의 건&cr;- 제4기 정기주주총회 소집 결의의 건 &cr; 보고사항 : 1) 감사보고 2) 영업보고 &cr; 3) 내부회계관리제도 운영실태 보고 제1호 의안 : 제4기(2020.1.1 ~ 2020.12.31)&cr; 재무상태표, 손익계산서 및 이익&cr; 잉여금처분계산서 등 재무제표 승&cr; 인의 건&cr; 제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 &cr; 제3호 의안 : 감사위원이 되는 사외이사 선임의&cr; 건 &cr; 제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건&cr; 제5호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 일부 변경의&cr; 건&cr;- 2021년 이해관계자와의 거래한도 승인의 건&cr;- 준법지원인 선임 승인의 건 &cr;- 북경매일유업유한공사 증자 승인의 건 &cr;- 자기주식 신탁계약 해지 승인의 건 &cr;- 자기주식 신탁계약 신규 승인의 건 &cr;- RSU 승인의 건(자기주식 처분 승인 포함)&cr;- 2021년 안전 및 보건에 관한 계획 승인의 건 &cr;- 매일호주유한회사 투자 승인의 건&cr;- 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결&cr;&cr;가결&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;가결&cr;가결&cr;가결&cr;가결&cr;가결&cr;가결&cr;가결&cr;가결&cr; 찬성&cr;&cr;찬성&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr; 찬성&cr;&cr;찬성&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr; 찬성&cr;&cr;찬성&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr; &cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr; 찬성&cr;&cr;찬성&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr; 찬성&cr;&cr;찬성&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr; 찬성&cr;&cr;찬성&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr; 2 2021.04.09 - 회사채 발행 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2021.05.07 - 제 5 기 1 분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 4 2021.08.06 - 이사회 내 위원회 신설(안) 제안의 건&cr;- 제 5 기 반기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 5 2021.08.23 - 헬스앤뉴트리션 사업부 분사(물적분할)승인의 건 &cr;- 임시주주총회 소집 결의의 건 &cr;- 김환석 사내이사 겸직 승인의 건&cr;- CK디저트 사업 사업양도 승인의 건 &cr;- 조성형 사내이사 겸직 승인의 건 가결&cr;가결&cr;가결&cr;가결&cr;가결 찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성 찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성 찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성 찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성 찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성&cr;찬성 6 2021.09.14 - 분할계획서 변경 승인 결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2021.11.05 - 제 5 기 3분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건&cr;- 지배구조(Governance) 개선 승인의 건 &cr;- 자기주식 신탁계약 체결 승인의 건 &cr;가결&cr;가결 &cr;찬성&cr;찬성 &cr;찬성&cr;찬성 &cr;찬성&cr;찬성 &cr;찬성&cr;찬성 &cr;찬성&cr;찬성 &cr;찬성&cr;찬성 &cr;찬성&cr;찬성 * 2021년 3월 26일 제4기 정기주주총회에서 정원재 사외이사가 신규 선임되었습니다.&cr; 다. 사외이사 및 그 변동현황&cr; (단위 : 명) 741-- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 라. 이사회 내 위원회&cr;&cr; (1) 이사회 내의 위원회 구성 현황&cr; 위원회명 구 성 소속 이사명 위원장 설치목적 및 권한사항 비고 ESG&cr;경영위원회 사내이사 3명&cr;사외이사 4명 김선희, 조성형, 김환석&cr;노연홍, 노소라, 박광우&cr;정원재 노소라&cr;(사외이사) 하단 기재내용 참조 ㆍ노소라 사외이사 위원장 선임('21.11.5.) 보상위원회 사외이사3명 노연홍, 노소라, 정원재 정원재&cr;(사외이사) 하단 기재내용 참조 ㆍ정원재 사외이사 위원장 선임('21.11.5.) ※ 감사위원회와 사외이사 후보추천위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다.&cr;※ 2021년 11월 5일 이사회에서 기존의 경영위원회가 ESG경영위원회로 개편되었으며, 보상위원회 및 사외이사후보추천위원회가 신설 되었습니다. &cr;&cr; (ESG경영위원회)&cr;&cr; - 설치목적: 위원회는 환경(Environment) · 사회적 가치(Social Value) · 회사의&cr; 지배구조(Corporate Governance)와 관련된 전략 및 주요 사항을 검토 분석하여, 회사가 장기적으로 지속가능한 성장을 이룰 수 있도록 한다. &cr; 또한 비즈니스 플랜 및 주요 재무적 의사결정에 대하여 사전 심의한다.&cr; - 권한사항 ① 비즈니스 플랜 및 주요 재무적 의사결정에 대한 사전 심의 1) 중장기 경영계획 2) 연도 별 경영계획(연말) 3) 주요 재무 및 투자에 관한 사항 ② 환경 추진활동 보고 및 주요사항 논의 ③ CSV 추진활동 보고 및 주요사항 논의 (보상위원회)&cr;&cr; - 설치목적: 위원회는 임원의 장단기보상에 대한 검토, 심의 및 개선을 통해 경쟁력&cr; 있는 보상수단을 제공하고 기업의 건전한 성장에 기여한다.&cr; - 권한사항 위원회는 다음 각호의 사항을 이사회 보고에 앞서 사전 검토한다. ① 주주총회에 제출할 등기이사 보수 한도의 적정성 평가 및 제안 ② 임원 및 핵심인재에 대한 특별보상안 결정&cr; (현금, 주식매수선택권 및 스톡그랜트 등) ③ 기타 이사회에서 위임하는 사항 (2) 이사회 내 위원회 활동내용&cr;&cr; (ESG경 영위원회)&cr; 위원회명 개최일자 의안내용 가결&cr;여부 사외이사 사내이사 노연홍&cr;(출석률: 100%) 박광우&cr;(출석률: 100%) 노소라&cr;(출석률: 100%) 정원재&cr;(출석률: 100%) 김선희&cr;(출석률: 100%) 조성형&cr;(출석률: 100%) 김환석&cr;(출석률: 100%) 1 2021.12.22 - 2022년 사업계획 보고의 건&cr;- 2022년 자회사 사업계획 보고의 건 &cr;- 2021년 투자 실적 보고의 건 보고&cr;보고&cr;보고 - - - - - - - &cr; 마. 이사의 독립성&cr;&cr; (1) 이사의 선임&cr; &cr; 이사는 주주총회에서 선임하 며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사 회 가 선 정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사의 현황은 다음과 같습니다.&cr; (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 직 명 성 명 임기&cr;(연임횟수) 선 임 배 경 추천인 활동분야 (담당업무) 회사와의 거래 최대주주 또는&cr;주요주주와의 관계 사내이사 김선희 2019.03&cr;~2022.03 (1회 연임) - 2010년부터 2017년까지 당사에서 최고재무책임자(CFO) 및 경영지원 &cr; 본부장을 역임, 이후 현재까지 대표이사(CEO)의 업무를 수행하면서 &cr; 재무 및 경영총괄 분야의 전문가로서 경영 전반에 대한 풍부한 경험과 &cr; 경륜으로 사외이사와 사내이사간 의견을 조율하여 이사회를 안정적으로&cr; 이끌 적임자로 판단하였음. 이사회 전사 경영전반 총괄 &cr;(대표이사) 해당사항 없음 최대주주의 계열사 임원 사내이사 조성형 2020.03&cr;~2023.03 (해당없음) - 식품업계에 대한 전문성과 통찰력을 보유하고 있으며, 매일유업에서 경&cr; 영지원총괄을 역임하며 사업 전반에 걸친 풍부한 경험과 이해도를 갖춘&cr; 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지&cr; 도록 기여할 수 있는 적임자로 판단하였음. 이사회 COO&cr;(부사장) 해당사항 없음 최대주주의 계열사 임원 사내이사 김환석 2020.03&cr;~2023.03 (해당없음) - 마케팅, 영업 등 사업 전반의 주요 보직을 거친 전문가로서 식품산업 및 시장에 대한 깊은 이해도를 바탕으로 회사의 매출 및 기업가치 성장에 크 게 기여하고 이사회의 역량 및 전문성 제고에 기여할 수 있을 것으로 판단 하였음. 이사회 영업총괄 &cr;(부사장) 해당사항 없음 최대주주의 계열사 임원 사외이사 박광우 2020.03&cr;~2023.03 (해당없음) - 카이스트 금융전문대학원장 등을 역임하고, 오랜 기간 재무 분야에서 다 양한 경험과 전문적 지식을 축적한 금융전문가임. 매일유업 사외이사로 선임 시 회계관리 투명성 확보 및 재무 건전성 제고에 기여할 수 있으며, 타사 사외이사 수행경험을 토대로 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할수 있는 적임자로 판단 하였음. 이사회 감사위원장 해당사항 없음 해당사항 없음 사외이사 노연홍 2019.03&cr;~2022.03&cr;(해당없음) - 2010년~2013년에 식품의약품안전청장 및 대통령실 고용복지수석비서관&cr; 을 역임하면서 식품안전 분야의 전문가로서 쌓은 지식과 전문성이 회사의&cr; 식품안전 관련 경영의 적임자로 적합하다고 판단하였음. 이사회 감사위원 해당사항 없음 해당사항 없음 사외이사 노소라 2020.03&cr;~2023.03 (해당없음) - 법률 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단하였음. 이사회 감사위원 해당사항 없음 해당사항 없음 사외이사 정원재 2021.03&cr;~2024.03 (해당없음) - 금융 분야의 풍부한 경험과 전문성을 갖춘 금융인이며, 전문성과 독립성&cr; 을 바탕으로 회사에서 추진하는 여러 재무활동과 관련하여 외부금융 &cr; 네트워크 강화 및 효과적인 재무 의사 결정에 기여할 점을 반영하여 적임&cr; 자로 선정하였음. 이사회 감사위원 해당사항 없음 해당사항 없음 &cr; 바. 사외이사의 전문성&cr; (1) 사외이사의 직무수행을 보조하는 지원조직 조직명 직원수(명) 직위 및 근속연수 주요담당업무 재경팀 11 재경팀직원 11명&cr;(10년이상) 이사회 안건의 수집, 정리 및 부의 근거, 의결 관련 법령분석&cr; 이사회 안건 사전설명 실시 및 질의/논의 사항에 대한 대응 &cr; 이사회 진행 및 기 록 &cr; (2) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 대상 사외이사 주요 교육내용 신규선임시 재경팀 신임 사외이사 이사회 활동 및 회사경영 관련 주요사항 정기 감사위원회 시(연 4회) 외부감사인 및 &cr;재경팀 참석 사외이사 회계기준을 비롯한 법/규제 등 내/외부 환경변화 2021.06.28 재경팀 사외이사 전체 회사 조직 및 제품교육 2021.10.18 삼일회계법인 사외이사 전체 Audit Committee School(온라인 강의)&cr;1. 기업지배구조제도 변화와 동향&cr;2. 감사위원회의 '내부회계관리제도평가' 체크포인트&cr;3. 핵심감사사항으로 살펴보는 주요회계이슈&cr;4. ESG 이해와 이사회 감독가이드&cr;5. 감리제도와 감사위원회 역할점검 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 &cr;당사는 2021년 12월 31일 현재 4인의 사외이사로 구성된 감사위원회를 운영하고 있습니다. 동 위원회 위원 중 재무전문가는 박광우 감사위원이며, 관련 법령의 경력 요건을 충족하고 있습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 성 명 사외이사&cr;여부 임기&cr;(연임횟수) 주 요 경 력 선 임 배 경 회계·재무전문가 관련 회사와의 거래 최대주주 또는&cr;주요주주와의 관계 해당여부 전문가유형 관련경력 박광우&cr;(위원장) 사외이사 2020.03&cr;~2023.03 (해당없음) - 2018 ~ (現) 카이스트 금융전문대학원 원장&cr; - 2014 ~ (現) 카이스트 금융전문대학원 교수 &cr; - 2016 ~ 2017 카이스트 녹색성장대학원 워장&cr; - 2006 ~ 2014 카이스트 금융전문대학원 부교수&cr; - 2005 카이스트 테크노경영대하권 부교수&cr; - 2003 ~ 2005 중앙대학교 경영대학 조교수&cr; - 1999 ~ 2001 미국 미주리대학교 초빙 조교수 카이스트 금융전문대학원장 등을 역임하고, 오랜 기간 재무 분야에서 다양한 경험과 전문적 지식을 축적한 금융전문가임. 매일유업 사외이사로 선임 시 회계관리 투명성 확보 및 재무 건전성 제고에 기여할 수 있으며, 타사 사외이사 수행경험을 토대로 경영현안에 대한 효과적인 의사결정에 기여할수 있는 적임자로 판단 하였음. 해당 회계·재무분야 학위보유자 - 기본자격 : 회계·재무분야 학위보유자 - 근무기간 : 연구기관 또는 대학에서 회계 또는 재무 관련 분야의 연구원이나 조교수이상으로 5년 이상 근무 해당사항 없음 해당사항 없음 노연홍 사외이사 2019.03&cr;~2022.03&cr;(해당없음) - (現) 김&장 법률사무소 고문&cr; - 2013 ~ 2018 가천대 메디컬캠퍼스 부총장 &cr; - 2011 ~ 2013 대통령실 고용복지수석비서관&cr; - 2010 ~ 2011 식품의약품안전청장 2010년~2013년에 식품의약품안전청장 및 대통령실 고용복지수석비서관을 역임하면서 식품안전 분야의 전문가로 쌓은 지식과 전문성을바탕으로 엄격하고 공정하게 감사위원회 활동을 수행할 것으로 판단하였음. 미해당 - - 해당사항 없음 해당사항 없음 노소라 사외이사 2020.03&cr;~2023.03 (해당없음) - 2017 ~ (現) 노소라 법률사무소 변호사&cr; - 2014 ~ 2015 무역위원회 위원 &cr; - 2014 ~ 2017 국제장애인올림픽위원회 법률윤리위원&cr; - 2007 피쉬 앤 리처드슨 워싱턴 사무소&cr; - 2006 클리어리 가틀립 스틴 앤 해밀튼 워싱턴 사무소&cr; - 2002 법무법인 광장변호사 &cr; - 1990 부산지방법원 판사&cr; - 1987 제29회 사법시험 합격 법률 분야의 우수한 전문가로서 회사의 의사결정과 경영활동이 적법하고 올바르게 이루어지도록 기여할 수 있는 적임자로 판단하였음. 미해당 - - 해당사항 없음 해당사항 없음 정원재 사외이사 2021.03&cr;~2024.03 (해당없음) - 2018 ~ 2020 우리카드 대표이사 사장&cr; - 2017. 02 우리은행 HR그룹장 겸 영업지원부문 부문장&cr; - 2013. 09 우리은행 기업고객본부 집행부행장&cr; - 2013. 06 우리은행 마케팅지원단 상무&cr; - 2011. 12 우리은행 충청영업본부 본부장&cr; - 2010. 12 우리은행 역삼역지점 지점장&cr; - 2008. 12 우리은행 삼성동지점 지점장 금융 분야의 풍부한 경험과 전문성을 갖춘 금융인이며, 전문성과 독립성을 바탕으로 회사에서 추진하는 여러 재무활동과 관련하여 외부금융 네트워크 강화 및 효과적인 재무 의사 결정에 기여할 점을 반영하여 적임자로 선정하였음. 미해당 - - 해당사항 없음 해당사항 없음 나. 감사위원회 위원의 독립성&cr; 당사는 관련법령 및 정관에 따라 위원회의 구성, 운영 및 권한ㆍ책임 등을 감사위원회 규정에 정의하여 감사업무를 수행하고 있습니다.&cr;감사위원회 위원은 이사회의 추천을 받아 전원 주주총회의 결의를 통해 선임한 사외이사로 구성하고 있으며 동 위원회 위원들은 당사, 당사의 최대주주 또는 주요주주와감사위원회 활동의 독립성을 저해할 어떠한 관계도 없습니다. 또한 감사위원회는 사외이사가 감사위원장을 맡는 등 관련법령의 요건을 충족하고 있습니다.&cr; 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족 여부 관련 법령 등 3명의 이사로 구성 충족(4명) 「상법」제415조의2 제2항,&cr; 당사 감사위원회 규정 제5조 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(1명, 박광우) 「상법」제542조의11 제2항,&cr; 당사 감사위원회 규정 제5조, 제6조 감사위원회의 대표는 사외이사 충족 그 밖의 결격요건(최대주주의 특수관계자 등) 충족(해당사항 없음) 「상법」제542조의11 제3항 &cr;감사위원회는 다음과 같이 감사업무를 수행하고 있습니다. 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고, 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 그리고 감사위원회는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고 받고 이를 검토합니다. 또한 감사위원회는 업무감사를 위하여 이사회 및 기타 중요한회의에 출석하고 필요할 경우에는 이사로부터 경영위원회의 심의내용과 영업에 관한보고를 받고 중요한 업무에 관한 회사의 보고에 대해 추가검토 및 자료보완을 요청하는 등 적절한 방법을 사용하여 검토합니다.&cr; 다. 감사위원회 주요 활동 내역&cr; 회차 개최일자 의안내용 가결&cr;여부 감사위원의 성명 박광우&cr;(출석률:&cr;100%) 노연홍&cr;(출석률:&cr;100%) 노소라&cr;(출석률:&cr;100%) 정원재&cr;(출석률:&cr;100%) 1 2021.02.26 - 제4기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 &cr;- 제4기 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 보고 - - - - 2 2021.05.07 - 제5기 1분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 보고 - - - - 3 2021.08.06 - 제5기 반기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 보고 - - - - 4 2021.11.05 - 제5기 3분기 재무제표(연결 및 별도) 보고의 건 보고 - - - - &cr; 라. 감사위원회 교육 실 시 계획 &cr;&cr; 당사는 내부회계관리제도 업무지침에 따라 연 1회 이상 감사위원의 전문성 확보 등을 위해 외부전문가, 재경팀 및 윤리경영팀이 주체가 되어 내부통제 변화사항, 내부회계관리제도 등에 대하여 별도의 교육을 실시하고 있습니다.&cr; &cr; 마. 감사위원회 교육 실시 현황&cr; 2021.02.26외부감사인 및 &cr;재경팀 감사위원 -회계기준을 비롯한 법/규제 등 내/외부 환경변화2021.05.07외부감사인 및 &cr;재경팀 감사위원 -회계기준을 비롯한 법/규제 등 내/외부 환경변화2021.08.06외부감사인 및 &cr;재경팀 감사위원 -회계기준을 비롯한 법/규제 등 내/외부 환경변화2021.11.05외부감사인 및 &cr;재경팀 감사위원 -회계기준을 비롯한 법/규제 등 내/외부 환경변화 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 &cr; 바. 감사위원회 지원조직 현황 재경팀11재경팀직원 11명&cr;(10년이상) 감사위원회 안건의 수집, 정리 및 부의 근거, 의결 관련 법령분석&cr; 감사위원회 안건 사전설명 실시 및 질의/논의 사항에 대한 대응 &cr; 감사위원회 진행 및 기 록 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 &cr; 사. 준법지원인에 관한 사항&cr; (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 구 분 내 용 1. 인적사항 및 주요경력 성명 최준영 출생연월 1980.02 성별 남 담당업무 매일유업㈜ 법무부문장 (2021.12 ~ 현재) 주요경력 -. 2021년 12월 : 매일유업(주) 법무부문장&cr; -. 2021년 3월 : 매일유업(주) 법무담당&cr; -. 2017년 7월 ~ 2021년 3월: 매일유업(주) 법무팀 &cr; -. 2016년 1월 ~ 2017년 6월: 법무법인 웅빈 파트너 변호사 -. 2015년 5월: Georgetown University Law Center(LLM)졸업 -. 2010년 4월 ~ 2015년 2월: 법무법인 에이펙스 변호사 -. 2007년 4월 ~ 2010년 3월: 공익법무관 -. 2012년 2월: 한양대학교 대학원 상법전공(석사) 졸업 -. 2005년 2월: 한양대학교 법학과 졸업 학력 한양대 대학원(석사) 2. 이사회 결의일 2021.02.26 3. 결격요건 해당사항 없음 4. 기타 해당사항 없음 ※ 준법지원인은 관련 법령「상법」제542조의13 제5항의 요건(변호사 자격)을 &cr; 충족하고 있습니다. 아. 준법지원인 등의 주요 활동 내역 및 그 처리 결과&cr;&cr;당사는 국내외 사업장에서 정기ㆍ비정기적으로 준법 점검 활동을 수행하고 있으며,점검 결과를 바탕으로 개선이 필요한 사안은 경영 활동에 반영하여 회사 및 임직원이제반 법규를 준수할 수 있도록 효과적인 준법 지원 활동을 하고 있습니다.&cr; 구 분 점 검 내 용 점 검 분 야 점검 및 처리 결과 2021년 1분기 생산부서 산업안전 관련 준법점검 산업안전보건 전반적으로 양호하며 일부 개선 필요사항은 &cr;사내정책 등에 따라 보완함. 2021년 2분기 대리점법 관련 영업부서 준법점검&cr;하도급법 관련 생산부서 및 &cr;구매부서 점검 공정거래 전반적으로 양호하며 일부 개선 필요사항은 &cr;사내정책 등에 따라 보완함. 2021년 3분기 영업부서 준법점검 공정거래 전반적으로 양호하며 일부 개선 필요사항은 &cr;재교육 등 사내정책에 따라 보완함 2021년 4분기 생산부서 산업안전 관련 준법점검 산업안전보건 전반적으로 양호하며, 각 분야 교육 등 사내정책에 따라 개선 필요사항 보완함. * 각 점검은 점검대상 조직을 선정하여 실시하였습니다.&cr; 자. 준법지원인 지원 조직 현황 윤리경영팀&cr;/감사팀/&cr;법무팀11윤리경영팀/감사팀/법무팀&cr;직원 11명 (10년이상) - Compliance 준수활동(대리점, 하도급) - 내부감사 &cr;- 회사윤리규정 전면 개정&cr;- 준법지원인 주요활동 지원 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2021년 12월 31일 (기준일 : ) 배제도입도입-제5기(2021년)&cr;임시주주총회- 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 &cr;당사는 2021년말 현재 집중투표제를 도입하지 않았으며, 2021년 10월 1일 임시주주총회에서 서면투표제를 실시하였습니다.&cr;당사 이사회는 2022년 2월 10일 의결권 행사에 있어 주주의 편의를 제고하기 위하여「상법」제368조의4(전자적 방법에 의한 의결권의 행사)에 따라 전자투표제를 채택하였으며, 당사는 2022년 3월 25일에 개최예정인 제5기 정기주주총회부터 전자투표제를 시행하려 하고 있습니다. 당사는 주주총회 소집공고 시 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있다는 내용을 공고하였으며, 매 결산기 최종일에 의결권 있는 주식을 소유한 주주는 주주총회에 직접 참석하지 않고 삼성증권에서 제공하는 전자투표시스템을 통하여 주주총회 10일 전부터 주주총회일 전날까지 의결권을 행사할 수 있습니다. &cr; 나. 의결권 현황&cr;&cr;2021년 말 현재 발행된 주식총수는 7,843,638주이며, 기타 법률에 의하여 의결권 행사가 제한되는 주식 449,658주를 제외할 경우 의결권 행사 가능 주식수는 7,393,980주입니다. &cr; 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주7,843,638-우선주--보통주449,658자기주식 등우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주7,393,980-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여&cr;의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수&cr;(F = A - B - C - D + E) VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식 소유현황 2021년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 매일홀딩스최대주주 보통주2,436,51431.062,436,51431.06-김정완임원보통주30,0000.3830,0000.38-김정민특수관계인보통주400,0005.10400,0005.10-김정석특수관계인보통주264,9283.38264,9283.38-김진희특수관계인보통주183,9392.35183,9392.35-정희승특수관계인보통주3,3710.043,3710.04-김오영특수관계인보통주8020.018020.01-김선희특수관계인보통주170.007,2620.09-권태훈임원보통주170.00170.00-조성형계열회사임원보통주00.001,2390.02-김환석계열회사임원보통주170.001,1500.01-김은지특수관계인보통주3000.003000.00-진암복지재단기타보통주705,9509.00705,9509.00-(주)복원기타보통주234,7622.99221,5622.82-매일유업 사내근로복지기금기타보통주152,7801.95152,7801.95-보통주4,413,39756.274,409,81456.22-기타----- 성 명 관 계 주식의&cr;종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주1) 기말 주식수는 발행주식수 7,843,638주 기준으로 작성 하였습니다. &cr; - 최대주주의 주요경력 및 개요&cr; 가. 최대주주 : 매일홀딩스(주)&cr;&cr; 나. 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수 (명) 대표이사 최대주주 성명 지분(%) 성명 지분(%) 매일홀딩스 7,243 김정완 38.27 김정완 38.27 * 최근(2021년 말) 주주명부 폐쇄일 기준 입니다. &cr; 다. 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위: 천원) 구 분 금액 자산총계 1,256,733,566 부채총계 589,610,914 자본총계 667,122,652 매출액 1,806,735,439 영업이익 93,830,177 당기순이익 96,445,400 * 최근 사업연도(2021년 말) 말 연결 기준 입니다. &cr;&cr; 라. 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용&cr;&cr;- 해당사항 없음&cr; 2. 주식 소유현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 매일홀딩스(주)2,436,514 31.06 진암사회복지재단705,950 9.00 VIP 자산운용483,2226.16 김정민400,000 5.10 -- 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - - - 우리사주조합 - 주1) 지분율은 보통주 발행주식총수(7,843,638주) 대비 비율입니다.&cr;주2) 상기는 기공시된 대량보유상황보고 내역 및 2021년 말 주주명부를 토대로 작성된 주식보유현황이며, 결산일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다. &cr;&cr; 3. 소액주주 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 29,64929,66299.962,562,7907,843,63832.67- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액&cr;주주수 전체&cr;주주수 비율&cr;(%) 소액&cr;주식수 총발행&cr;주식수 비율&cr;(%) 소액주주 주1) 상기 지분율은 보통주 발행주식총수(7,843,638주) 대비 비율입니다.&cr; 4. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권) 1. 본 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다 2. 제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 가. 발행하는 주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 나. 발행하는 주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6의 규정에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 다. 발행하는 주식총수의 100분의 20범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 라. 상법 제542조의3의 규정에 따라 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 마. 발행하는 주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 바. 발행하는 주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달 등 경영상 필요로 국내외 투자자에게 신주를 발행하는 경우 3. 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.&cr; 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 15일까지 주권의 종류 ※ 2019년 9월 16일 "주식, 사채 등의 전자등록에 관한 법률” 시행으로 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 주권의 종류 구분이 없어졌습니다. 명의개서대리인 KB국민은행 증권대행부 사무취급장소 서울시 영등포구 의사당대로 13 &cr; 5. 주가 및 주식거래실적&cr; (단위 : 원, 주) 종 류 2021년 7월 2021년 8월 2021년 9월 2021년 10월 2021년 11월 2021년 12월 매일유업 최 고 77,200 77,400 74,800 71,100 70,300 70,000 최 저 74,100 71,800 71,500 69,500 68,100 67,600 월간거래량 403,816 463,133 321,777 272,729 378,143 246,220 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 &cr; 가. 임원의 현황 2021년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 김선희여1964년 10월대표이사사내이사상근사장&cr;(총괄) - (現) 매일유업(주) 대표이사 / 사장&cr; - 2013 매일유업(주) 경영지원총괄 / 기획조정실 부사장 &cr; - 2011 ~ 2013 매일유업(주) 경영기획본부 부사장&cr; - 2009 ~ 2011 매일유업(주) 재경본부 전무 7,262-계열회사 임원5년2022.03.28조성형남1963년 08월사내이사사내이사상근COO - (現) 매일유업(주) COO&cr; - 2014 매일유업(주) 경영지원총괄 부사장 &cr; - 2013 CJ헬로비전 경영지원총괄 부사장&cr; - 2011 CJ그룹 인사담당 부사장 1,239-계열회사 임원5년2023.03.27김환석남1964년 12월사내이사사내이사상근영업총괄&cr;부사장 - (現) 매일유업(주) 영업총괄 부사장&cr; - 2017 매일유업(주) 카테고리사업 본부장 전무 &cr; - 2012 매일유업(주) 유음료마케팅 부문장 상무 &cr; - 2010 매일유업(주) 유가공마케팅 부문장 이사 1,150-계열회사 임원5년2023.03.27노연홍남1955년 11월사외이사사외이사비상근사외이사 - (現) 김&장 법률사무소 고문&cr; - 2013 ~ 2018 가천대 메디컬캠퍼스 부총장 &cr; - 2011 ~ 2013 대통령실 고용복지수석비서관&cr; - 2010 ~ 2011 식품의약품안전청장--계열회사 임원3년2022.03.28박광우남1964년 04월사외이사사외이사비상근사외이사 - (現) 카이스트 금융전문대학원 원장&cr; 카이스트 금융전문대학원 교수 &cr; - 2016 ~ 2017 카이스트 녹색성장대학원 원장&cr; - 2006 ~ 2014 카이스트 금융전문대학원 부교수&cr; - 2005 카이스트 테크노경영대학원 부교수--계열회사 임원2년2023.03.27노소라여1964년 10월사외이사사외이사비상근사외이사 - (現) 노소라 법률사무소 변호사 &cr; - 2014 ~ 2015 무역위원회 위원&cr; - 2014 ~ 2017 국제장애인올림픽위원회 법률윤리위원&cr; - 2007 피쉬 앤 리처드슨 위싱턴 사무소--계열회사 임원2년2023.03.27정원재남1959년 08월사외이사사외이사비상근사외이사 - (現) 우리카드 고문&cr; - 2018 ~ 2020 우리카드 대표이사 사장 &cr; - 2017 02 우리은행 HR 그룹장 겸 영업지원부문 부문장&cr; - 2013 03 우리은행 기업고객본부 집행부행장&cr; - 2012.12 우리은행 충청영업본부 본부장--계열회사 임원-2024.03.26박병두남1970년 10월이사미등기상근재무부문장&cr;(CFO) - (現) 매일유업(주) 재무부문장(CFO)&cr; - 매일유업(주) 구매팀장 &cr; - 맥도널드코리아 SCM Manager&cr; - 매일유업(주) 회계팀, 해외사업부--계열회사 임원5년- 성명 성별 출생년월 직위 등기임원&cr;여부 상근&cr;여부 담당&cr;업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의&cr;관계 재직기간 임기&cr;만료일 의결권&cr;있는 주식 의결권&cr;없는 주식 * 2020년 3월 27일 최효성 사외이사는 퇴임 하였으며, 조성형, 김환석 사내이사 및 박광우, 노소라 사외이사가 신규 선임 되었습니다. &cr;* 2021년 3월 26일 정원재 사외이사가 신규 선임 되었습니다. &cr; 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2021년 12월 31일 (기준일 : ) 선임김선희여1964.10- - (現) 매일유업(주) 대표이사 / 사장&cr; - 2013 매일유업(주) 경영지원총괄 / 기획조정실 부사장&cr; - 2011 ~ 2013 매일유업(주) 경영기획본부 부사장&cr; - 2009 ~ 2011 매일유업(주) 재경본부 전무 2022.03.25특수관계인선임노연홍남1955.11사외이사 후보 - (現) 김&장 법률사무소 고문&cr; - 2013 ~ 2018 가천대 메디컬캠퍼스 부총장 &cr; - 2011 ~ 2013 대통령실 고용복지수석비서관&cr; - 2010 ~ 2011 식품의약품안전청장2022.03.25- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사&cr;후보자&cr;해당여부 주요경력 선ㆍ해임&cr;예정일 최대주주와의&cr;관계 &cr; 다. 직원의 현황 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 관리직남568-23-59111.443,917,432 74,310 15956215-관리직여333-18-3519.221,471,079 61,171 -생산직남991-50-1,04114.668,379,287 65,686 -생산직여77-19-9611.54,606,525 47,985 -1,969-110-2,07912.6138,374,323 66,558 - 직원 소속 외&cr;근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균&cr;근속연수 연간급여&cr;총 액 1인평균&cr;급여액 남 여 계 기간의 정함이&cr;없는 근로자 기간제&cr;근로자 합 계 전체 (단시간&cr;근로자) 전체 (단시간&cr;근로자) 합 계 주1) 상기 연간급여 총액은 2021년 1월 ~ 12월간의 누적 금액 입니다.&cr; 주2) 상기 직원의 수는 등기임원(사내이사 3명, 사외이사 4명)을 제외한 기준입니다.&cr; 다. 미 등기임원 보수 현황 &cr; 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) 21 4,025,678 191,699 - 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> &cr; 1. 주주총회 승인금액&cr; (단위 : 백만원) 이사73,500- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 2. 보수지급금액&cr;&cr; 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 73,006 429 - 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 32,789930 -----4217 54 ----- 구 분 인원수 보수총액 1인당&cr;평균보수액 비고 등기이사&cr;(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사&cr;(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> &cr;1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 김선희대표이사1,753 스톡그랜트 9,496주 부여&cr;(종목 : 매일유업(주), 지급가격 68,600원)조성형COO537 스톡그랜트 1,624주 부여&cr;(종목 : 매일유업(주), 지급가격 68,600원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 대표이사&cr;김선희 근로소득 급여 1,000 ㆍ이사보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 직급 및 위임업무의 성격, 위임업무 수행결과 등을 고&cr; 려하여 보수를 결정하고 1월부터 12월까지 매월 83백만원을 지급 상여 746 ㆍ단기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 영업이익으로 구성된 계량지표와 리&cr; 더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준연봉의&cr; 0 ~ 60% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr;ㆍ장기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 매출액달성율, EPS성장률로 구성된&cr; 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가&cr; 하여 기준연봉의 0 ~ 90% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr; ※ 계량지표 : 당사 2021년(제5기)별도재무제표 기준 매출액 1조 5,435억원, 영업이익 939억원, &cr; 매출액달성율과 EPS성장률을 달성한점을 고려하였음.&cr; &cr; 비계량지표 : 당사의 공정거래, 준법경영, 윤리경영문화의 정착에 기여한 점과 회사의 경영목표를&cr; 달성하기 위하여 리더십을 발휘하였다는 점 등을 종합적으로 고려하여 상여금을 산&cr; 정하였음. 주식매수선택권&cr; 행사이익 - - 기타 근로소득 7 ㆍ복리후생 : 임원처우규정(이사회 결의)에 따라 임원 의료지원/건강검진, 차량지원, 단체상해보험 등&cr; 의 처우를 제공. 퇴직소득 - - 기타소득 - - COO&cr;조성형 근로소득 급여 385 ㆍ이사보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 직급 및 위임업무의 성격, 위임업무 수행결과 등을 고&cr; 려하여 보수를 결정하고 1월부터 12월까지 매월 32백만원을 지급 상여 147 ㆍ단기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 영업이익으로 구성된 계량지표와 리&cr; 더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준연봉의&cr; 0 ~ 40% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr;ㆍ장기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 매출액달성율, EPS성장률로 구성된&cr; 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가&cr; 하여 기준연봉의 0 ~ 40% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr; ※ 계량지표 : 당사 2021년(제5기)별도재무제표 기준 매출액 1조 5,435억원, 영업이익 939억원, &cr; 매출액달성율과 EPS성장률을 달성한점을 고려하였음.&cr; &cr; 비계량지표 : 당사의 공정거래, 준법경영, 윤리경영문화의 정착에 기여한 점과 회사의 경영목표를&cr; 달성하기 위하여 리더십을 발휘하였다는 점 등을 종합적으로 고려하여 상여금을 산&cr; 정하였음. 주식매수선택권&cr; 행사이익 - - 기타 근로소득 5 ㆍ복리후생 : 임원처우규정(이사회 결의)에 따라 임원 의료지원/건강검진, 차량지원, 단체상해보험 등&cr; 의 처우를 제공. 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> &cr; 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 김선희대표이사1,753 스톡그랜트 9,496주 부여&cr;(종목 : 매일유업(주), 지급가격 68,600원)조성형COO537 스톡그랜트 1,624주 부여&cr;(종목 : 매일유업(주), 지급가격 68,600원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 대표이사&cr;김선희 근로소득 급여 1,000 ㆍ이사보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 직급 및 위임업무의 성격, 위임업무 수행결과 등을 고&cr; 려하여 보수를 결정하고 1월부터 12월까지 매월 83백만원을 지급 상여 746 ㆍ단기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 영업이익으로 구성된 계량지표와 리&cr; 더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준연봉의&cr; 0 ~ 60% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr;ㆍ장기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 매출액달성율, EPS성장률로 구성된&cr; 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가&cr; 하여 기준연봉의 0 ~ 90% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr; ※ 계량지표 : 당사 2021년(제5기)별도재무제표 기준 매출액 1조 5,435억원, 영업이익 939억원, &cr; 매출액달성율과 EPS성장률을 달성한점을 고려하였음.&cr; &cr; 비계량지표 : 당사의 공정거래, 준법경영, 윤리경영문화의 정착에 기여한 점과 회사의 경영목표를&cr; 달성하기 위하여 리더십을 발휘하였다는 점 등을 종합적으로 고려하여 상여금을 산&cr; 정하였음. 주식매수선택권&cr; 행사이익 - - 기타 근로소득 7 ㆍ복리후생 : 임원처우규정(이사회 결의)에 따라 임원 의료지원/건강검진, 차량지원, 단체상해보험 등&cr; 의 처우를 제공. 퇴직소득 - - 기타소득 - - COO&cr;조성형 근로소득 급여 385 ㆍ이사보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 직급 및 위임업무의 성격, 위임업무 수행결과 등을 고&cr; 려하여 보수를 결정하고 1월부터 12월까지 매월 32백만원을 지급 상여 147 ㆍ단기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 영업이익으로 구성된 계량지표와 리&cr; 더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가하여 기준연봉의&cr; 0 ~ 40% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr;ㆍ장기성과상여 : 이사성과보수 지급기준(이사회 결의)에 따라 매출액달성율, EPS성장률로 구성된&cr; 계량지표와 리더십, 전문성, 윤리경영, 기타 회사기여도로 구성된 비계량지표를 종합적으로 평가&cr; 하여 기준연봉의 0 ~ 40% 내에서 지급할 수 있음. &cr; &cr; ※ 계량지표 : 당사 2021년(제5기)별도재무제표 기준 매출액 1조 5,435억원, 영업이익 939억원, &cr; 매출액달성율과 EPS성장률을 달성한점을 고려하였음.&cr; &cr; 비계량지표 : 당사의 공정거래, 준법경영, 윤리경영문화의 정착에 기여한 점과 회사의 경영목표를&cr; 달성하기 위하여 리더십을 발휘하였다는 점 등을 종합적으로 고려하여 상여금을 산&cr; 정하였음. 주식매수선택권&cr; 행사이익 - - 기타 근로소득 5 ㆍ복리후생 : 임원처우규정(이사회 결의)에 따라 임원 의료지원/건강검진, 차량지원, 단체상해보험 등&cr; 의 처우를 제공. 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황(요약) &cr; 가. 기 업집단에 소속된 회사(요약)&cr;&cr; 당사는 매일홀딩스 기업집단에 속한 계열회사로, 상장사는 당사를 포함하여 총 3개사이며 비상장사는 14개사입니다.&cr; 2021년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 매일홀딩스31417 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 &cr; 나. 임원의 겸직 현황 &cr; 겸직자 모회사 겸직현황 성명 직위 회사명 직위 상근 여부 조성형 부사장 매일호주유한회사 사내이사 비상근 엠즈베이커스(주) 대표이사 비상근 김환석 부사장 북경매일유업유한공사 대표이사 비상근 매일호주유한회사 사내이사 비상근 매일헬스뉴트리션(주) 대표이사 상근 2. 타법인 출자현황(요약) 2021년 12월 31일(단위 : 천원) (기준일 : ) -559,444,08573,597,045-346,04882,695,082-882,293,82610,527,955-106,63912,715,1438-83,016,51832,849,494-2,485,46233,380,5508132114,754,430116,974,494-2,938,149128,790,775 출자&cr;목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초&cr;장부&cr;가액 증가(감소) 기말&cr;장부&cr;가액 취득&cr;(처분) 평가&cr;손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여&cr; 가. 채무보증 내역&cr; 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : CNY) 구 분 보증내역 피보증인 보증금액 여신금융기관 종속기업 차입금보증 북경매일유업유한공사 CNY 12,000,000 DBS은행 북경지점 나. 특수관계자와의 자금거래&cr; 당기와 전기 중 당사와 특수관계자 의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 당 기 전 기 출 자 배당금지급 출 자 배당금지급 지배기업 매일홀딩스(주) - 1,949,211 - 1,949,211 종속기업 북경매일유업유한공사 3,051,715 - 3,985,320 - 매일호주유한회사 35,932,329 - 1,673,660 - 합 계 38,984,044 1,949,211 5,658,980 1,949,211 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 - 해당사항 없음.&cr; 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 &cr;&cr;- 해당사항 없음. &cr; 나. 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황 &cr; (기준일 : 2021년 12월 31일) (단위 : 천원) 종류 교부처 매수(매) 금액 내용 수표 　낙농진흥회 1 12,479,724 　원유공급계약보증금 다. 금융기관과의 주요 약정사항 &cr; 1) 보고기간말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, CNY, 천원) 구 분 통화 금융기관 약정금액 차입금 등 KRW 수출입은행 외 54,000,000 CNY DBS은행 12,000,000 수입신용장 USD 하나은행 2,000,000 KRW KB국민은행 5,000,000 원화지급보증 KRW 하나은행 42,000,000 전자어음 KRW 신한은행 외 30,000,000 파생상품 USD 신한은행 10,000,000 2) 당기말 현재 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : AUD) 금융기관 금액 내용 ANZ은행 1,500,000 공사이행지급보증 &cr; 3) 당기말 현재 지배기업은 상표권 사용 등과 관련하여 Hershey Food&cr;Corporation 등과 기술도입계약을 체결하고 있습 니다. &cr;&cr;4) 당사는 매일홀딩스 주식회사와 경영자문 및 상표권 사용계약을 체결하고 있으며 이를 지급수수료로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;5) 당 사는 서울보증보험으로부터 계약 이행 등에 대한 보증을 제공받고 있으며, 보험가입금액은 2,142,699천원(전기말 : 2,122,157 천원 )입니다. &cr; &cr;6) 당사는 주주가치제고 및 주가안정을 위하여 NH투자증권 과 자사주신탁계약 약정을 맺고 있습니다. &cr; &cr;7) 당사는 상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 분할신설회사인 매일헬스뉴트리션 주식회사와 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. 8) 당사가 발행한 무보증공모사채의 사채모집계약서에는 지배기업의 재무제표 기준으로 부채비율 400%이하 유지, 자기자본의 300%이내 담보권 설정제한, 자산총액 100% 이내의 자산처분제한규정 등이 포함되어 있습니다. 따라서, 지배기업은 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 한편, 지배기업이 보유한 사채 중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 당기말 현재 270,000백만원이며, 당기말 현재 규정의 위반은 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 &cr; - 해당 사항 없음.&cr; 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 &cr;&cr; - 해당사항 없음.&cr;&cr; 나. 합병등의 사후정보&cr;&cr;(매일헬스뉴트리션 분할)&cr;&cr;1) 당사는 2021년 8월 23일자 이사회 결의에 의거 2021년 10월 1일자로 헬스앤뉴트리션판매사업부문(R&D부문 포함)을 분할하여 종속회사 매일헬스뉴트리션(주)를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 분할신설회사가 헬스뉴트리션사업에 역량을 집중하기위한 것으로, 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다. &cr;&cr;- 분할 사업부문 구분 회사명 사업부문 분할되는 회사 (분할존속회사) 매일유업 주식회사 분할신설회사에 이전되는 사업을 제외한 모든 사업부문 분할신설회사 매일헬스뉴트리션 주식회사 헬스 앤 뉴트리션 판매사업부문 (R&D부문 포함) &cr;- 분할의 일정 구 분 일 자 분할 관련 이사회결의일 2021. 8. 23. (월) 분할 주주총회를 위한 주총 소집통지 2021. 9. 16. (목) 분할계획서 승인을 위한 주주총회일 2021. 10. 1. (금) 분할기일 2021. 10. 1. (금) 분할보고총회 및 창립총회 2021. 10. 1. (금) 분할등기(신청)일 2021. 10. 1. (금) &cr;- 분할 당사회사의 개요 &cr; 분할되는 회사&cr;(존속회사) 상호 매일유업 주식회사 소재지 서울특별시 종로구 종로1길 50 더케이트윈타워 대표이사 김선희 법인구분 코스닥시장 상장법인 사업부문 분할신설회사에 이전되는 사업을 제외한 모든사업부문 분할신설회사 상호 매일헬스뉴트리션 주식회사 소재지 서울특별시 종로구 종로1길 50 더케이트윈타워 대표이사 김환석 법인구분 비상장법인 사업부문 헬스앤뉴트리션판매사업부문(R&D부문 포함) - 분할 전ㆍ후의 재무상태표 (단위 : 원) 계정과목 분할 전 분할 후 2021.06.30 분할존속회사 분할신설회사 자산 Ⅰ. 유동자산 589,072,028,852 569,680,211,289 19,391,817,563 현금및현금성자산 134,307,353,200 119,307,353,200 15,000,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 96,807,226,121 96,807,226,121 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,869,600,000 2,869,600,000 - 단기금융상품 8,978,323,288 8,978,323,288 - 매출채권 및 기타채권 180,915,049,871 176,852,291,320 4,062,758,551 기타유동자산 8,352,743,940 8,023,684,928 329,059,012 재고자산 156,128,417,247 156,128,417,247 - 계약자산 713,315,185 713,315,185 - Ⅱ. 비유동자산 359,593,411,982 377,874,534,863 1,116,125,067 종속기업투자 33,824,664,619 53,221,912,567 - 당기손익-공정가치측정금융자산 15,856,759,015 15,856,759,015 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 999,999,985 999,999,985 - 장기금융상품 19,962,000,000 19,962,000,000 - 기타채권 14,240,049,865 14,157,889,985 82,159,880 유형자산 247,008,959,157 246,979,408,632 29,550,525 무형자산 9,813,529,532 9,054,388,921 759,140,611 사용권자산 12,966,855,803 12,960,857,970 5,997,833 이연법인세자산 1,236,862,867 997,586,649 239,276,218 기타비유동자산 3,683,731,139 3,683,731,139 - 자산총계 948,665,440,834 947,554,746,152 20,507,942,630 부채 　 　 　 Ⅰ. 유동부채 174,228,163,969 173,274,525,447 953,638,522 매입채무 및 기타채무 146,108,546,459 145,165,371,498 943,174,961 파생상품부채 763,605,599 763,605,599 - 리스부채 3,851,304,682 3,851,304,682 - 계약부채 2,079,480,636 2,079,480,636 - 당기법인세부채 11,806,333,424 11,806,333,424 - 기타유동부채 9,618,893,169 9,608,429,608 10,463,561 Ⅱ. 비유동부채 293,558,611,604 293,401,555,444 157,056,160 기타채무 4,159,926,840 4,159,926,840 - 사채 269,311,852,578 269,311,852,578 - 순확정급여부채 7,838,041,505 7,743,343,803 94,697,702 리스부채 9,119,030,354 9,119,030,354 - 충당부채 129,735,746 123,737,913 5,997,833 기타비유동부채 3,000,024,581 2,943,663,956 56,360,625 부채총계 467,786,775,573 466,676,080,891 1,110,694,682 자본 　 　 　 Ⅰ. 자본금 3,921,819,000 3,921,819,000 5,000,000,000 Ⅱ. 이익잉여금 241,718,360,574 241,718,360,574 - Ⅲ. 기타자본항목 235,238,485,687 235,238,485,687 14,397,247,948 자본총계 480,878,665,261 480,878,665,261 19,397,247,948 부채와자본총계 948,665,440,834 947,554,746,152 20,507,942,630 주1) 상기 분할재무상태표는 2021년 6월 30일 기준 분할되는 회사의 별도재무상태표상의 장부가액을 기초로 작성하였으므로 실제 분할기일 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 있을 수 있음. 주2) 승계대상 재산목록 : 승계대상 재산목록은 종래 사업 관행에 따른 사업의 운영, 예정된 사업 및 재무계획의 이행, 통상적인 영업수행, 관련 법령 및 회계기준의 변경 등의 사유로 분할기일 기준으로 변동될 수 있음.&cr; - 재무제표에 미치는 영향&cr; 당사는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액을 종속기업투자주식의 취득원가로 결정하였으며, 분할로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 15,000,000 매출채권 및 기타채권 5,199,464 기타유동자산 1,169,400 유형자산 31,242 무형자산 835,336 사용권자산 572 이연법인세자산 213,318 자산총계 22,449,332 부채 매입채무 및 기타채무 564,790 순확정급여부채 181,377 충당부채 96,001 부채총계 842,168 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 21,607,164 &cr;2) 관련 공시서류 제출일자 및 자세한 사항&cr;: 금융감독원 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/) 상 2021년 9월 14일 공시한 '주요사항보고서(회사분할결정)' 및 2021년 10월 7일 공시한 '합병등종료보고서'를 참조 하시기 바랍니다.&cr;&cr;&cr;(엠즈베이커스 사업양도)&cr; 당기 중 2021년 8월 23일자 이사회에서 지분 100% 종속기업인 엠즈베이커스 주식회사 설립 및 당사의 CK디저트 사업부문에 대한 양도를 결의하였습니다. - 신설회사의 개요 &cr; 신설회사&cr;(사업양도) 상호 엠즈베이커스 주식회사 소재지 경기도 평택시 진위면 진위서로 63 대표이사 조성형 법인구분 비상장법인 - 재무제표에 미치는 영향&cr; 당사는 동 사업양도로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자주식의 취득원가를 결정하였으며, 사업양도로 인하여 이전된 순자산 장부금액과 종속기업투자주식의 취득원가는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 자산 현금및현금성자산 5,000,000 매출채권 및 기타채권 1,090,202 재고자산 538,059 유형자산 2,079,850 무형자산 51,839 이연법인세자산 55,047 자산총계 8,814,997 부채 매입채무 및 기타채무 757,574 기타유동부채 4,356 순확정급여부채 42,195 기타비유동부채 5,072 부채총계 809,197 이전한 순자산금액(종속기업투자주식) 8,005,800 다. 환경관련 규제사항&cr; 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 또한 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 '녹색기술ㆍ녹색사업 인증' 취득을 확대하고 있으며 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 '온실가스 배출량과 에너지사용량'을 정부에 신고하고 이해관계자들에게 관련정보를 투명하게 제공하고 있습니다. (제품 환경규제 준수) 음식료품 제조업은 생필품으로 제품의 외/내포장재의 과대포장의 환경규제가 강화되고 있습니다. 이에 대해 당사는 부품 및 제품의 개발단계부터 제조, 유통, 사용, 폐기 등 제품의 전생애(Life Cycle)에 걸쳐 환경영향 최소화 활동을 하고 있습니다. 제품의 온실가스 배출량 정보를 공개함으로써 저탄소 녹색 생산, 소비를 유도하는 '탄소성적표시’제도에 참여하고 생산자가 제품을 재활용하기 쉬운 재질구조의 제품으로 생산하고 이후 재활용까지 책임지는 '생산자책임재활용제도'에 참여하여 자원순환에 기여하고 있습니다. &cr;국내외 주요한 관련법률은 다음과 같습니다. 1. 저탄소 녹색성장 기본법 2. 환경기술 및 환경산업 지원법 3. 탄소성적표지 인증업무 등에 관한 규정 4. 자원의 절약과 재활용촉진에 관한 법률 (사업장관리 환경규제 준수) 제품생산과정에서 발생되는 오염물질의 배출을 최소화하기 위하여 대기 오염방지 시설, 수질오염방지시설, 폐기물처리시설과 같은 환경오염방지 시설을 설치하여 운영함으로써 주변 환경에 대한 영향을 최소화 하도록 하고 있습니다. 이러한 사업장의 환경관리는 관련부처, 지방자치단체의 관리감독을 받고 있으며, 수질2종 이상 사업장은 TMS (Tele-Monitoring System)체제를 구축하여 실시간으로 사업장의 환경정보를 관할행정기관과 공유하고 있습니다. &cr; 국내외 주요한 관련법률은 다음과 같습니다. 1. 환경오염물질 배출 규제 : 수질 및 수생태계보전에 관한 법률, 대기환경보전법, 폐기물관리법, 소음진동관리법, 환경영향평가법 등 2. 온실가스 배출 관리 : 온실가스 배출량 신고, 목표관리제 등 3. 기타 사업장환경관리법 : 유해화학물질관리법, 악취방지법, 토양환경보전법 등&cr; (온실가스 배출량 및 에너지 사용량 관리) 당사는 '저탄소 녹색성장 기본법' 제42조에 따라 2012년 온실가스 에너지 목표관리업체에 지정되었으며 동법 제44조와 당국의 지침에 따라 2013년 제3자 검증을 마쳐 당사의 2009년~2021년 온실가스 배출량과 에너지사용량을 2013년 5월부터 정부 당국에 신고하고 이해관계자들에게 공개하고 있습니다. 정부에 신고예정인 당사 온실가스 배출량 및 에너지 사용량은 다음과 같습니다. &cr; 구분 2021년 2020년 2019년 2018년 온실가스(단위 : tCO2e) 120,964 121,163 115,233 109,695 에너지(단위 : TJ) 2,330 2,314 2,204 2,092 &cr; 라. 정부의 인증사항 &cr; (1) 가족친화기업 인증 정보 : 2009.11.17 여성가족부로부터 [가족친화사회환경 조성 촉진 등에 관한 법률&cr; 제15조]에 따라 가족친화기업으로 최초 인증 받은 이후, 2020년 12월 17일 &cr; 가족친화 우수기업으로 재선정 되었음.&cr; (유효기간 : 2020.12.01 ~ 2023.11.30)&cr; (2) 기타 시행중인 가족친화제도 운영사항 : 출산 및 양육 지원제도, 탄력적 근무제도, 육아기 근로기간 단축제도, 패밀리 &cr; 데이 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 천원) Beijing Maeil Dairies Co., Ltd&cr;(북경매일유업 유한공사)2018.02.27 132009, Unit 3, Floor 16, Building 6, No1,&cr;Futong East Street, Chaoyang District, &cr;Beijing, China 식품도매업 4,303,064 K-IFRS 회계기준서 &cr;1110호미해당 Maeil Australia Pty Ltd. (매일호주유한회사) 2020.12.083/71 Winfield Road, Balwyn North VIC 3104 &cr;Australia유제품제조 36,924,392 K-IFRS 회계기준서 &cr;1110호미해당매일헬스뉴트리션 주식회사2021.10.01서울시 종로구 종로1길 50&cr;(중학동, 더케이트윈타워 에이동)건강기능식품 판매 22,515,707 K-IFRS 회계기준서 &cr;1110호미해당엠즈베이커스 주식회사2021.10.01경기도 평택시 진위면 진위서로 63빵류/과자류 제조 및 판매 9,255,950 K-IFRS 회계기준서 &cr;1110호미해당 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말&cr;자산총액 지배관계 근거 주요종속&cr;회사 여부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 3매일홀딩스(주) 110111-0099609 매일유업(주) 110111-6390770 (주)제로투세븐 110111-1871072 14 엠즈씨드(주) 110111-5149904 크리스탈제이드코리아(주) 110111-3273309 (주)레뱅드매일 131111-0068980 (주)아팔타 134811-0463274 엠즈푸드시스템(주) 131311-0123714 농업회사법인 &cr;(주)상하낙농개발 214611-0004976 상하농어촌테마공원(유) 214614-0006207 상하농원(유) 214614-0006215 상하농원개발(유) 214614-0006223 엠즈베버리지(주) 134511-0170106 (주)엠디웰아이앤씨 110111-3716854 (주)엠즈파트너스 110111-4405571 매일헬스뉴트리션(주)110111-8041561엠즈베이커스(주)131311-0264229 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2021년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %) (기준일 : ) 북경매일유업유한공사비상장2018.05.24경영참여1,013,159-100.07,770,425- 3,051,715-464,873 - 100.010,357,2674,303,064 -788,674 매일호주법인비상장2020.12.18경영참여1,673,66040,000100.01,673,660 838,920 35,932,329- 878,920 100.037,605,98936,924,392 -1,597,565 더베이커스비상장2021.07.23경영참여3,000,013--- 109,932 5,000,037118,825 109,932 35.75,118,862--매일헬스뉴트리션비상장2021.10.01경영참여---- 10,000,000 21,607,164- 10,000,000 100.021,607,16422,515,707 -3,557,585 엠즈베이커스비상장2021.10.01경영참여---- 6,600,000 8,005,800- 6,600,000 100.08,005,8009,255,950 -599,023 지아이바이옴비상장2020.08.25일반투자1,999,994193,7041.62,093,826-- 42,567 193,704 1.62,136,39329,048,487 -17,279,868 뮤렉스 웨이브2호 액티브시니어투자조합비상장2020.11.26일반투자200,0002003.6200,000 672 872,000- 872 3.61,072,00028,648,744 -1,231,992 인터베스트사모투자합자회사 펀드비상장2021.03.31일반투자750,000----3,000,000--3.13,000,00093,474,069 -3,739,500 RXC㈜비상장2021.05.27일반투자1,005,660---3,330 1,005,660-3,330 2.01,005,660--로그싱크비상장2021.05.14일반투자1,000,000---743 1,000,000-743 2.61,000,000--스틱글로벌혁신성장글로벌PEF비상장2021.09.23일반투자-----4,210,295-149,206-2.14,061,090193,542,090 -10,313,105 KT넥스트 투자조합비상장2021.11.25일반투자-----400,000--4.6400,0008,800,790 -116,926 KB-솔리더스 투자조합비상장2021.12.30일반투자-----40,000--2.040,000--KT&G상장2020.12.31단순투자3,016,51834,000-3,016,518---330,51834,000 0.02,686,0009,781,651,431 854,370,132 NAVER상장2021.05.11단순투자3,970,971---11,200 3,970,971268,22911,200 0.04,239,20012,962,420,566 1,524,755,010 카카오상장2021.06.02단순투자3,978,701---39,300 4,966,637-545,38739,300 0.04,421,25010,032,085,795 514,702,498 카카오뱅크상장2021.09.16단순투자2,949,953---59,000 3,930,459-449,45959,000 0.03,481,00036,040,068,000 204,124,000 대신증권상장2021.12.28단순투자---- 234,000 4,926,310-562,210 234,000 0.04,364,10015,138,810,188 178,657,494 NH투자증권상장2021.12.28단순투자---- 366,000 4,961,567-386,567 366,000 0.14,575,00049,364,881,000 793,512,000 BNK금융지주상장2021.12.28단순투자---- 570,000 5,116,220-328,220 570,000 0.24,788,0006,825,305,648 206,303,413 우리금융지주상장2021.12.28단순투자---- 380,000 4,977,330-151,330 380,000 0.14,826,00023,524,982,207 594,851,649 -- 14,754,430-116,974,494-2,938,149--128,790,775-- 법인명 상장&cr;여부 최초취득일자 출자&cr;목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도&cr;재무현황 수량 지분율 장부&cr;가액 취득(처분) 평가&cr;손익 수량 지분율 장부&cr;가액 총자산 당기&cr;순손익 수량 금액 합 계 ※ 당사는 한국채택국제회계기준 K-IFRS에 따라 금융상품(지분상품)에 대해서는 공정가치로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대해서는 매년 손상(감액) 징후가 있는지 검토하고 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상회계처리를 하고 있습니다. 당기 중 종속기업 투자주식 북경매일유업유한공사에 대해 현금흐름할인법, 순자산가치평가법 등을 이용하여 회수가능액을 추정한 결과 장부금액이 회수가능액을 초과하여, 손상차손 464,873천원을 인식하였습니다.&cr;※ 투자 상장주식 총자산/당기순손익은 K-IFRS 별도재무제표 기준 입니다. &cr; 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 &cr;- 해당 사항 없음&cr; 2. 전문가와의 이해관계 &cr;- 해당 사항 없음&cr;