Audit Report / Information • Mar 17, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 대동 00260055 100000000000 1260639 874734 1179193 1318 N N N Y P
&cr
주식회사대동과 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 75 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 74 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr&cr&cr독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………………… 1&cr&cr&cr&cr(첨부)연결재무제표 &cr&cr 연결재무상태표 ………………………………………………………………………… 7&cr&cr 연결포괄손익계산서 …………………………………………………………………… 9&cr&cr 연결자본변동표 …………………………………………………………………………10&cr&cr 연결현금흐름표 …………………………………………………………………………11&cr&cr 주석 ………………………………………………………………………………………14&cr&cr&cr외부감사 실시내용 ………………………………………………………………………111&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 대동 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr 우리는 주식회사대동과 그 종속기업(이하"연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. &cr
(1) 재고자산 저가법 평가&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr당기말 현재 연결재무상태표상 재고자산의 취득원가는 376,804백만원이며 재고자산평가충당금은 13,292백만원입니다(주석8 참고). 연결재무제표에 대한 주석2(중요한회계정책)에서 기술하고 있는 바와 같이, 최초에 원가로 측정되는 재고자산은 재고자산이 손상되었거나 완전히 또는 부분적으로 진부화 되는 경우, 또는 예상 순실현가능가치가 더 이상 원가에 이르지 않는 경우에 가치가 감소되어야 합니다. 순실현가능가치는 재고자산을 판매할 때 실현될 것으로 예상되는 금액에 대해 어느 정도 예상 추정치를 요구합니다. 우리는 금액적 중요도와 추정의 불확실성을 고려하여 식별되지 않은 손상차손으로 인해 재고자산의 과대 평가 가능성 및 실재성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
2) 감사에서 다루어진 방법&cr핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
-재고자산 평가와 관련된 내부통제의 설계 및 운영평가:&cr 연결회사의 재고자산 평가충당금 계산 및 재무제표 반영 프로세스 상 주요 검토 및 승인 통제의 설계,운영에 대해 평가&cr-재고자산 평가 관련 회계정책 검토:&cr 사업에 대한 이해에 기초하여 재고자산평가에 대한 연결회사 회계정책 및 금액 산 정방법의 적정성 평가&cr-재계산 검증:&cr 연결회사가 계산한 재고자산 평가충당금을 재계산 검증하여 계산의 오류여부 확인&cr-경영진 가정의 합리성 검토:&cr 연결회사가 재고자산 평가충당금 계산 시 사용한 주요 가정에 대해 소급적 검토를 수행하여 가정의 합리성 검토&cr-본사 및 지점에 대한 체계적인 재고실사 및 타처보관재고자산 검토:&cr 전국적으로 소재하고 있는 지점 및 본사의 효율적인 재고실사계획 및 수행, 타처보 관재고자산에 대한 회사의 관리상태 검토 및 적극적 조회실시
-재고자산 관련 기타 유의적 사항의 검토 :&cr 2022년초 ERP전환(SAP)에 따른 재고자산 계정의 유의적 사항 검토&cr
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. &cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 허정명 입니다.
| 서울시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
2022년 3월 17일&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 대동과 그 종속기업&cr(구, 대동공업주식회사와 그 종속기업)
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 75 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 74 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 대동(구,대동공업주식회사) 대표이사 김준식,원유현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대구광역시 달성군 논공읍 논공중앙로 34길 35 |
| (전 화) | 053) 610-3000 |
연 결 재 무 상 태 표
| 제 75(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 74(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 대동과 그 종속기업&cr(구, 대동공업주식회사와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 75(당)기 기말 | 제 74(전)기 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 688,216,247,809 | 466,433,636,923 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,34,39 | 56,668,624,895 | 39,618,390,449 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,34,37,39 | 241,922,592,480 | 162,976,863,863 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,7,34,35 | 4,022,422,334 | 3,710,603,517 | ||
| 기타유동자산 | 9,15 | 18,331,080,937 | 15,797,897,769 | ||
| 재고자산 | 8,17,36 | 363,512,150,500 | 241,353,138,232 | ||
| 당기법인세자산 | 3,759,376,663 | 2,976,743,093 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 572,422,828,183 | 472,292,485,108 | |||
| 관계기업투자 | 10 | 22,098,395,962 | 30,277,282,235 | ||
| 유형자산 | 12,15,17,36 | 527,500,111,346 | 421,699,114,461 | ||
| 사용권자산 | 13 | 2,129,763,256 | 2,048,465,270 | ||
| 투자부동산 | 11,12,17 | 807,564,328 | 6,413,710,952 | ||
| 무형자산 | 14,15,21 | 14,975,853,557 | 7,769,265,232 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,7,34,35,36 | 4,911,139,734 | 4,084,646,958 | ||
| 자 산 총 계 | 1,260,639,075,992 | 938,726,122,031 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 691,723,595,537 | 497,095,986,804 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,16,34,37,39 | 199,878,530,380 | 132,372,235,986 | ||
| 단기차입금및사채 | 8,11,12,17,34,36,38.39 | 368,707,554,591 | 286,357,685,474 | ||
| 기타유동금융부채 | 18,34,35,37,39 | 92,159,038,942 | 50,107,302,736 | ||
| 기타유동부채 | 15,19 | 7,466,593,748 | 18,434,419,760 | ||
| 유동성리스부채 | 13,34,38,39 | 989,554,946 | 732,905,065 | ||
| 유동성충당부채 | 20 | 7,578,559,152 | 3,231,804,894 | ||
| 당기법인세부채 | 14,943,763,778 | 5,859,632,889 | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 183,010,952,979 | 113,331,561,623 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 15,16,34,37,39 | 2,571,190,417 | 1,954,097,397 | ||
| 장기차입금및사채 | 8,11,12,17,34,36,38,39 | 95,318,465,387 | 32,815,353,618 | ||
| 기타비유동금융부채 | 18,22,34,39 | 5,100,000,997 | 5,044,029,921 | ||
| 리스부채 | 13,34,38,39 | 1,214,971,570 | 1,379,267,450 | ||
| 충당부채 | 20,21 | 8,573,597,273 | 5,897,072,150 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 913,121,817 | - | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 59,284,390,569 | 51,586,142,249 | ||
| 이연법인세부채 | 31 | 10,035,214,949 | 14,655,598,838 | ||
| 부 채 총 계 | 874,734,548,516 | 610,427,548,427 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업지분 | 351,402,475,972 | 315,607,042,343 | |||
| 자본금 | 1,24 | 23,728,210,000 | 23,728,210,000 | ||
| 자본잉여금 | 24 | 8,630,732,169 | 10,033,223,207 | ||
| 자기주식 | 25 | (5,862,959,700) | (5,862,959,700) | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | 89,594,601,789 | 85,818,252,150 | ||
| 이익잉여금 | 27 | 235,311,891,714 | 201,890,316,686 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 34,502,051,504 | 12,691,531,261 | |||
| 자 본 총 계 | 385,904,527,476 | 328,298,573,604 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 1,260,639,075,992 | 938,726,122,031 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 75(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 74(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대동과 그 종속기업&cr(구, 대동공업주식회사와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 75(당) 기 | 제 74(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,37 | 1,179,193,321,819 | 895,751,424,440 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 8,32,37 | 962,806,271,916 | 717,193,492,942 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 216,387,049,903 | 178,557,931,498 | |||
| 판매비 | 28,32,37 | 47,935,414,893 | 34,568,018,938 | ||
| 관리비 | 14,15,28,32,37 | 130,245,504,240 | 110,854,305,432 | ||
| Ⅳ.영업이익 | 38,206,130,770 | 33,135,607,128 | |||
| 기타수익 | 4,11,13,29,34,37 | 15,024,416,714 | 9,491,006,617 | ||
| 기타비용 | 8,29,34,37 | 5,538,258,540 | 12,713,747,402 | ||
| 금융수익 | 30,34,35,37 | 7,616,345,047 | 9,372,912,544 | ||
| 금융비용 | 17,30,34,35 | 16,072,092,209 | 13,337,272,350 | ||
| 지분법이익 | 10 | 2,316,238,500 | 1,322,312,839 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 41,552,780,282 | 27,270,819,376 | |||
| 법인세비용 | 31 | 6,880,817,259 | 6,268,863,297 | ||
| Ⅵ.연결당기순이익 | 34,671,963,023 | 21,001,956,079 | |||
| 지배기업지분 | 33,550,841,613 | 20,419,913,881 | |||
| 비지배지분 | 1,121,121,410 | 582,042,198 | |||
| Ⅶ.연결기타포괄손익 | 5,339,533,483 | 89,241,195,643 | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,150,308,346 | 85,290,798,925 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 23 | (33,326,462) | (2,509,735,951) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | 1,545,616,722 | (15,056,394) | |||
| 토지재평가이익 | 2,128,320,000 | 111,871,970,455 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 | (2,490,301,914) | (24,056,379,185) | |||
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | 4,189,225,137 | 3,950,396,718 | |||
| 지분법자본변동 | 26 | (59,007,676) | 7,942,892,451 | ||
| 해외사업환산손익 | 26 | 4,241,092,886 | (2,875,650,602) | ||
| 당기손익으로 재분류되는 항목의 법인세 | 7,139,927 | (1,116,845,131) | |||
| Ⅷ.연결총포괄손익 | 40,011,496,506 | 110,243,151,722 | |||
| 지배기업지분 | 38,904,287,584 | 104,780,153,421 | |||
| 비지배지분 | 1,107,208,922 | 5,462,998,301 | |||
| Ⅸ.지배기업의 소유지분에 대한 주당손익 | |||||
| 기본주당순이익 | 33 | 1,619 | 985 | ||
| 희석주당순이익 | 33 | 1,535 | 985 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"
연 결 자 본 변 동 표
| 제 75(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 74(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| &cr주식회사 대동과 그 종속기업&cr(구, 대동공업주식회사와 그 종속기업) | &cr(단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자기주식 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업지분 계 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 23,728,210,000 | 9,993,509,081 | (5,862,959,700) | (309,754,330) | 184,481,862,345 | 212,030,867,396 | 6,818,038,372 | 218,848,905,768 |
| 종속기업의 전환권 행사 | - | 68,728,126 | - | - | - | 68,728,126 | 462,740,188 | 531,468,314 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,243,692,600) | (1,243,692,600) | (52,245,600) | (1,295,938,200) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,243,132,757) | - | (2,243,132,757) | 125,288 | (2,243,007,469) |
| 기타자본잉여금의 변동 | - | (29,014,000) | - | - | - | (29,014,000) | - | (29,014,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 6,193,404,187 | - | 6,193,404,187 | - | 6,193,404,187 |
| 순확정급여부채의 &cr재측정요소 | - | - | - | - | (1,767,766,940) | (1,767,766,940) | (189,827,102) | (1,957,594,042) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | - | (11,743,988) | - | (11,743,988) | - | (11,743,988) |
| 토지재평가이익 | - | - | - | 82,189,479,038 | - | 82,189,479,038 | 5,070,657,917 | 87,260,136,955 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 20,419,913,881 | 20,419,913,881 | 582,042,198 | 21,001,956,079 |
| 2020.12.31(전기말) | 23,728,210,000 | 10,033,223,207 | (5,862,959,700) | 85,818,252,150 | 201,890,316,686 | 315,607,042,343 | 12,691,531,261 | 328,298,573,604 |
| 2021.1.1(당기초) | 23,728,210,000 | 10,033,223,207 | (5,862,959,700) | 85,818,252,150 | 201,890,316,686 | 315,607,042,343 | 12,691,531,261 | 328,298,573,604 |
| 종속기업의 전환권 행사 | - | (1,381,815,038) | - | - | (48,106,117) | (1,429,921,155) | 6,798,369,948 | 5,368,448,793 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (1,658,256,800) | (1,658,256,800) | (55,476,660) | (1,713,733,460) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 4,241,029,929 | - | 4,241,029,929 | 62,957 | 4,241,092,886 |
| 기타자본잉여금의 변동 | - | (20,676,000) | - | - | - | (20,676,000) | - | (20,676,000) |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (1,372,741,294) | 1,320,873,545 | (51,867,749) | - | (51,867,749) |
| 순확정급여부채의 &cr재측정요소 | - | - | - | - | 256,222,787 | 256,222,787 | (13,975,445) | 242,247,342 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 | - | - | - | 1,176,923,014 | - | 1,176,923,014 | - | 1,176,923,014 |
| 토지재평가이익 | - | - | - | (268,862,010) | - | (268,862,010) | - | (268,862,010) |
| 연결대상범위의 변동 | - | - | - | - | - | - | 13,960,418,033 | 13,960,418,033 |
| 연결당기순이익 | - | - | - | - | 33,550,841,613 | 33,550,841,613 | 1,121,121,410 | 34,671,963,023 |
| 2021.12.31(당기말) | 23,728,210,000 | 8,630,732,169 | (5,862,959,700) | 89,594,601,789 | 235,311,891,714 | 351,402,475,972 | 34,502,051,504 | 385,904,527,476 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
| 제 75(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 74(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 대동과 그 종속기업&cr(구, 대동공업주식회사와 그 종속기업) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 75(당) 기 | 제 74(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (5,872,607,277) | 70,863,448,418 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 1,870,881,852 | 75,787,823,860 | ||
| 가.연결당기순이익 | 34,671,963,023 | 21,001,956,079 | ||
| 나.현금의 유출이 없는 비용등의 가산 | 85,364,078,507 | 72,734,684,168 | ||
| 퇴직급여 | 7,857,941,993 | 7,832,663,228 | ||
| 감가상각비 | 26,855,335,793 | 24,047,444,323 | ||
| 투자부동산감가상각비 | 26,300,122 | 29,439,449 | ||
| 무형자산상각비 | 1,878,865,735 | 1,908,816,126 | ||
| 판매보증비 | 17,353,556,007 | 9,635,943,830 | ||
| 외화환산손실 | 1,437,689,447 | 5,139,473,616 | ||
| 재고자산평가손실 | 3,999,494,060 | 1,983,795,880 | ||
| 대손상각비 | 297,270,698 | 228,483,876 | ||
| 지급수수료 | 490,764,277 | 293,986,000 | ||
| 장기종업원급여 | 429,121,189 | 483,566,575 | ||
| 사용권자산상각비 | 910,854,523 | 801,021,102 | ||
| 무형자산손상차손 | - | 193,946,798 | ||
| 파생상품거래손실 | 4,810,013,007 | 2,165,432,108 | ||
| 파생상품평가손실 | 1,458,209,583 | 160,215,186 | ||
| 유형자산처분손실 | 351,795,911 | 271,830,137 | ||
| 유형자산손상차손 | - | 369,380,021 | ||
| 기타의대손상각비 | 628,332,000 | - | ||
| 관계기업투자처분손실 | 1,342,632,410 | - | ||
| 법인세비용 | 6,880,817,259 | 6,268,863,297 | ||
| 이자비용 | 8,355,084,493 | 10,920,382,616 | ||
| 다.현금의 유입이 없는 수익등의 차감 | (11,876,911,189) | (11,522,521,444) | ||
| 외화환산이익 | 2,191,511,855 | 2,386,818,604 | ||
| 단기투자자산평가이익 | 193,946,718 | 625,050,873 | ||
| 무형자산손상차손환입 | 750,178,599 | 24,400,000 | ||
| 파생상품거래이익 | 1,340,337,228 | 3,538,427,867 | ||
| 파생상품평가이익 | 109,474,288 | 2,121,709,350 | ||
| 지분법이익 | 2,316,238,500 | 1,322,312,839 | ||
| 유형자산처분이익 | 134,693,368 | 103,116,299 | ||
| 이자수익 | 1,370,911,137 | 1,299,570,472 | ||
| 전환사채상환이익 | - | 98,918,702 | ||
| 잡이익 | 32,998,085 | 2,196,438 | ||
| 배당금수익 | 51,918,600 | - | ||
| 염가매수차액 | 3,384,702,811 | - | ||
| 라.영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (106,288,248,489) | (6,426,294,943) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (60,814,286,601) | 26,535,404,351 | ||
| 단기대여금의 감소(증가) | 10,063,230 | (627,886) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (1,258,398,383) | 151,238,812 | ||
| 선급금의 감소 | 2,935,210,422 | 4,473,183,094 | ||
| 선급비용의 감소(증가) | (234,762,748) | (174,995,286) | ||
| 부가세대급금의 감소(증가) | (4,625,004,263) | (1,180,358,758) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (99,322,952,640) | (25,001,061,490) | ||
| 임차보증금의 감소(증가) | 157,773,390 | (193,380,000) | ||
| 매입채무의 증가 | 55,234,954,397 | 20,695,388,732 | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (1,964,443,908) | (6,780,566,872) | ||
| 선수금의 증가(감소) | (8,927,315,163) | (3,403,471,830) | ||
| 선수수익의 증가(감소) | (69,000,000) | 472,814,652 | ||
| 예수금의 증가(감소) | 173,209,045 | (268,103,715) | ||
| 예수보증금의 증가(감소) | - | (30,000,000) | ||
| 장기미지급금의 증가(감소) | 371,082,747 | (349,745,983) | ||
| 미지급비용의 증가(감소) | 30,512,129,458 | (3,055,854,364) | ||
| 반품재고회수권의 감소 | 1,911,408,073 | 1,088,375,849 | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (2,413,126,144) | (1,697,855,821) | ||
| 계약부채의 증가 | 913,121,817 | - | ||
| 판매보증충당부채의 사용 | (11,146,552,671) | (10,606,017,071) | ||
| 퇴직금의 지급 | (7,098,276,797) | (6,528,538,338) | ||
| 장기종업원급여의 지급 | (373,150,113) | (260,309,912) | ||
| 사외적립자산의 감소 | 28,920,663 | 24,554,093 | ||
| 배출권의 취득 | (288,852,300) | (336,367,200) | ||
| 2.법인세환급액(납부액) | (7,743,489,129) | (4,924,375,442) | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (76,401,607,717) | (24,122,696,999) | ||
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 14,043,987,526 | 9,872,489,210 | ||
| 단기금융상품의 감소 | - | 104,810,000 | ||
| 파생상품의 정산 | 2,774,478,814 | 4,493,128,716 | ||
| 장기투자자산의 감소 | 471,314,613 | - | ||
| 정부보조금의 수령 | 7,601,343,358 | 3,514,856,784 | ||
| 기계장치의 처분 | 26,364,554 | 11,751,627 | ||
| 차량운반구의 처분 | 215,510,943 | 97,683,511 | ||
| 공구와기구의 처분 | 1,652,849 | 38,854,524 | ||
| 집기비품의 처분 | 2,803,118 | - | ||
| 배당금의 수취 | 208,299,800 | 108,383,550 | ||
| 이자의 수취 | 1,277,928,974 | 1,234,870,498 | ||
| 보증금의 감소 | 10,376,000 | 68,050,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 294,414,503 | 100,000 | ||
| 장기대여금의 감소 | 1,159,500,000 | 200,000,000 | ||
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (90,445,595,243) | (33,995,186,209) | ||
| 단기금융상품의 증가 | 1,471,000,000 | 37,500,000 | ||
| 단기투자자산의 증가 | - | 500,000,000 | ||
| 사업결합으로 인한 현금의 감소 | 15,296,958,822 | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | 105,705,281 | 114,976,983 | ||
| 임대보증금의 감소 | 43,320,000 | 115,000,000 | ||
| 건물의 취득 | 2,146,495,109 | 208,935,979 | ||
| 건물부속설비의 취득 | 700,909,866 | 100,000,000 | ||
| 구축물의 취득 | 574,394,713 | 848,923,177 | ||
| 기계장치의 취득 | 5,886,306,199 | 5,590,557,473 | ||
| 차량운반구의 취득 | 860,073,486 | 948,227,850 | ||
| 공구와기구의 취득 | 15,919,570,058 | 6,973,589,523 | ||
| 비품의 취득 | 4,343,777,378 | 3,290,055,965 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 32,463,635,218 | 10,853,373,373 | ||
| 정부보조금의 사용 | 5,353,220,920 | 2,120,324,390 | ||
| 파생상품의 정산 | 4,970,228,193 | 2,205,909,223 | ||
| 단기대여금의 증가 | 220,000,000 | 87,812,273 | ||
| 장기대여금의 증가 | 90,000,000 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 99,151,870,071 | (25,898,160,159) | ||
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 147,446,289,467 | 23,158,760,807 | ||
| 단기차입금의 순증가 | 66,148,289,467 | 7,851,160,807 | ||
| 사채의 발행 | 80,000,000,000 | 10,000,000,000 | ||
| 장기차입금의 차입 | 1,298,000,000 | 5,307,600,000 | ||
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (48,294,419,396) | (49,056,920,966) | ||
| 유동성장기부채의 상환 | 36,646,458,320 | 35,638,616,119 | ||
| 유동성리스부채의 감소 | 1,021,774,390 | 903,306,562 | ||
| 장기차입금의 상환 | 826,537,713 | 241,933,196 | ||
| 전환사채의 상환 | - | 710,000,000 | ||
| 주식발행비의 지급 | 20,676,000 | 29,014,000 | ||
| 사채발행비의 지급 | 898,082,240 | - | ||
| 이자의 지급 | 7,185,527,743 | 10,244,643,479 | ||
| 배당금의 지급 | 1,695,362,990 | 1,289,407,610 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산환율변동효과 | 172,579,369 | 124,847,736 | ||
| Ⅴ.현금및현금성자산의 증가 | 17,050,234,446 | 20,967,438,996 | ||
| Ⅵ.기초 현금및현금성자산 | 39,618,390,449 | 18,650,951,453 | ||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 56,668,624,895 | 39,618,390,449 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다"주석
| 제 75(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 74(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 대동과 그 종속기업&cr(구, 대동공업주식회사와 그 종속기업) |
1. 일반적 사항&cr&cr주식회사 대동(이하'당사')과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 대동금속㈜, 하이드로텍㈜, ㈜제주대동, ㈜대동모빌리티, 카이오티골프㈜, DAEDONG-USA.INC, 대동농기(안휘)유한공사, DAEDONG KIOTI EUROPE, 및 DAEDONG-CANADA(이하 주식회사 대동과 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배기업인 주식회사 대동은 농업용 기계의 제조 및 판매를 주 목적사업으로 1947년 5월에 설립되었으며, 대구광역시달성산업단지공단에 소재한 본사 및 공장에서 트랙터 등을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 한편, 당사는 미국, 캐나다, 중국 및 유럽등에 농업용기계의 제조 및 판매목적을 위해 해외현지법인을 운영하고 있습니다. 당사는 1975년 6월에 발행주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 2021년 3월 26일자 주주총회 결의에 의거 상호를 대동공업주식회사에서 주식회사 대동으로 변경하였습니다.당기말 현재 최대주주 및 특수관계자 소유의 당사 지분율은 약 27.72%입니다. &cr&cr한편, 보고기간말 현재 자본금은 23,728,210천원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다(단위:주).
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 소유주식수 | 지분율 | 소유주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 김준식 외 | 6,576,360 | 27.72% | 6,576,360 | 27.72% |
| 자기주식 | 3,000,000 | 12.64% | 3,000,000 | 12.64% |
| 기 타 | 14,151,850 | 59.64% | 14,151,850 | 59.64% |
| 합 계 | 23,728,210 | 100.00% | 23,728,210 | 100.00% |
&cr(2) 연결대상 종속기업&cr&cr1) 보고기간말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 주요 영업활동 | 소재지 | 결산월 | 연결실체가 소유 한 &cr지분율 및 의결권비율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대동금속㈜ | 주물제품 제조업 | 대한민국 | 12월 | 52.78% | 64.54% |
| 하이드로텍㈜ | 유압기기 제조업 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜제주대동 | 농기계 서비스업 | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| ㈜대동모빌리티(주2) | 체인및농업기자재제조판매업 | 대한민국 | 12월 | 66.62% | 40.94% |
| 카이오티골프㈜(주3) | 골프장비외판매업 | 대한민국 | 12월 | 80.00% | 35.00% |
| DAEDONG-USA.INC | 농기계 판매업 | 미국 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| 대동농기(안휘)유한공사 | 농기계 제조판매업 | 중국 | 12월 | 99.78% | 99.78% |
| DAEDONG KIOTI EUROPE(주1) | 농기계 판매업 | 네덜란드 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
| DAEDONG-CANADA(주1) | 농기계 판매업 | 캐나다 | 12월 | 100.00% | 100.00% |
(주1) 당기말 현재 DAEDONG-USA.INC가 지분의 100%를 보유하고 있습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 ㈜대동모빌리티의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으므로 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.&cr&cr(주3) 당기 중 카이오티골프㈜에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.&cr
2) 보고기간말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기말>
| 구 분 | 대동금속㈜ | 카이오티골프㈜ | DAEDONG-&crUSA.INC(주1) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 | ㈜대동모빌리티 | ㈜제주대동 | 하이드로텍㈜ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 33,179,805 | 1,510,575 | 356,563,420 | 12,411,108 | 42,034,409 | 9,073,909 | 13,699,032 |
| 비유동자산 | 72,758,504 | 1,835,295 | 40,912,081 | 4,269,487 | 57,354,859 | 73,920,341 | 11,384,979 |
| 자산총계 | 105,938,309 | 3,345,870 | 397,475,501 | 16,680,595 | 99,389,268 | 82,994,250 | 25,084,011 |
| 유동부채 | 47,088,872 | 704,849 | 314,662,871 | 18,869,582 | 31,005,592 | 30,528,427 | 13,459,651 |
| 비유동부채 | 15,114,078 | 617,345 | 22,325,103 | - | 29,438,948 | 6,213,247 | 721,912 |
| 부채총계 | 62,202,950 | 1,322,194 | 336,987,974 | 18,869,582 | 60,444,540 | 36,741,674 | 14,181,563 |
| 자본총계 | 43,735,359 | 2,023,676 | 60,487,527 | (2,188,987) | 38,944,728 | 46,252,576 | 10,902,448 |
| 부채및자본총계 | 105,938,309 | 3,345,870 | 397,475,501 | 16,680,595 | 99,389,268 | 82,994,250 | 25,084,011 |
(주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기&cr업의 연결재무제표입니다.&cr
<전기말>
| 구 분 | 대동금속㈜ | 하이드로텍㈜ | ㈜제주대동 | DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동자산 | 32,010,395 | 9,225,202 | 439,302 | 222,969,465 | 8,936,018 |
| 비유동자산 | 74,196,290 | 11,488,006 | 47,307,514 | 35,120,637 | 4,092,803 |
| 자산총계 | 106,206,685 | 20,713,208 | 47,746,816 | 258,090,102 | 13,028,821 |
| 유동부채 | 53,041,126 | 10,938,875 | 2,517,835 | 194,090,900 | 11,328,903 |
| 비유동부채 | 17,190,165 | 1,337,979 | 1,204,363 | 20,664,127 | 20,870 |
| 부채총계 | 70,231,291 | 12,276,854 | 3,722,198 | 214,755,027 | 11,349,773 |
| 자본총계 | 35,975,394 | 8,436,354 | 44,024,618 | 43,335,075 | 1,679,048 |
| 부채및자본총계 | 106,206,685 | 20,713,208 | 47,746,816 | 258,090,102 | 13,028,821 |
(주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다.
3) 보고기간 중 종속기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기>
| 구 분 | 대동금속㈜ | 하이드로텍㈜ | ㈜제주대동 | DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 134,276,162 | 32,752,608 | - | 558,841,567 | 12,758,393 |
| 영업손익 | 2,637,927 | 3,118,921 | (1,912,279) | 16,828,856 | (3,374,463) |
| 당기순손익 | 2,566,294 | 2,466,094 | (2,041,369) | 12,703,926 | (3,869,555) |
| 기타포괄손익 | (18,316) | - | (9,997) | 4,211,980 | 29,112 |
| 총포괄손익 | 2,547,978 | 2,466,094 | (2,051,366) | 16,915,906 | (3,840,443) |
(주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다.&cr&cr한편, ㈜대동모빌리티와 카이오티골프㈜는 2021년 12월 31일자로 지배력 획득하여당기 경영성과는 반영하지 아니하였습니다.&cr
<전기>
| 구 분 | 대동금속㈜ | 하이드로텍㈜ | ㈜제주대동 | DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 111,119,943 | 24,900,516 | - | 393,674,971 | 6,468,517 |
| 영업손익 | 2,941,199 | 1,262,890 | (2,366,408) | 11,114,328 | (2,243,907) |
| 당기순손익 | 1,523,659 | 985,672 | (2,612,186) | 5,404,236 | (2,061,432) |
| 기타포괄손익 | 13,765,569 | 2,253,172 | 3,976,007 | (2,300,943) | 57,935 |
| 총포괄손익 | 15,289,228 | 3,238,844 | 1,363,821 | 3,103,293 | (2,003,497) |
(주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다.&cr
4) 보고기간 중 종속기업의 요약현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기>
| 구 분 | 대동금속㈜ | 하이드로텍㈜ | ㈜제주대동 | DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (718,271) | (1,569,406) | (4,522,073) | (13,706,437) | 85,498 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,429,261) | (443,662) | (22,969,469) | (2,581,774) | (500,126) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (5,445,821) | (134,949) | 34,257,267 | 26,101,653 | 236,171 |
| 현금및현금성자산 환율변동 | - | 250 | 172,371 | - | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (8,593,353) | (2,147,767) | 6,765,725 | 9,985,813 | (178,457) |
| 기초 현금및현금성자산 | 8,740,293 | 2,719,689 | 216,247 | 22,455,560 | 1,044,275 |
| 기말 현금및현금성자산 | 146,940 | 571,922 | 6,981,972 | 32,441,373 | 865,818 |
(주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다.&cr&cr한편, ㈜대동모빌리티와 카이오티골프㈜는 2021년 12월 31일자로 지배력 획득하여당기 현금흐름은 반영하지 아니하였습니다.&cr&cr<전기>
| 구 분 | 대동금속㈜ | 하이드로텍㈜ | ㈜제주대동 | DAEDONG-USA.INC 및 그 종속기업(주1) | 대동농기(안휘)&cr유한공사 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,288,048 | 4,665,961 | (1,516,723) | 35,910,419 | (1,098,821) |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (2,423,985) | (216,025) | (6,773,340) | (1,840,529) | (484,169) |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (165,881) | (1,945,973) | 5,950,767 | (20,615,150) | 1,035,467 |
| 현금및현금성자산 환율변동 | - | (190) | - | 69,735 | - |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 5,698,182 | 2,503,773 | (2,339,296) | 13,524,475 | (547,523) |
| 기초 현금및현금성자산 | 3,042,111 | 215,917 | 2,555,544 | 8,931,085 | 1,536,495 |
| 기말 현금및현금성자산 | 8,740,293 | 2,719,690 | 216,248 | 22,455,560 | 988,972 |
(주1) DAEDONG-CANADA 및 DAEDONG KIOTI EUROPE이 포함된 중간지배기업의 연결재무제표입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
(1) 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
&cr 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인&cr&cr동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됨에 따라 연결실체는 당기부터 조기적용하였습니다.&cr
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계'에 대한 참조
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'- 최초채택기업인 종속기업
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
-기업회계기준서 제1109호 '금융상품'- 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 10% 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
-기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
-기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
-기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
-기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr
(3) 연결기준&cr&cr연결실체는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr
1) 종속기업
종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 연결실체가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.&cr
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr
2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동&cr&cr지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.&cr
3) 종속기업의 처분&cr
연결실체가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.&cr
4) 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.&cr
5) 관계기업&cr
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr&cr6) 공동약정&cr
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.&cr
(4) 외화환산&cr&cr1) 기능통화와 표시통화
연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.&cr
2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익에, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
3) 표시통화로의 환산
연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결실체 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 표시통화로 환산되고 있습니다.
&cr(1) 자산과 부채는 보고기간종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.&cr(2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산되고 있습니다.&cr 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인&cr 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.&cr(3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.&cr
(6) 금융자산&cr
1) 분류&cr
연결실체는 기준서 제1109호 '금융상품'의 최초적용일 2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 측정&cr
연결실체는 최초 인식 시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr가.채무상품&cr
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr나.지분상품&cr
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.&cr
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr
3) 손상&cr
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr&cr4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr&cr5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr
(7) 매출채권&cr
매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr
(8) 재고자산
&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.
&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(9) 투자부동산
&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 10~50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(10) 매각예정비유동자산&cr
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. &cr
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
&cr연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편, 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.&cr
관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다. &cr
(11) 유형자산
&cr연결실체의 유형자산은 역사적 원가(토지에 대해서는 재평가모형)에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr연결실체는 유형자산으로 분류되는 토지에 대한 후속측정방법으로 재평가모형을 선택하여 적용하고 있습니다.&cr
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연결실체는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.&cr
그 외 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가이익 의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가이익 의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 기타포괄손익 에서 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 4~50년 |
| 건물부속시설 | 5~30년 |
| 구축물 | 10~40년 |
| 기계장치 | 3~15년 |
| 기타유형자산 | 4~15년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고,이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 차입원가&cr&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. &cr&cr적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(13) 무형자산&cr
1) 개별 취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. &cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
&crㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성
ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성
ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr한편, 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5~10년 |
| 개발비 | 10년 |
| 상표권 | 10년 |
| 시설사용권 | 10년 |
| 토지사용권 | 50년 |
&cr3) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(14) 비금융자산의 손상
영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우 매 보고기간종료일에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
(15) 금융부채 및 지분상품&cr
1) 분류 및 측정&cr
모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr가.당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr나. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용&cr 되는 경우에 생기는 금융부채&cr 이러한 금융부채는 주석 2.(6) 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.&cr다. 금융보증계약&cr 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을&cr 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.&cr - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라&cr 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr라. 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정&cr 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰&cr 금액으로 측정합니다.&cr - 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금&cr - 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr마.기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가&cr 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(16) 매입채무&cr&cr매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
(17) 차입금&cr
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.
(18) 종업원 급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.
&cr2) 퇴직급여비용과 해고급여&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
&cr연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.
&cr3) 기타장기종업원 급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 충당부채&cr
충당부채는 과거 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서 당해 의무를이행할 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다.
&cr충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 한편, 연결실체는 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 최선의 추정치를 반영하여 조정합니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출 될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 금융보증계약&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위하여 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 기타금융부채로 인식됩니다.&cr(1) 금융상품의 손상 규정에 따라 산정한 손실충당금&cr(2) 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr(21) 자기주식&cr&cr자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식"이라 함) 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목으로 하여 재무상태표상총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우 발생하는 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
&cr(22) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 &cr&cr수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(23) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다. &cr&crㆍ농기계 및 관련 부품의 판매
ㆍ농기계, 자동차 및 산업기계용 주물소재의 판매
&cr수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
연결실체는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 지급된 대가의 전부나 일부를 환불하고 있으며, 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 부채를 재측정하고 있습니다.&cr&cr한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.&cr
(24) 법인세비용&cr
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 연결실체가 세무 보고를 위해취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr
(25) 파생상품&cr
연결실체는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr
(26) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr&cr연결실체는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단합니다. 다만, 연결실체는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일인 2019년 1월 1일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지않았습니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 "비리스요소")와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr1) 리스이용자&cr&cr연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.&cr
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.&cr
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr&cr단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 용품으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2) 리스제공자&cr&cr리스제공자의 회계처리는 2019년 1월 1일 기준서 제1116호를 최초 적용하기 전의 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
&cr(27) 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것 입니다.
&cr희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 연결당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.
&cr(28) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리&cr&cr연결실체는 배출권을 무형자산으로 분류하며 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위해 지급한 대가인 원가로측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만, 무상할당배출권수량을 초과하는 배출량에 대해서는 부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다
&cr(29) 재무제표 승인&cr&cr연결실체의 연결재무제표는 2022년 3월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr&cr 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 코로나19(COVID-19)의 영향으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 다음 회계연도에 자산 및부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 금융상품의 공정가치 측정&cr&cr공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.
&cr(2) 손실충당금의 계산&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
&cr(3) 비금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
&cr(4) 퇴직급여제도&cr&cr퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
&cr(5) 판매보증충당부채 및 환불부채 &cr&cr연결실체는 보고기간 종료일 현재 판매한 일부 제품과 관련하여 보증기간내에 발생하는 제품의 하자에 대하여 보증수리용역을 제공하고 있는 바, 이에 대하여 과거 매출액에대한 보증수리비 발생 경험을 토대로 예상되는 손실발생추정액을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.&cr&cr또한, 연결실체는 과거 반품사례 등 역사적 정보를 검토한 결과 고객에게 조건을 충족할 경우 반품을 허용하고 있는 바, 과거 반품발생 경험을 토대로 예상되는 반품추정액을 수익으로 인식하지 않고 환불부채의 항목으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(6) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.
&cr
4. 부문별정보&cr&cr(1) 연결실체의 보고부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었 으며, 보고기간종료일 현재 보고부문은 농기계부문, 주물제품부문, 기타부문이 있습니다.
농기계부문은 농업용기계인 트랙터, 콤바인, 이앙기 등을 공급하고 있으며, 주물제품부문은 실린더헤드 및 주물소재품을, 기타부문은 유압기기류 등을 공급하고 있습니다.&cr
(2) 당기와 전기의 보고부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 보고부문별 자산과 부채는 별도로 포함하지 아니하였습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기
| 구 분 | 농기계부문 | 주물제품부문 | 기타부문 | 합계 | 내부거래조정 | 조정후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,457,714,614 | 134,276,162 | 32,752,608 | 1,624,743,384 | (445,550,062) | 1,179,193,322 |
| 내부매출액 | (408,754,200) | (12,093,191) | (24,702,671) | (445,550,062) | 445,550,062 | - |
| 순매출액 | 1,048,960,414 | 122,182,971 | 8,049,937 | 1,179,193,322 | - | 1,179,193,322 |
| 상각비(유,무형자산 등) | 25,012,338 | 4,084,755 | 596,594 | 29,693,687 | (22,331) | 29,671,356 |
| 영업이익 | 29,427,704 | 2,637,927 | 1,206,642 | 33,272,273 | 4,933,857 | 38,206,130 |
2) 전기
| 구 분 | 농기계부문 | 주물제품부문 | 기타부문 | 합계 | 내부거래조정 | 조정후 금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,037,628,129 | 111,119,943 | 24,900,516 | 1,173,648,588 | (277,897,164) | 895,751,424 |
| 내부매출액 | (254,236,487) | (6,855,847) | (16,804,830) | (277,897,164) | 277,897,164 | - |
| 순매출액 | 783,391,642 | 104,264,096 | 8,095,686 | 895,751,424 | - | 895,751,424 |
| 상각비(유,무형자산 등) | 22,269,222 | 3,899,518 | 640,313 | 26,809,053 | (22,331) | 26,786,722 |
| 영업이익 | 27,003,816 | 2,941,199 | (1,103,517) | 28,841,498 | 4,294,109 | 33,135,607 |
(3) 지역에 대한 정보&cr&cr연결실체의 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 431,635,440 | 388,487,502 |
| 북미 | 618,799,974 | 423,606,240 |
| 유럽 | 45,327,551 | 29,039,650 |
| 기타 | 83,430,357 | 54,618,033 |
| 합 계 | 1,179,193,322 | 895,751,425 |
5. 현금및현금성자산 등&cr&cr(1) 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금시재 | 31,651 | 19,541 |
| 제예금 | 56,636,974 | 39,598,849 |
| 합 계 | 56,668,625 | 39,618,390 |
(2) 보고기간말 현재 사용제한예금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 종 류 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 보통예금 | 730,471 | 741,413 | 정부보조금 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 1,423,000 | - | 계약이행보증(질권) |
| 장기금융상품 | 별단예금 | 27,000 | 17,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 2,180,471 | 758,413 |
6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권은 전액 유동자산이며, 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 248,889,928 | 170,657,224 |
| 손실충당금 | (8,642,593) | (8,969,500) |
| 소 계 | 240,247,335 | 161,687,724 |
| 미수금 | 2,303,589 | 1,289,140 |
| 손실충당금 | (628,332) | - |
| 소 계 | 1,675,257 | 1,289,140 |
| 합 계 | 241,922,592 | 162,976,864 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 연령은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 매출채권 | 미수금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 6개월이하 | 227,002,067 | 2,173,683 | 147,611,059 | 1,289,140 |
| 7~12개월 | 5,227,546 | - | 12,608,382 | - |
| 1년초과 | 16,660,315 | 129,906 | 10,437,783 | - |
| 합 계 | 248,889,928 | 2,303,589 | 170,657,224 | 1,289,140 |
7. 기타금융자산&cr&cr보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산 | 2,258,381 | - | 2,064,434 | - |
| 파생상품자산 | 109,474 | - | 1,434,142 | - |
| 비상장주식 | - | 2,249,173 | - | 703,556 |
| 출자금 | - | 2,200 | - | 1,100 |
| 대여금 | 171,567 | 600,582 | 200,028 | 1,577,100 |
| 보증금 | - | 1,523,684 | - | 909,095 |
| 장단기금융상품 | 1,483,000 | 535,501 | 12,000 | 893,796 |
| 합 계 | 4,022,422 | 4,911,140 | 3,710,604 | 4,084,647 |
8. 재고자산 &cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득가액 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 172,189,324 | (1,474,175) | 170,715,149 | 101,968,649 | (13,140) | 101,955,509 |
| 제품 | 106,453,122 | (8,112,091) | 98,341,031 | 95,022,893 | (6,222,502) | 88,800,391 |
| 재공품 | 69,126,688 | (2,125,610) | 67,001,078 | 39,770,344 | (1,214,065) | 38,556,279 |
| 원재료 | 18,871,059 | (1,579,991) | 17,291,068 | 10,915,003 | (1,130,437) | 9,784,566 |
| 저장품 | 707,317 | - | 707,317 | 398,658 | - | 398,658 |
| 미착품 | 9,456,508 | - | 9,456,508 | 1,857,735 | - | 1,857,735 |
| 합 계 | 376,804,018 | (13,291,867) | 363,512,151 | 249,933,282 | (8,580,144) | 241,353,138 |
(주1) 당기말 현재 연결실체의 재고자산 중 일부가 연결실체의 차입금과 관련하여 담보 제공되어 있습니다(주석17,36 참조).&cr (주2) 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 957,715,719천원(전기: 712,331,500천원)입니다.
&cr9. 기타자산&cr&cr보고기간말 현재 기타자산은 전액 유동자산이며, 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,062,327 | 4,216,834 |
| 정부보조금 | - | (349,781) |
| 선급비용 | 1,171,269 | 931,294 |
| 부가세대급금 | 13,887,462 | 7,878,119 |
| 반환재고회수권 | 1,210,023 | 3,121,432 |
| 합 계 | 18,331,081 | 15,797,898 |
10. 관계기업투자&cr&cr(1) 보고기간말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관계기업명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대동기어㈜ | 기어등 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | 31.66% | 4,388,575 | 22,098,396 | 31.66% | 4,388,575 | 20,858,931 |
| ㈜대동모빌리티&cr(구.한국체인공업㈜)(주1) | 체인등 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | - | - | - | 40.94% | 817,770 | 8,792,099 |
| 카이오티골프㈜(주2) | 골프장비 제품제조업 | 대한민국 | 12월 | - | - | - | 35.00% | 525,000 | 626,252 |
| 합 계 | 4,388,575 | 22,098,396 | 5,731,345 | 30,277,282 |
(주1) 당기 중 ㈜대동모빌리티의 지분을 추가로 취득하여 지배력을 획득하였으므로 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.&cr&cr(주2) 당기 중 카이오티골프㈜에 대한 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.&cr&cr(2) 보고기간말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 관계기업명 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 16,614,800 | 9,957,500 |
&cr(3) 보고기간 중 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금수령 | 사업결합 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 20,858,931 | 1,358,301 | (5,036) | (113,800) | - | 22,098,396 |
| ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 8,792,099 | 875,904 | (53,972) | (42,581) | (9,571,450) | - |
| 카이오티골프㈜ | 626,252 | 82,034 | - | - | (708,286) | - |
| 합 계 | 30,277,282 | 2,316,239 | (59,008) | (156,381) | (10,279,736) | 22,098,396 |
<전기>
| 관계기업명 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 배당금수령 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 14,543,816 | 744,418 | 5,641,822 | (71,125) | 20,858,931 |
| ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 6,033,702 | 496,619 | 2,299,037 | (37,259) | 8,792,099 |
| 카이오티골프㈜ | 542,942 | 81,276 | 2,034 | - | 626,252 |
| 합 계 | 21,120,460 | 1,322,313 | 7,942,893 | (108,384) | 30,277,282 |
(4) 보고기간말 현재 관계기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜ | 대동기어㈜ | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜ | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 84,820,415 | 42,034,409 | 1,517,061 | 63,337,783 | 34,764,267 | 1,786,248 |
| 비유동자산 | 130,239,973 | 57,354,859 | 1,835,295 | 129,666,066 | 26,067,028 | 1,176,051 |
| 자산 총계 | 215,060,388 | 99,389,268 | 3,352,356 | 193,003,849 | 60,831,295 | 2,962,299 |
| 유동부채 | 93,449,166 | 31,005,593 | 711,334 | 90,468,479 | 30,336,778 | 662,807 |
| 비유동부채 | 52,409,104 | 29,438,948 | 617,346 | 37,719,338 | 8,917,303 | 510,199 |
| 부채 총계 | 145,858,270 | 60,444,541 | 1,328,680 | 128,187,817 | 39,254,081 | 1,173,006 |
| 자본 총계 | 69,202,118 | 38,944,727 | 2,023,676 | 64,816,032 | 21,577,214 | 1,789,293 |
| 부채 및 자본 총계 | 215,060,388 | 99,389,268 | 3,352,356 | 193,003,849 | 60,831,295 | 2,962,299 |
&cr(5) 보고기간 중 관계기업의 요약경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜ | 대동기어㈜ | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜ | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 202,911,642 | 92,570,689 | 8,578,669 | 156,400,904 | 77,928,131 | 11,392,839 |
| 영업손익 | 7,510,515 | 3,058,535 | 132,260 | 5,006,961 | 1,871,019 | 305,798 |
| 당기순손익 | 4,761,494 | 2,149,289 | 151,069 | 2,338,606 | 1,241,836 | 238,029 |
| 기타포괄손익 | (15,908) | (131,821) | - | 17,822,843 | 5,615,149 | - |
| 총포괄손익 | 4,745,586 | 2,017,468 | 151,069 | 20,161,449 | 6,856,985 | 238,029 |
(6) 보고기간말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
<당기말>
| 관계기업명 | 순자산&cr( a) | 연결실체 지분율&cr(b) | 순자산 지분금액&cr(a*b) | 내부거래 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 69,202,118 | 31.66% | 21,905,935 | 192,461 | 22,098,396 |
<전기말>
| 관계기업명 | 순자산&cr( a) | 연결실체 지분율&cr(b) | 순자산 지분금액&cr(a*b) | 내부거래 등 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 64,816,032 | 31.66% | 20,517,519 | 341,412 | 20,858,931 |
| ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 21,577,214 | 40.94% | 8,834,458 | (42,359) | 8,792,099 |
| 카이오티골프㈜ | 1,789,293 | 35.00% | 626,252 | - | 626,252 |
11. 투자부동산&cr&cr(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기말>
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 321,734 | 715,366 | 88,291 | 1,125,391 |
| 감가상각누계액 | - | (268,407) | (49,420) | (317,827) |
| 장부금액 | 321,734 | 446,959 | 38,871 | 807,564 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 5,819,894 | 831,563 | 88,291 | 6,739,748 |
| 감가상각누계액 | - | (280,550) | (45,487) | (326,037) |
| 장부금액 | 5,819,894 | 551,013 | 42,804 | 6,413,711 |
(2) 보고기간 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기>
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,819,894 | 551,013 | 42,804 | 6,413,711 |
| 대체(주1) | (5,498,160) | (81,687) | - | (5,579,847) |
| 감가상각비 | - | (22,367) | (3,933) | (26,300) |
| 기말 | 321,734 | 446,959 | 38,871 | 807,564 |
(주1) 당기 중 투자부동산의 토지 및 건물의 일부가 유형자산으로 대체되었습니다.&cr&cr<전기>
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,819,894 | 576,518 | 46,739 | 6,443,151 |
| 감가상각비 | - | (25,505) | (3,935) | (29,440) |
| 기말 | 5,819,894 | 551,013 | 42,804 | 6,413,711 |
&cr(3) 당기 중 투자부동산과 관련하여 연결실체가 인식한 임대수익은 29,091천원(전기: 68,841천원)입니다.
(4) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 321,734 | 2,088,870 | 5,819,894 | 9,715,350 |
| 건물 | 446,959 | 446,959 | 551,013 | 551,013 |
| 구축물 | 38,871 | 38,871 | 42,804 | 42,804 |
| 합 계 | 807,564 | 2,574,700 | 6,413,711 | 10,309,167 |
투자부동산 중 당기말 현재 토지의 공정가치는 2020년 6월 30일 기준으로 연결실체와 관계가 없는 독립된 평가기관인 경일감정평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었으며, 건물 및 구축물은 상각후원가를 공정가치로 하였습니다.&cr
12. 유형자산 &cr &cr (1) 보고기간 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 301,108,016 | - | - | - | 301,108,016 |
| 건물 | 96,341,662 | (33,148,141) | - | (1,200,249) | 61,993,272 |
| 건물부속설비 | 9,742,746 | (4,709,700) | - | (88,860) | 4,944,186 |
| 구축물 | 11,922,689 | (4,996,485) | - | - | 6,926,204 |
| 기계장치 | 176,030,969 | (127,414,911) | (221,579) | (1,262,041) | 47,132,438 |
| 차량운반구 | 18,825,845 | (9,934,685) | - | - | 8,891,160 |
| 공구기구 | 164,110,758 | (133,266,685) | (181,047) | (1,124,606) | 29,538,420 |
| 집기비품 | 33,372,757 | (24,618,357) | - | (134,758) | 8,619,642 |
| 건설중인자산 | 58,626,523 | - | - | (279,750) | 58,346,773 |
| 합 계 | 870,081,965 | (338,088,964) | (402,626) | (4,090,264) | 527,500,111 |
<전기말>
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 241,659,840 | - | - | - | 241,659,840 |
| 건물 | 88,483,904 | (27,503,430) | - | (1,237,807) | 59,742,667 |
| 건물부속설비 | 8,719,073 | (4,212,519) | - | (91,205) | 4,415,349 |
| 구축물 | 8,625,415 | (3,062,098) | - | - | 5,563,317 |
| 기계장치 | 163,822,167 | (113,379,485) | (198,619) | (369,874) | 49,874,189 |
| 차량운반구 | 13,136,653 | (9,111,738) | - | - | 4,024,915 |
| 공구기구 | 155,490,266 | (131,171,955) | (162,287) | (684,474) | 23,471,550 |
| 집기비품 | 28,977,145 | (22,125,772) | - | (232,319) | 6,619,054 |
| 건설중인자산 | 26,367,328 | - | - | (39,095) | 26,328,233 |
| 합 계 | 735,281,791 | (310,566,997) | (360,906) | (2,654,774) | 421,699,114 |
(2) 보고기간 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 사업결합 | 감가상각비 | 재평가이익 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 241,659,840 | - | - | 5,498,160 | 51,687,835 | - | 2,128,320 | 133,861 | 301,108,016 |
| 건물 | 59,742,668 | 2,146,495 | - | (57,576) | 1,442,006 | (3,158,759) | - | 1,878,438 | 61,993,272 |
| 건물부속설비 | 4,415,349 | 785,610 | - | 169,262 | - | (470,473) | - | 44,438 | 4,944,186 |
| 구축물 | 5,563,317 | 604,645 | - | - | 1,072,010 | (368,320) | - | 54,552 | 6,926,204 |
| 기계장치 | 49,874,189 | 4,904,533 | (12,278) | 487,800 | 816,270 | (9,167,459) | - | 229,383 | 47,132,438 |
| 차량운반구 | 4,024,914 | 792,115 | (426,823) | 4,962,691 | 1,521,076 | (1,974,535) | - | (8,278) | 8,891,160 |
| 공구기구 | 23,471,550 | 12,994,478 | (7,680) | 1,299,035 | 788,960 | (9,085,231) | - | 77,308 | 29,538,420 |
| 집기비품 | 6,619,054 | 3,898,778 | (15,634) | 302,000 | 270,220 | (2,630,560) | - | 175,784 | 8,619,642 |
| 건설중인자산 | 26,328,233 | 40,513,260 | - | (10,224,430) | 1,656,819 | - | - | 72,891 | 58,346,773 |
| 합 계 | 421,699,114 | 66,639,914 | (462,415) | 2,436,942 | 59,255,196 | (26,855,337) | 2,128,320 | 2,658,377 | 527,500,111 |
&cr(주1) 재고자산 및 투자부동산에서 유형자산으로의 대체 등이 포함되어 있습니다.
&cr(주2) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 744,890천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.5% 입니다.&cr
<전기>
| 과 목 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체(주1) | 손상차손 | 감가상각비 | 재평가이익 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 129,883,700 | - | - | - | - | - | 111,871,970 | (95,830) | 241,659,840 |
| 건물 | 62,077,692 | 208,936 | - | 1,853,690 | - | (3,199,027) | - | (1,198,624) | 59,742,667 |
| 건물부속설비 | 4,673,544 | - | - | 86,976 | - | (394,327) | - | 49,156 | 4,415,349 |
| 구축물 | 5,131,961 | 825,023 | - | - | - | (358,930) | - | (34,737) | 5,563,317 |
| 기계장치 | 53,279,471 | 4,601,045 | (250,563) | 1,248,669 | (203,282) | (8,770,633) | - | (30,518) | 49,874,189 |
| 차량운반구 | 3,266,784 | 1,064,027 | (65,444) | 1,297,803 | - | (1,569,661) | - | 31,406 | 4,024,915 |
| 공구기구 | 19,244,539 | 10,881,057 | (116,337) | 1,194,359 | (166,097) | (7,590,620) | - | 24,649 | 23,471,550 |
| 집기비품 | 4,174,489 | 3,929,115 | (15,056) | 751,131 | - | (2,164,247) | - | (56,378) | 6,619,054 |
| 건설중인자산 | 17,446,972 | 12,664,604 | - | (3,689,803) | - | - | - | (93,540) | 26,328,233 |
| 합 계 | 299,179,152 | 34,173,807 | (447,400) | 2,742,825 | (369,379) | (24,047,445) | 111,871,970 | (1,404,416) | 421,699,114 |
&cr(주1) 재고자산에서 차량운반구로의 대체 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr (3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석17,36 참조).&cr&cr한편, 연결실체의 유형자산 중 토지 일부는 당사의 종속기업인 ㈜제주대동의 개발사업과 관련하여 제주국제자유도시개발센터에 가등기되어 있습니다.
(4) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보액 272,313,482천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 162,454,514천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다(주석 36참조).&cr
(5) 연결실체는 토지를 재평가모형으로 평가하고 있으며, 독립적인 평가기관에 의해 산출된 공정가치를 장부금액으로 적용하였습니다.&cr
1) 재평가기준일 : 2018년 12월 31일 및 2020년 6월 30일&cr&cr2) 독립적인 평가인의 참여여부&cr토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 경일감정평가법인등의 감정평가를 근거로 하였습니다.&cr
3) 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정&cr본 감정평가는 당해 토지와 유사한 이용가치를 지닌 인근지역 내 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 가격시점까지 관련법령에 의한 토지의 이용 계획, 지가변동률, 생산자물가상승률 및 당해 토지의 위치,형상,환경,이용상황,기타 가격 형성상의 제요인을 고려하여 평가한 금액과, 본 토지와 제반 가격형성 요인이 동일 또는 유사한 물건의 거래사례를 비교, 조정하여 산정한 시산가격을 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. &cr &cr4) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액(단위:천원)
| 구 분 | 재평가 금액 | 원가모형으로 평가하는 &cr경우 장부가액 |
|---|---|---|
| 토 지 | 249,286,320 | 135,286,030 |
5) 재평가관련 기타자본구성요소등의 변동내역(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배지분 | 비지배지분 | 지배지분 | 비지배지분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재평가이익(세전) | 105,371,127 | 6,500,843 | 2,128,320 | - | 107,499,447 | 6,500,843 |
| 법인세효과 | (23,181,648) | (1,430,186) | (2,397,182) | - | (25,578,830) | (1,430,186) |
| 재평가이익(세후) | 82,189,479 | 5,070,657 | (268,862) | - | 81,920,617 | 5,070,657 |
(6) 보고기간말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | - | - | 301,108,016 | 301,108,016 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 토 지 | - | - | 241,659,840 | 241,659,840 |
13. 리스&cr
(1) 리스제공자인 경우&cr&cr리스제공계약은 연결실체가 소유하고 있는 투자부동산 등과 관련된 것으로 당기 중 리스제공으로부터 얻은 임대료수익은 29,091천원(전기: 68,841천원)입니다. &cr
(2) 리스이용자인 경우&cr
1) 보고기간말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기말>
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 3,177,796 | (1,790,554) | 1,387,242 |
| 차량운반구 | 1,165,023 | (437,207) | 727,816 |
| 비품 | 85,293 | (70,588) | 14,705 |
| 합 계 | 4,428,112 | (2,298,349) | 2,129,763 |
<전기말>
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 2,837,775 | (1,084,077) | 1,753,698 |
| 차량운반구 | 438,380 | (193,612) | 244,768 |
| 비품 | 85,293 | (35,294) | 49,999 |
| 합 계 | 3,361,448 | (1,312,983) | 2,048,465 |
&cr2) 보고기간 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기>
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 사업결합 | 감가상각비 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,753,698 | 146,271 | (9,881) | - | (629,076) | 126,229 | 1,387,241 |
| 차량운반구 | 244,767 | 655,415 | (25,484) | 99,602 | (246,484) | - | 727,816 |
| 비품 | 50,000 | - | - | - | (35,294) | - | 14,706 |
| 합 계 | 2,048,465 | 801,686 | (35,365) | 99,602 | (910,854) | 126,229 | 2,129,763 |
<전기>
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 환율변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,289,257 | 148,741 | (9,283) | (616,686) | (58,331) | 1,753,698 |
| 차량운반구 | 178,372 | 348,582 | (133,145) | (149,041) | - | 244,768 |
| 비품 | - | 85,293 | - | (35,294) | - | 49,999 |
| 합 계 | 2,467,629 | 582,616 | (142,428) | (801,021) | (58,331) | 2,048,465 |
3) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 910,855 | 801,021 |
| 리스부채 관련 이자비용 | 115,682 | 130,202 |
| 단기리스 관련 비용 | 660,805 | 738,496 |
| 소액리스 관련 비용 | 27,500 | 69,100 |
| 합 계 | 1,714,842 | 1,738,819 |
당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,825,761천원(전기:1,841,104천원)입니다.&cr
4) 당기말 현재 리스부채의 기간별 최소리스료를 증분차입이자율로 할인한 현재가치 평가 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1년 이내 | 1년초과 3년이내 | 3년초과 5년이내 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 989,555 | 1,109,045 | 105,927 | 2,204,527 |
14. 무형자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr<당기말>
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 30,256,805 | 3,296,724 | 3,027,622 | 8,052,595 | 44,633,746 |
| 사업결합 | - | 204,400 | - | - | 204,400 |
| 정부보조금 | (1,844,697) | - | - | - | (1,844,697) |
| 상각누계액 | (20,028,921) | - | (2,075,264) | - | (22,104,185) |
| 손상차손누계액 | (5,585,884) | (181,305) | (146,221) | - | (5,913,410) |
| 장부금액 | 2,797,303 | 3,319,819 | 806,137 | 8,052,595 | 14,975,854 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 배출권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 30,256,805 | 3,296,724 | 230,119 | 2,828,488 | 36,612,136 |
| 정부보조금 | (2,344,720) | - | - | - | (2,344,720) |
| 상각누계액 | (17,725,706) | - | - | (1,893,888) | (19,619,594) |
| 처분액 | - | - | (230,119) | - | (230,119) |
| 손상차손누계액 | (5,585,884) | (931,484) | - | (131,070) | (6,648,438) |
| 장부금액 | 4,600,495 | 2,365,240 | - | 803,530 | 7,769,265 |
(2) 보고기간 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기>
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 기타의무형자산 | 건설중인무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,600,495 | 2,365,240 | 803,530 | - | 7,769,265 |
| 대체(주1) | - | - | - | 8,052,595 | 8,052,595 |
| 사업결합 | - | 204,400 | - | - | 204,400 |
| 손상차손환입 | - | 750,179 | - | - | 750,179 |
| 상각비 | (1,803,192) | - | (75,674) | - | (1,878,866) |
| 환율변동 | - | - | 78,281 | - | 78,281 |
| 기말 | 2,797,303 | 3,319,819 | 806,137 | 8,052,595 | 14,975,854 |
(주1) 당기 중 건설중인무형자산은 건설중인유형자산에서 대체되었습니다.&cr
<전기>
| 구 분 | 개발비 | 회원권 | 배출권 | 기타의 무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,403,688 | 2,400,640 | - | 1,033,615 | 9,837,943 |
| 외부취득 | - | - | 230,119 | - | 230,119 |
| 손상차손환입 | - | 24,400 | - | - | 24,400 |
| 환율변동 | - | - | - | 6,608 | 6,608 |
| 상각비 | (1,803,193) | - | - | (105,624) | (1,908,817) |
| 손상차손 | - | (59,800) | - | (131,069) | (190,869) |
| 처분 | - | - | (230,119) | - | (230,119) |
| 기말 | 4,600,495 | 2,365,240 | - | 803,530 | 7,769,265 |
보고기간 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되었습니다.&cr
(3) 당기말 현재 개발비의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 장부금액 | 잔여내용연수 | 내 역 |
|---|---|---|---|
| Tier4 엔진개발 | 1,368,148 | 1/10 | Tier4 대응 Non-Road 50kw급 디젤엔진 개발 |
| PS 개발사업 | 496,722 | 4/10 | 50km/h 고속 Power shift 변속장치가 장착된 90kw급속도부하 감응형 트랙터 개발 |
| WC(41마력 트랙터) | 932,433 | 5/10 | 현지 맞춤 수전 농작업을 위한 신뢰성 기반 Slim형 &cr41kw급 트랙터 개발 |
| 합 계 | 2,797,303 |
&cr(4) 연결실체는 회원권에 대하여 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr
(5) 보고기간 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연구개발비 | 11,114,908 | 9,343,327 |
15. 정부보조금&cr&cr연결실체는 국책연구과제인 '자율주행 트랙터 상용화 연구개발' 외 다수의 기술개발사업에 대하여 주관기관 및 참여기관으로 개발협약을 체결하였습니다. 연결실체는 정부보조금 사용시 취득자산의 차감계정 또는 경상개발비 등의 비용을 차감하고 있으며, 산업통상자원부 및 농림축산식품부에서 고시하는 기술료징수 및 사용관리에 관한 통합 요령에 따라 정부출연금의 20~30%를 (장기)미지급금으로 계상하고 있는바 연결재무제표에 인식된 주요 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 연구기간 | 정부보조금 | 재무제표 계정 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비용&cr(경상개발비 등) | 유형자산 | 개발비 | 기타유동부채 | 미지급금 | 기납부 기술료 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인적자원개발 | 2015년 ~ 2021년 | 3,771,558 | 2,423,872 | 1,347,155 | - | 531 | - | - |
| WC300 | 2013년 ~ 2016년 | 2,738,106 | 960,871 | - | 955,803 | - | - | 821,432 |
| 고속콤바인 | 2019년 ~ 2022년 | 2,084,072 | 1,667,258 | - | - | - | 416,814 | - |
| 농기계전자제어 | 2017년 ~ 2019년 | 1,310,000 | 1,048,000 | - | - | - | - | 262,000 |
| 자율주행트랙터 | 2018년 ~ 2021년 | 2,472,879 | 1,970,106 | - | - | 8,198 | 409,290 | 85,285 |
| 기타 | 24,157,467 | 17,706,728 | 2,743,109 | 888,894 | 238,458 | 1,271,810 | 1,308,468 | |
| 합 계 | 36,534,082 | 25,776,835 | 4,090,264 | 1,844,697 | 247,187 | 2,097,914 | 2,477,185 |
<전기말>
| 구 분 | 연구기간 | 정부보조금 | 재무제표 계정 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 비용&cr(경상개발비 등) | 기타유동자산 | 유형자산 | 개발비 | 기타유동부채 | 미지급금 | 기납부 기술료 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 인적자원개발 | 2015년 ~ 2020년 | 3,621,558 | 2,171,582 | - | 1,449,976 | - | - | - | - |
| WC300 | 2013년 ~ 2016년 | 2,738,106 | 769,711 | - | - | 1,146,963 | - | - | 821,432 |
| 전기자동차개발 | 2016년 ~ 2020년 | 2,176,530 | 1,741,224 | - | - | - | - | 435,306 | - |
| 농기계전자제어 | 2017년 ~ 2019년 | 1,310,000 | 1,048,000 | - | - | - | - | - | 262,000 |
| 자율주행트랙터 | 2018년 ~ 2020년 | 1,942,980 | 1,386,186 | 160,000 | - | - | 8,198 | 303,310 | 85,286 |
| 기타 | 17,710,279 | 12,995,694 | 189,781 | 1,204,798 | 1,197,757 | 558,959 | 690,128 | 873,162 | |
| 합 계 | 29,499,453 | 20,112,397 | 349,781 | 2,654,774 | 2,344,720 | 567,157 | 1,428,744 | 2,041,880 |
16. 매입채무및기타채무 &cr&cr보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 186,490,121 | - | 123,544,184 | - |
| 미지급금 | 13,388,409 | 2,571,190 | 8,828,052 | 1,954,097 |
| 합 계 | 199,878,530 | 2,571,190 | 132,372,236 | 1,954,097 |
17. 차입금 및 사채&cr&cr(1) 보고기간말 현재 차입금 및 사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 332,519,088 | - | 239,096,650 | - |
| 장기차입금 | 6,683,765 | 41,126,154 | 20,969,260 | 22,815,354 |
| 회사채 | 15,000,000 | 54,192,311 | 21,760,000 | 10,000,000 |
| 전환사채 | 7,252,351 | - | 4,531,776 | - |
| 교환사채 | 7,252,351 | - | - | - |
| 합 계 | 368,707,555 | 95,318,465 | 286,357,686 | 32,815,354 |
(2) 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 차입의종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 생산비축자금 | 0.75%~0.80% | 36,780,000 | 36,780,000 |
| KEB하나은행 외 | 무역어음 | 2.77%~3.08% | 3,840,000 | 2,600,000 |
| 산업은행 외 | 운영자금 | 0.80%~3.39% | 196,736,595 | 137,900,275 |
| 신영증권 외 | 기업어음 | 3.30%~3.50% | 28,000,000 | 5,000,000 |
| 신한은행 외 | 당좌차월 | 3.35~4.45% | 1,255,762 | 4,583 |
| 산업은행 | 종합통장대출 | 3.01~3.44% | 1,330,998 | - |
| 산업은행 외 | 매출채권의 양도 | 0.01%~1.74% | 64,575,733 | 56,811,792 |
| 합 계 | 332,519,088 | 239,096,650 |
(3) 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 차입처 | 차입의종류 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 농협은행 | 생산설비 | 2.00% | 210,000 | 280,000 |
| 농협은행 | A/S부품확보자금 | 1.81% | - | 919,500 |
| 신한은행 외 | 운전자금 | 1.75%~3.75% | 3,148,000 | 15,577,637 |
| 산업은행 외 | 시설자금외 | 2.02%~3.39% | 44,451,919 | 27,007,477 |
| 합 계 | 47,809,919 | 43,784,614 | ||
| 차감: 유동성장기차입금 | (6,683,765) | (20,969,260) | ||
| 차감잔액 | 41,126,154 | 22,815,354 |
(4) 보고기간말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 발행자 | 인수자 | 구분 | 연이자율 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)대동 | 산업은행 | 해외변동부채권 | 2.52% | 2018년 05월 18일 | 2021년 05월 18일 | - | 21,760,000 |
| (주)대동 | 신영증권 | 제40회 사모사채 | 4.10% | 2020년 03월 02일 | 2022년 03월 02일 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| (주)대동 | 하이투자증권 | 제41회 사모사채 | 4.30% | 2020년 03월 27일 | 2022년 03월 25일 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| (주)제주대동 | KB은행 | 제1회 사모사채 | 3.70% | 2021년 04월 30일 | 2023년 04월 30일 | 5,000,000 | - |
| (주)대동 | 우리종합금융 | 제44회 사모사채 | 2.59% | 2021년 09월 28일 | 2024년 09월 28일 | 20,000,000 | - |
| (주)대동 | 우리종합금융 | 제45회 사모사채 | 3.02% | 2021년 11월 30일 | 2024년 11월 29일 | 30,000,000 | - |
| (주)대동 | 코리아에셋증권 | 전자단기사채 | 2.10% | 2021년 10월 29일 | 2022년 1월 28일 | 5,000,000 | - |
| 합 계 | 70,000,000 | 31,760,000 | |||||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (807,689) | - | |||||
| 차감: 유동성사채 | (15,000,000) | (21,760,000) | |||||
| 차 감 잔 액 | 54,192,311 | 10,000,000 |
&cr(5) 당기말 현재 상기 차입금등과 관련하여 연결실체의 유형자산과 재고자산이 금융기관등에 담보로 제공되어 있습니다. 또한 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다(주석36참조).&cr
(6) 보고기간말 현재 연결실체의 전환사채 및 교환사채 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).&cr① 전환사채
| 사채명 | 발행자 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(주1) | 대동금속(주) | 한국투자증권외 | 2018년 07월 18일 | 2021년 07월 18일 | 0.00% | 전환사채 | - | 4,900,000 |
| 전환권조정 | - | (368,224) | ||||||
| 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | (주)대동 | KB증권외 | 2021년 04월 23일 | 2026년 04월 23일 | 0.00% | 전환사채 | 10,000,000 | - |
| 전환권조정 | (2,747,649) | - | ||||||
| 차감잔액 | 7,252,351 | 4,531,776 |
(주1) 당기말 현재 종속기업인 대동금속(주)에 대한 전환사채 관련 전환권이 전부 행사되었습니다.
② 교환사채
| 사채명 | 발행자 | 인수자 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | 주)대동 | KB증권외 | 2021년 04월 23일 | 2026년 04월 23일 | 0.00% | 교환사채 | 10,000,000 | - |
| 교환권조정 | (2,747,649) | - | ||||||
| 차감잔액 | 7,252,351 | - |
&cr보고기간말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 교환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
① 전환사채
| 사채의 종류 | 제42회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | |
|---|---|---|
| 발행기업 | ㈜대동 | |
| 권면(전자등록)총액 | 10,000,000천원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 0% | |
| 발행일 | 2021년 04월 23일 | |
| 만기일 | 2026년 04월 23일 | |
| 상환방법 | 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 23일 ("원금 상환기일")에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 전환에 관한사항 | 전환비율 | 100% |
| 전환가액 | 9,797원/주 | |
| 전환대상 | 기명식 보통주 1,020,720주 | |
| 전환청구기간 | 2022년 04월 23일부터 2026년 03월 23일까지 | |
| 전환가액 조정사항 | 전환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 | |
| 발행자의 조기상환권(Call Option) | 사채발행일로부터 12개월이 되는 2022년 04월 23일 및 이후 2023년 10월 23일까지 매 3개월이 되는 날에 매수할 수 있음 |
② 교환사채
| 사채의 종류 | 제43회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채 | |
|---|---|---|
| 발행기업 | ㈜대동 | |
| 권면(전자등록)총액 | 10,000,000천원 | |
| 사채의 이율 | 표면이자율 | 0% |
| 만기이자율 | 0% | |
| 발행일 | 2021년 04월 23일 | |
| 만기일 | 2026년 04월 23일 | |
| 상환방법 | 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 2026년 04월 23일&cr("원금 상환기일")에에 전자등록금액의 100.0%에 해당하는 금액을 일시 상환 | |
| 교환에 관한사항 | 교환비율 | 100% |
| 교환가액 | 12,408원/주 | |
| 교환대상 | 기명식 보통주 805,931주 | |
| 교환청구기간 | 2021년 04월 28일부터 2026년 03월 23일까지 | |
| 교환가액 조정사항 | 교환가액 조정사유 발생 시 사채인수계약에서 정한 바에 따라 조정 | |
| 투자자의 조기상환권(Put Option) | 사채발행일로부터 30개월이 되는 2023년 10월 23일 및 이후 매 3개월이 되는 날에 조기상환을 청구할 수 있음 |
연결실체의 전환사채 및 교환사채의 전환권 및 교환권에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 기초 | 발행 | 전환 | 평가(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 715,949 | 3,111,710 | (715,949) | 788,010 | 3,899,720 |
| 교환권대가 | - | 3,111,710 | 194,300 | 3,306,010 | |
| 합 계 | 715,949 | 6,223,420 | (715,949) | 982,310 | 7,205,730 |
&cr(주1) 파생상품부채에서 발생한 평가손익은 금융수익(비용)으로 인식되었습니다.&cr
18. 기타금융부채&cr&cr보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급비용(주1) | 84,204,866 | 5,098,201 | 48,992,656 | 5,042,230 |
| 미지급배당금 | 33,756 | - | 15,386 | - |
| 예수보증금 | 195,143 | - | 170,143 | - |
| 파생상품부채 | ||||
| 통화선도 | 475,900 | - | 160,215 | - |
| 전환권대가 | 3,899,720 | - | 715,949 | - |
| 교환권대가 | 3,306,010 | - | - | - |
| 파생상품부채 계 | 7,681,630 | - | 876,164 | - |
| 금융보증부채 | 43,644 | - | 52,954 | - |
| 임대보증금 | - | 1,800 | - | 1,800 |
| 합 계 | 92,159,039 | 5,100,001 | 50,107,303 | 5,044,030 |
(주1) 비유동 미지급비용은 장기종업원급여채무입니다(주석22 참조).
&cr19. 기타부채&cr&cr보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 1,665,159 | - | 10,352,158 | - |
| 선수수익 | 1,471,937 | - | 1,860,978 | - |
| 예수금 | 2,850,682 | - | 2,329,342 | - |
| 환불부채(주1) | 1,478,816 | - | 3,891,942 | - |
| 계약부채(주2) | - | 913,122 | - | - |
| 합계 | 7,466,594 | 913,122 | 18,434,420 | - |
&cr(주1) 연결실체는 반품에 의해 권리가 상실되는 부분을 수익으로 인식하지 않고 반품 예상량의 변동에 따라 재측정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr(주2) 연결실체는 제품판매와 관련하여 고객에게 향후 추가로 수행해야 하는 의무를 계약부채로 인식하고 있습니다.&cr
20. 충당부채 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동성 | 비유동성 | 유동성 | 비유동성 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채(주1) | 7,578,559 | 8,242,604 | 3,231,805 | 5,481,191 |
| 배출부채(주2) | - | 330,993 | - | 415,881 |
| 합 계 | 7,578,559 | 8,573,597 | 3,231,805 | 5,897,072 |
(주1) 연결실체는 제품의 품질보증과 관련하여 보증료로 지출될 것으로 합리적으로 추정되는 금액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 향후 매입해야 할 것으로 예상되는 탄소배출권과 관련하여 합리적으로 추정되는 금액을 배출부채로 계상하고 있습니다(주석21 참조).
&cr(2) 보고기간 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 판매보증&cr충당부채 | 배출부채 | 판매보증&cr충당부채 | 배출부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 8,712,996 | 415,881 | 10,370,144 | 458,262 |
| 증가 | 17,353,556 | 203,964 | 9,635,944 | 293,986 |
| 감소 | (11,146,553) | (288,852) | (10,606,017) | (336,367) |
| 환율변동효과 | 640,586 | - | (687,075) | - |
| 사업결합 | 260,578 | - | - | - |
| 기말 | 15,821,163 | 330,993 | 8,712,996 | 415,881 |
21. 온실가스 배출권과 배출부채&cr
(1) 보고기간말 현재 무상할당배출권 및 배출량추정치는 다음과 같습니다(단위:톤).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 무상할당 배출권 | 32,584 | 22,218 |
| 배출량 추정치 | 42,014 | 36,787 |
&cr(2) 보고기간 중 배출권 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | - |
| 취득 | 288,852 | 336,367 |
| 매각 | (288,852) | (336,367) |
| 기말 | - | - |
&cr(3) 보고기간 중 배출부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 415,881 | 458,262 |
| 전입액 | 203,964 | 293,986 |
| 제출액 | (288,852) | (336,367) |
| 기말 | 330,993 | 415,881 |
22. 장기종업원급여채무&cr&cr(1) 연결실체는 10년 이상 근속한 일부 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하고 있는바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용(주석18 참조)으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,042,230 | 4,818,973 |
| 당기근무원가 | 192,462 | 189,595 |
| 이자원가 | 70,761 | 69,540 |
| 보험수리적손실(이익) | 165,898 | 224,431 |
| 지급액 | (373,150) | (260,309) |
| 기말 | 5,098,201 | 5,042,230 |
23. 퇴직급여제도&cr
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 59,614,865 | 51,899,334 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (330,474) | (313,192) |
| 합 계 | 59,284,391 | 51,586,142 |
(2) 보고기간 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
<당기>
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 51,899,334 | (313,192) | 51,586,142 |
| 당기근무원가 | 6,409,894 | - | 6,409,894 |
| 이자원가(이자수익) | 1,455,794 | (7,746) | 1,448,048 |
| 재측정요소 | 28,661 | 4,665 | 33,326 |
| 제도에서 지급한 금액 | (7,098,277) | 28,921 | (7,069,356) |
| 사업결합 | 6,919,459 | (43,122) | 6,876,337 |
| 기말 | 59,614,865 | (330,474) | 59,284,391 |
&cr<전기>
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 48,081,836 | (334,109) | 47,747,727 |
| 당기근무원가 | 6,358,052 | - | 6,358,052 |
| 이자원가(이자수익) | 1,438,454 | 36,157 | 1,474,611 |
| 재측정요소 | 2,549,530 | (39,794) | 2,509,736 |
| 제도에서 지급한 금액 | (6,528,538) | 24,554 | (6,503,984) |
| 기말 | 51,899,334 | (313,192) | 51,586,142 |
(3) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권 등 | 330,474 | 313,192 |
&cr (4) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인률 | 2.87%~3.65% | 2.65%~3.15% |
| 기대임금상승률 | 2.61%~3.51% | 2.40%~3.50% |
(5) 보고기간말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 가정의 변경 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 상승시 | 하락시 | 상승시 | 하락시 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (4,467,076) | 5,200,444 | (3,820,989) | 4,475,594 |
| 기대임금상승률 | 1.00% | 5,226,151 | (4,567,716) | 4,476,883 | (3,891,298) |
(6) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 4,786,528 | 5,961,661 | 14,651,472 | 21,534,510 | 35,960,695 | 82,894,866 |
&cr(7) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 173,319천원(전기: 134,141천원)입니다.&cr
24. 자본금과 자본잉여금&cr
(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 320,000,000주 | 320,000,000주 |
| 주당금액 | 1,000 | 1,000 |
| 발행주식수 | 23,728,210주 | 23,728,210주 |
| 보통주자본금 | 23,728,210,000 | 23,728,210,000 |
&cr(2) 보고기간 중 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 |
| 기말 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 | 23,728,210 | (3,000,000) | 20,728,210 |
(3) 보고기간말 현재 연결실체의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 7,989,846 | 7,989,846 |
| 기타자본잉여금 | 640,886 | 2,043,377 |
| 합 계 | 8,630,732 | 10,033,223 |
25. 자기주식&cr&cr보고기간말 현재 당사의 자기주식 5,862,960천원(3,000,000주)은 경영권보호 및 자사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주로서 매각을 전제로 취득한 것입니다. 한편, 당사는 2021년 4월 23일에 교환사채 발행으로 자기주식 3,000,000주 중 805,931주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다.&cr
26. 기타자본구성요소&cr&cr보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 3,772,836 | 5,145,577 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | 987,399 | (189,524) |
| 토지재평가이익 | 81,920,617 | 82,189,479 |
| 해외사업환산이익(손실) | 2,913,750 | (1,327,280) |
| 합 계 | 89,594,602 | 85,818,252 |
27. 이익잉여금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 5,700,669 | 5,515,023 |
| 임의적립금(주2) | 20,155,373 | 20,155,373 |
| 미처분이익잉여금(주3) | 209,455,850 | 176,219,921 |
| 합 계 | 235,311,892 | 201,890,317 |
&cr(주1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr
(주2) 보고기간말 현재 임의적립금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기업합리화적립금 | 3,023,631 | 3,023,631 |
| 재무구조개선적립금 | 4,969,300 | 4,969,300 |
| 중소기업투자준비금 | 1,270,000 | 1,270,000 |
| 시설적립금 | 2,450,000 | 2,450,000 |
| 사업확장적립금 | 1,350,000 | 1,350,000 |
| 기타임의적립금 | 7,092,442 | 7,092,442 |
| 합 계 | 20,155,373 | 20,155,373 |
&cr ( 주 3) 미처분이익잉여금 중 82,947,580천원은 과거 자산재평가법에 의한 자산재평가에서 발생한 재평가차익이며, 85,167,671천원은 토지 및 기계장치 중 일부에 대하여공정가치를 전환일(2010년 1월 1일)의 간주원가로 계상함으로 발생한 재평가차액으로, 연결실체는 동 재평가차익을 미처분이익잉여금으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 201,890,317 | 184,481,862 |
| 배당금지급 | (1,658,257) | (1,243,693) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 256,223 | (1,767,766) |
| 종속기업의 전환권 행사 | (48,106) | - |
| 사업결합 | 1,320,873 | - |
| 지배기업주주지분 귀속 당기순이익 | 33,550,842 | 20,419,914 |
| 기말 | 235,311,892 | 201,890,317 |
28. 판매비와 관리비 &cr
(1) 보고기간 중 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매보증비 | 17,353,556 | 9,635,944 |
| 광고선전비 | 12,768,250 | 10,987,329 |
| 포장비 | 11,531,196 | 7,811,264 |
| 수출비(주1) | 3,136,453 | 3,463,653 |
| 운반비 | 3,145,960 | 2,669,829 |
| 합 계 | 47,935,415 | 34,568,019 |
(주1) 당기 운송수행의무의 이행과 관련된 수출비 6,165,924천원(전기: 7,200,294천원)은 포괄손익계산서상 매출원가(운송수행원가)에 포함되어 있습니다.&cr&cr(2) 보고기간 중 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 61,627,687 | 51,553,012 |
| 장기종업원급여 | 140,557 | 214,672 |
| 퇴직급여 | 3,319,685 | 3,446,073 |
| 복리후생비 | 7,381,056 | 6,738,414 |
| 여비교통비 | 2,470,153 | 1,971,665 |
| 통신비 | 431,224 | 326,206 |
| 수도광열비 | 1,098,826 | 971,985 |
| 세금과공과 | 3,701,422 | 3,412,924 |
| 임차료 | 1,366,234 | 1,085,735 |
| 감가상각비 | 7,046,652 | 6,069,291 |
| 수선비 | 3,151,286 | 4,123,136 |
| 보험료 | 2,618,792 | 2,238,491 |
| 접대비 | 888,462 | 440,716 |
| 회의비 | 670,559 | 669,476 |
| 교육훈련비 | 356,259 | 411,889 |
| 경상개발비 | 11,088,996 | 9,062,079 |
| 지급수수료 | 16,717,312 | 12,786,340 |
| 도서인쇄비 | 591,570 | 217,490 |
| 소모품비 | 760,463 | 693,549 |
| 차량유지비 | 936,673 | 748,947 |
| 연구비 | 25,913 | 281,248 |
| 대손상각비 | 297,271 | 228,484 |
| 무형자산상각비 | 1,878,866 | 1,908,816 |
| 사용권자산상각비 | 882,171 | 801,021 |
| 잡비 | 797,415 | 452,646 |
| 합 계 | 130,245,504 | 110,854,305 |
29. 기타수익 및 기타비용&cr&cr(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대료수익 | 419,069 | 463,695 |
| 외환차익 | 1,765,441 | 3,426,652 |
| 외화환산이익 | 1,869,630 | 697,583 |
| 유형자산처분이익 | 134,693 | 103,116 |
| 무형자산손상차손환입 | 750,179 | 24,400 |
| 염가매수차익 | 3,384,703 | - |
| 잡이익 | 6,700,702 | 4,775,560 |
| 합 계 | 15,024,417 | 9,491,006 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 1,067,747 | 3,510,760 |
| 외화환산손실 | 857,661 | 5,091,867 |
| 유형자산처분손실 | 351,796 | 271,830 |
| 기타의대손상각비 | 628,332 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 369,380 |
| 무형자산손상차손 | - | 193,947 |
| 기부금 | 251,585 | 499,742 |
| 관계기업투자처분손실 | 1,342,632 | - |
| 잡손실 | 1,038,506 | 2,776,221 |
| 합 계 | 5,538,259 | 12,713,747 |
30. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 보고기간 중 순금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,370,911 | 1,299,570 |
| 배당금수익 | 51,919 | - |
| 단기투자자산평가이익 | 193,947 | 625,051 |
| 외환차익 | 4,227,875 | - |
| 외화환산이익 | 321,882 | 1,689,236 |
| 파생상품거래이익 | 1,340,337 | 3,538,428 |
| 파생상품평가이익 | 109,474 | 2,121,709 |
| 전환사채상환이익 | - | 98,919 |
| 금융수익 소계 | 7,616,345 | 9,372,913 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 8,355,084 | 10,920,382 |
| 외환차손 | 868,757 | 43,636 |
| 외화환산손실 | 580,028 | 47,607 |
| 파생상품거래손실 | 4,810,013 | 2,165,432 |
| 파생상품평가손실 | 1,458,210 | 160,215 |
| 금융비용 소계 | 16,072,092 | 13,337,272 |
| 순금융수익(비용) | (8,455,747) | (3,964,359) |
(2) 보고기간 중 금융수익에 포함된 이자수익의 발생원천은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 37,403 | 119,885 |
| 대여금이자 등 | 1,333,508 | 1,179,685 |
| 합 계 | 1,370,911 | 1,299,570 |
(3) 보고기간 중 금융비용에 포함된 이자비용의 발생원천은 다음과 같습니다(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 및 사채이자 | 8,239,402 | 10,790,180 |
| 리스이자 | 115,682 | 130,202 |
| 합 계 | 8,355,084 | 10,920,382 |
&cr31. 법인세비용&cr
(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기 법인세부담액(추납액,환급액포함) | 15,839,028 | 5,739,926 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이 변동 효과 | (6,933,745) | 24,031,634 |
| 이월세액공제 변동 효과 | 458,696 | 1,670,527 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (2,483,162) | (25,173,224) |
| 법인세비용 | 6,880,817 | 6,268,863 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 41,552,780 | 27,270,819 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 9,593,773 | 6,674,012 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (17,342) | (17,952) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 237,475 | 54,138 |
| 법인세추납액 | 824,171 | 3,922 |
| 세액공제 및 공제감면세액 | (591,058) | (1,144,332) |
| 이연법인세 당기조정액 | (312,256) | (841,477) |
| 기타 | (2,853,946) | 1,540,552 |
| 법인세비용 | 6,880,817 | 6,268,863 |
| 유효세율 | 16.6% | 23.0% |
&cr(3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채) 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 토지재평가 | (24,611,834) | - | (2,397,182) | (27,009,016) |
| 순확정급여부채 | 11,404,743 | 903,297 | 275,574 | 12,583,614 |
| 종속기업, 관계기업 투자 | 1,952,820 | 195,282 | - | 2,148,102 |
| 유형자산(과거 자산재평가 등) | (12,833,612) | (699,413) | - | (13,533,025) |
| 무형자산 | 700,754 | (331,165) | - | 369,589 |
| 투자자산 | 162,316 | (36,049) | (368,694) | (242,427) |
| 미지급비용 | 1,123,639 | 97,168 | - | 1,220,807 |
| 충당부채 | 3,166,532 | 2,484,191 | - | 5,650,723 |
| 기타 | 3,820,347 | 4,948,931 | 7,140 | 8,776,418 |
| 소 계 | (15,114,295) | 7,562,242 | (2,483,162) | (10,035,215) |
| 이월세액공제 | 458,696 | (458,696) | - | - |
| 이연법인세자산(부채) | (14,655,599) | 7,103,546 | (2,483,162) | (10,035,215) |
2) 전기말
| 구 분 | 기초 | 증가(감소) | 기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일시적차이 변동 효과 | ||||
| 토지재평가 | - | - | (24,611,834) | (24,611,834) |
| 순확정급여부채 | 10,220,741 | 631,859 | 552,142 | 11,404,742 |
| 종속기업, 관계기업 투자 | 1,952,820 | - | - | 1,952,820 |
| 유형자산(과거 자산재평가 등) | (13,704,557) | 870,945 | - | (12,833,612) |
| 무형자산 | 471,867 | 7,788 | - | 479,655 |
| 투자자산 | 296,515 | (137,511) | 3,312 | 162,316 |
| 미지급비용 | 1,074,523 | 49,116 | - | 1,123,639 |
| 충당부채 | 3,359,381 | (192,850) | - | 3,166,531 |
| 기타 | 5,246,050 | (87,758) | (1,116,844) | 4,041,448 |
| 소 계 | 8,917,340 | 1,141,589 | (25,173,224) | (15,114,295) |
| 이월세액공제 | 2,129,223 | (1,670,527) | - | 458,696 |
| 이연법인세자산(부채) | 11,046,563 | (528,938) | (25,173,224) | (14,655,599) |
(4) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (33,326) | 275,574 | 242,248 | (2,509,736) | 552,142 | (1,957,594) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,545,617 | (368,694) | 1,176,923 | (15,056) | 3,312 | (11,744) |
| 토지재평가이익 | 2,128,320 | (2,397,182) | (268,862) | 111,871,970 | (24,611,834) | 87,260,136 |
| 지분법자본변동 | (59,008) | 7,140 | (51,868) | 7,942,892 | (1,749,488) | 6,193,404 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (2,875,651) | 632,644 | (2,243,007) |
| 합 계 | 3,581,603 | (2,483,162) | 1,098,441 | 114,414,419 | (25,173,224) | 89,241,195 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구분 | 당기 | 사유 |
|---|---|---|
| 가산할 일시적차이(종속기업등 투자) | (11,394,982) | 미배당이익은 영구적으로 재투자예정 |
| 차감할 일시적차이(종속기업 투자) | 21,800,561 | 예측가능한 미래에 소멸(처분)가능성 낮음 |
32. 비용의 성격별 분류&cr&cr보고기간 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr<당기>
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 제품의변동 | - | (12,306,829) | (12,306,829) |
| 재공품의변동 | - | (28,444,798) | (28,444,798) |
| 상품의판매 | - | 157,309,637 | 157,309,637 |
| 사용된 원재료 | - | 663,905,656 | 663,905,656 |
| 종업원급여 | 65,087,929 | 65,701,526 | 130,789,455 |
| 상각비(유,무형자산 등) | 9,807,688 | 19,863,668 | 29,671,356 |
| 외주가공비 | - | 21,843,833 | 21,843,833 |
| 수도광열비 등 | 1,098,825 | 12,884,832 | 13,983,657 |
| 수출비 | 3,136,453 | 34,019,818 | 37,156,271 |
| 지급수수료 | 16,717,312 | 6,737,549 | 23,454,861 |
| 판매보증비 | 17,353,556 | - | 17,353,556 |
| 포장비,운반비 | 14,677,156 | - | 14,677,156 |
| 기타 | 50,302,000 | 21,291,380 | 71,593,380 |
| 합 계 | 178,180,919 | 962,806,272 | 1,140,987,191 |
<전기>
| 구 분 | 판매비와 관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 제품의변동 | - | (14,953,641) | (14,953,641) |
| 재공품의변동 | - | 2,223,150 | 2,223,150 |
| 상품의판매 | - | 125,183,234 | 125,183,234 |
| 사용된 원재료 | - | 474,075,213 | 474,075,213 |
| 종업원급여 | 55,213,756 | 55,555,265 | 110,769,021 |
| 상각비(유,무형자산 등) | 8,779,128 | 18,007,593 | 26,786,721 |
| 외주가공비 | - | 17,808,425 | 17,808,425 |
| 수도광열비 등 | 971,985 | 11,067,199 | 12,039,184 |
| 수출비 | 3,463,653 | 7,200,294 | 10,663,947 |
| 지급수수료 | 12,786,339 | 5,822,104 | 18,608,443 |
| 판매보증비 | 9,635,944 | - | 9,635,944 |
| 포장비,운반비 | 10,481,094 | - | 10,481,094 |
| 기타 | 44,090,426 | 15,204,656 | 59,295,082 |
| 합 계 | 145,422,325 | 717,193,492 | 862,615,817 |
33. 주당이익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 기본주당손익은 다음과 같습니다(단위:원).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 보통주연결당기순이익 | 33,550,841,613 | 20,419,913,881 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,728,210주 | 20,728,210주 |
| 주당이익(원) | 1,619 | 985 |
&cr (주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초보통유통주식수 | 23,728,210 | 23,728,210 |
| 자기주식수 | (3,000,000) | (3,000,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,728,210 | 20,728,210 |
&cr(2) 희석주당손익&cr&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사의 전환사채 및 교환사채 발행일은 2021년 4월 23일로 전기의 경우 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다(단위:원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | 33,550,841,613 |
| 전환사채 이자비용(세후) | 102,328,833 |
| 교환사채 이자비용(세후) | 102,328,834 |
| 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 33,755,499,280 |
| 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(주1) | 21,994,355주 |
| 희석주당순이익 | 1,535 |
(주1) 보고기간 중 희석가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 20,728,210 |
| 전환사채 | 707,513 |
| 교환사채 | 558,632 |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 21,994,355 |
34. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr&cr (1) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원). &cr&cr< 당기말 >&cr가. 금융자산
| 금융자산범주 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치측정 &cr금융자산(주1) | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 56,668,625 | 56,668,625 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 241,922,592 | 241,922,592 |
| 기타금융자산 | 2,367,855 | 2,251,372 | 4,314,335 | 8,933,562 |
| 금융자산 합계 | 2,367,855 | 2,251,372 | 302,905,552 | 307,524,779 |
(주1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 비상장주식으로 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.
나. 금융부채
| 금융부채범주 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 202,449,721 | - | 202,449,721 |
| 장단기차입금 | - | 380,329,007 | - | 380,329,007 |
| 사채 | - | 83,697,013 | - | 83,697,013 |
| 기타금융부채 | 7,681,630 | 89,533,766 | 43,644 | 97,259,040 |
| 리스부채 | - | - | 2,204,527 | 2,204,527 |
| 금융부채 합계 | 7,681,630 | 756,009,507 | 2,248,171 | 765,939,308 |
<전기말>&cr가. 금융자산
| 금융자산범주 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 39,618,390 | 39,618,390 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 162,976,864 | 162,976,864 |
| 기타금융자산 | 3,498,575 | 704,656 | 3,592,019 | 7,795,250 |
| 금융자산 합계 | 3,498,575 | 704,656 | 206,187,273 | 210,390,504 |
&cr나. 금융부채
| 금융부채범주 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 134,326,333 | - | 134,326,333 |
| 장단기차입금 | - | 282,881,263 | - | 282,881,263 |
| 사채 | - | 36,291,776 | - | 36,291,776 |
| 기타금융부채 | 876,164 | 54,222,215 | 52,954 | 55,151,333 |
| 리스부채 | - | - | 2,112,173 | 2,112,173 |
| 금융부채 합계 | 876,164 | 507,721,587 | 2,165,127 | 510,762,878 |
(2) 보고기간 중 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,370,911 | 1,299,253 |
| 대손충당금환입(대손상각비) | (297,271) | (228,484) |
| 외환차손익 | 4,056,813 | (127,744) |
| 외화환산손익 | 1,011,969 | (4,394,284) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 단기투자자산평가이익 | 193,947 | 625,051 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||
| 이자수익 | - | 318 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||
| 이자비용 | (8,239,402) | (10,790,180) |
| 외화환산손익 | (258,146) | 1,641,629 |
| 파생상품 | ||
| 파생상품거래이익 | 1,340,337 | 3,538,428 |
| 파생상품거래손실 | (4,810,013) | (2,165,432) |
| 파생상품평가이익 | 109,474 | 2,121,709 |
| 파생상품평가손실 | (1,458,210) | (160,215) |
| 기타 금융부채 | ||
| 리스부채 이자비용 | (115,682) | (130,203) |
| 합 계 | (7,095,273) | (8,770,154) |
(3) 보고기간말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr1) 금융자산
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 파생상품자산(통화선도) | 109,474 | 109,474 | 1,434,141 | 1,434,141 |
| 단기투자자산(상장주식) | 2,258,381 | 2,258,381 | 2,064,434 | 2,064,434 |
| 소 계 | 2,367,855 | 2,367,855 | 3,498,575 | 3,498,575 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성없는지분증권 | 2,249,172 | 2,249,172 | 703,556 | 703,556 |
| 출자금 | 2,200 | 2,200 | 1,100 | 1,100 |
| 소 계 | 2,251,372 | 2,251,372 | 704,656 | 704,656 |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 56,668,625 | 56,668,625 | 39,618,390 | 39,618,390 |
| 매출채권 | 240,247,335 | 240,247,335 | 161,687,724 | 161,687,724 |
| 미수금 | 1,675,258 | 1,675,258 | 1,289,140 | 1,289,140 |
| 단기대여금 | 171,567 | 171,567 | 200,028 | 200,028 |
| 장기대여금 | 600,582 | 600,582 | 1,577,100 | 1,577,100 |
| 장단기금융상품 | 2,018,501 | 2,018,501 | 905,796 | 905,796 |
| 보증금 | 1,523,684 | 1,523,684 | 909,096 | 909,096 |
| 소 계 | 302,905,552 | 302,905,552 | 206,187,274 | 206,187,274 |
| 금융자산 합계 | 307,524,779 | 307,524,779 | 210,390,505 | 210,390,505 |
2) 금융부채
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | ||||
| 파생상품부채(통화선도) | 475,900 | 475,900 | 160,215 | 160,215 |
| 파생상품부채(전환권대가) | 3,899,720 | 3,899,720 | 715,949 | 715,949 |
| 파생상품부채(교환권대가) | 3,306,010 | 3,306,010 | - | - |
| 소 계 | 7,681,630 | 7,681,630 | 876,164 | 876,164 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 186,490,121 | 186,490,121 | 123,544,184 | 123,544,184 |
| 미지급금 | 15,959,600 | 15,959,600 | 10,782,150 | 10,782,150 |
| 장단기차입금 | 379,521,318 | 379,521,318 | 282,881,263 | 282,881,263 |
| 사채 | 84,504,702 | 84,504,702 | 36,291,776 | 36,291,776 |
| 미지급비용 | 89,303,067 | 89,303,067 | 54,034,885 | 54,034,885 |
| 미지급배당금 | 33,756 | 33,756 | 15,386 | 15,386 |
| 예수보증금 | 195,143 | 195,143 | 170,143 | 170,143 |
| 임대보증금 | 1,800 | 1,800 | 1,800 | 1,800 |
| 소 계 | 756,009,507 | 756,009,507 | 507,721,587 | 507,721,587 |
| 기타금융부채 | ||||
| 리스부채 | 2,204,527 | 2,204,527 | 2,112,173 | 2,112,173 |
| 금융보증부채 | 43,644 | 43,644 | 52,954 | 52,954 |
| 소 계 | 2,248,171 | 2,248,171 | 2,165,127 | 2,165,127 |
| 금융부채 합계 | 765,939,308 | 765,939,308 | 510,762,878 | 510,762,878 |
경영진은 재무제표에 상각후원가 측정 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(4) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr &cr 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.
2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
&cr보고기간말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr<당기말>
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 상장주식 | 2,258,381 | - | - | 2,258,381 |
| 비상장주식 및 출자금 | - | - | 2,251,372 | 2,251,372 |
| 파생상품자산 | - | 109,474 | - | 109,474 |
| 파생상품부채 | - | 475,900 | 7,205,730 | 7,681,630 |
<전기말>
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 상장주식 | 2,064,434 | - | - | 2,064,434 |
| 비상장주식 및 출자금 | - | - | 704,656 | 704,656 |
| 파생상품자산 | - | 1,434,142 | - | 1,434,142 |
| 파생상품부채 | - | 160,215 | 715,949 | 876,164 |
3) 가치평가기법 및 투입변수&cr&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다(단위:천원).
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| - 파생상품자산(통화선도) | 109,474 | 1,434,141 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| - 비상장주식 | 2,249,172 | 703,556 | 3 | 현금흐름할인법/&cr유사기업비교법 | 예상현금흐름,&cr가중평균자본비용 |
| - 출자금 | 2,200 | 1,100 | 3 | 거래원가 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | |||||
| - 파생상품부채(통화선도) | 475,900 | 160,215 | 2 | 현금흐름할인법 | 선도환율 |
| - 파생상품부채(전환권대가) | 3,899,720 | - | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
| - 파생상품부채(교환권대가) | 3,306,010 | - | 3 | 이항모형 | 주가 변동성 |
(5) 금융자산의 양도 &cr
보고기간말 현재 양도되었으나, 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인양도된 매출채권(주1) | 할인양도된 매출채권(주1) | |
| --- | --- | --- |
| 자산의 장부금액 | 64,575,733 | 56,811,792 |
| 관련 부채의 장부금액 | (64,575,733) | (56,811,792) |
| 순포지션 | - | - |
&cr (주1) 당기말 현재 연결실체가 은행에 할인양도한 매출채권의 잔액 중 64,575,733천원(전 기말: 56,811,792천원)에 대해서 연결실체는 양도한 매출채권이 만기에 회수되지 않는 경우, 회수되지 않은 매출채권금액 전액에 대한 소구의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석17 참조).
35. 파생상품&cr&cr당기말 현재 환율변동에 따른 위험을 회피할 목적으로 체결한 파생상품 관련 미결제약정의 내용은 다음과 같습니다(외화단위: 각 1단위).
| 금융기관 | 계약내용(주1) | 당기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 총계약금액 | 계약잔액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수협은행 | 2021-10-15~2022-01-19 | USD | 21,000,000 | 21,000,000 |
| 우리은행 | 2021-11-12~2022-02-18 | CAD | 12,400,024 | 12,400,024 |
| 우리은행 | 2021-10-28~2022-02-25 | USD | 59,400,000 | 59,400,000 |
| 부산은행 | 2021-12-20~2022-03-28 | USD | 22,100,000 | 22,100,000 |
&cr(주1) 각 약정기간내의 만기일자별로 약정외화를 약정환율로 매도함. &cr
상기 파생상품 계약 등과 관련한 거래손익 및 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
36. 우발부채 및 주요계약&cr &cr(1) 보고기간말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 보증내용 | 보증처 | 당기말 | 전기말 | 보증요구처 |
|---|---|---|---|---|
| 거래보증 | KEB하나은행 | 300,000 | 300,000 | 현대건설기계 |
| 거래보증 | KEB하나은행 | 65,039 | 94,660 | NGERN TID LOR CO. LTD |
| 지급보증 | 산업은행 | - | 21,760,000 | |
| 이행보증 | 서울보증보험 | 18,287,278 | 15,577,443 | |
| 합 계 | 18,652,317 | 37,732,103 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 제공처 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 신한금융투자 외 | 18,600,000 | 차입금&cr지급보증 등 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 금융기관등에 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원, 외화단위: 각 천단위).
| 담보제공자산 | 채권최고액 | 담보권자 | |
|---|---|---|---|
| 재고자산 | KRW | 50,600,000 | 한국수출입은행 |
| 유형자산(토지,건물등) | KRW | 218,160,520 | 산업은행 등 |
| JPY | 3,900,000 | ||
| USD | 2,600 |
한편, 연결실체의 일부 토지에 대한 지상권이 2014년 5월 16일부터 만 30년간 농협에 설정되어 있습니다.&cr
(4) 신한은행과의 금융자문 계약&cr&cr당기말 현재 연결실체는 농기계 등을 해외에 수출하는 사업과 관련하여 수출금융이 효율적으로 이루어질 수 있도록 신한은행과 2015년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 7년간 연 USD 1,095,893을 지급하는 금융자문용역 계약을 체결하였습니다.&cr
(5) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 금융기관 | 구분 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| KEB하나은행 | 당좌차월 | 1,000,000 | 232,426 |
| 무역금융 | 11,500,000 | 1,500,000 | |
| 전자외상매출채권담보대출 | 11,000,000 | - | |
| 매입외환 | 30,823,000 | 15,035,630 | |
| 외국환여신한도 | - | 425,977 | |
| 농협은행 | 종합통장대출 | 500,000 | 175,106 |
| 전자외상매출채권담보대출 | 5,800,000 | 634,090 | |
| 외국환여신한도 | 23,710,000 | 5,247,257 | |
| 우리은행 | 당좌차월 | 1,500,000 | 299,833 |
| 전자외상매출채권담보대출 | 1,000,000 | - | |
| 매입외환 | 17,663,950 | 8,275,734 | |
| 부산은행 | 매입외환 | 7,113,000 | 296,062 |
| 수입신용장발행 | 1,185,500 | - | |
| 산업은행 | 종합통장대출 | 2,400,000 | 1,155,892 |
| 매입외환 | 47,420,000 | 15,812,665 | |
| 수입신용장발행 | 2,371,000 | - | |
| 대구은행 | 매입외환 | 7,113,000 | 2,830,200 |
| 수입신용장발행 | 2,371,000 | - | |
| 수협은행 | 외국환여신한도 | 11,855,000 | - |
| 기업은행 | 무역금융 | 900,000 | 310,000 |
| 전자외상매출채권담보대출 | 500,000 | - | |
| 매입외환 | 7,705,750 | 4,070,181 | |
| 광주은행 | 매입외환 | 3,556,500 | 622,393 |
| 국민은행 | 당좌차월 | 1,000,000 | 122,937 |
| 무역금융 | 3,500,000 | 740,000 | |
| 전자외상매출채권담보대출 | 3,000,000 | 717,138 | |
| 매입외환 | 16,004,250 | 5,817,650 | |
| 신한은행 | 당좌차월 | 2,000,000 | 600,566 |
| 무역금융 | 1,600,000 | 1,600,000 | |
| 전자외상매출채권담보대출 | 2,000,000 | 550,698 | |
| 매입외환 | 8,298,500 | 3,484,853 | |
| 외국환여신한도 | - | 2,023,044 | |
| 한국수출입은행 | 무역금융 | 44,000,000 | - |
| 합 계 | 당좌차월 | 5,500,000 | 1,255,762 |
| 종합통장대출 | 2,900,000 | 1,330,998 | |
| 무역금융 | 61,500,000 | 4,150,000 | |
| 전자외상매출채권담보대출 | 23,300,000 | 1,901,926 | |
| 매입외환 | 145,697,950 | 56,245,368 | |
| 수입신용장발행 | 5,927,500 | - | |
| 외국환여신한도 | 35,565,000 | 7,696,278 |
&cr상기 금융기관과의 신용장 개설등과 관련한 한도약정에는 USD 156,400,000이 포함되어 있습니다.&cr&cr (6) 당기말 현재 연결실체는 농협캐피탈 등으로부터 리스로 농기계를 구입하는 고객이 고객의 귀책사유로 계약의 해지 및 채무불이행 발생시 리스물건 재매입의 무( 해당금액: 21,865백만원) 가 있습니다. &cr&cr(7) 당기말 현재 연결실체는 유형자산에 대하여 부보액 272,213,482천원의 화재보험등에 가입하고 있으며, 보험금 중 162,454,514천원은 한국산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다(주석12 참조).
37. 특수관계자 거래&cr
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | 대동기어㈜ | 대동기어㈜, ㈜대동모빌리티(구,한국체인공업㈜), 카이오티골프㈜ |
(2) 보고기간중 연결실체와 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 매출액 | 4,050,070 | 4,140,001 |
| 배당금수익 | 113,800 | 71,125 | |
| 잡이익 | 96,364 | 152,854 | |
| 매입액 | 108,128,891 | 63,880,694 | |
| 경상개발비 | 82,450 | 310,222 | |
| 외주가공비 | - | 30,364 | |
| 잡손실 | 4,285 | 4,076 | |
| 지급수수료 | - | 8,627 | |
| ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜)&cr(주1) | 매출액 | 795,597 | 740,864 |
| 배당금수익 | 42,581 | 37,259 | |
| 임대료수익 | 3,600 | 3,600 | |
| 잡이익 | 134,803 | 227,759 | |
| 이자수익 | 66,740 | - | |
| 매입액 | 60,312,353 | 50,379,400 | |
| 운반비 | 39,020 | 49,440 | |
| 잡손실 | 28,464 | 26,406 | |
| 소모품비 | 150 | - | |
| 경상개발비 | 1,915 | 12,244 | |
| 지급수수료 | 866 | 7,477 | |
| 카이오티골프㈜(주1) | 매출액 | 531,641 | 451,645 |
| 임대료수익 | - | 4,850 | |
| 잡이익 | 78 | 1,602 |
(주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 해당 금액은 종속기업이 되기 전까지의 거래 내역입니다.
(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자명 | 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | 매출채권 | 842,808 | 431,514 |
| 미수금 | 89,680 | 92,598 | |
| 매입채무 | 23,277,406 | 6,200,538 | |
| 미지급비용 | - | 8,129 | |
| 미지급금 | 715 | 110,935 | |
| ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 매출채권 | - | 183,656 |
| 매입채무 | - | 9,639,307 | |
| 미지급비용 | - | 14,314 | |
| 미수금 | - | 71,192 | |
| 카이오티골프㈜ | 매출채권 | - | 54 |
&cr
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같으며 전기에 특수관계자에 대한 자금거래는 없습니다(단위:천원).&cr&cr<당기>
| 구 분 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) (주1) | 14,500,000 | 14,500,000 | - | - |
(주1) 당기 중 관계기업에서 종속기업으로 변경되었으며, 해당 금액은 종속기업이 되기 전까지의 거래 내역입니다.&cr&cr(5) 보고기간말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 특수관계자명 | 보증처 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 대동기어㈜ | DB금융투자 외 | 18,600,000 | 차입금 지급보증 등 |
(6) 주요 경영진의 보상&cr
연결실체는 이사회 구성원 및 집행임원 등을 주요 경영진으로 파악하고 있는 바, 당기 중 주요 경영진에 대하여 계상된 급여 등은 9,481,032천원(전기: 6,907,683천원)입니다.&cr
38. 현금흐름표&cr
(1) 보고기간 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).
| 거래내용 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정대체 | 9,861,800 | 1,056,340 |
| 유형자산취득 관련 대금 미지급분 | 858,899 | 6,653,870 |
| 리스를 통한 사용권자산의 취득 | 729,654 | 440,188 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 4,909,691 | 1,252,402 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 20,370,140 | 41,971,727 |
| 정부보조금대체 | 943,878 | 469,749 |
| 토지(유형자산)재평가이익 | 2,128,320 | 111,871,970 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 5,579,847 | - |
| 전환사채의 전환 | 5,368,449 | 397,764 |
| 지분법자본변동 | (51,868) | 6,193,404 |
&cr (2) 연결실체는 거래가 빈번하며 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.&cr&cr(3) 보고기간 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr1) 당기
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 사업결합 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및사채 | 286,357,686 | 49,501,831 | 5,440,139 | 17,064,833 | 20,370,140 | (10,027,074) | 368,707,555 |
| 장기차입금및사채 | 32,815,353 | 59,721,462 | 1,467,812 | 21,741,667 | (20,370,140) | (57,689) | 95,318,465 |
| 리스부채 | 2,112,172 | (1,021,774) | 126,229 | 101,083 | 766,320 | 120,495 | 2,204,527 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 321,285,211 | 108,201,519 | 7,034,180 | 38,907,583 | 766,320 | (9,964,268) | 466,230,547 |
2) 전기
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 환율변동 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및사채 | 277,795,489 | (27,787,455) | (5,262,076) | 41,611,728 | - | 286,357,686 |
| 장기차입금및사채 | 62,870,553 | 15,065,667 | (3,149,140) | (41,971,727) | - | 32,815,353 |
| 리스부채 | 2,509,238 | (903,307) | (64,149) | 440,188 | 130,202 | 2,112,172 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 343,175,280 | (13,625,095) | (8,475,365) | 80,189 | 130,202 | 321,285,211 |
39. 위험관리&cr &cr(1) 자본위험관리&cr
연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.
&cr연결실체의 자본구조는 차입금(사채 및 리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은전기와 동일합니다. 한편, 보고기간말 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금총계 | 466,230,546 | 321,285,211 |
| 차감:현금및현금성자산 | 56,668,625 | 39,618,390 |
| 순차입금 | 409,561,921 | 281,666,821 |
| 자본총계 | 385,904,527 | 328,298,574 |
| 순차입금비율 | 106.13% | 85.80% |
(2) 금융위험관리&cr&cr연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험,외환위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.
1) 이자율위험&cr변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 각각 278,880,415천원 및 227,855,037천원입니다.&cr
연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).&cr&cr <당기말>
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (2,788,804) | 2,788,804 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 1%상승시 | 1%하락시 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (2,278,550) | 2,278,550 |
2) 외환위험&cr연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(외화단위: 각 1단위, 원화단위: 천원).
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 636,875 | 754,976 | 1,214,065 | 1,322,016 |
| JPY | 33,945 | 349 | 33,945 | 358 | |
| EUR | - | - | 99,003 | 132,490 | |
| GBP | - | - | 46,744 | 69,294 | |
| CNY | 11,150 | 2,077 | 11,150 | 1,862 | |
| INR | 3,892 | 62 | 3,892 | 58 | |
| 매출채권 | USD | 143,683,938 | 170,337,308 | 87,126,680 | 94,794,129 |
| JPY | 109,439,634 | 1,127,491 | 95,912,959 | 1,011,172 | |
| CAD | 19,695,971 | 18,329,268 | 20,676,963 | 17,643,653 | |
| EUR | 17,530,272 | 23,531,586 | 11,771,250 | 15,752,757 | |
| 미수금 | USD | 3,228,720 | 3,827,648 | 152,770 | 166,214 |
| CAD | 899,487 | 837,072 | - | - | |
| 외화자산 계 | 218,747,837 | 130,894,003 | |||
| 부채 | |||||
| 매입채무 | USD | 12,277,333 | 14,554,778 | 6,496,776 | 7,074,617 |
| JPY | 22,734,240 | 234,217 | 8,546,077 | 90,098 | |
| EUR | 4,291,685 | 5,760,901 | 2,270,829 | 3,038,914 | |
| CNY | 5,497,084 | 1,023,887 | 2,587,583 | 432,023 | |
| GBP | 312,570 | 500,190 | 241,542 | 358,062 | |
| 미지급비용 | USD | 1,818,587 | 2,151,455 | - | - |
| CAD | 369,212 | 343,592 | - | - | |
| EUR | 147,185 | 197,495 | - | - | |
| JPY | 902,641 | 9,197 | - | - | |
| 단기차입금 | USD | 40,519,568 | 48,035,947 | 36,312,593 | 39,038,142 |
| CAD | 5,383,437 | 5,009,880 | 12,202,846 | 10,412,688 | |
| EUR | 12,974,406 | 17,416,064 | 9,620,847 | 12,875,002 | |
| 유동성장기부채 | USD | - | - | 20,000,000 | 21,760,000 |
| 외화부채 계 | 95,237,603 | 95,079,546 |
연결실체는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).
&cr<당기말>
| 통화 | 10%상승시 | 10%하락시 |
|---|---|---|
| USD | 11,017,775 | (11,017,775) |
| CAD | 1,381,287 | (1,381,287) |
| EUR | 15,713 | (15,713) |
| GBP | (50,019) | 50,019 |
| JPY | 88,443 | (88,443) |
| CNY | (102,181) | 102,181 |
| INR | 6 | (6) |
| 합 계 | 12,351,024 | (12,351,024) |
&cr<전기말>
| 통화 | 10%상승시 | 10%하락시 |
|---|---|---|
| USD | 2,840,960 | (2,840,960) |
| CAD | 723,097 | (723,097) |
| EUR | (2,867) | 2,867 |
| GBP | (28,877) | 28,877 |
| JPY | 92,143 | (92,143) |
| CNY | (43,016) | 43,016 |
| INR | 6 | (6) |
| 합 계 | 3,581,446 | (3,581,446) |
3) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
&cr일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니 다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액을 초과하는 신용위험의 최대노출금액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 금융보증계약(주1) | 18,600,000 | 22,900,000 |
&cr(주1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.
&cr신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.
4) 유동성위험
연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
<당기말>
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 5년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 비파생&cr금융부채 | 무이자 | 284,355,940 | 7,314,416 | - | 291,670,356 |
| 전환사채및교환사채 | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 | |
| 변동이자율상품 | 274,364,228 | 4,352,287 | 163,900 | 278,880,415 | |
| 고정이자율상품 | 80,828,180 | 92,374,025 | - | 173,202,205 | |
| 금융부채 소계 | 639,548,348 | 124,040,728 | 163,900 | 763,752,976 | |
| 지급이자 현금흐름 | 6,322,474 | 4,536,229 | 14,153 | 10,872,856 | |
| 금융보증 | 18,600,000 | - | - | 18,600,000 | |
| 합 계 | 664,470,822 | 128,576,957 | 178,053 | 793,225,832 |
&cr<전기말>
| 구 분 | 1년이내 | 1년초과~5년이내 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 비파생&cr금융부채 | 무이자 | 181,603,376 | 6,493,645 | 188,097,021 |
| 전환사채및교환사채 | 4,900,000 | - | 4,900,000 | |
| 변동이자율상품 | 222,258,377 | 5,596,660 | 227,855,037 | |
| 고정이자율상품 | 60,300,438 | 29,102,444 | 89,402,882 | |
| 금융부채 소계 | 469,062,191 | 41,192,749 | 510,254,940 | |
| 지급이자 현금흐름 | 3,187,051 | 1,836,148 | 5,023,199 | |
| 금융보증 | 22,900,000 | - | 22,900,000 | |
| 합 계 | 495,149,242 | 43,028,897 | 538,178,139 |
40. 사업결합&cr&cr(1) 일반사항 &cr&cr당사는 2021년 12월 31일 간주취득일로 하여 관계기업인 ㈜대동모빌리티의 지분 &cr43.5%(200,000주)를 인수하여 지배력을 획득하였습니다. ㈜대동모빌리티에 대한 지배력을 획득함에 따라 연결실체는 모빌리티 사업으로의 진출 및 확장이 가능할 것으로 기대하고 있습니다. &cr &cr카이오티골프㈜는 ㈜대동모빌리티를 취득함에 따라 종속기업에 편입되었습니다.&cr&cr(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜(주1) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금 | 15,460,000 | - | 15,460,000 |
| 기보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치 | 8,228,817 | 1,600,197 | 9,829,014 |
| 이전대가총계 | 23,688,817 | 1,600,197 | 25,289,014 |
(주1) 카이오티골프㈜의 경우 지배기업이 보유한 35%(금액 708,287천원) 및 ㈜대동모빌리티가 보유한 45%(금액 891,910천원)의 합계금액입니다.&cr&cr(3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜ | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 식별가능한 자산의 공정가치 | |||
| 유동자산 | 42,034,409 | 1,517,061 | 43,551,470 |
| 현금및현금성자산 | 30,088 | 132,953 | 163,041 |
| 매출채권및기타채권 | 20,290,469 | 875,791 | 21,166,260 |
| 재고자산 | 20,829,793 | 491,028 | 21,320,821 |
| 기타금융자산 | 55,754 | - | 55,754 |
| 기타유동자산 | 828,305 | 10,803 | 839,108 |
| 당기법인세자산 | - | 6,486 | 6,486 |
| 비유동자산 | 59,490,411 | 1,835,295 | 61,325,706 |
| 투자자산 | 899,010 | - | 899,010 |
| 유형자산 | 57,810,248 | 1,444,949 | 59,255,197 |
| 사용권자산 | 99,603 | - | 99,603 |
| 무형자산 | 204,400 | - | 204,400 |
| 기타비유동금융자산 | 477,150 | 280,160 | 757,310 |
| 이연법인세자산 | - | 110,186 | 110,186 |
| 자산 계 | 101,524,820 | 3,352,356 | 104,877,176 |
| 유동부채 | 31,005,592 | 711,334 | 31,716,926 |
| 매입채무및기타채무 | 9,969,472 | 598,277 | 10,567,749 |
| 차입금 | 17,064,833 | - | 17,064,833 |
| 기타금융부채 | 2,416,693 | 54,812 | 2,471,505 |
| 기타유동부채 | 584,034 | 50,647 | 634,681 |
| 유동성충당부채 | 260,578 | - | 260,578 |
| 리스부채 | 65,369 | - | 65,369 |
| 당기법인세부채 | 644,613 | 7,598 | 652,211 |
| 비유동부채 | 29,908,769 | 617,346 | 30,526,115 |
| 비유동성매입채무및기타채무 | - | 116,500 | 116,500 |
| 차입금 | 21,741,667 | - | 21,741,667 |
| 확정급여채무 | 6,375,490 | 500,846 | 6,876,336 |
| 리스부채 | 35,714 | - | 35,714 |
| 이연법인세부채 | 1,755,898 | - | 1,755,898 |
| 부채 계 | 60,914,361 | 1,328,680 | 62,243,041 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 40,610,459 | 2,023,676 | 42,634,135 |
(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차액은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜ | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 이전대가 | 23,688,817 | 1,600,197 | 25,289,014 |
| 비지배지분 | 13,555,683 | 404,735 | 13,960,418 |
| 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 | 40,610,459 | 2,023,676 | 42,634,135 |
| 염가매수차액 | (3,365,959) | (18,744) | (3,384,703) |
&cr연결실체가 사업결합 전에 보유하고 있던 ㈜대동모빌리티의 지분(40.94%) 장부금액과 공정가치로 측정하여 발생한 차이금액 1,342,632천원은 연결포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였습니다.&cr&cr(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 당기 |
|---|---|
| 현금으로 지급한 대가 | 15,460,000 |
| 차감: 취득한 현금 및 현금성자산 | (163,041) |
| 차감 계 | 15,296,959 |
&cr(6) 상기의 사업결합이 12월 31일에 발생함에 따라 ㈜대동모빌리티 및 카이오티골프㈜가 창출한 수익 등인 연결실체의 당기순이익에 포함되어 있지 않습니다. 이러한 사업결합이 2021년 1월 1일에 발생했다면, 연결실체의 계속영업 매출 및 당기손익은다음과 같습니다(단위:천원).
| 구 분 | 연결재무제표 | ㈜대동모빌리티&cr(구,한국체인공업㈜) | 카이오티골프㈜ | 연결조정 | 최종 추정금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 1,179,193,322 | 92,570,689 | 8,578,669 | - | 1,280,342,680 |
| 영업이익 | 38,206,131 | 3,058,535 | 132,260 | (55,979) | 41,340,947 |
| 당기순이익 | 34,671,963 | 2,149,289 | 151,069 | (1,042,875) | 35,929,446 |
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사대동2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
211157--34--11131712601001,2411,245------1,3181,3579191141161,5571,370--135153--1,8151,65826311742162,7982,615--135153--3,1333,015
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 4월 12일~14일3회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2021년 4월 27일~5월 6일8511분기 검토업무2021년 7월 20일~8월 4일8512분기 검토업무2021년10월 25일~11월3일8513분기 검토업무2021년 9월 6일~&cr2022년 2월 18일1881내부회계관리제도 감사와 중간감사 및 전산감사2022년 2월 7일~18일1051별도 및 연결재무제표 &cr입증감사절차2022년 1월 6일~7일2대구 본사 및 공장, 경북영업소 등제품, 원재료, 재공품 등 재고자산 전반2022년 1월 4일, 6일2서울사무소 및 대구 본사받을어음, 미사용어음수표, 유가증권, 회원권, 현금OOO외부거래처 보관중인 재고자산에 대한 외부조회42021년 5월 10일, 2021년 8월 13일, 2021년 11월 12일, &cr2022년 2월 18일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 05월 10일회사:감사위원 3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면2021년 감사계획 및 1분기 검토 결과22021년 08월 13일회사:감사위원 3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면2021년 2분기 검토 결과32021년 11월 12일회사:감사위원 3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면2021년 3분기 검토 결과 및 핵심감사사항논의42022년 02월 18일회사:감사위원 3인&cr감사인:업무수행이사외 1인서면2021년도 기말감사 및 핵심감사제도 감사결과 보고 및 내부회계관리제도 감사 진행 상황
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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