Audit Report / Information • Mar 17, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 (주)웅진씽크빅 00260198 100000000000 771640 398096 813876 2107 N N N Y P
&cr
주식회사 웅진씽크빅과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .................................................... | |
| 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | .................................................... | |
| 연결포괄손익계산서 | .................................................... | |
| 연결자본변동표 | .................................................... | |
| 연결현금흐름표 | .................................................... | |
| 주 석 | .................................................... | |
| 외부감사 실시내용 | .................................................... |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 웅진씽크빅 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr
우리는 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동 표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결기업의 연결재무제표는 연결기업의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결기업으로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.&cr
계약체결 증분원가의 인식&cr
주석 23에 기재된 바와 같이 연결기업은 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이러한 수수료 중 고객과 계약 또는 재계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가를 계약체결 증분원가로 자산화 하였습니다. 특정 수수료의 자산화 여부는 연결기업 경영진의 판단을 필요로 하며, 자산화 된 계약체결 증분원가는 연결기업의 재무제표에서 중요합니다. 따라서 우리는 계약체결 증분원가의인식을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
계약체결 증분원가의 인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.&cr
ㆍ 연결기업의 판매인 수수료 지급 정책을 확인하고, 판매인 수수료를 자산화하기 위해 내린 결정이 관련된 기업회계기준서의 요구사항을 충족하고 있는지 평가
ㆍ 자산화된 수수료 내역으로부터 표본을 추출하여 판매인에 지급된 금액과 대사
ㆍ 계약체결 증분원가의 정확성을 검증하기 위하여 재계산을 수행
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. &cr
지배기구는 연결기업의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결기업의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그 러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거 로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형 시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거 에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재 무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는 지 여부를 평가합니다.&crㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업&cr활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김진용입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr한 영 회 계 법 인 |
| 대표이사 박 용 근 |
| 2022년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 15(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 14(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 웅진씽크빅 대표이사 이 재 진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 파주시 회동길 20 |
| (전 화) | 031-956-7000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 461,202,951,368 | 446,557,990,938 | |
| 현금및현금성자산 | 4,7,33 | 44,798,632,989 | 81,328,272,059 |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,33 | 199,123,078,564 | 172,378,439,024 |
| 기타금융자산 | 7,17,33 | 39,749,837,727 | 15,064,406,983 |
| 재고자산 | 8 | 56,491,824,834 | 30,412,110,176 |
| 당기법인세자산 | 64,413,280 | 23,972,394,970 | |
| 기타자산 | 9 | 120,975,163,974 | 123,402,367,726 |
| 비유동자산 | 310,436,556,883 | 219,521,014,410 | |
| 매출채권및기타채권 | 5,6,7,33 | 22,744,587,171 | 29,958,010,847 |
| 관계기업및공동기업투자 | 10 | 2,236,424,840 | 11,619,811,845 |
| 기타금융자산 | 7,33 | 1,946,789,259 | 1,058,961,259 |
| 유형자산 | 11,31 | 114,489,281,848 | 52,486,210,402 |
| 사용권자산 | 12 | 32,261,422,732 | 16,562,611,623 |
| 투자부동산 | 13 | 3,102,156,191 | 3,123,953,730 |
| 무형자산 | 14 | 83,932,639,526 | 64,748,170,959 |
| 기타자산 | 9 | 18,091,765,785 | 5,160,043,878 |
| 이연법인세자산 | 27 | 26,939,186,902 | 33,838,282,223 |
| 순확정급여자산 | 20 | 4,692,302,629 | 964,957,644 |
| 자 산 총 계 | 771,639,508,251 | 666,079,005,348 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 370,129,439,408 | 286,060,868,964 | |
| 매입채무및기타채무 | 7,15,33 | 110,164,190,723 | 59,440,289,526 |
| 단기차입금 | 7,16,31,33 | 93,500,000,000 | 80,000,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | 7,17,33 | 12,346,973,837 | 10,571,188,071 |
| 기타금융부채 | 7,17 | 8,926,324,951 | 10,568,998,115 |
| 리스부채 | 7,12,33 | 17,973,265,261 | 14,614,795,091 |
| 충당부채 | 18 | 8,082,258,094 | 5,089,546,368 |
| 당기법인세부채 | 1,928,146,490 | - | |
| 기타부채 | 19 | 117,208,280,052 | 105,776,051,793 |
| 비유동부채 | 27,966,463,512 | 5,299,341,506 | |
| 매입채무및기타채무 | 7,15,33 | 4,241,079,671 | 2,783,363,000 |
| 리스부채 | 7,12,33 | 15,034,551,624 | 2,466,060,403 |
| 이연법인세부채 | 6,409,606,673 | - | |
| 순확정급여부채 | 20 | 2,281,225,544 | 49,918,103 |
| 부 채 총 계 | 398,095,902,920 | 291,360,210,470 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | 362,758,959,973 | 371,118,566,744 | |
| 자본금 | 1,21 | 58,700,796,000 | 58,700,796,000 |
| 자본잉여금 | 21 | 125,440,696,643 | 160,475,459,186 |
| 기타포괄손익누계액 | 21 | (1,043,766,359) | (1,023,644,894) |
| 기타자본구성요소 | 21,22 | (57,572,899,255) | (52,240,885,707) |
| 이익잉여금 | 21 | 237,234,132,944 | 205,206,842,159 |
| 비지배지분 | 10,784,645,358 | 3,600,228,134 | |
| 자 본 총 계 | 373,543,605,331 | 374,718,794,878 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 771,639,508,251 | 666,079,005,348 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,30 | 813,875,932,203 | 646,135,586,860 |
| 매출원가 | 24 | (385,756,087,065) | (271,486,335,400) |
| 매출총이익 | 428,119,845,138 | 374,649,251,460 | |
| 판매비와관리비 | 24 | (398,872,425,829) | (355,274,227,864) |
| 대손상각비 | 6,7,24 | (2,458,482,059) | (5,381,870,118) |
| 영업이익 | 30 | 26,788,937,250 | 13,993,153,478 |
| 기타수익 | 25 | 36,166,000,816 | 6,213,405,381 |
| 기타비용 | 25 | (5,990,137,034) | (5,900,488,621) |
| 기타의 대손상각비 | 6,7,25 | (1,024,973,377) | (1,079,927,308) |
| 금융수익-이자수익 | 7,26 | 1,184,947,583 | 1,130,588,482 |
| 금융수익-기타 | 7,26 | 6,245,640,104 | 795,584,094 |
| 금융비용 | 7,26 | (7,711,107,572) | (11,252,608,815) |
| 지분법손익 | 10 | (271,019,813) | (373,244,979) |
| 법인세비용차감전순이익 | 55,388,287,957 | 3,526,461,712 | |
| 법인세비용 | 27 | (11,211,137,626) | (3,168,546,594) |
| 계속영업당기순이익 | 44,177,150,331 | 357,915,118 | |
| 중단영업당기순손실 | 35 | (615,816) | - |
| 당기순이익 | 44,176,534,515 | 357,915,118 | |
| 지배기업소유주지분순이익 | 43,328,432,591 | 953,475,440 | |
| 비지배지분순이익(손실) | 848,101,924 | (595,560,322) | |
| 기타포괄손익 | 1,232,998,060 | 940,313,014 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | 1,255,994,020 | 940,313,014 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,113,020,822 | 947,312,892 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | - | (56,702) | |
| 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 | (857,026,802) | (6,943,176) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | (22,995,960) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (22,995,960) | - | |
| 총포괄이익 | 45,409,532,575 | 1,298,228,132 | |
| 지배기업소유주지분 | 44,557,896,080 | 1,893,788,454 | |
| 비지배지분 | 851,636,495 | (595,560,322) | |
| 주당이익 | 28 | ||
| 계속영업 기본및희석주당이익 | 381 | 8 | |
| 중단영업 기본및희석주당이익 | - | - |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 15(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 67,086,624,000 | 319,642,659,186 | (600,347,161) | (11,063,144,711) | 93,629,216,884 | 3,089,675,229 | 471,784,683,427 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 953,475,440 | (595,560,322) | 357,915,118 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 947,312,892 | - | 947,312,892 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | - | (56,702) | - | - | - | (56,702) |
| 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | (6,943,176) | - | - | - | (6,943,176) |
| 기타 | - | - | (415,259,554) | - | 415,259,554 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 자본준비금의 이익잉여금 전입 | - | (160,000,000,000) | - | - | 160,000,000,000 | - | - |
| 종속회사지분 처분 | - | 832,800,000 | - | - | - | 1,105,490,000 | 1,938,290,000 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (41,097,302,640) | - | (41,097,302,640) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (4,638,524,920) | - | (4,638,524,920) |
| 유상감자 | (8,385,828,000) | - | - | (41,276,587,457) | - | - | (49,662,415,457) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (5,003,633,352) | - | - | (5,003,633,352) |
| 자기주식의 소각 | - | - | - | 5,003,633,352 | (5,003,633,352) | - | - |
| 주식보상원가의 인식 | - | - | - | 98,846,461 | - | 623,227 | 99,469,688 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가손익 대체 | - | - | (1,038,301) | - | 1,038,301 | - | - |
| 2020.12.31(전기말) | 58,700,796,000 | 160,475,459,186 | (1,023,644,894) | (52,240,885,707) | 205,206,842,159 | 3,600,228,134 | 374,718,794,878 |
| 2021.1.1(당기초) | 58,700,796,000 | 160,475,459,186 | (1,023,644,894) | (52,240,885,707) | 205,206,842,159 | 3,600,228,134 | 374,718,794,878 |
| 총포괄손익: | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 43,328,432,591 | 848,101,924 | 44,176,534,515 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 2,106,611,756 | 6,409,066 | 2,113,020,822 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | - | - | (20,121,465) | - | - | (2,874,495) | (22,995,960) |
| 관계기업투자의 기타포괄손익에 대한 지분 | - | - | - | - | (857,026,802) | - | (857,026,802) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||||
| 연차배당 | - | - | - | - | (7,986,826,120) | - | (7,986,826,120) |
| 중간배당 | - | - | - | - | (4,563,900,640) | - | (4,563,900,640) |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | (5,383,449,735) | - | - | (5,383,449,735) |
| 주식보상원가의 인식 | - | - | - | 51,436,187 | - | 216,579,867 | 268,016,054 |
| 연결실체의 변동 | - | (35,034,762,543) | - | - | - | 6,116,200,862 | (28,918,561,681) |
| 2021.12.31(당기말) | 58,700,796,000 | 125,440,696,643 | (1,043,766,359) | (57,572,899,255) | 237,234,132,944 | 10,784,645,358 | 373,543,605,331 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제15(당) 기 | 제14(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 94,724,071,108 | 49,898,177,131 | |
| 계속영업당기순이익 | 44,177,150,331 | 357,915,118 | |
| 조정 | 29 | 121,262,306,758 | 142,437,307,852 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 29 | (90,435,739,971) | (86,290,340,354) |
| 법인세의 환급(납부) | 19,720,353,990 | (6,606,705,485) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (53,226,504,057) | 1,486,737,807,876 | |
| 장기금융기관예치금의 감소 | 16,255,013,698 | 8,663,412 | |
| 기타금융자산의 감소 | 25,051,178,058 | 9,971,933,895 | |
| 단기대여금의 회수 | 152,445,400 | 487,954,600 | |
| 장기대여금의 회수 | 1,366,047,847 | 1,013,868,490 | |
| 단기보증금의 회수 | 3,468,167,216 | - | |
| 장기보증금의 회수 | 125,060,000 | 2,476,235,600 | |
| 유형자산의 처분 | 40,046,675,032 | 150,445,741 | |
| 무형자산의 처분 | - | 2,280,000,000 | |
| 국고보조금의 수취 | 247,647,458 | - | |
| 매각예정자산의 처분 | - | 1,553,206,763,908 | |
| 관계기업투자의 처분 | 10,755,345,389 | - | |
| 기타금융자산의 증가 | (49,737,718,088) | (22,485,588,156) | |
| 단기대여금의 증가 | - | (625,000,000) | |
| 장기대여금의 증가 | (1,604,300,777) | (1,302,118,416) | |
| 단기금융기관예치금의 증가 | (3,300,000,000) | - | |
| 장기금융기관예치금의 증가 | (10,840,490) | (20,880,912,088) | |
| 단기보증금의 증가 | (7,523,746,694) | (1,972,143,279) | |
| 장기보증금의 증가 | (281,897,189) | (35,960,000) | |
| 유형자산의 취득 | (4,032,659,595) | (2,301,465,369) | |
| 무형자산의 취득 | (32,690,221,101) | (22,152,643,994) | |
| 관계기업투자의 취득 | - | (12,000,000,000) | |
| 공동기업투자의 취득 | (2,500,005,000) | - | |
| 연결범위변동으로 인한 순유출 | (50,693,933,502) | - | |
| 이자의 수취 | 1,087,214,995 | 897,773,532 | |
| 배당금의 수취 | 594,023,286 | - | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (78,118,900,575) | (1,648,543,088,670) | |
| 리스부채의 상환 | (27,118,775,665) | (26,185,178,858) | |
| 단기차입금의 상환 | (93,464,000,000) | (18,000,000,000) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (1,009,015,047,725) | |
| 유동성사채의 상환 | - | (527,292,236,564) | |
| 종속기업투자의 처분 | - | 2,000,000,000 | |
| 종속기업의 주식발행비용 | - | (61,710,000) | |
| 상환전환우선주부채의 발행 | - | 19,934,104,160 | |
| 자기주식의 취득 | (5,383,449,735) | (5,003,633,352) | |
| 종속기업투자의 추가취득 | (58,681,050) | - | |
| 유상감자 | - | (49,661,102,167) | |
| 단기차입금의 증가 | 63,464,000,000 | 20,000,000,000 | |
| 이자의 지급 | (3,007,267,365) | (9,522,456,604) | |
| 배당금의 지급 | (12,550,726,760) | (45,735,827,560) | |
| 현금및현금성자산의 감소 | (36,621,333,524) | (111,907,103,663) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 4 | 81,328,272,059 | 193,156,530,265 |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 91,694,454 | 78,845,457 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 4 | 44,798,632,989 | 81,328,272,059 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제15(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제14(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요&cr(1) 지배기업의 개요
지배기업인 주식회사 웅진씽크빅(이하 "당사")은 2007년 5월 1일자로 상장회사인 (주)웅진의 교육문화사업부문 등이 인적분할되어 신설회사로 설립되었으며, 2007년 5월 31일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 재상장되었습니다. 당사는 분할 이후 도서 및 교육출판물 제조ㆍ판매업, 정기간행물(잡지) 발행업, 출판 및 교육서비스 등을 영위하고 있습니다. &cr &cr당사는 수차례의 증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금 및 주요 주주는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 주 주 명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진 | 67,890,914 | 58.78 | 34,502,547 |
| 자기주식 | 2,822,896 | 2.44 | 1,434,612 |
| 기 타 | 44,792,175 | 38.78 | 22,763,637 |
| 합 계 | 115,505,985 | 100.00 | 58,700,796 |
&cr2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결기업')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업 개요&cr당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| 회사명 | 소재지 | 지분율(*1) | 회사개요 |
|---|---|---|---|
| ㈜웅진컴퍼스 | 대한민국 | 80.00% | 영어학원사업 등 |
| ㈜놀이의발견 | 대한민국 | 58.33% | 플랫폼 사업 등 |
| ㈜웅진북센 | 대한민국 | 73.00% | 서적 도매 및 보관과 운송업 |
(*1) 지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다.&cr
② 전기말
| 회사명 | 소재지 | 지분율(*1) | 회사개요 |
|---|---|---|---|
| ㈜웅진컴퍼스 | 대한민국 | 80.00% | 영어학원사업 등 |
| ㈜놀이의발견 | 대한민국 | 58.33% | 플랫폼 사업 등 |
(*1) 지분율 계산시 종속기업의 자기주식은 고려하지 않았습니다. &cr&cr(3) 연결대상범위 변동
당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 사유 |
| ㈜웅진북센 | 대한민국 | 지분취득 |
(4) 종속기업의 요약 재무정보 &cr당기와 전기의 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출(*2) | 당기순손익(*2) | 총포괄손익(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진컴퍼스 | 21,694,278 | 4,273,770 | 17,420,508 | 15,892,025 | 1,734,100 | 1,734,100 |
| ㈜놀이의발견 | 16,807,170 | 18,170,623 | (1,363,453) | 623,136 | (5,306,266) | (5,300,885) |
| ㈜웅진북센(*1) | 148,343,148 | 118,833,193 | 29,509,955 | 121,017,362 | 4,470,549 | 4,481,206 |
(*1) 재평가잉여금 취소 등 조정사항 반영 후 금액입니다. &cr(*2) 지배력 획득일 이후의 손익입니다. &cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매 출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진컴퍼스 | 18,982,616 | 3,296,209 | 15,686,407 | 13,335,264 | 514,166 | 514,166 |
| ㈜놀이의발견 | 27,265,163 | 23,544,311 | 3,720,852 | 401,318 | (6,401,833) | (6,384,471) |
&cr(5) 비지배지분&cr당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | ㈜웅진컴퍼스 | ㈜놀이의발견 | ㈜웅진북센 |
| --- | --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 20.00% | 12.50% | 25.94% |
| 유동자산 | 18,975,528 | 13,439,614 | 75,342,970 |
| 비유동자산 | 2,718,750 | 3,367,556 | 73,000,178 |
| 유동부채 | 4,063,612 | 17,955,023 | 108,748,341 |
| 비유동부채 | 210,158 | 215,600 | 10,084,852 |
| 순자산 | 17,420,508 | (1,363,453) | 29,509,955 |
| 비지배지분의 장부금액 | 3,539,952 | (38,934) | 7,283,628 |
| 매출 | 15,892,025 | 623,136 | 121,017,362 |
| 당기순손익 | 1,734,100 | (5,306,266) | 4,470,549 |
| 기타포괄손익 | - | 5,381 | 10,657 |
| 총포괄손익 | 1,734,100 | (5,300,885) | 4,481,206 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 346,820 | (663,283) | 1,164,565 |
| 비지배지분에 배부된 총포괄손익 | 346,820 | (662,611) | 1,167,427 |
| 영업활동현금흐름 | 3,682,276 | (9,473,016) | 3,818,520 |
| 투자활동현금흐름 | (1,864,727) | (4,257,533) | (478,761) |
| 재무활동현금흐름 | (356,581) | (205,938) | (593,535) |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 1,460,968 | (13,936,487) | 2,746,224 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | ㈜웅진컴퍼스 | ㈜놀이의발견 |
| --- | --- | --- |
| 비지배지분율 | 20.0% | 12.5% |
| 유동자산 | 15,688,473 | 25,697,064 |
| 비유동자산 | 3,294,143 | 1,568,100 |
| 유동부채 | 2,978,147 | 23,038,868 |
| 비유동부채 | 318,061 | 505,443 |
| 순자산 | 15,686,407 | 3,720,852 |
| 비지배지분의 장부금액 | 2,494,738 | 1,105,490 |
| 수익 | 13,335,264 | 401,318 |
| 당기순손익 | 514,166 | (6,401,833) |
| 기타포괄손익 | - | 17,362 |
| 총포괄손익 | 514,166 | (6,384,471) |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 102,833 | (698,394) |
| 비지배지분에 배부된 총포괄손익 | 102,833 | (698,394) |
| 영업활동현금흐름 | 1,466,263 | (4,904,492) |
| 투자활동현금흐름 | (2,236,321) | (7,981,045) |
| 재무활동현금흐름 | (335,284) | 28,688,422 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,105,342) | 15,802,885 |
&cr
2. 재무제표 작성기준&cr(1) 회계기준의 적용
주식회사 웅진씽크빅과 그 종속기업(이하 "연결기업"이라 함)의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr연결기업의 재무제표 는 2022년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr&cr(2) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr- 공정가치로 측정되는 금융상품
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
연결기업 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결기업의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단&cr연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 1: 연결대상 회사의 개요 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부&cr- 주석 10: 관계기업투자 및 공동기업투자 - 연결기업이 유의적인 영향력을 행사하는지&cr&cr② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 18 및 31: 충당부채(자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)와 우발부채 및 약정사항
- 주석 20: 종업원급여(주요 보험수리적 가정)&cr- 주석 27: 법인세비용(이연법인세자산의 인식)&cr&cr③ 공정가치 측정&cr연결기업의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결기업은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결기업은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 &cr투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결기업은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr- 주석 7: 금융상품의 구분 및 공정가치&cr- 주석 33: 위험관리&cr
(5) 제ㆍ개정된 기준서의 내용
연결기업은 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 (개정) - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr
개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함
- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함
- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함
이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 연결기업은 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr &cr (6) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준
연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 &cr'보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
- 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
- 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결기업에 적용할 수 없습니다.
② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
⑥ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
⑦ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결기업이 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
⑨ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
i) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.
ii) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.
동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
iii) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다.
동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
3. 유의적인 회계정책&cr
연결기업이 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2.(5)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
(1) 영업부문
연결기업은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 연결기업의 영업부문은 주석 30에서 기술한 대로 교육문화 및 미래교육 등과 영어교육 부문으로 구성되어 있으며, 각 부문은 연결기업의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 해외 귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr
보고부문 사이의 거래에 대한 가격은 독립적인 제3자간 거래에 적용하는 시장거래가격에 기초하여 결정되고 있습니다.&cr
(2) 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr
이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.
&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.
&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.
&cr③ 종속기업&cr종속기업은 연결기업에 의해 지배되는 기업입니다. 연결기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분&cr연결기업의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결기업이 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. &cr&cr관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결기업의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다.
⑥ 내부거래제거&cr연결기업 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성 시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결기업은 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결기업의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
(3) 현금및현금성자산
연결기업은 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(4) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법 및 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(5) 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결기업이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr
② 분류 및 후속측정&cri) 금융자산&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치 금융상품으로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 연결기업이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결기업은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 최초 인식시점에 연결기업은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr
ii) 금융자산 - 사업모형&cr연결기업은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가 내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
&criii) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결기업은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 연결기업은 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결기업의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&criv) 금융자산 - 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 &cr측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
(6) 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr연결기업은 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr연결기업은 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr
매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결기업의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
연결기업은 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.&cr
연결기업은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 연결기업이 소구활동을 하지 않으면, 연결기업에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결기업이 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 연결기업은 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 계약기간 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 인식합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결기업은 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결기업은 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결기업의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
(7) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr&cr유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년~6년 | 정액법 |
| 비 품 | 3년~6년 | 정액법 |
| 렌탈자산 | 3년~4년 | 정액법 |
연결기업은 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 시설이용권 | 비한정 | - |
| 기타무형자산 | 4~5년 | 정액법 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr연결기업의 개발비는 신규 제작하는 도서 및 북클럽 컨텐츠 등의 개발비용입니다. 연결기업의 신규 개발 프로젝트는 기획 및 개발준비, 제작, 테스트, 검증단계로진행됩니다. 연결기업은 기획 및 개발준비단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있으며, 특정 프로젝트의 기획 및 개발준비를 완료하고 이에 대한 개발기획안이 최종 확정 및 승인된 후 발생한 지출을 무형자산으로 인식합니다.
&cr
(9) 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr
(10) 정부보조금
정부보조금은 연결기업이 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr연결기업은 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.
&cr연결기업은 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.
&cr
(11) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 종업원급여에서 발생한자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(13) 리스&cr연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
- 리스이용자로서의 회사&cr연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
① 사용권자산&cr연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다.
&cr리스기간 종료시점에 연결기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
② 리스부채&cr리스 개시일에, 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
③ 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr연결기업은 차량운반구의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결기업은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr(14) 비파생금융부채&cr연결기업은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식 시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr
③ 금융부채의 제거&cr연결기업은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.&cr&cr연결기업은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(15) 종업원급여&cr① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결기업은 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 해고급여&cr연결기업은 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.&cr
(16) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화&cr연결기업의 재무제표 작성에 있어서 연결기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 주식기준보상
연결기업은 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간 동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
&cr(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익
① 재화의 판매&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr② 서비스의 제공&cr연결기업의 용역매출의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에 서비스 제공에 따른 수익은 기간에 따라 인식하고 있습니다. &cr&cr③ 계약체결 증분원가 회계처리&cr연결기업은 판매인의 고객 모집 및 계약 실적에 따라 수수료를 지급하고 있으며, 이는 판매수수료의 상당 부분을 차지하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 연결기업은 자산으로 인식하여 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하고 있습니다. &cr
(21) 금융수익과 원가
연결기업의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. &cr
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총 장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나 최초 인식이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(22) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결기업의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결기업이 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결기업 내의 종속회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr(23) 주당이익
연결기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
&cr(24) 매각예정비유동자산과 중단영업
연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니 다.
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. &crㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
연결기업은 중단사업의 경우 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.
4. 현금및현금성자산&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 3,000 | 4,000 |
| 요구불예금 | 32,799,801 | 67,336,160 |
| 기타현금성자산 | 11,995,832 | 13,988,112 |
| 합 계 | 44,798,633 | 81,328,272 |
5. 사용이 제한된 금융상품 &cr당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장기금융기관예치금 | 7,963,753 | 20,880,911 | 질권설정 |
| 9,000 | - | 당좌개설보증금 | |
| 10,560 | - | 지급정지 | |
| 410,000 | - | 계약이행보증 질권설정 | |
| 합 계 | 8,393,313 | 20,880,911 |
6. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 금융기관예치금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 181,444,539 | 9,700,291 | 207,959 | 742,880 | 29,151,942 | - | 221,247,611 |
| 차감:대손충당금 | (14,362,256) | (7,759,586) | - | - | - | - | (22,121,842) |
| 현재가치할인차금 | (2,691) | - | - | - | - | - | (2,691) |
| 유동자산 계 | 167,079,592 | 1,940,705 | 207,959 | 742,880 | 29,151,942 | - | 199,123,078 |
| 총장부금액 | 43,803 | - | - | 1,790,936 | 12,539,350 | 8,393,313 | 22,767,402 |
| 차감:대손충당금 | (22,000) | - | - | - | - | - | (22,000) |
| 현재가치할인차금 | (816) | - | - | - | - | - | (816) |
| 비유동자산 계 | 20,987 | - | - | 1,790,936 | 12,539,350 | 8,393,313 | 22,744,586 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 보증금 | 금융기관예치금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 151,159,117 | 8,844,548 | 155,797 | 956,275 | 32,257,576 | - | 193,373,313 |
| 차감:대손충당금 | (14,368,139) | (6,612,370) | - | - | - | - | (20,980,509) |
| 현재가치할인차금 | (14,365) | - | - | - | - | - | (14,365) |
| 유동자산 계 | 136,776,613 | 2,232,178 | 155,797 | 956,275 | 32,257,576 | - | 172,378,439 |
| 총장부금액 | 274,805 | - | - | 1,621,204 | 7,207,119 | 20,888,486 | 29,991,614 |
| 차감:대손충당금 | (22,000) | - | - | - | - | - | (22,000) |
| 현재가치할인차금 | (11,604) | - | - | - | - | - | (11,604) |
| 비유동자산 계 | 241,201 | - | - | 1,621,204 | 7,207,119 | 20,888,486 | 29,958,010 |
&cr (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 매출채권
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,390,140 | 10,386,163 |
| 연결실체의 변동 | 855,922 | - |
| 대손상각비 | 2,458,482 | 5,381,870 |
| 제각 | (3,394,701) | (1,506,545) |
| 제각채권 회수 | 74,413 | 128,652 |
| 기말금액 | 14,384,256 | 14,390,140 |
② 기타채권
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 6,612,371 | 6,679,167 |
| 연결실체의 변동 | 131,917 | - |
| 대손상각비 | 1,024,973 | 1,079,927 |
| 제각 | (19,768) | (1,151,282) |
| 제각채권 회수 | 10,093 | 4,559 |
| 기말금액 | 7,759,586 | 6,612,371 |
&cr연결기업은 매출채권의 대손상각비(환입)은 판매비와관리비로 기타채권의 대손상각비(환입)은 기타비용(수익)으로 계상하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 30일 이내 연체 및 정상 | 30일 초과 연체 | 180일 초과 연체 | 360일 초과 연체 | 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.49% | 7.84% | 26.08% | 84.60% | |
| 총 장부금액 | 137,211,655 | 24,439,795 | 8,528,891 | 11,308,000 | 181,488,341 |
| 대손충당금 | 677,320 | 1,915,740 | 2,224,302 | 9,566,894 | 14,384,256 |
| 전기말 | |||||
| 기대 손실률 | 0.91% | 20.72% | 32.76% | 90.82% | |
| 총 장부금액 | 128,639,656 | 7,464,342 | 3,878,113 | 11,451,811 | 151,433,922 |
| 대손충당금 | 1,173,153 | 1,546,460 | 1,270,531 | 10,399,996 | 14,390,140 |
&cr7. 금융상품의 구분 및 공정가치&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 &cr금융자산(*1) | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 유동자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 44,798,633 | - | - |
| 매출채권및기타채권(*2) | - | - | 199,123,079 | - | - |
| 단기금융상품 | 4,425,419 | - | 30,408,658 | - | - |
| 채무상품 | 4,377,584 | - | - | - | - |
| 파생상품자산 | 538,177 | - | - | - | - |
| 소 계 | 9,341,180 | - | 274,330,370 | - | - |
| 비유동자산: | |||||
| 매출채권및기타채권(*2) | - | - | 22,744,587 | - | - |
| 채무상품 | - | 987,818 | - | - | - |
| 지분상품 | 392,600 | 566,371 | - | - | - |
| 소 계 | 392,600 | 1,554,189 | 22,744,587 | - | - |
| 합 계 | 9,733,780 | 1,554,189 | 297,074,957 | - | - |
| <부채> | |||||
| 유동부채: | |||||
| 매입채무및기타채무(*3) | - | - | - | - | 110,164,191 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 93,500,000 |
| 상환전환우선주부채 | - | - | - | - | 12,346,974 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 17,973,265 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 8,926,325 | - |
| 소 계 | - | - | - | 8,926,325 | 233,984,430 |
| 비유동부채: | |||||
| 매입채무및기타채무(*3) | - | - | - | - | 4,241,080 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 15,034,552 |
| 소 계 | - | - | - | - | 19,275,632 |
| 합 계 | - | - | - | 8,926,325 | 253,260,062 |
(*1) 상각후원가로 평가하는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.&cr(*2) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.&cr(*3) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위:천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 유동자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 81,328,272 | - | - |
| 매출채권및기타채권(*1) | - | - | 172,378,439 | - | - |
| 단기금융상품 | 2,444,567 | - | 10,927,637 | - | - |
| 채무상품 | 901,073 | - | - | - | - |
| 파생상품자산 | 791,130 | - | - | - | - |
| 소 계 | 4,136,770 | - | 264,634,348 | - | - |
| 비유동자산: | |||||
| 매출채권및기타채권(*1) | - | - | 29,958,011 | - | - |
| 지분상품 | 492,590 | 566,371 | - | - | - |
| 소 계 | 492,590 | 566,371 | 29,958,011 | - | - |
| 합 계 | 4,629,360 | 566,371 | 294,592,359 | - | - |
| <부채> | |||||
| 유동부채: | |||||
| 매입채무및기타채무(*2) | - | - | - | - | 59,440,290 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | 80,000,000 |
| 상환전환우선주부채 | - | 10,571,188 | |||
| 리스부채 | - | - | - | - | 14,614,795 |
| 파생상품부채 | - | - | - | 10,568,998 | - |
| 소 계 | - | - | - | 10,568,998 | 164,626,273 |
| 비유동부채: | |||||
| 매입채무및기타채무(*2) | - | - | - | - | 2,783,363 |
| 리스부채 | - | - | - | - | 2,466,060 |
| 소 계 | - | - | - | - | 5,249,423 |
| 합 계 | - | - | - | 10,568,998 | 169,875,696 |
(*1) 상각후원가로 평가하는 금융상품의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.&cr(*2) 매출채권및기타채권의 세부내역은 주석6에 기재하였습니다.&cr(*3) 매입채무및기타채무의 세부내역은 주석15에 기재하였습니다.&cr&cr(2) 당기말과 전기말 현재 지분상품내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 종 목 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| <시장성 없는 지분상품> | |||
| 에스엠에이엠씨투자대부㈜ | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| 학교도서관저널 | 50,000 | 50,000 | 50,000 |
| 한국출판협동조합 | 42,600 | 42,600 | 42,600 |
| ㈜밀리의서재 | - | - | 99,990 |
| 아이지엠글로벌 | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
| ㈜다이나믹아이지엠 | 160,000 | 160,000 | 160,000 |
| Kidaptive, Inc.(*1) | 5,351,552 | - | - |
| 송인서적 | 32,540 | - | - |
| ㈜삼성메디슨 | 2,114,070 | - | - |
| 소 계 | 7,890,762 | 392,600 | 492,590 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | |||
| <시장성 없는 지분상품> | |||
| ㈜케이지에듀원 | 1,869,835 | 566,371 | 566,371 |
| 소 계 | 1,869,835 | 566,371 | 566,371 |
| 합 계 | 9,760,597 | 958,971 | 1,058,961 |
(*1) 당기 중 청산절차 진행으로 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였고 당기말 현재 청산절차는 완료되지 않았습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 기타금융자산
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 단기금융상품 | 34,834,077 | 13,372,204 |
| 채무상품 | 4,377,584 | 901,073 |
| 파생상품자산 | 538,177 | 791,130 |
| 유동자산 계 | 39,749,838 | 15,064,407 |
| 지분상품 | 958,971 | 1,058,961 |
| 채무상품 | 987,818 | - |
| 비유동자산 계 | 1,946,789 | 1,058,961 |
&cr② 기타금융부채
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 파생상품부채 | 8,926,325 | 10,568,998 |
| 유동부채 계 | 8,926,325 | 10,568,998 |
&cr
(4) 공정가치 서열체계&cr연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 &cr투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는공정가치 |
&cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (당기말) | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 8,803,003 | 392,600 | 9,195,603 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 987,818 | 566,371 | 1,554,189 |
| - 파생상품자산 | - | - | 538,177 | 538,177 |
| 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | - | 8,926,325 | 8,926,325 |
| (전기말) | ||||
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,345,640 | 492,590 | 3,838,230 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 566,371 | 566,371 |
| - 파생상품자산 | - | - | 791,130 | 791,130 |
| 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | - | 10,568,998 | 10,568,998 |
(5) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 4,629,360 | 566,371 | 2,018,128 | 567,775 |
| 취득금액 | 19,753,445 | 1,017,300 | 18,514,785 | - |
| 처분금액 | (14,444,094) | - | (16,695,877) | (1,331) |
| 평가손익(법인세 차감전) | (237,471) | (29,482) | 1,194 | (73) |
| 연결범위 변동 | 32,540 | - | - | - |
| 기타증감액 | - | - | 791,130 | - |
| 기말금액 | 9,733,780 | 1,554,189 | 4,629,360 | 566,371 |
| 재무상태표: | ||||
| - 유동 | 9,341,180 | - | 4,136,770 | - |
| - 비유동 | 392,600 | 1,554,189 | 492,590 | 566,371 |
| 기말금액 | 9,733,780 | 1,554,189 | 4,629,360 | 566,371 |
&cr(6) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 금융손익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 상각후원가 측정 금융자산 | 이자수익 | 1,069,687 | 1,111,671 |
| 대손상각비 | (2,458,482) | (5,381,870) | ||
| 기타의대손상각비 | (1,024,973) | (1,079,927) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 이자수익 | 23,238 | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실(*1) | (29,482) | (73) | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이자수익 | 92,023 | 18,918 | |
| 배당금수익 | 594,023 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 평가이익 | 48,022 | 4,454 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 &cr금융자산 평가손실 | (32,540) | (3,260) | ||
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 처분이익 | 1,121,886 | - | ||
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융자산 처분손실 | (754) | - | ||
| 파생상품평가이익 | - | 791,130 | ||
| 파생상품평가손실 | (252,953) | |||
| 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 이자비용(*2) | (4,585,825) | (10,472,680) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 파생상품평가이익 | 4,481,709 | - | |
| 파생상품평가손실 | (2,839,036) | (776,669) |
(*1) 법인세 효과 반영 전 금액입니다. &cr(*2) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가는 제외되어 있는 금액입니다.&cr
8. 재고자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 36,387,813 | (2,142,698) | 34,245,115 | 10,590,525 | (1,191,388) | 9,399,137 |
| 제품 | 20,204,622 | (3,502,895) | 16,701,727 | 22,907,466 | (3,291,727) | 19,615,739 |
| 재공품 | 1,702,753 | (1,354,842) | 347,911 | 1,691,806 | (1,313,100) | 378,706 |
| 미착품 | 370,457 | - | 370,457 | 190,970 | - | 190,970 |
| 반품제품회수권 | 4,826,615 | - | 4,826,615 | 827,558 | - | 827,558 |
| 합 계 | 63,492,260 | (7,000,435) | 56,491,825 | 36,208,325 | (5,796,215) | 30,412,110 |
&cr(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가손실충당금의 증감은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| ―재고자산평가손실충당금 증가 | 416,425 | 1,084,261 |
&cr9. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 9,951,784 | 13,737,435 |
| 선급비용(*1) | 110,928,493 | 109,290,941 |
| 선급부가가치세 | 88,526 | 373,992 |
| 기타유동자산 | 6,360 | - |
| 유동자산 계 | 120,975,163 | 123,402,368 |
| 장기선급비용(*1) | 17,904,265 | 4,972,544 |
| 기타비유동자산 | 187,500 | 187,500 |
| 비유동자산 계 | 18,091,765 | 5,160,044 |
(*1) 선급비용의 세부내역에 대해서 주석 23에 기재하였습니다.&cr
10. 관계기업투자 및 공동기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 업종 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업투자: | ||||||
| Kidaptive, Inc.(*1) | 미국 | 에듀테크 | - | - | - | - |
| 북앤로지스틱스㈜(*2 ,3 ) | 대한민국 | 기타금융업 | - | - | - | 11,619,812 |
| 소 계 | - | - | 11,619,812 | |||
| 공동기업투자: | ||||||
| ㈜배컴(*4) | 대한민국 | 플랫폼사업 | 50.00 | 2,500,005 | 2,236,425 | - |
| 합 계 | 2,500,005 | 2,236,425 | 11,619,812 |
(*1) 전기말 현재 Kidaptive, Inc.에 대한 지분율이 20% 미만이지만, 피투자기업의 등기이사 1인을 지명할 수 있는 권리를 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였고 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 청산절차 진행으로 유의적인 영향력을 상실하였다고 판단하여 공정가치측정금융자산으로 분류 변경하였습니다(주석7 참조).&cr(*2) 전기 중 북앤로지스틱스㈜에 대한 지분 21.68%를 취득하여 관계기업투자로 분류하였고, 당기 중 청산절차가 완료되어 관계기업투자에서 제거하였습니다.&cr(*3) 전기 중 북앤로지스틱스㈜ 지분 취득시 센트로이드제4호기업재무안정바이아웃 사모투자합자회사(이하 "PEF")와 체결한 주주간 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 내용 | |
|---|---|---|
| 투자회수금 등&cr재원에 대한&cr주주간 분배 약정 | (1) PEF에 대한 분배 | PEF의 납입금액 및 납입금액에 대한 내부수익률이 기준수익률에 달할 때까지의 금액을 PEF에 분배 |
| (2) 당사에 대한 분배 | (1)에 따른 분배 이후 남은 금액에 대하여 당사에 대한 분배금액의 누적액이당사의 납입금액및 납입금액에 대한 내부수익률이 기준수익률에 달할 때까지의 금액 | |
| (3) 초과금액에 대한 분배 | (2)에 따른 분배 이후 남은 금액에 대하여는 북앤로지스틱스㈜에 대한 지분율에 따라 분배함. 단, 북앤로지스틱스㈜ 지분을 제3자에게 매각대금 재원으로 제공하는 경우 (2)에 따른 분배이후 남은 금액에 대하여는 PEF와 당사에 대하여 7:3의 비율로 분배함 | |
| 청구권 | 공동매도청구권 | 당사의 동의 또는 주주간 계약의 중대한 위반 또는, 매매계약일로부터 3년이경과하는 경우 PEF는 당사가 보유하고 있는 북앤로지스틱스㈜보통주를동일한 조건으로 함께 매도할 수 있는 청구권을 보유 |
| 동반매도참여권 | 당사는 PEF에 대하여 당사가 보유한 북앤로지스틱스㈜ 주식 전부를 동일 조건에 함께 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 보유 |
(*4) 당기 중 연결기업은 네이버클라우드 주식회사와 합작투자하여 (주)배컴을 설립하였습니다. ㈜배컴에 대한 지분율이 50.00% + 1주(소유주식수 500,001주)이지만 합작투자계약서 및 정관을 통해 약정의 공동지배력을 보유한다고 판단하여 공동기업으로 분류하였으며, 합작투자계약서의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 내용 | |
|---|---|---|
| 교착상태와&cr해소방안 | (1) 교착상태의 요건 | 제3자 투자유치 등의 안건이 당사자간 합의나 이사회 또는 주주총회 승인이 이루어지지 않는 경우 교착상태라 함 |
| (2) 교착상태의 통지 | 교착상태 발생 시 어느 일방 당사자는 교착상태통지를 상대방에게 송부하여주주간 협의를 요청할 수 있음 | |
| (3) 협의 결렬 시 해소방안 | 1) 연결기업의 콜옵션&cr연결기업은 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 콜옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매도할 것을 네이버클라우드에 청구할 수 있음&cr2) 네이버클라우드의 풋옵션 &cr네이버클라우드는 네이버클라우드가 소유하고 있는 회사 주식 전부에 풋옵션을 행사하여 공정시장가격으로 매수 할 것을 연결기업에 청구할 수 있음 |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자 및 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위:천원) | ||||||
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법이익잉여금 | 처 분(*1) | 기말 |
| 북앤로지스틱스㈜ | 11,619,812 | - | (17,883) | (846,583) | (10,755,346) | - |
| ㈜배컴 | - | 2,500,005 | (253,137) | (10,443) | - | 2,236,425 |
| 합계 | 11,619,812 | 2,500,005 | (271,020) | (857,026) | (10,755,346) | 2,236,425 |
(*1 ) 당기 중 청산분배금액을 모두 회수하였습니다. &cr&cr② 전기
| (단위:천원) | |||||
| 회사명 | 기초 | 취득 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 기말 |
| Kidaptive, Inc.(*1) | - | - | - | - | - |
| 북앤로지스틱스㈜ | - | 12,000,000 | (373,245) | (6,943) | 11,619,812 |
| 합계 | - | 12,000,000 | (373,245) | (6,943) | 11,619,812 |
(*1) 전기말 현재 해당 관계기업투자의 순자산가액이 "0"이하가 되어 지분법 적용을 중단하였으며, 미인식 지분법손실은 77,718천원 입니다.&cr
11. 유형자산
당 기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결실체변동(*3) | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지(*2) | 16,643,475 | 52,517,358 | - | (4,847,165) | - | - | 64,313,668 |
| 건물(*2) | 24,691,428 | 14,803,565 | - | (4,867,032) | (1,243,902) | - | 33,384,059 |
| 구축물 | - | 1,512,740 | - | - | (37,734) | - | 1,475,006 |
| 기계장치 | - | 1,574,001 | 37,344 | - | (217,629) | - | 1,393,716 |
| 차량운반구 | 5,810 | - | - | - | (1,700) | - | 4,110 |
| 비품 | 10,757,040 | 400,066 | 3,520,680 | (340,999) | (5,108,015) | 3,786,201 | 13,014,973 |
| 건설중인자산 | - | - | 474,636 | - | - | - | 474,636 |
| 렌탈자산 | 388,457 | - | - | (16,637) | (229,897) | 287,191 | 429,114 |
| 합 계 | 52,486,210 | 70,807,730 | 4,032,660 | (10,071,833) | (6,838,877) | 4,073,392 | 114,489,282 |
(*1) 재고자산에서 대 체된 금액입니다. &cr(*2) 당기 중 대전물류센터를 매각하였습니다(주석12 참조).&cr(*3) 당기 중 ㈜웅진북센이 종속기업으로 편입됨에 따라 증가된 내역입니다&cr (주석34 참조).&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액 | 처분액 | 감가상각비 | 기타증감액(*1) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 16,643,475 | - | - | - | - | 16,643,475 |
| 건물 | 25,687,017 | - | - | (995,589) | - | 24,691,428 |
| 차량운반구 | 7,510 | - | - | (1,700) | - | 5,810 |
| 비품 | 10,228,241 | 2,301,466 | (80,838) | (4,906,386) | 3,214,557 | 10,757,040 |
| 렌탈자산 | 368,022 | - | (5,493) | (213,971) | 239,899 | 388,457 |
| 합 계 | 52,934,265 | 2,301,466 | (86,331) | (6,117,646) | 3,454,456 | 52,486,210 |
(*1) 재고자산에서 대 체된 금액입니다. &cr
12. 사용권자산 및 리스부채&cr(1) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결실체변동 | 증가(취득&갱신) | 감가상각비 | 기타(중도해지 등) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 16,221,190 | - | 41,408,838 | (26,551,937) | 536,159 | 31,614,250 |
| 차량운반구 | 341,422 | 78,242 | 256,771 | (251,694) | (36,576) | 388,165 |
| 기타 | - | - | 444,015 | (185,007) | - | 259,008 |
| 합 계 | 16,562,612 | 78,242 | 42,109,624 | (26,988,638) | 499,583 | 32,261,423 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가(취득&갱신) | 감가상각비 | 기타(중도해지 등) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 건물 | 19,801,737 | 22,311,606 | (25,798,761) | (93,392) | 16,221,190 |
| 차량운반구 | 327,409 | 270,883 | (205,255) | (51,615) | 341,422 |
| 합 계 | 20,129,146 | 22,582,489 | (26,004,016) | (145,007) | 16,562,612 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,080,855 | 20,818,271 |
| 연결실체변동 | 79,698 | - |
| 증가(취득&갱신) | 42,467,374 | 22,582,489 |
| 이자비용 | 660,407 | 613,220 |
| 지급 | (27,779,182) | (26,798,398) |
| 기타(중도해지 등) | 498,665 | (134,726) |
| 기말금액 | 33,007,817 | 17,080,856 |
(3) 당기와 전기 중 단기리스에 발생한 비용은 1,100,809천원 및 1,182,541 천원&cr이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 2,536,801천원 및 2,982,908천원 입니다.
(4) 당기말 현재 리스부채의 할인전 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 1년이내 | 18,197,125 |
| 1년초과 5년이내 | 16,029,875 |
| 합 계 | 34,227,000 |
&cr (5) 연결기업은 당기 5월에 대전물류센터를 일괄 매각 후 재임차하는 계약을 체결하였고 동 거래를 판매후리스로 판단하여 회계처리 하였습니다. 판매후리스 거래의 주요 조건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 내용 |
| --- | --- |
| 거래방식 | 판매후리스 |
| 거래상대 | 주식회사 비지에프리테일 |
| 거래금액 | 40,652,000 |
| 거래목적물 | 토지 및 건물 |
&cr당기 중 판매후리스 거래로 인해 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산의 증가 | 1,053,365 |
| 리스부채의 증가 | 1,411,115 |
| 유형자산의 감소 | 9,714,196 |
| 유형자산처분이익 | 29,928,053 |
13. 투자부동산&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,688,003 | - | 2,688,003 |
| 건물 | 435,950 | (21,797) | 414,153 |
| 합 계 | 3,123,953 | (21,797) | 3,102,156 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 감가상각비 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,688,003 | - | 2,688,003 |
| 건물 | 457,748 | (21,798) | 435,950 |
| 합 계 | 3,145,751 | (21,798) | 3,123,953 |
&cr(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부금액과 공정가치 차이는 유의적이지 않습니다.&cr
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익의 내역은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 224,353 | 207,265 |
| 운영비용 | 158,708 | 152,807 |
14. 무형자산
(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결실체변동(*2) | 취득액(*1) | 상각비 | 손상차손 | 국고보조금 | 기타증감액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 5,420,937 | - | - | - | - | - | - | 5,420,937 |
| 산업재산권 | 80,966 | 1 | 3,708 | (42,179) | - | - | 137,251 | 179,747 |
| 개발비 | 45,327,750 | - | 88,182 | (16,246,329) | (137,673) | - | 28,879,194 | 57,911,124 |
| 소프트웨어 | 36,994 | 1,151,492 | - | (80,903) | - | - | - | 1,107,583 |
| 시설이용권 | 4,811,188 | 619,500 | - | - | - | - | - | 5,430,688 |
| 기타무형자산 | - | 21,609 | 3,192,825 | (606,017) | - | - | - | 2,608,417 |
| 개발중인무형자산 | 9,070,336 | - | 31,480,643 | - | (12,742) | (247,648) | (29,016,445) | 11,274,144 |
| 합 계 | 64,748,171 | 1,792,602 | 34,765,358 | (16,975,428) | (150,415) | (247,648) | - | 83,932,640 |
(*1) 당기 개발중인무형자산의 취득액 중 198,621천원은 자본화된 차입원가입니다. &cr (*2) 당기 중 ㈜웅진북센이 종속기업으로 편입됨에 따라 추가된 무형자산입니다&cr(주석 34 참조).&cr
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득액(*1) | 처분금액 | 상각비 | 손상차손 | 기타증감액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 5,852,492 | - | - | - | (431,555) | - | 5,420,937 |
| 산업재산권 | 52,904 | - | - | (28,409) | - | 56,471 | 80,966 |
| 개발비 | 34,570,416 | - | - | (13,686,666) | (16,706) | 24,460,706 | 45,327,750 |
| 소프트웨어 | 2,188 | 40,600 | - | (5,794) | - | - | 36,994 |
| 시설이용권 | 6,905,893 | - | (2,044,000) | - | (152,608) | 101,903 | 4,811,188 |
| 개발중인무형자산 | 11,897,232 | 22,255,963 | - | - | (521,032) | (24,561,827) | 9,070,336 |
| 합 계 | 59,281,125 | 22,296,563 | (2,044,000) | (13,720,869) | (1,121,901) | 57,253 | 64,748,171 |
(*1) 전기 개발중인무형자산의 취득 액 중 143,919천원은 자본화된 차입원가입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 비용처리된 연구비는 각각 1,553,222천원 및 1,356,395천원이며 모두 판매비와관리비로 계상하였습니다. &cr
(3) 차입원가자본화
연결기업은 적격자산의 취득과 관련된 차입원가를 자본화하고 있는 바, 당기와 전기중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율 및 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 자본화이자율 | 2.56% | 2.81% |
| 자본화된 차입원가 | ||
| 무형자산 | 198,621 | 143,919 |
&cr(4) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상평가&cr① 당기와 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 5,420,937 | 5,852,492 |
| 손상차손 | - | (431,555) |
| 기말금액 | 5,420,937 | 5,420,937 |
② 당기말과 전기말 현재 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| ㈜웅진컴퍼스 영어교육사업부문 | 5,420,937 | 5,420,937 |
상기 현금창출단위에 대한 회수가능가액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액을 사용하였습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산을 매각하여 받을 것으로 예상되는 금액에서 추정 처분부대원가를 뺀 금액으로 산출하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 위 사항들을 토대로 당기말 손상평가에 사용된 회수가능가액은 사용가치입니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 합니다.&cr&cr- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다.&cr- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세를 분석하여 산정하였으며 5년 이후의 현금흐름은 1%(전기 1%)의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.&cr- 현금창출단위의 회수가능가액을 결정하기 위해 사용된 할인율은 가중평균자본비용(당기: 11.43%, 전기: 8.06%)입니다.
&cr 15. 매입채무및기타채무&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 59,627,931 | 4,561,433 |
| 미지급금 | 23,586,023 | 29,805,160 |
| 미지급비용 | 26,395,928 | 24,825,700 |
| 예수보증금 | 554,308 | 247,997 |
| 유동부채 계 | 110,164,190 | 59,440,290 |
| 미지급금 | 3,563,681 | 2,362,063 |
| 예수보증금 | 677,398 | 421,300 |
| 비유동부채 계 | 4,241,079 | 2,783,363 |
&cr16. 단기차입금
당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 외 | 일반대출 | 2.19 ~ 3.19 | 93,500,000 | 80,000,000 |
17. 상환전환우선주부채 및 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 상환전환우선주부채 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| <상환전환우선주부채> | ||
| 액면가액 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 가산 : 상환할증금 | 10,072,605 | 10,072,605 |
| 차감 : 할인발행차금 | (65,896) | (65,895) |
| 차감 : 전환권조정 | (17,659,735) | (19,435,522) |
| 합 계 | 12,346,974 | 10,571,188 |
| <파생상품자산> | ||
| Call Option | 538,177 | 791,130 |
| <파생상품부채> | ||
| 복합파생상품 | 4,518,796 | 9,000,505 |
| 투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전 | 4,407,529 | 1,568,493 |
| 합 계 | 8,926,325 | 10,568,998 |
&cr(2) 연결기업이 발행한 상환전환우선주부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행일 | 2020-09-18 |
| 발행회사 | 주식회사 놀이의발견 |
| 인수회사 | 우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사(PEF) |
| 총 발행금액 | 20,000,000,000 원 |
| 발행주식수 | 400,000 주 |
| 1주당 발행가액 | 50,000 원 |
| 납입일 | 2020-09-17 |
| 배당금 | 참가적, 누적적 우선주로 1주당 발행가액 기준으로 최소 연 3%에 해당하는 금액을 누적적으로 보통주에 우선하여 배당 |
| 잔여재산 분배 | 분배금액 누적액이 PEF 투자금액의 연 복리 수익율 6%에 달할 때까지 금액을 우선 분배 |
| 상환조건 | PEF의 투자수익률이 연복리 6%에 해당하게 하는 금액에서 누적 분배받은 금액을 차감한 금액.&cr납입일로부터 3년이 경과한 날로부터 2년의 범위 내 |
| 전환조건 | 우선주 1주당 보통주 1주로 전환&crPEF에 불리하지 않도록 전환비율 조정 가능&cr발행 후 익일부터 5년의 범위 내&cr존속기간 만료(7년) 시 보통주식으로 전환 |
| Q-IPO | - 발행일로부터 3년 내 Q-IPO (2년 연장 가능)&cr- 공모가격은 연복리 6.0% 이상의 가격 |
| 대주주의 Call Option | - 우선주의 30% 한도내에서 연결기업이 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리&cr- 발행일로부터 1년~3년 |
| 투자자의 주식매수청구권 | - 우선주 전부 또는 일부에 대하여 연결기업이 인수자로부터 연복리 6%를 가산하여 인수하여야 하는 의무&cr- 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위내에서 연장된 기한 내 |
| 대주주의 상장 후&cr차액보전 | 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간 동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급 |
(3) 당사가 종속회사인 ㈜놀이의발견이 발행한 상환전환우선주식(이하 "우선주")의 인수자(우리큐 기업재무안정 사모투자합자회사)와 체결한 주주간 합의서의 주요 내용 및 합의에 따른 관련 파생상품자산 및 파생상품부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 내용 | 기간 | 평가금액 | 계정과목 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대상주식 | ㈜놀이의발견 우선주 400,000주 | |||
| Call Option | 우선주의 30% 한도내에서 연결기업이 연복리 7%의 이자를 가산하여 인수할 수 있는 권리 | 발행일로부터 1년 ~ 3년 | 538,177 | 파생상품자산 |
| 투자자의 주식매수청구권 및 대주주의 상장 후 차액보전 | - 우선주 전부 또는 일부에 대하여 연결기업이 인수자로부터 연복리 6%를 가산하여 인수하여야 하는 의무&cr- 상장이 이루어진 날로부터 1년의기간동안 매각한 주식에 대한 투자자의 수익률이 차액보전금 지급시점 기준 연복리 6.0%에 미달하는 경우 대주주는 그 미달금액을 투자자에게 지급 | - 발행일로부터 3년 또는 합의에 따라 2년의 범위 내에서 연장된 기한 내&cr- 상장이 이루어진 날로부터 1년의 기간("차액보전기간") | 4,407,529 | 파생상품부채 |
18. 충당부채
당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결실체변동 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 2,177,411 | 4,633,901 | 227,108 | (318,972) | 6,719,448 |
| 기타충당부채(*1) | 2,912,135 | - | - | (1,549,325) | 1,362,810 |
| 합 계 | 5,089,546 | 4,633,901 | 227,108 | (1,868,297) | 8,082,258 |
(*1) 넷마블㈜와 연결기업간에 체결한 웅진코웨이㈜의 주식매매계약에 따라, 웅진코웨이㈜의 설치기사가 웅진코웨이㈜에 제기한 퇴직금 소송의 확정판결로 연결기업은 넷마블㈜에 특별면책금을 지급해야 합니다. 연결기업은 동 특별면책조항과 관련한 최선의 추정금액을 기타충당부채로 인식하였으며, 해당금액(금융기관 예치금 ) 은 질권이 설정되어 있습니다 ( 주석 5참조 ).&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가액 | 감소액 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품충당부채 | 1,661,891 | 725,526 | (210,006) | 2,177,411 |
| 소송충당부채 | 347,762 | - | (347,762) | - |
| 기타충당부채(*1) | 16,366,057 | 752,792 | (14,206,714) | 2,912,135 |
| 합 계 | 18,375,710 | 1,478,318 | (14,764,482) | 5,089,546 |
(*1) 주석 18.(*1) 참조.&cr&cr19. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 98,015,979 | 86,662,350 |
| 선수수익 | 9,074,471 | 9,271,509 |
| 책임이행적립금 | 7,169,330 | 7,325,961 |
| 예수금 | 2,655,295 | 2,183,710 |
| 부가세예수금 | 293,204 | 332,521 |
| 유동부채 계 | 117,208,279 | 105,776,051 |
&cr20. 종업원급여
(1) 확정기여형 퇴직급여제도&cr연결기업은 종업원을 위하여 부분적으로 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기와 전기 에 비용으로 인식한 금액은 각각 517,384 천원 및 651,401천원 입니다.&cr&cr(2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 산출된 예측단위적립방식을 사용하고 있 습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 50,779,079 | 52,052,463 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (53,190,156) | (52,967,502) |
| 합 계 | (2,411,077) | (915,039) |
| 순확정급여부채 | 2,281,226 | 49,918 |
| 순확정급여자산 | (4,692,303) | (964,957) |
(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무의&cr현재가치 | 사외적립자산의&cr공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기초 | 52,052,463 | (52,967,502) | (915,039) |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 7,684,359 | - | 7,684,359 |
| 이자비용(이자수익) | 1,377,210 | (1,431,469) | (54,259) |
| 소 계 | 9,061,569 | (1,431,469) | 7,630,100 |
| 재측정요소: | |||
| 사외적립자산 수익 | - | 987,802 | 987,802 |
| 인구통계적 가정 | (215) | - | (215) |
| 재무적 가정의 변동 | (1,861,841) | - | (1,861,841) |
| 경험조정 등 | (1,878,074) | - | (1,878,074) |
| 소 계 | (3,740,130) | 987,802 | (2,752,328) |
| 관계사전입액 | 251,803 | - | 251,803 |
| 사외적립자산 납입액 | - | (263,000) | (263,000) |
| 연결실체의 변동 | 3,328,448 | (1,234,040) | 2,094,408 |
| 지급액 | (10,175,074) | 1,718,053 | (8,457,021) |
| 당기말 | 50,779,079 | (53,190,156) | (2,411,077) |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무의&cr현재가치 | 사외적립자산의&cr공정가치 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 49,795,879 | (38,828,582) | 10,967,297 |
| 퇴직급여: | |||
| 당기근무원가 | 7,479,753 | - | 7,479,753 |
| 이자비용(이자수익) | 1,092,844 | (989,863) | 102,981 |
| 소 계 | 8,572,597 | (989,863) | 7,582,734 |
| 재측정손익 | |||
| 사외적립자산 수익 | - | 350,943 | 350,943 |
| 인구통계적 가정 | 1,210,515 | - | 1,210,515 |
| 재무적 가정의 변동 | (1,440,960) | - | (1,440,960) |
| 경험조정 등 | (1,335,002) | - | (1,335,002) |
| 소 계 | (1,565,447) | 350,943 | (1,214,504) |
| 관계사전입액 | 436,885 | - | 436,885 |
| 사외적립자산 납입액 | - | (13,500,000) | (13,500,000) |
| 지급액 | (5,187,451) | - | (5,187,451) |
| 전기말 | 52,052,463 | (52,967,502) | (915,039) |
당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 퇴직연금 및 국민연금전환금으로 구성되어 있으며, 당기와 전기 중 사외적립자산에서 발생된 실제 이자수익은 각 443,668천원 및 638,921천 원 입니다. &cr
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 3.34 ~ 4.91 | 4.25 ~ 4.97 |
| 할인율 | 3.16 ~ 3.60 | 2.59 ~ 3.10 |
&cr 연결기업은 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.
(6) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | |
| --- | --- | --- |
| 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1%p 변동) | (3,077,611) | 3,454,837 |
| 미래 급여인상률(1%p 변동) | 3,465,840 | (3,143,616) |
&cr
21. 자본
(1) 자본금&cr당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 500,000,000주 | 500,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수 | 115,505,985주 | 115,505,985주 |
| 보통주자본금 | 58,700,796 | 58,700,796 |
연결기업은 전기 중 유상감자(16,771,656주)와 자기주식 이익소각(1,895,607주)을 실시하여 발행 보통주의 액면총액과 보통주자본금이 일치하지 않습니다.&cr
(2) 자본잉여금 &cr당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 171,050,622 | 171,050,622 |
| 기타(*1) | (45,609,925) | (10,575,163) |
| 합 계 | 125,440,697 | 160,475,459 |
(*1) 당기 중 동일지배하의 사업결합에 따라 자본잉여금이 34,999,365천원이 감소하였고( 주석 34 참조 ), 지배력획득 후 지분변동으로 35,397천원 감소하였습니다. &cr&cr(3) 기타포괄손익누계액&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | (1,043,766) | (1,023,645) |
(4) 이익잉여금&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | 14,050,181 | 12,795,108 |
| 미처분이익잉여금 | 223,183,952 | 192,411,734 |
| 합 계 | 237,234,133 | 205,206,842 |
&cr(5) 기타자본구성요소&cr당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 자기주식 | (17,883,617) | (12,500,167) |
| 자기주식처분손실 | (46) | (46) |
| 주식선택권 | 3,195,959 | 3,144,522 |
| 기타자본 | 154,943 | 154,943 |
| 감자차손(*1) | (43,040,138) | (43,040,138) |
| 합 계 | (57,572,899) | (52,240,886) |
(*1) 전기 중 유상감자로 인해 감자차손 43,040,138천원이 발생하였습니다.&cr&cr
22. 주식기준보상
(1) 당사가 부여한 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 | 19차 | 20차 | 21차 | 22차 | 23차 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 권리부여일 | 2012.03.23 | 2014.05.16 | 2015.03.20 | 2016.02.01 | 2016.08.02 | 2017.03.31 | 2017.08.04 | 2018.02.08 | 2019.03.29 |
| 부여주식의 총수 | 16,668주 | 652,386주 | 104,000주 | 100,000주 | 28,930주 | 50,000주 | 50,000주 | 20,000주 | 159,550주 |
| 부여방법 | 신주발행, 자기주식교부 및 차액보상 중 당사가 선택가능 | ||||||||
| 행사가격 | 13,900원 | 7,830원 | 8,510원 | 11,210원 | 11,480원 | 8,740원 | 7,500원 | 7,290원 | 3,385원 |
| 가득기간 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 | 3년 |
| 행사가능기간 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 7년 | 4년 | 4년 | 4년 | 4년 |
(2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 15차 | 16차 | 17차 | 18차 | 19차 | 20차 | 21차 | 22차 | 23차 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | 부여분 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기 이전 권리부여 | 16,668 | 652,386 | 104,000 | 100,000 | 28,930 | 50,000 | 50,000 | 20,000 | 159,550 | 1,181,534 |
| 전기 이전 취소 | (8,334) | (50,000) | - | - | - | - | - | - | - | (58,334) |
| 당기초 | 8,334 | 602,386 | 104,000 | 100,000 | 28,930 | 50,000 | 50,000 | 20,000 | 159,550 | 1,123,200 |
| 당기 권리부여 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 8,334 | 602,386 | 104,000 | 100,000 | 28,930 | 50,000 | 50,000 | 20,000 | 159,550 | 1,123,200 |
&cr(3) 당사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용과 기타자본구성요소로 계상하고 있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 15차&cr부여분 | 16차&cr부여분 | 17차&cr부여분 | 18차&cr부여분 | 19차&cr부여분 | 20차&cr부여분 | 21차&cr부여분 | 22차&cr부여분 | 23차&cr부여분 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당사가 산정한 총보상원가 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 44,320 | 150,615 | 3,208,511 | |
| 보상&cr비용 | 전기까지 인식한 보상비용 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 43,089 | 87,859 | 3,144,524 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - | - | - | - | 1,231 | 50,205 | 51,436 | |
| 당기 이후에 인식할 보상비용 | - | - | - | - | - | - | - | - | 12,551 | 12,551 | |
| 소 계 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 44,320 | 150,615 | 3,208,511 | |
| 주식&cr선택권 | 당기초 잔액 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 43,089 | 87,858 | 3,144,523 |
| 당기 인식한 보상비용 | - | - | - | - | - | - | - | 1,231 | 50,205 | 51,436 | |
| 당기말 잔액 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 44,320 | 138,063 | 3,195,959 |
(4) 당사는 주식선택권 가치를 추정하였으며, 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 15차&cr부여분 | 16차&cr부여분 | 17차&cr부여분 | 18차&cr부여분 | 19차&cr부여분 | 20차&cr부여분 | 21차&cr부여분 | 22차&cr부여분 | 23차&cr부여분 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 무위험이자율 | 3.80% | 3.07% | 1.93% | 1.65% | 1.23% | 1.85% | 1.95% | 2.49% | 1.70% | |
| 기대행사기간 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | 5년 | |
| 예상주가변동성 | 47.19% | 36.25% | 36.24% | 37.34% | 39.51% | 40.14% | 37.37% | 32.42% | 37.56% | |
| 기대배당수익률 | 3.27% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 기대권리소멸률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | |
| 산정된 총보상원가 | 35,182 | 1,724,631 | 351,936 | 476,200 | 126,627 | 174,750 | 124,250 | 44,320 | 150,615 | 3,208,511 |
| 옵션가치(주당가치) | 4,221원 | 2,863원 | 3,384원 | 4,762원 | 4,377원 | 3,495원 | 2,485원 | 2,216원 | 944원 |
&cr(5) 종속기업은 총 518,662주의 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 131,643주가 유효하며, 총 보상원가 1,989,325천원 중 당기 인식한 보상원가는 216,580천원입니다.&cr
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당기와 전기 중 매출액 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | | | |
| --- | --- | --- |
| 구 분 | | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 &cr수익 | 재화 또는 용역의 유형: | | |
| 제품매출 | 382,343,665 | 426,233,650 |
| 상품매출 | 167,325,433 | 57,153,717 |
| 렌탈매출 | 757,140 | 805,331 |
| 용역매출 | 243,002,304 | 155,895,707 |
| 기타매출 | 20,447,390 | 6,047,182 |
| 합 계 | 813,875,932 | 646,135,587 |
| 수익 인식시기: | | |
| 한시점에 인식 | 564,343,129 | 490,755,081 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 249,532,803 | 155,380,506 |
| 합 계 | 813,875,932 | 646,135,587 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 선급비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 | 103,320,009 | 105,541,910 |
| 기타 | 7,608,484 | 3,749,030 |
| 합 계 | 110,928,493 | 109,290,940 |
| 비유동자산: | ||
| 자산으로 인식된 계약체결 증분원가 | 17,779,176 | 4,972,544 |
| 기타 | 125,090 | - |
| 합 계 | 17,904,266 | 4,972,544 |
&cr(3) 비용으로 인식된 계약체결 증분원가&cr당기와 전기 중 자산으로 인식된 계약체결 증분원가에서 손익계산서상의 판매수수료등으로 인식된 상각비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매수수료 등으로 인식된 상각비 | 73,291,968 | 64,549,751 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 연결기업의 계약부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 98,015,980 | 86,662,350 |
| 선수수익 | 9,074,471 | 9,271,509 |
| 합 계 | 107,090,451 | 95,933,859 |
(5) 수익으로 인식된 계약부채&cr당기와 전기 중 계약부채에서 손익계산서상 매출 등으로 인식된 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출 등으로 인식된 수익 | 2,447,945 | 2,142,212 |
&cr
24. 판매비와관리비의 세부내역 및 비용의 성격별 분류&cr (1) 당기와 전기 중 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 83,109,975 | 76,728,348 |
| 퇴직급여 | 7,882,607 | 7,900,223 |
| 복리후생비 | 11,630,439 | 10,846,555 |
| 판매촉진비 | 14,805,925 | 11,949,784 |
| 광고선전비 | 34,303,294 | 17,890,030 |
| 운반비 | 3,026,703 | 1,105,829 |
| 통신비 | 2,032,019 | 1,876,898 |
| 임차료 | 5,895,406 | 5,529,260 |
| 수도광열비 | 428,552 | 355,090 |
| 차량유지비 | 115,645 | 43,112 |
| 세금과공과 | 4,124,019 | 4,017,012 |
| 지급수수료 | 17,899,950 | 12,930,977 |
| 여비교통비 | 1,177,071 | 992,066 |
| 교육훈련비 | 8,521,175 | 7,858,030 |
| 용역비 | 50,932,899 | 57,379,321 |
| 도서인쇄비 | 65,361 | 103,541 |
| 소모품비 | 997,333 | 1,052,764 |
| 회의비 | 625,299 | 592,577 |
| 접대비 | 1,982,901 | 964,616 |
| 보험료 | 558,938 | 497,539 |
| 감가상각비 | 6,087,935 | 5,876,533 |
| 무형자산상각비 | 2,607,126 | 135,980 |
| 사용권자산상각비 | 26,984,332 | 26,004,016 |
| 수선비 | 6,672,753 | 4,485,014 |
| 연구비 | 1,553,222 | 1,356,395 |
| 판매수수료 | 87,049,849 | 81,178,443 |
| 주식보상비용 | 268,016 | 99,470 |
| 대손상각비 | 2,458,482 | 5,381,870 |
| 리스료 | 7,698,365 | 6,497,617 |
| 기타의판매비와관리비 | 9,835,317 | 9,027,188 |
| 합 계 | 401,330,908 | 360,656,098 |
&cr(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목(*) | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (6,096,831) | - | (6,096,831) |
| 원재료 및 상품매입액 | 162,971,310 | - | 162,971,310 |
| 감가상각비 | 698,962 | 6,087,935 | 6,786,897 |
| 무형자산상각비 | 14,368,303 | 2,607,126 | 16,975,429 |
| 사용권자산상각비 | 4,306 | 26,984,332 | 26,988,638 |
| 급여 | 2,481,012 | 83,109,975 | 85,590,987 |
| 복리후생비 | 224,849 | 11,630,439 | 11,855,288 |
| 퇴직급여 | 239,838 | 7,882,607 | 8,122,445 |
| 용역비 | 6,123,830 | 50,932,899 | 57,056,729 |
| 판매수수료 | 184,281,040 | 87,049,849 | 271,330,889 |
| 임차료 | 98,303 | 5,895,406 | 5,993,709 |
| 세금과공과 | 91,124 | 4,124,019 | 4,215,143 |
| 대손상각비 | - | 2,458,482 | 2,458,482 |
| 기타비용 | 20,270,041 | 112,567,839 | 132,837,880 |
| 합 계 | 385,756,087 | 401,330,908 | 787,086,995 |
(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목(*) | 매출원가 | 판매비와관리비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 4,336,538 | - | 4,336,538 |
| 원재료 및 상품매입액 | 57,457,990 | - | 57,457,990 |
| 감가상각비 | 237,271 | 5,876,533 | 6,113,804 |
| 무형자산상각비 | 13,584,888 | 135,980 | 13,720,868 |
| 사용권자산상각비 | - | 26,004,016 | 26,004,016 |
| 급여 | 794,203 | 76,728,348 | 77,522,551 |
| 복리후생비 | 63,355 | 10,846,555 | 10,909,910 |
| 퇴직급여 | 78,968 | 7,900,223 | 7,979,191 |
| 용역비 | 3,199,407 | 57,379,321 | 60,578,728 |
| 판매수수료 | 179,651,192 | 81,178,443 | 260,829,635 |
| 임차료 | - | 5,529,260 | 5,529,260 |
| 세금과공과 | 31,804 | 4,017,012 | 4,048,816 |
| 대손상각비 | - | 5,381,870 | 5,381,870 |
| 기타비용 | 12,050,719 | 79,678,537 | 91,729,256 |
| 합 계 | 271,486,335 | 360,656,098 | 632,142,433 |
(*) 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.&cr
25. 기타수익 및 기타비용&cr당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 유형자산처분이익 | 29,928,331 | 109,648 |
| 무형자산처분이익 | - | 236,000 |
| 외환차익 | 386,946 | 156,601 |
| 외화환산이익 | 171,538 | 81,201 |
| 사용료수익 | - | 5,102 |
| 리스변경차익 | 919 | 901 |
| 기타유동자산손상차손환입 | 378 | - |
| 소송충당부채환입액 | - | 347,762 |
| 기타충당부채환입액 | 1,294,209 | 643,911 |
| 잡이익 | 4,383,680 | 4,632,279 |
| 합 계 | 36,166,001 | 6,213,405 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 311,238 | 45,533 |
| 외화환산손실 | 100,721 | 244,247 |
| 외환차손 | 223,845 | 283,137 |
| 리스변경차손 | - | 11,183 |
| 기타의대손상각비 | 1,024,973 | 1,079,927 |
| 기타자산손상차손 | 3,279,937 | 2,526,975 |
| 무형자산손상차손 | 150,415 | 1,121,901 |
| 기부금 | 628,868 | 579,386 |
| 기타수수료 | 799,864 | 79,011 |
| 잡손실 | 495,249 | 1,009,115 |
| 합 계 | 7,015,110 | 6,980,415 |
26. 금융수익 및 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 1,184,948 | 1,130,588 |
| 배당금수익 | 594,023 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
1,121,886 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
48,022 | 4,455 |
| 파생상품평가이익 | 4,481,709 | 791,130 |
| 합 계 | 7,430,588 | 1,926,173 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 4,585,825 | 10,472,680 |
| 파생상품평가손실 | 3,091,989 | 776,669 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 |
754 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
32,540 | 3,260 |
| 합 계 | 7,711,108 | 11,252,609 |
&cr27. 법인세비용&cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 5,473,020 | 106,884 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 630,543 | (23,881,160) |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 5,721,938 | 27,209,998 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (632,821) | (267,175) |
| 기타 | 18,458 | - |
| 법인세비용 | 11,211,138 | 3,168,547 |
&cr(2) 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기말 이연법인세순자산 | 20,529,580 | 33,838,282 |
| 기초 이연법인세순자산 | 33,838,282 | 61,048,280 |
| 연결실체의 변동 | (7,586,764) | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | 5,721,938 | 27,209,998 |
&cr(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세: | ||
| - 재측정손익 | (639,307) | (267,191) |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 6,486 | 16 |
| 합 계 | (632,821) | (267,175) |
(4) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 55,388,288 | 3,526,462 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 11,765,423 | 753,822 |
| 조정사항 | ||
| 비공제수익 | (227,774) | (3,773,535) |
| 비공제비용 | 473,202 | 2,320,647 |
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동 | (2,800,559) | - |
| 과거기간 당기법인세 대하여 당기에 인식한 조정사항 | 630,543 | - |
| 세액공제 | (214,366) | - |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 | (632,821) | |
| 기타 | 2,217,490 | 3,867,613 |
| 법인세비용 | 11,211,138 | 3,168,547 |
| 평균유효세율 | 20.24% | 89.85% |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr
(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 연결실체의 변동 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 &cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 1,275,050 | - | 257,065 | - | 1,532,115 |
| 대손충당금 | 6,550,956 | - | 1,214,144 | - | 7,765,100 |
| 확정급여부채 | 21,187 | - | 1,119,990 | (639,307) | 501,870 |
| 충당부채 | 1,014,366 | - | (298,124) | - | 716,242 |
| 유형자산 | (226,732) | - | 978,131 | - | 751,399 |
| 무형자산 | 238,297 | - | (63,931) | - | 174,366 |
| 투자자산 | 779,082 | - | (13,722) | 6,486 | 771,846 |
| 선수수익 | 2,039,732 | - | (43,348) | - | 1,996,384 |
| 미지급비용 | 318,218 | - | 283,625 | - | 601,843 |
| 선급비용 | (24,313,180) | - | (2,328,641) | - | (26,641,821) |
| 토지재평가이익 | - | (7,586,764) | - | - | (7,586,764) |
| 기타 | 2,585,575 | - | 115,429 | - | 2,701,004 |
| 이월결손금 | 43,555,730 | - | (6,708,803) | - | 36,846,927 |
| 이월세액공제 | - | - | 399,069 | - | 399,069 |
| 합 계 | 33,838,281 | (7,586,764) | (5,089,116) | (632,821) | 20,529,580 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 반영 | 기타포괄손익 &cr반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 재고자산평가손실 | 1,036,630 | 238,420 | - | 1,275,050 |
| 대손충당금 | 5,129,262 | 1,421,694 | - | 6,550,956 |
| 확정급여부채 | 2,433,992 | (2,145,614) | (267,191) | 21,187 |
| 충당부채 | 3,979,537 | (2,965,171) | - | 1,014,366 |
| 유형자산 | (77,886) | (148,846) | - | (226,732) |
| 무형자산 | 515,757 | (277,460) | - | 238,297 |
| 투자자산 | 789,790 | (10,724) | 16 | 779,082 |
| 선수수익 | 1,604,800 | 434,932 | 2,039,732 | |
| 미지급비용 | 154,062 | 164,156 | - | 318,218 |
| 선급비용 | (173,036) | (24,140,144) | - | (24,313,180) |
| 기타 | 45,655,372 | (43,069,796) | - | 2,585,576 |
| 이월결손금 | - | 43,555,730 | - | 43,555,730 |
| 합 계 | 61,048,280 | (26,942,823) | (267,175) | 33,838,282 |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 주요 일시적차이및 이월세액공제는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이(기타채권 등) | 27,272,034 | 26,251,287 |
| 이월결손금 | 14,368,297 | 6,627,481 |
| 이월세액공제 | 183,585 | 112,206 |
(8) 당기말 현재 연결기업은 차감할 일시적차이에서 가산할 일시적차이 및 미래의 추정 과세소득을 한도로 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
&cr28. 주당이익&cr연결기업의 당기와 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 기본주당이익&cr① 당기
| (단위:원) | ||
| 내 역 | 계속영업 | 중단영업 (*1) |
| 지배주주지분 순이익(손실) | 43,328,888,644 | (456,053) |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 113,623,223주 | 113,623,223주 |
| 기본주당순이익 | 381 | - |
(*1) 중단영업주당순손익은 소수점이하로 산출되어 "0" 으로 기재하였습니다.&cr&cr② 전기
| (단위:원) | |
| 내 역 | 계속영업 |
| 지배주주지분 순손실 | 953,475,440 |
| 가중평균유통보통주식수(*2) | 121,741,540주 |
| 기본주당순손실 | 8 |
(*2) 가중평균유통보통주식수
| (단위:주) | ||
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 기초 발행보통주식수 | 115,505,985 | 134,173,248 |
| 유상감자 효과 | - | (10,402,093) |
| 자기주식 효과 | (1,882,762) | (2,029,615) |
| 가중평균유통보통주식수 | 113,623,223 | 121,741,540 |
&cr(2) 희석주당이익&cr당기와 전기의 희석성 잠재적보통주식의 희석화 효과는 없습니다.&cr
29. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr
① 조정내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 | 11,211,138 | 3,168,547 |
| 이자비용 | 4,585,825 | 10,472,680 |
| 판매수수료 | 73,291,968 | 64,549,751 |
| 유형자산감가상각비 | 6,838,878 | 6,117,646 |
| 투자부동산감가상각비 | 21,798 | 21,798 |
| 무형자산상각비 | 16,975,429 | 13,720,868 |
| 사용권자산상각비 | 26,988,638 | 26,004,016 |
| 퇴직급여 | 7,630,100 | 7,582,734 |
| 주식보상비용 | 268,016 | 99,470 |
| 외화환산손실 | 100,721 | 244,247 |
| 대손상각비 | 2,458,482 | 5,381,870 |
| 기타의대손상각비 | 1,024,973 | 1,079,927 |
| 기타자산손상차손 | 3,279,937 | 2,526,975 |
| 재고자산평가손실 | 436,308 | 1,415,869 |
| 재고자산폐기손실 | 952,923 | 1,396,323 |
| 유형자산처분손실 | 311,238 | 45,533 |
| 무형자산손상차손 | 150,415 | 1,121,901 |
| 리스변경차손 | - | 11,183 |
| 기타영업비용 | 185,064 | - |
| 파생상품평가손실 | 3,091,989 | 776,669 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 | 754 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 32,540 | 3,260 |
| 지분법손실 | 271,020 | 373,245 |
| 이자수익 | (1,184,948) | (1,130,588) |
| 배당금수익 | (594,023) | - |
| 외화환산이익 | (171,538) | (81,201) |
| 재고자산평가충당금환입 | (19,883) | (331,607) |
| 기타유동자산손상차손환입 | (378) | - |
| 유형자산처분이익 | (29,928,331) | (109,648) |
| 파생상품평가이익 | (4,481,709) | (791,130) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (1,121,886) | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (48,022) | (4,454) |
| 리스변경차익 | (919) | (901) |
| 소송충당부채환입액 | - | (347,762) |
| 기타충당부채환입액 | (1,294,209) | (643,911) |
| 무형자산처분이익 | - | (236,000) |
| 합 계 | 121,262,308 | 142,437,310 |
&cr② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 14,732,655 | (16,030,977) |
| 미수금의 증가 | (625,156) | (1,564,109) |
| 선급금의 감소 | 635,480 | 6,383,849 |
| 선급비용의 증가 | (87,454,515) | (72,765,782) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 326,460 | (321,429) |
| 재고자산의 증가 | (13,568,028) | (2,633,409) |
| 장기매출채권의 감소 | 220,214 | 757,784 |
| 매입채무의 감소 | (177,722) | (3,019,570) |
| 미지급금의 증가(감소) | (7,581,726) | 396,714 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,064,746 | (314,724) |
| 선수금의 증가 | 10,885,080 | 18,157,255 |
| 선수수익의 증가(감소) | (197,038) | 1,976,961 |
| 부가세예수금의 증가 | 665 | 292,539 |
| 예수금의 증가(감소) | 260,684 | (233,646) |
| 예수보증금의 증가(감소) | (15,750) | 5,995 |
| 반품충당부채의 증가(감소) | (91,865) | 515,520 |
| 장기미지급금의 감소 | (39,960) | (162,316) |
| 책임이행적립금의 증가(감소) | (156,631) | 424,571 |
| 장기예수보증금의 증가 | 70,000 | 95,000 |
| 기타충당부채의 감소 | (255,116) | - |
| 퇴직금의 지급 | (8,457,021) | (5,187,452) |
| 사외적립자산의 납입 | (263,000) | (13,500,000) |
| 확정급여부채의 관계사전입 | 251,803 | 436,885 |
| 합 계 | (90,435,741) | (86,290,341) |
&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 29,016,445 | 24,561,827 |
| 재고자산에서 유형자산 대체 | 4,073,392 | 3,454,456 |
| 주식발행초과금의 이익잉여금 전입 | - | 160,000,000 |
| 매각예정자산과 선수금 상계 | - | 174,007,592 |
| 기타무형자산 취득 관련 미지급금 | 1,876,516 | - |
| 기타충당부채의 미지급금 대체 | - | 12,810,010 |
| 자기주식의 이익소각 | - | 5,003,633 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위 : 천원) | ||||||
| 구분 | 기 초 | 연결실체의 변동 | 현금유입 | 현금유출 | 기타 | 기 말 |
| 단기차입금 | 80,000,000 | 43,500,000 | 63,464,000 | (93,464,000) | - | 93,500,000 |
| 리스부채 | 17,080,855 | 79,698 | - | (27,118,776) | 42,966,039 | 33,007,816 |
| 상환전환우선주 | 10,571,188 | - | - | - | 1,775,786 | 12,346,974 |
| 합 계 | 107,652,043 | 43,579,698 | 63,464,000 | (120,582,776) | 44,741,825 | 138,854,790 |
② 전기
| (단위 : 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 현금유입 | 현금유출 | 기타 | 기말 |
| 단기차입금 | 78,000,000 | 20,000,000 | (18,000,000) | - | 80,000,000 |
| 장기차입금(유동성포함) | 1,008,759,066 | - | (1,009,015,048) | 255,982 | - |
| 유동성사채 | 525,256,477 | - | (527,292,237) | 2,035,760 | - |
| 리스부채 | 20,818,271 | - | (26,185,179) | 22,447,763 | 17,080,855 |
| 상환전환우선주 | - | 19,934,104 | - | (9,362,916) | 10,571,188 |
| 합 계 | 1,632,833,814 | 39,934,104 | (1,580,492,464) | 15,376,589 | 107,652,043 |
&cr30. 영업부문&cr (1) 부문에 대한 일반정보
| 구 분 | 부 문 | 사업 내용 |
|---|---|---|
| ㈜웅진씽크빅 | 교육문화 및 미래교육부문 등 | 회원제 학습교육, 전집류 방문판매 등 |
| ㈜웅진컴퍼스 | 영어교육 | 영어학원사업 등 |
| ㈜놀이의발견 | 모바일 플랫폼사업 | 상품 및 서비스 중개업 등 |
| ㈜웅진북센 | 서적 도매 및 보관과 운송업 | 출판물종합유통, 기업물류 및 해외운송주선 |
&cr(2) 사업별 부문의 재무현황
① 당기와 전기 중 연결기업의 매출액, 영업손익에 대한 계속사업 보고부문별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부 문 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | 총매출액 | 영업이익(손실) | 당기순이익(손실) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진씽크빅 | 교육문화 및&cr미래교육부문 | 686,497,451 | 30,723,579 | 43,701,772 | 632,551,724 | 19,391,154 | 7,735,733 |
| ㈜웅진컴퍼스 | 영어교육 | 15,892,025 | 1,607,140 | 1,734,100 | 13,335,264 | 746,269 | 514,166 |
| ㈜놀이의발견 | 플랫폼 사업 | 623,136 | (8,440,958) | (5,306,266) | 401,318 | (6,144,270) | (6,401,833) |
| ㈜웅진북센 | 출판물유통 및 물류 | 121,017,362 | 2,899,176 | 4,470,549 | - | - | - |
| 소 계 | 824,029,974 | 26,788,937 | 44,600,155 | 646,288,306 | 13,993,153 | 1,848,066 | |
| 연결조정 | (10,154,042) | - | (423,620) | (152,719) | - | (1,490,151) | |
| 합 계 | 813,875,932 | 26,788,937 | 44,176,535 | 646,135,587 | 13,993,153 | 357,915 |
② 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 계속사업 보고부문별 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 부 문 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 업종별자산 | 업종별부채 | 업종별자산 | 업종별부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜웅진씽크빅 | 교육문화 및 &cr미래교육부문 | 664,043,439 | 261,027,250 | 640,219,460 | 265,096,290 |
| ㈜웅진컴퍼스 | 영어교육 | 21,694,278 | 4,273,770 | 18,982,616 | 3,296,209 |
| ㈜놀이의발견 | 플랫폼 사업 | 16,807,170 | 18,170,623 | 27,264,769 | 23,543,917 |
| ㈜웅진북센 | 출판물유통 및 물류 | 148,343,148 | 118,833,193 | - | - |
| 소 계 | 850,888,035 | 402,304,836 | 686,466,845 | 291,936,416 | |
| 연결조정 | (79,248,527) | (4,208,933) | (20,387,840) | (576,206) | |
| 합 계 | 771,639,508 | 398,095,903 | 666,079,005 | 291,360,210 |
&cr(3) 해외귀속 부문수익과 부문자산 및 부문부채가 중요하지 아니하므로 지역에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr
(4) 주요 고객에 대한 정보&cr당기 중 연결기업의 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다.
&cr31. 우발부채 및 약정사항
(1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 차입약정한도액과 실행금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 일반대출 약정 | 35,000,000 | 35,000,000 |
| 한도대출 약정 | 4,000,000 | - | |
| 산업운영대출 약정 | 28,500,000 | 28,500,000 | |
| 농협은행 | 일반대출 약정 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 국민은행 | 일반대출 약정 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 한도대출 약정 | 15,000,000 | - | |
| KEB하나은행 | 일반대출 약정 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 112,500,000 | 93,500,000 |
(2) 당기말 현재 연결기업의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 담보제공 자산 | 장부금액 | 차입구분 | 차입금액 | 담보설정금액 | 담보권자 |
| 토지 및 건물(유형자산) | 115,265,190 | 일반대출 | 63,500,000 | 85,000,000 | KDB한국산업은행 |
| 5,000,000 | 18,000,000 | KB국민은행 | |||
| 10,000,000 | 12,000,000 | KEB하나은행 |
(3) 당기말 현재 연결기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원 고 | 피 고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연결기업이 원고인 사건: | |||||
| 대구지방법원 | 연결기업 | 포항물류 | 손해배상 | 334,305 | 2심 진행중 |
| 인천지방법원 | 연결기업 | 씽크빅문고 | 물품대금 | 63,901 | 1심 진행중 |
| 파주시법원 | 연결기업 | 도서출판대웅 | 물품대금 | 10,641 | 1심 진행중 |
| 합 계 | 408,847 | ||||
| 연결기업이 피고인 사건: | |||||
| 청주지법 | 우영현 | 연결기업 | 손해배상 | 6,394 | 1심 진행중 |
| 합 계 | 6,394 |
연결기업의 경영진은 보고기간 종료일 현재 법률자문에 근거하여 소송의 결과가 연결기업의 재무상태에 미칠 영향은 합리적으로 예측하기 어렵다고 판단하고 있습니 다.&cr
(4) 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험주식회사로부터 이행보 증 등 2,731,117천 원 의 보증을 제공받고 있습니다.
&cr(5) 당기말 현재 연결기업의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 공 처 | 매 수 | 금액 | 내 용 |
|---|---|---|---|---|
| 어음 | ㈜삼호뮤직 | 1 | 50,000,000 | 거래이행보증 |
| ㈜타임북스 | 1 | 25,000,000 | 거래이행보증 |
(6) 당기말 현재 연결기업의 보험가입현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험종류 | 부보대상 | 부보금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 가스사고배상책임보험/승강기사고배상보험 | 건물 외 | 560,000 | DB손해보험 |
| 재산종합보험/생산물배상책임보험 | 재고자산 외 | 121,264,058 | DB손해보험 |
| 재난배상보험 | 건물외 | 2,300,000 | DB손해보험 |
| 건물배상책임보험 | 건물 | 29,343,843 | DB손해보험 |
| 개인정보보호배상책임보험 | 개인정보 외 | 1,900,000 | 현대해상화재보험 외 |
| 화물배상책임보험 | 화물 | 200,000 | AIG손해보험 |
| 합 계 | 155,567,901 |
한편, 상기 부보사항 이외에 연결기업은 종업원에 대한 단체상해보험 및 북클럽스터디 센터에 대한 학원배상책임보험에 가입하고 있습니다.
&cr(6) 연결기업은 2021년 3월 31일 글로벌 온라인 교육플랫폼 Udemy와 사업권 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 Udemy의 한국 파트너사이며, 한국내 Udemy가 제공하는 교육컨텐츠에 대한 사업권을 보유합니다.
&cr32. 특수관계자의 거래&cr(1) 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 |
|---|---|
| 지배기업 | ㈜웅진 |
| 공동기업 | ㈜배컴(*3) |
| 기 타 | ㈜렉스필드컨트리클럽&cr웅진에너지㈜&cr㈜웅진플레이도시&cr㈜웅진투투럽&crWOONGJIN, INC.&cr㈜웅진에버스카이&cr㈜웅진생활건강(*1)&cr엠더블유제일차(주) Woongjin EVERSKY ELPTM, INC.&cr㈜휴캄&cr윤새봄&crKidaptive, Inc.(*2) |
(*1) 당기 중 사명을 ㈜웅진릴리에뜨에서 ㈜웅진생활건강으로 변경하였습니다.&cr(*2) 당기 중 청산절차 진행으로 관계기업에서 기타로 구분이 변경되었습니다(주석 10참조).&cr(*3) 당기 중 지분 50%를 취득하여 공동기업으로 편입되었습니다(주석 10참조).
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타비용(*1) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 79,344 | 22,312,686 | 50,788,853 |
| 공동기업 | ㈜배컴 | 239,526 | - | - |
| 기 타 | ㈜웅진북센(*2) | 843,263 | 25,739 | 6,201,050 |
| ㈜오피엠에스(*3) | - | - | 113,609 | |
| ㈜렉스필드컨트리클럽 | 1,460 | - | 81,927 | |
| ㈜웅진플레이도시 | 4,634 | - | 56,546 | |
| ㈜웅진투투럽 | 224,408 | 258,154 | 109,805 | |
| ㈜웅진생활건강 | 142,172 | 674,973 | 433,510 | |
| ㈜휴캄 | 57,638 | 10,345 | 279,665 | |
| 합 계 | 1,592,445 | 23,281,897 | 58,064,965 |
(*1) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다. &cr(*2) 연결기업으로 편입되기 전까지의 금액입니다.&cr(*3) 당기 중 ㈜웅진이 보유한 ㈜오피엠에스 지분 전량을 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었고 거래내역은 지분 매각전까지의 금액입니다.&cr&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출 | 매입 | 기타수익(*1) | 기타비용(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 30,901 | 28,279,128 | - | 46,245,843 |
| 기 타 | ㈜웅진북센 | 1,842,160 | 538,242 | 2,000 | 14,538,992 |
| ㈜오피엠에스 | - | - | - | 491,073 | |
| ㈜렉스필드컨트리클럽 | - | - | - | 103,241 | |
| ㈜웅진플레이도시 | 127 | - | - | 471,136 | |
| ㈜웅진투투럽 | 65 | 204,233 | - | 178,372 | |
| ㈜웅진생활건강 | 33 | 384,562 | - | 491,151 | |
| ㈜휴캄 | 66 | 24,545 | - | 800 | |
| Kidaptive, Inc. | - | - | - | 993,736 | |
| 합 계 | 1,873,352 | 29,430,710 | 2,000 | 63,514,344 |
(*1) 기타수익에는 유형자산 매각 등이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 기타비용에는 용역비 등 판매관리비 항목이 포함되어 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권(*1) | 매입채무 | 기타채무(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 6,784 | 2,843,936 | 2,906,781 | 2,364,309 |
| 공동기업 | ㈜배컴 | 263,478 | - | - | - |
| 기 타 | ㈜렉스필드컨트리클럽 | 544 | 2,280,000 | - | 4,244 |
| ㈜웅진플레이도시 | - | 4,476,247 | - | 1,355,321 | |
| ㈜웅진투투럽 | 11,530 | - | - | 11,135 | |
| ㈜웅진생활건강 | 1,122 | - | - | 6,000 | |
| ㈜휴캄 | 3,660 | - | - | 1,960 | |
| ㈜웅진에버스카이 | 8,959 | - | - | - | |
| 합 계 | 296,077 | 9,600,183 | 2,906,781 | 3,742,969 |
(*1) 기타채권에는 보증금, 선급금 등이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 기타채무에는 미지급금, 리스부채 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 매출채권 | 기타채권(*1) | 매입채무 | 기타채무(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜웅진 | 2,310 | 3,912,998 | 3,816,691 | 2,496,982 |
| 기 타 | ㈜웅진북센 | 916,978 | 2,216,472 | - | 1,439,096 |
| ㈜렉스필드컨트리클럽 | - | 2,280,000 | - | - | |
| ㈜웅진플레이도시 | - | 3,298,074 | - | 195,571 | |
| ㈜오피엠에스 | - | - | - | 39,990 | |
| ㈜웅진투투럽 | - | - | - | 578 | |
| ㈜웅진생활건강 | - | - | - | 128 | |
| 합 계 | 919,288 | 11,707,544 | 3,816,691 | 4,172,345 |
(*1) 기타채권에는 보증금, 선급금 등이 포함되어 있습니다.&cr(*2) 기타채무에는 미지급금, 리스부채 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr (4) 연결기업이 당기와 전기 중 특수관계자에게 지급한 리스료는 각각 3,939,083천원 (㈜웅진 3,007,597천원, ㈜웅진플레이도시 931,486천원) 및 4,191,919천원 (㈜웅진 3,081,154천원, ㈜웅진플레이도시 1,044,000천원, 코웨이㈜ 66,765천원) 입니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 투자 및 재무활동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 거 래 내 용 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (현금유입) | ||||
| 기타 | 윤새봄 | 지분매각 | - | 1,000,000 |
| Kidaptive, Inc | 배당수익 | 594,023 | - | |
| 합 계 | 594,023 | 1,000,000 | ||
| (현금유출) | ||||
| 지배기업 | ㈜웅진 | 배당금 지급 | 7,468,001 | 26,768,418 |
| 유상감자 | - | 28,853,639 | ||
| 지분취득 | 84 | - | ||
| 공동기업 | ㈜배컴 | 지분취득 | 2,500,005 | - |
| 기타 | 북앤로지스틱스㈜(*1) | 지분취득 | 53,888,630 | 12,000,000 |
| 합 계 | 63,856,720 | 67,622,057 |
(*1) 당기 중 청산절차가 완료되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외 되었고 해당 내역은 청산절차가 완료되기 전까지의 금액입니다.&cr &cr(6) 당기말 현재 연결기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계 구분 | 제공자 | 담보제공자산 | 제공받은 회사 | 담보설정액 | 관련자산 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 타 | ㈜웅진플레이도시 | 토지, 건물 및 완성상가 등 신탁자산의 &cr3순위 우선수익권 | 연결기업 | 2,750,000 | 임차보증금 |
&cr(6) 당기말과 전기말 현재 임직원에 대한 대여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 거 래 내 용 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 장단기대여금 | 주택자금대출 등 | 2,663,287 | 2,434,034 |
(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류(*) | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 4,557,823 | 3,006,322 |
| 퇴직급여 | 418,093 | 260,633 |
| 주식보상비용 | 51,436 | 99,470 |
| 합 계 | 5,027,352 | 3,366,425 |
(*) 등기 임원 및 미등기 임원에 대한 보상내역 입니다.&cr
33. 위험관리
(1) 금융위험관리&cr연결기업의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험 등의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 회사경쟁력 제고에 기여하는데 그 목적이 있습니다.&cr
위험관리 체계를 구축하고 시행하기 위하여, 연결기업은 전사적인 수준의 위험관리정책을 수립하고 있으며, 내부 관리자의 통제 및 검토를 엄격히 수행하여 위험관리정책과 절차를 준수하고 있습니다.
&cr1) 신용위험
연결기업은 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실을 입힐신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결기업은 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*1) | 44,795,633 | 81,324,272 |
| 매출채권및기타채권(유동) | 199,123,079 | 172,378,439 |
| 매출채권및기타채권(비유동) | 22,744,587 | 29,958,011 |
| 기타금융자산(유동)(*2) | 30,408,658 | 10,927,637 |
| 합 계 | 297,071,957 | 294,588,359 |
(*1) 금융회사에 예치하지 않고 연결기업이 보유하고 있는 현금은 신용위험에 대하여 노출되어 있지 않으므로 제외하였습니다.&cr(*2) 공정가치로 측정되는 금융자산은 제외하였습니다.&cr
한편, 연결기업의 경영진은 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험이 연결기업에 미치는 영향은 제한적이라고 판단하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 금융자산의 해외 비중은 중요하지 않으므로 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도에 대한 정보는 공시하지 아니하였습니다.&cr&cr2) 유동성위험&cr연결기업은 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr
당기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 잔존계약만기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 미만 | 1 ~ 5년 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 114,405,270 | 114,405,270 | 110,164,190 | 4,241,080 |
| 단기차입금 | 93,500,000 | 95,862,000 | 95,862,000 | - |
| 상환전환우선주부채 | 12,346,974 | 23,820,320 | - | 23,820,320 |
| 리스부채 | 33,007,817 | 34,227,000 | 18,197,125 | 16,029,875 |
| 합 계 | 253,260,061 | 268,314,590 | 224,223,315 | 44,091,275 |
상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 또한, 공정가치로 측정되는 금융부채는 제외하였습니다.
3) 시장위험 &cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험 등으로 구성됩니다. &cr&cr① 이자율위험
연결기업은 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율 변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융부채 | 43,500,000 | 15,000,000 |
당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익의 증가(감소) | (435,000) | 435,000 | (150,000) | 150,000 |
② 환위험&cr연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | EUR | CNY | 기타(GBP등) | USD | JPY | EUR | CNY | 기타(GBP등) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | ||||||||||
| 현금및현금성자산 | 539,682 | 116,119 | 48,381 | 400 | 240 | 246,107 | 86,387 | 45,566 | 358 | 222 |
| 매출채권및기타채권 | 3,087,584 | 4,507 | - | - | - | 3,205,041 | 8,845 | 1,339 | - | - |
| 소 계 | 3,627,266 | 120,626 | 48,381 | 400 | 240 | 3,451,148 | 95,232 | 46,905 | 358 | 222 |
| 부채: | ||||||||||
| 매입채무및기타채무 | 2,170,315 | - | - | - | 8 | 293,070 | - | - | - | - |
| 외화순자산 합계 | 1,456,951 | 120,626 | 48,381 | 400 | 232 | 3,158,078 | 95,232 | 46,905 | 358 | 222 |
회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 5% 상승시 | 5% 하락시 | 5% 상승시 | 5% 하락시 | |
| USD | 73 | (73) | 158 | (158) |
| JPY | 6 | (6) | 5 | (5) |
| EUR | 2 | (2) | 2 | (2) |
| CNY(*1) | - | - | - | - |
| 기타(GBP 등)(*1) | - | - | - | - |
| 계 | 81 | (81) | 165 | (165) |
(*1) 환율변동이 세전손익에 미치는 영향이 1천원 미만으로 산출되어 "0"으로 기재하였습니다.&cr&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr③ 기타 가격위험&cr연결기업의 기타 가격과 관련한 위험은 제한적입니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 398,095,903 | 291,360,210 |
| 자본(B) | 373,543,605 | 374,718,795 |
| 현금및현금성자산(C) | 44,798,633 | 81,328,272 |
| 차입금및상환전환우선주부채(D) | 105,846,974 | 90,571,188 |
| 부채비율(A/B) | 106.57% | 77.75% |
| 순차입금비율((D-C)/B) | 16.34% | 2.47% |
34. 사업결합&cr(1) 개요&cr연결기업은 안정적인 물류서비스 확보를 통한 동반 성장 및 시너지 효과를 위하여 2021년 5월 17일 이사회 결의에 따라 북앤로지스틱스㈜와 ㈜웅진북센에 대한 주식매매계약을 2021년 5월 27일에 체결하였고 이를 통해 지분 72.9%를 취득하게 되었습니다. 동 거래는 동일지배하의 지배종속기업간의 사업결합에 해당합니다.&cr&cr(2) 사업결합 회계처리&cr동 종속기업투자의 취득은 동일지배하의 사업결합에 해당되어 연결기업이 취득한 ㈜웅진북센의 자산 및 부채는 최상위 지배기업인 ㈜웅진의 2021년 5월 31일 현재의 연결재무제표상 장부금액을 반영하였으며, 이전대가와 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.&cr
(3) 식별가능한 취득자산과 인수부채&cr합병기일 현재 취득 자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금액 |
| --- | --- |
| 자산 | |
| 유동자산 | 71,818,426 |
| 현금및현금성자산 | 3,194,696 |
| 매출채권및기타채권 | 50,048,688 |
| 재고자산 | 14,143,345 |
| 기타자산 | 4,431,697 |
| 비유동자산 | 73,360,765 |
| 매출채권및기타채권 | 649,653 |
| 유형자산및무형자산 | 72,600,331 |
| 기타자산 | 110,781 |
| 자산총계 | 145,179,191 |
| 부채 | |
| 유동부채 | 108,056,251 |
| 매입채무및기타채무 | 59,282,882 |
| 단기차입금 | 43,500,000 |
| 기타부채 | 5,273,369 |
| 비유동부채 | 12,094,191 |
| 매입채무및기타채무 | 2,333,320 |
| 기타부채 | 9,760,871 |
| 부채총계 | 120,150,442 |
| 식별가능한 순자산 | 25,028,749 |
| 종속기업투자 취득액 | 53,888,630 |
| 비지배지분 | 6,139,485 |
| 연결자본잉여금 | (34,999,365) |
35. 중단영업&cr(1) ㈜웅진북센 기자식도 판매사업&cr연결기업은 ㈜웅진북센의 기자식도(주방용 칼세트-일본수입품) 사업에 대한 정상적 영업활동이 불가하다고 판단하여 2019년 8월 30일자 이사회결의에 의거 2019년 9월 1일을 기준일로 하여 본 사업을 포기하고 해당 제품군에 대한 정상판매 및 서비스의 중단을 결정하였습니다. &cr
연결기업은 상기 중단영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 당기 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.
(2) 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업순손익의 산출내역&cr당기 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 합계 |
| --- | --- |
| 매출액 | - |
| 매출원가 | 281 |
| 매출총이익 | (281) |
| 판매비와관리비 | 431 |
| 영업손실 | (712) |
| 중단영업당기순손실 | (616) |
36. 코로나19 영향의 불확실성&cr
코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr
코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상 등 입니다. 연결기업은 코로나19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr그러나, 코로나19 상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 웅진씽크빅2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
451174552421--4136183772989756395424088328--1,6901,210935438799671,0395168061,039898--2,6532,876111911101771,9421,6781,0581,2141,122926--4,3434,086
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 6월 30일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2021.8.23 ~ 2021.9.3&cr2021.11.22 ~ 2021.12.3&cr2022.1.17 ~ 2022.1.192352내부회계관리제도 감사2022.1.20 ~ 2022.2.4952별도 및 연결재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 주석 사항에 대한 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산등)&cr내부회계관리제도 기말운영평가 감사2022.1.31파주, 대전제상품 등2022.1.31웅진씽크빅 본사현금, 공정가치측정금융자산, 회원권 등OOO- 32021.8.12, 2021.12.29, 2022.3.15---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 08월 12일감사 및 감사팀서면회의감사계획 및 핵심감사사항 예비보고, 2분기 검토결과 보고22021년 12월 29일감사 및 감사팀서면회의외부감사인의 독립성, 핵심감사항목 선정32022년 03월 15일감사 및 감사팀서면회의기말감사 및 핵심감사항목 감사 결과, 외부감사인의 독립성
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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