Pre-Annual General Meeting Information • Mar 18, 2022
Pre-Annual General Meeting Information
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주주총회소집공고 2.9 명문제약 주식회사 정 정 신 고 (보고) 2022년 03월 18일 1. 정정대상 공시서류 : 주주총회 소집공고 2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2022년 03월 11일 3. 정정사항 항 목 정정사유 정 정 전 정 정 후 III. 경영참고사항&cr;2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인&cr;나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ자본변동표ㆍ 결손금처리계산서(안)ㆍ현금흐름표, 주석 외부감사인의 감사결과 반영&cr;(연결재무제표 변동) 주1) 정정 전 주2) 정정 후 주1) 정정 전&cr;&cr;[연결재무제표] 연 결 재 무 상 태 표 제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기말 제 35(전) 기말 자산 Ⅰ.유동자산 70,615,485,829 80,577,325,826 현금및현금성자산 31 6,812,655,638 4,553,246,797 단기금융상품 4,11,31 3,620,000,000 6,217,555,726 당기손익-공정가치측정금융자산 7,31 83,949,600 2,317,240,900 매출채권 5,31,33 26,926,453,559 29,847,787,569 미수금 31 2,114,573,316 5,179,088,549 미수수익 31 55,955,864 49,826,218 선급금 68,849,500 159,767,050 선급비용 504,294,300 1,399,786,205 당기법인세자산 67,496,460 103,252,970 단기대여금 31 3,131,192,499 479,476,062 부가세대급금 - 24,396,635 재고자산 6 27,230,065,093 30,245,901,145 Ⅱ. 비유동자산 155,704,954,288 162,447,717,083 장기금융상품 4,11,31 3,094,286,078 2,005,372,434 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,31 150,768,000 150,468,000 유형자산 9,11,16 142,769,099,481 149,944,389,396 투자부동산 10 4,754,022,449 4,786,899,791 영업권 12 - 434,416,667 무형자산 13 247,389,263 330,028,653 보증금 31 416,279,265 467,355,444 장기대여금 31 - 55,676,946 이연법인세자산 19 4,273,109,752 4,273,109,752 자산총계 226,320,440,117 243,025,042,909 부채 Ⅰ. 유동부채 114,564,269,165 125,320,033,722 매입채무 31,32 13,044,618,615 15,905,214,623 미지급금 31,32 1,362,800,262 676,826,597 미지급비용 31,32 1,832,966,378 9,658,038,668 단기차입금 14,29,30,31 78,206,565,312 82,396,777,665 유동성장기부채 14,29,30,31 1,046,204,176 7,623,729,359 당기법인세부채 10,220,758,380 948,755,199 예수금 547,859,970 757,653,196 부가가치세예수금 450,082,346 93,328,728 선수금 990,851,437 1,275,087,406 리스부채 16,29,31 1,249,208,427 1,070,902,099 환불부채 18 5,537,723,862 4,860,160,182 임대보증금 74,630,000 53,560,000 Ⅱ. 비유동부채 24,524,233,910 26,930,219,858 장기차입금 14,29,30,31 5,179,750,000 6,388,021,573 순확정급여부채 17 13,811,998,230 14,998,744,308 예수보증금 782,672,212 465,191,479 임대보증금 782,672,212 58,000,000 리스부채 16,29,31 998,703,455 1,314,152,485 이연법인세부채 19 3,706,110,013 3,706,110,013 부채총계 139,088,503,075 152,250,253,580 자본 지배기업소유주지분 81,611,701,696 87,201,272,839 자본금 1,20 16,976,727,000 16,976,727,000 자본잉여금 21 77,313,228,042 77,171,359,936 기타자본구성요소 22 25,942,683,053 26,776,666,001 이익잉여금(결손금) 23 (38,620,936,399) (33,723,480,098) 비지배지분 5,620,235,346 3,573,516,490 자본총계 87,231,937,042 90,774,789,329 부채와자본총계 226,320,440,117 243,025,042,909 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 매출 34 145,542,605,031 127,852,855,895 Ⅱ. 매출원가 27 81,966,875,235 78,861,730,807 Ⅲ. 매출총이익 63,575,729,796 48,991,125,088 판매비와관리비 25,27 68,166,919,006 77,955,163,663 Ⅳ. 영업이익(손실) (4,591,189,210) (28,964,038,575) 금융수익 28,31 873,668,582 5,902,088,861 기타수익 26 2,646,024,556 1,663,427,843 금융비용 28,31 3,200,258,677 5,688,863,955 기타비용 26 1,128,778,032 207,125,158 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (5,400,532,781) (27,294,510,984) 법인세비용 19 45,495,957 458,502,575 Ⅵ. 당기순이익(손실) (5,446,028,738) (27,753,013,559) 지배기업 소유주지분 (5,509,751,506) (27,638,585,456) 비지배지분 63,722,768 (114,428,103) Ⅶ. 기타포괄손익 (246,823,203) 2,187,822,534 - 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 기타포괄손익 : 보험수리적손익 17 (246,823,203) 2,187,822,534 토지재평가로 인한 변동 - - Ⅷ. 당기총포괄손익 (5,692,851,941) (25,565,191,025) 지배기업 소유주지분 (5,731,439,249) (25,452,810,680) 비지배지분 38,587,308 (112,380,345) Ⅸ. 지배기업 소유주지분에&cr; 대한 주당손익 기본 및 희석 주당이익(손실) 24 (163) (944) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계 자본금 자본잉여금 이익잉여금&cr;(결손금) 기타자본&cr;구성요소 지배기업&cr;소유주지분&cr;소계 2020.01.01 (전기초) 12,270,000,000 43,656,069,296 (8,270,669,418) 28,854,203,385 76,509,603,263 3,685,896,835 80,195,500,098 연결총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (27,638,585,456) - (27,638,585,456) (114,428,103) (27,753,013,559) 보험수리적손익 - - 2,185,774,776 - 2,185,774,776 2,047,758 2,187,822,534 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 유상증자 3,540,000,000 26,378,956,200 - - 29,918,956,200 - 29,918,956,200 전환사채 전환 1,166,727,000 7,136,334,440 - - 8,303,061,440 - 8,303,061,440 전환권 매입손실 - - - (2,077,537,384) (2,077,537,384) - (2,077,537,384) 2020.12.31 (전기말) 16,976,727,000 77,171,359,936 (33,723,480,098) 26,776,666,001 87,201,272,839 3,573,516,490 90,774,789,329 2021.01.01 (당기초) 16,976,727,000 77,171,359,936 (33,723,480,098) 26,776,666,001 87,201,272,839 3,573,516,490 90,774,789,329 회계정책변경의 효과 - - - 수정후 금액 16,976,727,000 77,171,359,936 (33,723,480,098) 26,776,666,001 87,201,272,839 3,573,516,490 90,774,789,329 연결총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (5,509,751,506) - (5,509,751,506) 63,722,768 (5,446,028,738) 토지재평가 - - - 보험수리적손익 - - (221,687,743) - (221,687,743) (25,135,460) (246,823,203) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 전환사채 발행 - - - - 유상증자 - - - 전환사채 전환 - - - 전환권 매입손실 - - - - 지분율 변동 - 141,868,106 833,982,948 (833,982,948) 141,868,106 2,008,131,548 2,149,999,654 2021.12.31 (당기말) 16,976,727,000 77,313,228,042 (38,620,936,399) 25,942,683,053 81,611,701,696 5,620,235,346 87,231,937,042 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 854,995,948 (16,672,465,185) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (5,496,586,529) (8,487,783,495) 가. 당기순이익(손실) (5,446,028,738) (27,753,013,559) 나. 조정 5,796,747,068 8,410,193,963 퇴직급여 2,511,513,144 3,508,320,600 감가상각비 4,134,701,706 4,104,244,328 무형자산상각비 68,298,090 96,824,291 법인세비용 45,495,957 458,502,575 이자비용 3,041,554,694 4,141,892,882 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 87,143,781 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 38,661,000 52,331,500 손실충당금의 증가(감소) - (388,027,624) 대손상각비 (2,958,226,269) - 유형자산처분손실 295,651,328 51,879,962 외화환산손실 44,140 6,310,056 전환권조정상각 778,701,155 무형자산손상차손 448,757,967 사채할인발행차금상각 14,876,863 무형자산처분손실 4,851,000 파생상품평가손실 1,366,818,240 사채상환손실 34,264,843 잡손실 22,331,590 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (624,404,155) (1,271,065,097) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (673,514,900) 유형자산처분이익 (1,099,028,034) (26,149,856) 무형자산처분이익 - 외화환산이익 (12,015,948) (16,681,004) 파생상품평가이익 (3,647,817,080) 이자수익 (172,759,593) (200,329,331) 현재가치할인차금 (8,640,740) (8,371,030) 다. 순운전자본변동 (5,847,304,859) 10,855,036,101 매출채권의 감소(증가) 60,549,622 22,988,515,093 미수금의 감소(증가) 3,064,515,233 (897,326,719) 선급금의 감소 (39,687,565) 1,152,486,900 선급비용의 감소(증가) 895,491,905 179,734,458 당기법인세자산의 감소(증가) 35,756,510 (103,229,540) 부가세대급금의 감소(증가) 24,396,635 45,285,012 재고자산의 감소(증가) 3,197,850,482 (4,167,369,198) 매입채무의 증가(감소) (2,859,765,467) (765,932,539) 미지급금의 증가(감소) 685,973,665 (693,944,789) 선수금의 증가(감소) (284,235,969) 40,970,993 예수금의 증가(감소) (209,793,226) (140,753,338) 부가세예수금의 증가(감소) 356,753,618 93,328,728 미지급비용의 증가 (7,825,072,290) 1,373,500,699 예수보증금의 증가(감소) 317,480,733 (55,000,000) 충당부채의 증가(감소) 677,563,680 (2,439,075,489) 퇴직금의 지급 (3,472,642,592) (6,991,742,068) 사외적립자산의 감소 (472,439,833) 1,235,587,898 2. 이자수취 166,629,947 215,102,157 3. 이자지급 (3,041,554,694) (4,141,892,882) 4. 법인세의 납부 9,226,507,224 (4,257,890,965) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 6,525,890,957 (661,253,226) 단기금융상품의 감소 8,937,555,726 8,160,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 2,731,890,674 1,271,065,097 단기대여금의 감소 445,276,750 장기금융자산의 감소 568,138,424 3,018,742,500 기계장치의 처분 5,500,000 14,100,000 차량운반구의 처분 50,909,090 26,909,090 토지의 처분 3,600,000,000 - 건물의 처분 1,600,000,000 - 기타유형자산의 처분 5,977,500 69,223,514 회원권의 처분 220,500,000 보증금의 감소 70,000,000 - 단기금융상품의 증가 (6,340,000,000) (7,750,853,046) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (409,151,000) 단기대여금의 증가 (2,602,016,991) (199,476,062) 선급금의 증가 (50,000,000) (978,425,000) 장기금융상품의 증가 (1,657,052,068) (1,465,096,036) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (469,398) 매도가능금융자산의 취득 (300,000) 토지의 취득 (346,445,144) 건물의 취득 - 구축물의 취득 (95,970,119) 기계장치의 취득 (90,850,000) (361,500,000) 차량운반구의 취득 (104,567,218) (94,132,101) 비품의 취득 (9,862,000) (58,559,135) 공구기구의 취득 (5,000,000) 미착기계의 증가 (10,304,530) 건설중인자산의 증가 (169,432,180) (1,383,554,560) 소프트웨어의 취득 (82,500,000) 보증금의 증가 (20,000,000) (75,456,836) 장기대여금의 증가 (570,177,210) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,130,823,575) 21,312,747,304 단기차입금의 증가 5,454,000,000 11,225,000,000 장기차입금의 증가 196,510,000 396,000,000 임대보증금의 증가 131,070,000 58,560,000 전환사채의 증가 - 유상증자 (123,000,000) 29,918,956,200 단기차입금의 상환 (3,823,405,940) (11,542,333,600) 유동성장기부채의 상환 (7,982,306,756) (3,065,013,586) 장기차입금의 상환 - 리스부채의 감소 (1,133,690,533) (885,188,481) 전환사채의 전환 (27,798,169) 전환사채의 상환 (4,765,435,060) 주식발행비용 - Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 9,345,511 2,078,368 Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가(감소) 2,259,408,841 3,981,107,261 Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 29) 4,553,246,797 572,139,536 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 29) 6,812,655,638 4,553,246,797 주석 제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 &cr; 1. 일반적 사항&cr;&cr;(1) 지배회사의 개요&cr;&cr;명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.68%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다. &cr;(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 주식회사 명문투자개발&cr;&cr;주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.&cr;&cr;또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.&cr;&cr;종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.81%)입니다. &cr;종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.&cr;&cr;2) 명문바이오 주식회사&cr;&cr;명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. &cr;&cr;종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다. &cr;종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.&cr;&cr;(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 투자현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 투자금액 투자주식수 지분율 소재지 결산일 주식회사 명문투자개발 30,839 4,487,684주 81.19% 대한민국 12월 31일 명문바이오 주식회사 11,268 120,000주 100.0% 대한민국 12월 31일 &cr;2) 재무현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 자산 부채 자본금 매출액 당기순이익(손실) 주식회사 명문투자개발 66,337 36,445 29,892 7,569 345 명문바이오 주식회사 23,573 15,406 8,167 38,107 1,970 &cr;상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. (4) 연결대상 범위의 변동&cr; 2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr; 지역 종속기업명 사유 국내 명문바이오 주식회사 물적분할 (5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일&cr;&cr;연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다. &cr; (6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 &cr; &cr; 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)명문투자개발 비지배지분이 보유한 소유지분율 18.81% 누적 비지배지분 5,584 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 65 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 40 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - (주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. &cr; (7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr; &cr;2. 재무제표 작성기준&cr; (1) 회계기준의 적용&cr;&cr; 연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr; (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 &cr; 연결회사는 2020년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr; ① 기준서 제1103호 사업결합(개정) &cr; 사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. &cr;② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr; 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호&cr;(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 &cr;제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 &cr;제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 &cr;1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. &cr;&cr; ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', &cr;제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 &cr;동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적 용 으 로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr; &cr; ④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr;재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습 니 다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr;&cr; 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인&cr;(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr; ② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr; 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 &cr;제1041호 '농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr; 새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산·채 정의에 따라 사업결합시 인식할 자산·부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며,조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr; 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구 와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr;⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr;충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 &cr;1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr;복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (4) 재무제표의 측정기준&cr;연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;(5) 기능통화와 표시통화&cr;연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. &cr;(6) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. &cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 법인세비용&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr; 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. &cr;4) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr; 5) 충당부채&cr;연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. &cr; &cr; 3. 유의적인 회계정책 &cr;&cr;연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;(1) 연결기준&cr;&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr; 1) 종속기업&cr;&cr;종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. &cr; - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 &cr; 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 .종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. &cr;이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr;&cr; 2) 관계기업 및 공동기업 &cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. &cr;이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. &cr; 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. &cr;연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr;&cr; 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. &cr;3) 비지배지분과의 거래&cr;연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비 지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. &cr; (2) 유동성/비유동성 분류&cr; &cr;연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr; 소비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr; 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다.&cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; (3) 현금및현금성자산 &cr; 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산&cr; 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr;&cr; 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가 합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. &cr;(5) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. &cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;(7) 유형자산&cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다. &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr; 계정과목 내용연수 건물, 구축물 15~50년 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 5~15년 비품 5~10년 &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산&cr; 1) 산업재산권&cr;&cr;취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr;&cr;2) 개발비&cr;&cr;연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;3) 기타의무형자산&cr;&cr;기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr; 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 소프트웨어 5년 &cr; (9) 투자부동산 &cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;&cr;(10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. &cr;과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (12) 금융부채&cr; 1) 분류&cr; 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr;단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 기타금융부채&cr;당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr; 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;2) 인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr;기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. &cr; 3) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 &cr;&cr;연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. &cr;2) 확정급여제도&cr;재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(14) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. &cr;(15) 외화환산&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr; 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. &cr; (16) 리스&cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr;연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr;1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. &cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;&cr;연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. &cr;(17) 파생상품&cr;&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;(18) 배당금&cr;&cr;보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;(19) 보통주 자본금&cr;&cr;연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. &cr;연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;(20) 주식기준보상&cr;&cr;연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (21) 수익인식&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr; 1) 고객과의 계약 식별&cr; 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이&cr; 높다. 2) 수행의무 식별&cr; 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. &cr; 3) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr;다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr; 4) 변동대가&cr; 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr; 5) 보증 연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. &cr; 7) 반품&cr;&cr;연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr;(22) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. &cr;수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(23) 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. &cr;(24) 주당이익(손실)&cr;&cr;연결회사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr;희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. &cr;(25) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;(26) 영업부문&cr;&cr;연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (27) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실 현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr; (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 차입금 담보(주1) 3,300,000 3,300,000 중소기업은행 차입금 담보(주2) - 2,350,000 국민은행 차입금 담보(주3) 120,000 120,000 소계 3,420,000 5,770,000 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 대구은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 소계 5,000 5,000 합계 3,425,000 5,775,000 &cr;(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. &cr;&cr;(주3) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.&cr; 5. 매출채권 &cr; (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 35,741,188 41,602,436 손실충당금 (8,814,734) (11,754,649) 매출채권(순액) 26,926,454 29,847,787 &cr; 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . &cr; (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 11,754,649 15,253,395 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (4,177,094) (388,028) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1) (3,133,783) 환입된 미사용 금액 26,383 23,065 기말 손실충당금 7,603,938 11,754,649 &cr; (주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨 &cr;연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.&cr; (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월&cr; 연체 6개월&cr; 연체 9개월&cr; 연체 1년&cr;연체 계 당기말 기대 손실률 7.0 53.5 78.7 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 21,308,365 1,977,775 2,028,638 1,602,556 3,369,104 30,286,438 손실예상금액 1,485,450 1,057,843 1,597,538 1,602,556 3,369,104 9,112,491 회수가능금액 (17,217) 손실충당금 9,095,274 당기초 기대 손실률 4.4% 34.4% 60.8% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 19,448,931 1,345,327 2,264,056 2,942,392 2,942,929 28,943,635 손실예상금액 851,946 462,409 1,377,528 2,942,392 2,942,929 8,577,204 회수가능금액 (2,693,242) 손실충당금 5,883,962 (4) 금융자산의 양도 &cr; 당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고). &cr;당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 *9,466,122 천원이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. &cr;&cr;6. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 11,187,544 (1,306,932) 9,880,612 12,436,124 (127,022) 12,309,102 제품 7,631,266 (528,665) 7,102,601 9,723,106 (245,206) 9,477,900 재공품 5,289,529 - 5,289,529 4,742,941 - 4,742,941 원재료 2,951,818 - 2,951,818 2,677,342 - 2,677,342 부재료 383,529 - 383,529 414,285 - 414,285 저장품 780,655 - 780,655 613,114 - 613,114 미착품 841,321 - 841,321 11,217 - 11,217 합계 29,065,662 (1,835,597) 27,230,065 30,618,129 (372,228) 30,245,901 &cr;(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 1,463,369천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 292,692천원입니다. &cr;&cr;7. 금융자산&cr; (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내 상장주식 83,950 2,317,241 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익(주1) (38,661) 621,183 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익(주1) 537,260 1,271,065 합계 498,599 1,892,248 &cr; (주1) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다. &cr; 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr;&cr;(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 한국제약협동조합 출자금 117,050 116,750 향남제약공단사업협동조합 출자금 30,496 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 150,768 150,468 &cr; 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr; 연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. &cr; (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 150,468 149,999 증가 300 469 기말 150,768 150,468 9. 유형자산&cr;&cr;(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr;&cr;연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. &cr;(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 74633704 - - 74,633,704 건물 49213702 (10,208,308) - 39,005,394 구축물 9111018 (2,163,486) - 6,947,532 기계장치 25088467 (11,269,118) (335,315) 13,484,034 공구와기구 755285 (755,067) - 218 차량운반구 2043026 (1,546,892) - 496,134 비품 2439548 (2,298,585) - 140,963 입목 2192369 - - 2,192,369 시설장치 101875 (67,688) - 34,187 리스사용권자산 4803799 (1,333,758) - 3,470,041 미착기계 2364523 - - 2,364,523 건설중인자산 - - 0 합계 172,747,316 (29,642,902) (335,315) 142,769,099 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 77,435,622 - - 77,435,622 건물 50,684,032 (9,077,152) - 41,606,880 구축물 8,626,218 (1,972,374) - 6,653,844 기계장치 28,665,614 (13,036,152) (376,578) 15,252,884 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,152,133 (1,512,293) - 639,840 비품 2,429,686 (2,238,769) - 190,917 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 101,875 (47,979) - 53,896 리스사용권자산 3,669,005 (699,990) - 2,969,015 미착기계 182,014 - - 182,014 건설중인자산 2,766,890 - - 2,766,890 합계 179,660,743 (29,339,776) (376,578) 149,944,389 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등 기말 토지 77,435,622 - (2,801,918) - 74,633,704 건물 41,606,880 - (1,341,676) (1,259,810) - 39,005,394 구축물 6,653,844 484,800 - (191,113) - 6,947,531 기계장치 15,629,463 177,850 (301,151) (1,686,813) - 13,819,349 정부보조금 (376,578) - - 41,263 - (376,578) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 639,840 104,568 (8,287) (239,986) - 496,135 비품 190,916 9,862 (59,815) - 140,963 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 53,896 - (19,708) - 34,188 리스사용권자산 2,969,014 1,186,869 ) (685,844) - 3,470,039 미착기계 182,014 7,790 - - - 189,804 건설중인자산(주1) 2,766,891 169,433 - - (571,800) 2,364,524 합계 149,944,389 2,141,172 (4,453,032) (4,101,826) (571,800) 142,958,903 &cr; (주1) 당기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,754,022천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다. &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등 기말 토지 79,706,172 346,445 - - (2,616,995) 77,435,622 건물 42,861,273 - - (1,254,393) - 41,606,880 구축물 6,731,542 95,970 - (173,668) - 6,653,844 기계장치 17,076,141 361,500 (62,379) (1,745,799) - 15,629,463 정부보조금 (417,841) - - 41,263 - (376,578) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 817,597 94,132 (4,358) (267,531) - 639,840 비품 188,541 58,559 (2) (56,182) - 190,916 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 69,021 5,000 - (20,125) - 53,896 리스사용권자산 1,220,779 2,371,848 (17,722) (605,891) - 2,969,014 미착기계 171,710 10,305 - - - 182,015 건설중인자산(주1) 3,584,258 1,383,555 - - (2,200,922) 2,766,891 합계 154,201,780 4,727,314 (84,461) (4,082,326) (4,817,917) 149,944,390 &cr;(주1) 전기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,786,900천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다. &cr;(4) 차입원가의 자본화&cr;&cr;2019회계연도 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 34,990천원이며, 2019회계연도 중 자본화 가능 차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 3.6%입니다. &cr;(5) 토지재평가&cr;&cr; 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. &cr;&cr;2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. &cr;또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr;&cr; 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. &cr; 10. 투자부동산&cr; (1) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물(주1) 합계 기초 순장부금액 2,616,995 2,616,905 4,786,900 대체(주2) 처분 - - - 감가상각비 - (43,836) (43,836) 기말 순장부금액 2,616,995 2,573,069 4,743,064 &cr;(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.&cr; (주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물(주1) 합계 기초 순장부금액 - - - 대체(주2) 2,616,995 2,191,823 4,808,818 처분 - - - 감가상각비 - (21,918) (21,918) 기말 순장부금액 2,616,995 2,616,995 4,786,900 &cr;(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.&cr; (주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다. &cr;(2) 당기말 현재 투자부동산은 당기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. &cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 137,338 66,068 운영비용(감가상각비 포함) 148,242 32,166 &cr; 11. 담보제공자산 등&cr; (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장)등 96,699,952 67,764,634 375,200 중소기업은행등 토지, 건물(본사)등 16,939,146 9,600,000 - 국민은행 소계 113,639,098 77,364,634 375,200 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 장기금융상품 5,000 5,000 - 중소기업은행등 합계 117,064,098 81,131,634 375,200 &cr; (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 36,694천원을 견질로 제공하고 있습니다. &cr;(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 1,664,000 은행지급보증 신용보증기금 - 1,450,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 475,080 이행지급보증 등 대주주 등 국민은행 21,547,401 기업운전자금 산업은행 5,604,000 기업일반자금 등 대구은행 4,800,000 기업일반자금 등 대구은행 1,200,000 기업시설자금 등 부산은행 1,650,000 기업운전자금 농협은행 882,000 시설자금 농협은행 918,000 운전자금 &cr;12. 영업권&cr;&cr;(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.&cr; (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 취득 (434,417) - 기말장부가액 0 434,417 13. 영업권 이외의 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 손상 상각비 기말 회원권 103,859 (14,341) 89,518 산업재산권 47,557 - - (3,960) 43,597 기타의무형자산 - - - - 소프트웨어 178,613 - (64,338) 114,275 합계 330,029 0 (14,341) (68,298) 247,390 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 329,210 - (225,351) - 103,859 산업재산권 51,517 - - (3,960) 47,557 기타의무형자산 49,708 - - (49,708) - 소프트웨어 139,269 82,500 - (43,156) 178,613 합계 569,704 82,500 (225,351) (96,824) 330,029 &cr;(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다. &cr; (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 89,518 103,859 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 68,298천원과 96,824천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. &cr; 14. 장 단기차입금 등&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 78,206,565 82,396,778 유동성장기부채 1,046,204 7,623,729 소계 79,252,769 90,020,507 비유동: 장기차입금 5,179,750 6,388,022 합계 84,432,519 96,408,529 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 2.97~4.57(변동) 15,062,000 18,062,000 운전자금 중소기업은행 2.17~3.01(고정) 3,545,250 3,545,250 시설자금 중소기업은행 2.73(고정) 9,400,000 29,040,000 시설자금 중소기업은행 3.31(고정) 240,000 - 시설자금 중소기업은행 2.91(고정) 19,400,000 - 시설자금 중소기업은행 1.62~3.05(고정) 1,000,000 운영자금 산업은행 4.02~4.20(고정) 4,200,000 4,670,000 운영자금 우리은행 4.13(고정) 3,420,000 3,800,000 운영자금 우리은행 4.54(고정) 1,705,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3.84(변동) 1,779,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3.41(고정) 5,740,000 6,000,000 운영자금 국민은행 3.95(고정) 900,000 1,000,000 운영자금 농협은행 4.90(고정) 1,620,000 1,800,000 매출채권의 양도 중소기업은행 등 1.93~5.10(변동) 3,645,315 9,466,122 운영자금 대표이사 4.75(고정) 1,413,406 합계 71,656,565 82,396,778 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). &cr;(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 중소기업은행 - - - 일반자금대출 대구은행 3.32(고정) 1,000,000 시설자금대출 대구은행 2.55~3.42(고정) 749,970 7,000,000 시설자금대출 산업은행 2.78~3.55(고정) 2,828,000 2,828,000 일반자금대출 신한은행 2.82(변동) - 90,900 일반자금대출 우리은행 2.75(변동) - 200,000 시설자금대출 우리은행 4.36(고정) 885,000 1,620,000 일반자금대출 부산은행 4.37(변동) 263,418 772,851 해외온렌딩대출 국민은행 3.98(고정) 166,667 500,000 시설자금대출 농협은행 3.95(고정) 567,900 - 일반자금대출 농협은행 3.95(고정) 765,000 - 계 6,225,955 14,011,751 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (1,046,204) (7,623,729) 차감계 5,179,751 6,388,022 보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). &cr;(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 1,046,204 1년에서 2년 이하 1,348,220 2년에서 3년 이하 1,727,330 3년에서 4년 이하 570,600 4년초과 1,533,600 합계 6,225,954 15. 전환사채&cr; (1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019년 1월 29일 2024년 1월 29일 - - - (2) 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 14,799,491 - - 전환사채의 부채요소(주1) 11,340,347 - - 전환사채의 자본요소(주2) 3,459,144 - - &cr;(주1) 전환사채 부채요소에는 조기상환청구권이 발행일과 2019회계연도말에 각각 &cr;2,187,291천원과 1,694,505천원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(주2) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. &cr;&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 793,578천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(0원-상환완료)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. &cr;전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다. &cr; (3) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr; 사채의 명칭 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 발행가액 15,000,000천원 이자지급조건 액면이자 연 0.0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 1.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 &cr;액면가액의 105.1206%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 &cr;종류 및 주식수 기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 &cr;전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음 발행자에 의한 조기상환청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 &cr;일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 &cr; (주1) 최초 전환가액은 5,576원이나, 이후 4,263 원으 로 행사가격이 조정되었으며, 전기 중 전액 보통주 전환 또는 상환 완료되어 전기말 현재 잔액은 없습니다. 16. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약&cr;&cr;연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다. &cr; (2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 1,127,263 2,793,992 785,873 96,671 4,803,799 감가상각누계액 (768,285) (241,161) (267,111) (57,202) (1,333,758) 장부금액 358,978 2,552,831 518,762 39,469 3,470,041 (전기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 993,097 1,867,963 746,963 60,981 3,669,004 감가상각누계액 (438,330) (106,340) (127,784) (27,536) (699,990) 장부금액 554,767 1,761,623 619,179 33,445 2,969,014 &cr; (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 등 감가상각비 기말 건물 554,767 179446 (375,236) 358,977 기계장치 1,761,622 926029 - (134,820) 2,552,831 차량운반구 619,180 38910 (139,327) 518,763 비품 33,446 42485 (36,461) 39,470 합계 2,969,015 1,186,870 (685,844) 3,470,041 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 등 감가상각비 기말 건물 767,791 142,612 (4,626) (351,010) 554,767 기계장치 429,007 1,432,262 - (99,647) 1,761,622 차량운반구 11,777 746,963 (9,231) (130,330) 619,179 비품 12,204 50,011 (3,865) (24,904) 33,446 합계 1,220,779 2,371,848 (17,722) (605,891) 2,969,014 (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 2,385,055 996,548 (1,133,691) 2,247,912 90,168 &cr;(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,223,859천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 1,645,402 1,624,841 (885,188) 2,385,055 98,925 &cr;(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 984,912천원입니다. &cr; 연 결회사는 당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 각각 13,200 천원과 7,516천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 당기와 전기 중 각각 51,400 천원과 52,977천원을 인식하였습니다. &cr; &cr; (5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (당기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,315,723 1,249,208 1년 초과 5년 이내 1,003,205 998,703 소계 2,318,928 2,247,911 (전기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,144,815 1,070,902 1년 초과 5년 이내 1,331,204 1,314,152 소계 2,476,019 2,385,054 17. 퇴직급여부채&cr; &cr;연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,087,046 18,759,704 사외적립자산의 공정가치 (4,275,048) (3,760,960) 퇴직급여부채 금액 13,811,998 14,998,744 &cr; (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 18,759,703 25,007,857 당기근무원가 1,594,704 2,950,474 이자비용 342,579 679,114 보험수리적손익 (246,823) (2,886,000) 급여 지급액 (2,481,992) (6,991,742) 기말 17,968,171 18,759,703 &cr; (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,760,959 4,931,377 사외적립자산의 기대수익 53,649 121,268 보험수리적손익 (26,762) (56,098) 사외적립자산 적립 750,000 200,000 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (538,270) (1,435,588) 기말 3,999,576 3,760,959 &cr; (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,594,704 2,950,474 이자비용 342,579 679,114 사외적립자산의 기대수익 (53,649) (121,268) 합계 1,883,634 3,508,320 &cr;(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 할인율 등&cr; 구분 당기말 전기말 할인율 2.51%~2.88% 2.51%~2.88% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.8%~3.1% 경험승급지수 + 1.8%~3.1% &cr;2) 사망률&cr;&cr;보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 1,192,959 (1,074,442) 할인율의 1% 변동 (1,056,079) 1,194,422 &cr; 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 . &cr; (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예금상품 4,275,048 3,760,960 &cr;18. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,860,160 7,299,236 증가 5,537,724 4,860,160 감소 (4,860,160) (7,299,236) 기말 5,537,724 4,860,160 &cr;연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr; &cr; 19. 법인세비용과 이연법인세&cr; (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 45,496 - 과거 회계연도 법인세추납액 458,503 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - -당기손익에 인식한 이연법인세 변동액 (243,166) (118,932) -자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 118,932 -실현불가능 이연법인세변동액 243,166 기타 - 법인세비용 45,496 458,503 &cr; (2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,400,533) (27,294,511) 적용세율에 따른 법인세비용 252,701 - 과거 회계연도 법인세추납액 - 458,503 조정사항 - 비공제비용으로 인한 효과 - - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - - 일시적차이 증감으로 인한 효과 - - 기타 (207,205) - 소계 (207,205) - 법인세비용 45,496 458,503 유효세율 -0.84% - 1.68% &cr;상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2021년도와 2020년도에는 22%&cr;(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. &cr;(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기 말 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,818,739 (224,647) - - 2,594,092 환불부채 1,069,236 (106,086) - - 963,150 손실충당금 2,466,059 (549,653) - - 1,916,406 재고자산 85,624 26,412 - - 112,036 유형자산 (155,019) 96,198 - - (58,821) 토지재평가 (8,890,271) - - - (8,890,272) 매출채권(사후할인) 3,698 (3,698) - - 0 당기손익공정가치측정금융자산 56,708 134,638 - - 191,346 매입채무(사후할인) - - - - - 리스사용권자산/부채 (129,526) 88,488 - - (41,040) 전환사채 - - - - 기타 1,061,453 34,396 - - 1,095,852 이월결손금 11,096,704 110,617 - - 11,207,321 실현불가능한 이연법인세자산 (8,916,405) 393,335 - - (8,523,070) 합계 567,000 0 - 0 567,000 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다. &cr;2) 전 기 말 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 4,292,774 (1,474,035) - - 2,818,739 환불부채 1,605,832 (536,596) - - 1,069,236 손실충당금 3,181,935 (715,876) - - 2,466,059 재고자산 138,065 (52,441) - - 85,624 유형자산 (282,736) 127,717 - - (155,019) 토지재평가 (8,890,271) - - - (8,890,271) 매출채권(사후할인) 111,439 (107,741) - - 3,698 당기손익공정가치측정금융자산 679,518 (622,810) - - 56,708 매입채무(사후할인) (55,729) 55,729 - - - 리스사용권자산/부채 95,251 (224,777) - - (129,526) 전환사채 (723,602) 604,670 - 118,932 - 기타 295,592 765,861 - - 1,061,453 이월결손금 - 11,096,704 - - 11,096,704 실현불가능한 이연법인세자산 - (8,916,405) - - (8,916,405) 합계 448,068 - - 118,932 567,000 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.&cr; &cr; (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 3,806,717 4,526,532 1년 이후 결제 (3,239,718) (3,959,532) 합계 566,999 567,000 &cr;20. 자본금&cr;&cr;(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 33,953,454 33,953,454 보통주 자본금 16,976,727 16,976,727 &cr;(2) 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 기초 기초 이월 12,270,000 2020-02-13 전환사채의 전환 42,891 2020-05-29 전환사채의 전환 647,649 2020-06-29 유상증자 3,540,000 2020-07-03 전환사채의 전환 168,308 2020-07-22 전환사채의 전환 143,677 2020-07-24 전환사채의 전환 164,202 전기말 기말 금액 16,976,727 &cr;21. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 76,368,214 76,368,214 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 512,889 371,021 전환권대가(주1) - - 합계 77,313,229 77,171,361 &cr;(주1) 2019회계연도 중 연결회사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 &cr;3,459,144천원으로 측정하고 법인세 효과 761,012천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였으며, 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. &cr;&cr;&cr;22. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,011) (540,011) 전환권매입손실 (2,077,537) (2,077,537) 재평가잉여금(주1) 28,560,231 29,394,214 합계 25,942,683 26,776,666 &cr;(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 147,664 540,011 147,664 540,011 증감 - - - - 기말 147,664 540,011 147,664 540,011 &cr; 23. 연결이익잉여금(결손금)&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 2,207,711 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 연결미처분이익잉여금&cr;(미처리결손금) (40,931,914) (36,034,457) 합계 (38,620,936) (33,723,480) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 &cr;의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 &cr;적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 &cr;임의적립금으로 분류하고 있습니다. &cr; 24. 주당이익 (손실)&cr;&cr;(1) 산정내역&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실) (5,509,752) (27,638,585) 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실) (5,509,752) (27,638,585) 가중평균유통보통주식수 33,805,790 29,273,874주 기본주당이익(손실) (163)원 (944)원 &cr; (2) 기본가중평균유통보통주식수&cr;&cr;당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통&cr;주식수 주식수 유통보통&cr;주식수 기초 33,953,454 12,393,010,710 24,540,000 8,981,640,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,897,360) (147,664) (54,045,024) 전환사채 전환 2,333,454 469,762,929 유상증자 7,080,000 1,316,880,000 기말 33,805,790 12,339,113,350 33,805,790 10,714,237,905 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 33,805,790 29,273,874 &cr; (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중편균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr;&cr;25. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 15,510,355 24,916,295 퇴직급여 1,572,978 1,796,424 복리후생비 3,482,364 7,449,893 여비교통비 1,307,025 8,085,325 소모품비 256,606 881,971 접대비 1,419,181 1,214,989 판매촉진비 671,158 5,448,202 차량유지비 508,498 3,738,787 통신비 84,093 92,466 회의비 2,558 1,638,714 수도광열비 271,661 296,179 광고선전비 322,396 457,642 도서인쇄비 175,133 454,343 세금과공과 1,506,387 4,908,184 임차료 165,302 2,538,828 교육훈련비 38,194 838,956 운반비 600,627 493,124 수선비 34,604 57,025 보험료 430,677 735,003 지급수수료 39,550,316 10,503,505 감가상각비 766,489 815,818 대손상각비 (2,958,226) (388,028) 무형자산상각비 68,298 96,824 수출경비 242,840 174,794 해외출장비 7,887 111,848 경상시험연구비 2,064,653 535,057 협회비 450 3,956 외주용역비 42,193 37,378 전력비 22,221 21,662 합계 68,166,918 77,955,164 &cr;26. 기타손익&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 99,936 111,182 유형자산처분이익 1,099,028 26,150 무형자산처분이익 - - 수수료수익 900,261 932,023 잡이익 552,800 594,073 합계 2,652,025 1,663,428 기타비용: 기타의대손상각비 - - 기부금 44,100 3,620 유형자산처분손실 295,651 51,880 무형자산처분손실 - 4,851 무형자산손상차손 448,758 - 잡손실 340,269 146,774 합계 1,128,778 207,125 &cr;27. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,151,533) (4,167,369) 원재료의 사용액과 상품의 매입액 52,546,613 53,002,972 종업원 급여 27,291,301 38,647,531 감가상각비 3,689,394 3,704,010 외주가공비 2,356,722 3,161,549 판매촉진비 671,158 5,448,202 기타비용 64,730,139 57,019,999 합계(주1) 150,133,794 156,816,894 &cr;(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. &cr;28. 금융수익 및 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 172,760 200,329 외환차익 38,195 77,263 외화환산이익 12,016 16,681 배당금수익 26,293 15,419 파생상품자산평가이익 - 3,647,817 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 673,515 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 624,404 1,271,065 합계 873,668 5,902,089 &cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,041,555 4,141,893 외환차손 32,855 87,246 외화환산손실 44 6,310 유동 당기손익-공정가치측정 &cr;지정 금융자산 처분손실 87,144 - 유동 당기손익-공정가치측정 &cr;지정 금융자산 평가손실 38,661 52,332 파생상품평가손실 - 1,366,818 사채상환손실 - 34,265 합계 3,200,259 5,688,864 &cr; 29. 현금흐름표&cr; &cr; (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 - 3,133,783 매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소) (5,805,954) (6,619,692) 건설중인자산의 건물대체 - 2,191,823 장기차입금의 유동성 대체 1,738,542 7,623,447 사용권자산과 리스부채의 발생 895,179 1,624,841 리스선급금 대체 - 476,954 전환권 조정 - 5,224,184 &cr; (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금(주1) 82,396,777 1,630,594 (5,820,806) - - 78,206,565 유동성장기차입금 7,623,730 (7,982,307) 1,404,782 - - 1,046,205 장기차입금 6,388,021 196,510 (1,404,782) - - 5,179,749 전환사채 - - - - - 리스부채 2,385,055 (1,133,691) 996,548 - - 2,247,912 파생상품부채 - - - - 합계 98,793,583 (7,288,893) (4,824,259) - 86,680,431 &cr; 30. 우발채무와 약정사항 &cr; (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 2,745,315 운전자금 21,692,000 13,760,000 시설자금 29,640,000 29,040,000 알람지불보AS USD 1,500,000 USD 37,883 매입외환US USD 15,120 USD 15,120 매입외환US USD 30,240 USD 30,240 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 - 국민은행 운영자금 10,000,000 8,585,667 산업은행 운영자금 4,800,000 4,200,000 시설자금 2,828,000 2,828,000 대구은행 시설자금 4,000,000 4,000,000 시설자금 1,000,000 749,970 농협은행 운영자금 1,800,000 1,800,000 시설자금 735,000 567,900 운영자금 765,000 765,000 부산은행 운영자금 1,500,000 263,418 우리은행 할인어음 1,800,000 900,000 시설자금 1,680,000 885,000 운영자금 7,800,000 5,125,000 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 1,542,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr; 31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr; (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 6,812,656 6,812,656 6,812,656 단기금융상품 - - 3,620,000 3,620,000 3,620,000 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 83,950 - - 83,950 83,950 매출채권및기타채권 - - 29,096,983 29,096,983 29,096,983 장단기대여금 - - 3,131,192 3,131,192 3,131,192 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 150,768 - 150,768 150,768 장기금융상품 - - 3,094,286 3,094,286 3,094,286 보증금 - - 416,279 416,279 416,279 합계 83,950 150,768 46,171,396 46,406,114 46,406,114 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 14,407,419 14,407,419 14,407,419 미지급비용 - 1,832,966 1,832,966 1,832,966 차입금 - 84,432,519 84,432,519 84,432,519 리스부채 - 2,247,912 2,247,912 2,247,912 합계 - 102,920,816 102,920,816 102,920,816 &cr;2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 4,553,247 4,553,247 4,553,247 단기금융상품 - - 6,217,556 6,217,556 6,217,556 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 2,317,241 - - 2,317,241 2,317,241 매출채권및기타채권 - - 35,076,702 35,076,702 35,076,702 장단기대여금 - - 535,153 535,153 535,153 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 150,468 - 150,468 150,468 장기금융상품 - - 2,005,372 2,005,372 2,005,372 보증금 - - 467,355 467,355 467,355 합계 2,317,241 150,468 48,855,385 51,323,094 51,323,094 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 16,582,041 16,582,041 16,582,041 미지급비용 - 9,658,039 9,658,039 9,658,039 차입금 - 96,408,529 96,408,529 96,408,529 리스부채 - 2,385,055 2,385,055 2,385,055 합계 - 125,033,664 125,033,664 125,033,664 (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 이자수익 - 172,760 - - 172,760 외환차익 - 38,195 - - 38,195 외화환산이익 - 12,016 - - 12,016 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분이익 624,404 - - - 624,404 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가이익 - - - 0 파생상품평가이익 - - - 0 배당금수익 26,293 - - - 26,293 이자비용 - - - (3,041,555) (3,041,555) 외환차손 - - - (32,855) (32,855) 외화환산손실 - - - (44) (44) 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분손실 (87,144) - - - (87,144) 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실 (38,661) - - - (38,661) 파생상품평가손실 - - - 사채상환손실 - - - 합계 524,892 222,971 (3,074,454) (2,326,590) &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 이자수익 - 200,329 - - 200,329 외환차익 - 77,263 - - 77,263 외화환산이익 - 16,681 - - 16,681 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분이익 1,271,065 - - - 1,271,065 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가이익 673,515 - - - 673,515 파생상품평가이익 3,647,817 - - - 3,647,817 배당금수익 15,419 - - - 15,419 이자비용 - - - (4,141,893) (4,141,893) 외환차손 - - - (87,246) (87,246) 외화환산손실 - - - (6,310) (6,310) 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실 (52,332) - - - (52,332) 파생상품평가손실 (1,366,818) - - - (1,366,818) 사채상환손실 - - (34,265) - (34,265) 합계 4,188,666 294,273 (34,265) (4,235,449) 213,225 &cr; (3) 공정가치 서열체계&cr; 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. &cr;공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 &cr;보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 83,950 - - 83,950 &cr;&cr; 32. 금융위험관리&cr; (1) 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 139,088,503 152,250,254 자본 87,231,937 90,774,789 부채비율 159.45% 167.72% &cr;(2) 재무위험관리&cr;&cr;1) 연결회사의 목표 및 정책&cr;&cr;연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. &cr; 연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. &cr;연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr; 2) 신용위험&cr; 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 &cr;연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강&cr; 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상&cr; 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr; 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : &cr;2,317,241천원, 전기말 : 1,286,907천원).&cr; 3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.&cr;연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 13,044,619 - 13,044,619 기타지급채무(주1) 3,195,767 - 3,195,767 차입금 79,252,769 5,179,750 84,432,519 리스부채 1,249,208 998,703 2,247,911 합계 96,742,363 6,178,453 102,920,816 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. &cr;② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,905,215 - 15,905,215 기타지급채무(주1) 10,334,865 - 10,334,865 차입금 90,020,507 6,388,022 96,408,529 리스부채 1,070,902 1,314,152 2,385,054 합계 117,331,489 7,702,174 125,033,663 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험&cr;&cr;시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;① 환위험&cr;&cr;연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 590,521 142,913 659,340 333,019 &cr;연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 53,037 (53,037) 35,504 (35,504) &cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;② 이자율위험&cr;&cr;이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 3,105,596 2,282,618 금융부채 61,862,699 69,961,711 변동이자율 금융자산 10,421,346 10,493,557 금융부채 24,817,733 28,831,873 &cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (143,964) 143,964 (183,383) 183,383 &cr;③ 가격위험&cr;&cr; 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. &cr;&cr;연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr;&cr; 33. 특수관계자 거래&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr; 구분 특수관계자 최상위지배자 최대주주 기타 지엠피코리아 주식회사 &cr;(2) 당기와 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없습니다. &cr; (3) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 36,601,401천원과 60,512,046천원을 제공받고 있습니다. &cr; (5) 연결회사는 당기 중 대주주 등에 대한 자금의 상환이 1,413,406천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은 없 습니다. 전 기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 325,000천원과 1,862,334천원이 있는 바, 전기말 현재 단기차입금은 1,413,406 천원입니다. &cr; &cr; (6) 연결회사는 당기 중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 330,000천원과 283,961천원이 있 는 바 당기말 현재 장단기대여금이 581,192천원 있으며, 전기중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 365,024천원이 있 는 바 전기말 현재장단기대여금이 535,153천원 있 습니다.&cr; (7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,387,981 1,307,617 퇴직급여 677,123 1,146,267 합계 2,065,104 2,453,884 &cr; 34. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업 의약품부문 의약품 제조 및 판매 서비스부문 골프장운영 등 &cr;(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr; 1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보&cr; <당기> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 161,284,227 7,568,919 168,853,145 내부매출액 (23,212,104) (98,436) (23,310,540) 순매출액 138,072,123 7,470,483 145,542,605 영업이익(손실) (5,713,290) 1,122,100 (4,591,189) <전기> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 128,390,637 5,853,967 134,244,604 내부매출액 (6,346,389) (45,359) (6,391,748) 순매출액 122,044,248 5,808,608 127,852,856 영업이익(손실) (28,949,042) (14,997) (28,964,039) &cr; 2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr; <당기말> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 159,983,581 66,336,859 226,320,440 보고부문부채 102,643,542 36,444,961 139,088,503 <전기말> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 176,532,153 66,492,890 243,025,043 보고부문부채 118,110,288 34,139,966 152,250,254 ( 4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 140,832,803 122,649,809 해외매출 4,709,802 5,203,047 합계 145,542,605 127,852,856 &cr; (5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 74,740,111 76,761,389 제품매출원가 (47,281,985) (50,103,179) 상품매출 63,332,012 39,074,722 상품매출원가 (31,330,601) (25,666,647) 기타매출 7,470,482 12,016,745 기타매출원가 (3,354,289) (3,091,904) &cr; 주2) 정정 후&cr; [연결재무제표] &cr; 연 결 재 무 상 태 표 제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기말 제 35(전) 기말 자산 Ⅰ.유동자산 67,466,131,070 80,577,325,826 현금및현금성자산 30 6,812,686,808 4,553,246,797 단기금융상품 4,11,30 3,620,000,000 6,217,555,726 당기손익-공정가치측정금융자산 7,30 83,949,600 2,317,240,900 매출채권 5,30,32 27,529,523,518 29,847,787,569 미수금 30 2,114,573,316 5,179,088,549 미수수익 30 55,955,864 49,826,218 선급금 68,849,500 159,767,050 선급비용 504,294,300 1,399,786,205 당기법인세자산 63,471,450 103,252,970 단기대여금 30 581,192,499 479,476,062 부가가치세대급금 - 24,396,635 재고자산 6 26,031,634,215 30,245,901,145 Ⅱ. 비유동자산 155,796,950,667 162,447,717,083 장기금융상품 4,11,30 3,094,286,078 2,005,372,434 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,30 150,768,000 150,468,000 유형자산 9,11,15 142,861,095,860 149,944,389,396 투자부동산 10 4,754,022,449 4,786,899,791 영업권 12 - 434,416,667 무형자산 13 247,389,263 330,028,653 보증금 30 416,279,265 467,355,444 장기대여금 30 - 55,676,946 이연법인세자산 18 4,273,109,752 4,273,109,752 자산총계 223,263,081,737 243,025,042,909 부채 Ⅰ. 유동부채 113,087,638,840 125,320,033,722 매입채무 30,31 13,632,536,068 15,905,214,623 미지급금 30,31 1,362,800,262 676,826,597 미지급비용 30,31 12,124,371,158 9,658,038,668 단기차입금 14,28,29,30,31 75,656,565,312 82,396,777,665 유동성장기부채 14,28,29,30,31 1,268,704,176 7,623,729,359 당기법인세부채 164,347,026 948,755,199 예수금 547,859,970 757,653,196 부가가치세예수금 450,082,346 93,328,728 선수금 990,851,437 1,275,087,406 리스부채 15,28,30,31 1,249,208,427 1,070,902,099 환불부채 17 5,565,682,658 4,860,160,182 임대보증금 74,630,000 53,560,000 Ⅱ. 비유동부채 24,301,733,910 26,930,219,858 장기차입금 14,28,29,30,31 4,957,250,000 6,388,021,573 순확정급여부채 16 13,811,998,230 14,998,744,308 예수보증금 782,672,212 465,191,479 임대보증금 45,000,000 58,000,000 리스부채 15,28,30,31 998,703,455 1,314,152,485 이연법인세부채 18 3,706,110,013 3,706,110,013 부채총계 137,389,372,750 152,250,253,580 자본 지배기업소유주지분 80,256,949,976 87,201,272,839 자본금 1,19 16,976,727,000 16,976,727,000 자본잉여금 20 77,313,228,042 77,171,359,936 기타자본구성요소 21 25,942,683,053 26,776,666,001 이익잉여금(결손금) 22 (39,975,688,119) (33,723,480,098) 비지배지분 5,616,759,011 3,573,516,490 자본총계 85,873,708,987 90,774,789,329 부채와자본총계 223,263,081,737 243,025,042,909 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 매출 33 137,759,902,074 127,852,855,895 Ⅱ. 매출원가 26 75,422,115,518 78,861,730,807 Ⅲ. 매출총이익 62,337,786,556 48,991,125,088 판매비와관리비 24,26 68,218,589,641 77,955,163,663 Ⅳ. 영업이익(손실) (5,880,803,085) (28,964,038,575) 금융수익 27,30 873,699,752 5,902,088,861 기타수익 25 2,738,020,935 1,663,427,843 금융비용 27,30 3,200,258,677 5,688,863,955 기타비용 25 1,128,778,032 207,125,158 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,598,119,107) (27,294,510,984) 법인세비용 18 206,137,686 458,502,575 Ⅵ. 당기순이익(손실) (6,804,256,793) (27,753,013,559) 지배기업 소유주지분 (6,864,503,226) (27,638,585,456) 비지배지분 60,246,433 (114,428,103) Ⅶ. 기타포괄손익 (246,823,203) 2,187,822,534 - 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 기타포괄손익 : 보험수리적손익 16 (246,823,203) 2,187,822,534 Ⅷ. 당기총포괄손익 (7,051,079,996) (25,565,191,025) 지배기업 소유주지분 (7,086,190,969) (25,452,810,680) 비지배지분 35,110,973 (112,380,345) Ⅸ. 지배기업 소유주지분에&cr; 대한 주당손익 기본 및 희석 주당이익(손실) 23 (203) (944) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계 자본금 자본잉여금 이익잉여금&cr;(결손금) 기타자본&cr;구성요소 지배기업&cr;소유주지분&cr;소계 2020.1.1 (전기초) 12,270,000,000 43,656,069,296 (8,270,669,418) 28,854,203,385 76,509,603,263 3,685,896,835 80,195,500,098 연결총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (27,638,585,456) - (27,638,585,456) (114,428,103) (27,753,013,559) 보험수리적손익 - - 2,185,774,776 - 2,185,774,776 2,047,758 2,187,822,534 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 유상증자 3,540,000,000 26,378,956,200 - - 29,918,956,200 - 29,918,956,200 전환사채 전환 1,166,727,000 7,136,334,440 - - 8,303,061,440 - 8,303,061,440 전환권 매입손실 - - - (2,077,537,384) (2,077,537,384) - (2,077,537,384) 2020.12.31 (전기말) 16,976,727,000 77,171,359,936 (33,723,480,098) 26,776,666,001 87,201,272,839 3,573,516,490 90,774,789,329 2021.1.1 (당기초) 16,976,727,000 77,171,359,936 (33,723,480,098) 26,776,666,001 87,201,272,839 3,573,516,490 90,774,789,329 연결총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (6,864,503,226) - (6,864,503,226) 60,246,433 (6,804,256,793) 보험수리적손익 - - (221,687,743) - (221,687,743) (25,135,460) (246,823,203) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 종속회사 지분율 변동 - 141,868,106 833,982,948 (833,982,948) 141,868,106 2,008,131,548 2,149,999,654 2021.12.31 (당기말) 16,976,727,000 77,313,228,042 (39,975,688,119) 25,942,683,053 80,256,949,976 5,616,759,011 85,873,708,987 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 854,995,948 (16,672,465,185) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 4,720,466,554 (8,487,783,495) 가. 당기순이익(손실) (6,804,256,793) (27,753,013,559) 나. 조정 5,850,208,742 8,410,193,963 퇴직급여 2,511,513,144 3,508,320,600 감가상각비 4,134,701,706 4,104,244,328 무형자산상각비 68,298,090 96,824,291 법인세비용 206,137,686 458,502,575 이자비용 3,027,093,051 4,141,892,882 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 87,143,781 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 38,661,000 52,331,500 손실충당금의 증가(감소) (2,973,378,775) (388,027,624) 유형자산처분손실 295,651,328 51,879,962 외화환산손실 44,140 6,310,056 전환권조정상각 - 778,701,155 무형자산손상차손 448,757,967 - 사채할인발행차금상각 - 14,876,863 무형자산처분손실 - 4,851,000 파생상품평가손실 - 1,366,818,240 사채상환손실 - 34,264,843 잡손실 - 22,331,590 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (624,404,155) (673,514,900) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,271,065,097) 유형자산처분이익 (1,191,024,413) (26,149,856) 외화환산이익 (12,047,118) (16,681,004) 파생상품평가이익 - (3,647,817,080) 이자수익 (158,297,950) (200,329,331) 현재가치할인차금 (8,640,740) (8,371,030) 다. 순운전자본변동 5,674,514,605 10,855,036,101 매출채권의 감소(증가) (527,367,831) 22,988,515,093 미수금의 감소(증가) 3,064,515,233 (897,326,719) 선급금의 감소 142,326,865 1,152,486,900 선급비용의 감소 895,491,905 179,734,458 당기법인세자산의 감소(증가) 39,781,520 (103,229,540) 부가세대급금의 감소 24,396,635 45,285,012 재고자산의 감소(증가) 4,214,266,930 (4,167,369,198) 매입채무의 증가(감소) (2,271,848,014) (765,932,539) 미지급금의 증가(감소) 685,973,665 (693,944,789) 선수금의 증가(감소) (284,235,969) 40,970,993 예수금의 증가(감소) (209,793,226) (140,753,338) 부가세예수금의 증가 356,753,618 93,328,728 미지급비용의 증가 2,466,332,490 1,373,500,699 예수보증금의 증가(감소) 317,480,733 (55,000,000) 충당부채의 증가(감소) 705,522,476 (2,439,075,489) 퇴직금의 지급 (3,472,642,592) (6,991,742,068) 사외적립자산의 감소(증가) (472,439,833) 1,235,587,898 2. 이자수취 152,168,304 215,102,157 3. 이자지급 (3,027,093,051) (4,141,892,882) 4. 법인세의 납부 (990,545,859) (4,257,890,965) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 9,075,890,957 (661,253,226) 단기금융상품의 감소 8,937,555,726 8,160,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 2,731,890,674 1,271,065,097 단기대여금의 감소 278,207,464 445,276,750 장기금융자산의 감소 568,138,424 3,018,742,500 기계장치의 처분 5,500,000 14,100,000 차량운반구의 처분 50,909,090 26,909,090 토지의 처분 3,600,000,000 - 건물의 처분 1,600,000,000 - 기타유형자산의 처분 5,977,500 69,223,514 회원권의 처분 - 220,500,000 보증금의 감소 70,000,000 - 단기금융상품의 증가 (6,340,000,000) (7,750,853,046) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 - (409,151,000) 단기대여금의 증가 (330,224,455) (199,476,062) 선급금의 증가 (50,000,000) (978,425,000) 장기금융상품의 증가 (1,657,052,068) (1,465,096,036) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 - (469,398) 매도가능금융자산의 취득 (300,000) - 토지의 취득 - (346,445,144) 구축물의 취득 - (95,970,119) 기계장치의 취득 (90,850,000) (361,500,000) 차량운반구의 취득 (104,567,218) (94,132,101) 비품의 취득 (9,862,000) (58,559,135) 공구기구의 취득 - (5,000,000) 미착기계의 증가 - (10,304,530) 건설중인자산의 증가 (169,432,180) (1,383,554,560) 소프트웨어의 취득 - (82,500,000) 보증금의 증가 (20,000,000) (75,456,836) 장기대여금의 증가 - (570,177,210) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (7,680,823,575) 21,312,747,304 단기차입금의 증가 8,490,000,000 11,225,000,000 장기차입금의 증가 196,510,000 396,000,000 종속기업투자주식의 처분 2,149,999,654 - 임대보증금의 증가 131,070,000 58,560,000 유상증자 (123,000,000) 29,918,956,200 단기차입금의 상환 (9,409,405,940) (11,542,333,600) 유동성장기부채의 상환 (7,982,306,756) (3,065,013,586) 리스부채의 감소 (1,133,690,533) (885,188,481) 전환사채의 전환 - (27,798,169) 전환사채의 상환 - (4,765,435,060) Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 9,376,681 2,078,368 Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 2,259,440,011 3,981,107,261 Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 28) 4,553,246,797 572,139,536 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 28) 6,812,686,808 4,553,246,797 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 &cr; 1. 일반적 사항&cr;&cr;(1) 지배회사의 개요&cr;&cr;명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.68%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다. &cr;(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 주식회사 명문투자개발&cr;&cr;주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.&cr;&cr;또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.&cr;&cr;종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.81%)입니다. &cr;종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.&cr;&cr;2) 명문바이오 주식회사&cr;&cr;명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. &cr;&cr;종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다. &cr;종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.&cr;&cr;(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 투자현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 투자금액 투자주식수 지분율 소재지 결산일 주식회사 명문투자개발 30,839 4,487,684주 81.19% 대한민국 12월 31일 명문바이오 주식회사 11,268 120,000주 100.0% 대한민국 12월 31일 &cr;2) 재무현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 주식회사 명문투자개발 66,337 36,463 29,873 7,569 327 명문바이오 주식회사 25,644 17,682 7,961 37,324 1,764 &cr;상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. (4) 연결대상 범위의 변동&cr; 2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr; 지역 종속기업명 사유 국내 명문바이오 주식회사 물적분할 &cr;(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일&cr;&cr;연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다. &cr; (6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 &cr; &cr; 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)명문투자개발 비지배지분이 보유한 소유지분율(주1) 18.81% 누적 비지배지분 5,617 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 60 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (25) 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - (주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. &cr; (7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준&cr; (1) 회계기준의 적용&cr;&cr; 연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr; (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 &cr; 연결회사는 2021년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr; ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 &cr; 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr; &cr; ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) &cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr; 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. &cr; ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 &cr; &cr; 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 -기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 &cr; 수수료 -기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 -기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정&cr; ⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). &cr; 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). &cr;&cr;동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중 요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정&cr;회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr; ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정&cr;자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; ⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 &cr; 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr;⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; (4) 재무제표의 측정기준&cr; 연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;(5) 기능통화와 표시통화&cr; 연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr;&cr;(6) 추정과 판단&cr; 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. &cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 법인세비용&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr;2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. &cr;4) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 충당부채&cr;당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr;&cr;&cr; 3. 유의적인 회계정책 &cr;&cr;연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;(1) 연결기준&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr; 1) 종속기업&cr;종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. &cr; - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 &cr;보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. &cr;이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr;&cr;2) 관계기업 및 공동기업 &cr;관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. &cr;&cr;이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. &cr;관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. &cr;관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. &cr;연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr;&cr; 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr; &cr;3) 비지배지분과의 거래&cr;연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.&cr; &cr; (2) 유동성/비유동성 분류&cr; 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr; 소비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr; 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다.&cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; (3) 현금및현금성자산 &cr; 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산&cr; 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr;&cr; 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가 합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr;금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. &cr;(5) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. &cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법) 및 선입선출법(명문투자개발)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. &cr;재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;(7) 유형자산&cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다. &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 15~50년 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 5~15년 비품 5~10년 &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산&cr; 1) 산업재산권&cr;&cr;취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. &cr;2) 개발비&cr;&cr;연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;3) 기타의무형자산&cr;&cr;기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr; 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 5년 &cr; (9) 투자부동산 &cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; (10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. &cr;과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (12) 금융부채&cr; 1) 분류&cr; 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr;단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 기타금융부채&cr;당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr; 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr;기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. &cr; 3) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 &cr;&cr;연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. &cr;2) 확정급여제도&cr;재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(14) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. &cr;(15) 외화환산&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr; 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. &cr; (16) 리스&cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr;연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr;1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. &cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 같습니다. &cr;연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. &cr;(17) 파생상품&cr;&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;(18) 배당금&cr;&cr;보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;(19) 보통주 자본금&cr;&cr;연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. &cr;연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;(20) 주식기준보상&cr;&cr;연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (21) 수익인식&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 고객과의 계약 식별&cr; 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이&cr; 높다. 2) 수행의무 식별&cr; 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. &cr; 3) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr;다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr; 4) 변동대가&cr; 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr; 5) 보증 연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. &cr; 7) 반품&cr;&cr;연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr;(22) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. &cr;수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(23) 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. &cr;(24) 주당이익(손실)&cr;&cr;연결회사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr;희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. &cr;(25) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;(26) 영업부문&cr;&cr;연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (27) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실 현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr; (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr; 4. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 차입금 담보(주1) 3,300,000 3,300,000 중소기업은행 차입금 담보 - 2,350,000 국민은행 차입금 담보(주2) 120,000 120,000 소계 3,420,000 5,770,000 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 대구은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 소계 5,000 5,000 합계 3,425,000 5,775,000 &cr;(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. &cr;&cr;(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다. 5. 매출채권 &cr; (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 36,329,105 41,602,436 손실충당금 (8,799,581) (11,754,649) 매출채권(순액) 27,529,524 29,847,787 &cr; 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . &cr; (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 11,754,649 15,253,395 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (2,973,379) (388,028) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1) (697) (3,133,783) 환입된 미사용 금액 19,008 23,065 기말 손실충당금 8,799,581 11,754,649 &cr; (주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, &cr;5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. &cr;연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.&cr; (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월&cr; 연체 6개월&cr; 연체 9개월&cr; 연체 1년&cr;연체 계 당기말 기대 손실률 7.7% 56.4% 79.4% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 19,395,444 2,025,441 1,549,507 1,735,106 3,554,014 28,259,512 손실예상금액 1,493,449 1,142,638 1,230,855 1,735,106 3,554,014 9,156,062 회수가능금액 (1,633,282) 손실충당금 7,522,780 당기초 기대 손실률 4.4% 34.4% 60.8% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 19,448,931 1,345,327 2,264,056 2,942,392 2,942,929 28,943,635 손실예상금액 851,946 462,409 1,377,528 2,942,392 2,942,929 8,577,204 회수가능금액 (2,693,242) 손실충당금 5,883,962 (4) 금융자산의 양도 &cr; 당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참고). &cr;당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 3,645,315 천원이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. &cr;&cr;6. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 10,504,976 (1,394,680) 9,110,296 12,436,124 (127,022) 12,309,102 제품 7,504,924 (830,438) 6,674,486 9,723,106 (245,206) 9,477,900 재공품 5,289,529 - 5,289,529 4,742,941 - 4,742,941 원재료 2,951,818 - 2,951,818 2,677,342 - 2,677,342 부재료 383,529 - 383,529 414,285 - 414,285 저장품 780,655 - 780,655 613,114 - 613,114 미착품 841,321 - 841,321 11,217 - 11,217 합계 28,256,752 (2,225,118) 26,031,634 30,618,129 (372,228) 30,245,901 &cr;(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 1,852,890천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 292,692천원입니다. &cr;&cr;7. 금융자산&cr; (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내 상장주식 83,950 2,317,241 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익 (38,661) 621,183 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익(주1) 537,260 1,271,065 합계 498,599 1,892,248 &cr; (주1) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다. &cr; 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr;&cr;(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 한국제약협동조합 출자금 117,050 116,750 향남제약공단사업협동조합 출자금 30,496 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 150,768 150,468 &cr; 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr; 연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. &cr; (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 150,468 149,999 증가 300 469 기말 150,768 150,468 9. 유형자산&cr;&cr;(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr;&cr;연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. &cr;(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 74,725,700 - - 74,725,700 건물 49,213,701 (10,208,308) - 39,005,393 구축물 9,111,018 (2,163,486) - 6,947,532 기계장치 25,088,467 (11,269,118) (335,315) 13,484,034 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,043,026 (1,546,891) - 496,135 비품 2,439,548 (2,298,584) - 140,964 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 101,875 (67,688) - 34,187 리스사용권자산 4,803,799 (1,333,758) - 3,470,041 건설중인자산 2,364,523 - - 2,364,523 합계 172,839,311 (29,642,900) (335,315) 142,861,096 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 77,435,622 - - 77,435,622 건물 50,684,032 (9,077,152) - 41,606,880 구축물 8,626,218 (1,972,374) - 6,653,844 기계장치 28,665,614 (13,036,152) (376,578) 15,252,884 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,152,133 (1,512,293) - 639,840 비품 2,429,686 (2,238,769) - 190,917 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 101,875 (47,979) - 53,896 리스사용권자산 3,669,005 (699,990) - 2,969,015 미착기계 182,014 - - 182,014 건설중인자산 2,766,890 - - 2,766,890 합계 179,660,743 (29,339,776) (376,578) 149,944,389 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등 기말 토지 77,435,622 - (2,709,922) - - 74,725,700 건물 41,606,880 - (1,308,799) (1,292,687) - 39,005,394 구축물 6,653,844 - - (191,113) 484,800 6,947,531 기계장치 15,629,463 90,850 (301,151) (1,686,813) 87,000 13,819,349 정부보조금 (376,578) - - 41,263 - (335,315) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 639,840 104,567 (8,287) (239,986) - 496,134 비품 190,916 9,862 - (59,814) - 140,964 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 53,896 - - (19,708) - 34,188 리스사용권자산 2,969,015 1,006,265 - (685,844) 180,605 3,470,041 미착기계 182,014 - - - (182,014) - 건설중인자산(주1) 2,766,890 169,433 - - (571,800) 2,364,523 합계 149,944,389 1,380,977 (4,328,159) (4,134,702) (1,409) 142,861,096 &cr;(주1) 당기 중 건설중인 자산 1,409천원을 비용 처리하였습니다. &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등 기말 토지 79,706,172 346,445 - - (2,616,995) 77,435,622 건물 42,861,273 - - (1,254,393) - 41,606,880 구축물 6,731,542 95,970 - (173,668) - 6,653,844 기계장치 17,076,141 361,500 (62,379) (1,745,799) - 15,629,463 정부보조금 (417,841) - - 41,263 - (376,578) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 817,597 94,132 (4,358) (267,531) - 639,840 비품 188,541 58,559 (2) (56,182) - 190,916 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 69,021 5,000 - (20,125) - 53,896 리스사용권자산 1,220,779 2,371,848 (17,722) (605,891) - 2,969,014 미착기계 171,710 10,305 - - - 182,015 건설중인자산(주1) 3,584,258 1,383,555 - - (2,200,922) 2,766,891 합계 154,201,780 4,727,314 (84,461) (4,082,326) (4,817,917) 149,944,390 &cr;(주1) 전기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,786,900천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다. &cr;(4) 토지재평가&cr;&cr; 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. &cr;&cr;2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. &cr;또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr;&cr; 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자산 부보금액 가입회사명 보험회사명 화재보험 건물,기계장치,재고자산 등 2,000,000 명문제약(주) 삼성화재 승강기사고책임보험 승강기 등 270,000 " DB손해보험 환경책임보험 - 10,000,000 " DB손해보험 가스사고배상책임보험 - 1,800,000 " 삼성화재 마이비즈니스종합보험 - 4,016,000 명문바이오(주) 흥국화재 재산종합보험 - 11,843,839 " DB손해보험 엑셀런트종합보험 - 6,668,000 " DB손해보험 환경책임보험 - 5,000,000 " DB손해보험 가스사고배상책임보험 - 600,000 " 삼성화재 승강기사고배상책임보험 승강기 등 180,000 " DB손해보험 재난배상책임보험 - 1,000,000 (주)명문투자개발 농협손해보험 생산물배상책임보험 - 300,000 " KB손해보험 가스사고배상책임보험 - 380,000 " KB손해보험 다중이용업소화재배상책임보험 - 2,300,000 " DB손해보험 빅히트단체상해보험 - 3,600,000 " DB손해보험 승강기사고배상책임보험 승강기 등 180,000 " DB손해보험 승강기사고배상책임보험 승강기 등 90,000 " DB손해보험 어린이놀이시설배상책임보험 - 82,000 " DB손해보험 화재보험(주1) 건물,기계장치,재고자산 등 2,000,000 " 현대해상화재보험 재산종합보험 - 6,177,332 " DB손해보험 학원배상책임보험 - 130,000 " DB손해보험 화재보험 건물,기계장치,재고자산 등 3,824,000 " DB손해보험 동산종합보험 - 457,600 " 에이스아메리칸화재 개인정보보호배상책임보험 - 50,000 " 에이스아메리칸화재 합계 62,948,771 &cr;(주1) 우리은행에 190,000천원 질권설정되어 있습니다. &cr; 10. 투자부동산&cr; (1) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물(주1) 합계 기초 순장부금액 2,616,995 2,169,905 4,786,900 증감 - - - 감가상각비 - (32,877) (32,877) 기말 순장부금액 2,616,995 2,137,028 4,754,023 &cr;(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.&cr; 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물(주1) 합계 기초 순장부금액 - - - 대체(주2) 2,616,995 2,191,823 4,808,818 처분 - - - 감가상각비 - (21,918) (21,918) 기말 순장부금액 2,616,995 2,169,905 4,786,900 &cr;(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.&cr; (주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다. &cr;(2) 당기말 현재 투자부동산은 당기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. &cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 137,338 66,068 운영비용(감가상각비 포함) 148,242 32,166 &cr;&cr; 11. 담보제공자산 등&cr; (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장)등 96,791,948 67,944,709 375,200 중소기업은행등 토지, 건물(본사)등 16,939,146 10,680,000 - 국민은행 소계 113,731,094 78,624,709 375,200 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 장기금융상품 5,000 5,000 - 중소기업은행등 합계 117,156,094 82,391,709 375,200 &cr; (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 36,694천원을 견질로 제공하고 있습니다. &cr;(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 1,704,000 은행지급보증 신용보증기금 - 910,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 594,580 이행지급보증 등 대주주 등 국민은행 1,980,000 기업운전자금 산업은행 5,040,000 기업일반자금 등 대구은행 1,319,800 기업일반자금 등 부산은행 1,650,000 기업운전자금 대월농협 1,800,000 시설자금 DGB캐피탈 765,120 지급보증 기업은행 12,582,142 기업운전자금 기업은행 USD 1,800,000 일람불수입신용장 &cr;&cr;12. 영업권&cr;&cr;(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 손상차손 (434,417) - 기말장부가액 - 434,417 &cr; 13. 영업권 이외의 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 손상 상각비 기말 회원권 103,859 - (14,341) - 89,518 산업재산권 47,557 - - (3,960) 43,597 소프트웨어 178,613 - - (64,338) 114,275 합계 330,029 - (14,341) (68,298) 247,390 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 329,210 - (225,351) - 103,859 산업재산권 51,517 - - (3,960) 47,557 기타의무형자산 49,708 - - (49,708) - 소프트웨어 139,269 82,500 - (43,156) 178,613 합계 569,704 82,500 (225,351) (96,824) 330,029 &cr;(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다. &cr; (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 89,518 103,859 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 68,298천원과 96,824천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. &cr; 14. 장 단기차입금 등&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 75,656,565 82,396,778 유동성장기부채 1,268,704 7,623,729 소계 76,925,269 90,020,507 비유동: 장기차입금 4,957,250 6,388,022 합계 81,882,519 96,408,529 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 2.97~4.57(변동) 15,062,000 18,062,000 운전자금 중소기업은행 2.17~3.01(고정) 3,545,250 3,545,250 시설자금 중소기업은행 2.73~3.31(고정) 29,040,000 29,040,000 운영자금 산업은행 4.02~4.20(고정) 4,200,000 4,670,000 운영자금 우리은행 4.13(고정) 3,420,000 3,800,000 운영자금 우리은행 4.54(고정) 1,705,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3.84(변동) 1,779,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3.41(고정) 5,740,000 6,000,000 운영자금 국민은행 3.95(고정) 900,000 1,000,000 운영자금 농협은행 4.90(고정) 1,620,000 1,800,000 운영자금 중소기업은행 3.05(고정) 1,000,000 - 시설자금 대구은행 3.42(고정) 4,000,000 - 매출채권의 양도 중소기업은행 등 1.93~5.10(변동) 3,645,315 9,466,122 운영자금 대표이사 - - 1,413,406 합계 75,656,565 82,396,778 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). &cr;(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 대구은행 2.86(고정) 749,970 7,000,000 시설자금대출 산업은행 2.91~3.26(고정) 2,828,000 2,828,000 시설자금대출 우리은행 4.36(고정) 885,000 1,620,000 일반자금대출 부산은행 4.37(변동) 263,418 772,851 해외온렌딩대출 국민은행 3.98(고정) 166,666 500,000 시설자금대출 대월농협 3.95(고정) 1,332,900 - 일반자금대출 대구은행 - - 1,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 90,900 일반자금대출 우리은행 - - 200,000 계 6,225,954 14,011,751 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (1,268,704) (7,623,729) 차감계 4,957,250 6,388,022 보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). &cr;(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 1,268,704 1년에서 2년 이하 1,125,720 2년에서 3년 이하 1,727,330 3년에서 4년 이하 592,000 4년초과 1,512,200 합계 6,225,954 15. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약&cr;&cr;연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다. &cr; (2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 1,127,263 2,793,992 785,873 96,671 4,803,799 감가상각누계액 (768,285) (241,161) (267,111) (57,202) (1,333,758) 장부금액 358,978 2,552,831 518,762 39,469 3,470,041 (전기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 993,097 1,867,963 746,963 60,981 3,669,004 감가상각누계액 (438,330) (106,340) (127,784) (27,536) (699,990) 장부금액 554,767 1,761,623 619,179 33,445 2,969,014 &cr; (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 감가상각비 기말 건물 554,767 179,446 - (375,236) 358,977 기계장치 1,761,622 926,029 - (134,820) 2,552,831 차량운반구 619,180 38,910 - (139,327) 518,763 비품 33,446 42,485 - (36,461) 39,470 합계 2,969,015 1,186,870 - (685,844) 3,470,041 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 등 감가상각비 기말 건물 767,791 142,612 (4,626) (351,010) 554,767 기계장치 429,007 1,432,262 - (99,647) 1,761,622 차량운반구 11,777 746,963 (9,231) (130,330) 619,179 비품 12,204 50,011 (3,865) (24,904) 33,446 합계 1,220,779 2,371,848 (17,722) (605,891) 2,969,014 (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 2,385,055 996,548 (1,133,691) 2,247,912 90,168 &cr;(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,288,459천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 1,645,402 1,624,841 (885,188) 2,385,055 98,925 &cr;(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 984,912천원입니다. &cr; 연 결회사는 당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 각각 13,200 천원과 7,516천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 당기와 전기 중 각각 51,400 천원과 52,977천원을인식하였습니다. &cr; &cr; (5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (당기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,315,723 1,249,209 1년 초과 5년 이내 1,003,205 998,703 소계 2,318,928 2,247,912 (전기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,144,815 1,070,902 1년 초과 5년 이내 1,331,204 1,314,152 소계 2,476,019 2,385,054 16. 퇴직급여부채&cr; &cr;연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,087,046 18,759,704 사외적립자산의 공정가치 (4,275,048) (3,760,960) 퇴직급여부채 금액 13,811,998 14,998,744 &cr; (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 18,759,704 25,007,858 당기근무원가 2,126,273 2,950,474 이자비용 456,773 679,114 보험수리적손익 216,939 (2,886,000) 급여 지급액 (3,472,643) (6,991,742) 기말 18,087,046 18,759,704 &cr; (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,760,960 4,931,378 사외적립자산의 기대수익 71,532 121,268 보험수리적손익 (29,884) (56,098) 사외적립자산 적립 1,100,000 200,000 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (627,560) (1,435,588) 기말 4,275,048 3,760,960 &cr; (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,126,273 2,950,474 이자비용 456,773 679,114 사외적립자산의 기대수익 (71,533) (121,268) 합계 2,511,513 3,508,320 &cr;(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 할인율 등&cr; 구분 당기말 전기말 할인율 2.69%~3.39% 2.51%~2.88% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.8% 경험승급지수 + 1.8%~3.1% &cr;2) 사망률&cr;&cr;보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 706,264 (659,581) 할인율의 1% 변동 (645,407) 703,672 &cr; 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 . &cr; (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예금상품 4,275,048 3,760,960 &cr;17. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,860,160 7,299,236 증가 5,565,683 4,860,160 감소 (4,860,160) (7,299,236) 기말 5,565,683 4,860,160 &cr;연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr; &cr; 18. 법인세비용과 이연법인세&cr; (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 206,138 - 과거 회계연도 법인세추납액 - 458,503 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - -당기손익에 인식한 이연법인세 변동액 393,335 (118,932) -자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 - 118,932 -실현불가능 이연법인세변동액 (393,335) - 기타 - - 법인세비용 206,138 458,503 &cr; (2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,598,119) (27,294,511) 적용세율에 따른 법인세비용 - - 과거 회계연도 법인세추납액 - 458,503 조정사항 - - 기타 206,138 - 소계 206,138 - 법인세비용 206,138 458,503 유효세율 -% -% &cr;상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2021년도와 2020년도에는 22%&cr;(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. &cr;(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기 말 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,818,739 (224,647) - - 2,594,092 환불부채 1,069,236 (106,086) - - 963,150 손실충당금 2,466,059 (549,653) - - 1,916,406 재고자산 85,624 26,412 - - 112,036 유형자산 (155,019) 96,198 - - (58,821) 토지재평가 (8,890,271) - - - (8,890,271) 매출채권(사후할인) 3,698 (3,698) - - - 당기손익공정가치측정금융자산 56,708 134,638 - - 191,346 리스사용권자산/부채 (129,526) 88,488 - - (41,038) 기타 1,061,453 34,396 - - 1,095,849 이월결손금 11,096,704 110,617 - - 11,207,321 실현불가능한 이연법인세자산 (8,916,405) 393,335 - - (8,523,070) 합계 567,000 - - - 567,000 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다. &cr;2) 전 기 말 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 4,292,774 (1,474,035) - - 2,818,739 환불부채 1,605,832 (536,596) - - 1,069,236 손실충당금 3,181,935 (715,876) - - 2,466,059 재고자산 138,065 (52,441) - - 85,624 유형자산 (282,736) 127,717 - - (155,019) 토지재평가 (8,890,271) - - - (8,890,271) 매출채권(사후할인) 111,439 (107,741) - - 3,698 당기손익공정가치측정금융자산 679,518 (622,810) - - 56,708 매입채무(사후할인) (55,729) 55,729 - - - 리스사용권자산/부채 95,251 (224,777) - - (129,526) 전환사채 (723,602) 604,670 - 118,932 - 기타 295,592 765,861 - - 1,061,453 이월결손금 - 11,096,704 - - 11,096,704 실현불가능한 이연법인세자산 - (8,916,405) - - (8,916,405) 합계 448,068 - - 118,932 567,000 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.&cr; &cr; (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 3,806,717 4,526,532 1년 이후 결제 (3,239,717) (3,959,532) 합계 567,000 567,000 &cr;19. 자본금&cr;&cr;(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 33,953,454 33,953,454 보통주 자본금 16,976,727 16,976,727 &cr;(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 기초 기초 이월 12,270,000 2020-02-13 전환사채의 전환 42,891 2020-05-29 전환사채의 전환 647,649 2020-06-29 유상증자 3,540,000 2020-07-03 전환사채의 전환 168,308 2020-07-22 전환사채의 전환 143,677 2020-07-24 전환사채의 전환 164,202 전기말 기말 금액 16,976,727 &cr;20. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 76,368,214 76,368,214 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금(주1) 512,888 371,021 합계 77,313,228 77,171,361 &cr;(주1) 당기 중 종속회사 주식회사 명문투자개발의 지분을 일부 처분하여 처분이익 &cr;141,868천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr;&cr;&cr;21. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,011) (540,011) 전환권매입손실 (2,077,537) (2,077,537) 재평가잉여금(주1) 28,560,231 29,394,214 합계 25,942,683 26,776,666 &cr;(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 당기 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발 주식을일부 처분하여 이에 해당되는 재평가차액 833,983천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 147,664 540,011 147,664 540,011 증감 - - - - 기말 147,664 540,011 147,664 540,011 &cr; 22. 연결이익잉여금(결손금)&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 2,207,711 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 연결미처분이익잉여금&cr;(미처리결손금) (42,286,665) (36,034,457) 합계 (39,975,688) (33,723,480) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 &cr;의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 &cr;적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 &cr;임의적립금으로 분류하고 있습니다. &cr; 23. 주당이익 (손실)&cr;&cr;(1) 산정내역&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실) (6,864,503) (27,638,585) 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실) (6,864,503) (27,638,585) 가중평균유통보통주식수 33,805,790주 29,273,874주 기본주당이익(손실) (203)원 (944)원 &cr; (2) 기본가중평균유통보통주식수&cr;&cr;당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통&cr;주식수 주식수 유통보통&cr;주식수 기초 33,953,454 12,393,010,710 24,540,000 8,981,640,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,897,360) (147,664) (54,045,024) 전환사채 전환 - - 2,333,454 469,762,929 유상증자 - - 7,080,000 1,316,880,000 기말 33,805,790 12,339,113,350 33,805,790 10,714,237,905 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 33,805,790 29,273,874 &cr; (3) 희석주당손익은 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr;&cr;24. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 15,510,355 24,916,295 퇴직급여 1,575,600 1,796,424 복리후생비 3,427,635 7,449,893 여비교통비 1,307,025 8,085,325 소모품비 256,606 881,971 접대비 1,419,181 1,214,989 판매촉진비 671,158 5,448,202 차량유지비 508,498 3,738,787 통신비 84,093 92,466 회의비 2,558 1,638,714 수도광열비 271,661 296,179 광고선전비 322,396 457,642 도서인쇄비 175,133 454,343 세금과공과 1,506,388 4,908,184 임차료 165,302 2,538,828 교육훈련비 38,194 838,956 운반비 600,627 493,124 수선비 34,604 57,025 보험료 430,677 735,003 지급수수료 39,638,715 10,503,505 감가상각비 797,020 815,818 대손상각비 (2,973,379) (388,028) 무형자산상각비 68,298 96,824 수출경비 242,840 174,794 해외출장비 7,887 111,848 경상시험연구비 2,064,654 535,057 협회비 450 3,956 외주용역비 42,193 37,378 전력비 22,221 21,662 합계 68,218,590 77,955,164 &cr;25. 기타손익&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 93,936 111,182 유형자산처분이익 1,191,024 26,150 수수료수익 900,261 932,023 잡이익 552,800 594,073 합계 2,738,021 1,663,428 기타비용: 기부금 44,100 3,620 유형자산처분손실 295,651 51,880 무형자산처분손실 - 4,851 무형자산손상차손 448,758 - 잡손실 340,269 146,774 합계 1,128,778 207,125 &cr;26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (38,468) (4,167,369) 원재료의 사용액과 상품의 매입액 44,851,670 53,002,972 종업원 급여 27,292,451 38,647,531 감가상각비 3,689,394 3,704,010 외주가공비 2,356,722 3,161,549 판매촉진비 671,158 5,448,202 기타비용 64,817,778 57,019,999 합계(주1) 143,640,705 156,816,894 &cr;(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. &cr;27. 금융수익 및 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 172,760 200,329 외환차익 38,195 77,263 외화환산이익 12,047 16,681 배당금수익 26,293 15,419 파생상품자산평가이익 - 3,647,817 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 673,515 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 624,404 1,271,065 합계 873,699 5,902,089 &cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,041,555 4,141,893 외환차손 32,855 87,246 외화환산손실 44 6,310 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 87,144 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 38,661 52,332 파생상품평가손실 - 1,366,818 사채상환손실 - 34,265 합계 3,200,259 5,688,864 &cr; 28. 현금흐름표&cr; &cr; (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 697 3,133,783 매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소) (5,805,954) (6,619,692) 건설중인자산의 건물대체 - 2,191,823 장기차입금의 유동성 대체 1,627,282 7,623,447 사용권자산과 리스부채의 발생 996,548 1,624,841 리스선급금 대체 - 476,954 전환권 조정 - 5,224,184 &cr; (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 82,396,777 (919,406) (5,820,806) - - 75,656,565 유동성장기부채 7,623,730 (7,982,307) 1,627,281 - - 1,268,704 장기차입금 6,388,021 196,510 (1,627,281) - - 4,957,250 리스부채 2,385,055 (1,133,691) 996,548 - - 2,247,912 합계 98,793,583 (9,838,893) (4,824,258) - - 84,130,431 &cr;29 . 우발채무와 약정사항 &cr; (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 7,000,000 2,745,315 운전자금 21,692,000 19,607,250 시설자금 29,640,000 29,040,000 알람지불보AS USD 1,500,000 USD 37,883 매입외환US USD 15,120 USD 15,120 매입외환US USD 30,240 USD 30,240 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 - 국민은행 운영자금 8,585,667 8,585,667 산업은행 운영자금 4,200,000 4,200,000 시설자금 2,828,000 2,828,000 대구은행 시설자금 4,000,000 4,000,000 시설자금 749,970 749,970 농협은행 운영자금 1,800,000 1,620,000 부산은행 운영자금 1,500,000 263,418 우리은행 할인어음 1,800,000 900,000 시설자금 885,000 885,000 운영자금 5,130,000 5,125,000 대월농협 시설자금 1,500,000 1,332,900 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 당기와 전기말 현재 각각 1,542,080천원과 1,616,229천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr; 30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr; (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 6,812,687 6,812,687 6,812,687 단기금융상품 - - 3,620,000 3,620,000 3,620,000 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 83,950 - - 83,950 83,950 매출채권및기타채권 - - 29,700,053 29,700,053 29,700,053 장단기대여금 - - 581,192 581,192 581,192 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 150,768 - 150,768 150,768 장기금융상품 - - 3,094,286 3,094,286 3,094,286 보증금 - - 416,279 416,279 416,279 합계 83,950 150,768 44,224,497 44,459,215 44,459,215 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 14,995,336 14,995,336 14,995,336 미지급비용 - 12,124,371 12,124,371 12,124,371 차입금 - 81,882,519 81,882,519 81,882,519 리스부채 - 2,247,912 2,247,912 2,247,912 합계 - 111,250,138 111,250,138 111,250,138 &cr;2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 4,553,247 4,553,247 4,553,247 단기금융상품 - - 6,217,556 6,217,556 6,217,556 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 2,317,241 - - 2,317,241 2,317,241 매출채권및기타채권 - - 35,076,702 35,076,702 35,076,702 장단기대여금 - - 535,153 535,153 535,153 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 150,468 - 150,468 150,468 장기금융상품 - - 2,005,372 2,005,372 2,005,372 보증금 - - 467,355 467,355 467,355 합계 2,317,241 150,468 48,855,385 51,323,094 51,323,094 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 16,582,041 16,582,041 16,582,041 미지급비용 - 9,658,039 9,658,039 9,658,039 차입금 - 96,408,529 96,408,529 96,408,529 리스부채 - 2,385,055 2,385,055 2,385,055 합계 - 125,033,664 125,033,664 125,033,664 &cr; (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 이자수익 - 172,760 - 172,760 외환차익 - 38,195 - 38,195 외화환산이익 - 12,047 - 12,047 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 처분이익 624,404 - - 624,404 배당금수익 26,293 - - 26,293 이자비용 - - (3,041,555) (3,041,555) 외환차손 - - (32,855) (32,855) 외화환산손실 - - (44) (44) 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 처분손실 (87,144) - - (87,144) 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 평가손실 (38,661) - - (38,661) 합계 524,892 223,002 (3,074,454) (2,326,560) &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 이자수익 - 200,329 - - 200,329 외환차익 - 77,263 - - 77,263 외화환산이익 - 16,681 - - 16,681 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 처분이익 1,271,065 - - - 1,271,065 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 평가이익 673,515 - - - 673,515 파생상품평가이익 3,647,817 - - - 3,647,817 배당금수익 15,419 - - - 15,419 이자비용 - - - (4,141,893) (4,141,893) 외환차손 - - - (87,246) (87,246) 외화환산손실 - - - (6,310) (6,310) 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 평가손실 (52,332) - - - (52,332) 파생상품평가손실 (1,366,818) - - - (1,366,818) 사채상환손실 - - (34,265) - (34,265) 합계 4,188,666 294,273 (34,265) (4,235,449) 213,225 &cr; (3) 공정가치 서열체계&cr; 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. &cr;공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 83,950 - - 83,950 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 148,674 148,674 &cr; (4) Level 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 &cr;투입변수 범위&cr; (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 출자금 148,674 3 순자산가치법 해당사항없음 해당사항없음 &cr; 31. 금융위험관리&cr; (1) 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 137,389,373 152,250,254 자본 85,873,709 90,774,789 부채비율 159.99% 167.72% &cr;(2) 재무위험관리&cr;&cr;1) 연결회사의 목표 및 정책&cr;&cr;연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. &cr; 연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. &cr;연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr; 2) 신용위험&cr; 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 &cr;연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강&cr; 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상&cr; 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr; 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : &cr;83,950천원, 전기말 : 2,317,241천원).&cr; 3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.&cr;연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 13,632,536 - 13,632,536 기타지급채무(주1) 13,487,171 - 13,487,171 차입금 76,925,269 4,957,250 81,882,519 리스부채 1,249,209 998,703 2,247,912 합계 105,294,185 5,955,953 111,250,138 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. &cr;② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,905,215 - 15,905,215 기타지급채무(주1) 10,334,865 - 10,334,865 차입금 90,020,507 6,388,022 96,408,529 리스부채 1,070,902 1,314,152 2,385,054 합계 117,331,489 7,702,174 125,033,663 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험&cr;&cr;시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;① 환위험&cr;&cr;연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 590,838 142,913 659,340 333,019 &cr;연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 53,102 (53,102) 35,504 (35,504) &cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;② 이자율위험&cr;&cr;이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 3,105,627 2,282,618 금융부채 61,862,699 69,961,711 변동이자율 금융자산 10,421,346 10,493,557 금융부채 22,267,733 28,831,873 &cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (118,463) 118,463 (183,383) 183,383 &cr;③ 가격위험&cr;&cr; 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. &cr;&cr;연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr;&cr; 32. 특수관계자 거래&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr; 구분 특수관계자 최상위지배자 최대주주 기타 지엠피코리아 주식회사 &cr;(2) 당기와 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없습니다. &cr; (3) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 25,137,062천원 및 USD 1,800,000과 60,512,046천원을 제공받고 있습니다. &cr; (4) 연결회사는 당기 중 대주주 등에 대한 자금의 상환이 1,413,406천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은 없 습니다. 전 기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 325,000천원과 1,862,334천원이 있는 바, 전기말 현재 단기차입금은 1,413,406 천원입니다. &cr; &cr; (5) 연결회사는 당기 중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 330,000천원과 283,961천원이 있 는 바 당기말 현재 장단기대여금이 581,192천원 있으며, 전기중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 365,024천원이 있 는 바 전기말 현재 장단기대여금이 535,153천원 있 습니다.&cr; (6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,387,981 1,307,617 퇴직급여 677,123 1,146,267 합계 2,065,104 2,453,884 &cr; 33. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이합니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업 의약품부문 의약품 제조 및 판매 서비스부문 골프장운영 등 &cr;(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr; 1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보&cr; <당기> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 160,501,524 7,568,919 168,070,442 내부매출액 (30,212,104) (98,436) (30,310,540) 순매출액 130,289,420 7,470,483 137,759,902 영업이익(손실) (7,002,903) 1,122,100 (5,880,803) <전기> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 128,390,637 5,853,967 134,244,604 내부매출액 (6,346,389) (45,359) (6,391,748) 순매출액 122,044,248 5,808,608 127,852,856 영업이익(손실) (28,949,042) (14,997) (28,964,039) &cr; 2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr; <당기말> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 156,926,214 66,336,868 223,263,082 보고부문부채 103,475,912 33,913,461 137,389,373 <전기말> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 176,532,153 66,492,890 243,025,043 보고부문부채 118,110,288 34,139,966 152,250,254 ( 4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 133,050,100 122,649,809 해외매출 4,709,802 5,203,047 합계 137,759,902 127,852,856 &cr; (5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 73,852,135 76,761,389 제품매출원가 (46,994,805) (50,103,179) 상품매출 56,239,353 39,074,722 상품매출원가 (25,030,936) (25,666,647) 기타매출 7,668,414 12,016,745 기타매출원가 (3,396,374) (3,091,904) &cr; 주주총회소집공고 2022년 03월 11일 &cr; 회 사 명 : 명문제약(주) 대 표 이 사 : 배철한 본 점 소 재 지 : 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26 (전 화)031-350-4000 (홈페이지)http://www.mmpharm.co.kr &cr; 작 성 책 임 자 : (직 책)상무 (성 명)정준일 (전 화)02-6711-2000 &cr; 주주총회 소집공고 (제36기 정기) 주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다. 당사는 상법 제366조에 의하여 제36기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다.&cr;&cr; - 아 래 - &cr;1. 일 시 : 2022년 03월 29일(화요일) 오전 08시 30분&cr;&cr;2. 장 소 : 경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26 본사 대강당&cr;&cr;3. 회의 목적 사항&cr; 가. 보고사항&cr; - 감사보고, 영업보고, 내부회계관리제도 운영실태 보고&cr; 나. 부의안건&cr; 제1호 의안: 제36기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건&cr; 제2호 의안: 결손보전의 건&cr; 제3호 의안: 사외이사 선임의 건 (후보: 송태진 )&cr; 제4호 의안: 정관일부 변경의 건&cr; 제5호 의안: 감사 선임의 건 (후보: 백성현 ) &cr;4. 경영참고사항 비치 상법 제542조의 4에 의한 경영참고사항은 당사 인터넷 홈페이지에 게재하고 본점과 명의개서대행회사(국민은행 증권대행부)에 비치하였으며, 금융위원회 및 한국거래소에 전자공시하여 조회가 가능하오니 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;5. 실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 우리 회사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사 할 수 없습니다. 따라서 주주님들께서는 한국예탁결제원에 의결권행사에 관한 의사 표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사하시거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접행사할 수 있습니다.&cr;&cr;6. 주주총회 참석시 준비물 - 직접행사: 주총참석장, 신분증 - 대리행사: 주총참석장, 위임장(인감날인), 위임인의 인감증명서, 대리인의 신분증&cr;&cr;7. 전자투표 및 전자위임장권유에 관한 사항 당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. &cr;가. 전자투표 및 전자위임장권유 관리시스템 &cr; - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」&cr; - 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」 나. 전자투표 및 전자위임장 수여기간 : 2022년 3월 19일(토) ~ 2022년 3월 28일(월) - 기간 중 24시간 이용 가능&cr; (단, 행사시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 가능) 다. 시스템에 인증서을 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 &cr; 전자위임장 수여 - 주주확인용 인증서의 종류 : 증권거래전용 인증서, 은행 개인용도&cr; 제한용 인증서 또는 은행/증권 범용 인증서 라. 수정동의안 처리 &cr; - 주주총회에 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는&cr; 기권으로 처리 &cr;8. 기타사항 - 주주총회 기념품은 제작하지 않았으니 이점 양지하여 주시기 바랍니다. I. 사외이사 등의 활동내역과 보수에 관한 사항 1. 사외이사 등의 활동내역 가. 이사회 출석률 및 이사회 의안에 대한 찬반여부 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 구희호&cr;(출석률: 67%) 찬 반 여 부 1 2021.03.29 대표이사 선임의 건 찬성 2 2021.04.14 금전소비대차계약 체결의 건 불참 3 2021.05.19 명문투자개발 금전대여의 건 찬성 4 2021.05.21 명문투자개발 금전대여의 건 찬성 5 2021.06.02 팩토링 거래 연장의 건 찬성 6 2021.06.21 명문투자개발 금전대여의 건 찬성 7 2021.06.25 1안) 타법인 지분매각 승인의 건&cr;2안) 산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건 찬성 8 2021.07.06 시설대여(리스)계약 체결관련의 건 찬성 9 2021.09.17 한국산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건 찬성 10 2022.01.24 (감사 전) 재무제표 승인의 건 불참 11 2022.02.04 명문투자개발 금전대여의 건 불참 12 2022.02.16 (감사 전) 연결재무제표 승인의 건 불참 나. 이사회내 위원회에서의 사외이사 등의 활동내역 위원회명 구성원 활 동 내 역 개최일자 의안내용 가결여부 - - - - - 2. 사외이사 등의 보수현황 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주총승인금액 지급총액 1인당 &cr;평균 지급액 비 고 사외이사 1 2,000,000 6,000 6,000 - 주) 상기 주총승인금액은 사내이사 2명을 포함한 등기이사 전체의 보수한도 승인금액입니다. II. 최대주주등과의 거래내역에 관한 사항 1. 단일 거래규모가 일정규모이상인 거래 (단위 : 억원) 거래종류 거래상대방&cr;(회사와의 관계) 거래기간 거래금액 비율(%) - - - - - 2. 해당 사업연도중에 특정인과 해당 거래를 포함한 거래총액이 일정규모이상인 거래 (단위 : 억원) 거래상대방&cr;(회사와의 관계) 거래종류 거래기간 거래금액 비율(%) - - - - - III. 경영참고사항 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 (1) 산업의 특성 &cr; [의약품/바이오부문]&cr;- 제약산업은 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업입니다. 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학사업으로 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 제품의 개발, 임상시험, 인·허가 및 제조, 유통,판매, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 전과정을 정부에서 엄격히 규제하고 있습니다.&cr;&cr; [서비스부문]&cr;- 경기변동에 따른 민감성이 예측불가한 시장입니다. 골프산업의 경우에는 소비자의 여가이용방법 및 경제상황에 따라 시장 여건의 변동이 예측 불가하며, 계절적 기온 변화에 따라 이용객수가 변동되는 특징을 보입니다. 국내의 경우 5월, 6월, 10월 이용객수가 가장 많으며, 동절기는 추위와 눈으로 인한 비수기로 나타나고 있습니다.&cr;골프산업은 국민소득의 증감율, 경기변동의 영향, 여가시간의 정도에 의하여 많은 영향을 받고있으며 그 외의 요건으로는 정부의 관련정책 및 법규에 따른 국민들의 골프장에 따른 인식정도에 의하여 영향을 받을 수 있습니다. &cr;&cr;(2) 산업의 성장성&cr; [의약품/바이오부문]&cr;- 전세계 의약품 시장이 지속적인 평균수명의 연장, 생활수준 향상에 따른 건강에 대한 관심 증대, 미국과 유럽의 다국적 제약회사를 중심으로 한 활발한 신약출시 등으로 매년 성장을 하고 있는 것과 더불어, 국내 의약품 시장 또한 사회의고령화 추세와 건강에 대한 관심 증대로 세계시장과 유사한 수준의 성장률을 보이고 있습니다.&cr; &cr;[서비스부문]&cr;- 국내 골프장 이용객수는 골프장수 확대, 골프붐, 기업들의 비지니스 수요증가, 스크린골퍼들의 골프장 진출 등으로 2010년도, 2018년도를 제외하고 꾸준히 늘어났습니다. 또한, 주 5일제의 확산에 따른 국내 레저시장의 급성장 및 소득수준의 증가, 일부 계층의 전유물로 여겨던 골프에 대한 부정적 인식의 완화, 전업주부들의 여가시간 증가로 인한 여성골퍼의 급증 등으로 인해 국내 골프 인구는 꾸준한 성장세를 유지할 것으로 전망되고 있습니다. &cr; (3) 경기변동의 특성&cr;[의약품/바이오부문]&cr;- 제약업은 여타 다른 산업에 비해 경기변동에 영향을 받지않는 비탄력적인 성향을 보이고 있습니다. 일반의약품은 경기 변동과 계절적인 요인에 영향을 일부 받는 편이지만 전문의약품의 경우 정부의 정책적 요인에 더 큰 영향을 받고 있습니다.&cr;의약품은 기능상 전문의약품과 일반의약품으로 구별할 수 있으며, 전문의약품인 병원전문치료제는 경기변동에 비탄력적인 양상을 보이나, 일반의약품은 일반소비재처럼 경기변동에 어느정도 민감한 편입니다. 수요와 공급사이의 상관관계에서 일부 품목을 제외하고는 공급과잉 현상을 보이지만 경기변동의 영향에 따라 수요의 급격한 증감은 나타나지 않습니다. &cr;&cr;[서비스부문]&cr;- 국내 골프장산업 시장규모는 골프인구/골프장수 증가, 입장료 인상 등으로 매년 확대되고 있습니다. &cr;국내 골프장산업의 전체 시장규모(캐디피 지출액 포함)는 2018년 5조 3,511억원으로 전년보다 0.7% 증가했고 10년전인 2008년보다 47.3% 증가했습니다. 이 중 골프장산업의 매출액(캐디피 지출액 포함)은 2018년 4조 2,746억원으로 전년보다 1.1% 증가했는데, 그중 대중골프장의 매출액은 2조 2,979억원으로 5.5증가하였습니다. &cr;앞으로 국내 골프장산업 매출액은 골프장수 및 골프장 이용객수 증가 등으로 당분간 늘어날 것으로 전망됩니다. 2022년의 골프장산업 매출액은 4조 3,300억원으로 2017년보다 2.4% 증가하고 대중골프장의 매출액은 2022년 2조 6,000억원으로 2018년보다 19% 급증하고 전체 매출 비중도 2018년 51.4%에서 2022년 60%에 달할 전망입니다. (출처: 골프백서2020)&cr;&cr;(4) 국내외 시장여건&cr;[의약품/바이오부문]&cr;- R&D능력 및 투자가 선진국에 비해 낮은 편이기에 대부분의 국내회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 제품의 품질 경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 상황입니다. 더불어 제휴관계에 있던 외국계 다국적 기업들이 국내 시장에서의 높은 제품 지명도를 기반으로 브랜드를 회수하여 직접 국내 시장의 진출을 시도함으로써 새로운 라이벌 구도를 형성하였고 국내 대기업 역시 제약업계에 진출하여 업체간 경쟁은 심화되고 있습니다.&cr;국내 시장은 약제비 적정화 방안 시행, GMP기준 선진화 추진, FTA체결, 기등재의약품 목록정비, 비윤리적 영업관행 금지 등 다양한 환경적 변화가 일어나 향후 제약업계 시장의 판도는 변화될 것입니다. &cr;&cr;[서비스부문]&cr;- 국내 골프장수는 2019년말 기준 535개로 전년보다 9개소 증가했습니다. 그 중 대중제 공프장은 2019년말 기준 330개로 10년 전인 2009년때보다 183개가 늘어나며 2.2배 급등했습니다. 이처럼 대중제 골프장수가 급증하는 것은 그동안 정부가 추진해왔던 골프대중화 정책이 성과를 거두고 있기 때문입니다. 즉 정부는 골프대중화를 촉진시키기 위해 지난 2000년 1월부터 높은 세율을 부과하는 회원제 골프장과는 달리,대중골프장에 대해서는 일반세율을 적용하면서 수익성이 좋아졌기 때문입니다 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 - 제36기 연결기준으로 총매출액 1,448억원, 영업이익 -58억원, 당기순이익은 -68억원입니다. 2021년의 명문제약은 재도약을 위한 한 해였다고 말씀 드릴 수 있습니다. 의원영업부를 아웃소싱 영업으로 변경했고, 그로인해 대규모 구조조정이 이루어졌으며, 그효과는 판관비의 감소효과로 나타났고, 향후 흑자경영으로의 전환점이 될 것으로 기대하고 있습니다. &cr; (나) 공시대상 사업부문의 구분&cr; - 해당사항 없음 &cr;(2) 시장점유율 (단위: 백만원) 회사명 결산월 매출액 2020년 2019년 2018년 명문제약 12월 120,447 144,064 143,020 환인제약 12월 171,267 159,178 154,664 부광약품 12월 166,144 165,993 192,540 삼일제약 12월 122,680 120,694 94,141 * 상기 자료는 전자공시스템에 공시한 (별도재무제표)를 근거로 작성함.&cr;&cr;(3) 시장의 특성 - 의약품시장은 의약분업 이후 개발 및 도입능력, 병원·의원 영업력, 시장지배력 등의경쟁력을 보유한 대형제약사 위주로 재편되고 있습니다. 의약분업 초기만해도 앞다퉈 다국적제약사의 오리지널 신약들을 라이센싱을 통해 들여오는 것으로 경쟁력 강화에 나섰던 국내 제약회사들이 최근에는 오리지널 품목 도입보다는 기술개발을 통해 이와 동등하거나 우수한 약효를 가진 의약품을 국산화하는 개량신약 전략으로 선회하면서 다국적 제약사들과의 경쟁에 대응해 나가고 있습니다 &cr;(4) 신규사업 등의 내용 및 전망 [바이오,원료,합성 부문]&cr; - 2018년 5월 1일 명문바이오를 분할 설립하였습니다. 명문바이오에서는 원료의약품합성사업과 도매유통사업을 위주로 사업을 진행하고있습니다. &cr;[KGMP 제2공장]&cr; - 2016년부터 8월부터 생산CAPA확장을 위한 KGMP 제2공장 공사를 시작해 2018년 준공 완료 하였으며, 2018년 8월부터 가동을 시작하고 있습니다. 제2공장은 내용고형제동으로 제품의 허가/이전이 완료되는 2020년 이후에는 2016년 대비 정제는 약 75%, 캡슐제는 약 약 77%의 생산 CAPA가 확장되고, 이를 통해 더 많은 의약품의 생산과 생산원가 절감이 예상됩니다. &cr;(5) 조직도 명문제약 조직도.jpg 명문제약 조직도 2. 주주총회 목적사항별 기재사항 □ 재무제표의 승인 가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요 - III. 경영참고사항(1. 사업의 개요 / 나. 회사의 현황) 참조 나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안) &cr;[연결재무제표] 연 결 재 무 상 태 표 제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기말 제 35(전) 기말 자산 Ⅰ.유동자산 67,466,131,070 80,577,325,826 현금및현금성자산 30 6,812,686,808 4,553,246,797 단기금융상품 4,11,30 3,620,000,000 6,217,555,726 당기손익-공정가치측정금융자산 7,30 83,949,600 2,317,240,900 매출채권 5,30,32 27,529,523,518 29,847,787,569 미수금 30 2,114,573,316 5,179,088,549 미수수익 30 55,955,864 49,826,218 선급금 68,849,500 159,767,050 선급비용 504,294,300 1,399,786,205 당기법인세자산 63,471,450 103,252,970 단기대여금 30 581,192,499 479,476,062 부가가치세대급금 - 24,396,635 재고자산 6 26,031,634,215 30,245,901,145 Ⅱ. 비유동자산 155,796,950,667 162,447,717,083 장기금융상품 4,11,30 3,094,286,078 2,005,372,434 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,30 150,768,000 150,468,000 유형자산 9,11,15 142,861,095,860 149,944,389,396 투자부동산 10 4,754,022,449 4,786,899,791 영업권 12 - 434,416,667 무형자산 13 247,389,263 330,028,653 보증금 30 416,279,265 467,355,444 장기대여금 30 - 55,676,946 이연법인세자산 18 4,273,109,752 4,273,109,752 자산총계 223,263,081,737 243,025,042,909 부채 Ⅰ. 유동부채 113,087,638,840 125,320,033,722 매입채무 30,31 13,632,536,068 15,905,214,623 미지급금 30,31 1,362,800,262 676,826,597 미지급비용 30,31 12,124,371,158 9,658,038,668 단기차입금 14,28,29,30,31 75,656,565,312 82,396,777,665 유동성장기부채 14,28,29,30,31 1,268,704,176 7,623,729,359 당기법인세부채 164,347,026 948,755,199 예수금 547,859,970 757,653,196 부가가치세예수금 450,082,346 93,328,728 선수금 990,851,437 1,275,087,406 리스부채 15,28,30,31 1,249,208,427 1,070,902,099 환불부채 17 5,565,682,658 4,860,160,182 임대보증금 74,630,000 53,560,000 Ⅱ. 비유동부채 24,301,733,910 26,930,219,858 장기차입금 14,28,29,30,31 4,957,250,000 6,388,021,573 순확정급여부채 16 13,811,998,230 14,998,744,308 예수보증금 782,672,212 465,191,479 임대보증금 45,000,000 58,000,000 리스부채 15,28,30,31 998,703,455 1,314,152,485 이연법인세부채 18 3,706,110,013 3,706,110,013 부채총계 137,389,372,750 152,250,253,580 자본 지배기업소유주지분 80,256,949,976 87,201,272,839 자본금 1,19 16,976,727,000 16,976,727,000 자본잉여금 20 77,313,228,042 77,171,359,936 기타자본구성요소 21 25,942,683,053 26,776,666,001 이익잉여금(결손금) 22 (39,975,688,119) (33,723,480,098) 비지배지분 5,616,759,011 3,573,516,490 자본총계 85,873,708,987 90,774,789,329 부채와자본총계 223,263,081,737 243,025,042,909 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 매출 33 137,759,902,074 127,852,855,895 Ⅱ. 매출원가 26 75,422,115,518 78,861,730,807 Ⅲ. 매출총이익 62,337,786,556 48,991,125,088 판매비와관리비 24,26 68,218,589,641 77,955,163,663 Ⅳ. 영업이익(손실) (5,880,803,085) (28,964,038,575) 금융수익 27,30 873,699,752 5,902,088,861 기타수익 25 2,738,020,935 1,663,427,843 금융비용 27,30 3,200,258,677 5,688,863,955 기타비용 25 1,128,778,032 207,125,158 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,598,119,107) (27,294,510,984) 법인세비용 18 206,137,686 458,502,575 Ⅵ. 당기순이익(손실) (6,804,256,793) (27,753,013,559) 지배기업 소유주지분 (6,864,503,226) (27,638,585,456) 비지배지분 60,246,433 (114,428,103) Ⅶ. 기타포괄손익 (246,823,203) 2,187,822,534 - 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 기타포괄손익 : 보험수리적손익 16 (246,823,203) 2,187,822,534 Ⅷ. 당기총포괄손익 (7,051,079,996) (25,565,191,025) 지배기업 소유주지분 (7,086,190,969) (25,452,810,680) 비지배지분 35,110,973 (112,380,345) Ⅸ. 지배기업 소유주지분에&cr; 대한 주당손익 기본 및 희석 주당이익(손실) 23 (203) (944) 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 지배기업 소유주지분 비지배지분 총계 자본금 자본잉여금 이익잉여금&cr;(결손금) 기타자본&cr;구성요소 지배기업&cr;소유주지분&cr;소계 2020.1.1 (전기초) 12,270,000,000 43,656,069,296 (8,270,669,418) 28,854,203,385 76,509,603,263 3,685,896,835 80,195,500,098 연결총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (27,638,585,456) - (27,638,585,456) (114,428,103) (27,753,013,559) 보험수리적손익 - - 2,185,774,776 - 2,185,774,776 2,047,758 2,187,822,534 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 유상증자 3,540,000,000 26,378,956,200 - - 29,918,956,200 - 29,918,956,200 전환사채 전환 1,166,727,000 7,136,334,440 - - 8,303,061,440 - 8,303,061,440 전환권 매입손실 - - - (2,077,537,384) (2,077,537,384) - (2,077,537,384) 2020.12.31 (전기말) 16,976,727,000 77,171,359,936 (33,723,480,098) 26,776,666,001 87,201,272,839 3,573,516,490 90,774,789,329 2021.1.1 (당기초) 16,976,727,000 77,171,359,936 (33,723,480,098) 26,776,666,001 87,201,272,839 3,573,516,490 90,774,789,329 연결총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - (6,864,503,226) - (6,864,503,226) 60,246,433 (6,804,256,793) 보험수리적손익 - - (221,687,743) - (221,687,743) (25,135,460) (246,823,203) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 종속회사 지분율 변동 - 141,868,106 833,982,948 (833,982,948) 141,868,106 2,008,131,548 2,149,999,654 2021.12.31 (당기말) 16,976,727,000 77,313,228,042 (39,975,688,119) 25,942,683,053 80,256,949,976 5,616,759,011 85,873,708,987 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 (단위 : 원) 과목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 854,995,948 (16,672,465,185) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 4,720,466,554 (8,487,783,495) 가. 당기순이익(손실) (6,804,256,793) (27,753,013,559) 나. 조정 5,850,208,742 8,410,193,963 퇴직급여 2,511,513,144 3,508,320,600 감가상각비 4,134,701,706 4,104,244,328 무형자산상각비 68,298,090 96,824,291 법인세비용 206,137,686 458,502,575 이자비용 3,027,093,051 4,141,892,882 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 87,143,781 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 38,661,000 52,331,500 손실충당금의 증가(감소) (2,973,378,775) (388,027,624) 유형자산처분손실 295,651,328 51,879,962 외화환산손실 44,140 6,310,056 전환권조정상각 - 778,701,155 무형자산손상차손 448,757,967 - 사채할인발행차금상각 - 14,876,863 무형자산처분손실 - 4,851,000 파생상품평가손실 - 1,366,818,240 사채상환손실 - 34,264,843 잡손실 - 22,331,590 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (624,404,155) (673,514,900) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (1,271,065,097) 유형자산처분이익 (1,191,024,413) (26,149,856) 외화환산이익 (12,047,118) (16,681,004) 파생상품평가이익 - (3,647,817,080) 이자수익 (158,297,950) (200,329,331) 현재가치할인차금 (8,640,740) (8,371,030) 다. 순운전자본변동 5,674,514,605 10,855,036,101 매출채권의 감소(증가) (527,367,831) 22,988,515,093 미수금의 감소(증가) 3,064,515,233 (897,326,719) 선급금의 감소 142,326,865 1,152,486,900 선급비용의 감소 895,491,905 179,734,458 당기법인세자산의 감소(증가) 39,781,520 (103,229,540) 부가세대급금의 감소 24,396,635 45,285,012 재고자산의 감소(증가) 4,214,266,930 (4,167,369,198) 매입채무의 증가(감소) (2,271,848,014) (765,932,539) 미지급금의 증가(감소) 685,973,665 (693,944,789) 선수금의 증가(감소) (284,235,969) 40,970,993 예수금의 증가(감소) (209,793,226) (140,753,338) 부가세예수금의 증가 356,753,618 93,328,728 미지급비용의 증가 2,466,332,490 1,373,500,699 예수보증금의 증가(감소) 317,480,733 (55,000,000) 충당부채의 증가(감소) 705,522,476 (2,439,075,489) 퇴직금의 지급 (3,472,642,592) (6,991,742,068) 사외적립자산의 감소(증가) (472,439,833) 1,235,587,898 2. 이자수취 152,168,304 215,102,157 3. 이자지급 (3,027,093,051) (4,141,892,882) 4. 법인세의 납부 (990,545,859) (4,257,890,965) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 9,075,890,957 (661,253,226) 단기금융상품의 감소 8,937,555,726 8,160,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 2,731,890,674 1,271,065,097 단기대여금의 감소 278,207,464 445,276,750 장기금융자산의 감소 568,138,424 3,018,742,500 기계장치의 처분 5,500,000 14,100,000 차량운반구의 처분 50,909,090 26,909,090 토지의 처분 3,600,000,000 - 건물의 처분 1,600,000,000 - 기타유형자산의 처분 5,977,500 69,223,514 회원권의 처분 - 220,500,000 보증금의 감소 70,000,000 - 단기금융상품의 증가 (6,340,000,000) (7,750,853,046) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 - (409,151,000) 단기대여금의 증가 (330,224,455) (199,476,062) 선급금의 증가 (50,000,000) (978,425,000) 장기금융상품의 증가 (1,657,052,068) (1,465,096,036) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 - (469,398) 매도가능금융자산의 취득 (300,000) - 토지의 취득 - (346,445,144) 구축물의 취득 - (95,970,119) 기계장치의 취득 (90,850,000) (361,500,000) 차량운반구의 취득 (104,567,218) (94,132,101) 비품의 취득 (9,862,000) (58,559,135) 공구기구의 취득 - (5,000,000) 미착기계의 증가 - (10,304,530) 건설중인자산의 증가 (169,432,180) (1,383,554,560) 소프트웨어의 취득 - (82,500,000) 보증금의 증가 (20,000,000) (75,456,836) 장기대여금의 증가 - (570,177,210) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (7,680,823,575) 21,312,747,304 단기차입금의 증가 8,490,000,000 11,225,000,000 장기차입금의 증가 196,510,000 396,000,000 종속기업투자주식의 처분 2,149,999,654 - 임대보증금의 증가 131,070,000 58,560,000 유상증자 (123,000,000) 29,918,956,200 단기차입금의 상환 (9,409,405,940) (11,542,333,600) 유동성장기부채의 상환 (7,982,306,756) (3,065,013,586) 리스부채의 감소 (1,133,690,533) (885,188,481) 전환사채의 전환 - (27,798,169) 전환사채의 상환 - (4,765,435,060) Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 9,376,681 2,078,368 Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 2,259,440,011 3,981,107,261 Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 28) 4,553,246,797 572,139,536 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 28) 6,812,686,808 4,553,246,797 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. 주석 제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 &cr;명문제약 주식회사와 그 종속기업 &cr; 1. 일반적 사항&cr;&cr;(1) 지배회사의 개요&cr;&cr;명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.68%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다. &cr;(2) 연결대상 종속기업의 개요&cr;&cr;1) 주식회사 명문투자개발&cr;&cr;주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.&cr;&cr;또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.&cr;&cr;종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.81%)입니다. &cr;종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.&cr;&cr;2) 명문바이오 주식회사&cr;&cr;명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. &cr;&cr;종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다. &cr;종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.&cr;&cr;(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 투자현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 투자금액 투자주식수 지분율 소재지 결산일 주식회사 명문투자개발 30,839 4,487,684주 81.19% 대한민국 12월 31일 명문바이오 주식회사 11,268 120,000주 100.0% 대한민국 12월 31일 &cr;2) 재무현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 주식회사 명문투자개발 66,337 36,463 29,873 7,569 327 명문바이오 주식회사 25,644 17,682 7,961 37,324 1,764 &cr;상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. (4) 연결대상 범위의 변동&cr; 2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr; 지역 종속기업명 사유 국내 명문바이오 주식회사 물적분할 &cr;(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일&cr;&cr;연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다. &cr; (6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 &cr; &cr; 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 (주)명문투자개발 비지배지분이 보유한 소유지분율(주1) 18.81% 누적 비지배지분 5,617 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 60 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 (25) 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - (주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. &cr; (7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준&cr; (1) 회계기준의 적용&cr;&cr; 연결회사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr; (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 &cr; 연결회사는 2021년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr;&cr; ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 &cr; 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr; &cr; ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) &cr;이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)&cr; 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. &cr; ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 &cr; &cr; 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; -기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 -기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 &cr; 수수료 -기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 -기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정&cr; ⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 회계정책 공시에 중요성 정의 적용 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 (부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함) , 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음). &cr; 한편, 회계정책 정보 공시 시 유의적인 회계정책 대신 중요한 회계정책 정보를 공시하도록 하였습니다. 중요성 판단에 대한 구체적인 내용을 추가하였으며, 측정기준에 대한 공시의무는 삭제되었습니다(중요하다고 판단되는 측정기준만 공시하도록 함). &cr;&cr;동 개정사항들은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 중 요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; ⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정&cr;회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의을 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회 사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr; ⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정&cr;자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 경과 규정에 따라 소급적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 비교표시되는 가장 이른기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 개정내용의 최초적용에 따른 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금 기초잔액을 조정하여 인식 합니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. &cr; ⑨ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정 &cr; 한국채택국제회계기준 최초채택기업이 동 기준 전환일에 존재하는 리스 및 사후처리의무에 관련되는 모든 일시적차이에 대하여 이연법인세를 인식하여야 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr;⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr;보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; (4) 재무제표의 측정기준&cr; 연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;(5) 기능통화와 표시통화&cr; 연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.&cr;&cr;(6) 추정과 판단&cr; 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. &cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 법인세비용&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. &cr;2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr;3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. &cr;4) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 충당부채&cr;당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr;&cr;&cr; 3. 유의적인 회계정책 &cr;&cr;연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr;(1) 연결기준&cr; 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. &cr; 1) 종속기업&cr;종속기업은 연결회사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 연결회사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. &cr; - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 &cr;보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. &cr;연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. &cr;이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다.&cr;&cr;2) 관계기업 및 공동기업 &cr;관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. &cr;&cr;이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. &cr;관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. &cr;관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. &cr;연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.&cr;&cr; 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.&cr; &cr;3) 비지배지분과의 거래&cr;연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다.&cr; &cr; (2) 유동성/비유동성 분류&cr; 연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr; 소비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr; 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다.&cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; (3) 현금및현금성자산 &cr; 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (4) 금융자산&cr; 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr;&cr; 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가 합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr;금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. &cr;(5) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. &cr;(6) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법) 및 선입선출법(명문투자개발)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. &cr;재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;(7) 유형자산&cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다. &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 15~50년 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 5~15년 비품 5~10년 &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산&cr; 1) 산업재산권&cr;&cr;취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. &cr;2) 개발비&cr;&cr;연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;3) 기타의무형자산&cr;&cr;기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr; 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의 무형자산 5년 &cr; (9) 투자부동산 &cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr; (10) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. &cr;과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (11) 차입금&cr;&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (12) 금융부채&cr; 1) 분류&cr; 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr;단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 기타금융부채&cr;당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는 경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr; 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr; 2) 인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr;기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. &cr; 3) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 퇴직급여채무 &cr;&cr;연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. &cr;2) 확정급여제도&cr;재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. &cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(14) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. &cr;(15) 외화환산&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr; 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. &cr; (16) 리스&cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr;연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr;1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;&cr;연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. &cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;&cr;리스제공자의 회계처리는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 같습니다. &cr;연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. &cr;(17) 파생상품&cr;&cr;연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. &cr;(18) 배당금&cr;&cr;보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;(19) 보통주 자본금&cr;&cr;연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. &cr;연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;(20) 주식기준보상&cr;&cr;연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (21) 수익인식&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 고객과의 계약 식별&cr; 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당사자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이&cr; 높다. 2) 수행의무 식별&cr; 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. &cr; 3) 유의적인 금융요소&cr;&cr;연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. &cr;다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. &cr; 4) 변동대가&cr; 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr; 5) 보증 연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. &cr; 7) 반품&cr;&cr;연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr;(22) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. &cr;수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr; &cr;(23) 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr;관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. &cr;(24) 주당이익(손실)&cr;&cr;연결회사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr;희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에 반영됩니다. &cr;(25) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;(26) 영업부문&cr;&cr;연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (27) 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실 현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. &cr;또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr; (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 &cr; 4. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 차입금 담보(주1) 3,300,000 3,300,000 중소기업은행 차입금 담보 - 2,350,000 국민은행 차입금 담보(주2) 120,000 120,000 소계 3,420,000 5,770,000 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 대구은행 당좌개설보증금 2,000 2,000 소계 5,000 5,000 합계 3,425,000 5,775,000 &cr;(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. &cr;&cr;(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다. 5. 매출채권 &cr; (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 36,329,105 41,602,436 손실충당금 (8,799,581) (11,754,649) 매출채권(순액) 27,529,524 29,847,787 &cr; 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . &cr; (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 11,754,649 15,253,395 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (2,973,379) (388,028) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1) (697) (3,133,783) 환입된 미사용 금액 19,008 23,065 기말 손실충당금 8,799,581 11,754,649 &cr; (주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, &cr;5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. &cr;연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.&cr; (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월&cr; 연체 6개월&cr; 연체 9개월&cr; 연체 1년&cr;연체 계 당기말 기대 손실률 7.7% 56.4% 79.4% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 19,395,444 2,025,441 1,549,507 1,735,106 3,554,014 28,259,512 손실예상금액 1,493,449 1,142,638 1,230,855 1,735,106 3,554,014 9,156,062 회수가능금액 (1,633,282) 손실충당금 7,522,780 당기초 기대 손실률 4.4% 34.4% 60.8% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 19,448,931 1,345,327 2,264,056 2,942,392 2,942,929 28,943,635 손실예상금액 851,946 462,409 1,377,528 2,942,392 2,942,929 8,577,204 회수가능금액 (2,693,242) 손실충당금 5,883,962 (4) 금융자산의 양도 &cr; 당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참고). &cr;당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 3,645,315 천원이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. &cr;&cr;6. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 10,504,976 (1,394,680) 9,110,296 12,436,124 (127,022) 12,309,102 제품 7,504,924 (830,438) 6,674,486 9,723,106 (245,206) 9,477,900 재공품 5,289,529 - 5,289,529 4,742,941 - 4,742,941 원재료 2,951,818 - 2,951,818 2,677,342 - 2,677,342 부재료 383,529 - 383,529 414,285 - 414,285 저장품 780,655 - 780,655 613,114 - 613,114 미착품 841,321 - 841,321 11,217 - 11,217 합계 28,256,752 (2,225,118) 26,031,634 30,618,129 (372,228) 30,245,901 &cr;(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 1,852,890천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 292,692천원입니다. &cr;&cr;7. 금융자산&cr; (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내 상장주식 83,950 2,317,241 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익 (38,661) 621,183 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익(주1) 537,260 1,271,065 합계 498,599 1,892,248 &cr; (주1) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다. &cr; 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr;&cr;(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 한국제약협동조합 출자금 117,050 116,750 향남제약공단사업협동조합 출자금 30,496 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 150,768 150,468 &cr; 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr; 연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. &cr; (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 150,468 149,999 증가 300 469 기말 150,768 150,468 9. 유형자산&cr;&cr;(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr;&cr;연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. &cr;(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 74,725,700 - - 74,725,700 건물 49,213,701 (10,208,308) - 39,005,393 구축물 9,111,018 (2,163,486) - 6,947,532 기계장치 25,088,467 (11,269,118) (335,315) 13,484,034 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,043,026 (1,546,891) - 496,135 비품 2,439,548 (2,298,584) - 140,964 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 101,875 (67,688) - 34,187 리스사용권자산 4,803,799 (1,333,758) - 3,470,041 건설중인자산 2,364,523 - - 2,364,523 합계 172,839,311 (29,642,900) (335,315) 142,861,096 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 77,435,622 - - 77,435,622 건물 50,684,032 (9,077,152) - 41,606,880 구축물 8,626,218 (1,972,374) - 6,653,844 기계장치 28,665,614 (13,036,152) (376,578) 15,252,884 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,152,133 (1,512,293) - 639,840 비품 2,429,686 (2,238,769) - 190,917 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 101,875 (47,979) - 53,896 리스사용권자산 3,669,005 (699,990) - 2,969,015 미착기계 182,014 - - 182,014 건설중인자산 2,766,890 - - 2,766,890 합계 179,660,743 (29,339,776) (376,578) 149,944,389 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등 기말 토지 77,435,622 - (2,709,922) - - 74,725,700 건물 41,606,880 - (1,308,799) (1,292,687) - 39,005,394 구축물 6,653,844 - - (191,113) 484,800 6,947,531 기계장치 15,629,463 90,850 (301,151) (1,686,813) 87,000 13,819,349 정부보조금 (376,578) - - 41,263 - (335,315) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 639,840 104,567 (8,287) (239,986) - 496,134 비품 190,916 9,862 - (59,814) - 140,964 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 53,896 - - (19,708) - 34,188 리스사용권자산 2,969,015 1,006,265 - (685,844) 180,605 3,470,041 미착기계 182,014 - - - (182,014) - 건설중인자산(주1) 2,766,890 169,433 - - (571,800) 2,364,523 합계 149,944,389 1,380,977 (4,328,159) (4,134,702) (1,409) 142,861,096 &cr;(주1) 당기 중 건설중인 자산 1,409천원을 비용 처리하였습니다. &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 등 기말 토지 79,706,172 346,445 - - (2,616,995) 77,435,622 건물 42,861,273 - - (1,254,393) - 41,606,880 구축물 6,731,542 95,970 - (173,668) - 6,653,844 기계장치 17,076,141 361,500 (62,379) (1,745,799) - 15,629,463 정부보조금 (417,841) - - 41,263 - (376,578) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 817,597 94,132 (4,358) (267,531) - 639,840 비품 188,541 58,559 (2) (56,182) - 190,916 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 69,021 5,000 - (20,125) - 53,896 리스사용권자산 1,220,779 2,371,848 (17,722) (605,891) - 2,969,014 미착기계 171,710 10,305 - - - 182,015 건설중인자산(주1) 3,584,258 1,383,555 - - (2,200,922) 2,766,891 합계 154,201,780 4,727,314 (84,461) (4,082,326) (4,817,917) 149,944,390 &cr;(주1) 전기 중 건설중인자산 9,099천원을 잡손실로 비용 처리 하였으며, 4,786,900천원을 투자부동산으로 계정대체하였습니다. &cr;(4) 토지재평가&cr;&cr; 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. &cr;&cr;2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. &cr;또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.&cr;&cr; 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험종류 자산 부보금액 가입회사명 보험회사명 화재보험 건물,기계장치,재고자산 등 2,000,000 명문제약(주) 삼성화재 승강기사고책임보험 승강기 등 270,000 " DB손해보험 환경책임보험 - 10,000,000 " DB손해보험 가스사고배상책임보험 - 1,800,000 " 삼성화재 마이비즈니스종합보험 - 4,016,000 명문바이오(주) 흥국화재 재산종합보험 - 11,843,839 " DB손해보험 엑셀런트종합보험 - 6,668,000 " DB손해보험 환경책임보험 - 5,000,000 " DB손해보험 가스사고배상책임보험 - 600,000 " 삼성화재 승강기사고배상책임보험 승강기 등 180,000 " DB손해보험 재난배상책임보험 - 1,000,000 (주)명문투자개발 농협손해보험 생산물배상책임보험 - 300,000 " KB손해보험 가스사고배상책임보험 - 380,000 " KB손해보험 다중이용업소화재배상책임보험 - 2,300,000 " DB손해보험 빅히트단체상해보험 - 3,600,000 " DB손해보험 승강기사고배상책임보험 승강기 등 180,000 " DB손해보험 승강기사고배상책임보험 승강기 등 90,000 " DB손해보험 어린이놀이시설배상책임보험 - 82,000 " DB손해보험 화재보험(주1) 건물,기계장치,재고자산 등 2,000,000 " 현대해상화재보험 재산종합보험 - 6,177,332 " DB손해보험 학원배상책임보험 - 130,000 " DB손해보험 화재보험 건물,기계장치,재고자산 등 3,824,000 " DB손해보험 동산종합보험 - 457,600 " 에이스아메리칸화재 개인정보보호배상책임보험 - 50,000 " 에이스아메리칸화재 합계 62,948,771 &cr;(주1) 우리은행에 190,000천원 질권설정되어 있습니다. &cr; 10. 투자부동산&cr; (1) 당기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물(주1) 합계 기초 순장부금액 2,616,995 2,169,905 4,786,900 증감 - - - 감가상각비 - (32,877) (32,877) 기말 순장부금액 2,616,995 2,137,028 4,754,023 &cr;(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.&cr; 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 토지 건물(주1) 합계 기초 순장부금액 - - - 대체(주2) 2,616,995 2,191,823 4,808,818 처분 - - - 감가상각비 - (21,918) (21,918) 기말 순장부금액 2,616,995 2,169,905 4,786,900 &cr;(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.&cr; (주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다. &cr;(2) 당기말 현재 투자부동산은 당기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. &cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 137,338 66,068 운영비용(감가상각비 포함) 148,242 32,166 &cr;&cr; 11. 담보제공자산 등&cr; (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장)등 96,791,948 67,944,709 375,200 중소기업은행등 토지, 건물(본사)등 16,939,146 10,680,000 - 국민은행 소계 113,731,094 78,624,709 375,200 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 장기금융상품 5,000 5,000 - 중소기업은행등 합계 117,156,094 82,391,709 375,200 &cr; (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 36,694천원을 견질로 제공하고 있습니다. &cr;(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 1,704,000 은행지급보증 신용보증기금 - 910,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 594,580 이행지급보증 등 대주주 등 국민은행 1,980,000 기업운전자금 산업은행 5,040,000 기업일반자금 등 대구은행 1,319,800 기업일반자금 등 부산은행 1,650,000 기업운전자금 대월농협 1,800,000 시설자금 DGB캐피탈 765,120 지급보증 기업은행 12,582,142 기업운전자금 기업은행 USD 1,800,000 일람불수입신용장 &cr;&cr;12. 영업권&cr;&cr;(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 손상차손 (434,417) - 기말장부가액 - 434,417 &cr; 13. 영업권 이외의 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 손상 상각비 기말 회원권 103,859 - (14,341) - 89,518 산업재산권 47,557 - - (3,960) 43,597 소프트웨어 178,613 - - (64,338) 114,275 합계 330,029 - (14,341) (68,298) 247,390 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 329,210 - (225,351) - 103,859 산업재산권 51,517 - - (3,960) 47,557 기타의무형자산 49,708 - - (49,708) - 소프트웨어 139,269 82,500 - (43,156) 178,613 합계 569,704 82,500 (225,351) (96,824) 330,029 &cr;(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다. &cr; (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 89,518 103,859 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 68,298천원과 96,824천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. &cr; 14. 장 단기차입금 등&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 75,656,565 82,396,778 유동성장기부채 1,268,704 7,623,729 소계 76,925,269 90,020,507 비유동: 장기차입금 4,957,250 6,388,022 합계 81,882,519 96,408,529 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 2.97~4.57(변동) 15,062,000 18,062,000 운전자금 중소기업은행 2.17~3.01(고정) 3,545,250 3,545,250 시설자금 중소기업은행 2.73~3.31(고정) 29,040,000 29,040,000 운영자금 산업은행 4.02~4.20(고정) 4,200,000 4,670,000 운영자금 우리은행 4.13(고정) 3,420,000 3,800,000 운영자금 우리은행 4.54(고정) 1,705,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3.84(변동) 1,779,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3.41(고정) 5,740,000 6,000,000 운영자금 국민은행 3.95(고정) 900,000 1,000,000 운영자금 농협은행 4.90(고정) 1,620,000 1,800,000 운영자금 중소기업은행 3.05(고정) 1,000,000 - 시설자금 대구은행 3.42(고정) 4,000,000 - 매출채권의 양도 중소기업은행 등 1.93~5.10(변동) 3,645,315 9,466,122 운영자금 대표이사 - - 1,413,406 합계 75,656,565 82,396,778 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). &cr;(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 시설자금대출 대구은행 2.86(고정) 749,970 7,000,000 시설자금대출 산업은행 2.91~3.26(고정) 2,828,000 2,828,000 시설자금대출 우리은행 4.36(고정) 885,000 1,620,000 일반자금대출 부산은행 4.37(변동) 263,418 772,851 해외온렌딩대출 국민은행 3.98(고정) 166,666 500,000 시설자금대출 대월농협 3.95(고정) 1,332,900 - 일반자금대출 대구은행 - - 1,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 90,900 일반자금대출 우리은행 - - 200,000 계 6,225,954 14,011,751 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (1,268,704) (7,623,729) 차감계 4,957,250 6,388,022 보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). &cr;(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 1,268,704 1년에서 2년 이하 1,125,720 2년에서 3년 이하 1,727,330 3년에서 4년 이하 592,000 4년초과 1,512,200 합계 6,225,954 15. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약&cr;&cr;연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다. &cr; (2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 1,127,263 2,793,992 785,873 96,671 4,803,799 감가상각누계액 (768,285) (241,161) (267,111) (57,202) (1,333,758) 장부금액 358,978 2,552,831 518,762 39,469 3,470,041 (전기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 993,097 1,867,963 746,963 60,981 3,669,004 감가상각누계액 (438,330) (106,340) (127,784) (27,536) (699,990) 장부금액 554,767 1,761,623 619,179 33,445 2,969,014 &cr; (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 감가상각비 기말 건물 554,767 179,446 - (375,236) 358,977 기계장치 1,761,622 926,029 - (134,820) 2,552,831 차량운반구 619,180 38,910 - (139,327) 518,763 비품 33,446 42,485 - (36,461) 39,470 합계 2,969,015 1,186,870 - (685,844) 3,470,041 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 등 감가상각비 기말 건물 767,791 142,612 (4,626) (351,010) 554,767 기계장치 429,007 1,432,262 - (99,647) 1,761,622 차량운반구 11,777 746,963 (9,231) (130,330) 619,179 비품 12,204 50,011 (3,865) (24,904) 33,446 합계 1,220,779 2,371,848 (17,722) (605,891) 2,969,014 (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 2,385,055 996,548 (1,133,691) 2,247,912 90,168 &cr;(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 1,288,459천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 1,645,402 1,624,841 (885,188) 2,385,055 98,925 &cr;(주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 984,912천원입니다. &cr; 연 결회사는 당기와 전기 중 단기리스에 따른 리스료 각각 13,200 천원과 7,516천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 당기와 전기 중 각각 51,400 천원과 52,977천원을인식하였습니다. &cr; &cr; (5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. &cr; (당기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,315,723 1,249,209 1년 초과 5년 이내 1,003,205 998,703 소계 2,318,928 2,247,912 (전기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,144,815 1,070,902 1년 초과 5년 이내 1,331,204 1,314,152 소계 2,476,019 2,385,054 16. 퇴직급여부채&cr; &cr;연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,087,046 18,759,704 사외적립자산의 공정가치 (4,275,048) (3,760,960) 퇴직급여부채 금액 13,811,998 14,998,744 &cr; (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 18,759,704 25,007,858 당기근무원가 2,126,273 2,950,474 이자비용 456,773 679,114 보험수리적손익 216,939 (2,886,000) 급여 지급액 (3,472,643) (6,991,742) 기말 18,087,046 18,759,704 &cr; (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,760,960 4,931,378 사외적립자산의 기대수익 71,532 121,268 보험수리적손익 (29,884) (56,098) 사외적립자산 적립 1,100,000 200,000 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (627,560) (1,435,588) 기말 4,275,048 3,760,960 &cr; (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,126,273 2,950,474 이자비용 456,773 679,114 사외적립자산의 기대수익 (71,533) (121,268) 합계 2,511,513 3,508,320 &cr;(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 할인율 등&cr; 구분 당기말 전기말 할인율 2.69%~3.39% 2.51%~2.88% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.8% 경험승급지수 + 1.8%~3.1% &cr;2) 사망률&cr;&cr;보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 706,264 (659,581) 할인율의 1% 변동 (645,407) 703,672 &cr; 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 . &cr; (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예금상품 4,275,048 3,760,960 &cr;17. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,860,160 7,299,236 증가 5,565,683 4,860,160 감소 (4,860,160) (7,299,236) 기말 5,565,683 4,860,160 &cr;연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr;&cr; &cr; 18. 법인세비용과 이연법인세&cr; (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 206,138 - 과거 회계연도 법인세추납액 - 458,503 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - -당기손익에 인식한 이연법인세 변동액 393,335 (118,932) -자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 - 118,932 -실현불가능 이연법인세변동액 (393,335) - 기타 - - 법인세비용 206,138 458,503 &cr; (2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,598,119) (27,294,511) 적용세율에 따른 법인세비용 - - 과거 회계연도 법인세추납액 - 458,503 조정사항 - - 기타 206,138 - 소계 206,138 - 법인세비용 206,138 458,503 유효세율 -% -% &cr;상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2021년도와 2020년도에는 22%&cr;(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. &cr;(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr; 1) 당기 말 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,818,739 (224,647) - - 2,594,092 환불부채 1,069,236 (106,086) - - 963,150 손실충당금 2,466,059 (549,653) - - 1,916,406 재고자산 85,624 26,412 - - 112,036 유형자산 (155,019) 96,198 - - (58,821) 토지재평가 (8,890,271) - - - (8,890,271) 매출채권(사후할인) 3,698 (3,698) - - - 당기손익공정가치측정금융자산 56,708 134,638 - - 191,346 리스사용권자산/부채 (129,526) 88,488 - - (41,038) 기타 1,061,453 34,396 - - 1,095,849 이월결손금 11,096,704 110,617 - - 11,207,321 실현불가능한 이연법인세자산 (8,916,405) 393,335 - - (8,523,070) 합계 567,000 - - - 567,000 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다. &cr;2) 전 기 말 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 기타포괄손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 4,292,774 (1,474,035) - - 2,818,739 환불부채 1,605,832 (536,596) - - 1,069,236 손실충당금 3,181,935 (715,876) - - 2,466,059 재고자산 138,065 (52,441) - - 85,624 유형자산 (282,736) 127,717 - - (155,019) 토지재평가 (8,890,271) - - - (8,890,271) 매출채권(사후할인) 111,439 (107,741) - - 3,698 당기손익공정가치측정금융자산 679,518 (622,810) - - 56,708 매입채무(사후할인) (55,729) 55,729 - - - 리스사용권자산/부채 95,251 (224,777) - - (129,526) 전환사채 (723,602) 604,670 - 118,932 - 기타 295,592 765,861 - - 1,061,453 이월결손금 - 11,096,704 - - 11,096,704 실현불가능한 이연법인세자산 - (8,916,405) - - (8,916,405) 합계 448,068 - - 118,932 567,000 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.&cr; &cr; (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 3,806,717 4,526,532 1년 이후 결제 (3,239,717) (3,959,532) 합계 567,000 567,000 &cr;19. 자본금&cr;&cr;(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 33,953,454 33,953,454 보통주 자본금 16,976,727 16,976,727 &cr;(2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 기초 기초 이월 12,270,000 2020-02-13 전환사채의 전환 42,891 2020-05-29 전환사채의 전환 647,649 2020-06-29 유상증자 3,540,000 2020-07-03 전환사채의 전환 168,308 2020-07-22 전환사채의 전환 143,677 2020-07-24 전환사채의 전환 164,202 전기말 기말 금액 16,976,727 &cr;20. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 76,368,214 76,368,214 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금(주1) 512,888 371,021 합계 77,313,228 77,171,361 &cr;(주1) 당기 중 종속회사 주식회사 명문투자개발의 지분을 일부 처분하여 처분이익 &cr;141,868천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr;&cr;&cr;21. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,011) (540,011) 전환권매입손실 (2,077,537) (2,077,537) 재평가잉여금(주1) 28,560,231 29,394,214 합계 25,942,683 26,776,666 &cr;(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. 당기 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발 주식을일부 처분하여 이에 해당되는 재평가차액 833,983천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 147,664 540,011 147,664 540,011 증감 - - - - 기말 147,664 540,011 147,664 540,011 &cr; 22. 연결이익잉여금(결손금)&cr;&cr;보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 2,207,711 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 연결미처분이익잉여금&cr;(미처리결손금) (42,286,665) (36,034,457) 합계 (39,975,688) (33,723,480) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 &cr;의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 &cr;적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 &cr;임의적립금으로 분류하고 있습니다. &cr; 23. 주당이익 (손실)&cr;&cr;(1) 산정내역&cr;&cr;당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실) (6,864,503) (27,638,585) 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실) (6,864,503) (27,638,585) 가중평균유통보통주식수 33,805,790주 29,273,874주 기본주당이익(손실) (203)원 (944)원 &cr; (2) 기본가중평균유통보통주식수&cr;&cr;당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통&cr;주식수 주식수 유통보통&cr;주식수 기초 33,953,454 12,393,010,710 24,540,000 8,981,640,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,897,360) (147,664) (54,045,024) 전환사채 전환 - - 2,333,454 469,762,929 유상증자 - - 7,080,000 1,316,880,000 기말 33,805,790 12,339,113,350 33,805,790 10,714,237,905 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 33,805,790 29,273,874 &cr; (3) 희석주당손익은 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr;&cr;24. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 15,510,355 24,916,295 퇴직급여 1,575,600 1,796,424 복리후생비 3,427,635 7,449,893 여비교통비 1,307,025 8,085,325 소모품비 256,606 881,971 접대비 1,419,181 1,214,989 판매촉진비 671,158 5,448,202 차량유지비 508,498 3,738,787 통신비 84,093 92,466 회의비 2,558 1,638,714 수도광열비 271,661 296,179 광고선전비 322,396 457,642 도서인쇄비 175,133 454,343 세금과공과 1,506,388 4,908,184 임차료 165,302 2,538,828 교육훈련비 38,194 838,956 운반비 600,627 493,124 수선비 34,604 57,025 보험료 430,677 735,003 지급수수료 39,638,715 10,503,505 감가상각비 797,020 815,818 대손상각비 (2,973,379) (388,028) 무형자산상각비 68,298 96,824 수출경비 242,840 174,794 해외출장비 7,887 111,848 경상시험연구비 2,064,654 535,057 협회비 450 3,956 외주용역비 42,193 37,378 전력비 22,221 21,662 합계 68,218,590 77,955,164 &cr;25. 기타손익&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 93,936 111,182 유형자산처분이익 1,191,024 26,150 수수료수익 900,261 932,023 잡이익 552,800 594,073 합계 2,738,021 1,663,428 기타비용: 기부금 44,100 3,620 유형자산처분손실 295,651 51,880 무형자산처분손실 - 4,851 무형자산손상차손 448,758 - 잡손실 340,269 146,774 합계 1,128,778 207,125 &cr;26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (38,468) (4,167,369) 원재료의 사용액과 상품의 매입액 44,851,670 53,002,972 종업원 급여 27,292,451 38,647,531 감가상각비 3,689,394 3,704,010 외주가공비 2,356,722 3,161,549 판매촉진비 671,158 5,448,202 기타비용 64,817,778 57,019,999 합계(주1) 143,640,705 156,816,894 &cr;(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. &cr;27. 금융수익 및 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 172,760 200,329 외환차익 38,195 77,263 외화환산이익 12,047 16,681 배당금수익 26,293 15,419 파생상품자산평가이익 - 3,647,817 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 673,515 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 624,404 1,271,065 합계 873,699 5,902,089 &cr;(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,041,555 4,141,893 외환차손 32,855 87,246 외화환산손실 44 6,310 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 87,144 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 38,661 52,332 파생상품평가손실 - 1,366,818 사채상환손실 - 34,265 합계 3,200,259 5,688,864 &cr; 28. 현금흐름표&cr; &cr; (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 697 3,133,783 매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소) (5,805,954) (6,619,692) 건설중인자산의 건물대체 - 2,191,823 장기차입금의 유동성 대체 1,627,282 7,623,447 사용권자산과 리스부채의 발생 996,548 1,624,841 리스선급금 대체 - 476,954 전환권 조정 - 5,224,184 &cr; (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 82,396,777 (919,406) (5,820,806) - - 75,656,565 유동성장기부채 7,623,730 (7,982,307) 1,627,281 - - 1,268,704 장기차입금 6,388,021 196,510 (1,627,281) - - 4,957,250 리스부채 2,385,055 (1,133,691) 996,548 - - 2,247,912 합계 98,793,583 (9,838,893) (4,824,258) - - 84,130,431 &cr;29 . 우발채무와 약정사항 &cr; (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 7,000,000 2,745,315 운전자금 21,692,000 19,607,250 시설자금 29,640,000 29,040,000 알람지불보AS USD 1,500,000 USD 37,883 매입외환US USD 15,120 USD 15,120 매입외환US USD 30,240 USD 30,240 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 - 국민은행 운영자금 8,585,667 8,585,667 산업은행 운영자금 4,200,000 4,200,000 시설자금 2,828,000 2,828,000 대구은행 시설자금 4,000,000 4,000,000 시설자금 749,970 749,970 농협은행 운영자금 1,800,000 1,620,000 부산은행 운영자금 1,500,000 263,418 우리은행 할인어음 1,800,000 900,000 시설자금 885,000 885,000 운영자금 5,130,000 5,125,000 대월농협 시설자금 1,500,000 1,332,900 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. (3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 당기와 전기말 현재 각각 1,542,080천원과 1,616,229천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr; 30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr; (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 6,812,687 6,812,687 6,812,687 단기금융상품 - - 3,620,000 3,620,000 3,620,000 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 83,950 - - 83,950 83,950 매출채권및기타채권 - - 29,700,053 29,700,053 29,700,053 장단기대여금 - - 581,192 581,192 581,192 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 150,768 - 150,768 150,768 장기금융상품 - - 3,094,286 3,094,286 3,094,286 보증금 - - 416,279 416,279 416,279 합계 83,950 150,768 44,224,497 44,459,215 44,459,215 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 14,995,336 14,995,336 14,995,336 미지급비용 - 12,124,371 12,124,371 12,124,371 차입금 - 81,882,519 81,882,519 81,882,519 리스부채 - 2,247,912 2,247,912 2,247,912 합계 - 111,250,138 111,250,138 111,250,138 &cr;2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 4,553,247 4,553,247 4,553,247 단기금융상품 - - 6,217,556 6,217,556 6,217,556 당기손익-공정가치&cr;측정 금융자산 2,317,241 - - 2,317,241 2,317,241 매출채권및기타채권 - - 35,076,702 35,076,702 35,076,702 장단기대여금 - - 535,153 535,153 535,153 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 150,468 - 150,468 150,468 장기금융상품 - - 2,005,372 2,005,372 2,005,372 보증금 - - 467,355 467,355 467,355 합계 2,317,241 150,468 48,855,385 51,323,094 51,323,094 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 16,582,041 16,582,041 16,582,041 미지급비용 - 9,658,039 9,658,039 9,658,039 차입금 - 96,408,529 96,408,529 96,408,529 리스부채 - 2,385,055 2,385,055 2,385,055 합계 - 125,033,664 125,033,664 125,033,664 &cr; (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 이자수익 - 172,760 - 172,760 외환차익 - 38,195 - 38,195 외화환산이익 - 12,047 - 12,047 당기손익-공정가치측정&cr;금융자산 처분이익 624,404 - - 624,404 배당금수익 26,293 - - 26,293 이자비용 - - (3,041,555) (3,041,555) 외환차손 - - (32,855) (32,855) 외화환산손실 - - (44) (44) 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 처분손실 (87,144) - - (87,144) 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 평가손실 (38,661) - - (38,661) 합계 524,892 223,002 (3,074,454) (2,326,560) &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가&cr;측정금융부채 합계 이자수익 - 200,329 - - 200,329 외환차익 - 77,263 - - 77,263 외화환산이익 - 16,681 - - 16,681 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 처분이익 1,271,065 - - - 1,271,065 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 평가이익 673,515 - - - 673,515 파생상품평가이익 3,647,817 - - - 3,647,817 배당금수익 15,419 - - - 15,419 이자비용 - - - (4,141,893) (4,141,893) 외환차손 - - - (87,246) (87,246) 외화환산손실 - - - (6,310) (6,310) 당기손익-공정가치측정 &cr;금융자산 평가손실 (52,332) - - - (52,332) 파생상품평가손실 (1,366,818) - - - (1,366,818) 사채상환손실 - - (34,265) - (34,265) 합계 4,188,666 294,273 (34,265) (4,235,449) 213,225 &cr; (3) 공정가치 서열체계&cr; 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. &cr;공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수&cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 83,950 - - 83,950 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 148,674 148,674 &cr; (4) Level 3의 공정가치 측정에 적용된 가치평가기법과 투 입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 &cr;투입변수 범위&cr; (가중평균) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 출자금 148,674 3 순자산가치법 해당사항없음 해당사항없음 &cr; 31. 금융위험관리&cr; (1) 자본위험관리&cr;&cr;연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 137,389,373 152,250,254 자본 85,873,709 90,774,789 부채비율 159.99% 167.72% &cr;(2) 재무위험관리&cr;&cr;1) 연결회사의 목표 및 정책&cr;&cr;연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. &cr; 연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. &cr;연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr; 2) 신용위험&cr; 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 &cr;연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강&cr; 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상&cr; 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr; 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : &cr;83,950천원, 전기말 : 2,317,241천원).&cr; 3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.&cr;연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 13,632,536 - 13,632,536 기타지급채무(주1) 13,487,171 - 13,487,171 차입금 76,925,269 4,957,250 81,882,519 리스부채 1,249,209 998,703 2,247,912 합계 105,294,185 5,955,953 111,250,138 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. &cr;② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,905,215 - 15,905,215 기타지급채무(주1) 10,334,865 - 10,334,865 차입금 90,020,507 6,388,022 96,408,529 리스부채 1,070,902 1,314,152 2,385,054 합계 117,331,489 7,702,174 125,033,663 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험&cr;&cr;시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;① 환위험&cr;&cr;연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 590,838 142,913 659,340 333,019 &cr;연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 53,102 (53,102) 35,504 (35,504) &cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;② 이자율위험&cr;&cr;이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 3,105,627 2,282,618 금융부채 61,862,699 69,961,711 변동이자율 금융자산 10,421,346 10,493,557 금융부채 22,267,733 28,831,873 &cr;보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (118,463) 118,463 (183,383) 183,383 &cr;③ 가격위험&cr;&cr; 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. &cr;&cr;연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr;&cr; 32. 특수관계자 거래&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr; 구분 특수관계자 최상위지배자 최대주주 기타 지엠피코리아 주식회사 &cr;(2) 당기와 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없습니다. &cr; (3) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 25,137,062천원 및 USD 1,800,000과 60,512,046천원을 제공받고 있습니다. &cr; (4) 연결회사는 당기 중 대주주 등에 대한 자금의 상환이 1,413,406천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은 없 습니다. 전 기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 325,000천원과 1,862,334천원이 있는 바, 전기말 현재 단기차입금은 1,413,406 천원입니다. &cr; &cr; (5) 연결회사는 당기 중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 330,000천원과 283,961천원이 있 는 바 당기말 현재 장단기대여금이 581,192천원 있으며, 전기중 직원에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 365,024천원이 있 는 바 전기말 현재 장단기대여금이 535,153천원 있 습니다.&cr; (6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,387,981 1,307,617 퇴직급여 677,123 1,146,267 합계 2,065,104 2,453,884 &cr; 33. 영업부문&cr;&cr;(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이합니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업 의약품부문 의약품 제조 및 판매 서비스부문 골프장운영 등 &cr;(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr; &cr; 1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보&cr; <당기> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 160,501,524 7,568,919 168,070,442 내부매출액 (30,212,104) (98,436) (30,310,540) 순매출액 130,289,420 7,470,483 137,759,902 영업이익(손실) (7,002,903) 1,122,100 (5,880,803) <전기> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 128,390,637 5,853,967 134,244,604 내부매출액 (6,346,389) (45,359) (6,391,748) 순매출액 122,044,248 5,808,608 127,852,856 영업이익(손실) (28,949,042) (14,997) (28,964,039) &cr; 2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보&cr; <당기말> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 156,926,214 66,336,868 223,263,082 보고부문부채 103,475,912 33,913,461 137,389,373 <전기말> (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 176,532,153 66,492,890 243,025,043 보고부문부채 118,110,288 34,139,966 152,250,254 ( 4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 133,050,100 122,649,809 해외매출 4,709,802 5,203,047 합계 137,759,902 127,852,856 &cr; (5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 73,852,135 76,761,389 제품매출원가 (46,994,805) (50,103,179) 상품매출 56,239,353 39,074,722 상품매출원가 (25,030,936) (25,666,647) 기타매출 7,668,414 12,016,745 기타매출원가 (3,396,374) (3,091,904) &cr;[별도재무제표] 재 무 상 태 표 제 36(당) 기말 : 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 : 2020년 12월 31일 현재 명문제약 주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기말 제 35(전) 기말 자산 Ⅰ.유동자산 66,246,151,752 86,281,726,163 현금및현금성자산 33 6,362,920,486 4,399,341,706 단기금융상품 4,11,33 3,620,000,000 6,217,555,726 당기손익-공정가치측정금융자산 7,33 83,949,600 2,317,240,900 파생금융자산 16,31,32 - - 매출채권 5,33 30,887,755,592 30,776,205,451 미수금 33 2,119,155,206 5,219,872,338 미수수익 33 19,045,268 26,446,657 단기대여금 33 1,192,499 6,950,925,452 선급금 68,849,500 156,469,250 선급비용 472,818,929 1,368,620,275 당기법인세자산 63,471,450 103,190,460 재고자산 6 22,546,993,222 28,745,857,948 Ⅱ. 비유동자산 11,621,291,349 113,479,293,064 장기금융상품 4,11,33 2,964,727,467 1,932,506,539 장기선급비용 14 49,948,641 52,344,412 장기대여금 33 - 55,676,946 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,33 148,674,000 148,674,000 지분법적용투자주식 9 31,704,760,487 31,716,773,312 유형자산 10,11 71,994,830,103 74,248,172,686 무형자산 12,13 261,730,563 764,445,320 보증금 33 223,510,336 287,590,097 이연법인세자산 20 4,273,109,752 4,273,109,752 자산총계 177,867,443,101 199,761,019,227 부채 Ⅰ. 유동부채 84,662,995,670 97,659,683,647 매입채무 33,34 13,525,447,660 15,858,240,295 미지급금 33,34 981,990,548 380,419,921 미지급비용 33,34 11,161,783,272 9,007,235,511 단기차입금 15,31,32,33,34 50,169,315,312 57,496,121,725 유동성장기부채 15,31,32,33,34 430,084,176 7,133,699,359 리스부채 17,31,33,34 976,088,241 713,950,934 당기법인세부채 948,755,199 948,755,199 예수금 413,559,610 557,875,396 선수금 453,051,216 650,880,713 환불부채 19 5,537,723,862 4,860,160,182 금융보증부채 14 49,948,641 52,344,412 Ⅱ. 비유동부채 11,996,465,568 14,890,971,832 장기차입금 15,31,32,33,34 - 1,430,051,573 전환사채 16,31,34 - - 퇴직급여부채 18 10,600,060,678 12,143,463,114 임대보증금 30,000,000 30,000,000 예수보증금 599,672,212 455,191,479 리스부채 17,31,33,34 766,732,678 832,265,666 파생금융부채 16,31 - - 부채총계 98,659,461,238 112,550,655,479 자본 자본금 1,21 16,976,727,000 16,976,727,000 자본잉여금 22 77,560,339,368 77,560,339,368 기타자본구성요소 23 25,553,703,621 26,387,686,569 이익잉여금(결손금) 24 (38,882,788,126) (33,714,389,189) 자본총계 81,207,981,863 87,210,363,748 부채및자본총계 177,867,443,101 199,761,019,227 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 손 익 계 산 서 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 매출액 26 123,177,078,501 120,446,698,343 Ⅱ. 매출원가 26,29 72,626,001,281 74,886,892,662 Ⅲ. 매출총이익 50,551,077,220 45,559,805,681 판매비와관리비 27,29 57,886,548,648 71,974,944,320 Ⅳ. 영업이익(손실) (7,335,471,428) (26,415,138,639) 지분법이익(손실) 9 2,005,379,409 (3,622,473,001) 종속기업투자처분이익 141,868,106 - 금융수익 30,33 1,035,379,011 6,194,650,297 기타수익 28 1,318,673,073 1,557,581,776 금융비용 30,33 2,257,719,023 4,691,120,235 기타비용 28 1,014,476,249 203,583,079 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (6,106,367,101) (27,180,082,881) 법인세비용 20 458,502,575 Ⅵ. 당기순이익(손실) (6,106,367,101) (27,638,585,456) Ⅶ. 주당손익 25 기본주당이익(손실) (181) (944) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 &cr;명문제약 주식회사 (단위 : 원) 과목 주석 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 당기순이익(손실) (6,106,367,101) (27,638,585,456) Ⅱ. 기타포괄손익 103,985,216 2,185,774,776 - 후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 기타포괄손익 : 보험수리적손익 16 103,985,216 2,185,774,776 토지재평가로 인한 변동 - - 종속회사 토지재평가로 인한 변동 - - Ⅲ. 당기총포괄이익(손실) (6,002,381,885) (25,452,810,680) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 명문제약 주식회사 (단위 : 원) 과목 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 총계 2020.01.01(전기초) 12,270,000,000 44,043,206,728 28,467,065,953 (8,261,578,509) 76,518,694,172 당기총포괄손익 당기순이익(손실) - - - (27,638,585,456) (27,638,585,456) 보험수리적손익 - - - 2,185,774,776 2,185,774,776 전환사채 전환 1,166,727,000 7,136,334,440 - - 8,303,061,440 유상증자 3,540,000,000 26,380,798,200 - - 29,920,798,200 전환권매입손실 - - (2,077,537,384) - (2,077,537,384) 종속회사 유상증자 - - (1,842,000) - (1,842,000) 2020.12.31(전기말) 16,976,727,000 77,560,339,368 26,387,686,569 (33,714,389,189) 87,210,363,748 2021.01.01(당기초) 16,976,727,000 77,560,339,368 26,387,686,569 (33,714,389,189) 87,210,363,748 회계정책변경의 효과 - - - - 수정후 금액 (33,714,389,189) (33,714,389,189) 당기총포괄손익 - 당기순이익(손실) - - - (6,106,367,101) (6,106,367,101) 전환사채 발행 - - - - 토지재평가로 인한 자본의 변동 - - - - 종속회사 토지재평가로 인한 자본의 변동 - - - - 종속회사 회계정책변경효과 - - - - 종속회사 지분율 변동 - - (833,982,948) 833,982,948 - 보험수리적손익 - - - 103,985,216 103,985,216 전환사채 전환 - - - 유상증자 - - - 전환권매입손실 - - - - 종속회사 유상증자 - - - - 2021.12.31(당기말) 16,976,727,000 77,560,339,368 25,553,703,621 (38,882,788,126) 87,207,981,863 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 36(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 35(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 명문제약 주식회사 (단위 : 원) 과목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (852,347,771) (15,403,968,845) 1. 영업에서 창출된 현금흐름 (9,308,232,215) (8,521,202,455) 가. 당기순이익(손실) (6,106,367,101) (27,638,585,456) 나. 조정 464,341,792 9,340,090,677 퇴직급여 1,767,972,740 3,189,603,525 감가상각비 3,017,327,098 3,076,317,163 무형자산상각비 68,298,090 96,824,291 법인세비용 - 458,502,575 이자비용 2,099,015,040 3,144,175,348 외화환산손실 44,140 6,283,870 손실충당금의 증가(감소) (4,177,791,014) (456,496,297) 당기손익-공정가치측정금융자산처 분손실 87,143,781 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 38,661,000 52,331,500 지분법손실 - 3,622,473,001 무형자산처분손실 - 4,851,000 유형자산처분손실 295,651,328 51,879,962 무형자산손상차손 434,416,667 - 사채상환손실 - 34,264,843 잡손실 - 22,331,590 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (673,514,900) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (624,404,155) (1,271,065,097) 파생상품평가손실 - 1,366,818,240 유형자산처분이익 (42,622,280) (15,149,856) 무형자산처분이익 - - 이자수익 (334,470,022) (492,890,767) 지분법이익 (2,005,379,409) - 외화환산이익 (12,015,948) (16,681,004) 전환권조정 상각 - 778,701,155 지분법이익 (2,005,379,409) * 사채할인발행차금상각 - 14,876,863 현재가치할인차금상각 (5,637,158) (6,529,248) 파생상품평가이익 - (3,647,817,080) 다. 순운전자본 변동 (3,666,206,906) 9,777,292,324 매출채권의 감소(증가) (1,752,769,784) 22,372,146,644 미수금의 감소(증가) 3,100,717,132 (783,350,006) 선급금의 감소 (92,985,365) 177,169,100 선급비용의 감소(증가) 895,801,346 (410,128,813) 당기법인세자산의 감소(증가) 39,719,010 (103,190,460) 재고자산의 감소(증가) 6,380,879,156 (3,618,395,846) 매입채무의 증가(감소) (2,331,962,094) (555,217,795) 미지급금의 증가(감소) 601,570,627 (697,002,771) 선수금의 증가(감소) (197,829,497) 157,675,678 예수금의 증가(감소) (144,315,786) (133,274,928) 부가가치세예수금의 증가(감소) - - 미지급비용의 증가 (8,058,480,312) 1,505,238,067 예수보증금의 증가(감소) 144,480,733 (65,000,000) 충당부채의 증가(감소) 677,563,680 (2,439,075,489) 퇴직금의 지급 (2,659,225,110) (6,870,885,000) 사외적립자산의 감소 (269,370,642) 1,240,583,943 2. 이자수취 341,871,411 519,299,923 3. 이자지급 (2,099,015,040) (3,144,175,348) 4. 법인세의 납부 10,213,028,073 (4,257,890,965) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 13,230,943,375 (3,373,024,813) 단기금융상품의 감소 8,937,555,726 8,160,000,000 단기매매증권의 감소 2,731,890,674 1,271,065,097 장기금융상품의 감소 568,138,424 3,018,742,500 단기대여금의 감소 8,720,123,332 - 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 - - 종속기업주식의 처분 2,149,999,654 - 기계장치의 처분 5,500,000 14,100,000 차량운반구의 처분 50,909,090 15,909,090 회원권의 처분 - 220,500,000 보증금의 감소 100,000,000 98,088,030 장기대여금의 감소 5,977,500 69,223,514 단기금융상품의 증가 (6,340,000,000) (7,750,853,046) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 - (409,151,000) 단기대여금의 증가 (1,990,224,455) (4,491,643,573) 선급금의 증가 - - 장기금융상품의 증가 (1,660,359,352) (1,408,403,320) 매도가능금융자산의 취득 - (469,398) 종속기업주식의 취득 - (1,000,000,000) 구축물의 취득 - (63,814,000) 기계장치의 취득 (49,000,000) (334,000,000) 차량운반구의 취득 (19,567,218) (23,632,101) 비품의 취득 - (3,000,000) 건설중인자산의 증가 - - 미착기계의 증가 - (10,304,530) 소프트웨어의 취득 - (82,500,000) 보증금의 증가 (40,000,000) (92,704,866) 장기대여금의 증가 - (570,177,210) Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,424,362,335) 22,782,621,742 단기차입금의 증가 5,000,000,000 10,900,000,000 장기차입금의 증가 - - 임대보증금의 증가 - 30,000,000 전환사채의 증가 - - 유상증자 - 29,920,798,200 단기차입금의 상환 (6,506,000,000) (9,680,000,000) 유동성장기부채의 상환 (7,883,666,756) (3,005,013,586) 장기차입금의 상환 (250,000,000) - 리스부채의 감소 (784,695,579) (589,929,643) 전환사채의 전환 - (27,798,169) 전환사채의 상환 - (4,765,435,060) Ⅳ. 외화환산으로 인한 현금의 변동 9,345,511 2,104,554 Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 1,963,578,780 4,007,732,638 Ⅵ. 기초 현금및현금성자산(주석 31) 4,399,341,706 391,609,068 Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(주석 31) 6,362,920,486 4,399,341,706 주석 제 36(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 &cr;명문제약 주식회사 &cr; 1. 당사의 개요 &cr;&cr;명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.&cr;&cr;당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등(20.68%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.&cr;&cr; &cr;2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 &cr; 당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr; 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법 에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다.&cr; (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 &cr;&cr;당사는 2020년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr; ① 기준서 제1103호 사업결합(개정) &cr; 사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다.&cr;또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. &cr;② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)&cr; 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호&cr;(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 &cr;제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 &cr;제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 &cr;1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr; ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', &cr;제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 &cr; 동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적 용 으 로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.&cr; &cr; ④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)&cr;재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습 니 다. (3) 제ㆍ개정 회계기준의 미채택(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해 석서 는 다음과 같 으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.&cr;&cr; ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)&cr;실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인&cr;(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr; ② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr; 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 &cr;제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'&cr; 새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산·부채 정의에 따라 사업결합시 인식할 자산·부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호' 충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을것으로 예상하고 있습니다. &cr;④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'&cr; 시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구 와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr;⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'&cr;충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 &cr;1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류&cr;복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. &cr; (4) 재무제표의 측정기준&cr;당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr;(5) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화&cr;(KRW)입니다. &cr;(6) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. &cr;다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 법인세비용&cr;당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr; 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. &cr;4) 확정급여부채&cr;확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr;&cr; 5) 충당부채&cr;당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.&cr; &cr;3. 유의적인 회계정책 &cr;&cr;재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.&cr;&cr; (1) 유동성/비유동성 분류&cr;&cr;당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.&cr;&cr;자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr; 소비할 의도가 있다.&cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.&cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.&cr;- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr; 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr;&cr;그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr;- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr;- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고&cr; 있지 않다.&cr;&cr;그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 현금및현금성자산 &cr; 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산&cr; 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr; 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다.&cr; &cr; 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr; 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. &cr;(4) 매출채권&cr;&cr;매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 손실충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. &cr;(5) 재고자산&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. &cr;(6) 종속기업투자&cr;&cr; 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다.&cr;당사는 2015회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.&cr;한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. &cr;(7) 유형자산&cr;&cr;토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;유형자산의 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가수행 혹은 미수행하지 않습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 30 ~50년 정액법 구축물 15 ~40년 정액법 기계장치 15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr;자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. &cr;(8) 무형자산&cr;&cr;1) 산업재산권&cr;&cr;취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.&cr;&cr;2) 개발비&cr;&cr;당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;3) 기타의무형자산&cr;&cr;기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.&cr; 구분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 &cr;(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. &cr;과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. &cr;(10) 차입금&cr; 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 금융부채&cr; 1) 분류&cr; 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채&cr;단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr; - 기타금융부채&cr;당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.&cr; 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr;2) 인식과 측정&cr;&cr;금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.&cr;기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr; 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. &cr; 3) 금융부채의 제거&cr;&cr;금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; 4) 금융보증계약&cr; 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. &cr;① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 &cr;(12) 퇴직급여채무 &cr;&cr;당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.&cr;&cr;1) 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 확정급여제도&cr;재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. &cr;(13) 충당부채와 우발부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr;또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 외화환산&cr;&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. &cr;&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr;외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 리스&cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.&cr;&cr;당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.&cr;&cr;리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. &cr;1) 리스이용자로서의 회계처리&cr;당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr; 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr;종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr; 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다.현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. &cr;지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;&cr;단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr;&cr;2) 리스제공자로서의 회계처리&cr;리스제공자의 회계처리는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. &cr;당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에&cr;가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. &cr;(16) 파생상품&cr;&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 배당금&cr;&cr;보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. &cr;(18) 보통주자본금&cr;&cr;당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. &cr;(19) 주식기준보상&cr;&cr;당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. &cr;(20) 수익 인식&cr; 1) 고객과의 계약 식별&cr; 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. &cr; - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이&cr; 높다. 2) 수행의무 식별&cr; 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. &cr; 3) 유의적인 금융요소&cr;&cr;당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.&cr;&cr; 4) 변동대가&cr; 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.&cr; 5) 보증 당사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 당사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 당사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. &cr; 7) 반품&cr;&cr;당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. &cr;(21) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.&cr;&cr;수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. &cr;(22) 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr;또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. &cr;(23) 주당이익(손실)&cr;&cr;당사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr;&cr;기본주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr;희석주당이익(손실)은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익(손실)에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익(손실)의 계산에 반영됩니다. &cr;(24) 차입원가&cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(25) 영업부문&cr;&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. &cr;(26) 재무제표의 승인&cr;정기주주총회 제출용 재무제표가 이사회에서 최종 승인된 날은 2021년 2월 9일입니다.&cr; &cr; 4. 사용이 제한된 금융자산 등 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 종속기업 채무 담보(주1) 3,300,000 3,300,000 중소기업은행 차입금 담보(주2) - 2,350,000 국민은행 차입금 담보(주3) 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보 - - 소계 3,420,000 5,770,000 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 합계 3,423,000 5,773,000 &cr; (주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630 ,000천 원입니다.&cr;&cr;(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다. &cr; 5. 매출채권 &cr; (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 38,415,153 42,462,385 손실충당금 (7,527,398) (11,686,180) 매출채권(순액) 30,887,755 30,776,205 &cr; 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . &cr; (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 손실충당금 11,686,180 15,253,395 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (4,177,093) (456,496) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1) (3,133,783) 환입된 미사용 금액 18,311 23,064 기말 손실충당금 7,527,398 11,686,180 &cr; (주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨 &cr;당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. &cr;당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다. &cr; (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월&cr; 연체 6개월&cr; 연체 9개월&cr; 연체 1년&cr;연체 계 당기말 기대 손실률 7.7% 56.4% 79.4% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 23,476,975 2,025,441 1,549,507 1,735,106 3,554,014 32,341,043 손실예상금액 1,802,722 1,142,638 1,230,855 1,735,106 3,554,014 9,465,335 회수가능금액 6,545,752 손실충당금 7,526,701 당기초 기대 손실률 4.4% 34.4% 60.8% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 19,448,931 1,345,327 2,264,056 2,942,392 2,942,929 28,943,635 손실예상금액 851,946 462,409 1,377,528 2,942,392 2,942,929 8,577,204 회수가능금액 (2,693,243) 손실충당금 5,883,961 &cr; (4) 금융자산의 양도 &cr; 당기 중 당사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 15 참고). &cr;당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 9,466,122천원 이며, 전기말 현재는 9,466,122천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. &cr; 6. 재고자산&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,980,757 (1,302,033) 6,678,724 11,552,151 (127,022) 11,425,129 제품 6,805,789 (258,845) 6,546,944 9,244,575 (81,022) 9,163,553 재공품 4,483,234 - 4,483,234 4,742,941 - 4,742,941 원재료 2,834,189 - 2,834,189 2,379,161 - 2,379,161 부재료 383,529 - 383,529 414,285 - 414,285 저장품 779,052 - 779,052 609,572 - 609,572 미착품 841,321 - 841,321 11,217 - 11,217 합계 24,107,871 (1,560,878) 22,546,993 28,953,902 (208,044) 28,745,858 &cr;(2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 1,352,834천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 419,525천원입니다. &cr;&cr; 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 &cr; (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내 상장주식 83,950 2,317,241 &cr; (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 평가손익(주1) (38,661) 621,183 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 처분손익(주1) 537,260 1,271,065 합계 498,599 1,892,248 &cr;(주1) 당사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드에 대하여 2019회계연도말에는 회수가능성이 불투명하여 우리은행 사모펀드 금액 2,353,660천원 전액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손실로 반영하였으며, 전기 중 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 1,271,065천원이 회수됨에 따라 동 금액을 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분이익으로 계상하였습니다. &cr; 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 &cr; &cr; (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 한국제약협동조합 출자금 116,750 116,750 향남제약공단사업협동조합 출자금 28,702 28,702 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 148,674 148,674 &cr; 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr;&cr; 당사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. &cr; (2) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 148,674 148,205 증가 - 469 기말 148,674 148,674 &cr; 9. 지분법적용투자주식 &cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발 국내 12월 4,487,684 81.19 30,838,825 24,288,522 24,288,522 종속기업 명문바이오(주)(주1) 국내 12월 120,000 100.00 11,268,129 7,416,238 7,416,238 합계 4,607,684 42,106,954 31,704,760 31,704,760 &cr; ( 2) 전 기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발 국내 12월 4,861,402 87.96 33,406,970 26,106,856 26,106,853 종속기업 명문바이오(주)(주1) 국내 12월 120,000 100.00 11,268,129 5,609,920 5,609,920 합계 4,981,402 44,675,099 31,716,776 31,716,773 &cr; (주1) 전기 중 의약품 도매업을 영위하기 위하여 100,000천원 유상증자하였습니다.&cr; &cr;(2) 당기와 전기 중 지 분 법 적 용 투 자주식의 장부 가액 변동은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 26,106,853 - (2,008,132) 189,819 (19) 24,288,521 명문바이오(주) 5,609,920 1,815,561 (9,242) 7,416,239 합계 31,716,773 0 (2,008,132) 2,055,379 (9,261) 31,704,760 &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 26,927,864 - (835,971) 14,960 26,106,853 명문바이오(주) 7,503,913 1,000,000 (2,786,502) (107,491) 5,609,920 합계 34,431,777 1,000,000 (3,622,473) (92,531) 31,716,773 &cr; (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr; 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 80,623,734 35,596,976 7,568,919 233,796 종속기업 명문바이오(주) 23,539,761 15,240,713 38,107,148 2,049,356 &cr;상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 66,492,890 36,812,521 5,853,967 (950,400) 종속기업 명문바이오(주) 21,646,294 15,343,355 7,943,938 (2,167,426) &cr;상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. &cr;&cr; &cr; 10. 유형자산&cr;&cr;(1) 총 장부가액을 결정하는 데 사용한 측정기준&cr;&cr;당사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. &cr;(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 27,847,997 - - 27,847,997 건물 37,129,709 (8,025,732) - 29,103,977 구축물 188,358 (37,587) - 150,771 기계장치 22,640,657 (10,772,514) (335,315) 11,532,828 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 1,116,357 (795,691) - 320,666 비품 1,433,806 (1,385,709) - 48,097 리스사용권자산 3,571,166 (580,890) - 2,990,276 미착기계 - - 0 합계 94,683,335 (22,353,190) (335,315) 71,994,830 &cr;2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 27,847,997 - - 27,847,997 건물 37,129,710 (7,071,202) - 30,058,508 구축물 188,358 (28,695) - 159,663 기계장치 26,346,654 (12,694,078) (376,578) 13,275,998 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 1,310,464 (805,629) - 504,835 비품 1,433,807 (1,356,458) - 77,349 리스사용권자산 2,436,371 (294,780) - 2,141,591 미착기계 182,014 - - 182,014 합계 97,630,660 (23,005,909) (376,578) 74,248,173 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 등 감가상각비 대체 기말 토지 27,847,997 - - - - 27,847,997 건물 30,058,507 - - (954,530) - 29,103,977 구축물 159,663 - (8,892) - 150,771 기계장치 13,652,576 49,000 (301,151) (1,532,282) - 11,868,143 정부보조금 (376,578) - - 41,263 - (335,315) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 504,834 19,567 (8,286) (195,450) - 320,665 비품 77,349 - - (29,251) - 48,098 리스사용권자산 2,141,592 1,186,870 - (338,186) - 2,990,276 미착기계 182,014 7,789 - - (189,803) 0 건설중인자산 - - - - - 합계 74,248,172 1,263,226 (309,437) (3,017,328) (189,803) 71,994,830 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 등 감가상각비 대체 기말 토지 27,847,997 - - - - 27,847,997 건물 31,013,037 - - (954,529) - 30,058,508 구축물 101,299 63,814 - (5,450) - 159,663 기계장치 14,976,064 334,000 (62,379) (1,595,109) - 13,652,576 정부보조금 (417,841) - - 41,263 - (376,578) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 721,080 23,632 (4,358) (235,519) - 504,835 비품 104,686 3,000 (2) (30,335) - 77,349 리스사용권자산 625,851 1,830,099 (17,722) (296,637) - 2,141,591 미착기계 171,710 10,304 - - - 182,014 건설중인자산 9,099 - - - (9,099) - 합계 75,153,200 2,264,849 (84,461) (3,076,316) (9,099) 74,248,173 &cr;(4) 토지재평가&cr;&cr;당사의 토지는 2019년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 5,184,162천원 차감후)18,380,210천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. &cr; 또 한, 당사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 9,365,459천원 이며 법인세 효과는 2,060,401천원 을 제외한 &cr; 7,305,058천원 을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 또한, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였으며, &cr;2018년도말 현재 토지의 재평가차액 4,712,835천원(법인세효과 1,329,261천원)이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. &cr; 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가 기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.&cr;&cr;&cr; 11. 담보제공자산 등&cr; (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장) 42,279,489 26,560,000 375,200 중소기업은행 토지, 건물(본사) 14,017,118 8,280,000 - 국민은행 소계 56,296,607 34,840,000 375,200 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 장기금융상품 3,000 3,000 - 중소기업은행 합계 56,419,607 34,975,000 375,200 &cr; (2) 보고기간종료일 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 견질로 제공한 금액은 없습니다. &cr;(3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공 받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 (주)명문투자개발 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 중소기업은행 &cr;(4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보권자 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 국민은행 주식회사 명문투자개발 토지 및 건물 2,400,000 대구은행 명문바이오 주식회사 토지 및 건물 4,800,000 합계 7,200,000 &cr;(5) 타인을 위하여 제공한 지급보증&cr;&cr; 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 4,593,600천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 주식회사 명문투자개발의 리스와 관련하여 DGB캐피탈에 396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr;(6) 타인으로부터 제공받은 지급보증&cr;&cr;보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 1,704,000 은행지급보증 신용보증기금 - 910,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 475,080 이행지급보증 등 대주주 등 국민은행 4,128,890 기업운전자금 중소기업은행 21,547,401 기업운전자금 산업은행 5,604,000 기업일반자금 등 대구은행 9,600,000 기업일반자금 등 부산은행 1,650,000 기업운전자금 &cr;&cr;12. 영업권&cr;&cr;(1) 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. &cr;(2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 손상차손 (434,417) - 기말장부가액 0 434,417 &cr;13. 영업권 이외의 무형자산&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 103,859 - - 103,859 산업재산권 47,557 - - (3,960) 43,597 개발비 - - - - 소프트웨어 178,613 - (64,338) 114,275 합계 330,029 0 (68,298) 261,731 &cr;&cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 329,210 - (225,351) - 103,859 산업재산권 51,517 - - (3,960) 47,557 개발비 49,708 - - (49,708) - 소프트웨어 139,269 82,500 - (43,156) 178,613 합계 569,704 82,500 (225,351) (96,824) 330,029 &cr;(주1) 전기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다.&cr; (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 103,859 103,859 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 69,289천원과 96,824천원이며, 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. &cr;&cr; 14. 금융보증부채&cr; &cr; 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 49,949천원과 52,344천원입니다. &cr; 15. 장·단기차입금 등&cr; &cr; (1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 50,169,315 57,496,122 유동성장기부채 430,084 7,133,699 소계 50,599,399 64,629,821 비유동: 장기차입금 - 1,430,052 합계 50,599,399 66,059,873 &cr;(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운영자금 중소기업은행 2.999~4.573(변동) 12,760,000 14,760,000 시설자금 중소기업은행 2.731(고정) 9,400,000 9,400,000 운영자금 중소기업은행 3,051(고정) 1,000,000 3,000,000 운영자금 산업은행 4,020~4,200(고정) 4,200,000 4,670,000 운영자금 우리은행 4,130(고정) 3,420,000 3,800,000 운영자금 우리은행 4,540고정) 1,705,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3,840(변동) 1,779,000 1,800,000 운영자금 국민은행 3,410~3,950(고정) 6,640,000 7,000,000 운영자금 농협은행 4,900(고정) 1,620,000 1,800,000 시설자금 대구은행 3,420(고정) 4,000,000 - 매출채권의 양도 중소기업은행 등 1.93~5.10(변동) 3,645,315 9,466,122 합계 50,169,315 57,496,122 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). &cr;(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 일반자금대출 대구은행 3.530(고정) - 1,000,000 시설자금대출 대구은행 2.880고정) - 2,000,000 시설자금대출 대구은행 2.550(고정) - 4,000,000 일반자금대출 신한은행 2.820(변동) - 90,900 일반자금대출 우리은행 2.750(변동) - 200,000 일반자금대출 부산은행 4.450(변동) 263,418 772,851 해외온렌딩대출 국민은행 3.980(고정) 166,666 500,000 중소기업시설자금대출 중소기업은행 - - - 소계 430,084 8,563,751 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (430,084) (7,133,699) 차감계 0 1,430,052 보고기간 종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 최대주주를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). &cr;(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년미만 430,084 1년에서 2년이하 - 합계 430,084 &cr; 16. 전환사채&cr; (1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019년 1월 29일 2024년 1월 29일 - - - (2) 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 14,799,491 - - 전환사채의 부채요소(주1) 11,340,347 - - 전환사채의 자본요소(주2) 3,459,144 - - &cr;(주1) 전환사채 부채요소에는 조기상환청구권이 발행일과 2019년말에 각각 2,187,291천원과 1,694,505천원이 포함되어 있습니다.&cr;&cr;(주2) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. &cr;&cr; 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 793,578천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 전기말 현재 재무상태표상 장부금액(0원-상환완료)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 전기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. &cr;전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다. &cr; (3) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr; 사채의 명칭 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 발행가액 15,000,000천원 이자지급조건 액면이자 연 0.0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 1.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 &cr;액면가액의 105.1206%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 &cr;종류 및 주식수 기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 &cr;전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음 발행자에 의한 조기상환청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 &cr;일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 &cr; (주1) 최초 전환가액은 5,576원이나, 이후 4,263 원으 로 행사가격이 조정되었으며, 전기 중 전액 보통주 전환 또는 상환 완료되어 전기말 현재 잔액은 없습니다. &cr; 17. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약&cr;&cr;당사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다. &cr;&cr; (2) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (당기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 358,075 2,793,992 328,273 90,825 3,571,165 감가상각누계액 (163,705) (241,161) (120,933) (55,091) (580,890) 장부금액 194,370 2,552,831 207,340 35,734 2,990,275 (전기말) (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 223,910 1,867,963 289,363 55,135 2,436,371 감가상각누계액 (103,191) (106,340) (57,873) (27,375) (294,779) 장부금액 120,719 1,761,623 231,490 27,760 2,141,592 &cr; (3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 등 감가상각비 기말 건물 120,719 179,446 - (105,795) 194,370 기계장치 1,761,622 926,029 - (134,820) 2,552,831 차량운반구 231,491 38,910 - (63,061) 207,340 비품 27,760 42,485 - (34,510) 35,735 합계 2,141,592 1,186,870 - (338,186) 2,990,276 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 처분 등 감가상각비 기말 건물 172,863 64,309 (4,626) (111,827) 120,719 기계장치 429,007 1,432,262 - (99,647) 1,761,622 차량운반구 11,777 289,364 (9,231) (60,419) 231,491 비품 12,204 44,165 (3,865) (24,744) 27,760 합계 625,851 1,830,100 (17,722) (296,637) 2,141,592 (4) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 2,141,592 1,186,870 (338,186) 2,990,276 63,332 &cr; (주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 848,078천원입니다. (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 기말 이자비용 리스부채 625,851 1,830,099 (314,358) 2,141,592 67,006 &cr; (주1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 653,036천원입니다. &cr; 당사는 보고기간 중 단기리스에 따른 리스료는 당기와 전기에 각각 193,200천원과 2,298 천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 각각 22,104천원과 42,230천원을 인식하였습니다.&cr; &cr; (5) 당기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 1,048,747 991,336 1년 초과 5년 이내 795,987 766,733 소계 1,844,734 1,758,069 (전기말) (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 769,948 713,951 1년 초과 5년 이내 856,090 832,266 소계 1,626,038 1,546,217 &cr; 18. 퇴직급여부채&cr; &cr;당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. &cr;(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,244,192 15,361,206 사외적립자산의 공정가치 (3,644,131) (3,217,743) 확정급여제도의 부채 인식액 10,600,061 12,143,463 &cr; ( 2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 15,361,206 24,428,534 당기근무원가 1,593,752 2,646,829 이자비용 2,099,015 663,967 보험수리적손익 (137,048) (2,975,244) 급여지급액 (2,780,990) (6,870,885) 관계사 전입/전출 금액 (147,812) (2,531,995) 기말 15,988,123 15,361,206 &cr; (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,217,743 4,923,915 사외적립자산의 기대수익 59,099 121,193 보험수리적손익 (23,802) (56,701) 사외적립자산 적립 950,000 200,000 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (38,682) (1,435,588) 관계사 전입/전출 자산 (520,227) (535,076) 기말 3,644,131 3,217,743 &cr; ( 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,593,752 2,646,829 이자비용 2,099,015 663,967 사외적립자산의 기대수익 (59,099) (121,193) 합계 3,633,668 3,189,603 &cr; (5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 할인율 등&cr; 구분 당기말 전기말 할인율 2.68% 2.51% 사외적립자산의 기대수익률 2.68% 2.51% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.80% 경험승급지수 + 1.80% &cr;2) 사망률&cr;&cr;보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 442,970 (420,630) 할인율의 1% 변동 (412,260) 442,216 &cr;(7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권상품 3,644,132 3,217,743 &cr; 19. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,860,160 7,299,236 증가 5,537,724 4,860,160 감소 (4,860,160) (7,299,236) 기말 5,537,724 4,860,160 &cr;당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr; &cr; 20. 법인세비용과 이연법인세&cr; &cr; (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 과거 회계연도 법인세추납액 458,503 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - -당기손익에 인식한 이연법인세 변동액 242,494 (118,932) -자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 118,932 실현불가능 이연법인세자산 변동액 (242,494) 기타 - - 법인세비용 0 458,503 &cr;(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,106,367) (27,180,083) 적용세율에 따른 법인세비용 265,673 - 과거 회계연도 법인세추납액 458,503 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 - - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 - - 일시적차이 증감으로 인한 효과 242,494 - 실현불가능 이연법인세자산 변동액 (242,494) - 기타 - - 소계 (265,673) 법인세비용 0 458,503 유효세율 - - &cr;상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이며, 2021년도와 2020년도에는 각각 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. &cr;(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,673,320 (222,713) - 2,450,607 환불부채 1,069,235 (106,086) - 963,149 손실충당금 2,466,059 (550,147) - 1,915,912 재고자산 49,503 34,785 - 84,288 유형자산 (155,368) 95,526 - (59,842) 토지재평가 (5,184,162) 0 - (5,184,162) 매출채권(사후할인) 3,698 (3,698) - 0 단기매매증권 263,223 (71,877) - 191,346 매입채무(사후할인) (206,515) 206,515 - - 리스사용권자산/부채 (129,526) 86,951 - (42,576) 전환사채 - - - - 기타 989,547 35,068 - 1,024,615 이월결손금 6,375,041 222,084 - 6,597,125 실현불가능한 이연법인세자산 (3,940,944) 273,593 - (3,667,351) 합계 4,273,111 - 0 4,273,111 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에&cr;인식된 금액 자본에 직접&cr;인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 4,292,774 (1,619,454) - 2,673,320 환불부채 1,605,832 (536,596) - 1,069,236 손실충당금 3,181,935 (715,876) - 2,466,059 재고자산 138,065 (88,562) - 49,503 유형자산 (282,736) 127,368 - (155,368) 토지재평가 (5,184,162) - - (5,184,162) 매출채권(사후할인) 111,439 (107,741) - 3,698 단기매매증권 679,518 (416,295) - 263,223 매입채무(사후할인) (55,729) (150,786) - (206,515) 리스사용권자산/부채 95,251 (224,777) - (129,526) 전환사채 (723,602) 604,670 118,932 - 기타 295,592 693,954 - 989,546 이월결손금 - 6,375,041 - 6,375,041 실현불가능한 이연법인세자산 - (3,940,946) - (3,940,946) 합계 4,154,177 - 118,932 4,273,109 &cr;(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다. &cr; (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 3,945,752 4,526,532 1년 이후 결제 327,358 (253,423) 합계 4,273,110 4,273,109 &cr; 21. 자본금&cr;&cr;(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 33,953,454 33,953,454 보통주 자본금 16,976,727 16,976,727 &cr;(2) 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 2020-01-01 기초 12,270,000 2020-02-13 전환사채의 전환 42,891 2020-05-29 전환사채의 전환 647,649 2020-06-29 유상증자 3,540,000 2020-07-03 전환사채의 전환 168,308 2020-07-22 전환사채의 전환 143,677 2020-07-24 전환사채의 전환 164,202 2020-12-31 기말 16,976,727 22. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 76,368,213 76,368,213 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 760,000 760,000 전환권대가(주1) - - 합계 77,560,339 77,560,339 &cr;(주1) 2019회계연도 중 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 &cr;3,459,144천원으로 측정하고 법인세 효과 761,012천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였으며, 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인하여 전환권대가 1,888,693천원(법인세효과 531,708천원)을 주식발행초과금으로 대체하였으며 중도상환청구권의 행사로 인하여 전환권대가 809,439천원(법인세효과 228,304천원)에 대하여 전환권매입손실 2,077,537천원을 계상하였습니다. &cr;&cr;&cr; 23. 기타자본구성요소&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,011) (540,011) 재평가잉여금(주1) 28,560,232 29,394,214 종속기업지분율변동효과 (298,680) (298,680) 전환권매입손실 (2,077,537) (2,077,537) 기타 (90,300) (90,300) 합계 25,553,704 26,387,686 &cr;(주1) 당사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 5,184,162천원 차감후) 18,380,210천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지를 2019년12월 31일, 2015년 12월 31일에, 명문바이오 주식회사의 토지를 2019년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 각각 재평가 되었습니다. 이러한 토지재평가로 인한 주식회사 명문투자개발의 토지 재평가차액(법인세 효과 3,059,869천원 차감후) 10,848,625천원을 기타포괄손익 누계액으로 계상하였으며, 명문바이오 주식회사의 토지 재평가차액(법인세 효과 46,645천원 차감후) 165,379천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다. &cr;2018회계연도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세효과 178,958천원 차감후) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며 당사의 지분율에 해당하는 금액 512,665천원이 감소하였습니다.&cr; 또한, 2018회계연도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었으며이로 인하여 재평가잉여금이 감소하였습니다. &cr;(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초 147,664 540,011 147,664 540,011 증감 - - - - 기말 147,664 540,011 147,664 540,011 &cr; 24. 이익잉여금(결손금)&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 2,207,711 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 032,656 103,266 미처분이익잉여금(미처리결손금) (41,193,765) (36,025,366) 합계 (388,827,880 (33,714,389) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 &cr;이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 &cr;현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 &cr;해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 &cr;분류하고 있습니다. &cr; (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (33,714,389) (36,025,366) 1. 전기이월이익잉여금(결손금) (36,025,366) (10,572,556) 2. 보험수리적손익 937,968 2,185,775 3. 회계정책변경의 효과 - - 4. 종속회사 회계정책변경 효과 - - 5. 당기순이익(손실) (6,106,367) (27,638,585) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (41,193,765) (36,025,366) &cr; 상기 결손금의 당기 처리예정일은 2022년 3월 29일이며, 전기 결손금 처리 확정일은 2021년 3월 29일이었습니다. &cr; 25. 주당이익(손실)&cr; &cr;(1) 산정내역&cr; 당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (6,106,367) (27,638,585) 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (6,106,367) (27,638,585) 가중평균유통보통주식수 33,805,790 29,273,874주 기본주당이익(손실) (181) (944)원 &cr;(2) 가중평균유통보통주식수&cr;&cr;당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초 33,805,790 12,393,010,710 24,540,000 8,981,640,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,897,360) (147,664) (54,045,024) 전환사채 전환 2,333,454 469,762,929 유상증자 7,080,000 1,316,880,000 기말 33,658,126 12,339,113,350 33,805,790 10,714,237,905 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 33,805,790 29,273,874 &cr; (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. &cr; 26. 매출액과 매출원가&cr; (1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 74,051,927 75,460,499 상품매출액 49,125,152 44,986,199 합계 123,177,079 120,446,698 &cr;(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 46,870,972 48,339,057 기초제품재고액 9,163,552 8,767,524 당기제조원가 44,254,363 48,680,871 타계정 대체입 - 54,214 기말제품재고액 (6,546,944) (9,163,552) (2) 상품매출원가 25,755,030 26,547,836 기초상품재고액 11,425,129 8,506,556 당기상품매입액 21,008,625 29,520,623 타계정 대체출 - (54,214) 기말상품재고액 (6,678,725) (11,425,129) 합계 72,626,001 74,886,893 &cr; 27. 판매비와관리비 &cr; 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 10,580,781 23,160,663 퇴직급여 874,037 1,618,916 복리후생비 3,088,036 6,771,361 여비교통비 964,109 8,020,766 소모품비 114,439 785,849 접대비 1,271,978 1,213,755 판매촉진비 329,576 5,448,202 차량유지비 443,242 3,727,534 통신비 60,268 68,373 회의비 1,280 1,656,400 수도광열비 47,619 50,036 광고선전비 322,317 457,115 도서인쇄비 135,078 406,893 세금과공과 1,850,453 4,651,547 임차료 86,685 2,499,901 교육훈련비 28,027 838,352 운반비 330,562 472,134 수선비 23,298 28,935 보험료 297,870 647,630 지급수수료 38,608,836 9,015,028 감가상각비 406,367 403,020 대손상각비 (4,177,791) (456,496) 무형자산상각비 68,298 96,824 수출경비 242,840 174,794 해외출장비 7,887 111,849 경상시험연구비 1,880,457 105,563 합계 57,886,549 71,974,944 &cr; 28. 기타손익&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 42,622 15,150 무형자산처분이익 - - 수수료수익 922,854 939,984 임대료수익 39,561 9,821 잡이익 313,636 592,627 합계 1,318,673 1,557,582 기타비용: 기부금 44,100 3,620 유형자산처분손실 295,651 51,880 무형자산처분손실 - 4,851 잡손실 240,309 143,232 합계 580,060 203,583 &cr;29. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 6,198,865 (3,618,396) 원재료 사용액과 상품의 매입액 45,374,704 51,995,541 종업원급여 21,501,007 35,272,184 복리후생비 3,433,901 8,500,923 여비교통비 979,314 8,146,605 접대비 1,271,978 1,213,755 판매촉진비 329,576 5,448,202 차량유지비 471,402 5,163,058 세금과공과 2,624,053 5,519,537 운반비 360,883 495,632 지급수수료 39,045,424 9,418,893 감가상각비 3,017,327 3,076,317 경상개발비 2,636,488 647,785 외주가공비 2,356,722 3,161,549 기타비용 910,906 12,420,252 합계(주1) 130,512,550 146,861,837 &cr;(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 30. 금융수익 및 금융비용&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 334,470 492,891 외환차익 38,195 77,263 외화환산이익 12,016 16,681 배당금수익 26,294 15,419 파생상품자산평가이익 - 3,647,817 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 624,404 1,271,065 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 673,515 합계 1,035,379 6,194,651 &cr; (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,099,015 3,144,175 외환차손 32,855 87,246 외화환산손실 44 6,284 유동 당기손익-공정가치측정 &cr;지정 금융자산 처분손실 87,144 - 유동 당기손익-공정가치측정 &cr;지정 금융자산 평가손실 38,661 52,332 파생상품평가손실 - 1,366,818 사채상환손실 - 34,265 합계 2,257,719 4,691,120 &cr; 31. 현금흐름표&cr; &cr;(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 처리 3,133,783 매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소) (5,820,806) (6,619,692) 건설중인자산의 구축물 대체 - 건설중인자산의 기계장치 대체 - 사용권자산과 리스부채의 발생 1,134,794 1,598,942 리스선급금 대체 476,954 전환권조정 5,274,491 전환사채의 전환 5,224,184 &cr; (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 57,496,122 (1,506,000) (5,820,806) - - 50,169,316 유동성장기부채 7,133,699 (7,883,667) 1,180,052 - - 430,084 장기차입금 1,430,052 (250,000) (1,180,052) - - 0 전환사채 - - - - 리스부채 1,546,217 (784,696) 996,548 - - 1,758,069 파생상품부채 - - - - 합계 67,606,090 (10,424,362) (4,824,259) - 52,357,469 &cr; 32. 우발채무와 약정사항&cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 2,745,315 운영자금 17,760,000 13,760,000 시설자금 9,400,000 9,400,000 알람지불보AS USD 1,500,000 USD 37,883 매입외환AS USD 15,120 USD 15,120 매입외환AS USD 30,240 USD 30,240 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 - 국민은행 운영자금 9,900,000 8,585,667 산업은행 운영자금 4,670,000 4,200,000 대구은행 시설자금 4,000,000 4,000,000 농협은행 운영자금 1,800,000 1,620,000 부산은행 운영자금 1,500,000 263,418 우리은행 할인어음 2,000,000 900,000 운영자금 7,800,000 5,125,000 (2) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. &cr; (3) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에채무상환시까지 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. &cr;(5) 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 대구은행과 산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr;&cr; (6) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,400,000천원을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 4,800,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(7) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 &cr;475,080천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr; 33 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr; (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 6,362,920 6,362,920 6,362,920 단기금융상품 - - 3,620,000 3,620,000 3,620,000 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 83,950 - - 83,950 83,950 매출채권및기타채권 - - 33,025,956 33,025,956 33,025,956 장단기대여금 - - 1,192 1,192 1,192 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 148,674 - 148,674 148,674 장기금융상품 - - 2,964,728 2,964,728 2,964,728 보증금 - - 223,510 223,510 223,510 합계 83,950 148,674 46,198,306 46,430,930 46,430,930 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 25,669,221 25,669,221 25,669,221 차입금 - 50,599,400 50,599,400 50,599,400 리스부채 - 1,758,069 1,758,069 1,758,069 합계 - 78,026,690 78,026,690 78,026,690 &cr;2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가&cr;측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 4,399,342 4,399,342 4,399,342 단기금융상품 - - 6,217,556 6,217,556 6,217,556 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 2,317,241 - - 2,317,241 2,317,241 매출채권및기타채권 - - 36,022,524 36,022,524 36,022,524 장단기대여금 - - 7,006,602 7,006,602 7,006,602 비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 148,674 - 148,674 148,674 장기금융상품 - - 1,932,507 1,932,507 1,932,507 보증금 - - 287,590 287,590 287,590 합계 2,317,241 148,674 55,866,121 58,332,036 58,332,036 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 25,245,896 25,245,896 25,245,896 차입금 - 66,059,873 66,059,873 66,059,873 리스부채 - 1,546,217 1,546,217 1,546,217 합계 - 92,851,986 92,851,986 92,851,986 (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-&cr; 공정가치 금융자산 상각후원가&cr; 금융자산 당기손익-&cr; 공정가치 금융부채 상각후원가&cr; 측정금융부채 합계 이자수익 - 334,470 - - 334,470 외환차익 - 38,195 - - 38,195 외화환산이익 - 12,016 - - 12,016 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산처분이익 624,404 - - - 624,404 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산평가이익 - - - - 0 파생상품평가이익 - - - - 0 배당금수익 26,293 - - - 26,293 이자비용 - - - (2,099,015) (2,099,015) 외환차손 - - - (32,855) (32,855) 외화환산손실 - - - (44) (44) 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분손실 (87,143) (87,143) 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실 (38,661) - - (38,661) 파생상품평가손실 - - - 사채상환손실 - - - 합계 524,893 384,681 - (2,131,914) (1,222,340) &cr;2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익-&cr; 공정가치 금융자산 상각후원가&cr; 금융자산 당기손익-&cr; 공정가치 금융부채 상각후원가&cr; 측정금융부채 합계 이자수익 - 492,891 - - 492,891 외환차익 - 77,263 - - 77,263 외화환산이익 - 16,681 - - 16,681 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산처분이익 1,271,065 - - - 1,271,065 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산평가이익 673,515 - - - 673,515 파생상품평가이익 3,647,817 - - - 3,647,817 배당금수익 15,419 - - - 15,419 이자비용 - - - (3,144,175) (3,144,175) 외환차손 - - - (87,246) (87,246) 외화환산손실 - - - (6,284) (6,284) 유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실 (52,332) - - - (52,332) 파생상품평가손실 (1,366,818) - - - (1,366,818) 사채상환손실 - - (34,265) - (34,265) 합계 4,188,666 586,835 (34,265) (3,237,705) 1,503,531 &cr; (3) 공정가치 서열체계&cr; 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. &cr;공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 &cr;보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 83,950 - - 83,950 34. 금융위험관리&cr; (1) 자본위험관리&cr;&cr;당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 96,659,461 112,550,655 자본 83,030,413 87,210,364 부채비율 1163.41% 129.06% &cr;(2) 재무위험관리&cr;&cr;1) 당사의 목표 및 정책&cr;&cr;당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. &cr; 당사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. &cr;당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr; 2) 신용위험&cr; 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 &cr;당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강&cr; 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상&cr; 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. &cr; · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 &cr;기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기와 전기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 :&cr;83,950천원, 전기말 : 2,317,241천원).&cr; 3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. &cr;당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.&cr;&cr;① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 13,525,448 - 13,525,448 기타지급채무(주1) 12,143,774 - 12,143,774 차입금 50,599,399 766,733 51,366,132 리스부채 991,336 - 991,336 합계 77,259,957 766,733 78,026,690 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. &cr;② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,858,240 - 15,858,240 기타지급채무(주1) 9,387,655 - 9,387,655 차입금 64,629,821 1,430,052 66,059,873 리스부채 713,951 832,266 1,546,217 합계 90,589,667 2,262,318 92,851,985 &cr;(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험&cr;&cr;시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr;① 환위험&cr;&cr;당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 246,124 105,132 659,340 333,019 &cr;당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 16,715 (16,715) 35,504 (35,504) &cr;상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. &cr;② 이자율위험&cr;&cr;이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. &cr;보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 2,974,702 2,206,452 금융부채 33,909,736 40,516,217 변동이자율 금융자산 9,972,946 10,342,952 금융부채 18,447,733 27,089,873 &cr;보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순이익(손실) (84,748) (84,748) (167,469) 167,469 &cr;③ 가격위험&cr;&cr; 당사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. &cr;&cr;당사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. &cr;&cr; 35. 특수관계자 거래&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr; 구분 특수관계자 최상위지배자 최대주주 종속기업 주식회사 명문투자개발 종속기업 명문바이오 주식회사 기타 지엠피코리아 주식회사 &cr;(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 채권 채무 주식회사 명문투자개발 - 98,436 - - 명문바이오 주식회사 29,821,505 656,011 8,347,070 220,084 합계 29,821,505 754,447 8,347,070 220,084 &cr; 종속회사인 명문바이오 주식회사에 대하여 당기 중 자금의 회수 2,650,449천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 단기대여금이 없습니다, 또한, 당기 중 직원에 대한 자금의 회수가 283,961천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 장단기대여금이 1,192천원 있습니다. &cr; 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으 며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 583,108 천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 손실충당금 증가액은 340,458천원입니다. 2) 전 기 (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 채권 채무 주식회사 명문투자개발 130,894 45,359 4,093,106 - 명문바이오 주식회사 6,095,127 687,830 8,267,661 43,166 합계 6,226,021 733,189 12,360,767 43,166 &cr; 종속회사인 주식회사 명문투자개발에 대하여 전기 중 자금의 대여 3,175,000 천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 4,071,000천원의 단기대여금이 있습니다.&cr; &cr;종속회사인 명문바이오 주식회사에 대하여 전기 중 자금의 대여 1,037,368천원과 자금의 회수 2,036,919천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 2,650,449천원의 단기대여금이 있으며, 전기 중 1,000,000천원의 유상증자를 하였습니다. 또한, 전기 중 직원에 대한 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 620,177천원과 335,024천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 장단기대여금이 285,153천원 있습니다. &cr; 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으 며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 242,650천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 손실충당금 증가금액은 242,650천원입니다.&cr; (3) 당사는 당기와 전기말 현재 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고있으며, 리스와 관련하여 DGB캐피탈에 396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr; (4) 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 대구은행과 산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr;(5) 당사는 당기와 전기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,922,029천원(담보설정금액 2,400,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 8,001,745천원(담보설정금액 4,800,000천원)을 담보로제공받고 있습니다.&cr;&cr;(6) 당사는 당기와 전기말 현재 각각 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 42,530,291천원과 59,312,046천원을 제공받고 있습니다. (7) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,009,107 1,205,805 퇴직급여 1,427,946 1,146,267 합계 2,437,053 2,352,072 &cr; 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 4,593,600천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 주식회사 명문투자개발의 리스와 관련하여 DGB캐피탈에 396,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 - 해당사항 없음. □ 이사의 선임 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사&cr;후보자여부 감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 최대주주와의 관계 추천인 송태진 1964.06.29 사외이사 해당사항 없음 해당사항 없음 이사회 총 (1) 명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업 세부경력 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 기간 내용 송태진 교수 1999~현재&cr;2019~현재 고려대학교 의과대학 교수&cr;(주)크림슨스타 대표이사 해당사항 없음 다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무 송태진 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) - 본 후보자는 2019년부터 (주)크림슨스타 대표이사를 재직중이고, 그 동안 쌓인 경험과 전문적 지식을 바탕으로 당사의 이사회에 참여하고자 합니다. &cr;&cr;- 본 후보자는 당사와의 거래, 겸직 등을 포함한 대표이사와의 특정한 이해관계가 없으며 독립적인 위치에서 경영활동에 대한 공정한 감독과 의사결정 및 직무수행을 할 것입니다. &cr;&cr;- 본 후보자는 대표이사로 재직한 다년간의 경험을 바탕으로 당사의 이익확보 및 윤리경영에 이바지할 것 입니다. &cr;&cr;- 본 후보자는 관련법상 사외이사의 의무,권한 및 자격요건를 인지하고 있으며 이에 합당한 직무를 수행 할 것입니다. 마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 - 후보자는 당사와의 겸직, 거래 등을 포함한 특정한 이해관계가 없음.&cr;- 후보자는 타법인의 대표이사로 재직중이고, 그에 따른 경험과 전문적 지식이 당사의 관리, 경영에 큰 도움이 될 것으로 판단됨&cr;- 후보자는 사외이사 자격요건에 결격사유가 없음 확인서 송태진 확인서_1.jpg 송태진 확인서_1 □ 정관의 변경 가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 - - 해당사항 없음 나. 그 외의 정관변경에 관한 건 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제11조(명의개서대리인)&cr;④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정에 따른다. 제11조(명의개서대리인)&cr; ④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무규정에 따른다. - 전자등록제도에 도입에 따른 증권에 대한 명의개서대행업무가 사라진 현황 반영 제12조 <삭제> 제12조(주주명부 작성·비치)&cr; ①이 회사는 전자등록기관으로부터 소유자명세를 통지받은 경우 통지받은 사항과 통지 연월일을 기재하여 주주명부를 작성·비치하여야 한다.&cr;②이 회사는 5% 이상 지분을 보유한 주주(특수관계인 등을 포함한다)의 현황에 변경이 있는 등 필요한 경우에 전자등록기관에 소유자명세의 작성을 요청할 수 있다. - 전자증권법 제37조 제6항의 규정 반영&cr;-전자증권법 시행령 제31조 제4항 제3호 가목에 의거 회사가 소유자명세의 작성요청&cr;이 가능하도록 규정 마련 제40조(감사의 수와 선임)③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다. 제40조(감사의 수와 선임) ③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식 총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 다만, 상법 제368조의4제1항에 따라 전자적 방법으로 의결권을 행사할 수 있도록 한 경우에는 출석한 주주의 의결권의 과반수로써 감사의 선임을 결의할 수 있다.&cr; - 개정 상법 제409조 제3항 반영 (신설) ④감사의 선임과 해임에는 의결권 없는 주식을 제외한 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주(최대주주인 경우에는 그의 특수관계인, 그 밖에 상법 시행령으로 정하는 자가 소유하는 주식을 합산한다)는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다. - 개정 상법 제542조의12 제7항 반영 부칙 (2019.03.22) &cr; 이 정관은 제33기 정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. 다만, 제9조, 제11조, 제12조, 제15조의2 및 제16조 개정내용은 [주식·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령]이 시행되는 2019년 9월 16일부터 시행한다. 부칙(2022.03.29)&cr; 이 정관은 제36기 정기 주주총회에서 승인한 날부터 시행한다. - 정관 변경으로 인한 부칙 반영 □ 감사의 선임 <감사후보자가 예정되어 있는 경우> 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계 후보자성명 생년월일 최대주주와의 관계 추천인 백성현 1954.10.14 해당사항 없음 이사회 총 (1) 명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업 세부경력 해당법인과의&cr;최근3년간 거래내역 기간 내용 백성현 학교법인 이사 2010~2014 &cr;2011~2015&cr;2016~현재 경기도교육청 지원국장&cr;사회복지공동모금회(경기도)이사&cr;학교법인 대림학원 이사 해당사항 없음 다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격 사유 유무 백성현 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 경기도교육청 지원국장 및 학교법인 이사로 오래근무하면서 쌓은 경험과 지식을 바탕으로 회사 내부감독 역할을 효과적으로 수행 할 것으로 기대됩니다.&cr;또한, 전문성, 성실성등을 모두 충족하고, 투명성과 독립성 제고에 공헌할 것으로 판단됩니다. 확인서 백성현 확인서_1.jpg 백성현 확인서_1 <감사후보자가 예정되지 아니한 경우> 선임 예정 감사의 수 1(명) IV. 사업보고서 및 감사보고서 첨부 가. 제출 개요 2022년 03월 22일1주전 회사 홈페이지 게재 제출(예정)일 사업보고서 등 통지 등 방식 나. 사업보고서 및 감사보고서 첨부 &cr;- 당사는 사업보고서 및 감사보고서를 주주총회 개최 1주전인 3월 22일까지 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시하고 당사의 홈페이지(https://www.mmpharm.co.kr)에 게재할 예정 입니다.&cr;&cr;- 향후 사업보고서는 주주총회 이후 변경되거나 오기 등이 있는 경우 수정될 수 있으며, 수정된 사업보고서는 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 업데이트될 예정이므로 이를 참조하시기 바랍니다.&cr; ※ 참고사항 [전자투표 및 전자위임장권유에 관한 안내] 당사는 「상법」 제368조의4에 따른 전자투표제도와 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령」 제160조 제5호에 따른 전자위임장권유제도를 이번 주주총회에서 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국예탁결제원에 위탁하였습니다. 주주님들께서는 아래에서 정한 방법에 따라 주주총회에 참석하지 아니하고 전자투표방식으로 의결권을 행사하시거나, 전자위임장을 수여하실 수 있습니다. &cr;1. 전자투표 및 전자위임장권유 관리시스템 &cr; - 인터넷 주소 : 「http://evote.ksd.or.kr」&cr; - 모바일 주소 : 「https://evote.ksd.or.kr/m」 2. 전자투표 및 전자위임장 수여기간 : 2022년 3월 19일(토) ~ 2022년 3월 28일(월) - 기간 중 24시간 이용 가능&cr; (단, 행사 시작일에는 오전 9시부터, 마지막 날은 오후 5시까지만 이용가능) 3. 시스템에 인증서를 통해 주주본인을 확인 후 의안별 의결권 행사 또는 &cr; 전자위임장 수여 - 주주확인용 인증서의 종류 : 증권거래전용 인증서, 은행 개인용도&cr; 제한용 인증서 또는 은행/증권 범용 인증서 4. 수정동의안 처리&cr; - 주주총회에 상정된 의안에 관하여 수정동의가 제출되는 경우 전자투표는&cr; 기권으로 처리 &cr;□ 코로나바이러스 감염증-19(COVID-19)에 관한 안내&cr;- 주주총회장에 열화상 카메라를 비치할 예정이며 당일 발열, 기침 증세가 있으신&cr;주주님은 출입이 제한될 수 있습니다. 또한, 주주총회장 입장 시 반드시 마스크를&cr;착용하여 주시기 바랍니다.&cr;- 아울러, 최근 해외 및 국내 감염지역을 방문하셨거나 발열 및 기침 등의 증상을 가진 주주님 또는 상기 내용에 해당하는 자와 접촉한 주주님께서는 주주총회 참석을 지양하여 주시기 바랍니다. &cr;&cr;[주총 집중일 주총 개최 사유]&cr;- 해당사항없음&cr;- 당사는 주주총회 자율분산 프로그램에 참여하였습니다.
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