Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 더네이쳐홀딩스 00260198 100000000000 20220328 1101112958259 100 376607 155881 369046 375 N Y N Y N A Y 1
&cr
주식회사 더네이쳐홀딩스&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 포괄손익계산서 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 자본변동표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 현금흐름표 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 주석 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 내부회계관리제도 검토의견 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | |
| 외부감사 실시내용 | ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 더네이쳐홀딩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 주식회사 더네이쳐홀딩스의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 감사보고서의 이용자는 재무제표에 대한 주석 33에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 33에서 기술하고 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 매출할인 및 지급수수료의 과소계상 및 기간귀속 오류 등으로 인하여 당기순이익 2,069,104천원, 미처분이익잉여금 1,270,832천원이 과대계상되어 있습니다. 별첨된 재무제표의 비교표시 전기 재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성된 것입니다.
핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
재무제표에 대한 주석 7에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사의 재고자산은 81,450백만원으로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 평가손실로 회계처리 합니다. 우리는 회사의 재고자산평가충당금 회계처리에 미래 판매가격 및 진부화에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고, 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ회사의 재고자산 평가충당금 설정 로직에 대한 이해 및 평가
ㆍ재고자산 평가충당금 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토&crㆍ재고자산 평가 자료의 기초 데이터 검증&crㆍ재고자산 평가 자료의 재계산을 통한 정확성 검증&cr &cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 회사를 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.&cr그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&crㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&crㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이인재입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 더네이쳐홀딩스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 더네이쳐홀딩스 대표이사 박영준 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 용산구 새창로44길 10(신계동) |
| (전 화) | 02-1588-2906 |
| 재무상태표 | |
| 제 18(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 더네이쳐홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기말 | 제 17 (전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 200,157,954,219 | 171,294,021,842 | |
| 현금및현금성자산 | 5,30,31 | 57,290,356,017 | 84,819,084,471 |
| 단기금융상품 | 5,31 | 24,054,771,813 | 129,280,000 |
| 매출채권및기타채권 | 5 , 6 , 21,24, 30 | 33,961,677,915 | 23,903,429,514 |
| 재고자산 | 7 | 81,450,100,768 | 60,241,397,368 |
| 반환제품회수권 | 24 | 289,108,545 | 234,315,970 |
| 기타유동자산 | 5 , 8 | 3,111,939,161 | 1,966,514,519 |
| 비유동자산 | 176,449,229,018 | 85,669,159,476 | |
| 장기금융상품 | 5 , 9 ,31 | 90,325,352 | 71,103,229 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,10,31 | 4,999,963,200 | 200,000,000 |
| 종속기업투자주식 | 11 | 534,479,900 | 507,928,900 |
| 유형자산 | 12,20 | 161,454,571,563 | 76,515,198,484 |
| 무형자산 | 13 | 1,969,860,559 | 1,197,147,352 |
| 사용권자산 | 14 | 2,347,703,390 | 2,920,475,520 |
| 기타비유동자산 | 5 , 8 | 1,056,248,738 | 1,444,294,385 |
| 이연법인세자산 | 27 | 3,996,076,316 | 2,813,011,606 |
| 자 산 총 계 | 376,607,183,237 | 256,963,181,318 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 114,836,894,140 | 57,765,221,600 | |
| 매입채무및기타채무 | 5 , 15, 30 | 40,765,004,096 | 24,365,149,886 |
| 유동성금융부채 | 5, 16 , 30 | 50,600,000,000 | 2,600,000,000 |
| 계약부채 | 24 | 3,121,431,406 | 2,487,925,755 |
| 환불부채 | 24 | 931,556,742 | 801,398,356 |
| 기타유동부채 | 5 , 17, 30 | 9,963,943,307 | 13,748,907,404 |
| 리스부채 | 5,14,30 | 1,375,422,506 | 1,875,256,512 |
| 미지급법인세 | 8,079,536,083 | 11,886,583,687 | |
| 비유동부채 | 41,043,662,319 | 35,495,249,603 | |
| 장기금융부채 | 5, 16 , 20,30 | 39,000,000,000 | 33,600,000,000 |
| 충당부채 | 19 | 1,066,649,664 | 839,849,664 |
| 기타비유동부채 | 5 ,17,30 | - | 30,000,000 |
| 리스부채 | 5,14,30 | 977,012,655 | 1,025,399,939 |
| 부 채 총 계 | 155,880,556,459 | 93,260,471,203 | |
| 자 본 | |||
| 자본금 | 1,22 | 7,272,328,000 | 3,636,164,000 |
| 자본잉여금 | 22 | 88,739,844,883 | 92,445,485,550 |
| 자본조정 | 22,23 | 2,375,745,087 | 980,396,707 |
| 이익잉여금 | 2 2 | 122,338,708,808 | 66,640,663,858 |
| 자 본 총 계 | 220,726,626,778 | 163,702,710,115 | |
| 부채및자본총계 | 376,607,183,237 | 256,963,181,318 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 18(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더네이쳐홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 21,24 | 369,046,242,559 | 292,750,378,557 |
| 매출원가 | 25 | 114,329,002,443 | 93,098,833,390 |
| 매출총이익 | 254,717,240,116 | 199,651,545,167 | |
| 판매비와관리비 | 25 | 185,585,765,889 | 144,994,916,956 |
| 영업이익 | 69,131,474,227 | 54,656,628,211 | |
| 영업외손익 | |||
| 기타수익 | 26 | 4,882,383,217 | 1,670,130,506 |
| 기타비용 | 26 | 1,018,898,379 | 1,296,287,435 |
| 금융수익 | 5 ,26 | 686,145,710 | 441,833,306 |
| 금융비용 | 5 ,26 | 1,243,774,151 | 1,475,791,923 |
| 법인세비용차감전순이익 | 72,437,330,624 | 53,996,512,665 | |
| 법인세비용 | 27 | 13,830,354,474 | 15,526,576,429 |
| 당기순이익 | 58,606,976,150 | 38,469,936,236 | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 총포괄이익 | 58,606,976,150 | 38,469,936,236 | |
| 기본및희석주당이익 | |||
| 보통주당순이익 | 28 | 4,029원 | 2,890원 |
| 희석주당순이익 | 28 | 3,977원 | 2,869원 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 18(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더네이쳐홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 3,091,190,500 | 45,031,761,719 | 98,528,248 | 28,170,727,622 | 76,392,208,089 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 38,469,936,236 | 38,469,936,236 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 유상증자 | 500,000,000 | 43,862,869,000 | - | - | 44,362,869,000 |
| 신주인수권행사 | 44,973,500 | 3,550,854,831 | - | - | 3,595,828,331 |
| 주식선택권 | - | - | 881,868,459 | - | 881,868,459 |
| 소 계 | 544,973,500 | 47,413,723,831 | 881,868,459 | 38,469,936,236 | 87,310,502,026 |
| 2020.12.31(전기말) | 3,636,164,000 | 92,445,485,550 | 980,396,707 | 66,640,663,858 | 163,702,710,115 |
| 2021.1.1(당기초) | 3,636,164,000 | 92,445,485,550 | 980,396,707 | 66,640,663,858 | 163,702,710,115 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 58,606,976,150 | 58,606,976,150 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: | |||||
| 무상증자 | 3,636,164,000 | (3,705,640,667) | - | - | (69,476,667) |
| 연차배당 | - | - | - | (2,908,931,200) | (2,908,931,200) |
| 주식선택권 | - | - | 1,395,348,380 | - | 1,395,348,380 |
| 소 계 | 3,636,164,000 | (3,705,640,667) | 1,395,348,380 | 55,698,044,950 | 57,023,916,663 |
| 2021.12.31(당기말) | 7,272,328,000 | 88,739,844,883 | 2,375,745,087 | 122,338,708,808 | 220,726,626,778 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 18(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 더네이쳐홀딩스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 39,018,282,866 | 43,378,381,172 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 58,276,087,902 | 56,362,789,923 | |||
| 당기순이익 | 58,606,976,150 | 38,469,936,236 | |||
| 조정항목 | 29 | 22,403,057,456 | 25,599,210,853 | ||
| 운전자본의 변동 | 29 | (22,733,945,704) | (7,706,357,166) | ||
| 2. 이자의 수취 | 265,289,450 | 69,311,714 | |||
| 3. 이자의 지급 | (1,225,183,889) | (412,931,737) | |||
| 4. 법인세납부액 | (18,297,910,597) | (12,640,788,728) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (114,934,221,442) | (64,399,101,297) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 유입 | 5,740,204,182 | 196,883,494 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 5,129,280,000 | - | |||
| 단기대여금의 감소 | 124,236,000 | - | |||
| 장기금융상품의 감소 | - | 32,282,067 | |||
| 유형자산의 처분 | 3,818,182 | 38,201,427 | |||
| 임차보증금의 감소 | 452,000,000 | 400,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 870,000 | - | |||
| 임대보증금의 증가 | 30,000,000 | 126,000,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 유출 | (120,674,425,624) | (64,595,984,791) | |||
| 단기금융상품의 증가 | (29,000,000,000) | - | |||
| 단기대여금의 증가 | (124,236,000) | - | |||
| 장기금융상품의 증가 | (18,000,000) | - | |||
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산의 증가 | (4,799,963,200) | (200,000,000) | |||
| 종속기업투자주식의 증가 | (26,551,000) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (85,559,641,124) | (63,970,184,791) | |||
| 무형자산의 취득 | (1,048,744,300) | (147,800,000) | |||
| 임차보증금의 증가 | (25,000,000) | (182,000,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | (12,290,000) | - | |||
| 임대보증금의 감소 | (60,000,000) | (96,000,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 48,385,189,271 | 73,972,717,416 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 유입 | 106,000,000,000 | 80,048,472,750 | |||
| 단기차입금의 증가 | 50,000,000,000 | 2,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | 6,000,000,000 | 31,200,000,000 | |||
| 사채의 증가 | 50,000,000,000 | - | |||
| 신주인수권 행사 | - | 848,472,750 | |||
| 유상증자 | - | 46,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 유출 | (57,614,810,729) | (6,075,755,334) | |||
| 단기차입금의 상환 | (2,000,000,000) | - | |||
| 유동성사채의 상환 | - | (2,000,000,000) | |||
| 유동성장기차입금의 상환 | (600,000,000) | - | |||
| 사채의 상환 | (50,000,000,000) | - | |||
| 리스부채의 원금 상환 | (2,036,402,862) | (2,438,624,334) | |||
| 배당금의 지급 | (2,908,931,200) | - | |||
| 신주발행비의 납입 | (69,476,667) | (1,637,131,000) | |||
| Ⅳ. 환율변동으로 인한 효과 | 2,020,851 | (115,072,621) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증감 | (27,528,728,454) | 52,836,924,670 | |||
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 84,819,084,471 | 31,982,159,801 | |||
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 57,290,356,017 | 84,819,084,471 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 18 (당) 기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 17 (전) 기 2020년 12월 31일 현재 |
| &cr주식회사 더네이쳐홀딩스 |
&cr 1. 당 사의 개요&cr
주식회사 더네이쳐홀딩스(이하 "당사")는 2004년 2월에 설립되었으며, 캠핑용품 및 패션잡화, 아웃도어 의류의 제조와 판매, 그리고 해외 유명 브랜드 라이센싱을 통한 글로벌 제품 개발을 주된 영업으로 하고 있으며, 2020년 7월 27일자로 코스닥증권시장에 상장되었습니다.&cr&cr당사는 지리 및 지구에 관한 진실을 흥미롭게 전하는 세계적인 잡지 [내셔널지오그래픽]을 발간하는 미국의 내셔널지오그래픽협회(National Geographic Partners)와 체결한 라이선스 계약에 따라 『NATIONAL GEOGRAPHIC』브랜드에 대한 한국 및 홍콩 내 라이선스를 보유하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 납입자본금은 7,272,328천원이며, 주주의 구성내역은 아래와 같습니다.
| 주주명 | 보통주 | |
|---|---|---|
| 소유주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- |
| 박영준 | 3,245,526 | 22.31% |
| (주)더네이쳐 | 2,400,000 | 16.50% |
| Amiral Gestion | 716,000 | 4.92% |
| 기타주주 | 8,183,130 | 56.26% |
| 합 계 | 14,544,656 | 100.00% |
&cr당사의 재무제표는 2022년 2월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준 &cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr2-2 종속기업 및 관계기업 투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-3 중요한 회계정책&cr&cr2-3-1 유동성/비유동성 분류&cr&cr당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. &cr·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2-3-2 공정가치 측정&cr&cr당사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다.&cr공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&cr·자산이나 부채의 주된 시장&cr·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr&cr자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr&cr당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
| 수 준 | 내 역 |
|---|---|
| 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 2 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 |
| 3 | 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 |
&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. &cr&cr2-3-3 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 수행의무와 수익인식 정책은 주석 24에 기술되어 있습니다.&cr&cr(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr&cr·반품권&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr고객과 의 계 약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정 및 가정에 대한 공시는 주석 3을 참조 바랍니다.&cr&cr(2) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. &cr&cr(3) 보증 의무&cr당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품에 대해 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업 회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채 는 주석 2-3-15을 참조바랍니다.&cr&cr(4) 고객충성제도&cr당사는 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. &cr&cr거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가사용될 때까지 계약 부채로 인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 제품을 할인받을 때 인식됩니다. &cr&cr포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 당사는 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 당사는 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채 잔액의 조정은 수익에 반영됩니다.&cr&cr포인트의 개별 판매 가격 추정과 관련된 유의적인 추정 및 가정의 공시는 주석 3을 참조바랍니다.&cr&cr(5) 계약 잔액&cr① 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다. &cr&cr계약자산은 손상평가를 합니다. 금융자산의 손상에 대한 주석 2-3-11의 회계정책을 참조바랍니다.&cr&cr② 매출채권&cr무조건적인 대가 금액이 고객으로부터 지급되어야하는 경우 (즉, 만기에 대가의 지급이 되기 전에 시간의 경과만이 요구되는 경우) 채권을 인식합니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3-11의 회계정책을 참조바랍니다.&cr &cr③ 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr
(6) 반품권에서 생기는 자산과 부채&cr① 반환제품회수권&cr반환제품회수권은 고객이 제품을 반품할 것으로 예상되는 제품을 회수할 당사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 당사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.&cr&cr② 환불부채&cr환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 당사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 당사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다. 변동대가에 대해 위 회계정책을 참조합니다.&cr
2-3-4 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우&cr&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr(3) 판매세&cr수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.&cr&cr2-3-5 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. &cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
&cr2-3-6 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2-3-7 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 6년 |
| 기계장치 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr&cr2-3-8 리스&cr&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr&cr(1) 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 과 목 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
&cr리스기간 종료시점에 당사 에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되 며 주석 2-3-13 비금융자산 의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr&cr(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr(4) 리스제공자&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr&cr2-3-9 차입원가&cr&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타원가로 구성되어 있습니다.&cr&cr2-3-10 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr2-3-11 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.&cr &cr(1) 금융자산&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초 에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-3-3 수익의 회계정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr후속 측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr·상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)&cr·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr·당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타 비유동 금융자산에 포함된 보증금을 포함합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr제거&cr금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나&cr·당 사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 손상&cr금융자산의 손상 과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3&cr ·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 6&cr &cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채&cr최초 인식과 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.&cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입부채를 포함합니다.&cr
후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.&cr&cr금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. &cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr대여금 및 차입금&cr최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(3) 금융상품의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr2-3-12 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있습니다.&cr&cr2-3-13 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근 거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.&cr&cr2-3-14 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.
2-3-15 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-3-16 퇴직급여&cr&cr당사는 전 임직원에 대하여 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 기업이 별개의 실체에 확정된 기여금을 납부할 의무를 제외하고는, 기업에게는 추가로 기여금을 납부해야 하는 법적의무나 의제의무가 없는 퇴직급여제도입니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 종업원이 근무를 제공한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2-3-17 주식기준보상&cr&cr 당사는 임직원의 근로용역에 대해 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다.&cr&cr주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다(주석 23 참조). &cr&cr주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다.
용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. &cr&cr궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다.다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나용역 조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. &cr&cr발행된 옵션의 희석효과는 희석주당이익을 계산할 때 희석주식으로 반영하고 있습니다(주석 28 참조).&cr &cr2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr&cr당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.&cr개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr&cr·계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&cr·이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr·대체 무위험 지표(RFR)를 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별 도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공 함.&cr&cr이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 당사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다. &cr&cr(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
&cr
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공 시사항으로 위험관리 정책(주석 30), 민감도 분석(주석 30) 이 있습니다. &cr &cr3-1 회계적 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr&cr연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자&cr당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화). &cr
3-2 회계 추정 및 가정&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. &cr
매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr&cr충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr&cr과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불 이행을 나타내지 않습 니다. 당사의 매출채권과 계약자산의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 6 에 공시됩니다 .&cr&cr 주식기준보상&cr당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니 다. 주식기준보상거래의 공정가치를 추정하는 데 적용된 가정 및 평가모델은 주석 23 에 기술하였 습니다. &cr &cr 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. &cr &cr 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr&cr개별판매가격 추정 - 고객충성 프로그램&cr당사는 포인트 제도에 대한 고객충성 포인트의 개별판매가격을 추정합니다. 발행된 고객충성 포인트의 개별판매가격은 추정사용비율과 고객충성 포인트에 배부된 금전적 가치의 비율로 산출됩니다. 사용비율 추정에서, 당사는 발행된 포인트가 사용되지않을 비율을 나타내는 미행사 부분을 고려합니다. 당사는 고객의 과거 사용 패턴을 이용한 추정 방법을 통계적으로 이용합니다.&cr&cr 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다. &cr&cr
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 &cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
·직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법)
·주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 당사에 적용할 수 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향을 평가하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기업회계기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. &cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr&cr
5. 금융상품&cr&cr5-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,013,434 | 52,276,922 | 57,290,356 |
| 단기금융상품 | 20,054,772 | 4,000,000 | 24,054,772 |
| 매출채권및기타채권 | - | 33,961,678 | 33,961,678 |
| 기타유동자산(주1) | - | 33,045 | 33,045 |
| 소 계 | 25,068,206 | 90,271,645 | 115,339,851 |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 90,325 | - | 90,325 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,999,963 | - | 4,999,963 |
| 기타비유동자산(주2) | - | 1,056,249 | 1,056,249 |
| 소 계 | 5,090,288 | 1,056,249 | 6,146,537 |
| 합 계 | 30,158,494 | 91,327,894 | 121,486,388 |
| (주1) 미수수익입니다. |
| (주2) 보증금입니다. |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가 측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | - | 84,819,084 | 84,819,084 |
| 단기금융상품 | - | 129,280 | 129,280 |
| 매출채권및기타채권 | - | 23,903,430 | 23,903,430 |
| 기타유동자산(주1) | - | 112 | 112 |
| 소 계 | - | 108,851,906 | 108,851,906 |
| 비유동자산 | |||
| 장기금융상품 | 71,103 | - | 71,103 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 200,000 | - | 200,000 |
| 기타비유동자산(주2) | - | 1,444,294 | 1,444,294 |
| 소 계 | 271,103 | 1,444,294 | 1,715,397 |
| 합 계 | 271,103 | 110,296,200 | 110,567,303 |
| (주1) 미수수익입니다. |
| (주2) 보증금입니다. |
5-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 | 상각후원가 측정 금융부채 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 매입채무및기타채무 (주1) | 40,749,411 | 24,361,987 |
| 유동성금융부채 | 50,600,000 | 2,600,000 |
| 기타유동부채(주2) | 4,966,269 | 4,596,898 |
| 리스부채 | 1,375,423 | 1,875,257 |
| 소 계 | 97,691,103 | 33,434,142 |
| 비유동부채: | ||
| 장기금융부채 | 39,000,000 | 33,600,000 |
| 기타비유동부채(주3) | - | 30,000 |
| 리스부채 | 977,013 | 1,025,400 |
| 소 계 | 39,977,013 | 34,655,400 |
| 합 계 | 137,668,116 | 68,089,542 |
| (주1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 15,593천원(전기말: 3,163천원)은 포함되지 않았습니다. |
| (주2) 예수보증금입니다. |
| (주3) 보증금입니다. |
5-3 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr 금융자산 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 332,656 | - | (998,663) | (666,007) |
| 외화환산손익 | 109,945 | - | 732 | 110,677 |
| 외환차손익 | 63,256 | - | (121,548) | (58,292) |
| 대손상각비환입 | 181,470 | - | - | 181,470 |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 | - | 55,994 | - | 55,994 |
| 합 계 | 687,327 | 55,994 | (1,119,479) | (376,158) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr 금융부채 | 상각후원가 측정 &cr금융부채 | 합 계 |
| 이자수익(비용) | 116,074 | - | - | (419,959) | (303,885) |
| 외화환산손익 | (181,586) | - | - | 118,263 | (63,323) |
| 외환차손익 | 58,021 | - | - | (107,983) | (49,962) |
| 파생상품평가손익 | - | - | (618,638) | - | (618,638) |
| 대손상각비 | (936,836) | - | - | - | (936,836) |
| 당기손익-공정가치측정 금융상품평가손익 | - | 1,850 | - | - | 1,850 |
| 합 계 | (944,327) | 1,850 | (618,638) | (409,679) | (1,970,794) |
5-4 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 제한내용 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품(주1) | - | 129,280 | 질권설정 |
| 단기금융상품(주2) | 4,000,000 | - | 질권설정 |
| (주1) 우리사주조합 대출 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다. |
| (주2) 내셔널지오그래픽 로열티 관련하여 담보로 제공되어 인출이 제한되어 있습니다. |
&cr
6. 매출채권및기타채권 &cr &cr 6-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 34,556,568 | 24,765,042 |
| 매출채권 대손충당금 | (828,003) | (1,009,473) |
| 미수금 | 233,113 | 147,861 |
| 합 계 | 33,961,678 | 23,903,430 |
&cr6-2 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,009,473 | 72,637 |
| 설정(환입) | (181,470) | 936,836 |
| 기말 | 828,003 | 1,009,473 |
6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월 이내 | 32,493,658 | 23,232,520 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 563,460 | 347,938 |
| 6개월 초과 1년 이하 | 808,712 | 393,262 |
| 1년 초과 | 690,738 | 791,322 |
| 소 계 | 34,556,568 | 24,765,042 |
| (차감: 대손충당금) | (828,003) | (1,009,473) |
| 차감계 | 33,728,565 | 23,755,569 |
7 . 재고자산&cr &cr 7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제품 | 88,279,105 | 66,766,651 |
| 평가충당금 | (7,121,807) | (6,632,226) |
| 상품 | 89,658 | 85,541 |
| 원재료 | 21,431 | 21,431 |
| 미착품 | 181,714 | - |
| 합 계 | 81,450,101 | 60,241,397 |
&cr 7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 489,582천원 (전기: 1,726,276 천원) 입니다. &cr &cr
8 . 기타 자산 &cr &cr 보고기간 종 료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 미수수익 | 33,045 | 112 |
| 선급금 | 2,492,807 | 1,780,450 |
| 선급비용 | 586,087 | 185,953 |
| 합 계 | 3,111,939 | 1,966,515 |
| 기타비유동자산: | ||
| 임차보증금 | 976,533 | 1,377,920 |
| 기타보증금 | 79,716 | 66,374 |
| 합 계 | 1,056,249 | 1,444,294 |
9. 장기금융상품&cr&cr 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내 용 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 저축성보험예금 | 90,325 | 71,103 |
10. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr
10 - 1 보고기간종료일 현재 당기손익 - 공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 | 1,000,000 | 200,000 |
| 주식회사 퀀팃 | 1,999,980 | - |
| 주식회사 엔에프 | 999,983 | - |
| NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 | 1,000,000 | - |
| 합 계 | 4,999,963 | 200,000 |
10-2 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변 동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 | 200,000 | 800,000 | 1,000,000 |
| 주식회사 퀀팃 | - | 1,999,980 | 1,999,980 |
| 주식회사 엔에프 | - | 999,983 | 999,983 |
| NBH-N3 신기술사업투자조합 1호 | - | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합 계 | 200,000 | 4,799,963 | 4,999,963 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | |||
| 스마트 무신사-한국투자 펀드 1호 | - | 200,000 | 200,000 |
&cr
11. 종속기업투자주식&cr
11-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유지분율 | 금액 | 소유지분율 | 금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| The Nature holdings HK Ltd(주1) | 홍콩 | 12월 | 의류도.소매 | 100% | 534,480 | 95% | 507,929 |
(주1) 당사는 2021년 12월 15일 The Nature holdings HK Ltd 지분 5%를 추가 취득하였습니다.
&cr11-2 당기 중 종속기업투자주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 기말 |
| 종속기업투자주식: | |||
| The Nature holdings HK Ltd | 507,929 | 26,551 | 534,480 |
12. 유형자산&cr&cr12-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 90,708,860 | - | 90,708,860 |
| 건물 | 18,863,561 | (694,722) | 18,168,839 |
| 구축물 | 353,000 | (219,867) | 133,133 |
| 기계장치 | 703,100 | (466,387) | 236,713 |
| 차량운반구 | 403,347 | (213,066) | 190,281 |
| 비품 | 2,785,082 | (1,029,838) | 1,755,244 |
| 시설장치 | 22,262,668 | (5,398,097) | 16,864,571 |
| 건설중인자산 | 33,396,930 | - | 33,396,930 |
| 합 계 | 169,476,548 | (8,021,977) | 161,454,571 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 50,919,971 | - | 50,919,971 |
| 건물 | 8,649,363 | (280,321) | 8,369,042 |
| 구축물 | 353,000 | (161,269) | 191,731 |
| 기계장치 | 703,100 | (349,673) | 353,427 |
| 차량운반구 | 386,783 | (156,442) | 230,341 |
| 비품 | 1,814,142 | (653,415) | 1,160,727 |
| 시설장치 | 10,611,516 | (2,752,501) | 7,859,015 |
| 건설중인자산 | 7,430,944 | - | 7,430,944 |
| 합 계 | 80,868,819 | (4,353,621) | 76,515,198 |
12-2 당기와 전 기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 50,919,971 | - | - | - | 39,788,889 | 90,708,860 |
| 건물 | 8,369,042 | - | - | (414,401) | 10,214,198 | 18,168,839 |
| 구축물 | 191,731 | - | - | (58,598) | - | 133,133 |
| 기계장치 | 353,427 | - | - | (116,714) | - | 236,713 |
| 차량운반구 | 230,341 | 33,019 | (823) | (72,256) | - | 190,281 |
| 비품 | 1,160,727 | 986,210 | (2,203) | (389,490) | - | 1,755,244 |
| 시설장치 | 7,859,015 | 4,585,802 | (454,390) | (2,959,006) | 7,833,150 | 16,864,571 |
| 건설중인자산 | 7,430,944 | 83,802,223 | - | - | (57,836,237) | 33,396,930 |
| 합 계 | 76,515,198 | 89,407,254 | (457,416) | (4,010,465) | - | 161,454,571 |
(주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 228,000천원이 포함되어 있습니다.
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가(주1) | 처분 | 감가상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 3,401,726 | - | - | - | 47,518,245 | 50,919,971 |
| 건물 | 3,727,344 | - | - | (133,077) | 4,774,775 | 8,369,042 |
| 구축물 | 215,764 | 30,000 | - | (54,033) | - | 191,731 |
| 기계장치 | 470,142 | - | - | (116,715) | - | 353,427 |
| 차량운반구 | 197,047 | 104,748 | (11,297) | (60,157) | - | 230,341 |
| 비품 | 727,594 | 706,725 | - | (273,592) | - | 1,160,727 |
| 시설장치 | 4,414,059 | 5,520,740 | (511,006) | (1,564,778) | - | 7,859,015 |
| 건설중인자산 | 694,000 | 59,029,964 | - | - | (52,293,020) | 7,430,944 |
| 합 계 | 13,847,676 | 65,392,177 | (522,303) | (2,202,352) | - | 76,515,198 |
(주1) 시설장치 증가금액에는 복구충당부채 393,000천원이 포함되어 있습니다.
&cr12-3 담보로 제공된 자산
장부금액 69,176백만원(전기말: 57,023백만원)의 토지와 건물이 기업은행, 하나은행및 우리은행 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 16-3, 20-3 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.
13. 무형자산&cr&cr13-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 65,206 | (29,455) | 35,751 |
| 소프트웨어 | 1,488,635 | (516,818) | 971,817 |
| 회원권 | 962,293 | - | 962,293 |
| 합 계 | 2,516,134 | (546,273) | 1,969,861 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 상표권 | 65,206 | (16,455) | 48,751 |
| 소프트웨어 | 720,260 | (303,287) | 416,973 |
| 회원권 | 731,423 | - | 731,423 |
| 합 계 | 1,516,889 | (319,742) | 1,197,147 |
&cr13-2 당기와 전 기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 48,751 | - | (13,000) | 35,751 |
| 소프트웨어 | 416,973 | 768,375 | (213,531) | 971,817 |
| 회원권 | 731,423 | 230,870 | - | 962,293 |
| 합 계 | 1,197,147 | 999,245 | (226,531) | 1,969,861 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 상표권 | 61,751 | - | (13,000) | 48,751 |
| 소프트웨어 | 345,956 | 197,300 | (126,283) | 416,973 |
| 회원권 | 731,423 | - | - | 731,423 |
| 합 계 | 1,139,130 | 197,300 | (139,283) | 1,197,147 |
&cr
14. 리스&cr
14-1 일반사항
당사는 영업에 사용되는 건물 및 차량운반구의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물의 리스기간은 일반적으로 2년이며, 차랑운반구의 리스기간은 일반적으로 4년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.
당사는 또한 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 소액 기초자산 리스의 인식 면제 규정을 적용합니다.&cr&cr14-2 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 7,264,361 | (4,974,286) | 2,290,075 |
| 차량운반구 | 212,155 | (154,527) | 57,628 |
| 합 계 | 7,476,516 | (5,128,813) | 2,347,703 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 6,866,597 | (4,036,228) | 2,830,369 |
| 차량운반구 | 185,935 | (95,828) | 90,107 |
| 합 계 | 7,052,532 | (4,132,056) | 2,920,476 |
14-3 당기 와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 2,830,369 | 1,468,964 | (2,009,258) | 2,290,075 |
| 차량운반구 | 90,107 | 26,221 | (58,700) | 57,628 |
| 합 계 | 2,920,476 | 1,495,185 | (2,067,958) | 2,347,703 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득(주1) | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 3,522,084 | 1,747,857 | (2,439,572) | 2,830,369 |
| 차량운반구 | 147,690 | - | (57,583) | 90,107 |
| 합 계 | 3,669,774 | 1,747,857 | (2,497,155) | 2,920,476 |
(주1) 증가금액에 는 복구충당부채 20,000천원이 포함되어 있습니다.
&cr14-4 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,900,656 | 3,646,935 |
| 증가 | 1,488,182 | 1,692,346 |
| 이자비용 | 76,138 | 127,844 |
| 상환 | (2,112,541) | (2,566,468) |
| 기말 | 2,352,435 | 2,900,657 |
14-5 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년이내 | 1,392,542 | 1,944,756 |
| 1년초과~5년이내 | 1,011,160 | 1,053,020 |
| 12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채 | 2,403,702 | 2,997,776 |
| 12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채 | 2,352,436 | 2,900,656 |
| 유동 리스부채 | 1,375,423 | 1,875,256 |
| 비유동 리스부채 | 977,013 | 1,025,400 |
&cr14-6 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 2,067,958 | 2,497,155 |
| 리스부채 이자비용 | 76,138 | 127,844 |
| 단기리스 관련 비용 | 83,031 | 45,445 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 8,701 | 7,582 |
| 변동리스 관련 비용 | 13,837,566 | 8,333,811 |
&cr당사는 리스에 대하여 당기 중 총 16,042,666천원(전기: 10,953,306천원)의 현금유출이 있었습니다.&cr
15. 매입채무및기타채무 &cr&cr 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 20,952,885 | 7,849,038 |
| 미지급금 | 18,075,714 | 15,191,247 |
| 미지급비용 | 1,736,405 | 1,324,865 |
| 합 계 | 40,765,004 | 24,365,150 |
&cr
16. 금융부채&cr
16-1 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성금융부채: | ||
| 단기차입금 | 50,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 600,000 | 600,000 |
| 합 계 | 50,600,000 | 2,600,000 |
| 장기금융부채: | ||
| 장기차입금 | 39,000,000 | 33,600,000 |
| 합 계 | 39,000,000 | 33,600,000 |
16-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 차입처 | 내 용 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 하나은행 | 기업운전기타운전자금대출 | - | - | 2,000,000 |
| 우리은행(주1) | 운전자금대출 | 2.63 | 5,000,000 | - |
| 국민은행 | KB혁신벤처기업우대대출 | 1.95 | 15,000,000 | - |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 2.10 | 10,000,000 | - |
| 씨티은행 | 일반자금대출 | 1.97 | 20,000,000 | - |
| 합 계 | 50,000,000 | 2,000,000 |
| (주1) | 당기말 현재 단기차입금 5,000백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 12 참고). |
16-3 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 내 용 | 연이자율(%) | 당기말(주1) | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기업은행 | 온렌딩시설자금대출 | 1.92 | 2,400,000 | 3,000,000 |
| 기업은행 | 온렌딩시설자금대출 | 1.38 | 3,200,000 | 3,200,000 |
| 기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 1.35 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 기업은행 | 온렌딩시설자금대출 | 1.82 | 6,000,000 | - |
| 하나은행 | 기업시설일반자금대출 | 2.10 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 소 계 | 39,600,000 | 34,200,000 | ||
| 차감: 유동성 대체 금액 | (600,000) | (600,000) | ||
| 합 계 | 39,000,000 | 33,600,000 |
| (주1) | 당기말 현재 장기차입금 39,600백만원에 대해 토지 및 건물이 담보로 제공되고 있습니다(주석 12 참고). |
16-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 장기차입금 |
|---|---|
| 2022년 | 600,000 |
| 2023년 | 30,580,000 |
| 2024년 | 3,240,000 |
| 2025년 이후 | 5,180,000 |
| 합 계 | 39,600,000 |
&cr16-5 당사는 당기 중 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 50,000백만원을 키움메리츠트랜드신기술투자조합제1호에 발행하였습니다. 당기 중 사채발행 목적 소멸에 따른 사채권자와 합의에 의해 50,000백만원을 전액 상환하였으며, 관련하여 3,000백만원을 기타수익으로 인식하였습니다.
17. 기타부채&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채: | ||
| 선수금 | 73,404 | 19,873 |
| 예수금 | 750,797 | 1,446,321 |
| 부가세예수금 | 4,173,473 | 7,685,815 |
| 예수보증금 | 4,966,269 | 4,596,898 |
| 합 계 | 9,963,943 | 13,748,907 |
| 기타비유동부채: | ||
| 임대보증금 | - | 30,000 |
&cr
18. 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr 당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.
포괄손익계산서에 인식된 총비용 3,652,548천원(전기: 657,664천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 2021년 보고기간에 해당하는 15,593천원(전기: 3,163천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말 이후에 지급될 것입니다.
&cr
19. 충당부채&cr&cr당기와 전기 중 복구충당부채(비유동)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 839,850 | 458,142 |
| 전입액 | 228,000 | 413,000 |
| 사용액 | (1,200) | (31,292) |
| 기말 | 1,066,650 | 839,850 |
&cr당사는 임차하여 사용중인 매장과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영자의 가정과 추정에 기초한 매장 인테리어의 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다.&cr&cr
20. 우발사항 및 약정사항 &cr&cr20-1 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위 : 천원, 외화단위 : USD) |
| 금융기관 | 내 용 | 금 액 |
| 서울보증보험 | 이행보증 등 | 1,414,780 |
| 기업은행 | 내셔널지오그래픽 로열티 | USD 3,306,882 |
&cr20-2 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융기관 | 구 분 | 실행한도 | 실행금액 |
| 기업은행 | 온렌딩시설자금대출 | 12,200,000 | 11,600,000 |
| 기업은행 | 중소기업시설자금대출 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 하나은행 | 기업시설일반자금대출 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 50,000 | - |
| 우리은행 | 기업운전일반자금대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 국민은행 | KB혁신벤처기업우대대출 | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 씨티은행 | 일반자금대출 | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 합 계 | 90,250,000 | 89,600,000 |
20-3 당기말 현재 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 담보제공처 | 담보제공자산 | 장부가액 | 채권최고한도액 |
| 기업은행 | 건물 | 8,071,286 | 11,700,000 |
| 토지 | 8,967,161 | ||
| 기업은행 | 토지 | 3,979,568 | 3,840,000 |
| 기업은행/우리은행 | 건물 | 418,567 | 30,000,000 |
| 토지 | 29,607,969 | ||
| 하나은행 | 건물 | 4,200,626 | 9,600,000 |
| 토지 | 13,930,708 | ||
| 합 계 | 69,175,885 | 55,140,000 |
&cr한편, 당기말 현재 당사는 우리사주취득자금대출과 관련하여 1,284,642천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr 20-4 당기말 현재 당사가 체결한 라이선스 계약 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 라이선스 홀더 |
| NATIONAL GEOGRAPHIC | National Geographic Partners |
| JEEP 캐리어 | FCA US LLC |
| NFL | NFL INTERNATIONAL LLC |
&cr
21. 특수관계자와 거래 &cr
21-1 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업 | The Nature holdings HK Ltd. | The Nature holdings HK Ltd. |
| 기타특수관계자 | (주)더네이쳐 | (주)더네이쳐 |
21-2 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 제품매출 | 금융수익 | 제품매출 | 금융수익 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | The Nature holdings HK Ltd. | 2,187,070 | 60,451 | 581,998 | - |
21-3 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채 권ㆍ채무잔액은 다 음 과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권(주1) | 선급금 | 매출채권(주1) | 선급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | The Nature holdings HK Ltd. | 2,563,959 | 6,807 | 535,303 | - |
| (주1) | 상기 매출채권 중 396,378천원(전기말: 184,781천원)에 대해 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기에 인식한 대손상각비는 211,597천원(전기: 184,781천원)입니다. |
&cr21-4 당기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타(주1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | The Nature holdings HK Ltd. | 대여금 | - | 124,236 | (126,650) | 2,414 | - |
| (주1) | 환율변동효과를 반영하였습니다. |
21-5 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 금 액 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)더네이쳐 | 배당금 지급 | 480,000 |
| 주요 경영진 | 주요 경영진 | 배당금 지급 | 1,304,057 |
21-6 당기말 현재 당사의 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련하여 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 금융기관 | 금 액 |
|---|---|---|
| 대표이사 | 기업은행 | 250,000 |
| 하나은행 | 1,724,000 | |
| 국민은행 | 16,500,000 | |
| 합 계 | 18,474,000 |
&cr21-7 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,913,669 | 824,476 |
| 주식기준보상 | 218,198 | 218,796 |
| 퇴직급여 | 2,548,478 | 63,474 |
| 합 계 | 4,680,345 | 1,106,746 |
&cr상기의 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.&cr &cr
22 . 자본금&cr &cr 22-1 보고기간종료일 현재 당사의 자본 금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 단위 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행할 주식의 총수 | 주 | 100,000,000주 | |||
| 발행한 주식수(주1) | 주 | 14,544,656 | - | 7,272,328 | - |
| 1주당 액면금액 | 원 | 500 | 500 | ||
| 자본금 | 천원 | 7,272,328 | - | 3,636,164 | - |
| (주1) | 당사는 2021년 7월 21일 개최된 이사회 결의에 따라 당기 중 주식발행초과금(자본잉여금)의 자본전입에 의한 무상증자가 진행되었습니다. 무상증자 결과 보통주가 7,272,328주 증가하였습니다. |
&cr22-2 당기 중 자본금의 변동사항은 다음과 같습니다.
| 발행형태 | 발행한 주식의 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 주식의 종류 | 수량 | 주당액면가액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 무상증자 | 보통주 | 7,272,328주 | 500 |
22-3 자본잉여금&cr보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금(주1) | 88,739,845 | 92,445,486 |
| (주1) | 당기말 현재 당사의 주식발행초과금은 유상증자시 액면가액을 초과하여 발생한 금액에서 신주발행비 등을 차감하여 산출된 금액이며, 자본전입 및 결손금의 보전에만사용할 수 있습니다. 한편, 당기 중 진행된 무상증자에 따라 자본금으로 3,636백만원이 전입되었습니다. |
22-4 당기와 전기 중 기타자본항목(주식선택권)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 980,397 | 98,528 |
| 주식보상비용 | 872,792 | 881,869 |
| 법인세효과 | 522,556 | - |
| 기말 | 2,375,745 | 980,397 |
&cr22-5 이익잉여금&cr 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 290,893 | - |
| 미처분이익잉여금 | 122,047,816 | 66,640,664 |
| 합 계 | 122,338,709 | 66,640,664 |
22-6 이익잉여금처분계산서&cr 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 122,047,816 | 66,640,664 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 63,440,840 | 27,372,455 | ||
| 전기오류수정 | - | 798,273 | ||
| 당기순이익 | 58,606,976 | 38,469,936 | ||
| II. 이익잉여금 처분액 | (3,199,824) | (3,199,824) | ||
| 이익준비금 | 290,893 | 290,893 | ||
| 배당금&cr 주당현금배당액(액면배당률)&cr 보통주: 당기 200원 (40%) | 2,908,931 | 2,908,931 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 118,847,992 | 63,440,840 |
&cr전기 이익잉여금 처분일은 2021년 3월 29일이었으며, 당기 이익잉여금 처분예정일은 2022년 3월 28일입니다. &cr&cr
23. 주식기준보상&cr&cr임직원 주식선택권제도에 따라 3년 6개월 이상 근무용역을 제공한 임직원은 주식선택권을 부여 받을 수 있으며, 동 주식선택권의 가득은 당사의 2022년 실적 달성 등에의해 결정됩니다. 본 제도는 현금결제선택권을 부여하고 있지 않으며 또한 과거에 현금으로 결제한 사례도 없습니다.
&cr23-1 당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 |
|---|---|---|
| 부여주식수(주1) | 324,800 | 105,000 |
| 부여일 | 2019년 11월 18일 | 2020년 3월 27일 |
| 행사가격(주1) | 8,500 | 17,500 |
| 행사가능기간 | 2023년 5월 18일부터&cr 2025년 5월 17일까지 | 2023년 9월 27일부터&cr 2025년 9월 26일까지 |
| (주1) | 당기 중 무상증자에 따라 부여주식수와 행사가격이 조정되었습니다. |
23-2 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 | 872,792 | 881,868 |
&cr23-3 당기와 전기 중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 313,600 | 324,800 |
| 부여분 | - | 105,000 |
| 권리 상실분 | - | (116,200) |
| 기말 | 313,600 | 313,600 |
23-4 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 부여분 | 2차 부여분 |
|---|---|---|
| 부여일의 주가 | 32,923원 | 32,081원 |
| 행사기간 | 2023년 5월 18일 부터&cr 2025년 5월 17일 까지 | 2023년 9월 27일 부터&cr 2025년 9월 26일 까지 |
| 주가변동성 | 36.67% | 45.33% |
| 잔여만기 | 5.5년 | 5.5년 |
| 무위험수익률 | 1.92% | 1.92% |
&cr
24. 영업부문&cr &cr 24-1 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 기업 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산/부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
&cr24-2 당사의 의류 등 일부 제품은 소비자의 기호변화 및 패션 트렌드뿐 아니라 계절적 특성에 따라 4분기(10월 ~ 12월)에 매출이 집중되는 경향이 있습니다.&cr
24-3 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
(1) 수익정보 구분&cr당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형: | ||
| 제품매출 | 368,003,029 | 292,288,701 |
| 상품매출 | 97,333 | 88,166 |
| 기타매출 | 945,881 | 373,512 |
| 합 계 | 369,046,243 | 292,750,379 |
| 지리적 시장: | ||
| 국내 | 365,729,938 | 291,575,663 |
| 기타 | 3,316,305 | 1,174,716 |
| 합 계 | 369,046,243 | 292,750,379 |
| 수익인식시기: | ||
| 한 시점에 인식 | 369,046,243 | 292,750,379 |
| 합 계 | 369,046,243 | 292,750,379 |
&cr(2) 계약잔액
보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 발생한 계약의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 34,556,568 | 24,765,042 |
| 계약부채 | 3,121,431 | 2,487,926 |
&cr매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일에서 60일입니다. 또한 기대신용손실에 따라 충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손상각비환입 181,470천원(전기: 대손상각비 936,836천원)을 인식하였습니다.
계약부채는 여행용 가방 판매와 관련하여 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증, 환불되지 않은 고객충성 포인트가 포함됩니다. 당기와 전기 계약부채의 증가는 당사의고객 증가에 기인합니다.
&cr당기와 전기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제품보증충당부채 | 이연수익 | 마일리지충당부채 | 제품보증충당부채 | 이연수익 | 마일리지충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 453,485 | 734,515 | 1,299,926 | 477,603 | - | 859,421 |
| 증감 | (204,914) | (318,259) | 1,837,948 | 131,768 | 734,515 | 1,143,305 |
| 이행한 수행의무 | (38,691) | (24,347) | (618,232) | (155,886) | - | (702,800) |
| 기말 | 209,880 | 391,909 | 2,519,642 | 453,485 | 734,515 | 1,299,926 |
&cr당사는 제품보증의무 계약부채와 대하여 이행하여야 할 수행의무의 시기를 합리적으로 추정할수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다. 한편, 고객충성제도의 계약부채와 관련하여 고객충성 포인트는 만기가 존재하지 않으며, 고객이 마일리지를 사용하는 시점을 합리적으로 추정할 수 없어 전액 유동부채로 분류하였습니다.
&cr(3) 반품권에서 생기는 자산 및 부채&cr 보고기간종료일 현재 반품권에서 생기는 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품제품회수권 | 289,109 | 234,316 |
| 환불부채 | 931,557 | 801,398 |
&cr 환불부채는 구매 후 14일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 반품자산회수권은 당사의 14일 이내 반품 가능 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 상기의 환불부채 산정에 적용된 제반가정은 현재의 제품 판매수준과 반품가능 조건으로 판매된 제품에 대한 반품가능기간동안 발생할 것으로 예상되는 반품에 대한 현재 이용 가능한 정보에 기초하여 산정되었습니다.
25. 영업비용&cr &cr 25-1 당기와 전기의 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (21,722,786) | (10,660,643) |
| 상품 매입액 | 39,410 | 100,411 |
| 기타 매입액 | 302,550 | 94,363 |
| 외주가공비 | 135,880,430 | 103,559,846 |
| 원재료비 | 11,113 | 4,856 |
| 인건비 | 21,512,106 | 12,437,373 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 및 &cr사용권자산상각비 | 6,304,954 | 4,838,789 |
| 운반비 | 3,775,400 | 2,930,915 |
| 지급임차료 | 13,929,298 | 8,386,182 |
| 지급수수료 | 122,971,750 | 101,626,693 |
| 광고선전비 | 12,580,619 | 9,902,978 |
| 기타 | 4,329,924 | 4,871,987 |
| 합 계 | 299,914,768 | 238,093,750 |
25-2 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 15,159,650 | 9,087,431 |
| 퇴직급여 | 3,652,548 | 657,664 |
| 복리후생비 | 997,862 | 700,090 |
| 여비교통비 | 76,067 | 70,604 |
| 접대비 | 443,108 | 813,680 |
| 통신비 | 55,992 | 50,273 |
| 수도광열비 | 186,172 | 121,337 |
| 세금과공과 | 1,006,310 | 425,800 |
| 감가상각비 | 4,010,465 | 2,202,352 |
| 사용권자산상각비 | 2,067,958 | 2,497,155 |
| 지급임차료 | 13,929,298 | 8,386,182 |
| 수선비 | 294,032 | 272,034 |
| 보험료 | 261,938 | 238,218 |
| 차량유지비 | 74,471 | 59,279 |
| 경상개발비 | 829,254 | 1,110,321 |
| 운반비 | 3,775,400 | 2,930,915 |
| 교육훈련비 | 7,425 | 3,699 |
| 도서인쇄비 | 51,155 | 51,147 |
| 소모품비 | 1,517,684 | 1,484,590 |
| 지급수수료 | 122,971,750 | 101,626,693 |
| 광고선전비 | 12,580,619 | 9,902,978 |
| 대손상각비(환입) | (181,470) | 936,836 |
| 건물관리비 | 713,153 | 339,830 |
| 무형자산상각비 | 226,531 | 139,283 |
| 샘플비 | 5,602 | 4,658 |
| 주식보상비용 | 872,792 | 881,868 |
| 합 계 | 185,585,766 | 144,994,917 |
26. 영업외손익&cr &cr 26-1 당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타수익 : | ||
| 유형자산처분이익 | 2,995 | - |
| 잡이익 | 4,879,388 | 1,670,131 |
| 합 계 | 4,882,383 | 1,670,131 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | 456,593 | 484,101 |
| 재고자산감모손실 | 118,317 | 217,604 |
| 기부금 | 2,000 | |
| 잡손실 | 441,988 | 594,582 |
| 합 계 | 1,018,898 | 1,296,287 |
26-2 당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 332,656 | 116,074 |
| 외환차익 | 186,003 | 103,694 |
| 외화환산이익 | 111,493 | 119,120 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | 55,994 | 1,850 |
| 파생상품평가이익 | - | 101,095 |
| 합 계 | 686,146 | 441,833 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,289,468 | 419,959 |
| 차감: 적격자산의 원가에 포함된 금액 | (290,805) | - |
| 차감 계 | 998,663 | 419,959 |
| 외환차손 | 244,295 | 153,656 |
| 외화환산손실 | 816 | 182,444 |
| 파생상품평가손실 | - | 719,733 |
| 합 계 | 1,243,774 | 1,475,792 |
27. 법인세비용 및 이연법인세&cr
27-1 당기와 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 14,490,862 | 16,451,635 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,183,064) | (925,059) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 522,556 | - |
| 법인세비용 | 13,830,354 | 15,526,576 |
&cr 27-2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 72,437,331 | 53,996,513 |
| 적용세율에 따른 법인세(주1) | 17,067,834 | 12,605,156 |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 564,983 | 970,515 |
| 세액공제 | (3,565,207) | (764,525) |
| 이연법인세미인식효과(주2) | - | 65,343 |
| 법인세추납액 | - | 2,149,364 |
| 기타 | (237,256) | 500,723 |
| 법인세비용 | 13,830,354 | 15,526,576 |
| 유효세율&cr(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 19.1% | 28.8% |
| (주1) | 적용세율은 법인세율 (2억원 이하 10%, 2억원 이상 200억원 이하 20%, 200억원 이상 3,000억원이하 22%, 3,000억원 초과 25%) 과 법인세분 지방소득세율(법인세의 10%)를 고려한 것입니다. |
| (주2) | 전환상환우선주와 관련하여 회계이익(법인세비용차감전손익)으로 반영되는 우선주부채 이자비용 및 파생상품부채평가손익은 과세소득에는 포함되지 않아 회계이익과 과세소득 간에 차이가 발생합니다. 그러나, 향후 전환상환우선주의 전환 또는 상환 시 과세소득에서 공제되는 금액은 없어 우선주부채 이자비용 및 파생상품부채평가손익에 대한 일시적차이가 없는 바, 이에 대한 조정금액입니다. |
27-4 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 반영 | 자본에 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 104,550 | 1,154 | - | 105,704 |
| 무형자산상각비 | 9,208 | (9,208) | - | - |
| 미지급비용 | 78,516 | 18,001 | - | 96,517 |
| 반환제품회수권 | (56,704) | (13,259) | - | (69,963) |
| 충당부채 | 876,973 | 223,240 | - | 1,100,213 |
| 재고평가충당금 | 1,604,999 | 118,478 | - | 1,723,477 |
| 외화환산손익 | 15,324 | (37,905) | - | (22,581) |
| 임차보증금 | 11,991 | (6,663) | - | 5,328 |
| 미수수익 | (27) | (7,970) | - | (7,997) |
| 장기금융상품 | (146) | (296) | - | (442) |
| 사용권자산 | (706,755) | 138,611 | - | (568,144) |
| 리스부채 | 701,959 | (132,670) | - | 569,289 |
| 대손충당금 | 173,124 | (62,971) | - | 110,153 |
| 단기금융상품 | - | (16,506) | - | (16,506) |
| 주식선택권 | - | 448,472 | 522,556 | 971,028 |
| 합 계 | 2,813,012 | 660,508 | 522,556 | 3,996,076 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기손익에 반영 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 감가상각비 | 25,481 | 79,069 | 104,550 |
| 무형자산상각비 | 32,727 | (23,519) | 9,208 |
| 미지급비용 | 110,843 | (32,327) | 78,516 |
| 반환제품회수권 | (40,560) | (16,144) | (56,704) |
| 충당부채 | 500,096 | 376,877 | 876,973 |
| 재고평가충당금 | 1,255,531 | 349,468 | 1,604,999 |
| 외화환산손익 | (8,003) | 23,327 | 15,324 |
| 임차보증금 | 16,755 | (4,764) | 11,991 |
| 미수수익 | (58) | 31 | (27) |
| 장기금융상품 | 591 | (737) | (146) |
| 미수금 | 77 | (77) | - |
| 사용권자산 | (888,085) | 181,330 | (706,755) |
| 리스부채 | 882,558 | (180,599) | 701,959 |
| 대손충당금 | - | 173,124 | 173,124 |
| 합 계 | 1,887,953 | 925,059 | 2,813,012 |
28. 주당이익&cr &cr 28-1 당기와 전기의 기본주당이익 및 희 석주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익 | 58,606,976,150 | 38,469,936,236 |
| 가중평균유통보통주식수 | 14,544,656주 | 13,313,066주 |
| 기본주당이익 | 4,029원 | 2,890원 |
| 희석주당이익 | 3,977원 | 2,869원 |
&cr28-2 기본 및 희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.
| <당기> | (단위 : 주,일) |
| 일 자 | 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| 2021.1.1 | 기초(주1) | 14,544,656 | 365 | 5,308,799,440 |
| 합 계 | 5,308,799,440 | |||
| 가중평균보통주식수(적수합계/365일) | 14,544,656 |
| (주1) | 기초 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자의 사건이 반영되어 있습니다. |
| <전기> | (단위 : 주,일) |
| 일 자 | 구 분 | 유통주식수 | 가중치 | 적 수 |
| 2020.1.1 | 기초(주1) | 12,364,762 | 202 | 2,497,681,924 |
| 2020.7.21 | 유상증자 | 14,364,762 | 7 | 100,553,334 |
| 2020.7.28 | 신주인수권행사 | 14,396,508 | 9 | 129,568,572 |
| 2020.8.6 | 신주인수권행사 | 14,438,836 | 74 | 1,068,473,864 |
| 2020.10.19 | 신주인수권행사 | 14,544,656 | 74 | 1,076,304,544 |
| 합 계 | 4,872,582,238 | |||
| 가중평균보통주식수(적수합계/366일) | 13,313,066 |
| (주1) | 기초 발행보통주식수에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자의 사건이 반영되어 있습니다. |
28-3 당기와 전기의 희 석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주,원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 58,606,976,150 | 38,469,936,236 |
| 보통주희석화당기순이익 | 58,606,976,150 | 38,469,936,236 |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 14,544,656 | 13,313,066 |
| 조정내역: 주식선택권 | 190,973 | 96,812 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 14,735,629 | 13,409,878 |
| 희석주당이익 | 3,977 | 2,869 |
29. 현금흐름표&cr
29-1 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정항목 : | ||
| 법인세비용 | 13,830,354 | 15,526,576 |
| 재고자산평가손실 | 489,582 | 1,726,276 |
| 재고자산감모손실 | 118,318 | 217,604 |
| 유형자산처분손실 | 456,593 | 484,101 |
| 감가상각비 | 4,010,465 | 2,202,352 |
| 사용권자산상각비 | 2,067,958 | 2,497,155 |
| 무형자산상각비 | 226,531 | 139,283 |
| 대손상각비(환입) | (181,470) | 936,836 |
| 파생상품평가손실 | - | 719,733 |
| 외화환산손실 | 816 | 182,444 |
| 이자비용 | 998,663 | 419,959 |
| 파생상품평가이익 | - | (101,095) |
| 퇴직급여 | 15,593 | 3,163 |
| 주식보상비용 | 872,792 | 881,868 |
| 이자수익 | (332,656) | (116,074) |
| 당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 | (55,994) | (1,850) |
| 외화환산이익 | (111,493) | (119,120) |
| 유형자산처분이익 | (2,995) | - |
| 합 계 | 22,403,057 | 25,599,211 |
29-2 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권 | (9,683,601) | (1,863,454) |
| 미수금 | (85,252) | (26,850) |
| 반품제품회수권 | (54,793) | (66,712) |
| 재고자산 | (21,816,602) | (11,083,521) |
| 선급금 | (712,358) | 1,755,344 |
| 선급비용 | (400,134) | 1,166,383 |
| 매입채무 | 13,104,579 | (10,900,510) |
| 미지급금 | (410,435) | 4,271,091 |
| 미지급비용 | 347,151 | 1,005,211 |
| 제품보증충당부채 | (243,605) | (24,119) |
| 마일리지충당부채 | 877,110 | 1,175,020 |
| 환불부채 | 130,158 | 281,842 |
| 복구충당부채 | (1,200) | (31,292) |
| 선수금 | 53,531 | 13,028 |
| 예수금 | (695,524) | 203,950 |
| 부가세예수금 | (3,512,343) | 4,946,227 |
| 예수보증금 | 369,372 | 1,472,005 |
| 합 계 | (22,733,946) | (7,706,357) |
29-3 당기와 전기의 현금의 유출입이 없는 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산 미지급금의 증감 | 3,328,808 | 1,028,992 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 57,836,237 | 52,293,020 |
| 무형자산 미지급금의 증감 | (49,500) | 49,500 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 895,003 | 1,357,111 |
| 사채의 유동성 대체 | - | 2,000,000 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 600,000 | 600,000 |
| 신주인수권의 행사에 따른 주식발행초과금 대체 | - | 2,747,356 |
| 복구충당부채의 계상 | 228,000 | 413,000 |
| 무상증자로 인한 자본잉여금 대체 | 3,636,164 | - |
&cr 29-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기인식 | 재무활동&cr현금흐름 | 유동성대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | 48,000,000 | - | 50,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 600,000 | - | (600,000) | 600,000 | 600,000 |
| 장기차입금 | 33,600,000 | - | 6,000,000 | (600,000) | 39,000,000 |
| 리스부채(유동) | 1,875,257 | 641,566 | (2,036,403) | 895,003 | 1,375,423 |
| 리스부채(비유동) | 1,025,400 | 846,616 | - | (895,003) | 977,013 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 기초 | 당기인식 | 재무활동&cr현금흐름 | 유동성대체 | 전환/행사 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | - | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 600,000 | - | 600,000 |
| 장기차입금 | 3,000,000 | - | 31,200,000 | (600,000) | - | 33,600,000 |
| 유동성사채 | - | - | (2,000,000) | 2,000,000 | - | - |
| 사채 | 2,000,000 | - | - | (2,000,000) | - | - |
| 리스부채(유동) | 1,993,932 | 962,838 | (2,438,624) | 1,357,111 | - | 1,875,257 |
| 리스부채(비유동) | 1,653,003 | 729,508 | - | (1,357,111) | - | 1,025,400 |
| 신주인수권대가 | 2,128,717 | 618,638 | - | - | (2,747,355) | - |
30. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr &cr당사의 주요 금융부채는 파생상품을 제외하고는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사 는 영업활동에서 발생하는 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장ㆍ단기금융상품 등과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr &cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr &cr 30-1 시장위험&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
&cr (1) 이자율위험 &cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 내부적으로 이자율 1%포인트 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사가 보유한 할인되지 않은 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기차입금 | 15,000,000 | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 600,000 | 600,000 |
| 장기차입금 | 39,000,000 | 33,600,000 |
| 합 계 | 54,600,000 | 36,200,000 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 포인트 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | 1% 포인트 상승 | 1% 포인트 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | (150,000) | 150,000 | (20,000) | 20,000 |
| 유동성장기차입금 | (6,000) | 6,000 | (6,000) | 6,000 |
| 장기차입금 | (390,000) | 390,000 | (336,000) | 336,000 |
| 합 계 | (546,000) | 546,000 | (362,000) | 362,000 |
&cr (2) 환위험 &cr환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 2,920,156 | 217,251 | 2,140,127 | 1,586,852 |
| JPY | 742 | - | 759 | - |
| CNY | 1,259 | - | 1,128 | - |
| EUR | 7,108 | - | 562 | - |
| HKD | 103,127 | - | 467 | - |
| GBP | 280 | - | - | - |
| 합 계 | 3,032,392 | 217,251 | 2,143,043 | 1,586,852 |
보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기와 전기 법인세차감전순이익 에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 135,145 | (135,145) |
| JPY | 37 | (37) |
| CNY | 63 | (63) |
| EUR | 355 | (355) |
| HKD | 5,156 | (5,156) |
| GBP | 14 | (14) |
| 합 계 | 140,770 | (140,770) |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 5% 상승시 | 5% 하락시 |
|---|---|---|
| USD | 27,664 | (27,664) |
| JPY | 38 | (38) |
| CNY | 56 | (56) |
| EUR | 28 | (28) |
| HKD | 23 | (23) |
| 합 계 | 27,809 | (27,809) |
&cr (3) 기타 가격위험 &cr기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 보유한 상장 지분상품이 없으므로, 당기말 현재 기타 가격위험으로 인하여 손익에 미치는 영향은 없습니다.&cr
30-2 신용위험&cr신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실이 발생할 위험입니다.&cr
(1) 매출채권및기타채권&cr 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다.
&cr보고기간종료일 현재 당사의 매출채권에 대한 신용위험 노출에 대한 정보는 다음과같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월 초과 &cr6개월 이하 | 6개월 초과 &cr9개월 이하 | 9개월 초과 &cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.02% | 2.46% | 10.70% | 17.84% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 32,493,658 | 563,460 | 379,380 | 429,332 | 690,738 | 34,556,568 |
| 기대신용손실 | 6,199 | 13,880 | 40,600 | 76,586 | 690,738 | 828,003 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 연체일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이내 | 3개월 초과 &cr6개월 이하 | 6개월 초과 &cr9개월 이하 | 9개월 초과 &cr12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기대신용손실률 | 0.25% | 5.81% | 20.52% | 49.11% | 100.00% | |
| 총장부금액 | 23,232,520 | 347,938 | 188,112 | 205,150 | 791,322 | 24,765,042 |
| 기대신용손실 | 58,595 | 20,212 | 38,599 | 100,745 | 791,322 | 1,009,473 |
(2) 기타의 자산&cr 현금성자산, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등 으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 당사는 기업은행 등 금융기관에 현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
30-3 유동성위험 &cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr
당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
&cr다음은 보고기간종료일 현재 금융부채별 원금상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 40,749,411 | - | - | 40,749,411 |
| 기타유동부채(주1) | 4,966,269 | - | - | 4,966,269 |
| 리스부채 | 1,392,542 | 918,261 | 92,899 | 2,403,702 |
| 단기차입금 | 50,000,000 | - | - | 50,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 600,000 | - | - | 600,000 |
| 장기차입금 | - | 30,580,000 | 8,420,000 | 39,000,000 |
| 합 계 | 97,708,222 | 31,498,261 | 8,512,899 | 137,719,382 |
(주1) 예수보증금입니다.
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1년 미만 | 2년 이하 | 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 24,365,150 | - | - | - | 24,365,150 |
| 기타유동부채(주1) | 4,596,898 | - | - | - | 4,596,898 |
| 리스부채 | 1,944,756 | 731,253 | 321,768 | - | 2,997,777 |
| 단기차입금 | 2,000,000 | - | - | - | 2,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 600,000 | - | - | - | 600,000 |
| 장기차입금 | - | 600,000 | 31,560,000 | 1,440,000 | 33,600,000 |
| 합 계 | 33,506,804 | 1,331,253 | 31,881,768 | 1,440,000 | 68,159,825 |
(주1) 예수보증금입니다.
30-4 자본관리 &cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.&cr &cr 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기 중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다.
당사의 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총부채 | 155,880,556 | 93,260,471 |
| (조정: 현금및현금성자산) | (57,290,356) | (84,819,084) |
| 조정부채 | 98,590,200 | 8,441,387 |
| 자기자본 | 220,726,627 | 163,702,710 |
| 부채비율 | 44.7% | 5.2% |
&cr&cr31. 공정가치&cr &cr 31-1 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. &crㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격&crㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또 는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
&cr31-2 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | - | 5,013,434 | - | 5,013,434 |
| 단기금융상품 | - | 20,054,772 | - | 20,054,772 |
| 장기금융상품 | - | 90,325 | - | 90,325 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | - | 4,999,963 | 4,999,963 |
| 금융자산 합계 | - | 25,158,531 | 4,999,963 | 30,158,494 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 장기금융상품 | - | 71,103 | - | 71,103 |
| 당기손익-공정가치&cr 측정금융자산 | - | - | 200,000 | 200,000 |
| 금융자산 합계 | - | 71,103 | 200,000 | 271,103 |
32. 보고기간후 사건&cr&cr당사는 투자를 위한 목적으로 2022년 3월 8일 이사회 결의에 의거 센트로이드 제5호바이아웃 사모투자 합자회사 지분 23.05%를 30,000백만원에 인수하였습니다.&cr&cr&cr33. 비교표시 전기재무제표 재작성&cr
당사는 온라인몰을 통한 매출 발생시 온라인몰 부담 마일리지 및 쿠폰 등에 대한 수익인식 여부, 기간귀속의 오류 및 브랜드 로열티 비용의 기간귀속 오류가 발견되었습니다. 이에 따라 비교 표시된 전기재무제표는 해당 오류에 대한 수정사항을 반영하여소급 재작성되었으며, 이로 인한 수정사항의 내역은 다음과 같습니다.
&cr33-1 재무상태표
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 110,487,373 | 798,272 | 111,285,645 | 172,564,854 | (1,270,832) | 171,294,022 |
| 매출채권및기타채권 | 23,558,446 | (541,971) | 23,016,475 | 25,174,262 | (1,270,832) | 23,903,430 |
| 기타유동자산 | 3,548,127 | 1,340,243 | 4,888,370 | - | - | - |
| 자산총계 | 132,884,379 | 798,272 | 133,682,651 | 258,234,013 | (1,270,832) | 256,963,181 |
| 이익잉여금 | 27,372,456 | 798,272 | 28,170,728 | 67,911,496 | (1,270,832) | 66,640,664 |
| 자본총계 | 75,593,936 | 798,272 | 76,392,208 | 164,973,542 | (1,270,832) | 163,702,710 |
| 부채및자본총계 | 132,884,379 | 798,272 | 133,682,651 | 258,234,013 | (1,270,832) | 256,963,181 |
33-2 손익계산서
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 290,419,789 | 2,330,590 | 292,750,379 |
| 매출총이익 | 197,320,955 | 2,330,590 | 199,651,545 |
| 판매비와관리비 | 141,935,467 | 3,059,450 | 144,994,917 |
| 영업이익 | 55,385,488 | (728,860) | 54,656,628 |
| 영업외손익 - 기타수익 | 3,010,374 | (1,340,243) | 1,670,131 |
| 법인세차감전순이익 | 56,065,617 | (2,069,104) | 53,996,513 |
| 당기순이익 | 40,539,040 | (2,069,104) | 38,469,936 |
| 총포괄이익 | 40,539,040 | (2,069,104) | 38,469,936 |
| 보통주당순이익(주1) | 3,045 | (155) | 2,890 |
| 희석주당순이익(주1) | 3,023 | (154) | 2,869 |
| (주1) | 주당순이익에는 자원의 실질적인 변동을 유발하지 않으면서 유통보통주식수의 증감을 가져오는 무상증자의 사건이 반영되어 있습니다. |
&cr33-3 자본변동표
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 이익잉여금 | 자본총계 | 이익잉여금 | 자본총계 | 이익잉여금 | 자본총계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1(전기초) | 27,372,456 | 75,593,936 | 798,272 | 798,272 | 28,170,728 | 76,392,208 |
| 당기순이익 | 40,539,040 | 40,539,040 | (2,069,104) | (2,069,104) | 38,469,936 | 38,469,936 |
| 2020.12.31(전기말) | 67,911,496 | 164,973,542 | (1,270,832) | (1,270,832) | 66,640,664 | 163,702,710 |
&cr33-4 현금흐름표
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 수정 전 | 수정금액 | 수정 후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 40,539,040 | (2,069,104) | 38,469,936 |
| 운전자본의 변동 | (9,772,298) | 2,069,104 | (7,703,194) |
&cr
34. COVID-19의 영향의 불확실성&cr&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr당사의 영업은 개별 소비자에 의존하고 있으며, COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 6 참조) 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 더네이쳐홀딩스의 2021년 12월 31일자로종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 더네이쳐홀딩스 | |
| 대표이사 귀하 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 더네이쳐홀딩스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 더네이쳐홀딩스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr &cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr&cr&cr&cr&cr 2022년 3월 18일&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 더네이쳐홀딩스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
66117947910--273310161056203428641009---296600332541341,011413182360262327--1,5291,159434151901,214841246460271327--1,8251,759
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
&cr
3. 주요 감사실시내용 2021.08.261회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 성격, 범위와 시기를 결정함.2021.08.02 - 08.06532분반기검토&cr(중요계정의 변동사항에 대한 질문 및 재무제표 분석적절차수행 등)2021.09.06 - 09.10&cr2021.11.29 - 12.01842내부통제에 대한 이해 및 평가2021.02.09 - 02.11342기말감사&cr(중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본테스트 등)2021년 12월 31일1이천창고, 덕평창고, 여주창고, 대리점/백화점 5곳제품----OO--32021.10.11, 2021.12.10, 2022.03.09---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
&cr
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 10월 11일회사: 감사,&cr감사인: 업무수행이사 외 1명서면보고내부회계관리제도 사전 논의22021년 12월 10일회사: 감사,&cr감사인: 업무수행이사 외 1명서면보고2021년 감사계획 및 핵심감사사항32022년 03월 09일회사: 감사,&cr감사인: 업무수행이사 외 1명서면보고2021년 핵심감사사항 및 &cr외부 회계감사 결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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