Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 씨제이프레시웨이 00260198 100000000000 1216484 873849 2291434 6276 N N N Y A
&cr
씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................... | |
| 재무제표 | |
| · 재무상태표 ....................................................................................... | |
| · 손익계산서 ....................................................................................... | |
| · 자본변동표 ....................................................................................... | |
| · 현금흐름표 ....................................................................................... | |
| · 주석 ................................................................................................ | |
| 외부감사 실시내용 .................................................................................. |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
씨제이프레시웨이주식회사
주주 및 이사회 귀중
감사의견
우리는 씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
가. 영업권 손상평가
핵심감사사항으로 결정한 이유
연결재무제표에 대한 주석 16에 기술되어 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 연결회사의 영업권은 45,923백만원이며, 이 중 (주)프레시원남서울 외 2건의 현금창출단위 (이하, "평가대상 현금창출단위")와 관련된 영업권 금액이 42,749백만원이며, 이는 금액적으로 유의적이라 판단하였습니다.
우리는 현금창출단위들의 사용가치 평가에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에 대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 판단이 포함되므로 평가대상 현금창출단위와 관련된 영업권의 회수가능가액 검토를 핵심감사사항에 포함하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
- 경영진이 외부 전문가를 활용한 경우 사용된 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 재계산
- 관측가능한 정보를 사용하여 독립적으로 계산된 할인율을 경영진이 적용한 할인율과 비교하여 평가
- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 수행한 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 평가
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이유창입니다.
&cr&cr
&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 | |
| 한 영 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 박 용 근 | |
| 2022년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 씨제이프레시웨이주식회사 대표이사 정성필 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32 |
| (전 화) | 02-2149-6114 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 34 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 33 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34 (당) 기말 | 제 33 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 502,157,512,435 | 431,141,432,493 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,7 | 153,736,400,330 | 85,565,732,570 | ||
| 매출채권 | 6,8 | 216,266,120,355 | 200,778,365,966 | ||
| 기타유동금융자산 | 5,6,9 | 12,234,251,062 | 15,909,121,256 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 4,726,741,573 | 8,681,109,214 | ||
| 재고자산 | 11 | 115,193,999,115 | 120,207,103,487 | ||
| 비유동자산 | 714,326,414,634 | 691,637,270,444 | |||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 6,12 | 4,891,000 | 4,539,250 | ||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 5,6,8,12 | 2,330,031,938 | 850,120,000 | ||
| 관계기업 및 공동기업투자주식 | 13 | 2,691,250 | 2,441,250 | ||
| 유형자산 | 14 | 400,645,257,299 | 359,981,919,625 | ||
| 사용권자산 | 15 | 86,318,893,321 | 100,819,435,806 | ||
| 무형자산 | 16 | 75,900,546,548 | 85,530,045,165 | ||
| 투자부동산 | 17 | 90,874,882,009 | 93,994,474,370 | ||
| 기타비유동금융자산 | 5,6,9 | 52,273,179,537 | 34,022,153,730 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 1,294,183,393 | 1,409,707,913 | ||
| 이연법인세자산 | 22 | 4,681,858,339 | 15,022,433,335 | ||
| 자 산 총 계 | 1,216,483,927,069 | 1,122,778,702,937 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 607,807,422,183 | 442,099,448,113 | |||
| 매입채무 | 6 | 267,085,569,699 | 236,771,451,696 | ||
| 단기차입금 | 6,20 | 90,904,842,009 | 78,978,778,133 | ||
| 리스부채(유동) | 6,15 | 23,209,774,059 | 26,786,091,574 | ||
| 당기법인세부채 | 22 | 1,549,922,141 | 1,877,806,367 | ||
| 유동성장기차입금 | 6,20 | 717,640,000 | 742,540,000 | ||
| 유동성장기사채 | 6,20 | 99,991,174,101 | - | ||
| 기타유동금융부채 | 6,18 | 85,675,136,846 | 53,439,591,044 | ||
| 기타유동부채 | 19 | 38,673,363,328 | 43,503,189,299 | ||
| 비유동부채 | 266,041,906,389 | 394,443,873,761 | |||
| 장기차입금 | 6,20 | 107,040,000 | 824,680,000 | ||
| 사채 | 6,20 | 79,914,380,720 | 179,724,337,825 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 16,254,245,214 | 26,964,469,039 | ||
| 리스부채(비유동) | 6,15 | 156,900,574,467 | 169,355,845,999 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | 2,449,836,197 | 1,735,345,814 | ||
| 기타비유동금융부채 | 6,18 | 8,891,196,976 | 14,111,918,232 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 1,524,632,815 | 1,727,276,852 | ||
| 부 채 총 계 | 873,849,328,572 | 836,543,321,874 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 245,915,916,058 | 188,037,145,102 | |||
| 자본금 | 23 | 11,871,586,000 | 11,871,586,000 | ||
| 주식발행초과금 | 23 | 90,619,308,844 | 90,619,308,844 | ||
| 기타자본항목 | 24 | 124,370,194,970 | 91,499,170,473 | ||
| 이익잉여금 | 25 | 19,054,826,244 | (5,952,920,215) | ||
| 비지배지분 | 96,718,682,439 | 98,198,235,961 | |||
| 자 본 총 계 | 342,634,598,497 | 286,235,381,063 | |||
| 부채와 자본총계 | 1,216,483,927,069 | 1,122,778,702,937 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34 (당) 기 | 제 33 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 27,37 | 2,291,433,979,355 | 2,478,528,727,709 |
| 매출원가 | 29 | (1,888,725,571,747) | (2,130,780,674,236) |
| 매출총이익 | 402,708,407,608 | 347,748,053,473 | |
| 판매비와관리비 | 28 | (347,079,186,614) | (351,293,747,886) |
| 영업이익(손실) | 55,629,220,994 | (3,545,694,413) | |
| 기타수익 | 30 | 2,907,076,946 | 1,967,921,314 |
| 기타비용 | 30 | (14,784,756,694) | (28,467,302,090) |
| 금융수익 | 31 | 8,800,289,538 | 16,386,901,839 |
| 금융비용 | 31 | (21,177,743,069) | (34,099,989,568) |
| 종속기업투자주식처분손실 | (36,367) | (735,877,449) | |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 31,374,051,348 | (48,494,040,367) | |
| 법인세비용 | 22 | (268,572,438) | 5,976,343,754 |
| 당기순이익(손실) | 31,105,478,910 | (42,517,696,613) | |
| 지배기업 소유주지분 | 26,652,804,842 | (39,254,559,355) | |
| 비지배지분 | 4,452,674,068 | (3,263,137,258) | |
| 기타포괄손익 | 44,455,503,342 | 534,879,384 | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | 13 | 250,000 | (145,000) |
| 해외사업환산손익 | 231,545,603 | 438,182,764 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | 207,007,308 | 95,163,270 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 12 | 351,750 | 1,678,350 |
| 재평가이익 | 44,016,348,681 | - | |
| 총포괄손익 | 75,560,982,252 | (41,982,817,229) | |
| 지배기업 소유주지분 | 71,069,742,493 | (38,854,767,643) | |
| 비지배지분 | 4,491,239,759 | (3,128,049,586) | |
| 지배기업 소유주 지분에 대한 주당이익(손실) | |||
| 보통주기본주당이익(손실) | 32 | 2,245원 | (3,307)원 |
| 보통주희석주당이익(손실) | 32 | 2,109원 | (3,307)원 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 지배기업 소유주귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행&cr초과금 | 기타&cr자본항목 | 이익잉여금 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.1.1(전기초) | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 61,809,995,559 | 37,127,997,357 | 201,428,887,760 | 87,704,526,020 | 289,133,413,780 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (39,254,559,355) | (39,254,559,355) | (3,263,137,258) | (42,517,696,613) | |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | 398,949,677 | - | 398,949,677 | 39,233,087 | 438,182,764 | |
| 지분법자본변동 | - | - | (145,000) | - | (145,000) | - | (145,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | - | - | 1,448,752 | - | 1,448,752 | 229,598 | 1,678,350 | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | - | - | - | (461,717) | (461,717) | 95,624,987 | 95,163,270 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 연차배당 | 33 | - | - | - | (2,967,896,500) | (2,967,896,500) | (297,913,561) | (3,265,810,061) |
| 신종자본증권 발행 | 26 | - | - | 29,850,000,000 | - | 29,850,000,000 | 15,000,000,000 | 44,850,000,000 |
| 신종자본증권 등의 분배금 | - | - | - | (858,000,000) | (858,000,000) | (159,172,602) | (1,017,172,602) | |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동 | - | - | (561,078,515) | - | (561,078,515) | (921,154,310) | (1,482,232,825) | |
| 2020.12.31(당기말) | 23,24,25 | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 91,499,170,473 | (5,952,920,215) | 188,037,145,102 | 98,198,235,961 | 286,235,381,063 |
| 2021.1.1(당기초) | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 91,499,170,473 | (5,952,920,215) | 188,037,145,102 | 98,198,235,961 | 286,235,381,063 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 26,652,804,842 | 26,652,804,842 | 4,452,674,068 | 31,105,478,910 | |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 해외사업환산손익 | - | - | 231,545,603 | - | 231,545,603 | - | 231,545,603 | |
| 지분법자본변동 | 13 | - | - | 250,000 | - | 250,000 | - | 250,000 |
| 자산재평가 | - | - | 44,016,348,681 | - | 44,016,348,681 | - | 44,016,348,681 | |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익 | 12 | - | - | 351,750 | - | 351,750 | - | 351,750 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21 | - | - | - | 168,441,617 | 168,441,617 | 38,565,691 | 207,007,308 |
| 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 | ||||||||
| 신종자본증권 등의 분배금 | - | - | - | (1,813,500,000) | (1,813,500,000) | (4,516,690,408) | (6,330,190,408) | |
| 종속기업에 대한 소유지분의 변동 | - | - | (11,377,471,537) | - | (11,377,471,537) | (1,454,102,873) | (12,831,574,410) | |
| 2021.12.31(당기말) | 11,871,586,000 | 90,619,308,844 | 124,370,194,970 | 19,054,826,244 | 245,915,916,058 | 96,718,682,439 | 342,634,598,497 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 34 (당) 기 | 제 33 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 140,610,623,222 | 126,251,239,674 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | 143,564,214,492 | 132,972,676,116 | ||
| 법인세의 납부 | 22 | (2,953,591,270) | (6,721,436,442) | ||
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (34,176,647,708) | (52,773,913,397) | |||
| 당기손익 공정가치 금융자산의 취득 | (1,799,911,938) | (500,000,000) | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (6,025,453,358) | 1,955,803,776 | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 6,710,465,445 | 698,400,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (35,847,839,673) | (34,753,937,562) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 17,823,349,712 | 25,327,628,165 | |||
| 종속기업 취득에 따른 순현금흐름 | (5,166,036,050) | (4,034,100,001) | |||
| 종속기업 처분에 따른 순현금흐름 | - | 304,758,677 | |||
| 유형자산의 취득 | 14 | (16,361,319,317) | (41,882,136,285) | ||
| 유형자산의 처분 | 14 | 5,302,626,559 | 1,935,618,180 | ||
| 무형자산의 취득 | 16 | (3,844,562,359) | (2,666,731,849) | ||
| 무형자산의 처분 | 16 | 1,877,883,636 | 264,794,814 | ||
| 투자부동산의 취득 | 17 | - | (437,433,123) | ||
| 이자의 수취 | 1,581,481,755 | 1,013,187,311 | |||
| 배당금의 수취 | 301,500 | 234,500 | |||
| 기타 투자활동으로 인한 현금흐름 | 1,572,366,380 | - | |||
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (39,416,044,080) | (8,623,645,582) | |||
| 단기차입금의 순증감 | 9,555,904,646 | (33,657,460,112) | |||
| 사채의 발행 | 20 | - | 79,776,668,400 | ||
| 사채의 상환 | 20 | - | (50,000,000,000) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (742,540,000) | (521,320,000) | |||
| 장기차입금의 차입 | - | 8,338,107,038 | |||
| 장기차입금의 상환 | - | (9,162,114,000) | |||
| 신종자본증권의 발행 | 26 | - | 44,850,000,000 | ||
| 리스부채의 원금지급 | (20,533,038,854) | (20,992,333,643) | |||
| 비지배지분의 감소 | (9,467,571,964) | (1,440,901,756) | |||
| 배당금의 지급 | (5,609,517,806) | (7,387,034,064) | |||
| 이자의 지급 | (12,619,280,102) | (18,427,257,445) | |||
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 67,017,931,434 | 64,853,680,695 | |||
| 기초 현금및현금성자산 | 85,565,732,570 | 21,255,877,454 | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 1,152,736,326 | (543,825,579) | |||
| 기말 현금및현금성자산 | 153,736,400,330 | 85,565,732,570 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 34 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 33 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 씨제이프레시웨이주식회사와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr&cr한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 씨제이프레시웨이주식회사(이하 "회사")는 (주)프레시원남서울 외 13개의 법인(이하 "종속기업")(이하씨제이프레시웨이주식회사 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD.을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.&cr
1.1 회사의 개요&cr
회사는 1988년 10월 27일에 설립되어, 식자재유통ㆍ판매업 및 음식점업과 단체급식업 등을 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 본사는 경기도 용인시 기흥구 기곡로 32에 소재하고 있습니다.&cr&cr회사는 2001년 7월 24일에 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 씨제이(주)(47.11%) 등으로 구성되어 있습니다. &cr
1.2 종속기업의 현황&cr&cr당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 당기말&cr지분율(%)(*1) | 전기말&cr지분율(%)(*1) | 소재지 | 결산월 | 업 종 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)프레시원미트 | - | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| (주)프레시원광주 | 96.16 | 96.16 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| (주)프레시원남서울 | 87.67 | 87.67 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| (주)프레시원중부 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| (주)프레시원강남 | 100.00 | 51.82 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| (주)프레시원동서울 | 98.40 | 67.56 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| (주)프레시원대구경북 | 100.00 | 95.96 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| (주)프레시원부산 | 100.00 | 86.32 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| 에프앤디인프라 주식회사 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 부동산업 |
| (주)송림푸드 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 식품제조업 |
| (주)송림에프에스 | 100.00 | 100.00 | 대한민국 | 12월 | 식품제조업 |
| (주)형제푸드 | - | 80.00 | 대한민국 | 12월 | 식자재유통업 |
| 농업회사법인 (주)제이팜스 | 90.00 | 90.00 | 대한민국 | 12월 | 식품제조업 |
| CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | 100.00 | 100.00 | 베트남 | 12월 | 식자재유통업 |
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | 100.00 | 100.00 | 미국 | 12월 | 식자재유통업 |
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | 100.00 | 100.00 | 중국 | 12월 | 식자재유통업 |
| CJ FRESHWAY (SHANGHAI) TRADE CO., LTD. | - | 100.00 | 중국 | 12월 | 식자재유통업 |
(*1) 종속기업이 보유한 자기주식을 고려한 의결권지분율입니다.
&cr1.3 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중 신규로 연결재무제표의 작성대상에 포함된 종속기업은 없으며 작성대상에서제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 사 유 |
|---|---|
| (주)프레시원미트 | 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여&cr지배력을 상실하였습니다. |
| (주)형제푸드 | 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 &cr지배력을 상실하였습니다. |
| CJ FRESHWAY (SHANGHAI) TRADE CO., LTD. | 당기 중 종속기업에 대한 투자지분을 처분하여 &cr지배력을 상실하였습니다. |
1.4 종속기업 관련 재무정보 요약&cr&cr(1) 당기 및 당기말
(단위: 백만원)
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)프레시원미트(*1) | - | - | - | 17,625 | (294) | (294) |
| (주)프레시원광주 | 7,168 | 9,241 | (2,073) | 42,108 | (303) | (223) |
| (주)프레시원남서울 | 19,963 | 10,990 | 8,973 | 98,782 | 1,288 | 1,554 |
| (주)프레시원중부 | 4,795 | 15,503 | (10,708) | 18,987 | (498) | (441) |
| (주)프레시원강남 | 24,332 | 15,529 | 8,803 | 126,540 | 1,496 | 1,532 |
| (주)프레시원동서울 | 13,104 | 20,088 | (6,984) | 74,272 | 930 | 1,102 |
| (주)프레시원대구경북 | 10,522 | 13,395 | (2,873) | 54,147 | 46 | 188 |
| (주)프레시원부산 | 7,778 | 12,337 | (4,559) | 37,482 | 244 | 382 |
| 에프앤디인프라 주식회사 | 192,697 | 13,418 | 179,279 | 44,463 | 35,866 | 35,866 |
| (주)송림푸드 | 28,520 | 10,075 | 18,446 | 37,770 | 3,069 | 3,039 |
| (주)송림에프에스 | 10,529 | 2,024 | 8,504 | 12,256 | 1,090 | 1,126 |
| (주)형제푸드(*1) | - | - | - | 4,000 | (231) | (231) |
| 농업회사법인 (주)제이팜스 | 32,320 | 28,730 | 3,590 | 52,983 | 679 | 679 |
| CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | 16,049 | 19,217 | (3,168) | 24,930 | (1,544) | (1,656) |
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | 6,043 | 8,292 | (2,249) | 7,886 | (228) | (402) |
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | 4,839 | 495 | 4,343 | 3,332 | 400 | 826 |
| CJ FRESHWAY (SHANGHAI) TRADE CO., LTD.(*1) | - | - | - | - | 2 | (88) |
&cr(*1) 당기 중 해당 피투자회사는 청산하였으며, 연결회사는 동 피투자회사가 연결범위에서 제외되는 시점까지의 매출, 당기순손익과 총포괄손익을 표시하였습니다.&cr&cr(2) 전기 및 전기말
(단위: 백만원)
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)프레시원미트 | 10,379 | 24,420 | (14,041) | 73,870 | (6,000) | (6,000) |
| (주)프레시원광주 | 8,868 | 10,719 | (1,850) | 42,839 | (209) | (209) |
| (주)프레시원남서울 | 19,134 | 11,714 | 7,420 | 101,712 | (200) | (200) |
| (주)프레시원중부 | 4,690 | 14,956 | (10,266) | 22,451 | (512) | (512) |
| (주)프레시원강남 | 33,595 | 26,324 | 7,271 | 197,366 | (1,747) | (1,747) |
| (주)프레시원동서울 | 13,023 | 21,108 | (8,085) | 77,329 | (3,409) | (3,409) |
| (주)프레시원대구경북 | 10,036 | 13,097 | (3,061) | 49,925 | (168) | (168) |
| (주)프레시원부산 | 6,198 | 11,139 | (4,941) | 33,106 | (398) | (398) |
| 에프앤디인프라 주식회사 | 156,822 | 5,552 | 151,270 | 18,001 | 14,025 | 14,025 |
| (주)송림푸드 | 22,921 | 7,514 | 15,407 | 29,787 | 2,651 | 2,651 |
| (주)송림에프에스 | 8,113 | 2,624 | 5,489 | 10,759 | 1,067 | 1,067 |
| (주)형제푸드 | 3,178 | 4,004 | (826) | 10,104 | (293) | (293) |
| 농업회사법인 (주)제이팜스 | 31,908 | 28,997 | 2,911 | 47,688 | (2,416) | (2,416) |
| CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | 16,177 | 17,584 | (1,407) | 25,699 | (2,726) | (2,597) |
| CJ FRESHWAY AMERICA CORPORATION | 4,539 | 6,387 | (1,848) | 8,918 | (1,001) | (864) |
| CJ FRESHWAY QINGDAO CORPORATION | 3,973 | 456 | 3,517 | 9,131 | (395) | (358) |
| SHANGHAI BLUE WISH CATERING SERVICE CO., LTD.(*2) | - | - | - | 808 | (185) | (110) |
| FIDES FOOD SYSTEM CO., LTD.(*2) | - | - | - | - | (65) | (84) |
| CJ FRESHWAY (SHANGHAI) TRADE CO., LTD. | 2,133 | 1 | 2,131 | 8,527 | (447) | (410) |
&cr(*2) 전기 중 연결회사는 해당 피투자회사에 대한 투자지분을 전량 처분하였으며, 동 피투자회사가 연결범위에서 제외되는 시점까지의 매출, 전기순손익과 총포괄손익을 표시하였습니다.
2. 중요한 회계정책 &cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr 연결회사의 연결재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr&cr연결회사의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습 니 다.&cr &cr2.2 연결기준&cr
연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) &cr- 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 &cr- 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 &cr&cr피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. &cr- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 &cr- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 &cr- 연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 &cr &cr연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. &cr &cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. &cr &cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. &cr&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr &cr2.3 중요한 회계정책&cr
2.3.1 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 &cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(3) 표시통화로의 환산&cr
연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는 다음의 방법으로 환산하고 있습니다.
- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율
- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율
- 자본은 역사적 환율
- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.
2.3.2 금융상품: 최초인식과 후속측정 &cr &cr 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.&cr&cr(1) 금융자산&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
&cr2) 후속측정&cr 후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정금융자산은 후속적으로유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
&cr3) 제거&cr 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도 (pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무 가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하 지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.&cr
4) 금융자산의 손상&cr 금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
&cr 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 유의적으로 초과하였을때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
&cr 연결회사는 계약상 지급이 유의적으로 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채&cr&cr1) 최초인식 및 측정&cr 금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
&cr2) 후속측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.&cr
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
- 대여금 및 차입금
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
&cr3) 제거&cr금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(3) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.3.3 파생상품
&cr파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.
&cr2.3.4 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. &cr
2.3.5 유형자산
유형자산 중 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.
연결회사는 기타의 유형자산(건물, 구축물, 기계장치, 차량운반구, 공기구비품 등)을 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
&cr자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 구 축 물 | 5 - 30년 |
| 기 계 장 치 | 8년, 15년 |
| 차량운반구 | 4년 |
| 공기구비품 | 3 - 6년 |
&cr연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서에 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.&cr&cr유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr 2.3.6 차입원가 &cr&cr적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
&cr2.3.7 정부보조금&cr &cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr&cr2.3.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 상표권 및 기타가입권(회원권 등)은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 - 13년 |
&cr2.3.9 투자부동산&cr
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. &cr
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 30년 |
| 공기구비품 | 3 - 13년 |
&cr2.3.10 비금융자산의 손상 &cr&cr연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. &cr&cr사용가치는 해당자산의 기대미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니 다. &cr&cr손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr2.3.11 매입채무
&cr 매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 180일 이내에 지급됩니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.3.12 금융보증계약 &cr&cr 연 결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. &cr(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr&cr 2.3.13 복합금융상품 &cr&cr연결회사의 복합금융상품은 발행자가 만기연장 권한을 보유한 신종자본증권입니다. &cr&cr 동 복합금융상품은 연결회사가 만기연장 권한을 보유하고 있어 실질적으로 계약상의지급의무를 부담하지 않음에 따라 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. &cr&cr2.3.14 충당부채&cr
충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.3.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr
법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.&cr&cr2.3.16 종업원급여
(1) 퇴직급여 &cr &cr연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr &cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr(2) 장기종업원급여&cr&cr연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가하고 있습니다.
&cr 2.3.17 수익인식 &cr
(1) 재화의 판매 (식자재유통)
연결회사는 음식점등에 해당하는 일반 소매업체와 식자재 도소매업자를 대상으로 상품을 유통ㆍ공급하고 있습니다. 상품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 상품을 사용 또는 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 상품인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 관련통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.&cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr
(2) 재화의 판매 (푸드서비스)
연결회사는 고객에게 단체급식을 제공하는 사업을 영위하고 있으며, 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다.&cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(3) 임대수익
연결회사는 고객에게 토지와 건물을 임대하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 토지와 건물을 임대하고 이와 관련한 거래가격을 임대용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. &cr
(4) 유의적인 금융요소&cr&cr연결회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1 년을 초과하는 계약은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 연결회사는 거래가격에 대한 금융요소의 영향을 조정하지 않습니다.&cr
2.3.18 리스
&cr 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판 단합니다.
리스이용자로서의 연결회사
연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산
연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
(2) 리스부채
리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr
2.3.19 영업부문 &cr &cr영업부문별 정보는 연결회사의 경영진에게 보고되는 사업본부별로 공시됩니 다 . 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평 가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr2.3.20 배당금
배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.&cr &cr2.3.21 동일지배하의 사업결합 &cr&cr동일지배하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
&cr2.4 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr&cr연결회사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr2.4.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 &cr
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. &cr
2.4.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.5 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr&cr연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
&cr2.5.1 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr&cr2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.&cr
| - | 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) |
| - | 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) |
&cr이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 연결실체에 적용할 수 없습니다.&cr
2.5.2 기업회계 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr
| - | 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 |
| - | 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 |
| - | 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 |
| - | 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 |
&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr&cr2.5.3 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
&cr 2.5.4 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2.5.5 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr2.5.6 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr 2.5.7 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 &cr&cr동 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. &cr &cr2.5.8 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr2.5.9 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr&cr 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr&cr개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. &cr
(1) 영업권의 손상검사
영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr&cr(2) 순확정급여부채&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
&cr(3) 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr
4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr연결회사는 장부통화와 다른 수입과 지출로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 미국달러화가 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재, 다른 모든 변수가 일정하고 통화가 미국달러화에 대해 10% 약세 또는 강세를 가정할 경우, 당 회계기간에 대한 세전이익은 환율변동 효과로 인 하여 677백만원(전기: 1,955백만원) 만큼 하락 또는 상승하였을 것입니다. &cr &cr(2) 이자율위험&cr&cr연결회사의 이자율 위험은 차입금 및 사채에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결회사는 이자율위험에 노출되어 있으며 동 이자율 위험의 일부는 변동이자부 현금성 자산으로 부터의 이자율위험과 상쇄됩니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 및 하락할 경우 당 회계기간에 대한 세후이익은 이자율 증감에 따른 이자비용으로 인하여 98백만원(전기: 163백만원)만큼 감소 및 증가하였을 것입니다.&cr &cr4.1.2 신용위험&cr&cr신용위험은 각각의 기업별로 관리되고 있습니다. 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 주요한 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 개별적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 주요한 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정, 관리하고 있습니다. 또한 채권의 회수가 지연되거나 연체될 경우에는 개별적으로 분석하여 손실충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 리스채권, 계약자산, 상각후원가로 측정하는 금융자산(현금 및 현금성자산 제외), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권 제외)의 장부가액 및 보증금액과 같습니다.&cr&cr4.1.3 유동성위험&cr&cr연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. &cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 5년 초과 | |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 267,085,570 | - | - | |
| 미지급금 | 57,854,078 | - | - | |
| 기타금융부채 | 27,721,946 | 8,891,197 | - | |
| 차입금 | 91,686,274 | 22,327,089 | - | |
| 리스부채 | 23,782,691 | 73,316,199 | 113,366,484 | |
| 매매목적파생상품&cr(통화선도) | 유출 | 62,894,062 | - | - |
| 유입 | 63,148,540 | - | - | |
| 사 채 | 102,212,800 | 80,534,025 | - |
(2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 5년 초과 | |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 236,771,452 | - | - | |
| 미지급금 | 38,103,853 | - | - | |
| 기타금융부채 | 12,229,263 | 14,111,918 | - | |
| 차입금 | 79,797,856 | 840,215 | - | |
| 리스부채 | 26,871,044 | 86,192,477 | 136,934,022 | |
| 매매목적파생상품&cr(통화선도) | 유출 | 51,533,098 | - | - |
| 유입 | 48,426,678 | - | - | |
| 사 채 | 4,113,300 | 182,746,825 | - |
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름으로 이자비용의 현금흐름을 포함하고 있습니다. &cr&cr4.2 자본위험관리&cr
연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부 채 | 873,849,329 | 836,543,322 |
| 자 본 | 342,634,598 | 286,235,381 |
| 부채비율 | 255.04% | 292.26% |
&cr5. 공정가치&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.&cr
5.2 금융상품 공정가치 서열체계&cr
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
&cr (1) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분&cr&cr1) 당기말
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 2,330,032 | 2,330,032 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,891 | - | - | 4,891 |
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 353,591 | - | 353,591 |
| 부 채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 99,113 | - | 99,113 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 매출채권 | - | 5,634,541 | - | 5,634,541 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 850,120 | 850,120 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,539 | - | - | 4,539 |
| 기타금융자산 | ||||
| 파생상품자산 | - | 56 | - | 56 |
| 부 채 | ||||
| 기타금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | 3,106,476 | - | 3,106,476 |
&cr5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 &cr &cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2의 이동 내역은 없 습니다.&cr &cr 5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr &cr 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하 고 있습니다. &cr&cr 1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 353,591 | 2 | 현재가치기법 | 선도환율 |
| 파생상품부채 | 99,113 | 2 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 56 | 2 | 현재가치기법 | 선도환율 |
| 파생상품부채 | 3,106,476 | 2 |
6. 범주별 금융상품&cr
(1) 금융자산&cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 153,736,400 | 153,736,400 |
| 매출채권 | - | - | 216,266,120 | 216,266,120 |
| 기타유동금융자산 | 353,591 | - | 11,880,660 | 12,234,251 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 4,891 | - | 4,891 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 2,330,032 | - | - | 2,330,032 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 52,273,180 | 52,273,180 |
| 합 계 | 2,683,623 | 4,891 | 434,156,360 | 436,844,874 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 85,565,733 | 85,565,733 |
| 매출채권 | 5,634,541 | - | 195,143,825 | 200,778,366 |
| 기타유동금융자산 | 56 | - | 15,909,065 | 15,909,121 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | - | 4,539 | - | 4,539 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 850,120 | - | - | 850,120 |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 34,022,154 | 34,022,154 |
| 합 계 | 6,484,717 | 4,539 | 330,640,777 | 337,130,033 |
(2) 금융부채&cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 기타금융부채&cr(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 267,085,570 | - | 267,085,570 |
| 단기차입금 | - | 90,904,842 | - | 90,904,842 |
| 리스부채(유동) | - | - | 23,209,774 | 23,209,774 |
| 유동성장기차입금 | - | 717,640 | - | 717,640 |
| 유동성장기사채 | - | 99,991,174 | - | 99,991,174 |
| 기타유동금융부채 | 99,113 | 85,576,024 | - | 85,675,137 |
| 장기차입금 | - | 107,040 | - | 107,040 |
| 사채 | - | 79,914,381 | - | 79,914,381 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 156,900,574 | 156,900,574 |
| 기타비유동금융부채 | - | 8,891,197 | - | 8,891,197 |
| 합 계 | 99,113 | 633,187,868 | 180,110,348 | 813,397,329 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 기타금융부채&cr(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 236,771,452 | - | 236,771,452 |
| 단기차입금 | - | 78,978,778 | - | 78,978,778 |
| 리스부채(유동) | - | - | 26,786,092 | 26,786,092 |
| 유동성장기차입금 | - | 742,540 | - | 742,540 |
| 기타유동금융부채 | 3,106,476 | 50,333,115 | - | 53,439,591 |
| 장기차입금 | - | 824,680 | - | 824,680 |
| 사채 | - | 179,724,338 | - | 179,724,338 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 169,355,846 | 169,355,846 |
| 기타비유동금융부채 | - | 14,111,918 | - | 14,111,918 |
| 합 계 | 3,106,476 | 561,486,821 | 196,141,938 | 760,735,235 |
&cr(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다. &cr&cr(3) 금융상품 범주별 순손익 구분
(단위:천원)
| 구 분 | 계정과목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 상각후원가 측정 &cr금융자산 | 이자수익 | 2,172,364 | 1,942,828 |
| 대손상각비 | 470,172 | (7,136,825) | |
| 기타의대손상각비 | 197,000 | (2,468,343) | |
| 외화관련손익 | (931,572) | 885,790 | |
| 기타투자자산처분손실 | (243,043) | - | |
| 매출채권처분손실 | (7,332) | (290,292) | |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 매출채권처분손실 | (726,110) | (1,388,869) |
| 당기손익-공정가치&cr측정 금융상품 | 파생상품손익 | 3,585,530 | (5,024,467) |
| 상각후원가 측정&cr금융부채 | 이자비용 | (6,107,555) | (9,877,233) |
| 외화관련손익 | 5,241,727 | 3,862,671 | |
| 기타금융부채 | 이자비용 | (6,881,439) | (7,752,739) |
&cr 7. 현금및현금성자산
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 25,256 | 4,781 |
| 은행예금 | 153,711,144 | 85,560,952 |
| 합 계 | 153,736,400 | 85,565,733 |
&cr 8. 매출채권&cr
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 229,437,680 | 217,239,137 |
| 손실충당금 | (13,171,560) | (16,460,771) |
| 매출채권(순액) | 216,266,120 | 200,778,366 |
&cr(2) 매출채권 손실충당금 상세내역
(단위:천원)
| 당기말 | 30일 이내 연체&cr및 정상 | 30일 초과 ~&cr90일 이내 연체 | 90일 초과 ~&cr180일 이내 연체 | 181일 초과 ~&cr365일 이내 연체 | 365일 초과&cr연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | (1,017,812) | (93,510) | (1,073,332) | (1,426,346) | (9,560,560) | (13,171,560) |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 208,842,743 | 4,514,455 | 4,036,796 | 2,338,103 | 9,705,583 | 229,437,680 |
(단위:천원)
| 전기말 | 30일 이내 연체&cr및 정상 | 30일 초과 ~&cr90일 이내 연체 | 90일 초과 ~&cr180일 이내 연체 | 181일 초과 ~&cr365일 이내 연체 | 365일 초과&cr연체 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 손실충당금 | (617,019) | (1,411,881) | (1,666,068) | (3,362,763) | (9,403,040) | (16,460,771) |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 186,974,762 | 11,830,322 | 3,274,706 | 5,194,217 | 9,965,131 | 217,239,137 |
&cr(3) 매출채권의 손실충당금 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 16,460,771 | 10,238,040 |
| 대손상각비 | (470,172) | 7,136,825 |
| 제각 | (2,898,190) | (897,035) |
| 종속기업취득 및 처분으로 인한 변동 | 79,151 | (17,059) |
| 기말 금액 | 13,171,560 | 16,460,771 |
&cr손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결포괄손익계산서 상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실충당금은 일반적으로 장부금액을 직접 차감하여 제각하고 있습니다.
&cr (4) 당기말 현재 연결회사는 거래처의 매출채권에 대하여 담보가액 118,412 백만원(전기말: 122,167백만원) 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr
9. 기타금융자산&cr&cr(1) 기타금융자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 65,483 | - | 1,269,830 | - |
| 대여금 | 1,880,102 | 384,936 | 4,452,702 | 373,171 |
| 대여금대손충당금 | (697,418) | (5,000) | (697,418) | (5,000) |
| 미수금 | 34,016,776 | - | 35,365,364 | - |
| 미수금대손충당금 | (26,161,672) | - | (26,500,285) | - |
| 미수수익 | 230,830 | - | 2,280 | - |
| 보증금 | 2,546,559 | 51,509,244 | 2,016,592 | 33,509,983 |
| 보증금대손충당금 | - | (16,000) | - | (16,000) |
| 파생상품자산(*1) | 353,591 | - | 56 | - |
| 장기금융상품(*2) | - | 400,000 | - | 160,000 |
| 합 계 | 12,234,251 | 52,273,180 | 15,909,121 | 34,022,154 |
&cr(*1) 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품자산으로 위험회피관계로 지정되지 않은 통화선도계약의 공정가치의 증가분을 반영하며 예상 판매 및 구매에 대한 외화 위험을 감소시키기 위한 것입니다.&cr&cr(*2) 당기말 현재 연결회사의 장기금융상품 중 일부는 당좌개설보증 목적으로 질권설정되어 있습니다(주석35참조). &cr
(2) 기타금융자산의 손실 충당금 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 27,218,703 | 27,264,298 |
| 대손상각비 | - | 2,468,343 |
| 기타금융자산 제각 | (338,614) | (2,513,938) |
| 종속기업취득 및 처분으로 인한 변동 | - | - |
| 기말 금액 | 26,880,089 | 27,218,703 |
&cr손실충당금을 계상한 금융자산 외 상각후원가 측정금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않아 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.
&cr10. 기타자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,798,276 | - | 5,411,645 | - |
| 선급비용 | 2,711,179 | 1,274,644 | 2,935,698 | 1,392,044 |
| 부가세대급금 | 217,287 | - | 333,766 | - |
| 기타 | - | 19,539 | - | 17,664 |
| 합 계 | 4,726,742 | 1,294,183 | 8,681,109 | 1,409,708 |
&cr11. 재고자산&cr
(1) 재고자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 72,103,174 | 97,204,006 |
| 제 품 | 5,946,165 | 3,315,032 |
| 원재료 | 6,046,223 | 5,698,001 |
| 부재료 | 1,303,299 | 1,051,798 |
| 미착품 | 31,212,571 | 15,442,249 |
| 재고자산평가충당금 | (1,417,433) | (2,503,983) |
| 합 계 | 115,193,999 | 120,207,103 |
&cr(2) 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가 는 1,592,342 백 만원(전기:1,845,636백만원)입니다.&cr &cr(3) 연결회사는 당기에 재고자산평 가 손 실환입 1,087 백 만원(전기: 재고자산평 가 손 실 63백만원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되었습니다.
&cr12. 공정가치 측정 금융자산&cr&cr(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 플레이팅코퍼레이션(주)(*1) | 500,000 | - |
| (주)금성 | 120 | 120 |
| 농업회사법인 화순농특산물유통(주) | - | - |
| (주)렉스팜 | - | - |
| 타임와이즈농식품벤처펀드(*2) | 680,000 | 700,000 |
| 바로고(주)(*3) | 999,912 | - |
| 후순위채권 | 150,000 | 150,000 |
| 합 계 | 2,330,032 | 850,120 |
(*1) 연결회사는 당기 중 플레이팅코퍼레이션(주) 상환우선주 500,000천원을 신규취득했습니다 .&cr(*2) 연결회사는 당기 중 타임와이즈농식품벤처펀드 300,000천원을 추가 출자하였으며 원금 분배로 인해 320,000천원이 감 소하였습니다.&cr (*3) 연결회사는 당기 중 바로고(주) 전환상환우선주 999,912천원을 취득했습니다.&cr &cr (2) 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 없습니다. &cr
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 농업회사법인 고흥군유통(주)(*1) | - | - |
| 동부건설(주)(*1, *2) | 4,891 | 4,539 |
&cr(*1) 연결회사는 보유중인 지분상품에 대해 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 해당 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr&cr(*2) 연결회사는 동부건설(주)와 관련하여 평가이익 352천원(전기: 352천원)을 인식하였습니다. 인식된 금액은 기타자본항목에 반영되어있습니다.&cr
13. 관계기업 및 공동기업투자주식&cr
(1) 관계기업 및 공동기업투자주식의 현황
(단위: 천원)
| 구 분 | 주된&cr사업장 | 사용&cr재무제표일 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소유&cr지분율(%) | 의결권&cr지분율(%) | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD (*1) | 베트남 | 12월 31일 | 50.00 | 50.00 | 2,821 | 2,691 | 2,691 | 2,441 |
(*1) 해당 피투자회사는 계약상 합의에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있으므로 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr
(2) 관계기업 및 공동기업투자주식의 변동 내역&cr&cr1) 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 손익 중 지분 | 손상 | 대체 | 기 타(*1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD. | 2,441 | - | - | - | 250 | 2,691 |
(*1) 기타변동액은 기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.&cr&cr2) 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 손익 중 지분 | 손상 | 대체 | 기 타(*1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD. | 2,586 | - | - | - | (145) | 2,441 |
(*1) 기타변동액은 기타포괄손익 등으로 구성되어 있습니다.&cr
(3) 관계기업 및 공동기업에 대한 주요 재무정보&cr&cr1) 당기 및 당기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD. | 5,382 | - | 5,382 | - | - | 500 |
2) 전기 및 전기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD. | 4,882 | - | 4,882 | - | - | (290) |
(4) 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역&cr&cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD. | 5,382 | 50.00% | 2,691 | - | - | 2,691 |
&cr2) 전기말
(단위: 천원)
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산&cr지분금액 | 영업권 | 내부거래 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CJ FRESHWAY HOALAM CO., LTD. | 4,882 | 50.00% | 2,441 | - | - | 2,441 |
14. 유형자산
(1) 유형자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 233,672,029 | - | 233,672,029 | 178,094,844 | - | 178,094,844 |
| 건 물 | 129,618,423 | (40,303,031) | 89,315,392 | 129,918,013 | (35,980,496) | 93,937,517 |
| 구축물 | 2,678,461 | (493,075) | 2,185,386 | 2,674,504 | (326,900) | 2,347,604 |
| 기계장치 | 32,624,826 | (14,600,820) | 18,024,006 | 29,919,191 | (11,900,961) | 18,018,230 |
| 차량운반구 | 6,287,386 | (4,822,615) | 1,464,771 | 7,557,772 | (5,344,118) | 2,213,654 |
| 공기구비품 | 134,824,808 | (81,464,124) | 53,360,684 | 135,405,491 | (73,112,116) | 62,293,375 |
| 건설중인자산 | 2,622,989 | - | 2,622,989 | 3,076,696 | - | 3,076,696 |
| 합 계 | 542,328,922 | (141,683,665) | 400,645,257 | 486,646,511 | (126,664,591) | 359,981,920 |
&cr(2) 유형자산의 변동내역&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 178,094,844 | 93,937,517 | 2,347,604 | 18,018,230 | 2,213,654 | 62,293,375 | 3,076,696 | 359,981,920 |
| 취득 | - | 82,534 | 5,545 | 1,536,256 | 443,287 | 14,268,778 | 2,368,217 | 18,704,617 |
| 처분 | (522,942) | (404,125) | (1,588) | (36,651) | (318,037) | (5,981,871) | (1,948,500) | (9,213,714) |
| 감가상각비 | - | (4,437,219) | (166,422) | (2,710,598) | (865,062) | (17,328,907) | - | (25,508,208) |
| 본계정대체 | - | 22,000 | - | 733,355 | - | 118,069 | (873,424) | - |
| 투자부동산으로 대체 | (2,052,720) | - | - | - | - | - | - | (2,052,720) |
| 환율변동효과 | - | - | - | 485,537 | - | 1,282 | - | 486,819 |
| 재평가손익 | 58,152,847 | - | - | - | - | - | - | 58,152,847 |
| 기타 | - | 114,685 | 247 | (2,123) | (9,071) | (10,042) | - | 93,696 |
| 기말 순장부금액 | 233,672,029 | 89,315,392 | 2,185,386 | 18,024,006 | 1,464,771 | 53,360,684 | 2,622,989 | 400,645,257 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 174,310,528 | 87,265,501 | 2,376,147 | 18,902,921 | 3,030,548 | 52,545,292 | 7,556,121 | 345,987,058 |
| 취득 | 2,210 | 9,202,156 | 2,000 | 2,361,279 | 345,363 | 28,730,892 | 1,792,550 | 42,436,450 |
| 처분 | - | - | - | (3,503) | (48,704) | (2,850,167) | (106,741) | (3,009,115) |
| 감가상각비 | - | (4,296,621) | (220,543) | (2,584,990) | (1,113,977) | (16,929,917) | - | (25,146,048) |
| 본계정대체 | 3,782,106 | 1,587,689 | - | - | - | 795,439 | (6,165,234) | - |
| 투자부동산에서 대체 | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 환율변동효과 | - | - | - | (283,628) | - | 1,835 | - | (281,793) |
| 기타 | - | 178,792 | 190,000 | (373,848) | 424 | - | - | (4,632) |
| 기말 순장부금액 | 178,094,844 | 93,937,517 | 2,347,604 | 18,018,231 | 2,213,654 | 62,293,374 | 3,076,696 | 359,981,920 |
&cr 감가상각비 중 15,752 백만원(전기: 15,448백만원)은 매출원가, 9,736 백만원(전기: 9,680백만원)은 판매비와관리비, 20 백만원(전기: 18백만원)은 경상연구개발비에 포함되어있습니다.&cr &cr(3) 회사의 일부 유형자산(토지와 건물)이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석20과 35 참조).&cr
(4) 유형자산의 재평가&cr&cr 연결회사의 토지는 2021년 09월 30일 을 기준일로 하여 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 평가는 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 독립적인 제3자와의 거래조건에 따른 거래사례비교법에 의해 평가한 금액에 근거하여 수행되었습니다. 당기말 현재 이연법인세를 차감한 후의 재평가잉여금 88,351 백만원(전기말: 44,335백만원)은 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있으며, 동 금액은 주주에 대한 배당금의 재원으로 사용할 수 없습니다. 토지(투자부동산 중 토지 포함)를 역사적원가로 인식하는 경우 장부가액은 117,276 백만원입니 다.
&cr(5) 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 유형자산 | ||||
| 토지 | - | - | 233,672,029 | 233,672,029 |
&cr 2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 자 산 | ||||
| 유형자산 | ||||
| 토지 | - | - | 178,094,844 | 178,094,844 |
&cr (6) 토지의 반복적인 측정치 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 178,094,844 | 174,310,528 |
| 토지의 취득 | - | 2,210 |
| 건설중인자산에서 대체 | - | 3,782,106 |
| 처분 | (522,942) | - |
| 투자부동산으로 대체 | (2,052,720) | - |
| 총손익 | ||
| 당기손익인식액 | 83,786 | - |
| 기타포괄손익인식액 | 58,069,061 | - |
| 기말금액 | 233,672,029 | 178,094,844 |
&cr(7) 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 토지의 반복적인 공정가치 측정치에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 233,672,029 | 3 | 비교표준지 공시지가 기준법 | 공시지가&cr시점수정요인&cr지역요인&cr개별요인&cr기타요인 등 |
&cr2) 전기말
(단위:천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수 준 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 178,094,844 | 3 | 비교표준지 공시지가 기준법 | 공시지가&cr시점수정요인&cr지역요인&cr개별요인&cr기타요인 등 |
15. 사용권자산 및 리스부채&cr
(1) 사 용권자산의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부동산 | 84,654,746 | 99,411,044 |
| 차량운반구 | 1,619,275 | 1,396,213 |
| 공기구비품 | 44,872 | 12,179 |
| 합 계 | 86,318,893 | 100,819,436 |
(2) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 리스부채 | 사용권자산 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 순장부금액 | 100,819,436 | 196,141,938 | 93,403,049 | 188,918,838 |
| 사용권자산의 증가 | 4,404,495 | 4,108,202 | 33,521,215 | 31,653,964 |
| 감가상각비(*1) | (17,564,852) | - | (20,986,228) | - |
| 리스부채의 상환 | - | (27,414,478) | - | (28,745,073) |
| 이자비용 | - | 6,881,439 | - | 7,752,739 |
| 대체 | 455,490 | - | 2,600,807 | - |
| 리스변경 및 계약종료 등 | (1,795,676) | 393,248 | (7,719,407) | (3,438,530) |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 86,318,893 | 180,110,349 | 100,819,436 | 196,141,938 |
&cr (*1) 감가상각비 중 6,845 백만원(전기: 9,260백만원)은 매출원가, 10,720 백만원(전기 : 11,726백만원)은 판매비와관리비에 포함되어있습니다.&cr &cr(3) 연결손익계산서에 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 16,415,687 | 19,974,357 |
| 차량운반구 | 1,129,901 | 999,121 |
| 공기구비품 | 19,264 | 12,750 |
| 합 계 | 17,564,852 | 20,986,228 |
| 금융비용 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 6,881,439 | 7,752,739 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 | ||
| 단기리스료(*1) | 1,069,539 | 726,077 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*1) | 593,840 | 740,399 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(*1) | 13,536,333 | 11,864,236 |
(*1) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr당기 중 리스의 총 현금흐름 유출은 42,614백만원(전기: 42,076백만원) 입니다.&cr&cr 16. 무형자산&cr
(1) 무형자산의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 69,250,869 | - | (23,327,773) | 45,923,096 | 70,709,399 | - | (19,563,818) | 51,145,581 |
| 산업재산권 | 862,606 | (2,875) | - | 859,731 | 730,551 | (2,142) | - | 728,409 |
| 소프트웨어 | 55,549,832 | (49,439,351) | - | 6,110,481 | 58,918,455 | (47,680,505) | (4,079,280) | 7,158,670 |
| 기타가입권 | 7,815,673 | - | - | 7,815,673 | 9,249,866 | - | - | 9,249,866 |
| 기타의무형자산 | 32,880,330 | (16,096,580) | (4,418,374) | 12,365,376 | 43,478,991 | (15,636,778) | (12,007,624) | 15,834,589 |
| 건설중인자산 | 2,826,190 | - | - | 2,826,190 | 1,412,930 | - | - | 1,412,930 |
| 합 계 | 169,185,500 | (65,538,806) | (27,746,147) | 75,900,547 | 184,500,192 | (63,319,425) | (35,650,722) | 85,530,045 |
&cr(2) 무형자산의 변동내역&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타가입권 | 기타의&cr무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 51,145,581 | 728,409 | 7,158,670 | 9,249,866 | 15,834,589 | 1,412,930 | 85,530,045 |
| 취득 | - | 10,442 | 1,839,968 | - | - | 1,642,760 | 3,493,170 |
| 처분 | (1,458,530) | (23,203) | (168) | (1,434,193) | - | - | (2,916,094) |
| 상각 | - | (34,067) | (2,969,457) | - | (3,361,905) | - | (6,365,429) |
| 손상차손 | (3,763,955) | - | - | - | (107,308) | - | (3,871,263) |
| 본계정대체 | - | 178,150 | 51,350 | - | - | (229,500) | - |
| 환율변동효과 | - | - | 30,118 | - | - | - | 30,118 |
| 기말 순장부금액 | 45,923,096 | 859,731 | 6,110,481 | 7,815,673 | 12,365,376 | 2,826,190 | 75,900,547 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 영업권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타가입권 | 기타의&cr무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 56,243,987 | 1,018,664 | 16,907,389 | 6,747,220 | 23,605,665 | 4,205,833 | 108,728,758 |
| 취득 | - | 17,259 | 1,171,964 | 314,646 | 32,362 | 1,222,696 | 2,758,927 |
| 처분 | (269,747) | - | (16,929) | (200,000) | (64,795) | - | (551,471) |
| 상각 | - | (400,732) | (8,341,704) | - | (3,752,873) | - | (12,495,309) |
| 손상차손 | (4,828,659) | - | (4,079,280) | - | (3,985,770) | - | (12,893,709) |
| 본계정대체 | - | 93,218 | 1,534,381 | 2,388,000 | - | (4,015,599) | - |
| 환율변동효과 | - | - | (17,150) | - | - | - | (17,150) |
| 기말 순장부금액 | 51,145,581 | 728,409 | 7,158,670 | 9,249,866 | 15,834,589 | 1,412,930 | 85,530,045 |
무형자산상각비 중 333,014 천원(전기: 687,756천원)은 매출원가, 6,032,415 천원(전기: 11,807,552천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 영업권의 손상평가&cr&cr1) 영업권 배분내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (주)프레시원광주(*1) | - | 3,763,955 |
| (주)프레시원남서울 | 8,890,357 | 8,890,357 |
| (주)프레시원강남 | 3,174,219 | 3,174,219 |
| (주)프레시원동서울(*2) | - | - |
| (주)송림푸드 | 18,228,724 | 18,228,724 |
| (주)형제푸드 | - | 1,458,530 |
| 농업회사법인 (주)제이팜스 | 15,629,796 | 15,629,796 |
| 합 계 | 45,923,096 | 51,145,581 |
&cr (*1) 당기 종속기업 (주)프레시원광주의 영업권 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr (*2) 전기 종속기업 (주)프레시원동서울의 영업권 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 모든 현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하였으며, 사용가치의 계산시 경영진이승인한 향후 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름추정치를 사용하였습니다. 5년 이후에는 영구성장률을 가정하여 사용가치를 산출하였습니다.
&cr2) 영업권 평가시 사용된 가정 및 투입변수의 내역
| 구 분 | 매출총이익률(*1) | 매출액성장률(*2) | 영구성장률 | 할인율(*3) |
|---|---|---|---|---|
| (주)프레시원남서울 | 13.01% - 13.31% | 4.49% | 1.00% | 11.30% |
| 농업회사법인(주)제이팜스 | 9.88% - 14.42% | 10.66% | 1.00% | 9.91% |
| (주)프레시원강남 | 14% | 5.51% | 1.00% | 11.29% |
| (주)송림푸드 | 23.29% - 25.58% | 9.03% | 1.00% | 11.29% |
&cr (*1) 향후 5년간 추정손익계산서 상의 매출총이익률입니다.&cr&cr(*2) 향후 5년간 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출성장율로 과거 성장치 및 시장개발에 대한 기대수준을 기초로 산정되었습니다.&cr&cr(*3) 예상 기업잉여현금흐름이 적용된 할인율로 관련된 부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다.&cr
3) 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 사용가치를 초과하지 않는 것으로 판단됩니다.
&cr17 . 투자부동산&cr
(1) 투자부동산의 상세내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토 지 | 2,544,167 | - | 2,544,167 | 491,446 | - | 491,446 |
| 사용권자산 | 108,599,907 | (20,269,192) | 88,330,715 | 106,798,813 | (13,295,785) | 93,503,028 |
| 합 계 | 111,144,074 | (20,269,192) | 90,874,882 | 107,290,259 | (13,295,785) | 93,994,474 |
&cr(2) 투자부동산의 변동내역&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 491,446 | 93,503,028 | 93,994,474 |
| 감가상각비 | - | (6,973,407) | (6,973,407) |
| 기타(*1) | 2,052,720 | 1,801,095 | 3,853,815 |
| 기말 순장부금액 | 2,544,166 | 88,330,716 | 90,874,882 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 토 지 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 491,446 | 99,591,725 | 100,083,171 |
| 감가상각비 | - | (6,427,390) | (6,427,390) |
| 기타(*1) | - | 338,693 | 338,693 |
| 기말 순장부금액 | 491,446 | 93,503,028 | 93,994,474 |
&cr(*1) 유형자산으로 분류되는 사용권자산으로의 대체 및 리스 계약 변경 등으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.&cr&cr (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 8,482 백만원(전기: 8,482백만원)이며,임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 6,973 백만원(전기: 6,427백만원)입니다. &cr &cr(4) 당기말 현재 사용권자산을 제외한 투자부동산의 공정가치는 2,544 백만원(전기말: 491백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다. 또한, 사용권자산의 공정가치는 장부가액과 유의적인 차이는 없습니다.&cr
(5) 연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr1) 재무상태표에 인식된 금액&cr&cr사용권자산(투자부동산)과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 부동산 | 88,330,715 | 93,503,028 |
&cr2) 손익계산서에 인식된 금액&cr사용권자산(투자부동산)과 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 6,973,407 | 6,427,390 |
| 금융비용 | ||
| 리스부채에 대한 이자비용 | 3,819,434 | 4,327,149 |
&cr(6) 운용리스 계약으로 수취할 리스료의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 8,021,076 | 7,805,602 |
| 1년 초과 2년 이내 | 6,432,715 | 6,631,211 |
| 2년 초과 3년 이내 | 6,034,708 | 5,941,459 |
| 3년 초과 4년 이내 | 794,259 | 5,539,729 |
| 4년 초과 5년 이내 | 151,499 | 305,500 |
| 5년 초과 | - | 144,000 |
| 합 계 | 21,434,257 | 26,367,501 |
&cr 18. 기 타금융부채
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 57,854,078 | - | 38,103,853 | - |
| 미지급비용 | 24,337,076 | - | 7,925,878 | - |
| 보증금 | 3,384,870 | - | 4,303,384 | - |
| 파생금융부채 | 99,113 | - | 3,106,476 | - |
| 미지급비용 | - | - | - | 5,100,000 |
| 임대보증금 | - | 8,891,197 | - | 9,011,918 |
| 합 계 | 85,675,137 | 8,891,197 | 53,439,591 | 14,111,918 |
&cr19. 기타부채
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금 | 8,271,829 | - | 6,539,161 | - |
| 예수금 | 11,650,013 | - | 8,780,556 | - |
| 선수수익 | 63,878 | 484,403 | 79,967 | 677,682 |
| 종업원급여부채 | 18,687,643 | 1,040,230 | 11,192,135 | 1,049,595 |
| 미지급비용 | - | - | 16,911,370 | - |
| 합 계 | 38,673,363 | 1,524,633 | 43,503,189 | 1,727,277 |
20. 차입금 및 사채
(1) 차입금 및 사채 장부금액의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유 동 | ||
| 은행차입금 | 91,622,482 | 79,721,318 |
| 사채 | 99,991,174 | - |
| 비유동 | ||
| 은행차입금 | 107,040 | 824,680 |
| 사채 | 79,914,381 | 179,724,338 |
| 합 계 | 271,635,077 | 260,270,336 |
(2) 은행차입금의 상세내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 연이자율(%) | 금 액 | 금 액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화차입금 | |||||
| 운전자금 | 우리은행 | 2022.07.20 | 3.26 ~ 4.24 | 17,200,000 | 17,737,477 |
| 시설자금 | 기업은행(*1) | 2023.08.06 | 2.52 | 249,760 | 1,567,220 |
| 운전자금 | 하나은행(*1) | 2022.09.02 | 2.99 ~ 3.63 | 5,640,000 | 5,970,000 |
| 운전자금 | 신한은행(*1) | 2022.11.17 | 3.67 ~ 3.96 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 시설자금 | 중소기업진흥공단 | 2050.08.12 | 3.47 | 574,920 | - |
| 소 계 | 24,664,680 | 26,274,697 | |||
| 외화차입금 | |||||
| USANCE | 우리은행 외 3 | 2022.11.21 | 0.44 ~ 0.55 | 64,282,181 | 48,382,126 |
| 운전자금 | SHINHAN&cr BANK SINGAPORE | 2022.05.14 | 1.35 ~ 1.38 | 2,386,701 | 993,175 |
| 운전자금 | SHINHAN&cr BANK PHUMIHUONG | 2022.03.24 | 3.80 | 395,960 | - |
| 운전자금 | KOOKMIN BANK AMERICA | - | - | - | 4,896,000 |
| 소 계 | 67,064,842 | 54,271,301 | |||
| 1년이내 만기도래분(단기차입금) | (91,622,482) | (79,721,318) | |||
| 합 계 | 107,040 | 824,680 |
(*1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 차입약정에 관련하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 14과 35 참조).
(3) 사채의 상세내역
(단위: 천원)
| 내 역 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|
| 연이자율(%) | 금 액 | 금 액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정금리 원화사채 | ||||
| 제8회 무보증사채 | 2022.1.30 | 2.53 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (8,826) | (115,799) | ||
| 제9회 무보증사채 | 2023.1.20 | 1.99 | 70,000,000 | 70,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (73,235) | (140,879) | ||
| 제10회 무보증사채 | 2023.10.28 | 1.86 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 사채할인발행차금 | (12,384) | (18,984) | ||
| 소 계 | 179,905,555 | 179,724,338 | ||
| 1년이내 만기도래분(유동성장기사채) | (99,991,174) | - | ||
| 합 계 | 79,914,381 | 179,724,338 |
21. 순확정급여부채 &cr
(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 100,249,764 | 97,781,175 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) | (83,995,519) | (70,816,706) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 16,254,245 | 26,964,469 |
(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 7백만원(전기말: 7백만원)이 포함된 금액입니다.&cr &cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 97,781,175 | 89,601,756 |
| 당기근무원가 | 19,725,914 | 21,861,708 |
| 이자비용 | 2,349,181 | 2,410,545 |
| 재측정요소 : | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | (7,637) | (1,992,493) |
| - 재무적가정의 변동 | (3,491,062) | 360,800 |
| - 경험적조정 | 2,321,527 | 999,897 |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급 | (17,467,601) | (16,233,698) |
| - 관계회사순전출입 | (268,977) | 772,660 |
| 종속기업 취득 및 처분으로 인한 변동 | (692,756) | - |
| 기말 금액 | 100,249,764 | 97,781,175 |
&cr(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 금액 | 70,816,706 | 60,638,378 |
| 이자수익 | 1,678,033 | 1,723,112 |
| 기여금 납부액 | 22,668,012 | 16,490,155 |
| 재측정요소 : | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (1,103,545) | (805,945) |
| 제도에서의 지급 : | ||
| - 급여의 지급 | (9,825,483) | (8,001,734) |
| - 관계회사순전출입 | (238,204) | 772,740 |
| 기말 금액 | 83,995,519 | 70,816,706 |
&cr(4) 사외적립자산의 구성내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예 금 | 61,016,046 | 47,830,844 |
| 수익증권 | 22,883,157 | 22,883,157 |
| 지분상품 | - | - |
| 기 타 | 96,316 | 102,705 |
| 합 계 | 83,995,519 | 70,816,706 |
(5) 주요 보험수리적 가정
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.59% - 3.46% | 1.46% - 2.89% |
| 임금상승률 | 2.27% - 4.89% | 2.13% - 4.88% |
&cr(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석
| 구 분 | 가정의 변동폭 | 확정급여채무에 대한 영향 | |
|---|---|---|---|
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1% | 5.40% 감소 | 5.75% 증가 |
| 임금상승률 | 1% | 5.83% 증가 | 5.56% 감소 |
&cr 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하 다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. &cr
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr
연결회사는 기금의 적립수준은 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.
확정급여채무의 가중평균만기는 6.06 년입니다.
&cr 22. 법인세비용 및 이연법인세&cr
(1) 법인세비용 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,286,855 | 2,102,027 |
| 전기법인세의 조정사항 | 825,787 | (1,629,712) |
| 총 당기법인세 | 3,112,642 | 472,315 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (2,844,070) | (6,448,659) |
| 총 이연법인세 | (2,844,070) | (6,448,659) |
| 법인세비용(수익) | 268,572 | (5,976,344) |
&cr (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익(손실)에 대한 법인세비용(수익)과 연결회사의 이익(손실)에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 31,374,051 | (48,494,040) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | 7,592,520 | (11,735,558) |
| 법인세 효과 | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (1,286,136) | (456,438) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 1,431,347 | 963,205 |
| 세액공제 | (9,623) | (29,017) |
| 기초세무조정 차이 및 법인세추납액 | 699,808 | (1,603,422) |
| 이연법인세 미인식효과 등 | (7,895,307) | 1,924,577 |
| 미환류소득 등 | (270,037) | 4,960,309 |
| 법인세비용(수익) | 268,572 | (5,976,344) |
&cr 당기 연결회사의 가중평균세율은 24.2% 입니다. (전기 법인세비용차감전순손실로 인하여 가중평균세율은 계산하지 아니하였습니다.)
&cr(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본에 직접 반영된 법인세 효과 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 53,276 | 153,731 | 207,007 | (116,457) | 211,620 | 95,163 |
| 기타포괄손익 공정가치&cr평가손익누계액 | 352 | - | 352 | - | - | - |
| 재평가이익 | 58,069,062 | (14,052,713) | 44,016,349 | - | - | - |
(4) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (16,221,039) | (3,146,217) | - | (19,367,256) |
| 토지(재평가) | (14,122,951) | - | (14,052,713) | (28,175,664) |
| 선급비용 | (99,962) | 99,962 | - | - |
| 사용권자산 | (58,042,253) | 1,118,877 | - | (56,923,376) |
| 장기선급비용 | (956,515) | 88,575 | - | (867,940) |
| 미지급금(현할차) | - | - | - | - |
| 무형자산 | (3,369,101) | 634,448 | - | (2,734,653) |
| 기타 | (1,580,673) | 668,259 | - | (912,414) |
| 소 계 | (94,392,494) | (536,096) | (14,052,713) | (108,981,303) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 10,994,083 | (718,343) | - | 10,275,740 |
| 재고자산 | 2,685,391 | (420,698) | - | 2,264,693 |
| 종속기업 및 공동기업투자주식 | 264,869 | (264,869) | - | - |
| 미확정채무 | 4,892,195 | (15,358) | - | 4,876,837 |
| 선수수익 | - | 63 | - | 63 |
| 매도가능금융자산 | 206,485 | - | (77) | 206,408 |
| 기타포괄손익 공정가치&cr 평가손익누계액 | 24,200 | - | - | 24,200 |
| 확정급여채무 | 15,608,572 | 379,079 | - | 15,987,651 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 7,047,690 | 26,069 | 153,731 | 7,227,490 |
| 무형자산(개발비) | 472,721 | (257,848) | - | 214,873 |
| 무형자산(상표권) | 985,204 | (985,204) | - | - |
| 미지급금 | 51,909 | - | - | 51,909 |
| 영업권 | 172,153 | (119,885) | - | 52,268 |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 8,401,956 | 3,311,986 | - | 11,713,942 |
| 리스부채(유동) | 6,073,336 | (1,034,869) | - | 5,038,467 |
| 리스부채(비유동) | 44,451,615 | (2,545,138) | - | 41,906,477 |
| 선급비용 | 200,978 | (27,698) | - | 173,280 |
| 장기선급비용 | 962,550 | (79,961) | - | 882,589 |
| 보증금(현재가치할인차금) | 1,219,251 | (50,861) | - | 1,168,390 |
| 이월결손금 | 10,522,740 | (2,166,095) | - | 8,356,644 |
| 이월세액공제 | 49,789 | 94,015 | - | 143,804 |
| 이월기부금공제 | 10,885,777 | 373,939 | - | 11,259,716 |
| 기타 | 2,022,165 | 21,174 | - | 2,043,339 |
| 소 계 | 128,195,628 | (4,480,502) | 153,654 | 123,868,780 |
| 미인식된 이연법인세부채(자산) | (20,516,046) | 13,140,685 | (77) | (12,655,455) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 13,287,088 | 2,844,070 | (13,899,136) | 2,232,022 |
2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채 | ||||
| 사외적립자산 | (13,566,608) | (2,654,431) | - | (16,221,039) |
| 토지(재평가) | (14,122,951) | - | - | (14,122,951) |
| 선급비용 | (112,720) | 12,758 | - | (99,962) |
| 사용권자산 | (54,053,832) | (3,988,421) | - | (58,042,253) |
| 장기선급비용 | (1,113,601) | 157,086 | - | (956,515) |
| 미지급금(현할차) | (7,764) | 7,764 | - | - |
| 무형자산 | (3,988,020) | 618,919 | - | (3,369,101) |
| 기타 | (745,400) | (835,273) | - | (1,580,673) |
| 소 계 | (87,710,896) | (6,681,598) | - | (94,392,494) |
| 이연법인세자산 | ||||
| 대손충당금 | 11,742,644 | (748,561) | - | 10,994,083 |
| 재고자산 | 2,071,199 | 614,192 | - | 2,685,391 |
| 종속기업 및 공동기업투자주식 | 264,869 | - | - | 264,869 |
| 미확정채무 | 3,688,632 | 1,203,563 | - | 4,892,195 |
| 선수수익 | - | - | - | - |
| 매도가능금융자산 | 212,230 | (5,376) | (369) | 206,485 |
| 기타포괄손익 공정가치&cr 평가손익누계액 | 24,200 | - | - | 24,200 |
| 확정급여채무 | 13,136,398 | 2,472,174 | - | 15,608,572 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 7,151,570 | (315,500) | 211,620 | 7,047,690 |
| 무형자산(개발비) | 730,569 | (257,848) | - | 472,721 |
| 무형자산(상표권) | - | 985,204 | - | 985,204 |
| 미지급금 | 51,909 | - | - | 51,909 |
| 영업권 | 134,487 | 37,666 | - | 172,153 |
| 감가상각누계액(사용권자산) | 4,783,902 | 3,618,054 | - | 8,401,956 |
| 리스부채(유동) | 3,939,085 | 2,134,251 | - | 6,073,336 |
| 리스부채(비유동) | 44,619,124 | (167,509) | - | 44,451,615 |
| 선급비용 | 407,910 | (206,932) | - | 200,978 |
| 장기선급비용 | 1,111,912 | (149,362) | - | 962,550 |
| 보증금(현재가치할인차금) | 1,270,762 | (51,511) | - | 1,219,251 |
| 이월결손금 | 7,834,787 | 2,687,953 | - | 10,522,740 |
| 이월세액공제 | 34,970 | 14,819 | - | 49,789 |
| 이월기부금공제 | 7,715,738 | 3,170,039 | - | 10,885,777 |
| 기타 | 1,370,791 | 651,374 | - | 2,022,165 |
| 소 계 | 112,297,688 | 15,686,689 | 211,251 | 128,195,628 |
| 미인식된 이연법인세부채(자산) | (17,959,983) | (2,556,432) | 369 | (20,516,046) |
| 이연법인세자산(부채)순액 | 6,626,809 | 6,448,659 | 211,620 | 13,287,088 |
(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금(*1) | 31,828,672 | 38,783,622 | 미래 과세소득의 불확실 |
| 종속기업유보 | 20,191,370 | 13,103,605 | 미래 과세소득의 불확실 |
| 종속기업 이월세액공제 | 143,804 | 49,789 | 미래 과세소득의 불확실 |
| 이월기부금공제 | 24,711,219 | 44,982,550 | 미래 과세소득의 불확실 |
&cr(*1) 보고기간말 현재 이월결손금의 만기는 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 발생연도 | 이월금액 | 만기 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 2012년 | 237,473 | 2022년 |
| 2013년 | 1,300,610 | 2023년 | |
| 2014년 | 1,954,704 | 2024년 | |
| 2015년 | 2,493,635 | 2025년 | |
| 2016년 | 1,598,640 | 2026년 | |
| 2017년 | 870,118 | 2027년 | |
| 2018년 | 1,672,046 | 2028년 | |
| 2019년 | 3,940,504 | 2029년 | |
| 2020년 | 8,689,430 | 2035년 | |
| 2021년 | 11,774,427 | 2036년 |
&cr 23. 자본금 및 주식발행초과금 &cr&cr (1) 회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주의 금액: 1,000원)이며 2021년 12월 31일 현재 회사가 발행한 보통주식의 수는 11,871,586 주 입니다. 또한, 전환권을 부여하는 전환사채와 신주인수를 청구할 수 있는 신주인수권부사채를 각각 액면 총액 1,000억원의 범위내에서 주주이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있습니다. 또한 회사는 일반공모증자 방식으로 신주발행을 하는 경우, 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우, 주식매수선택권의 행사, 주식예탁증서, 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주발행 또는 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우에는 이사회의 결의로 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있도록 하고 있습니다.&cr&cr(2) 회사는 회사의 설립ㆍ경영과 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 발행주식총수의 15%의 범위 내에서 주식선택권을 주주총회의 특별결의에 의하여 부여할 수 있습니다(발행주식총수의 10% 범위 내에서는 이사회의 결의로 부여 가능함).&cr &cr(3) 당기와 전기 중 납입자본금의 변동내역은 없습니다.&cr &cr 24. 기타자본항목
(1) 기타자본항목의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신종자본증권(*1) | 51,847,392 | 51,847,392 |
| 재평가잉여금 | 88,351,077 | 44,334,728 |
| 해외사업환산손실 | (241,313) | (472,859) |
| 기타자본잉여금 | (25,074,619) | (13,697,147) |
| 자기주식처분이익 | 9,561,994 | 9,561,994 |
| 지분법자본변동 | (130) | (380) |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익누계액 | (74,206) | (74,558) |
| 합 계 | 124,370,195 | 91,499,170 |
&cr(*1) 회사는 전기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 자본요건을 충족하여 기타자본항목에 반영하였습니다. (주석 26 참고)&cr &cr 25. 이익잉여금 &cr &cr (1) 이익잉여금의 구성내역
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | ||
| 이익준비금(*1) | 4,355,065 | 4,355,065 |
| 기업발전적립금(*2) | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 임의적립금 | ||
| 연구및인력개발준비금(*3) | 7,200,000 | 7,200,000 |
| 기업합리화적립금(*4) | 1,007,596 | 1,007,596 |
| 미처분이익잉여금 | 4,492,165 | (20,515,581) |
| 합 계 | 19,054,826 | (5,952,920) |
&cr(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라그 초과한 금액 범위 내에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
&cr(*2) 회사는 구 법인세법에 따라 적정유보초과소득에 대한 법인세 상당액에 대하여 기업발전적립금으로 계상하고 있으며, 동 적립금은 이월결손금 보전 및 자본전입에만 사용할 수 있습니다.
&cr(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입하는 연구및인력개발준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.&cr&cr(*4) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없습니다.
&cr 26. 신종자본증권 등의 발행 &cr&cr(1) 회사가 발행한 신종자본증권의 구성내역
(단위: 천원)
| 발행 및 차입회사 | 구분 | 권면총액 | 이자율 | 발행일 | 만기일 | 조기상환청구권 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 씨제이프레시웨이(주) | 신종자본증권 | 26,000,000 | 26,000,000 | 3.30% | 2018.05.09 | 2048.05.09 | 발행회사가 보유 |
| 신종자본증권 | 30,000,000 | 30,000,000 | 3.90% | 2020.12.24 | 2050.12.24 | 발행회사가 보유 | |
| 에프앤디인프라(주) | 신종자본증권 | 80,000,000 | 80,000,000 | 3.88% | 2019.11.27 | 2049.11.27 | 발행회사가 보유 |
| CJ FRESHWAY VIETNAM CO., LTD. | 신종자본증권 | 15,000,000 | 15,000,000 | 4.21% | 2020.08.12 | 2050.08.12 | 발행회사가 보유 |
&cr (2) 상기 신종자본증권의 원금 및 이자에 대하여 회사는 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않음에 따라, 회사는 해당 신종자본증권을 자본으로 분류하였습니다. &cr &cr 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 자산과 부채&cr
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 2,282,027,943 | 2,468,757,028 |
| 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 | 9,406,036 | 9,771,700 |
| 합 계 | 2,291,433,979 | 2,478,528,728 |
&cr(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 식자재유통 | 푸드서비스 | 기타 | 합계 | 식자재유통 | 푸드서비스 | 기타 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지리적 시장 | ||||||||
| 국내 | 1,729,765,696 | 445,685,313 | 71,320,227 | 2,246,771,236 | 1,932,916,295 | 426,044,504 | 58,036,481 | 2,416,997,280 |
| 해외 | 35,256,707 | - | - | 35,256,707 | 50,951,205 | 808,543 | - | 51,759,748 |
| 합 계 | 1,765,022,403 | 445,685,313 | 71,320,227 | 2,282,027,943 | 1,983,867,500 | 426,853,046 | 58,036,481 | 2,468,757,028 |
| 수익인식시기 | ||||||||
| 한 시점에 인식 | 1,765,022,403 | 445,685,313 | 71,320,227 | 2,282,027,943 | 1,983,867,500 | 426,853,046 | 58,036,481 | 2,468,757,028 |
| 합 계 | 1,765,022,403 | 445,685,313 | 71,320,227 | 2,282,027,943 | 1,983,867,500 | 426,853,046 | 58,036,481 | 2,468,757,028 |
(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 5,949,308 | 6,460,829 |
&cr(4) 고객과의 계약과 관련한 자산과 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 216,266,120 | 200,778,366 |
| 선수금(기타부채) | 7,877,934 | 5,949,308 |
&cr28. 판매비와관리비
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 102,516,837 | 97,966,444 |
| 퇴직급여 | 13,174,070 | 13,081,816 |
| 복리후생비 | 17,955,536 | 15,596,382 |
| 수도광열비 | 3,638,638 | 3,836,380 |
| 여비교통비 | 5,468,457 | 5,838,592 |
| 임 차 료 | 897,210 | 2,438,864 |
| 감가상각비 | 9,755,775 | 9,698,075 |
| 무형자산상각비 | 6,032,415 | 11,807,552 |
| 투자부동산감가상각비 | 6,973,407 | 6,427,390 |
| 사용권자산상각비 | 10,719,966 | 11,725,897 |
| 보 험 료 | 5,104,042 | 4,832,715 |
| 세금과공과 | 6,376,567 | 5,747,219 |
| 교육훈련비 | 855,114 | 726,900 |
| 교 제 비 | 1,545,437 | 1,276,642 |
| 대손상각비(환입) | (472,172) | 7,136,825 |
| 운 반 비 | 71,219,854 | 69,005,807 |
| 광고선전비 | 1,484,894 | 924,619 |
| 차량유지비 | 2,587,297 | 2,821,571 |
| 잡 비 | 3,975,284 | 5,140,639 |
| 지급수수료 | 63,420,442 | 63,144,153 |
| 회 의 비 | 1,785,770 | 1,769,942 |
| 기 타 | 12,064,347 | 10,349,324 |
| 합 계 | 347,079,187 | 351,293,748 |
&cr29. 비용의 성격별 분류
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | 5,013,104 | 71,160,311 |
| 원재료 및 상품매입액 | 1,587,328,531 | 1,774,476,133 |
| 급 여 | 260,564,188 | 257,480,544 |
| 퇴직급여 | 24,245,944 | 24,886,605 |
| 복리후생비 | 35,480,130 | 32,053,531 |
| 수도광열비 | 11,604,612 | 11,890,729 |
| 소모품비 | 8,733,737 | 6,995,849 |
| 여비교통비 | 6,453,973 | 6,856,589 |
| 임차료 | 13,654,603 | 14,106,688 |
| 감가상각비 | 25,508,208 | 25,146,048 |
| 무형자산상각비 | 6,365,429 | 12,495,309 |
| 투자부동산상각비 | 6,973,407 | 6,427,390 |
| 사용권자산상각비 | 17,564,852 | 20,986,228 |
| 보 험 료 | 6,645,760 | 6,606,018 |
| 세금과공과 | 11,871,865 | 11,659,406 |
| 교육훈련비 | 920,745 | 796,193 |
| 대손상각비(환입) | (472,172) | 7,136,825 |
| 운반비 | 79,638,326 | 76,907,840 |
| 잡 비 | 7,285,169 | 8,367,989 |
| 지급수수료 | 82,331,167 | 80,346,231 |
| 회 의 비 | 1,895,738 | 1,844,011 |
| 기타비용 | 36,197,442 | 23,447,955 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 | 2,235,804,758 | 2,482,074,422 |
&cr30. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr(1) 기타수익의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 339,893 | 231,900 |
| 무형자산처분이익 | 445,704 | - |
| 잡이익 | 1,498,786 | 1,062,510 |
| 재평가손실환입 | 83,786 | - |
| 기타의대손상각비환입 | 197,000 | - |
| 기 타 | 341,908 | 673,511 |
| 합 계 | 2,907,077 | 1,967,921 |
(2) 기타비용의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 3,328,148 | 933,275 |
| 무형자산처분손실 | 1,538,488 | 16,929 |
| 무형자산손상차손 | 3,871,263 | 12,893,709 |
| 기타투자자산처분손실 | 243,043 | - |
| 기부금 | 3,502,538 | 10,078,883 |
| 기타의대손상각비 | - | 2,468,343 |
| 보상금 및 위약금 | 1,054,206 | 279,720 |
| 기 타 | 1,247,071 | 1,796,443 |
| 합 계 | 14,784,757 | 28,467,302 |
&cr 31. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr(1) 금융수익의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,172,364 | 1,942,828 |
| 배당금수익 | 302 | 234 |
| 외환차익 | 838,471 | 7,178,071 |
| 외화환산이익 | 376,266 | 3,297,623 |
| 파생상품거래이익 | 5,059,296 | 3,968,090 |
| 파생상품평가이익 | 353,591 | 56 |
| 합 계 | 8,800,290 | 16,386,902 |
&cr(2) 금융비용의 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 12,988,994 | 17,629,972 |
| 외환차손 | 4,997,899 | 5,651,426 |
| 외화환산손실 | 630,052 | 75,808 |
| 매출채권처분손실 | 733,442 | 1,679,161 |
| 파생상품거래손실 | 1,728,243 | 5,422,036 |
| 파생상품평가손실 | 99,113 | 3,570,576 |
| 기타 | - | 71,011 |
| 합 계 | 21,177,743 | 34,099,990 |
&cr 32. 주당손익 &cr
기본주당순손익은 연결회사 의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 보통주당기순손익
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | 26,652,805 | (39,254,559) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수(*1) | 11,871,586 | 11,871,586 |
| 기본주당순손익 | 2,245원 | (3,307)원 |
(*1) 당기 가중평균 유통보통주식수의 산정내역
| 구 분 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 유통보통주식수 | 11,871,586 | 365 | 4,333,128,890 |
| 합 계 | 4,333,128,890 |
&cr 당기 가중평균유통보통주식수 : 4,333,128,890 ÷ 365일 = 11,871,586주 &cr (전기 가중평균유통보통주식수 : 4,345,000,476 ÷ 366일 = 11,871,586주)
&cr(2) 희석주당순손익&cr&cr희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전기 중 발행한 전환사채(신종자본증권)이 있으며, 동 전환사채를 보통주로 전환된 것으로 보았습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | 26,652,805 | (39,254,559) |
| 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 | 26,652,805 | (39,254,559) |
| 가중평균유통보통주식수 | 11,871,586주 | 11,871,586주 |
| 전환사채(신종자본증권)의 행사가정 | 767,977주 | 1,160,759주 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 12,639,563주 | 11,871,586주 |
| 희석주당순이익(손실)(*1) | 2,109원 | (3,307)원 |
&cr(*1) 반희석효과로 인하여 전기 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr&cr33. 배당 금 &cr&cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대해 당기 중 지급한 현금배당금은 없습니다.(전기 지급액: 2,968백만원, 주당 250원) &cr&cr당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 300원과 3,561백만원이며 2022년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr&cr 34. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr
(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름 내역
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 31,374,051 | (48,494,040) |
| 조정항목 | ||
| 대손상각비(환입) | (472,172) | 7,136,825 |
| 기타의대손상각비(환입) | (197,000) | 2,468,343 |
| 매출채권처분손실 | 733,442 | 1,679,161 |
| 재고자산평가손실(환입) | (856,998) | 35,704 |
| 감가상각비 | 25,508,208 | 25,146,048 |
| 무형자산상각비 | 6,365,429 | 12,495,309 |
| 투자부동산상각비 | 6,973,407 | 6,427,390 |
| 사용권자산상각비 | 17,564,852 | 20,986,228 |
| 유형자산처분이익 | (339,893) | (231,900) |
| 유형자산처분손실 | 3,328,148 | 933,275 |
| 무형자산손상차손 | 3,871,263 | 12,893,709 |
| 이자수익 | (2,172,364) | (1,942,828) |
| 이자비용 | 12,988,994 | 17,629,972 |
| 파생상품손익 | (3,585,530) | 5,024,467 |
| 외화환산손익 | 253,785 | (3,221,815) |
| 종속기업투자주식 처분손실 | 36 | 735,877 |
| 기타 | 974,756 | (518,925) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | ||
| 매출채권 | (32,173,723) | 42,108,450 |
| 재고자산 | 6,235,954 | 70,718,234 |
| 기타유동금융자산 | 5,728,617 | 5,145,223 |
| 기타유동자산 | 973,258 | 3,215,372 |
| 기타비유동자산 | 73,844 | 51,120 |
| 매입채무 | 44,795,194 | (23,334,925) |
| 기타유동금융부채 | 14,804,205 | (21,537,837) |
| 기타유동부채 | 12,710,719 | (2,964,575) |
| 기타비유동금융부채 | (1,091,743) | 216,192 |
| 기타비유동부채 | - | 9,402 |
| 순확정급여부채 | (10,710,224) | 338,554 |
| 기타장기종업원급여부채 | (94,301) | (175,334) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 143,564,214 | 132,972,676 |
(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위:천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 4,444,119 | 1,377,629 |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 | 2,393,875 | 2,745,267 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 | 4,691,161 | 2,380,372 |
| 무형자산 처분 관련 미수금 | 3,764,384 | 96,460 |
| 투자부동산의 사용권자산 대체 | 455,490 | 1,099,082 |
| 사용권자산의 증가 | 4,404,495 | 28,741,307 |
&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채 의 조정내용
(단위 : 천원)
| 구 분 | 현금 및 현금성자산 | 재무활동으로 인한 부채 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금&cr(*1) | 장기차입금 | 사채 및 &cr유동성 사채 | 리스부채&cr(*1) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 21,255,877 | (115,937,634) | (4,866,740) | (149,775,942) | (188,918,838) | (438,243,277) |
| 현금흐름 | 64,853,681 | 34,178,780 | 824,007 | (29,776,668) | 20,992,334 | 91,072,134 |
| 외화차이 | (543,825) | (80,920) | 2,057,738 | - | - | 1,432,993 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | (31,653,964) | (31,653,964) |
| 리스해지 | - | - | - | - | 10,882,252 | 10,882,252 |
| 유동성대체 | - | (1,160,315) | 1,160,315 | - | - | - |
| 비금융변동(*2) | - | 3,278,771 | - | (171,728) | (7,443,722) | (4,336,679) |
| 전기말 | 85,565,733 | (79,721,318) | (824,680) | (179,724,338) | (196,141,938) | (370,846,541) |
| 당기초 | 85,565,733 | (79,721,318) | (824,680) | (179,724,338) | (196,141,938) | (370,846,541) |
| 현금흐름 | 67,017,931 | (8,813,365) | - | - | 27,414,478 | 85,619,044 |
| 외화차이 | 1,152,736 | (515,847) | - | - | - | 636,889 |
| 취득 - 리스 | - | - | - | - | (4,108,202) | (4,108,202) |
| 리스해지 | - | - | - | - | (393,248) | (393,248) |
| 유동성대체 | - | (717,640) | 717,640 | - | - | - |
| 비금융변동(*2) | - | (1,854,312) | - | (181,217) | (6,881,439) | (8,916,968) |
| 당기말 | 153,736,400 | (91,622,482) | (107,040) | (179,905,555) | (180,110,349) | (298,009,026) |
&cr(*1) 유동성장기차입금과 리스부채(유동)금액이 포함되어있습니다.&cr
(*2) 기타 비금융변동에는 지급시점에 현금흐름표에서 재무활동으로 표시되는 이자지급액과 리스계약 변경 등으로 인한 금액이 포함되어 있습니다.
&cr35. 우발채무와 약정사항&cr&cr (1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역
(단위:천원)
| 금융기관 | 약정사항 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 우리은행 | 계약이행 지급보증 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 서울보증보험 | 계약이행 지급보증 등 | 37,881,912 | 36,500,787 |
| 국민은행 | 외화 지급보증 | - | 5,440,000 |
(2) 연결회사가 타인에게 제공한 담보제공 내역 &cr
1) 당기말
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 | 제공처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 9,411,877 | 1,875,492 | 차입금&cr(주석 20) | 824,680 | 기업은행 | 차입약정 담보 |
| 13,533,411 | 8.364,000 | 6,640,000 | 하나은행 외 1 | |||
| 7,680,094 | 7,390,000 | 기타비유동금융부채 | 6,450,000 | 씨제이대한통운 현대오일뱅크 |
임대보증금&cr반환담보 |
2) 전기말
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부가액 | 담보설정액 | 관련계정 | 관련금액 | 제공처 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 13,365,644 | 8,024,400 | 차입금&cr(주석 20) | 1,567,220 | 기업은행 | 차입약정 담보 |
| 14,171,038 | 8,364,000 | 6,970,000 | 하나은행 외 1 | |||
| 7,861,584 | 7,390,000 | 기타비유동금융부채 | 6,450,000 | 씨제이대한통운 현대오일뱅크 |
임대보증금&cr반환담보 |
&cr3) 상기 담보제공 이외에 당기말 현재 연결회사의 장기금융상품 중 10백만원(전기말: 10백만원)은 당좌개설보증 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.&cr&cr(3) 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역
(단위:USD, 천VND, CNY, 천원)
| 내 역 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 한도금액 | 실행금액 | 한도금액 | 실행금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 일반당좌대출 | 55,000,000 | - | 52,000,000 | 237,477 |
| 일반자금대출 | 71,140,000 | 20,840,000 | 74,770,000 | 24,470,000 |
| 매출채권양도계약 | 15,000,000 | - | 75,000,000 | - |
| 수입신용장약정 | USD 195,000,000 | USD 54,223,687 | USD 222,000,000 | USD 44,468,866 |
| 지방구조조정시설자금대출 | - | - | 300,000 | 24,900 |
| 시설자금대출(*1) | 5,871,000 | 3,824,680 | 2,871,000 | 1,542,320 |
| 일반자금대출 | - | - | USD 5,000,000 | USD 4,500,000 |
| 일반자금대출 | - | - | CNY 50,000,000 | - |
| 일반자금대출 | VND 155,000,000 | VND 61,009,994 | VND 52,000,000 | VND 21,086,511 |
&cr(*1) 당기말 현재 연결회사의 금융기관과의 차입약정에 관련하여 연결회사의 일부 유형자산(토지 및 건물)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).&cr&cr 상기 약정 이 외에 연결회사는 우리은행 외 1개의 금융기관과 기업구매카드약정(당기말: 한도 19,000 백만원, 사용액 4,266 백만원, 전기말: 한도 21,000백만원, 사용액 3,707백만원)을 맺고 있습니다.
&cr (4) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 74 건으로 소송가액은 1,748 백만원이며, 피고로 계류중인 소송사건은 12건 으로 소송가액은 1,634백만원 입니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.&cr &cr( 5) 당기말 현재 연결회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약에 따라 씨제이(주)의 브랜드를 사용하고 있으 며, 이와 관련하여 당기 중 발생한 금액은 7,442 백만원(전기: 7,830백만원)입니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 회사는 종속기업 농업회사법인 주식회사 제이팜스의 주주들과 보통주 12,809주를 추가로 취득하는 약정을 체결하고 있습니다. &cr
36. 특수관계자와의 거래 &cr &cr(1) 특수관계자 현황 &cr
당기말과 전기말 현재 회사의 지배기업은 씨제이(주)(지분율: 47.11%)입니다. &cr
(2) 연 결회사와 특수관계자 간의 주요 거래 내역 및 채권ㆍ채무의 잔액
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등(*2) | 매입 등(*1) | 매출 등(*2) | 매입 등(*1) | 채권 | 채무(*4) | 채권 | 채무(*4) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 465,567 | 7,501,544 | 395,592 | 7,830,449 | 54,717 | 918,650 | 50,829 | 675,563 |
| 공동지배기업 | - | - | - | - | 21,100 | - | 19,075 | - |
| 기타특수관계자(*3) | ||||||||
| 씨제이제일제당(주) | 209,396,348 | 360,864,668 | 194,375,832 | 335,004,889 | 49,024,123 | 113,679,695 | 52,440,449 | 104,149,831 |
| 씨제이푸드빌(주) | 17,533,185 | 8,875,930 | 48,114,488 | 7,338,372 | 7,546,754 | 2,038,880 | 17,501,667 | 1,904,136 |
| 씨제이대한통운(주) | 7,417,260 | 69,018,773 | 6,671,909 | 71,872,595 | 6,352,492 | 33,155,727 | 6,975,870 | 15,302,251 |
| 씨제이씨푸드(주) | 7,134,168 | 4,862,371 | 6,106,786 | 4,483,074 | 2,431,213 | 882,709 | 2,216,112 | 813,423 |
| (주)원지 | 814,821 | 82,358 | 721,741 | 56,638 | 79,800 | 3,734 | 70,688 | 3,878 |
| (주) 씨제이이엔엠 | 4,092,905 | 501,461 | 3,967,866 | 736,045 | 415,888 | 168,949 | 422,822 | 334,794 |
| (주)씨제이텔레닉스 | 22,104 | 977,211 | 14,870 | 896,218 | 1,490 | 114,943 | 2,414 | 158,917 |
| 씨제이씨지브이(주) | 4,406,718 | 48,715 | 6,489,323 | 88,582 | 1,760,981 | 48,706 | 912,202 | 36,519 |
| 씨제이올리브네트웍스(주) | 192,191 | 14,110,552 | 121,852 | 16,997,443 | 30,122 | 4,019,968 | 25,603 | 4,835,260 |
| 씨제이올리브영(주) | 641,682 | 1,078,546 | 1,873,944 | 1,373,665 | 29,905 | 11,154 | 132,880 | 17,563 |
| CJ AMERICA INC. | - | 24,235 | 13,416 | 320,535 | - | - | - | 253,920 |
| 돈돈팜(주) | - | - | - | 39,794,879 | - | - | - | - |
| 기타 | 10,070,049 | 7,621,113 | 12,989,740 | 3,432,141 | 2,035,132 | 971,215 | 1,181,719 | 340,871 |
| 합 계 | 262,186,998 | 475,567,477 | 281,857,359 | 490,225,525 | 69,783,717 | 156,014,330 | 81,952,330 | 128,826,926 |
&cr(*1) 매입 등에는 운송비, 지급수수료, 사용권자산 취득 등이 포함되어 있습니다.&cr&cr(*2) 매출거래 중 구매대행계약 체결분은 상품구매자에 청구한 판매가격 총액에서 상품공급자에게 지급하여야 할 구매가격 총액을 차감한 금액을 매출로 인식하고 있습니다.&cr&cr(*3) 씨제이(주)의 종속기업, 씨제이(주) 종속기업의 관계기업 및 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.&cr&cr(*4) 채무에는 씨제이제일제당(주), 씨제이대한통운(주)와의 리스거래에서 발 생한 리스부 채 9,270 백만원, 9,327 백만원(전기 9,703백만원, 8,886백만원)을 포함하고 있습니다.
&cr(3) 특수관계자와의 자금거래 &cr
1) 당기
(단위:천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | 리스부채 | 배당 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 등 | 회수 | 차입 등 | 상환 | 증가 | 상환 등(*1) | 수입 | 지급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 씨제이(주) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 씨제이제일제당(주) | - | - | - | - | 298,019 | 730,578 | - | - |
| 씨제이대한통운(주) | - | - | - | - | 994,412 | 553,570 | - | - |
2) 전기
(단위:천원)
| 특수관계자 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입거래 | 리스부채 | 배당 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 등 | 회수 | 차입 등 | 상환 | 증가 | 상환 등(*1) | 수입 | 지급 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | 씨제이(주) | - | - | - | - | - | - | - | 1,398,176 |
| 기타특수관계자 | 씨제이제일제당(주) | - | - | - | - | 959,055 | 3,003,369 | - | - |
| 씨제이대한통운(주) | - | - | - | - | - | 497,795 | - | - |
&cr (*1) 리스부채의 상환 등은 이자비용, 해지, 조건변경이 포함된 금액입니다.&cr&cr (4) 특수관계자와의 약정사항 &cr&cr1) 연결회사는 지배기업인 씨제이(주)와 브랜드 사용 계약을 통해 씨제이(주) 브랜드를 사용하고 있습니다(주석 35 참조).&cr&cr2) 회사는 신영부동산신탁(주)와 경기도 용인시 수지구 동천동 902 외 7개 물류센터 토지에 대하여 종속기업인 에프앤디인프라(주)를 수익자로 하는 부동산처분신탁계 약을 체결하였으며, 이와 동시에 신영부동산신탁(주)와 신탁자산에 대한 임대차계약을 체결하였습니다. 신탁계약은 5년단위 자동연장조건으로 갱신되며, 동 신탁계약의 만기시 혹은 부동산처분사유의 발생시 회사는 수익자의 수익권을 당시의 공정가치로 우선매수할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.&cr
3) 회사는 씨제이제일제당(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2040년까지 물류센터 부지 등 14건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 12,655만원(전기말: 13,418백만원)입니다. 연장선택권을 고려한 8,867 백만원은 사용권자산으로 계상되어 있습니다.
4) 회사는 씨제이대한통운(주)과 연장선택권을 고려하여 최장 2042년까지 물류센터 부지 등 5건의 부동산 리스약정을 체결하고 있으며, 이와 관련한 잔존 리스약정금액은 12,785 백만원(전기말: 13,093백만원)입니다. 연장선택권을 고려한 8,899 백만원은 사용권자산으로 계상되어 있습니다.
(5) 주요 경영진에 대한 보상 &cr&cr주요 경영진은 이사회의 구성원입니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 기타 단기종업원 급여 | 2,713,541 | 1,793,889 |
| 퇴직급여 | 334,146 | 278,494 |
| 합 계 | 3,047,686 | 2,072,383 |
(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 영업부문 | 주요사업 |
| 식자재유통부문 | 도매상, 대리점, 일반소매처에 식자재를 공급 |
| 푸드서비스부문 | 단체급식, 골프장급식사업 등 |
| 기타 | 식자재 제조 등 |
&cr(2) 보고부문별 손익&cr&cr1) 당기
(단위:천원)
| 구 분 | 식자재유통 | 푸드서비스 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 1,959,057,792 | 455,486,141 | 103,009,247 | 2,517,553,180 |
| 내부매출액 | (194,430,180) | - | (31,689,020) | (226,119,200) |
| 순매출액 | 1,764,627,612 | 455,486,141 | 71,320,227 | 2,291,433,980 |
| 영업이익 | 39,047,659 | 10,130,140 | 6,451,422 | 55,629,221 |
&cr2) 전기
(단위:천원)
| 구 분 | 식자재유통 | 푸드서비스 | 기타 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 외부매출액 | 2,169,171,316 | 436,891,100 | 88,233,582 | 2,694,295,998 |
| 내부매출액 | (185,570,169) | - | (30,197,101) | (215,767,270) |
| 순매출액 | 1,983,601,147 | 436,891,100 | 58,036,481 | 2,478,528,728 |
| 영업이익 | (3,617,753) | (2,770,945) | 2,843,004 | (3,545,694) |
&cr연결회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있습니다.&cr&cr 회사의 영업수익의 대부분은 국내에서 발생하고 있으며, 연결회사의 자산은 대부분 국내에 소재합니다.&cr &cr (3) 당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr38. 보고기간 후 사건 &cr &cr (1) 연결회사의 연결재무제표는 2022년 2월 11일 자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
39. COVID19의 영향의 불확실성 &cr
COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전 세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전 세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.
&crCOVID19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 유ㆍ무형자산의 손상 등 입니다. 연결회사는 COVID19가 연결회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID19 상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 연결회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 씨제이프레시웨이주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
3411910341720--3339202474682,0561,621375400556--2,5302,169878538671,3721,492506566730853--2,7333,0631071091121353,4283,113881966735909--5,2635,232
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.04.221회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2021.04.05~04.09542내부회계관리제도 설계평가 (전산감사 외)2021.08.16~08.20532내부회계관리제도 설계 및 1차 운영평가 (전산감사) 2021.11.29~12.101042내부회계관리제도 운영평가 (전산감사 외) 2021.12.06~12.10532내부회계관리제도 2차 운영평가 (전산감사)2022.01.17~01.281062별도재무제표 및 연결재무제표의 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2022.02.28~03.04542내부회계관리제도 하반기 운영평가 (전산감사 외)2022.01.011이천 및 수원 물류센터재고자산----OOO타처보관재고자산 조회52021.03.10, 2021.05.12, 2021.08.11, 2021.11.10, 2022.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 &cr12021년 03월 10일회사: 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의감사인의 독립성, 검토과정에서의 유의적인 발견사항, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 등22021년 05월 12일회사: 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의감사인의 독립성, 검토과정에서의 유의적인 발견사항, 핵심감사사항 선정계획, 기타 감사계획단계 필수커뮤니케이션 사항 등32021년 08월 11일회사: 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의감사인의 독립성, 검토과정에서의 유의적인 발견사항, 핵심감사사항 선정 및 감사절차 계획, 기타 감사계획단계 필수 커뮤니케이션 사항 등42021년 11월 10일회사: 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의내부회계관리제도 운영 계획, 내부회계관리제도 개선사항52022년 03월 11일회사: 감사위원회&cr감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사대면회의감사인의 독립성, 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항 절차 수행 및 결과, 그룹감사와 관련한 사항, 기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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