Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 레이언스 00260055 100000000000 199578 42220 134568 250 N N N Y A
&cr
주식회사 레이언스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ----------------------------- 1 |
| 연결재무제표 | |
| 연결재무상태표 | ----------------------------- 6 |
| 연결포괄손익계산서 | ----------------------------- 8 |
| 연결자본변동표 | ----------------------------- 9 |
| 연결현금흐름표 | ----------------------------- 10 |
| 주석 | ----------------------------- 12 |
| 외부감사실시내용 | ----------------------------- 112 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 레이언스 | |
| 주주및이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 레이언스와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr
연결회사는 매출채권의 대손충당금을 집합평가 및 개별회사의 특성을 고려한 채무불이행 정보를 근거로 채무불이행의 가능성 및 회수율을 추정합니다. &cr우리는 매출채권 대손설정에 따른 오류 발생가능성과 경영진 판단의 관여 수준, 위험의 영향을 고려하여 매출채권의 대손충당금 설정을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr&cr①매출채권의 대손충당금 평가와 관련되어 평가가 자의적 판단없이 회사의 정해진 기준에 따라 이루어 졌는지 확인하였습니다.&cr②매출채권의 대손충당금 평가 과정에서 사용된 원천데이터를 점검하고, 집합 및 개별평가 내역이 연결회사의 방법론에 따라 오류 없이 정확하게 산출되고 있는 지 독립적으로 재계산하여 검증하였습니다.&cr&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배성봉입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 조 승 호 |
2022년 3월 17일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 레이언스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 10 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 레이언스 대표이사 김태우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 삼성1로 1길 14(석우동) |
| (전 화) | 031-8015-6420 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 11 기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 10 기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 레이언스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11기 기말 | 제 10기 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 193,871,327,371 | 167,867,277,206 | |
| 1.현금및현금성자산 | 4,6,8,44 | 40,201,169,439 | 42,454,881,679 |
| 2.단기금융상품 | 4,6 | 78,124,107,868 | 59,000,000,000 |
| 3.매출채권 | 4,6,7,9,43 | 38,746,580,100 | 35,362,095,371 |
| 4.기타수취채권(유동) | 4,6,10 | 686,670,620 | 1,416,570,509 |
| 5.기타유동자산(유동) | 11 | 2,940,117,372 | 1,829,129,076 |
| 6. 반품재고회수권(유동) | 30 | 173,926,489 | 144,649,688 |
| 7.재고자산 | 13 | 32,872,019,137 | 27,594,847,011 |
| 8.당기법인세자산 | 126,736,346 | 65,103,872 | |
| Ⅱ. 비유동자산 | 47,927,011,170 | 56,852,459,726 | |
| 1.장기금융상품 | 4,6,17 | - | 108,594,385 |
| 2.기타수취채권(비유동) | 4,6,10 | 947,565,602 | 832,394,156 |
| 3.무형자산 | 16 | 9,967,208,706 | 18,420,810,499 |
| 4.이연법인세자산 | 22 | 4,024,472,501 | 2,838,280,192 |
| 5.기타비유동자산 | 11 | 9,009,318 | 63,065,322 |
| 6.유형자산 | 15 | 31,393,420,732 | 32,771,868,235 |
| 7.사용권자산 | 43 | 1,585,334,311 | 1,817,446,937 |
| 자 산 총 계 | 241,798,338,541 | 224,719,736,932 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 36,862,268,322 | 19,379,464,256 | |
| 1.매입채무 | 4,6 | 7,661,313,858 | 5,539,022,703 |
| 2.차입금 | 4,6,19 | 4,504,793,730 | 4,673,762,613 |
| 3.기타지급채무 | 4,6,18 | 2,811,060,824 | 2,707,404,991 |
| 4.당기법인세부채 | 5,040,054,731 | 3,214,051,051 | |
| 5.기타부채 | 23 | 1,295,267,067 | 1,018,107,453 |
| 6.파생상품금융부채 | 4,6,12 | 2,673,678,199 | - |
| 7.충당부채 | 22 | 1,124,293,187 | 1,162,050,563 |
| 8.환불부채 | 29 | 215,406,138 | 170,244,350 |
| 9.계약부채 | 29 | 314,674,013 | 298,500,303 |
| 10.리스부채 | 6,43 | 904,713,494 | 596,320,229 |
| 11.복합금융상품(유동) | 4,6,24 | 10,317,013,081 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,357,974,433 | 17,802,167,396 | |
| 1.순확정급여부채 | 20 | 1,905,287,534 | 1,966,275,563 |
| 2.계약부채 | 30 | 1,602,632,481 | 1,329,143,295 |
| 3.기타지급채무 | 4,6,18 | 995,111,415 | 982,589,355 |
| 4.리스부채 | 6,43 | 645,661,296 | 1,157,912,989 |
| 5.복합금융상품(비유동) | 4,6,24 | - | 9,564,474,403 |
| 6.충당부채 | 22 | 209,281,707 | 732,539,668 |
| 7.파생상품금융부채 | 4,6,12 | - | 2,069,232,123 |
| 부 채 총 계 | 42,220,242,755 | 37,181,631,652 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 지배기업소유지분 | 200,575,906,248 | 188,167,355,721 | |
| 1. 자본금 | 25 | 8,295,507,000 | 8,295,507,000 |
| 2. 주식발행초과금 | 107,297,698,158 | 107,297,698,158 | |
| 3. 기타자본항목 | 28 | (17,626,731,022) | (17,626,731,022) |
| 4. 기타포괄손익누계액 | 27 | 356,785,429 | 791,751,567 |
| 5. 이익잉여금 | 26 | 102,252,646,683 | 89,409,130,018 |
| Ⅱ. 비지배지분 | 45 | (997,810,462) | (629,250,441) |
| 자 본 총 계 | 199,578,095,786 | 187,538,105,280 | |
| 부 채 및 자 본 총 계 | 241,798,338,541 | 224,719,736,932 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결포괄손익계산서 |
| 제 11 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 3일까지 |
| 제 10 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 레이언스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 11기&cr누적 | 제 10기&cr누적 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 5,29 | 134,567,721,219 | 101,523,890,805 |
| Ⅱ.매출원가 | 30,32 | 79,533,831,277 | 64,699,959,337 |
| Ⅲ.매출총이익 | 55,033,889,942 | 36,823,931,468 | |
| Ⅳ.판매비와관리비 | 31,32,33 | 30,965,005,673 | 28,388,249,122 |
| Ⅴ.영업이익 | 24,068,884,269 | 8,435,682,346 | |
| 1.기타수익 | 34 | 250,683,138 | 135,375,645 |
| 2.기타비용 | 35 | 6,271,119,790 | 7,941,976,477 |
| 3.금융수익 | 12,36 | 4,941,226,626 | 3,365,434,970 |
| 4.금융비용 | 12,37 | 2,672,791,305 | 6,012,552,527 |
| Ⅵ.법인세비용차감전순이익 | 20,316,882,938 | (2,018,036,043) | |
| Ⅶ.법인세비용 | 21 | 6,223,829,461 | 2,058,754,941 |
| Ⅷ.계속영업이익 | 14,093,053,477 | (4,076,790,984) | |
| 1. 지배기업 소유주지분 | 14,458,210,801 | (1,915,791,059) | |
| 2. 비지배지분 | 45 | (365,157,324) | (2,160,999,925) |
| Ⅸ.당기순이익 | 14,093,053,477 | (4,076,790,984) | |
| 1. 지배기업 소유주지분 | 14,458,210,801 | (1,915,791,059) | |
| 2. 비지배지분 | 45 | (365,157,324) | (2,160,999,925) |
| Ⅹ.기타포괄손익 | (479,418,971) | 525,047,193 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : | |||
| 1. 순확정급여부채재측정요소 | (25,492,713) | (238,710,389) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 : | |||
| 1.해외사업환산손익 | (453,926,258) | 763,757,582 | |
| XI. 당기총포괄손익 | 13,613,634,506 | (3,551,743,791) | |
| 1. 지배기업 소유주지분 | 13,982,194,527 | (1,477,938,674) | |
| 2. 비지배지분 | (368,560,021) | (2,073,805,117) | |
| XII.지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 | 40 | 919 | (122) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결자본변동표 |
| 제 11 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 10 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 레이언스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 지배기업 소유지분 | 비지배지분 | 합 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 주식발행&cr초과금 | 이익잉여금 | 기타포괄&cr손익누계액 | 기타&cr자본항목 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제 10기 기초(2020.01.01) | 8,295,507,000 | 107,297,698,158 | 94,136,293,603 | 121,167,656 | (15,554,132,333) | (21,369,901) | 194,275,164,183 | |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | (1,915,791,059) | - | - | (2,160,999,925) | (4,076,790,984) | |
| 보험수리적손익 | - | - | (232,731,526) | - | (5,978,863) | (238,710,389) | ||
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 670,583,911 | - | 93,173,671 | 763,757,582 | |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 종속기업 지분율 변동 효과 | - | - | - | - | (2,072,598,689) | 1,465,924,577 | (606,674,112) | |
| 연차배당 | - | - | (2,578,641,000) | - | - | - | (2,578,641,000) | |
| 제 10기 기말(2020.12.31) | 8,295,507,000 | 107,297,698,158 | 89,409,130,018 | 791,751,567 | (17,626,731,022) | (629,250,441) | 187,538,105,280 | |
| 제 11기 기초(2021.01.01) | 8,295,507,000 | 107,297,698,158 | 89,409,130,018 | 791,751,567 | (17,626,731,022) | (629,250,441) | 187,538,105,280 | |
| 총포괄이익 : | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | 14,458,210,801 | - | - | (365,157,324) | 14,093,053,477 | |
| 보험수리적손익 | - | - | (41,050,136) | - | - | 15,557,423 | (25,492,713) | |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (434,966,138) | - | (18,960,120) | (453,926,258) | |
| 소유주와의 거래 : | ||||||||
| 연차배당 | 41 | - | - | (1,573,644,000) | - | - | - | (1,573,644,000) |
| 제 11기 기말(2021.12.31) | 8,295,507,000 | 107,297,698,158 | 102,252,646,683 | 356,785,429 | (17,626,731,022) | (997,810,462) | 199,578,095,786 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연결현금흐름표 |
| 제 11 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 10 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 레이언스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 11기 | 제 10기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 20,939,060,909 | 23,254,417,215 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | 44 | 26,438,312,324 | 26,067,049,581 |
| 2. 이자 수취 | 853,764,777 | 1,182,782,421 | |
| 3. 이자 지급 | (716,736,608) | - | |
| 4. 법인세 지급액(수취액) | (5,636,279,584) | (3,995,414,787) | |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (20,279,716,339) | (4,563,805,271) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 80,529,150,373 | 4,336,621,692 | |
| 가. 단기금융상품의 감소 | 79,000,000,000 | 2,700,000,000 | |
| 나. 단기대여금의 감소 | 599,779,202 | - | |
| 다. 장기대여금의 감소 | 14,397,997 | - | |
| 라. 보증금의 감소 | 421,637,261 | - | |
| 마. 유형자산의 처분 | 9,959,450 | - | |
| 바. 무형자산의 처분 | 483,376,463 | 1,328,645,559 | |
| 사. 파생금융상품의 정산 | - | 307,976,133 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (100,808,866,712) | (8,900,426,963) | |
| 가. 단기금융상품의 증가 | (98,000,000,000) | - | |
| 나. 장기금융상품의 증가 | (15,000,000) | (65,000,000) | |
| 다. 단기대여금의 증가 | (296,375,000) | - | |
| 라. 장기대여금의 증가 | (42,914,000) | - | |
| 마. 보증금의 증가 | (267,028,453) | - | |
| 바. 유형자산의 취득 | (1,910,265,634) | (2,491,779,080) | |
| 사. 무형자산의 취득 | (277,283,625) | (5,491,947,638) | |
| 아. 파생금융상품의 정산 | - | (245,026,133) | |
| 자. 연결범위 변동 | - | (606,674,112) | |
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,388,771,616) | (3,879,380,027) | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 296,375,000 | - | |
| 가. 차입금의 차입 | 296,375,000 | - | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,685,146,616) | (3,879,380,027) | |
| 가. 차입금의 상환 | (310,000,000) | (538,590,976) | |
| 나. 리스부채의 지급 | (801,502,616) | (762,148,051) | |
| 다. 배당금지급 | (1,573,644,000) | (2,578,641,000) | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,729,427,046) | 14,811,231,917 | |
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 42,454,881,679 | 27,475,533,150 | |
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (524,285,194) | 168,116,612 | |
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 40,201,169,439 | 42,454,881,679 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
&cr
주석
| 제 11 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 10 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 레이언스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
주식회사 레이언스(이하 "연결회사")와 그 종속기업(이하 당사와 종속기업을 포괄하여 "연결회사")는 2011년 5월 2일 주식회사 바텍의 X-ray용 디텍터 사업부문에서 분할설립되어 디텍터 등의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. &cr&cr연결회사는 해외 판매법인을 보유하고 있으며, 미국, 멕시코 등에서 사업을 영위하고 있습니다.&cr&cr한편, 보고기간말 현재 연결회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 주,%)
| 주 주 명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주식수(주) | 지 분 율 | 보통주식수(주) | 지 분 율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바텍이우홀딩스 | 5,246,379 | 31.62% | 5,246,379 | 31.62% |
| (주)바텍 | 4,764,823 | 28.72% | 4,764,823 | 28.72% |
| 노 창 준 | 700,253 | 4.22% | 700,253 | 4.22% |
| 기 타 | 5,879,559 | 35.44% | 5,879,559 | 35.44% |
| 합 계 | 16,591,014 | 100.00% | 16,591,014 | 100.00% |
1.1 종속기업 현황 &cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| (주)우리엔 | 91.07% | 대한민국 | 12월 | 동물용 영상의료기기, 동물병원용 의료정보시스템 개발 및 판매 사업 |
| (주)우리엔팜 | 62.18% | 대한민국 | 12월 | 동물용 약품 도소매 사업 |
| OSKO Inc. | 100.00% | 미국 | 12월 | X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| OSKO Mexico | 100.00% | 멕시코 | 12월 | X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| Myvet Imaging Inc.(*1) | 91.07% | 미국 | 12월 | 동물용 의료기기 판매사업 |
| Qpix Solutions, Inc | 100.00% | 미국 | 12월 | 공정설비 및 증착물질 연구개발 사업 |
| Rayence China Co., Ltd | 100.00% | 중국 | 12월 | X-ray용 디텍터 CS 사업 |
(*1) 당기 중 Rayence & Myvet Imaging Inc.는 메디컬 사업부를 Qpix Solutions, Inc에 양도하고, 2021년 08월 02일 사명을 Myvet Imaging Inc.로 변경하였습니다. &cr&cr(2) 전기말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|
| (주)우리엔 (*1) | 91.07% | 대한민국 | 12월 | 동물용 영상의료기기, 동물병원용 의료정보시스템 개발 및 판매 사업 |
| (주)우리엔팜 (*2) | 62.18% | 대한민국 | 12월 | 동물용 약품 도소매 사업 |
| (주)피엔브이 (*3) | 91.07% | 대한민국 | 12월 | 동물병원용 의료정보시스템 개발 및 판매 사업 |
| Rayence Inc. | 100.00% | 미국 | 12월 | X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| OSKO Inc. (*4) | 100.00% | 미국 | 12월 | X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| OSKO Mexico | 100.00% | 멕시코 | 12월 | X-ray용 디텍터, IOS 판매사업 |
| Rayence & Myvet Imaging Inc.(*5) | 91.07% | 미국 | 12월 | 동뮬용 의료기기 판매사업 |
| Qpix Solutions, Inc | 100.00% | 미국 | 12월 | 공정설비 및 증착물질 연구개발 사업 |
| Rayence China Co., Ltd (*6) | 100.00% | 중국 | 12월 | X-ray용 디텍터 CS 사업 |
(*1) 전기에 종속회사인 (주)우리엔의 유상증자로 연결회사 (주)레이언스의 유효지분율이 91.07%로 감소하였습니다. &cr(*2) 전기 중에 사명을 (주)우리엔팜으로 변경하였습니다. &cr(*3) 전기에 종속회사인 (주)우리엔이 기존 45.23%에서 54.77% 추가취득 후 합병하였습니다. &cr(*4) 전기에 종속회사인 OSKO Inc.가 자본금 전액 무상감자 후 유상증자하였으며, 연결회사인 (주)레이언스가 100% 취득하였습니다. &cr(*5) 전기에 종속회사인 Rayence Inc.는 Myvet Imaging Inc.로 자산 부채를 양도하였고, Myvet Imaging Inc.는 사명을 Rayence & Myvet Imaging Inc.로 변경하였습니다. &cr(*6) 전기에 연결회사인 (주)레이언스가 자회사로 설립하였습니다.
1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 &cr&cr연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.&cr&cr< 당기 및 당기말 >
( 단위 : 천원 )
| 회사명 | 2021.12.31 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리엔 | 9,526,037 | 20,775,295 | (11,249,258) | 8,752,514 | (2,836,180) | (2,846,680) |
| (주)우리엔팜 | 1,967,347 | 1,892,473 | 74,874 | 6,390,398 | (264,358) | (220,744) |
| Rayence Inc. | - | - | - | - | 2,093,837 | 2,278,675 |
| OSKO Inc | 10,820,440 | 11,762,803 | (942,364) | 11,074,810 | (1,641,373) | (1,186,669) |
| OSKO Mexico | 2,757,595 | 4,964,963 | (2,207,368) | 2,147,277 | (380,528) | (295,327) |
| Myvet Imaging Inc. | 2,820,108 | 4,771,177 | (1,951,069) | 11,608,943 | 1,056,389 | 1,267,849 |
| Qpix Solutions, Inc | 5,892,934 | 5,814,717 | 78,217 | 6,243,244 | (502,937) | (535,171) |
| Rayence China Co., Ltd | 696,995 | 668,858 | 28,137 | 194,822 | (9,910) | (9,637) |
| 합 계 | 34,481,456 | 50,650,287 | (16,168,831) | 46,412,009 | (2,485,060) | (1,547,704) |
&cr< 전기 및 전기말 >
( 단위 : 천원 )
| 회사명 | 2020.12.31 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)우리엔 | 10,697,228 | 19,099,806 | (8,402,578) | 6,002,810 | (4,826,464) | (4,909,850) |
| (주)우리엔팜 | 1,722,885 | 1,427,267 | 295,618 | 5,450,832 | (106,928) | (105,750) |
| (주)피앤브이 | - | - | - | 769,203 | (201,220) | (201,220) |
| Rayence Inc. | - | 1,991,011 | (1,991,011) | 4,057,622 | (255,963) | (122,821) |
| OSKO Inc | 11,742,665 | 11,046,759 | 695,907 | 5,313,185 | (7,746,093) | (7,407,476) |
| OSKO Mexico | 2,994,471 | 4,709,724 | (1,715,252) | 383,146 | (791,495) | (672,137) |
| Rayence & Myvet Imaging Inc. | 6,777,145 | 9,572,262 | (2,795,117) | 8,560,549 | (1,217,091) | (1,007,706) |
| Qpix Solutions, Inc | 1,626,686 | 641,544 | 985,142 | 600,627 | (38,728) | (75,745) |
| Rayence China Co., Ltd | 69,249 | 34,701 | 34,549 | - | (67,160) | (66,887) |
| 합 계 | 35,630,330 | 48,523,072 | (12,892,742) | 31,137,974 | (15,251,141) | (14,569,592) |
(*) 상기 요약 재무제표는 지배기업과의 회계정책 차이조정을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.&cr
1.3 연결대상범위의 변동&cr&cr당기 중에 연결재무제표에서 추가(제외)된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 회사명 | 구분 | 사유 |
|---|---|---|
| Rayence Inc.(*) | 제거 | 해산 |
(*) 당기 중 종속회사 Rayence Inc.는 2021년 10월 08일자로 회사를 해산하였습니다. &cr&cr&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
2.1 (연결)재무제표 작성기준
&cr연결회사의 (연결)재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr2.1.1 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)&cr
이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
&cr ·(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
· (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
· (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인
&cr동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ (개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ (개정) - ‘개념체계’에 대한 참조&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. &cr
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.&cr
또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. &cr
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가&cr
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr
개정 기준서는 “직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
1) 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ - 최초채택기업인 종속기업&cr
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ - 리스 인센티브&cr
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.&cr
(6) 기업회계기준서 제1116호'리스' 개정- 2021년6월30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 등&cr
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.
(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2-‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시&cr
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. &cr
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, ‘유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 ‘중요한 회계정책 정보’로 대체합니다. &cr
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. &cr
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 ‘중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. &cr
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
(8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치의 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의&cr
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.&cr
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
(9) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세&cr
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.&cr
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.&cr
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2.2 중요한 회계정책&cr
2.2.1 사업결합 및 영업권&cr
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.&cr
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2.2.2 관계기업 및 공동기업 투자
관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.&cr &cr 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.
관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결실체는 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2.2.3 유동성/비유동성 분류
연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
&cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.&cr
2.2.4 공정가치 측정
연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
&cr연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr
ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3 : 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
&cr공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
&cr2.2.5 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr &cr 연결실체는 치과용, 의료용 및 산업용등 디텍터 제조 및 판매를 하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화를 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화를 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.&cr &cr (1) 변동대가&cr&cr 계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr
(2) 반품권&cr&cr 특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고, 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr
(3) 보증의무&cr&cr 연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.&cr &cr 연결실체는 판매 시점에 존재한 결함 수리에 추가하여 보증을 추가로 제공합니다. 이러한 용역 유형 보증은 개별적으로 판매되거나 제품과 함께 묶음으로 판매됩니다. 제품과 용역 유형 보증의 묶음 판매 계약은 2개의 수행의무로 구성된 것입니다. 제품의판매와 용역 유형 보증을 제공하는 약속은 구별될 수 있기 때문입니다. 상대적 개별판매가격 방법을 사용하여, 거래가격의 일부를 용역 유형 보증에 배부하고 계약 부채로 인식합니다. 용역 유형 보증은 시간 경과에 따라 제공되므로 그 제공 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr
(4) 운송용역&cr&cr 연결실체는 일부 수출매출과 관련하여 운송용역등을 수행하고 있으며, 해당 운송용역은 재화의 판매와는 별도로 식별하는 수행의무로 판단하였습니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 이와 관련하여 별도로 식별한 운송 용역 수행의무와 관련한 운송 비용을 전기에는 판매비와관리비로 분류하였으나 당기에는 매출원가로 분류하였습니다. 운송용역은 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식하였습니다.
&cr계약 잔액
&cr1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.16 부분을참조합니다.
3) 계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2.2.6 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련 원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수 동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
2.2.7 법인세
(1) 당기법인세&cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr
연결실체는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
연결실체는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
(3) 판매세&cr
수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.
&cr과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.
2.2.8 외화환산
연결실체는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 연결실체 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 연결실체는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
&cr거래와 잔액&cr &cr연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.
&cr화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.
이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr &cr 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
해외사업장의 환산&cr
해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.&cr
2.2.9 매각예정비유동자산과 중단영업
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.
매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.
매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다&cr
매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.
다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다.
&cr연결실체는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.&cr
2.2.10 현금배당
연결실체는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.11 유형자산
건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결실체는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.
&cr토지와 건물은 공정가치에서 건물의 감가상각누계액과 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.
&cr자산 재평가 잉여금에서 이익잉여금으로의 매년 이전은 자산의 재평가된 장부금액에기초한 감가상각과 자산의 원가에 기초한 감가상각액의 차이로 발생합니다. 또한 재평가일에 누적된 감가상각은 자산의 총 장부금액에 대하여 제거되고 순액은 자산의 재평가금액으로 재작성됩니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가 잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 15년 |
유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.2.12 리스
연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자로서의 회계처리
연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
(1) 사용권자산&cr
연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 기타의유형자산 | 4 ~ 15년 |
리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.19 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.&cr
(2) 리스부채&cr
리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.
(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr
연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
리스제공자로서의 회계처리&cr
연결실체는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
2.2.13 차입원가
의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.14 투자부동산
투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결실체는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.
2.2.15 무형자산
연결실체는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결실체는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
연결실체의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 3~5년 |
| 회원권 및 영업권 | 비한정 내용연수 |
연구개발비&cr
연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.&cr
2.2.16 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.5 수익의 회계정책을 참조합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
후속 측정&cr
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr
연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)&cr
최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.
이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거&cr
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상&cr
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr
연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 판단하고 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
&cr(2) 금융부채
최초 인식과 측정&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
후속 측정&cr
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금&cr
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
제거&cr
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr
(3) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.3.17 파생금융상품과 위험회피회계
최초 인식 및 후속 측정&cr
연결실체는 외화위험, 이자율위험, 상품 가격 위험을 회피하기 위하여 통화선도계약,이자율스왑, 상품선도계약과 같은 파생금융상품을 이용합니다. 이러한 파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.
위험회피회계의 목적에 따라 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다.
ㆍ인식한 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험을 회피하는 공정가치위험회피
ㆍ인식된 자산이나 부채에 대한 특정위험에 기인하는 현금흐름의 변동, 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동 또는 미인식된 확정계약의 외화위험에 대한 위험을 회피하는 현금흐름위험회피
ㆍ해외사업장순투자의 위험회피
위험회피관계의 개시 시점에 연결실체는 위험회피회계를 적용하고자 하는 위험회피관계와 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화합니다.
문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 특성 및 위험회피관계가 위험회피효과에 대한 규정을 충족하는지를 평가하는 방법(위험회피에 비효과적인 부분의 원인 분석과 위험회피비율을 결정하는 방법을 포함)을 포함합니다. 위험회피관계는 다음의 위험회피효과에 대한 규정을 모두 충족합니다.
ㆍ위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 '경제적 관계'가 있습니다.
ㆍ신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계에서 생긴 '가치 변동의 대부분'을 차지하지 않는다.
ㆍ위험회피관계의 위험회피비율은 기업이 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결실체가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같다.&cr
위험회피회계의 기준을 모두 충족하는 위험회피는 다음과 같이 회계처리됩니다.
공정가치위험회피&cr
위험회피수단의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회피대상위험에 기인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목의 장부금액에 포함되며 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 항목에 대한 공정가치위험회피에서 장부금액 조정액은 위험회피가 존속하는 기간에 걸쳐 유효이자율법을 적용하여 상각됩니다. 유효이자율 상각은 조정액이 생긴 직후에 시작할 수 있으며, 늦어도 위험회피 손익에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 시작해야 합니다.
위험회피대상항목이 제거된 경우에 상각되지 않은 공정가치는 즉시 제거하고 당기손익으로 인식합니다.
미인식된 확정계약이 위험회피대상항목으로 지정되었다면, 회피대상 위험에 기인한 확정계약의 공정가치 누적 변동분을 자산이나 부채로 인식하고, 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
현금흐름위험회피&cr
위험회피수단에서 발생한 손익의 효과적인 부분은 현금흐름위험회피적립금 범위 내에서 기타포괄손익으로 인식하며, 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름위험회피적립금은 위험회피수단의 손익 누계액과 위험회피대상항목의 공정가치 변동 누계액 중 적은 금액으로 조정합니다.
연결실체는 미래의 예상거래나 확정계약의 외화위험 익스포저에 대한 통화선도계약과 상품 가격의 변동성에 대한 상품선도계약을 통해 위험회피할 수 있습니다. 통화선도계약과 관련된 비효과적인 부분은 기타비용으로 인식되며, 상품선도계약과 관련된비효과적인 부분은 기타영업수익 또는 기타영업비용으로 인식됩니다.&cr
연결실체는 선도계약의 특정 요소를 위험회피수단으로 지정하였습니다. 선도요소는 기타포괄손익으로 인식되며 현금흐름위험회피적립금으로서 별도 자본 항목으로 인식됩니다.
기타포괄손익에 누적된 금액(현금흐름위험회피적립금)은 위험회피거래의 특성에 따라 회계처리됩니다. 위험회피대상 거래가 후속적으로 비금융항목을 인식하게 된다면, 현금흐름위험회피적립금은 제거되고 관련된 자산이나 부채의 최초 인식 금액에 포함합니다. 이것은 재분류조정이 아니며, 기타포괄손익에 영향을 미치지 않습니다. 이것은 비금융자산 또는 비금융부채에 대한 위험회피대상 거래가 후속적으로 공정가치위험회피 회계를 적용하는 확정계약이 되는 경우에도 적용됩니다.
현금흐름위험회피에서 현금흐름위험회피적립금은 위험회피대상 현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류조정됩니다.&cr
만약 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에, 위험회피대상 예상현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상된다면 현금흐름위험회피적립금은 기타포괄손익에 남겨 둡니다. 그렇지 않다면, 현금흐름위험회피적립금은 재분류조정으로 즉시 당기손익으로 처리됩니다. 중단 이후에 위험회피대상 예상현금흐름이 발생한다면 현금흐름위험회피적립금은 위에서 설명된 것과 같이 기초 거래의 특성에 따라 회계처리되어야 합니다.
해외사업장순투자의위험회피&cr
해외사업장순투자의 위험회피는 순투자의 일부분으로 회계처리되는 화폐성항목에 대한 위험회피를 포함하며, 현금흐름위험회피와 유사한 방법으로 회계처리됩니다. 위험회피수단에서 발생하는 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식되며, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식됩니다. 해외사업장의 제거 시, 자본으로 인식된 누적 손익은 당기손익으로 이전됩니다.
2.2.18 재고자산&cr &cr 연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다.&cr &cr 한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr
2.2.19 비금융자산의 손상&cr &cr 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.2.20 현금 및 현금성자산
재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr
2.2.21 자기주식&cr &cr 연결실체는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.&cr
2.2.22 충당부채
연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.2.23 퇴직급여
확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.
ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때
ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr
연결회사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr연결회사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4)가 있습니다.&cr&cr3.1 회계 추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
퇴직급여제도&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr&cr매출채권의 기대손실충당금&cr&cr연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.&cr&cr충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.&cr
과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 연결회사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산&cr&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.&cr&cr재고자산평가&cr&cr연결회사는 보유하고 있는 재고자산의 특성을 고려하여 재고자산을 평가하는 회계정책을 보유하고 있습니다. 회계정책에 따라 재고자산평가충당금을 인식하고 있으며, 재고자산의 등급 분류에 대한 유의적인 판단을 수행합니다.&cr&cr3.2 COVID-19 영향의 불확실성&cr&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. &cr&cr연결회사는 이러한 COVID-19 영향과 정부지원정책이 향후 연결회사의 재무제표에 미칠 영향을 당기말 현재 합리적으로 추정할 수 없었으며, 이로 인한 영향을 재무제표에 반영되지 않았습니다.&cr
4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위해 파생상품을 이용하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.&cr
4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 외환위험&cr&cr연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화,유로화 및 중국 위안화 등과 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr&cr연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 외화자산과 외화부채의 주요내역은 다음과 같습니다.
(단위 : USD, JPY, EUR, CNY, GBP, AUD,천원)
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 외화 | 원화환산액 | 외화 | 원화환산액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | USD | 6,622,188 | 7,850,604 | USD | 7,173,829 | 7,805,126 |
| JPY | 201,634,123 | 2,077,315 | JPY | 55,218,201 | 582,143 | |
| EUR | 3,890,269 | 5,222,064 | EUR | 2,961,361 | 3,963,012 | |
| CNY | 33,068,936 | 6,159,420 | CNY | 45,754,187 | 7,639,119 | |
| GBP | 21,910 | 35,062 | GBP | 17,381 | 25,765 | |
| AUD | 289,625 | 248,756 | AUD | 187,108 | 156,527 | |
| 외화부채 | USD | 3,147,912 | 3,731,849 | USD | 1,724,406 | 1,876,154 |
| JPY | - | - | JPY | 392,150 | 4,134 | |
| EUR | 171,070 | 229,634 | EUR | 42,483 | 56,852 |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 411,876 | (411,876) | 592,897 | (592,897) |
| JPY | 207,732 | (207,732) | 57,801 | (57,801) |
| EUR | 499,243 | (499,243) | 390,616 | (390,616) |
| CNY | 615,942 | (615,942) | 763,912 | (763,912) |
| GBP | 3,506 | (3,506) | 2,577 | (2,577) |
| AUD | 24,876 | (24,876) | 15,653 | (15,653) |
| 합 계 | 1,763,174 | (1,763,174) | 1,823,455 | (1,823,455) |
&cr(2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr&cr연결회사의 이자율위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금으로인하여 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 또한 고정 이자율로 발행된 차입금으로 인하여 공정가액 이자율위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr연결회사는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션 하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결회사는 정의된 이자율 변동에 따른 손익 효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.&cr&cr실행된 시뮬레이션에 근거할 때, 1%p 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 각각 최대 45,048천원(전기: 46,738천원) 증가 및 감소입니다.&cr
(3) 가격위험&cr&cr연결회사는 재무상태표상 장기금융상품으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.&cr
4.1.2 신용위험&cr&cr신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 신용 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr&cr4.2 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 6,055,169 | 6,427,996 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (40,201,169) | (42,454,882) |
| 순부채 | (34,146,001) | (36,026,886) |
| 자본총계 | 199,578,096 | 187,538,105 |
| 총자본 | 165,432,095 | 151,511,219 |
| 자본조달비율(*) | - | - |
(*) 자본조달비율이 음수이므로 산출하지 않았습니다.&cr&cr
4.3 공정가치 측정&cr&cr4.3.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 40,201,169 | 40,201,169 | 42,454,882 | 42,454,882 |
| 단기금융상품 | 78,124,108 | 78,124,108 | 59,000,000 | 59,000,000 |
| 매출채권 | 38,746,580 | 38,746,580 | 35,362,095 | 35,362,095 |
| 기타수취채권(유동) | 686,671 | 686,671 | 1,104,718 | 1,104,718 |
| 장기금융상품 | - | - | 108,594 | 108,594 |
| 기타수취채권(비유동) | 947,566 | 947,566 | 832,394 | 832,394 |
| 합 계 | 158,706,094 | 158,706,094 | 138,862,683 | 138,862,683 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무 | 7,661,314 | 7,661,314 | 5,539,023 | 5,539,023 |
| 기타지급채무(유동) | 2,811,061 | 2,811,061 | 2,707,405 | 2,707,405 |
| 차입금(유동) | 4,504,794 | 4,504,794 | 4,673,763 | 4,673,763 |
| 파생금융상품(유동) | 2,673,678 | 2,673,678 | - | - |
| 복합금융상품(유동) | 10,317,013 | 10,317,013 | - | - |
| 기타지급채무(비유동) | 995,111 | 995,111 | 242,019 | 242,019 |
| 복합금융상품(비유동) | - | - | 9,564,474 | 9,564,474 |
| 파생금융상품(비유동) | - | - | 2,069,232 | 2,069,232 |
| 합 계 | 28,962,971 | 28,962,971 | 24,795,916 | 24,795,916 |
(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 금융상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr(*) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr
4.3.2 유동성 위험&cr&cr유동성위험은 연결회사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 하지 못하거나 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우가 발생하지 않도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.&cr
연결회사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
&cr 보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,504,794 | - | - | 4,504,794 |
| 매입채무 | 7,661,314 | - | - | 7,661,314 |
| 기타지급채무 | 2,811,061 | 753,092 | 242,019 | 3,806,172 |
| 복합금융상품 | 10,317,013 | - | - | 10,317,013 |
| 리스부채 | 678,874 | 699,177 | - | 1,378,051 |
| 합 계 | 25,973,056 | 1,452,269 | 242,019 | 27,667,344 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서 5년 이하 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 4,673,763 | - | - | 4,673,763 |
| 매입채무 | 5,539,023 | - | - | 5,539,023 |
| 기타지급채무 | 2,707,405 | 982,589 | 242,019 | 3,932,014 |
| 복합금융상품 | - | 9,564,474 | - | 9,564,474 |
| 리스부채 | 504,570 | 1,017,043 | - | 1,521,613 |
| 합 계 | 13,424,760 | 11,564,107 | 242,019 | 25,230,886 |
&cr위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.&cr&cr
5. 영업부문정보 &cr&cr(1) 연결회사는 X-ray의 디텍터 및 동물용 영상의료기기 제조 및 판매를 위한 단일 영업부문을 가지고 있으며, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문의 수익을 각 사업장의 소재 지역별로 분류하고 있습니다. 당기와 전기의 지역별 수익 내역 등은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 한국 | 북미 및 남미 | 중국 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||
| 외부거래 | 114,100,706 | 20,361,829 | 105,186 | 134,567,721 |
| 내부거래 | 11,660,859 | 10,712,446 | 89,636 | 22,462,940 |
| 조정 및 제거 | (11,660,859) | (10,712,446) | (89,636) | (22,462,940) |
| 합 계 | 114,100,706 | 20,361,829 | 105,186 | 134,567,721 |
| 비유동자산(*) | 36,454,547 | 4,900,666 | 5,417 | 41,360,629 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 한국 | 북미 및 남미 | 중국 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익 | ||||
| 외부거래 | 89,008,406 | 12,515,485 | - | 101,523,891 |
| 내부거래 | 10,318,820 | 6,399,644 | - | 16,718,464 |
| 조정 및 제거 | (10,318,820) | (6,399,644) | - | (16,718,464) |
| 합 계 | 89,008,406 | 12,515,485 | - | 101,523,891 |
| 비유동자산(*) | 46,044,908 | 5,146,807 | 963 | 51,192,679 |
(*) 비유동자산은 유형자산, 무형자산의 합계액입니다.&cr&cr(2) 당기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 단일고객이며, 동 고객으로의 매출액은 55,813,031천원(전기: 33,284,679천원)입니다.
6. 범주별 금융상품 &cr&cr6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr&cr< 당기말 >
(단위 : 천원)
| 자산 | 상각후원가측정 금융자산 |
공정가치- 당기손익측정 금융부채 |
합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 40,201,169 | - | 40,201,169 |
| 단기금융상품 | 78,000,000 | 124,108 | 78,124,108 |
| 매출채권 | 38,746,580 | - | 38,746,580 |
| 기타수취채권(유동) | 686,671 | - | 686,671 |
| 기타수취채권(비유동) | 947,566 | - | 947,566 |
| 합 계 | 158,581,986 | 124,108 | 158,706,094 |
(단위 : 천원)
| 부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 공정가치-&cr당기손익측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,661,314 | - | 7,661,314 |
| 기타지급채무(유동) | 2,811,061 | - | 2,811,061 |
| 차입금(유동) | 4,504,794 | - | 4,504,794 |
| 파생금융상품(유동) | - | 2,673,678 | 2,673,678 |
| 리스부채(유동) | 904,713 | - | 904,713 |
| 복합금융상품(유동) | 10,317,013 | - | 10,317,013 |
| 기타지급채무(비유동) | 995,111 | - | 995,111 |
| 리스부채(비유동) | 645,661 | - | 645,661 |
| 합 계 | 27,839,668 | 2,673,678 | 30,513,346 |
< 전기말 >
(단위 : 천원)
| 자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 42,454,882 | - | 42,454,882 |
| 단기금융상품 | 59,000,000 | - | 59,000,000 |
| 매출채권 | 35,362,095 | - | 35,362,095 |
| 기타수취채권(유동) | 1,416,571 | - | 1,416,571 |
| 장기금융상품 | - | 108,594 | 108,594 |
| 기타수취채권(비유동) | 832,394 | - | 832,394 |
| 합 계 | 139,065,942 | 108,594 | 139,174,536 |
(단위 : 천원)
| 부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 공정가치-&cr당기손익측정 &cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 5,539,023 | - | 5,539,023 |
| 기타지급채무(유동) | 2,707,405 | - | 2,707,405 |
| 차입금(유동) | 4,673,763 | - | 4,673,763 |
| 리스부채(유동) | 596,320 | - | 596,320 |
| 기타지급채무(비유동) | 982,589 | - | 982,589 |
| 리스부채(비유동) | 1,157,913 | - | 1,157,913 |
| 파생금융상품(비유동) | - | 2,069,232 | 2,069,232 |
| 복합금융상품(비유동) | 9,564,474 | - | 9,564,474 |
| 합 계 | 25,221,487 | 2,069,232 | 27,290,719 |
&cr
6.2 금융상품 범주별 순손익 구분&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융자산 | ||
| 외환차익 | 2,584,006 | 1,575,374 |
| 외환차손 | (793,546) | (1,352,351) |
| 외화환산이익 | 1,140,514 | 29,928 |
| 외화환산손실 | (126,738) | (1,718,802) |
| 이자수익 | 797,687 | 1,027,534 |
| 대손상각비 | (569,988) | 114,720 |
| 상각후원가측정 금융부채 | ||
| 외환차익 | 308,690 | 391,326 |
| 외환차손 | (123,077) | (689,681) |
| 외화환산이익 | 109,817 | 19,436 |
| 외화환산손실 | (5,770) | (320,568) |
| 이자비용 | (946,061) | (915,889) |
| 공정가치-당기손익측정 금융상품 | ||
| 파생상품평가이익 | - | 23,364 |
| 파생상품평가손실 | (604,446) | (807,162) |
| 파생상품거래이익 | - | 271,232 |
| 파생상품거래손실 | (71,800) | (208,099) |
| 금융자산평가이익 | 513 | 2,225 |
&cr6.3 공정가치 측정&cr&cr(1) 연결회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
(2) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 서열체계 각 수준에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 : | ||||
| 단기금융상품 | - | 124,108 | - | 124,108 |
| 부채 : | ||||
| 파생금융부채(유동) | - | 120,635 | 2,553,043 | 2,673,678 |
| 복합금융상품(유동) | - | - | 10,317,013 | 10,317,013 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 자산 : | ||||
| 장기금융상품 | - | 108,594 | - | 108,594 |
| 부채 : | ||||
| 파생금융부채(비유동) | - | - | 2,069,232 | 2,069,232 |
| 복합금융상품(비유동) | - | - | 9,564,474 | 9,564,474 |
&cr(3) 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 한편, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.&cr&cr(4) 연결회사의 상기 파생상품에 대한 가치평가기법은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 통화선도&cr당기말 현재의 선도환율을 사용하여 만기결제금액을 현재가치로 할인하는 방법을 이용하여 측정하고 있습니다.&cr또한, 연결회사의 수준3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.
7. 금융자산의 양도 &cr&cr연결회사는 전기 중 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무가 없으므로 담보부 차입금으로 인식하지 않았습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인채권 원금 | - | 190,483 |
| 이자비용 | - | (205) |
| 할인 후 수취금액 | - | 190,279 |
&cr&cr 8. 현금및현금성 자산 &cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기은행예치금(*) | 40,201,169 | 42,454,882 |
(*) 금융기관예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.&cr
9. 매출채권&cr&cr(1) 매출채권
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 39,716,547 | 36,015,405 |
| 차감: 대손충당금 | (969,967) | (653,309) |
| 매출채권(순액) | 38,746,580 | 35,362,095 |
&cr(2) 매출채권의 연령분석
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 5,760,796 | 17,794,396 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*) | ||
| 3개월 이하 | 22,965,565 | 12,838,845 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 6,533,958 | 1,553,644 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 1,489,941 | 1,209,918 |
| 12개월 초과 | 2,427,205 | 2,019,118 |
| 손상채권 | ||
| 12개월 초과 | 539,071 | 501,767 |
| 6개월 초과 12개월 이하 | 11 | 1,469 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | - | 98 |
| 3개월 이하 | - | 96,150 |
| 대손충당금 | (969,967) | (653,309) |
| 합 계 | 38,746,580 | 35,362,095 |
(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 계속적으로 거래가 이루어지고 있는 거래처에 대한 채권입니다.&cr
(3) 매출채권의 대손충당금 변동내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 653,309 | 1,277,940 |
| 대손상각비 | 569,989 | (199,089) |
| 제각 | - | (3,030) |
| 환율변동효과 | 223,407 | (422,512) |
| 대체 | (476,739) | - |
| 보고기간말 금액 | 969,967 | 653,309 |
&cr
10. 기타수취채권 &cr&cr보고기간말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 단기대여금 | 25,138 | 260,436 |
| 미수금 | 243,974 | 400,664 |
| 미수수익 | 350,953 | 443,618 |
| 예치보증금 | 66,946 | 316,996 |
| 보증금현재가치할인차금 | (340) | (5,143) |
| 소 계 | 686,671 | 1,416,571 |
| 비유동항목 | ||
| 장기대여금 | 59,802 | 45,208 |
| 보증금 | 971,752 | 865,579 |
| 보증금현재가치할인차금 | (83,988) | (78,393) |
| 소 계 | 947,566 | 832,394 |
| 합 계 | 1,634,236 | 2,248,965 |
11. 기타자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 선급금 | 2,070,692 | 1,037,866 |
| 선급비용 | 507,002 | 581,376 |
| 부가세대급금 | 362,424 | 209,887 |
| 소 계 | 2,940,117 | 1,829,129 |
| 비유동항목 | ||
| 장기선급금 | 84,369 | 84,369 |
| 대손충당금(장기선급금) | (84,369) | (84,369) |
| 장기선급비용 | 9,009 | 63,065 |
| 소 계 | 9,009 | 63,065 |
| 합 계 | 2,949,127 | 1,892,194 |
&cr(2) 장기선급금의 대손충당금 변동내역
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 84,369 | - |
| 대손상각비 | - | 84,369 |
| 보고기간말 금액 | 84,369 | 84,369 |
12. 파생금융상품&cr&cr(1) 보고기간말 현재 파생금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | ||
| 파생금융부채(유동) | 2,673,678 | - |
| 파생금융부채(비유동) | - | 2,069,232 |
&cr(2) 파생금융상품의 보유목적 및 관련 평가손익은 다음과 같습니다.&cr&cr가. 파생금융상품 보유목적&cr&cr연결회사는 매매목적으로 환율의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 통화선도계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr나. 파생금융상품 평가손익의 내역&cr&cr(1)평가이익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 통화선도 | - | 23,364 |
&cr(2)평가손실
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 통화선도 | 120,635 | - |
| 복합금융상품 | 483,811 | 807,162 |
| 합 계 | 604,446 | 807,162 |
다. 파생금융상품 거래손익의 내역&cr&cr(1)거래이익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 통화선도 | - | 271,232 |
| 합 계 | - | 271,232 |
&cr(2)거래손실
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 통화선도 | 71,800 | 208,099 |
| 합 계 | 71,800 | 208,099 |
13. 재고자산 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 제 품 | 6,236,521 | 6,475,497 |
| 제품평가충당금 | (800,305) | (211,255) |
| 상 품 | 1,850,874 | 1,237,453 |
| 상품평가충당금 | (301,829) | (75,639) |
| 재공품 | 7,259,034 | 5,930,502 |
| 재공품평가충당금 | (101,041) | (72,780) |
| 원재료 | 18,651,594 | 14,556,095 |
| 원재료평가충당금 | (615,085) | (486,523) |
| 미착품 | 692,256 | 241,496 |
| 합 계 | 32,872,019 | 27,594,847 |
(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 846,196 | 1,269,363 |
| 충당금당기인식액 | 972,063 | - |
| 제각 | - | (423,166) |
| 보고기간말 금액 | 1,818,260 | 846,196 |
14. 담보제공자산 &cr&cr보고기간말 현재 연결회사는 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다.
(단위 : 천원)
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 담보설정금액 |
|---|---|---|
| 우리은행 | 정기예금 | 30,000 |
&cr&cr 15. 유형자산 &cr&cr(1) 유형자산의 장부가액
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 국고보조금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,028,444 | - | - | 11,028,444 | 10,962,924 | - | - | 10,962,924 |
| 건물 | 16,032,070 | (3,113,060) | - | 12,919,010 | 15,834,486 | (2,692,365) | - | 13,142,122 |
| 기계장치 | 17,529,047 | (13,929,594) | - | 3,599,453 | 17,135,531 | (12,411,856) | - | 4,723,675 |
| 비품 | 13,432,096 | (10,104,696) | (7) | 3,327,394 | 12,297,343 | (8,736,535) | (7) | 3,560,800 |
| 임대장비 | 34,531 | (26,159) | - | 8,372 | 34,531 | (13,143) | - | 21,388 |
| 건설중인자산 | 510,748 | - | - | 510,748 | 360,960 | - | - | 360,960 |
| 합 계 | 58,566,936 | (27,173,508) | (7) | 31,393,421 | 56,625,775 | (23,853,899) | (7) | 32,771,868 |
&cr(2) 유형자산의 변동내역 &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 10,962,924 | - | - | - | - | 65,520 | 11,028,444 |
| 건물 | 13,142,122 | - | - | - | (398,709) | 175,597 | 12,919,010 |
| 기계장치 | 4,723,675 | 374,250 | 66,950 | (1) | (1,565,420) | - | 3,599,453 |
| 비품 | 3,560,800 | 704,918 | 405,460 | (90,428) | (1,315,393) | 62,036 | 3,327,394 |
| 임대장비 | 21,388 | - | - | - | (13,016) | - | 8,372 |
| 건설중인자산(*1) | 360,960 | 831,098 | (681,310) | - | - | - | 510,748 |
| 합 계 | 32,771,868 | 1,910,266 | (208,900) | (90,429) | (3,292,538) | 303,153 | 31,393,421 |
(*1) 건설중인자산에서 본계정으로 대체된 금액은 472,409 천원이며, 건설중인자산(무형자산)으로 대체된 금액은 208,900 천원입니다.&cr
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초장부금액 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 환율변동효과 | 기말장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,009,829 | - | - | - | - | (46,906) | 10,962,924 |
| 건물 | 13,902,606 | 2,176 | (236,218) | - | (400,496) | (125,946) | 13,142,122 |
| 기계장치 | 6,019,115 | - | 339,064 | - | (1,634,505) | - | 4,723,675 |
| 비품 | 4,913,100 | 887,942 | 618,513 | (1,328,646) | (1,456,037) | (74,072) | 3,560,800 |
| 임대장비 | 220,608 | - | (174,783) | - | (12,441) | (11,995) | 21,388 |
| 건설중인자산 | 73,693 | 1,601,662 | (1,312,837) | - | - | (1,558) | 360,960 |
| 합 계 | 36,138,951 | 2,491,779 | (766,260) | (1,328,646) | (3,503,479) | (260,477) | 32,771,868 |
&cr(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 1,934,179 | 2,020,604 |
| 판매비와관리비 | 1,122,877 | 1,176,001 |
| 경상연구개발비 | 235,481 | 306,874 |
| 합 계 | 3,292,538 | 3,503,479 |
&cr(4) 보험가입내역&cr&cr연결회사는 한화손해보험에 공장화재보험 및 생산물책임배상보험을, 현대화재해상보험 에 생산물배상책임보험을, 에이아이지손해보험에 임원배상책임보험을 가입하고 있습니다.&cr
16. 무형자산&cr&cr(1) 무형자산 장부가액&cr&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 및&cr기타무형자산 | 영업권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 44,993,632 | 1,196,986 | 6,531,739 | 3,261,333 | 55,983,690 |
| 상각누계액 | (19,802,014) | (585,150) | (336,389) | - | (20,723,553) |
| 손상차손누계액 | (22,031,595) | - | - | (3,261,333) | (25,292,929) |
| 장부금액 | 3,160,022 | 611,836 | 6,195,350 | - | 9,967,209 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 전기말 | 합 계 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 및&cr기타무형자산 | 영업권 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 44,774,405 | 1,096,967 | 6,533,246 | 3,261,333 | 55,665,951 |
| 상각누계액 | (17,500,229) | (330,486) | (144,167) | - | (17,974,882) |
| 손상차손누계액 | (16,008,925) | - | - | (3,261,333) | (19,270,258) |
| 장부금액 | 11,265,251 | 766,481 | 6,389,079 | - | 18,420,810 |
(2) 무형자산 변동내역&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 및&cr기타무형자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 11,265,251 | 766,481 | 6,389,079 | - | 18,420,810 |
| 취득 | - | 4,314 | 183,960 | 89,010 | 277,284 |
| 처분 | - | - | (185,466) | - | (185,466) |
| 무형자산상각비 | (2,231,230) | (217,672) | (192,222) | - | (2,641,124) |
| 무형자산손상차손 | (5,931,086) | - | - | - | (5,931,086) |
| 대체 | (89,010) | (89,010) | |||
| 환율변동효과 | 57,087 | 58,714 | - | - | 115,801 |
| 기말 순장부금액 | 3,160,022 | 611,836 | 6,195,350 | - | 9,967,209 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 및&cr기타무형자산 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 16,877,815 | 251,358 | 4,803,246 | 512,234 | 22,444,652 |
| 취득 | 3,283,783 | 685,206 | 1,730,000 | - | 5,698,990 |
| 무형자산상각비 | (3,369,664) | (168,013) | (144,167) | - | (3,681,844) |
| 무형자산손상차손 | (6,273,634) | - | - | (512,234) | (6,785,868) |
| 타계정대체 | 744,026 | - | - | - | 744,026 |
| 환율변동효과 | 2,924 | (2,070) | - | - | 854 |
| 기말 순장부금액 | 11,265,251 | 766,481 | 6,389,079 | - | 18,420,810 |
&cr(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비는 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 217,672 | 168,013 |
| 매출원가 | 2,423,452 | 3,513,831 |
| 합 계 | 2,641,124 | 3,681,844 |
17. 장기금융상품 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 장기금융상품은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기금융상품 | - | 108,594 |
&cr(2) 장기금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 108,594 | 41,369 |
| 설정 | 15,000 | 65,000 |
| 평가 | 513 | 2,225 |
| 유동성대체 | (124,108) | - |
| 기말 | - | 108,594 |
18. 기타지급채무 &cr&cr보고기간말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 미지급금 | 1,581,270 | 1,476,024 |
| 미지급비용 | 1,229,791 | 1,231,381 |
| 소 계 | 2,811,061 | 2,707,405 |
| 비유동항목 | ||
| 장기미지급금 | 242,019 | 242,019 |
| 장기미지급비용 | 753,092 | 740,570 |
| 소 계 | 995,111 | 982,589 |
| 합 계 | 3,806,172 | 3,689,994 |
19. 차입금 &cr&cr(1) 차입금 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동성 | ||
| 은행차입금 | 4,504,794 | 4,673,763 |
| 합 계 | 4,504,794 | 4,673,763 |
&cr(2) 차입금의 상세내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%)&cr2021.12.31 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 우리은행 | 2022-04-15 | 3.16% | 2,790,000 | 3,100,000 |
| Citibank,N.A. | - | LIBOR+&cr250 Basis | 1,714,794 | 1,573,763 | |
| 총 계 | 4,504,794 | 4,673,763 |
20. 순확정급여부채 &cr&cr(1) 순확정급여부채 산정내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여부채 현재가치 | 9,131,909 | 8,487,186 |
| 사외적립자산 공정가치 | (7,226,621) | (6,520,910) |
| 순확정급여부채 | 1,905,288 | 1,966,276 |
&cr(2) 확정급여채무의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 8,487,186 | 7,373,615 |
| 당기설정 | 1,369,045 | 1,333,539 |
| 이자원가 | 178,178 | 151,711 |
| 관계사 전입액 | 353,766 | 400,817 |
| 관계사 전출액 | (219,285) | (190,134) |
| 보험수리적손익 | (120,792) | 204,379 |
| 급여의 지급 | (916,189) | (786,742) |
| 보고기간말 금액 | 9,131,909 | 8,487,186 |
(3) 사외적립자산의 변동내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,520,910 | 6,009,655 |
| 이자수익 | 190,653 | 170,882 |
| 관계사 전입액 | 217,279 | 131,326 |
| 관계사 전출액 | (94,245) | (154,878) |
| 기여금납입 | 1,200,000 | 1,149,938 |
| 보험수리적손익 | (155,655) | (101,660) |
| 급여의 지급 | (652,319) | (684,353) |
| 보고기간말 금액 | 7,226,621 | 6,520,910 |
(4) 손익계산서에 반영된 금액
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,547,223 | 1,485,250 |
| 사외적립자산의 기대수익 | (190,653) | (170,882) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 1,356,570 | 1,314,368 |
(5) 확정급여채무&cr&cr가. 보험수리적가정&cr&cr기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 결정하는데 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.88% ~ 3.03% | 2.35% ~ 2.51% |
| 미래임금인상률 | 2.00% ~ 6.30% | 2.00% ~ 6.21% |
&cr나. 민감도분석&cr&cr기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 7,694,475,534 | 8,270,329,823 | 7,875,748,945 | 9,205,968,636 |
| 임금상승률 | 8,263,199,587 | 7,695,045,401 | 9,190,953,057 | 7,875,954,365 |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.&cr&cr(6) 사외적립자산의 구성내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 7,226,621 | 6,520,910 |
21. 법인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 총당기법인세 | ||
| 당기법인세부담액 | 7,381,940 | 3,306,819 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (1,167,482) | (1,315,392) |
| 자본에 직접 가감하는 법인세 | 9,371 | 67,329 |
| 총법인세비용 | 6,223,829 | 2,058,755 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 20,316,883 | (2,018,036) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 5,002,168 | 3,894,462 |
| 조정사항 | ||
| 비일시적차이로 인한 효과 | 108,188 | 1,060 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (462,255) | (486,880) |
| 이연법인세 미인식효과 | 194,464 | 2,355,204 |
| 미환류소득법인세 | 641,378 | 391,940 |
| 전기법인세의 조정 | 1,232,937 | 15,460 |
| 기타 | (493,051) | (4,112,491) |
| 소 계 | 1,221,661 | (1,835,707) |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용 | 6,223,829 | 2,058,755 |
| 유효세율 | 30.63% | -102.02% |
&cr상기의 과세소득에 적용된 세율은 지배기업인 주식회사 레이언스가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율로 24.2 % 입니다.
(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도 재측정요소 | (34,864) | 9,371 | (25,493) | (306,039) | 67,329 | (238,710) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
&cr<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채 | 1,550,104 | 291,377 | (17,957) | 1,823,524 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,383,369) | (335,435) | 36,667 | (1,682,137) |
| 미지급비용 | 114,306 | (7,750) | - | 106,556 |
| 장기미지급비용 | 162,925 | 19,323 | - | 182,248 |
| 국고보조금 | 53,246 | 5,325 | - | 58,570 |
| 연구개발출연금 | (2) | (0) | - | (2) |
| 대손충당금 | (551,898) | 350,416 | - | (201,482) |
| 대손금 | 483,395 | (483,395) | - | - |
| 판매보증충당금 | 416,810 | (94,085) | - | 322,725 |
| 계약부채 | 287,067 | 80,658 | - | 367,725 |
| 무형자산감액손실 | 1,338,482 | 1,165,582 | - | 2,504,064 |
| 미지급기부금 | - | - | - | - |
| 미수이자 | (97,596) | 13,145 | - | (84,451) |
| 매출채권지연회수(세무조사) | 43,533 | 4,353 | - | 47,886 |
| 재고자산평가충당금 | 135,480 | 43,216 | - | 178,695 |
| 금융보증부채 | - | - | - | - |
| 지급보증대가 | 47,839 | 23,794 | - | 71,633 |
| 통화선도평가손익 | - | 29,194 | - | 29,194 |
| 금융자산평가이익 | (791) | (203) | - | (994) |
| 사용권자산 | (47,812) | (1,510) | - | (49,321) |
| 리스부채 | 35,146 | 4,867 | - | 40,013 |
| 임차보증금 | 12,624 | (2,089) | - | 10,535 |
| 예치보증금(현재가치할인차금) | - | 82 | - | 82 |
| 금형 감가상각비 | - | 13,323 | - | 13,323 |
| 반품제품회수권 | - | (4,354) | - | (4,354) |
| 재고미실현 | 238,791 | 51,647 | - | 290,437 |
| 합 계 | 2,838,280 | 1,167,482 | 18,711 | 4,024,473 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 순확정급여부채 | 1,534,987 | (7,181) | 22,298 | 1,550,104 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,409,114) | 3,901 | 21,843 | (1,383,369) |
| 미지급비용 | 115,375 | (1,069) | - | 114,306 |
| 장기미지급비용 | 170,078 | (7,153) | - | 162,925 |
| 국고보조금 | 58,570 | (5,325) | - | 53,246 |
| 연구개발출연금 | (2) | - | - | (2) |
| 대손충당금 | 30,805 | 253,929 | - | 284,734 |
| 대손금 | - | (353,238) | - | (353,238) |
| 판매보증충당금 | 126,508 | 290,302 | - | 416,810 |
| 계약부채 | 267,118 | 19,949 | - | 287,067 |
| 무형자산감액손실 | 367,684 | 970,798 | - | 1,338,482 |
| 미지급기부금 | 73 | (73) | - | - |
| 미수이자 | (154,786) | 57,190 | - | (97,596) |
| 매출채권지연회수 | 47,886 | (4,353) | - | 43,533 |
| 재고자산평가충당금 | 283,652 | (148,172) | - | 135,480 |
| 금융보증부채 | 6,054 | (6,054) | - | - |
| 지급보증대가 | 27,383 | 20,456 | - | 47,839 |
| 통화선도평가손익 | 5,698 | (5,698) | - | - |
| 금융자산평가이익 | (331) | (459) | - | (791) |
| 재고미실현이익 | - | 238,791 | - | 238,791 |
| 사용권자산 | (24,696) | (23,115) | - | (47,812) |
| 리스부채 | 21,319 | 13,827 | - | 35,146 |
| 임차보증금 | 4,305 | 8,319 | - | 12,624 |
| 업무용승용차(감가상각비) | 181 | (181) | - | - |
| 합 계 | 1,478,747 | 1,315,392 | 44,141 | 2,838,280 |
22. 충당부채 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 계 | 유동 | 비유동 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 판매보증충당부채 | 1,124,293 | 209,282 | 1,333,575 | 1,162,051 | 732,540 | 1,894,590 |
&cr연결회사는 보고기간말 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,894,590 | 522,759 |
| 사용액 | - | - |
| 전입액 | (561,015) | 1,371,832 |
| 보고기간말 장부금액 | 1,333,575 | 1,894,590 |
&cr
23. 기타부채 &cr&cr보고기간말 현재 기타부채의 장부금액은 아래와 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 선수금 | 647,420 | 656,183 |
| 예수금 | 498,985 | 158,730 |
| 부가세예수금 | 140,862 | 203,194 |
| 선수수익 | 8,000 | - |
| 합 계 | 1,295,267 | 1,018,107 |
24. 복합금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위 : 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제1회 사모 전환사채 | 2019-09-11 | 2024-09-10 | 0% | 5% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 제1종 전환상환우선주 | 2019-11-29 | 2024-11-28 | 0% | 5% | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 합 계 | 10,000,000 | 10,000,000 | ||||
| 사채상환할증금 | 2,762,816 | 2,762,816 | ||||
| 전환권조정 | (2,445,803) | (3,198,341) | ||||
| 가감 계 | 10,317,013 | 9,564,474 |
&cr(2) 당분기말 현재 종속기업인 (주)우리엔이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 사모 전환사채 | 제1종 전환상환우선주 |
|---|---|---|
| 사채의 권면총액 | 50억원 | 50억원 |
| 용도 | 운영자금, 개발비, 투자비등 | 운영자금, 개발비, 투자비등 |
| 발행일 | 2019년 9월 16일 | 2019년 11월 29일 |
| 만기일 | 2024년 9월 15일 | 2024년 11월 28일 |
| 액면이자율 | 0.0% | 0.0% |
| 보장수익률 | 5.0% | 5.0% |
| 원금상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 발행일로부터 36개월이 경과한 날부터 만기 전 조기상환청구가능 | 발행일로부터 36개월이 경과한 날부터 만기 전 조기상환청구가능 |
| 전환가액의 조정 | 사채 전환가격을 하회하는 유상증가, 전환사채, 신주인수권부사채 등&cr 필요시 전환가액을 조정 함. | 우선주식의 보통주로의 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증가, 전환사채, 신주인수권부사채 등을 발행하는 경우와 주식을 분할 및 합병, 무상감자등 필요시 전환가액을 조정 함. |
| 전환청구기간 | 2019년 10월 12일 ~ 2024년 9월 10일 | 2019년 11월 30일 ~ 2024년 11월 27일 |
| 전환비율(%) | 100% | 100% |
| 전환가액 | 10,000원/주 | 10,000원/주 |
| 전환대상 유가증권 | 주식회사 우리엔 기명식 보통주식 | 주식회사 우리엔 기명식 보통주식 |
25. 자본금 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 연결회사의 발행 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당사가 발행할 주식수 | 32,000,000주 | 32,000,000주 |
| 당사가 발행한 보통주식수 | 16,591,014주 | 16,591,014주 |
| 1주당 금액 | 500 | 500 |
&cr(2) 보고기간말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통주자본금 | 8,295,507 | 8,295,507 |
&cr &cr26. 이익잉여금 &cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 905,065 | 747,701 |
| 미처분이익잉여금 | 101,347,582 | 88,661,429 |
| 합 계 | 102,252,647 | 89,409,130 |
(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.
27. 기타포괄손익누계액 &cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 해외사업환산손익 | 356,785 | 791,752 |
&cr &cr28. 기타자본항목 &cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | (4,300,416) | (4,300,416) |
| 자기주식 | (15,990,599) | (15,990,599) |
| 자기주식처분이익 | 149,446 | 149,446 |
| 감자차익 | 2,514,838 | 2,514,838 |
| 합 계 | (17,626,731) | (17,626,731) |
29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr&cr(1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요 제품/용역 | ||
| 제품의 판매 | 114,760,170 | 86,829,205 |
| 상품의 판매 | 14,690,711 | 10,151,971 |
| 용역의 제공 | 2,343,666 | 2,408,493 |
| 기타매출 | 2,773,174 | 2,134,222 |
| 합 계 | 134,567,721 | 101,523,891 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 80,528,715 | 54,200,208 |
| 수출 | 54,039,006 | 47,323,683 |
| 합 계 | 134,567,721 | 101,523,891 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 134,294,198 | 101,349,021 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 273,523 | 174,870 |
| 합 계 | 134,567,721 | 101,523,891 |
&cr
(2) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수익 | ||
| 외부거래 | 134,567,721 | 101,523,891 |
| 내부거래 | 22,462,940 | 15,949,261 |
| 합 계 | 157,030,662 | 117,473,152 |
| 조정및제거 | (22,462,940) | (15,949) |
| 합 계 | 134,567,721 | 101,523,891 |
(3) 보고기간말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 38,746,580 | 35,362,095 |
| 계약부채 | 1,917,306 | 1,627,644 |
&cr매출채권은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 60일에서 120일입니다. 또한 당기 보고기간 종료일 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기말 969,967천원 입니다.&cr&cr계약부채는 X-ray용 디텍터 매출과 관련해서 보증용역제공과 관련하여 수령한 선수금, 거래가격이 배분된 만료되지 않은 보증이 포함됩니다. 당기 중에 발생한 유의적인 잔액의 변동은 신규계약의 체결로 인하여 발생하였습니다.&cr
(4) 반품권에서 생기는 자산과 부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 반품재고회수권 | 173,926 | 144,650 |
| 환불부채 | 215,406 | 170,244 |
&cr(5) 수행의무&cr&cr제/상품의 판매 - 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전후 60일에서 120일 입니다. &cr&cr
30. 매출원가&cr&cr당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 61,864,381 | 50,898,475 |
| 상품매출원가 | 12,129,461 | 9,169,018 |
| 용역매출원가 | 878,133 | 294,899 |
| 기타매출원가 | 4,661,857 | 4,337,567 |
| 합 계 | 79,533,831 | 64,699,959 |
&cr &cr
31. 판매비와 관리비 &cr&cr당기와 전기 중 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 8,955,135 | 9,125,889 |
| 퇴직급여 | 693,885 | 538,107 |
| 복리후생비 | 1,497,171 | 1,580,771 |
| 감가상각비 | 1,122,877 | 1,176,001 |
| 운반비 | 401,408 | 436,279 |
| 여비교통비 | 489,544 | 390,316 |
| 세금과공과 | 568,803 | 132,803 |
| 지급수수료 | 5,209,100 | 5,182,761 |
| 지급임차료 | 220,646 | 202,999 |
| 경상연구개발비 | 8,170,904 | 4,784,570 |
| 판매촉진비 | 867,357 | 641,203 |
| 대손상각비 | 569,988 | (114,720) |
| 무형자산상각비 | 217,672 | 168,013 |
| 사용권자산상각비 | 631,636 | 789,583 |
| 기타판관비 | 1,348,879 | 3,353,675 |
| 합 계 | 30,965,006 | 28,388,249 |
&cr
32. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 재공품 및 상품 변동 | 5,030,295 | 6,649,576 |
| 원재료 및 소모품 사용 | 60,250,712 | 45,619,149 |
| 종업원급여 및 복리후생비(*) | 18,291,810 | 16,930,123 |
| 지급수수료 | 5,957,409 | 5,995,967 |
| 판매촉진비 | 867,357 | 641,203 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비(*) | 5,714,944 | 6,878,449 |
| 여비교통비 | 525,893 | 455,221 |
| 운반비 | 439,978 | 487,198 |
| 수선비 | 349,985 | 233,580 |
| 지급임차료 | 351,873 | 372,204 |
| 세금과공과 | 602,717 | 168,954 |
| 대손상각비 | 569,989 | (114,720) |
| 수도광열비 | 776,014 | 770,614 |
| 경상연구개발비 | 8,170,904 | 4,784,570 |
| 사용권자산상각비(*) | 692,075 | 835,644 |
| 기타 | 1,906,884 | 2,380,477 |
| 매출원가와 판매비와관리비 합계 | 110,498,837 | 93,088,208 |
(*) 경상연구개발비 및 개발비에 배부된 금액을 제외한 금액입니다.&cr &cr
33. 종업원 급여 &cr&cr당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 20,114,333 | 17,777,844 |
| 퇴직급여 | 1,640,147 | 1,314,368 |
| 합 계 | 21,754,480 | 19,092,213 |
&cr
34. 기타수익 &cr&cr당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산처분이익 | 896 | 13,494 |
| 유형자산처분이익 | 9,958 | - |
| 투자자산처분이익 | 82,012 | - |
| 잡이익 | 157,817 | 121,881 |
| 합 계 | 250,683 | 135,375 |
&cr
35. 기타비용 &cr&cr당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 110,730 | 75,850 |
| 매도가능증권감액손실 | - | 40,000 |
| 재고자산폐기손실 | 38,621 | - |
| 유형자산처분손실 | 90,428 | - |
| 무형자산감액손실 | 5,931,086 | 6,785,868 |
| 사용권자산처분손실 | 23,246 | - |
| 매출채권처분손실 | - | 205 |
| 잡손실 | 77,010 | 1,040,054 |
| 합 계 | 6,271,120 | 7,941,977 |
&cr
36. 금융수익 &cr&cr당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 797,687 | 1,027,534 |
| 외환차익 | 2,892,696 | 1,966,700 |
| 외화환산이익 | 1,250,330 | 49,364 |
| 금융자산평가이익 | 513 | 2,225 |
| 파생상품평가이익 | - | 23,364 |
| 파생상품거래이익 | - | 271,232 |
| 금융보증이익 | - | 25,016 |
| 합 계 | 4,941,227 | 3,365,435 |
37. 금융비용 &cr&cr당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 946,061 | 915,889 |
| 외환차손 | 916,623 | 2,042,032 |
| 외화환산손실 | 133,516 | 2,039,370 |
| 파생상품평가손실 | 604,446 | 807,162 |
| 파생상품거래손실 | 71,800 | 208,099 |
| 금융수수료 | 345 | - |
| 합 계 | 2,672,791 | 6,012,552 |
&cr
38. 타인으로부터 지급보증받은 내역 &cr&cr보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 지급보증 받은 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 보증제공처 | 약정한도 | 지급보증제공금액 | 보증인 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 통화 | 금액 | 통화 | 금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업은행 | KRW | 370,000 | KRW | 444,000 | 노창준 |
| USD | 700,000 | USD | 840,000 | ||
| ㈜케이에스넷 | KRW | 100,000 | KRW | 100,000 | 서울보증보험 |
| 기타 | KRW | 131,141 | KRW | 131,141 | |
| 합 계 | KRW | 601,141 | KRW | 675,141 | |
| USD | 700,000 | USD | 840,000 |
&cr &cr
39. 우발채무와 약정사항 &cr&cr(1) 주요약정사항&cr&cr보고기간말 현재 연결회사의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원, USD)
| 구 분 | 통화 | 약정금액 | 은행명 |
|---|---|---|---|
| 무역어음대출 | KRW | 3,000,000 | 우리은행 |
| KRW | 4,000,000 | 하나은행 | |
| 일괄여신한도대출 | KRW | 2,000,000 | 우리은행 |
| 파생상품 | USD | 700,000 | 기업은행 |
| USD | 1,000,000 | 농협은행 | |
| USD | 1,000,000 | 우리은행 | |
| USANCE 약정 | USD | 3,000,000 | 국민은행 |
| 차입금 | KRW | 2,790,000 | 우리은행 |
| 합 계 | KRW | 11,790,000 | |
| USD | 5,700,000 |
&cr(3) 소송중인 사건&cr&cr종속기업인 (주)우리엔 관련하여 원고 1건(소송가액 38,210천원)의 소송이 계류중입니다. 위의 소송에 대해 피고측은 반소제기를(반소 소가 250,272천원) 했습니다.&cr&cr
40. 주당이익 &cr&cr주당이익은 지배기업당기순이익을 지배회사가 매입하여 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통주식수로 나누어 산정한 것으로, 그 산출내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기본주당순이익
(단위: 원)
| 구분 | 당기누적 | 전기누적 |
|---|---|---|
| 가. 지배기업 당기순이익 | 14,458,210,801 | (1,915,791,059) |
| 나. 가중평균 유통보통주식수 | 15,736,440 | 15,736,440 |
| 다. 주당당기순이익(가÷나) | 919 | (122) |
&cr(2) 유통보통주식수 산정내용&cr&cr<당기>
(단위: 원, 주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 1분기 기초 | 2020-01-01 | 15,736,440 | 90 | 1,416,279,600 |
| 2분기 기초 | 2020-04-01 | 15,736,440 | 91 | 1,432,016,040 |
| 3분기 기초 | 2020-07-01 | 15,736,440 | 92 | 1,447,752,480 |
| 4분기 기초 | 2020-10-01 | 15,736,440 | 92 | 1,447,752,480 |
| 합 계 | 365 | 5,743,800,600 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 15,736,440 |
&cr<전기>
(단위: 원, 주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 1분기 기초 | 2020-01-01 | 15,736,440 | 91 | 1,432,016,040 |
| 2분기 기초 | 2020-04-01 | 15,736,440 | 91 | 1,432,016,040 |
| 3분기 기초 | 2020-07-01 | 15,736,440 | 92 | 1,447,752,480 |
| 4분기 기초 | 2020-10-01 | 15,736,440 | 92 | 1,447,752,480 |
| 합 계 | 366 | 5,759,537,040 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 15,736,440 |
41. 배당금 &cr&cr2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 배당금 1,573,644 천원은 2021년 4월 중 지급 하였습니다. (2020년 지급액: 2,578,641 천원)&cr&cr &cr42. 특수관계자와의 거래 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배회사 | (주)바텍이우홀딩스 | (주)바텍이우홀딩스 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)바텍 | (주)바텍 |
| 기타의 특수관계자&cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr &cr | (주)바텍이엔지 | (주)바텍이엔지 |
| (주)바텍엠시스 (구.(주)바텍코리아) | (주)바텍엠시스 (구.(주)바텍코리아) | |
| (주)바텍에스앤씨 | (주)바텍에스앤씨 | |
| (주)이우소프트 | (주)이우소프트 | |
| (주)바텍에큐세라 | (주)바텍에큐세라 | |
| (주)바텍세이프온(*2) | - | |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD | Vatech Global Asia HQ SDN BHD | |
| Vatech Brasil Equip de Odont & Medicina, IMP, DITRIB | Vatech Brasil Equip de Odont & Medicina, IMP, DITRIB | |
| Vatech Medical Co., Ltd. | Vatech Medical Co., Ltd. | |
| Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) | Vatech Medical Pty Ltd.(Australia) | |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | |
| Vatech China Co., Ltd. | Vatech China Co., Ltd. | |
| Vatech India Private Limited | Vatech India Private Limited | |
| Vatech Global (HK) Limited | Vatech Global (HK) Limited | |
| VATECH Corp LLC | VATECH Corp LLC | |
| VATECH Global France Sarl | VATECH Global France Sarl | |
| Vatech Dental Manufacturing Ltd. | Vatech Dental Manufacturing Ltd. | |
| Vatech America Inc. | Vatech America Inc. | |
| Vatech Vietnam | Vatech Vietnam | |
| EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED | EWOOSOFT VIET COMPANY LIMITED | |
| Value Added Technology MENA FZCO | Value Added Technology MENA FZCO | |
| Vatech Spain S.L | Vatech Spain S.L | |
| Vatech Europe S.R.O | Vatech Europe S.R.O | |
| DentGanga Private Limited(*1) | DentGanga Private Limited(*1) |
(*1) DentGanga Private Limited는 전기 중 Vatech India Private Limited가 99.9% 소유하였습니다. &cr(*2) (주)바텍세이프온은 당기 중 (주)바텍엠시스가 100% 소유하였습니다.
(2) 당기/당기말 및 전기/전기말의 특수관계자와의 주요 거래내용 및 보고기간말 현재 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기/당기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | 채 권 | 채 무 |
|---|---|---|---|---|
| 지배회사 | ||||
| (주)바텍이우홀딩스 | - | 2,042,838 | 63,065 | 199,614 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ||||
| (주)바텍(*1) | 56,866,460 | 1,445,172 | 3,828,207 | 225,701 |
| 기타의 특수관계자 | ||||
| (주)바텍이엔지 | 217,944 | 20,786,996 | 218,381 | 1,140,181 |
| 주식회사 이우소프트 | 1,034,880 | - | 63,520 | |
| 바텍엠시스 | 1,604,947 | 11,509 | 531,960 | - |
| (주)에큐세라 | 858 | 5,455 | - | 4,000 |
| (주)바텍에스앤씨 | - | 535,332 | - | 43,796 |
| EWOOSOFT VIET CO.,LTD | - | 476,925 | - | 9,307 |
| Vatech America Inc. | - | 12,117 | 54,777 | - |
| Vatech China Co., Ltd. | 1,842,293 | - | 440,801 | - |
| VATECH Dental Manufacturing UK LTD | 7,329 | - | - | - |
| Vatech India Private Limited | - | - | 415 | - |
| Vatech Medical Pty Ltd | 172,091 | - | 5,261 | - |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | 24,823 | - | - | - |
| VATECH Global France Sarl | 17,611 | - | - | - |
| Vatech Medical Co., Ltd. | - | 1,272 | - | - |
| Value Added Technology MENA FZCO | 21,227 | (112) | - | - |
| Vatech Global Asia HQ SDN BHD | 9,221 | (458) | - | - |
| 합 계 | 60,784,803 | 26,351,925 | 5,142,867 | 1,686,119 |
(*1) 당기말 바텍의 매출채권은 구매카드로 전환된 17,320,379천원이 제외된 금액입니다. &cr
<전기/전기말>
(단위: 천원)
| 특수관계자 | 매출 등 | 매입 등 | 채 권(*) | 채 무 |
|---|---|---|---|---|
| 지배회사 | ||||
| (주)바텍이우홀딩스 | - | 2,176,734 | - | 186,550 |
| 유의적 영향력을 행사하는 기업 | ||||
| (주)바텍 | 34,307,608 | 1,417,416 | 18,076,401 | 50,000 |
| 기타의 특수관계자 | ||||
| (주)바텍이엔지 | 10,980 | 11,380,960 | - | 1,392,209 |
| 주식회사 이우소프트 | - | 493,887 | 50,000 | 111,860 |
| 바텍엠시스 | 1,107,420 | 723 | 323,676 | - |
| (주)바텍에스앤씨 | - | 429,710 | - | 36,760 |
| EWOOSOFT VIET CO.,LTD | - | 1,031,936 | - | 37,991 |
| Vatech America Inc. | 709,252 | 105,347 | 750,182 | 326 |
| Vatech China Co., Ltd. | 1,165,983 | (70) | 313,593 | - |
| VATECH Dental Manufacturing UK LTD | 5,325 | 154 | - | - |
| Vatech India Private Limited | 12,533 | (240) | 381 | - |
| Vatech Medical Pty Ltd | 57,028 | - | 8,284 | - |
| Vatech Global Mexico S DE RL DE CV | 10,595 | - | - | - |
| VATECH Corp LLC | 14,082 | - | - | - |
| VATECH Global France Sarl | 215 | - | 214 | - |
| 합 계 | 37,401,020 | 17,036,557 | 19,522,731 | 1,815,696 |
(3) 주요 경영진 보상내역&cr&cr당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 1,682,232 | 1,358,481 |
| 퇴직급여 | 182,721 | 205,200 |
| 합 계 | 1,864,952 | 1,563,681 |
(*) 주요 경영진에는 미등기 임원을 포함 하였습니다. &cr&cr(4)보증의 내역&cr&cr연결회사는 차입금과 관련하여 개인 노창준으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 38 참조)&cr
43. 리스 &cr
(1) 일반사항&cr&cr연결회사는 영업에 사용되는 부동산, 차량운반구 및 기타 비품의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 2년에서 6년입니다. 리스계약에 따른 연결회사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 연결회사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한됩니다.&cr&cr연결회사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 연결회사는 이 리스에 ‘단기리스’ 및 ‘소액 기초자산 리스’의 인식 면제 규정을 적용합니다&cr&cr(2) 사용권자산&cr&cr당기와 전기 중 사용권자산의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | 건물 | 차량운반구 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 기초 | 2,430,334 | 260,313 | 2,690,647 | 1,855,212 | 253,955 | 2,109,166 |
| 취득 | 996,634 | 152,275 | 1,148,909 | 2,073,441 | 86,896 | 2,160,337 | |
| 처분 | (1,394,634) | (52,389) | (1,447,023) | (1,417,219) | (79,418) | (1,496,637) | |
| 환율변동효과 | 157,784 | 1,564 | 159,348 | (81,099) | (1,120) | (82,219) | |
| 기말 | 2,190,118 | 361,762 | 2,551,880 | 2,430,334 | 260,313 | 2,690,647 | |
| 감가상각누계액 | 기초 | (750,142) | (123,059) | (873,200) | (467,350) | (83,572) | (550,921) |
| 취득 | - | - | - | (106,285) | - | (106,285) | |
| 상각 | (638,624) | (100,286) | (738,910) | (748,356) | (109,288) | (857,644) | |
| 처분 | 642,031 | 52,389 | 694,420 | 524,370 | 68,556 | 592,925 | |
| 환율변동효과 | (47,328) | (1,528) | (48,855) | 47,480 | 1,245 | 48,725 | |
| 기말 | (794,063) | (172,483) | (966,546) | (750,142) | (123,059) | (873,200) |
(3) 리스부채&cr&cr당기와 전기 중 리스부채의 장부금액과 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,754,233 | 1,404,933 |
| 취득 | 1,084,745 | 1,936,459 |
| 처분 | (680,237) | (836,637) |
| 이자비용 | 71,126 | 73,493 |
| 지급 | (801,503) | (762,148) |
| 환율변동효과 | 122,011 | (61,868) |
| 기말 | 1,550,375 | 1,754,233 |
&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동리스부채 | 904,713 | 596,320 |
| 비유동리스부채 | 645,661 | 1,157,913 |
| 합 계 | 1,550,375 | 1,754,233 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타영업수익 | ||
| 사용권자산처분이익 | 896 | 13,494 |
| 사용권자산처분손실 | (23,246) | - |
| 판매비와 관리비 | ||
| 소액리스 및 단기리스료 | (220,646) | (202,999) |
| 경상연구비-사용권자산상각비 | (30,008) | (22,000) |
| 사용권자산상각비 | (631,636) | (789,583) |
| 제조원가 | ||
| 사용권자산상각비 | (77,266) | (46,061) |
| 금융비용 | ||
| 리스부채이자비용 | (71,126) | (73,493) |
| 기타포괄손익 | ||
| 리스부채의 환산손익 | 122,011 | (61,868) |
44. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 14,093,053 | (4,076,791) |
| 조정 : | 21,767,583 | 20,262,363 |
| 1. 이자수익 | (797,687) | (1,027,534) |
| 2. 이자비용 | 946,061 | 915,889 |
| 3. 법인세비용 | 6,223,829 | 2,058,755 |
| 4. 퇴직급여 | 1,356,570 | 1,314,368 |
| 5. 감가상각비 | 3,292,538 | 3,503,479 |
| 6. 대손상각비 | 569,989 | (114,720) |
| 7. 무형자산상각비 | 2,641,124 | 3,681,844 |
| 8. 외화환산손익 | (1,116,814) | 1,990,007 |
| 9. 사용권자산감가상각비 | 738,910 | 857,644 |
| 10. 재고자산평가손익 | 972,063 | (423,166) |
| 11. 재고자산폐기손실 | 38,621 | - |
| 12. 무형자산감액손실 | 5,931,086 | 6,785,868 |
| 13. 기타수익비용 | 971,294 | 719,929 |
| 순운전자본의 변동 : | (9,422,324) | 9,881,478 |
| 1. 매출채권 | (3,274,780) | 9,779,812 |
| 2. 재고자산 | (6,287,856) | 1,679,389 |
| 3. 매입채무 | 2,219,025 | (1,101,225) |
| 4. 기타수취채권 | 421,372 | 775,748 |
| 5. 기타지급채무 | 8,184 | (692,717) |
| 6. 퇴직금의 지급 | (263,870) | (102,389) |
| 7. 기타자산부채 | (2,244,399) | (457,141) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 26,438,312 | 26,067,050 |
(2) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 472,410 | 534,389 |
| 건설중인자산의 무형자산 대체 | 208,900 | 744,026 |
| 건설중인자산의 재고자산 대체 | - | 4,896 |
| 합 계 | 681,310 | 1,283,312 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 외화환산 | 기타 (*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,673,763 | (13,625) | 141,031 | (296,375) | 4,504,794 |
| 리스부채 | 1,754,233 | (801,503) | 122,011 | 475,634 | 1,550,375 |
| 파생상품금융부채(비유동) | 2,069,232 | - | - | 483,811 | 2,553,043 |
| 복합금융상품 | 9,564,474 | - | - | 752,539 | 10,317,013 |
| 합 계 | 18,061,702 | (815,128) | 263,042 | 1,415,608 | 18,925,225 |
&cr<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 외화환산 | 기타 (*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,071,126 | (538,591) | (100,964) | 242,191 | 4,673,763 |
| 리스부채 | 1,404,933 | (762,148) | (61,225) | 1,172,674 | 1,754,233 |
| 파생상품금융부채(유동) | 36,927 | (245,026) | - | 208,099 | - |
| 파생상품금융부채(비유동) | 1,262,071 | - | - | 807,162 | 2,069,232 |
| 복합금융상품 | 8,876,068 | - | - | 688,406 | 9,564,474 |
| 합 계 | 16,651,125 | (1,545,765) | (162,189) | 3,118,531 | 18,061,702 |
45. 비지배지분에 대한 정보&cr&cr(1) 누적비지배지분의 변동 &cr&cr종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초금액 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)우리엔 | 8.93% | (592,434) | (254,827) | (938) | (848,198) |
| (주)우리엔팜 | 37.82% | 111,804 | (99,981) | 16,495 | 28,318 |
| Myvet Imaging Inc. | 8.93% | (148,621) | (10,349) | (18,960) | (177,930) |
| 합 계 | (629,250) | (365,157) | (3,403) | (997,810) |
&cr<전기>
(단위: 천원, %)
| 구 분 | 비지배지분율 | 기초금액 | 지분율변동 | 당기순손익 | 기타포괄손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)우리엔 | 8.93% | (142,461) | (61,197) | (382,362) | (6,414) | (592,434) |
| (주)우리엔팜 | 37.82% | 148,410 | 2,496 | (39,538) | 436 | 111,804 |
| (주)피엔브이 | 8.93% | 129,300 | (12,091) | (117,209) | - | - |
| Rayence & Myvet Imaging Inc. | 8.93% | (93,613) | (32,469) | (38,646) | 16,107 | (148,621) |
| OSKO Inc | 0.00% | 37,911 | 1,403,241 | (1,506,672) | 65,520 | - |
| OSKO Mexico | 0.00% | (100,917) | 165,944 | (76,574) | 11,547 | - |
| 합 계 | (21,370) | 1,465,925 | (2,161,000) | 87,195 | (629,250) |
(2) 비지배지분과의 거래&cr&cr당기 및 전기 중 비지배지분에 영향을 미치는 중요한 거래는 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업 지분의 취득(*) | - | 1,465,925 |
| 합 계 | - | 1,465,925 |
(*) 전기 중 종속회사 (주) 우리엔의 유상증자로 연결회사 비지배지분이 61,197천원 감소하였습니다.&cr(*) 전기 중 종속회사 (주) 우리엔에 대한 지분율 감소로 손자회사 (주)우리엔팜 비지배지분이 2,496천원 증가하였고, Rayence & Myvet Imaging Inc. 비지배지분이 32,469천원 감소하였습니다.&cr(*) 전기 중 종속회사 (주)우리엔이 종속회사 (주)피엔브이와 합병하여 비지배지분이 12,091천원 감소하였습니다.&cr(*) 전기 중 연결회사 (주)레이언스가 종속회사 OSKO Inc의 지분을 100% 취득함에 따라 비지배지분이 1,403,241천원 증가하였습니다.&cr(*) 전기 중 종속회사 OSKO Inc에 대한 지분율 증가로 OSKO Mexico에 대반 비지배지분이 165,944천원 증가하였습니다.&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 레이언스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111135------5732114178356510------47369098128111566294------7034131210242289922804------1,1761,103
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년4월6일~7일2회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2021년 11월 22일~26일541중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 분개 테스트, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래 검토 등) 계획2022년 1월 24일~28일542후속 기간의 통제 테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약2021.12.301경기도 화성시 본사원재료 및 제품의 실재성 및 진부화 재고 검토 및 재고실사입회 통제운영의 효과서 검토2021.12.301경기도 화성시 본사현금시재 및 유가증권OOO타처재고자산조회22021년 11월 26일, 2022년 1월 28일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 26일회사측:감사위원회 위원장&cr감사인측:업무수행이사서면감사계획 보고(핵심감사사항 관련 보고 포함)22022년 01월 28일회사측:감사위원회 위원장&cr감사인측:업무수행이사서면감사결과 보고(핵심감사사항 관련 결과보고 포함)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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