Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)뉴트리 00260082 100000000000 20220328 1101112214429 000 133040 44415 229524 79 N N N Y N A Y 1
&cr&cr
주식회사 뉴트리
&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
안진회계법인
목 차
&cr&cr&cr 독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------&cr&cr&cr 재무제표&cr&cr 재무상태표-------------------------------------------------&cr&cr 포괄손익계산서 ---------------------------------------------&cr&cr 자본변동표-------------------------------------------------&cr&cr 현금흐름표------------------------------------------------- &cr&cr 주석 ------------------------------------------------------&cr&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 -------------------------------------&cr&cr 외부감사 실시내용 --------------------------------------------&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 뉴트리 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr우리는 주식회사 뉴트리(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
&cr 핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
자사 온라인몰을 통한 수익의 발생사실
1) 핵심감사사항으로 결정한 이유
회사는 다양한 유통채널을 통하여 재화를 판매하고 있습니다. 최근 매출 확대를 위하여 판매경로를 다양화함에 따라 온라인 판매 등 새로운 거래유형이 추가되었으며, 온라인 판매를 통한 매출은 회사의 전체 매출에서 차지하는 비중이 중요해지고 있습니다. 이 중 자사 온라인몰을 통한 수익 인식은 고유위험이 높아, 해당 채널을 통한 수익의 발생사실에 대한 왜곡표시위험을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
·자사 온라인몰 수익인식 프로세스 및 내부통제의 이해
·자사 온라인몰 수익인식 관련한 계약서 등의 문서를 시사의 방법을 통해 징구 및 관련 거래 테스트를 수행하여 수익인식 회계정책 및 회계처리의 적절성 검토
·보고기간 중 수익으로 기록된 거래를 표본추출하여 거래 원천 증빙과 비교 대사
·계약서 검토를 통한 매출 차감 항목의 유형별 분석 및 표본추출 방식을 이용한 근거문서 확인
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
&crㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&crㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&crㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 문성욱 입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 18일 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr&cr&cr&cr
주식회사 뉴트리
&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20(전) 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 뉴트리 대표이사 김도언, 박기범 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14, 뉴트리랩 |
| (전 화) | 02-565-3494 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 20(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 뉴트리 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기말 | 제 20(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 84,908,976,829 | 50,150,517,206 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,36,37 | 43,873,438,891 | 8,140,616,219 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,36 | 1,661,947,899 | 3,301,048,694 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 5,36 | 6,680,000,000 | 969,084,932 | ||
| 매출채권및기타채권 | 6,26,32,36,37 | 7,906,211,401 | 8,316,000,407 | ||
| 재고자산 | 8 | 11,660,166,824 | 18,871,694,350 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 13,127,211,814 | 10,552,072,604 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 48,130,674,267 | 42,714,335,871 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,36 | 2,123,842,635 | 1,000,042,736 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 5,36 | - | 440,000,000 | ||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,32,36,37 | 1,091,374,000 | 870,446,300 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 9,29,32 | 15,895,000,000 | 14,780,602,331 | ||
| 유형자산 | 10,34 | 21,124,641,231 | 20,070,655,305 | ||
| 무형자산 | 11 | 4,186,883,607 | 3,641,860,627 | ||
| 사용권자산 | 12 | 476,221,584 | 460,172,332 | ||
| 투자부동산 | 13 | - | 674,984,403 | ||
| 이연법인세자산 | 31 | 1,166,718,619 | 775,571,837 | ||
| 순확정급여자산 | 20 | 65,992,591 | - | ||
| 기타비유동자산 | 7 | 2,000,000,000 | - | ||
| 자 산 총 계 | 133,039,651,096 | 92,864,853,077 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 24,259,537,822 | 13,900,217,349 | |||
| 매입채무및기타채무 | 14,32,36,37 | 8,873,807,608 | 8,210,261,902 | ||
| 유동성장기차입금 | 16,33,34,36,37 | 10,000,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 19,33,36,37 | 360,039,928 | 237,935,939 | ||
| 당기법인세부채 | 3,320,482,641 | 3,005,726,962 | |||
| 환불부채 | 18,26 | 362,284,082 | 492,385,631 | ||
| 기타유동부채 | 15,35 | 1,342,923,563 | 1,953,906,915 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 20,155,280,759 | 10,614,733,363 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 14,36,37 | 78,387,616 | 138,387,616 | ||
| 장기차입금 | 16,33,34,36,37 | - | 10,000,000,000 | ||
| 전환사채및신주인수권부사채 | 17,36,37 | 14,702,935,796 | - | ||
| 파생상품부채 | 17,36 | 5,249,976,158 | - | ||
| 리스부채 | 19,33,36,37 | 123,981,189 | 227,023,542 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | - | 249,322,205 | ||
| 부 채 총 계 | 44,414,818,581 | 24,514,950,712 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 4,556,612,000 | 4,556,612,000 | ||
| Ⅱ. 기타불입자본 | 22 | 36,086,334,299 | 31,222,915,972 | ||
| Ⅲ. 기타자본구성요소 | 22,23 | 1,022,344,800 | 907,836,893 | ||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 24 | 46,959,541,416 | 31,662,537,500 | ||
| 자 본 총 계 | 88,624,832,515 | 68,349,902,365 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 133,039,651,096 | 92,864,853,077 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴트리 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 26,32 | 229,524,004,231 | 171,098,418,184 |
| Ⅱ. 매출원가 | 27,32 | (54,278,019,843) | (41,300,802,790) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 175,245,984,388 | 129,797,615,394 | |
| 판매비와관리비 | 27,28,32 | (156,481,976,848) | (109,136,822,786) |
| Ⅳ. 영업이익 | 18,764,007,540 | 20,660,792,608 | |
| 기타수익 | 29,32,36 | 1,877,085,452 | 249,738,853 |
| 기타비용 | 29,36 | (914,185,543) | (2,098,388,730) |
| 금융수익 | 30,36 | 2,471,547,486 | 1,273,478,838 |
| 금융원가 | 30,36 | (832,158,639) | (590,221,220) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 21,366,296,296 | 19,495,400,349 | |
| Ⅵ. 법인세비용 | 31 | (3,819,368,286) | (3,864,582,340) |
| Ⅶ. 당기순이익 | 17,546,928,010 | 15,630,818,009 | |
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (58,767,094) | 51,926,669 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | (58,767,094) | 51,926,669 |
| Ⅸ. 당기총포괄이익 | 17,488,160,916 | 15,682,744,678 | |
| Ⅹ. 주당이익 | |||
| 기본주당이익 | 25 | 1,991 | 1,767 |
| 희석주당이익 | 25 | 1,957 | 1,748 |
&cr "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴트리 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본&cr구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 4,531,412,000 | 36,587,484,916 | 430,561,573 | 17,337,266,422 | 58,886,724,911 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 15,630,818,009 | 15,630,818,009 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 51,926,669 | 51,926,669 |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | |||||
| 주식선택권의 부여 | - | - | 493,057,576 | - | 493,057,576 |
| 주식선택권의 행사 | 25,200,000 | 444,182,256 | (15,782,256) | - | 453,600,000 |
| 자기주식의 취득 | - | (5,808,751,200) | - | - | (5,808,751,200) |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,357,473,600) | (1,357,473,600) |
| 2020.12.31(전기말) | 4,556,612,000 | 31,222,915,972 | 907,836,893 | 31,662,537,500 | 68,349,902,365 |
| 2021.01.01(당기초) | 4,556,612,000 | 31,222,915,972 | 907,836,893 | 31,662,537,500 | 68,349,902,365 |
| 총포괄손익 | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 17,546,928,010 | 17,546,928,010 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (58,767,094) | (58,767,094) |
| 자본에 직접 인식된 소유주와의 거래 | |||||
| 주식선택권의 부여 | - | - | 114,507,907 | - | 114,507,907 |
| 자기주식의 취득 | - | (2,135,561,300) | - | - | (2,135,561,300) |
| 자기주식의 처분 | - | 6,998,979,627 | - | - | 6,998,979,627 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (2,191,157,000) | (2,191,157,000) |
| 2021.12.31(당기말) | 4,556,612,000 | 36,086,334,299 | 1,022,344,800 | 46,959,541,416 | 88,624,832,515 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 뉴트리 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 18,578,094,391 | 4,279,163,677 | ||
| 1. 당기순이익 | 17,546,928,010 | 15,630,818,009 | ||
| 2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 | 8,294,495,837 | 9,522,460,437 | ||
| 법인세비용 | 3,819,368,286 | 3,864,582,340 | ||
| 퇴직급여 | 834,021,236 | 741,970,066 | ||
| 감가상각비 | 1,162,676,909 | 1,021,505,933 | ||
| 무형자산상각비 | 410,137,296 | 274,617,834 | ||
| 외화환산손실 | - | 104,365,478 | ||
| 이자비용 | 602,277,363 | 200,217,425 | ||
| 대손상각비 | 38,394,188 | 472,840,611 | ||
| 재고자산평가손실 | 591,635,562 | 338,864,369 | ||
| 주식보상비용 | 114,507,907 | 493,057,576 | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 145,045,470 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 89,655,445 | 98,025,666 | ||
| 종속기업투자주식손상차손 | 595,602,331 | 1,754,397,669 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 36,219,314 | 12,970,000 | ||
| 3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 | (4,187,867,772) | (1,123,821,719) | ||
| 외화환산이익 | 106,623,108 | - | ||
| 이자수익 | 281,814,005 | 256,373,031 | ||
| 배당금수익 | 103,397,517 | 53,235,791 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 784,831,957 | 380,002,200 | ||
| 유형자산처분이익 | 707,520,834 | 10,953,076 | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 743,358,749 | 293,833,156 | ||
| 투자부동산처분이익 | 427,335,982 | - | ||
| 리스상환이익 | - | 423,716 | ||
| 손실충당금의 환입 | - | 129,000,749 | ||
| 파생상품평가이익 | 364,226,586 | - | ||
| 종속기업투자주식처분이익 | 668,759,034 | - | ||
| 4. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 1,676,132,761 | (17,067,393,316) | ||
| 매출채권의 감소 | 889,230,774 | 446,446,782 | ||
| 미수금의 감소(증가) | (3,302,313) | 372,102,225 | ||
| 미수수익의 감소 | - | 16,751,195 | ||
| 선급금의 증가 | (2,632,290,977) | (1,274,138,221) | ||
| 선급비용의 증가 | (1,942,848,233) | (4,317,022,939) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | 6,619,891,964 | (11,188,300,313) | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 893,066,420 | (2,442,658,552) | ||
| 미지급금의 증가(감소) | (95,121,983) | 1,222,425,010 | ||
| 미지급비용의 증가 | 85,270,470 | 209,227,262 | ||
| 예수금의 증가 | 29,541,810 | 81,067,102 | ||
| 예수보증금의 감소 | (112,000,000) | (459,660,011) | ||
| 부가세예수금의 증가(감소) | (160,743,191) | 269,372,199 | ||
| 선수금의 증가(감소) | (408,821,804) | 409,421,220 | ||
| 장기미지급금의 감소 | - | (57,797,939) | ||
| 환불부채의 증가(감소) | (130,101,549) | 163,980,524 | ||
| 이연수익의 증가(감소) | (70,960,167) | 277,573,720 | ||
| 퇴직금의지급 | (202,039,693) | (181,567,742) | ||
| 사외적립자산의 납입 | (1,022,638,767) | (614,614,838) | ||
| 임대보증금의 감소 | (60,000,000) | - | ||
| 5. 이자의 수취 | 223,052,663 | 310,161,799 | ||
| 6. 이자의 지급 | (209,166,715) | (181,810,944) | ||
| 7. 배당금의 수취 | 103,397,517 | 53,235,791 | ||
| 8. 법인세의 납부 | (4,868,877,910) | (2,864,486,380) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,064,831,629) | (22,525,732,751) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 10,744,176,271 | 24,583,015,638 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 5,851,472,805 | 3,032,279,363 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 969,084,932 | 19,509,831,139 | ||
| 임차보증금의 감소 | - | 500,000,000 | ||
| 단기대여금의 감소 | 164,859,500 | 1,504,541,500 | ||
| 유형자산의 처분 | 1,013,000,000 | 36,363,636 | ||
| 투자부동산의 처분 | 1,087,000,000 | - | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 1,658,759,034 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (16,809,007,900) | (47,108,748,389) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 3,933,855,962 | 6,439,757,443 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 증가 | 6,240,000,000 | 19,718,916,071 | ||
| 종속기업투자주식의 취득 | 2,700,000,000 | 850,000,000 | ||
| 장기대여금의 증가 | 555,000,000 | 570,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | 240,544,000 | 227,011,000 | ||
| 유형자산의 취득 | 2,779,954,733 | 17,859,581,393 | ||
| 무형자산의 취득 | 359,653,205 | 1,443,482,482 | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 23,177,128,613 | 2,991,660,524 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 27,924,395,002 | 10,453,600,000 | ||
| 자기주식의 처분 | 7,988,673,482 | - | ||
| 전환사채 및 신주인수권부사채 발행 | 19,935,721,520 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | - | 10,000,000,000 | ||
| 주식매입선택권 행사 | - | 453,600,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,747,266,389) | (7,461,939,476) | ||
| 배당금의 지급 | 2,191,157,000 | 1,357,473,600 | ||
| 리스부채의 상환 | 346,448,089 | 369,814,676 | ||
| 자기주식의 취득 | 2,209,661,300 | 5,734,651,200 | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III) | 35,690,391,375 | (15,254,908,550) | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 외화환산효과 | 42,431,297 | (68,039,429) | ||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 8,140,616,219 | 23,463,564,198 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 43,873,438,891 | 8,140,616,219 |
&cr"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 21(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 20(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 뉴트리 |
1. 당사의 개요&cr&cr주식회사 뉴트리(이하 "당사")는 2001년 4월 12일에 설립되어 다이어트 식품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 하고 있으며, 본사는 서울시 송파구 백제고분로 27길 6-14에 소재하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 12월 13일자로 기업공개를 통해 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 자본금은 4,556,612천 원입니다.&cr&cr 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김도언 외 특수관계자 | 4,444,563 | 48.77 |
| 박기범 | 154,180 | 1.69 |
| ㈜지에스리테일 | 555,558 | 6.10 |
| 뉴트리우리사주조합 | 44,892 | 0.49 |
| 기타 | 3,914,031 | 42.95 |
| 합 계 | 9,113,224 | 100.00 |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr &cr 한편, 동 재무제표는 2022년 2월 10일 자 이사회에서 발행 승인되었으며, 20 22년 3월28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
&cr1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.&cr
| ㆍ | 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나그보다 작음 |
| ㆍ | 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소 시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함) |
| ㆍ | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
&cr- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
&cr이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호및 제1116호(개정)가 개정 되었습니다. 당사는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. &cr&cr동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 보험계약(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
&cr일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .
동 개정사항은 2023년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1103호 사업결합 - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(개념체계(2007)) 대신 개념체계(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
&cr동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산 - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택, 기업회계기준서 제1109호 금융상품, 기업회계기준서 제1116호 리스, 기업회계기준서 제1041호 농림어업에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
&cr① 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 금융상품
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 10% 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 리스
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 농림어업
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 및 국제회계기준 실무서2 중요성에 대한 판단(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, 유의적인 회계정책이라는 모든 용어를 중요한 회계정책 정보로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 중요성 과정의 4단계의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
&cr- 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경과 오류(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 법인세 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 사업결합&cr&cr종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| ㆍ | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr(3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편 종속기업, 관계기업및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(4) 영업권&cr&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.&cr&cr관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.&cr&cr관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 당사의 회계정책은 주석 2.(2)에 설명되어 있습니다.
&cr(5) 수익인식&cr
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr&cr① 상품 및 제품매출&cr고객이 주문 및 결제한 재화가 약속된장소에서 고객에게 인도되어 고객에게 물리적 점유를 이전한 시점에 수익을 인식합니다. 고객에게 반품권이 부여되어 있으며, 당사는 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만수익을 인식합니다.&cr
② 수수료 매출&cr 당사는 상품을 통제하지 않고 중개하는 역할이므로 대리인에 해당합니다. 따라서 수행의무 완료 시점(다른 당사자의 상품이 배송을 통해 고객에게 인도 되었을 때)에 고객에게 수령한 대가에서 다른 당사자에게 지급한 다음에 남는 순액(수수료)을 수익으로 인식합니다. &cr &cr ③ 고객선택권 &cr 당사는 고객의 구매금액 중 일정금액 또는 비율로 미래 제품 구매에 사용할 수 있는 포인트를 부여하고 있습니다. 과거 포인트 사용률을 기초로 적립금의 개별 판매가격을 산출하며, 제품의 판매금액과 포인트의 개별 판매가격의 비율을 기초로 거래대가를 배분합니다. 배분된 적립금 금액을 계약부채으로 인식합니다. 거래가격의 배분을 위해 포인트의 개별 판매가격을 추정하고 있으며, 포인트의 개별 판매가격이 산출되면 제품 판매가격과의 비율을 적용하여 거래가격을 배분합니다.
&cr(6) 리스&cr&cr1) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.&cr
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
&cr리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.&cr&cr당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
&cr 당사는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.&cr
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr&cr당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
&cr당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유무형자산의 손상'의회계정 책 (주석 2.(14)참고) 에 설명되어 있습니다.&cr &cr당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.
&cr2) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
&cr(7) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| ㆍ | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr(8) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(9) 퇴직급여비용&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가 및 순이자비용(또는 순이자수익)은 판매비와관리비로, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 주식기준보상약정&cr&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치의 결 정에 대한 자세한 사항은 주석 3.2)를 참고하시기 바랍니다.&cr&cr부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(11) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.&cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. &cr&cr이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(12) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(13) 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.&cr
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr4) 무형자산의 제거&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr5) 특허권과 상표&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr(14) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(15) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(16) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-이자수익' 항목 으로 계상하고 있습니다( 주석 30 참고 ).
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 3.2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당 금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다( 주석 30 참고 ). &cr
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고). 공정가치는 주석 3.2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차 이는 '금융손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다( 주석 30 참고) . |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). |
&cr3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의&cr
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| ㆍ | 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 365일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. &cr &cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(18) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류
채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초 인식이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품&cr당사는 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr
&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr
| ㆍ | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. &cr
| ㆍ | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| ㆍ | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
공정가치는 주석 3.2)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 30 참고). &cr
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다.
&cr8) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
(19) 파생상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.
공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr1) 내재파생상품
내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.
기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성, 위험이 주계약의 특성, 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.
내재파생상품과 관련되어 있는 복합계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다.
&cr3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr(1) 가정과 추정의 불확실성&cr&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 20: 확정급여채무의 측정-주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 31: 차감할 일시적차이의 실현가능성에 대한 가정
&cr(2) 공정가치 측정&cr
당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토 하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ 주석 23: 주식기준보상&crㆍ 주석 36: 금융상품&cr
&cr4. 현금및현금성자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 요구불예금 | 43,873,439 | 8,140,616 |
5. 금융자산 &cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습 니다. &cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,661,948 | 2,123,843 |
| 상각후원가측정금융자산 | 6,680,000 | - |
| 합 계 | 8,341,948 | 2,123,843 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,301,049 | 1,000,043 |
| 상각후원가측정금융자산 | 969,085 | 440,000 |
| 합 계 | 4,270,134 | 1,440,043 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 장부가액 | 취득가액 | 장부가액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | 비상장투자주식 | 2,623,838 | 2,123,843 | 1,500,038 | 1,000,043 |
| 상장투자주식 | 1,018,239 | 1,106,704 | 1,385,911 | 1,495,957 | |
| 채무상품 | 수익증권 | 543,609 | 555,244 | 1,505,699 | 1,691,446 |
| 저축보험상품 | - | - | 108,000 | 113,646 | |
| 합 계 | 4,185,686 | 3,785,791 | 4,499,648 | 4,301,092 |
&cr6. 매출채권및기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,939,905 | - | 7,821,514 | - |
| 미수금 | 29,652 | - | 21,734 | - |
| 대여금 | 850,416 | 555,000 | 445,275 | 570,000 |
| 미수수익 | 86,238 | - | 27,477 | - |
| 보증금 | - | 536,374 | - | 300,446 |
| 합 계 | 7,906,211 | 1,091,374 | 8,316,000 | 870,446 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,259,382 | (1,319,477) | 6,939,905 | 9,102,596 | (1,281,082) | 7,821,514 |
| 미수금 | 159,486 | (129,834) | 29,652 | 151,568 | (129,834) | 21,734 |
| 대여금 | 1,405,416 | - | 1,405,416 | 1,015,275 | - | 1,015,275 |
| 미수수익 | 86,238 | - | 86,238 | 27,477 | - | 27,477 |
| 보증금 | 616,033 | (79,659) | 536,374 | 380,105 | (79,659) | 300,446 |
| 합 계 | 10,526,555 | (1,528,970) | 8,997,585 | 10,677,021 | (1,490,575) | 9,186,446 |
&cr(3) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.&cr
당사는 매출채권및기타채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr
예를 들어 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.
&cr1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권및기타채권의 위험정보의세부내용은 다음과 같습니다 . 당사의 과거 신용손실 경험상 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표를 바탕으로 매출채권에 대한 손실충당금을 설정하고있습니다. 한편, B2B채권 또는 특수관계자에 대한 채권의 경우 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 매출채권에 대해서는 회수활동을 진행하고 있지 아니합니다.&cr &cr (당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가&cr대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 4,746,903 | 5,336,131 | 435,419 | 8,102 | 5,779,652 | 10,526,555 |
| 기대신용손실 | (1,492,378) | (28,380) | (6,676) | (1,536) | (36,592) | (1,528,970) |
| 순장부금액 | 3,254,525 | 5,307,751 | 428,743 | 6,566 | 5,743,060 | 8,997,585 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 개별평가&cr대상 | 집합평가대상 | 합 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미연체 | 30일~180일 | 180일 초과 | 소 계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 3,480,907 | 6,733,509 | 461,718 | 887 | 7,196,114 | 10,677,021 |
| 기대신용손실 | (1,424,830) | (56,276) | (9,307) | (162) | (65,745) | (1,490,575) |
| 순장부금액 | 2,056,077 | 6,677,233 | 452,411 | 725 | 7,130,369 | 9,186,446 |
&cr2) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매출채권 | 기타채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,281,082 | 209,493 | 808,241 | 338,494 |
| 손상차손(환입) | 38,395 | - | 472,841 | (129,001) |
| 기말금액 | 1,319,477 | 209,493 | 1,281,082 | 209,493 |
&cr
7. 기타자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 2,098,619 | 2,000,000 | 1,466,328 | - |
| 선급비용 | 11,028,593 | - | 9,085,745 | - |
| 합 계 | 13,127,212 | 2,000,000 | 10,552,073 | - |
&cr8. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 17,897 | - | 17,897 | 109,193 | (3,170) | 106,023 |
| 제품 | 8,068,999 | (70,401) | 7,998,598 | 13,228,377 | (278,860) | 12,949,517 |
| 원재료 | 4,258,002 | (1,018,906) | 3,239,096 | 6,031,795 | (215,641) | 5,816,154 |
| 미착품 | 404,576 | - | 404,576 | - | - | - |
| 합 계 | 12,749,474 | (1,089,307) | 11,660,167 | 19,369,365 | (497,671) | 18,871,694 |
&cr당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 591,636천 원이며, 전기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 338,864천원천원입니다.
&cr9. 종속기업및관계기업투자 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 주요영업활동 | 소재지 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||||||
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | 상품판매업 | 중국 | 12월 31일 | 100.00 | 878,250 | - | 100.00 | 878,250 | - |
| ㈜뉴트리오투 | 통신위탁판매업 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 1,500,000 | 1,500,000 | 100.00 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| ㈜에버스프링(*1) | 상품판매업 | 한국 | 12월 31일 | 100.00 | 2,350,000 | - | 100.00 | 2,350,000 | 595,602 |
| 레이크우드파트너스㈜ | 신기술사업금융업 | 한국 | 12월 31일 | 90.00 | 9,450,000 | 9,450,000 | 90.00 | 9,450,000 | 9,450,000 |
| 레이크우드 제1호조합(*2) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | - | - | - | 39.57 | 990,000 | 990,000 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합(*3) | 신기술투자조합 | 한국 | 12월 31일 | 25.00 | 3,600,000 | 3,600,000 | 22.50 | 900,000 | 900,000 |
| ㈜비커밍 | 광고대행업 | 한국 | 12월 31일 | 65.00 | 1,345,000 | 1,345,000 | 65.00 | 1,345,000 | 1,345,000 |
| 관계기업: | |||||||||
| ㈜이케이푸드 | 식품가공제조업 | 한국 | 12월 31일 | 20.00 | 420,000 | - | 20.00 | 420,000 | - |
| 합 계 | 19,543,250 | 15,895,000 | 17,833,250 | 14,780,602 |
| (*1) | 당기 중 ㈜에버스프링에 대한 종속기업투자주식 전액을 손상처리 하였습니다. |
| (*2) | 레이크우드 제1호조합의 해산결의로 인하여 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*3) | 당사는 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않으나, 당사의 종속회사인 레이크우드파트너스㈜가 업무집행사원으로서 주요한 의사결정을 수행하고 있으며 종속회사가 보유한 지분 등을 고려하였을 때 사실상 지배하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | - | - | - | - | - |
| ㈜뉴트리오투 | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 |
| ㈜에버스프링 | 595,602 | - | - | (595,602) | - |
| 레이크우드파트너스㈜ | 9,450,000 | - | - | - | 9,450,000 |
| 레이크우드 제1호조합 | 990,000 | - | (990,000) | - | - |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 900,000 | 2,700,000 | - | - | 3,600,000 |
| ㈜비커밍 | 1,345,000 | - | - | - | 1,345,000 |
| 관계기업: | |||||
| ㈜이케이푸드 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 14,780,602 | 2,700,000 | (990,000) | (595,602) | 15,895,000 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업: | |||||
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | - | - | - | - | - |
| ㈜뉴트리오투 | 1,500,000 | - | - | - | 1,500,000 |
| ㈜에버스프링 | 1,500,000 | 850,000 | - | (1,754,398) | 595,602 |
| 레이크우드파트너스㈜ | 9,450,000 | - | - | - | 9,450,000 |
| 레이크우드 제1호조합 | 990,000 | - | - | - | 990,000 |
| 레이크우드파트너스 블라인드1호조합 | 900,000 | - | - | - | 900,000 |
| ㈜비커밍 | 1,345,000 | - | - | - | 1,345,000 |
| 관계기업: | |||||
| ㈜이케이푸드 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 15,685,000 | 850,000 | - | (1,754,398) | 14,780,602 |
&cr10. 유형자산 &cr&cr당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초잔액 | 13,276,080 | 4,348,406 | 270,622 | 95,610 | 451,058 | 1,221,366 | 1,142,167 | 803,699 | 21,609,008 |
| 취득액 | 365,344 | 1,722,337 | - | - | 125,435 | 216,169 | 329,405 | 11,296 | 2,769,986 |
| 처분액 | (66,627) | (378,379) | - | - | - | - | - | - | (445,006) |
| 기타증감(*1) | - | - | - | - | - | - | 40,000 | (635,507) | (595,507) |
| 기말잔액 | 13,574,797 | 5,692,364 | 270,622 | 95,610 | 576,493 | 1,437,535 | 1,511,572 | 179,488 | 23,338,481 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (231,684) | (141,831) | (23,927) | (197,681) | (431,223) | (512,007) | - | (1,538,353) |
| 감가상각비 | - | (127,874) | (27,800) | (18,527) | (106,152) | (254,380) | (280,281) | - | (815,014) |
| 처분액 | - | 139,527 | - | - | - | - | - | - | 139,527 |
| 기타증감 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기말잔액 | - | (220,031) | (169,631) | (42,454) | (303,833) | (685,603) | (792,288) | - | (2,213,840) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 13,276,080 | 4,116,722 | 128,791 | 71,683 | 253,377 | 790,143 | 630,160 | 803,699 | 20,070,655 |
| 기말장부금액 | 13,574,797 | 5,472,333 | 100,991 | 53,156 | 272,660 | 751,932 | 719,284 | 179,488 | 21,124,641 |
| (*1) | 무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초잔액 | 210,505 | 1,195,466 | 270,622 | 86,985 | 357,696 | 346,308 | 864,375 | 2,000,361 | 5,332,318 |
| 취득액 | 11,629,453 | 3,970,027 | - | 77,787 | 93,362 | 875,058 | 594,066 | 616,058 | 17,855,811 |
| 처분액 | - | - | - | (69,162) | - | - | (339,274) | - | (408,436) |
| 기타증감(*1) | 1,436,122 | (817,087) | - | - | - | - | 23,000 | (1,812,720) | (1,170,685) |
| 기말잔액 | 13,276,080 | 4,348,406 | 270,622 | 95,610 | 451,058 | 1,221,366 | 1,142,167 | 803,699 | 21,609,008 |
| 감가상각누계액: | |||||||||
| 기초잔액 | - | (388,527) | (114,031) | (62,513) | (117,942) | (214,719) | (513,956) | - | (1,411,688) |
| 감가상각비 | - | (113,817) | (27,800) | (16,983) | (79,739) | (216,504) | (192,279) | - | (647,122) |
| 처분액 | - | - | - | 55,569 | - | - | 194,228 | - | 249,797 |
| 기타증감(*1) | - | 270,660 | - | - | - | - | - | - | 270,660 |
| 기말잔액 | - | (231,684) | (141,831) | (23,927) | (197,681) | (431,223) | (512,007) | - | (1,538,353) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초장부금액 | 210,505 | 806,939 | 156,591 | 24,472 | 239,754 | 131,589 | 350,419 | 2,000,361 | 3,920,630 |
| 기말장부금액 | 13,276,080 | 4,116,722 | 128,791 | 71,683 | 253,377 | 790,143 | 630,160 | 803,699 | 20,070,655 |
| (*1) | 투자부동산으로 690,305천원, 무형자산으로 38,712천원 등으로 대체되었습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr11. 무형자산 &cr&cr당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr (당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초잔액 | 1,994,693 | 231,904 | 585,817 | 2,427,297 | 10,000 | 5,249,711 |
| 취득액 | 23,719 | 9,634 | 326,300 | - | - | 359,653 |
| 기타증감(*) | 39,170 | 15,437 | 540,900 | - | - | 595,507 |
| 기말잔액 | 2,057,582 | 256,975 | 1,453,017 | 2,427,297 | 10,000 | 6,204,871 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초잔액 | (1,138,633) | (159,012) | (310,205) | - | - | (1,607,850) |
| 무형자산상각비 | (156,999) | (34,555) | (218,583) | - | - | (410,137) |
| 기말잔액 | (1,295,632) | (193,567) | (528,788) | - | - | (2,017,987) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | 856,060 | 72,892 | 275,612 | 2,427,297 | 10,000 | 3,641,861 |
| 기말장부금액 | 761,950 | 63,408 | 924,229 | 2,427,297 | 10,000 | 4,186,884 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | ||||||
| 기초잔액 | 1,952,257 | 213,666 | 513,980 | 1,087,614 | - | 3,767,517 |
| 취득액 | 14,124 | 9,838 | 69,837 | 1,339,683 | 10,000 | 1,443,482 |
| 기타증감(*) | 28,312 | 8,400 | 2,000 | - | - | 38,712 |
| 기말잔액 | 1,994,693 | 231,904 | 585,817 | 2,427,297 | 10,000 | 5,249,711 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | ||||||
| 기초잔액 | (1,002,244) | (126,468) | (204,520) | - | - | (1,333,232) |
| 무형자산상각비 | (136,389) | (32,544) | (105,685) | - | - | (274,618) |
| 기말잔액 | (1,138,633) | (159,012) | (310,205) | - | - | (1,607,850) |
| 장부금액: | ||||||
| 기초장부금액 | 950,013 | 87,198 | 309,460 | 1,087,614 | - | 2,434,285 |
| 기말장부금액 | 856,060 | 72,892 | 275,612 | 2,427,297 | 10,000 | 3,641,861 |
| (*1) | 건설중인자산에서 무형자산으로 대체되었습니다. |
&cr(3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
&cr 12. 사용권자산&cr&cr당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 813,411 | 511,966 | 1,325,377 |
| 감가상각누계액 | (519,904) | (329,251) | (849,155) |
| 장부금액 | 293,507 | 182,715 | 476,222 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 581,802 | 395,183 | 976,985 |
| 감가상각누계액 | (320,167) | (196,646) | (516,813) |
| 장부금액 | 261,635 | 198,537 | 460,172 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 261,635 | 198,537 | 460,172 |
| 증가 | 231,609 | 116,783 | 348,392 |
| 감가상각 | (199,736) | (132,606) | (332,342) |
| 기말 | 293,508 | 182,714 | 476,222 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 266,806 | 171,451 | 438,257 |
| 증가 | 261,634 | 171,912 | 433,546 |
| 감소 | (31,385) | (21,183) | (52,568) |
| 감가상각 | (235,420) | (123,643) | (359,063) |
| 기말 | 261,635 | 198,537 | 460,172 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 332,342 | 359,063 |
| 리스부채 이자비용 | 17,118 | 13,022 |
| 소액자산 및 단기리스 관련 비용 | 40,695 | 44,409 |
&cr당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 387,143(전기: 414,224)천원입니다.
&cr13. 투자부동산&cr
(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | 143,878 | 531,106 | 674,984 |
| 감가상각 | - | (15,320) | (15,320) |
| 처분 | (143,878) | (515,786) | (659,664) |
| 기말 | - | - | - |
(전기)
| (단위 : 천원) | |||
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | - | - | - |
| 대체(*1) | 143,878 | 546,427 | 690,305 |
| 감가상각 | - | (15,321) | (15,321) |
| 기말 | 143,878 | 531,106 | 674,984 |
| (*1) | 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었습니다. |
&cr (2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 임대수익 | 51,938 | 61,000 |
| 운영비용 | 2,180 | 3,207 |
&cr14. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,857,236 | - | 4,982,346 | - |
| 기타채무: | ||||
| 미지급금 | 2,586,185 | 78,388 | 2,765,376 | 78,388 |
| 미지급비용 | 430,386 | - | 350,540 | - |
| 예수보증금 | - | - | 112,000 | - |
| 임대보증금 | - | - | - | 60,000 |
| 소 계 | 3,016,571 | 78,388 | 3,227,916 | 138,388 |
| 합 계 | 8,873,807 | 78,388 | 8,210,262 | 138,388 |
&cr&cr15. 기타유동부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 94,151 | 502,973 |
| 예수금 | 424,160 | 394,617 |
| 부가세예수금 | 556,005 | 716,748 |
| 계약부채 | 268,608 | 339,569 |
| 합 계 | 1,342,924 | 1,953,907 |
&cr16. 차입금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | - | - | - | 10,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 10,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입내역 | 차입처 | 당기말&cr이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업운영자금대출 | KDB산업은행 | 1.89 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 차 감: 유동성장기차입금 | (10,000,000) | - | ||
| 합 계 | - | 10,000,000 |
&cr17. 전환사채 및 신주인수권부사채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율 | 보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 2021.08.23 | 2026.02.23 | - | - | 10,000,000 | - |
| 신주인수권부사채 | 2021.08.23 | 2026.02.23 | - | - | 10,000,000 | - |
| 소 계 | 20,000,000 | - | ||||
| 차감 : 사채할인발행차금 | (59,961) | - | ||||
| 차감 : 전환권조정(신주인수권 조정) | (5,237,103) | - | ||||
| 장부금액 | 14,702,936 | - |
&cr(2) 당사가 2021년 8월 23일에 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환사채 | 신주인수권부사채 |
|---|---|---|
| 권면총액 | 10,000,000천원 | 10,000,000천원 |
| 발행가액 | 10,000,000천원 | 10,000,000천원 |
| 이자지급방법 | - | - |
| 상환방법 | 만기일시상환 | 만기일시상환 |
| 조기상환청구권 | 발행일로부터 1년 6개월 후 및 이후 매 3개월마다 | 발행일로부터 1년 6개월 후 및 이후 매 3개월마다 |
| 전환가격&cr(행사가격) | 31,457원(*1) | 31,457원(*1) |
| 전환청구기간 &cr(권리행사기간) | 발행일 이후 1년이 되는 날로부터&cr 만기일 1개월 전일까지 | 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 &cr만기일 1개월 전일까지 |
| 매도청구권 | 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월마다(*2) | 발행일로부터 1년이 되는 날부터 2년이 되는 날까지 매 1개월마다(*2) |
| (*1) | 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격(행사가격)이 조정될 수 있습니다. 또한 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 전환가액이 조정됩니다. |
| (*2) | 매매대금 지급기일 전일까지 만기보장수익률에 매도청구권 프리미엄(연 3%)을 합한 값을 연복리로 적용하여 계산한 금액으로 하며, 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 45%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다. |
&cr(3) 발행일 및 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 당기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 신주인수권부사채 | 전환사채 | 신주인수권부사채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행가액 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 장부금액 | 7,160,759 | 7,160,759 | 7,351,468 | 7,351,468 |
| 파생상품부채 | 2,807,101 | 2,807,101 | 2,624,988 | 2,624,988 |
| (*1) | 전환권조정(신주인수권조정) 금액 가운데, 전환권 가치 등 발행시점에 지분상품의 분류요건을 충족하지 못한 금액은 당기손익-공정가치로 측정되는 파생상품부채로 분류하여 인식하고있습니다. |
&cr18. 환불부채 &cr&cr(1) 당사는 제품의 판매와 관련하여 과거의 반품경험률을 기초로 예상되는 반품추정액을 환불부채로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 492,386 | 328,405 |
| 증가액 | 362,284 | 492,386 |
| 감소액 | (492,386) | (328,405) |
| 기말금액 | 362,284 | 492,386 |
&cr19. 리스부채 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채 | 360,040 | 237,936 |
| 비유동부채 | 123,981 | 227,024 |
| 합 계 | 484,021 | 464,960 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 368,249 | 249,339 |
| 1년 초과 2년 이내 | 103,720 | 199,518 |
| 2년 초과 3년 이내 | 21,047 | 22,862 |
| 3년 초과 4년 이내 | - | 10,096 |
| 합 계 | 493,016 | 481,815 |
&cr당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다.
&cr20. 종업원급여
(1) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
이러한 확정급여형 퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는두가지 방식이 존재합니다.
동 제도는 대한민국의 법률을 적용받고 있으며, 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 계리컨설팅에 의하여 2021년 12월 31일말 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.49% | 3.04% |
| 기대임금상승률 | 6.65% | 6.37% |
| 가중평균듀레이션 | 7.5년 | 9.2년 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 2,311,419 | 1,583,157 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,377,412) | (1,333,835) |
| 순확정급여부채(자산) | (65,993) | 249,322 |
(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,305,941 | 6,378,117 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련비용 | 834,021 | 741,970 |
| 주식보상비용 | 114,508 | 493,058 |
| 복리후생비 | 966,490 | 688,667 |
| 합 계 | 10,220,960 | 8,301,812 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채&cr(자산) | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 1,583,157 | (1,333,835) | 249,322 | 1,078,797 | (708,690) | 370,107 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | 710,284 | - | 710,284 | 598,359 | - | 598,359 |
| 이자원가(수익) | 45,700 | (38,133) | 7,567 | 31,020 | (19,864) | 11,156 |
| 전출입효과 | 116,170 | - | 116,170 | 132,455 | - | 132,455 |
| 소 계 | 872,154 | (38,133) | 834,021 | 761,834 | (19,864) | 741,970 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | ||||||
| 재무적 가정의 변동 | (42,649) | - | (42,649) | (2,567) | - | (2,567) |
| 경험조정 | 100,797 | - | 100,797 | (73,338) | - | (73,338) |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | 17,195 | 17,195 | - | 9,333 | 9,333 |
| 소 계 | 58,148 | 17,195 | 75,343 | (75,905) | 9,333 | (66,572) |
| 기타: | ||||||
| 납부한 기여금 | - | (1,100,000) | (1,100,000) | - | (750,000) | (750,000) |
| 지급액 | (202,040) | 77,361 | (124,679) | (181,568) | 135,385 | (46,183) |
| 소 계 | (202,040) | (1,022,639) | (1,224,679) | (181,568) | (614,615) | (796,183) |
| 기말 잔액 | 2,311,419 | (2,377,412) | (65,993) | 1,583,158 | (1,333,836) | 249,322 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 | 2,377,412 | 1,333,835 |
&cr(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (153,829) | 182,780 |
| 임금상승률 | 175,320 | (151,102) |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | (128,951) | 154,270 |
| 임금상승률 | 147,162 | (126,210) |
&cr
21. 자본금&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 발행할 보통주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행한 보통주식수 | 9,113,224 | 9,113,224 |
| 보통주자본금 | 4,556,612,000 | 4,556,612,000 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 장부금액 | 발행주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 9,113,224 | 4,556,612 | 9,062,824 | 4,531,412 |
| 주식선택권 행사 | - | - | 50,400 | 25,200 |
| 기말 | 9,113,224 | 4,556,612 | 9,113,224 | 4,556,612 |
&cr&cr22. 기타불입자본 및 기타자본구성요소&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 37,563,103 | 37,563,103 |
| 자기주식 | (4,985,683) | (6,340,187) |
| 자기주식처분이익 | 3,508,914 | - |
| 주식선택권 | 1,022,345 | 907,837 |
| 합 계 | 37,108,679 | 32,130,753 |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 907,837 | 430,561 |
| 주식기준보상의 발생 | 114,508 | 493,058 |
| 주식선택권의 행사 | - | (15,782) |
| 기말금액 | 1,022,345 | 907,837 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 351,596 | (6,340,187) | 39,000 | (531,436) |
| 매입 | 85,934 | (2,135,561) | 312,596 | (5,808,751) |
| 처분 | (232,152) | 3,490,065 | - | - |
| 기말금액 | 205,378 | (4,985,683) | 351,596 | (6,340,187) |
(4) 당기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 37,563,103 | 37,118,921 |
| 주식선택권의 행사 | - | 444,182 |
| 기말 | 37,563,103 | 37,563,103 |
&cr23. 주식기준보상 &cr&cr당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다.부여된 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항모형을 이용하여 측정하고 있습니다.&cr
&cr(1) 주식선택권의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 1차 내용 | 2차 내용 |
|---|---|---|
| 부 여 일 | 2017.11.30 | 2019.03.27 |
| 만 기 | 2022.11.30 | 2024.03.26 |
| 결제방식 | 주식교부형 | 주식교부형 |
| 약정유형 | 주식선택권 부여 | 주식선택권 부여 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 |
| 부여수량 | 201,000주 | 96,000주 |
| 행사가격 | 9,000원 | 18,640원 |
| 가득조건 | 약정용역제공기간 2년 | 약정용역제공기간 2년 |
(2) 당기 중 임직원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 114,508천원(전기: 493,058천원) 입니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권 제도하의 부여수량과 행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여주식수 | 가중평균행사가격 | 부여주식수 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 216,000 | 13,284 | 266,400 | 12,474 |
| 행사 | - | - | (50,400) | 9,000 |
| 기말 | 216,000 | 13,284 | 216,000 | 13,284 |
&cr 24. 이익잉여금 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 항 목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 이익준비금 | 493,333 | 274,218 |
| 미처분이익잉여금 | - | 46,466,208 | 31,388,320 |
| 합 계 | 46,959,541 | 31,662,538 |
| (*1) | 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 31,662,538 | 17,337,266 |
| 당기순이익 | 17,546,928 | 15,630,818 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (58,768) | 51,927 |
| 배당금의 지급 | (2,191,157) | (1,357,473) |
| 기말금액 | 46,959,541 | 31,662,538 |
(3) 당기 및 전기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 총발행주식수 | 9,113,224 | 9,062,824 |
| 자기주식수 | (348,596) | (13,000) |
| 배당주식수 | 8,764,628 | 9,049,824 |
| 주당 배당금 | 250 | 150 |
| 배당금 합계 | 2,191,157,000 | 1,357,473,600 |
&cr(4) 당기 및 전기의 이 익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 처분예정일&cr(20 22년 3월 28 일) | 처분확정일&cr(20 21년 3월 26일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 46,466,209 | 31,388,321 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 28,978,049 | 15,705,576 | ||
| 당기순이익 | 17,546,928 | 15,630,818 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (58,768) | 51,927 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | (2,449,658) | (2,410,272) | ||
| 이익준비금 | (222,696) | (219,115) | ||
| 현금배당-주당배당금(률): &cr 당기: 250원(50% ) &cr 전기: 250원(50% ) | (2,226,962) | (2,191,157) | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 44,016,551 | 28,978,049 |
&cr
25. 주당이 익
&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 및 희석주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기본주당이익 | 1,991 | 1,767 |
| 희석주당이익 | 1,957 | 1,748 |
&cr(2) 기본주당이익&cr&cr1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 17,546,928,010 | 15,630,818,009 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,811,933 | 8,846,913 |
| 기본주당이익 | 1,991 | 1,767 |
&cr2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 발행보통주식수 | 9,113,224 | 9,023,824 |
| 주식선택권 | - | 12,920 |
| 자기주식 | (301,291) | (189,831) |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,811,933 | 8,846,913 |
&cr(3) 희석주당이익
희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.
1) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익 | 17,546,928,010 | 15,630,818,009 |
| 전환사채 이자비용(22% 세효과 차감후) | 148,752,638 | - |
| 보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익 | 17,695,680,648 | 15,630,818,009 |
| 희석주당이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수 | 9,043,226 | 8,940,832 |
| 희석주당이익 | 1,957 | 1,748 |
&cr2) 당기 및 전기 중 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수 | 8,811,933 | 8,846,913 |
| 무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수: | ||
| 주식선택권 | 84,328 | 93,919 |
| 전환사채 | 146,965 | - |
| 보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수 | 9,043,226 | 8,940,832 |
&cr26. 매출액 &cr&cr당사의 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 단일매출이 당사의 수익에 중요한 비중을 차지하는 고객은 없습니다.&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 상품및제품매출액 | 229,524,004 | 171,016,324 |
| 수수료매출액 | - | 82,094 |
| 합 계 | 229,524,004 | 171,098,418 |
&cr (2) 당기 중 고객에게 지급하는 대가로 수익에서 차감한 금액은 4,112,474(전기: 2,279,952)천원 입니다.
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 환불부채 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 6,939,905 | 7,821,514 |
| 환불부채 | 362,284 | 492,386 |
| 계약부채 | 268,608 | 339,569 |
&cr27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 7,211,528 | (10,849,436) |
| 원재료 및 상품매입액 | 15,691,891 | 24,711,628 |
| 외주가공비 | 32,880,521 | 28,372,836 |
| 종업원급여 | 10,220,960 | 8,301,812 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 1,572,814 | 1,296,124 |
| 광고선전비 | 33,202,054 | 22,903,132 |
| 판매수수료 | 83,969,886 | 57,515,894 |
| 경상연구개발비 | 1,927,372 | 719,490 |
| 운반비 | 1,862,008 | 1,512,191 |
| 지급수수료 | 4,681,834 | 2,790,800 |
| 판매촉진비 | 15,687,318 | 11,101,151 |
| 기타비용 | 1,851,811 | 2,062,004 |
| 합 계 | 210,759,997 | 150,437,626 |
&cr상기 비용은 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 포함한 금액입니다.&cr
&cr28. 판매비와관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,305,941 | 6,378,117 |
| 퇴직급여 | 834,021 | 741,970 |
| 주식보상비용 | 114,508 | 493,058 |
| 복리후생비 | 966,490 | 688,667 |
| 대손상각비 | 38,394 | 472,841 |
| 감가상각비 | 1,162,677 | 1,021,506 |
| 무형자산상각비 | 410,137 | 274,618 |
| 광고선전비 | 33,202,054 | 22,903,132 |
| 판매수수료 | 83,969,886 | 57,515,894 |
| 판매촉진비 | 15,687,318 | 11,101,151 |
| 경상연구개발비 | 1,927,372 | 719,490 |
| 상품개발비 | 681,695 | 531,053 |
| 운반비 | 1,862,008 | 1,512,191 |
| 지급수수료 | 4,681,834 | 2,790,800 |
| 접대비 | 508,229 | 303,681 |
| 지급임차료 | 57,187 | 56,900 |
| 기타비용 | 2,072,226 | 1,631,754 |
| 합 계 | 156,481,977 | 109,136,823 |
&cr29. 기타수익과 기타비용
&cr(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수입임대료 | 51,938 | 61,000 |
| 수입수수료 | 9,042 | 6,657 |
| 유형자산처분이익 | 707,521 | 10,953 |
| 투자부동산처분이익 | 427,335 | - |
| 잡이익 | 12,490 | 41,704 |
| 손실충당금환입 | - | 129,001 |
| 리스상환이익 | - | 424 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 668,759 | - |
| 합 계 | 1,877,085 | 249,739 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산폐기손실 | - | 145,045 |
| 기부금 | 38,500 | 165,700 |
| 잡손실 | 82,984 | 33,246 |
| 보상비 | 197,100 | - |
| 종속기업투자자산손상차손 | 595,602 | 1,754,398 |
| 합 계 | 914,186 | 2,098,389 |
&cr30. 금융수익과 금융원가 &cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 281,814 | 256,373 |
| 외환차익 | 87,295 | 290,035 |
| 외화환산이익 | 106,622 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 743,359 | 293,833 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 784,832 | 380,002 |
| 배당금수익 | 103,398 | 53,236 |
| 파생상품평가이익 | 364,227 | - |
| 금융수익 소계 | 2,471,547 | 1,273,479 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | (602,277) | (200,217) |
| 외환차손 | (104,007) | (174,643) |
| 외화환산손실 | - | (104,365) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (36,219) | (12,970) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (89,655) | (98,026) |
| 금융원가 소계 | (832,158) | (590,221) |
| 순금융수익 | 1,639,389 | 683,258 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 174,967 | 138,305 |
| 기타금융자산 | 85,508 | - |
| 기타채권 | 21,339 | 118,068 |
| 합 계 | 281,814 | 256,373 |
&cr( 3) 당기 및 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 차입금 | 203,743 | 187,195 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | 381,416 | - |
| 리스부채 | 17,118 | 13,022 |
| 합 계 | 602,277 | 200,217 |
&cr
31. 법인세 &cr
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 5,183,274 | 4,205,580 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 360 | (116,970) |
| 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (391,147) | (209,382) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (973,119) | (14,646) |
| 법인세비용 | 3,819,368 | 3,864,582 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (75,342) | 16,575 | (58,767) | 66,573 | (14,646) | 51,927 |
| 자기주식처분이익 | 4,498,608 | (989,694) | 3,508,914 | - | - | - |
| 합 계 | 4,423,266 | (973,119) | 3,450,147 | 66,573 | (14,646) | 51,927 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 21,366,296 | 19,495,400 |
| 적용세율에 따른 세부담액(당기: 22.04%. 전기: 21.83%) | 4,708,644 | 4,255,887 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 인정되지 않는 비용 등 | 105,977 | 132,375 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 360 | (116,970) |
| 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동 | (385,968) | 382,989 |
| 세액공제 | (720,186) | (757,647) |
| 기타 | 110,541 | (32,052) |
| 법인세비용 | 3,819,368 | 3,864,582 |
| 유효세율 | 17.88% | 19.82% |
&cr(4) 당기 및 전기 중 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에&cr직접반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산평가손익 | (66,316) | 44,294 | - | (22,022) |
| 손실충당금 | 303,349 | 5,486 | - | 308,835 |
| 외화환산손실 | 22,960 | (22,960) | - | - |
| 외화환산이익 | - | (23,457) | - | (23,457) |
| 확정급여채무 | 348,295 | 147,425 | 12,792 | 508,512 |
| 사외적립자산 | (293,444) | (218,851) | 3,783 | (508,512) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 114,399 | - | - | 114,399 |
| 미수수익 | (4,952) | (9,656) | - | (14,608) |
| 감가상각비 | 11,285 | 6,371 | - | 17,656 |
| 환불부채 | 108,325 | (28,623) | - | 79,702 |
| 재고자산평가충당금 | 109,488 | 130,159 | - | 239,647 |
| 미지급연차 | 29,179 | 2,972 | - | 32,151 |
| 정부보조금 | 17,245 | (13,045) | - | 4,200 |
| 이연수익 | 74,705 | (15,611) | - | 59,094 |
| 장기금융상품평가이익 | - | (137,236) | - | (137,236) |
| 리스 | 1,054 | 663 | - | 1,717 |
| 전환권조정 | - | (576,081) | - | (576,081) |
| 파생상품부채 | - | 1,154,995 | - | 1,154,995 |
| 신주인수권조정 | - | (6,596) | - | (6,596) |
| 사채할인발행차금 | - | (582,677) | - | (582,677) |
| 종속기업투자주식 | - | 517,000 | - | 517,000 |
| 합 계 | 775,572 | 374,572 | 16,575 | 1,166,719 |
&cr(전 기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본에&cr직접반영 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기투자자산평가손익 | (3,859) | (62,457) | - | (66,316) |
| 손실충당금 | 228,463 | 74,886 | - | 303,349 |
| 외화환산손실 | 119 | 22,841 | - | 22,960 |
| 외화환산이익 | (11,751) | 11,751 | - | - |
| 무형자산손상차손 | 4,608 | (4,608) | - | - |
| 확정급여채무 | 237,335 | 127,659 | (16,699) | 348,295 |
| 사외적립자산 | (155,912) | (139,585) | 2,053 | (293,444) |
| 매도가능금융자산손상차손 | 114,399 | - | - | 114,399 |
| 미수수익 | (21,564) | 16,612 | - | (4,952) |
| 감가상각비 | 10,626 | 659 | - | 11,285 |
| 환불부채 | 72,249 | 36,076 | - | 108,325 |
| 재고자산평가충당금 | 34,938 | 74,550 | - | 109,488 |
| 미지급연차 | 18,107 | 11,072 | - | 29,179 |
| 정부보조금 | 30,291 | (13,046) | - | 17,245 |
| 이연수익 | 13,639 | 61,066 | - | 74,705 |
| 장기금융상품평가이익 | (6,144) | 6,144 | - | - |
| 리스 | 646 | 408 | - | 1,054 |
| 합 계 | 566,190 | 224,028 | (14,646) | 775,572 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업및관계기업투자 | 1,298,250 | 3,052,648 |
&cr32. 특수관계자 &cr&cr(1) 당기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 종속기업 | 뉴트리(상해)상무유한공사 |
| ㈜뉴트리오투 | |
| ㈜에버스프링 | |
| ㈜비커밍 | |
| 레이크우드파트너스㈜ | |
| 레이크우드 제1호조합(*1) | |
| 레이크우드파트너스 블라인드 1호조합 | |
| Zephyrus Capital, LLC(*2) | |
| 관계기업 | ㈜이케이푸드 |
| NYIPA SPVl, LLC(*3) | |
| 레이크우드-노앤파트너스투자조합 1호(*3) | |
| 레이크우드 제2호조합(*3) | |
| 레이크우드 제3호조합(*3) | |
| 기타특수관계자 | ㈜바이오벤 |
| (*1) | 당기 중 해산되어 종속기업에서 제외되었습니다. |
| (*2) | 당기 중 종속기업에 포함되었습니다. |
| (*3) | 당기 중 관계기업에 포함되었습니다. |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 기타수익 등(*1) | 재고매입 | 판매수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜뉴트리오투 | 3,961,918 | - | - | 31,800 |
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | 248,946 | - | - | - | |
| ㈜에버스프링 | 394,315 | - | - | - | |
| ㈜비커밍 | - | - | - | 2,085,010 | |
| 레이크우드파트너스㈜ | - | - | - | 300,000 | |
| 기타특수관계자 | ㈜바이오벤 | 69,037 | 1,142,857 | - | 4,294 |
| 합 계 | 4,674,216 | 1,142,857 | - | 2,421,104 |
| (*1) | 기타수익 등에는 ㈜바이오벤에 당사의 유형자산 및 투자부동산을 양도함에 발생한 처분이익(양도가액: 2,100,000천원)이 포함되어있습니다. |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매출거래 등 | 매입거래 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 임대료수입 등 | 재고매입 | 판매수수료 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜뉴트리오투 | 5,205,568 | 1,421 | - | 38,401 |
| 뉴트리(상해)상무유한공사 | 101,061 | - | - | - | |
| ㈜에버스프링 | 259,673 | 2,669 | - | - | |
| ㈜비커밍 | - | - | - | 3,817,198 | |
| 레이크우드파트너스㈜ | 9,451 | - | - | - | |
| 기타특수관계자 | ㈜바이오벤 | 820 | 11,000 | - | 17,600 |
| 합 계 | 5,576,573 | 15,090 | - | 3,873,199 |
&cr(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜뉴트리오투 | 617,264 | - | - | 2,915 |
| 뉴트리(상해)상무유한공사(*1) | 941,474 | - | - | - | |
| ㈜에버스프링(*2) | 209,853 | 63,875 | - | - | |
| ㈜비커밍 | - | - | - | 243,468 | |
| 관계기업 | ㈜이케이푸드(*3) | - | 70,726 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜바이오벤 | - | 104,616 | - | 5,045 |
| 합 계 | 1,768,591 | 239,217 | - | 251,428 |
| (*1) | 당기말 현재 매출채권에 대해 손실충당금 307,793천원이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 손상차손환입액은 74,997천원 입니다. |
| (*2) | 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 손실충당금 63,875천원이 설정되어 있으며, 당기 중 인식한 손상차손환입액은 124,067천원입니다. |
| (*3) | 당기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금 70,726천원이 설정되어 있습니다. |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜뉴트리오투 | 850,328 | - | - | 2,915 |
| 뉴트리(상해)상무유한공사(*1) | 651,823 | - | - | - | |
| ㈜에버스프링(*2) | 398,707 | 63,875 | - | - | |
| ㈜비커밍 | - | 26,500 | 182,034 | ||
| 레이크우드파트너스㈜ | 3,858 | - | - | - | |
| 관계기업 | ㈜이케이푸드(*3) | - | 70,726 | - | - |
| 기타특수관계자 | ㈜바이오벤 | - | 1,389 | - | 10,000 |
| 합 계 | 1,904,716 | 162,490 | - | 194,949 |
| (*1) | 전기말 현재 매출채권에 대해 손실충당금 382,790천원이 설정되어 있으며, 전기 중 인식한 손상차손은 202,906천원입니다. |
| (*2) | 전기말 현재 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금 187,942천원이 설정되어 있으며, 전기 중 인식한 손상차손환입액은453,467천원입니다. |
| (*3) | 전기말 현재 기타채권에 대해 손실충당금 70,726천원이 설정되어 있으며, 전기 중 인식한 손상차손환입액은 5,000천원입니다. |
&cr(4) 당기 중 특수관계자와 자금거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대여금: | |||||
| 종속기업 | ㈜뉴트리오투 | 103,693 | 1,144 | (104,837) | - |
| ㈜에버스프링 | 102,395 | 2,291 | (104,686) | - | |
| 합 계 | 206,088 | 3,435 | (209,523) | - |
전기말 현재 대여금 잔액은 미수이자 금액이 포함된 금액이며, 기중 거래금액에는 대여금 회수, 이자수익 등이 포함되어 있습니다.
&cr(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 지분거래의 형태 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 출자 | ㈜에버스프링 | - | 850,000 |
| 종속기업 | 출자 | 레이크우드파트너스 블라인드 1호 조합 | 2,700,000 | - |
| 합 계 | 2,700,000 | 850,000 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원) 보상을 위해 비용으로 계상한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,595,664 | 1,323,181 |
| 퇴직급여 | 207,782 | 187,099 |
| 주식기준보상 | 114,508 | 493,058 |
| 합 계 | 1,917,954 | 2,003,338 |
&cr33. 현금흐름표 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 본계정대체 | 635,507 | 1,641,711 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 감소 | (9,968) | (3,771) |
| 유형자산 투자부동산으로 대체 | - | 690,305 |
| 장단기금융상품 유동성대체 | 680,000 | 113,646 |
| 장기차입금유동성대체 | 10,000,000 | - |
| 자기주식 취득관련 미지급금 증감 | (74,100) | 74,100 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 금융부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성장기차입금 | - | - | 10,000,000 | - | 10,000,000 |
| 장기차입금 | 10,000,000 | - | (10,000,000) | - | - |
| 리스부채 | 464,959 | (346,448) | - | 365,510 | 484,021 |
| 전환사채및신주인수권부사채 | - | 19,935,722 | - | (5,232,786) | 14,702,936 |
| 합 계 | 10,464,959 | 19,589,274 | - | (4,867,276) | 25,186,957 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | - | 10,000,000 | - | - | 10,000,000 |
| 리스부채 | 441,197 | (369,815) | - | 393,577 | 464,959 |
| 합 계 | 441,197 | 9,630,185 | - | 393,577 | 10,464,959 |
34. 약정사항과 우발사항&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 821,000 | 821,000 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 제공처 | 보증내역 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 서울보증보험㈜ | 이행보증 | 843,000 | 843,000 |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 한도약정사항 및 실행금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정사항 | 한도금액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| KDB산업은행 | 운영자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
&cr(3) 당기말 현재 차입금 등의 금융거래와 관련하여 당사 소유자산의 담보제공 현황은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 계정과목 | 담보제공자산 | 장부금액 | 담보제공액 | 담보권자 |
| 유형자산 | 토지,건물 | 16,980,979 | 16,000,000 | KDB산업은행 |
&cr35. 정부보조금 &cr
(1) 당기말 현재 정부기관 등과 체결한 국책과제 및 이와 관련하여 수령한 정부보조금의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 국책과제명 | 주관기관 | 금액 | 협약기간 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전통천연물 유용성분 &cr전달 최적화 기술 개발 | 과학기술&cr정보통신부 | 323,000 | 2018.07.01~2022.08.31 | 4차년도 |
(2) 당기 및 전기 중 정부보조금의 유입액 및 사용액은 선수금 계정으로 표시하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 5,243 | - |
| 수령액 | 82,902 | 72,727 |
| 경상연구개발비 상계 | (83,225) | (67,484) |
| 기말 | 4,920 | 5,243 |
&cr36. 금융상품 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 금융상품 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치(*1) | 장부금액 | 공정가치(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자주식 등 | 3,785,791 | 3,785,791 | 4,301,092 | 4,301,092 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 43,873,439 | - | 8,140,616 | - |
| 정기적금 등 | 6,680,000 | - | 1,409,085 | - | |
| 매출채권및기타채권 | 8,997,585 | - | 9,186,446 | - | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 파생상품부채 | 5,249,976 | 5,249,976 | - | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무및기타채무 | 8,952,195 | - | 8,348,650 | - |
| 차입금 | 10,000,000 | - | 10,000,000 | - | |
| 리스부채 | 484,021 | - | 464,960 | - | |
| 전환사채및신주인수권부사채 | 14,702,936 | - | - | - |
| (*1) | 공정가치로 인식된 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다. |
&cr(2) 공정가치 서열체계
&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 | 1,106,704 | - | 2,123,843 | 3,230,547 |
| 수익증권 | 555,244 | - | - | 555,244 |
| 합 계 | 1,661,948 | - | 2,123,843 | 3,785,791 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||||
| 파생상품부채 | - | - | 5,249,976 | 5,249,976 |
&cr(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 투자주식 | 1,495,957 | - | 1,000,043 | 2,496,000 |
| 수익증권 | 1,691,446 | - | - | 1,691,446 |
| 저축보험상품 | - | 113,646 | - | 113,646 |
| 합 계 | 3,187,403 | 113,646 | 1,000,043 | 4,301,092 |
(4) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익공정가치&cr측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 743,359 | 293,833 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (36,219) | (12,970) | |
| 당기손익-공정가치측정자산처분이익 | 784,832 | 380,002 | |
| 당기손익-공정가치측정자산처분손실 | (89,655) | (98,026) | |
| 배당금수익 | 103,398 | - | |
| 합 계 | 1,505,715 | 562,839 | |
| 당기손익공정가치&cr측정금융부채 | 파생상품평가이익 | 364,227 | - |
| 합 계 | 364,227 | - | |
| 상각후원가 측정&cr금융자산 | 대손상각비 | (38,394) | (343,840) |
| 이자수익 | 281,814 | 256,373 | |
| 외환차익 | 7,521 | - | |
| 외화환산이익 | 88,446 | - | |
| 외환차손 | (260) | - | |
| 외화환산손실 | - | (83,538) | |
| 합 계 | 339,127 | (171,005) | |
| 상각후원가 측정&cr금융부채 | 외환차익 | 79,774 | 290,035 |
| 이자비용 | (602,277) | (200,217) | |
| 외화환산이익 | 18,176 | - | |
| 외환차손 | (103,747) | (174,643) | |
| 외화환산손실 | - | (20,827) | |
| 합 계 | (608,074) | (105,652) |
&cr37. 위험관리&cr&cr금융상품과 관련하여 당사는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
(1) 금융위험관리&cr&cr1) 위험관리 체계&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr
2) 신용위험 &cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.&cr
또한, 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr
&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| ㆍ | 재무제표상 인식된 각 금융자산의 장부금액 |
&cr당사의 신용등급 체계는 다음과 같이 구성되어 있습니다.
| 구 분 | 내 용 | 기대신용손실 인식 |
|---|---|---|
| 정상 | 계약상대방의 신용위험이 낮으며 연체되지 않음 | 12개월 기대신용손실 |
| 연체 | 연체일수가 30일을 초과하거나 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가함 | 전체기간 기대신용손실 - 비손상 |
| 부도 | 연체일수가 90일을 초과하거나 자산이 손상되었음을 나타내는 증거가 있음 | 전체기간 기대신용손실 - 손상 |
| 제각 | 채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪는다는 증거가 존재하며 회수를 합리적으로 예상할 수 없음 | 제각 |
&cr3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr
&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상&cr현금흐름 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1-2년 | 2년 이상 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 8,793,315 | 8,793,315 | 8,714,928 | - | 78,387 | - |
| 유동성장기차입금 | 10,000,000 | 10,126,000 | 47,250 | 10,078,750 | - | - |
| 리스부채 | 484,021 | 493,016 | 98,025 | 270,224 | 124,767 | - |
| 전환사채및신주인수권부사채 | 14,702,936 | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 33,980,272 | 39,412,331 | 8,860,203 | 10,348,974 | 203,154 | 20,000,000 |
| 전기말: | ||||||
| 매입채무및기타채무 | 8,216,016 | 8,216,016 | 8,077,628 | - | 138,388 | - |
| 장기차입금 | 10,000,000 | 10,396,000 | - | 198,000 | 10,198,000 | - |
| 리스부채 | 464,959 | 481,815 | 63,405 | 185,934 | 222,380 | 10,096 |
| 합 계 | 18,680,975 | 19,093,831 | 8,141,033 | 383,934 | 10,558,768 | 10,096 |
&cr상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.&cr&cr4) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
&cr① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 1,452,840 | 1,722,342 | 640,288 | 696,633 |
| JPY | 2 | - | 20,555,041 | 216,704 | |
| 매출채권 | USD | 809,744 | 959,952 | 585,736 | 637,281 |
| 외화자산 합계 | 2,682,294 | 1,550,618 | |||
| 외화부채: | |||||
| 매입채무 | JPY | 354,873,000 | 3,656,044 | 184,644,000 | 1,946,628 |
| 외화부채 합계 | 3,656,044 | 1,946,628 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 통화 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 268,229 | (268,229) | 133,391 | (133,391) |
| JPY | (365,604) | 365,604 | (172,992) | 172,992 |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
&cr② 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 금융부채는 모두 고정이자율이므로 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래 현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(2) 자본관리&cr&cr자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본구조는 부채총계에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 전반적인자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 44,414,819 | 24,514,951 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 43,873,439 | 8,140,616 |
| 순부채 | 541,380 | 16,374,335 |
| 자본총계 | 88,624,833 | 68,349,902 |
| 부채비율 | 0.61% | 23.96% |
&cr&cr38. 영업부문 정보&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준 제1108호에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. &cr&cr&cr39. 보고기간후 사건&cr&cr당사의 종속기업인 (주)에버스프링은 2022년 2월 21일 개최한 임시주주총회에서 회사의 해산을 결의하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 뉴트리의 2021년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | |
| 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr 주식회사 뉴트리&cr대표이사 귀하 &cr&cr우리는 첨부된 주식회사 뉴트리의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 뉴트리의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다.&cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 18 일 |
캡처.jpg 내부회계관리자의운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 뉴트리2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4511783491--241944202327228940660---3363822626715151048227034815610--1,0339173030917478277131041415610--1,3691,299
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.10~2021.07.263회사와 산업에 대한 전반적인 이해를 바탕으로 감사절차의 범위 및시기 등을 결정2021.11.15~2021.11.19543중간감사 - 내부통제 이해 및 평가 2022.02.14~2022.02.18533별도기말감사 - 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행,2022.02.21~2022.02.25533연결기말감사 - 연결조정 및 내부거래제거 등 확인, 종속회사 재무정보 검토 등2022.1.31외부물류창고(광주, 성수동)상품, 제품, 원재료20 22.2. 21 1본사 회의실회원권 등OO--22021.12.29, 2022.3.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 29일회사 : 재무담당이사 등 2인&cr감사인 : 업무수행이사 등 2인서면회의감사계획 논의22022년 03월 17일회사 : 재무담당이사 등 2인&cr감사인 : 업무수행이사 등 2인서면회의감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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