Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)녹십자웰빙 00260198 100000000000 20220328 1345110083218 100 139007 50710 90968 263 N N N Y N A N 1
&cr
주식회사 녹십자웰빙
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr
한영회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| Ⅲ. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | |||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | |||
| IV. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | ||
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 녹십자웰빙 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr우리는 주식회사 녹십자웰빙(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산의 평가
재무제표에 대한 주석 6에서 기술한 바와 같이 회사의 재고자산은 2021년 12월 31일현재 19,646백만원으로 총자산의 약 14%를 차지하고 있으므로 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 의약품 재고자산의 경우 제품의 유통기한은 의약법에 의거 엄격히 제한되므로 유통기한내 판매되지 않을 것으로 예상되는 재고자산에 대하여서는 적절한 평가가 반영되어야 합니다. 따라서 우리는 재고자산 평가와 관련된 회계처리를 핵심감사사항으로 선정하였습니다.
&cr상기 유의적 위험과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr - 회사가 제시한 재고자산 평가를 위한 회계정책의 적정성 및 일관성 확인&cr - 재고자산의 진부화 평가와 관련된 내부통제의 이해&cr - 재고자산 평가대상에 포함되는 재고자산 리스트의 완전성 확인&cr - 재고자산의 연령자료에 대한 적정성과 완전성을 확인&cr - 회사가 수행한 재고자산평가충당금 설정 내역에 대한 재계산 검증
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. &cr
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr &cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 손동춘 입니다. &cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 녹십자웰빙
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 17 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 녹십자웰빙 대표이사 김상현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 여의대로 108, 33층 |
| (전 화) | 1577-5560 |
&cr&cr
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 18(당) 기 2021년 12월 31일 현재&cr제 17(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 녹십자웰빙 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기말 | 제 17(전) 기말 |
|---|---|---|
| 자 산 | ||
| I. 유동자산 | 48,641,277,708 | 59,275,477,819 |
| 현금및현금성자산(주4,28,29) | 8,772,483,108 | 23,624,266,086 |
| 단기금융자산(주9,28,29) | - | 200,000,000 |
| 매출채권(주5,28,29) | 17,707,929,650 | 14,227,667,557 |
| 기타채권(주5,28,29) | 284,821,931 | 1,327,977,077 |
| 재고자산(주6) | 19,645,832,413 | 18,488,966,925 |
| 기타유동자산(주11) | 2,230,210,606 | 1,406,600,174 |
| II. 비유동자산 | 90,365,722,767 | 55,295,639,303 |
| 장기금융자산(주9,26,28,29) | 433,769,000 | 220,593,500 |
| 공동기업투자(주10) | 46,165,448 | - |
| 장기기타채권(주5,29) | 2,141,114,172 | 2,091,399,534 |
| 유형자산(주7) | 70,616,603,321 | 36,367,579,150 |
| 무형자산(주8) | 6,845,391,164 | 6,830,346,535 |
| 사용권자산(주31) | 7,729,457,391 | 9,317,251,370 |
| 이연법인세자산(주25) | 2,065,277,415 | 358,612,817 |
| 기타비유동자산(주11) | 487,944,856 | 109,856,397 |
| 자산총계 | 139,007,000,475 | 114,571,117,122 |
| 부 채 | ||
| I. 유동부채 | 41,475,531,438 | 23,336,537,976 |
| 매입채무(주12,28,29) | 4,320,151,710 | 4,639,675,788 |
| 기타채무(주12,20,28,29) | 7,737,594,945 | 12,983,494,933 |
| 단기차입금(주13,26, 27, 28,29) | 21,000,000,000 | - |
| 충당부채(주14) | 701,617,350 | 2,581,524,992 |
| 기타유동부채(주15,20) | 3,745,154,115 | 2,087,731,693 |
| 유동리스부채(주 27, 28,29,31) | 1,041,133,014 | 749,090,362 |
| 당기법인세부채(주25) | 2,929,880,304 | 295,020,208 |
| II. 비유동부채 | 9,234,207,363 | 8,157,517,015 |
| 종업원급여부채(주16) | 370,628,815 | 68,173,213 |
| 기타비유동부채 (주15) | 329,778,792 | 272,794,428 |
| 비유동리스부채(주27,28,29,31) | 6,832,714,283 | 7,606,549,374 |
| 비유동충당부채 (주14) | 1,701,085,473 | 210,000,000 |
| 부채총계 | 50,709,738,801 | 31,494,054,991 |
| 자 본 | ||
| 자본금(주1,17) | 8,876,138,000 | 8,876,138,000 |
| 자본잉여금(주17) | 55,164,838,242 | 55,164,838,242 |
| 기타자본항목(주17) | (389,993,128) | (389,993,128) |
| 이익잉여금(주18) | 24,646,278,560 | 19,426,079,017 |
| 자본총계 | 88,297,261,674 | 83,077,062,131 |
| 부채 및 자본총계 | 139,007,000,475 | 114,571,117,122 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 17(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 녹십자웰빙 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|
| 매출액(주3, 20) | 90,967,528,802 | 75,603,023,351 |
| 매출원가( 주21 ) | 42,018,430,281 | 36,411,407,610 |
| 매출총이익 | 48,949,098,521 | 39,191,615,741 |
| 판매비와관리비 (주21,22) | 41,177,504,422 | 36,875,158,387 |
| 영업이익 | 7,771,594,099 | 2,316,457,354 |
| 기타수익( 주23) | 650,808,975 | 448,563,997 |
| 기타비용( 주23) | 227,647,098 | 1,003,516,646 |
| 금융수익( 주24) | 134,252,738 | 1,727,554,322 |
| 금융비용 (주24) | 140,747,246 | 1,986,853,608 |
| 공동기업투자손실(주10) | 53,834,552 | - |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,134,426,916 | 1,502,205,419 |
| 법인세비용(수 익)(주25) | 1,431,570,714 | (27,006,884) |
| 당기순이익 | 6,702,856,202 | 1,529,212,303 |
| 기타포괄손익 | (595,042,859) | (200,570,087) |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (595,042,859) | (200,570,087) |
| 확정급여제도의 재측정손익 | (595,042,859) | (200,570,087) |
| 총포괄손익 | 6,107,813,343 | 1,328,642,216 |
| 주당손익 | ||
| 기본(희석)주당순이익(주19) | 378 | 86 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 18(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 17(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 녹십자웰빙 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| I. 2020.01.01 (전기초) | 8,876,138,000 | 55,164,838,242 | (389,993,128) | 19,517,618,881 | 83,168,601,995 |
| II. 총포괄손익 | |||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 1,529,212,303 | 1,529,212,303 |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | - | (200,570,087) | (200,570,087) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (200,570,087) | (200,570,087) |
| III. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (1,420,182,080) | (1,420,182,080) |
| IV. 2020.12.31(전기말) | 8,876,138,000 | 55,164,838,242 | (389,993,128) | 19,426,079,017 | 83,077,062,131 |
| I. 2021.01.01(당기초) | 8,876,138,000 | 55,164,838,242 | (389,993,128) | 19,426,079,017 | 83,077,062,131 |
| II. 총포괄손익 | |||||
| 1. 당기순이익 | - | - | - | 6,702,856,202 | 6,702,856,202 |
| 2. 기타포괄손익 | - | - | - | (595,042,859) | (595,042,859) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (595,042,859) | (595,042,859) |
| III. 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 | |||||
| 연차배당 | - | - | - | (887,613,800) | (887,613,800) |
| IV. 2021.12.31(당기말) | 8,876,138,000 | 55,164,838,242 | (389,993,128) | 24,646,278,560 | 88,297,261,674 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 17(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 녹십자웰빙 | (단위: 원) |
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 8,684,291,813 | (6,192,577,352) |
| (1) 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 8,992,300,690 | (5,571,760,175) |
| 가. 당기순이익 | 6,702,856,202 | 1,529,212,303 |
| 나. 손익조정항목 | 6,164,988,964 | 5,206,084,017 |
| 법인세비용 | 1,431,570,714 | (27,006,884) |
| 기타장기종업원급여 | 42,242,904 | 77,270,729 |
| 이자비용 | 42,043,308 | 2,161,748 |
| 이자비용(리스) | 91,151,645 | 112,293,654 |
| 퇴직급여 | 1,398,532,503 | 1,253,412,296 |
| 감가상각비 | 679,999,015 | 651,662,932 |
| 무형자산상각비 | 370,172,414 | 344,865,916 |
| 리스자산상각비 | 1,019,208,187 | 898,262,656 |
| 외화환산손실 | - | 16,711,475 |
| 유형자산처분손실 | 938,378 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 493,086,947 |
| 무형자산손상차손 | - | 419,178,484 |
| 수선유지비 | - | 212,000,000 |
| 재고자산평가손실 | 1,343,602,305 | 389,518,178 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 | 4,637,000 | 1,854,521,000 |
| 유형자산폐기손실 | 3,816,151 | 2,000 |
| 대손상각비(환입) | (209,318,410) | 401,869,938 |
| 기타의대손상각비환입 | - | (518,510) |
| 이자수익 | (41,568,185) | (115,615,814) |
| 이자수익(리스) | (44,771,094) | (22,841,442) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | (17,812,500) | (7,610,000) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | (1,323,490) | (1,580,553,066) |
| 지분법손실 | 53,834,552 | - |
| 유형자산처분이익 | (1,070,433) | - |
| 리스해지이익 | - | (165,654,220) |
| 배당금수익 | (896,000) | (934,000) |
| 다. 자산ㆍ부채증감 | (3,875,544,476) | (12,307,056,495) |
| 매출채권 | (3,270,943,683) | (741,167,462) |
| 기타채권 | (842,793,819) | (402,914,989) |
| 기타유동자산 | 347,092,238 | (183,248,480) |
| 기타비유동자산 | (156,316,897) | (65,612,826) |
| 재고자산 | (2,500,467,793) | (8,492,153,182) |
| 매입채무 | (319,524,078) | (1,139,024,211) |
| 기타채무 | 3,071,336,005 | 196,308,253 |
| 기타유동부채 | 2,245,122,421 | 995,797,138 |
| 기타비유동부채 | (33,078,000) | (38,407,000) |
| 반품충당부채 | (265,544,321) | 25,728,926 |
| 단기복구충당부채 | (212,000,000) | - |
| 퇴직금의 지급 | (33,490,808) | 17,910,078 |
| 확정급여부채의 관계사 전입액 | 95,064,259 | 19,727,260 |
| 사외적립자산 | (2,000,000,000) | (2,500,000,000) |
| (2) 이자의 수취 | 47,278,821 | 117,521,386 |
| (3) 이자의 지급 | (20,641,084) | (2,161,748) |
| (4) 법인세의 납부 | (335,542,614) | (737,110,815) |
| (5) 배당금 수취 | 896,000 | 934,000 |
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (42,791,913,938) | 19,966,112,404 |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 613,801,572 | 78,637,943,042 |
| 단기금융자산의 감소 | - | 75,400,836,911 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 1,323,490 | 3,237,106,131 |
| 유형자산의 처분 | 39,862,120 | - |
| 임대보증금의 증가 | 47,819,460 | - |
| 임차보증금의 감소 | 498,684,502 | - |
| 리스채권의 회수 | 26,112,000 | - |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (43,405,715,510) | (58,671,830,638) |
| 단기금융상품의 취득 | - | (35,000,000,000) |
| 임차보증금의 증가 | (7,912,792) | (1,314,669,920) |
| 유형자산의 취득 | (42,874,163,968) | (22,327,847,455) |
| 무형자산의 취득 | (423,638,750) | (29,313,263) |
| 공동기업투자의 취득 | (100,000,000) | - |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 19,255,839,147 | (2,342,918,087) |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 21,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 단기차입금의 차입 | 21,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (1,744,160,853) | (5,342,918,087) |
| 배당금의 지급 | (887,613,800) | (1,420,182,080) |
| 단기차입금의 상환 | - | (3,000,000,000) |
| 리스부채의 상환 | (856,547,053) | (922,736,007) |
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (I+II+III) | (14,851,782,978) | 11,430,616,965 |
| V. 기초 현금및현금성자산 | 23,624,266,086 | 12,210,360,596 |
| VI. 환율변동효과 | - | (16,711,475) |
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 8,772,483,108 | 23,624,266,086 |
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 18(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 17(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자웰빙 |
1. 회사의 개요&cr&cr 주식회사 녹십자웰빙(이하 "당사")은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여, 한국의 ㈜녹십자홀딩스와 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사의 한국현지법인인 ㈜제이비피코리아의 합작투자회사로서 2004년 9월에 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 충청북도 음성군 금왕읍에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년에 ㈜녹십자가 영위하던 "웰빙" 사업을 양수하고 상호를 주식회사 녹십자웰빙으로 변경하였습니다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나, 2005년과 2015년의 증자 및 ㈜녹십자에이치에스와의 합병과 2019년 코스닥 상장으로 당기말 현재 자본금은 8,876백만원입니다. &cr
보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자 | 3,920,250 | 22.08 | 3,920,250 | 22.08 |
| ㈜녹십자홀딩스 | 2,198,700 | 12.39 | 2,198,700 | 12.39 |
| ㈜제이비피코리아 | 2,045,000 | 11.52 | 2,045,000 | 11.52 |
| 기타 | 9,588,326 | 54.01 | 9,588,326 | 54.01 |
| 합 계 | 17,752,276 | 100.00 | 17,752,276 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중 요 한 회계정책&cr&cr2-1 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr &cr2-2 사업결합 및 영업권&cr
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
영업권이 배분된 현금창출단위내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-3 유동성/비유동성 분류&cr
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 &cr 소비할 의도가 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 &cr 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-4 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.
&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.&cr&cr2-5 현금 및 현금성자산&cr&cr재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2-6 금융상품 : 최초 인식과 후속 측정&cr
금융상품은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.
&cr(1) 금융자산&cr(가) 최초 인식 및 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2-15의 회계정책을 참조합니다.&cr&cr금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI) 되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별상품수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전 하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(나) 후속측정&cr후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr - 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr - 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 &cr (채무상품)&cr - 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측&cr 정금융자산 (지분상품)&cr - 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융&cr 자산을 보유하고,&cr - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.&cr - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모 형 하에서 금융자산을 보유하고,&cr - 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성 되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동 부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환 됩니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr
③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품표시' 에서의 지분의 정의를 충족하고 투자목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사는 비상장 지분상품에 대해서도 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr&cr④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도 하거나 재구매 할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매 항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매 항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계 없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소 불가능한선택을 하지 않은 상장 지분상품을 포함합니다. 상장 지분상품에 대한 배당은 권리가확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련 되지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며,복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리 합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리 하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다. &cr
(다) 제거&cr금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.&cr - 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,&cr - 당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하 거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않 으나 자산에 대한 통제를 이전
&cr당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.&cr&cr보증을 제공하는 형태인 지속적관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
&cr(2) 금융자산의 손상&cr금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.&cr - 유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 28&cr - 계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 5, 28&cr&cr당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로 부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.&cr&cr기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.&cr&cr매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.&cr&cr당사는 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.&cr&cr(3) 금융부채&cr(가) 최초 인식 및 측정&cr금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. &cr&cr모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr&cr당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.
&cr(나) 후속 측정&cr금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.&cr&cr단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 당기말 현재 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.&cr&cr② 대여금 및 차입금&cr이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거 되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.&cr&cr이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. &cr&cr(다) 제거&cr금융부채는 지급의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
&cr(4) 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-7 공정가치 측정&cr&cr당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주 석 29&cr ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 29 &cr ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 29&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장&crㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장&cr당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.&cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. &cr&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.&cr
ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 &crㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치&crㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치&cr&cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr
2-8 재고자산&cr
재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2-9 유형자산&cr
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 50년 |
| 시 설 장 치 | 25년 |
| 구 축 물 | 10~25년 |
| 기 계 장 치 | 10년 |
| 공구와비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr2-10 리스&cr&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
(1) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 | 구분 | 추정내용연수 |
| 토지 | 30년 | 건물 및 기타 | 2 ∼ 10년 |
리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-12 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
&cr(2) 리스부채&cr리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료(재고자산을 생산하는데발생된 것이 아니라면)는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr&cr당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
&cr(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr(4) 리스제공자&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.
&cr2-11 무형자산&cr
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기 술 가 치 | 7년 |
| 고 객 관 계 | 10년 |
| 회 원 권 | 비한정 |
| 영 업 권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.
&cr(1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr2-12 비금융자산의 손상&cr
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.&cr&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.&cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. &cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr&cr다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.&cr&cr- 영업권&cr당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr&cr- 무형자산&cr당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.
2-13 충당부채&cr
당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr&cr또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다.
2-14 종업원급여&cr&cr(1) 연금 및 퇴직급여&cr당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr 2-15 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr&cr고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주 석 3에 기술되어 있습니다.&cr
(1) 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. &cr&cr(2) 유의적인 금융요소&cr일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(3) 계약 잔액&cr① 계약자산&cr계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr
② 매출채권&cr수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-6 부분을 참조합니다.&cr&cr③ 계약부채&cr계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.&cr&cr 2- 16 법인세&cr
(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급 받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.&cr&cr(2) 이연법인세&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸 하지 않을 가능성이 높은 경우&cr
또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
&cr당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제 되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2-17 정부보조금&cr
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr
2-18 현금배당&cr&cr당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2-19 공동기업투자&cr &cr공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.&cr &cr당사는 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 공동기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 공동기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.&cr &cr공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분 만큼제거하고 있습니다.&cr &cr공동기업에 대한 이익은 법인세효과 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다.&cr &cr공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.&cr &cr지분법을 적용한 이후, 당사는 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 공동기업 지분법손익의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr &cr당사는 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
&cr2-20 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr
당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 개정내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. &cr&cr당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr&cr (1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr ㆍ 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 합니다.&cr ㆍ 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용합니다.&cr ㆍ 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공합니다.&cr이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코 로나19 관련 임차료 할인 등
2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
&cr2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr
당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정 책(주석 28) 이 있습니다.&cr
(1) 회계적 판단&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.&cr &cr① 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자
당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.
&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
&cr당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 영업에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 4년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.
&cr(2) 회계 추정 및 가정&cr다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr① 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
② 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금&cr당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를들어, 지역적위치, 상품형태, 고객형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별묶음의 연체일수에 근거합니다.
&cr충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래경제적상황(총국내생산)이 향후에 악화 되어 생산분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
&cr과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제채무불이행을 나타내지 않습니다. 당사의 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는주석 28에 공시됩니다.&cr
③ 퇴직급여제도&cr확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.
④ 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들의 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
⑤ 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다.
&cr⑥ 복구충당부채
당사는 임차하여 사용중인 본사 건물의 인테리어 관련하여 복구충당부채를 계상하고있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 본사 건물의 인테리어 철거비용과 할인율을 적용하여 산정되었습니다. &cr&cr⑦ 변동대가&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에게 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.&cr&cr특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는반품되지 않을 재화의 추정방법으로 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.&cr&cr⑧ 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.
&cr당사는 가능한 경우 시장이자율과 같은 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
2-22 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채 택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조
동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의
개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
동 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사는 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(7) 기업회계기준서 제1012호'법인세' 개정- 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소
동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채ㆍ자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15 및 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건 (3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세 부채ㆍ자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(8) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'
2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.
ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)
ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)
이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 적용할 수 없습니다.
(9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업
개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 당사는 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
③ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정
개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr3. 영업부문&cr당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.&cr(1) 지역별 매출정보
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 89,434,651 | 74,941,662 |
| 해외 | 1,532,878 | 661,361 |
| 합 계 | 90,967,529 | 75,603,023 |
(2) 사업부분별 매출정보
| (단위: 천원) | ||||
| 사업부문 | 종류 | 주요 품목 | 당기 | 전 기 |
| 의약품 | 인태반주사, 향산화주사, 비타민주사, 미네랄 주사 등 | 라이넥주, 푸르설타밀주, 메가그린주 등 | 61,661,235 | 57,181,694 |
| 건강기능식품 | 병의원용 건기식(Dr.PNT) 및 &cr 일반건기식, 화장품 등 | Dr.PNT, 프로비던스, NK분자 등 | 29,306,294 | 18,421,329 |
| 합 계 | 90,967,529 | 75,603,023 |
(3) 주요 고객
당기와 전기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.
4. 현금및현금성자산&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 1,520 | 1,011 |
| 요구불예금 | 8,770,963 | 23,623,255 |
| 합 계 | 8,772,483 | 23,624,266 |
&cr5. 매출채권과 기타채권 &cr (1) 보고기간종료일 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 18,210,178 | - | 14,939,234 | - |
| 손실충당금 | (502,248) | - | (711,567) | - |
| 미수금 | 259,056 | - | 826,205 | - |
| 손실충당금 | (3,625) | - | (3,625) | - |
| 미수수익 | 3,072 | - | 8,783 | - |
| 보증금 | - | 2,141,114 | 496,615 | 2,091,400 |
| 금융리스채권 | 26,319 | - | - | - |
| 순장부금액 | 17,992,752 | 2,141,114 | 15,555,645 | 2,091,400 |
(2) 보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 장부금액 | 구성비율 | 총 장부금액 | 구성비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 12,809,891 | 70.35% | 10,316,733 | 69.06% |
| 4개월~6개월 | 3,767,191 | 20.69% | 3,244,951 | 21.72% |
| 7개월 ~9개월 | 1,175,074 | 6.45% | 668,825 | 4.48% |
| 10개월 ~12개월 | 115,345 | 0.63% | 164,343 | 1.10% |
| 1년초과 | 342,677 | 1.88% | 544,382 | 3.64% |
| 합 계 | 18,210,178 | 100.00% | 14,939,234 | 100.00% |
당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.
&cr&cr6. 재고자산&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 5,447,453 | (8,249) | 5,439,204 | 5,080,920 | (8,175) | 5,072,745 |
| 상품 | 13,925,717 | (1,813,737) | 12,111,980 | 12,200,907 | (475,379) | 11,725,528 |
| 재공품 | 1,638,613 | - | 1,638,613 | 1,425,903 | - | 1,425,903 |
| 원재료 | 466,258 | (10,223) | 456,035 | 269,844 | (5,053) | 264,791 |
| 합 계 | 21,478,041 | (1,832,209) | 19,645,832 | 18,977,574 | (488,607) | 18,488,967 |
당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실액은 각각 1,343,602천원과 389,518천원입니다.
7. 유형자산&cr당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 구축물 | 기계장치 | 공구와비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 210,938 | 1,175,770 | 1,519,300 | 245,882 | 5,176,862 | 746,242 | 121,650 | 32,337,029 | 41,533,673 |
| 취득금액(*) | - | - | - | 39,151 | 755,003 | 118,900 | 73,125 | 33,986,390 | 34,972,569 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (5,636) | (15,916) | (121,650) | - | (143,202) |
| 대체 | - | - | - | 1,174,735 | 219,000 | 435,500 | - | (1,829,235) | - |
| 기말금액 | 210,938 | 1,175,770 | 1,519,300 | 1,459,768 | 6,145,229 | 1,284,726 | 73,125 | 64,494,184 | 76,363,040 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (188,560) | (860,073) | (223,559) | (3,194,495) | (618,253) | (81,154) | - | (5,166,094) |
| 감가상각비 | - | (23,133) | (58,513) | (40,168) | (392,076) | (147,840) | (18,270) | - | (680,000) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 5,520 | 6,900 | 87,237 | - | 99,657 |
| 기말금액 | - | (211,693) | (918,586) | (263,727) | (3,581,051) | (759,193) | (12,187) | - | (5,746,437) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 210,938 | 987,210 | 659,227 | 22,323 | 1,982,367 | 127,989 | 40,496 | 32,337,029 | 36,367,579 |
| 기말금액 | 210,938 | 964,077 | 600,714 | 1,196,041 | 2,564,178 | 525,533 | 60,938 | 64,494,184 | 70,616,603 |
(*) 당기말 유형자산 취득 관련 미지급금은 751,309천원이며 건설중인자산 취득금액중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 293,946천원입니다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 구축물 | 기계장치 | 공구와비품 | 차량운반구 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||||
| 기초금액 | 210,938 | 1,175,770 | 1,519,300 | 1,120,882 | 4,986,792 | 745,242 | 121,650 | 1,672,375 | 11,552,949 |
| 취득금액(*) | - | - | - | - | 134,220 | 1,000 | - | 30,729,154 | 30,864,374 |
| 처분금액 | - | - | - | - | (8,650) | - | - | - | (8,650) |
| 손상차손 | - | - | - | (875,000) | - | - | - | - | (875,000) |
| 기타증감액 | - | - | - | - | 64,500 | - | - | (64,500) | - |
| 기말금액 | 210,938 | 1,175,770 | 1,519,300 | 245,882 | 5,176,862 | 746,242 | 121,650 | 32,337,029 | 41,533,673 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||||
| 기초금액 | - | (165,428) | (801,560) | (507,011) | (2,883,585) | (490,583) | (56,824) | - | (4,904,991) |
| 감가상각비 | - | (23,132) | (58,513) | (98,461) | (319,558) | (127,670) | (24,330) | - | (651,664) |
| 처분금액 | - | - | - | - | 8,648 | - | - | - | 8,648 |
| 손상차손 | - | - | - | 381,913 | - | - | - | - | 381,913 |
| 기말금액 | - | (188,560) | (860,073) | (223,559) | (3,194,495) | (618,253) | (81,154) | - | (5,166,094) |
| 장부금액: | |||||||||
| 기초금액 | 210,938 | 1,010,342 | 717,740 | 613,871 | 2,103,207 | 254,659 | 64,826 | 1,672,375 | 6,647,958 |
| 기말금액 | 210,938 | 987,210 | 659,227 | 22,323 | 1,982,367 | 127,989 | 40,496 | 32,337,029 | 36,367,579 |
(*) 전기말 유형자산 취득 관련 미지급금은 8,946,850천원이며 건설중인자산 취득금액중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 297,131천원입니다.
8. 무형자산과 영업권&cr(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기술가치 | 고객관계 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 673,389 | 419,178 | 320,065 | 2,407,550 | 140,211 | 5,491,805 | 9,452,198 |
| 취득금액(*) | 27,516 | - | - | - | 357,700 | - | 385,216 |
| 기말금액 | 700,905 | 419,178 | 320,065 | 2,407,550 | 497,911 | 5,491,805 | 9,837,414 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | (127,504) | (419,178) | (236,238) | (1,223,838) | (667) | (614,426) | (2,621,851) |
| 무형자산상각비 | (67,542) | - | (45,724) | (240,755) | (16,151) | - | (370,172) |
| 기말금액 | (195,046) | (419,178) | (281,962) | (1,464,593) | (16,818) | (614,426) | (2,992,023) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 545,885 | - | 83,827 | 1,183,712 | 139,544 | 4,877,379 | 6,830,347 |
| 기말금액 | 505,859 | - | 38,103 | 942,957 | 481,093 | 4,877,379 | 6,845,391 |
(*) 무형자산의 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 17,469천원입니다. &cr &cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기술가치 | 고객관계 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가: | |||||||
| 기초금액 | 518,844 | 408,758 | 320,065 | 2,407,550 | 100,211 | 5,491,805 | 9,247,233 |
| 취득금액(*1) | 154,545 | 10,420 | - | - | 40,000 | - | 204,965 |
| 기말금액 | 673,389 | 419,178 | 320,065 | 2,407,550 | 140,211 | 5,491,805 | 9,452,198 |
| 상각누계액 및 손상차손누계액: | |||||||
| 기초금액 | (69,783) | - | (190,515) | (983,083) | - | (614,426) | (1,857,807) |
| 무형자산상각비 | (57,721) | - | (45,723) | (240,755) | (667) | - | (344,866) |
| 손상차손(*2) | - | (419,178) | - | - | - | - | (419,178) |
| 기말금액 | (127,504) | (419,178) | (236,238) | (1,223,838) | (667) | (614,426) | (2,621,851) |
| 장부금액: | |||||||
| 기초금액 | 449,061 | 408,758 | 129,550 | 1,424,467 | 100,211 | 4,877,379 | 7,389,426 |
| 기말금액 | 545,885 | - | 83,827 | 1,183,712 | 139,544 | 4,877,379 | 6,830,347 |
(*1) 전기말 무형자산 취득 관련 미지급금은 55,891천원이며 무형자산 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 135,210천원입니다.&cr(*2) 전기 중 개발중이었던 라이넥IV 3상 프로젝트에 대해 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 영업권&cr영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.&cr
회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 10.50 | 11.74 |
| 영구성장률 | 0.00 | 0.00 |
| 예상 EBITDA 성장률(향후 5 년간 평균) | 4.85 | 4.65 |
&cr(3) 개발비 &cr① 개발비 자산화기준&cr신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 2단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 외부취득한 개발비를 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr② 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와 관리비 | 4,925,119 | 5,110,480 |
&cr
9. 금융자산&cr보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | - | 4,000 | - | 4,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 1 | - | 1 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 429,768 | 200,000 | 216,593 |
| 합 계 | - | 433,769 | 200,000 | 220,594 |
&cr&cr10. 공동기업투자&cr(1) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜더블유비앤피(*) | 한국 | 건강기능식품 판매업 등 | 40% | 46,165 | - |
(*) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정된 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초 | 취득 | 공동기업 투자손익 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜더블유비앤피 | - | 100,000 | (53,835) | 46,165 |
&cr(3) 당기말 현재 공동기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜더블유비앤피 | 166,091 | 50,677 | 26,081 | (134,586) |
(4) 당기말 현재 공동기업투자의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 순자산 (a) | 지분율 (b) | 순자산지분금액 (a*b) | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜더블유비앤피 | 115,414 | 40.00% | 46,165 | 46,165 |
&cr
11. 기타자산&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 1,957,464 | 249,228 | 619,803 | 109,856 |
| 선급비용 | 127,952 | - | 56,193 | - |
| 반환상품회수권 | 144,795 | 238,717 | 730,604 | - |
| 합 계 | 2,230,211 | 487,945 | 1,406,600 | 109,856 |
&cr&cr12. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,320,152 | 4,639,676 |
| 미지급금 | 881,314 | 9,033,535 |
| 미지급비용 | 6,856,281 | 3,949,960 |
| 합 계 | 12,057,747 | 17,623,171 |
13. 단기차입금
(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 일반한도대출 | 1.97 | 13,000,000 | - |
| 농협은행 | 일반대출 | 2.83 | 8,000,000 | - |
| 합 계 | 21,000,000 | - |
&cr(2) 당기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만기 | 금액 |
| --- | --- |
| 2022년 | 21,000,000 |
&cr
14. 충당부채&cr당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반품 | 복구(*1) | 반품 | 복구(*1) | 반품 | 복구(*1) | 반품 | 복구(*1) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 2,369,525 | 212,000 | - | 210,000 | 2,343,796 | - | - | - |
| 증가 | 51,362 | - | - | 88,722 | 1,296,785 | 212,000 | - | 210,000 |
| 감소 | (316,906) | (212,000) | - | - | (1,271,056) | - | - | - |
| 대체금액(*2) | (1,402,363) | - | 1,402,363 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 701,618 | - | 1,402,363 | 298,722 | 2,369,525 | 212,000 | - | 210,000 |
(*1) 본사이전으로 기존 도담빌딩에 대한 복구충당부채가 감소하였으며, 신규 파크원빌딩에 대한 복구충당부채를 설정하였습니다. 당사는 매 보고기간말 충당부채의 잔액을 검토하며, 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.&cr(*2) 반품충당부채의 유동성 구분에 따른 대체금액입니다.
15. 기타부채&cr보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선수금(*) | 788,646 | - | 427,885 | - |
| 예수금 | 2,305,274 | - | 1,659,847 | - |
| 부가가치세예수금 | 651,234 | - | - | - |
| 임대보증금 | - | 47,820 | - | - |
| 기타장기종업원급여 | - | 281,959 | - | 272,794 |
| 합 계 | 3,745,154 | 329,779 | 2,087,732 | 272,794 |
(*) 당기말 현재 선수금에 543,369천원의 계약부채가 포함되어 있습니다(주석 20-3참조).&cr&cr
16. 종업원급여
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 퇴직급여부채의 현재가치 | 9,150,172 | 9,244,285 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (8,779,543) | (9,176,112) |
| 순확정급여부채 금액 | 370,629 | 68,173 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,244,285 | 8,196,164 |
| 당기근무원가 | 1,396,981 | 1,227,384 |
| 이자비용 | 202,234 | 176,228 |
| 지급액 | (2,560,488) | (782,695) |
| 관계사전출입 | 184,102 | 192,887 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적 가정 | (665,873) | (156,173) |
| 경험조정 | 1,348,931 | 390,490 |
| 기말 | 9,150,172 | 9,244,285 |
&cr(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,176,112 | 6,987,435 |
| 지급액 | (2,606,472) | (686,266) |
| 관계사전출입 | 89,039 | 248,584 |
| 부담금납입액 | 2,000,000 | 2,500,000 |
| 이자수익 | 200,682 | 150,199 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익 | (79,818) | (22,824) |
| 기타(*) | - | (1,016) |
| 기말 | 8,779,543 | 9,176,112 |
(*) 국민연금전환금 1,015,880 과오납부 환입분입니다.&cr&cr(4) 기금 적립&cr기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,929백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 8,779,543 | 9,176,112 |
&cr(6) 확정급여채무&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기대임금상승률 | 4.69 | 4.90 |
| 할인율 | 2.96 | 2.25 |
&cr 당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익 률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.91년 및 9.72년입니다.&cr &cr ② 민감도분석&cr당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 1% 포인트 변동 | (655,042) | 758,232 | (627,740) | 731,533 |
| 기대임금상승률의 1% 포인트 변동 | 764,068 | (671,567) | 730,135 | (638,230) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
17. 자본
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 17,752,276 | 17,752,276 |
| 보통주자본금 | 8,876,138,000 | 8,876,138,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 변동내역은 없습니다.
&cr&cr18. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 1,128,128 | 1,039,367 |
| 임의적립금 | 16,232,662 | 15,232,662 |
| 미처분이익잉여금 | 7,285,489 | 3,154,050 |
| 합 계 | 24,646,279 | 19,426,079 |
(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 19,426,079 | 19,517,619 |
| 배당금 지급 | (887,614) | (1,420,182) |
| 보험수리적손익 | (595,042) | (200,570) |
| 당기순이익 | 6,702,856 | 1,529,212 |
| 기말금액 | 24,646,279 | 19,426,079 |
(3) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 과 목 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
| --- | --- | --- |
| 처분예정일 : 2022년 03월 28일 | 처분확정일 : 2021년 03월 24일 | |
| --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 7,285,489 | 3,154,050 |
| 전기이월미처분이익잉여금 | 1,177,675 | 1,825,408 |
| 보험수리적손익 | (595,042) | (200,570) |
| 당기순이익 | 6,702,856 | 1,529,212 |
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 3,562,200 | 1,976,375 |
| 이익준비금 | 142,018 | 88,761 |
| 사업확장적립금 | 1,000,000 | 500,000 |
| 배당평균적립금 | 1,000,000 | 500,000 |
| 배당금(현금배당) &cr 주당배당금(율) :&cr 당기 80원(16%)&cr 전기 50원(10%) | 1,420,182 | 887,614 |
| Ⅲ. 차기이월이익잉여금 | 3,723,289 | 1,177,675 |
19. 주당이익&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익(A) | 6,702,856,202 | 1,529,212,303 |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 17,752,276 | 17,752,276 |
| 기본주당이익(A/B) | 378 | 86 |
(2) 당기와 전기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과동일합니다.
&cr&cr20. 수익&cr(1) 수익 원천 &cr 당사의 주요 수익은 주사제와 건강기능식품 판매이며, 당기와 전기 중 수익 원천별로 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 누적 | 누적 | |
| --- | --- | --- |
| 주사제 | 61,661,235 | 48,493,633 |
| 건강기능식품 | 29,306,294 | 27,109,390 |
| 합 계 | 90,967,529 | 75,603,023 |
&cr(2) 수행의무와 수익인식 정책&cr수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr
(3) 계약 잔액
고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채에 포함되어 있는 계약부채 | 543,369 | 427,885 |
&cr&cr21. 성격별 비용
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (1,156,865) | (8,102,635) |
| 원재료 및 상품 매입액 | 37,597,711 | 38,934,006 |
| 종업원급여 | 18,139,805 | 14,709,356 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 2,069,380 | 1,894,792 |
| 여비교통비 | 1,613,036 | 1,513,191 |
| 지급수수료 | 9,056,326 | 8,669,082 |
| 임차료 | 2,162,326 | 1,821,904 |
| 광고선전비 | 3,901,959 | 5,394,613 |
| 시험비 | 606,915 | 653,887 |
| 위탁용역수수료 | 1,714,051 | 1,674,809 |
| 기타비용 | 7,491,291 | 6,123,561 |
| 합 계(*) | 83,195,935 | 73,286,566 |
(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.
22. 판매비와 관리비 &cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 12,136,810 | 9,057,422 |
| 퇴직급여 | 991,889 | 839,898 |
| 복지증진비 | 2,279,504 | 1,422,203 |
| 여비교통비 | 1,557,609 | 1,470,416 |
| 통신비 | 113,353 | 96,300 |
| 소모품비 | 90,201 | 51,743 |
| 세금과공과 | 275,823 | 127,018 |
| 차량유지비 | 125,635 | 87,861 |
| 접대비 | 365,908 | 231,596 |
| 운반비 | 1,224,324 | 1,083,094 |
| 도서인쇄비 | 15,953 | 10,997 |
| 교육훈련비 | 51,227 | 29,193 |
| 지급수수료 | 7,368,024 | 6,148,341 |
| 임차료 | 1,981,428 | 1,771,804 |
| 광고선전비 | 3,898,912 | 5,394,220 |
| 업무촉진비 | 1,012,554 | 611,976 |
| 대손상각비(환입) | (209,318) | 401,870 |
| 감가상각비 | 153,037 | 154,193 |
| 무형자산상각비 | 370,172 | 344,866 |
| 견본비 | 219,740 | 234,967 |
| 회의비 | 192,293 | 162,383 |
| 경상연구개발비 | 4,925,119 | 5,110,480 |
| 위탁용역수수료 | 1,144,305 | 1,092,932 |
| 기타 | 893,002 | 939,385 |
| 합 계 | 41,177,504 | 36,875,158 |
23. 기타수익과 기타비용 &cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익 | ||
| 수입수수료 | 128,588 | 56,047 |
| 잡이익 | 512,181 | 218,144 |
| 외환차익 | 8,970 | 8,823 |
| 유형자산처분이익 | 1,070 | - |
| 리스자산처분이익 | - | 165,550 |
| 합 계 | 650,809 | 448,564 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 192,565 | 46,731 |
| 기타의대손상각비환입 | - | (519) |
| 외환차손 | 17,246 | 43,895 |
| 잡손실 | 13,082 | 1,143 |
| 유형자산처분손실 | 938 | - |
| 유형자산손상차손 | - | 493,087 |
| 유형자산폐기손실 | 3,816 | 2 |
| 무형자산손상차손 | - | 419,178 |
| 합 계 | 227,647 | 1,003,517 |
24. 금융수익과 금융비용&cr당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 86,339 | 138,457 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 | 17,813 | 7,610 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 | 1,323 | 1,580,553 |
| 외환차익 | 27,882 | - |
| 배당금수익 | 896 | 934 |
| 합 계 | 134,253 | 1,727,554 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 42,043 | 2,162 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*) | 4,637 | 1,854,521 |
| 외화환산손실 | - | 16,711 |
| 외환차손 | 2,915 | 1,166 |
| 이자비용(리스) | 91,152 | 112,294 |
| 합 계 | 140,747 | 1,986,854 |
(*) 전기에 발생한 평가손실 중 1,813,280천원은 환매중단이 발생한 펀드에서 발생하였습니다.
25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세 | 3,052,302 | 438,747 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (81,899) | (84,476) |
| 소계 | 2,970,403 | 354,271 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | (1,706,665) | (437,849) |
| 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용 | 167,833 | 56,571 |
| 소계 | (1,538,832) | (381,278) |
| 법인세비용(수익) | 1,431,571 | (27,007) |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (762,876) | 167,833 | (595,043) | (257,141) | 56,571 | (200,570) |
&cr(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,134,427 | 1,502,205 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,789,574 | 330,485 |
| 조정사항 | ||
| 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 | 320,181 | 128,130 |
| 전기 법인세 조정 | (81,899) | (84,476) |
| 세액공제 | (685,279) | (284,794) |
| 기타 | 88,994 | (116,352) |
| 법인세비용(수익) | 1,431,571 | (27,007) |
| 유효세율 (*) | 17.60% | - |
(*) 전기 법인세비용의 평균유효세율은 법인세수익이므로 산정하지 않았습니다.&cr
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다. &cr
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 자본에 &cr직접 반영 | 기말 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 7,855,304 | (1,405,389) | 683,058 | 7,132,973 | 1,569,254 | - |
| 퇴직보험료 | (7,855,304) | 642,513 | 79,818 | (7,132,973) | - | (1,569,254) |
| 장기종업원급여 | 272,794 | 9,165 | - | 281,959 | 62,031 | - |
| 연차수당 | 751,211 | 90,926 | - | 842,137 | 185,269 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,930,456 | (13,176) | - | 1,917,280 | 421,801 | - |
| 영업권상각비 | (5,290,515) | 5,290,515 | - | - | - | - |
| 영업권손상 | 614,426 | - | - | 614,426 | 135,174 | - |
| 고객관계 | (1,183,712) | 240,755 | - | (942,957) | - | (207,451) |
| 기술가치 | (83,827) | 45,724 | - | (38,103) | - | (8,383) |
| 충당부채 | 2,791,525 | (388,822) | - | 2,402,703 | 528,594 | - |
| 반환상품회수권 | (730,604) | 347,092 | - | (383,512) | - | (84,373) |
| 재고자산평가충당금 | 488,607 | 1,343,602 | - | 1,832,209 | 403,086 | - |
| 감가상각비 | 27,011 | (21,490) | - | 5,521 | 1,216 | - |
| 손실충당금 | 559,512 | (238,330) | - | 321,182 | 70,661 | - |
| 유형자산손상 | 493,087 | (43,750) | - | 449,337 | 98,854 | - |
| 미수수익 | (8,783) | 5,711 | - | (3,072) | - | (676) |
| 리스 | 79,701 | 1,035,810 | - | 1,115,511 | 245,413 | - |
| 개발비손상 | 419,178 | - | - | 419,178 | 92,219 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 499,991 | - | - | 499,991 | 109,998 | - |
| 지분법적용 투자주식 | - | 53,835 | - | 53,835 | 11,844 | - |
| 합 계 | 1,630,058 | 6,994,691 | 762,876 | 9,387,625 | 3,935,414 | (1,870,137) |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 당기손익&cr반영 | 자본에 &cr직접 반영 | 기말 | 이연법인세&cr자산 | 이연법인세&cr부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당부채 | 6,992,516 | 628,471 | 234,317 | 7,855,304 | 1,728,167 | - |
| 퇴직보험료 | (7,130,882) | (747,246) | 22,824 | (7,855,304) | - | (1,728,167) |
| 장기종업원급여 | 233,932 | 38,862 | - | 272,794 | 60,015 | - |
| 연차수당 | 614,272 | 136,939 | - | 751,211 | 165,266 | - |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 918,812 | 1,011,644 | - | 1,930,456 | 424,700 | - |
| 영업권상각비 | (3,856,834) | (1,433,681) | - | (5,290,515) | - | (1,163,913) |
| 영업권손상 | 614,426 | - | - | 614,426 | 135,174 | - |
| 고객관계 | (1,424,467) | 240,755 | - | (1,183,712) | - | (260,417) |
| 기술가치 | (129,550) | 45,723 | - | (83,827) | - | (18,442) |
| 충당부채 | 2,343,796 | 447,729 | - | 2,791,525 | 614,135 | - |
| 반환상품회수권 | (804,202) | 73,598 | - | (730,604) | - | (160,733) |
| 재고자산평가충당금 | 99,089 | 389,518 | - | 488,607 | 107,494 | - |
| 감가상각비 | 9,261 | 17,750 | - | 27,011 | 5,942 | - |
| 손실충당금 | 178,245 | 381,267 | - | 559,512 | 123,093 | - |
| 유형자산손상 | - | 493,087 | - | 493,087 | 108,479 | - |
| 미수수익 | 10,689 | (19,472) | - | (8,783) | - | (1,932) |
| 리스 | 212,998 | (133,297) | - | 79,701 | 17,534 | - |
| 개발비손상 | - | 419,178 | - | 419,178 | 92,219 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 499,991 | - | - | 499,991 | 109,998 | - |
| 기타 | 605 | (605) | - | - | - | - |
| 합 계 | (617,303) | 1,990,220 | 257,141 | 1,630,058 | 3,692,216 | (3,333,604) |
&cr(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,당기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 없습니다.
26. 우발부채 및 약정사항&cr(1) 당사는 주주인 ㈜제이비피코리아의 모회사인 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사와 기술도입 계약을 체결해왔으나 전기 중 계약을 종료하였습니다. 상표사용 및 기술사용 등에 대해 관련 제품 총 매출액(매출수량에 약정한 기준단가를 곱한 금액)의 2%에 상당하는 기술료를 지급해왔습니다. 계약종료에 따라 당기 기술료는 발생하지않았고, 전기에 발생한 기술료는 118,913천원입니다.&cr &cr (2 ) 당사는 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스와 경영관리업무 일부를 위탁하는 계약 및 토지리스 계약을 체결하고 있으며, 지배기업인 ㈜녹십자와는 전산 및 도매 업무 등 위탁계약 및 공장리스 계약 등을 체결하고 있습니다.
&cr(3) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 종 류 |
| --- | --- | --- |
| 장기금융상품 | 4,000 | 당좌개설보증금 |
&cr(4) 당기말 현재 금융기관과 맺은 여신한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD, 원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융기관 | 한도약정액 | 실행금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 연지급수입 | 우리은행 | USD 500,000 | - |
| 운영자금대출 | 산업은행 | 16,000,000 | 13,000,000 |
| 농협은행 | 8,000,000 | 8,000,000 | |
| 합 계 | USD 500,000&cr24,000,000 | 21,000,000 |
&cr (5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 2,260백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.
27. 현금흐름표&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산 본계정대체 | 1,829,235 | 64,500 |
| 유형자산 취득 미지급금 | 751,309 | 8,946,850 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 17,469 | 135,210 |
| 사용권자산의 증감 | 166,872 | 1,232,008 |
| 리스부채 유동성 대체 | 940,707 | 761,428 |
| 복구충당부채의 사용권자산 대체 | 80,990 | 210,000 |
&cr (2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 초 | 현금흐름 | 기타(*) | 당기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 21,000,000 | - | 21,000,000 |
| 리스부채 | 8,355,640 | (856,547) | 374,754 | 7,873,847 |
| 합 계 | 8,355,640 | 20,143,453 | 374,754 | 28,873,847 |
(*1) 기타는 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다. &cr&cr ② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 초 | 현금흐름 | 기타(*) | 전기 말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 7,934,074 | (922,736) | 1,344,302 | 8,355,640 |
(*) 기타는 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다.
28. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr(1) 위험관리 정책&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. &cr
당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
&cr(2) 시장위험&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
① 환위험&cr당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.
| (외화단위:USD, JPY, 원화단위:원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | JPY | 환산금액 | USD | JPY | 환산금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | - | - | - | 280,270.2 | - | 304,933,978 |
| 외화부채 | - | 12,551,550 | 129,280,965 | 5,000 | 18,050 | 5,630,294 |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 평균 환율 | 기말 환율 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,144.42 | 1,180.05 | 1,185.50 | 1,088.00 |
| JPY | 10.41 | 11.05 | 10.30 | 10.54 |
당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | - | - | 335,427,375 | 274,440,578 |
| - 분석전 금액(장부금액) | - | - | 304,933,978 | 304,933,978 |
| 외화부채 | 142,209,062 | 116,352,869 | 6,193,323 | 5,067,265 |
| - 분석전 금액(장부금액) | 129,280,965 | 129,280,965 | 5,630,294 | 5,630,294 |
| 세전순이익 증가(감소) | (12,928,097) | 12,928,096 | 29,930,368 | (29,930,371) |
② 이자율위험&cr이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 금융부채 | 8,000,000 | - |
당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 하락시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | (80,000) | 80,000 | - | - |
&cr (3) 신용위험
신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.
&cr신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금, 임차보증금으로부터 발생하고 있습니다.
당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습 니다( 주석 5 참조 ).
&cr① 신용위험에 대한 노출
당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 (*) | 8,770,963 | 23,623,255 |
| 매출채권및기타채권 | 20,133,866 | 17,647,045 |
| 금융자산 (*) | 4,000 | 4,000 |
| 합 계 | 28,908,829 | 41,274,300 |
(*) 당사가 보유한 현금시재액 및 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 제외하였습니다.&cr&cr② 매출채권
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 도매처 | 2,282,461 | 2,291,626 |
| 소매처 | 15,927,717 | 12,647,608 |
| 합 계 | 18,210,178 | 14,939,234 |
상기 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.
매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 711,567 | 309,697 |
| 증감 | (209,319) | 401,870 |
| 기말 | 502,248 | 711,567 |
당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다.&cr&cr채무불이행은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균&cr채무불이행률 | 총 장부금액 | 손실충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 0.32% | 12,809,891 | 41,495 |
| 4개월~6개월 | 1.13% | 3,767,191 | 42,489 |
| 7개월 ~9개월 | 4.68% | 1,175,074 | 54,955 |
| 10개월 ~12개월 | 17.89% | 115,345 | 20,633 |
| 1년초과 | 100.00% | 342,677 | 342,676 |
| 합 계 | 18,210,178 | 502,248 |
&cr(4) 유동성위험
유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr&cr당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년미만 | 1년초과&cr 5년이내 | 5년초과 | 계약상&cr현금흐름 | 장부가액 | 1년미만 | 1년초과&cr 5년이내 | 5년초과 | 계약상&cr현금흐름 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 21,000,000 | - | - | 21,000,000 | 21,000,000 | - | - | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 12,057,747 | - | - | 12,057,747 | 12,057,747 | 17,623,171 | - | - | 17,623,171 | 17,623,171 |
| 리스부채 | 1,038,658 | 3,859,887 | 4,966,391 | 9,864,936 | 7,873,847 | 755,227 | 4,606,184 | 5,188,867 | 10,550,278 | 8,355,640 |
| 합 계 | 34,096,405 | 3,859,887 | 4,966,391 | 42,922,683 | 40,931,594 | 18,378,398 | 4,606,184 | 5,188,867 | 28,173,449 | 25,978,811 |
&cr(5) 자본관리&cr당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계 | 50,709,739 | 31,494,055 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 8,772,483 | 23,624,266 |
| 조정 부채 | 41,937,256 | 7,869,789 |
| 자본총계 | 88,297,262 | 83,077,062 |
| 조정 부채 비율 | 47.50% | 9.47% |
29. 금융상품&cr(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.&cr
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정 금융상품 | 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융상품 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 지분증권 | 229,768 | 1 | - | 229,769 | 229,768 | - | 1 |
| 채무증권 | 200,000 | - | - | 200,000 | - | 200,000 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 8,772,483 | 8,772,483 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 17,707,930 | 17,707,930 | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | 4,000 | 4,000 | - | - | - |
| 기타채권 | - | - | 2,425,936 | 2,425,936 | - | - | - |
| 합 계 | 429,768 | 1 | 28,910,349 | 29,340,118 | 229,768 | 200,000 | 1 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | - | - | 4,320,152 | 4,320,152 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 7,737,595 | 7,737,595 | - | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 21,000,000 | 21,000,000 | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 7,873,847 | 7,873,847 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 40,931,594 | 40,931,594 | - | - | - |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-&cr공정가치 측정 금융상품 | 기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품 | 상각후원가&cr측정 금융상품 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 지분증권 | 216,593 | 1 | - | 216,594 | 216,593 | - | 1 |
| 채무증권 | 200,000 | - | - | 200,000 | - | 200,000 | - |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | - | 23,624,266 | 23,624,266 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | 14,227,667 | 14,227,667 | - | - | - |
| 장기금융상품 | - | - | 4,000 | 4,000 | - | - | - |
| 기타채권 | - | - | 3,419,378 | 3,419,378 | - | - | - |
| 합 계 | 416,593 | 1 | 41,275,311 | 41,691,905 | 216,593 | 200,000 | 1 |
| 공정가치로 측정되는 않는 금융부채 | |||||||
| 매입채무 | - | - | 4,639,676 | 4,639,676 | - | - | - |
| 기타채무 | - | - | 12,983,495 | 12,983,495 | - | - | - |
| 리스부채 | - | - | 8,355,640 | 8,355,640 | - | - | - |
| 합 계 | - | - | 25,978,811 | 25,978,811 | - | - | - |
(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.&cr
당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
&cr(3) 공정가치&cr당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr① 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.
② 매출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr
③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.
&cr④ 비파생금융부채&cr당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.
&cr(4) 범주별 손익 &cr당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 이자수익(비용) | 당기손익-&cr공정가치 측정&cr금융자산평가손익 | 배당금수익 | 외화환산손익 | 합 계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 41,568 | 115,616 | - | - | - | - | - | (16,711) | 41,568 | 98,905 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 13,176 | (1,846,911) | 896 | 934 | - | - | 14,072 | (1,845,977) |
| 상각후원가 측정 금융부채 | (42,043) | (2,162) | - | - | - | - | - | - | (42,043) | (2,162) |
| 합 계 | (475) | 113,454 | 13,176 | (1,846,911) | 896 | 934 | - | (16,711) | 13,597 | (1,749,234) |
30. 특수관계자 &cr (1) 보고기간종료일 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 최상위 지배기업 | ㈜녹십자홀딩스 | ㈜녹십자홀딩스 |
| 지배기업 | ㈜녹십자 | ㈜녹십자 |
| 공동기업 | ㈜더블유비앤피(*1) | - |
| 기타&cr특수관계자 | ㈜녹십자엠에스 | ㈜녹십자엠에스 |
| ㈜지씨셀(*2) | ㈜녹십자랩셀(*2) | |
| ㈜녹십자셀(*3) | ||
| 농업회사법인 인백팜㈜ | 농업회사법인 인백팜㈜ | |
| ㈜녹십자지놈 | ㈜녹십자지놈 | |
| ㈜녹십자메디스 | ㈜녹십자메디스 | |
| Curevo, Inc. | Curevo, Inc. | |
| GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA | GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA | |
| ㈜지씨씨엘 | ㈜지씨씨엘 | |
| PBS Biotech, Inc. | PBS Biotech, Inc. | |
| ㈜GC케어(*4) | ㈜녹십자헬스케어(*4) | |
| ㈜녹십자이엠 | ㈜녹십자이엠 | |
| (재)목암생명과학연구소 | (재)목암생명과학연구소 | |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 의료법인 녹십자의료재단 | |
| ㈜지씨웰페어 | ㈜지씨웰페어 | |
| 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China) | 녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China) | |
| Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK) | Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK) | |
| TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | |
| ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | |
| NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | |
| DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd. | |
| 안휘거린커약품판매유한공사 | 안휘거린커약품판매유한공사 | |
| ㈜어뮤즈웨이 | ㈜어뮤즈웨이 | |
| GC Labtech, Inc.(GCLT) | GC Labtech, Inc.(GCLT) | |
| Cipherome, Inc. | Cipherome, Inc. | |
| 부동산처분신탁 | 부동산처분신탁 | |
| ㈜아진디앤엠 | ㈜아진디앤엠 | |
| ㈜DoAI | ㈜DoAI | |
| Feldan Bio Inc. | Feldan Bio Inc. | |
| - | ㈜뷰노(*5) | |
| Genoplan Inc. | Genoplan Inc. | |
| 제노플랜코리아㈜ | 제노플랜코리아㈜ | |
| Genoplan Japan, inc | Genoplan Japan, inc | |
| Lymphotec Inc. | Lymphotec Inc. | |
| Artiva Biotherapeutics, Inc. | Artiva Biotherapeutics, Inc. | |
| 글로벌바이오인프라 | 글로벌바이오인프라 | |
| ㈜제이비피코리아 | ㈜제이비피코리아 | |
| 일본바이오프로덕츠 주식회사 | 일본바이오프로덕츠 주식회사 | |
| 펫플랫폼 제1호 조합 | 펫플랫폼 제1호 조합 | |
| 펫플렛폼 제2호사모투자 합자회사 | 펫플렛폼 제2호사모투자 합자회사 | |
| ㈜두잉랩 | ㈜두잉랩 | |
| ㈜비브로스 | ㈜비브로스 | |
| ㈜유팜몰 | ㈜유팜몰 | |
| ㈜에이블애널리틱스 | ㈜에이블애널리틱스 | |
| ㈜유비케어 | ㈜유비케어 | |
| ㈜케이컨셉 | ㈜케이컨셉 | |
| - | ㈜씨알에스큐브세일즈(*6) | |
| ㈜헥톤프로젝트(*7) | ㈜브레인헬스케어(*7) | |
| ㈜헥톤씨앤씨(*8) | ㈜브레인씨앤씨(*8) | |
| 비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합 | 비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합 | |
| 메디베이트_디에이밸류신기술투자조합 제3호 | 메디베이트_디에이밸류신기술투자조합 제3호 | |
| ㈜그린벳 | ㈜그린벳 | |
| Novacel | Novacel | |
| ㈜진스랩(*9) | ||
| 퓨처플레이혁신솔루션펀드(*10) | ||
| 레드블루(*10) | ||
| 포휴먼라이프(*11) | ||
| RMG(*11) | ||
| 아이쿱(*12) | ||
| ABLE 2 CARE(*13) |
(*1) 당기 중 당사의 공동투자로 설립됨에 따라 공동기업으로 분류했습니다.&cr (*2) 당기 중 합병에 따라 법인명이 (주)지씨셀로 변경되었습니다. &cr (*3) 당기 중 (주)녹십자랩셀과의 합 병으로 소멸되었습니다.&cr (*4) 당기 중 (주 )GC케어로 사명이 변경되었습니다. &cr (*5) 당기 중 최상위지배기업인 (주)녹십자홀딩스의 유의적 영향력 상실로 관계기업에서 제외되었습니다.&cr (*6) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)유비케어가 지분의 전부를 매각 및 청산하기로 결정함에 따라 기타 특수관계자에서 제외하였습니다.&cr (*7) 당 기 중 법인명이 브레인헬스케어에서 헥톤프로젝트로 변경되었습니다.&cr (*8) 당 기 중 법인명이 브레인씨앤씨에서 헥톤씨앤씨로 변경되었습니다. &cr (*9) 당기 중 최상위지배기업인 (주) 녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. &cr (*10) 당기 중 최상위지배기업인 (주) 녹십자홀딩스의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. &cr (*11) 당기 중 지배기업인 (주)녹십자의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr (*12) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)유비케어의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. &cr(*13) 당기 중 기타 특수관계자인 (주)에이블애널리틱스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 1,334,016 | 970,003 |
| 퇴직급여 | 196,185 | 149,694 |
| 합 계 | 1,530,201 | 1,119,697 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 | 배당금 지급 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜녹십자홀딩스 | 17,657 | 42,000 | 217,272 | 1,102,108 | 4,173 | 109,935 |
| 지배기업 | ㈜녹십자 | 37,649 | 5,926 | 358,953 | 502,056 | - | 196,013 |
| 기타&cr특수관계자 | ㈜녹십자엠에스 | 3,034 | 45,110 | - | - | - | 500 |
| ㈜지씨셀 | 155,368 | - | 621,790 | 1,068,003 | 3,100 | 200 | |
| 농업회사법인 인백팜㈜ | 570 | - | - | - | - | - | |
| ㈜녹십자지놈 | 369 | - | - | - | - | 1,000 | |
| ㈜녹십자메디스 | 492 | - | - | - | - | - | |
| ㈜지씨씨엘 | 205 | - | - | 65,050 | - | - | |
| ㈜GC케어 | 702,517 | 14,441 | 3,685 | 156,022 | - | - | |
| ㈜녹십자이엠 | 1,640 | - | 113,403 | - | 27,798,660 | - | |
| (재)목암생명공학연구소 | 1,476 | - | - | - | - | - | |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 72,166 | - | 298,433 | - | - | - | |
| ㈜지씨웰페어 | - | - | 1,096 | 2,767 | - | - | |
| ㈜제이비피코리아 | 317,423 | 34,820 | - | - | - | 102,250 | |
| 일본바이오프로덕츠 주식회사 | - | - | 113,206 | - | - | - | |
| ㈜비브로스 | - | 5,298 | - | 7,579 | - | - | |
| ㈜유비케어 | - | 41,414 | - | 6,940 | 2,000 | - | |
| 헥톤프로젝트 | - | 7,409 | - | - | - | - | |
| 그린벳 | 841 | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,311,407 | 196,418 | 1,727,838 | 2,910,525 | 27,807,933 | 409,898 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기업명 | 매출 | 기타수익 | 매입 | 기타비용 | 자산취득 | 배당금 지급 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업 | ㈜녹십자홀딩스 | 4,148 | - | 217,272 | 1,035,759 | - | 175,896 |
| 지배기업 | ㈜녹십자 | 16,809 | 6,253 | 395,716 | 697,545 | - | 313,620 |
| 기타&cr특수관계자 | ㈜녹십자엠에스 | 2,284 | 3,528 | - | - | - | 800 |
| ㈜녹십자랩셀 | 158,540 | - | 566,267 | 636,891 | - | - | |
| ㈜녹십자셀 | 7,114 | - | 2,400 | - | - | 3,200 | |
| 농업회사법인 인백팜㈜ | 855 | - | - | - | - | - | |
| ㈜녹십자지놈 | 4,109 | - | - | - | - | 1,600 | |
| ㈜녹십자메디스 | 1,230 | - | - | - | - | - | |
| ㈜지씨씨엘 | 2,613 | - | - | 11,400 | - | - | |
| ㈜GC케어 | 2,040,748 | - | 3,488 | 501,567 | 40,000 | - | |
| ㈜녹십자이엠 | 3,198 | - | 113,513 | 2,000 | 25,576,000 | - | |
| (재)목암생명공학연구소 | 3,244 | - | - | - | - | - | |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 106,552 | - | 309,076 | 36,728 | - | - | |
| ㈜지씨웰페어 | - | - | 834 | 2,142 | - | - | |
| ㈜제이비피코리아 | 324,548 | - | - | - | - | 163,600 | |
| 일본바이오프로덕츠 주식회사 | - | - | 118,913 | - | - | - | |
| 기타 | - | - | 55,750 | - | - | - | |
| 합 계 | 2,675,992 | 9,781 | 1,783,229 | 2,924,032 | 25,616,000 | 658,716 |
(4) 보고기간종료일 현재의 당사와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 매출채권 | 기타채권 | 보증금 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자홀딩스 | - | 5,848 | 1,551,950 | - | 249,875 | 4,265,075 |
| ㈜녹십자 | - | 570 | 226,188 | - | 190,965 | 57,551 |
| ㈜녹십자엠에스 | - | 8,631 | - | - | - | - |
| ㈜지씨셀 | 8,022 | - | - | - | 107,036 | - |
| ㈜GC케어 | 211,689 | - | - | - | 6,353 | - |
| ㈜녹십자이엠 | - | - | - | - | 1,387,640 | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 36,187 | - | - | 25,011 | 2,101 | - |
| ㈜유비케어 | - | 5,963 | - | - | - | - |
| 헥톤프로젝트 | - | 1,314 | - | - | - | - |
| 합 계 | 255,898 | 22,326 | 1,778,138 | 25,011 | 1,943,970 | 4,322,626 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출채권 | 기타채권 | 보증금 | 매입채무 | 기타채무 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자홀딩스 | 858 | 240,504 | 1,551,950 | - | 115,026 | 4,369,442 |
| ㈜녹십자 | 1,518 | 422 | 226,139 | - | 219,116 | 255,231 |
| ㈜녹십자랩셀 | 18,112 | - | - | - | 139,579 | - |
| ㈜GC케어 | 338,823 | - | 67,000 | - | 96,192 | - |
| ㈜녹십자이엠 | - | - | - | - | 8,740,444 | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 35,257 | - | - | 25,944 | 29,627 | - |
| ㈜제이비피코리아 | 100,508 | - | - | - | - | - |
| 일본바이오프로덕츠 주식회사 | - | 293 | - | - | - | - |
| 합 계 | 495,076 | 241,219 | 1,845,089 | 25,944 | 9,339,984 | 4,624,673 |
(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 당기 |
|---|---|---|
| 공동기업(*) | ㈜더블유비앤피 | 100,000 |
(*) 당기 중 출자를 통해 ㈜더블유비앤피 지분을 취득하였습니다.&cr&cr(6) 특수관계자와의 리스거래&cr① 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 특수관계자 | 당기말 | 전기말 | ||
| 사용권자산 | 리스부채 | 사용권자산 | 리스부채 | |
| ㈜녹십자홀딩스 | 4,155,707 | 4,265,075 | 5,139,792 | 4,369,442 |
| ㈜녹십자 | 53,974 | 57,551 | 242,337 | 255,231 |
| 합 계 | 4,209,681 | 4,322,626 | 5,382,129 | 4,624,673 |
&cr ② 당기와 전기 중 당사가 특수관계자 간의 리스거래로 인식한 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 상각비 | 이자비용 | 이자수익 | 사용권자산 상각비 | 이자비용 | 이자수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자홀딩스 | 181,512 | 117,607 | 19,528 | 181,512 | 120,742 | 19,004 |
| ㈜녹십자 | 174,339 | 4,618 | - | 185,714 | 10,649 | - |
| 합 계 | 355,851 | 122,225 | 19,528 | 367,226 | 131,391 | 19,004 |
31. 리스&cr(1) 당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 토지와 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 30년이며 차량운반구, 기타장비 등의 리스자산의 리스기간은 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.
&cr당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 |
| --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | ||
| --- | --- | --- |
| 당기초 | 9,317,251 | 8,355,640 |
| 증가/변경(*) | (391,370) | 166,872 |
| 감가상각 | (1,019,208) | - |
| 이자비용 | - | 91,152 |
| 지급 | - | (856,547) |
| 대체 | (177,216) | 116,730 |
| 당기말 | 7,729,457 | 7,873,847 |
(*) 리스인센티브로 차감된 금액 587,700천원이 포함되어 있습니다.&cr
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 기타 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 8,619,612 | 6,107 | 8,625,719 | 7,934,074 |
| 증가/변경 | 4,085,856 | - | 4,085,856 | 3,716,403 |
| 처분 | (2,318,845) | - | (2,318,845) | (2,484,395) |
| 감가상각 | (892,156) | (6,107) | (898,263) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 112,294 |
| 지급 | - | - | - | (1,042,490) |
| 대체 | (177,216) | - | (177,216) | 119,754 |
| 전기말 | 9,317,251 | - | 9,317,251 | 8,355,640 |
&cr(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,019,208 | 898,263 |
| 리스부채의 이자비용 | 91,152 | 112,294 |
| 리스료 - 단기 리스 | 1,625,580 | 53,969 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 104,038 | 88,933 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 | 2,839,978 | 1,153,459 |
&cr(4) 당사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다. &cr&cr
32. COVID-19 영향의 불확실성&crCOVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원책이 발표되고 있습니다.&cr&cr당사의 영업은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매 등에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치, 매출채권의 회수가능성, 재고자산 및 유무형자산의 손상, 충당부채의 인식 등입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19이 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr주식회사 녹십자웰빙&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 녹십자웰빙의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr======================== |
| 주식회사 녹십자웰빙 |
| 대표이사 귀하 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 녹십자웰빙의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 녹십자웰빙의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr &cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정하는 경우 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 서울특별시 영등포구 여의공원로 111&cr 한 영 회 계 법 인&cr 대 표 이 사 박 용 근&cr&cr 2022년 3월 18일
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr===================================== |
| 주식회사 녹십자웰빙 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 녹십자웰빙2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
24115642199--312261220814827640402828--24236429323027388594281132261200--98998535445035536870321172289228--1,2311,349
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.07.071회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 통한 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 2021.07.11~07.16532반기 검토 수행2021.11.08~11.12532내부통제 이해와 평가2022.01.17~01.21532재무제표에 대한 중요 계정잔액 및 공시내용에 대하여 질문, 분석적 절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등) 수행2022.01.031음성공장, 천안창고, 성남공장상품, 제품, 반제품, 원재료2022.01.031용인본사현금 시재, 회원권 등OOO-32021.12.03, 2021.12.27, 2022.03.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 03일감사, 업무수행이사, 담당회계사서면회의외부감사 수행계획 안내&cr독립성 및 기말감사 주요사항 논의22021년 12월 27일감사, 업무수행이사, 담당회계사서면회의핵심감사사항 선정 및 외부감사인의 독립성에 대한 안내32022년 03월 11일감사, 업무수행이사, 담당회계사서면회의핵심감사사항 및 감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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