SunBio, Inc.

Audit Report / Information • Mar 18, 2022

감사보고서 3.8 선바이오(주) 01281514 100000000000 20220328 1101111424243 100 19720 4323 15397 26 N Y N Y N X N 1

&cr

선바이오 주식회사

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 25 기
부터
까지

제 24 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr

정 인 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 .........................................................	1
회사의 재무제표
·재무상태표 ......................................................................	6
·포괄손익계산서 ......................................................................	8
·자본변동표 ......................................................................	9
·현금흐름표 ......................................................................	10
·주석.......................................................................................	11
내부회계관리제도 검토의견 ..........................................................	68
외부감사 실시내용........................................................................	72

독립된 감사인의 감사보고서

선바이오 주식회사
주주 및 이사회 귀중	2022년 3월 18 일

감사의견&cr 우리는 별첨된 선바이오 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr &cr 강조사항&cr 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. &cr

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr 이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 오민수 입니다.&cr

서울특별시 강남구 강남대로 464
정 인 회 계 법 인
대 표 이 사 정 창 기

이 감사보고서는 감사보고서일( 2022년 3월 18 일) 현재로 유효합니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 감사보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

선바이오 주식회사

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 25 (당)기
부터
까지

&cr

제 24 (전)기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
선바이오 주식회사 대표이사 노광

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 군포시 산본로 95
(전 화)	031-423-5467

재 무 상 태 표
제 25(당)기 2021년 12월 31일 현재
제 24(전)기 2020년 12월 31일 현재
선바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당)기	제 24(전)기
자산
I. 유동자산		11,416,288,699	5,399,359,177
현금및현금성자산	4,5,6,7,8,32	6,548,518,600	2,516,028,739
단기금융상품	6,7,9	-	10,000,000
매출채권및기타채권	5,6,7,10	3,468,412,853	2,051,553,085
재고자산	11	1,375,112,520	816,116,477
기타유동자산	14	24,244,726	5,660,876
II. 비유동자산		8,303,436,016	12,372,395,063
유형자산	12	8,054,656,206	4,361,800,741
투자부동산	13	-	7,765,076,768
기타비유동채권	5,6,7	248,779,810	245,517,554
자 산 총 계		19,719,724,715	17,771,754,240
부채
I. 유동부채		2,717,435,417	2,496,866,015
매입채무및기타채무	5,6,7,15	184,229,243	173,455,849
단기차입금	5,6,7,16	1,750,000,000	-
유동리스부채	4,5,6,7,18	327,487,853	269,389,020
유동성전환사채	4,5,6,7,17	-	1,922,776,670
유동파생상품금융부채	6,7,17	-	96,755,035
기타유동부채	20	24,897,950	34,457,640
당기법인세부채	30	430,820,371	31,801
II. 비유동부채		1,605,772,765	6,438,834,834
장기차입금	4,5,6,7,16	-	5,000,000,000
이연법인세부채	30	416,702,249	-
복구충당부채	19	114,893,300	113,386,702
리스부채	4,5,6,7,18	1,074,177,216	1,325,448,132
부 채 총 계		4,323,208,182	8,935,700,849
자본
I. 자본금	21	5,841,408,000	3,835,270,000
II. 자본잉여금	21	6,724,545,404	3,000,810,945
III. 자본조정	21,23	2,206,203,815	1,660,349,775
IV. 이익잉여금	22	624,359,314	339,622,671
자 본 총 계		15,396,516,533	8,836,053,391
부채 및 자본총계		19,719,724,715	17,771,754,240

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서
제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
선바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당)기	제 24(전)기
매출		9,964,993,948	5,458,528,590
제품매출	24	7,022,953,040	3,408,671,500
기술료수입	24,33	2,942,040,908	2,049,857,090
매출원가		3,236,541,659	2,019,739,785
제품매출원가	27	3,236,541,659	2,019,739,785
매출총이익		6,728,452,289	3,438,788,805
판매비와관리비	25,26,27,34	3,350,968,401	1,799,839,768
영업이익		3,377,483,888	1,638,949,037
금융수익	28	594,552,902	304,897,085
금융비용	28	2,852,402,130	742,655,028
기타수익	29	13,060,054	708,998
기타비용	29	82,911	18
법인세비용차감전순이익		1,132,611,803	1,201,900,074
법인세비용	30	847,875,160	115,341
당기순이익		284,736,643	1,201,784,733
기타포괄손익		-	-
당기총포괄손익		284,736,643	1,201,784,733
주당손익
기본주당순이익(손실)	31	25	105
희석주당순이익(손실)	31	24	100

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표
제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
선바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자본금	자본잉여금	자본조정	결손금	총 계
2020.01.01(전기초)	3,835,270,000	3,000,810,945	1,443,764,775	(862,162,062)	7,417,683,658
당기총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	1,201,784,733	1,201,784,733
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
주식보상비용	-	-	216,585,000	-	216,585,000
2020.12.31(전기말)	3,835,270,000	3,000,810,945	1,660,349,775	339,622,671	8,836,053,391
2021.01.01(당기초)	3,835,270,000	3,000,810,945	1,660,349,775	339,622,671	8,836,053,391
당기총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	284,736,643	284,736,643
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래:
주식보상비용	-	-	919,721,525	-	919,721,525
무상증자	1,915,635,500	(1,925,680,540)	-	-	(10,045,040)
자기주식의 취득	-	-	(4,092,825)	-	(4,092,825)
주식매수선택권의 행사	22,935,000	979,465,260	(369,774,660)	-	632,625,600
전환사채의 전환	67,567,500	4,669,949,739	-	-	4,737,517,239
2021.12.31(당기말)	5,841,408,000	6,724,545,404	2,206,203,815	624,359,314	15,396,516,533

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표
제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
선바이오 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 25(당)기		제 24(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름	32		3,479,305,164		2,310,133,054
1. 영업에서 창출된 현금		3,550,026,035		2,443,973,428
당기순이익		284,736,643		1,201,784,733
조정사항	32	3,265,289,392		1,242,188,695
2. 이자의 수취		2,290,049		547,888
3. 이자의 지급		(72,626,579)		(137,373,862)
4. 법인세의 환급(납부)		(384,341)		2,985,600
II. 투자활동으로 인한 현금흐름			3,290,561,000		(121,837,000)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액		7,767,100,000		3,000,000
장단기금융상품의 감소		10,000,000		-
투자부동산의 처분		7,757,100,000		-
기타보증금의 감소		-		3,000,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액		(4,476,539,000)		(124,837,000)
단기금융상품의 취득		-		10,000,000
유형자산의 취득		4,476,539,000		114,837,000
III. 재무활동으로 인한 현금흐름	32		(2,957,405,265)		(477,223,000)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액		2,383,230,600		-
단기차입금의 증가		1,750,000,000		-
주식선택권의 행사		633,230,600		-
2. 재무활동으로 인한 현금유출액		(5,340,635,865)		(477,223,000)
단기차입금의 상환		-		160,000,000
장기차입금의 상환		5,000,000,000		-
리스료의 지급		324,720,000		316,800,000
주식발행비용		11,823,040		-
자기주식의 취득		4,092,825		-
미지급배당금의 지급		-		423,000
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가			3,812,460,899		1,711,073,054
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과			220,028,962		(1,477,125)
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	8		2,516,028,739		806,432,810
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	8		6,548,518,600		2,516,028,739

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 25(당)기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
제 24(전)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
선바이오 주식회사

1. 회사의 개요&cr

선바이오 주식회사(이하, "당사")는 1997년 7월 10일에 의약품의 연구개발과 생산 및판매를 사업목적으로 설립되었으며, 2016년 1월 22일자로 당사의 주식을 한국거래소 코넥스시장에 상장하였습니다. 당사의 설립 시 납입자본금은 750,000천원이었으나, 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 5,841,408천원 입니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명	소유주식수	지분율
---	---	---
노광 외 특수관계자	4,068,750	34.83%
이수화학	605,040	5.18%
자기주식	8,222	0.07%
기타주주	7,000,804	59.92%
합 계	11,682,816	100.00%

2. 재무제표 작성기준&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr&cr- 공정가치로 측정되는 특정 금융상품&cr- 공정가치로 측정되는 파생상품&cr&cr한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당 사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

&cr2.3 외화환산&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제활동의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성항목의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식하고, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함됩니다.&cr

2.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 실제조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.6 금융상품&cr(1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급, 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

&cr(4) 복합금융상품&cr당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 조기상환권과 전환권은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않아 복합내재파생상품으로 분리하여 별도의 파생상품부채로 인식하고 후속적으로 공정가치를 재측정하여 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 내재파생상품으로 인식된 조기상환권 및 전환권을 제외한 부채요소는 후속적으로 상각후원가로 인식됩니다.&cr

2.7 투자부동산 &cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.8 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 또한, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr 한편, 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

당사가 보유하고 있는 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수
기계장치	10년
임차자산개량권	10년
기타유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.9 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.10 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다&cr&cr2.11 비금융자산의 손상&cr종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

&cr2.12 종업원급여&cr(1) 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 기타장기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr(3) 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr

2.13 충당부채&cr과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 우발부채로 하여 주석으로 기재하고 있습니다.&cr

2.14 리스&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. &cr당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. &cr사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간&cr종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.&cr- 가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영&cr- 최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용&cr- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영&cr개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.&cr

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 또는 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. &cr한편, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예 : 기초자산 US$5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. &cr&cr(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.&cr

2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr

2.16 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr(1) 수익인식모형&cr당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 기술료수익으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 ‘구별되는 재화나 용역’이나 ‘실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 당사의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 대리인의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 본인의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

2.18 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익 , 배당수익, 매도가능금융자산처분손익 및 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액 및 당기손익인식금융상품의공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.19 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

(1) 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

(2) 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

한편, 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.20 주당손익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

&cr(1) COVID-19 확산의 영향

2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

&cr(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

&cr(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 자본위험관리 &cr 당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다. &cr

보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
총차입금	3,151,665	8,517,614
차감 : 현금및현금성자산	6,548,519	2,516,029
순부채	(3,396,854)	6,001,585
자본총계	15,396,517	8,836,053
자본조달비율	-	67.9%

(*) 당기말은 순부채 금액이 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산출하지 아니하였습니다.

5. 금융위험관리 &cr 당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노 출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

&cr( 1) 위험관리 정책&cr당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토하여 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 이사회에 보고하고 있습니다.

(2) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을 수립, 운용하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)
구 분	통화	당기말		전기말
---	---	---	---	---	---
외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
---	---	---	---	---	---
현금및현금성자산	USD	5,197,085	6,161,144	32,774	35,658
매출채권	USD	2,890,249	3,426,391	1,853,423	2,016,524
합계		8,087,334	9,587,535	1,886,197	2,052,182

&cr② 민감도 분석&cr보고기간종료일 현재 당사의 금융자산을 구성하는 외화(USD)에 대하여 원화가 변동을 보인다면 당사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 보고기간말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것으로서 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. &cr&cr당기말 및 전기말 현재 이러한 가정을 기초로 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락
---	---	---	---	---
금융자산	958,754	(958,754)	205,218	(205,218)

③ 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.&cr

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
금융부채	1,750,000	5,000,000

(3) 신용위험&cr신용위험이란 당사의 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다.&cr&cr① 매출채권 및 기타채권&cr당사는 계약상대방의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 계약상대방과 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 거래처별 특성의 영향을 받으며 고객이 영업하고 있는 산업 및 고객이 위치한 국가의 파산위험 등은 당사의 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 당사는 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토합니다.&cr

또한, 당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다. 채무증권의 경우 개별분석을 통하여 발생할 것으로 예상되는 손실은 채무증권에서 직접 차감하고 있습니다.&cr&cr당사는 금융보증계약 체결 시에는 이사회의 승인 등과 같은 내부 의사결정 프로세스에 따라 계약의 필요성을 평가하고 승인하여 신용위험 등 관련 리스크를 최소화하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 대손위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역	당기말	전기말
---	---	---
매출채권	3,428,626	2,016,524
미수금	40,719	47,362
보증금	264,000	264,000
합 계	3,733,345	2,327,886

당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분		당기말	전기말
---	---	---	---
해 외	미국	97,330	169,075
인도	3,298,238	1,847,449
중국	30,823	-
국 내		306,954	311,362
합 계		3,733,345	2,327,886

&cr회사는 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 연체일을 기준으로구분한 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.&cr1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	미연체	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	3,427,915	711	-	-	-	3,428,626
기대손실률	0.07%	0.74%	2.54%	20.83%	100%	0.03%
전체 기간 기대신용손실	927	5	-	-	-	932
순장부금액	3,426,988	716	-	-	-	3,427,694

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	미연체	6개월 이하	9개월 이하	12개월 이하	12개월 초과	합계
---	---	---	---	---	---	---
총장부금액	2,004,665	-	-	-	11,859	2,016,524
기대손실률	0.02%	3.66%	11.06%	41.67%	100.00%	0.61%
전체 기간 기대신용손실	474	-	-	-	11,859	12,333
순장부금액	2,004,191	-	-	-	-	2,004,191

&cr당기말과 전기말 현재 매출채권을 제외한 기타 금융자산에 대하여 연체된 내역은 없습니다.&cr

② 금융자산 등 신용위험 관리&cr신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 자금팀의 승인, 관리, 감독하에 이루어지고 있습니다. &cr

(4) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. &cr 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr

금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	3개월 이내	3~6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	184,229	-	-	-	184,229
단기차입금	10,736	10,855	1,766,700	-	1,788,291
리스부채	83,160	83,160	166,320	1,164,240	1,496,880
합 계	278,125	94,015	1,933,020	1,164,240	3,469,400

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	3개월 이내	3~6개월 이내	6~12개월 이내	1년 이상	합 계
---	---	---	---	---	---
매입채무및기타채무	173,456	-	-	-	173,456
전환사채	-	2,249,728	-	-	2,249,728
장기차입금	27,666	27,973	56,561	5,056,254	5,168,454
리스부채	79,200	79,200	158,400	1,425,600	1,742,400
합 계	280,322	2,356,901	214,961	6,481,854	9,334,038

6. 금융상 품 공정가치&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산:
현금및현금성자산	6,548,519	6,548,519	2,516,029	2,516,029
단기금융상품	-	-	10,000	10,000
매출채권및기타채권	3,468,413	3,468,413	2,051,553	2,051,553
비유동기타채권	248,780	248,780	245,518	245,518
금융자산 합계	10,265,712	10,265,712	4,823,100	4,823,100
금융부채:
매입채무및기타채무	184,229	184,229	173,456	173,456
차입부채	3,151,665	3,151,665	8,517,614	8,517,614
금융부채 합계	3,335,894	3,335,894	8,691,070	8,691,070

당사는 상기와 같이 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치와 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.&cr&cr(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

&cr- '수준 1'은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr- '수준 2'는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.&cr- '수준 3'은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변 수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	공정가치	수준1	수준2	수준3	합 계
---	---	---	---	---	---
당기말:
해당사항없음	-	-	-	-	-
전기말 :
파생금융부채	96,755	-	-	96,755	96,755

&cr수준 3으로 인식되는 공정가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목	기초	자본으로 재분류	당기손익	기말
---	---	---	---	---
당기말:
파생금융부채	96,755	2,722,205	(2,625,450)	-
전기말 :
파생금융부채	351,622	-	254,867	96,755

당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.&cr&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법 및 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)
계정과목	공정가치	가치평가기법	투입변수
---	---	---	---
당기말:
해당사항없음	-	-	-
전기말 :
파생금융부채	96,755	현금흐름할인법&cr이항옵션모형	할인율&cr기대주가변동성

7. 범주별 금융상품&cr 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr(1) 당기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	-	-	6,548,519	-	-	6,548,519
매출채권및기타채권	-	-	3,468,413	-	-	3,468,413
비유동기타채권	-	-	248,780	-	-	248,780
합 계	-	-	10,265,712	-	-	10,265,712
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	-	-	184,229	184,229
단기차입금	-	-	-	-	1,750,000	1,750,000
리스부채	-	-	-	-	1,401,665	1,401,665
합 계	-	-	-	-	3,335,894	3,335,894

&cr(2) 전기말

(단위: 천원)
구 분	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산	상각후원가측정&cr금융자산	당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채	상각후원가측정&cr금융부채	합 계
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	-	-	2,516,029	-	-	2,516,029
단기금융상품	-	-	10,000	-	-	10,000
매출채권및기타채권	-	-	2,051,553	-	-	2,051,553
비유동기타채권	-	-	245,518	-	-	245,518
합 계	-	-	4,823,100	-	-	4,823,100
금융부채
매입채무및기타채무	-	-	-	-	173,456	173,456
장기차입금	-	-	-	-	5,000,000	5,000,000
전환사채	-	-	-	-	1,922,777	1,922,777
파생상품금융부채	-	-	-	96,755	-	96,755
리스부채	-	-	-	-	1,594,837	1,594,837
합 계	-	-	-	96,755	8,691,070	8,787,825

8. 현금및현금성자산&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
요구불예금	6,548,519	2,516,029

&cr당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산은 없습니다.&cr&cr 9 . 단기금융상품&cr 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
정기적금	-	10,000

10. 매출채권및기타채권&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
매출채권	3,427,694	-	2,004,191	-
미수금	40,719	-	47,362	-
보증금	-	248,780	-	245,518
합 계	3,468,413	248,780	2,051,553	245,518

&cr(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금 및 현재가치할인차금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었으며, 당기말 및 전기말 현재 차감 전 총액기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금 및 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권및기타채권 총장부금액	3,733,345	2,327,886
대손충당금:
매출채권	(932)	(12,333)
현재가치할인차금:
보증금	(15,220)	(18,482)
매출채권및기타채권 총장부금액	3,717,193	2,297,071

&cr(3) 당사의 매출채권및기타채권은 아래 거래처에 집중되어 있어, 아래 거래처 관련 중요한 신용위험이 존재합니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출채권및기타채권 순장부금액	3,717,193	2,297,071
A사	3,295,929	1,845,074
주요거래처 채권비율	88.7%	80.3%

(4) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	12,333	34,484
전입(환입)	458	(22,151)
제각	(11,859)	-
기말	932	12,333

11. 재고자산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말			전기말
---	---	---	---	---	---	---
취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
원재료	613,086	(17,443)	595,643	65,553	(23,091)	42,462
재공품	28,978	(5,693)	23,286	6,327	(958)	5,369
제품	908,353	(152,169)	756,184	875,165	(106,880)	768,286
합 계	1,550,417	(175,305)	1,375,113	947,045	(130,929)	816,117

(2) 당기 및 전기 중 재고자산 평가손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	(130,929)	(197,165)
폐기	155,323	191,922
환입(설정)	(199,699)	(125,686)
기말	(175,305)	(130,929)

12. 유형자산&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
취득원가	13,160,965	8,599,224
감가상각누계액	(5,106,309)	(4,237,423)
장부금액	8,054,656	4,361,801

&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	상각	대체 등	기말
---	---	---	---	---	---	---
기계장치	352,550	-	-	(66,851)	-	285,699
차량운반구	1	-	-	-	-	1
공구와기구	12,544	2,050	-	(4,240)	-	10,354
비품	217,186	72,095	-	(97,140)	-	192,141
시설장치	244,428	21,560	-	(117,484)	-	148,504
구축설비자산	1,873,093	10,484	-	(275,524)	-	1,608,053
건설중인자산	16,800	4,370,350	-	-	-	4,387,150
사용권자산	1,645,199	-	-	(307,647)	85,202	1,422,754
합 계	4,361,801	4,476,539	-	(868,886)	85,202	8,054,656

&cr② 전기

(단위: 천원)
구 분	기초	취득	처분	상각	대체 등	기말
---	---	---	---	---	---	---
기계장치	419,545	-	-	(66,995)	-	352,550
차량운반구	1	-	-	-	-	1
공구와기구	16,890	-	-	(4,346)	-	12,544
비품	230,190	77,837	-	(90,841)	-	217,186
시설장치	373,007	-	-	(128,579)	-	244,428
구축설비자산	2,108,980	37,000	-	(272,887)	-	1,873,093
건설중인자산	16,800	-	-	-	-	16,800
임차자산개량권	35,774	-	-	-	(35,774)	-
사용권자산	1,852,393	-	-	(266,761)	59,567	1,645,199
합 계	5,053,580	114,837	-	(830,409)	23,793	4,361,801

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
매출원가	557,563	548,546
경상연구개발비	162,457	82,695
판매비와관리비	148,866	199,168
합 계	868,886	830,409

&cr(4) 보고기간후 사건과 관련하여, 당사는 주문량 증가에 대응할 수 있는 생산능력 확보 목적의 공장 신축을 위해 ㈜진성테크템과 2021년 10월 18일 인천광역시 남동구에 소재한 토지 및 건물에 대한 양수도계약(매매대금 217억원)을 체결하였습니다. 당사는 당기 중 지급한 4,340백만원을 건설중인자산으로 계상하였으며, 해당 부동산은 2022년 2월 28일 소유권 이전이 완료되었습니다. &cr

13. 투자부동산&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
취득원가	-	7,788,759
감가상각누계액	-	(23,682)
장부금액	-	7,765,077

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같으며, 투자부동산에 대한 감가상각비는 판매비와관리비에 반영되어 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
기초	7,765,077	7,780,865
취득	-	-
감가상각비	(7,894)	(15,788)
처분(*)	(7,757,183)	-
기말	-	7,765,077

(*) 당기 중 투자부동산을 처분하였으며, 동 거래와 관련하여 처분손실 83천원을 인식하였습니다.&cr

14. 기타유동자산&cr당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
선급금	5,596	3,097
선급비용	18,649	2,564
합 계	24,245	5,661

&cr15. 매입채무및기타채무&cr당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말		전기말
---	---	---	---	---
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
미지급금	89,061	-	85,218	-
미지급비용	95,168	-	88,238	-
합 계	184,229	-	173,456	-

16. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	종류	이자율(%)	금 액
---	---	---	---	---
당기말	전기말
---	---	---	---	---
하나은행	무역어음대출	2.488	1,750,000	-

(2) 당기말 현재 장기차입금은 없으며, 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처	종류	이자율(%)	금 액
---	---	---	---
하나은행	시설자금대출	-	5,000,000
차감 : 유동성대체			-
차감 후 잔액			5,000,000

(3) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 없습니다.

17. 전환사채

(1) 당기와 전기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	1,922,777	1,710,848
상각	93,709	211,929
전환	(2,016,486)	-
기말	-	1,922,777

&cr (2) 당기 중 상기 전환사채의 전환권은 모두 행사되었으며, 이와 관련하여 보통주 135,135주가 발행되었습니다.

18. 리스

(1) 당사의 사용권자산에 대한 기초자산은 건물이며, 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초	1,645,199	1,852,393
조정(*1)	85,202	59,567
상각	(307,647)	(266,761)
기말	1,422,754	1,645,199

(*1) 임차개량권자산의 리스자산 재분류가 포함되었습니다 .&cr

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
---	---	---
기초장부가액	1,594,837	1,831,741
조정	85,202	23,662
이자비용	46,346	56,234
리스료 지급	(324,720)	(316,800)
기말장부가액	1,401,665	1,594,837

&cr (3) 당사가 리스부채를 측정하기 위하여 적용한 증분차입이자율은 2.90%(전기 3.218% )이며, 당기중 리스부채 인식 면제 규정을 적용함에 따라 리스부채로 인식하지 아니한 단기리스료 및 소액 기초자산의 리스료는 3,480 천원(전기: 3,480천원)입니다.&cr &cr (4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 3 2 8,200 천원(전기: 320,280천원)입니다.&cr

19. 복구충당부채&cr 당사는 임차계약 종료 시 건물부지에 대한 원상복구의무를 부담하고 있으므로 동 복구의무 이행시 지출이 예상되는 비용의 현재가치를 당사의 재무상태표에 복구충당부채로 인식하고 있습니다.&cr&cr당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
기초	113,387	107,127
전입액	1,506	6,260
기말	114,893	113,387

&cr 20. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
예수금	24,898	19,548
선수금	-	14,910
합 계	24,898	34,458

21. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다 음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
수권주식수	50,000,000주	50,000,000주
주당금액	500원	500원
발행주식수	11,682,816주	7,670,540주
보통주자본금	5,841,408,000원	3,835,270,000원

&cr(2) 자본잉여금&cr 당 사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 각각 6,724,545 천원 및 3,000,811천원 입 니다. &cr

(3) 당기중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	자본금	자본잉여금
---	---	---
기초	3,835,270	3,000,811
무상증자(*1)	1,915,636	(1,925,681)
주식선택권의 행사(*2)	22,935	979,465
전환사채의 전환(*3)	67,567	4,669,950
기말	5,841,408	6,724,545

(*1) 당사는 2020년 12월 23일 주식발행초과금을 재원으로 1주당 0.5주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며, 이와 관련하여 당기중 보통주 3,831,271주가 신주 발행되었습니다.&cr(*2) 당기 중 가득요건이 완료된 주식매수선택권이 행사되었으며, 이와 관련하여 보통주 45,870주가 행사되었습니다.&cr(*3) 당기 중 당사가 발행한 전환사채의 전환권이 모두 행사되었으며, 이와 관련하여 보통주 135,135주가 발행되었습니다. &cr

(4) 자본조정&cr당기말 및 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
자기주식	(229,047)	(224,955)
주식매수선택권	2,435,251	1,885,305
합 계	2,206,204	1,660,350

22. 이익잉여금 &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미처분이익잉여금(미처리결손금)
기초금액	283,744	(918,041)
당기순이익	284,736	1,201,785
기말금액	568,480	283,744
이익준비금	55,879	55,879
합 계	624,359	339,623

&cr (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분	제25(당)기		제24(전)기
---	---	---	---	---
처분예정일: 2022년 3월 28 일		처분확정일: 2021년 5월 14 일
---	---	---	---	---
I. 미처분이익잉여금		568,480,264		283,743,621
전기이월미처분잉여금(결손금)	283,743,621		(918,041,112)
당기순이익	284,736,643		1,201,784,733
II. 이익잉여금처분액		-		-
III. 차기이월미처분이이익잉여금		568,480,264		283,743,621

23. 주식기준보상 &cr( 1) 당기말 현재 당사는 임직원에게 주식결제형 주식기준보상을 부여하고 있으며 내역은 다음과 같습니다.

약정유형	경영진	기타임직원	기타임직원	경영진	기타임직원	기타임직원	기타임직원	경영진	기타임직원
부여일	2016.03.29		2016.08.08	2017.03.17		2018.03.21	2019.03.25	2021.03.29
부여수량(주)(*1)	40,000	60,000	25,000	10,000	58,500	10,000	35,000	55,000	135,000
행사개시일	2018.03.29		2018.08.08	2019.03.17		2020.03.21	2021.03.25	2023.03.29
행사만기일	2021.03.31		2021.08.07	2022.03.16		2023.03.20	2026.03.24	2028.03.28
행사가격(원)(*2)	19,080		12,070	10,750		12,540	19,720	20,648
가득조건	용역제공조건 : 2년

(*1) 최초 부여수량입니다.&cr(*2) 무상증자 등을 반영한 조정후 행사가격입니다.&cr &cr(2) 당기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
부여일	기초	부여	상실	행사(*)	기말
---	---	---	---	---	---
2016.03.29	95,000	-	(78,930)	(16,070)	-
2016.08.08	10,000	-	(10,000)	-	-
2017.03.17	42,400	-	-	(26,300)	16,100
2018.03.21	10,000	-	-	(3,500)	6,500
2019.03.25	35,000	-	-	-	35,000
2021.03.29	-	190,000	(9,000)	-	181,000
합 계	192,400	190,000	(97,930)	(45,870)	238,600

(*1) 당기 중 행사된 주식선택권의 가중평균 행사가격은 주당 13,805원이며, 행사시점의 주가는 21,600원입니다.&cr

(3) 당사는 블랙숄즈모형을 통한 공정가치접근법을 적용해 보상원가를 산정하였으며당기말 현재 부여하고 있는 주식선택권의 공정가치 산정에 적용된 가정은 다음과 같습니다.

구분	부여일
2016.03.29	2016.08.08	2017.03.17	2018.03.21	2019.03.25	2021.03.29
---	---	---	---	---	---	---
부여일 공정가치(원)	11,388	10,821	6,175	6,962	11,880	13,238
부여일 주식가격(원)	29,350	28,850	16,900	18,950	30,000	21,900
행사가격(원)	28,700	28,100	16,130	18,818	29,660	20,648
예상주가변동성(*)	0.513716	0.496443	0.453816	0.466805	0.449173	0.757655
기대행사기간	3.5 년	3.5 년	3.5 년	3.5 년	4.5년	4.5년
기대배당금(원)	146	147	-	-	-	-
무위험이자율	1.51%	1.24%	1.74%	2.34%	1.82%	1.47%

(*) 전기 이전에 발행된 주식매수선택권의 예상주가변동성은 기대행사기간의 대용기업의 과거 실제 주가를 이용하여 산출되었습니다.&cr &cr (4) 상기 주식선택권과 관련하여 당기 이후 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	금 액
---	---
2022년	1,157,001
2023년	289,250

24. 매출 &cr (1) 당사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기의 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위: 천원)
제품매출						기술료수입			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
인도	독일	미국	기타해외	국내	소계	인도	기타해외	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
4,608,873	1,713,192	302,876	354,878	43,134	7,022,953	2,751,973	190,068	2,942,041	9,964,994

&cr② 전기

(단위: 천원)
제품매출						기술료수입			합 계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
인도	독일	미국	기타 해외	국내	소 계	인도	기타해외	소계
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
2,579,904	-	351,700	446,570	30,498	3,408,672	2,049,857	-	2,049,857	5,458,529

&cr(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
A사	7,110,474	4,501,094
B사	1,713,192	-

25. 종업원급여 &cr (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
급여	1,404,646	1,162,486
확정기여제도에 대한 비용(*)	95,708	97,720
종업원연차에 대한 부채의 증가	11,848	22,526
주식결제형 주식기준보상	919,722	216,585
합 계	2,431,924	1,499,317

(*) 당사는 확정기여형퇴직연금제도를 도입하여 당사 부담금을 납부함에 따라 당사가 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 계상하고 있습니다. &cr

(2) 당기말 및 전기말 현재 종업원급여 관련 부채금액은 미사용연차와 관련한 것으로 기타채무(미지급비용)로 계상하고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
---	---	---
미지급비용	85,208	73,359

26. 판매비와관리비&cr당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
급여	357,102	317,642
퇴직급여	23,750	27,325
복리후생비	23,424	26,218
여비교통비	138	96
접대비	2,563	248
통신비	3,591	2,135
수도광열비	65,801	55,555
세금과공과금	244,389	138,477
감가상각비	156,760	214,956
보험료	13,241	13,285
차량유지비	499	658
경상연구개발비	1,211,548	622,062
운반비	172,590	36,912
교육훈련비	519	45
도서인쇄비	97	100
사무용품비	1,465	551
소모품비	7,708	5,065
지급수수료	713,380	168,598
대손상각비	458	(22,152)
협회비	3,000	2,000
주식보상비용	348,945	190,064
합 계	3,350,968	1,799,840

27. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(558,996)	(34,572)
원재료의 사용액	1,612,134	394,286
종업원급여	2,431,924	1,499,317
감가상각비	876,780	846,197
기타비용	2,225,668	1,114,352
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	6,587,510	3,819,580

28. 금융수익과 금융비용&cr당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기

(단위 : 천원)
구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	파생상품평가손익	합 계
---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	5,551	286,474	281,706	-	573,731
상각후원가측정 금융부채	(204,622)	-	-	-	(204,622)
당기손익인식 금융부채	-	-	-	(2,625,450)	(2,625,450)
기타	(1,508)	-	-	-	(1,508)
합 계	(200,579)	286,474	281,706	(2,625,450)	(2,257,849)

&cr② 전기

(단위 : 천원)
구 분	이자수익(비용)	외환차손익	외화환산손익	파생상품평가손익	합 계
---	---	---	---	---	---
상각후원가측정 금융자산	7,463	(191,864)	(124,208)	-	(308,609)
상각후원가측정 금융부채	(377,756)	-	-	-	(377,756)
당기손익인식 금융부채	-	-	-	254,867	254,867
기타	(6,260)	-	-	-	(6,260)
합 계	(376,553)	(191,864)	(124,208)	254,867	(437,758)

29. 기타수익 및 기타비용&cr 당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
투자자산처분손실	(83)	-
잡손익	13,060	709
합 계	12,977	709

30. 이연법인세 및 법인세비용 &cr(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세부담액	431,173	115
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	416,702	-
자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-
법인세비용	847,875	115

&cr(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당 기	전 기
---	---	---
법인세비용차감전순이익(A)	1,132,612	1,201,900
적용세율에 따른 세부담액	249,175	264,418
조정사항:
비과세조정사항	-	(9,043)
비공제비용	202,845	224,763
미인식 이연법인세자산의 변동	(15,779)	(552,133)
기타조정사항	411,633	72,110
법인세비용(B)	847,874	115
평균유효세율(B÷A)	74.9%	0.01%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기

(단위: 천원)
구분	차감할(가산할)일시적차이				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
로열티매출(*1)	(1,638,619)	(1,966,712)	1,638,619	(1,966,712)	(360,496)	(432,676)
대손충당금	-	-	-	-	-	-
미지급비용	73,359	85,208	(73,359)	85,208	16,139	18,746
복구충당부채	113,387	114,893	(113,387)	114,893	24,945	25,276
사채할인발행차금	(473)	-	473	-	(104)	-
상환할증금	249,728	-	(249,728)	-	54,940	-
전환권조정	(326,478)	-	326,478	-	(71,825)	-
파생금융부채	96,755	2,625,450	(2,722,205)	-	21,286	-
외화환산손실(*2)	124,261	976	(124,261)	976	27,337	215
외화환산이익	(53)	(282,682)	53	(282,682)	(12)	(62,190)
재고자산평가손실	130,929	175,304	(130,929)	175,304	28,804	38,567
리스부채	1,594,837	1,401,665	(1,594,837)	1,401,665	350,864	308,366
사용권자산	(1,645,199)	(1,422,754)	1,645,199	(1,422,754)	(361,944)	(313,006)
소 계	(1,227,566)	731,348	(1,397,884)	(1,894,102)	(270,066)	(416,702)
미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세
이월결손금	-	-	-	-	-	-
이월공제세액	-	-	-	-	285,843	-
소 계					285,843	-
합 계					15,777	(416,702)
인식하지 아니한 이연법인세자산					(15,777)	-

(*1) 로열티수익을 미확정수익으로 보아 일시적차이로 반영하였습니다. &cr(*2) 로열티수익과 관련하여 발생한 외화환산손실을 일시적차이에 추가하였습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구분	차감할(가산할)일시적차이				이연법인세자산(부채)
---	---	---	---	---	---	---
기초	증가	감소	기말	기초	기말
---	---	---	---	---	---	---
로열티매출(*1)	-	(1,638,619)	-	(1,638,619)	-	(360,496)
대손충당금	21,297	-	(21,297)	-	4,685	-
미지급비용	50,833	73,359	(50,833)	73,359	11,183	16,139
복구충당부채	107,127	113,387	(107,127)	113,387	23,568	24,945
사채할인발행차금	(780)	-	307	(473)	(172)	(104)
상환할증금	249,728	-	-	249,728	54,940	54,940
전환권조정	(538,100)	-	211,622	(326,478)	(118,382)	(71,825)
파생금융부채	351,622	-	(254,867)	96,755	77,357	21,286
외화환산손실(*2)	47,838	124,261	(47,838)	124,261	10,524	27,337
외화환산이익	(532)	(53)	532	(53)	(117)	(12)
임차자산개량권	(35,773)	-	35,773	-	(7,870)	-
재고자산평가손실	197,165	130,929	(197,165)	130,929	43,376	28,804
리스부채	1,831,741	1,594,837	(1,831,741)	1,594,837	402,983	350,864
사용권자산	(1,852,393)	(1,680,972)	1,888,166	(1,645,199)	(407,526)	(361,944)
소 계	429,773	(1,282,871)	(374,468)	(1,227,566)	94,549	(270,066)
미사용세무상결손금 및 세액공제에 대한 이연법인세
이월결손금	513,552	-	(513,552)	-	112,981	-
이월공제세액	-	-	-	-	360,380	285,843
소 계					473,361	285,843
합 계					567,910	15,777
인식하지 아니한 이연법인세자산(*3)					(567,910)	(15,777)

(*1) 로열티수익을 미확정수익으로 보아 일시적차이로 반영하였습니다. &cr(*2) 로열티수익과 관련하여 발생한 외화환산손실을 일시적차이에 추가하였습니다. &cr(*3) 당사는 향후 회계연도에 소멸되는 일시적차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 등을 종합적으로 고려할 때, 당기말 현재 이연법인세자산은 미래 실현가능성이 불확실한 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다.

&cr(4) 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 등

(단위: 천원)
구 분	유동	비유동	합계
---	---	---	---
이연법인세자산	57,527	333,643	391,170
이연법인세부채	(494,866)	(313,006)	(807,872)
순액	(437,339)	20,637	(416,702)

31. 주당손익 &cr(1) 기본주당손익&cr① 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)
내 역	당기	전기
---	---	---
당기순이익	284,736,643	1,201,784,733
가중평균유통보통주식수	11,607,782	11,493,815
기본주당손익	25	105

② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다&cr<당기>

(단위: 주)
구분	주식수	가중치	가중평균주식수
---	---	---	---
기초	7,662,543	365	2,796,828,195
무상증자	3,831,271	365	1,398,413,915
자기주식의 취득	(225)	333	(74,925)
주식선택권의 행사	45,870	281	12,889,470
전환사채의 전환	135,135	213	28,783,755
합 계			4,236,840,410
			÷ 365
가중평균유통보통주식수			11,607,782

<전기>

(단위: 주)
구분	주식수	가중치	가중평균주식수
---	---	---	---
기초	7,662,543	366	2,804,490,738
합 계			2,804,490,738
			÷ 366
가중평균유통보통주식수			7,662,543
조정 후 가중평균유통보통주식수(*1)			11,493,815

(*1) 당사는 전기 중 1주당 0.5주를 배정하는 무상증자를 결의하였으며, 당기 중 신주가 발행 되어 이를 반영하여 전기의 가중평균유통보통주식수를 조정하였습니다

(2) 희석주당손익&cr희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다.

(단위: 주, 원)
구 분	당기	전기
---	---	---
희석주당이익에 계산에 사용된 이익	284,736,643	1,168,292,961
기본주당이익 계산에 사용된 이익	284,736,643	1,201,784,733
전환사채에 대한 세후 이자비용	-	165,304,461
전환사채에 대한 세후 공정가치변동	-	(198,796,233)
희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,640,827	11,628,950
기본주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	11,607,782	11,493,815
주식매입선택권의 전환 가정(*1)	33,045	-
전환사채의 전환 가정	-	135,135
희석주당손익	24	100

(*1) 당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행될 보통 주식수
당기	전기
---	---	---
주식매입선택권	181,000	288,600

32. 영 업 으 로부터 창출된 현금&cr(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
1. 당기순손익	284,737	1,201,785
2. 조정 항목 :	5,388,939	1,412,326
재고자산평가손실	199,699	125,686
법인세비용	847,875	115
감가상각비	876,780	846,197
대손상각비(환입)	458	(22,152)
이자비용	206,129	384,015
주식보상비용	919,722	216,585
파생상품평가손익	2,625,450	(254,867)
투자자산처분손실	83	-
외화환산손실	976	124,261
이자수익	(5,551)	(7,461)
외화환산이익	(282,682)	(53)
3. 자산부채 증감:	(2,123,650)	(170,138)
매출채권의 감소(증가)	(1,362,284)	(58,573)
미수금의 감소(증가)	6,643	71,557
선급금의 감소(증가)	(2,499)	(1,777)
선급비용의 증가	(16,085)	(62)
재고자산의 감소(증가)	(758,695)	(91,115)
외상매입금의 증가(감소)	-	(57,562)
미지급금의 증가(감소)	3,843	(67,160)
예수금의 증가(감소)	5,350	(3,332)
선수금의 감소	(14,909)	14,909
미지급비용의 감소(증가)	14,986	22,977
현금흐름표상 영업으로부터 창출된 현금	3,550,026	2,443,973

(2) 당기 및 전기의 현금유출입이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
전환사채의 전환	2,016,486	-
파생금융상품의 자본대체	2,722,205	-
사용권자산과 리스부채의 인식	85,202	-
리스부채의 유동성대체	336,475	112,961
임차개량자산의 사용권자산대체(순액)	-	35,774

&cr(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

구 분	리스부채(유동)	리스부채(비유동)	전환사채	단기차입금	장기차입금	합계
전기초	306,923	1,524,818	1,710,848	160,000	5,000,000	8,702,589
현금흐름	(4,469)	(312,331)	-	(160,000)	-	(476,800)
기타 비금융변동(*)	(33,065)	112,961	211,929	-	-	291,825
전기말 순부채	269,389	1,325,448	1,922,777	-	5,000,000	8,517,614
당기초	269,389	1,325,448	1,922,777	-	5,000,000	8,517,614
현금흐름	(324,720)	-	-	1,750,000	(5,000,000)	(3,574,720)
기타 비금융변동(*)	382,819	(251,271)	(1,922,777)	-	-	(1,791,229)
당기말 순부채	327,488	1,074,177	-	1,750,000	-	3,151,665

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.&cr

33. 약정사 항 및 우발부채 &cr (1) 로열티계약 &cr 당사는 주요 제품매출처인 Intas Pharmaceuticals Ltd.와 로열티계약을 체결하고 있 습니다. 동 계약에 의할 경우 당사가 공급한 제품을 사용하여 Intas Pharmaceuticals Ltd. 가 판매한 제품의 매출액에서 제반비용을 차감한 금액을 대상으로 5%의 로열티를 수령하도록 되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기 및 전기 중 인식한 로열티 수익은 각 각 2,751,973 천원 및 2,049,857 천원 입니다. &cr&cr또한, 당사는 Pharmasolution Ltd.와 로열티계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 Pharmasolution Ltd.이 중국에서 판매한 제품수량에 따라 로열티를 수령하도록 되어 있으며, 이러한 계약에 따라 당기 및 전기에 인식한 로열티 수익은 없습니다.&cr &cr(2) 기술료계약&cr 당사는 2013년 7월 15일자로 Intas Pharmaceuticals Ltd.와 기술료계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 당사는 Intas Pharmaceuticals Ltd.으로부터 각 단계별로 총 USD 750,000의 기술료를 수령하기로 약정되어 있으며, 동 계약에 따 라 당기 및 전기에 인식한 기술료수입은 없습니다. &cr &cr당사는 2020년 12월 25일자로 Pharmasolution Ltd.과 기술료계약을 체결하였습니다. 동 계약에 의할 경우 당사는 Pharmasolution Ltd.으로부터 각 단계별로 총 USD 350,000의 기술료를 수령하기로 약정되어 있으며, 상황에 따라 임상시험을 지원할 의무를 부담하고 있습니다. 동 계약에 따라 당기에 인식한 기술료 수익은 190,068천원입니다.&cr &cr (3) 금융기관과의 약정사항&cr당사는 당기말 현재 하나은행과 무역어음대출약정 1,750백만원을 체결하고 있습니다.

(4) 제공하거나 제공받은 지급보증&cr당사는 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 신용보증기금으로 부터 1,488백만원의 대출보증을 제공받고 있으며, 이 외에 당사가 제공하거나 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다&cr&cr (5) 계류 중인 소송사건&cr당 기말 현재 당사가 계류중인 소송사건은 없습니다.&cr

34. 특수관계자 거래&cr(1) 특수관계자 거래&cr당사의 최상위 지배자는 개인대주주(대표이사)이며, 이외의 특수관계자 내역 및 자금거래를 포함한 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.&cr&cr(2) 주요 경영진과의 거래&cr당사의 주요경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한 및 책임을 가진 이사 및 집행임원 등이 포함되어 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
---	---	---
급여	251,322	260,115
퇴직급여	16,667	23,361
주식보상비용	251,191	-
합계	519,180	283,476

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 선바이오 주식회사의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr 선바이오 주식회사 &cr대표이사 귀하&cr&cr 2022년 3월 18 일&cr &cr 우리는 첨부된 선바이오 주식회사 (이하 "회사") 의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 선바이오 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에 서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다&cr &cr 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습 니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr &cr 경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. &cr &cr

정 인 회 계 법 인
대표이사 공인회계사 정 창 기

회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

운영실태보고서_선바이오2021_감사보고서첨부용.jpg 운영실태보고서_선바이오2021_감사보고서첨부용 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 선바이오 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

111122------448-48-72-------128-1222248370336318------5967102022296370408318------724710

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021-11-291회사의 회사환경에 대한 이해&cr중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가&cr유의적 계정 및 공시사항의 식별&cr감사계획수립과 수행에 있어서의 중요성 결정 2021-12-06&cr~2021-12-1054-중간감사 및 3분기검토2022-02-21&cr~2022-02-2554-기말감사&cr내부회계관리제도 검토2021-12-311본사제품, 재공품, 원재료----OO-해외 주요거래처(인도 소재)기간별 매출액에 대한 외부조회22022-01-03 / 2022-03-17---

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 03일내부감사, 업무수행이사서면보고감사계획단계 보고32022년 03월 17일내부감사, 업무수행이사서면보고외부감사 종결보고

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용