V-ONE TECH CO., LTD.

Audit Report / Information • Mar 18, 2022

감사보고서 3.8 주식회사 브이원텍 00260055 100000000000 20220328 1311110164978 000 122243 25836 42809 101 N N N Y N A Y 1

&cr

주식회사 브이원텍

&cr&cr&cr

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr

대주회계법인

목 차

&cr

Ⅰ. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		&cr
Ⅱ. (첨부)재무제표
		&cr
		재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
		&cr
Ⅲ. 내부회계관리제도 검토의견
		독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - - - -
		대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서 - - - - - - - - - - - - - - -

&cr

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 브이원텍
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 브이원텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다.

(1) 전환사채 회계처리&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유&cr전환사채가 총부채에서 차지하는 비중이 유의적이며 전환사채 회계처리가 적절히 수행되지 않을 경우 재무제표의 부채총계 및 자본총계가 왜곡될 위험이 존재합니다. 또한 복합금융상품의 회계처리는 유의적인 판단과 추정이 수반되므로 감사인은 이를 핵심감사항목으로 결정하였습니다.&cr&cr2) 감사에서 다루어진 방법

감사 접근법을 결정하기 위해, 감사인은 전환사채 회계처리에 사용되는 관련 투입변수 및 가치평가 결과의 일반적인 적합성과 오류 가능성을 평가하였으며, 감사인의 위험 평가를 기반으로 감사인이 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr① 전환사채 회계처리와 관련한 회사의 회계정책 검토

② 전환사채 평가를 위해 회사가 고용한 외부평가전문가의 적격성 및 독립성 검토&cr③ 주요 투입변수와 평가모형들의 적정성 및 평가 결과에 대한 독립적인 확인

&cr 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&crㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 홍성철입니다.

&cr&cr&cr

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 조 승 호

2022년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr

주식회사 브이원텍

&cr&cr&cr

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 16 기
부터
까지

&cr

제 15 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr&cr&cr&cr&cr

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 브이원텍 대표이사 김 선 중

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, A-710&cr(삼평동, 유스페이스1)
(전 화)	031-607-5540

재 무 상 태 표
제 16(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 15(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 브이원텍	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 16(당) 기말		제 15(전) 기말
자산
I.유동자산			51,009,556,746		50,232,581,889
현금및현금성자산	4,32,33	11,153,408,504		9,704,106,744
기타유동금융자산	5,32,33	20,809,608,500		22,685,941,856
매출채권및기타유동채권	6,32,33	5,747,284,061		8,851,861,224
재고자산	7	12,632,532,776		8,823,917,604
기타유동자산	8	666,722,905		166,754,461
II.비유동자산			71,233,830,959		43,022,595,996
기타비유동금융자산	32,33	24,005,962,418		18,766,067,671
매출채권및기타비유동채권	6,32,33	8,224,787,008		5,636,678,427
종속,관계기업투자주식	9	19,516,904,604		234,174,920
투자부동산	10	3,433,929,756		-
유형자산	11	15,843,789,411		18,161,306,630
무형자산	12	208,457,762		224,368,348
자산총계			122,243,387,705		93,255,177,885
부채
I.유동부채			9,889,843,799		8,054,845,226
매입채무및기타유동채무	14,32,33,35	4,897,536,864		4,020,500,918
기타유동부채	16	2,989,803,710		3,706,671,874
당기법인세부채	28	2,002,503,225		327,672,434
II.비유동부채			15,946,582,462		883,931,522
기타비유동채무	15,32,33,35	190,170,282		195,825,233
전환사채		14,200,064,576		-
이연법인세부채	28	1,556,347,604		688,106,289
부채총계			25,836,426,261		8,938,776,748
자본
자본금	18	7,525,290,000		7,525,290,000
자본잉여금	18	24,274,930,590		24,274,930,590
기타자본항목	21,22	(3,477,488,323)		(4,421,425,695)
기타포괄손익누계액	21	1,942,699,200		2,191,316,400
이익잉여금	19	66,141,529,977		54,746,289,842
자본총계			96,406,961,444		84,316,401,137
부채및자본총계			122,243,387,705		93,255,177,885

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 브이원텍	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 16(당) 기		제 15(전) 기
매출액	23		42,808,863,668		30,444,728,013
매출원가	23,27,30		(29,410,091,095)		(18,813,331,522)
매출총이익			13,398,772,573		11,631,396,491
판매비와관리비	24,27	(5,568,740,337)		(5,135,395,698)
영업이익			7,830,032,236		6,496,000,793
금융수익	25	10,102,070,710		3,828,917,774
금융비용	25	(2,318,032,464)		(3,608,304,426)
기타영업외수익	26	574,394,564		135,167,500
기타영업외비용	26	(242,073,550)		(463,458,403)
법인세비용차감전순이익			15,946,391,496		6,388,323,238
법인세비용	28	(3,114,117,461)		(889,248,422)
당기순이익			12,832,274,035		5,499,074,816
기타포괄손익			(248,617,200)		2,221,237,200
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목:
기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익		(248,617,200)		2,221,237,200
총포괄이익			12,583,656,835		7,720,312,016
주당이익	29
기본주당이익			893		378
희석주당이익			831		378

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 브이원텍	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr잉여금	자 본&cr조 정	기타포괄&cr손익누계액	이 익&cr잉여금	총 계
2020.01.01(전기초)	7,525,290,000	24,274,930,590	(1,145,547,482)	(29,920,800)	50,735,243,926	81,359,996,234
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	5,499,074,816	5,499,074,816
기타포괄손익	-	-	-	2,221,237,200	-	2,221,237,200
총포괄손익 합계	-	-	-	2,221,237,200	5,499,074,816	7,720,312,016
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
자기주식	-	-	(3,393,131,340)	-	-	(3,393,131,340)
배당금지급	-	-	-	-	(1,488,028,900)	(1,488,028,900)
주식보상비용	-	-	117,253,127	-	-	117,253,127
2020.12.31(전기말)	7,525,290,000	24,274,930,590	(4,421,425,695)	2,191,316,400	54,746,289,842	84,316,401,137
2021.01.01(당기초)	7,525,290,000	24,274,930,590	(4,421,425,695)	2,191,316,400	54,746,289,842	84,316,401,137
총포괄손익
당기순이익	-	-	-	-	12,832,274,035	12,832,274,035
기타포괄손익	-	-	-	(248,617,200)	-	(248,617,200)
총포괄손익 합계	-	-	-	(248,617,200)	12,832,274,035	12,583,656,835
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
배당금지급	-	-	-	-	(1,437,033,900)	(1,437,033,900)
전환권대가	-	-	844,248,600	-	-	844,248,600
주식보상비용	-	-	99,688,772	-	-	99,688,772
2021.12.31(당기말)	7,525,290,000	24,274,930,590	(3,477,488,323)	1,942,699,200	66,141,529,977	96,406,961,444

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 브이원텍	(단위 : 원)

과 목	주 석	제 16(당) 기		제 15(전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름			4,393,024,977		3,326,722,891
영업에서창출된현금흐름		3,684,930,084		3,638,006,809
당기순이익		12,832,274,035		5,499,074,816
비현금항목의 조정	33	(2,825,584,356)		1,305,231,101
운전자본의 변동	33	(6,321,759,595)		(3,166,299,108)
이자의 수취		1,447,138,848		807,637,324
법인세의 납부		(739,043,955)		(1,118,921,242)
투자활동으로 인한 현금흐름			(16,460,524,033)		(896,904,628)
투자활동으로 인한 현금유입액		120,713,578,263		256,206,072,515
금융자산의 감소		117,700,078,263		254,032,294,515
임차보증금의 감소		13,500,000		12,000,000
장기대여금의 감소		-		161,778,000
단기대여금의 감소		3,000,000,000		2,000,000,000
투자활동으로 인한 현금유출액		(137,174,102,296)		(257,102,977,143)
금융자산의 증가		116,567,325,032		246,202,752,129
종속기업투자의 취득		19,282,729,684		-
유형자산의 취득		1,163,547,580		5,793,325,014
무형자산의 취득		-		4,900,000
임차보증금의 증가		160,500,000		2,000,000
기타보증금의 증가		-		100,000,000
단기대여금의 증가		-		5,000,000,000
재무활동으로 인한 현금흐름			13,230,949,237		(5,182,813,357)
재무활동으로 인한 현금유입액		15,048,000,000		-
전환사채의 발행		15,000,000,000		-
임대보증금의 증가		48,000,000		-
재무활동으로인한현금유출액		(1,817,050,763)		(5,182,813,357)
리스부채의 상환		342,016,863		301,653,117
임대보증금의 감소		38,000,000		-
배당금의 지급		1,437,033,900		1,488,028,900
자기주식의 취득		-		3,393,131,340
현금및현금성자산의 환율변동효과			285,851,579		(708,550,185)
현금및현금성자산의 증가(감소)			1,449,301,760		(3,461,545,279)
기초 현금및현금성자산			9,704,106,744		13,165,652,023
기말 현금및현금성자산			11,153,408,504		9,704,106,744

"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석

제 16(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 15(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 브이원텍

1. 당사의 개요 &cr주식회사 브이원텍(이하 "당사")은 2006년 5월 30일에 설립되어 소프트웨어의 개발, 제조, 유통, 자문 및 유지보수업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구 대왕판교로 660, 에이-710(삼평동, 유스페이스1)에 위치하고 있으며, 2017년 7월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 당기말 현재납입자본금은 7,525,290천원이며, 주요 주주의 지분율은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
김선중(대표이사)	3,804,300	25.28%
정희선	2,248,818	14.94%
이윤기	1,372,454	9.12%
자기주식	680,241	4.52%
기타	6,944,767	46.14%
합 계	15,050,580	100.00%

&cr2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

&crㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

&cr(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)&cr이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

ㆍ(상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함

ㆍ(위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지

ㆍ(리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

&cr동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

&cr또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

&cr개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

&cr동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

&cr보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.

&cr또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.

(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.&cr

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. &cr

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.&cr

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.&cr

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.&cr

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.&cr

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

&cr2.1.3 재무제표 확정일과 기관 &cr당사의 재무제표는 2022년 2월 22일 이사회에서 검토 및 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr

2.2 중요한 회계정책&cr&cr2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.2.2 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

&cr부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

&cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

&cr2.2.3 공정가치 측정&cr당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.&crㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,31

ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 31&crㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 31&cr

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장

ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

&cr재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.&cr&cr투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

&cr당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

&cr공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.4 외화환산&cr당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.2.5 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.

&cr토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수
건물	40년	기계장치	10년
비품	5년	시설장치	5년

&cr내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

2.2.6 리스&cr당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

&cr(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

② 제1017호에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.

&cr2.2.7 차입원가&cr의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

&cr2.2.8 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr

한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수
산업재산권	7년
소프트웨어	7년

당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

&cr연구개발비

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.&cr

2.2.9 재고자산&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.&cr

한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.&cr

2.2.10 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.2.11 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

&cr2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

&cr(1) 금융자산&cr1) 최초인식 및 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

2) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

&cr④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

3) 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

&cr(2) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

(3) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.&cr

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.&cr

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr&cr2.2.13 주주에 대한 현금배당&cr당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr&cr2.2.14 연금 및 퇴직급여&cr당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr

2.2.16 수익인식&cr

(1) 수행의무의 식별&cr당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.&cr&cr(2) 한시점에 이행하는 수행의무&cr재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

(3) 판매보증&cr당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.&cr

(4) 유의적인 금융요소&cr일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

&cr2.2.17 법인세&cr

(1) 당기법인세

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr

(2) 이연법인세

당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.&crㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

&cr또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우

ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.

사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr

2.2.18 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 33), 민감도 분석(주석 33) 등이 있습니다.&cr

다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.&cr&cr3.1 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. &cr&cr3.2 이연법인세자산&cr세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.

3.3 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.&cr

4. 현금및현금성자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
요구불예금	11,153,409	9,704,107

&cr(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 없습니다.

&cr&cr5. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
당기손익-공정가치 측정 금융자산	20,809,609	18,540,685	22,685,942	13,036,441
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,292,240	-	5,610,980
장기성예금	-	173,037	-	118,647
합 계	20,809,609	24,005,962	22,685,942	18,766,068

(2) 당기말와 전기말 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기초금액	5,610,980	2,763,240
취득	-	-
평가손익(*)	(318,740)	2,847,740
기말금액	5,292,240	5,610,980

(*) 법인세효과를 반영하여 당기에 (248,617)천원을 기타포괄손익에 반영하였습니다

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
비상장주식(*)
(주)크림파트너스	809,600	591,300
상장주식(*)
(주)제테마	4,482,640	5,019,680
합 계	5,292,240	5,610,980

(*) 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였으며, 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

6. 매출채권 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유 동:
매출채권
매출채권	5,952,493	5,569,162
대손충당금	(324,405)	(165,920)
매출채권 계	5,628,088	5,403,242
기타채권
미수금	63,053	392,875
미수수익	1,271	1,271
단기대여금	-	3,000,000
유동성장기대여금	55,401	55,401
현재가치할인차금	(529)	(928)
기타채권 계	119,196	3,448,619
소 계	5,747,284	8,851,861
비유동:
매출채권
매출채권	7,716,577	5,032,692
대손충당금	(320,085)	(62,952)
매출채권 계	7,396,492	4,969,740
기타채권
임차보증금	581,700	434,700
현재가치할인차금	(5,147)	(9,744)
기타보증금	319,251	319,251
현재가치할인차금	(67,509)	(77,269)
기타채권 계	828,295	666,938
소 계	8,224,787	5,636,678
합 계	13,972,071	14,488,539

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	228,872	-
설정액(환입액)	415,618	228,872
기말금액	644,490	228,872

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
---	---	---	---	---
정상채권	11,992,280	947,491	10,024,006	4,115,557
연체되었으나 손상되지 않은 채권	1,032,300	-	348,976	-
손상채권	644,490	-	228,872	-
소 계	13,669,070	947,491	10,601,854	4,115,557
대손충당금	(644,490)	-	(228,872)	-
합 계	13,024,580	947,491	10,372,982	4,115,557

(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액
---	---	---	---	---
만기일 미도래	12,939,771	-	14,139,563	-
6개월내	562,650	-	12,512	-
12개월내	469,650	-	336,464	-
12개월 초과	-	644,490	-	228,872
합 계	13,972,071	644,490	14,488,539	228,872

7. 재고자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
원재료	364,914	63,417
원재료평가충당금	-	-
재공품	12,267,619	8,760,501
재공품평가충당금	-	-
합 계	12,632,533	8,823,918

&cr(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 없습니다.

&cr&cr8. 기타자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
선급금	656,624	-	165,392	-
선급비용	10,099	-	1,362	-
합 계	666,723	-	166,754	-

9. 종속 및 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자주식에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

법인명	구분	국가	주요영업활동	결산일	당기말		전기말
지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액
---	---	---	---	---	---	---	---	---
스마틀리 주식회사	관계기업	대한민국	전자부품 제조업	12월 31일	21.79	-	21.79	-
TMS Europe B.V.	종속기업	네덜란드	보안 서비스업	12월 31일	100.0	234,175	100.0	234,175
주식회사 시스콘(*1)	종속기업	대한민국	자동화설비 제조업	12월 31일	53.61	18,867,730	-	-
주식회사 테라랩스(*2)	종속기업	대한민국	산업용카메라 제조업	12월 31일	79.05	415,000	-	-
합 계						19,516,905		234,175

(*1) 당사는 당기 중 (주)시스콘의 구주 취득과 유상증자를 통하여 (주)시스콘 주식 165,762주(60.55%)를 취득하였으며, 이후 (주)시스콘에서 불균등 증자를 진행하여 지분율이 약 53.61%로 감소되었습니다.&cr(*2) 당사는 당기 중 종속회사 TMS Europe B.V.에서 보유 중이였던 (주)테라랩스의 구주취득과 유상증자를 통하여 주식회사 테라랩스의 주식 83,000주를(지분율 79.05%) 취득하였습니다.

&cr(2) 당기와 전기 중 종속 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	234,175	234,175
취 득	19,282,730	-
기말금액	19,516,905	234,175

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)
스마틀리 주식회사(*1)	-	-	-	-	-
TMS Europe B.V.	694,802	23,330	671,472	668,510	66,436
주식회사 시스콘(*2)	9,007,313	5,675,389	3,331,924	7,607,204	(2,080,974)
주식회사 테라랩스(*3)	522,848	41,149	481,699	23,177	(43,301)

(*1) 영업활동의 불확실성으로 인해 재무정보를 수령할 수 없어 기재하지 않았습니다.&cr(*2) (주)시스콘의 매출액 및 당기순이익은 간주취득일(2021.4.1) 이후 발생한 손익만 반영된 금액입니다.&cr(*3) (주)테라랩스는 TMS Europe B.V. 가 설립시 투자하여 당사의 손자회사였으나, 당사가 TMS Europe B.V.로부터 (주)테라랩스의 구주를 취득하고, (주)테라랩스의 유상증자에 참여하여 당사의 직접적인 종속회사가 되었기에, 당기에 설립된 종속회사인 (주)테라렙스의 설립이후 손익전체의 금액을 반영하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)
스마틀리 주식회사(*1)	-	-	-	-	-
TMS Europe B.V.	622,323	19,209	603,114	642,701	16,241

(*1) 영업활동의 불확실성으로 인해 재무정보를 수령할 수 없어 기재하지 않았습니다.

&cr

10. 투자부동산&cr&cr(1) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	건설중인자산	합계
기초장부금액	-	-	-	-
취 득	-	-	-	-
대 체	2,673,173	373,501	333,251	3,379,925
감가상각비	-	(5,944)	-	(5,944)
기 타(*)	-	-	59,949	59,949
기말 장부금액	2,673,173	367,557	393,200	3,433,930
취득원가	2,673,173	475,545	393,200	3,541,918
감가상각누계액	-	(107,988)	-	(107,988)
기말 장부금액	2,673,173	367,557	393,200	3,433,930

(*) 이자비용 자본화 금액 입니다.

&cr(2) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 53,406천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 관련된 운영비용은 5,944천원입니다.&cr

11. 유형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	기계장치	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초 장부금액	14,584,425	189,027	-	71,799	609	607,933	2,707,514	18,161,307
취 득	-	-	67,000	38,227	-	1,058,320	-	1,163,547
대 체	(2,396,987)	-	-	-	-	(333,251)	(443,249)	(3,173,487)
감가상각비	-	(4,920)	(1,117)	(30,566)	(560)	-	(359,642)	(396,805)
기 타(*)	-	-	-	-	-	239,797	(150,570)	89,227
기말 장부금액	12,187,438	184,107	65,883	79,460	49	1,572,799	1,754,053	15,843,789
취득원가	12,187,438	196,799	67,000	227,315	48,300	1,572,799	2,438,341	16,737,992
감가상각누계액	-	(12,692)	(1,117)	(147,855)	(48,251)	-	(684,288)	(894,203)
기말 장부금액	12,187,438	184,107	65,883	79,460	49	1,572,799	1,754,053	15,843,789

(*) 이자비용 자본화 금액 등 입니다.

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	토지	건물	비품	시설장치	건설중인자산	사용권자산	합 계
기초 장부금액	2,599,492	193,946	64,964	1,169	6,831,339	2,573,679	12,264,589
취 득	-	-	31,798	-	5,761,527	-	5,793,325
대 체	11,984,933	-	-	-	(11,984,933)	517,021	517,021
처 분	-	-	-	-	-	(82,186)	(82,186)
감가상각비	-	(4,919)	(24,963)	(560)	-	(301,000)	(331,442)
기말 장부금액	14,584,425	189,027	71,799	609	607,933	2,707,514	18,161,307
취득원가	14,584,425	196,799	189,087	48,300	607,933	3,121,602	18,748,146
감가상각누계액	-	(7,772)	(117,288)	(47,691)	-	(414,088)	(586,839)
기말 장부금액	14,584,425	189,027	71,799	609	607,933	2,707,514	18,161,307

&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 투자부동산 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기
매출원가	228,612	187,213
판매비와관리비	174,137	144,229
합 계	402,749	331,442

(3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
사용권자산(차량)	406,850	(170,835)	236,015
사용권자산(부동산)	2,031,491	(513,453)	1,518,038
합 계	2,438,341	(684,288)	1,754,053

<전기말>	(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액
사용권자산(차량)	347,609	(90,848)	256,761
사용권자산(부동산)	2,773,993	(323,240)	2,450,753
합 계	3,121,602	(414,088)	2,707,514

&cr(4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 주요 변동은 다음과 같습니다.&cr

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각비	기타	당기말
사용권자산(차량)	256,761	84,936	-	(105,682)	-	236,015
사용권자산(부동산)	2,450,753	121,503	(649,688)	(253,960)	(150,570)	1,518,038
합 계	2,707,514	206,439	(649,688)	(359,642)	(150,570)	1,754,053

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	전기초	증가	감소	감가상각비	전기말
사용권자산(차량)	203,014	202,187	(61,513)	(86,927)	256,761
사용권자산(부동산)	2,370,665	314,834	(20,673)	(214,073)	2,450,753
합 계	2,573,679	517,021	(82,186)	(301,000)	2,707,514

12. 무형자산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계
기초 장부금액	4,507	570	18,283	201,008	224,368
상 각	(1,173)	(113)	(3,536)	(11,088)	(15,910)
기말 장부금액	3,334	457	14,747	189,920	208,458
취득원가	8,263	796	24,900	210,253	244,212
상각누계액	(4,929)	(339)	(10,153)	(20,333)	(35,754)
기말 장부금액	3,334	457	14,747	189,920	208,458

<전기>	(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	상표권	소프트웨어	회원권	합 계
기초 장부금액	5,680	684	16,687	125,729	148,780
취 득	-	-	4,900	-	4,900
대 체	-	-	-	84,523	84,523
상 각	(1,173)	(113)	(3,304)	(9,245)	(13,835)
기말 장부금액	4,507	571	18,283	201,007	224,368
취득원가	8,263	797	24,900	210,252	244,212
상각누계액	(3,756)	(226)	(6,617)	(9,245)	(19,844)
기말 장부금액	4,507	571	18,283	201,007	224,368

(2) 당기와 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당 기	전 기
경상연구개발비	1,341,088	1,351,918

(3) 당사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다.

과제명	협약기관	비고
지역발전투자협약시범사업&cr-공기정화 기술개발 및 경제생활SOC&cr구축을 통한 삶의 질 제고	광주광역시 광산구청	1차년도 2019.11.01~2019.12.31
2차년도 2020.01.01~2020.12.31
3차년도 2021.01.01~2021.12.31

당사는 국고보조금통합관리시스템(이하 "e나라도움")을 적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 동 과제사업과 관련하여 당기 중 733,207천원을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용(경상연구개발비 677,975천원, 직원급여 55,232천원) 지출 시 비용과 상계처리하고 있습니다.&cr

13. 종업원급여&cr당사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각 517,090천원 및 435,882천원입니다.

&cr

14. 매입채무및기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
유 동:
매입채무	2,884,797	2,314,820
기타채무
미지급금	216,381	253,948
미지급비용	1,634,640	1,167,061
임대보증금	-	38,000
리스부채	161,719	246,672
기타채무 계	2,012,740	1,705,681
소 계	4,897,537	4,020,501
비유동:
기타채무
임대보증금	48,000	-
리스부채	142,170	195,825
기타채무 계	190,170	195,825
합 계	5,087,707	4,216,326

15. 리스&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
리스부채(*)
유동	161,719	246,672
비유동	142,170	195,825
합 계	303,889	442,497

(*) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함하였습니다(주석14 참조).

&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
1년 이내	158,028	246,758
1년 초과 5년 이내	161,008	206,014
합 계	319,036	452,772

&cr(3) 손익계산서에 인식된 금액&cr&cr1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량운반구	105,682	86,927
부동산	253,960	214,073
소 계	359,642	301,000
리스부채에 대한 이자비용(*)	-	19,109
단기 및 소액리스 관련 비용	63,143	7,946

(*)이자비용은 전액 자본화 되었습니다.

2) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
리스부채에서 발생한 현금유출	342,016	301,653
단기 및 소액리스 관련 현금유출	63,143	7,946
총현금유출액	405,159	309,599

&cr3) 당기와 전기 중 전대리스로 인한 수익금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
전대리스를 통한 임대수익	53,406	46,590

&cr&cr16. 기타부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	259,063	186,972
선수금	2,730,741	3,519,700
합 계	2,989,804	3,706,672

17. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

계정과목	발행일	만기일	표면이자율	보장수익율	당기말	전기말
제1회 전환사채	2021.03.12	2026.03.12	0.0%	0.0%	15,000,000	-
액면가액 합계					15,000,000	-
차감: 전환권조정					(799,935)	-
차가감잔액					14,200,065	-
차감: 유동성전환사채					-	-
합 계					14,200,065	-

(*) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신 (회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권과 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.

&cr(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용
표면이자율	연 0.0%
만기보장수익율	연 0.0%
이자지급시기	본 전환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다.
상환방법	만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 3월 12일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다.
전환비율(%)	100.0%
전환대상(종류)	(주)브이원텍 기명식 보통주
전환대상(주식수)(*)	1,236,501
전환청구기간	2022년 3월 13일 ~ 2026년 2월 12일
전환가액(원/주)(*)	12,131
조기상환청구권&cr(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2024년 03월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
매도청구권&cr(call option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 3년이 되는 날까지 매 1개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 36개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다.

(*) 당사는 2021년 3월 12일 전환사채를 발행하였으며 발행당시 전환가액은 1주당 12,131원이며, 전환가능 주식수는 1,236,501주입니다. 이후, 2021년 6월 12일 시가 하락에 따라 전환가액이 10,312원으로 조정되었으며, 전환가능한 주식수는 1,454,615주로 조정되었습니다.

18. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
발행할 주식의 총수	30,000,000 주	30,000,000 주
1주의 금액	500 원	500 원
발행한 주식수	15,050,580 주	15,050,580 주
자본금	7,525,290	7,525,290

(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
주식발행초과금	24,274,931	24,274,931

&cr

19. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
법정적립금(*)	442,828	299,125
미처분이익잉여금	65,698,702	54,447,165
합 계	66,141,530	54,746,290

(*) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초금액	54,746,290	50,735,244
당기순이익	12,832,274	5,499,075
이익잉여금처분(배당금지급)	(1,437,034)	(1,488,029)
기말금액	66,141,530	54,746,290

(3) 이익잉여금처분계산서

(단위 : 원)

구 분	당 기&cr(처분예정일: 2022년 3월 28일)		전 기&cr(처분확정일: 2021년 3월 29일)
I. 미처분이익잉여금		65,698,701,897		54,447,165,152
전기이월미처분이익잉여금	52,866,427,862		48,948,090,336
당기순이익	12,832,274,035		5,499,074,816
II. 임의적립금등의이입액		-		-
III. 이익잉여금처분액		(1,580,737,290)		(1,580,737,290)
이익준비금	(143,703,390)		(143,703,390)
배당금	(1,437,033,900)		(1,437,033,900)
IV. 차기이월미처분이익잉여금		64,117,964,607		52,866,427,862

&cr

20. 기타자본항목&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식	(4,915,229)	(4,915,229)
주식선택권	593,492	493,803
전환권대가	844,249	-
합 계	(3,477,488)	(4,421,426)

21. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산평가손익	1,942,699	2,191,316

&cr&cr22. 주식기준보상&cr&cr(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	부여일	발행할 주식의 종류	부여방법	가득조건	행사가능기간	행사가격(*1)(*2)
제2차	2018.3.23	기명식 보통주식	주식교부형	약정용역 제공기간&cr2년 근무	2020.3.23 ~ 2023.3.23	17,446원
제3차	2020.03.26	기명식 보통주식	주식교부형,자기주식&cr교부형	약정용역 제공기간&cr2년 근무	2022.03.26&cr~ 2025.03.25	6,016원

(*1) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다.

(*2) 제2차 주식선택권의 경우 당기 중 전환사채의 발행 및 전환가액 조정으로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당 기		전 기
수 량	가중평균행사가격	수 량	가중평균행사가격
---	---	---	---	---
기 초	475,000	13,262	284,000	18,136
부 여	-	(690)	194,000	6,016
행 사	-	-	-	-
소 멸	-	-	(3,000)	6,016
기 말(*)	475,000	12,850	475,000	13,262

(*) 당기 중 전환사채의 발행 및 전환가액 조정으로 인하여 제2차 주식선택권의 행사가격이 조정되었습니다.

(3) 2018년 3월과 2020년 3월에 지분상품 발행으로 결제할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 99,689천원(전기 117,253천원)입니다.&cr

(4) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정&cr주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.

구 분	제2차	제3차
공정가치산출방법	이항모형	이항모형
무위험이자율	2.47%	1.40%
기대행사기간	3년	3년
예상주가변동성	8.30%	41.00%
할인율	2.47%	1.40%

&cr

23. 매출 및 매출원가&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출	40,524,927	28,998,381
기타매출	2,283,937	1,446,347
합 계	42,808,864	30,444,728

(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
제품매출원가	28,017,449	18,043,193
기타매출원가	1,392,642	770,139
합 계	29,410,091	18,813,332

(3) 당사는 산업용 기계장비를 제조하여 판매하는 단일영업조직을 갖추고 있으며, 당기와 전기의 연결회사의 운영에 대한 요약은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 지역별 매출

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
국내	27,829,057	21,874,587
중국	14,979,807	8,570,141
합 계	42,808,864	30,444,728

&cr2) 주요고객에 대한 정보&cr&cr당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
A사(社)	27,018,390	20,812,446
B사(社)	4,324,249	-
C사(社)	5,282,981	-

24. 판매비와관리비&cr&cr당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
급여	1,848,022	1,640,090
퇴직급여	240,460	205,181
복리후생비	258,332	239,737
여비교통비	99,263	89,548
접대비	45,976	32,128
통신비	4,808	4,753
수도광열비	58	74
전력비	1,187	949
세금과공과금	62,714	54,910
감가상각비	174,137	144,229
지급임차료	2,355	300
수선비	212	950
보험료	69,189	68,872
차량유지비	42,987	34,225
경상연구개발비	1,341,088	1,351,918
운반비	166,251	141,311
교육훈련비	349	590
도서인쇄비	1,636	3,310
사무용품비	654	-
소모품비	6,128	2,941
지급수수료	711,804	815,542
대손상각비	415,618	228,872
건물관리비	19,934	19,460
무형자산상각비	15,911	13,835
주식보상비용	39,667	41,671
합계	5,568,740	5,135,396

25. 금융손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자수익	1,469,428	831,560
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	6,751,245	1,363,931
외환차익	1,361,149	1,633,362
외화환산이익	520,249	65
합 계	10,102,071	3,828,918

(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
이자비용(*)	-	19,109
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,878,848	421,917
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	281,599	-
외환차손	138,934	2,028,847
외화환산손실	18,651	1,138,431
합 계	2,318,032	3,608,304

(*)이자비용은 전액 자본화 되었습니다.

&cr&cr26. 기타영업외손익&cr&cr(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차익	104,665	126,789
외화환산이익	468,481	1,917
잡이익	1,249	6,462
합 계	574,395	135,168

(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
외환차손	85,173	67,702
외화환산손실	6,066	346,004
기부금	150	50
잡손실	150,685	49,702
합 계	242,074	463,458

&cr

27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
재고자산의 변동	(3,808,615)	(3,543,995)
원재료 매입액	2,138,895	1,949,955
급여	5,881,471	4,723,212
퇴직급여	517,090	435,882
감가상각비	402,749	331,442
무형자산상각비	15,911	13,835
경상연구개발비	54,076	263,254
외주가공비	24,241,139	15,609,801
지급수수료	759,569	842,189
주식보상비용	99,689	117,253
기타비용	4,676,857	3,205,899
합 계(*)	34,978,831	23,948,727

(*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다.

28. 법인세&cr

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기 법인세 부담액	2,413,874	956,682
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	868,241	652,005
자본에 직접반영된 이연법인세 변동액	(167,998)	(626,503)
과거기간의 법인세 조정액	-	(92,936)
합 계	3,114,117	889,248

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익	15,946,391	6,388,323
적용세율에 따른 법인세	3,486,206	1,383,431
조정사항:
비과세수익 ·비공제비용	112,939	36,042
세액공제 ·감면	(385,005)	(477,705)
과거기간의 법인세 조정액	-	(92,936)
기타	(100,023)	40,416
법인세비용	3,114,117	889,248
유효세율	19.53%	13.92%

(3) 당기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액
---	---	---	---	---	---	---
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	(318,740)	70,123	(248,617)	2,847,740	(626,503)	2,221,237
전환권대가	1,082,370	(238,121)	844,249	-	-	-
합계	763,630	(167,998)	595,632	2,847,740	(626,503)	2,221,237

&cr(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.&cr

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당 기>	(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
영업권	2,476	-	-	2,476
미지급비용	32,705	10,029	-	42,734
보증금	2,581	(719)	-	1,862
선급비용	205	(88)	-	117
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(207,244)	(870,986)	-	(1,078,230)
관계기업투자	54,997	-	-	54,997
대손충당금환입	(11,570)	-	-	(11,570)
미수수익	(280)	-	-	(280)
회계정책변경(리스)	29,059	14,487	-	43,546
대손충당금	27,028	84,899	-	111,927
전환사채	-	62,135	(238,121)	(175,986)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(618,063)		70,123	(547,940)
합 계	(688,106)	(700,243)	(167,998)	(1,556,347)

<전 기>	(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액
영업권	2,476	-	-	2,476
미지급비용	30,185	2,520	-	32,705
보증금	319	2,262	-	2,581
선급비용	1,060	(855)	-	205
당기손익-공정가치 측정 금융자산	(150,737)	(56,507)	-	(207,244)
관계기업투자	54,997	-	-	54,997
대손충당금환입	(11,570)	-	-	(11,570)
미수수익	(2,008)	1,728	-	(280)
회계정책변경(리스)	30,737	(1,678)	-	29,059
대손충당금	-	27,028	-	27,028
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	8,440	-	(626,503)	(618,063)
합 계	(36,101)	(25,502)	(626,503)	(688,106)

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 없습니다.&cr&cr

29. 주당이익&cr&cr(1) 기본주당이익&cr &cr당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	12,832,274,035	5,499,074,816
가중평균유통보통주식수(주)(*)	14,370,339	14,538,188
기본주당이익	893	378

(*) 가중평균유통보통주식수

<당기>	(단위: 주)

구 분	기 간	주식수	자기주식	유통주식수	일 수	적 수
기 초	2021-01-01	15,050,580	(680,241)	14,370,339	365	5,245,173,735
일 수						365
가중평균유통보통주식수						14,370,339

<전기>	(단위: 주)

구 분	기 간	주식수	자기주식	유통주식수	일 수	적 수
기 초	2020-01-01	15,050,580	(170,891)	14,879,689	366	5,445,966,174
자기주식취득	2020년 1~8월	-	(509,350)	(509,350)	127~358	(124,989,247)
일 수						366
가중평균유통보통주식수						14,538,188

&cr(2) 희석주당이익&cr&cr당기와 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같으며,전기의 경우 희석효과가 존재하지 않습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기
당기순이익	12,832,274,035	5,499,074,816
조정	-	60,237,633
합계	12,832,274,035	5,559,312,449
가중평균희석유통보통주식수(주)(*)	15,445,390	14,577,843
희석주당이익	831	381

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기
가중평균유통보통주식수	14,370,339	14,538,188
희석성잠재적보통주(주식선택권)	75,687	39,655
희석성잠재적보통주(전환사채)	999,364	-
가중평균희석유통보통주식수	15,445,390	14,577,843

30. 특수관계자와의 거래&cr&cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명
종속기업	TMS Europe B.V.
종속기업	주식회사 시스콘
종속기업	주식회사 테라랩스
관계기업	스마틀리 주식회사

&cr(2) 당기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같으며 전기에는 거래내역이 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	재화의 매출	재화의 매입	기타수익	기타비용
주식회사 테라랩스	-	17,500	-	-

&cr(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 잔액은 없습니다.&cr&cr(4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	거래상대방	거래내역	금액
유상증자 참여	주식회사 테라랩스	현금	400,000
투자지분 매수	TMS Europe B.V.	현금	15,000

(5) 전기 중 당사의 주주인 (주)슈퍼홀릭에게 20억원의 금전소비대차계약을 체결하였으며, 대여기간은 2020.03.11~2020.06.29이며 이자금리는 법정이자율 4.6%로 지정하였습니다. 전기 중 ㈜슈퍼홀릭에게 대여금에 의한 이자수익 취득금액은 27,107천원이며, 2020.06.30 전액 회수 완료하였습니다. 당기에는 특수관계자와 자금거래내역이 없습니다.

&cr(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
단기급여	1,019,682	922,969
퇴직급여	162,898	158,018
주식보상비용	20,877	20,092
합 계	1,203,457	1,101,079

&cr7) 당기말 현재 우리사주조합원에 대한 대여금은 55,401천원 입니다.

&cr(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

보증인	제공처	보증금액	비 고
대표이사	우리은행	USD 1,200,000	보 증

(9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

31. 약정사항 및 우발사항&cr&cr(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 없습니다.

&cr(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

보증인	제공처	보증금액	비 고
우리은행	매출거래처 등	USD 422,050	외화지급보증(*)
서울보증보험	매출거래처 등	461,218	이행계약 등

(*) 우리은행 외화지급보증의 한도금액은 USD1,000,000 입니다.

&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.&cr&cr(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

&cr(5) ㈜시스콘 인수 계약과 관련 주요사항은 아래와 같습니다.

체결계약	계약내용	행사가격
매매대금의 조정	대상회사(주식회사 시스콘)가 일정 요건을 모두 충족할 시 매도인은 매수자에게 본 계약 이후 소유하고 있는 대상회사의 주식 40%를 당사에게 무상으로 지급하는 조건	-
투자자매도청구권&cr(콜옵션)	주식매매계약 거래종결 후 3년내 대상회사의 대표이사가 소유하는 대상회사의 의결권 있는 보통주 삼만(30,000)주를 당사 및 당사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리	주식매매가격의 25%인상된 가격
투자자우선매수권	대상회사의 발행주식을 제3자에게 양도하는 경우 당사가 우선적으로 인수할 권리	매각조건과 동일한 금액
공동매도권(tag-along)	대상회사의 최대주주(당사)가 주식을 제3자에게 처분하고자 하는경우 유상증자 (2021.4.7)에 참여한 인수인들이 공동 처분을 요구할 수 있는 권리	최대주주의 매각조건과 동일한 금액
주식매수선택권	대상회사가 주식매수선택권 부여시 유상증자(2021.4.7)에 참여한 인수인들이 발행주식의 10%범위 안에서 및 취득가격의 70%를 하회하지 않는 행사가격으로 부여받을 수 있는 권리	-

32. 범주별 금융상품&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
공정가치로 인식된 자산:
당기손익-공정가치 측정 금융자산	27,178,167	27,178,167	35,722,383	35,722,383
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	5,292,240	5,292,240	5,610,980	5,610,980
합 계	32,470,407	32,470,407	41,333,363	41,333,363
상각후원가로 인식된 자산:
현금및현금성자산(*1)	11,153,409	11,153,409	9,704,107	9,704,107
기타유동금융자산(*1)	12,172,127	12,172,127	-	-
기타비유동금융자산(*1)	173,037	173,037	118,647	118,647
매출채권및기타채권(*1)	13,972,071	13,972,071	14,488,539	14,488,539
합 계	37,470,644	37,470,644	24,311,293	24,311,293
상각후원가로 인식된 부채:
매입채무및기타채무(*1)	3,767,477	3,767,477	4,216,326	4,216,326

(*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.&cr(*2) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.

&cr(2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치
수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치
수준 3	관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기말와 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.&cr&cr(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1(*1)	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계
당기손익-공정가치 측정 금융자산
수익증권, 출자금 등	-	8,637,482	18,540,685	27,178,167
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
시장성 있는 지분증권	4,482,640	-	-	4,482,640
시장성 없는 지분증권	-	-	809,600	809,600

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	수준1(*1)	수준2(*2)	수준3(*3)	합 계
당기손익 공정가치측정 금융자산
수익증권, 출자금 등	-	22,685,942	13,036,441	35,722,383
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산
시장성 있는 지분증권	5,019,680	-	-	5,019,680
시장성 없는 지분증권	-	-	591,300	591,300

(*1) 수준1은 시장접근법으로 평가되어 공정가치로 계상되어 있습니다.

(*2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준2의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 평가기법
수익증권	기준가

(*3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준3의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 평가기법
수익증권	기준가
주식,옵션, 출자금등	현금흐름할인법, 옵션가격 결정모형 등

&cr(4) 당기와 전기 중 수준1과 수준2의 유의적인 이동은 없습니다.&cr&cr(5) 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	매입	매도	기말
금융상품
당기손익_공정가치측정금융자산
수익증권, 출자금 등	13,036,441	4,942,711	-	6,385,860	(5,824,327)	18,540,685
기타포괄_공정가치측정금융자산
비상장주식	591,300	-	218,300	-	-	809,600

&cr(6) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.

<당기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
이자수익(비용)	1,406,369	63,059	-	-	1,469,428
당기손익-공정가치&cr측정금융자산평가이익(손실)	27,470	4,844,927	-	-	4,872,397
외환차익(차손)	1,241,706	-	-	-	1,241,706
외화환산이익(손실)	898,694	65,318	-	-	964,012
당기손익 공정가치 측정금융자산처분이익(손실)	-	(281,599)	-	-	(281,599)
기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익	-	-	-	(248,617)	(248,617)

<전기>	(단위: 천원)

구 분	상각후원가로&cr측정하는 금융자산	당기손익-공정가치&cr측정 금융자산	상각후원가로&cr측정하는 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계
이자수익(비용)	831,560	-	(19,109)	-	812,451
당기손익-공정가치&cr측정금융자산평가이익(손실)	-	942,014	-	-	942,014
외환차익(차손)	(336,398)	-	-	-	(336,398)
외화환산이익(손실)	(1,052,638)	(429,816)	-	-	(1,482,454)
기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산평가손익	-	-	-	2,221,237	2,221,237

&cr

33. 위험관리 내역&cr&cr(1) 금융위험관리&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

&cr당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.&cr

1) 외환위험&cr당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	23,961,325	90,269	31,142,394	69,886
JPY	21,908	-	22,410	-
CNY	89,365	196,955	271,668	109,448
EUR	1,527,132	4,901	26,406	7,804
합 계	25,599,730	292,125	31,462,878	187,138

&cr당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
USD	2,387,106	(2,387,106)	3,107,251	(3,107,251)
JPY	2,191	(2,191)	2,241	(2,241)
CNY	(10,759)	10,759	16,222	(16,222)
EUR	152,223	(152,223)	1,860	(1,860)
합 계	2,530,761	(2,530,761)	3,127,574	(3,127,574)

&cr상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

&cr2) 신용위험&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
현금및현금성자산	11,153,409	9,704,107
장기성예금	173,037	118,647
매출채권및기타채권	13,972,071	14,488,539
합 계	25,298,517	24,311,293

&cr3) 유동성위험&cr당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다

<당기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과	2년초과
매입채무및기타채무	3,463,588	3,463,588	3,415,588	48,000	-
리스부채	303,889	319,036	158,028	101,898	59,110
전환사채(*1)	14,200,065	15,000,000	-	-	15,000,000
합 계	17,967,542	18,782,624	3,573,616	149,898	15,059,110

(*1) 계약서상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다.

<전기말>	(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1년 초과
매입채무및기타채무	3,773,829	3,773,829	3,773,829	-
리스부채	442,497	452,772	246,758	206,014
합 계	4,216,326	4,226,601	4,020,587	206,014

4) 이자율위험&cr당기말과 전기말 현재 당사는 고정금리부 차입금을 보유하고 있으며, 이자율 변동에 따른 세전순손익 변동은 없습니다.&cr

(2) 자본관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

&cr당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, %)

구 분	당기말	전기말
차입금(*)	14,200,065	-
차감 : 현금및현금성자산	11,153,409	9,704,107
순부채	3,046,656	(9,704,107)
자본 총계	96,406,961	84,316,401
부채비율	3.16%	-

(*) 해당 차입금 금액은 전환사채로 구성되어 있습니다.

34. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
비현금항목의 조정:
현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	6,383,819	3,506,111
감가상각비	402,749	331,442
대손상각비	415,618	228,872
무형자산상각비	15,911	13,835
법인세비용	3,114,117	889,248
외화환산손실	24,718	1,484,435
이자비용	-	19,109
주식보상비용	99,689	117,253
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	1,878,848	421,917
당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	281,599	-
잡손실	150,570	-
현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(9,209,403)	(2,200,880)
외화환산이익	988,730	1,981
이자수익	1,469,428	831,560
당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	6,751,245	1,363,931
잡이익	-	3,408
비현금항목의 조정 합계	(2,825,584)	1,305,231
운전자본의 변동:
매출채권의 증가	(2,604,803)	(2,191,739)
미수금의 감소(증가)	329,822	(161,264)
미수수익의 감소	-	7,855
선급금의 증가	(827,113)	(234,365)
선급비용의 감소(증가)	(7,681)	691
재고자산의 증가	(3,847,193)	(3,432,075)
매입채무의 증가	944,437	1,672,458
미지급금의 증가(감소)	(51,430)	126,681
미지급비용의 증가	459,070	38,295
선수금의 증가(감소)	(788,960)	931,601
예수금의 증가	72,091	75,563
운전자본의 변동 합계	(6,321,760)	(3,166,299)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
유형자산 취득 대체	-	11,984,933
장기매출채권 대체	-	224,128
리스부채의 사용권자산 대체	137,187	497,798
리스부채의 유동성 대체	112,313	166,364
선급금의 외상매입금 대체	374,460	-
사용권자산의 투자부동산대체	751,732	-
유형자산의 투자부동산대체	2,730,237	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr

<당기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말
기타
---	---	---	---	---
임대보증금	38,000	10,000	-	48,000
리스부채	442,498	(342,017)	203,408	303,889
전환사채	-	15,000,000	(799,935)	14,200,065
재무활동으로부터의 총부채	480,498	14,667,983	(596,527)	14,551,954

<전기>	(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말
기타
---	---	---	---	---
임대보증금	38,000	-	-	38,000
리스부채	304,862	(301,653)	439,289	442,498
재무활동으로부터의 총부채	342,862	(301,653)	439,289	480,498

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr

주식회사 브이원텍

&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 브이원텍의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제8조에 따라 첨부하는 것 입니다.&cr

첨부 :	1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
	2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 보고서

&cr

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr

주식회사 브이원텍
대표이사 귀하	2022년 3월 18일

&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 브이원텍의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.

경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr

대주회계법인 대표이사 조 승 호

내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 브이원텍2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

2111531112--10832622221617648-----329200771351176425225032538--8876861091971398586989832538--1216886

감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간		품질관리&cr검토자&cr(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가		건설계약 등&cr수주산업&cr전문가
담당이사&cr(업무수행이사)		등록&cr공인회계사		수습&cr공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2021-09-011유의적 감사위험 요인 파악 및 중간ㆍ기말감사 업무수행계획 수립2021. 7. 28 ~ &cr2021. 7. 30341반기 검토 수행2021. 11. 29 ~ &cr2021. 12. 354-중간감사2022. 2. 21 ~ &cr2022. 2. 25541기말감사2021. 12. 311수원 공장재고자산2021. 12. 311판교 본사금융자산OOO타처보관재고자산 조회22021.11.29, 2022.03.16금융상품 가치평가, 전환사채 가치평가 등감사수행기간-

구 분	내 역
전반감사계획&cr(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사&cr주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의&cr커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 29일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 및 팀원서면보고감사업무팀 구성, 감사보수,감사의 범위 및 시기 등22022년 03월 16일회사: 감사&cr감사인: 업무수행이사 및 팀원서면보고입증감사 진행상황, 후속사건, 서면진술 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용