Audit Report / Information • Mar 18, 2022
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연결감사보고서 3.4 (주)디엔에프 00260198 100000000000 191707 46084 127056 254 Y N N Y A
&cr
주식회사 디엔에프와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한영회계법인
목 차
| &cr&cr | ||
| Ⅰ.독립된 감사인의 감사보고서 | ........................................ | 1 |
| Ⅱ.(첨부)연결재무제표 | ||
| · 연결재무상태표 | ........................................ | 7 |
| · 연결포괄손익계산서 | ........................................ | 9 |
| · 연결자본변동표 | ........................................ | 10 |
| · 연결현금흐름표 | ........................................ | 11 |
| · 주석 | ........................................ | 13 |
| Ⅲ.외부감사 실시내용 | ........................................ | 102 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 디엔에프 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
&cr우리는 주식회사 디엔에프와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니 다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐&cr름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
&cr제품매출의 기간귀속
연결회사는 주석 23에 기재된 바와 같이 유의적인 규모의 제품매출 거래를 수행하고있습니다. 또한 수익의 인식과 관련하여서는 고객과의 계약 및 조건에 따라 다양한 수행의무가 존재할 수 있으므로 판단의 오류나 고의에 의한 수익의 과대계상 위험이 존재합니다. 연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 상장기업으로 영업성과에 대한 이해관계자의 기대가 존재하며 매출액은 회사의 주요 평가지표에 영향을 미치므로 목표 또는 기대치를 달성하기 위한 매출액의 오류 가능성이 존재합니다. 이러한 관점에서 제품매출의 기간귀속 오류의 가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ제품매출의 수익인식에 관한 인식기준 및 회계처리의 이해 및 검토
ㆍ보고기간말 전후에 발생한 제품 매출거래에 대하여 표본추출방식을 이용한 발생 &cr 증빙과 회사의 수익인식시점 비교
ㆍ보고기간말 이후에 취소된 제품 매출에 대하여 기간귀속의 적절성 확인
&cr 기타사항&cr&cr 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 삼덕회계법인이 감사하였으며 이 감사인의 2021년 3월 15일자 감사보고서에는 적 정의견이 표명되었습니다.&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
&crㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 조진호입니다.&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
2022년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일(2022년 3월 18일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사&cr보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향&cr을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수&cr정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 디엔에프와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 디엔에프 대표이사 김명운 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전 대덕구 대화로 132번길 142(대화동) |
| (전 화) | 042-932-7939 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 21 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 20 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 주식회사 디엔에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 80,653,589,788 | 59,509,341,608 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,6,34,36 | 13,264,918,161 | 16,190,395,561 | ||
| 유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 3,4,7 | 3,004,277,200 | 3,570,272,505 | ||
| 단기금융상품 | 3,4,6 | 13,164,912,987 | 2,417,528,832 | ||
| 매출채권 | 3,4,6,36 | 12,666,383,560 | 8,261,878,907 | ||
| 기타유동금융자산 | 3,4,6,36 | 338,622,309 | 560,131,712 | ||
| 재고자산 | 9 | 35,540,701,459 | 26,619,210,006 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 2,673,550,332 | 1,889,874,495 | ||
| 당기법인세자산 | 223,780 | 49,590 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 111,053,496,237 | 96,872,397,020 | |||
| 공동기업투자주식 | 10 | - | 250,504,736 | ||
| 장기금융상품 | 3,4,6 | 18,957,484 | 15,136,650 | ||
| 비유동당기손익-공정가치 측정금융자산 | 3,4,7 | 14,748,834,773 | 5,364,043,676 | ||
| 기타비유동금융자산 | 3,4,6,36 | 4,840,428,917 | 2,917,086,955 | ||
| 유형자산 | 11,14,31 | 74,210,056,856 | 69,241,828,156 | ||
| 사용권자산 | 15 | 490,882,908 | 584,382,052 | ||
| 투자부동산 | 12 | - | 2,037,985,279 | ||
| 영업권 | 13,37 | 9,948,705,121 | 9,948,705,121 | ||
| 영업권이외의무형자산 | 13,14 | 2,390,219,839 | 2,689,206,974 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 1,635,340,034 | 1,586,627,822 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | 2,770,070,305 | 2,236,889,599 | ||
| 자산총계 | 191,707,086,025 | 156,381,738,628 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 40,969,206,084 | 36,620,483,451 | |||
| 매입채무및기타채무 | 3,4,17,36 | 11,328,498,763 | 4,375,669,554 | ||
| 단기차입금 | 3,4,18,32,34,36 | 18,020,000,000 | 14,153,243,000 | ||
| 유동성장기차입금 | 3,4,18,32,34,36 | 243,320,000 | 7,052,536,000 | ||
| 유동성전환상환우선주부채 | 3,4,20,34,36 | 4,770,791,125 | 3,949,709,094 | ||
| 유동성파생상품부채 | 3,4,20,34,36 | 2,939,747,428 | 3,228,721,928 | ||
| 당기법인세부채 | 555,926,029 | 1,444,702,320 | |||
| 기타유동부채 | 19 | 2,905,000,305 | 2,207,661,676 | ||
| 유동리스부채 | 3,4,15,34,36 | 205,922,434 | 208,239,879 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 5,114,892,559 | 4,753,842,074 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 3,4,17,36 | 135,952,716 | 140,712,993 | ||
| 장기차입금 | 3,4,18,32,34,36 | 1,150,810,000 | 894,130,000 | ||
| 기타비유동부채 | 19 | 989,847,627 | 946,070,121 | ||
| 비유동리스부채 | 3,4,15,34,36 | 167,875,022 | 318,106,272 | ||
| 확정급여채무 | 16 | 1,810,714,104 | 1,520,146,832 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 859,693,090 | 934,675,856 | ||
| 부채총계 | 46,084,098,643 | 41,374,325,525 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ. 지배기업소유지분 | 143,787,048,640 | 113,010,822,783 | |||
| 자본금 | 1,20 | 5,785,929,000 | 5,380,914,000 | ||
| 주식발행초과금 | 21 | 47,958,611,560 | 27,424,037,740 | ||
| 기타자본항목 | 21 | 2,578,274,511 | 2,578,252,075 | ||
| 기타포괄손익누계액 | 21,663,559 | (5,375,529) | |||
| 이익잉여금 | 22 | 87,442,570,010 | 77,632,994,497 | ||
| Ⅱ. 비지배지분 | 1,835,938,742 | 1,996,590,320 | |||
| 자본총계 | 145,622,987,382 | 115,007,413,103 | |||
| 부채및자본총계 | 191,707,086,025 | 156,381,738,628 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 21 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 디엔에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출 | 23,24 | 127,056,106,754 | 95,098,206,163 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 29 | (92,984,174,957) | (64,180,024,628) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 34,071,931,797 | 30,918,181,535 | |||
| 판매비와관리비 | 25,29 | (22,933,401,972) | (19,106,869,297) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 11,138,529,825 | 11,811,312,238 | |||
| 금융수익 | 26,35 | 2,282,197,718 | 4,734,556,255 | ||
| 금융비용 | 26,35 | (1,821,238,977) | (1,181,545,408) | ||
| 기타수익 | 27,35 | 1,220,127,556 | 2,765,192,442 | ||
| 기타비용 | 27 | (83,526,127) | (252,592,425) | ||
| 공동기업관련손익 | 10 | (75,455,346) | 21,004,579 | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 | 12,660,634,649 | 17,897,927,681 | |||
| Ⅵ. 법인세비용 | 28 | (885,323,856) | (3,478,760,069) | ||
| Ⅶ. 당기순이익 | 11,775,310,793 | 14,419,167,612 | |||
| 지배기업 소유지분 | 12,005,912,468 | 15,019,922,646 | |||
| 비지배지분 | (230,601,675) | (600,755,034) | |||
| Ⅷ. 기타포괄손익 | (28,477,170) | (12,335,902) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 재측정요소 | (73,952,280) | (3,718,896) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||||
| 해외사업환산손익 | 45,475,110 | (8,617,006) | |||
| Ⅸ. 총포괄이익 | 11,746,833,623 | 14,406,831,710 | |||
| 지배기업 소유지분 | 11,988,980,201 | 14,955,854,873 | |||
| 비지배지분 | (242,146,578) | (549,023,163) | |||
| Ⅹ. 주당이익 | |||||
| 기본주당이익 | 30 | 1,083 | 1,435 | ||
| 희석주당이익 | 30 | 1,083 | 1,435 |
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 21 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디엔에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 비지배지분 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01 (전기초) | 5,380,914,000 | 27,424,037,740 | (5,151,140,029) | - | 62,615,283,073 | - | 90,269,094,784 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 15,019,922,646 | (600,755,034) | 14,419,167,612 |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | 8,413,093,608 | - | - | - | 8,413,093,608 |
| 사업결합 | - | - | - | - | - | 1,918,393,000 | 1,918,393,000 |
| 환율변동 | - | - | - | (5,375,529) | - | (3,241,476) | (8,617,005) |
| 재측정요소 | - | - | - | - | (2,211,222) | (1,507,674) | (3,718,896) |
| 지분율 변동 | - | - | (683,701,504) | - | - | 683,701,504 | - |
| 2020.12.31 (전기말) | 5,380,914,000 | 27,424,037,740 | 2,578,252,075 | (5,375,529) | 77,632,994,497 | 1,996,590,320 | 115,007,413,103 |
| 2021.01.01 (당기초) | 5,380,914,000 | 27,424,037,740 | 2,578,252,075 | (5,375,529) | 77,632,994,497 | 1,996,590,320 | 115,007,413,103 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 12,005,912,468 | (230,601,675) | 11,775,310,793 |
| 유상증자 | 405,015,000 | 20,534,573,820 | - | - | - | - | 20,939,588,820 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | - | (2,152,365,600) | - | (2,152,365,600) |
| 자기주식 거래로 인한 증감 | - | - | 22,436 | - | - | - | 22,436 |
| 재평가잉여금(보험수리적손실) | - | - | - | - | (43,971,355) | (29,980,925) | (73,952,280) |
| 주식매입선택권 | - | - | - | - | - | 81,495,000 | 81,495,000 |
| 환율변동 | - | - | - | 27,039,088 | - | 18,436,022 | 45,475,110 |
| 2021.12.31 (당기말) | 5,785,929,000 | 47,958,611,560 | 2,578,274,511 | 21,663,559 | 87,442,570,010 | 1,835,938,742 | 145,622,987,382 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 21 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 20 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 주식회사 디엔에프와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 21(당) 기 | 제 20(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,384,110,907 | 15,383,838,390 | ||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석34) | 11,373,833,646 | 16,234,824,996 | ||
| 당기순이익 | 11,775,310,793 | 14,419,167,612 | ||
| 조정 | 7,926,858,572 | 2,111,145,000 | ||
| 자산ㆍ부채의 증감 | (8,328,335,719) | (295,487,616) | ||
| 2. 이자의 지급 | (486,266,048) | (531,898,270) | ||
| 3. 이자의 수취 | 395,333,615 | 281,972,135 | ||
| 4. 법인세 납부액 | (1,898,790,306) | (601,060,471) | ||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (28,134,343,883) | 2,350,746,396 | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 16,355,788,363 | 18,389,531,000 | ||
| 단기금융상품의 감소 | 3,140,000,000 | 8,540,000,000 | ||
| 유형자산의 처분 | 26,340,525 | 4,003,640,000 | ||
| 투자부동산의 처분 | 2,700,000,000 | - | ||
| 공동기업투자주식의 처분 | 175,049,390 | - | ||
| 비유동당기손익-공정가치금융자산의처분 | 290,370,537 | 4,653,635,000 | ||
| 유동당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 | 8,554,827,911 | 220,500,000 | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 58,200,000 | 971,756,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 1,411,000,000 | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (44,490,132,246) | (16,038,784,604) | ||
| 유형자산의 취득 | (10,201,643,319) | (7,392,419,188) | ||
| 무형자산의 취득 | (120,484,641) | (151,363,936) | ||
| 단기금융상품의 증가 | (13,812,573,152) | (5,135,000,000) | ||
| 비유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득 | (11,910,875,500) | (2,081,400,000) | ||
| 유동당기손익-공정가치 측정 금융자산 취득 | (5,000,000,000) | - | ||
| 장기금융상품의 증가 | (3,820,834) | (1,883,980) | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (223,000,000) | (151,200,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (3,217,734,800) | (1,125,517,500) | ||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,786,644,944 | (4,893,800,580) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 32,750,255,820 | 23,429,232,974 | ||
| 단기차입금의 차입 | 11,310,667,000 | 10,338,668,954 | ||
| 장기차입금의 차입 | 500,000,000 | 280,000,000 | ||
| 상환전환 우선주 증자 | - | 3,999,984,000 | ||
| 유상증자 | 20,939,588,820 | - | ||
| 자기주식의 처분 | - | 8,810,580,020 | ||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (16,963,610,876) | (28,323,033,554) | ||
| 단기차입금의 상환 | (11,193,910,000) | (11,631,249,600) | ||
| 장기차입금의 상환 | (3,302,536,000) | (7,833,332,000) | ||
| 배당금 지급 | (2,152,365,600) | - | ||
| 리스부채의 감소 | (214,799,276) | (196,606,109) | ||
| 연결범위변동에 따른 현금유출 | - | (8,661,845,845) | ||
| 장기임대보증금의 상환 | (100,000,000) | - | ||
| IV. 현금의 증가(감소)(I＋II+III) | (2,963,588,032) | 12,840,784,206 | ||
| V. 기초의 현금 | 16,190,395,561 | 3,336,248,762 | ||
| VI. 외화표시 현금의 환율변동효과 | 38,110,632 | 13,362,593 | ||
| VII. 기말의 현금 | 13,264,918,161 | 16,190,395,561 |
"별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제21기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제20기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 디엔에프와 그 종속기업 |
&cr 1. 일반사항&cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr주식회사 디엔에프와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 디엔에프(이하 "지배기업'")는 2001년 1월 5일에 정밀화학용 환원반응제, 귀금속촉매제, 반도체용 전자재료 등의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하여 설립되었으며, 2007년 11월 16일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 대전광역시 대덕구 대화로 132번길 142에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업는 설립 이후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 보통주 5,785,929천원입니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주식종류 | 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 김명운(대표이사) | 1,892,264 | 16.35% |
| 〃 | 최영재 | 233,199 | 2.02% |
| 〃 | 김현태 | 69,664 | 0.60% |
| 〃 | 김은경 (주1) | 50,000 | 0.43% |
| 〃 | 김해찬 (주1) | 12,000 | 0.10% |
| 〃 | 김유빈 (주1) | 12,000 | 0.10% |
| 〃 | 이백현 | 10,400 | 0.09% |
| 〃 | 서준하 | 255 | 0.00% |
| 〃 | 삼성전자㈜ | 810,030 | 7.00% |
| 기타 | 8,482,046 | 73.31% | |
| 합 계 | 11,571,858 | 100.00% |
(주1) 대표이사와의 특수관계자
(2) 종속기업의 개요&cr보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 소재지 | 지분율 | 주요영업활동 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)켐옵틱스(주1) | 대전광역시 | 59.46% | 59.46% | 광통신소자 판매업 등 |
| ChemOptics(Wuhan) Co, Ltd.(주2) | 중국 우한시 | 100% | 100% | 광통신부품 및 광재료 제조 |
| (주)디엔에프 신소재(주3) | 대전광역시 | 100% | - | 기타화합물 |
(주1) 2020년 7월 1일 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr(주2) 켐옵틱스가 소유하고 있는 지분율입니다.&cr(주3) 2021년 11월 25일에 (주)디엔에프 신소재(지분율 100%)를 설립하였습니다.&cr&cr(3) 종속기업 투자 내용 및 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종속기업명 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | |||||||||
| (주)켐옵틱스(주1) | 통신장비 제조업 | 대전광역시 | 12월 | 59.46% | 14,215,964 | 12,608,599 | 59.46% | 14,215,964 | 14,215,964 |
| ChemOptics(Wuhan) Co.,Ltd.(주2) | 통신장비 제조업 | 중국 우한시 | 12월 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| (주)디엔에프 신소재(주3) | 반도체 | 대전광역시 | 12월 | 100% | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - |
(주1) 지배기업은 2020년 10월 종속기업투자주식 보통주를 주당 10,000원 200,000주 추가로 취득하였습니다. 그 결과 보유주식수는 1,354,889주이며, 기말총발행주식수는 2,834,023주(우선주555,332주 포함)로, 의결권지분율은 47.8%이나, 전환상환우선주를 금융부채로 분류함에 따라, 전기말과 당기말 연결재무제표 작성지분율은 59.46%입니다.
(주2) (주)켐옵틱스가 100% 지분을 소유하고 있습니다.&cr(주3) 지배기업은 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%)를 2021년 11월 25일에 취득하였습니다.
&cr(4) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| (주)켐옵틱스 | 31,950,805 | 29,128,663 | 2,822,142 | 40,033,952 | (302,964) | (331,442) |
| (주)디엔에프 신소재 | 2,982,415 | - | 2,982,415 | - | (100) | (100) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 전기말 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| (주)켐옵틱스 | 29,331,496 | 25,505,871 | 3,825,625 | 22,062,053 | (511,546) | (504,807) |
&cr(5) 공정가치
| (단위 : 천원) |
| 기업명 | 당기 | 전기 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수 | 주당시가 | 공정가치 | 장부금액 | 보유주식수 | 주당시가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (단위 : 주) | (단위 : 원) | (단위 : 주) | (단위 : 원) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||||
| (주)켐옵틱스 | 1,354,889 | 9,306 | 12,608,599 | 12,608,599 | 1,354,889 | 10,582 | 14,337,435 | 14,215,964 |
| (주)디엔에프 신소재 | 600,000 | 5,000 | 3,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | - |
&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
(1) 연결재무제표 작성기준
1) 회계기준
연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
2) 측정기준
연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
3) 기능통화와 표시통화
연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있&cr으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)"단위로 표시되고 있습니다.
&cr&cr(2)-1 회계정책과 공시의 변경&cr&cr연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다. 개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.&cr&cr- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&cr- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.
상기 개정내용이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.
2) 기업회계기준서 제1116호 '리스'- 2021년 6월 30일 이후 코로나바이러스 감염증-19 관련 임차료 할인 등&cr&cr2020년 5월 28일 IASB는 'Covid-19 관련 임차료 할인 - IFRS 16 리스에 대한 개정'을 발표했습니다. 동 개정사항은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 Covid-19의 영향으로 계속해서 2021년 3월 31일에 IASB는 실무적 간편법의 적용 기간을 2022년 6월 30일가지 연장했습니다. 이 개정 사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 Covid-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.
(2)-2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr&cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr
기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr
동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.
기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
8) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,&cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산&cr&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr&cr(5) 금융상품&cr&cr1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr&cr또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.&cr&cr외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.&cr
| 구분 | 손실충당금 | |
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.&cr&cr기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr&cr3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.&cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.&cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr&cr연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.&cr&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr&cr(6) 재고자산&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.&cr
(7) 투자부동산&cr&cr투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
&cr(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
| 건 물 | 10년 ~ 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 10년 ~ 20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 3년 ~ 8년 | 정액법 |
| 공구와기구 | 2년 ~ 8년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 ~ 8년 | 정액법 |
| 비 품 | 5년 ~ 8년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(9) 무형자산&cr&cr연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr&cr2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.&cr
| 구분 | 내용연수 | 상각법 |
| 영업권 | - | 비한정 |
| 산업재산권 | 7년, 10년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 10년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 고객과의관계 | 8년 | 정액법 |
| 로얄티 | 6년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr(10) 차입원가&cr&cr연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr(11) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 재무상태표에 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적인 기준으로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(12) 리스&cr&cr리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합&cr니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
&cr연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr&cr사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr&cr단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr(14) 자기주식&cr&cr연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr(15) 수익인식&cr&cr연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 산업재시장에서 다양한 유기물 화학제조물을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객사에게 인도되고, 고객사는 연결실체의 제품을 이용하여 다양한 제품을제조 판매합니다. 고객사가 판매하는 제품에 대해서는 고객사가 모든 재량을 가지며, 고객사의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객사에게 이전되며, 고객사가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결실체가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.&cr&cr수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
(16) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr(가) 확정기여제도&cr&cr확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
나) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr&cr부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 기타장기종업원급여&cr&cr기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr4) 해고급여&cr&cr해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.&cr&cr(17) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.&cr&cr(18) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.&cr
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.&cr&cr연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.&cr&cr연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.&cr&cr(19) 주당이익&cr&cr연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.&cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 영업부문&cr&cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr(21) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr&cr회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융상품의 공정가치&cr&cr금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
2) 이연법인세&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.&cr&cr3) 영업권의 손상차손&cr&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.&cr&cr4) 리스&cr&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사 할 것(또는 행사하지 않을것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.&cr&cr창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.&cr&cr- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.&cr- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체 하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.&cr&cr연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.&cr&cr선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.&cr&cr당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산을 증가한 금액은 없습니다.&cr&cr(22) 연결재무제표의 발행 승인일&cr&cr 연결실체의 정기주주총회 제출용 당기 연결재무제표는 2022년 3월 11일에 개최된 이사회에서 발행 승인되었습니다.
&cr
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr &cr(1) 금융상품 범주별 장부금액&cr<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 13,264,918 | - | 13,264,918 |
| 매출채권 | 12,666,384 | - | 12,666,384 |
| 단기금융상품 | 13,164,913 | - | 13,164,913 |
| 장기금융상품 | 18,957 | - | 18,957 |
| 기타금융자산 | 5,179,051 | - | 5,179,051 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 17,753,112 | 17,753,112 |
| 합계 | 44,294,223 | 17,753,112 | 62,047,335 |
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 11,328,499 | - | 11,328,499 |
| 장기매입채무및기타채무 | 135,953 | - | 135,953 |
| 차입금(유동) | 18,263,320 | - | 18,263,320 |
| 차입금(비유동) | 1,150,810 | - | 1,150,810 |
| 유동성상환전환우선주부채 | 4,770,791 | - | 4,770,791 |
| 파생상품부채(유동) | - | 2,939,747 | 2,939,747 |
| 유동성리스부채 | 205,922 | - | 205,922 |
| 비유동리스부채 | 167,875 | - | 167,875 |
| 합계 | 36,023,170 | 2,939,747 | 38,962,917 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 16,190,396 | - | 16,190,396 |
| 매출채권 | 8,261,879 | - | 8,261,879 |
| 단기금융상품 | 2,417,529 | - | 2,417,529 |
| 장기금융상품 | 15,137 | - | 15,137 |
| 기타금융자산 | 3,477,219 | - | 3,477,219 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 8,934,317 | 8,934,317 |
| 합계 | 30,362,160 | 8,934,317 | 39,296,477 |
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 4,375,670 | - | 4,375,670 |
| 장기매입채무및기타채무 | 140,713 | - | 140,713 |
| 차입금(유동) | 21,205,779 | - | 21,205,779 |
| 차입금(비유동) | 894,130 | - | 894,130 |
| 유동성상환전환우선주부채 | 3,949,709 | - | 3,949,709 |
| 파생상품부채(유동) | - | 3,228,722 | 3,228,722 |
| 유동성리스부채 | 208,240 | - | 208,240 |
| 비유동성리스부채 | 318,106 | - | 318,106 |
| 합계 | 31,092,347 | 3,228,722 | 34,321,069 |
(2) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 753,119 | 753,119 |
| 이자수익 | 365,110 | 204,039 | 569,149 |
| 환손익 | 240,625 | - | 240,625 |
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 1,317,578 | - | 1,317,578 |
| 파생상품평가이익 | - | 288,975 | 288,975 |
| 환손익 | (73,331) | - | (73,331) |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 자산 | 상각후원가&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 평가/처분손익(당기손익) | - | 3,608,360 | 3,608,360 |
| 이자수익 | 228,060 | 137,471 | 365,531 |
| 환손익 | (231,209) | - | (231,209) |
| (단위 : 천원) |
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가&cr금융부채 | 당기손익-공정가치&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 793,885 | - | 793,885 |
| 파생상품평가이익 | - | 261,738 | 261,738 |
| 환손익 | 342,477 | - | 342,477 |
4. 금융상품 공정가치&cr &cr(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 13,264,918 | 13,264,918 | 16,190,396 | 16,190,396 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,753,112 | 17,753,112 | 8,934,317 | 8,934,317 |
| 매출채권 | 12,666,384 | 12,666,384 | 8,261,879 | 8,261,879 |
| 단기금융상품 | 13,164,913 | 13,106,292 | 2,417,529 | 2,417,529 |
| 장기금융상품 | 18,957 | 18,957 | 15,137 | 15,137 |
| 기타금융자산 | 5,179,051 | 5,179,051 | 3,477,219 | 3,477,219 |
| 소계 | 62,047,335 | 61,988,714 | 39,296,477 | 39,296,477 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 11,328,499 | 11,328,499 | 4,375,670 | 4,375,670 |
| 비유동매입채무및기타채무 | 135,953 | 135,953 | 140,713 | 140,713 |
| 차입금 | 19,414,130 | 19,414,130 | 22,099,909 | 22,099,909 |
| 유동성상환전환우선주부채 | 4,770,791 | 4,770,791 | 3,949,709 | 3,949,709 |
| 파생상품부채(유동) | 2,939,747 | 2,939,747 | 3,228,722 | 3,228,722 |
| 유동성리스부채 | 205,922 | 205,922 | 208,240 | 208,240 |
| 비유동리스부채 | 167,875 | 167,875 | 318,106 | 318,106 |
| 소계 | 38,962,917 | 38,962,917 | 34,321,069 | 34,321,069 |
(2) 공정가치 서열체계&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고,관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr&cr수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산 ㆍ부채는 한국거래소에서 거래되는 상장주식 등으로 당기말 공정가치 금액은 없으며, 전기말 공정가치는 115,790천원입니다.&cr&cr수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 금융상품회사채로 당기말 및 전기말 공정가치는 12,027,631천원 및 4,550,822천원입니다.&cr&cr수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장회사에 투자한 주식과 채권 등이 있습니다.&cr&cr자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 지분증권 등 | - | 12,027,631 | 5,725,481 | 17,753,112 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,939,747 | 2,939,747 |
| 소계 | - | 12,027,631 | 8,665,228 | 20,692,859 |
| (단위 : 천원) |
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 지분증권 등 | 115,790 | 4,550,822 | 4,267,704 | 8,934,316 |
| 파생상품부채 | - | - | 3,228,722 | 3,228,722 |
| 소계 | 115,790 | 4,550,822 | 7,496,426 | 12,163,038 |
&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수
연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 당기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수 범위 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 지분상품 | |||||
| ㈜켐이 | 2,506,250 | 3 | 이익접근법 | 장기 수익성장률 / 세전영업이익율 | 1.6%~126.7% /&cr1.9% ~ 39.6% |
| 이앤벤처파트너스 1호(주1) | 1,263,623 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| 이앤벤처파트너스 3호(주1) | 910,728 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| 이앤벤처파트너스 4호(주1) | 426,548 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) | 618,332 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| 파생상품부채(유동) | 2,939,747 | 3 | 이항모형 | 보통주주가(원) | 9,313 |
| 유사업종 기업군들의 주가지수 변동성(%) | 44.95 |
(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.
| (단위 : 천원) |
| 전기말 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투입변수 범위 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (가중평균) | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 지분상품 | |||||
| ㈜켐이 | 2,286,750 | 3 | 이익접근법 | 장기 수익성장률 / 세전영업이익율 | 1.6%~214.9% |
| 6.9%~28.3% | |||||
| ㈜경원실업 | 153,344 | 3 | 현재가치기법 | 신용위험이 반영된 할인율 | - |
| 이앤벤처파트너스 1호(주1),(주2) | 973,025 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| 이앤벤처파트너스 3호(주1) | 377,245 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| 이앤벤처파트너스 4호(주1) | 97,784 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| MTI 엔젤세컨더리 투자조합 (주1) | 379,556 | 3 | 시장접근법(마일스톤접근법) | 벤처기업 기술가치에대한 투자자의 정성적 평가 | - |
| 파생상품부채(유동) | 3,228,722 | 3 | 이항모형 | 보통주주가(원) | 9,205 |
| 유사업종 기업군들의 주가지수 변동성(%) | 46.23 |
(주1) 일부는 벤처기업 등에 최근에 투자되어 취득가액을 공정가치로 판단하였습니다.&cr(주2) 이엔벤처파트너스 1호 중 상장주식은 수준 1로 분류하였습니다.&cr&cr(4) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr연결실체의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 연결실체의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.&cr
5. 현금및현금성자산
보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 5,145 | 6,984 |
| 예금 | 13,259,773 | 16,183,412 |
| 합계 | 13,264,918 | 16,190,396 |
&cr&cr 6. 매출채권 및 상각후원가자산&cr &cr보고기간종료일 현재 매출채권 및 상각후원가자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 매출채권 및 손실충당금
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 12,729,060 | 8,306,510 |
| 손실충당금 | (62,676) | (44,631) |
| 매출채권(순액) | 12,666,384 | 8,261,879 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 60일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다.&cr최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결실체는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 13,264,918 | - | 13,264,918 | 16,190,396 | - | 16,190,396 |
| 미수금 | 161,212 | - | 161,212 | 401,546 | - | 401,546 |
| 미수수익 | 30,410 | - | 30,410 | 9,635 | - | 9,635 |
| 장,단기대여금 | 147,000 | 166,750 | 313,750 | 148,950 | - | 148,950 |
| 장단기금융상품_정기예적금 | 13,164,913 | 18,957 | 13,183,870 | 2,417,529 | 15,137 | 2,432,666 |
| 기타 금융자산( 임대사택보증금 등) | - | 4,673,679 | 4,673,679 | - | 2,917,087 | 2,917,087 |
| 총 장부금액 | 26,768,453 | 4,859,386 | 31,627,839 | 19,168,056 | 2,932,224 | 22,100,280 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가 | 26,768,453 | 4,859,386 | 31,627,839 | 19,168,056 | 2,932,224 | 22,100,280 |
(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 12,138,956 | 587,550 | 727 | 87 | - | 1,740 | 12,729,060 |
| 기대손실율 | 0.5% | 95% | |||||
| 전체기간기대손실 | 61,026 | - | - | - | - | 1,650 | 62,676 |
| 순장부금액 | 12,077,930 | 587,550 | 727 | 87 | - | 90 | 12,666,384 |
<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 7,656,309 | 642,134 | 3,422 | 1,477 | - | 3,168 | 8,306,510 |
| 기대손실율 | 0.6% | 52% | |||||
| 전체기간기대손실 | 42,981 | - | - | - | - | 1,650 | 44,631 |
| 순장부금액 | 7,613,328 | 642,134 | 3,422 | 1,477 | - | 1,518 | 8,261,879 |
7. 당기손익-공정가치 금융자산&cr &cr보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 당기손익-공정가치 금융자산
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 | ||
| 비상장우선주 | - | 34,851 |
| 회사채 | 3,004,277 | 3,535,422 |
| 소계 | 3,004,277 | 3,570,273 |
| 비유동항목 | ||
| 상장보통주 | - | 115,790 |
| 비상장우선주 | - | 118,494 |
| 비상장보통주 | 5,725,481 | 4,114,360 |
| 회사채 | 9,023,354 | 1,015,400 |
| 소계 | 14,748,835 | 5,364,044 |
| 합계 | 17,753,112 | 8,934,317 |
&cr(2) 당기손익으로 인식된 금액
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | 780,004 | 3,596,070 |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익 | 177,154 | 149,761 |
| 합계 | 957,158 | 3,745,831 |
&cr
8. 기타자산
보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 602,236 | - | 602,236 | 269,859 | - | 269,859 |
| 선급비용 | 373,988 | 19,726 | 393,714 | 329,249 | 32,153 | 361,402 |
| 선급부가세 | 1,631,644 | - | 1,631,644 | 1,290,767 | - | 1,290,767 |
| 기타비금융자산 | 65,682 | 2,750,344 | 2,816,026 | - | 2,204,737 | 2,204,737 |
| 합계 | 2,673,550 | 2,770,070 | 5,443,620 | 1,889,875 | 2,236,890 | 4,126,765 |
&cr&cr 9. 재고자산&cr &cr보고기간종료일 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 10,926,331 | 1,504,956 | 9,421,375 | 9,495,109 | 1,394,116 | 8,100,993 |
| 재공품 | 622,844 | 336,449 | 286,395 | 628,356 | 340,455 | 287,901 |
| 상품 | 101,289 | - | 101,289 | - | - | - |
| 원재료 | 11,880,613 | 1,518,701 | 10,361,912 | 11,132,328 | 1,533,195 | 9,599,133 |
| 부재료 | 1,917,783 | 492,448 | 1,425,335 | 1,433,787 | 278,134 | 1,155,653 |
| 반제품 | 11,009,075 | 1,620,839 | 9,388,236 | 8,610,502 | 1,404,553 | 7,205,949 |
| 저장품 | 23,550 | 23,550 | - | 32,162 | 31,258 | 904 |
| 미착품 | 4,556,159 | - | 4,556,159 | 268,676 | - | 268,676 |
| 합계 | 41,037,644 | 5,496,943 | 35,540,701 | 31,600,920 | 4,981,711 | 26,619,209 |
당기중 매출원가에는 순실현가능가치로 인식한 재고자산평가손실환입 3,167,156천원과 재고자산평가손실(폐기손실포함) 3,870,267천원, (전기: 재고자산평가손실환입5,989,966천원, 재고자산평가손실(폐기손실포함) 6,539,035천원)이 포함되어 있습니다.
10. 공동기업투자&cr &cr(1) 현황
보고기간종료일 현재 연결실체는 공동기업을 보유하고 있지 않습니다.
&cr(2) 보고기간종료일 현재 공동기업투자의 주요정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 공동기업명 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)엘앤디 | 기금 운영업 | 대전광역시 | 12월 | 0.00% | - | - | 50.00% | 650,000 | 250,505 |
(3) 당기와 전기 중 공동기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 공동기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 처분손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘앤디 | 250,505 | - | (250,505) | - | - | - | - |
&cr<전기>
| (단위 : 천원) |
| 공동기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 처분손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜엘앤디 | 229,500 | - | - | 21,005 | - | - | 250,505 |
11. 유형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 31,469,139 | - | 31,469,139 | 31,469,139 | - | 31,469,139 |
| 건물 | 23,207,923 | (5,111,059) | 18,096,864 | 23,162,023 | (4,398,695) | 18,763,328 |
| 구축물 | 2,507,141 | (1,335,352) | 1,171,789 | 2,507,141 | (1,209,995) | 1,297,146 |
| 기계장치 | 46,467,536 | (33,763,204) | 12,704,332 | 43,929,987 | (30,513,548) | 13,416,439 |
| 차량운반구 | 921,701 | (433,306) | 488,395 | 692,648 | (428,163) | 264,485 |
| 공구와기구 | 18,219,092 | (14,042,571) | 4,176,521 | 16,063,052 | (13,180,143) | 2,882,909 |
| 비품 | 2,272,841 | (1,595,423) | 677,418 | 2,125,477 | (1,349,570) | 775,907 |
| 건설중인자산 | 5,425,600 | - | 5,425,600 | 372,476 | - | 372,476 |
| 합계 | 130,490,973 | (56,280,915) | 74,210,058 | 120,321,943 | (51,080,114) | 69,241,829 |
&cr(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득/자본적&cr지출 | 처분 | 감가상각비 | 본계정 대체 | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 31,469,139 | - | - | - | - | - | 31,469,139 |
| 건물 | 18,763,328 | 45,900 | - | (712,364) | - | - | 18,096,864 |
| 구축물 | 1,297,146 | - | - | (125,357) | - | - | 1,171,789 |
| 기계장치 | 13,416,439 | 1,305,334 | (18) | (3,426,273) | 1,408,850 | - | 12,704,332 |
| 차량운반구 | 264,485 | 209,508 | (5,099) | (96,987) | 116,423 | 65 | 488,395 |
| 공구와기구 | 2,882,909 | - | - | (862,428) | 2,156,040 | - | 4,176,521 |
| 비품 | 775,907 | 44,305 | (995) | (241,124) | 91,213 | 8,112 | 677,418 |
| 건설중인자산 | 372,476 | 8,825,831 | (181) | - | (3,772,526) | - | 5,425,600 |
| 합계 | 69,241,829 | 10,430,878 | (6,293) | (5,464,533) | - | 8,177 | 74,210,058 |
상기 토지와 건물의 일부가 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초금액 | 취득/자본적&cr지출 | 처분 | 감가상각비 | 본계정 대체 | 사업결합으로 인한 증감 | 기타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,867,506 | - | (1,295,277) | - | 2,263,793 | 5,633,117 | - | 31,469,139 |
| 건물 | 16,435,718 | - | (668,170) | (660,584) | 438,358 | 3,218,006 | - | 18,763,328 |
| 구축물 | 1,399,487 | - | - | (124,347) | 22,006 | - | - | 1,297,146 |
| 기계장치 | 10,747,170 | 591,179 | 2,186 | (2,970,739) | 1,496,421 | 3,553,527 | (3,305) | 13,416,439 |
| 차량운반구 | 136,746 | 78,655 | - | (59,268) | 35,141 | 73,208 | 3 | 264,485 |
| 공구와기구 | 2,495,731 | - | (10) | (1,073,772) | 1,460,960 | - | - | 2,882,909 |
| 비품 | 205,015 | 60,609 | (2,540) | (178,677) | 613,420 | 76,074 | 2,006 | 775,907 |
| 건설중인자산 | 40,600 | 6,661,975 | - | - | (6,330,099) | - | - | 372,476 |
| 합계 | 56,327,973 | 7,392,418 | (1,963,811) | (5,067,387) | - | 12,553,932 | (1,296) | 69,241,829 |
상기 토지와 건물의 일부가 연결실체의 차입금에 대한 담보로 제공되고 있습니다.&cr&cr(3) 당기와 전기 중 계정과목별 감가상각비는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,226,291 | 1,118,733 |
| 매출원가 등 | 4,238,242 | 3,948,654 |
| 합계 | 5,464,533 | 5,067,387 |
&cr
12. 투자부동산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | - | - | - | 750,000 | 1,956,197 | 2,706,197 |
| 감가상각누계액 | - | - | - | - | (668,211) | (668,211) |
| 장부금액 | - | - | - | 750,000 | 1,287,986 | 2,037,986 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 750,000 | 1,287,986 | 2,037,986 | 750,000 | 1,336,890 | 2,086,890 |
| 감가상각비 | - | (8,151) | (8,151) | - | (48,904) | (48,904) |
| 처분 | (750,000) | (1,279,835) | (2,029,835) | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | 750,000 | 1,287,986 | 2,037,986 |
&cr(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 54,965 | 217,505 |
&cr
13. 영업권 및 무형자산&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr<당기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객가치 | 로열티 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 9,948,705 | 757,829 | 1,960,529 | 668,436 | 216,917 | 1,214,983 | 1,133,747 | 126,047 | 16,027,193 |
| 상각누계액 | - | (583,116) | (1,538,082) | (592,357) | - | (227,809) | (283,437) | - | (3,224,801) |
| 손상차손누계액 | - | - | (393,336) | - | (70,131) | - | - | - | (463,467) |
| 장부금액 | 9,948,705 | 174,713 | 29,111 | 76,079 | 146,786 | 987,174 | 850,310 | 126,047 | 12,338,925 |
&cr<전기말>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객가치 | 로열티 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 9,948,705 | 716,167 | 1,960,529 | 656,859 | 216,917 | 1,214,983 | 1,133,747 | 23,712 | 15,871,619 |
| 상각누계액 | - | (544,598) | (1,457,153) | (560,037) | - | (75,936) | (94,479) | - | (2,732,203) |
| 손상차손누계액 | - | - | (393,336) | - | (108,167) | - | - | - | (501,503) |
| 장부금액 | 9,948,705 | 171,569 | 110,040 | 96,822 | 108,750 | 1,139,047 | 1,039,268 | 23,712 | 12,637,913 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객가치 | 로열티 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 9,948,705 | 171,569 | 110,040 | 96,822 | 108,750 | 1,139,047 | 1,039,268 | 23,712 | 12,637,913 |
| 취득/자본적지출 | - | 41,662 | - | 11,577 | - | - | - | 102,335 | 155,574 |
| 상각비 | - | (38,518) | (80,929) | (32,300) | - | (151,873) | (188,958) | - | (492,578) |
| 손상차손환입 | - | - | - | - | 38,036 | - | - | - | 38,036 |
| 기타 | - | - | - | (20) | - | - | - | - | (20) |
| 기말금액 | 9,948,705 | 174,713 | 29,111 | 76,079 | 146,786 | 987,174 | 850,310 | 126,047 | 12,338,925 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 개발비 | 소프트웨어 | 회원권 | 고객가치 | 로열티 | 기타 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | - | 132,766 | 190,970 | 23,491 | 96,500 | - | - | 23,712 | 467,439 |
| 취득/자본적지출 | - | 37,049 | - | 72,229 | 42,086 | - | - | - | 151,364 |
| 상각비 | - | (33,211) | (80,930) | (26,046) | - | (75,936) | (94,479) | - | (310,602) |
| 손상차손 | - | - | - | - | (29,836) | - | - | - | (29,836) |
| 사업결합으로 인한 취득 | 9,948,705 | 34,965 | - | 27,148 | - | 1,214,983 | 1,133,747 | - | 12,359,548 |
| 기말금액 | 9,948,705 | 171,569 | 110,040 | 96,822 | 108,750 | 1,139,047 | 1,039,268 | 23,712 | 12,637,913 |
&cr(3) 당기와 전기 중 무형자산 관련 손익 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산상각비(판매비와관리비) | 491,573 | 304,922 |
| 무형자산상각비(매출원가) | 1,005 | 5,680 |
| 무형자산손상차손(환입)(기타영업외손익) | (38,036) | 29,836 |
(4) 보고기간종료일 현재 주요 개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 내역 | 당기말 | 전기말 | 잔여상각기간 |
|---|---|---|---|---|
| 개발비 | DPT개발비 | 16,904 | 84,517 | 3개월 |
| A2HP7개발비 | 12,207 | 25,524 | 11개월 | |
| 합계 | 29,111 | 110,041 |
14. 정부보조금
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
| 연구인력 채용 지원사업 지원금 | 한국산업기술진흥협회 | 90,000 | 86,000 | 미사용분:이연수익 계상&cr사용분:기타수익 계상 | 채용지원사업지원금 |
| 대면적 저반사 태양전지 커버글라스용 내오염 및 고신뢰성 불소계 폴리실라잔 소재 제조기술 개발 | 한국산업기술평가관리원 | 6,954 | 254,301 | 미사용분: 이연수익 계상&cr사용분: 해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 대전지역기업 개방형 혁신을 통한 친환경 기능성소재의 상용화 기술개발 | 한국산업기술진흥원 | - | 20,358 | 미사용분: 이연수익 계상&cr사용분: 해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| EUV 장비용 광학계 적용을 위한 초박막 소재 및 부품의 양산기술 개발 | 나노종합기술원 | 60,000 | - | 미사용분:이연수익 계상&cr사용분:해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 8세대 IGZO계 산화물 원자층 증착 장비 및 고이동도 박막트랜지스터 기술개발 | 한국산업기술평가관리원 | 146,031 | - | 미사용분:이연수익 계상&cr사용분:해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 구리시드소재 및 구리잉크 양산 기술 개발 | 한국연구재단 | 106,341 | - | 미사용분:이연수익 계상&cr사용분:해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 디스플레이의형태가변에안정한수분봉지막과터치소자용유/무기복합hybrid소재개발 | 중소기업기술정보진흥원 | 7,500 | - | 미사용분:이연수익 계상&cr사용분:해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 지능형 대용량 매트로 네트워크 구현을 위한확장형 공간 집적 프로그래머블 광전송 및 광스위칭 모듈 시스템 기술 개발 | 한국산업기술진흥원 | 53,844 | 32,308 | 미사용분: 이연수익 계상&cr사용분: 해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 폴리머 광도파로 하이브리드 50Gbs 파장가변 레이저 개발 | 한국산업기술평가관리원 | 341,804 | 230,224 | 미사용분: 이연수익 계상&cr사용분: 해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 플렉서블 OLED용 30um 이하 초박형, 41% 이상 투과율, 98% 이상 편광효율 실현을 위한 용액형 편광소재 및 박막형 원편광자 제조 기술 개발 | 한국산업기술평가관리원 | 401,859 | 260,950 | 미사용분: 이연수익 계상&cr사용분: 해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 지능정보 네트워크용 광통신 부품 상용화 지원 | 한국지능정보사회진흥원 | 485,200 | 112,500 | 미사용분: 이연수익 계상&cr사용분: 해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 5G 이동통신망용 지능형 파장가변 광 트랜시버 개발 | 중소기업기술정보진흥원 | 148,948 | - | 미사용분: 이연수익 계상&cr사용분: 해당 자산 및 비용차감 | 기술개발지원금 |
| 합계 | 1,848,481 | 996,641 |
(2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 (주1) | 397,745 | 268,287 | 146,345 | 519,687 |
| 기타 | 57,016 | - | 11,422 | 45,594 |
| 합계 | 454,761 | 268,287 | 157,767 | 565,281 |
(주1) 기중 감소액 중 146백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 (주1) | 68,904 | 368,662 | 39,821 | 397,745 |
| 기타 | - | 62,727 | 5,711 | 57,016 |
| 합계 | 68,904 | 431,389 | 45,532 | 454,761 |
(주1) 기중 감소액 중 40백만원은 감가상각에 따른 감소액입니다.&cr&cr
15. 리스&cr
(1) 보고기간종료일 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 부동산 | 222,853 | 232,166 |
| 차량운반구 | 268,030 | 352,216 |
| 합계 | 490,883 | 584,382 |
당기 중 증가된 사용권자산은 196백만원입니다.
(2) 당기와 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 162,154 | 138,654 |
| 차량운반구 | 120,928 | 117,005 |
| 합계 | 283,082 | 255,659 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 11,988 | 13,638 |
| 단기리스료 | 22,985 | 38,535 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 28,123 | 67,029 |
당기 중 사용권자산의 전대리스에서 발생한 수익은 없으며 리스에서 발생한 처분이익은 25천원입니다. 또한 리스의 총 현금유출은 227백만원입니다.
&cr(3) 보고기간종료일 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 214,161 | 205,922 | 218,260 | 208,240 |
| 1년 초과 5년 이내 | 175,908 | 167,875 | 328,141 | 318,106 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 390,069 | 373,797 | 546,401 | 526,346 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 205,922 | 208,240 |
| 비유동 | 167,875 | 318,106 |
| 합계 | 373,797 | 526,346 |
&cr(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr
1) 변동리스료&cr연결실체는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료는 없습니다.&cr&cr2) 연장선택권 및 종료선택권&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다.
&cr&cr리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 당기 중연장선택권 및 종료선택권의 행사효과를 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적영향으로, 인식된 리스부채와 사용권자산은 없습니다.&cr&cr3) 잔존가치보증&cr연결실체는 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 확정되어 집행된는시기에 당기비용으로 인식하고 있으며, 당기 중 잔존가치 보증을 위해 발생한 금액은없습니다.&cr&cr- 연결실체의 리스활동과 회계정책&cr연결실체는 영업사무소, 직원 기숙사 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년 이내의 단기로 체결되고, 계약기간 이후 연장하는 형태로 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
16. 종업원급여&cr
연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형퇴직급여제도하에서, 종업원들은 60세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에서 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.&cr&cr가장 최근의 사외적립자산과 확정급여부채의 보험수리적 평가는 IBK기업은행에 의해 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(1) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(*) | 3.52% | 3.01% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 3.00% |
(*) 할인율은 우량회사채수익률(AA0)을 적용하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 기말잔액 | 4,022,008 | 3,492,284 |
| 사외적립자산의 공정가치 기말잔액 | (2,211,294) | (1,972,137) |
| 확정급여부채 기말잔액 | 1,810,714 | 1,520,147 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 기초잔액 | 3,492,284 | - |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | 3,214,605 |
| 급여지급액 | (206,771) | (33,406) |
| 당기근무원가 | 584,795 | 289,583 |
| 이자원가 | 102,280 | 44,100 |
| 재측정요소 | 49,420 | (22,598) |
| 확정급여채무 현재가치 기말잔액 | 4,022,008 | 3,492,284 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산의 공정가치 기초잔액 | 1,972,137 | - |
| 사업결합으로 인한 취득 | - | 1,785,888 |
| 기여금 | 300,000 | 200,000 |
| 급여지급액 | (92,770) | (12,189) |
| 사외적립자산의 이자수익 | 56,460 | 24,755 |
| 재측정요소 | (24,533) | (26,317) |
| 사외적립자산의 공정가치 기말잔액 | 2,211,294 | 1,972,137 |
(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 2,211,294 | 1,972,137 |
| 합계 | 2,211,294 | 1,972,137 |
(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도: | ||
| 당기근무원가 | 584,795 | 289,583 |
| 순이자원가 | 45,820 | 19,345 |
| 소계 | 630,615 | 308,928 |
| 확정기여제도: | ||
| 당기 비용인식 기여금 | 2,246,331 | 1,599,639 |
| 합계 | 2,876,946 | 1,908,567 |
(7) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,408,716 | 766,046 |
| 판매비와관리비(퇴직급여) | 1,083,151 | 778,419 |
| 판매비와관리비(경상연구개발비) | 385,079 | 364,102 |
| 합계 | 2,876,946 | 1,908,567 |
(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 누적금액 | (263,682) | - |
| 당기 인식한 금액 | (73,953) | (3,719) |
| 사업결합으로인한 취득 | - | (259,963) |
| 기말 누적금액 | (337,635) | (263,682) |
(9) 민감도분석
당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 확정급여채무 | |
|---|---|---|
| 증가 | 감소 | |
| --- | --- | --- |
| 할인율(1%) | (219,457) | 257,467 |
| 미래임금상승율(1%) | 264,634 | (228,797) |
&cr
17. 매입채무 및 기타채무&cr &cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 9,654,841 | - | 3,045,880 | - |
| 미지급금 | 286,668 | 135,953 | 210,300 | 40,713 |
| 미지급비용 | 1,275,186 | - | 1,106,323 | 100,000 |
| 예수금 | 111,804 | - | 13,167 | - |
| 합계 | 11,328,499 | 135,953 | 4,375,670 | 140,713 |
18. 차입금&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 18,020,000 | - | 14,153,243 | - |
| 원화장기차입금 | 243,320 | 1,150,810 | 7,052,536 | 894,130 |
| 합계 | 18,263,320 | 1,150,810 | 21,205,779 | 894,130 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 원화단기차입금 | 우리은행 | 1.8% | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 원화단기차입금 | 기업은행 등 | 2.01%~8.41% | 12,020,000 | 8,153,243 |
| 합계 | 18,020,000 | 14,153,243 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 내역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 우리은행 | - | - | - | 3,166,666 | - |
| 원화장기차입금 | 기업은행 | 1.49%~3.507% | 243,320 | 1,150,810 | 3,885,870 | 894,130 |
| 합계 | 243,320 | 1,150,810 | 7,052,536 | 894,130 |
19. 기타부채
보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부가세예수금 | - | - | - | 2,282,425 | - | 2,282,425 |
| 예수금 | 641,478 | - | 641,478 | (2,216,284) | - | (2,216,284) |
| 선수금 | 5,890 | - | 5,890 | 37,901 | - | 37,901 |
| 이연수익(주1) | 98,884 | 556,253 | 655,137 | 98,859 | 491,752 | 590,611 |
| 미지급비용(급여) | 1,887,133 | - | 1,887,133 | 1,945,843 | - | 1,945,843 |
| 장기종업원급여부채 | - | 433,595 | 433,595 | - | 454,318 | 454,318 |
| 판매보증충당부채 | 271,615 | - | 271,615 | 58,918 | - | 58,918 |
| 합계 | 2,905,000 | 989,848 | 3,894,848 | 2,207,662 | 946,070 | 3,153,732 |
(주1) 정부보조금 관련 이연수익&cr&cr
20. 자본금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 수권주식수 | 발행주식수 | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 40,000,000주 | 11,571,858 주 | 500원 | 5,785,929 | 5,380,914 |
(2) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,761,777 | 10,161,777 |
| 유상증자 | 810,030 | - |
| 자기주식 처분 | 51 | 600,000 |
| 기말 | 11,571,858 | 10,761,777 |
(3) 당기말 현재 종속기업의 우선주 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1종 우선주 | 제2종 우선주 | 제3종 우선주 | 제4종 우선주 | 제5종 우선주 |
|---|---|---|---|---|---|
| 성격 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 | 상환전환우선주 |
| 발행일 | 2007.6.4 | 2007.6.4 | 2013.1.11 | 2018.12.21 | 2020.12.21 |
| 발행주식수 | 187,500 | 270,000 | 333,000 | 222,000 | 333,332 |
| 누적전환주식수 | (109,125) | (157,140) | (111,000) | (222,000) | - |
| 누적상환주식수 | (78,375) | (112,860) | - | - | - |
| 잔여주식수 | - | - | 222,000 | - | 333,332 |
1) 당기말 현재 존재하는 상환전환우선주의 상환 또는 전환에 관한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제3종 우선주 | 제5종 우선주 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 상환전환우선주 333,000주 | 상환전환우선주 333,332주 |
| 발행가액 | 1주당 9,000원 | 1주당 12,000원 |
| 전환청구기간 | 최초발행일 이후부터 존속기간(10년) 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지며 발행일로부터 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환됨. | 최초발행일 이후부터 존속기간(10년) 만료 전일까지 언제든지 보통주로 전환할 수 있는 권리를 가지며 발행일로부터 10년이 경과하면 자동적으로 보통주로 전환됨. |
| 전환비율 | 우선주 대 보통주의 비율 1대1로 전환됨 | 우선주 대 보통주의 비율 1대1로 전환됨. |
| 전환비율의 조정 | 본 전환기준가액을 하회하는 발행가액으로 제3자 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 본 우선주의 전환가액도 같은 금액으로 하향 조정됨 | IPO 공모단가의 70% 해당금액이 전환가격을 하회하는 경우, 전환가격은 IPO 공모단가의 70%로 조정됨. 또한 본 우선주의 전환가격을 하회하는 발행가격 또는 전환가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 동 발행가격 또는 전환가격으로 조정됨. |
| 상환청구기간 | 발행일 후 4년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 청구 가능 | 발행일 후 3년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 청구 가능 |
| 의결권 | 상환전환우선주 1주당 1표의 의결권을 보유함 | 상환전환우선주 1주당 1표의 의결권을 보유함 |
| 상환가액 | 상환을 청구한 우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환하여야 할 날(상환하여야 할 날 이 전에상환할 경우에는 실제 상환일)까지 연복리 7.5%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액(다만 기지급된 배당금이 있을 경우에는 이자금액을 한도로 상환가액에서 차감) | 우선주의 인수단가와 동 금액에 대하여 거래완결일의 다음날부터상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자 금액의 합계액(다만 기지급된 배당금이 있을 경우에는 차감하여 계산) |
| 상환방법 | 배당가능이익의 범위 내에서 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환가액 지급 | 이익잉여금 한도(이익준비금 제외) 내에서 상환청구일로부터 30일 이내에 현금으로 상환가액 지급 |
2) 종속회사가 발행한 상환전환우선주는 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채로 분류하고 있으며 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시하고 있습니다.&cr
상환전환우선주의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr
상환전환우선주의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하였습니다.&cr
3) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상환전환우선주부채(유동) | 4,770,791 | 3,949,709 |
| 파생상품부채(유동) | 2,939,747 | 3,228,722 |
| 합계 | 7,710,538 | 7,178,431 |
4) 당기와 전기 중 상환전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,949,709 | 2,535,614 |
| 발행 | - | 1,148,662 |
| 이자비용 | 821,082 | 690,118 |
| 기말 | 4,770,791 | 3,949,709 |
&cr5) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,228,722 | 639,138 |
| 발행 | - | 2,851,322 |
| 평가손실(이익) | (288,975) | (379,731) |
| 기말 | 2,939,747 | 3,228,722 |
&cr
21. 주식발행초과금 및 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 주식발행초과금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 47,958,612 | 27,424,038 |
| 주식매입선택권 | - | 194 |
| 자기주식 | - | (102) |
| 자기주식처분이익 | 3,261,976 | 3,261,862 |
| 지분율변동차이 | (683,702) | (683,702) |
| 합계 | 50,536,886 | 30,002,290 |
(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주, 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 장부금액 | 주식수 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 51 | 102 | 600,051 | 7,003,926 |
| 처분 | (51) | (102) | (600,000) | (7,003,824) |
| 기말 | - | - | 51 | 102 |
(3) 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,261,862 | 1,852,592 |
| 자기주식의 처분 | 146 | 1,806,756 |
| 법인세 효과 | (32) | (397,486) |
| 기말 | 3,261,976 | 3,261,862 |
(4) 당기말 현재 종속기업의 주식기준보상과 관련된 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 2014년 부여분 | 2016년 부여분 | 2017년 부여분 | 2021년 부여분 |
|---|---|---|---|---|
| 대 상 | 연결실체 임직원 | 연결실체 임직원 | 연결실체 임직원 | 연결실체 임직원 |
| 부여일 | 2014년 10월 15일 | 2016년 03월 29일 | 2017년 03월 28일 | 2021년 03월 31일 |
| 만 기 | 9년 | 9년 | 9년 | 9년 |
| 가득조건 | 근무용역제공 2년 | 근무용역제공 2년 | 근무용역제공 2년 | 근무용역제공 2년 |
| 부여수량 | 90,000 | 24,000 | 20,000 | 40,000 |
| 잔여수량 | 87,500 | 22,000 | 20,000 | 40,000 |
(5) 종속회사의 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사업결합일 잔여주 | 129,500 | 169,500 |
| 가득(근무용역의 제공) | 15,000 | - |
| 소멸(행사기간의 만료) | - | (40,000) |
| 보고기간말 잔여주 | 144,500 | 129,500 |
&cr
22. 이익잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(이익준비금) | 785,236 | 566,999 |
| 임의적립금(연구및인력개발준비금) | 600,000 | 600,000 |
| 미처분이익잉여금 | 86,057,334 | 76,465,995 |
| 합계 | 87,442,570 | 77,632,994 |
연결실체는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. &cr동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. &cr또한 연결실체는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중적립 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 77,632,994 | 62,615,283 |
| 배당금지급 | (2,152,365) | - |
| 당기순이익 | 12,005,912 | 15,019,922 |
| 재측정요소 | (43,971) | (2,211) |
| 기말 | 87,442,570 | 77,632,994 |
&cr
23. 매출
당기와 전기 중 연결실체의 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 제품의 판매 | 126,164,311 | 95,098,076 |
| 상품의 판매 | 780,112 | 130 |
| 용역 매출 | 111,684 | - |
| 합계 | 127,056,107 | 95,098,206 |
| 수익 인식시기 | ||
| 한 시점에 인식 | 126,944,423 | 95,098,206 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 111,684 | - |
| 합계 | 127,056,107 | 95,098,206 |
&cr
24. 부문정보&cr &cr(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 보고부문 | 재화 종류 | 당기 | 전기 |
| 반도체전자재료 | DPT(Double Patterning Tech) 제품 | 26,681,924 | 26,385,378 |
| HCDS(LT(Low-temp)Sio/Sin용 소재) | 26,298,200 | 26,178,200 | |
| High-k(커패시터 유전막용 소재) 제품 | 22,325,251 | 19,776,224 | |
| ACL(Amorphous Carbon Layer) 증착용 전구체 제품 | 6,075,116 | 6,226,152 | |
| 확산방지막용 타이타늄 나이트라이드 제품 | 3,017,734 | 3,121,862 | |
| 기타 제품 및 상품 | 2,623,930 | 1,467,409 | |
| 소자부문 | VOA 및 광트랜시버 등 | 33,199,811 | 10,268,098 |
| 재료부문 | 전자재료 및 광재료 | 6,834,141 | 1,674,883 |
| 합계 | 127,056,107 | 95,098,206 |
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주요고객 1 | 69,196,225 | 66,203,787 |
&cr(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 98,454,683 | 76,464,337 |
| 중국 | 22,576,952 | 15,471,590 |
| 일본 | 3,426,415 | 927,830 |
| 대만 | 1,745,228 | 1,646,182 |
| 유럽 | 89,046 | - |
| 기타(미국, 인도, 사우디아라비아 외) | 763,783 | 588,267 |
| 합계 | 127,056,107 | 95,098,206 |
&cr
25. 판매비와 관리비&cr &cr당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,555,877 | 4,855,297 |
| 퇴직급여 | 1,083,151 | 778,419 |
| 복리후생비 | 1,169,438 | 913,226 |
| 여비교통비 | 74,544 | 60,972 |
| 접대비 | 211,534 | 169,494 |
| 통신비 | 38,747 | 32,177 |
| 수도광열비 | 14,099 | 14,426 |
| 전력비 | 151,642 | 160,068 |
| 세금과공과 | 475,394 | 214,083 |
| 감가상각비 | 721,806 | 701,377 |
| 임차료 | 51,108 | 97,198 |
| 수선비 | 28,488 | 103,922 |
| 보험료 | 183,146 | 137,616 |
| 차량유지비 | 186,006 | 146,587 |
| 경상연구개발비 | 9,394,580 | 8,194,258 |
| 운반비 | 778,448 | 320,281 |
| 교육훈련비 | 13,426 | 11,480 |
| 도서인쇄비 | 8,229 | 5,918 |
| 사무용품비 | 27,932 | 26,228 |
| 소모품비 | 112,058 | 89,807 |
| 지급수수료 | 1,732,576 | 1,424,677 |
| 광고선전비 | 4,293 | 12,804 |
| 판매촉진비 | 88,530 | 326,988 |
| 대손상각비 | 18,045 | 17,623 |
| 건물관리비 | 27,020 | 14,772 |
| 무형자산상각비 | 480,151 | 304,922 |
| 주식보상비용 | 81,495 | - |
| 판매보증비용 | 212,696 | 58,919 |
| 기타 | 8,943 | (86,670) |
| 합계 | 22,933,402 | 19,106,869 |
&cr
26. 금융수익 및 금융비용&cr
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 365,110 | 228,060 |
| 외환차익 | 590,616 | 452,005 |
| 외화환산이익 | 4,094 | (1,396) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 이자수익 | 204,039 | 137,471 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 817,632 | 520,736 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익 | 11,731 | 3,135,942 |
| 파생상품평가이익 | 288,975 | 261,738 |
| 합계 | 2,282,197 | 4,734,556 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 1,317,578 | 793,885 |
| 외환차손 | 329,704 | 315,635 |
| 외화환산손실 | 97,713 | 23,707 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 | 36,750 | 409 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 | 39,494 | 47,909 |
| 합계 | 1,821,239 | 1,181,545 |
&cr
27. 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 수입임대료 | 55,805 | 224,345 |
| 유형자산처분이익 | 691,276 | 2,082,378 |
| 사용권자산처분이익 | 25 | 654 |
| 자산수증이익 | - | - |
| 무형자산손상차손환입 | 38,036 | - |
| 잡이익 | 434,986 | 457,816 |
| 합계 | 1,220,128 | 2,765,193 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 80,000 | 178,860 |
| 유형자산처분손실 | 999 | 42,515 |
| 투자자산 처분손실 | 155 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 29,836 |
| 잡손실 | 2,372 | 1,382 |
| 합계 | 83,526 | 252,593 |
&cr
28. 법인세비용
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 종속회사 켐옵틱스는 이연법인세 자산 부채가 실현가능성이 낮아서 계상하지 아니하였습니다.
&cr(1) 연결실체의 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,008,996 | 1,930,513 |
| 일시적차이 증감으로 인한 이연법인세 변동액 | (123,695) | 1,945,733 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | 23 | (397,486) |
| 법인세비용 | 885,324 | 3,478,760 |
&cr(2) 연결실체의 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다&cr <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이에 대한 이연법인세) | |||
| 감가상각비 | 282,558 | (75,355) | 207,203 |
| 재고자산평가충당금 | 731,458 | 34,708 | 766,166 |
| 소모품비 | 81,005 | (31,623) | 49,382 |
| 수선비 | 1,925 | (1,320) | 605 |
| 경상연구개발비 | 4,175 | (1,926) | 2,249 |
| 퇴직연금 | 85,421 | 61,435 | 146,856 |
| 장기종업원급여부채 | 71,853 | (7,588) | 64,265 |
| 관계기업투자 | 87,889 | (87,889) | - |
| 이연수익 | 24,937 | (2,060) | 22,877 |
| 상여금 | 172,577 | (30,009) | 142,568 |
| 건설자금이자 | 58,972 | - | 58,972 |
| 미수수익 | (2,120) | (4,570) | (6,690) |
| 시간외수당 | 63,689 | (63,689) | - |
| 개발비 | 5,392 | (5,391) | 1 |
| 회원권 | 76,544 | (18,917) | 57,627 |
| 매도가능증권손상차손 | 4,225 | (4,225) | - |
| 대손충당금 | 359 | - | 359 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | (184,057) | (172,637) | (356,694) |
| 리스부채 | 93,943 | (27,672) | 66,271 |
| 기타보증금 | 14,563 | 13,169 | 27,732 |
| 사용권자산 | (106,434) | 14,675 | (91,759) |
| 상각후원가측정금융자산 | - | (17,015) | (17,015) |
| 종속기업투자주식 | - | 353,620 | 353,620 |
| 특허권 | - | 2 | 2 |
| 이월세액공제 | 17,751 | 122,991 | 140,742 |
| 소계_이연법인세자산 | 1,586,625 | 48,714 | 1,635,339 |
| 재평가잉여금 | (455,447) | - | (455,447) |
| 사업결합효과(무형자산) | (479,227) | 74,983 | (404,244) |
| 소계_이연법인세부채 | (934,674) | 74,983 | (859,691) |
&cr <전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이에 대한 이연법인세) | |||
| 감가상각비 | 328,251 | (45,693) | 282,558 |
| 재고자산평가충당금 | 1,396,436 | (664,977) | 731,459 |
| 소모품비 | 112,628 | (31,623) | 81,005 |
| 수선비 | 3,245 | (1,320) | 1,925 |
| 경상연구개발비 | 6,101 | (1,926) | 4,175 |
| 퇴직연금 | 131,300 | (45,879) | 85,421 |
| 장기종업원급여부채 | - | 71,853 | 71,853 |
| 관계기업투자 | 92,510 | (4,621) | 87,889 |
| 이연수익 | 15,211 | 9,726 | 24,937 |
| 상여금 | 146,903 | 25,674 | 172,577 |
| 건설자금이자 | 58,972 | - | 58,972 |
| 미수수익 | (31,723) | 29,603 | (2,120) |
| 시간외수당 | 14,580 | 49,109 | 63,689 |
| 개발비 | 23,134 | (17,742) | 5,392 |
| 회원권 | 80,529 | (3,985) | 76,544 |
| 매도가능증권손상차손 | 14,129 | (9,904) | 4,225 |
| 대손충당금 | 359 | - | 359 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 684,879 | (868,935) | (184,056) |
| 리스부채 | 92,214 | 1,729 | 93,943 |
| 기타보증금 | 20,146 | (5,583) | 14,563 |
| 사용권자산 | (110,700) | 4,266 | (106,434) |
| 이월세액공제 | 453,257 | (435,506) | 17,751 |
| 소계_이연법인세자산 | 3,532,361 | (1,945,734) | 1,586,627 |
| 재평가잉여금 | - | (455,448) | (455,448) |
| 사업결합효과(무형자산) | - | (479,227) | (479,227) |
| 소계_이연법인세부채 | - | (934,675) | (934,675) |
(3) 연결실체의 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 자기주식처분손익 | (32) | (397,486) |
| 주식매입선택권 | 55 | - |
| 합계 | 23 | (397,486) |
(4) 지배회사의 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 등은 없습니다. 종속회사 켐옵틱스 이연법인세자산은 실현가능성이 낮아 계상하지 아니하였습니다.
(5) 연결실체의 당기와 전기의 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 12,660,635 | 17,897,927 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 2,573,376 | 4,254,771 |
| 조정사항 : | ||
| 비공제비용으로 인한 효과 | 31,119 | 97,429 |
| 세액공제 | (1,641,508) | (1,196,714) |
| 이연법인세 인식제외효과 | (74,983) | - |
| 기타 | (2,680) | 323,274 |
| 법인세비용 | 885,324 | 3,478,760 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) | 6.99% | 19.44% |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 누적 차감할 일시적차이 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자 | 998,573 | 756,877 |
| 유동성상환전환우선주부채 | 4,770,791 | 3,949,709 |
| 유동성파생상품부채 | 2,939,747 | 3,228,722 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,972,588 | 3,479,431 |
| 기타 | 5,694,420 | 4,139,412 |
| 합계 | 18,376,119 | 15,554,151 |
&cr&cr29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (4,283,749) | (4,182,270) |
| 사용된 원재료 및 상품 | 69,247,788 | 40,891,639 |
| 종업원급여 | 23,568,735 | 18,815,815 |
| 복리후생비 | 3,549,740 | 2,657,888 |
| 감가상각비 | 5,609,421 | 5,067,387 |
| 무형자산상각비 | 481,156 | 310,602 |
| 대손상각비 | 18,045 | 17,623 |
| 운반비 | 1,017,526 | 423,596 |
| 지급수수료 | 3,931,020 | 2,775,307 |
| 접대비 | 211,672 | 169,494 |
| 판매촉진비 | 88,530 | 326,988 |
| 세금과공과 | 718,409 | 214,083 |
| 소모품비 | 4,336,995 | 3,573,937 |
| 수도광열비 | 452,198 | 384,035 |
| 전력비 | 1,561,013 | 1,423,139 |
| 기타 | 5,409,078 | 10,417,631 |
| 합계 | 115,917,577 | 83,286,894 |
&cr
30. 주당이익
주당이익은 보통주 1주에 대한 이익(기본주당이익) 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기본주당이익
| (단위 : 주, 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주 당기순이익 | 12,005,912,468 | 15,019,922,646 |
| 가중평균 유통보통주식수(주1) | 11,076,926 | 10,463,416 |
| 기본주당이익 | 1,08 3 | 1,435 |
(주1) 가중평균유통보통주식수 산정내역&cr
| (단위 : 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 10,761,777 | 10,161,777 |
| 자기주식 취득/처분 | 315,149 | 301,639 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 11,076,926 | 10,463,416 |
(2) 희석주당이익
보고기간종료일 현재 지배기업은 희석성 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
보고기간종료일 현재 지배기업의 희석효과가 없는 잠재적 보통주식은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | - | 51주 |
&cr
31. 담보제공 및 지급보증&cr &cr(1) 담보제공자산&cr당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 담보제공자산 | 장부가액 | 설정금액 |
|---|---|---|---|
| IBK기업은행, 한국산업은행 | 토지, 건물, 기계장치 | 7,770,271 | 10,647,000 |
| 우리은행 | 토지, 건물 | 17,805,930 | 17,482,000 |
| 합계 | 25,576,201 | 28,129,000 |
(2) 지급보증&cr&cr당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|
| 기술신용보증기금 | 4,467,000 | 차입금지급보증 |
| 한국무역보험공사 | 405,000 | 확정원화지급보증 |
| 서울보증보험 | 69,250 | 인허가보증 |
| 635,747 | 이행지급보증 | |
| 합계 | 5,576,997 |
&cr종속회사의 금융기관 차입금 및 지급보증과 관련하여 종속회사 켐옵틱스의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr&cr 32. 주요약정사항&cr &cr당기말 현재 금융기관과의 차입한도약정 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 거래은행 | 구분 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| IBK기업은행 | 시설자금 | 3,887,500 | 3,887,500 |
| 운전자금 | 8,468,100 | 7,026,630 | |
| 소계 | 12,355,600 | 10,914,130 | |
| 우리은행 | 운전자금 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 소계 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 한국산업은행 | 운전자금 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 소계 | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 하나은행 | 운전자금 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 소계 | 1,500,000 | 1,500,000 | |
| 합계 | 20,855,600 | 19,414,130 |
연결실체는 자동차 15대를 현대캐피탈에서 리스하고 있습니다.
33. 특수관계자 거래&cr
(1) 특수관계자 현황
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | ㈜켐옵틱스, ChemOptics(Wuhan)Co.,Ltd., (주)디엔에프신소재 |
연결실체는 (주)엘앤디 공동기업(지분율50%)을 2018년 4월 19일에 설립취득하여, 2021년 4월 청산을 완료하였으며, 2021년 11월 25일에 ㈜디엔에프 신소재(지분율100%) 설립취득하였습니다.&cr
(2) 자금 거래 및 채권채무 주요 잔액&cr당기말 특수관계자와의 자금 거래 및 채권채무 잔액은 없습니다.&cr
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜엘앤디 | - | 340,000 | 650,000 |
(3) 임직원과의 거래&cr당기와 전기 중 기타 특수관계자(임직원) 대한 자금거래와 보고기간 종료일 현재 대여금 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 148,950 | 133,017 |
| 대여 | 223,000 | 151,200 |
| 회수 | (58,200) | (135,267) |
| 기말 | 313,750 | 148,950 |
상기 대여금에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
연결실체의 당해 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있는 바, 주요 경영진에 대한 당기 및 전기 중 발생한급여는 각각 2,088,533 및 2,082,249천원이며, 퇴직급여는 각각 653,173천원 및 1,823,584천원이고, 장기종업원급여는 당기 11,345천원입니다.
&cr
34. 영업으로부터 창출된 현금&cr &cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 조정 : | ||
| 감가상각비 | 5,464,533 | 4,802,644 |
| 투자부동산감가상각비 | 8,151 | 48,905 |
| 무형자산상각비 | 492,578 | 316,313 |
| 사용권자산상각비 | 283,082 | 255,659 |
| 무형자산손상차손 | - | 29,836 |
| 법인세비용 | 885,324 | 3,478,760 |
| 이자비용 | 484,508 | 514,814 |
| 대손상각비 | 18,045 | 17,623 |
| 리스부채 이자비용 | 11,988 | 13,638 |
| 상환전환우선주부채이자비용 | 821,082 | 265,433 |
| 외화환산손실 | 97,713 | - |
| 주식보상비용 | 81,495 | - |
| 이자수익 | (365,110) | (228,060) |
| 외화환산손실(이익) | (4,094) | 25,103 |
| 유형자산처분이익 | (21,111) | (2,082,378) |
| 투자부동산자산처분이익 | (670,165) | - |
| 사용권자산처분이익 | (25) | (654) |
| 유형자산처분손실 | 999 | 42,515 |
| 금융자산처분이익 | (11,731) | (3,135,942) |
| 금융자산처분손실 | 36,750 | 409 |
| 재고자산평가손실(환입) | 703,112 | (1,966,569) |
| 지급임차료 | - | 97,198 |
| 판매보증비용 | 212,696 | 58,919 |
| 퇴직급여 | 630,616 | 308,927 |
| 당기손익공정가치금융자산 평가이익 | (817,632) | (520,736) |
| 당기손익공정가치금융자산 평가손실 | 39,494 | 47,909 |
| 무형자산손상차손환입 | (38,036) | - |
| 당기손익공정가치금융자산 이자수익 | (204,039) | - |
| 투자자산처분손실 | 155 | - |
| 공동기업투자주식처분손실 | 75,455 | - |
| 파생상품평가이익 | (288,975) | (261,738) |
| 해외사업환산손실 | - | 3,276 |
| 지분법이익 | - | (21,005) |
| 기타 | - | 346 |
| 합계 | 7,926,858 | 2,111,145 |
| 자산ㆍ부채의 증감 | ||
| 매출채권의 증가 | (4,416,585) | (2,002,046) |
| 기타채권의 감소 | 240,334 | 832,482 |
| 재고자산의 감소(증가) | (9,624,603) | 1,195,524 |
| 기타유동자산의 증가 | (709,694) | (1,213,841) |
| 기타비유동자산의 증가 | (606,474) | (467,784) |
| 매입채무의 증가 | 6,509,715 | 709,912 |
| 기타채무의 증가(감소) | 158,633 | (1,493,836) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (61,113) | 2,200,179 |
| 장기비유동금융부채의 증가(감소) | 99,547 | (75,213) |
| 비유동비금융부채의 증가(감소) | 516,628 | (92,400) |
| 퇴직연금운용자산의 증가 | (300,000) | (305,371) |
| 확정급여채무의 증가(감소) | (114,001) | 84,155 |
| 장기종업원부채의 증가(감소) | (20,723) | 332,752 |
| 합계 | (8,328,336) | (295,487) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금의 유동성 대체 | 3,750,000 | 3,265,036 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 3,772,526 | 6,330,099 |
| 비유동성리스부채 유동성대체 | 9,246 | (5,469) |
| 비유동이연수익의 유동성 대체 | 9,028 | 4,585 |
| 당기손익공정가치금융자산 유동성 대체 | 3,015,400 | 19,749 |
| 상환전환우선주의 보통주 전환 | - | 4,306,972 |
| 유형자산 취득관련 미지급금 | 229,235 | - |
| 무형자산 취득관련 미지급금 | 35,090 | - |
(3) 현금및현금성자산&cr현금및현금성자산은 보유현금, 예금잔액으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표에 포함되는 현금 및 현금성자산은 다음의 재무상태표상 금액으로 구성되어 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 및 예금잔액 | 13,226,807 | 16,177,033 |
| 보고된 현금및현금성자산 | 13,226,807 | 16,177,033 |
| 환율변동효과 | 38,111 | 13,363 |
| 재작성된 현금및현금성자산 | 13,264,918 | 16,190,396 |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 기초 | 현금흐름 | 비현금흐름 | 기타 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 차입 | 상환 | 대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 14,153,243 | 11,310,667 | (11,193,910) | 3,750,000 | - | 18,020,000 |
| 유동성장기부채 | 7,052,536 | - | (3,302,536) | (3,506,680) | - | 243,320 |
| 장기차입금 | 894,130 | 500,000 | - | (243,320) | - | 1,150,810 |
| 상환전환우선주부채 | 3,949,709 | - | - | - | 821,082 | 4,770,791 |
| 파생상품부채 | 3,228,722 | - | - | - | (288,975) | 2,939,747 |
| 리스부채 | 526,346 | - | (214,799) | 56,738 | 5,512 | 373,797 |
| 합계 | 29,804,686 | 11,810,667 | (14,711,245) | 56,738 | 537,619 | 27,498,465 |
&cr
35. 비경상적인 항목&cr &cr내용, 크기, 또는 발생빈도에 따라 중요한 비경상적인 항목은 손익계산서 상 관련 항목으로 통합 표시 되었습니다. 하기의 비경상적인 항목에 대한 내용과 금액에 대한 정보는 연결실체의 영업성과를 예측하는데 보다 유용한 정보를 제공합니다. 손익계산서에 반영된 비경상적인 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 폐기 및 평가손실(환입) | 703,111 | 648,542 |
| 무형자산의 손상차손(환입) | (38,036) | 29,836 |
| 유형자산처분이익(손실) | 690,277 | 2,039,863 |
| 당기손익공정가치금융자산처분이익(손실) | (25,019) | 3,135,942 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익(손실) | 778,138 | 472,826 |
| 합계 | 2,108,471 | 6,327,009 |
&cr 당기 중 재고자산평가손실 3,870,267천원, 재고자산평가손실환입액 3,167,156천원입니다 . 유형자산처분이익 670,161천원은 투자부동산의 매각에 따른 이익 이며, 당기말 현재 금융자산과 관련하여 손상을 시사하는 징후는 발견되지 아니 하였습니 다.
36. 위험관리&cr &cr(1) 금융위험관리&cr연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr1) 신용위험관리&cr연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 연결실체는 최초 거래시 신용등급 및 거래량을 확인하여 한도를 부여하고 있으며, 채무불이행 및 재고보유량을 확인하여 거래량을 조절하는 방법으로 신용위험을 최소하고자 노력하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권이 포함되어 있습니다. 연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리도 보유하고 있지 않습니다.&cr&cr(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 | 내용 | 장부금액 | 신용위험 | 내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최대노출금액 | 최대노출금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 12,666,384 | 12,666,384 | 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금 | 8,261,879 | 8,261,879 | 제품 등 재화의 공급에 따른 미회수대금 |
| 대여금 | 313,750 | 313,750 | 임직원단기대여금 | 148,950 | 148,950 | 임직원단기대여금 |
| 미수금 | 161,213 | 161,213 | 유무형자산및폐자재매각대금 | 401,546 | 401,546 | 유무형자산및폐자재매각대금 |
| 임차보증금 | 3,100 | 3,100 | 소액비품의 임차보증금 | 3,100 | 3,100 | 소액비품의 임차보증금 |
| 기타보증금 | 4,670,579 | 4,670,579 | 임직원기숙사보증금 | 2,913,987 | 2,913,987 | 임직원기숙사보증금 |
| 합계 | 17,815,026 | 17,815,026 | 11,729,462 | 11,729,462 |
2) 유동성위험관리&cr연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내용은 다음과 같습니다.&cr <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 11,464,452 | 7,521,997 | 3,806,502 | - | 135,953 | - |
| 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 | 7,710,538 | 7,710,538 | - | - | - | - |
| 차입금 | 19,414,130 | 1,700,000 | 7,060,830 | 9,502,490 | 1,150,810 | - |
| 리스부채 | 373,797 | 19,548 | 38,012 | 148,362 | 167,875 | - |
| 합계 | 38,962,917 | 16,952,083 | 10,905,344 | 9,650,852 | 1,454,638 | - |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 4,516,383 | 2,637,357 | 1,738,313 | - | 140,713 | - |
| 상환전환우선주부채 및 파생상품부채 | 7,178,431 | 7,178,431 | - | - | - | - |
| 차입금 | 22,099,909 | 2,916,576 | 7,000,000 | 11,289,203 | 856,630 | 37,500 |
| 리스부채 | 543,168 | 20,136 | 35,788 | 161,532 | 325,712 | - |
| 합계 | 34,337,891 | 12,752,500 | 8,774,101 | 11,450,735 | 1,323,055 | 37,500 |
3) 시장위험&cr연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.&cr&cr(가) 외환위험관리&cr① 보고기간종료일 현재 외환위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | CNH | JPY | TWD | USD | CNH | JPY | TWD | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||||
| 보통예금 | 120,024 | - | - | - | 14 | - | 81,473 | - |
| 매출채권 | 2,960,182 | 240,909 | 9,890 | 424,788 | 2,364,825 | 617,433 | 6,452 | 220,347 |
| 금융부채 | ||||||||
| 매입채무 | 7,106,499 | 108,765 | - | - | 1,356,270 | 447,054 | - | - |
② 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승 | 10%하락 | 10%상승 | 10%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (402,629) | 402,629 | 100,857 | (100,857) |
| CNH | 13,214 | (13,214) | 17,038 | (17,038) |
| JPY | 989 | (989) | 8,793 | (8,793) |
| TWD | 42,479 | (42,479) | 22,035 | (22,035) |
&cr(나) 이자율위험관리&cr연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기와 전기 중 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 차입금 | 17,914,130 | 22,099,909 |
| 합계 | 17,914,130 | 22,099,909 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 164,621 | (164,621) | 126,558 | (126,558) |
(다) 기타가격위험요소&cr연결실체는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산과 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재연결실체의 시장성 있는 지분상품은 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류되어 공정가치의 변동이 손익으로 반영되고 있으므로, 주가가 10% 상승(하락)하는 경우, 지분상품의 가격 변동이 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 미치는 효과는 1,775,311천원(전기 : 893,432천원) 증가(감소)합니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 46,084,099 | 41,374,326 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 13,264,918 | 16,190,396 |
| 순부채 | 32,819,181 | 25,183,930 |
| 자본총계 | 145,622,987 | 115,007,413 |
| 순부채비율 | 22.54% | 21.90% |
37. 영업권&cr &cr연결실체는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.&cr &cr영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. &cr현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 예산에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. &cr현금흐름은 과거의 실적과 미래 시장변동에 대한 기대수준에 근거하여 추정하였으며, 인건비 및 판매비와관리비 등은 각각 연동되는 요인의 증가율, 물가상승율 등을 고려하여 추정하였습니다. &cr
(1) 현금창출단위의 구분 &cr연결실체는 전기 중 ㈜켐옵틱스의 지분 55.6%를 취득하여 종속기업으로 편입하였으며, 지배기업과 별도로 동 종속기업을 하나의 현금창출단위로 분류하고 있습니다. &cr(2) 영업권손상평가&cr현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 사업계획서상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.&cr &cr미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 가중평균자본비용 은 16.15%이며 ㈜켐옵틱스의 주요 매출의 향후 1년간성장율은 21.63% 및 그 이후기간(2년~5년)의 연평균성장율은 11.21%로 가정하였으며, 영구성장율은 1%로 가정하였습니다. 이러한 손상검사로 인하여 연결실체가 영업권에 대하여 인식한 손상금액은 없습니다. 당기말 현재 ㈜켐옵틱스의 회수가능액은 39,800백만원입니다.
38. COVID-19의 영향의 불확실성&cr
COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한 COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.&cr연결실체의 영업은 삼성전자에 의존하고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성, 재고자산, 금융부채 등입니다. 연결실체는 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, COVID-19 상황에서 COVID-19의 종식시점 및 COVID-19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 디엔에프2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2 3 1 1 8 4 3 - 17 - - - 31 8 2 6 13 12 224 260 - - 4 - - - 243 278 34 19 70 48 540 868 388 - 257 - - - 1,289 935 36 25 83 60 764 1,128 388 - 261 - - - 1,532 1,213
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021-07-011회사와 회사환경에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정 반기검토&cr(2021.07.19~07.23)532반기검토 중간감사&cr(2021.12.13~12.17)542내부통제에 대한 이해 및 평가기말감사&cr(2022.02.07~02.11)542계정과목에 대한 입증절차 수행 2021.12.301본사, 오산지점, 울산지점제품, 반제품, 원재료 등 2021.12.301대전본사소액현금 등OO--32021.12.17 / 2022.01.19 / 2022.02.11---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 17일내부감사 1인&cr외부감사인 2인서면회의계획된 감사의 범위와 시기22022년 01월 19일내부감사 1인&cr외부감사인 2인서면회의감사인의 독립성, 핵심감사사항에 대한 감사절차 논의32022년 02월 11일내부감사 1인&cr외부감사인 2인서면회의기말감사 및 핵심감사사항에대한 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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