Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 올릭스(주) 00260055 100000000000 20220328 1358110177957 000 84994 64161 3739 84 N N N Y N A Y 1
&cr
올릭스 주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------- | 1 | ||
| 재무제표 | |||
| 재무상태표 -------------------------------------------- | 6 | ||
| 포괄손익계산서 ----------------------------------------- | 8 | ||
| 자본변동표 -------------------------------------------- | 9 | ||
| 현금흐름표 -------------------------------------------- | 10 | ||
| 주석 ------------------------------------------------- | 12 | ||
| 내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------- | 85 | ||
| 외부감사 실시내용 ----------------------------------------- | 89 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 올릭스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
우리는 올릭스 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
(1) 라이선스 수익인식의 정확성&cr&cr1) 핵심감사사항으로 결정된 이유
우리는 회사가 Thea Open Innovation 및 한소제약(Jiangsu Hansoh PharmaceuticalsGroup Co., Ltd.)과 체결한 체결한 기술이전계약(주석31참조)의 수익인식의 정확성에 대해 관심을 기울였습니다. 회사는 기술이전계약서의 내용을 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 검토하고 수익을 인식하였습니다.&cr&cr2) 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr회사가 체결한 기술이전계약에 따른 수익인식과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사의 라이선스 수익인식에 대한 회계정책 및 내부통제의 이해&cr- 기술이전계약에 대해 회사가 기준서 제1115호에 따라 어떻게 수익을 인식하는지에 대해 검토한 근거 문서를 징구하여 그 적정성을 검토&cr- 회사의 인식한 수익금액이 회사의 수익인식기준에 따라 정확하게 인식되고 기록되었는지를 검토&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진은 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요 왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 마명훈입니다.&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인&cr대표이사 조 승 호 |
| 2022년 3월 15일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)재 무 제 표
&cr
올릭스 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 12 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 11 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 올릭스 주식회사 대표이사 이동기 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 수원시 영통구 대학4로 17, 1014호 |
| (전 화) | 031-779-8400 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 12 기 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 11 기 : 2020년 12월 31일 현재&cr | |
| 올릭스 주식회사 | (단위:원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 45,090,673,748 | 67,801,086,830 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,28 | 27,556,909,148 | 11,042,422,880 | ||
| 2. 매출채권및기타채권 | 5,28 | 503,818,114 | 428,263,127 | ||
| 3. 단기금융상품 | 6,28 | 15,000,000,000 | 55,000,000,000 | ||
| 4. 당기손익공정가치측정금융자산 | 7,28 | 420,680,000 | 911,521,963 | ||
| 5. 재고자산 | - | 238,736,859 | |||
| 6. 기타유동자산 | 12 | 1,549,602,546 | 108,261,091 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 26 | 59,663,940 | 71,880,910 | ||
| II. 비유동자산 | 39,903,491,992 | 14,367,906,390 | |||
| 1. 장기금융상품 | 6 ,28 | 500,872 | 455,048 | ||
| 2. 종속기업에 대한 투자자산 | 8 | 6,834,574,896 | 5,870,025,456 | ||
| 3. 유형자산 | 9, 30 | 30,241,655,670 | 5,201,825,880 | ||
| 4. 무형자산 | 10 | 2,115,409,547 | 2,525,675,846 | ||
| 5. 기타비유동금융자산 | 11 , 28 | 662,134,287 | 522,232,179 | ||
| 6. 기타비유동자산 | 12 | 49,216,720 | 247,691,981 | ||
| 자 산 총 계 | 84,994,165,740 | 82,168,993,220 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 37,587,645,282 | 4,929,840,730 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 13, 2 8 ,31 | 3,045,866,895 | 1,222,144,915 | ||
| 2. 유동성전환사채 | 17 , 28 ,32 | 16,405,317,226 | - | ||
| 3. 당기손익공정가치측정금융부채 | 18,28 | 7,257,294,088 | - | ||
| 4. 기타유동금융부채 | 14 ,30 | 283,973,703 | 167,271,310 | ||
| 5. 기타유동부채 | 15,29 | 10,595,193,370 | 3,540,424,505 | ||
| II. 비유동부채 | 26,573,411,821 | 28,665,896,657 | |||
| 1. 장기미지급금 | 13, 28 | 226,611,385 | 293,749,574 | ||
| 2. 장기차입금 | 16, 28 ,31 | 20,000,000,000 | - | ||
| 3. 전환사채 | 17 , 28 , 32 | - | 14,011,042,738 | ||
| 4. 당기손익공정가치측정금융부채 | 18 ,28 | - | 3,262,160,661 | ||
| 5. 순확정급여부채 | 19 | 225,414,013 | 225,586,522 | ||
| 6. 기타비유동금융부채 | 14,30 | 51,686,600 | 184,594,495 | ||
| 7. 기타비유동부채 | 15 , 29 | 6,069,699,823 | 9,041,446,339 | ||
| 8. 이연법인세부채 | 26 | - | 1,647,316,328 | ||
| 부 채 총 계 | 64,161,057,103 | 33,595,737,387 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 21 | 6,851,580,000 | 6,771,030,000 | ||
| 2. 기타불입자본 | 21 | 82,419,596,408 | 81,098,825,397 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 20 ,21 | 12,948,275,443 | 11,822,886,794 | ||
| 4. 이익잉여금(결손금) | 21 | (81,386,343,214) | (51,119,486,358) | ||
| 자 본 총 계 | 20,833,108,637 | 48,573,255,833 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 84,994,165,740 | 82,168,993,220 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 12 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 올릭스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당) 기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 29 | 3,738,947,765 | 2,474,272,092 | ||
| II. 영업비용 | 22,23,30 | 28,678,561,027 | 17,250,912,804 | ||
| III. 영업이익(손실) | (24,939,613,262) | (14,776,640,712) | |||
| 금융수익 | 24 | 601,486,049 | 458,406,289 | ||
| 금융원가 | 18,24,32 | 6,553,475,520 | 4,810,317,045 | ||
| 기타수익 | 25 | 438,364,069 | 91,863,140 | ||
| 기타비용 | 25 | 425,837,253 | 6,970,464 | ||
| IV. 법인세비용차감전순이익(손실) | (30,879,075,917) | (19,043,658,792) | |||
| V. 법인세비용(수익) | 26 | (821,537,730) | (1,126,488,103) | ||
| VI. 당기순이익(손실) | (30,057,538,187) | (17,917,170,689) | |||
| VII. 기타포괄손익 | (209,318,669) | (195,245,970) | |||
| 후속적 당기손익 재분류 가능 항목 | - | - | |||
| 후속적 당기손익 재분류 불가능 항목 | (209,318,669) | (195,245,970) | |||
| VIII. 당기총포괄이익(손실) | (30,266,856,856) | (18,112,416,659) | |||
| IX. 주당순이익(손실) | 27 | ||||
| 1. 기본주당순이익(손실) | (2,196) | (1,362) | |||
| 2. 희석주당순이익(손실) | (2,196) | (1,362) |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 12 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 올릭스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 3,265,060,500 | 71,539,692,105 | 1,677,540,833 | (33,007,069,699) | 43,475,223,739 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (17,917,170,689) | (17,917,170,689) |
| 유상증자 | 101,054,500 | 12,340,789,250 | - | - | 12,441,843,750 |
| 무상증자 | 3,385,515,000 | (3,429,867,930) | - | - | (44,352,930) |
| 주식선택권의 행사 | 19,400,000 | 648,211,972 | (340,840,572) | - | 326,771,400 |
| 주식기준보상 | - | - | 456,543,039 | - | 456,543,039 |
| 전환사채발행(전환권대가) | - | - | 10,029,643,494 | - | 10,029,643,494 |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (195,245,970) | (195,245,970) |
| 2020.12.31(전기말) | 6,771,030,000 | 81,098,825,397 | 11,822,886,794 | (51,119,486,358) | 48,573,255,833 |
| 2021.01.01(당기초) | 6,771,030,000 | 81,098,825,397 | 11,822,886,794 | (51,119,486,358) | 48,573,255,833 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (30,057,538,187) | (30,057,538,187) |
| 주식선택권의 행사 | 80,550,000 | 1,320,771,011 | (698,573,311) | - | 702,747,700 |
| 주식기준보상 | - | - | 1,823,961,960 | - | 1,823,961,960 |
| 확정급여채무 재측정요소 | - | - | - | (209,318,669) | (209,318,669) |
| 2021.12.31(당기말) | 6,851,580,000 | 82,419,596,408 | 12,948,275,443 | (81,386,343,214) | 20,833,108,637 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 12 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 11 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 올릭스 주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 12(당)기 | 제 11(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (17,923,420,902) | (2,482,749,713) | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (17,561,517,838) | (2,788,198,116) | |||
| (1) 당기순이익(손실) | (30,057,538,187) | (17,917,170,689) | |||
| (2) 현금의유출이 없는 비용 등의 가산 | 10,276,538,151 | 6,752,040,516 | |||
| 퇴직급여 | 652,597,484 | 511,200,094 | |||
| 감가상각비 | 944,511,400 | 683,972,418 | |||
| 무형자산상각비 | 232,768,984 | 199,862,989 | |||
| 주식보상비용 | 1,614,412,520 | 638,601,427 | |||
| 이자비용 | 2,420,130,748 | 233,767,305 | |||
| 외화환산손실 | 152,418 | 1,307 | |||
| 무형자산처분손실 | 416,831,170 | - | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 3,624,240,000 | |||
| 파생상품평가손실 | 3,995,133,427 | 860,394,976 | |||
| (3) 현금의유입이 없는 수익 등의 차감 | (1,341,045,992) | (1,529,116,118) | |||
| 법인세수익 | 821,537,730 | 1,126,488,103 | |||
| 이자수익 | 473,627,407 | 247,787,664 | |||
| 외화환산이익 | 33,228,644 | 21,446,469 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 11,400,000 | 500,366 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 1,252,211 | 132,893,516 | |||
| (4) 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 3,560,528,190 | 9,906,048,175 | |||
| 매출채권의 감소 | (71,050,100) | - | |||
| 미수금의 감소(증가) | (24,536,486) | 44,755,506 | |||
| 선급금의 감소 | 26,014,150 | 6,250,973 | |||
| 선급비용의 증가 | (1,516,572,325) | (1,184,174) | |||
| 재고자산의 감소 | 238,736,859 | 127,085,920 | |||
| 미지급금의 증가(감소) | 1,803,071,882 | (667,757,763) | |||
| 미지급비용의 증가 | 10,107,310 | 7,337,290 | |||
| 예수금의 증가 | 29,823,607 | 4,467,813 | |||
| 선수금의 증가 | 4,796,135,371 | 11,065,812,378 | |||
| 장기미지급금의 감소 | (67,138,189) | - | |||
| 퇴직금의 지급 | (921,127,260) | (680,719,768) | |||
| 장기선수금의 감소 | (742,936,629) | - | |||
| 2. 이자의 수취 | 392,619,966 | 258,596,530 | |||
| 3. 이자의 지급 | - | (12,456,117) | |||
| 4. 법인세의 환급 | (754,523,030) | 59,307,990 | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,012,665,645 | (33,001,540,117) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 61,104,598,806 | 57,027,734,365 | |||
| 단기금융상품의 감소 | 60,000,000,000 | 26,000,000,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 68,025,340 | 57,614,966 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 처분 | 1,005,976,583 | 30,865,439,399 | |||
| 기계장치의 처분 | 9,300,000 | - | |||
| 비품의 처분 | 21,296,883 | - | |||
| 보증금의 감소 | - | 104,680,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (47,091,933,161) | (90,029,274,482) | |||
| 단기금융상품의 증가 | 20,000,000,000 | 66,000,000,000 | |||
| 장기금융상품의 증가 | 45,824 | 455,048 | |||
| 단기대여금의 증가 | - | 145,000,000 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | 755,000,000 | 2,404,050,000 | |||
| 당기손익공정가치측정금융자산 취득 | 502,482,409 | 20,152,752,503 | |||
| 토지의 취득 | 24,743,513,787 | - | |||
| 기계장치의 취득 | 410,381,100 | 80,454,182 | |||
| 시설장치의 취득 | 97,009,090 | 104,725,907 | |||
| 비품의 취득 | 161,796,114 | 172,720,130 | |||
| 건설중인자산(유형자산)의 취득 | 68,000,000 | - | |||
| 상표권의 취득 | 1,680,480 | - | |||
| 소프트웨어의 취득 | 80,145,900 | 47,381,000 | |||
| 건설중인자산(무형자산)의 취득 | 152,762,457 | 327,698,712 | |||
| 보증금의 증가 | 119,116,000 | 594,037,000 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 20,392,298,556 | 41,660,224,661 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 20,706,275,000 | 41,829,414,400 | |||
| 장기차입금의 차입 | 20,000,000,000 | - | |||
| 유상증자 | - | 12,449,914,400 | |||
| 주식선택권의 행사 | 706,275,000 | 329,500,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 29,050,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (313,976,444) | (169,189,739) | |||
| 리스부채의 상환 | 310,449,144 | 114,037,559 | |||
| 신주발행비의 지출 | 3,527,300 | 55,152,180 | |||
| IV. 현금및현금성자산의 증감(I + II + III) | 16,481,543,299 | 6,175,934,831 | |||
| V. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 32,942,969 | 20,731,102 | |||
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 11,042,422,880 | 4,845,756,947 | |||
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 27,556,909,148 | 11,042,422,880 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 12 기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 11 기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지&cr |
| 올릭스 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr
올릭스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 신약 연구개발과 의약품 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 발행주식 총수는 보통주 13,703,160 주이 며, 1주당 액면가액은 500원입니 다.&cr&cr당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 6,852 백만원이며, 2018년 7월 18일 에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr
| 주 주 명 | 주식수 | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 이동기 | 3,445,160 | 25.14 |
| 국민연금공단 | 695,254 | 5.07 |
| 김소연 | 399,528 | 2.92 |
| 휴젤(주) | 355,592 | 2.59 |
| 기타 | 8,807,626 | 64.28 |
| 합 계 | 13,703,160 | 100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr
2-1. 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 원가법을 적용하였습니다.&cr
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr
2-1-1. 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스 변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
| - | 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| - | 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 |
| - | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계(개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.
| - | (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함. |
| - | (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지 |
| - | (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인 |
동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류&cr
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 종료일에 존재하는 기업의권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간 종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.&cr
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.&cr
(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.&cr
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가&cr
동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야 할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr
1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업&cr
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브&cr
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정&cr
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)&cr
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.
보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
(7) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다.&cr
(8) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.&cr
(9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.&cr
(10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2-2. 중요한 회계정책&cr&cr2-2-1. 수익인식
&cr당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(1) 재화의 판매&cr&cr재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(2) 용역의 제공&cr
용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(3) 로열티수익
&cr로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.
(4) 배당금수익과 이자수익
투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.
&cr2-2-2. 금융상품&cr&cr금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산
&cr1) 최초 인식과 측정&cr
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. &cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.&cr
2) 후속측정&cr
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다. &cr
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유 |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생 |
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나, 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. &cr
이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. &cr
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr
3) 금융자산의 제거&cr
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
4) 금융자산의 손상&cr
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
(2) 금융부채&cr
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. &cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
2) 상각후원가측정금융부채&cr
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr
3) 금융보증부채&cr
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
4) 금융부채의 제거&cr
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2-2-3. 리스 &cr
당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
① 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 |
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. &cr&cr당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr&cr② 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.
당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
2-2-4. 종속기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-2-5. 외화환산
재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr
재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함 |
2-2-6. 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-7. 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-8. 퇴직급여비용
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr
2-2-9. 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
2-2-10. 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. &cr
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.&cr
(2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. &cr
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. &cr
또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
2-2-11. 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-12. 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 무형자산은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 10년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 5년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-13. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2-2-14. 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
2-2-15. 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
2-2-16. 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한, 재무보고목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2-2-17. 복합금융상품
당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
당사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
&cr
3. 중요한 회계추정 및 가정
&cr재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr&cr3-1. COVID-19
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.
재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr3-2. 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 26 참조).&cr
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr&cr3-3. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조).&cr&cr3-4. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).
4. 현금및현금성자산&cr
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 요구불예금 | 27,566,078 | 11,067,261 |
| 정부보조금(*) | (9,169) | (24,838) |
| 합 계 | 27,556,909 | 11,042,423 |
(*) 사용처가 제한된 정부보조금입니다 ( 주석33 참조).&cr&cr
5. 매출채권 및 기타채권&cr&cr5-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외상매출금 | 71,050 | - | - | - |
| 미수금 | 120,927 | - | 96,391 | - |
| 미수수익 | 92,481 | - | 44,487 | - |
| 대여금 | 219,360 | - | 287,385 | - |
| 합 계 | 503,818 | - | 428,263 | - |
&cr5-2. 신용위험 및 대손충당금&cr&cr상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. &cr&cr당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.
60일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.
&cr&cr6. 장ㆍ단기금융상품&cr&cr당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 15,000,000 | - | 45,000,000 | - |
| 환매조건부채권 | - | - | 10,000,000 | - |
| 해지환급금 | - | 501 | - | 455 |
| 합 계 | 15,000,000 | 501 | 55,000,000 | 455 |
&cr
7. 당기손익공정가치측정금융자산 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수익증권(*) | 420,680 | 409,280 |
| 환매조건부채권 | - | 502,242 |
| 합 계 | 420,680 | 911,522 |
(*) 수익증권은 옵티머스자산운용 펀드로서 당기 및 전기 중 각 각 평가이익 11,400 천 원 및 평가손실 3,624,240천원 인식하였습니다(주석24).
8. 종속기업투자&cr&cr8-1. 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OliX US, Inc.(*1) | 미국 | 의학 및 약학 연구업 | 100.00 | 6,050,932 | 100.00 | 5,870,025 |
| 엠큐렉스 주식회사(*1,2) | 한국 | 의학 및 약학 연구업 | 40.38 | 783,643 | - | - |
| 합 계 | 6,834,575 | 5,870,025 |
(*1) 당기 및 전기의 증감분은 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다.&cr (*2) 당사는 당기 중 엠큐렉스 주식회사를 신규 설립하여 의결권 의 51%를 취득하였으며, 유상증자를 거쳐 당기말 현재 의결권은 50% 미만을 보유하고 있습니다. 다만, 당사 대표이사 등 주요 경영진의 엠큐렉스 주식회사에 대 한 지분율을 포함하면 의결권의 과반수를 확보하고 있어, 피투자회사에 대한 힘과 변동이익에 대한 노출 또는 권리 등을 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편 엠큐렉스 주식회사에 대한 지분율은 의결권있는 우선주를 포함한 것이며, 우선주를 제외한 &cr당사의 보통주 지분율은 48.64%입니다.
&cr8-2. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| OliX US, Inc | 4,552,353 | 576,502 | 3,975,851 | 6,587,118 | 797,860 |
| 엠큐렉스 주식회사 | 5,987,042 | 4,554,045 | 1,432,997 | - | (1,102,143) |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| OliX US, Inc | 2,916,298 | 268,678 | 2,647,621 | 2,377,491 | (1,409,229) |
9. 유형자산&cr&cr9-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 25,740,458 | - | 25,740,458 | 988,206 | - | 988,206 |
| 건물 | 3,353,844 | (421,095) | 2,932,749 | 3,114,890 | (322,314) | 2,792,576 |
| 기계장치 | 1,989,379 | (1,445,562) | 543,817 | 1,588,297 | (1,135,503) | 452,795 |
| 차량운반구 | 194,728 | (111,537) | 83,191 | 194,728 | (72,592) | 122,136 |
| 비품 | 678,492 | (365,076) | 313,416 | 535,788 | (245,801) | 289,987 |
| 시설장치 | 380,757 | (159,749) | 221,008 | 283,748 | (86,712) | 197,036 |
| 사용권자산 | 717,430 | (382,139) | 335,291 | 499,731 | (140,641) | 359,090 |
| 건설중인자산 | 71,726 | - | 71,726 | - | - | - |
| 합 계 | 33,126,814 | (2,885,158) | 30,241,656 | 7,205,389 | (2,003,563) | 5,201,826 |
&cr9-2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 988,206 | 24,752,252 | - | - | - | 25,740,458 |
| 건물 | 2,792,576 | 238,954 | - | (98,781) | - | 2,932,749 |
| 기계장치 | 452,795 | 410,381 | (9,300) | (310,059) | - | 543,817 |
| 차량운반구 | 122,136 | - | - | (38,945) | - | 83,191 |
| 비품 | 289,987 | 164,001 | (21,297) | (119,275) | - | 313,416 |
| 시설장치 | 197,036 | 97,009 | - | (73,037) | - | 221,008 |
| 사용권자산 | 359,090 | 280,615 | - | (304,414) | - | 335,291 |
| 건설중인자산 | - | 71,726 | - | - | - | 71,726 |
| 합 계 | 5,201,826 | 26,014,938 | (30,597) | (944,511) | - | 30,241,656 |
| (전 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처분/손상 | 감가상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 988,206 | - | - | - | - | 988,206 |
| 건물 | 2,870,448 | - | - | (77,872) | - | 2,792,576 |
| 기계장치 | 670,329 | 80,454 | - | (297,988) | - | 452,795 |
| 차량운반구 | 161,082 | - | - | (38,946) | - | 122,136 |
| 비품 | 202,806 | 173,170 | - | (85,989) | - | 289,987 |
| 시설장치 | 137,465 | 104,726 | - | (45,155) | - | 197,036 |
| 사용권자산 | 60,296 | - | - | (138,022) | 436,816 | 359,090 |
| 합 계 | 5,090,632 | 358,350 | - | (683,972) | 436,816 | 5,201,826 |
9-3. 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다 음과 같습니다.
(단위:천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 24,743,514 | 30,000,000 | 장기차입금(주석16) | 20,000,000 | 한국산업은행 |
&cr&cr10. 무형자산&cr
10-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위:천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 1,936,124 | (693,619) | 1,242,505 | 1,736,451 | (518,229) | 1,218,222 |
| 상표권 | 14,234 | (1,547) | 12,687 | - | - | - |
| 소프트웨어 | 218,931 | (76,874) | 142,057 | 138,785 | (42,344) | 96,441 |
| 기타무형자산 | 18,500 | (16,342) | 2,158 | 18,500 | (12,642) | 5,858 |
| 회원권 | 88,011 | (22,002) | 66,009 | 88,011 | (4,400) | 83,611 |
| 건설중인자산 | 649,994 | - | 649,994 | 1,121,544 | - | 1,121,544 |
| 합 계 | 2,925,794 | (810,384) | 2,115,410 | 3,103,291 | (577,615) | 2,525,676 |
10-2. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,218,222 | 3,065 | (416,031) | (175,390) | 612,639 | 1,242,505 |
| 상표권 | - | 3,361 | (800) | (1,547) | 11,673 | 12,687 |
| 소프트웨어 | 96,441 | 80,146 | - | (34,530) | - | 142,057 |
| 기타무형자산 | 5,858 | - | - | (3,700) | - | 2,158 |
| 회원권 | 83,611 | - | - | (17,602) | - | 66,009 |
| 건설중인자산 | 1,121,544 | 152,762 | - | - | (624,312) | 649,994 |
| 합 계 | 2,525,676 | 239,334 | (416,831) | (232,769) | - | 2,115,410 |
| (전 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 상각비 | 대 체 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 1,323,183 | 62,899 | - | (167,860) | - | 1,218,222 |
| 소프트웨어 | 72,962 | 47,381 | - | (23,902) | - | 96,441 |
| 기타무형자산 | 9,558 | - | - | (3,700) | - | 5,858 |
| 회원권 | - | 88,011 | - | (4,400) | 83,611 | |
| 건설중인자산 | - | 1,121,544 | - | - | - | 1,121,544 |
| 합 계 | 1,405,703 | 1,319,835 | - | (199,862) | - | 2,525,676 |
&cr
11. 기타금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 임차보증금 | - | 360,300 | - | 241,400 |
| 기타보증금 | - | 392,077 | - | 391,861 |
| 현재가치할인차금 | - | (90,243) | - | (111,029) |
| 합 계 | - | 662,134 | - | 522,232 |
12. 기타자산&cr&cr 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 76,530 | 49,217 | 102,545 | - |
| 선급비용 | 1,473,072 | - | 5,716 | - |
| 회원권 | - | - | - | 247,692 |
| 합 계 | 1,549,602 | 49,217 | 108,261 | 247,692 |
&cr
13. 매입채무 및 기타채무&cr
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 2,999,803 | 226,611 | 1,189,914 | 293,750 |
| 미지급비용 | 46,064 | - | 32,231 | - |
| 합 계 | 3,045,867 | 226,611 | 1,222,145 | 293,750 |
당사는 연구관련 정부보조금 중 반환의무가 있는 금액을 장기미지급금에 계상하고 있으며, 당기말 현재 반환의무가 있는 정부보조금 226,611천원을 미지급금으로 계상하고 있습니다.
14. 기타금융부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 283,974 | 51,687 | 167,271 | 184,595 |
&cr
15. 기타부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 92,939 | - | 63,115 | - |
| 선수금 | 10,502,254 | 6,069,700 | 3,477,310 | 9,041,446 |
| 합 계 | 10,595,193 | 6,069,700 | 3,540,425 | 9,041,446 |
&cr&cr16. 차입금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 | 차입처 | 최장 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장기차입금 | 원화대출 | 한국산업은행(*) | 2031-12-29 | 3.4 | 20,000,000 | - |
(*) 한국산업은행 차입금에 대해서는 토지가 담보로 제공돼 있습니다(주석9 참조).
17. 전환사채&cr &cr17-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 보장수익율(%) | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1회 사모전환사채 | 2020.11.27 | 2025.11.27 | - | 1.0 | 29,050,000 | - | - | 29,050,000 |
| 액면가액 합계 | 29,050,000 | - | - | 29,050,000 | ||||
| 가산: 사채상환할증금 | 1,481,842 | - | - | 1,481,842 | ||||
| 차감: 전환권조정 | (14,126,525) | - | - | (16,520,799) | ||||
| 차가감잔액 | 16,405,317 | - | - | 14,011,043 |
&cr당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품부채에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr
17-2. 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 내용 |
|---|---|
| 표면이자율 | 연 0.0% |
| 만기보장수익율 | 연 1.0% |
| 이자지급시기 | 본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자지급기일은 없습니다. |
| 상환방법 | 본 사채의 원금에 대하여 2025년 11월 27일에 권면금액의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환비율(%) | 100 |
| 전환대상(종류) | 올릭스 주식회사 기명식 보통주식 |
| 전환대상(주식수)(*) | 826,458 |
| 전환청구기간 | 2021년 11월 27일 ~ 2025년 10월 27일 |
| 전환가액(원)(*) | 35,150 |
| - 전환가액 조정 | |
| 가. 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우&cr&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우&cr&cr다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 &cr&cr라. 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 2월 27일) 및 이후 매 3개월을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액(발행 당시 전환가액의 70 % 이상이어야 한다)으로 한다.&cr&cr마. 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. | |
| 조기상환청구권&cr(put option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날(2022년 11월 27일) 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 연 복리 1.0%의 조기상환수익율을 곱한 금액에 대하여 만기 전 조기상환할 것을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권&cr(call option) | 본 사채의 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 11월 27일)부터 2년이 경과하는 날(2022년 11월 27일)까지 각 인수인이 인수한 각 인수금액의 30%에 해당하는 금액을 넘지 않는 범위 내에서 각 인수인에게 본 사채를 발행회사, 발행회사의 대표이사 또는 발행회사가 지정하는 제 3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. |
(*) 당사는 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 전환사채의 전환가능 주식 수 및 전환가액을 조정하였습니다.
18. 당기손익공정가치측정금융부채&cr &cr 당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 파생상품부채(*) | 7,257,294 | - | - | 3,262,161 |
(*) 주계약(전환사채)으로부터 분리된 내재파생상품(조기상환권) 으로 상환가능기간을 고려하여 당기 중 유동부채로 분류하였습니다.&cr&cr
19. 퇴직급여제도&cr&cr 19-1. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 558,647 | 455,691 |
| 확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 | 93,950 | 55,509 |
| 합 계 | 652,597 | 511,200 |
&cr19-2. 확정기여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
19-3. 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.
&cr이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 확정급여형 퇴직급여제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.&cr
가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 보험계리법인에 의하여 2022년 1월 6 일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율(%) | 3.70 | 3.20 |
| 기대임금상승률(%) | 5.61 | 5.59 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 2,426,015 | 1,681,771 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (2,200,601) | (1,456,184) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | 225,414 | 225,587 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,681,771 | (1,456,185) | 225,587 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 551,428 | - | 551,428 |
| 이자비용(이자수익) | 51,668 | (44,449) | 7,219 |
| 소 계 | 603,097 | (44,449) | 558,647 |
| 보험수리적손익 | 237,425 | 30,932 | 268,357 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (902,755) | (902,755) |
| 제도에서 지급한 지급액 | (54,255) | 129,833 | 75,578 |
| 관계기업 전출입 | (42,023) | 42,023 | - |
| 기말금액 | 2,426,015 | (2,200,601) | 225,414 |
| (전 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,098,868 | (954,077) | 144,791 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 451,136 | - | 451,136 |
| 이자비용(이자수익) | 33,163 | (28,607) | 4,556 |
| 소 계 | 484,299 | (28,607) | 455,692 |
| 보험수리적손익 | 240,207 | 10,110 | 250,317 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (665,651) | (665,651) |
| 제도에서 지급한 지급액 | (141,603) | 182,042 | 40,439 |
| 기말금액 | 1,681,771 | (1,456,184) | 225,587 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금으로 구성되어 있습니다.
(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (183,770) | 209,909 | (133,897) | 153,770 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 207,924 | (185,347) | 140,321 | (134,288) |
&cr상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr한편, 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지는 않을 것입니다. &cr&cr (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.38년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 193,771 | 235,347 | 1,108,832 | 2,466,053 | 10,638,452 | 14,642,455 |
20. 주식기준보상&cr&cr 20-1. 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권에 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 | 부여일 | 가득기간 | 만기일 | 부여수량&cr(*1) | 행사가격&cr(*1) | 부여일&cr공정가치(*1) | 기대&cr변동성(%)(*2) | 무위험&cr수익율(%)(*3) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 6-2차 | 2016/10/07 | 3년 | 2024/10/07 | 10,000주 | 4,375 | 3,097.83 | 9.90 | 1.50 |
| 7-2차 | 2017/03/30 | 3년 | 2025/03/30 | 3,000주 | 5,000 | 4,020.01 | 6.60 | 2.09 |
| 9차 | 2018/10/12 | 3년 | 2026/10/12 | 40,000주 | 34,950 | 7,145.52 | 11.80 | 2.33 |
| 10차 | 2019/03/19 | 3년 | 2027/03/19 | 30,000주 | 33,750 | 7,639.81 | 10.90 | 1.99 |
| 12차 | 2019/09/25 | 3년 | 2027/09/25 | 86,000주 | 18,050 | 4,990.14 | 21.55 | 1.45 |
| 13차 | 2020/03/23 | 3년 | 2028/03/23 | 94,000주 | 13,900 | 2,435.17 | 24.40 | 1.62 |
| 14차 | 2020/06/25 | 3년 | 2028/06/25 | 84,500주 | 23,900 | 8,934.96 | 24.70 | 1.31 |
| 15차 | 2020/09/18 | 3년 | 2028/09/18 | 100,000주 | 28,750 | 19,568.59 | 61.20 | 1.42 |
| 16차 | 2021/03/29 | 3년 | 2029/03/29 | 40,000주 | 43,900 | 28,456.70 | 61.70 | 1.91 |
| 17차 | 2021/08/10 | 3년 | 2029/08/09 | 68,000주 | 46,700 | 27,988.74 | 58.20 | 1.88 |
| 18차 | 2021/09/07 | 3년 | 2029/09/06 | 15,000주 | 47,900 | 30,556.54 | 57.10 | 1.93 |
| (*1) 당사는 2016년 10월 17일 및 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다. |
| (*2) 10차까지의 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 변동성을 사용하였으며, 11차 이후로는 상장 종가의 변동성을 사용하였습니다. |
| (*3) 무위험이자율은 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채 수익률을 이용하였습니다. |
종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나, 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.
20-2. 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 646,600 | 17,534 | 325,150 | 42,047 |
| 기중 부여수량 | 123,000 | 45,936 | 149,750 | 44,594 |
| 기중 권리상실분 | (38,000) | - | (118,800) | - |
| 기중 행사분 | (161,100) | 4,384 | (38,800) | 8,492 |
| 무상증자(*) | - | - | 329,300 | - |
| 기말 | 570,500 | 27,823 | 646,600 | 17,534 |
(*) 당사는 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.&cr
20-3. 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액과 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 인식한 보상비용 | ||
| 당기인식보상원가 | 1,614,413 | 638,601 |
| 투자유가증권(종속기업투자) | 209,549 | (182,058) |
| 기인식보상원가 | 1,793,243 | 1,677,541 |
| 주식선택권행사 | (698,573) | (340,841) |
| 당기말주식선택권 잔액 | 2,918,632 | 1,793,243 |
| 잔여보상원가 | 4,509,191 | 3,037,731 |
| 총보상원가 | 7,427,823 | 4,830,974 |
21. 자본&cr&cr 21-1. 자본금 및 자본잉여금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 발행한 주식수 | 13,703,160주 | 13,542,060주 |
| 1주당 금액 | 500원 | 500원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본금 | 6,851,580 | 6,771,030 |
| 주식발행초과금 | 82,419,596 | 81,098,825 |
| 합 계 | 89,271,176 | 87,869,855 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) |
| 구 분 | 발행주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 6,530,121 | 3,265,061 | 71,539,692 | 74,804,753 |
| 주식선택권 행사 | 38,800 | 19,400 | 648,212 | 667,612 |
| 유상증자 | 202,109 | 101,054 | 12,340,789 | 12,441,843 |
| 무상증자(*) | 6,771,030 | 3,385,515 | (3,429,868) | (44,353) |
| 전기말 | 13,542,060 | 6,771,030 | 81,098,825 | 87,869,855 |
| 당기초 | 13,542,060 | 6,771,030 | 81,098,825 | 87,869,855 |
| 주식선택권 행사 | 161,100 | 80,550 | 1,320,771 | 1,401,321 |
| 당기말 | 13,703,160 | 6,851,580 | 82,419,596 | 89,271,176 |
(*) 당사는 2020년 12월 4일에 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자를 실시하였습니다.
21-2. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 2,918,632 | 1,793,243 |
| 전환권대가 | 10,029,643 | 10,029,644 |
| 합 계 | 12,948,275 | 11,822,887 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 1,793,243 | 1,823,962 | (698,573) | 2,918,632 |
| 전환권대가 | 10,029,643 | - | - | 10,029,643 |
| 합 계 | 11,822,886 | 1,823,962 | (698,573) | 12,948,275 |
| (전기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 증 가 | 감 소 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 주식매입선택권 | 1,677,541 | 456,543 | (340,841) | 1,793,243 |
| 전환권대가 | - | 12,858,517 | (2,828,874) | 10,029,643 |
| 합 계 | 1,677,541 | 13,315,060 | (3,169,715) | 11,822,886 |
21-3. 결손금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 결손금 | (80,594,640) | (50,537,102) |
| 확정급여채무 재측정요소 | (791,703) | (582,384) |
| 합 계 | (81,386,343) | (51,119,486) |
21-3-1. 결손금처리계산서&cr&cr당기의 결손금처리계산서는 2022년 3월 28일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일 : 2021년 3월 29일).&cr
| (단위:원) |
| 과 목 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | 81,386,343,214 | 51,119,486,358 | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | 51,119,486,358 | 33,007,069,699 | ||
| 2. 확정급여채무재측정요소 | 209,318,669 | 195,245,970 | ||
| 3. 당기순손실 | 30,057,538,187 | 17,917,170,689 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | 81,386,343,214 | 51,119,486,358 |
&cr
22. 영업비용&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 종업원급여 | 2,882,223 | 2,114,952 |
| 복리후생비 | 489,572 | 345,741 |
| 여비교통비 | 55,393 | 50,445 |
| 접대비 | 57,688 | 48,939 |
| 통신비 | 38,547 | 25,740 |
| 세금과공과금 | 205,488 | 161,734 |
| 감가상각비 | 256,651 | 183,997 |
| 지급임차료 | 18,582 | 776 |
| 수선비 | 23,642 | 4,645 |
| 보험료 | 137,476 | 92,105 |
| 차량유지비 | 13,609 | 14,059 |
| 경상연구개발비 | 20,844,611 | 11,129,280 |
| 운반비 | 26,672 | 22,735 |
| 교육훈련비 | 31,841 | 15,273 |
| 도서인쇄비 | 10,702 | 5,071 |
| 회의비 | 1,590 | 1,126 |
| 사무용품비 | 14,871 | 12,278 |
| 소모품비 | 41,783 | 30,727 |
| 지급수수료 | 1,183,958 | 1,196,909 |
| 광고선전비 | 63,878 | 95,549 |
| 건물관리비 | 196,242 | 115,856 |
| 무형자산상각 | 160,757 | 199,863 |
| 주식보상비용 | 1,614,413 | 638,601 |
| 용역매출원가 | 308,372 | 744,512 |
| 합 계 | 28,678,561 | 17,250,913 |
&cr&cr23. 비용의 성격별 분류&cr&cr23-1. 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 소모품 사용 | 354,918 | 516,854 |
| 종업원급여 | 7,812,724 | 5,662,612 |
| 감가상각비 | 944,511 | 735,210 |
| 무형자산상각비 | 232,769 | 199,863 |
| 지급임차료 | 18,582 | 776 |
| 지급수수료 | 1,183,958 | 1,196,909 |
| 경상연구개발비 | 16,706,927 | 7,868,859 |
| 기타 비용 | 1,424,172 | 1,069,830 |
| 합 계 | 28,678,561 | 17,250,913 |
23-2. 비용의 성격별 분류의 합계는 포괄손익계산서상 영업비용과 일치합니다. &cr&cr24. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융수익 : | ||
| 이자수익 | 473,627 | 247,788 |
| 외환차익 | 81,978 | 55,778 |
| 외화환산이익 | 33,229 | 21,446 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | 11,400 | 500 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 1,252 | 132,894 |
| 금융수익 합계(A) | 601,486 | 458,406 |
| 금융원가 : | ||
| 이자비용 | 2,420,131 | 233,768 |
| 외환차손 | 138,059 | 91,913 |
| 외화환산손실 | 152 | 1 |
| 파생상품평가손실 | 3,995,134 | 860,395 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 3,624,240 |
| 금융원가 합계(B) | 6,553,476 | 4,810,317 |
| 순금융이익(손실)(A - B) | (5,951,989) | (4,351,911) |
25. 기타수익 및 기타비용&cr
당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타수익 : | ||
| 수입임대료 | 46,754 | - |
| 수입수수료 | 23,193 | - |
| 잡이익 | 368,417 | 91,863 |
| 기타수익 합계 | 438,364 | 91,863 |
| 기타비용 : | ||
| 기부금 | 6,520 | 5,000 |
| 무형자산처분손실 | 416,831 | - |
| 잡손실 | 2,486 | 1,970 |
| 기타비용 합계 | 425,837 | 6,970 |
&cr
26. 법인세비용 및 이연법인세&cr
26-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 766,740 | - |
| (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,647,316) | 1,647,316 |
| (±) 당기손익 이외로 인식된 법인세 | 59,038 | (2,773,804) |
| 법인세비용(수익) | (821,538) | (1,126,488) |
26-2. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (30,879,076) | (19,043,659) |
| 적용세율에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익(-) | (404,151) | (270,868) |
| 비공제비용(+) | 403,575 | 1,694 |
| 외국납부세액 | 766,740 | - |
| 기타 | (1,587,702) | (857,314) |
| 법인세비용(수익) | (821,538) | (1,126,488) |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | (*) | (*) |
(*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.&cr&cr26-3. 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식한 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | - | - | - | 12,858,517 | (2,828,874) | 10,029,643 |
| 보험수리적손익 | (268,357) | 59,038 | (209,319) | (250,315) | 55,069 | (195,246) |
| 합 계 | (268,357) | 59,038 | (209,319) | 12,608,202 | (2,773,805) | 9,834,397 |
26-4. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미확정비용 | 149,014 | 33,756 | 182,770 | 32,783 | 7,426 | 40,209 |
| 미수이자 | (44,487) | (47,994) | (92,481) | (9,787) | (10,559) | (20,346) |
| 당기손익금융자산평가이익 | (500) | 500 | - | (110) | 110 | - |
| 퇴직급여충당부채 | 1,681,772 | 744,243 | 2,426,015 | 369,990 | 163,733 | 533,723 |
| 퇴직연금운용자산 | (1,456,185) | (744,416) | (2,200,601) | (320,361) | (163,771) | (484,132) |
| 국고보조금 | 293,748 | (57,968) | 235,780 | 64,626 | (12,754) | 51,872 |
| 압축기장충당금 | (135,306) | 68,408 | (66,898) | (29,768) | 15,050 | (14,718) |
| 특허권 | 22,750 | - | 22,750 | 5,005 | - | 5,005 |
| 감가상각비(건물) | 10,885 | - | 10,885 | 2,395 | - | 2,395 |
| 업무용차량상각비한도초과액 | 39,259 | 22,945 | 62,204 | 8,637 | 5,048 | 13,685 |
| 사용권자산 | (499,731) | (217,700) | (717,431) | (109,941) | (47,894) | (157,835) |
| 사용권자산감가상각누계액 | 140,641 | 241,498 | 382,139 | 30,941 | 53,130 | 84,071 |
| 보증금현재가치할인차금 | 111,029 | (20,786) | 90,243 | 24,426 | (4,573) | 19,853 |
| 유동성리스부채 | 167,270 | 116,704 | 283,974 | 36,800 | 25,674 | 62,474 |
| 장기리스부채 | 184,595 | (132,908) | 51,687 | 40,611 | (29,240) | 11,371 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 3,624,240 | (44,920) | 3,579,320 | 797,333 | (9,883) | 787,450 |
| 전환권조정계정 | (16,520,799) | 2,394,274 | (14,126,525) | (3,634,576) | 526,740 | (3,107,836) |
| 파생상품부채 | 3,262,161 | 3,995,133 | 7,257,294 | 717,675 | 878,930 | 1,596,605 |
| 상환할증금 | 1,481,842 | - | 1,481,842 | 326,005 | - | 326,005 |
| 주식기준보상 | - | 2,918,632 | 2,918,632 | - | 642,099 | 642,099 |
| 종속기업투자 | - | (302,925) | (302,925) | - | (66,644) | (66,644) |
| 계 | (7,487,802) | 8,966,476 | 1,478,674 | (1,647,316) | 1,972,622 | 325,306 |
| 이월결손금에 대한 세효과 | 10,902,778 | 4,878,087 | 15,780,865 | |||
| 이월세액공제 | 3,584,625 | 3,736,784 | 7,321,409 | |||
| 미인식이연법인세자산(*) | (14,487,403) | (8,940,177) | (23,427,580) | |||
| 합 계 | (1,647,316) | 1,647,316 | - |
(*) 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 23,427,582천원을 인식하지 아니하였습니다. &cr
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미확정비용 | 92,157 | 56,857 | 149,014 | 20,275 | 12,508 | 32,783 |
| 미수이자 | (67,666) | 23,179 | (44,487) | (14,887) | 5,100 | (9,787) |
| 당기손익금융자산평가이익 | (273,200) | 272,700 | (500) | (60,104) | 59,994 | (110) |
| 퇴직급여충당부채 | 1,098,869 | 582,903 | 1,681,772 | 241,751 | 128,239 | 369,990 |
| 퇴직연금운용자산 | (954,078) | (502,108) | (1,456,185) | (209,897) | (110,464) | (320,361) |
| 국고보조금 | 293,749 | - | 293,748 | 64,626 | - | 64,626 |
| 압축기장충당금 | (135,306) | - | (135,306) | (29,768) | - | (29,768) |
| 특허권 | 22,750 | - | 22,750 | 5,005 | - | 5,005 |
| 감가상각비(건물) | 10,885 | - | 10,885 | 2,395 | - | 2,395 |
| 업무용차량상각비한도초과액 | 16,313 | 22,946 | 39,259 | 3,589 | 5,048 | 8,637 |
| 사용권자산 | (112,148) | (387,583) | (499,731) | (24,673) | (85,268) | (109,941) |
| 사용권자산감가상각누계액 | 51,852 | 88,789 | 140,641 | 11,407 | 19,534 | 30,941 |
| 보증금현재가치할인차금 | 5,251 | 105,778 | 111,029 | 1,155 | 23,271 | 24,426 |
| 유동성리스부채 | 15,679 | 151,591 | 167,270 | 3,449 | 33,351 | 36,800 |
| 장기리스부채 | 43,545 | 141,050 | 184,595 | 9,580 | 31,031 | 40,611 |
| 당기손익금융자산평가손실 | - | 3,624,240 | 3,624,240 | - | 797,333 | 797,333 |
| 전환권조정계정 | - | (16,520,799) | (16,520,799) | - | (3,634,576) | (3,634,576) |
| 파생상품부채 | - | 3,262,161 | 3,262,161 | - | 717,675 | 717,675 |
| 상환할증금 | - | 1,481,842 | 1,481,842 | - | 326,005 | 326,005 |
| 계 | 108,652 | (7,596,454) | (7,487,802) | 23,903 | (1,671,219) | (1,647,316) |
| 이월결손금에 대한 세효과 | 7,065,823 | 3,836,955 | 10,902,778 | |||
| 이월세액공제 | 2,769,321 | 815,304 | 3,584,625 | |||
| 미인식이연법인세자산(*) | (9,859,047) | (4,628,356) | (14,487,403) | |||
| 합 계 | - | (1,647,316) | (1,647,316) |
(*) 전기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 14,487,403천원을 인식하지 아니하였습니다.
27. 주당 이익 &cr&cr27-1. 기본주당 이익 &cr&cr(1) 당기 및 전기의 기본주당 손 익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (30,057,538,187) | (17,917,170,689) |
| 가중평균유통보통주식수 | 13,685,976 | 13,152,197 |
| 기본주당이익(손실) | (2,196) | (1,362) |
(2) 기본주당 이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위:주) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초가중평균유통보통주식수 | 13,542,060 | 6,530,121 |
| 유상증자 | - | 18,775 |
| 주식선택권 행사 | 143,916 | 27,202 |
| 무상증자(*) | - | 6,576,099 |
| 기말가중평균유통보통주식수 | 13,685,976 | 13,152,197 |
(*) 2020년 12월 4일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.&cr
27-2. 희석주당 이익 &cr&cr당사가 발행한 잠재적 보통주는 당기와 전기에 희석효과가 없으므로 기본주당이익과희석주당 이익 은 동일합니다.
28. 금융상품&cr
28-1. 자본위험관리&cr&cr당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계(A) | 64,161,057 | 33,595,737 |
| 자본총계(B) | 20,833,109 | 48,573,256 |
| 현금및현금성자산(C) | 27,556,909 | 11,042,423 |
| 이자부부채(D) | 20,000,000 | - |
| 부채비율(A/B)(%) | 308.0 | 69.2 |
| 순차입금비율 ((D-C)/B) | - | - |
&cr28-2. 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.
28-3. 금융자산과 금융부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 27,556,909 | 27,556,909 |
| 단기금융상품 | - | 15,000,000 | 15,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 420,680 | - | 420,680 |
| 매출채권및기타채권 | - | 503,818 | 503,818 |
| 장기금융상품 | - | 501 | 501 |
| 기타금융자산 | - | 662,134 | 662,134 |
| 합 계 | 420,680 | 43,723,362 | 44,144,042 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 11,042,423 | 11,042,423 |
| 단기금융상품 | - | 55,000,000 | 55,000,000 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 911,522 | - | 911,522 |
| 매출채권및기타채권 | - | 428,263 | 428,263 |
| 장기금융상품 | - | 455 | 455 |
| 기타금융자산 | - | 522,232 | 522,232 |
| 합 계 | 911,522 | 66,993,374 | 67,904,895 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 3,272,478 | 3,272,478 |
| 전환사채 | - | 16,405,317 | 16,405,317 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 7,257,294 | - | 7,257,294 |
| 장기차입금 | - | 20,000,000 | 20,000,000 |
| 기타금융부채 | - | 335,660 | 335,660 |
| 합 계 | 7,257,294 | 40,013,455 | 47,270,750 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | - | 1,515,894 | 1,515,894 |
| 전환사채 | - | 14,011,043 | 14,011,043 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | 3,262,161 | - | 3,262,161 |
| 기타금융부채 | - | 351,866 | 351,866 |
| 합 계 | 3,262,161 | 15,878,803 | 19,140,964 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 12,652 | (3,490,846) |
| 상각후원가측정금융자산 | 506,571 | 268,518 |
| 소 계 | 519,223 | (3,222,328) |
| <금융부채> | ||
| 당기손익공정가치측정금융부채 | (3,995,133) | (860,395) |
| 상각후원가측정금융부채 | (2,476,079) | (269,188) |
| 소 계 | (6,471,212) | (1,129,583) |
| 금융자산/금융부채 순손익 | (5,951,989) | (4,351,911) |
28-4. 금융위험관리&cr
당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.
&cr당사는 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
(1) 시장위험&cr&cr당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 외환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성됩니다.&cr
1) 외환위험&cr당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 USD 및 EUR 등의 환율변동위험에노출되어 있습니다. 외화에서 발생하는 위험은 당사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다. &cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 외화금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 외화 화폐성자산 | 외화 화폐성부채 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 5,478,479 | - | 2,178,044 | 859,727 |
| EUR | 1,859,159 | 5,816,179 | 12,896 | 288 |
나. 당기 및 전기 중 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익의 증가(감소) | 514,670 | (514,670) | 495,616 | (495,616) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 이자율위험&cr
변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.&cr&cr가. 당기말 및 전기말 현재 당사의 변동금리부 차입금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기차입금 | 20,000,000 | - |
&cr나. 이자율 1% 변동시 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승 | 1% 하락 | 1% 상승 | 1% 하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전이익의 증가(감소) | (200,000) | 200,000 | - | - |
3) 기타 가격위험&cr&cr당기말 현재 당사가 보유한 지분상품이 없으므로 주가변동으로 인한 가격변동위험에노출되어 있지 아니합니다.&cr
(2) 신용위험관리&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며,만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.&cr
한편, 당사는 노출된 신용 위험이 제한적일 것으로 판단하고 있으며, 당기말 현재 당사의 금융자산 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출액을 나타내고 있습니다.&cr
(3) 유동성 위험관리&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 3,045,867 | - | 226,611 | 3,272,478 | |
| 전환사채 | - | 29,633,905 | - | - | 29,633,905 |
| 장기차입금 | 170,000 | 510,000 | 8,434,400 | 17,628,933 | 26,743,333 |
| 합 계 | 3,215,867 | 30,143,905 | 8,661,011 | 17,628,933 | 59,649,716 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 3개월 이내 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 1,222,145 | - | 293,749 | - | 1,515,894 |
| 전환사채 | - | - | 14,011,043 | - | 14,011,043 |
| 합 계 | 1,222,145 | - | 14,304,792 | - | 15,526,937 |
&cr28-5. 공정가치&cr&cr(1) 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 420,680 | - | 420,680 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | 7,257,294 | - | 7,257,294 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 911,522 | - | 911,522 |
| 당기손익공정가치측정금융부채 | - | 3,262,161 | - | 3,262,161 |
(2) 공정가치의 측정&cr&cr수준2 및 수준3 의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 420,680 | 2 | 시장접근법 | - | - | |
| 파생상품부채 | 7,257,294 | 2 | 이항모형 | 기초자산가액, 행사가액,&cr주가변동성, 할인률 등 | 주가변동성 | 65.00% |
| 할인율 | 16.42% |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익증권 | 911,522 | 2 | 시장접근법 | - | - | |
| 파생상품부채 | 3,262,161 | 2 | 이항모형 | 기초자산가액, 행사가액,&cr주가변동성, 할인률 등 | 주가변동성 | 70.00% |
| 할인율 | 17.15% |
&cr (3) 공정가치로 측정되지는 않으나, 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채&cr&cr당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||||
| 상각후원가로 인식되는 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 27,556,909 | 27,556,909 | 11,042,423 | 11,042,423 |
| 단기금융상품 | 15,000,000 | 15,000,000 | 55,000,000 | 55,000,000 |
| 매출채권및기타채권 | 503,818 | 503,818 | 428,263 | 428,263 |
| 장기금융상품 | 501 | 501 | 455 | 455 |
| 기타금융자산 | 662,134 | 662,134 | 522,232 | 522,232 |
| 합 계 | 43,723,362 | 43,723,362 | 66,993,373 | 66,993,373 |
| 금융부채 : | ||||
| 상각후원가로 인식되는 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 3,272,478 | 3,272,478 | 1,515,894 | 1,515,894 |
| 전환사채 | 16,405,317 | 16,405,317 | 14,011,043 | 14,011,043 |
| 장기차입금 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - |
| 기타금융부채 | 335,660 | 335,660 | 351,866 | 351,866 |
| 합 계 | 40,013,455 | 40,013,455 | 15,878,803 | 15,878,803 |
&cr&cr29. 부문정보&cr&cr29-1. 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 당사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문의 영업수익, 당기순이익(손실), 자산과 부채의 총액은 기업전체 수준과 일치합니다.
&cr29-2. 주요고객부문&cr&cr 당기 및 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 주요고객매출 A | 2,971,747 | 1,174,276 |
| 주요고객매출 B | 565,711 | 1,299,996 |
| 합 계 | 3,537,458 | 2,474,272 |
29-3. 당사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채-선수금A | 9,041,446 | 12,013,193 |
| 계약부채-선수금B | - | 505,554 |
| 계약부채-선수금C | 7,530,501 | - |
| 합 계 | 16,571,947 | 12,518,747 |
&cr상기 계약부채는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 계약부채 금액입니다.&cr&cr
30. 리스 &cr &cr 30-1. 당 기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 690,767 | (372,316) | 318,451 | 480,368 | (138,490) | 341,878 |
| 차량운반구 | 19,363 | (8,606) | 10,757 | 19,363 | (2,151) | 17,212 |
| 비품 | 7,300 | (1,217) | 6,083 | - | - | - |
| 합 계 | 717,431 | (382,139) | 335,291 | 499,731 | (140,641) | 359,090 |
&cr사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 계상되어 있습니다.
30-2. 리 스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 304,413 | 138,022 |
| 부동산 | 296,742 | 129,829 |
| 차량운반구 | 6,454 | 8,193 |
| 비품 | 1,217 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 25,856 | 11,974 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 | 11,849 | 6,934 |
30-3. 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 각각 310,449 천원 및 126,011천원 입니다.
&cr
31. 특수관계자거래&cr&cr31-1. 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 관 계 |
|---|---|
| OliX US, Inc. | 종속기업 |
| 엠큐렉스 주식회사(*) | 종속기업 |
| 피씨엘 주식회사 | 기타특수관계자 |
| 대표이사 등 주요 경영진 | 기타특수관계자 |
(*) 당기 중 신규 설립하여 지배력을 획득하였습니다(주석8 참조).&cr
31-2. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 기타수익 | 유형자산처분 | 영업비용 | 기타수익 | 영업비용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OliX US, Inc. | - | - | - | 6,671,038 | - | 2,319,338 |
| 엠큐렉스 주식회사 | 64,591 | 69,947 | 30,597 | - | - | - |
| 피씨엘 주식회사 | - | - | - | 157,650 | - | - |
| 합 계 | 64,591 | 69,947 | 30,597 | 6,828,688 | - | 2,319,338 |
&cr31-3. 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 미수금 | 미지급금 | 미수금 | 미지급금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OliX US, Inc. | - | - | 1,955,962 | - | 637,900 |
| 엠큐렉스 주식회사 | 71,050 | 7,808 | - | - | - |
| 피씨엘 주식회사 | - | - | 2,475 | - | - |
| 합 계 | 71,050 | 7,808 | 1,958,437 | - | 637,900 |
&cr31- 4. 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 현금출자 | 현금출자 | |
| --- | --- | --- |
| OliX US, Inc. | - | 2,404,050 |
| 엠큐렉스 주식회사 | 755,000 | - |
| 합 계 | 755,000 | 2,404,050 |
31-5. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역&cr&cr당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 관 계 | 제공자 | 보증금액 | 보증내용 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 6,750,000 | 시설자금대출 연대보증 |
31-6. 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 기업 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(비상임 불포함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,296,927 | 1,129,717 |
| 퇴직급여 | 235,591 | 183,907 |
| 주식기준보상 | 279,366 | 230,130 |
| 합 계 | 1,811,884 | 1,543,754 |
32. 현금흐름표&cr&cr32-1. 비현금거래&cr&cr당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 및 재무활동거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 장기 리스부채 의 유동성 대체 | 258,801 | 209,188 |
| 주식선택권 행사 | 698,573 | 340,841 |
| 유무형자산 취득관련 미지급금 | (254,642) | (450) |
| 장기선수금의 유동성 대체 | 2,228,810 | - |
| 전환사채의 유동성 대체 | 16,405,317 | - |
| 건설중인자산의 상표권 대체 | 11,673 | - |
| 건설중인자산의 특허권 대체 | 612,640 | 62,899 |
| 종속회사임직원 주식선택권 부여 | 209,549 | (182,058) |
| 관계사 전출입에 의한 퇴직금 이전 | 42,023 | - |
&cr32-2. 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (당 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 이자비용 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 351,865 | (310,448) | 268,387 | 25,856 | - | 335,660 |
| 전환사채 | 14,011,043 | - | - | 2,394,274 | - | 16,405,317 |
| 전환사채 파생상품부채 | 3,262,161 | - | - | - | 3,995,133 | 7,257,294 |
| 장기차입금 | - | 20,000,000 | - | - | - | 20,000,000 |
| 합 계 | 17,625,069 | 19,689,552 | 268,387 | 2,420,130 | 3,995,133 | 43,998,271 |
| (전 기) | (단위:천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기 말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 대체 | 이자비용 | 공정가치변동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 59,224 | (57,597) | 338,264 | - | 11,974 | - | 351,865 |
| 전환사채 | - | 29,050,000 | - | (15,260,283) | 221,326 | - | 14,011,043 |
| 전환사채 파생상품부채 | - | - | - | 2,401,766 | - | 860,395 | 3,262,161 |
| 합 계 | 59,224 | 28,992,403 | 338,264 | (12,858,517) | 233,300 | 860,395 | 17,625,069 |
&cr&cr33. 우발상황 및 약정사항&cr&cr33-1. 특허권 취득약정&cr&cr당사는 특허권 취득을 위하여 성균관대학교와 조건부 지급조건의 계약을 체결하고 있으며, 향후 특허존속기간 내에 단계별 달성조건이 충족될 경우 최대 3,000,000천원을 추가로 지급하여야 합니다.&cr&cr33-2. 기술이전계약&cr&cr(1) 당사는 2019년 3월 15일과 2020년 10월 6일자로 프랑스에 소재한 Thea Open Innovation과 건성 및 습성 황반변성(Geographic atrophy and wet AMD, GA and wet AMD)치료제 OLX301A 및 망막하섬유하증 및 습성 황반변성(Subretinal fibrosis and wet AMD) 치료제 OLX301D 에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 Thea Open Innovation은 기술지역을 제외한 전세계(제외되는 지역 : 아프가니스탄, 호주, 방글라데시, 부탄, 브루나이, 캄보디아, 중국, 크리스마스섬, 코코스섬, 쿡제도, 마이크로네시아연방, 피지, 홍콩, 인도, 인도네시아, 일본, 키리바시, 라오스, 말레이시아, 마카오, 몰디브, 마셜제도, 몽골, 미얀마, 나우루, 네팔, 뉴질랜드, 니우에, 노퍽섬, 북한, 파키스탄, 팔라우, 파푸아뉴기니, 필리핀, 핏케언제도, 사모아,싱가포르, 솔로몬제도, 대한민국, 스리랑카, 대만, 태국, 동티모르, 토켈라우제도, 통가, 투발루, 바누아투, 베트남)에서 OLX301A, OLX301D에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 OLX301A와 OLX301D 각각에 대해 반환조건 없는 계약금(Upfront payment) EUR 5,300,000을 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다. 또한,당사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 EUR 115,100,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있으며, 적응증 추가로 최대 EUR 46,550,000을 수령할 수 있습니다.&cr&cr당사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
&cr(2) 당사는 2021년 10월 12일자로 중국에 소재한 한소제약(Jiangsu Hansoh Pharmaceuticals Group Co., Ltd.)과 GalNAc-asiRNA 기반기술을 이용하여 계약 상대방이 제시한 타겟 gene에 대한 신약 후보물질 2종을 제공하는 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로 인하여 한소제약은 중화권(중국본토, 홍콩, 마카오, 타이완 포함)에서 해당기술을 이용하여 도출된 신약후보물질의 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 당사는 반환조건 없는 선급금 USD 6,500,000 을 일시에 수령할 예정이며 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 투입법을 적용하여 진행률에 따라 수익으로 인식할 예정입니다. 또한 당사는 임상시험단계, 신약허가, 판매실적 달성에 따라 마일스톤 금액을 수령할수 있으며 최대 USD 220,000,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있습니다.&cr&cr당사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.
33-3. 지급보증&cr&cr당사는 서울보증보험(주)에 22 ,000천원의 이행지급보증보험을 가입하고 있습니다.&cr&cr 33-4. 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 보통예금 | 기업은행 | 9,169 | 24,838 | 정부보조금 |
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 올릭스 주식회사의 2021년12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr
| 올릭스 주식회사 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 올릭스 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 올릭스 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제 5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 대 주 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 조 승 호 |
| 2022년 3월 15일 |
내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 올릭스 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133--1---65421620184152------2041741376864496340--4---5814111798484680492--4---785585
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.6.16~2021.6.194회사에 대한 이해 및 예비적 평가2021.07.29~2021.08.01332반기검토2021.11.15~2021.11.17332중간감사2022.1.26~2021.1.28332입증감사--올릭스 본사-----OOO-32021.7.30, 2021.11.17, 2022.1.28---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 30일회사: 감사&cr감사인: 담당이사대면회의반기검토 실시내역 및&cr향후 감사진행에 대한 협의22021년 11월 17일회사: 감사&cr감사인: 담당이사서면입증감사 대비 &cr주요 이슈사항 협의32022년 01월 28일회사: 감사&cr감사인: 담당이사대면회의입증감사 실시내역 및&cr결과보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.