Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 18, 2022
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
연결감사보고서 3.4 (주)녹십자엠에스 00260116 100000000000 95629 57693 101675 152 N N N Y A
&cr
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- | 1 | |
| Ⅱ. | (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 -------------------------------------------&cr | 6 | ||
| 연결포괄손익계산서 ----------------------------------------&cr | 8 | ||
| 연결자본변동표 -------------------------------------------&cr | 9 | ||
| 연결현금흐름표 -------------------------------------------&cr | 10 | ||
| 주석 -------------------------------------------------- | 11 | ||
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 녹십자엠에스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 17일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 3 1일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 및 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
재고자산 평가
연결재무제표에 대한 주석 2-3(3)에 기재된 바와 같이, 연결회사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 재고자산을 측정하고 있습니다. 2021년말 현재 연결회사의 연결재무제표에 인식된 재고자산은 27,827백만원으로 금액적으로 중요하며,총자 산에서 차지하는 비중이 29%로 중요합니다. 또한, 재고자산에 대한 순실현가능가치 결정은 판매가격 등에 대하여 연결회사가 적용한 가정 및 주관적인 추정의 영향을 받기 때문에 우리는 연결기업의 중요한 부문인 녹십자엠에스의 재고자산 평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
재고자산 평가에 대한 우리의 절차는 여러 절차들 중에서 다음을 포함합니다.&cr ㆍ 재고자산의 평가와 관련한 회계정책, 회계처리 프로세스 및 내부통제에 대한 이해&cr ㆍ 재고자산 평가를 위하여 경영진이 적용한 평가방법의 적합성과 경영진이 사용한 가정 검토&cr ㆍ 재고자산평가충당금 계산의 정확성 확인을 위한 재계산 검증&cr ㆍ 주요한 재고자산에 대한 보고기간일 이후의 판매 현황 검토&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 변영훈 입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서 일(2022년 3월 17일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 녹십자엠에스 대표이사 안은억 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107 |
| (전 화) | 031)260-9300 |
| 연 결 재 무 상 태 표 |
| 제 19(당) 기말 2021년 12월 31일 현재&cr제 18(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제19(당) 기말 | 제18(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,32,33 | 1,842,613,408 | 4,492,676,397 |
| 매출채권및기타채권 | 6,32,33 | 21,623,126,733 | 29,492,444,920 |
| 재고자산 | 7 | 27,826,834,310 | 25,063,367,305 |
| 기타유동자산 | 8 | 1,058,541,145 | 2,430,173,357 |
| 기타금융자산 | 9,32,33 | - | 10,000,000 |
| 유동자산 합계 | 52,351,115,596 | 61,488,661,979 | |
| 비유동자산 | |||
| 장기매출채권및기타채권 | 6,32,33 | 665,107,307 | 714,506,121 |
| 기타금융자산 | 9,32,33 | 1,815,004,533 | 2,534,503,473 |
| 유형자산 | 10 | 32,720,313,069 | 31,936,771,508 |
| 무형자산 | 11 | 451,672,844 | 488,048,447 |
| 사용권자산 | 34 | 7,292,693,089 | 8,178,454,237 |
| 기타비유동자산 | 8,16 | 333,026,924 | 261,728,679 |
| 비유동자산 합계 | 43,277,817,766 | 44,114,012,465 | |
| 자산총계 | 95,628,933,362 | 105,602,674,444 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 12,32,33 | 16,602,390,496 | 26,192,230,246 |
| 단기차입부채 | 13,29,32,33 | 29,688,000,000 | 9,975,000,000 |
| 충당부채 | 14 | 148,200,404 | 264,900,545 |
| 리스부채 | 32,33,34 | 1,134,413,377 | 1,131,433,413 |
| 기타유동부채 | 15 | 1,296,236,449 | 1,333,873,299 |
| 당기법인세부채 | 1,015,928 | 199,633,910 | |
| 유동부채 합계 | 48,870,256,654 | 39,097,071,413 | |
| 비유동부채 | |||
| 장기매입채무및기타채무 | 12 | 1,537,552,657 | 277,525,333 |
| 확정급여부채 | 16 | 1,126,242,967 | 1,105,150,867 |
| 리스부채 | 32,33,34 | 6,159,020,032 | 6,958,590,499 |
| 비유동부채 합계 | 8,822,815,656 | 8,341,266,699 | |
| 부채총계 | 57,693,072,310 | 47,438,338,112 | |
| 자본 | |||
| 지배기업 소유주지분 | |||
| 자본금 | 17 | 10,558,641,500 | 10,558,641,500 |
| 자본잉여금 | 18 | 38,239,934,976 | 38,239,934,976 |
| 기타자본항목 | 19 | (538,019,360) | (538,019,360) |
| 기타포괄손익누계액 | 20 | 79,500,000 | 118,000,000 |
| 이익잉여금 | 21 | (12,225,180,172) | 8,087,656,272 |
| 지배기업 소유주지분 합계 | 36,114,876,944 | 56,466,213,388 | |
| 비지배지분 | 1,820,984,108 | 1,698,122,944 | |
| 자본 총계 | 37,935,861,052 | 58,164,336,332 | |
| 부채와자본 총계 | 95,628,933,362 | 105,602,674,444 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
| 제 19(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 18(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 3,23 | 101,674,780,041 | 113,377,492,603 |
| 매출원가 | 23,27 | 100,001,355,750 | 93,559,422,865 |
| 매출총이익 | 1,673,424,291 | 19,818,069,738 | |
| 판매비와관리비 | 24,27 | 21,837,257,113 | 15,619,506,809 |
| 영업손익 | (20,163,832,822) | 4,198,562,929 | |
| 기타수익 | 25 | 586,912,102 | 3,966,449,431 |
| 기타비용 | 25 | 436,076,210 | 516,956,735 |
| 금융수익 | 26 | 77,035,768 | 80,555,719 |
| 금융원가 | 26 | 1,172,297,720 | 490,925,761 |
| 법인세비용차감전손익 | (21,108,258,882) | 7,237,685,583 | |
| 법인세비용 | 28 | 29,844,618 | 210,739,732 |
| 계속영업당기순손익 | (21,138,103,500) | 7,026,945,851 | |
| 중단영업당기순손익 | 35 | - | 162,964,388 |
| 당기순손익 | (21,138,103,500) | 7,189,910,239 | |
| 기타포괄손익: | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | 948,128,220 | 169,811,252 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (38,500,000) | 34,500,000 | |
| 법인세비용차감후기타포괄손익 | 909,628,220 | 204,311,252 | |
| 총포괄손익 | (20,228,475,280) | 7,394,221,491 | |
| 당기순손익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | (21,202,138,723) | 6,716,803,068 | |
| 비지배지분 | 64,035,223 | 473,107,171 | |
| 합계 | (21,138,103,500) | 7,189,910,239 | |
| 총포괄손익의 귀속: | |||
| 지배기업 소유주지분 | (20,351,336,444) | 6,889,399,844 | |
| 비지배지분 | 122,861,164 | 504,821,647 | |
| 합계 | (20,228,475,280) | 7,394,221,491 | |
| 지배기업 소유지분에 대한 주당손익: | |||
| 기본(희석)주당손익 | 22 | (1,006) | 319 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 자 본 변 동 표
| 제 19(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 18(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배&cr지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금&cr(결손금) | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (전 기 초) | 10,558,641,500 | 55,199,507,341 | (538,019,360) | 83,500,000 | (15,726,815,937) | 49,576,813,544 | 1,193,301,297 | 50,770,114,841 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,716,803,068 | 6,716,803,068 | 473,107,171 | 7,189,910,239 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 138,096,776 | 138,096,776 | 31,714,476 | 169,811,252 |
| 기타포괄손익_공정가치측정&cr 금융자산 평가이익 | - | - | - | 34,500,000 | - | 34,500,000 | - | 34,500,000 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | ||||||||
| 결손금처리 | - | (16,959,572,365) | - | - | 16,959,572,365 | - | - | - |
| 2020.12.31(전기말) | 10,558,641,500 | 38,239,934,976 | (538,019,360) | 118,000,000 | 8,087,656,272 | 56,466,213,388 | 1,698,122,944 | 58,164,336,332 |
| 2021.01.01 (당기초) | 10,558,641,500 | 38,239,934,976 | (538,019,360) | 118,000,000 | 8,087,656,272 | 56,466,213,388 | 1,698,122,944 | 58,164,336,332 |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (21,202,138,723) | (21,202,138,723) | 64,035,223 | (21,138,103,500) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 889,302,279 | 889,302,279 | 58,825,941 | 948,128,220 |
| 기타포괄손익_공정가치측정&cr 금융자산 평가손실 | - | - | - | (38,500,000) | - | (38,500,000) | - | (38,500,000) |
| 2021.12.31(당기말) | 10,558,641,500 | 38,239,934,976 | (538,019,360) | 79,500,000 | (12,225,180,172) | 36,114,876,944 | 1,820,984,108 | 37,935,861,052 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."연 결 현 금 흐 름 표
| 제 19(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지&cr제 18(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | |||
| 영업활동에서 창출된 현금 | 30 | (16,848,805,934) | (8,583,038,892) |
| 이자의 수취 | 19,327,734 | 41,486,698 | |
| 이자의 지급 | (1,133,773,900) | (214,454,400) | |
| 배당금의 수취 | 500,000 | 800,000 | |
| 법인세의 납부액 | (232,297,131) | (11,075,412) | |
| 법인세의 환급액 | - | 6,582,860 | |
| 영업활동순현금흐름 | (18,195,049,231) | (8,759,699,146) | |
| 투자활동현금흐름 | |||
| 단기금융상품의 취득 | - | (40,000,000) | |
| 단기금융상품의 처분 | 10,000,000 | 30,000,000 | |
| 종속기업투자의 처분 | - | 2,500,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 124,387,945 | 46,700,434 | |
| 유형자산의 취득 | (3,598,341,485) | (2,554,255,851) | |
| 무형자산의 취득 | - | (28,858,110) | |
| 단기대여금의 증가 | (545,843,717) | - | |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 처분 | 1,049,978,466 | 5,034,559,304 | |
| 당기손익인식-공정가치측정금융자산의 취득 | (318,998,548) | (2,371,563,473) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (9,640,000) | |
| 투자활동순현금흐름 | (3,278,817,339) | 2,606,942,304 | |
| 재무활동현금흐름 | |||
| 단기차입부채의 증가 | 129,900,000,000 | 5,800,000,000 | |
| 단기차입부채의 상환 | (110,187,000,000) | (3,410,000,000) | |
| 장기차입부채의 증가 | - | 800,000,000 | |
| 리스부채의 상환 | (889,902,113) | (1,202,400,440) | |
| 재무활동순현금흐름 | 18,823,097,887 | 1,987,599,560 | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (2,650,768,683) | (4,165,157,282) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 4,492,676,397 | 8,679,545,098 | |
| 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 705,694 | (21,711,419) | |
| 기말 현금및현금성자산 | 1,842,613,408 | 4,492,676,397 |
" 첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 19(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 녹십자엠에스와 그 종속기업 |
1. 일반사항
&cr1-1 지배기업의 개요
주식회사 녹십자엠에스(이하 "지배기업")는 2003년 12월 29일 설립되어, 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 2014년 12월 17일 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업은 경기도 용인시 기흥구 이현로 30번길 107에 본점을 두고, 충청북도 음성군 금왕읍과 충청북도 음성군 맹동면에 제조시설을 두고 있습니다.&cr&cr2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
&cr당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| ㈜녹십자 | 8,765,704 | 41.51 |
| 허 일 섭 | 2,193,520 | 10.39 |
| 자 기 주 식 | 50,000 | 0.24 |
| 기 타 | 10,108,059 | 47.86 |
| 합 계 | 21,117,283 | 100 |
&cr1-2 당기말과 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업종 | 상위지배기업 | 지분율 | 지역 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 혈당계 제조 | ㈜녹십자엠에스 | 61.41% | 61.41% | 충남 |
1-3 종속기업의 요약 재무제표&cr ① 당기와 전기 중 종속기업의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | 총매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 12,789,338 | 73,035 | 225,476 | 12,868,528 | 1,245,640 | 1,327,825 |
② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자메디스 | 8,603,252 | 3,905,556 | 4,697,696 | 9,592,144 | 5,119,925 | 4,472,219 |
1-4 비지배지분&cr당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 5,494,668 | 6,266,058 |
| 비유동자산 | 3,108,585 | 3,326,086 |
| 유동부채 | 1,939,203 | 2,881,448 |
| 비유동부채 | 1,966,354 | 2,238,477 |
| 순자산 | 4,697,696 | 4,472,219 |
| 내부거래 제거 | 21,179 | (71,726) |
| 비지배지분지분율 | 38.59% | 38.59% |
| 비지배지분의 장부가액 | 1,820,984 | 1,698,123 |
| 매출 | 12,789,338 | 12,868,528 |
| 당기순손익 | 73,035 | 1,245,640 |
| 기타포괄손익 | 152,441 | 82,185 |
| 총포괄손익 | 225,476 | 1,327,825 |
| 비지배지분에 배분된 당기순손익 | 64,035 | 473,107 |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 | 122,861 | 504,822 |
| 영업활동현금흐름 | 139,297 | 1,416,547 |
| 투자활동현금흐름 | (538,118) | (161,012) |
| 재무활동현금흐름 | (906,336) | 120,000 |
| 현금및현금성자산의 순증감 | (1,305,157) | 1,375,535 |
2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경&cr
2-1 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.
연결실체의 연결재무제표는 202 2년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품
ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 34: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부&cr
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 6: 매출채권의 기대신용손실 측정
ㆍ주석 14: 예상반품율의 추정
ㆍ주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
ㆍ주석 28: 이연법인세자산의 인식
③ 공정가치 측정
연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. &crㆍ주석 33: 금융상품
2-2 회계정책의 변경
연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr&cr
2-3 유의적인 회계정책
연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2-2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
&cr(1) 중단영업
연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역
ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부
ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업
중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다
(2) 현금 및 현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 미착계정(개별법) 및 원재료(이동평균법)을 제외한 재고자산을 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
금융자산
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr
금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. &cr
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. &cr
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다 . 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
금융자산: 사업모형평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.
- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식
- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상
&cr이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. &cr
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
- 중도상환특성과 만기연장특성
- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)
&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있는),중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
금융자산: 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 &cr금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거 &cri) 금융자산
연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
&cr연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. &cr
ii) 이자율지표 개혁&cr이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.
- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.&cr- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함. &cr&cr 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.&cr
④ 상계
연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. &cr
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
- 상각후원가로 측정하는 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권
- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr
연결실체는 금융자산의 신용위험은 채권 발생일로부터 6개월을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
&cr연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
- 채권의 발생일이 12개월을 초과한 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
&cr③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. &cr
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
- 채무불이행이나 6개월 이상 연체와 같은 계약 위반
- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화
- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
&cr⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|---|---|
| 건 물 | 50년 | 구 축 물 | 25년 |
| 기 계 장 치 | 5 ~ 10년 | 기타의유형자산 | 5년 |
&cr연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 기타의 무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 연구기획, 개발계획, 개발구현, 내부성능평가, 정부 인허가, 생산이관, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다.&cr
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(8) 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(9) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 &cr
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr
단기리스와 소액 기초자산 리스
연결실체는 사무용품 리스를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
(10) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr③ 금융부채의 제거
연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(11) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
④ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr
순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
&cr연결실체는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고, 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.
&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(13) 외화
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 체외진단용의약품, 의료기기의약품 및 의약부외품 제조판매를 주요사업으로 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
&crㆍ 변동대가 - 반품권 및 가격할인
계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 일부 계약은 고객에 반품권을 제공합니다. 반품권은 변동대가에 해당합니다.&cr
특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 연결실체는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식합니다. 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다. &cr
ㆍ 유의적인 금융요소
일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.&cr
ㆍ계약 잔액
① 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.
② 매출채권
수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-3 부 분을 참조합니다.
③ 계약부채
계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
&cr(16) 금융수익과 원가
연결실체의 금융수익과 금융원가는 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익
- 이자비용
- 배당금수익
- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익
- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익
- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.
유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. &cr
이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
&cr(17) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
&cr① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
&cr② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(18) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.
&cr(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1037호 '손실부담계약' - 계약이행원가
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세
- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')&cr- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')&cr- K-IFRS 연차개선 2018-2020&cr- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')&cr- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안&cr- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')&cr- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')
3. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr
3-1 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 사업부문 | 품목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 진단의약품 및 의료기기 등&cr제조 및 판매 | 진단시약 | 68,729,477 | 75,746,131 |
| 혈당측정기 | 10,273,752 | 9,250,494 | |
| 혈액백 | 1,057,231 | 5,554,104 | |
| 투석액 | 19,978,870 | 19,269,083 | |
| 기타 | 1,635,450 | 3,557,681 | |
| 합 계 | 101,674,780 | 113,377,493 |
3-2 지역별 정보
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 해외 | 국내 | 해외 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 진단시약 | 57,372,279 | 11,357,198 | 57,602,187 | 18,143,944 |
| 혈당측정기 | 5,069,816 | 5,203,936 | 4,154,783 | 5,095,711 |
| 혈액백 | 1,057,231 | - | 3,641,175 | 1,912,929 |
| 투석액 | 19,978,870 | - | 19,269,083 | - |
| 기타 | 1,635,450 | - | 3,557,681 | - |
| 합계 | 85,113,646 | 16,561,134 | 88,224,909 | 25,152,584 |
3-3 연결실체는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 전액 한 시점에 인식하고 있습니다.
3-4 주요 고객에 대한 정보&cr 당기와 전기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 거래처는 3곳이 존재하며, 해당 거래처에 대한 매출액 정보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 의료법인 녹십자의료재단 | 33,786,643 | 30,423,718 |
| 대한적십자사(주1) | 10,257,571 | 16,865,404 |
| 보령제약 | 12,244,432 | 11,529,908 |
| 합계 | 56,288,646 | 58,819,030 |
(주1) 중단사업에 포함된 전기 1,330,448천원의 매출액은 제외되어 있습니다.
&cr&cr4. 영업부문&cr
연결실체는 전략적 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다.&cr&cr4-1 당기말 현재 연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 영업내용 |
|---|---|
| ㈜녹십자엠에스 | 진단시약 등 제조 |
| ㈜녹십자메디스 | 혈당계 제조 |
4-2 당기와 전기 중 부문의 계속영업과 관련된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 총매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | 총매출액 | 영업손익 | 당기순손익 | |
| ㈜녹십자엠에스 | 100,829,206 | (20,437,995) | (21,304,044) | 110,990,703 | 2,785,603 | 5,800,942 |
| ㈜녹십자메디스 | 12,789,338 | 147,657 | 73,035 | 12,868,528 | 1,427,264 | 1,245,640 |
| 보고부문 합계 | 113,618,544 | (20,290,338) | (21,231,009) | 123,859,231 | 4,212,867 | 7,046,582 |
| 연결 조정 | (11,943,764) | 126,505 | 92,905 | (10,481,738) | (14,304) | (19,636) |
| 연결재무제표 금액 | 101,674,780 | (20,163,833) | (21,138,104) | 113,377,493 | 4,198,563 | 7,026,946 |
4-3 당기말과 전기말 현재 부문의 자산과 부채 및 자본은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 부채 | 자본 | 자산 | 부채 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜녹십자엠에스 | 91,504,231 | 56,077,127 | 35,427,104 | 99,876,852 | 43,902,891 | 55,973,961 |
| ㈜녹십자메디스 | 8,603,252 | 3,905,557 | 4,697,695 | 9,592,144 | 5,119,925 | 4,472,219 |
| 보고부문 합계 | 100,107,483 | 59,982,684 | 40,124,799 | 109,468,996 | 49,022,816 | 60,446,180 |
| 연결 조정 | (4,478,550) | (2,289,612) | (2,188,938) | (3,866,322) | (1,584,478) | (2,281,844) |
| 연결재무제표 금액 | 95,628,933 | 57,693,072 | 37,935,861 | 105,602,674 | 47,438,338 | 58,164,336 |
&cr&cr5 . 현금및현금성자산&cr
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 보유현금 | 1,951 | 1,411 |
| 요구불예금 | 1,805,268 | 4,392,267 |
| 당좌예금 | 35,394 | 98,998 |
| 합 계 | 1,842,613 | 4,492,676 |
&cr&cr6. 매출채권및기타채권&cr &cr6-1 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 20,967,426 | - | 28,988,261 | - |
| 미수금 | 103,419 | - | 504,184 | - |
| 미수수익 | 6,438 | - | - | - |
| 단기대여금 | 545,844 | - | - | - |
| 보증금 | - | 665,107 | - | 714,506 |
| 합 계 | 21,623,127 | 665,107 | 29,492,445 | 714,506 |
6-2 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되며,당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권및기타채권 총장부금액 | 30,832,347 | 31,643,731 |
| 손실충당금: | ||
| 매출채권 | (8,544,113) | (1,334,323) |
| 미수금 | - | (102,457) |
| 손실충당금 합계 | (8,544,113) | (1,436,780) |
| 매출채권및기타채권 순장부금액 | 22,288,234 | 30,206,951 |
&cr6-3 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 1,436,780 | 1,448,902 |
| 설정(환입) | 7,209,790 | (12,122) |
| 채권제각 등 | (102,457) | - |
| 기말 | 8,544,113 | 1,436,780 |
&cr한편, 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다 . 충당금설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적위치, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정(환입)액은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
6-4 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권및기타채권은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권잔액 | 손상금액 | 채권잔액 | 손상금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 만기일 미도래 | 15,622,228 | 37,654 | 19,376,027 | 60,112 |
| 3개월 이하 | 2,968,327 | 32,436 | 8,872,283 | 36,082 |
| 3개월 초과~6개월 이하 | 687,350 | 46,277 | 638,313 | 14,987 |
| 6개월 초과 | 11,554,442 | 8,427,746 | 2,757,108 | 1,325,599 |
| 합 계 | 30,832,347 | 8,544,113 | 31,643,731 | 1,436,780 |
&cr연결실체는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 한편 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr&cr7. 재고자산&cr&cr7-1 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 7,160,760 | (605,419) | 6,555,341 | 7,707,820 | (303,485) | 7,404,335 |
| 제품 | 16,265,401 | (8,399,611) | 7,865,790 | 12,652,079 | (4,438,560) | 8,213,519 |
| 재공품 | 4,905,121 | - | 4,905,121 | 3,368,062 | - | 3,368,062 |
| 원재료 | 9,993,314 | (2,406,230) | 7,587,084 | 5,559,080 | (295,583) | 5,263,497 |
| 미착품 | 913,498 | - | 913,498 | 813,954 | - | 813,954 |
| 합 계 | 39,238,094 | (11,411,260) | 27,826,834 | 30,100,995 | (5,037,628) | 25,063,367 |
&cr7-2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 매출원가: | ||
| 재고자산평가손실 | 6,373,632 | 4,260,451 |
8. 기타자산&cr
당기말과 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 823,726 | 119,687 | 1,154,563 | 72,676 |
| 선급비용 | 203,330 | - | 219,874 | - |
| 부가세대급금 | 31,485 | - | 1,055,736 | - |
| 확정급여자산 | - | 213,340 | - | 189,053 |
| 합 계 | 1,058,541 | 333,027 | 2,430,173 | 261,729 |
&cr&cr9. 기타금융자산
9-1 당기말과 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산(주1) | 4,000 | 10,000 | 4,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 1,690,565 | - | 2,371,563 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 120,440 | - | 158,940 |
| 합 계 | 1,815,005 | 10,000 | 2,534,503 |
(주1) 사용이 제한된 당좌개설보증금 4,000천원이 포함되어 있습니다.
9-2 당기말과 전기말 현재 당기손익인식-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 없는 채무증권 | 루티헬스(전환상환우선주)(주1) | 399,993 | 399,993 |
| 진캐스트(전환상환우선주)(주2) | - | 999,997 | |
| 시장성 없는 지분증권 | HEMOTUNE(우선주)(주1,3) | 1,290,572 | 971,573 |
| 합 계 | 1,690,565 | 2,371,563 |
(주1) 피투자기업으로부터 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없고, 당기 중 가치변동에 대한 명확한 증거가 확인되지 않는 비상장주식을 원가로 측정하였습니다. &cr(주2) 당기 중 전액 처분하였습니다. &cr(주3) 당기 중 추가 취득하였습니다. &cr
9-3 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분증권 | ㈜녹십자웰빙 | 101,500 | 140,000 |
| 시장성 없는 지분증권 | ㈜녹십자지놈 | 18,640 | 18,640 |
| 한국의료기기공업협동조합 | 300 | 300 | |
| 합 계 | 120,440 | 158,940 |
&cr기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에는 비상장 회사 지분에 대한 투자가 포함됩니다. 연결실체는 이러한 투자를 전략적인 속성을 가진 것으로 고려하기 때문에 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하며 이후에 취소할 수 없도록 지정 하였습니다.
10 . 유형자산
&cr 10-1 당기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| 기초금액 | 85,638 | 18,342,107 | 315,536 | 11,284,877 | 1,873,414 | 35,200 | 31,936,772 |
| 취득/자본적지출(주1) | - | - | 289,000 | 1,081,275 | 120,366 | 2,051,200 | 3,541,841 |
| 대체(주2) | - | - | 19,500 | 2,059,300 | 116,752 | (2,078,800) | 116,752 |
| 처분 등 | - | - | - | (63,955) | (56,688) | - | (120,643) |
| 감가상각 | - | (370,724) | (26,515) | (1,726,484) | (630,686) | - | (2,754,409) |
| 기말금액 | 85,638 | 17,971,383 | 597,521 | 12,635,013 | 1,423,158 | 7,600 | 32,720,313 |
| 취득원가 | 85,638 | 18,536,178 | 1,560,500 | 20,994,705 | 6,799,884 | 7,600 | 47,984,505 |
| 감가상각누계액 | - | (564,795) | (400,038) | (8,077,512) | (5,374,392) | - | (14,416,737) |
| 손상차손누계액 | - | - | (562,941) | (282,180) | (2,334) | - | (847,455) |
(주1) 당기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액은 144,426천원입니다.&cr (주2) 당기 중 사용목적의 변경으로 재고자산에서 기타의 유형자산으로 대체된 금액은 116,752천원 입니다. &cr
10-2 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| 기초금액 | 85,638 | 156,233 | 333,664 | 3,044,310 | 1,114,803 | 25,802,636 | 30,537,284 |
| 취득/자본적지출(주1) | - | 51,851 | - | 852,470 | 717,721 | 1,583,778 | 3,205,820 |
| 대체(주2) | - | 18,321,018 | - | 8,611,337 | 655,970 | (27,351,214) | 237,111 |
| 처분 등 | - | - | (4) | (5,432) | (1,830) | - | (7,266) |
| 감가상각 | - | (186,995) | (18,119) | (1,217,654) | (613,224) | - | (2,035,992) |
| 연결범위변동 | - | - | (5) | (154) | (26) | - | (185) |
| 기말금액 | 85,638 | 18,342,107 | 315,536 | 11,284,877 | 1,873,414 | 35,200 | 31,936,772 |
| 취득원가 | 85,638 | 18,536,178 | 1,252,000 | 18,404,422 | 7,310,750 | 35,200 | 45,624,188 |
| 감가상각누계액 | - | (194,071) | (373,523) | (6,837,365) | (5,428,955) | - | (12,833,914) |
| 손상차손누계액 | - | - | (562,941) | (282,180) | (8,381) | - | (853,502) |
(주1) 전기말 유형자산 취득과 관련하여 미지급한 금액 은 200,926 천원입니다. &cr (주2) 전기 중 사용목적의 변경으로 재고자산에서 기타의 유형자산으로 대체된 금액은 237,111천원입니다.
11 . 무형자산&cr
11-1 당기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
| 기초금액 | 253,755 | 225,006 | 9,287 | 488,048 |
| 대체(주1) | - | 16,639 | - | 16,639 |
| 상각 | - | (50,537) | (2,477) | (53,014) |
| 기말금액 | 253,755 | 191,108 | 6,810 | 451,673 |
| 취득원가 | 4,789,751 | 1,191,709 | 252,860 | 6,234,320 |
| 상각누계액 | - | (783,914) | (246,050) | (1,029,964) |
| 손상차손누계액 | (4,535,996) | (216,687) | - | (4,752,683) |
(주1) 당기 중 선급금에서 산업재산권으로 대체된 금액은 16,639천원 입니다. &cr
11-2 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 영업권 | 산업재산권 | 기타의&cr무형자산 | 합계 |
| 기초금액 | 253,755 | 256,454 | 15,648 | 525,857 |
| 취득/자본적지출 | - | 20,107 | 8,750 | 28,857 |
| 상각 | - | (51,555) | (15,111) | (66,666) |
| 기말금액 | 253,755 | 225,006 | 9,287 | 488,048 |
| 취득원가 | 4,789,751 | 1,175,070 | 252,860 | 6,217,681 |
| 상각누계액 | - | (733,377) | (243,573) | (976,950) |
| 손상차손누계액 | (4,535,996) | (216,687) | - | (4,752,683) |
11-3 영업권 &cr
연결실체의 영업권은 혈액투석액 제품 관련 영업권이며, 영업권은 연결실체의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었으며, 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.
12. 매입채무및기타채무
&cr 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 12,746,585 | - | 20,223,832 | - |
| 미지급금 | 191,656 | - | 127,913 | - |
| 미지급비용(주1) | 3,662,175 | 1,537,553 | 5,838,511 | 277,525 |
| 예수보증금 | 1,974 | - | 1,974 | - |
| 합 계 | 16,602,390 | 1,537,553 | 26,192,230 | 277,525 |
(주1) 혈액백 공동구매 단가 입찰 관련한 공정거래위원회 과징금 금액(당기말: 유동 1,261,500천원, 비유동 1,261,500천원, 전기말: 유동 1,122,000천원)이 포함되어 있습니다.&cr&cr 13. 단기차입부채 &cr
13-1 당기말과 전기말 현재 단기차입부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 단기차입금: | ||||
| ㈜하나은행 | 무역금융한도대출 | 3.52 | 1,200,000 | 1,800,000 |
| 일반대출 | 3.87 | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 일반한도대출 | 3.93 | 2,000,000 | - | |
| 중소기업은행 | 무역금융한도대출 | 3.65~3.84 | 2,400,000 | 2,000,000 |
| 한국산업은행 | 일반한도대출 | 4.22 | 2,200,000 | 2,000,000 |
| ㈜신한은행 | 일반한도대출 | 3.27 | 3,500,000 | - |
| ㈜우리은행 | 일반대출 | 3.12 | 3,000,000 | - |
| ㈜한국씨티은행 | 일반대출 | 2.80 ~ 2.90 | 8,000,000 | - |
| 한국수출입은행 | 일반한도대출 | 1.80 | 3,800,000 | - |
| 소 계 | 29,100,000 | 8,800,000 | ||
| 유동성장기차입금: | ||||
| ㈜신한은행 | 일반대출 | 2.58 ~ 3.06 | 588,000 | 1,175,000 |
| 단기차입부채 소계 | 29,688,000 | 9,975,000 |
13-2 당기말 현재 단기차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 만기 | 당기말 |
| --- | --- |
| ~ 2022년 12월 31일 | 29,688,000 |
| 합 계 | 29,688,000 |
&cr&cr14 . 반품충당부채&cr
연결실체는 제품이나 상품이 판매될 때, 과거의 반품경험률에 따라 반품충당부채를 추정하여 인식하고 있으며 당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 264,901 | 1,183,727 |
| 설정(환입) | (116,701) | (918,826) |
| 기말 | 148,200 | 264,901 |
&cr 연결실체는 반품 예상에 대해 통계적 방법을 사용하였습니다. 이 방법은 각 제품의 과거 반품 데이터에서 예상 반품률을 산출합니다. 이 비율은 변동대가의 예상 금액을 산정하는데 적용됩니다. 과거 반품 패턴과 같은 유의적인 경험의 변동은 연결실체의 예상 반품률 추정에 영향을 미칠 것입니다. &cr &cr &cr 15. 기타유동부채
&cr 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 242,095 | 221,965 |
| 부가가치세예수금 | 191,891 | 165,965 |
| 선수금 | 862,250 | 945,943 |
| 합 계 | 1,296,236 | 1,333,873 |
16 . 확정급여부채(자산)
&cr 연결실체는 연결실체의 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. &cr
16-1 당기와 전기 중 확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 916,098 | 1,075,314 |
| 당기근무원가 | 994,894 | 1,044,498 |
| 이자비용 | 116,514 | 123,002 |
| 퇴직급여 지급액 | (58,690) | (1,998) |
| 관계사전출입 | (11,464) | (54,953) |
| 납부한 기여금 | - | (1,000,000) |
| 이자수익 | (96,320) | (99,953) |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | ||
| (인구통계적 가정) | - | - |
| (재무적 가정) | (395,783) | (110,433) |
| (경험조정) | (589,310) | (101,543) |
| (사외적립자산 수익) | 36,964 | 42,164 |
| 기말 | 912,903 | 916,098 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,990,803 | 5,474,246 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,077,900) | (4,558,148) |
| 확정급여자산(주1) | (213,340) | (189,053) |
| 확정급여부채 | 1,126,243 | 1,105,151 |
(주1) 연결실체 내 일부 제도의 초과적립액이 다른 제도의 확정급여채무를 결제하는데 사용될 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리 및 결제할 의도가 없으므로 상계표시되지 않았습니다.&cr&cr당기 중 순확정급여부채(자산)의 재측정요소 948,128천원 (전기: 169,812천원)을 연결포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하였습니다. &cr
16-2 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| DB형: | ||
| 당기근무원가 | 994,894 | 1,044,498 |
| 이자비용 | 116,514 | 123,002 |
| 이자수익 | (96,320) | (99,953) |
| 소 계 | 1,015,088 | 1,067,547 |
| DC형 퇴직급여 | 10,069 | - |
| 퇴직위로금 | - | 16,762 |
| 합 계 | 1,025,157 | 1,084,309 |
&cr16-3 기금 적립&cr 연결실체는 확정급여형제도와 관련하 여 차기에 492 백만원 의 기여금을 납부할 것으로 예측 하고 있습니다.&cr
16-4 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정 가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 1,419,832 | 2,156,834 |
| 유가증권 | 2,658,067 | 494,804 |
| 기타채권 | 1 | 1,906,510 |
| 합 계 | 4,077,900 | 4,558,148 |
16-5 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금 상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr① 보험수리적 가정&cr당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.89~3.02 | 2.18~2.29 |
| 기대임금상승률 | 4.36~4.38 | 4.57~4.67 |
&cr 연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하 여 결정되었습니다. 한편, 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션 은 8.36~10.30 년 입니 다.
&cr② 민감도분석&cr당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 증가 | 감소 |
| 할인율 (1% 변동) | (390,920) | 450,187 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) | 454,735 | (401,850) |
&cr민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
17. 자본금&cr
당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식수 | 50,000,000주 | 50,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 21,117,283주 | 21,117,283주 |
| 보통주자본금 | 10,558,642천원 | 10,558,642천원 |
&cr&cr18. 자본잉여금&cr
당기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 39,535,402 | 39,535,402 |
| 기타자본잉여금 | (1,295,467) | (1,295,467) |
| 합 계 | 38,239,935 | 38,239,935 |
&cr&cr19. 기타자본항목&cr&cr지배기업의 기타자본항목은 전액 자기주식 50,000주로 구성되어 있는 바, 당기와 전기 중 변동 내역은 없습니다.&cr
&cr20. 기타포괄손익누계액&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | 79,500 | 118,000 |
21. 이익잉여금&cr&cr당기말과 전기말 현재 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 법정적립금 | - | - |
| 임의적립금 | - | - |
| 미처분이익잉여금 | (12,225,180) | 8,087,656 |
| 합 계 | (12,225,180) | 8,087,656 |
&cr&cr22. 주당손익&cr&cr22-1 당기와 전기 중 지배기업 소유주지분의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 주, 원) | |
|---|---|
| 구분 | 계속영업 |
| --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순손익 | (21,202,138,723) |
| 보통주에 귀속되는 순손익 | (21,202,138,723) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,067,283 |
| 기본주당손익 | (1,006) |
&cr② 전기
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 계속영업 | 중단영업 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 소유주지분 당기순손익 | 6,553,838,680 | 162,964,388 | 6,716,803,068 |
| 보통주에 귀속되는 순손익 | 6,553,838,680 | 162,964,388 | 6,716,803,068 |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,067,283 | 21,067,283 | 21,067,283 |
| 기본주당손익 | 311 | 8 | 319 |
22-2 가중평균유통보통주식수
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초유통보통주식수 | 21,117,283 | 21,117,283 |
| 자기주식 효과 | (50,000) | (50,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 21,067,283 | 21,067,283 |
&cr22-3 지배기업 소유주지분의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
&cr&cr23 . 매출액 및 매출원가
&cr당기와 전 기 중 매출 및 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출액: | ||
| 제품매출액 | 43,239,974 | 50,653,254 |
| 상품매출액 | 56,799,357 | 59,166,558 |
| 용역매출액 | 1,635,449 | 3,557,681 |
| 합계 | 101,674,780 | 113,377,493 |
| 매출원가: | ||
| 제품매출원가 | 54,895,975 | 45,159,949 |
| 상품매출원가 | 44,042,001 | 46,396,337 |
| 용역매출원가 | 1,063,380 | 2,003,137 |
| 합계 | 100,001,356 | 93,559,423 |
24 . 판매비와관리비
&cr당기와 전 기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급료와임금 | 3,875,963 | 3,987,441 |
| 퇴직급여 | 446,195 | 384,802 |
| 복리후생비 | 56,739 | 1,267,448 |
| 복지증진비 | 588,258 | 455,442 |
| 여비교통비 | 361,846 | 403,558 |
| 통신비 | 28,049 | 32,371 |
| 수도광열비 | 203,685 | 228,208 |
| 세금과공과 | 92,425 | 70,067 |
| 임차료 | 335,086 | 148,302 |
| 감가상각비 | 629,258 | 600,208 |
| 소모품비 | 404,312 | 816,931 |
| 보험료 | 40,465 | 42,268 |
| 접대비 | 162,227 | 233,416 |
| 광고선전비 | 129,258 | 72,771 |
| 운반비 | 1,077,271 | 589,758 |
| 차량유지비 | 42,055 | 41,370 |
| 지급수수료 | 2,463,765 | 1,729,572 |
| 수출수수료 | 221,727 | 354,950 |
| 경상연구개발비 | 2,134,382 | 2,653,960 |
| 해외시장개척비 | 68,800 | 48,065 |
| 교육훈련비 | 12,607 | 6,103 |
| 회의비 | 5,433 | 12,219 |
| 대손상각비 | 7,209,790 | 2,402 |
| 무형자산상각비 | 52,817 | 65,599 |
| 위탁용역수수료 | 384,503 | 644,270 |
| 견본비 | 465,510 | 431,962 |
| 사용권자산상각비 | 277,932 | 240,187 |
| 기타 | 66,899 | 55,857 |
| 합 계 | 21,837,257 | 15,619,507 |
25 . 기타수익 및 기타비용&cr &cr당기와 전 기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 217,970 | 329,147 |
| 외화환산이익 | 117,235 | 38,326 |
| 유형자산처분이익 | 59,648 | 46,479 |
| 사용권자산처분이익 | 26 | 80,755 |
| 잡이익(주1) | 192,033 | 3,471,742 |
| 합계 | 586,912 | 3,966,449 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 194,560 | 447,153 |
| 외화환산손실 | 87,297 | 36,848 |
| 유형자산처분손실 | 51,294 | - |
| 기부금 | 2,232 | 3,114 |
| 매출채권처분손실 | 40,402 | - |
| 잡손실 | 60,291 | 29,842 |
| 합계 | 436,076 | 516,957 |
(주1) 전기 중 서울고등법원의 판결에 따라 혈액백 공동구매 단가 입찰 관련한 공정거래위원회 과징금 3,279,000천원이 감경될 것으로 예상하여, 이를 잡이익으로 인식하였습니다.
2 6 . 금융수익 및 금융원 가&cr &cr당기와 전 기 중 금융수익 및 금융원가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 25,766 | 45,196 |
| 배당금수익 | 500 | 800 |
| 외화환산이익 | 789 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 49,981 | 34,559 |
| 금융수익 소계 | 77,036 | 80,555 |
| 금융원가: | ||
| 이자비용 | 919,989 | 212,555 |
| 이자비용(리스) | 252,149 | 254,244 |
| 외환차손 | 77 | 2,416 |
| 외화환산손실 | 83 | 21,711 |
| 금융원가 소계 | 1,172,298 | 490,926 |
| 순금융손익 | (1,095,262) | (410,371) |
&cr
27. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기와 전기 중 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 재고자산의 변동 | (2,763,467) | (13,486,679) |
| 원재료와 상품매입액 | 87,874,930 | 88,082,402 |
| 급여 | 9,803,787 | 10,452,118 |
| 퇴직급여 | 1,025,157 | 1,084,309 |
| 감가상각비 | 2,754,409 | 2,035,992 |
| 사용권자산상각비 | 1,023,636 | 1,059,634 |
| 무형자산상각비 | 53,014 | 66,666 |
| 지급수수료 | 5,713,350 | 7,453,617 |
| 위탁용역수수료 | 1,156,052 | 1,378,042 |
| 기타 | 15,197,745 | 13,935,779 |
| 합 계 | 121,838,613 | 112,061,880 |
28 . 법 인 세비용&cr&cr28-1 당 기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용: | ||
| 당기법인세부담액 | 11,277 | 210,740 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 | 18,568 | - |
| 합계 | 29,845 | 210,740 |
28-2 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (21,108,259) | 7,400,650 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | (4,699,006) | 1,588,463 |
| 조정사항: | ||
| 비일시적 차이 | 174,571 | (668,774) |
| 세액공제 | - | (68,821) |
| 이연법인세 미인식 효과 | 4,562,496 | (157,903) |
| 이월결손금 소득 공제 | (33,831) | (483,869) |
| 기타 | 25,615 | 1,644 |
| 법인 세비용 | 29,845 | 210,740 |
| 유효세율(주1) | - | 2.85% |
(주1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 표시하지 않았습니다.&cr&cr 28-3 당기와 전기 중 자본으로 인식된 법인세는 없습니다.
28-4 당기와 전기 중 일시적차이 및 세무상결손금 등의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 4,641,559 | 61,594 | 560,696 | 4,142,457 |
| 사외적립자산 | (3,536,408) | (19,410) | (539,604) | (3,016,214) |
| 연차수당 | 352,413 | 7,098 | - | 359,511 |
| 감가상각비 | 584,014 | (48,515) | (27,319) | 562,818 |
| 반품충당부채 | 264,901 | 148,200 | 264,901 | 148,200 |
| 대손충당금 | 1,113,444 | 8,229,157 | 1,113,444 | 8,229,157 |
| 재고자산평가충당금 | 5,037,628 | 11,411,260 | 5,037,628 | 11,411,260 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,444,648 | - | - | 7,444,648 |
| 유형자산손상차손 | 705,435 | - | 90,324 | 615,111 |
| 세무상결손금 | 37,439,729 | 7,206,586 | 5,614,815 | 39,031,500 |
| 기타 | 1,052,270 | 70,573 | (56,781) | 1,179,624 |
| 합 계 | 55,099,633 | 27,066,543 | 12,058,104 | 70,108,072 |
| <이월세액공제> | ||||
| 이월세액공제 | 508,442 | 93,131 | - | 601,573 |
&cr 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영자는 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. &cr&cr 연결실체는 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 당기말 기준 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 70,108,072천원, 이월세액공제 601,573천원에 대한 이연법인세를 미인식하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금> | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 5,063,576 | 864,655 | 1,286,672 | 4,641,559 |
| 사외적립자산 | (4,055,324) | (767,757) | (1,286,673) | (3,536,408) |
| 연차수당 | 383,442 | - | 31,029 | 352,413 |
| 감가상각비 | 427,497 | 64,020 | (92,497) | 584,014 |
| 반품충당부채 | 1,183,727 | 264,901 | 1,183,727 | 264,901 |
| 대손충당금 | 1,187,908 | 1,113,444 | 1,187,908 | 1,113,444 |
| 재고자산평가충당금 | 953,718 | 5,037,628 | 953,718 | 5,037,628 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,444,648 | - | - | 7,444,648 |
| 유형자산손상차손 | 4,679,865 | - | 3,974,430 | 705,435 |
| 세무상결손금 | 41,935,095 | - | 4,495,366 | 37,439,729 |
| 기타 | 954,181 | (17,355) | (115,444) | 1,052,270 |
| 합 계 | 60,158,333 | 6,559,536 | 11,618,236 | 55,099,633 |
| <이월세액공제> | ||||
| 이월세액공제 | 456,354 | 118,917 | 66,829 | 508,442 |
&cr28-5 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 이월세액공제의 만료 예상 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 세무상결손금 | 이월세액공제 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 4,552,250 | - |
| 1~5년 이내 | 18,368,025 | - |
| 5~10년 이내 | 16,111,225 | 601,573 |
| 합 계 | 39,031,500 | 601,573 |
29. 우발상황 및 약정사항 &cr &cr29-1 당기말 현재 연결실체의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 설정금액 | 실행금액 | 금융기관 |
| --- | --- | --- | --- |
| 무역금융한도대출 | 4,100,000 | 1,200,000 | ㈜하나은행 |
| 일반대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | ㈜하나은행 |
| 일반한도대출 | 3,000,000 | 2,000,000 | ㈜하나은행 |
| 무역금융한도대출 | 6,000,000 | 2,400,000 | 중소기업은행 |
| 일반한도대출 | 3,000,000 | 2,200,000 | 한국산업은행 |
| 일반한도대출 | 5,000,000 | 3,500,000 | ㈜신한은행 |
| 일반대출 | 3,000,000 | 3,000,000 | ㈜우리은행 |
| 일반대출 | 8,000,000 | 8,000,000 | ㈜한국씨티은행 |
| 일반한도대출 | 5,000,000 | 3,800,000 | 한국수출입은행 |
| 일반대출 | 588,000 | 588,000 | ㈜신한은행 |
| 합 계 | 40,688,000 | 29,688,000 |
&cr29-2 연결실체는 당기 중 ㈜하나은행과의 3,000백만원 한도의 전자방식 외상매출채권 담보대출계약을 체결하여 특정거래처에 제한된 매출채권 할인약정이 있습니다. 이 거래는 소구권이 없는 거래에 해당하여, 매출채권을 제거하고 처분손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr 29- 3 당기말 현 재 연결실체는 서울보증보 험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 2,911백만원 의 이행보증을 제공받고 있 습니다. &cr
29-4 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 주요 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 계류법원 | 원고 | 피고 | 사건내용 | 소송가액 | 진행상황 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수원지방법원 | 대한적십자사 | 녹십자엠에스 외 | 손해배상 | 201,000 | 1심 진행 중 |
당기말 현재 상기 소송의 최종 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
29-5 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 관련기관 | 과목 | 채무금액 | 담보제공자산 | 적요 | 장부금액 | 담보설정금액 |
| ㈜신한은행 | 유동성장기차입금 | 180,000 | 유형자산 | 토지 | 85,638 | 390,684 |
| 건물 | 149,701 | |||||
| 기계장치 | 142,899 | |||||
| 288,000 | 유형자산 | 기계장치 | 243,000 | 345,600 | ||
| ㈜하나은행 | 단기차입금 | 3,000,000 | 유형자산 | 건물 | 17,821,683 | 3,600,000 |
| 기계장치 | 6,604,500 | |||||
| 합 계 | 3,468,000 | 25,047,421 | 4,336,284 |
&cr&cr30. 영업활동에서 창출된 현금 등&cr &cr 30-1 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 내용 | 당기 | 전기 |
| 당기순손익 | (21,138,104) | 7,189,910 |
| 현금유출 없는 비용 등의 가산: | 19,774,833 | 9,221,310 |
| 법인세비용 | 29,845 | 210,740 |
| 이자비용 | 919,988 | 212,555 |
| 이자비용(리스) | 252,149 | 254,244 |
| 퇴직급여 | 1,015,088 | 1,067,546 |
| 감가상각비 | 2,754,409 | 2,035,992 |
| 무형자산상각비 | 53,014 | 66,666 |
| 사용권자산상각비 | 1,023,636 | 1,059,634 |
| 외화환산손실 | 87,380 | 58,559 |
| 유형자산처분손실 | 51,294 | - |
| 유형자산폐기손실 | 4,608 | 7,045 |
| 재고자산평가손실 | 6,373,632 | 4,260,451 |
| 대손상각비(환입) | 7,209,790 | (12,122) |
| 현금유입 없는 수익 등의 차감: | (253,945) | (4,267,046) |
| 이자수익 | (25,766) | (45,196) |
| 배당금수익 | (500) | (800) |
| 외화환산이익 | (118,024) | (38,326) |
| 유형자산처분이익 | (59,648) | (46,479) |
| 사용권자산처분이익 | (26) | (80,755) |
| 종속기업투자처분이익 | - | (741,931) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 | (49,981) | (34,559) |
| 잡이익 | - | (3,279,000) |
| 영업활동 관련 자산부채변동: | (15,231,590) | (20,727,213) |
| 매출채권 | 908,721 | (5,762,874) |
| 미수금 | 404,599 | (357,086) |
| 기타유동자산 | 1,362,994 | (1,269,452) |
| 재고자산 | (9,253,852) | (19,244,924) |
| 임차보증금 | 42,905 | 49,741 |
| 확정급여부채의 승계(이관) | (11,464) | (54,953) |
| 매입채무 | (7,544,986) | 6,808,033 |
| 미지급금 | 120,246 | (764,169) |
| 미지급비용 | (991,242) | 742,753 |
| 기타유동부채 | (37,636) | 1,024,072 |
| 반품충당부채 | (116,700) | (918,827) |
| 퇴직금의 지급 | (58,690) | (1,998) |
| 사외적립자산의 납입 | - | (1,000,000) |
| 장기미지급비용 | (1,473) | 27,033 |
| 기타비유동자산 | (55,012) | (4,562) |
| 영업에서 창출된 현금 | (16,848,806) | (8,583,039) |
&cr30-2 당기와 전기 중 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산 대체 | 2,078,800 | 27,351,214 |
| 미지급비용의 비유동성 대체 | 1,261,500 | - |
| 리스부채 상환 관련 부채의 변동 | 38,044 | - |
| 장기차입부채의 유동성 대체 | - | 1,375,000 |
| 분할로 인한 자산 및 부채 대체 | - | 1,758,069 |
31. 특수관계자거래
&cr 31-1 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 최상위 지배기업 | ㈜ 녹십자홀딩스 |
| 차상위 지배기업 | ㈜ 녹십자 |
| 기타특수관계자 | ㈜지씨케어(구.㈜녹십자헬스케어), ㈜녹십자이엠, &crGreen Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK), ㈜녹십자웰빙, &cr녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China), ㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀)(주1),&cr농업회사법인 인백팜㈜, 안휘거린커약품판매유한공사, ㈜지씨웰페어, &cr㈜녹십자지놈, GC MOGAM, Inc., Green Cross North America Inc.(GCNA), &crTaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., Curevo, Inc., &crGC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA., GC Labtech, Inc., 부동산 처분신탁&crShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., &crNingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., &crDangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd., ㈜지씨씨엘, &cr글로벌바이오인프라제이호사모투자, ㈜에이블애널리틱스, ㈜유비케어, ㈜헥톤씨앤씨,&cr㈜헥톤프로젝트, ㈜케이컨셉, ㈜그린벳, ㈜진스랩(주2), Lymphotec Inc., Novacel Inc.,&crABLE2CARE(주2), PBS Biotech, Inc., ㈜어뮤즈웨이, Cipherome, Inc., 두에이아이㈜, &crGenoplan Inc., 제노플랜코리아㈜, Genoplan Japan Inc., Artiva Biotherapeutics, Inc, &cr펫플랫폼 제1호조합, ㈜두잉랩, 비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합, &cr메디베이트_디에이밸류신기술투자조합, ㈜비브로스, ㈜유팜몰, &cr펫플랫폼제2호 사모투자합자회사, 포휴먼라이프제1호사모투자합자회사(주3), &crRMG-KB BioAccess Fund L.P.(주4), ㈜아이쿱(주3), ㈜레드블루(주3), &cr㈜더블유비엔피(주3), (재)목암생명과학연구소, 의료법인 녹십자의료재단, &cr㈜아진디앤엠, (재)미래나눔, (재)목암과학장학재단 |
(주1) 당기 중 최상위지배기업인 녹십자홀딩스의 관계기업인 ㈜녹십자셀이 녹십자홀딩스의 종속기업인 ㈜녹십자랩셀에 흡수합병되었으며, ㈜지씨셀로 사명을 변경하였습니다&cr(주2) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. &cr(주3) 당기 중 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다. &cr(주4) 당기 중 차상위 지배기업인 ㈜녹십자의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
31-2 당기와 전기 중 특수관계자 관련 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 배당금수익 | 매입 및 원가 | 기타비용 | 자산취득 | 자산매각 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||||
| ㈜ 녹십자홀딩스 | - | - | 213,734 | 1,087,884 | - | 1,049,978 |
| 차상위 지배기업: | ||||||
| ㈜ 녹십자 | 2,820,008 | - | 230,456 | 509,215 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| ㈜녹십자이엠 | - | - | 533,884 | 40,501 | 48,000 | - |
| ㈜녹십자웰빙 | - | 500 | 45,643 | 3,198 | - | - |
| ㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀) | 546,738 | - | 500,496 | 122,335 | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 33,786,642 | - | 91 | 961 | - | - |
| (재)목암생명과학연구소 | - | - | - | 25,000 | - | - |
| ㈜지씨웰페어 | - | - | 1,339 | 7,599 | - | - |
| ㈜지씨케어&cr (구.㈜녹십자헬스케어) | 2,072,410 | - | 5,930 | 13,992 | - | - |
| ㈜지씨씨엘 | 178,589 | - | - | 1,800 | - | - |
| ㈜녹십자지놈 | 253,138 | - | - | - | - | - |
| ㈜그린벳 | 340,175 | - | - | - | - | 77,000 |
| 합 계 | 39,997,700 | 500 | 1,531,573 | 1,812,485 | 48,000 | 1,126,978 |
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출 | 배당금수익 | 매입 및 원가 | 기타비용 | 유형자산취득 | 지분취특 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||||
| ㈜녹십자홀딩스 | - | - | 704,010 | 1,380,248 | - | - |
| 지배기업: | ||||||
| ㈜녹십자 | 1,745,771 | - | 289,842 | 572,889 | - | - |
| 기타특수관계자: | ||||||
| ㈜녹십자이엠 | - | - | 650,164 | 51,378 | 232,800 | - |
| ㈜녹십자웰빙 | - | 800 | 4,348 | 2,775 | - | - |
| ㈜녹십자랩셀 | 653,035 | - | 541,340 | - | - | - |
| ㈜지씨씨엘 | 117,837 | - | - | 2,041 | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 30,428,218 | - | 20,343 | 64,414 | - | - |
| (재)목암생명과학연구소 | - | - | - | 25,000 | - | - |
| ㈜지씨웰페어 | - | - | 1,722 | 3,240 | - | - |
| ㈜녹십자셀 | 24,000 | - | - | - | - | - |
| ㈜녹십자헬스케어 | 1,630,433 | - | 6,833 | 7,032 | - | - |
| ㈜녹십자지놈 | 133,304 | - | - | - | - | 9,640 |
| 합계 | 34,732,598 | 800 | 2,218,602 | 2,109,017 | 232,800 | 9,640 |
31-3 당기말과 전기말 현재 특수관계자 관련 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. &cr① 당기 말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 임차보증금 | 미지급비용 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||
| ㈜ 녹십자홀딩스 | - | 310,952 | 366,103 | 5,210,648 |
| 차상위 지배기업: | ||||
| ㈜ 녹십자 | 468,704 | 309,983 | 315,899 | 866,987 |
| 기타특수관계자: | ||||
| ㈜녹십자이엠 | - | - | 55,870 | - |
| ㈜녹십자웰빙 | - | - | 8,631 | - |
| ㈜지씨셀(구.㈜녹십자랩셀) | 158,411 | - | 22,057 | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 7,320,028 | - | 133 | - |
| ㈜지씨케어&cr (구.㈜녹십자헬스케어) | 819,095 | - | 505 | - |
| ㈜지씨씨엘 | 39,049 | - | 1,870 | - |
| ㈜지씨웰페어 | - | - | 553 | - |
| ㈜녹십자지놈 | 82,752 | - | - | - |
| ㈜그린벳 | 67,108 | - | - | - |
| 합 계 | 8,955,147 | 620,935 | 771,621 | 6,077,635 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 매출채권 | 임차보증금 | 미지급비용 | 리스부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위 지배기업: | ||||
| ㈜ 녹십자홀딩스 | - | 372,448 | 187,957 | 5,297,864 |
| 차상위 지배기업: | ||||
| ㈜ 녹십자 | 359,348 | 309,983 | 128,618 | 1,272,113 |
| 기타특수관계자: | ||||
| ㈜ 녹십자이엠 | - | - | 55,970 | - |
| ㈜ 녹십자랩셀 | 145,320 | - | 31,177 | - |
| ㈜ 지씨씨엘 | 32,894 | - | - | - |
| 의료법인녹십자의료재단 | 8,521,548 | - | 17,495 | - |
| ㈜ 녹십자헬스케어 | 644,031 | - | 510 | - |
| ㈜ 지씨웰페어 | - | - | 8 | - |
| ㈜ 녹십자지놈 | 38,068 | - | - | - |
| 합 계 | 9,741,209 | 682,431 | 421,735 | 6,569,977 |
&cr31-4 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 경영진으로 판단하였는 바, 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 548,365 | 978,144 |
| 퇴직급여 | 113,731 | 113,522 |
| 합 계 | 662,096 | 1,091,666 |
&cr31- 5 주요 경영진과의 거래&cr 당기 중 주요 경영진에 대한 무담보 대여금은 545,844천원이며, 동 대여금의 이자는 3.5%입니다. 원리금은 대여일로부터 12개월 후에 현금으로 상환받습니다. 당기말 현재 대여금 잔액은 545,844천원이며, 해당 금액은 매출채권및기타채권 잔액에 포함되어 있습니다. (주석 6참조)
당기 중 주요 경영진과의 자금거래 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | - | 545,844 | - | 545,844 |
&cr&cr32. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr
32-1 위험관리 정책&cr&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. &cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사는 경영진이 연결실체의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 연결실체의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.
32-2 시장위험&cr
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr
① 환위험&cr연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.&cr
연결실체는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr
㉮ 당기말
| (단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | GBP | 환산금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 2,690,836 | 1,826,415 | - | - | 5,641,656 |
| 외화부채 | 1,184,015 | 88,688 | 10,219,850 | 5,104 | 1,636,151 |
&cr㉯ 전기말
| (단위: USD, EUR, JPY, GBP, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | USD | EUR | JPY | GBP | 환산금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산 | 2,455,531 | 172,123 | - | - | 2,901,959 |
| 외화부채 | 793,476 | 103,540 | 6,106,480 | 21,075 | 1,097,483 |
당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 원화로 환산한 외화 금융자산(부채)의 원화 기준 10% 절상(하)시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화기준 | 원화기준 | 원화기준 | 원화기준 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 절상시 | 10% 절하시 | 10% 절상시 | 10% 절하시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화자산(A) | 5,077,490 | 6,205,822 | 2,611,763 | 3,192,155 |
| 외화부채(B) | 1,472,536 | 1,799,766 | 987,735 | 1,207,231 |
| (A)-(B) | 3,604,954 | 4,406,056 | 1,624,028 | 1,984,924 |
| 분석전 금액 (장부금액) | 4,005,505 | 4,005,505 | 1,804,476 | 1,804,476 |
| 순효과 | (400,551) | 400,551 | (180,448) | 180,448 |
&cr② 이자율위험&cr연결실체의 이자율 위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율 위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자율변동 위험에 노출된 변동이자부 금융자산은 없으며, 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 금융부채 | 21,220,000 | 9,400,000 |
&cr 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp 변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| 이자비용 | (212,200) | 212,200 | (94,000) | 94,000 |
32-3 신용위험&cr
신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결실체는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.&cr&cr신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행 등 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.
&cr연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 연결재무상태표에 반영하고 있습니다(주석 6 참조).
&cr당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(주1) | 1,840,662 | 4,491,265 |
| 매출채권및기타채권 | 22,288,234 | 30,206,951 |
| 기타금융자산(주1) | 403,993 | 1,413,990 |
| 합 계 | 24,532,889 | 36,112,206 |
(주1) 연결실체가 보유하는 현금시재액 및 지분상품은 제외하였습니다.
32-4 유동성위험&cr&cr 유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.&cr&cr 연결실체는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.
&cr 당기말과 전기말 현재 연결실체의 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 1년이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과 | 계약상&cr현금흐름 | 장부금액 |
| 단기차입부채 | 30,056,847 | - | - | 30,056,847 | 29,688,000 |
| 매입채무및기타채무(주1) | 16,602,390 | 1,261,500 | - | 17,863,890 | 17,863,890 |
| 리스부채 | 1,154,397 | 2,325,920 | 8,646,930 | 12,127,247 | 7,293,433 |
| 합 계 | 4 7,813,634 | 3,587,420 | 8,646,930 | 60,047,984 | 54,845,323 |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 276,053천원은 포함되어 있지 않습니다.&cr&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 1년이하 | 1년초과&cr5년이하 | 5년초과 | 계약상&cr현금흐름 | 장부금액 |
| 단기차입부채 | 10,192,957 | - | - | 10,192,957 | 9,975,000 |
| 매입채무및기타채무(주1) | 26,192,230 | - | - | 26,192,230 | 26,192,230 |
| 리스부채 | 1,141,490 | 3,182,936 | 8,845,710 | 13,170,136 | 8,090,024 |
| 합 계 | 37,526,677 | 3,182,936 | 8,845,710 | 49,555,323 | 44,257,254 |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 277,525천원은 포함되어 있지 않습니다.
32-5 자본관리&cr&cr연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr연결실체는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며,순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습&cr니다.&cr
당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계(A) | 57,693,072 | 47,438,338 |
| 자본총계(B) | 37,935,861 | 58,164,336 |
| 현금및예금(C) | 1,842,613 | 4,492,676 |
| 차입금(D) | 29,688,000 | 9,975,000 |
| 부채비율(A/B) | 152.08% | 81.56% |
| 순차입금비율[(D-C)/B] | 73.40% | 9.43% |
32-6 재무활동에서 생기는 부채의 변동&cr① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 기타(주1) | 기말 |
| 단기차입부채 | 9,975,000 | 19,713,000 | - | 29,688,000 |
| 리스부채 | 8,090,024 | (889,902) | 93,311 | 7,293,433 |
| 합 계 | 18,065,024 | 18,823,098 | 93,311 | 36,981,433 |
(주1) '기타'는 리스부채의 증가 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 기초 | 재무활동&cr현금흐름 | 유동성대체 | 기타(주1) | 기말 |
| 단기차입부채 | 6,210,000 | 2,390,000 | 1,375,000 | - | 9,975,000 |
| 장기차입부채 | 575,000 | 800,000 | (1,375,000) | - | - |
| 리스부채 | 5,874,899 | (1,202,400) | - | 3,417,525 | 8,090,024 |
| 합 계 | 12,659,899 | 1,987,600 | - | 3,417,525 | 18,065,024 |
(주1) '기타'는 리스부채의 증가 및 이자비용 등에 따른 변동입니다.
33. 범주별 금융상품 등&cr
3 3-1 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 금융상품 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 1,842,613 | - | - | - | 1,842,613 | 1,842,613 |
| 매출채권및기타채권 | 22,288,234 | - | - | - | 22,288,234 | 22,288,234 |
| 기타금융자산 | 4,000 | 1,690,565 | 120,440 | - | 1,815,005 | 1,815,005 |
| 매입채무및기타채무(주1) | - | - | - | (17,863,890) | (17,863,890) | (17,863,890) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (29,688,000) | (29,688,000) | (29,688,000) |
| 리스부채 | - | - | - | (7,293,433) | (7,293,433) | (7,293,433) |
| 합 계 | 24,134,847 | 1,690,565 | 120,440 | (54,845,323) | (28,899,471) | (28,899,471) |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 276,053천원은 포함되어 있지 않습니다. &cr
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||||
| 금융상품 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정금융부채 | 장부가액&cr합계 | 공정가치 |
| 현금및현금성자산 | 4,492,676 | - | - | - | 4,492,676 | 4,492,676 |
| 매출채권및기타채권 | 30,206,951 | - | - | - | 30,206,951 | 30,206,951 |
| 기타금융자산 | 14,000 | 2,371,563 | 158,940 | - | 2,544,503 | 2,544,503 |
| 매입채무및기타채무(주1) | - | - | - | (26,192,230) | (26,192,230) | (26,192,230) |
| 단기차입부채 | - | - | - | (9,975,000) | (9,975,000) | (9,975,000) |
| 리스부채 | - | - | - | (8,090,024) | (8,090,024) | (8,090,024) |
| 합 계 | 34,713,627 | 2,371,563 | 158,940 | (44,257,254) | (7,013,124) | (7,013,124) |
(주1) 금융부채가 아닌 장기미지급비용 277,525천원은 포함되어 있지 않습니다.&cr
상각후원가로 측정된 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당되어 상각후원가로 측정된 장부금액을 공정가치에 포함하였습니다.
33-2 당기와 전기 중 인식한 범주별 금융상품의 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 손익 합계 |
| 기타수익: | |||||
| 외환차익 | 84,316 | - | - | 133,654 | 217,970 |
| 외화환산이익 | 108,914 | - | - | 8,321 | 117,235 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 25,766 | - | - | - | 25,766 |
| 배당금수익 | - | - | 500 | - | 500 |
| 외화환산이익 | 789 | - | - | - | 789 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산 처분이익 | - | 49,981 | - | - | 49,981 |
| 판매비와관리비; | |||||
| 대손상각비 | 7,209,790 | - | - | - | 7,209,790 |
| 기타비용: | |||||
| 외환차손 | 81,180 | - | - | 113,380 | 194,560 |
| 외화환산손실 | 11,237 | - | - | 76,060 | 87,297 |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 1,172,138 | 1,172,138 |
| 외화환산손실 | 83 | - | - | - | 83 |
| 외환차손 | - | - | - | 77 | 77 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익- &cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 손익 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타수익: | |||||
| 외환차익 | 192,476 | - | - | 136,671 | 329,147 |
| 외화환산이익 | 105 | - | - | 38,221 | 38,326 |
| 금융수익: | |||||
| 이자수익 | 1,083 | 44,113 | - | - | 45,196 |
| 배당금수익 | - | - | 800 | - | 800 |
| 당기손익-공정가치측정 &cr 금융자산 처분이익 | - | 34,559 | - | - | 34,559 |
| 판매비와관리비: | |||||
| 대손상각비(환입) | (12,122) | - | - | - | (12,122) |
| 기타비용: | |||||
| 외환차손 | 318,178 | - | - | 128,975 | 447,153 |
| 외화환산손실 | 18,945 | - | - | 17,903 | 36,848 |
| 금융원가: | |||||
| 이자비용 | - | - | - | 466,799 | 466,799 |
| 외화환산손실 | 21,711 | - | - | - | 21,711 |
| 외환차손 | - | - | - | 2,416 | 2,416 |
&cr33-3 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.
&cr① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치가 측정되는 자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 101,500 | - | - | 101,500 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치가 측정되는 자산: | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 140,000 | - | - | 140,000 |
당기 중 공정가치 서열체계의 수준 사이의 유의적인 이동은 없습니다.&cr&cr한편, 당기말 현재 공정가치측정 금융상품으로 분류된 기타금융자산 중 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정한 금액 1,709,505천원(전기말 2,390,503천원)은 상기 서열체계에서 제외되어 있습니다.&cr
33-4 공정가치 &cr
연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.&cr&cr① 유동자산ㆍ부채&cr유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr&cr② 매출채권및기타채권&cr매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.&cr
③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되었습니다.
34. 리스&cr&cr34-1 일반사항&cr연결실체는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 건물, 차량운반구, 기타장비 등의 리스기간은 2년 에서 5년이며, 토지의 리스기간은 50 년입니다. 리스계약에 따른 연결실체의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. &cr&cr34-2 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| 토지 및 건물 | 기타 | 합계 | ||
| 기초 | 8,103,061 | 75,393 | 8,178,454 | 8,090,024 |
| 증가/변경 | 59,836 | 78,039 | 137,875 | 131,355 |
| 감가상각 | (961,569) | (62,067) | (1,023,636) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 252,149 |
| 지급 | - | - | - | (1,180,095) |
| 기말 | 7,201,328 | 91,365 | 7,292,693 | 7,293,433 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 및 건물 | 기타 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 5,888,693 | 89,030 | 5,977,723 | 5,874,899 |
| 증가/변경 | 3,225,558 | 34,807 | 3,260,365 | 3,163,281 |
| 감가상각 | (1,011,190) | (48,444) | (1,059,634) | - |
| 이자비용 | - | - | - | 254,244 |
| 지급 | - | - | - | (1,202,400) |
| 기말 | 8,103,061 | 75,393 | 8,178,454 | 8,090,024 |
34-3 당기 및 전기에 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 | 1,023,636 | 1,059,634 |
| 리스부채의 이자비용 | 252,149 | 254,244 |
| 리스료 - 단기 리스 | 309,471 | 212,688 |
| 리스료 - 소액 기초자산 리스 | 149,661 | 110,182 |
| 리스자산처분이익 | (26) | (80,755) |
| 연결포괄손익계산서에 인식된 총 금액 | 1,734,891 | 1,555,993 |
&cr 34-4 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 각각 1,601,183천원, 1,525,270천원입니다&cr &cr 34-5 연결실체는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 사용권자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 연결실체의 사업요구에 맞추기 위하여 경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.
35. 중단영업&cr&cr35-1 개요&cr&cr연결실체는 2020년 5월 1일을 분할기일로 하여, 상법 제530조의2 내지 제530조의 12의 규정이 정하는 바에 따라서 ㈜녹십자혈액백을 단순, 물적분할 설립하였으며, 분할신설회사는 ㈜창영메디칼에 매각되었습니다. 공정거래위원회 관련 채무에 대하여 분할,매각하지 아니하였으며 이와 관련하여 상법 제530조 9 제2항의 규정에 의거 분할회사가 변제할 책임이 있습니다. 분할신설회사의 매각대금은 25억원으로 분할회사는 동 거래의 상업적 실질이 있는 것으로 판단하여 742백만원의 중단영업처분이익을 인식하였으며, 동금액은 중단영업손익에 포함되어 있습니다.&cr
| 구분 | 회사명 | 사업부문 |
|---|---|---|
| 분할회사 | 주식회사 녹십자엠에스 | 진단시약,혈액투석액 및 당뇨 사업부문 |
| 분할신설회사 | 주식회사 녹십자혈액백 | 혈액백 사업 부문 |
&cr 연결실체의 연결포괄손익계산서에는 계속영업과 중단영업이 구분되어 있습니다.&cr
35-2 전기의 연 결포괄손익계산서에 포함된 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| --- | --- |
| 매출액 | 2,673,040 |
| 매출원가 | 2,534,443 |
| 매출총이익 | 138,597 |
| 판매비와관리비 | 348,507 |
| 영업손익 | (209,910) |
| 기타비용 | 369,057 |
| 법인세비용차감전손익 | (578,967) |
| 중단영업순손익 | (578,967) |
| 중단영업처분이익 | 741,931 |
| 중단영업손익 | 162,964 |
35-3 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 전기 |
| --- | --- |
| 영업활동현금흐름 | (417,386) |
| 투자활동현금흐름 | 2,500,000 |
| 재무활동현금흐름 | - |
| 순현금흐름 | 2,082,614 |
&cr35-4 분할기일 현재 분할신설회사로 대체된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | |
| --- | --- | --- |
| 유동자산 | 2,128,182 | |
| 매출채권및기타채권 | 867,499 | |
| 재고자산 | 1,260,683 | |
| 비유동자산 | 191,397 | |
| 장기매출채권및기타채권 | 191,212 | |
| 유형자산 | 185 | |
| 자산 총계 | 2,319,579 | |
| 유동부채 | 561,510 | |
| 매입채무및기타채무 | 561,510 | |
| 부채 총계 | 561,510 | |
| 순자산 장부금액 | 1,758,069 |
36. 보고기간 후 사건&cr&cr연결실체는 2022년 1월 27일 이사회에서 무보증 사모 전환사채 30,000백만원 발행을 결의하였습니다. 동 전환사채는 2022년 2월 4일 발행되었으며, 사채 발행으로 조달되는 자금은 운영자금 및 차입금상환 자금으로 사용될 예정입니다.&cr
| 1. 사채의 종류 | ||
| 2. 사채의 권면(전자등록)총액 (원) | ||
| 3. 사채의 이율 | 표면이자율 (%) | |
| 만기이자율 (%) | - | |
| 4. 사채만기일 | ||
| 5. 전환에 관한 사항 | 전환비율 (%) | |
| 전환가액 (원/주) | 6,603 | |
| 전환에 따라 &cr발행할 주식 | 종류 | 주식회사 녹십자엠에스 기명식 보통주 |
| 주식수(주) | 4,543,389 | |
| 주식총수 대비 비율(%) |
17.7 | |
| 전환청구기간 | 시작일 | 2023년 02월 04일 |
| 종료일 | 2027년 01월 04일 | |
| 6. 청약일 | ||
| 7. 납입일 |
&cr&cr&cr&cr
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 녹십자엠에스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5611542266--191944291829427485118----4124143446100497326694144862832--1,3081,2823850129671,0269434996042832--1,7201,696
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.8~93위험평가 및 감사계획 수립2021-07-14 ~ 20542한국채택국제회계기준 반기재무제표(별도 및 연결)에 대한 반기검토
2021-11-24 ~ 26,
2021-12-20 ~ 22
642통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2022-01-13 ~ 14, &cr2022-01-24 ~ 28742한국채택국제회계기준 연차재무제표(별도)에 대한 실증감사, 조회, 내부회계관리제도 검토 등2022-02-03 ~ 04242한국채택국제회계기준 연차재무제표(연결)에 대한 실증감사 등2022-01-041음성공장, 천안공장상품, 제품, 재공품, 원재료2022-01-041용인 본사보관 유가증권 등OOO-3 2021-09-13, 2021-12-21, 2022-03-10 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 09월 13일감사, 업무수행이사 등서면회의독립성 보고, 감사 계획 보고 등22021년 12월 21일감사, 재무실장 등대면회의감사 진행 현황 및 향후 계획 등32022년 03월 10일감사서면회의감사 결과 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.