Audit Report / Information • Mar 18, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 애경케미칼 주식회사 00260198 100000000000 20220328 1101114951243 000 1082880 414599 1116312 687 N N N Y N P Y 1
&cr
애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사)
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
한 영 회 계 법 인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- &cr&cr&cr 재무제표&cr &cr&cr 재무상태표 ------------------------------------------- &cr&cr 포괄손익계산서 --------------------------------------- &cr
자본변동표 -------------------------------------------&cr&cr 현금흐름표 -------------------------------------------
&cr 재무제표에 대한 주석 -----------------------------------&cr &cr내부회계관리제도 검토의견 ---------------------------------&cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ---------------&cr &cr 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 ----------------&cr
외부감사 실시내용 ----------------------------------------&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 애경케미칼 주식회사(구,애경유화 주식회사) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사)(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
수출매출의 수익인식귀속시기
&cr주석 27에 기재된 바와 같이 회사는 국외에서 발생하는 매출의 거래비중이 유의적입니다. 수출매출은 고객과의 계약 및 수출조건에 따라 다양한 수행의무가 존재하고, 각 재화나 용역의 통제 이전 시기가 다르기 때문에 수익인식 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 따라서, 우리는 회사의 판단 오류나 고의에 의한 수출매출 기간귀속 시기에 오류가 발생할 위험을 높다고 판단하여 수출매출의 수익인식귀속시기를핵심감사사항으로 선정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사 절차는 다음과 같습니다.
1) 주요 수출 매출의 유형별 계약서상 수익 인식 조건 검토 및 재무제표에 반영된 수익 인식 시기의 비교 대사
2) 보고기간말 전후 발생한 매출거래에 대하여 표본추출방법을 이용하여 매출의 발생시점과 회사의 수인인식 시점 비교대사
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr - 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배상일입니다.&cr
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr&cr
애경케미칼 주식회사 (구, 애경유화 주식회사)
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 10 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 9 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 애경케미칼 주식회사 대표이사 표경원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 양화로 188(동교동,애경타워) |
| (전 화) | 02-6078-3000 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 10(당) 기 : 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 9(전) 기 : 2020년 12월 31일 현재 | |
| 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 450,172,572,590 | 256,945,552,564 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 19,750,149,319 | 61,277,575,871 | ||
| 2. 매출채권 | 5,6,8,36 | 165,580,568,581 | 53,518,055,531 | ||
| 3. 기타수취채권 | 5,6,8,36 | 3,437,007,573 | 552,444,252 | ||
| 4. 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,6 | - | 67,671,742,550 | ||
| 5. 상각후원가측정금융자산 | 5,6 | 639,330,000 | 47,000,000 | ||
| 6. 기타유동자산 | 9 | 17,742,398,637 | 6,495,951,630 | ||
| 7. 재고자산 | 10 | 243,023,118,480 | 67,382,782,730 | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 632,708,112,726 | 220,328,934,525 | |||
| 1. 장기매출채권 | 5,6,8 | 14,611,955 | 232,009,285 | ||
| 2. 기타장기수취채권 | 5,6,8 | 481,531,275 | 666,075,485 | ||
| 3. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 5,6 | 6,958,649,468 | 1,440,749,394 | ||
| 4. 상각후원가측정금융자산 | 5,6 | 28,445,000 | 67,775,000 | ||
| 5. 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,6 | 5,200,000 | - | ||
| 6. 파생상품자산 | 5,6,17 | 1,293,478,240 | - | ||
| 7. 종속기업및관계기업투자자산 | 11 | 248,569,836,799 | 28,234,771,983 | ||
| 8. 유형자산 | 12 | 306,792,059,790 | 174,577,586,811 | ||
| 9. 사용권자산 | 13 | 19,678,443,936 | 475,925,131 | ||
| 10. 무형자산 | 14 | 14,409,331,541 | 4,542,050,324 | ||
| 11. 투자부동산 | 15 | 27,970,952,655 | 8,922,743,874 | ||
| 12. 기타비유동자산 | 9 | 700,302,146 | 869,716,026 | ||
| 13. 이연법인세자산 | 21 | 5,805,269,921 | 178,556,493 | ||
| 14. 순확정급여자산 | 20 | - | 120,974,719 | ||
| 자산 총계 | 1,082,880,685,316 | 477,274,487,089 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 360,258,602,418 | 76,297,855,078 | |||
| 1. 매입채무 | 5,6,36 | 131,430,129,929 | 44,233,738,651 | ||
| 2. 단기차입금 | 5,6,8,16 | 72,773,472,739 | 3,991,746,880 | ||
| 3. 유동성장기차입금 | 5,6,16 | 81,080,680,000 | 1,714,320,000 | ||
| 4. 유동성장기리스부채 | 5,6,13 | 429,250,380 | 404,253,451 | ||
| 5. 미지급금및기타채무 | 5,6,18,36 | 48,852,471,589 | 13,287,601,369 | ||
| 6. 파생상품부채 | 5,6,17 | 145,637,361 | - | ||
| 7. 미지급법인세 | 15,698,639,503 | 7,429,650,197 | |||
| 8. 기타유동부채 | 19 | 9,848,320,917 | 5,236,544,530 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 54,341,069,811 | 12,490,885,200 | |||
| 1. 장기차입금 | 5,6,16 | 44,671,360,000 | 10,285,680,000 | ||
| 2. 비유동리스부채 | 5,6,13 | 3,073,055,120 | 80,857,285 | ||
| 3. 장기미지급금및기타채무 | 5,6,18,36 | 303,440,079 | 1,287,621,000 | ||
| 4. 확정급여부채 | 20 | 4,329,158,425 | - | ||
| 5. 기타장기종업원부채 | 20 | 1,964,056,187 | 836,726,915 | ||
| 부채 총계 | 414,599,672,229 | 88,788,740,278 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 23 | 24,324,354,500 | 16,020,000,000 | ||
| 2. 자본잉여금 | 24 | 333,162,009,052 | 109,074,668,756 | ||
| 3. 기타자본구성요소 | 25 | (5,113,541,816) | (5,235,085,038) | ||
| 4. 기타포괄손익누계액 | 25 | 80,079,436 | (33,427,906) | ||
| 5. 이익잉여금 | 26 | 315,828,111,915 | 268,659,590,999 | ||
| 자본 총계 | 668,281,013,087 | 388,485,746,811 | |||
| 부채와 자본 총계 | 1,082,880,685,316 | 477,274,487,089 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 10(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매 출 | 27,28,36 | 1,116,312,988,328 | 718,100,006,626 |
| Ⅱ. 매출원가 | 30,36 | (974,177,548,067) | (620,407,052,934) |
| Ⅲ. 매출총이익 | 142,135,440,261 | 97,692,953,692 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 29,30,36 | (51,770,667,342) | (42,193,515,899) |
| Ⅴ. 영업이익 | 90,364,772,919 | 55,499,437,793 | |
| Ⅵ. 기타수익 | 31 | 7,222,061,948 | 6,703,089,444 |
| Ⅶ. 기타비용 | 31 | (19,392,557,142) | (10,922,560,659) |
| Ⅷ. 금융수익 | 32 | 7,290,669,341 | 8,136,310,229 |
| Ⅸ. 금융비용 | 32 | (4,900,502,697) | (7,389,554,632) |
| Ⅹ. 법인세비용차감전순이익 | 80,584,444,369 | 52,026,722,175 | |
| XI. 법인세비용 | 21 | (18,823,518,584) | (13,413,379,419) |
| XII. 당기순이익 | 61,760,925,785 | 38,613,342,756 | |
| XIII. 기타포괄손익 | (3,442,155,354) | (1,091,502,813) | |
| 1. 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (3,442,155,354) | (1,091,502,813) | |
| (1) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | 186,603,189 | (4,664,952) | |
| (2) 파생상품평가손익 | (73,095,847) | - | |
| (3) 순확정급여부채의 재측정요소 | 20,21 | (3,555,662,696) | (1,086,837,861) |
| XIV. 총포괄이익 | 58,318,770,431 | 37,521,839,943 | |
| XV. 주당이익 | 33 | ||
| 1. 기본주당이익 | 1,837 | 1,223 | |
| 2. 희석주당이익 | 1,836 | 1,222 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 10(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타의자본항목 | 기타포괄손익&cr누계액 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(전기초) | 16,020,000,000 | 109,074,668,756 | (5,334,741,552) | (28,762,954) | 242,180,538,604 | 361,911,702,854 |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 38,613,342,756 | 38,613,342,756 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (1,086,837,861) | (1,086,837,861) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | (4,664,952) | - | (4,664,952) |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | (4,664,952) | 37,526,504,895 | 37,521,839,943 |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 주식매수선택권 | - | - | 99,656,514 | - | - | 99,656,514 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (11,047,452,500) | (11,047,452,500) |
| 소유주와의 거래등 소계 | - | - | 99,656,514 | - | (11,047,452,500) | (10,947,795,986) |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 16,020,000,000 | 109,074,668,756 | (5,235,085,038) | (33,427,906) | 268,659,590,999 | 388,485,746,811 |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 16,020,000,000 | 109,074,668,756 | (5,235,085,038) | (33,427,906) | 268,659,590,999 | 388,485,746,811 |
| 합 병 | - | (629,534,581) | - | - | 10,710,327 | (618,824,254) |
| 총포괄손익 | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 61,760,925,785 | 61,760,925,785 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | - | (3,555,662,696) | (3,555,662,696) |
| 파생상품평가손익 | - | - | - | (73,095,847) | - | (73,095,847) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 186,603,189 | - | 186,603,189 |
| 총포괄손익 소계 | - | - | - | 113,507,342 | 58,205,263,089 | 58,318,770,431 |
| 소유주와의 거래 등 | ||||||
| 신주발행 | 8,304,354,500 | 224,716,874,877 | - | - | - | 233,021,229,377 |
| 자기주식의 취득 | - | - | (7,368,354) | - | - | (7,368,354) |
| 주식매수선택권 | - | - | 128,911,576 | - | - | 128,911,576 |
| 연차배당 | - | - | - | - | (11,047,452,500) | (11,047,452,500) |
| 소유주와의 거래등 소계 | 8,304,354,500 | 224,716,874,877 | 121,543,222 | - | (11,047,452,500) | 222,095,320,099 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 24,324,354,500 | 333,162,009,052 | (5,113,541,816) | 80,079,436 | 315,828,111,915 | 668,281,013,087 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 10(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 9(전) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) | (단위: 원) |
| 구 분 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (1,950,184,068) | 55,983,075,948 | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 <주석 35> | 10,149,464,934 | 70,581,137,288 | ||
| 2. 이자의 수취 | 984,818,698 | 815,131,395 | ||
| 3. 이자의 지급 | (1,331,348,302) | (415,484,508) | ||
| 4. 배당금의 수취 | 1,137,900,720 | 2,277,606,288 | ||
| 5. 법인세의 납부 | (12,891,020,118) | (17,275,314,515) | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | 14,749,427,073 | (47,479,836,136) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 154,965,732,501 | 132,531,314,835 | ||
| (1) 기타수취채권의 감소 | 453,891,000 | 678,540,000 | ||
| (2) 당기손익공정가치측정금융자산의 처분 | 134,822,191,653 | 131,216,936,199 | ||
| (3) 상각후원가측정금융자산의 처분 | 47,000,000 | 84,475,000 | ||
| (4) 유형자산의 처분 | 18,442,649,848 | 551,363,636 | ||
| (5) 무형자산의 처분 | 1,200,000,000 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (140,216,305,428) | (180,011,150,971) | ||
| (1) 보증금의 증가 | (100,000,000) | (60,000,000) | ||
| (2) 당기손익공정가치금융자산의 증가 | (67,000,000,000) | (123,585,823,553) | ||
| (3) 종속기업및관계기업투자자산의 취득 | (27,413,600,000) | - | ||
| (4) 기타포괄손익 공정가치측정금융자산의 취득 | (5,233,252,500) | - | ||
| (5) 유형자산의 취득 | (38,693,831,928) | (54,428,676,685) | ||
| (6) 무형자산의 취득 | (488,000,000) | (1,936,650,733) | ||
| (7) 임대보증금의 상환 | (1,287,621,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 <주 35> | (69,147,811,660) | (3,129,643,404) | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 56,777,980,080 | 9,102,859,245 | ||
| (1) 단기차입금의 차입 | 43,977,980,080 | 3,102,859,245 | ||
| (2) 장기차입금의 차입 | 12,800,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (125,925,791,740) | (12,232,502,649) | ||
| (1) 단기차입금의 상환 | (111,873,819,292) | - | ||
| (2) 유동성장기부채의 상환 | (2,407,960,000) | - | ||
| (3) 배당금의 지급 | (11,047,452,500) | (11,047,452,500) | ||
| (4) 유동성장기리스부채의 감소 | (516,000,704) | (1,185,050,149) | ||
| (5) 신주발행수수료 | (73,190,890) | - | ||
| (6) 자기주식의 취득 | (7,368,354) | - | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (56,348,568,655) | 5,373,596,408 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (3,221,437) | (1,408,957,879) | ||
| Ⅵ. 합병으로 인한 증가 | 14,824,363,540 | - | ||
| Ⅶ. 기초 현금및현금성자산 | 61,277,575,871 | 57,312,937,342 | ||
| VIII. 기말 현금및현금성자산 | 19,750,149,319 | 61,277,575,871 |
"주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 10(당) 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 9(당) 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) |
&cr1. 일반사항 &cr &cr당사는 에이케이홀딩스 주식회사(구, 애경유화 주식회사)에서 인적분할의 방법으로 자본금 16,020백만원을 승계하여 2012년 9월 1일자로 설립되었습니다. 무수프탈산,가소제 및 무수마레인등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있는 주권상장법인이며, 울산, 전주, 청양, 대전에 생산공장을 두고 있습니다. 당사는 2021년 11월 1일자로 애경화학(주)와 에이케이켐텍(주)을 흡수합병하여 보통주 16,608,709주를 발행함에 따라 자본금이 24,324백만원으로 변동되었습니다. 당사는 2021년 9월 30일 임시주주총회 결의를 통해 상호를 애경유화 주식회사에서 애경케미칼 주식회사로 변경하였습니다.&cr
보 고 기간말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 에이케이홀딩스(주) | 30,274,778 | 62.2 |
| 국민연금공단 | 862,270 | 1.8 |
| Mitsubishi Gas Chemical Company, Inc. | 2,570,400 | 8.0 |
| 기 타 | 14,941,261 | 28.0 |
| 합 계 | 48,648,709 | 100.0 |
&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr2-1 재무제표 작성 기준&cr
당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
재무제표는 공정가치로 평가된 채무 및 지분의 금융자산을 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.&cr
2-2 중요한 회계정책 &cr&cr 2-2-1 종속기업 및 관계기업투자&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 한편, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr 2-2-2 사업결합 및 영업권 동일지배 &cr &cr사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련 원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.&cr
당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. &cr&cr당사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1)취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나, (2)취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하며 고유하거나 희소한 것으로 간주되는 경우, 또는 대체하려면 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.&cr&cr취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.&cr
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.&cr&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.
2-2-3 유동성/비유동성 분류&cr&cr 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. &cr&cr자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. &cr그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. &cr- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. &cr- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. &cr- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. &cr그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. &cr &cr이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
&cr2-2-4 공정가치 측정&cr
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. &cr- 자산이나 부채의 주된 시장 &cr- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 &cr당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. &cr
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. &cr&cr비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.&cr
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.&cr
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. &cr- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 &cr- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 &cr- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 &cr &cr재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. &cr&cr공정가치 공시 목적상 기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석 5에 설명되어 있습니다.&cr
2-2-5 외화환산&cr&cr당사는 재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만 기업 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. 당사는 직접 연결법을 사용하고 있으며, 해외영업의 처분시 직접 연결법의 사용에 따른 금액을 반영한 손익을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr
(1) 거래와 잔액&cr실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.&cr
화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.&cr&cr한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-2-6 유형자산&cr&cr건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.&cr&cr고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 15~50년 |
| 구축물 | 15~30년 |
| 기계장치 | 5~20년 |
| 기타유형자산 | 3~27년 |
&cr유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다. 당사는 자산의 잔존가치와 내용연수를 매년 재검토하고 있습니다. 특히 당사는 내용연수 및 잔존가치 추정치를 검토할 때, 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.&cr&cr유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.&cr
2-2-7 리스&cr&cr당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.&cr&cr(1) 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.&cr
1) 사용권자산&cr당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.&cr&cr리스기간 종료시점에 기업에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.&cr&cr사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-13 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. &cr
2) 리스부채&cr리스 개시일에, 기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.&cr&cr지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.&cr
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.&cr&cr당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.&cr&cr3) 단기리스와 소액 기초자산 리스&cr당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.&cr
(2) 리스제공자로서의 회계처리&cr당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.&cr
2-2-8 무형자산&cr&cr당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr&cr한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.&cr &cr 2-2-9 투자부동산 &cr &cr투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.&cr
또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있습니다.
2-2-10 재고자산&cr&cr당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 개별법으로 평가되는 미착품을 제외하고 이동평균법으로 결정하고 있습니다.&cr
2-2-11 금융상품 &cr
금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산 &cr&cr최초 인식과 측정&cr금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.&cr&cr최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.&cr
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.&cr&cr금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘다 인지를 결정합니다.&cr&cr시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.&cr&cr후속측정&cr후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&cr- 상각후 원가 측정 금융자산(채무상품)&cr- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr&cr상각후원가 측정 금융자산(채무상품)&cr상각후 원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.&cr
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)&cr당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정됩니다.&cr-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유하고,&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.&cr&cr당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.&cr&cr기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)&cr최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정되도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.&cr&cr당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.&cr
당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소 시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.&cr&cr당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.&cr
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.&cr&cr 주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
제거&cr 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나,&cr- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있는 경우에 기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr 당사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채를 기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 당사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. &cr
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채
최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
&cr후속측정&cr 금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
대여금 및 차입금&cr이 범주는 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 16에 언급되어 있습니다.
제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다. &cr
2-2-12 현금및현금성자산&cr&cr 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. &cr&cr별도현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다.&cr&cr 2-2-13 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.&cr
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.&cr&cr당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. &cr
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.&cr&cr영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
2-2-14 고 객과의 계약에서 생기는 수익 &cr
당사는 무수프탈산, 합성수지, 계면활성제, 가소제 및 무수마레인 등의 제조 및 판매를 주요 사업목적으 로 하고 있으며 고객과의 계약을 통해 제ㆍ상품 등 공급 및 기술력 등을 제공하고 있습니다. 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 아래의 대행 서비스를 제외하고는 본인으로 결론 내렸습니다.&cr
① 재화의 판매&cr당사의 수익은 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 인식됩니다. &cr
② 본인 대 대리인
당사는 재화판매에 함께 운송용역을 제공합니다. 운송용역은 제3자로부터 제공받을 수 있으며, 재화를 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 판매와 운송용역은 구별될 수 있고 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서, 거래 가격은 재화의 판매와 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부합니다. 당사에 의해 제공되는 효익을 고객이 동시에 받고 소비하는 경우 수행의무는 기간에 걸쳐 이행되는 것이고 이 경우 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr
③ 계약 잔액
1) 계약자산
계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.&cr
2) 매출채권
수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-2-11 부분을 참조합니다.
3) 계약부채
계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.
2-2-15 퇴직급여&cr&cr 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.&cr
과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 &cr- 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 &cr &cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2-2-16 충당부채&cr&cr당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.&cr&cr화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.&cr
2-2-17 온실가스 배출&cr
당사는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득과 직접 관련되어 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.
당사는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권을 무형자산으로 분류하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.&cr
2-2-18 자기주식&cr&cr당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행ㆍ취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 이익의 경우에는 자본잉여금으로, 손실의 경우에는 기타자본항목으로회계처리하고 있습니다.
&cr2-2-19 법인세&cr&cr(1) 당기법인세&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세&cr&cr당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.&cr&cr- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우&cr- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 &cr&cr또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우&cr- 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.&cr
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. &cr&cr2-2-20 동일지배하의 사업결합&cr&cr동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.
2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용 &cr &cr 당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.&cr기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계&cr개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.
개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.
- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.&cr- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위 험회피문서화가 가능하도록 허용함.&cr- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제 를 제공함.&cr이 개정사항은 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 회사는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.&cr
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr&cr 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정&cr&cr당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.&cr&cr당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항 으로 자본관리, 재무위험관리및 정책, 민감도 분석(주석 5)이 있습니다. &cr
3-1 회계적 판단&cr&cr당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.
&cr(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 회계처리&cr당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr&cr당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다 (예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).&cr
당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.&cr
3-2 회계 추정 및 변경&cr&cr다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
&cr(1) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.&cr
(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금
당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.
충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.
과거채무불이행률과 미래경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관 관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.
&cr (3) 퇴직급여제도&cr확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.&cr&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. &cr &cr(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정&cr당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사의 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 당사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.&cr&cr당사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr &cr당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr &cr기업회계기준서 제1001호 "재무제표 표시" 개정 - 부채의 유동·비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동,비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.&cr- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미&cr- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함&cr- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr- 전환가능부채의 내재 파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음&cr동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계 '의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.&cr&cr기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.&cr개정 기준서는“직접 관련된 원가 접근법”을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.&cr&cr기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의&cr개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시&cr동 개정사항은 연결기업의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결기업의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사는 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.&cr기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소&cr동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는 거래에 대한 이연법인세부채, 자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단15, 24의 단서(이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채,자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선&cr&cr기업회계기준서 제1101호' 한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업&cr개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다.&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다.&cr동 개정사항은 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr&cr
5. 재무위험관리 &cr
5-1 재무위험요소
&cr당사는 금융상품과 관련하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이를 위하여 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추어 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화할 수 있도록 재무위험관리체계를 유지하고 있습니다.
당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사의 자금팀의 주관하에 위험관리가 이루어지고 있습니다. 자금팀은 회사의 영업부서 및 종속기업들과의 공조하에 주기적으로 재무위험의 측정, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.&cr
(1) 시장위험&cr
시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 외환위험 및 이자율위험으로 구성됩니다. 보고기간말 현재 시장위험에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.&cr
1) 외환위험&cr
외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 해외영업활동과 해외사업장에 대한 순투자로 인하여 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당사의 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러(USD) 입니다.
당사는 영업활동에서 발생하는 환위험을 최소화하기 위하여 수출입 등의 경상거래 및 자금거래를 예상하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 하도록 관리하는 정책을 수립하고 있습니다. 또한, 해외사업장 순투자에 대한 환노출은 주로 관련 외화로 표시되는 차입금을 통해 관리되고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10%변동을 가정할 경우 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (3,260,578) | 3,260,578 | 2,585,258 | (2,585,258) |
| EUR | (8,104) | 8,104 | (6,223) | 6,223 |
| CNH | 277,854 | (277,854) | - | - |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr
2) 이자율위험&cr&cr이자율위험은 미래 시장이자율 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 일부 차입금과 관련하여 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라 당사는 이자율변동 위험에 대하여 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 비교분석, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립 등 다각적 분석을 통하여 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금융자산 및 부채의 이자율이 0.1% 변동시 금융수익(비용)이 세전순이익에 미치는 영향의 절대값은 당기 및 전기에 대하여각각 61,914 천원 및 119,435천원입니다.
(2) 신용위험 &cr&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
&cr당사는 신용위험을 관리하기 위하여 계약상대방의 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 일정 수준 이상인 거래상대방과의 거래만을 수행하고, 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하여 매출채권및기타채권의 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 매출채권및기타채권의 장부가액와 동일합니다.&cr
보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 19,750,149 | 61,277,576 |
| 매출채권 | 165,580,569 | 53,518,056 |
| 기타수취채권 | 3,437,008 | 552,444 |
| 유동 당기손익공정가치측정금융자산 | - | 67,671,743 |
| 유동 상각후원가측정금융자산 | 639,330 | 47,000 |
| 장기매출채권 | 14,612 | 232,009 |
| 기타장기수취채권 | 481,531 | 666,075 |
| 비유동 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 6,958,649 | 1,440,749 |
| 비유동 당기손익공정가치측정금융자산 | 5,200 | - |
| 비유동 상각후원가측정금융자산 | 28,445 | 67,775 |
| 파생상품자산 | 1,293,478 | - |
상기 매출채권은 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.&cr
(3) 유동성 위험&cr
유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 모든 금융계약상의 약정사항을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 자금팀을 중심으로 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 동 방법은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
자금팀은 주기적으로 미래 현금흐름을 예측하여 유동성위험에 대해 사전적으로 관리하고 있습니다. 일시적인 유동성위험에 대비하기 위하여 금융기관과 신용공여와 관련된 한도 약정을 체결하여 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고, 차입금의 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 안정적인 유동성확보를 위하여 기업의 자금조달 계획, 약정사항, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하여 미래현금흐름을 예측하여 유동성위험을 낮출 수 있도록 관리하고 있습니다.&cr
보고기간말 현재 파생금융부채를 제외한 금융부채별 상환계획은 다음과 같습니다. 아래표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 계약상의 금액이며 이자비용의 현금흐름이 포함되어 있습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년초과 &cr2년미만 | 2년이상&cr5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(유동 및 비유동) | 155,702,128 | 38,204,485 | 7,951,556 | - | 201,858,169 |
| 매입채무 | 131,430,130 | - | - | - | 131,430,130 |
| 리스부채 | 550,253 | 726,353 | 364,233 | 3,726,925 | 5,367,764 |
| 미지급금및기타채무 | 48,852,472 | 125,000 | 178,440 | - | 49,155,912 |
| 금융보증계약 | 56,500,500 | - | - | - | 56,500,500 |
| 합 계 | 393,035,483 | 39,055,838 | 8,494,229 | 3,726,925 | 444,312,475 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년초과 &cr2년미만 | 2년이상&cr5년미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금(유동 및 비유동) | 5,728,887 | 3,517,577 | 7,209,062 | - | 16,455,526 |
| 매입채무 | 44,233,739 | - | - | - | 44,233,739 |
| 리스부채 | 410,816 | 58,956 | 22,946 | - | 492,718 |
| 미지급금및기타채무 | 13,287,601 | 1,287,621 | - | - | 14,575,222 |
| 금융보증계약 | 61,576,400 | - | - | - | 61,576,400 |
| 합 계 | 125,237,443 | 4,864,154 | 7,232,008 | - | 137,333,605 |
5-2 자본 위험 관리
당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 동종산업내의 타사와 동일하게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차 입금 (a)(주석13,16) | 202,027,818 | 16,476,858 |
| 차감: 현금및현금성자산(b) | 19,750,149 | 61,277,576 |
| 순부채(c)=(a)-(b) | 182,277,699 | (44,800,718) |
| 자본총계(d) | 668,281,013 | 388,485,747 |
| 총자본(e)=(c)+(d) | 850,558,682 | 343,685,029 |
| 자본조달비율(%)(c)/(e) 주1) | 21.43% | - |
(주1) 전기말은 부의 비율로 산출되어 기재하지 아니하였습니다.&cr
5-3 공정가치&cr
5-3-1 공정가치 서열체계&cr&cr아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 평가기법에 따라 구분하였으며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이&cr 나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)
- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능&cr 하지 않은 투입변수)(수준 3)
보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | - | - | 5,200 | 5,200 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 3,320,000 | 1,134,463 | 2,504,186 | 6,958,649 |
| 파생상품자산 | - | 1,293,478 | - | 1,293,478 |
| 파생상품부채 | - | 145,637 | - | 145,637 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 67,671,743 | - | - | 67,671,743 |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 1,189,560 | 251,189 | 1,440,749 |
5-4 금융자산과 금융부채의 상계 &cr
보고기간말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받아 인식된 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다. &cr
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상계 전 금액 | 상계된 금액 | 순 액 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 미수금 | 3,430,871 | 4,015 | 3,426,856 |
| 합 계 | 3,430,871 | 4,015 | 3,426,856 |
| 금융부채: | |||
| 매입채무(주1) | 131,433,954 | 3,824 | 131,430,130 |
| 미지급금 | 42,262,661 | 191 | 42,262,470 |
| 합 계 | 173,696,615 | 4,015 | 173,692,600 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상계 전 금액 | 상계된 금액 | 순 액 |
|---|---|---|---|
| 금융자산: | |||
| 매출채권(주1) | 53,518,056 | - | 53,518,056 |
| 미수금 | 453,302 | 1,938 | 451,364 |
| 합 계 | 53,971,358 | 1,938 | 53,969,420 |
| 금융부채: | |||
| 매입채무(주1) | 44,235,677 | 1,938 | 44,233,739 |
| 합 계 | 44,235,677 | 1,938 | 44,233,739 |
(주1) 당사는 동광주식회사 등 일부 거래처와 채권 및 채무를 상계하는 약정을 체결하고 있습니다.&cr&cr
6. 범주별 금융상품&cr&cr6-1 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 19,750,149 | - | - | 19,750,149 |
| 매출채권 | 165,580,569 | - | - | 165,580,569 |
| 기타수취채권 | 3,437,008 | - | - | 3,437,008 |
| 유동 상각후원가측정금융자산 | 639,330 | - | - | 639,330 |
| 장기매출채권 | 14,612 | - | - | 14,612 |
| 기타장기수취채권 | 481,531 | - | - | 481,531 |
| 비유동 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 6,958,649 | 6,958,649 |
| 비유동 당기손익공정가치금융자산 | - | 5,200 | - | 5,200 |
| 비유동 상각후원가측정금융자산 | 28,445 | - | - | 28,445 |
| 파생상품자산 | - | 1,293,478 | - | 1,293,478 |
| 합 계 | 189,931,644 | 1,298,678 | 6,958,649 | 198,188,971 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가로&cr측정하는 금융자산 | 당기손익-&cr공정가치금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 61,277,576 | - | - | 61,277,576 |
| 매출채권 | 53,518,056 | - | - | 53,518,056 |
| 기타수취채권 | 552,444 | - | - | 552,444 |
| 유동 당기손익공정가치금융자산 | - | 67,671,743 | -, | 67,671,743 |
| 유동 상각후원가측정금융자산 | 47,000 | - | - | 47,000 |
| 장기매출채권 | 232,009 | - | - | 232,009 |
| 기타장기수취채권 | 666,075 | - | - | 666,075 |
| 비유동 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | - | 1,440,749 | 1,440,749 |
| 비유동 상각후원가측정금융자산 | 67,775 | - | - | 67,775 |
| 합 계 | 116,360,935 | 67,671,743 | 1,440,749 | 185,473,427 |
6-2 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가로 &cr측정하는 기타금융부채 | 당기손익 공정가치로&cr측정하는 기타금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 131,430,130 | - | 131,430,130 |
| 단기차입금 | 72,773,473 | - | 72,773,473 |
| 유동성장기차입금 | 81,080,680 | - | 81,080,680 |
| 유동성장기리스부채 | 429,250 | - | 429,250 |
| 미지급금및기타채무 | 48,852,472 | - | 48,852,472 |
| 장기차입금 | 44,671,360 | - | 44,671,360 |
| 비유동리스부채 | 3,073,055 | - | 3,073,055 |
| 장기미지급금및기타채무 | 303,440 | - | 303,440 |
| 파생상품부채 | - | 145,637 | 145,637 |
| 합 계 | 382,613,860 | 145,637 | 382,759,497 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후 원가로 측정하는 기타금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 44,233,739 |
| 단기차입금 | 3,991,747 |
| 유동성장기차입금 | 1,714,320 |
| 유동성장기리스부채 | 404,253 |
| 미지급금및기타채무 | 13,287,601 |
| 장기차입금 | 10,285,680 |
| 비유동리스부채 | 80,857 |
| 장기미지급금및기타채무 | 1,287,621 |
| 합 계 | 75,285,818 |
6 -3 금융상품의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 외환차익 | 외화환산이익 | 외환차손 | 외화환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 150,449 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | - | 55,097 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 616,228 | - | 2,526,398 | 15,675 | 3,727,995 | 17,432 |
| 상각후원가측정금융부채 | 336,156 | 1,491,320 | 6,973,080 | 321,353 | 8,126,976 | 734,909 |
| 합 계 | 1,102,833 | 1,546,417 | 9,499,478 | 337,028 | 11,854,971 | 752,341 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 이자수익 | 이자비용 | 외환차익 | 외화환산이익 | 외환차손 | 외화환산손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익공정가치측정금융자산 | 446,733 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산 | 49,683 | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 341,364 | - | 4,104,952 | 237 | 6,275,253 | 1,475,544 |
| 상각후원가측정금융부채 | 435,819 | 582,910 | 3,380,958 | 182,580 | 2,284,699 | 1,497 |
| 합 계 | 1,273,599 | 582,910 | 7,485,910 | 182,817 | 8,559,952 | 1,477,041 |
&cr
7. 현금및현금성자산&cr
7-1 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 19,750,149 | 22,994,595 |
| 단기은행예치금 | - | 38,282,981 |
| 합 계 | 19,750,149 | 61,277,576 |
&cr7-2 보고기간말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융기관명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | KEB하나은행 외 | 30,000 | 13,000 | 당좌개설보증금 |
| 274,385 | 5,971 | 국책과제관련 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 600,000 | - | LNG 장기공급계약관련 |
&cr
8. 매출채권 및 기타수취채권&cr
8-1 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 매출채권 | 167,315,692 | (1,735,124) | 165,580,568 | 53,518,056 | - | 53,518,056 |
| 기타수취채권 | 3,437,008 | - | 3,437,008 | 552,444 | - | 552,444 |
| 소 계 | 170,752,700 | (1,735,124) | 169,017,576 | 54,070,500 | - | 54,070,500 |
| 비유동: | ||||||
| 장기매출채권 | 227,475 | (212,863) | 14,612 | 232,009 | - | 232,009 |
| 기타장기수취채권 | 4,562,682 | (4,081,151) | 481,531 | 4,747,227 | (4,081,151) | 666,076 |
| 소 계 | 4,790,157 | (4,294,014) | 496,143 | 4,979,236 | (4,081,151) | 898,085 |
| 합 계 | 175,542,857 | (6,029,138) | 169,513,719 | 59,049,736 | (4,081,151) | 54,968,585 |
8-2 전체가 제거되지 않은 금융자산의 양도&cr &cr당사는 금융기관과의 매출채권 팩토링계약을 체결하고 있습니다. 매출채권 중 금융기관에 매각하였으나 채무자의 채무불이행시 소구조건 등이 존재하여 대부분의 위험과 보상을 당사가 보유하는 것은 금융자산의 제거조건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 단기차입금으로 분류되어 있습 니다 (주석 16 참조). &cr &cr8-3 보고기간말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 9,445,916 | 3,991,747 |
| 관련차입금의 장부금액 | (9,445,916) | (3,991,747) |
8-4 보고기간말 현재 기타수취채권의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동: | ||||||
| 미수금 | 3,426,856 | - | 3,426,856 | 451,364 | - | 451,364 |
| 미수수익 | 10,151 | - | 10,151 | 101,080 | - | 101,080 |
| 소 계 | 3,437,007 | - | 3,437,007 | 552,444 | - | 552,444 |
| 비유동: | ||||||
| 장기미수금 | 4,081,151 | (4,081,151) | - | 4,081,151 | (4,081,151) | - |
| 장기보증금 | 481,531 | - | 481,531 | 666,076 | - | 666,076 |
| 소 계 | 4,562,682 | (4,081,151) | 481,531 | 4,747,227 | (4,081,151) | 666,076 |
| 합 계 | 7,999,689 | (4,081,151) | 3,918,538 | 5,299,671 | (4,081,151) | 1,218,520 |
&cr8-5 보고기간말 현재 기타장기수취채권의 장부금액은 공정가치와의 차이가 중요하지 않습니다.
8-6 보고기간말 현재 매출채권(장기성 매출채권 포함)과 기타수취채권(기타장기수취채권 포함)의 연령분석내역은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 156,216,759 | 54,968,585 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(주1) | ||
| 3개월 이하 | 13,041,373 | - |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 360,290 | - |
| 6개월 초과 | 1,583,576 | - |
| 손상채권 | ||
| 6개월초과 | 4,340,859 | 4,081,151 |
| 합 계 | 175,542,857 | 59,049,736 |
(주1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 고객들과 관련되어 있습니다.
9. 기타자산&cr
보고기간 말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산: | ||
| 선급금 | 1,582,314 | 3,465 |
| 선급비용(주1) | 7,286,051 | 3,987,411 |
| 기타의유동자산 | 8,874,034 | 2,505,076 |
| 소 계 | 17,742,399 | 6,495,952 |
| 기타비유동자산: | ||
| 장기선급비용 | 700,302 | 869,716 |
| 소 계 | 700,302 | 869,716 |
| 합 계 | 18,442,701 | 7,365,668 |
(주1) 당기말 선급비용 중 4,074,177 천 원(전기말 2,307,368천원)은 고객과의 계약에서 발생한 계약자산입니다.&cr&cr
10. 재고자산&cr
10-1 보고기간말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상 품 | 16,702,467 | 7,889,984 |
| 상품평가손실충당금 | (114,597) | - |
| 제 품 | 96,573,318 | 26,000,287 |
| 제품평가손실충당금 | (2,967,512) | (1,478,504) |
| 원재료 | 77,400,207 | 12,571,650 |
| 원재료평가손실충당금 | (5,114) | - |
| 저장품 | 3,063,334 | 2,000,643 |
| 반제품 | 3,239,698 | 591,707 |
| 미착품 | 49,131,317 | 19,807,016 |
| 합 계 | 243,023,118 | 67,382,783 |
&cr 10 -2 당 기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 647백만원(전기: 1,479백만원)이 포함되어 있습니다.&cr
11. 종속기업 및 관계기업투자자 산 &cr &cr 11-1 보고기간말 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 회사명 | 소재지 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사(주1) | 중국 | 12월 | 100.00 | 27,413,600 | - |
| 애경해양(강서)유한공사 | 중국 | 12월 | 60.00 | - | - | |
| AK Hong Kong Co.,Ltd | 홍콩 | 12월 | 100.00 | 10,588,420 | 10,588,420 | |
| AK VINA Co., Ltd. | 베트남 | 12월 | 100.00 | 13,955,656 | - | |
| 애경특수도료(주) | 한국 | 12월 | 100.00 | 59,981,055 | - | |
| 애경중부컨트리클럽(주) | 한국 | 12월 | 100.00 | 122,038,326 | - | |
| 소 계 | 233,977,057 | 10,588,420 | ||||
| 관계기업 | 코리아피티지(주) | 한국 | 12월 | 33.50 | 12,430,588 | 12,430,588 |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 한국 | 12월 | 40.00 | 2,162,192 | 2,162,192 | |
| AK VINA Co., Ltd.(주2) | 베트남 | 12월 | 46.63 | - | 3,053,572 | |
| 소 계 | 14,592,780 | 17,646,352 | ||||
| 합 계 | 248,569,837 | 28,234,772 |
(주1) 당기 중 종속기업인 애경(영파)화공유한공사에 27,414백만원 출자하였습니다.&cr (주2) AK VINA Co., Ltd.는 구, AK켐텍과의 동일지배하 합병으로 관계기업에서 종속기업으로 변동되었습니다.&cr&cr11-2 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 28,234,772 | 32,989,069 |
| 합 병 | 192,921,465 | - |
| 취 득 | 27,413,600 | - |
| 감 액 | - | (4,754,297) |
| 기 말 | 248,569,837 | 28,234,772 |
11-3 보고기간말 종속기업 및 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사 | 91,819,856 | 61,685,935 | 450,013,075 | 181,440 | 1,796,762 |
| 애경해양(강서)유한공사 | 1,630,000 | 11,082,334 | - | (206,639) | (1,173,883) | |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 4,257,813 | 178,698 | 54,433,061 | 1,360,448 | 1,639,740 | |
| 애경특수도료(주) | 70,002,360 | 16,889,574 | 13,615,965 | 1,448,851 | 1,449,040 | |
| AK VINA CO.,Ltd. | 27,668,706 | 7,092,680 | 5,874,059 | (359,840) | 148,662 | |
| 애경중부컨트리클럽㈜ | 166,307,303 | 45,439,020 | 2,119,488 | (1,168,809) | (1,170,042) | |
| 관계기업 | 코리아피티지(주) | 158,157,025 | 62,690,809 | 274,173,141 | 44,018,046 | 42,880,866 |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 32,915,009 | 13,558,537 | 23,179,598 | 3,051,526 | 3,051,526 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 매출액 | 전기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사 | 41,869,922 | 40,946,362 | 203,626,143 | 1,040,180 | 1,007,646 |
| 애경해양(강서)유한공사 | 1,483,996 | 9,762,447 | - | (199,011) | (253,517) | |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 3,994,468 | 1,555,092 | 36,851,457 | 622,288 | 533,347 | |
| 관계기업 | 코리아피티지(주) | 88,895,971 | 36,858,271 | 122,969,383 | (2,731,386) | (1,686,453) |
| 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 31,198,155 | 14,616,607 | 20,136,938 | 2,873,012 | 2,873,012 | |
| AK VINA Co., Ltd. | 25,078,487 | 4,965,864 | 31,856,071 | 3,884,329 | 2,777,002 |
&cr
12. 유형자산 &cr&cr12-1 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 임차자산개량권 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 42,014,839 | 22,642,678 | 5,862,589 | 55,128,050 | 36,968 | 1,948,407 | - | 46,944,056 | 174,577,587 |
| 합 병 | 32,401,183 | 28,506,004 | 14,309,623 | 49,587,590 | 93,674 | 3,983,146 | 289,222 | 7,789,768 | 136,960,210 |
| 취 득 | 637 | 108,522 | 92,046 | 134,709 | 21,159 | 1,159,903 | - | 36,902,049 | 38,419,025 |
| 처 분 | - | (472,590) | (169,624) | (82,156) | (2) | (3,932) | - | (18,376,427) | (19,104,731) |
| 감가상각비 | - | (1,487,218) | (926,071) | (9,932,337) | (30,357) | (1,108,044) | (14,355) | - | (13,498,382) |
| 대체(주1) | (7,729,573) | 1,452,882 | 10,205,191 | 42,882,440 | 137,500 | 195,774 | 1,467,355 | (59,173,218) | (10,561,649) |
| 기말장부금액 | 66,687,086 | 50,750,278 | 29,373,754 | 137,718,296 | 258,942 | 6,175,254 | 1,742,222 | 14,086,228 | 306,792,060 |
| 기말취득원가 | 66,847,315 | 83,067,125 | 52,753,571 | 359,848,042 | 1,188,769 | 33,699,363 | 1,787,724 | 14,086,228 | 613,278,137 |
| 감가상각누계액 | - | (32,151,482) | (23,025,317) | (222,010,493) | (929,827) | (27,131,822) | (45,502) | - | (305,294,443) |
| 국고보조금(주2) | (160,229) | (165,365) | (354,500) | (119,253) | - | (392,287) | - | - | (1,191,634) |
| 기말장부금액 | 66,687,086 | 50,750,278 | 29,373,754 | 137,718,296 | 258,942 | 6,175,254 | 1,742,222 | 14,086,228 | 306,792,060 |
(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산 및 무형자산으로 각각 11,602,079 천원, &cr213,500천원이 대체되었으며 투자부동산에서 유형자산으로 1,253,928천원이 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초장부금액 | 41,128,606 | 21,872,598 | 6,116,617 | 55,403,341 | 92,001 | 1,646,708 | 3,864,099 | 130,123,970 |
| 취 득 | 1,096,954 | 514,135 | 139,640 | 401,469 | 459 | 251,333 | 52,024,687 | 54,428,677 |
| 처 분 | (173,679) | (316,061) | - | (1,059) | (2) | (23) | - | (490,824) |
| 대체(주1) | (37,042) | 1,779,940 | 127,094 | 6,208,195 | - | 829,501 | (8,944,730) | (37,042) |
| 감가상각비 | - | (1,207,934) | (520,762) | (6,883,896) | (55,490) | (779,112) | - | (9,447,194) |
| 기말장부금액 | 42,014,839 | 22,642,678 | 5,862,589 | 55,128,050 | 36,968 | 1,948,407 | 46,944,056 | 174,577,587 |
| 기말취득원가 | 42,175,068 | 38,204,110 | 15,281,218 | 178,151,051 | 596,188 | 15,026,874 | 46,944,056 | 336,378,565 |
| 감가상각누계액 | - | (15,464,832) | (9,418,629) | (123,023,001) | (559,220) | (13,068,452) | - | (161,534,134) |
| 국고보조금(주2) | (160,229) | (96,600) | - | - | - | (10,015) | - | (266,844) |
| 기말장부금액 | 42,014,839 | 22,642,678 | 5,862,589 | 55,128,050 | 36,968 | 1,948,407 | 46,944,056 | 174,577,587 |
(주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 79,418천원, 투자부동산에서 유형자산으로 42,377천원이 대체되었습니다.&cr(주2) 당사는 산업소재원천기술개발사업 명목으로 한국산업기술평가관리원 등에서 정부보조금을 수령하여 공구기구비품 등을 취득 후 해당 자산계정에서 차감표시하고있으며, 미사용분은 기타유동부채(선수수익) 계정으로 계상하였습니다.&cr
12-2 유 형자산 각 종류별 상각액이 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정과목과 상각금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 12,049,745 | 8,382,594 |
| 판매비와관리비 | 329,639 | 264,778 |
| 연구개발비 | 1,051,831 | 758,412 |
| 기타비용 | 67,167 | 41,410 |
| 합 계 | 13,498,382 | 9,447,194 |
&cr 12-3 담보로 제공된 자산은 다 음 과 같 습 니 다 .
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 3,093,057 | 478,462 | 정부보조금 | 398,718 | 완주군 |
| 건 물 | 2,171,719 | ||||
| 토 지 | 35,858,697 | 172,000,000 | 장기차입금 | 62,892,040 | KDB산업은행 |
| 건 물 | 19,342,088 | ||||
| 기계장치 | 4,374,010 |
&cr
13. 리스&cr&cr13-1 당기와 전기 중 사용권 자산 및 리스부채의 장부 금액과 보고기간 변동 금액은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 건 물 | 구축물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 5,764 | 205,394 | 264,767 | 475,925 | 485,111 |
| 합 병 | 2,231,454 | 8,593,343 | 187,335 | 132,485 | 11,144,617 | 2,669,591 |
| 증 가 | - | 7,860,317 | 651,466 | 265,037 | 8,776,820 | 916,503 |
| 상 각 | (8,700) | (167,028) | (225,112) | (266,142) | (666,982) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | - | 28,084 |
| 해 지 | - | - | - | (51,936) | (51,936) | (52,898) |
| 지 급 | - | - | - | - | - | (544,085) |
| 당기간말 | 2,222,754 | 16,292,396 | 819,083 | 344,211 | 19,678,444 | 3,502,306 |
| 유 동 | 429,251 | |||||
| 비유동 | 3,073,055 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 사용권자산 | 리스부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 건 물 | 구축물 | 차량운반구 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 1,204,762 | 372,677 | 1,577,439 | 1,591,523 |
| 증 가 | 11,528 | - | 133,589 | 145,117 | 145,118 |
| 상 각 | (5,764) | (999,368) | (176,041) | (1,181,173) | - |
| 이자비용 | - | - | - | - | 21,655 |
| 해 지 | - | - | (65,458) | (65,458) | (66,480) |
| 지 급 | - | - | - | - | (1,206,705) |
| 당기간말 | 5,764 | 205,394 | 264,767 | 475,925 | 485,111 |
| 유 동 | 404,254 | ||||
| 비유동 | 80,857 |
13-2 당기와 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 사용권자산처분이익 | 962 | 1,022 |
| 소모품비 등 기타영업비용 | ||
| 단기리스 | (2,010,600) | (822,512) |
| 소액리스 | (1,266,931) | (227,346) |
| 감가상각비 및 손상차손 | ||
| 사용권자산의 상각 | (666,982) | (1,181,173) |
| 순금융원가 | ||
| 리스부채 이자비용 | (28,084) | (21,655) |
13-3 보고기간말 현재 금융리스 및 할부구매계약에 따라 향후에 지급할 것으로 예상되는 최소리스료와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||
|---|---|---|---|
| 최소리스료 | (차감)이자비용 부분 | 최소리스료 &cr 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 550,253 | (121,002) | 429,251 |
| 1년 초과 5년 미만 | 1,090,586 | (368,841) | 721,745 |
| 5년 이상 | 3,726,925 | (1,375,615) | 2,351,310 |
| 합 계 | 5,367,764 | (1,865,458) | 3,502,306 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|
| 최소리스료 | (차감)이자비용 부분 | 최소리스료 &cr 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 410,816 | (6,562) | 404,254 |
| 1년 초과 5년 미만 | 81,902 | (1,045) | 80,857 |
| 합 계 | 492,718 | (7,607) | 485,111 |
14. 무형자산&cr
14-1 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 기타무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,629,922 | 2,912,129 | 4,542,051 |
| 합 병 | 1,664,075 | 9,389,205 | 11,053,280 |
| 취 득 | - | 488,000 | 488,000 |
| 상 각 | - | (661,099) | (661,099) |
| 처 분 | (1,226,400) | - | (1,226,400) |
| 대 체(주1) | - | 213,500 | 213,500 |
| 기말 장부금액 | 2,067,597 | 12,341,735 | 14,409,332 |
| 취득원가 | 2,103,604 | 16,928,742 | 19,032,346 |
| 상각누계액 | - | (4,587,007) | (4,587,007) |
| 손상차손누계액 | (36,007) | - | (36,007) |
| 기말 장부금액 | 2,067,597 | 12,341,735 | 14,409,332 |
(주1) 유형자산으로부터 213,500천원이 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회원권 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부금액 | 1,629,922 | 1,245,550 | 2,875,472 |
| 취 득 | - | 1,936,651 | 1,936,651 |
| 상 각 | - | (270,072) | (270,072) |
| 기말 장부금액 | 1,629,922 | 2,912,129 | 4,542,051 |
| 취득원가 | 1,665,929 | 4,153,209 | 5,819,138 |
| 상각누계액 | - | (1,241,080) | (1,241,080) |
| 손상차손누계액 | (36,007) | - | (36,007) |
| 기말 장부금액 | 1,629,922 | 2,912,129 | 4,542,051 |
14-2 보고기간말 현재 무형자산으로 분류된 회원권에 대해서는 비한정내용연수를 적용하고 있으며, 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 회원권의 회수가능가액은 시장 거래가격에 기초한 순공정가치를 추정하여 산정되었으 며, 당기 중 손상인식액은 없습니다.
&cr14-3 상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 659,907 | 270,072 |
| 제조원가 | 1,192 | - |
| 합 계 | 661,099 | 270,072 |
15. 투자부동산
15-1 당사의 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 7,396,902 | 1,525,842 | 8,922,744 |
| 합 병 | 8,492,470 | 299,480 | 8,791,950 |
| 감가상각비 | - | (85,761) | (85,761) |
| 처 분 | - | (6,131) | (6,131) |
| 대체(주1) | 7,729,573 | 2,618,578 | 10,348,151 |
| 기말 장부가액 | 23,618,945 | 4,352,008 | 27,970,953 |
| 기말취득원가 | 23,618,945 | 5,393,184 | 29,012,129 |
| 감가상각누계액 | - | (1,041,176) | (1,041,176) |
| 기말 장부가액 | 23,618,945 | 4,352,008 | 27,970,953 |
(주1) 당기 중 유형 자산에서 투자부동산으 로 11,602,079 천원, 투자부동산에서 유형자산으로 1,253,928천원이 대체되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 장부가액 | 7,359,860 | 1,596,152 | 8,956,012 |
| 감가상각비 | - | (70,310) | (70,310) |
| 대체(주1) | 37,042 | - | 37,042 |
| 기말 장부가액 | 7,396,902 | 1,525,842 | 8,922,744 |
| 기말취득원가 | 7,396,902 | 2,109,292 | 9,506,194 |
| 감가상각누계액 | - | (583,450) | (583,450) |
| 기말 장부가액 | 7,396,902 | 1,525,842 | 8,922,744 |
(주1) 전기 중 유형자산에서 투자부동산으로 79,418천원, 투자부동산에서 유형자산으로 42,377천원이 대체되었습니다.&cr
15-2 당기와 전기 투자부동산 관련 감가상각비는 전액 기타비용에 계상되었습니다.
15-3 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 609,930천원(전기 : 624,191천원) 이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용은 58,718 천원(전기 : 70,310천원) 입니다.
15-4 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산 중 토지와 건물의 공정가치는 28,075,455천원(전기:9,962,569천원)입니다. &cr &cr15-5 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 또는 기준시가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정되고 있습니다.
16. 차입금&cr
16-1 보고기간말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 외 | 운영자금 | 1.9~2.90 | 2022-06-21 | 39,000,000 | - |
| KEB하나은행 | Nego채권 | - | - | 9,445,916 | 3,991,747 |
| 신한은행 외 | CP할인 | 2.6 | 2022-06-24 | 14,000,000 | - |
| KEB하나은행 외 | USANCE | 0.42~0.44 | 2022-04-13 | 1,180,935 | - |
| KEB하나은행 외 | 신용장 거래(기한부) | - | - | 9,146,622 | - |
| 합 계 | 72,773,473 | 3,991,747 |
16-2 보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입처 | 내 역 | 이자율(%) | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| KDB산업은행 외 | 시설자금 | 1.53~2.98 | 2024-11-29 | 38,332,040 | 12,000,000 |
| KEB하나은행 | 역외대출 | 2.65~2.70 | 2023-04-08 | 47,420,000 | - |
| KDB산업은행 | 기업일반 등 | 2.54 | 2022-11-29 | 40,000,000 | - |
| 소 계 | 125,752,040 | 12,000,000 | |||
| 차감 : 유동성대체 | (81,080,680) | (1,714,320) | |||
| 합 계 | 44,671,360 | 10,285,680 |
&cr
17. 파생상품&cr&cr17-1 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생금융상품의 자산, 부채 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 거래 목적 | 파생상품 종류 | 자산 | 부채 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||
| 위험회피 | 통화 스왑 | - | 1,293,478 | 145,637 | - |
| 합 계 | - | 1,293,478 | 145,637 | - |
&cr17-2 위험회피 파생상품&cr당사는 당기말과 현재 외화매출채권과 관련한 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화스왑계약을 체결하고 있습니다. 환율변동위험은 현금흐름위험회피평가금액으로 인식하고 있습니다. 통화스왑의 공정가액은 거래은행이 제공한 평가내역을 이용하였습니다. 당기말 현재 미결제된 위험회피 파생상품계약은 회사에만 발생하고 있으며 그 세부내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 통화스왑 상세내역
(단위: 천원, 천USD)
| 계약처 | 계약일 | 만기일 | 고정금리 | 계약환율(원) | 매입통화 | 현금흐름위험회피&cr 평가금액 | 계 |
| KEB&cr하나은행 | 2019-09-19 | 2022-09-19 | 2.65% | 1,193.00 | USD 20,000 | (145,637) | (145,637) |
| 2021-04-08 | 2023-03-30 | 2.70% | 1,120.00 | USD 10,000 | 646,739 | 646,739 | |
| 2021-04-08 | 2023-03-30 | 2.70% | 1,120.00 | USD 10,000 | 646,739 | 646,739 | |
| 합 계 | USD 40,000 | 1,147,841 | 1,147,841 |
&cr(2) 파생상품별 손익&cr당기 중 파생상품계약으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익으로 인식한 금액(세전금액) | 기타포괄손익(세후금액) |
| 평가이익 | 평가손실 | |
| 통화스왑 | 552,000 | 73,096 |
| 합계 | 552,000 | 73,096 |
&cr
18. 미지급금 및 기타채무&cr
당기말과 전기말 현재 미지급금 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동: | ||
| 미지급금 | 42,262,470 | 12,185,818 |
| 미지급비용 | 6,448,751 | 899,549 |
| 금융보증부채 | 141,251 | 202,234 |
| 소 계 | 48,852,472 | 13,287,601 |
| 비유동: | ||
| 장기미지급금 | 178,440 | - |
| 임대보증금 | 125,000 | 1,287,621 |
| 소 계 | 303,440 | 1,287,621 |
| 합 계 | 49,155,912 | 14,575,222 |
&cr
19. 기타유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 776,226 | 177,208 |
| 선수금 | 4,763,687 | 2,587,310 |
| 선수수익 (주1) | 4,074,177 | 2,407,083 |
| 기타의 유동부채 | 234,232 | 64,944 |
| 합 계 | 9,848,322 | 5,236,545 |
(주1) 당기말 선수수익 중 4,074,177 천 원(전기:2,398,232천원)은 고객과의 계약에서 발생한 계약부채입니다.&cr &cr
20. 종업원급여 &cr
20-1 보고기 간말 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액 은 다 음 과 같 습 니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 | 37,140,499 | 20,896,973 |
| 사외적립자산의 공정가치(주1) | (32,811,341) | (21,017,948) |
| 순확정급여부채(자산) | 4,329,158 | (120,975) |
(주1) 당기말 사외적립자산의 공정 가치는 국민연금전환금 14,154 천원 (전기말 : 11, 011천원)이 포함된 금액입니다 . &cr
20-2 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 20,896,973 | 19,520,624 |
| 합병 | 11,484,065 | - |
| 당기근무원가 | 2,224,203 | 1,849,744 |
| 이자비용 | 392,012 | 375,773 |
| 재측정요소: | ||
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (1,260,446) | - |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 1,859,967 | (42,924) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 5,213,414 | 457,750 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| 급여의 지급 | (3,680,106) | (1,139,484) |
| 관계사 전출입 | 10,417 | (124,510) |
| 기말금액 | 37,140,499 | 20,896,973 |
20-3 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 21,017,948 | 19,957,830 |
| 합 병 | 8,953,348 | - |
| 이자수익 | 447,037 | 384,141 |
| 재측정요소: | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | 1,122,088 | (1,018,996) |
| 기여금 | 3,500,000 | 3,360,000 |
| 제도에서의 지급: | ||
| 급여의 지급 | (2,239,497) | (1,665,027) |
| 관계사 전출입 | 10,417 | - |
| 기말금액 | 32,811,341 | 21,017,948 |
20-4 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.52% | 2.01% |
| 미래임금인상률 | 4.54% | 3.00% |
20-5 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (1,815,753) | 1,815,753 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 1,976,318 | (1,976,318) |
&cr 할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr &cr 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
&cr20-6 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | 공시&cr가격 | 비공시&cr가격 | 합계 | 구성비&cr (%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타단기금융상품 등 | 33,811,341 | - | 33,811,341 | 100 | 21,017,948 | - | 21,017,948 | 100 |
20-7 기타장기종업원부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 836,727 | 615,349 |
| 합병 | 1,033,758 | - |
| 당기근무원가 | 90,072 | 53,606 |
| 순이자원가 | 20,139 | 11,384 |
| 재측정요소 | 82,360 | 299,280 |
| 당기포상발생액 | (99,000) | (142,892) |
| 기말금액 | 1,964,056 | 836,727 |
&cr
21. 법인세비용 및 이연법인세&cr
21-1 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 21,662,596 | 14,709,717 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (643,341) |
| 피합병법인청산법인세 등 | (848,740) | - |
| 총당기법인세 | 20,813,856 | 14,066,376 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (3,088,211) | (652,997) |
| 총이연법인세 | (3,088,211) | (652,997) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 | 1,097,874 | 348,475 |
| 법인세비용 | 18,823,519 | 13,413,379 |
21-2 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 80,584,444 | 52,026,722 |
| 계산된 법인세비용 | 19,039,436 | 12,128,467 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | - | (30,991) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 56,043 | 142,771 |
| 세액공제감면 | (700,583) | (625,152) |
| 미환류소득 | 1,179,786 | 1,395,640 |
| 기 타 | (751,163) | 1,045,985 |
| 전기법인세의 조정사항 | - | (643,341) |
| 법인세비용 | 18,823,519 | 13,413,379 |
| 유효세율 | 23.33% | 25.78% |
21-3 자본(기타포괄손익 포함)에 직접 반영된 당기법인세와 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 재측정요소 | (4,690,848) | 1,135,185 | (3,555,663) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | 246,178 | (59,575) | 186,603 |
| 파생상품평가손익 | 96,433 | (23,337) | 73,096 |
| 주식매수선택권 | - | 45,601 | 45,601 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 재측정요소 | (1,433,823) | 346,985 | (1,086,838) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 | (6,154) | 1,489 | (4,665) |
21-4 당사의 이연법인세자산과 부채는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 29,903,738 | 8,544,259 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 4,937,267 | 2,337,744 |
| 소 계 | 34,841,005 | 10,882,003 |
| 이연법인세부채: | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (28,919,991) | (10,585,803) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (115,744) | (117,644) |
| 소 계 | (29,035,735) | (10,703,447) |
| 이연법인세자산 | 5,805,270 | 178,556 |
21-5 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 178,556 | (474,440) |
| 합병효과로 반영된 법인세 | 2,538,503 | - |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 1,990,337 | 304,522 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | 1,097,874 | 348,474 |
| 기말금액 | 5,805,270 | 178,556 |
21-6 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 합병효과 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | |||||
| 퇴직연금부담금 | (5,054,403) | (2,161,107) | (1,856,595) | 1,135,185 | (7,936,919) |
| 외화환산이익 | (44,242) | - | (37,319) | - | (81,561) |
| 토지재평가차익 | (5,426,459) | (1,217,631) | - | - | (6,644,090) |
| 파생상품 | - | (167,530) | (254,441) | (23,337) | (445,308) |
| 기 타 | (178,343) | (20,002,727) | 1,436,354 | - | (18,744,715) |
| 소 계 | (10,703,447) | (23,548,995) | (712,001) | 1,111,849 | (33,852,594) |
| 이연법인세자산: | |||||
| 확정급여부채 | 5,054,403 | 2,607,680 | 1,322,493 | - | 8,984,576 |
| 대손충당금 | 846,595 | 13,528,674 | 13,523 | - | 14,388,792 |
| 종속기업투자(손상차손) | 1,038,808 | - | - | - | 1,038,808 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 237,321 | 21,573 | 486,500 | (59,575) | 685,819 |
| 금융보증계약 | 48,941 | - | (14,758) | - | 34,183 |
| 지분법평가손익 등 | 5,402,696 | 5,516,604 | 30,602 | - | 10,949,902 |
| 기 타 | 3,655,936 | 4,963,188 | 1,174,930 | 45,601 | 9,839,655 |
| 소 계 | 16,284,699 | 26,637,719 | 3,013,291 | (13,974) | 45,921,735 |
| 이연법인세 인식제외(주1) | (5,402,696) | (550,222) | (310,953) | - | (6,263,871) |
| 합 계 | 178,556 | 2,538,502 | 1,990,337 | 1,097,875 | 5,805,270 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세부채: | ||||
| 퇴직연금부담금 | (4,720,460) | (680,928) | 346,985 | (5,054,403) |
| 외화환산이익 | (46,830) | 2,588 | - | (44,242) |
| 토지재평가차익 | (5,426,459) | - | - | (5,426,459) |
| 기 타 | (181,008) | 2,665 | - | (178,343) |
| 소 계 | (10,374,757) | (675,675) | 346,985 | (10,703,447) |
| 이연법인세자산: | ||||
| 확정급여부채 | 4,720,460 | 333,493 | - | 5,053,953 |
| 대손충당금 | 849,096 | (2,500) | - | 846,596 |
| 종속기업투자(손상차손) | 1,038,808 | - | - | 1,038,808 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치금융자산 | 205,641 | 30,191 | 1,489 | 237,321 |
| 금융보증계약 | 55,539 | (6,598) | - | 48,941 |
| 지분법평가손익 등 | 4,252,156 | 1,150,540 | - | 5,402,696 |
| 기 타 | 3,030,773 | 625,611 | - | 3,656,384 |
| 소 계 | 14,152,473 | 2,130,737 | 1,489 | 16,284,699 |
| 이연법인세 인식제외(주1) | (4,252,156) | (1,150,540) | - | (5,402,696) |
| 합 계 | (474,440) | 304,522 | 348,474 | 178,556 |
(주1) 당사는 종속기업투자 및 관계기업투자와 관련된 차감할 일시적차이 42,171 백만원(전기: 22,325 백만원 ) 에 대해서는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지않을 가능성이 높다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr &cr21-7 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여이연법인세 자산을 인식하였습니다. &cr&cr
22. 우발부채와 약정사항 &cr
22-1 당기말 현재 당사는 다음과 같은 여신약정을 체결하고 있습니다.
(단위: 천USD, 천KRW)
| 금융기관 | 내 용 | 화 폐 | 한 도 |
|---|---|---|---|
| 하나은행 | USANCE | USD | 13,000 |
| 무역금융 | KRW | 15,000,000 | |
| 당좌 대출 | KRW | 800,000 | |
| USANCE | USD | 1,500 | |
| 매입외환 | USD | 900 | |
| USANCE | USD | 3,000 | |
| 외화 지급보증 | USD | 20,000 | |
| 농협은행 | 포괄금융 | USD | 45,000 |
| 시설대 | KRW | 5,000,000 | |
| 국민은행 | USANCE | KRW | 20,000,000 |
| 일람불 | KRW | 20,000,000 | |
| 산업은행 | 시설대 | KRW | 32,632,040 |
| 당좌 대출 | KRW | 5,000,000 | |
| 운용자금 | KRW | 69,000,000 | |
| USANCE | USD | 10,000 | |
| 신한은행 | 무역 금융 | KRW | 10,000,000 |
| 시설대 | KRW | 5,000,000 | |
| 전자 외담대 | KRW | 3,000,000 | |
| 기업어음보증 | KRW | 8,000,000 | |
| USANCE | USD | 35,000 | |
| 우리은행 | 수출입통합한도 | USD | 22,000 |
| 씨티은행 | USANCE | KRW | 15,000,000 |
| 선물환 | USD | 3,000 | |
| 수협은행 | 무역금융 | KRW | 1,500,000 |
| USANCE | USD | 2,000 | |
| 미즈호 | USANCE | USD | 5,000 |
| 일반자금대출 | KRW | 50,000,000 | |
| 우리종합금융 | 단기대출 | KRW | 10,000,000 |
| 어음할인 | KRW | 10,000,000 |
22-2 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증을 제공받고 있으며 보험가입금액은 2,633 백만원입니다.&cr &cr22-3 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 총 소송가액은 150백만원입니다. 당사는 계류중인 소송사건에 대하여 현재로서는 최종결과를 합리적으로 예측할 수 없어 소송의 결과가 미치는 영향을 재무제표에 반영하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 4건입니다.&cr&cr 23. 자본금 &cr &cr당기말과 전기말 현재 회사의 발행주식수 및 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식수 | 200,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 48,648,709주 | 32,040,000주 |
| 보통주자본금(주1) | 24,324,354,500원 | 16,020,000,000원 |
(주1) 당기 중 애경화학(주)와 에이케이켐텍(주)을 흡수합병하여 보통주 16,608,709주를 발행함에 따라 자본금이 24,324백만원으로 변동되었습니다.&cr&cr
24. 자본잉여금 &cr &cr당기말과 전기말 현재 기업의 자본잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 323,253,824 | 109,074,669 |
| 기타자본잉여금 | 9,908,185 | - |
| 합 계 | 333,162,009 | 109,074,669 |
당기 중 애경화학(주)와 에이케이켐텍(주)을 흡수합병하여 주식발행초과금 및 기타자본잉여금이 증가하였습니다.&cr
25. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액 &cr
25-1 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (5,591,355) | (5,583,987) |
| 주식매수선택권 | 477,813 | 348,902 |
| 합 계 | (5,113,542) | (5,235,085) |
&cr25-2 보고기간 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | (5,583,987) | (7,368) | (5,591,355) |
| 주식매수선택권 | 348,902 | 128,911 | 477,813 |
| 합 계 | (5,235,085) | 121,543 | (5,113,542) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 자기주식 | (5,583,987) | - | (5,583,987) |
| 주식매수선택권 | 249,245 | 99,657 | 348,902 |
| 합 계 | (5,334,742) | 99,657 | (5,235,085) |
25-3 주식기준보상제도
당사는 당기 중 주주총회의 특별결의 및 이사회결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는바, 당기말 현재 주요 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5회차 | 4회차 | 3회차 | 2회차 | 1회차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2021-03-26 | 2020-03-27 | 2019-03-22 | 2018-03-23 | 2017-03-24 |
| 부여대상 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 | 임직원 |
| 부여주식수 | 34,703주 | 46,965주 | 36,137주 | 24,546주 | 34,626주 |
| 부여방법 | 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 중 택 1 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택 1 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택 1 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택 1 | 신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 택 1 |
| 행사가격 | 1주당 11,696원 | 1주당 6,329원 | 1주당 10,811원 | 1주당 18,834원 | 1주당 12,538원 |
| 가득기간 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 | 부여일 이후 2년 |
| 행사가능기간 | 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사 | 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사 | 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사 | 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사 | 2년이 경과한 날로부터 5년 이내에 행사 |
&cr부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정한바, 공정가치 측정시 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 5회차 | 4회차 | 3회차 | 2회차 | 1회차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 할인율 | 1.71% | 3.50% | 4.00% | 4.40% | 7.60% |
| 변동성 | 39.33% | 48.11% | 40.58% | 41.20% | 40.23% |
| 무위험이자율 | 1.71% | 1.40% | 1.91% | 2.60% | 1.81% |
&cr총 보상원가는 약정용역제공기간에 안분하여 주식보상비용과 기타자본으로 계상하고 있으며, 당기 중 인식한 보상원가는 83,311천원(전기 : 99,657천원)입니다.
25-4 기타포괄손익
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | 153,175 | (33,428) |
| 파생상품평가손익 | (73,096) | - |
| 합 계 | 80,079 | (33,428) |
&cr
26. 이익잉여금 &cr
이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(주1) | 7,237,106 | 6,132,361 |
| 이익잉여금 | 308,591,006 | 262,527,230 |
| 합 계 | 315,828,112 | 268,659,591 |
(주1) 당사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
26-2 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 과 목 | 제 10(당) 기 | 제 9(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 308,591,005 | 262,527,230 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 250,375,032 | 225,000,725 | ||
| 2. 재측정요소 | (3,555,663) | (1,086,838) | ||
| 3. 합병효과 | 10,710 | - | ||
| 4. 당기순이익 | 61,760,926 | 38,613,343 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | 29,144,227 | 12,152,198 | ||
| 1. 이 익 준 비 금 | 2,649,475 | 1,104,745 | ||
| 2. 배 당 금&cr (보통주 주당배당금(율)&cr 당기 : 550원(110%),&cr 전기 : 350원(70%) | 26,494,752 | 11,047,453 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 279,446,778 | 250,375,032 |
26 -3 당기의 이익잉여금처분 계산서는 2022년 3월 28 일 정기주 주총회에서 최종확정될 예정입니다( 전기 처분확정일: 2021년 3월 26일 ).
27. 고객과의 계약에서 발생하는 수익&cr&cr27-1 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품판매 | 1,015,997,605 | 668,781,418 |
| 상품판매 | 61,793,041 | 33,884,898 |
| 기타매출 | 38,522,342 | 15,433,691 |
| 합 계 | 1,116,312,988 | 718,100,007 |
27-2 지역별수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국 내 | 819,176,595 | 578,334,999 |
| 중 국 | 25,926,219 | 17,718,200 |
| 일 본 | 8,994,895 | 7,430,154 |
| 홍 콩 | 56,214,749 | 37,688,670 |
| 기 타 | 206,000,530 | 76,927,984 |
| 합 계 | 1,116,312,988 | 718,100,007 |
&cr 27-3 인식 시기별 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식 | 1,077,882,551 | 702,721,650 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 38,430,437 | 15,378,357 |
| 합 계 | 1,116,312,988 | 718,100,007 |
&cr
28.부문별 정보
&cr(1) 당사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 재화와 용역의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 재화 또는 용역 |
|---|---|
| 가소제사업부문 | PA,가소제등 제조/판매 |
| 합성수지사업부문 | 복합소재,코팅용 수지,PU 제조/판매 |
| 생활화학사업부문 | 계면활성제 및 정제글리세린등 제조/판매 |
| 바이오&에너지사업부문 | 바이오디젤, 바이오중유 제조/판매 |
(2) 보고기간 중 보고부문별 손익 상세 내역은 다음과 같습니다.&cr
| <당기> | (단위: 천원) |
| 영업부문 | 부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 영업이익 |
|---|---|---|---|---|
| 가소제사업부문 | 676,931,899 | (990,789) | 675,941,110 | 49,371,176 |
| 합성수지사업부문 | 70,188,407 | (183,097) | 70,005,310 | 8,923,892 |
| 생활화학사업부문 | 69,145,403 | - | 69,145,403 | 12,042,725 |
| 바이오&에너지사업부문 | 284,715,518 | - | 284,715,518 | 16,280,812 |
| 기타 | 16,505,647 | - | 16,505,647 | 3,746,168 |
| 합 계 | 1,117,486,874 | (1,173,886) | 1,116,312,988 | 90,364,773 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 영업부문 | 부문수익 | 부문간수익 | 외부고객으로부터의 수익 | 영업이익 |
|---|---|---|---|---|
| 가소제사업부문 | 447,428,926 | - | 447,428,926 | 31,563,827 |
| 합성수지사업부문 | 35,069,958 | - | 35,069,958 | 11,242,060 |
| 생활화학사업부문 | 13,366,224 | - | 13,366,224 | 4,007,741 |
| 바이오&에너지사업부문 | 212,132,358 | - | 212,132,358 | 6,005,224 |
| 기타 | 10,102,541 | - | 10,102,541 | 2,680,586 |
| 합 계 | 718,100,007 | - | 718,100,007 | 55,499,438 |
&cr(3) 보고부문별 자산과 부채는 전사차원에서 관리되고 있으므로 부문별로 배부하지 않았습니다.
29. 판매비와관리비&cr
보고기간 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 9,224,884 | 6,959,244 |
| 퇴직급여 | 732,158 | 701,460 |
| 복리후생비 | 2,278,992 | 2,131,442 |
| 지급임차료 | 3,826,280 | 2,617,962 |
| 접대비 | 323,422 | 276,396 |
| 유형자산감가상각비 | 329,639 | 264,778 |
| 무형자산감가상각비 | 641,394 | 270,072 |
| 사용권자산상각비 | 666,982 | 1,181,174 |
| 세금과공과 | 397,150 | 274,853 |
| 광고선전비 | 1,731,820 | 1,107,966 |
| 여비교통비 | 130,650 | 105,733 |
| 통신비 | 45,882 | 54,198 |
| 수도광열비 | 67,797 | 65,282 |
| 수선비 | 8,821 | 23,617 |
| 보험료 | 15,055 | 20,610 |
| 견본비 | 10,859 | 26,689 |
| 운반비 | 9,786,298 | 8,870,575 |
| 판매수수료 | 31,168 | - |
| 제수수료 | 4,063,217 | 1,865,200 |
| 교육훈련비 | 129,389 | 80,508 |
| 차량비 | 38,914 | 58,727 |
| 도서비 | 62,402 | 43,601 |
| 소모품비 | 53,059 | 38,099 |
| 수출제비 | 8,188,352 | 7,215,252 |
| 대손상각비 | 640,707 | - |
| 전산비 | 851,107 | 640,408 |
| 행사비 | 54,421 | 221,161 |
| 용역비 | 166,267 | 183,873 |
| 회의비 | 21,363 | 14,064 |
| 연구비 | 7,178,624 | 6,867,325 |
| 잡 비 | 73,594 | 13,247 |
| 합 계 | 51,770,667 | 42,193,516 |
&cr&cr30. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기 중 회사의 매출원가와 판매비와관리비를 성격별로 분류하면 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품, 반제품 및 상품의 변동 | (47,727,327) | 12,440,281 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 877,687,809 | 516,588,436 |
| 상품의 매입 | 66,665,799 | 35,355,666 |
| 종업원급여 | 38,540,794 | 25,650,945 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 등 | 14,912,224 | 10,968,750 |
| 운반비 및 수출제비 | 17,974,650 | 16,085,827 |
| 수도광열비 | 23,438,433 | 18,799,762 |
| 수선비 | 5,834,451 | 3,931,416 |
| 용역비 | 4,965,920 | 4,529,475 |
| 기타비용 | 23,655,462 | 18,250,011 |
| 합 계 | 1,025,948,215 | 662,600,569 |
&cr
31. 기타수익 및 기타비용&cr&cr31-1 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 5,156,221 | 5,047,894 |
| 외화환산이익 | 332,799 | 182,817 |
| 유형자산처분이익 | 45,919 | 280,198 |
| 사용권자산처분이익 | 962 | 1,022 |
| 잡이익 | 1,686,161 | 1,191,158 |
| 합 계 | 7,222,062 | 6,703,089 |
&cr31-2 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 9,061,245 | 4,520,365 |
| 외화환산손실 | 191,981 | 68,083 |
| 기타의감가상각비 | 85,761 | 70,310 |
| 기부금 | 279,578 | 217,695 |
| 재고자산폐기손실 | 409,226 | 213,011 |
| 종속기업투자주식손상차손 | - | 4,754,298 |
| 유형자산처분손실 | 3,763,222 | 219,658 |
| 운휴자산감가상각비 | 67,167 | 41,410 |
| 투자부동산처분손실 | 6,131 | - |
| 무형자산처분손실 | 26,400 | - |
| 잡손실 | 5,501,846 | 817,731 |
| 합 계 | 19,392,557 | 10,922,561 |
&cr
32. 금융수익 및 금융비용 &cr
32-1 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,102,833 | 1,273,599 |
| 외환차익 | 4,343,257 | 2,438,016 |
| 외화환산이익 | 4,230 | - |
| 배당금수익 | 1,137,901 | 2,277,606 |
| 파생상품평가이익 | 552,000 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | 175,359 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | 150,449 | 1,971,730 |
| 합 계 | 7,290,670 | 8,136,310 |
32-2 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,546,417 | 582,910 |
| 외환차손 | 2,793,726 | 4,039,587 |
| 외화환산손실 | 560,360 | 1,408,958 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 978,542 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 379,558 |
| 합 계 | 4,900,503 | 7,389,555 |
&cr
33. 주당이익 &cr
33-1 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다..
(단위 : 원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 61,760,925,785 | 31,613,342,756 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 33,611,697 | 31,564,150 |
| 기본주당순이익 | 1,837 | 1,223 |
&cr33-2 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
<당기> 단위 : 일,주)
| 구 분 | 유통기간 | 보통주식수 | 유통보통주식적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 발행주식 | 2021.01.01~2021.12.31 | 32,040,000 | 11,694,600,000 |
| 기초 자기주식 | 2021.01.01~2021.12.31 | (475,850) | (173,685,250) |
| 자기주식 취득 | 2021.10.29~2021.12.31 | (582) | (37,248) |
| 신주발행 | 2021.11.16~2021.12.31 | 16,608,709 | 747,391,905 |
| 소계 | 48,172,277 | 12,268,269,407 | |
| 가중치 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 33,611,697 |
<전기> 단위 : 일,주)
| 구 분 | 유통기간 | 보통주식수 | 유통보통주식적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 발행주식 | 2020.01.01~2020.12.31 | 32,040,000 | 11,694,600,000 |
| 기초 자기주식 | 2020.01.01~2020.12.31 | (475,850) | (173,685,250) |
| 소계 | 31,564,150 | 11,520,914,750 | |
| 가중치 | 365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 31,564,150 |
33-3 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 61,760,925,785 | 38,613,342,756 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 33,611,697 | 31,564,150 |
| 희석성 잠재적 보통주식수 | 27,551 | 5,074 |
| 주식수 계 | 33,639,248 | 31,569,224 |
| 희석주당순이익 | 1,836 | 1,222 |
&cr34. 배당금 &cr&cr 2021년 3월 26일 개최된 정기주주총회 결과 승인된 배당금 11,047,453 천원 (전기: 11,047,453천원)은 2021년 4월 에 지급되었으며, 이와 관련하여 1,104,745 천원의 이익준비금을 적립하였습니다.&cr&cr
35. 현금흐름표
&cr35-1 영업으로부터 창출된 현금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 61,760,926 | 38,613,343 |
| 조정항목: | ||
| 법인세비용 | 18,823,519 | 13,413,379 |
| 감가상각비 | 13,498,382 | 9,447,194 |
| 무형자산상각비 | 661,099 | 270,072 |
| 사용권자산상각비 | 666,982 | 1,181,173 |
| 기타의감가상각비 | 85,761 | 70,310 |
| 대손상각비 | 640,707 | - |
| 외화환산이익 | (337,029) | (182,817) |
| 외화환산손실 | 752,341 | 1,477,041 |
| 이자수익 | (1,102,833) | (1,273,599) |
| 이자비용 | 1,546,417 | 582,910 |
| 퇴직급여 | 2,169,178 | 1,841,376 |
| 주식보상비용 | 83,311 | 99,657 |
| 배당금수익 | (1,137,901) | (2,277,606) |
| 사용권자산처분이익 | (962) | (1,022) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 | - | (175,358) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | - | 379,558 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 | (150,449) | (1,971,730) |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | - | 978,542 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 4,754,298 | |
| 유형자산처분이익 | (45,919) | (280,198) |
| 유형자산처분손실 | 3,763,222 | 219,658 |
| 투자부동산처분손실 | 6,131 | |
| 무형자산처분손실 | 26,400 | - |
| 파생상품평가손익 | (552,000) | - |
| 재고자산평가손실 | 647,219 | 1,478,504 |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (11,480,693) | (1,189,773) |
| 미수금의 감소 | 602,054 | 85,515 |
| 선급금의 감소(증가) | (1,299,995) | 571 |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,890,963) | 161,865 |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (2,145,685) | 748,099 |
| 재고자산의 감소(증가) | (115,813,212) | 10,357,831 |
| 장기성매출채권의 감소(증가) | 4,415 | 4,535 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (793,506) | (764,652) |
| 매입채무의 증가(감소) | 34,158,661 | (8,560,153) |
| 미지급금의 증가(감소) | 7,897,417 | 2,294,239 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 1,079,780 | 370,036 |
| 금융보증부채의 증가(감소) | (60,982) | (27,266) |
| 예수금의 증가(감소) | 195,358 | 125,067 |
| 선수금의 증가(감소) | 1,160,229 | 441,658 |
| 선수수익의 증가(감소) | 1,433,721 | 718,388 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 145,401 | (91,919) |
| 퇴직금의 정산(지급) | (1,440,609) | 401,033 |
| 사외적립자산의 증가 | (3,500,000) | (3,360,000) |
| 기타장기종업원급여의 증가(감소) | 93,572 | 221,378 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 10,149,465 | 70,581,137 |
35-2 재무활동에서 생기는 부채의 변동
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 합 병 | 기 타 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 3,991,747 | (67,895,839) | - | 136,676,656 | 909 | 72,773,473 |
| 유동성장기차입금 | 1,714,320 | (2,407,960) | 57,564,320 | 23,934,000 | 276,000 | 81,080,680 |
| 장기차입금 | 10,285,680 | 12,800,000 | (57,564,320) | 78,874,000 | 276,000 | 44,671,360 |
| 유동성장기리스부채 | 404,253 | (516,001) | 540,998 | - | - | 429,250 |
| 장기리스부채 | 80,857 | - | (540,998) | 2,669,591 | 863,605 | 3,073,055 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기초 | 재무활동현금흐름 | 유동성대체 | 기 타 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 888,888 | 3,102,859 | - | - | 3,991,747 |
| 유동성장기차입금 | - | - | 1,714,320 | - | 1,714,320 |
| 장기차입금 | 6,000,000 | 6,000,000 | (1,714,320) | - | 10,285,680 |
| 유동성장기리스부채 | 1,180,691 | (1,185,050) | 329,974 | 78,638 | 404,253 |
| 장기리스부채 | 410,831 | - | (329,974) | - | 80,857 |
35-3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 59,173,218 | 8,944,730 |
| 투자부동산의 유형자산 대체 | 1,253,928 | 42,377 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 | 11,602,079 | 79,418 |
| 장기선급비용의 대체 | 962,919 | 999,708 |
&cr
36. 특수관계자 거래&cr
36-1 당기말 현재 당사의 지배기업은 에이케이홀딩스(주) (지분율 62.2%) 입니다.
&cr36-2 당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 |
|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) |
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사, 애경해양(강서)유한공사, AK Hong Kong Co., Ltd, AEKYUNG(SHANGHAI)INVESTMENT(주1), 애경특수도료(주), 애경중부컨트리클럽(주), AEKYUNG SPECIAL PAINT HANOI Co.,ltd.(주2), AEKYUNG CHEMTECH INDIA PRIVATE LIMITED(주2), AK VINA Co., Ltd. |
| 관계기업 | 에이케이앤엠엔바이오팜(주), 코리아피티지(주) |
| 기타특수관계자 (주3) | 애경산업(주),(주)제주항공, 에이케이에스앤디(주), (주)마포애경타운, 수원애경역사(주), 에이엠플러스자산개발(주), 코스파(주), 에이케이아이에스 주식회사 등 |
(주1) AK Hong Kong Co., Ltd. 을 통해 간접적으로 보유하고 있습니다.&cr(주2) 애경특수도료(주) 를 통해 간접적으로 보유하고 있습니다.&cr(주3) 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따른 동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.&cr
36-3 당사의 특수관계자에 대한 주요 매출ㆍ매입 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타수입 | 매 입 | 유형자산 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | 8,850 | - | - | 3,370,339 |
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사 | 19,166,377 | - | - | - | 12,658 |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 51,004,335 | - | 1,924,728 | - | - | |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT | 3,713,112 | - | - | - | - | |
| AK VINA CO.,Ltd. | 411,887 | - | 1,558,704 | - | - | |
| 애경특수도료(주) | 231,870 | - | 560,228 | - | 4,087 | |
| 애경중부컨트리클럽(주) | - | - | 4,200 | - | - | |
| 관계기업 | 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 4,697,827 | 148,782 | 1,282,423 | - | - |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 6,809,427 | 206,880 | - | - | 1,238,321 |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | - | 10,949 | 566,207 | |
| 애경화학(주) (주1) | 7,392,219 | 169,452 | - | - | - | |
| 에이케이켐텍(주) (주1) | 58,980 | 59,167 | - | - | - | |
| 애경산업 모두락 | - | - | - | - | 1,451 | |
| (주)마포애경타운 | 7,860,317 | 259,233 | ||||
| 애경자산관리(주)마포 | - | - | - | 1,275,730 | 935,796 | |
| (주)에이텍 | - | 11,535 | - | - | - | |
| 코스파(주) | - | 17,673 | - | - | - | |
| 합 계 | 93,486,034 | 622,339 | 5,330,283 | 9,146,996 | 6,388,092 |
(주1) 당사와 합병하기 이전 거래내역으로 이루어져 있습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매 출 | 기타수입 | 매 입 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | 11,800 | - | 2,028,392 |
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사 | 14,741,512 | - | - | - |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 34,949,635 | - | 88,350 | - | |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT | 1,437,515 | - | - | - | |
| 관계기업 | 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 4,961,233 | 165,002 | 1,234,222 | 352,005 |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 155,500 | 206,880 | - | 50,558 |
| 애경화학(주) | 6,904,097 | 204,142 | - | - | |
| 에이케이켐텍(주) | 49,850 | 74,172 | - | - | |
| 애경특수도료(주) | 5,600 | - | - | - | |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | - | 519,737 | |
| 에이엠플러스자산개발(주) | - | - | - | 36,300 | |
| (주)제주항공 | - | - | - | 2,100 | |
| 에이케이아이에스 주식회사 | - | - | - | 628,279 | |
| (주)에이텍 | - | 13,842 | - | - | |
| 코스파(주) | - | 21,208 | - | - | |
| 합 계 | 63,204,942 | 697,046 | 1,322,572 | 3,617,371 |
36-4 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 1,266,354 |
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사 | 2,219,289 | 203,663 | - | - |
| AK Hong Kong Co.,Ltd. | 176,284 | - | - | - | |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT | 273,851 | - | - | - | |
| AK VINA CO.,Ltd. | 1,394,341 | - | 582,977 | - | |
| AEKYUNG CHEMTECH INDIA PRIVATE LIMITED | 7,305 | - | - | - | |
| AEKYUNG SPECIAL PAINT HANOI Co., LTD | - | - | 54,691 | - | |
| 애경특수도료㈜ | 346,116 | - | 64,318 | 111,236 | |
| 애경중부컨트리클럽㈜ | - | 196,500 | - | - | |
| 관계기업 | 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 1,672,521 | 201,253 | 148,063 | - |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 7,415,790 | 69,583 | 13,912 | - |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | 168,187 | 183,273 | |
| 애경자산관리(주)마포 | - | - | - | 1,240,350 | |
| (주)마포애경타운 | - | - | - | 11,076,712 | |
| (주)에이텍 | 14,923 | - | - | - | |
| 합 계 | 13,520,420 | 670,999 | 1,032,148 | 13,877,925 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 매출채권 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | 에이케이홀딩스(주) | - | - | - | 611,619 |
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사 | 3,551 | - | - | - |
| AEKYUNG (SHANGHAI) INVESTMENT | 121,856 | - | - | - | |
| 관계기업 | 에이케이앤엠엔바이오팜(주) | 1,782,553 | 205,289 | 112,563 | - |
| 기타특수관계자 | 애경산업(주) | 18,975 | 86,439 | - | - |
| 애경화학(주) | 1,778,860 | 82,611 | - | 925,650 | |
| 에이케이켐텍(주) | 1,485 | 24,036 | - | 8,046 | |
| 에이케이에스앤디(주) | - | - | - | 44,632 | |
| 에이케이아이에스 주식회사 | - | - | - | 69 | |
| (주)에이텍 | - | 6,700 | - | 140,360 | |
| 코스파(주) | - | 9,117 | - | 213,565 | |
| 합 계 | 3,707,280 | 414,192 | 112,563 | 1,943,941 |
36-5 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 1,811,755 | 1,672,497 |
| 상 여 | 1,125,288 | 565,675 |
| 퇴직급여 | 204,629 | 240,715 |
| 주식매수선택권 | 83,311 | 99,657 |
| 합 계 | 3,224,983 | 2,578,544 |
&cr 당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 중요한 권한과 책임을 가진등기임원(사외이사 포함)을 포함하였습니다.
36-6 지급보증 및 담보제공&cr&cr보고기간말 현재 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 천USD, 천RMB)
| 구 분 | 회사명 | 보증처 | 지급보증금액 | 보증기간 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 애경(영파)화공유한공사 | CITI 상해분행 | USD 30,000 | 21년 9월 28일 ~ 22년 6월 30일 | 지급보증 |
| SC 영파분행 | USD 12,500 | 21년 6월 10일 ~ 22년 6월 09일 | 지급보증 | ||
| KEB하나은행 상해분행 | RMB 40,000 | 21년 9월 22일 ~ 22년 6월 22일 | 지급보증 |
&cr
37. 온실가스 배출권&cr&cr보고기간말 현재 온실가스 배출권의 수량과 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 톤 CO2-eq,천원)
| 구 분 | 전 기 | 당 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 장부금액 | 수량 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기 초 | 13,441 | - | 12,657 | - |
| 무상할당 | 144,213 | - | 154,882 | - |
| 배출량 | 144,997 | - | 164,193 | - |
| 이 월 | 12,657 | - | 3,346 | - |
&cr
38. 동일지배하 합병&cr&cr38-1 구, 애경유화와 구, 애경화학, 구, 에이케이켐텍은 2021년 8월 5일 이사회에서 합병을 결의하였고, 합병후 존속법인은 구, 애경유화(합병후 법인명 애경케미칼)로 2021년 11월 1일자로 합병하였습니다. 해당거래는 동일지배하의 합병으로 합병기일인 2021년 11월 1일을 기준으로 소멸회사인 구, 애경화학과 구, 에이케이켐텍의 주주명부에 등재되어 있는 보통주 주주에 대하여 구, 애경유화의 보통주식(액면금액 500원) 1주당 주식을 각각 18.2603165주, 0.6815079주를 교부하였습니다. 당사는 최상위 지배기업인 AK홀딩스의 연결재무제표상 각 종속기업의 자산과 부채의 장부금액으로 인식하였으며, 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.
| 구 분 | 구, 에이케이켐텍(주) | 구, 애경화학(주) |
| 존속법인 | 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) | |
| 소멸법인 | 에이케이켐텍 주식회사 | 애경화학 주식회사 |
| 사업부문 | 세제,화장품 및 광택제 제조업 | 기타 화학제품 제조업 |
| 법인구분 | 비상장회사 | 비상장회사 |
| 합병기일 | 2021년 11월 01일 | 2021년 11월 01일 |
| 합병비율 | 애경유화㈜:에이케이켐텍㈜=1 : 0.6815079 | 애경유화㈜:애경화학㈜ = 1 : 18.2603165 |
| 합병목적 | 합병으로 인한 시너지 효과의 극대화를 통해 경쟁력 강화 및 경영의 효율성 제고를 실현하고 종합화학회사로서 지속적으로 성장하기 위함 |
38-2 사업결합 및 동일지배하의 합병으로 취득한 식별가능 자산과 인수 부채의 공정가치 및 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 구, 에이케이켐텍(주) | 구, 애경화학(주) |
| 자 산: | ||
| 현금및현금성자산 | 3,352,109 | 11,472,254 |
| 매출채권및기타수취채권 | 52,991,454 | 51,612,236 |
| 재고자산 | 35,826,220 | 24,648,124 |
| 종속기업,관계기업및공동기업투자 | 192,921,465 | - |
| 기타금융자산 | 1,455,259 | 300,945 |
| 유무형자산 | 47,005,252 | 101,008,242 |
| 사용권자산 | 11,142,960 | 173,150 |
| 투자부동산 | - | 8,791,950 |
| 이연법인세자산 | 11,698,127 | - |
| 기타자산 | 2,533,904 | 2,412,980 |
| 부 채: | ||
| 매입채무및기타채무 | 35,861,730 | 33,469,309 |
| 차입금및사채 | 164,484,656 | 75,000,000 |
| 리스부채 | 2,675,758 | 176,036 |
| 기타금융부채 | 752,019 | - |
| 확정급여부채 | (20,011) | 2,550,728 |
| 이연법인세부채 | - | 6,081,515 |
| 기타부채 | 3,235,852 | 1,984,617 |
| 순자산 계 | 151,936,746 | 81,157,676 |
38-3 이전대가와 영업권은 다음과 같이 결정되었습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 동일지배하 합병 (주1) |
| 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 ① | 232,464,886 |
| 이전대가 | |
| - 지분상품 (주1) ② | 222,556,701 |
| 기타자본잉여금 (주2) ③ (= (① - ②) | 9,908,185 |
(주1) 이전대가인 발행된 보통주의 공정가치는 2021년 10월 29일 당사의 주가인 주당 13,400원에 기초한 금액입니다.&cr (주2) 동일지배하 합병 시 이전대가와 식별가능한 자산과 부채로 인식한 금액과의 차이는 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.&cr
38-4 취득한 사업의 기여수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 구, 에이케이켐텍(주) | 구, 애경화학(주) |
|---|---|---|
| 매출액 | 200,750,291 | 203,975,043 |
| 당기순이익(손실) | 15,892,780 | 7,390,486 |
&cr&cr39. COVID19의 영향의 불확실성&cr&crCOVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 당사는 COVID19가 회사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나 COVID19상황에서 COVID19의 종식시점 및 COVID19가 당사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.&cr&cr
40. 우크라이나 사태 영향의 불확실성&cr
보고기간말 현재 당사의 매출채권 등의 계정과목이 우크라이나 사태의 영향을 받을 것으로 예상됩니다. 다만 당사는 우크라이나 사태가 미치는 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr
| 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) |
&cr내부회계관리제도 검토보고서는 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사)의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.&cr
| 첨 부 : | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 대표자 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 |
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 애경케미칼 주식회사(구, 애경유화 주식회사) | |
| 대표이사 귀중 |
&cr우리는 첨부된 애경유화 주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 보고서를 작성할 책임은 애경유화 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도운영실태 보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr
| 서울특별시 영등포구 여의공원로 111 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2022년 3월 18일 |
내부회계관리제도 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 애경케미칼 주식회사 (구, 애경유화 주식회사)2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4 3 1 1 7 3 10 8 16 16 - - 38 31 14 11 41 34 284 197 144 186 48 8 - - 531 436 50 80 61 34 505 462 652 294 270 325 - - 1,538 1,195 64 91 102 68 789 659 796 480 318 333 - - 2,069 1,631
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.08.261회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가 활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정중간감사&cr2021.10.18 ~&cr2021.10.22&cr2021.12.20 ~&cr2021.12.239 5 2 중요 거래유형 및 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 테스트할 통제 선택, 통제테스트 수행, 통제위험 평가, 분개 테스트, 입증절차 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자 거래검토 등) 계획별도기말감사&cr2022.01.24 ~&cr2022.02.047 6 2 후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 별도재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약연결기말감사&cr2022.01.24 ~&cr2022.02.047 6 2 후속기간의 통제테스트, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적 절차, 표본 테스트, 연결결산절차 검토, 미반영 감사수정사항 집계, 연결재무제표 수준의 분석적검토, 감사결과 요약2021.12.311울산공장, 청양1공장, 청양2공장제품, 상품, 원재료, 재공품2021.12.311애경케미칼 본사보관 유가증권, 회원권OOO-32010.10.22, 2021.12.22, 2022.03.18---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 10월 22일재무담당임원서면보고중간감사 결과 보고 및 핵심감사사항에 관한 커뮤니케이션22021년 11월 30일감사,&cr재무담당임원서면보고회계감사기준에 따른 독립성 보고32021년 12월 21일감사,&cr재무담당임원서면보고감사계획 및 핵심감사사항 및 독립성에 관한 커뮤니케이션42022년 03월 18일감사,&cr재무담당임원서면보고감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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