Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 이엠코리아주식회사 00391221 100000000000 20220329 1943110012186 000 175823 69146 84354 277 N Y N Y N A Y 1
&cr
이엠코리아주식회사
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr
| 제 18 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
이촌회계법인
목 차
&cr&cr
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 재무제표································ | 6 |
| 1. 재무상태표······························· | 7 |
| 2. 포괄손익계산서····························· | 9 |
| 3. 자본변동표······························· | 10 |
| 4. 현금흐름표······························· | 11 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 내부회계관리제도 검토의견························ | 115 |
| 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서················ | 116 |
| 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서·················· | 118 |
| Ⅳ. 외부감사 실시내용··························· | 119 |
&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 이엠코리아주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견&cr&cr우리는 이엠코리아주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다.해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
&cr 감사의견 근거&cr&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항 &cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석36에는 당기중 ERP 시스템 도입이 회사에 미칠 수 있는 영향에 대한 경영진의 판단을 설명하고 있습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. &cr
핵심감사사항&cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 종속기업투자주식 평가&cr &cr1.핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr재무제표에 대한 주석 2. (16)에 기재한 바와 같이 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특히 해당자산의 과대 계상은 해당 기업의 재무제표의 비중이 가장 큰 자산이므로 판단의 오류나 고의에 따른자산의 과대계상 위험에 노출되어 있어 부정위험이 존재하는 것으로 판단하여서 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr&cr2.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr-종속기업투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제평가&cr-종속기업투자주식의 사용가치 평가를 위해 경영진이 활용한 외부전문가의 자격 및 적격성 평가&cr-최근 사업계획, 추정 성장률 등 사용가치 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr-평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동에 따른 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한&cr위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이재홍입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 여의나루로 60&cr이 촌 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 명 진 |
| 2022년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
이엠코리아 주식회사
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 19 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 18 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 이엠코리아 주식회사 대표이사 강삼수 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경상남도 함안군 군북면 함마대로 290-34 |
| (전 화) | 055-211-9600 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제19 (당)기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제18 (전)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| I. 유동자산 | 45,613,593,489 | 47,257,687,921 | |
| 현금및현금성자산 | 3,4,5,37 | 9,626,325,025 | 8,762,073,138 |
| 단기금융상품 | 3,4,37 | - | 734,438,756 |
| 매출채권 | 3,4,6,37 | 8,623,521,266 | 11,078,908,720 |
| 기타유동금융자산 | 3,4,7,37 | 91,423,164 | 2,321,793,929 |
| 기타유동채권 | 3,4,6,37 | 6,694,553,928 | 7,167,807,222 |
| 기타유동자산 | 9,21 | 817,518,542 | 1,650,292,722 |
| 재고자산 | 8 | 19,760,251,564 | 15,542,373,434 |
| II. 비유동자산 | 130,209,002,995 | 131,880,456,759 | |
| 장기금융상품 | 3,4,7,37 | 2,906,681,223 | 2,240,077,518 |
| 기타비유동금융자산 | 3,4,7 | 654,008,072 | 871,771,273 |
| 기타비유동채권 | 3,4,6,37 | 2,961,640,000 | 2,961,640,000 |
| 기타비유동자산 | 9,20 | 747,306,175 | 903,607,600 |
| 유형자산 | 11,13,14 | 99,169,621,743 | 100,825,681,119 |
| 무형자산 | 12,13 | 2,320,904,244 | 2,332,796,547 |
| 종속기업, 관계기업투자 | 10,33 | 19,417,011,455 | 20,753,074,372 |
| 이연법인세자산 | 29 | 2,031,830,083 | 991,808,330 |
| 자 산 총 계 | 175,822,596,484 | 179,138,144,680 | |
| 부 채 | |||
| I. 유 동 부 채 | 40,854,964,781 | 55,237,665,723 | |
| 단기금융부채 | 3,4,16,37 | 19,959,760,000 | 31,839,760,000 |
| 사채 | 3,4,16,37 | 500,000,000 | 9,442,928,711 |
| 매입채무 | 3,4,15,37 | 8,044,053,815 | 4,880,832,185 |
| 기타유동채무 | 3,4,15,21 | 2,785,991,728 | 2,566,255,894 |
| 당기법인세부채 | 920,032,525 | 651,663,202 | |
| 기타유동부채 | 3,4,19,20,37 | 8,529,519,213 | 5,856,225,731 |
| 유동충당부채 | 17, 20 | 115,607,500 | - |
| II. 비 유 동 부 채 | 28,291,379,411 | 24,283,658,014 | |
| 장기금융부채 | 3,4,16,37 | 19,444,820,000 | 10,704,580,000 |
| 기타비유동채무 | 3,4,15,20,37 | 1,588,162,989 | 1,406,646,686 |
| 기타비유동부채 | 20 | 4,467,103,570 | 10,259,992,827 |
| 비유동충당부채 | 1,739,257,540 | 1,721,170,334 | |
| 순확정급여부채 | 17 | 1,052,035,312 | 191,268,167 |
| 부 채 총 계 | 69,146,344,192 | 79,521,323,737 | |
| 자 본 | |||
| I. 자본금 | 21 | 21,290,518,500 | 19,961,085,500 |
| II. 자본잉여금 | 21 | 70,719,562,795 | 62,843,575,086 |
| III. 이익잉여금 | 22 | 14,666,170,997 | 16,812,160,357 |
| 자 본 총 계 | 106,676,252,292 | 99,616,820,943 | |
| 부채및자본총계 | 175,822,596,484 | 179,138,144,680 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제19 당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제18 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 23,24,37 | 84,353,693,180 | 64,882,727,605 |
| II. 매출원가 | 23,30 | 72,957,956,929 | 58,455,594,410 |
| III. 매출총이익 | 11,395,736,251 | 6,427,133,195 | |
| IV. 판매비와관리비 | 25,30 | 8,095,223,588 | 5,874,467,307 |
| V. 영업이익(손실) | 3,300,512,663 | 552,665,888 | |
| 기타수익 | 27 | 255,660,014 | 382,357,001 |
| 기타비 용 | 27 | 3,709,411,578 | 3,266,351,282 |
| 금융수익 | 28 | 370,390,301 | 8,527,028,931 |
| 금융비 용 | 28 | 1,532,049,687 | 3,816,728,082 |
| VI. 법인세비용차감전순손실 | (1,314,898,287) | 2,378,972,456 | |
| VII. 법인세비용 | 29 | 380,156,474 | 3,192,221,712 |
| VIII. 당기순이익(손실) | (1,695,054,761) | (813,249,256) | |
| IX. 기타포괄손익 | (450,934,599) | 165,416,949 | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (450,934,599) | 165,416,949 | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | (450,934,599) | 165,416,949 |
| X. 총포괄손익 | (2,145,989,360) | (647,832,307) | |
| XI. 주당손익 | |||
| 보통주 기본주당순손실 | 31 | (40) | (22) |
| 보통주 희석주당순손실 | 31 | (40) | (22) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 자 본 변 동 표 | |
| 제19 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제18 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.01.01(전기초) | 18,166,352,000 | 54,659,447,875 | 17,459,992,664 | 90,285,792,539 | |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (813,249,256) | (813,249,256) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 165,416,949 | 165,416,949 |
| 전환사채의 주식전환 | 1,794,733,500 | 8,184,127,211 | - | - | 9,978,860,711 |
| 2020.12.31(전기말) | 19,961,085,500 | 62,843,575,086 | - | 16,812,160,357 | 99,616,820,943 |
| 2021.01.01(당기초) | 19,961,085,500 | 62,843,575,086 | - | 16,812,160,357 | 99,616,820,943 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (1,695,054,761) | (1,695,054,761) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (450,934,599) | (450,934,599) |
| 전환사채의 주식전환 | 1,329,433,000 | 7,875,987,709 | - | - | 9,205,420,709 |
| 2021.12.31(당기말) | 21,290,518,500 | 70,719,562,795 | - | 14,666,170,997 | 106,676,252,292 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제19 (당)기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제18 (전)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제19(당)기 | 제18(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 11,517,192,004 | 9,622,838,841 | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 12,946,809,773 | 10,296,124,802 | |
| 가. 당기순손실 | (1,695,054,761) | (813,249,256) | |
| 나. 손익조정항목 | 32 | 14,640,818,154 | 9,941,550,665 |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 32 | 1,046,380 | 1,167,823,393 |
| 2. 이자 수취 | 278,299,361 | 389,544,923 | |
| 3. 이자 지급 | (683,294,908) | (801,052,134) | |
| 4. 법인세 납부 | (1,024,622,222) | (261,778,750) | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (8,450,346,869) | (12,139,055,165) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 6,064,784,513 | 3,388,370,675 | |
| 가. 단기대여금의 감소 | 67,442,000 | 361,158,000 | |
| 나. 단기금융상품의 처분 | 5,738,130,649 | 2,810,000,001 | |
| 다. 단기보증금의 감소 | 3,800,000 | 10,000,000 | |
| 라. 장기보증금의 감소 | - | 43,000,000 | |
| 마. 비품의 처분 | 222,000 | - | |
| 바. 기계장치의 처분 | 11,000,000 | 10,800,000 | |
| 사. 공구와기구의 처분 | 141,816,000 | - | |
| 아. 차량운반구의 처분 | 1,863,637 | 30,209,092 | |
| 자. 장기금융상품의 처분 | 100,510,227 | - | |
| 차. 관계기업지분의 처분 | - | 123,203,582 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (14,515,131,382) | (15,527,425,840) | |
| 가. 건물의 취득 | (50,700,000) | - | |
| 나. 구축물의 취득 | - | (5,230,000) | |
| 다. 기계장치의 취득 | (133,400,000) | (262,391,405) | |
| 라. 차량운반구의 취득 | (32,000,000) | (297,278,367) | |
| 마. 공구기구의 취득 | (261,731,280) | (242,136,790) | |
| 바. 비품의 취득 | (90,453,273) | (210,170,000) | |
| 사. 건설중인자산의 취득 | (4,756,329,919) | (4,467,925,278) | |
| 아. 장기금융상품의 증가 | (776,394,000) | (866,494,000) | |
| 자. 단기금융상품의 증가 | (5,000,000,000) | (1,800,000,000) | |
| 차. 기타비유동금융자산의 취득 | (51,122,910) | - | |
| 카. 단기대여금의 증가 | (1,340,000,000) | (7,365,000,000) | |
| 타. 종속기업지분의 취득 | (2,000,000,000) | - | |
| 파. 단기보증금의 증가 | (23,000,000) | (10,800,000) | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,202,593,248) | 3,245,199,602 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 13,650,405,812 | 28,023,869,082 | |
| 가. 단기차입금의 차입 | 7,700,000,000 | 21,200,000,000 | |
| 나. 장기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | 6,000,000,000 | |
| 다. 정부보조금의 증가 | 950,405,812 | 823,869,082 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (15,852,999,060) | (24,778,669,480) | |
| 가. 단기차입금의 상환 | (5,200,000,000) | (19,000,000,000) | |
| 나. 장기차입금의 상환 | (10,639,760,000) | (5,759,760,000) | |
| 다. 신주발행비 지급 | (13,239,060) | (18,909,480) | |
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)&cr (Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) | 864,251,887 | 728,983,278 | |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 | 8,762,073,138 | 8,033,089,860 | |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 | 9,626,325,025 | 8,762,073,138 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다
주석
| 제19 (당)기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제18 (전)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 |
1. 일반사항&cr&cr 이엠코리아주식회사(이하 "회사")는 2003년 3월에 설립되어 공작기계, 밸러스트수처리장치, 방산부품제조 및 신재생에너지 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경상남도 함안군에 위치하고 있으며, 창원시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2007년 10월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. &cr &cr (단위 : 주)
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 강 삼 수 | 7,834,416 | 18.4 | 5,281,904 | 13.23 |
| 기 타 | 34,746,621 | 81.6 | 34,640,267 | 86.77 |
| 합계 | 42,581,037 | 100 | 39,922,171 | 100 |
2. 중요한 회계정책&cr&cr재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관 련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음 과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr 2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용&cr
인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액&cr
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가&cr
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr
- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류&cr
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 회계기준&cr&cr재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr &cr 2) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr3) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 &cr &cr 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(4) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산 하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr있습니다. &cr
(5) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. &cr
(6) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.&cr &cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
&cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로
2. 중요한 회계정책, 계속&cr &cr손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr &cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr &cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr &cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.&cr &cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr&cr해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr &cr(7) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법을 사용하여 결정하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고, 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 30년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 30년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 12년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 공구기구비품 | 8년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr&cr3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용 하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며, 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수
2. 중요한 회계정책, 계속&cr &cr있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으 로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 영 업 권 | 비한정 | - |
| 개 발 비 | 10년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 특 허 권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(10) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며, 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성 자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr (11) 리스&cr
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr(12) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며, 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(13) 복합금융상품&cr&cr회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr
(14) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 공작기계등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr &cr2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전 하여 수행의무를 이 행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr &cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr회사는 고객에게 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 ITER 블랑켓 차폐블록 등 본제품 제작등을 구축하는 동안 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr4) 투입법을 이용한 진행률 측정&cr
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr6) 유의적인 금융요소&cr&cr회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 계약이행원가&cr
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.
8) 계약자산 및 계약부채&cr&cr계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr
(15) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여&cr&cr (가) 확정급여제도&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr&cr 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익 률로 기대 미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr &cr 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr &cr부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr&cr회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr &cr4) 해고급여&cr&cr 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr &cr(16) 자산손상&cr&cr 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다 . &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현 금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(17) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr &cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고
2. 중요한 회계정책, 계속&cr &cr있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세 소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr (18) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
2. 중요한 회계정책, 계속&cr
1) 이연법인세 &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
2) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr
3) 확정급여채무&cr &cr확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 .
2. 중요한 회계정책, 계속&cr &cr4) COVID-19로 인한 불확실성&cr&cr 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며, 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. &cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 금융상품의 범주 및 상계&cr&cr보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 분류내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 금융자산 &cr
<당기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피&cr파생상품자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 9,626,325 | - | - | 9,626,325 |
| 매출채권 | - | 8,623,521 | - | - | 8,623,521 |
| 기타유동금융자산 | 91,423 | - | - | - | 91,423 |
| 기타유동채권 | - | 6,694,554 | - | - | 6,694,554 |
| 장기금융상품 | - | 2,906,681 | - | - | 2,906,681 |
| 기타비유동금융자산 | 654,008 | - | - | - | 654,008 |
| 기타비유동채권 | - | 2,961,640 | - | - | 2,961,640 |
| 합계 | 745,431 | 30,812,721 | - | - | 31,558,152 |
&cr <전기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정&cr가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피&cr파생상품자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 8,762,073 | - | - | 8,762,073 |
| 단기금융상품 | - | 734,439 | - | - | 734,439 |
| 매출채권 | - | 11,078,909 | - | - | 11,078,909 |
| 기타유동금융자산 | 2,321,794 | - | - | - | 2,321,794 |
| 기타유동채권 | - | 7,167,807 | - | - | 7,167,807 |
| 장기금융상품 | - | 2,240,078 | - | - | 2,240,078 |
| 기타비유동금융자산 | 570,691 | - | 301,081 | - | 871,772 |
| 기타비유동채권 | - | 2,961,640 | - | - | 2,961,640 |
| 합계 | 2,892,485 | 32,944,946 | 301,081 | - | 36,138,512 |
3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속&cr &cr (2) 금융부채 &cr&cr<당기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 위험회피&cr파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융부채 | - | 19,959,760 | - | 19,959,760 |
| 사채 | - | 500,000 | - | 500,000 |
| 매입채무 | - | 8,044,054 | - | 8,044,054 |
| 기타유동채무 | - | 2,785,992 | - | 2,785,992 |
| 장기금융부채 | - | 19,444,820 | - | 19,444,820 |
| 기타비유동채무 | - | 1,588,163 | - | 1,588,163 |
| 합계 | - | 52,322,789 | - | 52,322,789 |
&cr <전기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 위험회피&cr파생상품부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융부채 | - | 31,839,760 | - | 31,839,760 |
| 사채 | - | 9,442,929 | - | 9,442,929 |
| 매입채무 | - | 4,880,832 | - | 4,880,832 |
| 기타유동채무 | - | 2,566,256 | - | 2,566,256 |
| 장기금융부채 | - | 10,704,580 | - | 10,704,580 |
| 기타비유동채무 | - | 1,406,647 | - | 1,406,647 |
| 합계 | - | 60,841,004 | - | 60,841,004 |
3. 금융상품의 범주 및 상계 , 계속 &cr&cr(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr&cr <당기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (382,821) | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | (7,286) | - | - | 278,299 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | (301,081) | - | - | - | - |
| 합계 | (691,188) | - | - | 278,299 | - |
| <금융부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | 6,271 | - | - | (1,056,122) | - |
| 합계 | 6,271 | - | - | (1,056,122) | - |
&cr <전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 재분류조정 | 이자수익(비용) | 수수료수익(비용) |
|---|---|---|---|---|---|
| <금융자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,812,406 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산 | 46,453 | - | - | 389,673 | - |
| 합계 | 7,858,859 | - | - | 389,673 | - |
| <금융부채> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 862 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (12,495) | - | - | (3,526,599) | - |
| 합계 | (11,633) | - | - | (3,526,599) | - |
4. 공정가치 &cr&cr (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 9,626,325 | 9,626,325 |
| 매출채권 | 8,623,521 | 8,623,521 |
| 기타유동금융자산 | 91,423 | 91,423 |
| 기타유동채권 | 6,694,554 | 6,694,554 |
| 장기금융상품 | 2,906,681 | 2,906,681 |
| 기타비유동금융자산 | 654,008 | 654,008 |
| 기타비유동채권 | 2,961,640 | 2,961,640 |
| 합계 | 31,558,152 | 31,558,152 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 8,044,054 | 8,044,054 |
| 기타유동채무 | 2,785,992 | 2,785,992 |
| 이자부차입금 | ||
| 변동이자부 차입금 | 24,704,580 | 24,704,580 |
| 고정이자부 차입금 | 14,700,000 | 14,700,000 |
| 사채 | 500,000 | 500,000 |
| 기타비유동채무 | 1,588,163 | 1,588,163 |
| 합계 | 52,322,789 | 52,322,789 |
&cr 경영진은 재무상태표의 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
4. 공정가치, 계속&cr &cr<전기말>&cr (단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금및현금성자산 | 8,762,073 | 8,762,073 |
| 단기금융상품 | 734,439 | 734,439 |
| 매출채권 | 11,078,909 | 11,078,909 |
| 기타유동금융자산 | 2,321,794 | 2,321,794 |
| 기타유동채권 | 7,167,807 | 7,167,807 |
| 장기금융상품 | 2,240,078 | 2,240,078 |
| 기타비유동금융자산 | 871,771 | 871,771 |
| 기타비유동채권 | 2,961,640 | 2,961,640 |
| 합계 | 36,138,511 | 36,138,511 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 | 4,880,832 | 4,880,832 |
| 기타유동채무 | 2,566,256 | 2,566,256 |
| 이자부차입금 | ||
| 변동이자부 차입금 | 27,044,340 | 27,044,340 |
| 고정이자부 차입금 | 15,500,000 | 15,500,000 |
| 사채 | 9,442,929 | 9,442,929 |
| 기타비유동채무 | 1,406,647 | 1,406,647 |
| 합계 | 60,841,004 | 60,841,004 |
4. 공정가치, 계속&cr&cr (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치&cr&cr1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr
회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산 및 부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
&cr수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. &cr
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산 및 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr
자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
4. 공정가치, 계속&cr
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 91,423 | - | 91,423 | - | 91,423 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 654,008 | - | - | 654,008 | 654,008 |
| 합계 | 745,431 | - | 91,423 | 654,008 | 745,431 |
&cr <전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <자산> | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 2,321,794 | - | 2,321,794 | - | 2,321,794 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 570,691 | - | - | 570,691 | 570,691 |
| 합계 | 2,892,485 | - | 2,321,794 | 570,691 | 2,892,485 |
4. 공정가치, 계속&cr&cr (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명&cr&cr 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 파생상품자산 | 91,423 | 이항모형 | 무위험수익률,변동성 |
| 금융자산 소계 | 91,423 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| <자산> | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| 파생상품자산 | 2,321,794 | 이항모형 | 무위험수익률,변동성 |
| 금융자산 소계 | 2,321,794 |
4. 공정가치, 계속&cr&cr(4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 &cr&cr1) 취득한 한국방위산업진흥회등의 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없지만 자체적으로 가치평가를 하여 공정가치로 측정하였습니다.&cr &cr2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목은 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이고 관측가능 투입변수에 대한 추정이 어려워 지분가치등으로 평가하였습니다. &cr
5. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 32,427 | 9,379 |
| 보통예금 | 4,272,377 | 8,751,131 |
| 정부보조금 | (22,567) | - |
| 전도금 | 1,292 | 1,563 |
| 제예금 | 5,342,796 | - |
| 합계 | 9,626,325 | 8,762,073 |
6. 매출채권 및 기타채권 &cr
(1) 보고기간 말 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실 충당금 | 현재가치할증&cr(할인)차금 | 장부금액 | 채권액 | 손실 충당금 | 현재가치할증&cr(할인)차금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 8,641,943 | (18,422) | - | 8,623,521 | 11,144,785 | (65,876) | - | 11,078,909 |
| 기타유동채권: | ||||||||
| 단기대여금 | 6,340,600 | - | - | 6,340,600 | 5,068,042 | - | - | 5,068,042 |
| 단기보증금 | 20,000 | - | - | 20,000 | 800 | - | - | 800 |
| 단기미수금 | 683,954 | (350,000) | - | 333,954 | 2,448,965 | (350,000) | - | 2,098,965 |
| 소계 | 15,686,497 | (368,422) | - | 15,318,075 | 18,662,592 | (415,876) | - | 18,246,716 |
| 기타비유동채권: | ||||||||
| 장기대여금 | 2,957,500 | - | - | 2,957,500 | 2,957,500 | - | - | 2,957,500 |
| 장기보증금 | 4,140 | - | - | 4,140 | 4,140 | - | - | 4,140 |
| 소계 | 2,961,640 | - | - | 2,961,640 | 2,961,640 | - | - | 2,961,640 |
| 합계 | 18,648,137 | (368,422) | - | 18,279,715 | 21,624,232 | (415,876) | - | 21,208,356 |
(주1) 장기매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 신용위험을 반영한 할인율 ( 당기말 3%, 전기말 3%) 로 할인하여 산출하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~90일 | 91~182일 | 183~270일 | 271일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 8,494,424 | - | - | 110,820 | 36,700 | - | 8,641,944 |
| 기대손실율 | - | - | - | 10% | 20% | - | - |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | (11,082) | (7,340) | - | (18,422) |
| 순장부금액 | 8,494,424 | - | - | 99,738 | 29,360 | - | 8,623,522 |
6. 매출채권 및 기타채권, 계속&cr&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~270일 | 271일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 10,486,023 | - | - | 658,762 | - | - | 11,144,785 |
| 기대손실율 | - | - | - | 10% | - | - | - |
| 전체기간기대손실 | - | - | - | (65,876) | - | - | (65,876) |
| 순장부금액 | 10,486,023 | - | - | 592,886 | - | - | 11,078,909 |
(3) 당기 및 전기 중 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (65,876) | - | - | (47,454) | (18,422) |
| 기타유동채권 : | |||||
| 단기미수금 | (350,000) | - | - | - | (350,000) |
| 합계 | (415,876) | - | - | (47,454) | (368,422) |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 설정 | 제각 | 환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | (51,322) | (14,554) | - | - | (65,876) |
| 기타유동채권 : | |||||
| 단기미수금 | (350,000) | - | - | - | (350,000) |
| 기타비유동채권 : | |||||
| 장기보증금 | (1,534) | - | - | 1,534 | - |
| 합계 | (402,856) | (14,554) | - | 1,534 | (415,876) |
7. 기타금융자산&cr
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | - | 734,439 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 91,423 | 2,321,794 |
| 소계 | 91,423 | 3,056,233 |
| 장기기타금융자산 : | ||
| 상각후원가측정기타금융자산 | 2,906,681 | 2,240,078 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 301,081 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 654,008 | 570,691 |
| 소계 | 3,560,689 | 3,111,850 |
| 합계 | 3,652,112 | 6,168,083 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산: | ||
| 파생상품자산 | 91,423 | 2,321,794 |
| 지분증권 | 654,008 | 570,691 |
| 합계 | 745,431 | 2,892,485 |
7. 기타금융자산, 계속&cr&cr(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동항목 : | ||
| 단기금융상품 | - | 734,439 |
| 소계 | - | 734,439 |
| 비유동항목 : | ||
| 장기금융상품 | 2,906,681 | 2,240,078 |
| 소계 | 2,906,681 | 2,240,078 |
| 합계 | 2,906,681 | 2,974,517 |
&cr(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||
| 시장성없는지분증권(주1) | - | 301,081 |
| 합계 | - | 301,081 |
(주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr
7. 기타금융자산, 계속&cr&cr(가) 시장성 없는 지분증권&cr
<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ReCarbon,Inc | 2,010,000 | 2.63 | 301,081 | - | - | - |
(주1) 회사는 ReCarbon(주)가 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 회사의 신용도 및 미래에 회수가능성이 희박하다고 판단하여 손상차손으로 당기손익에 반영하였습니다.&cr
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ReCarbon, Inc | 2,010,000 | 2.63 | 301,081 | - | 301,081 | - |
8. 재고자산&cr&cr보고기간말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 2,147,859 | 2,147,859 | - | - |
| 원재료 | 6,939,921 | 6,370,522 | (569,399) | (569,399) |
| 재공품 | 11,241,871 | 11,241,871 | - | - |
| 합계 | 20,329,651 | 19,760,252 | (569,399) | (569,399) |
8. 재고자산, 계속&cr&cr<전기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 평가전금액 | 순실현가능가치 | 평가충당금 | |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 전기누계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 3,608,054 | 3,608,054 | - | - |
| 원재료 | 5,201,298 | 4,602,730 | (598,568) | (598,568) |
| 재공품 | 7,331,590 | 7,331,590 | - | - |
| 합계 | 16,140,942 | 15,542,374 | (598,568) | (598,568) |
9. 기타자산&cr&cr보고기간말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 : | ||
| 유동계약자산 | 260,502 | 329,970 |
| 선급금 | 199,543 | 910,363 |
| 선급비용 | 357,473 | 409,960 |
| 소계 | 817,518 | 1,650,293 |
| 기타비유동자산 : | ||
| 비유동계약자산 | 677,306 | 833,608 |
| 기타투자자산 | 70,000 | 70,000 |
| 소계 | 747,306 | 903,608 |
| 합계 | 1,564,824 | 2,553,901 |
10. 종속기업, 관계기업 투자&cr
(1) 현황&cr&cr보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 이엠솔루션(주) | 100% | 창원 | 2021.12.31 | 종속회사 | 원가법 |
<전기말>
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | |||||
| 이엠솔루션(주) | 100% | 창원 | 2020.12.31 | 종속회사 | 원가법 |
&cr(2) 투자내용&cr&cr 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업 투자의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| 이엠솔루션(주) | 26,674,477 | 5,859,659 | 19,417,011 | 26,674,477 | 8,525,898 | 20,753,074 |
10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속&cr&cr (3) 변동내용&cr&cr당 기와 전기 중 종속기업, 관계기업 투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 종속기업&cr평가손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 이엠솔루션(주) | 20,753,074 | 2,000,000 | - | - | (3,336,063) | 19,417,011 |
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 종속기업&cr평가손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 이엠솔루션(주) | 16,909,481 | 7,000,000 | - | - | (3,156,407) | 20,753,074 |
| <관계기업> | ||||||
| 로테이팅시스템즈(주) | 40,000 | - | (40,000) | - | - | - |
| 합계 | 16,949,481 | 7,000,000 | (40,000) | - | (3,156,407) | 20,753,074 |
10. 종속기업, 관계기업 투자, 계속&cr&cr (4) 요약재무정보&cr&cr 보고기간말 현재 종속기업, 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 이엠솔루션(주) | 29,918,258 | 24,058,598 | 5,859,659 | 13,987,563 | (4,626,694) | (4,666,239) |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| 이엠솔루션(주) | 31,649,877 | 23,123,979 | 8,525,898 | 12,211,257 | (4,620,400) | (4,647,247) |
&cr
11. 유형자산&cr
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 42,444,999 | - | - | - | 42,444,999 |
| 건 물 | 42,465,879 | (10,925,494) | - | - | 31,540,385 |
| 구 축 물 | 6,745,313 | (1,881,938) | - | - | 4,863,375 |
| 기계장치 | 45,413,147 | (27,887,418) | - | - | 17,525,729 |
| 차량운반구 | 1,097,326 | (770,662) | - | - | 326,664 |
| 공구와기구 | 5,264,255 | (2,575,342) | - | (1,116,133) | 1,572,780 |
| 집기비품 | 2,538,269 | (2,062,660) | - | - | 475,609 |
| 건설중인자산 | 418,840 | - | - | - | 418,840 |
| 사용권자산 | 33,501 | (32,261) | - | - | 1,240 |
| 합계 | 146,421,529 | (46,135,775) | - | (1,116,133) | 99,169,621 |
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 42,085,326 | - | - | - | 42,085,326 |
| 건 물 | 42,086,871 | (9,509,132) | - | - | 32,577,739 |
| 구 축 물 | 6,676,813 | (1,658,968) | - | - | 5,017,845 |
| 기계장치 | 41,529,814 | (24,743,332) | - | - | 16,786,482 |
| 차량운반구 | 1,089,549 | (693,496) | - | - | 396,053 |
| 공구와기구 | 4,057,843 | (2,154,072) | - | (172,531) | 1,731,240 |
| 집기비품 | 2,641,177 | (2,079,268) | - | - | 561,909 |
| 건설중인자산 | 2,247,948 | - | - | (594,991) | 1,652,957 |
| 사용권자산 | 33,501 | (17,371) | - | - | 16,130 |
| 합계 | 142,448,842 | (40,855,639) | - | (767,522) | 100,825,681 |
11. 유형자산, 계속&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr
<당기> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 42,085,326 | 32,577,739 | 5,017,845 | 16,786,482 | 396,053 | 1,731,239 | 561,909 | 1,652,957 | 16,130 | 100,825,681 |
| 증가 : | ||||||||||
| 취득 | - | 50,700 | - | 133,400 | 32,000 | 261,731 | 90,453 | 4,756,330 | - | 5,324,614 |
| 기타증가 | 359,673 | 328,308 | 68,500 | 3,789,401 | 19,553 | 1,088,002 | - | 594,991 | - | 6,248,428 |
| 감소 : | ||||||||||
| 처분 | - | - | - | (2) | (3) | (101,015) | (60) | - | - | (101,080) |
| 감가상각 | - | (1,416,362) | (222,970) | (3,183,552) | (120,939) | (415,312) | (176,693) | - | (14,890) | (5,550,718) |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | (991,865) | - | (6,585,438) | - | (7,577,304) |
| 당기말 | 42,444,999 | 31,540,385 | 4,863,375 | 17,525,729 | 326,664 | 1,572,780 | 475,609 | 418,840 | 1,240 | 99,169,621 |
(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 306백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,245백만원입니다. &cr(주2) 당기에 손상차손 발생금액이 없습니다.&cr
<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 집기비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 42,085,326 | 32,724,164 | 5,234,944 | 18,642,525 | 209,854 | 1,965,733 | 501,912 | 339,182 | 71,437 | 101,775,076 |
| 증가 : | ||||||||||
| 취득 | - | - | 5,230 | 262,391 | 297,278 | 242,137 | 210,170 | 4,467,925 | - | 5,485,131 |
| 기타증가 | - | 1,222,498 | - | 893,397 | - | 97,280 | 38,750 | (420,940) | - | 1,830,985 |
| 감소 : | ||||||||||
| 처분 | - | - | - | (32,740) | (25,355) | - | - | - | (37,049) | (95,144) |
| 감가상각 | - | (1,368,923) | (222,329) | (2,979,091) | (85,724) | (414,651) | (188,923) | - | (18,258) | (5,277,899) |
| 기타감소 | - | - | - | - | - | (159,259) | - | (2,733,210) | - | (2,892,468) |
| 기말 | 42,085,326 | 32,577,739 | 5,017,845 | 16,786,482 | 396,053 | 1,731,240 | 561,909 | 1,652,957 | 16,130 | 100,825,681 |
(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 270백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 5,008백만원입니다. &cr(주2) 전기에 손상차손 발생금액이 없습니다.&cr
(3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34참조).
12. 무형자산 &cr
(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 11,772,856 | (7,020,261) | (3,973,525) | - | 779,070 |
| 회원권 | 926,800 | - | - | - | 926,800 |
| 소프트웨어 | 1,413,285 | (294,216) | - | (504,036) | 615,033 |
| 합계 | 14,112,941 | (7,314,476) | (3,973,525) | (504,036) | 2,320,904 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. &cr
<전기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 개발비 | 11,772,856 | (6,607,188) | (3,973,525) | - | 1,192,143 |
| 회원권 | 926,800 | - | - | - | 926,800 |
| 소프트웨어 | 481,285 | (48,129) | - | (219,303) | 213,853 |
| 합계 | 13,180,941 | (6,655,317) | (3,973,525) | (219,303) | 2,332,796 |
(주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
12. 무형자산, 계속 &cr&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 개발비 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,192,143 | 926,800 | 213,853 | 2,332,796 |
| 증가 | - | - | - | - |
| 기타증가 | - | - | 932,000 | 932,000 |
| 상각 | (413,073) | - | (117,839) | (530,911) |
| 기타감소 | - | - | (412,981) | (412,981) |
| 기말 | 779,070 | 926,800 | 615,033 | 2,320,904 |
&cr <전기> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 개발비 | 회원권 | 소프트웨어 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,782,129 | 926,800 | - | 2,708,929 |
| 증가 | - | - | 481,285 | 481,285 |
| 상각 | (589,986) | - | (267,432) | (857,418) |
| 기말 | 1,192,143 | 926,800 | 213,853 | 2,332,796 |
&cr(3) 보고기간말 현재 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 잔여상각기간 | 장부금액 | 잔여상각기간 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 779,071 | 2023.12.31외 | 1,192,143 | 2023.12.31외 |
| 회원권 | 926,800 | - | 926,800 | - |
| 소프트웨어 | 615,034 | 2025.06.30외 | 213,853 | 2025.06.30외 |
| 합계 | 2,320,905 | - | 2,332,796 | - |
12. 무형자산, 계속 &cr&cr(4) 정부보조금&cr&cr보고기간말 현재 정부보조금을 통하여 취득하고 최초에 공정가치로 인식한 무형자 관련 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | 최초공정가치 | 장부금액 | 측정방법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어(ERP) | 504,036 | 504,036 | 원가모형 | 219,303 | 219,303 | 원가모형 |
| 합계 | 504,036 | 504,036 | 219,303 | 219,303 |
(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | - | 18,127 |
| 매출원가 | 530,911 | 595,619 |
| 합계 | 530,911 | 613,746 |
(6) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 경상연구개발비 | 253,311 | 1,128,718 |
13. 정부보조금&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 | 정부보조금내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 정부보조금 | 한국산업기술평가관리원 | 25,213 | 14,906 | 비용 | 소형무장헬기 연계 민수헬기 핵심기술 개발사업 |
| 한국산업기술평가관리원 | 87,404 | 504,498 | 비용 | Topside Module(500ton 이상) 제작 사용화를 위한생산공업.&cr기술 및 핵심 장비 패키지 개발 | |
| 국토교통과학기술진흥원 | - | 109,141 | 비용 | 도심지 소단면(ø3.5m급)급곡 구간(R=30m급)장비개발 | |
| 국토교통과학기술진흥원 | 57,376 | 148,754 | 비용 | TBM 굴진용운전,제어시스템개발(2세부) | |
| 국토교통과학기술진흥원 | 394,787 | 5,201,265 | 비용/유형자산 | 항공기 착륙장치 수리공정 | |
| 국방기술진흥연구소 | 349,851 | 151,727 | 비용 | KF-X용 조종입력장치 | |
| 중소기업기술정보진흥원 | 48,349 | 25,241 | 비용 | LAH용 브레이크축압기 | |
| 한국산업기술평가관리원 | 29,296 | - | 비용 | 21000ibs급 회전익기 주기어박스용~ | |
| 국방기술진흥연구소 | 158,526 | - | 비용 | 비호/비호복합용발전기 구동용 가스터빈 엔지 | |
| 국방기술진흥연구소 | 68,266 | - | 비용 | 천마용 터렛공기조절기 | |
| (재)창원산업진흥원 | 22,567 | - | 비용 | K9자주포 탄약장전 자동화 장치 | |
| 합계 | 1,241,635 | 6,155,532 |
(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기> &cr (단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 172,531 | 991,865 | (48,264) | 1,116,132 |
| 건설중인자산 | 594,991 | 905,992 | (1,500,983) | - |
| 소프트웨어 | 219,303 | 412,981 | (128,248) | 504,036 |
| 합계 | 986,825 | 2,310,838 | (1,677,495) | 1,620,168 |
(주1) 기중 감소액 중 177백만원은 감가상각비에 따른 감소액입니다.
&cr<전기> &cr (단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 공구와기구 | 35,630 | 159,258 | (22,356) | 172,532 |
| 건설중인자산 | 174,051 | 664,611 | (243,671) | 594,991 |
| 개발비 | 33,146 | - | (33,146) | - |
| 소프트웨어 | - | 243,671 | (24,368) | 219,303 |
| 합계 | 242,827 | 1,067,540 | (323,541) | 986,826 |
(주1) 기중 감소액 중 80백만원은 감가상각비 따른 감소액입니다.
14. 리스
(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 33,501 | (32,260) | 1,241 |
&cr<전기말> &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 차량운반구 | 33,501 | (17,371) | 16,130 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | - | 3,368 |
| 차량운반구 | 14,890 | 14,890 |
| 합계 | 14,890 | 18,258 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 877 | 2,190 |
| 합계 | 877 | 2,190 |
14. 리스 , 계속 &cr&cr (3) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 &cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,373 | 1,362 | - | - |
| 1년 초과 5년 이내 | - | - | 17,846 | 16,959 |
| 5년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 1,373 | 1,362 | 17,846 | 16,959 |
&cr (4) 보고기간말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | 1,362 | - |
| 비유동 | - | 16,959 |
| 합계 | 1,362 | 16,959 |
&cr(5) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr 1) 연장선택권 및 종료선택권&cr리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
&cr리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.
15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 8,044,054 | 4,880,832 |
| 단기기타채무 : | ||
| 단기미지급금 | 1,190,340 | 966,466 |
| 단기미지급비용 | 1,480,244 | 1,300,332 |
| 단기예수금 | 114,047 | 299,458 |
| 유동리스부채 | 1,362 | - |
| 소계 | 2,785,992 | 2,566,256 |
| 장기기타채무 : | ||
| 장기미지급금 | 1,588,163 | 1,389,689 |
| 비유동리스부채 | - | 16,958 |
| 소계 | 1,588,163 | 1,406,647 |
| 합계 | 12,418,209 | 8,853,735 |
16. 차입금&cr&cr(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 계좌번호 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성장기차입금 : | |||||
| 원화&cr장기&cr차입금 | 기업은행 | 32-15836 | 2.470% | 1,259,760 | 1,259,760 |
| 기업은행 | 34-01388 | 1.831% | - | 5,000,000 | |
| 산업은행(창원) | 01-01-01 | 1.650% | - | 795,000 | |
| 산업은행(창원) | 01-01-02 | 1.680% | - | 405,000 | |
| 산업은행(창원) | 01-01-03 | 1.740% | - | 270,000 | |
| 산업은행(창원) | 01-01-04 | 1.680% | - | 30,000 | |
| 농협(창원) | 5129-11 | 2.29% | - | 2,880,000 | |
| 소계 | 1,259,760 | 10,639,760 | |||
| 일반대출 | 기업은행 | 32-21026 | 2.668% | - | 2,500,000 |
| 기업은행 | 32-21075 | 1.800% | - | 5,000,000 | |
| 기업은행 | 32-21078 | 2.665% | 1,700,000 | - | |
| 기업은행 | 32-21079 | 1.797% | 1,000,000 | - | |
| 산업은행 | 5519-01-01 | 2.490% | 5,000,000 | - | |
| 산업은행 | 9134-01-01 | 2.470% | 1,000,000 | 1,000,000 | |
| 산업은행 | 7927-02-01 | 2.480% | 3,000,000 | 3,000,000 | |
| 산업은행 | 7927-01-01 | 1.960% | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 산업은행 | 2390-01-01 | 2.420% | - | 3,000,000 | |
| 산업은행 | 4033-01-01 | 2.260% | - | 2,700,000 | |
| 산업은행 | 9172-01-01 | 2.720% | 3,000,000 | - | |
| 소 계 | 18,700,000 | 21,200,000 | |||
| 합 계 | 19,959,760 | 31,839,760 |
16. 차입금, 계속&cr&cr(2) 장기차입금&cr&cr1) 보고기간말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기차입금 | 19,444,820 | 10,704,580 |
| 합계 | 19,444,820 | 10,704,580 |
&cr2) 보고기간말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 무보증사모전환사채(주1) | 2019.09.27 | 2024.09.27 | 0% | 500,000 | 10,500,000 | 만기상환 및 Put option |
| 합계 | - | - | - | 500,000 | 10,500,000 | - |
| 사채할인발행차금 | - | - | - | - | (1,057,071) | - |
| 차감계 | - | - | - | 500,000 | 9,442,929 | - |
| 유동성대체액 | - | - | - | - | (9,442,929) | - |
| 비유동성잔액 | - | - | - | - | - | - |
&cr(주1) 전환사채의 사채권자는 2021.07.29~2024.05.28 까지 매 3개월에 해당되는 날에 사채금액의 전부에 대하여 사채 만기 전 조기상환을 청구할 수 있으며, 발행회사는 사채금액의 40%에 대하여 2021.03.30 매도청구권(Call option)을 행사하였습니다. 회사는 당기 중 당사 임직원을 지정하여 매도청구권을 행사하였으며, 이에 대하여 행사시점의 매도청구권의 공정가치를 판관비로 인식하였습니다. 당기중 10,000백만원이 전환되어 2,658,866주의 주식이 발행되었습니다.
16. 차입금, 계속&cr&cr3) 보고기간말 현재 기타장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 계좌번호 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원화&cr장기&cr차입금 | 기업은행(동마산) | 32-15836 | 2.470% | 2,204,580 | 3,464,340 | 3년거치5년분할 |
| 기업은행(동마산) | 34-01391 | 2.390% | 2,500,000 | 2,500,000 | 만기상환 | |
| 기업은행(동마산) | 34-01389 | 2.360% | 6,000,000 | 6,000,000 | 만기상환 | |
| 기업은행(동마산) | 34-01388 | 1.831% | - | 5,000,000 | 만기상환 | |
| 기업은행(동마산) | 34-01392 | 1.980% | 5,000,000 | - | 만기상환 | |
| 기업은행(동마산) | 34-01394 | 2.009% | 5,000,000 | - | 만기상환 | |
| 산업은행(창원) | 01-01 | 1.650% | - | 795,000 | 2년거치4년분할 | |
| 산업은행(창원) | 01-02 | 1.680% | - | 405,000 | 2년거치4년분할 | |
| 산업은행(창원) | 01-03 | 1.740% | - | 270,000 | 2년거치4년분할 | |
| 산업은행(창원) | 01-04 | 1.680% | - | 30,000 | 2년거치4년분할 | |
| 농협(창원) | 5129-11 | 2.29% | - | 2,880,000 | 만기상환 | |
| 합계 | 20,704,580 | 21,344,340 | ||||
| 유동성대체액 | (1,259,760) | (10,639,760) | ||||
| 비유동성잔액 | 19,444,820 | 10,704,580 |
&cr4) 보고기간말 현재 기타장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기타장기차입금 |
|---|---|
| 1년이내 | 1,259,760 |
| 1년초과 2년이내 | 9,444,820 |
| 2년초과 3년이내 | 10,000,000 |
| 합계 | 20,704,580 |
(주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.&cr
17. 순확정급여부채&cr
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 11,791,268 | 10,460,201 |
| 사외적립자산 공정가치 | (10,739,232) | (10,268,933) |
| 합계 | 1,052,036 | 191,268 |
&cr (2) 확정급여채무&cr
당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 10,460,201 | 9,767,728 |
| 근무원가 | 1,231,163 | 1,189,196 |
| 이자원가 | 287,135 | 262,784 |
| 신입/전입효과 | 47,817 | 95,913 |
| 재측정요소 : | ||
| - 기타사항에 의한 효과 | 400,257 | (364,929) |
| 급여지급액 | (635,305) | (490,492) |
| 기말 | 11,791,268 | 10,460,200 |
17. 순확정급여부채, 계속&cr&cr(3) 사외적립자산&cr&cr1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 10,268,933 | 10,007,388 |
| 납입액 | 1,000,000 | 600,000 |
| 재측정요소 : | ||
| -사외적립자산의 이자수익 | 281,711 | 288,153 |
| -기타사항에 의한 효과 | (177,865) | (152,856) |
| 급여지급액 | (633,547) | (473,752) |
| 기말 | 10,739,232 | 10,268,933 |
주1) 확정급여제도와 관련하여 다 음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원입니다.
&cr 2) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 6,612,183 | 7,060,161 |
| 보험(이율보증형) | 4,127,049 | 3,208,772 |
| 합계 | 10,739,232 | 10,268,933 |
3) 보고기간말 현재 사외적립자산 및 보상권의 실제수익은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 | 103,846 | 135,297 |
17. 순확정급여부채, 계속&cr&cr(4) 총비용&cr&cr1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,231,163 | 1,189,196 |
| 이자원가 | 287,135 | 262,784 |
| 신입/전입효과 | 47,817 | 95,913 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (281,712) | (288,153) |
| 합계 | 1,284,403 | 1,259,740 |
&cr2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 1,114,455 | 1,072,069 |
| 판매비와관리비 | 169,948 | 187,671 |
| 합계 | 1,284,403 | 1,259,740 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | - | - |
| 확정급여채무 | (400,257) | 364,929 |
| 사외적립자산 | (177,865) | (152,856) |
| 법인세효과 | 127,187 | (46,656) |
| 법인세차감후 재측정요소 | (450,935) | 165,417 |
17. 순확정급여부채, 계속&cr&cr (6) 보험수리적가정 &cr&cr1) 보고기간말 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : %)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.36 | 2.85 |
| 미래임금상승률 | 3.00 | 3.00 |
&cr 2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기말> (단위 : 천원,%)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 11,035,614 | 93.6% |
| 1% 감소 | 12,657,526 | 107.3% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 12,672,229 | 107.5% |
| 1% 감소 | 11,010,202 | 93.4% |
&cr <전기말>&cr (단위 : 천원,%)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| <할인율> | ||
| 1% 증가 | 9,723,209 | 93.0% |
| 1% 감소 | 11,311,751 | 108.1% |
| <임금상승률> | ||
| 1% 증가 | 11,321,738 | 108.2% |
| 1% 감소 | 9,701,954 | 92.8% |
17. 순확정급여부채, 계속&cr&cr (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.2년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 937,395 | 1,306,144 | 3,451,324 | 6,429,504 | 19,073,959 | 31,198,326 |
&cr18. 충당부채&cr
보고기간말 현재 충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 공사손실충당부채 | 금융보증손실충당부채 | 금융보증손실충당부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 충당부채변동내용 : | |||
| 기초 | - | - | 862 |
| 설정 | 115,607 | - | - |
| 환입 | - | - | (862) |
| 기말 | 115,607 | - | - |
| 유동성 | 115,607 | - | - |
| 비유동성 | - | - | - |
&cr19. 기타부채&cr
보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동부채 : | ||
| 계약부채 | 8,529,519 | 5,856,226 |
| 소계 | 8,529,519 | 5,856,226 |
| 기타비유동부채 : | ||
| 장기종업원급여부채 | 1,739,258 | 1,721,170 |
| 비유동계약부채 | 4,467,104 | 10,259,993 |
| 소계 | 6,206,362 | 11,981,163 |
| 합계 | 14,735,881 | 17,837,389 |
20. 계약자산과 계약부채 &cr&cr(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자산으로 인식한 계약체결이행원가 | 937,809 | 1,163,577 |
| 계약자산 합계 | 937,809 | 1,163,577 |
| Shield TBM 등 계약에대한 계약부채 | 12,996,623 | 16,116,219 |
| 계약부채 합계 | 12,996,623 | 16,116,219 |
&cr(2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동&cr&cr 계약자산 중 계약체결이행원가는 미래 수행의무를 이행하기 위해 사용할 자원의 가치를 높이고, 미래의 원가가 회수 될 것으로 인식하였습니다.&cr&cr선수금에 대한 계약부채는 신규계약 및 계약이행으로 인한 수익인식으로 3,120백 만원 감소하였습니다.&cr
(3) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 14,961,784 |
| 당기의 계약부채 중 당기에 인식한 수익 | 11,594,599 |
| 합계 | 26,556,383 |
| 전기에 이행한 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익 | - |
| 합계 | - |
20. 계약자산과 계약부채, 계속&cr&cr (4) 보고기간말 현재 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 계약자산의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 937,809 | - | - | - | - | - | 937,809 |
| 기대손실율 | - | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 937,809 | - | - | - | - | - | 937,809 |
<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구 분 | 연체된 일수 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 91~120일 | 120일 초과 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | 1,163,577 | - | - | - | - | - | 1,163,577 |
| 기대손실율 | - | - | - | - | - | - | - |
| 순장부금액 | 1,163,577 | - | - | - | - | - | 1,163,577 |
&cr(5) 보고기간말 현재 자산으로 인식한 계약원가의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약이행원가 | 937,809 | 1,163,577 |
(주1)계약이행원가는 계약된 제품수량에 제품생산 기간에 따른 생산수량 비례법으로 원가로 인식하고 있습니다.
21. 자본금과 자본잉여금&cr&cr(1) 자본금&cr&cr1) 보고기간말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 주,천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 50,000,000 | 50,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 42,581,037 | 39,922,171 |
| 보통주자본금 | 21,290,519 | 19,961,086 |
2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당액면금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| <전기> | |||||
| 전기초 | 2020.01.01 | 36,332,704 | 500 | 18,166,352 | 52,767,048 |
| 전기말 | 2020.12.31 | 39,922,171 | 500 | 19,961,086 | 60,572,718 |
| <당기> | |||||
| 당기초 | 2021.01.01 | 39,922,171 | 500 | 19,961,086 | 60,572,718 |
| 전환권행사 | 2021.01.14 | 106,354 | 500 | 53,177 | 234,562 |
| 전환권행사 | 2021.03.30 | 2,552,512 | 500 | 1,276,256 | 8,015,100 |
| 당기말 | 2021.12.31 | 42,581,037 | 500 | 21,290,519 | 68,809,141 |
21. 자본금과 자본잉여금, 계속&cr&cr(2) 자본잉여금&cr&cr1) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 68,809,141 | 60,572,718 |
| 전환권대가(*) | 309,524 | 669,959 |
| 자기주식처분이익 | 1,600,898 | 1,600,898 |
| 합계 | 70,719,563 | 62,843,575 |
(*) 제4회 전환사채와 관련하여 전기 중 Refixing으로 인한 전환가액의 조정이 완료되었습니다.&cr&cr2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 60,572,718 | 8,249,662 | (13,239) | 68,809,141 |
| 전환권대가 | 669,959 | - | (360,435) | 309,524 |
| 자기주식처분이익 | 1,600,898 | - | - | 1,600,898 |
| 합계 | 62,843,575 | 8,249,662 | (373,674) | 70,719,563 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 52,767,048 | 7,824,579 | (18,909) | 60,572,718 |
| 전환권대가 | 291,502 | 865,045 | (486,588) | 669,959 |
| 자기주식처분이익 | 1,600,898 | - | - | 1,600,898 |
| 합계 | 54,659,448 | 8,689,624 | (505,497) | 62,843,575 |
22. 이익잉여금&cr
(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 : | ||
| 이익준비금(주1) | 368,050 | 368,050 |
| 기업발전적립금(주2) | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 소계 | 4,368,050 | 4,368,050 |
| 미처분이익잉여금 | 10,298,121 | 12,444,110 |
| 소계 | 10,298,121 | 12,444,110 |
| 합계 | 14,666,171 | 16,812,160 |
&cr(주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.
22. 이익잉여금, 계속&cr&cr(2) 이익잉여금처분계산서&cr
| 제19기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제18기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 3월 29일 | 처분확정일 | 2021년 3월 29일 |
| 회사명 : 이엠코리아주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 19(당) 기 | 제 18(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 10,298,120,997 | 12,444,110,357 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 12,444,110,357 | 13,091,942,664 | ||
| 회계정책변경누적효과 | (450,934,599) | - | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | 165,416,949 | ||
| 당기순이익(당기순손실) | (1,695,054,761) | (813,249,256) | ||
| 임의적립금등의이입액 | ||||
| 합 계 | 10,298,120,997 | 12,444,110,357 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 10,298,120,997 | 12,444,110,357 |
(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.&cr&cr 당기 및 전기의 배당금 지급내역은 없습니다.&cr
23. 매출액 및 매출원가&cr&cr(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 81,294,935 | 63,827,175 |
| 기타매출 | 3,058,758 | 1,055,552 |
| 합계 | 84,353,693 | 64,882,727 |
23. 매출액 및 매출원가, 계속&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품재고액 | 3,608,054 | 1,703,037 |
| 당기제품제조원가 | 69,650,972 | 63,120,843 |
| 타계정에서대체 | 8,727,738 | - |
| 타계정으로대체 | (6,880,948) | (2,760,232) |
| 기말제품재고액 | (2,147,859) | (3,608,054) |
| 제품매출원가 | 72,957,957 | 58,455,594 |
| 합계 | 72,957,957 | 58,455,594 |
24. 진행매출&cr
(1) 진행매출 계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 수익인식 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ITER 블랑켓 차페블록 1차 | - | 13,924,382 | (6,411,937) | 7,512,445 |
| ITER 블랑켓 차페블록 2차 | - | 19,136,364 | (2,696,516) | 16,439,848 |
| KFX 하중보정 시험 고정구 제작 | - | 1,482,410 | (1,482,410) | - |
| KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 설계제작 | - | 1,318,545 | (795,602) | 522,943 |
| 합계 | - | 35,861,701 | (11,386,465) | 24,475,236 |
24. 진행매출, 계속&cr&cr(2) 진행매출 계약 관련 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 누적발생원가 | 누적수익 | 계약부채 | 회수보류액 |
|---|---|---|---|---|
| 제조 | 10,371,584 | 11,386,465 | 4,213,194 | - |
&cr(3) 보고기간말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미청구공사 | 초과청구공사 | 미청구공사 | 초과청구공사 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ITER 블랑켓 차폐블록 1차 | - | 3,136,983 | - | - |
| ITER 블랑켓 차폐블록 2차 | - | 1,076,212 | - | - |
| KFX 하중보정 시험 고정구 제작 | 889,446 | - | - | - |
| KF-X 복좌 전방동체 및 내구성 시험치구 설계제작 | 136,329 | - | - | - |
| 합계 | 1,025,775 | 4,213,195 | - | - |
&cr(4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 계약일 | 완성기한 | 진행율(%) | 총계약금액 | 미청구공사 | 초과청구공사 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ITER 블랑켓 차폐블록 1차 | 2017.04.10 | 2023.06.30 | 46.05% | - | - | - |
| ITER 블랑켓 차폐블록 2차 | 2020.01.09 | 2025.03.31 | 14.09% | - | - | - |
25. 판매비와 관리비&cr
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,971,454 | 2,019,926 |
| 상여금 | 76,072 | 82,020 |
| 단기종업원급여 | 52,882 | 52,534 |
| 퇴직급여 | 169,948 | 187,671 |
| 복리후생비 | 463,230 | 446,396 |
| 여비교통비 | 40,702 | 38,632 |
| 접대비 | 256,579 | 294,264 |
| 통신비 | 1,837 | 2,301 |
| 수도광열비 | 3,117 | 2,728 |
| 세금과공과금 | 323,064 | 312,948 |
| 감가상각비 | 306,057 | 269,954 |
| 지급임차료 | 8,061 | 12,565 |
| 수선비 | 5,411 | 2,119 |
| 보험료 | 282,307 | 242,073 |
| 사무용품비 | 9,254 | 6,003 |
| 소모품비 | 29,010 | 14,476 |
| 지급수수료 | 1,988,484 | 584,497 |
| 광고선전비 | 2,727 | 2,727 |
| 대손상각비 | (47,454) | 14,554 |
| 도서인쇄비 | 8,145 | 8,462 |
| 무형자산상각비 | - | 18,127 |
| 차량유지비 | 161,085 | 126,384 |
| 교육훈련비 | 591 | 1,093 |
| 경상연구개발비 | 253,311 | 1,128,718 |
| 운반비 | - | 566 |
| 수출제비용 | 2,444 | 2,727 |
| 주식보상비용 | 1,726,906 | - |
| 합계 | 8,095,224 | 5,874,465 |
26. 조정영업손익
포괄손익계산서상 영업이익에 포함되지 않은 항목 중 회사의 영업성과를 반영하는 그 밖의 수익 또는 비용 항목을 조정하여 자체적으로 분류한 조정영업이익의 내역은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 포괄손익계산서상 영업이익 | 3,300,513 | 552,666 |
| 유형자산처분이익 | 57,181 | 10,165 |
| 유형자산처분손실 | (3,361) | (27,251) |
| 외환순손익 | 6,270 | (19,348) |
| 외화환산순손익 | - | 6,221 |
| 조정영업이익 | 3,360,603 | 522,453 |
27. 기타수익 및 기타비용&cr
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 57,181 | 10,165 |
| 잡이익 | 198,479 | 288,989 |
| 관계기업투자처분이익 | - | 83,204 |
| 합계 | 255,660 | 382,358 |
27. 기타수익 및 기타비용, 계속&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 3,361 | 27,251 |
| 종속기업평가손실 | 3,336,063 | 3,156,406 |
| 기부금 | 14,824 | 3,000 |
| 잡손실 | 54,082 | 79,694 |
| 기타포괄금융자산손상차손 | 301,081 | - |
| 합계 | 3,709,411 | 3,266,351 |
&cr28. 금융수익 및 금융비용 &cr
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 278,299 | 389,673 |
| 외화환산이익 | - | 6,854 |
| 외환차익 | 8,099 | - |
| 금융상품평가이익 | 82,288 | 37,391 |
| 금융상품처분이익 | 1,704 | 9,694 |
| 파생상품평가이익 | - | 8,082,555 |
| 금융보증부채환입 | - | 862 |
| 합계 | 370,390 | 8,527,029 |
28. 금융수익 및 금융비용 , 계속&cr
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 1,056,122 | 3,526,599 |
| 매출채권매각손실 | 3,087 | - |
| 외화환산손실 | - | 633 |
| 외환차손 | 1,828 | 19,348 |
| 금융자산처분손실 | 10 | - |
| 금융상품평가손실 | 471,002 | 270,148 |
| 합계 | 1,532,049 | 3,816,728 |
&cr29 . 법인세비용 &cr&cr(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr (단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,290,301 | 829,650 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,040,022) | 2,405,850 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 127,187 | (46,656) |
| 법인세추납액 등 | 2,690 | 3,378 |
| 법인세비용 | 380,156 | 3,192,222 |
29 . 법인세비용 , 계속&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | ||
| 보험수리적손익 | 127,187 | (46,656) |
| 소계 | 127,187 | (46,656) |
&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (1,314,898) | 2,378,972 |
| 적용세율(22%)에 따른 법인세 | (289,278) | 523,374 |
| 조정사항 | ||
| 비공제비용 | 70,255 | 94,565 |
| 세액공제 | - | (432,688) |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 | 818,110 | 2,984,747 |
| 기타(세율차이등) | (218,931) | 22,225 |
| 법인세비용 | 380,156 | 3,192,222 |
| 평균유효세율 | - | 134.2% |
29 . 법인세비용, 계속&cr&cr(4) 보고기간말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr<당기말> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 한도초과 | 251,187 | (15,106) | - | 236,081 |
| 정부보조금 수령액 | 6,697,888 | 1,911,172 | - | 8,609,060 |
| 정부보조금(일시상각충당) | (2,266,174) | (1,911,172) | - | (4,177,347) |
| 정부보조금(개발비상각) | (1,559,470) | 21,957 | - | (1,537,513) |
| 정보조금 (소프트웨어) | 219,303 | 284,733 | - | 504,036 |
| 개발비(손상차손) | 284,684 | (47,447) | - | 237,236 |
| 확정급여재무(퇴직충당금) | 10,460,201 | 1,331,066 | - | 11,791,268 |
| 퇴직연금 | (10,268,933) | (470,299) | - | (10,739,232) |
| 업무용승용차(감가상각비) | 14,131 | 42,491 | - | 56,622 |
| 기타장기종업원부채 | 1,721,170 | 18,087 | - | 1,739,258 |
| 건설자금이자 | 55,498 | (2,643) | - | 52,855 |
| 유형자산(IFRS효과) | (25,189) | 15,389 | - | (9,800) |
| 유형자산(감가상각) | 315,627 | 40,762 | - | 356,389 |
| 자본적지출(감가상각비) | 67,607 | (9,906) | - | 57,701 |
| 사용권자산(리스자산)설정분 | (16,130) | 14,890 | - | (1,241) |
| 리스부채 설정분 | 16,958 | (15,596) | - | 1,362 |
| 금융자산평가손실 | 67,192 | 24,229 | - | 91,421 |
| 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) | 217,085 | (32,195) | - | 184,890 |
| 기타포괄손익손상차손(리카본) | - | 227,081 | - | 227,081 |
| 사채할인발행차금(전환사채) | (1,057,071) | 1,057,071 | - | - |
| 파생상품자산(전환사채) | (2,321,794) | 2,230,371 | - | (91,423) |
| 지분법적용투자주식 | 7,645,629 | - | - | 7,645,629 |
| 재고자산평가손실충당금 | 598,568 | (29,169) | - | 569,399 |
| 종속기업평가손실 | 5,921,403 | 3,336,063 | - | 9,257,466 |
| 종업원부당행위(유보) | 1,035,883 | (74,000) | - | 961,883 |
| 공사손실충당부채 | - | 115,608 | - | 115,608 |
| 합계 | 18,075,253 | 8,063,437 | - | 26,138,689 |
| 이연법인세순자산액 | 3,976,555 | - | - | 5,750,511 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 | (2,984,747) | - | - | (3,718,681) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 | 991,808 | - | - | 2,031,830 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
29 . 법인세비용, 계속&cr&cr<전기말> &cr (단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 금융보증부채 | 862 | (862) | - | - |
| 대손충당금 한도초과 | 274,258 | (23,071) | - | 251,187 |
| 정부보조금 수령액 | 5,566,506 | 1,131,381 | - | 6,697,888 |
| 정부보조금(일시상각충당) | (1,134,793) | (1,131,381) | - | (2,266,174) |
| 정부보조금(개발비상각) | (1,548,281) | (11,189) | - | (1,559,470) |
| 정보조금 (소프트웨어) | - | 219,303 | - | 219,303 |
| 개발비(손상차손) | 332,131 | (47,447) | - | 284,684 |
| 확정급여재무(퇴직충당금) | 9,767,728 | 692,473 | - | 10,460,201 |
| 퇴직연금 | (9,767,728) | (501,205) | - | (10,268,933) |
| 업무용승용차(감가상각비) | 14,088 | 43 | - | 14,131 |
| 기타장기종업원부채 | 1,611,998 | 109,172 | - | 1,721,170 |
| 건설자금이자 | 58,140 | (2,643) | - | 55,498 |
| 유형자산(IFRS효과) | (61,567) | 36,377 | - | (25,189) |
| 유형자산(감가상각) | 274,374 | 41,252 | - | 315,627 |
| 자본적지출(감가상각비) | 77,513 | (9,906) | - | 67,607 |
| 사용권자산(리스자산)설정분 | (71,437) | 55,307 | - | (16,130) |
| 리스부채 설정분 | 70,411 | (53,453) | - | 16,958 |
| 금융자산평가손익 | 51,520 | 15,672 | - | 67,192 |
| 단기금융자산평가이익 | (305) | 305 | - | - |
| 당기손익가치평가손실(방위산업진흥회) | - | 217,085 | - | 217,085 |
| 사채할인발행차금(전환사채) | (5,536,950) | 4,479,879 | - | (1,057,071) |
| 파생상품자산(전환사채) | 4,018,920 | (6,340,714) | - | (2,321,794) |
| 지분법적용투자주식 | 7,645,629 | - | - | 7,645,629 |
| 재고자산평가손실충당금 | - | 598,568 | - | 598,568 |
| 종속기업평가손실 | 2,764,996 | 3,156,406 | - | 5,921,402 |
| 종업원부당행위(유보) | 1,035,883 | - | - | 1,035,883 |
| 합계 | 15,443,896 | 2,631,352 | - | 18,075,252 |
| 이연법인세자산순액 | 3,397,096 | - | - | 3,976,554 |
| 이연법인세자산(부채)미인식액 | - | - | - | (2,984,746) |
| 이연법인세자산(부채)계상액 | 3,397,096 | - | - | 991,808 |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
29 . 법인세비용, 계속&cr&cr (5) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니&cr다.&cr (단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 : | ||
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 77,671 | 55,261 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 5,596,601 | 4,789,794 |
| 소계 | 5,674,272 | 4,845,055 |
| 이연법인세부채 : | ||
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (20,386) | (743,350) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (3,622,056) | (3,109,897) |
| 소계 | (3,642,442) | (3,853,247) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,031,830 | 991,808 |
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| (차감할 일시적차이) | ||
| 종속기업투자주식 | 9,257,465 | 5,921,403 |
| 지분법적용투자주식 | 7,645,629 | 7,645,629 |
| 합 계 | 16,903,094 | 13,567,032 |
| 세율 | 22% | 22% |
| 일시적차이에 대한 법인세 효과 | 3,718,680 | 2,984,747 |
해당 종속기업투자주식에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 없으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸되지 않을 가능성이 높기 때문에 해당 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr
30. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (2,450,086) | (3,430,165) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 35,788,742 | 25,539,322 |
| 급여 | 16,454,977 | 15,385,013 |
| 퇴직급여 | 1,284,403 | 1,259,741 |
| 복리후생비 | 2,538,487 | 2,218,694 |
| 감가상각비 | 5,550,718 | 5,277,898 |
| 무형자산상각비 | 530,911 | 613,746 |
| 기타 | 21,355,028 | 17,465,813 |
| 합계(주1) | 81,053,180 | 64,330,062 |
(주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
31. 주당손익 &cr
(1) 기본주당순손익
&cr당기 및 전기 중 기본주당손익의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기본주당순이익&cr (단위 : 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기본주당순이익 | ||
| 보통주당기순이익(손실) | (1,695,054,761) | (813,249,256) |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,961,849 | 37,189,469 |
| 기본주당순이익(손실) | (40) | (22) |
&cr2) 보통주당기순손익&cr (단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <보통주당기순손익> | ||
| 당기순이익(손실) | (1,695,054,761) | (813,249,256) |
| 차감 : 우선주배당금 | ||
| 보통주당기순이익(손실) | (1,695,054,761) | (813,249,256) |
&cr3) 가중평균유통보통주식수&cr (단위 : 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수 | 41,961,849 | 37,189,469 |
| 차감 : 가중평균자기주식수 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 41,961,849 | 37,189,469 |
반희석효과로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
31. 주당손익, 계속&cr&cr(2) 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기말>&cr (단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제4차 무보증사모전환사채 | 2020.09.27 ~ 2024.08.27 | 132,943 |
&cr<전기말>&cr (단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 제4차 무보증사모전환사채 | 2020.09.27 ~ 2024.08.27 | 2,791,810 |
&cr(3) 희석주당순이익
&cr당기와 전기는 유통중인 잠재적 보통주가 희석효과가 없는 바, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.&cr&cr 32. 현금흐름표
&cr(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
32. 현금흐름표, 계속&cr
(2) 당기 및 전기 중 순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여 | 1,284,403 | 1,259,741 |
| 대손상각비 | (47,454) | 14,554 |
| 재고자산감모손실 | 76,187 | - |
| 재고자산폐기손실 | 25,240 | - |
| 재고자산평가손실 | (29,169) | 598,568 |
| 파생상품평가손실 | 416,496 | 270,148 |
| 금융상품평가손실 | 54,506 | - |
| 감가상각비 | 5,550,718 | 5,277,898 |
| 공사손실충당부채전입 | 115,608 | - |
| 유형자산처분손실 | 3,361 | 27,251 |
| 이자비용 | 1,056,122 | 3,526,599 |
| 매출채권매각손실 | 3,087 | - |
| 무형자산상각비 | 530,911 | 613,746 |
| 기타포괄금융자산손상차손 | 301,081 | - |
| 종속기업평가손실 | 3,336,063 | 3,156,406 |
| 단기종업원급여 | 295,160 | |
| 법인세비용 | 380,156 | 3,192,222 |
| 기타장기종업원급여 | 274,668 | 322,801 |
| 주식보상비용 | 1,726,906 | - |
| 유형자산처분이익 | (57,181) | (10,165) |
| 이자수익 | (278,299) | (389,673) |
| 파생상품평가이익 | (1,480) | (8,082,555) |
| 금융상품처분이익 | - | (9,694) |
| 금융상품평가이익 | (81,113) | (37,392) |
| 관계기업투자처분이익 | - | (83,204) |
| 금융보증부채환입 | - | (862) |
| 합계 | 14,640,817 | 9,941,549 |
32. 현금흐름표, 계속&cr&cr(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산 및 부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증가 | 2,810,067 | 1,094,200 |
| 현재가치할인차금의 감소(증가) | - | (1,406) |
| 미수금의 증가 | 1,729,733 | (1,619,498) |
| 선급금의 감소(증가) | 710,820 | (432,062) |
| 계약자산의 감소(증가) | 225,769 | 399,437 |
| 선급비용의 감소(증가) | 52,487 | (57,293) |
| 재고자산의 감소(증가) | (4,600,450) | (2,259,446) |
| 사용권자산의 감소(증가) | - | 37,049 |
| 매입채무의 감소 | 3,163,222 | (1,489,552) |
| 단기미지급금의 증가 | 223,869 | 307,765 |
| 단기미지급비용의 증가(감소) | 171,270 | 60,995 |
| 단기예수금의 증가(감소) | (185,412) | 234,022 |
| 계약부채의 증가(감소) | (3,119,596) | 5,256,511 |
| 퇴직연금예치금의 증가 | (366,453) | (126,248) |
| 퇴직금지급 | (635,305) | (490,492) |
| 비유동리스부채의 증가(감소) | (15,596) | (55,643) |
| 장기미지급금의 증가 | 93,202 | 523,112 |
| 장기종업원급여부채의 감소 | (256,581) | (213,629) |
| 합계 | 1,046 | 1,167,822 |
32. 현금흐름표, 계속&cr&cr(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기저축보험 유동성 대체 | - | 730,600 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 1,259,760 | 10,639,760 |
| 단기차입금의 장기차입금 대체 | - | 2,500,000 |
| 유동성전환사채의 자본금대체외 | 10,000,000 | 13,500,000 |
| 건설중인자산의 토지 대체 | 359,674 | - |
| 건설중인자산의 건물 대체 | 328,308 | 1,222,498 |
| 건설중인자산의 구축물 대체 | 68,500 | - |
| 건설중인자산의 기계장치 대체 | 3,789,401 | 893,397 |
| 건설중인자산의 차량운반구 대체 | 19,553 | - |
| 건설중인자산의 공구와기구 | 1,088,002 | - |
| 건설중인자산의 소프트웨어 대체 | 932,000 | - |
| 유동계약부채의 비유동부채 대체 | - | 10,259,993 |
| 비유동계약부채 유동계약부채 대체 | 466,000 | |
| 계약자산 유동성 대체 | - | 833,608 |
| 단기대여금 종속기업유상증자 대체 | - | 7,000,000 |
| 합계 | 18,311,198 | 47,579,856 |
32. 현금흐름표, 계속&cr&cr(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 21,344,340 | (639,760) | - | - | - | - | 20,704,580 |
| 단기차입금 | 21,200,000 | (2,500,000) | - | - | - | - | 18,700,000 |
| 전환사채 | 9,442,929 | - | - | - | - | (8,942,929) | 500,000 |
| 합계 | 51,987,269 | (3,139,760) | - | - | - | (8,942,929) | 39,904,580 |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 18,604,100 | 240,240 | - | - | - | 2,500,000 | 21,344,340 |
| 단기차입금 | 21,500,000 | 2,200,000 | - | - | - | (2,500,000) | 21,200,000 |
| 전환사채 | 18,463,049 | - | - | - | - | (9,020,120) | 9,442,929 |
| 합계 | 58,567,149 | 2,440,240 | - | - | - | (9,020,120) | 51,987,269 |
&cr 33. 특수관계자거래 &cr&cr(1) 특수관계자 현황&cr &cr보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 관계 | 기업명 | 비고 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 종속기업 | 이엠솔루션(주) | 이엠솔루션(주) | |
| 기타특수관계자 | 이드원(주) | 이드원(주) |
33. 특수관계자거래 , 계속&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타거래 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | 315,300 | - | - | - |
| 이드원(주) | 기타특수관계자 | - | 4,097,670 | - | - |
&cr<전기>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 매출 | 매입 | 기타수익 | 기타거래 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | 316,890 | - | 44,410 | - |
| 이드원(주) | 기타특수관계자 | - | 2,688,001 | - | - |
&cr(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 대표이사 | 최대주주 | 300,000 | - | - | - | - |
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | - | - | - | - | 2,000,000 |
<전기>
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | 7,300,000 | 300,000 | - | - | 7,000,000 |
33. 특수관계자거래, 계속 &cr&cr(4) 보고기간 말 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주주 | 대표이사 | - | 5,200,000 | - | - | - | - |
| 이드원(주) | 기타특수관계자 | - | - | - | 294,279 | - | - |
(주1) 일반적으로 매출 및 매입 거래일의 다음 달 말일에 대금을 회수 및 지급하고 있습니다.
(주2) 회사와 상기 특수관계 회사간의 대여 및 차입 거래에 대하여는 연 3%의 이자율을 적용하고 있습니다.
&cr <전기말>&cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 채권 | 채무 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 대여금 | 기타채권 | 매입채무 | 차입금 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주주 | 대표이사 | - | 4,900,000 | - | - | - | - |
| 이드원(주) | 기타특수관계자 | - | - | - | 241,053 | - | - |
&cr(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용
&cr1) 보고기간말 현재 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 담보자산 | 장부금액 | 설정금액 | 제공처 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <제공한 내용> | ||||||
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | 토지 및 공장 | 73,985,384 | 19,800,000 | 기업은행 | 차입금담보 |
33. 특수관계자거래, 계속&cr&cr2) 보고기간말 현재 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| <제공한 내용> | |||||
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | 11,374,730 | 서울보증보험 | 2019.11.04~ | 연대보증 |
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | 3,065,635 | 기업은행 | 2021.03.30~2030.09.30 | 연대보증 |
| 소계 | 14,440,365 | ||||
| <제공받은 내용> | |||||
| 이엠솔루션(주) | 종속기업 | 3,600,000 | 산업은행 | 2021.06.30~2022.06.30 | 연대보증 |
| 대표이사 | 최대주주 | 3,573,882 | 한국방위산업진흥회 | 2015.09.18~ | 연대보증 |
| 대표이사 | 최대주주 | 468,000 | 산업은행 | 2021.12.15~2022.12.15 | 연대보증 |
| 소계 | 7,641,882 | ||||
| 합계 | 22,082,247 |
&cr(6) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 55,498 | 49,497 |
| 퇴직급여 | 214,141 | 151,629 |
| 주식보상비용 | 1,726,906 | - |
34. 우발상황과 약정사항 &cr&cr(1) 사용제한 금융자산&cr&cr보고기간 말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기보증금 | 당좌예금 | 기업은행 | 2,000 | 2,000 | 당좌개설보증금 |
(2) 담보제공 및 사용제한 자산내용&cr&cr보고기간 말 현재 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.&cr (단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 및 건물외 | 91,511,113 | 24,000,000 | 산업은행 | 차입금담보 |
| 28,500,000 | 기업은행 | 차입금담보 | |||
| 무형자산 | 특허권담보 | - | 1,200,000 | 산업은행 | 차입금담보 |
| 합 계 | 91,511,113 | 53,700,000 |
&cr(3) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용&cr&cr보고기간말 현재 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 수혜자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 두산중공업외 | 32,555,290 | 서울보증보험외 | 2015.01.15~ | 하자보증외 |
| 한화디펜스외 | 3,573,882 | 한국방위산업진흥회 | 2015.09.23~ | 계약이행보증외 |
| 합계 | 36,129,172 |
34. 우발상황과 약정사항, 계속&cr&cr(4) 보험가입내용&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물 및 기계장치외(창원공장) | 85,806,048 | 회사 |
| 건물 및 기계장치외(함안공장) | 40,707,767 | 회사 | |
| 합계 | 126,513,815 |
&cr(5) 계류중인 소송사건&cr&cr보고기간말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 없습니다.
&cr35. 영업부문&cr&cr(1) 회사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며, 그 내용은 다음과 같습니다. &cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 공작기계부문 | 완제품 및 부품을 제작(CNC선반, MCT부품외) |
| 방산/항공부문 | K9, K21부품,T-50부품,민항기부품 가공외 |
| 기타부문 | 건설용 터널보링머신(TBM)외 |
35. 영업부문, 계속&cr
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. &cr&cr 1) 당기 및 전기 중 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. &cr (단위:천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | 영업부문 |
|---|---|---|---|
| 현대위아(주) | 35,743,188 | 26,670,043 | 공작기계 |
| 8,537,040 | 14,563,258 | 방산/항공 | |
| 현대로템(주) | 11,780,258 | - | 방산 |
| 한화디펜스(주) | 10,268,086 | 7,096,849 | 방산 |
| 한국핵융합에너지연구원 | 9,108,453 | - | 기타 |
| 합계 | 75,437,025 | 48,330,150 |
&cr36. 회계정책의 변경&cr&cr회사는 당기에 ERP시스템을 도입함에 따라 재고자산의 원가 배부기준을 변경하였습니다. 이는 회사의 새로운 관리시스템 도입에 따른 환경변화에 대응하기 위한 정당한 사유에 의한 회계정책의 변경입니다. 이러한 변경은 관련 원가 및 재고자산의 경제적 실질을 적절히 반영하여 회계정보의 유용성을 향상시킬 수 있습니다. &cr
변경된 배부기준으로 전기 원가 및 재고자산을 계정재분류 하는 것에 대한 누적효과금액을 합리적으로 산출하는 것이 불가능하여 비교표시된 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.
37. 위험관리 &cr &cr(1) 금융위험관리&cr&cr회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. &cr&cr1) 신용위험관리&cr&cr회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. &cr&cr (가) 보고기간 말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
내용 | 장부금액 | 신용위험 최대노출금액 |
내용 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금성자산 | 9,593,898 | 9,593,898 | 보통예금 | 8,752,694 | 8,752,694 | 보통예금 |
| 단기금융상품 | - | - | 정기적금외 | 734,439 | 734,439 | 정기적금외 |
| 매출채권 | 8,623,521 | 8,623,521 | 물품대 | 11,078,909 | 11,078,909 | 물품대 |
| 기타유동채권 | 6,694,554 | 6,694,554 | 미수금외 | 7,167,807 | 7,167,807 | 미수금외 |
| 장기금융상품 | 2,906,681 | 2,906,681 | 저축보험외 | 2,240,078 | 2,240,078 | 저축보험외 |
| 기타비유동채권 | 2,961,640 | 2,961,640 | 장기대여금외 | 2,961,640 | 2,961,640 | 장기대여금외 |
| 합계 | 30,780,294 | 30,780,294 | 32,935,567 | 32,935,567 |
3 7. 위험관리 , 계속&cr&cr 2) 유동성위험관리&cr&cr회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 10,830,046 | - | 10,830,046 | - | - | - |
| 전환사채 | 500,000 | - | - | - | 500,000 | - |
| 차입금 | 39,404,580 | - | 2,014,940 | 17,944,820 | 19,444,820 | - |
| 장기기타채무 | 1,588,163 | - | - | - | 1,588,163 | - |
| 리스부채 | 1,362 | 1,362 | - | - | - | - |
| 합계 | 52,324,151 | 1,362 | 12,844,986 | 17,944,820 | 21,532,983 | - |
&cr<전기말>&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 7,447,088 | - | 7,447,088 | - | - | - |
| 전환사채 | 9,442,929 | - | - | - | 9,442,929 | - |
| 차입금 | 42,544,340 | - | 2,718,391 | 21,598,534 | 19,138,265 | - |
| 장기기타채무 | 1,389,689 | - | - | - | 1,389,689 | - |
| 리스부채 | 16,958 | 1,248 | 2,523 | 11,825 | 1,362 | - |
| 합계 | 60,841,004 | 1,248 | 10,168,002 | 21,610,359 | 29,972,245 | - |
3 7. 위험관리 , 계속&cr&cr3) 시장위험&cr&cr회사는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. &cr&cr(가) 이자율위험관리&cr&cr회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
&cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금(변동금리) | 24,704,580 | 27,044,340 |
| 차입금(고정금리) | 14,700,000 | 15,500,000 |
| 합계 | 39,404,580 | 42,544,340 |
&cr이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. &cr (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 247,046 | (247,046) | 270,443 | (270,443) |
3 7. 위험관리 , 계속&cr&cr(나) 기타가격위험요소&cr&cr회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기말 현 재 손상검토를 통해 전액 손상차손을 계상하였습니다.&cr&cr(2) 자본위험관리&cr&cr회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 69,146,344 | 79,521,324 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (9,626,325) | (8,762,073) |
| 순부채 | 59,520,019 | 70,759,251 |
| 자본총계 | 106,676,252 | 99,616,821 |
| 순부채비율 | 56% | 71% |
&cr38. 보고기간후 사건&cr&cr(1) 재무제표 발행 승인&cr &cr 동 재무제표는 2022년 02월 04일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 이엠코리아주식회사&cr &cr 내부회계관리제도 검토 보고서는 이엠코리아주식회사의 2021년 1 2월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토 한 결과 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr 첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제 도 검토 보고서&cr 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr &cr &cr이엠코리아주식회사&cr대표이사 귀하&cr&cr 2022년 03월17일&cr&cr우리는 첨부된 이엠코리아주식회사의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 이엠코리아주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr &cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr 우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr &cr
| 이 촌 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 명 진 |
대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 이엠코리아 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
241145311---1111331088034621472-----52929723201441536185313861304---1,17583426232522339647454581304---1,7041,131
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 5월6~7일,5월10일 3회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험 평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정2021년 7월26일~30일56-반기검토2021년11월1일~5일&cr2021년12월21일~23일861내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2022년 2월3일~4일,&cr2022년 2월7일~9일57-재무제표에 대한 감사 2022년 1월 4일1창원공장 및 함안공장회사의 원재료 및 재공품, 제품 재고 실사2022년 1월 4일1회사 본사 사무실유가증권, 회원권 등 실사 및 실사 입회OOO-32021년 7월 31일, 2021년 11월 5일, 2022년 2월 3일,&cr 2022년 2월 9일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 31일회 사 측: 감사, 재무담당임원 등 &cr감사인측: 업무수행이사 등 4인대면회의반기검토 결과 보고, 주요감사사항 관련 감사절차 논의22021년 11월 05일회 사 측: 감사, 재무담당임원 등 &cr감사인측: 업무수행이사 등 4인서면회의위험평가 및 감사계획,&cr내부회계 검토 진행에 대한 논의32022년 02월 03일회 사 측: 감사, 재무담당임원 등 &cr감사인측: 업무수행이사 등 5인서면회의입증감사 진행 내역 설명,&cr핵심감사사항 논의 42022년 02월 09일회 사 측: 감사, 재무담당임원 등 &cr감사인측: 업무수행이사 등 5인서면회의기말현장감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.