Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 티사이언티픽 00469373 100000000000 20220329 1101111577604 000 296285 74393 10084 37 N N N Y N A N 1
주식회사 티사이언티픽
&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
한울회계법인
&cr
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서 -- ------------------------------------ ---- | 1 |
| (첨부)재무제표 | |
| 재무상태표 -------------------------------------------------------- | 6 |
| 포괄손익계산서 ----------------------------------------------------- | 8 |
| 자본변동표 -------------------------------------------------------- | 9 |
| 현금흐름표 -------------------------------------------------------- | 10 |
| 주석 -------------------------------------------------------------- | 12 |
| 내부회계관리제도 검토의견 ------------------------------------------- | 90 |
| 외부감사실시내용 --------------------------------------------------- | 94 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티사이언티픽 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 &cr우리는 주식회사 티 사이언티픽(이하 "회사") 의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. &cr
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr핵심감사사항&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 재무제표에 대한 주석 8에서 설명하고 있는 바와 같이, 2021년 12월 31일 현재 회사의 재무상태표상 (주)빗썸코리아에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 212,677백만원으로 총자산의 약 72%를 차지하고 있으며, 당기 중 (주)빗썸코리아에 대한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 대하여 172,727백만원의 평가손익을 인식하였습니다.
우리는 상기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 금액의 규모가 유의적이고, 평가금액 추정 시 유의적인 경영진의 판단 및 추정의 불확실성이 수반되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.
· 회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가
· 내부 가치평가전문가를 활용한 평가방법의 적절성 및 주요가정의 합리성 검토
· 할인율을 포함한 평가모형의 수학적인 재계산 검증
&cr재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험 에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부 통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr&cr·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그 러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
&cr·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회 계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr&cr·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업 으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중 요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의 를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초 가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니 다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션 한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한,우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 장영근입니다.&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
| 2022년 03월 18일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr&cr
주식회사 티사이언티픽
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 24 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 23 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티사이언티픽 대표이사 김상우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 동작구 여의대방로62길1 이투데이빌딩 3층 |
| (전 화) | 02-2181-8000 |
| 재무상태표 | |
| 제 24(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 23(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티사이언티픽 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 24(당)기말 | 제 23(전)기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ. 유동자산 | 30,898,304,640 | 28,839,842,867 | |
| 현금및현금성자산 | 32,33 | 4,250,157,154 | 5,580,987,668 |
| 단기금융상품 | 5,29,32,33 | 17,386,250,000 | 14,256,750,000 |
| 매출채권 | 6,30,32,33 | 7,280,920,776 | 8,900,544,344 |
| 기타금융자산 | 6,30,32,33 | 1,007,565,179 | 66,054 |
| 기타유동자산 | 7 | 178,065,635 | 86,142,951 |
| 당기법인세자산 | 15,796,430 | 15,351,850 | |
| 파생상품금융자산 | 16,32,34 | 779,549,466 | - |
| Ⅱ. 비유동자산 | 265,386,963,644 | 79,876,420,125 | |
| 장기금융상품 | 5,29,32,33 | 52,188,000 | 73,188,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,30,32,34,35 | 8,366,856,689 | 1,270,506,993 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,8,32,34 | 215,601,476,034 | 48,421,201,928 |
| 기타금융자산 | 6,30,32,33 | 852,589,000 | 852,589,000 |
| 관계기업투자주식 | 9,30 | 39,703,200,630 | 28,266,039,358 |
| 유형자산 | 10,30 | 429,646,153 | 466,787,786 |
| 사용권자산 | 11,12 | 88,339,528 | 152,917,263 |
| 무형자산 | 13 | 292,667,610 | 373,189,797 |
| 자산총계 | 296,285,268,284 | 108,716,262,992 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ. 유동부채 | 32,136,395,639 | 15,775,094,495 | |
| 매입채무 | 14,32,33 | 7,199,767,370 | 9,308,121,299 |
| 기타금융부채 | 14,30,32,33 | 5,596,420,584 | 6,245,054,588 |
| 기타유동부채 | 15 | 203,829,016 | 151,483,269 |
| 유동리스부채 | 12,33 | 77,873,335 | 70,435,339 |
| 유동성신주인수권부사채 | 16,30,32,33,35 | 16,746,577,857 | - |
| 파생상품금융부채 | 16,32,34 | 2,311,927,477 | - |
| Ⅱ. 비유동부채 | 42,256,107,200 | 9,239,518,411 | |
| 순확정급여부채 | 17 | 64,808,660 | 305,246,691 |
| 비유동리스부채 | 12,33 | 18,567,007 | 88,579,930 |
| 신주인수권부사채 | 16,32,33 | - | 4,506,005,306 |
| 파생상품금융부채 | 16,32,34 | - | 657,095,562 |
| 이연법인세부채 | 27 | 42,172,731,533 | 3,682,590,922 |
| 부채총계 | 74,392,502,839 | 25,014,612,906 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ. 자본금 | 18 | 23,759,471,500 | 23,413,108,500 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 16,18 | 47,796,000,191 | 43,251,388,451 |
| Ⅲ. 기타자본항목 | 19,20 | (534,374,317) | (80,704,317) |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | 19 | 167,563,298,423 | 30,648,566,088 |
| Ⅴ. 결손금 | 21 | (16,691,630,352) | (13,530,708,636) |
| 자본총계 | 221,892,765,445 | 83,701,650,086 | |
| 부채 및 자본총계 | 296,285,268,284 | 108,716,262,992 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포괄손익계산서 | |
| 제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티사이언티픽 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 4,22,30 | 10,083,529,018 | 9,518,948,305 |
| Ⅱ. 매출원가 | 22,24 | 5,830,622,438 | 5,766,246,895 |
| Ⅲ. 매출총이익 | 4,252,906,580 | 3,752,701,410 | |
| 판매비와관리비 | 23,24,30,32 | 3,251,404,866 | 3,027,541,848 |
| Ⅳ. 영업이익 | 1,001,501,714 | 725,159,562 | |
| 금융수익 | 25,30,32 | 2,497,204,704 | 178,341,548 |
| 금융비용 | 25,32 | (2,933,048,760) | (515,149,764) |
| 기타수익 | 26 | 10,861,668 | 74,622,818 |
| 기타비용 | 26 | (22,072,997) | (24,779,257) |
| 관계기업손익 | (3,513,458,961) | (1,121,694,665) | |
| 지분법이익 | 9 | 1,451,760,299 | 3,330,966,145 |
| 관계기업투자주식 손상차손 | 9 | (4,184,628,781) | (4,195,099,017) |
| 관계기업투자주식 처분손익 | 9 | (780,590,479) | (257,561,793) |
| Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,959,012,632) | (683,499,758) | |
| 법인세비용(수익) | 27 | 202,859,863 | (1,335,877,112) |
| Ⅵ. 당기순이익(손실) | (3,161,872,495) | 652,377,354 | |
| Ⅶ. 기타포괄손익 | 136,915,683,114 | 20,404,829,648 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 : | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 17 | 950,779 | 34,373,221 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 8,19,32 | 133,623,708,256 | 16,484,104,866 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산처분손익 | 8,19,32 | 3,329,539,314 | 3,210,930,478 |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 : | |||
| 지분법자본변동 | 9 | (38,515,235) | 675,421,083 |
| Ⅷ. 총포괄손익 | 133,753,810,619 | 21,057,207,002 | |
| Ⅸ. 주당이익(손실) | |||
| 1.기본주당이익(손실) | 28 | (67) | 16 |
| 2.희석주당이익(손실) | 28 | (67) | 16 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자본변동표 | |
| 제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티사이언티픽 | (단위 : 원) |
| 과목 | 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 결손금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 2020.01.01(전기초) | 20,247,377,500 | 38,008,309,720 | (31,104,317) | 10,278,109,661 | (14,217,459,211) | 54,285,233,353 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | 652,377,354 | 652,377,354 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 34,373,221 | 34,373,221 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 16,484,104,866 | - | 16,484,104,866 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | - | - | 3,210,930,478 | - | 3,210,930,478 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | 675,421,083 | - | 675,421,083 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 341,688,504 | - | - | - | 341,688,504 |
| 전환사채의 발행 | - | 18,779,479 | - | - | - | 18,779,479 |
| 전환사채의 상환 | - | (18,779,479) | - | - | - | (18,779,479) |
| 전환사채의 전환 | 3,165,731,000 | 4,969,681,707 | - | - | - | 8,135,412,707 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 49,600,000 | (49,600,000) | - | - | - |
| 법인세효과 | - | (117,891,480) | - | - | - | (117,891,480) |
| Ⅱ. 2020.12.31(전기말) | 23,413,108,500 | 43,251,388,451 | (80,704,317) | 30,648,566,088 | (13,530,708,636) | 83,701,650,086 |
| Ⅲ. 2021.01.01(당기초) | 23,413,108,500 | 43,251,388,451 | (80,704,317) | 30,648,566,088 | (13,530,708,636) | 83,701,650,086 |
| 총포괄손익 : | ||||||
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (3,161,872,495) | (3,161,872,495) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 950,779 | 950,779 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | - | 133,623,708,256 | - | 133,623,708,256 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | - | - | 3,329,539,314 | - | 3,329,539,314 |
| 지분법자본변동 | - | - | - | (38,515,235) | - | (38,515,235) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | ||||||
| 신주인수권부사채의 발행 | - | 2,261,237,681 | - | - | - | 2,261,237,681 |
| 신주인수권부사채의 전환 | 257,363,000 | 1,408,849,459 | - | - | - | 1,666,212,459 |
| 주식선택권의 행사 | 89,000,000 | 726,024,600 | (305,170,000) | - | - | 509,854,600 |
| 주식선택권의 소멸 | - | 148,500,000 | (148,500,000) | - | - | - |
| Ⅳ. 2021.12.31(당기말) | 23,759,471,500 | 47,796,000,191 | (534,374,317) | 167,563,298,423 | (16,691,630,352) | 221,892,765,445 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현금흐름표 | |
| 제 24(당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 23(전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 티사이언티픽 | (단위 : 원) |
| 구분 | 주석 | 제 24(당)기 | 제 23(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (42,057,519) | (2,098,881,680) | |
| (1) 영업에서 창출된 현금흐름 | 31 | (144,176,117) | (2,195,476,284) |
| (2) 이자의 수취 | 102,736,498 | 98,656,444 | |
| (3) 이자의 지급 | - | (20,000,000) | |
| (4) 법인세의 지급 | (617,900) | 17,938,160 | |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,697,012,879) | (1,590,335,954) | |
| (1) 투자활동으로 인한 현금유입 | 21,862,058,038 | 18,186,414,456 | |
| 단기금융상품의 감소 | 14,256,750,000 | 4,858,184,973 | |
| 장기금융상품의 감소 | 69,000,000 | 120,000,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 7,461,711,690 | 12,846,193,508 | |
| 유형자산의 처분 | 41,363,636 | 23,909,091 | |
| 무형자산의 처분 | - | 185,338,636 | |
| 관계기업투자주식의 처분 | - | 149,955,000 | |
| 기타금융자산의 감소 | 33,232,712 | 2,833,248 | |
| (2) 투자활동으로 인한 현금유출 | (38,559,070,917) | (19,776,750,410) | |
| 단기금융상품의 증가 | (17,386,250,000) | (15,256,750,000) | |
| 장기금융상품의 증가 | (48,000,000) | (69,000,000) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (5,000,000,000) | (1,199,880,000) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 | - | (2,765,600,000) | |
| 관계기업투자주식의 취득 | (14,999,998,740) | (400,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (81,503,577) | (84,895,410) | |
| 무형자산의 취득 | (12,404,000) | (625,000) | |
| 기타금융자산의 증가 | (1,030,914,600) | - | |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 15,408,239,884 | 5,321,060,961 | |
| (1) 재무활동으로 인한 현금유입 | 15,511,064,000 | 11,582,459,349 | |
| 전환사채의 발행 | - | 6,082,459,349 | |
| 신주인수권부사채의 발행 | 15,000,000,000 | 5,500,000,000 | |
| 주식선택권의 행사 | 511,064,000 | - | |
| (2) 재무활동으로 인한 현금유출 | (102,824,116) | (6,261,398,388) | |
| 리스부채의 상환 | (100,450,800) | (108,730,800) | |
| 주식발행비용 | (2,373,316) | (25,097,008) | |
| 전환사채의 상환 | - | (6,082,459,340) | |
| 사채발행비용 | - | (45,111,240) | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (1,330,830,514) | 1,631,843,327 | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | - | |
| Ⅵ.기초의 현금및현금성자산 | 5,580,987,668 | 3,949,144,341 | |
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산(Ⅳ+Ⅴ+Ⅵ) | 4,250,157,154 | 5,580,987,668 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제24(당)기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제23(전)기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 티사이언티픽 |
1. 회사의 개요&cr
주식회사 티사이언티픽(이하 "당사")은 무선인터넷서비스업과 이와 관련된 부가통신업 및소프트웨어 개발ㆍ자문 및 공급을 목적으로 1998년 8월 21일 설립되었으며 2002년 6월 18일 한국거래소의 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 당사는 2020년 8월 5일 임시주주총회를 통하여 사명을 주식회사 옴니텔에서 주식회사 티사이언티픽으로 변경하였습니다.&cr &cr 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)위지트 | 9,848,629 | 20.73% | 9,848,629 | 21.03% |
| (주)이에셋글로벌 | 1,076,717 | 2.27% | 1,526,717 | 3.26% |
| (주)머큐리 | - | 0.00% | 1,526,717 | 3.26% |
| 자기주식 | 186,001 | 0.39% | 186,001 | 0.40% |
| 기타주주 | 36,407,596 | 76.61% | 33,738,153 | 72.05% |
| 합계 | 47,518,943 | 100.00% | 46,826,217 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준&cr
(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr가. 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서&cr당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. &cr
1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'(개정): 이자율지표 개혁
개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1116호 '리스’(개정): 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법
개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리 할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리 하는 방식과 일관되게 회계처리 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
나. 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’(개정): '개념체계'에 대한 참조
개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각
개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가
개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시
개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의
개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가
개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체
기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 제1116호 '리스': 리스 인센티브
- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화") 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.
(4) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
&cr2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
&cr6) COVID-19의 영향
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
3. 유의적인 회계정책&cr
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있습니다.&cr&cr한편, 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr &cr (1) 관계기업 및 공동기업
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영 업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.
지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업이나공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산 &cr 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. &cr&cr (3) 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
&cr(4) 금융상품&cr 1) 금융자산의 인식 및 측정
당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 상각후원가측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.
&cr③ 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 금융부채의 분류 및 측정
당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.
&cr금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.
당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.
&cr매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
4) 금융상품의 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(5) 유형자산&cr 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라 면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(6) 리스&cr 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 전산장비 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
1) 리스이용자
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스 (리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니 다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
&cr리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음 의 금액을 포함합니다. &cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)&cr- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)&cr- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
&cr사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
2) 리스제공자
당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.
&cr(7) 무형자산&cr 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr&cr무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
| 영업권 | 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
- 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
- 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
- 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원 을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
- 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
&cr (8) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 비금융자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
&cr(9) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr3) 퇴직급여: 확정기여제도
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
4) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
&cr5) 해고급여
통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(10) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(11) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(12) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 서비스매출, 모바일상품권매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
&cr③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. &cr&cr서비스매출 및 모바일상품권매출은 고객이 상품권을 가맹점에서 사용한 시점에 또는 고객이 환불을 청구할 수 있는 기간이 경과한 때에 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(14) 환율변동효과&cr당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr (15) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러 나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. &cr&cr(16) 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
4. 영업부문 &cr&cr 당사는 단일영업부문을 영위하고 있고 당사의 영업수익은 모두 국내에서 발생하고 있습니다. 당기 및 전기 중 총 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객과 해당 고객으로 부터 발생한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 당기 | 전기 | 비고 |
| 청오디피케이(주) | 3,755,364 | 2,596,500 | 서비스매출 |
&cr &cr 5. 사용이 제한된 금융자산&cr
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내역 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 우리은행 | 6,386,250 | 5,256,750 | 상품매입대금 관련 사용제한(*1) |
| 장기금융상품 | 기업은행 | 52,188 | 73,188 | 이행보증 관련 사용제한(*2) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 20,000 | - | 매도청구권계약 관련 사용제한(*3) |
| - | 2,819,560 | - | 주주간 계약에 따른 사용제한(*4) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,295,664 | - | |
| 합계 | 10,573,662 | 5,329,938 |
(*1) 청오디피케이(주) 등 당사의 상거래처의 구매대금 관련 사용이 제한되어 있습니다.&cr (*2) 서울보증보험이 제공하는 이행지급보증 관련해서 사용이 제한되어 있습니다.&cr(*3) (주)베라버스의 최대주주와의 매도청구권 계약과 관련하여 매매 및 담보제공이 제한되어 있습니다.&cr(*4) (주)티엠디랩의 최대주주와의 주주간계약에 따라 매매 및 담보제공이 제한되어 있습니다.
6. 매출채권 및 기 타 금융자산&cr &cr ( 1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 과목 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | 매출채권 | 7,442,183 | 9,515,827 |
| (손실충당금) | (161,262) | (615,283) | |
| 매출채권 소계 | 7,280,921 | 8,900,544 | |
| 단기대여금 | 1,019,258 | 294,976 | |
| (손실충당금) | (19,258) | (294,976) | |
| 미수금 | 7,565 | 66 | |
| 기타금융자산 소계 | 1,007,565 | 66 | |
| 비유동자산 | 장기대여금 | 25,000 | 46,997 |
| (손실충당금) | (25,000) | (46,997) | |
| 보증금 | 851,439 | 851,439 | |
| 임차보증금 | 1,150 | 1,150 | |
| 기타금융자산 합계 | 852,589 | 852,589 | |
| 매출채권 및 기타금융자산 합계 | 9,141,075 | 9,753,199 |
(2) 당기말 현재 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 집합평가채권 | 개별평가&cr 채권 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체&cr 채권 | 30일미만&cr연체채권 | 31~60일&cr연체채권 | 61~90일&cr연체채권 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 취득원가 | 6,519,210 | 541,729 | 110,582 | 82,047 | 7,253,568 | 188,615 | 7,442,183 |
| 기대손실율 | 0.05% | 0.05% | 0.05% | 0.05% | 0.05% | 83.73% | 2.17% |
| 대손충당금 | 2,997 | 249 | 51 | 37 | 3,334 | 157,928 | 161,262 |
| 순장부금액 | 6,516,213 | 541,480 | 110,531 | 82,010 | 7,250,234 | 30,687 | 7,280,921 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기 타 금융자산의 대 손충 당금 의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| 매출채권 | 615,283 | 13,166 | (467,187) | 161,262 |
| 단기대여금 | 294,976 | (2,318) | (273,400) | 19,258 |
| 장기대여금 | 46,997 | - | (21,997) | 25,000 |
| 합계 | 957,256 | 10,848 | (762,584) | 205,520 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 설정(환입) | 제각 | 기말 |
| 매출채권 | 1,355,473 | (140,574) | (599,616) | 615,283 |
| 단기대여금 | 297,809 | (2,833) | - | 294,976 |
| 장기대여금 | 46,997 | - | - | 46,997 |
| 합계 | 1,700,279 | (143,407) | (599,616) | 957,256 |
&cr 7. 기타유동자산&cr&cr 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 73,786 | 39,997 |
| 선급금 | 76,875 | 18,075 |
| 선급비용 | 27,405 | 28,071 |
| 합계 | 178,066 | 86,143 |
8 . 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 &cr
(1 ) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 성격 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| (주)티엠디랩 | 상환전환우선주 | 1,295,664 | 1,270,507 |
| (주)이엔코퍼레이션 | 신주인수권부사채 | 7,071,193 | - |
| 합계 | 8,366,857 | 1,270,507 |
&cr (주)티엠디랩의 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 취득일 | 2020-05-21 |
| 취득주식수 | 6,666주 |
| 주당액면가액 | 5,000원 |
| 전환권 | 우선주 1주당 보통주 1주(존속기간(10년) 만료일 전일까지) |
| 상환권 | 납입기일부터 3년이 경과한 때부터 우선주식의 전부 또는 일부 상환청구가능(상환이자율 : 연복리 3%) |
(주)이엔코퍼레이션의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 종류 | 제28회 국내 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액면금액 | 금 오십억원 (\5,000,000,000) |
| 발행금액 | 금 오십억원 (\5,000,000,000) |
| 취득일 | 2021-02-08 |
| 만기일 | 2026-02-08 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익율 | 2.00% |
| 행사가격 | 549원(당기말 현재: 2,746원) |
| 신주인수권 행사가능기간 | 2022년 02월 08년부터 2026년 01월 08일까지 |
| 조기상환청구권 | 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 8월 8일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 2월 8일)일부터 발행일로부터 1년 11개월(2023년 1월 8일) 까지 사채원금의 50%를 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 매도청구권을 행사할 경우 각 매도청구행사일의 30일 전부터 15일 전까지 사채권자에게 매도청구권을 청구하여야 한다. |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,270,507 | - |
| 취득 | 5,000,000 | 1,199,880 |
| 처분 | - | - |
| 평가 | 2,096,350 | 70,627 |
| 기말 | 8,366,857 | 1,270,507 |
&cr(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상장지분증권 | ||
| (주)위지트 | - | 1,996,321 |
| (주)엠게임 | - | 3,530,751 |
| 소계 | - | 5,527,072 |
| 비상장지분증권 | ||
| (주)빗썸코리아 | 212,676,916 | 39,950,326 |
| (주)엠텔레텍 | - | 50,050 |
| (주)와그트래블 | 25,000 | 25,000 |
| (주)티엠디랩 | 2,819,560 | 2,788,754 |
| (주)베라버스 | 80,000 | 80,000 |
| 소계 | 215,601,476 | 42,894,130 |
| 합계 | 215,601,476 | 48,421,202 |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄 손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역은 다음과 같 습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 처분 | 평가이익 | 평가손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 상장지분증권 | |||||
| (주)위지트 | 1,996,321 | (2,671,263) | 674,942 | - | - |
| (주)엠게임 | 3,530,751 | (4,377,217) | 846,466 | - | - |
| 소계 | 5,527,072 | (7,048,480) | 1,521,408 | - | - |
| 비상장지분증권 | |||||
| (주)빗썸코리아 | 39,950,326 | - | 172,726,590 | - | 212,676,916 |
| (주)옴니네트웍스 | - | (149,853) | 149,853 | - | - |
| (주)엠텔레텍 | 50,050 | (263,379) | 213,329 | - | - |
| (주)와그트래블 | 25,000 | - | - | - | 25,000 |
| (주)티엠디랩 | 2,788,754 | - | 30,806 | - | 2,819,560 |
| (주)베라버스 | 80,000 | - | - | - | 80,000 |
| 소계 | 42,894,130 | (413,232) | 173,120,578 | - | 215,601,476 |
| 합계 | 48,421,202 | (7,461,712) | 174,641,986 | - | 215,601,476 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가이익 | 평가손실 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장지분증권 | ||||||
| (주)비티원 | 7,202,411 | - | (9,487,037) | 2,284,626 | - | - |
| (주)위지트 | 3,150,858 | - | (3,359,157) | 2,204,620 | - | 1,996,321 |
| (주)엠게임 | 2,283,042 | - | - | 1,247,709 | - | 3,530,751 |
| 소계 | 12,636,311 | - | (12,846,194) | 5,736,955 | - | 5,527,072 |
| 비상장지분증권 | ||||||
| (주)빗썸코리아 | 20,668,594 | - | - | 19,281,732 | - | 39,950,326 |
| 전천통집단유한공사 | 312,509 | - | - | - | (312,509) | - |
| (주)옴니네트웍스 | 464,933 | - | - | - | (464,933) | - |
| (주)엠텔레텍 | 50,050 | - | - | - | - | 50,050 |
| (주)와그트래블 | 25,000 | - | - | - | - | 25,000 |
| (주)티엠디랩 | - | 2,685,600 | - | 103,154 | - | 2,788,754 |
| (주)베라버스 | - | 80,000 | - | - | - | 80,000 |
| 소계 | 21,521,086 | 2,765,600 | - | 19,384,886 | (777,442) | 42,894,130 |
| 합계 | 34,157,397 | 2,765,600 | (12,846,194) | 25,121,841 | (777,442) | 48,421,202 |
9. 관계기업투자주식&cr &cr(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단 위: 천원)
| 기업명 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)이에셋글로벌 | 대한민국 | 12월 | 투자,경영자문 | 24.13% | 5,344,323 | 30.60% | 5,214,018 |
| (주)아이즈비전(*1) | 대한민국 | 12월 | 별정통신사업자 | 11.41% | 22,343,037 | 11.89% | 22,652,000 |
| 티에셋1호조합 | 대한민국 | 12월 | 투자조합 | 26.67% | 400,021 | 26.67% | 400,021 |
| (주)메디프론디비티(*1)(*2) | 대한민국 | 12월 | IT도소매 외 | 10.35% | 11,615,820 | - | - |
| 합계 | 39,703,201 | 28,266,039 |
(*1) 당사의 지분율이 20% 미만이나 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. &cr (*2) 당기 중 4,512,635주(1주당 3,324원)를 취득하였습니다.&cr &cr (2) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 보유주식 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
| (주)아이즈비전 | 1,875,000 | 4,420원 | 8,287,500 | 22,343,037 |
| (주)메디프론디비티 | 4,512,635 | 2,580원 | 11,642,598 | 11,615,820 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 보유주식 | 주당시장가격 | 공정가치 | 장부금액 |
| (주)아이즈비전 | 1,875,000주 | 3,815원 | 7,153,125 | 22,652,000 |
( 3) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 손상 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜이에셋글로벌(*1) | 5,214,018 | - | 93,351 | 75,571 | (38,617) | - | 5,344,323 |
| ㈜아이즈비전(*2) | 22,652,000 | - | (879,725) | 2,075,121 | 11,555 | (1,515,914) | 22,343,037 |
| 티에셋1호조합 | 400,021 | - | - | - | - | - | 400,021 |
| ㈜메디프론디비티(*3) | - | 14,999,999 | 5,784 | (698,932) | (22,316) | (2,668,715) | 11,615,820 |
| 합계 | 28,266,039 | 14,999,999 | (780,590) | 1,451,760 | (49,378) | (4,184,629) | 39,703,201 |
(*1) 당기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분이익 93,351천원을 인식하였습니다.&cr(*2) 당기 중 전환사채 전환청구 등으로 지분율이 감소하였으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분손실 879,725천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 손상차손 1,515,914천원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래사업 계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하였고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하고 할인율은 8.77%으로 추정하였습니다.&cr(*3) 당기 중 전환사채 전환청구로 지분율이 감소하였으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분이익 5,784천원을 인식하였습니다. 또한 당기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 손상차손 2,668,715천원을 인식하였습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 순공정가치가 사용가치를 상회하여 순공정가치로 측정하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 손상차손 | 기말 |
| ㈜이에셋글로벌(*1) | 3,304,967 | - | (91,885) | 2,001,832 | (896) | - | 5,214,018 |
| ㈜코인스닥 | 348,732 | - | (315,632) | (33,100) | - | - | - |
| ㈜아이즈비전(*2) | 24,636,230 | - | - | 1,362,213 | 848,656 | (4,195,099) | 22,652,000 |
| 티에셋1호조합 | - | 400,000 | - | 21 | - | - | 400,021 |
| 합계 | 28,289,929 | 400,000 | (407,517) | 3,330,966 | 847,760 | (4,195,099) | 28,266,039 |
(*1) 전기 중 불균등 유상증자로 인하여 지분율이 감소하였으며, 이로 인하여 관계기업투자주식처분손실 91,885천원을 인식하였습니다.&cr(*2) 전기 중 손상징후가 존재한다고 판단하여 손상평가를 수행하였으며 손상차손 4,195,099천원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치로 측정하였으며, 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 미래사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하고 할인율은 12.50%으로 추정하였습니다.&cr
( 4) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜이에셋글로벌 | 23,070,710 | 924,591 | 22,146,119 | 35,820 | 313,157 | 153,131 |
| ㈜아이즈비전(*) | 247,304,432 | 81,051,711 | 166,252,721 | 145,025,330 | 20,530,252 | 20,677,131 |
| 티에셋1호조합 | 1,500,084 | 4 | 1,500,080 | - | 1 | 1 |
| ㈜메디프론디비티 | 49,097,276 | 6,806,903 | 42,290,373 | 49,250,938 | (6,758,922) | (6,882,521) |
(*) 연결재무제표 기준의 요약 재무정보입니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| ㈜이에셋글로벌 | 19,271,557 | 2,239,098 | 17,032,459 | 32,000 | 6,449,262 | 6,442,242 |
| ㈜아이즈비전(*) | 205,594,349 | 63,812,377 | 141,781,972 | 135,265,814 | 15,750,320 | 15,655,959 |
| 티에셋1호조합 | 1,500,083 | 4 | 1,500,079 | - | 79 | 79 |
(*) 연결재무제표 기준의 요약 재무정보입니다.
&cr( 5) 보고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | (주)이에셋글로벌 | (주)아이즈비전 | 티에셋1호조합 | (주)메디프론디비티 |
|---|---|---|---|---|
| 기말순자산(*1) | 22,146,119 | 127,732,162 | 1,500,080 | 42,290,373 |
| 지분율(*2) | 24.13% | 12.07% | 26.67% | 10.35% |
| 기말 순자산지분가액 | 5,344,323 | 15,416,423 | 400,021 | 4,375,486 |
| 미실현손익 | - | 252,969 | - | 5,402,337 |
| 투자차액 | - | 6,673,645 | - | 1,837,997 |
| 기말 장부금액 | 5,344,323 | 22,343,037 | 400,021 | 11,615,820 |
(*1) (주)아이즈비전의 경우 지배기업소유주지분에 해당하는 순자산금액입니다.&cr(*2) 자기주식수를 고려한 유효지분율입니다.
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | (주)이에셋글로벌 | (주)아이즈비전 | 티에셋1호조합 |
| 기말 순자산(*1) | 17,032,460 | 106,892,788 | 1,500,079 |
| 지분율(*2) | 30.60% | 12.66% | 26.67% |
| 기말 순자산지분가액 | 5,214,018 | 13,534,922 | 400,021 |
| 미실현손익 | - | 361,575 | - |
| 투자차액 | - | 8,755,502 | - |
| 기말 장부금액 | 5,214,018 | 22,652,000 | 400,021 |
(*1) (주)아이즈비전의 경우 지배기업소유주지분에 해당하는 순자산금액입니다.
(*2) 자기주식수를 고려한 유효지분율입니다. &cr&cr&cr10 . 유형자산
&cr( 1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| 취득원가 | 261,483 | 1,090,519 | 66,120 | 493,276 | 1,911,398 |
| 감가상각누계액 | - | (1,066,610) | (6,612) | (408,530) | (1,481,752) |
| 장부가액 | 261,483 | 23,909 | 59,508 | 84,746 | 429,646 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| 취득원가 | 261,483 | 1,085,519 | 45,559 | 482,893 | 1,875,454 |
| 감가상각누계액 | - | (1,042,981) | (9,112) | (356,574) | (1,408,667) |
| 장부가액 | 261,483 | 42,538 | 36,447 | 126,319 | 466,787 |
( 2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
| 기초 | 261,483 | 42,538 | 36,447 | 126,319 | 466,787 |
| 취득 | - | 5,000 | 66,120 | 10,384 | 81,504 |
| 처분 | - | - | (33,410) | - | (33,410) |
| 감가상각 | - | (23,629) | (9,649) | (51,957) | (85,235) |
| 기말 | 261,483 | 23,909 | 59,508 | 84,746 | 429,646 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 토지(*1) | 기계장치 | 차량운반구 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | - | 54,537 | 29,506 | 158,313 | 242,356 |
| 취득 | 261,483 | 16,400 | 45,559 | 22,936 | 346,378 |
| 처분 | - | - | (24,973) | - | (24,973) |
| 감가상각 | - | (28,399) | (13,645) | (54,930) | (96,974) |
| 기말 | 261,483 | 42,538 | 36,447 | 126,319 | 466,787 |
(*1) 매출채권의 대물변제로 인한 취득금액입니다.&cr &cr&cr1 1. 사용권자산
&cr (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 전산장비 | 216,093 | (127,753) | 88,340 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 |
| 전산장비 | 216,161 | (63,244) | 152,917 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 전산장비 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 152,917 | 56,558 |
| 취득 | 22,937 | 216,803 |
| 감가상각비 | (87,514) | (96,707) |
| 감소 | - | (23,737) |
| 기말 | 88,340 | 152,917 |
&cr
12. 리스 &cr&cr(1 ) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 내역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 1. 사용권자산 | 전산장비 | 88,340 | 152,917 |
| 사용권자산 합계 | 88,340 | 152,917 | |
| 부채 | |||
| 1. 유동리스부채 | 유동성리스부채 | 77,873 | 70,435 |
| 2. 비유동리스부채 | 리스부채 | 18,567 | 88,580 |
| 리스부채 합계 | 96,440 | 159,015 |
( 2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1개월 이하 | 8,371 | 8,371 |
| 1개월 초과~3개월 이하 | 16,742 | 16,742 |
| 3개월 초과~1년 이하 | 59,338 | 59,338 |
| 1년 초과~5년 이하 | 19,113 | 95,563 |
| 5년 초과 | - | - |
| 합계 | 103,564 | 180,014 |
&cr( 3 ) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스료 | 100,451 | 108,731 |
| 단기리스료 및 소액리스료 | 21,118 | 15,520 |
| 합계 | 121,569 | 124,251 |
( 4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 87,514 | 96,708 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 14,939 | 17,320 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 | 21,118 | 15,520 |
| 합계 | 123,571 | 129,548 |
(5) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상환 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 159,015 | 22,937 | (100,451) | 14,939 | 96,440 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 증가 | 상환 | 해지 | 이자비용 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 58,801 | 216,803 | (108,731) | (25,178) | 17,320 | 159,015 |
&cr&cr13. 무형자산&cr
( 1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 85,527 | 1,992,581 | 79,115 | 4,293,023 | 6,450,246 |
| 상각누계액 | (83,167) | (1,781,388) | - | - | (1,864,555) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (4,293,023) | (4,293,023) |
| 합계 | 2,360 | 211,193 | 79,115 | - | 292,668 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 영업권 | 합계 |
| 취득가액 | 85,527 | 1,980,177 | 79,115 | 4,293,023 | 6,437,842 |
| 상각누계액 | (82,633) | (1,688,996) | - | - | (1,771,629) |
| 손상차손누계액 | - | - | - | (4,293,023) | (4,293,023) |
| 합계 | 2,894 | 291,181 | 79,115 | - | 373,190 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초 | 2,894 | 291,181 | 79,115 | 373,190 |
| 취득 | - | 12,404 | - | 12,404 |
| 상각 | (534) | (92,392) | - | (92,926) |
| 기말 | 2,360 | 211,193 | 79,115 | 292,668 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 특허권 | 소프트웨어 | 회원권 | 합계 |
| 기초 | 3,428 | 388,281 | 195,979 | 587,688 |
| 취득 | - | 625 | - | 625 |
| 상각 | (534) | (97,725) | - | (98,259) |
| 처분 | - | - | (116,864) | (116,864) |
| 기말 | 2,894 | 291,181 | 79,115 | 373,190 |
(3) 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 296,592 | 350,179 |
1 4. 매입채무 및 기타금융부채&cr
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 7,199,767 | 9,308,121 |
| 미지급금 | 5,547,841 | 6,185,875 |
| 미지급비용 | 48,580 | 59,180 |
| 합계 | 12,796,188 | 15,553,176 |
&cr&cr 15. 기타유동부채&cr
보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 15,505 | 12,421 |
| 선수금 | 188,324 | 139,063 |
| 합계 | 203,829 | 151,484 |
1 6. 신주인수권부사채 &cr &cr (1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채 및 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | ||
| 발행금액 | 18,875,000 | - |
| 사채상환할증금 | 363,502 | - |
| 신주인수권조정 | (2,491,924) | - |
| 사채의 장부금액 | 16,746,578 | - |
| 파생상품금융자산(매도청구권) | 779,549 | - |
| 파생상품금융부채(조기상환권) | 2,311,927 | - |
| 비유동부채 | ||
| 발행금액 | - | 5,500,000 |
| 사채상환할증금 | - | 406,519 |
| 신주인수권조정 | - | (1,400,514) |
| 사채의 장부금액 | - | 4,506,005 |
| 파생상품금융부채(조기상환권) | - | 657,096 |
(2) 당기 및 전기 중 신주인수권부사채 관련 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 전환(*) | 상각 | 평가 | 법인세효과 | 기타 | 기말 |
| 발행금액 | 5,500,000 | 15,000,000 | (1,625,000) | - | - | - | - | 18,875,000 |
| 사채상환할증금 | 406,519 | - | (152,435) | - | - | - | 109,418 | 363,502 |
| 신주인수권조정 | (1,400,514) | (2,550,462) | 298,410 | 1,270,060 | - | - | (109,418) | (2,491,924) |
| 소계 | 4,506,005 | 12,449,538 | (1,479,025) | 1,270,060 | - | - | - | 16,746,578 |
| 파생상품금융부채(조기상환권) | 657,096 | 1,555,571 | (159,878) | - | 259,138 | - | - | 2,311,927 |
| 파생상품금융자산(매도청구권) | - | 1,904,132 | - | - | (1,124,583) | - | - | 779,549 |
| 신주인수권대가 | 341,689 | 2,899,023 | (129,428) | - | - | (609,311) | - | 2,501,973 |
(*) 당기 중 제13회 신주인수권부사채와 관련하여 사채권자의 신주인수권 행사에 따라 사채의 일부인 325,000천원(102,945주)과 1,300,000천원(411,781주)이 주식으로 전환되었습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 평가 | 법인세효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행금액 | - | 5,500,000 | - | - | - | 5,500,000 |
| 사채상환할증금 | - | 406,519 | - | - | - | 406,519 |
| 신주인수권조정 | - | (1,567,584) | 167,070 | - | - | (1,400,514) |
| 소계 | - | 4,338,935 | 167,070 | - | - | 4,506,005 |
| 파생상품금융부채(조기상환권) | - | 677,891 | - | (20,795) | - | 657,096 |
| 신주인수권대가 | - | 438,062 | - | - | (96,374) | 341,689 |
(3) 당기말 현재 회사가 발행한 신주인수권부사채의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr1) 13회차
| 구분 | 제 13회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인수권부사채 |
|---|---|
| 액면금액 | 금 오십오억원 (￦5,500,000,000) |
| 발행금액 | 금 오십오억원 (￦5,500,000,000) |
| 발행일 | 2020년 08월 25일 |
| 만기일 | 2023년 08월 25일 |
| 표면이자율 | 0.0% |
| 만기보장수익율 | 분기단위 복리 3.0% |
| 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 |
| 행사가격 | 4,432원(당기말 현재 : 3,157원) |
| 신주인수권 행사가능기간 | 2021년 08월 25일부터 2023년 07월 25일까지 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 02월 25일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할수 있다. |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2021년 08월 25일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2022년 01월 25일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 17개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 행사가격의 조정 | 가. 본 사채를 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정한다.&cr&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다.&cr&cr다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. &cr&cr라. 가목 내지 다목에 의한 행사가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 1개월마다 행사가액을 조정하되, 조정된 행사가액은 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.&cr&cr마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
2) 14회차
| 구분 | 제14회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액면금액 | 금 일백억원 (￦10,000,000,000) |
| 발행금액 | 금 일백억원 (￦10,000,000,000) |
| 발행일 | 2021년 01월 12일 |
| 만기일 | 2024년 01월 12일 |
| 표면이자율 | 0.0% |
| 만기보장수익율 | 0.0% |
| 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 |
| 행사가격 | 3,443원(당기말 현재 : 3,164원) |
| 신주인수권 행사가능기간 | 2022년 01월 12일부터 2023년 12월 11일까지 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 본 사채의 인수인은 발행일로부터 1년 6개월이 경과한 날 및 이후 매 3개월마다 본 사채의 조기상환청구에 관한 권리가 있으며, 조기상환청구시 발행사는 조기상환청구일로부터 1개월 이내에 청구금액 액면가액의 100%와 상환일까지의 이자(조기상환이자 연복리 0%를 적용한다.)를 일시 상환한다. |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 도래한 날(2022년 1월 12일)까지 사채원금의 30%를 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 매도청구권 행사자는 사채권자에게 사채원금 및 사채원금에 연리 2%를 가산한 원리금을 일시에 지급한다. 매도청구권과 조기상환이 발행회사에 동시에 접수된 경우 매도청구권이 우선한다. |
| 행사가격의 조정 | 가. 본 사채를 소유한 자가 신주인수권 행사를 하기 전에 발행회사가 발행회사의 시가를 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가격 또는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는행사가격을 조정한다.&cr&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 본 사채의 사채권자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다.&cr&cr다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가격을 조정한다.&cr&cr라. 위 가.목 내지 다.목과는 별도로 본 사채 발행일 이후 매 1개월이 되는 날을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가,1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 최초 행사가액의 70% 이상으로 한다(단, 조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.)&cr&cr마. 위 가.목 내지 라.목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
3) 15회차
| 구분 | 제15회 무기명식 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액면금액 | 금 오십억원 (￦5,000,000,000) |
| 발행금액 | 금 오십억원 (￦5,000,000,000) |
| 발행일 | 2021년 03월 19일 |
| 만기일 | 2024년 03월 19일 |
| 표면이자율 | 0.0% |
| 만기보장수익율 | 0.0% |
| 신주인수권 행사시 발행할 주식의 종류 | 발행회사의 기명식 보통주식 |
| 행사가격 | 3,366원(당기말 현재 : 3,198원) |
| 신주인수권 행사가능기간 | 2022년 03월 19일부터 2024년 02월 19일까지 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 2022년 09월 19일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 발행회사의 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 03월 19일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 5개월이 되는 날(2022년 08월 19일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 17개월이 되는 날)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. |
| 행사가격의 조정 | 가. 본 사채를 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 행사가액을 조정한다.&cr&cr나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 행사되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 행사가액을 조정한다.&cr&cr다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다.&cr&cr라. 가목 내지 다목에 의한 행사가액의 조정과는 별도로, 발행회사 기명식 보통주식의 주가가 하락할 경우 본 사채의 발행일로부터 매 3개월마다 행사가액을 조정하되, 조정된 행사가액은 행사가액 조정일 전일을 기산일로 하여 (ⅰ) 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ⅱ) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 행사가액보다 낮을 경우 그 낮은 가격을 행사가액으로 한다. 단, 새로운 행사가액은 발행 당시 행사가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 행사가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 한다.&cr&cr마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
(4) 파생상품&cr신주인수권부사채에 부여된 사채권자의 조기상환권 및 발행회사의 매도청구권은 그 경제적특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 조기상환권 및 매도청구권의 가치에 해당하는 금액을 파생상품으로 계상하고 있으며, 매 결산기에 공정가액으로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 파생상품의 세부내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종류 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품금융자산(매도청구권) | 779,549 | - | - | - |
| 파생상품금융부채(조기상환권) | 2,311,927 | - | - | 657,096 |
&cr한편, 당사는 행사가격 조정조건이 내재된 신주인수권부사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 신주인수권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 신주인수권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.&cr&cr (*) 회제이-00094 : &cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
17. 퇴직급여제도
(1 ) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 624,139 | 756,076 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (559,330) | (450,829) |
| 순확정급여부채 | 64,809 | 305,247 |
(2) 당 기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 756,076 | 644,085 |
| 당기근무원가 | 126,138 | 174,238 |
| 이자비용 | 15,105 | 11,888 |
| 퇴직금지급액 | (259,902) | (51,927) |
| 재측정요소 | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | - | - |
| - 재무적가정의 변동 | (14,159) | (22,626) |
| - 경험적조정에 의한 변동 | 881 | 418 |
| 기말 | 624,139 | 756,076 |
( 3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 450,829 | 264,572 |
| 이자수익 | 14,684 | 7,860 |
| 재측정요소 | (12,060) | (5,334) |
| 납부한 기여금 | 365,779 | 235,658 |
| 퇴직금지급액 | (259,902) | (51,927) |
| 기말 | 559,330 | 450,829 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 정기예금 등 | 559,330 | 450,829 |
&cr (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 126,138 | 174,238 |
| 순이자원가 | 421 | 4,029 |
| 합계 | 126,559 | 178,267 |
(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.44% | 3.08% |
| 미래임금인상률 | 4.00% | 4.00% |
&cr (7) 당기말 현재 각각의 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 1%증가 | 1%감소 |
|---|---|---|
| 할인율 | (34,000) | 39,990 |
| 미래급여인상률 | 39,388 | (34,141) |
&cr (8) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 10.35년입니다.
18. 자본금과 자본잉여금
(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식수 | 47,518,943주 | 46,826,217주 |
| 보통주자본금 | 23,759,471,500원 | 23,413,108,500원 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 42,107,081 | 39,871,254 |
| 신주인수권대가 | 2,501,973 | 341,689 |
| 자기주식처분이익 | 417,979 | 417,979 |
| 기타자본잉여금 | 2,768,967 | 2,620,467 |
| 합계 | 47,796,000 | 43,251,389 |
&cr
19. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr &cr( 1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (534,374) | (534,374) |
| 주식선택권 | - | 453,670 |
| 합계 | (534,374) | (80,704) |
( 2) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분법자본변동 | 572,504 | 611,019 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 162,211,607 | 28,587,899 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | 4,779,187 | 1,449,648 |
| 합계 | 167,563,298 | 30,648,566 |
(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 관련 손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산 평가손익 | 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산 처분손익 | 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산 평가손익 | 기타포괄손익-공정가치&cr 금융자산 처분손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 28,587,899 | 1,449,648 | 12,103,794 | (1,761,282) |
| 처분 | ( 3,329,539) | 3,329,539 | (3,210,930) | 3,210,930 |
| 평가 | 174,641,985 | - | 24,344,398 | - |
| 법인세효과 | (37,688,738) | - | (4,649,363) | - |
| 기말 | 162,211,607 | 4,779,187 | 28,587,899 | 1,449,648 |
20. 주식기준보상 &cr&cr (1) 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 당기 중 행사 및 소멸된 주식선택권과 관련된 주요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 부여일 | 행사가격 | 부여방법 | 행사가능기간 | 가득조건 | 부여수량 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 8차 | 2016.01.06 | 2,924원 | 주식교부형 | 2018.01.06~2021.01.05 | 2년근무약정 | 130,000주 |
| 9차 | 2016.06.30 | 2,728원 | 주식교부형 | 2018.03.30~2021.03.29 | 2년근무약정 | 158,000주 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 288,000 | 328,000 |
| 행사 | (178,000) | - |
| 소멸 | (110,000) | (40,000) |
| 기말 | - | 288,000 |
(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 453,670 | 503,270 |
| 행사 | (305,170) | - |
| 소멸 | (148,500) | (49,600) |
| 기말 | - | 453,670 |
&cr
21. 결손금
&cr(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (16,691,630) | (13,530,709) |
(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2022년 3월 29일 | 처리확정일: 2021년 3월 24일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처리결손금 | (16,691,630) | (13,530,709) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (13,530,709) | (14,217,459) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (3,161,872) | 652,377 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | 951 | 34,373 | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (16,691,630) | (13,530,709) |
22. 매출액과 매출원가
&cr (1) 수익 원천 &cr당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 당기 및 전기의 범주별 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 한시점에 이행하는 수행의무 : | ||
| 서비스매출액 | 5,955,627 | 4,642,892 |
| 모바일상품권매출액(*) | 4,125,415 | 4,850,664 |
| 상품매출액 | 2,487 | 25,392 |
| 합계 | 10,083,529 | 9,518,948 |
(*) 모바일 상품권 유효기간 만료(또는 소멸시효 완성)에 따라 고객이 행사하지 아니한 권리가 소멸되면서 인식하는 수익입니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 서비스매출원가 | 4,389,070 | 3,281,660 |
| 모바일상품권매출원가 | 1,439,065 | 2,459,691 |
| 상품매출원가 | 2,487 | 24,896 |
| 합계 | 5,830,622 | 5,766,247 |
2 3. 판매비와 관리비 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,442,045 | 1,432,921 |
| 퇴직급여 | 126,559 | 178,267 |
| 복리후생비 | 194,451 | 207,231 |
| 여비교통비 | 38,067 | 36,221 |
| 접대비 | 48,910 | 27,251 |
| 통신비 | 13,430 | 12,069 |
| 세금과공과금 | 135,465 | 135,337 |
| 감가상각비 | 85,235 | 96,974 |
| 사용권자산상각비 | 87,514 | 96,708 |
| 지급임차료 | 12,949 | 5,796 |
| 수선비 | 535 | 907 |
| 보험료 | 65,148 | 73,320 |
| 차량유지비 | 1,996 | 2,301 |
| 경상연구개발비 | 296,592 | 350,179 |
| 소모품비 | 8,318 | 10,333 |
| 지급수수료 | 485,881 | 306,543 |
| 광고선전비 | 25,771 | 20,000 |
| 대손상각비(환입) | 13,166 | (140,574) |
| 건물관리비 | 73,608 | 74,037 |
| 무형자산상각비 | 92,926 | 98,258 |
| 기타 | 2,839 | 3,463 |
| 합계 | 3,251,405 | 3,027,542 |
&cr
24. 성격별 비용&cr
당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 상품매출원가 | 2,487 | 24,896 |
| 모바일상품권매출원가 | 1,439,065 | 2,459,691 |
| 급여 | 1,718,962 | 1,758,506 |
| 퇴직급여 | 126,559 | 178,267 |
| 복리후생비 | 203,579 | 218,421 |
| 세금과공과 | 146,013 | 148,568 |
| 감가상각비 | 85,235 | 96,974 |
| 사용권자산상각비 | 87,514 | 96,708 |
| 지급수수료 | 4,874,951 | 3,588,202 |
| 대손상각비(환입) | 13,166 | (140,574) |
| 무형자산상각비 | 92,926 | 98,258 |
| 기타 | 291,570 | 265,871 |
| 합 계 | 9,082,027 | 8,793,788 |
25. 금융수익 및 금융비용 &cr&cr 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 136,525 | 86,919 |
| 파생상품평가이익 | 264,330 | 20,796 |
| 당기손익-금융가치측정금융자산 평가이익 | 2,096,350 | 70,627 |
| 금융수익 계 | 2,497,205 | 178,342 |
| 이자비용 | 1,284,998 | 514,831 |
| 외환차손 | - | 319 |
| 파생상품평가손실 | 1,648,051 | - |
| 금융비용 계 | 2,933,049 | 515,150 |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | (435,844) | (336,808) |
26. 기타수익 및 기타비용
&cr당 기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타의대손충당금환입 | 2,318 | 2,833 |
| 유형자산처분이익 | 7,954 | - |
| 무형자산처분이익 | - | 68,475 |
| 잡이익 | 590 | 3,315 |
| 합계 | 10,862 | 74,623 |
&cr(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | - | 1,064 |
| 기부금 | 14,000 | 20,000 |
| 잡손실 | 8,073 | 3,715 |
| 합계 | 22,073 | 24,779 |
&cr
27. 법인세비용
&cr (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 요소는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 173 | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 38,490,141 | 3,682,591 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (38,287,454) | (5,018,468) |
| 법인세비용(수익) | 202,860 | (1,335,877) |
&cr (2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도의 재측정요소 | (268) | 17,499 |
| 신주인수권대가 | (609,311) | (96,374) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (37,688,738) | (4,649,363) |
| 지분법자본변동 | 10,863 | (172,339) |
| 자기주식처분이익 | - | (117,891) |
| 합계 | (38,287,454) | (5,018,468) |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,959,013) | (683,500) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (628,983) | (150,370) |
| 조정사항: | ||
| 비과세수익 | (67,137) | (4,256) |
| 비공제비용 | 933,622 | 2,100,425 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 173 | - |
| 미인식이연법인세자산의 변동 | - | (3,027,305) |
| 기타 | (34,815) | (254,372) |
| 법인세비용(수익) | 202,860 | (1,335,877) |
| 평균유효세율(*) | - | - |
(*) 법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.&cr &cr (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 대손충당금 | 187,590 | (162,365) | - | 25,225 |
| 투자자산 | (8,128,678) | (867,179) | (37,688,738) | (46,684,595) |
| 지분법적용투자주식 | (98,789) | 772,962 | 10,863 | 685,036 |
| 퇴직급여충당부채 | 67,154 | (52,628) | (268) | 14,258 |
| 신주인수권부사채 | (209,914) | 354,507 | (609,311) | (464,718) |
| 이월결손금 | 3,676,899 | (505,061) | - | 3,171,838 |
| 이월세액공제 | 515,117 | 70,950 | - | 586,067 |
| 기타 | 308,030 | 186,127 | - | 494,157 |
| 소계 | (3,682,591) | (202,687) | (38,287,454) | (42,172,732) |
| 미인식 이연법인세자산 | - | - | - | - |
| 합계 | (3,682,591) | (202,687) | (38,287,454) | (42,172,732) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
| 대손충당금 | 357,594 | (170,004) | - | 187,590 |
| 투자자산 | (3,200,602) | (278,713) | (4,649,363) | (8,128,678) |
| 지분법적용투자주식 | (80,006) | 153,556 | (172,339) | (98,789) |
| 퇴직급여충당부채 | 83,493 | (33,838) | 17,499 | 67,154 |
| 전환사채 | (33,965) | 33,965 | - | - |
| 선수금 | 1,393,742 | (1,393,742) | - | - |
| 신주인수권부사채 | - | (113,540) | (96,374) | (209,914) |
| 이월결손금 | 4,048,835 | (371,936) | - | 3,676,899 |
| 이월세액공제 | 426,927 | 88,190 | - | 515,117 |
| 기타 | 31,287 | 276,743 | - | 308,030 |
| 소계 | 3,027,305 | (1,809,319) | (4,900,577) | (3,682,591) |
| 미인식 이연법인세자산 | (3,027,305) | 3,027,305 | - | - |
| 합계 | - | 1,217,986 | (4,900,577) | (3,682,591) |
28. 주당이익(손실)
&cr(1) 기본주당이익(손실)
1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (3,161,872,495) | 652,377,354 |
| 가중평균유통보통주식수 | 46,857,358 | 41,259,473 |
| 기본주당이익(손실) | (67) | 16 |
2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 46,826,217 | 365 | 17,091,569,205 |
| 8회차 주식선택권 | 130,000 | 361 | 46,930,000 |
| 9회차 주식선택권 | 48,000 | 281 | 13,488,000 |
| 13회차 신주인수권부사채 전환(1차) | 102,945 | 39 | 4,014,855 |
| 13회차 신주인수권부사채 전환(2차) | 411,781 | 36 | 14,824,116 |
| 자기주식수 | (186,001) | 365 | (67,890,365) |
| 기말 | 47,332,942 | 365 | 17,102,935,811 |
| 가중평균유통보통주식수 | 46,857,358 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기 초 | 40,494,755 | 366 | 14,821,080,330 |
| 11회 전환사채 전환 | 1,751,311 | 81 | 141,856,191 |
| 12회 전환사채 전환 | 4,580,151 | 45 | 206,106,795 |
| 자기주식수 | (186,001) | 366 | (68,076,366) |
| 기 말 | 46,640,216 | 366 | 15,100,966,950 |
| 가중평균유통보통주식수 | 41,259,473 |
(2) 희석주당이익(손실)
당사가 보유하고 있는 잠재적보통주는 당기말 현재 신주인수권부사채, 전기말 현재 신주인수권부사채 및 주식선택권이며, 당기말 및 전기말 현재 신주인수권부사채 및 주식선택권은 반희석효과가 예상되어 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.
&cr
29. 우발부채 및 약정사항
&cr( 1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 지급보증 제공자 | 피지급보증인 | 지급보증 내용 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| 우리은행 | 청오디피케이(주) 외 다수 구매거래처 | 상품대금 지급보증 | 5,300,000 |
| 서울보증보험 | (주)지에스리테일 외 다수 채널사 등 | 거래이행보증 | 713,123 |
| 합계 | 6,013,123 |
&cr (2) 당기말 현재 타인을 위하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보로제공된자산 | 피담보제공자 | 관련금융기관 | 담보제공금액 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 청오디피케이(주) 외 다수 구매거래처 | 우리은행 | 6,386,250 |
| 장기금융상품 | (주)지에스리테일 외 다수 채널사 등 | 기업은행 | 52,188 |
| 합계 | 6,438,438 |
&cr (3) 계류중인 소송사건&cr당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 소송금액 | 원고 | 피고 | 계류법원 | 진행상황 |
| 약정금청구소송 | 80,000 | 개인 | 당사 | 서울중앙지방법원 | 1심 대기중 |
&cr 당기말 현재 상기 소송사건의 결과는 합리적으로 예측할 수 없습니다.
30. 특수관계자
&cr(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 | 당기말 | 전기말 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| <당사에 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주)위지트 | (주)위지트 | 당사 최대주주 |
| (주)제이에스아이코리아 | (주)제이에스아이코리아 | (주)위지트의 최대주주 | |
| <당사가 영향력을 행사하는 기업> | |||
| 관계기업 | (주)이에셋글로벌 | (주)이에셋글로벌 | 지분율 24.13% |
| (주)아이즈비전 | (주)아이즈비전 | 지분율 11.41% | |
| 티에셋1호조합 | 티에셋1호조합 | 지분율 26.67% | |
| (주)메디프론디비티 | - | 지분율 10.35% | |
| <기타특수관계자> | |||
| 기타특수관계자 | (주)제이에스아이홀딩스&cr(구. (주)이투데이홀딩스) | (주)제이에스아이홀딩스&cr(구. (주) 이투데이홀딩스) | |
| (주)파워넷 | (주)파워넷 | ||
| (주)이투데이 | (주)이투데이 | ||
| (주)빅스턴 | (주)빅스턴 | ||
| (주)머큐리 | (주)머큐리 | 관계기업의 종속기업 | |
| (주)이엔코퍼레이션 | - | ||
| (주)베라버스 | - |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명 | 매출(*1) | 유/무형자산취득 | 기타수익 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주) 위지트 | 15,560 | - | - | - |
| 관계기업 | (주) 이에셋글로벌 | - | - | - | 3,737 |
| (주) 아이즈비전 | 15,324 | - | - | - | |
| (주) 메디프론디비티 | 1,900 | 16,941 | 5,022 | 1,560 | |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스아이홀딩스&cr(구. (주) 이투데이홀딩스) | - | - | - | 83,851 |
| (주) 파워넷 | 6,328 | - | - | - | |
| (주) 이투데이 | 16,948 | - | - | 20,000 | |
| (주) 빅스턴 | - | - | - | - | |
| (주) 머큐리 | 9,827 | ||||
| (주) 이엔코퍼레이션 | 39,428 | - | - | - | |
| (주)베라버스 | - | - | 4,537 | - | |
| 합계 | 105,315 | 16,941 | 9,559 | 109,148 |
(*1) 거래된 상품권금액 총액 기준입니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 매출(*1) | 현금출자 | 기타비용 |
|---|---|---|---|---|
| 유의적인 영향력 행사기업 | (주) 위지트 | 26,658 | - | - |
| 관계기업 | (주) 이에셋글로벌 | - | - | 3,500 |
| (주) 아이즈비전 | 8,409 | - | - | |
| 티에셋1호조합 | - | 400,000 | - | |
| 기타특수관계자 | (주)제에에스아이홀딩스&cr(구. (주) 이투데이홀딩스) | - | - | 84,997 |
| (주) 파워넷 | 16,086 | - | - | |
| (주) 이투데이 | 36,918 | - | 20,000 | |
| (주) 빅스턴 | 553 | - | - | |
| (주) 머큐리 | 35,352 | - | - | |
| 합계 | 123,976 | 400,000 | 108,497 |
(*1) 거래된 상품권금액 총액 기준입니다.&cr
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명 | 자금대여거래 | 자금차입거래 |
|---|---|---|---|
| 대여(*) | 차입 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | (주)이엔코퍼레이션 | 5,000,000 | - |
| (주)베라버스 | 1,000,000 | - |
(*) (주)이엔코퍼레이션이 발행한 신주인수권부사채를 취득하였으며, 신주인수권부사채의 액면금액으로 기재하였습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명 | 자금차입거래 | ||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행(*) | 전환(*) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)이에셋글로벌 | 전환사채 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기타특수관계자 | (주)머큐리 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 합계 | 4,000,000 | 4,000,000 |
(*) 전환사채의 액면금액 기준입니다. &cr
(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)메디프론디비티 | - | 143 | 960 |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스아이홀딩스&cr(구.(주)이투데이홀딩스) | - | 851,439 | 86 |
| (주)파워넷 | 534 | - | - | |
| (주)이엔코퍼레이션 | 3,344 | - | - | |
| (주)베라버스 | - | 1,004,537 | - | |
| 합계 | 3,878 | 1,856,119 | 1,046 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계자 구분 | 특수관계자 명 | 채권 | 채무 | |
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 기타채권 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | (주)아이즈비전 | 2,468 | - | - |
| 기타특수관계자 | (주)제이에스아이홀딩스&cr(구.(주)이투데이홀딩스) | - | 851,439 | 7,900 |
| (주)파워넷 | 456 | - | - | |
| (주)이투데이 | 285 | - | - | |
| 합계 | 3,209 | 851,439 | 7,900 |
&cr(5) 당기 중 당사의 14회차 신주인수권부사채의 매도청구권과 관련하여 당사는 (주)제이에스홀딩스(구.(주)이투데이홀딩스)를 매수자로 지정하였습니다.&cr&cr(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 245,442 | 252,450 |
| 퇴직급여 | 17,636 | 60,905 |
| 합계 | 263,078 | 313,355 |
31. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| Ⅰ. 당기순이익(손실) | (3,161,872) | 652,377 |
| Ⅱ. 조정 | ||
| 대손상각비(환입) | 13,166 | (140,574) |
| 관계기업투자주식손상차손 | 4,184,629 | 4,195,099 |
| 관계기업투자주식처분손실 | 879,725 | 257,562 |
| 감가상각비 | 85,235 | 96,974 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,064 |
| 사용권자산상각비 | 87,514 | 96,708 |
| 무형자산상각비 | 92,926 | 98,258 |
| 이자비용 | 1,284,998 | 514,831 |
| 퇴직급여 | 126,559 | 178,267 |
| 법인세비용 | 202,860 | (1,335,877) |
| 파생상품평가손실 | 1,648,051 | - |
| 기타대손상각비환입 | (2,318) | (2,833) |
| 이자수익 | (136,525) | (86,919) |
| 지분법이익(손실) | (1,451,760) | (3,330,966) |
| 무형자산처분이익 | - | (68,475) |
| 잡이익 | - | (1,441) |
| 파생상품평가이익 | (264,330) | (20,796) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (2,096,350) | (70,627) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (99,135) | - |
| 유형자산처분이익 | (7,954) | - |
| 소계 | 4,547,291 | 380,255 |
| Ⅲ. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,606,459 | (3,236,764) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | (5,967) | (66) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (58,134) | (16,335) |
| 매입채무의 감소(증가) | (2,108,354) | 836,268 |
| 기타금융부채의 증가(감소) | (648,633) | (349,009) |
| 기타유동부채의 증가(감소) | 50,813 | (226,544) |
| 퇴직금의 지급 | (259,902) | (51,927) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (105,877) | (183,732) |
| 소계 | (1,529,595) | (3,228,109) |
| Ⅳ. 영업활동에서 창출된 현금흐름(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (144,176) | (2,195,477) |
(2) 비현금거래&cr당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 제각 | 467,187 | 599,616 |
| 매출채권의 대물변제(토지) | - | 261,483 |
| 사용권자산의 취득 및 리스부채의 증가 | 22,937 | 216,803 |
| 리스해지에 따른 사용권자산의 감소 및 리스부채의 감소 | - | 23,737 |
| 신주인수권부사채의 행사 | 1,479,025 | - |
| 신주인수권부사채의 유동,비유동 재분류 | 16,746,578 | - |
| 주식선택권의 행사 | 305,170 | - |
| 리스부채의 유동,비유동 재분류 | 18,237 | 88,580 |
| 주식선택권의 기타자본잉여금 대체 | 148,500 | 49,600 |
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역 &cr당기 및 전기 중 중 재무활동에서 발생한 부채 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 전환 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | 4,506,005 | 15,000,000 | - | (1,479,025) | (2,550,462) | 1,270,060 | 16,746,578 |
| 리스부채 | 159,015 | (100,451) | 22,937 | - | - | 14,939 | 96,440 |
| 합계 | 4,665,020 | 14,899,549 | 22,937 | (1,479,025) | (2,550,462) | 1,284,999 | 16,843,018 |
&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 전환 | 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신주인수권부사채 | - | 5,500,000 | - | - | (1,161,065) | 167,070 | 4,506,005 |
| 전환사채 | 7,845,613 | - | - | (8,160,510) | - | 314,897 | - |
| 리스부채 | 58,801 | (108,731) | 191,626 | - | - | 17,320 | 159,016 |
| 합계 | 7,904,414 | 5,391,269 | 191,626 | (8,160,510) | (1,161,065) | 499,287 | 4,665,021 |
32. 범주별 금융상품&cr
(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,250,157 | - | - |
| 단기금융상품 | 17,386,250 | - | - |
| 매출채권 | 7,280,921 | - | - |
| 기타금융자산 | 1,860,154 | - | - |
| 장기금융상품 | 52,188 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 215,601,476 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 8,366,857 |
| 파생상품금융자산(매도청구권) | - | - | 779,549 |
| 합계 | 30,829,670 | 215,601,476 | 9,146,406 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 &cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융자산 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 5,580,988 | - | - |
| 단기금융상품 | 14,256,750 | - | - |
| 매출채권 | 8,900,544 | - | - |
| 기타금융자산 | 852,655 | - | - |
| 장기금융상품 | 73,188 | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 48,421,202 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 1,270,507 |
| 합계 | 29,664,125 | 48,421,202 | 1,270,507 |
&cr(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치 &cr측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 7,199,767 | - | 9,308,121 | - |
| 기타금융부채 | 5,596,421 | - | 6,245,055 | - |
| 신주인수권부사채 | 16,746,578 | - | 4,506,005 | - |
| 파생상품금융부채 | - | 2,311,927 | - | 657,096 |
| 합계 | 29,542,766 | 2,311,927 | 20,059,181 | 657,096 |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치 &cr측정 금융자산 | 당기손익&cr공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익&cr공정가치 &cr측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 136,525 | - | - | - | - |
| 기타의대손충당금환입 | 2,318 | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | 85,699 | - | 178,631 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | 2,096,350 | - | - |
| 대손상각비 | (13,166) | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (1,284,998) | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | (1,210,282) | - | (437,769) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 133,623,708 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | 3,329,539 | - | - | - |
| 합계 | 125,677 | 136,953,247 | 971,767 | (1,284,998) | (259,138) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 금융자산 | 금융부채 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익&cr공정가치 &cr측정 금융자산 | 당기손익&cr공정가치 &cr측정 금융자산 | 상각후원가 &cr측정 금융부채 | 당기손익&cr공정가치 &cr측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 86,919 | - | - | - | - |
| 기타의대손상각비환입 | 2,833 | - | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 20,796 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | - | - | 70,627 | - | - |
| 대손충당금환입 | 140,574 | - | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | - | (514,831) | - |
| 와환차손 | - | - | - | (319) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | 16,484,105 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손익 | - | 3,210,930 | - | - | - |
| 합계 | 230,326 | 19,695,035 | 70,627 | (515,150) | 20,796 |
33. 위험관리
&cr 당사는 보유하는 금융상품은 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험)에 노출되어 있습니다. 이에 당사는 각 위험요소들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 수행하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.
(1) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채의 지급의무에 대비하기 위하여 일정 수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상현금흐름에는 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 1년미만 | 1년에서 &cr2년이하 | 2년에서 &cr5년이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 7,199,767 | 7,199,767 | 7,199,767 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 5,596,421 | 5,596,421 | 5,596,421 | - | - | - |
| 신주인수권부사채(*) | 16,746,578 | 19,052,677 | 19,052,677 | - | - | - |
| 리스부채 | 96,440 | 103,564 | 84,451 | 19,113 | - | - |
| 합계 | 29,639,206 | 31,952,429 | 31,933,316 | 19,113 | - | - |
(*) 신주인수권부사채의 경우 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 계약상 &cr현금흐름 | 1년미만 | 1년에서 &cr2년이하 | 2년에서 &cr5년이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 9,308,121 | 9,308,121 | 9,308,121 | - | - | - |
| 기타금융부채 | 6,245,055 | 6,245,055 | 6,245,055 | - | - | - |
| 신주인수권부사채(*) | 4,506,005 | 5,752,186 | - | 5,752,186 | - | - |
| 리스부채 | 159,015 | 180,014 | 84,451 | 95,564 | - | - |
| 합계 | 20,218,196 | 21,485,376 | 15,637,627 | 5,847,750 | - | - |
(*) 신주인수권부사채의 경우 조기상환이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.&cr
(2) 신용위험
당사는 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 재무적 손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험관리를 위하여 당사는 거래상대방의신용위험을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보수취 및 지급보증 등의 신용보강 정책을 운영하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,250,157 | 5,580,988 |
| 단기금융상품 | 17,386,250 | 14,256,750 |
| 매출채권 | 7,280,921 | 8,900,544 |
| 기타금융자산 | 1,860,154 | 852,655 |
| 장기금융상품 | 52,188 | 73,188 |
| 합계 | 30,829,670 | 29,664,125 |
(3) 시장위험&cr① 이자율 위험
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화 하는데 있습니다.
&cr이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 주간ㆍ월간 단위의국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.
&cr당사는 당기말과 전기말 현재 이자부차입금이 존재하지 않으며, 내부적으로 고정금리예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
② 환위험&cr당사는 수출입 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 환위험 관리를 위하여 당사는 외화자산 및 부채의 결제주기를 대응시키고 있으며, 각 외화별 환율변동추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하고 있습니다. &cr&cr당사는 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채는 없습니다.&cr&cr(4)자본위험&cr당사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로하고 있습니다. 당사는 시장상황 및 사업활동의 변동을 반영하여 부채비율의 적정성을 주기적으로 검토하고 필요한 경우 재무구조를 개선하여 최적 자본구조를 유지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 총계(A) | 74,392,503 | 25,014,613 |
| 자본 총계(B) | 221,892,765 | 83,701,650 |
| 부채 비율(C=A/B) | 33.53% | 29.89% |
34. 공정가치
(1) 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 상장지분증권 | - | - | 5,527,072 | 5,527,072 |
| 비상장지분증권 | 215,601,476 | 215,601,476 | 42,894,130 | 42,894,130 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 상환전환우선주 | 1,295,664 | 1,295,664 | 1,270,507 | 1,270,507 |
| 신주인수권부사채 | 7,071,193 | 7,071,193 | - | - |
| 파생상품금융자산(매도청구권) | 779,549 | 779,549 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품금융부채(조기상환권) | 2,311,927 | 2,311,927 | 657,096 | 657,096 |
&cr한편, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다. &cr
(2) 공정가치 서열체계
1) 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의 성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 비상장지분증권 | - | - | 215,496,476 | 215,496,476 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 상환전환우선주 | - | - | 1,295,664 | 1,295,664 |
| 신주인수권부사채 | - | - | 7,071,193 | 7,071,193 |
| 파생상품금융자산(매도청구권) | - | - | 779,549 | 779,549 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품금융부채(조기상환권) | - | - | 2,311,927 | 2,311,927 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 상장지분증권 | 5,527,072 | - | - | 5,527,072 |
| 비상장지분증권 | - | - | 42,739,080 | 42,739,080 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | ||||
| 상환전환우선주 | - | - | 1,270,507 | 1,270,507 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | ||||
| 파생상품금융부채(조기상환권) | - | - | 657,096 | 657,096 |
(3) 당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 &cr관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만&cr관측가능하지 않은 투입변수간&cr상호관계 |
|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| (주)빗썸코리아 | 현금흐름할인법 | - 할인율 : 28.97%&cr - 영구성장율 : 0% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr -할인율 감소(증가)&cr -영구성장율의 증가(감소) |
| (주)티엠디랩 | 현금흐름할인법 | - 할인율 : 17.07%&cr - 영구성장율 : 1.0% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr -할인율 감소 (증가)&cr -영구성장율의 증가(감소) |
| (주)와그트래블 | 원가법(*) | - | - |
| (주)베라버스 | 원가법(*) | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : | |||
| (주)티엠디랩&cr(상환전환우선주) | 옵션모델 | - 변동성 : 21.25%&cr - 무위험이자율(할인율) : 2.18%&cr - 할인율 : 10.45~19.36% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 기초자산의 변동성 증가(감소)&cr - 무위험이자율(할인율)의 감소(증가) |
| (주)이엔코퍼레이션&cr(신주인수권부사채) | 옵션모델 | - 변동성 : 48.12%&cr - 무위험이자율(할인율) : 0.99~2.01%&cr - 할인율 : 5.42~10.88% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 기초자산의 변동성 증가(감소)&cr - 무위험이자율(할인율)의 감소(증가) |
| 파생상품금융자산&cr(매도청구권) | 옵션모델 | - 변동성 : 63.25%&cr - 무위험이자율(할인율) : 0.99~1.80%&cr - 할인율 : 5.42~10.22% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 기초자산의 변동성 증가(감소)&cr - 무위험이자율(할인율)의 감소(증가) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : | |||
| 파생상품금융부채&cr(조기상환권) | 옵션모델 | - 변동성 : 63.25%&cr - 무위험이자율(할인율) : 0.99~1.80%&cr - 할인율 : 5.42~10.22% | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.&cr - 기초자산의 변동성 증가(감소)&cr - 무위험이자율(할인율)의 감소(증가) |
(*) 투자규모가 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가법으로 측정하였습니다.&cr &cr
35. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 신주인수권부사채의 발행&cr당사는 2021년 11월 25일 최초 결의 후 2022년 1월 27일 정정이사회결의를 통하여 신주인수권부사채를 하기와 같은 조건으로 발행하기로 결정 하였으며, 2022년 2월 3일에 납입 완료 되었습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제16회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 |
| 액면금액 | 30,000,000천원 |
| 발행금액 | 30,000,000천원 |
| 발행일 | 2022년 02월 03일 |
| 만기일 | 2025년 02월 03일 |
| 표면이자율 | 1.00% |
| 만기보장수익률 | 1.00% |
| 행사가격 | 3,698원 |
&cr(2) 신주인수권부사채의 전환&cr 1) 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채가 사채권자의 신주인수권 행사에 따라 일부 주식 전환되었으며 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 사채의 종류 | 제13회 무기명식 이권부 무보증 비분리형 사모 신주인 수권부사채 |
| 행사일 | 2022년 02월 04일 |
| 행사금액 | 1,925,000천원 |
| 신주인수권 행사가액 | 3,157원 |
| 발행주식수 | 609,752주 |
| 미행사 신주인수권증권 잔액 | 1,950,000천원 |
2) 당사가 발행한 제14회 신주인수권부사채가 사채권자의 신주인수권 행사에 따라 전부 주식 전환되었으며 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내용 | |
| 사채의 종류 | 제14회 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 | |
| 행사일 | 2022년 01월 12일 | 2022년 02월 04일 |
| 행사금액 | 7,000,000천원 | 3,000,000천원 |
| 신주인수권 행사가액 | 3,164원 | 3,164원 |
| 발행주식수 | 2,212,388주 | 948,166주 |
| 미행사 신주인수권증권 잔액 | - |
&cr(3) 신주인수권부사채의 전환&cr당사가 취득한 ㈜이엔코퍼레이션의 신주인수권부사채의 신주인수권 행사가능 기간 도래에 따라 일부를 주식 전환하였으며 주요 내용은 아래와 같습니다.
| 구분 | 내용 |
| 사채의 종류 | 제28회 국내 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수 권부사채 |
| 액면금액 | 5,000,000천원 |
| 발행금액 | 5,000,000천원 |
| 행사일 | 2022년 02월 09일 |
| 행사금액 | 2,500,000천원 |
| 신주인수권 행사가액 | 2,746원 |
| 발행주식수 | 910,415주 |
&cr (4) 당사는 2022년 2월 24일 이사회 결의를 통해 사업 시너지 강화를 위하여 오지큐(주)의 보통주식 335,146주를 35,000백만원에 취득하기로 결의하였습니다.&cr&cr(5) 당사는 2022년 2월 28일 이사회 결의를 통해 신사업 투자자원 확보를 위하여 (주)빗썸코리아 보통주식 42,359주를 36,000백만원에 처분하기로 결의하였습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr 첨부된 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 티사이언티픽의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과를 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr첨부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서&cr
외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 티사이언티픽 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 18일 |
우리는 첨부된 주식회사 티사이언티픽의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 티사이언티픽의 경영진에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 " 내 부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한취약점이 발견되지 아니하였습니다." 고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영진의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14 |
| 한 울 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 남 기 봉 |
첨부2. 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 첨부2. 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 티사이언티픽2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111143------65228880184200------274282920234208338336------5815641122322288522536------855846
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021-5-31 ~ 2021-6-34감사위험 식별 및 감사전략 수립2021-7-26~&cr2021-7-3053-반기재무제표에 대한 검토2021-12-16~&cr2021-12-2143-내부통제의 이해 및 평가, 내부회계관리제도 평가, 주요 이슈사항 검토2022-2-8~&cr2022-2-1253-기말입증감사----2022-1-31본사 사무실실물 금융자산OOO-22021-12-22, 2022-3-16---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 06월 03일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인구두회의감사계획, 외부감사인의 독립성 등22021년 07월 30일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인구두회의반기검토수행결과, 외부감사인의 독립성 등32021년 12월 21일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인서면회의외부감사인의 독립성, 핵심감사사항 및 감사일정 계획 등42022년 03월 16일감사 1인&cr업무수행이사와 업무팀원 2인서면회의기말감사 수행결과, 핵심감사사항에 대한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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